第一篇：公司資產(chǎn)管理制度

***資產(chǎn)管理制度

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第三章 流動(dòng)資產(chǎn)管理

第八條 流動(dòng)資產(chǎn)管理：包括貨幣資金、交易性金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)和其他各種債權(quán)、存貨等。

(一)貨幣資產(chǎn)管理應(yīng)嚴(yán)格按現(xiàn)金管理制度、銀行結(jié)算制度和集團(tuán)公司有關(guān)資金管理的辦法執(zhí)行。嚴(yán)格現(xiàn)金保管制度，嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶。

(二)交易性金融資產(chǎn)主要是指各種有價(jià)證券。交易性金融資產(chǎn)由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一管理，所屬企業(yè)購(gòu)買(mǎi)和處置交易性金融資產(chǎn)應(yīng)報(bào)集團(tuán)公司審查同意后方可執(zhí)行。

(三)所屬企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定應(yīng)收票據(jù)管理辦法，加強(qiáng)應(yīng)收票據(jù)的收、付、承兌和貼現(xiàn)管理。

(四)所屬企業(yè)要對(duì)應(yīng)收賬款等各種債權(quán)形成建立嚴(yán)格的批準(zhǔn)程序和債權(quán)管理制度。加大應(yīng)收賬款的回收力度，并建立債權(quán)清理制度和賬齡分析監(jiān)督制度，按財(cái)務(wù)制度的規(guī)定計(jì)提壞帳準(zhǔn)備、上報(bào)和核銷壞賬損失，防范和降低呆壞賬風(fēng)險(xiǎn)。

(五)所屬企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)存貨的計(jì)價(jià)、采購(gòu)、驗(yàn)收保管和定額管理。存貨庫(kù)存必須合理、適度，存貨保管部門(mén)和財(cái)務(wù)等部門(mén)應(yīng)當(dāng)定期稽核和盤(pán)點(diǎn)，保證賬賬、賬實(shí)、賬表相符。

(六)所屬企業(yè)原則上不得將資產(chǎn)進(jìn)行抵押，確需抵押須經(jīng)集團(tuán)公司審批。

第四章 長(zhǎng)期投資管理

第九條 長(zhǎng)期投資管理包括長(zhǎng)期股權(quán)投資、長(zhǎng)期債權(quán)投資的管理。

第十條 集團(tuán)公司統(tǒng)一制定投資管理辦法，規(guī)范投資行為、加強(qiáng)投資管理、提高投資效果。項(xiàng)目投資實(shí)行統(tǒng)一決策、分級(jí)管理，即集團(tuán)公司負(fù)責(zé)集中決策，所屬企業(yè)經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)后，方可履行對(duì)外投資職能。

第十一條 所屬企業(yè)投資必須嚴(yán)格遵照集團(tuán)公司投資管理辦法的相關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、決策立項(xiàng)、資產(chǎn)投出和持有、收益回籠、投資處置和監(jiān)督檢查等各環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制，實(shí)現(xiàn)投資收益的最大化。對(duì)外投資涉及到實(shí)物資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，履行好相關(guān)報(bào)批手續(xù)。

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第十二條 所屬企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金不足或者財(cái)務(wù)狀況嚴(yán)重惡化、資不抵債的，不得對(duì)外開(kāi)展投資活動(dòng)。

第十三條 集團(tuán)公司對(duì)投資項(xiàng)目實(shí)行跟蹤監(jiān)督管理，投資管理部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)等部門(mén)要及時(shí)做好投資項(xiàng)目的效益測(cè)算和分析評(píng)價(jià)工作，定期對(duì)投資項(xiàng)目開(kāi)展價(jià)值測(cè)試和分析，并及時(shí)向集團(tuán)公司匯報(bào)投資進(jìn)度、經(jīng)營(yíng)狀況、收益實(shí)現(xiàn)等情況，對(duì)投資造成重大損失的，要及時(shí)查明原因、分清責(zé)任，提出處理或處置建議。

第十四條 所屬企業(yè)的合并、分立、兼并、重組、重大資產(chǎn)置換、租賃等業(yè)務(wù)，應(yīng)上報(bào)集團(tuán)公司審批。

第五章

無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)及其他長(zhǎng)期資產(chǎn)管理

第十五條 無(wú)形資產(chǎn)管理應(yīng)遵循以下原則：

(一)各單位根據(jù)生產(chǎn)需要購(gòu)置無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)納入預(yù)算管理。

(二)接受投資、聯(lián)營(yíng)投入的無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)將評(píng)估價(jià)值或合同價(jià)格等資料上報(bào)集團(tuán)公司審查。

(三)用無(wú)形資產(chǎn)對(duì)外投資，應(yīng)報(bào)集團(tuán)公司審批。

第十六條 遞延資產(chǎn)（或長(zhǎng)期待攤費(fèi)用）及其他長(zhǎng)期資產(chǎn)管理應(yīng)遵循以下原則：

(一)列入遞延資產(chǎn)（或長(zhǎng)期待攤費(fèi)用）的開(kāi)辦費(fèi)、經(jīng)營(yíng)性租入固定資產(chǎn)的改良支出，應(yīng)報(bào)集團(tuán)公司備案。列入遞延資產(chǎn)（或長(zhǎng)期待攤費(fèi)用）的其他支出應(yīng)報(bào)集團(tuán)公司審批。

(二)所屬企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)其他長(zhǎng)期資產(chǎn)的管理，不得隨意掛賬。

第六章

資產(chǎn)評(píng)估管理

第十七條 所屬企業(yè)在發(fā)生體制改革、對(duì)外投資、合并分立、清算、股權(quán)比例變動(dòng)、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)拍賣(mài)、租賃、資產(chǎn)涉訟及其他影響國(guó)有權(quán)益等行為時(shí)，應(yīng)報(bào)經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)后聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估。

第十八條 所屬企業(yè)需進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)由資產(chǎn)占有或產(chǎn)權(quán)持有單位提出立項(xiàng)申請(qǐng)，報(bào)集團(tuán)公司審批。辦理資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目立項(xiàng)需報(bào)送的材料包括：----------------------------精品word文檔 值得下載 值得擁有---------------

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資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目立項(xiàng)申請(qǐng)文件、產(chǎn)權(quán)登記證、企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照、資產(chǎn)負(fù)債表、擬聘請(qǐng)的中介機(jī)構(gòu)的相關(guān)情況等資料。

第十九條 所屬企業(yè)在資產(chǎn)評(píng)估立項(xiàng)后聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估。收到評(píng)估機(jī)構(gòu)出具的評(píng)估報(bào)告后，對(duì)評(píng)估報(bào)告無(wú)異議的，應(yīng)將有關(guān)材料逐級(jí)報(bào)送集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部門(mén)辦理備案手續(xù)。

辦理備案應(yīng)提供的資料包括：資產(chǎn)占有單位填報(bào)的《資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目備案表》、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告及其他有關(guān)材料。

第七章

資產(chǎn)處置管理

第二十條 資產(chǎn)處置是指集團(tuán)公司及所屬各級(jí)企業(yè)將其占有、使用的本辦法第二十二條規(guī)定的各類國(guó)有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給境內(nèi)外法人、自然人或者其他組織的行為。

第二十一條 集團(tuán)公司及所屬企業(yè)的資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)按照公開(kāi)、公平、公正和依法依規(guī)依程序的原則進(jìn)行，資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格履行審批手續(xù)，未經(jīng)批準(zhǔn)不得自行處置。

第二十二條

資產(chǎn)處置范圍包括：

1、以出讓等有償方式取得且可以依法轉(zhuǎn)讓的國(guó)有土地使用權(quán)、探礦權(quán)和采礦權(quán)；

2、地面建筑物、構(gòu)筑物及其附屬設(shè)施；

3、各類設(shè)備設(shè)施；

4、機(jī)動(dòng)車(chē)及其他交通運(yùn)輸工具；

5、報(bào)廢與核銷資產(chǎn)；

6、存貨；

7、債權(quán)資產(chǎn)；

8、商標(biāo)專用權(quán)、專利權(quán)及著作權(quán)等知識(shí)產(chǎn)權(quán)；

9、其它依法可以轉(zhuǎn)讓的實(shí)物和無(wú)形資產(chǎn)。

上述資產(chǎn)不包括企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中對(duì)外銷售的產(chǎn)品。

第二十三條 集團(tuán)公司及所屬企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)資產(chǎn)處置的審核、上報(bào)及----------------------------精品word文檔 值得下載 值得擁有---------------

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監(jiān)督管理，生產(chǎn)技術(shù)部門(mén)、工程管理部門(mén)、銷售和物資供應(yīng)管理部門(mén)等職能部門(mén)參與配合，審計(jì)部門(mén)與紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)負(fù)責(zé)全程監(jiān)督，可定期或不定期對(duì)各單位資產(chǎn)處置情況開(kāi)展專項(xiàng)審計(jì)和檢查。

第二十四條 資產(chǎn)處置方式

1、集團(tuán)公司及所屬各級(jí)企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)將所屬的房屋及建筑物、土地、探礦權(quán)、采礦權(quán)、機(jī)動(dòng)車(chē)、特種車(chē)輛、債權(quán)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行對(duì)外轉(zhuǎn)讓，應(yīng)當(dāng)按照《省國(guó)資委關(guān)于加強(qiáng)省屬企業(yè)實(shí)物和無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓管理工作的通知》的有關(guān)要求在湖南省聯(lián)合產(chǎn)權(quán)交易所公開(kāi)進(jìn)行。

2、集團(tuán)公司及所屬各級(jí)企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)將評(píng)估值100萬(wàn)元人民幣以上（含100萬(wàn)元）的機(jī)器設(shè)備、物品進(jìn)行對(duì)外轉(zhuǎn)讓，應(yīng)當(dāng)按照《省國(guó)資委關(guān)于加強(qiáng)省屬企業(yè)實(shí)物和無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓管理工作的通知》的有關(guān)要求在湖南省聯(lián)合產(chǎn)權(quán)交易所公開(kāi)進(jìn)行；將評(píng)估值100萬(wàn)元人民幣以下的機(jī)器設(shè)備、物品進(jìn)行對(duì)外轉(zhuǎn)讓，由轉(zhuǎn)讓方根據(jù)轉(zhuǎn)讓標(biāo)的資產(chǎn)的實(shí)際情況，采用拍賣(mài)、競(jìng)投等公開(kāi)競(jìng)價(jià)方式進(jìn)行，確需采用協(xié)議轉(zhuǎn)讓等其他處置方式的，必須按程序報(bào)經(jīng)集團(tuán)公司總經(jīng)理審定。

3、集團(tuán)公司及所屬各級(jí)企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)將資產(chǎn)在集團(tuán)內(nèi)部有償調(diào)配的，可以采取協(xié)議方式轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓方和受讓方應(yīng)為集團(tuán)公司或所屬全資、絕對(duì)控股企業(yè)。集團(tuán)內(nèi)部實(shí)施有償調(diào)配，轉(zhuǎn)讓方和受讓方均為集團(tuán)公司及集團(tuán)公司直接或間接全資擁有的子企業(yè)的，轉(zhuǎn)讓價(jià)格可以資產(chǎn)評(píng)估或?qū)徲?jì)報(bào)告確認(rèn)的資產(chǎn)價(jià)值為基準(zhǔn)確定；轉(zhuǎn)讓方或受讓方不屬于集團(tuán)公司及集團(tuán)公司直接或間接全資擁有的子企業(yè)的，轉(zhuǎn)讓價(jià)格須以資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告確認(rèn)的資產(chǎn)價(jià)值為基準(zhǔn)確定。

第二十五條 資產(chǎn)處置審批權(quán)限

處置資產(chǎn)按申報(bào)當(dāng)期處置金額（指評(píng)估價(jià)）計(jì)算，金額100萬(wàn)元（含100萬(wàn)元）以下的，由申報(bào)企業(yè)自行審批，報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部備案；100萬(wàn)元以上的由各單位向集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部門(mén)申報(bào)，由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部門(mén)、生產(chǎn)技術(shù)部門(mén)、工程管理部門(mén)、審計(jì)部門(mén)、紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)、銷售及供應(yīng)管理等部門(mén)審核、報(bào)總會(huì)計(jì)師審查后，對(duì)于100萬(wàn)元-500萬(wàn)元（含500萬(wàn)元）以內(nèi)的，報(bào)集----------------------------精品word文檔 值得下載 值得擁有---------------

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團(tuán)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)；500萬(wàn)元-1000萬(wàn)元（含1000萬(wàn)元）以內(nèi)的，報(bào)集團(tuán)公司總經(jīng)理辦公會(huì)議審定，總經(jīng)理批準(zhǔn)；1000萬(wàn)元-2000萬(wàn)元（含2000萬(wàn)元）以內(nèi)的，報(bào)集團(tuán)公司董事會(huì)審定，董事長(zhǎng)批準(zhǔn)；超過(guò)2000萬(wàn)元的須報(bào)省國(guó)資委批準(zhǔn)。

第二十六條 資產(chǎn)處置程序

1、申報(bào)和內(nèi)部決策審議。由所屬企業(yè)的資產(chǎn)使用部門(mén)提出處置意見(jiàn)和可行性研究報(bào)告，資產(chǎn)管理部門(mén)會(huì)同財(cái)務(wù)部門(mén)、生產(chǎn)技術(shù)部門(mén)、工程管理部門(mén)、銷售和供應(yīng)部門(mén)、監(jiān)察審計(jì)等部門(mén)審核鑒定，按照內(nèi)部決策程序進(jìn)行審議，并形成書(shū)面決議。

2、進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估。對(duì)需要進(jìn)行評(píng)估的資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照《省國(guó)資委中介機(jī)構(gòu)選聘及委托服務(wù)管理暫行辦法》和《湖南省煤業(yè)集團(tuán)有限公司聘用中介機(jī)構(gòu)管理辦法》的相關(guān)規(guī)定選聘委托具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，評(píng)估報(bào)告經(jīng)核準(zhǔn)或報(bào)省國(guó)資委備案后，作為確定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓價(jià)格的參考依據(jù)。

3、制定資產(chǎn)處置方案。所屬企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照處置資產(chǎn)的實(shí)際情況，制定資產(chǎn)處置方案，并按照本制度的規(guī)定確定資產(chǎn)處置方式，資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持公開(kāi)、公平、公正的原則，不得對(duì)受讓方資格設(shè)置不合理的限制性條件等。

4、集團(tuán)公司和省國(guó)資委審批。對(duì)需要報(bào)集團(tuán)公司審批的，所屬企業(yè)應(yīng)向集團(tuán)公司提交資產(chǎn)處置申請(qǐng)報(bào)告和有關(guān)資料，集團(tuán)公司收到資產(chǎn)處置申請(qǐng)報(bào)告后，由財(cái)務(wù)部門(mén)組織對(duì)處置申報(bào)材料進(jìn)行審核，其中：生產(chǎn)技術(shù)部門(mén)應(yīng)參與各類機(jī)器設(shè)備及探礦權(quán)、采礦權(quán)等處置資產(chǎn)的鑒定工作，并出具具體意見(jiàn)；工程管理部門(mén)應(yīng)參與土地資源、房屋建筑物等處置資產(chǎn)的鑒定工作，并出具具體意見(jiàn)；銷售部門(mén)應(yīng)參與應(yīng)收賬款的鑒定工作，并出具具體意見(jiàn)；物資供應(yīng)部門(mén)應(yīng)參與材料等存貨資產(chǎn)的鑒定工作，并出具具體意見(jiàn)；財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)參與機(jī)動(dòng)車(chē)、其他應(yīng)收款等處置資產(chǎn)的鑒定工作，并出具具體意見(jiàn)。審核鑒定完成后報(bào)集團(tuán)公司總會(huì)計(jì)師審查，并按照本辦法規(guī)定的審批權(quán)限批準(zhǔn)同意后，由財(cái)務(wù)部門(mén)出具集團(tuán)公司批復(fù)文件予以批復(fù)處置。需要報(bào)省國(guó)資委批準(zhǔn)的，----------------------------精品word文檔 值得下載 值得擁有---------------

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由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部門(mén)辦理相應(yīng)報(bào)批手續(xù)。

5、結(jié)算交易資金。所屬企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格按照省國(guó)資委或集團(tuán)公司審批確定的處置方式進(jìn)行資產(chǎn)處置，確定受讓方后應(yīng)組織交易雙方簽署資產(chǎn)交易合同，并在資產(chǎn)交易合同約定的期限內(nèi)完成資金結(jié)算和資產(chǎn)移交工作。

第二十七條 集團(tuán)公司及所屬企業(yè)申報(bào)資產(chǎn)處置事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)處置的不同標(biāo)的和方式提供包括但不限以下材料：

(一)權(quán)屬各單位書(shū)面請(qǐng)示；

1.申請(qǐng)：資產(chǎn)使用部門(mén)根據(jù)實(shí)際情況，向本單位資產(chǎn)管理部門(mén)提交處置資產(chǎn)申請(qǐng)；

2.技術(shù)鑒定：資產(chǎn)管理部門(mén)組織專業(yè)人員對(duì)待處置資產(chǎn)進(jìn)行技術(shù)鑒定，在“申請(qǐng)單”上簽署意見(jiàn)，并報(bào)本單位負(fù)責(zé)人同意。

3.權(quán)屬單位持簽署意見(jiàn)的申請(qǐng)單行文報(bào)集團(tuán)公司審批。

4.權(quán)屬單位應(yīng)嚴(yán)格按照集團(tuán)公司的批復(fù)進(jìn)行資產(chǎn)處置，并報(bào)集團(tuán)公司備案。

(二)資產(chǎn)處置申報(bào)審批表

1.申請(qǐng)?zhí)幹梅课萁ㄖ飼r(shí)，填寫(xiě)《湖南省煤業(yè)集團(tuán)資產(chǎn)處置申報(bào)審批表（房屋建筑物類）》；

2.申請(qǐng)?zhí)幹密?chē)輛、儀器設(shè)備時(shí)，填寫(xiě)《湖南省煤業(yè)集團(tuán)資產(chǎn)處置申報(bào)審批表（車(chē)輛、儀器設(shè)備類）》；

3.申請(qǐng)?zhí)幹昧鲃?dòng)資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、文物和其他固定資產(chǎn)時(shí)，填寫(xiě)《湖南省煤業(yè)集團(tuán)資產(chǎn)處置申報(bào)審批表（其他類）》。

(三)資產(chǎn)原值憑證

資產(chǎn)原值憑證可以提供購(gòu)貨單（發(fā)票、收據(jù)等）、工程決算副本、記賬憑證、固定資產(chǎn)卡片等的復(fù)印件，但須經(jīng)本單位審核，并簽署審核意見(jiàn)。

(四)資產(chǎn)現(xiàn)值估價(jià)材料

1.采取“出售”方式一次性處置資產(chǎn)原值達(dá)100萬(wàn)元（含）以上的，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，并提交已經(jīng)核準(zhǔn)備案的正式《資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告書(shū)》；

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2.未經(jīng)資產(chǎn)評(píng)估的，應(yīng)由本單位自行組織技術(shù)鑒定，并提交《技術(shù)鑒定報(bào)告》?！都夹g(shù)鑒定報(bào)告》應(yīng)由鑒定小組全體成員簽字并加蓋所屬單位公章。

(五)其他資料

1.申請(qǐng)?zhí)幹梅课萁ㄖ?，必須提交《房屋所有?quán)證》復(fù)印件；

2.因建設(shè)項(xiàng)目而準(zhǔn)備拆除房屋建筑物的，必須逐項(xiàng)說(shuō)明原因，并出具建設(shè)項(xiàng)目批文、城市規(guī)劃文件、規(guī)劃設(shè)計(jì)圖紙等復(fù)印件；

3.申請(qǐng)?zhí)幹密?chē)輛，必須提交車(chē)輛行駛證復(fù)印件。其中，按規(guī)定已經(jīng)報(bào)廢回收的，必須提交《報(bào)廢汽車(chē)回收證明》復(fù)印件；

4.申請(qǐng)?zhí)幹脩?yīng)收賬款等流動(dòng)資產(chǎn)，必須逐項(xiàng)說(shuō)明賬款金額、形成原因，并出具清收結(jié)果等資料；

5.申請(qǐng)?zhí)幹猛恋刭Y源、采礦權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，并提交已經(jīng)核準(zhǔn)備案的正式《資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告書(shū)》；

6.申請(qǐng)以“無(wú)償調(diào)撥”方式處置資產(chǎn)，必須提交接收資產(chǎn)單位的接收函。

(六)特殊情況的說(shuō)明

上述材料如有缺失，應(yīng)逐一詳細(xì)說(shuō)明原因，經(jīng)所屬單位審核并加蓋公章后，以《情況說(shuō)明》的形式與上述文件一并報(bào)送。

第二十八條 集團(tuán)公司及權(quán)屬各單位資產(chǎn)處置申請(qǐng)備案時(shí)，應(yīng)向集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部門(mén)提交以下材料：

(一)權(quán)屬各單位請(qǐng)示備案的文件；

(二)《湖南省煤業(yè)集團(tuán)國(guó)有資產(chǎn)處置申報(bào)審批表》；

(三)權(quán)屬各單位批準(zhǔn)處置資產(chǎn)的批復(fù)文件。

第二十九條 資產(chǎn)處置收入、費(fèi)用與收益

（一）資產(chǎn)處置收入是指對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行處置變現(xiàn)的收入，包括實(shí)物處置收入、債權(quán)回收收入、無(wú)形資產(chǎn)處置收入、股權(quán)及其他權(quán)益處置收入等。

處置費(fèi)用是指在處置資產(chǎn)（含不良資產(chǎn)）過(guò)程中所發(fā)生的差旅費(fèi)、訴訟費(fèi)、審計(jì)和評(píng)估等費(fèi)用。

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（二）資產(chǎn)處置收入與處置費(fèi)用，必須配比。資產(chǎn)處置機(jī)構(gòu)處置收入必須納入集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理。處置費(fèi)用報(bào)集團(tuán)公司批準(zhǔn)后，按集團(tuán)公司相關(guān)文件規(guī)定執(zhí)行，可采取收支掛鉤、據(jù)實(shí)列支、總額包干等方式，從處置收入專戶中撥付。

（三）停產(chǎn)、托管企業(yè)應(yīng)將處置收益納入企業(yè)財(cái)務(wù)核算，實(shí)行統(tǒng)一管理，主要用于職工養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)和醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)。

（四）鑒于有償轉(zhuǎn)讓、報(bào)損報(bào)廢的資產(chǎn)屬國(guó)家所有，資產(chǎn)處置收益按下列情況辦理：

1、因企業(yè)改制處置資產(chǎn)收益，納入企業(yè)改制專戶管理，專款專用。

2、因企業(yè)再生產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)收益，歸企業(yè)使用，主要用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

3、其他資產(chǎn)處置收益按有關(guān)規(guī)定辦理。

第三十條

資產(chǎn)處置完成后，企業(yè)根據(jù)不同的處置方式憑“資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)批文”、“產(chǎn)權(quán)交易憑證”、“資產(chǎn)處置申報(bào)表”等文件調(diào)整相關(guān)賬目或辦理產(chǎn)權(quán)變更、注銷手續(xù)。

第三十一條 集團(tuán)公司及所屬各級(jí)企業(yè)應(yīng)建立臺(tái)賬，妥善保管資產(chǎn)處置工作檔案，并分類裝訂成冊(cè)，按規(guī)定期限保存。

第三十二條 所屬各級(jí)企業(yè)應(yīng)當(dāng)在每年二月底前將上年度本企業(yè)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓整體情況逐級(jí)匯總上報(bào)至集團(tuán)公司，由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部匯總報(bào)告集團(tuán)公司董事會(huì)和省國(guó)資委。報(bào)告內(nèi)容應(yīng)包括：上年度企業(yè)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓審批情況、資產(chǎn)價(jià)值、交易方式、交易價(jià)格、監(jiān)督檢查等。

第三十三條 集團(tuán)公司及所屬各級(jí)企業(yè)獨(dú)資或者控股的境外企業(yè)在境外的資產(chǎn)處置，應(yīng)當(dāng)參照《省國(guó)資委省屬企業(yè)境外國(guó)有產(chǎn)權(quán)管理暫行辦法》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第八章

監(jiān)督、檢查與獎(jiǎng)懲

第三十四條

集團(tuán)公司及所屬企業(yè)應(yīng)建立監(jiān)督檢查制度，對(duì)所屬企業(yè)資產(chǎn)管理進(jìn)行定期和不定期檢查。檢查內(nèi)容主要包括是否建立資產(chǎn)管理制度、----------------------------精品word文檔 值得下載 值得擁有---------------

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資產(chǎn)購(gòu)置及處置是否按照集團(tuán)公司有關(guān)制度執(zhí)行。在資產(chǎn)管理過(guò)程中突出加強(qiáng)對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)、重大決策和重要流程的內(nèi)部控制，不斷完善企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)，強(qiáng)化監(jiān)管，逐步建立健全企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，確保資產(chǎn)安全、高效運(yùn)行。對(duì)違反本制度并造成經(jīng)濟(jì)損失的，集團(tuán)公司將追究有關(guān)單位負(fù)責(zé)人和有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。

第三十五條 對(duì)資產(chǎn)處置中不良資產(chǎn)的核銷實(shí)行主要決策人問(wèn)責(zé)制度，強(qiáng)化責(zé)任追究。集團(tuán)公司在查明不良資產(chǎn)形成原因和主要責(zé)任的前提下，根據(jù)“誰(shuí)決策、誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則，對(duì)決策失誤者，視問(wèn)題的輕重程度給予責(zé)任追究，輕則將給予行政或紀(jì)律處分，重則將依法移交司法機(jī)關(guān)處理。

第三十六條 集團(tuán)公司任何單位或個(gè)人無(wú)權(quán)隨意處置國(guó)有資產(chǎn)。對(duì)發(fā)生以下行為，造成國(guó)有資產(chǎn)損失的，集團(tuán)公司將對(duì)相關(guān)人員依法依規(guī)進(jìn)行處理；構(gòu)成違紀(jì)的，移送紀(jì)檢、監(jiān)察部門(mén)處理；觸犯刑律的，由司法機(jī)關(guān)追究其刑事責(zé)任：

(一)未按規(guī)定在省聯(lián)交所進(jìn)行公開(kāi)轉(zhuǎn)讓的；

(二)不履行相應(yīng)的內(nèi)部決策程序、批準(zhǔn)程序或者超越權(quán)限、擅自轉(zhuǎn)讓相關(guān)資產(chǎn)的；

(三)故意隱匿應(yīng)當(dāng)納入評(píng)估范圍的資產(chǎn)，或者向中介機(jī)構(gòu)提供虛假資料，導(dǎo)致評(píng)估結(jié)果失真；以及未經(jīng)評(píng)估，造成國(guó)有資產(chǎn)流失的；

(四)轉(zhuǎn)讓方與受讓方串通，低價(jià)轉(zhuǎn)讓相關(guān)資產(chǎn)，造成國(guó)有資產(chǎn)流失的；(五)隱瞞或截留處置資產(chǎn)和處置收入；(六)其他違法違規(guī)行為。

第九章

附則

第三十七條

本制度由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)編制、修訂和督導(dǎo)實(shí)施。

第三十八條

本制度經(jīng)集團(tuán)公司董事會(huì)批準(zhǔn)之日起生效實(shí)施。

相關(guān)文檔：

1.中華人民共和國(guó)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法

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2.企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例

3.湖南省人民政府關(guān)于省屬企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)處置有關(guān)事項(xiàng)的通知

4．湖南省國(guó)資委關(guān)于加強(qiáng)省屬企業(yè)實(shí)物和無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓管理工作的通知 5.XMJT05-F04-B030 投資管理制度

6.XMJT08-008 國(guó)有資產(chǎn)處置申報(bào)審批表（房屋建筑類）7.XMJT08-009 國(guó)有資產(chǎn)處置申報(bào)審批表（車(chē)輛、儀器設(shè)備類）8.XMJT08-010 國(guó)有資產(chǎn)處置申報(bào)審批表（其他類）

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第二篇：《公司資產(chǎn)管理制度》

公司資產(chǎn)管理制度

一

資產(chǎn)的分類

公司資產(chǎn)主要包括固定資產(chǎn)、存貨、無(wú)形資產(chǎn)等；

1、固定資產(chǎn)是指使用年限一年以上的施工設(shè)備、生產(chǎn)設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備及其他使用年限超過(guò)二年，單價(jià)在人民幣2，000元以上的辦公設(shè)備、電子設(shè)備等；

2、存貨是指公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中為銷售或耗用而儲(chǔ)備的各種物品，包括產(chǎn)品、半成品、原材料、燃料、包裝物、低值易耗品等；

3、無(wú)形資產(chǎn)是指公司所使用的建筑設(shè)計(jì)軟件和財(cái)務(wù)報(bào)稅軟件等。

二

資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、領(lǐng)用、保管

（一）固定資產(chǎn)、非生產(chǎn)用低值易耗品的購(gòu)置、驗(yàn)收、領(lǐng)用、管理

1、購(gòu)置、驗(yàn)收、領(lǐng)用

1.1

由于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、研發(fā)和辦公需要，各部門(mén)購(gòu)置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、非生產(chǎn)用低值易耗品必須提前向總經(jīng)辦提出申請(qǐng)，報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由總經(jīng)辦統(tǒng)一負(fù)責(zé)購(gòu)置；

2.2

資產(chǎn)購(gòu)置后，由總經(jīng)辦相關(guān)管理人員驗(yàn)收并辦理相關(guān)入庫(kù)手續(xù)后，通知使用部門(mén)并辦理領(lǐng)用手續(xù)；

2、管理

2.1公司資產(chǎn)實(shí)行歸口管理的原則，根據(jù)資產(chǎn)的類別、使用情況確定分工管理如下：

2.2總經(jīng)辦和財(cái)務(wù)部作為資產(chǎn)的主要管理部門(mén)。財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)賬的記錄，并在入賬的同時(shí)，應(yīng)同時(shí)登記“資產(chǎn)管理卡片”，逐項(xiàng)目填列，并請(qǐng)總經(jīng)辦指定的驗(yàn)收人、保管人簽字，由財(cái)務(wù)部門(mén)存檔保管?？偨?jīng)辦主要負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)入庫(kù)后的驗(yàn)收、保管和日常的維護(hù)。

2.3公司資產(chǎn)在出庫(kù)前由總經(jīng)辦負(fù)責(zé)管理，領(lǐng)用出庫(kù)后由使用部門(mén)負(fù)責(zé)維護(hù)和管理。

2.4總經(jīng)辦具體負(fù)責(zé)公司運(yùn)輸工具維護(hù)和使用管理。

3、總經(jīng)辦設(shè)備管理專員的職責(zé)

3.1隨時(shí)掌握固定資產(chǎn)的使用狀況。

3.2負(fù)責(zé)監(jiān)督配合使用單位做好設(shè)備的使用和維護(hù)，確保設(shè)備完好，提高利用率，并定期組織設(shè)備的清點(diǎn)，保證賬、卡、物三項(xiàng)相符。

3.3負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的管理，搞好固定資產(chǎn)的分類，統(tǒng)一編號(hào)，建立固定資產(chǎn)檔案，登記賬卡，負(fù)責(zé)審批并辦理驗(yàn)收、調(diào)撥、報(bào)廢、封存、啟用等事項(xiàng)。

3.4根據(jù)使用部門(mén)的使用情況，組織編制設(shè)備大中修維修計(jì)劃，按期編報(bào)設(shè)備更新計(jì)劃。

3.5嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，對(duì)違反固定資產(chǎn)管理制度，擅自贈(zèng)送、變賣(mài)、拆除固定資產(chǎn)的行為和破壞固定資產(chǎn)的現(xiàn)象，要嚴(yán)格追查責(zé)任，視情節(jié)給予處罰。

4、使用部門(mén)職責(zé)

4.1生產(chǎn)設(shè)備由使用部門(mén)負(fù)責(zé)設(shè)備管理工作，應(yīng)設(shè)置專職或兼職的設(shè)備管理員，對(duì)每臺(tái)設(shè)備要明確使用、保管、維護(hù)的責(zé)任者。

4.2嚴(yán)格執(zhí)行技術(shù)操作規(guī)程和維護(hù)保養(yǎng)制度，確保設(shè)備的完好、清潔、潤(rùn)滑和安全使用。

4.3

辦公設(shè)備由具體使用人負(fù)責(zé)管理和使用。

4.4

固定資產(chǎn)的領(lǐng)用、調(diào)出、報(bào)廢必須經(jīng)主管部門(mén)及總經(jīng)理批準(zhǔn)，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自調(diào)動(dòng)、報(bào)廢，更不能自行外借和變賣(mài)。

5、調(diào)撥與轉(zhuǎn)移

5.1凡列入公司的固定資產(chǎn)未經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理的書(shū)面批準(zhǔn)，任何單位不得擅自調(diào)撥、轉(zhuǎn)移、借出和出售。

5.2公司對(duì)外的設(shè)備借用和轉(zhuǎn)移實(shí)行有償借用和調(diào)撥方式，設(shè)備主管部門(mén)根據(jù)設(shè)備的使用年限、折余價(jià)值、新舊程度按質(zhì)論價(jià)，原則上調(diào)出設(shè)備的價(jià)值不得低于設(shè)備的折余價(jià)值，對(duì)外處理設(shè)備必須由主管部門(mén)提出處理價(jià)值，報(bào)總經(jīng)理簽字方可處理，辦理有關(guān)財(cái)務(wù)手續(xù)。

5.3未經(jīng)主管部門(mén)同意，各使用部門(mén)無(wú)權(quán)辦理設(shè)備轉(zhuǎn)移及處理，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，將追究部門(mén)及經(jīng)辦人的責(zé)任。

6、清查、盤(pán)點(diǎn)

6.1為了保護(hù)固定資產(chǎn)的安全與完整，公司各部門(mén)必須對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行定期清查、盤(pán)點(diǎn)。

6.2由總經(jīng)辦和財(cái)務(wù)部組織專人，定期（季、半年、）對(duì)公司資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，并與資產(chǎn)賬進(jìn)行核對(duì)，以掌握固定資產(chǎn)的實(shí)有數(shù)量，查明有無(wú)丟失、毀損或未列入賬的資產(chǎn)，做到賬、卡、物三項(xiàng)相符。在清查時(shí)發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)毀損和盤(pán)盈、盤(pán)虧，要查明原因，由責(zé)任部門(mén)寫(xiě)出書(shū)面情況，主管部門(mén)簽署意見(jiàn)后，報(bào)知總經(jīng)理，待批復(fù)后，作相應(yīng)的賬務(wù)處理。如人為原因造成公司資產(chǎn)的毀損和盤(pán)虧，要追究有關(guān)人員責(zé)任，并視情節(jié)給予必要的經(jīng)濟(jì)處罰。

（二）存貨的購(gòu)置、驗(yàn)收、領(lǐng)用、保管

1、存貨的購(gòu)置

存貨的購(gòu)置參照《公司物資采購(gòu)管理制度》執(zhí)行。

2、存貨的驗(yàn)收、入庫(kù)

存貨購(gòu)進(jìn)時(shí)應(yīng)辦理驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)，驗(yàn)收入庫(kù)由制造部、項(xiàng)目部人員、總經(jīng)辦庫(kù)管人員、財(cái)務(wù)部人員共同進(jìn)行。

2.1核對(duì)實(shí)物規(guī)格、型號(hào)、生產(chǎn)單位是否與合同一致。

2.2觀察包裝是否完好。

2.3清點(diǎn)實(shí)物數(shù)量、完成質(zhì)量檢測(cè)，發(fā)現(xiàn)數(shù)量不符或質(zhì)量檢測(cè)不達(dá)標(biāo)的實(shí)物，應(yīng)及時(shí)與客戶聯(lián)系處理。

2.4填制“入庫(kù)單”，及時(shí)記錄實(shí)物賬卡。

3、存貨的倉(cāng)儲(chǔ)管理

3.1存貨入庫(kù)后應(yīng)配備專職或兼職的保管人員；

3.2存貨存放地點(diǎn)應(yīng)符合防火、防盜、防潮、防塵標(biāo)準(zhǔn)，大宗商品倉(cāng)儲(chǔ)如有貨架應(yīng)達(dá)到安全要求；

3.3存貨倉(cāng)庫(kù)應(yīng)禁止無(wú)關(guān)人員進(jìn)入倉(cāng)庫(kù)，并保持庫(kù)房的清潔、衛(wèi)生，庫(kù)容整齊；

3.4存貨倉(cāng)庫(kù)應(yīng)配備適當(dāng)?shù)南榔鞑?，并定期檢查，杜絕隱患。

3.5定期（按月、季、年）核對(duì)存貨賬、物，發(fā)現(xiàn)不符，及時(shí)上報(bào)處理。

4、存貨的領(lǐng)用、出庫(kù)

4.1根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)度和業(yè)務(wù)需要領(lǐng)用存貨時(shí)，領(lǐng)貨人必須填制“出庫(kù)單”,并經(jīng)所在部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),出庫(kù)單應(yīng)填寫(xiě)完整（如數(shù)量、單價(jià)、金額），相關(guān)人員確認(rèn)簽字后，辦理存貨出庫(kù)手續(xù)；禁止以白條抵庫(kù)。

4.2填寫(xiě)后的出庫(kù)單空白行應(yīng)蓋“以下空白”章，或劃線。

4.3存貨發(fā)出并經(jīng)清點(diǎn)完畢，應(yīng)蓋“存貨已發(fā)出”章。

5、存貨的現(xiàn)場(chǎng)管理

5.1項(xiàng)目施工現(xiàn)場(chǎng)應(yīng)配備專職或兼職的保管人員；

5.2現(xiàn)場(chǎng)保管人員應(yīng)對(duì)進(jìn)場(chǎng)的存貨進(jìn)行數(shù)量清點(diǎn)和質(zhì)量檢測(cè)，并建立現(xiàn)場(chǎng)存貨統(tǒng)計(jì)臺(tái)賬，確保進(jìn)場(chǎng)存貨賬物相符、質(zhì)量達(dá)標(biāo)。

5.3現(xiàn)場(chǎng)保管人員應(yīng)控制現(xiàn)場(chǎng)庫(kù)存，建立現(xiàn)場(chǎng)庫(kù)存的領(lǐng)用臺(tái)賬，項(xiàng)目完畢,相應(yīng)臺(tái)賬應(yīng)在公司歸檔.做到即滿足施工進(jìn)度，又不造成長(zhǎng)期積壓。

6、存貨的清查、盤(pán)點(diǎn)

6.1為了保護(hù)公司存貨的安全與完整，公司相關(guān)部門(mén)必須對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行定期清查、盤(pán)點(diǎn)。

6.2由制造部、項(xiàng)目部和財(cái)務(wù)部組織專人，定期（季、半年、）對(duì)公司存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，并與存貨賬進(jìn)行核對(duì)，以掌握存貨的實(shí)有數(shù)量，查明有無(wú)丟失、毀損或未列入賬的存貨，做到賬、實(shí)相符。在清查時(shí)發(fā)現(xiàn)存貨毀損和盤(pán)盈、盤(pán)虧，要查明原因，由責(zé)任部門(mén)寫(xiě)出書(shū)面情況，報(bào)總經(jīng)理批復(fù)后，作相應(yīng)的賬務(wù)處理。如人為原因造成公司存貨的毀損和盤(pán)虧，要追究有關(guān)人員責(zé)任，并視情節(jié)給予必要的經(jīng)濟(jì)處罰。

7、存貨減損處理

7.1存貨在保管期間，由于各種原因發(fā)生毀損、變質(zhì)、溢缺，應(yīng)認(rèn)真填制“毀損報(bào)告單”，上報(bào)審批。

7.2根據(jù)審批意見(jiàn)，存貨保管人員作減少實(shí)物處理，財(cái)務(wù)部門(mén)分別不同情況進(jìn)行財(cái)務(wù)處理。

7.3在項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)施工結(jié)束后，對(duì)未用的質(zhì)量達(dá)標(biāo)材料應(yīng)及時(shí)運(yùn)回倉(cāng)庫(kù)保管；對(duì)現(xiàn)場(chǎng)邊角料及廢品廢料應(yīng)上報(bào)公司，會(huì)同財(cái)務(wù)部門(mén)并根據(jù)市場(chǎng)行情予以變賣(mài)，貨款交回公司財(cái)務(wù)（現(xiàn)場(chǎng)邊角料及廢品廢料變賣(mài)參照公司相關(guān)流程）。

7.4如人為原因造成公司資產(chǎn)的毀損缺損、變質(zhì)，要追究有關(guān)人員責(zé)任，并視情節(jié)給予必要的經(jīng)濟(jì)處罰。

三

無(wú)形資產(chǎn)的購(gòu)置、維護(hù)

1、無(wú)形資產(chǎn)的購(gòu)置

由于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、研發(fā)和辦公需要，各部門(mén)購(gòu)置無(wú)形資產(chǎn)必須提前向總經(jīng)辦提出申請(qǐng)，報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由總經(jīng)辦負(fù)責(zé)統(tǒng)一購(gòu)置；

2、無(wú)形資產(chǎn)的維護(hù)

無(wú)形資產(chǎn)使用部門(mén)須定期做好維護(hù)、升級(jí)工作，以確保正常使用。

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END

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第三篇：公司資產(chǎn)管理制度

公司資產(chǎn)管理制度

第一章

總則

第一條

為規(guī)范XX公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）的資產(chǎn)管理，明確資產(chǎn)的獲取、保管、領(lǐng)用、處置與轉(zhuǎn)移的權(quán)責(zé)關(guān)系與管理流程，維護(hù)國(guó)有資產(chǎn)的安全、完整、不受侵犯，防止國(guó)有資產(chǎn)流失，確保國(guó)有資產(chǎn)保值增值，根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第8號(hào)-資產(chǎn)管理》等相關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司的實(shí)際情況，制定本制度。

第二條

本制度所稱的資產(chǎn)管理，主要包括流動(dòng)資產(chǎn)管理、固定資產(chǎn)管理、無(wú)形資產(chǎn)管理、長(zhǎng)期投資管理以及資產(chǎn)評(píng)估、資產(chǎn)處置管理等。

本制度所稱的流動(dòng)資產(chǎn)，是指公司可以在一年或者超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者運(yùn)用的資產(chǎn)，包括貨幣資金、交易性金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)和其他各種債權(quán)、存貨等。

本制度所稱的存貨，是指公司在日?；顒?dòng)中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過(guò)程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過(guò)程或提供勞務(wù)過(guò)程中耗用的材料和物料等，包括外購(gòu)的原材料、燃料、低值易耗品、周轉(zhuǎn)材料、備品備件等。

本制度所稱的固定資產(chǎn)，是指公司為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或者經(jīng)營(yíng)管理而持有的、使用時(shí)間超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)，價(jià)值達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)的非貨幣性資產(chǎn)，包括房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。

本制度所稱的無(wú)形資產(chǎn)，是指公司擁有或者控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、技術(shù)成果、特許經(jīng)營(yíng)權(quán)和土地使用權(quán)等。

本制度所稱的長(zhǎng)期投資，是指公司及各子公司通過(guò)投資取得被投資單位的股份，以及其他不準(zhǔn)備一年內(nèi)變現(xiàn)的投資。

本制度所稱的資產(chǎn)處置，是指公司將其占有、使用的各類資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給其他法人、自然人或者其他組織的行為。

第三條

公司綜合部（以下簡(jiǎn)稱“綜合部”）應(yīng)當(dāng)指定有關(guān)人員為資產(chǎn)實(shí)物管理員，專門(mén)負(fù)責(zé)辦理存貨、固定資產(chǎn)的入庫(kù)、領(lǐng)用、轉(zhuǎn)移等登記工作，組織定期盤(pán)點(diǎn)，建立存貨、固定資產(chǎn)實(shí)物臺(tái)賬，并定期與綜合部資產(chǎn)價(jià)值管理員核對(duì)存貨、固定資產(chǎn)臺(tái)賬。

不得以綜合部資產(chǎn)價(jià)值管理員兼任資產(chǎn)實(shí)物管理員，以確保不相容崗位相分離；也不得以存貨、固定資產(chǎn)的財(cái)務(wù)臺(tái)賬代替存貨、固定資產(chǎn)的實(shí)物臺(tái)賬；采購(gòu)人員不得兼任驗(yàn)收人員或資產(chǎn)實(shí)物管理員。

資產(chǎn)實(shí)物管理人員變動(dòng)時(shí)，對(duì)于所管理的存貨或固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按辦理移交手續(xù)。

第四條

資產(chǎn)實(shí)物管理員對(duì)存貨、固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的盤(pán)盈、盤(pán)虧、報(bào)廢、毀損等情況時(shí)，應(yīng)及時(shí)查明原因并申請(qǐng)?zhí)幹谩?/p>

使用單位保管的存貨、固定資產(chǎn)發(fā)生盤(pán)虧、報(bào)廢、毀損等情況需要進(jìn)行資產(chǎn)損失核銷時(shí)，需按照公司“三重一大”決策制度實(shí)施辦法的規(guī)定，由經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)審議后，報(bào)總公司履行決策程序。

第五條

公司采購(gòu)存貨及固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司《采購(gòu)管理制度》規(guī)定的程序進(jìn)行，并訂立相應(yīng)的采購(gòu)合同。

第六條

本制度適用于公司對(duì)各類資產(chǎn)的管理活動(dòng)。

第二章

職責(zé)分工

第七條

綜合部作為資產(chǎn)管理價(jià)值管理與實(shí)物管理的歸口管理部門(mén)履行下列職責(zé)：

（一）擬訂公司資產(chǎn)管理制度；

（二）負(fù)責(zé)資產(chǎn)的價(jià)值管理與實(shí)物管理，建立相應(yīng)的資產(chǎn)價(jià)值臺(tái)賬與實(shí)物臺(tái)賬；

（三）負(fù)責(zé)組織相關(guān)部門(mén)進(jìn)行辦公用品、備品備件等存貨及固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)與賬實(shí)相符核對(duì)工作；

（四）負(fù)責(zé)特許經(jīng)營(yíng)權(quán)與土地作用權(quán)類無(wú)形資產(chǎn)的管理；

（五）負(fù)責(zé)管理設(shè)施、泵站設(shè)施等資產(chǎn)的實(shí)物管理；

（六）負(fù)責(zé)辦理產(chǎn)權(quán)登記工作；

（七）其他與資產(chǎn)管理相關(guān)的工作。

第八條

公司其他相關(guān)部門(mén)履行下列職責(zé)：

（一）負(fù)責(zé)對(duì)本單位領(lǐng)用的資產(chǎn)進(jìn)行保管；

（二）負(fù)責(zé)建立本單位資產(chǎn)實(shí)物臺(tái)賬，并定期或不定期組織開(kāi)展盤(pán)點(diǎn)工作；

（三）負(fù)責(zé)根據(jù)綜合部的通知，組織本單位開(kāi)展辦公用品、備品備件等存貨盤(pán)點(diǎn)與賬實(shí)相符核對(duì)工作；

（四）其他與資產(chǎn)實(shí)物管理相關(guān)的工作。

第九條

審計(jì)部負(fù)責(zé)履行下列資產(chǎn)管理職責(zé)：

（一）對(duì)各資產(chǎn)實(shí)物管理責(zé)任單位的資產(chǎn)管理活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；

（二）對(duì)各資產(chǎn)實(shí)物管理責(zé)任單位的資產(chǎn)管理活動(dòng)存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)意見(jiàn)，并對(duì)違規(guī)責(zé)任人提出處罰建議；

（三）其他與資產(chǎn)管理審計(jì)監(jiān)督相關(guān)的工作。

第三章

流動(dòng)資產(chǎn)管理

第一節(jié)

流動(dòng)資產(chǎn)管理原則

第十條

貨幣資金、交易性金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)和其他各種債權(quán)等流動(dòng)資產(chǎn)的管理，按照公司其他相關(guān)規(guī)章制度的規(guī)定執(zhí)行；存貨的管理，執(zhí)行本制度的規(guī)定。

第二節(jié)

存貨的請(qǐng)購(gòu)與采購(gòu)控制

第十一條

綜合部應(yīng)當(dāng)分別根據(jù)經(jīng)常性采購(gòu)項(xiàng)目、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃、銷售計(jì)劃等制定存貨采購(gòu)計(jì)劃，并根據(jù)預(yù)算有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司的業(yè)務(wù)特點(diǎn)編制存貨的采購(gòu)預(yù)算。

第十二條

公司采購(gòu)實(shí)施責(zé)任單位（以下簡(jiǎn)稱采購(gòu)單位）在外購(gòu)存貨時(shí)，應(yīng)當(dāng)建立長(zhǎng)期的供貨渠道和客戶信用評(píng)價(jià)體系，保證貨源穩(wěn)定、質(zhì)量從優(yōu)、價(jià)格合理、供應(yīng)及時(shí)。

第十三條

采購(gòu)單位確定采購(gòu)時(shí)點(diǎn)、采購(gòu)批量時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮本單位需求、市場(chǎng)狀況、行業(yè)特征、實(shí)際情況等因素，盡可能降低材料庫(kù)存。

第十四條

采購(gòu)單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)采購(gòu)預(yù)算和采購(gòu)計(jì)劃進(jìn)行采購(gòu)，嚴(yán)格控制預(yù)算外或計(jì)劃外采購(gòu)。

第三節(jié)

存貨的入庫(kù)驗(yàn)收與保管控制

第十五條

綜合部應(yīng)當(dāng)分別按照采購(gòu)合同的約定，對(duì)入庫(kù)存貨的數(shù)量、質(zhì)量等進(jìn)行檢查與驗(yàn)收，保證存貨符合采購(gòu)要求。

第十六條

外購(gòu)存貨入庫(kù)前一般應(yīng)經(jīng)過(guò)以下驗(yàn)收程序：

（一）采購(gòu)人員應(yīng)當(dāng)在到貨后會(huì)同綜合部資產(chǎn)實(shí)物管理人員或其聘請(qǐng)的專業(yè)人員對(duì)數(shù)量、外觀、質(zhì)量及相關(guān)附隨資料進(jìn)行實(shí)物驗(yàn)收；

（二）對(duì)經(jīng)驗(yàn)收不符合要求的貨物，由采購(gòu)人員及時(shí)辦理退貨或索賠；

驗(yàn)收合格的，由采購(gòu)人員發(fā)起《驗(yàn)收入庫(kù)單》，詳細(xì)填明資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、價(jià)格、發(fā)票號(hào)等，驗(yàn)收人員審核確認(rèn)、綜合部負(fù)責(zé)人同意后，由實(shí)物保管員清點(diǎn)數(shù)量、核對(duì)規(guī)格型號(hào)后，辦理實(shí)物入庫(kù)簽收手續(xù)。

第十七條

綜合部應(yīng)當(dāng)按倉(cāng)儲(chǔ)物資所要求的儲(chǔ)存條件貯存存貨，并建立和健全防火、防潮、防鼠、防盜和防變質(zhì)等措施；貴重物品、生產(chǎn)用關(guān)鍵備件、精密儀器和危險(xiǎn)品的倉(cāng)儲(chǔ)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行嚴(yán)格入庫(kù)、出庫(kù)審批制度。

第十八條

綜合部應(yīng)當(dāng)對(duì)驗(yàn)收入庫(kù)的存貨建立《存貨明細(xì)臺(tái)賬》，詳細(xì)登記存貨的資產(chǎn)編碼、資產(chǎn)名稱、類型、規(guī)格型號(hào)、制造商、計(jì)量單位、數(shù)量、采購(gòu)金額。

第四節(jié)

存貨的領(lǐng)用與發(fā)出控制

第十九條

各使用單位領(lǐng)用存貨時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的本單位預(yù)算，由經(jīng)辦人填寫(xiě)《領(lǐng)用（料）單》，單位負(fù)責(zé)人審核，報(bào)綜合部負(fù)責(zé)人審批。超出本單位預(yù)算領(lǐng)用（料）限額的，應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。

第二十條

資產(chǎn)實(shí)物保管人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)審批的《領(lǐng)用（料）單》發(fā)出貨物，并在《存貨明細(xì)臺(tái)賬》中記錄啟用日期、使用狀態(tài)、領(lǐng)用人、使用部門(mén)、存放地點(diǎn)。

第五節(jié)

存貨的盤(pán)點(diǎn)與處置控制

第二十一條

綜合部資產(chǎn)價(jià)值管理員應(yīng)當(dāng)于每年年末定期組織資產(chǎn)實(shí)物管理人員及各資產(chǎn)實(shí)物使用單位進(jìn)行一次存貨實(shí)地盤(pán)點(diǎn)。

第二十二條

進(jìn)行存貨定期盤(pán)點(diǎn)時(shí)，資產(chǎn)實(shí)物管理員應(yīng)當(dāng)編制存貨盤(pán)點(diǎn)表，分析存貨盤(pán)盈、盤(pán)虧結(jié)果及原因，資產(chǎn)價(jià)值管理員審核后提出處理意見(jiàn)，經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審查，報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后，在期末結(jié)賬前處理完畢。按照公司規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)送董事會(huì)批準(zhǔn)的，由綜合部報(bào)董事會(huì)審批。

第四章

固定資產(chǎn)管理

第一節(jié)

固定資產(chǎn)管理原則

第二十三條

公司固定資產(chǎn)購(gòu)建、技術(shù)改造與修理和改擴(kuò)建工程項(xiàng)目應(yīng)嚴(yán)格按總公司下達(dá)的專項(xiàng)投資計(jì)劃與投資預(yù)算執(zhí)行。

第二十四條

公司項(xiàng)下固定資產(chǎn)零星購(gòu)置和技術(shù)改造與修理，必須嚴(yán)格按照總公司審定的預(yù)算執(zhí)行，不得突破預(yù)算。確因特殊原因需追加預(yù)算，須報(bào)總公司審批。

第二十五條

公司項(xiàng)下基建項(xiàng)目、改擴(kuò)建項(xiàng)目、技改工程應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定，及時(shí)辦理資產(chǎn)移交手續(xù)，增加固定資產(chǎn)。

第二節(jié)

固定資產(chǎn)的請(qǐng)購(gòu)與采購(gòu)控制

第二十六條

公司相關(guān)單位根據(jù)科研、生產(chǎn)及工作的實(shí)際需要，在每年年底編制本單位下所需新增固定資產(chǎn)投資計(jì)劃，報(bào)綜合部編制固定資產(chǎn)投資預(yù)算并履行報(bào)批程序。其中科研性設(shè)備、生產(chǎn)性技術(shù)裝備、計(jì)算機(jī)與網(wǎng)絡(luò)設(shè)備的購(gòu)置計(jì)劃，需注明設(shè)備名稱、規(guī)格、型號(hào)、參考價(jià)格等明細(xì)情況。

第二十七條

預(yù)算內(nèi)的固定資產(chǎn)購(gòu)置，由使用單位提出申請(qǐng)，由公司指定的采購(gòu)單位按照公司《采購(gòu)管理制度》和《招標(biāo)管理辦法》等的規(guī)定進(jìn)行采購(gòu)；預(yù)算外的固定資產(chǎn)購(gòu)置，還應(yīng)當(dāng)由使用單位提出專項(xiàng)申請(qǐng)，按公司預(yù)算管理辦法調(diào)整預(yù)算后再行采購(gòu)。

第三節(jié)

固定資產(chǎn)入庫(kù)驗(yàn)收與保管控制

第二十八條

公司占有、使用或管理的建筑物等不動(dòng)產(chǎn)，經(jīng)取得所有權(quán)證書(shū)或自建房屋于竣工結(jié)算后，應(yīng)即辦理固定資產(chǎn)登記手續(xù)，綜合部應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單》并建卡列管，之后交公司財(cái)務(wù)部建卡及入賬。

第二十九條

外購(gòu)動(dòng)產(chǎn)類固定資產(chǎn)入庫(kù)前的驗(yàn)收，按照存貨驗(yàn)收入庫(kù)規(guī)定執(zhí)行。

第三十條

資產(chǎn)實(shí)物管理員建立《固定資產(chǎn)管理明細(xì)臺(tái)賬》，詳細(xì)登記固定資產(chǎn)的資產(chǎn)編碼、資產(chǎn)名稱、類型、規(guī)格型號(hào)、制造商、計(jì)量單位、數(shù)量、采購(gòu)金額。

第三十一條

固定資產(chǎn)辦理完入庫(kù)手續(xù)后，資產(chǎn)實(shí)物管理員應(yīng)在固定資產(chǎn)標(biāo)簽上填寫(xiě)資產(chǎn)編碼，并將標(biāo)簽粘貼在已入庫(kù)固定資產(chǎn)的醒目位置，以作為標(biāo)記，方便以后核對(duì)。

第三十二條

采購(gòu)人員在固定資產(chǎn)驗(yàn)收入庫(kù)后，應(yīng)當(dāng)將發(fā)票原件交至財(cái)務(wù)部門(mén)辦理付款手續(xù)。

第四節(jié)

固定資產(chǎn)領(lǐng)用、變更及退回

第三十三條

各使用單位領(lǐng)用計(jì)算機(jī)與網(wǎng)絡(luò)設(shè)備、生產(chǎn)設(shè)備及科研儀器等固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)由使用人或經(jīng)辦人根據(jù)預(yù)算，填寫(xiě)《領(lǐng)用（料）單》，經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人審批，報(bào)綜合部負(fù)責(zé)人審批。

第三十四條

資產(chǎn)實(shí)物管理員應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)審批的《領(lǐng)用（料）單》發(fā)出貨物，并在《固定資產(chǎn)明細(xì)臺(tái)賬》中記錄啟用日期、使用狀態(tài)、領(lǐng)用人、使用部門(mén)、存放地點(diǎn)。

第三十五條

各使用單位應(yīng)當(dāng)妥善保管設(shè)備、儀器等固定資產(chǎn)，精心維護(hù)與使用，不得任意拆卸、改裝或擅自轉(zhuǎn)借、出售。發(fā)現(xiàn)有毀損、遺失等情況，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向公司資產(chǎn)實(shí)物管理員報(bào)告。

第三十六條

固定資產(chǎn)在公司不同單位之間相互轉(zhuǎn)移時(shí)，應(yīng)由轉(zhuǎn)出單位經(jīng)辦人填寫(xiě)《固定資產(chǎn)調(diào)撥單》，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審批，轉(zhuǎn)交轉(zhuǎn)入單位負(fù)責(zé)人同意、接收人審核確認(rèn)，并抄送公司綜合部，以調(diào)整《固定資產(chǎn)明細(xì)臺(tái)賬》中的記錄。

第五節(jié)

固定資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)、維護(hù)和保養(yǎng)

第三十七條

固定資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)與處置控制，按照本制度存貨的盤(pán)點(diǎn)與處置控制規(guī)定執(zhí)行。

第三十八條

綜合部應(yīng)當(dāng)對(duì)各項(xiàng)固定資產(chǎn)實(shí)施定期和不定期的保養(yǎng)及維修。

固定資產(chǎn)的保養(yǎng)及維修由使用單位提出《固定資產(chǎn)請(qǐng)修單》，綜合部經(jīng)辦人根據(jù)預(yù)算審核確認(rèn)后，提交經(jīng)綜合部負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)后辦理。

固定資產(chǎn)的保養(yǎng)及維修，需要發(fā)包給外部專業(yè)廠商維護(hù)時(shí)，按照公司《采購(gòu)管理制度》的規(guī)定辦理。

第五章

無(wú)形資產(chǎn)管理

第三十九條

綜合部對(duì)依法以公司名義取得的特許經(jīng)營(yíng)權(quán)與土地使用權(quán)的狀況及其變更進(jìn)行監(jiān)管。

綜合部負(fù)責(zé)建立《特許經(jīng)營(yíng)權(quán)臺(tái)賬》與《土地使用權(quán)臺(tái)賬》，對(duì)特許經(jīng)營(yíng)權(quán)與土地使用權(quán)進(jìn)行登記管理。

第六章

長(zhǎng)期股權(quán)投資管理

第四十條

公司制定投資管理辦法，規(guī)范長(zhǎng)期股權(quán)投資行為、加強(qiáng)投資管理、提高投資效果。

第四十一條

長(zhǎng)期股權(quán)投資實(shí)行統(tǒng)一決策、分級(jí)管理，即公司按照《“三重一大”決策制度實(shí)施辦法》的規(guī)定負(fù)責(zé)集中決策，各單位經(jīng)公司批準(zhǔn)后，方可履行對(duì)外投資職能。

第四十二條

長(zhǎng)期股權(quán)投資必須嚴(yán)格遵照公司投資管理辦法的相關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、決策立項(xiàng)、資產(chǎn)投出和持有、收益回籠、投資處置和監(jiān)督檢查等各環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制，實(shí)現(xiàn)投資收益的最大化。

對(duì)外股權(quán)投資涉及到實(shí)物資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，履行好相關(guān)報(bào)批手續(xù)。

第四十三條

各單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金不足或者財(cái)務(wù)狀況嚴(yán)重惡化、資不抵債的，不得對(duì)外開(kāi)展股權(quán)投資活動(dòng)。

第四十四條

公司對(duì)股權(quán)投資項(xiàng)目實(shí)行跟蹤監(jiān)督管理，投資管理部門(mén)要及時(shí)做好投資項(xiàng)目的效益測(cè)算和分析評(píng)價(jià)工作，定期對(duì)投資項(xiàng)目開(kāi)展價(jià)值測(cè)試和分析，并及時(shí)向公司匯報(bào)投資進(jìn)度、經(jīng)營(yíng)狀況、收益實(shí)現(xiàn)等情況，對(duì)投資造成重大損失的，要及時(shí)查明原因、分清責(zé)任，提出處理或處置建議。

第七章

資產(chǎn)評(píng)估管理

第四十五條

公司在發(fā)生產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓及其他影響國(guó)有權(quán)益等行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估。

第四十六條

公司總經(jīng)理辦公會(huì)同意進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估后，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)選聘中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估。資產(chǎn)評(píng)估合同由綜合部代表公司與中介機(jī)構(gòu)簽訂。

第四十七條

公司綜合部收到評(píng)估機(jī)構(gòu)出具的評(píng)估報(bào)告后，對(duì)評(píng)估報(bào)告無(wú)異議的，應(yīng)當(dāng)向公司總經(jīng)理進(jìn)行報(bào)告。

第八章

資產(chǎn)處置管理

第四十八條

公司的資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)按照公開(kāi)、公平、公正和依法依規(guī)依程序的原則進(jìn)行，嚴(yán)格按照公司“三重一大”決策制度實(shí)施辦法的規(guī)定履行決策程序和審批手續(xù)，未經(jīng)批準(zhǔn)不得自行處置。

第四十九條

公司項(xiàng)下資產(chǎn)處置范圍包括：

（一）以出讓等有償方式取得且可以依法轉(zhuǎn)讓的國(guó)有土地使用權(quán)、特許經(jīng)營(yíng)權(quán)等；

（二）地面建筑物、構(gòu)筑物及其附屬設(shè)施；

（三）各類機(jī)器、設(shè)備、儀器；

（四）機(jī)動(dòng)車(chē)及其他交通運(yùn)輸工具；

（五）報(bào)廢與核銷資產(chǎn)；

（六）存貨；

（七）債權(quán)資產(chǎn)；

（八）商標(biāo)專用權(quán)、專利權(quán)及著作權(quán)等知識(shí)產(chǎn)權(quán)；

（九）其它依法可以轉(zhuǎn)讓的實(shí)物和無(wú)形資產(chǎn)。

上述資產(chǎn)不包括企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中對(duì)外銷售的產(chǎn)品。

第五十條

公司經(jīng)批準(zhǔn)進(jìn)行資產(chǎn)對(duì)外轉(zhuǎn)讓的，根據(jù)轉(zhuǎn)讓標(biāo)的資產(chǎn)的實(shí)際情況，采用拍賣(mài)、競(jìng)投等公開(kāi)競(jìng)價(jià)方式進(jìn)行；需采用協(xié)議轉(zhuǎn)讓等其他處置方式的，必須按程序報(bào)經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)審定。

第五十一條

資產(chǎn)處置程序

（一）申報(bào)與公司總經(jīng)理辦公會(huì)審議。

由資產(chǎn)使用單位經(jīng)辦人發(fā)起《資產(chǎn)處置審批單》，提出資產(chǎn)處置申報(bào)意見(jiàn)和資產(chǎn)處置方案，資產(chǎn)使用單位負(fù)責(zé)人審核，資產(chǎn)實(shí)物管理單位負(fù)責(zé)人審核，經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)同意，提交公司總經(jīng)理辦公會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)總公司總經(jīng)理辦公會(huì)審議。

（二）資產(chǎn)評(píng)估。

對(duì)需要進(jìn)行評(píng)估的資產(chǎn)，在總公司總經(jīng)理辦公會(huì)審議同意后，由總公司財(cái)務(wù)部選聘有相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，評(píng)估報(bào)告作為確定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓價(jià)格的參考依據(jù)。

（三）公司董事會(huì)決策與審批。

公司財(cái)務(wù)部收到資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告后，提交公司董事會(huì)決策；董事會(huì)同意后，由總經(jīng)理會(huì)簽、董事長(zhǎng)審批。

（四）結(jié)算交易資金。

綜合部應(yīng)嚴(yán)格按照公司審批確定的處置方案進(jìn)行資產(chǎn)處置，確定受讓方后應(yīng)組織交易雙方簽署資產(chǎn)交易合同，并在資產(chǎn)交易合同約定的期限內(nèi)完成資金結(jié)算和資產(chǎn)移交工作。

第九章

違反規(guī)定的責(zé)任

第五十二條

公司各單位有下列情況之一，由綜合部提出處罰意見(jiàn)，經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)后，按照公司相關(guān)責(zé)任追究規(guī)章制度的規(guī)定給予處分；觸犯刑律的，移送司法機(jī)關(guān)追究其刑事責(zé)任：

（一）因?qū)?shí)物資產(chǎn)管理不善，導(dǎo)致價(jià)值受損或?qū)嵨镞z失的；

（二）不履行相應(yīng)的內(nèi)部決策（批準(zhǔn)）程序或者超越權(quán)限、擅自轉(zhuǎn)讓相關(guān)資產(chǎn)的；

（三）故意隱匿應(yīng)當(dāng)納入評(píng)估范圍的資產(chǎn)，或者向中介機(jī)構(gòu)提供虛假資料，導(dǎo)致評(píng)估結(jié)果失真，或者未經(jīng)評(píng)估就進(jìn)行轉(zhuǎn)讓、造成資產(chǎn)流失的；

（四）與對(duì)方當(dāng)事人串通，低價(jià)轉(zhuǎn)讓或高價(jià)受讓相關(guān)資產(chǎn)，造成資產(chǎn)流失的；

（五）隱瞞或截留處置資產(chǎn)和處置收入；

（六）其他違法違規(guī)行為。

第十章

附則

第五十三條

本制度由公司董事會(huì)審議通過(guò)，自發(fā)布之日起施行。

第五十四條

本制度授權(quán)綜合部負(fù)責(zé)解釋。

第四篇：公司資產(chǎn)管理制度

***資產(chǎn)管理制度

資產(chǎn)管理制度

資產(chǎn)管理制度

資產(chǎn)管理制度

資產(chǎn)管理制度

1、集團(tuán)公司及所屬各級(jí)企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)將所屬的房屋及建筑物、土地、探礦權(quán)、采礦權(quán)、機(jī)動(dòng)車(chē)、特種車(chē)輛、債權(quán)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行對(duì)外轉(zhuǎn)讓，應(yīng)當(dāng)按照《省國(guó)資委關(guān)于加強(qiáng)省屬企業(yè)實(shí)物和無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓管理工作的通知》的有關(guān)要求在湖南省聯(lián)合產(chǎn)權(quán)交易所公開(kāi)進(jìn)行。

2、集團(tuán)公司及所屬各級(jí)企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)將評(píng)估值100萬(wàn)元人民幣以上（含100萬(wàn)元）的機(jī)器設(shè)備、物品進(jìn)行對(duì)外轉(zhuǎn)讓，應(yīng)當(dāng)按照《省國(guó)資委關(guān)于加強(qiáng)省屬企業(yè)實(shí)物和無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓管理工作的通知》的有關(guān)要求在湖南省聯(lián)合產(chǎn)權(quán)交易所公開(kāi)進(jìn)行；將評(píng)估值100萬(wàn)元人民幣以下的機(jī)器設(shè)備、物品進(jìn)行對(duì)外轉(zhuǎn)讓，由轉(zhuǎn)讓方根據(jù)轉(zhuǎn)讓標(biāo)的資產(chǎn)的實(shí)際情況，采用拍賣(mài)、競(jìng)投等公開(kāi)競(jìng)價(jià)方式進(jìn)行，確需采用協(xié)議轉(zhuǎn)讓等其他處臵方式的，必須按程序報(bào)經(jīng)集團(tuán)公司總經(jīng)理審定。

3、集團(tuán)公司及所屬各級(jí)企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)將資產(chǎn)在集團(tuán)內(nèi)部有償調(diào)配的，可以采取協(xié)議方式轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓方和受讓方應(yīng)為集團(tuán)公司或所屬全資、絕對(duì)控股企業(yè)。集團(tuán)內(nèi)部實(shí)施有償調(diào)配，轉(zhuǎn)讓方和受讓方均為集團(tuán)公司及集團(tuán)公司直接或間接全資擁有的子企業(yè)的，轉(zhuǎn)讓價(jià)格可以資產(chǎn)評(píng)估或?qū)徲?jì)報(bào)告確認(rèn)的資產(chǎn)價(jià)值為基準(zhǔn)確定；轉(zhuǎn)讓方或受讓方不屬于集團(tuán)公司及集團(tuán)公司直接或間接全資擁有的子企業(yè)的，轉(zhuǎn)讓價(jià)格須以資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告確認(rèn)的資產(chǎn)價(jià)值為基準(zhǔn)確定。

資產(chǎn)管理制度

行性研究報(bào)告，資產(chǎn)管理部門(mén)會(huì)同財(cái)務(wù)部門(mén)、生產(chǎn)技術(shù)部門(mén)、工程管理部門(mén)、銷售和供應(yīng)部門(mén)、監(jiān)察審計(jì)等部門(mén)審核鑒定，按照內(nèi)部決策程序進(jìn)行審議，并形成書(shū)面決議。

2、進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估。對(duì)需要進(jìn)行評(píng)估的資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照《省國(guó)資委中介機(jī)構(gòu)選聘及委托服務(wù)管理暫行辦法》和《湖南省煤業(yè)集團(tuán)有限公司聘用中介機(jī)構(gòu)管理辦法》的相關(guān)規(guī)定選聘委托具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，評(píng)估報(bào)告經(jīng)核準(zhǔn)或報(bào)省國(guó)資委備案后，作為確定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓價(jià)格的參考依據(jù)。

3、制定資產(chǎn)處臵方案。所屬企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照處臵資產(chǎn)的實(shí)際情況，制定資產(chǎn)處臵方案，并按照本制度的規(guī)定確定資產(chǎn)處臵方式，資產(chǎn)處臵應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持公開(kāi)、公平、公正的原則，不得對(duì)受讓方資格設(shè)臵不合理的限制性條件等。

4、集團(tuán)公司和省國(guó)資委審批。對(duì)需要報(bào)集團(tuán)公司審批的，所屬企業(yè)應(yīng)向集團(tuán)公司提交資產(chǎn)處臵申請(qǐng)報(bào)告和有關(guān)資料，集團(tuán)公司收到資產(chǎn)處臵申請(qǐng)報(bào)告后，由財(cái)務(wù)部門(mén)組織對(duì)處臵申報(bào)材料進(jìn)行審核，其中：生產(chǎn)技術(shù)部門(mén)應(yīng)參與各類機(jī)器設(shè)備及探礦權(quán)、采礦權(quán)等處臵資產(chǎn)的鑒定工作，并出具具體意見(jiàn)；工程管理部門(mén)應(yīng)參與土地資源、房屋建筑物等處臵資產(chǎn)的鑒定工作，并出具具體意見(jiàn)；銷售部門(mén)應(yīng)參與應(yīng)收賬款的鑒定工作，并出具具體意見(jiàn)；物資供應(yīng)部門(mén)應(yīng)參與材料等存貨資產(chǎn)的鑒定工作，并出具具體意見(jiàn)；財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)參與機(jī)動(dòng)車(chē)、其他應(yīng)收款等處臵資產(chǎn)的鑒定工作，并出具具體意見(jiàn)。審核鑒定完成后報(bào)集團(tuán)公司總會(huì)計(jì)師審查，并按照本辦法規(guī)定的審批權(quán)限批準(zhǔn)同意后，由財(cái)務(wù)部門(mén)出具集團(tuán)公司批復(fù)文件予以批復(fù)處臵。需要報(bào)省國(guó)資委批準(zhǔn)的，由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部門(mén)辦理相應(yīng)報(bào)批手續(xù)。

5、結(jié)算交易資金。所屬企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格按照省國(guó)資委或集團(tuán)公司審批確定的處臵方式進(jìn)行資產(chǎn)處臵，確定受讓方后應(yīng)組織交易雙方簽署資產(chǎn)交易合同，并在資產(chǎn)交易合同約定的期限內(nèi)完成資金結(jié)算和資產(chǎn)移交工作。

資產(chǎn)管理制度

1.申請(qǐng)：資產(chǎn)使用部門(mén)根據(jù)實(shí)際情況，向本單位資產(chǎn)管理部門(mén)提交處臵資產(chǎn)申請(qǐng)；

2.技術(shù)鑒定：資產(chǎn)管理部門(mén)組織專業(yè)人員對(duì)待處臵資產(chǎn)進(jìn)行技術(shù)鑒定，在“申請(qǐng)單”上簽署意見(jiàn)，并報(bào)本單位負(fù)責(zé)人同意。

3.權(quán)屬單位持簽署意見(jiàn)的申請(qǐng)單行文報(bào)集團(tuán)公司審批。

4.權(quán)屬單位應(yīng)嚴(yán)格按照集團(tuán)公司的批復(fù)進(jìn)行資產(chǎn)處臵，并報(bào)集團(tuán)公司備案。

(二)資產(chǎn)處臵申報(bào)審批表

1.申請(qǐng)?zhí)幣Z房屋建筑物時(shí)，填寫(xiě)《湖南省煤業(yè)集團(tuán)資產(chǎn)處臵申報(bào)審批表（房屋建筑物類）》；

2.申請(qǐng)?zhí)幣Z車(chē)輛、儀器設(shè)備時(shí)，填寫(xiě)《湖南省煤業(yè)集團(tuán)資產(chǎn)處臵申報(bào)審批表（車(chē)輛、儀器設(shè)備類）》；

3.申請(qǐng)?zhí)幣Z流動(dòng)資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、文物和其他固定資產(chǎn)時(shí)，填寫(xiě)《湖南省煤業(yè)集團(tuán)資產(chǎn)處臵申報(bào)審批表（其他類）》。

(三)資產(chǎn)原值憑證

資產(chǎn)原值憑證可以提供購(gòu)貨單（發(fā)票、收據(jù)等）、工程決算副本、記賬憑證、固定資產(chǎn)卡片等的復(fù)印件，但須經(jīng)本單位審核，并簽署審核意見(jiàn)。

(四)資產(chǎn)現(xiàn)值估價(jià)材料

1.采取“出售”方式一次性處臵資產(chǎn)原值達(dá)100萬(wàn)元（含）以上的，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，并提交已經(jīng)核準(zhǔn)備案的正式《資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告書(shū)》；

2.未經(jīng)資產(chǎn)評(píng)估的，應(yīng)由本單位自行組織技術(shù)鑒定，并提交《技術(shù)鑒定報(bào)告》?！都夹g(shù)鑒定報(bào)告》應(yīng)由鑒定小組全體成員簽字并加蓋所屬單位公章。

(五)其他資料

1.申請(qǐng)?zhí)幣Z房屋建筑物，必須提交《房屋所有權(quán)證》復(fù)印件；

2.因建設(shè)項(xiàng)目而準(zhǔn)備拆除房屋建筑物的，必須逐項(xiàng)說(shuō)明原因，并出具建設(shè)項(xiàng)目批文、城市規(guī)劃文件、規(guī)劃設(shè)計(jì)圖紙等復(fù)印件；

3.申請(qǐng)?zhí)幣Z車(chē)輛，必須提交車(chē)輛行駛證復(fù)印件。其中，按規(guī)定已經(jīng)報(bào)廢回收的，必須提交《報(bào)廢汽車(chē)回收證明》復(fù)印件；

資產(chǎn)管理制度

4.申請(qǐng)?zhí)幣Z應(yīng)收賬款等流動(dòng)資產(chǎn)，必須逐項(xiàng)說(shuō)明賬款金額、形成原因，并出具清收結(jié)果等資料；

5.申請(qǐng)?zhí)幣Z土地資源、采礦權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，并提交已經(jīng)核準(zhǔn)備案的正式《資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告書(shū)》；

6.申請(qǐng)以“無(wú)償調(diào)撥”方式處臵資產(chǎn)，必須提交接收資產(chǎn)單位的接收函。

(六)特殊情況的說(shuō)明

上述材料如有缺失，應(yīng)逐一詳細(xì)說(shuō)明原因，經(jīng)所屬單位審核并加蓋公章后，以《情況說(shuō)明》的形式與上述文件一并報(bào)送。

資產(chǎn)管理制度

3、其他資產(chǎn)處臵收益按有關(guān)規(guī)定辦理。

資產(chǎn)管理制度

(一)未按規(guī)定在省聯(lián)交所進(jìn)行公開(kāi)轉(zhuǎn)讓的；

(二)不履行相應(yīng)的內(nèi)部決策程序、批準(zhǔn)程序或者超越權(quán)限、擅自轉(zhuǎn)讓相關(guān)資產(chǎn)的；

(三)故意隱匿應(yīng)當(dāng)納入評(píng)估范圍的資產(chǎn)，或者向中介機(jī)構(gòu)提供虛假資料，導(dǎo)致評(píng)估結(jié)果失真；以及未經(jīng)評(píng)估，造成國(guó)有資產(chǎn)流失的；

(四)轉(zhuǎn)讓方與受讓方串通，低價(jià)轉(zhuǎn)讓相關(guān)資產(chǎn)，造成國(guó)有資產(chǎn)流失的；(五)隱瞞或截留處臵資產(chǎn)和處臵收入；(六)其他違法違規(guī)行為。

第五篇：公司資產(chǎn)管理制度

公司資產(chǎn)管理制度

A.目的:為加強(qiáng)公司資產(chǎn)管理,保證公司資產(chǎn)合理、有效使用,維護(hù)公司資產(chǎn)安全和完整,結(jié)合本公司實(shí)際情況,制定本制度。

B.適用范圍:本規(guī)定適用于公司范圍內(nèi)所有資產(chǎn)的管理。

C.職責(zé)

公司行政辦公室負(fù)責(zé)對(duì)資產(chǎn)實(shí)物進(jìn)行歸類管理,負(fù)責(zé)資產(chǎn)的申請(qǐng)、購(gòu)置、登記、維修、調(diào)配和報(bào)廢等各項(xiàng)程序。

公司財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)對(duì)資產(chǎn)的賬務(wù)進(jìn)行歸類管理,包括入銷賬、折舊等。

D.資產(chǎn)的定義:本規(guī)定中的資產(chǎn)概念既包括固定資產(chǎn)(單價(jià)超過(guò)2000元人民幣,使用年限超過(guò)1年的物品),也包括手機(jī)、辦公桌椅等價(jià)格低,但使用時(shí)間較長(zhǎng)的耐用物品。具體指以下種類:

建筑物:房屋、活動(dòng)辦公室;

交通工具及附屬品:

辦公設(shè)備:筆記本電腦、計(jì)算機(jī)、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)、打卡機(jī)、裝訂機(jī)；

辦公家具:文件柜、辦公桌、班臺(tái)、會(huì)議桌、電腦桌、臺(tái)案、班椅、辦公椅、沙發(fā)、茶幾;

通訊設(shè)備:手機(jī)、對(duì)講機(jī)、集團(tuán)電話、直線電話。

E.資產(chǎn)的購(gòu)置

各部門(mén)添置資產(chǎn),需向行政辦公室提交購(gòu)買(mǎi)申請(qǐng)表,行政辦公室首先考慮在公司范圍內(nèi)進(jìn)行調(diào)配。如必須購(gòu)置,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后由辦公室按照有關(guān)規(guī)定購(gòu)買(mǎi)。

購(gòu)置資產(chǎn)的發(fā)票,必須附所購(gòu)置資產(chǎn)的清單明細(xì),方可辦理報(bào)銷手續(xù)。必須由使用單位資產(chǎn)管理人員簽字后方能辦理出庫(kù)手續(xù),并將資產(chǎn)的相關(guān)材料交資產(chǎn)管理員歸檔。

F.資產(chǎn)的調(diào)撥:因調(diào)配、借用等原因進(jìn)行的資產(chǎn)轉(zhuǎn)移由公司行政辦公室辦理,資產(chǎn)轉(zhuǎn)入單位負(fù)責(zé)人需在行政辦公室資產(chǎn)臺(tái)帳上簽字。其他個(gè)人和單位不得擅自對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行調(diào)用。

G.資產(chǎn)的使用管理

資產(chǎn)的使用:分配給個(gè)人使用的資產(chǎn),使用人員應(yīng)對(duì)資產(chǎn)的安全、完整負(fù)責(zé)。實(shí)行資產(chǎn)使用責(zé)任落實(shí)到人,當(dāng)責(zé)任人工作調(diào)整或離職時(shí),須將使用的全部資產(chǎn)進(jìn)行移交,在其辦理所用資產(chǎn)移交手續(xù)后,方可辦理離職手續(xù)。

資產(chǎn)的處置:包括轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、借出、變賣(mài)等,需由使用單位說(shuō)明情況,行政辦公室提交書(shū)面報(bào)告,經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字、行政副總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能進(jìn)行。

因保管或使用不當(dāng)以及其他人為因素造成資產(chǎn)的丟失或損壞,由責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償或維修,如原因不明,則對(duì)使用部門(mén)負(fù)責(zé)人給予一定的處罰。

閑置封存的資產(chǎn)由公司辦公室統(tǒng)一管理,閑置封存的資產(chǎn)由申請(qǐng)使用部門(mén)向行政辦公室提出申請(qǐng),經(jīng)行政副總審批后,方可啟動(dòng)閑置封存的資產(chǎn)。

對(duì)車(chē)輛、電腦等固定資產(chǎn)的使用管理,同時(shí)遵循公司其他相關(guān)規(guī)定。

H.資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)清查

行政辦公室在對(duì)公司現(xiàn)有資產(chǎn)進(jìn)行一次性清理的基礎(chǔ)上,對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行臺(tái)帳管理。行政辦公室對(duì)各類物品進(jìn)行登記,大件物品進(jìn)行編號(hào)管理。物品的各項(xiàng)特征(如名稱、品牌、型號(hào)、購(gòu)買(mǎi)日期、價(jià)格等)、轉(zhuǎn)移記錄(如轉(zhuǎn)移時(shí)間、去向、使用單位簽收等)以及報(bào)廢記錄(如報(bào)廢日期、報(bào)廢原因等)均在資產(chǎn)臺(tái)帳上體現(xiàn)。

為了保證公司資產(chǎn)的安全和完整,做到資產(chǎn)的帳物相符,行政辦公室、各部門(mén)與財(cái)務(wù)部每季末25日-30日都要對(duì)本單位資產(chǎn)進(jìn)行全面清查盤(pán)點(diǎn),以掌握資產(chǎn)的實(shí)有數(shù)量,查明有無(wú)丟失、毀損或未列入帳的資產(chǎn),保證賬物相符,對(duì)于盤(pán)虧、毀損、報(bào)廢的資產(chǎn),要查明原因,寫(xiě)出書(shū)面報(bào)告,上報(bào)集團(tuán)總裁,經(jīng)批準(zhǔn)后做報(bào)廢核減資產(chǎn)臺(tái)帳處理。

行政辦公室資產(chǎn)管理人員要每月對(duì)各部門(mén)資產(chǎn)管理工作進(jìn)行抽查,發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)做出處理。