第一篇：市長經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計實施方案

審計實施方案

一、審計項目名稱：某市市長xx同志任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計

二、編制依據(jù)：《中華人民共和國審計準(zhǔn)則》第五十七條、《xx審計廳xx年度審計項目計劃》和《xx黨委組織部委托書》（x組委字[20xx]xx號）

三、審計方式：就地審計

四、審計組長（簽名）：

五、編制日期：20xx年x月x日

六、審計目標(biāo)：通過對xx同志任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，重點關(guān)注任職期間貫徹執(zhí)行中央和xx的各項方針、政策，促進(jìn)本地區(qū)經(jīng)濟(jì)事業(yè)發(fā)展情況；重大經(jīng)濟(jì)決策的制定和執(zhí)行，重大投資項目的建設(shè)和管理的合法合規(guī)及科學(xué)有效；重大管理制度的制定和執(zhí)行；各項經(jīng)濟(jì)目標(biāo)完成及個人遵守廉政規(guī)定情況等，促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部守法、守紀(jì)、守規(guī)、盡責(zé)，推動建立健全問責(zé)機(jī)制和責(zé)任追究制度。

七、審計范圍：本次審計，重點檢查xx市長同志任職期間（xx至xx年）相關(guān)的經(jīng)濟(jì)決策、重大經(jīng)濟(jì)事項、重大投資及相關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動的真實、合法、效益等情況，重大問題將追溯以前年度和延伸審計有關(guān)單位。

八、審計內(nèi)容、重點： 本次審計主要圍繞xx同志任職期間，履行經(jīng)濟(jì)發(fā)展責(zé)任、決策責(zé)任、監(jiān)督責(zé)任、管理責(zé)任、政策執(zhí)行責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)干部個人遵守廉政規(guī)定的情況，結(jié)合某市的經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r和特點，確定以下審計內(nèi)容和重點。

(一)經(jīng)濟(jì)發(fā)展責(zé)任情況

通過對某市整體經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會發(fā)展?fàn)顩r的了解，檢查某市政府貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀，在推動區(qū)域經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展等方面采取的措施，審查財政收入、土地管理、基礎(chǔ)教育、社會保障和環(huán)境保護(hù)等方面的發(fā)展情況和具體工作目標(biāo)完成情況，揭示發(fā)展責(zé)任中存在的問題。

（二）經(jīng)濟(jì)決策責(zé)任情況

通過對重要制度的制定和實施結(jié)果、政府資金的分配使用、政府投資項目建設(shè)和相關(guān)重大經(jīng)濟(jì)決策，檢查是否符合相關(guān)的決策程序、是否符合國家和地區(qū)的相關(guān)政策要求，是否科學(xué)、民主、合理，有無盲目決策，是否有利于提高經(jīng)濟(jì)和社會效益等，有無因個人獨斷造成損失浪費，不利于某市經(jīng)濟(jì)發(fā)展的情況。

（三）經(jīng)濟(jì)政策執(zhí)行責(zé)任情況

一是審查某市政府出臺的各項經(jīng)濟(jì)政策，是否與國家、xx政策確定的發(fā)展目標(biāo)相一致，是否結(jié)合本區(qū)域資源枯竭及環(huán)境污染的特點，及時轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式，調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。

二是審查國家節(jié)能減排等有關(guān)政策是否得到及時落實，2 是否嚴(yán)格執(zhí)行了國家對“兩高”企業(yè)相關(guān)限制和淘汰等措施。截至20xx年底市政府節(jié)能及環(huán)境保護(hù)等目標(biāo)責(zé)任書的完成情況。

三是審查國家、xx關(guān)于民生投資的財政政策是否及時落實，是否加大了對就業(yè)、救濟(jì)、住房等民生方面投入比例，農(nóng)業(yè)、教育、科技支出是否符合國家法定支出的增長比例。本級財政超收收入的安排是否合規(guī)、合法，使用是否合理、有效。

四是審查國家、xx國有土地管理及利用等政策是否得到及時落實，是否根據(jù)本區(qū)域土地資源狀況及時地制定出臺土地利用規(guī)劃等相關(guān)制度和措施，是否符合xx及本地區(qū)土地利用總體規(guī)劃、耕地保護(hù)等政策的要求，是否做到行政區(qū)域內(nèi)耕地總量不減少。

（四）經(jīng)濟(jì)管理和監(jiān)督責(zé)任情況

1、財政管理情況

一是審查財政預(yù)算編制是否完整、科學(xué)、細(xì)化，是否存在專項補(bǔ)助、預(yù)算外資金和政府采購等資金未列入預(yù)算，或?qū)儆诓块T預(yù)算而編入到財政預(yù)留預(yù)算等問題，是否按照《預(yù)算法》的要求安排財政預(yù)備費和財政周轉(zhuǎn)金。

二是審查財政收入是否真實、完整，是否存在政府性基金、非稅收入等不及時解繳而存放在財政過渡戶或?qū)糁?，致使?dāng)年預(yù)算收入不完整。三是審查是否按照預(yù)算及有關(guān)規(guī)定合理安排支出,當(dāng)年的支出是否真實，有無將支出掛往來的問題；中央及xx安排的各類專項資金是否及時安排及撥付，有無滯留、挪用專項資金或?qū)ｍ椯Y金平衡預(yù)算的問題。

四是審查政府采購計劃的編制是否細(xì)化到采購項目，有無擅自自行采購，規(guī)避公開招標(biāo)和邀請招標(biāo)程序等問題。

五是重點審查財政部門各科室是否按照歸口統(tǒng)一管理、按程序開設(shè)專戶、同類專戶歸并、慎重選擇開戶銀行的原則設(shè)臵賬戶，開設(shè)新的財政資金專戶是否報批備案，國庫存款與金庫存款是否做到定期核對，有無財政專戶過多、重復(fù)設(shè)臵、管理分散等問題。

2、國有資產(chǎn)管理情況

重點關(guān)注國有資產(chǎn)處臵過程中，程序是否規(guī)范，有無擅自處臵國有資產(chǎn)的問題，相關(guān)處臵收益是否在預(yù)算收入中反映，有無私設(shè)“小金庫”造成國有資產(chǎn)流失和損失浪費等現(xiàn)象。

3、政府舉債及管理使用情況

一是審查財政融資平臺的舉借、投向是否符合石嘴山確定的發(fā)展目標(biāo)及重點建設(shè)項目，支出是否合理，舉借規(guī)模是否按照石嘴山政府承受能力和財政償還能力進(jìn)行科學(xué)測算。

二是審查交通、建設(shè)等部門債務(wù)的規(guī)模是否在允許范圍之內(nèi)，支出是否合理，是否存在隱性債務(wù)。

4、政府投資項目建設(shè)管理情況

審查xx任職期間政府主管的部分重點建設(shè)項目建設(shè)以及建設(shè)、交通等部門承建的建設(shè)項目手續(xù)是否齊全、建設(shè)項目招投標(biāo)程序是否合規(guī)，有無隨意變更、是否按期完工，有無工程延期、進(jìn)度緩慢，完工的項目是否交付使用，有無閑臵或重復(fù)建設(shè)造成損失浪費等問題。

5、部分單位經(jīng)濟(jì)活動管理及監(jiān)督情況

一是審查規(guī)劃、建設(shè)、園林等部門的行政審批是否符合國家有關(guān)法律規(guī)定的審批權(quán)限、收繳標(biāo)準(zhǔn)以及執(zhí)法范圍，有無擅自越權(quán)審批，減免收繳規(guī)費金額，或者違規(guī)罰款、變通處理等問題。

二是審查規(guī)劃部門收繳的罰沒收入，建設(shè)部門收繳的新型墻體材料專項基金、勞?；?，住房保障和城市管理部門收繳的戶外廣告設(shè)臵費和房屋產(chǎn)權(quán)交易費，園林部門收繳的城市綠化補(bǔ)償費，發(fā)改部門收繳的散裝水泥等專項基金（資金）或規(guī)費，是否持證收費，是否按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)收費，做到應(yīng)收盡收，是否存在坐支、挪用、截留等問題，有無擅自提高收費標(biāo)準(zhǔn)，擴(kuò)大收費范圍及搭車收費等方式變相收費，收取的規(guī)費是否執(zhí)行“收支兩條線”管理。

三是審查環(huán)保部門節(jié)能減排及環(huán)境治理專項資金、交通部門公路建設(shè)資金，科技部門的科技三項費等使用是否合理、合規(guī)，有無弄虛作假、重復(fù)申報套取財政專項補(bǔ)助資金 等問題，資金是否及時撥付到位。

四是審查土地審批是否存在未批先建、未批先占土地的問題，經(jīng)營性用地是否實行招標(biāo)、拍賣、掛牌出讓制度，土地出讓金是否存在應(yīng)收未收或擅自減免的問題，有無利用減免、先征后返土地出讓金以及低價出讓土地造成土地出讓金流失問題，收繳的土地出讓金是否全額上解國庫，有無抵頂工程款等問題。

五是審查住房保障部門是否按xx發(fā)改委下達(dá)的建設(shè)規(guī)模，實施了廉租住房建設(shè)項目，是否存在延誤工期，造成安臵戶不能及時入住，管理的廉租房補(bǔ)貼及建設(shè)資金，是否實行專戶管理、是否及時撥付到位、有無擠占挪用及滯留的問題，廉租住房補(bǔ)貼資金是否及時足額發(fā)放。

六是審查招商部門及石嘴山經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)的引資企業(yè)資金是否及時到位，是否開工建設(shè)，是否存在重引資數(shù)量而忽略引資質(zhì)量的問題，有無引入環(huán)境污染嚴(yán)重的企業(yè)、有無虛假引資和虛報引資額等問題，有無入園企業(yè)長期圈地不實施項目，土地撂荒，或騙取土地證進(jìn)行抵押貸款用于其它項目的問題。

七是調(diào)查某市監(jiān)察、審計、財政、物價等部門開展監(jiān)督、檢查的工作情況，查處有關(guān)問題整改落實情況，重大行政違法違紀(jì)行為的監(jiān)察立案、處理情況。

（五）個人遵守廉政規(guī)定的情況 重點檢查xx市長有無利用職權(quán)在工程招投標(biāo)、招商引資等重大經(jīng)濟(jì)活動中謀取私利、索賄受賄；有無利用公款購臵和裝修個人住宅、公款高消費和出國旅游等；有無濫發(fā)津補(bǔ)貼、侵占國家資產(chǎn)、超標(biāo)準(zhǔn)配臵公務(wù)用車、通訊和辦公設(shè)備；有無在設(shè)立的領(lǐng)導(dǎo)小組兼職取酬等問題。

九、審計應(yīng)對措施

（一）測試相關(guān)內(nèi)部控制的有效性：

此次審計進(jìn)行內(nèi)控制度測試，一方面由專人采取調(diào)查表形式完成；另一方面每個審計人員根據(jù)分工，對所查事項進(jìn)行符合性或?qū)嵸|(zhì)性的審計測試。

（二）檢查相關(guān)信息系統(tǒng)的有效性、安全性： 此次審計對某市財政及有關(guān)單位的相關(guān)信息系統(tǒng)的有效性和安全性進(jìn)行檢查。

（三）主要審計方法

1、經(jīng)濟(jì)發(fā)展責(zé)任情況的審計。主要采取到統(tǒng)計部門收集近三年來經(jīng)濟(jì)發(fā)展指標(biāo)，分析發(fā)展過程中具體指標(biāo)的完成及發(fā)展變化情況，同時延伸部門審計時，查看各部門工作目標(biāo)完成情況。

2、經(jīng)濟(jì)決策責(zé)任情況的審計。主要采取審閱政府會議紀(jì)要，市長辦公會議、專題會議紀(jì)要，市政府制定的規(guī)范性文件匯編等，分類列明，通過詢問、調(diào)查相關(guān)人員了解決策制定、實施的情況，逐一核實，結(jié)合相關(guān)制度規(guī)定審計決策 的合規(guī)、合理和有效性。

3、經(jīng)濟(jì)政策執(zhí)行責(zé)任情況的審計。主要采取審閱政府會議紀(jì)要，市長辦公會議、專題會議紀(jì)要，市政府制定的規(guī)范性文件匯編，與國家出臺的相關(guān)政策進(jìn)行對比分析。

4、經(jīng)濟(jì)管理和監(jiān)督責(zé)任情況的審計。

——對財政預(yù)算收支情況的審計，主要采取審閱財政預(yù)算編制資料、政府采購計劃、預(yù)算收入的收繳、預(yù)算資金撥付的指標(biāo)文件等資料，查閱財政決算報表、總賬、明細(xì)賬及賬戶對賬單，并運用AO審計軟件，將財政收支電子數(shù)據(jù)導(dǎo)入，查詢等。

——對國有資產(chǎn)管理情況的審計，主要采取審閱政府會議紀(jì)要，專題會議紀(jì)要，處臵單位的資產(chǎn)評估報告，報批手續(xù)，資金收繳票據(jù)及銀行賬戶等相關(guān)業(yè)務(wù)資料，再與財務(wù)資料進(jìn)行核對。

——對政府舉借及管理使用情況的審計，主要采取審閱法和核對法對財政、水利及交通等部門的融資合同等相關(guān)資料進(jìn)行審核，再采取發(fā)放統(tǒng)計表的方式，對部門自行欠債情況填報，再進(jìn)行抽查、核對。

——對政府投資項目建設(shè)及管理情況的審計，主要采取審閱項目立項審批、招投標(biāo)文件、工程款撥付等資料，結(jié)合工程現(xiàn)場實地勘查情況，審查工程建設(shè)程序、招投標(biāo)過程、建設(shè)資金管理等內(nèi)容?！獙Σ糠謫挝唤?jīng)濟(jì)活動管理及監(jiān)督情況的審計，主要采取審閱政府會議紀(jì)要、市長辦公會議、專題會議紀(jì)要、審批文件、處罰決定、繳款通知單、出讓合同，招商引資、專項資金指標(biāo)文件等相關(guān)業(yè)務(wù)資料，再審閱相關(guān)的財務(wù)報表、總賬、明細(xì)賬及賬戶收支情況，并將業(yè)務(wù)與財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行核對。

5、個人遵守廉政規(guī)定情況的審計。主要采取個別談話方式及審核財務(wù)賬目等，調(diào)查了解xx市長有無擅自出訪、超標(biāo)準(zhǔn)購房、坐車等情況。

審計過程注重運用計算機(jī)審計技術(shù)，采取現(xiàn)場審計與外部調(diào)查相結(jié)合，充分利用歷次審計及中介機(jī)構(gòu)審計成果。

十、審計工作安排及要求 省略。

第二篇：省轄市市長經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計思考

省轄市市長經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計思考

省轄市市政府是我國政權(quán)體系中一個十分重要的環(huán)節(jié)，處于承上啟下的關(guān)鍵地位。作為一個地方的行政主要領(lǐng)導(dǎo)而言，市長擔(dān)負(fù)著重要的經(jīng)濟(jì)決策權(quán)、經(jīng)濟(jì)管理權(quán)、經(jīng)濟(jì)政策執(zhí)行和監(jiān)督權(quán)，對一個地方的政治、經(jīng)濟(jì)、文化和社會發(fā)展負(fù)有首要責(zé)任。近年來市長經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計實踐表明，審計理念、審計路徑、審計目標(biāo)、審計內(nèi)容、審計結(jié)果等值得審慎與思考。

一、審計目標(biāo)定位要準(zhǔn)確

審計理念上，要以科學(xué)發(fā)展觀為統(tǒng)領(lǐng)，牢固樹立“監(jiān)督體現(xiàn)服務(wù)、制約體現(xiàn)促進(jìn)”的理念，寓服務(wù)于監(jiān)督之中，促進(jìn)與制約并重。審計路徑上，要堅持以政府性資金審計為主線，以財政財務(wù)收支審計為基礎(chǔ)，沿著市長經(jīng)濟(jì)權(quán)力運行軌跡，通過圍繞省政府下達(dá)的責(zé)任目標(biāo)完成情況；圍繞市本級人大批準(zhǔn)的《政府工作報告》中經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況；圍繞對社會公開承諾的事項完成情況；圍繞市長本人履職報告所確定的審計內(nèi)容開展審計工作，重點審查和評價市長任期內(nèi)按照法定職責(zé)和程序行使經(jīng)濟(jì)決策權(quán)、經(jīng)濟(jì)管理權(quán)、經(jīng)濟(jì)政策執(zhí)行和監(jiān)督權(quán)以及遵守廉政規(guī)定的情況和效果，為組織部門考核、任用干部提供參考依據(jù)。揭露和查處經(jīng)濟(jì)運行中的違法違規(guī)問題，維護(hù)財經(jīng)法紀(jì)，規(guī)范經(jīng)濟(jì)行為，促進(jìn)政府轉(zhuǎn)變職能，提高工作效率，增強(qiáng)公信力，推進(jìn)責(zé)任政府、法制政府、服務(wù)政府和廉潔政府建設(shè)；促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部樹立正確的政績觀，強(qiáng)化執(zhí)政為民、依法行政意識，切實轉(zhuǎn)變工作作風(fēng)，加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)，實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)社會平穩(wěn)較快發(fā)展。

二、審計重點內(nèi)容要突出

市長肩負(fù)一方經(jīng)濟(jì)、社會發(fā)展重任，審計內(nèi)容紛繁復(fù)雜，必須突出審計重點。市長經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計要以財政財務(wù)收支真實性、合法性、效益性為基礎(chǔ)，沿著市長經(jīng)濟(jì)權(quán)力運行軌跡，突出對市長任期內(nèi)按照法定職責(zé)和程序行使經(jīng)濟(jì)決策權(quán)、經(jīng)濟(jì)管理權(quán)、經(jīng)濟(jì)政策執(zhí)行和監(jiān)督權(quán)情況和效果的監(jiān)督檢查。重點關(guān)注涉及民生、發(fā)展等重大經(jīng)濟(jì)決策以及經(jīng)濟(jì)政策的貫徹落實情況，關(guān)注土地轉(zhuǎn)讓、房地產(chǎn)開發(fā)、環(huán)境保護(hù)、節(jié)能減排、政府投資的公益性建設(shè)項目等方面的問題，關(guān)注關(guān)系人民群眾切身利益的各類專項資金管理使用情況。明確其經(jīng)濟(jì)責(zé)任，評價其全面落實科學(xué)發(fā)展觀、構(gòu)建和諧社會、依法行政、執(zhí)政為民的能力和水平。

三、審計揭示的主要問題及啟示

主要問題表現(xiàn)為：一是個別節(jié)能減排指標(biāo)未達(dá)標(biāo)。二是政府向社會承諾部分事項未按規(guī)定時間或標(biāo)準(zhǔn)完成。三是財政收支不真實。四是欠繳各項社會保險基金。五是非法占地、以租代征耕地、未實行“招拍掛”出讓國有土地使用權(quán)。六是部分項目不招標(biāo)、拖欠工程款、違規(guī)帶資建設(shè)。七是部分學(xué)校違規(guī)集資、違規(guī)收費等。

審計啟示：

（一）個別節(jié)能減排指標(biāo)未達(dá)標(biāo)，警示各級領(lǐng)導(dǎo)干部要樹立與科學(xué)發(fā)展觀相適應(yīng)的正確政績觀。近年來，國家高度重視并不斷推進(jìn)資源節(jié)約型、環(huán)境友好型社會建設(shè)，把節(jié)能減排擺在了事關(guān)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展全局的重要位置，推進(jìn)節(jié)能減排工作的力度越來越大。做好節(jié)能減排工作，不僅是國家的嚴(yán)格要求，更是自身實現(xiàn)又好又快發(fā)展的迫切需要；加強(qiáng)節(jié)能減排，決不是不要發(fā)展，而是要通過調(diào)整和優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)實現(xiàn)科學(xué)發(fā)展和可持續(xù)發(fā)展；如不加快推進(jìn)節(jié)能減排，仍繼續(xù)沿用粗放型的增長模式，資源將難以為繼，環(huán)境將不堪重負(fù)。200多年世界工業(yè)化進(jìn)程實質(zhì)是以獲取財富為主的利益驅(qū)動發(fā)展。科學(xué)發(fā)展，必然改變過去單

一、片面、粗放、急功近利、對自然資源掠奪和環(huán)境破壞式的增長模式，注重經(jīng)濟(jì)、社會、生態(tài)環(huán)境的協(xié)調(diào)可持續(xù)發(fā)展；科學(xué)發(fā)展，必將突出以人為本的理念，兼顧企業(yè)利益和公共利益，近期利益和長遠(yuǎn)利益，局部利益與全球利益。踐行科學(xué)發(fā)展觀，關(guān)鍵是建立與此相適應(yīng)的領(lǐng)導(dǎo)干部政績觀，以及相應(yīng)的考評指標(biāo)體系，比如采用綠色GDP、增加生態(tài)環(huán)境指標(biāo)的權(quán)重等。政績觀直接反映著各級領(lǐng)導(dǎo)干部從政的價值取向，是貫徹科學(xué)發(fā)展觀的思想基礎(chǔ)。政績觀存在偏差，科學(xué)發(fā)展觀就難以得到很好貫徹。堅持科學(xué)發(fā)展觀與正確政績觀的辯證統(tǒng)一，就必須糾正單項增長的片面政績觀，樹立全面過硬的政績觀；糾正單純追求局部利益的狹隘政績觀，樹立整體提高全面發(fā)展的政績觀；糾正單純追求眼前發(fā)展的政績觀，樹立長遠(yuǎn)可持續(xù)發(fā)展的政績觀。一些領(lǐng)導(dǎo)干部為了在任期內(nèi)出政績，有利于個人的升遷，不惜違背事物發(fā)展的客觀規(guī)律，急功近利，揠苗助長，雖然在眼前取得了一些成績，實際上卻損害了長遠(yuǎn)和全局的利益。各級領(lǐng)導(dǎo)干部應(yīng)克服浮躁情緒，以長遠(yuǎn)的戰(zhàn)略眼光追求和創(chuàng)造政績，用科學(xué)發(fā)展觀正確估價政績，樹立與科學(xué)發(fā)展觀相適應(yīng)的正確政績觀。

（二）國有土地使用權(quán)出讓過程中暴露出來的諸多問題，說明權(quán)力行使需要“陽光作業(yè)”?！按_保權(quán)力正確行使，必須讓權(quán)力在陽光下運行”是黨的十七大報告提出的一個重要論斷。中央要求各級領(lǐng)導(dǎo)干部民主決策、科學(xué)決策，提高行政權(quán)力運行的透明度，暢通政府與群眾溝通的渠道，切實保障群眾的知情權(quán)、參與權(quán)和監(jiān)督權(quán)，對于保障一個地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展起著至關(guān)重要的作用，也成為監(jiān)督個別領(lǐng)導(dǎo)干部犯錯誤的預(yù)防針。

（三）財政局、社保局、教育局等單位及部分重點項目存在著多項違規(guī)違紀(jì)問題，表明政府執(zhí)行力亟待提高。政府執(zhí)行力是各級政府及其公共部門和工作人員貫徹執(zhí)行國家大政方針、法律法令和公共政策的能力。正確的公共政策和行政決策是政府管理的根本和核心，是政府職能的體現(xiàn)；強(qiáng)有力的政府執(zhí)行力是保證公共政策和行政決策得以實施的重要條件和手段。現(xiàn)階段我國的發(fā)展進(jìn)入關(guān)鍵時期，改革進(jìn)入攻堅階段，國家的各項制度體系建設(shè)正逐步完善，公共財政、醫(yī)改、惠農(nóng)、社保等改革措施陸續(xù)出臺。地方政府作為各項政策的主要執(zhí)行者，必須加強(qiáng)管理監(jiān)督，保證政令暢通，確保國家各項宏觀調(diào)控政策貫徹落實到位。

黨的十七大報告明確指出，要重點加強(qiáng)對領(lǐng)導(dǎo)干部特別是主要領(lǐng)導(dǎo)干部、人財物管理使用、關(guān)鍵崗位的監(jiān)督，健全質(zhì)詢、問責(zé)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計、引咎辭職、罷免等制度。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計寫進(jìn)黨的十七大報告，標(biāo)志著我國經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計已經(jīng)形成比較完善的審計制度，是新時期執(zhí)政黨交給審計機(jī)關(guān)的政治任務(wù)?，F(xiàn)階段省轄市市長經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，要以促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀、樹立正確政績觀、切實履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任，推動建立健全問責(zé)制和追究制為目的，重點關(guān)注市級政府執(zhí)行國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策情況，基本建設(shè)、對外投資、招商引資等重要經(jīng)濟(jì)事項的決策程序、執(zhí)行結(jié)果，政府負(fù)債、土地管理、教育和科技投入以及環(huán)境保護(hù)、節(jié)能降耗等情況；關(guān)注農(nóng)民收入、農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)情況；關(guān)注就業(yè)、社保、衛(wèi)生醫(yī)療等涉及群眾利益的難點熱點問題，促進(jìn)宏觀調(diào)控政策措施落實、維護(hù)國家經(jīng)濟(jì)安全、積極推進(jìn)體制制度創(chuàng)新和反腐倡廉建設(shè)，為評價和選拔、任用領(lǐng)導(dǎo)干部提供重要依據(jù)。

第三篇：2015經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計實施方案

2015經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計實施方案

方案一：任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計實施方案

為進(jìn)一步做好經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作，保證質(zhì)量并按時完成任務(wù)，統(tǒng)一經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作的規(guī)范和各項要求，根據(jù)《審計法》及其實施條例、中辦國辦兩個《暫行規(guī)定》及其實施細(xì)則，結(jié)合我市實際，特制定本工作方案。

一、審計目標(biāo)

在審計領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間所在單位財政財務(wù)收支的真實性、合法性和效益性的基礎(chǔ)上，摸清單位家底，重點揭露財政財務(wù)收支活動存在的違規(guī)違紀(jì)、重大損失浪費和領(lǐng)導(dǎo)干部違反廉政規(guī)定等問題，做出正確評價并分清經(jīng)濟(jì)責(zé)任。通過審計，增強(qiáng)被審計單位及有關(guān)人員遵紀(jì)守法和廉潔自律意識，促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部正確行使權(quán)力，推進(jìn)依法行政，為黨管干部和經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展服務(wù)。

二、審計范圍

領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位、由其兼任法定代表人和由其分管的所屬二級單位為必審單位，其他單位可根據(jù)與本單位經(jīng)濟(jì)往來情況和重要程度抽審。垂直管理的可適當(dāng)延伸下一級單位。

審計時限應(yīng)為領(lǐng)導(dǎo)干部的任職時間，已進(jìn)行過任中審計的，原則上不再重復(fù)審計。所需審計時限較長的，可重點審計后三年或最后一屆任期，重大問題追溯到以前，重要事項延伸至審計日。

三、審計的主要內(nèi)容及重點

（一）貫徹執(zhí)行國家法律法規(guī)和經(jīng)濟(jì)政策情況。部門單位執(zhí)行《預(yù)算法》、《會計法》、《稅收征管法》等財經(jīng)法規(guī)情況，有無做假帳、私設(shè)“帳外帳”，或偷漏稅金、私分亂發(fā)等違法違紀(jì)問題；部門單位內(nèi)部制訂的財務(wù)管理制度、辦法等是否符合國家規(guī)定；執(zhí)行中央及省市出臺的經(jīng)濟(jì)政策情況。

（二）財政財務(wù)收支情況。一是部門單位預(yù)算編制和執(zhí)行情況，決算報表的真實性、完整性，財政資金的管理、使用和撥付情況，財政財務(wù)收支是否真實、合法。二是各類資金、基金和收費項目是否符合國家政策規(guī)定，有無亂收費、亂集資、亂攤派和拖欠、坐支、截留各項收入問題；執(zhí)行“收支兩條線”政策是否到位，票據(jù)和帳戶是否合規(guī)等；有無隱瞞收入、私設(shè)“小金庫”等問題。三是各項專項資金的管理、使用及其效益情況，有無擠占挪用專項經(jīng)費和其它專項資金問題。

（三）資產(chǎn)的管理、使用及保值增值情況。主要審核任期內(nèi)各項資產(chǎn)的真實性、完整性、合法性（包括貨幣資金、有價證券、各項應(yīng)收款、庫存材料、對外投資、固定資產(chǎn)和其它資產(chǎn)等），各項資產(chǎn)的管理是否符合規(guī)定，有無賬外資產(chǎn)。通過任期內(nèi)國有資產(chǎn)（一般按凈資產(chǎn)數(shù)）的增減變化，確認(rèn)國有資產(chǎn)保值增值情況，分析國有資產(chǎn)有無流失、損失、浪費等問題。

（四）負(fù)債情況。主要審核任期內(nèi)單位債務(wù)的真實性、合法性。重點審查往來款項催要及清理是否及時，有無長期掛賬和利用往來賬戶隱瞞收入等問題；有無賬外債務(wù)，并及時查明原因，并分析債務(wù)的增減變化情況。

（五）重大經(jīng)濟(jì)決策情況?；窘ㄔO(shè)、對外投資等重大經(jīng)濟(jì)事項的決策程序是否正確，是否經(jīng)過科學(xué)論證，資金來源是否正當(dāng)，是否按規(guī)定管理和使用資金，其效益性如何。有無違規(guī)擔(dān)保、抵押和購買股票、債券等現(xiàn)象。有無因決策失誤或管理不善造成損失浪費等現(xiàn)象。

（六）領(lǐng)導(dǎo)干部遵守廉政規(guī)定情況。領(lǐng)導(dǎo)干部本人及其親屬有無長期借用公款或本單位及下屬單位資產(chǎn)問題；有無從單位注入資金進(jìn)行工商登記、自兼法定代表人辦企業(yè)問題；有無從下屬單位領(lǐng)取報酬和補(bǔ)助問題；有無公款裝修、購買私房及超標(biāo)準(zhǔn)購車等問題；有無通過親屬子女從事與管理的企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的經(jīng)營活動牟取私利問題；有無轉(zhuǎn)移、挪用、侵占企業(yè)資金或下屬單位資金為個人和小團(tuán)體牟取私利等問題。

四、審計評價及責(zé)任界定 審計評價是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的重點，應(yīng)按照審計內(nèi)容全面評價，重點包括被審計單位財政財務(wù)收支的真實性、合法性和效益性，重大經(jīng)濟(jì)決策及其程序的合法性、效益性，以及單位內(nèi)控制度和遵紀(jì)守法情況，根據(jù)審計發(fā)現(xiàn)的問題，分析問題形成的原因、背景，在取得相關(guān)批件、簽字、會議記錄、調(diào)查筆錄等審計證據(jù)的基礎(chǔ)上進(jìn)行評價，正確界定領(lǐng)導(dǎo)干部應(yīng)承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，具體分為直接責(zé)任、主管責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，并在審計報告中簡要說明理由。在沒有或無法取得相關(guān)證據(jù)，責(zé)任確實難以區(qū)分的情況下，采取寫實手法，描述其經(jīng)濟(jì)活動或決策活動的具體過程。

領(lǐng)導(dǎo)干部對直接決定、認(rèn)可、簽署意見、簽字、授意、指使或經(jīng)辦的經(jīng)濟(jì)事項形成的問題，在集體決策過程中具有最終決定權(quán)的經(jīng)濟(jì)事項形成的問題，應(yīng)承擔(dān)直接責(zé)任；對職責(zé)范圍內(nèi)的基本建設(shè)、投資、收費、出借資金等重大經(jīng)濟(jì)事項存在的問題，分管范圍內(nèi)的工作存在的違紀(jì)違規(guī)或分管的下屬單位存在的重大違紀(jì)違規(guī)問題，應(yīng)承擔(dān)主管責(zé)任；對經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究，按照少數(shù)服從多數(shù)原則決定，或受上級領(lǐng)導(dǎo)指示、授意的經(jīng)濟(jì)事項形成的問題，分工范圍內(nèi)的工作存在的一般性管理問題和分管的下屬單位存在的一般性違紀(jì)違規(guī)問題，應(yīng)承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

五、審計實施步驟

（一）搞好審前調(diào)查。了解被審計單位的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)、管理體制、機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員編制，財政財務(wù)隸屬關(guān)系或國有資產(chǎn)監(jiān)督管理關(guān)系，職責(zé)或經(jīng)營范圍，被審計人員的職責(zé)及工作分工，經(jīng)濟(jì)目標(biāo)或指標(biāo)的完成情況，財務(wù)會計機(jī)構(gòu)及其工作情況，相關(guān)內(nèi)控制度及其執(zhí)行情況，以往接受審計及檢查情況，所屬單位及其基本情況。搜集被審計單位所適用的財經(jīng)法規(guī)和規(guī)章制度。注意廣泛聽取意見，以便確定審計重點。

（二）制定審計實施方案。審計組根據(jù)審計工作方案和審前調(diào)查情況制定審計實施方案，實施方案要突出所審內(nèi)容，確定審計重點和延伸審計單位，明確分工，責(zé)任到人，嚴(yán)格落實各項審計質(zhì)量控制。審計過程中遇有重大事項或人員調(diào)整，應(yīng)變更審計方案，并履行必要的審批手續(xù)。

（三）審計組于實施審計3日前將審計通知書送達(dá)被審計單位和被審計領(lǐng)導(dǎo)干部本人，并要求單位搞好自查，寫出書面自查報告，領(lǐng)導(dǎo)干部本人要寫出任職期間的經(jīng)濟(jì)工作總結(jié)，并界定對問題應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。

（四）審計組進(jìn)點要開好單位班子成員、中層干部和下屬單位主要負(fù)責(zé)人及其他有關(guān)人員參加的進(jìn)點座談會，講明審計目的和內(nèi)容，聽取自查情況及單位機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員編制和財務(wù)收支等情況介紹，被審計的領(lǐng)導(dǎo)干部宣讀自己任職以來的工作總結(jié)。張貼審計公告書，設(shè)立舉報箱。與被審計單位及被審計領(lǐng)導(dǎo)干部分別簽定雙向承諾書。

（五）審計組長根據(jù)方案進(jìn)行審計分工，各成員應(yīng)明確責(zé)任，認(rèn)真實施審計，記錄好工作底稿和審計日記，整理好取證材料，做到真實、全面、規(guī)范、準(zhǔn)確，并交審計組長審核把關(guān)。

（六）審計組匯總審計情況，寫出審計報告并向分管領(lǐng)導(dǎo)匯報，做到重點問題未查清的不離點，未摸清資產(chǎn)真實情況的不離點，審計范圍和內(nèi)容達(dá)不到規(guī)定要求的不離點，審計工作底稿不完整的不離點。審計報告應(yīng)征求被審計單位和被審計對象的意見。

（七）審計組將審計報告、審計方案等檔案所需材料送局法制科復(fù)核后，將審計情況和被審計單位、被審計人提出的意見一并通過定案會向局領(lǐng)導(dǎo)匯報，經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)審核通過后出具審計結(jié)果報告，下達(dá)審計決定。需要移交的，向有關(guān)部門送交移送處理書。

六、審計組織與管理

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計項目由經(jīng)責(zé)辦統(tǒng)一組織管理和安排，經(jīng)責(zé)辦兩個科室與局業(yè)務(wù)科共同承擔(dān)完成。經(jīng)責(zé)辦負(fù)責(zé)向市紀(jì)委、組織部等委托部門了解被審計單位及人員情況，并告知承擔(dān)審計項目的科室。審計結(jié)果報告由經(jīng)責(zé)辦負(fù)責(zé)統(tǒng)一向有關(guān)部門報送。經(jīng)責(zé)辦負(fù)責(zé)對內(nèi)對外的溝通與協(xié)調(diào)，以解決審計過程中遇到的情況和問題。方案二：部分中層干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計實施方案

按照《干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作方案》統(tǒng)一安排，從20xx年5月上旬起，審計處成立審計組，對有經(jīng)濟(jì)責(zé)任的部分中層領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。為明確審計范圍，審計程序，突出重點，確保審計質(zhì)量，現(xiàn)制定實施方案如下：

一、審計目標(biāo)

通過審計，摸清被審計人員任職期間對所在部門、單位財務(wù)收支的真實性、合法性和效益性以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動應(yīng)當(dāng)負(fù)有的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，在其它工作中所承擔(dān)的工作責(zé)任等。切實加強(qiáng)對領(lǐng)導(dǎo)干部的監(jiān)督管理，增強(qiáng)責(zé)任意識，促進(jìn)廉潔從政，促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)，為組織部門考核、任用干部提供參考依據(jù)。

二、審計重點、主要內(nèi)容

（一）審計重點。對財務(wù)收支的真實合法，重大事項決策程序及效果，內(nèi)部控制制度健全有效，資產(chǎn)安全完整，領(lǐng)導(dǎo)干部本人廉潔自律等情況進(jìn)行審計。

（二）審計的主要內(nèi)容（按工作性質(zhì)分類）

1、黨務(wù)領(lǐng)導(dǎo)干部（機(jī)關(guān)、院系）審計的主要內(nèi)容：（1）是否依法履行黨務(wù)管理職能；

（2）校撥黨建經(jīng)費、學(xué)生經(jīng)費管理有無規(guī)章制度，使用管理情況如何；（3）本人是否遵守國家財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制度，有無違紀(jì)違規(guī)問題；（4）其他需要審計的事項。

2、行政機(jī)關(guān)、教輔單位領(lǐng)導(dǎo)干部審計的主要內(nèi)容：（1）是否依法履行經(jīng)濟(jì)管理職能；

（2）校撥經(jīng)費及其他收入經(jīng)費管理使用情況；（3）各類資產(chǎn)是否安全完整、保值增值，使用效益如何；

（4）本人是否遵守國家財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制度，有無違紀(jì)違規(guī)問題；（5）其他需要審計的事項。

3、教學(xué)院系、獨立學(xué)院行政領(lǐng)導(dǎo)干部審計的主要內(nèi)容：（1）是否依法履行經(jīng)濟(jì)管理職能；

（2）所在單位經(jīng)費狀況如何，各項收入和支出是否納入預(yù)算管理；財務(wù)收支是否合規(guī)、合法，資金使用的效益如何；會計帳目是否清楚、正確，財務(wù)管理是否妥當(dāng)，原始憑證保存是否完整、齊全，有無重大違紀(jì)違規(guī)和損失浪費現(xiàn)象；

（3）各類資產(chǎn)是否安全完整、保值增值，使用效益如何；

（4）各項教學(xué)經(jīng)費、科研經(jīng)費及其他經(jīng)費的管理和使用情況，籌集的各種基金、資金、社會捐贈等的管理和使用狀況，有無擠占、挪用、損失浪費等問題；

（5）單位有無經(jīng)濟(jì)實體，其資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益和盈虧狀況如何；（6）財務(wù)管理規(guī)章制度及其它內(nèi)部控制制度是否健全、有效；

（7）各項經(jīng)濟(jì)目標(biāo)是否達(dá)到預(yù)期目標(biāo)和效果，各項決策是否按規(guī)定的程序進(jìn)行，效果如何，有無重大失誤；

（8）本人是否遵守國家財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制度，有無違紀(jì)違規(guī)問題；（9）截止2015年12月底債權(quán)、債務(wù)是否真實、清楚；（10）其他需要審計的事項。

4、二級財務(wù)獨立核算單位領(lǐng)導(dǎo)干部審計的主要內(nèi)容：（1）是否依法履行經(jīng)濟(jì)管理職能；（2）所在單位經(jīng)費狀況如何，各項收入和支出是否納入預(yù)算管理；財務(wù)收支是否合規(guī)、合法，資金使用的效益如何；會計帳目是否清楚、正確，財務(wù)管理是否妥當(dāng)，原始憑證保存是否完整、齊全，有無重大違紀(jì)違規(guī)和損失浪費現(xiàn)象；

（3）各類資產(chǎn)是否安全完整、保值增值，使用效益如何；

（4）科研經(jīng)費及其他經(jīng)費的管理和使用情況，籌集的各種基金、資金、社會捐贈等的管理和使用狀況，有無擠占、挪用、損失浪費等問題；

（5）所辦產(chǎn)業(yè)的效益、資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益和盈虧狀況如何；（6）財務(wù)管理規(guī)章制度和內(nèi)部控制制度是否健全、有效；

（7）各項經(jīng)濟(jì)目標(biāo)是否達(dá)到預(yù)期目標(biāo)和效果，經(jīng)濟(jì)決策是否按規(guī)定的程序進(jìn)行，效益如何，有無重大失誤；

（8）本人是否遵守國家財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制度，有無違紀(jì)違規(guī)問題；（9）截止2015年12月底的債權(quán)、債務(wù)是否真實、清楚，有無重要遺留問題；

（10）其他需要審計的事項。

三、審計范圍

組織部委托的需接受經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的部分中層領(lǐng)導(dǎo)干部，名單如下（78人）：

四、審計程序

（一）審計處5月7日送達(dá)審計通知書；

（二）被審計人員撰寫個人述職報告，所在單位準(zhǔn)備相關(guān)材料；

（三）5月10日起審計組開始進(jìn)點，召開所在單位有關(guān)人員座談會。聽取被審計干部工作匯報，查閱相關(guān)審計資料；（提交個人述職報告和所需相關(guān)資料）

（四）審計組按審計規(guī)程實施審計，審計結(jié)束后草擬審計報告（征求意見稿），送達(dá)被審計人員及所在單位征求意見；

（五）征求被審計個人及所在單位的書面回復(fù)意見，審計組對審計報告進(jìn)行修改完善。

（六）各審計組向經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計聯(lián)系會議匯報審計情況，審核審計報告，研究確定后，審計處出具正式審計報告。

五、審計工作具體安排

因本次需審計人數(shù)較多，涉及單位多，不僅涉及黨政、教輔、直屬單位和教學(xué)單位，還涉及獨立學(xué)院，二級財務(wù)獨立核算單位。為順利開展工作，提高工作效率，將被審計人員按工作性質(zhì)分三批進(jìn)行審計，具體安排如下：

第一批：黨政群團(tuán)、教輔單位和機(jī)關(guān)黨總支書記（42人）

六、審計組組成人員

七、審計工作要求

（一）審計組應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計進(jìn)度安排，合理安排工作時間，根據(jù)審計人員的業(yè)務(wù)能力和審計經(jīng)驗合理分配工作任務(wù)，明確每個審計人員的管理事項及職責(zé)分工，保證每一階段的工作有序順利進(jìn)行。

（二）審計過程中，審計人員應(yīng)當(dāng)恪守“嚴(yán)格依法、正直坦誠、客觀公正、勤勉盡責(zé)、保守秘密”的20字基本審計職業(yè)道德，廉潔從審。

（三）審計人員要認(rèn)真查閱審計資料，做好工作底稿，合理運用職業(yè)判斷，保持職業(yè)謹(jǐn)慎，恰當(dāng)?shù)贸鰧徲嫿Y(jié)論，規(guī)避審計風(fēng)險。

（四）嚴(yán)格執(zhí)行審計紀(jì)律，堅持文明審計，保持良好的職業(yè)形象。方案三：關(guān)于經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計實施方案 為了加強(qiáng)對領(lǐng)導(dǎo)干部的管理和監(jiān)督，促進(jìn)黨員領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔從政，進(jìn)一步發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計在構(gòu)建反腐倡廉體系中的作用，根據(jù)縣委辦、縣政府辦關(guān)于印發(fā)《20xx年黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗工作任務(wù)分工表》的通知文件要求，結(jié)合我局的工作實際，特制訂本實施方案。

一、指導(dǎo)思想

按照黨的十八大會議精神和中央政治局關(guān)于“八項規(guī)定”要求，堅持“積極穩(wěn)妥、量力而行、提高質(zhì)量、防范風(fēng)險”的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計原則，充分發(fā)揮審計在監(jiān)督、考核、管理和任用領(lǐng)導(dǎo)干部，促進(jìn)其正確履行職責(zé)，加強(qiáng)廉政建設(shè)和懲治腐敗等方面的重要作用。

二、工作目標(biāo)和重點

進(jìn)一步貫徹黨的十八大提出的完善權(quán)力制約和監(jiān)督機(jī)制的要求，以增強(qiáng)黨的執(zhí)政能力，加強(qiáng)對權(quán)力的制約和監(jiān)督，正確評價領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的情況，促進(jìn)各級領(lǐng)導(dǎo)干部依法行政，樹立科學(xué)的發(fā)展觀和正確的政績觀，加強(qiáng)干部隊伍建設(shè)和廉政建設(shè)為目標(biāo)。重點關(guān)注領(lǐng)導(dǎo)干部在落實科學(xué)發(fā)展觀，推動全縣經(jīng)濟(jì)社會科學(xué)發(fā)展，遵守有關(guān)經(jīng)濟(jì)法律法規(guī)，貫徹執(zhí)行黨和國家有關(guān)經(jīng)濟(jì)工作的方針政策和決策部署，制定和執(zhí)行重大經(jīng)濟(jì)決策以及與領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任有關(guān)的管理決策等活動情況。當(dāng)前特別要關(guān)注領(lǐng)導(dǎo)干部落實中央“八項規(guī)定”，貫徹落實國務(wù)院《若干意見》，在贛南蘇區(qū)振興發(fā)展工作中廉潔從政的情況。

三、項目安排和審計內(nèi)容

根據(jù)縣委組織部的委托，積極穩(wěn)妥地搞好領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。審計方式為領(lǐng)導(dǎo)干部任中審計和離任審計。如果離任審計數(shù)量較多，則不安排任中審計，如果離任審計數(shù)量較少，則按照組織部要求，有計劃地安排部分領(lǐng)導(dǎo)干部任中審計。

審計內(nèi)容：一是以財政預(yù)算執(zhí)行和財務(wù)收支審計為主要途徑，重點關(guān)注領(lǐng)導(dǎo)干部所在部門、單位的內(nèi)部控制制度是否完善；二是上級各項方針政策是否認(rèn)真貫徹執(zhí)行，特別是貫徹落實蘇區(qū)振興發(fā)展有關(guān)政策是否堅決、有力；三是部門、單位內(nèi)部是否堅持科學(xué)民主決策；四是領(lǐng)導(dǎo)干部對本部門、本單位各項財政性資金支出是否真實合法、支出結(jié)構(gòu)是否合理、專項資金是否合法合規(guī)并有效利用。五是“三公”經(jīng)費的支出是否得到有效地控制等。揭示領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位財政財務(wù)收支中不真實、不合法、資金使用效益差、違反領(lǐng)導(dǎo)干部廉政規(guī)定和其他違法違紀(jì)的問題。著重從制度層面發(fā)現(xiàn)問題、提出建議、規(guī)范管理，不斷提高財政資金管理水平和使用效益，推進(jìn)公共財政體制的建立和完善。

四、審計的具體要求

（一）認(rèn)真做好審前的調(diào)查工作。了解被審計的領(lǐng)導(dǎo)干部單位的基本情況和被審計的領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)職責(zé)有關(guān)的情況，聽取紀(jì)檢、組織、監(jiān)察、人事等有關(guān)部門的意見，收集相關(guān)資料。

（二）制定切實可行的審計方案。在審計調(diào)查的基礎(chǔ)上，明確審計目標(biāo)、審計范圍、審計重點、審計要求、審計組織、審計方式、延伸審計單位、其他審計事項等，制定切實可行的審計方案。

（三）組成精干的審計組。挑選業(yè)務(wù)精通、有責(zé)任心、事業(yè)感，敢于碰硬，敢于堅持原則的審計人員任審計組長，實行審計組長負(fù)責(zé)制，認(rèn)真負(fù)責(zé)地完成自己所擔(dān)負(fù)的領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計任務(wù)。

（四）認(rèn)真履行審計程序。嚴(yán)格按照《中華人民共和國審計法》及相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定的程序進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。堅持公平、公正、實事求是的原則，做好審計進(jìn)點前的公示，變閉門審計為開門審計，實行“一談二會三制”：即背靠背，個別談話、進(jìn)點時召開座談會和要情分析會、審計項目三級復(fù)核制度，認(rèn)真負(fù)責(zé)地出具審計結(jié)果報告。

（五）提高審計評價質(zhì)量。審計評價應(yīng)堅持明確具體和實事求是的原則，以領(lǐng)導(dǎo)干部主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況、黨和國家有關(guān)經(jīng)濟(jì)政策和決策部署落實情況、重大經(jīng)濟(jì)活動決策和執(zhí)行情況、經(jīng)濟(jì)事務(wù)管理情況、個人廉潔自律等情況為重點，嚴(yán)格區(qū)分現(xiàn)任和歷史責(zé)任、直接責(zé)任與間接責(zé)任、主觀責(zé)任、工作失誤與瀆職及貪贓枉法的界限，客觀、真實、準(zhǔn)確地評價領(lǐng)導(dǎo)干部的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

（六）充分發(fā)揮全縣領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計聯(lián)席會議的作用。充分利用紀(jì)檢、組織、監(jiān)察、人事等部門信息資源，經(jīng)常向聯(lián)席會議匯報情況，征求意見，取得相關(guān)部門的理解、關(guān)心和支持，及時通報領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的情況，與有關(guān)部門一起研究和解決領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作中出現(xiàn)的問題，為經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的順利進(jìn)行和妥善處理各種問題打好基礎(chǔ)。

方案四：關(guān)于加強(qiáng)黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作的實施方案 為了進(jìn)一步加強(qiáng)對領(lǐng)導(dǎo)干部的管理和監(jiān)督，根據(jù)《鄭州市委辦公廳、市政府辦公廳<關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作的通知>》（鄭辦〔20xx〕2號）要求，我區(qū)決定開展領(lǐng)導(dǎo)干部任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，現(xiàn)制定方案如下：

一、任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的目的

任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計是領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的一種重要實現(xiàn)形式。通過開展任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，客觀評價領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況，實現(xiàn)干部崗位權(quán)力和責(zé)任的有效對接；強(qiáng)化對領(lǐng)導(dǎo)干部履職過程的監(jiān)督，加大源頭治理力度，進(jìn)一步增強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)干部的責(zé)任意識、依法履行職責(zé)意識，深入推進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)。

二、任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的對象和任務(wù)

（一）審計對象：區(qū)直屬黨的機(jī)關(guān)正職領(lǐng)導(dǎo)干部（包括主持工作的副職），以及行政機(jī)關(guān)、群眾團(tuán)體和事業(yè)單位的正職領(lǐng)導(dǎo)干部（包括主持工作的副職），鎮(zhèn)、街道黨政正職領(lǐng)導(dǎo)干部（包括主持工作的副職），財務(wù)獨立核算的副科級單位正職領(lǐng)導(dǎo)干部及其他需要審計的干部。

（二）審計任務(wù)：從20xx年開始，在堅持領(lǐng)導(dǎo)干部離任審計的同時，對任現(xiàn)職滿二年以上的科級領(lǐng)導(dǎo)干部，有計劃地開展任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作。任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的重點是鎮(zhèn)黨委書記和鎮(zhèn)長等黨政領(lǐng)導(dǎo)干部（含辦事處），以及任期較長、單位規(guī)模較大、掌管資金較多和因其他情況需要安排任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的黨政部門領(lǐng)導(dǎo)干部。首先安排任現(xiàn)職連續(xù)五年以上的干部，每年至少安排三名以上黨政領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。

三、任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計內(nèi)容

（一）關(guān)注干部的行政效果

1、任期內(nèi)所在單位或地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r。

2、任期內(nèi)所在單位或地方可持續(xù)發(fā)展能力。

3、任期內(nèi)對經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的貢獻(xiàn)程度。

（二）關(guān)注干部的行政能力

1、國家政策、法規(guī)的執(zhí)行情況。

2、重大經(jīng)濟(jì)決策的決策程序、執(zhí)行能力、效益情況。

3、財政財務(wù)收支的真實性、合法性、效益性情況。

4、資產(chǎn)的真實性、完整性及保值增值情況。

5、內(nèi)控制度的制定及執(zhí)行情況。

（三）關(guān)注個人廉政情況

審查領(lǐng)導(dǎo)干部個人在財政收支、財務(wù)收支中有無侵占國家資產(chǎn)，違反領(lǐng)導(dǎo)干部廉政規(guī)定和其他違法違紀(jì)的問題。

四、任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計程序

（一）根據(jù)干部管理、監(jiān)督工作的需要和黨委、人民政府的意見，每年由紀(jì)檢、組織、監(jiān)察等部門共同研究，提出任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計單位，報區(qū)委、區(qū)政府同意后，由紀(jì)委、組織部、監(jiān)察局下發(fā)委托審計通知書。

（二）審計機(jī)關(guān)依照委托審計通知書要求，將任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計任務(wù)列入計劃。在實施審計之前，聽取紀(jì)檢、組織、監(jiān)察等有關(guān)部門對被審計單位及其領(lǐng)導(dǎo)干部的意見，并認(rèn)真進(jìn)行審前調(diào)查，制定審計實施方案。

（三）審計機(jī)關(guān)應(yīng)在實施審計三日前，向被審計的領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位送達(dá)審計通知書，同時抄送被審計領(lǐng)導(dǎo)干部本人。

（四）審計通知書送達(dá)后，被審計的領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位應(yīng)當(dāng)按照審計機(jī)關(guān)的要求，及時、全面、如實提供與經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計相關(guān)的資料，并對所提供資料的真實性、完整性作出書面承諾。

（五）審計機(jī)關(guān)按照國家審計的準(zhǔn)則要求，依照法定程序，客觀、公正、高效實施審計。對被審計的領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位違反財經(jīng)法規(guī)的問題，認(rèn)為需要依法給予處理處罰的，應(yīng)在法定職權(quán)范圍內(nèi)作出審計決定或者向有關(guān)主管機(jī)關(guān)提出處理處罰意見。同時對領(lǐng)導(dǎo)干部本人任期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任做出客觀評價，準(zhǔn)確劃分領(lǐng)導(dǎo)干部本人應(yīng)當(dāng)負(fù)有的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任、管理責(zé)任和直接責(zé)任，并及時出具審計報告。

（六）審計機(jī)關(guān)及時向紀(jì)檢、組織、監(jiān)察部門提交被審計領(lǐng)導(dǎo)干部任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計結(jié)果報告。

五、任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計結(jié)果的運用

（一）組織部門要把任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計結(jié)果報告歸入領(lǐng)導(dǎo)干部考核檔案，作為對其業(yè)績考評、職務(wù)任免的重要參考依據(jù)。

（二）紀(jì)檢、監(jiān)察機(jī)關(guān)要把任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計結(jié)果報告歸入領(lǐng)導(dǎo)干部廉政檔案，作為監(jiān)督、教育、保護(hù)干部的主要材料和實施責(zé)任追究的重要參考依據(jù)。

（三）對于任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計結(jié)果，報區(qū)委、區(qū)政府同意后，可以進(jìn)行公告或者在一定的范圍內(nèi)進(jìn)行通報。

第四篇：學(xué)校經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計實施方案

×××審計局

關(guān)于對××學(xué)校××（職務(wù)）×××同志

任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計實施方案

根據(jù)市委組織部滕干審字[200×]×號審計委托書和×××通字[200×]×號審計通知書，我局組成×人審計組，對××學(xué)?！痢粒殑?wù)）×××同志任職期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計。根據(jù)中辦國辦關(guān)于任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的《兩個暫行規(guī)定》和《中共滕州市委關(guān)于對領(lǐng)導(dǎo)干部實行任職審計加強(qiáng)監(jiān)督管理的意見》規(guī)定及審前調(diào)查情況，結(jié)合學(xué)校行業(yè)特點，制定如下審計實施方案。

一、學(xué)校及被審計對象基本情況

該校始建于××××年×月。至200×年×月，該校人員編制××人，實有在職職工××人（其中：高級職稱××人）；在校生××人。設(shè)有辦公室、財務(wù)部、××系、××分校等×個內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)。另設(shè)有×××、×××等×個獨立核算單位。

至200×年×月，該校資產(chǎn)總額為××萬元，其中流動資產(chǎn)×× 萬元，固定資產(chǎn)××萬元，其他資產(chǎn)××萬元；負(fù)債總額為××萬元；凈資產(chǎn)總額為××萬元。200×年×月至200×年×月，該校收入總計××萬元，其中：財政補(bǔ)助收入××萬元，上級補(bǔ)助收入××萬元，學(xué)費收入××萬元，公寓費收入××萬元，其他收入××萬元。支出總計××萬元，其中：××支出××萬元，××支出××萬元, ……；財政專項支出××萬元；其他支出××萬元。收支結(jié)余××萬元。

-1-×××同志自××××年×月?lián)卧撔！痢谅殑?wù)至200×年×月。此次審計該同志任職期間200×年至200×年×月學(xué)校的財務(wù)收支及資產(chǎn)管理情況。

二、審計目標(biāo)

通過審計，摸清×××同志任職期間該校財政、財務(wù)收支情況，國有資產(chǎn)管理情況，遵守國家財經(jīng)法規(guī)和廉政等方面情況，客觀評價其任職期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

三、審計范圍

審計范圍是×××同志任職期間所在單位及所屬單位財政財務(wù)收支及其他經(jīng)濟(jì)活動。重點對200×年至200×年1-×月期間（近三年）的財政財務(wù)收支及其他經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行審計，涉及重大問題追溯以前，重要事項延伸至審計日，并根據(jù)情況將對有關(guān)單位進(jìn)行審計調(diào)查。

本次審計主要針對該校本部，對下屬單位及“三產(chǎn)”企業(yè)進(jìn)行抽審，其中××××單位和××××有限公司必審；必要時延伸調(diào)查部分有經(jīng)濟(jì)往來的對方單位。

四、審計內(nèi)容及重點

（一）財政財務(wù)收支情況。一是審查財政撥付的教育事業(yè)經(jīng)費和專項撥款的使用情況，專款是否專用。二是審查各項收入的真實性、合法性。各項收費項目、標(biāo)準(zhǔn)和范圍是否報經(jīng)財政、物價部門批準(zhǔn)、備案，有無擅自增加收費項目、擴(kuò)大收費范圍、提高收費標(biāo)準(zhǔn)等亂收費問題。各項收費是否及時、足額繳入財政專戶，有無隱瞞收入、設(shè)置賬外賬和“小金庫”問題。三是審查各項支出是否符合國家的有關(guān)規(guī)定，有無違反規(guī)定亂發(fā)獎金、補(bǔ)貼和實物問題。

（二）各項代管款項的收支情況。如書籍費、安置費等，是否專收專支，節(jié)余部分是否退還學(xué)生；收取的各種押金是否合理，學(xué)生離校時，是否足額退還學(xué)生。

（二）國有資產(chǎn)管理、使用情況。資產(chǎn)管理制度是否健全，是否按規(guī)定進(jìn)行登記、核算，國有資產(chǎn)有無損失浪費問題。

（三）資產(chǎn)、負(fù)債情況。主要檢查資產(chǎn)、負(fù)債的真實性、合法性。重點審查往來賬款是否正常，管理是否嚴(yán)格，清理是否及時，有無利用往來賬戶隱瞞收入、支出，或直接列收列支等問題，有無長期掛賬和被其他單位或個人占用等問題，有無利用往來賬戶違反規(guī)定對外投資和私自借貸資金問題，有無利用往來賬戶濫發(fā)錢物套取現(xiàn)金問題。

（四）廉潔從政情況。主要檢查是否有違反國家和省關(guān)于領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔從政的規(guī)定，超標(biāo)準(zhǔn)配備小汽車；通過經(jīng)商辦企業(yè)，從中撈取個人好處；用公款大吃大喝、揮霍浪費；利用職權(quán)謀取個人私利和貪污受賄等問題。

（五）對外投資和重大建設(shè)項目投資的管理和效益情況。

（六）與財政、財務(wù)收支有關(guān)的內(nèi)部控制制度建立和執(zhí)行情況。

（七）其他需要審計的事項。

五、審計實施步驟及時間安排

審計實施時間為200×年×月×日至×月×日。

（一）審前準(zhǔn)備（×月×日至×月×日）

審計組接到審計任務(wù)后，應(yīng)及時起草并經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)，打印通知書，提前3日送達(dá)被審計單位并取得送達(dá)回執(zhí)。

審計組進(jìn)行審前調(diào)查。審計組成員學(xué)習(xí)有關(guān)學(xué)校會計制

-3-度、財務(wù)制度及各種收費標(biāo)準(zhǔn)。編寫審前調(diào)查提綱，就調(diào)查的方式、內(nèi)容及重點、調(diào)查的基本程序和方法、人員分工等進(jìn)行規(guī)定和安排。審前調(diào)查時，重點聽取×××同志對該校整體情況介紹，然后分別聽取后勤、財務(wù)、審計、基建、招生、三產(chǎn)等相關(guān)部門情況介紹，同時就學(xué)校內(nèi)控制度建立及執(zhí)行情況進(jìn)行詢問，查閱有關(guān)資料，索取執(zhí)法執(zhí)紀(jì)部門作出的本次審計范圍內(nèi)的結(jié)論和處理處罰情況。

（二）審計實施（×月×日至×月×日）1、200×年×月×日，審計組進(jìn)點，召開學(xué)校中層及下屬單位主要負(fù)責(zé)人參加的進(jìn)點會，審計組長介紹這次審計的有關(guān)情況和要求，使其了解本次審計的目的、范圍、內(nèi)容、時間、要求和審計工作紀(jì)律。發(fā)放審計調(diào)查表，搞好民主測評；張貼審計公告，就審計的內(nèi)容等情況進(jìn)行公示；要求被審計單位作出提供全面、真實、完整會計資料及其他業(yè)務(wù)資料的書面承諾；審計組承諾依法審計，嚴(yán)格遵守審計紀(jì)律。

2、交接會計資料和其他有關(guān)資料。審計組進(jìn)點后2日內(nèi)，被審計對象向?qū)徲嫿M提交述職報告。

3、實施審計。要對審計范圍內(nèi)審計事項的內(nèi)部控制制度進(jìn)行必要的測試、分析、評價，進(jìn)一步確定審計重點；要運用檢查、計算、審閱等方法審查會計資料和其他書面文件，收集書面證據(jù)；要監(jiān)盤現(xiàn)金、實物資產(chǎn)；要對以上步驟發(fā)現(xiàn)的問題或疑點向有關(guān)單位或個人調(diào)查核實，并取得證據(jù)或證明材料，初步分析界定經(jīng)濟(jì)責(zé)任；要對重要事項或問題向×××同志本人進(jìn)一步落實，確定其應(yīng)負(fù)有的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。以上要做好審計日記，記錄好工作底稿。

4、匯報審計情況，開好離點座談會。實施審計結(jié)束，及時將審計情況向分管領(lǐng)導(dǎo)匯報，聽取領(lǐng)導(dǎo)意見。審計結(jié)束，進(jìn)行取證，并開好離點座談會，聽取被審計對象本人對審計查出問題的意見，取得完整合法的審計證明材料。

（三）審計終結(jié)階段

1、撰寫審計報告。由審計組長或由審計組長指定審計組成員草擬審計報告。經(jīng)審計組討論修改后，報分管領(lǐng)導(dǎo)審閱。審閱后送被審計單位和被審計對象征求意見。

2、對被審計單位的意見進(jìn)行研究，審計人員整理審計工作底稿及證明材料，進(jìn)一步核實問題，對需要重新取證的，重新取證并完備手續(xù)，一并交審計組組長復(fù)核。然后提出修改報告的意見。

3、代擬審計結(jié)果報告，經(jīng)經(jīng)責(zé)辦主任復(fù)核后提交局長或分管局長簽發(fā)。打印后送交經(jīng)責(zé)辦統(tǒng)一分發(fā)。

4、代擬審計決定書和審計報告，連同審計中形成的材料提交局法制科復(fù)核。

5、出具審計決定書和審計報告并送達(dá)被審計單位。

6、如有須移送事項，按規(guī)定的程序辦理。

7、檢查審計決定及審計建議落實情況。

8、審計材料立卷歸檔。

六、審計人員組成及分工

（一）審計人員組成： 審計組組長：×××

審計組成員：×××

×××

×

×

（二）審計人員分工

-5-根據(jù)審計組人員的業(yè)務(wù)情況及審計工作量進(jìn)行分工。根據(jù)審計工作進(jìn)度和工作強(qiáng)度，適當(dāng)調(diào)整力量?！痢痢霖?fù)責(zé)審計××××，×××負(fù)責(zé)審計×××ר¨¨，并根據(jù)審計實施情況及時調(diào)整審計力量。

七、幾點要求

（一）嚴(yán)格按方案要求實施審計。本次審計內(nèi)容復(fù)雜，工作量大，時間緊，要求高，各參審人員要嚴(yán)格按照審計實施方案的要求，認(rèn)真工作，對分工的事項要在全面審計的基礎(chǔ)上，突出重點，查深查透。要做到分工協(xié)作，相互配合，及時溝通情況，切實抓好落實，全力以赴完成好審計任務(wù)。審計中發(fā)現(xiàn)本方案與實際情況不符，按規(guī)定的程序提出修改調(diào)整意見。

（二）嚴(yán)格執(zhí)行審計規(guī)范。（1）要完整、真實地記錄所審經(jīng)濟(jì)事項，并簽署審計人員姓名；（2）對查出的問題，要進(jìn)行定性，并記錄賬務(wù)處理摘要及會計分錄、憑證號；（3）審計查出問題違反的法規(guī)、制度，要注明文號、項、款、條；（4）盡量收集原始證明材料（復(fù)印件）。

（三）認(rèn)真執(zhí)行審計工作紀(jì)律。審計期間，各參審人員要嚴(yán)格執(zhí)行“六不準(zhǔn)”，樹立審計人員的良好形象，切實做到清正廉潔。各參審人員要保守工作秘密，不得私自與被審計單位和有關(guān)人員交換審計意見，未定性的問題和未形成結(jié)論的材料不得擅自對外公開。同時要注意保守被審計單位的秘密。

（四）及時報告重大問題線索及審計舉報。審計組成員凡發(fā)現(xiàn)重大問題線索或接到審計舉報時，要及時告知審計組長，及時落實并向局領(lǐng)導(dǎo)作出匯報，不得隱瞞、截留或向被審計單位泄露有關(guān)情況，否則，由此產(chǎn)生的一切后果由本人承擔(dān)。

審批人：

編制人：

赴××××學(xué)校審計組

二○○×年×月×日

第五篇：淺談編制經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計實施方案

淺談編制經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計實施方案“十要”

《國家審計準(zhǔn)則》第五十七條規(guī)定：審計組應(yīng)當(dāng)調(diào)查了解被審計單位及其相關(guān)情況，評估被審計單位存在重要問題的可能性，確定審計應(yīng)對措施，編制審計實施方案。筆者從基層經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計實際及特點出發(fā)，在做好被審計單位及其相關(guān)情況調(diào)查了解的基礎(chǔ)上，談一談編制經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計實施方案“十要”，僅供審計同仁參考。

一、基本情況“要”清楚。審計立項依據(jù)，被審計單位（項目）名稱，被審計單位主要職能、人員編制數(shù)、實有人數(shù)、內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)數(shù)、下屬單位數(shù)，被審計當(dāng)事人基本情況等等要編制清楚。

二、審計目標(biāo)“要”準(zhǔn)確。通過對被審計當(dāng)事人任期內(nèi)各項財政（財務(wù)）收支的真實性、合法性、效益性的審計，以加強(qiáng)對領(lǐng)導(dǎo)干部的管理和監(jiān)督，正確評價領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任，促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部勤政廉政，全面履行職責(zé)。在審計工作目標(biāo)具體化的過程中緊密結(jié)合各級黨委政府、審計機(jī)關(guān)、委托單位的要求，根據(jù)審計組成員的業(yè)務(wù)能力和審計經(jīng)驗，時間要求，做到量力而行，綜合確定具體審計工作目標(biāo)，要防止大而空。

三、審計范圍“要”恰當(dāng)。在審計時間范圍上要與被審計當(dāng)事人任期一致；對被審計單位財政（財務(wù)）收支，當(dāng)?shù)厝空再Y金，包括一般預(yù)算、基金預(yù)算、預(yù)算外資金、政府性負(fù)債和其他專項資金（基金）；上述全部政府性資金涉及到的重大項目

和部門單位都應(yīng)列入審計或?qū)徲嬚{(diào)查的范圍。必要時可以追溯審計其他和延伸審計其他相關(guān)單位。

四、重點內(nèi)容“要”突出。

（一）經(jīng)濟(jì)或職能工作業(yè)績情況。審計核實與被審計領(lǐng)導(dǎo)干部任期職責(zé)、任務(wù)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)工作目標(biāo)或職能業(yè)務(wù)目標(biāo)完成情況。掌握被審計領(lǐng)導(dǎo)干部為本部門（單位）系統(tǒng)的事業(yè)發(fā)展所做的主要工作、取得的主要業(yè)績及存在的問題。

（二）單位財政財務(wù)收支情況。重點審計被審計領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)所在部門（單位）預(yù)算執(zhí)行、財政財務(wù)收支、行政事業(yè)性收費、專項資金（基金）使用、預(yù)算外收支、關(guān)聯(lián)單位經(jīng)濟(jì)往來的真實性、合法性。

（三）投資決策和效益情況。審查單位重點投資的規(guī)模、結(jié)構(gòu)、決策程序、資金來源、資金管理和效益效果情況。

（四）內(nèi)控制度及執(zhí)行情況。重點審查本部門（單位）業(yè)務(wù)管理制度、資產(chǎn)管理制度、廉政建設(shè)制度的建立和執(zhí)行情況。

（五）個人執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律和廉政規(guī)定情況。

五、審計風(fēng)險“要”評估。一方面，由于經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計項目一般涉及會計較多、時間周期較長、業(yè)務(wù)內(nèi)容繁雜，再加上審計力量不足，審計資源有限。因此，存在一定的審計檢查風(fēng)險。另一方面，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計結(jié)果既對單位，又對個人，既涉及被審計單位的利益，又關(guān)系到被審計當(dāng)事人的仕途。因此，存在一定的廉政審計風(fēng)險。要引起審計人員的高度重視，嚴(yán)格控制這兩種審計風(fēng)險。

六、步驟方法“要”操作。在編制實施方案確定審計步驟、審計方法時，要緊密結(jié)合上級的要求，被審計單位的實際，審計資源情況，審計人員的業(yè)務(wù)技能等因素，選擇既能滿足完成任務(wù)，又能審計組成員熟練操作，還能緊扣被審計單位財務(wù)和業(yè)務(wù)實際的步驟和方法，增強(qiáng)可操作性，提高審計工作效率。

七、時間安排“要”合理。一個經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計項目的實施時間，一般安排30個有效工作日為宜，特殊情況例外。第一階段：用1-3天時間做好審前調(diào)查，起草審計實施方案，下達(dá)審計通知書。第二階段：用25天左右的時間，實施審計查證及相關(guān)情況調(diào)查。第三階段：用2天左右的時間，整理有關(guān)資料，草擬審計報告征求意見稿。

八、審計分工“要”恰當(dāng)。根據(jù)審計組成員所長和審計項目實際需要，由審計組長充分利用審計資源，對審計組全體人員進(jìn)行恰當(dāng)?shù)姆止?，確定主審和復(fù)核人員。確保個人目標(biāo)、審計事項、審計質(zhì)量、完成時間“四個”落實。

九、評價提綱“要”融入。把經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計評價提綱融入審計實施方案之中，實施審計的重點就是審計評價的重點。為審計報告對被審計單位經(jīng)濟(jì)或職能工作業(yè)績情況，財政收支、財務(wù)收支的真實性、合法性和效益性，投資決策和效益情況，內(nèi)控制度及執(zhí)行情況，個人執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律和廉政規(guī)定情況等作出評價打好基礎(chǔ)。從而達(dá)到審計報告對審計實施方案評價提綱要求的內(nèi)容，在審計查證的基礎(chǔ)上評價到位，對超越審計職責(zé)范圍的事項，證據(jù)不足、評價依據(jù)或標(biāo)準(zhǔn)不明確的事項，審計過程中未涉及的事

項不作評價的要求。

十、方案報告“要”結(jié)合。要在編制審計實施方案和撰寫審計報告的結(jié)合上下功夫，要圍繞審計報告“報什么”，在實施方案中編制“審什么”。使審計實施方案確定的審計重點就是審計實施的重點，審計實施的重點就是審計報告要“報”的重點。因為，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計實施方案是審計組在完成審計項目任務(wù)時所依據(jù)的具體指導(dǎo)方案，在整個項目審計實施中起著橋梁和扭帶作用，科學(xué)編制經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計實施方案事關(guān)整個審計項目的成敗。所以，在具體編制經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計實施方案時，只有認(rèn)真搞好調(diào)查，緊密結(jié)合實際，統(tǒng)籌目標(biāo)任務(wù)、利用審計資源，兼顧業(yè)務(wù)水平、結(jié)合報告要求，才能指導(dǎo)實際工作，達(dá)到功半事倍的效果。