第一篇：會(huì)計(jì)繼續(xù)教育《會(huì)計(jì)與稅法差異-收入項(xiàng)》

會(huì)計(jì)與稅法差異-收入項(xiàng) 選擇題

1.A企業(yè)于2013年10月20日向B企業(yè)銷售商品簽訂銷貨合同，采用托收承付方式進(jìn)行結(jié)算，商品于10月22日發(fā)出，24日辦托托收承付結(jié)算手續(xù)。A企業(yè)銷售收入確認(rèn)的時(shí)點(diǎn)為（）。2013年10月20日 2013年10月24日 2013年10月31日 2013年10月22日 2.稅法規(guī)定，判斷視同銷售收入的依據(jù)是（）。企業(yè)發(fā)出貨物和財(cái)產(chǎn)的結(jié)果 企業(yè)發(fā)出貨物和財(cái)產(chǎn)的動(dòng)機(jī) 使用權(quán)是否轉(zhuǎn)移 所有權(quán)是否轉(zhuǎn)移

3.會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)與建造合同有關(guān)的零星收益處理的說法中，正確的是（）。直接計(jì)入當(dāng)期損益 忽略不計(jì)

不計(jì)入合同收入而應(yīng)沖減合同成本 確認(rèn)收入，計(jì)入收入總額，計(jì)繳稅金

4.稅收規(guī)定企業(yè)在各個(gè)納稅期末，提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)的，提供勞務(wù)收入的確認(rèn)方法為（）。

銷售百分比法 成本回收法 完工百分比法 完成合同法 5.具有融資性質(zhì)的分期收款銷售，稅收規(guī)定（）。按照應(yīng)收的合同價(jià)款的現(xiàn)值確認(rèn)收入 按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入

合同價(jià)款與現(xiàn)值的差額分期沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用 應(yīng)在銷售發(fā)生時(shí)全額確認(rèn)收入

1.關(guān)于售后回購(gòu)業(yè)務(wù)，下列說法中不正確的是（）。

稅法上對(duì)于售后回購(gòu)一般作為兩個(gè)環(huán)節(jié)處理：銷售和購(gòu)回；會(huì)計(jì)上一般屬于融資交易，企業(yè)不應(yīng)確認(rèn)銷售商品收入

稅收規(guī)定，銷售的商品按售價(jià)確認(rèn)收入，回購(gòu)的商品作為購(gòu)進(jìn)商品處理 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，售后回購(gòu)交易大多數(shù)情況下屬于融資交易，企業(yè)不應(yīng)確認(rèn)銷售商品收入 有確鑿證據(jù)表明售后回購(gòu)交易滿足銷售商品收入確認(rèn)條件的，企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定按照回購(gòu)價(jià)格確認(rèn)收入

2.下列關(guān)于通過修改其他債務(wù)條件形成債務(wù)重組的處理，說法不正確的是（）。會(huì)計(jì)中或有應(yīng)付金額符合負(fù)債確認(rèn)條件的確認(rèn)為負(fù)債 稅法不認(rèn)可或有應(yīng)付金額

稅法中或有應(yīng)付金額符合負(fù)債確認(rèn)條件的確認(rèn)為負(fù)債 或有應(yīng)付金額的存在，可能導(dǎo)致差異

3.按稅法規(guī)定，以下各項(xiàng)中不屬于其他業(yè)務(wù)收入的是（）。

包裝物出租收入 固定資產(chǎn)盤盈 代購(gòu)代銷手續(xù)費(fèi)收入 材料銷售收入

4.甲公司2013年12月1日接受一項(xiàng)設(shè)備安裝任務(wù)，安裝期3個(gè)月，合同總收入50萬元，至年底已預(yù)收安裝費(fèi)24萬元，實(shí)際發(fā)生安裝費(fèi)18萬元，估計(jì)還將發(fā)生安裝費(fèi)12萬元，企業(yè)按照實(shí)際發(fā)生成本占估計(jì)總成本的比例確定勞務(wù)的完工進(jìn)度。下列說法中正確的是（）。應(yīng)確認(rèn)勞務(wù)收入24萬元 應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本20萬元 完工進(jìn)度為70% 應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本18萬元 5.稅收規(guī)定，企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)銷售收入的售出商品發(fā)生銷售折讓和銷售退回，應(yīng)當(dāng)（）。在發(fā)生當(dāng)期沖減上期銷售商品收入 作為以前年度損益調(diào)整

在發(fā)生當(dāng)期沖減當(dāng)期銷售商品收入 確認(rèn)為營(yíng)業(yè)外收入

1.下列各項(xiàng)銷售中應(yīng)在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入的是（）。以預(yù)收款方式銷售商品

商品不符合合同規(guī)定且未根據(jù)保證條款彌補(bǔ) 企業(yè)銷售新產(chǎn)品且附有退回條款

企業(yè)銷售需要安裝的商品，且安裝工程是商品銷售的一部分

2.債務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照支付的債務(wù)清償額低于債務(wù)計(jì)稅基礎(chǔ)的差額，確認(rèn)（）。債務(wù)重組損失 債務(wù)重組所得 資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓損失 資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

3.將售價(jià)為5萬元、成本為3萬元的產(chǎn)品無償贈(zèng)送他人，增值稅率17%，會(huì)計(jì)處理為（）。借：銷售費(fèi)用3.85萬貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入3萬貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）0.85萬

借：銷售費(fèi)用5.85萬貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入5萬貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）0.85萬

借：營(yíng)業(yè)外支出3.85萬貸：庫(kù)存商品3萬貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）0.85萬 借：營(yíng)業(yè)外支出5.85萬貸：庫(kù)存商品5萬貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）0.85萬 4.稅收規(guī)定企業(yè)在各個(gè)納稅期末，提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)的，提供勞務(wù)收入的確認(rèn)方法為（）。

銷售百分比法成本回收法完工百分比法完成合同法 5.下列各項(xiàng)中不屬于收入項(xiàng)的調(diào)整的是（）。

固定資產(chǎn)盤盈特許權(quán)使用費(fèi)收入研發(fā)支出債務(wù)重組收益 1.關(guān)于售后回購(gòu)業(yè)務(wù)，下列說法中不正確的是（）。

稅法上對(duì)于售后回購(gòu)一般作為兩個(gè)環(huán)節(jié)處理：銷售和購(gòu)回；會(huì)計(jì)上一般屬于融資交易，企業(yè)不應(yīng)確認(rèn)銷售商品收入

稅收規(guī)定，銷售的商品按售價(jià)確認(rèn)收入，回購(gòu)的商品作為購(gòu)進(jìn)商品處理 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，售后回購(gòu)交易大多數(shù)情況下屬于融資交易，企業(yè)不應(yīng)確認(rèn)銷售商品收入 有確鑿證據(jù)表明售后回購(gòu)交易滿足銷售商品收入確認(rèn)條件的，企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定按照回購(gòu)價(jià)格確認(rèn)收入

4.小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，出租包裝物和商品的租金收入計(jì)入（）。營(yíng)業(yè)外收入營(yíng)業(yè)收入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入

1.下列各項(xiàng)中，既是稅收規(guī)范的收入又是企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的收入的是（）。出售固定資產(chǎn)取得的收入 銷售商品取得的收入 獲取的政府補(bǔ)助 所有者投入資本

2.會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，固定資產(chǎn)盤盈的核算處理為（）。

視為以前年度會(huì)計(jì)差錯(cuò)，通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算

通過“待處理財(cái)產(chǎn)損益”賬戶核算，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)入“營(yíng)業(yè)外收入”賬戶 視為以前年度會(huì)計(jì)差錯(cuò)，通過“待處理財(cái)產(chǎn)損益”科目核算 作為營(yíng)業(yè)外收入

4.申請(qǐng)入會(huì)或加入會(huì)員，只允許取得會(huì)籍，所有其他服務(wù)或商品都要另行收費(fèi)，下列說法正確的是（）。

稅法和會(huì)計(jì)都強(qiáng)調(diào)款項(xiàng)收回額風(fēng)險(xiǎn) 稅法規(guī)定在取得會(huì)員費(fèi)時(shí)確認(rèn)收入

稅法規(guī)定在款項(xiàng)收回不存在重大不確定性時(shí)確認(rèn)收入 會(huì)計(jì)規(guī)定在取得會(huì)員費(fèi)時(shí)確認(rèn)收入

1.某小企業(yè)于2013年12月銷售商品（購(gòu)貨方經(jīng)營(yíng)狀況惡化），商品發(fā)出但款項(xiàng)尚未收回，下列說法中不正確的是（）。該企業(yè)不能確認(rèn)收入 該筆交易應(yīng)當(dāng)繳納所得稅

2014年初該企業(yè)收回該筆交易的款項(xiàng)不應(yīng)作為2014年度的應(yīng)稅所得 該企業(yè)應(yīng)當(dāng)確認(rèn)收入

1.稅收規(guī)定，企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)銷售收入的售出商品發(fā)生銷售折讓和銷售退回，應(yīng)當(dāng)（）。在發(fā)生當(dāng)期沖減上期銷售商品收入 在發(fā)生當(dāng)期沖減當(dāng)期銷售商品收入 確認(rèn)為營(yíng)業(yè)外收入 作為以前年度損益調(diào)整

根據(jù)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，下列資產(chǎn)減值可以轉(zhuǎn)回的是（）。商譽(yù)減值準(zhǔn)備 在建工程減值準(zhǔn)備 無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

持有至到期投資減值準(zhǔn)備

2.根據(jù)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，下列資產(chǎn)減值不得轉(zhuǎn)回的是（）。固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 壞賬準(zhǔn)備

可供出售金融資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備

3.下列有關(guān)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的執(zhí)行情況說法錯(cuò)誤的是（）。

新舊會(huì)計(jì)準(zhǔn)則轉(zhuǎn)換會(huì)造成企業(yè)業(yè)績(jī)明顯波動(dòng)，對(duì)企業(yè)凈資產(chǎn)和收益的影響比較大 新舊會(huì)計(jì)準(zhǔn)則轉(zhuǎn)換未造成企業(yè)業(yè)績(jī)明顯波動(dòng)，對(duì)企業(yè)凈資產(chǎn)和收益的影響增減相抵、總體持平

執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，從長(zhǎng)期看會(huì)促進(jìn)企業(yè)持續(xù)發(fā)展 我國(guó)新舊會(huì)計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行過渡平穩(wěn)、反映良好

4.已提足折舊的固定資產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)租入的固定資產(chǎn)發(fā)生的改建支出應(yīng)當(dāng)計(jì)入（）。營(yíng)業(yè)外支出 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 固定資產(chǎn)成本 管理費(fèi)用

5.二十國(guó)集團(tuán)（G20）峰會(huì)和金融穩(wěn)定理事會(huì)（FSB）在認(rèn)真總結(jié)金融危機(jī)根源后認(rèn)為，導(dǎo)致08年美國(guó)金融危機(jī)的根本原因不包括（）。

經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)失衡 金融機(jī)構(gòu)疏于風(fēng)險(xiǎn)管理 金融缺乏創(chuàng)新 金融監(jiān)管缺位 2.制定《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的背景不包括（）。加強(qiáng)稅收征管、防范金融風(fēng)險(xiǎn)的重要制度保障 促進(jìn)小企業(yè)的盈利目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的重要制度改革

健全企業(yè)會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)體系、規(guī)范小企業(yè)會(huì)計(jì)行為的重要制度基礎(chǔ) 加強(qiáng)小企業(yè)管理、促進(jìn)小企業(yè)發(fā)展的重要制定安排

3.根據(jù)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則在確認(rèn)所得稅時(shí)應(yīng)足額反映遞延所得稅負(fù)債，謹(jǐn)慎確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，并確保未來有足額利潤(rùn)以供轉(zhuǎn)回、若轉(zhuǎn)回適用的稅率是（）。25% 13% 11% 6% 4.受托責(zé)任觀和決策有用觀的區(qū)分依據(jù)是（）。

核算對(duì)象不同 會(huì)計(jì)目標(biāo)不同 會(huì)計(jì)假設(shè)不同 會(huì)計(jì)主體不同

5.我國(guó)建成與國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則（IFRS）趨同的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系的時(shí)間是（）。2004年 2005年 2006年 2007年

2.小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中資產(chǎn)的成本計(jì)量方法是（）。可變現(xiàn)凈值法 歷史成本法 重置成本法 公允價(jià)值法 4.新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的概念框架第一個(gè)層次是（）。解釋公告 準(zhǔn)則指南 具體準(zhǔn)則 基本準(zhǔn)則

5.小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與小企業(yè)會(huì)計(jì)制度相比，收入處理方面的變化不包括（）。增加了風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬轉(zhuǎn)移的職業(yè)判斷

常見的銷售方式明確規(guī)定了收入確認(rèn)的時(shí)點(diǎn) 采用發(fā)出貨物和收取款項(xiàng)作為標(biāo)準(zhǔn) 減少關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬轉(zhuǎn)移的職業(yè)判斷

1.新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的概念框架第三個(gè)層次是（）。準(zhǔn)則指南 基本準(zhǔn)則 解釋公告 具體準(zhǔn)則

2.小企業(yè)不能可靠估計(jì)無形資產(chǎn)使用壽命的，攤銷期不得低于（）。5年 3年 8年 10年

3.下列各項(xiàng)資產(chǎn)減值損失一旦確認(rèn)無法轉(zhuǎn)回的是（）。

以成本模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn) 可供出售金融資產(chǎn) 應(yīng)收賬款 存貨

5.對(duì)于提升金融市場(chǎng)透明度、維護(hù)全球經(jīng)濟(jì)和金融體系穩(wěn)定有重要意義的是（）。高質(zhì)量的會(huì)計(jì)信息 高質(zhì)量的財(cái)務(wù)報(bào)告 透明的會(huì)計(jì)信息 高質(zhì)量的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

2.根據(jù)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，下列有關(guān)投資性房地產(chǎn)的計(jì)量說法正確的是（）。投資性房地產(chǎn)計(jì)量模式一經(jīng)確定，任何情形都不得變更 投資性房地產(chǎn)可任意變更計(jì)量模式 投資性房地產(chǎn)應(yīng)慎用成本計(jì)量 投資性房地產(chǎn)應(yīng)慎用公允價(jià)值計(jì)量

5.小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則簡(jiǎn)化了會(huì)計(jì)核算要求，其內(nèi)容主要不包括（）。統(tǒng)一采用未來適用法對(duì)會(huì)計(jì)政策變更和會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正進(jìn)行會(huì)計(jì)處理 統(tǒng)一采用權(quán)益法核算長(zhǎng)期股權(quán)投資

統(tǒng)一采用直線法攤銷債券的折價(jià)或者溢價(jià)

要求企業(yè)采用應(yīng)付稅款法核算所得稅，簡(jiǎn)化所得稅的會(huì)計(jì)處理 3.制定《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的背景不包括（）。加強(qiáng)小企業(yè)管理、促進(jìn)小企業(yè)發(fā)展的重要制定安排 加強(qiáng)稅收征管、防范金融風(fēng)險(xiǎn)的重要制度保障

健全企業(yè)會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)體系、規(guī)范小企業(yè)會(huì)計(jì)行為的重要制度基礎(chǔ) 促進(jìn)小企業(yè)的盈利目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的重要制度改革 1.新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則包括30項(xiàng)（）。確認(rèn)和計(jì)量準(zhǔn)則 確認(rèn)準(zhǔn)則 列報(bào)準(zhǔn)則 計(jì)量準(zhǔn)則

2.以下各項(xiàng)中，不屬于新準(zhǔn)則體現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的會(huì)計(jì)政策的是（）。開發(fā)支出部分資產(chǎn)化 充分確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債 公允價(jià)值計(jì)量 預(yù)提辭退福利

5.下列各項(xiàng)中，不屬于2014年新頒布企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的是（）?！镀髽I(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第9號(hào)——職工薪酬》

《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第39號(hào)——公允價(jià)值計(jì)量》 《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第40號(hào)——合營(yíng)安排》

《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第41號(hào)——在其他主體中權(quán)益的披露》 1.關(guān)于昆山市轉(zhuǎn)型升級(jí)政策目標(biāo)的表述，錯(cuò)誤的是（）。

通過支持新技術(shù)、新產(chǎn)品、新業(yè)態(tài)、新模式的突破，實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)型發(fā)展新跨越 依靠資源、勞力、資本要素支撐快速的規(guī)模擴(kuò)張發(fā)展模式

通過支持創(chuàng)新鏈、產(chǎn)業(yè)鏈、價(jià)值鏈、資金鏈、服務(wù)鏈的完善，打造創(chuàng)新發(fā)展新環(huán)境

通過支持兼并重組、節(jié)能減排、淘汰落后產(chǎn)能、騰出發(fā)展空間等舉措，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)更具質(zhì)量、更優(yōu)結(jié)構(gòu)、更有效益的可持續(xù)發(fā)展

2.實(shí)施科技貸款保證保險(xiǎn)補(bǔ)助，在貸款還本付息后單戶保險(xiǎn)補(bǔ)助額原則上不超過貸款額的（）。

2% 1.5% 1% 0.5% 3.加強(qiáng)知識(shí)產(chǎn)權(quán)創(chuàng)造和保護(hù)，對(duì)國(guó)家優(yōu)秀專利獎(jiǎng)給予（）的獎(jiǎng)勵(lì)。10萬元/件 30萬元/件 20萬元/件 50萬元/件

4.初創(chuàng)期人才項(xiàng)目經(jīng)認(rèn)定后的資助資金為：國(guó)際先進(jìn)的團(tuán)隊(duì)項(xiàng)目（）萬元。500 100 200 300 5.深度推進(jìn)兩化融合的措施，下列說法錯(cuò)誤的是（）。通過省認(rèn)定的軟件企業(yè)，一次性補(bǔ)助10萬元

新列入國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)重點(diǎn)軟件企業(yè)的，獎(jiǎng)勵(lì)50萬元 新列入省規(guī)劃布局內(nèi)重點(diǎn)軟件企業(yè)的，獎(jiǎng)勵(lì)30萬元 企業(yè)應(yīng)用云計(jì)算、大數(shù)據(jù)、物聯(lián)網(wǎng)等技術(shù)的工業(yè)互聯(lián)網(wǎng)項(xiàng)目，按項(xiàng)目投資額的10%給予補(bǔ)助，最高補(bǔ)助50萬元

1.直接從資產(chǎn)和負(fù)債的角度確認(rèn)與計(jì)量企業(yè)的收益，認(rèn)為收益是企業(yè)期初凈資產(chǎn)和期末凈資產(chǎn)比較的結(jié)果，這種計(jì)量收益的方法稱為（）。財(cái)產(chǎn)法 收入費(fèi)用觀 融合觀 收益表法

2.對(duì)在孵企業(yè)聘請(qǐng)創(chuàng)業(yè)導(dǎo)師、科技咨詢、知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)等服務(wù)發(fā)生的費(fèi)用給予（）的補(bǔ)貼。50% 30% 20% 10% 3.初創(chuàng)期人才項(xiàng)目經(jīng)認(rèn)定后的資助資金為：國(guó)內(nèi)領(lǐng)先的個(gè)人項(xiàng)目（）萬元。500 300 200 100 4.初創(chuàng)期人才項(xiàng)目經(jīng)認(rèn)定后的資助資金為：國(guó)內(nèi)優(yōu)秀的個(gè)人項(xiàng)目（）萬元。500 100 200 300 1.2014年修訂后，我國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則具體準(zhǔn)則有（）項(xiàng)。16 41 50 38 5.對(duì)承擔(dān)國(guó)家、省、蘇州市各類科技計(jì)劃指令性項(xiàng)目及戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化項(xiàng)目，按不超過項(xiàng)目貨幣及實(shí)物資產(chǎn)投資額的（）給予股權(quán)投資。10%15% 25% 30% 1.對(duì)新獲得省質(zhì)量獎(jiǎng)的企業(yè)，獎(jiǎng)勵(lì)（）萬元。50 100 200 300 2.實(shí)施專利保險(xiǎn)保費(fèi)補(bǔ)貼，單戶保單的補(bǔ)助額原則上不超過保費(fèi)的（）。80% 75% 60% 50%

3.對(duì)企業(yè)引進(jìn)的重點(diǎn)緊缺人才，給予每人（）萬元/年生活津貼。1.2～3.6 1.5～4.5 2～3 1～2 4.初創(chuàng)期人才項(xiàng)目經(jīng)認(rèn)定后的資助資金為：國(guó)際先進(jìn)的團(tuán)隊(duì)項(xiàng)目（）萬元。500 100 200 300 2.加強(qiáng)知識(shí)產(chǎn)權(quán)創(chuàng)造和保護(hù)，對(duì)省優(yōu)秀專利獎(jiǎng)給予（）的獎(jiǎng)勵(lì)。10萬元/件 30萬元/件 20萬元/件 50萬元/件

4.對(duì)于擬在境內(nèi)上市企業(yè)的獎(jiǎng)勵(lì)政策，下列說法不正確的是（）。獲監(jiān)管審核部門受理申報(bào)材料的獎(jiǎng)勵(lì)300萬元 擬在境內(nèi)上市的企業(yè)，獎(jiǎng)勵(lì)400萬元 完成股改后獎(jiǎng)勵(lì)100萬元 進(jìn)入輔導(dǎo)獎(jiǎng)勵(lì)100萬元

5.下列不屬于昆山市轉(zhuǎn)型升級(jí)的主要措施的是（）。提升優(yōu)勢(shì)支柱產(chǎn)業(yè)，達(dá)到“老樹開花”的效果 激發(fā)創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)活力，收到“插柳成蔭”的成效 健全產(chǎn)業(yè)服務(wù)體系，營(yíng)造產(chǎn)業(yè)發(fā)展新環(huán)境

實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)更具質(zhì)量、更優(yōu)結(jié)構(gòu)、更有效益的可持續(xù)發(fā)展

1.在推動(dòng)企業(yè)加大節(jié)能設(shè)備投入方面，對(duì)于企業(yè)年節(jié)能量達(dá)300噸標(biāo)煤、設(shè)備投資額300萬元以上（含）的節(jié)能項(xiàng)目，將按設(shè)備投資額8%給予補(bǔ)助，單個(gè)項(xiàng)目最高不超過（）萬元。50 100 150 200 3.對(duì)經(jīng)營(yíng)管理高層次人才和管理團(tuán)隊(duì)核心人才參加相關(guān)部門組織的境內(nèi)外培訓(xùn)，給予最高不超過（）萬元/人的補(bǔ)貼。6 3 5 1 4.設(shè)立創(chuàng)業(yè)投資引導(dǎo)基金，首期規(guī)模（）億元。20 3 5 10 3.企業(yè)一次性購(gòu)買科技成果并實(shí)施產(chǎn)業(yè)化，經(jīng)認(rèn)定后按實(shí)際交易額的50%給予補(bǔ)助，最高（）萬元，納入科技創(chuàng)新券支持范圍。500300 200 100 5.對(duì)新獲得中國(guó)馳名商標(biāo)的企業(yè)，獎(jiǎng)勵(lì)（）萬元。50 80 100 150

判斷題：

6.會(huì)計(jì)核算考慮收回款項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)較大而不確認(rèn)建造合同收入的，稅法不予承認(rèn)。（）錯(cuò)誤 正確

7.成本回收法是根據(jù)已發(fā)生的成本能夠收回的金額確認(rèn)收入，已發(fā)生和將發(fā)生的成本全部計(jì)入當(dāng)期損益。（）錯(cuò)誤 正確

8.稅收雖然也強(qiáng)調(diào)“實(shí)質(zhì)重于形式”，但更側(cè)重于稅收的剛性和公平性。（）正確 錯(cuò)誤

9.銷售退回與銷售折讓的主要區(qū)別在于在發(fā)生時(shí)是否需要調(diào)整銷售成本。（）正確 錯(cuò)誤

10.會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)銷售商品收入的售出商品發(fā)生的銷售退回（不論屬于本年度還是屬于以前年度的銷售），應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時(shí)沖減當(dāng)期銷售商品收入。（）錯(cuò)誤 正確

6.稅收規(guī)定，我國(guó)的政府補(bǔ)助屬于構(gòu)成營(yíng)業(yè)收入總額的補(bǔ)貼收入范疇，在實(shí)際收到款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)。（）正確 錯(cuò)誤

7.某一經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生，首先要考慮它是否屬視同銷售業(yè)務(wù)，來確定如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。（）錯(cuò)誤 正確

8.以固定資產(chǎn)做非貨幣性資產(chǎn)交換取得的收入應(yīng)填入企業(yè)所得稅年度納稅申請(qǐng)表收入明細(xì)表的非貨幣性交易視同銷售項(xiàng)目中。（）正確 錯(cuò)誤

9.對(duì)于交易結(jié)果不能夠可靠估計(jì)勞務(wù)業(yè)務(wù)，稅法不直接承擔(dān)企業(yè)間的壞賬風(fēng)險(xiǎn)。（）正確 錯(cuò)誤

10.稅法規(guī)定的收入確認(rèn)條件接受了會(huì)計(jì)準(zhǔn)則認(rèn)可的謹(jǐn)慎性原則。（）錯(cuò)誤 正確

6.債務(wù)人發(fā)生財(cái)務(wù)困難時(shí)所進(jìn)行的債務(wù)重組，如果債權(quán)人沒有讓步而是采取以物抵賬方式解決，沒有直接發(fā)生權(quán)益或損益變更，不必進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。（）錯(cuò)誤 正確

7.按稅法規(guī)定，非貨幣性資產(chǎn)交易應(yīng)當(dāng)分解為按公允價(jià)值銷售和購(gòu)進(jìn)兩筆業(yè)務(wù)，確認(rèn)損益。（）錯(cuò)誤 正確

8.一般情況下，商品發(fā)出與其風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬轉(zhuǎn)移是同步的，比如交款提貨方式銷售商品。（）正確 錯(cuò)誤

9.企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，材料用于非貨幣性交換實(shí)現(xiàn)的收入計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。（）正確 錯(cuò)誤

10.對(duì)于交易結(jié)果不能夠可靠估計(jì)勞務(wù)業(yè)務(wù)，稅法不直接承擔(dān)企業(yè)間的壞賬風(fēng)險(xiǎn)。（）錯(cuò)誤 正確

7.會(huì)計(jì)與稅收完工百分比法的使用差異在于對(duì)“經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)”的要求。（）錯(cuò)誤 正確

8.稅收規(guī)范的收入比企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)范的收入范圍要大。（）正確 錯(cuò)誤

9.會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，不跨年度的勞務(wù)收入的確認(rèn)采用成本回收法。（）正確 錯(cuò)誤

10.企業(yè)的應(yīng)稅所得不僅包括企業(yè)所得稅所規(guī)范的收入，還包括企業(yè)取得的利得。（）錯(cuò)誤 正確

6.某一經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生，首先要考慮它是否屬視同銷售業(yè)務(wù)，來確定如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。（）錯(cuò)誤 正確

7.企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，材料用于非貨幣性交換實(shí)現(xiàn)的收入計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。（）錯(cuò)誤 正確

8.會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，有確鑿證據(jù)表明售后租回交易是按照公允價(jià)值達(dá)成的，售價(jià)與資產(chǎn)賬面價(jià)值之間的差額應(yīng)當(dāng)計(jì)入所有者權(quán)益。（）正確 錯(cuò)誤

2.在收入的計(jì)量方面，稅收規(guī)定與小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則基本一致，與企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則不同。（）錯(cuò)誤 正確

6.新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的主要特征是立足國(guó)情、國(guó)際趨同。（）錯(cuò)誤 正確

7.持有到期投資、貸款和應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)采用實(shí)際利率法，按攤余成本計(jì)量。（）錯(cuò)誤 正確

8.企業(yè)商譽(yù)只有發(fā)生減值跡象時(shí)才需進(jìn)行減值測(cè)試。（）正確 錯(cuò)誤

9.IASB正在對(duì)公允價(jià)值計(jì)量、金融工具、保險(xiǎn)合同、財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)、合并財(cái)務(wù)報(bào)表等重要會(huì)計(jì)準(zhǔn)則作出重大改革，這些改革將會(huì)對(duì)我國(guó)現(xiàn)行會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)產(chǎn)生重大影響。（）正確 錯(cuò)誤

10.新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的發(fā)布和實(shí)施，把我國(guó)的會(huì)計(jì)提升到國(guó)際先進(jìn)水平的平臺(tái)。（）錯(cuò)誤 正確

6.我國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了與國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則的趨同。（）錯(cuò)誤 正確

7.中國(guó)作為當(dāng)今世界最大的發(fā)展中國(guó)家和新興市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家，順應(yīng)會(huì)計(jì)國(guó)際趨同大勢(shì)，推動(dòng)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則持續(xù)國(guó)際趨同，是全球化背景下做出的理性選擇，是大勢(shì)所趨。（）錯(cuò)誤 正確

8.新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求企業(yè)客觀、真實(shí)地反映企業(yè)凈資產(chǎn)乃至企業(yè)價(jià)值的可持續(xù)性。（）錯(cuò)誤 正確

9.新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求企業(yè)掌握現(xiàn)值計(jì)算，使用實(shí)際利率折現(xiàn)率，反映資金的時(shí)間價(jià)值。（）錯(cuò)誤 正確

10.新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則包括30項(xiàng)確認(rèn)和計(jì)量準(zhǔn)則以及6項(xiàng)列報(bào)準(zhǔn)則。（）正確 錯(cuò)誤

6.新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則重判斷、講依據(jù)，強(qiáng)調(diào)交易和事項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)。（）錯(cuò)誤 正確

7.在長(zhǎng)期股權(quán)投資的計(jì)量中，成本法注重的是初始投資成本，權(quán)益法注重受資企業(yè)的所有者權(quán)益。（）錯(cuò)誤 正確

8.持有到期投資、貸款和應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)采用實(shí)際利率法，按攤余成本計(jì)量。（）正確 錯(cuò)誤

9.對(duì)企業(yè)而言，新準(zhǔn)則是一項(xiàng)重要的管理制度。（）正確 錯(cuò)誤

10.小企業(yè)（農(nóng)、林、牧、漁業(yè)）應(yīng)當(dāng)根據(jù)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，無需考慮稅法的規(guī)定，可隨意確定生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的使用壽命和預(yù)計(jì)凈殘值。（）錯(cuò)誤 正確

6.新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則強(qiáng)化了信息披露、提高了會(huì)計(jì)信息透明度，有效地維護(hù)投資者和社會(huì)公眾的知情權(quán)。（）錯(cuò)誤 正確

7.收益觀要求在計(jì)量屬性上盡可能采用公允價(jià)值，不主張采用歷史成本原則。（）錯(cuò)誤 正確

8.我國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與國(guó)際準(zhǔn)則相同，都屬于法律體系。（）錯(cuò)誤 正確

9.對(duì)小企業(yè)融資租入固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值按照租賃開始日租賃資產(chǎn)公允價(jià)值與最低租賃付款額現(xiàn)值兩者中較低者作為會(huì)計(jì)計(jì)量基礎(chǔ)。（）錯(cuò)誤 正確

10.新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則包括30項(xiàng)確認(rèn)和計(jì)量準(zhǔn)則以及6項(xiàng)列報(bào)準(zhǔn)則。（）正確 錯(cuò)誤

6.在美國(guó)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中，將會(huì)計(jì)要素劃分為資產(chǎn)、負(fù)債、產(chǎn)權(quán)、收益和費(fèi)用五大要素。（）錯(cuò)誤 正確

7.稅務(wù)部門認(rèn)為，小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則有助于查賬征稅、提高稅收征管質(zhì)量、實(shí)現(xiàn)公平稅負(fù)，同時(shí)規(guī)范小企業(yè)的會(huì)計(jì)工作。（）錯(cuò)誤 正確

9.會(huì)計(jì)信息作為公共產(chǎn)品，對(duì)整個(gè)金融市場(chǎng)的穩(wěn)定以及千千萬萬投資者、債權(quán)人和社會(huì)公眾的決策與利潤(rùn)分配，和國(guó)際資本的有效流動(dòng)、國(guó)際貿(mào)易的健康發(fā)展有著重要的作用，因此要重點(diǎn)關(guān)注會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的高低。（）正確 錯(cuò)誤

6.財(cái)產(chǎn)法要求在交易發(fā)生時(shí)弄清該交易或事項(xiàng)產(chǎn)生的相關(guān)資產(chǎn)和負(fù)債或者其對(duì)相關(guān)資產(chǎn)和負(fù)債造成的影響，然后根據(jù)資產(chǎn)和負(fù)債的變化來確認(rèn)收益。（）錯(cuò)誤 正確

7.為適應(yīng)我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的修訂要充分考慮國(guó)內(nèi)市場(chǎng)環(huán)境，沒有必要考慮國(guó)際市場(chǎng)環(huán)境。（）錯(cuò)誤 正確

9.對(duì)于使用壽命可確定的無形資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)在其使用壽命內(nèi)采用年限平均法進(jìn)行攤銷。（）正確 錯(cuò)誤

6.新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則重判斷、講依據(jù)，強(qiáng)調(diào)交易和事項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)。（）錯(cuò)誤 正確

8.小企業(yè)實(shí)際收到返還的企業(yè)所得稅通過營(yíng)業(yè)外收支科目進(jìn)行核算。（）正確 錯(cuò)誤

6.實(shí)施專利保險(xiǎn)保費(fèi)補(bǔ)貼，企業(yè)的首份保單的補(bǔ)貼最高為保費(fèi)的80%。（）正確 錯(cuò)誤

7.扶持電子商務(wù)新業(yè)態(tài)，支持本市注冊(cè)的電子商務(wù)獨(dú)立法人單位建立和運(yùn)營(yíng)電子商務(wù)服務(wù)平臺(tái)。（）錯(cuò)誤 正確

8.對(duì)經(jīng)認(rèn)定的項(xiàng)目高端人才，提供免費(fèi)住房或相應(yīng)租房補(bǔ)貼。（）錯(cuò)誤 正確 9.對(duì)現(xiàn)代物流企業(yè)，按企業(yè)的規(guī)模及發(fā)展情況，經(jīng)評(píng)審后給予最高不超過200萬元的獎(jiǎng)勵(lì)。（）錯(cuò)誤 正確

10.擬在境內(nèi)“新三板”掛牌或境外上柜的企業(yè)，給予適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)。（）錯(cuò)誤 正確

6.對(duì)企業(yè)聯(lián)合高校、科研院所獲批設(shè)立的江蘇省企業(yè)院士工作站、研究生工作站，給予一定金額的補(bǔ)助。（）正確 錯(cuò)誤

7.對(duì)經(jīng)認(rèn)定的結(jié)算中心、貿(mào)易中心、互聯(lián)網(wǎng)公司等總部企業(yè)，按企業(yè)規(guī)模及發(fā)展情況，經(jīng)評(píng)審后給予最高不超過6000萬元獎(jiǎng)勵(lì)。（）錯(cuò)誤 正確

9.昆山市政府專門設(shè)立轉(zhuǎn)型升級(jí)創(chuàng)新發(fā)展專項(xiàng)資金，每年投入不少于20億元，6年至少拿出120億元，用于政策推動(dòng)落實(shí)，支持企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)創(chuàng)新發(fā)展。（）錯(cuò)誤 正確

10.鼓勵(lì)企業(yè)創(chuàng)牌定標(biāo)，被批準(zhǔn)為國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)的，經(jīng)有關(guān)部門審核后，對(duì)所有起草單位獎(jiǎng)勵(lì)50萬元。（）錯(cuò)誤 正確

6.推動(dòng)科技金融融合，對(duì)于符合風(fēng)險(xiǎn)池支持的企業(yè)合計(jì)提供不低于10倍資金池?cái)?shù)額的貸款支持。（）正確 錯(cuò)誤

7.對(duì)企業(yè)柔性引進(jìn)關(guān)鍵崗位科技人員，給予1:2薪酬補(bǔ)貼，最高不超過6萬元/年。（）錯(cuò)誤 正確

8.鼓勵(lì)企業(yè)法人單位借助第三方電子商務(wù)平臺(tái)開展網(wǎng)絡(luò)銷售，新建網(wǎng)店在其支付費(fèi)用正常運(yùn)營(yíng)1年后對(duì)首年平臺(tái)服務(wù)費(fèi)給予50%的一次性補(bǔ)助，每家企業(yè)限補(bǔ)一個(gè)平臺(tái)。（）錯(cuò)誤 正確

9.加強(qiáng)知識(shí)產(chǎn)權(quán)創(chuàng)造和保護(hù)，對(duì)省專利金獎(jiǎng)獎(jiǎng)給予20萬元/件的獎(jiǎng)勵(lì)。（）錯(cuò)誤 正確

7.對(duì)項(xiàng)目穩(wěn)定性好、績(jī)效明顯的優(yōu)秀人才給予的購(gòu)房補(bǔ)貼，最高不超過100萬元。（）錯(cuò)誤 正確

8.初創(chuàng)期人才項(xiàng)目經(jīng)認(rèn)定為國(guó)內(nèi)優(yōu)秀的團(tuán)體項(xiàng)目資助資金為300萬元。（）錯(cuò)誤 正確

10.鼓勵(lì)企業(yè)創(chuàng)牌定標(biāo)，被批準(zhǔn)為國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)的，經(jīng)有關(guān)部門審核后，對(duì)所有起草單位獎(jiǎng)勵(lì)50萬元。（）錯(cuò)誤 正確

8.初創(chuàng)期人才項(xiàng)目經(jīng)認(rèn)定為國(guó)內(nèi)領(lǐng)先的團(tuán)體項(xiàng)目資助資金為300萬元。（）錯(cuò)誤 正確

9.對(duì)現(xiàn)代物流企業(yè)，按企業(yè)的規(guī)模及發(fā)展情況，經(jīng)評(píng)審后給予最高不超過200萬元的獎(jiǎng)勵(lì)。（）錯(cuò)誤 正確

9.對(duì)重點(diǎn)支持文化創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目，鼓勵(lì)制造業(yè)領(lǐng)軍企業(yè)分離創(chuàng)意設(shè)計(jì)環(huán)節(jié)，根據(jù)企業(yè)類型和業(yè)務(wù)規(guī)模實(shí)行分檔定額獎(jiǎng)勵(lì)。（）錯(cuò)誤 正確

8.支持本市注冊(cè)的電子商務(wù)獨(dú)立法人單位建立和運(yùn)營(yíng)電子商務(wù)服務(wù)平臺(tái)，經(jīng)有關(guān)部門認(rèn)定，對(duì)電子商務(wù)服務(wù)平臺(tái)建設(shè)軟硬件總投資額的20%給予一次性補(bǔ)助，最高不超過50萬元。（）錯(cuò)誤 正確

8.對(duì)承擔(dān)蘇州市重大科技成果產(chǎn)業(yè)化項(xiàng)目，按不超過項(xiàng)目貨幣及實(shí)物資產(chǎn)投資額的50%給予股權(quán)投資。（）錯(cuò)誤 正確

9.擬在境外上市的企業(yè)，成功上市后獎(jiǎng)勵(lì)500萬元。（）錯(cuò)誤 正確

10.對(duì)通過重大裝備投入，設(shè)備投資額在3000萬元以上，按項(xiàng)目設(shè)備投資額的5%給予補(bǔ)助，單個(gè)項(xiàng)目一般不超過2000萬元。（）錯(cuò)誤 正確

11.對(duì)承擔(dān)蘇州市重大科技成果產(chǎn)業(yè)化項(xiàng)目，按不超過項(xiàng)目貨幣及實(shí)物資產(chǎn)投資額的50%給予股權(quán)投資。（）錯(cuò)誤

正確

第二篇：會(huì)計(jì)與稅法差異文獻(xiàn)綜述（最終版）

前 言

會(huì)計(jì)制度和稅收法規(guī)的關(guān)系問題，越來越被人們所關(guān)注。會(huì)計(jì)制度與稅收法規(guī)的處理不僅是稅務(wù)部門與企業(yè)的重要工作，而且對(duì)整個(gè)社會(huì)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展也有重大的影響。如何處理會(huì)計(jì)制度與稅收法規(guī)之間的關(guān)系，既是會(huì)計(jì)制度與稅收制度設(shè)計(jì)的理論問題，也是征納雙方確定征納稅額和反映會(huì)計(jì)信息的實(shí)踐問題。

我國(guó)在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期，會(huì)計(jì)制度以稅收法規(guī)為導(dǎo)向，強(qiáng)調(diào)會(huì)計(jì)要依附于財(cái)政、稅收等法規(guī)。在我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的建立和完善以及經(jīng)濟(jì)全球化的過程中，我國(guó)會(huì)計(jì)制度與稅收法規(guī)也進(jìn)行了重大改革，在新的會(huì)計(jì)制度和稅收法規(guī)中，都體現(xiàn)了會(huì)計(jì)制度與稅收法規(guī)各自相對(duì)獨(dú)立和適當(dāng)分離的原則。會(huì)計(jì)制度與稅收法規(guī)的分離是必要的，但是會(huì)稅分離所形成的差異，一方面增加了納稅人的財(cái)務(wù)核算成本，另一方面也不利于稅收征管機(jī)構(gòu)的征收管理。因此如何協(xié)調(diào)會(huì)計(jì)制度與稅收法規(guī)之間的差異就顯得十分重要。

近年來，美國(guó)安然、世界電信等財(cái)務(wù)造假和欺詐案件頻頻發(fā)生，這些企業(yè)虛報(bào)盈利水平，人為推動(dòng)股份泡沫，最終導(dǎo)致投資者利益損失與國(guó)家稅收流失。筆者認(rèn)為“會(huì)稅分離”模式是造成這種現(xiàn)象的原因之一。正是這種“會(huì)稅分離”模式削弱了稅法對(duì)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的保護(hù)作用和監(jiān)督作用。那我國(guó)在主張“會(huì)稅分離”模式時(shí)，該如何對(duì)待“會(huì)稅分離”所造成的相關(guān)問題呢?

2006年2月15日，財(cái)政部頒布了39項(xiàng)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則(1項(xiàng)基本準(zhǔn)則、38項(xiàng)具體準(zhǔn)則)，規(guī)定2007年1月1日率先在上市公司執(zhí)行，2009年我國(guó)所有的企業(yè)都要執(zhí)行新準(zhǔn)則。新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的發(fā)布和實(shí)施，使中國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則理事會(huì)所指定的國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則之間，實(shí)現(xiàn)了“實(shí)質(zhì)性趨同”。2007年3月16日，第十屆全國(guó)人民代表大會(huì)第五次會(huì)議全票通過了《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》，規(guī)定自2008年1月1日起開始實(shí)施。新企業(yè)所得稅法適用于各類企業(yè)，統(tǒng)一了內(nèi)外資企業(yè)的稅率，統(tǒng)一和規(guī)范了稅前扣除辦法和標(biāo)準(zhǔn)以及稅收優(yōu)惠政策。此次改革力度之大，勢(shì)必影響到每一個(gè)企業(yè)。

以此為契機(jī)，本文對(duì)“我國(guó)會(huì)計(jì)制度與稅收法規(guī)之間的差異及協(xié)調(diào)”這一問題進(jìn)行了深入的分析論證。

主 題

我國(guó)對(duì)于會(huì)計(jì)制度與稅收法規(guī)差異的研究經(jīng)歷了較長(zhǎng)一段時(shí)間，有著豐碩的科研成果。

自1992至1993年的會(huì)計(jì)改革以及1994年的稅制改革以來，我國(guó)的會(huì)計(jì)制度與稅法已經(jīng)逐漸出現(xiàn)分離的趨勢(shì)，但是這時(shí)二者的差異還不明顯。1992年至2000年左右有關(guān)所得稅的會(huì)計(jì)處理問題逐漸引起人們的重視，由此引發(fā)的會(huì)計(jì)制度和稅收法規(guī)是否應(yīng)該分離的問題更是產(chǎn)生了極大的爭(zhēng)論。相對(duì)于“會(huì)稅合一”，“會(huì)稅分離”這一模式己得到了廣泛支持，陳毓圭、倪國(guó)愛、陳留平為代表的學(xué)者都贊成會(huì)計(jì)制度和稅法分離，并且提出對(duì)于“會(huì)稅分離”造成的差異應(yīng)該進(jìn)行有效的協(xié)調(diào)。例如陳毓圭(1999)認(rèn)為贊成會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與稅法的分離，并不意味著不顧成本與效益原則，盲目追求二者的差異，甚至人為地夸大二者的差異，而應(yīng)當(dāng)盡量保持會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與稅法的協(xié)調(diào)和一致，不要夸大納稅扣除政策的作用。倪國(guó)愛(2000)也持相同觀點(diǎn)，認(rèn)為既要反對(duì)要求會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法完全一致的主張，也要反對(duì)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法絕對(duì)分離的觀點(diǎn)，會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與稅法應(yīng)適當(dāng)分離，需要統(tǒng)一的地方盡量保持一致。

2001年的《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》發(fā)布實(shí)施以后，會(huì)計(jì)制度和稅收法規(guī)之間的差異有擴(kuò)大的趨勢(shì)，國(guó)內(nèi)學(xué)者對(duì)這個(gè)問題給予了較多的關(guān)注，從具體差異有哪些、產(chǎn)生差異的原因等不同的角度和側(cè)面進(jìn)行了研究。

這階段高金平老師所著的《新會(huì)計(jì)制度與稅法差異研究分析》(2001)非常具有代表性，該書從納稅人既要遵從會(huì)計(jì)制度，又要依法納稅的實(shí)際需要出發(fā)，對(duì)會(huì)計(jì)制度和稅收法規(guī)在實(shí)際操作中的差異按照不同項(xiàng)目進(jìn)行了詳細(xì)分析，以案例的形式對(duì)會(huì)計(jì)如何進(jìn)行納稅調(diào)整給出了示范和說明。但該書僅對(duì)會(huì)計(jì)制度和稅收法規(guī)的差異進(jìn)行了實(shí)務(wù)層面的研究，未涉及會(huì)稅差異存在的合理性及其協(xié)調(diào)等問題。

以蓋地、李惠為代表的學(xué)者對(duì)于導(dǎo)致會(huì)稅差異的原因進(jìn)行了研究。

例如蓋地(2003)認(rèn)為會(huì)計(jì)制度與稅法的目的不同、內(nèi)涵概念不同、計(jì)量所得的標(biāo)準(zhǔn)不同、計(jì)量的依據(jù)不同，這些都是會(huì)計(jì)制度與稅法存在差異的原因。李惠(2004)也同意會(huì)計(jì)制度與稅法的目的不同是產(chǎn)生差異的主要原因。

在如何進(jìn)行差異的協(xié)調(diào)這一問題上，部分學(xué)者也提出了自己的見解，但最終的定論尚未形成。

以劉玉廷、陳留平、鄧力平、戴德明為代表的學(xué)者主張協(xié)調(diào)論。例如劉玉廷(2001)認(rèn)為，在實(shí)際工作中，會(huì)計(jì)制度如有與稅收制度不一致或不協(xié)調(diào)的，應(yīng)按會(huì)計(jì)制度進(jìn)行核算，納稅時(shí)再作調(diào)整。而戴德明(2005)則認(rèn)為在我國(guó)這樣一個(gè)以大陸法系為主、會(huì)計(jì)制度體系建設(shè)依靠政府力量推行、稅會(huì)趨于分離模式的國(guó)家，國(guó)際上還沒有一個(gè)完全的模式可以套用，不同業(yè)務(wù)具有不同的特點(diǎn)，會(huì)計(jì)制度與稅收法規(guī)的協(xié)作要根據(jù)不同業(yè)務(wù)類型及其差異的特點(diǎn)采用不同的思路。

另外部分學(xué)者借鑒了英美等國(guó)家的經(jīng)驗(yàn)，認(rèn)為建立專門的稅務(wù)會(huì)計(jì)理論體系是協(xié)調(diào)會(huì)稅差異的對(duì)策。我國(guó)稅務(wù)會(huì)計(jì)專家蓋地教授在《稅務(wù)會(huì)計(jì)研究》(2005)提出作為獨(dú)立學(xué)科的稅務(wù)會(huì)計(jì)，其理論結(jié)構(gòu)的研究應(yīng)該以稅務(wù)會(huì)計(jì)的目標(biāo)和對(duì)象為起點(diǎn)，在此基礎(chǔ)上，研究其基本前提、一般原則、信息質(zhì)量特征、會(huì)計(jì)要素、會(huì)計(jì)方法和會(huì)計(jì)報(bào)告等。

特別要提出董樹奎在《稅收制度與企業(yè)會(huì)計(jì)制度差異分析及協(xié)調(diào)》(2003)一文中，對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)核算各環(huán)節(jié)中經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理的會(huì)計(jì)制度與稅法的差異、原因以及差異處理的具體方法等，進(jìn)行了全面、系統(tǒng)、詳細(xì)的分析說明，對(duì)會(huì)計(jì)制度和稅法的差異研究具有相當(dāng)?shù)乃疁?zhǔn)。

2006年我國(guó)發(fā)布了企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，使會(huì)計(jì)核算理論有了較大的變動(dòng)，也使原有的差異研究有許多內(nèi)容需要更新。本文的研究重點(diǎn)集中在“新準(zhǔn)則下所得稅差異的分析”及“如何有效地協(xié)調(diào)會(huì)稅差異”這兩個(gè)問題上，對(duì)所得稅差異進(jìn)行了最新的說明，并提出了差異協(xié)調(diào)的總體思路和可行方法。

會(huì)計(jì)制度與稅法之間的差異并非我國(guó)獨(dú)有，世界上許多國(guó)家都存在同樣的問題。雖然各國(guó)的國(guó)情不同，經(jīng)濟(jì)、法律、社會(huì)制度存在很大差異，國(guó)外學(xué)者在這一問題上的研究方向和重點(diǎn)可能與國(guó)內(nèi)學(xué)者有較大差別，但他們的研究成果對(duì)我們開展這一領(lǐng)域的研究仍有借鑒意義，尤其以美國(guó)對(duì)這一問題的研究最具影響力。

1995年Krasniewski認(rèn)為，在美國(guó)，納稅人和政府之間是對(duì)立的關(guān)系，納稅人會(huì)尋找各種途徑使稅后收益最大化。他提出了反映美國(guó)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方法和稅務(wù)會(huì)計(jì)方法之間關(guān)系的兩個(gè)規(guī)則，這也就是國(guó)內(nèi)學(xué)者經(jīng)常引用的克拉尼斯基定律，它解釋了美國(guó)會(huì)計(jì)制度與稅法之間產(chǎn)生差異的理論原因。

2001年Manzon等對(duì)美國(guó)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和稅務(wù)報(bào)告在收入計(jì)量和確認(rèn)方法上的區(qū)別進(jìn)行了研究，通過實(shí)證研究表明，1988年至1998年間，美國(guó)公司會(huì)計(jì)收益與應(yīng)稅所得之間的差異有逐步增加的趨勢(shì)。MillS(2002)則利用美國(guó)公司的公開財(cái)務(wù)和稅務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析進(jìn)而得出結(jié)論:90年代美國(guó)公司會(huì)計(jì)收益和應(yīng)稅所得之間的差異呈增長(zhǎng)趨勢(shì)。美國(guó)學(xué)者從理論和實(shí)務(wù)角度對(duì)美國(guó)會(huì)稅差異進(jìn)行了分析，美國(guó)的稅務(wù)會(huì)計(jì)研究最具有影響力，美國(guó)的稅法就是一本稅務(wù)會(huì)計(jì)，美國(guó)的這些理論對(duì)我國(guó)如何協(xié)調(diào)會(huì)稅差異有很好的借鑒意義。

結(jié) 論

總之，在制定企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與稅法法規(guī)時(shí)，各部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)聯(lián)系與溝通，促進(jìn)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與稅法的相互協(xié)調(diào)。明確掌握和處理會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法之間的差異既有利于相關(guān)部門的稅收征管，又能提高會(huì)計(jì)工作效率，保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。另外，也能有效的對(duì)企業(yè)進(jìn)行監(jiān)督，能保障國(guó)家財(cái)政收入，企業(yè)也能履行納稅義務(wù)，減少納稅風(fēng)險(xiǎn)。

第三篇：會(huì)計(jì)收入與所得稅收入差異分析

論文關(guān)鍵詞:會(huì)計(jì);所得稅;收入;差異;分析

論文摘要:隨著新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與新企業(yè)所得稅法相繼頒布,兩者之間的差異也出現(xiàn)了新情況和新內(nèi)容。在會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中,必須對(duì)這些差異進(jìn)行充分認(rèn)識(shí),以確保企業(yè)會(huì)計(jì)核算和企業(yè)所得稅納稅調(diào)整的順利進(jìn)行。

會(huì)計(jì)上的收入體現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果, 稅收上的收入則是稅收的稅基或稅源。收入方面的差異主要表現(xiàn)在收入的含義和收入的確認(rèn)兩個(gè)方面。隨著新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與新企業(yè)所得稅法相繼頒布,兩者之間的差異也出現(xiàn)了新情況和新內(nèi)容。在會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中,必須對(duì)這些差異進(jìn)行充分認(rèn)識(shí),以確保企業(yè)會(huì)計(jì)核算和企業(yè)所得稅納稅調(diào)整的順利進(jìn)行。

一、收入確認(rèn)范圍上的差異

在收入確認(rèn)范圍上,會(huì)計(jì)收入小于所得稅法收入,具體體現(xiàn)在: 會(huì)計(jì)收入。其范圍只涉及企業(yè)日?；顒?dòng)中形成的經(jīng)濟(jì)利益的流入?！镀髽I(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》中指出:收入是指企業(yè)在日常活動(dòng)中形成的、會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益增加、與所有者投入資本無關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流入。根據(jù)這一定義,會(huì)計(jì)收入包括:銷售商品收入、提供勞務(wù)收入和讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入。從上述規(guī)定可以看出,會(huì)計(jì)收入的范圍只涉及企業(yè)日?；顒?dòng)中形成的經(jīng)濟(jì)利益的流入, 而將在非日常活動(dòng)中形成的、會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益增加、與所有者投入資本無關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的流入作為利得加以確認(rèn),比如企業(yè)接受的捐贈(zèng)收入、無法償付的應(yīng)付款項(xiàng)等。因此,會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中“ 收入”為“ 狹義”上的收入。但在計(jì)算會(huì)計(jì)利潤(rùn)時(shí),應(yīng)從廣義的角度考慮收入,則要將“ 直接計(jì)入當(dāng)期利潤(rùn)的利得”納入計(jì)算的范圍。正如基本會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第37條規(guī)定,會(huì)計(jì)利潤(rùn)包括收入(狹義)減去費(fèi)用后的凈額、直接計(jì)入當(dāng)期利潤(rùn)的利得或損失等。

所得稅收入。其范圍涉及所有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)利益的流入。在《企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例中,雖然未對(duì)所得稅收入做出明確的定義,但規(guī)定了應(yīng)納稅所得額的基本原則、收入的形式、內(nèi)容等。所得稅法第6條采用列舉法明確了所得稅收入的內(nèi)容。其中,銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、股息、紅利等權(quán)益性投資收益、利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入屬于企業(yè)日?；顒?dòng)中產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)利益流入,與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中的收入一致。接受捐贈(zèng)收入和其他收入則屬于非日常活動(dòng)中形成的經(jīng)濟(jì)利益流入,相當(dāng)于會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中的“利得”。但“已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收款項(xiàng)”的其他收入,不形成會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中的利得。另外,在《企業(yè)所得稅法》實(shí)施條例第25條中指出,所得稅收還包括視同銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)或者提供勞務(wù)收入。由此可見,所得稅法中收入的范圍大于會(huì)計(jì)收入,除了包括會(huì)計(jì)收入之外,另外還包括視同銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)或者提供勞務(wù)收入和利得。視同銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)或者提供勞務(wù)收入和其他收入中的“ 已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收款項(xiàng)”, 則形成會(huì)計(jì)收入與所得稅法收入之間的永久性差異項(xiàng)目。[1][2]下一頁 [!--empirenews.page--]

二、收入確認(rèn)條件上的差異 會(huì)計(jì)收入更注重實(shí)質(zhì)重于形式和謹(jǐn)慎性的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求,以及收入的實(shí)質(zhì)性的實(shí)現(xiàn)。根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)———收入》第四條規(guī)定, 銷售商品收入同時(shí)滿足下列條件的,才能予以確認(rèn):(1)企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方;(2)企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán), 也沒有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制;(3)收入的金額能夠可靠地計(jì)量;(4)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè);(5)相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。從上述確認(rèn)條件可以看出,企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則主要從實(shí)質(zhì)重于形式和謹(jǐn)慎性的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求出發(fā), 注重收入的實(shí)質(zhì)性的實(shí)現(xiàn)。

所得稅法從國(guó)家的角度出發(fā),更注重收入的社會(huì)價(jià)值的實(shí)現(xiàn)。以銷售貨物收入確認(rèn)條件為例,所得稅收入應(yīng)為:企業(yè)獲得已實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)利益或潛在的經(jīng)濟(jì)利益的控制權(quán);與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè);相關(guān)的收入和成本能夠合理地計(jì)量。各種勞務(wù)收入確認(rèn)的確認(rèn)條件應(yīng)為:收入的金額能夠合理地計(jì)量;相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè);交易中發(fā)生的成本能夠合理地計(jì)量。企業(yè)的其他收入同時(shí)滿足下列條件的,應(yīng)當(dāng)確認(rèn)收入:一是相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè),而是收入的金額能夠合理地計(jì)量。因此,對(duì)所得稅收入的確認(rèn)主要是從國(guó)家的角度出發(fā),注重收入的社會(huì)價(jià)值的實(shí)現(xiàn)。只要有利益流入企業(yè)或者企業(yè)能控制這種利益的流入,所得稅法就應(yīng)該確認(rèn)為收入。

三、在收入確認(rèn)時(shí)間上的差異

會(huì)計(jì)準(zhǔn)則以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)來確定收入的入賬時(shí)間。而《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九條規(guī)定,企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算,以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則,但本條例和國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。由此可以看出,在收入確認(rèn)時(shí)間上,會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與所得稅法所遵循的基本原則是一致的。所以,在多數(shù)情況下二者對(duì)收入確認(rèn)時(shí)間的規(guī)定是相同的,但也有例外。它們之間的差異主要表現(xiàn)在股息、紅利等權(quán)益性投資收益的確認(rèn)時(shí)間上?！堕L(zhǎng)期股權(quán)投資》準(zhǔn)則中規(guī)定,采用成本法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資在被投資單位宣告分派現(xiàn)金股利或利潤(rùn)時(shí),確認(rèn)為當(dāng)期投資收益;采用權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資,投資企業(yè)取得股權(quán)投資后,在被投資單位實(shí)現(xiàn)損益以及宣告分派現(xiàn)金股利或利潤(rùn)時(shí),均要按照投資單位應(yīng)享受或分擔(dān)的份額確認(rèn)投資損益。而《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第17條第二款規(guī)定:股息、紅利等權(quán)益性投資收益在一般情況下按照被投資方作出利潤(rùn)分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。由此可見,所得稅法上對(duì)股息、紅利等權(quán)益性投資收益的確認(rèn)已偏離了權(quán)責(zé)發(fā)生制原則,更接近于收付實(shí)現(xiàn)制,但又不是純粹的收付實(shí)現(xiàn)制。也就是說,稅法上不確認(rèn)會(huì)計(jì)上按權(quán)益法核算的投資收益。

第四篇：2012年 會(huì)計(jì)繼續(xù)教育 收入答案

2012會(huì)計(jì)繼續(xù)教育 收入

【單選】下列項(xiàng)目不屬于收入的是（）。

利息收入

無形資產(chǎn)出售收入

固定資產(chǎn)出租收入

投資收益

2下列項(xiàng)目屬于《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)——收入》規(guī)范的收入是（）。代第三方收取的款項(xiàng)

出售無形資產(chǎn)的凈收入

因其他企業(yè)違約而收取的違約金

采用公允價(jià)值模式對(duì)投資性房地產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，取得的租金收入

3根據(jù)現(xiàn)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，下列符合收入定義，可以確認(rèn)為收入的是（）。出售在用機(jī)器設(shè)備獲取的價(jià)款

出售原材料收取的價(jià)款

出售金融資產(chǎn)獲取的價(jià)款

出售專利權(quán)獲取的價(jià)款

4對(duì)于訂貨銷售，收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)一般是（）。

退貨期滿時(shí)

收款時(shí)

對(duì)方提貨時(shí)

發(fā)出商品時(shí)

5如商品的售價(jià)內(nèi)包括可區(qū)分的在售后一定期限內(nèi)的服務(wù)費(fèi)，企業(yè)應(yīng)在商品銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)，確認(rèn)銷售商品收入的標(biāo)準(zhǔn)是（）。

按售價(jià)扣除該項(xiàng)服務(wù)費(fèi)后的余額

按售價(jià)

按服務(wù)費(fèi)

按售價(jià)和服務(wù)費(fèi)之和

6某企業(yè)在2004年5月15日銷售商品1 000件，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為10 000元，增值稅額為1 700元，另外該企業(yè)墊付運(yùn)雜費(fèi)200元。企業(yè)為了及早收回貨款而在合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為：2/10-1/20-N/30。假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅和運(yùn)雜費(fèi)。如買方在2004年5月24日付清貨款, 該企業(yè)實(shí)際收款金額應(yīng)為（）。800600500700

7企業(yè)發(fā)生以前的銷售退回時(shí)(非資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng))，其沖減的銷售收入應(yīng)在退回當(dāng)期計(jì)入（）。

以前損益調(diào)整（借方）

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（借方）

營(yíng)業(yè)外支出（借方）

營(yíng)業(yè)外收入（借方）關(guān)于提供勞務(wù)收入的確認(rèn)與計(jì)量，下列說法中不正確的有（）。

長(zhǎng)期為客戶提供重復(fù)的勞務(wù)收取的勞務(wù)費(fèi)，應(yīng)在相關(guān)勞務(wù)活動(dòng)發(fā)生時(shí)確認(rèn)收入屬于提供設(shè)備和其他有形資產(chǎn)的特許權(quán)費(fèi)，應(yīng)在收到特許權(quán)費(fèi)時(shí)確認(rèn)收入藝術(shù)表演、招待宴會(huì)和其他特殊活動(dòng)的收費(fèi)，應(yīng)在相關(guān)活動(dòng)發(fā)生時(shí)確認(rèn)收入申請(qǐng)入會(huì)費(fèi)和會(huì)員費(fèi)只允許取得會(huì)籍，所有其他服務(wù)或商品都要另行收費(fèi)的，應(yīng)在款項(xiàng)收回不存在重大不確定性時(shí)確認(rèn)收入

【多選】對(duì)于一般工業(yè)企業(yè)而言，通過“其他業(yè)務(wù)收入”反映的收入項(xiàng)目有（）。運(yùn)輸?shù)确枪I(yè)性勞務(wù)收入

固定資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃收入

原材料銷售收入

無形資產(chǎn)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓收入

2企業(yè)因銷售商品發(fā)生的應(yīng)收賬款，其入賬價(jià)值應(yīng)當(dāng)包括（）。

代購(gòu)貨方墊付的運(yùn)雜費(fèi)

代購(gòu)貨方墊付的包裝費(fèi)

給予購(gòu)貨方的現(xiàn)金折扣

給予購(gòu)貨方的商業(yè)折扣

3根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)——收入》，下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為收入的有（）。

商品售后租回

讓渡現(xiàn)金使用權(quán)而取得的利息收入

旅行社代客戶購(gòu)買的門票

出租包裝物收到的租金

商品售后回購(gòu)

4下列情形中不符合銷售收入確認(rèn)條件的是（）。

附有退貨條款的銷售，銷售方不能確定退貨的可能性

需要經(jīng)過檢驗(yàn)程序的商品銷售，該程序是最終確定合同價(jià)格而必須的程序采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托其他方代銷商品

售出商品的相關(guān)成本資料不全，但可以根據(jù)經(jīng)驗(yàn)做出合理估計(jì)

5銷售商品收入計(jì)量中公允的交易價(jià)格確定方法有（）。

不存在活躍市場(chǎng)、類似商品存在活躍市場(chǎng)，參考類似商品市場(chǎng)報(bào)價(jià)

存在活躍市場(chǎng)，市場(chǎng)報(bào)價(jià)

關(guān)聯(lián)方之間銷售公允交易價(jià)格與已收或應(yīng)收金額的差額，計(jì)入資本公積（不再考慮關(guān)聯(lián)方的交易是否超過20%，只需關(guān)注交易價(jià)格是否公允）

相同或類似商品均不存在活躍市場(chǎng)，估價(jià)技術(shù)確定

6銷售商品收入的計(jì)量中表述正確的有（）。

銷售退回，是指企業(yè)售出的商品由于質(zhì)量、品種不符合要求等原因而發(fā)生的退貨

商業(yè)折扣，是指企業(yè)為促進(jìn)商品銷售而在商品標(biāo)價(jià)上給予的價(jià)格扣除

現(xiàn)金折扣，是指?jìng)鶛?quán)人為鼓勵(lì)債務(wù)人在規(guī)定的期限內(nèi)付款而向債務(wù)人提供的債務(wù)扣除

銷售折讓，是指企業(yè)因售出商品的質(zhì)量不合格等原因而在售價(jià)上給予的減讓

7視同買斷代銷商品條件下，銷售收入的確認(rèn)原則是（）。

如果雙方協(xié)議，受托方無論能否賣出商品、是否獲利均與委托方無關(guān)，在其他收入確認(rèn)條件滿足情況下，委托方應(yīng)當(dāng)在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)銷售收入

處于謹(jǐn)慎，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在收到代銷清單時(shí)確認(rèn)收入

如果雙方協(xié)議，受托方?jīng)]出賣出商品，可以退還給委托方，則不應(yīng)當(dāng)在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入

如果雙方協(xié)議，受托方賣出商品出現(xiàn)虧損，可以要求委托方予以彌補(bǔ)，則不應(yīng)當(dāng)在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入

8關(guān)于售后租回交易的會(huì)計(jì)處理，下列說法方法正確的有（）。

不確認(rèn)收入的售后租回，售價(jià)與資產(chǎn)賬面價(jià)值的差額，應(yīng)當(dāng)合理分?jǐn)?，?jì)入各期財(cái)務(wù)費(fèi)用

不確認(rèn)收入的售后租回，售價(jià)與資產(chǎn)賬面價(jià)值的差額，應(yīng)當(dāng)合理分?jǐn)?，作為折舊費(fèi)或租金費(fèi)用的調(diào)整

如果有確鑿證據(jù)表明經(jīng)營(yíng)租賃的售后租回交易是按照公允價(jià)值達(dá)成的，則確認(rèn)銷售收入

如果屬于融資交易，企業(yè)不應(yīng)當(dāng)確認(rèn)收入，收到的款項(xiàng)作為負(fù)債

9關(guān)于提供勞務(wù)收入的確認(rèn)計(jì)量，下列說法中正確的有（）。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)負(fù)債表日按照提供勞務(wù)收入總額乘以完工進(jìn)度扣除以前會(huì)計(jì)期間累計(jì)已確認(rèn)提供勞務(wù)收入后的金額，確認(rèn)當(dāng)期提供勞務(wù)收入

企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照從接受勞務(wù)方已收或應(yīng)收的合同或協(xié)議價(jià)款確定提供勞務(wù)收入總額，但已收或應(yīng)收的合同或協(xié)議價(jià)款不公允的除外

企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)的，應(yīng)當(dāng)采用完工百分比法確認(rèn)提供勞務(wù)收入

企業(yè)與其他企業(yè)簽訂的合同或協(xié)議包括銷售商品和提供勞務(wù)時(shí)，無論銷售商品部分和提供勞務(wù)部分是否能夠區(qū)分，均應(yīng)當(dāng)作為銷售商品處理采用累計(jì)實(shí)際發(fā)生的合同成本占合同預(yù)計(jì)總成本的比例確定合同完工進(jìn)度的，累計(jì)實(shí)際發(fā)生的合同成本包括的內(nèi)容有（）。

在分包工程的工作量完成之前預(yù)付給分包單位的款項(xiàng)

施工中尚未安裝或使用的材料成本

施工中發(fā)生的人工成本

施工中使用的材料成本

11關(guān)于讓渡資產(chǎn)使用權(quán)產(chǎn)生的收入的確認(rèn)與計(jì)量，下列說法中不正確的有（）。使用費(fèi)收入金額，按照實(shí)際收費(fèi)時(shí)間計(jì)算確定

利息收入金額，按照他人使用本企業(yè)貨幣資金的時(shí)間和實(shí)際利率計(jì)算確定讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入同時(shí)滿足“相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)”和“發(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量”時(shí)才能予以確認(rèn)

讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入同時(shí)滿足“相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)”和“收入的金額能夠可靠地計(jì)量”時(shí)才能予以確認(rèn)

12下列有關(guān)收入確認(rèn)的表述中，符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)—收入規(guī)定的有（）。

長(zhǎng)期為客戶提供重復(fù)的勞務(wù)收取的勞務(wù)費(fèi)，在相關(guān)勞務(wù)活動(dòng)發(fā)生時(shí)確認(rèn)收入屬于與提供設(shè)備相關(guān)的特許權(quán)收入應(yīng)在設(shè)備所有權(quán)轉(zhuǎn)移時(shí)確認(rèn)

為特定客戶開發(fā)軟件的收費(fèi)，應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表日根據(jù)開發(fā)的完工進(jìn)度確認(rèn)收入屬于與提供初始及后續(xù)服務(wù)相關(guān)的特許權(quán)收入應(yīng)在提供服務(wù)時(shí)確認(rèn)

【判斷】

1款項(xiàng)延期收取具有融資性質(zhì)時(shí)，應(yīng)按應(yīng)收的合同或協(xié)議價(jià)款的公允價(jià)值確定收入金額；應(yīng)收的合同或協(xié)議價(jià)款與其公允價(jià)值之間的差額，應(yīng)當(dāng)在合同或協(xié)議期間內(nèi)采用實(shí)際利率法進(jìn)行攤銷，計(jì)入當(dāng)期損益。（）正確

2采用委托代銷商品方式銷售商品的（假定無退貨權(quán)），應(yīng)在收到代銷清單時(shí)確認(rèn)收入。（）錯(cuò)誤

3企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照從購(gòu)貨方已收或應(yīng)收的合同或協(xié)議價(jià)款確定銷售商品收入金額，已收或應(yīng)收的合同或協(xié)議價(jià)款顯失公允的除外。（）正確

4現(xiàn)金折扣，是指?jìng)鶛?quán)人為鼓勵(lì)債務(wù)人在規(guī)定的期限內(nèi)付款而向債務(wù)人提供的債務(wù)扣除。（）正確

5在確認(rèn)銷售商品的收入時(shí)，無論是現(xiàn)金折扣還是商業(yè)折扣，都應(yīng)該作為收入的一部分，而不予以扣減。（）錯(cuò)誤

6按準(zhǔn)則規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的銷售折讓應(yīng)作為財(cái)務(wù)費(fèi)用處理。（）錯(cuò)誤

7附有銷售退回條件的商品銷售，根據(jù)以往經(jīng)驗(yàn)?zāi)軌蚝侠砉烙?jì)退貨可能性且確認(rèn)與退貨相關(guān)負(fù)債的，應(yīng)在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入。（）正確

8對(duì)于交款提貨銷售商品，如果已經(jīng)開具銷售發(fā)票和提貨單，即便實(shí)物尚未交付，當(dāng)期也可以確認(rèn)銷售收入。（）正確

9采用售后租回方式銷售商品的，受到的款項(xiàng)因該確認(rèn)為“其他應(yīng)付款”；售價(jià)與資產(chǎn)賬面價(jià)值之間的差額，應(yīng)當(dāng)采取合理的方法進(jìn)行分?jǐn)?，作為折舊費(fèi)用或者租賃費(fèi)用的調(diào)整。（）正確長(zhǎng)期為客戶提供重復(fù)勞務(wù)收取的勞務(wù)費(fèi)，在相關(guān)勞務(wù)活動(dòng)發(fā)生時(shí)確認(rèn)收入。（）正確

11企業(yè)與其他企業(yè)簽訂的合同或協(xié)議包括銷售商品和提供勞務(wù)時(shí)，銷售商品部分和提供勞務(wù)部分能夠區(qū)分且能夠單獨(dú)計(jì)量的，應(yīng)當(dāng)將銷售商品的部分作為銷售商品處理，將提供勞務(wù)的部分作為提供勞務(wù)處理。（）正確企業(yè)提供勞務(wù)年末能夠確定完工進(jìn)度按照完工百分比法確認(rèn)收入，無法確認(rèn)完工進(jìn)度時(shí)不確認(rèn)收入。（）錯(cuò)誤銷售商品部分和提供勞務(wù)部分不能夠區(qū)分，或雖能區(qū)分但不能夠單獨(dú)計(jì)量的，應(yīng)當(dāng)將銷售商品部分和提供勞務(wù)部分全部作為銷售商品處理。（）正確處置無形資產(chǎn)所取得的收益屬于讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入。（）錯(cuò)誤一次性收取使用費(fèi)，且不提供后續(xù)服務(wù)的，應(yīng)當(dāng)視同銷售該項(xiàng)資產(chǎn)一次性確認(rèn)收入。（）正確一次性收取使用費(fèi)，提供后續(xù)服務(wù)的，應(yīng)在合同或協(xié)議規(guī)定的有效期內(nèi)分期確認(rèn)收入。（）正確

第五篇：會(huì)計(jì)稅法教案專題

《稅法》課程教案

課程類別：專業(yè)必修課 開課單位：會(huì)計(jì)系

授課對(duì)象：本科層次會(huì)計(jì)專業(yè) 學(xué)時(shí)與學(xué)分：36學(xué)時(shí)，2學(xué)分 使用教材：中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)編，《2006注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試輔導(dǎo)教材___稅法》，經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社，2006年

一、教學(xué)目的與教學(xué)要求：

《稅法》是會(huì)計(jì)專業(yè)的一門必修課，稅收法規(guī)是我國(guó)現(xiàn)行經(jīng)濟(jì)法律體系的重要組成部分。我國(guó)現(xiàn)行稅法體系主要由流轉(zhuǎn)稅、所得稅、財(cái)產(chǎn)稅、行為稅等稅收法律體系組成。

通過本課程的學(xué)習(xí)，應(yīng)要求學(xué)生：

1、了解我國(guó)稅收管理體系；了解增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的認(rèn)定及管理；了解各稅種的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間及納稅義務(wù)人；了解各稅種的納稅申報(bào)及繳納；了解關(guān)稅的征收管理；

2、熟悉我國(guó)現(xiàn)行稅收體系；熟悉資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、印花稅、土地增值稅、契稅、關(guān)稅等財(cái)產(chǎn)稅、行為稅稅種的計(jì)算、征收管理及稅收優(yōu)惠等稅制要素的規(guī)定；

3、熟練掌握：稅法的概念、特征及構(gòu)成要素；增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算、出口貨物退(免)稅、進(jìn)口貨物征稅以及增值稅專用發(fā)票的使用及管理；消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍、應(yīng)納稅額的計(jì)算、幾種經(jīng)營(yíng)行為的稅務(wù)處理；應(yīng)納稅所得額的計(jì)算、稅收優(yōu)惠以及稅額扣除；個(gè)人所得稅的所得來源、確定應(yīng)納所得稅項(xiàng)目、稅收優(yōu)惠、境外所得的稅額扣除、稅收優(yōu)惠以及稅額扣除；稅收征收管理。

本課程的實(shí)踐性很強(qiáng)，因此，在教學(xué)過程中，應(yīng)注重理論聯(lián)系實(shí)際，加強(qiáng)學(xué)生對(duì)稅法知識(shí)的理解與運(yùn)用能力的培養(yǎng)。通過本課程的教學(xué)，使學(xué)生了解和掌握我國(guó)稅收法律制度的基本原理和基本內(nèi)容，并能根據(jù)稅法的原理、方法進(jìn)行實(shí)務(wù)處理。

二、課程內(nèi)容

學(xué)時(shí)：18周，共36學(xué)時(shí)

第一章 稅法概論（2學(xué)時(shí)）

教學(xué)目的：通過學(xué)習(xí)，熟練掌握稅法構(gòu)成要素的全部?jī)?nèi)容；理解稅收和稅法的關(guān)系；了解我國(guó)現(xiàn)行稅法體系。學(xué)習(xí)本章后能夠把所學(xué)知識(shí)運(yùn)用到各個(gè)稅種中。

教學(xué)重點(diǎn)：稅法的構(gòu)成要素

教學(xué)難點(diǎn)：對(duì)稅率的理解

教學(xué)內(nèi)容

第一節(jié)

稅法的概念

一、稅法的定義

二、稅收法律關(guān)系

稅收法律關(guān)系的主體,客體,權(quán)利義務(wù)的具體內(nèi)容.三、稅法的構(gòu)成要素

納稅義務(wù)人，征稅對(duì)象,征稅環(huán)節(jié),稅目,稅率等要素的具體含義。

四、稅法的分類

流轉(zhuǎn)稅類，所得稅類，財(cái)產(chǎn)稅類，資源稅類，行為目的稅類等。

五、稅法的作用

第二節(jié) 稅法的地位及與其他法律的關(guān)系

一、稅法的地位

二、稅法與其他法律的關(guān)系

第三節(jié) 我國(guó)稅收的立法原則

一、從實(shí)際出發(fā)的原則

二、公平原則

三、民主決策的原則

四、原則性與靈活性相結(jié)合的原則

五、法律的穩(wěn)定性、連續(xù)性與廢、改、立相結(jié)合的原則

第四節(jié) 我國(guó)稅法的制定與實(shí)施

一、稅法的制定

稅收法規(guī)的法律級(jí)次

二、稅法的實(shí)施

第五節(jié) 我國(guó)現(xiàn)行稅法體系

一、我國(guó)現(xiàn)行稅法體系的內(nèi)容

現(xiàn)行稅法體系的內(nèi)容，稅法的分類。

二、我國(guó)稅收制度的沿革

第六節(jié) 我國(guó)稅收管理體制

一、稅收管理體制的概念

二、稅收立法權(quán)的劃分

三、稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)限的劃分

四、稅務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置和稅收征管范圍劃分

屬于國(guó)稅系統(tǒng)征收的范圍，屬于地稅系統(tǒng)征收的范圍。

第二章 增值稅法（8學(xué)時(shí)）

教學(xué)目的：通過學(xué)習(xí)，了解一般納稅人認(rèn)定的標(biāo)準(zhǔn)，熟練掌握增值稅的計(jì)算；理解增值稅的征稅范圍，熟悉有關(guān)增值稅專用發(fā)票的管理規(guī)定；學(xué)習(xí)本章后使學(xué)生具備能根據(jù)納稅人的經(jīng)濟(jì)行為進(jìn)行增值稅計(jì)算的能力。

教學(xué)重點(diǎn)：七種特殊銷售行為的銷售額的確定，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的項(xiàng)目。

教學(xué)難點(diǎn)：對(duì)價(jià)外稅的理解，視同銷售行為。教學(xué)內(nèi)容：

第一節(jié)

征稅范圍及納稅義務(wù)人

一、征稅范圍

現(xiàn)行增值稅的基本征稅范圍以及屬于征稅范圍的一些特殊項(xiàng)目和特殊行為，包括視同銷售的幾種特殊行為。

二、納稅義務(wù)人

第二節(jié) 一般納稅人和小規(guī)模納稅人的認(rèn)定及管理

一、小規(guī)模納稅人的認(rèn)定及管理

小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，小規(guī)模納稅人的管理。二、一般納稅人的認(rèn)定及管理

一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)、認(rèn)定辦法。

三、新辦商貿(mào)企業(yè)一般納稅人的認(rèn)定及管理

第三節(jié) 應(yīng)納稅額的計(jì)算

一、稅率

基本稅率，適用低稅率的貨物，小規(guī)模納稅人的征收率。

二、銷售稅額的計(jì)算

銷售額的確定，七種特殊銷售方式下的銷售額。

三、進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算

準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

四、應(yīng)納稅額的計(jì)算

計(jì)算應(yīng)納稅額的公式，時(shí)間限定以及幾個(gè)重要規(guī)定。

五、小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算

第三節(jié)

出口貨物退（免）稅及進(jìn)口貨物征稅

一、我國(guó)的出口貨物退（免）稅基本政策

二、出口貨物退（免）稅的適用范圍

三、出口退稅的計(jì)算

四、進(jìn)口貨物征稅

第四節(jié) 稅收征收管理

一、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

二、納稅期限

三、納稅地點(diǎn)

四、納稅申報(bào)

第五節(jié) 增值稅發(fā)票的適用及管理

一、專用發(fā)票領(lǐng)購(gòu)使用范圍

二、專用發(fā)票開具范圍

三、專用發(fā)票開具要求

四、專用發(fā)票開具時(shí)限

五、專用發(fā)票與不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的規(guī)定

六、開具專用發(fā)票后發(fā)生退貨或銷售折讓的處理

第三章 消費(fèi)稅法（2學(xué)時(shí)）

教學(xué)目的：通過學(xué)習(xí)，熟練掌握消費(fèi)稅的計(jì)算；理解消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)；學(xué)習(xí)本章后使學(xué)生具備能根據(jù)納稅人的經(jīng)濟(jì)行為進(jìn)行消費(fèi)稅計(jì)算的能力。

教學(xué)重點(diǎn)：消費(fèi)稅的征稅范圍，銷售、委托加工等環(huán)節(jié)消費(fèi)稅額的計(jì)算。教學(xué)難點(diǎn)：銷售額的確定，已納稅款扣除的計(jì)算。教學(xué)內(nèi)容

第一節(jié)

征稅范圍及納稅義務(wù)人

一、納稅人

二、征稅范圍

消費(fèi)稅的稅目。

第二節(jié)

應(yīng)納稅額的計(jì)算

一、消費(fèi)稅的稅率

消費(fèi)稅的三種稅率形式

二、銷售數(shù)量的確定

三、從價(jià)定率計(jì)算辦法和從量定額計(jì)算辦法

計(jì)稅依據(jù)，外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅款的扣除。

四、兼營(yíng)不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品

兼營(yíng)、兼有不同稅目、套裝產(chǎn)品等情況的稅務(wù)處理規(guī)定

第三節(jié)

自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品

一、用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的含義

二、用于其他方面的規(guī)定

三、組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算

組成計(jì)稅價(jià)格＝（成本＋利潤(rùn)）÷（1－消費(fèi)稅稅率）

第四節(jié)

委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算

一、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的確定

委托加工的含義

二、代收代繳稅款的規(guī)定

三、組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算

組成計(jì)稅價(jià)格＝（材料成本＋加工費(fèi)）÷（1－消費(fèi)稅稅率）

四、委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品的已納稅款的扣除

第五節(jié)

出口應(yīng)稅消費(fèi)品退（免）稅

一、出口應(yīng)稅消費(fèi)品退（免）消費(fèi)稅政策

二、出口應(yīng)稅消費(fèi)品退稅的計(jì)算

三、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算

第六節(jié)

稅收征收管理

一、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

二、納稅期限

三、納稅地點(diǎn)

四、納稅申報(bào)

第四章 營(yíng)業(yè)稅法（2學(xué)時(shí)）

教學(xué)目的：通過學(xué)習(xí)，熟練掌握營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算；理解營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍；了解營(yíng)業(yè)稅的減免。學(xué)習(xí)本章后使學(xué)生具備能根據(jù)納稅人的經(jīng)濟(jì)行為進(jìn)行營(yíng)業(yè)稅計(jì)算的能力

教學(xué)重點(diǎn)：營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍，營(yíng)業(yè)額的確定，營(yíng)業(yè)稅的稅收優(yōu)惠。教學(xué)難點(diǎn)：營(yíng)業(yè)稅征稅范圍的確定，幾種經(jīng)營(yíng)行為的稅務(wù)處理。教學(xué)內(nèi)容

第一節(jié) 征稅范圍及納稅義務(wù)人

一、納稅人

納稅義務(wù)人，扣繳義務(wù)人，判斷營(yíng)業(yè)行為是否為境內(nèi)的依據(jù)。

二、征稅范圍及稅率

稅目，稅率

第二節(jié)

計(jì)稅依據(jù)

一、計(jì)稅依據(jù)

計(jì)稅依據(jù)的一般規(guī)定，計(jì)稅依據(jù)的具體規(guī)定。

二、應(yīng)納稅額的計(jì)算

第三節(jié)

幾種經(jīng)營(yíng)行為的稅務(wù)處理

一、納稅人兼有不同稅目應(yīng)稅行為

二、混合銷售行為

三、兼營(yíng)應(yīng)稅勞務(wù)與貨物或非應(yīng)稅勞務(wù)行為

四、營(yíng)業(yè)稅與增值稅征稅范圍的劃分

第四節(jié)

稅收優(yōu)惠

一、起征點(diǎn)

二、稅收優(yōu)惠規(guī)定

免征及減免的有關(guān)項(xiàng)目。

第五節(jié)

稅收征收管理

一、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

二、納稅期限

三、納稅地點(diǎn)

四、納稅申報(bào)

第五章 城市維護(hù)建設(shè)稅（1學(xué)時(shí)）

教學(xué)目的：通過本章學(xué)習(xí)，要求學(xué)生了解城市維護(hù)建設(shè)稅的基本征稅原理，掌握城市維護(hù)建設(shè)稅的三檔稅率的適用范圍，掌握該稅種的特點(diǎn)。了解這是一個(gè)附加稅，是一個(gè)特定目的稅。

教學(xué)重點(diǎn)：城市維護(hù)建設(shè)稅的特點(diǎn)，稅率，計(jì)算。

教學(xué)難點(diǎn)：城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅義務(wù)人。教學(xué)內(nèi)容

第一節(jié) 納稅義務(wù)人

一、征稅范圍

二、納稅義務(wù)人

第二節(jié) 應(yīng)納稅額的計(jì)算

一、稅率

二、計(jì)稅依據(jù)

三、應(yīng)納稅額的計(jì)算

第三節(jié) 征收管理

一、稅收優(yōu)惠

二、納稅環(huán)節(jié)

三、納稅地點(diǎn)

四、納稅期限

五、納稅申報(bào)

第六章 關(guān)稅法（1學(xué)時(shí)）

教學(xué)目的：通過本章學(xué)習(xí)，要求學(xué)生了解關(guān)稅的基本征稅原理，掌握關(guān)稅完稅價(jià)格的審定，具備根據(jù)具體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)正確計(jì)算關(guān)稅的能力。

教學(xué)重點(diǎn)：進(jìn)口貨物完稅價(jià)格的確定

教學(xué)難點(diǎn)：進(jìn)口貨物成交價(jià)格的調(diào)整

教學(xué)內(nèi)容

第一節(jié)

征稅對(duì)象及納稅義務(wù)人

一、征稅對(duì)象

準(zhǔn)許進(jìn)出境的貨物和物品

二、納稅義務(wù)人

進(jìn)口貨物的收貨人、出口貨物的發(fā)貨人、進(jìn)出境物品的所有人。

第二節(jié)

進(jìn)出口稅則

一、進(jìn)出口稅則概況

二、稅則商品分類目錄

三、稅則歸類

四、稅率及運(yùn)用

進(jìn)口關(guān)稅稅率，出口關(guān)稅稅率，特別關(guān)稅

第三節(jié)

關(guān)稅完稅價(jià)格 一、一般進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格

以成交價(jià)格為基礎(chǔ)的完稅價(jià)格，進(jìn)口貨物海關(guān)估價(jià)方法。

二、特殊進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格

加工貿(mào)易進(jìn)口料件及其制成品，保稅區(qū)、出口加工區(qū)貨物，運(yùn)往境外進(jìn)行修理或加工的貨物。

三、出口貨物的完稅價(jià)格

四、進(jìn)出口貨物完稅價(jià)格中的運(yùn)輸及相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)的計(jì)算

六、完稅價(jià)格的審定 第四節(jié)

應(yīng)納稅額的計(jì)算

一、從價(jià)稅

二、從量稅

三、復(fù)合稅

四、滑準(zhǔn)稅

第五節(jié)

關(guān)稅減免

一、法定減免稅

二、特定減免稅

三、臨時(shí)減免稅

第六節(jié)

關(guān)稅征收管理

一、關(guān)稅繳納

二、關(guān)稅的強(qiáng)制執(zhí)行

關(guān)稅滯納金的征收，強(qiáng)制征收。

三、關(guān)稅退還、補(bǔ)征、追征

第七章 資源稅（1學(xué)時(shí)）

第一節(jié)

征稅范圍及納稅義務(wù)人

一、納稅義務(wù)人

二、稅目

資源稅的7個(gè)稅目，不屬于征稅范圍的項(xiàng)目，單位稅額。

第二節(jié)

應(yīng)納稅額的計(jì)算

一、課稅數(shù)量

確定資源稅瞌睡數(shù)量的基本辦法和特殊情況瞌睡數(shù)量的確定。

二、應(yīng)納稅額的計(jì)算

三、稅收優(yōu)惠

減稅、免稅項(xiàng)目，出口應(yīng)稅產(chǎn)品不退（免）資源稅的規(guī)定

第三節(jié)

稅收征收管理

一、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

二、納稅期限

三、納稅地點(diǎn)

四、納稅申報(bào)

第八章 土地增值稅法（1學(xué)時(shí)）

教學(xué)目的：通過本章學(xué)習(xí)，要求學(xué)生掌握土地增值稅征稅范圍的具體判定標(biāo)準(zhǔn)，了解有關(guān)該稅種納稅義務(wù)人的有關(guān)規(guī)定，熟練掌握扣除項(xiàng)目、稅率、計(jì)稅依據(jù)的有關(guān)規(guī)定，能夠正確進(jìn)行土地增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算，理解稅收優(yōu)惠的有關(guān)政策，了解納稅期限及納稅地點(diǎn)的規(guī)定。

教學(xué)重點(diǎn)：土地增值稅的征稅范圍，增值額的確定，稅收優(yōu)惠。

教學(xué)難點(diǎn)：扣除項(xiàng)目的范圍和標(biāo)準(zhǔn)

教學(xué)內(nèi)容

第一節(jié)

納稅義務(wù)人及征稅范圍

一、征稅范圍

二、征稅范圍的界定

征稅范圍的判定標(biāo)準(zhǔn)

三、對(duì)若干具體情況的判定

出售、繼承、贈(zèng)與、出租、抵押、交換、投資、合作建房等具體情況是否屬于征稅范圍的判定。

四、納稅義務(wù)人 第二節(jié)

應(yīng)納稅額的計(jì)算

一、稅率

特殊的稅率形式，超率累進(jìn)稅率

二、應(yīng)稅收入的確定

三、扣除項(xiàng)目的確定

包括取得土地使用權(quán)所支付的金額，房地產(chǎn)開發(fā)成本，房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用，與房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的稅金，其他扣除項(xiàng)目。舊房及建筑物轉(zhuǎn)讓的扣除項(xiàng)目。

四、應(yīng)納稅額的計(jì)算

增值額的確定，運(yùn)用超率累進(jìn)稅率計(jì)算。

第三節(jié) 稅收優(yōu)惠

一、對(duì)建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅的稅收優(yōu)惠

二、對(duì)國(guó)家征用收回的房地產(chǎn)的稅收優(yōu)惠

三、對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的稅收優(yōu)惠

第四節(jié)

稅收征管

一、加強(qiáng)土地增值稅的增收管理

二、納稅地點(diǎn)

三、納稅申報(bào)

第九章 企業(yè)所得稅法（4學(xué)時(shí)）

教學(xué)目的：通過學(xué)習(xí)，熟練掌握企業(yè)所得稅的計(jì)算；理解應(yīng)納稅所得額和會(huì)計(jì)利潤(rùn)的關(guān)系；了解稅收優(yōu)惠、資產(chǎn)的稅務(wù)處理。學(xué)習(xí)本章后使學(xué)生具備能根據(jù)納稅人的經(jīng)濟(jì)行為進(jìn)行企業(yè)所得稅計(jì)算的能力。

教學(xué)重點(diǎn)：應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回利潤(rùn)、境外所得應(yīng)納所得稅額的計(jì)算，企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。

教學(xué)難點(diǎn)：準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的標(biāo)準(zhǔn)，聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回利潤(rùn)、境外所得應(yīng)納所得稅額的計(jì)算。

教學(xué)內(nèi)容

第一節(jié)

征稅范圍及納稅義務(wù)人

一、納稅義務(wù)人

二、征稅對(duì)象

所得額的確定原則，與會(huì)計(jì)利潤(rùn)的區(qū)別聯(lián)系。

第二節(jié)

應(yīng)納稅所得額的計(jì)算

一、稅率

三檔稅率

二、收入的確定

收入確定的基本規(guī)定，收入確定的特殊規(guī)定

三、準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目

準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的基本范圍，部分扣除項(xiàng)目的具體范圍和標(biāo)準(zhǔn)。

四、不得扣除的項(xiàng)目

五、虧損彌補(bǔ)

虧損彌補(bǔ)的含義，彌補(bǔ)年限和彌補(bǔ)來源的規(guī)定。

七、關(guān)聯(lián)企業(yè)應(yīng)納稅所得額的確定

八、核定征收

核定征收企業(yè)所得稅的使用范圍，征收辦法。第三節(jié)

資產(chǎn)的稅務(wù)處理

一、固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)和折舊

二、無形資產(chǎn)的計(jì)價(jià)和攤銷

三、遞延資產(chǎn)的扣除 第四節(jié) 股權(quán)投資與合并分立的稅務(wù)處理

第五節(jié) 稅收優(yōu)惠

第六節(jié) 稅額扣除

一、境外所得已納稅額的扣除

境外所得稅稅款扣除限額的計(jì)算，定率抵扣的辦法。

二、境內(nèi)投資所得已納稅額的扣除

分回利潤(rùn)的還原，稅收扣除抵免額。

第七節(jié) 稅收征收管理

一、征收繳納方法

按年計(jì)算，分月或者分季預(yù)繳，終了匯算清繳。

二、企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法

三、納稅地點(diǎn)

四、納稅申報(bào)

第十章 外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法（4學(xué)時(shí)）

教學(xué)目的：通過本章學(xué)習(xí)，要求學(xué)生了解該稅種的納稅義務(wù)人及征稅對(duì)象，熟悉不同地區(qū)適用的稅率，掌握應(yīng)納稅所得額及應(yīng)納所得稅額的計(jì)算，掌握對(duì)外商投資企業(yè)的主要稅收優(yōu)惠政策。

教學(xué)重點(diǎn)：外商投資企業(yè)稅率的優(yōu)惠，生產(chǎn)性企業(yè)、產(chǎn)品出口企業(yè)、先進(jìn)技術(shù)企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策，再投資退稅的計(jì)算。

教學(xué)難點(diǎn)：稅收優(yōu)惠政策在所得稅計(jì)算中的具體運(yùn)用。

教學(xué)內(nèi)容

第一節(jié) 納稅業(yè)務(wù)人及征稅對(duì)象

一、納稅義務(wù)人

外商投資企業(yè)，在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所和雖未設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所二有來源于中國(guó)境內(nèi)然所得的外國(guó)企業(yè)。

二、征稅對(duì)象

包括生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得，來源于中國(guó)境內(nèi)的所得的含義。

三、稅率

企業(yè)所得稅率，不同地區(qū)的優(yōu)惠所得稅率，預(yù)提所得稅率。

第二節(jié)

應(yīng)納稅所得額的計(jì)算

一、應(yīng)納稅所得額的概念

應(yīng)稅的經(jīng)營(yíng)收入的一些具體規(guī)定。

二、應(yīng)納稅所得額的計(jì)算公式

三、準(zhǔn)予列支的項(xiàng)目

借款利息、交際應(yīng)酬費(fèi)、技術(shù)開發(fā)費(fèi)、捐贈(zèng)等扣除項(xiàng)目的具體規(guī)定。

四、不得列為成本、費(fèi)用和損失的項(xiàng)目

五、對(duì)若干專門行業(yè)或項(xiàng)目計(jì)算應(yīng)納稅所得額的具體規(guī)定

第三節(jié) 自產(chǎn)的稅務(wù)處理

一、固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)和折舊

二、無形資產(chǎn)的計(jì)價(jià)和攤銷

三、遞延資產(chǎn)的攤銷

四、存貨的計(jì)價(jià)

第四節(jié)

稅收優(yōu)惠

一、減免稅優(yōu)惠

特定地區(qū)直接投資的優(yōu)惠，生產(chǎn)性外商投資企業(yè)的優(yōu)惠，能源、交通等項(xiàng)目的優(yōu)惠。

二、再投資退稅

不同再投資方向的退稅比例，退稅額的計(jì)算、管理。

三、虧損彌補(bǔ)

四、購(gòu)買國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅

第四節(jié)

境外所得已納稅款的扣除

境外所得已納稅款扣除的有關(guān)規(guī)定及計(jì)算。

第五節(jié)

關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來 第六節(jié)

稅收征收管理

一、征收管理的基本規(guī)定

二、納稅

三、申報(bào)繳納的具體方法

四、納稅申報(bào)表

第十一章 個(gè)人所得稅法（4學(xué)時(shí)）

教學(xué)目的：通過本章學(xué)習(xí)，要求學(xué)生了解個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人、所得來源地的認(rèn)定、應(yīng)稅所得項(xiàng)目，熟悉各項(xiàng)所得的適用稅率，能夠熟練進(jìn)行應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，掌握個(gè)人所得稅的計(jì)算，并對(duì)有關(guān)稅收優(yōu)惠和境外所得稅額扣除，個(gè)人所得稅的申報(bào)、扣繳有一定的了解。教學(xué)重點(diǎn)：個(gè)人所取得的各項(xiàng)收入的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，稅率，計(jì)算中的一些特殊問題。

教學(xué)難點(diǎn)：個(gè)人所得稅計(jì)算中的一些特殊問題

教學(xué)內(nèi)容

第一節(jié) 納稅義務(wù)人

一、居民納稅義務(wù)人

居民的含義、納稅義務(wù)，臨時(shí)離境的標(biāo)準(zhǔn)。

二、非居民納稅義務(wù)人

非居民的含義、納稅義務(wù)。

第二節(jié)

征稅范圍

一、應(yīng)稅所得項(xiàng)目

十項(xiàng)所得的具體內(nèi)容和確定。

二、所得來源的確定

來源于中國(guó)境內(nèi)所得的判斷。

三、稅率

各項(xiàng)所得適用的稅率。

第三節(jié)

應(yīng)納稅所得額的確定

一、費(fèi)用減除標(biāo)準(zhǔn)

各項(xiàng)來源的收入稅法均規(guī)定了具體的費(fèi)用減除標(biāo)準(zhǔn)。

二、附加減除費(fèi)用適用的范圍和標(biāo)準(zhǔn)

三、每次收入的確定

四、應(yīng)納稅所得額的其他規(guī)定

將所得用于捐贈(zèng)的，允許從應(yīng)納稅所得額中扣除規(guī)定的比例。

第四節(jié)

應(yīng)納稅額的計(jì)算

一、工資、薪金所得

二、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得

三、對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得

四、勞務(wù)報(bào)酬所得

五、稿酬所得

六、特許權(quán)使用費(fèi)所得

七、利息、股息、紅利所得

八、財(cái)產(chǎn)租賃所得

九、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

十、偶然所得

十一、其他所得

十二、應(yīng)納稅計(jì)算中的幾個(gè)特殊問題

包括年終獎(jiǎng)、年薪、特定行業(yè)職工工資、退職費(fèi)等等特殊問題的計(jì)稅規(guī)定。

十三、境外所得的稅額扣除

第五節(jié) 稅收優(yōu)惠

一、下列各項(xiàng)個(gè)人所得稅，免納個(gè)人所得稅

二、下列所得，暫免征收個(gè)人所得稅

第六節(jié)

稅收征收管理

一、自行申報(bào)納稅

需自行申報(bào)的情況及納稅期限、申報(bào)方式、申報(bào)地點(diǎn)。

二、代扣代繳

代扣代繳的范圍，扣繳義務(wù)人的責(zé)任，代扣代繳期限。

三、核定征收

核定征收的范圍及有關(guān)管理規(guī)定。

四、個(gè)人所得稅的管理

第十二章 其他稅種（4學(xué)時(shí)）

教學(xué)目的：將教材中的財(cái)產(chǎn)稅、行為稅合并一章講授，有助于稅種之間的聯(lián)系和理解。主要掌握印花稅的征稅范圍及計(jì)算，熟悉城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、車船使用稅的征稅范圍及有關(guān)規(guī)定，掌握契稅的征稅范圍及計(jì)稅依據(jù)、納稅義務(wù)人等稅制要素，了解各稅種的一些稅收優(yōu)惠政策。

教學(xué)重點(diǎn)：印花稅的計(jì)稅依據(jù)、稅率，房產(chǎn)稅的計(jì)算，車船使用稅計(jì)稅依據(jù)的特殊規(guī)定，契稅的征稅范圍。

教學(xué)難點(diǎn)：印花稅稅率，車船使用稅的計(jì)稅依據(jù)。

教學(xué)內(nèi)容

一、城鎮(zhèn)土地使用稅

（一）納稅義務(wù)人

擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人，土地使用權(quán)共有、未確定或權(quán)屬糾紛未解決等特殊情況下納稅義務(wù)人的確定。

（二）征稅范圍

城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的國(guó)家和集體所有的土地。

（三）征稅依據(jù)

實(shí)際占用的土地面積具體確定的辦法。

（三）應(yīng)納稅額的計(jì)算

實(shí)際占用應(yīng)稅土地面積×適用稅額

（四）稅收優(yōu)惠

免繳土地使用稅的土地，由省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局確定減免的土地。

（五）稅收征收管理

納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間、納稅期限、納稅地點(diǎn)和征收機(jī)構(gòu)、納稅申報(bào)。

二、房產(chǎn)稅

（一）納稅義務(wù)人及征稅對(duì)象

（二）征稅范圍

城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)

（三）計(jì)稅依據(jù)和稅率

從價(jià)計(jì)征的計(jì)稅依據(jù)與稅率，從租計(jì)征的計(jì)稅依據(jù)與稅率

（四）應(yīng)納稅額的計(jì)算

房產(chǎn)余值的確定，年租金收入的確定。

（五）稅收優(yōu)惠

（六）稅收征收管理

納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間、納稅期限、納稅地點(diǎn)和征收機(jī)構(gòu)、納稅申報(bào)。

三、車船使用稅

（一）車船使用稅的征稅對(duì)象

機(jī)動(dòng)車，非機(jī)動(dòng)車，機(jī)動(dòng)船，非機(jī)動(dòng)船。

（二）車船使用稅的納稅義務(wù)人

（三）應(yīng)納稅額的計(jì)算

稅率，計(jì)稅依據(jù)，對(duì)車輛稅額和船舶稅額的幾個(gè)具體規(guī)定。

（四）車船使用稅的稅收優(yōu)惠

（五）稅收征收管理

納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間、納稅期限、納稅地點(diǎn)和征收機(jī)構(gòu)、納稅申報(bào)。

四、印花稅

（一）印花稅的納稅人

立合同人，立據(jù)人，立帳簿人，權(quán)利許可證照的領(lǐng)受人。

（二）印花稅的征稅對(duì)象

十種合同，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，營(yíng)業(yè)帳簿，權(quán)利許可證照。

（三）應(yīng)納稅額的計(jì)算

印花稅的稅率，計(jì)稅依據(jù)的一般規(guī)定，計(jì)稅依據(jù)的特殊規(guī)定。

（四）稅收優(yōu)惠

（五）稅收征收管理

納稅環(huán)節(jié)和納稅地點(diǎn)，印花稅的繳納方法，印花稅票，印花稅的違章處理。

五、契稅

（一）契稅的征稅對(duì)象

國(guó)有土地使用權(quán)出讓，土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓，房屋買賣，房屋贈(zèng)與，房屋交換，承受國(guó)有土地使用權(quán)應(yīng)支付的土地出讓金。

（二）契稅的納稅人

境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地房屋權(quán)屬，承受的單位和個(gè)人。

（三）應(yīng)納稅額的計(jì)算

契稅的稅率，契稅的計(jì)稅依據(jù)，（四）稅收優(yōu)惠

契稅優(yōu)惠的一般規(guī)定，特殊規(guī)定。

（五）稅收征收管理

納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間、納稅期限、納稅地點(diǎn)和征收機(jī)構(gòu)、納稅申報(bào)。

第十三章 稅收征收管理法（2學(xué)時(shí)）

教學(xué)目的：通過本章學(xué)習(xí)，要求了解《稅收征管法》的基本內(nèi)容，掌握關(guān)于稅務(wù)登記、發(fā)票管理以及納稅申報(bào)的有關(guān)規(guī)定，掌握稅款征收的具體方式和稅款征收制度，特別是熟練掌握稅收保全和稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的具體性是和適用條件。了解有關(guān)法律責(zé)任的內(nèi)容。教學(xué)重點(diǎn)：稅務(wù)管理，稅款征收方式，稅務(wù)檢查。

教學(xué)難點(diǎn)：稅收抱拳于強(qiáng)制執(zhí)行措施的形式及適用條件，偷稅等妨礙

教學(xué)內(nèi)容

第一節(jié) 稅收征收管理法概述

一、稅收征收管理法的立法目的

二、稅收征收管理法的適用范圍

三、稅收征收管理法的遵守主體

四、稅收征收管理權(quán)利和義務(wù)的設(shè)定

稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)人員的權(quán)利和義務(wù)，納稅人、扣繳義務(wù)人的權(quán)利與義務(wù)，地方各級(jí)人民政府、有關(guān)部門和單位的權(quán)利與義務(wù)。

第二節(jié) 稅務(wù)管理

一、稅務(wù)登記管理

開業(yè)稅務(wù)登記，變更、注銷稅務(wù)登記，停業(yè)、復(fù)業(yè)登記，外出經(jīng)營(yíng)報(bào)驗(yàn)登記，稅務(wù)登記證的作用和管理。

二、帳簿、憑證管理

帳簿、憑證、發(fā)票的管理以及稅控管理。

三、納稅申報(bào)管理

納稅申報(bào)的對(duì)象、內(nèi)容、期限、要求、方式，延期申報(bào)的管理

第三節(jié) 稅款征收

一、稅款征收的原則

二、稅款征收的方式

查賬征收，查定征收，查驗(yàn)征收，定期定額征收，委托代征稅款，郵寄納稅。

三、稅款征收制度

代扣代繳、代收代繳稅款制度，延期繳納稅款制度，稅收滯納金征收制度，減免稅收制度，稅額核定和稅收調(diào)整制度，稅收保全措施，稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施，欠稅清繳制度，稅款的退還和追征制度，稅款入庫(kù)制度。

第四節(jié) 稅務(wù)檢查

一、稅務(wù)檢查的形式和方法

二、稅務(wù)檢查的職責(zé)

第五節(jié) 法律責(zé)任

一、違反稅務(wù)管理基本規(guī)定行為的處罰

二、扣繳義務(wù)人違反帳簿、憑證管理的處罰

三、納稅人、扣繳義務(wù)人未按規(guī)定進(jìn)行納稅申報(bào)的法律責(zé)任

四、對(duì)偷稅的認(rèn)定及其法律責(zé)任

五、進(jìn)行虛假申報(bào)或不進(jìn)行申報(bào)行為的法律責(zé)任

六、逃避追繳欠稅的法律責(zé)任

七、騙取出口退稅的法律責(zé)任

八、抗稅的法律責(zé)任

九、在規(guī)定期限內(nèi)不繳或少繳稅款的法律責(zé)任

十、扣繳義務(wù)人不履行扣繳義務(wù)的法律責(zé)任

十一、不配合稅務(wù)機(jī)關(guān)依法檢查的法律責(zé)任

十二、非法印制發(fā)票的法律責(zé)任

十三、有稅收違法行為而拒不接受稅務(wù)機(jī)關(guān)處理的法律責(zé)任

十四、銀行及其他金融機(jī)構(gòu)拒絕配合稅務(wù)機(jī)關(guān)依法執(zhí)行職務(wù)的法律責(zé)任

十五、擅自改變稅收征收管理范圍的法律責(zé)任

十六、不移送的法律責(zé)任

十七、稅務(wù)人員不依法行政的法律責(zé)任

十八、瀆職行為

十九、不按規(guī)定征收稅款的法律責(zé)任

二十、違反稅務(wù)代理的法律責(zé)任 第六節(jié) 納稅評(píng)估管理辦法

一、納稅保證

納稅保證人，納稅擔(dān)保范圍，納稅保證責(zé)任，納稅擔(dān)保書的填列內(nèi)容，納稅擔(dān)保時(shí)限。

二、納稅抵押

可以抵押的財(cái)產(chǎn)，不得抵押的財(cái)產(chǎn)，抵押辦理程序。

三、納稅質(zhì)押

動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押，權(quán)利質(zhì)押，質(zhì)押的處理

四、法律責(zé)任

本課程參考文獻(xiàn)：

1、李金龍主編，《稅收案例評(píng)析》，山東大學(xué)出版社，2000年9月；

2、樊虹國(guó)、滿莉編著，《新避稅與反避稅實(shí)務(wù)》，中國(guó)審計(jì)出版社，2003年6月；

3、高金平著，《納稅疑難案例精編》，中國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社，2003年9月；

4、王曙光主編，《稅法》，東北財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社，2006年1月；

5、傅廣軍主編，《新會(huì)計(jì)制度下的稅務(wù)案例》，中國(guó)物價(jià)出版社，2004年1月；

6、吳堅(jiān)真主編，《稅法與稅務(wù)會(huì)計(jì)》，廣東高等教育出版社，2005年3月；

7、蘇春林主編，《稅法及納稅操作》，中國(guó)人民大學(xué)出版社，2004年8月。

執(zhí)筆人：易茜

2006年10月25日