第一篇：財務(wù)驗收之“國際合作”項目

財務(wù)驗收之——“國際合作”項目

小銳梳理如下：

一、計劃支持范圍

國合專項重點支持符合以下條件的國際科技合作項目：1通過政府間雙邊和多邊科技合作協(xié)定或者協(xié)議框架確定，并對我國科技、經(jīng)濟、社會發(fā)展和總體外交工作有重要支撐作用的政府間科技合作項目；2立足國民經(jīng)濟、社會可持續(xù)發(fā)展和國家安全的重大需求，符合國家對外科技合作政策目標，著力解決制約我國經(jīng)濟、科技發(fā)展的重大科學(xué)問題和關(guān)鍵技術(shù)問題，具有高層次、高水平、緊迫性特點的國際科技合作項目；3與國外一流科研機構(gòu)、著名大學(xué)、企業(yè)開展實質(zhì)性合作研發(fā)，能夠吸引海外杰出科技人才或者優(yōu)秀創(chuàng)新團隊來華從事短期或者長期工作，有利于推動我國國際科技合作基地建設(shè)，有利于增強自主創(chuàng)新能力，實現(xiàn)'項目-人才-基地'相結(jié)合的國際科技合作項目。

二、財務(wù)驗收流程國家國際科技合作專項財務(wù)驗收工作流程 關(guān)于“財務(wù)審計”的具體說明

①1000萬以下公開項目，在科技部確定的會計師事務(wù)所清單范圍內(nèi)，自行選擇一家對項目經(jīng)費使用情況進行審計（十三五”國家科技計劃資金審計會計師事務(wù)所清單見今天小銳的第二篇帖子）。會計師事務(wù)所登錄“結(jié)題審計報告上傳系統(tǒng)”（https://xxpt.jgzx.org/swsca）。按要求上傳、出具相關(guān)審計報告。如有口令錯誤、事務(wù)所更名等問題，請咨詢科學(xué)技術(shù)部科技經(jīng)費監(jiān)管服務(wù)中心。②專項經(jīng)費1000萬以上（含1000萬）項目，由科技部資源配置與管理司指定一家會計師事務(wù)所進行審計，項目單位在向科技部國際合作司提出驗收申請后，等待具體通知即可。③對于非公開項目，項目單位不得自行審計，財務(wù)審計及財務(wù)驗收工作要求由資源配置與管理司委托科技經(jīng)費監(jiān)管服務(wù)中心另外通知，項目單位等待通知即可。

三、具體管理部門

項目管理部門為科技部國際合作司，具體項目驗收組織部門為中國科學(xué)技術(shù)交流中心，財務(wù)驗收管理部門為財政部和科技部資源管理與配置司，公開項目財務(wù)驗收為國家科技評估中心，非公開項目財務(wù)驗收為科學(xué)技術(shù)部科技經(jīng)費監(jiān)管服務(wù)中心。

四、財務(wù)驗收提交資料

完成審計工作后，項目單位申請財務(wù)驗收需準備并提交的材料清單如下：1.《財務(wù)審計報告》，一式7份（2份原件）；2.《財務(wù)驗收報告》，一式7份（2份原件）；3.《預(yù)算書》，一式1份（復(fù)印件）；4.項目經(jīng)費預(yù)算批復(fù)文件，一式1份（復(fù)印件）；5.《項目任務(wù)合同書》，一式1份（復(fù)印件）；6.《項目重大事項調(diào)整申請表》及相關(guān)批復(fù)文件（復(fù)印件），一式1份（若存在重大事項調(diào)整行為需提交）。

對于公開項目，以上財務(wù)驗收材料須在合同截止后30日內(nèi)，經(jīng)項目組織（推薦）部門審核蓋章，報送國家科技評估中心。非公開項目由科學(xué)技術(shù)部科技經(jīng)費監(jiān)管服務(wù)中心具體通知財務(wù)驗收材料報送方式。

五、財務(wù)驗收報告（公開項目）具體內(nèi)容如下： 項目專項經(jīng)費實際到位情況、使用情況，以及未能按預(yù)算執(zhí)行的情況及原因；項目執(zhí)行過程中發(fā)生的預(yù)算調(diào)整及報批情況。項目對外撥付經(jīng)費情況，預(yù)算外外撥經(jīng)費情況及原因說明。外撥經(jīng)費工作協(xié)議、外撥經(jīng)費銀行匯款單復(fù)印件作為報告附件，并加蓋單位財務(wù)專用章。設(shè)備購置情況，設(shè)備清單（大額設(shè)備）、勞務(wù)費和專家咨詢費發(fā)放簽收單作為報告附件，并加蓋單位財務(wù)專用章。項目自籌經(jīng)費實際到位情況，若自籌經(jīng)費未能及時到位說明原因。自籌經(jīng)費銀行進賬單復(fù)印件作為報告附件，并加蓋單位財務(wù)專用章。項目外方投入經(jīng)費實際到位情況，若外方投入經(jīng)費未能及時到位說明原因。外方投入經(jīng)費需提供出資證明及其它相關(guān)財務(wù)資料。外方投入經(jīng)費是指投入的由中方支配和使用的貨幣資金，不包括外方投入中不由中方支配、使用的貨幣資金，以及設(shè)備、人員、技術(shù)等非貨幣資金投入。項目經(jīng)費賬面結(jié)余的金額及形成原因，應(yīng)付未付款項金額及使用計劃，凈結(jié)余金額。項目承擔(dān)單位制定國際科技合作專項經(jīng)費管理相關(guān)規(guī)章制度的情況，包括經(jīng)費是否單獨核算，賬目設(shè)置及管理等。單位制定的相關(guān)規(guī)章制度紙質(zhì)材料作為報告附件。項目執(zhí)行過程中預(yù)算執(zhí)行及經(jīng)費管理遇到的問題、采取的措施及相關(guān)建議。附：其他文件、資料等非公開項目按科技部科技經(jīng)費監(jiān)管服務(wù)中心具體要求提交。

六、財務(wù)驗收注意事項1慎重選擇會計師事務(wù)所結(jié)題財務(wù)審計是財務(wù)驗收的重要依據(jù)，會計師事務(wù)所的審計報告質(zhì)量是決定財務(wù)驗收是否能夠順利進行的基礎(chǔ)，審計報告不符合驗收要求會造成驗收時間延遲和驗收結(jié)論失真，所以選擇一家對科技計劃項目（課題）審計經(jīng)驗豐富，審計報告質(zhì)量過硬的會計師事務(wù)所是重中之重。2不得通過財務(wù)驗收行為

（一）編報虛假預(yù)算，套取國家財政資金；

（二）未對專項經(jīng)費進行單獨核算；

（三）截留、擠占、挪用專項經(jīng)費；

（四）違反規(guī)定轉(zhuǎn)撥、轉(zhuǎn)移專項經(jīng)費；

（五）提供虛假財務(wù)會計資料；

（六）未按規(guī)定執(zhí)行和調(diào)整預(yù)算；

（七）虛假承諾、自籌經(jīng)費不到位；

（八）其他違反國家財經(jīng)紀律、損害國家利益、危害國家安全的行為。3結(jié)余經(jīng)費問題課題完成任務(wù)目標并通過財務(wù)驗收，且承擔(dān)單位信用評價好的，結(jié)余資金在財務(wù)驗收完成起兩年內(nèi)由承擔(dān)單位統(tǒng)籌安排用于科研活動的直接支出；兩年后結(jié)余資金未使用完的，按規(guī)定收回。未通過財務(wù)驗收或整改后通過財務(wù)驗收的課題，或承擔(dān)單位信用評價差的，結(jié)余資金由科技部統(tǒng)一收回。

以上內(nèi)容為小銳根據(jù)經(jīng)驗進行整理分享給各位，如有不周之處，請各路同仁批評指正，如過程有任何新的變化以最新為準，以官方發(fā)布為準，此文僅供參考！銳創(chuàng)動力∣一個科研服務(wù)平臺

第二篇：云南省科技廳國際合作計劃項目研究報告

云南省科技廳國際合作計劃項目研究報告

項目(課題)名稱： 承擔(dān)單位：

國外(海外)合作單位： 國內(nèi)參加單位： 項目(課題)負責(zé)人： 起止年限： 通訊地址、郵編： 聯(lián)系電話、傳真 電子信箱： 報告編制單位：

云

省 科 技 廳

南

編

寫

說

明

一、本研究報告格式適用于云南省科技廳國際合作計劃項目進行立項論證時使用，其主要依據(jù)是相應(yīng)的云南省科技計劃項目申請書。本研究報告由承擔(dān)單位組織編制。

二、本研究報告是省科技廳組織立項論證的主要材料和國際合作計劃項目立項的重要依據(jù)，各項內(nèi)容應(yīng)實事求是，逐項編寫。

三、本研究報告附件材料中，研發(fā)項目必須附檢索查新報告，產(chǎn)業(yè)化示范項目中涉及引進技術(shù)的項目，須附有技術(shù)引進協(xié)議和有關(guān)知識產(chǎn)權(quán)的文件。

四、本研究報告一律用A4紙打印，于左側(cè)裝訂成冊，在規(guī)定的時限內(nèi)一式十五份報送。

五、本研究報告格式可以自行復(fù)制或從云南科技信息網(wǎng)上下載，網(wǎng)址：http//004km.cn。

云南省科技廳國際合作計劃項目研究報告編寫提綱

一、總論

（一）項目的主要內(nèi)容簡述

（二）項目的目的和意義

（三）相關(guān)技術(shù)領(lǐng)域國內(nèi)外發(fā)展現(xiàn)狀、趨勢

（四）項目承擔(dān)單位及國外(海外)合作單位的基本情況

（五）有關(guān)本項目的現(xiàn)有工作基礎(chǔ)和支撐條件

二、項目實施方案

（一）項目達到的目標及考核的主要技術(shù)經(jīng)濟指標

（二）項目的主要研究(開發(fā))內(nèi)容

（三）主要技術(shù)關(guān)鍵及創(chuàng)新點

（四）實施方案（技術(shù)路線及技術(shù)關(guān)鍵的解決方案）

（五）技術(shù)風(fēng)險分析

（六）分的工作內(nèi)容、目標

（七）承擔(dān)單位、合作方、參加單位及主要人員的分工

（八）組織及管理的運行機制

（九）有關(guān)本項目的知識產(chǎn)權(quán)情況

三、市場分析

（一）市場預(yù)測（含同類項目的國內(nèi)外市場情況）

（二）本項目的市場競爭優(yōu)勢、風(fēng)險及市場策略（三）經(jīng)濟社會效益分析

四、經(jīng)費預(yù)算及籌措方案

（一）經(jīng)費預(yù)算（總投資）

（二）新增投資

1、固定資產(chǎn)

2、流動資金

3、技術(shù)開發(fā)（引進）

（三）籌措方案及相關(guān)證明

（四）申請經(jīng)費的主要用途

（五）分用款計劃(含申請經(jīng)費)

五、技術(shù)依托單位意見

六、承擔(dān)單位、參加單位意見

七、主管單位科技管理部門審核意見

八、附件

（一）申請立項前的工作進展和工作基礎(chǔ)總結(jié)

（二）承擔(dān)單位與國外（海外）合作單位的合作協(xié)議

（三）科技檢索查新報告

第三篇：浙江級科技計劃項目驗收財務(wù)審計

浙江省省級科技計劃項目驗收財務(wù)審計

管理辦法（試行）

第一條 為了進一步加強科技專項經(jīng)費的管理和監(jiān)督，規(guī)范科技專項經(jīng)費使用，保障項目承擔(dān)單位科技項目專項經(jīng)費預(yù)算執(zhí)行和決算編制的真實、合法，根據(jù)《浙江省省級科技項目經(jīng)費管理暫行辦法》和《浙江省科技計劃項目驗收管理(暫行)辦法》相關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

第二條 本辦法所指財務(wù)審計是指科技項目在結(jié)題驗收前對合同規(guī)定的研發(fā)總經(jīng)費收支情況和經(jīng)濟指標完成情況進行審計。

第三條 本辦法適用范圍：財政經(jīng)費分期補助20萬元（含20萬元）以上的科技項目，事后補助和貸款貼息科技項目。

第四條 對以分期補助方式資助的科技項目進行財務(wù)審計的，審計內(nèi)容主要包括：

（一）項目合同經(jīng)費預(yù)算執(zhí)行情況。項目財政經(jīng)費是否按時下?lián)?，配套、自籌經(jīng)費是否足額到位；

（二）項目合同經(jīng)費預(yù)算使用情況。經(jīng)費使用是否合理、合法，有無截留、挪用、浪費和違反財經(jīng)紀律的行為；

（三）項目經(jīng)費管理情況。項目經(jīng)費是否單獨建賬、獨立核算，項目完成后的決算編制是否真實、可靠，有無弄虛作假現(xiàn)象。

第五條 對事后補助和貸款貼息方式資助的科技項目進行審計的，審計內(nèi)容主要包括：

（一）對照《浙江省省級科技成果轉(zhuǎn)化產(chǎn)業(yè)化項目事后補助和貸款貼息經(jīng)費管理辦法（試行）》規(guī)定的核定范圍，提出是否屬于技術(shù)開發(fā)支出和貸款范圍的審計意見，并對決算編制的總體情況進行評價；

（二）對技術(shù)開發(fā)支出或貸款付息原始憑證的真實性進行審計。

第六條 項目合同預(yù)算有變更的，按經(jīng)批準的變更預(yù)算進行審計。項目合同涉及經(jīng)濟指標任務(wù)的，應(yīng)當(dāng)對相關(guān)經(jīng)濟指標的完成情況進行審計。

第七條 科技項目驗收財務(wù)審計委托中介機構(gòu)辦理。省科技行政部門受理項目驗收申請后，以書面形式向會計師事務(wù)所提出審計委托書，并提供相關(guān)的驗收資料。

會計師事務(wù)所在接到委托書之日起10個工作日內(nèi)完成審計事宜，特殊情況一般不超過15個工作日。

第八條 省科技行政部門建立會計師事務(wù)所中介機構(gòu)數(shù)據(jù)庫，并根據(jù)審計信用和質(zhì)量，進行目錄制動態(tài)管理。

會計師事務(wù)所的選擇采取自愿申請、資格審核確認的辦法。

第九條 申請省級科技項目財務(wù)審計工作的會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)具備以下條件：

（一）具備獨立執(zhí)業(yè)資格，成立3年以上，近3年內(nèi)無不良記錄；

（二）注冊會計師占職工總?cè)藬?shù)的比例不低于20%，職工人數(shù)在20人以上；

（三）熟悉科技經(jīng)費管理的相關(guān)政策規(guī)定和要求。第十條 審計工作要求：

（一）會計師事務(wù)所在接到審計委托書后，根據(jù)項目的具體情況和要求組成審計小組，人數(shù)不得少于2名注冊會計師，提前2天向被審計單位發(fā)出審計通知，以便做好審計前的準備工作。

（二）審計小組應(yīng)當(dāng)赴被審計單位進行實地審計。審計時可以先召開有關(guān)人員會議，提出項目審計要求；聽取項目實施情況的介紹，了解項目實施的具體情況。必要時可向有關(guān)人員作進一步的調(diào)查了解。

（三）審計工作應(yīng)當(dāng)認真查閱會計賬簿、憑證、報表及相關(guān)資料，察看現(xiàn)場，檢查賬物是否相符。審計情況需認真做好記錄。對納入審計的科學(xué)儀器設(shè)備等主要原始憑證加蓋審計專用章，注明審計用途。

（四）根據(jù)審計結(jié)果，出具科技項目驗收財務(wù)審計報告。審計報告應(yīng)當(dāng)如實反映專項經(jīng)費投入、使用、管理情況以及審計應(yīng)當(dāng)披露的其他事項。

第十一條 省科技行政部門根據(jù)審計結(jié)果確定是否予以組織驗收。對不符合要求的，應(yīng)當(dāng)向項目承擔(dān)單位提出整改意見，整改措施不落實的不予以驗收，并根據(jù)《浙江省省級科技項目經(jīng)費管理暫行辦法》等相關(guān)規(guī)定，提出處理意見。

第十二條 對以分期補助方式資助、補助額度在20—50萬元（含20萬元）之間的科技項目，項目承擔(dān)單位有內(nèi)審資格的，可參照本辦法由內(nèi)審機構(gòu)進行項目財務(wù)審計。第十三條 財政補助20萬元以下和小額資助項目，在項目完成后應(yīng)當(dāng)編制經(jīng)費決算。經(jīng)費決算應(yīng)對設(shè)備費、材料費、測試化驗加工費、合作協(xié)作與交流費等主要支出提供相關(guān)明細。

第十四條 委托會計師事務(wù)所進行審計發(fā)生的費用納入省科技項目管理工作經(jīng)費預(yù)算，由省科技廳統(tǒng)一支付。面上項目一般不超過2000元，重點項目一般不超過2500元，重大項目一般不超過3500元。

委托內(nèi)審機構(gòu)進行審計發(fā)生的費用在被審計項目管理費中支出。

第十五條 科技項目審計工作必須依法審計，嚴格執(zhí)行審計準則。審計人員應(yīng)當(dāng)忠于職守，堅持原則，客觀公正，實事求是，廉潔奉公。審計時不得向被審計單位收取任何費用。

第十六條 審計單位和審計人員在項目財務(wù)審計中涉及的企業(yè)技術(shù)秘密，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定要求進行保密，并按照有關(guān)規(guī)定要求進行審計。對審計中知悉的國家秘密，負有保密義務(wù)。

第十七條 本辦法自2008年11月1日起施行。第十八條 本辦法由省科技行政部門負責(zé)解釋。

第四篇：財務(wù)驗收審計實施方案

附件2 醫(yī)藥衛(wèi)生領(lǐng)域科技重大專項“十一五”計劃課題財務(wù)驗收審計實施方案（試行）

根據(jù)《醫(yī)藥衛(wèi)生領(lǐng)域科技重大專項 “十一五”計劃課題財務(wù)驗收工作方案》，特制定《醫(yī)藥衛(wèi)生領(lǐng)域科技重大專項“十一五”計劃課題財務(wù)驗收審計實施方案（試行）》。

一、總體原則

財務(wù)審計是財務(wù)驗收的重要環(huán)節(jié)。財務(wù)審計是牽頭組織部門在財政部公布中標的95家會計師事務(wù)所范圍內(nèi)選定，委托其以第三方身份開展的具有獨立性的經(jīng)濟監(jiān)督活動，工作內(nèi)容為審查評價會計資料及其反映的財政、財務(wù)收支的真實性和合法合規(guī)性。會計師事務(wù)所出具的審計報告是財務(wù)驗收的重要依據(jù)。

科技重大專項以課題為基本單元進行財務(wù)審計。財務(wù)審計資金范圍為納入重大專項預(yù)算管理的全部資金，包括中央財政資金、地方財政資金、單位自籌資金以及從其他渠道獲得的資金等。

二、財務(wù)審計范圍

財務(wù)審計范圍是納入本次財務(wù)驗收的全部課題，即已批準列入“重大新藥創(chuàng)制”和“艾滋病和病毒性肝炎等重大傳染病防治”科技重大專項（以下簡稱兩個專項）“十一五”計劃，結(jié)題日期在2011年12月31日前的所有課題。兩個專項中由地方單位牽頭承擔(dān)的課題，其財務(wù)審計的組織實施由衛(wèi)生部負責(zé)。兩個專項中由軍隊單位牽頭承擔(dān)的課題，其財務(wù)審計的組織實施由總后衛(wèi)生部負責(zé)。

三、財務(wù)審計的組織和實施

（一）組織領(lǐng)導(dǎo)。衛(wèi)生部下設(shè)科技重大專項財務(wù)驗收工作小組（以下簡稱工作小組），負責(zé)兩個專項課題財務(wù)驗收的組織管理工作。工作小組辦公室在工作小組領(lǐng)導(dǎo)下會同兩個專項實施管理辦公室負責(zé)落實具體工作。

（二）組織內(nèi)容。主要內(nèi)容包括：確定會計師事務(wù)所、規(guī)范審計收費和業(yè)務(wù)約定書、分配審計任務(wù)、下達審計通知、組織財務(wù)專家審查報告、監(jiān)督課題承擔(dān)單位落實審計報告整改意見、審計抽查等。

（三）組織方式。工作小組按照就近原則分配審計任務(wù)，向課題承擔(dān)單位下發(fā)審計通知，委托會計師事務(wù)所對課題進行財務(wù)審計。會計師事務(wù)所與課題承擔(dān)單位簽訂業(yè)務(wù)約定書，實施現(xiàn)場審計，出具審計報告，并對審計報告內(nèi)容負責(zé)。

四、財務(wù)審計內(nèi)容

財務(wù)審計重點內(nèi)容主要包括：財務(wù)管理制度執(zhí)行情況、資金到位和落實情況、會計核算和財務(wù)信息情況、支出內(nèi)容合規(guī)有效情況、預(yù)算執(zhí)行情況和資產(chǎn)管理情況等。

（一）財務(wù)管理制度執(zhí)行情況。主要包括：預(yù)算管理、資金管理、合同管理、政府采購、審批報銷、資產(chǎn)管理等國家相關(guān)制度的執(zhí)行情況以及內(nèi)部控制制度相關(guān)情況等。

（二）資金到位和落實情況。主要包括：中央財政資金、地方財政資金、單位自籌資金、從其他渠道獲得的資金到位和落實情況，以及按照預(yù)算批復(fù)和合同任務(wù)書要求對任務(wù)參與單位的資金撥付情況，單位使用自籌資金墊付支出，其資金墊付及歸墊情況等。

（三）會計核算和財務(wù)信息情況。主要包括：按照重大專項資金管理規(guī)定設(shè)立特設(shè)賬戶及單獨核算相關(guān)情況，會計核算的規(guī)范性、準確性、財務(wù)信息的真實性，以及會計檔案管理情況等。

（四）支出內(nèi)容合規(guī)有效情況。主要包括：執(zhí)行國家財政財務(wù)制度及重大專項資金管理規(guī)定的支出范圍和支出標準的情況，支出的目標相關(guān)性、政策相符性和經(jīng)濟合理性，以及資金使用效益情況等。

（五）預(yù)算執(zhí)行情況。主要包括：按照財政預(yù)算管理規(guī)定，合同任務(wù)約定和課題進展預(yù)算執(zhí)行情況，按照規(guī)定程序和權(quán)限調(diào)整預(yù)算情況，以及各類資金結(jié)余情況等。

（六）資產(chǎn)管理情況。主要包括：資產(chǎn)購置、資產(chǎn)入賬、資產(chǎn)使用和處置情況，開放共享情況，及無形資產(chǎn)管理情況等。

五、財務(wù)審計工作程序

財務(wù)審計工作程序包括：下達審計通知、實施現(xiàn)場審計、交換審計意見、提交審計報告（征求意見稿）、報告審查、出具審計報告、落實整改意見和審計抽查共8個環(huán)節(jié)：

（一）下達審計通知。工作小組對課題牽頭單位下達審計通知，同時抄送會計師事務(wù)所。會計師事務(wù)所根據(jù)審計通知，與課題牽頭單位簽訂業(yè)務(wù)約定書。業(yè)務(wù)約定書須報工作小組備案。

（二）實施現(xiàn)場審計。會計師事務(wù)所按照審計計劃和審計要求，對課題承擔(dān)單位的財務(wù)收支情況的真實性、合規(guī)合理性進行現(xiàn)場審計。

（三）交換審計意見。會計師事務(wù)所向工作小組提交審計報告（征求意見稿）之前，應(yīng)當(dāng)先與被審計單位交換審計意見，要求被審計單位對報告中所列示的財務(wù)數(shù)據(jù)和披露的問題進行核實確認。被審計單位應(yīng)當(dāng)積極配合會計師事務(wù)所工作，在規(guī)定時間內(nèi)完成審核確認工作，并向會計師事務(wù)所出具書面回復(fù)意見。如果被審計單位對審計意見存有異議，無法與會計師事務(wù)所達成一致，會計師事務(wù)所可以在審計報告（征求意見稿）中予以特別說明。

（四）提交審計報告（征求意見稿）。會計師事務(wù)所在下達審計通知之日起1個月內(nèi)完成審計工作，按照審計計劃在規(guī)定時間出具審計報告（征求意見稿），并對課題進行總 體評價。課題總體評價是指會計師事務(wù)所依據(jù)科技重大專項課題驗收指標（附件1）對衛(wèi)生部科技重大專項課題財務(wù)驗收審計意見表（以下簡稱審計意見表，附件2）中各項指標給予量化打分。會計師事務(wù)所須向工作小組提交的材料包括：審計報告（征求意見稿）、被審計單位書面回復(fù)意見和審計意見表。

（五）報告審查。工作小組將抽選財務(wù)專家對審計報告（征求意見稿）進行審查，提出修改建議，供會計師事務(wù)所參考。審查重點主要包括：報告內(nèi)容結(jié)構(gòu)是否完整、文字表述是否準確、披露問題定性是否準確、引用政策是否準確和整改建議是否可以執(zhí)行等。

（六）出具審計報告。會計師事務(wù)所參考財務(wù)專家審查修改建議，進一步修改完善審計報告，并向工作小組出具正式審計報告。如會計師事務(wù)所與專家審查意見有原則性分歧，應(yīng)當(dāng)在審計報告中加以說明。

（七）落實整改意見。工作小組根據(jù)會計師事務(wù)所的審計結(jié)果下發(fā)整改通知，同時將審計報告（含分項審計報告）批轉(zhuǎn)至課題牽頭單位。課題牽頭單位應(yīng)當(dāng)組織參與單位具體落實整改意見，并在1個月內(nèi)將課題整改情況書面報送工作小組。工作小組將組織力量，對課題整改情況進行監(jiān)督檢查。

（八）審計抽查。工作小組將抽選部分審計報告進行檢查。審計抽查采取現(xiàn)場方式，與課題財務(wù)驗收同步進行。財 務(wù)驗收專家對審計報告內(nèi)容進行核實認定，抽調(diào)憑單、核對數(shù)據(jù)，審查披露事項是否缺失、問題定性是否準確等。審計抽查中發(fā)現(xiàn)審計報告欠失公允性、真實性和合法性，影響了課題財務(wù)驗收工作，工作小組將終止或取消其財務(wù)審計資格，并視情節(jié)，移交相關(guān)部門依法追究會計師事務(wù)所的審計責(zé)任和相應(yīng)的經(jīng)濟賠償。

六、財務(wù)審計具體要求

（一）審計方式。財務(wù)審計采用現(xiàn)場審計方式，審計對象包括課題牽頭單位和參與單位。

（二）審計時限。下達審計通知后1個月內(nèi)完成審計工作，并出具審計報告（征求意見稿）。審計工作包括：現(xiàn)場審計、交換審計意見和課題總體評價。

會計師事務(wù)所接到審計任務(wù)后，應(yīng)當(dāng)編制具體的審計計劃，并將審計計劃的審計組成員報工作小組備案。工作小組對審計計劃的可操作性進行審核，并按照審計計劃進度，采取隨機方式抽查審計實施進展情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決審計中存在的問題。審計計劃和審計組成員發(fā)生重大變化，會計師事務(wù)所必須報工作小組同意后，方可調(diào)整計劃和變動審計人員。

（三）審計人員。審計組成員不得少于3人，審計組組長必須由參加過審計培訓(xùn)的人員擔(dān)任，并且優(yōu)先考慮具備國家科技重大專項或其他科研專項審計經(jīng)驗的人員。

（四）審計培訓(xùn)。工作小組將組織會計師事務(wù)所進行審計培訓(xùn)，統(tǒng)一審計要求、細化審計內(nèi)容、規(guī)范審計報告。會計師事務(wù)所必須派出有關(guān)人員參加審計培訓(xùn)，無故不參加審計培訓(xùn)的會計師事務(wù)所，將取消本次審計資格。

（五）業(yè)務(wù)約定書。業(yè)務(wù)約定書由工作小組規(guī)范內(nèi)容和格式，由會計師事務(wù)所與課題牽頭單位簽訂。業(yè)務(wù)約定書須報工作小組備案。業(yè)務(wù)約定書內(nèi)容包括：委托內(nèi)容和目的、工作時限和要求、雙方的責(zé)任和義務(wù)、主要審計人員、審計費用及支付方式、審計紀律和保密承諾、違約責(zé)任和其他需要約定的事項等。

（六）審計報告。會計師事務(wù)所以課題為基本單元，向課題牽頭單位出具課題總審計報告。課題有參與單位的，會計師事務(wù)所還需要向各參與單位出具分項審計報告?？倢徲媹蟾媸窃趨R總和總結(jié)各分項審計報告的基礎(chǔ)上，對整個課題出具的審計報告?？倛蟾媸钦n題財務(wù)驗收的重要依據(jù)。

審計報告包括正文和附表。會計師事務(wù)所必須按照審計報告規(guī)范格式和統(tǒng)一表格出具審計報告。附表詳見附件3。審計報告正文內(nèi)容主要包括：

1.課題基本情況：包括課題承擔(dān)單位基本情況、立項基本情況、實施情況、單位內(nèi)部財務(wù)管理制度建設(shè)及執(zhí)行情況等。

2.課題預(yù)算安排及執(zhí)行情況：包括課題預(yù)算安排情況及 課題經(jīng)費到位情況、撥付情況、使用情況和結(jié)余情況等。

3.課題經(jīng)費管理和使用中存在的主要問題及整改建議。4.審計意見（綜合評價）。5.其他需要說明的事項。

（七）審計費用及支付方式。審計收費標準由工作小組根據(jù)會計師事務(wù)所審計報價，結(jié)合實際情況，平衡后制定統(tǒng)一的收費標準（審計計費辦法另行下發(fā)）。審計費用由課題承擔(dān)單位在課題經(jīng)費中列支。

審計費用支付方式。會計師事務(wù)所與課題牽頭單位簽訂業(yè)務(wù)約定書后，由課題牽頭單位支付30%的預(yù)付款。會計師事務(wù)所出具正式審計報告后，課題牽頭單位支付70%余款。審計費用由課題牽頭單位與會計師事務(wù)所統(tǒng)一結(jié)算，參與單位應(yīng)分擔(dān)的審計費用由課題牽頭單位與參與單位自行協(xié)商解決。

（八）審計溝通。在審計過程中，會計師事務(wù)所發(fā)現(xiàn)被審計單位有重大違法、違紀、舞弊問題或被審計單位出現(xiàn)影響審計獨立性等情況，應(yīng)當(dāng)及時向工作小組報告。會計師事務(wù)所對課題支出的相關(guān)性不能做出正確判斷，影響到課題審計結(jié)果的，可以向工作小組提出派請技術(shù)專家支持。工作小組也將隨時解答會計師事務(wù)所提出的疑問。

（九）答疑義務(wù)。課題財務(wù)驗收時，財務(wù)驗收專家對審計報告有疑議或異議，會計師事務(wù)所應(yīng)履行到現(xiàn)場解釋或答 疑的義務(wù)。

（十）審計責(zé)任。會計師事務(wù)所在審計過程中，應(yīng)當(dāng)依據(jù)中國注冊會計師審計準則執(zhí)行相應(yīng)的審計程序，以確保審計結(jié)果（審計報告）的公允性、真實性和合法性。會計師事務(wù)所對所出具的審計報告內(nèi)容負責(zé)，因?qū)徲嫿Y(jié)果（審計報告）欠失公允和真實，影響了課題財務(wù)驗收工作，工作小組將視情節(jié)，移交相關(guān)部門依法追究相關(guān)會計師事務(wù)所的審計責(zé)任和相應(yīng)的經(jīng)濟賠償。

（十一）保密原則。會計師事務(wù)所必須對審計過程中知悉的被審計單位的信息嚴加保密。對涉及國家秘密的課題，會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)根據(jù)被審計單位需要，另行簽署保密協(xié)議或保密承諾書，明確保密責(zé)任。

（十二）審計紀律。根據(jù)《民口科技重大專項項目（課題）財務(wù)驗收辦法》有關(guān)規(guī)定，在財務(wù)驗收過程中，驗收專家組成員、會計師事務(wù)所等專業(yè)機構(gòu)人員、相關(guān)管理人員和相關(guān)機構(gòu)不得有弄虛作假、徇私舞弊等行為，一旦發(fā)現(xiàn)將終止或取消其參與重大專項財務(wù)驗收工作的資格。有違反國家法律法規(guī)行為的，將按有關(guān)法律法規(guī)處理。

第五篇：項目驗收方案

項目驗收方案

一、項目概況：

描述項目情況及維保內(nèi)容。（維保單位提供）

二、驗收目的：

驗收是維保項目運維過程的一個重要里程碑，標志著一個項目維保的結(jié)束，是確保維保項目完成后達到有關(guān)維保要求的標準，是確保維保項目正常平穩(wěn)運行的標志。

三、驗收對象

XXXX有限公司。

四、驗收前提條件

1、整個維保項目節(jié)點已完成，從多方的反饋和系統(tǒng)穩(wěn)定性方面來看，維保項目系統(tǒng)運行平穩(wěn)；

2、各種維保文檔和維?？偨Y(jié)報告等資料完備，符合合同的內(nèi)容；

3、經(jīng)過建設(shè)方同意；

4、符合合同或合同附件規(guī)定的其他驗收條件。

五、驗收方法

維保項目驗收，是維保項目運維過程中有組織的主動性行為，是維保項目運維結(jié)果的重要保證。為保證維保項目驗收質(zhì)量，建議采用的驗收方法是：?檢查維保過程文檔、查看維保項目的維保過程是否合與同規(guī)定保持一致。

六、驗收步驟

1、編寫驗收計劃

2、成立維保項目驗收小組

3、項目驗收的實施

嚴格按照驗收方案對維保項目的資料進行審閱，檢查維保項目的運行狀態(tài)。

4、提交驗收意見

維保項目驗收完畢，對維保項目做出全面的評價，得出結(jié)論性意見，對不合格的項目不予驗收，對遺留問題提出具體的解決意見。

5、召開項目驗收評審會

召開維保項目驗收會，全面細致地審核項目驗收小組所提交的驗收結(jié)論，給出最終的驗收意見，形成驗收評審報告并存檔。

七、驗收程序

1、提交申請：

維保項目運維結(jié)束后，維保單位根據(jù)合同、招標書、任務(wù)書，檢查、總結(jié)維保項目運維過程和完成情況后向建設(shè)方提出驗收申請。

2、審核：

驗收工作由專家、建設(shè)方和維保項目組人員一起組成驗收小組對維保資料及維保項目情況進行查驗，查驗后提交驗收意見。

3、驗收簽字：

經(jīng)過維保項目查驗、評審形成的驗收意見和評審報告，建設(shè)方簽字，通過驗收。

八、驗收依據(jù)

驗收依據(jù)為維保單位在本項目投標文件提交的各技術(shù)方案。具體依據(jù)如下：

1、本項目招、投標書的所有文件；

2、維保單位為本維保項目提交的項目維保方案；

九、驗收需提交的文檔

提供以下目錄的維保資料一套：??

1、維保合同；

2、維保單位維保人員資質(zhì)；

3、月度維保報告；

4、維保變更單；

5、維保總結(jié)報告；