第一篇：稅務(wù)稽查類(lèi)稽查審理崗試題

稅務(wù)稽查類(lèi)稽查審理崗試題

一、單項(xiàng)選擇題

1、行政處罰決定書(shū)應(yīng)當(dāng)在（）日內(nèi)依照民事訴訟法的有關(guān)規(guī)定送達(dá)當(dāng)事人。

A、3日 B、5日 C、7日 D、10日 答案：C 解析：《行政處罰法》第40條，行政處罰決定書(shū)應(yīng)當(dāng)在宣告后當(dāng)場(chǎng)交付當(dāng)事人；當(dāng)事人不在場(chǎng)的，行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在七日內(nèi)依照民事訴訟法的有關(guān)規(guī)定，將行政處罰決定書(shū)送達(dá)當(dāng)事人。

2．稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)（）罰款的行政處罰以前，應(yīng)當(dāng)告知當(dāng)事人有要求舉行聽(tīng)證的權(quán)利。

A 公民作出2,000元以上、法人作出10,000元以上 B 公民作出1,000元以上、法人作出5,000元以上 C 公民作出3,000元以上、法人作出20,000元以上 D 公民作出5,000元以上、法人作出30,000元以上 答案： A 解析：《稅務(wù)行政處罰聽(tīng)證程序?qū)嵤┺k法》第3條，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)公民作出2000元以上（含本數(shù)）罰款或者對(duì)法人或者其他組織作出1萬(wàn)元以上（含本數(shù)）罰款的行政處罰之前，應(yīng)當(dāng)向當(dāng)事人送達(dá)《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書(shū)》，告知當(dāng)事人已經(jīng)查明的違法事實(shí)、證據(jù)、行政處罰的法律依據(jù)和擬將給予的行政處罰，并告知有要求舉行聽(tīng)證的權(quán)利。

3、審理人員接到稽查人員提交的《稅務(wù)稽查報(bào)告》及有關(guān)資料后，應(yīng)當(dāng)在（）內(nèi)審理完畢。A、3日 B、5日 C、10日 D、15日 答案： D 解析：《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第五十條，審理部門(mén)接到檢查部門(mén)移交的《稅務(wù)稽查報(bào)告》及有關(guān)資料后，應(yīng)當(dāng)在15日內(nèi)提出審理意見(jiàn)。但下列時(shí)間不計(jì)算在內(nèi)：

（一）檢查人員補(bǔ)充調(diào)查的時(shí)間；

（二）向上級(jí)機(jī)關(guān)請(qǐng)示或者向相關(guān)部門(mén)征詢政策問(wèn)題的時(shí)間。

4、稅務(wù)稽查案件結(jié)束后，在稽查各環(huán)節(jié)形成的各種資料應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一送交審理部門(mén)，經(jīng)審理部門(mén)整理于結(jié)案后的（）立卷歸檔。

A、10日 B、30日 C、60日 D、45日 答案： C 解析：《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第七十二條,《稅務(wù)處理決定書(shū)》、《稅務(wù)行政處罰決定書(shū)》、《不予行政處罰決定書(shū)》、《稅務(wù)稽查結(jié)論》執(zhí)行完畢，或者依照本規(guī)程第四十五條進(jìn)行終結(jié)檢查或者依照第七十一條終結(jié)執(zhí)行的，審理部門(mén)應(yīng)當(dāng)在60日內(nèi)收集稽查各環(huán)節(jié)與案件有關(guān)的全部資料，整理成稅務(wù)稽查案卷，歸檔保管。

5、凡定性為偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅，偽造、倒賣(mài)、虛開(kāi)、非法代開(kāi)發(fā)票，私自制作，偽造發(fā)票監(jiān)制章、發(fā)票防偽專用品等并進(jìn)行了行政處罰的案件，其案卷保管期限為（）

A、永久B、十五年C、十年D、五年 答案： A 解析：《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第七十五條 稅務(wù)稽查案卷按照以下情況確定保管期限：

（一）偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅、抗稅案件，以及涉嫌犯罪案件，案卷保管期限為永久；

（二）一般行政處罰的稅收違法案件，案卷保管期限為30年；

（三）前兩項(xiàng)規(guī)定以外的其他稅收違法案件，案卷保管期限為10年。

6.對(duì)調(diào)查已查結(jié)，稽查人員未制作《稅務(wù)稽查報(bào)告》直接提交審理的案件，審理部門(mén)應(yīng)如何處理（）。A.不予受理

B.退回稽查實(shí)施部門(mén)補(bǔ)辦立案手續(xù) C.退回稽查實(shí)施部門(mén)重新稽查 D.退回稽查實(shí)施部門(mén)補(bǔ)充稽查 答案:A 解析：審理部門(mén)對(duì)有下列情況之一的均不予受理，調(diào)查尚未查結(jié)，稽查人員未制作稅務(wù)稽查報(bào)告，涉稅事項(xiàng)尚未有結(jié)論等案件。

7、《稅務(wù)行政處罰決定書(shū)》不應(yīng)當(dāng)包括如下內(nèi)容（）。

A.處罰的直接原因 B.處罰的依據(jù) C.處罰的決定

D.告知書(shū)面提請(qǐng)聽(tīng)證權(quán) 答案： D

解析：《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第五十六條,《稅務(wù)處理決定書(shū)》應(yīng)當(dāng)包括以下主要內(nèi)容：

（一）被查對(duì)象姓名或者名稱及地址；

（二）檢查范圍和內(nèi)容；

（三）稅收違法事實(shí)及所屬期間；

（四）處理決定及依據(jù)；

（五）稅款金額、繳納期限及地點(diǎn)；

（六）稅款滯納時(shí)間、滯納金計(jì)算方法、繳納期限及地點(diǎn)；

（七）告知被查對(duì)象不按期履行處理決定應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任；

（八）申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟的途徑和期限；

（九）處理決定的文號(hào)、制作日期、稅務(wù)機(jī)關(guān)名稱及印章。

8.對(duì)于同一個(gè)稅務(wù)違法行為，不得給予（）罰款的稅務(wù)行政處罰。

A、1次 B、1次以上 C、2次 D、2次以上 答案：Ｄ

解析：《行政處罰法》第二十四條,對(duì)當(dāng)事人的同一個(gè)違法行為，不得給予兩次以上罰款的行政處罰。9.將涉稅案件中證明同一事實(shí)情況的不同證據(jù)，加以比較對(duì)照，相互證實(shí)，協(xié)調(diào)一致的證據(jù)審理方法是（）A.比較印證 B.綜合分析 C.逐證審查 D.證證核對(duì) 答案:B 解析：比較印證僅對(duì)同類(lèi)的證據(jù)或證明同一事實(shí)情況的證據(jù)進(jìn)行審查，而未對(duì)整個(gè)案件的不同類(lèi)證據(jù)組之間有無(wú)矛盾，證明方向是否一致，能否得出獨(dú)一無(wú)二的結(jié)論進(jìn)行審查。10.審理時(shí)查看在復(fù)制的書(shū)證上有無(wú)注明原件的保存單位（個(gè)人）和出處，由原件保存單位和個(gè)人簽注“與原件核對(duì)無(wú)誤”字樣，并由其簽章或者押印。這是審查書(shū)證（）。A.產(chǎn)生過(guò)程 B.內(nèi)容過(guò)程 C.獲取過(guò)程 D.與其它證據(jù)的關(guān)系 答案:C 解析：《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第二十六條，提取證據(jù)材料復(fù)制件的，應(yīng)當(dāng)由原件保存單位或者個(gè)人在復(fù)制件上注明“與原件核對(duì)無(wú)誤，原件存于我處”，并由提供人簽章。

11、在缺乏完整的書(shū)證，物證，當(dāng)事人又拒不合作的情形下，（）能夠幫助稅務(wù)機(jī)關(guān)查清案件的事實(shí)真相。

A.鑒定結(jié)論 B.證人證言 C.視聽(tīng)資料 D.現(xiàn)場(chǎng)檢查筆錄 答案：B 解析：證人對(duì)稽查對(duì)象的情況比較熟悉，反映問(wèn)題的證言一般可作為佐證證據(jù)。

12.稅務(wù)稽查審理過(guò)程結(jié)束的標(biāo)志是（）。A.制作審理報(bào)告 B.稅務(wù)行政處罰告知 C.制作稅務(wù)局決定文書(shū) D.移送稅務(wù)稽查執(zhí)行。答案: D 解析：稅務(wù)稽查審理過(guò)程始于稽查審理受理，終于移送稅務(wù)稽查執(zhí)行。

13、根據(jù)《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》的有關(guān)規(guī)定，行政復(fù)議決定書(shū)發(fā)生法

律效力的時(shí)間是()。A.該決定書(shū)作出之日 B.該決定書(shū)送達(dá)之日

C.該決定書(shū)作出之日起第15日 D.該決定書(shū)送達(dá)之日起第15日 答案：B 解析：行政復(fù)議決定書(shū)一經(jīng)送達(dá)，即發(fā)生法律效力。

14、下列各項(xiàng)中，不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰行為的是()。

A.罰款 B.加收滯納金

C.停止出口退稅權(quán) D.沒(méi)收財(cái)物和違法所得 答案：Ｂ

解析：加收滯納金屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為，不屬于行政處罰行為。

15、申請(qǐng)人對(duì)具體行政行為不服申請(qǐng)行政復(fù)議的，應(yīng)當(dāng)在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起()日內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)。

A.15 B.30 C.60 D.90 答案：C 解析：申請(qǐng)人可以在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)。

二、多項(xiàng)選擇題

1、對(duì)稽查執(zhí)法程序?qū)徖淼膬?nèi)容有（）。A.稽查對(duì)象主體是否準(zhǔn)確 B.程序是否合法 C.手續(xù)是否完整 D.程序的時(shí)效是否合法 答案：BCD 解析：審理人員在審理案件時(shí)，要先審查稽查執(zhí)法程序，查看檢查人員在執(zhí)法程序上是否合法，手續(xù)是否完整，是否按照規(guī)定時(shí)限完成稽查任務(wù)。

２、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及實(shí)施條例，下列支出不得稅前扣除的有（）。A、企業(yè)所得稅稅款 B、企業(yè)消費(fèi)稅稅款 C、稅收滯納金 D、贊助支出 答案：A C D

解析：《企業(yè)所得稅法》第十條，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除：

（一）向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)；

（二）企業(yè)所得稅稅款；

（三）稅收滯納金；

（四）罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失；

（五）本法第九條規(guī)定以外的捐贈(zèng)支出；

（六）贊助支出；

（七）未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出；

（八）與取得收入無(wú)關(guān)的其他支出。

3.下列行為中，屬于視同銷(xiāo)售貨物應(yīng)征增值稅的行為有()。

A、委托他人代銷(xiāo)貨物 B、銷(xiāo)售代銷(xiāo)貨物

C、將自產(chǎn)的貨物用于對(duì)外捐贈(zèng) D、將外購(gòu)貨物用于對(duì)外投資 答案：ABCD 解析：《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第四條，單位或者個(gè)體工商戶的下列行為，視同銷(xiāo)售貨物：

（一）將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷(xiāo)；

（二）銷(xiāo)售代銷(xiāo)貨物；

（三）設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷(xiāo)售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外；

（四）將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目；

（五）將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)；

（六）將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或者個(gè)體工商戶；

（七）將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者；

（八）將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人。4.稅務(wù)稽查審理內(nèi)容主要包括（）。

A、違法事實(shí)是否清楚、證據(jù)是否確鑿、數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確、資料是否齊全

B、適用稅收法律、法規(guī)、規(guī)章是否得當(dāng) C、是否符合法定程序 D、擬定的處理意見(jiàn)是否得當(dāng) E 是否滿足納稅人要求 答案：ABCD 解析：《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第四十七條，對(duì)《稅務(wù)稽查報(bào)告》及有關(guān)資料，審理人員應(yīng)當(dāng)著重審核以下內(nèi)容：

（一）被查對(duì)象是否準(zhǔn)確；

（二）稅收違法事實(shí)是否清楚、證據(jù)是否充分、數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確、資料是否齊全；

（三）適用法律、行政法規(guī)、規(guī)章及其他規(guī)范性文件是否適當(dāng)，定性是否正確；

（四）是否符合法定程序；

（五）是否超越或者濫用職權(quán)；

（六）稅務(wù)處理、處罰建議是否適當(dāng)；

（七）其他應(yīng)當(dāng)審核確認(rèn)的事項(xiàng)或者問(wèn)題。

5、納稅人收到稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政處罰決定書(shū)之后，在法定期限內(nèi)可以（）。

A、履行 B、申請(qǐng)復(fù)議 C、向法院起訴 D、要求解除稅收保全措施 答案：ABC 解析：《行政處罰法》第三十五條，當(dāng)事人對(duì)當(dāng)場(chǎng)作出的行政處罰決定不服的，可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟。

6、以下屬于《行政處罰法》規(guī)定的行政處罰種類(lèi)的有：（）A、警告 B、沒(méi)收違法所得 C、責(zé)令停產(chǎn)停業(yè) D、行政拘留 答案：ABCD 解析：《行政處罰法》第八條行政處罰的種類(lèi)：

（一）警告；

（二）罰款；

（三）沒(méi)收違法所得、沒(méi)收非法財(cái)物；

（四）責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)；

（五）暫扣或者吊銷(xiāo)許可證、暫扣或者吊銷(xiāo)執(zhí)照；

（六）行政拘留；

（七）法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他行政處罰。

７、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭(zhēng)議時(shí)，申請(qǐng)行政復(fù)議應(yīng)當(dāng)（）。A、先依照稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅決定繳納或者解繳稅款及滯納金 B、先申請(qǐng)延期繳納稅款及滯納金

C、先依照稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅決定繳納或者解繳稅款 D、先提供相應(yīng)的擔(dān)保 答案：AD 解析：《稅收征管法》第八十八條，納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭(zhēng)議時(shí)，必須先依照稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅決定繳納或者解繳稅款及滯納金或者提供相應(yīng)的擔(dān)保，然后可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議；對(duì)行政復(fù)議決定不服的，可以依法向人民法院起訴。

8、審理中發(fā)現(xiàn)（）等情況，應(yīng)當(dāng)通知稽查人員予以增補(bǔ)。

A 事實(shí)不清B 證據(jù)不足C 手續(xù)不全D 處理不當(dāng) 答案：ＡＢＣ

解析：《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第四十八條，有下列情形之一的，審理部門(mén)可以將《稅務(wù)稽查報(bào)告》及有關(guān)資料退回檢查部門(mén)補(bǔ)正或者補(bǔ)充調(diào)查：

（一）被查對(duì)象認(rèn)定錯(cuò)誤的；

（二）稅收違法事實(shí)不清、證據(jù)不足的；

（三）不符合法定程序的；

（四）稅務(wù)文書(shū)不規(guī)范、不完整的；

（五）其他需要退回補(bǔ)正或者補(bǔ)充調(diào)查的。

９、關(guān)于稅務(wù)稽查審理時(shí)限的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是（）。

Ａ審理人員必須在接到送審材料之日起１０天內(nèi)審理完畢 Ｂ審理人員必須在接到送審材料次日起1５天內(nèi)審理完畢 Ｃ審理期限不包括稽查人員增補(bǔ)證據(jù)資料的時(shí)間 Ｄ審理期限包括稽查人員增補(bǔ)證據(jù)資料的時(shí)間 答案：ＢＣ

解析：《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第五十條，審理部門(mén)接到檢查部門(mén)移交的《稅務(wù)稽查報(bào)告》及有關(guān)資料后，應(yīng)當(dāng)在15日內(nèi)提出審理意見(jiàn)。但下列時(shí)間不計(jì)算在內(nèi)：

（一）檢查人員補(bǔ)充調(diào)查的時(shí)間；

（二）向上級(jí)機(jī)關(guān)請(qǐng)示或者向相關(guān)部門(mén)征詢政策問(wèn)題的時(shí)間。

１０、一般情況下，審理部門(mén)與檢查部門(mén)對(duì)事實(shí)認(rèn)定及定性問(wèn)題存在意見(jiàn)分歧的案件，須報(bào)經(jīng)（）審定。A.稽查局長(zhǎng)

B.主管稅務(wù)局案件審理委員會(huì) C.稽查局集體

D.稽查局內(nèi)設(shè)的審理部門(mén) 答案：ACD 解析:根據(jù)案件的情況分為三個(gè)層次：

1、對(duì)一般性案件由審理部門(mén)指定專人進(jìn)行審理，報(bào)稽查局長(zhǎng)審定。

2、對(duì)涉案稅額達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)的案件以及審理部門(mén)與檢查部門(mén)對(duì)事實(shí)認(rèn)定及定性問(wèn)題存大意見(jiàn)分歧的案件，由審理部門(mén)提請(qǐng)稽查局集體審定。

3、對(duì)重大案件以及稽查局難以確定的疑難案件由稽查局提請(qǐng)主管稅務(wù)局案件審理委員會(huì)審定。

三、判斷題

1.審理人員在審理案件時(shí)不需要申請(qǐng)回避。（）答案:錯(cuò) 解析:審理人員認(rèn)為自已與本案有利害關(guān)系或近新屬關(guān)系的，應(yīng)申請(qǐng)回避。

2.稽查實(shí)施部門(mén)對(duì)審理部門(mén)退回補(bǔ)證的案件，補(bǔ)證后不需作出補(bǔ)充稽查報(bào)告的。（）答案:錯(cuò)

解析:稽查實(shí)施部門(mén)未作出被充稽查報(bào)告的，審理部門(mén)不予受理。

3.由于其它相關(guān)證據(jù)已滅失，憑借財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)一人的詢問(wèn)筆錄就可確定納稅人存在偷稅行為。（）答案:錯(cuò)

解析:孤立的證據(jù)或者僅達(dá)到概括性確認(rèn)的證據(jù)，是不應(yīng)據(jù)以定案的。

4.在作出稅務(wù)行政處罰之前，對(duì)未達(dá)到聽(tīng)證標(biāo)準(zhǔn)的案件當(dāng)事人不必履行事先告知義務(wù)。（）答案:錯(cuò)

解析:稽查局在擬定案件處理意見(jiàn)，正式作出稅務(wù)行政處罰決定之前，必須向當(dāng)事人送達(dá)《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書(shū)》。告知當(dāng)事人擬作出稅務(wù)行政處罰決定的有關(guān)事項(xiàng)，當(dāng)事人可依法進(jìn)行陳述，申辯。

5.在稅務(wù)處理決定書(shū)上可同時(shí)對(duì)稅收違法行為作出補(bǔ)稅、加收滯納金、罰款等處理決定。（）

答案:錯(cuò) 解析:依據(jù)稅務(wù)行政處理與稅務(wù)行政處罰分離的制度，罰款只能通過(guò)《稅務(wù)行政處罰決定書(shū)》做出。

6.聽(tīng)證程序不是所有稅務(wù)行政處罰的必經(jīng)程序。（）答案:對(duì)

解析:對(duì)未到達(dá)聽(tīng)證條件的處罰案件不須通過(guò)聽(tīng)證程序。

7、對(duì)涉嫌犯罪的稅收違法行為，審理部門(mén)應(yīng)當(dāng)制作《涉嫌犯罪案件移送書(shū)》，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，移送公安機(jī)關(guān)查處。（）答案:對(duì)

解析:稅收違法行為涉嫌犯罪的，填制《涉嫌犯罪案件移送書(shū)》，經(jīng)所屬稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)后，依法移送公安機(jī)關(guān)。8.對(duì)偷稅1萬(wàn)元以下且稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)未發(fā)現(xiàn)的不予稅務(wù)行政處罰。（）

答案:錯(cuò)

解析:征管法第68條，違反稅收法律法規(guī)應(yīng)當(dāng)給予行政處罰的行為，在五年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰。9.同意《稅務(wù)稽查結(jié)論》的，審理部門(mén)應(yīng)當(dāng)根據(jù)批準(zhǔn)后《稅務(wù)稽查報(bào)告》的結(jié)論分別情況制作《稅務(wù)處理決定書(shū)》或者《稅務(wù)稽查結(jié)論》。（）答案:錯(cuò)

解析:根據(jù)批準(zhǔn)后的《稅務(wù)稽查審理報(bào)告》的審理結(jié)論作出。10 所謂證據(jù)確實(shí)，就是說(shuō)證據(jù)要準(zhǔn)確無(wú)誤，并足以能說(shuō)明事實(shí)的存在，只有這樣的證據(jù)，才能正確定案。（）答案: 對(duì)

四、實(shí)務(wù)題

對(duì)宏光電子廠以前年度納稅情況進(jìn)行稽查后，檢查部門(mén)將以下資料提交審理：

1、《稅務(wù)稽查任務(wù)通知書(shū)》被檢查納稅人為宏光電子廠；

2、《稅務(wù)檢查通知書(shū)》和《稅務(wù)稽查報(bào)告》被檢查納稅人為宏光電子有限責(zé)任公司。根據(jù)征管資料得知宏光電子廠和宏光電子有限責(zé)任公司兩戶企業(yè)均為獨(dú)立的納稅人；

3、《稅務(wù)檢查通知書(shū)》及其送達(dá)回證；

4、《調(diào)取賬簿通知書(shū)》及其送達(dá)回證；無(wú)《調(diào)取賬簿資料清單》和《稅務(wù)行政執(zhí)法審批表》，經(jīng)詢問(wèn)稽查人員后得知其已丟失；

5、稽查底稿及根據(jù)調(diào)取的賬簿資料復(fù)制的相關(guān)存在問(wèn)題的賬簿資料復(fù)印件，并據(jù)此認(rèn)定宏光電子有限責(zé)任公司偷稅80萬(wàn)元；假設(shè)以上文書(shū)填寫(xiě)上無(wú)錯(cuò)誤。

問(wèn)題：

（一）審理部門(mén)在受理審核時(shí)發(fā)現(xiàn)案卷與提交審理時(shí)內(nèi)容不一致應(yīng)如何處理？這是對(duì)稽查的什么內(nèi)容進(jìn)行審理？并說(shuō)明審查的方法。

答案：退回稽查實(shí)施部門(mén)補(bǔ)正后再送審。這是對(duì)稽查對(duì)象主體是否準(zhǔn)確進(jìn)行審理。主要審查《稅務(wù)稽查任務(wù)通知書(shū)》、《稅務(wù)檢查通知書(shū)》和《稅務(wù)稽查報(bào)告》等稅務(wù)稽查文書(shū)中稽查對(duì)象的名稱是否與實(shí)際名稱完全一致。

（二）無(wú)《調(diào)取賬簿資料清單》和《稅務(wù)行政執(zhí)法審批表》對(duì)本案中審查稽查執(zhí)法程序的合法性有何影響？

答案：對(duì)審查稽查執(zhí)法程序的合法性的影響有三個(gè)方面：

1、程序的合法性。如無(wú)《調(diào)取賬簿資料清單》，不能判定其是否履行當(dāng)場(chǎng)填制《調(diào)取賬簿資料清單》的法定程序。

2、手續(xù)的完整性。無(wú)《稅務(wù)行政執(zhí)法審批表》無(wú)法審查稽查實(shí)施過(guò)程中是否辦理縣以上稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)的法定手續(xù)。

3、程序的時(shí)效性。如無(wú)《調(diào)取賬簿資料清單》，不能判定其調(diào)帳后是否按照法定時(shí)限完成相關(guān)的事項(xiàng)，即是否在3個(gè)月內(nèi)完整歸還。

（三）不考慮其他情況，稽查人員僅存在確已丟失無(wú)法找回的《調(diào)取賬簿資料清單》和《稅務(wù)行政執(zhí)法審批表》的情況下，審理部門(mén)應(yīng)如何處理？

答案：退回稽查實(shí)施部門(mén)補(bǔ)充稽查或重新稽查，補(bǔ)正程序上的不足。

（四）根據(jù)以上資料判斷，稽查報(bào)告中所述的涉稅違法事實(shí)是否清楚？為什么？

答案：查報(bào)告中所述的涉稅違法事實(shí)不清楚，事實(shí)清楚是指法律規(guī)范所確認(rèn)的由證據(jù)證明，只有依靠合法取得的證據(jù)和正確的邏輯推理才能認(rèn)定事實(shí)。本案中由于調(diào)帳程序不合法，導(dǎo)致其判段少繳稅款的證據(jù)取得程序不合法，故判定稽查報(bào)告中所述的涉稅違法事實(shí)不清楚。

第二篇：稅務(wù)稽查類(lèi)稽查舉報(bào)崗試題

稅務(wù)稽查類(lèi)稽查舉報(bào)崗試題

一、單項(xiàng)選擇題

1、查辦稅收違法行為檢舉案件，除有特定時(shí)限者以外，承辦部門(mén)應(yīng)當(dāng)在（）個(gè)月內(nèi)上報(bào)查辦結(jié)果。A、1 B、2 C、3 D、6 答案:C 解析：依據(jù)《稅收違法行為檢舉管理辦法》第十八條 對(duì)上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查局及其舉報(bào)中心督辦的檢舉案件，除有特定時(shí)限者以外，承辦部門(mén)應(yīng)當(dāng)在收到紙質(zhì)督辦函后3個(gè)月內(nèi)上報(bào)查辦結(jié)果；案情復(fù)雜無(wú)法在限期內(nèi)查結(jié)的，報(bào)經(jīng)督辦部門(mén)批準(zhǔn)，可以延期上報(bào)查辦結(jié)果，并定期上報(bào)階段性的查辦情況。上級(jí)不要求上報(bào)查辦結(jié)果的交辦案件，應(yīng)當(dāng)定期匯總上報(bào)辦理情況。本級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查局直接查辦的檢舉案件，除有特定時(shí)限者以外，承辦部門(mén)應(yīng)當(dāng)在收到紙質(zhì)交辦單以后3個(gè)月內(nèi)將查辦結(jié)果報(bào)告本級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查局負(fù)責(zé)人并回復(fù)舉報(bào)中心；

2、檢舉稅收違法行為的單位、個(gè)人稱（）；被檢舉的納稅人、扣繳義務(wù)人稱（）。A、檢舉人、被檢舉人 B、舉報(bào)人、被舉報(bào)人 C、告狀人、被告人 答案：A 解析：依據(jù)《稅收違法行為檢舉管理辦法》第二條 本辦法所稱稅收違法行為檢舉是指單位、個(gè)人采用書(shū)信、互聯(lián)網(wǎng)、傳真、電話、來(lái)訪等形式，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供納稅人、扣繳義務(wù)人稅收違法行為線索的行為。采用前款所述的形式，檢舉稅收違法行為的單位、個(gè)人稱檢舉人；被檢舉的納稅人、扣繳義務(wù)人稱被檢舉人。

3、實(shí)名檢舉和匿名檢舉均須受理。檢舉人不愿提供自己的姓名、身份、單位、地址、聯(lián)系方式或者不愿公開(kāi)檢舉行為的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)予以（）。

A、公開(kāi)檢舉人信息；B、尊重和保密；C、公示檢舉人信息； 答案：B 解析：依據(jù)《稅收違法行為檢舉管理辦法》第十條 實(shí)名檢舉和匿名檢舉均須受理。檢舉人不愿提供自己的姓名、身份、單位、地址、聯(lián)系方式或者不愿公開(kāi)檢舉行為的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)予以尊重和保密。

4、第十六條 檢舉事項(xiàng)的處理，應(yīng)當(dāng)在接到檢舉以后的（）個(gè)工作日內(nèi)辦理，特殊情況除外；情況緊急的應(yīng)當(dāng)立即辦理。

A、15日；B、30日；C、60日； 答案：A 解析：依據(jù)《稅收違法行為檢舉管理辦法》第十六條 檢舉事項(xiàng)的處理，應(yīng)當(dāng)在接到檢舉以后的15個(gè)工作日內(nèi)辦理，特殊情況除外；情況緊急的應(yīng)當(dāng)立即辦理。

5、（）被兩個(gè)或者兩個(gè)以上檢舉人分別檢舉的，獎(jiǎng)勵(lì)符合本辦法規(guī)定的最先檢舉人。

A、同一稅收違法行為 B、不同稅收違法行為 答案：A 解析：《檢舉納稅人稅收違法行為獎(jiǎng)勵(lì)暫行辦法》 第十三條 同一稅收違法行為被兩個(gè)或者兩個(gè)以上檢舉人分別檢舉的，獎(jiǎng)勵(lì)符合本辦法規(guī)定的最先檢舉人。

6、同一稅收違法行為被兩個(gè)或者兩個(gè)以上檢舉人分別檢舉的，獎(jiǎng)勵(lì)符合本辦法規(guī)定的最先檢舉人。檢舉次序以負(fù)責(zé)查處的稅務(wù)機(jī)關(guān)受理檢舉的登機(jī)時(shí)間為準(zhǔn)。最先檢舉人以外的其他檢舉人提供的證據(jù)對(duì)查明稅收違法行為有直接作用的，可以酌情給予獎(jiǎng)勵(lì)。對(duì)前兩款規(guī)定的檢舉人計(jì)發(fā)的獎(jiǎng)金合計(jì)數(shù)額不得超過(guò)（）萬(wàn)元。

A、5萬(wàn)元；B、10萬(wàn)元；C、15萬(wàn)元； 答案:B 解析：依據(jù)《稅收違法行為檢舉管理辦法》 第十三條 統(tǒng)一稅收違法行為被兩個(gè)或者兩個(gè)以上檢舉人分別檢舉的，獎(jiǎng)勵(lì)符合本辦法規(guī)定的最先檢舉人。檢舉次序以負(fù)責(zé)查處的稅務(wù)機(jī)關(guān)受理檢舉的登機(jī)時(shí)間為準(zhǔn)。最先檢舉人以外的其他檢舉人提供的證據(jù)對(duì)查明稅收違法行為有直接作用的，可以酌情給予獎(jiǎng)勵(lì)。對(duì)前兩款規(guī)定的檢舉人計(jì)發(fā)的獎(jiǎng)金合計(jì)數(shù)額不得超過(guò)10萬(wàn)元。

7、對(duì)有特別突出貢獻(xiàn)的檢舉人，稅務(wù)機(jī)關(guān)除給予物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)外，可以給予相應(yīng)的精神獎(jiǎng)勵(lì)，但公開(kāi)表彰宣傳應(yīng)當(dāng)事先征得檢舉人的（）同意。A、書(shū)面；B、電話；C、電報(bào)； 答案：A 解析：依據(jù)稅收違法行為檢舉管理辦法》第二十一條 對(duì)有特別突出貢獻(xiàn)的檢舉人，稅務(wù)機(jī)關(guān)除給予物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)外，可以給予相應(yīng)的精神獎(jiǎng)勵(lì)，但公開(kāi)表彰宣傳應(yīng)當(dāng)事先征得檢舉人的書(shū)面同意。

8、第十六條 檢舉人應(yīng)當(dāng)在接到領(lǐng)獎(jiǎng)通知書(shū)之日起（）日內(nèi)，持本人身份證或者其他有效證件，到指定地點(diǎn)領(lǐng)取獎(jiǎng)金。檢舉人逾期不領(lǐng)取獎(jiǎng)金，視同放棄獎(jiǎng)金。聯(lián)名檢舉同一稅收違法行為的，獎(jiǎng)金由第一署名人領(lǐng)取，并與其他署名人協(xié)商分配。

A、60日；B、90日；C、180日； 答案：B 解析：依據(jù)《稅收違法行為檢舉管理辦法》第十六條 檢舉人應(yīng)當(dāng)在接到領(lǐng)獎(jiǎng)通知書(shū)之日起90日內(nèi)，持本人身份證或者其他有效證件，到指定地點(diǎn)領(lǐng)取獎(jiǎng)金。檢舉人逾期不領(lǐng)取獎(jiǎng)金，視同放棄獎(jiǎng)金。聯(lián)名檢舉同一稅收違法行為的，獎(jiǎng)金由第一署名人領(lǐng)取，并與其他署名人協(xié)商分配。

9、企業(yè)法定代表人自報(bào)本企業(yè)偷稅問(wèn)題是否給予獎(jiǎng)勵(lì)（）？

A、獎(jiǎng)勵(lì)；B；不予獎(jiǎng)勵(lì)；C ；分情況獎(jiǎng)勵(lì)； 答案：B 解析：依據(jù)是國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)法定代表人自報(bào)本企業(yè)偷稅問(wèn)題不予獎(jiǎng)勵(lì)的批復(fù) 文號(hào)：國(guó)稅函[2000]414號(hào) 企業(yè)法定代表人及直接責(zé)任人員對(duì)本企業(yè)偷稅行為應(yīng)當(dāng)依法承擔(dān)責(zé)任，他們主動(dòng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告本企業(yè)偷稅問(wèn)題的行為，不屬于國(guó)家稅務(wù)總局《稅務(wù)違法案件舉報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)辦法》（國(guó)稅發(fā)[1998]211號(hào)）法規(guī)的獎(jiǎng)勵(lì)范圍。

10、詢問(wèn)應(yīng)當(dāng)由兩名以上檢查人員實(shí)施。除在被查對(duì)象生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所詢問(wèn)外，應(yīng)當(dāng)向被詢問(wèn)人送達(dá)（）。A、《稽查通知書(shū)》B、《詢問(wèn)通知書(shū)》 C、《稅務(wù)文書(shū)送達(dá)回證》。答案：B 解析：依據(jù)《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第二十七條 詢問(wèn)應(yīng)當(dāng)由兩名以上檢查人員實(shí)施。除在被查對(duì)象生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所詢問(wèn)外，應(yīng)當(dāng)向被詢問(wèn)人送達(dá)《詢問(wèn)通知書(shū)》。

11、被查對(duì)象有下列情形之一的，依照《稅收征管法》和《稅收征管法細(xì)則》有關(guān)逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務(wù)檢查的規(guī)定處理：（）A、提供虛假資料，不如實(shí)反映情況，或者拒絕提供有關(guān)資料的；

B、被查對(duì)象轉(zhuǎn)移、隱匿、銷(xiāo)毀賬簿、記賬憑證或者其他證據(jù)材料的；

C、被查對(duì)象拒不提供相關(guān)情況或者以其他方式拒絕、阻撓檢查的； D、無(wú)法追繳的。答案：A 解析：依據(jù)《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第三十九條 被查對(duì)象有下列情形之一的，依照《稅收征管法》和《稅收征管法細(xì)則》有關(guān)逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務(wù)檢查的規(guī)定處理：

（一）提供虛假資料，不如實(shí)反映情況，或者拒絕提供有關(guān)資料的；

（二）拒絕或者阻止檢查人員記錄、錄音、錄像、照相、復(fù)制與稅收違法案件有關(guān)資料的；

（三）在檢查期間轉(zhuǎn)移、隱匿、損毀、丟棄有關(guān)資料的；

（四）其他不依法接受稅務(wù)檢查行為的。

12、對(duì)各級(jí)國(guó)家稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向其（）國(guó)家稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議。A、縣級(jí)國(guó)家稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議； B、上一級(jí)國(guó)家稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議； C、主管?chē)?guó)家稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議。答案：B 解析：依據(jù)《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》 第十六條對(duì)各級(jí)國(guó)家稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向其上一級(jí)國(guó)家稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議。

13、檢舉事項(xiàng)經(jīng)查證屬實(shí)，為國(guó)家挽回或者減少損失的，對(duì)實(shí)名檢舉人按照財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局的有關(guān)規(guī)定給予相應(yīng)（）。

A、表?yè)P(yáng)；B、通報(bào)；C、獎(jiǎng)勵(lì)。答案：C 解析：依據(jù)《稅收違法行為檢舉管理辦法》第八條 檢舉事項(xiàng)經(jīng)查證屬實(shí)，為國(guó)家挽回或者減少損失的，對(duì)實(shí)名檢舉人按照財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局的有關(guān)規(guī)定給予相應(yīng)獎(jiǎng)勵(lì)。

14、舉報(bào)中心受理檢舉事項(xiàng)的范圍是：涉嫌偷稅，（），騙稅，虛開(kāi)、偽造、非法提供、非法取得發(fā)票，以及其他稅收違法行為。

A、逃避追繳欠稅；B、欠稅；C、逾期繳納稅款。答案：A 解析：依據(jù)《稅收違法行為檢舉管理辦法》第九條 舉報(bào)中心受理檢舉事項(xiàng)的范圍是：涉嫌偷稅，逃避追繳欠稅，騙稅，虛開(kāi)、偽造、非法提供、非法取得發(fā)票，以及其他稅收違法行為。

15、舉報(bào)中心受理實(shí)名檢舉，應(yīng)當(dāng)應(yīng)檢舉人的要求向檢舉人出具（）。A、書(shū)面回執(zhí)；B、檢查通知書(shū)；C、檢查證。答案：A 解析：依據(jù)《稅收違法行為檢舉管理辦法》第十條 實(shí)名檢舉和匿名檢舉均須受理。檢舉人不愿提供自己的姓名、身份、單位、地址、聯(lián)系方式或者不愿公開(kāi)檢舉行為的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)予以尊重和保密。檢舉人應(yīng)當(dāng)至少提供被檢舉人的名稱或者姓名、地址、稅收違法行為線索等資料。檢舉人檢舉稅收違法行為應(yīng)當(dāng)實(shí)事求是，對(duì)提供檢舉材料的真實(shí)性負(fù)責(zé)，不得誣陷、捏造事實(shí)。舉報(bào)中心受理實(shí)名檢舉，應(yīng)當(dāng)應(yīng)檢舉人的要求向檢舉人出具書(shū)面回執(zhí)。

二、多項(xiàng)選擇題

1、檢舉人進(jìn)行稅收違法行為檢舉時(shí)，可以采?。ǎ┑刃问健?/p>

A、書(shū)信 B、互聯(lián)網(wǎng) C、電話 D、傳真 E、來(lái)訪 答案：ABCDE 解析：依據(jù)《稅收違法行為檢舉管理辦法》第二條 本辦法所稱稅收違法行為檢舉是指單位、個(gè)人采用書(shū)信、互聯(lián)網(wǎng)、傳真、電話、來(lái)訪等形式，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供納稅人、扣繳義務(wù)人稅收違法行為線索的行為。

2、舉報(bào)中心受理檢舉事項(xiàng)的范圍是：()以及其他稅收違法行為。

A、涉嫌偷稅 B、逃避追繳欠稅C、騙稅 D、虛開(kāi)、偽造、E、非法提供、非法取得發(fā)票 答案：ABCDE 解析：依據(jù)《稅收違法行為檢舉管理辦法》第九條 舉報(bào)中心受理檢舉事項(xiàng)的范圍是：涉嫌偷稅，逃避追繳欠稅，騙稅，虛開(kāi)、偽造、非法提供、非法取得發(fā)票，以及其他稅收違法行為。

3、市（地）及市（地）以上稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查局設(shè)立稅收違法案件舉報(bào)中心（以下簡(jiǎn)稱舉報(bào)中心），其工作人員由所在機(jī)關(guān)根據(jù)工作需要配備；沒(méi)有設(shè)立舉報(bào)中心的縣（區(qū)）稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查局應(yīng)當(dāng)指定專門(mén)部門(mén)負(fù)責(zé)稅收違法行為檢舉管理工作，并可掛舉報(bào)中心牌子。舉報(bào)中心的主要職責(zé)是：（）A、受理、處理、管理檢舉材料； B、轉(zhuǎn)辦、交辦、督辦、催辦檢舉案件； C、跟蹤、了解、掌握檢舉案件的查辦情況； D、負(fù)責(zé)本級(jí)檢舉獎(jiǎng)金的發(fā)放和對(duì)檢舉人的答復(fù)工作。答案：ABCD 解析：依據(jù)《稅收違法行為檢舉管理辦法》第四條 市（地）及市（地）以上稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查局設(shè)立稅收違法案件舉報(bào)中心（以下簡(jiǎn)稱舉報(bào)中心），其工作人員由所在機(jī)關(guān)根據(jù)工作需要配備；沒(méi)有設(shè)立舉報(bào)中心的縣（區(qū)）稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查局應(yīng)當(dāng)指定專門(mén)部門(mén)負(fù)責(zé)稅收違法行為檢舉管理工作，并可掛舉報(bào)中心牌子。舉報(bào)中心的主要職責(zé)是：

（一）受理、處理、管理檢舉材料；

（二）轉(zhuǎn)辦、交辦、督辦、催辦檢舉案件；

（三）跟蹤、了解、掌握檢舉案件的查辦情況；

（四）上報(bào)、通報(bào)舉報(bào)中心工作開(kāi)展情況及檢舉事項(xiàng)的查辦情況；

（五）統(tǒng)計(jì)、分析檢舉管理工作的數(shù)據(jù)情況；

（六）指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)舉報(bào)中心的工作；

（七）負(fù)責(zé)本級(jí)檢舉獎(jiǎng)金的發(fā)放和對(duì)檢舉人的答復(fù)工作。

4、企業(yè)將資產(chǎn)移送他人的下列情形，因資產(chǎn)所有權(quán)屬已發(fā)生改變而不屬于內(nèi)部處臵資產(chǎn)，應(yīng)按規(guī)定視同銷(xiāo)售確定收入。（）

A、用于市場(chǎng)推廣或銷(xiāo)售；B、用于交際應(yīng)酬； C、用于職工獎(jiǎng)勵(lì)或福利；D、用于對(duì)外捐贈(zèng)； 答案：ABCD 解析：依據(jù)《關(guān)于企業(yè)處臵資產(chǎn)所得稅處理問(wèn)題的通知 》 國(guó)稅函〔2008〕828號(hào)

二、企業(yè)將資產(chǎn)移送他人的下列情形，因資產(chǎn)所有權(quán)屬已發(fā)生改變而不屬于內(nèi)部處臵資產(chǎn)，應(yīng)按規(guī)定視同銷(xiāo)售確定收入。

（一）用于市場(chǎng)推廣或銷(xiāo)售；

（二）用于交際應(yīng)酬；

（三）用于職工獎(jiǎng)勵(lì)或福利；

（四）用于股息分配；

（五）用于對(duì)外捐贈(zèng)；

（六）其他改變資產(chǎn)所有權(quán)屬的用途。

5、對(duì)單位和個(gè)人實(shí)名向稅務(wù)機(jī)關(guān)檢舉稅收違法行為并經(jīng)查實(shí)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)其貢獻(xiàn)大小依照本辦法給予獎(jiǎng)勵(lì)。但有下列情形之一的，不予獎(jiǎng)勵(lì)：（）A、匿名檢舉稅收違法行為，或者檢舉人無(wú)法證實(shí)其真實(shí)身份的；

B、檢舉人不能提供稅收違法行為線索，或者采取盜竊、欺詐或者法律、行政法規(guī)禁止的其他手段獲取稅收違法行為證據(jù)的；

C、檢舉內(nèi)容含糊不清、缺乏事實(shí)根據(jù)的；

D、國(guó)家機(jī)關(guān)工作人員利用工作便利獲取信息用以檢舉稅收違法行為的； 答案：ABCD 解析：依據(jù)《檢舉納稅人稅收違法行為獎(jiǎng)勵(lì)暫行辦法》第三條 對(duì)單位和個(gè)人實(shí)名向稅務(wù)機(jī)關(guān)檢舉稅收違法行為并經(jīng)查實(shí)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)其貢獻(xiàn)大小依照本辦法給予獎(jiǎng)勵(lì)。但有下列情形之一的，不予獎(jiǎng)勵(lì)：

（一）匿名檢舉稅收違法行為，或者檢舉人無(wú)法證實(shí)其真實(shí)身份的；

（二）檢舉人不能提供稅收違法行為線索，或者采取盜竊、欺詐或者法律、行政法規(guī)禁止的其他手段獲取稅收違法行為證據(jù)的（三）檢舉內(nèi)容含糊不清、缺乏事實(shí)根據(jù)的；

（四）檢舉人提供的線索與稅務(wù)機(jī)關(guān)查處的稅收違法行為無(wú)關(guān)的；

（五）檢舉的稅收違法行為稅務(wù)機(jī)關(guān)已經(jīng)發(fā)現(xiàn)或者正在查處的；

（六）有稅收違法行為的單位和個(gè)人在被檢舉前已經(jīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告其稅收違法行為的；

（七）國(guó)家機(jī)關(guān)工作人員利用工作便利獲取信息用以檢舉稅收違法行為的；

（八）檢舉人從國(guó)家機(jī)關(guān)或者國(guó)家機(jī)關(guān)工作人員處獲取稅收違法行為信息檢舉的；

（九）國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定不予獎(jiǎng)勵(lì)的其他情形。

6、檢舉的稅收違法行為經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)立案查實(shí)處理并依法將稅款收繳入庫(kù)后，根據(jù)本案檢舉時(shí)效、檢舉材料中提供的線索和證據(jù)詳實(shí)程度、檢舉內(nèi)容與查實(shí)內(nèi)容相符程度以及收繳入庫(kù)的稅款數(shù)額，按照以下標(biāo)準(zhǔn)對(duì)本案檢舉人計(jì)發(fā)獎(jiǎng)金：（）

A、收繳入庫(kù)稅款數(shù)額在1億元以上的，給予10萬(wàn)元以下的獎(jiǎng)金；

B、收繳入庫(kù)稅款數(shù)額在5000萬(wàn)元以上不足1億元的，給予5萬(wàn)元以下的獎(jiǎng)金；

C、收繳入庫(kù)稅款數(shù)額在1000萬(wàn)元以上不足5000萬(wàn)元的，給予4萬(wàn)元以下的獎(jiǎng)金；

D、收繳入庫(kù)稅款數(shù)額在500萬(wàn)元以上不足1000萬(wàn)元的，給予3萬(wàn)元以下的獎(jiǎng)金；

E、收繳入庫(kù)稅款數(shù)額在100萬(wàn)元以上不足500萬(wàn)元的，給予2萬(wàn)元以下的獎(jiǎng)金；

F、收繳入庫(kù)稅款數(shù)額在100萬(wàn)元以下的，給予1萬(wàn)元以下的獎(jiǎng) 答案：AC 解析：依據(jù)《檢舉納稅人稅收違法行為獎(jiǎng)勵(lì)暫行辦法》第六條 檢舉的稅收違法行為經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)立案查實(shí)處理并依法將稅款收繳入庫(kù)后，根據(jù)本案檢舉時(shí)效、檢舉材料中提供的線索和證據(jù)詳實(shí)程度、檢舉內(nèi)容與查實(shí)內(nèi)容相符程度以及收繳入庫(kù)的稅款數(shù)額，按照以下標(biāo)準(zhǔn)對(duì)本案檢舉人計(jì)發(fā)獎(jiǎng)金：

（一）收繳入庫(kù)稅款數(shù)額在1億元以上的，給予10萬(wàn)元以下的獎(jiǎng)金；

（二）收繳入庫(kù)稅款數(shù)額在5000萬(wàn)元以上不足1億元的，給予6萬(wàn)元以下的獎(jiǎng)金；

（三）收繳入庫(kù)稅款數(shù)額在1000萬(wàn)元以上不足5000萬(wàn)元的，給予4萬(wàn)元以下的獎(jiǎng)金；

（四）收繳入庫(kù)稅款數(shù)額在500萬(wàn)元以上不足1000萬(wàn)元的，給予2萬(wàn)元以下的獎(jiǎng)金；

（五）收繳入庫(kù)稅款數(shù)額在100萬(wàn)元以上不足500萬(wàn)元的，給予1萬(wàn)元以下的獎(jiǎng)金；

（六）收繳入庫(kù)稅款數(shù)額在100萬(wàn)元以下的，給予5000元以下的獎(jiǎng)金；

7、受理檢舉的稅務(wù)人員應(yīng)當(dāng)文明禮貌，耐心細(xì)致，正確疏導(dǎo)，認(rèn)真負(fù)責(zé)，鼓勵(lì)檢舉人盡可能提供書(shū)面檢舉材料，下列幾條正確的是（）。

A、受理口頭檢舉，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確記錄檢舉事項(xiàng)，交檢舉人閱讀或者向檢舉人宣讀，經(jīng)確認(rèn)無(wú)誤以后由檢舉人簽名或者蓋章。

B、檢舉人不愿簽名或者蓋章的，由受理檢舉的稅務(wù)人員記錄在案。

C、受理電話檢舉，應(yīng)當(dāng)細(xì)心接聽(tīng)，詢問(wèn)清楚，準(zhǔn)確記錄。D、受理電話、口頭檢舉，經(jīng)檢舉人同意以后，可以錄音或者錄像。答案：ABCD 解析：根據(jù)《受理檢舉納稅人稅收違法行為獎(jiǎng)勵(lì)暫行辦法》第十一條 受理檢舉的稅務(wù)人員應(yīng)當(dāng)文明禮貌，耐心細(xì)致，正確疏導(dǎo)，認(rèn)真負(fù)責(zé)。鼓勵(lì)檢舉人盡可能提供書(shū)面檢舉材料。受理口頭檢舉，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確記錄檢舉事項(xiàng)，交檢舉人閱讀或者向檢舉人宣讀，經(jīng)確認(rèn)無(wú)誤以后由檢舉人簽名或者蓋章。檢舉人不愿簽名或者蓋章的，由受理檢舉的稅務(wù)人員記錄在案。受理電話檢舉，應(yīng)當(dāng)細(xì)心接聽(tīng)，詢問(wèn)清楚，準(zhǔn)確記錄。受理電話、口頭檢舉，經(jīng)檢舉人同意以后，可以錄音或者錄像。

8、增值稅一般納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，屬于以下兩種情形的，可按簡(jiǎn)易辦法依4%征收率減半征收增值稅，同時(shí)不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票：（）

A、納稅人購(gòu)進(jìn)或者自制固定資產(chǎn)時(shí)為小規(guī)模納稅人，認(rèn)定為一般納稅人后銷(xiāo)售該固定資產(chǎn)。

B、增值稅一般納稅人發(fā)生按簡(jiǎn)易辦法征收增值稅應(yīng)稅行為，銷(xiāo)售其按照規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)。C、增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)已抵扣增值稅的固定資產(chǎn)。 答案：AB 解析：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于一般納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)值稅有關(guān)問(wèn)題的公告》增值稅一般納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，屬于以下兩種情形的，可按簡(jiǎn)易辦法依4%征收率減半征收增值稅，同時(shí)不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票：

一、納稅人購(gòu)進(jìn)或者自制固定資產(chǎn)時(shí)為小規(guī)模納稅人，認(rèn)定為一般納稅人后銷(xiāo)售該固定資產(chǎn)。

二、增值稅一般納稅人發(fā)生按簡(jiǎn)易辦法征收增值稅應(yīng)稅行為，銷(xiāo)售其按照規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)。

9、企業(yè)非貨幣資產(chǎn)損失包括:（）

A、存貨損失；B、固定資產(chǎn)損失；C無(wú)形資產(chǎn)損失； D、在建工程損失；E、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)損失等。答案：ABCDE 解析：根據(jù)《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》第二十五條 企業(yè)非貨幣資產(chǎn)損失包括存貨損失、固定資產(chǎn)損失、無(wú)形資產(chǎn)損失、在建工程損失、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)損失等。

10、下列資產(chǎn)損失，應(yīng)以清單申報(bào)的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除（）。

A企業(yè)在正常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中，按照公允價(jià)格銷(xiāo)售、轉(zhuǎn)讓、變賣(mài)非貨幣資產(chǎn)的損失；

B、企業(yè)各項(xiàng)存貨發(fā)生的正常損耗；

C、企業(yè)固定資產(chǎn)達(dá)到或超過(guò)使用年限而正常報(bào)廢清理的損失；

D、企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達(dá)到或超過(guò)使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失； E、企業(yè)按照市場(chǎng)公平交易原則，通過(guò)各種交易場(chǎng)所、市場(chǎng)等買(mǎi)賣(mài)債券、股票、期貨等。答案：ABCDE 解析：企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法第九條 下列資產(chǎn)損失，應(yīng)以清單申報(bào)的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除：

（一）企業(yè)在正常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中，按照公允價(jià)格銷(xiāo)售、轉(zhuǎn)讓、變賣(mài)非貨幣資產(chǎn)的損失；

（二）企業(yè)各項(xiàng)存貨發(fā)生的正常損耗；

（三）企業(yè)固定資產(chǎn)達(dá)到或超過(guò)使用年限而正常報(bào)廢清理的損失；

（四）企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達(dá)到或超過(guò)使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失；

（五）企業(yè)按照市場(chǎng)公平交易原則，通過(guò)各種交易場(chǎng)所、市場(chǎng)等買(mǎi)賣(mài)債券、股票、期貨等。

三、判斷題

1、在受理稅收違法行為檢舉時(shí)，實(shí)名檢舉才能受理，匿名檢舉不予受理。（）答案：錯(cuò)

解析：《稅收違法行為檢舉管理辦法》第十條 實(shí)名檢舉和匿名檢舉均須受理。

2、稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)與公安、信訪、紀(jì)檢、監(jiān)察等單位加強(qiáng)聯(lián)系和合作，稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)，共同做好檢舉管理工作。()答案：對(duì)

3、受理檢舉的稅務(wù)人員應(yīng)當(dāng)文明禮貌，耐心細(xì)致，正確疏導(dǎo)，認(rèn)真負(fù)責(zé)。鼓勵(lì)檢舉人盡可能提供書(shū)面檢舉材料。（）答案：對(duì)

解析：《稅收違法行為檢舉管理辦法》第十一條 受理檢舉的稅務(wù)人員應(yīng)當(dāng)文明禮貌，耐心細(xì)致，正確疏導(dǎo)，認(rèn)真負(fù)責(zé)。鼓勵(lì)檢舉人盡可能提供書(shū)面檢舉材料。

4、已經(jīng)受理尚未查結(jié)的檢舉案件，再次檢舉的，可以作為重復(fù)案件另案處理。（）答案：錯(cuò)

解析：《稅收違法行為檢舉管理辦法》 第十九條 已經(jīng)受理尚未查結(jié)的檢舉案件，再次檢舉的，可以作為重復(fù)案件并案處理。

已經(jīng)結(jié)案的檢舉案件，檢舉人就同一事項(xiàng)再次檢舉，沒(méi)有提供新的線索、資料；或者提供了新的線索、資料，經(jīng)審查沒(méi)有價(jià)值的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以不再檢查。

5、檢舉稅收違法行為是單位、個(gè)人的自愿行為。單位、個(gè)人因檢舉而產(chǎn)生的支出單位的應(yīng)由單位負(fù)擔(dān)，個(gè)人的應(yīng)由其自行負(fù)擔(dān)。（）答案：錯(cuò)

解析：《稅收違法行為檢舉管理辦法》第七條 檢舉稅收違法行為是單位、個(gè)人的自愿行為。單位、個(gè)人因檢舉而產(chǎn)生的支出應(yīng)由其自行負(fù)擔(dān)。

6、檢舉管理工作堅(jiān)持依法行政、統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)負(fù)責(zé)、跨境管理、嚴(yán)格保密的原則。（）答案：錯(cuò)

解析：《稅收違法行為檢舉管理辦法》第三條 檢舉管理工作堅(jiān)持依法行政、統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)負(fù)責(zé)、屬地管理、嚴(yán)格保密的原則。

7、被檢舉人以增值稅留抵稅額或者多繳、應(yīng)退的其他稅款抵繳被查處的應(yīng)納稅款，視同稅款已經(jīng)收繳入庫(kù)。（）答案：對(duì)

解析：《檢舉納稅人稅收違法行為獎(jiǎng)勵(lì)暫行辦法》 第七條 被檢舉人以增值稅留抵稅額或者多繳、應(yīng)退的其他稅款抵繳被查處的應(yīng)納稅款，視同稅款已經(jīng)收繳入庫(kù)。檢舉的稅收違法行為經(jīng)查實(shí)處理后沒(méi)有應(yīng)納稅款的，按照收繳入庫(kù)罰款數(shù)額依照本辦法第六條規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)計(jì)發(fā)獎(jiǎng)金。因被檢舉人破產(chǎn)或者存有符合法律、行政法規(guī)規(guī)定終止執(zhí)行的條件，致使無(wú)法將稅款或者罰款全額收繳入庫(kù)的，按已經(jīng)收繳入庫(kù)稅款或者罰款數(shù)額依照本辦法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)計(jì)發(fā)獎(jiǎng)金。

8、檢舉稅收違法行為的檢舉人，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)檢舉獎(jiǎng)金。檢舉獎(jiǎng)金由被檢舉單位支付。（）答案：錯(cuò)

解析：《檢舉納稅人稅收違法行為獎(jiǎng)勵(lì)暫行辦法》第十四條 檢舉稅收違法行為的檢舉人，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)檢舉獎(jiǎng)金。檢舉獎(jiǎng)金由負(fù)責(zé)查處稅收違法行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)支付。

9、稅收違法案件舉報(bào)中心發(fā)放檢舉獎(jiǎng)金時(shí)，可應(yīng)檢舉人的要求，簡(jiǎn)要告知其所檢舉的稅收違法行為的查處情況，但不得告知其檢舉線索以外的稅收違法行為查處情況，可以提供稅務(wù)處理（處罰）決定書(shū)及有關(guān)案情材料。（）答案：錯(cuò)

解析：《檢舉納稅人稅收違法行為獎(jiǎng)勵(lì)暫行辦法》第十九條 稅收違法案件舉報(bào)中心發(fā)放檢舉獎(jiǎng)金時(shí)，可應(yīng)檢舉人的要求，簡(jiǎn)要告知其所檢舉的稅收違法行為的查處情況，但不得告知其檢舉線索以外的稅收違法行為查處情況，不得提供稅務(wù)處理（處罰）決定書(shū)及有關(guān)案情材料。檢舉的稅收違法行為查結(jié)前，稅務(wù)機(jī)關(guān)不得將具體查處情況告知檢舉人。

10、檢舉稅收違法行為的檢舉人，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)檢舉獎(jiǎng)金。（）答案：對(duì)

解析：《檢舉納稅人稅收違法行為獎(jiǎng)勵(lì)暫行辦法》第十四條 檢舉稅收違法行為的檢舉人，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)檢舉獎(jiǎng)金。

第三篇：稅務(wù)稽查類(lèi)試題

九江市地方稅務(wù)局稽查業(yè)務(wù)考試題庫(kù)

一、單項(xiàng)選擇（共20題。每題只有一個(gè)選項(xiàng)是正確，請(qǐng)將正確選項(xiàng)序號(hào)填在答題卡中，多選、錯(cuò)選、不選均不得分）

1．2007年3月，稽查局檢查認(rèn)定A企業(yè)2004年有偷稅行為。依據(jù)行政處罰法的規(guī)定，違法行為已超過(guò)處罰期限，但依據(jù)2001年修訂的稅收征管法的規(guī)定，違法行為未超過(guò)處罰期限?；榫忠婪▽?duì)A企業(yè)的偷稅行為實(shí)施行政處罰，這遵循了（）原則。

A．新法優(yōu)于舊法原則 B．上位法優(yōu)于下位法原則 C．特別法優(yōu)于一般法原則 D．法律不溯及既往原則

2．待查對(duì)象確定后，（）填制《稅務(wù)稽查立案審批表》附有關(guān)資料，經(jīng)稽查局局長(zhǎng)批準(zhǔn)后立案檢查。

A、選案部門(mén) B、檢查部門(mén) C、審理部門(mén) D、執(zhí)行部門(mén) 3．稽查局按上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一部署對(duì)管轄范圍內(nèi)的特定行業(yè)、特定納稅人或特定稅務(wù)事宜所進(jìn)行的專門(mén)稽查屬于稅務(wù)稽查分類(lèi)中（）。A．日常檢查 B．專項(xiàng)稽查 C．專案稽查 D．專項(xiàng)整治 4．稅務(wù)人員進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，必須出示()，否則納稅人、扣繳義務(wù)人及其他當(dāng)事人有權(quán)拒絕接受檢查。

A.工作證件 B.稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書(shū) C.單位介紹信 D.能證明稅務(wù)人員身份的有效證件

5.檢查結(jié)束前，檢查人員在必要時(shí)可以向被查對(duì)象發(fā)出（），要求其作出書(shū)面說(shuō)明，并提供有關(guān)資料。

A、《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)》

B、《檢查簽證》

C、《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書(shū)》

D、《違法事實(shí)整改建議書(shū)》

6．稽查局采取稅收保全措施時(shí)，應(yīng)當(dāng)向納稅人送達(dá)（）。

A、凍結(jié)存款通知書(shū) B、查封商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)清單 C、稅務(wù)協(xié)助執(zhí)行通知書(shū) D、稅收保全措施決定書(shū)

7．稽查局對(duì)甲企業(yè)實(shí)施專案稽查時(shí)，發(fā)現(xiàn)甲企業(yè)為乙企業(yè)非法提供銀行賬戶，導(dǎo)致乙企業(yè)少繳稅款，稽查局除沒(méi)收甲企業(yè)違法所得外，可以（）。

A．對(duì)開(kāi)戶銀行處以罰款 B．對(duì)甲企業(yè)處以罰款 C．建議開(kāi)戶銀行注銷(xiāo)甲企業(yè)存款賬戶 D．收繳甲企業(yè)發(fā)票

8．當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)行政處罰決定（）的，作出稅務(wù)行政處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)可以申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。

A．逾期不履行

B．逾期不履行又不申請(qǐng)行政復(fù)議 C．逾期不履行又不向人民法院起訴

D．逾期不申請(qǐng)行政復(fù)議也不向人民法院起訴、又不履行

9．稽查局?jǐn)M對(duì)A有限責(zé)任公司罰款（）元以上，A公司有要求聽(tīng)證的權(quán)利。

A.8000 B.10000 C.2000 D.5000

10、稅務(wù)機(jī)關(guān)以拍賣(mài)或者變賣(mài)所得抵繳稅款、滯納金、罰款以及相關(guān)費(fèi)用后，剩余部分應(yīng)當(dāng)在（）日內(nèi)退還被執(zhí)行人。

A、1日

B、3日

C、5日

D、7日 11．采取郵寄送達(dá)方式的，以（）為送達(dá)日期。

A.郵寄日期 B.回執(zhí)上注明的簽收日期

C.郵戳日期 D.郵政部門(mén)接受函件日期 12．稅務(wù)行政訴訟中，（）有舉證責(zé)任。A．原告 B．被告 C．第三人 D．知情公民

13．進(jìn)行賬證核對(duì)時(shí)，一般采用（）。

A．審閱法 B.核對(duì)法 C.逆查法 D.抽查法

14．檢查中對(duì)于下列各項(xiàng)可以作為營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的是（）

A．廣告代理企業(yè)向委托方收取的全部?jī)r(jià)款 B．融資租賃業(yè)務(wù)中的租賃費(fèi)

C．納稅人采取清包工形式提供的裝飾勞務(wù)，按照其向客戶實(shí)際收取的人工費(fèi)、管理費(fèi)、輔助材料和設(shè)備價(jià)款等收入確認(rèn)計(jì)稅營(yíng)業(yè)額。

D．銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)時(shí)從購(gòu)買(mǎi)方取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。

15．2005年，某企業(yè)以5000萬(wàn)元價(jià)格購(gòu)入已完成土地開(kāi)發(fā)并進(jìn)入施工階段的在建項(xiàng)目，完工后以8000萬(wàn)元售出，該項(xiàng)目營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)是（）萬(wàn)元。

A．8000 B．3000 C．13000 D．5000 16.下列屬于企業(yè)所得稅法關(guān)于固定資產(chǎn)折舊年限說(shuō)法正確的是（）A.房屋建筑物一律為20年 B.汽車(chē)和電子設(shè)備不得低于4年 C.汽車(chē)和電子設(shè)備不得低于3年 D.器具、工具、家具等最短為5年

17.2009年5月23日，稽查局的張光勝與李美麗到宏大公司檢查，檢查中核實(shí)企業(yè)當(dāng)年的產(chǎn)品銷(xiāo)售收入1900萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入90萬(wàn)元，調(diào)增的視同銷(xiāo)售收入10萬(wàn)元、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入1000萬(wàn)元，實(shí)際在會(huì)計(jì)利潤(rùn)中列支的廣告宣傳費(fèi)用為600萬(wàn)元,則當(dāng)年在稅前可以扣除的廣告宣傳費(fèi)用為（）

A．285萬(wàn)元 B．298.5萬(wàn)元 C．300萬(wàn)元 D．450萬(wàn)元 18．個(gè)體工商戶劉正從聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回利潤(rùn)后，應(yīng)按照（）申報(bào)繳納個(gè)人所得稅。

A．個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得 B．利息、股息、紅利所得 C．勞務(wù)報(bào)酬所得 D．對(duì)企事業(yè)單位承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得 19．作為資產(chǎn)臵換交易補(bǔ)價(jià)（雙方全部資產(chǎn)公允價(jià)值的差額）的貨幣性資產(chǎn)占換入總資產(chǎn)公允價(jià)值（）的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)，資產(chǎn)臵換雙方企業(yè)均不確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的所得或損失。

A．不高于30% B．不高于25% 20．某企業(yè)8月份印花稅應(yīng)稅憑證有：工程合同100萬(wàn)元，租賃合同20萬(wàn)元。該企業(yè)應(yīng)繳印花稅（）元。

A．300 B．500 C．400 D．450

二、多項(xiàng)選擇題（共15題。有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。有錯(cuò)選項(xiàng)本題不得分；少選，所選正確的選項(xiàng)每個(gè)得0.5分。請(qǐng)將正確選項(xiàng)的字母填在題中的括號(hào)內(nèi)）

1．稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款，稅收優(yōu)先于（）。

A．發(fā)生在應(yīng)征稅款前的抵押權(quán) B．發(fā)生在應(yīng)征稅款后的抵押權(quán) C．無(wú)擔(dān)保債權(quán) D．有擔(dān)保債權(quán)

2．檢查人員與被查對(duì)象有下列關(guān)系之一的，應(yīng)當(dāng)回避()。A.直系血親關(guān)系 B.三代以內(nèi)旁系血親關(guān)系

C.近姻親關(guān)系 D.可能影響公正執(zhí)法的其他利害關(guān)系

3．稽查審理部門(mén)對(duì)案件經(jīng)過(guò)審理同意定案之后，對(duì)于需要處理的案件，針對(duì)納稅人應(yīng)當(dāng)制作的法律文書(shū)有（）。

A.《審理報(bào)告》 B.《稅收強(qiáng)制執(zhí)行決定書(shū)》 C.《稅務(wù)處理決定書(shū)》 D.《稅務(wù)行政處罰決定書(shū)》

4.必須是有下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取公告送達(dá)稅務(wù)處理文書(shū)。（）

A.當(dāng)事人拒絕簽收法律文書(shū)的 B.同一送達(dá)事項(xiàng)的受送達(dá)人眾多 C.無(wú)法郵寄送達(dá)的 D.當(dāng)事人下落不明的

5.在計(jì)算“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目個(gè)人所得稅時(shí)，下列項(xiàng)目在當(dāng)年及以后均不得在稅前扣除的有（）。

A.非公益、救濟(jì)性捐贈(zèng) B.為雇員負(fù)擔(dān)的個(gè)人所得稅 C.當(dāng)年實(shí)際發(fā)生的超過(guò)稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)的廣告費(fèi)和宣傳費(fèi) D.業(yè)主個(gè)人消費(fèi)性支出

6．根據(jù)稅收征管法第63條規(guī)定，納稅人采取（）手段，造成少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅行為。

A．擅自銷(xiāo)毀賬簿 B．在賬簿上不列收入 C．不進(jìn)行納稅申報(bào) D．虛假的納稅申報(bào) 7．納稅人有（）情形的，稽查局可以給予行政處罰。A．提供虛假資料 B．拒絕稅務(wù)機(jī)關(guān)錄音

C．拒絕提供與案件有關(guān)的資料 D．拒絕在稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)取的證據(jù)上簽字 8．按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列有關(guān)企業(yè)所得稅法定稅率的說(shuō)法正確的是（）。

A．企業(yè)所得稅的稅率為18% B．非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得適用稅率為20% C．符合條件的小型微利企業(yè)適用稅率為20% D．企業(yè)所得稅的稅率為25% 9．按照國(guó)家規(guī)定，單位為個(gè)人繳付和個(gè)人繳付的（），應(yīng)當(dāng)從納稅義務(wù)人的應(yīng)納稅所得額中扣除。

A．基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi) B．失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi) C．商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi) D．住房公積金 10.下列（）屬于中止檢查的情形。A、當(dāng)事人被有關(guān)機(jī)關(guān)依法限制人身自由的

B、被查對(duì)象稅收違法行為均已超過(guò)法定追究期限的

C、賬簿、記賬憑證及有關(guān)資料被其他國(guó)家機(jī)關(guān)依法調(diào)取尚未歸還的 D、法律、行政法規(guī)或國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他可以中止檢查的

11．被執(zhí)行人有（）情形的，稽查局可以填制《稅收違法案件終結(jié)執(zhí)行審批表》，依照國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定權(quán)限和程序，經(jīng)稅務(wù)局相關(guān)部門(mén)審核并報(bào)所屬稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)后，終結(jié)執(zhí)行。

A、被執(zhí)行人死亡或被依法宣告死亡，尚未確定可執(zhí)行財(cái)產(chǎn)的 B、確實(shí)沒(méi)有財(cái)產(chǎn)抵繳稅款

C、依照破產(chǎn)清算程序確實(shí)無(wú)法清繳稅款 D、有其他法定終結(jié)執(zhí)行

12、營(yíng)業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，單位以承包、承租、掛靠方式經(jīng)營(yíng)的，承包人、承租人、掛靠人發(fā)生的應(yīng)稅行為，以發(fā)包人為納稅人的條件有（）

A、承包人以發(fā)包人、出租人、被掛靠人（以下統(tǒng)稱發(fā)包人）名義對(duì)外經(jīng)營(yíng) B、承包方的經(jīng)營(yíng)收支全部納入出包方的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算 C、由發(fā)包人承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任

D、出包方與承包方的利益分配是以出包方的利潤(rùn)為基礎(chǔ)

13、關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的檢查，下列表述正確的有（）A、企業(yè)關(guān)閉、撤消后，其占地未作他用的，可暫免征收土地使用稅 B、企業(yè)搬遷后原場(chǎng)地不使用的，免征收土地使用稅

C、購(gòu)臵新建商品房，自房屋交付使用之次月起計(jì)征土地使用稅 D、對(duì)免稅單位無(wú)償使用納稅單位的土地，免征收土地使用稅

14．按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，收入總額中的（）為不征稅收入。A．財(cái)政撥款 B．財(cái)政補(bǔ)貼

C．依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金 D．政府補(bǔ)助

15．《稅務(wù)稽查報(bào)告》的主要內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括()A.案件的來(lái)源及被查對(duì)象的基本情況

B.檢查時(shí)間和檢查所屬期間、主要違法事實(shí)、性質(zhì)及其手段 C.檢查方式、方法以及檢查過(guò)程中采取的措施

D.被查對(duì)象是否有拒絕、阻撓檢查的情形、對(duì)調(diào)查事實(shí)的意見(jiàn)

E、處理、處罰建議和依據(jù)、其他需要說(shuō)明的事項(xiàng)、檢查人員簽字和報(bào)告時(shí)間

三、判斷改錯(cuò)題（共10題。判斷下列各題正確或錯(cuò)誤，并將參考答案填寫(xiě)在答題卡中，如果你認(rèn)為正確，則寫(xiě)上”√ “，如果你認(rèn)為錯(cuò)誤，則寫(xiě)上”×”，請(qǐng)改正）

1．稅收保全措施不僅適用從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人，而且適用扣繳義務(wù)人。（）。不適用扣繳義務(wù)人。

2.企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的不需要資本化的借款費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除。（）。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的合理的不需要資本化的借款費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除。

3.個(gè)人在一個(gè)納稅內(nèi)，承包、承租經(jīng)營(yíng)不足12個(gè)月的，應(yīng)將實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間內(nèi)取得的所得換算為全年所得，據(jù)此對(duì)應(yīng)找出適用稅率，確保適用稅率級(jí)次的準(zhǔn)確。

（）。在一個(gè)納稅內(nèi)，承包、承租經(jīng)營(yíng)不足12個(gè)月的，以其實(shí)際承包、承租經(jīng)營(yíng)的月份數(shù)為一個(gè)納稅計(jì)算納稅。4.外商投資企業(yè)不征城鎮(zhèn)土地使用稅。

（）。從2007年1月1日起，對(duì)城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍內(nèi)的外商投資企業(yè)開(kāi)征城鎮(zhèn)土地使用稅。

5、企業(yè)所得稅年終匯算清繳，在年終后4個(gè)半月內(nèi)進(jìn)行。、（）在年終后5個(gè)月內(nèi)進(jìn)行

6.當(dāng)事人、證人變更書(shū)面陳述或者證言的，不退回原件。（）

7．檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)納稅人兼營(yíng)應(yīng)稅勞務(wù)與貨物或非應(yīng)稅勞務(wù)的，未分別核算或者不能準(zhǔn)確核算的，應(yīng)對(duì)其應(yīng)稅勞務(wù)與貨物或者非應(yīng)稅勞務(wù)一并征收營(yíng)業(yè)稅。（）未分別核算的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其應(yīng)稅行為營(yíng)業(yè)額。

8、對(duì)一般稅務(wù)行政處罰的案件，其案卷保管期限為15年。（）30年

9.納稅人承包的工程跨省、自治區(qū)、直轄市的，向工程所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅。（）

10.納稅人，扣繳義務(wù)人逃避，拒絕或者以其他方式阻撓稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處2000元以上10000元以下的罰款。

（）可以處一萬(wàn)元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處一萬(wàn)元以上五萬(wàn)元以下的罰款。

四、綜合實(shí)務(wù)題（共5題）

（一）.2010年1月11日，某市地稅稽查局根據(jù)專項(xiàng)檢查工作安排,決定委派檢查人員李清、陳楚對(duì)某房地產(chǎn)公司的納稅義務(wù)履行情況進(jìn)行檢查。案源部門(mén)確立了稽查對(duì)象后即制作了《稽查任務(wù)通知書(shū)》并交給檢查部門(mén)，二人接到任務(wù)后于當(dāng)日直接到企業(yè)實(shí)施檢查，并出示了已準(zhǔn)備好的《稅務(wù)檢查通知書(shū)》及陳楚的稅務(wù)檢查證，由會(huì)計(jì)張某簽收了文書(shū)并在送達(dá)回證上簽章。該公司使用電子軟件進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，并對(duì)電腦數(shù)據(jù)進(jìn)行加密管理，張某稱財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人外出他沒(méi)有權(quán)限，無(wú)法打開(kāi)會(huì)計(jì)軟件，且公司未將以前的資料打印存檔。為了避免公司對(duì)電腦數(shù)據(jù)進(jìn)行修改，二人當(dāng)場(chǎng)采用技術(shù)手段強(qiáng)行打開(kāi)該系統(tǒng)，并成功調(diào)取了完整的電子數(shù)據(jù)，回到局里進(jìn)行仔細(xì)核查。至3月25日，李清、陳楚完成檢查工作，查明該公司少繳稅款12萬(wàn)元，制作了《稅務(wù)稽查報(bào)告》后，連同《稅務(wù)稽查工作底稿》及相關(guān)證據(jù)材料，在4月6日移交給審理部門(mén)審理。審理部門(mén)初審后，認(rèn)為案情復(fù)雜，應(yīng)當(dāng)由稽查局集體審理，4月25日審理部門(mén)根據(jù)集體審理意見(jiàn)，向該公司發(fā)出了《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書(shū)》，擬處以一倍的罰款。該公司不服，8

要求舉行聽(tīng)證，稽查局在規(guī)定時(shí)間內(nèi)依法組織了聽(tīng)證，由檢查人員陳楚任聽(tīng)證主持人。聽(tīng)證會(huì)后，稽查局依法作出處罰決定。問(wèn)：本案中該稽查局存在哪些執(zhí)法程序問(wèn)題？

（二）翔達(dá)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司，有自己的施工隊(duì)伍（非獨(dú)立核算），2009年發(fā)生了下列業(yè)務(wù)：

（1）將一棟新建房屋無(wú)償捐給附近的一所小學(xué)。該房屋由其他單位施工，帳面成本1400萬(wàn)元（無(wú)同類(lèi)售價(jià)）；

（2）1月份以本公司的一棟房產(chǎn)對(duì)外投資，參與接受投資方利潤(rùn)分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)。房產(chǎn)原值700萬(wàn)元，評(píng)估價(jià)900萬(wàn)元；10月份將該股權(quán)的60%轉(zhuǎn)讓，取得收入600萬(wàn)元。

（3）年初將一棟新建房屋使用權(quán)與他人合作，開(kāi)辦一家酒店，每年取得固定分紅200萬(wàn)元。

（4）以“還本”方式銷(xiāo)售商品房100套，每套25萬(wàn)元，公司與購(gòu)房者簽定 的協(xié)議規(guī)定，自房屋銷(xiāo)售20年后，按原售價(jià)回購(gòu)。

（5）銷(xiāo)售自建商品住宅一棟，取得銷(xiāo)售收入1800萬(wàn)元，其中包括代收城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)、集資興建鍋爐增容費(fèi)150萬(wàn)元，工程成本600萬(wàn)元。

（6）施工隊(duì)為翔達(dá)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司建成自用辦公樓一棟，收取工程價(jià)款為1000萬(wàn)元。

要求：請(qǐng)根據(jù)營(yíng)業(yè)稅有關(guān)規(guī)定，分析該公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)如何征收營(yíng)業(yè)稅？并計(jì)算其2009年應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅（該市的成本利潤(rùn)率為10%）

（三）2009年12月，金城縣地方稅務(wù)局稽查局對(duì)本縣致誠(chéng)律師事務(wù)所2009涉稅問(wèn)題開(kāi)展專項(xiàng)調(diào)查，發(fā)現(xiàn)該事務(wù)所由A、B兩人（都有律師資格）以4： 10

6合伙創(chuàng)辦，另聘一名專職律師。2009年該事務(wù)所年所得100萬(wàn)元，其中專職律師為事務(wù)所取得現(xiàn)金收入40萬(wàn)元；事務(wù)所規(guī)定個(gè)人辦案收入可提成30%，并一次支付（律師事務(wù)所不負(fù)擔(dān)辦理案件支出的費(fèi)用）。專職律師每月固定工資2500元。根據(jù)檢查情況，請(qǐng)計(jì)算A律師、B律師、專職律師應(yīng)繳多少個(gè)人所得稅？

（四）紅星機(jī)床廠為增值稅一般納稅人，2007年起按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（2006年）進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，當(dāng)年實(shí)現(xiàn)應(yīng)納稅所得額800萬(wàn)元，年末職工人數(shù)為3000人，資產(chǎn)總額為5000萬(wàn)元。2008年實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)500萬(wàn)元，自行申報(bào)應(yīng)納稅所得額500萬(wàn)元。部分業(yè)務(wù)及會(huì)計(jì)處理如下。

（1）4月23日，接受聯(lián)合國(guó)工業(yè)發(fā)展組織捐贈(zèng)試驗(yàn)設(shè)備1臺(tái)，市場(chǎng)價(jià)格為22萬(wàn)，發(fā)生運(yùn)費(fèi)等支出5萬(wàn)元。

借：固定資產(chǎn)270000 貸：資本公積220000 銀行存款50000（2）5月10日，紅星機(jī)床廠以其房產(chǎn)作為出資投資于光明機(jī)器制造廠，持股比例為40%。該房產(chǎn)賬面原值為120萬(wàn)元，已提折舊48萬(wàn)元（該項(xiàng)房產(chǎn)會(huì)計(jì)上計(jì)提的折舊符合稅法扣除的相關(guān)規(guī)定），評(píng)估價(jià)格為300萬(wàn)元。

借：長(zhǎng)期股權(quán)投資720000 累計(jì)折舊480000

貸：固定資產(chǎn)1200000（3）5月25日通過(guò)慈善組織向汶川地震災(zāi)區(qū)捐款120萬(wàn)元，同日又直接向B公司捐款10萬(wàn)元，B公司投資者為汶川張某。

借：營(yíng)業(yè)外支出1300000 貸：銀行存款1300000（4）5月26日，被投資方D公司（非上市公司）作出利潤(rùn)分配決定，紅星機(jī)床廠按照持股比例應(yīng)分得稅后利潤(rùn)20萬(wàn)元（企業(yè)采用成本法核算該項(xiàng)投資，且D公司2007年企業(yè)所得稅適用15%的稅率。）

借：應(yīng)收股利200000 貸：投資收益200000（5）12月8日向外國(guó)C公司支付專利權(quán)轉(zhuǎn)讓費(fèi)60萬(wàn)元，合同約定該項(xiàng)專利的使用年限為10年。C公司在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，也未設(shè)立代理機(jī)構(gòu)。

借：管理費(fèi)用60 貸：銀行存款60（6）12月25日為銷(xiāo)售部張經(jīng)理兌現(xiàn)年終金1.2萬(wàn)元。借：銷(xiāo)售費(fèi)用12000 貸：現(xiàn)金12000 注：張經(jīng)理當(dāng)月工資收入為3500元。

（7）12月26日與D公司簽訂一份技術(shù)開(kāi)發(fā)合同，合同規(guī)定技術(shù)開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)總額為500萬(wàn)元，并按開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)總額的10%向C公司支付酬金。紅星機(jī)床廠就該項(xiàng)合同自行按件貼花5元。

借：管理費(fèi)用5 貸：現(xiàn)金5(8)“壞賬準(zhǔn)備”年初貸方余額為3萬(wàn)元，2008年既未發(fā)生壞賬損失，也未收回以前已作為壞賬損失處理的應(yīng)收賬款，應(yīng)收賬款年末余額為1000萬(wàn)元。12月20日按應(yīng)收賬款余額0.5%的比例計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。

借：資產(chǎn)減值損失20000 貸：壞賬準(zhǔn)備20000 12

(9)12月28日用自有資金購(gòu)入中小型三相電動(dòng)機(jī)一臺(tái)（符合節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2008版）規(guī)定），并取得增值稅普通發(fā)票一張。發(fā)票注明價(jià)款20萬(wàn)元，增值稅稅款3.4萬(wàn)元，另外支付該設(shè)備運(yùn)輸、安裝及調(diào)試費(fèi)用3萬(wàn)元。

借：固定資產(chǎn)264000 貸：銀行存款264000 未給定資料視同會(huì)計(jì)及稅收處理均正確，且已按工資表應(yīng)支付的工資額按月為職工代扣代繳個(gè)人所得稅。要求：

（1）逐一指出上述業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理是否正確，如不正確請(qǐng)作出正確會(huì)計(jì)分錄。（2）逐一分析上述業(yè)務(wù)及會(huì)計(jì)處理對(duì)企業(yè)所得稅當(dāng)期應(yīng)納稅所得額及應(yīng)納額的影響。

（3）計(jì)算應(yīng)補(bǔ)繳除企業(yè)所得稅以外的地方各稅（教育費(fèi)附加按3%計(jì)算）。(4)計(jì)算應(yīng)代扣代繳的地方各稅。

（五）金某于2009年5月，在某市成立了臨江旅館，并辦理了稅務(wù)登記。2010年3月，市地稅局稽查局根據(jù)群眾舉報(bào)，對(duì)該旅館實(shí)施檢查?；槿藛T何某單獨(dú)詢問(wèn)了金某，并制作了《詢問(wèn)筆錄》；何某對(duì)該筆錄稍做修改，經(jīng)金某口頭同意后歸入卷宗。事后，因何某不慎遺失了這份《詢問(wèn)筆錄》，要求金某寫(xiě)份“陳述材料”，在材料中金某稱其經(jīng)營(yíng)的旅館從未申報(bào)納稅。稽查人員憑“陳述材料”，認(rèn)定金某采取“經(jīng)通知申報(bào)而拒不申報(bào)”的手段偷稅的事實(shí)成立，并移送審理。審理人員審理后，認(rèn)定本案證據(jù)不足，退回補(bǔ)充調(diào)查。問(wèn)題：

1．本案中金某的“陳述材料”屬于哪種法定種類(lèi)的證據(jù)？

2．請(qǐng)問(wèn)稽查人員何某制作《詢問(wèn)筆錄》時(shí)存在哪些不當(dāng)行為？ 3．審理人員作出證據(jù)不足的決定，符合什么證據(jù)規(guī)則？

4．為證明金某采取“經(jīng)通知申報(bào)而拒不申報(bào)”的手段偷稅的行為成立，稽查人員應(yīng)收集哪些客觀方面的證據(jù)？

第四篇：稅務(wù)稽查審理報(bào)告模版

稅務(wù)稽查審理報(bào)告模版

根據(jù)我局工作安排，我審理組對(duì)常州××公司檢查情況進(jìn)行了審理，現(xiàn)將審理情況報(bào)告如下：

一、基本情況

常州××公司，單位地址××，成立于××年×月，投資總額×××萬(wàn)元，現(xiàn)有職工××人。該單位主要×××等業(yè)務(wù)?！痢翣I(yíng)業(yè)收入××元，利潤(rùn)××元（稽查所屬期每年收入和利潤(rùn)情況），企業(yè)申報(bào)應(yīng)納稅所得額××元，已繳納企業(yè)所得稅××元（國(guó)稅不填），企業(yè)所得稅國(guó)（地）稅征收，征收方式為查帳征收（或核定征收，核定率為×%）。舉報(bào)材料所反映的問(wèn)題及核查情況。

二、檢查人員查明的事實(shí)及相關(guān)證據(jù)

（一）2008

1、（營(yíng)業(yè)稅方面：）??，復(fù)制×××帳頁(yè)、記賬憑證，制作談話筆錄等。

??

2、（企業(yè)所得稅方面：）??

3、（個(gè)人所得稅方面：）??

4、（發(fā)票違章方面：）??

（二）2009

??

三、被查對(duì)象或者其他涉稅當(dāng)事人的陳述、申辯情況

納稅人配合本次檢查情況，該單位法定代表人對(duì)上述事實(shí)的意見(jiàn)：??

四、經(jīng)審理認(rèn)定的事實(shí)及相關(guān)證據(jù)

內(nèi)容與“二”相同

五、稅務(wù)處理、處罰意見(jiàn)及依據(jù)

1、對(duì)上述違法事實(shí)第×項(xiàng)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)××××》第××條規(guī)定，應(yīng)補(bǔ)繳××稅×××元（列明計(jì)算公式）；根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第三十二條規(guī)定，該單位未按照規(guī)定期限繳納稅款，對(duì)以上查補(bǔ)稅款應(yīng)加收×××天滯納金（××年×月×日-××年×月×日），計(jì)查補(bǔ)稅款×萬(wàn)分之五×滯納天數(shù)=××元。

2、對(duì)上述違法事實(shí)第×項(xiàng)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第一、二、三、六條規(guī)定，應(yīng)代扣代繳個(gè)人所得稅××元，根據(jù)國(guó)稅發(fā)（2003）47號(hào)文規(guī)定，稅款已責(zé)成該扣繳義務(wù)人補(bǔ)扣或補(bǔ)收。根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十九條規(guī)定，該扣繳義務(wù)人應(yīng)扣而未扣稅款，擬處以應(yīng)扣未扣稅款××的罰款，計(jì)稅款×罰款比例=××元。

3、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十三條規(guī)定，該單位采用虛假納稅申報(bào)的手段，不繳、少繳應(yīng)納稅款，以上違法事實(shí)第××項(xiàng)已構(gòu)成偷稅。擬處以查補(bǔ)稅款××的罰款，計(jì)偷稅額×罰款比例=×××元。

以上應(yīng)補(bǔ)繳稅費(fèi)×××元、應(yīng)代扣代繳稅款×××元、滯納金×××元、罰款×××元，總計(jì)×××元。

六、移送建議

根據(jù)《最高人民法院關(guān)于審理偷稅抗稅刑事案件具體應(yīng)用法律若干問(wèn)題的解釋》（法釋[2002]33號(hào)）、《最高人民檢察院公安部關(guān)于公安機(jī)關(guān)管轄的刑事案件立案追訴標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定(二)》及《涉稅案件移送管理辦法》（蘇公發(fā)[2002]15號(hào)）的規(guī)定，該案件達(dá)到移送標(biāo)準(zhǔn)，建議移送司法機(jī)關(guān)處理（或未達(dá)到移送標(biāo)準(zhǔn)，不予移送）。

七、審理人員、審理日期。

第五篇：稅務(wù)稽查類(lèi)

稅務(wù)稽查類(lèi)

1.納稅人編造虛假計(jì)稅依據(jù)的，應(yīng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并處5萬(wàn)元以下罰款。如納稅人具備從輕處罰情節(jié)，根據(jù)《安徽省國(guó)稅系統(tǒng)規(guī)范行政處罰裁量權(quán)實(shí)施辦法》的規(guī)定，罰款數(shù)額應(yīng)當(dāng)（）。(0.50分)A.在1萬(wàn)元以下

B.在1萬(wàn)元以上2.5萬(wàn)元以下 C.在0.5萬(wàn)元以上1.5萬(wàn)元以下 D.在2.5萬(wàn)元以下 參考答案：C 2.下列行為在作出過(guò)程中存在行政裁量權(quán)的有（）。(0.50分)A.稅收核定管理行為 B.稅務(wù)行政審批行為 C.稅務(wù)行政處理行為

D.稅務(wù)行政處罰行為

E.稅務(wù)行政強(qiáng)制行為 參考答案：ABDE 3.在稽查案件檢查過(guò)程中，被查對(duì)象預(yù)繳稅款100萬(wàn)元，通過(guò)“預(yù)繳稅款”模塊開(kāi)票入庫(kù)，稅款屬性為“查補(bǔ)預(yù)收”。案件查結(jié)后，確定應(yīng)補(bǔ)稅80萬(wàn)元。多征的稅款在CTAIS中的處理方式有（）。(0.50分)A.日常申報(bào)時(shí)直接抵繳當(dāng)期應(yīng)納稅款

B.通過(guò)“錯(cuò)賬更正”模塊，將稅款屬性更改后，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在日常申報(bào)中正常抵繳 C.通過(guò)稽查模塊在《稅務(wù)處理決定書(shū)》附列信息里錄入應(yīng)征20萬(wàn)元沖抵該預(yù)繳信息，另外錄入應(yīng)退稅款20萬(wàn)元，產(chǎn)生應(yīng)退稅信息，被查對(duì)象日常申報(bào)時(shí)將應(yīng)退稅款從申報(bào)應(yīng)征稅款中抵減 D.通過(guò)CTAIS稽查模塊在《稅務(wù)處理決定書(shū)》附列信息里錄入應(yīng)征20萬(wàn)元沖抵該預(yù)繳信息，另外錄入應(yīng)退稅款20萬(wàn)元，產(chǎn)生應(yīng)退稅信息，由國(guó)庫(kù)辦理退稅 參考答案：BCD 4.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的（）行政行為不服的，應(yīng)當(dāng)先向行政復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)行政復(fù)議決定不服的，可以向人民法院提起行政訴訟。(0.50分)A.不予抵扣稅款 B.不予頒發(fā)稅務(wù)登記證 C.不予開(kāi)具完稅憑證 D.不予審批減免稅 參考答案：AD 5.下列稅務(wù)行政復(fù)議事項(xiàng)中可以進(jìn)行和解、調(diào)解的有（）。(0.50分)A.行政處罰 B.核定稅額 C.行政賠償 D.行政獎(jiǎng)勵(lì) 參考答案：ABCD 6.《中華人民共和國(guó)行政強(qiáng)制法》規(guī)定行政強(qiáng)制措施的種類(lèi)有（）。(0.50分)A.限制公民人身自由 B.扣押財(cái)物 C.凍結(jié)存款、匯款 D.查封場(chǎng)所、設(shè)施或者財(cái)物 參考答案：ABCD 7.以下關(guān)于發(fā)票的說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。(0.50分)A.開(kāi)具網(wǎng)絡(luò)發(fā)票的單位和個(gè)人在網(wǎng)絡(luò)出現(xiàn)故障，無(wú)法在線開(kāi)具發(fā)票時(shí)，可離線開(kāi)具發(fā)票，并于48小時(shí)內(nèi)上傳開(kāi)票信息

B.為他人開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票屬于虛開(kāi)發(fā)票行為

C.臨時(shí)到本省、自治區(qū)、直轄市以外從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位或者個(gè)人，應(yīng)當(dāng)憑所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)的證明，在臨時(shí)經(jīng)營(yíng)地開(kāi)具其所在地領(lǐng)購(gòu)的發(fā)票

D.開(kāi)具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具，并加蓋財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章 參考答案：CD 8.對(duì)上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查局及其舉報(bào)中心督辦的檢舉案件，除有特定時(shí)限者以外，承辦部門(mén)應(yīng)當(dāng)在收到紙質(zhì)督辦函后()內(nèi)上報(bào)查辦結(jié)果。(0.50分)A.2個(gè)月 B.60日 C.60個(gè)工作日 D.3個(gè)月 參考答案：D 9.安徽省國(guó)稅局督辦的稅收重大案件包括（）。(0.50分)A.省局領(lǐng)導(dǎo)批示督辦的案件 B.省政府領(lǐng)導(dǎo)批辦的案件

C.涉嫌偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅或者抗稅，稅款數(shù)額在300萬(wàn)元以上的案件

D.涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票或者可以用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，虛開(kāi)的稅款數(shù)額在250萬(wàn)元以上的案件 參考答案：ABC 10.國(guó)稅稽查局查辦案件中，應(yīng)將案件移送公安機(jī)關(guān)的情形有（）。(0.50分)A.甲公司隱匿收入少繳稅款6萬(wàn)元、占當(dāng)期全部應(yīng)納稅款的20%;應(yīng)補(bǔ)稅款、滯納金、所處罰款已在限期內(nèi)繳清;該公司2010、2011年曾分別因同樣問(wèn)題被處理處罰

B.乙公司2013年隱匿收入少繳稅款9萬(wàn)元、占應(yīng)納稅款5%；應(yīng)補(bǔ)稅款、滯納金、所處罰款在限期內(nèi)未繳納

C.丙公司為他人虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票1份，金額8萬(wàn)元，稅額1.36萬(wàn)元；所處罰款已在限期內(nèi)繳納

D.丁公司將領(lǐng)購(gòu)的發(fā)票200份出售給他人；所處罰款在限期內(nèi)已繳清 參考答案：ACD 11.對(duì)卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，以下說(shuō)法正確的有（）。(0.50分)A.適用從量定額稅率

B.納稅人應(yīng)將卷煙銷(xiāo)售額與其他商品銷(xiāo)售額分開(kāi)核算，未分開(kāi)核算的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)合理劃分征收消費(fèi)稅

C.批發(fā)企業(yè)在計(jì)算納稅時(shí)不得扣除已含的生產(chǎn)環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅稅款

D.納稅人銷(xiāo)售給納稅人以外的單位和個(gè)人的卷煙于銷(xiāo)售時(shí)納稅。納稅人之間銷(xiāo)售的卷煙不繳納消費(fèi)稅

參考答案：CD 12.自（）起，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人企業(yè)中月銷(xiāo)售額不超過(guò)2萬(wàn)元的暫免征收增值稅。(0.50分)A.2013年1月1日 B.2013年6月1日 C.2013年7月1日 D.2013年8月1日 參考答案：D 13.下列支出可企業(yè)所得稅稅前加計(jì)扣除的有()。(0.50分)A.依照省政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為在職直接從事研發(fā)活動(dòng)人員繳納的住房公積金 B.專門(mén)用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備的運(yùn)行維護(hù)、調(diào)整、檢驗(yàn)、維修等費(fèi)用 C.構(gòu)成固定資產(chǎn)的樣品、樣機(jī)及一般測(cè)試手段購(gòu)置費(fèi) D.新藥研制的臨床試驗(yàn)費(fèi) E.研發(fā)成果的鑒定費(fèi)用 參考答案：ABDE 14.根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，企業(yè)收到與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，應(yīng)當(dāng)（）。(0.50分)A.直接計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入 B.直接計(jì)入資本公積

C.確認(rèn)為遞延收益，并5年內(nèi)平均分配，計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入

D.確認(rèn)為遞延收益，并在相關(guān)資產(chǎn)的使用壽命內(nèi)平均分配，計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入 參考答案：D 15.根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》關(guān)于收入的規(guī)定，以下說(shuō)法正確的有（）。(0.50分)A.銷(xiāo)售商品后，相關(guān)經(jīng)濟(jì)利益不是很可能流入企業(yè)，則不確認(rèn)收入

B.分期收款方式銷(xiāo)售商品，實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)收的合同或協(xié)議價(jià)款的公允價(jià)值確定銷(xiāo)售商品收入金額

C.已經(jīng)確認(rèn)銷(xiāo)售商品收入的售出商品發(fā)生銷(xiāo)售退回的，應(yīng)當(dāng)沖減銷(xiāo)售當(dāng)期的銷(xiāo)售商品收入 D.在資產(chǎn)負(fù)債表日提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)的，應(yīng)當(dāng)采用完工百分比法確認(rèn)提供勞務(wù)收入

參考答案：ABD 16.企業(yè)發(fā)生應(yīng)收款項(xiàng)壞賬損失,向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行專項(xiàng)申報(bào)時(shí)的要求有（）。(0.50分)A.屬于債務(wù)人破產(chǎn)清算的，應(yīng)有相關(guān)事項(xiàng)說(shuō)明以及人民法院的破產(chǎn)、清算公告

B.屬于債務(wù)重組的，應(yīng)有相關(guān)事項(xiàng)合同、說(shuō)明以及債務(wù)重組協(xié)議及其債務(wù)人重組收益納稅情況說(shuō)明

C.逾期兩年以上的應(yīng)收款項(xiàng)在會(huì)計(jì)上已作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應(yīng)說(shuō)明情況，并出具專項(xiàng)報(bào)告

D.逾期一年以上，單筆數(shù)額不超過(guò)五萬(wàn)或者不超過(guò)企業(yè)收入總額萬(wàn)分之一的應(yīng)收款項(xiàng)，會(huì)計(jì)上已經(jīng)作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應(yīng)說(shuō)明情況，并出具專項(xiàng)報(bào)告 參考答案：ABD 17.下列行業(yè)中，目前征收增值稅的有（）。(0.50分)A.研發(fā)服務(wù) B.不動(dòng)產(chǎn)租賃 C.廣告服務(wù)

D.廣播影視作品播映服務(wù) 參考答案：ACD 18.稅務(wù)稽查人員制作《現(xiàn)場(chǎng)筆錄》時(shí)，應(yīng)當(dāng)（）。(0.50分)A.在現(xiàn)場(chǎng)檢查時(shí)當(dāng)場(chǎng)制作，不能事后補(bǔ)充制作

B.應(yīng)當(dāng)使用能夠長(zhǎng)期保持字跡的書(shū)寫(xiě)工具書(shū)寫(xiě)，并保證字跡清楚,不可使用計(jì)算機(jī)記錄并打印 C.“時(shí)間”項(xiàng)應(yīng)當(dāng)完整填寫(xiě)起止時(shí)間，并具體到“分”

D.應(yīng)當(dāng)按照紀(jì)實(shí)、敘述的寫(xiě)作要求，客觀、真實(shí)、全面地反映現(xiàn)場(chǎng)的實(shí)際所見(jiàn)、所聞情況，并避免對(duì)有關(guān)情況、內(nèi)容進(jìn)行評(píng)判、推斷

E.”現(xiàn)場(chǎng)情況記錄”可以采取先總體后具體、先概括后詳細(xì)的方式進(jìn)行，并對(duì)現(xiàn)場(chǎng)人員的活動(dòng)狀況進(jìn)行記錄 參考答案：ACDE 19.稽查局集體審理稅收違法案件，以下說(shuō)法正確的有（）。(0.50分)A.應(yīng)當(dāng)由審理部門(mén)根據(jù)稽查局集體審理會(huì)議記錄擬制《稅收違法案件集體審理紀(jì)要》，并由所有參會(huì)人員在紀(jì)要上簽字

B.討論中對(duì)于某一問(wèn)題存在不同意見(jiàn)，應(yīng)當(dāng)將不同意見(jiàn)及理由在《稅收違法案件集體審理紀(jì)要》中分別加以表述，并明確會(huì)議最終議定的意見(jiàn)及理由

C.對(duì)于討論意見(jiàn)分歧較大，無(wú)法最終議定而需要向上級(jí)機(jī)關(guān)請(qǐng)示的，應(yīng)當(dāng)在《稅收違法案件集體審理紀(jì)要》中表述不同意見(jiàn)及理由，同時(shí)明確提出傾向性意見(jiàn)

D.“列席人”一般為參與所審理稅收違法案件檢查及審理的檢查人員、審理人員 參考答案：BCD 20.A企業(yè)是企業(yè)所得稅跨省匯總納稅企業(yè)的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)，以下說(shuō)法正確的有（）。(0.50分)A.A企業(yè)所在地稅務(wù)稽查局應(yīng)配合總機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)A企業(yè)實(shí)施稅務(wù)檢查 B.A企業(yè)所在地稅務(wù)稽查局可以自行對(duì)其實(shí)施稅務(wù)檢查 C.A企業(yè)應(yīng)將查補(bǔ)所得稅款的50%分?jǐn)偨o總機(jī)構(gòu)繳納 D.A企業(yè)應(yīng)將查補(bǔ)所得稅款全部就地繳納 參考答案：ABC 21.全面推進(jìn)稅務(wù)系統(tǒng)懲防體系建設(shè)必須體現(xiàn)的基本要求是（）。(0.50分)A.改革創(chuàng)新 B.懲防并舉 C.統(tǒng)籌推進(jìn) D.重在建設(shè) 參考答案：ABCD 22.加強(qiáng)和改進(jìn)黨的作風(fēng)建設(shè)，必須擺在第一位的是（）。(0.50分)A.工作作風(fēng)建設(shè) B.生活作風(fēng)建設(shè) C.組織作風(fēng)建設(shè) D.思想作風(fēng)建設(shè) 參考答案：D 23.國(guó)家稅務(wù)總局提出的體現(xiàn)“清廉” 要求的“三個(gè)禁止”具體內(nèi)容是（）。(0.50分)A.執(zhí)法禁貪 B.服務(wù)禁懶 C.自律禁松 D.管理禁散 參考答案：ABD 24.行政復(fù)議期間，適用行政復(fù)議中止的情形有（）。(0.50分)A.申請(qǐng)人與被申請(qǐng)人經(jīng)行政復(fù)議機(jī)構(gòu)準(zhǔn)許達(dá)成和解的

B.行政復(fù)議申請(qǐng)受理后，發(fā)現(xiàn)其他行政復(fù)議機(jī)關(guān)已經(jīng)先于本機(jī)關(guān)受理，或者人民法院已經(jīng)受理的 C.案件審理需要以其他的審理結(jié)果為依據(jù)，而其他案件尚未審結(jié)的 D.案件涉及法律適用問(wèn)題，需要有權(quán)機(jī)關(guān)作出解釋或確認(rèn)的 參考答案：CD 25.根據(jù)行政處罰一事不再罰原則，下列說(shuō)法正確的是（）。(0.50分)A.針對(duì)同一個(gè)違法行為，不能由兩個(gè)或者兩個(gè)以上的行政主體作出處罰 B.針對(duì)同一個(gè)違法行為，不能依據(jù)不同法律規(guī)范進(jìn)行處罰 C.針對(duì)同一個(gè)違法行為，不得給予兩次或兩次以上罰款的處罰 D.針對(duì)同一個(gè)違法行為，不能進(jìn)行多種行政處罰 參考答案：C 26.十八大報(bào)告提出，要開(kāi)展群眾性文化活動(dòng)，引導(dǎo)群眾在文化建設(shè)中()。(0.50分)A.自我表現(xiàn) B.自我教育 C.自我服務(wù) D.自我管理 參考答案：ABC 27.以下屬于黨的組織生活形式的有（）。(0.50分)A.黨小組會(huì)

B.黨員領(lǐng)導(dǎo)干部民主生活會(huì) C.民主評(píng)議黨員 D.黨課

參考答案：ABCD 28.以下是《黨政機(jī)關(guān)公文處理?xiàng)l例》規(guī)定的公文文種有（）。(0.50分)A.命令 B.通知 C.決議 D.條例 參考答案：ABC 29.以下公文標(biāo)題，表述規(guī)范的是（）。(0.50分)A.安徽省國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)《安徽省國(guó)家稅務(wù)局互聯(lián)網(wǎng)站納稅咨詢管理辦法（試行）》的通知 B.安徽省國(guó)家稅務(wù)局免去＊＊＊職務(wù)的通知

C.安徽省國(guó)家稅務(wù)局辦公室關(guān)于召開(kāi)全省國(guó)稅工作會(huì)議的通知 D.安徽省國(guó)家稅務(wù)局機(jī)關(guān)2013年副處級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部競(jìng)爭(zhēng)上崗實(shí)施方案 參考答案：AC 30.全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)應(yīng)用大集中的關(guān)鍵特征包括（）。(0.50分)A.互聯(lián)網(wǎng)成為未來(lái)納稅人辦稅的主要渠道

B.建立省局網(wǎng)絡(luò)發(fā)票開(kāi)具、查驗(yàn)中心，并與核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)信息共享 C.核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)部署在總局

D.建立總局、省局兩級(jí)應(yīng)用的身份認(rèn)證與權(quán)限管理系統(tǒng) 參考答案：ACD 31.在Excel的活動(dòng)單元格中要把“1234567”作為字符處理，應(yīng)在“1234567”前加上（）。(0.50分)A.0和空格 B.單引號(hào) C.0 D.分號(hào) 參考答案：B 32.在計(jì)算某企業(yè)2012企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)等費(fèi)用扣除限額時(shí)，下列應(yīng)計(jì)入銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入額的有（）。(0.50分)A.銷(xiāo)售材料收入

B.產(chǎn)品用于對(duì)外投資的視同銷(xiāo)售收入 C.接收捐贈(zèng)收入 D.稅收返還收入 參考答案：AB 33.若其他情況不變，所得稅的征收將會(huì)使()。(0.50分)A.支出乘數(shù)增加 B.支出乘數(shù)不變 C.支出乘數(shù)變小 D.以上都不正確 參考答案：C 34.財(cái)政“內(nèi)在穩(wěn)定器”在收入方面的調(diào)節(jié)，主要體現(xiàn)在()的調(diào)節(jié)。(0.50分)A.財(cái)政預(yù)算 B.累進(jìn)稅制 C.財(cái)政補(bǔ)貼 D.社會(huì)保障制度 參考答案：B 35.根據(jù)全面建成小康社會(huì)的目標(biāo)要求，到二〇二〇年，我國(guó)要實(shí)現(xiàn)國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值和（）比二〇一〇年翻一番。(0.50分)A.國(guó)民收入 B.個(gè)人可支配收入 C.城鄉(xiāng)居民人均收入 D.國(guó)民可支配收入 參考答案：C 36.根據(jù)管理學(xué)理論，促使人們?nèi)プ瞿臣碌募?lì)力的大小，取決于（）。(0.50分)A.目標(biāo)價(jià)值

B.實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的可能性 C.前兩者之積 D.前兩者之和 參考答案：C 37.某縣國(guó)稅局規(guī)定，稅務(wù)干部上班遲到一次罰款100元，自此規(guī)定出臺(tái)之后遲到現(xiàn)象基本消除。對(duì)這一現(xiàn)象，下列強(qiáng)化方式正確的是（）。(0.50分)A.正強(qiáng)化 B.負(fù)強(qiáng)化 C.懲罰 D.忽視 參考答案：B 38.黨的群眾路線教育實(shí)踐活動(dòng)的主題是（）。(0.50分)A.堅(jiān)持“兩個(gè)務(wù)必” B.為民務(wù)實(shí)清廉 C.解決“四風(fēng)”問(wèn)題 D.照鏡子、正衣冠、洗洗澡、治治病 參考答案：B 39.根據(jù)《國(guó)家公務(wù)員職業(yè)道德培訓(xùn)大綱》，公務(wù)員的根本宗旨是（）。(0.50分)A.忠于國(guó)家 B.服務(wù)人民 C.恪盡職守 D.公正廉潔 參考答案：B 40.某企業(yè)2013年8月10日購(gòu)入一臺(tái)大型設(shè)備用于生產(chǎn)增值稅應(yīng)稅產(chǎn)品，買(mǎi)價(jià)1000萬(wàn)元，增值稅稅額170萬(wàn)元。于購(gòu)入當(dāng)日開(kāi)始安裝，2013年10月20日安裝完畢投入使用。安裝期間領(lǐng)用原材料10萬(wàn)元，發(fā)生安裝費(fèi)25萬(wàn)元。不考慮其他因素，該大型設(shè)備安裝完畢轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)”賬戶的金額為（）萬(wàn)元。(0.50分)A.1000 B.1035 C.1205 D.1206.7 參考答案：B 41.2013年7月8日，A市國(guó)稅局稽查局通過(guò)協(xié)查信息管理系統(tǒng)收到B市國(guó)稅局協(xié)查函，要求對(duì)2012B市某貿(mào)易公司開(kāi)具給A市天盛制造有限公司（以下簡(jiǎn)稱“天盛公司”）的發(fā)票進(jìn)行協(xié)查。次日，A市稽查局由張明、李新、王梅三人組成檢查組，張明任組長(zhǎng)，到天盛公司財(cái)務(wù)部門(mén)，出示稅務(wù)檢查證、下達(dá)《稅務(wù)檢查通知書(shū)

（二）》并取得送達(dá)回證，開(kāi)始發(fā)票協(xié)查。經(jīng)詢問(wèn)、調(diào)查、復(fù)印有關(guān)資料，認(rèn)定部分發(fā)票屬于虛開(kāi)，7月15日，稽查局通過(guò)協(xié)查信息管理系統(tǒng)進(jìn)行函復(fù)。

7月19日，檢查組向局長(zhǎng)匯報(bào)稱，通過(guò)協(xié)查，發(fā)現(xiàn)天盛公司存在稅收問(wèn)題，建議立案稽查。按照選案程序上報(bào)、審批、立案后，局長(zhǎng)決定由張明等三人檢查組繼續(xù)實(shí)施稽查。

7月22日，因已出示稅務(wù)檢查證、下達(dá)《稅務(wù)檢查通知書(shū)》，檢查組到企業(yè)通報(bào)了繼續(xù)稽查的事由，開(kāi)始檢查。該企業(yè)使用財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，檢查組要求其提供2012的電子財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，以帶回稽查局分析檢查。企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人以技術(shù)手段不支持及可能影響軟件運(yùn)行為由拒不提供，但能夠提供從財(cái)務(wù)軟件中打印的紙質(zhì)賬簿。張明認(rèn)為企業(yè)拒不提供電子財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，檢查組不能強(qiáng)行取得，決定改在企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)查看賬簿資料。當(dāng)日，張明、李新前往企業(yè)銷(xiāo)售部門(mén)，在磅房發(fā)現(xiàn)企業(yè)于2011年啟用電子秤，軟件中存有歷史數(shù)據(jù)，便要求打印2011年至今電子數(shù)據(jù)的紙質(zhì)資料，由磅房人員簽字并注明數(shù)據(jù)出處、打印場(chǎng)所及日期。同時(shí)，張明發(fā)現(xiàn)磅房?jī)?nèi)檔案柜中存有原始出庫(kù)紙質(zhì)磅單，便將2011年至今的出庫(kù)紙質(zhì)磅單整理后帶回稽查局，并向企業(yè)出具注明“今收到2011年至2013年5月出庫(kù)紙質(zhì)磅單共壹袋”的收據(jù)。

7月23日，檢查組在案情分析時(shí)認(rèn)為企業(yè)為檢查設(shè)置障礙，調(diào)取資料時(shí)配合較差，存在問(wèn)題可能性較大；因?yàn)檎{(diào)取的紙質(zhì)磅單日期為2011年至今，檢查組決定將檢查調(diào)整到2011年至2013年5月，并決定調(diào)取企業(yè)2011年至今的紙質(zhì)賬簿資料及憑證回單位。次日，檢查組制作《調(diào)取賬簿資料通知書(shū)》，經(jīng)稽查局長(zhǎng)簽發(fā)后到企業(yè)下達(dá)，同時(shí)填制《調(diào)取賬簿資料清單》，調(diào)取其2011年至今的紙質(zhì)賬簿資料及憑證。

7月29日，B市國(guó)稅局通過(guò)電話聯(lián)系，要求取得協(xié)查取證材料。稽查局當(dāng)日將協(xié)查時(shí)制作的詢問(wèn)筆錄及復(fù)印的證據(jù)材料等寄送給對(duì)方。

8月12日，檢查組根據(jù)檢查情況，決定對(duì)企業(yè)部分業(yè)務(wù)往來(lái)對(duì)象實(shí)施異地調(diào)查，同時(shí)對(duì)企業(yè)有關(guān)人員開(kāi)展詢問(wèn)。張明和李新來(lái)到調(diào)查對(duì)象集中的C市，經(jīng)當(dāng)?shù)貒?guó)稅局聯(lián)系被調(diào)查企業(yè)后，開(kāi)展詢問(wèn)、調(diào)查并復(fù)印相關(guān)資料，于8月16日返回。

王梅按計(jì)劃開(kāi)展詢問(wèn)，因詢問(wèn)要兩人以上，經(jīng)組長(zhǎng)同意，陳佳佳加入檢查組。8月13日，王梅、陳佳佳到企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)，詢問(wèn)磅房、銷(xiāo)售、財(cái)務(wù)三名人員，其中磅房人員臨時(shí)請(qǐng)假，改在次日上午到稽查局會(huì)議室進(jìn)行。

8月30日，檢查組將調(diào)取的紙質(zhì)賬簿、憑證以及紙質(zhì)磅單歸還企業(yè)，填寫(xiě)相關(guān)資料，收回收據(jù)。根據(jù)檢查情況，對(duì)部分賬簿、憑證、磅單及其他資料進(jìn)行復(fù)印取證，由企業(yè)財(cái)務(wù)人員在復(fù)制件上注明“與原件核對(duì)無(wú)誤”字樣并簽字注明日期。

9月3日，檢查組制作《稅務(wù)稽查報(bào)告》，連同有關(guān)資料提交審理科。

9月11日，審理科通知檢查組，稽查報(bào)告中 “違法事實(shí)二”處罰建議不當(dāng)，退回檢查組補(bǔ)正。9月16日，檢查組將補(bǔ)正后的《稅務(wù)稽查報(bào)告》及有關(guān)資料再次提交審理科。9月20日，審理部門(mén)制作《稅務(wù)稽查審理報(bào)告》、《稅務(wù)稽查審理審批表》，經(jīng)局長(zhǎng)審批后制作《稅務(wù)處理決定書(shū)》和《稅務(wù)行政處罰決定書(shū)》交執(zhí)行科，認(rèn)定企業(yè)存在偷稅行為，少繳稅款合計(jì)100萬(wàn)元，并處罰款50萬(wàn)元，要求企業(yè)于10日內(nèi)補(bǔ)繳稅款、滯納金并繳納罰款。

9月23日，兩名執(zhí)行人員到天盛公司財(cái)務(wù)部門(mén)送達(dá)《稅務(wù)處理決定書(shū)》和《稅務(wù)行政處罰決定書(shū)》，企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人請(qǐng)假，辦稅人員簽收后表示企業(yè)對(duì)處理結(jié)果不認(rèn)同，將申請(qǐng)復(fù)議。

天盛公司在限期內(nèi)未繳納稅款、罰款，于10月10日就罰款向市國(guó)稅局申請(qǐng)行政復(fù)議，市國(guó)稅局認(rèn)為企業(yè)未繳納稅款，不予受理。企業(yè)繳納稅款、滯納金后，繼續(xù)就罰款向市國(guó)稅局申請(qǐng)行政復(fù)議。市國(guó)稅局復(fù)議認(rèn)為市局稽查局的具體行政行為違反法定程序，決定撤銷(xiāo)，并責(zé)令稽查局限期重新作出具體行政行為。市稽查局履行法定程序后，作出與原《稅務(wù)行政處罰決定書(shū)》相同的處罰決定。

要求: 1.根據(jù)上述資料，指出市局稽查局在執(zhí)法過(guò)程中出現(xiàn)哪些錯(cuò)誤行為，并說(shuō)明理由。

2.市國(guó)稅局是否應(yīng)該受理該復(fù)議請(qǐng)求？市稽查局作出與原《稅務(wù)行政處罰決定書(shū)》相同的處罰決定是否符合規(guī)定？(20.00分)

參考答案：

42.根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局稽查局清分的待核查出口信息（詳見(jiàn)下表），我省A市國(guó)稅局稽查局2013年7月起依法對(duì)該市歐亞進(jìn)出口股份有限公司（下簡(jiǎn)稱歐亞公司）2012年至2013年納稅情況進(jìn)行稅務(wù)檢查。歐亞公司成立于2000年3月，注冊(cè)資本1000萬(wàn)元；經(jīng)營(yíng)范圍為自營(yíng)和代理各類(lèi)商品及技術(shù)進(jìn)出口業(yè)務(wù)，國(guó)內(nèi)紡織品、輕工產(chǎn)品銷(xiāo)售。該公司2000年5月被認(rèn)定為增值稅一般納稅人、2000年6月辦理了出口退免稅資格認(rèn)定。企業(yè)所得稅屬于地方稅務(wù)局管理。

通過(guò)檢查，發(fā)現(xiàn)待核實(shí)業(yè)務(wù)均為歐亞公司2012年8月自營(yíng)出口，具體情況如下：

(1)經(jīng)協(xié)查，安徽省春天木制品廠已于2013年3月11日注銷(xiāo)。

(2)經(jīng)外調(diào)，河南省某縣精工紡織有限公司涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票，該案件已于2013年5月移送公安機(jī)關(guān)，檢查組取得了當(dāng)?shù)貒?guó)稅局稽查局出具的已證實(shí)虛開(kāi)通知單。經(jīng)詢問(wèn),歐亞公司相關(guān)人員辯稱上述業(yè)務(wù)屬于“假自營(yíng)真代理”，主要目的是為了做大出口業(yè)務(wù)總量，該公司只從中收取了1%的代理費(fèi)，無(wú)騙取國(guó)家出口退稅款的故意。企業(yè)同時(shí)提供了與精工紡織有限公司之間簽訂的代理出口協(xié)議。企業(yè)《出口業(yè)務(wù)利潤(rùn)計(jì)算單》顯示，該筆業(yè)務(wù)的利潤(rùn)率約為1%。

(3)歐亞公司與安徽省恒發(fā)家具股份有限公司（下簡(jiǎn)稱恒發(fā)公司）簽訂的合同注明：“供方同意需方在全額收回國(guó)外（地區(qū)）買(mǎi)家的外匯貨款，收到有效的增值稅專用發(fā)票和專用繳款書(shū)，并收到退稅款后，才向供貨方支付貨款”。合同同時(shí)注明巴拿馬買(mǎi)家FAR EAST INTERNATIONAL CO.LTD由恒發(fā)公司指定，貨物由恒發(fā)公司直接送至出口口岸報(bào)關(guān)出口。經(jīng)外調(diào)，發(fā)現(xiàn)位于B市的恒發(fā)公司生產(chǎn)規(guī)模較小，賬簿確有該筆業(yè)務(wù)的相關(guān)記錄，但在當(dāng)?shù)貦z驗(yàn)檢疫部門(mén)未見(jiàn)相關(guān)木制品家具送檢信息。經(jīng)詢問(wèn)，歐亞公司相關(guān)人員稱負(fù)責(zé)該業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)員王某已經(jīng)于2012年10月離開(kāi)該公司，其他人員對(duì)該業(yè)務(wù)并不清楚。企業(yè)《出口業(yè)務(wù)利潤(rùn)計(jì)算單》顯示，該筆的業(yè)務(wù)的利潤(rùn)率約為1%。

(4)上述業(yè)務(wù)出口合同約定的結(jié)算方式均為FOB價(jià)格，但歐亞公司賬上無(wú)相應(yīng)國(guó)內(nèi)運(yùn)費(fèi)，經(jīng)詢問(wèn)企業(yè)相關(guān)人員，稱均由供貨方直接送貨到出口口岸報(bào)關(guān)出口，運(yùn)費(fèi)由供貨方承擔(dān)，并提供了相應(yīng)的采購(gòu)合同。

(5)檢查人員赴深圳外調(diào)，發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)1和業(yè)務(wù)3所涉及的97份海運(yùn)提單均為偽造；業(yè)務(wù)2所涉及的51份海運(yùn)提單中有6份無(wú)法核實(shí)真?zhèn)危ㄉ婕俺隹跇I(yè)務(wù)50萬(wàn)美元，對(duì)應(yīng)出口供貨發(fā)票金額268萬(wàn)元，稅額45.56萬(wàn)元），其余提單均為偽造。

(6)歐亞公司與上述供貨商之間的結(jié)算均通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬，收款賬號(hào)與合同約定一致。

(7)截止到檢查時(shí)止，歐亞公司上述出口業(yè)務(wù)的退稅款已全部收到。

(8)本題假定歐亞公司上述貨物的征稅率為17%，退稅率均為13%,2012年8月1日的美元兌人民幣的匯率中間價(jià)為6.2。

要求： 1.假設(shè)歐亞公司2012年8月除上述業(yè)務(wù)外未發(fā)生其他增值稅涉稅業(yè)務(wù)，請(qǐng)計(jì)算該公司申報(bào)的當(dāng)月出口應(yīng)退稅額。（單位：萬(wàn)元，答案請(qǐng)保留2位小數(shù)）

2.假設(shè)你是該案件的檢查人員，根據(jù)上述信息，請(qǐng)逐項(xiàng)提出擬處理意見(jiàn)，并說(shuō)明理由。(13.00分)

參考答案：

43.安徽某公司系增值稅一般納稅人，經(jīng)營(yíng)范圍主要包括：廣告發(fā)布、廣告設(shè)計(jì)、設(shè)備租賃等。2013年9月發(fā)生以下業(yè)務(wù)，所有款項(xiàng)均通過(guò)銀行收付：

（1）初次購(gòu)買(mǎi)增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付費(fèi)用2340元（取得增值稅專票票面價(jià)款：2000元，稅款：340元），繳納相關(guān)的技術(shù)維護(hù)費(fèi)1060元（取得增值稅專票票面價(jià)款：1000元，稅款：60元）。發(fā)票已通過(guò)認(rèn)證。

（2）取得廣告設(shè)計(jì)及廣告發(fā)布不含稅銷(xiāo)售收入50萬(wàn)元;其中將部分發(fā)布業(yè)務(wù)分包給個(gè)人A，取得了由A在國(guó)稅機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅普通發(fā)票（票面銷(xiāo)售額15萬(wàn)元）。（3）將2011年購(gòu)進(jìn)的攝像設(shè)備經(jīng)營(yíng)租賃給B公司，租期1年，合同已簽訂，并收到全年預(yù)收款12.051萬(wàn)元，企業(yè)選擇按照簡(jiǎn)易辦法計(jì)算繳納增值稅。

（4）購(gòu)買(mǎi)應(yīng)征消費(fèi)稅的小轎車(chē)一部，取得機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票注明銷(xiāo)售額10萬(wàn)元;發(fā)票已通過(guò)認(rèn)證。

（5）進(jìn)口設(shè)備一臺(tái)，關(guān)稅完稅價(jià)格150000元，關(guān)稅稅率10%，海關(guān)增值稅專用繳款書(shū)上注明稅款28050元，尚未取得稽核比對(duì)結(jié)果。

（6）上述設(shè)備國(guó)內(nèi)運(yùn)輸取得1份2013年9月16日稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票（票面價(jià)稅合計(jì)額11021元），發(fā)票已通過(guò)認(rèn)證。要求： 1.請(qǐng)分步計(jì)算每筆業(yè)務(wù)涉及的增值稅；

2.請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅額；

3.請(qǐng)寫(xiě)出每筆業(yè)務(wù)以及月末增值稅處理的會(huì)計(jì)分錄。

（單位:元，保留2位小數(shù)）(15.00分)

參考答案：

44.根據(jù)省局專項(xiàng)檢查的工作安排，我省A市稽查局2013年10月擬對(duì)該市永速物流公司2012年至2013年9月的納稅情況進(jìn)行稅務(wù)稽查。永速物流公司成立于2008年6月21日，登記注冊(cè)類(lèi)型：其他有限責(zé)任公司，法人代表：張×，注冊(cè)資金：100萬(wàn)元，經(jīng)營(yíng)范圍：陸路貨物運(yùn)輸；裝卸、搬運(yùn)服務(wù)；砂、石、鋼材、水泥銷(xiāo)售等，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地址：A市B縣C工業(yè)園。增值稅、企業(yè)所得稅屬于國(guó)稅局征收管理，2012年10月1日被認(rèn)定為增值稅一般納稅人。票種登記為貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票中文三聯(lián)電腦版。該企業(yè)部分?jǐn)?shù)據(jù)如下：

(1)企業(yè)所得稅申報(bào)情況（單位：元）

(2)增值稅申報(bào)情況（單位：萬(wàn)元）

(3)2012年10月至2013年9月增值稅專用發(fā)票開(kāi)具情況（數(shù)據(jù)來(lái)源：貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票稅控系統(tǒng)，單位：萬(wàn)元）

(4)檢查人員從系統(tǒng)導(dǎo)出了部分開(kāi)票明細(xì)數(shù)據(jù)：

①受票方淮南市××物資有限公司的15份增值稅專用發(fā)票，發(fā)票號(hào)碼00436437至00436451，開(kāi)具時(shí)間為2012年12月11日，收貨人與受票方一致，發(fā)貨方為鄂爾多斯××煤炭綜合利用公司。

②受票方南京市××預(yù)拌混凝土有限公司的67份增值稅專用發(fā)票，2012年11月14日開(kāi)具33份，發(fā)票號(hào)碼00194303至00194335；2012年12月16日開(kāi)具34份，發(fā)票號(hào)碼00208501至00298534。收貨人與受票方一致，發(fā)貨人為A市××商貿(mào)公司。經(jīng)CTAIS查詢，該商貿(mào)公司2012年全年增值稅銷(xiāo)售收入為98.54萬(wàn)元。

(5)檢查人員從車(chē)輛購(gòu)置稅管理系統(tǒng)導(dǎo)出了車(chē)輛購(gòu)置信息，企業(yè)現(xiàn)有貨車(chē)兩輛，載重量均為2.5噸。

要求： 假設(shè)你是該案件的檢查人員，請(qǐng)根據(jù)以上信息，結(jié)合交通運(yùn)輸企業(yè)的特點(diǎn)及你自身的工作經(jīng)驗(yàn)，撰寫(xiě)一篇預(yù)案。(語(yǔ)言需簡(jiǎn)潔，僅需說(shuō)明存在疑點(diǎn)和檢查思路即可)(12.00分)

參考答案：

45.2013年6月，安徽省某市國(guó)稅稽查局依法對(duì)該市銀華置業(yè)有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱“銀華公司”）實(shí)施稅務(wù)稽查。

銀華公司為房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)，2007年1月成立。2010年3月1日，銀華公司競(jìng)拍取得該市A地塊80,000平方米用于開(kāi)發(fā)住宅，支付土地出讓金和有關(guān)費(fèi)用4000萬(wàn)元。

一期于2011年12月辦理竣工備案，當(dāng)月開(kāi)始陸續(xù)交房(含拆遷還原房屋)。至檢查時(shí)，工程決算尚未辦結(jié)。

會(huì)所于2012年8月辦理了預(yù)售證，但截至檢查時(shí)尚未銷(xiāo)售。

地下車(chē)庫(kù)中，含人防部門(mén)要求整個(gè)項(xiàng)目應(yīng)建的人防工程面積8000平米。車(chē)庫(kù)未辦理預(yù)售許可證，截至檢查時(shí)租售方案尚未確定。

銀華公司申報(bào)的所得稅已繳清。

稽查人員對(duì)銀華公司的賬簿憑證及有關(guān)資料、實(shí)地情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)以下情況：

(1)2010年3月1日： 借：開(kāi)發(fā)成本—土地 40,000,000 貸：銀行存款

40,000,000 附件為該市土地管理部門(mén)開(kāi)給銀華公司的土地出讓金收據(jù)3800萬(wàn)元，契稅以及有關(guān)費(fèi)用票據(jù)200萬(wàn)元。土地出讓協(xié)議約定土地上的居民拆遷補(bǔ)償由土地受讓方承擔(dān)。

(2)2010年7月15日： 借：開(kāi)發(fā)成本—土地 10,000,000 貸：資本公積

10,000,000

附件為該市某房地產(chǎn)評(píng)估事務(wù)所出具的土地評(píng)估報(bào)告，A地塊2010年7月1日的評(píng)估價(jià)為5000萬(wàn)元。

(3)2010年12月28日： 借：開(kāi)發(fā)成本—土地 3,000,000 貸：銀行存款

3,000,000

附件為銀華公司與個(gè)人簽訂的拆遷補(bǔ)償協(xié)議，約定對(duì)拆遷居民進(jìn)行實(shí)物加貨幣的補(bǔ)償。共計(jì)需還原房屋建筑面積2萬(wàn)平方米，需貨幣補(bǔ)償300萬(wàn)元，約定2010年12月貨幣補(bǔ)償全部到位，實(shí)物補(bǔ)償2012年1月31日之前到位。另有領(lǐng)取拆遷補(bǔ)償資金的個(gè)人身份證復(fù)印件、轉(zhuǎn)款單據(jù)或個(gè)人簽收的收據(jù)，合計(jì)支付金額300萬(wàn)元。

(4)2011年6月15日： 借：銀行存款

4,000,000 貸：其他應(yīng)付款

4,000,000

附件為銀行入賬單。企業(yè)財(cái)務(wù)人員解釋，該款項(xiàng)實(shí)際為市政府給該企業(yè)返還的土地款。隨后提供了市財(cái)政局文件，該400萬(wàn)元為政府給該公司的投資獎(jiǎng)勵(lì)資金。文件中未指定資金用途。

(5)2012年7月1日從農(nóng)行借入資金2,000萬(wàn)元，借款期限九個(gè)月，年利率8%。其中1000萬(wàn)元用于二期開(kāi)發(fā)，1000萬(wàn)元用于對(duì)紫金商貿(mào)公司的股權(quán)投資。當(dāng)年利息費(fèi)用80萬(wàn)元全部計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。

(6)2012年12月30日：

借：開(kāi)發(fā)成本-一期-公共配套設(shè)施費(fèi) 4,104,400

開(kāi)發(fā)成本-二期-公共配套設(shè)施費(fèi) 5,770,600 貸: 開(kāi)發(fā)成本-會(huì)所

4,000,000

開(kāi)發(fā)成本-地下車(chē)庫(kù)

5,875,000

企業(yè)解釋會(huì)所和地下車(chē)庫(kù)為一期、二期業(yè)主共用。

(7)經(jīng)核實(shí)，2011、2012年所得稅申報(bào)表中的納稅調(diào)減額為一期公共綠地的預(yù)提費(fèi)用。企業(yè)提供了一期園林規(guī)劃設(shè)計(jì)以及200萬(wàn)元預(yù)算造價(jià)。因尚有90萬(wàn)元工程未建、未入成本，企業(yè)計(jì)算兩年分別調(diào)減應(yīng)納稅所得額60萬(wàn)元、24萬(wàn)元。

(8)檢查組對(duì)一期未售房屋2000平米進(jìn)行實(shí)地調(diào)查，發(fā)現(xiàn)實(shí)際在出租使用，租賃合同的出租人為李某。經(jīng)調(diào)查，李某為銀華公司股東。銀華公司2012年9月與李某簽訂銷(xiāo)售合同，將一期2000平米作價(jià)700萬(wàn)元銷(xiāo)售給李某，發(fā)票已開(kāi)，房產(chǎn)證已辦，款未收。企業(yè)未進(jìn)行帳務(wù)處理。

(9)企業(yè) 2011年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬(wàn)元，已納稅調(diào)增20萬(wàn)元；2012年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬(wàn)元，已納稅調(diào)增40萬(wàn)元。

要求： 1.指出企業(yè)財(cái)務(wù)核算、納稅申報(bào)存在的問(wèn)題。

2.按稅法規(guī)定計(jì)算下列項(xiàng)目：

(1)2011年、2012年?duì)I業(yè)收入

(2)項(xiàng)目土地總成本、一期土地成本

(3)一期計(jì)稅總成本

(4)一期單位工程成本（本項(xiàng)保留4位小數(shù)）

(5)2011年、2012年已銷(xiāo)完工產(chǎn)品面積

(6)2011年、2012年銷(xiāo)售成本

(7)2011年、2012年應(yīng)納稅所得額

(8)2011年、2012年應(yīng)納企業(yè)所得稅額

(9)2011年、2012年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅額

（題干中未涉及的部分，視同企業(yè)核算正確，不考慮其他稅費(fèi);金額使用萬(wàn)元，數(shù)字除特別標(biāo)注項(xiàng)之外一般保留2位小數(shù)。）(20.00分)

參考答案：