第一篇：投資公司財務(wù)制度

第一部分、XX投資（集團）有限公司財務(wù)制度（草案）

第一章 分公司財務(wù)的定位

xx（集團）有限公司的分公司（含各省、市、縣、區(qū)）、控股公司、有限合伙我方為普通合伙人、叁股公司我方為財務(wù)管理者的公司的財務(wù)部，是一個自上而下的獨立系統(tǒng)。財務(wù)系統(tǒng)和業(yè)務(wù)系統(tǒng)是相對獨立的，只有實現(xiàn)相對獨立，才能實現(xiàn)核算與監(jiān)督兩大財務(wù)基本職能。在xx有限公司集團總部，財務(wù)部門直接對董事長負(fù)責(zé)，只受董事長的直接管理。下面各分、子公司的財務(wù)，直接對總部財務(wù)部負(fù)責(zé)，接受總部財務(wù)的指導(dǎo)和監(jiān)督，并按規(guī)定及時向公司總部報送真實、完整的財務(wù)會計報告。分公司的財務(wù)定位如下：

在下屬各公司，財務(wù)人員和總監(jiān)的關(guān)系，是配合關(guān)系，不是服從關(guān)系?？偙O(jiān)可以要求財務(wù)報送他需要的報表數(shù)據(jù)，但不能對財務(wù)的具體核算工作等進行干預(yù)；總監(jiān)可以對財務(wù)在內(nèi)部控制與管理等方面提出具體的要求，財務(wù)應(yīng)該予以配合；總監(jiān)對財務(wù)有行政管理的權(quán)限，如工作紀(jì)律、作息時間等，但無人事方面的權(quán)限，如工資福利待遇、任用提拔等。財務(wù)人員的工資福利待遇、任免提拔等人事方面的權(quán)限必須歸集團公司人事行政部和財務(wù)部?？偙O(jiān)的不合理要求，如違反公司制度、違背財務(wù)原則，財務(wù)完全可以拒絕。同時，財務(wù)對總監(jiān)的經(jīng)濟行為有監(jiān)督的職責(zé)。

財務(wù)人員應(yīng)該積極配合分公司的業(yè)務(wù)工作。財務(wù)人員必須分清哪些事項必須配合業(yè)務(wù)工作，哪些事項必須堅持原則。財務(wù)人員不能因為是受集團公司財務(wù)部門直接管理，就在下面擺譜，不服從經(jīng)理或總監(jiān)的管理，不積極配合業(yè)務(wù)工作。財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)清自己的崗位職責(zé)，一方面在于監(jiān)督管理，另一方面在于服務(wù)，不能影響其他部門的正常業(yè)務(wù)工作。

第二章 財務(wù)人員的聘用與解聘制度

（一）財務(wù)部人員的聘用

1.財務(wù)人員實行持證上崗制度。會計證是財務(wù)工作人員的資格證書，只有取得財務(wù)部門頒發(fā)或認(rèn)可的會計證才能上崗。公司嚴(yán)禁聘用因有提供虛假財務(wù)會計報告，作假賬、隱匿或者故意銷毀會計憑證、會計賬簿、貪污、挪用公款、職務(wù)侵占等與會計職務(wù)有關(guān)的違法行為被依法追究刑事責(zé)任的人員。

2.各分公司人事部或總部負(fù)責(zé)對財務(wù)人員招聘、總監(jiān)復(fù)試，報總公司人力行政部、財務(wù)部、董事長批準(zhǔn)后，公司方可聘用。3.分公司財務(wù)人員聘用后到總公司財務(wù)部進行嚴(yán)格的培訓(xùn)，以熟悉公司財務(wù)制度及財務(wù)工作流程后回分公司開展工作。

4.未經(jīng)總公司人力行政部、財務(wù)部和總經(jīng)理、董事長同意，分公司總監(jiān)不得任意調(diào)動或撤換財務(wù)人員。

5.財務(wù)人員的任用實行回避制度，分公司總監(jiān)的近親屬不得在本單位擔(dān)任會計和出納工作，財務(wù)部門負(fù)責(zé)人的近親屬不得在同一單位的財務(wù)部門擔(dān)任出納工作。

（二）財務(wù)部人員的離職、辭退

1.財務(wù)人員因個人原因辭職應(yīng)提前一個月申請，否則視同自動離職（連續(xù)曠工三天以上），不予結(jié)算工資；對公司造成重大損失或影響的，公司保留遵循法律途徑追究責(zé)任的權(quán)利。

2.財務(wù)人員因重大工作失誤或嚴(yán)重違法亂紀(jì)，不適合繼續(xù)留任的，由所在部門提出《辭退申請書》，依相應(yīng)權(quán)責(zé)逐級審批后（參照辭職審批流程），交人力行政部開具《辭退通知書》，通知相關(guān)人員辦理交接、離職手續(xù)。

財務(wù)人員辭職審批流程：離職人員提出申請→分公司總監(jiān)審批→報總公司人力行政部→總公司財務(wù)部→總經(jīng)理審批→董事長審批

第三章 財務(wù)人員的工作交接制度

為了規(guī)范會計人員的管理，確保會計人員變動崗位時，清楚區(qū)分崗位變動前后責(zé)任人的責(zé)任，確保會計工作的前后銜接，防止賬目不清、責(zé)任不清等混亂現(xiàn)象的發(fā)生，根據(jù)《中華人民共和國會計法》及財政部《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。

1.會計人員調(diào)動工作、變動崗位或因故離職的，必須按照本制度的規(guī)定處理后續(xù)事宜，與接管人員辦清交接手續(xù)，編制移交清冊，否則，一律不得調(diào)動或離職。

2.本制度適用于xx有限公司的所有會計人員。

一、移交

會計人員離崗辦理移交手續(xù)前，必須做好以下各項工作： 1.已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)尚未填制會計憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢。

2.尚未登記的賬目應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?，并在最后一筆余額后蓋經(jīng)辦人員印章。3.整理應(yīng)該移交的各項資料，對未了事項要寫出書面材料。要核實所有內(nèi)外往來賬目，并盡可能處理結(jié)清，處理不完的列表交接。4.編制移交清冊。移交清冊一般應(yīng)包括：單位名稱、交接日期、交接項目、交接內(nèi)容、交接雙方和監(jiān)交人的職務(wù)、姓名、移交清冊頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。交接內(nèi)容要詳細(xì)列明應(yīng)該移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、現(xiàn)金、文件、其他會計資料和會計用品等內(nèi)容。會計核算已實行電算化的，從事該項工作的移交人員還應(yīng)當(dāng)在移交清冊中列明會計軟件及密碼等有關(guān)資料實物等內(nèi)容。

5.財務(wù)負(fù)責(zé)人、經(jīng)理移交時，還必須將自己分管的財務(wù)會計工作、重大財務(wù)收支和會計人員的情況等向接替人員詳細(xì)介紹。對需要移交的遺留問題，應(yīng)當(dāng)寫出書面材料。

6.會計人員臨時離職或者因病不能工作需要他人接替或代理的，財務(wù)負(fù)責(zé)人或會計主管人員必須指定有關(guān)人員接替或者代理，并辦理交接手續(xù)。臨時離職會計人員恢復(fù)工作的，應(yīng)當(dāng)與接替或代替人員辦理交接手續(xù)。

7.移交人員因病或者其他特殊原因不能親自辦理移交的，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)由移交人員委托他人代辦移交，但委托人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相關(guān)責(zé)任。

8.公司、部門撤銷的，公司財務(wù)部必須確定必要的會計人員辦理清算工作。清算工作未完畢前，不得離職。接收單位和移交日期由公司財務(wù)部確定。

二、接管

會計人員辦理交接手續(xù)時，移交人員要按照移交清冊逐項移交，接管人員要逐項核對點收，并注意以下幾點：

1.貨幣資金、有價證券要根據(jù)會計賬簿有關(guān)記錄進行點交。庫存現(xiàn)金、有價證券必須與會計賬簿記錄保持一致，不一致時，移交人必須限期查清。

2.會計憑證、賬簿、報表和其他會計資料必須完整無缺，不得遺漏。如有短缺，必須查明原因，并要在移交冊中加以注明，由移交人負(fù)責(zé)。

3.銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單核對相符，如不一致，應(yīng)當(dāng)編制銀行余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符。

4.債權(quán)債務(wù)等往來的明細(xì)賬戶余額要與總賬有關(guān)賬戶余額核對相符。要通過隨機抽查個別賬戶余額方式，核實賬賬、賬實的核對情況。

5.接管的會計人員應(yīng)繼續(xù)使用移交的賬簿，不得自行另立新賬，以保持會計信息記錄的連續(xù)性、完整性。

6.移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實物等，必須交接清楚，移交人員從事會計電算化工作的，要對有關(guān)電子數(shù)據(jù)在電腦上進行實際操作，以檢查電子數(shù)據(jù)的運行和有關(guān)數(shù)字的情況，在實際操作狀態(tài)下進行交接。

三、監(jiān)交 1.會計人員辦理交接時，必須有專人負(fù)責(zé)監(jiān)交。監(jiān)交人的規(guī)定如下：（1）一般會計人員交接，由財務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)交。

（2）財務(wù)負(fù)責(zé)人交接，由公司董事長（或委托的其它人員）監(jiān)交。2.交接工作結(jié)束后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊上簽名或蓋章，以明確責(zé)任。移交清冊一式四份，交接雙方、監(jiān)交人各一份，財務(wù)部存檔一份。

3.移交人對移交會計資料的合法性、真實性承擔(dān)法律責(zé)任，不能因為會計資料已經(jīng)移交而推卸責(zé)任。如因未辦妥會計資料、憑證檔案的移交和未了事項的說明而造成手續(xù)不清、賬務(wù)混亂，甚至經(jīng)濟損失，監(jiān)交人和接交人均應(yīng)承擔(dān)責(zé)任。

4.接替人應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項。

第四章 日常收款流程

（一）調(diào)查費

1.財務(wù)部根據(jù)風(fēng)控部出具的初審?fù)ㄖ獣杖≌{(diào)查費用； 2.財務(wù)部開具收款收據(jù)給客戶；

3.如有上門調(diào)查時收取調(diào)查費用的，由風(fēng)控部門調(diào)查人員代收，出差回來后交回財務(wù)部。

（二）誠意金

1.財務(wù)部根據(jù)風(fēng)控部出具的終審?fù)ㄖ獣杖】蛻粽\意金，金額為融資顧問費的10%（誠意金收取一般采取雙控模式）；小額誠意金收取現(xiàn)金。

2.簽訂雙控協(xié)議；

3.由借款方委托人及公司財務(wù)人員一同前往銀行辦理雙控賬戶 4.如因客戶原因交易未能完成，此誠意金不退

（三）顧問費

1.財務(wù)部協(xié)助風(fēng)控部陪同客戶簽訂借款協(xié)議、辦理抵押登記 2.財務(wù)部協(xié)助風(fēng)控部陪同客戶簽訂借款協(xié)議、辦理公證手續(xù) 3.財務(wù)部打印融資借據(jù)，給融資客戶簽字、蓋手印 4.財務(wù)部準(zhǔn)備好融資顧問費的收款收據(jù)和第一期利息的收據(jù) 5.風(fēng)控部和財務(wù)部一起陪同客戶匯款，支付利息 6.收取顧問費

（四）利息收入（自有資金）1.借款人按月支付借款利息

2.財務(wù)人員提醒資產(chǎn)保全人員根據(jù)合同約定利息付款日前10、7、5、3、1天電話提醒借款人做好還款準(zhǔn)備，保證付款日到期利息能足額到賬（未成立保全部之前，由財務(wù)部暫代）

（五）利息代催（平臺資金）1.借款人按月支付借款利息

2.財務(wù)人員提醒資產(chǎn)保全人員根據(jù)合同約定利息付款日前10、7、5、3、1天電話提醒借款人做好還款準(zhǔn)備，保證付款日到期利息能足額付到投資人賬戶（未成立保全部之前，由財務(wù)部暫代）

（六）本金代催（自有資金、平臺資金）1.投資人到期一次收回本金

2.財務(wù)人員提醒資產(chǎn)保全人員根據(jù)合同約定本金到期日前一個月電話提醒借款人做好還款準(zhǔn)備，以保證付款日到期本金能足額付到投資人賬戶，如沒有能力還款，必須提前向投資人申請續(xù)借或根據(jù)實際情況處理。（未成立保全部之前，由財務(wù)部暫代）

第五章 日常費用報銷制度

一、費用的報銷流程

報銷人填寫報銷單→部門經(jīng)理簽字→財務(wù)復(fù)核→分公司總監(jiān)復(fù)核→總公司財務(wù)復(fù)核—總經(jīng)理審批→董事長審批→出納（撥款）付款

二、費用報銷單據(jù)規(guī)定

財務(wù)報銷原始憑證的要求： 基本要求：

真實可靠、內(nèi)容完整、填制及時、書寫清楚。具體要求：

1.外來憑證是單位開具的，必須蓋有填制單位的公章（指業(yè)務(wù)公章、財務(wù)專用章、發(fā)票專用章、收款專用章或結(jié)算專用章等）；外來憑證是個人的，必須有填制人員的簽名或蓋章；單位自制的，必須有經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人或其指定人員的簽名或蓋章

2.購買實物的憑證，經(jīng)辦人、驗收人、審批人及用途等項必須齊全，大寫和小寫金額必須相符

3.一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復(fù)寫紙?zhí)讓懀ū旧砭邆鋸?fù)寫功能憑證除外，應(yīng)使用注明有報銷用途的一聯(lián)作為報銷憑證

4.超過現(xiàn)金支付金額的業(yè)務(wù)，一律采用銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式付款，收款單位的銀行戶名必須與發(fā)票公章一致，否則不予辦理付款手續(xù)

5.報銷人在報銷前必須事先整理好各類單據(jù)，首先對單據(jù)的類別、時間、批次、項目等進行分類，然后按照一定的標(biāo)準(zhǔn)清晰準(zhǔn)確的粘帖在粘貼單上，并在費用報銷單上寫明所附單據(jù)的張數(shù)。單據(jù)數(shù)量比較煩雜的要寫出報銷明細(xì)清單附在后面。單據(jù)不清晰、不合規(guī)，粘帖不規(guī)范的財務(wù)部門可要求對方改正，不改正的有權(quán)予以拒絕受理

6.報銷人應(yīng)保管好報銷的原始單據(jù)，因自身保管原因丟失的，公司一概不予報銷

三、現(xiàn)金借支流程及規(guī)定

1.借支人填寫借支單→分公司總監(jiān)（部門主管）簽字→財務(wù)部門審核→集團總經(jīng)理審核簽字→董事長審批→ 財務(wù)出納處借支現(xiàn)金。

2.如果分公司總監(jiān)當(dāng)時不在公司，借支人又急需借支現(xiàn)金的，可以進行電話申請，由會計跟分公司總監(jiān)確認(rèn)后方可代簽字再遞交財務(wù)中心審核。

3.以現(xiàn)金方式支付、額度超出4000元以上的借款，須提前一天與財務(wù)部門聯(lián)系，以便備款

4.借支人必須在辦理完借支款相應(yīng)事項后五個工作日內(nèi)辦理費用報銷 5.前次借支無故未還清前，不得再借支

四、出差費用報銷

1.出差人員可憑《出差申請表》向財務(wù)部借支一定數(shù)額的旅差費，借支流程參照現(xiàn)金借支流程及規(guī)定，原則上數(shù)額應(yīng)與往返交通費、住宿費等大致相當(dāng)；出差返回五日內(nèi)填寫《出差費用報銷單》，及時結(jié)清借支款，報銷流程參照日常的費用報銷流程

2.未于一個月內(nèi)結(jié)賬報銷者，財務(wù)可以在當(dāng)月工資中先予扣回，待報銷時再行核付

3.出差交通費、住宿費、伙食補助按標(biāo)準(zhǔn)報銷，超標(biāo)自負(fù)

4.員工出差過程中發(fā)生招待費，限額內(nèi)需報部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，限額外需報總經(jīng)理核準(zhǔn)后執(zhí)行

5.出差或外出學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、參加會議等，由公司統(tǒng)一安排食宿的，按其統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)報銷，不享受任何補助

6.出差費用按最合理的正常行程路線支付，但因業(yè)務(wù)需要或天災(zāi)等不可抗力因素而不能按原定路線實施時，經(jīng)批準(zhǔn)后，可按實際路線支付。因工作需要或身體原因，變更出差日程或中止出差時，只報銷實際出差期間的費用

7.員工出差期間，因游覽或非工作需要而發(fā)生的一切費用，均由個人自理；對弄虛作假、虛報冒領(lǐng)等違反規(guī)定的，首次按違規(guī)金額兩倍罰款處罰，第二次則予以辭退

五、直營分公司資金請款申請

請款流程：分公司財務(wù)預(yù)算費用→分公司總監(jiān)審批→總公司財務(wù)審核→總經(jīng)理審批→董事長審批→總公司出納付款

六、工資及獎金的核算流程

公司實行每月20日支付上月薪資、獎金制度，薪資支付日如遇公休日或法定節(jié)假日，則延遲至下個工作日發(fā)放,人事部及相關(guān)部門應(yīng)在每月10日之前將員工考勤表及計算好的工資獎金一并報到財務(wù)部，并提醒新員工將其對應(yīng)的銀行卡號報到財務(wù)部會計處，財務(wù)部20日前復(fù)核好并報領(lǐng)導(dǎo)處審批簽字。

1.工資：人事部核算員工考勤工資→會計根據(jù)人事部上報考勤表復(fù)核工資→分公司總監(jiān)審核→總公司財務(wù)部復(fù)核→總經(jīng)理審批→董事長審批→出納發(fā)放工資

2.獎金：分公司財務(wù)匯總業(yè)績表，分公司總監(jiān)簽字，向總部財務(wù)部及人事部同時報送，總部人事部核算獎金→→總公司財務(wù)部復(fù)核→總經(jīng)理審批→董事長審批。

七、大額款項上撥流程

1.分公司財務(wù)人員當(dāng)天收款后，將所發(fā)生業(yè)務(wù)編制財務(wù)憑證錄入ERP財務(wù)系統(tǒng)

2.分公司出納人員必須在當(dāng)天下班前將收入的資金轉(zhuǎn)入公司專用收入賬戶內(nèi)，特殊情況不能轉(zhuǎn)匯的也要及時反饋總部出納，并在第二天10點前將前一天所收業(yè)務(wù)款項存人公司專用收入賬戶內(nèi)，由銀行上劃至總公司賬戶，同時做好對賬工作，保證賬目與實際銀行款項相符

3.各分公司財務(wù)人員必須在每日17：30前上報資金日報表至分公司總監(jiān)和總公司財務(wù)人員

第六章 合同管理制度

一、合同存檔

公司所有業(yè)務(wù)合同及其它合同，必須由財務(wù)室存檔一份原件。財務(wù)室對于存檔的業(yè)務(wù)合同登記成冊（紙質(zhì)+電子檔），以便查閱。

1.業(yè)務(wù)交易合同

①市場部/風(fēng)控部人員將交易完成的合同（轉(zhuǎn)借款合同、抵押借款合同、兼職/中介客戶合同、融資委托合同）交至客服部信息登記

②客服部信息登記后將合同交至財務(wù)部存檔 2．日常業(yè)務(wù)合同

合同簽訂經(jīng)辦人持合同至財務(wù)部蓋章，財務(wù)部蓋章后直接存檔一份。由總部下發(fā)的已蓋章合同不能帶離公司，相關(guān)責(zé)任人必須妥善保管。若保管不善，給公司造成損失或重大影響的，由合同保管人及相關(guān)責(zé)任人共同賠償公司損失，承擔(dān)其他相關(guān)責(zé)任。

二、合同借閱

原則上，財務(wù)室不允許借閱合同，如因特殊情況必須借閱合同，則按以下程序進行：

①借閱本部門合同：需持有部門經(jīng)理簽字的合同借閱申請單，僅限借閱，不允許復(fù)印，不允許帶出財務(wù)室

②借閱非部門合同：需持有雙方部門經(jīng)理簽字同意的合同借閱申請單，僅限借閱，不允許復(fù)印，不允許帶出財務(wù)室

③需要復(fù)印或帶出財務(wù)室：需持有分公司總監(jiān)簽字的合同借閱申請單，申請單上需注明歸還時間及借閱理由

④特、重大及涉及保密的合同：對于此類合同，借閱、復(fù)印、帶出財務(wù)室都需要總經(jīng)理同意，方可執(zhí)行

第七章 財務(wù)審計

1.總部財務(wù)要定期或不定期對分公司及其它部門進行日常的財務(wù)、業(yè)務(wù)、項目等審計工作，或接受董事長的委托進行專項事務(wù)的審計。

2.除董事長外，公司任何人員在必要的情況下必須配合審計小組審計工作。

第八章 附則

1.本制度自頒布之日起實施，由財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋；

2.對于本制度所未規(guī)定的事項，則按公司管理規(guī)定和其他有關(guān)財務(wù)制度規(guī)定予以實施

3.請所有公司所有人員嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度及財務(wù)工作流程，對未按照制度規(guī)定執(zhí)行的人員，如（報表延時報送等），將按財務(wù)管理執(zhí)行細(xì)則標(biāo)準(zhǔn)扣績效款。

第二部分、xx（集團）有限公司資金收支預(yù)算管理制度（草案）

第一節(jié) 總則

第一條 為保證集團公司資金的整體管理與調(diào)配,有效配臵財務(wù)資源,構(gòu)建高效的資金運作平臺，做到資金事前有計劃、事中有控制、事后有分析，加快資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效益，強化公司資金監(jiān)控能力，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供有用信息，全面提升企業(yè)的核心競爭力，特制定本制度。

第二條 本制度所稱的資金收支是指各分公司所有的現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出?，F(xiàn)金流入包括委托理財款、征信調(diào)查費收入、融資顧問費收入、利息收入、逾期違約收入、逾期利息收入、其他收入等；現(xiàn)金流出包括預(yù)算內(nèi)資金支出、預(yù)算外資金支出（項目現(xiàn)金支出及其他付現(xiàn)支出）。

第三條 本制度適用于各分公司、控股公司、有限合伙我方為普通合伙人、叁股公司我方為財務(wù)管理者的公司。

第四條 資金集中原則。分公司收到的所有資金收入除歸集上劃至總公司外，只收不支，由總公司統(tǒng)籌管理；分公司所有的資金支出均納入年度預(yù)算，依據(jù)年度預(yù)算按月向總公司申請核撥。

第五條 預(yù)算管理原則。通過實行資金收支兩條線，強化全面預(yù)算管理，資金收支兩條線以年度預(yù)算為指引，各項支出按管理界面和部門職責(zé)，以年度預(yù)算為依據(jù)分級分工審核。

第六條 總公司負(fù)責(zé)資金收支兩條線政策的制定、管理和考核；負(fù)責(zé)所有公司資金的籌措，保證分公司合理的資金需求。

第七條 分公司負(fù)責(zé)本單位的資金管理，保證各類資金安全、及時的回收，以及及時歸集資金；根據(jù)業(yè)務(wù)部門編制的資金用款需求表,填制資金調(diào)撥單（預(yù)算外資金）報總公司,并按總公司要求報送各類報表，嚴(yán)格執(zhí)行總公司各項資金管理規(guī)定，保證資金安全。

第八條 分公司財務(wù)部是收支兩條線的綜合管理部門,負(fù)責(zé)監(jiān)控各分公司銀行賬戶和現(xiàn)金流量狀況；負(fù)責(zé)審核各單位的經(jīng)營性資金用款計劃；負(fù)責(zé)歸集、撥付與籌集資金。

第九條 本制度所涉及的資金審批、內(nèi)部調(diào)撥按公司有關(guān)文件規(guī)定執(zhí)行。第十條 財務(wù)信息屬于企業(yè)的商業(yè)秘密等必須通過電子掃描儀建立電子文檔，在規(guī)定時間內(nèi)通過企業(yè)專用郵箱進行傳遞。第二節(jié) 收支賬戶的設(shè)臵及使用

第十一條 原則上各分公司應(yīng)選擇建設(shè)銀行開設(shè)銀行賬戶，因客觀條件所限，經(jīng)總公司批準(zhǔn)可在其他銀行開立賬戶。

第十二條 賬戶設(shè)立以必要、簡化、合法為原則，各分公司應(yīng)結(jié)合實際情況嚴(yán)格控制開戶數(shù)量，優(yōu)化賬戶管理。

第十三條 各分公司開戶、銷戶、賬戶用途的變更須報總部批準(zhǔn)，由于銀行系統(tǒng)升級、工商登記變更等客觀原因?qū)е碌馁~戶信息的變更應(yīng)及時報總公司備案。

第十四條 各分公司根據(jù)需要以其名義在建設(shè)銀行設(shè)臵收入賬戶，且每家銀行限設(shè)一個戶，用于歸集本單位的收入資金。收入賬戶籌集管理分公司各類流入資金；審批并撥付各項支出資金；不允許對外支付，僅限于向總公司上劃資金。

第十五條 各分公司開設(shè)一個一般銀行賬戶作為支出性專用賬戶。支出性賬戶可根據(jù)審批手續(xù)齊全、票據(jù)取得合法的原始憑證辦理任何支付業(yè)務(wù)。支出性專用賬戶只能從總公司轉(zhuǎn)入收入，嚴(yán)禁將收入直接存入支出性賬戶。各分公司取得的現(xiàn)金收入應(yīng)及時存入收入性賬戶，嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金。

第十六條 銀行賬戶的核對：各分公司須按月核對銀行往來賬、編制銀行余額調(diào)節(jié)表，年末分類裝訂存檔備查。

第十七條 分公司財務(wù)出納人員當(dāng)天未存款項必須進賬務(wù)處理，并在第二天10點前必須將前一天所收業(yè)務(wù)款項存入收入專用銀行賬戶內(nèi)，由銀行上劃至總公司賬戶內(nèi)，同時做好對賬工作，保證賬目與實際網(wǎng)銀劃款相符。

第三節(jié) 資金收入管理

第十九條 資金收入主要為現(xiàn)金流收入，主要有以下幾種類型：委托理財款、征信調(diào)查費收入、融資顧問費收入、利息收入、逾期違約收入、逾期利息收入、其他收入等。

第二十條 收據(jù)的領(lǐng)用管理：本制度明確規(guī)定公司財務(wù)部會計為收據(jù)的專職保管人，每批次收據(jù)使用完畢后，公司財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)提供留存的收據(jù)登記表指派專人進行核銷。核銷后的收據(jù)及登記表，保管人必須及時存檔，出納人員領(lǐng)用收據(jù)，應(yīng)由公司收據(jù)保管人提供 “收據(jù)領(lǐng)用、繳銷登記表”，由領(lǐng)用人核對簽收。繳銷收據(jù)時，由公司收據(jù)保管人提供留存的“收據(jù)領(lǐng)用、繳銷登記表”進行核對，并由繳銷人簽銷。

第二十一條 收據(jù)的使用：

1、領(lǐng)用的收據(jù)必須按順序號連續(xù)使用。由各分公司出納按照收據(jù)上載明的事項認(rèn)真、完整、如實的填寫。收款方式如為銀行轉(zhuǎn)賬或往來轉(zhuǎn)賬，須在收據(jù)上進行詳細(xì)說明。每份收據(jù)收款業(yè)務(wù)辦理完畢，出納會計須在“出納”欄簽章。

2、如果因為特殊情況需要其他人代收款，代收人收款后須在收據(jù)上簽章。代收款交付給出納后，代收人必須要求出納在“出納”欄簽章以明確代收款已經(jīng)交付。

第二十二條 收據(jù)、發(fā)票日常使用保管注意事項：蓋章后的空白收據(jù)、發(fā)票必須視同現(xiàn)金存入保險柜保管，嚴(yán)禁亂存亂放。

第四節(jié) 資金支出管理

公司資金支出的審批、調(diào)撥可以歸集為預(yù)算內(nèi)資金和預(yù)算外資金，并采用備用金制度。

第二十三條 預(yù)算內(nèi)的分為硬性預(yù)算和彈性預(yù)算：其中硬性預(yù)算是指基本工資、房租、物管費、水電、電話、寬帶費；彈性預(yù)算是指招待費、差旅費、交通費、小額廣告費、員工活動費及其它費用。

第二十四條 硬性預(yù)算內(nèi)資金的支付：各分公司財務(wù)部根據(jù)審批后的《月度預(yù)算內(nèi)資金申請表》，由各分公司授權(quán)審批人在“預(yù)算內(nèi)支付憑證”上審批直接使用。如：房租、水電，可以根據(jù)合同由總公司財務(wù)直接支付到對方賬號。彈性預(yù)算采用備用金制度，實行費用報銷，備用金定額補充。使用前按流程申請，否則不得報銷。招待餐費標(biāo)準(zhǔn)是：客戶及普通人員為60元/位，政府行政人員80元/位，其它費用先向總經(jīng)理申請并報知總部財務(wù)，否則不得報銷。

第二十五條 預(yù)算外資金的范圍：指預(yù)算內(nèi)資金以外的其他所有資金支出（包括招待費，專項事務(wù)及突發(fā)事件所需資金）。必須向總經(jīng)理申請同意，并通知總部財務(wù)相關(guān)人員，否則不得報銷，費用全部自負(fù)。

第二十六條 分公司的一切支出必須是?？顚Ｓ茫吮靖断?、工資、獎金、業(yè)務(wù)提成等等支出，必須是總部財務(wù)撥付后?？顚Ｓ?，不得挪用賬戶原有余額。

第二篇：財務(wù)制度

財務(wù)制度

一、財務(wù)人員要認(rèn)真學(xué)習(xí)上級的有關(guān)政策，遵照執(zhí)行上級下達的有關(guān)文件精神。

二、財務(wù)人員要嚴(yán)格要求自己，不準(zhǔn)私自開支，大項開支有領(lǐng)導(dǎo)小組研究，小項開支經(jīng)校長審批后方可執(zhí)行。

三、外出人員返回后三天內(nèi)寫出報銷條，經(jīng)校長簽字后報銷。

四、所有單據(jù)必須經(jīng)校長簽字后方可入帳。

五、帳目做到日清月結(jié)、定期公開。

六、學(xué)校所有財產(chǎn)實行承包責(zé)任制，損環(huán)、丟失者照價賠償。

七、承包人需要調(diào)離，辦完移交手續(xù)后方可離去。

鳴皋中心小學(xué)

2011年2月

財務(wù)制度

鳴皋中心小學(xué) 2011年2月

第三篇：財務(wù)制度

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財務(wù)部制度

主題： 制度編號： 頁數(shù)： 分發(fā) 財務(wù)制度 FD-0001 共5頁

部門負(fù)責(zé)人

執(zhí)行日期: 發(fā)布： 批準(zhǔn)人： 2014年12月29日 財務(wù)部 總經(jīng)理

前言

會館在經(jīng)營中取得的各項收入必須全部交到會館財務(wù)，及時入賬，任何部門、任何個人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用。

對會館的貨幣資金和其他流動資產(chǎn)必須加以嚴(yán)格的管理，貨幣資金的使用和流動資產(chǎn)處理必須按照規(guī)定的審批權(quán)限經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字，否則不得支付和處理。

會館只有主管財務(wù)總經(jīng)理有貨幣資金使用和流動資產(chǎn)處理的審批權(quán)．

為保證現(xiàn)金的安全，同時又不影響現(xiàn)金的合理使用，庫存現(xiàn)金量最高不得超過 10000元。對每筆超過2000元的大額現(xiàn)金支出應(yīng)提前三天通知財務(wù)部，以便財務(wù)部提前做好準(zhǔn)備?，F(xiàn)金的收支范圍嚴(yán)格執(zhí)行國家的現(xiàn)金管理規(guī)定。任何人均不能以未經(jīng)批準(zhǔn)或不符合財務(wù)要求的票據(jù)字條等充抵現(xiàn)金，更不能擅自挪用現(xiàn)金，不得坐支現(xiàn)金。

每筆現(xiàn)金支出都必須根據(jù)審核無誤并經(jīng)主管財務(wù)的總經(jīng)理簽批的原始憑證支付，并編制記賬憑證。

每筆現(xiàn)金收入也必須根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。

對發(fā)生的業(yè)務(wù)要逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，每日盤點現(xiàn)金，確保賬實相符，月末與總賬核對，保證賬賬相符。出現(xiàn)問題要查明原因，及時糾正。

對造成損失的責(zé)任人，依會館有關(guān)規(guī)定追究其責(zé)任。

除必須以現(xiàn)金支付的2000元以內(nèi)的采購款外，其他支出均不能借用現(xiàn)金，嚴(yán)禁因私借款。認(rèn)真做好銀行存款的管理，遵守銀行結(jié)算制度。

一 資金審批制度

（一）所有款項的支付，須經(jīng)會館主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。如果主管領(lǐng)導(dǎo)不在會館，應(yīng)以電話或傳真的方式與其聯(lián)系，確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見。

（二）財務(wù)專用章、會館法人章及支票必須分開保管，會館法人章和支票由出納負(fù)責(zé)保管，財務(wù)專用章由會計責(zé)保管。

（三）財務(wù)部原則上不得將已加蓋財務(wù)專用章及會館法人章的支票預(yù)留在會館，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)會館主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

（四）開具的支票須寫明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要會館予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經(jīng)會館主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

（五）往來款項的沖轉(zhuǎn)（指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)），須會館主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

（六）非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金，須經(jīng)過會館主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

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財務(wù)部制度

（七）用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復(fù)印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)會館主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

二 現(xiàn)金管理制度

（一）現(xiàn)金借款需由經(jīng)手人填寫“借款申請單”，經(jīng)部門主管、部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批后到財務(wù)支取。

（二）凡借現(xiàn)金1000元以上的必須提前與出納約定，以便提前準(zhǔn)備。

（三）各部門所收現(xiàn)金要嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，于次日13：00之前交財務(wù)出納統(tǒng)一管理，不準(zhǔn)挪用。

（四）現(xiàn)金－（備用金）要及時提取補齊差額。

三 支票管理制度

（一）支票的領(lǐng)取及管理

1、支票領(lǐng)?。?/p>

（1）凡領(lǐng)取支票，先填制支票申領(lǐng)單，寫明用途、金額、使用人等項，經(jīng)有關(guān)財務(wù)人員審核、主管財務(wù)的總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能領(lǐng)取。

（2）簽發(fā)支票的金額超過2000元，在填寫申領(lǐng)單時，須提交符合審批程序的用款報告及附件（合同、采購單、計劃書等）。（3）領(lǐng)取人應(yīng)辦理登記手續(xù)，使用支票需由經(jīng)手人填寫“支票借款申請單”，經(jīng)部門經(jīng)理、部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批后到財務(wù)辦理支票領(lǐng)用手續(xù)。支票領(lǐng)出后十天內(nèi)持發(fā)票到財務(wù)報銷，如不及時報銷，出納有權(quán)拒發(fā)新的支票。

（4）對未及時報賬者財務(wù)人員應(yīng)該及時督促，并有權(quán)不予簽發(fā)新支票。

（5）在支票有效期內(nèi)未使用的支票，或因情況變化未使用的支票應(yīng)及時退還財務(wù)部．對未及時歸還者財務(wù)部應(yīng)及時督促，并不予簽發(fā)新支票。

（6）持票人應(yīng)對支票妥善保管，如丟失，將由個人承擔(dān)經(jīng)濟責(zé)任。（7）支票必須符合以下要求方能收?。?/p>

①不能撕毀，破損或涂改。

②簽發(fā)的支票是以墨汁或炭素墨水筆填寫；簽發(fā)單位印簽完整清楚；支票右上部應(yīng)有交換行號；加密的支票應(yīng)提供密碼。

③支票有效期為十天，對于已填好的支票，必須檢查大小寫金額是否相符，收款單位、日期、用途填寫是否正確。

2、支票管理：

(1)所簽發(fā)支票應(yīng)填寫日期、金額（限額）、用途，不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票。

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財務(wù)部制度

(2)建立銀行支票使用登記簿，詳細(xì)登記每筆銀行支票的領(lǐng)用時間、號碼、用途、金額、領(lǐng)用人、收款單位等。

(3)出納人員應(yīng)每日編制銀行存款變動表。準(zhǔn)確掌握賬戶余額，不準(zhǔn)發(fā)生空頭、透支資金。

(4)出納人員應(yīng)于月末填制“銀行賬戶余額表”，送交財務(wù)主管批準(zhǔn)后呈報主管財務(wù)的總經(jīng)理。月終前可根據(jù)會館資金變動的頻繁程度和會館業(yè)務(wù)的需要，按照主管財務(wù)的總經(jīng)理的要求臨時報送。

(5)按時于月末填制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”交財務(wù)部主管會計工作審核，對未達帳項要認(rèn)真查對，及時入賬。

1)出納人員應(yīng)及時申購支票，并妥善保管。

2)作廢的支票，要及時注明“作廢”，并妥善保管，統(tǒng)一注銷。

3)采用銀行匯票，匯兌等其他結(jié)算方式的要嚴(yán)格按照《票據(jù)法》和銀行規(guī)定，按照本制度規(guī)定的內(nèi)部申請、審批程序和銀行的結(jié)算制度辦理。

每日的銀行收付業(yè)務(wù)應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證逐筆登記銀行存款日記賬并結(jié)出余額，定期與銀行對賬單核對并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，月末與總賬核對。必須保證賬賬、賬實相符。

四 發(fā)票的開具及管理

（一）應(yīng)根據(jù)經(jīng)營要求，從收銀臺發(fā)票機開具正式發(fā)票，收銀員必須做好記錄，部門經(jīng)理簽字確認(rèn)，存根聯(lián)必須附在結(jié)算單后。

（二）處罰措施 ：開具發(fā)票前詢問顧客開具個人或單位發(fā)票，嚴(yán)禁亂開發(fā)票，每月開具錯誤發(fā)票超過2次的，罰款50元。

五 行政費用支出管理制度

（一）會館行政費用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費，向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支。

（二）會館職員報銷行政費用應(yīng)填寫報銷單，由經(jīng)辦人員填寫，會館主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報送財務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進行審核，支付。

（三）應(yīng)酬、禮品費用支出實行一票一單、事前申報制，批準(zhǔn)后方可實施。

（四）凡未具備報銷條件（如沒有對方單位的收款憑證），需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單。借款單留財務(wù)存底，待借款還回時財務(wù)開沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人。

（五）支票領(lǐng)用單、借款單必須由經(jīng)辦人填寫，財務(wù)審核后，總經(jīng)理簽字，由財務(wù)部支付。

（六）銀行支票如發(fā)生丟失，有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時向財務(wù)部和開戶銀行報告。如系空白支票所造成的損失，丟失人員負(fù)有賠償責(zé)任。

（七）其他有關(guān)費用及成本支出的程序以會館規(guī)定為準(zhǔn)。

六 辦公費用、會議費用及其他費用管理制度

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財務(wù)部制度

（一）會館辦公用具由財務(wù)部統(tǒng)一采購、管理。

（1）購置辦公用品及支付辦公費用，需有指定人員根據(jù)購置、審批計劃，由經(jīng)手人填好現(xiàn)金或支票借款單，經(jīng)部門主管、經(jīng)理簽字，報財務(wù)審核并由財務(wù)負(fù)責(zé)報總經(jīng)理審批后領(lǐng)取現(xiàn)金或支票。

（2）辦公費用的報銷，必須在原始發(fā)票或收據(jù)及入庫或直撥單，經(jīng)手人要填寫“支出憑單”將單據(jù)粘貼在支出憑單后，根據(jù)所支出款項的用途分類填寫，部門主管、經(jīng)理簽字，報財務(wù)審核并由財務(wù)負(fù)責(zé)報總經(jīng)理審批后予以報銷。

（二）辦公室設(shè)立賬冊登記會館辦公用品的采購、使用情況。

（三）辦公室財產(chǎn)臺賬為財務(wù)部附設(shè)賬冊。

（四）辦公室應(yīng)對各部門領(lǐng)用的辦公用品情況進行造冊、登記、定期通報。

（五）有關(guān)工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由會館人事部制定，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后報財務(wù)部。

七 車輛維修費，保養(yǎng)管理制度

（一）會館車輛維修保養(yǎng)，應(yīng)指定維修點，維修費用一般采取現(xiàn)金的方式結(jié)算。

（二）車輛的易損備品備件由財務(wù)統(tǒng)一安排采購，以現(xiàn)金支付。

（三）會館車輛鑰匙交由財務(wù)統(tǒng)一保管。

（四）用車必須填寫《派車申請單》，經(jīng)主管財務(wù)總經(jīng)理批準(zhǔn)，方可使用車輛。使用完車后，車鑰匙必須第一時間交財務(wù)部。

八 報銷時間及報銷憑證的規(guī)定

（一）所有當(dāng)月發(fā)生的費用應(yīng)于當(dāng)月報銷,最遲不能超過10日,否則需由經(jīng)手人直接報部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批后，財務(wù)予以報銷。

（二）所有填制的報銷單據(jù)，應(yīng)字跡清楚、不能涂改，否則財務(wù)不予受理。

（三）所有由外部取得的報銷憑證，必須是稅務(wù)部門或財政局統(tǒng)一規(guī)定使用的正式單據(jù)，（印稅務(wù)局章、財政局章并蓋有收款單位財務(wù)章）。

（四）自制的報銷憑證必須是經(jīng)認(rèn)可后簽字的憑證。

九 財產(chǎn)管理制度

（一）會館財產(chǎn)的范圍

（1）會館財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品。

（2）凡會館購入或自制的機器設(shè)備、車輛、工具，管理用具等，同時具備單項價值在1000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn)。

（3）凡單項價值在1000元以下或價值在1000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

（二）會館財務(wù)部負(fù)責(zé)會館所有財產(chǎn)的會計核算。

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財務(wù)部制度

（1）會館本部使用的所有固定資產(chǎn)及會館所有辦公用品用具由本部門歸口管理。（2）辦公室應(yīng)由專人負(fù)責(zé)會館財產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算，應(yīng)設(shè)立臺賬，登記會館財產(chǎn)的購入、使用及庫存情況，負(fù)責(zé)組織會館財產(chǎn)的保管、維修并制定相應(yīng)的措施、辦法。

（三）財產(chǎn)的購置與調(diào)撥

（1）辦公室根據(jù)會館發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進行市場詢價工作，經(jīng)財務(wù)部會簽，報總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可采購。

（2）財產(chǎn)購回后，應(yīng)填寫財產(chǎn)收入驗收單。財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián)，財務(wù)部憑財產(chǎn)收入驗收單、財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷手續(xù)。財產(chǎn)歸口管理部門憑驗收單登記臺賬。

（3）各部門需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時，應(yīng)填寫領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意，報總經(jīng)理批準(zhǔn)。

（4）固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門開具，領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查，一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門作為財產(chǎn)發(fā)出憑據(jù)，一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財務(wù)部報賬。

（5）財產(chǎn)在會館內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財產(chǎn)歸口管理部門辦理，送財務(wù)部備案。

（四）財產(chǎn)的清查、盤點（1）會館財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進行財產(chǎn)清查盤點工作，年終必須進行一次全面的盤點清查。

（2）各部門的年終財產(chǎn)盤點必須有財務(wù)人員參加。

（3）財產(chǎn)盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的，均應(yīng)填報損益報告表，書面說明虧、損原因。對因個人失職造成財產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任。

第四篇：財務(wù)制度

財務(wù)制度

報銷流程：

(一)出差借款：出差人員憑審批后的《出差申請表》按批準(zhǔn)額度辦理借款，出差返回5個工作日內(nèi)辦理報銷還款手續(xù)。

(二)其他臨時借款，如業(yè)務(wù)費、周轉(zhuǎn)金等，借款人員應(yīng)及時報帳，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上不允許跨月借支。

(三)各項借款金額超過1000元應(yīng)提前一天通知財務(wù)部備款。

(四)借款銷賬規(guī)定：(1)借款銷帳時應(yīng)以借款申請單為依據(jù)，據(jù)實報銷，超出申請單范圍使用的，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，否則財務(wù)人員有權(quán)拒絕銷帳；

(五)借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個人借款從工資中扣回。

借款流程 ：

(一)借款人按規(guī)定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）現(xiàn)金。

(二)審批流程：總經(jīng)理審批。

(三)財務(wù)付款：借款憑審批后的借款單到財務(wù)部辦理領(lǐng)款手續(xù)。

日常費用報銷制度及流程：

（一）日常費用主要包括差旅費、電話費、交通費、辦公費、低值易耗品及備品備件、業(yè)務(wù)招待費、培訓(xùn)費、資料費等。在一個預(yù)算期間內(nèi)，各項費用的累計支出原則上不得超出預(yù)算。

費用報銷的一般規(guī)定：

(一)報銷人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)(相關(guān)規(guī)定見發(fā)票管理制 度),且發(fā)票背面有經(jīng)辦人簽名。

(二)填寫報銷單應(yīng)注意:根據(jù)費用性質(zhì)填寫對應(yīng)單據(jù)；嚴(yán)格按單據(jù)要求項目認(rèn)真寫，注明附件張數(shù)；金額大小寫須完全一致（不得涂改）；簡述費用內(nèi)容或事由。

(三)按規(guī)定的審批程序報批。

(三)報銷1000元以上需提前一天通知財務(wù)部以便備款。

費用報銷的一般流程:報銷人整理報銷單據(jù)并填寫對應(yīng)費用報銷單→ 須辦理申請或出入庫手續(xù)的應(yīng)附批準(zhǔn)后的申請單或出入庫單→部門經(jīng)理審核簽字→→總經(jīng)理審批→到出納處報銷。

第五篇：財務(wù)制度

總務(wù)管理制度

一、學(xué)校總務(wù)必須有愛校如家的思想，采購、辦事必須嚴(yán)于律己，以身作則。

二、總務(wù)人員一定要對學(xué)校所有財產(chǎn)逐一造冊登記，估價存放、保管，如有丟失，照價賠償。

三、要對教師每個辦公室的財產(chǎn)造冊編號登記，教職工調(diào)離前必須同總務(wù)人員辦理移交手續(xù)，如果房內(nèi)財產(chǎn)有丟失或損壞，必須督促本人照價賠償。

四、對各班教室的門窗、玻璃、桌凳、水桶等公共財產(chǎn)，總務(wù)處必須檢查登記，估價后交班主任管理使用，如有故意損壞，從班主任工資中照價扣出。

五、班主任如發(fā)現(xiàn)校外人員在節(jié)假日、星期天損壞公物，應(yīng)在第二天上課前向?qū)W校和總務(wù)處匯報，并讓學(xué)生保護現(xiàn)場，待學(xué)校查看后研究解決。否則，從班主任工資中照價扣出。

六、學(xué)校公物未經(jīng)學(xué)校研究同意，任何人無權(quán)外借。

七、學(xué)校圖書、儀器、文體器材等用品，由總務(wù)處安排到各管理人員管理，總務(wù)處造冊登記，如有遺失、損壞，管理人員自負(fù)其責(zé)，按價賠償。

八、未經(jīng)學(xué)校允許，社會閑雜人員和頑童不準(zhǔn)隨意進出學(xué)校，更不能動用學(xué)校財產(chǎn)，如果發(fā)現(xiàn)，應(yīng)立即報告學(xué)校和綜治小組進行制止。

九、每個教師必須節(jié)約用電，做到人走關(guān)燈。節(jié)約每一度電，沒一滴水。

十、總務(wù)處必須按需購買、發(fā)放教學(xué)用品、衛(wèi)生用具，做好教室、宿舍、學(xué)校財產(chǎn)的檢查驗收工作。

十一、總務(wù)處采購學(xué)校辦公用品及衛(wèi)生用具等物品，必須持國家正式發(fā)票，由分管財務(wù)的副校長審批簽字后報帳，禁止“白條”報帳。

學(xué)校物品購置、驗收、登記制度

一、購置

1、開學(xué)處由總務(wù)處列出采購清單，由分管副校長審批后一次性批量采購所需物品。

2、學(xué)期中，因各組室工作需要，則由其負(fù)責(zé)人向總務(wù)處申報，填寫采購單，總務(wù)主任審批后，由學(xué)校采購人員到指定地點處采購。采購物品超出500元，則由分管副校長審批，超出1000元，則由校委會研究同意后進行定點采購。

3、采購物品應(yīng)把好價格關(guān)，大宗物品采購時，應(yīng)由總務(wù)處、分管副校長、校長實行采購合議。

4、定點采購的物品應(yīng)注明價格及采購點，總務(wù)處憑采購單驗收物品，對物品價格注意核對，嚴(yán)防以次充好。對有疑問的價格應(yīng)及時反饋學(xué)校。

5、采購的物品屬于固定資產(chǎn)的，總務(wù)初按季度核對上固定資產(chǎn)帳。

6、總務(wù)主任、分管副校長應(yīng)認(rèn)真把好各類物價關(guān)。

7、每張發(fā)票報銷一定要手續(xù)齊全，先由經(jīng)辦人在會計處審查發(fā)票是否合格，發(fā)票合格后會計在發(fā)票背面左上角蓋章，經(jīng)辦人填寫用途、經(jīng)辦人兩欄，后交總務(wù)處審驗簽字，再交校長在主管人一欄簽字，最后由分管副校長在發(fā)票正面右上角簽字后，方可在出納處領(lǐng)款。

8、教職工出差差旅費報銷先經(jīng)會計核準(zhǔn)后填寫差旅單，后

交校長在主管人一欄簽字，再由分管副校長審批后方可報銷。

二、驗收

采購回來的物品，總務(wù)處應(yīng)組織人員對所購物品進行驗收，確保物品的價格與質(zhì)量。對零星采購的物品也應(yīng)做抽查。

三、登記

總務(wù)處對所有采購的物品進行詳細(xì)驗收后，對屬于學(xué)校固定資產(chǎn)的物品要逐一進行登記造冊，并上好學(xué)校固定資產(chǎn)帳。

學(xué)校預(yù)算編制制度

一、指導(dǎo)思想：堅持依法理財，嚴(yán)格經(jīng)費管理，堅持民主理財，做到校內(nèi)外財務(wù)公開。

二、編制原則：統(tǒng)籌安排，量力而行，保運轉(zhuǎn)，促發(fā)展。

三、成立以校長為組長，教務(wù)、財務(wù)、后勤、組室及教師代表為成員的預(yù)算編制領(lǐng)導(dǎo)小組。

四、預(yù)算包括預(yù)算編制、預(yù)算審查、預(yù)算批準(zhǔn)、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算調(diào)整、決算、監(jiān)督評價等內(nèi)容。

五、遵循原則：

1、真實性原則

預(yù)算的數(shù)據(jù)要做到真實，各項支出要有依據(jù)、標(biāo)準(zhǔn)，符合國家規(guī)定，保工資、保安全、保運轉(zhuǎn)，量力而行，不能預(yù)留“硬”缺口，更不能憑主觀或人為提高開支標(biāo)準(zhǔn)。

2、完整性原則

將學(xué)校的全部收入及相應(yīng)的支出全部納入預(yù)算，不得在預(yù)算之外保留收支項目。

3、重點性原則

本著“一要運轉(zhuǎn)，二要發(fā)展”的原則，先保證基本支出，后安排發(fā)展性支出，按輕重緩急原則進行安排。

4、科學(xué)性原則

預(yù)算收入的預(yù)測和預(yù)算支出的安排要科學(xué)，各預(yù)算項目要實行定額預(yù)算。預(yù)算編制的程序設(shè)置也要有科學(xué)性，以提高編制效

率。

5、透明性原則

在最初預(yù)算編制過程中，要有教師、組室、總務(wù)、財務(wù)、教務(wù)等方面的代表參與編制，編制的基本原則要公開，預(yù)算分配過程要公開透明。預(yù)算批準(zhǔn)后，就必須嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意變更，應(yīng)該用于公用的就不能用于人員，應(yīng)該用于運轉(zhuǎn)的就不能用于建設(shè)，應(yīng)該用于學(xué)生的就不能用于教師。學(xué)校預(yù)算、決算以及每季度的財務(wù)報表信息，要在公示欄予以公示，接受全體師生和當(dāng)?shù)厝罕姷谋O(jiān)督。校長作為單位會計責(zé)任的第一責(zé)任人，要以身作則，從自身做起，遵守財經(jīng)紀(jì)律，同時，還要督促財務(wù)人員按照財務(wù)制度的規(guī)定，管好用好學(xué)校的各項資金。

6、績效性原則

對學(xué)校預(yù)算的各項資金要重視管理與運用，將資金用好，用出效益。

六、編制程序

學(xué)校預(yù)算編制流程采用“二上二下”的程序。

公用經(jīng)費管理制度

為了加強對學(xué)校經(jīng)費的使用和管理，加強民主理財，使有限的資金發(fā)揮更大的效益，特制定本制度。

一、經(jīng)費管理辦法：量入為出，指標(biāo)分解，統(tǒng)一管理。

1、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、設(shè)備購置費、修繕費，根據(jù)計劃由學(xué)校統(tǒng)籌管理；辦公費、差旅費按下達指標(biāo)控制在限額范圍之內(nèi)。

2、總務(wù)處應(yīng)本著開源節(jié)流的原則，當(dāng)家理財。學(xué)校主要負(fù)責(zé)人作為經(jīng)濟責(zé)任人，要從嚴(yán)從緊把好經(jīng)費開支關(guān)口，力求用有限的經(jīng)費辦更多的實事，產(chǎn)生更大的辦學(xué)效益。不得超支。

二、經(jīng)費使用程序及審批手續(xù)

1、在教體局下達預(yù)算經(jīng)費指標(biāo)之前，學(xué)校只能作維持正常運轉(zhuǎn)的日常費用開支。

2、每年11月，學(xué)校預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組要對次年公用經(jīng)費開支項目及經(jīng)費數(shù)額進行預(yù)算。進行公示無異議后，再上報。

3、對下達的專項經(jīng)費，必須?？顚Ｓ?。

4、各項經(jīng)費開支均要嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律和規(guī)章制度，在規(guī)定的范圍內(nèi)，本著節(jié)約的原則掌握使用。

5、開支在500元之內(nèi)，由總務(wù)主任審批，在500—1000元之間，由分管副校長審批，開支在1000元以上者，經(jīng)學(xué)校班子討論通過，在5000元之上者，由校委會討論通過。

6、小型維修費要預(yù)算在公用經(jīng)費里面，并要寫維修計劃。

學(xué)校固定資產(chǎn)管理辦法

一、學(xué)校的固定資產(chǎn)是國有資產(chǎn)，是學(xué)校進行教學(xué)的物質(zhì)基礎(chǔ)和必備條件。為加強固定資產(chǎn)管理，保障學(xué)校各項工作的正常開展，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，結(jié)合學(xué)校實際，制定本辦法。

二、固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價值在500元以上，專用設(shè)備單位價值在1000元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。

三、學(xué)校對固定資產(chǎn)實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，歸口管理，分級負(fù)責(zé)，責(zé)任到人”的管理體制。

四、總務(wù)管理人員職責(zé)：

1、主持、參與大型、精密儀器設(shè)備和大宗物資購置，以及大型修繕、采購和驗收工作。

2、辦理固定資產(chǎn)增加、處置、出借手續(xù)。

3、組織固定資產(chǎn)的清查和統(tǒng)計工作。

4、建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳簿。

5、組織固定資產(chǎn)報廢、報損鑒定，提出處置意見。

五、學(xué)校利用財政撥款、上級補助、捐贈等形式的固定資產(chǎn)，都要納入管理范圍。固定資產(chǎn)劃分為以下六類：

1、房屋、建筑物及附屬設(shè)施。

2、專用設(shè)備。

3、一般設(shè)備。

4、文物和陳列品。

5、圖書。

6、其它固定資產(chǎn)。

六、零星采購實行雙人采購，貴重儀器、大型成套設(shè)備、圖書實行三人以上人員采購。采購?fù)戤吅?，學(xué)校組織專人進行驗收及調(diào)查。

七、對固定資產(chǎn)要落實安全防護措施，做好防火、防盜、防暴、防潮、防塵、防銹、防蛀等工作。

八、對固定資產(chǎn)的檢修工作應(yīng)做到及時、經(jīng)常。對貴重、精密儀器幾及易發(fā)生安全事故的儀器設(shè)備，對使用人員進行技術(shù)培訓(xùn)和安全教育。對各類文件資料及時收集、整理、歸檔，妥善保管。

九、學(xué)校固定資產(chǎn)一般情況下不得對外出租或出借，對需出借的，總務(wù)處要審批，收回時要勘驗。

十、固定管理人員崗位變動時，應(yīng)在上一級管理部門監(jiān)督下辦理交接手續(xù)。學(xué)校建立固定資產(chǎn)清查制度，年終進行清查盤點。

十一、處置固定資產(chǎn)要符合以下程序：

1、提出申請并填寫處置申請單。

2、學(xué)校分管領(lǐng)導(dǎo)簽署意見。

3、價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上的，上報上級主管部門審批。

4、根據(jù)批復(fù)處置固定資產(chǎn)。

十二、建立和完善固定資產(chǎn)賠償制度。對造成固定資產(chǎn)損壞、丟失的直接責(zé)任人，應(yīng)追究其相關(guān)責(zé)任，并對責(zé)任人的單位負(fù)責(zé)人追究連帶管理責(zé)任。

十三、學(xué)校按以下要求設(shè)置固定資產(chǎn)帳簿：

1、財務(wù)處設(shè)置、登記固定資產(chǎn)總帳和分類帳簿。

2、總務(wù)處設(shè)置固定資產(chǎn)分類、分戶明細(xì)帳簿。

十四、單位和個人有下列行為之一的，資產(chǎn)管理部門有權(quán)責(zé)令其改正，并按管理權(quán)限和程序?qū)χ鞴茴I(lǐng)導(dǎo)和直接責(zé)任人追究責(zé)任。

1、未按規(guī)定履行職責(zé)，固定資產(chǎn)使用、管理不善，造成重大損失的。

2、對所保管使用的固定資產(chǎn)造成嚴(yán)重?fù)p失不報告，不采取相應(yīng)措施的。

3、擅自處置固定資產(chǎn)，不辦理有關(guān)手續(xù)的。

4、弄虛作假，以各種名義侵占固定資產(chǎn)的。

5、財務(wù)人員不見“固定資產(chǎn)驗收單”即給予報銷的。

6、其它按法規(guī)應(yīng)予追究的。

學(xué)校收費管理辦法

為了全面貫徹落實省、市關(guān)于農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費保障機制改革工作會議精神，進一步規(guī)范學(xué)校收費管理，堅決治理學(xué)校亂收費現(xiàn)象，特制定本制度：

一、嚴(yán)格執(zhí)行各項收費政策

根據(jù)省、市有關(guān)文件精神，義務(wù)教育階段全部免除學(xué)雜費和課本費，學(xué)校只代收作業(yè)本費。不得向?qū)W生收取其它任何費用。

二、認(rèn)真落實收費公示制度

學(xué)校要嚴(yán)格執(zhí)行收費公示制度，做到亮證收費，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，將收費項目、收費標(biāo)準(zhǔn)、收費依據(jù)、收取對象、投訴電話，制成學(xué)校收費公示牌，在學(xué)校顯眼位置公布，使之家喻戶曉，人人明白。自覺接受師生及社會群眾監(jiān)督。要認(rèn)真填寫收據(jù)。

三、嚴(yán)禁出現(xiàn)亂收費現(xiàn)象

嚴(yán)禁提高收費標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)禁代辦保險費、統(tǒng)一訂做校服和購買教輔資料；嚴(yán)禁向?qū)W生收取已明令取消的收費項目；嚴(yán)禁擅自擴大收費范圍，隨意提高收費標(biāo)準(zhǔn)。學(xué)校購買的作業(yè)本必須保證數(shù)量、質(zhì)量，據(jù)實收取費用。購買配套練習(xí)等教輔資料要堅持家長、學(xué)生自主自愿的原則，由學(xué)校在新華書店預(yù)購，學(xué)生根據(jù)需要在班主任處自愿購買，不得強行搭配或統(tǒng)一證訂。

四、嚴(yán)格實行責(zé)任追究制度

要認(rèn)真學(xué)習(xí)貫徹農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費保障機制改革文件精神，認(rèn)真執(zhí)行收費政策，嚴(yán)格遵守收費紀(jì)律，切實規(guī)范收費行為。對

有令不行，有禁不止，違反規(guī)定亂收費的，發(fā)現(xiàn)一次，查處一次，決不姑息，嚴(yán)肅追究責(zé)任人的責(zé)任和學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的管理責(zé)任。

學(xué)校財務(wù)管理制度

一、經(jīng)費管理制度

1、學(xué)年初，學(xué)校及時做好經(jīng)費預(yù)算，以確保學(xué)校經(jīng)費合理使用。

2、學(xué)校各項大型開支，必須先寫出開支計劃，經(jīng)校委會研究決定后方可取款開支。

3、實行分管領(lǐng)導(dǎo)一支筆簽批制。學(xué)校無論購買何物，必須由二人以上辦理。物品購回后，先交總務(wù)處，由總務(wù)主任簽收后存放。發(fā)票有經(jīng)辦人、總務(wù)主任、主管領(lǐng)導(dǎo)、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字后方可報銷。

4、會計要嚴(yán)格按照財務(wù)制度履行手續(xù)，審核大小寫經(jīng)額、品名、單價、數(shù)量是否一致。凡發(fā)票填寫有誤或不合乎手續(xù)，不予報銷。

5、帳目日清月結(jié)，每月向分管領(lǐng)導(dǎo)和校長匯報經(jīng)費收支情況。

二、教研組、班級物品領(lǐng)用制度

1、校具及辦公用品要逐件造冊登記，教職工辦公用品的領(lǐng)取要在總務(wù)處造冊登記，并妥善保管，遺失損壞，由當(dāng)事人承擔(dān)責(zé)任，賠償損失。

2、科任教師只能領(lǐng)取教案、墨水、粉筆、稿紙、打印紙等用品。

3、班級只能領(lǐng)取門鎖、掃帚、垃圾桶、彩色粉筆、水桶、黑板擦等，不得領(lǐng)取與班級無關(guān)的物品。

4、組室負(fù)責(zé)人調(diào)離，辦公用具應(yīng)移交給新任負(fù)責(zé)人接收，不履行交接手續(xù)而造成丟失，由原負(fù)責(zé)人賠償。

5、各班級領(lǐng)取物品應(yīng)由班主任領(lǐng)取，不得委托他人領(lǐng)取。

三、辦公用具的配發(fā)和移交制度

1、教學(xué)用具，學(xué)年初總務(wù)處統(tǒng)一配發(fā)，學(xué)年末交回總務(wù)處，遺失或損壞由當(dāng)事人負(fù)責(zé)。

2、調(diào)出人員，應(yīng)先清還學(xué)校配發(fā)的教學(xué)用具，方可辦理轉(zhuǎn)移工資手續(xù)。如有丟失、損壞，由當(dāng)事人賠償。

四、出差補助制度

1、學(xué)術(shù)研究、外出考察或因其它事由必須外出者報校長或分管副校長批準(zhǔn)；市內(nèi)由分管副校長批準(zhǔn)，市外、省內(nèi)出差由校長審批，省外出差由學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)研究審批。

2、嚴(yán)控出差次數(shù)，減少差旅費開支。在縣城內(nèi)能辦的事，不去外地辦理。出差必須按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)乘車和住宿。超越標(biāo)準(zhǔn)，費用自理。出差補助按上級有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

3、嚴(yán)格控制用車。教職工出差一般不得乘坐出租車。學(xué)校有重大事情必須租車時，由校長簽發(fā)租車單。未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自租車者，車費自理。

4、出差人員返校后，要當(dāng)即報分管領(lǐng)導(dǎo)簽批票據(jù)，剩余款，及時歸還會計，不得拖拉、緩交。

五、圖書資料購買制度

1、圖書資料由教導(dǎo)處統(tǒng)一負(fù)責(zé)證訂。個人聯(lián)系的圖書、資料，開學(xué)前報教導(dǎo)處審批，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自購買。

2、教學(xué)用書、教學(xué)參考書和其它教學(xué)資料，需經(jīng)主管業(yè)務(wù)的副校長審批，價值較高的書籍，由校長審批。

3、圖書室購訂新書，由圖書管理員編制清單，報校長審批后購買。

4、報刊、雜志的預(yù)定要有計劃，本著服務(wù)教師，服務(wù)教學(xué)，了解國家大事的原則，做到不漏訂，不偏訂。每年預(yù)定報刊雜志由閱覽室提出方案，報學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)集體研究批準(zhǔn)后，方可實施。

六、物品購買制度

1、重大開支（1000元以上），學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)研究通過后方可購置。

2、購買物品要有正規(guī)發(fā)票，非正式票據(jù)，會計有權(quán)拒付。

3、體育器材、實驗儀器的購置由主管領(lǐng)導(dǎo)編造購置計劃，學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)集體研究同意后，方可購買。

4、重大開支項目，領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定，由主管領(lǐng)導(dǎo)和總務(wù)主任辦理。

學(xué)校出納崗位職責(zé)

一、負(fù)責(zé)現(xiàn)金和銀行出納工作。嚴(yán)格按照國家現(xiàn)金管理條理和銀行結(jié)算制度，辦理銀行往來款項和現(xiàn)金的收付業(yè)務(wù)，不得坐支現(xiàn)金和超規(guī)定范圍使用現(xiàn)金，不得出借帳戶辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金，嚴(yán)禁挪用現(xiàn)金和以“白條”抵庫。

二、根據(jù)審核制證人員編制的收付款憑證，認(rèn)真審查核對原始憑證和收付款憑證無誤后，辦理收付款手續(xù)和銀行票據(jù)的簽發(fā)工作。妥善保管好收付款憑證，做好原始憑證借出登記收回工作和憑證的及時傳遞工作。

三、辦理現(xiàn)金要細(xì)心謹(jǐn)慎，錢款當(dāng)面點清，防止差錯，保證資金安全；收取大額鈔票時，要認(rèn)真鑒別，防止假鈔。到銀行提取現(xiàn)金或送存現(xiàn)金，必須請有關(guān)人員護送，以確?，F(xiàn)金安全。

四、開具支票要認(rèn)真填寫簽發(fā)日期、收款單位、開支用途，支票金額大、小寫要書寫正確，金額要一致，輸入密碼要確保無誤。從嚴(yán)控制空白支票領(lǐng)用，做好領(lǐng)用記錄。

五、根據(jù)現(xiàn)金和銀行收付的記帳憑證，逐日記好現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳，并結(jié)出余額，每天終了將現(xiàn)金余額與庫存現(xiàn)金相核對，將銀行存款余額與帳內(nèi)數(shù)據(jù)核對一致，做到日清月結(jié)，帳帳相符，帳實相符，并及時交會計存檔。

六、妥善保管現(xiàn)金、銀行票據(jù)、印章，下班前要將其放入保險柜，不得丟失和轉(zhuǎn)交他人。庫存現(xiàn)金不得超出核定限額。

七、按時提取備用金，保證日常報銷所需的現(xiàn)金周轉(zhuǎn)，正確

使用各種銀行結(jié)算憑證，及時辦理銀行收付業(yè)務(wù)，托收回單要及時取回入帳。

八、及時做好學(xué)校代扣公積金上繳工作；及時辦理離退人員、調(diào)出人員、去世人員的公積金清退工作。

九、辦理退休人員、進修人員和遺屬生活困難補助的匯款工作。

十、做好各類統(tǒng)計工作。

十一、出納人員要加強法制觀念和自身道德素質(zhì)的培養(yǎng)，不斷提高業(yè)務(wù)水平，以優(yōu)良的服務(wù)態(tài)度，高素質(zhì)的服務(wù)質(zhì)量，做好出納工作。

十二、加強計算機基礎(chǔ)學(xué)習(xí)，了解計算機一般工作原理，熟練掌握會計軟件和收費軟件的使用方法和應(yīng)注意的事項。

十三、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它任務(wù)。

學(xué)校會計崗位職責(zé)

一、根據(jù)上級有關(guān)文件精神，結(jié)合學(xué)校情況，及時編制預(yù)算，按預(yù)算擬訂計劃，專款專用，并經(jīng)常檢查執(zhí)行情況和效果。

二、對預(yù)算執(zhí)行情況要對比分析，按費用性質(zhì)記好下列各種款項帳目。

1、認(rèn)真做好經(jīng)費總帳和明細(xì)帳，分析支出情況，發(fā)現(xiàn)問題及時反應(yīng)，并按月做好結(jié)帳工作。

2、認(rèn)真做好固定資產(chǎn)帳，并與總務(wù)人員進行核對。

3、認(rèn)真做好學(xué)生繳費記錄。

三、對上述各種收支單據(jù)進行審查復(fù)檢，并按月裝訂成冊，妥善保管。

四、經(jīng)費支出和其它存款要按月、季、編制會計報表。

五、每月4日前做好上月財務(wù)報表，并在全體教師會上公布，接受監(jiān)督。

六、負(fù)責(zé)保管各種收費單據(jù)憑證。

七、積累有關(guān)資料，做好本決算，為下年預(yù)算做參考。

八、做好每月的財務(wù)公開和學(xué)期結(jié)束向全體教師的清帳工作。

票據(jù)審批及管理制度

為強化學(xué)校財務(wù)管理，加強票據(jù)的規(guī)范管理，嚴(yán)格審核審批，確保票據(jù)的真實性、合法性、規(guī)范性，特定此制度。

一、票據(jù)的審核

1、程序：

經(jīng)辦人交會計審核簽章——經(jīng)辦人注明用途及簽名——驗收人簽字——主管領(lǐng)導(dǎo)簽字——分管領(lǐng)導(dǎo)簽批——出納審核付款或轉(zhuǎn)帳。

2、票據(jù)簽批實行“一支筆”簽批制，由分管領(lǐng)導(dǎo)簽批，會計、出納審核，主觀領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)督檢查。

二、票據(jù)的審核內(nèi)容

1、看清單位名稱、物品名稱、數(shù)量、單價、收款人姓名、收款方簽章等是否齊全，大小寫是否一致。

2、大型修繕票據(jù)是否附協(xié)議或合同，協(xié)議或合同內(nèi)容是否齊全。

3、票據(jù)內(nèi)容較多時，如只寫“教學(xué)用品”等字樣的票據(jù)是否附清單，供貨商是否蓋章。

三、票據(jù)的管理

1、財務(wù)票據(jù)會計處保管一年，以供會計報表或下預(yù)算使用。

2、第二年將票據(jù)交學(xué)校檔案管理人員保管。

3、票據(jù)實行誰管理誰負(fù)責(zé)，誰審核誰負(fù)責(zé)，誰簽批誰負(fù)責(zé)。

4、如票據(jù)遺失或損壞，后果由保管人員負(fù)責(zé)。

民主理財制度

為加強學(xué)校財務(wù)管理，提高經(jīng)費的使用效益，確保資金正常運轉(zhuǎn)，確保個人與學(xué)校不出問題，增強資金使用的透明度，接受學(xué)校、社會群眾的監(jiān)督，特定此制度。一、一切收費由學(xué)校財務(wù)處統(tǒng)一收支，及時入帳，取之于學(xué)生的一定要用之于學(xué)生，如代收費（作業(yè)本費），不能擠占、挪用。

二、大型購置（1000元以上），由學(xué)校校委會研究確定后，指定專人購置。

三、票據(jù)由分管領(lǐng)導(dǎo)簽批，出納、會計審核，主管領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)督檢查。

四、定期公示學(xué)校收支情況，自覺接受學(xué)校、社會的監(jiān)督。

五、建立健全內(nèi)控制度，各崗位人員各負(fù)其責(zé)，相互監(jiān)督，按程序辦理經(jīng)濟業(yè)務(wù)。

六、認(rèn)真落實“兩免一補”政策，加強收費管理，實行亮證收費。

免除學(xué)雜費實施管理辦法

一、為了切實做好農(nóng)村義務(wù)教育階段學(xué)生免除雜費工作，根據(jù)《甘肅省人民政府關(guān)于深化農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費保障機制改革意見》精神和財政部、教育部《全國農(nóng)村義務(wù)教育階段學(xué)生免收學(xué)雜費的實施管理辦法》制定本辦法。

二、農(nóng)村義務(wù)教育階段免收學(xué)雜費政策自2006年春季學(xué)期開始，補助資金由中央財政和省級財政按8︰2比例共同承擔(dān)，對農(nóng)村初中補助200元∕每生·每年，對農(nóng)村小學(xué)補助150元∕每生·每年。2008年農(nóng)村初中補助375元∕每生·每年，對農(nóng)村小學(xué)補助240元∕每生·每年。2009年春季對農(nóng)村初中補助500元∕每生·每年，對農(nóng)村小學(xué)補助300∕每生·每年。2009年春季，對家庭經(jīng)濟困難的初中寄宿生補助750元∕每生·每年，小學(xué)寄宿生補助500元∕每生·每年。

三、學(xué)校對于免學(xué)雜費補助資金要全部用于學(xué)校公用經(jīng)費開支，嚴(yán)禁以任何理由、任何方式擠占和挪用。

四、學(xué)校對公用經(jīng)費安排情況要向?qū)W校和社會公布，接受社會監(jiān)督。

五、農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費保障機制實施后，學(xué)校只能代收作業(yè)本費。學(xué)校和教職工不得再向?qū)W生收取任何費用，學(xué)校代學(xué)生購買作業(yè)本，要據(jù)實結(jié)算，不得收取任何形式的“回扣”，嚴(yán)禁收取如手續(xù)費等任何形式的服務(wù)費。違反者按亂收費嚴(yán)肅處理，追究學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和當(dāng)事人的責(zé)任。

校舍維修改造資金管理辦法

一、經(jīng)費管理辦法

量入為出，分解維修指標(biāo)，統(tǒng)一管理。學(xué)校每年從公用經(jīng)費中抽出少量資金進行房屋、建筑物及儀器設(shè)備、辦公設(shè)備等的維修維護，對資金實行兩級管理、一級核算，總務(wù)處加強督促，把支出控制在限額范圍之內(nèi)。從嚴(yán)從緊把好關(guān)口，力求用有限的經(jīng)費辦更多的實事，產(chǎn)生更大的辦學(xué)效益。

二、經(jīng)費使用規(guī)定及審批程序

每年11月底前，由總務(wù)處按照輕重緩急、統(tǒng)籌兼顧的原則進行下一維修資金預(yù)算，將維修費用上報主管財務(wù)的副校長，然后提交校委會進行討論決定。嚴(yán)格執(zhí)行零星維修標(biāo)準(zhǔn)，不得搞大型基建。500元以上的，必須由校委會決定，任何個人不得擅自做主。