第一篇：山東省注冊稅務(wù)師考試試題

山東省注冊稅務(wù)師考試試題

一、單項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、下列無需繳納個人所得稅的有__。A．個人擁有公司債權(quán)所取得的利息 B．個人取得的存款利息 C．擁有國債所取得的利息 D．擁有公司股權(quán)分到的紅利 2、2009年某企業(yè)銷售已使用過的廠房，取得收入1400萬元，該廠房建造后最初入賬原值800萬元，已提折舊400萬元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅__萬元。A．20 B．30 C．32.50 D．70

3、禮花廠當(dāng)期出口應(yīng)退增值稅為__萬元。A．21.71 B．58.288 C．325 D．266.71

4、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)獲得的收入超過扣除項目150%，未超過扣除項目200%的部分，其增值額適用稅率為__。A．30% B．40% C．50% D．60%

5、下列各項個人所得中，免征個人所得稅的項目是__。A．企業(yè)集資利息

B．從股份公司取得股息 C．企業(yè)債券利息

D．國家發(fā)行的金融債券利息

6、根據(jù)行政許可理論和有關(guān)法律規(guī)定，__不屬于行政許可范疇。A．出國護(hù)照審批

B．企業(yè)財產(chǎn)損失稅前扣除審批 C．企業(yè)債券發(fā)行審批

D．申請發(fā)票領(lǐng)購資格審核

7、甲公司因納稅爭議問題，委托稅務(wù)師事務(wù)所向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具復(fù)議申請書，該項代理業(yè)務(wù)屬于__。A．代理稅務(wù)爭議處理 B．受聘稅務(wù)顧問

C．代理稅務(wù)行政復(fù)議 D．代理制作涉稅文書 8、2008年9月1日某公司由于承擔(dān)國家游泳場重要工程項目，經(jīng)批準(zhǔn)免稅進(jìn)口了一套機(jī)械施工設(shè)備，項目完工，公司于2009年8月14日公司將該設(shè)備出售給了國內(nèi)另一家企業(yè)。該設(shè)備的到岸價格為1300萬元，關(guān)稅稅率為10%，海關(guān)規(guī)定的監(jiān)管年限為5年，按規(guī)定公司應(yīng)補繳關(guān)稅__萬元。A．102.23 B．103.36 C．104 D．106.17

9、下列有關(guān)房產(chǎn)稅的納稅期限，表述正確的是__。A．納稅人自建房屋的，自房屋建成之日起繳納房產(chǎn)稅

B．納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，自辦理驗收手續(xù)之日起繳納房產(chǎn)稅 C．納稅人辦理驗收手續(xù)之前已經(jīng)使用的房屋應(yīng)從使用之日起繳納房產(chǎn)稅 D．納稅人將房屋出典的，以簽訂合同的時間為納稅義務(wù)發(fā)生時間

10、下列股利分配政策中，有利于公司保持理想的資本結(jié)構(gòu)，使綜合資本成本降至最低的是__。

A．固定或持續(xù)增長的股利政策 B．剩余股利政策 C．固定股利政策

D．低正常股利政策加額外股利政策

11、出現(xiàn)下列__情形時，一般保證的保證人不得行使先訴抗辯權(quán)。A．債務(wù)人被宣告失蹤，由其妻子管理其財產(chǎn) B．債務(wù)人移居國外

C．債務(wù)人被宣告破產(chǎn)，中止執(zhí)行程序的

D．保證人曾口頭向主合同當(dāng)事人表示放棄先訴抗辯權(quán)的

12、對于采用按期匯繳印花稅方法的納稅人適用期限最長不超過__。A．半個月 B．1個月 C．2個月 D．半年

13、某公司2008年度向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報應(yīng)納稅所得額10萬元，其中產(chǎn)品銷售收入5000萬元，房屋出租收入1500萬元，業(yè)務(wù)招待費26.5萬元。假定該公司適用所得稅稅率為25%，則2008年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為__萬元。A．2.5 B．9.13 C．6.53 D．5.15

14、某建筑工程公司，2003年4月承攬了某單位家屬宿舍的建筑工程，雙方議定由建筑公司包工包料。該公司為完成建筑工程，購進(jìn)建筑材料3423000元，工程完工后，將剩余的材料(賬面成本16570元)銷售，取得銷售收入18230元；工程竣工驗收后，收取工程款項為6000000元。另外，該公司還將郊區(qū)的兩塊土地轉(zhuǎn)讓，一塊轉(zhuǎn)讓給某技工學(xué)校，取得轉(zhuǎn)讓收入1680000元；另一塊轉(zhuǎn)讓給某農(nóng)場作實驗田，取得轉(zhuǎn)讓收入1145000元。該建筑公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)納的增值稅和營業(yè)稅合計為__元。A．219261.15 B．264701.15 C．181235.92 D．264204.05

15、某郵局某月直接取得報刊發(fā)行收入20萬元，郵寄業(yè)務(wù)收入10萬元，信封、信紙銷售收入2萬元，其他郵政業(yè)務(wù)收入5萬元。按現(xiàn)行營業(yè)稅規(guī)定，其應(yīng)納營業(yè)稅為__。A．0.30萬元 B．0.45萬元 C．0.96萬元 D．1.11萬元

16、Y公司本月銷售某產(chǎn)品情況如下：(1)現(xiàn)款銷售110臺，售價1 000萬元(不含增值稅，下同)已入賬；(2)需要安裝的銷售2臺，售價300萬元，款項已部分收取，安裝任務(wù)構(gòu)成銷售業(yè)務(wù)的重要組成部分，安裝任務(wù)已完成60%；(3)分期收款(3年以上)銷售4臺，售價400萬元，折現(xiàn)值200萬元；(4)附有退貨條件的銷售2臺，售價250萬元，已入賬，退貨期3個月，退貨的可能性難以估計。Y公司本月應(yīng)確認(rèn)的銷售收入是__萬元。A．1 200 B．1 400 C．1 700 D．1 950

17、下列做法中，不違背罪刑法定原則要求的是__。A．重法效力溯及既往 B．法律規(guī)定不確定的刑罰 C．適用行為后的輕法 D．適用類推解釋

18、按照現(xiàn)行規(guī)定，與金融資產(chǎn)有關(guān)的下列各項交易或事項，不影響當(dāng)期營業(yè)利潤的是__。

A．取得以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)發(fā)生的交易費用 B．以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)期末市價上升的收益 C．可供出售金融資產(chǎn)期末市價下跌的損失

D．已確認(rèn)過減值損失的可供出售債務(wù)工具投資公允價值的上升

19、某企業(yè)將生產(chǎn)的實木地板作為年終獎勵發(fā)給本廠職工，查知無同類產(chǎn)品銷售價格，其生產(chǎn)成本為150000元。國家稅務(wù)總局核定的該產(chǎn)品的成本利潤率為5%，實木地板適用稅率為5%，則應(yīng)納消費稅稅額為__元。A．4250 B．4725 C．8289.47 D．8358.26 20、我國對生產(chǎn)企業(yè)的出口貨物增值稅退(免)稅方式主要是__。A．免稅 B．免、退稅

C．免、抵、退稅 D．先征后退

21、按照現(xiàn)行資源稅制度規(guī)定，代扣代繳應(yīng)稅資源的適用范圍是指收購的__。A．全部未稅礦產(chǎn)品

B．除原油以外的未稅礦產(chǎn)品

C．除原油、天然氣以外的未稅礦產(chǎn)品

D．除原油、天然氣、煤炭以外的未稅礦產(chǎn)品

22、在刑事案件開庭審理過程中，被告人患精神病，較長一段時間無法繼續(xù)審理的，人民法院應(yīng)當(dāng)作出__。A．延期審理的判決 B．延期審理的裁定 C．中止審理的判決 D．中止審理的裁定

23、民法中的侵權(quán)行為__。A．是一種主觀行為 B．是一種違約行為 C．侵害絕對權(quán)

D．以存在合同關(guān)系為前提

24、下列表述不符合土地增值稅的是__。

A．納稅人能夠按照轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)偫⒅С?，并能提供金融機(jī)構(gòu)的貸款征明的，其允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用為：利息+(取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本)×5%以內(nèi)

B．納稅人不能按照轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)偫⒅С龌蛘卟荒芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)的貸款征明的，其允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用為：(取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本)×10%以內(nèi)

C．對從事房地產(chǎn)開發(fā)納稅人允許按取得土地使用權(quán)時所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和，加計20%扣除

D．新建房地產(chǎn)出售，其增值額未超過扣除項目中第(一)、(二)、(三)、(四)、(五)項金額之和20%的，予以免稅

25、依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是__。A．境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利可以彌補境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損

B．扣繳義務(wù)人每次扣繳的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起10日內(nèi)繳入國庫 C．扣繳義務(wù)人對非居民企業(yè)未依法扣繳稅款的，由扣繳義務(wù)人繳納稅款

D．居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機(jī)構(gòu)，可在設(shè)立地繳納企業(yè)所得稅

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、下列關(guān)于消費稅納稅地點的表述中，正確的有__。

A．納稅人銷售應(yīng)稅消費品，除國家另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向納稅人機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅

B．納稅人總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣的，一律在總機(jī)構(gòu)所在地申報納稅 C．批發(fā)卷煙，一般在批發(fā)企業(yè)的機(jī)構(gòu)所在地申報納稅

D．委托加工應(yīng)稅消費品，由受托方(受托方為個體經(jīng)營者除外)向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納消費稅

E．納稅人到外縣銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，應(yīng)事先向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請，并于應(yīng)稅消費品銷售后，回納稅人核算地繳納消費稅

2、行政復(fù)議法規(guī)定__可以查閱被申請人提出的書面答復(fù)，作出具體行政行為的證據(jù)、依據(jù)和其它有關(guān)資料，除涉及國家秘密、商業(yè)秘密或者個人隱私外，行政復(fù)議機(jī)關(guān)不得拒絕。A．申請人 B．行政相對人

C．作出行政行為的行政機(jī)關(guān) D．當(dāng)事人 E．第三人

3、下述選項中，關(guān)稅的納稅義務(wù)人包括__。A．進(jìn)口貨物的收貨人 B．出口貨物的發(fā)貨人 C．出口貨物的收貨人 D．進(jìn)口貨物的發(fā)貨人 E．進(jìn)出境物品的所有人

4、下列符合消費稅納稅地點的是__。

A．納稅人銷售的應(yīng)稅消費品及自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，除國家另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向納稅人核算地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅

管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請，并于應(yīng)稅消費品銷售后，回納稅人核算地繳納稅款 C．委托加工的應(yīng)稅消費品，由委托方向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報繳稅款 D．進(jìn)口的應(yīng)稅消費品，由進(jìn)口人或由其代理人向報關(guān)地海關(guān)申報納稅 E．納稅人總機(jī)構(gòu)和分機(jī)構(gòu)不在同一縣(市)的，應(yīng)在總機(jī)構(gòu)申報納稅

5、根據(jù)物權(quán)法理論，特殊抵押是指在主體、客體、內(nèi)容或成立方面存在某些特殊性的抵押，具體包括__。A．最高額抵押 B．共同抵押 C．動產(chǎn)抵押 D．不動產(chǎn)抵押 E．財團(tuán)抵押

6、按照契稅的有關(guān)規(guī)定，下列項目屬于契稅征稅范圍的有__。A．國有土地使用權(quán)出讓 B．國有土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

C．以房產(chǎn)作為對外投資或股權(quán)轉(zhuǎn)讓 D．價格相等的房屋交換

7、下列各項中可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)按照房地產(chǎn)評估價格計算征收土地增值稅的有__。A．隱瞞、虛報房地產(chǎn)成交價格的 B．提供扣除項目金額不實的

C．取得土地使用權(quán)未支付地價款或不能提供已支付地價款憑據(jù)的 D．轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價格低于房地產(chǎn)評估價格又無正當(dāng)理由的 E．出售舊房及建筑物的

8、下列符合增值稅專用發(fā)票開具時限的有__。A．采用預(yù)收貨款銷售貨物的，為收到貨款的當(dāng)天

B．將貨物作為投資提供給其他單位或個體經(jīng)營戶，為貨物移送的當(dāng)天 C．將貨物交付他人代銷，為收到受托代銷貨款的當(dāng)天 D．采用交款提貨結(jié)算方式的，為收到貨款的當(dāng)天

E．采用托收承付結(jié)算方式銷售貨物的，為收到貨款的當(dāng)天

9、下列計算消費稅的組成計稅價格計算公式正確的是__。A．(成本+利潤+消費稅)÷(1-消費稅稅率)B．(成本+利潤)÷(1+消費稅稅率)C．成本×(1+成本利潤率)÷(1-消費稅稅率)D．(成本+消費稅)÷(1-消費稅稅率)

10、下列業(yè)務(wù)中，屬于增值稅征稅范圍的是()。A．縫紉

B．發(fā)行體育彩票

C．轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)

D．供應(yīng)未經(jīng)加工的天然水

11、實行查賬征收辦法的個人獨資企業(yè)或合伙企業(yè)，在計算個人所得稅應(yīng)稅所得額時，不準(zhǔn)予從稅前扣除的項目包括__。

A．年度廣告和業(yè)務(wù)宣傳費用不超過當(dāng)年銷售收入2%的部分 B．企業(yè)投資者的工資

C．按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)計提的各種準(zhǔn)備金 D．超過標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費支出

12、下列選項中，刑事訴訟中的被害人無權(quán)申請回避的有__。A．審判人員 B．檢察人員 C．證人 D．辯護(hù)人 E．偵查人員

13、關(guān)于投資風(fēng)險價值的相關(guān)敘述中，錯誤的有__。

A．投資風(fēng)險價值是指投資者因在投資活動中冒風(fēng)險而取得的超過市場利率的額外報酬

B．標(biāo)準(zhǔn)離差率越大，風(fēng)險越大，投資者要求的報酬率越高 C．風(fēng)險報酬系數(shù)是企業(yè)承擔(dān)風(fēng)險的度量 D．投資的風(fēng)險價值用相對數(shù)表示

E．投資收益期望值是各個隨機(jī)變量以其各自的概率進(jìn)行加權(quán)平均所得的平均數(shù)

14、下列有關(guān)資產(chǎn)組認(rèn)定的說法中正確的有__。

A．資產(chǎn)組的認(rèn)定，應(yīng)當(dāng)以資產(chǎn)組產(chǎn)生的主要現(xiàn)金流入是否獨立于其他資產(chǎn)或者資產(chǎn)組的現(xiàn)金流入為依據(jù)

B．資產(chǎn)組的認(rèn)定，應(yīng)當(dāng)考慮企業(yè)管理層管理生產(chǎn)經(jīng)營活動的方式

C．資產(chǎn)組的認(rèn)定，應(yīng)當(dāng)考慮企業(yè)對資產(chǎn)的持續(xù)使用或者處置的決策方式 D．資產(chǎn)組一經(jīng)確定，各個會計期間應(yīng)當(dāng)保持一致，不得隨意變更

E．企業(yè)幾項資產(chǎn)的組合生產(chǎn)的產(chǎn)品存在活躍市場的，只有這些產(chǎn)品用于對外出售時，才表明這幾項資產(chǎn)的組合能夠獨立創(chuàng)造現(xiàn)金流入，如果這些產(chǎn)品僅供企業(yè)內(nèi)部使用，則不能將這些資產(chǎn)的組合認(rèn)定為資產(chǎn)組

15、下列各項中，會引起投資性房地產(chǎn)賬面價值發(fā)生變化的有__。A．計提投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備 B．計提投資性房地產(chǎn)折舊 C．對投資性房地產(chǎn)的維修 D．對投資性房地產(chǎn)進(jìn)行改良

E．公允價值模式下，投資性房地產(chǎn)公允價值發(fā)生變動

16、下列稅種中采用了定額稅率形式的有__。A．車輛購置稅 B．消費稅 C．營業(yè)稅 D．資源稅

17、某油田2008年1月生產(chǎn)原油(稠油、稀油劃分不清楚)20萬噸，當(dāng)月銷售19.5萬噸，加熱、修井用0.5萬噸；開采天然氣1000萬立方米，當(dāng)月銷售900萬立方米，待售100萬立方米。天然氣的單位稅額為15元/千立方米，原油中的稠油單位稅額為25元/噸、稀油的單位稅額為35元/噸，則該油田本月應(yīng)納資源稅為__萬元。A．598.5 B．600 C．613.5 D．696

18、有關(guān)稅務(wù)規(guī)章和稅務(wù)行政規(guī)范的下列表述正確的有__。A．稅務(wù)規(guī)章的效力等同于稅收行政法規(guī) B．稅務(wù)行政規(guī)范屬于非立法行為的行為規(guī)范

C．稅務(wù)規(guī)章規(guī)定的事項在內(nèi)容上必須是稅務(wù)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的事項 D．稅務(wù)規(guī)章一般應(yīng)當(dāng)自公布之日起30日后施行

19、采用權(quán)益法核算長期股權(quán)投資時，能引起長期股權(quán)投資賬面價值發(fā)生變動的事項有__。

A．被投資單位接受現(xiàn)金捐贈 B．計提長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備 C．被投資單位購入固定資產(chǎn)

D．被投資單位宣告分派現(xiàn)金股利

20、外商投資舉辦的先進(jìn)技術(shù)企業(yè)可享受的稅收優(yōu)惠有__。A．無論在何地區(qū)舉辦，均可按15%的稅率計算納稅

B．在延長三年減半征稅期間．原適用稅率低于10%的，按10%的稅率計算納稅 C．自獲利年度起，第一年至第二年免稅，第三年至第五年減半征稅 D．免、減稅期滿后，仍為先進(jìn)技術(shù)企業(yè)的，可延長三年減半征稅

21、外方用于再投資增加注冊資本的金額應(yīng)退稅額是__萬元。A．8.76 B．10.87 C．11.25 D．9.49

22、長征公司2003年1月1日起，對乙公司股權(quán)投資的核算從成本法改為權(quán)益法，因追溯調(diào)整，對長征公司2003年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中“未分配利潤”的年初數(shù)的影響凈額為__元。A．711875 B．739500 C．837500 D．870000

23、如果甲公司使用該印版私自印制增值稅專用發(fā)票，但尚未出售，則甲公司的私自印制增值稅專用發(fā)票行為應(yīng)屬于__。A．犯罪預(yù)備 B．犯罪未遂 C．犯罪中止 D．犯罪既遂

24、關(guān)于營業(yè)稅計稅依據(jù)的基本規(guī)定，下列表述正確的有__。

A．單位和個人提供營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)發(fā)生退款，凡該項退款已征收過營業(yè)稅的，允許退還已征稅款，也可以從納稅人以后的營業(yè)額中減除

B．單位和個人在提供營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)時，給予受讓方的折扣額允許從營業(yè)額扣減

C．單位和個人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)時，因受讓方違約而從受讓方取得的賠償金收入，應(yīng)并入營業(yè)額中征收營業(yè)稅

D．單位和個人因財務(wù)會計核算辦法改變將已繳納過營業(yè)稅的預(yù)收性質(zhì)的價款逐期轉(zhuǎn)為營業(yè)收入時，允許從營業(yè)額中減除

25、稅法法律關(guān)系是由主體、客體、內(nèi)容三要素構(gòu)成的。下列關(guān)于稅收法律關(guān)系主體的說法中正確的有__。

A．稅收法律關(guān)系的主體是國家最高權(quán)力機(jī)關(guān) B．稅收法律關(guān)系的征稅主體是國家最高權(quán)力機(jī)關(guān) C．稅收法律關(guān)系的征稅主體只能是稅務(wù)行政執(zhí)法機(jī)關(guān)

D．稅收法律關(guān)系主體中納稅人資格是由國家通過法律直接規(guī)定的

第二篇：2017年山東省注冊稅務(wù)師考試試題

2017年山東省注冊稅務(wù)師考試試題

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、下列關(guān)于卷煙消費稅計稅的說法中，不正確的是__。

A．非標(biāo)準(zhǔn)條包裝卷煙應(yīng)當(dāng)折算成標(biāo)準(zhǔn)條包裝卷煙的數(shù)量，依其實際銷售收入計算確定其折算成標(biāo)準(zhǔn)條包裝后的實際銷售價格，并確定適用的比例稅率

B．實際銷售價格高于計稅價格和核定價格的卷煙，按計稅價格和核定價格征收消費稅

C．實際銷售價格低于計稅價格和核定價格的卷煙，按計稅價格和核定價格征收消費稅

D．執(zhí)行核定價格的卷煙，由稅務(wù)機(jī)關(guān)按照零售價格變動情況進(jìn)行調(diào)整

2、某一般納稅企業(yè)月初尚未抵扣增值稅20萬元，本月發(fā)生進(jìn)項稅額30萬元，銷項稅額70萬元，進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出4萬元，交納本月增值稅10萬元，則月末結(jié)轉(zhuǎn)的應(yīng)交未交的增值稅為__萬元。A．10 B．12 C．14 D．20

3、企業(yè)申請辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)，應(yīng)向所在地__提出書面申請。A．地稅局 B．國稅局

C．地稅局和國稅局 D．地稅局或國稅局

4、合同被撤銷或確認(rèn)為無效后，當(dāng)事人之間應(yīng)承擔(dān)__的民‘事責(zé)任。A．賠償損失 B．返還財產(chǎn) C．支付違約金

D．返還財產(chǎn)或賠償損失

5、行政復(fù)議機(jī)關(guān)責(zé)令被申請人重新作出具體行政行為，法律、法規(guī)、規(guī)章未規(guī)定期限的，重新作出具體行政行為的期限為__日。A．15 B．30 C．45 D．60

6、地處縣城的某企業(yè)2005年4月應(yīng)納增值稅200萬元，其中因符合有關(guān)政策規(guī)定而被退庫10萬元；繳納營業(yè)稅50萬元，因故被加收滯納金0.5萬元，則該企業(yè)實際應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅稅額為__萬元 A．125.25 B．12.025 C．12.5 D．12

7、財務(wù)分析中的凈利潤在我國會計制度中是指__。A．利潤總額 B．息稅前利潤 C．稅后利

D．息后稅前利潤

8、下列行為中，屬于增值稅征收范圍的是__。A．供電局銷售電力

B．房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售房屋 C．歌舞廳提供娛樂服務(wù) D．咨詢公司提供中介服務(wù)

9、涉稅服務(wù)報告填寫的“報告日期”應(yīng)當(dāng)是__。A．交由委托人簽收的日期 B．撰寫涉稅報告的日期 C．涉稅服務(wù)完結(jié)的日期

D．形成正式涉稅服務(wù)報告書提交的日期

10、某市鞭炮廠為增值稅一般納稅人。2008年8月進(jìn)口一批鞭炮，買價85萬元，境外運費及保險費共計5萬元，海關(guān)于8月15日開具了完稅憑證，該廠繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行；該廠將進(jìn)口的鞭炮的80%用于生產(chǎn)高級鞭炮。本月從國內(nèi)購進(jìn)材料取得增值稅專用發(fā)票，支付價款120萬元、增值稅20.4萬元；銷售鞭炮取得不含稅銷售額500萬元。該企業(yè)本月銷售環(huán)節(jié)應(yīng)交增值稅為__萬元。(鞭炮消費稅稅率為15%，本月取得的增值稅專用發(fā)票在本月認(rèn)證并抵扣，關(guān)稅稅率為50%)A．31.81 B．37.60 C．38.38 D．85

11、納稅人用委托加工收回的應(yīng)稅消費品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品，在計算納稅時，對其委托加工應(yīng)稅消費品的已納消費稅稅款的稅務(wù)處理正確的是__。

A．關(guān)于當(dāng)期投入生產(chǎn)的原材料可抵扣的已納消費稅大于當(dāng)期應(yīng)納消費稅的不足抵扣部分，不得結(jié)轉(zhuǎn)下期抵扣

B．對收回的委托加工應(yīng)稅消費品當(dāng)期動用部分的已納稅歉準(zhǔn)予扣除 C．當(dāng)期收回的委托加工的應(yīng)稅消費品的已納稅款準(zhǔn)予在當(dāng)期全額扣除 D．當(dāng)期收回的委托加工的應(yīng)稅消費品的已納稅歉當(dāng)期不得扣除

12、A建材商城收購原木400立方米，稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的收購憑證上注明收購款20000元，該企業(yè)支付運輸費800元，將該批原木送往B實木地板廠，委托B實木地板廠為A加工特制木地板用于銷售，合同注明，A需支付B實木地板廠加工費和輔料費含增值稅金額7020元，A企業(yè)提貨時被代收代繳的消費稅為__。A．1464.21元 B．1410.53元 C．1368.42元 D．1270.74元

13、一方當(dāng)事人向?qū)Ψ疆?dāng)事人提出一定的請求時，對方未以語言或者文字形式明確表示意見，但已按照請求人的要求，完成了相應(yīng)的活動，則應(yīng)認(rèn)為其已表明自己的意思而使民事法律行為有效成立。這種民事法律行為的形式是__。A．口頭形式 B．書面形式 C．推定形式 D．默示形式

14、某臺設(shè)備賬面原值為210 000元，預(yù)計凈殘值率為5%，預(yù)計使用年限為5年，采用雙倍余額遞減法計提折舊。該設(shè)備在使用3年零6個月后提前報廢，報廢時發(fā)生清理費用 5 000元，取得殘值收入10000元，未計提減值準(zhǔn)備。則該設(shè)備報廢時對企業(yè)當(dāng)期稅前利潤的影響為__元。A．-32 100 B．31 645 C．32 100 D．-31 645

15、若企業(yè)長期股票投資采用“成本法”，則當(dāng)企業(yè)實際收到被投資企業(yè)發(fā)放的股利時，應(yīng)作會計分錄為__。

A．借記“銀行存款”科目，貸記“長期股權(quán)投資”科目 B．借記“銀行存款”科目，貸記“投資收益”科目 C．借記“銀行存款”科目，貸記“本年利潤”科目

D．借記“銀行存款”科目，貸記“其他業(yè)務(wù)收入”科目

16、某電廠與某水運公司簽訂了兩份運輸保管合同。第一份合同中注明運費30萬元，保管費10萬元；第二份合同載明的費用合計為50萬元(運費和保管費并未分別記載)。電廠與水運公司簽訂的兩份合同共計應(yīng)繳納的印花稅為__元。A．450 B．550 C．900 D．750

17、根據(jù)《土地增值稅暫行條例》規(guī)定，納稅人應(yīng)于__。A．向有關(guān)部門辦理過戶、登記手續(xù)之日前7日內(nèi) B．向有關(guān)部門辦理過戶、登記手續(xù)之日起7日內(nèi)

C．簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起7日內(nèi)或在稅務(wù)機(jī)關(guān)核定期限內(nèi) D．簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起30日內(nèi)

18、納稅人簽訂應(yīng)稅合同，就發(fā)生了應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)行為，必須依法貼花，履行完稅手續(xù)，這體現(xiàn)了印花稅的__性質(zhì)。A．所得稅 B．財產(chǎn)稅 C．憑證稅 D．行為稅

19、目前，我國在東北地區(qū)進(jìn)行增值稅轉(zhuǎn)型試點，在計算增值稅時，允許納稅人將納稅期內(nèi)購入固定資產(chǎn)所含的增值稅款在稅前申請一次性抵扣，這種增值稅類型屬于__。

A．生產(chǎn)型增值稅 B．收入型增值稅 C．消費型增值稅 D．支出型增值稅

20、經(jīng)盤點損失的食品應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額為__元。A．2600 B．1040 C．1820 D．1360

21、某油田2003年5月銷售原油86000噸，同時銷售油田伴生的天然氣47500千立方米；自用原油25噸，其中18噸用于本企業(yè)在建工程，7噸用于修井；收購未稅原油80噸。該油田原油適用的單位稅額為8.5元/噸，天然氣為4.8元/千立方米，收購地原油資源稅適用稅額為8元/噸。下列表述正確的是__。A．該油田本月應(yīng)納資源稅959212.5元，不代扣代繳資源稅 B．該油田本月應(yīng)納資源稅959153元，不代扣代繳資源稅 C．該油田本月應(yīng)納資源稅959153元，代扣代繳資源稅680元 D．該油田本月應(yīng)納資源稅959153元，代扣代繳資源稅640元

22、劉某2009年取得特許權(quán)使用費收入兩次，分別為3000元、5000元。其中第二次為技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入，支付中介費560元，不能提供有效合法憑證。劉某兩次特許權(quán)使用費所得應(yīng)納的個人所得稅稅額為__元。A．1240 B．950.40 C．1280 D．1190.40

23、債券成本為__ A．15% B．18 C．20% D．28%

24、按照現(xiàn)行促進(jìn)殘疾人就業(yè)增值稅優(yōu)惠政策的有關(guān)規(guī)定，下列說法不正確的是__。

A．只有在殘疾人用工比例達(dá)到25%以上，方可退還當(dāng)月的增值稅 B．當(dāng)月已交增值稅不足退還的，可在當(dāng)年以前或以后月份結(jié)轉(zhuǎn)退還 C．退稅實行按限額退還增值稅

D．《殘疾人證》由殘疾人聯(lián)合會與稅務(wù)部門進(jìn)行審核

25、某外貿(mào)公司2008年8月從生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)購入一批化妝品，取得增值稅專用發(fā)票，支付價款40萬元、增值稅6.8萬元，另外支付購貨運輸費用4萬，當(dāng)月將該批化妝品全部出口，取得銷售收入60萬元。該外貿(mào)公司出口化妝品應(yīng)退流轉(zhuǎn)稅__萬元。(增值稅出口退稅率13%)A．16.25 B．17.2 C．19.8 D．25.8

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、下列屬于營業(yè)稅納稅義務(wù)人的有__。A．境內(nèi)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的個人 B．提供修理業(yè)務(wù)的企業(yè) C．境外轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的個人 D．某人取得的勞務(wù)報酬收入

2、下列各項中正確的有__。

A．風(fēng)險報酬率=風(fēng)險價值系數(shù)×標(biāo)準(zhǔn)差 B．投資報酬率=無風(fēng)險報酬率+風(fēng)險報酬率 C．無風(fēng)險報酬率=純利率+通貨膨脹預(yù)期補償率 D．風(fēng)險越大，實際獲得的報酬率就越高 E．標(biāo)準(zhǔn)差越大，風(fēng)險越小 3、2001該中國公民應(yīng)補稅額為__元。A．220 B．280 C．0 D．180

4、當(dāng)月該企業(yè)銷售給特約經(jīng)銷商A的小汽車，應(yīng)確認(rèn)銷售額__元。A．4000000 B．4020000 C．5000000 D．5020000

5、勞務(wù)報酬收入應(yīng)繳納個人所得稅__元。A．2800 B．20110 C．30110 D．2400

6、張、王、趙三位先生合資興辦了一個房地產(chǎn)有限責(zé)任公司，注冊資本為3000萬元人民幣，王先生占其中的70%，趙先生占16.7%，張先生占13.3%。王先生擔(dān)任公司的董事長、總經(jīng)理，趙先生擔(dān)任副總經(jīng)理，但在后來的經(jīng)營活動中，雙方發(fā)生沖突，已經(jīng)無法繼續(xù)合作下去，趙先生遂訴請法院判令房地產(chǎn)公司回購其股權(quán)。請問：趙先生提出的以下訴訟理由，不符合法律規(guī)定的是__。

A．趙先生以在股東會遭到排擠、不能正常行使股東權(quán)利為由，要求公司回購股權(quán)

B．房地產(chǎn)公司連續(xù)5年不向股東分配利潤，但公司該5年連續(xù)盈利，并且符合《公司法》規(guī)定的分配利潤條件

C．王先生操縱股東會作出決議轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)公司主要財產(chǎn)

D．公司章程規(guī)定的營業(yè)期限屆滿或者章程規(guī)定的其他解散事由出現(xiàn)，股東會會議通過決議修改章程使公司存續(xù)

7、下列稅收優(yōu)惠中，符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的有__。A．所有的小型企業(yè)，都減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅

B．符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益是免稅收入

C．集成電路設(shè)計企業(yè)，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅

D．民族自治地方的自治機(jī)關(guān)可以決定本民族自治地方的所得稅的減免

E．軟件生產(chǎn)企業(yè)實行增值稅即征即退政策所退還的稅款，由用于研究開發(fā)軟件產(chǎn)品和擴(kuò)大再生產(chǎn)，不予征收企業(yè)所得稅

8、根據(jù)立法法規(guī)定，稅務(wù)行政規(guī)章制定主體不能是__。A．省國稅局 B．市地稅局

C．國家稅務(wù)總局稽查局 D．國家稅務(wù)總局

9、依據(jù)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為中應(yīng)當(dāng)繳納營業(yè)稅的有__。A．個人按市場價格出租居民住房

B．合格境外機(jī)構(gòu)投資者委托境內(nèi)公司在我國從事債券買賣業(yè)務(wù)的差價收入 C．社?；鹄硎聲\用社?；鹳I賣證券投資基金、股票、債券的差價收入 D．以不動產(chǎn)投資入股，參與投資方利潤分配，但不承擔(dān)投資風(fēng)險 E．人民銀行對金融機(jī)構(gòu)的貸款業(yè)務(wù)

10、甲企業(yè)2003年境內(nèi)應(yīng)納稅所得額__萬元。A．4115.6 B．4040.4 C．4065.6 D．4105.4

11、在計算企業(yè)所得稅時，下列固定資產(chǎn)中不得提取折舊的是__。A．閑置的廠房

B．以經(jīng)營租賃方式出租的廠房 C．以融資租賃方式租入的設(shè)備 D．以經(jīng)營租賃方式租入的設(shè)備

12、設(shè)在經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)的某產(chǎn)品出口企業(yè)，經(jīng)營期20年，各年出口產(chǎn)品產(chǎn)值均達(dá)到企業(yè)全部產(chǎn)品產(chǎn)值的70%以上，各年盈虧情況如下表(單位：萬元，不考慮地方所得稅)，該企業(yè)適用于10%稅率征收企業(yè)所得稅的是__。A．第5年 B．第6年 C．第7年 D．第8年

13、下列說法中，符合注冊稅務(wù)師行業(yè)的特點的有__。

A．代理人必須是經(jīng)批準(zhǔn)具有稅務(wù)代理執(zhí)業(yè)資格的注冊稅務(wù)師和注冊稅務(wù)師事務(wù)所

B．公正性要求注冊稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，必須站在客觀、公正的立場上 C．注冊稅務(wù)師從事的稅務(wù)代理業(yè)務(wù)足負(fù)有法律責(zé)任的契約行為 D．注冊稅務(wù)師不得超越規(guī)定的內(nèi)容從事代理活動 E．轉(zhuǎn)嫁稅收法律責(zé)任

14、同一稅種中，對同一稅目采用從量定額與從價定率相結(jié)合征收辦法(復(fù)合計稅)的稅種有__。A．消費稅 B．增值稅

C．土地使用稅 D．資源稅 E．關(guān)稅

15、下列關(guān)于營業(yè)稅稅收優(yōu)惠政策的說法，正確的有__。A．境內(nèi)建筑公司在我國境外提供建筑業(yè)勞務(wù)暫免征收營業(yè)稅

B．保險保障基金公司取得的境內(nèi)保險公司依法繳納的保險保障基金免征營業(yè)稅 C．對個人從事有價證券買賣業(yè)務(wù)取得的收入暫免征收營業(yè)稅 D．境外單位在境外向境內(nèi)單位提供倉儲服務(wù)業(yè)務(wù)免征營業(yè)稅

E．廉租房經(jīng)營單位按照政府規(guī)定的價格出租廉價住房取得的租金收入免征營業(yè)稅

16、根據(jù)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列說法正確的有__。A．租賃企業(yè)提取壞賬準(zhǔn)備的比率不得超過5% B．企業(yè)只有在贏利才可以提取壞賬準(zhǔn)備 C．以各項財產(chǎn)作抵押的貸款，不得提取壞賬準(zhǔn)備

D．信貸、租賃業(yè)務(wù)企業(yè)的同業(yè)拆借資金可以提取壞賬準(zhǔn)備

E．已經(jīng)列為壞賬損失的應(yīng)收款項在以后收回應(yīng)計入當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額

17、關(guān)于資源稅課稅數(shù)量的確定，下列表述正確的有__。A．凡直接對外銷售的，以實際產(chǎn)量為課稅數(shù)量

B．金屬礦產(chǎn)品原礦，無法準(zhǔn)確掌握納稅人移送使用原礦數(shù)量的，可將其精礦按選礦比折算成原礦數(shù)量作為課程數(shù)量

C．無法正確計算原煤使用量的自用原煤，可按加工產(chǎn)品的綜合回收率，將加工產(chǎn)品實際銷售量和自用量折算成原煤數(shù)量作為課稅數(shù)量

D．納稅人自產(chǎn)自用金屬礦產(chǎn)品的，以實際移送使用數(shù)量為課稅數(shù)量 E．液體鹽加工固體鹽出售的，按加工的固體鹽數(shù)量納稅

18、有關(guān)稅務(wù)規(guī)章和稅務(wù)行政規(guī)范的下列表述正確的有__。A．稅務(wù)規(guī)章的效力等同于稅收行政法規(guī) B．稅務(wù)行政規(guī)范屬于非立法行為的行為規(guī)范

C．稅務(wù)規(guī)章規(guī)定的事項在內(nèi)容上必須是稅務(wù)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的事項 D．稅務(wù)規(guī)章一般應(yīng)當(dāng)自公布之日起30日后施行

19、以下有關(guān)房產(chǎn)稅稅收政策的表述中，正確的有__。A．企業(yè)無租使用國家機(jī)關(guān)的房屋，由企業(yè)代為繳納房產(chǎn)稅

B．在確定房產(chǎn)計稅余值時，房產(chǎn)原值的具體減除比例，由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅法規(guī)定的減除幅度內(nèi)自行確定

C．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房在出售前不征收房產(chǎn)稅

D．對房屋附屬設(shè)備和配套設(shè)施中易損壞、需要經(jīng)常更換的零配件，更新后要計入房產(chǎn)原值

E．居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營性房產(chǎn)，由實際經(jīng)營的代管人或使用人繳納房產(chǎn)稅

20、下列項目中，屬于經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的有__。A．支付的融資租賃費 B．教育費附加返還

C．支付給在建工程人員的工資

D．支付給離退休人員的統(tǒng)籌退休金 E．為生產(chǎn)工人支付的住房公積金

21、下列關(guān)于公司解散說法正確的是__。A．都要進(jìn)行清算

B．解散的公司，其法人資格仍然存在

C．在公司經(jīng)營管理發(fā)生嚴(yán)重困難，繼續(xù)存續(xù)會使股東利益受到重大損失，通過其他途徑不能解決的，持有公司全部股東表決權(quán)的1%以上的股東，可以請求人民法院解散公司

D．公司章程規(guī)定的營業(yè)期限屆滿或者公司章程規(guī)定的其他解散事由出現(xiàn)，由公司須經(jīng)持有2/3以上表決權(quán)的股東通過，可以修改公司章程，使公司得以存續(xù)

22、在我國現(xiàn)行稅法體系中，下列項目可以構(gòu)成稅收法律關(guān)系客體的有__。A．個人取得的勞務(wù)報酬 B．自然人 C．房產(chǎn)

D．接受捐贈汽車的行為

23、該運輸公司設(shè)在不同地區(qū)可能涉及的企業(yè)所得稅稅率有__。A．33% B．30% C．15% D．24%

24、下列各項中，屬于企業(yè)生產(chǎn)預(yù)算內(nèi)容的有__。A．現(xiàn)金預(yù)算 B．銷售預(yù)算

C．制造費用預(yù)算 D．直接人工預(yù)算 E．期末存貨預(yù)算

25、在下列事項中，影響籌資活動現(xiàn)金流量的項目有__。A．支付借款利息

B．購買三個月內(nèi)到期的債券 C．融資租入固定資產(chǎn)支付的租金 D．支付現(xiàn)金股利 E．發(fā)行債券收到現(xiàn)金

第三篇：山東省2017年上半年注冊稅務(wù)師試題

山東省2017年上半年注冊稅務(wù)師試題

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、下列會計事項中，會引起企業(yè)凈資產(chǎn)變動的是__。A．提取盈余公積

B．用盈余公積彌補虧損 C．用盈余公積轉(zhuǎn)增資本 D．繳納增值稅

2、下列企業(yè)中屬于生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，可以享受生產(chǎn)性外商投資企業(yè)的稅收優(yōu)惠待遇的是__。

A．從事旅游觀光纜車、索道服務(wù)業(yè)務(wù)的企業(yè) B．專業(yè)從事房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營的外商投資企業(yè)

C．從事直接為生產(chǎn)服務(wù)的產(chǎn)業(yè)信息咨詢的外商投資企業(yè)

D．從事股權(quán)投資及轉(zhuǎn)讓，以及為企業(yè)提供創(chuàng)業(yè)投資管理、咨詢等服務(wù)的創(chuàng)投企業(yè)

3、某企業(yè)2008年8月進(jìn)口卷煙30箱(標(biāo)準(zhǔn)箱，下同)，每箱成交價格800美元，支付境外采購代理商買方傭金40美元/箱，起卸前的運費110美元/箱，保險費100美元/箱。本業(yè)務(wù)關(guān)稅共繳納41208元，該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅和消費稅稅金合計__元。(1美元=6.8人民幣元)A．173530.8 B．360484.7 C．554412 D．573530.8

4、下列項目中，不在現(xiàn)金流量表“支付的各項稅費”項目中反映的是__。A．本期退回的增值稅 B．支付的教育費附加 C．預(yù)交的營業(yè)稅

D．支付的土地增值稅

5、該企業(yè)2004合并納稅應(yīng)為__萬元。A．9 B．15 C．18 D．12

6、下列現(xiàn)行稅法中屬于實體法的是__。A．增值稅暫行條例 B．稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則 C．稅務(wù)行政處罰實施辦法 D．稅收征收管理法

7、下列對服裝廠因以貨(服裝)易貨(甲級香煙)的應(yīng)稅事項表述正確的有__。A．應(yīng)納增值稅31875元 B．應(yīng)納城建稅2191元 C．應(yīng)納教育費附加956.25元 D．應(yīng)納增值稅31875元

8、某增值稅一般納稅人總分支機(jī)構(gòu)不在同一個縣(市)，總機(jī)構(gòu)已申請辦理了增值稅一般納稅人認(rèn)定手續(xù)，下列對其分支機(jī)構(gòu)的稅務(wù)處理正確的是__。A．向總機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù) B．不必申請，自動視為一般納稅人

C．向分支機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)

D．向兩地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的共同上級稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)

9、某獨立核算的煤礦，2Q04年5月份對外銷售洗煤50噸，取得銷售收入1萬元，加工該批洗煤耗用原煤90噸。該礦適用的單位稅額為1元/噸。則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納的資源稅為__元。A．10000 B．140 C．90 D．50 10、2008年1月1日，甲公司為其100名中層以上管理人員每人授予500份股票增值權(quán)，可行權(quán)日為2011年12月31日。該增值權(quán)應(yīng)在2012年12月31日之前行使完畢。甲公司授予日股票市價5元，截至2009年末累計確認(rèn)負(fù)債 300 000元，2008年和2009年均沒有人離職，2010年有10人離職，預(yù)計2011年沒有人離職，2010年末增值權(quán)公允價值為12元，則2010年末應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)付職工薪酬為__元。A．150 000 B．105 000 C．240 000 D．405 000

11、年初資產(chǎn)負(fù)債表中“存貨”項目為280000元，“存貨跌價準(zhǔn)備為30000元，年末“存貨”項目為 420000元，可變現(xiàn)凈值為490000元，則“存貨跌價準(zhǔn)備”項目為__元。A．30000 B．-70000 C．0 D．70000

12、趙某2001年5月共計應(yīng)繳納的個人所得稅為__元。A．2320 B．2000 C．1920 D．2240

13、下列財務(wù)比率中，__可以反映企業(yè)的償債能力。A．應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù) B．銷售利潤率 C．每股盈余

D．已獲利息倍數(shù)

14、海南某中外合資企業(yè)，投資于水利項目開發(fā)經(jīng)營，經(jīng)營期20年，其適用的稅收優(yōu)惠政策是__。A．稅率減按10%，從獲利起一免兩減半 B．稅率減按15%，從獲利起兩免三減半 C．稅率減按15%，從獲利起五免五減半 D．稅率減按24%，從獲利起五免五減半

15、期末資產(chǎn)負(fù)債表“應(yīng)付債券”項目應(yīng)根據(jù)__填列。A．“應(yīng)付債券”科目的總賬余額

B．“應(yīng)付債券”科目所屬明細(xì)賬借貸方余額相抵后的金額

C．“應(yīng)付債券”科目的期末余額扣除一年內(nèi)到期償還部分后的金額 D．“應(yīng)付債券——債券面值”科目余額

16、根據(jù)民事訴訟法的規(guī)定，__，人民法院不能決定終結(jié)訴訟。A．原告死亡，又沒有繼承人的

B．原告死亡，繼承人放棄訴訟權(quán)利的 C．被告死亡的

D．離婚案件的一方當(dāng)事人死亡的

17、根據(jù)《合伙企業(yè)法》規(guī)定，合伙企業(yè)的利潤和虧損__。A．由合伙人平均分配或分擔(dān)

B．由合伙人按照各自出資比例分配或分擔(dān)

C．由合伙人按照合伙協(xié)議約定的比例分配或分擔(dān)，合伙協(xié)議未約定的，則平均分配或分擔(dān)

D．由合伙人按照合伙協(xié)議約定的比例分配或分擔(dān)，合伙協(xié)議未約定的，則按照各自出資比例分配或分擔(dān)

18、下列資產(chǎn)中，不屬于流動資產(chǎn)的是__。A．交易性金融資產(chǎn)

B．一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn) C．預(yù)付款項

D．可供出售金融資產(chǎn)

19、某賓館2009年9月取得下列收入：住宿、餐飲營業(yè)收入20萬元(包括銷售4噸自制啤酒取得的收入3萬元)，游藝廳營業(yè)收入14萬元，臺球室營業(yè)收入8萬元，網(wǎng)吧收入25萬元。當(dāng)?shù)匾?guī)定臺球營業(yè)稅稅率為5%。該賓館當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅為__萬元。A．2.10 B．9.20 C．5.30 D．12.20

20、下列房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓行為，不征土地增值稅的是__。A．以房產(chǎn)抵償債務(wù)

B．無償將房產(chǎn)直接贈給某足球俱樂部 C．破產(chǎn)清算轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)

D．農(nóng)民因外出打工轉(zhuǎn)讓其在農(nóng)村的房屋

21、行政許可采取統(tǒng)一辦理或者聯(lián)合辦理、集中辦理的，可以延長__。A．45日 B．15日 C．30日 D．90日

22、國際稅收中，徹底消除國際重復(fù)征稅的辦法是__ A．免稅法 B．稅收饒讓 C．直接抵免法 D．間接抵免法

23、某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2009年1月將自產(chǎn)的化妝品與某商場進(jìn)行商品交換，用5箱折價10萬元(不含稅)化妝品換進(jìn)勞保用品一批。已知該化妝品本月最高不含稅售價是每箱3萬元，平均不含稅售價是每箱2.5萬元。則該批化妝品交換商品應(yīng)繳納消費稅__萬元。(化妝品的消費稅稅率為30%)A．0 B．3.00 C．3.75 D．4.50

24、該公民2005年由單位代扣代繳的工資薪金所得個人所得稅__元。A．9575 B．12785 C．10535 D．15180

25、關(guān)于現(xiàn)行消費稅的稅率規(guī)定，下列表述正確的是__。

A．啤酒銷售價格在3500元/噸以下的，適用定額稅率為220元/噸 B．進(jìn)口卷煙一律適用比例稅率45% C．糧食白酒適用定額稅率，薯類白酒不適用定額稅率 D．在比例稅率中，最高稅率為45%，最低稅率為3%

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、下列事項的會計處理中，屬于會計差錯的有__。A．將醫(yī)務(wù)人員的工資計入管理費用

B．固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后發(fā)生的借款利息計入固定資產(chǎn)成本 C．固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的借款利息計入固定資產(chǎn)成本 D．分期收款銷售方式下發(fā)出商品時確認(rèn)收入

E．設(shè)備一臺價值100萬元，估計凈殘值為50萬元

2、特殊侵權(quán)行為中的無過錯原則主要適用于__。A．高度危險作業(yè)致人損害 B．污染環(huán)境致人損害 C．地面施工致人損害 D．醫(yī)療過失致人損害 E．建筑物倒塌致人損害

3、委托加工的應(yīng)稅消費品，其消費稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是__。A．受托方將該批應(yīng)稅消費品銷售的當(dāng)天 B．受托方收取加工費的當(dāng)天

C．受托方加工完成應(yīng)稅消費品的當(dāng)天 D．委托方提貨的當(dāng)天

4、某油田2008年1月生產(chǎn)原油20萬噸，當(dāng)月銷售19.5萬噸，開具增值稅專用發(fā)票，注明銷售額1215萬元；開采天然氣1000萬立方米，當(dāng)月銷售900萬立方米，取得含稅收入850萬；本月增值稅進(jìn)項稅合計348萬元，運費100萬元，取得運費發(fā)票(本月專用發(fā)票通過認(rèn)證，運輸發(fā)票已通過比對；原油的增值稅稅率為17%)。本期委托某油氣田企業(yè)油田作業(yè)打井，取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅15萬。則該油田本月應(yīng)納增值稅__萬元。A．294.19 B．-92.26 C．50.66 D．-65.66

5、依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除的有__。A．向投資者支付的股息

B．未履行合同規(guī)定支付的違約金 C．企業(yè)支付的財產(chǎn)保險費

D．銷售貨物給購貨方的回扣支出 E．企業(yè)之間支付的管理費

6、以成交價格為基礎(chǔ)確定進(jìn)口貨物的完稅價格時，下列費用或者價值不應(yīng)當(dāng)計入完稅價格的是__。

A．由買方負(fù)擔(dān)的包裝材料費用和包裝勞務(wù)費用 B．由買方負(fù)擔(dān)的購貨傭金 C．進(jìn)口關(guān)稅

D．由買方負(fù)擔(dān)的進(jìn)口貨物運抵境內(nèi)輸入地點起卸后的運輸及其相關(guān)費用、保險費

E．境外考察費

7、享有行政立法權(quán)的行政主體是__ A．國務(wù)院

B．國務(wù)院所屬各部委 C．各省、自治區(qū)、直轄市

D．省、自治區(qū)的人民政府所在地的 E．地級市

8、我國稅法明確規(guī)定納稅人的權(quán)利有__。

A．依法提起稅務(wù)行政復(fù)議和稅務(wù)行政訴訟的權(quán)利 B．對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出決定有異議的暫不執(zhí)行的權(quán)利 C．要求稅務(wù)機(jī)關(guān)為其保守商業(yè)秘密的權(quán)利 D．依法進(jìn)行賬簿、憑證管理的權(quán)利 E．和稅務(wù)機(jī)構(gòu)磋商少繳稅金的權(quán)力

9、下列關(guān)于預(yù)計未來現(xiàn)金流量計算的表述中，正確的有__。

A．對資產(chǎn)未來現(xiàn)金流量的預(yù)計應(yīng)建立在經(jīng)企業(yè)管理層批準(zhǔn)的最近財務(wù)預(yù)算或者預(yù)測數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上

B．資產(chǎn)預(yù)計的未來現(xiàn)金流量包括與資產(chǎn)改良有關(guān)的現(xiàn)金流出

C．預(yù)計資產(chǎn)未來現(xiàn)金流量不包括籌資活動和所得稅收付產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

D．若資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品提供企業(yè)內(nèi)部使用，應(yīng)以內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格為基礎(chǔ)預(yù)計資產(chǎn)未來現(xiàn)金流量

E．對通貨膨脹因素的考慮應(yīng)和折現(xiàn)率一致

10、下列有關(guān)納稅申報的具體要求，說法正確的有__。

A．實行定期定額方式繳納稅款的納稅人，可以實行簡易申報、簡并征期等申報納稅方式

B．納稅人享受稅待遇的，在免稅期間可以不辦理納稅申報

C．納稅人因不可抗力，不能按期辦理納稅申報，可以延期辦理；但是，應(yīng)在不可抗力情形消除后立即向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)查明事實，予以批準(zhǔn)

D．納稅人按照規(guī)定的期限辦理納稅申報確有困難需要延期的，應(yīng)當(dāng)在60天內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書面申請，即可在申請的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算

E．扣繳義務(wù)人，若當(dāng)期沒有發(fā)生扣繳義務(wù)，可以不報送代扣伏繳、代收代繳稅款報告表

11、某建筑安裝公司自建一幢商用辦公樓，已全部銷售，取得銷售額15000萬元，建筑安裝工程成本為7000萬元，則該建筑安裝公司應(yīng)納的營業(yè)稅額為__萬元(假定該建筑工程成本利潤率為 10%)。A．175 B．505.93 C．809.5 D．988.14

12、下列貨物的銷售，應(yīng)按照13%稅率征收增值稅的有__。A．糧油加工廠用小麥加工的面粉 B．糧店用面粉加工的切面 C．掛面廠用面粉加工的掛面 D．食品廠用面粉加工的面包

13、下列收入不征收增值稅的有__。

A．執(zhí)罰部門和單位拍賣其查處的、具備拍賣條件的，屬于一般商業(yè)部門經(jīng)營的商品收入

B．執(zhí)罰部門和單位按商定價格取得的變賣其查處的、不具備拍賣條件的，屬于一般商業(yè)部門經(jīng)營的商品的變賣收入 C．郵政部門發(fā)行報刊的收入

D．除郵政部門以外的其他單位和個人發(fā)行報刊的收入

14、稅收具有強(qiáng)制性、無償性、固定性的特征，它的核心是__。A．強(qiáng)制性 B．無償性 C．固定性 D．確定性

15、某企業(yè)因地震影響，導(dǎo)致大部分廠房倒塌，短時間內(nèi)無法恢復(fù)生產(chǎn)，于2008年5月的25日向當(dāng)?shù)厥惥痔岢鲅悠诶U納增值稅的報告，以下表述正確的有__。

A．企業(yè)提出延期繳納稅款的理由充分

B．企業(yè)如未在5月25日提出申請，最遲應(yīng)于6月10日提出申請 C．省國稅局應(yīng)于收到報告之日起20日內(nèi)作出批準(zhǔn)或不予批準(zhǔn) D．若省國稅局不允批準(zhǔn)，則自6月11日起對企業(yè)加收滯納金 E．若省國稅局批準(zhǔn)其延期繳納稅款，企業(yè)最遲可于6個月后繳納

16、注冊稅務(wù)師在受托對外購材料進(jìn)行審查時，審查的主要內(nèi)容有__。A．審查購進(jìn)材料的買價、采購費用

B．審查材料入庫數(shù)量及材料超定額損耗的處理 C．審查購進(jìn)材料的運輸方式 D．審查估價入賬的材料重復(fù)入賬的問題

17、注冊稅務(wù)師在審核應(yīng)稅合同的計稅依據(jù)時，應(yīng)關(guān)注以下__方面。A．合同所載金額有多項內(nèi)容的，是否按規(guī)定計算納稅 B．已稅合同修訂后增加金額的，有否補貼印花

C．未注明金額或暫時無法確定金額的技術(shù)合同、租賃合同，在最終結(jié)算實際金額后，是否按規(guī)定補貼了印花

D．了解企業(yè)在經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)受哪些產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)

E．當(dāng)合同中既有免稅金額，又有應(yīng)稅金額時，納稅人是否正確計算納稅

18、根據(jù)《企業(yè)財務(wù)通則》和行業(yè)財務(wù)制度的規(guī)定，下列不能列入成本費用的開支有__。

A．企業(yè)購買企業(yè)債券支付的200萬元人民幣 B．企業(yè)為職工購買住房發(fā)生的100萬元支出 C．企業(yè)分配利潤減少的銀行存款200萬元 D．企業(yè)購買原材料發(fā)生的支出80萬元

E．企業(yè)向第10屆全國運動會贊助的20萬元支出

19、下列會計業(yè)務(wù)中，應(yīng)計算繳納消費稅的有__。

A．委托加工應(yīng)稅消費品收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品 B．以應(yīng)稅消費品抵償應(yīng)付股利

C．以自產(chǎn)應(yīng)稅消費品用于本企業(yè)在建工程

D．外購應(yīng)稅消費品(用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費品)發(fā)生非正常損失 E．以外購應(yīng)稅消費品(用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費品)對外投資

20、年金為A，計息期為n，計息期利息率為i，則普通年金現(xiàn)值的計算公式為（）。A.A B.B C.C D.D E.E

21、下列關(guān)于納稅人銷售自產(chǎn)貨物提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)并同時提供建筑業(yè)勞務(wù)征收增值稅、營業(yè)稅劃分說法正確的是__。

A．具備建設(shè)行政部門批準(zhǔn)的建筑業(yè)施工(安裝)資質(zhì)的企業(yè)，提供建筑業(yè)勞務(wù)的收入征收營業(yè)稅

B．簽訂建設(shè)工程施工總包或分包合同中單獨注明建筑業(yè)勞務(wù)價款的，提供建筑業(yè)勞務(wù)收入征收營業(yè)稅

C．具備建設(shè)行政部門批準(zhǔn)的建筑業(yè)施工(安裝)資質(zhì)的企業(yè)，簽訂建設(shè)工程施工總包或分包合同中單獨注明建筑業(yè)勞務(wù)價款的，提供建筑業(yè)勞務(wù)的收入征收營業(yè)稅

D．以上所稱建筑業(yè)勞務(wù)收入，以建設(shè)工程施工的實際收入作為計算營業(yè)稅的應(yīng)稅收入

22、根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，以下關(guān)于扣除限額的表述中，正確的有__。A．企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費，不超過工資薪金總額2%的部分準(zhǔn)予扣除 B．企業(yè)發(fā)生的福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分準(zhǔn)予扣除

C．企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除 D．企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過應(yīng)納稅所得額12%的部分，準(zhǔn)予扣除

E．企業(yè)在納稅終了，將“應(yīng)付股利”科目按照期末即期人民幣匯率中間價折算為人民幣時產(chǎn)生的匯兌損失，準(zhǔn)予扣除

23、在我國現(xiàn)行稅法體系中，下列項目可以構(gòu)成稅收法律關(guān)系客體的有__。A．個人取得的勞務(wù)報酬 B．自然人 C．房產(chǎn)

D．接受捐贈汽車的行為

24、關(guān)于稅務(wù)規(guī)章，下列說法中正確的是__。

A．稅務(wù)規(guī)章解釋與稅務(wù)規(guī)章具有同等效力，同屬于立法解釋的范疇 B．審議通過的稅務(wù)規(guī)章可由起草部門直接發(fā)布

C．稅務(wù)規(guī)章與地方性法規(guī)對同一事項的規(guī)定不一致時，必須由全國人大常委會裁決

D．人民法院在行政訴訟中對稅務(wù)規(guī)章可以有權(quán)適用，對不適當(dāng)?shù)亩悇?wù)規(guī)章可以宣布無效

25、根據(jù)行政復(fù)議法的規(guī)定，公民、法人和其它組織對__，可以申請行政復(fù)議。A．認(rèn)為行政機(jī)關(guān)侵犯合法的經(jīng)營自主權(quán)的 B．行政機(jī)關(guān)作出的行政處分不服

C．行政機(jī)關(guān)對民事糾紛作出的調(diào)解不服 D．行政機(jī)關(guān)作出的行政強(qiáng)制措施不服的 E．認(rèn)為行政機(jī)關(guān)違法要求履行義務(wù)的

第四篇：2016年黑龍江注冊稅務(wù)師考試試題

2016年黑龍江注冊稅務(wù)師考試試題

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、北京市區(qū)某銀行2008年第四季度買賣企業(yè)債券出現(xiàn)負(fù)差55萬元；2009年第一季度購買企業(yè)債券共支付564萬元，其中包括各種稅費0.7萬元；第二季度轉(zhuǎn)讓企業(yè)債券取得收入690萬元，在轉(zhuǎn)讓企業(yè)債券過程中，支付各種稅費1.1萬元。該銀行2009年第二季度上述業(yè)務(wù)應(yīng)納城建稅額__萬元。A．0.42 B．0.44 C．6.34 D．6.35

2、據(jù)現(xiàn)行增值稅規(guī)定，外貿(mào)企業(yè)收購生產(chǎn)企業(yè)加工的貨物出口的，退稅方法是__。

A．對生產(chǎn)企業(yè)實行退稅，采取“免、抵、退”方法 B．對外貿(mào)企業(yè)實行退稅，采取“先征后退”方法 C．對外貿(mào)企業(yè)實行免稅，采取“不征不退”方法

D．對生產(chǎn)企業(yè)和外貿(mào)企業(yè)實行分別退稅，采取“先征后退”方法

3、該外籍人員2月份共計應(yīng)繳納個人所得稅為__元。A．22571.25 B．66000 C．4331.25 D．6571.25

4、公司債券的上市必須符合公司債券的發(fā)行條件，債券的發(fā)行總額應(yīng)當(dāng)在__萬元以上。A．500 B．1000 C．5000 D．10000

5、納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，租入固定資產(chǎn)而支付的下列租賃費用，不能直接作為費用扣除的是__。

A．經(jīng)營性租賃方式發(fā)生的租賃費 B．融資性租賃人方發(fā)生的租賃費 C．承租方支付的手續(xù)費

D．安裝交付使用后產(chǎn)生的借款利息

6、依據(jù)稅法規(guī)定，下列計算公式中正確的是（）。

A．舊有房地產(chǎn)評估價格=重置成本價×成新折扣率 B．舊房成新度折扣= C．舊有房地產(chǎn)的價格=舊有房地產(chǎn)原值-建筑物折舊

D．舊有房地產(chǎn)的價格=舊有房地產(chǎn)市場價格-建筑物折舊

7、按照《企業(yè)所得稅法》第四十一條企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。這一做法體現(xiàn)了稅法原則中的__。A．稅收法律主義 B．稅收合作信賴原則 C．稅法公平主義 D．實質(zhì)課稅原則

8、下列建筑物中，應(yīng)繳納房產(chǎn)稅的是__。A．某市內(nèi)的變電塔 B．工礦區(qū)的磚瓦石灰窯 C．建制鎮(zhèn)內(nèi)的房屋 D．農(nóng)村的房屋

9、下列各選項中，不屬于行政行為特征的有__。A．從屬法律性 B．裁量性

C．單方意志性 D．效力一定性

10、納稅人因改變土地、房屋用途應(yīng)當(dāng)補繳已經(jīng)減征、免征契稅的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為__。

A．改變有關(guān)土地、房屋用途的當(dāng)天 B．改變有關(guān)土地、房屋用途的次日 C．改變有關(guān)土地、房屋用途的5日內(nèi) D．改變有關(guān)土地、房屋用途的10日內(nèi)

11、某作家2006年8月份出版一本小說，取得稿酬3800元。該小說上了暢銷小說排行榜，因此出版社追加印數(shù)，支付該作家加印稿酬30000元。某晚報將該小說連載4個月，每月支付作家稿酬10000元。則該作家一共應(yīng)納個人所得稅__元。A．7364 B．11808 C．8260 D．8265.6

12、甲公司20×6年3月在上財務(wù)會計報告批準(zhǔn)報出后，發(fā)現(xiàn)20×4年10月購入的專利權(quán)攤銷金額錯誤。該專利權(quán)20×4年應(yīng)攤銷的金額為60萬元，20×5年應(yīng)攤銷的金額為240萬元。20×4年、20×5年實際攤銷金額均為240萬元。甲公司對此重要會計差錯采用追溯重述法進(jìn)行會計處理，適用的所得稅稅率為25%，按凈利潤的10%提取法定盈余公積。甲公司20×6年年初未分配利潤應(yīng)調(diào)增的金額是__萬元。A．121.5 B．120.6 C．162 D．180

13、以下關(guān)于股票期權(quán)個人所得稅的有關(guān)規(guī)定的表述中，正確的是__。

A．員工接受實施股票期權(quán)計劃企業(yè)授予的股票期權(quán)時，除另有規(guī)定外，一般不征收個人所得稅

B．員工在行權(quán)日之前將股票期權(quán)轉(zhuǎn)讓的，以股票期權(quán)的轉(zhuǎn)讓凈收入，按財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得繳納個人所得稅 C．普通員工行權(quán)時，從企業(yè)取得股票的實際購買價低于購買日公平市場價的差額，與當(dāng)月工資薪金合并，繳納個人所得稅

D．員工將行權(quán)后的無論是境內(nèi)上市還是境外上市公司的股票轉(zhuǎn)讓，均免征個人所得稅

14、若該投資項目的風(fēng)險報酬系數(shù)為0.0836，則該企業(yè)投資的風(fēng)險報酬率為__。A．41.4% B．4.14% C．14.4% D．11.4%

15、按照現(xiàn)行規(guī)定，與金融資產(chǎn)有關(guān)的下列各項交易或事項，不影響當(dāng)期營業(yè)利潤的是__。

A．取得以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)發(fā)生的交易費用 B．以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)期末市價上升的收益 C．可供出售金融資產(chǎn)期末市價下跌的損失

D．已確認(rèn)過減值損失的可供出售債務(wù)工具投資公允價值的上升

16、有限責(zé)任公司__以上的事可以提議召開董事會會議。A．I/4 B．1/3 C．1/2 D．2/5

17、根據(jù)我國《刑事訴訟法》的規(guī)定，一般情況下(非流竄作案、多次作案、結(jié)伙作案的重大嫌疑分子)，拘留持續(xù)時間最長不得超過__。A．37日 B．14日 C．15日 D．3日

18、下列所得中，免交個人所得稅的是__。A．年終加薪

B．拍賣本人文字作品原稿的收入 C．個人保險所獲賠款

D．從投資管理公司取得的派息分紅

19、下列情形不征收消費稅的是__。A．自產(chǎn)用于廣告宣傳的樣品白酒 B．自產(chǎn)用于本企業(yè)招待的卷煙

C．單位外購潤滑油大包裝經(jīng)簡單加工成小包裝的行為 D．抵償債務(wù)的用來生產(chǎn)啤酒的玉米

20、有關(guān)行政行為的內(nèi)容，不正確的是__。

A．行政行為不同，其內(nèi)容亦有所不同，產(chǎn)生的法律效果也不一樣 B．行政行為的內(nèi)容是指行政行為對相對方只在其權(quán)利上產(chǎn)生具體影響 C．行政主體是憑借不同內(nèi)容的行政行為，實現(xiàn)其行政職能

D．行政行為既對相對方在其權(quán)利、義務(wù)上所產(chǎn)生的具體影響，亦即對相對方的權(quán)利、義務(wù)作出某種具體處理的決定

21、用于換取原材料的自產(chǎn)白酒應(yīng)納消費稅為__元。A．58333.33 B．57500 C．62500 D．37787.5

22、下列項目按6%征收率征稅的是__。A．寄售商店銷售寄售貨物 B．典當(dāng)行銷售死當(dāng)物品

C．一般納稅人銷售其使用過的固定資產(chǎn) D．銷售建筑用的砂土

23、當(dāng)事人提起民事案件的再審，應(yīng)當(dāng)在判決、裁定、調(diào)解協(xié)議發(fā)生法律效力后__內(nèi)提交申請書。A．2年 B．1年 C．6個月 D．3個月

24、根據(jù)《行政復(fù)議法實施條例》規(guī)定，行政機(jī)關(guān)作出的具體行政行為對公民、法人或者其他組織的權(quán)利義務(wù)可能產(chǎn)生不利影響的，應(yīng)當(dāng)告知其有關(guān)事項，這類事項不包括__。A．申請復(fù)議的權(quán)利 B．申請復(fù)議的期限 C．行政復(fù)議機(jī)關(guān)

D．申請復(fù)議的形式和費用

25、甲欲購買乙的汽車。經(jīng)協(xié)商，甲同意3天后簽訂正式的買賣合同，并先交1000元給乙，乙出具的收條上寫明為“收到甲訂金1000元”。3天后，甲了解到乙故意隱瞞了該車證照不齊的情況，故拒絕簽訂合同。下列哪一個說法是正確的__ A．甲有權(quán)要求乙返還2000元并賠償在買車過程中受到的損失 B．甲有權(quán)要求乙返還1000元并賠償在買車過程中受到的損失 C．甲只能要求乙賠償在磋商買車過程中受到的損失 D．甲有權(quán)要求乙承擔(dān)違約責(zé)任

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、下列關(guān)于無形資產(chǎn)處置的說法中，正確的有__。

A．無形資產(chǎn)預(yù)期不能為企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益的，應(yīng)當(dāng)將該無形資產(chǎn)的賬面價值予以轉(zhuǎn)銷，計入當(dāng)期管理費用

B．企業(yè)出售無形資產(chǎn)的，應(yīng)將所取得的價款與該無形資產(chǎn)賬面價值以及出售該項資產(chǎn)發(fā)生的相關(guān)稅費之和的差額計入當(dāng)期損益

C．企業(yè)將所擁有的專利技術(shù)的使用權(quán)轉(zhuǎn)讓，仍應(yīng)按期對其成本進(jìn)行攤銷，攤銷金額計入管理費用

D．企業(yè)將所擁有的專利技術(shù)的使用權(quán)轉(zhuǎn)讓，發(fā)生的與轉(zhuǎn)讓相關(guān)的費用支出應(yīng)該計入其他業(yè)務(wù)成本

E．企業(yè)出售無形資產(chǎn)發(fā)生的凈損益通過營業(yè)外收入或營業(yè)外支出來核算

2、在計算外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不得扣除的項目有__。

A．支付給總機(jī)構(gòu)的特許權(quán)使用費 B．資助給非關(guān)聯(lián)科研機(jī)構(gòu)的研究開發(fā)經(jīng)費 C．按規(guī)定為職工個人提取的醫(yī)療保險基金 D．為境內(nèi)工作的職工繳納的境外社會保險費

E．直接向受災(zāi)地區(qū)的單位和個人的公益、救濟(jì)性捐贈支出

3、下列各項所得中，應(yīng)計算繳納個人所得稅的有__。

A．職工個人以股份形式取得的不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn) B．職工個人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)

C．職工個人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓時所獲得的收入

D．職工個人以股份形式取得的以量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息

4、下列合同中，屬于無效合同的是__。A．一方以欺詐、脅迫的手段訂立的合同

B．惡意串通，損害國家、集體或者第三人利益的合同 C．以合法形式掩蓋非法目的的合同 D．損害社會公共利益的合同

E．違反法律、行政法規(guī)規(guī)定的合同

5、本案地面施工致王某損害的侵權(quán)行為，適用__歸責(zé)原則。A．無過錯責(zé)任 B．過錯推定 C．公平責(zé)任 D．嚴(yán)格責(zé)任

6、關(guān)于車輛購置稅的申報與繳納，下列說法正確的有__。A．底盤(車架)發(fā)生改變的車輛，納稅人不用重新辦理納稅申報 B．車輛購置稅是在應(yīng)稅車輛上牌登記注冊前的使用環(huán)節(jié)征收 C．車輛購置稅的納稅地點為應(yīng)稅車輛臀記注冊地或居住地

D．納稅人購買自用的應(yīng)稅車輛，自購買之日起90天內(nèi)申報納稅 E．進(jìn)口應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)自進(jìn)口之日起60日內(nèi)申報納稅

7、下列委托加工收回的應(yīng)稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，在計征消費稅時準(zhǔn)予從應(yīng)納消費稅稅額中扣除已納消費稅稅額的是__。

A．以委托加工的已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的貴重首飾及珠寶玉石 B．以委托加工的化妝品為原料生產(chǎn)的護(hù)膚護(hù)發(fā)品 C．以委托加工的汽車輪胎為原料生產(chǎn)的乘用車

D．以委托加工的已稅酒和酒精為原料生產(chǎn)的糧食白酒

8、關(guān)于稅法的適用原則，下列表述正確的是__。

A．新法優(yōu)于舊法原則在稅法中的作用主要體現(xiàn)在處理不同等級稅法的關(guān)系上 B．任何情況下，法律都不溯及既往

C．隨著特別法的出現(xiàn)，原有的居于普通法地位的稅法即告廢止 D．在訴訟發(fā)生時，稅收程序法適用優(yōu)于稅收實體法

9、該企業(yè)甲乙商場的電視機(jī)的增值稅的計稅銷售額是__萬元。A．210 B．202.5 C．200.1 D．201.3

10、下列關(guān)于“應(yīng)收補貼款”科目核算內(nèi)容及方法的表述中，正確的說法有__。A．借方反映出口企業(yè)銷售出口貨物后，按規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理“免、抵、退”稅申報，所計算得出的應(yīng)退稅額

B．貸方反映實際收到的出口貨物的應(yīng)退稅額

C．按批準(zhǔn)數(shù)作免抵和應(yīng)退稅時，期末借方余額，反映企業(yè)已收到稅務(wù)機(jī)關(guān)批復(fù)尚未辦理退庫的應(yīng)退稅額

D．按退稅申報數(shù)時，期末借方余額反映企業(yè)累計已按申報數(shù)計算，但尚未收到的退稅

E．科目不需設(shè)明細(xì)賬頁進(jìn)行明細(xì)核算 11、2004年該合資經(jīng)營企業(yè)計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的項目是__。

A．財務(wù)費用

B．公益、救濟(jì)性捐贈

C．因自然災(zāi)害造成的原材料損失 D．特許權(quán)使用費

12、不得辦理托收承付結(jié)算的業(yè)務(wù)包括__。A．代銷商品款項 B．寄銷商品款項 C．商品交易的款項 D．賒銷商品款項

E．因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項

13、計稅基數(shù)是相對數(shù)時，超倍累進(jìn)稅率實際上是__。A．超額累進(jìn)稅率 B．超率累進(jìn)稅率 C．全額累進(jìn)稅率 D．邊際稅率

14、下列屬于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的是__。A．薪炭林

B．存欄待售的牲畜 C．防風(fēng)固沙林 D．水土保持林

15、對于文化體育業(yè)營業(yè)稅的規(guī)定，下列說法正確的有__。A．單位和個人進(jìn)行演出，以全部收入為營業(yè)額繳納營業(yè)稅 B．廣告的播映屬于文化體育業(yè)征稅范圍

C．廣播電視有線數(shù)字付費頻道業(yè)務(wù)按文化體育業(yè)中的播映子目征收營業(yè)稅 D．以非租賃方式提供演出場所的單位和個人是文化體育業(yè)的納稅人 E．歌舞表演屬于文化業(yè)中的表演項目

16、某公司擬購置一處房產(chǎn)，付款條件是：從第7年開始，每年年末支付100萬元，連續(xù)支付10次，共1 000萬元，假設(shè)該公司的資金成本率為10%，則相當(dāng)于該公司現(xiàn)在一次付款的金額為__萬元。A．100×(PVA10%，16-PVA10%，6)B．100×PVA10%，10×PV10%，6 C．100×PV10%，10 D．100×(PVA10%，17-PVA10%，7)E．100×PVA10%，10

17、中國人民銀行的貸款業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅的有__。A．對金融企業(yè)貸款

B．委托金融企業(yè)發(fā)放貸款

C．向金融企業(yè)以外的單位發(fā)放貸款 D．向個人發(fā)放貸款

18、下列表述中，符合個人所得稅法規(guī)定的有__。

A．個人在解除勞動合同后又再次任職、受雇的，對已繳納個人所得稅的一次性經(jīng)濟(jì)收入，應(yīng)與再次任職、受雇的工資、薪金所得合并計算補繳個人所得稅 B．干部或職工從其所在單位領(lǐng)取的所有退職費，均免征個人所得稅

C．個體工商戶從事生產(chǎn)、經(jīng)營時，取得的從聯(lián)營企業(yè)分回的利潤，應(yīng)按利息、股息、紅利所得項目納稅

D．來華為我國大專院校國際交流項目工作兩年以內(nèi)的文教專家，由該國負(fù)擔(dān)的工資、薪金暫免征個人所得稅

19、按銷貨凈額計算交際應(yīng)酬費的行業(yè)，下列情況中表述正確的有__。A．全年銷貨凈額在500萬元以下的，不得超過銷貨凈額的10% B．全年銷貨凈額在1500萬元以下的，不得超過銷貨凈額的5‰

C．全年銷貨凈額在500萬元以上的，不得超過該部分銷貨凈額的5‰ D．全年銷貨凈額超過1500萬元的，不得超過該部分銷貨凈額的3‰

20、以下納稅人的情況中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定其應(yīng)納稅額的情況有__。A．甲一般納稅人企業(yè)2009年1月1日成立，2009年3月自行將賬簿銷毀重新設(shè)立賬簿

B．乙小規(guī)模納稅人企業(yè)由于經(jīng)營金額較小，認(rèn)為不用設(shè)立賬簿

C．丙個體工商戶由于經(jīng)營規(guī)模較小，自己無法設(shè)置賬簿，由稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的財務(wù)人員代為設(shè)置賬簿

D．丁企業(yè)賬簿設(shè)置較亂，成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，稅務(wù)機(jī)關(guān)無法查賬

E．戊企業(yè)2009年2月1日成立，到2009年5月尚未進(jìn)行過納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報，仍然置之不理

21、納稅人有下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額__，A．依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的

B．依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置賬簿但未設(shè)置的 C．擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的

D．納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的22、根據(jù)業(yè)務(wù)(1)甲公司應(yīng)作的會計分錄是__。A．借：應(yīng)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)B．借：銀行存款 貨：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅余——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)資本公積——關(guān)聯(lián)交易差價 C．借：應(yīng)收賬款 銀行仔款

貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅余——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)D．借：應(yīng)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)資本公積——關(guān)聯(lián)交易差價

23、企業(yè)財務(wù)管理的特點主要有__。A．靈敏度高 B．重要性強(qiáng) C．涉及面廣 D．綜合程度強(qiáng) E．效率高

24、下列企業(yè)的營業(yè)行為中，屬于營業(yè)稅混合銷售的有__。A．某KTV在提供娛樂服務(wù)的同時銷售紅酒 B．某飯店同時開設(shè)餐廳、客房又開設(shè)商場 C．照相館在提供照相服務(wù)的同時銷售相框

D．建筑安裝企業(yè)承包工程并負(fù)責(zé)施工的同時，給建設(shè)單位提供外購的建筑材料 E．某商店的員工為本商店提供搬運勞務(wù)

25、企業(yè)申報扣除各項資產(chǎn)損失時，應(yīng)提供能夠證明資產(chǎn)損失確屬實際發(fā)生的合法證據(jù)，下列各項中屬于外部證據(jù)的有__。A．中介機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)鑒證證明 B．司法機(jī)關(guān)的判決或者裁定 C．相關(guān)經(jīng)濟(jì)行為的業(yè)務(wù)合同

D．企業(yè)的破產(chǎn)清算公告或清償文件

E．工商部門出具的注銷、吊銷及停業(yè)證明

第五篇：注冊稅務(wù)師考試基礎(chǔ)知識

注冊稅務(wù)師考試

目錄

1.報考條件............................12.報名時間及方法......................23.考試科目............................2

4.考試時間............................2

5.考試教材............................36.合格標(biāo)準(zhǔn)............................3

7.成績管理............................48.注冊管理............................4

9.免考規(guī)定............................4

10.考試級別..........................4

11.注冊管理..........................51.報考條件凡中華人民共和國公民，遵紀(jì)守法并具備下列條件之一者，均可參加注冊稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格考試：

（一）經(jīng)濟(jì)類、法學(xué)類大專畢業(yè)后，或非經(jīng)濟(jì)類、法學(xué)類大學(xué)本科畢業(yè)后，從事經(jīng)濟(jì)、法律工作滿6年。

（二）經(jīng)濟(jì)類、法學(xué)類大學(xué)本科畢業(yè)后，或非經(jīng)濟(jì)類、法學(xué)類第二學(xué)士或研究生班畢業(yè)后，從事經(jīng)濟(jì)、法律工作滿4年。

（三）經(jīng)濟(jì)類、法學(xué)類第二學(xué)士或研究生班畢業(yè)后，或獲非經(jīng)濟(jì)類、法學(xué)類碩士學(xué)位后，從事經(jīng)濟(jì)、法律工作滿2年。

（四）獲經(jīng)濟(jì)類、法學(xué)類碩士學(xué)位后，從事經(jīng)濟(jì)、法律工作滿1年。

（五）取得經(jīng)濟(jì)類、法學(xué)類博士學(xué)位。

（六）在全國實行專業(yè)技術(shù)資格考試前，按照國家有關(guān)規(guī)定已評聘了經(jīng)濟(jì)、會計、統(tǒng)計、審計、法律中級專業(yè)職務(wù)或參加全國統(tǒng)一考試，取得經(jīng)濟(jì)、會計、統(tǒng)計、審計中級專業(yè)技術(shù)資格，并從事稅務(wù)代理業(yè)務(wù)滿1年。

（七）非經(jīng)濟(jì)類、法學(xué)類大專畢業(yè)后，從事經(jīng)濟(jì)、法律工作滿8年。

（八）人事部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他條件。

按照國家有關(guān)規(guī)定已評聘經(jīng)濟(jì)、會計、統(tǒng)計、審計、法律等高級專業(yè)技術(shù)職務(wù)，從事稅收工作滿2年的人員，可免試《稅法

（一）》、《稅法

（二）》、《財務(wù)與會計》3個科目。

根據(jù)《關(guān)于同意香港、澳門居民參加內(nèi)地統(tǒng)一組織的專業(yè)技術(shù)人員資格考試有關(guān)問題的通知》（國人部發(fā)[2005]9號），凡符合注冊稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資

格考試相應(yīng)規(guī)定的香港、澳民居民均可按照文件規(guī)定的程序和要求報名參加考試。

2.報名時間及方法報名時間一般設(shè)在考試上一年的12月份，按屬地管理的原則，一般按地區(qū)為單位進(jìn)行組織。

2012年注冊稅務(wù)師考試報名工作已于2011年12月份開始。

目前各地報名方式情況不太相同，一般為現(xiàn)場報名或網(wǎng)上報名與現(xiàn)場報名相結(jié)合的方式。

現(xiàn)場報名的，考生需現(xiàn)場領(lǐng)取《全國注冊稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格考試申報表》,填寫后應(yīng)經(jīng)相關(guān)部門蓋章。報名時，須持上述《申報表》、本人身份證明(身份證、軍官證、駕駛執(zhí)照、護(hù)照，下同)、符合報考條件的相關(guān)證明(學(xué)歷證書、資格證書、職稱證書)原件，在規(guī)定的時間內(nèi)到報名點經(jīng)資格復(fù)核合格后，辦理報名手續(xù)。符合免試條件者，還需持稅務(wù)部門出具的本人從事稅收工作起始時間的證明。

3.考試科目考試設(shè)5個科目，具體是：

《稅法

（一）》、《稅法

（二）》、《稅務(wù)代理實務(wù)》、《稅收相關(guān)法律》、《財務(wù)與會計》。其中，《稅務(wù)代理實務(wù)》為主觀題，在試卷上作答；其余4個科目均為客觀題，在答題卡上作答。

考生應(yīng)考時，可攜帶鋼筆或圓珠筆（黑色或藍(lán)色）、2B鉛筆、橡皮、計算器（無聲、無存儲編輯功能）。

考試分5個半天進(jìn)行，每個科目的考試時間均為2個半小時。[1]科目名稱試卷滿分 合格標(biāo)準(zhǔn)

稅法

（一）140 8

4稅法

（二）140 84

稅收相關(guān)法律 140 84

財務(wù)與會計 140 84

稅務(wù)代理實務(wù) 100 60

4.考試時間

考試每年舉行一次，考試時間一般安排在6月份進(jìn)行，考試分5個半天進(jìn)行，每個科目考試時間均為150分鐘。原則上只在省會城市設(shè)立考點。2012年考試時間為6月16、17日。[3]

6月16日 9:00-11:30 稅法(一)13:00-15:30 稅法(二)16:30-19:00 財務(wù)與會計6月17日 9:00-11:30 稅收相關(guān)法律14:00-16:30 稅務(wù)代理實務(wù)

5.考試教材2010年全國注冊稅務(wù)師考試教材

出 版 社：中國稅務(wù)出版社

作者：全國注冊稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格考試教材編寫組

出版時間：2010年1月第一版 北京第一次印刷

開本：16

全套定價：214元

全套教材共分5冊：《稅法》I定價40元、《稅法》II定價42元、《稅務(wù)代理實務(wù)》定價47元、《稅收相關(guān)法律》定價43元、《財務(wù)與會計》定價42元

6.合格標(biāo)準(zhǔn)

7.成績管理

8.注冊管理

9.免考規(guī)定

10.考試級別注冊稅務(wù)師考試科目包括稅法(一)、稅法(二)、稅務(wù)代理實務(wù)、稅收相關(guān)法律和財務(wù)與會計5個科目。每個考試科目的考試時間均為150分鐘，卷面分?jǐn)?shù)除稅務(wù)代理實務(wù)科目為100分外，其余 4 個科目均為140分。《稅法(一)》主要考核現(xiàn)行增值稅、消費稅、營業(yè)稅、資源稅的政策規(guī)定及其計算;

《稅法(二)》主要考核現(xiàn)行企業(yè)所得稅、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅、個人所得稅、土地增值稅、印花稅等其他稅種的政策規(guī)定及其計算;《財務(wù)與會計》 主要考核會計與財務(wù)管理方面的基本知識及實際應(yīng)用;《稅收相關(guān)法律》主要考核與涉稅事宜相關(guān)的行政法、民商法、經(jīng)濟(jì)法、刑法、刑事訴訟法與民事訴訟法行政復(fù)議法與行政訴訟法等。

《稅務(wù)代理實務(wù)》主要考核現(xiàn)行各稅種的計算征收、管理及檢查、涉稅會計核算與涉稅文書制作等方面內(nèi)容。

11.注冊管理注冊稅務(wù)師資格考試合格者，由各省、自治區(qū)、直轄市人事(職改)部門頒發(fā)人事部統(tǒng)一印制的、人事部與國家稅務(wù)總局用印的中華人民共和國《注冊稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格證書》。該證書在全國范圍內(nèi)有效。

取得《注冊稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格證書》者，須按規(guī)定向所在省(區(qū)、市)注冊稅務(wù)師管理部門申請注冊，注冊稅務(wù)師注冊有效期為3年。有效期滿前3個月，持證者須按規(guī)定到注冊機(jī)構(gòu)辦理再次注冊手續(xù)。[2]