第一篇：《增值稅納稅申報表(適用于增值稅一般納稅人)》及其附表填表說明
附件2：
《增值稅納稅申報表（適用于一般納稅人）》及其附表填表說明
一、《增值稅納稅申報表（適用于一般納稅人）》填表說明 本申報表適用于增值稅一般納稅人填報。增值稅一般納稅人銷售按簡易辦法繳納增值稅的貨物，也使用本表。
（一）本表“稅款所屬時間”是指納稅人申報的增值稅應納稅額的所屬時間，應填寫具體的起止年、月、日。
（二）本表“填表日期”指納稅人填寫本表的具體日期。
（三）本表“納稅人識別號”欄，填寫稅務機關為納稅人確定的識別號，即：稅務登記證號碼。
（四）本表“所屬行業(yè)”欄，按照國民經(jīng)濟行業(yè)分類與代碼中的小類行業(yè)填寫。
（五）本表“納稅人名稱”欄，填寫納稅人單位名稱全稱，不得填寫簡稱。
（六）本表“法定代表人姓名”欄，填寫納稅人法定代表人的姓名。
（七）本表“注冊地址”欄，填寫納稅人稅務登記證所注明的詳細地址。
（八）本表“營業(yè)地址”欄，填寫納稅人營業(yè)地的詳細地址。
（九）本表“開戶銀行及帳號”欄，填寫納稅人開戶銀行的名稱和納稅人在該銀行的結算帳戶號碼。
（十）本表“企業(yè)登記注冊類型”欄，按稅務登記證填寫。
（十一）本表“電話號碼”欄，填寫納稅人注冊地和經(jīng)營地的電話號碼。
（十二）表中“一般貨物及勞務”是指享受即征即退的貨物及勞務以外的其他貨物及勞務。
（十三）表中“即征即退貨物及勞務” 是指納稅人按照稅法規(guī)定享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務。
（十四）本表第1項“
（一）按適用稅率征稅貨物及勞務銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應稅貨物和應稅勞務的銷售額。包括在財務上不作銷售但按稅法規(guī)定應繳納增值稅的視同銷售貨物和價外費用銷售額，外貿企業(yè)作價銷售進料加工復出口的貨物，稅務、財政、審計部門檢查按適用稅率計算調整的銷售額?！耙话阖浳锛皠趧铡钡摹氨驹聰?shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應等于《附表一》第7欄的“小計”中的“銷售額”數(shù)。“本年累計”欄數(shù)據(jù)，應為年度內各月數(shù)之和。
（十五）本表第2項“應稅貨物銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應稅貨物的銷售額。包括在財務上不作銷售但按稅法規(guī)定應繳納增值稅的視同銷售貨物和價外費用銷售額，以及外貿企業(yè)作價銷售進料加工復出口的貨物?！耙话阖浳锛皠趧铡钡摹氨驹聰?shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應等于《附表一》第5欄的“應稅貨物”中17%稅率“銷售額”與13%稅率“銷售額”的合計數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應為 年度內各月數(shù)之和。
（十六）本表第3項“應稅勞務銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應稅勞務的銷售額?！耙话阖浳锛皠趧铡钡摹氨驹聰?shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應等于《附表一》第5欄的“應稅勞務”中的“銷售額”數(shù)。“本年累計”欄數(shù)據(jù)，應為年度內各月數(shù)之和。
（十七）本表第4項“納稅檢查調整的銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期因稅務、財政、審計部門檢查、并按適用稅率計算調整的應稅貨物和應稅勞務的銷售額。但享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務經(jīng)稅務稽查發(fā)現(xiàn)偷稅的，不得填入“即征即退貨物及勞務”部分，而應將本部分銷售額在“一般貨物及勞務”欄中反映。“一般貨物及勞務”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應等于《附表一》第6欄的“小計”中的“銷售額”數(shù)。“本年累計”欄數(shù)據(jù)，應為年度內各月數(shù)之和。
（十八）本表第5項“按簡易征收辦法征稅貨物的銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按簡易征收辦法征收增值稅貨物的銷售額。包括稅務、財政、審計部門檢查、并按按簡易征收辦法計算調整的銷售額?！耙话阖浳锛皠趧铡钡摹氨驹聰?shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應等于《附表一》第14欄的“小計”中的“銷售額”數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應為年度內各月數(shù)之和。
（十九）本表第6項“其中：納稅檢查調整的銷售額”欄數(shù) 據(jù)，填寫納稅人本期因稅務、財政、審計部門檢查、并按簡易征收辦法計算調整的銷售額，但享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務經(jīng)稅務稽查發(fā)現(xiàn)偷稅的，不得填入“即征即退貨物及勞務”部分，而應將本部分銷售額在“一般貨物及勞務”欄中反映?！耙话阖浳锛皠趧铡钡摹氨驹聰?shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應等于《附表一》第13欄的“小計”中的“銷售額”數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應為年度內各月數(shù)之和。
（二十）本表第7項“免、抵、退辦法出口貨物銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期執(zhí)行免、抵、退辦法出口貨物的銷售額?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應為年度內各月數(shù)之和。
（二十一）本表第8項“免稅貨物及勞務銷售額” 欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定直接免征增值稅的貨物及勞務的銷售額及適用零稅率的貨物及勞務的銷售額，但不包括適用免、抵、退辦法出口貨物的銷售額。“一般貨物及勞務”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)，應等于《附表一》第18欄的“小計”中的“銷售額”數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應為年度內各月數(shù)之和。
（二十二）本表第9項“免稅貨物銷售額” 欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定直接免征增值稅貨物的銷售額及適用零稅率貨物的銷售額，但不包括適用免、抵、退辦法出口貨物的銷售額?！耙话阖浳锛皠趧铡钡摹氨驹聰?shù)” 欄數(shù)據(jù)，應等于《附表一》第18欄的“免稅貨物”中的“銷售額”數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應為年度內各月數(shù)之和。（二十三）本表第10項“免稅勞務銷售額” 欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定直接免征增值稅勞務的銷售額及適用零稅率勞務的銷售額。“一般貨物及勞務”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)，應等于《附表一》第18欄的“免稅勞務”中的“銷售額”數(shù)。“本年累計”欄數(shù)據(jù)，應為年度內各月數(shù)之和。
（二十四）本表第11項“銷項稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按適用稅率計征的銷項稅額。該數(shù)據(jù)應與“應交稅金—應交增值稅”明細科目貸方“銷項稅額”專欄本期發(fā)生數(shù)一致?！耙话阖浳锛皠趧铡钡摹氨驹聰?shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應等于《附表一》第7欄的“小計”中的“銷項稅額”數(shù)。“本年累計”欄數(shù)據(jù)，應為年度內各月數(shù)之和。
（二十五）本表第12項“進項稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期申報抵扣的進項稅額。該數(shù)據(jù)應與“應交稅金 — 應交增值稅”明細科目借方“進項稅額”專欄本期發(fā)生數(shù)一致?！耙话阖浳锛皠趧铡钡摹氨驹聰?shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應等于《附表二》第12欄中的“稅額”數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應為年度內各月數(shù)之和。
（二十六）本表第13項“上期留抵稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人前一申報期的“期末留抵稅額”減去本期發(fā)生的留抵稅額抵減欠稅后的數(shù)據(jù)。
（二十七）本表第14項“進項稅額轉出”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人已經(jīng)抵扣但按稅法規(guī)定應作進項稅轉出的進項稅額總數(shù)。該數(shù)據(jù)應與 “應交稅金—應交增值稅”明細科目貸方“進項稅額轉出”專欄本期發(fā)生數(shù)一致?！耙话阖浳锛皠趧铡钡摹氨驹聰?shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應等于《附表二》第13欄中的“稅額”數(shù)。“本年累計”欄數(shù)據(jù)，應為年度內各月數(shù)之和。
（二十八）本表第15項“免、抵、退貨物應退稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫退稅機關按照出口貨物免、抵、退辦法審批的應退稅額?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應為年度內各月數(shù)之和。
（二十九）本表第16項“按適用稅率計算的納稅檢查應補繳稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫稅務、財政、審計部門檢查按適用稅率計算的納稅檢查應補繳稅額?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應為年度內各月數(shù)之和。
（三十）本表第17項“應抵扣稅額合計”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期應抵扣進項稅額的合計數(shù)。
（三十一）本表第18項“實際抵扣稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期實際抵扣的進項稅額。“本年累計”欄數(shù)據(jù)，應為年度內各月數(shù)之和。
（三十二）本表第19項“按適用稅率計算的應納稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按適用稅率計算并應繳納的增值稅額。“本年累計”欄數(shù)據(jù)，應為年度內各月數(shù)之和。
（三十三）本表第20項“期末留抵稅額”欄數(shù)據(jù)，為納稅人在本期銷項稅額中尚未抵扣完，留待下期繼續(xù)抵扣的進項稅額。該數(shù)據(jù)應與“應交稅金——應交增值稅”明細科目借方月末余額一致。
（三十四）本表第21項“按簡易征收辦法計算的應納稅額”欄 數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按簡易征收辦法計算并應繳納的增值稅額，但不包括按簡易征收辦法計算的納稅檢查應補繳稅額。“一般貨物及勞務”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應等于《附表一》第12欄的“小計”中的“應納稅額”數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應為年度內各月數(shù)之和。
（三十五）本表第22項“按簡易征收辦法計算的納稅檢查應補繳稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期因稅務、財政、審計部門檢查并按簡易征收辦法計算的納稅檢查應補繳稅額?！耙话阖浳锛皠趧铡钡摹氨驹聰?shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應等于《附表一》第13欄的“小計”中的“應納稅額”數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應為年度內各月數(shù)之和。
（三十六）本表第23項“應納稅額減征額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定減征的增值稅應納稅額。“本年累計”欄數(shù)據(jù)，應為年度內各月數(shù)之和。
（三十七）本表第24項“應納稅額合計”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期應繳增值稅的合計數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應為年度內各月數(shù)之和。
（三十八）本表第25項“期初未繳稅額（多繳為負數(shù)）”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人前一申報期的“期末未繳稅額（多繳為負數(shù)）” 減去本期發(fā)生的留抵稅額抵減欠稅后的數(shù)據(jù)。
（三十九）本表第26項“實收出口開具專用繳款書退稅額”欄不填寫。（四十）本表第27項“本期已繳稅額”欄數(shù)據(jù)，是指納稅人本期實際繳納的增值稅額，但不包括本期入庫的查補稅款。“本年累計”欄數(shù)據(jù)，為年度內各月數(shù)之和。
（四十一）本表第28項“①分次預繳稅額” 欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期預繳的增值稅額。
（四十二）本表第29項“②出口開具專用繳款書預繳稅額”欄不填寫。
（四十三）本表第30項“③本期繳納上期應納稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期上繳上期應繳未繳的增值稅款，包括繳納上期按簡易征收辦法計提的應繳未繳的增值稅額?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，為年度內各月數(shù)之和。
（四十四）本表第31項“④本期繳納欠繳稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期實際繳納和留抵稅額抵減的增值稅欠稅額，但不包括繳納入庫的查補增值稅額?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，為年度內各月數(shù)之和。
（四十五）本表第32項“期末未交稅額（多繳為負數(shù)）”欄數(shù)據(jù)，為納稅人本期期末應繳未繳的增值稅額，但不包括納稅檢查應繳未繳的稅額?！氨灸昀塾嫛睓谂c“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)相同。
（四十六）本表第33項“其中：欠繳稅額（≥0）”欄數(shù)據(jù)，為納稅人按照稅法規(guī)定已形成欠稅的數(shù)額。
（四十七）本表第34項“本期應補（退）稅額”欄數(shù)據(jù)，為納稅人本期應納稅額中應補繳或應退回的數(shù)額。
（四十八）本表第35項“即征即退實際退稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫 納稅人本期因符合增值稅即征即退優(yōu)惠政策規(guī)定，而實際收到的稅務機關返還的增值稅額?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，為年度內各月數(shù)之和。
（四十九）本表第36項“期初未繳查補稅額”欄數(shù)據(jù)，為納稅人前一申報期的“期末未繳查補稅額”。該數(shù)據(jù)與本表第25項“期初未繳稅額（多繳為負數(shù)）”欄數(shù)據(jù)之和，應與“應交稅金——未交增值稅”明細科目期初余額一致?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)應填寫納稅人上年度末的“期末未繳查補稅額”數(shù)。
（五十）本表第37項“本期入庫查補稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期因稅務、財政、審計部門檢查而實際入庫的增值稅款，包括：
1、按適用稅率計算并實際繳納的查補增值稅款；
2、按簡易征收辦法計算并實際繳納的查補增值稅款?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，為年度內各月數(shù)之和。
（五十一）本表第38項“期末未繳查補稅額”欄數(shù)據(jù)，為納稅人納稅檢查本期期末應繳未繳的增值稅額。該數(shù)據(jù)與本表第32項“期末未繳稅額（多繳為負數(shù)）”欄數(shù)據(jù)之和，應與“應交稅金——未交增值稅”明細科目期初余額一致。“本年累計”欄與“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)相同。
二、《增值稅納稅申報表附列資料（表一）》填表說明
（一）本表“稅款所屬時間”是指納稅人申報的增值稅應納稅額的所屬時間，應填寫具體的年、月。
（二）本表“填表日期”指納稅人填寫本表的具體日期。
（三）本表“納稅人名稱”欄，應加蓋納稅人單位公章。
（四）本表“
一、按適用稅率征收增值稅貨物及勞務的銷售額和銷項稅額明細” 和“
二、簡易征收辦法征收增值稅貨物的銷售額和應納稅額明細”部分中“防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票”、“非防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票”、“開具普通發(fā)票”、“未開具發(fā)票”各欄數(shù)據(jù)均應包括銷貨退回或折讓、視同銷售貨物、價外費用的銷售額和銷項稅額。不包括免稅貨物及勞務的銷售額，適用零稅率貨物及勞務的銷售額和出口執(zhí)行免、抵、退辦法的銷售額以及稅務、財政、審計部門檢查并調整的銷售額、銷項稅額或應納稅額。
1.第1、8、15欄包含機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票數(shù)據(jù)； 2.第2、9欄不填寫。
（五）本表“
一、按適用稅率征收增值稅貨物及勞務的銷售額和銷項稅額明細”和“
二、簡易征收辦法征收增值稅貨物的銷售額和應納稅額明細”部分中“納稅檢查調整”欄數(shù)據(jù)應填寫納稅人本期因稅務、財政、審計部門檢查計算調整的應稅貨物、應稅勞務的銷售額、銷項稅額或應納稅額。
（六）本表“
三、免征增值稅貨物及勞務銷售額明細” 部分中“防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票”欄數(shù)據(jù)，填寫本期因銷售免稅貨物而使用防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票的份數(shù)、銷售額和稅額，包括國有糧食收儲企業(yè)銷售的免稅糧食，政府儲備食用植物油等。
三、《增值稅納稅申報表附列資料（表二）》填表說明
（一）本表“稅款所屬時間”是指納稅人申報的增值稅應納稅額的所屬時間，應填寫具體的年、月。
（二）本表“填表日期”指納稅人填寫本表的具體日期。
（三）本表“納稅人名稱”欄，應加蓋納稅人單位公章。
（四）本表“
一、申報抵扣的進項稅額”部分各欄數(shù)據(jù)，分別填寫納稅人按稅法規(guī)定符合抵扣條件，在本期申報抵扣的進項稅額情況。
1．第1欄“
（一）認證相符的防偽稅控增值稅專用發(fā)票”，填寫本期申報抵扣的認證相符的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。包含接受試點納稅人提供的部分現(xiàn)代服務業(yè)服務，取得的《增值稅專用發(fā)票》，不包含接受試點納稅人提供的交通運輸業(yè)服務，取得的《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》。該欄應等于第2欄“本期認證相符且本期申報抵扣”與第3欄“前期認證相符且本期申報抵扣”數(shù)據(jù)之和。
2．第2欄“本期認證相符且本期申報抵扣”，填寫本期認證相符本期申報抵扣的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。包含接受試點納稅人提供的部分現(xiàn)代服務業(yè)服務，取得的《增值稅專用發(fā)票》，不包含接受試點納稅人提供的交通運輸業(yè)服務，取得的《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》。該欄應與第35欄“本期認證相符的全部防偽稅控增值稅專用發(fā)票”減第24欄“本期已認證相符且本期未申 報抵扣”的數(shù)據(jù)相等。
3．第3欄“前期認證相符且本期申報抵扣”，填寫前期認證相符本期申報抵扣的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票情況；輔導期一般納稅人由稅務機關告知的稽核比對結果通知書及明細清單注明的稽核相符專用發(fā)票、核查結果中允許抵扣的專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票的份數(shù)、金額、稅額。包含接受試點納稅人提供的部分現(xiàn)代服務業(yè)服務，取得的《增值稅專用發(fā)票》，不包含接受試點納稅人提供的交通運輸業(yè)服務，取得的《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》。
4．第4欄“非防偽稅控增值稅專用發(fā)票及其他扣稅憑證”，填寫本期申報抵扣的非防偽稅控增值稅專用發(fā)票及其他扣稅憑證，具體包括：海關進口增值稅專用繳款書、農產品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票、運輸費用結算單據(jù)（含接受試點納稅人提供的交通運輸業(yè)服務，取得的《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》）。該欄應等于第5至8欄之和。
5．第5欄“海關進口增值稅專用繳款書”，填寫本期申報抵扣的海關進口增值稅專用繳款書情況。
輔導期一般納稅人填寫本月稅務機關告知的稽核比對結果通知書及其明細清單注明的稽核相符允許抵扣的海關進口增值稅專用繳款書份數(shù)、金額、稅額。
6．第7欄“廢舊物資發(fā)票”，不填寫。
7．第8欄“運輸費用結算單據(jù)”，填寫本期申報抵扣的交通運輸費用結算單據(jù)，含《公路、內河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》，含接受試點 納稅人提供的交通運輸業(yè)服務，取得的《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》。
（1）“金額”欄：填寫鐵路、航空、管道及海運等運輸費用結算單據(jù)“金額”欄數(shù)據(jù)、《公路、內河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》“金額”欄數(shù)據(jù)、接受試點納稅人提供的交通運輸業(yè)服務而取得的《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》“合計金額”欄數(shù)據(jù)之和。
（2）“稅額”欄分別按以下不同情況填寫：
①鐵路、航空、管道及海運等運輸費用結算單據(jù)和《公路、內河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》按“金額”乘以7％扣除率計算填寫；
②《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》“稅率”欄為“11％”的，按《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》“稅額”欄數(shù)據(jù)填寫；“稅率”欄為其他情況，按《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》“價稅合計”欄數(shù)據(jù)乘以7％扣除率計算填寫。
輔導期一般納稅人第8欄填寫稅務機關告知的稽核比對結果通知書及其明細清單注明的稽核相符允許抵扣的運輸費用結算單據(jù)份數(shù)、金額、稅額。
8．第9欄“6%征收率”和 第10欄“4%征收率”，不填寫。9．第11欄“外貿企業(yè)進項稅額抵扣證明”，“稅額”欄填寫稅務機關出口退稅部門開具的《外貿企業(yè)出口視同內銷征稅貨物進項稅額抵扣證明》允許抵扣的進項稅額。
10．第12欄“當期申報抵扣進項稅額合計”應等于第1欄、第4欄、第11欄之和。
（五）本表“
二、進項稅額轉出額”部分填寫納稅人已經(jīng)抵扣但按稅法規(guī)定應作進項稅額轉出的明細情況。
1．第13欄“本期進項稅轉出額”，填寫已經(jīng)抵扣按稅法規(guī)定不得抵扣應作進項稅額轉出的進項稅額。已經(jīng)抵扣按稅法規(guī)定不得抵扣應作進項稅額轉出的營業(yè)稅改征增值稅應稅服務進項稅額也填入本欄。該欄等于第14欄至第21欄之和。
2．第14欄“免稅貨物用”，填寫免征增值稅項目用，按稅法規(guī)定應作進項稅額轉出的進項稅額。營業(yè)稅改征增值稅應稅服務進項稅額用于免征增值稅項目應作進項稅額轉出的，也填入本欄。
3．第15欄“非應稅項目、集體福利、個人消費用”，填寫用于非增值稅應稅項目、集體福利或者個人消費，按稅法規(guī)定應作進項稅額轉出的進項稅額。營業(yè)稅改征增值稅應稅服務進項稅額用于非增值稅應稅項目、集體福利或者個人消費，以及接受試點納稅人旅客運輸服務取得的進項稅額，應作進項稅額轉出的，也填入本欄。
4．第16欄“非正常損失”，填寫非正常損失的購進貨物和非正常損失的在產品、產成品所耗用購進貨物，按稅法規(guī)定應作進項稅額轉出的進項稅額。與非正常損失貨物相關的交通運輸業(yè)服務，應作進項稅額轉出的進項稅額也填入本欄。
5．第17欄“按簡易征收辦法征稅貨物用”，填寫按簡易征收辦法征稅貨物用，按稅法規(guī)定應作進項稅額轉出的進項稅額。營業(yè)稅改征增值稅應稅服務進項稅額用于簡易征收辦法征稅貨物應作進項稅額轉出的，也填入本欄。6．第21欄“紅字專用發(fā)票通知單注明的進項稅額”，填寫納稅人按照主管稅務機關開具的《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》中“需要做進項稅額轉出”的稅額。
（六）本表“
三、待抵扣進項稅額”部分各欄數(shù)據(jù)，分別填寫納稅人已經(jīng)取得，但按稅法規(guī)定不符合抵扣條件，暫不予在本期申報抵扣的進項稅額情況及按照稅法規(guī)定不允許抵扣的進項稅額情況。
1．第22至26欄數(shù)據(jù)包括防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票情況。包含接受試點納稅人提供的部分現(xiàn)代服務業(yè)服務，取得的《增值稅專用發(fā)票》，不包含接受試點納稅人提供的交通運輸業(yè)服務，取得的《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》。
2．第23欄“期初已認證相符但未申報抵扣”，填寫前期認證相符，但按照稅法規(guī)定，暫不予抵扣，結存至本期的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票；輔導期一般納稅人認證相符但未收到稽核比對結果的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票月初余額數(shù)。該項應與上期“期末已認證相符但未申報抵扣”欄數(shù)據(jù)相等。
3．第24欄“本期已認證相符且本期未申報抵扣”，填寫本期認證相符，但因按照稅法規(guī)定暫不予抵扣及按照稅法規(guī)定不允許抵扣，而未申報抵扣的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，包括外貿企業(yè)購進供出口的貨物。輔導期一般納稅人填寫本月已認證相符但未收到稽核比對結果的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票數(shù)據(jù)。4．第25欄“期末已認證相符但未申報抵扣”，填寫截至本期期末，按照稅法規(guī)定仍暫不予抵扣及按照稅法規(guī)定不允許抵扣且已認證相符的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票情況；輔導期一般納稅人填寫已認證相符但未收到稽核比對結果的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票月末余額數(shù)。
5．第26欄“其中：按照稅法規(guī)定不允許抵扣”，填寫期末已認證相符但未申報抵扣的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票中，按照稅法規(guī)定不允許抵扣，而只能作為出口退稅憑證或應列入成本、資產等項目的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。包括外貿出口企業(yè)用于出口而采購貨物的防偽稅控增值稅專用發(fā)票等。
6．第28欄“海關進口增值稅專用繳款書”，輔導期一般納稅人填寫本月未收到稽核比對結果的海關進口增值稅專用繳款書。
7．第30欄“廢舊物資發(fā)票”，不填寫。
8．第31欄“運輸費用結算單據(jù)”，輔導期一般納稅人填寫本月未收到稽核比對結果的《公路、內河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》和本月未收到稽核比對結果的、接受試點納稅人提供的交通運輸業(yè)服務而取得的《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》。
（1）“金額”欄：填寫《公路、內河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》“金額”欄數(shù)據(jù)、接受試點納稅人提供的交通運輸業(yè)服務而取得的《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》“合計金額”欄數(shù)據(jù)之和。
（2）“稅額”欄分別按以下不同情況填寫： ①《公路、內河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》按“金額”乘以7％扣除率計算填寫；
②《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》“稅率”欄為“11％”的，按《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》“稅額”欄數(shù)據(jù)填寫；“稅率”欄為其他情況的，按《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》“價稅合計”欄數(shù)據(jù)乘以7％扣除率計算填寫。
9．第32欄“6%征收率”和第33欄“4%征收率”，不填寫。
（七）本表“
四、其他”部分
1．第35欄“本期認證相符的全部防偽稅控增值稅專用發(fā)票”，填寫本期全部認證相符的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。包含接受試點納稅人提供的部分現(xiàn)代服務業(yè)服務，取得的《增值稅專用發(fā)票》，不包含接受試點納稅人提供的交通運輸業(yè)服務，取得的《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》。
2．第36欄“期初已征稅款掛帳額”和第37欄“期初已征稅款余額”，不填寫。
3．第38欄“代扣代繳稅額”，填寫納稅人根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十八條規(guī)定扣繳的增值稅額。
四、《固定資產進項稅額抵扣情況表》填表說明 本表填寫申報抵扣固定資產進項稅額的明細情況。
第二篇：《增值稅納稅申報表》填表說明
《增值稅納稅申報表（適用于一般納稅人）》及其附表填表說明
一、《增值稅納稅申報表（適用于一般納稅人）》填表說明
本申報表適用于增值稅一般納稅人填報。增值稅一般納稅人銷售按簡易辦法繳納增值稅的貨物，也使用本表。
（一）本表“稅款所屬時間”是指納稅人申報的增值稅應納稅額的所屬時間，應填寫具體的起止年、月、日。
（二）本表“填表日期”指納稅人填寫本表的具體日期。
（三）本表“納稅人識別號”欄，填寫稅務機關為納稅人確定的識別號，即：稅務登記證號碼。
（四）本表“所屬行業(yè)”欄，按照國民經(jīng)濟行業(yè)分類與代碼中的小類行業(yè)填寫。
（五）本表“納稅人名稱”欄，填寫納稅人單位名稱全稱，不得填寫簡稱。
（六）本表“法定代表人姓名”欄，填寫納稅人法定代表人的姓名。
（七）本表“注冊地址”欄，填寫納稅人稅務登記證所注明的詳細地址。
（八）本表“營業(yè)地址”欄，填寫納稅人營業(yè)地的詳細地址。
（九）本表“開戶銀行及帳號”欄，填寫納稅人開戶銀行的名稱和納稅人在該銀行的結算帳戶號碼。
（十）本表“企業(yè)登記注冊類型”欄，按稅務登記證填寫。
（十一）本表“電話號碼”欄，填寫納稅人注冊地和經(jīng)營地的電話號碼。
（十二）表中“一般貨物及勞務”是指享受即征即退的貨物及勞務以外的其他貨物及勞務。
（十三）表中“即征即退貨物及勞務” 是指納稅人按照稅法規(guī)定享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務。
（十四）本表第1項“
（一）按適用稅率征稅貨物及勞務銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應稅貨物和應稅勞務的銷售額。包括在財務上不作銷售但按稅法規(guī)定應繳納增值稅的視同銷售貨物和價外費用銷售額，外貿企業(yè)作價銷售進料加工復出口的貨物，稅務、財政、審計部門檢查按適用稅率計算調整的銷售額。“一般貨物及勞務”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應等于《附表一》第7欄的“小計”中的“銷售額”數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應為內各月數(shù)之和。
（十五）本表第2項“應稅貨物銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應稅貨物的銷售額。包括在財務上不作銷售但按稅法規(guī)定應繳納增值稅的視同銷售貨物和價外費用銷售額，以及外貿企業(yè)作價銷售進料加工復出口的貨物?！耙话阖浳锛皠趧铡钡摹氨驹聰?shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應等于《附表一》第5欄的“應稅貨物”中17%稅率“銷售額”與13%稅率“銷售額”的合計數(shù)。“本年累計”欄數(shù)據(jù)，應為內各月數(shù)之和。
（十六）本表第3項“應稅勞務銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應稅勞務的銷售額。“一般貨物及勞務”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應等于《附表一》第5欄的“應稅勞務”中的“銷售額”數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應為內各月數(shù)之和。
（十七）本表第4項“納稅檢查調整的銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期因稅務、財政、審計部門檢查、并按適用稅率計算調整的應稅貨物和應稅勞務的銷售額。但享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務經(jīng)稅務稽查發(fā)現(xiàn)偷稅的，不得填入“即征即退貨物及勞務”部分，而應將本部分銷售額在“一般貨物及勞務”欄中反映?！耙话阖浳锛皠趧铡钡摹氨驹聰?shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應等于《附表一》第6欄的“小計”中的“銷售額”數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應為內各月數(shù)之和。
（十八）本表第5項“按簡易征收辦法征稅貨物的銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按簡易征收辦法征收增值稅貨物的銷售額。包括稅務、財政、審計部門檢查、并按按簡易征收辦法計算調整的銷售額?！耙话阖浳锛皠趧铡钡摹氨驹聰?shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應等于《附表一》第14欄的“小計”中的“銷售額”數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應為內各月數(shù)之和。
（十九）本表第6項“其中：納稅檢查調整的銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期因稅務、財政、審計部門檢查、并按簡易征收辦法計算調整的銷售額，但享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務經(jīng)稅務稽查發(fā)現(xiàn)偷稅的，不得填入“即征即退貨物及勞務”部分，而應將本部分銷售額在“一般貨物及勞務”欄中反映?！耙话阖浳锛皠趧铡钡摹氨驹聰?shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應等于《附表一》第13欄的“小計”中的“銷售額”數(shù)。“本年累計”欄數(shù)據(jù)，應為內各月數(shù)之和。（二十）本表第7項“免、抵、退辦法出口貨物銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期執(zhí)行免、抵、退辦法出口貨物的銷售額?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應為內各月數(shù)之和。
（二十一）本表第8項“免稅貨物及勞務銷售額” 欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定直接免征增值稅的貨物及勞務的銷售額及適用零稅率的貨物及勞務的銷售額，但不包括適用免、抵、退辦法出口貨物的銷售額?！耙话阖浳锛皠趧铡钡摹氨驹聰?shù)” 欄數(shù)據(jù)，應等于《附表一》第18欄的“小計”中的“銷售額”數(shù)。“本年累計”欄數(shù)據(jù)，應為內各月數(shù)之和。
（二十二）本表第9項“免稅貨物銷售額” 欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定直接免征增值稅貨物的銷售額及適用零稅率貨物的銷售額，但不包括適用免、抵、退辦法出口貨物的銷售額?！耙话阖浳锛皠趧铡钡摹氨驹聰?shù)” 欄數(shù)據(jù)，應等于《附表一》第18欄的“免稅貨物”中的“銷售額”數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應為內各月數(shù)之和。
（二十三）本表第10項“免稅勞務銷售額” 欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定直接免征增值稅勞務的銷售額及適用零稅率勞務的銷售額。“一般貨物及勞務”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)，應等于《附表一》第18欄的“免稅勞務”中的“銷售額”數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應為內各月數(shù)之和。
（二十四）本表第11項“銷項稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按適用稅率計征的銷項稅額。該數(shù)據(jù)應與“應交稅金—應交增值稅”明細科目貸方“銷項稅額”專欄本期發(fā)生數(shù)一致?！耙话阖浳锛皠趧铡钡摹氨驹聰?shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應等于《附表一》第7欄的“小計”中的“銷項稅額”數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應為內各月數(shù)之和。
（二十五）本表第12項“進項稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期申報抵扣的進項稅額。該數(shù)據(jù)應與“應交稅金 — 應交增值稅”明細科目借方“進項稅額”專欄本期發(fā)生數(shù)一致?！耙话阖浳锛皠趧铡钡摹氨驹聰?shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應等于《附表二》第12欄中的“稅額”數(shù)。“本年累計”欄數(shù)據(jù)，應為內各月數(shù)之和。
（二十六）本表第13項“上期留抵稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人前一申報期的“期末留抵稅額”減去本期發(fā)生的留抵稅額抵減欠稅后的數(shù)據(jù)。
（二十七）本表第14項“進項稅額轉出”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人已經(jīng)抵扣但按稅法規(guī)定應作進項稅轉出的進項稅額總數(shù)。該數(shù)據(jù)應與“應交稅金—應交增值稅”明細科目貸方“進項稅額轉出”專欄本期發(fā)生數(shù)一致?！耙话阖浳锛皠趧铡钡摹氨驹聰?shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應等于《附表二》第13欄中的“稅額”數(shù)。“本年累計”欄數(shù)據(jù)，應為內各月數(shù)之和。
（二十八）本表第15項“免、抵、退貨物應退稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫退稅機關按照出口貨物免、抵、退辦法審批的應退稅額?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應為內各月數(shù)之和。
（二十九）本表第16項“按適用稅率計算的納稅檢查應補繳稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫稅務、財政、審計部門檢查按適用稅率計算的納稅檢查應補繳稅額?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應為內各月數(shù)之和。
（三十）本表第17項“應抵扣稅額合計”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期應抵扣進項稅額的合計數(shù)。
（三十一）本表第18項“實際抵扣稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期實際抵扣的進項稅額?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應為內各月數(shù)之和。
（三十二）本表第19項“按適用稅率計算的應納稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按適用稅率計算并應繳納的增值稅額。“本年累計”欄數(shù)據(jù)，應為內各月數(shù)之和。
（三十三）本表第20項“期末留抵稅額”欄數(shù)據(jù)，為納稅人在本期銷項稅額中尚未抵扣完，留待下期繼續(xù)抵扣的進項稅額。該數(shù)據(jù)應與“應交稅金——應交增值稅”明細科目借方月末余額一致。
（三十四）本表第21項“按簡易征收辦法計算的應納稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按簡易征收辦法計算并應繳納的增值稅額，但不包括按簡易征收辦法計算的納稅檢查應補繳稅額。“一般貨物及勞務”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應等于《附表一》第12欄的“小計”中的“應納稅額”數(shù)。“本年累計”欄數(shù)據(jù)，應為內各月數(shù)之和。
（三十五）本表第22項“按簡易征收辦法計算的納稅檢查應補繳稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期因稅務、財政、審計部門檢查并按簡易征收辦法計算的納稅檢查應補繳稅額?！耙话阖浳锛皠趧铡钡摹氨驹聰?shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應等于《附表一》第13欄的“小計”中的“應納稅額”數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應為內各月數(shù)之和。
（三十六）本表第23項“應納稅額減征額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定減征的增值稅應納稅額?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應為內各月數(shù)之和。
（三十七）本表第24項“應納稅額合計”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期應繳增值稅的合計數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應為內各月數(shù)之和。（三十八）本表第25項“期初未繳稅額（多繳為負數(shù)）”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人前一申報期的“期末未繳稅額（多繳為負數(shù)）” 減去本期發(fā)生的留抵稅額抵減欠稅后的數(shù)據(jù)。
（三十九）本表第26項“實收出口開具專用繳款書退稅額”欄不填寫。
（四十）本表第27項“本期已繳稅額”欄數(shù)據(jù)，是指納稅人本期實際繳納的增值稅額，但不包括本期入庫的查補稅款?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，為內各月數(shù)之和。
（四十一）本表第28項“①分次預繳稅額” 欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期預繳的增值稅額。
（四十二）本表第29項“②出口開具專用繳款書預繳稅額”欄不填寫。
（四十三）本表第30項“③本期繳納上期應納稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期上繳上期應繳未繳的增值稅款，包括繳納上期按簡易征收辦法計提的應繳未繳的增值稅額。“本年累計”欄數(shù)據(jù)，為內各月數(shù)之和。
（四十四）本表第31項“④本期繳納欠繳稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期實際繳納和留抵稅額抵減的增值稅欠稅額，但不包括繳納入庫的查補增值稅額?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，為內各月數(shù)之和。
（四十五）本表第32項“期末未交稅額（多繳為負數(shù)）”欄數(shù)據(jù)，為納稅人本期期末應繳未繳的增值稅額，但不包括納稅檢查應繳未繳的稅額?！氨灸昀塾嫛睓谂c“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)相同。
（四十六）本表第33項“其中：欠繳稅額（≥0）”欄數(shù)據(jù)，為納稅人按照稅法規(guī)定已形成欠稅的數(shù)額。
（四十七）本表第34項“本期應補（退）稅額”欄數(shù)據(jù)，為納稅人本期應納稅額中應補繳或應退回的數(shù)額。
（四十八）本表第35項“即征即退實際退稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期因符合增值稅即征即退優(yōu)惠政策規(guī)定，而實際收到的稅務機關返還的增值稅額?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，為內各月數(shù)之和。
（四十九）本表第36項“期初未繳查補稅額”欄數(shù)據(jù)，為納稅人前一申報期的“期末未繳查補稅額”。該數(shù)據(jù)與本表第25項“期初未繳稅額（多繳為負數(shù)）”欄數(shù)據(jù)之和，應與“應交稅金——未交增值稅”明細科目期初余額一致?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)應填寫納稅人上末的“期末未繳查補稅額”數(shù)。
（五十）本表第37項“本期入庫查補稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期因稅務、財政、審計部門檢查而實際入庫的增值稅款，包括：
1、按適用稅率計算并實際繳納的查補增值稅款；
2、按簡易征收辦法計算并實際繳納的查補增值稅款。“本年累計”欄數(shù)據(jù)，為內各月數(shù)之和。
（五十一）本表第38項“期末未繳查補稅額”欄數(shù)據(jù)，為納稅人納稅檢查本期期末應繳未繳的增值稅額。該數(shù)據(jù)與本表第32項“期末未繳稅額（多繳為負數(shù)）”欄數(shù)據(jù)之和，應與“應交稅金——未交增值稅”明細科目期初余額一致?！氨灸昀塾嫛睓谂c“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)相同。
二、《增值稅納稅申報表附列資料（表一）》填表說明
（一）本表“稅款所屬時間”是指納稅人申報的增值稅應納稅額的所屬時間，應填寫具體的年、月。
（二）本表“填表日期”指納稅人填寫本表的具體日期。
（三）本表“納稅人名稱”欄，應加蓋納稅人單位公章。
（四）本表“
一、按適用稅率征收增值稅貨物及勞務的銷售額和銷項稅額明細”
和“
二、簡易征收辦法征收增值稅貨物的銷售額和應納稅額明細”部分中“防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票”、“非防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票”、“開具普通發(fā)票”、“未開具發(fā)票”各欄數(shù)據(jù)均應包括銷貨退回或折讓、視同銷售貨物、價外費用的銷售額和銷項稅額。不包括免稅貨物及勞務的銷售額，適用零稅率貨物及勞務的銷售額和出口執(zhí)行免、抵、退辦法的銷售額以及稅務、財政、審計部門檢查并調整的銷售額、銷項稅額或應納稅額。1.第1、8、15欄包含機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票數(shù)據(jù)； 2.第2、9欄不填寫。
（五）本表“
一、按適用稅率征收增值稅貨物及勞務的銷售額和銷項稅額明細”和“
二、簡易征收辦法征收增值稅貨物的銷售額和應納稅額明細”部分中“納稅檢查調整”欄數(shù)據(jù)應填寫納稅人本期因稅務、財政、審計部門檢查計算調整的應稅貨物、應稅勞務的銷售額、銷項稅額或應納稅額。
（六）本表“
三、免征增值稅貨物及勞務銷售額明細” 部分中“防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票”欄數(shù)據(jù)，填寫本期因銷售免稅貨物而使用防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票的份數(shù)、銷售額和稅額，包括國有糧食收儲企業(yè)銷售的免稅糧食，政府儲備食用植物油等。
三、《增值稅納稅申報表附列資料（表二）》填表說明
（一）本表“稅款所屬時間”是指納稅人申報的增值稅應納稅額的所屬時間，應填寫具體的年、月。
（二）本表“填表日期”指納稅人填寫本表的具體日期。
（三）本表“納稅人名稱”欄，應加蓋納稅人單位公章。
（四）本表“
一、申報抵扣的進項稅額”部分各欄數(shù)據(jù)，分別填寫納稅人按稅法規(guī)定符合抵扣條件，在本期申報抵扣的進項稅額情況。
1．第1欄“
（一）認證相符的防偽稅控增值稅專用發(fā)票”，填寫本期申報抵扣的認證相符的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。包含接受試點納稅人提供的部分現(xiàn)代服務業(yè)服務，取得的《增值稅專用發(fā)票》，不包含接受試點納稅人提供的交通運輸業(yè)服務，取得的《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》。該欄應等于第2欄“本期認證相符且本期申報抵扣”與第3欄“前期認證相符且本期申報抵扣”數(shù)據(jù)之和。
2．第2欄“本期認證相符且本期申報抵扣”，填寫本期認證相符本期申報抵扣的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。包含接受試點納稅人提供的部分現(xiàn)代服務業(yè)服務，取得的《增值稅專用發(fā)票》，不包含接受試點納稅人提供的交通運輸業(yè)服務，取得的《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》。該欄應與第35欄“本期認證相符的全部防偽稅控增值稅專用發(fā)票”減第24欄“本期已認證相符且本期未申報抵扣”的數(shù)據(jù)相等。
3．第3欄“前期認證相符且本期申報抵扣”，填寫前期認證相符本期申報抵扣的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票情況；輔導期一般納稅人由稅務機關告知的稽核比對結果通知書及明細清單注明的稽核相符專用發(fā)票、核查結果中允許抵扣的專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票的份數(shù)、金額、稅額。包含接受試點納稅人提供的部分現(xiàn)代服務業(yè)服務，取得的《增值稅專用發(fā)票》，不包含接受試點納稅人提供的交通運輸業(yè)服務，取得的《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》。
4．第4欄“非防偽稅控增值稅專用發(fā)票及其他扣稅憑證”，填寫本期申報抵扣的非防偽稅控增值稅專用發(fā)票及其他扣稅憑證，具體包括：海關進口增值稅專用繳款書、農產品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票、運輸費用結算單據(jù)（含接受試點納稅人提供的交通運輸業(yè)服務，取得的《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》）。該欄應等于第5至8欄之和。
5．第5欄“海關進口增值稅專用繳款書”，填寫本期申報抵扣的海關進口增值稅專用繳款書情況。
輔導期一般納稅人填寫本月稅務機關告知的稽核比對結果通知書及其明細清單注明的稽核相符允許抵扣的海關進口增值稅專用繳款書份數(shù)、金額、稅額。6．第7欄“廢舊物資發(fā)票”，不填寫。
7．第8欄“運輸費用結算單據(jù)”，填寫本期申報抵扣的交通運輸費用結算單據(jù)，含《公路、內河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》，含接受試點納稅人提供的交通運輸業(yè)服務，取得的《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》。
（1）“金額”欄：填寫鐵路、航空、管道及海運等運輸費用結算單據(jù)“金額”欄數(shù)據(jù)、《公路、內河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》“金額”欄數(shù)據(jù)、接受試點納稅人提供的交通運輸業(yè)服務而取得的《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》“合計金額”欄數(shù)據(jù)之和。
（2）“稅額”欄分別按以下不同情況填寫：
①鐵路、航空、管道及海運等運輸費用結算單據(jù)和《公路、內河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》按“金額”乘以7％扣除率計算填寫；
②《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》“稅率”欄為“11％”的，按《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》“稅額”欄數(shù)據(jù)填寫；“稅率”欄為其他情況，按《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》“價稅合計”欄數(shù)據(jù)乘以7％扣除率計算填寫。
輔導期一般納稅人第8欄填寫稅務機關告知的稽核比對結果通知書及其明細清單注明的稽核相符允許抵扣的運輸費用結算單據(jù)份數(shù)、金額、稅額。8．第9欄“6%征收率”和 第10欄“4%征收率”，不填寫。
9．第11欄“外貿企業(yè)進項稅額抵扣證明”，“稅額”欄填寫稅務機關出口退稅部門開具的《外貿企業(yè)出口視同內銷征稅貨物進項稅額抵扣證明》允許抵扣的進項稅額。
10．第12欄“當期申報抵扣進項稅額合計”應等于第1欄、第4欄、第11欄之和。
（五）本表“
二、進項稅額轉出額”部分填寫納稅人已經(jīng)抵扣但按稅法規(guī)定應作進項稅額轉出的明細情況。
1．第13欄“本期進項稅轉出額”，填寫已經(jīng)抵扣按稅法規(guī)定不得抵扣應作進項稅額轉出的進項稅額。已經(jīng)抵扣按稅法規(guī)定不得抵扣應作進項稅額轉出的營業(yè)稅改征增值稅應稅服務進項稅額也填入本欄。該欄等于第14欄至第21欄之和。
2．第14欄“免稅貨物用”，填寫免征增值稅項目用，按稅法規(guī)定應作進項稅額轉出的進項稅額。營業(yè)稅改征增值稅應稅服務進項稅額用于免征增值稅項目應作進項稅額轉出的，也填入本欄。
3．第15欄“非應稅項目、集體福利、個人消費用”，填寫用于非增值稅應稅項目、集體福利或者個人消費，按稅法規(guī)定應作進項稅額轉出的進項稅額。營業(yè)稅改征增值稅應稅服務進項稅額用于非增值稅應稅項目、集體福利或者個人消費，以及接受試點納稅人旅客運輸服務取得的進項稅額，應作進項稅額轉出的，也填入本欄。
4．第16欄“非正常損失”，填寫非正常損失的購進貨物和非正常損失的在產品、產成品所耗用購進貨物，按稅法規(guī)定應作進項稅額轉出的進項稅額。與非正常損失貨物相關的交通運輸業(yè)服務，應作進項稅額轉出的進項稅額也填入本欄。
5．第17欄“按簡易征收辦法征稅貨物用”，填寫按簡易征收辦法征稅貨物用，按稅法規(guī)定應作進項稅額轉出的進項稅額。營業(yè)稅改征增值稅應稅服務進項稅額用于簡易征收辦法征稅貨物應作進項稅額轉出的，也填入本欄。6．第21欄“紅字專用發(fā)票通知單注明的進項稅額”，填寫納稅人按照主管稅務機關開具的《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》中“需要做進項稅額轉出”的稅額。
（六）本表“
三、待抵扣進項稅額”部分各欄數(shù)據(jù)，分別填寫納稅人已經(jīng)取得，但按稅法規(guī)定不符合抵扣條件，暫不予在本期申報抵扣的進項稅額情況及按照稅法規(guī)定不允許抵扣的進項稅額情況。
1．第22至26欄數(shù)據(jù)包括防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票情況。包含接受試點納稅人提供的部分現(xiàn)代服務業(yè)服務，取得的《增值稅專用發(fā)票》，不包含接受試點納稅人提供的交通運輸業(yè)服務，取得的《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》。
2．第23欄“期初已認證相符但未申報抵扣”，填寫前期認證相符，但按照稅法規(guī)定，暫不予抵扣，結存至本期的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票；輔導期一般納稅人認證相符但未收到稽核比對結果的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票月初余額數(shù)。該項應與上期“期末已認證相符但未申報抵扣”欄數(shù)據(jù)相等。
3．第24欄“本期已認證相符且本期未申報抵扣”，填寫本期認證相符，但因按照稅法規(guī)定暫不予抵扣及按照稅法規(guī)定不允許抵扣，而未申報抵扣的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，包括外貿企業(yè)購進供出口的貨物。輔導期一般納稅人填寫本月已認證相符但未收到稽核比對結果的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票數(shù)據(jù)。
4．第25欄“期末已認證相符但未申報抵扣”，填寫截至本期期末，按照稅法規(guī)定仍暫不予抵扣及按照稅法規(guī)定不允許抵扣且已認證相符的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票情況；輔導期一般納稅人填寫已認證相符但未收到稽核比對結果的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票月末余額數(shù)。
5．第26欄“其中：按照稅法規(guī)定不允許抵扣”，填寫期末已認證相符但未申報抵扣的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票中，按照稅法規(guī)定不允許抵扣，而只能作為出口退稅憑證或應列入成本、資產等項目的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。包括外貿出口企業(yè)用于出口而采購貨物的防偽稅控增值稅專用發(fā)票等。
6．第28欄“海關進口增值稅專用繳款書”，輔導期一般納稅人填寫本月未收到稽核比對結果的海關進口增值稅專用繳款書。7．第30欄“廢舊物資發(fā)票”，不填寫。
8．第31欄“運輸費用結算單據(jù)”，輔導期一般納稅人填寫本月未收到稽核比對結果的《公路、內河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》和本月未收到稽核比對結果的、接受試點納稅人提供的交通運輸業(yè)服務而取得的《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》。（1）“金額”欄：填寫《公路、內河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》“金額”欄數(shù)據(jù)、接受試點納稅人提供的交通運輸業(yè)服務而取得的《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》“合計金額”欄數(shù)據(jù)之和。
（2）“稅額”欄分別按以下不同情況填寫：
①《公路、內河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》按“金額”乘以7％扣除率計算填寫；
②《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》“稅率”欄為“11％”的，按《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》“稅額”欄數(shù)據(jù)填寫；“稅率”欄為其他情況的，按《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》“價稅合計”欄數(shù)據(jù)乘以7％扣除率計算填寫。9．第32欄“6%征收率”和第33欄“4%征收率”，不填寫。
（七）本表“
四、其他”部分
1．第35欄“本期認證相符的全部防偽稅控增值稅專用發(fā)票”，填寫本期全部認證相符的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。包含接受試點納稅人提供的部分現(xiàn)代服務業(yè)服務，取得的《增值稅專用發(fā)票》，不包含接受試點納稅人提供的交通運輸業(yè)服務，取得的《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》。2．第36欄“期初已征稅款掛帳額”和第37欄“期初已征稅款余額”，不填寫。3．第38欄“代扣代繳稅額”，填寫納稅人根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十八條規(guī)定扣繳的增值稅額。
四、《固定資產進項稅額抵扣情況表》填表說明
本表填寫申報抵扣固定資產進項稅額的明細情況。
《增值稅納稅申報表（適用于小規(guī)模納稅人）》填表說明
一、本申報表適用于增值稅小規(guī)模納稅人（以下簡稱納稅人）填報。納稅人銷售使用過的固定資產、銷售免稅貨物或提供免稅勞務的，也使用本表。
二、具體項目填寫說明：
（一）本表“稅款所屬期”是指納稅人申報的增值稅應納稅額的所屬時間，應填寫具體的起止年、月、日。
（二）本表“納稅人識別號”欄，填寫稅務機關為納稅人確定的識別號，即：稅務登記證號碼。
（三）本表“納稅人名稱”欄，填寫納稅人單位名稱全稱，不得填寫簡稱。
（四）本表第1項“應征增值稅貨物及勞務不含稅銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫應征增值稅貨物及勞務的不含稅銷售額，不包含銷售使用過的固定資產應征增值稅的不含稅銷售額、免稅貨物及勞務銷售額、出口免稅貨物銷售額、稽查查補銷售額。
（五）本表第2項“稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票的銷售額合計。
（六）本表第3項“稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫稅控器具開具的應征增值稅貨物及勞務的普通發(fā)票金額換算的不含稅銷售額。
（七）本表第4項 “銷售使用過的應稅固定資產不含稅銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫銷售使用過的、固定資產目錄中所列的應按照2%征收率增值稅的應稅固定資產的不含稅銷售額。
（八）本表第5項“稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫稅控器具開具的銷售使用過的應稅固定資產的普通發(fā)票金額換算的不含稅銷售額。
（九）本表第6項“免稅貨物及勞務銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫銷售免征增值稅貨物及勞務的銷售額。
（十）本表第7項 “稅控器具開具的普通發(fā)票銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫稅控器具開具的銷售免征增值稅貨物及勞務的普通發(fā)票金額。
（十一）本表第8項“出口免稅貨物銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫出口免稅貨物的銷售額。
（十二）本表第9項 “稅控器具開具的普通發(fā)票銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫稅控器具開具的出口免稅貨物的普通發(fā)票金額。
（十三）本表第10項“本期應納稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫本期按征收率計算繳納的應納稅額。
（十四）本表第11項“本期應納稅額減征額”欄數(shù)據(jù)，填寫數(shù)據(jù)是根據(jù)相關的增值稅優(yōu)惠政策計算的應納稅額減征額。
（十五）本表第13項“本期預繳稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期預繳的增值稅額，但不包括稽查補繳的應納增值稅額。
第三篇：增值稅納稅申報表(適用于增值稅小規(guī)模納稅人)填寫規(guī)范
小規(guī)模納稅申報資料
（1）《增值稅納稅申報表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）》（2）《增值稅納稅申報表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）附列資料》
2小規(guī)模納稅人增值納稅申報表填寫指引
小規(guī)模納稅人申報表由主表、、附表和減免稅申報明細表組成。全面推開營改增后，小規(guī)模納稅人不需要填寫《增值稅納稅申報表附列資料
（四）》（稅額抵減情況表）。僅享受小微企業(yè)免征增值稅政策或未達起征點的小規(guī)模納稅人不需填寫減免稅申報明細表，即小規(guī)模納稅人申報表主表第 12 欄“其他免稅銷售額”“本期數(shù)”無數(shù)據(jù)時，不需填寫該表。有其他免稅銷售額需要填寫減免稅申報明細表
3適用“起征點”政策的判斷 小規(guī)模納稅人申報表填寫之前需要先進行是否達到“起征點”政策的判斷，如未達到“起征點”，不能在主表中第 1 至 8 欄填寫相關內容
1“起征點”標準
按月申報的小規(guī)模納稅人，享受小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策的銷售額為 3 萬元、、按季納稅申報的小規(guī)模納稅人，享受小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策的銷售額為 9 萬元。增值稅小規(guī)模納稅人，實際經(jīng)營期不足一個季度的，以實際經(jīng)營月份計算當期可享受小微企業(yè)免征增值稅政策的銷售額度
2“起征點”口徑
增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物勞務的銷售額和銷售服務、、無形資產的銷售額分別適用“起征點”政策。有差額扣除項目的小規(guī)模納稅人，“起征點”銷售額口徑為扣除前的不含稅銷售額。貨物勞務“起征點”銷售額為“應征增值稅不含稅銷售額（3% 征收率）”“銷售使用過的固定資產不含稅銷售額”、、“ 貨物勞務免稅銷售額”、、“貨物勞務出口免稅銷售額”之和。服務、無形資產“起征點”的銷售額為“服務、無形資產扣除前應征增值稅不含稅銷售額（3% 征收率）”、“服務、無形資產扣除前應征增值稅不含稅銷售額（5% 征收率）”、“服務、“服務、無形資產免稅銷售額”、無形資產出口免稅銷售額”之和
《增值稅納稅申報表
（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）》填寫關鍵點
《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》 填寫關鍵點
第四篇：【稅務】增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)填表須知
【稅務】增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）填表須知
2016-07-31 上海稅務
納稅服務網(wǎng)7月申報進行中，為方便大家填寫納稅申報表，@神計報稅對各類納稅申報表的填寫注意事項進行了整理，本篇中小編給大家推薦增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）填表須知，有需要的納稅人關注一下哦！增值稅一般納稅人申報比較復雜，其納稅申報表涉及一張主表八張附表。申報時主表、附表一銷項、附表二進項、進項稅額結構明細表是多數(shù)企業(yè)會涉及填寫的，其他的表涉及了再填，如服務、不動產和無形資產有差額征收的，需要填寫附表三；涉及減稅、免稅的納稅人，需要填寫附表四和減免稅明細表；在申報時，一般先填附表，再填主表。
一、即征即退企業(yè)填附表
一、主表的注意事項政策規(guī)定：增值稅即征即退是指稅務機關對企業(yè)按規(guī)定繳納的稅款，在征稅時部分或全部退還納稅人，具體包括：(1)安置殘疾人就業(yè)增值稅即征即退。(2)軟件企業(yè)增值稅即征即退。(3)動漫企業(yè)增值稅即征即退。(4)資源綜合利用產品及勞務增值稅即征即退。(5)黃金交易期貨增值稅即征即退。(6)飛機維修勞務增值稅即征即退。(7)水力發(fā)電增值稅即征即退。(8)光伏發(fā)電增值稅即征即退。(9)管道運輸服務增值稅即征即退。(10)部分保稅港區(qū)提供特定增值稅勞務增值稅即征即退。(11)有形動產融資租賃服務增值稅即征即退。(12)鉑金增值稅即征即退。eTax@SH 3系統(tǒng)中，對企業(yè)即征即退的稅額做了嚴格的控制，即可退稅款的額度必須是通過即征即退欄計算而來的稅款，因此在申報時必須按照要求填寫申報表。增值稅申報表(一般納稅人適用)的附表一中，第6、7、14、15行是專門用于錄入即征即退數(shù)據(jù)的。這些行次并不是對所有企業(yè)開放的，只有那些做過即征即退資格備案的企業(yè)才能填寫。納稅人需要根據(jù)具體業(yè)務，將全部的征稅項目按適用稅率或征收率，填寫在附表一相應的行次中，第6、7、14、15行是作為其中數(shù)填寫的，這些行次的第9、10列不按照表上的公式計算，應按照稅法規(guī)定據(jù)實填寫，同樣，第7、15行次的第14列也不按照表上的公式計算，該列反映享受即征即退政策的服務、不動產和無形資產實際應計提的應納稅額，在服務、不動產和無形資產有扣除項目時，按扣除之后的應納稅額填寫；在服務、不動產和無形資產無扣除項目時，按本行第10列填寫。即征即退業(yè)務的納稅人取得的進項稅額需要在“一般項目”和“即征即退項目”中進行分攤。即附表二第12行當期申報抵扣進項稅額等于主表第12行一般計稅進項稅額本月數(shù)+即征即退進項稅額本月數(shù)；附表二第13行本期進項稅額轉出額等于主表第14行一般計稅進項稅額轉出本月數(shù)+即征即退進項稅額轉出本月數(shù)；另外，主表第28行“分次預繳稅款”也可以在“一般項目”和“即征即退項目”中進行分攤。主表第35欄“即征即退實際退稅額”：反映納稅人本期因符合增值稅即征即退政策規(guī)定，而實際收到的稅務機關退回的增值稅額。
二、減免稅明細表的填寫當納稅人發(fā)生減征、免稅業(yè)務時，在填寫主表和附表一銷項數(shù)據(jù)的同時，還需要填寫減免稅明細表。明細表分上下兩部分，分別是減稅項目和免稅項目?！皽p稅項目”由本期按照稅收法律、法規(guī)及國家有關稅收規(guī)定享受減征（包含稅額式減征、稅率式減征）增值稅優(yōu)惠的納稅人填寫。一般情況，申報表主表第23行“應納稅額減征額”當期填寫有大于零的納稅人需要填寫“減稅項目”欄次。對于沒有填寫主表第23行，但是填寫了附表四第1行有期末余額的，同樣要填寫?！懊舛愴椖俊庇杀酒诎凑斩愂辗?、法規(guī)及國家有關稅收規(guī)定免征增值稅的納稅人填寫。本表對僅享受小微企業(yè)免征增值稅政策或未達起征點的小規(guī)模納稅人來說是不需要填寫的，即對納稅人在小規(guī)模納稅人申報表主表第12欄“其他免稅銷售額”“本期數(shù)”無數(shù)據(jù)時，是不需填寫本欄的。對小規(guī)模納稅人申報表主表第12欄“其他免稅銷售額”“本期數(shù)”有數(shù)據(jù)、一般納稅人申報表主表第8行免稅銷售額本月數(shù)有數(shù)據(jù)時，需要填寫本欄?！皽p稅性質代碼及名稱”、“免稅性質代碼及名稱”根據(jù)國家稅務總局最新發(fā)布的《減免性質及分類表》所列減免性質代碼、項目名稱填寫，在網(wǎng)上申報客戶端中，我們都做了維護，可以通過下拉框進行選擇。對于同時有多個減稅、免稅項目的，應分別填寫，系統(tǒng)在保存時會與主表第8行（免稅情況）、第23行（減征情況）進行校驗。
三、營改增稅負分析測算明細表的填寫《測算明細表》分三部分，由左至右分別是“項目及欄次”、“增值稅”、“營業(yè)稅”。項目主要根據(jù)發(fā)生的應稅行為填寫，簡單來說就是當月開具發(fā)票和未開具發(fā)票對應的項目填寫，可能會有以下幾種情況：對于第1、3種情況，注意增值稅納稅申報表附列資料
（一）第九至十四列的內容，按稅率和征收率一一對應填寫《測算明細表》。對于第2種情況，就要每項應稅項目分別填寫其增值稅不含稅銷售額、本期實際扣除金額等增值稅部分內容。在增值稅部分，重點是第七列“增值稅應納稅額（測算）”欄，它是本表填寫的重點，也是稅負分析變化的依據(jù)所在。營業(yè)稅部分，可以分為應稅項目涉及差額征稅和不涉及差額征稅兩種情況。對于應稅項目不涉及差額征稅的，第13列“應稅營業(yè)額”等于第三列“增值稅價稅合計”，然后根據(jù)營業(yè)稅稅率算出營業(yè)稅應納稅額。應稅項目涉及差額征稅的，一般情況第九列差額扣除項目本期發(fā)生額等于第四列增值稅扣除項目實際金額。
四、附表二進項稅額表、附表五進項稅額結構明細表的填寫納稅人當期認證相符（或增值稅發(fā)票查詢平臺勾選確認抵扣）的增值稅專用發(fā)票（含機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票）的進項稅額填寫在“認證相符的增值稅專用發(fā)票”欄次中。在填寫申報表時，需要填寫在本表的第35行，系統(tǒng)自動會將數(shù)據(jù)翻轉第2行，當?shù)?6行填寫有數(shù)據(jù)時，翻轉第2行的是35-26后的差額。當期取得的“海關進口增值稅專用繳款書”經(jīng)稽核比對相符后，根據(jù)稽核比對結果通知書注明的相符稅額合計，填寫到附表二第5欄“海關進口增值稅專用繳款書”欄次中。當期取得的農產品收購發(fā)票或銷售發(fā)票計算的進項稅額，填寫到附表二第6欄“農產品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票”欄次中。實行農產品核定扣除的企業(yè)，計算出的當期農產品核定扣除進項稅額也填寫在此欄中。當期取得的“代扣代繳稅收繳款憑證”，代扣代繳的稅額填寫到附表二第7欄“代扣代繳稅收繳款憑證”欄次中，需要注意的是本行稅額欄數(shù)據(jù)是不能直接填寫的，稅額是通過填寫B(tài)31代扣代繳清冊后帶出來的。納稅人按照規(guī)定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產、無形資產、不動產，發(fā)生用途改變，用于允許抵扣進項稅額的應稅項目，可在用途改變的次月將按公式計算出的可以抵扣的進項稅額，填入附表二第8欄“其他”，取得的道路、橋、閘通行費，以取得的通行費發(fā)票（不含財政票據(jù)）上注明的收費金額計算的可抵扣進項稅額，也填入本行。附表二第13-23行反映的是進項稅額轉出的情況，如用于免稅業(yè)務計算的進項稅額轉出等需要填寫在附表二第14欄“免稅項目用”。納稅人填寫了附表二進項稅額表，同時也要填寫本期抵扣進項稅額結構明細表。納稅人執(zhí)行農產品增值稅進項稅額核定扣除辦法的，按照農產品增值稅進項稅額扣除率所對應的稅率，將計算抵扣的進項稅額填入相應欄次。納稅人取得通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中差額征稅開票功能開具的增值稅專用發(fā)票，按照實際購買的服務、不動產或無形資產對應的稅率或征收率，將扣稅憑證上注明的稅額填入對應欄次。結構明細表在填寫時需要注意，用于購建不動產并適用分2年抵扣規(guī)定的扣稅憑證上注明的金額和稅額不用填寫在本表中。
五、不動產分期抵扣的填寫納稅人當期發(fā)生購建不動產的業(yè)務，按照政策規(guī)定分2 年抵扣增值稅進項稅額的，應填寫附表五對應欄次和附表二對應欄次。適用分期抵扣的不動產進項稅額，60%的部分于取得扣稅憑證的當期從銷項稅額中抵扣；40%的部分為待抵扣進項稅額，于取得扣稅憑證的當月起第13個月從銷項稅額中抵扣。抵扣時在附表五第2列“本期可抵扣不動產進項稅額”和附表二第10欄“本期不動產允許抵扣進項稅額”中反映。
第五篇：營改增《增值稅納稅申報表(適用于增值稅一般納稅人)》及其附列資料填表說明
附件2 《增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）》
及其附列資料填表說明
本申報表適用于增值稅一般納稅人（以下簡稱納稅人）填報。
一、名詞解釋
（一）本申報表及本《填表說明》所稱“貨物”，是指增值稅應稅的貨物。
（二）本申報表及本《填表說明》所稱“勞務”，是指增值稅應稅的加工、修理、修配勞務。
（三）本申報表及本《填表說明》所稱“應稅服務”，是指營業(yè)稅改征增值稅的應稅服務。
（四）本申報表及本《填表說明》所稱“按適用稅率征稅”、“按適用稅率計算”和“一般計稅方法”，均指按“應納稅額＝銷項稅額-進項稅額”公式計算增值稅應納稅額的征稅方法。
（五）本申報表及本《填表說明》所稱“按簡易征收辦法征稅”、“按簡易征收辦法計算”和“簡易計稅方法”，均指按“應納稅額＝銷售額×征收率”公式計算增值稅應納稅額的征稅方法。
（六）本申報表及本《填表說明》所稱“應稅服務扣除項目”，是指按照國家現(xiàn)行營業(yè)稅政策規(guī)定差額征收營業(yè)稅的納稅人，營業(yè)稅改征增值稅后，允許其從取得的應稅服務全部價款和價外費用中扣除的項目。
（七）本申報表及本《填表說明》所稱“稅控增值稅專用發(fā)票”，具體包括以下三種： 1.增值稅防偽稅控系統(tǒng)開具的防偽稅控《增值稅專用發(fā)票》； 2.貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票稅控系統(tǒng)開具的《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》；
3.機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)開具的稅控《機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票》。
二、《增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）》填表說明
（一）“稅款所屬時間”：指納稅人申報的增值稅應納稅額的所屬時間，應填寫具體的起止年、月、日。
（二）“填表日期”：指納稅人填寫本表的具體日期。
（三）“納稅人識別號”：填寫稅務機關為納稅人確定的識別號。即：稅務登記證號碼。
（四）“所屬行業(yè)”：按照國民經(jīng)濟行業(yè)分類與代碼中的小類行業(yè)填寫。
（五）“納稅人名稱”：填寫納稅人單位名稱全稱。
（六）“法定代表人姓名”：填寫納稅人法定代表人的姓名。
（七）“注冊地址”：填寫納稅人稅務登記證所注明的詳細地址。
（八）“營業(yè)地址”：填寫納稅人營業(yè)地的詳細地址。
（九）“開戶銀行及賬號”：填寫納稅人開戶銀行的名稱和納稅人在該銀行的結算賬戶號碼。
（十）“企業(yè)登記注冊類型”：按稅務登記證填寫。
（十一）“電話號碼”：填寫可聯(lián)系到納稅人的實際電話號碼。
（十二）“即征即退貨物及勞務和應稅服務”列：反映納稅人按照稅法規(guī)定享受增值稅即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務和應稅服務的征（退）稅數(shù)據(jù)。
（十三）“一般貨物及勞務和應稅服務”列：反映除享受增值稅即征即退稅收優(yōu)惠政策以外的貨物及勞務和應稅服務的征（免）稅數(shù)據(jù)。
（十四）“本年累計”列：除第13欄、第18欄“實際抵扣稅額”“一般貨物及勞務和應稅服務”列、第20、25、32、36、38欄外，“本年累計”列中其他各欄次，均填寫本內各月“本月數(shù)”之和。
（十五）第1欄“
（一）按適用稅率征稅銷售額”：反映納稅人本期按一般計稅方法計算繳納增值稅的銷售額。包含在財務上不作銷售但按稅法規(guī)定應繳納增值稅的視同銷售和價外費用的銷售額；外貿企業(yè)作價銷售進料加工復出口貨物的銷售額；稅務、財政、審計部門檢查按一般計稅方法計算調整的銷售額。
營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應稅服務有扣除項目的，本欄應填寫扣除之前的不含稅銷售額。
本欄“一般貨物及勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”＝《附列資料
（一）》第9列第1至5行之和-第9列第6、7行之和；本欄“即征即退貨物及勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”＝《附列資料
（一）》第9列第6、7行之和。
（十六）第2欄“其中：應稅貨物銷售額”：反映納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應稅貨物的銷售額。包含在財務上不作銷售但按稅法規(guī)定應繳納增值稅的視同銷售貨物和價外費用銷售額，以及外貿企業(yè)作價銷售進料加工復出口的貨物。
（十七）第3欄“其中：應稅勞務銷售額”：反映納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應稅勞務的銷售額。
（十八）第4欄“其中：納稅檢查調整的銷售額”：反映納稅人因稅 務、財政、審計部門檢查，并按一般計稅方法在本期計算調整的銷售額。但享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務和應稅服務，經(jīng)納稅檢查發(fā)現(xiàn)偷稅的，不填入“即征即退貨物及勞務和應稅服務”列，而應填入“一般貨物及勞務和應稅服務”列。
營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應稅服務有扣除項目的，本欄應填寫扣除之前的不含稅銷售額。
本欄“一般貨物及勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”＝《附列資料
（一）》第7列第1至5行之和。
（十九）第5欄“按簡易征收辦法征稅銷售額”：反映納稅人本期按簡易計稅方法征收增值稅的銷售額。包含納稅檢查調整按簡易計稅方法征收增值稅的銷售額。
營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應稅服務有扣除項目的，本欄應填寫扣除之前的不含稅銷售額。
本欄“一般貨物及勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”≥《附列資料
（一）》第9列第8至12行之和-第9列第13、14行之和；本欄“即征即退貨物及勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”≥《附列資料
（一）》第9列第13、14行之和。
（二十）第6欄“其中：納稅檢查調整的銷售額”：反映納稅人因稅務、財政、審計部門檢查，并按簡易計稅方法在本期計算調整的銷售額。但享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務和應稅服務，經(jīng)納稅檢查發(fā)現(xiàn)偷稅的，不填入“即征即退貨物及勞務和應稅服務”列，而應填入“一般貨物及勞務和應稅服務”列。
營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應稅服務有扣除項目的，本欄應填寫扣 除之前的不含稅銷售額。
（二十一）第7欄“免、抵、退辦法出口銷售額”：反映納稅人本期執(zhí)行免、抵、退稅辦法的出口貨物、勞務和應稅服務的銷售額。
營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應稅服務有扣除項目的，本欄應填寫扣除之前的銷售額。
本欄“一般貨物及勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”＝《附列資料
（一）》第9列第15、16行之和。
（二十二）第8欄“免稅銷售額”：反映納稅人本期按照稅法規(guī)定免征增值稅的銷售額和適用零稅率的銷售額，但零稅率的銷售額中不包括適用免、抵、退稅辦法的銷售額。
營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應稅服務有扣除項目的，本欄應填寫扣除之前的免稅銷售額。
本欄“一般貨物及勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”＝《附列資料
（一）》第9列第17、18行之和。
（二十三）第9欄“其中：免稅貨物銷售額”：反映納稅人本期按照稅法規(guī)定免征增值稅的貨物的銷售額及適用零稅率的貨物的銷售額，但不包括適用免、抵、退辦法出口貨物的銷售額。
（二十四）第10欄“其中：免稅勞務銷售額”：反映納稅人本期按照稅法規(guī)定免征增值稅的勞務的銷售額及適用零稅率的勞務的銷售額，但不包括適用免、抵、退辦法的勞務的銷售額。
（二十五）第11欄“銷項稅額”：反映納稅人本期按一般計稅方法征稅的貨物及勞務和應稅服務的銷項稅額。
營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應稅服務有扣除項目的，本欄應填寫扣 除之后的銷項稅額。
本欄“一般貨物及勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”＝《附列資料
（一）》（第10列第1、3行之和-10列第6行）+（第14列第2、4、5行之和-14列第7行）；
本欄“即征即退貨物及勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”＝《附列資料
（一）》第10列第6行+第14列第7行。
（二十六）第12欄“進項稅額”：反映納稅人本期申報抵扣的進項稅額。
本欄“一般貨物及勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”+“即征即退貨物及勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”＝《附列資料
（二）》第12欄“稅額”。
（二十七）第13欄“上期留抵稅額”
1.上期留抵稅額按規(guī)定須掛賬的納稅人，按以下要求填寫本欄的“本月數(shù)”和“本年累計”：
上期留抵稅額按規(guī)定須掛賬的納稅人是指試點實施之日前一個稅款所屬期的申報表第20欄“期末留抵稅額”“一般貨物及勞務”列“本月數(shù)”大于零，且兼有營業(yè)稅改征增值稅應稅服務的納稅人。下同。其試點實施之日前一個稅款所屬期的申報表第20欄“期末留抵稅額”“一般貨物及勞務”列“本月數(shù)”，以下稱為貨物和勞務掛賬留抵稅額。
（1）本欄“一般貨物及勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”：試點實施之日的稅款所屬期填寫“0”；以后各期按上期申報表第20欄“期末留抵稅額”“一般貨物及勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”填寫。
（2）本欄“一般貨物及勞務和應稅服務”列“本年累計”：反映貨物和勞務掛賬留抵稅額本期期初余額。試點實施之日的稅款所屬期按試點 實施之日前一個稅款所屬期的申報表第20欄“期末留抵稅額”“一般貨物及勞務”列“本月數(shù)”填寫；以后各期按上期申報表第20欄“期末留抵稅額”“一般貨物及勞務和應稅服務”列“本年累計”填寫。
（3）本欄“即征即退貨物及勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”：按上期申報表第20欄“期末留抵稅額”“即征即退貨物及勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”填寫。
2.其他納稅人，按以下要求填寫本欄“本月數(shù)”和“本年累計”： 其他納稅人是指除上期留抵稅額按規(guī)定須掛賬的納稅人之外的納稅人。下同。
（1）本欄“一般貨物及勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”：按上期申報表第20欄“期末留抵稅額”“一般貨物及勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”填寫。
（2）本欄“一般貨物及勞務和應稅服務”列“本年累計”：填寫“0”。（3）本欄“即征即退貨物及勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”：按上期申報表第20欄“期末留抵稅額”“即征即退貨物及勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”填寫。
（二十八）第14欄“進項稅額轉出”：反映納稅人已經(jīng)抵扣按稅法規(guī)定本期應轉出的進項稅額。
本欄“一般貨物及勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”+“即征即退貨物及勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”＝《附列資料
（二）》第13欄“稅額”。
（二十九）第15欄“免、抵、退應退稅額”：反映稅務機關退稅部門按照出口貨物、勞務和應稅服務免、抵、退辦法審批的增值稅應退稅額。
（三十）第16欄“按適用稅率計算的納稅檢查應補繳稅額”：反映 稅務、財政、審計部門檢查，按一般計稅方法計算征稅的納稅檢查應補繳的增值稅稅額。
本欄“一般貨物及勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”≤《附列資料
（一）》第8列第1至5行之和+《附列資料
（二）》第19欄。
（三十一）第17欄“應抵扣稅額合計”：反映納稅人本期應抵扣進項稅額的合計數(shù)。按表中所列公式計算填寫。
（三十二）第18欄“實際抵扣稅額”
1.上期留抵稅額按規(guī)定須掛賬的納稅人，按以下要求填寫本欄的“本月數(shù)”和“本年累計”：
（1）本欄“一般貨物及勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”：按表中所列公式計算填寫。
（2）本欄“一般貨物及勞務和應稅服務”列“本年累計”：反映貨物和勞務掛賬留抵稅額本期實際抵減一般貨物和勞務應納稅額的數(shù)額。將“貨物和勞務掛賬留抵稅額本期期初余額”與“一般計稅方法的一般貨物及勞務應納稅額”兩個數(shù)據(jù)相比較，取二者中小的數(shù)據(jù)。
其中：貨物和勞務掛賬留抵稅額本期期初余額＝第13欄“上期留抵稅額”“一般貨物及勞務和應稅服務”列“本年累計”；
其中：一般計稅方法的一般貨物及勞務應納稅額＝（第11欄“銷項稅額”“一般貨物及勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”-第18欄“實際抵扣稅額”“一般貨物及勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”）×一般貨物及勞務銷項稅額比例；
一般貨物及勞務銷項稅額比例＝（《附列資料
（一）》第10列第1、3行之和-第10列第6行）÷第11欄“銷項稅額”“一般貨物及勞務和應 稅服務”列“本月數(shù)”×100％。
（3）本欄“即征即退貨物及勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”：按表中所列公式計算填寫。
2.其他納稅人，按以下要求填寫本欄的“本月數(shù)”和“本年累計”：（1）本欄“一般貨物及勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”：按表中所列公式計算填寫。
（2）本欄“一般貨物及勞務和應稅服務”列“本年累計”：填寫“0”。（3）本欄“即征即退貨物及勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”：按表中所列公式計算填寫。
（三十三）第19欄“應納稅額”：反映納稅人本期按一般計稅方法計算并應繳納的增值稅額。按以下公式計算填寫：
1.本欄“一般貨物及勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”＝第11欄“銷項稅額”“一般貨物及勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”-第18欄“實際抵扣稅額”“一般貨物及勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”-第18欄“實際抵扣稅額”“一般貨物及勞務和應稅服務”列“本年累計”。
2.本欄“即征即退貨物及勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”＝第11欄“銷項稅額”“即征即退貨物及勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”-第18欄“實際抵扣稅額”“即征即退貨物及勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”。
（三十四）第20欄“期末留抵稅額”
1.上期留抵稅額按規(guī)定須掛賬的納稅人，按以下要求填寫本欄的“本月數(shù)”和“本年累計”：
（1）本欄“一般貨物及勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”：反映試點實施以后，一般貨物及勞務和應稅服務共同形成的留抵稅額。按表中所列 公式計算填寫。
（2）本欄“一般貨物及勞務和應稅服務”列“本年累計”：反映貨物和勞務掛賬留抵稅額，在試點實施以后抵減一般貨物和勞務應納稅額后的余額。按以下公式計算填寫：
本欄“一般貨物及勞務和應稅服務”列“本年累計”＝第13欄“上期留抵稅額”“一般貨物及勞務和應稅服務”列“本年累計”-第18欄“實際抵扣稅額”“一般貨物及勞務和應稅服務”列“本年累計”。
（3）本欄“即征即退貨物及勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”：按表中所列公式計算填寫。
2.其他納稅人，按以下要求填寫本欄“本月數(shù)”和“本年累計”：（1）本欄“一般貨物及勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”：按表中所列公式計算填寫。
（2）本欄“一般貨物及勞務和應稅服務”列“本年累計”：填寫“0”。（3）本欄“即征即退貨物及勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”：按表中所列公式計算填寫。
（三十五）第21欄“簡易征收辦法計算的應納稅額”：反映納稅人本期按簡易計稅方法計算并應繳納的增值稅額，但不包括按簡易計稅方法計算的納稅檢查應補繳稅額。按以下公式計算填寫：
本欄“一般貨物及勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”＝《附列資料
（一）》（第10列第8至11行之和-10列第13行）+（第14列第12行-14列第14行）
本欄“即征即退貨物及勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”＝《附列資料
（一）》10列第13行+第14列第14行。（三十六）第22欄“按簡易征收辦法計算的納稅檢查應補繳稅額”：反映納稅人本期因稅務、財政、審計部門檢查并按簡易計稅方法計算的納稅檢查應補繳稅額。
（三十七）第23欄“應納稅額減征額”：反映納稅人本期按照稅法規(guī)定減征的增值稅應納稅額。包含按稅法規(guī)定可在增值稅應納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設備費用以及技術維護費。
當本期減征額小于或等于第19欄“應納稅額”與第21欄“簡易征收辦法計算的應納稅額”之和時，按本期減征額實際填寫；當本期減征額大于第19欄“應納稅額”與第21欄“簡易征收辦法計算的應納稅額”之和時，按本期第19欄與第21欄之和填寫。本期減征額不足抵減部分結轉下期繼續(xù)抵減。
（三十八）第24欄“應納稅額合計”：反映納稅人本期應繳增值稅的合計數(shù)。按表中所列公式計算填寫。
（三十九）第25欄“期初未繳稅額（多繳為負數(shù)）”：“本月數(shù)”按上一稅款所屬期申報表第32欄“期末未繳稅額（多繳為負數(shù)）”“本月數(shù)”填寫。“本年累計”按上最后一個稅款所屬期申報表第32欄“期末未繳稅額（多繳為負數(shù)）”“本年累計”填寫。
（四十）第26欄“實收出口開具專用繳款書退稅額”：本欄不填寫。（四十一）第27欄“本期已繳稅額”：反映納稅人本期實際繳納的增值稅額，但不包括本期入庫的查補稅款。按表中所列公式計算填寫。
（四十二）第28欄“①分次預繳稅額”：反映納稅人本期已繳納的準予在本期增值稅應納稅額中抵減的稅額。營業(yè)稅改征增值稅總機構試點納稅人，按照稅法規(guī)定從本期增值稅應納稅額中抵減的分支機構已繳納的 增值稅和營業(yè)稅稅款，也填入本欄。
（四十三）第29欄“②出口開具專用繳款書預繳稅額”：本欄不填寫。
（四十四）第30欄“③本期繳納上期應納稅額”：反映納稅人本期繳納上一稅款所屬期應繳未繳的增值稅額。
（四十五）第31欄“④本期繳納欠繳稅額”：反映納稅人本期實際繳納和留抵稅額抵減的增值稅欠稅額，但不包括繳納入庫的查補增值稅額。
（四十六）第32欄“期末未繳稅額（多繳為負數(shù)）”：“本月數(shù)”反映納稅人本期期末應繳未繳的增值稅額，但不包括納稅檢查應繳未繳的稅額。按表中所列公式計算填寫?！氨灸昀塾嫛睓谂c“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)相同。
（四十七）第33欄“其中：欠繳稅額（≥0）”：反映納稅人按照稅法規(guī)定已形成欠稅的增值稅額。按表中所列公式計算填寫。
（四十八）第34欄“本期應補（退）稅額”：反映納稅人本期應納稅額中應補繳或應退回的數(shù)額。按表中所列公式計算填寫。
（四十九）第35欄“即征即退實際退稅額”：反映納稅人本期因符合增值稅即征即退優(yōu)惠政策規(guī)定，而實際收到的稅務機關退回的增值稅額。
（五十）第36欄“期初未繳查補稅額”：“本月數(shù)”按上一稅款所屬期申報表第38欄“期末未繳查補稅額”“本月數(shù)”填寫?！氨灸昀塾嫛卑瓷献詈笠粋€稅款所屬期申報表第38欄“期末未繳查補稅額”“本年累計”填寫。（五十一）第37欄“本期入庫查補稅額”：反映納稅人本期因稅務、財政、審計部門檢查而實際入庫的增值稅額，包括按一般計稅方法計算并實際繳納的查補增值稅額和按簡易計稅方法計算并實際繳納的查補增值稅額。
（五十二）第38欄“期末未繳查補稅額”：“本月數(shù)”反映納稅人因納稅檢查本期期末應繳未繳的增值稅額。按表中所列公式計算填寫?！氨灸昀塾嫛睓谂c“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)相同。
三、《增值稅納稅申報表附列資料
（一）》（本期銷售情況明細）填表說明
（一）“稅款所屬時間”、“納稅人名稱”的填寫同主表
（二）各列說明
1.第1至2列“開具稅控增值稅專用發(fā)票”：反映本期開具防偽稅控《增值稅專用發(fā)票》、稅控《機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票》和《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》的情況。
2.第3至4列“開具其他發(fā)票”：反映除上述三種發(fā)票以外本期開具的其他發(fā)票的情況。
3.第5至6列“未開具發(fā)票”：反映本期未開具發(fā)票的銷售情況。4.第7至8列“納稅檢查調整”：反映經(jīng)稅務、財政、審計部門檢查并在本期調整的銷售情況。
5.第9至11列“合計”：填寫“開具稅控增值稅專用發(fā)票”列、“開具其他發(fā)票”列、“未開具發(fā)票”列和“納稅檢查調整”列之和。
營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應稅服務有扣除項目的，第1至11列應填寫扣除之前的征（免）稅銷售額、銷項（應納）稅額和價稅合計額。6.第12列“應稅服務扣除項目本期實際扣除金額”：營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應稅服務有扣除項目的，按《附列資料
（三）》第5列對應各行次數(shù)據(jù)填寫；應稅服務無扣除項目的，本列填寫“0”。其他納稅人不填寫。
7.第13列“扣除后”“含稅(免稅)銷售額”：營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，發(fā)生應稅服務的，本列各行次＝第11列對應各行次-第12列對應各行次。其他納稅人不填寫。
8.第14列“扣除后”“銷項(應納)稅額”：營業(yè)稅改征增值稅的納稅人發(fā)生應稅服務，按以下要求填寫本列，其他納稅人不填寫。
（1）應稅服務按照一般計稅方法征稅
本列各行次＝第13列÷(100%+對應行次稅率)×對應行次稅率 本列第7行“按一般計稅方法征稅的即征即退應稅服務”不按本列的說明填寫。具體填寫要求見“各行說明”第2條第（2）項第③點的說明。
（2）應稅服務按照簡易計稅方法征稅
本列各行次＝第13列÷(100%+對應行次征收率)×對應行次征收率（3）應稅服務實行免抵退稅或免稅的，本列不填寫。
（三）各行說明
1.第1至5行“
一、一般計稅方法征稅”“全部征稅項目”各行：按不同稅率和項目分別填寫按一般計稅方法計算增值稅的全部征稅項目。本部分反映的是按一般計稅方法的全部征稅項目。有即征即退征稅項目的納稅人，本部分數(shù)據(jù)中既包括即征即退征稅項目，又包括不享受即征即退政策的一般征稅項目。
2.第6至7行“
一、一般計稅方法征稅”“其中：即征即退項目”各 行：只反映按一般計稅方法計算增值稅的即征即退征稅項目。按照稅法規(guī)定不享受即征即退政策的納稅人，不填寫本行。即征即退征稅項目是全部征稅項目的其中數(shù)。
（1）第6行“即征即退貨物及加工修理修配勞務”：反映按一般計稅方法征收增值稅且享受即征即退政策的貨物和加工修理修配勞務。本行不包括應稅服務的內容。
①本行第9列“合計”“銷售額”欄：反映按一般計稅方法征收增值稅且享受即征即退政策的貨物及加工修理修配勞務的不含稅銷售額。該欄不按第9列所列公式計算，應按照稅法規(guī)定據(jù)實填寫。
②本行第10列“合計”“銷項(應納)稅額”欄：反映按一般計稅方法征收增值稅且享受即征即退政策的貨物及加工修理修配勞務的銷項稅額。該欄不按第10列所列公式計算，應按照稅法規(guī)定據(jù)實填寫。
（2）第7行“即征即退應稅服務”：反映按一般計稅方法征收增值稅且享受即征即退政策的應稅服務。本行不包括貨物及加工修理修配勞務的內容。
①本行第9列“合計”“銷售額”欄：反映按一般計稅方法征收增值稅且享受即征即退政策的應稅服務的不含稅銷售額。應稅服務有扣除項目的，按扣除之前的不含稅銷售額填寫。該欄不按第9列所列公式計算，應按照稅法規(guī)定據(jù)實填寫。
②本行第10列“合計”“銷項(應納)稅額”欄：反映按一般計稅方法征收增值稅且享受即征即退政策的應稅服務的銷項稅額。應稅服務有扣除項目的，按扣除之前的銷項稅額填寫。該欄不按第10列所列公式計算，應按照稅法規(guī)定據(jù)實填寫。③本行第14列“扣除后”“銷項(應納)稅額”欄：反映按一般計稅方法征收增值稅且享受即征即退政策的應稅服務實際應計提的銷項稅額。應稅服務有扣除項目的，按扣除之后的銷項稅額填寫；應稅服務無扣除項目的，按本行第10列填寫。該欄不按第14列所列公式計算，應按照稅法規(guī)定據(jù)實填寫。
3.第8至12行“
二、簡易計稅方法征稅”“全部征稅項目”各行：按不同征收率和項目分別填寫按簡易計稅方法計算增值稅的全部征稅項目。本部分反映的是簡易計稅方法的全部征稅項目。有即征即退征稅項目的納稅人，本部分數(shù)據(jù)中既包括即征即退征稅項目，也包括不享受即征即退政策的一般征稅項目。
4.第13至14行“
二、簡易計稅方法征稅”“其中：即征即退項目”各行：只反映按簡易計稅方法計算增值稅的即征即退征稅項目。按照稅法規(guī)定不享受即征即退政策的納稅人，不填寫本行。即征即退征稅項目是全部征稅項目的其中數(shù)。
（1）第13行“即征即退貨物及加工修理修配勞務”：反映按簡易計稅方法計算增值稅且享受即征即退政策的貨物及加工修理修配勞務。本行不包括應稅服務的內容。
①本行第9列“合計”“銷售額”欄：反映按簡易計稅方法計算增值稅且享受即征即退政策的貨物及加工修理修配勞務的不含稅銷售額。該欄不按第9列所列公式計算，納稅人應依據(jù)稅法規(guī)定據(jù)實填寫。
②本行第10列“合計”“銷項(應納)稅額”欄：反映按簡易計稅方法計算繳納增值稅且享受即征即退政策的貨物及加工修理修配勞務的應納稅額。該欄不按第10列所列公式計算，應按照稅法規(guī)定據(jù)實填寫。（2）第14行“即征即退應稅服務”：反映按簡易計稅方法計算繳納增值稅且享受即征即退政策的應稅服務。本行不包括貨物及加工修理修配勞務的內容。
①本行第9列“合計”“銷售額”欄：反映按簡易計稅方法計算增值稅且享受即征即退政策的應稅服務的不含稅銷售額。應稅服務有扣除項目的，按扣除之前的不含稅銷售額填寫。該欄不按第9列所列公式計算，應按照稅法規(guī)定據(jù)實填寫。
②本行第10列“合計”“銷項(應納)稅額”欄：反映按簡易計稅方法計算增值稅且享受即征即退政策的應稅服務的應納稅額。應稅服務有扣除項目的，按扣除之前的應納稅額填寫。該欄不按第10列所列公式計算，應按照稅法規(guī)定據(jù)實填寫。
③本行第14列“扣除后”“銷項(應納)稅額”欄：反映按簡易計稅方法計算增值稅且享受即征即退政策的應稅服務實際應計提的應納稅額。應稅服務有扣除項目的，按扣除之后的應納稅額填寫；應稅服務無扣除項目的，按本行第10列填寫。
5.第15行“
三、免抵退稅”“貨物及加工修理修配勞務”：反映適用免、抵、退稅政策的出口貨物、加工修理修配勞務。
6.第16行“
三、免抵退稅”“應稅服務”：反映適用免、抵、退稅政策的應稅服務。
7.第17行“
四、免稅”“貨物及加工修理修配勞務”：反映按照稅法規(guī)定免征增值稅的貨物及勞務和適用零稅率的出口貨物、加工修理修配勞務，但不包括適用免、抵、退稅辦法的出口貨物、加工修理修配勞務。
8.第18行“
四、免稅”“應稅服務”：反映按照稅法規(guī)定免征增值 稅的應稅服務和適用零稅率的應稅服務，但不包括適用免、抵、退稅辦法的應稅服務。
四、《增值稅納稅申報表附列資料（表二）》（本期進項稅額明細）填表說明
（一）“稅款所屬時間”、“納稅人名稱”的填寫同主表。
（二）第1至12欄“
一、申報抵扣的進項稅額”各欄：分別反映納稅人按稅法規(guī)定符合抵扣條件，在本期申報抵扣的進項稅額。
1.第1欄“
（一）認證相符的稅控增值稅專用發(fā)票”：反映納稅人取得的認證相符本期申報抵扣的防偽稅控《增值稅專用發(fā)票》、稅控《機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票》和《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》的情況。該欄應等于第2欄“本期認證相符且本期申報抵扣”與第3欄“前期認證相符且本期申報抵扣”數(shù)據(jù)之和。
（1）申報抵扣的防偽稅控《增值稅專用發(fā)票》、稅控《機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票》和發(fā)票“稅率”欄為“11％”的《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》，均按發(fā)票票面“金額”填寫本欄“金額”，按發(fā)票票面“稅額”填寫本欄“稅額”。
（2）發(fā)票票面左上角注明“代開”字樣且發(fā)票“稅率”欄為“***”的《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》，按發(fā)票票面“價稅合計”填寫本欄“金額”，按發(fā)票票面“價稅合計”乘以7％扣除率計算填寫本欄“稅額”。
2.第2欄“其中：本期認證相符且本期申報抵扣”：反映本期認證相符且本期申報抵扣的防偽稅控《增值稅專用發(fā)票》、稅控《機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票》和《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》的情況。本欄是第1欄的其中數(shù)，本欄只填寫本期認證相符且本期申報抵扣的部分。3.第3欄“前期認證相符且本期申報抵扣”：反映前期認證相符且本期申報抵扣的防偽稅控《增值稅專用發(fā)票》、稅控《機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票》和《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》的情況。輔導期納稅人依據(jù)稅務機關告知的稽核比對結果通知書及明細清單注明的稽核相符的稅控增值稅專用發(fā)票填寫本欄。本欄是第1欄的其中數(shù)，本欄只填寫前期認證相符且本期申報抵扣的部分。
4.第4欄“
（二）其他扣稅憑證”：反映本期申報抵扣的除稅控增值稅專用發(fā)票之外的其他扣稅憑證的情況。具體包括：海關進口增值稅專用繳款書、農產品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票（含農產品核定扣除的進項稅額）、代扣代繳稅收通用繳款書和運輸費用結算單據(jù)（運輸費用結算單據(jù)不包括《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》）。該欄應等于第5至8欄之和。
5.第5欄“海關進口增值稅專用繳款書”：反映本期申報抵扣的海關進口增值稅專用繳款書的情況。輔導期納稅人依據(jù)稅務機關告知的稽核比對結果通知書及明細清單注明的稽核相符的海關進口增值稅專用繳款書填寫本欄。
6.第6欄“農產品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票”：反映本期申報抵扣的農產品收購發(fā)票和農產品銷售普通發(fā)票的情況。執(zhí)行農產品增值稅進項稅額核定扣除辦法的，填寫當期允許抵扣的農產品增值稅進項稅額，不填寫“份數(shù)”、“金額”欄。
7.第7欄“代扣代繳稅收通用繳款書”：填寫本期按稅法規(guī)定準予抵扣的代扣代繳稅收通用繳款書上注明的增值稅額。
8.第8欄“運輸費用結算單據(jù)”：反映本期申報抵扣的交通運輸費用結算單據(jù)的情況。運輸費用結算單據(jù)不包括《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā) 票》。本欄“稅額”按運輸費用結算單據(jù)中準予抵扣的金額乘以7％扣除率計算填寫。輔導期納稅人取得的《公路、內河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》，依據(jù)稅務機關告知的稽核比對結果通知書及明細清單注明的稽核相符的發(fā)票填寫本欄。
9.第11欄“
（三）外貿企業(yè)進項稅額抵扣證明”：填寫本期申報抵扣的稅務機關出口退稅部門開具的《外貿企業(yè)出口視同內銷征稅貨物進項稅額抵扣證明》允許抵扣的進項稅額。
10.第12欄“當期申報抵扣進項稅額合計”：反映本期申報抵扣進項稅額的合計數(shù)。按表中所列公式計算填寫。
（三）第13至23欄“
二、進項稅額轉出額”各欄：分別反映納稅人已經(jīng)抵扣按稅法規(guī)定在本期應轉出的進項稅額明細情況。
1.第13欄“本期進項稅轉出額”：反映已經(jīng)抵扣按稅法規(guī)定在本期應轉出的進項稅額合計數(shù)。按表中所列公式計算填寫。
2.第14欄“免稅項目用”：反映用于免征增值稅項目，按稅法規(guī)定在本期應轉出的進項稅額。
3.第15欄“非應稅項目用、集體福利、個人消費”：反映用于非增值稅應稅項目、集體福利或者個人消費，按稅法規(guī)定在本期應轉出的進項稅額。
4.第16欄“非正常損失”：反映納稅人發(fā)生非正常損失，按稅法規(guī)定在本期應轉出的進項稅額。
5.第17欄“簡易計稅方法征稅項目用”：反映用于按簡易計稅方法征稅項目，按稅法規(guī)定在本期應轉出的進項稅額。
6.第18欄“免抵退稅辦法不得抵扣的進項稅額”：反映按照免、抵、退稅辦法的規(guī)定，由于征稅稅率與退稅稅率存在稅率差，在本期應轉出的進項稅額。
7.第19欄“納稅檢查調減進項稅額”：反映稅務、財政、審計部門檢查而調減的進項稅額。
8.第20欄“紅字專用發(fā)票通知單注明的進項稅額”：填寫主管稅務機關開具的《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》、《開具紅字貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票通知單》和《開具紅字公路、內河貨物運輸業(yè)發(fā)票通知單》注明的在本期應轉出的進項稅額。
9.第21欄“上期留抵稅額抵減欠稅”：填寫本期經(jīng)稅務機關批準的抵減額。
10.第22欄“上期留抵稅額退稅”：填寫本期經(jīng)稅務機關批準的上期留抵稅額退稅額。
11.第23欄“其他應作進項稅額轉出的情形”：反映除上述列明進項稅額轉出情形外，其他應在本期轉出的進項稅額。
（四）第24至34欄“
三、待抵扣進項稅額”各欄：分別反映納稅人已經(jīng)取得，但按稅法規(guī)定不符合抵扣條件，暫不予在本期申報抵扣的進項稅額情況及按稅法規(guī)定不允許抵扣的進項稅額情況。
1.第24至28欄均包括防偽稅控《增值稅專用發(fā)票》、稅控《機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票》和《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》。
（1）防偽稅控《增值稅專用發(fā)票》、稅控《機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票》和發(fā)票“稅率”欄為“11％”的《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》，均按發(fā)票票面“金額”填寫本欄“金額”，按發(fā)票票面“稅額”填寫本欄“稅額”。
（2）發(fā)票票面左上角注明“代開”字樣且發(fā)票“稅率”欄為“***” 的《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》，按發(fā)票票面“價稅合計”填寫本欄“金額”，按發(fā)票票面“價稅合計”乘以7％扣除率計算填寫本欄“稅額”。
2.第25欄“期初已認證相符但未申報抵扣”：反映前期認證相符，但按照稅法規(guī)定暫不予抵扣及不允許抵扣，結存至本期的稅控增值稅專用發(fā)票情況。輔導期納稅人填寫認證相符但未收到稽核比對結果的稅控增值稅專用發(fā)票期初余額數(shù)。
3.第26欄“本期認證相符且本期未申報抵扣”：反映本期認證相符，但按稅法規(guī)定暫不予抵扣及不允許抵扣，而未申報抵扣的稅控增值稅專用發(fā)票情況。輔導期納稅人填寫本期認證相符但未收到稽核比對結果的稅控增值稅專用發(fā)票。
4.第27欄“期末已認證相符但未申報抵扣”：反映截至本期期末，按照稅法規(guī)定仍暫不予抵扣及不允許抵扣且已認證相符的稅控增值稅專用發(fā)票情況。輔導期納稅人填寫截至本期期末已認證相符但未收到稽核比對結果的稅控增值稅專用發(fā)票期末余額數(shù)。
5.第28欄“其中：按照稅法規(guī)定不允許抵扣”：反映截至本期期末已認證相符但未申報抵扣的稅控增值稅專用發(fā)票中，按照稅法規(guī)定不允許抵扣的稅控增值稅專用發(fā)票情況。
6.第29欄“
（二）其他扣稅憑證”：反映截止本期期末仍未申報抵扣的除稅控增值稅專用發(fā)票之外的其他扣稅憑證情況。具體包括：海關進口增值稅專用繳款書、農產品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票、代扣代繳稅收通用繳款書和運輸費用結算單據(jù)。該欄應等于第30至33欄之和。
7.第30欄“海關進口增值稅專用繳款書”：反映已取得但截止本期期末仍未申報抵扣的海關進口增值稅專用繳款書情況。輔導期納稅人填寫 截止本期期末仍未收到稽核比對結果的海關進口增值稅專用繳款書。
8.第31欄“農產品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票”：反映已取得但截止本期期末仍未申報抵扣的農產品收購發(fā)票和農產品銷售普通發(fā)票情況。
9.第32欄“代扣代繳稅收通用繳款書”：反映已取得但截止本期期末仍未申報抵扣的代扣代繳稅收通用繳款書情況。
10.第33欄“運輸費用結算單據(jù)”：反映已取得但截止本期期末仍未申報抵扣的運輸費用結算單據(jù)情況。輔導期納稅人填寫截止本期期末未收到稽核比對結果的《公路、內河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》。
（五）第35至36欄“
四、其他”各欄
1.第35欄“本期認證相符的稅控增值稅專用發(fā)票”：反映本期認證相符的防偽稅控《增值稅專用發(fā)票》、稅控《機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票》和《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》情況。
2.第36欄“代扣代繳稅額”：填寫納稅人根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十八條扣繳的應稅勞務的增值稅額和根據(jù)《交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第六條規(guī)定扣繳的應稅服務增值稅額之和。
五、《增值稅納稅申報表附列資料
（三）》（應稅服務扣除項目明細）填表說明
（一）本表用于營業(yè)稅改征增值稅的應稅服務有扣除項目的納稅人填寫。其他納稅人不填寫。
（二）“稅款所屬時間”、“納稅人名稱”的填寫同主表。
（三）第1列“本期應稅服務價稅合計額（免稅銷售額）”：營業(yè)稅改征增值稅的應稅服務屬于征稅項目的，填寫扣除之前的本期應稅服務價 稅合計額；營業(yè)稅改征增值稅的應稅服務屬于免抵退稅或免稅項目的，填寫扣除之前的本期應稅服務免稅銷售額。本列各行次等于《附列資料
（一）》第11列對應行次。
（四）第2列“應稅服務扣除項目”“期初余額”：填寫應稅服務扣除項目上期期末結存的金額，試點實施之日的稅款所屬期填寫“0”。本列各行次等于上期《附列資料
（三）》第6列對應行次。
（五）第3列“應稅服務扣除項目”“本期發(fā)生額”：填寫本期取得的按稅法規(guī)定準予扣除的應稅服務扣除項目憑證金額。
（六）第4列“應稅服務扣除項目”“本期應扣除金額”：填寫應稅服務扣除項目本期應扣除的金額。
本列各行次＝第2列對應各行次+第3列對應各行次
（七）第5列“應稅服務扣除項目”“本期實際扣除金額”：填寫應稅服務扣除項目本期實際扣除的金額。本列各行次應小于或等于第4列對應各行次，且小于或等于第1列對應各行次。
（八）第6列“應稅服務扣除項目”“期末余額”：填寫應稅服務扣除項目本期期末結存的金額。
本列各行次＝第4列對應各行次-第5列對應各行次
六、《固定資產進項稅額抵扣情況表》填表說明
本表反映納稅人在《附列資料
（二）》“
一、申報抵扣的進項稅額”中固定資產的進項稅額。本表按增值稅專用發(fā)票、海關進口增值稅專用繳款書分別填寫。稅控《機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票》填入增值稅專用發(fā)票欄內。
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