第一篇：2015年下半年臺灣省稅務(wù)師考《稅法二》：應(yīng)納稅所考試試卷

2015年下半年臺灣省稅務(wù)師考《稅法二》：應(yīng)納稅所考試

試卷

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、根據(jù)我國公司法的規(guī)定，發(fā)行債券的股份有限公司的凈資產(chǎn)不得低于人民幣__萬元。A．3000 B．4000 C．5000 D．6000

2、我國刑法對未遂犯的處罰原則是__。A．可以比照既遂犯從輕或減輕處罰 B．應(yīng)當(dāng)比照既遂犯從輕或免除處罰 C．從輕處罰 D．減輕處罰

3、我國行政機(jī)關(guān)工作人員依法履行公職，與國家之間形成__。A．行政程序法律關(guān)系 B．職務(wù)代表關(guān)系 C．平等主體關(guān)系

D．外部行政管理關(guān)系

4、代理人知道被委托代理的事項違法，仍進(jìn)行代理活動，將__。A．由委托人和代理人負(fù)連帶責(zé)任

B．只由委托人負(fù)責(zé)任，代理人不負(fù)責(zé)任 C．由代理人負(fù)責(zé)任，委托人不負(fù)責(zé)任

D．由稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定代理人和委托人的責(zé)任

5、關(guān)于稅收執(zhí)法和監(jiān)督，下列表述正確的是__。A．稅收執(zhí)法是無責(zé)行政行為 B．稅收執(zhí)法不具有裁量性 C．稅收執(zhí)法具有可救濟(jì)性

D．稅收執(zhí)法是主動性和被動性相結(jié)合

6、對于稅種認(rèn)定涉及國稅、地稅兩套稅務(wù)機(jī)構(gòu)的納稅人，應(yīng)分別申辦__。A．稅種認(rèn)定手續(xù) B．稅種登記手續(xù) C．變更稅務(wù)登記 D．開業(yè)稅務(wù)登記

7、該企業(yè)2005年應(yīng)納土地使用稅__萬元。A．16.08 B．16.16 C．15.75 D．15.56

8、在納稅人發(fā)生了稅務(wù)登記變更事項后，需要在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理之日起__日之內(nèi)，審核辦理變更稅務(wù)登記。A．90 B．60 C．30 D．15

9、經(jīng)人民法院調(diào)解公司收購原告股份的，公司應(yīng)當(dāng)自調(diào)解書生效之日起__內(nèi)將股份轉(zhuǎn)讓或者注銷。A．10日 B．1個月 C．3個月 D．6個月

10、設(shè)定行政許可應(yīng)當(dāng)規(guī)定的項目不包括__。A．行政許可的實施機(jī)關(guān) B．行政許可的條件

C．申請行政許可的主體范圍 D．行政許可的期限

11、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在確定土地增值稅的扣除項目時，允許單獨扣除的稅金是__。A．營業(yè)稅、印花稅

B．房產(chǎn)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅 C．營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅 D．印花稅、城市維護(hù)建設(shè)稅

12、乙公司于20×6年末購入一臺設(shè)備并投入企業(yè)管理部門使用，入賬價值為463500元，預(yù)計使用年限為5年，預(yù)計凈殘值為13500元，自20×7年1月1日起按年限平均法計提折舊。20×8年初，由于技術(shù)進(jìn)步等原因，公司將該設(shè)備的折舊方法改為年數(shù)總和法，預(yù)計剩余使用年限為3年，凈殘值不變。則該項變化將導(dǎo)致20×8年度公司的利潤總額減少（）元。A．30000 B．54000 C．60000 D．90000

13、根據(jù)《刑事訴訟法》規(guī)定的“重證據(jù)不輕信口供原則”，下列說法中，正確的是__。

A．只有被告人供述沒有其他證據(jù)的，可以認(rèn)定被告人有罪

B．沒有被告人供述，證據(jù)確實充分的，經(jīng)上一級人民法院批準(zhǔn)可以認(rèn)定被告人有罪

C．沒有被告人供述，證據(jù)確實充分的，可以認(rèn)定被告人有罪 D．沒有被告人供述，證據(jù)確實充分的，不能認(rèn)定被告人有罪

14、根據(jù)《行政訴訟法》及有關(guān)司法解釋規(guī)定，__。

A．在起訴被告應(yīng)當(dāng)依職權(quán)主動履行法定職責(zé)的不作為案件中，原告應(yīng)當(dāng)提供其在行政程序中曾經(jīng)提出申請的證據(jù)材料

B．被告認(rèn)為原告的起訴超過法定起訴期限的，由被告負(fù)舉證責(zé)任

C．原告應(yīng)當(dāng)提供證明被訴具體行政行為違法的證據(jù)，無正當(dāng)理由不提供的，視為被訴具體行政行為成立并合法有效

D．原告應(yīng)當(dāng)在法庭辯論終結(jié)前或者人民法院指定的證據(jù)交換之日提供證據(jù)15、2009年1月2日甲公司以銀行存款1000萬元(含相關(guān)稅費5萬元)投資于乙公司，占乙公司表決權(quán)的5%，乙公司屬于未上市的民營企業(yè)，其股權(quán)不存在明確的市場價格。甲公司采用成本法核算。2009年4月20日公司宣告上年度的現(xiàn)金股利100萬元。2009年末乙公司實現(xiàn)凈利潤為6000萬元。則甲公司不正確的會計處理是__。

A．長期股權(quán)投資初始投資成本為1000萬元

B．2009年4月20日乙公司宣告上午度的現(xiàn)金股利，應(yīng)確認(rèn)投資收益5萬元 C．2009年末乙公司實現(xiàn)凈利潤，應(yīng)調(diào)增長期股權(quán)投資賬面價值300萬元 D．2009年末長期股權(quán)投資的賬面價值為1000萬元

16、銀行銷售金銀的業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)征收的稅種是__。A．營業(yè)稅 B．增值稅 C．消費稅

D．增值稅和消費稅

17、注冊稅務(wù)師對某設(shè)立在沿海經(jīng)濟(jì)開放區(qū)所在城市老市區(qū)的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)所得稅納稅情況進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)其申報所得稅時適用的稅率(不包括地方所得稅)正確的是__。A．15% B．24% C．30% D．33% 18、2005年8月某房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓新建普通標(biāo)準(zhǔn)住宅，取得轉(zhuǎn)讓收入4000萬元，轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)稅款合計220萬元，已經(jīng)全部繳清。已知該公司取得土地使用權(quán)而支付的地價款和有關(guān)費用為1600萬元，投入的房地產(chǎn)開發(fā)成本為900萬元，利息支出210萬元(能夠按房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明，但其中有30萬元屬于超過貸款期限的利息)。該單位所在地省政府規(guī)定的其他房地產(chǎn)開發(fā)費用的計算扣除比例為5‰。此轉(zhuǎn)讓行為應(yīng)繳納土地增值稅__萬元。A．0 B．133.5 C．142.5 D．292.5

19、判處無期徒刑的犯罪分子，減刑以后實際執(zhí)行的刑期，不能少于__。A．5年 B．10年 C．15年 D．20年

20、居住國政府對其居民在非居住國得到稅收優(yōu)惠的那部分所得稅，視同已納稅額而給予抵免，不再按本國稅法規(guī)定補征。這種稅收優(yōu)惠方法在國際稅收中稱為__。

A．分國限額抵免法 B．綜合限額抵免法 C．稅收饒讓 D．免稅法

21、有限責(zé)任公司由__股東出資設(shè)立。A．2人以上、50人以下 B．50人以下

C．1人以上、5人以下 D．2人以上、5人以下

22、《中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》(中華人民共和國國務(wù)院令第483號)屬于__。A．稅收法律 B．稅收規(guī)章 C．稅收法規(guī) D．稅收通則法

23、專業(yè)從事房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營的外商投資企業(yè)，采取銀行提供按揭貸款銷售的，其銷售收入的實現(xiàn)時間為__。A．房產(chǎn)使用權(quán)交付買方之日 B．開具發(fā)票之日

C．合同約定的付款之日

D．銀行將按揭貸款辦理轉(zhuǎn)賬之日

24、下列各項中，可以自裁定送達(dá)之日起10日內(nèi)向上一級人民法院提起上訴的是__。

A．不受理破產(chǎn)申請的裁定 B．許可和解的裁定 C．宣告破產(chǎn)的裁定

D．破產(chǎn)財產(chǎn)分配的裁定

25、行政機(jī)關(guān)委托其他行政機(jī)關(guān)實施行政許可的，委托機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將受委托行政機(jī)關(guān)和受委托實施行政許可的內(nèi)容__。A．予以公告 B．進(jìn)行解釋 C．通報消息 D．登記在案

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、下列有關(guān)資源稅計算正確的是__。

A．從量定額征收方式，決定了資源稅以稅額率高低作為計稅依據(jù) B．資源稅的應(yīng)納稅額，按照應(yīng)稅資源產(chǎn)品的課稅數(shù)量計算 C．應(yīng)納稅額＝課稅數(shù)量×(1＋適用的單位稅額)D．凡直接對外銷售的應(yīng)稅產(chǎn)品，均以實際銷售數(shù)量為課稅數(shù)量 E．凡自產(chǎn)自用的應(yīng)稅產(chǎn)品，均以自用數(shù)量為課稅數(shù)量

2、本題所給資料中，需要進(jìn)行納稅調(diào)整的有__。A．境外保險費列支

B．稅前扣除國債利息收入 C．管理費列支

D．購買設(shè)備支出一次性列支 E．稅前扣除國庫券轉(zhuǎn)讓收益

3、某運輸公司與某生產(chǎn)企業(yè)簽訂一份合同，將一批貨物從甲地運往乙地，合同分別記載應(yīng)收取運輸費30萬元、保險費10萬元、裝卸費14萬元。運輸公司該次運輸業(yè)務(wù)應(yīng)繳納印花稅__元。A．150 B．120 C．250 D．270

4、以下屬于國家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收的稅種是__。A．資源稅 B．城建稅 C．消費稅

D．城鎮(zhèn)土地使用稅

5、下列哪種情況屬于所有權(quán)的原始取得__。A．收取孳息 B．勞動所得 C．互易取得 D．受贈取得 E．添附取得

6、某大型企業(yè)的研究機(jī)構(gòu)有研究人員50人，2001年利潤總額100萬元，發(fā)生新產(chǎn)品研究開發(fā)費180萬元(2000年為172萬元)。當(dāng)年應(yīng)納稅所得額確定時，正確處理有__。

A．研究開發(fā)費屬無形資產(chǎn)開發(fā)過程中未形成資產(chǎn)的費用，不得稅前扣除 B．研究開發(fā)費用在管理費用中列支 C．研究開發(fā)費180萬元據(jù)實扣除

D．研究開發(fā)費可加扣90萬，直接沖抵應(yīng)納稅所得額

7、某鋼材廠為增值稅一般納稅人，本期發(fā)生的下列業(yè)務(wù)需做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的有__，A．上期購進(jìn)大型機(jī)器設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票并已抵扣進(jìn)項稅額 B．已作進(jìn)項稅額抵扣的上期購進(jìn)貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目 C．本月被盜的產(chǎn)成品鋼材所耗用的上期購進(jìn)原材料 D．為災(zāi)區(qū)捐贈鋼材所耗用的本期購進(jìn)原材料

8、我國現(xiàn)行資源稅的主要特點有__。A．具有受益稅性質(zhì)

B．實行從量定額和從價定率征收 C．具有級差收入稅的特點 D．只對特定資源征稅

9、年金為A，計息期為n，計息期利息率為i，則普通年金現(xiàn)值的計算公式為（）。A.A B.B C.C D.D E.E

10、按照房產(chǎn)稅的規(guī)定，下列表述正確的有__。A．軍隊空余房產(chǎn)租賃收入，免征房產(chǎn)稅 B．房屋大修停工3個月以上的房產(chǎn)在大修期間免征房產(chǎn)稅

C．基建單位出資建造的施工期間使用的茶爐房，在施工期間免征房產(chǎn)稅 D．老年服務(wù)中心自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅

E．企業(yè)向職工出租的單位自有住房，從租計征房產(chǎn)稅

11、下列稅務(wù)代理工作底稿中，屬于備查類工作底稿的有__。A．納稅籌劃的工作記錄 B．企業(yè)合同章程

C．代理發(fā)票審核的工作記錄 D．計稅資料的匯總

E．注冊會計師的查賬報告

12、以下關(guān)于車輛購置稅的表述，正確的是__。

A．外國駐華使館、領(lǐng)事館和國際組織駐華機(jī)構(gòu)及其外交人員自用的車輛免稅 B．車輛購置稅稅款應(yīng)當(dāng)一次繳納 C．車輛購置稅實行一車一申報制度

D．車輛購置稅稅率的調(diào)整，由國務(wù)院決定，國家稅務(wù)總局發(fā)布 E．某定居中國的外籍專家購進(jìn)一輛小汽車可以免稅

13、下列屬于中長期負(fù)債的有__。A．長期借款 B．應(yīng)付票據(jù) C．應(yīng)付賬款 D．應(yīng)付債券 E．遞延稅款貸項

14、下列項目中，應(yīng)計入存貨成本的有__。A．因采購存貨簽訂購銷合同而交納的印花稅 B．生產(chǎn)過程中發(fā)生的超過消耗定額的電費 C．為生產(chǎn)工人繳納的工傷保險金

D．為特定客戶設(shè)計產(chǎn)品而支付的設(shè)計費 E．外購原材料運輸途中發(fā)生的超定額損耗

15、該公司本月出口貨物增值稅出口退稅應(yīng)退稅額為：__ A．14.08萬元 B．10.36萬元 C．10.31萬元 D．9.27萬元

16、根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》的規(guī)定，人民法院受理破產(chǎn)申請前1年內(nèi)，對涉及債務(wù)人財產(chǎn)的__行為，管理人有權(quán)請求人民法院予以撤銷。A．無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)或者放棄債權(quán)的 B．以明顯不合理價格進(jìn)行交易的

C．對沒有財產(chǎn)擔(dān)保的債務(wù)提供財產(chǎn)擔(dān)保的 D．對未到期債務(wù)提前清償?shù)? 17、2004年外方應(yīng)分得的稅后利潤是__萬元。A．356.02 B．328.54 C．407.58 D．421.78

18、按照企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項表述正確的有__。A．事業(yè)單位的固定資產(chǎn)變賣收入，不計入應(yīng)納稅所得額

B．企業(yè)收取的包裝物押金，凡逾期未返還買方的，應(yīng)確認(rèn)為收入 C．企業(yè)在建工程發(fā)生的試運行收入，應(yīng)沖減在建工程成本

D．企業(yè)向有長期固定購銷關(guān)系的客戶收取的可循環(huán)使用包裝物的押金，其收取的合理的押金在循環(huán)期間不作為收入

19、對資源稅代理納稅審查下列表述中正確的__。

A．納稅人開采或生產(chǎn)應(yīng)稅礦產(chǎn)品銷售的，以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量

B．納稅人開采或生產(chǎn)應(yīng)稅礦產(chǎn)品自用的以自用數(shù)量為課稅數(shù)量，自用是指非生產(chǎn)自用，不包括生產(chǎn)自用部分

C．企業(yè)收購未稅礦產(chǎn)品未履行代扣代繳義務(wù)應(yīng)承擔(dān)補稅的責(zé)任 D．獨立礦山鐵礦石資源稅減按60%征收

E．資源稅的納稅人是在我國境內(nèi)從事開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品和生產(chǎn)鹽的單位和和個人

20、根據(jù)稅款征收過程中的稅款優(yōu)先原則，下列說法正確的有__。A．納稅人發(fā)生欠稅在前的，稅收優(yōu)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)和留置權(quán)的執(zhí)行 B．稅收優(yōu)先于罰款

C．稅收優(yōu)先于有擔(dān)保債權(quán) D．稅收優(yōu)先于沒收非法所得

21、財務(wù)預(yù)算按照預(yù)算編制的時間分為__ A．固定預(yù)算 B．彈性預(yù)算 C．零基預(yù)算 D．滾動預(yù)算

22、下列有關(guān)收入確認(rèn)的表述中，正確的有__。

A．廣告制作傭金收入，應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表日根據(jù)完工程度確認(rèn)收入

B．為特定客戶開發(fā)軟件的收費，在資產(chǎn)負(fù)債表日根據(jù)完工進(jìn)度確認(rèn)收入

C．屬于提供初始及后續(xù)服務(wù)的特許權(quán)費，在交付資產(chǎn)或轉(zhuǎn)移資產(chǎn)所有權(quán)時確認(rèn)收入

D．包含在商品售價內(nèi)的可區(qū)分的服務(wù)費，在提供勞務(wù)的期間分期確認(rèn)收入 E．長期為客戶提供重復(fù)性勞務(wù)的，一次性收取若干期的，應(yīng)在收到款項時確認(rèn)收入

23、國際稅收協(xié)定的基本內(nèi)容主要包括__。A．稅收管轄權(quán)

B．避免或消除國際重復(fù)征稅 C．國際稅收抵免制度 D．避免稅收歧視

E．加強國際稅收合作

24、外商投資企業(yè)應(yīng)納稅所得額計算時，需作納稅調(diào)整增加處理的項目有__。A．技術(shù)開發(fā)費

B．資助非關(guān)聯(lián)高校的研究開發(fā)經(jīng)費 C．直接向受益人的捐贈

D．違法經(jīng)營被沒收財物損失

25、下列各項中，按照印花稅有關(guān)規(guī)定，表述正確的有__。

A．納稅人對印花稅的納稅憑證沒有按國家規(guī)定期限保存的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并可處以2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可處以2000元以上1萬元以下的罰款

B．電子形式簽訂的各類應(yīng)稅憑證，也應(yīng)當(dāng)貼花

C．凡多貼印花稅票者，不可申請退稅，但可申請下期抵扣

D．財產(chǎn)租賃合同的計稅依據(jù)為租賃金額，經(jīng)計算，稅額不足1元的，按1元貼花

E．對于當(dāng)期應(yīng)納稅額超過500元的，可向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申請?zhí)顚懤U款書或者完稅憑證

第二篇：湖南省稅務(wù)師考《稅法二》：應(yīng)納稅所考試試卷

湖南省稅務(wù)師考《稅法二》：應(yīng)納稅所考試試卷

一、單項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、下列各項會計調(diào)整業(yè)務(wù)，可能不適用于未來適用法的是__。A．固定資產(chǎn)的凈殘值率由4%改為8% B．某項設(shè)備的折舊年限由10年改為8年

C．任意盈余公積的提取比例由5%提高為10% D．低值易耗品核算由五五攤銷法改為分期攤銷法

2、在行政訴訟中的證據(jù)規(guī)則上，__。A．由原告負(fù)舉證責(zé)任 B．由被告負(fù)舉證責(zé)任

C．行政賠償訴訟由原告負(fù)舉證責(zé)任，其他則由被告負(fù)舉證責(zé)任 D．行政賠償訴訟由被告負(fù)舉證責(zé)任，其他則由原告負(fù)舉證責(zé)任

3、個人發(fā)生的下列房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓行為需要繳納土地增值稅的有__。A．因國家建設(shè)需要而被無償收回的房產(chǎn) B．因國家建設(shè)需要而搬遷自行轉(zhuǎn)讓的新房產(chǎn) C．轉(zhuǎn)讓居住6年的自用住房

D．市政規(guī)劃需要而搬遷自行轉(zhuǎn)讓的原房產(chǎn)

4、向企業(yè)職工集資在稅前應(yīng)扣除的利息費用為__萬元。A．8 B．6 C．5 D．4

5、根據(jù)《行政復(fù)議法》的規(guī)定，復(fù)議期間具體行政行為不停止執(zhí)行，但在__情況下可以停止執(zhí)行。

A．復(fù)議機(jī)關(guān)的上級機(jī)關(guān)認(rèn)為需要停止執(zhí)行的 B．申請人向復(fù)議機(jī)關(guān)申請停止執(zhí)行的 C．復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為需要停止執(zhí)行的

D．法律、行政法規(guī)、規(guī)章規(guī)定停止執(zhí)行的

6、新疆以外的在新疆未設(shè)立分(子)公司的油氣田食業(yè)，在新疆提供生產(chǎn)性勞務(wù)應(yīng)按預(yù)征率計算繳納增值稅，預(yù)征率為__。A．3% B．4% C．5% D．6%

7、下列屬于非居民納稅人的自然人有__。

A．在中國境內(nèi)無住所且不居住，但有來源于中國境內(nèi)所得 B．在中國境內(nèi)無住所，但有來源于中國境內(nèi)外的所得 C．在中國境內(nèi)無住所，但居住時間滿1個納稅 D．在中國境內(nèi)有住所，但目前未居住

8、減稅或免稅進(jìn)口的貨物需補稅時，應(yīng)當(dāng)以海關(guān)審定的該貨物原進(jìn)口時的價格，扣除折舊部分價格作為完稅價格。下列計算公式正確的是__。

A．完稅價格=海關(guān)審定的該貨物原進(jìn)口時的價格×[1+申請補稅時實際已使用的時間(月)÷(監(jiān)管年限×12)] B．完稅價格=海關(guān)審定的該貨物原進(jìn)口時的價格×[1-申請補稅時實際已使用的時間(月)÷(監(jiān)管年限×12)] C．完稅價格=海關(guān)審定的該貨物原進(jìn)口時的價格×[1-申請補稅時實際已使用的時間(月)÷(監(jiān)管年限×6)] D．完稅價格=海關(guān)審定的該貨物原進(jìn)口時的價格×[1-申請補稅時實際已使用的時間(年)÷(監(jiān)管年限×6)]

9、根據(jù)消費稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列車輛屬于應(yīng)稅小汽車征稅范圍的是__。A．電動汽車

B．用廂式貨車改裝的商務(wù)車

C．用中輕型商務(wù)車底盤改裝的中輕型商務(wù)車 D．車身12米并且有25座的大客車

10、納稅人采用清包工形式提供的裝飾勞務(wù)，其營業(yè)稅計稅依據(jù)是(；)。A．材料費

B．人工費和管理費 C．料工費全額 D．三者都不是

11、關(guān)于跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅的說法錯誤的是__。A．上認(rèn)定為小型微利企業(yè)的，其分支機(jī)構(gòu)不就地預(yù)繳 B．國有郵政企業(yè)不適用跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅辦法

C．總機(jī)構(gòu)應(yīng)按照以前(1～6月份按上上，7～12月份按上)分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)營收入、職工工資和資產(chǎn)總額三因素計算各分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偹枚惪畹谋壤?/p>

D．分支機(jī)構(gòu)注銷后30日內(nèi)，總機(jī)構(gòu)應(yīng)將分支機(jī)構(gòu)注銷情況報主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案

12、破產(chǎn)財產(chǎn)在優(yōu)先清償破產(chǎn)費用和共益?zhèn)鶆?wù)后，作為第一順序清償?shù)钠胀ㄆ飘a(chǎn)債權(quán)是__。

A．破產(chǎn)人所欠的稅款 B．破產(chǎn)人所欠的職工工資 C．破產(chǎn)人所欠的失業(yè)保險費用

D．破產(chǎn)人所欠的有財產(chǎn)擔(dān)保的債權(quán)

13、甲公司5月29日售給乙公司產(chǎn)品一批，貨款總計 150000元，適用增值稅稅率為17%。乙公司交來一張出票日為6月1日、面值為175500元、票面利率為8%、期限為3個月的商業(yè)匯票。甲公司于 7月1日持票到銀行貼現(xiàn)，銀行年貼現(xiàn)率為6%。則甲公司所得貼現(xiàn)額為__元。A．177219.9 B．176290.1 C．171790.1 D．175719.9 14、2008年7月，某汽車生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)口內(nèi)燃發(fā)動機(jī)（1升﹤排量≦15升）的小汽車成套配件一批，境外成交價格68萬美元，運抵中國境內(nèi)輸入地點起卸前的運輸費5萬美元、保險費1萬美元。小汽車成套配件進(jìn)口關(guān)稅稅率為25%，人民幣匯率中間價為1美元兌換人民幣685元。該汽車生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)口小汽車成套配件應(yīng)納增值稅__萬元。A．86.17 B．106.26 C．107.72 D．111.65

15、根據(jù)民事訴訟法的規(guī)定，對因繼承遺產(chǎn)糾紛提起的訴訟具有管轄權(quán)的人民法院是__。

A．被告住所地人民法院 B．原告住所地人民法院

C．被繼承人死亡時住所地人民法院 D．全部遺產(chǎn)所在地人民法院

16、納稅人轉(zhuǎn)讓因國家建設(shè)需要依法征用的房地產(chǎn)而得到經(jīng)濟(jì)補償，應(yīng)到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的期限是簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起__日內(nèi)。A．5 B．7 C．10 D．15

17、某中外合資商業(yè)企業(yè)，2003年取得商品銷售凈額4000萬元，取得場地租金收入300萬元，當(dāng)年實際發(fā)生的交際應(yīng)酬費25萬元，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，允許扣除的交際應(yīng)酬費為__萬元。A．15.90 B．18 C．24 D．25

18、企業(yè)的期末存貨額為__。A．48 B．50 C．52 D．54

19、乙3月份購精裝房一處，付房款500萬元(含裝修費50萬元)；4月份將原在老城區(qū)的一處價值150萬元的房產(chǎn)與甲在新城區(qū)的價值80萬元的房產(chǎn)進(jìn)行交換，向甲收取補價70萬元；8月份將原有價值1000萬元的房產(chǎn)投入到自己名下的個人獨資企業(yè)用于生產(chǎn)經(jīng)營。已知當(dāng)?shù)氐钠醵惗惵适?%。乙應(yīng)納的契稅是__萬元。A．62.8 B．22.8 C．60 D．10 20、根據(jù)我國公司法的規(guī)定，發(fā)行債券的股份有限公司的凈資產(chǎn)不得低于人民幣__萬元。A．3000 B．4000 C．5000 D．6000

21、甲廠將一批原材料送交乙廠進(jìn)行委托加工，該批原材料不含稅價格10萬元，受托方代墊輔料收費1萬元(含稅)，另收取加工費3萬元(含稅)，假定該消費品消費稅稅率為5%，則該項委托加工組成計稅價格為__。A．13.68萬元 B．14.13萬元 C．14.74萬元 D．15萬元

22、位于某市的卷煙生產(chǎn)企業(yè)委托設(shè)在縣城的煙絲加工廠加工一批煙絲，提貨時，加工廠代收代繳的消費稅為1600元，其城建稅和教育費附加按以下辦法處理__。A．在煙絲加工廠所在地繳納城建稅及教育費附加128元 B．在煙絲加工廠所在地繳納城建稅及教育費附加160元 C．在卷煙廠所在地繳納城建稅及教育費附加128元 D．在卷煙廠所在地繳納城建稅及教育費附加160元

23、根據(jù)現(xiàn)行增值稅規(guī)定，外貿(mào)企業(yè)收購生產(chǎn)企業(yè)加工的貨物出口的，退稅方法是__。

A．對生產(chǎn)企業(yè)實行退稅，采取“免、抵、退”方法 B．對外貿(mào)企業(yè)實行退稅，采取“先征后退”方法 C．對外貿(mào)企業(yè)實行免稅，采取“不征不退”方法

D．對生產(chǎn)企業(yè)和外貿(mào)企業(yè)實行分別退稅，采取“優(yōu)征后退”方法

24、某印刷廠為一般納稅人，2003年10月為某學(xué)校印刷復(fù)習(xí)資料1560冊，普通發(fā)票上注明的印刷費為50920元；接受某出版社委托，印刷圖書3000冊，每冊不含稅印刷費為11元，另外收取運輸費1200元；為免稅產(chǎn)品印刷宣傳材料收取不含稅加工費1450元；購買印刷設(shè)備一臺，取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅為5950元；購進(jìn)印刷用紙張，取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅為9400元；購進(jìn)增值稅防偽稅控系統(tǒng)通用設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅為2584元。相關(guān)發(fā)票已經(jīng)通過認(rèn)證。該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅__元。A．-1697.89 B．1445.49 C．5017.53 D．886.11

25、某橡膠廠(增值稅一般納稅人)，2009年8月銷售汽車輪胎取得貨款，開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款為200萬元，銷售農(nóng)用拖拉機(jī)通用輪胎取得含稅收入100萬元，以成本價轉(zhuǎn)給統(tǒng)一核算的門市部汽車輪胎一批，成本價為60萬元，門市部當(dāng)月全部售出，開具普通發(fā)票上注明貨款金額74.88萬元，已知汽車輪胎適用消費稅稅率為3%，則該橡膠廠本月應(yīng)納消費稅稅額為__萬元。A．11.24 B．10.92 C．10.81 D．10.48

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、下列有關(guān)職工薪酬的表述中，正確的有__。

A．職工薪酬準(zhǔn)則所稱職工，既包括與企業(yè)訂立勞動合同的所有人員，也包括未與企業(yè)訂立勞動合同但由企業(yè)正式任命的人員，還包括在企業(yè)計劃和控制下，雖未與企業(yè)訂立勞動合同或未由其任命，但為其提供職工類似服務(wù)的人員

B．職工薪酬準(zhǔn)則所稱職工薪酬包括企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)而給予的各種形式的報酬以及其他相關(guān)支出

C．企業(yè)應(yīng)當(dāng)在職工為其提供服務(wù)的會計期間，將應(yīng)付的職工薪酬確認(rèn)為負(fù)債，同時計入當(dāng)期損益

D．企業(yè)在職工勞動合同到期之前解除與職工的勞動關(guān)系，或者為鼓勵職工自愿接受裁減而提出給予補償?shù)慕ㄗh，符合預(yù)計負(fù)債確認(rèn)條件的，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為應(yīng)付職工薪酬，同時計入當(dāng)期損益

E．對職工沒有選擇權(quán)的辭退計劃，在符合預(yù)計負(fù)債確認(rèn)條件時，應(yīng)當(dāng)根據(jù)計劃條款規(guī)定擬解除勞動關(guān)系的職工數(shù)量，每一職工的辭退補償?shù)扔嬏釕?yīng)付職工薪酬

2、地方性法規(guī)的立法主體包括__ A．省、自治區(qū)、直轄市人大及其常委會 B．省、自治區(qū)、直轄市人民政府 C．計劃單列市人大及其常委會

D．國務(wù)院批準(zhǔn)的較大的市人大及其常委會

3、在確定是否接受新業(yè)務(wù)時，稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)考慮下列__事項。A．稅務(wù)師事務(wù)所人員是否熟悉相關(guān)行業(yè)或業(yè)務(wù)對象

B．稅務(wù)師事務(wù)所人員是否具有執(zhí)行類似業(yè)務(wù)的經(jīng)驗，或是否具備必要的技能和知識能力

C．稅務(wù)師事務(wù)所是否擁有足夠的具有必要素質(zhì)和專業(yè)勝任能力的人員 D．在整個執(zhí)業(yè)過程中，是否都能得到專家的幫助

E．如果需要項目質(zhì)量控制復(fù)核，是否具有符合標(biāo)準(zhǔn)和資格要求的項目質(zhì)量控制復(fù)核人員

4、某居民納稅人，2009年財務(wù)資料如下：收入合計30萬元，成本合計26萬元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實，企業(yè)未能正確核算收入，稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)核定征收企業(yè)所得稅，應(yīng)稅所得率為 20%，2009年應(yīng)納企業(yè)所得稅為__萬元。A．1.63 B．1.75 C．2 D．3

5、下列對稅法規(guī)定的理解正確的有__。

A．音像制品和電子出版物增值稅稅率為13% B．非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得的租金以收入全額為應(yīng)納稅所得額 C．金融機(jī)構(gòu)買賣金銀的行為應(yīng)征收營業(yè)稅

D．以進(jìn)口葡萄酒為原料連續(xù)生產(chǎn)葡萄酒的納稅人，憑《海關(guān)進(jìn)口消費稅專用繳款書》抵減進(jìn)口環(huán)節(jié)已納消費稅

E．對內(nèi)資企業(yè)，其“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”科目的發(fā)生額應(yīng)作為計提城建稅和教育費附加的基數(shù)

6、若投資方案以內(nèi)含報酬率作為評價指標(biāo)，保證投資方案可行的要求是內(nèi)含報酬串__。A．大于零 B．大于1 C．大于企業(yè)的資金成本

D．大于企業(yè)要求的最低報酬率 E．不小于企業(yè)要求的最低報酬率

7、納稅人及其所撫養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施范圍之內(nèi)，其下列物品中不屬于維持生活必需的住房和用品的有__。A．自行車 B．小轎車 C．古玩字畫 D．豪華住宅 E．金銀首飾

8、下列各項中，可能屬于長期待攤核算內(nèi)容的有__。A．企業(yè)在籌建期間發(fā)生的費用 B．固定資產(chǎn)改良支出 C．固定資產(chǎn)大修理支出 D．租入固定資產(chǎn)改良支出 E．股票發(fā)行費用

9、在國際稅收實踐活動中，締結(jié)的國際稅收協(xié)定絕大多數(shù)是()。A．單邊稅收協(xié)定 B．多邊稅收協(xié)定 C．雙邊稅收協(xié)定 D．稅收特惠協(xié)定

10、下述屬于稅務(wù)行政許可的是__。A．對發(fā)票使用和管理的審批 B．指定企業(yè)印制發(fā)票 C．減稅免稅審批

D．一般納稅人資格認(rèn)定 E．印花稅代售許可

11、進(jìn)行財務(wù)管理應(yīng)樹立的價值觀念有__ A．資金的時間價值 B．資金的市場價值 C．企業(yè)價值

D．投資的風(fēng)險價值 E．籌資成本

12、在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列項目準(zhǔn)予從收入總額中扣除的是__。A．企業(yè)之間支付的管理費 B．企業(yè)按照規(guī)定支付的會員費 C．企業(yè)為投資者支付的商業(yè)保險費 D．向投資者支付的股息

13、下列跡象中，可據(jù)以判斷某項固定資產(chǎn)可能發(fā)生減值的有__。A．該資產(chǎn)創(chuàng)造的凈現(xiàn)金流量高于最初的預(yù)算 B．該資產(chǎn)將被閑置 C．該資產(chǎn)已經(jīng)陳舊過時

D．該資產(chǎn)的市價在當(dāng)期大幅度下跌，其跌幅明顯高于因時間的推移而預(yù)計的下跌

E．市場利率在當(dāng)期已經(jīng)下降，導(dǎo)致該資產(chǎn)可收回金額大幅度降低

14、下列各項中，不符合城建稅規(guī)定的是__。A．只要繳納“三稅”，一定繳納城建稅

B．因減免“三稅”而退庫的，相應(yīng)的城建稅可以同時退還 C．對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅，不退還城建稅

D．海關(guān)對進(jìn)口貨物征收增值稅、消費稅，不征收城建稅

15、下列說法中正確的是__。

A．外貿(mào)企業(yè)銷售進(jìn)口摩托車，不交消費稅

B．外貿(mào)企業(yè)銷售國內(nèi)采購的摩托車，不交消費稅 C．外貿(mào)企業(yè)銷售國內(nèi)采購的摩托車，需交消費稅 D．外貿(mào)企業(yè)銷售進(jìn)口摩托車，需交消費稅

16、小規(guī)模納稅人進(jìn)口貨物，海關(guān)進(jìn)口環(huán)節(jié)代征增值稅可能使用__。A．17%的稅率 B．13%的稅率 C．6%的征收率 D．4%的征收率

17、在估計因或有事項而確認(rèn)的負(fù)債金額時，以下正確的選擇有__。A．如果存在一個金額范圍，合理估計數(shù)是該范圍上、下限的平均數(shù) B．如果存在一個金額范圍，合理估計數(shù)是該范圍的上限

C．如果存在一個金額范圍，涉及單個項目，按最可能發(fā)生的金額確定

D．如果存在一定金額范圍，涉及單個項目，按可能發(fā)生的金額的下限確定 E．如果存在一個金額范圍，涉及多個項目，按各種可能發(fā)生的金額及其發(fā)生的概率計算確定

18、按先進(jìn)先出法。A材料3月份發(fā)出存貨成本為__元。A．1240 B．1290 C．1230 D．1200

19、行政機(jī)關(guān)作出下列__行政處罰行為不適用聽證程序。A．限制人身自由 B．責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)

C．吊銷許可證和執(zhí)照 D．較大數(shù)額的罰款

20、對于出租的房屋，以租金收入為計稅依據(jù)的是__。

A．以勞務(wù)或其他形式作為報酬抵付房租收入的，應(yīng)根據(jù)當(dāng)?shù)赝惙慨a(chǎn)的租金水平，準(zhǔn)定一個標(biāo)準(zhǔn)租金額，依率計征

B．如果納稅人對個人出租的房屋的租金收入申報不實或申報數(shù)與同一地面同類房屋的租金收入相比明顯不合理的，稅務(wù)部門可以按照《稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定，采取科學(xué)合理的方法核定其應(yīng)納稅款。具體辦法由省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)合當(dāng)?shù)貙嶋H情況制定 C．對投資聯(lián)營的房產(chǎn)，在計征房產(chǎn)稅時應(yīng)予以區(qū)別對待。對于以房產(chǎn)投資聯(lián)營，投資者參與投資利潤分紅，只擔(dān)風(fēng)險的，按房產(chǎn)的余值作為計稅依據(jù)計征房產(chǎn)稅 D．對以房產(chǎn)投資，收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險的，實際是以聯(lián)營名義取得房產(chǎn)稅金，應(yīng)根據(jù)暫行條例的有關(guān)規(guī)定由出租方按租金收入計算繳納房產(chǎn)稅 E．對融資租賃房屋的情況，由于租賃費包括購進(jìn)房屋的價款、手續(xù)費，借款利息等，與一般房屋出租的“租金”內(nèi)涵不同，且租賃期滿后，當(dāng)承租方償還最后一筆租賃費時，房屋產(chǎn)權(quán)一般都轉(zhuǎn)移到承租方，實際上是一種變相的分期付款購買固定資產(chǎn)的形式，所以在計征房產(chǎn)稅時應(yīng)以房產(chǎn)余值計算征收。至于租賃期內(nèi)房產(chǎn)稅的納稅人，由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實際情況確定

21、根據(jù)土地增值稅的規(guī)定，以下說法中正確的有__。

A．房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工、完成銷售的納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅的清算 B．取得銷售(預(yù)售)許可證滿三年仍未銷售完畢的納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅的清算

C．整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅的清算 D．直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅的清算

E．若取得銷售(預(yù)售)許可證滿三年仍未銷售完畢的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算

22、下列有關(guān)追征稅款的說法不正確的有__。

A．因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在 3年內(nèi)追征稅款和滯納金

B．因納稅人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在10年內(nèi)追征稅款

C．對偷稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)追征其未繳或少繳的稅款、滯納金，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在20年內(nèi)追征

D．對騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以無限期追征其未繳或少繳的稅款、滯納金

E．因納稅人、扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金

23、以下關(guān)于以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付，表述正確的有__。

A．等待期內(nèi)每個資產(chǎn)負(fù)債表日不需要確認(rèn)權(quán)益工具的預(yù)計行權(quán)數(shù)量變動

B．等待期內(nèi)每個資產(chǎn)負(fù)債表日應(yīng)確認(rèn)權(quán)益工具的公允價值變動和應(yīng)付職工薪酬 C．等待期內(nèi)按照每個資產(chǎn)負(fù)債表日權(quán)益工具的公允價值和預(yù)計行權(quán)數(shù)量為基礎(chǔ)計算或修正成本費用

D．等待期內(nèi)每個資產(chǎn)負(fù)債表日應(yīng)確認(rèn)權(quán)益工具的預(yù)計行權(quán)數(shù)量變動 E．除了立即可行權(quán)的股份支付外授予日不進(jìn)行會計處理

24、華陽有限責(zé)任公司的股東甲，在未告知其他9位股東的情況下向股東以外的乙轉(zhuǎn)讓了其持有的該公司股份，股東丙、丁得知后堅決反對，召開股東會表決時，除丙、丁外，其他股東均同意轉(zhuǎn)讓。針對本案，下列關(guān)于股份轉(zhuǎn)讓的表述中，正確的是（）。

A．甲轉(zhuǎn)讓股權(quán)前，應(yīng)事先書面通知其他股東以征求同意 B．因股東會沒有一致同意，甲不能轉(zhuǎn)讓其持有的股權(quán)

C．因同意轉(zhuǎn)讓的股東超過全體股東的半數(shù)，甲可以向乙轉(zhuǎn)讓其持有的股權(quán) D．丙、丁不同意轉(zhuǎn)讓，不影響甲向乙轉(zhuǎn)讓股權(quán)

E．即使乙給出的購買價格高，丙、丁仍可以主張行使優(yōu)先購買權(quán)

25、一般意義上的差別關(guān)稅主要分為__。A．加重關(guān)稅 B．抵消關(guān)稅 C．報復(fù)關(guān)稅 D．反傾銷關(guān)稅

第三篇：臺灣省2016年下半年稅務(wù)師考《稅法二》：應(yīng)納稅所試題

臺灣省2016年下半年稅務(wù)師考《稅法二》：應(yīng)納稅所試題

一、單項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、稅務(wù)代理關(guān)系確立的前提不正確的是__。A．受托代理機(jī)構(gòu)及專業(yè)人員具有一定資格 B．雙方達(dá)成了代理事項的口頭協(xié)議 C．委托代理項目符合法律規(guī)定

D．代理事宜是由代理注冊稅務(wù)師所在的稅務(wù)師事務(wù)所統(tǒng)一受理的

2、下列時限不符合稅務(wù)管理規(guī)定的是__。

A．開業(yè)稅務(wù)登記申報時限為領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)

B．變更稅務(wù)登記申報時限為工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更之日起30日內(nèi) C．注銷稅務(wù)登記申報時限為工商行政管理機(jī)關(guān)辦理注銷登記之日起15日內(nèi) D．按規(guī)定不需要在工商行政管理機(jī)關(guān)辦理注銷登記的，應(yīng)自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或宣告終止之日起15日內(nèi)

3、專用發(fā)票初始發(fā)行后，哪個信息變化，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請注銷發(fā)行__ A．開票限額 B．稅務(wù)登記代碼 C．購票限量

D．購票人員密碼

4、根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列各項目中，應(yīng)計入企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納稅所得額的是__。

A．納稅人將資金提供他人使用但不構(gòu)成權(quán)益性投資取得的資金占用費 B．企業(yè)購買國債的利息收入

C．依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費 D．企業(yè)自建商品房轉(zhuǎn)為經(jīng)營

5、王某2009年2月取得勞務(wù)報酬50000元，將其中10000元通過國家機(jī)關(guān)捐贈給公益性青少年活動中心，另外拿出6000元直接捐贈給貧困地區(qū)。該項勞務(wù)報酬應(yīng)繳納個人所得稅__元。A．4600 B．5200 C．6400 D．7000

6、消費稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為__。A．分期收款結(jié)算方式下實際收款日期 B．賒銷方式下收到貨款的當(dāng)天

C．預(yù)收貨款結(jié)算方式下收到貨款的當(dāng)天

D．預(yù)收貨款結(jié)算方式下發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天

7、第一次債權(quán)人會議由__負(fù)責(zé)召集。A．人民法院 B．管理人

C．債權(quán)人會議主席 D．有表決權(quán)的債權(quán)人代表

8、某企業(yè)2008年8月進(jìn)口卷煙30箱(標(biāo)準(zhǔn)箱，下同)，每箱成交價格800美元，支付境外采購代理商買方傭金40美元/箱，起卸前的運費110美元/箱，保險費100美元/箱。本業(yè)務(wù)關(guān)稅共繳納41208元，該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅和消費稅稅金合計__元。(1美元=6.8人民幣元)A．173530.8 B．360484.7 C．554412 D．573530.8

9、某企業(yè)2003實際會計利潤總額40萬元，當(dāng)年“營業(yè)外支出”賬戶中列支了通過當(dāng)?shù)亟逃块T和民政部門分別向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈5萬元、向貧困山區(qū)的捐贈 10萬元。該企業(yè)2003年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅__萬元。A．13.20 B．14.85 C．16.01 D．16.104

10、下列各項符合房產(chǎn)稅規(guī)定的是__。

A．對納稅人未按會計制度規(guī)定記載原值的，應(yīng)按規(guī)定調(diào)整房產(chǎn)原值 B．對沒有房產(chǎn)原值的，應(yīng)以評估確認(rèn)的價值作為計稅依據(jù)

C．對房產(chǎn)原值明顯不合理的，由房屋所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)參考市場價核定

D．對以房產(chǎn)投資，收取固定收入、不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險的，應(yīng)由出租方按房產(chǎn)余值計稅

11、某增值稅一般納稅人的企業(yè)機(jī)構(gòu)所在地為A地，其分支機(jī)構(gòu)在B地，應(yīng)向__主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理一般納稅人認(rèn)定登記手續(xù)。A．A地 B．B地

C．各自機(jī)構(gòu)所在地

12、若采用分類比較法確定期末存貨的價值，×公司1999年末的期末存貨凈額為__元。A．18800 B．18250 C．18200 D．19600

13、在杜邦分析體系中，假設(shè)其他情況相同，下列說法中錯誤的是__ A．權(quán)益乘數(shù)大，則財務(wù)風(fēng)險大 B．權(quán)益乘數(shù)大，則凈資產(chǎn)收益率大 C．權(quán)益乘數(shù)等于產(chǎn)權(quán)比率加1 D．權(quán)益乘數(shù)大，則資產(chǎn)凈利率大

14、某企業(yè)于2002年11月1日發(fā)行三年期企業(yè)債券2000萬元，實際收到發(fā)行價款2120萬元。該債券票面年利率6%，到期一次還本付息，債券溢價采用直線法攤銷。2003年該企業(yè)對于該債券應(yīng)確認(rèn)的財務(wù)費用為__萬元。A．120 B．160 C．80 D．88

15、根據(jù)規(guī)定，依法應(yīng)當(dāng)從輕或減輕行政處罰的情況有__。A．已滿16周歲不滿18周歲的人有違法行為的 B．主動消除或加重違法危害后果的 C．受他人指使的違法行為

D．配合行政機(jī)關(guān)查處違法行為有立功表現(xiàn)的

16、根據(jù)《注冊稅務(wù)師資格制度暫行規(guī)定》，下列情況或行為不足以被有關(guān)機(jī)關(guān)注銷注冊稅務(wù)師資格的是__。

A．注冊稅務(wù)師未按照委托代理協(xié)議書的規(guī)定進(jìn)行代理的

B．在登記中弄虛作假，騙取中華人民共和國注冊稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格證書的 C．同時在兩個稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)的 D．死亡或失蹤的

17、某生產(chǎn)企業(yè)，繳納當(dāng)期的房產(chǎn)稅60000元，則正確的會計處理為__。A．借：營業(yè)稅金及附加60000

貸：銀行存款

60000 B．借：固定資產(chǎn)

60000

貸：銀行存款

60000 C．借：管理費用

60000

貸：應(yīng)交稅費一應(yīng)交房產(chǎn)稅

60000 D．借：固定資產(chǎn)

60000

貸：應(yīng)交稅費一應(yīng)交房產(chǎn)稅

60000

18、假設(shè)某計算機(jī)專家為某機(jī)構(gòu)提供專門程序設(shè)計，取得勞務(wù)報酬收入50000元，免征額為 800元，稅率為20%；若規(guī)定計稅依據(jù)超過20000～30000元的部分，加征2成，超過 30000～40000元的部分，加征5成；超過40000元以上的部分，加征10成。則該計算機(jī)專家應(yīng)納稅額為__元。A．10600 B．10280 C．13080 D．17880

19、某小型商貿(mào)公司為增值稅小規(guī)模納稅人。2008年9月，為自己的銷售柜臺購置一臺稅控收款機(jī)，取得的普通發(fā)票上注明金額3200元，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)允許抵扣當(dāng)期應(yīng)納稅額。當(dāng)月零售貨物取得銷售收入12400元；用部分外購商品抵債，抵債商品的買價為1200元，售價為1500元。該商貿(mào)公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅__元。A．69.66 B．353.49 C．411.54 D．534.62 20、退休工資、代扣代繳手續(xù)費應(yīng)納稅款為__元。A．0 B．200 C．140 D．250

21、M公司于2008年1月1日從證券市場購入N公司發(fā)行在外的股票30 000股作為可供出售金融資產(chǎn)，每股支付價款10元，另支付相關(guān)費用6000元。2008年12月31日，這部分股票的公允價值為320 000元，M公司2008年12月31日計入公允價值變動損益科目的金額為__元。A．0 B．+10 000 C．+5 000 D．-10000

22、下列項目中，不屬于營業(yè)稅征收范圍的是__。A．國家進(jìn)出口銀行辦理出口信用保險業(yè)務(wù)取得的收入 B．金融機(jī)構(gòu)實際收到的結(jié)算罰款、罰息收入 C．物業(yè)管理公司代供電部門收取電費取得的收入

D．直接向用戶收取數(shù)字付費頻道收視費的單位收取的收視費收入

23、根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》規(guī)定，受理人不可以由__擔(dān)任。A．有關(guān)部門、機(jī)構(gòu)的人員組成的清算組 B．依法設(shè)立的律師事務(wù)所 C．依法設(shè)立的破產(chǎn)清算事務(wù)所 D．債權(quán)人會議組織

24、以下所得，應(yīng)按“工資、薪金所得”繳納個人所得稅的有__。A．參加有獎銷售所得贈品 B．個人兼職取得的收入

C．個人對其任職公司投資取得的股息

D．個人取得股票增值權(quán)和限制性股票的所得

25、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起__日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。A．10 B．15 C．30 D．45

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、關(guān)于營業(yè)稅的減免稅優(yōu)惠政策，下列說法正確的有__。A．中國出口信用保險公司辦理的出口信用保險業(yè)務(wù) B．個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)收入免征營業(yè)稅

C．殘疾人員個人提供的勞務(wù)收入減半征稅

D．非營利醫(yī)療機(jī)構(gòu)按國家規(guī)定的價格取得的醫(yī)療收入免征營業(yè)稅 E．中國境外單位在境外向境內(nèi)單位提供的飲食業(yè)，不征收營業(yè)稅

2、根據(jù)消費稅的相關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有__。

A．實際銷售價格低于核定價格的卷煙，按核定價格征稅

B．白酒生產(chǎn)企業(yè)消費稅計稅價格低于銷售單位對外銷售價格60%以下的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)該核定消費稅最低計稅價格

C．實木地板生產(chǎn)企業(yè)通過自設(shè)非獨立核算門市部銷售實木地板，按門市部的對外銷售價格征稅

D．當(dāng)期投入生產(chǎn)的化妝品原料可抵扣的已納消費稅大于當(dāng)期應(yīng)納消費稅不足抵扣的部分，不可以在下期繼續(xù)抵扣

E．納稅人將自產(chǎn)應(yīng)稅汽油換取生產(chǎn)資料，按其同類應(yīng)稅汽油的最高銷售價格計稅

3、本案侵權(quán)行為屬于__致人損害的侵權(quán)行為。A．建筑物 B．產(chǎn)品 C．地面施

D．從事高度危險作業(yè)

4、下列購進(jìn)項目可以計算進(jìn)項稅額抵扣的有__。A．某酒廠購進(jìn)的一輛客貨兩用車

B．被確定為應(yīng)征增值稅的混合銷售行為所涉及的非應(yīng)稅勞務(wù)所用的購進(jìn)貨物 C．從小規(guī)模納稅人購進(jìn)的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品

D．非正常損失的產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)項目

5、到2000年底，該項工程的完工進(jìn)度為__。A．79.31% B．81.03% C．87.27% D．80.00%

6、經(jīng)財政部批準(zhǔn)，下列情況可以免征房產(chǎn)稅的有__。A．中國銀行所屬分支機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)

B．中儲糧總公司及其直屬糧庫經(jīng)營中央儲備糧業(yè)務(wù)2008年自用的房產(chǎn) C．房屋大修停用8個月的房產(chǎn)

D．施工期間在基建工地為其服務(wù)的臨時性房屋 E．天然林保護(hù)工程相關(guān)房產(chǎn)

7、財務(wù)管理應(yīng)具有的價值觀念有__。A．資金的時間價值 B．資金的市場價值 C．企業(yè)價值

D．投資的風(fēng)險價值 E．籌資成本

8、《企業(yè)所得稅納稅申報表》(附表一)中的“包裝物出租收入”填寫內(nèi)容包括__。

A．出租包裝物 B．出借包裝物

C．按規(guī)定沒收的包裝物押金 D．出售包裝物的收入 E．損毀包裝物的罰金

9、根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列項目應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額的有__。A．購買國庫券到期兌現(xiàn)的利息 B．外單位欠款付給的利息 C．減免或返還的增值稅

D．購買企業(yè)債券到期兌現(xiàn)的利息

10、收購1個現(xiàn)有企業(yè)與創(chuàng)建1個新企業(yè)相比，其優(yōu)點有__。A．能獲得被收購企業(yè)的生產(chǎn)技術(shù)、管理經(jīng)驗和品牌商標(biāo) B．能提高企業(yè)收益率 C．能獲得穩(wěn)定的貨源

D．能盡快在國內(nèi)外形成新的生產(chǎn)能力并占領(lǐng)新的銷售市場 E．投資額比較節(jié)省

11、N公司從Y公司購進(jìn)的材料驗收入庫時，所作的會計分錄為__。A．借：原材料

245500

貸：在途物資 245500 B．借：原材料245000

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)41650

貸：應(yīng)付賬款 286650 C．借：原材料 585

貸：應(yīng)付賬款

585 D．借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收賠款

2340

貸：應(yīng)付賬款

2340

12、關(guān)于稅收實體法要素，下列說法中正確的是__。A．稅收附加和稅收加成是減輕納稅人負(fù)擔(dān)的措施 B．按稅法理論劃分，營業(yè)稅的稅目為概括稅目

C．個人所得稅中對工資薪金所得適用的稅率為超率累進(jìn)稅率 D．煙酒生產(chǎn)企業(yè)是消費稅的納稅人，也是消費稅的負(fù)稅人

13、我國稅法明確規(guī)定納稅人的權(quán)利有__。

A．依法提起稅務(wù)行政復(fù)議和稅務(wù)行政訴訟的權(quán)利 B．對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出決定有異議的暫不執(zhí)行的權(quán)利 C．要求稅務(wù)機(jī)關(guān)為其保守商業(yè)秘密的權(quán)利 D．依法進(jìn)行賬簿、憑證管理的權(quán)利

14、下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述中，錯誤的是__。A．稅收法律關(guān)系的主體一方只能是國家 B．稅收法律關(guān)系中權(quán)利與義務(wù)不具有對等性

C．稅收法律關(guān)系的成立不以征納雙方意思表示一致為要件 D．征稅權(quán)雖是國家法律授予的，但是可以放棄或轉(zhuǎn)讓

15、商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售部分消費品不得開具專用發(fā)票。這些消費品包括下列各項中的__。A．煙、酒 B．食品、服裝 C．化妝品 D．辦公用品

16、下列說法中，符合《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細(xì)則中有關(guān)延期納稅規(guī)定的是__。

A．延期納稅必須經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)，但最長不得超過3個月 B．納稅人確有特殊困難的，不能按期繳納稅款的，可以書面形式向省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局提出申請延期納稅

C．納稅人符合延期納稅條件的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)，在一個納稅內(nèi)只能申請延期納稅一次，需要再次延期繳納的，必須報經(jīng)省級稅務(wù)局局長批準(zhǔn)

D．稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到納稅人申請延期繳納稅款報告之日起20日內(nèi)作出批準(zhǔn)或者不予批準(zhǔn)的決定。不予批準(zhǔn)的，從繳納稅款期限屆滿之日起加收滯納金

17、股份有限公司股利支付的程序包括__。A．除息日 B．股權(quán)登記日 C．股利宣告日 D．股利支付日 E．股權(quán)轉(zhuǎn)讓日

18、關(guān)于下崗失業(yè)人員再就業(yè)的稅收優(yōu)惠政策，下列表述正確的有__。

A．新辦的服務(wù)型企業(yè)不包括娛樂業(yè)、建筑業(yè)、廣告業(yè)、桑拿、按摩、網(wǎng)吧、氧吧

B．新辦企業(yè)是指中發(fā)[2002]12號文下發(fā)后新組建的企業(yè) C．開辦當(dāng)年新招用下崗失業(yè)人員達(dá)到職工總數(shù)30%以上(含30%)，并與其簽訂 1年以上期限勞動合同

D．下崗失業(yè)人員僅指國有企業(yè)的下崗職工和國有企業(yè)的失業(yè)人員

19、下列項目中，純利率不受__影響。A．通貨膨脹 B．違約風(fēng)險

C．貨幣供求關(guān)系 D．流動性風(fēng)險 E．期限風(fēng)險 20、根據(jù)《行政處罰法》、《治安管理處罰法》的規(guī)定，下列表述中正確的有__。A．已滿14周歲不滿16周歲的人有違法行為的，如果違法情節(jié)輕微，不予處罰 B．省級稅務(wù)機(jī)關(guān)制定的規(guī)范性文件可以設(shè)定罰款的行政處罰

C．行政處罰由違法行為發(fā)生地的縣級以上地方人民政府具有行政處罰權(quán)的行政機(jī)關(guān)管轄

D．《治安管理處罰法》規(guī)定的追究時效是6個月

E．行政處罰的追究時效，違法行為有連續(xù)或者繼續(xù)狀態(tài)的，從違法行為發(fā)生之日起計算

21、納稅人將自產(chǎn)的復(fù)合計稅的應(yīng)稅消費品用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費品或饋贈、贊助等方面，應(yīng)在移送使用時納稅，如果沒有同類消費品的銷售價格，應(yīng)按照組成計稅價格計算納稅，其組成計稅價格計算公式是：__。A．組成計稅價格=(成本+利潤)÷(1-比例稅率)B．組成計稅價格=(成本+利潤)÷(1+比例稅率)C．組成計稅價格=(成本+利潤+自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅率)÷(1-比例稅率)D．組成計稅價格：(成本+利潤+自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅率)÷(1+比例稅率)

22、關(guān)于稅法的適用原則，下列表述正確的是__。

A．新法優(yōu)于舊法原則在稅法中的作用主要體現(xiàn)在處理不同等級稅法的關(guān)系上 B．任何情況下，法律都不溯及既往

C．隨著特別法的出現(xiàn)，原有的居于普通法地位的稅法即告廢止 D．在訴訟發(fā)生時，稅收程序法適用優(yōu)于稅收實體法

23、殘疾人個人取得的下列所得，可減征個人所得稅的是__。A．偶然所得 B．財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 C．其他所得

D．特許權(quán)使用費所得

24、按照現(xiàn)行車輛購置稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有__。A．最低計稅價格的核定權(quán)限屬于國家稅務(wù)總局 B．所有非運輸車輛實行法定免稅

C．長期來華的專家購買2輛小轎車自用都可以免稅 D．購買自用的應(yīng)稅車輛的計稅價格中，不包括增值稅 E．購買自用的應(yīng)稅車輛的計稅價格中，包括消費稅

25、經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，從2003年10月起，對出口貨物增值稅退稅率進(jìn)行了結(jié)構(gòu)性調(diào)整，調(diào)整的基本原則有__。

A．對國家鼓勵出口產(chǎn)品取消退稅率 B．對國家急需出口的產(chǎn)品提高退稅率 C．對國家鼓勵出口產(chǎn)品不降或少降退稅率 D．對國家限制的出口產(chǎn)品適當(dāng)降低退稅率 E．對一般性出口產(chǎn)品適當(dāng)降低退稅率

第四篇：2016年下半年四川省稅務(wù)師考《稅法二》：應(yīng)納稅所考試試卷

2016年下半年四川省稅務(wù)師考《稅法二》：應(yīng)納稅所考試

試卷

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、丁公司擬投資8000萬元，經(jīng)測算，該項投資的經(jīng)營期為4年，每年年末的現(xiàn)金凈流量均為3000萬元，則該投資項目的內(nèi)含報酬率為（）%。（已知PVA（17%，4）=2.7432，PVA（20%，4）=2.5887）A．17.47 B．18.49 C．19.53 D．19.88

2、甲建筑工程公司招待所收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅為__。A．4.25萬元 B．11.9萬元 C．12.5萬元 D．17萬元

3、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，不符合非居民企業(yè)在境內(nèi)機(jī)構(gòu)、場所定義的是__。A．辦事機(jī)構(gòu)

B．企業(yè)的實際管理機(jī)構(gòu) C．提供勞務(wù)的場所 D．營業(yè)代理人

4、某汽車廠為增值稅一般納稅人，2008年5月銷售豪華小轎車200輛，不含稅單價82萬元/輛，同時負(fù)責(zé)運輸，取得運費收入0.5萬元/輛；將1輛同型號的小轎車無償贈送給奧委會；本月購進(jìn)材料取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，注明價款300萬元、增值稅51萬元，支付購貨運費15萬元，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的運輸企業(yè)開具的運費發(fā)票。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅、消費稅合計__萬元。(小轎車消費稅稅率為 20%，本月取得的相關(guān)發(fā)票均在本月認(rèn)證并抵扣)A．4457.14 B．4493.32 C．4459.61 D．6077.91

5、某煙廠2008年10月生產(chǎn)銷售A牌卷煙10箱，每箱不含稅售價12800元。另外，該廠生產(chǎn)一種新研制的B型號卷煙，廣告樣品使用2箱，已知該種卷煙無同類產(chǎn)品出廠價，生產(chǎn)成本每箱不含稅35000元，當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)構(gòu)確定成本利潤率為10%，稅率適用45%，該廠當(dāng)月應(yīng)納消費稅__元。A．70300 B．125800 C．90900 D．129480 6、2005年應(yīng)納個人所得稅__元。A．19775 B．17735 C．30535 D．21995

7、在中國境內(nèi)無住所而在中國境內(nèi)取得工資薪金所得的納稅人和在中國境內(nèi)有住所而中國境外取得工資、薪金所得的納稅人附加減除費用標(biāo)準(zhǔn)為__元。A．每月800 B．每月3200 C．每月4000 D．每年3200

8、納稅人已經(jīng)繳納車輛購置稅但在辦理車輛登記注冊手續(xù)前，因下列原因需要辦理退還車輛購置稅的，由納稅人中請，原代征機(jī)構(gòu)審核后辦理退還車輛購置稅手續(xù)的是__。

A．因質(zhì)量等原因回廠維護(hù)的 B．納稅人將車輛轉(zhuǎn)讓給他人 C．納稅人將車輛捐贈給他人

D．公安機(jī)關(guān)車輛管理機(jī)構(gòu)不予辦理車輛登記注冊手續(xù)的9、本月該首飾加工廠甲的增值稅進(jìn)項稅額為：__ A．40800.00元 B．42507.99元 C．44455.00元 D．41055.00元

10、李先生個人1999年10月15日以20萬元購買一套普通住宅，2000年4月以25萬元將這套住宅賣掉，銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅稅率為5%，則李先 生應(yīng)納營業(yè)稅為__萬元。A．1.25 B．0.25 C．0.125 D．0

11、某生產(chǎn)企業(yè)，繳納當(dāng)期的房產(chǎn)稅60000元，則正確的會計處理為__。A．借：營業(yè)稅金及附加60000

貸：銀行存款

60000 B．借：固定資產(chǎn)

60000

貸：銀行存款

60000 C．借：管理費用

60000

貸：應(yīng)交稅費一應(yīng)交房產(chǎn)稅

60000 D．借：固定資產(chǎn)

60000

貸：應(yīng)交稅費一應(yīng)交房產(chǎn)稅

60000 12、2005年8月某房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓新建普通標(biāo)準(zhǔn)住宅，取得轉(zhuǎn)讓收入4000萬元，轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)稅款合計220萬元，已經(jīng)全部繳清。已知該公司取得土地使用權(quán)而支付的地價款和有關(guān)費用為1600萬元，投入的房地產(chǎn)開發(fā)成本為900萬元，利息支出210萬元(能夠按房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明，但其中有30萬元屬于超過貸款期限的利息)。該單位所在地省政府規(guī)定的其他房地產(chǎn)開發(fā)費用的計算扣除比例為5‰。此轉(zhuǎn)讓行為應(yīng)繳納土地增值稅__萬元。A．0 B．133.5 C．142.5 D．292.5

13、出于一個犯罪故意或過失，實施一個犯罪行為，觸犯數(shù)個罪名，這在刑法上稱為__。A．吸收犯 B．牽連犯

C．想象競合犯 D．慣犯

14、稅法規(guī)定，個人所得稅以取得應(yīng)稅所得的個人為納稅義務(wù)人，以支付所得的單位或者個人為扣繳義務(wù)人。下列有關(guān)扣繳義務(wù)人的法定義務(wù)的表述中，不正確的是__。

A．扣繳義務(wù)人在向個人支付應(yīng)納稅所得時，不論納稅人是否屬于本單位人員，均應(yīng)代扣代繳其應(yīng)納的個人所得稅稅款 B．如果納稅人拒絕履行納稅義務(wù)，扣繳義務(wù)人在支付納稅人應(yīng)納稅所得的同時，應(yīng)當(dāng)及時報告稅務(wù)機(jī)關(guān)處理。

C．扣繳義務(wù)人在扣繳稅款時，必須向納稅人開具稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制的代扣代收稅款憑證。

D．扣繳義務(wù)人每月扣繳的稅款，應(yīng)當(dāng)在次月7日內(nèi)繳入國庫

15、根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列各項目中，應(yīng)計入企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納稅所得額的是__。

A．納稅人將資金提供他人使用但不構(gòu)成權(quán)益性投資取得的資金占用費 B．企業(yè)購買國債的利息收入

C．依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費 D．企業(yè)自建商品房轉(zhuǎn)為經(jīng)營

16、下面屬征稅范圍的是__。

A．以房地產(chǎn)進(jìn)行投資、聯(lián)營，投資、聯(lián)營方式以土地(房地產(chǎn))做價入股進(jìn)行投資、聯(lián)營條件的

B．投資聯(lián)營企業(yè)作為房地產(chǎn)進(jìn)行轉(zhuǎn)讓的

C．一方出地，一方出資金，雙方合作建房，建成后不轉(zhuǎn)讓，而是分房自用 D．在企業(yè)兼并后，對被兼并企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)中

17、天一公司(小規(guī)模納稅企業(yè))以一臺甲設(shè)備換人一批乙材料。甲設(shè)備的賬面原價為100萬元，預(yù)計使用年限為5年，預(yù)計凈殘值率為5%，采用年限平均法計提折舊，已使用2年6個月并已提取減值準(zhǔn)備5萬元。交換時，天一公司以銀行存款支付補價10萬元和相關(guān)稅費3萬元，乙材料的計稅價格為70萬元，甲設(shè)備的可收回金額為60萬元。天一公司換入乙材料的入賬價值為__萬元。A．60.5 B．61.1 C．71.9 D．73

18、依據(jù)資源稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法中正確的是__。A．自產(chǎn)自用應(yīng)稅資源不繳納資源稅

B．各種應(yīng)稅產(chǎn)品，凡自產(chǎn)自用的，均以自用數(shù)量為課稅數(shù)量 C．收購未稅礦產(chǎn)品的單位代扣代繳資源稅的依據(jù)是銷售數(shù)量

D．納稅人不能準(zhǔn)確提供應(yīng)稅產(chǎn)品銷售或移送使用數(shù)量的不繳納資源稅

19、某單位轉(zhuǎn)讓：一幢位于城區(qū)的舊辦公樓，原造價400萬元，經(jīng)房地產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)評定其重置成本為1200萬元，成新度折扣率為七成，轉(zhuǎn)讓價格2000．萬元，支付有關(guān)稅費500萬元，轉(zhuǎn)讓項目應(yīng)納土地增值稅為__萬元。A．90 B．198 C．415 D．441

20、下列車船中，應(yīng)繳納車船使用稅的是__。A．載重量不超過1噸的漁船

B．不領(lǐng)行駛執(zhí)照只在企業(yè)內(nèi)部行駛的汽車 C．外籍人員的汽車 D．非機(jī)動車船

21、外國投資者直接再投資舉辦、擴(kuò)建的企業(yè)，自開始生產(chǎn)經(jīng)營起3年內(nèi)沒有達(dá)到產(chǎn)品出口企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，或沒有被繼續(xù)確認(rèn)為先進(jìn)技術(shù)企業(yè)的，應(yīng)當(dāng)繳回已退稅款的__。A．100% B．40% C．50% D．60%

22、下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的適用稅率，表述不正確的是__。

A．納稅人在被查補“三稅”和被處以罰款時，同時應(yīng)對其偷漏的城建稅進(jìn)行補稅和罰款

B．由受托方代收、代扣“三稅”的納稅人，按照委托方所在地適用稅率征收城建稅

C．流動經(jīng)營等無固定納稅地點的納稅人可按納稅人繳納“三稅”所在地的規(guī)定稅率就地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅

D．城建稅的稅率是指納稅人應(yīng)繳納的城建稅稅額與納稅人實際繳納的“三稅”稅額之間的比例

23、小規(guī)模納稅企業(yè)購入原材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明：貨款20 000元，增值稅3 400元，在購入材料的過程中另支付運雜費600元。則該企業(yè)原材料的入賬價值為__元。A．20 540 B．20 600 C．23 400 D．24 000

24、下列各項中，對增值稅進(jìn)項稅額抵扣的金額不產(chǎn)生直接影響的是__。A．購貨種類 B．購貨時間 C．購貨來源 D．購貨憑證

25、該批進(jìn)口小轎車應(yīng)繳納關(guān)稅__。A．217800元 B．435600元 C．2178000元 D．4814526元

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、下列關(guān)于預(yù)約定價安排管理的陳述，不正確的是__。A．預(yù)約定價安排的談簽與執(zhí)行通常包括6個階段

B．關(guān)聯(lián)企業(yè)必須符合規(guī)定條件才可以根據(jù)自己的需要提出預(yù)約定價安排

C．預(yù)約定價安排適用于自企業(yè)提交正式書面申請的當(dāng)年起至3—5個連續(xù)的關(guān)聯(lián)交易

D．企業(yè)正式申請談簽預(yù)約定價安排前，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)構(gòu)提出談簽意向

2、關(guān)于應(yīng)收賬款管理，下列說法正確的有__。

A．機(jī)會成本、管理成本、收賬成本都會影響企業(yè)的信用政策決策

B．消極型的收賬政策有利于減少收賬成本，但會加大壞賬損失，減慢應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)速度

C．應(yīng)收賬款管理的目標(biāo)是，在適當(dāng)利用賒銷額增加企業(yè)產(chǎn)品市場占有率的條件下控制應(yīng)收賬款的余額，并提高應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度

D．信用條件是用來衡量客戶是否有資格享受商業(yè)信用所具備的基本條件 E．對超過信用期限的客戶通過派人催收等措施加緊收款，必要時行使法律程序，這屬于積極的收賬政策

3、資產(chǎn)負(fù)債表中下列項目，能直接根據(jù)某一科目總額余額填列的有__。A．實收資本 B．長期借款 C．短期借款 D．資本公積

E．長期待攤費用

4、下列各項中，屬于增值稅征收范圍的有__。A．納稅人隨同銷售軟件—并收取的軟件培訓(xùn)收入

B．納稅人委托開發(fā)的委托方擁有著作權(quán)的軟件所得的收入 C．納稅人銷售貨物同時代辦保險而向購買方收取的保險費收入

D．印刷企業(yè)接受出版單位委托印刷有國家統(tǒng)一刊號的圖書取得的收入 E．商場代理銷售兒童視力康產(chǎn)品向廠家取得代理費用收入

5、該廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為__元。A．899265 B．1001361 C．1002316 D．1001716

6、啤酒生產(chǎn)企業(yè)甲2009年5月將200噸自產(chǎn)啤酒以每噸2500元的不含增值稅價格銷售給與自身有關(guān)聯(lián)關(guān)系的啤酒銷售企業(yè)乙，每噸收取包裝物押金200元。乙銷售企業(yè)將該批啤酒以每噸2900元的不含增值稅價格將該批啤酒配送給各大超市，每噸收取包裝物押金300元，則以下關(guān)于稅額計算正確的是__。A．甲企業(yè)應(yīng)納消費稅為0 B．甲企業(yè)應(yīng)納消費稅4.4萬元 C．甲企業(yè)應(yīng)納消費稅5萬元 D．乙企業(yè)應(yīng)納消費稅為0 E．乙企業(yè)應(yīng)納消費稅5萬元

7、下列關(guān)于關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來，處理正確的有__。

A．企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨立交易原則而減少企業(yè)應(yīng)納稅所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法進(jìn)行調(diào)整

B．企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方共同開發(fā)、受讓無形資產(chǎn)發(fā)生的成本，在計算應(yīng)納稅所得額時應(yīng)當(dāng)按照獨立交易原則進(jìn)行分?jǐn)?/p>

C．企業(yè)不提供與其關(guān)聯(lián)方之間業(yè)務(wù)往來資料，或者提供虛假、不完整資料，未能真實反映其關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來情況的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)依法核定其應(yīng)納稅所得額 D．企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出，可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除

E．企業(yè)可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出與其關(guān)聯(lián)方之間業(yè)務(wù)往來的定價原則和計算方法，稅務(wù)機(jī)關(guān)與企業(yè)協(xié)商、確認(rèn)后，達(dá)成預(yù)約定價安排

8、根據(jù)現(xiàn)行車輛購置稅規(guī)定，下列說法錯誤的有__。

A．購買自用摩托車的計稅依據(jù)是支付的全部價款和價外費用(不含增值稅)B．進(jìn)口自用轎車的計稅依據(jù)不含關(guān)稅

C．受贈大客車的計稅依據(jù)是最高的計稅價格

D．購買免稅轎車的使用期限已超過10年，不再征收車輛購置稅 E．車輛購置稅的最低計稅價格由國家稅務(wù)總局制定

9、下列各項中，按照印花稅有關(guān)規(guī)定，表述正確的有__。

A．納稅人對印花稅的納稅憑證沒有按國家規(guī)定期限保存的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并可處以2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可處以2000元以上1萬元以下的罰款

B．電子形式簽訂的各類應(yīng)稅憑證，也應(yīng)當(dāng)貼花

C．凡多貼印花稅票者，不可申請退稅，但可申請下期抵扣

D．財產(chǎn)租賃合同的計稅依據(jù)為租賃金額，經(jīng)計算，稅額不足1元的，按1元貼花

E．對于當(dāng)期應(yīng)納稅額超過500元的，可向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申請?zhí)顚懤U款書或者完稅憑證

10、關(guān)于所得稅的核算，正確的處理方法有__。A．所得稅費用=稅前會計利潤×所得稅稅率

B．與直接計入所有者權(quán)益的交易或者事項相關(guān)的當(dāng)期所得稅和遞延所得稅，應(yīng)當(dāng)計入盈余公積

C．與直接計入所有者權(quán)益的交易或者事項相關(guān)的當(dāng)期所得稅和遞延所得稅，應(yīng)當(dāng)計入資本公積(其他資本公積)D．因企業(yè)合并產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時性差異或可抵扣暫時性差異的影響，在確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債或遞延所得稅資產(chǎn)的同時，相關(guān)的遞延所得稅費用(或收益)，一般應(yīng)調(diào)整在合并中應(yīng)予確認(rèn)的商譽

E．遞延所得稅負(fù)債應(yīng)以相關(guān)應(yīng)納稅暫時性差異轉(zhuǎn)回期間按照稅法規(guī)定適用的所得稅稅率計量

11、關(guān)于稅收法律關(guān)系，下列表述正確的有__。

A．稅收法律關(guān)系是法律關(guān)系的一種特殊的具體形式，不具有法律關(guān)系的一般特征

B．稅收法律關(guān)系的征稅主體是國家最高權(quán)力機(jī)關(guān)

C．稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生以引起納稅義務(wù)成立的法律事實為標(biāo)志 D．稅法的修訂或廢止必定會引起稅收法律關(guān)系的消滅 E．稅法的修訂或調(diào)整，會引起稅收法律關(guān)系的變更

12、行政機(jī)關(guān)在作出下列__行政處罰行為之前，可以不通過聽證程序。A．限制人身自由 B．責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)

C．吊銷許可證和執(zhí)照 D．較大數(shù)額的罰款

13、對涉嫌犯罪的案件，行政執(zhí)法機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)指定專案核查，行政負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)自接到移送涉嫌犯罪案件的書面報告之日起__內(nèi)作出批準(zhǔn)或者不批準(zhǔn)移送的決定。A．24小時 B．3日 C．5 日 D．60 日

14、海關(guān)在采用合理估價方法時不允許使用的估價方法是__。A．最大銷售總量法

B．在進(jìn)口國生產(chǎn)的貨物的國內(nèi)售價 C．最低限價

D．貨物向第三國出口的價格

15、車船稅的征稅范圍是__。A．依法在中國境內(nèi)行駛的車船

B．依法應(yīng)當(dāng)在車船管理部門登記的車船 C．依法在中國境內(nèi)使用的車船 D．依法在中國境內(nèi)購買的車船

16、北京某公司一輛已繳納車輛購置稅并辦理了登記注冊手續(xù)的豐田240GLE型小轎車，2008年8月，因車禍需要大修和更換主要部位，經(jīng)國家稅務(wù)總局核定的同類型新車最低計稅價格為200000元，下列說法正確的有__。

A．該公司已經(jīng)繳納了車輛購置稅且辦理了登記注冊手續(xù)，更換底盤不再繳納車輛購置稅

B．更換底盤后，需繳納車輛購置稅

C．該公司應(yīng)在辦理車輛變更登記注冊手續(xù)前補繳車輛購置稅 D．該公司應(yīng)補繳車輛購置稅20000元 E．該公司應(yīng)補繳車輛購置稅14000元

17、下列各項中正確的有__。

A．風(fēng)險報酬率=風(fēng)險價值系數(shù)×標(biāo)準(zhǔn)差 B．投資報酬率=無風(fēng)險報酬率+風(fēng)險報酬率 C．無風(fēng)險報酬率=純利率+通貨膨脹預(yù)期補償率 D．風(fēng)險越大，實際獲得的報酬率就越高 E．標(biāo)準(zhǔn)差越大，風(fēng)險越小

18、在現(xiàn)金流量表補充資料中將凈利潤調(diào)整為經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量時，需要調(diào)整增加的項目有__。

A．提取的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 B．無形資產(chǎn)攤銷 C．投資損失

D．處置固定資產(chǎn)收益 E．公允價值變動收益 19、2008年5月，陳某從某汽車4S店購買一輛帕薩特轎車供自己使用，支付含增值稅車價款210000元，另支付購買工具件和零配件價款2000元，車輛裝飾費2500元。該汽車4S店對車價款開具“機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票”，對其他價款和費用開具普通銷售發(fā)票。陳某應(yīng)納車輛購置稅__元 A．17948.72 B．18119.66 C．18333.33 D．21450 20、根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列項目不得計算折舊或攤銷費用在稅前扣除的有__。

A．租入固定資產(chǎn)的改建支出

B．自行開發(fā)的支出已在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的無形資產(chǎn) C．自創(chuàng)商譽

D．固定資產(chǎn)的大修理支出 E．未投入使用的機(jī)器設(shè)備

21、以下有關(guān)房產(chǎn)稅稅收政策的表述中，正確的有__。

A．在確定房產(chǎn)計稅余值時，房產(chǎn)原值的具體減除比例，由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅法規(guī)定的減除幅度內(nèi)自行確定

B．以勞務(wù)方式抵付房租收入的，出租方應(yīng)根據(jù)當(dāng)?shù)赝惙课莸淖饨鹚剑_定租金標(biāo)準(zhǔn)，計征房產(chǎn)稅

C．對房屋附屬設(shè)備和配套設(shè)施中易損壞、需要經(jīng)常更換的零配件，更新后要計入房產(chǎn)原值

D．凡以房屋為載體，不可隨意移動的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，無論會計核算中是否單獨記賬核算，都并人房產(chǎn)原值，計征房產(chǎn)稅

E．融資租賃，租賃期內(nèi)房產(chǎn)稅的納稅人為房屋的出租入

22、年金為A，計息期為n，計息期利息率為i，則普通年金現(xiàn)值的計算公式為（）。A.A B.B C.C D.D E.E

23、行政訴訟中原告的特殊性主要表現(xiàn)在（）。A．原告只能是行政行為的相對人? B．行政主體可以成為行政訴訟的原告? C．對行政行為的違法性承擔(dān)舉證責(zé)任? D．撒訴必須獲得法院以裁定形式準(zhǔn)許? E．對行政行為的違法性不承擔(dān)舉證責(zé)任

24、關(guān)于油氣田企業(yè)增值稅的規(guī)定，下列表述正確的有__。

A．油氣田企業(yè)之間為生產(chǎn)原油、天然氣提供的生產(chǎn)性勞務(wù)應(yīng)繳納增值稅

B．油氣田內(nèi)部為維持油氣田的正常生產(chǎn)而互相提供的運輸勞務(wù)屬于生產(chǎn)性勞務(wù) C．油氣田企業(yè)購進(jìn)固定資產(chǎn)的進(jìn)項稅額允許從銷項稅額中抵扣 D．油氣田企業(yè)向非油氣田企業(yè)提供的生產(chǎn)性勞務(wù)不征收增值稅

25、下列各項中，不征收資源稅的有__。A．液體鹽 B．人造原油 C．洗煤、選煤

D．煤礦生產(chǎn)的天然氣 E．鋁土礦

第五篇：2016年江西省稅務(wù)師考《稅法二》：應(yīng)納稅所試題

2016年江西省稅務(wù)師考《稅法二》：應(yīng)納稅所試題

一、單項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、某日用化學(xué)品廠是增值稅一般納稅人，2005年7月份發(fā)生如下幾筆涉稅經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)企業(yè)把化妝品和護(hù)膚護(hù)發(fā)品組成套裝禮品盒一起銷售。本月銷售成套化妝品禮盒1000套，取得不含增值稅銷售額60萬元。其中化妝品銷售額25萬元，護(hù)膚護(hù)發(fā)品銷售35萬元，未分別核算。(2)設(shè)一門市部(非獨立核算)，銷售本廠生產(chǎn)的胭脂1500盒，洗發(fā)水500瓶，取得價稅合計收入11.7萬元，劃分不清兩種產(chǎn)品收入金額。(3)7月20日，將自產(chǎn)的化妝品作為福利分配給本企業(yè)職工，生產(chǎn)成本2萬元、成本利潤率為5%，本企業(yè)無同類產(chǎn)品銷售價格。(4)接受乙企業(yè)委托加工一批護(hù)膚護(hù)發(fā)品，乙企業(yè)提供原材料實際成本為6000元，收到乙企業(yè)加工費2300元(不含增值稅)，其中包括為乙企業(yè)代墊的輔助材料300元。該護(hù)膚護(hù)膚品無同類產(chǎn)品銷售價格。(5)7月30日，進(jìn)口一批化妝品，取得完稅憑證，到岸價格2.8萬元，關(guān)稅稅率為50%。(6)本月期初可抵扣的進(jìn)項稅額為93000元，并且未發(fā)生其他購進(jìn)業(yè)務(wù)。根據(jù)以上資料，回答下列問題： 本月該化學(xué)品廠涉及到的應(yīng)繳納的消費稅共為（不包括應(yīng)代收代繳的消費稅）（）元。

A．219000 B．201000 C．228000 D．237000

2、下列屬于破產(chǎn)債權(quán)的是__。

A．破產(chǎn)宣告申請受理后的債務(wù)利息

B．破產(chǎn)企業(yè)在破產(chǎn)宣告前因侵權(quán)給他人造成損失而產(chǎn)生的賠償損失 C．管理人為處分破產(chǎn)財產(chǎn)而產(chǎn)生的利息費用 D．管理人報酬

3、下列稅法解釋中不能作為法庭判案直接依據(jù)的是__。A．立法的事前解釋 B．立法的事后解釋 C．行政解釋 D．司法解釋

4、企業(yè)財務(wù)管理是一種__。A．生產(chǎn)經(jīng)營活動 B．實物管理活動 C．價值管理活動 D．技術(shù)管理活動

5、我國對外貿(mào)出口企業(yè)的出口貨物增值稅退(免)稅方式主要是__。A．免、退稅 B．免、抵、退稅 C．免稅

D．先征后退

6、下列表述中，不符合營業(yè)稅規(guī)定的是__。

A．自2009年1月1日起，納稅人按規(guī)定扣除有關(guān)項目，取得的憑證不符合有關(guān)規(guī)定的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)

B．依法不需要辦理稅務(wù)登記的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)不是營業(yè)稅的納稅人 C．鐵路關(guān)聯(lián)收入，包括運輸加價收入，自備車管理費等

D．中國網(wǎng)絡(luò)通信集團(tuán)及其分公司開展以業(yè)務(wù)銷售附帶贈送電信服務(wù)業(yè)務(wù)的過程中，其附帶贈送的電信服務(wù)，不征收營業(yè)稅

7、某企業(yè)年末流動比率為2.5，速動比率為1.5，產(chǎn)品銷售成本為60萬元，假設(shè)年初和年末的存貨相同，年末的流動負(fù)債為50萬元，則存貨周轉(zhuǎn)率為__。A．1.2 B．1.5 C．2.5 D．0.8

8、乙方案的期望報酬率和標(biāo)準(zhǔn)差分別為__。A．期望值為19%，標(biāo)準(zhǔn)差為0.73 B．期望值為19%，標(biāo)準(zhǔn)差為0.073 C．期望值為19%，標(biāo)準(zhǔn)差為0.1715 D．期望值為19%，標(biāo)準(zhǔn)差為0.1751

9、下列融資租賃業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅的是__。

A．經(jīng)央行批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的企業(yè)，租賃貨物所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給承租方的 B．經(jīng)央行批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的企業(yè)，租賃貨物所有權(quán)未轉(zhuǎn)讓給承租方的 C．未經(jīng)專門批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的企業(yè)，租賃貨物所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給承租方的 D．未經(jīng)專門批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的企業(yè)，租賃貨物所有權(quán)未轉(zhuǎn)讓給承租方的

10、某噴霧器廠(增值稅一般納稅人)2006年3月生產(chǎn)銷售農(nóng)用噴霧器，取得不含稅銷售收入50萬元，為農(nóng)民修理噴霧器取得修理費收入10萬元。當(dāng)月購入零配件增值稅專用發(fā)票上注明的稅款為3.4萬元(零配件已驗收入庫)。則該廠3月份應(yīng)納增值稅為__萬元。A．4.25 B．4.4 C．4.55 D．6.8

11、某商業(yè)企業(yè)采用售價金額核算法計算期末存貨成本。本月月初存貨成本為20000元，售價總額為30000元；本月購入存貨成本為100000元，售價總額為120000元；本月銷售收入為120000元。該企業(yè)本月銷售成本為__元。A．80000 B．96000 C．100000 D．24000

12、下列各項中，有關(guān)土地增值稅征稅范圍表述正確的是__。A．對轉(zhuǎn)讓集體土地使用權(quán)及地上建筑物和附著物的行為征稅 B．無論是單獨轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)還是房屋和土地一并轉(zhuǎn)讓的，只要取得收入，均屬于土地增值稅的征稅范圍

C．對轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)未取得收入的行為征稅

D．政府出讓土地，因政府也是土地增值稅的納稅人，因此該行為征稅

13、下列選項中，屬于依職權(quán)的行政確認(rèn)行為是__。A．增值稅一般納稅人資格認(rèn)定 B．火災(zāi)事故責(zé)任認(rèn)定 C．城市房屋出租登記備案 D．收養(yǎng)登記 14、2002年某企業(yè)經(jīng)市委批準(zhǔn)，進(jìn)行技術(shù)改造且以國產(chǎn)設(shè)備投資，投資額800萬元。已知企業(yè)2001年所得稅為60萬元，2002年所得稅為100萬元，2003年所得稅為150萬元。按規(guī)定，其投資抵免企業(yè)所得稅為__。A．2002年抵免30萬元，2003年抵免40萬元 B．2002年抵免40萬元，2003年抵免70萬元 C．2002年抵免40萬元，2003年抵免90萬元 D．2002年抵免40萬元，2003年抵免50萬元

15、李某12月份應(yīng)補繳的個人所得稅是__元。A．6910 B．3755 C．2315 D．4250

16、某外貿(mào)公司2009年3月份購進(jìn)及出口情況如下：

(1)上旬購小汽車500輛，不含稅單價75000元/輛；中旬購進(jìn)輪胎1200只，不含稅單價1148元/只(均已取得增值稅專用發(fā)票)。

(2)月底將外購的小汽車400輛報關(guān)出口，離岸單價20252美元/輛，同日出口輪胎1000只，離岸價單價210美元(美元與人民幣比價為1:8.30)，退稅率：汽車15%，輪胎13%，此筆出口業(yè)務(wù)財務(wù)上做銷售處理并已收匯。該筆出口業(yè)務(wù)應(yīng)退增值稅為__元。A．4649240 B．5295160 C．621168.50 D．8128160

17、根據(jù)個人所得稅股票期權(quán)的相關(guān)規(guī)定，下列稅務(wù)處理中，正確的是__。A．分得的股息按“工資、薪金所得”稅目繳納個人所得稅

B．股票期權(quán)轉(zhuǎn)讓凈收入應(yīng)按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”稅目繳納個人所得稅

C．行權(quán)時的行權(quán)價與實際購買價之間的差額按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”稅目繳納個人所得稅

D．行權(quán)時的行權(quán)價與施權(quán)價之間的差額按“股息、紅利所得”稅目繳納個人所得稅

18、行政許可申請人隱瞞有關(guān)情況或者提供虛假材料申請行政許可的，若申請屬于直接關(guān)系公共安全、人身健康、生命財產(chǎn)安全事項的，申請人在法定期限內(nèi)不得再次申請該行政許可。該法定期限是__。A．3年 B．5年 C．1年 D．2年

19、甲公司以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)一臺，該固定資產(chǎn)的公允價值為365萬元，應(yīng)付融資租賃款的現(xiàn)值為360萬元，另發(fā)生運雜費用16萬元，安裝調(diào)試費用20萬元，租賃業(yè)務(wù)人員的差旅費4萬元。該固定資產(chǎn)的租賃期為10年，同類固定資產(chǎn)折舊年限為 10年，預(yù)計凈殘值為零。若甲公司對該固定資產(chǎn)采用年限平均法計提折舊，則該固定資產(chǎn)應(yīng)計提的年折舊額為__萬元。A．39.6 B．40 C．44 D．50 20、根據(jù)現(xiàn)行增值稅的有關(guān)規(guī)定，對于發(fā)出代銷商品超過一定期限仍未收到代銷清單及貸款的，應(yīng)視同銷售實現(xiàn)，其納稅義務(wù)發(fā)生時間表為發(fā)出代銷商品滿__天的當(dāng)天。A．30 B．60 C．90 D．180

21、某外商投資企業(yè)2008年實際占用土地面積共 30000平方米，其中5000平方米為廠區(qū)內(nèi)的綠化區(qū)，企業(yè)的醫(yī)院共占地500平方米，1500平方米土地?zé)o償借給武警部隊作為訓(xùn)練場地，單位稅額為5元/平方米。該公司2008年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅為__元。A．135000 B．0 C．141500 D．140000

22、某外貿(mào)進(jìn)出口公司當(dāng)月從日本進(jìn)門140輛小轎車，每輛車的關(guān)稅完稅價格為8萬元，已知小轎車關(guān)稅稅率為110%，消費稅稅率為5%。進(jìn)口這些轎車應(yīng)繳納__萬元消費稅。A．61.6 B．123.79 C．56 D．80

23、某小型企業(yè)2003自行申報的收入總額為]78萬元，應(yīng)扣除的成本費用合計為176萬元，全年利潤為2萬元。經(jīng)其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核查，該企業(yè)發(fā)生的成本費用真實，但收入總額無法核準(zhǔn)。稅務(wù)機(jī)關(guān)對該企業(yè)實行核定征收，應(yīng)稅所得率為10%。該小型企業(yè)2003應(yīng)繳納企業(yè)所得稅__萬元。A．5.81 B．5.87 C．6.45 D．6.53

24、下列行為屬于視同銷售貨物，應(yīng)征收增值稅的是__。A．某商店為服裝廠代銷兒童服裝

B．某批發(fā)部門將外購的部分飲料用于職工福利 C．某企業(yè)將外購的水泥用于基建工程 D．某企業(yè)將外購的洗衣粉用于個人消費

25、根據(jù)企業(yè)破產(chǎn)法律制度的規(guī)定，人民法院受理破產(chǎn)申請后，管理人對破產(chǎn)申請受理前成立而債務(wù)人和對方當(dāng)事人均未履行完畢的合同，管理人可以采取的處理方式是__。A．一律解除合同 B．一律繼續(xù)履行合同

C．決定解除或者繼續(xù)履行合同

D．申請人民法院裁定解除或者繼續(xù)履行合同

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、下列各項中，符合契稅有關(guān)規(guī)定的有__。

A．土地使用權(quán)贈與、房屋贈與，計稅依據(jù)由征稅機(jī)關(guān)按市場價格核定 B．債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)房屋以抵償債務(wù)的，免征契稅

C．以競價方式出讓國有土地使用權(quán)的，其契稅計稅價格，一般應(yīng)確定為競價的成交價格，土地出讓金、市政建設(shè)配套費以及各種補償費用應(yīng)包括在內(nèi) D．契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天 E．符合減免稅規(guī)定的納稅人，在土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移生效30日內(nèi)向土地、房屋所在地的征收機(jī)關(guān)提出減免稅申報

2、下列貨物適用13%稅率征收增值稅的有__。A．脫水蔬菜 B．速凍餃子 C．飼料

D．魚蝦等水產(chǎn)品

3、納稅人及其所撫養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施范圍之內(nèi)，其下列物品中不屬于維持生活必需的住房和用品的有__。A．自行車 B．小轎車 C．古玩字畫 D．豪華住宅 E．金銀首飾

4、下列項目中，應(yīng)通過“以前損益調(diào)整”科目核算的有__。A．發(fā)現(xiàn)與以前期間損益相關(guān)的前期差錯 B．涉及損益的資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項

C．涉及利潤分配的資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項 D．會計政策變更事項 E．會計估計變更事項

5、對資源稅代理納稅審查下列表述中正確的有__。

A．納稅人開采或生產(chǎn)應(yīng)稅礦產(chǎn)品銷售的以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量

B．納稅人開采或生產(chǎn)應(yīng)稅礦產(chǎn)品自用的以自用數(shù)量為課稅數(shù)量，自用是指非生產(chǎn)自用，不包括生產(chǎn)自用部分

C．企業(yè)收購未稅礦產(chǎn)品未履行代扣代繳義務(wù)應(yīng)承擔(dān)補稅的責(zé)任 D．獨立礦山鐵礦石資源稅減按40%征收

E．資源稅的納稅人是在我國境內(nèi)從事開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品和生產(chǎn)鹽的單位和個人

6、下列有關(guān)車輛購置稅的表述中不正確的有__。

A．征收環(huán)節(jié)單一，和消費稅征稅環(huán)節(jié)相同，在消費(使用)環(huán)節(jié)征稅 B．附加在價格之外征收，稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給消費者 C．在車輛上牌使用前征收，具有源泉控管的特點

D．應(yīng)稅車輛的購置地在中華人民共和國國境內(nèi)的，都屬于車輛購置稅的征稅區(qū)域

E．車輛購置稅的征稅范圍中的電車，包括電動小汽車、電動摩托車

7、下列各項中，符合城市維護(hù)建設(shè)稅規(guī)定的有__。

A．只要繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅的企業(yè)都應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅 B．對增值稅實行先征后退的，一般不予退還附征的城市維護(hù)建設(shè)稅 C．對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，不退還城市維護(hù)建設(shè)稅 D．海關(guān)對進(jìn)口產(chǎn)品代征增值稅、消費稅，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅

E．對于應(yīng)代扣代繳城建稅，而沒有代扣的，應(yīng)由納稅人回其所在地納稅

8、該商場當(dāng)月應(yīng)納的城建稅和教育費附加合計為：__ A．13436.78元 B．12677.80元 C．108396.80元 D．13549.60元

9、下列關(guān)于國有獨資公司章程、組織機(jī)構(gòu)及有關(guān)人員任職的表述中，正確的是（）。

A．公司章程由董事會制定

B．公司不設(shè)股東會，其職權(quán)由董事會行使

C．董事會所有成員均由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)委派

D．董事長未經(jīng)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)同意，不得在其他公司兼職

10、該廠上述第(3)筆業(yè)務(wù)應(yīng)納消費稅稅額為__元。A．22500 B．14000 C．12500 D．9000

11、該金店12月份應(yīng)納增值稅為__元。A．16965.63 B．10029.48 C．16396.58 D．11587.18

12、下列關(guān)于納稅義務(wù)人的說法中，正確的有__。

A．納稅義務(wù)人是稅法中規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人 B．納稅人直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納稅款的人，即實際負(fù)擔(dān)稅款的人 C．在個人所得稅中，以支付所得的單位或個人為扣繳義務(wù)人 D．納稅人享受免稅的優(yōu)惠，可以不予以申報納稅 E．納稅人享受免稅的優(yōu)惠，也必須予以申報納稅

13、納稅人在計算資源稅時，對適用稅額的確定方法不正確的有__。A．獨立礦山收購未稅礦產(chǎn)品，應(yīng)按未稅礦產(chǎn)品生產(chǎn)開采地適用稅額計稅

B．納稅人開采或生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅目的應(yīng)稅產(chǎn)品的課稅數(shù)量，按各應(yīng)稅產(chǎn)品適用的稅率計稅

C．納稅人以白產(chǎn)的液體鹽加工固體鹽，應(yīng)按液體鹽適用稅率計稅

D．納稅人開采或生產(chǎn)不同稅日應(yīng)稅產(chǎn)品的，未分別核算或者是不能準(zhǔn)確提供不同稅目的應(yīng)稅產(chǎn)品的課稅數(shù)量，從高適用稅率計稅

14、下列不屬于“石腦油”征收范圍的是__。A．汽油 B．柴油 C．煤油 D．輕汽油 E．溶劑油

15、不適當(dāng)?shù)男姓袨閼?yīng)屬于__。A．有效行政行為 B．無效行政行為 C．可撤銷行政行為 D．應(yīng)廢止行政行為

16、根據(jù)《刑法》的規(guī)定，對正在進(jìn)行__、__、__、__以及其它嚴(yán)重危機(jī)人身安全的暴力犯罪，采取防衛(wèi)行為，造成不法侵害人傷亡的，不屬于防衛(wèi)過當(dāng)。A．行兇 B．殺人 C．強奸 D．侮辱 E．綁架

17、納稅人采用以舊換新方式銷售的金銀首飾，其征收消費稅的計稅依據(jù)是__。A．同類新金銀首飾的銷售價格 B．實際收取的含增值稅的全部價款 C．實際收取的不含增值稅的全部價款 D．同期新金銀首飾的含稅銷售價格

18、根據(jù)我國《民事訴訟法》與最高人民法院的有關(guān)司法解釋，下列關(guān)于管轄問題的表述錯誤的是__。

A．特殊管轄排除普通管轄的適用

B．按級別管轄權(quán)限，高級人民法院有權(quán)管轄其認(rèn)為應(yīng)當(dāng)由其管轄的第一審案件 C．協(xié)議管轄不可以變更級別管轄

D．涉外民事訴訟中不動產(chǎn)糾紛由不動產(chǎn)所在地法院管轄

E．如果原告同時向兩個以上有管轄權(quán)的人民法院起訴，由最先收到起訴狀的法院管轄

19、北京某高新技術(shù)企業(yè)投資建立了一條國內(nèi)新產(chǎn)品的生產(chǎn)線，從國外進(jìn)口一套自動化生產(chǎn)線(在投資總額范圍內(nèi))，成交價格為到岸價格(上海)100000美元；同時，隨同設(shè)備進(jìn)口配套件和備件，成交價格為到岸價格(上海)5000美元；外匯牌價：100美元=725.25人民幣元(賣出價)，100美元=728.75人民幣元(買入價)，該類設(shè)備關(guān)稅稅率為10%，為設(shè)備及配套件等關(guān)稅稅率為5%。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金__元。A．0 B．227995.75 C．251682 D．285060 20、根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》及有關(guān)規(guī)定，目前可以享受定期減征或免征企業(yè)所得稅優(yōu)惠的企業(yè)有__。

A．在西部地區(qū)國家鼓勵類類產(chǎn)業(yè)的內(nèi)資企業(yè)

B．從事種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)和農(nóng)林產(chǎn)品初加工的企業(yè)，但是與其他業(yè)務(wù)沒有分別核算 C．遇有風(fēng)災(zāi)、火災(zāi)等嚴(yán)重自然災(zāi)害的企業(yè) D．政府部門投資興辦的營利性老年服務(wù)機(jī)構(gòu)

21、下列所得中，應(yīng)按“偶然所得”征收個人所得稅的有__。A．個人因參加企業(yè)的有獎銷售活動而取得的獎品所得 B．個人取得的攬儲獎金 C．購買福利彩票所得獎金

D．退休人員再任職取得的收入 E．個人處置打包債權(quán)取得的收入

22、國內(nèi)某海運公司某月在境內(nèi)取得貨運收入800萬元，銷售貨物并負(fù)責(zé)運輸取得收入為100萬元；從境外某港口向境內(nèi)某港口運輸貨物取得營業(yè)收入1000萬元；由境內(nèi)某港口向境外某港口運輸貨物共取得營業(yè)收入1200萬元，其中轉(zhuǎn)付給境外承運企業(yè)600萬元。該海運公司應(yīng)納營業(yè)稅為__。A．45萬元 B．42萬元 C．72萬元 D．60萬元

23、關(guān)于稅款征收中的相關(guān)制度，表述正確的是__。

A．自2001年5月1日起，對欠稅的納稅人、扣繳義務(wù)人按日征收欠繳稅款萬分之一的滯納金

B．由于納稅人原因?qū)е露悇?wù)機(jī)關(guān)難以查賬征收稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取核定稅額的方式征收

C．因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任造成的未繳或者少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在3年內(nèi)要求納稅人、扣繳義務(wù)人補繳稅款，并加收滯納金

D．對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以無期限地追征稅款、滯納金

E．超過了時限的規(guī)定而沒有繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收強制執(zhí)行措施

24、對在西部地區(qū)新辦交通、電力、水利、郵政、廣播電視的外商投資企業(yè)，主營業(yè)務(wù)收入占企業(yè)總收入70%以上且經(jīng)營期在 10年以上的，可以享受企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策有__。

A．第一年至第二年免征企業(yè)所得稅 B．第一年至第五年免征企業(yè)所得稅 C．第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅 D．第六年至第十年減半征收企業(yè)所得稅

25、關(guān)于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間和納稅地點，下列表述正確的有__。

A．銷售應(yīng)稅勞務(wù)，納稅義務(wù)發(fā)生時間為提供勞務(wù)同時收訖銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天

B．采取預(yù)收款方式銷售貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天 C．固定業(yè)戶到外縣(市)提供應(yīng)稅勞務(wù)并持有《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》的，應(yīng)向勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅

D．固定業(yè)戶的分支機(jī)構(gòu)與總機(jī)構(gòu)不在同一縣(市)的，應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅

E．扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納其扣繳的稅款