第一篇：2016年上半年天津稅務師考《稅法二》試題

2016年上半年天津稅務師考《稅法二》試題

一、單項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、房產(chǎn)稅采用比例稅率，根據(jù)房地產(chǎn)稅分為兩種__。

A．依據(jù)房產(chǎn)計稅余額計稅的，稅率為12%，依據(jù)房產(chǎn)租金收入計稅的，稅率為12% B．依據(jù)房產(chǎn)計稅余額計稅的，稅率為1.2%，依據(jù)房產(chǎn)租金收入計稅的，稅率為12% C．依據(jù)房產(chǎn)計稅余額計稅的，稅率為1.2%，依據(jù)房產(chǎn)租金收入計稅的，稅率為1.2%。

D．依據(jù)房產(chǎn)計稅余額計稅的，稅率為1.2%，依據(jù)房產(chǎn)租金收入計稅的，稅率為12%。

2、某公司20×8年5月發(fā)現(xiàn)20×6年7月購入的甲專利權在計算攤銷金額上有錯誤。甲專利權20×6年和20×7年應攤銷金額分別為120萬元和24077元，而實際攤銷金額均為240萬元，企業(yè)所得稅申報的金額亦均為240萬元。該公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，按凈利潤的15%提取盈余公積。該公司對上述事項進行處理后，其20×8年5月31日資產(chǎn)負債表中“未分配利潤”項目的年初數(shù)的調(diào)整額為（）萬元。A．38.25 B．76.50 C．90.00 D．120.00

3、趙某因購買體育彩票中獎取得獎金 120000元，其中40000元通過民政部門捐贈給某貧困地區(qū)。趙某應納個人所得稅額__元。A．13200 B．36000 C．41000 D．16800

4、以下個體工商戶，應當設置簡易賬，并積極創(chuàng)造條件設置復式賬的是__。A．甲個體工商戶注冊資本為10萬元

B．乙個體工商戶每月的營業(yè)收入是9000元 C．丙個體工商戶每月的銷售收入是9000元 D．丁個體工商戶雇傭了10個幫工工作

5、某郵局某月直接取得報刊發(fā)行收入20萬元，郵寄業(yè)務收入10萬元，信封、信紙銷售收入2萬元，其他郵政業(yè)務收入5萬元。按現(xiàn)行營業(yè)稅規(guī)定，其應納營業(yè)稅為__。A．0.30萬元 B．0.45萬元 C．0.96萬元 D．1.11萬元

6、某單位轉讓一幢位于城區(qū)的舊辦公樓，轉讓價格為2000萬元，支付有關稅費120萬元。該辦公樓原造價400萬元，當時為取得土地使用權所支付的地價款與相關費用合計為 380萬元，經(jīng)有關機構評定的重置成本為1200萬元，成新度折扣率為7成。該企業(yè)轉讓辦公樓應繳納土地增值稅__萬元。A．198 B．285 C．368 D．441

7、某人擬存入銀行一筆錢，以便在以后10年中每年年底得到1000元，假定銀行存款復利率為 10%，則他現(xiàn)在應存入__元。A．6418 B．6341 C．6258 D．6145

8、某家用日化廠2005年某月發(fā)生下列業(yè)務：(1)進口香水精2000克，關稅完稅價格20000元，關稅稅率22%。(2)購進酒精，已認證的增值稅發(fā)票注明價款20000元，進項稅額3400元。(3)用香水精和酒精加工：香水，期初帳面香水精無庫存，期末帳面香水精200克；將當期購入酒精全部領用。(4)生產(chǎn)護膚霜1噸，成本20000元。(5)銷售護膚霜0.6噸，不含增值稅價格60000元。(6)將0.2噸護膚霜捐贈海嘯災區(qū)，0.2噸護膚霜用作廣告宣傳品。(7)銷售香水，取得不含稅銷售額40000元。護膚品消費稅稅率8%、成本利潤率5%；化妝品消費稅稅率30%。根據(jù)以上資料，回答下列問題： 進口環(huán)節(jié)應納消費稅為（）元。A．7320 B．10457.14 C．6000 D．8571.43

9、單位雇用的員工為本單位提供的修理修配勞務，應__。A．不征增值稅或營業(yè)稅

B．按勞務報酬征收個人所得稅 C．征收營業(yè)稅 D．征收增值稅

10、下列選項中，關于民事訴訟中辯論原則的表述正確的是__。A．辯論權的行使僅限于開庭階段

B．辯論的內(nèi)容既包括實體爭議，也包括程序事項 C．辯論的形式只能是口頭的，不能是書面的 D．辯論原則僅指法庭辯論

11、行政許可申請人隱瞞有關情況或者提供虛假材料申請行政許可的，__。A．行政機關不予受理或者不予行政許可，并給予警告 B．申請人在2年內(nèi)不得再次申請該行政許可 C．行政機關應當給予行政處罰

D．構成犯罪的，依法追究刑事責任

12、根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅的規(guī)定，下列說法正確的是__。A．城鎮(zhèn)土地使用稅實行分級幅度稅額的稅率形式

B．土地使用權未確定或權屬糾紛未解決的，由稅務機關指定納稅人 C．城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是納稅人用于生產(chǎn)經(jīng)營活動的土地面積 D．城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市的地方稅務局確定

13、《民事訴訟法》的回避制度規(guī)定，院長擔任審判長時的回避由__決定。A．院長

B．主管副院長 C．審判委員會 D．審判長

14、企業(yè)計算稀釋每股收益時，下列不屬于應當考慮的稀釋性潛在普通股是__。A．股票期權 B．認股權證

C．可轉換公司債券 D．期貨

15、假設某人取得勞務報酬收入48000元，免征額為800元，稅率為20%，若規(guī)定計稅依據(jù)超過20000～30000元的部分，加征2成，超過30000～40000元的部分，加征 5成，超過40000元以上的部分，加征10成。則該人應納稅額為__元。A．12600 B．12280 C．19200 D．18880

16、某航空運輸公司2009年8月客運收入60萬元、保價收入2萬元；貨運收入100萬元、提供航空攝影取得收入83萬元，為某公司提供航空降雨收取費用200萬元；經(jīng)稅務機關審核購進稅控收款機，取得普通發(fā)票，注明價款2340元。該公司2009年8月應納營業(yè)稅__萬元。A．4.8 B．4.95 C．13.32 D．18.98

17、根據(jù)營業(yè)稅現(xiàn)行政策的規(guī)定，打井工程屬于營業(yè)稅稅目中的__。A．服務業(yè) B．建筑業(yè)

C．轉讓無形資產(chǎn) D．銷售不動產(chǎn)

18、某金融機構2008年發(fā)生下列業(yè)務：與某商場簽訂一年期流動資金周轉性借款合同，合同規(guī)定一個年度內(nèi)的最高借款限額為每次100萬元，當年實際發(fā)生借款業(yè)務5次，累計借款額400萬元，但每次借款額均在限額以內(nèi)；與某企業(yè)簽訂融資租賃合同，金額1000萬元；與某銀行共同承擔貸款業(yè)務，與甲企業(yè)簽訂總額為5000萬元的貸款合同，其中本機構承擔40%的份額；與某企業(yè)簽訂抵押借款合同，抵押標的為房屋，價值150萬元，借款金額100萬元。該金融機構2008年應繳納印花稅__元。A．1600 B．1700 C．3050 D．3200

19、納稅人按外匯結算營業(yè)額的，應折合成人民幣。外匯折合成人民幣的折合率，可以按營業(yè)額發(fā)生的__的市場匯率。A．當月任何一天 B．當月最后一天 C．前一天

D．當天或當月1日中國人民銀行公布

20、企業(yè)處置一項以公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)，實際收到的金額為20077元，投資性房地產(chǎn)的賬面余額為160萬元，其中成本為140萬元，公允價值變動為20萬元。該項投資性房地產(chǎn)是由自用房地產(chǎn)轉換的，轉換日公允價值大于賬面價值的差額為20萬元。假設不考慮相關稅費，處置該項投資性房地產(chǎn)的凈收益為__萬元。A．60 B．40 C．80 D．10

21、美國一建筑企業(yè)于2008年3月1日與國內(nèi)某上市公司簽訂建筑安裝合同一份，美國公司最遲于__申請辦理稅務登記 A．3月15日 B．3月16日 C．3月30日 D．3月31日

22、債券利息收入應繳納個人所得稅為__元。A．240 B．400 C．320 D．280

23、下列各項中，不會影響流動比率的業(yè)務是__。A．用現(xiàn)金購買短期債券 B．用現(xiàn)金購買固定資產(chǎn) C．用存貨進行對外長期投資 D．從銀行取得長期借款

24、卷煙廠銷售卷煙應納消費稅__萬元。A．0.6 B．27 C．21 D．25.6286

25、對于作者將自己的文字作品手稿復印件公開拍賣取得的所得，應按__項目征收個人所得稅。

A．特許權使用費所得 B．稿酬所得

C．勞務報酬所得 D．其他所得

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、依法稽征這一原則包括__。A．依法定課稅要素稽征 B．稅不重征原則

C．依法定征收程序稽征 D．依法定征管權力稽征 E．依法施行自由裁量原則

2、下列各項屬于會計政策變更的有__。

A．存貨計價方法由原來的先進和出法變?yōu)楹筮M先出法 B．因租約條件的改變而將經(jīng)營租賃會計改為融資租賃會計 C．投資人新投入的某項專利

D．因修訂了會計制度而改變長期股權投資權益法的使用標準 E．固定資產(chǎn)預計凈殘值由原估計的2000元改為 3000元

3、某銅礦企業(yè)2006年5月開采銅礦5700噸，銷售3460噸，移送入選精礦850噸，選礦比為40%。在精礦加工過程中，伴選出錫礦680噸，銷售580噸。該礦山銅礦適用稅額為2.5元/噸，當?shù)劐a礦適用稅額為1.6元/噸。該礦山本月應納資源稅__元。A．13962.5 B．14890.5 C．10423.35 D．9773.75

4、我國《物權法》中規(guī)定的所有權有__。A．國家所有權 B．集體所有權 C．個人所有權 D．私人所有權 E．法人所有權

5、下列有關建筑物區(qū)分所有權的闡述中說法錯誤的是__。A．業(yè)主對共有部分享有共有權

B．業(yè)主不能共同決定解聘物業(yè)服務企業(yè)

C．建筑物區(qū)分所有權的客體是有獨立用途部分的建筑物 D．業(yè)主可以設立業(yè)主大會，選舉業(yè)主委員會

E．業(yè)主大會具有訴訟能力，可以以自己名義提起訴訟

6、張某犯罪后主動到公安機關投案，并如實供述了自己的罪行，對張某依法__． A．應當從輕或者減輕處罰 B．可以從輕或者減輕處罰

C．如果犯罪較輕，應當免除處罰 D．如果犯罪較輕，可以免除處罰 E．如果犯罪較輕，應當減輕處罰

7、從事下列事項中，必須持稅務登記證件的有__。A．申請減稅、免稅 B．辦理營業(yè)執(zhí)照

C．申請開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明 D．開具發(fā)票 E．稅務咨詢

8、依據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，委托外貿(mào)企業(yè)代理出口時，委托方申請退稅必須提供的資料有__。A．代理出口貨物證明 B．出口收匯核銷單 C．代理出口協(xié)議副本

D．購進出口貨物的增值稅專用發(fā)票

E．受托方代理出口的“出口貨物報關單”

9、以下稅種中，同時涉及國稅和地稅征收管理的有__。A．增值稅 B．營業(yè)稅

C．車輛購置稅 D．車船稅 E．印花稅

10、稅務師事務所制定的質(zhì)量控制政策和程序應當強調(diào)遵守職業(yè)道德規(guī)范的重要性，并通過下列途徑予以強化__。A．稅務師事務所領導層行為示范 B．稅務師事務所內(nèi)部教育及培訓

C．稅務師事務所對違反職業(yè)道德規(guī)范行為的處理 D．稅務師事務所對人員監(jiān)督、控制 E．稅務師事務所對人員大幅度提薪

11、在已經(jīng)開始的民事訴訟中，對他人之間的訴訟標的，由部分的或者全部的獨立請求權，或者雖無獨立的請求權，但是案件的處理結果與其有法律上的利害關系，因而參加他們之間已開始的訴訟中的訴訟參加人是__。A．訴訟代理人 B．訴訟代表人 C．第三人

D．共同訴訟人

12、企業(yè)存有一定數(shù)額的貨幣資金有利于__。A．滿足企業(yè)日常支付的需要 B．滿足企業(yè)償還到期債務的需要 C．滿足企業(yè)追求高報酬的需要 D．滿足企業(yè)節(jié)約成本的需要 E．滿足企業(yè)預防意外事件的需要

13、財務預算按照預算編制的時間分為__ A．固定預算 B．彈性預算 C．零基預算 D．滾動預算

14、下列有關追征稅款的說法不正確的有__。

A．因稅務機關的責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或少繳稅款的，稅務機關可以在 3年內(nèi)追征稅款和滯納金

B．因納稅人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關可以在10年內(nèi)追征稅款

C．對偷稅的，稅務機關追征其未繳或少繳的稅款、滯納金，稅務機關應在20年內(nèi)追征 D．對騙稅的，稅務機關可以無限期追征其未繳或少繳的稅款、滯納金

E．因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金

15、根據(jù)公司法規(guī)定，股份有限公司的財務會計報告應當__，供股東查閱；公開發(fā)行股票的股份有限公司必須公告其財務會計報告。A．在召開股東大會時置備于本公司

B．在召開股東大會年會的20日前置備于本公司 C．在召開董事會的20日前置備于本公司 D．在召開董事會時置備于本公司

16、預計資產(chǎn)未來現(xiàn)金流量應以資產(chǎn)的當前狀況為基礎，應包括__。A．資產(chǎn)持續(xù)使用過程中預計產(chǎn)生的現(xiàn)金流入

B．與將來可能會發(fā)生的資產(chǎn)改良有關的預計未來現(xiàn)金流量 C．因籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入或流出 D．與所得稅收付有關的現(xiàn)金流量

E．實現(xiàn)資產(chǎn)持續(xù)使用過程中產(chǎn)生的現(xiàn)金流入所必需的預計現(xiàn)金流出

17、某酒廠2009年5月銷售果啤100噸，不含稅售價2600元/噸，同時包裝物收押金60000元，則下列陳述正確的是__。A．該廠的應納消費稅金22000元 B．該廠的應納消費稅金25000元 C．確認稅率時押金不作考慮 D．押金并入計稅價格一同計稅

18、下列資源，屬于資源稅征稅范圍的有__。A．天然原木，不包括加工的板材 B．天然原油，不包括人造石油 C．固體鹽，包括井礦鹽

D．鐵礦石、原礦，包括伴生的釩鈦磁鐵礦石 E．天然氣，包括煤礦生產(chǎn)的天然氣

19、下列有關辦理注銷稅務登記的做法，正確的有__。

A．納稅人遺失稅務登記證件的，應當在15日內(nèi)書面報告主管稅務機關，并登報聲明作廢

B．納稅人稅務登記的內(nèi)容發(fā)生變化時，應自工商行政管理部門辦理變更登記之日起30日內(nèi)，向原稅務登記機關申報辦理變更稅務登記

C．納稅人被工商行政管理機關吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起30日內(nèi)，向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記

D．納稅人在辦理注銷登記后，應當向稅務機關結清應納稅款、滯納金、罰款、繳銷發(fā)票和其他稅務證件

E．納稅人因住所變動，涉及改變稅務登記機關的，應向工商行政管理機關申報辦理注銷稅務登記后，向原稅務髓記機關申請辦理注銷稅務登記 20、建造合同的主要特征在于__。

A．先有標底，后有買主，建造資產(chǎn)的造價在合同簽訂時就已確定 B．先有買主，后有標底，建造資產(chǎn)的造價在合同簽訂時就已確定 C．資產(chǎn)建設的周期長、體積大、造價高 D．建造合同一般為可撤銷合同 E．建造合同一般為不可撤銷合同

21、該企業(yè)8月期末留抵結轉下期繼續(xù)抵扣稅額為__萬元。A．0 B．37 C．15 D．22

22、按現(xiàn)行稅法規(guī)定，下列貨物中應繳納消費稅的有__。A．小汽車制造廠家贊助奧運會小汽車 B．酒廠以福利形式發(fā)給職工的果酒 C．將自制實木地板用于裝修工程

D．汽車輪胎廠生產(chǎn)的收割機專用輪胎 E．手表廠家贊助國家運動隊一批高檔手表

23、業(yè)主的建筑物區(qū)分所有權的特點有（）。

A．它是集所有權、共有權和成員權三種權利于一身的權利 B．它是按份共有權 C．它屬于用益物權

D．它的客體是兼有獨立用途部分和必要共同設施的建筑物 E．它的權源是我國《物權法》所規(guī)定的占有制度

24、W公司1998年12月31日資產(chǎn)負債表上“固定資產(chǎn)合計”項目的金額為__萬元。A．1612 B．1600 C．1560 D．1740

25、劃分稅目的主要目的是__。A．明確征稅范圍 B．便于調(diào)節(jié)

C．確定稅率的考慮 D．體現(xiàn)征稅的廣度

第二篇：2015年北京稅務師考《稅法二》試題（最終版）

2015年北京稅務師考《稅法二》試題

一、單項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、公司職工取得的用于購買企業(yè)國有股權的勞動分紅應按照__項目征收個人所得稅。

A．工資薪金所得的酬所得 B．個人額外收入

C．利息、股息、紅利所得 D．其他所得

2、關于車輛購置稅的申報與繳納，下列說法不正確的是__。

A．留學人員購買的國產(chǎn)車輛、來華專家進口的自用車輛，車購辦應在生產(chǎn)企業(yè)或納稅人填寫的免稅申請審批表簽署意見，并報經(jīng)同級主管稅務機關審批即可 B．已列入免稅車輛圖冊的設有固定裝置的非運輸車輛，車購辦依據(jù)免稅車輛圖冊在納稅人辦理納稅申報時直接辦理免稅事宜 C．車購辦應分不同情況依據(jù)國家稅務總局的免稅批準文件、國家稅務總局或省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市國家稅務局審核批準的免稅申請審批表、免稅車輛圖冊，辦理免稅事宜

D．納稅人購買自用的應稅車輛，自購買之日起60天內(nèi)申報納稅

3、按照個人所得稅的規(guī)定，下列各項中表述正確的是__。

A．個體戶在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的全部借款利息支出可以扣除 B．個體戶發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關的業(yè)務招待費可全額扣除 C．個體戶若發(fā)生經(jīng)營虧損，不允許彌補 D．各種贊助支出不允許在所得稅前扣除

4、下列不免征營業(yè)稅的有__。

A．境外保險機構為境內(nèi)寫字樓提供的保險 B．政府規(guī)定價格的廉租住房

C．境內(nèi)保險機構為境內(nèi)養(yǎng)殖場提供的保險 D．社會保障部門為境內(nèi)居民提供的社會保險 5、2008年1月1日，甲公司自證券市場購入面值總額為1000萬元的債券。購入時實際支付價款為990萬元，另外支付交易費用10萬元。該債券發(fā)行日為2008年1月1日，系分期付息、到期還本債券，期限為5年，票面年利率為5%，甲公司計算確定的實際年利率也為5%，每年12月31日支付當年利息。甲公司將該債券作為持有至到期投資核算。2008年末該項債券投資的可收回金額為700萬元。不考慮其他因素，則下列說法正確的是__。A．甲公司應于2008年末借記資本公積290萬元 B．甲公司應于2008年末借記資產(chǎn)減值損失290萬元 C．2008年初該項持有至到期投資的攤余成本為990萬元

D．2008年末該項持有至到期投資應確認的投資收益為50萬元

6、下列關于財務管理方法的描述中，正確的是__。A．財務預測是財務決策的基礎 B．財務決策是編制財務預算的前提 C．財務控制是財務管理方法中對企業(yè)前景影響最直接、最重要的方法 D．財務預算是企業(yè)實現(xiàn)其生產(chǎn)目標的重要保證

7、用于換取原材料的自產(chǎn)白酒應納消費稅為__元。A．58333.33 B．57500 C．62500 D．37787.5 8、2010年1月1日，乙公司將某專利權的使用權轉讓給丙公司，每年收取租金20萬元，繳納營業(yè)稅1萬元。轉讓期間乙公司不使用該項專利。該專利權系乙公司2009年1月1日購入的，初始入賬價值為30萬元，預計使用年限為5年，預計凈殘值為0，采用直線法攤銷。假定不考慮其他因素，乙公司2010因該專利權形成的營業(yè)利潤為__萬元。A．14 B．13 C．19 D．3

9、根據(jù)個人所得稅的有關規(guī)定，下列表述錯誤的是__。

A．個人獨資企業(yè)的清算所得是指企業(yè)清算時的全部資產(chǎn)或者財產(chǎn)的公允價值扣除各項清算費用、損失、負債、以前留存的利潤后，超過實繳資本的部分 B．個人投資者興辦的企業(yè)中含有合伙性質(zhì)的，經(jīng)常居住地與其興辦企業(yè)的經(jīng)營管理所在地不一致的，應任選一地辦理匯算清繳，并在3年內(nèi)不得變更 C．納稅人若采取郵寄方式申報納稅的，以寄出地的郵戳日期為實際申報日期 D．賬冊健全的個體工商戶，其生產(chǎn)、經(jīng)營所得應在取得收入次月7日內(nèi)申報預繳，終了后3個月內(nèi)匯算清繳，多退少補

10、下列情形不征收消費稅的是__。A．自產(chǎn)用于廣告宣傳的樣品白酒 B．自產(chǎn)用于本企業(yè)招待的卷煙

C．單位外購潤滑油大包裝經(jīng)簡單加工成小包裝的行為 D．抵償債務的用來生產(chǎn)啤酒的玉米

11、根據(jù)資源稅的有關規(guī)定，納稅人開采或者生產(chǎn)的應稅產(chǎn)品，其課稅數(shù)量一般是__。

A．開采數(shù)量 B．計劃生產(chǎn)數(shù)量 C．實際生產(chǎn)數(shù)量 D．實際銷售數(shù)量

12、根據(jù)《最高人民法院關于適用公司法若干問題的規(guī)定(二)》的規(guī)定，公司應當在解散事由出現(xiàn)之日起__內(nèi)成立清算組，開始自行清算。A．5日 B．10日 C．15日 D．20日

13、在持有可供出售金融資產(chǎn)期間收到被投資單位宣告發(fā)放的債券利息或現(xiàn)金股利，借記“銀行存款”科目，貸記“__”科目。A．投資收益 B．可供出售金融資產(chǎn)——公允價值變動 C．資本公積

D．可供出售金融資產(chǎn)——成本

14、納稅人用委托加工收回的應稅消費品連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品，在計算納稅時，對其委托加工應稅消費品的已納消費稅稅款的稅務處理正確的是__。

A．關于當期投入生產(chǎn)的原材料可抵扣的已納消費稅大于當期應納消費稅的不足抵扣部分，不得結轉下期抵扣

B．對收回的委托加工應稅消費品當期動用部分的已納稅歉準予扣除 C．當期收回的委托加工的應稅消費品的已納稅款準予在當期全額扣除 D．當期收回的委托加工的應稅消費品的已納稅歉當期不得扣除

15、劉某因涉嫌盜竊他人10000元人民幣而被檢察機關依法提起公訴，由于本案的被害人是一名外國人，則本案的管轄法院應是__。A．基層人民法院 B．中級人民法院 C．高級人民法院 D．最高人民法院

16、第三種付款方式所付款項的現(xiàn)值為__元。A．220204 B．240000 C．223168 D．257036

17、錢江公司2002年1月1日購入不準備在年內(nèi)變現(xiàn)的甲公司債券一批，票面年利率 6%，債券面值100000元，期限5年，實際支付銀行存款91889元(不考慮相關稅費)。該債券每半年付息一次，到期歸還本金并支付最后一次利息。債券溢折價的攤銷采用實際利率法，購入債券時的實際市場利率為8%。錢江公司2002年12月31日甲公司債券的賬面價值為__元。A．100000 B．93267.14 C．93240.12 D．92564.56

18、依據(jù)增值稅的有關規(guī)定，下列說法中正確的是__。A．將購買的貨物分配給股東，應征收增值稅 B．集郵商品的生產(chǎn)、調(diào)撥和銷售，不征收增值稅

C．經(jīng)營單位購入執(zhí)罰部門查處并拍賣的商品再銷售的，不征收增值稅 D．受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權屬于委托方的，應征收增值稅

19、某職員2009年57月月薪2400元，單位向社保基金管理中心為其扣繳基本養(yǎng)老保險160元、基本醫(yī)療保險40元、失業(yè)保險10元；并代扣其供暖費500元，則其當月應納個人所得稅為__。A．95元 B．74元 C．9.5元 D．0 20、下列符合企業(yè)所得稅傭金扣除規(guī)定，可以在所得稅前扣除的傭金是__。A．甲企業(yè)銷售給乙企業(yè)100萬元貨物，收取款項后，甲企業(yè)支付乙企業(yè)負責采購的人員3萬元

B．甲企業(yè)委托丁中介公司介紹客戶，成功與丁介紹客戶交易200萬元，甲企業(yè)支付丁企業(yè)以9萬元支票支付傭金

C．丙企業(yè)委托丁中介公司介紹客戶，成功與丁介紹客戶交易500萬元，丙企業(yè)支付丁企業(yè)以20萬元現(xiàn)金支付傭金

D．乙企業(yè)支付某中介個人1萬元傭金，以酬勞其介紹成功8萬元的交易

21、根據(jù)《公司法》的規(guī)定，一人有限責任公司注冊資本最低限額為人民幣__。A．3萬元 B．10萬元 C．30萬元 D．50萬元

22、下列原則不屬于納稅人計算應納稅所得額時確定收入的適用原則是__。A．確定性原則 B．權責發(fā)生制原則 C．相關性原則 D．重要性原則

23、出口企業(yè)從事來料加工業(yè)務應持來料加工登記手冊等，向主管稅務機關申請辦理__，憑此據(jù)以免征工繳費的增值稅和消費稅。A．來料加工貿(mào)易免稅申請 B．來料加工貿(mào)易申請表 C．來料加工免稅證明

D．生產(chǎn)企業(yè)來料加工登記申報表

24、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法規(guī)定，納稅人發(fā)生虧損，可以逐年延續(xù)彌補，但最長不得超過__年 A．3 B．4 C．5 D．10

25、增值稅一般納稅人的認定，其審批權限屬于__。A．國家稅務總局 B．各省國家稅務局 C．市級以上國家稅務局 D．縣級以上國家稅務局

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、按照現(xiàn)行消費稅的有關規(guī)定，納稅人生產(chǎn)銷售的雪茄煙適用的消費稅稅率形式是__。A．比例稅率 B．定額稅率

C．比例稅率加定額稅率 D．累進稅率

2、審核評稅的步驟依次是__。A．評析 B．認定 C．核實 D．處理

3、根據(jù)侵權責任法律制度的規(guī)定，下列各項特殊侵權行為適用無過錯責任原則的有__。A．國家賠償

B．高度危險作業(yè)致人損害

C．建筑物等倒塌脫落或墜落致人損害 D．污染環(huán)境致人損害 E．地面施工致人損害

4、下面有關印花稅申報的判斷，正確的有__。A．核查企業(yè)具有合同性質(zhì)的票據(jù)，單據(jù)

B．對于加工承攬合同在計算印花稅時可作一定金額的扣除，但應審查有無合法的憑證

C．企業(yè)繳納印花稅時，會計處理為借記“應交稅金”科目，貸記“銀行存款”科目

D．稅法規(guī)定，企業(yè)一次繳納印花稅額若超過100元，可用稅收繳款書繳納稅款 E．按規(guī)定對應稅憑證貼花的，納稅義務即告完成

5、下列項目應計征營業(yè)稅的是__。A．單位向個人贈送不動產(chǎn) B．金融機構的出納長款收入 C．保險公司的攤回分保費

D．人行向其他金融機構的貸款收入

6、以下關于車輛購置稅的說法正確的有__。A．車輛購置稅為中央稅 B．征收環(huán)節(jié)多樣化 C．征稅具有特定目的

D．價外征收，不轉嫁稅負

E．以在中國境內(nèi)購置規(guī)定的車輛為課稅對象

7、根據(jù)《物權法》規(guī)定，__屬于用益物權。A．建設用地使用權 B．抵押權 C．地役權

D．宅基地使用權

8、下列屬于財務管理特點的是__。A．專項性強 B．涉及面廣 C．綜合程度高 D．靈敏度高

9、下列各類在用車船中，可以享受車船使用稅減免稅優(yōu)惠政策__。A．人民團體自用的汽車 B．用于生產(chǎn)經(jīng)營的專用汽車 C．醫(yī)院自用的救護車輛

D．載重量不超過1噸的漁船

10、主管稅務機關接到申請后，經(jīng)審核，納稅人繳稅和專用發(fā)票發(fā)售情況無誤，則下列不正確的說法是__。

A．納稅人預繳增值稅余額大于本次預繳增值稅的，不再預繳稅款，可直接發(fā)售專用發(fā)票

B．納稅人預繳增值稅余額大于本次預繳增值稅的，也應預繳稅款方可直接發(fā)售專用發(fā)票

C．納稅人本次預繳增值稅大于預繳增值稅余額的，應按差額部分預繳后再發(fā)售專用發(fā)票

D．納稅人本次預繳增值稅小于預繳增值稅余額的，應按差額部分預繳后再發(fā)售專用發(fā)票

E．主管稅務機關應在納稅人輔導期結束后的第一個月內(nèi)，一次性退還納稅人因增購增值稅發(fā)票發(fā)生的預繳增值稅余額

11、假定當某稅種適用的稅率為20％，按規(guī)定應稅收入超過20萬元的部分，應稅額加征5成，當納稅人的應稅收入為50萬元時，其應納稅額為__萬元。A．7 B．8.24 C．9.84 D．13

12、下列各項中，應按“產(chǎn)權轉移書據(jù)”稅目征收印花稅的有__。A．商品房銷售合同 B．土地使用權轉讓合同 C．專利申請權轉讓合同

D．個人無償贈與不動產(chǎn)登記表 E．版權轉移書據(jù)

13、根據(jù)行政復議法的規(guī)定，公民、法人和其它組織對__，可以申請行政復議。A．認為行政機關侵犯合法的經(jīng)營自主權的 B．行政機關作出的行政處分不服

C．行政機關對民事糾紛作出的調(diào)解不服 D．行政機關作出的行政強制措施不服的 E．認為行政機關違法要求履行義務的

14、下列關于年金的各種說法正確的有__。

A．普通年金的每一筆金額都是每期的期末發(fā)生的

B．償債基金的計算實際是已知年金現(xiàn)值計算年金的問題

C．年均投資回收額的計算實際是已知年金終值計算年金的問題 D．永續(xù)年金沒有終止期限，因此沒有終值

E．遞延年金不是從第一期就開始發(fā)生年金，而是在幾期以后每期末發(fā)生相等數(shù)額的款項

15、增值稅一般納稅人因購買貨物而從銷售方取得的返還資金一般表現(xiàn)形式有__。A．購買方直接從銷售方取得貨幣資金 B．購買方取得銷售方支付的費用補償 C．購買方向銷售方支付的貨款

D．購買方在銷售方間接列支有關費用 E．購買方向銷售方索取有關銷售費用

16、行政許可的主要功能是__。A．控制危險 B．保障相對人利益

C．配置自然資源和公共資源 D．職能分離

E．證明和提供一種信息

17、遞延資產(chǎn)中企業(yè)的開辦費包括__。A．籌建人員工資 B．咨詢調(diào)查費 C．培訓費

D．購進固定資產(chǎn)的開支

E．據(jù)合同、章程的規(guī)定由投資者自行負擔的費用

18、合同法是調(diào)控平等主體之間的__的法律。A．交易關系 B．平等關系 C．民事關系 D．買賣關系

19、環(huán)境污染致人損害的，行為人應當承擔民事責任。但是__除外。A．損害是由于行為人的過失造成的 B．損害是由不可抗力造成的 C．損害是由第三人的過錯造成的

D．損害是由受害人自己的過錯造成的 20、某企業(yè)。(一般納稅人，適用增值稅稅率17%)存貨核算采用實際成本法計價，當年12月20日盤點存貨時發(fā)現(xiàn)甲材料有20000元的毀損(無殘值)，屬于非正常損失。當年12月31日批準后的處理意見是：由保管員賠償2340元，其余部分由企業(yè)負擔。企業(yè)為該項存貨毀損業(yè)務在12月份應編制的會計分錄包括__。A．借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢

23400 貸：原材料

20000 應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)

3400 B．借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢

20000 貸：原材料

20000 C．借：其他應收款

2340 營業(yè)外支出

17660 貸：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢

20000 D．借：其他應收款

2340 管理費用

21060 貸：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢

23400 E．借：其他應收款

2340 營業(yè)外支出

21060 貸：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢

23400

21、對×公司吸收甲公司投資事項，下列會計分錄正確的是__。

A．×公司收到投資時：

借：銀行存款 1200000

貸：實收資本——甲公司

1200000 B．×公司收到投資時：

借：銀行存款 1200000

貸：實收資本——甲公司

1000000

資本公積——資本溢價

200000 C．甲公司支付銀行存款時：

借：長期股權投資

1000000

應收股利 200000

貸：銀行存款 1200000 D．甲公司支付銀行存款時：

借：長期股權投資

1200000

貸：銀行存款 1200000

22、下列貨物中目前允許計提進項稅額的有__。A．購進免稅農(nóng)產(chǎn)品 B．購進廢舊物資

C．購進貨物用于職工福利

D．購進原材料支付的運輸費用

23、下列所得項目中，可適用定率扣除費用方式征收個人所得稅的有__。A．工資、薪金所得 B．勞務報酬所得 C．財產(chǎn)租賃所得 D．財產(chǎn)轉讓所得

24、下列車輛，屬于車輛購置稅征稅范圍的有__。A．三輪摩托車 B．無軌電車 C．半掛車

D．三輪農(nóng)用運輸車 E．電動自行車

25、經(jīng)國務院批準，從2003年10月起，對出口貨物增值稅退稅率進行了結構性調(diào)整，調(diào)整的基本原則有__。

A．對國家鼓勵出口產(chǎn)品取消退稅率 B．對國家急需出口的產(chǎn)品提高退稅率 C．對國家鼓勵出口產(chǎn)品不降或少降退稅率 D．對國家限制的出口產(chǎn)品適當降低退稅率 E．對一般性出口產(chǎn)品適當降低退稅率

第三篇：北京2017年稅務師考《稅法二》考試試題

北京2017年稅務師考《稅法二》考試試題

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、下列各項所得中，應當征收個人所得稅的是__。A．國家發(fā)行的金融債券利息收入

B．個人取得的教育儲蓄存款的利息收入 C．外籍個人以現(xiàn)金形式取得的住房補貼

D．外籍個人以實報實銷形式取得的伙食補貼

2、某公司于2005年10月4日進口一輛小汽車，關稅完稅價格500000元，已知關稅稅率50%，消費稅稅率8%。則該公司應納車輛購置稅__，A．81521.74元 B．50000元 C．75000元 D．694444元

3、Y公司本月銷售某產(chǎn)品情況如下：(1)現(xiàn)款銷售110臺，售價1 000萬元(不含增值稅，下同)已入賬；(2)需要安裝的銷售2臺，售價300萬元，款項已部分收取，安裝任務構成銷售業(yè)務的重要組成部分，安裝任務已完成60%；(3)分期收款(3年以上)銷售4臺，售價400萬元，折現(xiàn)值200萬元；(4)附有退貨條件的銷售2臺，售價250萬元，已入賬，退貨期3個月，退貨的可能性難以估計。Y公司本月應確認的銷售收入是__萬元。A．1 200 B．1 400 C．1 700 D．1 950

4、對行政征收的論述錯誤的是__。

A．行政征收的法律后果是行政主體暫時取得了被征用財產(chǎn)的使用權 B．行政征收的實施是無償?shù)?，被征收方不能獲得經(jīng)濟補償 C．稅收征收是典型的行政征收行為

D．行政征收的實施必須以相對方負有行政法上的繳納義務為前提

5、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)合并申報納稅時其地方所得稅的減免優(yōu)惠可以按__規(guī)定執(zhí)行。

A．企業(yè)總機構所在地的稅務局的

B．負責合并申報納稅的營業(yè)機構所在地的稅務局 C．各營業(yè)機構

D．企業(yè)總機構或負責合并申報納稅的營業(yè)機構所在地的省、自治區(qū)、直轄市人民政府

6、下列關于稅收實體法各要素的表述，正確的是__。A．納稅人是實際負擔稅款的單位和個人

B．課稅對象是一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標志 C．稅目是課稅對象的具體化，代表課稅的深度

D．土地使用稅和房產(chǎn)稅都是有幅度的地區(qū)差別稅率

7、納稅人取得的以下所得或發(fā)生的以下事項應按照“利息、股息、紅利所得”繳納個人所得稅的是__。

A．出租汽車經(jīng)營單位將出租車所有權轉移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨運營取得的收入

B．非本單位報刊、雜志的專業(yè)人員在本單位的報刊、雜志上發(fā)表作品取得的所得

C．單位為職工支付的超過規(guī)定標準的基本養(yǎng)老保險

D．股份公司為股東購買車輛并將車輛所有權辦到股東個人名下

8、適用原產(chǎn)于與我國共同適用最惠國待遇條款的 WTO成員國或地區(qū)的進口貨物，或原產(chǎn)于與我國簽訂有相互給予最惠國待遇條款的雙邊貿(mào)易協(xié)定的國家或地區(qū)進口的貨物，以及原產(chǎn)于我國境內(nèi)的進口貨物，對其采用的稅率被稱為__。A．普通稅率 B．特惠稅率 C．定額稅率 D．最惠國稅率

9、下列活動取得的收益不作為收入核算的是__。A．企業(yè)銷售本期產(chǎn)品 B．企業(yè)對外提供勞務 C．他人使用本企業(yè)資產(chǎn)

D．出售本企業(yè)擁有的固定資產(chǎn)

10、董先生于2009年1月1日將其在市區(qū)的一套自有住房按市場價格出租給某人居住，租期1年，全年租金收入36000元。為使該住房順利出租，6月份發(fā)生有真實、準確憑證的修繕費用4000元。董先生2009年應繳納的個人所得稅是__元。(不考慮印花稅)A．2384 B．2036.6 C．2298 D．2018

11、受托方加工煙絲的組成計稅價格為__萬元。A．13.1429 B．14.1429 C．15.24 D．16.2429

12、關于稅務行政規(guī)范，下列表述正確的是__。

A．稅務行政規(guī)范可以設定50元以下的小額行政處罰

B．稅務行政規(guī)范可以設定除納稅人以外其他稅務行政當事人的義務

C．相對于稅務具體行政行為而言，稅務行政規(guī)范具有向后發(fā)生效力的特征 D．按照審批制度改革精神，稅務行政規(guī)范可設定稅務行政審批項目

13、在資源稅現(xiàn)行規(guī)定中，關于伴采礦的稅收政策，下列說法正確的是__。A．以主產(chǎn)品的礦石名稱作為應稅品目，由國家稅務總局核定單位稅額 B．伴采礦量大的，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)規(guī)定核定單位稅額 C．伴采礦量小的，按照國家對收購單位規(guī)定的相應品目的單位稅額減半繳納資源稅

D．以副產(chǎn)品的礦石名稱作為應稅品目，由財政部核定單位稅額 14、2002年某企業(yè)經(jīng)市委批準，進行技術改造且以國產(chǎn)設備投資，投資額800萬元。已知企業(yè)2001年所得稅為60萬元，2002年所得稅為100萬元，2003年所得稅為150萬元。按規(guī)定，其投資抵免企業(yè)所得稅為__。A．2002年抵免30萬元，2003年抵免40萬元 B．2002年抵免40萬元，2003年抵免70萬元 C．2002年抵免40萬元，2003年抵免90萬元 D．2002年抵免40萬元，2003年抵免50萬元

15、下列費用項目中，不應計入“營業(yè)費用”科目的有__。A．企業(yè)產(chǎn)品銷售運輸途中發(fā)生的保險費 B．企業(yè)產(chǎn)品銷售過程中發(fā)生的宣傳費 C．企業(yè)銷售人員報銷的醫(yī)藥費

D．根據(jù)已售產(chǎn)品計提的產(chǎn)品質(zhì)量保證金

16、王某因出國請自己的好朋友張某代為保管家傳的一幅油畫。后張某因急用錢而將該畫賣給了吳某。張某與吳某之間簽訂的油畫買賣合同__。A．有效 B．無效 C．效力待定 D．可撤銷

17、某外籍個人2003年1月10日被派往中國工作3年；2004年3月17日回國匯報工作，2004年4月14日復入境，2004年12月19日回國度假；2005年1月21日再一次入境，2005年4月3日到5月20回國履行有關職務；因情況變化，至2006年12月12日完成任務回國，則該納稅人__。A．2005為居民納稅人，2006為非居民納稅人 B．2005為非居民納稅人，2006為居民納稅人 C．2005、2006均為非居民納稅人 D．2005、2006均為居民納稅人

18、從法律性質(zhì)來看，稅法屬于__。A．義務性法規(guī) B．授權性法規(guī) C．習慣法 D．制定法

19、納稅人應在申報納稅之前，到主管稅務機關的征收管理所申請__。A．納稅人稅種登記 B．納稅期限

C．登記核查報告 D．稅種認定登記

20、對于作者將自己的文字作品手稿復印件公開拍賣取得的所得，應按__項目征收個人所得稅。

A．特許權使用費所得 B．稿酬所得

C．勞務報酬所得 D．其他所得

21、當事人有下列__情形時，應當承擔締約過失責任。A．不履行合同 B．履行合同不符合約定

C．以自己的行為表明將不履行合同

D．故意隱瞞與訂立合同有關的重要事實或者提供虛假情況

22、某家甩電器修理廠會計核算健全，2009年營業(yè)額120萬元，但一直未向主管稅務機關申請增值稅一般納稅人認定。2010年5月，該廠提供修理勞務并收取修理費價稅合計23．4萬元；購進的料件、電力等均取得增值稅專用發(fā)票，對應的增值稅稅款合計2萬元。該修理廠本月應繳納增值稅()萬元。A．0．68 B．1．32 C．1．40 D．3．40

23、下列關于車船稅的說法正確的有__。A．三輪農(nóng)用運輸車免征車船稅 B．微型客車比大型客車單位稅額低 C．非機動駁船免稅 D．專項作業(yè)車免稅

24、根據(jù)現(xiàn)行消費稅有關規(guī)定，應稅消費品的全國平均成本利潤率的確定機關是__。

A．國家稅務總局 B．國務院 C．財政部

D．省國家稅務局

25、某市紅佳日化廠為增值稅一般納稅人，2009年8月進口一批香粉，買價85萬元，境外運費及保險費共計5萬元，海關于8月15日開具了完稅憑證，日化廠繳納進口環(huán)節(jié)稅金后海關放行；日化廠將進口的香粉的50％用于生產(chǎn)高級化妝品。本月從國內(nèi)購進材料取得增值稅專用發(fā)票，支付價款120萬元、增值稅20.4萬元；銷售化妝品取得不含稅銷售額500萬元。該企業(yè)本月銷售環(huán)節(jié)應交增值稅為__萬元。(本月取得的增值稅專用發(fā)票在本月認證并抵扣，關稅稅率為50％)A．31.81 B．64.60 C．38.38 D．85

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、下列屬于制定合理的股利分配政策作用的有__。A．可以緩解企業(yè)對資金需求的壓力 B．降低企業(yè)籌資的資金成本 C．影響企業(yè)股價在市場上的走勢 D．滿足投資者對投資舊報的要求 E．可以降低投資風險

2、計稅工資是指計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，允許扣除的工資標準。它包括的項目有__。A．基本工資 B．浮動工資 C．各種獎金 D．股息收入

3、某金銀珠寶店，既經(jīng)營金銀首飾，又經(jīng)營珠寶玉石，已分別核算銷售額，則下列經(jīng)營品種，應在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收消費稅的有__。A．純金項鏈 B．龜甲

C．鍍金工藝項鏈 D．珍珠項鏈 E．鉑金首飾

4、有關銷售自己使用過的固定資產(chǎn)應繳的增值稅，下列說法正確的是__。A．納稅人銷售自己使用過的屬于應征消費稅的機動車，售價超過原值的，按照6%的征收率征收增值稅 B．納稅人銷售自己使用過的屬于應征消費稅的游艇，售價超過原值的，按照2%的征收率征收增值稅

C．納稅人銷售自己使用過的屬于應征消費稅的摩托車，售價超過原值的，按照4%的征收率減半征收增值稅

D．納稅人銷售自己使用過的屬于不征消費稅的機動車，售價未超過原值的，按照4%的征收率減半征收增值稅

5、楊教授編著教材一本，1999年2月出版，獲稿酬8000元。因市場需要，2000年1月再版該教材又獲稿酬3000元，楊教授獲得的兩次稿酬收入實際應繳納個人所得稅__元。A．1232 B．1760 C．1204 D．1720

6、一般情況下侵權行為民事責任必須具備__要件。A．損害事實的客觀存在 B．侵權行為的違法性 C．因果關系

D．行為人的過錯

7、根據(jù)新的《破產(chǎn)法》規(guī)定，下列說法中正確的是__。

A．對于債務人申請破產(chǎn)的案件，人民法院應當在10日內(nèi)決定是否受理 B．人民法院受理破產(chǎn)申請的，應當在裁定作出之日起5日內(nèi)送達申請人

C．債務人對債權人申請破產(chǎn)有異議的，應當在收到人民法院的通知之日起日內(nèi)向人民法院提出

D．人民法院不受理破產(chǎn)申請的，應當自裁定作出之日起15日內(nèi)送達申請人 E．申請人對不予受理破產(chǎn)申請的裁定不服，有權自裁定送達之日起10日內(nèi)向上一級人民法院提起上訴

8、某藥店(一般納稅人)2008年6月向患者銷售藥品及醫(yī)療器械取得收入36800元，向外地某藥店批發(fā)藥品(非避孕藥品)，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為50000元，向消費者個人銷售國產(chǎn)抗艾滋病毒藥品和其他用具取得收入15800元(無法分開核算)，藥店請專家為顧客提供醫(yī)療咨詢服務，取得咨詢收入6800元(單獨核算)；本月購進藥品允許抵扣的進項稅額為9450元。該藥店本月應納的增值稅為__元。A．5239.75 B．6227.78 C．4397.01 D．6692.74

9、在常設機構利潤范圍的確定問題上，各國稅收協(xié)定均推崇歸屬原則和引力原則。下列關于兩個原則的表述，正確的是__。A．OECD范本倡導實行歸屬原則 B．引力原則對收入來源國有利

C．一般常設機構，非居住國基本按引力原則進行征稅

D．對無場所的常設機構，也應由常設機構所在國核定征稅

10、按照刑法理論，實質(zhì)的一罪包括__。A．連續(xù)犯 B．繼續(xù)犯

C．想象競合犯 D．牽連犯 E．吸收犯

11、依照《個人獨資企業(yè)法》的規(guī)定，個人獨資企業(yè)解散，通知和公告?zhèn)鶛嗳说恼_做法有__。

A．投資人自行清算的，應當在清算前15日內(nèi)書面通知債權人 B．債權人應當在接到通知之日起30日內(nèi)，向投資人申報其債權 C．投資人自行清算的，無法通知債權人的，應當予以公告

D．未接到通知的債權人，應當在公告之日起 90日內(nèi)，向投資人申報其債權 E．投資人自行清算的，應當在清算前10日內(nèi)書面通知債權人

12、以下符合免征增值稅政策的是__。A．再生水 B．翻新輪胎

C．污水處理勞務

D．以垃圾為燃料生產(chǎn)的電力 E．利用風力生產(chǎn)的電力

13、企業(yè)已入賬的固定資產(chǎn)，在下列情況下可以調(diào)整固定資產(chǎn)賬面價值的有__。A．發(fā)現(xiàn)原記固定資產(chǎn)價值有錯誤 B．對固定資產(chǎn)進行改良 C．將固定資產(chǎn)的一部分拆除

D．根據(jù)實際價值調(diào)整原來的暫估價 E．對固定資產(chǎn)進行大修理

14、下列各項應作為資產(chǎn)負債表補充資料加以反映的有__。A．一年內(nèi)到期的長期債券投資 B．已貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票

C．已包括在固定資產(chǎn)原價內(nèi)的融資租人固定資產(chǎn)原價 D．經(jīng)營性租入的固定資產(chǎn)價值 E．或有資產(chǎn)

15、稅收管理權限包括稅收立法權和稅收管理權兩個方面，屬于稅收管理權的有__。A．稅法制定與開征權

B．稅法解釋權與減免稅的審批權 C．稅目的增減與稅率調(diào)整權 D．稅種的開征與停征權 E．表決權和公布權

16、下列有關資源稅的概念說法不正確的是__。A．資源稅是以自然資源為課稅對象征收的一種稅

B．資源從其物質(zhì)內(nèi)容角度看，包括空間資源、礦產(chǎn)資源、土地資源等

C．對其中一部分資源征收資源稅，可以體現(xiàn)國家對資源產(chǎn)品的特定調(diào)控意圖 D．國務院重新發(fā)布《中華人民共和國資源稅暫行條例》，從1994年1月1日起實行新的包括鹽稅在內(nèi)的資源稅

17、下列各項中，屬于增值稅征收范圍的有__。A．納稅人隨同銷售軟件—并收取的軟件培訓收入

B．納稅人委托開發(fā)的委托方擁有著作權的軟件所得的收入 C．納稅人銷售貨物同時代辦保險而向購買方收取的保險費收入

D．印刷企業(yè)接受出版單位委托印刷有國家統(tǒng)一刊號的圖書取得的收入 E．商場代理銷售兒童視力康產(chǎn)品向廠家取得代理費用收入

18、關于代開、虛開增值稅專用發(fā)票的處理，下列表述正確的有__． A．對代開專用發(fā)票，應全額補征稅款 B．對虛開專用發(fā)票，應差額補征稅款

C．對納稅人取得的代開專用發(fā)票，可抵扣進項稅額，不再予以處罰

D．對納稅人非善意取得的虛開專用發(fā)票，不得抵扣進項稅額，并按偷稅予以處罰

19、下列可以不征或免征土地增值稅的有__。A．某工業(yè)企業(yè)將辦公樓投資到聯(lián)營的商業(yè)企業(yè) B．企業(yè)之間交換的商鋪

C．企業(yè)與個人之間交換的房地產(chǎn)

D．以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生房地產(chǎn)權屬轉讓的20、差別關稅是保護一國產(chǎn)業(yè)所采取的特別手段。下列各種關稅中屬于一般意義上的差別關稅的有__。A．報復關稅 B．加重關稅 C．進口附加稅

D．傾銷稅與反補貼稅產(chǎn)

21、不減少現(xiàn)金的費用和損失包括__。A．固定資產(chǎn)折舊 B．無形資產(chǎn)攤銷

C．轉銷固定資產(chǎn)盤虧

D．結轉固定資產(chǎn)清理凈損失 E．投資損失

22、下列關于產(chǎn)權比率的表達式中，正確的有__。A．產(chǎn)權比率=權益乘數(shù)-1 B．產(chǎn)權比率=資產(chǎn)負債率-1 C．產(chǎn)權比率=資產(chǎn)負債率×權益乘數(shù) D．產(chǎn)權比率=資產(chǎn)負債率/權益乘數(shù) E．產(chǎn)權比率=1/(1-資產(chǎn)負債率)-1

23、依據(jù)企業(yè)所得稅相關規(guī)定，采取縮短折舊年限方法進行加速折舊時，最低折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的__。A．40% B．50% C．60% D．70%

24、市場經(jīng)濟條件下企業(yè)財務管理的目標，通常包括__。A．企業(yè)利潤最大化 B．企業(yè)價值最大化 C．每股收益最大化 D．負債最小化 E．資產(chǎn)最大化

25、瓊斯為外籍個人，在中國境內(nèi)無住所，同時在中國境內(nèi)、境外機構擔任職務，2008年3月6日來華，12月20日離開。期間瓊斯因工作原因，曾于6月8日離境，6月14日返回。在計算個人所得稅時，瓊斯在中國境內(nèi)實際工作天數(shù)為__天。A．282 B．283 C．284 D．285

第四篇：湖南省2016年稅務師考《稅法二》試題

湖南省2016年稅務師考《稅法二》試題

一、單項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、工資薪金所得應納個人所得稅__元。A．95 B．45 C．75 D．60

2、某財務軟件開發(fā)企業(yè)2008年3月銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的財務軟件產(chǎn)品取得不含稅銷售額 1180000元，已開具增值稅專用發(fā)票；本月購進材料取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅為13320元(專用發(fā)票通過稅務機關的認證)；支付運費15000元，取得的國有運輸企業(yè)開具的運費發(fā)票。該企業(yè)上述業(yè)務實際應負擔的增值稅為__元。A．27000 B．21600 C．30600 D．35400

3、在消除國際重復征稅的諸多方法中，承認地域管轄權獨占行使的方法是__。A．低稅法 B．免稅法 C．抵免法 D．扣除法

4、下列各項中，應征收土地增值稅的是__。A．個人之間互換自有居住用房地產(chǎn) B．兼并企業(yè)從被兼并企業(yè)得到的房地產(chǎn) C．抵押期滿權屬轉讓給債權人的房地產(chǎn)

D．通過民政部門贈送給社會公益事業(yè)的房地產(chǎn)

5、企業(yè)對外銷售材料應分攤的材料成本差異，應從“材料成本差異”賬戶轉入__。

A．其他業(yè)務支出 B．銷售費用 C．管理費用

D．主營業(yè)務成本

6、地處市區(qū)的某內(nèi)資企業(yè)為增值稅一般納稅人主要從事貨物的生產(chǎn)與銷售。2010年1月按規(guī)定繳納增值稅100萬元，同時補交上一增值稅10萬元及相應的滯納金1．595萬元、罰款20萬元。該企業(yè)本月應繳納城市維護建設稅()萬元。A．5．50 B．7．00 C．7．70 D．9．17

7、下列說法中表述正確的有__萬元。A．南方禮花廠出口的鞭炮焰火，增值稅免稅但不退稅，消費稅只免稅不退稅 B．南方禮花廠出口的鞭炮焰火，增值稅免稅并退稅，消費稅也是免稅并退稅，退稅額為157.5萬元

C．外貿(mào)企業(yè)出口的花炮，增值稅免稅并退稅，消費稅也是免稅并退稅，退稅額為 157.5萬元

D．外貿(mào)企業(yè)出口的花炮，增值稅免稅并退稅，消費稅只免稅不退稅

8、下列關于卷煙消費稅計稅的說法中，不正確的是__。

A．非標準條包裝卷煙應當折算成標準條包裝卷煙的數(shù)量，依其實際銷售收入計算確定其折算成標準條包裝后的實際銷售價格，并確定適用的比例稅率

B．實際銷售價格高于計稅價格和核定價格的卷煙，按計稅價格和核定價格征收消費稅

C．實際銷售價格低于計稅價格和核定價格的卷煙，按計稅價格和核定價格征收消費稅

D．執(zhí)行核定價格的卷煙，由稅務機關按照零售價格變動情況進行調(diào)整

9、企業(yè)繳納的下列稅款中，不需要通過“應交稅費”科目核算的是__。A．土地增值稅 B．增值稅 C．印花稅 D．營業(yè)稅

10、公司債券的上市必須符合公司債券的發(fā)行，即債券的發(fā)行金額須在__以上，期限在__以上。A．5000萬元，一年 B．3000萬元，一年 C．5000萬元，兩年 D．1億元，一年

11、H公司2003年4月30日發(fā)現(xiàn)2001年購買的一項固定資產(chǎn)的折舊費用漏計，金額為200000元(屬于重大差錯)，但在計算所得稅時已經(jīng)扣除。此項會計差錯發(fā)現(xiàn)后，不予調(diào)整的會計報表項目為__。A．應交稅金 B．未分配利潤 C．累計折舊 D．盈余公積

12、仲裁庭評議案件，實行下列__原則。A．民主仲裁 B．首長負責制 C．少數(shù)服從多數(shù) D．合議制

13、納稅人未按規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，還可以從滯納稅款之日起按日加收滯納稅款__的滯納金。A．1‰ B．20‰ C．0.5‰ D．50‰

14、某煤礦2009年8月份開采銷售煤炭10萬噸，銷售煤礦開采的天然氣5000萬立方米。已知該煤礦適用的單位稅額為5元/噸，煤礦所在地政府規(guī)定的天然氣單位稅額為10元/千立方米，煤礦8月份應納的資源稅稅額為__萬元。A．30 B．40 C．50 D．60

15、納稅人購置新建商品房計征城鎮(zhèn)土地使用稅的起始時間是__。A．房屋交付使用之次月

B．產(chǎn)權登記機關簽發(fā)房屋權屬證書之次月 C．首次支付款項的次月 D．實際使用的次月

16、對外商投資企業(yè)從事投資業(yè)務，其有關的稅務處理正確的是__。A．以實物或無形資產(chǎn)向其他企業(yè)投資的，不計財產(chǎn)轉讓收益

B．從被投資的企業(yè)取得的利潤(股息)，不計入本企業(yè)應納稅所得額 C．股票轉讓的凈收益，不計入本企業(yè)應納稅所得額

D．在以合理經(jīng)營為目的進行的公司集團重組中，外國企業(yè)將其持有的中國境內(nèi)企業(yè)股權轉讓給與其有關聯(lián)關系的公司，不計征企業(yè)所得稅

17、下列稅法原則中與法定性原則存在一定沖突的是__。A．實質(zhì)課稅原則 B．稅收公平原則 C．平等性原則 D．公眾信任原則

18、稅法規(guī)定，個人所得稅以取得應稅所得的個人為納稅義務人，以支付所得的單位或者個人為扣繳義務人。下列有關扣繳義務人的法定義務的表述中，不正確的是__。

A．扣繳義務人在向個人支付應納稅所得時，不論納稅人是否屬于本單位人員，均應代扣代繳其應納的個人所得稅稅款 B．如果納稅人拒絕履行納稅義務，扣繳義務人在支付納稅人應納稅所得的同時，應當及時報告稅務機關處理。

C．扣繳義務人在扣繳稅款時，必須向納稅人開具稅務機關統(tǒng)一印制的代扣代收稅款憑證。

D．扣繳義務人每月扣繳的稅款，應當在次月7日內(nèi)繳入國庫

19、依據(jù)行政訴訟的有關規(guī)定，下列__屬于原告不能自行收集，但能夠提供確切線索時，可以申請人民法院調(diào)取的證據(jù)材料。A．涉及公共利益的證據(jù)材料 B．涉及個人隱私的證據(jù)材料 C．涉及中止訴訟事項的證據(jù)材料 D．涉及回避事項的證據(jù)材料 20、2003年4月，公民張某向其投資的企業(yè)(非個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè))借款，終了后，張某既不歸還借款，也沒有將借款用于本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營。對于該借款的稅務處理正確的是__。A．不用繳納個人所得稅

B．按照“工資、薪金所得”項目繳納個人所得稅 C．按照“個體工商戶所得”項目繳納個人所得稅 D．按照“股息、利息、紅利”項目繳納個人所得稅

21、根據(jù)我國刑法規(guī)定，減刑以后實際執(zhí)行的刑期，無期徒刑不能少于__。A．15年 B．10年 C．5年 D．20年

22、增值稅專用發(fā)票經(jīng)認證，不得作為增值稅進項稅額抵扣憑證的情形是__。A．重復認證 B．無法認證 C．密文有誤 D．認證不符

23、下列各項中屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是__。A．圍墻

B．地下建筑物 C．水塔

D．磚瓦石灰窯

24、納稅人以自產(chǎn)的液體鹽加工固體鹽，則__。A．所耗用液體鹽的已納稅額準予抵扣 B．按照液體鹽、固體鹽征兩道稅 C．按照液體鹽的稅額計稅 D．按照固體鹽的稅額計稅

25、企業(yè)在核算短期借款利息時不涉及的會計科目是__。A．銀行存款 B．財務費用 C．短期借款 D．預提費用

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、可扣除的支出有__。A．業(yè)務招待費6.5萬元

B．違法經(jīng)營所處以的罰款5萬元 C．雇32212資每月400元 D．業(yè)主工資每月2500元

2、下列各項中，應計入當期損益的事項有__。

A．交易性金融資產(chǎn)在資產(chǎn)負債表日的公允價值大于賬面價值的差額 B．交易性金融資產(chǎn)在持有期間獲得的債券利息 C．持有至到期投資發(fā)生的減值損失

D．可供出售金融資產(chǎn)在資產(chǎn)負債表日的公允價值大于賬面價值的差額 E．持有至到期投資確認的利息收入

3、稅務機關可以對__的行為，可處以1萬元以上5萬元以下的罰款。A．已粘貼在應稅憑證上的印花稅票未注銷或者未畫銷 B．在應納稅憑證上未貼或者少貼印花稅票 C．已貼用的印花稅票揭下重用，情節(jié)嚴重的 D．偽造印花稅票，情節(jié)嚴重的

4、下列項目中，能同時引起資產(chǎn)和負債變化的有__。A．計提分期付息、一次還本的債券的應付利息 B．財產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈

C．收到采用售后回購方式銷售商品的銷售款 D．購進無形資產(chǎn)一項，并以銀行承兌匯票結算 E．產(chǎn)品出口當期收到稅務機關退回的增值稅款

5、下列關于該商場增值稅申報中對銷售業(yè)務的稅務處理與發(fā)票開具分析正確的是：__ A．業(yè)務(1)中收取的安裝費，應并入銷售金額計算應納增值稅。

B．業(yè)務(2)中實物折扣不得從銷售額中減除，且應按視同銷售貨物處理，計算繳納增值稅。

C．業(yè)務(3)中收取預付款、且己開具普通發(fā)票，但供貨商本期未能向客戶交貨，所以銷售不應予確認。

D．業(yè)務(4)商場自用2年的小汽車售出，銷售價格未超過賬面原值，所以應按照4%征收率繳納增值稅再減半征收。

E．業(yè)務(5)中銷售給最終使用單位的商品，不得開具增值稅專用發(fā)票，發(fā)票應全部聯(lián)次一次填開，上下聯(lián)的內(nèi)容和金額一致。

6、遞延資產(chǎn)中企業(yè)的開辦費包括__。A．籌建人員工資 B．咨詢調(diào)查費 C．培訓費

D．購進固定資產(chǎn)的開支

E．據(jù)合同、章程的規(guī)定由投資者自行負擔的費用

7、根據(jù)現(xiàn)行車輛購置稅規(guī)定，下列說法錯誤的有__。

A．購買自用摩托車的計稅依據(jù)是支付的全部價款和價外費用(含增值稅)B．進口自用轎車的計稅依據(jù)是不含關稅的組成計稅價格 C．受贈大客車的計稅依據(jù)是最高的計稅價格

D．購買免稅轎車的使用期限已超過10年，不再征收車輛購置稅

E．進口車輛的價格信息由總局指定的六省(市)主管稅務機關進行采集

8、下列各項中，屬于企業(yè)籌集資金的要求的是__。A．及時足額籌集資本金 B．正確運用負債經(jīng)營 C．擴大生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模

D．保障所有者對企業(yè)的控制權 E．認真選擇投資方向

9、企業(yè)發(fā)生的下列保險費用，準予在企業(yè)所得稅稅前扣除的有__。A．納稅人按規(guī)定上交勞動保險部門的職工養(yǎng)老保險和失業(yè)保險 B．納稅人參加財產(chǎn)保險，按照規(guī)定交納的保險費用

C．納稅人為其投資者向商業(yè)保險機構投保的人壽保險或財產(chǎn)保險 D．納稅人為其雇員個人向商業(yè)保險機構投保的人壽保險或財產(chǎn)保險 E．納稅人按國家規(guī)定為特殊工種職工按規(guī)定支付的法定人身安全保險費

10、企業(yè)利用普通股股票籌集資金的優(yōu)點有__。A．比債務籌資的資本成本低 B．不需要償還本金 C．沒有固定的利息負擔，財務風險低 D．能增強企業(yè)實力

E．保障所有者對企業(yè)的控制權

11、下列關于有限責任公司股東轉讓股權的表述中，正確的是__。A．股東可以向股東以外的人轉讓股權，但應當經(jīng)其他股東過半數(shù)同意 B．股權轉讓只能在公司股東之間進行

C．公司章程可以規(guī)定，一定條件下可以強制股東轉讓其股權 D．股東會通過表決，可以強制股東轉讓其股權

12、下列項目構成企業(yè)某項資產(chǎn)所產(chǎn)生的預計未來現(xiàn)金流量的有__。A．資產(chǎn)持續(xù)使用過程中預計產(chǎn)生的現(xiàn)金流入

B．為實現(xiàn)資產(chǎn)持續(xù)使用過程中產(chǎn)生的現(xiàn)金流入所必需的預計現(xiàn)金流出 C．資產(chǎn)使用壽命結束時，處置資產(chǎn)所收到或者支付的凈現(xiàn)金流量 D．所得稅費用 E．籌資費用

13、對于發(fā)票的開具使用，以下說法錯誤的是__。

A．單位和個人應當在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務并確認營業(yè)收入時，開具發(fā)票，未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務一律不得開具發(fā)票

B．不得轉借、轉讓或者代開發(fā)票 C．一律不得拆本使用發(fā)票

D．不得倒買或者倒賣發(fā)票(包括發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品)

14、下列財產(chǎn)中，不得抵押的是__。A．房屋

B．國有土地使用權 C．土地所有權

D．荒山、荒灘等集體土地使用權

15、某進出口公司(一般納稅人)2008年3月份從國外進口一批機器設備共20臺，到岸價每臺貨價 12000元人民幣，包含該批設備運抵我國大連港起卸前的包裝、運輸、保險和其他勞務費用共計80000元；另外銷售商單獨向該進出口公司收取境內(nèi)安裝費用5萬元，技術支持費用7萬元，售后保修費用8萬元。假設該類設備進口關稅稅率為30%，境內(nèi)運費已經(jīng)取得合法的貨物運輸企業(yè)的發(fā)票。該公司應繳納的關稅是__元。A．20000 B．48131 C．96000 D．160000

16、“不符合稅收規(guī)定的銷售折扣和折讓”在附表三《納稅調(diào)整項目明細表》填報時，不能填寫在__中。A．收入類調(diào)整項目 B．扣除類調(diào)整項目 C．資產(chǎn)類調(diào)整項目

D．特別納稅調(diào)整應稅所得 E．其他項目

17、關于國產(chǎn)設備投資抵免企業(yè)所得稅，下列表述正確的有__。A．只適用于生產(chǎn)性外商投資企業(yè) B．只適用于按核實征收方式繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)

C．允許抵免的國產(chǎn)設備是指國內(nèi)企業(yè)生產(chǎn)制造的生產(chǎn)經(jīng)營性設備 D．國產(chǎn)設備投資不包括按有關規(guī)定退還的增值稅稅款

18、某個人2008年5月因工作調(diào)動轉讓位于市區(qū)的原居住的自有住房(非普通住宅)，房產(chǎn)于2004年8月以20萬元的價格購入，購入時繳納契稅 1萬元，其他各種費用1萬元，轉讓獲得收入 60萬元，簽訂了二手房轉讓合同?，F(xiàn)在重建同樣的房屋需50萬元，經(jīng)評估房屋為七成新。該個人轉讓自有住房應繳納的土地增值稅是__萬元。A．3.38 B．3.23 C．3.56 D．4.55

19、乙企業(yè)上述所列各項費用支出可在計算個人所得稅時作為扣除項目的有__。A．業(yè)務招待費

B．趙某和陳某的工資 C．廣告費和業(yè)務宣傳費

D．工會經(jīng)費、職工福利費和職工教育經(jīng)費 20、該企業(yè)可享受到的稅收優(yōu)惠措施有__。

A．從開始獲利起，兩年免稅，三年減半征稅 B．地區(qū)生產(chǎn)性稅率優(yōu)惠，為15% C．地區(qū)稅率優(yōu)惠，為24% D．再投資退稅

21、期末發(fā)生的下列事項中，影響當利潤表中營業(yè)利潤的有__。A．高危行業(yè)安全生產(chǎn)費

B．生產(chǎn)過程中發(fā)生的廢品損失 C．企業(yè)當期應交的土地使用稅 D．管理部門設備發(fā)生的修理支出 E．生產(chǎn)中已不再需要待處置的存貨

22、在計算外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅應納稅所得額時，不得扣除的項目有__。

A．支付給總機構的特許權使用費

B．資助給非關聯(lián)科研機構的研究開發(fā)經(jīng)費 C．按規(guī)定為職工個人提取的醫(yī)療保險基金 D．為境內(nèi)工作的職工繳納的境外社會保險費

E．直接向受災地區(qū)的單位和個人的公益、救濟性捐贈支出

23、企業(yè)籌集資金是為了滿足投資的需要實現(xiàn)企業(yè)目的，那么企業(yè)籌集資金應該遵循的要求有__。

A．選擇多元化的投資方向

B．合理確定資金數(shù)額和投放時間 C．正確運用負債經(jīng)營 D．降低企業(yè)風險

E．認真選擇籌資渠道和籌資方式，降低企業(yè)的資金成本

24、納稅人李某和稅務所在繳納稅款上發(fā)生了爭議，必須在繳納有爭議的稅款后，稅務復議機關才能受理李某的復議申請，這體現(xiàn)了稅法適用原則中的__。A．新法優(yōu)于舊法原則 B．特別法優(yōu)于普通法原觀 C．程序優(yōu)于實體原則 D．實體從舊原則

25、短期的或間斷式的商品傾銷分為__。A．為保護或擴大國際市場而實行的傾銷 B．為消除同業(yè)競爭者而進行的傾銷

C．為報復他國在本國市場上的傾銷而實行的反傾銷 D．以重商主義理論為基本指導思想而進行的傾銷

第五篇：寧夏省2015年上半年稅務師考《稅法二》模擬試題

寧夏省2015年上半年稅務師考《稅法二》模擬試題

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、按照房產(chǎn)稅暫行條例的有關規(guī)定，下列有關房產(chǎn)稅納稅人的表述中，不正確的是__。

A．房屋出租的由承租人納稅 B．房屋產(chǎn)權出典的由承典人納稅

C．房屋產(chǎn)權未確定的由代管人或使用人納稅

D．產(chǎn)權人不在房屋所在地的由房屋代管人或使用人納稅

2、依《合同法》的規(guī)定，一方以欺詐、脅迫手段或者乘人之危，使對方在違背真實意思的情況下訂立的合同，屬于__。A．有效合同 B．無效合同

C．可變更、可撤銷合同 D．效力待定合同

3、外商投資企業(yè)、外國企業(yè)和其他經(jīng)濟組織及其在華機構的下列行為免征印花稅的有__。

A．1993年12月31日以前書立、領受的各種應稅憑證

B．1993年12月31日以前簽訂的應稅合同，但在1994年1月1日以后進行修改，并增加金額或原合同到期續(xù)簽合同

C．1994年1月1日后啟用的其他賬簿，應按規(guī)定貼花

D．1993年1月1日以前取得的產(chǎn)權轉移書據(jù)和權利許可證照，1994年1月1日以后有更改、換證、換照、轉讓行為4、2004年應納的營業(yè)稅__萬元。A．9.5 B．14 C．7.5 D．13.25

5、根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》規(guī)定，受理人不可以由__擔任。A．有關部門、機構的人員組成的清算組 B．依法設立的律師事務所 C．依法設立的破產(chǎn)清算事務所 D．債權人會議組織

6、下列關于印花稅計稅依據(jù)的表述中，符合印花稅條例規(guī)定的是__。A．對采用易貨方式進行商品交易簽訂的合同，應以易貨差價為計稅依據(jù) B．貨物運輸合同的計稅依據(jù)是運輸費用總額，不含裝卸費

C．建筑安裝工程承包合同的計稅依據(jù)是承包總額扣除分包或轉包金額后的余額 D．對于由委托方提供輔助材料的加工合同、無論加工費和輔助材料金額是否分開記載，均以其合計數(shù)為計稅依據(jù)

7、稅法作為法律規(guī)范具有判斷、衡量人們的行為是否合法的作用，即起到一種__。A．指引作用 B．預測作用 C．教育作用 D．評價作用

8、甲公司20×6年3月在上財務會計報告批準報出后，發(fā)現(xiàn)20×4年10月購入的專利權攤銷金額錯誤。該專利權20×4年應攤銷的金額為60萬元，20×5年應攤銷的金額為240萬元。20×4年、20×5年實際攤銷金額均為240萬元。甲公司對此重要會計差錯采用追溯重述法進行會計處理，適用的所得稅稅率為25%，按凈利潤的10%提取法定盈余公積。甲公司20×6年年初未分配利潤應調(diào)增的金額是__萬元。A．121.5 B．120.6 C．162 D．180

9、某企業(yè)2009年9月向某汽車貿(mào)易公司購買一輛小轎車作辦公用，支付含增值稅的價款534000元，代收的保險費1000元，送車費500元，上牌辦證費20000元，均由某汽車貿(mào)易公司開具發(fā)票和有關收據(jù)。該企業(yè)應納車輛購置稅__元。(小轎車排量為1.6升)A．41837.61 B．23739.32 C．45237.61 D．47478.63

10、某縫紉店對外提供服裝加工業(yè)務，其納稅義務發(fā)生時間為__。A．提供加工勞務的當天

B．提供加工勞務同時收訖價款或取得索取價款憑據(jù)的當天 C．口頭協(xié)商確定的付款的當天

D．收取客戶提供的布料和加工費的當天

11、如果被教唆的人沒有犯被教唆的罪，則__。A．教唆者不構成犯罪

B．教唆者仍構成犯罪，并按照其在共同犯罪中所起的作用處罰 C．教唆者仍構成犯罪，但可以從輕或者減輕處罰 D．教唆者仍構成犯罪，但可以減輕或者免除處罰

12、注冊稅務師審查產(chǎn)權轉移書據(jù)、權利許可證照的計稅情況，應重點對__是否按規(guī)定貼花進行檢查。

A．房屋產(chǎn)權證、工商營業(yè)執(zhí)照、衛(wèi)生許可證、營運許可證 B．土地使用證、專利證、特殊行業(yè)經(jīng)營許可證、房屋產(chǎn)權證 C．商標注冊證、稅務登記證、土地使用證、營運許可證

D．房屋產(chǎn)權證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標注冊證、專利證、土地使用證

13、某上市公司以銀行存款1000萬元購買W公司80%的股權，購買日 W公司股東權益的賬面價值為1000萬元，評估確認價值960萬元。則記入“長期股權投資——W公司”的數(shù)額為__萬元。A．800 B．1000 C．588 D．960 14、2010年4月注冊稅務師在對某增值稅一般納稅人2009增值稅納稅審核時，發(fā)現(xiàn)納稅人2009年12月有下列一筆業(yè)務：

借：銀行存款

100000

貸：營業(yè)外收入

100000 經(jīng)審核確認為納稅人因購進鋼材達到一定數(shù)額從銷售方取得的返還資金(假定該納稅人2009年決算報表已編制)，注冊稅務師作出的下列賬務調(diào)整中，正確的是__。

A．借：以前損益調(diào)整

17000

貸：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

17000 B．借：以前損益調(diào)整

17000

貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)

17000 C．借：以前損益調(diào)整

14529.91

貸：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

14529.91 D．借：以前損益調(diào)整

14529.91

貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)

14529.91

15、某企業(yè)(不符合房改政策)2009年為職工建造住宅樓一幢，建造成本每平方米3000元，以每平方米2400元的價格銷售給本企業(yè)職工。該企業(yè)職工張某當年9月購買的房屋面積是100平方米，張某取得當月工資4200元。張某9月應繳納個人所得稅__元。A．205 B．8875 C．8990 D．9080

16、某冶金鐵礦山2009年12月份銷售自采鐵礦石原礦16萬噸，移送部分原礦選出精礦0.5萬噸，選礦比為40%，移送用于交換原材料的鐵礦石0.5萬噸，適用稅額為15元/噸。該鐵礦山當月應繳納的資源稅為__萬元。A．126 B．129 C．143.5 D．159.75

17、第三種付款方式所付款項的現(xiàn)值為__ A．92792.6元 B．108238.2元 C．139108.2元 D．110424.1元

18、趙某于2004年3月份將其自有的房屋出租給一個體業(yè)主作為商店，租期2年，年租金21000元，營業(yè)稅率3%，2月份趙某因房屋陳舊進行了簡單維修，發(fā)生維修費用1200元，則趙某2004年4月份應繳納個人所得稅額__元。(不考慮其他稅種)A．179.5 B．190 C．99.5 D．110

19、企業(yè)在核算短期借款利息時不涉及的會計科目是__。A．銀行存款 B．財務費用 C．短期借款 D．預提費用

20、某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2010年10月上旬從國外進口一批散裝化妝品，關稅完稅價格為150萬元，進口關稅60萬元，進口消費稅90萬元，進口增值稅51萬元。本月內(nèi)企業(yè)將進口的散裝化妝品的80%生產(chǎn)加工為成套化妝品7800件，對外批發(fā)銷售6000件，取得不含稅銷售額290萬元；向消費者零售800件，取得含稅銷售額51.48萬元。該企業(yè)國內(nèi)生產(chǎn)繳納的消費稅為（）萬元。A.28.2? B.72? C.5.78? D.0

21、個人擔任企業(yè)董事職務所取得的董事費收入，按__項目征收個人所得稅。A．工資、薪金所得 B．勞務報酬所得

C．個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得

D．對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得

22、某工業(yè)企業(yè)購置一處直接可使用的房產(chǎn)，根據(jù)稅法規(guī)定，繳納了契稅50000元，則正確的會計處理為__。

A．借：管理費用

50000

貸：應交稅費一應交契稅

50000 B．借：固定資產(chǎn)

50000

貸：應交稅費一應交契稅

50000 C．借：管理費用

50000

貸：銀行存款

50000 D．借：固定資產(chǎn)

50000

貸：銀行存款

50000

23、領購發(fā)票的單位和個人憑__核準的種類、數(shù)量以及購票方式，向主管稅務機關領購發(fā)票。

A．《稅務登記證》 B．《發(fā)票領購證》

C．《外出經(jīng)營稅收管理證明》 D．《發(fā)票印制通知書》

24、某納稅人本期以自產(chǎn)液體鹽50000噸和外購液體鹽10000噸(每噸已繳納資源稅 5元)加工固體鹽12000噸對外銷售，取得銷售收入600萬元。已知固體鹽稅額為每噸30元，該納稅人本期應繳納資源稅__萬元。A．36 B．61 C．25 D．31

25、依據(jù)我國《仲裁法》的規(guī)定，下列糾紛不能申請仲裁的是__。A．合同糾紛 B．繼承糾紛

C．履行承包合同糾紛 D．財產(chǎn)權益糾紛

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、企業(yè)在資產(chǎn)負債表日后發(fā)生了調(diào)整事項，應做出相關的賬務處理，并相應調(diào)整__。

A．資產(chǎn)負債表及其相關附表 B．利潤表及其相關附表 C．現(xiàn)金流量表正表

D．現(xiàn)金流量表的補充資料

2、《企業(yè)所得稅納稅申報表》(附表一)中的“非貨幣性資產(chǎn)交易收益”填寫內(nèi)容包括__，填報其換出資產(chǎn)公允價值和換出資產(chǎn)賬面價值的差額。A．發(fā)生具有商業(yè)實質(zhì)且換出資產(chǎn)為固定資產(chǎn)的非貨幣性交易 B．發(fā)生具有商業(yè)實質(zhì)且換出資產(chǎn)為無形資產(chǎn)的非貨幣性交易 C．發(fā)生不具有商業(yè)實質(zhì)且換出資產(chǎn)為無形資產(chǎn)的非貨幣性交易 D．發(fā)生具有商業(yè)實質(zhì)且換出資產(chǎn)為商品的非貨幣性交易 E．發(fā)生具有商業(yè)實質(zhì)且換出資產(chǎn)為材料的非貨幣性交易

3、該廠當月應納增值稅稅額為__元。A．10460 B．10640.5 C．11564.5 D．11420

4、業(yè)主的建筑物區(qū)分所有權的特點有（）。

A．它是集所有權、共有權和成員權三種權利于一身的權利 B．它是按份共有權 C．它屬于用益物權

D．它的客體是兼有獨立用途部分和必要共同設施的建筑物 E．它的權源是我國《物權法》所規(guī)定的占有制度

5、第4年折舊額為__元。A．864200 B．297600 C．3200 D．50495

6、下列有關比率中屬于反映營運能力比率的有__。A．資產(chǎn)負債率 B．已獲利息倍數(shù) C．存貨周轉率

D．應收賬款周轉率 E．市盈率

7、某輪胎生產(chǎn)企業(yè)2009年銷售貨物開具增值稅專用發(fā)票取得銷售額4000萬元，開具普通發(fā)票取得的銷售額1170萬元，當年發(fā)生銷售費用900萬元(其中廣告費用620萬元，業(yè)務宣傳費175萬元)。計算應納稅所得額時，準許扣除的銷售費用為__萬元。A．855 B．885 C．880 D．900

8、下列各項中，按照印花稅有關規(guī)定，表述正確的有__。

A．納稅人對印花稅的納稅憑證沒有按國家規(guī)定期限保存的，由稅務機關責令限期改正，并可處以2000元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，可處以2000元以上1萬元以下的罰款

B．電子形式簽訂的各類應稅憑證，也應當貼花

C．凡多貼印花稅票者，不可申請退稅，但可申請下期抵扣

D．財產(chǎn)租賃合同的計稅依據(jù)為租賃金額，經(jīng)計算，稅額不足1元的，按1元貼花

E．對于當期應納稅額超過500元的，可向當?shù)囟悇諜C關申請?zhí)顚懤U款書或者完稅憑證

9、根據(jù)合同法理論，以自己的名義為委托人從事貿(mào)易活動，委托人支付報酬的合同是__。A．雙務合同 B．委托合同 C．行紀合同 D．居間合同 E．實踐性合同

10、宏發(fā)公司只生產(chǎn)一種產(chǎn)品，單價9元，單位變動成本6元，固定成本15000元，預計產(chǎn)銷量為10000件，若想實現(xiàn)利潤25000元，可采取的措施有__。A．固定成本降低5000元，單價提高到9.5元 B．單價提高到10元

C．單位變動成本降低至5.5元

D．銷量提高到12000件，固定成本降低至11000元 E．銷量提高到11000件，單位變動成本降低至5.5元

11、下列有關收入確認的表述中，正確的有__。

A．廣告制作傭金收入，應在資產(chǎn)負債表日根據(jù)完工程度確認收入

B．為特定客戶開發(fā)軟件的收費，在資產(chǎn)負債表日根據(jù)完工進度確認收入

C．屬于提供初始及后續(xù)服務的特許權費，在交付資產(chǎn)或轉移資產(chǎn)所有權時確認收入

D．包含在商品售價內(nèi)的可區(qū)分的服務費，在提供勞務的期間分期確認收入 E．長期為客戶提供重復性勞務的，一次性收取若干期的，應在收到款項時確認收入

12、下列行政行為中，屬于依職權的行政行為是的__。A．稅務登記

B．一般納稅人認定 C．稅務行政許可 D．稅務行政強制

13、房地產(chǎn)開發(fā)公司應當在簽訂房地產(chǎn)轉讓合同、發(fā)生納稅義務之日起7日內(nèi)或在稅務機關核定的期限內(nèi)，按照稅法規(guī)定，向主管稅務機關辦理土地增值稅的納稅申報，同時提供下列證件和資料中的__。A．稅務登記證

B．房屋產(chǎn)權證、土地使用權證書 C．工商營業(yè)執(zhí)照 D．土地轉讓、房產(chǎn)買賣合同

14、下列情況中，應當征收增值稅的是__。

A．某企業(yè)委托春泉酒廠加工白酒，收回后直接對外銷售 B．某鐘表眼鏡商店為顧客修理眼鏡 C．某企業(yè)變賣廠房一棟

D．某企業(yè)將自產(chǎn)貨物分配給投資者

15、下列按10%計算企業(yè)所得稅額的企業(yè)有__。

A．當年未享受免稅優(yōu)惠的國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件生產(chǎn)企業(yè)

B．在中國境內(nèi)雖設立機構、場所但取得所得與其機構、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)

C．在中國境內(nèi)未設立、場所但有來源于中國境內(nèi)所得的非居民企業(yè) D．高新技術的生產(chǎn)企業(yè)

E．符合條件的小型微利企業(yè)

16、按照房產(chǎn)稅的有關規(guī)定，下列有關房產(chǎn)稅納稅人的表述中，不正確的是__。A．房屋出租的，由承租人納稅 B．房屋產(chǎn)權出典的，由承典人納稅 C．房屋產(chǎn)權未確定的，暫不繳納房產(chǎn)稅

D．產(chǎn)權人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人納稅

E．某納稅單位無租使用另一納稅單位的房產(chǎn)，由使用人代為繳納房產(chǎn)稅

17、在估計因或有事項而確認的負債金額時，以下正確的選擇是__。A．如果存在一個金額范圍，合理估計數(shù)是該范圍上、下限的平均數(shù) B．如果存在一個金額范圍，合理估計數(shù)是該范圍的上限

C．如果存在一個金額范圍，涉及單個項目，按最可能發(fā)生的金額確定

D．如果存在一定金額范圍，涉及單個項目，按可能發(fā)生的金額的下限確定 E．如果存在一個金額范圍，涉及單個項目，按各種可能發(fā)生的金額及其發(fā)生的概率計算確定

18、關于稅法的效力和解釋，下列陳述正確的是__。

A．稅法解釋除遵循稅法的基本原則之外也要遵循法律解釋的具體原則，包括文義解釋原則，立法目的原則，合法、合理性原則，經(jīng)濟實質(zhì)原則和誠實信用原則 B．由一個主權國家制定的稅法，必須適用其主管的全部領域 C．全國人大和常委會制定的稅法在全國范圍內(nèi)有效 D．我國的稅法，堅持不溯及既往的原則

E．我國的稅法采用了屬人和屬地相結合的原則

19、如果甲公司誤以為有該印制任務而印制了增值稅專用發(fā)票，但發(fā)現(xiàn)誤印后將該增值稅專用發(fā)票保留在自己手中，則甲公司的行為應屆于__。A．犯罪預備 B．犯罪未遂 C．不構成犯罪 D．犯罪既遂

20、下列表述中，不屬于營業(yè)稅“交通運輸業(yè)”稅目征收范圍的有__。A．城市內(nèi)公共交通 B．管道的維護 C．搬家業(yè)務 D．管道的疏浚

21、在中國境內(nèi)未設立機構、場所的外國企業(yè)就來源于中國境內(nèi)的所得征收所得稅，這些所得是指__。

A．從中國境內(nèi)取得的利潤(股息)B．從中國境內(nèi)取得的存款或貸款利息、債券利息 C．將財產(chǎn)租給中國境內(nèi)租用者而取得的租金 D．提供在中國境內(nèi)使用的專用權取得的使用費

22、計提固定資產(chǎn)折舊的直線法包括__。A．平均年限法 B．工作量法 C．年數(shù)總和法 D．償債基金法 E．雙倍余額遞減法

23、根據(jù)企業(yè)所得稅規(guī)定，以下關于源泉扣繳表述正確的有__。

A．非居民企業(yè)納稅人在中國境內(nèi)未設立機構場所，有來源于中國境內(nèi)的所得，以支付人為扣繳義務人

B．非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得工程作業(yè)和勞務所得，稅務機關可以指定工程價款或者勞務費支付人為扣繳義務人

C．企業(yè)總機構與分支機構不同省的，分支機構的所得，由總機構為扣繳義務人 D．從事建筑安裝的非居民企業(yè)在中國境內(nèi)承攬工程項目取得所得，可以指定建設方為扣繳義務人

E．非居民企業(yè)在中國境內(nèi)雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的所得，以支付人為扣繳義務人

24、某企業(yè)2009年自行計算的會計利潤總額為300萬元，通過非盈利的社會團體向希望小學捐贈了自產(chǎn)產(chǎn)品一批，該批產(chǎn)品公允價值(不含稅)120萬元，成本100萬元，企業(yè)只將成本計入營業(yè)外支出，增值稅稅率為17%。假定不存在其他納稅調(diào)整事項，該企業(yè)2009年應納企業(yè)所得稅為__萬元。A．101.1 B．110.1 C．96.67 D．96.61

25、根據(jù)合伙企業(yè)法的規(guī)定，下列各項中，屬于普通合伙企業(yè)的合伙人當然退伙情形的有__。

A．作為合伙人的自然人被依法宣告死亡

B．作為合伙人的自然人被依法認定為無民事行為能力人 C．作為合伙人的法人依法被宣告破產(chǎn)

D．合伙人在合伙企業(yè)中的全部財產(chǎn)份額被人民法院強制執(zhí)行 E．作為合伙人的自然人個人喪失償債能力