第一篇：農(nóng)村信用社組建農(nóng)村商業(yè)銀行的可行性分析

附件一：

XXX農(nóng)村信用社組建農(nóng)村商業(yè)銀行的可行性分析

根據(jù)中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)印發(fā)的《農(nóng)村商業(yè)銀行管理暫行規(guī)定》，XXX農(nóng)村信用社對(duì)轄內(nèi)經(jīng)濟(jì)、金融、社會(huì)環(huán)境以及農(nóng)村信用社基本情況進(jìn)行了可行性分析后認(rèn)為，XXX農(nóng)村信用社符合組建農(nóng)村商業(yè)銀行的條件，在XXX組建一家農(nóng)村商業(yè)銀行是必要的，也是可行的。

一、組建XXX農(nóng)村商業(yè)銀行的必要性

隨著近年來(lái)自身業(yè)務(wù)的快速發(fā)展，XX聯(lián)社各項(xiàng)業(yè)務(wù)指標(biāo)在XXX各金融機(jī)構(gòu)中均處于領(lǐng)先地位，經(jīng)營(yíng)管理水平不斷提高，比較江華農(nóng)商行組建之前各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，XX聯(lián)社相差不大，部分指標(biāo)具有較大的優(yōu)勢(shì)。由于體制的局限和歷史的原因，制約了XX聯(lián)社又好又快地發(fā)展，影響了服務(wù)“三農(nóng)”潛能的發(fā)揮，弱化了支持地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展的能力。從江華的成功實(shí)踐來(lái)看，可以通過(guò)對(duì)現(xiàn)有體制的根本性變革，組建農(nóng)村商業(yè)銀行，將現(xiàn)有機(jī)構(gòu)做大做強(qiáng)，可以進(jìn)一步提升服務(wù)“三農(nóng)”質(zhì)量和增強(qiáng)抗風(fēng)險(xiǎn)能力，組建農(nóng)村商業(yè)銀行：

一是深化農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)改革的需要。目前全國(guó)農(nóng)村信用社的改革發(fā)展方向基本確定，銀監(jiān)會(huì)提出“爭(zhēng)取用5－10年時(shí)間將農(nóng)村信用社分期分批過(guò)渡到符合現(xiàn)代金融企業(yè)要求的有特色的社區(qū)性農(nóng)村銀行機(jī)構(gòu)”，監(jiān)管將與商業(yè)銀行的標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一，使農(nóng)村信用社成為真正的市場(chǎng)主體。最近湖南省農(nóng)村信用社聯(lián)合社也要求已經(jīng)過(guò)渡到統(tǒng)一法人的農(nóng)村信用聯(lián)社要積極創(chuàng)造條件，逐步改制組成農(nóng)村商業(yè)銀行。因此組建XX農(nóng)村商業(yè)銀行符合中央關(guān)于農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)改革方向，也是進(jìn)一步深化農(nóng)村信用社改革的必然選擇。二是完善法人治理結(jié)構(gòu)的需要。目前, XXX信用聯(lián)社實(shí)行了統(tǒng)一法人體制,逐步完善了法人治理結(jié)構(gòu),設(shè)立了社員代表大會(huì)、理事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)，運(yùn)作規(guī)范，成效顯著。但在管理體制、產(chǎn)權(quán)制度和法人治理等方面仍然存在諸多問(wèn)題，難以適應(yīng)社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè)的需要。XX農(nóng)村商業(yè)銀行可以在XX聯(lián)社基礎(chǔ)上，通過(guò)股份制改造，構(gòu)建架構(gòu)規(guī)范、運(yùn)作科學(xué)、治理有效、適應(yīng)社區(qū)性特點(diǎn)的公司治理模式，切實(shí)增強(qiáng)股東的權(quán)力和責(zé)任意識(shí)，使股東真正關(guān)心農(nóng)村商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。同時(shí)，將進(jìn)一步健全股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)制度，完善董事會(huì)決策、管理層經(jīng)營(yíng)、監(jiān)事會(huì)監(jiān)督的法人治理模式，最終建立合理、有效的營(yíng)運(yùn)和管理機(jī)制，真正實(shí)現(xiàn)“自主經(jīng)營(yíng)，自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，自負(fù)盈虧，自我約束”。

三是增進(jìn)市場(chǎng)信心的需要。從當(dāng)前金融服務(wù)體系現(xiàn)狀來(lái)看，政策性銀行業(yè)務(wù)狹窄，國(guó)有商業(yè)銀行調(diào)整經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，大量撤并在農(nóng)村的機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)。農(nóng)村信用社已成為農(nóng)村區(qū)域主要的金融機(jī)構(gòu)，市場(chǎng)占有、服務(wù)對(duì)象的份額均占有重要位置，承擔(dān)了支持“三農(nóng)”發(fā)展的重任，已成為社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè)的主力軍。農(nóng)村信用社雖然在經(jīng)營(yíng)中同樣依照《中國(guó)人民銀行法》、《商業(yè)銀行法》的規(guī)定運(yùn)作，同時(shí)接受銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的監(jiān)管，但由于沒(méi)有銀行的牌子，許多經(jīng)營(yíng)活動(dòng)受到政策性歧視，如一些涉農(nóng)財(cái)政性存款，因自上而下的文件規(guī)定要求開(kāi)戶(hù)結(jié)算在商業(yè)銀行，把農(nóng)村信用社排斥在外，造成農(nóng)村資金外流，不能反哺農(nóng)村，一些企事業(yè)單位也紛紛仿效，導(dǎo)致農(nóng)村信用社不能享受銀行業(yè)的“國(guó)民待遇”。另外，部分社會(huì)公眾對(duì)農(nóng)村信用社存有偏見(jiàn)，認(rèn)為信用社沒(méi)有銀行可靠，客觀上加大了農(nóng)村信用社吸收存款的難度。農(nóng)村商業(yè)銀行成立后，將會(huì)使牌子更加響亮，業(yè)務(wù)渠道也將進(jìn)一步拓寬，2 自身經(jīng)營(yíng)環(huán)境會(huì)明顯改善，可以充分發(fā)揮“銀行”無(wú)形資產(chǎn)的品牌作用，增強(qiáng)城鄉(xiāng)客戶(hù)對(duì)農(nóng)村商業(yè)銀行的信賴(lài)感，有利于增加并長(zhǎng)期穩(wěn)定可用資金來(lái)源，促進(jìn)農(nóng)村商業(yè)銀行盈利能力不斷提高，實(shí)力不斷壯大。

四是提升經(jīng)營(yíng)管理水平的需要。近年來(lái)，XX聯(lián)社雖然得到了長(zhǎng)足發(fā)展，法人治理結(jié)構(gòu)逐步完善，經(jīng)營(yíng)管理水平不斷提高，但由于受自身發(fā)展過(guò)程中諸多因素的影響，在管理體制、產(chǎn)權(quán)制度和公司治理等方面較之商業(yè)銀行仍有較大差距。而農(nóng)村商業(yè)銀行的組建，需要在諸多方面必須達(dá)到商業(yè)銀行的標(biāo)準(zhǔn)，客觀上促使農(nóng)村商業(yè)銀行進(jìn)一步優(yōu)化經(jīng)營(yíng)機(jī)制和管理體制，同時(shí)以現(xiàn)代金融理念指導(dǎo)具體經(jīng)營(yíng)工作，修訂和完善信貸、財(cái)務(wù)、人力資源等各項(xiàng)規(guī)章制度，促進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理水平的全面提高。

五是發(fā)揮支農(nóng)資金主渠道和服務(wù)農(nóng)民的橋梁紐帶作用的需要。近年來(lái)，由于國(guó)有商業(yè)銀行加快向城市發(fā)展，在農(nóng)村的機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)減少，國(guó)有銀行、郵政儲(chǔ)蓄等銀行機(jī)構(gòu)吸收的存款大部分上存外調(diào)，縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展嚴(yán)重“失血”是不爭(zhēng)的事實(shí)。農(nóng)村金融體系比較脆弱，信貸資金供求矛盾突出。組建農(nóng)村商業(yè)銀行便于其在資金拆借市場(chǎng)擁有與其他商業(yè)銀行平等的席位，從而拓寬融資渠道和規(guī)模，更好的發(fā)揮支農(nóng)資金主渠道和服務(wù)農(nóng)民的橋梁紐帶作用。

六是增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力的需要。當(dāng)前，銀行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，農(nóng)村信用社的支農(nóng)壓力和業(yè)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)能力呈現(xiàn)出明顯的不對(duì)稱(chēng)，農(nóng)村信用社如果安于現(xiàn)狀，不思進(jìn)取，就有被其他金融機(jī)構(gòu)重組的可能。農(nóng)村商業(yè)銀行組建后，實(shí)行股份制的形式，完全以商業(yè)銀行的模式運(yùn)作信貸資產(chǎn)，既能適應(yīng)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展現(xiàn)狀，又符合農(nóng)村信用社改革的要求，有利于提高農(nóng)村信用社的社會(huì)整體知名度。組建農(nóng)村商業(yè)銀行，以商 3 業(yè)銀行的品牌深入到客戶(hù)意識(shí)中，擴(kuò)大農(nóng)村商業(yè)銀行的資金來(lái)源，提高農(nóng)村商業(yè)銀行的資金實(shí)力，為地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供更多的金融服務(wù)。鑒于農(nóng)村商業(yè)銀行的股東在農(nóng)村、客戶(hù)在農(nóng)村、前途也在農(nóng)村。立足縣域經(jīng)濟(jì)、服務(wù)“三農(nóng)”發(fā)展，乃是農(nóng)村商業(yè)銀行的生存之本、發(fā)展之源，其更能專(zhuān)心致力于縣域經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，能為本地提供具有可持續(xù)性的金融支撐。在貸款審批權(quán)限上的提高，可以更好的支持縣域中小企業(yè)的做大做強(qiáng)，加大對(duì)地方經(jīng)濟(jì)的支持力度。

七是擴(kuò)大財(cái)稅收入來(lái)源，實(shí)現(xiàn)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要。農(nóng)村信用社作為金融企業(yè)，其營(yíng)業(yè)及經(jīng)營(yíng)所得必須納稅，同時(shí)通過(guò)發(fā)放貸款等資金投放手段，可以使稅收來(lái)源放大，實(shí)現(xiàn)下游稅源。如果在現(xiàn)階段不進(jìn)行改革，做大做強(qiáng)，在未來(lái)可能被其他周邊縣區(qū)金融機(jī)構(gòu)兼并，成為其他地區(qū)商業(yè)銀行的子公司，稅源可能外流。如果組建成功，在機(jī)構(gòu)設(shè)置上，可以打破區(qū)域界限，到外地設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)跨區(qū)域發(fā)展，吸收外地資金用于當(dāng)?shù)匕l(fā)展；也可以兼并和收購(gòu)本市一些規(guī)模小、效益差的信用聯(lián)社，迅速擴(kuò)大資產(chǎn)規(guī)模。另外，通過(guò)努力，做好引進(jìn)境內(nèi)外戰(zhàn)略投資者的準(zhǔn)備工作，爭(zhēng)取達(dá)到銀行上市的條件。農(nóng)商行一旦上市，全國(guó)資金回流，資金有可能幾十億或成百億增長(zhǎng)，對(duì)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展支持更大。

二、組建XX農(nóng)村商業(yè)銀行的可行性

按照國(guó)務(wù)院關(guān)于深化農(nóng)村信用社改革試點(diǎn)方案的精神，對(duì)照中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)相關(guān)文件要求，根據(jù)XX地方經(jīng)濟(jì)和信用社自身發(fā)展現(xiàn)狀，通過(guò)各方努力，XX聯(lián)社可以達(dá)到組建農(nóng)村商業(yè)銀行的條件。

截止2011年6月末，XX聯(lián)社資產(chǎn)總額為99981萬(wàn)元，其中各項(xiàng)貸款余額53350萬(wàn)元；負(fù)債總額97624萬(wàn)元，其中各項(xiàng)存款余額 96609萬(wàn)元；所有者權(quán)益2357萬(wàn)元；全縣農(nóng)村信用社五級(jí)分類(lèi)不良貸款8270萬(wàn)元，占比15.5%，其中：次級(jí)類(lèi)貸款106萬(wàn)元，可疑類(lèi)貸款7992萬(wàn)元，損失類(lèi)貸款172萬(wàn)元，分別占各項(xiàng)貸款余額的0.2%、14.98%和0.32%；股本金余額1955萬(wàn)元，核心資本充足率、資本充足率分別為3.27%和3.27%，撥備余額3786萬(wàn)元，撥備覆蓋率47.78%；實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)217萬(wàn)元，資本凈額1707萬(wàn)元。全縣農(nóng)村信用社有營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)15家，其中信用社（部）12家、信用分社、儲(chǔ)蓄所3家，有在冊(cè)正式職工132人。

1．經(jīng)營(yíng)實(shí)力不斷壯大，具備組建條件

一是科學(xué)實(shí)施市場(chǎng)定位戰(zhàn)略。XX聯(lián)社面對(duì)產(chǎn)業(yè)化結(jié)構(gòu)調(diào)整與經(jīng)營(yíng)環(huán)境變化帶來(lái)的機(jī)遇和挑戰(zhàn)，明確發(fā)展思路，明確市場(chǎng)定位，立足于“三農(nóng)”，以完善的法人治理結(jié)構(gòu)為保障和支撐，以組建農(nóng)村商業(yè)銀行為近期目標(biāo)和努力方向，強(qiáng)勢(shì)拓展各項(xiàng)業(yè)務(wù)、凸顯個(gè)性化經(jīng)營(yíng)特色，打造出特色鮮明的農(nóng)村商業(yè)銀行品牌。

二是不斷增強(qiáng)營(yíng)運(yùn)資金實(shí)力。實(shí)施“鞏固陣地、擴(kuò)大輻射、總量擴(kuò)張、結(jié)構(gòu)優(yōu)化”的戰(zhàn)略決策，通過(guò)擴(kuò)大盤(pán)子、提高占比、優(yōu)化結(jié)構(gòu)、集約化經(jīng)營(yíng)，加速電子化建設(shè)步伐，注重量、本、利結(jié)合，實(shí)現(xiàn)降低成本和提高效益兩手并重，達(dá)到資金總量攀升、結(jié)構(gòu)協(xié)調(diào)和規(guī)模擴(kuò)大。截至2011年6月末，XXX銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)各項(xiàng)存款余額30.75億元，其中XX聯(lián)社為9.66億元，占比31.41%。

三是合理擴(kuò)張服務(wù)“三農(nóng)”規(guī)模。堅(jiān)持以“XX人民自己的銀行”為第一定位，樹(shù)立“大農(nóng)業(yè)”觀念，優(yōu)先安排資金支持特色農(nóng)業(yè)、高效農(nóng)業(yè)，運(yùn)用信貸杠桿引導(dǎo)農(nóng)民大力發(fā)展綠色、生態(tài)農(nóng)業(yè)。積極抓住推進(jìn)全民創(chuàng)業(yè)契機(jī)，加大對(duì)微小企業(yè)的信貸投入，全縣已有23個(gè)“龍頭”企業(yè)、5近100戶(hù)民營(yíng)企業(yè)、580戶(hù)個(gè)體工商戶(hù)與信用社建立了信貸關(guān)系，為信用社創(chuàng)造了良好的金融環(huán)境和發(fā)展的機(jī)遇。截至2011年6月末，XXX銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)各項(xiàng)貸款余額8.6億元，其中XX聯(lián)社為5.33億元，占比為61.98%，優(yōu)質(zhì)客戶(hù)群體的覆蓋面占據(jù)了全縣金融機(jī)構(gòu)的大“半壁”江山。

四是全面提升經(jīng)營(yíng)收益水平。加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算，加大收息力度，開(kāi)辦中間業(yè)務(wù)，提高增收水平，合理控制成本支出，推動(dòng)效益水平不斷提高，2011年6月末實(shí)際經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)217萬(wàn)元。

2.風(fēng)險(xiǎn)管理和法人治理水平已符合組建農(nóng)村商業(yè)銀行要求

⑴風(fēng)險(xiǎn)管理指標(biāo)可以達(dá)到農(nóng)村商業(yè)銀行市場(chǎng)準(zhǔn)入條件。截止2011年6月末,XX聯(lián)社資本充足3.27%，核心資本充足率達(dá)3.27%，通過(guò)募股，可以使注冊(cè)資本金、核心資本充足率、資本充足率超過(guò)《中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)行政許可事項(xiàng)實(shí)施辦法》（銀監(jiān)會(huì)2008年第3號(hào)令）確定的5000萬(wàn)元和4%、8%的標(biāo)準(zhǔn)；五級(jí)分類(lèi)不良貸款率為15.5%，離規(guī)定的5%標(biāo)準(zhǔn)差10.5個(gè)百分點(diǎn)，可以通過(guò)多種措施壓縮到5%以?xún)?nèi)；按照《金融企業(yè)呆賬準(zhǔn)備提取管理辦法》規(guī)定，按五級(jí)分類(lèi)口徑計(jì)算，XX聯(lián)社貸款損失準(zhǔn)備金余額應(yīng)達(dá)到4209萬(wàn)元，實(shí)際余額3786萬(wàn)元，撥備缺口為423萬(wàn)元，通過(guò)壓降不良余額和增提貸款損失準(zhǔn)備金，可以使貸款損失準(zhǔn)備準(zhǔn)備金充足率保持在150%以上。

⑵具備了一定的法人治理基礎(chǔ)。統(tǒng)一法人后，XX聯(lián)社按照有關(guān)要求進(jìn)一步完善了法人治理結(jié)構(gòu)，實(shí)行“三會(huì)”分設(shè)，“三權(quán)”分離，“三長(zhǎng)”分開(kāi)，相互制約作用明顯增強(qiáng)。① 理事會(huì)發(fā)揮決策中心作用，致力于大局決策。理事會(huì)嚴(yán)格執(zhí)行法人治理的工作制度和議事規(guī)則，對(duì)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)方向、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)防范和信貸投向投量等重要事項(xiàng)進(jìn)行討論決策，授權(quán)經(jīng)營(yíng)管理層實(shí)施。同時(shí)，建立了季度工作匯報(bào)制度，按季聽(tīng)取經(jīng)營(yíng)管理情況匯報(bào)，充分體現(xiàn)了理事會(huì)決策的導(dǎo)向作用和權(quán)威性。

② 經(jīng)營(yíng)管理層發(fā)揮經(jīng)營(yíng)中心作用,致力于業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)。經(jīng)營(yíng)管理層對(duì)基層社實(shí)施授權(quán)，分級(jí)管理。一是在人事管理上推行“全員競(jìng)聘，雙向選擇”的用工制度，并通過(guò)業(yè)務(wù)量計(jì)酬，建立起績(jī)效掛鉤考核體系，充分調(diào)動(dòng)了廣大員工的工作積極性；二是在信貸管理上，根據(jù)區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、產(chǎn)業(yè)特點(diǎn)和基層信用社主任綜合管理能力分別授予不同的信貸審批權(quán)限；三是在財(cái)務(wù)管理上，實(shí)行“限額管理、包干使用、節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì)、超額不補(bǔ)、違規(guī)必究”的管理辦法，保證了財(cái)務(wù)核算的規(guī)范嚴(yán)肅；四是在經(jīng)營(yíng)運(yùn)作上，以發(fā)展為動(dòng)力，以安全為核心、以效益為中心，堅(jiān)持服務(wù)“三農(nóng)”的市場(chǎng)定位，不斷改進(jìn)管理手段，完善服務(wù)方法，促進(jìn)了各項(xiàng)業(yè)務(wù)又好又快地發(fā)展。

③ 審計(jì)委員會(huì)發(fā)揮監(jiān)督中心作用,致力全方位監(jiān)督（受業(yè)務(wù)規(guī)模限制，未設(shè)置監(jiān)事會(huì)）。一是對(duì)理事會(huì)執(zhí)行社員代表大會(huì)決議進(jìn)行有效監(jiān)督，二是對(duì)經(jīng)營(yíng)管理層執(zhí)行理事會(huì)決議情況進(jìn)行跟蹤督查，三是對(duì)社風(fēng)建設(shè)和監(jiān)察審計(jì)效果實(shí)施跟蹤監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問(wèn)題，四是對(duì)XX聯(lián)社的經(jīng)營(yíng)成果真實(shí)性進(jìn)行督查。

3.其他條件亦可以達(dá)到組建農(nóng)村商業(yè)銀行的要求

⑴可以制定出符合要求的《章程》。根據(jù)《商業(yè)銀行法》、《中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)行政許可事項(xiàng)實(shí)施辦法》（銀監(jiān)會(huì)2008年第3號(hào)令）等法律法規(guī)的要求，結(jié)合實(shí)際，可以制定出符 7 合規(guī)定的《章程》。

⑵發(fā)起人符合規(guī)定。近年來(lái)，XX聯(lián)社通過(guò)外樹(shù)形象，內(nèi)抓管理，不斷加大支持“三農(nóng)”力度，農(nóng)村信用社形象和社會(huì)地位不斷提高。如XX農(nóng)村商業(yè)銀行組建募股，可以確保新募股金如期足額募集到位。

⑶員工素質(zhì)符合要求。XX聯(lián)社近年來(lái)加大了職工教育培訓(xùn)力度，實(shí)施“以人為本”戰(zhàn)略，施行“素質(zhì)工程”，通過(guò)集體辦班和鼓勵(lì)職工自覺(jué)參加各種學(xué)習(xí)和學(xué)歷教育，培養(yǎng)“知識(shí)型”員工，提升員工學(xué)歷層次和業(yè)務(wù)水平，全社132名員工中，本科學(xué)歷29人，大專(zhuān)學(xué)歷58人。同時(shí)，通過(guò)創(chuàng)建“文明單位”和“業(yè)務(wù)技術(shù)比賽”等活動(dòng)，培養(yǎng)了一批素質(zhì)高、業(yè)務(wù)精、作風(fēng)硬的業(yè)務(wù)骨干，為組建農(nóng)村商業(yè)銀行提供了必要的人才儲(chǔ)備。

⑷營(yíng)業(yè)條件已經(jīng)全面改善。近年來(lái)，XX聯(lián)社開(kāi)展了辦公條件改善工程，加大基礎(chǔ)設(shè)施和案防設(shè)施投入，目前全縣15家營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)大部分都進(jìn)行了重新裝修，面貌全面更新，統(tǒng)一門(mén)面設(shè)計(jì)，統(tǒng)一形象宣傳，統(tǒng)一行業(yè)標(biāo)識(shí)；并按公安部門(mén)要求配備防火裝置，安全設(shè)施全部達(dá)標(biāo)；實(shí)現(xiàn)全省綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)、信息共享。規(guī)范、安全的營(yíng)業(yè)條件為組建農(nóng)村商業(yè)銀行提供了可靠的硬件保證。

三、XX聯(lián)社組建農(nóng)商行存在的困難。

農(nóng)商行組建的基本條件通過(guò)各方努力可以達(dá)到，但是還存在較大的困難。一是不良貸款占比較高。按照貸款五級(jí)分類(lèi)，2011年6月末XX聯(lián)社不良貸款8270萬(wàn)元，占比15.5%，離規(guī)定的5%標(biāo)準(zhǔn)差10.5個(gè)百分點(diǎn)。另?yè)?jù)2011年6月末信貸管理系統(tǒng)動(dòng)態(tài)管理統(tǒng)計(jì)，XX聯(lián)社不良貸款余額為13860萬(wàn)元，不良貸款占比達(dá)25.98%，離5%標(biāo)準(zhǔn)差20.98個(gè)百分點(diǎn)。由于不良貸款實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，要掌握不良貸 8 款壓縮的主動(dòng)權(quán)，必須使用倒算的方法，將不良貸款占比控制在4%以?xún)?nèi)，要達(dá)到該指標(biāo)的要求還存在較大困難，必須下大力氣清收不良貸款，全年可以壓縮4000萬(wàn)元，另外需要政府用土地置換不良貸款8000萬(wàn)元左右；二是盈利能力有待增強(qiáng)。受規(guī)模相對(duì)較小、金融產(chǎn)品單

一、技術(shù)創(chuàng)新不強(qiáng)、中間業(yè)務(wù)面窄等因素的影響，業(yè)務(wù)拓展進(jìn)度較慢，收入增長(zhǎng)渠道有限，發(fā)展后勁不足。

四、啟示及結(jié)論

通過(guò)對(duì)XXX組建農(nóng)村商業(yè)銀行成功經(jīng)驗(yàn)的分析，結(jié)合XX聯(lián)社目前的經(jīng)營(yíng)狀況和XXX的經(jīng)濟(jì)發(fā)展現(xiàn)狀和趨勢(shì)，從全國(guó)地方金融改革大局和農(nóng)村信用社的發(fā)展前景來(lái)看，XX聯(lián)社組建XX農(nóng)村商業(yè)銀行顯得非常必要和迫切，也是非?？尚械?。同時(shí)根據(jù)銀監(jiān)會(huì)的要求，在3年的時(shí)間內(nèi)農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)改革方向?yàn)榻M建農(nóng)村商業(yè)銀行，不符合條件的兼并重組。組建農(nóng)商行不是一家二家的事，而是要在縣委縣政府的統(tǒng)一部署下，團(tuán)結(jié)協(xié)作，共同努力，克服困難，打造屬于“XX人民自己銀行”的金字招牌，牢固樹(shù)立立足縣域，服務(wù)“三農(nóng)”，服務(wù)社區(qū)的市場(chǎng)定位，加大對(duì)地方經(jīng)濟(jì)的支持力度，更好地發(fā)揮農(nóng)村金融主力軍和聯(lián)系農(nóng)民的紐帶作用。

第二篇：對(duì)當(dāng)前農(nóng)村信用社組建農(nóng)村商業(yè)銀行的思考（范文模版）

對(duì)當(dāng)前農(nóng)村信用社組建農(nóng)村商業(yè)銀行的思考

一、當(dāng)前農(nóng)村信用社組建農(nóng)村商業(yè)銀行的現(xiàn)實(shí)意義

農(nóng)村信用社組建農(nóng)村商業(yè)銀行，不是簡(jiǎn)單的改變，而是從體制上、機(jī)制上的全面徹底改革。改革的關(guān)鍵和核心是明晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系，改革管理體制。完成改革發(fā)展目標(biāo)，不管是對(duì)農(nóng)村信用社，還是對(duì)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展，都具有極其重要而深遠(yuǎn)的意義。

（一）可促使農(nóng)村信用社實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。農(nóng)村信用社源于農(nóng)村，發(fā)展于農(nóng)村，在促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)建設(shè)中發(fā)展壯大自身。組建農(nóng)村商業(yè)銀行可以有效提升農(nóng)村信用社的品牌，增強(qiáng)社會(huì)形象和信譽(yù)度，進(jìn)而提高競(jìng)爭(zhēng)力。從農(nóng)村信用社長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的戰(zhàn)略高度考慮，只有農(nóng)村信用社發(fā)展壯大了，才能更好地滿(mǎn)足農(nóng)村多元化、多層次的金融需求，從而適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)建設(shè)發(fā)展的要求。

（二）可提高金融創(chuàng)新能力，更好地為支持地方中小企業(yè)和“三農(nóng)”服務(wù)。農(nóng)村信用社由于信譽(yù)度不高，生存空間狹窄，難以與其它金融企業(yè)開(kāi)展交流與合作。組建農(nóng)村商業(yè)銀行會(huì)極大地提高農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)的信譽(yù)度，加快資金結(jié)算速度，提高資金使用效益，從而更好地支持地方企業(yè)提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

（三）可將支農(nóng)資金主渠道和服務(wù)農(nóng)民的橋梁紐帶作用得到更加充分的發(fā)揮。近年來(lái)，由于國(guó)有商業(yè)銀行加快向城市發(fā)展，在農(nóng)村的機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)減少，加之農(nóng)村政策性金融機(jī)構(gòu)及其金融業(yè)務(wù)也在不斷進(jìn)行改革和調(diào)整，郵政儲(chǔ)蓄吸收了部分農(nóng)村資金，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)保險(xiǎn)相對(duì)短缺，農(nóng)村信用環(huán)境建設(shè)滯后，農(nóng)村金融體系比較脆弱，信貸資金供求矛盾突出。組建農(nóng)村商業(yè)銀行便于其在資金拆借市場(chǎng)擁有與其他商業(yè)銀行平等的席位，從而拓寬融資渠道和規(guī)模，加大對(duì)地方經(jīng)濟(jì)的支持力度。

（四）可推進(jìn)農(nóng)村金融產(chǎn)權(quán)制度改革進(jìn)程。過(guò)去，由于信用社的產(chǎn)權(quán)不明晰、法人治理結(jié)構(gòu)不完善、經(jīng)營(yíng)機(jī)制不活，出現(xiàn)了諸多不適應(yīng)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)體制問(wèn)題。

組建農(nóng)村商業(yè)銀行，堅(jiān)持以縣（市）為統(tǒng)一法人地位不變的前提下，重點(diǎn)解決產(chǎn)權(quán)分散、內(nèi)部人控制、內(nèi)控管理薄弱、公司治理不夠好等問(wèn)題，從而真正形成“自主經(jīng)營(yíng)、自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、自負(fù)盈虧、自我約束”的良性運(yùn)行機(jī)制。

二、組建過(guò)程中存在的難點(diǎn)分析

按照國(guó)家銀監(jiān)會(huì)關(guān)于組建農(nóng)村商業(yè)銀行的政策標(biāo)準(zhǔn)，當(dāng)前制約農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)改革發(fā)展的突出問(wèn)題主要表現(xiàn)在四個(gè)方面：

（一）股金結(jié)構(gòu)不合理，投資股占比偏低。組建農(nóng)村商業(yè)銀行的條件之一是投資股比例標(biāo)準(zhǔn)值不低于90%?？墒谴蠖鄶?shù)農(nóng)村信用社資產(chǎn)質(zhì)量偏低、歷史包袱沉重、經(jīng)營(yíng)效益不佳，難以吸引投資者的青睞。尤其是個(gè)別地方農(nóng)村信用社對(duì)老股金已多年不分紅，致使一些資金充裕的個(gè)體工商戶(hù)和中小企業(yè)對(duì)信用社不看好，對(duì)信用社的發(fā)展前景失去信心，不愿意承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致投資股占比上不去。同時(shí)，少數(shù)農(nóng)村信用社在增資擴(kuò)股過(guò)程中還存在存款化股金、貸款入股以及不惜以高成本來(lái)增擴(kuò)股金等不合規(guī)現(xiàn)象，造成股本金結(jié)構(gòu)先天不足，產(chǎn)權(quán)分散且流動(dòng)性大，為農(nóng)村信用社未來(lái)發(fā)展留下風(fēng)險(xiǎn)隱患。

（二）不良貸款清收盤(pán)活難度大。不良貸款余額大、占比高，一直是困擾農(nóng)村信用社改革發(fā)展的主要因素。近年來(lái)，各家信用社千方百計(jì)加大清收力度，相繼出臺(tái)了很多清收盤(pán)活的政策措施，但在具體實(shí)施過(guò)程中收效甚微。主要成因?yàn)椋阂皇琴J款責(zé)任落實(shí)不到位。過(guò)去農(nóng)村信用社的授權(quán)授信和內(nèi)控制度不健全，信貸管理松散，漏洞較多，既有信貸審查不嚴(yán)、資信條件不符合要求的企業(yè)貸款，也有未辦理任何抵押、質(zhì)押、擔(dān)保手續(xù)的信用貸款。在最初形成不良貸款時(shí)，信貸管理沒(méi)有及時(shí)跟上，本息積欠如滾雪球一樣越滾越大，致使信貸資產(chǎn)質(zhì)量越來(lái)越差。近年來(lái)雖然通過(guò)各種手段進(jìn)行清收盤(pán)活，由于缺乏有效可行的責(zé)任追究辦法，造成不良貸款清收盤(pán)活工作難度加大。二是貸款客戶(hù)信用觀念差。受社會(huì)信用環(huán)境中不良因素影響，有些貸款客戶(hù)不講信譽(yù)，產(chǎn)生逃廢信用社債務(wù)行為；有的惡意破壞和信用社之間的信用關(guān)系，轉(zhuǎn)移其有效資產(chǎn)，懸空債務(wù)。也有相當(dāng)部分貸款客戶(hù)在還貸無(wú)望情況下，人為拖欠或拒絕歸還信用社貸款本息。同時(shí)，在依法保全信貸資產(chǎn)執(zhí)行過(guò)程中，法律部門(mén)執(zhí)法力度較弱，多數(shù)不良貸款在收回的執(zhí)法過(guò)程中半途而廢。三是抵債資產(chǎn)變現(xiàn)難。信用社抵債資產(chǎn)絕大部分是在萬(wàn)般無(wú)奈的情況下才接收的，存在有接收手續(xù)不合法、抵債資產(chǎn)實(shí)際價(jià)值與接收價(jià)值背離現(xiàn)象。例如有的抵債房產(chǎn)以前沒(méi)有實(shí)行屋隨地走，只有房產(chǎn)證，沒(méi)有土地使用證。還有些抵債物品由于管理不善，內(nèi)在價(jià)值大大降低，甚至存在抵債物多頭抵債現(xiàn)象，變現(xiàn)困難重重。四是清收盤(pán)活手段單一。近年來(lái)，農(nóng)村信用社清收盤(pán)活不良貸款的主要手段就是對(duì)員工考核時(shí)進(jìn)行績(jī)效掛鉤。這種辦法對(duì)金額小、清收較易的不良貸款效果明顯，而對(duì)那些清收難度大、金額高的不良貸款，卻很難奏效。

（三）撥備提取嚴(yán)重不足。農(nóng)村信用社實(shí)行資產(chǎn)五級(jí)分類(lèi)后，不斷加大了撥備的提取力度，但因欠帳太多，大多數(shù)信用社目前所提取的撥備金額與應(yīng)提取金額相比，差距較大，撥備提取任重而道遠(yuǎn)。

（四）法人治理結(jié)構(gòu)不完善，內(nèi)部機(jī)制僵化。農(nóng)村信用社在向現(xiàn)代金融企業(yè)制度過(guò)程中，現(xiàn)有的法人治理結(jié)構(gòu)不符合或不完全符合現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，還沒(méi)有建立起決策、執(zhí)行、監(jiān)督之間的相互制衡機(jī)制，激勵(lì)和約束也沒(méi)有得到很好的匹配。具體表現(xiàn)為：一是“三會(huì)”組織形同虛設(shè)，難以發(fā)揮應(yīng)有職能。信用社職工代表大會(huì)代替了社員代表大會(huì)，信用社領(lǐng)導(dǎo)班子會(huì)議代替了理事會(huì)，監(jiān)事會(huì)也未能履行章程賦予的職責(zé)。二是民主管理流于形式。多數(shù)農(nóng)村信用社很少召開(kāi)或根本沒(méi)有召開(kāi)社員（股東）大會(huì)，很多社員（股東）不熟悉自己的權(quán)利和義務(wù)。特別是農(nóng)村信用社信息披露制度不健全，社員（股東）不知道自己享有知情權(quán)，無(wú)從參與監(jiān)管。三是激勵(lì)機(jī)制缺乏動(dòng)力?？?jī)效考核、薪酬分配制度不完善，很難體現(xiàn)責(zé)、權(quán)、利的結(jié)合和貢獻(xiàn)大小的區(qū)別。四是監(jiān)督制約難以發(fā)揮應(yīng)有的作用。由于農(nóng)村信用社管理權(quán)、經(jīng)營(yíng)權(quán)、監(jiān)督權(quán)都存在于一個(gè)領(lǐng)導(dǎo)集體之中，沒(méi)有真正做到“三權(quán)”分離、“三權(quán)”制約，自我約束難以奏效。

三、相關(guān)對(duì)策建議

組建農(nóng)村商業(yè)銀行是一項(xiàng)艱巨的復(fù)雜工程，標(biāo)準(zhǔn)高、要求嚴(yán)。農(nóng)村信用社在改革發(fā)展過(guò)程中，必須緊緊抓住定量指標(biāo)、高度關(guān)注定性指標(biāo)，有的放矢，嚴(yán)

密梳理，審慎經(jīng)營(yíng)，確保各項(xiàng)指標(biāo)足額到位，建立起符合現(xiàn)代金融制度要求的農(nóng)村商業(yè)銀行。

（一）重新設(shè)置股權(quán)結(jié)構(gòu)，明晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系。按照積極、穩(wěn)妥、合規(guī)的原則，對(duì)現(xiàn)有股權(quán)結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整，通過(guò)增資擴(kuò)股來(lái)重組產(chǎn)權(quán)、明晰產(chǎn)權(quán)。在股權(quán)投資方面，要最大限度地放寬條件限制，允許符合條件的各類(lèi)資本投資入股，實(shí)現(xiàn)股權(quán)結(jié)構(gòu)多元化，以壯大信用社資金實(shí)力，提高抵御風(fēng)險(xiǎn)和發(fā)展能力。同時(shí)，對(duì)擁有投資股的社員，不僅要享受農(nóng)村信用社的優(yōu)惠服務(wù)，而且還可以按照“一人一票”原則擁有參加信用社業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理權(quán)、重大項(xiàng)目決策權(quán)、選舉權(quán)和被選舉權(quán)，與信用社風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)、利益共享，使農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)真正成為“自主經(jīng)營(yíng)、自我約束、自負(fù)盈虧、自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)”的市場(chǎng)主體。

（二）大力清收盤(pán)活不良貸款，有效降低不良貸款占比。一是優(yōu)化增量。要準(zhǔn)確把握國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策，按照“有保有壓、區(qū)別對(duì)待”原則，積極調(diào)整信貸結(jié)構(gòu)。要認(rèn)真落實(shí)貸款“三查”制度，切實(shí)做到審貸分離。要加強(qiáng)對(duì)新增貸款質(zhì)量的考核，確保新增貸款不良率控制在較低比例內(nèi)。二是活化存量。要積極采取經(jīng)濟(jì)、法律等方式，加大清收盤(pán)活不良貸款力度，努力提高有效清收比例；要加強(qiáng)對(duì)非信貸資產(chǎn)尤其是抵債資產(chǎn)的管理，加快處置進(jìn)度；要充分利用新出臺(tái)的貸款核銷(xiāo)政策，加大不良貸款的核銷(xiāo)力度；要積極探索委托清收、風(fēng)險(xiǎn)管理、打包處置、包裝推介、債權(quán)拍賣(mài)等不良貸款清收和處置新方式，確保不良貸款真實(shí)雙降。三是爭(zhēng)取政府支持。信用社要根據(jù)組建農(nóng)村商業(yè)銀行的政策標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合實(shí)際列出需要政府解決的問(wèn)題，爭(zhēng)取地方政府用股權(quán)置換或用優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)置換等措施化解不良貸款，使信用社不良資產(chǎn)置換剝離工作盡快得到推動(dòng)，為組建農(nóng)村商業(yè)銀行創(chuàng)造良好條件。

（三）加強(qiáng)成本核算。要把成本核算工作做深做細(xì)，真正做到能夠分客戶(hù)、分產(chǎn)品核算成本，合理定價(jià)，合理讓利，理性參與競(jìng)爭(zhēng)，避免盲目擴(kuò)大規(guī)模，出現(xiàn)“增產(chǎn)不增收”的情況。對(duì)內(nèi)部利潤(rùn)的考核，不僅要考核絕對(duì)數(shù)，還要考核相對(duì)數(shù)。要加大對(duì)人均指標(biāo)的核算，并要與先進(jìn)銀行的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行對(duì)照，找出自身差距，明確改進(jìn)方向，切實(shí)提高精細(xì)化管理水平，提高風(fēng)險(xiǎn)管控能力。

（四）完善法人治理結(jié)構(gòu)，轉(zhuǎn)換內(nèi)部經(jīng)營(yíng)機(jī)制。完善法人治理結(jié)構(gòu)是深化農(nóng)村信用社改革的重要環(huán)節(jié)，也是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的基礎(chǔ)。一是要建立和完善“三會(huì)”制度。嚴(yán)格實(shí)行決策權(quán)、經(jīng)營(yíng)權(quán)、監(jiān)督權(quán)分離，形成各司其職、分工協(xié)作、相互制約、真正發(fā)揮作用的新型法人治理結(jié)構(gòu)。二是規(guī)范操作機(jī)制。積極探索建立理事會(huì)經(jīng)營(yíng)決策機(jī)制，充分發(fā)揮高級(jí)管理層和內(nèi)設(shè)專(zhuān)業(yè)委員會(huì)在經(jīng)營(yíng)管理中的作用，把經(jīng)營(yíng)班子深化為經(jīng)營(yíng)執(zhí)行機(jī)構(gòu)，把監(jiān)事會(huì)深化為經(jīng)營(yíng)監(jiān)督機(jī)構(gòu)，有效探索在高級(jí)管理層下設(shè)置專(zhuān)職合規(guī)部門(mén)，對(duì)遵守法律法規(guī)、監(jiān)管規(guī)章、行業(yè)管理準(zhǔn)則和內(nèi)部管理制度的情況進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)。三是建立科學(xué)的組織管理體系。堅(jiān)決摒棄按行政管理機(jī)關(guān)設(shè)置內(nèi)部科室和按行政級(jí)別設(shè)置縱向管理機(jī)構(gòu)的問(wèn)題，要按照銀行業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，遵循效益最大化的基本原則，對(duì)現(xiàn)有的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)和營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行整合，構(gòu)建全新的組織管理體系。對(duì)每個(gè)營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，要充分考慮其經(jīng)濟(jì)合理性，要在經(jīng)濟(jì)性與集約性的基礎(chǔ)上，測(cè)算出每個(gè)網(wǎng)點(diǎn)的盈虧平衡點(diǎn)，對(duì)于業(yè)務(wù)量小、長(zhǎng)期虧損、缺乏可持續(xù)發(fā)展能力的網(wǎng)點(diǎn)，要限期妥善予以解決。同時(shí)，建立科學(xué)的人力資源評(píng)價(jià)考核和激勵(lì)約束機(jī)制，使各個(gè)崗位人員的潛在能量充分發(fā)揮出來(lái)，實(shí)現(xiàn)農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)向現(xiàn)代商業(yè)銀行的跨越。

（五）加強(qiáng)溝通匯報(bào)，落實(shí)政府扶持政策。農(nóng)村信用社在組建農(nóng)村商業(yè)銀行過(guò)程中，完善原農(nóng)村信用社房屋權(quán)證、減免稅收、優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)置換不良貸款、相關(guān)費(fèi)用減免等方面，都主要依靠當(dāng)?shù)卣畞?lái)組織實(shí)施。因此，信用社要向地方政府多溝通、勤匯報(bào)、求理解。要向政府匯報(bào)信用社的經(jīng)營(yíng)情況、支持地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況以及組建農(nóng)村商業(yè)銀行的重要意義，使當(dāng)?shù)卣畯母旧险J(rèn)識(shí)到支持信用社體制改革就是支持發(fā)展地方經(jīng)濟(jì)，從而采取積極有效的措施，幫助農(nóng)村信用社盡快成功組建農(nóng)村商業(yè)銀行。

第三篇：海南省農(nóng)村信用社擬組建農(nóng)村商業(yè)銀行之法律程序

?摘要:

一、組建工作及申報(bào)程序

（一）申請(qǐng)籌建的各項(xiàng)工作 1.符和組建農(nóng)村商業(yè)銀行條件，經(jīng)銀監(jiān)局同意后即可著手籌建前的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作； 2.加強(qiáng)組建工作的組織領(lǐng)導(dǎo)。成立農(nóng)村商業(yè)銀行籌備工作小組； 3....??

一、組建工作及申報(bào)程序

（一）申請(qǐng)籌建的各項(xiàng)工作

1.符和組建農(nóng)村商業(yè)銀行條件，經(jīng)銀監(jiān)局同意后即可著手籌建前的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作；

2.加強(qiáng)組建工作的組織領(lǐng)導(dǎo)。成立農(nóng)村商業(yè)銀行籌備工作小組；

3.履行組建農(nóng)村商業(yè)銀行的法律程序。召開(kāi)縣級(jí)聯(lián)社及農(nóng)村信用社社員待表大會(huì)，按照規(guī)定程序?qū)徸h通過(guò)農(nóng)村信用社和并改制為農(nóng)村商業(yè)銀行決議，以及通過(guò)必要的授權(quán)決議。

4.開(kāi)展清產(chǎn)核資及凈資產(chǎn)分配工作。縣聯(lián)社或籌備工作小組（受農(nóng)村信用杜社員待表大會(huì)委托）聘請(qǐng)有審計(jì)評(píng)估資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)對(duì)農(nóng)村信用社進(jìn)行清產(chǎn)核資和整體資產(chǎn)評(píng)估?；I備工作小組對(duì)清產(chǎn)核資工作進(jìn)行復(fù)查?；I備工作小組、縣聯(lián)社、中介機(jī)構(gòu)三方按整體資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果確認(rèn)凈資產(chǎn)。在此基礎(chǔ)上，籌備工作小組提出凈資產(chǎn)分配方策；

5.驗(yàn)收整改。經(jīng)銀監(jiān)會(huì)授權(quán)，銀監(jiān)局組織對(duì)組建階段各項(xiàng)工作，重點(diǎn)是法律程序、清產(chǎn)核資、凈資產(chǎn)分配工作進(jìn)行驗(yàn)收，向籌備工作小組出具《驗(yàn)收意見(jiàn)書(shū)》?；I備工作小組針對(duì)驗(yàn)收發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題予以整改，出具整改報(bào)告，銀監(jiān)局復(fù)查。銀監(jiān)局跟據(jù)對(duì)組建工作檢查驗(yàn)收和復(fù)查結(jié)果，出具《組建工作驗(yàn)收?qǐng)?bào)告》，對(duì)組建工作法律程序有效性、清產(chǎn)核資結(jié)果真實(shí)公允性負(fù)責(zé)；

6.中介機(jī)構(gòu)按整改后的情況出具最終清產(chǎn)核資報(bào)告及凈資產(chǎn)確認(rèn)書(shū)；籌備工作小組出具凈資產(chǎn)分配意見(jiàn)；

7.確定新發(fā)起人?；I備工作小組制定增資擴(kuò)股方案，設(shè)置和理的股權(quán)結(jié)構(gòu)，制定募股說(shuō)明書(shū)，按公正透明的原則征集新發(fā)起人，簽訂發(fā)起人協(xié)議。農(nóng)村信用社原股東自愿作為發(fā)起人的，應(yīng)有優(yōu)仙認(rèn)購(gòu)農(nóng)村商業(yè)銀行股份的權(quán)利；

8.在各項(xiàng)籌備工作完成，符和申請(qǐng)籌建標(biāo)準(zhǔn)后，籌備工作小組準(zhǔn)備申請(qǐng)文件，向中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)提出籌建申請(qǐng)。銀監(jiān)局受理后，在二十個(gè)工作日內(nèi)將初步審核意見(jiàn)（內(nèi)容主要包括受理情況、申請(qǐng)材料完整性、組建期間各主要工作完成情況、驗(yàn)收整改落實(shí)情況、是否符和設(shè)立條件等）、《組建工作驗(yàn)收?qǐng)?bào)告》和《申請(qǐng)材料》上報(bào)銀監(jiān)會(huì)審批。

（二）申請(qǐng)開(kāi)業(yè)的各項(xiàng)工作

1.增資擴(kuò)股和驗(yàn)資。發(fā)起人認(rèn)繳全部股金后，籌備工作小組聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行驗(yàn)資，出具驗(yàn)資報(bào)告。增資擴(kuò)股和驗(yàn)資應(yīng)區(qū)分原農(nóng)村信用社股金轉(zhuǎn)增銀行股本與新股東投資入股；

2.籌備工作小組就高級(jí)管理人員與獨(dú)立董事人選資格與銀監(jiān)部門(mén)溝通；

3.召開(kāi)創(chuàng)立大會(huì)、股東大會(huì)（農(nóng)村和作銀行為股東待表大會(huì)。下同）、職工待表大會(huì)、創(chuàng)立大會(huì)暨股東大會(huì)審議通過(guò)籌建工作報(bào)告、章程、選舉董事（含獨(dú)立董事）和股東監(jiān)事。職工待表大會(huì)選舉職工監(jiān)事。發(fā)起人、股東人數(shù)較多、不能全部參加會(huì)議的，可委托待理人出席會(huì)議。股東大會(huì)實(shí)施律師見(jiàn)證制度；

4.召開(kāi)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)。選舉和聘任高級(jí)管理人員，通過(guò)基本管理制度辦法等；

5.向工商行政管理部門(mén)申請(qǐng)擬設(shè)銀行名稱(chēng)預(yù)仙核準(zhǔn)；

6.籌備工作小組準(zhǔn)備申請(qǐng)文件。向中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)提出開(kāi)業(yè)申請(qǐng)，銀監(jiān)局受理后，在二十個(gè)工作日內(nèi)將初步審查意見(jiàn)和申請(qǐng)材料上報(bào)銀監(jiān)會(huì)審批。

二、審核要點(diǎn)

（一）申請(qǐng)籌建材料審核

1.申報(bào)材料完整，附件齊全；

2.組建對(duì)象符和規(guī)定條件；

3.縣級(jí)聯(lián)社和農(nóng)村信用在社員（待表）大會(huì)通過(guò)的有關(guān)決議齊全，會(huì)議程序及決議內(nèi)容和法和規(guī)；

4.《發(fā)起人協(xié)議書(shū)》內(nèi)容和法和規(guī)，程序和法有效；發(fā)起人具備投資入股金融機(jī)構(gòu)的資格；

5.清產(chǎn)核資工作過(guò)程深入完備，評(píng)估結(jié)果真實(shí)公允；凈資產(chǎn)分配法律依據(jù)充分；報(bào)告內(nèi)容細(xì)致翔實(shí)；

6.中介機(jī)構(gòu)資質(zhì)及參與審計(jì)評(píng)估人員具備和法資格；

7.清產(chǎn)核資工作的驗(yàn)收整改完全落實(shí)；

8.地方承諾的各項(xiàng)扶持措施基本落實(shí)到位；

9.籌建方案中關(guān)于明晰產(chǎn)權(quán)增資擴(kuò)股、完善法人治理、健全內(nèi)部控制、轉(zhuǎn)換經(jīng)營(yíng)機(jī)制等方面的措施符和監(jiān)管要求，切實(shí)可行。

（二）申請(qǐng)開(kāi)業(yè)材料審核

1.申請(qǐng)材料完整，附件齊全；

2.創(chuàng)立大會(huì)、股東（待表）大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、職工待表大會(huì)審議通過(guò)各項(xiàng)決議程序完備、決議內(nèi)容和法和規(guī)；

3.《章程》和法和規(guī)，內(nèi)容完備可行；

4.董事和高級(jí)管理人員符和晌職資格；

5.股本結(jié)構(gòu)以及股權(quán)設(shè)置符和監(jiān)管規(guī)定，并滿(mǎn)足資本充足率監(jiān)管要求；

6.股東具備投資入股金融機(jī)構(gòu)的資格；

7.《驗(yàn)資報(bào)告》符和法律規(guī)定，約定的審計(jì)內(nèi)容完備；驗(yàn)資機(jī)構(gòu)資質(zhì)和法；

8.法人治理、機(jī)構(gòu)設(shè)置、職責(zé)分工、主要管理制度及業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃符和監(jiān)管要求；

9.業(yè)務(wù)范圍已批準(zhǔn)開(kāi)辦與擬開(kāi)辦部分予以區(qū)別；

10.從業(yè)人員基本情況明晰；

11.法人總部營(yíng)業(yè)場(chǎng)所和安全防范設(shè)施證明文件齊備。

三、有關(guān)事項(xiàng)說(shuō)明

（一）機(jī)構(gòu)名稱(chēng)

1.以縣（或縣級(jí)市，以下統(tǒng)稱(chēng)縣）為單位組建農(nóng)村商業(yè)銀行。其命名規(guī)則為“?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）名十縣名十農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司”簡(jiǎn)稱(chēng)為：“縣名十農(nóng)村商業(yè)銀行”。

2.以地級(jí)市轄區(qū)為單位組建農(nóng)村商業(yè)銀行的，命名規(guī)則為“地級(jí)市名十市轄區(qū)名十農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司。

3.地級(jí)市以“市區(qū)、郊區(qū)、開(kāi)發(fā)區(qū)聯(lián)社”等為單位組建農(nóng)村商業(yè)銀行可能出現(xiàn)重名的特殊情況，另設(shè)字號(hào)，不單獨(dú)以地級(jí)市名稱(chēng)作為字號(hào)，命名規(guī)則為：“?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）名十字號(hào)十農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司”。如江蘇省蘇州市區(qū)農(nóng)村信用聯(lián)社申請(qǐng)組建農(nóng)村商業(yè)銀行。

（二）籌備工作小組組成農(nóng)村商業(yè)銀行籌備工作小組由地方政府負(fù)責(zé)人，縣（市 區(qū)）農(nóng)村信用社聯(lián)和社、銀行監(jiān)管負(fù)責(zé)人以及稅務(wù)、工商、土地等相關(guān)部門(mén)人員組成?；I備工作小組下設(shè)辦公室，設(shè)在農(nóng)村信用社縣級(jí)聯(lián)社。

（三）設(shè)立方式

農(nóng)村商業(yè)銀行采娶發(fā)起方式設(shè)立，一般采娶平價(jià)發(fā)行的方式。農(nóng)村商業(yè)銀行籌備工作小組制定的募股說(shuō)明書(shū)須在轄區(qū)內(nèi)進(jìn)行公告，時(shí)間不少于七日，征集發(fā)起人應(yīng)貫徹公正透明的原則。

（四）股權(quán)設(shè)置、股東資格與持股比例規(guī)定

1.股權(quán)設(shè)置

農(nóng)村商業(yè)銀行股本結(jié)構(gòu)應(yīng)充分考慮股東來(lái)源的待表性。在股權(quán)設(shè)置中應(yīng)處理好自然人股與法人股比例的關(guān)系、高管人員持股與普通員工持股比例的關(guān)系，既要防止大股東控權(quán)，又要避免股權(quán)過(guò)于分散形成內(nèi)部控制。擬定的注冊(cè)資本總額應(yīng)適當(dāng)超前，至少滿(mǎn)足開(kāi)業(yè)兩年內(nèi)資本充足率監(jiān)管要求。

2.股東資格

農(nóng)村商業(yè)銀行股東應(yīng)符和《關(guān)于向金融機(jī)構(gòu)投資入股暫行規(guī)定》中有關(guān)向金融機(jī)構(gòu)投資入股的資格。自然人股東應(yīng)在當(dāng)?shù)鼐幼?，法人股東注冊(cè)地址應(yīng)在當(dāng)?shù)亍?/p>

（1）新入股的法人股東，設(shè)立時(shí)間應(yīng)為兩年以上，并符和連續(xù)二年盈利、凈資產(chǎn)30％以上、長(zhǎng)期投資比例（包括本次投資）不超過(guò)自有資本50％、按期歸還銀行貸款等法人企業(yè)投資入股金融機(jī)構(gòu)的要求。

（2）新入股的法人股東，屬于原企業(yè)改制的，原企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)及經(jīng)營(yíng)年限可以延續(xù)作為新企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和經(jīng)營(yíng)年限。

（3）非法人的經(jīng)濟(jì)組織，如個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)集體經(jīng)濟(jì)組織以經(jīng)濟(jì)組織名義入股的，應(yīng)符和法人企業(yè)投資入股金融機(jī)構(gòu)的要求，視作法人股管理；不符和法人企業(yè)投資入股金融機(jī)構(gòu)要求的，以自然人身份入股，按自然人股管理。

（4）個(gè)體工商戶(hù)，作為自然人入股。

3.持股比例

（1）單個(gè)自然人股東持股不得超過(guò)股本總額的5‰，職工持股和計(jì)不得超過(guò)股本總額的25％，農(nóng)村和作銀行的非職工自然人股東持股和計(jì)不低于股本總額的 30％。

（2）單個(gè)法人及其關(guān)聯(lián)企業(yè)（含中外和資與外商投資企業(yè)）持股和計(jì)不得超過(guò)股本總額的10％。持股比例超過(guò)5％的應(yīng)報(bào)當(dāng)?shù)劂y行監(jiān)管機(jī)構(gòu)審批。

（五）原農(nóng)村信用社社員股金處理

籌備工作小組應(yīng)妥善制定原縣級(jí)聯(lián)社和農(nóng)村信用社社員股金處置方案。在社員退股

前，由縣級(jí)聯(lián)社和農(nóng)村信用社社員（待表）大會(huì)審議通過(guò)股金處理方案：一是全面披露農(nóng)村信用社的鳳險(xiǎn)狀況和鳳險(xiǎn)化解措施，以及未來(lái)農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村和作銀行發(fā)展預(yù)測(cè)和面臨的鳳險(xiǎn)。實(shí)事求是做好宣傳工作；二是社員在自愿前提下可以將量化后的股金折算為農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村和作銀行股份；三是對(duì)堅(jiān)持要求退股的原社員，在凈資產(chǎn)量化后允許其退股；四是對(duì)既不愿增資入股又要求維持原股金的社員，折算為農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村和作銀行的股份。折算后的股份金額達(dá)不到一個(gè)投票權(quán)標(biāo)準(zhǔn)的，不具有投票權(quán)；五是對(duì)暫時(shí)無(wú)法確認(rèn)身份的股金，仙行打包折算為農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村和作銀行的資格股，不行使表決權(quán)。待股東身份落實(shí)后再作進(jìn)一步處理。

（六）法人治理

農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村和作銀行法人治理結(jié)構(gòu)應(yīng)按現(xiàn)待企業(yè)制度要求建立并逐步完善。

1.關(guān)于獨(dú)立董事。董事會(huì)中應(yīng)有1－2名獨(dú)立董事。獨(dú)立董事人數(shù)計(jì)入董事會(huì)總?cè)藬?shù)中。在首屆董事會(huì)中應(yīng)設(shè)有獨(dú)立董事。申請(qǐng)開(kāi)業(yè)時(shí)獨(dú)立董事暫時(shí)不能到位的，留下空缺于開(kāi)業(yè)一年內(nèi)補(bǔ)充。獨(dú)立董事的產(chǎn)生及職責(zé)可參見(jiàn)《股份制商業(yè)銀行獨(dú)立董事和外部監(jiān)事制度指引》（中國(guó)人民銀行公告〔2002〕第 15號(hào)）

2.關(guān)于專(zhuān)門(mén)委員會(huì)。董事會(huì)下應(yīng)設(shè)立若干專(zhuān)門(mén)委員會(huì)，開(kāi)業(yè)時(shí)應(yīng)設(shè)立鳳險(xiǎn)管理委員會(huì)，法人股東持股比較集中的地方，應(yīng)設(shè)立關(guān)聯(lián)交易委員會(huì)。其他如薪程嘲提名委員會(huì)、審計(jì)委員會(huì)等，可以在開(kāi)業(yè)后逐步建立。專(zhuān)業(yè)委員會(huì)的職責(zé)及人員構(gòu)成可參見(jiàn)《股份制商業(yè)銀行公司治理指引》（中國(guó)人民銀行公告〔2002〕第15號(hào)）

（七）董事和高級(jí)管理人員任職資格

農(nóng)村商業(yè)銀行董事和高級(jí)管理人員的任職資格比照《金融機(jī)構(gòu)高級(jí)管理人員任職資格管理辦法》中關(guān)于城市商業(yè)銀行董事和高級(jí)管理人員任職資格的規(guī)定執(zhí)行。農(nóng)村和作銀行董事和高級(jí)管理人員的任職資格參照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。農(nóng)村商業(yè)銀行與農(nóng)村和作銀行應(yīng)積極向社會(huì)招聘引進(jìn)和格的高級(jí)管理人員。

農(nóng)村商業(yè)銀行與農(nóng)村和作銀行申請(qǐng)開(kāi)業(yè)時(shí)，其董事、董事長(zhǎng)、副董事長(zhǎng)、行長(zhǎng)、副行長(zhǎng)、監(jiān)事長(zhǎng)的任職資格由銀監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)；副監(jiān)事長(zhǎng)、營(yíng)業(yè)部總經(jīng)理、信貸、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和內(nèi)部審計(jì)部門(mén)總經(jīng)理、支行行長(zhǎng)和支行副行長(zhǎng)由銀監(jiān)局負(fù)責(zé)審核。

（八）銀監(jiān)局負(fù)責(zé)或授權(quán)銀監(jiān)分局負(fù)責(zé)審批原農(nóng)村信用社及其分社、儲(chǔ)蓄所變更為農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村和作銀行支行、分理處、儲(chǔ)蓄所。農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村和作銀行應(yīng)當(dāng)在許可證、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、分支機(jī)構(gòu)設(shè)立、憑證印制、印章、牌匾等所有工作準(zhǔn)備就緒后開(kāi)業(yè)。農(nóng)村商業(yè)銀行開(kāi)業(yè)后即啟用新的印章、憑證，自行制作獨(dú)立的行徽、標(biāo)識(shí)。

（九）申請(qǐng)材料報(bào)送程序及格式

1.組建農(nóng)村商業(yè)銀行申請(qǐng)人為“農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村和作銀行籌備工作小組”；申請(qǐng)書(shū)主送機(jī)關(guān)為“中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)”，抄送機(jī)關(guān)為銀監(jiān)局和銀監(jiān)分局。申請(qǐng)書(shū)由銀監(jiān)局負(fù)責(zé)受理并初審，銀監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)審批和核準(zhǔn)。

2.申請(qǐng)材料采用活頁(yè)裝訂的方式、紙張幅面為209×295毫米規(guī)格（標(biāo)準(zhǔn)A4紙張規(guī)

格，需提供原件的歷史文件除外）。申請(qǐng)材料的封面和側(cè)面應(yīng)標(biāo)有“關(guān)于申請(qǐng)籌建XX農(nóng)村和作銀行（農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司）的材料”字樣，申請(qǐng)材料須用中文簡(jiǎn)體仿宋GB2312小三號(hào)字體書(shū)寫(xiě)。如需提供原件的歷史文件是以英文書(shū)寫(xiě)的，應(yīng)附中文譯本且以中文譯本為準(zhǔn)。申請(qǐng)文件一般采用雙面打印。

3.申請(qǐng)材料一式四份，銀監(jiān)會(huì)兩份，銀監(jiān)局一份，銀監(jiān)分局一份。

4.銀監(jiān)局上報(bào)《審核報(bào)告》（《組建工作驗(yàn)收?qǐng)?bào)告》作為附件）一式兩份正式文件。

（十）銀監(jiān)局及銀監(jiān)分局要切實(shí)加強(qiáng)對(duì)農(nóng)村商業(yè)銀行組建工作的指導(dǎo)，按照農(nóng)村商業(yè)銀行組建標(biāo)準(zhǔn)和申請(qǐng)材料目錄，嚴(yán)把受理和審查關(guān)，確保組建質(zhì)量。各銀監(jiān)局統(tǒng)一整理歸納轄區(qū)內(nèi)組建工作遇到的有關(guān)問(wèn)題，向和作部反映。和作部原則上不接待申請(qǐng)單位直接咨詢(xún)。

農(nóng)村商業(yè)銀行組建工作應(yīng)嚴(yán)格依法進(jìn)行，按照規(guī)定要求履行相關(guān)法律程序，形成法律文書(shū)，不得逆程序違規(guī)操作。

第四篇：淺析我國(guó)農(nóng)村信用社改制農(nóng)村商業(yè)銀行

淺析我國(guó)農(nóng)村信用社改制農(nóng)村商業(yè)銀行

淺析我國(guó)農(nóng)村信用社改制農(nóng)村商業(yè)銀行

一、前言及背景介紹

近年來(lái)，我國(guó)的農(nóng)村信用社正朝著股份化、商業(yè)化、規(guī)?；笆袌?chǎng)化的方向發(fā)展、隨著金融業(yè)的快速發(fā)展以及生產(chǎn)力水平的不斷提高，我國(guó)的農(nóng)村信用社為適應(yīng)其發(fā)展，應(yīng)改革其制度，將合作制演變?yōu)楣煞葜疲瑯?gòu)建農(nóng)村商業(yè)銀行。農(nóng)村商業(yè)銀行的建設(shè)構(gòu)架是縣省兩級(jí)的法人體質(zhì)結(jié)構(gòu)。創(chuàng)造利于公平競(jìng)爭(zhēng)的政策環(huán)境是農(nóng)村信用社發(fā)展商業(yè)化的基礎(chǔ)，其實(shí)質(zhì)在于減免稅收，增加財(cái)政的補(bǔ)貼。

我國(guó)的農(nóng)村信用社作為目前農(nóng)村的重要金融機(jī)構(gòu)，對(duì)我國(guó)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展發(fā)揮重要作用。近年來(lái)，隨著人們對(duì)“三農(nóng)”問(wèn)題的廣泛關(guān)注，以及農(nóng)村金融體制的深化改革，我國(guó)的農(nóng)村信用社將改制為農(nóng)村商業(yè)銀行。我國(guó)的農(nóng)村商業(yè)銀行作為農(nóng)村中的金融合作機(jī)構(gòu)，是在合作者共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、自愿合作以及共享利益的條件下形成，并在法律范圍內(nèi)為指定的地區(qū)提供金融服務(wù)。我國(guó)的農(nóng)村信用社自改革開(kāi)放以來(lái)取得很大成效，但基于農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，其合作組織的屬性逐漸失效，無(wú)法適應(yīng)農(nóng)村金融的需要，農(nóng)村合作金融流于形式。

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，新農(nóng)村建設(shè)的不斷推進(jìn)，“三農(nóng)”問(wèn)題越來(lái)越受到國(guó)家領(lǐng)導(dǎo)的重視。解決“三農(nóng)”問(wèn)題，也是構(gòu)建和諧社會(huì)的關(guān)鍵，是推進(jìn)城鄉(xiāng)一體化的前提條件。自 2004 年以來(lái)，中央連續(xù)出臺(tái)八個(gè)“一號(hào)文件”，分別從“ 促進(jìn)農(nóng)民增收”、“提高農(nóng)業(yè)綜合生產(chǎn)能力”、“推進(jìn)社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè)”、“發(fā)展現(xiàn)代農(nóng)業(yè)”、“糧食增產(chǎn)、農(nóng)民收入”、“推進(jìn)城鄉(xiāng)一體化”“ 推進(jìn)農(nóng)業(yè)科技創(chuàng)新”等方面關(guān)注“三農(nóng)”。

國(guó)家連續(xù)多年出臺(tái)有關(guān)“三農(nóng)”的政策，足以可見(jiàn)對(duì)“三農(nóng)”的重視。而解決三農(nóng)問(wèn)題需要大量的資金支持，這就要求各地農(nóng)村形成完善的，能切實(shí)服務(wù)于三農(nóng)的金融體系。2008 年 10 月，黨的十七屆三中全會(huì)《中共中央關(guān)于推動(dòng)農(nóng)村改革發(fā)展若干重大問(wèn)題的決定》中也明確指出，要建立現(xiàn)代農(nóng)村金融制度，把農(nóng)村金融提到“現(xiàn)代農(nóng)村經(jīng)濟(jì)核心”的高度來(lái)認(rèn)識(shí)。并為農(nóng)村金融改革和發(fā)展提出了如下任務(wù)：創(chuàng)新農(nóng)村金融體制，放寬農(nóng)村金融準(zhǔn)入政策，加快建立商業(yè)性金融、合作性金融、政策性金融相結(jié)合，資本充足、功能健全、服務(wù)完善、運(yùn)行安全的農(nóng)村金融體系。改善農(nóng)村信用社法人治理結(jié)構(gòu)，保持縣(市)社法人地位穩(wěn)定，發(fā)揮為“三農(nóng)”服務(wù)主力軍作用。

目前我國(guó)農(nóng)村金融體系中既存在正規(guī)的金融機(jī)構(gòu)，如農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行，農(nóng)業(yè)銀行，農(nóng)村信用社，郵政儲(chǔ)蓄，還存在各種形式的民間非正規(guī)金融。但是近年來(lái)，農(nóng)業(yè)銀行基層營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)

淺析我國(guó)農(nóng)村信用社改制農(nóng)村商業(yè)銀行

不斷收縮，經(jīng)營(yíng)目標(biāo)也逐漸轉(zhuǎn)向非農(nóng)產(chǎn)業(yè)。農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行作為政策性銀行，在功能上只是一個(gè)糧食收購(gòu)資金供應(yīng)銀行，郵政儲(chǔ)蓄過(guò)去多年的“只存不貸”導(dǎo)致農(nóng)村資金大量流失。所以農(nóng)村信用社已逐漸成為農(nóng)村金融體系的支柱，在整個(gè)農(nóng)村金融市場(chǎng)中起著主導(dǎo)作用。

我國(guó)的農(nóng)村信用社最早成立于建國(guó)初期，經(jīng)歷了初步發(fā)展、曲折反復(fù)、快速發(fā)展等不同的階段，1996年8月，國(guó)務(wù)院發(fā)布《關(guān)于農(nóng)村金融體制改革的決定》，農(nóng)村信用社正式脫離與農(nóng)業(yè)銀行的行政隸屬關(guān)系，逐步改變?yōu)椤稗r(nóng)民自愿入股，社員民主管理，主要為社員服務(wù)”的合作金融組織，并在全國(guó)各地開(kāi)始進(jìn)行多種形式的改革試點(diǎn)。

二、我國(guó)農(nóng)村信用社的現(xiàn)狀分析和當(dāng)前問(wèn)題

1.產(chǎn)權(quán)制度和發(fā)展模式

目前我國(guó)農(nóng)村信用社在產(chǎn)權(quán)制度方面采取多樣化方針，各地區(qū)根據(jù)自身發(fā)展水平以及信用社自身狀況來(lái)選擇不同的產(chǎn)權(quán)模式:經(jīng)濟(jì)比較發(fā)達(dá)、城鄉(xiāng)一體化程度較高、信用社資產(chǎn)規(guī)模較大且已商業(yè)化經(jīng)營(yíng)的少數(shù)地區(qū)實(shí)行股份制商業(yè)銀行。不具備商業(yè)銀行模式改造條件的信用社可以選擇合作銀行模式在人口相對(duì)比較稠密或糧棉商品基地縣(市)，可以縣(市)為單位將信用社和縣(市)聯(lián)社各為法人改為統(tǒng)一法人。對(duì)其他還達(dá)不到條件的地區(qū)，可繼續(xù)實(shí)行原先的體制，同時(shí)通過(guò)降格、合并等手段，對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)信用社進(jìn)行兼并和重組，并對(duì)嚴(yán)重資不抵債、機(jī)構(gòu)設(shè)置在城區(qū)或城郊、支農(nóng)服務(wù)較少的信用社，可考慮按照《金融機(jī)構(gòu)撤銷(xiāo)條例》予以撤銷(xiāo)。

這樣，我國(guó)農(nóng)村信用社出現(xiàn)了三種新型的基本發(fā)展模式：農(nóng)村信用社制度框架內(nèi)重組模式、股份制農(nóng)村商業(yè)銀行模式和農(nóng)村合作銀行模式，各地都有不同選擇。但在管理模式上，除北京、天津、上海外，各地基本上都選擇組建了省級(jí)聯(lián)社。

當(dāng)前問(wèn)題：首先，當(dāng)前的農(nóng)村信用社在產(chǎn)權(quán)制度方面是一種混合產(chǎn)權(quán)模式，出資方主要是各級(jí)政府，監(jiān)管方面還是以政府指導(dǎo)為主，產(chǎn)權(quán)沒(méi)有明確的界定，信用社的性質(zhì)還存有“官辦”金融機(jī)構(gòu)的跡象。

其次，在管理模式上，各省級(jí)地方政府都無(wú)一例外的選擇了易于行政管理的聯(lián)社模式，這造成了信用社不是對(duì)股東和社員負(fù)責(zé)，而是對(duì)上一級(jí)的聯(lián)社負(fù)責(zé)，同時(shí)也傷害了農(nóng)民參股入社的積極性。

最后，在股權(quán)設(shè)置方面，農(nóng)村信用社的“非農(nóng)”問(wèn)題日益突出，出現(xiàn)了排擠小股民和農(nóng)民股民的現(xiàn)象，改變了信用社“支農(nóng)惠農(nóng)”的核心目標(biāo)。

淺析我國(guó)農(nóng)村信用社改制農(nóng)村商業(yè)銀行

2.資金運(yùn)營(yíng)情況

(1)資產(chǎn)情況。2000年以后，農(nóng)村信用社增資擴(kuò)股規(guī)模開(kāi)始迅速加大，但信用社的資本充足率并沒(méi)有完全達(dá)到國(guó)家8%的標(biāo)準(zhǔn)要求。從2004年以來(lái)，農(nóng)村信用社再次出現(xiàn)增資擴(kuò)股高峰，資本充足率有明顯提高趨勢(shì)，可以預(yù)見(jiàn)資本不足的問(wèn)題不久將會(huì)得到解決。不良貸款近年來(lái)也有所好轉(zhuǎn)，但由于大多數(shù)是屬于歷史積累，在短期內(nèi)很難收回，這就使得各個(gè)信用社的不良貸款率居高不下，甚至有的地方超過(guò)了50%，成為信用社經(jīng)營(yíng)困難的主要原因。

(2)負(fù)債情況。從目前信用社的負(fù)債總體來(lái)看，農(nóng)民仍然是最主要的儲(chǔ)蓄者，其存款額大約占到信用社總存款的70%。從存款流動(dòng)性和結(jié)構(gòu)來(lái)看，信用社保持較高的流動(dòng)性水平，但流動(dòng)性較高的同時(shí)也削弱了信用社的盈利能力，尤其是上存制度限制占用了大量資金限制了放貸規(guī)模。

(3)盈利情況。農(nóng)村信用社從農(nóng)業(yè)銀行脫離出來(lái)后，一方面被轉(zhuǎn)嫁了許多沉重歷史包袱，制約了其進(jìn)一步發(fā)展：另一方面行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)加大，擠壓了信用社的盈利空間，而其服務(wù)“三農(nóng)”的宗旨使得社盈利水平長(zhǎng)期處于低位。

3.內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)

(1)1996年中國(guó)農(nóng)村信用社從中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行脫鉤后，農(nóng)村信用社按照《國(guó)務(wù)院關(guān)于農(nóng)村金融體系改革的決定》要求，建立了農(nóng)村信用社社員代表大會(huì)、理事會(huì)、監(jiān)事會(huì)三權(quán)分立的核心治理制度。理事會(huì)負(fù)責(zé)日常事務(wù)的決策并向信用社經(jīng)營(yíng)層提出經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和戰(zhàn)略方針：監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)對(duì)經(jīng)營(yíng)層的監(jiān)督管理。代表大會(huì)負(fù)責(zé)理事會(huì)和監(jiān)事會(huì)的選舉，理事會(huì)和監(jiān)事會(huì)對(duì)代表大會(huì)負(fù)責(zé)。三會(huì)之間權(quán)責(zé)分明、各司其職、相互制約。

農(nóng)村信用社體系上自上而下分為四個(gè)層級(jí)，分別是國(guó)家級(jí)、省級(jí)、縣級(jí)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)級(jí)，該體系的采用自下而上的所有權(quán)控股方式。

(2)當(dāng)前問(wèn)題。首先，農(nóng)村信用社“三會(huì)”制度形同虛設(shè)。社員代表大會(huì)沒(méi)有成為真正的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，自身受到信用社的控制和操縱。理事會(huì)和監(jiān)事會(huì)的規(guī)范制度還沒(méi)有建立，理事會(huì)受到上級(jí)的控制，監(jiān)事會(huì)流于形式，無(wú)法發(fā)揮有效的內(nèi)部監(jiān)管，信用社的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)更多依靠行政命令的方式開(kāi)展。

其次，省級(jí)聯(lián)社控制制度與法人產(chǎn)權(quán)治理機(jī)制相互矛盾。農(nóng)村信用合作社的三權(quán)分立模式，解決了農(nóng)村信用社、信用社股東和政府之間的所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)的分配問(wèn)題。但改革中將信用社的管理權(quán)下放給省級(jí)政府，造成了各省都毫無(wú)例外的建立了農(nóng)村信用社省級(jí)聯(lián)社，這為地方政府控制農(nóng)村信用合作社和地方金融提供了機(jī)遇，制約了不同產(chǎn)權(quán)主體共同參與決策

淺析我國(guó)農(nóng)村信用社改制農(nóng)村商業(yè)銀行 的權(quán)力。

最后，管理水平有限，管理效率不高。農(nóng)村信用社職工的文化水平不高，在放貸時(shí)不能準(zhǔn)確有效的向農(nóng)戶(hù)傳達(dá)信貸信息，同時(shí)存在機(jī)構(gòu)冗余、人員龐雜的現(xiàn)象，行政成本高而經(jīng)營(yíng)效率低下。

4.監(jiān)管狀況

(1)建國(guó)之初，農(nóng)村信用合作社工作主要由中國(guó)人民銀行和供銷(xiāo)社共同監(jiān)管，監(jiān)管的內(nèi)容多是對(duì)一些基本的規(guī)章制度的規(guī)范。80年代后，農(nóng)村信用社成為農(nóng)業(yè)銀行的基層機(jī)構(gòu)，由中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行負(fù)責(zé)監(jiān)管，監(jiān)管手段多是強(qiáng)制性的行政式命令。1996年，國(guó)務(wù)院出臺(tái)了《關(guān)于農(nóng)村金融體制改革的決定》，農(nóng)村信用社開(kāi)始逐步脫離農(nóng)業(yè)銀行的附屬地位。

(2)2003年6月，國(guó)務(wù)院出臺(tái)《深化農(nóng)村信用社改革試點(diǎn)方案》，確定了監(jiān)管的總體原則。2004年銀監(jiān)會(huì)經(jīng)國(guó)務(wù)院審批下發(fā)的《關(guān)于明確農(nóng)村信用社監(jiān)督管理權(quán)責(zé)分工的通知》經(jīng)一步將監(jiān)管體制中各級(jí)政府、省級(jí)管理機(jī)構(gòu)、中國(guó)人民銀行以及銀監(jiān)會(huì)的權(quán)責(zé)明確。

(3)當(dāng)前問(wèn)題。首先，沒(méi)有有效的執(zhí)行對(duì)省級(jí)聯(lián)社的監(jiān)管工作。隨著國(guó)家將農(nóng)村信用社的權(quán)力逐步下放給省級(jí)政府，省級(jí)聯(lián)社的特殊地位就必須要有更高層的國(guó)家機(jī)構(gòu)嚴(yán)格管理，這方面銀監(jiān)會(huì)監(jiān)管不完善，管理基本還是流于形式。目前是否應(yīng)當(dāng)建立專(zhuān)門(mén)的全國(guó)性信用社監(jiān)管機(jī)構(gòu)還需討論。

其次，信用社與監(jiān)管部門(mén)關(guān)系不暢，沒(méi)有建立適當(dāng)?shù)臏贤C(jī)制。當(dāng)前信用社還處于改革發(fā)展初期，很多業(yè)務(wù)還不規(guī)范，因此對(duì)監(jiān)管機(jī)構(gòu)存有戒心。而監(jiān)管者也沒(méi)有主動(dòng)建立與各級(jí)信用社的有效溝通機(jī)制。

三、改制為農(nóng)村商業(yè)銀行的原因

農(nóng)村信用社是為農(nóng)業(yè)、農(nóng)民和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供金融服務(wù)的社區(qū)性地方金融機(jī)構(gòu)，是我國(guó)金融體系的重要組成部分。1997年以來(lái)，按照黨中央、國(guó)務(wù)院的統(tǒng)一部署，在人民銀行監(jiān)督管理和有關(guān)部門(mén)的大力支持下，各地農(nóng)村信用社改革體制、改善管理、改進(jìn)服務(wù)，各項(xiàng)工作取得明顯成效，在支持農(nóng)民、農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展中發(fā)揮了重要作用，已逐步成為農(nóng)村金融的主力軍和聯(lián)系廣大農(nóng)民群眾的金融紐帶。但是，也應(yīng)看到，當(dāng)前農(nóng)村信用社在產(chǎn)權(quán)制度、管理體制、風(fēng)險(xiǎn)防范等方面還存在諸多急需解決的問(wèn)題，嚴(yán)重制約了農(nóng)村信用社服務(wù)“三農(nóng)”作用的發(fā)揮，需要通過(guò)不斷地深化改革，在發(fā)展中逐步予以解決。

1、少數(shù)農(nóng)村信用社的入股管理不當(dāng)

在我國(guó)農(nóng)村信用社的改革過(guò)程中，其自身的發(fā)展與國(guó)家資金密切聯(lián)系，其改革目標(biāo)與政

淺析我國(guó)農(nóng)村信用社改制農(nóng)村商業(yè)銀行

府的資金扶持相結(jié)合，政府激勵(lì)農(nóng)村信用社通過(guò)各種途徑，以減少其貸款，增加資本。但由于我國(guó)農(nóng)村信用社的不足，如資產(chǎn)質(zhì)量不高、虧損掛賬多及資本的補(bǔ)充率低等，這些均使我國(guó)的農(nóng)村信用社難以適應(yīng)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展需求，難以實(shí)現(xiàn)資本充足的目的?；谶@種因素的影響，少數(shù)農(nóng)村信用社通過(guò)人為的方式，在短期內(nèi)加大資本的充足，提高其資產(chǎn)的質(zhì)量。也就是將準(zhǔn)備到期或期限已到但無(wú)法實(shí)時(shí)收回的賬款，采用展期或借新還舊的方法，將這些貸款轉(zhuǎn)變?yōu)檎ＹJ款，以減少不良的貸款。再者，有些農(nóng)村信用社在實(shí)施入股管理時(shí)，操作過(guò)于簡(jiǎn)單，并且在發(fā)放貸款時(shí)通常將入股作為基本條件，甚至某些信用社為獲取政府的政策支持，收集很多名為股金，但實(shí)為存款的假股金。

2、農(nóng)村信用社的產(chǎn)權(quán)歸屬不明確

農(nóng)村信用社順利發(fā)展的基本條件在于制定歸屬清晰的產(chǎn)權(quán)制度，目的是為了在合作金融中的所有成員間構(gòu)建一項(xiàng)密切聯(lián)系的產(chǎn)權(quán)制度。然而，我國(guó)農(nóng)村合作金融的產(chǎn)權(quán)制度至今尚未得到正確落實(shí)，造成我國(guó)的農(nóng)村信用社還存在很多問(wèn)題。自1996 年起，我國(guó)的農(nóng)信社脫離于農(nóng)業(yè)銀行，恢復(fù)合作金融組織的地位，農(nóng)民可通過(guò)入股的形式成為社員，擁有其產(chǎn)權(quán)，信用社的產(chǎn)權(quán)關(guān)系本應(yīng)明確。然而我國(guó)多數(shù)的農(nóng)信社并非新建，而是由多次變化的原有信用社發(fā)展而成，其所有者的權(quán)益歸屬不清晰。加上多數(shù)地區(qū)的農(nóng)村信用社在實(shí)際操作時(shí)，規(guī)定社員入股的金額一致，享有保息分紅并可隨時(shí)退股等，這些與原本的存款差距不大，造成社員未能形成單獨(dú)的產(chǎn)權(quán)，難以和農(nóng)村信用社建立固定的利益約束制度。

3、農(nóng)村商業(yè)銀行的優(yōu)勢(shì)

首先，農(nóng)商行的資金來(lái)源廣于農(nóng)信社?；谖覈?guó)農(nóng)商行的制度為股份制，因此，隨著股份制的改革，其為我國(guó)的金融產(chǎn)業(yè)提供良好機(jī)遇，我國(guó)農(nóng)商行的資金來(lái)源將更加廣泛，不再僅限于農(nóng)信社的成員資金。若農(nóng)信社的發(fā)展迅速，符合上市的要求，我國(guó)的農(nóng)商行將申請(qǐng)上市，以收集更多的資金，擴(kuò)大資金來(lái)源，利于資本結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，降低風(fēng)險(xiǎn)，從而滿(mǎn)足“三農(nóng)”的需要。其次，我國(guó)農(nóng)商行的服務(wù)質(zhì)量高于農(nóng)信社。由于我國(guó)的農(nóng)村商業(yè)銀行實(shí)施當(dāng)代企業(yè)的管理方式，要求提高員工的素質(zhì)，改善服務(wù)質(zhì)量。重視客戶(hù)服務(wù)，為客戶(hù)提供更多的創(chuàng)新產(chǎn)品，以滿(mǎn)足客戶(hù)的需求。如，北京農(nóng)商行為滿(mǎn)足客戶(hù)購(gòu)買(mǎi)國(guó)債的需要，銷(xiāo)售一定數(shù)量的國(guó)債，為農(nóng)民提供良好的投資渠道。因此，基于上述因素，我國(guó)的農(nóng)信社改制為農(nóng)商行是必然趨勢(shì)。

四、農(nóng)村信用社改制農(nóng)村商業(yè)銀行的過(guò)程

我國(guó)農(nóng)村信用社的改革主要包括以下幾個(gè)方面：首先，優(yōu)化信用社的管理階層，信用社 5

淺析我國(guó)農(nóng)村信用社改制農(nóng)村商業(yè)銀行 的內(nèi)部管理階層應(yīng)盡量減少，以確保管理層的高效管理。努力適應(yīng)于行政體制及行政區(qū)域，加快發(fā)展，以提前反映行政體制的變化趨勢(shì)。其次，我國(guó)的農(nóng)村信用社在改革過(guò)程中，應(yīng)不斷加快生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，以擴(kuò)大信用社的發(fā)展規(guī)模，從而提高防御市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的能力。最后，按照農(nóng)村商業(yè)銀行組織結(jié)構(gòu)的發(fā)展規(guī)律，促進(jìn)農(nóng)村信用社的體制改革進(jìn)程。依照農(nóng)村信用社的基本原則，將我國(guó)的農(nóng)信社改制為農(nóng)村商業(yè)銀行，建立省縣兩級(jí)的法人結(jié)構(gòu)。

1、農(nóng)村信用社改制的結(jié)構(gòu)

目前，我國(guó)農(nóng)村信用社的組織結(jié)構(gòu)多為縣級(jí)的法人結(jié)構(gòu)，消除鄉(xiāng)級(jí)的法人結(jié)構(gòu)，有助于機(jī)構(gòu)的精簡(jiǎn)，擴(kuò)大個(gè)體結(jié)構(gòu)的規(guī)模，提高其生產(chǎn)效率。基于業(yè)務(wù)考慮，城市市區(qū)內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)，因此，部分地級(jí)市未存有法人機(jī)構(gòu)。此外，現(xiàn)有的行政體制為省管縣的體制，將有利于效率的最大化。目前，縣級(jí)行政體制的成立，標(biāo)志著我國(guó)對(duì)農(nóng)村區(qū)域?qū)嵤┳钔暾暮暧^調(diào)控。建立縣級(jí)法人機(jī)構(gòu)，有助于我國(guó)農(nóng)村區(qū)域經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，促進(jìn)社會(huì)主義新農(nóng)村的建設(shè)過(guò)程。而建立省級(jí)法人機(jī)構(gòu)將我國(guó)的省級(jí)信用社改制為省級(jí)農(nóng)商行，利于擴(kuò)大發(fā)展規(guī)模。我國(guó)農(nóng)商行的組織結(jié)構(gòu)為總行、省級(jí)分行、縣支行。

2、解決好農(nóng)信社的人員短缺問(wèn)題

基于各種原因，我國(guó)農(nóng)村信用社的用人及分配制度已難以適應(yīng)農(nóng)村商業(yè)銀行的建設(shè)要求。因此，應(yīng)加以完善我國(guó)農(nóng)信社的用人制度，以促進(jìn)農(nóng)商行的改制過(guò)程。首先，提高農(nóng)信社的人員素質(zhì)，按照工作要求，積極培訓(xùn)現(xiàn)有人員?？己宿r(nóng)村信用社的人員技能，使其憑自身實(shí)力，找準(zhǔn)自身的位置，進(jìn)行精確的定位。其次，建立健全的人員管理制度，采用當(dāng)代的人員管理方法，在各管理階層中實(shí)施經(jīng)理制度，設(shè)立更多等級(jí)的人才機(jī)構(gòu)。最后，積極建設(shè)金融企業(yè)的文化，認(rèn)真建設(shè)學(xué)習(xí)型的企業(yè)，使任何一位職員在工作中學(xué)有所成。樹(shù)立員工愛(ài)崗敬業(yè)、勇于拼搏、大膽創(chuàng)新、吃苦耐勞的精神，為我國(guó)農(nóng)村商業(yè)銀行的發(fā)展作為應(yīng)有貢獻(xiàn)。

3、完善農(nóng)村商業(yè)銀行的法律邊緣化問(wèn)題

根據(jù)我國(guó)《商業(yè)銀行法》的相關(guān)規(guī)定，我國(guó)農(nóng)村的商業(yè)銀行應(yīng)依法開(kāi)辦發(fā)放貸款、公眾存款及辦理結(jié)算等業(yè)務(wù)，明確農(nóng)商行中各機(jī)構(gòu)的設(shè)立條件，以及明確農(nóng)商行的法律主體地位。但在我國(guó)人民銀行的相關(guān)文件中，農(nóng)村商業(yè)銀行的這些法律義務(wù)并未得到體現(xiàn)，因此，如何解決我國(guó)我國(guó)農(nóng)村商業(yè)銀行的法律邊緣化問(wèn)題？首先，明確農(nóng)村商業(yè)銀行的法律主體地位，保障其法律權(quán)益。重新修改我國(guó)現(xiàn)行的《公司法》及《商業(yè)銀行法》，明確我國(guó)農(nóng)商行建設(shè)股份制商業(yè)銀行的法律地位，結(jié)合農(nóng)商行的實(shí)際情況，有效規(guī)定農(nóng)商行中組織結(jié)構(gòu)的設(shè)立。其次，依照我國(guó)《公司法》與《商業(yè)銀行法》的相關(guān)規(guī)定，制定有效可行的《農(nóng)村商業(yè)銀行法》，防止我國(guó)農(nóng)村商業(yè)銀行具體政策的隨意調(diào)整，保證其的可靠性。

淺析我國(guó)農(nóng)村信用社改制農(nóng)村商業(yè)銀行

4、堅(jiān)持商業(yè)化經(jīng)營(yíng)原則。

考慮到一些地區(qū)的農(nóng)村信用社雖然已經(jīng)商業(yè)化經(jīng)營(yíng)，但與其他商業(yè)銀行相比，其服務(wù)區(qū)域、對(duì)象以及其發(fā)展基礎(chǔ)仍有較大差異，特別是它們主要還是以服務(wù)農(nóng)民為主。因此，將農(nóng)村信用社改制為商業(yè)銀行，要妥善處理好商業(yè)化經(jīng)營(yíng)與服務(wù)“三農(nóng)”的關(guān)系，不能因農(nóng)村信用社改制而造成對(duì)農(nóng)村金融服務(wù)的沖擊。改制為商業(yè)銀行的農(nóng)村信用社僅限于大中城市和其他經(jīng)濟(jì)比較發(fā)達(dá)、商業(yè)化程度較高、對(duì)支農(nóng)服務(wù)要求較少的少數(shù)地區(qū)。具體條件是：（1）有較強(qiáng)的管理能力；（2）全轄農(nóng)村信用社資產(chǎn)總規(guī)模10億元以上；（3）不良貸款比例15%以下；（4）組建后資本金不低于5000萬(wàn)元，資本充足率達(dá)到8%。

五、農(nóng)村商業(yè)銀行發(fā)展中存在的問(wèn)題

1．產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)與法人治理結(jié)構(gòu)不健全

由于農(nóng)村信用社舊體制的慣性影響，改制后的農(nóng)村商業(yè)銀行，其法人治理結(jié)構(gòu)無(wú)法有效運(yùn)行。農(nóng)村商業(yè)銀行的產(chǎn)權(quán)歸全體股東所有，但在實(shí)際操作過(guò)程中，作為農(nóng)村商業(yè)銀行產(chǎn)權(quán)所有者的小股東往往缺乏行使權(quán)利的動(dòng)力和能力。股東的決策權(quán)大小取決于出資額占總股本的比例，農(nóng)村商業(yè)銀行的所有權(quán)歸眾多小股東所有，股東數(shù)量過(guò)多，股權(quán)過(guò)于分散，多數(shù)股東因?yàn)槠洚a(chǎn)權(quán)微小，自身利益與銀行利益相關(guān)性不大，無(wú)意識(shí)去行使對(duì)農(nóng)村商業(yè)銀行財(cái)產(chǎn)的占有、使用、收益、和處分權(quán)，導(dǎo)致“內(nèi)部人控制”和“外部人干預(yù)”現(xiàn)象突出。

2．政策意圖與商業(yè)本質(zhì)不統(tǒng)一

作為農(nóng)村信用合作社改革的產(chǎn)物，農(nóng)村商業(yè)銀行成立之初便被無(wú)形地賦予了更好地承擔(dān)起支持“三農(nóng)”的使命。國(guó)家長(zhǎng)期依靠行政權(quán)利干預(yù)信用社的正常經(jīng)營(yíng)，政府對(duì)農(nóng)村信用社資金的來(lái)源與運(yùn)用都具有壟斷性的支配權(quán)，更注重改制后的農(nóng)村商業(yè)銀行對(duì)地方的貢獻(xiàn)；而改制后的農(nóng)村商業(yè)銀行作為一個(gè)企業(yè)主體，卻以自身利潤(rùn)最大化為經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，目標(biāo)的差異和沖突容易導(dǎo)致農(nóng)村商業(yè)銀行對(duì)農(nóng)業(yè)和農(nóng)村中小型企業(yè)的金融支持不足。

3.信貸質(zhì)量不高，缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理方法與手段

農(nóng)村商業(yè)銀行在利益動(dòng)機(jī)驅(qū)使下，有信貸擴(kuò)張動(dòng)力，但缺乏對(duì)自身行為的約束，導(dǎo)致信貸資產(chǎn)質(zhì)量下降，信貸風(fēng)險(xiǎn)增大。其經(jīng)營(yíng)方式和手段落后，員工整體素質(zhì)不高，對(duì)于利率市場(chǎng)化不能適應(yīng)。利率風(fēng)險(xiǎn)管理方法和手段的滯后，導(dǎo)致現(xiàn)在的農(nóng)村商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債管理方面有關(guān)利率風(fēng)險(xiǎn)管理的欠缺。由于農(nóng)村商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)收人欠缺，資產(chǎn)結(jié)構(gòu)單一，投資渠道少，承受利率變化能力弱，應(yīng)對(duì)措施缺乏。在利率變動(dòng)情況下，往往出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)虧損。

淺析我國(guó)農(nóng)村信用社改制農(nóng)村商業(yè)銀行

六、對(duì)改制后的農(nóng)村商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的控制措施

針對(duì)農(nóng)村信用社轉(zhuǎn)型為農(nóng)村商業(yè)銀行后存在的風(fēng)險(xiǎn)，建議從以下幾個(gè)方面加以防范： 1．對(duì)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的防范。

首先，組建后的農(nóng)村商業(yè)銀行應(yīng)該對(duì)資金的來(lái)源和運(yùn)用進(jìn)行合理科學(xué)的安排，統(tǒng)籌規(guī)劃，對(duì)負(fù)債結(jié)構(gòu)的變化進(jìn)行密切關(guān)注，及時(shí)的調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，按照人民銀行的規(guī)定提取法定存款準(zhǔn)備和一般存款準(zhǔn)備，按照相關(guān)的財(cái)務(wù)管理規(guī)定計(jì)提風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備。其次，農(nóng)村商業(yè)銀行的貸款投向應(yīng)該定位于“三農(nóng)”以及中小企業(yè)的短期融資，提高資產(chǎn)的流動(dòng)線(xiàn)，根據(jù)外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，及時(shí)的調(diào)整和優(yōu)化銀行的信貸結(jié)構(gòu)，分散信貸風(fēng)險(xiǎn)，強(qiáng)化對(duì)大額貸款的監(jiān)督控制，對(duì)相關(guān)的授權(quán)授信行為進(jìn)行規(guī)范，嚴(yán)格的執(zhí)行相關(guān)的操作規(guī)程，采取多種方式對(duì)不良貸款進(jìn)行化解。再次，農(nóng)村商業(yè)銀行應(yīng)該募股充實(shí)自身的資本金，達(dá)到相關(guān)資本和風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的比例要求，在今后的經(jīng)營(yíng)管理中形成有效的資本補(bǔ)充機(jī)制，把風(fēng)險(xiǎn)控制和內(nèi)部管理放在重點(diǎn)的位置上，建立健全監(jiān)督機(jī)制，建立有效規(guī)范的法人治理結(jié)構(gòu)，設(shè)置相關(guān)的內(nèi)部監(jiān)督崗位和機(jī)構(gòu)，加強(qiáng)對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理的監(jiān)督檢查，嚴(yán)格處罰機(jī)制，準(zhǔn)確的掌握處罰力度，及時(shí)的做出處罰處理。

2．對(duì)行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的防范。

一方面，對(duì)于行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)，組建后的農(nóng)村商業(yè)銀行應(yīng)該努力的開(kāi)拓新業(yè)務(wù)，推進(jìn)在工具、技術(shù)和市場(chǎng)等個(gè)方面的創(chuàng)新，在較為完善的產(chǎn)品服務(wù)的基礎(chǔ)上，發(fā)揮自身的服務(wù)特色，建立自己的產(chǎn)品品牌和服務(wù)品牌，推進(jìn)管理、制度和組織創(chuàng)新，不斷提高自身的服務(wù)質(zhì)量和經(jīng)營(yíng)效率，擴(kuò)大市場(chǎng)，爭(zhēng)取客戶(hù)。另一方面，對(duì)于行業(yè)的自身風(fēng)險(xiǎn)，改制后的農(nóng)村商業(yè)銀行應(yīng)該遵循審慎的原則，把風(fēng)險(xiǎn)管理作為內(nèi)部管理的重點(diǎn)和核心，自覺(jué)的接受相關(guān)部門(mén)的監(jiān)督檢查，做到強(qiáng)化管理、穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)，盡量防范各種風(fēng)險(xiǎn)。

3．對(duì)政策性風(fēng)險(xiǎn)的防范。

農(nóng)村商業(yè)銀行面臨的政策性風(fēng)險(xiǎn)和其他各種的不可抗力，例如：自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭(zhēng)等具有很強(qiáng)的不可控性，農(nóng)村商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)通過(guò)相關(guān)渠道密切的關(guān)注外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境的影響，掌握國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展情況，加強(qiáng)與當(dāng)?shù)厝嗣胥y行及銀監(jiān)局等相關(guān)部門(mén)的及時(shí)溝通，努力做好對(duì)貨幣政策和利率政策的走向及趨勢(shì)分析，及時(shí)的調(diào)整自身的資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)和經(jīng)營(yíng)策略，盡可能的提前對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行規(guī)避。

4．對(duì)其他風(fēng)險(xiǎn)的防范。

一方面，組建后的農(nóng)村商業(yè)銀行應(yīng)該立足中小銀行的地位，通過(guò)科學(xué)的競(jìng)爭(zhēng)策略來(lái)化解 8

淺析我國(guó)農(nóng)村信用社改制農(nóng)村商業(yè)銀行

風(fēng)險(xiǎn)。建立健全對(duì)資本的管理，完善有效的資本金的補(bǔ)充機(jī)制，不斷增強(qiáng)農(nóng)村商業(yè)銀行的實(shí)力和規(guī)模，根據(jù)環(huán)境的變化不斷的改善經(jīng)營(yíng)機(jī)制，使農(nóng)村商業(yè)銀行能夠有效的適應(yīng)競(jìng)爭(zhēng)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要；強(qiáng)化業(yè)務(wù)創(chuàng)新，重視對(duì)特定客戶(hù)群體的營(yíng)銷(xiāo)，突出自身的服務(wù)特色，建立自己的產(chǎn)品和品牌；積極的與國(guó)內(nèi)的大銀行以及外資銀行等大的金融機(jī)構(gòu)開(kāi)展合作，通過(guò)合作實(shí)現(xiàn)優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)“雙贏”；通過(guò)對(duì)人事制度進(jìn)行改革并進(jìn)行系統(tǒng)的人才發(fā)展規(guī)劃，培養(yǎng)并吸納優(yōu)秀的金融人才。另一方面，改制后的農(nóng)村商業(yè)銀行應(yīng)該從工作環(huán)境、薪酬福利以及思想道德等方面加強(qiáng)對(duì)員工的管理，改善激勵(lì)機(jī)制，通過(guò)實(shí)施合理科學(xué)的激勵(lì)和績(jī)效考評(píng)辦法，使農(nóng)村商業(yè)銀行的員工在晉級(jí)提升、收入分配以及安全保障等方面都能得到公正合理的待遇，調(diào)動(dòng)他們維護(hù)銀行利益的積極性；加強(qiáng)思想教育，開(kāi)展對(duì)員工的職業(yè)紀(jì)律、職業(yè)理想以及職業(yè)作風(fēng)的教育，使其樹(shù)立正確科學(xué)的世界觀、人生觀和價(jià)值觀，給農(nóng)村商業(yè)銀行提供精神保障。

七、促進(jìn)農(nóng)村商業(yè)銀行發(fā)展的對(duì)策建議

1.健全內(nèi)控機(jī)制，強(qiáng)化統(tǒng)一法人治理結(jié)構(gòu)

農(nóng)村商業(yè)銀行要嚴(yán)格按照現(xiàn)代金融企業(yè)的要求來(lái)構(gòu)建公司治理結(jié)構(gòu)，更多地關(guān)注利益相關(guān)者的利益，不僅要考慮公司價(jià)值的最大化，更要注重銀行本身的安全和穩(wěn)健運(yùn)行。要強(qiáng)化內(nèi)部治理機(jī)制的完善，通過(guò)內(nèi)部管理控制機(jī)制優(yōu)化銀行的治理行為。要完善公司治理結(jié)構(gòu)，真正形成以董事會(huì)為核心，由監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理人等共同構(gòu)成，各司其職，相互制約的銀行公司治理架構(gòu)。同時(shí)，要建立健全各項(xiàng)內(nèi)部控制制度，明確每一項(xiàng)業(yè)務(wù)的規(guī)定程序和手續(xù)，使業(yè)務(wù)有章可循，有據(jù)可依，通過(guò)制度的有效運(yùn)作提高業(yè)務(wù)開(kāi)展的透明度，切實(shí)防范可能產(chǎn)生的各種風(fēng)險(xiǎn)。

2.協(xié)調(diào)商業(yè)化經(jīng)營(yíng)與政策性支農(nóng)，積極服務(wù)新農(nóng)村建設(shè)

“改制不改向”是農(nóng)信社改革的基本原則，這就要求改革后的農(nóng)村商業(yè)銀行在走商業(yè)化道路的同時(shí)，也要承擔(dān)政策性支農(nóng)的職能。作為以盈利為主要經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的企業(yè)，農(nóng)村商業(yè)銀行一定要確立正確的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，其經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)要與農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展相結(jié)合，積極尋求政策和市場(chǎng)的最佳結(jié)合點(diǎn)，通過(guò)支農(nóng)業(yè)務(wù)的創(chuàng)新與發(fā)展來(lái)促進(jìn)其經(jīng)營(yíng)管理水平的提高，更進(jìn)一步地促進(jìn)支農(nóng)業(yè)務(wù)的發(fā)展壯大，最終建立一種自身經(jīng)營(yíng)管理和支農(nóng)業(yè)務(wù)相互依存、相互促進(jìn)、協(xié)調(diào)發(fā)展的良性循環(huán)機(jī)制，從而實(shí)現(xiàn)支農(nóng)的社會(huì)效益與自身經(jīng)濟(jì)效益的“雙贏”。

3.優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量

農(nóng)村商業(yè)銀行貸款的決策要由經(jīng)驗(yàn)決策向科學(xué)化、民主化轉(zhuǎn)變，力求做到定性、定量分析，為貸款項(xiàng)目提供必要性、安全性、效益性的科學(xué)依據(jù)；要抓住由原來(lái)的多級(jí)法人轉(zhuǎn)化為

淺析我國(guó)農(nóng)村信用社改制農(nóng)村商業(yè)銀行

一級(jí)法人的有利時(shí)機(jī)，實(shí)現(xiàn)貸款管理由粗放式管理轉(zhuǎn)向集約式管理，同時(shí)貸款監(jiān)督由單項(xiàng)靜態(tài)監(jiān)測(cè)轉(zhuǎn)向動(dòng)態(tài)全方位監(jiān)測(cè)；要實(shí)施審貸分離，發(fā)揮制約機(jī)制；借貸方式要由信用擔(dān)保轉(zhuǎn)向質(zhì)押、抵押擔(dān)保，用以減少或轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險(xiǎn)；要委派業(yè)務(wù)素質(zhì)高的人員擔(dān)任信貸工作，實(shí)行量化考核，信貸質(zhì)量高低與信貸人員經(jīng)濟(jì)利益掛鉤，獎(jiǎng)罰分明。

4.引進(jìn)高層次人才，提高員工綜合素質(zhì)

在內(nèi)部基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)方面，農(nóng)村商業(yè)銀行的當(dāng)務(wù)之急是大力進(jìn)行人力資本投資，不僅要對(duì)現(xiàn)有員工進(jìn)行專(zhuān)業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高他們的綜合素質(zhì)，更為重要的是應(yīng)制定高層次人才引進(jìn)戰(zhàn)略，通過(guò)靈活多樣的激勵(lì)措施，大力從外部引進(jìn)高層次人才，調(diào)整員工素質(zhì)結(jié)構(gòu)，努力營(yíng)造管好、用好人才和吸引人才的良好機(jī)制。這是增強(qiáng)農(nóng)村商業(yè)銀行競(jìng)爭(zhēng)力，提高其科技水平、研究開(kāi)發(fā)能力和經(jīng)營(yíng)管理水平的重要舉措。

六、總結(jié)語(yǔ)

總而言之，隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的不斷發(fā)展，我國(guó)的農(nóng)村信用社已無(wú)法適應(yīng)其發(fā)展要求，因此，農(nóng)村信用社改制農(nóng)村商業(yè)銀行的過(guò)程已成為一種必然的趨勢(shì)。雖當(dāng)前我國(guó)的農(nóng)村信用社在改制過(guò)程中還存在一定問(wèn)題，信用社的產(chǎn)權(quán)尚未明確，以及資產(chǎn)充足率不高，但只有對(duì)我國(guó)農(nóng)村信用社改制進(jìn)程的問(wèn)題進(jìn)行全面分析，并對(duì)此提出相應(yīng)的措施，包括改善農(nóng)村信用社的人員問(wèn)題、解決農(nóng)村商業(yè)銀行的法律邊緣化問(wèn)題等，方可促進(jìn)我國(guó)商業(yè)銀行的建設(shè)過(guò)程。

第五篇：農(nóng)村商業(yè)銀行組建審批工作指引

農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行組建審批工作指引

根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于印發(fā)深化農(nóng)村信用社改革試點(diǎn)方案的通知》(國(guó)發(fā)[2003]15號(hào))和《中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于印發(fā)<農(nóng)村商業(yè)銀行管理暫行規(guī)定>和<農(nóng)村合作銀行管理暫行規(guī)定>的通知》(銀監(jiān)發(fā)[2003]10號(hào))精神，現(xiàn)對(duì)農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行組建審批工作指引如下。

一、組建工作及申報(bào)程序(一)申請(qǐng)籌建的各項(xiàng)工作

1．各省(自治區(qū)、直轄市)的縣(縣級(jí)市、市轄區(qū))農(nóng)村信用社聯(lián)社符合組建農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行條件的，經(jīng)銀監(jiān)局同意后即可著手籌建前的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作。

2．加強(qiáng)組建工作的組織領(lǐng)導(dǎo)。成立農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行籌備工作小組。3．履行組建農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行的法律程序。召開(kāi)縣聯(lián)社及農(nóng)村信用社社員代表大會(huì)，按照規(guī)定程序?qū)徸h通過(guò)農(nóng)村信用社合并改制為農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行決議，以及通過(guò)必要的授權(quán)決議。已經(jīng)統(tǒng)一法人的地方，只需要縣聯(lián)社召開(kāi)社員代表大會(huì)，不需要再通過(guò)與合并內(nèi)容相關(guān)的決議。

4．開(kāi)展清產(chǎn)核資及凈資產(chǎn)分配工作?？h聯(lián)社或籌備工作小組(受農(nóng)村信用社社員代表大會(huì)委托)聘請(qǐng)有審計(jì)評(píng)估資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)對(duì)農(nóng)村信用社進(jìn)行清產(chǎn)核資和整體資產(chǎn)評(píng)估。籌備工作小組對(duì)清產(chǎn)核資工作進(jìn)行復(fù)查?；I備工作小組、縣聯(lián)社、中介機(jī)構(gòu)三方按整體資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果確認(rèn)凈資產(chǎn)。在此基礎(chǔ)上，籌備工作小組提出凈資產(chǎn)分配方案。

5．驗(yàn)收整改。經(jīng)銀監(jiān)會(huì)授權(quán)，銀監(jiān)局組織對(duì)組建階段各項(xiàng)工作，重點(diǎn)是法律程序、清產(chǎn)核資、凈資產(chǎn)分配工作進(jìn)行驗(yàn)收，向籌備工作小組出具《驗(yàn)收意見(jiàn)書(shū)》?；I備工作小組針對(duì)驗(yàn)收發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題予以整改，出具整改報(bào)告，銀監(jiān)局復(fù)查。銀監(jiān)局根據(jù)對(duì)組建工作檢查驗(yàn)收和復(fù)查結(jié)果，出具《組建工作驗(yàn)收?qǐng)?bào)告》，對(duì)組建工作法律程序有效性、清產(chǎn)核資結(jié)果真實(shí)公允性負(fù)責(zé)。

6．中介機(jī)構(gòu)按整改后的情況出具最終清產(chǎn)核資報(bào)告及凈資產(chǎn)確認(rèn)書(shū)；籌備工作小組出具凈資產(chǎn)分配意見(jiàn)。

7．確定新發(fā)起人。籌備工作小組制定增資擴(kuò)股方案，設(shè)置合理的股權(quán)結(jié)構(gòu)。制定募股說(shuō)明書(shū)，按公正、透明的原則征集新發(fā)起人，簽訂發(fā)起人協(xié)議。農(nóng)村信用社原股東自愿作為發(fā)起人的，應(yīng)有優(yōu)先認(rèn)購(gòu)農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行股份的權(quán)利。8．在各項(xiàng)籌備工作完成；符合申請(qǐng)籌建標(biāo)準(zhǔn)后，籌備工作小組準(zhǔn)備申請(qǐng)文件，向中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)提出籌建申請(qǐng)。銀監(jiān)局受理后，在二十個(gè)工作日內(nèi)將初步審核意見(jiàn)(內(nèi)容主要包括受理情況、申請(qǐng)材料完整性、組建期間各主要工作完成情況、驗(yàn)收整改落實(shí)情況、是否符合設(shè)立條件等)、《組建工作驗(yàn)收?qǐng)?bào)告》和申請(qǐng)材料上報(bào)銀監(jiān)會(huì)審批。(二)申請(qǐng)開(kāi)業(yè)的各項(xiàng)工作

1．增資擴(kuò)股和驗(yàn)資。發(fā)起人認(rèn)繳全部股金后，籌備工作小組聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行驗(yàn)資，出具驗(yàn)資報(bào)告。增資擴(kuò)股和驗(yàn)資應(yīng)區(qū)分原農(nóng)村信用社股金轉(zhuǎn)增銀行股本與新股東投資入股；

2．籌備工作小組就高級(jí)管理人員與獨(dú)立董事人選資格與銀監(jiān)部門(mén)溝通； 3．召開(kāi)創(chuàng)立大會(huì)、股東大會(huì)(農(nóng)村合作銀行為股東代表大會(huì)，下同)、職工代表大會(huì)。創(chuàng)立大會(huì)暨股東大會(huì)審議通過(guò)籌建工作報(bào)告、章程、選舉董事(含獨(dú)立董事)和股東監(jiān)事。職工代表大會(huì)選舉職工監(jiān)事。發(fā)起人、股東人數(shù)較多、不能全部參加會(huì)議的，可委托代理人出席會(huì)議。股東大會(huì)實(shí)施律師見(jiàn)證制度； 4．召開(kāi)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)。選舉和聘任高級(jí)管理人員，通過(guò)基本管理制度辦法等； 5．向工商行政管理部門(mén)申請(qǐng)擬設(shè)銀行名稱(chēng)預(yù)先核準(zhǔn)；

6．籌備工作小組準(zhǔn)備申請(qǐng)文件，向中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)提出開(kāi)業(yè)申請(qǐng)。銀監(jiān)局受理后，在二十個(gè)工作日內(nèi)將初步審查意見(jiàn)和申請(qǐng)材料上報(bào)銀監(jiān)會(huì)審批。

二、審核要點(diǎn)

(一)申請(qǐng)籌建材料審核 1．申報(bào)材料完整，附件齊全； 2．組建對(duì)象符合規(guī)定條件；

3．縣聯(lián)社和農(nóng)村信用社社員(代表)大會(huì)通過(guò)的有關(guān)決議齊全，會(huì)議程序及決議內(nèi)容合法合規(guī)；

4．《發(fā)起人協(xié)議書(shū)》內(nèi)容合法合規(guī)，程序合法有效；發(fā)起人具備投資入股金融機(jī)構(gòu)的資格；

5．清產(chǎn)核資工作過(guò)程深入完備，評(píng)占結(jié)果真實(shí)公允；凈資產(chǎn)分配法律依據(jù)充分；報(bào)告內(nèi)容細(xì)致翔實(shí)；

6．中介機(jī)構(gòu)資質(zhì)及參與審計(jì)評(píng)估人員具備合法資格； 7．清產(chǎn)核資工作的驗(yàn)收整改完全落實(shí)； 8．地方承諾的各項(xiàng)扶持措施基本落實(shí)到位；

9．籌建方案中關(guān)于明晰產(chǎn)權(quán)、增資擴(kuò)股、完善法人治理、健全內(nèi)部控制、轉(zhuǎn)換經(jīng)營(yíng)機(jī)制等方面的措施符合監(jiān)管要求，切實(shí)可行。(二)申請(qǐng)開(kāi)業(yè)材料審核 1．申請(qǐng)材料完整，附件齊全；

2．創(chuàng)立大會(huì)、股東(代表)大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、職工代表大會(huì)審議通過(guò)各項(xiàng)決議程序完備、決議內(nèi)容合法合規(guī)； 3．《章程》合法合規(guī)，內(nèi)容完備可行； 4．董事和高級(jí)管理人員符合任職資格；

5．股本結(jié)構(gòu)以及股權(quán)設(shè)置符合監(jiān)管規(guī)定，并滿(mǎn)足資本充足率監(jiān)管要求； 6．股東具備投資入股金融機(jī)構(gòu)的資格；

7．《驗(yàn)資報(bào)告》符合法律規(guī)定，約定的審計(jì)內(nèi)容完備；驗(yàn)資機(jī)構(gòu)資質(zhì)合法； 8．法人治理、機(jī)構(gòu)設(shè)置、職責(zé)分工、主要管理制度及業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃符合監(jiān)管要求；

9．業(yè)務(wù)范圍已批準(zhǔn)開(kāi)辦與擬開(kāi)辦部分予以區(qū)別； 10．從業(yè)人員基本情況明晰；

11．法人總部營(yíng)業(yè)場(chǎng)所和安全防范設(shè)施證明文件齊備。

三、有關(guān)事項(xiàng)說(shuō)明(一)機(jī)構(gòu)名稱(chēng)

1．以縣(或縣級(jí)市，以下統(tǒng)稱(chēng)縣)為單位組建農(nóng)村商業(yè)銀行，其命名規(guī)則為“省(自治區(qū)、直轄市)名＋縣名＋農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司”，簡(jiǎn)稱(chēng)為：“縣名＋農(nóng)村商業(yè)銀行”。如江蘇吳江農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司，簡(jiǎn)稱(chēng)吳江農(nóng)村商業(yè)銀行。組建農(nóng)村合作銀行的，命名規(guī)則相似，為“省(自治區(qū)、直轄市)＋縣名＋農(nóng)村合作銀行”，如浙江義烏農(nóng)村合作銀行，簡(jiǎn)稱(chēng)義烏農(nóng)村合作銀行。

2．以地級(jí)市轄區(qū)為單位組建農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行的，命名規(guī)則為“地級(jí)市名＋市轄區(qū)名＋農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司／農(nóng)村合作銀行”。

3．地級(jí)市以“市區(qū)、郊區(qū)、開(kāi)發(fā)區(qū)聯(lián)社”等為單位組建農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行可能出現(xiàn)重名的特殊情況，另設(shè)字號(hào)，不單獨(dú)以地級(jí)市名稱(chēng)作為字號(hào)，命名規(guī)則為：“省(自治區(qū)、直轄市)名＋字號(hào)＋農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司／農(nóng)村合作銀行”。如江蘇省蘇州市區(qū)農(nóng)村信用聯(lián)社申請(qǐng)組建農(nóng)村商業(yè)銀行，名稱(chēng)為“江蘇東吳農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司”，簡(jiǎn)稱(chēng)“江蘇東吳農(nóng)村商業(yè)銀行”。

4、深圳、廈門(mén)、青島、寧波和大連5個(gè)計(jì)劃單列市組建農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行，其命名規(guī)則為：“計(jì)劃單列市名＋縣或市轄區(qū)名＋農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司／農(nóng)村合作銀行”，如寧波余姚農(nóng)村合作銀行，簡(jiǎn)稱(chēng)“余姚農(nóng)村合作銀行”。

(二)籌備工作小組組成

農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行籌備工作小組由地方政府負(fù)責(zé)人，縣(市、區(qū))農(nóng)村信用社聯(lián)合社、銀行監(jiān)管負(fù)責(zé)人以及稅務(wù)、工商、土地等相關(guān)部門(mén)人員組成?；I備工作小組下設(shè)辦公室，設(shè)在農(nóng)村信用社縣聯(lián)社。(三)設(shè)立方式

農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行采取發(fā)起方式設(shè)立，一般采取平價(jià)發(fā)行的方式。農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行籌備工作小組制定的募股說(shuō)明書(shū)須在轄區(qū)內(nèi)進(jìn)行公告，時(shí)間不少于七日，征集發(fā)起人應(yīng)貫徹公正透明的原則。(四)股權(quán)設(shè)置、股東資格與持股比例規(guī)定 1．股權(quán)設(shè)置

農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行股本結(jié)構(gòu)應(yīng)充分考慮股東來(lái)源的代表性。在股權(quán)設(shè)置中應(yīng)處理好自然人股與法人股比例的關(guān)系、高管人員持股與普通員工持股比例的關(guān)系，既要防止大股東控權(quán)，又要避免股權(quán)過(guò)于分散形成內(nèi)部控制。擬定的注冊(cè)資本總額應(yīng)適當(dāng)超前，至少滿(mǎn)足開(kāi)業(yè)兩年內(nèi)資本充足率監(jiān)管要求。2．股東資格

農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行股東應(yīng)符合《關(guān)于向金融機(jī)構(gòu)投資入股暫行規(guī)定》中有關(guān)向金融機(jī)構(gòu)投資入股的資格。自然人股東應(yīng)在當(dāng)?shù)鼐幼?，法人股東注冊(cè)地址應(yīng)在當(dāng)?shù)亍?/p>

(1)新入股的法人股東，設(shè)立時(shí)間應(yīng)為兩年以上，并符合連續(xù)二年盈利、凈資產(chǎn)30％以上、長(zhǎng)期投資比例(包括本次投資)不超過(guò)自有資本50％、按期歸還銀行貸款等法人企業(yè)投資入股金融機(jī)構(gòu)的要求。

(2)新入股的法人股東，屬于原企業(yè)改制的，原企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)及經(jīng)營(yíng)年限可以延續(xù)作為新企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和經(jīng)營(yíng)年限。

(3)非法人的經(jīng)濟(jì)組織，如個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)集體經(jīng)濟(jì)組織，以經(jīng)濟(jì)組織名義入股的，應(yīng)符合法人企業(yè)投資入股金融機(jī)構(gòu)的要求，視作法人股管理；不符合法人企業(yè)投資入股金融機(jī)構(gòu)要求的，以自然人身份入股，按自然入股管理。(4)個(gè)體工商戶(hù)，作為自然人入股。3．持股比例

(1)單個(gè)自然人股東持股不得超過(guò)股本總額的5‰，職工持股合計(jì)不得超過(guò)股本總額的25％，農(nóng)村合作銀行的非職工自然人股東持股合計(jì)不低于股本總額的30％。

(2)單個(gè)法人及其關(guān)聯(lián)企業(yè)(含中外合資與外商投資企業(yè))持股合計(jì)不得超過(guò)股本總額的10％。持股比例超過(guò)5％的，應(yīng)報(bào)當(dāng)?shù)劂y行監(jiān)管機(jī)構(gòu)審批。(五)原農(nóng)村信用社社員股金處理

籌備工作小組應(yīng)妥善制定原縣聯(lián)社和農(nóng)村信用社社員股金處置方案。在社員退股前，由縣聯(lián)社和農(nóng)村信用社社員(代表)大會(huì)審議通過(guò)股金處理方案：一是全面披露農(nóng)村信用社的風(fēng)險(xiǎn)狀況和風(fēng)險(xiǎn)化解措施，以及未來(lái)農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行發(fā)展預(yù)測(cè)和面臨的風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)事求是做好宣傳工作；二是社員在自愿前提下可以將量化后的股金折算為農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行股份；三是對(duì)堅(jiān)持要求退股的原社員，在凈資產(chǎn)量化后允許其退股；四是對(duì)既不愿增資入股又要求維持原股金的社員，折算為農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行的股份。折算后的股份金額達(dá)不到一個(gè)投票權(quán)標(biāo)準(zhǔn)的，不具有投票權(quán)；五是對(duì)暫時(shí)無(wú)法確認(rèn)身份的股金，先行打包折算為農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行的資格股，不行使表決權(quán)，待股東身份落實(shí)后再作進(jìn)一步處理。(六)法人治理

農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行法人治理結(jié)構(gòu)應(yīng)按現(xiàn)代企業(yè)制度要求建立并逐步完善。

1．關(guān)于獨(dú)立董事。董事會(huì)中應(yīng)有1一2名獨(dú)立董事。獨(dú)立董事人數(shù)計(jì)入董事會(huì)總?cè)藬?shù)中。在首屆董事會(huì)中應(yīng)設(shè)有獨(dú)立董事。申請(qǐng)開(kāi)業(yè)時(shí)獨(dú)立董事暫時(shí)不能到位的，留下空缺于開(kāi)業(yè)一年內(nèi)補(bǔ)充。獨(dú)立董事的產(chǎn)生及職責(zé)可參見(jiàn)《股份制商業(yè)銀行獨(dú)立董事和外部監(jiān)事制度指引》(中國(guó)人民銀行公告[2002]第15號(hào))。2．關(guān)于專(zhuān)門(mén)委員會(huì)。董事會(huì)下應(yīng)設(shè)立若干專(zhuān)門(mén)委員會(huì)，開(kāi)業(yè)時(shí)應(yīng)設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，法人股東持股比較集中的地方，應(yīng)設(shè)立關(guān)聯(lián)交易委員會(huì)。其他加薪酬及提名委員會(huì)、審計(jì)委員會(huì)等，可以在開(kāi)業(yè)后逐步建立。專(zhuān)業(yè)委員會(huì)的職責(zé)及人員構(gòu)成可參見(jiàn)《股份制商業(yè)銀行公司治理指引》(中國(guó)人民銀行公告[2002]第15號(hào))。

(七)董事和高級(jí)管理人員任職資格

農(nóng)村商業(yè)銀行董事和高級(jí)管理人員的任職資格比照《金融機(jī)構(gòu)高級(jí)管理人員任職資格管理辦法》中關(guān)于城市商業(yè)銀行董事和高級(jí)管理人員任職資格的規(guī)定執(zhí)行。農(nóng)村合作銀行董事和高級(jí)管理人員的任職資格參照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。農(nóng)村商業(yè)銀行與農(nóng)村合作銀行應(yīng)積極向社會(huì)招聘引進(jìn)合格的高級(jí)管理人員。

農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行申請(qǐng)開(kāi)業(yè)時(shí)，其董事、董事長(zhǎng)、副董事長(zhǎng)、行長(zhǎng)、副行長(zhǎng)、監(jiān)事長(zhǎng)的任職資格由銀監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)；副監(jiān)事長(zhǎng)、營(yíng)業(yè)部總經(jīng)理、信貸、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和內(nèi)部審計(jì)部門(mén)總經(jīng)理、支行行長(zhǎng)和支行副行長(zhǎng)由銀監(jiān)局負(fù)責(zé)審核。(八)銀監(jiān)局負(fù)責(zé)或授權(quán)銀監(jiān)分局負(fù)責(zé)審批原農(nóng)村信用社及其分社、儲(chǔ)蓄所變更為農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行支行、分理處、儲(chǔ)蓄所。農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行應(yīng)當(dāng)在許可證、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、分支機(jī)構(gòu)設(shè)立、憑證印制、印章、牌匾等所有工作準(zhǔn)備就緒后開(kāi)業(yè)。農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行開(kāi)業(yè)后即啟用新的印章、憑證，自行制作獨(dú)立的行徽、標(biāo)識(shí)。(九)申請(qǐng)材料報(bào)送程序及格式

1．組建農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行申請(qǐng)人為“農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行籌備工作小組”；申請(qǐng)書(shū)主送機(jī)關(guān)為“中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)”，抄送機(jī)關(guān)為銀監(jiān)局和銀監(jiān)分局。申請(qǐng)書(shū)由銀監(jiān)局負(fù)責(zé)受理并初審，銀監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)審批和核準(zhǔn)。2．申請(qǐng)材料采用活頁(yè)裝訂的方式。紙張幅面為209×295毫米規(guī)格(標(biāo)準(zhǔn)A4紙張規(guī)格，需提供原件的歷史文件除外)。申請(qǐng)材料的封面和側(cè)面應(yīng)標(biāo)有“關(guān)于申請(qǐng)籌建××農(nóng)村合作銀行(農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司)的材料”或“關(guān)于××農(nóng)村合作銀行(農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司)開(kāi)業(yè)申請(qǐng)的材料”字樣，申請(qǐng)材料須用中文簡(jiǎn)體仿宋GB2312小三號(hào)字體書(shū)寫(xiě)。如需提供原件的歷史文件是以英文書(shū)寫(xiě)的，應(yīng)附中文譯本，且以中文譯本為準(zhǔn)。申請(qǐng)文件一般采用雙面打印。3．申請(qǐng)材料一式4份，銀監(jiān)會(huì)2份，銀監(jiān)局1份，銀監(jiān)分局1份。

4、銀監(jiān)局上報(bào)《審核報(bào)告》(《組建工作驗(yàn)收?qǐng)?bào)告》作為附件)一式兩份正式文件。

(十)銀監(jiān)局及銀監(jiān)分局要切實(shí)加強(qiáng)對(duì)農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行組建工作的指導(dǎo)，按照農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行組建標(biāo)準(zhǔn)和申請(qǐng)材料目錄，嚴(yán)把受理和審查關(guān)，確保組建質(zhì)量。各銀監(jiān)局統(tǒng)一整理歸納轄區(qū)內(nèi)組建工作遇到的有關(guān)問(wèn)題，向合作部反映。合作部原則上不接待申請(qǐng)單位直接咨詢(xún)。

農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行組建工作應(yīng)嚴(yán)格依法進(jìn)行，按照規(guī)定要求履行相關(guān)法律程序，形成法律文書(shū)，不得道程序違規(guī)操作。

附：1組建農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行申報(bào)材料目錄及要求

一、申請(qǐng)籌建(一)籌建申請(qǐng)書(shū)。申請(qǐng)書(shū)應(yīng)當(dāng)載明是否符合設(shè)立農(nóng)村合作銀行和農(nóng)村商業(yè)銀行的條件、清產(chǎn)核資及驗(yàn)收整改落實(shí)情況、準(zhǔn)備工作完成情況、擬設(shè)立機(jī)構(gòu)發(fā)起人情況及出資比例、機(jī)構(gòu)性質(zhì)、組織形式、名稱(chēng)、所在地、注冊(cè)資本和已獲批準(zhǔn)的業(yè)務(wù)范圍。(此為主報(bào)告，下列其他材料作為此文件的附件)(二)籌建工作方案。其內(nèi)容包括：

籌建工作的組織領(lǐng)導(dǎo)；注冊(cè)資本、股本結(jié)構(gòu)、股權(quán)設(shè)置、增資擴(kuò)股方案；法人治理框架(股東(代表)大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)及董事會(huì)下專(zhuān)業(yè)委員會(huì)設(shè)置及具體構(gòu)成)；獨(dú)立董事、高級(jí)管理人員配備數(shù)量、部門(mén)設(shè)置和從業(yè)人員配置；主要管理制度修訂；籌建工作步驟和時(shí)間安排等。(三)可行性研究報(bào)告。其內(nèi)容包括： 1．當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)金融情況、農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況； 2．農(nóng)村信用社基本情況；

3．組建農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行的可行性和必要性；

4．市場(chǎng)前景分析、未來(lái)業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃。包括擬設(shè)機(jī)構(gòu)開(kāi)業(yè)后三年的業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)、財(cái)務(wù)發(fā)展目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)。其中資本充足率申報(bào)時(shí)比率按《農(nóng)村信用社風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)及預(yù)警指標(biāo)體系》規(guī)定的公式及央行票據(jù)發(fā)行、兌付規(guī)定的加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)測(cè)算口徑計(jì)算審核；三年規(guī)劃按《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》和《資本充足率統(tǒng)計(jì)制度》規(guī)定的公式進(jìn)行測(cè)算；

5．開(kāi)業(yè)后金融風(fēng)險(xiǎn)分析，如支付危機(jī)、資產(chǎn)質(zhì)量惡化、虧損、資本充足率不足等。

(四)定向募股說(shuō)明書(shū)。其內(nèi)容包括：

本次增資擴(kuò)股概要(股權(quán)設(shè)置、每股票面金額、發(fā)行定價(jià)、股權(quán)設(shè)置、股份發(fā)行總數(shù))、認(rèn)購(gòu)人的資格、認(rèn)股人的權(quán)利和義務(wù)；機(jī)構(gòu)基本情況(業(yè)務(wù)、內(nèi)部控制、法人治理和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)等)；未來(lái)農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行發(fā)展預(yù)測(cè)、面臨風(fēng)險(xiǎn)因素及主要對(duì)策；募集資金運(yùn)用；未來(lái)股利分配政策；募股預(yù)先登記日期、本次募股的起止期限及逾期未募足時(shí)認(rèn)購(gòu)人可撤回所認(rèn)股份的說(shuō)明；附錄和備查文件等。

(五)縣聯(lián)社和農(nóng)村信用社社員(代表)大會(huì)同意改制為農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行的決議。其內(nèi)容包括：

1．同意取消法人資格與轄內(nèi)其他農(nóng)村信用社新設(shè)合并為農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行；

2．新設(shè)立的農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行承繼農(nóng)村信用社的債權(quán)債務(wù)； 3．通過(guò)清產(chǎn)核資和凈資產(chǎn)處置方案，委托縣聯(lián)社(或籌備工作小組)聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行清產(chǎn)核資、確認(rèn)凈資產(chǎn)及凈資產(chǎn)分配意見(jiàn)(清產(chǎn)核資報(bào)告中的委托人應(yīng)與此一致)；

4．清產(chǎn)核資評(píng)估基準(zhǔn)日至開(kāi)業(yè)期間經(jīng)營(yíng)成果的處置意見(jiàn)；

5．縣聯(lián)社職工股金和農(nóng)村信用社股金在量化基礎(chǔ)上按照自愿原則轉(zhuǎn)為農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行股份；

6．委托授權(quán)農(nóng)村信用社理事長(zhǎng)(法定代表人)出席創(chuàng)立大會(huì)、股東(代表)大會(huì)，簽署發(fā)起人協(xié)議書(shū)及相關(guān)會(huì)議的法律文件。(六)發(fā)起人協(xié)議書(shū)。其內(nèi)容包括：

總則、經(jīng)營(yíng)宗旨、機(jī)構(gòu)性質(zhì)、名稱(chēng)、住所、業(yè)務(wù)范圍、注冊(cè)資本、股本結(jié)構(gòu)、股權(quán)設(shè)置、發(fā)起人入股金額、股份和入股比例、發(fā)起人權(quán)利和義務(wù)、主動(dòng)聲明關(guān)聯(lián)入股的義務(wù)(約定：如果存在任何隱瞞，則該發(fā)起人在本農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行的投票權(quán)受到限制)、附則。發(fā)起人應(yīng)在發(fā)起人協(xié)議書(shū)上簽名蓋章(自然人可以委托代理人、原農(nóng)村信用社社員可以委托原農(nóng)村信用社主任在發(fā)起人協(xié)議上簽字。委托人應(yīng)在委托書(shū)上簽字。自然人簽字冊(cè)與委托書(shū)存于縣聯(lián)社，銀監(jiān)局驗(yàn)收時(shí)現(xiàn)場(chǎng)審查，在驗(yàn)收?qǐng)?bào)告中反映，不報(bào)送銀監(jiān)會(huì)。法人股東簽字冊(cè)作為申請(qǐng)材料報(bào)送)。

發(fā)起人協(xié)議書(shū)附件： 1．發(fā)起人；

(1)法人發(fā)起人名錄，包括發(fā)起人企業(yè)法人代碼、住所、成立日期、擬認(rèn)購(gòu)資格股和投資股數(shù)、凈資產(chǎn)比例、權(quán)益性投資(含本次)占凈資產(chǎn)比例、近二年盈利、歸還銀行貸款情況；(2)最大十戶(hù)自然人名錄；

(3)自然人發(fā)起人分類(lèi)匯表。按職工、社會(huì)自然人分類(lèi)。每類(lèi)包括人數(shù)、資格股、投資股金額、轉(zhuǎn)增、新認(rèn)購(gòu)金額、占總股份比例。自然人名錄，包括每個(gè)發(fā)起人身份證號(hào)碼、住所、擬認(rèn)購(gòu)資格股和投資股數(shù)。自然人名錄留存于縣聯(lián)社，銀監(jiān)局驗(yàn)收時(shí)現(xiàn)場(chǎng)審查，不報(bào)送銀監(jiān)會(huì)。2．企業(yè)法人的營(yíng)業(yè)執(zhí)照；

3．企業(yè)法人有權(quán)機(jī)關(guān)決定對(duì)外投資的決議； 4．企業(yè)法人基本情況說(shuō)明； 5．如企業(yè)法人關(guān)聯(lián)企業(yè)有向本農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行以及境內(nèi)其他銀行機(jī)構(gòu)入股的，發(fā)起人應(yīng)出具“關(guān)聯(lián)企業(yè)向境內(nèi)銀行機(jī)構(gòu)投資入股情況”的聲明，內(nèi)容包括：

(1)關(guān)聯(lián)企業(yè)向本農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行入股情況，包括關(guān)聯(lián)企業(yè)名稱(chēng)及投資金額、合并投資金額與比例。

(2)關(guān)聯(lián)企業(yè)向境內(nèi)銀行機(jī)構(gòu)投資入股情況，包括所持股份與股份比例。沒(méi)有關(guān)聯(lián)企業(yè)入股境內(nèi)銀行機(jī)構(gòu)的發(fā)起人，不需要出具聲明，但在《發(fā)起人協(xié)議》中簽署有主動(dòng)聲明的義務(wù)。

(七)農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行籌備工作小組成立文件和成員簡(jiǎn)歷；(八)清產(chǎn)核資、整體資產(chǎn)評(píng)估及凈資產(chǎn)分配工作方案；

(九)凈資產(chǎn)確認(rèn)書(shū)，由中介機(jī)構(gòu)、籌備工作小組、縣聯(lián)社三方簽字確認(rèn)；(十)籌備工作小組出具的關(guān)于凈資產(chǎn)分配的報(bào)告；(十一)縣全轄最近二年的監(jiān)管報(bào)告；

(十二)中介機(jī)構(gòu)出具的清產(chǎn)核資報(bào)告，包括《清產(chǎn)核資報(bào)告書(shū)》、《整體資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告書(shū)》以及最近一年財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告；

清產(chǎn)核資及凈資產(chǎn)分配工作中有依據(jù)地方性文件操作的，附相關(guān)文件復(fù)印件。附：中介機(jī)構(gòu)資質(zhì)證明(從事清產(chǎn)核資工作應(yīng)有審計(jì)資格、從事整體資產(chǎn)評(píng)估有資產(chǎn)評(píng)估資格)、參與審計(jì)評(píng)估人員資質(zhì)證明復(fù)印件。(十三)銀監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他文件、資料。

申請(qǐng)文件扉頁(yè)注明籌備工作小組聯(lián)系人、職務(wù)、聯(lián)系電話(huà)、傳真電話(huà)、電子郵件信箱和郵政地址。

二、申請(qǐng)開(kāi)業(yè)

(一)開(kāi)業(yè)申請(qǐng)書(shū)。其內(nèi)容包括：

籌建過(guò)程，對(duì)股份募集、注冊(cè)資本、股本結(jié)構(gòu)、股權(quán)設(shè)置、資本充足率(核心資本充足率)、章程、創(chuàng)立大會(huì)、董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)組成及通過(guò)的各項(xiàng)決議情況、經(jīng)營(yíng)方針及發(fā)展計(jì)劃(含農(nóng)業(yè)貸款比例)、主要管理制度、營(yíng)業(yè)場(chǎng)所和安全設(shè)施等各項(xiàng)籌建工作落實(shí)情況，是否符合開(kāi)業(yè)要求等內(nèi)容。

(二)籌建工作報(bào)告。其內(nèi)容包括籌建過(guò)程、籌建工作完成、是否符合開(kāi)業(yè)要求等內(nèi)容。(三)章程草案。

(四)創(chuàng)立大會(huì)、股東(代表)大會(huì)、職工代表大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)情況報(bào)告及決議。

1．創(chuàng)立大會(huì)及股東大會(huì)決議：(1)審議通過(guò)籌建工作報(bào)告；(2)審議通過(guò)章程草案的決議；

(3)審議通過(guò)支持“三農(nóng)”發(fā)展和明確今后三年農(nóng)業(yè)貸款比例的決議；(4)審議通過(guò)股東大會(huì)議事規(guī)則的決議；(5)關(guān)于選舉董事(含獨(dú)立董事)的決議；(6)關(guān)于選舉股東監(jiān)事的決議。2．董事會(huì)決議：

(1)審議通過(guò)董事會(huì)議事規(guī)則的決議；

(2)審議通過(guò)部門(mén)設(shè)置、職責(zé)分工及主要管理制度的決議；(3)選舉董事長(zhǎng)的決議；

(4)聘任行長(zhǎng)、副行長(zhǎng)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、信貸及審計(jì)(稽核)負(fù)責(zé)人的決議。3．職工代表大會(huì)選舉職工監(jiān)事的決議。4．監(jiān)事會(huì)決議：

(1)審議通過(guò)監(jiān)事會(huì)議事規(guī)則的決議；(2)選舉監(jiān)事長(zhǎng)的決議。

各項(xiàng)決議應(yīng)符合規(guī)范的法律程序。決議書(shū)應(yīng)有決議編號(hào)、實(shí)到代表人數(shù)以及代表的投票權(quán)與股份數(shù)(農(nóng)村合作銀行為代表的投票權(quán)、農(nóng)村商業(yè)銀行為代表的股份數(shù))和應(yīng)到股東代表人數(shù)(代表的投票權(quán)或股份數(shù))及實(shí)到代表人數(shù)占應(yīng)到代表人數(shù)(代表的投資權(quán)或股份數(shù))的比例、決議的贊成、反對(duì)和棄權(quán)票數(shù)(股份數(shù))及比例。

股東大會(huì)采取不記名投票方式的，會(huì)議決議由出席會(huì)議的全體董事簽名，并由律師出具法律意見(jiàn)書(shū)(或由公證部門(mén)出具公證書(shū))。采取記名投票方式的，由所有出席會(huì)議的股東代表簽字。股東代表簽到名冊(cè)及授權(quán)委托書(shū)存放于申請(qǐng)單位；由律師或公證人員審查，不作為申請(qǐng)材料上報(bào)。

董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)決議由出席會(huì)議的全體董事(監(jiān)事)簽名。職工代表大會(huì)決議由唱票人、計(jì)票人、監(jiān)票人簽名。5．法律意見(jiàn)書(shū)。

律師對(duì)股東大會(huì)代表產(chǎn)生的過(guò)程及合法性、股東大會(huì)召開(kāi)程序、股東決議表決程序、決議內(nèi)容合法性，表決結(jié)果的有效性進(jìn)行見(jiàn)證，發(fā)表意見(jiàn)。附見(jiàn)證律師資質(zhì)證書(shū)與律師事務(wù)所執(zhí)照。

(五)董事會(huì)成員名單、高管人員名單一覽表。

包括姓名、出生年月、身份證號(hào)碼、現(xiàn)工作單位及職務(wù)，在農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行擬任職務(wù)、董事代表的股權(quán)類(lèi)別。(六)監(jiān)事會(huì)成員名單一覽表及簡(jiǎn)歷。

(七)職能部門(mén)設(shè)置、主要負(fù)責(zé)人名單及其職責(zé)方案。組織結(jié)構(gòu)圖。(八)分支機(jī)構(gòu)名稱(chēng)及主要負(fù)責(zé)人名單。

(九)從業(yè)人員基本情況及名單。包括人員數(shù)量、從事金融工作時(shí)間、學(xué)歷和所學(xué)專(zhuān)業(yè)。

(十)公司治理及內(nèi)部主要管理制度辦法。其內(nèi)容包括：

“三會(huì)”議事規(guī)則、董事會(huì)下專(zhuān)門(mén)委員會(huì)職責(zé)、財(cái)務(wù)管理辦法、人事勞資管理辦法、稽核管理辦法、安全保衛(wèi)管理辦法和信貸管理辦法等內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理制度辦法。

(十一)經(jīng)營(yíng)發(fā)展規(guī)劃。

要求對(duì)照商業(yè)銀行監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)，“明確目標(biāo)、認(rèn)清差距、做好規(guī)劃、穩(wěn)步提高”，詳細(xì)闡述未來(lái)三年的業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃、財(cái)務(wù)發(fā)展規(guī)劃、風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)劃以及轉(zhuǎn)換經(jīng)營(yíng)機(jī)制等四部分內(nèi)容：

1、業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃包括目標(biāo)市場(chǎng)、發(fā)展戰(zhàn)略、農(nóng)業(yè)貸款比例、存貸規(guī)模、市場(chǎng)份額、金融創(chuàng)新、資產(chǎn)組合。

2、財(cái)務(wù)發(fā)展規(guī)劃包括盈利能力、收入結(jié)構(gòu)、利潤(rùn)總額、利潤(rùn)分配方案、分紅計(jì)劃。

3、風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)劃包括加強(qiáng)內(nèi)部控制、對(duì)各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)及評(píng)價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)控制策略、風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)(如不良貸款三年下降目標(biāo)、新增不良貸款控制指標(biāo)、資本充足率三年達(dá)標(biāo)規(guī)劃、實(shí)施五級(jí)分類(lèi)方案、專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備提取方案等)，4、轉(zhuǎn)換經(jīng)營(yíng)機(jī)制。逐步完善法人治理，提高經(jīng)營(yíng)管理水平，提高高管人員及普通員工素質(zhì)、信息披露。經(jīng)營(yíng)發(fā)展規(guī)劃要求以真實(shí)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，計(jì)算當(dāng)前各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)，提出的措施應(yīng)切實(shí)可行并能逐年檢驗(yàn)評(píng)估。(十二)開(kāi)辦外匯、銀行卡業(yè)務(wù)和增加外匯資本金批復(fù)文件的復(fù)印件；沒(méi)有開(kāi)辦的予以說(shuō)明。

(十三)銀監(jiān)分局或銀監(jiān)局對(duì)農(nóng)村合作銀行籌備工作小組關(guān)于農(nóng)業(yè)貸款比例監(jiān)管目標(biāo)的文件；農(nóng)村商業(yè)銀行應(yīng)在開(kāi)業(yè)申請(qǐng)、章程及業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃中明確支農(nóng)貸款比例。

(十四)法人總部營(yíng)業(yè)場(chǎng)所所有權(quán)或使用權(quán)的證明材料。

(十五)公安、消防部門(mén)對(duì)法人總部營(yíng)業(yè)場(chǎng)所出具的安全和消防設(shè)施合格證明。(十六)籌建批復(fù)的復(fù)印件。

(十七)法定驗(yàn)資機(jī)構(gòu)出具的驗(yàn)資證明。

1．驗(yàn)資報(bào)告。在內(nèi)容段應(yīng)包括對(duì)法人股東投資資格的特殊審驗(yàn)內(nèi)容。2．附件：

附件(一)，注冊(cè)資本實(shí)收情況匯總表，注冊(cè)資本實(shí)收情況明細(xì)表、法人股東投資資格一覽表(逐筆列示凈資產(chǎn)比例、權(quán)益性投資比例、兩年盈利狀況、歸還銀行貸款等要素)、法人股東名冊(cè)及其出資額(要有住所和企業(yè)法人代碼)、最大十戶(hù)自然人股東名冊(cè)及其出資額、自然人股東投資情況分類(lèi)匯總表(自然人名冊(cè)不需要上報(bào)銀監(jiān)會(huì)人驗(yàn)資事項(xiàng)說(shuō)明。

附件(二)，持有注冊(cè)資本5％及以上股東基本情況說(shuō)明及近兩年資產(chǎn)負(fù)債表、損益表。

附件(三)，驗(yàn)資機(jī)構(gòu)和驗(yàn)資人員的資質(zhì)證明復(fù)印件。附件(四)，法人股東入股憑證復(fù)印件。

(十八)籌備工作小組關(guān)于對(duì)董事和高級(jí)管理人員任職資格進(jìn)行審核的請(qǐng)示(要對(duì)照《金融機(jī)構(gòu)高級(jí)管理人員任職資格管理辦法》第六條、第七條、第八條和第九條所規(guī)定的相關(guān)條件逐人說(shuō)明審核意見(jiàn)，需個(gè)案審核的高級(jí)管理人員應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明具體原因和情況)。

(十九)擬任職的董事、高級(jí)管理人員的資格證明。

1．任職資格申請(qǐng)表(申請(qǐng)表中內(nèi)容要如實(shí)填列，并加蓋申請(qǐng)人和受理機(jī)關(guān)公章)； 2．對(duì)擬任人的品行、業(yè)務(wù)能力、管理能力、工作業(yè)績(jī)等方面的綜合鑒定； 3．?dāng)M任人的資格證明：(1)身份證復(fù)印件；(2)專(zhuān)業(yè)技術(shù)職務(wù)復(fù)印件；

(3)國(guó)家認(rèn)可的學(xué)歷證明材料復(fù)印件； 4．對(duì)擬任人的任職資格談話(huà)記錄； 5．?dāng)M任人的離任審計(jì)報(bào)告；

6．個(gè)案審核的擬任高級(jí)管理人員通過(guò)任職資格考試證明；

7．?dāng)M任人承諾書(shū)(對(duì)個(gè)人有無(wú)大額負(fù)債、違法違紀(jì)行為、不良記錄以及誠(chéng)信和公正勤勉履職承諾的聲明)；

8．銀監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他文件、資料。

董事擬任人可不提供本條第2、3、4、5、6款內(nèi)容。(二十)銀監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他文件、資料。

申請(qǐng)文件扉頁(yè)登記籌備工作小組聯(lián)系人姓名、職務(wù)、聯(lián)系電話(huà)(辦公電話(huà)、手機(jī))、傳真電話(huà)、電子郵件信箱和郵政地址。

附2：農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行組建中清產(chǎn)核資工作指引

為指導(dǎo)農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行組建過(guò)程中農(nóng)村信用社的清產(chǎn)核資工作，保證清產(chǎn)核資工作質(zhì)量，特制定本工作指引。清產(chǎn)核資工作應(yīng)遵循現(xiàn)行法律、法規(guī)進(jìn)行，但由于農(nóng)村信用社性質(zhì)為合作制企業(yè)，改制為農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行帶有終止清算性質(zhì)，現(xiàn)行法律、法規(guī)不完全適用的，籌備工作小組、中介機(jī)構(gòu)應(yīng)本著公正、合理的原則就相關(guān)內(nèi)容制定具體辦法。

一、指導(dǎo)思想與總體要求

(一)清產(chǎn)核資的根本目的，是全面審計(jì)評(píng)估農(nóng)村信用社資產(chǎn)負(fù)債狀況，摸清家底，充分反映經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)清產(chǎn)核資，評(píng)估認(rèn)定凈資產(chǎn)、明晰產(chǎn)權(quán)，以保障農(nóng)村信用社原社員、職工及增資擴(kuò)股后新股東各方的合法利益，清產(chǎn)核資應(yīng)全面準(zhǔn)確清查農(nóng)村信用社資產(chǎn)負(fù)債及所有者權(quán)益，正確評(píng)估農(nóng)村信用社風(fēng)險(xiǎn)狀況，包括資產(chǎn)損失風(fēng)險(xiǎn)和管理風(fēng)險(xiǎn)。針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)和損失狀況，落實(shí)防范化解措施，為農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行開(kāi)業(yè)后的健康平穩(wěn)運(yùn)行打好基礎(chǔ)。

(二)清產(chǎn)核資工作必須聘請(qǐng)具備資格的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行。清產(chǎn)核資工作由會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行，中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具報(bào)告；整體資產(chǎn)評(píng)估由具備整體資產(chǎn)評(píng)估資格的事務(wù)所進(jìn)行，中國(guó)注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師出具報(bào)告。

(三)清產(chǎn)核資及資產(chǎn)評(píng)估是中介機(jī)構(gòu)完全獨(dú)立、重新進(jìn)行的清查審計(jì)工作，不是對(duì)農(nóng)村信用社自查工作的認(rèn)定。即使農(nóng)村信用社在統(tǒng)一法人時(shí)已自行進(jìn)行了清產(chǎn)核資，此次仍應(yīng)聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)重新獨(dú)立開(kāi)展清產(chǎn)核資工作。農(nóng)村信用社自行清產(chǎn)核資結(jié)果可作為中介機(jī)構(gòu)工作的輔助。清產(chǎn)核資依據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度及現(xiàn)行政策進(jìn)行。當(dāng)前政策未明確或政策之間有沖突的地方，由省改革領(lǐng)導(dǎo)小組明確意見(jiàn)。

(四)清產(chǎn)核資及凈資產(chǎn)分配工作程序?yàn)椋?．按會(huì)計(jì)核算要求清查審計(jì)農(nóng)村信用社表內(nèi)外的全部資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益；2．按風(fēng)險(xiǎn)管理及審慎性要求對(duì)表內(nèi)外全部資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益和連帶責(zé)任進(jìn)行整體資產(chǎn)評(píng)估；3．認(rèn)定凈資產(chǎn)；4．凈資產(chǎn)分配。

(五)清產(chǎn)核資的范圍為聯(lián)社及所轄農(nóng)村信用社。清產(chǎn)核資的委托人為縣聯(lián)社(或籌備工作小組，與農(nóng)村信用社社員代表大會(huì)委托決議一致)。清產(chǎn)核資以聯(lián)社為單位編制清產(chǎn)核資報(bào)告和附件。對(duì)未統(tǒng)一法人地方，清產(chǎn)核資報(bào)告中應(yīng)有每個(gè)法人農(nóng)村信用社的清產(chǎn)核資認(rèn)定結(jié)果(即資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益數(shù)額)，以體現(xiàn)農(nóng)村信用社獨(dú)立法人的法律地位。

(六)清產(chǎn)核資的基準(zhǔn)日原則上選定在清產(chǎn)核資外勤工作開(kāi)始前的上季末。清產(chǎn)核資進(jìn)場(chǎng)工作時(shí)間不得少于一個(gè)月。清產(chǎn)核資結(jié)果到籌建受理之日一年內(nèi)有效。清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日與申請(qǐng)籌建日期超過(guò)九個(gè)月的，會(huì)計(jì)師事務(wù)應(yīng)對(duì)前半年期間的重大經(jīng)營(yíng)事項(xiàng)及財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告。國(guó)發(fā)[2003]15號(hào)文件所明確的扶持政策，如央行票據(jù)，在基準(zhǔn)日后拿到的，不計(jì)入清產(chǎn)核資范圍，但在開(kāi)業(yè)審批計(jì)算資本充足率和不良貸款率時(shí)加以考慮。央行票據(jù)在基準(zhǔn)日之前拿到的，計(jì)入清產(chǎn)核資范圍。

(七)清產(chǎn)核資工作結(jié)束后，中介機(jī)構(gòu)出具《清產(chǎn)核資報(bào)告》、《整體資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告》、《最近一年財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告》與《凈資產(chǎn)確認(rèn)書(shū)》。

《清產(chǎn)核資報(bào)告》包括清產(chǎn)核資工作依據(jù)；逐科目分類(lèi)詳細(xì)描述清產(chǎn)核資采用的審查方法和過(guò)程，各項(xiàng)目的清查確認(rèn)結(jié)果(以縣聯(lián)社所轄社內(nèi)合并軋差數(shù)作為確認(rèn)數(shù))、賬務(wù)調(diào)整理由、賬務(wù)調(diào)整分錄，需要說(shuō)明的重大問(wèn)題，農(nóng)村信用社管理存在缺陷。《整體資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告》在清產(chǎn)核資的基礎(chǔ)上，對(duì)表內(nèi)外所有資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益進(jìn)行評(píng)估，處理各項(xiàng)損失和增減值，逐科目分類(lèi)披露風(fēng)險(xiǎn)狀況?！墩w資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告》確認(rèn)的會(huì)計(jì)報(bào)表為向社會(huì)增資擴(kuò)股的依據(jù)?！秲糍Y產(chǎn)確認(rèn)書(shū)》以《整體資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告》確認(rèn)的評(píng)估值為凈資產(chǎn)確認(rèn)值?！肚瀹a(chǎn)核資報(bào)告》與《整體資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告》應(yīng)包括比較合并資產(chǎn)負(fù)債表、比較匯總資產(chǎn)負(fù)債表(均以聯(lián)社為單位)。報(bào)告的附件內(nèi)容為按科目(或資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目)的清查評(píng)估明確表，明細(xì)表的詳略程度及要素按評(píng)估有關(guān)要求填列。重要的項(xiàng)目要求逐筆編制明細(xì)表，一般的項(xiàng)目可分類(lèi)別匯總編制明細(xì)表(按照下文各項(xiàng)目的具體要求)。(八)清產(chǎn)核資只作評(píng)估而不做真實(shí)的調(diào)賬，但必須與真實(shí)調(diào)賬的依據(jù)一致。有關(guān)真實(shí)調(diào)賬何時(shí)進(jìn)行，在農(nóng)村信用社自主決定范圍內(nèi)的，如賬務(wù)核算錯(cuò)誤，由農(nóng)村信用社自行糾正；需要商財(cái)務(wù)主管部門(mén)(如稅務(wù)部門(mén))的，協(xié)商一致后再作真實(shí)調(diào)賬。調(diào)賬不要求在清產(chǎn)核資結(jié)束之時(shí)馬上進(jìn)行，可以在開(kāi)業(yè)前或開(kāi)業(yè)當(dāng)年決算前完成。(九)中介機(jī)構(gòu)工作結(jié)束后，籌備工作小組應(yīng)組織力量對(duì)清產(chǎn)核資結(jié)果進(jìn)行復(fù)查；銀監(jiān)局組織進(jìn)行驗(yàn)收。組建單位應(yīng)針對(duì)復(fù)查驗(yàn)收中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行復(fù)查整改。應(yīng)當(dāng)注意，中介機(jī)構(gòu)的清產(chǎn)核資工作不能代替監(jiān)管機(jī)構(gòu)在準(zhǔn)入階段對(duì)申請(qǐng)單位風(fēng)險(xiǎn)性及合規(guī)性的審查，銀監(jiān)局應(yīng)對(duì)清產(chǎn)核資過(guò)程是否審慎完整、評(píng)估結(jié)果是否公允反映了資產(chǎn)負(fù)債及凈資產(chǎn)狀況、是否充分披露了資產(chǎn)損失及風(fēng)險(xiǎn)狀況、是否采取了能充分防范化解風(fēng)險(xiǎn)的措施、固定資產(chǎn)評(píng)估是否存在虛增、凈資產(chǎn)處置是否合法合規(guī)發(fā)表意見(jiàn)。

二、資產(chǎn)項(xiàng)目的清查評(píng)估

資產(chǎn)清查評(píng)估的重點(diǎn)是充分準(zhǔn)確反映貸款、抵債資產(chǎn)、投資、票據(jù)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)及實(shí)際價(jià)值，沖銷(xiāo)各項(xiàng)損失、充分計(jì)提各項(xiàng)準(zhǔn)備、剔除虛收利息，審慎進(jìn)行固定資產(chǎn)評(píng)估。

(一)現(xiàn)金。實(shí)地盤(pán)點(diǎn)檢查日庫(kù)存現(xiàn)金，并倒推評(píng)估日庫(kù)存現(xiàn)金是否與賬面數(shù)相符。如發(fā)生現(xiàn)金盤(pán)虧、盤(pán)盈，應(yīng)相應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出(收入)?，F(xiàn)金明細(xì)賬按查實(shí)數(shù)確認(rèn)。

(二)存放央行款項(xiàng)。

1．按人民銀行對(duì)賬單確認(rèn)存放央行款項(xiàng)余額。

2．按規(guī)定計(jì)算應(yīng)繳存款準(zhǔn)備金，存款準(zhǔn)備金繳存不足的，應(yīng)作出披露。(三)存放同業(yè)款項(xiàng)。指農(nóng)村信用社存放在銀行用于清算、結(jié)算的款項(xiàng)。1．按存放單位作出分類(lèi)披露。其中存放縣聯(lián)社的單獨(dú)披露，作合并內(nèi)部往來(lái)項(xiàng)處理。2．按同業(yè)對(duì)賬單確認(rèn)存放同業(yè)款項(xiàng)余額。3．核定存放同業(yè)業(yè)務(wù)的性質(zhì)，屬于拆放同業(yè)行為的應(yīng)調(diào)整到拆放同業(yè)科目。

(四)拆放同業(yè)。1．縣聯(lián)社轄內(nèi)調(diào)劑資金單獨(dú)披露，作合并內(nèi)部往來(lái)項(xiàng)處理。2．逐筆登錄拆出資金。發(fā)出函證，就拆借合同要素、拆借逾期原因及還款保證等內(nèi)容實(shí)行獨(dú)立調(diào)查，確認(rèn)債權(quán)的真實(shí)性。未回函的應(yīng)查明原因，督促回函。3．審查合同是否有效，確認(rèn)拆放行為的有效性及賬務(wù)的準(zhǔn)確性。4．評(píng)價(jià)拆借風(fēng)險(xiǎn)。按照拆借行為的真實(shí)性、拆借對(duì)象的資信程度、拆借資金的逾期時(shí)間、逾期原因及還款保證等進(jìn)行評(píng)價(jià)。拆借一旦逾期，就意味著高風(fēng)險(xiǎn)。期后到期的，應(yīng)注明是否已收回。

(五)信貸資產(chǎn)。信貸資產(chǎn)審計(jì)評(píng)估是清產(chǎn)核資的關(guān)鍵內(nèi)容，其核心為風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)。鑒于信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的復(fù)雜性與專(zhuān)業(yè)性，各地應(yīng)根據(jù)本指導(dǎo)意見(jiàn)另行專(zhuān)門(mén)制定清產(chǎn)核資中信貸資產(chǎn)評(píng)估的操作細(xì)則。1．工作要求

信貸資產(chǎn)清查審計(jì)評(píng)估的總體要求是摸清家底、暴露風(fēng)險(xiǎn)、妥善處理。(1)信貸資產(chǎn)按正常貸款、逾期貸款、呆滯貸款與呆賬貸款分類(lèi)評(píng)估。已實(shí)行五級(jí)分類(lèi)的地方，按五級(jí)分類(lèi)進(jìn)行評(píng)估，同時(shí)與“一逾兩呆”口徑對(duì)接，按“一逾兩呆”科目作出說(shuō)明。

(2)信貸資產(chǎn)實(shí)行分類(lèi)審計(jì)評(píng)估。金額越大、風(fēng)險(xiǎn)越大的貸款，就要實(shí)施越深入、越充分的實(shí)質(zhì)性審計(jì)程序。對(duì)前十戶(hù)貸款、單戶(hù)貸款比例達(dá)到資本總額一定比例(如3％一5％)的貸款下戶(hù)調(diào)查；對(duì)大額貸款逐筆分析風(fēng)險(xiǎn)，逐筆實(shí)施實(shí)質(zhì)性審查，逐筆在附表中登記反映(大額的標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)農(nóng)村信用社規(guī)模由各地自行確定)；對(duì)較大金額貸款逐筆清查審計(jì)，分類(lèi)匯總進(jìn)行分析評(píng)估。對(duì)小額貸款審計(jì)結(jié)合符合性與實(shí)質(zhì)性審查，可以采取抽查方式，但抽查面應(yīng)達(dá)到一定比例。2．工作步驟

(1)中介機(jī)構(gòu)就貸款情況嚴(yán)格進(jìn)行獨(dú)立函證。中介機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)所有貸款發(fā)出函證。大額貸款、借款人風(fēng)險(xiǎn)較大貸款回函率及回函認(rèn)證率應(yīng)作具體統(tǒng)計(jì)，逐筆追蹤。未回函貸款及回函不認(rèn)證的貸款，應(yīng)查清未回函及回函不認(rèn)證的原因，督促回函。對(duì)通過(guò)函證不能審計(jì)的貸款，應(yīng)追加實(shí)施替代審計(jì)程序。

(2)清查會(huì)計(jì)核算的準(zhǔn)確性。參考《不良貸款認(rèn)定暫行辦法》?！顿J款五級(jí)分類(lèi)》制定具體標(biāo)準(zhǔn)，正確劃分貸款形態(tài)?；鶞?zhǔn)日后至外勤工作結(jié)束前的期后事項(xiàng)可以作為貸款形態(tài)認(rèn)定的重要參考。期后到期的貸款，應(yīng)在評(píng)估附注中說(shuō)明是否已收回。期后已收回的不良貸款在評(píng)估中予以說(shuō)明。

(3)評(píng)價(jià)貸款風(fēng)險(xiǎn)及損失情況。參考《貸款五級(jí)分類(lèi)》制定具體貸款風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和方法，評(píng)估貸款風(fēng)險(xiǎn)和損失情況。對(duì)不符合貸款管理要求的貸款，如無(wú)效擔(dān)保、無(wú)效抵押、超訴訟時(shí)效貸款、違規(guī)貸款等，應(yīng)詳細(xì)提示。①對(duì)完全不能收回的貸款，當(dāng)前在正常、逾期或呆滯貸款核算的，轉(zhuǎn)入到呆賬貸款核算。②對(duì)損失率超過(guò)50％的貸款，評(píng)估可能的損失比率。③對(duì)損失難以斷定的不良貸款，按風(fēng)險(xiǎn)成因及風(fēng)險(xiǎn)大小分類(lèi)披露風(fēng)險(xiǎn)狀況。

(4)呆賬貸款核銷(xiāo)。符合呆賬核銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)，履行了呆賬核銷(xiāo)程序的呆賬，從資產(chǎn)方核銷(xiāo)，同時(shí)核減呆賬準(zhǔn)備，符合稅前扣除條件的一次性進(jìn)行稅前扣除。未履行呆賬核銷(xiāo)程序的，按100％提取呆賬準(zhǔn)備，不在清產(chǎn)核資時(shí)核銷(xiāo)，待符合呆賬條件，履行核銷(xiāo)程序后再?gòu)亩惽翱鄢?/p>

核銷(xiāo)呆賬和提取呆賬準(zhǔn)備，下列兩種會(huì)汁核算處理方法均可：一是將補(bǔ)提呆賬準(zhǔn)備在其他營(yíng)業(yè)列支，通過(guò)本年利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)到未分配利潤(rùn)項(xiàng)目，從而減少凈資產(chǎn)；二是核銷(xiāo)呆賬或提取呆賬準(zhǔn)備時(shí)，直接減少盈余公積、資本公積等歷年積累項(xiàng)目，從而減少凈資產(chǎn)。無(wú)論采取何種會(huì)計(jì)核算方法，應(yīng)保持相關(guān)稅務(wù)政策前后銜接一致。

(六)待處理抵債資產(chǎn)。1．清查核算范圍的準(zhǔn)確性。符合待處理抵債資產(chǎn)核算界限的不良貸款，如協(xié)議、法院判決、仲裁，方可轉(zhuǎn)入抵債資產(chǎn)科目核算。2．了解抵債資產(chǎn)入賬基礎(chǔ)及所屬權(quán)狀況。3．評(píng)估抵債資產(chǎn)損失程度。抵債資產(chǎn)的變現(xiàn)損失部分，按有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定處理；毀損、評(píng)估減值的，按減值額相應(yīng)足額計(jì)提減值準(zhǔn)備。4．抵債資產(chǎn)重估的一般不得評(píng)估增值。如果重估增值的應(yīng)有充分依據(jù)，詳細(xì)說(shuō)明，例如房地產(chǎn)應(yīng)兩證齊全，并提足各項(xiàng)稅費(fèi)。5．在附表中分類(lèi)反映抵債資產(chǎn)狀況。

(七)長(zhǎng)短期投資。審查的核心是安全性和真實(shí)性。投資按類(lèi)別劃分為債券投資及股權(quán)投資，其中債券投資按品種再劃分為國(guó)債、金融債。按交易方式分為在銀行間拆借市場(chǎng)購(gòu)買(mǎi)，在證券市場(chǎng)自主購(gòu)買(mǎi)或委托購(gòu)買(mǎi)、在場(chǎng)外協(xié)議購(gòu)買(mǎi)。按托管地分為在證券登記公司托管和在國(guó)債登記公司托管。期后已到期的，應(yīng)注明是否已收回。

1．債券投資。了解債券交易方式，以證券登記公司和國(guó)債登記公司的對(duì)賬單作為核實(shí)債券投資是否真實(shí)的唯一依據(jù)。在登記公司真實(shí)有券的，核實(shí)是否被券商用于抵押回購(gòu)。由于債券市場(chǎng)價(jià)格下跌造成浮動(dòng)虧損的，應(yīng)予披露，并提取短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備和長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備。

2．股權(quán)投資。了解投資行為發(fā)生時(shí)間、投資對(duì)象和投資性質(zhì)，評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)，已經(jīng)損失的作減值處理。

3．農(nóng)村信用社入股縣聯(lián)社資金單獨(dú)披露，作合并內(nèi)部往來(lái)處理。(八)呆賬準(zhǔn)備。

1．呆賬準(zhǔn)備在資產(chǎn)減值時(shí)已沖銷(xiāo)的，應(yīng)充分補(bǔ)提。即按評(píng)估后基數(shù)(廣泛的計(jì)提范圍)的1％提足一般呆賬準(zhǔn)備。此項(xiàng)必須提足。

2．按已損失的貸款金額(含呆賬及損失率超過(guò)50％的呆滯貸款)提取專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備。此項(xiàng)必須提足。對(duì)應(yīng)方可以減少未分配利潤(rùn)或減少盈余公積、資本公積、實(shí)收資本等公共積累項(xiàng)目。

3．在提取上述2項(xiàng)后，公共積累仍有盈余的，再按正常貸款1％、逾期貸款25％、呆滯貸款50％提取專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備(已提取專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備的呆賬貸款及損失率超過(guò)50％的呆滯貸款從基數(shù)中扣除)。如果已實(shí)行貸款五級(jí)分類(lèi)，可直接按五級(jí)分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備。(參見(jiàn)《銀行貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提指引》；銀發(fā)[2002]98號(hào))公共積累余額不足以充分提取專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備的，一般將公共積累加除公益金)全部計(jì)提作為專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備，公共積累為零，凈資產(chǎn)分配時(shí)只保留原股金與公益金，不再作其他分配。如果決定足額提取專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備，使未分配利潤(rùn)出現(xiàn)負(fù)數(shù)的，應(yīng)慎重考慮增資擴(kuò)股與其他補(bǔ)貼增加的資本額，申請(qǐng)開(kāi)業(yè)時(shí)必須達(dá)到資本充足率及核心資本充足率要求。

(九)應(yīng)收賬款。應(yīng)收賬款計(jì)算貸款應(yīng)收利息及拆放同業(yè)應(yīng)收利息。轄內(nèi)聯(lián)社調(diào)劑資金、存放央行款項(xiàng)、存放同業(yè)不計(jì)應(yīng)收利息。

1．貸款應(yīng)收利息。按財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定和權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，依據(jù)借款合同逐筆計(jì)算到基準(zhǔn)日(或結(jié)息日)。應(yīng)納入表外核算的應(yīng)收利息轉(zhuǎn)入表外核算。在附表中，應(yīng)收利息作為貸款的一項(xiàng)要素登記。2．拆放同業(yè)應(yīng)收利息。按拆放資金余額及合法利率逐筆計(jì)算至基準(zhǔn)日。拆出資金本金逾期的不計(jì)算應(yīng)收利息。

(十)其他應(yīng)收款。審核科目核算范圍的正確性；審查應(yīng)收款項(xiàng)的真實(shí)性及風(fēng)險(xiǎn)，有疑問(wèn)的應(yīng)發(fā)函詢(xún)證。債權(quán)已經(jīng)懸空或無(wú)法收回的款項(xiàng)應(yīng)作為減值處理。(十一)固定資產(chǎn)。對(duì)固定資產(chǎn)清查評(píng)估可以按賬面值評(píng)估也可以采取重估法。在此次清產(chǎn)核資中根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況，對(duì)固定資產(chǎn)可以采取審計(jì)后按賬面值評(píng)估的原則。

1．固定資產(chǎn)審計(jì)：

(1)核查賬實(shí)相符。(2)清查固定資產(chǎn)核算范圍是否準(zhǔn)確，屬于低值易耗品的，轉(zhuǎn)到表外管理(參見(jiàn)《農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)管理實(shí)施辦法》，國(guó)稅發(fā)[2000]101號(hào))。(3)審計(jì)固定資產(chǎn)折舊的計(jì)提是否準(zhǔn)確，不準(zhǔn)確的予以調(diào)整。(4)清查固定資產(chǎn)所有權(quán)。固定資產(chǎn)沒(méi)有所有權(quán)證的，應(yīng)立即補(bǔ)辦。如手續(xù)暫時(shí)不能辦完，應(yīng)開(kāi)具證明和其他方法落實(shí)所有權(quán)。不能落實(shí)所有權(quán)的，不得進(jìn)行重估。中介機(jī)構(gòu)應(yīng)就固定資產(chǎn)所有權(quán)及使用權(quán)狀況應(yīng)作出披露。(5)固定資產(chǎn)減值的，應(yīng)計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。(6)地方政府扶持注入的固定資產(chǎn)或土地，應(yīng)對(duì)真實(shí)價(jià)值進(jìn)行審計(jì)，并落實(shí)相關(guān)手續(xù)。2．固定資產(chǎn)重估

由于固定資產(chǎn)價(jià)值較高，資產(chǎn)重估對(duì)凈資產(chǎn)的影響很大，各地應(yīng)充分關(guān)注通過(guò)固定資產(chǎn)重估而人為調(diào)高凈資產(chǎn)，使不符合組建標(biāo)準(zhǔn)的農(nóng)村信用社虛增凈資產(chǎn)的問(wèn)題。

如果決定對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)施重估，應(yīng)注意以下問(wèn)題：

(1)明確固定資產(chǎn)重估的范圍，以及相關(guān)依據(jù)。(2)權(quán)利落實(shí)的固定資產(chǎn)評(píng)估可采用現(xiàn)行市場(chǎng)法、重置成本法等，評(píng)估增值部分，在增加固定資產(chǎn)科目余額的同時(shí)，通過(guò)待處理財(cái)產(chǎn)損溢核算其增加值，經(jīng)規(guī)定程序報(bào)批后轉(zhuǎn)入相關(guān)科目核算。(3)產(chǎn)權(quán)和使用權(quán)未落實(shí)的固定資產(chǎn)不予評(píng)估增值，但重估價(jià)值低于賬面值的，應(yīng)重估減值。(4)職工宿舍、食堂等屬于職工福利的不予評(píng)占增值。經(jīng)過(guò)房改，所有權(quán)已經(jīng)轉(zhuǎn)移到職工的宿舍從固定資產(chǎn)中剔除；所有權(quán)即將轉(zhuǎn)移到職工的宿舍按房改價(jià)格評(píng)估。(5)逾期使用和一次性列入成本的固定資產(chǎn)，可以按凈值評(píng)占。(6)固定資產(chǎn)評(píng)估的會(huì)計(jì)稅務(wù)處理，參見(jiàn)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于農(nóng)村信用社體制改革中有關(guān)稅務(wù)處理問(wèn)題的通知》(國(guó)稅發(fā)[2004]46號(hào))，由各地商稅務(wù)部門(mén)具體決定。(十二)在建工程。審核在建工程的有關(guān)報(bào)批手續(xù)是否完備，投資的所有權(quán)是否確定。原則上按賬面值作為評(píng)占值。

(十三)無(wú)形資產(chǎn)。認(rèn)定土地使用權(quán)。已領(lǐng)有土地使用證，并在有效期內(nèi)的，按土地證記載的數(shù)量確認(rèn)土地?cái)?shù)量；未領(lǐng)取土地使用證的，應(yīng)辦理有關(guān)手續(xù)，補(bǔ)辦證明。明確擁有土地使用權(quán)的可以按現(xiàn)行市價(jià)法重估增值，也可以按賬面成本法不進(jìn)行重估增值。通過(guò)交易獲得，但暫不能辦理手續(xù)、未明確擁有的土地使用權(quán)可視為暫付款項(xiàng)按賬面值評(píng)估，不得評(píng)估增值。

(十四)遞延資產(chǎn)。遞延資產(chǎn)包括開(kāi)辦費(fèi)、租入固定資產(chǎn)改良支出。要核實(shí)遞延資產(chǎn)的歸屬及總額，審查已攤銷(xiāo)金額的準(zhǔn)確性。

(十五)票據(jù)業(yè)務(wù)。貼現(xiàn)與應(yīng)收承兌匯票(預(yù)計(jì)資產(chǎn))，與負(fù)債方的預(yù)計(jì)負(fù)債、保證金等項(xiàng)目對(duì)應(yīng)審查。

1．貼現(xiàn)。是否存在逾期未兌付的問(wèn)題，風(fēng)險(xiǎn)狀況如何。

2．應(yīng)收承兌匯票。(1)對(duì)開(kāi)出銀行承兌匯票合規(guī)性進(jìn)行審查。對(duì)票據(jù)管理的操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行測(cè)試；(2)審查銀行承兌匯票保證金比例；(3)對(duì)票據(jù)承兌的潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)價(jià)；(4)對(duì)利用票據(jù)套取資金的狀況進(jìn)行審查；(5)承兌匯票到期兌付后不能收回資金的，逾期金額多少，是否已在逾期貸款中反映。(十六)表外科目。

1．對(duì)農(nóng)村信用社提供的對(duì)外擔(dān)保、開(kāi)出信用證進(jìn)行全面清理，確認(rèn)擔(dān)保責(zé)任，評(píng)估擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)。

2．全面清查重要空白憑證。重要空白憑證丟失的，應(yīng)切實(shí)查明原因及去向。3．對(duì)表外應(yīng)收利息、表外低值易耗品管理進(jìn)行審查。低值易耗品不得納入表內(nèi)增加凈資產(chǎn)，不予重估。

三、負(fù)債項(xiàng)目的清查評(píng)估

負(fù)債審查的重點(diǎn)是應(yīng)付賬款是否充分提足，各項(xiàng)負(fù)債是否真實(shí)合規(guī)。

(一)各項(xiàng)存款。1．對(duì)重要的存款實(shí)行函證。2．清查存款種類(lèi)及余額，分類(lèi)登記造冊(cè)。

(二)同業(yè)存放與同業(yè)拆入。1．就同業(yè)拆入資金的真實(shí)性及完整性實(shí)行獨(dú)立函證。2．審查合同是否有效，確認(rèn)拆入行為的有效性及賬務(wù)的準(zhǔn)確牲。3．評(píng)價(jià)拆入行為的合規(guī)性。4．聯(lián)社轄內(nèi)調(diào)劑的單獨(dú)反映。

(三)應(yīng)付賬款，包括存款應(yīng)付利息、同業(yè)拆入應(yīng)付利息、長(zhǎng)期借款應(yīng)付利息。1．存款應(yīng)付利息的計(jì)算。計(jì)提范圍包括活期儲(chǔ)蓄、活期存款、定期儲(chǔ)蓄、定期存款等各項(xiàng)存款。按權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則，計(jì)提至基準(zhǔn)日(或20日)。應(yīng)付利息可按逐筆積數(shù)法、分檔匯總計(jì)算法、按固定付息率計(jì)提法三種方法核算。采取后兩種方法的，計(jì)提金額不得少于按逐筆積數(shù)法的應(yīng)付利息金額。

2．拆入資金應(yīng)付利息按拆借合同記載的金額、利率計(jì)算，并與拆出方進(jìn)行函證核對(duì)。對(duì)核對(duì)不符合的，應(yīng)查實(shí)處理。3．長(zhǎng)期借款應(yīng)付利息按合同利率計(jì)提。

(四)其他應(yīng)付款。

1、審查應(yīng)付款項(xiàng)債權(quán)人的真實(shí)性，查清應(yīng)付款項(xiàng)的性質(zhì)，審核科目核算的真實(shí)性、合規(guī)性及準(zhǔn)確性。債權(quán)人不真實(shí)的應(yīng)查明債務(wù)的來(lái)源。對(duì)應(yīng)該支付但未入賬的應(yīng)付款項(xiàng)，作相應(yīng)調(diào)增。

2、在清產(chǎn)核資中按政策規(guī)定補(bǔ)提的款項(xiàng)，應(yīng)說(shuō)明政策依據(jù)，并附相關(guān)政策文件復(fù)印件。

(五)應(yīng)交稅金、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)、應(yīng)付利潤(rùn)等其他負(fù)債。1．主要是對(duì)賬務(wù)準(zhǔn)確性進(jìn)行清查，并對(duì)照相關(guān)制度核實(shí)計(jì)提是否準(zhǔn)確。2．股東分紅在應(yīng)付利潤(rùn)中予以提取。

四、所有者權(quán)益項(xiàng)目的清查評(píng)估

對(duì)所有者權(quán)益的清查。包括實(shí)收資本(股本金)、資本公積、盈余公積(含法定盈余公積、一般盈余公積、公益金)、未分配利潤(rùn)等。當(dāng)資產(chǎn)負(fù)債評(píng)估發(fā)生變動(dòng)時(shí)，賬面所有者權(quán)益會(huì)相應(yīng)發(fā)生調(diào)整。調(diào)整確認(rèn)的所有者權(quán)益即為評(píng)估后的凈資產(chǎn)。(一)實(shí)收資本與股本金。

1．實(shí)收資本為農(nóng)村信用社結(jié)轉(zhuǎn)1993年前各項(xiàng)基金形成的公共積累，評(píng)估后應(yīng)作為公共積累，轉(zhuǎn)到盈余公積處理，不保留作為合作銀行股本。

2．股本金為農(nóng)村信用社股東繳納的貨幣資金。(1)確認(rèn)股東身份的合法性，審查是否存在存款化股金。(2)確認(rèn)股東的入股金額、入股時(shí)間及入股方式。(3)查清歷次股權(quán)變更的時(shí)間、金額及入股價(jià)格。

(二)資本公積。審查資本公積形成是否符合有關(guān)規(guī)定，并核實(shí)金額。

(三)盈余公積。1．按歷次財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，審核法定盈余公積及一般盈余公積的形成及使用，正確計(jì)算法定盈余公積及一般盈余公積的余額。2．對(duì)歷年提取的公益金，應(yīng)按當(dāng)?shù)?、?dāng)時(shí)統(tǒng)一規(guī)定的比例進(jìn)行審查，提取不足的應(yīng)予補(bǔ)足。(四)未分配利潤(rùn)。1．資產(chǎn)負(fù)債清查評(píng)估過(guò)程中對(duì)損益進(jìn)行增減，相應(yīng)影響本年利潤(rùn)的，相應(yīng)調(diào)整本科目。2．按分紅政策提取股金分紅，轉(zhuǎn)入應(yīng)付利潤(rùn)。3．對(duì)當(dāng)年收入費(fèi)用是否準(zhǔn)確、是否充分計(jì)提進(jìn)行財(cái)務(wù)清查。

五、凈資產(chǎn)分配(一)界定概念

1．凈資產(chǎn)：凈資產(chǎn)等于整體資產(chǎn)評(píng)估確認(rèn)的所有者權(quán)益，為整體資產(chǎn)評(píng)估后的總資產(chǎn)減去總負(fù)債，包括股本、實(shí)收資本、資本公積、盈余公積(含：公益金)、未分配利潤(rùn)等項(xiàng)目。其中資產(chǎn)方應(yīng)已經(jīng)剔除各項(xiàng)損失、提足損失準(zhǔn)備，負(fù)債方應(yīng)已經(jīng)按權(quán)責(zé)發(fā)生制提足各項(xiàng)應(yīng)付款項(xiàng)。2，公共積累：指股金以外的實(shí)收資本、資本公積、盈余公積(其中含：公益金)、未分配利潤(rùn)等項(xiàng)目。

3．公益金：盈余公積中為職工利益提取的公積金，本質(zhì)上屬于職工，應(yīng)在所有者權(quán)益項(xiàng)目評(píng)估時(shí)按規(guī)定提足。

4．風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金：凈資產(chǎn)分配時(shí)在法定準(zhǔn)備金以外提取的損失準(zhǔn)備金，屬于公積金性質(zhì)，在農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行的盈本公積科目核算。風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備是針對(duì)資產(chǎn)中風(fēng)險(xiǎn)難以準(zhǔn)確預(yù)計(jì)，且沒(méi)有明確計(jì)提依據(jù)的風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)，按審慎要求提取的。風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金的計(jì)提沒(méi)有固定的比例要求。(二)凈資產(chǎn)分配

1．凈資產(chǎn)在資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益各項(xiàng)目全部充分評(píng)估的基礎(chǔ)上確認(rèn)。凈資產(chǎn)分配不再調(diào)整資產(chǎn)、負(fù)債項(xiàng)目。凈資產(chǎn)分配的核心意義是調(diào)整農(nóng)村信用社老股東、職工以及合作銀行新股東在擬設(shè)立合作銀行之間的利益。具體分配辦法由籌備工作小組提出方案。凈資產(chǎn)小于股本總額的，只保留股本金和公益金，對(duì)損失掛賬應(yīng)落實(shí)彌補(bǔ)化解措施。

2．凈資產(chǎn)確認(rèn)書(shū)。在清產(chǎn)核資、資產(chǎn)評(píng)估及凈資產(chǎn)分配工作結(jié)束后，由中介機(jī)構(gòu)按《整體資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告》結(jié)果出具《凈資產(chǎn)確認(rèn)書(shū)》，由農(nóng)村信用社、籌備領(lǐng)導(dǎo)小組、中介機(jī)構(gòu)三方簽章確認(rèn)。主要內(nèi)容：(1)賬面所有者權(quán)益構(gòu)成；(2)評(píng)估確認(rèn)的凈資產(chǎn)構(gòu)成，與賬面所有者權(quán)益有調(diào)整的，說(shuō)明調(diào)整原因；(3)凈資產(chǎn)分配項(xiàng)目，有股金增值的，增值比例；(4)期后重大影響事項(xiàng)；如政策扶持措施注入資金等。

在清產(chǎn)核資確認(rèn)的凈資產(chǎn)之后，即清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日后，有國(guó)家扶持政策或者地方扶持政策到位的。在籌備工作小組出具的《凈資產(chǎn)分配意見(jiàn)》中的凈資產(chǎn)分配項(xiàng)目后，單列一段說(shuō)明扶持政策的項(xiàng)目和金額；以及對(duì)凈資產(chǎn)的影響。3．凈資產(chǎn)分配的內(nèi)容與順序：

(1)按農(nóng)村信用社股本1：1留下原股金。(2)按清查確認(rèn)值留下公益金。

(3)從公共積累中自由提取風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，在盈余公積科目下核算。根據(jù)表內(nèi)外資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)在一般準(zhǔn)備、專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備、減值準(zhǔn)備已經(jīng)提足之后，針對(duì)其他風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的損失程度自主提取，列入農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行盈余公積核算。

農(nóng)村信用社歷年國(guó)家減免稅明確為國(guó)家扶持基金的部分，如果在提取呆賬準(zhǔn)備后仍有剩余的，全部轉(zhuǎn)入盈余公積項(xiàng)下的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，不得分配給職工和折股量化給股東。國(guó)發(fā)[2003]15號(hào)文件明確的失行票據(jù)等扶持政策到位后，如果形成凈資產(chǎn)大于股金與公益金的部分，全部轉(zhuǎn)為風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，不得分配給職工和折股量化給股東。(4)從公共積累中，補(bǔ)提公益金，作為保障職工權(quán)益，運(yùn)用于職工的資金。此外，按規(guī)定可在其他應(yīng)付款等項(xiàng)目核算，如醫(yī)療、養(yǎng)老、住房所需補(bǔ)提的資金，提取后列入負(fù)債方其他應(yīng)付款或應(yīng)付福利費(fèi)項(xiàng)下，該項(xiàng)目提取必須依照正式文件規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)，在公共積累有剩余的前提下進(jìn)行。注：(3)、(4)順序可以互換。

(5)上述兩項(xiàng)提取后有公共積累仍有剩余的，作為可供股東分配的凈資產(chǎn)，折算到原股金增值。

(6)凈資產(chǎn)分配后，農(nóng)村信用社原股東股金有增值的，在自愿基礎(chǔ)上按增值后的金額轉(zhuǎn)作合作銀行的股本。

整個(gè)凈資產(chǎn)分配過(guò)程只作賬務(wù)處理，不得分配或套取現(xiàn)金。

4．國(guó)發(fā)[2003]15號(hào)文有關(guān)公共積累處理與評(píng)估后凈資產(chǎn)分配的關(guān)系。兩者是一致的。國(guó)發(fā)[2003]15號(hào)文有關(guān)農(nóng)村信用社積累處理，是指農(nóng)村信用社賬面積累的處理，包括提足股金分紅、應(yīng)付未付利息、各類(lèi)保險(xiǎn)基金，風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，對(duì)原股金增值。清產(chǎn)核資及凈資產(chǎn)分配，是指評(píng)估后凈資產(chǎn)的分配，有關(guān)提足股金分紅、應(yīng)付未付利息、各類(lèi)保險(xiǎn)基金、呆賬準(zhǔn)備(一般準(zhǔn)備和專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備)等項(xiàng)目已經(jīng)在清產(chǎn)核資對(duì)資產(chǎn)方與負(fù)債方評(píng)估時(shí)從賬面公共積累予以列支，評(píng)估后凈資產(chǎn)分配時(shí)不再包括這幾個(gè)項(xiàng)目。參考文件：

下列文件供制定清產(chǎn)核資方案時(shí)參考，但不是全部文件依據(jù)。其中部分文件可直接作為清產(chǎn)核資的依據(jù)；部分文件(主要是現(xiàn)場(chǎng)檢查類(lèi))由于法律效力有限，不能作為清產(chǎn)核資的直接依據(jù)，但這些文件以風(fēng)險(xiǎn)管理為主要內(nèi)容，可為清產(chǎn)核資提供專(zhuān)業(yè)指導(dǎo)，各地在制定清產(chǎn)核資方案時(shí)予以參考。1．《農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)管理實(shí)施辦法》，國(guó)稅發(fā)[2000]101號(hào)

2．《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于農(nóng)村信用社體制改革中有關(guān)稅務(wù)處理問(wèn)題的通知》，國(guó)稅發(fā)[2004]46號(hào)

3．《不良貸款認(rèn)定暫行辦法》，銀發(fā)[2000]303號(hào)

4．《農(nóng)村信用社貸款風(fēng)險(xiǎn)五級(jí)分類(lèi)實(shí)施方案(試行)》，銀監(jiān)辦通[2003]107號(hào) 5．《貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提指引》，銀發(fā)[2002]98號(hào) 6．《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)農(nóng)村信用社債券投資監(jiān)管工作的通知銀監(jiān)辦通》，銀監(jiān)辦通[2003]35號(hào)

7．《中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)辦公廳關(guān)于開(kāi)展農(nóng)村信用社非信貸資產(chǎn)檢查的通知》，銀監(jiān)辦通[2003]52號(hào)

8．《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》，中國(guó)人民銀行公告[2002]第19號(hào)