第一篇：如何寫好經(jīng)濟責任審計報告

如何寫好經(jīng)濟責任審計報告

經(jīng)濟責任審計結(jié)果報告是審計機關(guān)完成經(jīng)濟責任審計后，在對被審計者所在單位出具審計意見書，作出審計決定的基礎(chǔ)上，專門向項目委托部門提交的關(guān)于被審計者任職期間在財經(jīng)方面存在的問題及應(yīng)承擔責任的報告，他是經(jīng)濟責任審計工作效果、質(zhì)量等方面的綜合體現(xiàn)。具體而言，經(jīng)濟責任審計結(jié)果報告的基本內(nèi)容包括：

基本情況

主要包括：審計任務(wù)情況，被審計者任期任職情況及所在單位基本情況等，指出審計依據(jù)，審計范圍和重點內(nèi)容、程序、方法、會計責任和審計責任，所在單位經(jīng)濟性質(zhì)，機構(gòu)設(shè)置、業(yè)務(wù)范圍與經(jīng)營規(guī)模、財政財務(wù)隸屬關(guān)系及財務(wù)會計核算體系，審計年度的基本經(jīng)濟指標等。

審計認定的事實

對于審計已經(jīng)查明，并在審計意見書、審計決定書中反映的單位的問題，一般應(yīng)在審計結(jié)果中反映，對于已經(jīng)查明的，但未在審計意見書、審計決定書中反映的問題，如果與被審計者有直接責任的，也應(yīng)在審計報告中直接反映，如審計發(fā)現(xiàn)的個人挪用、貪污公款、嫌疑，委托部門要求查實的情況，群眾舉報事項的審計情況等。

對于離任經(jīng)濟責任審計，還需反應(yīng)資產(chǎn)核實情況，以摸清家底。如前任已有資產(chǎn)核實情況資料的，可進行前后比較分析。

審計評價

應(yīng)包括以下幾個方面、：一是財務(wù)收支評價，包括財政財務(wù)收支的真實性、合法性、效益性以及內(nèi)部控制制度的健全有效性數(shù)據(jù)。二是經(jīng)濟責任評價，包括任職財政財務(wù)收支工作目標及各項經(jīng)濟指標的完成情況，重大經(jīng)營決策的合法和效益情況，企業(yè)虧損原因分析、執(zhí)法部門履行職責情況。三是被審計這個人的遵紀守法情況，但由于審計手段限制，只能針對賬面的資料進行審計和評價。此外，在注意文件、控制風險的前提下，對工作取得的重要業(yè)績也可適當評價。

為公正評價被審計者功過是非，在作出審計評價時，應(yīng)堅持四個原則，劃清四個界限。四個原則是（1）客觀性原則。經(jīng)濟責任審計的審計評價應(yīng)以被審計者所在單位實際發(fā)生的經(jīng)濟事項為依據(jù)，不能受主觀意識支配，對那些未經(jīng)審計、證據(jù)不足或未來的經(jīng)濟事項不應(yīng)加以評價。（2）重要性原則。審計評價不能事無巨細，面面俱到應(yīng)抓住重大經(jīng)責任事項進行評價，切中要害。（3）謹慎性原則。充分考慮與領(lǐng)導干部任期經(jīng)濟責任相關(guān)的諸多因素，如宏觀經(jīng)濟環(huán)境大氣候。政治及有關(guān)部門行政干預等對經(jīng)濟責任的影響，做到用語恰當，留有余地。（4）獨立性原則。審計機關(guān)應(yīng)有超脫意識，排除各種干擾，獨立作出各種評價。四個界限是（1）劃清主管責任與客觀責任的界限；劃清直接責任與主管責任的界限；劃清集體責任與個人責任的界限；劃清現(xiàn)任領(lǐng)導責任與前任領(lǐng)導與現(xiàn)任領(lǐng)導的責任。在責任的確定與劃分方面，需要注意幾個具體情況：一是并非存在的每個問題都要確認領(lǐng)導的責任，有些是具體經(jīng)辦人員的工作差錯，就無需確認領(lǐng)導責任。二是不能僅根據(jù)問題金額的大小來推斷業(yè)績的好壞和責任的大小。如有的鄉(xiāng)鎮(zhèn)債臺高筑，但主要是用于投資建設(shè)，以后可能會出現(xiàn)經(jīng)濟效益；有的鄉(xiāng)鎮(zhèn)負債低，但主要是消費性的，這就要結(jié)合審計查明的其他情況進行綜合分析，才能公正地評判好壞。三是在鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟責任審計中要注意區(qū)分鎮(zhèn)長與書記的責任。對有集體拍板的決定，應(yīng)通過查閱會議紀要、進行問詢調(diào)查來判斷是否書記的責任。如是，鉆可在審計結(jié)果中一并反應(yīng)。

其他需要說明的事項

（1）在訴訟中，可能對整個情況有重大影響的事項；（2）因?qū)徲嬍侄巍徲嬃α?、時空因素等限制，無法進一步查實或查無證據(jù)的事項；（3）未進行審計的內(nèi)容或未履行某種審計程序的情況，如被審計單位未提供完整的存貨盤點資料，審計人員無法在此基礎(chǔ)上展開審計抽查盤點；（4）審計發(fā)現(xiàn)但尚未查清的一些違法違紀現(xiàn)已或現(xiàn)象。

第二篇：經(jīng)濟責任審計報告

經(jīng)濟責任審計報告

前言：審計基本情況說明

（審計時間、審計范圍、審計責任、企業(yè)管理層責任）

一、基本情況

包括被審計單位企業(yè)的歷史沿革、現(xiàn)況簡介、財務(wù)狀況等。

二、財務(wù)績效和經(jīng)營情況

包括總體審計調(diào)整情況、調(diào)整科目及調(diào)整金額、經(jīng)審計確認的財務(wù)狀況，可列式財務(wù)簡表。

（一）國有資產(chǎn)保值增值情況

（二）上級考核指標完成情況

（三）企業(yè)財務(wù)績效情況

包括盈利能力、運營能力、償債能力、發(fā)展能力分析（應(yīng)列示主要財務(wù)指標情況表）。

（四）主要產(chǎn)業(yè)經(jīng)營情況

以合并范圍內(nèi)的、企業(yè)審定的單戶匯總數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)、分行業(yè)板塊進行分析。

三、企業(yè)管理和制度執(zhí)行情況

（一）單位內(nèi)部管理制度制定與執(zhí)行情況

（二）制定和執(zhí)行重大經(jīng)濟決策情況

（三）機構(gòu)設(shè)置、編制、使用以及有關(guān)規(guī)定的執(zhí)行情況

四、xx同志任職情況及取得的主要成績

（一）個人任職情況

（二）個人收入及廉政守紀情況

（三）任職期間取得的主要成績及考評情況

五、審計中發(fā)現(xiàn)的主要問題

六、需要關(guān)注的重要事項

七、審計評價

八、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題說明

九、審計建議

十、審計報告使用范圍

第三篇：經(jīng)濟責任審計報告

威海市審計局關(guān)于**（單位）**同志

任期經(jīng)濟責任審計結(jié)果的報告

威海市委組織部：

根據(jù)你部威組審字[**]第**號通知要求，我局組成**人審計組，自**年*月**日至*月**日，對(**)單位原局長**同志任期經(jīng)濟責任進行了送達(就地)審計。

**單位是正處級行政(事業(yè))單位，其主要職責是******，內(nèi)設(shè)*個科室，實有*人。經(jīng)費由市財政局全額(差額)撥款，并具有行政收費職能，收費實行收支兩條(或票款分離)管理，財務(wù)獨立核算(或納入會計核算中心管理)。

**同志自**年*月?lián)卧搯挝痪珠L，**年*月離任，任職時間*年*月。由于任期較長，我們重點審計了近三年的財務(wù)情況和內(nèi)部經(jīng)營管理情況；個別事項進行了延伸審計，受審計條件和手段的限制，對應(yīng)收款 **戶，計**萬元，未能實施詳細的審計(列表說明)，對**項目(基建工程)采用了**中介組織的審計結(jié)論。

審計組審前、審后進行了公示。本次審計未收到檢舉、舉報信件和電話。現(xiàn)將情況報告如下：

一、主要業(yè)績

**同志任職期間，于*年將《**日報》由4開4版小報擴為對開4版大報，*年又擴為對開8版；**年自籌資金創(chuàng)辦《**晚報》，**年將晚報由4開8版擴為4開16版；先后成立了**、**單位。任期內(nèi)，**報的發(fā)行量一直保持在**萬多份，**報的發(fā)行量由**年的*千份增至**年的刊時的**萬份。***收入由**年的**萬元逐年遞增到**年的**萬元，增長了*倍；任期內(nèi)，**報社作為全額撥款事業(yè)單位，在實現(xiàn)了自收自支的基礎(chǔ)上，累計向國家上繳稅費**萬元；從業(yè)人員由**年的**人增加到**年的**人，增長了近*倍。

任職期內(nèi)，利用自籌資金**萬元、財政補貼專項設(shè)備款**萬元和銀行貸款**萬元，征地**畝，建起了**萬平方米的**大廈，完成了辦公、新聞采編的網(wǎng)絡(luò)化、微機化，實現(xiàn)了無紙辦公，建設(shè)了**萬平方米**戶宿舍，至最后一輪房改全部解決了職工住房。

**同志離任時，資產(chǎn)總額**萬元，負債總額**萬元，凈資產(chǎn)**萬元。審計凈調(diào)增(減)額分別為**萬元、**萬元、**萬元；調(diào)增(減)率分別為**%、**%、**%。任職期間累計實現(xiàn)收入**萬元，總支出**萬元，審計凈調(diào)增(減)額分別為**萬元、**萬元；調(diào)增(減)率分別為**%、**%；收支相抵結(jié)余(超支)**萬元。累計結(jié)余**萬元。

二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題(一)違反財經(jīng)法規(guī)的問題

1.截留財政收入**萬元。止**年*月末，將收取的**費**萬元轉(zhuǎn)入**賬戶，未按規(guī)定及時上繳財政。2.無證收費**萬元。**年*月至**年*月，收取**費**萬元。

3.私設(shè)小金庫**萬元。*年*月至*年*月，收取的房租收入**萬元(或下屬事業(yè)單位上繳的**費**萬元、**固定資產(chǎn)變價收入**萬元)賬外存放，先后用于支付招待費、發(fā)放獎金、福利，截止**年*月末結(jié)余**萬元。

4.任期內(nèi)漏交各種稅費(營業(yè)稅、房產(chǎn)稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅及附加等)**萬元。

(二)內(nèi)部管理方面的問題

1.有糾紛的資產(chǎn)**萬元。**年*月至**年*月購買土地**畝，計**萬元，但沒有土地所有權(quán)，**年*月已向法院起訴，法院已有裁定，至審計日仍未執(zhí)行。

2.不良資產(chǎn)**萬元。截止**年*月末，應(yīng)收賬款余額為**萬元，其中三年以上應(yīng)收賬款**萬元，占全部應(yīng)收賬款的**%。經(jīng)審計調(diào)查，已有**萬元因欠款戶瀕臨破產(chǎn)而難以收回。

3.擔保形成連帶責任，造成潛在風險**萬元。**年*月為**單位向銀行提供貸款擔保**萬元，應(yīng)付貸款利息**萬元。*單位因連年虧損現(xiàn)已停產(chǎn)，尚有**萬元未償還，已被銀行起訴至法院，該案至審計日尚在審理之中。

(三)**同志違反廉正規(guī)定的問題

1.挪用資金**萬元，**年*月，未經(jīng)集體研究**同志借出資金**萬元給于本單位無任何經(jīng)營往來的公司，至審計日尚未收回(經(jīng)審計調(diào)查，**同志親屬任該公司法人)。

2.違規(guī)報銷費用**萬元。**同志任職期間，報銷沒有經(jīng)手人的招待費**萬元，經(jīng)審計調(diào)查，為個人因私開支。

3.其他問題。

上述問題根據(jù)有關(guān)規(guī)定已處理。

列擺問題應(yīng)注意詳略得當，抓住重點，一般性問題可不寫。

三、審計評價意見

**同志任職期內(nèi)認真履行職責，積極組織創(chuàng)收，加強管理，控制非生產(chǎn)性支出，完善內(nèi)控制度。離任時凈資產(chǎn)總額**萬元，較接任時增加（減）了**萬元，資產(chǎn)保值增值率**%，資產(chǎn)負債率**%。任期內(nèi)收支相抵結(jié)余(超支)萬元，其中：政策性調(diào)價增加**萬元，單位自身發(fā)展增加**萬元(雖然超支**萬元，但彌補前任留下的包袱**萬元，剔除后凈資產(chǎn)增加**萬元。具體分析各種原因)。

任職期內(nèi)，不能嚴格遵守財經(jīng)法紀，違規(guī)操作，存在截留財政收入、收支不實，濫收費、私設(shè)小金庫等問題；管理上有不良資產(chǎn)、土地糾紛；個人存有挪用資金、多占住房等不廉潔行為。

本次審計調(diào)增(減)資產(chǎn)、負債、凈資產(chǎn)、收入等共計**萬元，違規(guī)金額占審計資金總額的**%，影響了該單位會計資料的真實性、合法性。對審計查出的違反財經(jīng)法規(guī)的問題和內(nèi)部控制管理方面的問題，**同志應(yīng)分別承擔以下責任：對私設(shè)小金庫、擠占挪用、截留財政收入、漏繳稅費**萬元、**管理方面的問題，**同志應(yīng)負主要直接責任；對**問題以及下屬公司經(jīng)理涉嫌貪污觸犯刑律和銷毀“小金庫”資料及偽造、變造會計憑證、會計賬簿等問題，**同志應(yīng)負領(lǐng)導和管理責任。

四、審計建議

審計建議是指向組織部門或市委、市政府等上級部門提出，在經(jīng)濟責任審計中帶有宏觀性、指導性的審計建議，而不是對具體單位所提建議

第四篇：經(jīng)濟責任審計報告

關(guān)于××同志任××職務(wù)期間的經(jīng)濟責任審計報告

（審計報告須包括但不限于以下內(nèi)容）

經(jīng)濟責任審計報告目錄

一、審計工作實施基本情況

1、審計依據(jù)

2、二、基本情況

1、單位基本情況2、3、三、任期內(nèi)主要業(yè)績

1、經(jīng)營效益2、3、4、5、四、審計結(jié)果

1、企業(yè)資產(chǎn)、負債、損益情況

2、審計時間、范圍、審計程序

財務(wù)狀況 ***同志職責分工

市場發(fā)展 企業(yè)形象 內(nèi)部控制制度建設(shè) 國有資產(chǎn)保值增值

企業(yè)主要經(jīng)濟指標、績效指標完成情況3、4、企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量變化情況

企業(yè)重大固定資產(chǎn)投資、大額資金運作、大額采購和資產(chǎn)的處置、長期投資等重大經(jīng)營決策情況5、6、五、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

1、財務(wù)管理及會計核算方面

2、內(nèi)部控制制度建設(shè)和執(zhí)行方面

3、企業(yè)經(jīng)營管理方面

六、審計評價

七、管理建議

八、其他問題及建議 內(nèi)部控制的建立健全和執(zhí)行情況 任職期間企業(yè)執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)情況

第五篇：任期經(jīng)濟責任審計報告

關(guān)于原國家××局局長L同志

任期經(jīng)濟責任審計的結(jié)果報告

××組織部：

根據(jù)國務(wù)院領(lǐng)導指示和你部的委托，我署派出審計組，于2001年9月1日至10月31日，對原國家××局局長L同志1998年1月至2001年2月任職期間的經(jīng)濟責任進行了審計。審計組以3年來預算執(zhí)行審計結(jié)果為基礎(chǔ)，調(diào)閱了××局黨組會議紀要、局辦公會議紀要及重要工作報告等有關(guān)經(jīng)濟決策文件，召開了領(lǐng)導班子成員、部分司局級干部和處級干部三個層次的座談會，聽取了各方面的情況和意見，并對××局的內(nèi)控制度進行了測試。審計組圍繞與經(jīng)濟責任相關(guān)的重要事項，延伸調(diào)查了中國××科學研究院、中國××集團公司、中國××晶體研究所等12個關(guān)聯(lián)單位，重大問題追溯到了以前。審計組在××局已經(jīng)撤消，原分管財務(wù)工作的領(lǐng)導及財務(wù)人員已赴新工作崗位的特定情況下，得到了L同志及有關(guān)職能部門的積極支持與配合，工作進展順利。審計結(jié)束后，我署依據(jù)《審計法》的有關(guān)規(guī)定，就審計報告(征求意見稿)分別征求了L及原××局領(lǐng)導班子成員的意見。現(xiàn)將審計結(jié)果報告如下：

一、審計評價

L同志任職期間，認真貫徹執(zhí)行中央經(jīng)濟政策努力實施國務(wù)院“三定方案”所確定的職責，積極調(diào)整工作思路，在制定行業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、指導所屬企事業(yè)單位改革、促進所轄行業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、產(chǎn)業(yè)升級、淘汰技術(shù)落后小企業(yè)及使所轄行業(yè)扭虧增盈等方面目標明確措施有利，為所在行業(yè)可持續(xù)發(fā)展奠定了基礎(chǔ)；在撤銷××局過程中，采取的一系列措施保持了工作的穩(wěn)定、國有資產(chǎn)的安全劃轉(zhuǎn)；對重大經(jīng)濟事項的決策，L同志注意征求多方面的意見，并通過局黨組會議或局辦公會議集體討論通過，審計中未發(fā)現(xiàn)違反民主決策程序或個人擅自決策造成重大經(jīng)濟損失的問題；這次審汁，沒有發(fā)現(xiàn)該同志個人經(jīng)濟問題和違反廉政規(guī)定方面的問題。

審計中發(fā)現(xiàn)××局三年來預算執(zhí)行、財務(wù)管理、內(nèi)控制度和經(jīng)濟決策等方面存在的一些問題，L同志負有一定的領(lǐng)導責任。

二、主要業(yè)績

(一)認真貫徹執(zhí)行國家宏觀經(jīng)濟政策，深化行業(yè)改革

1．貫徹政企（事）分開原則．推進所屬單位脫鉤改制工作。L 同志任職期間，認真貫徹落實國務(wù)院提出的“政企分開、權(quán)力下放、權(quán)責一致”的原則，積極履行管理職責，先后完成了中國××新型集團公司、中國××工業(yè)總公司、中國××科學研究院、中國××晶體研究院等40個局屬高等院校、公司、科研、設(shè)計等單位的脫鉤改制工作，實現(xiàn)了政企（事）分開、權(quán)力下放。

2．淘汰技術(shù)落后“五小”企業(yè)，促進了行業(yè)的結(jié)構(gòu)調(diào)整。淘汰落后的“五小”企業(yè)，是L同志任職期間××局的一項重要工作。1998年至2000年，××局成立了清理整頓“五小”辦公室，核定下達了各地區(qū)淘汰“五小”的任務(wù)，并向部分省、區(qū)、市派駐了聯(lián)絡(luò)員，加大了整頓力度。三年間，自行或聯(lián)合建設(shè)部、國家技術(shù)質(zhì)量監(jiān)督局以及國家環(huán)?？偩值炔块T制定下發(fā)了相關(guān)文件和法規(guī)30個，截止200O年10月末，全國共關(guān)閉、淘汰技術(shù)落后的“五小”生產(chǎn)線3295條，壓減落后生產(chǎn)能力8929萬標噸，基本上實現(xiàn)了制止重復建設(shè)、調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的目標。

3．促進了行業(yè)國有大中型企業(yè)的改革脫困目標的實現(xiàn)。為實現(xiàn)國有大中型企業(yè)三年扭虧脫困的目標，××局組織各級行業(yè)主管部門，成立了由主要領(lǐng)導同志負責的脫困工作領(lǐng)導

機構(gòu)，層層落實責任制。一方面充分利用國家現(xiàn)有的各項脫困政策，積極推進國有大中型企業(yè)債轉(zhuǎn)股及企業(yè)資產(chǎn)重組工作；另一方面在全國組織開展了學習邯鋼活動，對推動企業(yè)加強內(nèi)部管理，增收節(jié)支及提前實現(xiàn)全行業(yè)扭虧為盈發(fā)揮了重要作用。

4．組織制定了我國“十五”行業(yè)發(fā)展規(guī)劃，勾畫出了“十五”和今后一段時期行業(yè)發(fā)展的藍圖及遠景規(guī)劃，為所在行業(yè)持續(xù)、穩(wěn)定、協(xié)調(diào)發(fā)展確立了發(fā)展方向及總體目標。

（二）重大經(jīng)濟事項決策效果良好

1．成立資金管理機構(gòu)，避免借款單位逃廢銀行債務(wù)。1986年至1992年，為解決行業(yè)基建項目儲備資金及技改項目資金不足，××局向中國建設(shè)銀行以統(tǒng)貸統(tǒng)還的方式為企業(yè)籌款，對促進當時一些項目的投產(chǎn)發(fā)揮了重要作用。但由于1995年之后．行業(yè)連續(xù)出現(xiàn)虧損，企業(yè)還貸困難，造成××局欠銀行的債務(wù)與日俱增，截止審計之日，××局欠中國建設(shè)銀行(1999年第四季度債權(quán)人變更為中國信達資產(chǎn)管理公司)貸款本息6.8億元(本金2.2萬億元、利息4.6億元)，××局應(yīng)收借款單位本息9.1億元（本金4億元、利息5.1萬億元），這些資金分布在全國23個省、區(qū)、市的132個單位，其中，省、市行業(yè)局22家，借款本息3.4億元，占37％；原局屬單位29家，借款本息2億元，占22％；其它單位81家，借款本息

3．7億元，占41％。L同志任職期間，為確保××局資產(chǎn)權(quán)益的完整性，在財務(wù)人員編制較少的情況下，專門成立了相關(guān)資金管理辦公室具體負責清欠工作，雖收款甚微，但對原有的借款合同全部進行了確認與續(xù)簽，避免借款單位逃廢銀行債務(wù)，確保了國有資產(chǎn)權(quán)益的完整性。

2．實施“撥改貸”資金委托管理，確保了中央資產(chǎn)的延續(xù)性。1984年至1986年，中央投入××局行業(yè)的“拔改貸”資金累計42億元，經(jīng)國家計委同意××局作為出資人。1998年××局機構(gòu)改革后，為管好這部分資產(chǎn)，局黨組研究決定，將42億元“撥改貸”資金轉(zhuǎn)為資本金的工作及相應(yīng)經(jīng)營管理權(quán)委托給中國××新型集團公司等四家中央企業(yè)或作為出資人或經(jīng)營管理。委托方案得到財政部和國家計委批準，確保了中央資產(chǎn)的延續(xù)性。

3．落實撤局改革方案，確保干部隊伍的穩(wěn)定及國有資產(chǎn)的安全劃轉(zhuǎn)。2000年以來，L同志認真落實國務(wù)院有關(guān)撤銷××局的機構(gòu)改革方案，以認真負責的態(tài)度積極做好撤局的各項工作，包括撤局過程中加強紀律教育，防范發(fā)生違法違紀問題，保持了穩(wěn)定的工作局面，行政職能、財政撥款順利移交，公務(wù)員得到了妥善安排，順利完成了撤局任務(wù)。同時，為最大限度地盤活××局的現(xiàn)有資產(chǎn)，按照財政部文件要求，對產(chǎn)權(quán)屬國管局的固定資產(chǎn)及××局自有資金投資所形成的股權(quán)、債權(quán)按規(guī)定分別劃轉(zhuǎn)給機關(guān)服務(wù)中心、離退休干部局和中國××協(xié)會，保證了國有資產(chǎn)的安全劃轉(zhuǎn)。

(三)加強內(nèi)部管理，財經(jīng)紀律執(zhí)行情況總體較好

L同志任職期間，按照《預算法》和國家財政、財務(wù)制度的要求，預算資金和其它資金基本上做到了按照批準的預算、財務(wù)收支計劃和實際進度及時地撥付給用款單位。預算外收入與其它收入能夠按照有關(guān)規(guī)定實行收支兩條線管理，支出較為嚴格。l998年初結(jié)轉(zhuǎn)上年資金余額0.9億元，1998年至2001年2月，收入合計11．5億元，其中，預算撥款11億元；支出合計12.3億，L其中，預算撥付11.2億元，余額0.1億元。

三、主要問題

(一)預算執(zhí)行不夠嚴格

1998年至2000年預算執(zhí)行審計中發(fā)現(xiàn)，L同志任職期間，××局本部違紀違規(guī)資金1.4億元，其中累計滯留科技三項費0.5億元、擠占挪用科技三項費1.3億元、其它違紀違規(guī)資金0.6億元．除國債投資382.7萬元未執(zhí)行審計決定外，其余違紀違規(guī)問題均依據(jù)審計要求進行了糾正。

(二)內(nèi)控制度存在薄弱環(huán)節(jié)

所對××局內(nèi)部控制制度進行有效檢查，發(fā)現(xiàn)××局內(nèi)控制度不完善，在資產(chǎn)管理與

會計核算方面存在脫節(jié)現(xiàn)象。經(jīng)審計核實，山東休養(yǎng)所、江蘇休養(yǎng)所、離退休干部樓、花天職工住宅等固定資產(chǎn)0.5億元，長期未納入××局財務(wù)核算，形成帳外資產(chǎn)。

(三)未及時終止結(jié)外擔保，形成或有損失

1984年8月，中國××成套公司（后更名為中國××公司）向中國建設(shè)銀行貸款1.8億元，××局為此貸款進行了擔保。

1993年國務(wù)院辦公廳發(fā)出通知，要求各級行政機關(guān)一律不，得為國內(nèi)企事業(yè)單位間的經(jīng)濟活動提供擔保，已經(jīng)提供擔保的，要立即采取有效措施給以糾正，××局未采取相應(yīng)的糾正措施。1999年12月，中國建設(shè)銀行將所擁有的中國××公司借款的債權(quán)轉(zhuǎn)移給中國信達資產(chǎn)管理公司，并向××局發(fā)出“擔保權(quán)利轉(zhuǎn)讓通知”，××局未按國務(wù)院規(guī)定采取有效措施終止擔保事項。2001年2月，北京市高級人民法院在判決××局對此擔保無效的同時，判決××局對中國××公司逾期本息承擔賠償責任。

(四)越權(quán)處置資產(chǎn)及權(quán)益

1999年3月，××局發(fā)文，將已授權(quán)且經(jīng)國家計委和財政部批準由中國新型××集團公司管理的福建省××廠中央級“撥改貸”資金本息余額0.8億元，自行授權(quán)福建省××總公司經(jīng)營管理。對上述四個問題，L同志負有一定的領(lǐng)導責任。

××審計機關(guān)

二OO一年十二月三十日