第一篇：2010年查崗總結

2010年查崗總結

轉眼2010年就要結束，新的一年即將開始，在這新舊年交替之際各方面的工作也告一段落，為了使2011年的查崗工作更加順利有效的開展，現(xiàn)將2010年的查崗情況總結如下： 一月份查崗5次；二月份未查崗；三月份查崗2次； 四月份查崗1次：五月份查崗4次；六月份查崗4次； 七月份查崗4次；八月份查崗1次；九月份未查崗； 十月份查崗6次；十一月份查崗8次；十二月份查崗6次。2010年全年共計查崗41次。

綜合每月查崗情況來看夜間查崗發(fā)現(xiàn)的問題主要還是集中在睡崗這一方面，經過多次查崗總結發(fā)現(xiàn)由于工作環(huán)境與工作程序的不同，睡崗情況也不相同，主要表現(xiàn)在礦山與選廠這兩個方面：

一、礦山在正常生產的情況下睡崗現(xiàn)象較少，在出現(xiàn)故障或維修機器的情況下睡崗嚴重。

礦山上各個崗位距離較遠，但是需要很好的銜接，礦山上正常生產時各個崗位聯(lián)動，挖機司機、運礦料司機、看倒車工人、大破工人等各個崗位往復循環(huán)，因而礦山上正常生產時就沒有時間睡崗，而當其中一個環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題就會以這個環(huán)節(jié)為中心，上游與下游環(huán)節(jié)全部停止運轉。在機修工處理這個環(huán)節(jié)的問題時，其他崗位就能坦然的睡覺，而這種睡崗現(xiàn)象即使發(fā)現(xiàn)了也沒辦法處理，只能是等待修好后正常運轉才能工作。

二、選廠與礦山相反，在正常生產的情況下睡崗現(xiàn)象較多，而在機器出現(xiàn)故障或維修機器的情況下睡崗較少。

選廠自動化與機械化程度相比礦山而言較高，當生產正常時，只要給料穩(wěn)定就不會出現(xiàn)什么大的問題，崗位工就在運轉的機器旁邊看著，所以就會在轟鳴的機器聲中睡著。而當有些機器出現(xiàn)故障時，就需要各個崗位協(xié)調，這樣忙起來，睡崗就很少。

現(xiàn)針對以上不同單位性質出現(xiàn)睡崗情況不一樣提出以下不同的解決方案：

一、礦山上主要抓好各個崗位的協(xié)調工作，只要協(xié)調好就能保持運轉正?；?，即使有一個環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題也能保證其他環(huán)節(jié)不會因為這一環(huán)節(jié)而停止，只要生產不停止就會減少出現(xiàn)睡崗現(xiàn)象。

二、選廠主要抓好崗位巡查制度，因為選廠正常生產時工人容易犯困，所以選廠應該多去各個崗位巡查，這樣就能避免因為工人睡崗而導致出現(xiàn)更嚴重后果。

綜上所述，在總結2010年的查崗工作雖然發(fā)現(xiàn)了不少問題但發(fā)現(xiàn)的還是比較片面的，解決問題的方法還是比較單一，所以在新的一年里我們更要做好查崗工作，發(fā)現(xiàn)更多問題并提出更合理有效的解決辦法，使2011年我公司的生產運作達到更好的效果。

勞資科 2010年12月31日

第二篇：查崗規(guī)范

查崗規(guī)范（試行）

一、目的

對查崗服務質量全過程進行監(jiān)督和控制，發(fā)現(xiàn)問題，及時改進，確保各級管理人員查崗工作規(guī)范有序的進行。

二、服務要求

1、各級查崗人員必須認真學習、領會公司的各項管理規(guī)定，熟悉本業(yè)務工作的各項要求，認真履行管理監(jiān)督職責；

2、在查崗過程中，查崗人員必須公正廉潔，實事求是、依規(guī)辦事，認真做好查崗登記，不得徇私舞弊，講人情，不得無中生有和弄虛作假；

3、在糾正違規(guī)違紀時，要文明禮貌，講究工作方法，對違規(guī)違紀人員，要曉之于理，動之于情，講明道理，使其改正；

4、在查崗中，發(fā)現(xiàn)在違規(guī)違紀情況，要做好記錄，雙方簽字確認；嚴重的違規(guī)違紀情況，要及時通報相關部門。

三、注意事項

1、對違規(guī)違紀人員，在糾正時，要注意禮節(jié)禮貌，嚴禁使用簡單粗暴的工作方法，指責、謾罵的糾正方式，要因人施教，使其知錯，加以改正；

2、在查崗工作過程中，嚴禁走形式，做樣子，當“老好人”，克服消極觀念，認真負責的做好查崗工作；

3、在查崗過程中，對違規(guī)違紀，要發(fā)現(xiàn)一起，教育處理一起，做到事事有落實，件件有結果；

4、各級查崗人員，在查崗工作中，要自覺遵守國家的法律、法規(guī)及公司的各項管理規(guī)定，率先垂范，樹立榜樣，認真細致的做好查崗工作；

5、各級查崗人員，在查崗工作中，要注意自身安全，防止各種意外事故的發(fā)生；

四、職責

1、總經理為公司查崗工作的責任領導，負責查崗工作的整體策劃和協(xié)調；

2、保安部為查崗工作的責任部門，負責查崗工作的具體實施；

3、保安部及大隊、中隊、班、組為本部門日常查崗工作的實施責任人；

4、查崗內容

a.查公司各項管理規(guī)范、制度的貫徹落實是否到位；

b.查公司各項專題會議精神、專項工作要求是否貫徹落實到位； c.查各崗位值班人員是否按崗位要求履行職責； d.查《文明禮貌服務規(guī)范》的執(zhí)行是否到位； e.查崗位各項值班記錄是否詳細、清楚和整潔； f.查對不合格服務改進措施的落實和結果；

g.查服務區(qū)域各種警戒、消防和防衛(wèi)器械及各種值班用品是否狀態(tài)良好、有效；

h.征求客戶對各項服務質量的意見和建議；

五、查崗方式

1、公司各級領導查崗不分部門和時限，隨時抽查；

2、保安部查崗，不分部門和時限，隨時抽查，但對各服務點，每月不得少于一次，對機關查崗每月不少于10次；

3、保安部按照本部門的具體情況，安排本部門查崗的頻次與內容；

4、保安部管理人員，負責各服務執(zhí)勤的查崗工作，但對各服務執(zhí)勤點的查崗，每周不得少于一次；中隊長在本中隊執(zhí)勤點查崗，每三天不得少于一次；班組長負責本班組責任區(qū)域內的查崗及日常檢查、監(jiān)督工作，每日進行；

5、必要時，由公司組織進行交叉查崗。

六、查崗分級

1、班、組長查崗：

a.負責查責任區(qū)域內，各執(zhí)勤點隊員在崗情況，是否出現(xiàn)脫崗、睡崗、曠工或辦其它事項；

b.查值班隊員儀容儀表，是否按規(guī)定著裝、制服是否潔凈、標志是否佩戴齊全（肩章、臂章、領花、工作證），防刺服是否按規(guī)定穿著；

c.查備勤人員是否按客戶要求留守；

d.查履職情況：執(zhí)勤隊員是否按客戶單位及公司服務要求的各項規(guī)定，進行有效值班；

e.查值班室、宿舍區(qū)、門窗、桌、椅、是否潔凈，地面有無痰痕、煙頭、垃圾，物品擺放是否規(guī)范整齊有序；

f.查電話、對講機是否暢通、手電筒、警械、防衛(wèi)器械是否完好； g.查執(zhí)勤責任區(qū)域內的安防設施是否有效； h.查責任區(qū)域內是否有不安全隱患及游蕩閑雜人員；

i.查來訪人員、出進物資、車輛，是否按規(guī)定進行盤查，驗證、登記是否準確、認真詳細；

j.查交、接班是否按規(guī)定雙方簽字確認，記錄是否詳細； k.查是否按規(guī)定正常使用電話，使用記錄是否詳細；

l.查執(zhí)勤責任區(qū)域內的消防設施（滅火器、消防栓、消防管）是否完好有效。消防通道是否暢通無阻。

2、中隊長查崗：

a.查各班、組長對執(zhí)勤點在崗隊員履職情況的檢查落實，對出現(xiàn)脫崗、串崗、睡崗、曠工違紀行為，有無整改措施和詳細記錄。b.查各班、組長對執(zhí)勤點在崗隊員警容風紀、著裝，標志（肩章、臂章、領花、帽徽），工作證佩帶，防刺服穿戴進行的檢查，有無詳細記錄。

c.查各班、組長對本班備勤人員是否按客戶單位規(guī)定、要求的人數進行留守；

d.查各班、組長對執(zhí)勤點是否按客戶的各項規(guī)定，進行車輛出入檢查、驗證，有無詳細記錄。

e.查各班、組長對本區(qū)域內值班室、宿舍區(qū)域、門窗、桌、椅、是否潔凈，地面、有無痰跡、煙頭、垃圾、物品的擺放是否規(guī)范整齊有序進行檢查，有無詳細記錄。

f.查各班、組長對本班使用的電話、對講機，防衛(wèi)器材是否完好、暢通、有效進行檢查，有無詳細記錄。

g.對各執(zhí)勤點區(qū)域內的設施，照明、電動開關，是否完好有效進行檢查，有無詳細記錄。

h.查各執(zhí)勤點對來訪人員、出入車輛及物資的驗證登記情況是否進行檢查，有無詳細記錄。

i.查各執(zhí)勤點隊員是否按規(guī)定進行規(guī)范交、接班，記錄情況是否進行檢查、講評，有無詳細記錄。

j.查各班、組長對本班、組隊員正常使用電話、記錄情況是否進行檢查，有無詳細記錄。

k.查各執(zhí)勤點是否按客戶規(guī)定要求，對消防設施（滅火器、消防栓、消防管）、消防通道的完好、有效、暢通進行檢查，有無詳細記錄。

3、大隊長查崗：

a.查大隊長各中隊長的履職情況，是否有工作記錄；

b.查各中隊執(zhí)勤點在崗情況、對出現(xiàn)脫崗、睡崗、串崗、曠工等違紀行為，有無整改詳細記錄。

c.查各中隊長對本中隊警容風紀、著裝，標志（肩章、臂章、領花、帽徽）工作證佩帶，防刺服穿戴是否進行檢查，有無詳細記錄。d.查各中隊長對本中隊是否按客戶單位規(guī)定、要求的留守人數備勤，進行檢查落實；

e.查各中隊長對本中隊隊員履職情況：檢查落實是否按客戶的各項規(guī)定進行有效值班，有無詳細記錄。

f.查各中隊長對本中隊區(qū)域內值班室、宿舍區(qū)域、門窗、桌、椅、是否潔凈，地面有無痰跡、煙頭、垃圾、物品的擺放是否規(guī)范整齊有序進行檢查，有無詳細記錄。

g.查各中隊電話、對講機是否暢通、手電筒、警械、防衛(wèi)器材是否完好有效；有無詳細記錄。

h.查各中隊對本中隊執(zhí)勤責任區(qū)域內的安防設施是否有效，有無詳細記錄。

i.查各中隊對本中隊執(zhí)勤責任區(qū)域內的來訪人員、出進物資、車輛，是否按規(guī)定進行盤查，驗證，登記是否準確、認真詳細； j.查各中隊對本中隊各執(zhí)勤點隊員是否按規(guī)定正常使用電話、記錄情況是否清楚，詳細；

k.查各中隊執(zhí)勤點是否按客戶規(guī)定要求，對消防設施（滅火器、消防栓、消防管）、消防通道的完好、有效、暢通進行檢查，有無詳細記錄。

l.查各中隊對本中隊各值勤點隊員是否按規(guī)定進行規(guī)范交、接班，雙方簽字記錄情況、講評依據，有無詳細記錄。

4、保安部查崗： a.實施檢查

保安部管理人員到現(xiàn)場后，通過觀察被查人員的著裝、禮儀、言行舉止，詢問有關知識、問題，查證相關記錄、文件，聽取客戶意見等方式獲取客觀事實，做好《查崗記錄》。

b.現(xiàn)場抽查有關負責人、執(zhí)守人員下列有關知識：

① 現(xiàn)場抽查公司的經營宗旨、質量方針的內容、內涵和如何結合本職工作貫徹實施經營宗旨、質量方針；

② 現(xiàn)場抽查是否清楚滿足法律、法規(guī)要求的重要性，滿足顧客要求和期望的重要性；并說明自己如何結合本職工作滿足法律法規(guī)要求，滿足顧客要求和期望的；

③ 現(xiàn)場抽查是公司、各部門、本崗位的質量目標是什么？自己如何去實現(xiàn)本部門、本崗位的質量目標是什么？自己如何去實現(xiàn)本部門、本崗位的質量目標？

④ 現(xiàn)場抽查是否知道本部門、本崗位的職責，并說明自己如履行好工作職責，完成本部門、本崗位的質量目標。

⑤ 現(xiàn)場抽查是否知道本部門、本崗位的職責，并說明自己如何履行好工作職責，完成本部門、本崗位的質量目標。

⑥ 現(xiàn)場抽查是否清楚本部門、本崗位的作業(yè)指導書、服務規(guī)范、程序文件規(guī)定的有關內容；并說明自己如何按文件辦事？ c.現(xiàn)場查證執(zhí)行《文明禮貌服務規(guī)范》的證據：

① 查看執(zhí)守人員著裝是否干凈、整潔、標志是否齊全、有無不按規(guī)定著裝混穿；

② 查看執(zhí)守人員是否有脫崗、串崗、睡覺、看書看報、辦私事、吹牛等違規(guī)違紀現(xiàn)象；

③ 查看執(zhí)守人員與人交流是否使用文明語言，有無使用禁忌語言等；

④ 查看執(zhí)守人員的儀容儀表是否合格；

⑤ 查看辦公室、值班室、值勤區(qū)域、宿舍的清潔衛(wèi)生、個人衛(wèi)生是否清潔、整齊、擺放有序；

⑥ 查看巡邏人員、執(zhí)守人員警械、防衛(wèi)裝備是否隨身攜帶； ⑦ 任意抽查詢問有關客戶人員及保安主管負責人，公司保安員在遵守社會公德，執(zhí)行《文明禮貌服務規(guī)范》方面的情況； ⑧ 任意抽查詢問客戶職工或領導，保安員工作是否到位，是否按禮儀認真履行工作職責。d.查保安“六條禁令”的執(zhí)行

① 現(xiàn)場詢問保安負責人、執(zhí)守人員保安“六條禁令”的具體內容是什么？

② 現(xiàn)場查看有關執(zhí)守人員有無酒后上崗的情況； ③ 現(xiàn)場查看有無留宿外部人員，為外部人員存放物品； ④ 任意抽查詢問有關客戶人員及保安主管負責人是否見到公司保安員酒后駕車、賭博、轉借保安防衛(wèi)器械、侵犯公民的民主權利和人身權利的現(xiàn)象。

e.查保安員“八不準”的執(zhí)行

① 現(xiàn)場詢問保安負責人、執(zhí)守人員保安“八不準”的具體內容是什么；

② 現(xiàn)場查看執(zhí)守人員是否留長發(fā)、蓄胡子、戴變色眼鏡； ③ 現(xiàn)場查看執(zhí)守人員是否在值勤時吸煙、吃零食；

④ 任意抽查詢問有關客戶人員及保安主管負責人，保安員是否違法行使國家行政、司法部門的搜查、審訊、拘留、關押、罰款、沒收財產等職權；是否為單位或個人討債、逼債、插手經濟糾紛；是否利用執(zhí)行職務之便，索賄受賄，敲詐勒索，徇私舞弊。貪贓枉法，包庇縱容壞人；是否濫用職權，亂扣濫罰、打擊報復；刁難、打罵、侮辱他人，侵犯公民合法權益；是否濫用防衛(wèi)器械、報警用具等行為； f.查顧客財產的保護

① 查顧客提供給保安員工使用的值班室、辦公室、會議室、庫房、宿舍、桌、椅、凳、柜、電話、標志、標識、是否損壞、丟失，有無詳細記錄。

② 查顧客提供給公司員工使用監(jiān)視報警設備、照明工具、狼牙棒、是否損壞丟失，有無詳細記錄；

③ 詢問客戶人員及保安主管負責人，屬我公司守護的客戶財產有無被盜、搶事故發(fā)生。g.查安全隱患和安全事故

① 現(xiàn)場詢問有關負責人、執(zhí)守人員執(zhí)守人員執(zhí)守區(qū)域有哪些安全隱患？哪些部位是防范重點。

② 現(xiàn)場抽查圍墻、財務室、庫房、門窗、貴重物品、危險品、貯存等場所、部份有無安全隱患，并抽查巡查記錄，看是否對這些場所、部位進行了重點監(jiān)測和防范。

③ 詢問客戶有關人員及保發(fā)主管負責人，有無屬我方責任的安全事件或事故。

h.檢查時間：各級按照頻次不限定時間抽查。

i.檢查人員：班長、中隊長、大隊長、保安部管理人員及公司領導。j.檢查記錄：認真填寫《查崗記錄》，雙方簽字確認。

七、服務監(jiān)督

云南群益保安服務有限公司各部門、大隊、中隊相互監(jiān)督； 服務單位對各執(zhí)勤點履行工作職責的情況進行監(jiān)督；

保安部做好榜樣，自我監(jiān)督，自我約束，認真履行工作職責，對各執(zhí)勤點進行查崗監(jiān)督。

第三篇：查崗查課制度

查崗查課制度

總則：為了規(guī)范辦學行為，嚴肅工作紀律，保證工作秩序，根據二十三中學實際情況，制定查崗查課制度：

一、查崗：

1、查崗人員由值周領導組織，由值周教師（2位或以上）和一位領導組成，值周領導負總責。

2、查崗工作采取不定期方式，每天查崗不少于一次。其他領導組織查崗每周不少于2次。

3、查崗中以本人見面為準，請假的以請假條為準，不在的由辦公室組長負責通知，或查崗領導打電話詢問，十分鐘內到查崗領導處說明，否則視為脫崗。領導私自放水視為工作失職。

4、查崗中發(fā)現(xiàn)玩網絡游戲、看電影電視劇、玩撲克、棋類或干私活，記為違反工作紀律一次。

5、查崗地點：教室、辦公室、操場及校園內室外場所。

6、查崗領導認真填寫記錄，最遲在第二天第一節(jié)課前公示查崗結果。

二、查課：

1、查課由教學人員二人或以上組成，每天至少查課二次以上。

2、查課內容包括遲課、空課、課程表執(zhí)行情況（給事假教師看課除外）以及坐講（身體原因特殊情況除外），放任學生、停課體罰學生等。

3、遲課教師相當于遲到、空課教師相當于曠勤（特殊情況除外），教師調課、換課要事先通知教導處。否則視為違紀。

4、查課人員認真填寫查課記錄并在當天公布。

第四篇：干部查崗制度

干部上崗查崗制度

一、干部必須每月不定時上崗檢查，不少于規(guī)定次數地認真負責查機房，設備運轉情況，特別安全方面，檢查各種規(guī)章制度執(zhí)行情況。

二、領導干部查崗不得少于規(guī)定次數，分管機電礦長、總工程師每月一次，機電科長，工程師每月二次，技術員每月三次，干部要熟悉機房內設備的結構性能和技術特征及動作原理，檢查設備運轉是否良好，各種記錄是否齊全。

三、在現(xiàn)場幫助維修人員或司機解決難題，經常抽查司機的有關事項及業(yè)務知識，貫徹有關規(guī)定要求。

四、干部上崗查出違章作業(yè)者，不執(zhí)行規(guī)章制度者，必須認真幫助教育，并按責任情況給予處罰。

五、干部不認真按規(guī)章制度要求檢查工作，對違章人員不教育處理的追究其失職責任。

第五篇：檢查崗試題

單項選擇題

1.根據《稅務稽查工作規(guī)程》，稅務稽查工作由（）依法實施。A 稅務局 B 稅務局稽查局 C 稅務局和稽查局 D 稅務局或稽查局 2.稅務檢查一般應當自實施檢查之日起（）日內完成。A 30 B 60 C 90 D 180 3.延長稅務檢查期限，需經（）批準。

A 檢查部門負責人 B選案部門負責人 C 稽查局主管領導 D 稽查局局長 4.采取稅收保全措施的期限一般不得超過（）。A 1個月 B 3個月 C 6個月 D 180天 5.需要延長稅收保全期限的，須（）批準

A 報設區(qū)的市、自治州、自治盟稅務局局長 B報縣以上稅務局局長 C 報國家稅務總局 D 逐級報國家稅務總局 6.稽查報告須經（）審核，才能移交審理部門

A檢查人員 B檢查部門負責人 C 主管檢查工作的稽查局領導 D 稽查局局長 7.在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的（），為增值稅的納稅義務人。

A、單位和個人

B、社團組織和單位

C、企業(yè)和單位

D、社團組織和個人

8.下列貨物銷售中，免征增值稅的是（）。

A、煙葉

B、古舊圖書

C、圖書

D、中藥飲片

9.采用賒銷、分期收款結算方式的，增值稅專用發(fā)票開具時限為（）。

A、收到貨款的當天 B、貨物移送的當天

C、書面合同約定的收款日期的當天

D、取得索取銷售款憑據的當天

10.目前適用增值稅17%稅率的是（）。

A.挖掘機 B.動物骨粒 C.杏仁油、葡萄籽油 D.寵物飼料

11.下列關于農產品流通環(huán)節(jié)增值稅政策表述錯誤的是（）。A.對從事農產品批發(fā)、零售的納稅人銷售的豬、牛、羊、雞、鴨、鵝及其整塊或者分割的鮮肉、冷藏或者冷凍肉，內臟、頭、尾、骨、蹄、翅、爪等組織免征增值稅。

B.對從事農產品批發(fā)、零售的納稅人銷售的雞蛋、鴨蛋、鵝蛋和鵪鶉蛋，包括鮮蛋、冷藏蛋以及對其進行破殼分離的蛋液、蛋黃和蛋殼免征增值稅。

C.批發(fā)、零售納稅人享受免稅政策后開具的普通發(fā)票不得作為計算抵扣進項稅額的憑證。

D.對從事《蔬菜主要品種目錄》中蔬菜批發(fā)、零售的納稅人銷售的蔬菜免征增值稅。

12.調取納稅人、扣繳義務人以前會計的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關資料的，應當經（）批準。

A.檢查部門負責人 B.所屬設區(qū)的市、自治州以上稅務局局長 C.稽查局局長 D.所屬稅務局局長

13.查詢（）的，應當經所屬設區(qū)的市、自治州以上稅務局局長批準，憑《檢查存款賬戶許可證明》向相關銀行或者其他金融機構查詢。A.從事生產、經營的納稅人存款賬戶 B.扣繳義務人存款賬戶 C.案件涉嫌人員儲蓄存款 D.企業(yè)存款帳戶

14.檢查從事生產、經營的納稅人以前納稅期的納稅情況時，發(fā)現(xiàn)納稅人有逃避納稅義務行為，并有明顯的轉移、隱匿其應納稅的商品、貨物以及其他財產或者應納稅收入跡象的，經（）批準，可以依法采取稅收保全措施。

A.所屬稅務局局長 B.所屬設區(qū)的市、自治州以上稅務局局長 C.檢查部門負責人 D.稽查局局長

15.已經開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應當保存（）年。保存期滿，報經稅務機關查驗后銷毀。

A.3年

B.5年

C.8年

D.10年 16.開具發(fā)票應當按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋（）。

A.財務專用章

B.發(fā)票專用章

C.財務專用章或發(fā)票專用章

D.公章

17.檢查從事生產、經營的納稅人以前納稅期的納稅情況時，稽查局依法采取凍結納稅人銀行存款措施的，應凍結其相當于（）的存款。A.應納稅款、滯納金 B.應納稅款、滯納金、罰款 C.罰款 D.應納稅款

18.卷煙、白酒和（）的消費稅計稅價格由國家稅務總局核定，3 送財政部備案。

A．高檔手表

B．小汽車

C．游艇

D．摩托車

19.小規(guī)模納稅人的標準由（）規(guī)定。

A、國務院

B、財政部

C、省級國家稅務局

D、地方稅務總局

20.按照《消費稅暫行條例實施細則》（財政部 國家稅務總局第51號令）第十條規(guī)定，汽油計量單位的換算標準是（）。A．1噸＝1388升

B．1噸＝1176升

C．1噸＝1246升

D．1噸＝1385升

二、多項選擇題

1.稅務稽查應當以事實為根據，以法律為準繩，堅持的（）原則。A公平B 公開 C 公正 D 效益 2.實施稅務檢查時，應當向被查對象出示（）。

A 工作證 B 稅務檢查證 C 稅務檢查通知書 D 稅務稽查立案審批表 3.稅務稽查過程中制作現(xiàn)場錄像，應當在錄像載體或包裝物上注明（）。

A制作方法 B制作時間 C 制作人 D 證明對象 4.對不動產實施稅收保全，可采用以下具體措施（）。A查封 B責令保全對象將產權證書交稽查局保管 C 通知產權登記機關暫停辦理產權過戶手續(xù) D 將該不動產進行拍賣變價保存 5.檢查人員實施檢查前，應當查閱被查對象納稅檔案，了解被查對象的（），熟悉相關稅收政策，確定相應的檢查方法。A.生產經營情況B.所屬行業(yè)特點C.財務會計制度 D.財務會計處理辦法E.會計核算軟件

6、實施檢查時，依照法定權限和程序，可以采取方法有（）。A.實地檢查B.調取賬簿資料C.訊問 D.查詢存款賬戶或者儲蓄存款E.異地協(xié)查

7單位和個人從中國境外取得的與納稅有關的發(fā)票或者憑證，稅務機關在納稅審查時有疑義的，可以要求其提供（）的確認證明，A境外公證機構 B我國駐外使領館 C注冊會計師 D 境外律師

8.自2012年7月1日起開始，納稅人受托代理銷售二手車，凡同時具備以下條件的，不征收增值稅；不同時具備以下條件的，視同銷售征收增值稅。（）

A.受托方不向委托方預付貨款。

B.委托方將《二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票》直接開具給購買方。

C.由委托方與購買方直接結算貨款，受托方不得直接向購買方收取貨款，只向委托方收取手續(xù)費。

D.受托方按購買方實際支付的價款和增值稅額（如系代理進口銷售貨物則為海關代征的增值稅額）與委托方結算貨款，并另外收取手續(xù)費。9.消費稅實行（）的辦法計算應納稅額。A.從價定率 B.從量定額

C.從價定率和從量定額復合計稅 D.實耗扣除

10.下列（）企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業(yè)）收入30%的部分，準予扣除。

A.酒類制造 B.化妝品制造 C.化妝品銷售 D.醫(yī)藥制造 11.居民企業(yè)取得的下列投資收益免征企業(yè)所得稅的有（）。

A.企業(yè)債券利息收入 B.國債利息收入。

C.直接投資于非上市公司取得的股息、紅利。D.股權轉讓凈收益。

12.某單位購進的下列貨物中，按增值稅有關規(guī)定不能作為進項稅額抵扣的是（）。

A、外購食用油用于職工集體福利 B、外購貨物用于分配給股東

C、外購原材料用于在建工程

D、發(fā)生非正常損失的產品中所耗用的購進貨物或者應稅勞務

13.下列關于調帳表述正確的是（）。

A.如果發(fā)生賬簿資料被公安機關調取或被法院查封，致使稅務稽查暫時無法進行的，稅務稽查工作就應當中止檢查或中止執(zhí)行。

B.關于調賬期間的規(guī)定，對以前的賬簿、憑證等涉稅資料調賬時間超過了三個月，或者對當年的賬簿、憑證等涉稅資料調賬時間超過了30天即為超期。

C.稅務機關超期調賬是不遵守法定程序的行為，但不影響稅務機關做出的行政處罰的有效性。

D.納稅人拒絕提供電子證據或拒絕檢查時，可采取扣押或查封的方式調取電腦主機或現(xiàn)場封存。

14．下列適用13％增值稅稅率的貨物有（）。

A．食用植物油

B．圖書

C．二甲醚

D．熱水

15.《增值稅暫行條例》第十五條規(guī)定，下列項目免征增值稅（）。A．農業(yè)生產者銷售農產品

B．避孕藥品和用具

C．用于科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設備

D．古舊圖書

三、判斷題 1．調取納稅人、扣繳義務人當年的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關資料的，應當經所屬稅務局局長批準，并在3個月內退還。2.納稅人向檢查人員提供其從境外取得的證據材料時，應當由境外認證機構進行認證。

3.查詢涉案人員儲蓄存款的，須經設區(qū)的市、州、盟稅務局局長批準。4.檢查前，必須提前三天告知被查對象檢查時間、需要準備的資料等。5.查無實據的事項，稽查報告中不必要介紹相關檢查工作。6.需要異地調查取證的，可以發(fā)函委托相關稽查局調查取證，并應當派人參與受托地稽查局的調查取證。

7.被查對象死亡或被注銷工商登記的，應當終結稅務檢查。8.不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務報銷憑證，任何單位和個人有權拒收。

9.拒絕稅務機關發(fā)票檢查的，根據《發(fā)票管理辦法》相關規(guī)定處1萬元以下的罰款。

10.對聲音資料，應當附有必要的文字說明；對圖像資料，應當附有其內容的文字記錄。

11、需要以有形載體形式固定電子數據的，應當與提供電子數據的個人、單位的法定代表人一起將電子數據復制到存儲介質上并封存。

12、制作現(xiàn)場筆錄、勘驗筆錄，應當載明時間、地點和事件等內容，并由當事人簽章。

13.納稅人、扣繳義務人的稅收違法行為不屬于保密范圍。

14.需要以有形載體形式固定電子數據的，應當與提供電子數據的個人、單位的法定代表人或者財務負責人一起將電子數據復制到存儲介質上并封存，同時在封存包裝物上注明制作方法、制作時間、制作人、文件格式及長度等，注明“與電子數據核對無誤”，并由電子數據提供 人簽章。

15.當事人、證人口頭提出變更陳述或者證言的，應當由被詢問人在改動處捺指印，并由當事人、證人逐頁簽章、捺指印。

四、問答題

1、《征管法》規(guī)定稅務機關有哪些檢查權？

2、《稅務稽查報告》包括哪些內容？

3、什么情況下，稅務檢查可以中止？

4、什么情況下，稅務檢查可以終結？

5、稅務檢查涉及的證據種類主要有哪些？

五、案例分析及計算題題

第1題：某市國稅局稽查局對本市的某商貿有限公司開展稅務檢查，在送達檢查通知書和出示稅務檢查證后進行檢查，發(fā)現(xiàn)該公司有可能將產品運往外地銷售而不走賬，不做銷售處理，經查該公司的其他應收款帳，有一外地客戶的應收款內容不明，懷疑是貨款，為查明事實，稽查局按照法定程序到該市碼頭查詢該公司的貨運情況，碼頭以難以查找為理由，拒絕了稅務機關的檢查。

問題：

1、稅務機關可否到碼頭查詢商貿有限公司的有關情況？并說明理由。

2、碼頭拒絕稅務機關的檢查，是否正確？如果不正確，對該碼頭應該如何處理？

第2題：某地級市稽查局檢查科2010年10月23日依法對某企業(yè)2009的納稅情況實施檢查。通過核對銀行資金往來查實該企業(yè)隱匿了部分銷售收入未申報納稅。檢查過程中，檢查人員復印了該企業(yè) 部分賬證資料，并由該企業(yè)財務人員在復印件上寫明了“此件與原件相符”字樣，并加蓋單位公章，作為書證。

檢查過程中，檢查人員發(fā)現(xiàn)該企業(yè)有逃避納稅義務的行為，并有明顯的轉移、隱匿其應納稅收入的跡象，為避免國家稅款流失，經市國稅局局長批準，檢查人員持由市國稅局長簽發(fā)的《查封（扣押）證》依法采取了查封其商品、貨物及其他財產的稅收保全措施。執(zhí)行查封時，檢查人員通知了該企業(yè)的倉庫保管人員到場，查封了該企業(yè)的部分庫存產成品，根據查封物品填制了《查封商品、貨物或者其他財產清單》，并加貼封條。對這部分查封物品，稽查人員指令該企業(yè)負責保管。

檢查人員將檢查中發(fā)現(xiàn)的問題按規(guī)定和要求制作了《稅務稽查工作底稿》，交由被查對象財務負責人逐項核對，簽署“情況屬實”，并簽字蓋章。11月2日，檢查結束，檢查人員整理案件資料，制作了《稅務稽查報告》，于11月13日將該案提交審理科審理。

請指出稅務人員在在該案中有哪些不妥之處，并說明理由。

第3題： 某商業(yè)企業(yè)是增值稅一般納稅人，2012年2月末留抵稅額3000元，3月發(fā)生下列業(yè)務：

（1）購入壁紙一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款200000元，增值稅34000元。這批壁紙50％用于基建庫房工程，50％用于用于零售，取得含稅收入175500元。

（2）購入書包10000個，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款100000元，增值稅17000元。將其中500個贈送希望工程，其余以每個23.40元 9 的含稅價格全部在當月零售。

（3）為某出版社經銷圖書，取得含稅收入45200元。與該出版社平價結算，取得增值稅專用發(fā)票。另向出版社收取零售額20％的返還收入。（4）采取以舊換新方式銷售洗衣機20臺，每臺實際收取含稅金額2340元（已扣除117元舊洗衣機折價）。

（5）將自用過的包裝物賣給廢品回收公司，取得支票7020元。已知：上述相關專票均在當月經過認證并抵扣。要求計算：（1）計算該企業(yè)當期可抵扣的增值稅進項稅額；（2）計算該企業(yè)當期的增值稅銷項稅額；（3）計算該企業(yè)當期應繳納的增值稅額。

第4題：某酒廠（增值稅一般納稅人）既生產以糧食、薯類酒精為原料的白酒，也生產啤酒。2012年3月該廠的生產銷售情況如下：（1）銷售薯類白酒20噸，每噸不含增值稅12000元，銷售糧食白酒30噸，每噸不含增值稅18000元。

（2）用糧食白酒10噸（每噸實際生產成本8500元）抵償債務。已知該糧食白酒的每噸不含增值稅平均售價為10000元，每噸不含增值稅最高售價為11000元。

（3）銷售甲類啤酒140噸，增值稅專用發(fā)票上注明的出廠單價每噸為2900元，另開具收據收取每噸200元的包裝物押金，期限3個月。當月銷售乙類啤酒100噸，增值稅專用發(fā)票上注明的出廠單價每噸為2800元，另開具收據收取每噸200元的包裝物押金，期限3個月。要求計算：（1）用于抵償債務的白酒的應納消費稅額；

10（2）銷售甲類、乙類啤酒的應納消費稅額；（3）當月應納的消費稅額合計數。

第5題:某境內從事農產品加工企業(yè)，2011生產經營情況如下：（1）主營業(yè)務收入4500萬元；其他業(yè)務收入300萬元；

（2）銷售費用1500萬元，其中含廣告費800萬元、業(yè)務宣傳費20萬元；

（3）管理費用500萬元，其中含業(yè)務招待費50萬元、研究新產品費用40萬元；

（4）營業(yè)外支出30萬元，其中含工商局罰款1萬元、通過政府部門向貧困地區(qū)捐贈20萬元；

（5）投資收益18萬元，系直接投資外地居民公司分回稅后利潤17萬元和國債利息收入1萬元；

（6）該企業(yè)賬面利潤628萬元，已預繳企業(yè)所得稅157萬元。要求計算：（1）該企業(yè)2011的應納稅所得額；（2）該企業(yè)2011的應納所得稅額；（3）該企業(yè)2011應退（補）的所得稅額。

第6題：某商貿公司，2014年5月從國外進口一批應稅消費品，已知該批應稅消費品的關稅完稅價格為90萬元，按規(guī)定應繳納關稅18萬元，假定進口的應稅消費品的消費稅稅率為10%。請計算該批消費品進口環(huán)節(jié)應納的消費稅稅額。

稽查檢查崗試題

一、單項選擇題

1.【參考答案】B，【答案解析】《稅務稽查工作規(guī)程》第二條 2.【參考答案】B，【答案解析】《稅務稽查工作規(guī)程》 第二十二條

3.【參考答案】D，【答案解析】《稅務稽查工作規(guī)程》 第二十二條

4.【參考答案】C，【答案解析】《稅務稽查工作規(guī)程》第三十八條 5.【參考答案】 D，【答案解析】《稅務稽查工作規(guī)程》第三十八條 6.【參考答案】 B，【答案解析】《稅務稽查工作規(guī)程》第四十二條 7.【參考答案】A，【答案解析】《中華人民共和國增值稅暫行條例》第一條

8.【參考答案】B，【答案解析】《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十五條

9.【參考答案】C，【答案解析】《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第三十八條

10.【參考答案】A，【答案解析】《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二條，以及《國家稅務總局關于動物骨粒適用增值稅稅率的公告》（國家稅務總局公告2013第71號），以及《國家稅務總局關于杏仁油、葡萄籽油增值稅適用稅率的公告》（國家稅務總局公告2014第22號）11.【參考答案】B，【答案解析】《關于免征蔬菜流通環(huán)節(jié)增值稅有關問題的通知（財稅【2011】37號）以及《關于免征部分鮮活肉蛋產品流通環(huán)節(jié)增值稅政策的通知》（財稅【2012】75號）

12【參考答案】D，【答案解析】《稅務稽查工作規(guī)程》 第二十五條 13.【參考答案】C，【答案解析】《稅務稽查工作規(guī)程》第三十三條 14.【參考答案】A，【答案解析】《稅務稽查工作規(guī)程》第三十四條 15.【參考答案】B，【答案解析】《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十九條

16.【參考答案】B，【答案解析】《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十二條

17.【參考答案】D，【答案解析】《稅務稽查工作規(guī)程》第三十五條 18.【參考答案】B，【答案解析】《中華人民共和國消費稅暫行條例實施細則》第二十一條

19.【參考答案】B，【答案解析】《中華人民共和國增值稅暫行條例》十一條

20【參考答案】A，【答案解析】《中華人民共和國消費稅暫行條例實施細則》第十條

二、多項選擇題

1【參考答案】ABC，【答案解析】《稅務稽查工作規(guī)程》 第三條 2.【參考答案】BC，【答案解析】《稅務稽查工作規(guī)程》 第二十二條 3.【參考答案】 ABCD，【答案解析】《稅務稽查工作規(guī)程》 第二十九條

4.【參考答案】 ABC，【答案解析】《稅務稽查工作規(guī)程》 第三十五條 5.【參考答案】ABCDE，【答案解析】 《稅務稽查工作規(guī)程》 第二十一條

6.【參考答案】ABDE，【答案解析】《稅務稽查工作規(guī)程》 第二十三條 7．【參考答案】AC，【答案解析】《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第 13 三十三條

8.【參考答案】ABD，【答案解析】《國家稅務總局關于二手車經營業(yè)務有關增值稅問題的公告》（國家稅務總局公告2012年第23號）9.【參考答案】ABC，【答案解析】《中華人民共和國消費稅暫行條例》第五條

10.【參考答案】BCD，【答案解析】《財政部 國家稅務總局關于部分行業(yè)廣告費和業(yè)務宣傳費稅前扣除政策的通知》（財稅【2009】72號）第一條

11.【參考答案】BC，【答案解析】《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十六條

12.【參考答案】ACD，【答案解析】《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十條

13.【參考答案】AB，【答案解析】《稅務稽查工作規(guī)程》四十四條，二十五條，三十四條

14．【參考答案】ABCD，【答案解析】《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二條及《財政部 國家稅務總局關于二甲醚增值稅適用稅率問題的通知》財稅[2008]72號）

15.【參考答案】BD，【答案解析】《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十五條

三、判斷題

1．【參考答案】 錯，【答案解析】《稅務稽查工作規(guī)程》第二十五條，當年改為以前會計。

2.【參考答案】錯，【答案解析】《稅務稽查工作規(guī)程》 第三十二條：需要取得境外資料的，稽查局可以提請國際稅收管理部門依照稅收協(xié)定情報交換程序獲取，或者通過我國駐外機構收集有關信息。3.【參考答案】對，【答案解析】《稅務稽查工作規(guī)程》第三十三條 4.【參考答案】錯，【答案解析】《稅務稽查工作規(guī)程》第二十二條：檢查前，應當告知被查對象檢查時間、需要準備的資料等，但預 先通知有礙檢查的除外。

5.【參考答案】錯，【答案解析】《稅務稽查工作規(guī)程》第四十二條：經檢查沒有發(fā)現(xiàn)稅收違法事實的，應當在《稅務稽查報告》中說明檢查內容、過程、事實情況。

6.【參考答案】錯，【答案解析】《稅務稽查工作規(guī)程>第三十二條：需要異地調查取證的，可以發(fā)函委托相關稽查局調查取證；必要時可以派人參與受托地稽查局的調查取證。

7.【參考答案】錯，【答案解析】《稅務稽查工作規(guī)程》 第四十五條：被查對象死亡或者被依法宣告死亡或者依法注銷，且無財產可抵繳稅款或者無法定稅收義務承擔主體的；

8.【參考答案】對，【答案解析】《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十一條

9.【參考答案】錯，【答案解析】《中華人民共和國稅收征收管理法》第七十條 納稅人、扣繳義務人逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務機關檢查的，由稅務機關責令改正，可以處一萬元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處一萬元以上五萬元以下的罰款。

10.【參考答案】錯，【答案解析】改為：對聲音資料，應當附有其內容的文字記錄；對圖像資料，應當附有必要的文字說明。

11、【參考答案】錯，【答案解析】單位的法定代表人改為單位的法定代表人或者財務負責人。

12、【參考答案】錯，【答案解析】當事人簽章改為檢查人員簽名和當事人簽章。

13.【參考答案】對，【答案解析】《稅務稽查工作規(guī)程》 第六條 14.【參考答案】錯，【答案解析】《稅務稽查工作規(guī)程》 第三十條：需要以有形載體形式固定電子數據的，應當與提供電子數據的個人、單位的法定代表人或者財務負責人一起將電子數據復制到存儲介質上并封存，同時在封存包裝物上注明制作方法、制作時間、制作人、文件格式及長度等，注明“與原始載體記載的電子數據核對無誤”，并由電子數據提供人簽章。

15.【參考答案】錯，【答案解析】《稅務稽查工作規(guī)程》 第二十八條：當事人、證人口頭提出變更陳述或者證言的，檢查人員應當就變更部分重新制作筆錄，注明原因，由當事人、證人逐頁簽章、捺指印。

四、問答題 第1題

【參考答案】：

稅務機關有權進行下列稅務檢查：

（一）檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關資料，檢查扣繳義務人代扣代繳、代收代繳稅款賬簿、記賬憑證和有關資料；

（二）到納稅人的生產、經營場所和貨物存放地檢查納稅人應納稅的商品、貨物或者其他財產，檢查扣繳義務人與代扣代繳、代收代繳稅款有關的經營情況；

（三）責成納稅人、扣繳義務人提供與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關的文件、證明材料和有關資料；

（四）詢問納稅人、扣繳義務人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關的問題和情況；

（五）到車站、碼頭、機場、郵政企業(yè)及其分支機構檢查納稅人托運、郵寄應納稅商品、貨物或者其他財產的有關單據、憑證和有關資料；

（六）經縣以上稅務局（分局）局長批準，憑全國統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證明，查詢從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人在 銀行或者其他金融機構的存款賬戶。稅務機關在調查稅收違法案件時，經設區(qū)的市、自治州以上稅務局（分局）局長批準，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。稅務機關查詢所獲得的資料，不得用于稅收以外的用途。第2題

【參考答案】：

《稅務稽查報告》應當包括以下主要內容：

（一）案件來源；

（二）被查對象基本情況；

（三）檢查時間和檢查所屬期間；

（四）檢查方式、方法以及檢查過程中采取的措施；

（五）查明的稅收違法事實及性質、手段；

（六）被查對象是否有拒絕、阻撓檢查的情形；

（七）被查對象對調查事實的意見；

（八）稅務處理、處罰建議及依據；

（九）其他應當說明的事項；

（十）檢查人員簽名和報告時間。第3題

【參考答案】：

（一）當事人被有關機關依法限制人身自由的；

（二）賬簿、記賬憑證及有關資料被其他國家機關依法調取且尚未歸還的；

（三）法律、行政法規(guī)或者國家稅務總局規(guī)定的其他可以中止檢查的。第4題

【參考答案】：

（一）被查對象死亡或者被依法宣告死亡或者依法注銷，且無財產可抵繳稅款或者無法定稅收義務承擔主體的；

（二）被查對象稅收違法行為均已超過法定追究期限的；

（三）法律、行政法規(guī)或者國家稅務總局規(guī)定的其他可以終結檢查的。第5題

【參考答案】：

證據包括：

（一）書證；

（二）物證；

（三）視聽資料；

（四）電子數據；

（五）證人證言；

（六）當事人的陳述；

（七）鑒定意見；

（八）勘驗筆錄、現(xiàn)場筆錄。

五、案例分析及計算題題

第1題

【參考答案】：

1、稅務機關可以到該市的碼頭查詢有關的情況。依據《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務機關有權到車站、碼頭、機場、郵政企業(yè)及其分支機構檢查納稅人托運、郵寄應納稅商品、貨物或者其他財產的有關單據、憑證和有關資料。

2、不正確;稅務機關對碼頭拒絕檢查的行為，可以處以1萬元以下的罰款。依據《稅收征收管理法實施細則》的規(guī)定：“稅務機關依照《稅收征收管理法》的規(guī)定，到車站、碼頭、機場、郵政企業(yè)及其分支機構檢查納稅人有關情況時，有關單位拒絕的，由稅務機關責令改正，可以處1萬元以下罰款；情節(jié)嚴重的，處1萬元以上5萬元以下罰款?！?第2題

【參考答案】：

1、證據復制件不能僅由財務人員注明“此件與原件相符”字樣和加蓋單位公章。案件檢查中，提取的證據資料復制件，應由提供人員在復制件上注明“與原件核對無誤，原件存于我處”，并由提供人簽名，加蓋單位印章并注明日期。

2、采取稅收保全措施持《查封（扣押）證》錯誤。采取稅收保全措施時，應當向納稅人送達《稅收保全措施決定書》，告知其采取稅收保全措施的內容、理由及依據，并依法告知其申請行政復議和提起行政訴訟的權利。

3、執(zhí)行查封時通知企業(yè)倉庫保管人員到場錯誤。執(zhí)行查封時應通知其法定代表人或主要負責人到場。

4、案件移送審理時間超期。檢查完畢，檢查部門應當將《稅務稽查報告》、《稅務稽查工作底稿》及相關證據材料，在5個工作日內移交審理部門審理，并辦理交接手續(xù)。11月2日檢查結束，11月13日移交審理部門，超過5個工作日。第3題

【參考答案】：

答：（1）該企業(yè)當期可抵扣的增值稅進項稅額＝34000×50％＋17000＋45200÷（1＋13％）×13％×（1－20％）＋3000＝41160元；（2）該企業(yè)當期的增值稅銷項稅額＝〔175500＋23.4×10000＋（2340＋117）×20＋7020〕÷（1＋17％）×17％＋45200÷（1＋13％）×13％

＝67660＋5200＝72860元；

（3）該企業(yè)當期應繳納的增值稅額＝72860－41160＝31700元。第4題 【參考答案】：

（1）用于抵償債務的白酒的應納消費稅額＝10×11000×20％＋10×2000×0.5＝32000元；

（2）銷售甲類、乙類啤酒的應納消費稅額＝140×250＋100×220＝57000元；

（3）當月應納的消費稅額合計數＝20×12000×20％＋30×18000×20％＋（20＋30）×2000×0.5＋32000＋57000＝295000元。第5題 【參考答案】：

（1）廣告費、業(yè)務宣傳費調增所得額＝800＋20－（4500＋300）×15％＝100萬元；

業(yè)務招待費調增所得額＝50－24＝26萬元（50×60％＝30萬元；（4500＋300）×5‰＝24；24＜30萬元，業(yè)務招待費扣除限額為24萬元）； 研究新產品調減所得額＝40×50％＝20萬元； 工商局罰款1萬元應調增所得額；

捐贈扣除限額＝628×12％＝75.36萬元；實際捐贈支出未超限額，不用調整；

投資收益18萬元符合免稅條件，應調減所得額；

該企業(yè)2011的應納稅所得額＝628＋100＋26－20＋1－18＝717 20 萬元；

（2）該企業(yè)2011的應納所得稅額＝717×25％＝179.25萬元；（3）該企業(yè)2011應補繳的所得稅額＝179.25－157＝22.25萬元； 第6題 【參考答案】：

組成計稅價格：（90+18）/（1-10%）=120萬元； 應繳納消費稅稅額： ×10%=12萬元。

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