第一篇：2016年福建省稅務(wù)師考《稅法二》：應(yīng)納稅所模擬試題

2016年福建省稅務(wù)師考《稅法二》：應(yīng)納稅所模擬試題

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、不屬于行政許可實施主體的是__。A．具有行政許可權(quán)的行政機關(guān) B．行政機關(guān)委托的事業(yè)組織 C．保監(jiān)會 D．證監(jiān)會

2、按照車輛購置稅的規(guī)定，車輛購置稅的計稅依據(jù)不包括__。A．購買應(yīng)稅車輛支付給銷售者的全部價款 B．消費稅稅款 C．增值稅稅款 D．價外費用

3、根據(jù)《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則(暫行)》，納稅人對__不服必須先申請復(fù)議，對復(fù)議決定不服的，可以依法提起行政訴訟。A．稅收保全措施 B．稅收強制執(zhí)行措施 C．征稅決定

D．稅務(wù)行政處罰

4、納稅評估通常在納稅申報到期后進行，評估期限以__為主。A．本年度納稅申報的各期稅款 B．上年度納稅申報的各期稅款

C．稅務(wù)稽查以后到申報期止的各期稅款 D．納稅申報的稅款所屬當(dāng)期

5、某酒廠外購已稅酒精100萬元(不含稅)生產(chǎn)糧食白酒，共獲取含增值稅收入 175.5萬元，則該日化廠應(yīng)納消費稅為__萬元。A．43.875 B．18.875 C．32.5 D．12.5

6、公民、法人或其他組織認(rèn)為行政機關(guān)下列__不合法，可以在對具體行政行為申請行政復(fù)議時，一并向行政復(fù)議機關(guān)提出審查申請。A．國務(wù)院部門的規(guī)定 B．國務(wù)院部門的規(guī)章 C．地方政府的規(guī)章 D．地方性法規(guī)

7、稅務(wù)機關(guān)對增值稅一般納稅人的認(rèn)定，屬于__。A．行政許可 B．行政確認(rèn) C．行政裁決 D．行政強制 8、2003年分得的利潤再投資退稅額應(yīng)為__萬元。A．8.89 B．14.11 C．13.36 D．13.33

9、計算個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得時，不允許所得稅前直接扣除的是__。A．業(yè)主的工資

B．按規(guī)定繳納的工商管理費，個體勞動者協(xié)會會費、攤位費

C．個體戶在生產(chǎn)經(jīng)營過程中以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)而支付的費用 D．個體戶發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的財產(chǎn)保險、運輸保險

10、依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法中正確的足__。A．將購買的貨物分配給股東，應(yīng)征收增值稅 B．集郵商品的生產(chǎn)、調(diào)拔和銷售，不征收增值稅

C．經(jīng)營單位購入執(zhí)罰部分查處并拍賣的商品再銷售的，不征收增值稅 D．受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于委托方的，應(yīng)征收增值稅

11、下列行為中，屬于雙方行政行為的是__。A．行政征收 B．行政許可 C．行政合同 D．行政給付

12、某酒廠2月份發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：(1)銷售糧食白酒三筆，款項存入銀行：品種數(shù)量(噸)單價(含稅)金額(元)糧食白酒(瓶裝)1024570245700 糧食白酒(瓶裝)522230111150 糧食白酒(瓶裝)2021060421200(2)銷售散裝糧食白酒一批，數(shù)量3噸，含稅單價每噸4680元，收取包裝物押金2340元，全部款項存入銀行。(3)用自產(chǎn)瓶裝糧食白酒8噸，換取釀酒所用原材料。(4)該廠委托某酒廠為其加工酒精6噸，糧食由委托方提供，發(fā)出材料成本51000元，支付加工費6000元，增值稅1020元，用銀行存款支付。根據(jù)以上資料，回答下列問題： 換取原材料的糧食白酒應(yīng)納的消費稅為（）元。A．42000 B．46000 C．50000 D．44000

13、下列各項中，不符合城市維護建設(shè)稅現(xiàn)行規(guī)定的是__。

A．凡繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅的企業(yè)都應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅 B．因減免稅而需進行“三稅”退庫的，可同時退還城市維護建設(shè)稅

C．代征代扣“三稅”的單位和個人，其城市維護建設(shè)稅的納稅地點在代征代扣地

D．海關(guān)對進口產(chǎn)品代征的增值稅、消費稅，不征收城市維護建設(shè)稅

14、某居民納稅人，2011年財務(wù)資料如下：實現(xiàn)商品銷售收入2000萬元，發(fā)生現(xiàn)金折扣100萬元；接受捐贈收入100萬元；轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)收入20萬元；成本合計826萬元，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核實，企業(yè)未能正確核算成本，稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)核定征收企業(yè)所得稅，應(yīng)稅所得率為20%，2011年應(yīng)納企業(yè)所得稅為__萬元。A．106 B．175 C．102 D．113

15、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法規(guī)定，納稅人發(fā)生年度虧損，可以逐年延續(xù)彌補，但最長不得超過__年 A．3 B．4 C．5 D．10

16、某企業(yè)上期留抵稅額為10000元，本期發(fā)生進項稅額50000元，內(nèi)銷銷項稅額為12000元。外銷產(chǎn)品離岸人民幣價格為200000元，退稅率為 13%。涉及材料、產(chǎn)品的增值稅率均為17%。則正確的會計處理__。

A．借：應(yīng)收補貼款一應(yīng)收出口退稅款(增值稅)

26000

貸：應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅(出口退稅)

26000 B．借：應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)

26000

貸：應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅(出口退稅)

26000 C．借：其他應(yīng)收款一應(yīng)收出口退稅款(增值稅)

26000

貸：應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅(出口退稅)

26000 D．借：應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅(出口退稅)

26000

貸：其他應(yīng)收款一應(yīng)收出口退稅款(增值稅)

26000 17、2008年第三季度某商業(yè)銀行向企業(yè)發(fā)放貸款取得利息收入400萬元，逾期貸款罰息收入5萬元；將第一季度購進的有價證券轉(zhuǎn)讓，賣出價860萬元，該證券買入價780萬元；代收電話費取得手續(xù)費等收入14萬元（其中包括工本費2萬元）。2008年第三季度該商業(yè)銀行應(yīng)納營業(yè)稅__萬元。A．24.85 B．24.95 C．63.7 D．63.95

18、資源稅納稅人不定期開采礦產(chǎn)品的，其納稅期限按__核定。A．1個月 B．15天 C．次 D．10天

19、有關(guān)善意占有的錯誤說法是__。A．善意占有是合法占有

B．善意占有人占有財產(chǎn)時不知道是非法占有 C．善意占有的占有人占有財產(chǎn)時無過錯 D．動產(chǎn)的善意取得須以善意受讓為要件

20、某企業(yè)一投資方案的年經(jīng)營期望收益率為12%，標(biāo)準(zhǔn)差為2.15%，同類項目的風(fēng)險報酬系數(shù)為0.2，無風(fēng)險報酬率為80%并一直保持不變。則該投資項目的投資報酬率為__。A．11.58% B．10.23% C．13.25% D．12.63%

21、納稅人與其關(guān)聯(lián)企業(yè)未按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來支付價款、費用的，稅務(wù)機關(guān)自該業(yè)務(wù)往來發(fā)生的納稅年度起3年內(nèi)進行調(diào)整；有特殊情況的，可以自該業(yè)務(wù)往來發(fā)生的納稅年度起__年內(nèi)進行調(diào)整。A．5 B．7 C．10 D．15

22、公民甲、乙、丙分別出資3000元合伙開設(shè)餐館，經(jīng)營一年后，因管理不善造成虧損，負(fù)債約1.1萬元，債權(quán)人找到公民甲，請求其償還債務(wù)。甲對此項債務(wù)對外應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任是__。A．無限連帶責(zé)任 B．有限責(zé)任 C．按份責(zé)任

D．有限按份責(zé)任

23、企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得必要費用的扣除是指__。A．生產(chǎn)、經(jīng)營成本 B．收入總額的20% C．按月扣除800元

D．從收入總額中扣800元或定率扣除 20%

24、甲、乙、丙三人預(yù)謀盜竊倉庫原材料，甲因為害怕只是將自家的三輪車借給乙、丙使用，并未親臨現(xiàn)場。乙、丙用甲的三輪車將所盜的原材料運離現(xiàn)場，甲的行為屬于__。A．盜竊未遂 B．盜竊既遂 C．盜竊中止 D．盜竊預(yù)備

25、某有進出口權(quán)的小規(guī)模服裝制造企業(yè)2009年6月境內(nèi)采購面料支付金額30000元，境外采購面料海關(guān)完稅價格20000元人民幣(關(guān)稅率7%)，該企業(yè)當(dāng)月銷售服裝取得貨幣金額60000元，當(dāng)月向海關(guān)和稅務(wù)機關(guān)繳納增值稅合計數(shù)為__。A．6151.21元 B．5385.57元 C．4280元 D．2389.57元

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、工業(yè)企業(yè)利潤總額組成內(nèi)容包括__。A．營業(yè)利潤 B．投資凈收益 C．營業(yè)外收入 D．補貼收入 E．營業(yè)外支出

2、增值稅防偽稅控系統(tǒng)，是指經(jīng)國務(wù)院同意推行的，使用專用設(shè)備和通用設(shè)備，運用數(shù)字密碼和電子存儲技術(shù)管理專用發(fā)票的計算機管理系統(tǒng)。下列各項中屬于專用設(shè)備的有__。A．金稅卡 B．讀卡器 C．掃描器具 D．IC卡 3、2002年企業(yè)共計應(yīng)繳納企業(yè)所得稅__萬元。A．19.25 B．29.15 C．29.04 D．32.34

4、根據(jù)契稅現(xiàn)行政策的規(guī)定，下列表述正確的有__。

A．不動產(chǎn)成交價格明顯低于市場價格且無正當(dāng)理由的，稅務(wù)機關(guān)可參照市場價格核定契稅的計稅依據(jù)

B．某社會團體受讓一企業(yè)轉(zhuǎn)讓的房產(chǎn)用于辦公，該社會團體屬事業(yè)單位，因而此轉(zhuǎn)讓行為不納契稅

C．已購公有住房經(jīng)補繳土地出讓金和其他出讓費用成為完全產(chǎn)權(quán)住房的，免征土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移的契稅

D．債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地，房屋權(quán)屬的，征收契稅 E．企業(yè)分立中，對派生方承受原企業(yè)土地的不征契稅 5、2005年末，新華公司對甲公司投資的賬面價值為__。A．750萬元 B．578.4萬元 C．563.4萬元 D．713.4萬元

6、根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，滿足固定資產(chǎn)大修理支出的條件是__。A．發(fā)生的修理支出達到固定資產(chǎn)原值15%以上 B．經(jīng)過修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長2年以上 C．經(jīng)過修理后的固定資產(chǎn)被用于新的用途 D．被修理的固定資產(chǎn)必須屬于房屋、建筑物

E．修理支出達到取得固定資產(chǎn)時的計稅基礎(chǔ)50%以上

7、下列有關(guān)發(fā)票開具和使用的說法，正確的有__。

A．開具發(fā)票后，如果發(fā)生銷貨退回需開紅字發(fā)票的，必須收回在原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對方的有效憑證

B．民族自治地方的納稅人開具發(fā)票必須使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫拿褡逦淖?C．專用發(fā)票開具后因購貨方不索取而成為廢票，應(yīng)按填寫有誤辦理 D．沒有加蓋財務(wù)印章或發(fā)票專用章的發(fā)票，不得作為財務(wù)報銷的憑證

8、普通股股票投資的優(yōu)點是__。A．投資安全性好 B．投資收益較高

C．能降低購買力損失 D．流動性強 E．投資風(fēng)險小

9、下列關(guān)于企業(yè)所得稅計稅依據(jù)的表述中，正確的有__。

A．以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實現(xiàn) B．股息、紅利等權(quán)益性投資收益，按照被投資方實際做出利潤分配的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)

C．采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn) D．企業(yè)從事建筑工程業(yè)務(wù)持續(xù)時間超過12個月，以截至滿12個月時，以雙方結(jié)算的收入確認(rèn)收入的實現(xiàn)

E．對于租金收入，按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)

10、下列應(yīng)征營業(yè)稅的有__。

A．燃?xì)夤敬嘘P(guān)部門向購買方收取的集資費 B．隨汽車銷售提供的汽車按揭服務(wù)收費

C．外商投資企業(yè)和外國企業(yè)從事我國屬于貨物的金融資產(chǎn)處置取得的收入 D．單獨提供按揭，并不銷售汽車的業(yè)務(wù)

11、計算應(yīng)納稅所得額時，租賃費和研究開發(fā)費用(含附加扣除額)合計應(yīng)扣除__萬元。A．122.5 B．137.5 C．1.50 D．167.5

12、在法定減免稅之外，國家按照國際通行規(guī)則和我國實際情況，制定發(fā)布的有關(guān)進出口貨物減免關(guān)稅的政策，稱為特定或政策性減免稅。下列貨物屬于特定減免稅的有__。

A．國內(nèi)不能生產(chǎn)的殘疾人專用品

B．境外捐贈用于扶貧、慈善性捐贈物資 C．加工裝配和補償貿(mào)易

D．無商業(yè)價格的廣告品和貨樣

13、根據(jù)《刑事訴訟法》的規(guī)定，下列案件中依法不應(yīng)公開審理的是__。A．王某搶奪案

B．15歲的張某搶劫案 C．李某的間諜案

D．當(dāng)事人吳某提出不公開審判申請，確屬涉及商業(yè)秘密的案件 E．劉某運輸毒品案

14、被判處管制的犯罪分子，在執(zhí)行期間，應(yīng)當(dāng)遵守的規(guī)定是__。A．遵守法律和行政法規(guī)，服從監(jiān)督

B．未經(jīng)執(zhí)行機關(guān)批準(zhǔn)，不得行使言論、出版、結(jié)社、游行、示威自由的權(quán)利 C．按照執(zhí)行機關(guān)規(guī)定報告自己的活動情況 D．遵守執(zhí)行機關(guān)關(guān)于會客的規(guī)定 E．無執(zhí)行機關(guān)批準(zhǔn)不得離開住處

15、根據(jù)會計準(zhǔn)則的規(guī)定，下列各項中，不應(yīng)確認(rèn)為期間費用的有__。

A．房地產(chǎn)企業(yè)為開發(fā)房地產(chǎn)而借入款項發(fā)生的借款利息，開發(fā)產(chǎn)品尚未完工 B．提取在建工程人員福利費 C．建造合同預(yù)計損失 D．債務(wù)重組損失

E．收發(fā)計量差錯造成的存貨短缺

16、有下列__情形者，不得開具專用發(fā)票。A．向消費者銷售應(yīng)稅勞務(wù) B．銷售免稅項目 C．將貨物用于非應(yīng)稅項目

D．將貨物用于集體福利或個人消費 E．納稅人向消費者個人零售小額商品

17、行政機關(guān)作出下列__行政處罰行為不適用聽證程序。A．限制人身自由 B．責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)

C．吊銷許可證和執(zhí)照 D．較大數(shù)額的罰款

18、下列各項對關(guān)聯(lián)方的表述不正確的是__。A．在資金方面存在直接或者間接的控制關(guān)系 B．在購銷方面存在直接或者間接的控制關(guān)系 C．直接或間接的同為第三者控制的 D．長期合作的購銷關(guān)系

19、一般情況下侵權(quán)行為民事責(zé)任必須具備__要件。A．損害事實的客觀存在 B．侵權(quán)行為的違法性 C．因果關(guān)系

D．行為人的過錯

20、依據(jù)我國資源稅暫行條例及實施細(xì)則的規(guī)定，下列單位和個人的生產(chǎn)經(jīng)營行為應(yīng)繳納資源稅的有__。A．冶煉企業(yè)進口礦石 B．個體經(jīng)營者開采煤礦 C．獨立礦山開采鐵礦石 D．中外合作開采天然氣

E．石化企業(yè)進口石油進行提煉

21、應(yīng)建立復(fù)式賬簿的個體工商業(yè)戶具備的條件是__。A．2人以上合伙經(jīng)營且注冊資金達到10萬元以上 B．從事應(yīng)稅勞務(wù)月營業(yè)額在100000元以上 C．請幫325人(含5人)以上

D．從事貨物銷售，月收入額在20000元以上 E．從事貨物銷售，月收入額在10000元以上

22、委托加工材料的實際成本包括__。A．加工中耗用材料的實際成本 B．支付的加工費

C．支付的消費稅(委托加工后直接用于銷售)D．支付的消費稅(委托加工后繼續(xù)用于生產(chǎn)應(yīng)稅消費品)E．為加工材料支付的往返運雜費

23、下列有關(guān)固定資產(chǎn)成本的確定，說法正確的有__。

A．投資者投入固定資產(chǎn)的成本，應(yīng)當(dāng)按照投資合同或協(xié)議約定的價值確定，但合同或協(xié)議約定價值不公允的除外

B．融資租入的固定資產(chǎn)，承租人應(yīng)當(dāng)將租賃開始日租賃資產(chǎn)原賬面價值與最低租賃付款額現(xiàn)值兩者中較低者作為租人資產(chǎn)的入賬價值

C．核電站核設(shè)施企業(yè)固定資產(chǎn)預(yù)計的棄置費用現(xiàn)值應(yīng)計入固定資產(chǎn)的成本 D．施工過程中盤虧工程物資的凈損失應(yīng)計入固定資產(chǎn)成本 E．固定資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的專門借款利息應(yīng)計入固定資產(chǎn)成本(不考慮閑置資金收益)

24、短期借款往往帶有一定的信用條件，其內(nèi)容有__。A．信用額度 B．補償余額 C．抵押借款 D．借款抵押 E．周轉(zhuǎn)信用協(xié)議

25、下列稅種中屬于國家稅務(wù)局系統(tǒng)征收范圍的有__。A．資源稅 B．土地增值稅

C．非銀行金融企業(yè)所得稅

D．集貿(mào)市場和個體戶的增值稅

E．2002年1月1日新注冊企業(yè)所得稅

第二篇：2015年下半年福建省稅務(wù)師考《稅法二》：應(yīng)納稅所試題

2015年下半年福建省稅務(wù)師考《稅法二》：應(yīng)納稅所試題

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、稅務(wù)機關(guān)收到納稅人申報后，審核并發(fā)給稅務(wù)登記證件的行為屬于__。A．行政給付 B．行政裁決 C．行政征收 D．行政確認(rèn) 2、2007年1月1日，A公司與X公司簽訂協(xié)議，購入一臺不需要安裝的設(shè)備，合同約定，A公司采用分期付款方式支付價款，該價款共計1 000萬元，分五年等額支付，每年年末支付200萬元，假定該公司確定的折現(xiàn)率為10%，則2008年12月31日A公司編制的資產(chǎn)負(fù)債表中長期應(yīng)付款項目應(yīng)填列的金額為__萬元。(PVA10%，5=3.7908，計算結(jié)果保留兩位小數(shù)。)A．758.16 B．600 C．497.38 D．633.98

3、根據(jù)法律和有關(guān)規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)可以依法實施__的行政處罰。A．責(zé)令改正稅收違法行為 B．責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)

C．責(zé)令限期進行納稅調(diào)整 D．停止辦理出口退稅

4、根據(jù)民事訴訟法的規(guī)定，具有__情形的，人民法院依法不可以作出缺席判決。A．原告沒有到庭的

B．被告經(jīng)傳喚拒不到庭的

C．被告未經(jīng)法庭許可中途退庭的

D．法院裁定不準(zhǔn)撤訴，原告經(jīng)傳喚拒不到庭的

5、某外商投資企業(yè)2002年6月份經(jīng)營期限屆滿，實施了解散清算。企業(yè)共有剩余財產(chǎn)250萬元，未分配利潤50萬元，清算費用 20萬元，實繳資本100萬元，該企業(yè)清算所得應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為__萬元。A．33 B．26.4 C．23.1 D．16.5

6、外國投資者直接再投資舉辦、擴建的企業(yè)，自開始生產(chǎn)經(jīng)營起3年內(nèi)沒有達到產(chǎn)品出口企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，或沒有被繼續(xù)確認(rèn)為先進技術(shù)企業(yè)的，應(yīng)當(dāng)繳回已退稅款的__。A．80% B．50% C．100% D．60%

7、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)獲得的收入超過扣除項目150%，未超過扣除項目200%的部分，其增值額適用稅率為__。A．30% B．40% C．50% D．60%

8、公司銷售產(chǎn)品一批，價目表標(biāo)明售價(不含稅)30000元，商業(yè)折扣條件為5%，現(xiàn)金折扣條件為 5/10,2/20,N/30，客戶于第12天付款，增值稅率為 17%。應(yīng)收賬款入賬金額為__元。A．333345 B．32775 C．32678.1 D．33030

9、按照稅法的效力，可以將稅法分為稅收法律、稅收法規(guī)、稅務(wù)規(guī)章。下列具有最高法律效力的是__。A．《企業(yè)所得稅暫行條例》 B．《稅收征收管理法實施細(xì)則》 C．《企業(yè)所得稅法實施條例》 D．《企業(yè)所得稅法》

10、獨立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購的未稅礦產(chǎn)品，其資源稅的稅額標(biāo)準(zhǔn)適用__。A．本單位應(yīng)稅資源單位稅額 B．收購地應(yīng)稅資源單位稅額

C．未稅礦產(chǎn)品來源地應(yīng)稅資源單位稅額 D．附近礦山應(yīng)稅資源單位稅額

11、納稅人購置新建商品房計征城鎮(zhèn)土地使用稅的起始時間是__。A．房屋交付使用之次月

B．產(chǎn)權(quán)登記機關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月 C．首次支付款項的次月 D．實際使用的次月

12、關(guān)于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)征收個人所得稅的管理方法，下列表述正確的是__。

A．實行核定征稅的投資者，不能享受個人所得稅的優(yōu)惠政策

B．實行核定征收的個人獨資企業(yè)經(jīng)營多業(yè)的，若其經(jīng)營項目分別核算，則應(yīng)分別確定各項目適用的應(yīng)稅所得率

C．個人合伙企業(yè)在中間分立時，投資者應(yīng)當(dāng)在停止生產(chǎn)經(jīng)營之日起30日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理當(dāng)期的個人所得稅匯算清繳

D．投資者興辦的企業(yè)全部是個人獨資性質(zhì)的，由納稅人匯總在一個企業(yè)實際經(jīng)營管理所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報

13、甲公司因納稅爭議問題，委托稅務(wù)師事務(wù)所向主管稅務(wù)機關(guān)出具復(fù)議申請書，該項代理業(yè)務(wù)屬于__。A．代理稅務(wù)爭議處理 B．受聘稅務(wù)顧問

C．代理稅務(wù)行政復(fù)議 D．代理制作涉稅文書

14、一方當(dāng)事人向?qū)Ψ疆?dāng)事人提出一定的請求時，對方未以語言或者文字形式明確表示意見，但已按照請求人的要求，完成了相應(yīng)的活動，則應(yīng)認(rèn)為其已表明自己的意思而使民事法律行為有效成立。這種民事法律行為的形式是__。A．口頭形式 B．書面形式 C．推定形式 D．默示形式

15、某稅務(wù)師事務(wù)所2008年接受某生產(chǎn)企業(yè)委托，代理該企業(yè)增值稅納稅申報事宜。5月該企業(yè)將自產(chǎn)的成本為100萬元的鋼材用于企業(yè)的廠房建設(shè)，在咨詢注冊稅務(wù)師時，注冊稅務(wù)師認(rèn)為應(yīng)做進項稅額轉(zhuǎn)出處理，并在《增值稅納稅申報表》中將17萬元作為進項稅額轉(zhuǎn)出填報。對于該事項，稅務(wù)師事務(wù)所可能承擔(dān)的法律責(zé)任是__。

A．注冊稅務(wù)師的判斷是正確的，不用承擔(dān)法律責(zé)任 B．稅務(wù)師事務(wù)所會被處以1.70萬元的罰款

C．稅務(wù)師事務(wù)所要代企業(yè)繳納1.70萬元的稅款及滯納金 D．稅務(wù)師事務(wù)所會被處以8萬元的罰款

16、下列有關(guān)資金結(jié)構(gòu)的表述中，不正確的是__。

A．積極型籌資策略盡量利用短期資金用于長期資產(chǎn)投資 B．保守型策略是將長期資金投資于流動資產(chǎn)

C．重工業(yè)企業(yè)相對于輕工業(yè)企業(yè)應(yīng)當(dāng)較多采用短期負(fù)債資金 D．對企業(yè)來說，負(fù)債的財務(wù)風(fēng)險較大，但資金成本較低

17、下列屬于涉稅鑒證類執(zhí)業(yè)文書的是__。A．辦稅事宜建議報告 B．稅收籌劃報告 C．納稅審核報告

D．房地產(chǎn)涉稅調(diào)整的鑒證報告

18、甲向乙購買100萬元的原油，約定甲先預(yù)付定金10萬，后甲只給付乙定金8萬，乙因甲實際給付的定金少于約定的定金10萬而不予接受，__。A．乙應(yīng)該接受甲的定金，同時視為變更定金合同 B．因乙拒絕接受甲實際給付的定金，定金合同不生效

C．因乙拒絕接受甲實際給付的定金，甲應(yīng)該依照原來的約定支付乙定金10萬 D．乙有權(quán)要求甲承擔(dān)違約責(zé)任

19、A公司的注冊資本為6000萬元，2007年年初B公司以專利權(quán)一項對A公司投資，取得A公司10%的股權(quán)。該項專利權(quán)在B公司的賬面價值為420萬元。投資各方協(xié)議確認(rèn)的價值為600萬元(該價值公允)，資產(chǎn)與股權(quán)的登記手續(xù)已辦妥。此項專利權(quán)是B公司在2004年初研發(fā)成功申請獲得的，法律有效年限為15年。B公司和A公司合同投資期為8年，該項專利權(quán)估計受益期限為6年，則A公司2007應(yīng)確認(rèn)的無形資產(chǎn)攤銷額為__萬元。A．70 B．75 C．52.5 D．100

20、某具有進出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)，對自產(chǎn)貨物經(jīng)營出口銷售及國內(nèi)銷售。該企業(yè) 12月，期初留抵進項稅額8萬元，購進貨物允許抵扣的進項稅額為86萬元，內(nèi)銷產(chǎn)品銷項稅額為43萬元，出口產(chǎn)品離岸價為人民幣1900萬元，假設(shè)該企業(yè)適用增值稅稅率為17%，退稅率為15%。則下列賬務(wù)處理中，屬于該企業(yè)出口退稅業(yè)務(wù)應(yīng)編制的會計分錄是__。

A．借：主營業(yè)務(wù)成本

2720000 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口退稅)

2720000 B．借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)2720000 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口退稅)

2720000 C．借：其他應(yīng)收款

130000 貸：應(yīng)交稅費——多交增值稅

130000 D．借：其他應(yīng)收款

2850000 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口退稅)

2850000

21、廣華公司2006年12月1日購入的一項環(huán)保設(shè)備，原價為2 000萬元，使用年限為10年，會計處理時按照直線法計提折舊，稅法規(guī)定按雙倍余額遞減法計提折舊，設(shè)備凈殘值為0.2008年末企業(yè)對該項固定資產(chǎn)計提了80萬元的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，廣華公司所得稅稅率為25%。廣華公司對該項設(shè)備2008應(yīng)貸記__。

A．遞延所得稅負(fù)債60萬元 B．遞延所得稅負(fù)債10萬元 C．遞延所得稅資產(chǎn)60萬元 D．遞延所得稅資產(chǎn)10萬元

22、根據(jù)現(xiàn)行增值稅規(guī)定，關(guān)于企業(yè)進項稅額抵扣的時限，下列說法正確的是__。A．一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，在開具之日起60日內(nèi)到稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證，否則不予抵扣

B．一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，在收到之日起60日內(nèi)到稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證，否則不予抵扣

C．一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，在開具之日起90日內(nèi)到稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證，否則不予抵扣

D．一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，在收到之日起90日內(nèi)到稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證，否則不予抵扣

23、消費稅暫行條例規(guī)定，納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，__。

A．視同銷售納稅 B．于移送使用時納稅 C．按組成計稅價格 D．不納稅

24、某企業(yè)破產(chǎn)清算時，將價值2000萬元的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給非債權(quán)人甲，取得甲支付的款項2300萬元；將價值4000萬元的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給債權(quán)人乙抵償債務(wù)。以上經(jīng)濟事項應(yīng)繳納契稅__萬元。(適用稅率3%)A．69 B．120 C．180 D．189

25、納稅人是自然人的，轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)需要繳納土地增值稅時，如果房屋坐落地與其居住所在地不一致，納稅地點應(yīng)選擇在__。A．居住所在地 B．房地產(chǎn)坐落地 C．生產(chǎn)經(jīng)營所在地

D．由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)確定

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、某企業(yè)在2005年以接受抵債方式取得一幢辦公用樓，作價1000萬元，2006年8月又將這幢樓售出，取得收入1300萬元，該企業(yè)應(yīng)納營業(yè)稅__。A．39萬元 B．9萬元 C．65萬元 D．15萬元

2、增值稅小規(guī)模納稅人為生產(chǎn)產(chǎn)品而外購的原材料所含增值稅__。A．不允許抵扣進項稅額 B．按17%抵扣進項稅款 C．按6%抵扣進項稅額 D．按13%抵扣進項稅額

3、關(guān)稅的納稅義務(wù)人有__。A．進口貨物的收貨人 B．出口貨物的發(fā)貨人 C．進出境物品的所有人 D．進口貨物的發(fā)貨人

4、關(guān)于特殊情況下車船稅應(yīng)納稅額的計算公式及處理，正確的有__。

A．購買短期交強險的車輛：當(dāng)年應(yīng)繳=計稅單位×年單位稅額×應(yīng)納稅月份數(shù)÷12，其中應(yīng)納稅月份數(shù)為交強險有效期起始日的當(dāng)月至截止日期當(dāng)月的月份數(shù) B．已向稅務(wù)機關(guān)繳稅的車輛或稅務(wù)機關(guān)已批準(zhǔn)免稅的車輛：減稅車輛應(yīng)納稅額=減稅前應(yīng)納稅額×(1-減稅幅度)C．欠繳車船稅的車輛補繳稅款，在2007年1月1日前購置的或繳納過車船稅的：往年補繳=計稅單位×年單位稅額×(本次繳稅-前次繳稅-1)，納稅人從未繳納車船稅的，前次繳稅設(shè)定為2006年

D．欠繳車船稅的車輛補繳稅款，在2007年1月1日以后購置的車輛，納稅人一直未繳納車船稅的：往年補繳=購置當(dāng)年欠繳的稅款+購置以后欠繳稅款，其中：購置當(dāng)年欠繳的稅款=計稅單位×年單位稅額×應(yīng)納稅月份數(shù)/12；購置以后欠繳稅款=計稅單位×年單位稅額×(本次繳稅午度-車輛登記-1)E．欠繳車船稅的車輛補繳稅款，在2007年1月1日以后購置的車輛，納稅人一直未繳納車船稅的：往年補繳=購置當(dāng)年欠繳的稅款+購置以后欠繳稅款，其中：購置當(dāng)年欠繳的稅款=計稅單位×年單位稅額×應(yīng)納稅月份數(shù)÷12；購置以后欠繳稅款=計稅單位×年單位稅額×(本次繳稅-車輛登記)

5、下列業(yè)務(wù)免征營業(yè)稅的是__。A．植物園收取的門票收入

B．文化館開辦的少兒寫作班收取的培訓(xùn)費用

C．對廉租住房經(jīng)營單位按照政府規(guī)定價格向規(guī)定對象出租廉租住房 D．下崗職工從事個體勞務(wù)取得的收入

6、下列各項請求權(quán)中，債權(quán)人不能行使代位權(quán)的__。A．基于扶養(yǎng)關(guān)系產(chǎn)生的給付請求權(quán) B．基于投資關(guān)系產(chǎn)生的給付請求權(quán) C．基于合同關(guān)系產(chǎn)生的給付請求權(quán) D．人壽保險賠償請求權(quán) E．人身傷害賠償請求權(quán)

7、生產(chǎn)型增值稅的特點是__。

A．將當(dāng)期購入固定資產(chǎn)價款一次全部扣除 B．不允許扣除任何外購固定資產(chǎn)的價款

C．只允許扣除當(dāng)期應(yīng)計入產(chǎn)品價值的折舊費部分

D．只允許扣除當(dāng)期應(yīng)計入產(chǎn)品價值的流動資產(chǎn)和折舊費

8、下列抵押財產(chǎn)中，采用法定登記主義的有__。A．建筑物及其他土地附著物 B．建設(shè)用地使用權(quán) C．生產(chǎn)設(shè)備

D．正在建造中的船舶、航空器 E．正在建造中的建筑物

9、下列交易或事項形成的資本公積中，在處置相關(guān)資產(chǎn)時應(yīng)轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益的有__。

A．自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為采用公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)時形成的資本公積 B．可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動形成的資本公積 C．長期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算時形成的資本公積

D．持有至到期投資重分類為可供出售金融資產(chǎn)時形成的資本公積 E．同一控制下控股合并中確認(rèn)長期股權(quán)投資時形成的資本公積

10、下列項目中，注冊稅務(wù)師審核轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入的要點表述中正確的有__。A．審核收入明細(xì)賬并與有關(guān)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同、會計憑證相核對，看有無將房地產(chǎn)收入分解或隱瞞

B．審核應(yīng)收賬款并與有關(guān)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同、會計憑證相核對，看有無將房地產(chǎn)收入長期掛賬

C．審核應(yīng)付賬款并與有關(guān)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同、會計憑證相核對，看有無將房地產(chǎn)收入長期掛賬

D．審核房地產(chǎn)的成交價格，看其是否正常合理

E．審核銷售費用并與有關(guān)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同、會計憑證相核對，看有無將房地產(chǎn)收入長期掛賬

11、金融機構(gòu)取得的下列款項，可直接作為營業(yè)稅計稅依據(jù)的有__。A．發(fā)放貸款取得的利息收入 B．出納長款收入

C．實際收到結(jié)算罰款

D．從事外匯、有價證券買賣業(yè)務(wù)的賣出價

12、稅務(wù)稽查流程主要經(jīng)過以下程序__。A．納稅人自查 B．選案 C．實施稽查 D．定案處理 E．移送案件

13、如果甲被采取了強制措施以后，又如實供述了司法機關(guān)還未掌握的本人其它罪行，則處罰原則應(yīng)是__。

A．按一般自首處理，可以從輕或者減輕處罰 B．按特別自首處理，可以從輕或者減輕處罰 C．不按自首處理，但可以酌情從輕或者減輕處罰 D．不按自首處理，但可以酌情減輕或者免除處罰

14、關(guān)于轉(zhuǎn)讓定價稅制，下列說法中正確的是__。A．轉(zhuǎn)讓定價稅制的核心內(nèi)容是利潤分割法的運用 B．轉(zhuǎn)讓定價稅制的核心內(nèi)容是轉(zhuǎn)讓定價的調(diào)整方法 C．轉(zhuǎn)讓定價稅制是某一稅種的專門稅制

D．轉(zhuǎn)讓定價稅制是所得稅體系中的單獨稅種

15、下列表述中，屬于消費稅稅率設(shè)計的主要原則的包括__。A．體現(xiàn)國家產(chǎn)業(yè)政策和消費政策

B．正確引導(dǎo)消費方向，鼓勵超前消費，調(diào)節(jié)供求關(guān)系 C．適當(dāng)考慮消費者的貨幣支付能力和心理承受能力 D．適當(dāng)考慮消費品的原有負(fù)擔(dān)水平E．注重保證國家財政收入的穩(wěn)定增長

16、依據(jù)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為中應(yīng)當(dāng)繳納營業(yè)稅的有__。A．個人按市場價格出租居民住房

B．境外合格機構(gòu)投資者委托境內(nèi)公司在我國從事債券買賣業(yè)務(wù) C．社保基金理事會運用社?；鹳I賣證券投資基金、股票、債券 D．以不動產(chǎn)投資入股，參與投資方利潤分配，但不承擔(dān)投資風(fēng)險 E．人民銀行對企業(yè)貸款或委托金融機構(gòu)貸款的業(yè)務(wù)

17、會計政策變更的會計處理方法有__。A．收入未來適用法 B．備抵法

C．資產(chǎn)負(fù)債法 D．比較分析法 E．追溯調(diào)整法

18、下列有關(guān)比率中屬于反映營運能力比率的有__。A．資產(chǎn)負(fù)債率 B．已獲利息倍數(shù) C．存貨周轉(zhuǎn)率

D．應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 E．市盈率

19、非貨幣性資產(chǎn)交換具有商業(yè)實質(zhì)且公允價值能夠可靠計量的，關(guān)于換出資產(chǎn)公允價值與其賬面價值的差額處理正確的有__。

A．換出資產(chǎn)為存貨的，應(yīng)當(dāng)視同銷售處理，根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第14號——收入》按其公允價值確認(rèn)商品銷售收入，同時結(jié)轉(zhuǎn)商品銷售成本

B．換出資產(chǎn)為固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的，換出資產(chǎn)公允價值和換出資產(chǎn)賬面價值的差額，計入營業(yè)外收入或營業(yè)外支出

C．換出資產(chǎn)為固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的，換入資產(chǎn)公允價值和換出資產(chǎn)賬面價值的差額，計入或沖減資產(chǎn)減值損失

D．換出資產(chǎn)為長期股權(quán)投資、可供出售金融資產(chǎn)的，換入資產(chǎn)公允價值和換出資產(chǎn)賬面價值的差額，計入資本公積

E．換出資產(chǎn)為長期股權(quán)投資、可供出售金融資產(chǎn)的，換出資產(chǎn)公允價值和換出資產(chǎn)賬面價值的差額，計入投資收益

20、下列存貨的盤虧或毀損損失，報經(jīng)批準(zhǔn)處理后，影響營業(yè)利潤的有__。A．暴雨造成的原材料毀損 B．管理不善造成的毀損

C．保管中產(chǎn)生的定額內(nèi)自然損耗 D．因計量收發(fā)差錯造成的商品短缺 E．存貨盤虧中收回的過失人賠款

21、納稅人取得的以下所得或發(fā)生的以下事項應(yīng)按照“工資、薪金所得”繳納個人所得稅的有__。

A．退休人員再任職取得的收入

B．員工因擁有股權(quán)而參與企業(yè)稅后利潤分配取得的所得 C．個人取得退職費收入

D．某股份公司為股東購買車輛并將車輛所有權(quán)辦到股東個人名下

E．非本單位報刊、雜志的專業(yè)人員在本單位的報刊、雜志上發(fā)表作品取得的所得

22、下列事項中，屬于會計政策變更的有__。

A．建造合同收入的確認(rèn)由完成合同法改為完工百分比法 B．企業(yè)應(yīng)收賬款提取壞賬準(zhǔn)備比例由5%改為10% C．無形資產(chǎn)的剩余攤銷期限由8年改為5年

D．發(fā)出存貨計價方法由先進先出法改為移動加權(quán)平均法 E．固定資產(chǎn)改良后其預(yù)計可使用年限由3年延長為5年

23、增值稅雖屬于流轉(zhuǎn)稅，但特殊的課稅對象又使其有著自身的優(yōu)點，其中包括下述__。

A．逐環(huán)節(jié)征稅，逐環(huán)節(jié)扣稅，最終消費者是全部稅款的承擔(dān)者 B．能夠平衡稅負(fù)，促進公平競爭

C．便于對出口商品退稅，又可避免對進口商品征稅不足 D．在稅收征管上可以互相制約，交叉審計，避免發(fā)生偷稅 E．稅基廣闊，具有征收的普遍性和連續(xù)性

24、下列各項中，應(yīng)當(dāng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅的有__。A．企業(yè)廠區(qū)內(nèi)的綠化用地 B．機場飛行區(qū)用地 C．水利設(shè)施及管擴用地 D．水電站發(fā)電廠廠房用地

25、進口應(yīng)稅消費品組成計稅價格的計算公式為（）。A．關(guān)稅完稅價格/(1-消費稅稅率)B．(關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅)/(1+消費稅稅率)C．關(guān)稅/(1+消費稅稅率)D．(關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅)/(1-消費稅稅率)

第三篇：2016年江西省稅務(wù)師考《稅法二》：應(yīng)納稅所試題

2016年江西省稅務(wù)師考《稅法二》：應(yīng)納稅所試題

一、單項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、某日用化學(xué)品廠是增值稅一般納稅人，2005年7月份發(fā)生如下幾筆涉稅經(jīng)濟業(yè)務(wù)：(1)企業(yè)把化妝品和護膚護發(fā)品組成套裝禮品盒一起銷售。本月銷售成套化妝品禮盒1000套，取得不含增值稅銷售額60萬元。其中化妝品銷售額25萬元，護膚護發(fā)品銷售35萬元，未分別核算。(2)設(shè)一門市部(非獨立核算)，銷售本廠生產(chǎn)的胭脂1500盒，洗發(fā)水500瓶，取得價稅合計收入11.7萬元，劃分不清兩種產(chǎn)品收入金額。(3)7月20日，將自產(chǎn)的化妝品作為福利分配給本企業(yè)職工，生產(chǎn)成本2萬元、成本利潤率為5%，本企業(yè)無同類產(chǎn)品銷售價格。(4)接受乙企業(yè)委托加工一批護膚護發(fā)品，乙企業(yè)提供原材料實際成本為6000元，收到乙企業(yè)加工費2300元(不含增值稅)，其中包括為乙企業(yè)代墊的輔助材料300元。該護膚護膚品無同類產(chǎn)品銷售價格。(5)7月30日，進口一批化妝品，取得完稅憑證，到岸價格2.8萬元，關(guān)稅稅率為50%。(6)本月期初可抵扣的進項稅額為93000元，并且未發(fā)生其他購進業(yè)務(wù)。根據(jù)以上資料，回答下列問題： 本月該化學(xué)品廠涉及到的應(yīng)繳納的消費稅共為（不包括應(yīng)代收代繳的消費稅）（）元。

A．219000 B．201000 C．228000 D．237000

2、下列屬于破產(chǎn)債權(quán)的是__。

A．破產(chǎn)宣告申請受理后的債務(wù)利息

B．破產(chǎn)企業(yè)在破產(chǎn)宣告前因侵權(quán)給他人造成損失而產(chǎn)生的賠償損失 C．管理人為處分破產(chǎn)財產(chǎn)而產(chǎn)生的利息費用 D．管理人報酬

3、下列稅法解釋中不能作為法庭判案直接依據(jù)的是__。A．立法的事前解釋 B．立法的事后解釋 C．行政解釋 D．司法解釋

4、企業(yè)財務(wù)管理是一種__。A．生產(chǎn)經(jīng)營活動 B．實物管理活動 C．價值管理活動 D．技術(shù)管理活動

5、我國對外貿(mào)出口企業(yè)的出口貨物增值稅退(免)稅方式主要是__。A．免、退稅 B．免、抵、退稅 C．免稅

D．先征后退

6、下列表述中，不符合營業(yè)稅規(guī)定的是__。

A．自2009年1月1日起，納稅人按規(guī)定扣除有關(guān)項目，取得的憑證不符合有關(guān)規(guī)定的，由稅務(wù)機關(guān)核定稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)

B．依法不需要辦理稅務(wù)登記的內(nèi)設(shè)機構(gòu)不是營業(yè)稅的納稅人 C．鐵路關(guān)聯(lián)收入，包括運輸加價收入，自備車管理費等

D．中國網(wǎng)絡(luò)通信集團及其分公司開展以業(yè)務(wù)銷售附帶贈送電信服務(wù)業(yè)務(wù)的過程中，其附帶贈送的電信服務(wù)，不征收營業(yè)稅

7、某企業(yè)年末流動比率為2.5，速動比率為1.5，產(chǎn)品銷售成本為60萬元，假設(shè)年初和年末的存貨相同，年末的流動負(fù)債為50萬元，則存貨周轉(zhuǎn)率為__。A．1.2 B．1.5 C．2.5 D．0.8

8、乙方案的期望報酬率和標(biāo)準(zhǔn)差分別為__。A．期望值為19%，標(biāo)準(zhǔn)差為0.73 B．期望值為19%，標(biāo)準(zhǔn)差為0.073 C．期望值為19%，標(biāo)準(zhǔn)差為0.1715 D．期望值為19%，標(biāo)準(zhǔn)差為0.1751

9、下列融資租賃業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅的是__。

A．經(jīng)央行批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的企業(yè)，租賃貨物所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給承租方的 B．經(jīng)央行批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的企業(yè)，租賃貨物所有權(quán)未轉(zhuǎn)讓給承租方的 C．未經(jīng)專門批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的企業(yè)，租賃貨物所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給承租方的 D．未經(jīng)專門批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的企業(yè)，租賃貨物所有權(quán)未轉(zhuǎn)讓給承租方的

10、某噴霧器廠(增值稅一般納稅人)2006年3月生產(chǎn)銷售農(nóng)用噴霧器，取得不含稅銷售收入50萬元，為農(nóng)民修理噴霧器取得修理費收入10萬元。當(dāng)月購入零配件增值稅專用發(fā)票上注明的稅款為3.4萬元(零配件已驗收入庫)。則該廠3月份應(yīng)納增值稅為__萬元。A．4.25 B．4.4 C．4.55 D．6.8

11、某商業(yè)企業(yè)采用售價金額核算法計算期末存貨成本。本月月初存貨成本為20000元，售價總額為30000元；本月購入存貨成本為100000元，售價總額為120000元；本月銷售收入為120000元。該企業(yè)本月銷售成本為__元。A．80000 B．96000 C．100000 D．24000

12、下列各項中，有關(guān)土地增值稅征稅范圍表述正確的是__。A．對轉(zhuǎn)讓集體土地使用權(quán)及地上建筑物和附著物的行為征稅 B．無論是單獨轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)還是房屋和土地一并轉(zhuǎn)讓的，只要取得收入，均屬于土地增值稅的征稅范圍

C．對轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)未取得收入的行為征稅

D．政府出讓土地，因政府也是土地增值稅的納稅人，因此該行為征稅

13、下列選項中，屬于依職權(quán)的行政確認(rèn)行為是__。A．增值稅一般納稅人資格認(rèn)定 B．火災(zāi)事故責(zé)任認(rèn)定 C．城市房屋出租登記備案 D．收養(yǎng)登記 14、2002年某企業(yè)經(jīng)市委批準(zhǔn)，進行技術(shù)改造且以國產(chǎn)設(shè)備投資，投資額800萬元。已知企業(yè)2001年所得稅為60萬元，2002年所得稅為100萬元，2003年所得稅為150萬元。按規(guī)定，其投資抵免企業(yè)所得稅為__。A．2002年抵免30萬元，2003年抵免40萬元 B．2002年抵免40萬元，2003年抵免70萬元 C．2002年抵免40萬元，2003年抵免90萬元 D．2002年抵免40萬元，2003年抵免50萬元

15、李某12月份應(yīng)補繳的個人所得稅是__元。A．6910 B．3755 C．2315 D．4250

16、某外貿(mào)公司2009年3月份購進及出口情況如下：

(1)上旬購小汽車500輛，不含稅單價75000元/輛；中旬購進輪胎1200只，不含稅單價1148元/只(均已取得增值稅專用發(fā)票)。

(2)月底將外購的小汽車400輛報關(guān)出口，離岸單價20252美元/輛，同日出口輪胎1000只，離岸價單價210美元(美元與人民幣比價為1:8.30)，退稅率：汽車15%，輪胎13%，此筆出口業(yè)務(wù)財務(wù)上做銷售處理并已收匯。該筆出口業(yè)務(wù)應(yīng)退增值稅為__元。A．4649240 B．5295160 C．621168.50 D．8128160

17、根據(jù)個人所得稅股票期權(quán)的相關(guān)規(guī)定，下列稅務(wù)處理中，正確的是__。A．分得的股息按“工資、薪金所得”稅目繳納個人所得稅

B．股票期權(quán)轉(zhuǎn)讓凈收入應(yīng)按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”稅目繳納個人所得稅

C．行權(quán)時的行權(quán)價與實際購買價之間的差額按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”稅目繳納個人所得稅

D．行權(quán)時的行權(quán)價與施權(quán)價之間的差額按“股息、紅利所得”稅目繳納個人所得稅

18、行政許可申請人隱瞞有關(guān)情況或者提供虛假材料申請行政許可的，若申請屬于直接關(guān)系公共安全、人身健康、生命財產(chǎn)安全事項的，申請人在法定期限內(nèi)不得再次申請該行政許可。該法定期限是__。A．3年 B．5年 C．1年 D．2年

19、甲公司以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)一臺，該固定資產(chǎn)的公允價值為365萬元，應(yīng)付融資租賃款的現(xiàn)值為360萬元，另發(fā)生運雜費用16萬元，安裝調(diào)試費用20萬元，租賃業(yè)務(wù)人員的差旅費4萬元。該固定資產(chǎn)的租賃期為10年，同類固定資產(chǎn)折舊年限為 10年，預(yù)計凈殘值為零。若甲公司對該固定資產(chǎn)采用年限平均法計提折舊，則該固定資產(chǎn)應(yīng)計提的年折舊額為__萬元。A．39.6 B．40 C．44 D．50 20、根據(jù)現(xiàn)行增值稅的有關(guān)規(guī)定，對于發(fā)出代銷商品超過一定期限仍未收到代銷清單及貸款的，應(yīng)視同銷售實現(xiàn)，其納稅義務(wù)發(fā)生時間表為發(fā)出代銷商品滿__天的當(dāng)天。A．30 B．60 C．90 D．180

21、某外商投資企業(yè)2008年實際占用土地面積共 30000平方米，其中5000平方米為廠區(qū)內(nèi)的綠化區(qū)，企業(yè)的醫(yī)院共占地500平方米，1500平方米土地?zé)o償借給武警部隊作為訓(xùn)練場地，單位稅額為5元/平方米。該公司2008年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅為__元。A．135000 B．0 C．141500 D．140000

22、某外貿(mào)進出口公司當(dāng)月從日本進門140輛小轎車，每輛車的關(guān)稅完稅價格為8萬元，已知小轎車關(guān)稅稅率為110%，消費稅稅率為5%。進口這些轎車應(yīng)繳納__萬元消費稅。A．61.6 B．123.79 C．56 D．80

23、某小型企業(yè)2003自行申報的收入總額為]78萬元，應(yīng)扣除的成本費用合計為176萬元，全年利潤為2萬元。經(jīng)其主管稅務(wù)機關(guān)核查，該企業(yè)發(fā)生的成本費用真實，但收入總額無法核準(zhǔn)。稅務(wù)機關(guān)對該企業(yè)實行核定征收，應(yīng)稅所得率為10%。該小型企業(yè)2003應(yīng)繳納企業(yè)所得稅__萬元。A．5.81 B．5.87 C．6.45 D．6.53

24、下列行為屬于視同銷售貨物，應(yīng)征收增值稅的是__。A．某商店為服裝廠代銷兒童服裝

B．某批發(fā)部門將外購的部分飲料用于職工福利 C．某企業(yè)將外購的水泥用于基建工程 D．某企業(yè)將外購的洗衣粉用于個人消費

25、根據(jù)企業(yè)破產(chǎn)法律制度的規(guī)定，人民法院受理破產(chǎn)申請后，管理人對破產(chǎn)申請受理前成立而債務(wù)人和對方當(dāng)事人均未履行完畢的合同，管理人可以采取的處理方式是__。A．一律解除合同 B．一律繼續(xù)履行合同

C．決定解除或者繼續(xù)履行合同

D．申請人民法院裁定解除或者繼續(xù)履行合同

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、下列各項中，符合契稅有關(guān)規(guī)定的有__。

A．土地使用權(quán)贈與、房屋贈與，計稅依據(jù)由征稅機關(guān)按市場價格核定 B．債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)房屋以抵償債務(wù)的，免征契稅

C．以競價方式出讓國有土地使用權(quán)的，其契稅計稅價格，一般應(yīng)確定為競價的成交價格，土地出讓金、市政建設(shè)配套費以及各種補償費用應(yīng)包括在內(nèi) D．契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天 E．符合減免稅規(guī)定的納稅人，在土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移生效30日內(nèi)向土地、房屋所在地的征收機關(guān)提出減免稅申報

2、下列貨物適用13%稅率征收增值稅的有__。A．脫水蔬菜 B．速凍餃子 C．飼料

D．魚蝦等水產(chǎn)品

3、納稅人及其所撫養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施范圍之內(nèi)，其下列物品中不屬于維持生活必需的住房和用品的有__。A．自行車 B．小轎車 C．古玩字畫 D．豪華住宅 E．金銀首飾

4、下列項目中，應(yīng)通過“以前損益調(diào)整”科目核算的有__。A．發(fā)現(xiàn)與以前期間損益相關(guān)的前期差錯 B．涉及損益的資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項

C．涉及利潤分配的資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項 D．會計政策變更事項 E．會計估計變更事項

5、對資源稅代理納稅審查下列表述中正確的有__。

A．納稅人開采或生產(chǎn)應(yīng)稅礦產(chǎn)品銷售的以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量

B．納稅人開采或生產(chǎn)應(yīng)稅礦產(chǎn)品自用的以自用數(shù)量為課稅數(shù)量，自用是指非生產(chǎn)自用，不包括生產(chǎn)自用部分

C．企業(yè)收購未稅礦產(chǎn)品未履行代扣代繳義務(wù)應(yīng)承擔(dān)補稅的責(zé)任 D．獨立礦山鐵礦石資源稅減按40%征收

E．資源稅的納稅人是在我國境內(nèi)從事開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品和生產(chǎn)鹽的單位和個人

6、下列有關(guān)車輛購置稅的表述中不正確的有__。

A．征收環(huán)節(jié)單一，和消費稅征稅環(huán)節(jié)相同，在消費(使用)環(huán)節(jié)征稅 B．附加在價格之外征收，稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給消費者 C．在車輛上牌使用前征收，具有源泉控管的特點

D．應(yīng)稅車輛的購置地在中華人民共和國國境內(nèi)的，都屬于車輛購置稅的征稅區(qū)域

E．車輛購置稅的征稅范圍中的電車，包括電動小汽車、電動摩托車

7、下列各項中，符合城市維護建設(shè)稅規(guī)定的有__。

A．只要繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅的企業(yè)都應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅 B．對增值稅實行先征后退的，一般不予退還附征的城市維護建設(shè)稅 C．對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，不退還城市維護建設(shè)稅 D．海關(guān)對進口產(chǎn)品代征增值稅、消費稅，不征收城市維護建設(shè)稅

E．對于應(yīng)代扣代繳城建稅，而沒有代扣的，應(yīng)由納稅人回其所在地納稅

8、該商場當(dāng)月應(yīng)納的城建稅和教育費附加合計為：__ A．13436.78元 B．12677.80元 C．108396.80元 D．13549.60元

9、下列關(guān)于國有獨資公司章程、組織機構(gòu)及有關(guān)人員任職的表述中，正確的是（）。

A．公司章程由董事會制定

B．公司不設(shè)股東會，其職權(quán)由董事會行使

C．董事會所有成員均由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)委派

D．董事長未經(jīng)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)同意，不得在其他公司兼職

10、該廠上述第(3)筆業(yè)務(wù)應(yīng)納消費稅稅額為__元。A．22500 B．14000 C．12500 D．9000

11、該金店12月份應(yīng)納增值稅為__元。A．16965.63 B．10029.48 C．16396.58 D．11587.18

12、下列關(guān)于納稅義務(wù)人的說法中，正確的有__。

A．納稅義務(wù)人是稅法中規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人 B．納稅人直接向稅務(wù)機關(guān)繳納稅款的人，即實際負(fù)擔(dān)稅款的人 C．在個人所得稅中，以支付所得的單位或個人為扣繳義務(wù)人 D．納稅人享受免稅的優(yōu)惠，可以不予以申報納稅 E．納稅人享受免稅的優(yōu)惠，也必須予以申報納稅

13、納稅人在計算資源稅時，對適用稅額的確定方法不正確的有__。A．獨立礦山收購未稅礦產(chǎn)品，應(yīng)按未稅礦產(chǎn)品生產(chǎn)開采地適用稅額計稅

B．納稅人開采或生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅目的應(yīng)稅產(chǎn)品的課稅數(shù)量，按各應(yīng)稅產(chǎn)品適用的稅率計稅

C．納稅人以白產(chǎn)的液體鹽加工固體鹽，應(yīng)按液體鹽適用稅率計稅

D．納稅人開采或生產(chǎn)不同稅日應(yīng)稅產(chǎn)品的，未分別核算或者是不能準(zhǔn)確提供不同稅目的應(yīng)稅產(chǎn)品的課稅數(shù)量，從高適用稅率計稅

14、下列不屬于“石腦油”征收范圍的是__。A．汽油 B．柴油 C．煤油 D．輕汽油 E．溶劑油

15、不適當(dāng)?shù)男姓袨閼?yīng)屬于__。A．有效行政行為 B．無效行政行為 C．可撤銷行政行為 D．應(yīng)廢止行政行為

16、根據(jù)《刑法》的規(guī)定，對正在進行__、__、__、__以及其它嚴(yán)重危機人身安全的暴力犯罪，采取防衛(wèi)行為，造成不法侵害人傷亡的，不屬于防衛(wèi)過當(dāng)。A．行兇 B．殺人 C．強奸 D．侮辱 E．綁架

17、納稅人采用以舊換新方式銷售的金銀首飾，其征收消費稅的計稅依據(jù)是__。A．同類新金銀首飾的銷售價格 B．實際收取的含增值稅的全部價款 C．實際收取的不含增值稅的全部價款 D．同期新金銀首飾的含稅銷售價格

18、根據(jù)我國《民事訴訟法》與最高人民法院的有關(guān)司法解釋，下列關(guān)于管轄問題的表述錯誤的是__。

A．特殊管轄排除普通管轄的適用

B．按級別管轄權(quán)限，高級人民法院有權(quán)管轄其認(rèn)為應(yīng)當(dāng)由其管轄的第一審案件 C．協(xié)議管轄不可以變更級別管轄

D．涉外民事訴訟中不動產(chǎn)糾紛由不動產(chǎn)所在地法院管轄

E．如果原告同時向兩個以上有管轄權(quán)的人民法院起訴，由最先收到起訴狀的法院管轄

19、北京某高新技術(shù)企業(yè)投資建立了一條國內(nèi)新產(chǎn)品的生產(chǎn)線，從國外進口一套自動化生產(chǎn)線(在投資總額范圍內(nèi))，成交價格為到岸價格(上海)100000美元；同時，隨同設(shè)備進口配套件和備件，成交價格為到岸價格(上海)5000美元；外匯牌價：100美元=725.25人民幣元(賣出價)，100美元=728.75人民幣元(買入價)，該類設(shè)備關(guān)稅稅率為10%，為設(shè)備及配套件等關(guān)稅稅率為5%。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納進口環(huán)節(jié)稅金__元。A．0 B．227995.75 C．251682 D．285060 20、根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》及有關(guān)規(guī)定，目前可以享受定期減征或免征企業(yè)所得稅優(yōu)惠的企業(yè)有__。

A．在西部地區(qū)國家鼓勵類類產(chǎn)業(yè)的內(nèi)資企業(yè)

B．從事種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)和農(nóng)林產(chǎn)品初加工的企業(yè)，但是與其他業(yè)務(wù)沒有分別核算 C．遇有風(fēng)災(zāi)、火災(zāi)等嚴(yán)重自然災(zāi)害的企業(yè) D．政府部門投資興辦的營利性老年服務(wù)機構(gòu)

21、下列所得中，應(yīng)按“偶然所得”征收個人所得稅的有__。A．個人因參加企業(yè)的有獎銷售活動而取得的獎品所得 B．個人取得的攬儲獎金 C．購買福利彩票所得獎金

D．退休人員再任職取得的收入 E．個人處置打包債權(quán)取得的收入

22、國內(nèi)某海運公司某月在境內(nèi)取得貨運收入800萬元，銷售貨物并負(fù)責(zé)運輸取得收入為100萬元；從境外某港口向境內(nèi)某港口運輸貨物取得營業(yè)收入1000萬元；由境內(nèi)某港口向境外某港口運輸貨物共取得營業(yè)收入1200萬元，其中轉(zhuǎn)付給境外承運企業(yè)600萬元。該海運公司應(yīng)納營業(yè)稅為__。A．45萬元 B．42萬元 C．72萬元 D．60萬元

23、關(guān)于稅款征收中的相關(guān)制度，表述正確的是__。

A．自2001年5月1日起，對欠稅的納稅人、扣繳義務(wù)人按日征收欠繳稅款萬分之一的滯納金

B．由于納稅人原因?qū)е露悇?wù)機關(guān)難以查賬征收稅款，稅務(wù)機關(guān)可以采取核定稅額的方式征收

C．因稅務(wù)機關(guān)的責(zé)任造成的未繳或者少繳稅款，稅務(wù)機關(guān)可以在3年內(nèi)要求納稅人、扣繳義務(wù)人補繳稅款，并加收滯納金

D．對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機關(guān)可以無期限地追征稅款、滯納金

E．超過了時限的規(guī)定而沒有繳納稅款的，稅務(wù)機關(guān)可以采取稅收強制執(zhí)行措施

24、對在西部地區(qū)新辦交通、電力、水利、郵政、廣播電視的外商投資企業(yè)，主營業(yè)務(wù)收入占企業(yè)總收入70%以上且經(jīng)營期在 10年以上的，可以享受企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策有__。

A．第一年至第二年免征企業(yè)所得稅 B．第一年至第五年免征企業(yè)所得稅 C．第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅 D．第六年至第十年減半征收企業(yè)所得稅

25、關(guān)于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間和納稅地點，下列表述正確的有__。

A．銷售應(yīng)稅勞務(wù)，納稅義務(wù)發(fā)生時間為提供勞務(wù)同時收訖銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天

B．采取預(yù)收款方式銷售貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天 C．固定業(yè)戶到外縣(市)提供應(yīng)稅勞務(wù)并持有《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》的，應(yīng)向勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

D．固定業(yè)戶的分支機構(gòu)與總機構(gòu)不在同一縣(市)的，應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

E．扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地或居住地的主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納其扣繳的稅款

第四篇：2017年上半年河南省稅務(wù)師考《稅法二》：應(yīng)納稅所試題

2017年上半年河南省稅務(wù)師考《稅法二》：應(yīng)納稅所試題

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、外籍個人在中國境內(nèi)擔(dān)任高層管理職務(wù)，居住時間超過__，對其從入境之日起來源于中國境內(nèi)的所得應(yīng)一并申報納稅。A．30日 B．60日 C．90日 D．183日

2、在行政訴訟中，被告向人民法院舉證的期限為__。A．收到起訴狀副本之日起10日內(nèi) B．第一審?fù)徑Y(jié)束前 C．第二審之前

D．生效判決作出之前

3、下列不屬于稅務(wù)行政許可的是__。A．指定企業(yè)印制發(fā)票 B．申請使用經(jīng)營地發(fā)票 C．印花稅票的代售許可 D．拆本使用發(fā)票審批

4、外國投資者從外商投資企業(yè)取得的利潤__。A．應(yīng)征收預(yù)提所得稅

B．按優(yōu)惠稅率10%征收所得稅 C．免征所得稅

D．征收所得稅，并可獲得抵扣

5、甲公司對A產(chǎn)品實行1個月內(nèi)“包退、包換、包修”的銷售政策。2005年1月份銷售A產(chǎn)品100件，2月份銷售A產(chǎn)品80件，A產(chǎn)品的銷售單價均為5000元。根據(jù) 2004年的經(jīng)驗，A產(chǎn)品包退的占4%、包換的占2%、包修的占6%。假設(shè)2005年2月份未出現(xiàn)退、換產(chǎn)品的情況，則甲公司該月份應(yīng)確認(rèn)A產(chǎn)品的銷售收入為__元。A．352000 B．400000 C．404000 D．406000

6、加工費47.97萬元，加工企業(yè)沒有同類酒精的銷售價格，受托方應(yīng)代收代繳的消費稅為__萬元。A．8.98 B．8.94 C．8.9 D．9.02

7、某珠寶首飾生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)2008年8月向某食品集團企業(yè)銷售自產(chǎn)的鉑金戒指取得含稅收入158950元，銷售金銀鑲嵌項鏈取得含稅收入35780元(該集團企業(yè)主要用于配合市場營銷贈送VIP客戶)；向某經(jīng)營金銀首飾的商業(yè)企業(yè)銷售鍍金鑲嵌手鐲取得不含稅收入12378元；取得鉑金項鏈修理、清洗收入780元。(金銀首飾的消費稅稅率為5%，貴重首飾和珠寶玉石的消費稅稅率為10%)該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費稅為__元。A．4048.29 B．5983.16 C．9559.59 D．5286.09

8、購貨折扣能否取得是企業(yè)資金調(diào)度能力和經(jīng)營管理水平的綜合體現(xiàn)，因而喪失的現(xiàn)金折扣是一種__。A．理財收益

B．貨物采購成本的減少 C．理財費用

D．貨物采購成本的增加

9、某珠寶首飾生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)2008年8月向消費者個人銷售自產(chǎn)的鉑金戒指取得含稅收入58950元，銷售鉆石取得不含稅收入235794元，銷售金銀鑲嵌項鏈取得含稅收入35780元；向某經(jīng)營金銀首飾的商業(yè)企業(yè)銷售自產(chǎn)鍍金鑲嵌手鐲取得不含稅收入12378元；取得鉑金項鏈修理、清洗收入780元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費稅為__元。A．12048.29 B．15983.16 C．16081.62 D．17075.79

10、張某由一中方企業(yè)派往國內(nèi)一外商投資企業(yè)工作，派遣單位和雇傭單位每月分別支付該人工資1000元和2500元，張某每月應(yīng)納個人所得稅稅額為__元。A．220 B．280 C．155 D．260

11、行政合理性原則產(chǎn)生的主要原因是__。A．行政行為應(yīng)符合立法動機

B．行政行為必須符合社會公共利益的需要 C．合法性原則的補充

D．行政自由裁量權(quán)的存在

12、某企業(yè)擁有A、B、C、D四棟房產(chǎn)，四棟房產(chǎn)在年初的原值分別為2000萬元、1500萬元、1000萬元、800萬元，2008年4月1日起將B棟房產(chǎn)出租，租賃期到2008年10月31日，每月租金為25萬元。2008年4月1日起，對C棟房產(chǎn)開始進行大修，當(dāng)年10月31日完工。2008年1月1日起，將D棟房產(chǎn)投資聯(lián)營，不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險，至年底收取固定收入60萬元。地方政府確定按房產(chǎn)原值減除20%后的余值計稅。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅__萬元。A．46.20 B．53.40 C．44.80 D．57.40

13、納稅人需要辦理注銷稅務(wù)登記的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機關(guān)辦理注銷登記__，持有關(guān)證件向主管稅務(wù)機關(guān)辦理注銷稅務(wù)登記。A．之前

B．之日起15日內(nèi) C．之日起30日內(nèi) D．之后

14、下列各選項中，不屬于行政行為特征的有__。A．從屬法律性 B．裁量性

C．單方意志性 D．效力一定性

15、下列各項中，會引起留存收益總額發(fā)生增減變動的是__。A．盈余公積轉(zhuǎn)增資本 B．盈余公積彌補虧損 C．將債務(wù)轉(zhuǎn)為資本 D．注銷庫存股

16、甲企業(yè)2000年2月買人鴻運公司10000股股票，支付價款3萬元，5月鴻運公司宣布每股派發(fā) 0.15元現(xiàn)金股利，9月宣布送股方案(10送1)，12月13日鴻運公司股票市價為每股2.5元，則甲企業(yè)于2001年底應(yīng)計提短期投資跌價準(zhǔn)備為__萬元。A．0.1 B．0.25 C．0.35 D．0.05

17、下列各項應(yīng)稅消費品中，只實行從量定額征收消費稅的是__。A．卷煙 B．糧食白酒 C．成品油 D．鞭炮

18、甲企業(yè)2008年1月對某生產(chǎn)線進行更新改造，該生產(chǎn)線賬面原值為800萬元，已計提折舊500萬元、減值準(zhǔn)備40萬元。改良時被替換資產(chǎn)的賬面價值為50萬元、發(fā)生的可資本化相關(guān)支出共計210萬元，2008年6月工程完工。改良后該生產(chǎn)線使用壽命為5年，預(yù)計凈殘值為零，按年數(shù)總和法計提折舊。則該企業(yè)2008年對改良后生產(chǎn)線應(yīng)計提的折舊為__萬元。A．60 B．70 C．100 D．140

19、以下不屬于我國城市維護建設(shè)稅的納稅人的是__。A．國有企業(yè) B．外國企業(yè) C．股份制企業(yè) D．私營企業(yè)

20、根據(jù)我國刑事訴訟法的規(guī)定，無權(quán)對刑事案件立案的是__。A．公安機關(guān) B．人民法院

C．單位保衛(wèi)部門 D．人民檢察院

21、下列各項借款的利息費用，允許在企業(yè)所得稅稅前扣除的是__。A．生產(chǎn)企業(yè)對外投資向銀行借款支付的利息 B．生產(chǎn)企業(yè)在籌建期間向銀行借款支付的利息 C．為生產(chǎn)經(jīng)營外購固定資產(chǎn)向銀行借款支付的利息

D．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)房地產(chǎn)過程中向銀行借款支付的利息

22、當(dāng)事人對人民法院__裁定不服，只能申請復(fù)議，不能向上一級人民法院提起上訴。

A．不予受理 B．駁回起訴 C．管轄異議 D．財產(chǎn)保全

23、若采用單項比較法確定期末存貨的價值，×公司1999年末的期末存貨凈額為__元。A．18800 B．18250 C．18200 D．19600

24、在數(shù)罪并罰的情況下，管制的刑期最高不能超過__。A．1年 B．2年 C．3年 D．5年

25、下列各項費用支出中，應(yīng)在“銷售費用”科目核算的是（）。A．專門用于運送銷售商品的運輸設(shè)備的日常修理費 B．隨同產(chǎn)品出售單獨計價包裝物的成本 C．籌建期間發(fā)生的產(chǎn)品廣告費

D．產(chǎn)品銷售延期交貨致使購貨方提起訴訟，按法院判決應(yīng)交納的訴訟費

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、下列關(guān)于無形資產(chǎn)處置的說法中，正確的有__。

A．無形資產(chǎn)預(yù)期不能為企業(yè)帶來經(jīng)濟利益的，應(yīng)當(dāng)將該無形資產(chǎn)的賬面價值予以轉(zhuǎn)銷，計入當(dāng)期管理費用

B．企業(yè)出售無形資產(chǎn)的，應(yīng)將所取得的價款與該無形資產(chǎn)賬面價值以及出售該項資產(chǎn)發(fā)生的相關(guān)稅費之和的差額計入當(dāng)期損益

C．企業(yè)將所擁有的專利技術(shù)的使用權(quán)轉(zhuǎn)讓，仍應(yīng)按期對其成本進行攤銷，攤銷金額計入管理費用

D．企業(yè)將所擁有的專利技術(shù)的使用權(quán)轉(zhuǎn)讓，發(fā)生的與轉(zhuǎn)讓相關(guān)的費用支出應(yīng)該計入其他業(yè)務(wù)成本

E．企業(yè)出售無形資產(chǎn)發(fā)生的凈損益通過營業(yè)外收入或營業(yè)外支出來核算

2、下列有關(guān)葡萄酒消費稅征收管理的說法，正確的有__。A．用外購已稅葡萄酒繼續(xù)加工葡萄酒一律不允許扣除已納的消費稅款

B．境內(nèi)從事葡萄酒生產(chǎn)的企業(yè)之間銷售葡萄酒，銷貨方可以憑《葡萄酒購貨證明單》的退稅聯(lián)申請已納消費稅的退稅

C．商場外購葡萄酒可憑《葡萄酒購貨證明單》申請已納消費稅的退稅

D．以進口葡萄酒為原料繼續(xù)加工葡萄酒，可以憑海關(guān)完稅憑證抵減進口環(huán)節(jié)已納消費稅

E．境內(nèi)從事葡萄酒生產(chǎn)的個人之間銷售葡萄酒，不實行《葡萄酒購貨證明單》管理

3、該公司本月出口貨物增值稅出口退稅應(yīng)退稅額為：__ A．14.08萬元 B．10.36萬元 C．10.31萬元 D．9.27萬元

4、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于境外所得抵免限額表述正確的有__。A．超過抵免限額的部分，可以在當(dāng)年的次年起連續(xù)5個內(nèi)抵免

B．居民企業(yè)來源于中國境外的應(yīng)稅所得，已經(jīng)繳納的所得稅稅額，可從當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免

C．居民企業(yè)以間接持股方式持有外國企業(yè)10%以上股份，外國企業(yè)在境外實際繳納的所得稅稅額中屬于該項所得負(fù)擔(dān)的部分，可以作為該居民企業(yè)的可抵免境外所得稅稅額

D．抵免企業(yè)所得稅稅額時，應(yīng)當(dāng)提供中國境外稅務(wù)機關(guān)出具的稅款所屬的有關(guān)納稅憑證

E．抵免限額應(yīng)該按實際繳納的所得稅稅額抵免

5、改制的稅務(wù)代理機構(gòu)必須向省級注冊稅務(wù)師管理機構(gòu)改制申請報告并附__報告。

A．脫鉤改制后的章程及出資人的材料 B．中華人民共和國注冊稅務(wù)師資格證書 C．脫鉤后注冊稅務(wù)師及從業(yè)人員的材料 D．辦公地址及辦公用房產(chǎn)權(quán)或使用權(quán)證明 E．清產(chǎn)核資、產(chǎn)權(quán)界定、凈資產(chǎn)處理的材料

6、下列關(guān)于車船稅的規(guī)定不正確的有__。A．1噸以下的小型車船，一律免征車船稅

B．車輛自重尾數(shù)在0.5噸以下(含0.5噸)的按照0.5噸計算；超過0.5噸按1噸計算

C．船舶凈噸位尾數(shù)在0.5噸以下(含0.5噸)的不予計算，超過0.5噸的按1噸計算

D．拖船按發(fā)動機功率每2馬力折合凈噸位1噸計算征收車船稅并按船舶稅額的50%征收

E．對車輛自重尾數(shù)未超過0.5噸的按1噸計算

7、稅率是稅制的構(gòu)成要索，稅率的形式是多樣的，下列說法正確的有__。A．在比例稅率條件下，邊際稅率等于平均稅率 B．在比例稅率條件下，邊際稅率大于平均稅率 C．在累進稅率條件下，邊際稅率往往大于平均稅率 D．在累進稅率條件下，邊際稅率小于平均稅率 E．在累進稅率條件下，邊際稅率等于平均稅率

8、下列各項中符合逃避追繳欠稅罪必須具備的條件的是__。A．有欠稅事實的存在

B．行為人為了不繳納稅款實施了轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的行為

C．行為人轉(zhuǎn)移或隱匿財產(chǎn)的行為達到了足以使行為人逃稅的程度 D．稅務(wù)機關(guān)無法追繳稅款的數(shù)額在5萬元以上 E．稅務(wù)機關(guān)無法追繳稅款的數(shù)額在1萬元以上

9、根據(jù)我國《企業(yè)效績評價操作細(xì)則(修訂)》的規(guī)定，評價企業(yè)償債能力狀況的基本指標(biāo)包括__。A．資本保值增值率 B．凈資產(chǎn)收益率 C．己獲利息倍數(shù) D．總資產(chǎn)報酬率 E．資產(chǎn)負(fù)債率

10、下列說法中對稅務(wù)機關(guān)職權(quán)表述正確的有__。A．稅務(wù)管理權(quán) B．稅收檢查權(quán)

C．稅務(wù)機關(guān)對納稅人的經(jīng)營狀況負(fù)有保密義務(wù) D．稅收行政立法權(quán) E．代位權(quán)和撤銷權(quán)

11、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項中，在計算應(yīng)納稅所得額時有加計扣除規(guī)定的包括__。

A．企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用 B．創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需要重點扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資項目 C．企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品

D．企業(yè)安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資 E．企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的凈值

12、企業(yè)已入賬的固定資產(chǎn)，在下列情況下可以調(diào)整固定資產(chǎn)賬面價值的有__。A．發(fā)現(xiàn)原記固定資產(chǎn)價值有錯誤 B．對固定資產(chǎn)進行改良 C．將固定資產(chǎn)的一部分拆除

D．根據(jù)實際價值調(diào)整原來的暫估價 E．對固定資產(chǎn)進行大修理

13、增值稅小規(guī)模納稅人為生產(chǎn)產(chǎn)品而外購的原材料所含增值稅__。A．不允許抵扣進項稅額 B．按17%抵扣進項稅款 C．按6%抵扣進項稅額 D．按13%抵扣進項稅額

14、稅務(wù)行政復(fù)議的參加人是指__。A．復(fù)議申請人 B．復(fù)議被申請人 C．復(fù)議受理機關(guān) D．復(fù)議申請相關(guān)人

15、關(guān)于外商投資企業(yè)和外國企業(yè)收入總額的確定，下列表述中正確的有__。A．對境外咨詢企業(yè)向客戶提供的咨詢服務(wù)活動全部在境外進行取得的收入，不征稅

B．對外商與中國制片商合作拍攝影視作品、在中國境外發(fā)行所取得的收入，不征稅

C．對生產(chǎn)性的外商投資企業(yè)在籌辦期內(nèi)取得的非生產(chǎn)性經(jīng)營收入，不征稅 D．企業(yè)將自己生產(chǎn)的產(chǎn)品用于職工福利，不確認(rèn)收入

16、對在西部地區(qū)新辦的下列內(nèi)資企業(yè)中的__，其優(yōu)惠項目業(yè)務(wù)收入占企業(yè)總收入70%以上的，自開始生產(chǎn)經(jīng)營之日起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三至第五年減半征收企業(yè)所得稅。A．交通、電力企業(yè) B．水利、郵政企業(yè) C．廣播電視企業(yè) D．金融、保險企業(yè)

17、下列各項中，符合城市維護建設(shè)稅規(guī)定的有__。

A．對增值稅實行先征后退的，同時退還附征的城市維護建設(shè)稅 B．對增值稅實行先征后退的，一律不予退還附征的城市維護建設(shè)稅 C．對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，不退還城市維護建設(shè)稅 D．海關(guān)對進口產(chǎn)品代征增值稅、消費稅，不征收城市維護建設(shè)稅

E．對于應(yīng)代扣代繳城建稅，而沒有代扣代繳的，應(yīng)由納稅人回其所在地申報納稅

18、下列按10%計算企業(yè)所得稅額的企業(yè)有__。

A．當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件生產(chǎn)企業(yè)

B．在中國境內(nèi)雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得所得與其機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)

C．在中國境內(nèi)未設(shè)立、場所但有來源于中國境內(nèi)所得的非居民企業(yè) D．高新技術(shù)的生產(chǎn)企業(yè)

E．符合條件的小型微利企業(yè)

19、資產(chǎn)負(fù)債表中“存貨”項目反映的內(nèi)容包括__。A．在途物資 B．委托加工物資 C．受托代銷商品 D．材料成本差異 E．工程物資

20、以下關(guān)于納稅申報的說法中，正確的有__。

A．納稅人享受定期減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期限內(nèi)，可以不進行納稅申報

B．實行定期定額方式繳納稅款的納稅人，可以實行簡易申報、簡并征期等申報納稅方式

C．扣繳義務(wù)人可按照延期納稅申報的有規(guī)定，自行延期申報

D．扣繳義務(wù)人按照規(guī)定的期限報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表確有困難，需要延期的，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)提出書面延期申請

E．納稅人當(dāng)期發(fā)生經(jīng)營虧損的，也應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的時間進行納稅申報

21、進行財務(wù)分析的基本方法有__。A．定量分析法 B．比率分析法 C．比較分析法 D．趨勢分析法 E．主觀判斷法

22、根據(jù)現(xiàn)行車輛購置稅規(guī)定，下列說法錯誤的有__。

A．購買自用摩托車的計稅依據(jù)是支付的全部價款和價外費用(含增值稅)B．進口自用轎車的計稅依據(jù)是不含關(guān)稅的組成計稅價格 C．受贈大客車的計稅依據(jù)是最高的計稅價格

D．購買免稅轎車的使用期限已超過10年，不再征收車輛購置稅

E．進口車輛的價格信息由總局指定的六省(市)主管稅務(wù)機關(guān)進行采集

23、根據(jù)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅規(guī)定，下列項目中允許稅前扣除的有__。A．支付給總機構(gòu)的管理費 B．資本利息

C．限額內(nèi)的交際應(yīng)酬費 D．匯兌損失

24、收購1個現(xiàn)有企業(yè)與創(chuàng)建1個新企相比，具優(yōu)點有__。A．能獲得被收購企業(yè)的生產(chǎn)技術(shù)、管理經(jīng)驗和品牌商標(biāo) B．能提高企業(yè)收益率 C．能獲得穩(wěn)定的貨源

D．能盡快在國內(nèi)外形成新的生產(chǎn)能力并占領(lǐng)新的銷售市場 E．投資額比較節(jié)省

25、下列關(guān)于個人所得稅納稅申報期限表述正確的有__。

A．取得勞務(wù)報酬所得的納稅人應(yīng)當(dāng)在次月7日內(nèi)將稅款繳人國庫，并向稅務(wù)機關(guān)報送個人所得稅納稅申報表

B．代扣代繳義務(wù)人，為扣繳稅款的次月7日內(nèi)將稅款繳人國庫

C．分次取得承包、承租經(jīng)營所得的納稅人，為每次取得收入后7日內(nèi)預(yù)繳，終了后4個月內(nèi)匯算清繳，多退少補

D．個人從境外取得所得的，其來源于中國境外的應(yīng)納稅所得按所得來源國稅法免予繳納個人所得稅，應(yīng)當(dāng)在次年1月1日起30日內(nèi)，向中國主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

E．對于從事采掘業(yè)取得的工資、薪金所得，實行按年計算，分月預(yù)繳的方式計征，自終了之日起30日內(nèi)，合計全年工資、薪金所得，再按12個月平均并計算實際應(yīng)納的稅款，多退少補

第五篇：臺灣省2016年下半年稅務(wù)師考《稅法二》：應(yīng)納稅所試題

臺灣省2016年下半年稅務(wù)師考《稅法二》：應(yīng)納稅所試題

一、單項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、稅務(wù)代理關(guān)系確立的前提不正確的是__。A．受托代理機構(gòu)及專業(yè)人員具有一定資格 B．雙方達成了代理事項的口頭協(xié)議 C．委托代理項目符合法律規(guī)定

D．代理事宜是由代理注冊稅務(wù)師所在的稅務(wù)師事務(wù)所統(tǒng)一受理的

2、下列時限不符合稅務(wù)管理規(guī)定的是__。

A．開業(yè)稅務(wù)登記申報時限為領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)

B．變更稅務(wù)登記申報時限為工商行政管理機關(guān)辦理變更之日起30日內(nèi) C．注銷稅務(wù)登記申報時限為工商行政管理機關(guān)辦理注銷登記之日起15日內(nèi) D．按規(guī)定不需要在工商行政管理機關(guān)辦理注銷登記的，應(yīng)自有關(guān)機關(guān)批準(zhǔn)或宣告終止之日起15日內(nèi)

3、專用發(fā)票初始發(fā)行后，哪個信息變化，應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)申請注銷發(fā)行__ A．開票限額 B．稅務(wù)登記代碼 C．購票限量

D．購票人員密碼

4、根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列各項目中，應(yīng)計入企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納稅所得額的是__。

A．納稅人將資金提供他人使用但不構(gòu)成權(quán)益性投資取得的資金占用費 B．企業(yè)購買國債的利息收入

C．依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費 D．企業(yè)自建商品房轉(zhuǎn)為經(jīng)營

5、王某2009年2月取得勞務(wù)報酬50000元，將其中10000元通過國家機關(guān)捐贈給公益性青少年活動中心，另外拿出6000元直接捐贈給貧困地區(qū)。該項勞務(wù)報酬應(yīng)繳納個人所得稅__元。A．4600 B．5200 C．6400 D．7000

6、消費稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為__。A．分期收款結(jié)算方式下實際收款日期 B．賒銷方式下收到貨款的當(dāng)天

C．預(yù)收貨款結(jié)算方式下收到貨款的當(dāng)天

D．預(yù)收貨款結(jié)算方式下發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天

7、第一次債權(quán)人會議由__負(fù)責(zé)召集。A．人民法院 B．管理人

C．債權(quán)人會議主席 D．有表決權(quán)的債權(quán)人代表

8、某企業(yè)2008年8月進口卷煙30箱(標(biāo)準(zhǔn)箱，下同)，每箱成交價格800美元，支付境外采購代理商買方傭金40美元/箱，起卸前的運費110美元/箱，保險費100美元/箱。本業(yè)務(wù)關(guān)稅共繳納41208元，該企業(yè)進口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅和消費稅稅金合計__元。(1美元=6.8人民幣元)A．173530.8 B．360484.7 C．554412 D．573530.8

9、某企業(yè)2003實際會計利潤總額40萬元，當(dāng)年“營業(yè)外支出”賬戶中列支了通過當(dāng)?shù)亟逃块T和民政部門分別向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈5萬元、向貧困山區(qū)的捐贈 10萬元。該企業(yè)2003年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅__萬元。A．13.20 B．14.85 C．16.01 D．16.104

10、下列各項符合房產(chǎn)稅規(guī)定的是__。

A．對納稅人未按會計制度規(guī)定記載原值的，應(yīng)按規(guī)定調(diào)整房產(chǎn)原值 B．對沒有房產(chǎn)原值的，應(yīng)以評估確認(rèn)的價值作為計稅依據(jù)

C．對房產(chǎn)原值明顯不合理的，由房屋所在地稅務(wù)機關(guān)參考市場價核定

D．對以房產(chǎn)投資，收取固定收入、不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險的，應(yīng)由出租方按房產(chǎn)余值計稅

11、某增值稅一般納稅人的企業(yè)機構(gòu)所在地為A地，其分支機構(gòu)在B地，應(yīng)向__主管稅務(wù)機關(guān)申請辦理一般納稅人認(rèn)定登記手續(xù)。A．A地 B．B地

C．各自機構(gòu)所在地

12、若采用分類比較法確定期末存貨的價值，×公司1999年末的期末存貨凈額為__元。A．18800 B．18250 C．18200 D．19600

13、在杜邦分析體系中，假設(shè)其他情況相同，下列說法中錯誤的是__ A．權(quán)益乘數(shù)大，則財務(wù)風(fēng)險大 B．權(quán)益乘數(shù)大，則凈資產(chǎn)收益率大 C．權(quán)益乘數(shù)等于產(chǎn)權(quán)比率加1 D．權(quán)益乘數(shù)大，則資產(chǎn)凈利率大

14、某企業(yè)于2002年11月1日發(fā)行三年期企業(yè)債券2000萬元，實際收到發(fā)行價款2120萬元。該債券票面年利率6%，到期一次還本付息，債券溢價采用直線法攤銷。2003年該企業(yè)對于該債券應(yīng)確認(rèn)的財務(wù)費用為__萬元。A．120 B．160 C．80 D．88

15、根據(jù)規(guī)定，依法應(yīng)當(dāng)從輕或減輕行政處罰的情況有__。A．已滿16周歲不滿18周歲的人有違法行為的 B．主動消除或加重違法危害后果的 C．受他人指使的違法行為

D．配合行政機關(guān)查處違法行為有立功表現(xiàn)的

16、根據(jù)《注冊稅務(wù)師資格制度暫行規(guī)定》，下列情況或行為不足以被有關(guān)機關(guān)注銷注冊稅務(wù)師資格的是__。

A．注冊稅務(wù)師未按照委托代理協(xié)議書的規(guī)定進行代理的

B．在登記中弄虛作假，騙取中華人民共和國注冊稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格證書的 C．同時在兩個稅務(wù)代理機構(gòu)執(zhí)業(yè)的 D．死亡或失蹤的

17、某生產(chǎn)企業(yè)，繳納當(dāng)期的房產(chǎn)稅60000元，則正確的會計處理為__。A．借：營業(yè)稅金及附加60000

貸：銀行存款

60000 B．借：固定資產(chǎn)

60000

貸：銀行存款

60000 C．借：管理費用

60000

貸：應(yīng)交稅費一應(yīng)交房產(chǎn)稅

60000 D．借：固定資產(chǎn)

60000

貸：應(yīng)交稅費一應(yīng)交房產(chǎn)稅

60000

18、假設(shè)某計算機專家為某機構(gòu)提供專門程序設(shè)計，取得勞務(wù)報酬收入50000元，免征額為 800元，稅率為20%；若規(guī)定計稅依據(jù)超過20000～30000元的部分，加征2成，超過 30000～40000元的部分，加征5成；超過40000元以上的部分，加征10成。則該計算機專家應(yīng)納稅額為__元。A．10600 B．10280 C．13080 D．17880

19、某小型商貿(mào)公司為增值稅小規(guī)模納稅人。2008年9月，為自己的銷售柜臺購置一臺稅控收款機，取得的普通發(fā)票上注明金額3200元，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核批準(zhǔn)允許抵扣當(dāng)期應(yīng)納稅額。當(dāng)月零售貨物取得銷售收入12400元；用部分外購商品抵債，抵債商品的買價為1200元，售價為1500元。該商貿(mào)公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅__元。A．69.66 B．353.49 C．411.54 D．534.62 20、退休工資、代扣代繳手續(xù)費應(yīng)納稅款為__元。A．0 B．200 C．140 D．250

21、M公司于2008年1月1日從證券市場購入N公司發(fā)行在外的股票30 000股作為可供出售金融資產(chǎn)，每股支付價款10元，另支付相關(guān)費用6000元。2008年12月31日，這部分股票的公允價值為320 000元，M公司2008年12月31日計入公允價值變動損益科目的金額為__元。A．0 B．+10 000 C．+5 000 D．-10000

22、下列項目中，不屬于營業(yè)稅征收范圍的是__。A．國家進出口銀行辦理出口信用保險業(yè)務(wù)取得的收入 B．金融機構(gòu)實際收到的結(jié)算罰款、罰息收入 C．物業(yè)管理公司代供電部門收取電費取得的收入

D．直接向用戶收取數(shù)字付費頻道收視費的單位收取的收視費收入

23、根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》規(guī)定，受理人不可以由__擔(dān)任。A．有關(guān)部門、機構(gòu)的人員組成的清算組 B．依法設(shè)立的律師事務(wù)所 C．依法設(shè)立的破產(chǎn)清算事務(wù)所 D．債權(quán)人會議組織

24、以下所得，應(yīng)按“工資、薪金所得”繳納個人所得稅的有__。A．參加有獎銷售所得贈品 B．個人兼職取得的收入

C．個人對其任職公司投資取得的股息

D．個人取得股票增值權(quán)和限制性股票的所得

25、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起__日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。A．10 B．15 C．30 D．45

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、關(guān)于營業(yè)稅的減免稅優(yōu)惠政策，下列說法正確的有__。A．中國出口信用保險公司辦理的出口信用保險業(yè)務(wù) B．個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)收入免征營業(yè)稅

C．殘疾人員個人提供的勞務(wù)收入減半征稅

D．非營利醫(yī)療機構(gòu)按國家規(guī)定的價格取得的醫(yī)療收入免征營業(yè)稅 E．中國境外單位在境外向境內(nèi)單位提供的飲食業(yè)，不征收營業(yè)稅

2、根據(jù)消費稅的相關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有__。

A．實際銷售價格低于核定價格的卷煙，按核定價格征稅

B．白酒生產(chǎn)企業(yè)消費稅計稅價格低于銷售單位對外銷售價格60%以下的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)該核定消費稅最低計稅價格

C．實木地板生產(chǎn)企業(yè)通過自設(shè)非獨立核算門市部銷售實木地板，按門市部的對外銷售價格征稅

D．當(dāng)期投入生產(chǎn)的化妝品原料可抵扣的已納消費稅大于當(dāng)期應(yīng)納消費稅不足抵扣的部分，不可以在下期繼續(xù)抵扣

E．納稅人將自產(chǎn)應(yīng)稅汽油換取生產(chǎn)資料，按其同類應(yīng)稅汽油的最高銷售價格計稅

3、本案侵權(quán)行為屬于__致人損害的侵權(quán)行為。A．建筑物 B．產(chǎn)品 C．地面施

D．從事高度危險作業(yè)

4、下列購進項目可以計算進項稅額抵扣的有__。A．某酒廠購進的一輛客貨兩用車

B．被確定為應(yīng)征增值稅的混合銷售行為所涉及的非應(yīng)稅勞務(wù)所用的購進貨物 C．從小規(guī)模納稅人購進的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品

D．非正常損失的產(chǎn)成品所耗用的購進項目

5、到2000年底，該項工程的完工進度為__。A．79.31% B．81.03% C．87.27% D．80.00%

6、經(jīng)財政部批準(zhǔn)，下列情況可以免征房產(chǎn)稅的有__。A．中國銀行所屬分支機構(gòu)自用的房產(chǎn)

B．中儲糧總公司及其直屬糧庫經(jīng)營中央儲備糧業(yè)務(wù)2008年自用的房產(chǎn) C．房屋大修停用8個月的房產(chǎn)

D．施工期間在基建工地為其服務(wù)的臨時性房屋 E．天然林保護工程相關(guān)房產(chǎn)

7、財務(wù)管理應(yīng)具有的價值觀念有__。A．資金的時間價值 B．資金的市場價值 C．企業(yè)價值

D．投資的風(fēng)險價值 E．籌資成本

8、《企業(yè)所得稅納稅申報表》(附表一)中的“包裝物出租收入”填寫內(nèi)容包括__。

A．出租包裝物 B．出借包裝物

C．按規(guī)定沒收的包裝物押金 D．出售包裝物的收入 E．損毀包裝物的罰金

9、根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列項目應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額的有__。A．購買國庫券到期兌現(xiàn)的利息 B．外單位欠款付給的利息 C．減免或返還的增值稅

D．購買企業(yè)債券到期兌現(xiàn)的利息

10、收購1個現(xiàn)有企業(yè)與創(chuàng)建1個新企業(yè)相比，其優(yōu)點有__。A．能獲得被收購企業(yè)的生產(chǎn)技術(shù)、管理經(jīng)驗和品牌商標(biāo) B．能提高企業(yè)收益率 C．能獲得穩(wěn)定的貨源

D．能盡快在國內(nèi)外形成新的生產(chǎn)能力并占領(lǐng)新的銷售市場 E．投資額比較節(jié)省

11、N公司從Y公司購進的材料驗收入庫時，所作的會計分錄為__。A．借：原材料

245500

貸：在途物資 245500 B．借：原材料245000

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進項稅額)41650

貸：應(yīng)付賬款 286650 C．借：原材料 585

貸：應(yīng)付賬款

585 D．借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收賠款

2340

貸：應(yīng)付賬款

2340

12、關(guān)于稅收實體法要素，下列說法中正確的是__。A．稅收附加和稅收加成是減輕納稅人負(fù)擔(dān)的措施 B．按稅法理論劃分，營業(yè)稅的稅目為概括稅目

C．個人所得稅中對工資薪金所得適用的稅率為超率累進稅率 D．煙酒生產(chǎn)企業(yè)是消費稅的納稅人，也是消費稅的負(fù)稅人

13、我國稅法明確規(guī)定納稅人的權(quán)利有__。

A．依法提起稅務(wù)行政復(fù)議和稅務(wù)行政訴訟的權(quán)利 B．對稅務(wù)機關(guān)作出決定有異議的暫不執(zhí)行的權(quán)利 C．要求稅務(wù)機關(guān)為其保守商業(yè)秘密的權(quán)利 D．依法進行賬簿、憑證管理的權(quán)利

14、下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述中，錯誤的是__。A．稅收法律關(guān)系的主體一方只能是國家 B．稅收法律關(guān)系中權(quán)利與義務(wù)不具有對等性

C．稅收法律關(guān)系的成立不以征納雙方意思表示一致為要件 D．征稅權(quán)雖是國家法律授予的，但是可以放棄或轉(zhuǎn)讓

15、商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售部分消費品不得開具專用發(fā)票。這些消費品包括下列各項中的__。A．煙、酒 B．食品、服裝 C．化妝品 D．辦公用品

16、下列說法中，符合《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細(xì)則中有關(guān)延期納稅規(guī)定的是__。

A．延期納稅必須經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)，但最長不得超過3個月 B．納稅人確有特殊困難的，不能按期繳納稅款的，可以書面形式向省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局提出申請延期納稅

C．納稅人符合延期納稅條件的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)，在一個納稅內(nèi)只能申請延期納稅一次，需要再次延期繳納的，必須報經(jīng)省級稅務(wù)局局長批準(zhǔn)

D．稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到納稅人申請延期繳納稅款報告之日起20日內(nèi)作出批準(zhǔn)或者不予批準(zhǔn)的決定。不予批準(zhǔn)的，從繳納稅款期限屆滿之日起加收滯納金

17、股份有限公司股利支付的程序包括__。A．除息日 B．股權(quán)登記日 C．股利宣告日 D．股利支付日 E．股權(quán)轉(zhuǎn)讓日

18、關(guān)于下崗失業(yè)人員再就業(yè)的稅收優(yōu)惠政策，下列表述正確的有__。

A．新辦的服務(wù)型企業(yè)不包括娛樂業(yè)、建筑業(yè)、廣告業(yè)、桑拿、按摩、網(wǎng)吧、氧吧

B．新辦企業(yè)是指中發(fā)[2002]12號文下發(fā)后新組建的企業(yè) C．開辦當(dāng)年新招用下崗失業(yè)人員達到職工總數(shù)30%以上(含30%)，并與其簽訂 1年以上期限勞動合同

D．下崗失業(yè)人員僅指國有企業(yè)的下崗職工和國有企業(yè)的失業(yè)人員

19、下列項目中，純利率不受__影響。A．通貨膨脹 B．違約風(fēng)險

C．貨幣供求關(guān)系 D．流動性風(fēng)險 E．期限風(fēng)險 20、根據(jù)《行政處罰法》、《治安管理處罰法》的規(guī)定，下列表述中正確的有__。A．已滿14周歲不滿16周歲的人有違法行為的，如果違法情節(jié)輕微，不予處罰 B．省級稅務(wù)機關(guān)制定的規(guī)范性文件可以設(shè)定罰款的行政處罰

C．行政處罰由違法行為發(fā)生地的縣級以上地方人民政府具有行政處罰權(quán)的行政機關(guān)管轄

D．《治安管理處罰法》規(guī)定的追究時效是6個月

E．行政處罰的追究時效，違法行為有連續(xù)或者繼續(xù)狀態(tài)的，從違法行為發(fā)生之日起計算

21、納稅人將自產(chǎn)的復(fù)合計稅的應(yīng)稅消費品用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費品或饋贈、贊助等方面，應(yīng)在移送使用時納稅，如果沒有同類消費品的銷售價格，應(yīng)按照組成計稅價格計算納稅，其組成計稅價格計算公式是：__。A．組成計稅價格=(成本+利潤)÷(1-比例稅率)B．組成計稅價格=(成本+利潤)÷(1+比例稅率)C．組成計稅價格=(成本+利潤+自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅率)÷(1-比例稅率)D．組成計稅價格：(成本+利潤+自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅率)÷(1+比例稅率)

22、關(guān)于稅法的適用原則，下列表述正確的是__。

A．新法優(yōu)于舊法原則在稅法中的作用主要體現(xiàn)在處理不同等級稅法的關(guān)系上 B．任何情況下，法律都不溯及既往

C．隨著特別法的出現(xiàn)，原有的居于普通法地位的稅法即告廢止 D．在訴訟發(fā)生時，稅收程序法適用優(yōu)于稅收實體法

23、殘疾人個人取得的下列所得，可減征個人所得稅的是__。A．偶然所得 B．財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 C．其他所得

D．特許權(quán)使用費所得

24、按照現(xiàn)行車輛購置稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有__。A．最低計稅價格的核定權(quán)限屬于國家稅務(wù)總局 B．所有非運輸車輛實行法定免稅

C．長期來華的專家購買2輛小轎車自用都可以免稅 D．購買自用的應(yīng)稅車輛的計稅價格中，不包括增值稅 E．購買自用的應(yīng)稅車輛的計稅價格中，包括消費稅

25、經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，從2003年10月起，對出口貨物增值稅退稅率進行了結(jié)構(gòu)性調(diào)整，調(diào)整的基本原則有__。

A．對國家鼓勵出口產(chǎn)品取消退稅率 B．對國家急需出口的產(chǎn)品提高退稅率 C．對國家鼓勵出口產(chǎn)品不降或少降退稅率 D．對國家限制的出口產(chǎn)品適當(dāng)降低退稅率 E．對一般性出口產(chǎn)品適當(dāng)降低退稅率