第一篇：經(jīng)濟責(zé)任審計報告規(guī)范(修改后供事務(wù)所參考)

馬鞍山市審計局關(guān)于對×××（單位及領(lǐng)導(dǎo)人職務(wù)）

×××同志任期經(jīng)濟責(zé)任的審計報告

（參考格式）

根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定和市委組織部的委托，我局派出審計組，自××××年×月×日至×月×日，對×××（領(lǐng)導(dǎo)干部姓名）同志××××年×月至××××年×月任×××（部門、單位及領(lǐng)導(dǎo)干部職務(wù)）期間經(jīng)濟責(zé)任履行情況進行了就地（報送）審計。重點審計了×××（部門、單位），并對×××（部門、單位）等進行了延伸審計或者審計調(diào)查?！痢痢粒ā帘粚徲媶挝唬λ峁┴攧?wù)會計資料及相關(guān)資料的真實性、完整性作了書面承諾；×××（領(lǐng)導(dǎo)干部姓名）同志提交了履行任期經(jīng)濟責(zé)任情況書面材料。審計工作得到了×××（被審計單位）和×××（領(lǐng)導(dǎo)干部姓名）同志的配合。現(xiàn)將審計情況報告如下：

一、基本情況

1．被審計單位的基本情況。×××（被審計單位）是市政府的職能部門（被審計單位的性質(zhì)），主要職責(zé)是:×××（根據(jù)市編委的批復(fù)簡寫），內(nèi)設(shè)×××、×××等××個科室，定編××人，實有在職職工××人，聘用人員××人?！痢痢粒ū粚徲媶挝唬┦秦斦患夘A(yù)算撥款單位，資金來源為財政全額撥款（簡述被審計單位的財政財務(wù)隸屬關(guān)系或者國有資產(chǎn)監(jiān)督管理關(guān)系、管理體制等情況）

2．領(lǐng)導(dǎo)干部的基本情況?！痢痢痢聊辍猎轮痢痢痢痢聊辍?/p>

—1— 月，（任中審計則表達為：“××××年×月至今”），×××同志任×××（單位）×××（職務(wù)），主持全面工作，分管×××工作。

3、單位的事業(yè)發(fā)展?fàn)顩r?！痢痢镣救温毱陂g，圍繞單位×××職能，認(rèn)真履行職責(zé)，較好地完成了各項工作任務(wù)，通過采取×××等措施，加強對×××的管理力度，取得了較好的成績，如：（列舉相關(guān)工作成果）。

二、審計結(jié)果

（一）任職期間單位財務(wù)收支情況。包括：財政預(yù)算執(zhí)行情況和決算或者財務(wù)收支計劃執(zhí)行情況和決算；任期內(nèi)單位各項收入的資金來源及支出情況等

1、預(yù)算執(zhí)行情況：

××年×月至××年×月（一般按整年計算），市財政批復(fù)部門組織收入計劃合計××萬元，×××單位實際組織收入××萬元，完成預(yù)算的××％。市財政批復(fù)部門支出預(yù)算合計××萬元，實際支出××萬元，預(yù)算執(zhí)行率為××％。其中：

基本支出預(yù)算××萬元，實際支出××萬元，預(yù)算執(zhí)行率為××％。

項目支出預(yù)算××萬元，實際支出××萬元，預(yù)算執(zhí)行率為××％。

2、收入情況；

3、支出情況。

（二）專項基金（資金）和其他資金收支管理情況。

—2—

（三）截止任期末（或?qū)徲嬈谀﹩挝毁Y產(chǎn)負(fù)債和資金結(jié)余情況。截止××年×月，××（單位）資產(chǎn)××萬元，（貨幣資金××萬元，應(yīng)收款項××萬元，固定資產(chǎn)××萬元）；負(fù)債××萬元（應(yīng)付款項××萬元）。

（四）資產(chǎn)管理情況。

（五）單位其他重要經(jīng)濟事項執(zhí)行情況。

（六）對下屬單位監(jiān)督管理情況。

（七）領(lǐng)導(dǎo)干部個人收入情況。經(jīng)審計單位財務(wù)會計資料，×××年×月至×××年×月（按審計期間），×××同志個人收入合計××萬元（保留小數(shù)點后兩位），其中：工資××萬元，獎金、補助、福利××萬元。

三、審計評價

審計結(jié)果表明：×××同志任職期間，單位年度預(yù)算收支符合（基本符合）國家有關(guān)預(yù)算和財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，單位內(nèi)部控制制度健全（比較健全、不健全）并得到（基本得到、未得到）有效執(zhí)行，重點項目資金使用效果良好（較好、較差）。

×××同志任職期間，加強財務(wù)收支和資產(chǎn)管理，制定了相關(guān)制度，實施內(nèi)部監(jiān)督，加強對下屬單位的監(jiān)督管理?！痢痢羻挝荒軌颍ɑ灸軌颍┳袷刎斀?jīng)法規(guī)和國家有關(guān)政策規(guī)定，單位重大經(jīng)濟事項的決策能夠通過會議集體研究，效益較好。

審計期間，審計組召開了由單位領(lǐng)導(dǎo)班子成員、相關(guān)科室負(fù)責(zé)人參加的座談會，通過查閱機關(guān)及下屬單位財務(wù)會計資料等，未發(fā)現(xiàn)×××同志有違反廉政紀(jì)律的現(xiàn)象?！?/p>

—3—

四、審計發(fā)現(xiàn)的問題和處理意見及責(zé)任分析

（一）機關(guān)本級存在的主要問題

1、××××××

根據(jù)有關(guān)規(guī)定，×××同志對此問題應(yīng)負(fù)有直接（主管、領(lǐng)導(dǎo)）責(zé)任。（下同）

2、×××××××××

3、××××××××× ……

（二）所屬單位存在的主要問題

1、×××××××××

2、×××××××××

3、××××××××× ……

除上述問題外，審計還發(fā)現(xiàn)了×××等問題，市審計局已向××出具了《審計建議函》，建議其自行糾正。

五、審計建議

1、×××××××××

2、×××××××××

3、×××××××××

×××（審計機關(guān)公章）××××年×月×日

—4— 關(guān)于領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責(zé)任審計報告

參考格式的說明

本參考格式是根據(jù)省審計廳“關(guān)于印發(fā)《任期經(jīng)濟責(zé)任審計常用文書規(guī)范》的通知”（皖審經(jīng)責(zé)129號）文件的要求，結(jié)合我市實際情況及領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計項目的特點編寫，適用于領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責(zé)任審計（主要是部門領(lǐng)導(dǎo)干部）。對縣區(qū)領(lǐng)導(dǎo)干部、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員等審計，可適當(dāng)變動相關(guān)內(nèi)容。

審計報告中單位的名稱（包括被審計單位名稱）應(yīng)使用全稱或標(biāo)準(zhǔn)簡稱，沒有標(biāo)準(zhǔn)簡稱的，第一次稱呼應(yīng)使用全稱，其后如需使用簡稱，應(yīng)在第一次使用全稱后標(biāo)注“（以下簡稱××）”。

審計報告中的數(shù)值（包括百分?jǐn)?shù)）除整數(shù)值外，小數(shù)點后一律保留兩位，數(shù)值之間存在勾稽關(guān)系的，應(yīng)保持勾稽關(guān)系正確。金額單位應(yīng)根據(jù)具體情況和需要確定，一般以“元”為單位，數(shù)額較大的可使用“萬元”。

一、關(guān)于引言段的說明

引言段簡要說明審計依據(jù)、審計時間、審計范圍、審計重點、被審計單位配合情況、審計工作開展情況、被審計單位的書面承諾及責(zé)任等。延伸審計或調(diào)查的有關(guān)審計事項應(yīng)與領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計內(nèi)容相關(guān)聯(lián)。對屬于領(lǐng)導(dǎo)同志職責(zé)范圍但本次未進行審計的事項（如××建設(shè)項目、××專項資金等等）應(yīng)予說明。

二、關(guān)于基本情況部分的說明

—5— 簡要寫明被審計單位和領(lǐng)導(dǎo)干部的基本情況。

（1）被審計單位的基本情況，一般包括被審計單位的性質(zhì)、基本職責(zé)、內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置及所屬單位情況、編制及實有人員情況、管理體制、財政、財務(wù)隸屬關(guān)系或者國有資產(chǎn)監(jiān)督管理關(guān)系等情況（不反映被審計單位財政收支、財務(wù)收支情況）。

（2）領(lǐng)導(dǎo)干部的基本情況，一般包括領(lǐng)導(dǎo)干部所任職務(wù)、任職時間、分工范圍、主要職責(zé)、兼任職務(wù)等情況。

（3）單位的事業(yè)發(fā)展?fàn)顩r;根據(jù)單位職責(zé)、事業(yè)發(fā)展的情況作實事求是的描寫，注意收集相關(guān)證據(jù)，在語句表達時不能夸大。

三、關(guān)于審計結(jié)果部分的說明 審計結(jié)果應(yīng)包括以下內(nèi)容：

（一）任職期間單位財務(wù)收支情況；

（二）專項資金和其它資金收支管理情況； “專項基金（資金）和其他資金”指由該單位經(jīng)管的、根據(jù)國家和地方相關(guān)規(guī)定征收、管理、使用的專項基金（資金）。如市人防辦的人防結(jié)建費，市經(jīng)委的中小企業(yè)發(fā)展專項資金，市民政局的福利彩票公益金等等。

（三）截止任期末（或?qū)徲嬈谀﹩挝毁Y產(chǎn)負(fù)債和資金結(jié)余情況；

（四）資產(chǎn)管理情況；根據(jù)有關(guān)規(guī)定對單位資產(chǎn)進行管理的情況，如是否定期盤點等。

（五）單位重要經(jīng)濟事項執(zhí)行情況；主要表述領(lǐng)導(dǎo)干部任期

—6— 內(nèi)單位有哪些重要經(jīng)濟事項，執(zhí)行中民主性如何，程序是否合規(guī)，效果如何。

（六）對下屬單位監(jiān)督管理情況；主要表達對下屬單位是否履行監(jiān)督職責(zé)，是否定期組織檢查等。

（七）領(lǐng)導(dǎo)干部個人收入情況。領(lǐng)導(dǎo)干部個人收入應(yīng)包括其在下屬單位、學(xué)會、協(xié)會等領(lǐng)取的補助、報酬等。

四、關(guān)于審計評價意見部分的說明

（一）審計評價的重點內(nèi)容包括：管理水平和經(jīng)濟效果，主要經(jīng)濟工作目標(biāo)任務(wù)及完成情況，重大經(jīng)濟事項決策的民主、科學(xué)和效益情況；遵守法律法規(guī)和國家其他有關(guān)規(guī)定、國家政策情況；財政財務(wù)管理和內(nèi)部控制制度建立及執(zhí)行情況；財政收支、財務(wù)收支的真實、合法、效益情況；遵守領(lǐng)導(dǎo)干部廉政規(guī)定情況。

（二）審計評價應(yīng)當(dāng)以審計查證或者認(rèn)可的事實、有關(guān)法律法規(guī)和國家其他規(guī)定、國家有關(guān)政策和標(biāo)準(zhǔn)等為依據(jù)，實事求是，客觀公正。應(yīng)當(dāng)客觀描述審計事項的結(jié)果，反映被審計主要負(fù)責(zé)人任職期間的經(jīng)濟責(zé)任履行情況，分析列舉被審計主要負(fù)責(zé)人任職期間所采取的有關(guān)重大措施，并評估被審計主要負(fù)責(zé)人所采取措施的影響程度。

（三）對領(lǐng)導(dǎo)干部遵守廉政規(guī)定情況的審計中如發(fā)現(xiàn)存在問題則應(yīng)如實描寫，對其評價也作相應(yīng)調(diào)整。

（四）審計評價意見不能與審計發(fā)現(xiàn)的問題相矛盾。

（五）審計評價用語應(yīng)平實、簡潔、適度。

—7—

五、關(guān)于審計發(fā)現(xiàn)的問題和處理意見及責(zé)任分析部分的說明 對審計發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)分為機關(guān)本級和下屬單位兩部分，根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)干部的職責(zé)范圍，按照審計發(fā)現(xiàn)問題的嚴(yán)重程度分別表述。

（一）闡述被審計單位財政收支、財務(wù)收支中存在的與領(lǐng)導(dǎo)干部有直接或間接責(zé)任關(guān)系的主要問題，以及領(lǐng)導(dǎo)干部違反廉潔自律規(guī)定的主要問題的事實、定性和法律、法規(guī)依據(jù)。并根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)干部的工作職責(zé)和具體行為，分析、界定領(lǐng)導(dǎo)干部對被審計單位存在的主要問題應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的直接責(zé)任、主管責(zé)任或領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。對各類問題應(yīng)當(dāng)直接歸納定性，并以此作為該問題的小標(biāo)題；尚未形成規(guī)范性用語的可以直接引用違反的法規(guī)制度定性。

（二）對被審計單位財政收支、財務(wù)收支中存在的與領(lǐng)導(dǎo)干部沒有直接或間接責(zé)任關(guān)系的其他問題，必要時，可以在本部分的最后加以簡要的闡述。

（三）事實表述一般應(yīng)包括違法違規(guī)主體、時間、主要情節(jié)、金額、截止審計時的狀況等，文字應(yīng)簡潔，避免過多的過程或細節(jié)描述。

定性用語必須規(guī)范、準(zhǔn)確，不得模棱兩可、含糊其辭。定性和處理處罰決定應(yīng)列出明確法規(guī)依據(jù)，引用法規(guī)應(yīng)準(zhǔn)確、規(guī)范。在引用法律、法規(guī)時，一般應(yīng)列明名稱、具體條款號及條款內(nèi)容;在引用規(guī)章和規(guī)范性文件時，一般應(yīng)列明發(fā)文單位、文件名稱、發(fā)文號、具體條款號及條款內(nèi)容。

（四）處理處罰決定應(yīng)列明金額，特殊情況無法列明的，應(yīng)

—8— 作出說明。移送處理決定的表述中應(yīng)包括“對該問題審計局己(將)移送×××處理”。

（五）通過《審計建議函》建議糾正的事項，一般不再寫入審計報告，但應(yīng)注明"除上述問題外，審計還發(fā)現(xiàn)×××等問題，審計局已向×××出具了《審計建議函》，建議其自行糾正”。

（六）需要移送處理的事項，一般應(yīng)寫入審計報告，并注明該問題已（將）移送處理，對于一些不宜讓被審計單位知悉的內(nèi)容（主要是指涉嫌犯罪的事項），可不寫入審計報告。

（七）審計報告中的責(zé)任界定，是指審計機關(guān)依照法律法規(guī)和國家其他有關(guān)規(guī)定，以及審計機關(guān)認(rèn)可的被審計主要負(fù)責(zé)人所在單位的內(nèi)部管理規(guī)定，對被審計主要負(fù)責(zé)人擔(dān)任特定職務(wù)期間不履行或不正確履行經(jīng)濟責(zé)任的行為應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任進行界定，包括對直接責(zé)任、主管責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任的界定。

一般應(yīng)在每個問題后作出責(zé)任分析，但如有幾個問題屬相同責(zé)任，則可在其后表述為“根據(jù)有關(guān)規(guī)定，×××同志對以上問題應(yīng)負(fù)有直接（主管、領(lǐng)導(dǎo)）責(zé)任?！?/p>

審計中發(fā)現(xiàn)的所屬單位存在的問題，應(yīng)根據(jù)具體情況進行分析，明確領(lǐng)導(dǎo)干部應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。對不應(yīng)由領(lǐng)導(dǎo)干部承擔(dān)責(zé)任的問題不需寫入審計報告，可通過口頭交換意見或另行附件等形式要求存在問題的單位進行改正。

直接責(zé)任是指主要負(fù)責(zé)人對其任職期間履行經(jīng)濟責(zé)任過程中的下列行為應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任：

—9—

1、直接違反法律法規(guī)和其他有關(guān)規(guī)定、單位內(nèi)部管理規(guī)定的行為；

2、授意、指使、強令、縱容、包庇下屬人員違反法律法規(guī)和國家其他有關(guān)規(guī)定、單位內(nèi)部管理規(guī)定的行為；

3、失職、瀆職行為；

4、其他應(yīng)當(dāng)承擔(dān)直接責(zé)任的行為。

主管責(zé)任是指除直接責(zé)任外，主要負(fù)責(zé)人對其直接主管的工作不履行或不正確履行經(jīng)濟責(zé)任的行為應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任。

領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任是指除直接責(zé)任外，主要負(fù)責(zé)人對其非直接主管的職責(zé)范圍內(nèi)的工作不履行或不正確履行經(jīng)濟責(zé)任的行為應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任。

六、關(guān)于審計建議部分的說明

該部分不是審計報告的必備內(nèi)容，只在必要時對被審計單位或有關(guān)部門提出改進管理、完善有關(guān)規(guī)章制度的意見和建議。

所提意見和建議應(yīng)針對審計發(fā)現(xiàn)的問題或者需要研究、關(guān)注的問題，應(yīng)具有可操作性，便于被審計單位和其他有關(guān)單位整改。建議的對象一般為被審計單位，如果涉及被審計單位以外的其他有關(guān)單位，應(yīng)建議被審計單位商有關(guān)單位處理或者注明該問題審計局已（將）移送有關(guān)單位。原則上該部分直接提出建議，不再描述具體問題。

—10—

第二篇：經(jīng)濟責(zé)任審計報告格式規(guī)范

關(guān)于印發(fā)《經(jīng)濟責(zé)任審計報告格式規(guī)范》的通知

**監(jiān)審電函*號

各**：

為規(guī)范經(jīng)理經(jīng)濟責(zé)任審計報告格式，總公司審計部制定了《經(jīng)濟責(zé)任審計報告格式規(guī)范》，現(xiàn)予以印發(fā)，請參照執(zhí)行。在具體撰寫審計報告時，各中心可以結(jié)合項目實際情況對報告規(guī)范的內(nèi)容進行適當(dāng)調(diào)整。

特此通知

附：經(jīng)濟責(zé)任審計報告格式規(guī)范

如果是離任審計或提拔前審計，標(biāo)題為：

關(guān)于XX分公司（原）總經(jīng)理XX同志

任期經(jīng)濟責(zé)任審計結(jié)果的報告

如果是任中審計，標(biāo)題為：

關(guān)于XX分公司總經(jīng)理XX同志 任中經(jīng)濟責(zé)任審計結(jié)果的報告

根據(jù)XX，XX組成審計組，于XX年XX月XX日至XX年XX月XX日，對XX同志XX年XX月至XX年XX月?lián)蝀X分公司總經(jīng)理期間的經(jīng)濟責(zé)任履行情況進行了審計。本次審計重點抽查了XX的經(jīng)營管理情況，現(xiàn)將審計結(jié)果報告如下：

一、基本情況

（一）機構(gòu)人員情況 ……………

（二）主要經(jīng)營指標(biāo)情況 1．經(jīng)營績效考核指標(biāo)完成情況 …………… 2．保費增長率

……同時反映上一級公司該指標(biāo)的同期平均水平3．綜合成本率

……同時反映上一級公司該指標(biāo)的同期平均水平4．經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量 …………… 5.市場份額

……同時反映上一級公司該指標(biāo)的同期平均水平6．其它需要反映的指標(biāo)（可選擇內(nèi)容）

……………

二、審計評價

審計結(jié)果表明：X同志任職期間，……………（主要包括工作好的方面和獲得的各種獎勵）。任職期間主要工作舉措如下：

（一）……………

（二）…………… ……………

但審計中發(fā)現(xiàn)，……………（高度概括存在的問題）。對于本次審計發(fā)現(xiàn)的問題，XX同志負(fù)有XX責(zé)任。

三、審計中發(fā)現(xiàn)的主要問題

（一）財務(wù)方面 1．……………

上述問題違反了總公司/XX省分公司/監(jiān)管部門《XXX》的有關(guān)規(guī)定(盡量引述規(guī)定中的具體條目)。

……………

（二）業(yè)務(wù)方面 1．……………

上述問題違反了總公司/XX省分公司/監(jiān)管部門《XXX》的有關(guān)規(guī)定(盡量引述規(guī)定中的具體條目)。

……………

（三）內(nèi)控/單證/數(shù)據(jù)質(zhì)量/其它方面(可選擇內(nèi)容)1．……………

上述問題違反了總公司/XX省分公司/監(jiān)管部門《XXX》的有關(guān)規(guī)定(盡量引述規(guī)定中的具體條目)。

……………

四、其他需要關(guān)注的問題(可選擇內(nèi)容)

1．……………

五、審計建議

（一）…………… ……………

XX審計組 XX年XX月XX日

第三篇：經(jīng)濟責(zé)任審計報告的撰寫規(guī)范

如何撰寫企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人經(jīng)濟責(zé)任審計結(jié)果報告

2009-5-2 14:9

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審計結(jié)果報告，是指審計機關(guān)審定審計組的審計報告后，對企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人所在企業(yè)存在的問題分清責(zé)任，對經(jīng)營業(yè)績做出客觀評價，向委托部門提交的報告。其特點是，向?qū)徲嫏C關(guān)之外的單位報送，具有鑒證作用。具體講，就是從經(jīng)營業(yè)績、個人廉政方面，為中組部考察干部提供參考的依據(jù)。如何寫好審計結(jié)果報告，大致介紹如下。

一、編寫步驟

首先，對審計報告進行調(diào)整。審計組根據(jù)被審計單位對審計報告（征求意見稿）的反饋意見做必要的修改（提出修改的理由），在報告內(nèi)容修改的基礎(chǔ)上，對審計報表數(shù)字進行相應(yīng)的調(diào)整。

第二，審核、提煉審計報告。根據(jù)審計結(jié)果報告的要求，對審計報告在文字內(nèi)容上進行取舍，對前言和基本情況進行簡單的概述；對審計查出的反映資產(chǎn)負(fù)債損益不實的問題，用數(shù)字進行歸并，以此作為確認(rèn)后的審計調(diào)整數(shù)，用以與被審計單位財務(wù)數(shù)據(jù)進行比較，以反映會計信息真實程度，同時計算相應(yīng)的指標(biāo)比率，為審計分析、評價做準(zhǔn)備。

第三，對審計報告中的審計查出的問題進行歸類，研究用于評價的措辭，在提供素材上做準(zhǔn)備。應(yīng)把涉及企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人的經(jīng)濟責(zé)任和反映企業(yè)財務(wù)狀況的問題分開，用以分別反映企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人做出的重大決策、應(yīng)負(fù)責(zé)任以及個人的廉潔自律情況和披露企業(yè)的資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營效益情況、內(nèi)部控制設(shè)置、執(zhí)行及審計查出的主要問題。

第四，依據(jù)歸并整理的素材，撰寫審計結(jié)果報告。根據(jù)審計結(jié)果報告的模式，列示審計前言、基本情況、評價、審計查出的問題。

二、報告格式和內(nèi)容

1.格式

報告標(biāo)題：統(tǒng)一為《審計署關(guān)于×××（單位）×××（被審計人員姓名）同志任期經(jīng)濟責(zé)任審計結(jié)果的報告》

報告主送：中共中央組織部

報告抄報：×××領(lǐng)導(dǎo)

報告抄送：中央企業(yè)工委、所在企業(yè)監(jiān)事會主席

主題詞：審計 經(jīng)濟責(zé)任 報告 2.報告內(nèi)容

通常分為幾部分，包括前言、基本情況、審計評價、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題、附件。

前言部分簡要概括為：

依據(jù)——根據(jù)中辦、國辦《國有企業(yè)及國有控股企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟責(zé)任審計暫行規(guī)定》，受中共中央組織部委托

范圍——審計時間、被審計單位任職期限

其他——審計方式、審計承諾、完成情況等

正文可分為如下幾部分：

被審計單位基本情況（如被審計人員所在單位情況較為簡單，也可將基本情況放在前言部分，不予單列）主要為，企業(yè)基本情況（歷史沿革、機構(gòu)設(shè)置、人員情況、主要財務(wù)指標(biāo)等）和被審計人員基本情況（出生年月、工作經(jīng)歷、任期年限等）；法人代表的任期目標(biāo)和任期指標(biāo)完成情況（以上任時為基期進行比較，基期數(shù)可以用注冊會計師審定數(shù)）。

具體為，被審計單位的性質(zhì)、成立的時間，歷史演變過程、經(jīng)營范圍，行政、財務(wù)隸屬關(guān)系，下屬單位構(gòu)成、機構(gòu)設(shè)置、人員情況。審計被審計單位上報財務(wù)指標(biāo)狀況（包括資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益和損益，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人任期內(nèi)創(chuàng)利、增虧或減虧情況）；審計確認(rèn)的各種財務(wù)指標(biāo)情況（同上），對比會計信息失真程度。

審計做法，包括重點審計、審計調(diào)查和抽查、延伸。審計資產(chǎn)占被審計總資產(chǎn)的百分比。

審計評價，簡要概述經(jīng)審計可以確認(rèn)的被審計人員的經(jīng)濟工作業(yè)績和存在的主要問題及應(yīng)負(fù)的責(zé)任和其他相關(guān)評價。主要業(yè)績，如不突出，內(nèi)容不多，也可以將這部分概括到“審計評價”中去，不予單列。

評價時，首先要有總體評價，勾勒出被審計人員的整體狀況，包括管理水平、決策意識、廉潔自律等反映領(lǐng)導(dǎo)人素質(zhì)的內(nèi)容。具體對重大經(jīng)營決策，如企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略上的重大舉措、公司結(jié)構(gòu)調(diào)整、對外投資、擔(dān)保、借款等，這些決策的效果如何進行評價，看是否給企業(yè)帶來效益，還是使企業(yè)背上了負(fù)擔(dān)，領(lǐng)導(dǎo)人員應(yīng)負(fù)的責(zé)任；對管理水平的評價，看企業(yè)是否是整體一盤棋，制度規(guī)定的健全、有效，令行禁止，還是各自為政；看企業(yè)的民主氣氛如何，有無領(lǐng)導(dǎo)個人說了算等；廉潔自律看企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人有無假公濟私等行為。

審計發(fā)現(xiàn)的主要問題，主要表述經(jīng)審計確認(rèn)后的被審計單位的狀況，包括會計信息存在的問題、資產(chǎn)質(zhì)量存在的問題、重大決策存在的問題、遵紀(jì)守法和內(nèi)部控制、管理存在的問題等。

附件：×××署審計組《關(guān)于＿＿領(lǐng)導(dǎo)人任期經(jīng)濟責(zé)任審計報告》（征求意見稿）的意見

三、編寫的要求

企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟責(zé)任審計結(jié)果報告應(yīng)遵循，事實清楚、客觀公正，全面反映、突出重點，表達準(zhǔn)確、格式規(guī)范，層次分明、結(jié)構(gòu)合理。報告體現(xiàn)出形式統(tǒng)一、結(jié)構(gòu)嚴(yán)謹(jǐn)、觀點明確、條理清晰、用詞恰當(dāng)、數(shù)字盡可能用較大數(shù)位表述，一目了然。

四、撰寫審計結(jié)果報告應(yīng)注意的一些問題

——評與審的關(guān)系

經(jīng)濟責(zé)任審計內(nèi)容和作用具有鮮明的特點，內(nèi)容上經(jīng)濟責(zé)任審計報告的核心在于企業(yè)法人在任職期間履行經(jīng)濟責(zé)任的綜合評價，報告作用在于為組織部門考察、任用干部提供量化的依據(jù)。這就要求審計人員審到哪、查到哪，就評價到哪，因此要特別注意，第一，審計不僅僅就是查錯找問題，而是全面評價，好的要肯定、錯的要指出，但前提必須是審計確認(rèn)的結(jié)果，而不是照抄被審計單位提供的資料。否則，報告僅僅充當(dāng)“傳話筒”，評價與事實是否一致，無從知道。如果對查出問題的評價是有審計事實依據(jù)的，對好的業(yè)績評價是照抄被審計單位提供的材料，審計報告也同樣有失公允。第二，審計的覆蓋面為70%，就評價70%，而不能憑道聽途說，就作為問題妄加評論。

——評價的時限

評價的時限嚴(yán)格地說，就是應(yīng)該按照企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人任職的起始逼誒雌蘭郟謔導(dǎo)什僮髦?，弟膶探捎諼夜峒票ǜ媯湊兆勻還甓確從常沃捌諳摶話鬮吃履橙鍘R虼?，堤m凼畢抻牖峒票ǜ媸畢薏灰恢?jǐn)n蘭凼畢廾揮型暾幕峒圃露仁藎蠱蘭畚薹ò斕健3鲇謖庵衷潁餼鴕笊蠹頻氖畢蘚推蘭鄣氖畢蓿《ㄎ笠盜斕既說娜沃捌鶚際彼詰哪甓齲虼似蘭鄣氖畢抻肷蠹頻氖畢抻σ閱甓任蘭鄣恪A磽?，堤m鄣氖呂匭朧瞧笠盜斕既說摹叭紋諛凇鋇氖攏紋誶昂腿紋諍蠖疾灰蘭??？

——報告的重點

經(jīng)濟責(zé)任審計結(jié)果報告重在評價，就是審計部門要對企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人的經(jīng)濟行為做出評價。如果總是停留在“收入、成本”別人都知道的問題上，報告也就失去存在的價值，也就不能體現(xiàn)審計的高層次。在具體運作中怎樣才能達到這種要求，就要審計的重點放在本部，以本部的財務(wù)狀況和重大決策為主線，向二、三級單位擴展，不要沒輕沒重一把抓。

二、三級單位審了許多，時間浪費了，工作也很辛苦，但不得要領(lǐng)，到真正寫報告時就會感覺沒素材，該匯總的問題匯總不上來，弄來弄去，只能做表面文章。因此，審計結(jié)果報告的核心在于評價，審計的內(nèi)容要與企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人聯(lián)系的密切，做到了這一點，審計結(jié)果報告就會好寫一些，工作也就做在點子上了。

——“信息失真”要有針對性

對審計查出的一般違紀(jì)問題，通過審計報表進行匯總，用被審計單位上報的財務(wù)數(shù)據(jù)與經(jīng)審計確認(rèn)的財務(wù)數(shù)據(jù)進行對比，以評價企業(yè)會計信息的真實程度。對比會計信息失真程度，把握資產(chǎn)負(fù)債表和損益表的不真實，是存在本質(zhì)上的不同，應(yīng)該區(qū)別情況加以分析、評價，損益表的失真，直接影響資產(chǎn)負(fù)債表的真實程度。資產(chǎn)、負(fù)債和損益同樣的差錯率，反映問題的性質(zhì)是不同的。要分析失真的原因，看是登錄賬、會計核算或合并報表計算差錯，還是人為的調(diào)劑損益，假冒功名。分清是工作上的失誤，還是惡意所為。不能簡單以“失真”兩個字做結(jié)論。

——評價不能是中性的 審計評價要提出自己的觀點，是“肯定”還是“否定”，找出產(chǎn)生的原因，是“主觀的”還是“客觀的”，如果是主觀的應(yīng)負(fù)哪些責(zé)任。

第四篇：經(jīng)濟責(zé)任審計報告（推薦）

關(guān)于* * *鎮(zhèn)原黨委書記（鎮(zhèn)長）***同志 任職期間經(jīng)濟責(zé)任履行情況的審計報告

市審計局：

根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十五條、中辦國辦《關(guān)于縣級以下黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任職經(jīng)濟責(zé)任審計暫行規(guī)定》、《中共滕州市委、滕州市人民政府關(guān)于對領(lǐng)導(dǎo)干部實行任職經(jīng)濟責(zé)任審計加強監(jiān)督管理的試行意見》和市委組織部滕組干審字［****］第** 號通知，我們審計組對***鎮(zhèn)原黨委書記（鎮(zhèn)長）***同志任職期間經(jīng)濟責(zé)任履行情況進行了審計，并延伸審計了其所屬***、***（單位名稱）?，F(xiàn)將審計情況報告如下：

一、被審計單位基本情況

***鎮(zhèn)共轄**個行政村,耕地面積****畝，全鎮(zhèn)總?cè)丝?***人；設(shè)有黨政辦公室、農(nóng)業(yè)辦公室、經(jīng)濟發(fā)展辦公室、社會事務(wù)辦公室、計劃生育辦公室等*個辦公室，另設(shè)計劃生育服務(wù)站、村鎮(zhèn)建設(shè)服務(wù)站、審計統(tǒng)計服務(wù)站等*個事業(yè)單位；全鎮(zhèn)財政供養(yǎng)人數(shù)***人（含***名離退休人員）。截止**** 年**月底，鎮(zhèn)財政報表（合并后）反映資產(chǎn)總額****萬元、負(fù)債總額****萬元、凈資產(chǎn)總額***萬元。*****年*至****年*月財政總收入****萬元、總支出****萬元,結(jié)余***萬元。

***同志自****年*月任***鎮(zhèn)黨委書記(鎮(zhèn)長)職務(wù)至****年**月，任期*年*個月。

二、實施審計情況 審計組自****年*月*日至**日對***同志任***鎮(zhèn)黨委書記(鎮(zhèn)長)職務(wù)期間的經(jīng)濟責(zé)任履行情況進行了報送審計。審計時限為****年*月至****年*月。本次審計以該鎮(zhèn)財政會計報表、賬簿、憑證為基礎(chǔ)，對****同志任職期間的財政預(yù)算收支的真實性、財政財務(wù)支出的合法性、國有資產(chǎn)的保值增值情況以及經(jīng)濟責(zé)任履行情況實施了審計。我們利用了*局對該鎮(zhèn)****年的檢查結(jié)果報告（滕**字[****]*號），重點審計了****年*月至*月的財政財務(wù)收支情況。被審計單位及***同志對所提供的與審計相關(guān)的會計資料以及其他證明材料作出了書面承諾，對其真實性和完整性負(fù)責(zé)。我們按照審計實施方案確定的范圍和內(nèi)容，實施了在當(dāng)時情況下認(rèn)為有必要采取的審計程序和方法，在被審計單位進行了審前公示、與有關(guān)人員座談，對貨幣資金和固定資產(chǎn)進行了盤點核對。審計結(jié)果是：

（一）財政收支情況

該鎮(zhèn)賬面反映任期內(nèi)收入總額***元，審計認(rèn)定總收入***元，其中：一般預(yù)算收入***元、補助收入***元。鎮(zhèn)有資金收入**元.審計調(diào)增(減)收入**元。

支出總額為***元，審計認(rèn)定為***元，其中：一般預(yù)算支出**元、上解支出***元。真有資金支出**元。審計調(diào)增(減)支出**元。

（二）資產(chǎn)負(fù)債情況

截止****年**月底，該鎮(zhèn)賬面（合并后）反映資產(chǎn)總額為**元，審計認(rèn)定為**元，其中：現(xiàn)金**元、國庫存款**元、銀行存款**元、暫付款**元、財政周轉(zhuǎn)金放款**元、固定資產(chǎn)**元。審計調(diào)增(減)元。賬面（合并后）反映負(fù)債總額為**元，審計認(rèn)定為**元，其中：暫存款**元、與上級往來**元、借入財政周轉(zhuǎn)金**元。暫存款**元。審計調(diào)增(減)元。

該鎮(zhèn)提供證明，***同志在離任時所配備的辦公物品全部進行了移交。

（三）社會保險費繳納情況

***同志任職期間的社會保險費均已按期繳納,無拖欠。

（四）工資發(fā)放情況

該鎮(zhèn)執(zhí)行國家現(xiàn)行工資標(biāo)準(zhǔn)，按時發(fā)放，無拖欠。

（五）重大經(jīng)濟決策和投資情況

1、***同志任職期間,利用鎮(zhèn)財政資金**萬元,自籌資金**萬元,向上級爭取專項資金**萬元。投資興建了***工程和***項目。

2、關(guān)于招商引資工作，成立了以***同志為組長的招商引資領(lǐng)導(dǎo)小組,全面負(fù)責(zé)招商引資工作。*年來共計完成引資額**萬元。其中外資**萬元,內(nèi)資**萬元。資金投向工業(yè)**萬元,農(nóng)業(yè)**萬元,基礎(chǔ)設(shè)施**萬元,興辦中外合資、合作企業(yè)**個,外商獨資企業(yè)**個內(nèi)資企業(yè)**個。

三、本次審計發(fā)現(xiàn)的問題及處理意見

（一）鎮(zhèn)政府審計情況

1、虛增預(yù)算收入***元、虛列預(yù)算支出***元。其中： **年*月虛增財政收入**元、虛增財政支出**元;**年虛增財政收入**元、虛增財政支出**元。違反了《中華人民共和國預(yù)算法》

根據(jù)《財政違法行為處罰處分條例》第七條第一款：“財政預(yù) 決算的編制部門和預(yù)算執(zhí)行部門及其工作人員有下列違反國家有關(guān)預(yù)算管理規(guī)定的行為之一的，責(zé)令改正，追回有關(guān)款項，限期調(diào)整有關(guān)預(yù)算科目和預(yù)算級次?！?/p>

（一）虛增、虛減財政收入或者財政支出；……”規(guī)定，責(zé)令其改正，調(diào)整有關(guān)會計科目。

2、截留市級預(yù)算收入**元。

***年*月至**年*月該鎮(zhèn)收取計生辦上交的社會撫養(yǎng)費**元，未能按照現(xiàn)行管理規(guī)定上交市級財政。

違反了國務(wù)院第357號令《社會撫養(yǎng)費征收管理辦法》和滕政發(fā)［2003］102號文規(guī)定，屬于截留市級預(yù)算收入的行為。

根據(jù)《中華人民共和國審計法實施條例》第五十二條“本級各部門（含直屬單位）和下級政府違反預(yù)算的行為或者其他違反國家規(guī)定的財政收支行為，… …

（一）責(zé)令限期繳納、上繳應(yīng)當(dāng)繳納或者上繳的財政收入”之規(guī)定，責(zé)令該單位限期上繳。

3、違規(guī)列支招待費****元。

****年*月至*年*月列支會議費、招待費***元。其中招待費***元

根據(jù)《中華人民共和國審計法實施條例》第五十三條“對被審計單位違反國家規(guī)定的財務(wù)收支行為，由審計機關(guān)在法定職權(quán)范圍內(nèi)責(zé)令改正，……沒有違法所得的，處以5萬元以下的罰款?！敝?guī)定，對上述行為處以30,000元的罰款。

4、偷稅****元。

****年*月該鎮(zhèn)共收取土地租金****元，未提未繳各項稅金及附加****元，其中：營業(yè)稅**元、城市維護建設(shè)稅*8元、應(yīng)交教 育費附加**元、應(yīng)交地方教育費附加**元。

違反了《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》第四條“納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)，按照營業(yè)額和規(guī)定的稅率計算應(yīng)納稅額。”、《中華人民共和國城市維護建設(shè)稅暫行條例》第三條“城市維護建設(shè)稅，以納稅人實際繳納的產(chǎn)品稅、增值稅、營業(yè)稅稅額為計稅依據(jù)，分別與產(chǎn)品稅、增值稅、營業(yè)稅同時繳納。”和《征收教育費附加的暫行規(guī)定》第三條“教育費附加，以各單位和個人實際繳納的產(chǎn)品稅、增值稅、營業(yè)稅的稅額為計征依據(jù)，教育費附加率為１％，分別與產(chǎn)品稅、增值稅、營業(yè)稅同時繳納?！钡囊?guī)定，屬偷稅行為。

根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條：“納稅人……在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，……不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅。對納稅人偷稅的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；……”之規(guī)定，應(yīng)當(dāng)足額補繳稅款，并處于50%的罰款，計**元。

5、以不符合規(guī)定的發(fā)票報銷**張，計款****元。

****年*月至****年*月報銷不符合規(guī)定的原始憑證**張，計款***元。

違反了《發(fā)票管理辦法》第二十二條“不合理發(fā)票不得作為財務(wù)報銷憑證”的規(guī)定。

根據(jù)《中華人民共和國會計法》第四十二條“違反本法規(guī)定,有以下行為之一的,……責(zé)令改正,可以對單位并處以三千元以下五萬元以下的罰款。”的規(guī)定，對上述行為處以**元的罰款。

6、擴大開支范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)****元。

（1）該鎮(zhèn)*年*月至*年*月期間違反規(guī)定發(fā)放中秋補助、三秋防火補助等各項福利補助**元；

（2）該鎮(zhèn)**年*月至*年*月違規(guī)列支外出學(xué)習(xí)考察費**元； 以上違反了《財政違法行為處罰處分條例》第六條四款規(guī)定，屬于擴大開支范圍，提高開支標(biāo)準(zhǔn)的行為。根據(jù)《中華人民共和國審計法實施條例》第五十三條“對被審計單位違反國家規(guī)定的財務(wù)收支行為，由審計機關(guān)在法定職權(quán)范圍內(nèi)責(zé)令改正，……沒有違法所得的，處以五萬元以下罰款”之規(guī)定，處以 **元罰款。

7、違反規(guī)定設(shè)立財政收入項目***元。

****賬面反映以**價格向**收取**費用**元。違反了《山東省行政事業(yè)收費管理條例》第二十一條三款“無《收費許可證》擅自收費的……”的規(guī)定，屬于違規(guī)收費行為。根據(jù)《山東省行政事業(yè)收費管理條例》第二十二條二款“責(zé)令停止或糾正亂收費行為”、三款“責(zé)令將全部非法收費款退還給交費單位或個人。”、《山東省行政事業(yè)收費管理條例實施辦法》第十六條第一、二款“凡符合《條例》和本辦法規(guī)定的行政性、事業(yè)性收費，不辦理《收費許可證》而亂收費的……處以收費總額5%-20%的罰款……凡違反《條例》和本辦法而擅自收費的……處以收費總額5%-30%的罰款”規(guī)定和《中華人民共和國審計法實施條例》第五十二條三款“責(zé)令 限期退還違法所得”、第五十三條“對被審計單位違反國家規(guī)定的財務(wù)收支行為，由審計機關(guān)在法定職權(quán)范圍內(nèi)責(zé)令改正，……沒有違法所得的，處以五萬元以下罰款”之規(guī)定，責(zé)令改正，限期歸還違規(guī)收取的費用，并處以**元罰款。

（二）延伸計生辦審計情況

1、超標(biāo)準(zhǔn)列支招待費**元。

**年*月至**年*月累計列支招待費**元,。根據(jù)《行政事業(yè)單位業(yè)務(wù)招待費列支管理規(guī)定》第三條第一款：“業(yè)務(wù)招待費的開支標(biāo)準(zhǔn)

（一）地方各級行政事業(yè)單位的業(yè)務(wù)招待費的開支標(biāo)準(zhǔn)，由各地人民政府根據(jù)當(dāng)?shù)貙嶋H情況確定，但不得超過當(dāng)年單位預(yù)算中“公務(wù)費”的2％?！钡囊?guī)定。允許列支招待費**元,超標(biāo)準(zhǔn)列支**元。其中:**年*月列支**元;**年*月列支**元

根據(jù)《中華人民共和國審計法實施條例》第五十三條“對被審計單位違反國家規(guī)定的財務(wù)收支行為，由審計機關(guān)在法定職權(quán)范圍內(nèi)責(zé)令改正，……沒有違法所得的，處以5萬元以下的罰款?！钡囊?guī)定，對上述行為處以**的罰款。

2、違反政府采購**元。

**年*月該鎮(zhèn)購入輕型客車一輛，價款**元，未辦理政府采購手續(xù)。

違反了《中華人民共和國政府采購法》第七條“納入集中采購目錄的政府采購項目，應(yīng)當(dāng)實行集中采購?！焙偷谑藯l“采購人采購納入集中采購目錄的政府采購項目，必須委托集中采購機構(gòu)代理采購；”的規(guī)定。根據(jù)《中華人民共和國審計法實施條例》第六章第五十三條“對被審計單位違反國家規(guī)定的財務(wù)收支行為，由審計機關(guān)在法定職權(quán)范圍內(nèi)責(zé)令改正，……沒有違法所得的，處以5萬元以下的罰款?！敝?guī)定，對上述行為處以**元的罰款。

（三）延伸教委審計情況 固定資產(chǎn)賬實不符**元。

**年*月至*年*月購買**等資產(chǎn)共計**元，均未納入固定資產(chǎn)核算。

根據(jù)《事業(yè)單位會計準(zhǔn)則》第二十五條規(guī)定,補記入賬。

四、任期內(nèi)審計及其他部門查出問題

**年*月，**局對**鎮(zhèn)進行了***檢查，查出如下問題： 1.**年*月至**年*月違規(guī)列支**問題計款**元； 2.**年*月至**年*月偷稅**元；

3.**年*月至**年*月報銷不符合規(guī)定的原始憑證**元。以上所列問題該鎮(zhèn)已于**年*月前糾正。

五、審計評價意見

審計認(rèn)為：***同志任***鎮(zhèn)黨委書記（鎮(zhèn)長）職務(wù)期間，任職期末資產(chǎn)總額**元，較任職期初**元增加（減少）**元，增長（減少）**%，任職期末負(fù)債總額**元，較任職期初**元增加（減少）**元，增長（減少）**%，任職期末凈資產(chǎn)總額**元，較任職期初**元增加（減少）**元，增長（減少）**%。

任職期內(nèi)審計認(rèn)定財政總收入**元，其中：一般預(yù)算收入**元，分別完成任職期內(nèi)預(yù)算的**%，在任職期內(nèi)實現(xiàn)了逐年增 長。本次審計認(rèn)為該單位編制的會計報表調(diào)增（減）資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)、收入、支出和結(jié)余共計**元，綜合計算會計報表差錯率為**%，影響了會計資料的真實性、合法性。對本次審計查出***等違反財經(jīng)法規(guī)的問題和有關(guān)部門查出的***問題，***同志應(yīng)負(fù)主管責(zé)任。

本次審計未收到檢舉舉報信件和電話，該政府財政財務(wù)收支賬面亦未發(fā)現(xiàn)該同志的其他問題。

五、改進意見和建議

（一）要嚴(yán)格按照《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國會計法》的規(guī)定及時地進行會計核算，真實、準(zhǔn)確、完整地反映財政財務(wù)收支。

（二）要認(rèn)真遵守國家的有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格控制招待費、會議費等非生產(chǎn)性支出和杜絕不規(guī)范票據(jù)的使用，避免違法違規(guī)行為的發(fā)生。

赴***審計組 審計組長:***

****年*月*日

第五篇：經(jīng)濟責(zé)任審計報告

關(guān)于××同志任××職務(wù)期間的經(jīng)濟責(zé)任審計報告

（審計報告須包括但不限于以下內(nèi)容）

經(jīng)濟責(zé)任審計報告目錄

一、審計工作實施基本情況

1、審計依據(jù)

2、二、基本情況

1、單位基本情況2、3、三、任期內(nèi)主要業(yè)績

1、經(jīng)營效益2、3、4、5、四、審計結(jié)果

1、企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益情況

2、審計時間、范圍、審計程序

財務(wù)狀況 ***同志職責(zé)分工

市場發(fā)展 企業(yè)形象 內(nèi)部控制制度建設(shè) 國有資產(chǎn)保值增值

企業(yè)主要經(jīng)濟指標(biāo)、績效指標(biāo)完成情況3、4、企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量變化情況

企業(yè)重大固定資產(chǎn)投資、大額資金運作、大額采購和資產(chǎn)的處置、長期投資等重大經(jīng)營決策情況5、6、五、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

1、財務(wù)管理及會計核算方面

2、內(nèi)部控制制度建設(shè)和執(zhí)行方面

3、企業(yè)經(jīng)營管理方面

六、審計評價

七、管理建議

八、其他問題及建議 內(nèi)部控制的建立健全和執(zhí)行情況 任職期間企業(yè)執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)情況