第一篇：2015年臺(tái)灣省注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》復(fù)習(xí)資料：稅種稅率表考試重點(diǎn)和考試技巧

1、甲將票據(jù)轉(zhuǎn)讓給乙(14周歲)，乙又轉(zhuǎn)讓給丙，丙再轉(zhuǎn)讓給丁。根據(jù)《票據(jù)法》規(guī)定，丁向付款人請(qǐng)求付款遭拒絕時(shí)，則丁().A、可以向甲追索 B、可以向乙追索 C、可以向丙追索

D、不能向乙追索 E、不能向丙追索

2、如果出票人簽發(fā)空頭支票，持票人有權(quán)要求出票人支付票面金額的

()作為賠償金。

A.5% B.2%

C.7% D.10%

3、《會(huì)計(jì)法》所指的“法律責(zé)任”就是刑事責(zé)任。()

4、在特殊情況下，經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，檔案保管人員可以允許他人查閱或者復(fù)印會(huì)計(jì)檔案原件。()

5、單位或個(gè)體經(jīng)營(yíng)者聘用的員工為本單位或雇主提供的勞務(wù)，屬于營(yíng)業(yè)稅的應(yīng)稅勞務(wù)。()

6、代理記賬機(jī)構(gòu)有()。

A.記賬專業(yè)產(chǎn)

B.代理記賬公司

C.會(huì)計(jì)師事務(wù)所

D.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)咨詢公司

E.代理記賬站

7、根據(jù)建立新賬的要求，總賬和明細(xì)賬都應(yīng)每年更換一次。()

8、票據(jù)失票人在通知掛失且付后()內(nèi)，依法向人民法院申請(qǐng)公示催告或提起訴訟。

A.5日 B.3日

C.7日 D.10日

四、多項(xiàng)選擇題(共20分)

9、企業(yè)在建工程發(fā)生的試運(yùn)行收入，應(yīng)計(jì)入該企業(yè)的總收入中，一并征收企業(yè)所得稅，不能直接沖減在建工程成本。()

10、對(duì)納稅人提供勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)價(jià)格明顯偏低而又無(wú)正當(dāng)理由的，可由稅務(wù)機(jī)關(guān)按規(guī)定核定其營(yíng)業(yè)額。()

11、票據(jù)行為成立的有效條件有哪些?

一、單項(xiàng)選擇題

1、下列不屬于流動(dòng)負(fù)債的是()A、應(yīng)付賬款 B、預(yù)收帳款 C、應(yīng)付票據(jù) D、預(yù)付帳款

2、下列不屬于會(huì)計(jì)核算三項(xiàng)工作的是()A、記帳 B算帳 C、報(bào)帳 D、查帳

3、下列不屬于會(huì)計(jì)核算原則的是()A、劃分收益性支出與資本性支出

B、歷史成本計(jì)價(jià)

C、權(quán)責(zé)發(fā)生制原則

D、貨幣計(jì)量

4、下列等式不正確的是()A、資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益=權(quán)益

B、期末資產(chǎn)=期末負(fù)債+期初所有者權(quán)益

C、期末資產(chǎn)=期末負(fù)債+期初所有者權(quán)益+本期增加的所有者權(quán)益

D、債權(quán)人權(quán)益+所有者權(quán)益=負(fù)債+所有者權(quán)益

5、下列等式不正確的是()A、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

B、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)+其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)-期間費(fèi)用

C、利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+投資收益+營(yíng)業(yè)外收支凈額+補(bǔ)貼收入

D、凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額-所得稅

6、下列項(xiàng)目中不屬于營(yíng)業(yè)外支出的是()A、出售固定資產(chǎn)凈損失

B、固定資產(chǎn)盤虧

C、無(wú)形資產(chǎn)攤銷

D、捐贈(zèng)支出

7、甲公司現(xiàn)有注冊(cè)資本1000萬(wàn)元，乙公司想投資入股，計(jì)劃投入400萬(wàn)元，擁有20%股份，則接受投資后甲公司的資本公積增加()萬(wàn)元

A、320

B、200

C、150

D、400

8、甲公司于2000年4月30日從銀行借入資金200萬(wàn)元，借款期限為3年，年利率為

12、按照委托收款的有關(guān)規(guī)定，付款人審查有關(guān)債務(wù)證明后，對(duì)收款人委托收取的款項(xiàng)需要拒絕付款的，可辦理拒絕付款。()

13、假發(fā)票的開(kāi)具方和索取方都是違反《會(huì)計(jì)法》規(guī)定的責(zé)任主體，都應(yīng)依法承擔(dān)法律責(zé)任。()

14、托收承付方式中付款人累計(jì)()次提出無(wú)理拒付的，付款人開(kāi)戶銀行應(yīng)暫停其向外辦理托收。

A.3 B.4

C.5 D.2

15、根據(jù)《稅收征管法》規(guī)定，納稅人以()手段拒不繳納稅款的行為是抗稅。

A、拖延、抵制 B、虛假申報(bào) C、暴力、威脅 D、隱瞞收入、虛列支出

16、下列企業(yè)會(huì)計(jì)檔案中，屬于應(yīng)當(dāng)永久保存的有()

A、年度財(cái)務(wù)報(bào)告 B、現(xiàn)金日記賬 C、會(huì)計(jì)移交清冊(cè) D、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)

E、會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)

17、《稅收征管法》規(guī)定，納稅人有下列()行為的，應(yīng)認(rèn)定為偷稅。

A、未按規(guī)定安裝稅控裝置 B、偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷毀賬簿、憑證

C、在賬簿上多列支出或不列、少列收入 D、經(jīng)納稅機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)

E、騙取出口退稅

18、由于票據(jù)是記名證券，其轉(zhuǎn)讓不能僅憑單純的交付方式，因此背書(shū)方式是我國(guó)票據(jù)的法定轉(zhuǎn)讓方式。()

19、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員在審核購(gòu)買實(shí)物的原始憑證時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)要求查驗(yàn)()

A、采購(gòu)證明 B、計(jì)劃證明 C、納稅證明 D、驗(yàn)收證明

20、在中國(guó)境內(nèi)銷售或者提供加工、修理修配勞務(wù)，以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人是()納稅人

A、增值稅 B、消費(fèi)稅 C、營(yíng)業(yè)稅 D、產(chǎn)品稅

21、納稅人領(lǐng)取稅務(wù)證之后，必須持稅務(wù)登記證件辦理的事項(xiàng)包括().A、申請(qǐng)減稅、免稅、退稅 B、領(lǐng)購(gòu)發(fā)票 C、納稅申報(bào)

D、外出經(jīng)營(yíng)稅收管理證明 E、稅收行政復(fù)議

22、商業(yè)承兌匯票的出票人若是買方，本人為承兌人，出票人若為賣方，買方為承兌人。()

23、下列各項(xiàng)中，不屬于我國(guó)《會(huì)計(jì)法》規(guī)定的法律責(zé)任形式是()

A、侵權(quán)賠償 B、沒(méi)收違法所得 C、沒(méi)收非法財(cái)物 D、罰金

24、業(yè)務(wù)收支以人民幣以外的貨幣為主的單位，由于實(shí)際工作的需要，可以選定其中一種貨幣代替人民幣作為記賬本位幣。()

25、違反會(huì)計(jì)制度規(guī)定行為應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任有()。

A.責(zé)令限期改正 B.罰款

C.給予行政處分

D.吊銷會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)

E.依法追究刑事責(zé)任

26、公民王某購(gòu)買體育彩票，中獎(jiǎng)60000元。王某中獎(jiǎng)收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅額為()元。

A、12000 B、18000 C、20000 D、24000

27、商業(yè)匯票的付款期限，最長(zhǎng)不得超過(guò)()。

A.1個(gè)月 B.3個(gè)月

C.6個(gè)月 D.9個(gè)月

28、《會(huì)計(jì)法》規(guī)定，在編制年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告之前必須進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。()

29、我國(guó)的銀行賬產(chǎn)分為()、一般存款賬產(chǎn)、臨時(shí)存款賬產(chǎn)和專用存款賬產(chǎn)。

A.基本存款賬產(chǎn) B.支票賬產(chǎn)

C.存款賬產(chǎn) D.現(xiàn)金賬產(chǎn)

30、實(shí)物控制是對(duì)單位實(shí)物安全所采取的控制措施，如限制接近現(xiàn)金、存貨等，以保證資產(chǎn)的安全。()

31、下列各項(xiàng)中，應(yīng)作為營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的是()

A、廣告代理企業(yè)向委托方收取的全部?jī)r(jià)款

B、歌舞廳的門票收以及煙、酒、飲料等進(jìn)銷差價(jià)

C、無(wú)形資產(chǎn)投資入股時(shí)的評(píng)估價(jià)

D、從事外匯買賣業(yè)務(wù)的買賣差價(jià)凈額

32、根據(jù)《票據(jù)法》規(guī)定，可以使用商業(yè)匯票的當(dāng)事人包括().A、銀行 B、公司 C、團(tuán)體 D、個(gè)體戶 E、個(gè)人

33、根據(jù)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，稿酬所得適用20%的比例稅率，并按應(yīng)納稅額減征30%.()34、5%.()

35、企業(yè)在建工程發(fā)生的試運(yùn)行收入，應(yīng)計(jì)入該企業(yè)的總收入中，一并征收企業(yè)所得稅，不能直接沖減在建工程成本。()

36、納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，無(wú)論是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，一律按6%的征收率減半征收增值稅。()

37、支付結(jié)算的基本原則是銀行、企事業(yè)單位、個(gè)體經(jīng)營(yíng)戶、承包產(chǎn)和個(gè)人辦理結(jié)算必須遵循的()。

A.行為準(zhǔn)則 B.行為規(guī)范

C.法律規(guī)范 D.職業(yè)規(guī)范

38、增值稅一般納稅人向消費(fèi)者銷售應(yīng)稅項(xiàng)目時(shí)，不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。()

39、企業(yè)在建工程發(fā)生的試運(yùn)行收入，應(yīng)計(jì)入該企業(yè)的總收入中，一并征收企業(yè)所得稅，不能直接沖減在建工程成本。()40、根據(jù)《稅收征管法》規(guī)定，納稅人以()手段拒不繳納稅款的行為是抗稅。

A、拖延、抵制 B、虛假申報(bào) C、暴力、威脅 D、隱瞞收入、虛列支出

41、根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》規(guī)定，如果企業(yè)上一年度發(fā)生虧損，可用當(dāng)年應(yīng)納稅所得予以彌補(bǔ)，按彌補(bǔ)虧損后的應(yīng)納稅所得額確定適用稅率。()

42、()支票既可以用來(lái)支取現(xiàn)金，也可以用來(lái)轉(zhuǎn)賬。

A.轉(zhuǎn)賬 B.普通

C.現(xiàn)金 D.特別

43、下列企業(yè)會(huì)計(jì)檔案中，屬于應(yīng)當(dāng)永久保存的有()

A、年度財(cái)務(wù)報(bào)告 B、現(xiàn)金日記賬 C、會(huì)計(jì)移交清冊(cè) D、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)

E、會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)

44、按照其是否使用現(xiàn)金，結(jié)算可以分為()、()。

45、銀行本票的出票人，為經(jīng)中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?zhǔn)辦理銀行本票業(yè)務(wù)的銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)。()

46、單位或個(gè)體經(jīng)營(yíng)者聘用的員工為本單位或雇主提供的勞務(wù)，屬于營(yíng)業(yè)稅的應(yīng)稅勞務(wù)。()

47、單位或個(gè)體經(jīng)營(yíng)者聘用的員工為本單位或雇主提供的勞務(wù)，屬于營(yíng)業(yè)稅的應(yīng)稅勞務(wù)。()

48、關(guān)于委托收款、下列說(shuō)法中不正確的是()

A、同城、異地都可使用 B、款項(xiàng)的結(jié)算方式，分為郵寄和電報(bào)兩種

C、銀行在辦理劃款時(shí)，發(fā)現(xiàn)付款人存款賬戶不足支付的，應(yīng)難過(guò)被委托銀行向收款人發(fā)出未付款通知書(shū)

D、每筆結(jié)算的金額起點(diǎn)為1萬(wàn)元，新華書(shū)店系統(tǒng)每筆結(jié)算的金額起點(diǎn)為1000元

49、信用卡銷戶時(shí)，單位賬戶的余額應(yīng)()

A、轉(zhuǎn)入一般存款賬戶 B、轉(zhuǎn)入基本存款賬戶 C、轉(zhuǎn)入臨時(shí)存款賬戶 D、提清現(xiàn)款 50、根據(jù)《會(huì)計(jì)法》規(guī)定，財(cái)政部門實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督的內(nèi)容不包括()

A、各單位是否依法設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿 B、各單位經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)項(xiàng)目是否合法

C、各單位的會(huì)計(jì)資料是否真實(shí)、完整 D、各單位從事會(huì)計(jì)工作的人員是否具備從業(yè)資格 51、5%.()

52、企業(yè)所得稅納稅人根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)而發(fā)生的租賃費(fèi)，可予以扣除。()

53、對(duì)納稅人提供勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)價(jià)格明顯偏低而又無(wú)正當(dāng)理由的，可由稅務(wù)機(jī)關(guān)按規(guī)定核定其營(yíng)業(yè)額。()

54、信用卡的透支額，金卡最高不超過(guò)()。

A.5萬(wàn)元 B.1萬(wàn)元

C.2萬(wàn)元 D.3萬(wàn)元

55、如果出票人簽發(fā)空頭支票，持票人有權(quán)要求出票人支付票面金額的

()作為賠償金。

A.5% B.2%

C.7% D.10%

56、采用驗(yàn)單付款方式辦理異地托收承付結(jié)算時(shí)，付款承付期為()天。

A、2 B、3 C、4 D、5

57、統(tǒng)一負(fù)責(zé)全國(guó)發(fā)票管理工作的是()

A、國(guó)家物價(jià)總局 B、國(guó)家工商行政管理總局 C、國(guó)家稅務(wù)總局 D、國(guó)務(wù)院財(cái)政部

58、企業(yè)所得稅納稅人根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)而發(fā)生的租賃費(fèi)，可予以扣除。()

59、企業(yè)在建工程發(fā)生的試運(yùn)行收入，應(yīng)計(jì)入該企業(yè)的總收入中，一并征收企業(yè)所得稅，不能直接沖減在建工程成本。()60、納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，無(wú)論是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，一律按6%的征收率減半征收增值稅。()61、采用驗(yàn)單付款方式辦理異地托收承付結(jié)算時(shí)，付款承付期為()天。

A、2 B、3 C、4 D、5 62、以舊換新方式銷售商品，計(jì)稅銷售額為()

A、舊貨市場(chǎng)的公允價(jià) B、新貨物的同期銷售價(jià)格

C、新貨物同期銷售價(jià)扣減舊貨物收購(gòu)價(jià)的差額 D、新貨物同期銷售價(jià)同舊貨物收購(gòu)價(jià)之和

63、對(duì)于縣級(jí)政府頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金，可免征個(gè)人所得稅。()64、下列各項(xiàng)中，屬于稅款征收措施的是().A、加收滯納金 B、核定應(yīng)納稅款額 C、補(bǔ)繳和追征稅款

D、稅收保全措施 E、強(qiáng)制執(zhí)行措施 65、某企業(yè)2003年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)情況如下：

產(chǎn)品銷售收入400萬(wàn)元，銷售成本70萬(wàn)元，銷售稅金及附加30萬(wàn)元，銷售費(fèi)用20萬(wàn)元。營(yíng)業(yè)外收入40萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出26萬(wàn)元，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入10萬(wàn)元，購(gòu)買國(guó)債利息收入18萬(wàn)元，購(gòu)買公司債券利息收入25萬(wàn)元，管理費(fèi)用15萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用16萬(wàn)元。該企業(yè)適用33%的所得稅稅率。稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)該企業(yè)通過(guò)偽造記賬憑證等手段，隱瞞了部分收入和支出。經(jīng)核查該企業(yè)2003年實(shí)際繳納企業(yè)所得稅款9 66、會(huì)計(jì)崗位設(shè)置取決于哪些因素? 67、納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)自工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記()

A、之前 B、之日起15日內(nèi) C、之日起30日內(nèi) D、之后 68、以下屬于現(xiàn)金開(kāi)支范圍內(nèi)的支出項(xiàng)目為()。

A.購(gòu)置固定資產(chǎn) B.職工工資

C.采購(gòu)物質(zhì) D.上繳稅金

69、違反會(huì)計(jì)制度規(guī)定行為應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任有()。

A.責(zé)令限期改正 B.罰款

C.給予行政處分

D.吊銷會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)

E.依法追究刑事責(zé)任 70、根據(jù)填寫(xiě)票據(jù)和結(jié)算憑證的基本要求，在填寫(xiě)月、日時(shí)，月為()的，不應(yīng)在其前加“零”

A、壹 B、貳 C、叁 D、壹拾

71、單位和個(gè)人辦理支付結(jié)算的紀(jì)律有哪些? 72、企業(yè)所得稅納稅人根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)而發(fā)生的租賃費(fèi)，可予以扣除。()73、下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征稅范圍的項(xiàng)目是()

A、銷售自來(lái)水 B、進(jìn)口小汽車 C、銷售房地產(chǎn) D、加工糧食 74、根據(jù)《票據(jù)法》規(guī)定，可以使用商業(yè)匯票的當(dāng)事人包括().A、銀行 B、公司 C、團(tuán)體 D、個(gè)體戶 E、個(gè)人

75、半年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。()76、貸記卡持卡人非現(xiàn)金交易，免息還款期最長(zhǎng)為()天

A、15 B、30 C、45 D、60 77、根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的稅金包括().A、消費(fèi)稅 B、營(yíng)業(yè)稅 C、增值稅 D、城市維護(hù)建設(shè)稅 E、資源稅

78、企業(yè)在建工程發(fā)生的試運(yùn)行收入，應(yīng)計(jì)入該企業(yè)的總收入中，一并征收企業(yè)所得稅，不能直接沖減在建工程成本。()79、下列企業(yè)會(huì)計(jì)檔案中，屬于應(yīng)當(dāng)永久保存的有()

A、年度財(cái)務(wù)報(bào)告 B、現(xiàn)金日記賬 C、會(huì)計(jì)移交清冊(cè) D、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)

E、會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)

80、信用卡銷戶時(shí)，單位賬戶的余額應(yīng)()

A、轉(zhuǎn)入一般存款賬戶 B、轉(zhuǎn)入基本存款賬戶 C、轉(zhuǎn)入臨時(shí)存款賬戶 D、提清現(xiàn)款 81、《會(huì)計(jì)法》區(qū)別于其他法律制度的最主要特征在于它的()特征。82、票據(jù)丟失后，可以采取的補(bǔ)救措施主要有()。

A.行政訴訟 B.掛失支付

C.公示催告 D.普通民事訴訟

E.行使追索權(quán)

83、以下屬于現(xiàn)金開(kāi)支范圍內(nèi)的支出項(xiàng)目為()。

A.購(gòu)置固定資產(chǎn) B.職工工資

C.采購(gòu)物質(zhì) D.上繳稅金

84、稅法規(guī)定的征稅對(duì)象，從生產(chǎn)到消費(fèi)的流轉(zhuǎn)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)繳納稅款的具體環(huán)節(jié)，稱為納稅環(huán)節(jié)。()85、存款人出讓和轉(zhuǎn)租賬產(chǎn)的，除責(zé)令其糾正外，按規(guī)定對(duì)該行為發(fā)生金額處以5%但不低于()元罰款。

A.100 B.500

C.2000 D.1000 86、統(tǒng)一負(fù)責(zé)全國(guó)發(fā)票管理工作的是()

A、國(guó)家物價(jià)總局 B、國(guó)家工商行政管理總局 C、國(guó)家稅務(wù)總局 D、國(guó)務(wù)院財(cái)政部 87、庫(kù)存現(xiàn)金限額的核定天數(shù)最多不得超過(guò)()天。

A.15 B.10

C.8 D。20 88、票據(jù)丟失后，可以采取的補(bǔ)救措施主要有()。

A.行政訴訟 B.掛失支付

C.公示催告 D.普通民事訴訟

E.行使追索權(quán)

89、票據(jù)失票人在通知掛失且付后()內(nèi)，依法向人民法院申請(qǐng)公示催告或提起訴訟。

A.5日 B.3日

C.7日 D.10日

四、多項(xiàng)選擇題(共20分)90、甲將票據(jù)轉(zhuǎn)讓給乙(14周歲)，乙又轉(zhuǎn)讓給丙，丙再轉(zhuǎn)讓給丁。根據(jù)《票據(jù)法》規(guī)定，丁向付款人請(qǐng)求付款遭拒絕時(shí)，則丁().A、可以向甲追索 B、可以向乙追索 C、可以向丙追索

D、不能向乙追索 E、不能向丙追索

91、采用驗(yàn)單付款方式辦理異地托收承付結(jié)算時(shí)，付款承付期為()天。

A、2 B、3 C、4 D、5 92、5 D、25 93、5%.()94、托收承付是指根據(jù)()由收款入發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項(xiàng)，由付款人向銀行承認(rèn)付款的一種結(jié)算方式。

A.購(gòu)銷合同 B.加工承攬合同

C.代銷合同 D.國(guó)際貨物買賣合同 95、《會(huì)計(jì)法》區(qū)別于其他法律制度的最主要特征在于它的()特征。

96、在中國(guó)境內(nèi)銷售或者提供加工、修理修配勞務(wù)，以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人是()納稅人

A、增值稅 B、消費(fèi)稅 C、營(yíng)業(yè)稅 D、產(chǎn)品稅

97、某企業(yè)2002年應(yīng)納稅所得額為70000元，其應(yīng)納所得稅額為()元

A、14300 B、16200 C、18900 D、23100 98、根據(jù)《稅收征管法》規(guī)定，納稅人以()手段拒不繳納稅款的行為是抗稅。

A、拖延、抵制 B、虛假申報(bào) C、暴力、威脅 D、隱瞞收入、虛列支出

99、根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》規(guī)定，如果企業(yè)上一年度發(fā)生虧損，可用當(dāng)年應(yīng)納稅所得予以彌補(bǔ)，按彌補(bǔ)虧損后的應(yīng)納稅所得額確定適用稅率。()100、對(duì)納稅人提供勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)價(jià)格明顯偏低而又無(wú)正當(dāng)理由的，可由稅務(wù)機(jī)關(guān)按規(guī)定核定其營(yíng)業(yè)額。()101、票據(jù)丟失后，可以采取的補(bǔ)救措施主要有()。

A.行政訴訟 B.掛失支付

C.公示催告 D.普通民事訴訟

E.行使追索權(quán) 102、個(gè)人所得稅的納稅人可以分為居民納稅人和非居民納稅人，非居民納稅人是指在中國(guó)沒(méi)有戶籍的納稅人。()103、按照銀行卡使用的基本規(guī)定，單位卡的持卡人不得用于10萬(wàn)元以上的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)的結(jié)算，并一律比的支取現(xiàn)金。()104、單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)會(huì)計(jì)檔案立卷歸檔之后，在保管()期滿后移交單位的會(huì)計(jì)檔案管理機(jī)構(gòu)。

A.3個(gè)月 B.半年

C.1年 D.2年 105、4%，款項(xiàng)已存入銀行，本息于到期日一次支付。該借款用于購(gòu)買生產(chǎn)所需的大型設(shè)備一臺(tái)，5月15日甲公司已收到該設(shè)備，價(jià)款195萬(wàn)元，安裝費(fèi)5萬(wàn)元，均用銀行存款支付，設(shè)備已于當(dāng)日交付使用。有關(guān)的分錄不正確的是()

A、取得借款時(shí)，借：銀行存款

2000000，貸：

長(zhǎng)期借款

2000000

B、支付設(shè)備價(jià)款和安裝費(fèi)時(shí)，借：在建工程

2000000，貸： 銀行存款

2000000

C、核算4月30日至5月15日的利息時(shí)，借：在建工程 7000，貸： 長(zhǎng)期借款 7000

D、核算4月30日至5月15日的利息時(shí)，借：在建工程 7000，貸： 應(yīng)付利息 7000

9、應(yīng)在“應(yīng)付工資”帳戶貸方登記的是()

元

A、本月實(shí)際支付的工資數(shù) B、本月應(yīng)分配的工資總額 C、本月結(jié)轉(zhuǎn)的代扣款項(xiàng) D、本月多支付的工資數(shù)

10、下列不作為本企業(yè)的固定資產(chǎn)核算的是()A、經(jīng)營(yíng)租出的固定資產(chǎn) B、投資者投入的固定資產(chǎn) C、融資租入的固定資產(chǎn) D、融資租出的固定資產(chǎn)

11、“材料成本差異”帳戶貸方登記的內(nèi)容不包括()A、入庫(kù)材料的節(jié)約差 B、入庫(kù)材料的超支差 C、月末轉(zhuǎn)出的超支差 D、月末轉(zhuǎn)出的節(jié)約差

12、下列說(shuō)法正確的是()A、現(xiàn)金支票只可以提取現(xiàn)金，轉(zhuǎn)帳支票只能用于轉(zhuǎn)帳 B、支票的提示付款期限為15天 C、賒銷商品的款項(xiàng)，不得托收承付結(jié)算

D、托收承付結(jié)算每筆的金額起點(diǎn)為1000元，新華書(shū)店系統(tǒng)每筆結(jié)算的金額起點(diǎn)為1000013、下列說(shuō)法不正確的是()A、在清查小組盤點(diǎn)現(xiàn)金時(shí)，出納人員必須在場(chǎng)

B、“現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表”需要清查人員和出納人員共同簽字蓋章

C、要根據(jù)“現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表”進(jìn)行帳務(wù)處理

D、不必根據(jù)“現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表”進(jìn)行帳務(wù)處理

14、結(jié)帳時(shí)，不正確的做法是()

A、結(jié)出當(dāng)月發(fā)生額的，在“本月合計(jì)”下面通欄劃單紅線

B、結(jié)出本年累計(jì)發(fā)生額的，在“本年累計(jì)”下面通欄劃單紅線

C、12月末，結(jié)出全年累計(jì)發(fā)生額的，在下面通欄劃單紅線

D、12月末，結(jié)出全年累計(jì)發(fā)生額的，在下面通欄劃雙紅線

15、收回貨款1500元存入銀行，記帳憑證誤填為15000元，并已入帳。正確的更正方法是()

A、采用劃線更正法

B、用藍(lán)字借記“銀行存款”，貸記“應(yīng)收帳款”

C、用藍(lán)字借記“應(yīng)收帳款”，貸記“銀行存款”

D、用紅字借記“銀行存款”，貸記“應(yīng)收帳款”

16、下列說(shuō)法不正確的是()

A、應(yīng)收帳款明細(xì)帳可以采用三欄式格式

B、原材料明細(xì)帳可以采用數(shù)量金額式格式

C、生產(chǎn)成本明細(xì)帳可以采用數(shù)量金額式格式

D、應(yīng)收票據(jù)業(yè)務(wù)可以采用橫紅登記式格式

17、將現(xiàn)金送存銀行，應(yīng)填制的記帳憑證是()

A、現(xiàn)金收款憑證

B、現(xiàn)金付款憑證

C、銀行存款收款憑證

D、銀行存款付款憑證

18、下列關(guān)于平行登記的說(shuō)法不正確的是()

A、總帳帳戶的期初余額=明細(xì)帳帳戶期初余額合計(jì)

B、計(jì)入總分類帳戶的金額與計(jì)入其所屬明細(xì)分類帳戶的合計(jì)金額相等

C、總帳帳戶的本期發(fā)生額=所屬明細(xì)帳戶本期發(fā)生額合計(jì)

D、總帳帳戶的期末余額=所屬明細(xì)帳帳戶期末余額合計(jì)

19、下列不屬于資產(chǎn)類科目的是()

A、壞帳準(zhǔn)備

B、累計(jì)折舊

C、待攤費(fèi)用

D、預(yù)提費(fèi)用

20、下列不符合謹(jǐn)慎性原則要求的是()

A、對(duì)應(yīng)收帳款計(jì)提壞帳準(zhǔn)備

B、對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊

C、對(duì)可能發(fā)生的各項(xiàng)資產(chǎn)損失計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

D、不高估資產(chǎn)或低估負(fù)債

1、D 其它三項(xiàng)屬于流動(dòng)負(fù)債。

2、D 會(huì)計(jì)核算的三項(xiàng)工作是記帳、算帳和報(bào)帳

3、D 選項(xiàng)D屬于會(huì)計(jì)核算的基本前提，不屬于會(huì)計(jì)核算原則

4、B 等式中的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益針對(duì)的是同一時(shí)間，否則等式不成立。所以，選項(xiàng)B不正確，但是注意選項(xiàng)C是正確的，因?yàn)槠诔跛姓邫?quán)益+本期增加的所有者權(quán)益=期末所有者權(quán)益，而期末資產(chǎn)=期末負(fù)債+期末所有者權(quán)益。

5、A 主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加

6、C 選項(xiàng)C一般應(yīng)該計(jì)入管理費(fèi)用，另外三個(gè)選項(xiàng)都屬于營(yíng)業(yè)外支出。營(yíng)業(yè)外支出包括固定資產(chǎn)盤虧、處理固定資產(chǎn)凈損失、出售無(wú)形資產(chǎn)損失、債務(wù)重組損失、非常損失、罰款支出、捐贈(zèng)支出等，其中的處理固定資產(chǎn)凈損失包括固定資產(chǎn)出售、報(bào)廢和毀損的凈損失。

7、C 接受投資后，原有股東占的股份為1-20%=80%，注冊(cè)資本總額為1000/80%=1250(萬(wàn)元)，增加的注冊(cè)資本為1250-1000=250(萬(wàn)元)，增加的資本公積=400-250=150(萬(wàn)元)。

8、D 長(zhǎng)期借款利息通過(guò)“長(zhǎng)期借款”帳戶核算，不通過(guò)“應(yīng)付利息”帳戶核算。

9、B “應(yīng)付工資”帳戶，該帳戶是負(fù)債類帳戶，貸方登記本月發(fā)生的應(yīng)分配工資總額，借方登記實(shí)際支付的工資數(shù)(包括實(shí)發(fā)工資和結(jié)轉(zhuǎn)代扣款項(xiàng))。選項(xiàng)D是“應(yīng)付工資”帳戶的借方余額。

10、D 經(jīng)營(yíng)租出的固定資產(chǎn)所有權(quán)和控制權(quán)均沒(méi)有轉(zhuǎn)移，屬于本企業(yè)的固定資產(chǎn)，作為本企業(yè)的固定資產(chǎn)核算;“融資租出的固定資產(chǎn)”的控制權(quán)歸對(duì)方，作為對(duì)方的固定資產(chǎn)核算，不作為本企業(yè)的固定資產(chǎn)核算。

11、B “材料成本差異”帳戶借方登記入庫(kù)材料實(shí)際成本大于計(jì)劃成本的超支差異額;貸方登記三個(gè)內(nèi)容：(1)入庫(kù)材料實(shí)際成本小于計(jì)劃成本的節(jié)約差異額;(2)月末轉(zhuǎn)出的發(fā)出材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的超支差異額(用藍(lán)字登記);(3)月末轉(zhuǎn)出的發(fā)出材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的節(jié)約差異額(用紅字登記)。

12、C 現(xiàn)金支票既可以提取現(xiàn)金，也可以辦理轉(zhuǎn)帳;轉(zhuǎn)帳支票只能用于轉(zhuǎn)帳，不能支取現(xiàn)金;支票的提示付款期限為10天;代銷、寄銷、賒銷商品的款項(xiàng)，不得辦理托收承付結(jié)算;托收承付結(jié)算每筆的金額起點(diǎn)為10000元，新華書(shū)店系統(tǒng)每筆結(jié)算的金額起點(diǎn)為1000元。

13、D “現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表”是調(diào)整帳簿記錄的原始憑證，要根據(jù)“現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表”進(jìn)行帳務(wù)處理。

14、C 12月末，結(jié)出全年累計(jì)發(fā)生額的，在下面通欄劃雙紅線。

15、D 本題應(yīng)該用紅字更正法更正，即紅字借記“銀行存款”，貸記“應(yīng)收帳款”，數(shù)額為15000-1500=13500(元)。

16、C 數(shù)量金額式明細(xì)帳適用于既要進(jìn)行金額核算又要進(jìn)行數(shù)量核算的帳戶，所以選項(xiàng)C不正確。生產(chǎn)成本明細(xì)帳可以采用多欄式格式。

17、B 對(duì)于涉及“現(xiàn)金”和“銀行存款”之間的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，為避免重復(fù)記帳，一般只編制付款憑證，不編制收款憑證。

18、A 正確表述應(yīng)該是：總帳帳戶的期初余額=所屬明細(xì)帳帳戶期初余額合計(jì)。

19、D 預(yù)提費(fèi)用屬于負(fù)債類科目。壞帳準(zhǔn)備、累計(jì)折舊、待攤費(fèi)用都屬于資產(chǎn)類科目。

20、B 對(duì)固定資產(chǎn)采用加速折舊法計(jì)提折舊屬于謹(jǐn)慎性原則的要求，選項(xiàng)B不屬于謹(jǐn)慎性原則的要求。對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊是由于劃分收益性支出和資本性支出原則引起的。

二、多項(xiàng)選擇題

1、下列屬于對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告編制的要求的是()

A、真實(shí)可靠

B、相關(guān)可比

C、全面完整

D、便于理解

2、企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照()確認(rèn)當(dāng)期費(fèi)用。

A、及時(shí)性原則

B、權(quán)責(zé)發(fā)生制原則

C、配比原則

D、謹(jǐn)慎性原則

3、企業(yè)將一臺(tái)設(shè)備出租給B企業(yè)，租期3個(gè)月，收取押金1500元，存入銀行。3個(gè)月后，B企業(yè)退還該設(shè)備，因管理不善，按約定扣押金60%做為罰款，其余押金退還B企業(yè)。下列分錄錯(cuò)誤的是()

A、借：銀行存款 1500

貸：其他應(yīng)付款-B企業(yè) 1500

B、借：其他應(yīng)付款-B企業(yè) 1500

貸：其他業(yè)務(wù)收入

900

銀行存款

600

C、借：銀行存款 1500

貸：應(yīng)付帳款-B企業(yè) 1500

D、借：其他應(yīng)付款-B企業(yè)

1500 貸：營(yíng)業(yè)外收入

900 銀行存款

600

4、編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”時(shí)，應(yīng)調(diào)整企業(yè)銀行存款日記帳余額的業(yè)務(wù)是()A、企業(yè)已收，銀行未收

B、企業(yè)已付，銀行未付

C、銀行已收，企業(yè)未收

D、銀行已付，企業(yè)未付

5、在我國(guó)，常用的帳務(wù)處理程序主要包括()A、記帳憑證帳務(wù)處理程序

B、匯總記帳憑證帳務(wù)處理程序

C、科目匯總表帳務(wù)處理程序

D、記帳憑證匯總表帳務(wù)處理程序

6、下列情況可以用紅色墨水記帳的是()A、按照紅字沖帳的記帳憑證，沖銷錯(cuò)誤記錄

B、在不設(shè)借貸等欄的多欄式帳頁(yè)中，登記減少數(shù)

C、在三欄式帳戶的余額欄前，印明余額方向的，在余額欄內(nèi)登記負(fù)數(shù)余額

D、在三欄式帳戶的余額欄前，未印明余額方向的，在余額欄內(nèi)登記負(fù)數(shù)余額

7、下列計(jì)入帳戶借方的是()A、資產(chǎn)的增加額

B、負(fù)債的增加額

C、所有者權(quán)益的增加額

D、費(fèi)用的增加額

8、下列關(guān)于會(huì)計(jì)帳戶和會(huì)計(jì)科目的說(shuō)法正確的是()

A、會(huì)計(jì)科目是開(kāi)設(shè)帳戶的依據(jù)，帳戶的名稱就是會(huì)計(jì)科目

B、二者都是對(duì)會(huì)計(jì)對(duì)象具體內(nèi)容的科學(xué)分類，口徑一致，性質(zhì)相同

C、沒(méi)有帳戶，會(huì)計(jì)科目就無(wú)法發(fā)揮作用

9、下列屬于財(cái)務(wù)的是()

A、應(yīng)收帳款

B、應(yīng)收票據(jù)

C、庫(kù)存商品

D、運(yùn)輸工具

10、負(fù)債的特征是()

A、由于過(guò)去的交易或事項(xiàng)所引起

B、由企業(yè)擁有或者控制

C、現(xiàn)在已經(jīng)承擔(dān)的責(zé)任

D、最終要導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)

1、ABCD 企業(yè)單位編制的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告除應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定以外，還應(yīng)該做到：(1)真實(shí)可靠(2)相關(guān)可比(3)全面完整(4)編報(bào)及時(shí)(5)便于理解

2、BC 企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則確認(rèn)當(dāng)期費(fèi)用。

3、CD 對(duì)于收取的押金，應(yīng)該通過(guò)“其他應(yīng)付款”核算;沒(méi)收的押金收入應(yīng)計(jì)入“其他業(yè)務(wù)收入”。

4、CD 調(diào)節(jié)的原則可以概括為“加上未收的，減去未付的”。其計(jì)算公式為：企業(yè)銀行存款日記帳余額+銀行收款企業(yè)未收款的帳項(xiàng)-銀行付款企業(yè)未付款的帳項(xiàng)=銀行對(duì)帳單余額+企業(yè)收款銀行未收款的帳項(xiàng)-企業(yè)付款銀行未付款的帳項(xiàng)。

5、ABCD 在我國(guó)，常用的帳務(wù)處理程序主要有三種(1)記帳憑證帳務(wù)處理程序(2)匯總記帳憑證帳務(wù)處理程序(3)科目匯總表帳務(wù)處理程序。其中，科目匯總表帳務(wù)處理程序又稱記帳憑證匯總表帳務(wù)處理程序。

6、ABD 下列情況，可以用紅色墨水記帳：(1)按照紅字沖帳的記帳憑證，沖銷錯(cuò)誤記錄(2)在不設(shè)借貸等欄的多欄式帳頁(yè)中，登記減少數(shù)(3)在三欄式帳戶的余額欄前，如未印明余額方向的，在余額欄內(nèi)登記負(fù)數(shù)余額(4)根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定可以使用紅字登記的其它會(huì)計(jì)記錄。

7、AD

帳戶借方登記：資產(chǎn)的增加額、負(fù)債的減少額、所有者權(quán)益的減少額、收入的減少額、費(fèi)用的增加額;貸方登記：資產(chǎn)的減少額、負(fù)債的增加額、所有者權(quán)益的增加額、收入的增加額、費(fèi)用的減少額。

8、ABCD 會(huì)計(jì)帳戶和會(huì)計(jì)科目都是對(duì)會(huì)計(jì)對(duì)象具體內(nèi)容的科學(xué)分類，口徑一徑，性質(zhì)相同，會(huì)計(jì)科目是帳戶的名稱，也是設(shè)置帳戶的依據(jù)，帳戶是會(huì)計(jì)科目的具體運(yùn)用;沒(méi)有會(huì)計(jì)科目，帳戶便失去了設(shè)置的依據(jù);沒(méi)有帳戶，會(huì)計(jì)科目就無(wú)法發(fā)揮作用。會(huì)計(jì)科目?jī)H僅是帳戶的名稱，不存在結(jié)構(gòu);而帳戶則具有一定的格式和結(jié)構(gòu)，用來(lái)連續(xù)、系統(tǒng)、全面地記錄反映某種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的增減變化及其結(jié)果。

9、CD

財(cái)物是單位進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)且具有實(shí)物形態(tài)的經(jīng)濟(jì)資源，選項(xiàng)AB沒(méi)有實(shí)物形態(tài)。

10、ACD 負(fù)債具胡五項(xiàng)特征：(1)負(fù)債是由于過(guò)去的交易或事項(xiàng)而產(chǎn)生的現(xiàn)時(shí)義務(wù);(2)負(fù)債是一種具有強(qiáng)制性的義務(wù)(3)負(fù)債的清償預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)(4)負(fù)債是能夠用貨幣確切計(jì)量或合理估計(jì)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任(5)負(fù)債一般都有確切的受款人和償付期限。B屬于資產(chǎn)的特征。

三、判斷題

1、對(duì)于保管期滿的會(huì)計(jì)檔案可以直接銷毀。()

2、資產(chǎn)負(fù)債表的所有者權(quán)益項(xiàng)目至少包括實(shí)收資本、資本公積、盈余公積和利潤(rùn)分配項(xiàng)目()

3、企業(yè)應(yīng)在將所有權(quán)憑證或?qū)嵨锝唤o對(duì)方時(shí)確認(rèn)收入。()

4、“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”帳戶核算企業(yè)經(jīng)營(yíng)主要業(yè)務(wù)而發(fā)生的實(shí)際成本，借方登記本期發(fā)生的銷售成本，貸方登記銷貸退回、銷售折讓和期末結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤(rùn)”的本期銷售成本，結(jié)轉(zhuǎn)之后無(wú)余額。()

5、計(jì)提的法定盈余公積累計(jì)達(dá)到注冊(cè)資本的50%時(shí)，不許再提取。()

6、應(yīng)付福利費(fèi)的列支渠道與工資費(fèi)用的分配去向完全一致。()

7、企業(yè)支付現(xiàn)金，可從企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從開(kāi)戶銀行中提取或從本企業(yè)的現(xiàn)金收入中直接支付.()

8、為便于管理，“應(yīng)收帳款”、“應(yīng)付帳款”的明細(xì)帳必須采用多欄式明細(xì)分類帳格式。()

9、根據(jù)規(guī)定，記帳憑證必須附有原始憑證，但是，結(jié)帳和更正錯(cuò)誤的記帳憑證可以不附原始憑證。()

10、資本是投資者為開(kāi)展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而投入的資金，會(huì)計(jì)上的資本指的是投資者投入的資本，包括所有者投入的資本和債權(quán)人投入的資本。()

四、簡(jiǎn)答題

1、簡(jiǎn)述現(xiàn)金的使用范圍(不必舉例)。

2、簡(jiǎn)述原始憑證的填制要求。

五、計(jì)算題

1、甲公司本年提取70000元法定盈余公積，35000元法定公益金，向投資者分配利潤(rùn)450000元。編制投資者分配利潤(rùn)以及結(jié)轉(zhuǎn)“利潤(rùn)分配”其他明經(jīng)帳戶余額的分錄。

2、實(shí)際發(fā)放工資180000元，代扣代繳個(gè)人所得稅5000元，代扣代繳住房公積金15000元。要求：編制從銀行提取工資款、實(shí)際發(fā)放工資和結(jié)轉(zhuǎn)代扣款項(xiàng)的會(huì)計(jì)分錄。

3、計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊，其中：基本生產(chǎn)車間20000元，行政管理部門8000元，專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)1000元。

4、企業(yè)購(gòu)入一臺(tái)需要安裝的設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備買價(jià)為40000元，增值稅額為6800元，支付的運(yùn)輸費(fèi)為1200元。設(shè)備由供貸商安裝，支付安裝費(fèi)2000元。要求編制支付設(shè)備價(jià)款、稅金、運(yùn)輸費(fèi)、支付安裝費(fèi)以及設(shè)備安裝完畢交付使用的會(huì)計(jì)分錄。

5、某小企業(yè)自制材料一批完工，實(shí)際成本5000元，按入庫(kù)數(shù)量和計(jì)劃單價(jià)計(jì)算，該批材料計(jì)劃成本4800元。

6、某小企業(yè)根據(jù)本月“發(fā)料憑證匯總表”，分配材料費(fèi)：基本生產(chǎn)車間生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用材料70000元，基本生產(chǎn)車間一般耗用材料986元，行政管理部門領(lǐng)用材料2800元，在建工程領(lǐng)用材料35000元。

7、甲公司匯往杭州10000元開(kāi)立采購(gòu)物資專戶，在杭州采購(gòu)時(shí)，支付材料價(jià)款8000元，增值稅1360元(可以做為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣)，原材料采用實(shí)際成本核算，材料尚未入庫(kù)。

8、從銀行提取現(xiàn)金50000元，然后用現(xiàn)金發(fā)放職工工資50000元。

三、判斷題

1、錯(cuò)

對(duì)于保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及到其他未了事項(xiàng)的原始憑證，不得銷毀，應(yīng)單獨(dú)抽查立卷，由檔案部門保管到未了事項(xiàng)完結(jié)時(shí)為止。

2、錯(cuò)

資產(chǎn)負(fù)債表的所有者權(quán)益項(xiàng)目至少包括實(shí)收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤(rùn)項(xiàng)目。

3、錯(cuò)

確認(rèn)商品銷售收入需要同時(shí)滿足四個(gè)條件：(1)企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貸方(2)企業(yè)既沒(méi)有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒(méi)有對(duì)已售出的商品實(shí)施控制(3)與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)(4)相關(guān)的收入和成本能夠可靠計(jì)量。原題敘述僅僅滿足了第一個(gè)條件。

4、錯(cuò)

發(fā)生銷售折讓時(shí)，不需要沖減主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，因此，“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”帳戶貸方登記的內(nèi)容中不應(yīng)該包括銷售折讓。

5、錯(cuò)

計(jì)提的法定盈余公積累計(jì)達(dá)到注冊(cè)資本的50%時(shí)，可以不再提取。

6、應(yīng)付福利費(fèi)的列支渠道與工資費(fèi)用的分配去向基本一致，惟一的區(qū)別是，根據(jù)福利部門人員工資計(jì)提的福利費(fèi)應(yīng)計(jì)入“管理費(fèi)用”帳戶的借方

7、錯(cuò)

企業(yè)支付現(xiàn)金，可從企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從開(kāi)戶銀行中提取，不得從本企業(yè)現(xiàn)金收入中直接支付。

8、錯(cuò)

多欄式帳簿一般適用于成本、費(fèi)用類的明細(xì)帳，本題應(yīng)該采用三欄式明細(xì)分類帳格式。

9、對(duì)

根據(jù)規(guī)定，除結(jié)帳和更正錯(cuò)誤的記帳憑證可以不附原始憑證外，其它記帳憑證必須附原始憑證。

10、錯(cuò)

資本是投資者為開(kāi)展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而投入的資金。會(huì)計(jì)上的資本專指所有者權(quán)益中的投入資本。

四、簡(jiǎn)答題

1、現(xiàn)金的使用范圍主要有以下幾個(gè)方面：

(1)職工工資、各種工資性津貼

(2)個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬

(3)根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金

(4)各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他現(xiàn)金支出

(5)收購(gòu)單位向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款

(6)出差人員必需隨身攜帶的差旅費(fèi)

(7)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出

(8)中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出

2、原始憑證的填制要求主要包括七方面的內(nèi)容：

(1)記錄要真實(shí)

(2)內(nèi)容要完整

(3)手續(xù)要完備

(4)書(shū)寫(xiě)要清楚、規(guī)范

(5)編號(hào)要連續(xù)

(6)不得涂改、刮擦、挖補(bǔ)

(7)填制要及時(shí)

五、計(jì)算題

1、(1)投資者分配利潤(rùn)

借：利潤(rùn)分配-應(yīng)付利潤(rùn)

450000 貸：應(yīng)付利潤(rùn)

450000(2)結(jié)轉(zhuǎn)“利潤(rùn)分配”其他明細(xì)帳戶余額

借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

555000 貸：利潤(rùn)分配-提取法定盈余公積

70000-提取法定公益金

35000-應(yīng)付利潤(rùn)

45000

2、(1)從銀行提取工資款

借：現(xiàn)金

180000 貸：銀行存款

180000(2)實(shí)際發(fā)放工資

借：應(yīng)付工資

180000 貸：現(xiàn)金

180000(3)結(jié)轉(zhuǎn)代扣款項(xiàng)

借：應(yīng)付工資

20000 貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交個(gè)人所得稅

5000 其他應(yīng)交款

15000

3、借：制造費(fèi)用

20000 管理費(fèi)用

8000 營(yíng)業(yè)費(fèi)用

1000 貸：累計(jì)折舊

29000

4、(1)支付設(shè)備價(jià)款、稅金、運(yùn)輸費(fèi)

借：在建工程

48000 貸：銀行存款

48000(2)支付安裝費(fèi)

借：在建工程

2000 貸：銀行存款

2000(3)設(shè)備安裝完畢交付使用

借：固定資產(chǎn)

50000 貸：在建工程

50000

5、借：原材料

4800

材料成本差異

200

貸：生產(chǎn)成本

5000

6、借：生產(chǎn)成本

70000

制造費(fèi)用

986

管理費(fèi)用

2800

在建工程

35000

貸：原材料

108786

7、(1)開(kāi)立采購(gòu)物資專戶

借：其他貸幣資金-外埠存款

1000

貸：銀行存款

1000

(2)支付材料價(jià)款和增值稅

借：在途物資

8000

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)1360

貸：其他貸幣資金-外埠存款

9360

8、(1)銀行提取現(xiàn)金

借：現(xiàn)金

50000

貸：銀行存款

50000

(2)用現(xiàn)金發(fā)放職工工資

借：應(yīng)付工資

50000

貸：現(xiàn)金

500 106、在中國(guó)境內(nèi)銷售或者提供加工、修理修配勞務(wù)，以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人是()納稅人

A、增值稅 B、消費(fèi)稅 C、營(yíng)業(yè)稅 D、產(chǎn)品稅

107、單位存款人可以申請(qǐng)開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶的情況包括().A、臨時(shí)存款 B、設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu) C、異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)

D、注冊(cè)驗(yàn)資 E、對(duì)特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用

108、根據(jù)《票據(jù)法》規(guī)定，持票人行使追索權(quán)，應(yīng)按票據(jù)債務(wù)人的先后順序依次進(jìn)行。()109、貸記卡持卡人非現(xiàn)金交易，免息還款期最長(zhǎng)為()天

A、15 B、30 C、45 D、60

110、我國(guó)會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日。()111、會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育實(shí)行()、()的原則。

112、在會(huì)計(jì)核算上，所有者權(quán)益的具體內(nèi)容為()。

A.實(shí)收資本 B.資本公積

C.盈余公積 D.未分配利潤(rùn)

E.資產(chǎn)

113、轉(zhuǎn)賬結(jié)算的起點(diǎn)為()元。

A.2000 B.3000

C.1000 D.500 114、根據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》規(guī)定，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告包括().A、年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告 B、半年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告 C、季度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告

D、月度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告 E、旬度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告

115、如果出票人簽發(fā)空頭支票，持票人有權(quán)要求出票人支付票面金額的

()作為賠償金。

A.5% B.2%

C.7% D.10% 116、業(yè)務(wù)收支以人民幣以外的貨幣為主的單位，由于實(shí)際工作的需要，可以選定其中一種貨幣代替人民幣作為記賬本位幣。()117、根據(jù)《會(huì)計(jì)法》規(guī)定，財(cái)政部門實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督的內(nèi)容不包括()

A、各單位是否依法設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿 B、各單位經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)項(xiàng)目是否合法

C、各單位的會(huì)計(jì)資料是否真實(shí)、完整 D、各單位從事會(huì)計(jì)工作的人員是否具備從業(yè)資格 118、納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，無(wú)論是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，一律按6%的征收率減半征收增值稅。()119、()支票既可以用來(lái)支取現(xiàn)金，也可以用來(lái)轉(zhuǎn)賬。

A.轉(zhuǎn)賬 B.普通

C.現(xiàn)金 D.特別

120、根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅暫行條例》規(guī)定，納稅人發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是()

A、人民法院所判的罰金 B、銀行加收的逾期還貸罰息

C、工商行政管理機(jī)關(guān)所處的罰款 D、稅務(wù)機(jī)關(guān)加收的滯納金

121、納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)自工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記()

A、之前 B、之日起15日內(nèi) C、之日起30日內(nèi) D、之后 122、假發(fā)票的開(kāi)具方和索取方都是違反《會(huì)計(jì)法》規(guī)定的責(zé)任主體，都應(yīng)依法承擔(dān)法律責(zé)任。()123、按照銀行卡使用的基本規(guī)定，單位卡的持卡人不得用于10萬(wàn)元以上的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)的結(jié)算，并一律比的支取現(xiàn)金。()124、業(yè)務(wù)收支以人民幣以外的貨幣為主的單位，由于實(shí)際工作的需要，可以選定其中一種貨幣代替人民幣作為記賬本位幣。()125、銀行本票的出票人，為經(jīng)中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?zhǔn)辦理銀行本票業(yè)務(wù)的銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)。()126、半年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。()127、委托代理記賬的單位，須配備專人負(fù)責(zé)日常貨幣資金的收支和保管。()128、根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》規(guī)定，如果企業(yè)上一年度發(fā)生虧損，可用當(dāng)年應(yīng)納稅所得予以彌補(bǔ)，按彌補(bǔ)虧損后的應(yīng)納稅所得額確定適用稅率。()129、廣告公司經(jīng)營(yíng)廣告業(yè)務(wù)收入應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅，其適用稅率為()

A、3% B、5% C、10% D、20% 130、現(xiàn)金管理的主體是()。

A.銀行 B.人民銀行

C.商業(yè)銀行 D.開(kāi)戶銀行

131、公民王某購(gòu)買體育彩票，中獎(jiǎng)60000元。王某中獎(jiǎng)收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅額為()元。

A、12000 B、18000 C、20000 D、24000 132、轉(zhuǎn)賬結(jié)算的起點(diǎn)為()元。

A.2000 B.3000

C.1000 D.500 133、下列各項(xiàng)中，不屬于我國(guó)《會(huì)計(jì)法》規(guī)定的法律責(zé)任形式是()

A、侵權(quán)賠償 B、沒(méi)收違法所得 C、沒(méi)收非法財(cái)物 D、罰金 134、以下屬于現(xiàn)金開(kāi)支范圍內(nèi)的支出項(xiàng)目為()。

A.購(gòu)置固定資產(chǎn) B.職工工資

C.采購(gòu)物質(zhì) D.上繳稅金

135、存款人出讓和轉(zhuǎn)租賬產(chǎn)的，除責(zé)令其糾正外，按規(guī)定對(duì)該行為發(fā)生金額處以5%但不低于()元罰款。

A.100 B.500

C.2000 D.1000 136、轉(zhuǎn)賬結(jié)算的起點(diǎn)為()元。

A.2000 B.3000

C.1000 D.500

第二篇：2016年浙江省注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》：印花稅稅率考試題

2016年浙江省注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》：印花稅稅率考試題

一、單項(xiàng)選擇題（共27題，每題的備選項(xiàng)中，只有 1 個(gè)事最符合題意）

1、甲公司為增值稅小規(guī)模納稅人，原材料采用計(jì)劃成本法核算。甲材料計(jì)劃成本每公斤為20元。本月購(gòu)進(jìn)甲材料9 000公斤，收到的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為153 000元，增值稅額為26 010元。另發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)1 000元，包裝費(fèi)500元，倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)600元，途中保險(xiǎn)費(fèi)用 538.5元。原材料運(yùn)抵企業(yè)后驗(yàn)收入庫(kù)原材料 8 992.50公斤，運(yùn)輸途中合理?yè)p耗7.5公斤。則購(gòu)進(jìn)甲材料發(fā)生的成本超支差異為_(kāi)_元。A．5 398.50 B．1 798.50 C．27 961.50 D．24 361.50

2、某牛奶廠(一般納稅人)，2008年5月庫(kù)存產(chǎn)品酸奶1000箱，賬面價(jià)值100000元，市場(chǎng)價(jià)值 130000元，由于保管不當(dāng)，發(fā)生變質(zhì)。已知用于生產(chǎn)該批酸奶的原奶是向當(dāng)?shù)氐酿B(yǎng)牛戶收購(gòu)而來(lái)，生產(chǎn)耗用原奶的成本是60000元，耗用水費(fèi) 10000元，電費(fèi)5000元，則企業(yè)在5月的增值稅納稅申報(bào)表中“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”欄中填寫(xiě)的數(shù)據(jù)應(yīng)為_(kāi)_元。A．17000 B．11115.52 C．10415.52 D．9250

3、企業(yè)所得稅申報(bào)表附表三《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》中所列補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)屬于()。A．收入類調(diào)整項(xiàng)目 B．資產(chǎn)類調(diào)整項(xiàng)目 C．扣除類調(diào)整項(xiàng)目

D．與取得收入無(wú)關(guān)的調(diào)整項(xiàng)目

4、對(duì)于借款企業(yè)來(lái)說(shuō)，在預(yù)期市場(chǎng)利率呈上升趨勢(shì)的情況下應(yīng)使用__ A．固定利率 B．浮動(dòng)利率 C．加息利率 D．貼現(xiàn)利率

5、某歌手與卡拉OK廳簽約，2001年一年內(nèi)每天到歌廳演唱一次。每次付酬100元，則對(duì)其征個(gè)人所得稅應(yīng)按__。A．每天 B．每周 C．每月 D．每季

6、若12月初發(fā)出材料的計(jì)價(jià)方法由先進(jìn)先出法改為后進(jìn)先出法，則對(duì)12月份應(yīng)納稅所得額的最大影響數(shù)為_(kāi)_元。A．增加9400 B．減少9400 C．增加4000 D．減少4000 7、2009年2月10日，A公司銷售一批材料給B公司，同時(shí)收到B公司簽發(fā)并承兌的一張面值100000元，年利率7%，6個(gè)月期，到期還本付息的票據(jù)。當(dāng)年8月10日，B公司發(fā)生財(cái)務(wù)困難，無(wú)法兌現(xiàn)票據(jù)，經(jīng)雙方協(xié)議，A公司同意B公司用一臺(tái)設(shè)備抵償債務(wù)。這臺(tái)設(shè)備的歷史成本分為120000元，累計(jì)折舊為30000元，計(jì)提的減值準(zhǔn)備為9000元，公允價(jià)值為87000元。清理過(guò)程中發(fā)生清理費(fèi)用1000元。假定不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。B公司應(yīng)確認(rèn)的債務(wù)重組收益和資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓損益分別為_(kāi)_元。A．16500，6000 B．5000，10000 C．9000，5000 D．16500，5000

8、甲方案投資報(bào)酬率的期望值為15%，乙方案投資報(bào)酬率的期望值為10%，甲方案標(biāo)準(zhǔn)差小于乙方案標(biāo)準(zhǔn)差，則下列說(shuō)法正確的是__。A．甲方案風(fēng)險(xiǎn)大于乙方案風(fēng)險(xiǎn) B．甲方案風(fēng)險(xiǎn)小于乙方案風(fēng)險(xiǎn) C．甲乙方案風(fēng)險(xiǎn)相同

D．甲乙方案風(fēng)險(xiǎn)不能比較

9、外商投資企業(yè)舉辦的先進(jìn)技術(shù)企業(yè)，在依照稅法規(guī)定減免優(yōu)惠期滿后，仍為先進(jìn)技術(shù)企業(yè)的，可按照稅法規(guī)定的稅率延長(zhǎng)__年減半征收企業(yè)所得稅。A．2 B．3 C．4 D．5

10、某鹽場(chǎng)2003年4月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：生產(chǎn)液體鹽580000噸，當(dāng)月銷售430000噸；本月以外購(gòu)的液體鹽100000噸用于生產(chǎn)固體鹽70000噸，全部對(duì)外銷售；以自產(chǎn)的液體鹽 50000噸加工生產(chǎn)固體鹽36000噸，當(dāng)月全部對(duì)外銷售，取得不含稅銷售收入315000元，合同規(guī)定，貨款分三個(gè)月等額收回，本月實(shí)際收到1/4的貨款。該鹽場(chǎng)資源稅適用稅額：液體鹽3元/噸，固體鹽25元/噸，外購(gòu)液體鹽資源稅適用稅額5元/噸。該企業(yè)本月應(yīng)納資源稅__元。A．3940000 B．2840000 C．3440000 D．2765000

11、企業(yè)的下列所得，不符合免征、減征企業(yè)所得稅條件的是__。A．從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得

B．從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得 C．企業(yè)內(nèi)部自建自用的基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目

D．外國(guó)政府向中國(guó)政府提供貸款取得的利息所得

12、有限責(zé)任公司應(yīng)當(dāng)由__出資設(shè)立。A．2人以上50人以下的股東 B．2人以上200人以下的股東 C．2個(gè)以上的股東 D．50個(gè)以下的股東

13、根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》的規(guī)定，在破產(chǎn)程序中，有關(guān)當(dāng)事人對(duì)人民法院作出的下列裁定，可以上訴的是__。A．駁回破產(chǎn)申請(qǐng)的裁定 B．宣告企業(yè)破產(chǎn)的裁定

C．認(rèn)可破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)分配方案的裁定 D．終結(jié)破產(chǎn)程序的裁定

14、張某和劉某二人共同承擔(dān)一項(xiàng)裝修工程，共獲得裝修勞務(wù)報(bào)酬6000元，因張某工作時(shí)間長(zhǎng)于劉某，二人協(xié)商張某分得 3800元，劉某分得2200元，則二人分別應(yīng)納個(gè)人所得稅__元。A．659元和381元 B．608元和352元 C．600元和280元 D．624元和306元

15、根據(jù)新增值稅條例及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，依照條例的規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅后，__內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅。A．6個(gè)月 B．12個(gè)月 C．36個(gè)月 D．五年內(nèi)

16、某航空運(yùn)輸公司2009年8月客運(yùn)收入60萬(wàn)元、保價(jià)收入2萬(wàn)元；貨運(yùn)收入100萬(wàn)元、提供航空攝影取得收入83萬(wàn)元，為某公司提供航空降雨收取費(fèi)用200萬(wàn)元；經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)，取得普通發(fā)票，注明價(jià)款2340元。該公司2009年8月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅__萬(wàn)元。A．4.8 B．4.95 C．13.32 D．18.98

17、《行政許可法》第12條所列事項(xiàng)，尚未制定法律、行政法規(guī)和地方性法規(guī)的，因行政管理的需要，確需立即實(shí)施行政許可的，__可以設(shè)定臨時(shí)性的行政許可。A．最高人民法院司法解釋 B．國(guó)務(wù)院部門規(guī)章

C．省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)章 D．縣級(jí)以上人民政府決定

18、依據(jù)資源稅的有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法中正確的是__。A．自產(chǎn)自用應(yīng)稅資源不繳納資源稅

B．各種應(yīng)稅產(chǎn)品，凡自產(chǎn)自用的，均以自用數(shù)量為課稅數(shù)量 C．收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品的單位代扣代繳資源稅的依據(jù)是銷售數(shù)量

D．納稅人不能準(zhǔn)確提供應(yīng)稅產(chǎn)品銷售或移送使用數(shù)量的不繳納資源稅

19、某公司20×7年1月1日以分期付款方式購(gòu)入一臺(tái)機(jī)器設(shè)備，總價(jià)款為200萬(wàn)元，合同約定以上價(jià)款自20×7起每年年初支付50萬(wàn)元，分4年支付完畢，假設(shè)公司同期銀行借款利率為10%，則公司對(duì)該機(jī)器設(shè)備20×7年1月1日的計(jì)算的未確認(rèn)融資費(fèi)用為_(kāi)_萬(wàn)元。A．174.35 B．26.65 C．0 D．41.50 20、A公司為B公司承建廠房一幢，工期自2006年9月1日至2008年6月30日，總造價(jià)3000萬(wàn)元，B公司2006年付款至總造價(jià)的25%，2007年付款至總造價(jià)的80%，余款2008年工程完工后結(jié)算。該工程2006年累計(jì)發(fā)生成本500萬(wàn)元，年末預(yù)計(jì)尚需發(fā)生成本2000萬(wàn)元；2007年累計(jì)發(fā)生成本2000萬(wàn)元，年末預(yù)計(jì)尚需發(fā)生成本200萬(wàn)元。則A公司2007年應(yīng)確認(rèn)的營(yíng)業(yè)收入為_(kāi)_萬(wàn)元。A．2777.78 B．2222.22 C．2177.78 D．1650

21、某小型企業(yè)向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)2006收入總額150萬(wàn)元，發(fā)生直接成本 120萬(wàn)元、其他費(fèi)用4077元，全年虧損10萬(wàn)元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，其成本、費(fèi)用無(wú)誤，但收入總額不能準(zhǔn)確核算。假定應(yīng)稅所得率為20%，按照核定征收企業(yè)所得稅的辦法，該企業(yè)2006應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為_(kāi)_萬(wàn)元。A．7.92 B．9.90 C．10.56 D．13.20

22、禮花廠當(dāng)期出口應(yīng)退增值稅為_(kāi)_萬(wàn)元。A．21.71 B．58.288 C．325 D．266.71

23、下列使用13%稅率的項(xiàng)目有__。A．銷售農(nóng)機(jī)整機(jī) B．銷售農(nóng)機(jī)零件

C．加工農(nóng)機(jī)的加工費(fèi)收入

D．加工農(nóng)機(jī)零件的加工費(fèi)收入

24、行政主體做出的行政行為，不論合法還是違法，都推定為合法打效，相關(guān)當(dāng)事人都應(yīng)當(dāng)先予以遵守和服從。這體現(xiàn)行政行為效力中的__，A．拘束力 B．公定力

C．不可變更力 D．執(zhí)行力

25、根據(jù)《刑事訴訟法》的規(guī)定，申請(qǐng)人是公民的，申請(qǐng)執(zhí)行生效的行政判決書(shū)、行政裁定書(shū)、行政賠償判決書(shū)和行政賠償調(diào)解書(shū)的期限為_(kāi)_。A．1年 B．80日 C．90日 D．60日

26、第二種付款方式所付款項(xiàng)的現(xiàn)值為_(kāi)_ A．88757.2元 B．106142.4元 C．111795.6元 D．108911.6元

27、甲建筑工程公司總承包建筑工程和轉(zhuǎn)讓辦公用房應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為_(kāi)_。A．99萬(wàn)元 B．114萬(wàn)元 C．134萬(wàn)元 D．149萬(wàn)元

28、以行政行為的內(nèi)容對(duì)行政相對(duì)人是否有利為標(biāo)準(zhǔn)，可將行政行為分為_(kāi)_。A．內(nèi)部行政行為與外部行政行為 B．羈束行政行為與自由裁量行政行為 C．作為行政行為與不作為行政行為 D．授益行政行為與損益行政行為

二、多項(xiàng)選擇題（共27題，每題的備選項(xiàng)中，有 2 個(gè)或 2 個(gè)以上符合題意，至少有1 個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。）

1、下列有關(guān)收入確認(rèn)的表述中，正確的有__。

A．廣告制作傭金收入，應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表日根據(jù)完工程度確認(rèn)收入

B．為特定客戶開(kāi)發(fā)軟件的收費(fèi)，在資產(chǎn)負(fù)債表日根據(jù)完工進(jìn)度確認(rèn)收入

C．屬于提供初始及后續(xù)服務(wù)的特許權(quán)費(fèi)，在交付資產(chǎn)或轉(zhuǎn)移資產(chǎn)所有權(quán)時(shí)確認(rèn)收入

D．包含在商品售價(jià)內(nèi)的可區(qū)分的服務(wù)費(fèi)，在提供勞務(wù)的期間分期確認(rèn)收入 E．長(zhǎng)期為客戶提供重復(fù)性勞務(wù)的，一次性收取若干期的，應(yīng)在收到款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)收入

2、根據(jù)納稅人會(huì)計(jì)賬簿、采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售等之間的必然聯(lián)系，進(jìn)行測(cè)算以核實(shí)賬面數(shù)據(jù)是否正確的審查方法稱為_(kāi)_。A．核對(duì)法 B．比較分析法 C．查詢法

D．控制計(jì)算法

3、外商投資企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目中不得列為成本、費(fèi)用和損失的有__。A．資本的利息 B．各項(xiàng)所得稅稅款

C．支付給總機(jī)構(gòu)的特許權(quán)使用費(fèi) D．被沒(méi)收財(cái)物的罰款

4、下列屬于財(cái)務(wù)管理特點(diǎn)的是__。A．專項(xiàng)性強(qiáng) B．涉及面廣 C．綜合程度高 D．靈敏度高

5、根據(jù)現(xiàn)行增值稅法規(guī)的規(guī)定，實(shí)行按4%的征收率減半征收增值稅且不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的方法計(jì)算繳納增值稅的項(xiàng)目有__． A．一般納稅人銷售除屬于應(yīng)征收消費(fèi)稅的機(jī)動(dòng)車，摩托車、游艇以外的舊貨 B．小規(guī)模納稅人銷售除屬于應(yīng)征收消費(fèi)稅的機(jī)動(dòng)車、摩托車、游艇以外的舊貨 C．舊機(jī)動(dòng)車經(jīng)營(yíng)單位銷售舊機(jī)動(dòng)車，摩托車、游艇

D．一般納稅人銷售自己使用過(guò)的屬于應(yīng)征收消費(fèi)稅的機(jī)動(dòng)車、摩托車，游艇 6、2006該企業(yè)計(jì)算企業(yè)所得稅的收入總額合計(jì)是__萬(wàn)元。A．12105 B．12130 C．13030 D．14030

7、納稅人在下列行為_(kāi)_之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處二千元以上一萬(wàn)元以下的罰款。

A．未按照規(guī)定的期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記、變更或者注銷登記的

B．未按照規(guī)定將財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備查的

C．未按照規(guī)定將其全部銀行賬號(hào)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告的

D．未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動(dòng)控裝置的 E．納稅人未按照規(guī)定使用登記證件的

8、下列跡象中，可據(jù)以判斷某項(xiàng)固定資產(chǎn)可能發(fā)生減值的有__。A．該資產(chǎn)創(chuàng)造的凈現(xiàn)金流量高于最初的預(yù)算 B．該資產(chǎn)將被閑置 C．該資產(chǎn)已經(jīng)陳舊過(guò)時(shí)

D．該資產(chǎn)的市價(jià)在當(dāng)期大幅度下跌，其跌幅明顯高于因時(shí)間的推移而預(yù)計(jì)的下跌

E．市場(chǎng)利率在當(dāng)期已經(jīng)下降，導(dǎo)致該資產(chǎn)可收回金額大幅度降低

9、關(guān)于轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制，下列說(shuō)法中正確的是__。A．轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制的核心內(nèi)容是利潤(rùn)分割法的運(yùn)用 B．轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制的核心內(nèi)容是轉(zhuǎn)讓定價(jià)的調(diào)整方法 C．轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制是某一稅種的專門稅制

D．轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制是所得稅體系中的單獨(dú)稅種

10、下列財(cái)產(chǎn)中，不得抵押的是__。A．房屋

B．國(guó)有土地使用權(quán) C．土地所有權(quán)

D．荒山、荒灘等集體土地使用權(quán)

11、下列各項(xiàng)中，可能計(jì)入投資收益的事項(xiàng)有__。A．期末長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值大于可收回金額

B．處置長(zhǎng)期股權(quán)投資時(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)的資本公積一其他資本公積

C．長(zhǎng)期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算時(shí)被投資方宣告分派的現(xiàn)金股利 D．長(zhǎng)期股權(quán)投資采用成本法核算時(shí)被投資方宣告分派的現(xiàn)金股利 E．處置長(zhǎng)期股權(quán)投資的凈收益

12、企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表(主表)中的第8行“營(yíng)業(yè)稅金及附加”可能填報(bào)本期發(fā)生的__。A．城鎮(zhèn)土地使用稅 B．印花稅 C．營(yíng)業(yè)稅

D．土地增值稅 E．消費(fèi)稅

13、根據(jù)《刑法》規(guī)定，下列情形應(yīng)當(dāng)追究刑事責(zé)任__。A．15周歲的甲聚眾賭博

B．15周歲的乙在聚眾斗毆中致人死亡 C．15周歲的丙盜竊他人財(cái)物 D．15周歲的丁販賣海洛因 E．15周歲的戊放火

14、按相對(duì)量形式規(guī)定的征收比例而征收的稅種，其適用的稅率形式是__。A．比例稅率 B．超額累進(jìn)稅率 C．固定稅率 D．平均稅率

15、固定造價(jià)合同的結(jié)果能夠可靠估計(jì)應(yīng)同時(shí)具備的條件有__。A．合同總收入能夠可靠地計(jì)量

B．與合同相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)

C．在資產(chǎn)負(fù)債表日合同完工進(jìn)度和為完成合同尚需發(fā)生的成本能夠可靠地確定 D．完成合同已經(jīng)發(fā)生的合同成本能夠清楚地區(qū)分和可靠地計(jì)量，以便實(shí)際合同成本能夠與以前的預(yù)計(jì)成本相比較

E．合同預(yù)計(jì)總收入將超過(guò)合同預(yù)計(jì)總成本

16、外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法規(guī)定，以分期收款方式銷售產(chǎn)品的，可按__確定銷售收入的實(shí)現(xiàn)。A．收到款項(xiàng)的時(shí)間 B．交付產(chǎn)品

C．商品開(kāi)出發(fā)票的日期

D．按合同約定的購(gòu)買人應(yīng)付價(jià)款的日期

17、根據(jù)破產(chǎn)法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中屬于破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)的是__。

A．債權(quán)人依照法律規(guī)定取得代位求償權(quán)，依該代位求償權(quán)享有的債權(quán) B．債務(wù)人的開(kāi)辦人注冊(cè)資金投入不足的，應(yīng)當(dāng)由該開(kāi)辦人予以補(bǔ)足的部分 C．債務(wù)人依加工承攬占有的他人財(cái)產(chǎn)

D．依照法律規(guī)定存在優(yōu)先權(quán)的財(cái)產(chǎn)，但權(quán)利人放棄優(yōu)先受償權(quán)的部分 E．尚未辦理產(chǎn)權(quán)證或者產(chǎn)權(quán)過(guò)戶手續(xù)但已向買方交付的財(cái)產(chǎn)

18、下列屬于國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門制定的稅收部門規(guī)章的有__，A．《外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施細(xì)則》 B．《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》 C．《稅務(wù)代理試行辦法》 D．《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》

19、下列屬于行為罰的是__。A．吊銷某個(gè)體商戶的營(yíng)業(yè)執(zhí)照 B．強(qiáng)制某人服兵役

C．責(zé)令某會(huì)計(jì)師事務(wù)所停止執(zhí)業(yè) D．行政拘留 E．警告 20、下列采用本量利分析法計(jì)算銷售利潤(rùn)的公式中，不正確的有__。A．銷售利潤(rùn)=銷售收入×變動(dòng)成本率-固定成本 B．銷售利潤(rùn)=銷售收入×(1-邊際貢獻(xiàn)率)-固定成本 C．銷售利潤(rùn)=銷售收入×(1-變動(dòng)成本率)-固定成本

D．銷售利潤(rùn)=(銷售收入-盈虧臨界點(diǎn)銷售額)×邊際貢獻(xiàn)率 E．銷售利潤(rùn)=盈虧臨界點(diǎn)銷售量×邊際貢獻(xiàn)率

21、下列企業(yè)的營(yíng)業(yè)行為，屬于混合銷售行為應(yīng)征增值稅的有__。A．銷售軟件產(chǎn)品并隨同銷售一并收取的軟件培訓(xùn)費(fèi) B．納稅人銷售林木同時(shí)提供林木管護(hù)勞務(wù)的行為

C．某建筑公司為承建的工程既提供自產(chǎn)建筑材料又承擔(dān)建筑、安裝業(yè)務(wù) D．娛樂(lè)場(chǎng)所舉辦的啤酒屋(啤酒坊)利用啤酒生產(chǎn)設(shè)備生產(chǎn)銷售的啤酒 E．照相館在提供照相業(yè)務(wù)的同時(shí)銷售相框

22、收購(gòu)1個(gè)現(xiàn)有企業(yè)與創(chuàng)建1個(gè)新企業(yè)相比，其優(yōu)點(diǎn)有__。A．能獲得被收購(gòu)企業(yè)的生產(chǎn)技術(shù)、管理經(jīng)驗(yàn)和品牌商標(biāo) B．能提高企業(yè)收益率 C．能獲得穩(wěn)定的貨源

D．能盡快在國(guó)內(nèi)外形成新的生產(chǎn)能力并占領(lǐng)新的銷售市場(chǎng) E．投資額比較節(jié)省

23、根據(jù)借款費(fèi)用準(zhǔn)則，下列借款費(fèi)用中，不予以資本化的有__。A．為對(duì)外投資而發(fā)生的長(zhǎng)期借款利息與匯兌損益 B．清算期間發(fā)生的長(zhǎng)期借款利息 C．項(xiàng)目籌建期間發(fā)生的長(zhǎng)期借款利息

D．投資者因被投資企業(yè)的生產(chǎn)線項(xiàng)目購(gòu)置的需要而借出的長(zhǎng)期借款發(fā)生的利息 E．房地產(chǎn)企業(yè)為開(kāi)發(fā)房地產(chǎn)而借入的長(zhǎng)期借款，在產(chǎn)品完工后未出售前發(fā)生的利息

24、以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，目前進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有__。

A．某外貿(mào)企業(yè)擬出口白糖，從境內(nèi)白糖廠購(gòu)進(jìn)白糖，取得了增值稅專用發(fā)票 B．某商場(chǎng)從電視機(jī)廠購(gòu)進(jìn)電視機(jī)一批，作為獎(jiǎng)勵(lì)發(fā)放給優(yōu)秀的員工，已經(jīng)取得了增值稅專用發(fā)票

C．某汽車修理廠購(gòu)進(jìn)汽車配件一批，取得了稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票 D．某生產(chǎn)企業(yè)為了改進(jìn)產(chǎn)品的生產(chǎn)工藝，特別從美國(guó)進(jìn)口先進(jìn)設(shè)備一臺(tái)，已向海關(guān)繳納了進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅，并取得了海關(guān)開(kāi)具的海關(guān)完稅憑證 E．購(gòu)進(jìn)貨物用于職工餐廳

25、下列關(guān)于稅收立法陳述正確的有__。

A．稅收立法權(quán)的劃分，是稅收立法的核心問(wèn)題

B．從稅收立法的主體來(lái)看，國(guó)家機(jī)關(guān)只包括全國(guó)人大及其常委會(huì)、國(guó)務(wù)院及其有關(guān)職能部門

C．制定稅法是稅收立法的全部

D．稅收立法嚴(yán)格遵守各種形式法律規(guī)范制定的程序性規(guī)定，這是法的現(xiàn)代化基本標(biāo)志之一

E．從立法的運(yùn)行過(guò)程來(lái)看，立法是首要環(huán)節(jié)

26、第二種付款方式所付款項(xiàng)的現(xiàn)值為_(kāi)_ A．88757.2元 B．106142.4元 C．111795.6元 D．108911.6元

27、甲建筑工程公司總承包建筑工程和轉(zhuǎn)讓辦公用房應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為_(kāi)_。A．99萬(wàn)元 B．114萬(wàn)元 C．134萬(wàn)元 D．149萬(wàn)元

28、以行政行為的內(nèi)容對(duì)行政相對(duì)人是否有利為標(biāo)準(zhǔn)，可將行政行為分為_(kāi)_。A．內(nèi)部行政行為與外部行政行為 B．羈束行政行為與自由裁量行政行為 C．作為行政行為與不作為行政行為 D．授益行政行為與損益行政行為

第三篇：注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》練習(xí)題

注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》練習(xí)題

1.【單選題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年3月銷售2012年購(gòu)進(jìn)的小汽車1輛，原值10萬(wàn)元，取得含稅收入5.2萬(wàn)元(未放棄減稅權(quán))。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅（）元。

A.1010

B.1514

C.7555

D.7650

2.【單選題】某電梯銷售公司為增值稅一般納稅人，2019年10月購(gòu)進(jìn)10部電梯，取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款800萬(wàn)元、稅額104萬(wàn)元;當(dāng)月銷售10部電梯取得含稅銷售額1356萬(wàn)元、安裝費(fèi)61.8萬(wàn)元(選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅)。該公司10月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。

A.74.13

B.53.8

C.84.83

D.59.11

3.【單選題】位于A市的甲企業(yè)是增值稅一般納稅人，2019年10月將其位于B市的一座當(dāng)年取得的倉(cāng)庫(kù)出租，取得含稅租金收入60000元，則其應(yīng)在B市預(yù)繳增值稅（）元。

A.2727.27

B.2857.14

C.1651.38

D.1081.08

4.【單選題】以下關(guān)于發(fā)票開(kāi)具的說(shuō)法，符合現(xiàn)行政策規(guī)定的是（）。

A.小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其取得的不動(dòng)產(chǎn)，不能自行開(kāi)具增值稅發(fā)票的，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)

B.納稅人向其他個(gè)人轉(zhuǎn)讓其取得的不動(dòng)產(chǎn)，不得自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，但可以申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票

C.其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)，可向居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票

D.納稅人向其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)，不得開(kāi)具或申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票

5.【單選題】一般納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，按照（）的預(yù)征率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款。

A.5%

B.3%

C.2%

D.10%

1.【答案】A。解析：自2013年8月1日起，納稅人自用的應(yīng)征消費(fèi)稅的摩托車、汽車、游艇如取得符合條件的稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，且屬于允許抵扣的范圍的，可予以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額;2012年購(gòu)進(jìn)的小汽車購(gòu)進(jìn)時(shí)進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣且未抵扣，因此依照3%的征收率減按2%征收增值稅。應(yīng)納增值稅=52000÷(1+3%)×2%=1010(元)。

2.【答案】B。解析：一般納稅人銷售電梯同時(shí)提供安裝服務(wù)，其安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。該公司10月應(yīng)繳納的增值稅=1356÷(1+13%)×13%-104+61.8÷(1+3%)×3%=53.8(萬(wàn)元)。

3.【答案】C。解析：應(yīng)在B市預(yù)繳稅款=60000÷(1+9%)×3%=1651.38(元)。

4.【答案】D。解析：選項(xiàng)A，小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其取得的不動(dòng)產(chǎn)，不能自行開(kāi)具增值稅發(fā)票的，向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi);選項(xiàng)B，納稅人向其他個(gè)人轉(zhuǎn)讓其取得的不動(dòng)產(chǎn)，不得開(kāi)具或申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票;選項(xiàng)C，其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)，可向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)增值稅發(fā)票。

5.【答案】C。解析：選項(xiàng)C，一般納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的預(yù)征率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款。

第四篇：2016年臺(tái)灣省巖土工程師考試心得體會(huì)考試重點(diǎn)和考試技巧

1、某滯洪區(qū)本年滯洪時(shí)淤積了3.0m厚的泥砂，現(xiàn)進(jìn)行勘察，下列()選項(xiàng)的考慮是錯(cuò)的。(A)原地面下原來(lái)的正常固結(jié)土變成了超固結(jié)土(B)新沉積的泥砂是欠固結(jié)土

(C)新沉積的飽和砂土地震時(shí)可能液化

(D)與一般第四系土比在同樣的物理性質(zhì)指標(biāo)狀況下，新沉積土的力學(xué)性質(zhì)較差 答案:(A)

2、下列選項(xiàng)中哪種礦物親水性最強(qiáng)()(A)高嶺石(B)蒙脫石(C)伊利石(D)方解石 答案:(B)

3、有一砂土土坡，其砂土的內(nèi)摩擦角φ=35°，坡度為1：1.5，當(dāng)采用直線滑裂面進(jìn)行穩(wěn)定性分析時(shí)，下列()個(gè)滑裂面對(duì)應(yīng)的安全系數(shù)最小(α為滑裂面與水平地面間夾角)。(A)α=25°(B)α=29°(C)α=31°(D)α=33° 答案:(D)

4、根據(jù)《建筑抗震設(shè)計(jì)規(guī)范))(GB50011—2001)當(dāng)抗震設(shè)防烈度為8度時(shí)，下列()種情況可忽略發(fā)震斷裂錯(cuò)動(dòng)對(duì)地面建筑的影響。(A)全新世活動(dòng)斷裂

(B)前第四系基巖隱伏斷裂的土層覆蓋厚度為80米(C)設(shè)計(jì)地震分組為第二組或第三組(D)乙、丙類建筑 答案:(B)

5、下列各選項(xiàng)中，()項(xiàng)關(guān)于巖土工程設(shè)計(jì)概算作用的說(shuō)法是不正確的。(A)是衡量設(shè)計(jì)方案經(jīng)濟(jì)合理性和優(yōu)選設(shè)計(jì)方案的依據(jù)(B)是簽定工程合同的依據(jù)

(C)是巖土工程冶理(施工)企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部管理的依據(jù)(D)是考驗(yàn)建設(shè)項(xiàng)目投資效果的依據(jù) 答案:(C)

6、調(diào)查河流沖積土的滲透性各向異性時(shí)，在一般情況下，應(yīng)進(jìn)行下列()方向的室內(nèi)滲透試驗(yàn)。

(A)垂直層面方向(B)斜交層面方向(C)平行層面方向(D)任意方向 答案:(A)、(C)

7、下列()選項(xiàng)的巖體結(jié)構(gòu)類型不屬于《水利水電工程地質(zhì)勘察規(guī)范》(GB50287-99)的巖體結(jié)構(gòu)分類之列。

(A)整體狀、塊狀、次塊狀結(jié)構(gòu)

(B)巨厚層狀、厚層狀、中厚層狀、互層和薄層狀結(jié)構(gòu)(C)風(fēng)化卸荷狀結(jié)構(gòu)和風(fēng)化碎塊狀結(jié)構(gòu)(D)鑲嵌碎裂結(jié)構(gòu)和碎裂結(jié)構(gòu) 答案:(C)

8、下列()選項(xiàng)的說(shuō)法是指工程項(xiàng)目投資的流動(dòng)資金投資。(A)項(xiàng)目籌建期間，為保證工程正?；I建所需要的周轉(zhuǎn)資金(B)項(xiàng)目在建期間，為保證工程正常實(shí)施所需的周轉(zhuǎn)資金(C)項(xiàng)目投產(chǎn)后為進(jìn)行正常生產(chǎn)所需的周轉(zhuǎn)資金

(D)項(xiàng)目籌建和在建期間，為保證工程正常實(shí)施所需的周轉(zhuǎn)資金 答案:(C)

9、對(duì)工程建設(shè)勘察設(shè)計(jì)階段執(zhí)行強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)的情況實(shí)施監(jiān)督的應(yīng)當(dāng)是下列()種機(jī)構(gòu)。(A)建設(shè)項(xiàng)目規(guī)劃審查機(jī)構(gòu)(B)施工圖設(shè)計(jì)文件審查機(jī)構(gòu)(C)建設(shè)安全監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)(D)工程質(zhì)量監(jiān)督機(jī)構(gòu) 答案:(B)

10、某土石壩壩址區(qū)地震烈度為8度，在10號(hào)孔深度為3米、6米和13米處測(cè)得剪切波速值分別為104m/s、217m/s和313m/s，該孔15米深度范圍內(nèi)土層2.0m以內(nèi)為回填黏性土層，2m至15m內(nèi)為第四系沉積粉砂細(xì)砂層，在工程正常運(yùn)用時(shí)，該處地面淹沒(méi)于水面以下，在進(jìn)行地震液化初判時(shí)，下列()選項(xiàng)是正確的。

(A)3m處的砂土層可能液化，6m和13m處的砂土層不液化(B)3m和6m處的砂土層可能液化，13m處的砂土層不液化(C)3m、6m、13m處的砂土層都可能液化(D)3m、6m、13m處的砂土層均不液化 答案:(A)

11、在其它條件相同時(shí)，懸壁式鋼板樁和懸壁式砼地下連續(xù)墻所受基坑外側(cè)土壓力的實(shí)測(cè)結(jié)果應(yīng)該是下列()種情況。

(A)由于砼模量比鋼材小所以砼墻上的土壓力更大

(B)由于砼墻上的變形小(位移)，所以砼墻上的土壓力更大(C)由于鋼板樁的變形(位移)大，所以鋼板樁上的土壓力大(D)由于鋼材強(qiáng)度高于砼強(qiáng)度，所以鋼板樁上的土壓力更大 答案:(B)

12、圖中帶箭頭所系曲線為飽和正常固結(jié)土的應(yīng)力路徑，請(qǐng)問(wèn)它符合下列()種試驗(yàn)的應(yīng)力路徑。

(A)側(cè)限固結(jié)試驗(yàn)的有效應(yīng)力路徑(B)三軸等壓試驗(yàn)的總應(yīng)力路徑(C)常規(guī)三軸壓縮試驗(yàn)的總應(yīng)力路徑

(D)常規(guī)三軸固結(jié)不排水試驗(yàn)的有效應(yīng)力路徑 答案:(D)

13、坑內(nèi)抽水，地下水繞坑壁鋼板樁底穩(wěn)定滲流，土質(zhì)均勻，請(qǐng)問(wèn)關(guān)于流速變化的下列論述中，()項(xiàng)是正確的。

(A)沿鋼板樁面流速最大，距樁面越遠(yuǎn)流速越小(B)流速隨深度增大，在鋼板樁底部標(biāo)高處最大(C)鋼板樁內(nèi)側(cè)流速大于外側(cè)(D)各點(diǎn)流速均相等答案:(A)

14、混合巖屬于下列()巖類。(A)巖漿巖(B)淺變質(zhì)巖(C)深變質(zhì)巖

(D)巖性雜亂的任何巖類 答案:(C)

15、某鹽漬土地段地下水位深1.8m，大于該地毛隙水強(qiáng)烈上升高度與蒸發(fā)強(qiáng)烈影響深度之和，在開(kāi)挖試坑的當(dāng)時(shí)和曝曬兩天后分別沿坑壁分層取樣，測(cè)定其含水率隨深度變化如下表，該地段毛隙水強(qiáng)烈上升高度應(yīng)是下列()個(gè)值。取樣深度／(m)天然含水率 曝曬2天后 含水率W 0.0 7％ 1％ 0.2 10％ 3％ 0.4 18％ 8％ 0.6 21％ 2l％ 0.8 25％ 27％ 1.0 27％ 28％ 1.2 29％ 27％ 1.4 30％ 25％ 1.6 30％ 25％ 1.8 30％ 25％(A)1.6m(B)1.2m(C)0.8m(D)0.4m 答案:(B)

16、某工程地基為高壓縮性軟土層，為了預(yù)測(cè)建筑物的沉降歷時(shí)關(guān)系，該工程的勘察報(bào)告中除常規(guī)巖土參數(shù)外還必須提供下列()巖土參數(shù)。(A)體積壓縮系數(shù)mv(B)壓縮指數(shù)CC(C)固結(jié)系數(shù)Cv(D)回彈指數(shù)Cs 答案:(C)

17、混合巖屬于下列()巖類。(A)巖漿巖(B)淺變質(zhì)巖(C)深變質(zhì)巖

(D)巖性雜亂的任何巖類 答案:(C)

18、下列關(guān)于地震災(zāi)害和抗震設(shè)防的()項(xiàng)說(shuō)法是不正確的。(A)地震是一個(gè)概率事件

(B)抗震設(shè)防與一定的風(fēng)險(xiǎn)水準(zhǔn)相適應(yīng)

(C)抗震設(shè)防的目標(biāo)是使得建筑物在地震時(shí)不致?lián)p壞

(D)抗震設(shè)防是以現(xiàn)有的科學(xué)水平和經(jīng)濟(jì)條件為前提答案:(C)

19、關(guān)于地基土中土工合成材料加筋層的機(jī)理，下列()種說(shuō)法是錯(cuò)誤的。(A)擴(kuò)散應(yīng)力

(B)調(diào)整地基不均勻變形(C)增加地基穩(wěn)定性

(D)提高土的排水滲透能力 答案:(A)20、對(duì)于碾壓土壩中的黏性土，在施工期采用總應(yīng)力法進(jìn)行穩(wěn)定分析時(shí)，應(yīng)采用下列()試驗(yàn)確定土的強(qiáng)度指標(biāo)。(A)三軸固結(jié)排水剪試驗(yàn)(B)直剪試驗(yàn)中的慢剪試驗(yàn)(C)三軸固結(jié)不排水試驗(yàn)(D)三軸不固結(jié)不排水試驗(yàn) 答案:(D)

21、坑內(nèi)抽水，地下水繞坑壁鋼板樁底穩(wěn)定滲流，土質(zhì)均勻，請(qǐng)問(wèn)關(guān)于流速變化的下列論述中，()項(xiàng)是正確的。

(A)沿鋼板樁面流速最大，距樁面越遠(yuǎn)流速越小(B)流速隨深度增大，在鋼板樁底部標(biāo)高處最大(C)鋼板樁內(nèi)側(cè)流速大于外側(cè)(D)各點(diǎn)流速均相等答案:(A)

第五篇：2011注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試稅法總結(jié)

二、增值稅

對(duì)于價(jià)格是否含稅需要在多作習(xí)題中體會(huì)總結(jié)，下面是其中的部分總結(jié)： 1.增值稅專用發(fā)票上的價(jià)格是不含增值稅的； 2.普通發(fā)票上的價(jià)格是含稅的 ；

3.一般納稅人的銷售價(jià)格如果沒(méi)有特別指明，則是不含稅的 ； 4.零售價(jià)格，如果沒(méi)有特別指明，一般是含稅的； 5.價(jià)外費(fèi)用的價(jià)格是含稅的 ；

6.對(duì)于一般納稅人企業(yè)而言其收取的加工費(fèi)，如果題目沒(méi)有特別的提示，則是按照不含增值稅處理的；

7.隱瞞的收入是含增值稅的；

8.在企業(yè)所得稅題目中，往往給出的售價(jià)是不含稅價(jià)；

9、收取的運(yùn)費(fèi)，是一種價(jià)外收入，所以是含稅的。

關(guān)于運(yùn)費(fèi)，要區(qū)別收取的運(yùn)費(fèi)和支付的運(yùn)費(fèi)來(lái)理解：

1、收取的運(yùn)費(fèi)，是一種價(jià)外收入，要將運(yùn)費(fèi)換算為不含稅收入計(jì)算繳納增值稅，如果相關(guān)貨物適用稅率為17%，收取的運(yùn)費(fèi)應(yīng)交增值稅=運(yùn)費(fèi)/（1+17%）*17%。

2、支付的運(yùn)費(fèi)，如果符合稅法規(guī)定的抵扣條件，并取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票，可按（運(yùn)費(fèi)+建設(shè)基金）*7%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

3、購(gòu)買貨物時(shí)支付的運(yùn)費(fèi)，按上述第2點(diǎn)理解，因?yàn)?%的部分計(jì)入了進(jìn)項(xiàng)稅額，93%的部分計(jì)入了貨物成本。貨物發(fā)生非正常損失時(shí)，相關(guān)的運(yùn)費(fèi)成本應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額=運(yùn)費(fèi)成本/（1-7%）*7%。

發(fā)票抵扣問(wèn)題：只有合法的運(yùn)費(fèi)發(fā)票和從小規(guī)模納稅人（農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者）手中購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品取得的普通發(fā)票可以抵扣，其他取得的普通發(fā)票都不可以抵扣。

舊貨和舊固定資產(chǎn)征稅問(wèn)題

一般納稅人出售使用過(guò)的舊物品，按17％計(jì)算銷項(xiàng)稅。

一般納稅人出售使用過(guò)的不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的舊固定資產(chǎn)，按4％減半征收增值稅。一般納稅人出售可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的舊固定資產(chǎn)，按17％計(jì)算銷項(xiàng)稅。

一般納稅人（舊貨經(jīng)營(yíng)單位）出售非自己使用過(guò)的舊貨，按4％減半征收增值稅。

小規(guī)模納稅人銷售使用過(guò)的物品，按3％計(jì)算應(yīng)納增值稅，應(yīng)納稅額=售價(jià)/（1+3%）*3% 小規(guī)模納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)和舊貨，減按2％計(jì)算應(yīng)納增值稅，應(yīng)納稅額=售價(jià)/（1+3%）*2% 小規(guī)模納稅人（舊貨經(jīng)營(yíng)單位）銷售非自己使用過(guò)的舊貨，與一般納稅人一樣，按4％減半征稅。增值稅=售價(jià)/（1+4%）*4%*50% 一般納稅人2009年之后購(gòu)入的不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的小汽車，摩托車和游艇，在視同銷售時(shí)按4%減半征收增值稅。

增值稅與企業(yè)所得稅上視同銷售價(jià)格的確定

在增值稅上，視同銷售的價(jià)格確定是有順序的：

稅法規(guī)定，對(duì)視同銷售征稅而無(wú)銷售額的按下列順序確定其銷售額：

（1）按納稅人最近時(shí)期同類貨物的平均銷售價(jià)格確定；這相當(dāng)于納稅人近期同類產(chǎn)品的售價(jià)。

（2）按其他納稅人最近時(shí)期同類貨物的平均銷售價(jià)格確定；這相當(dāng)于從其他納稅人處購(gòu)進(jìn)貨物的外購(gòu)價(jià)。（3）按組成計(jì)稅價(jià)格確定。組成計(jì)稅價(jià)格的公式為： 組成計(jì)稅價(jià)格＝成本×（1+成本利潤(rùn)率）

在所得稅上，視同銷售的價(jià)格是這樣規(guī)定的：屬于企業(yè)自制的資產(chǎn)，應(yīng)按企業(yè)同類資產(chǎn)同期對(duì)外銷售價(jià)格確定銷售收入；屬于外購(gòu)的資產(chǎn)，可按購(gòu)入時(shí)的價(jià)格確定銷售收入，當(dāng)然對(duì)外購(gòu)的資產(chǎn)，如果納稅人有近期的同類售價(jià)，就應(yīng)該用納稅人近期的同類售價(jià)。

一般情況下自來(lái)水是適用低稅率的，為13%。

自來(lái)水公司銷售自來(lái)水，按6%計(jì)算銷項(xiàng)稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

自來(lái)水廠（生產(chǎn)自來(lái)水的）可以選擇6%也可以選擇13%，若選擇6%則不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。除以上單位，其他單位銷售自來(lái)水按13%計(jì)算銷項(xiàng)稅額，從自來(lái)水公司購(gòu)進(jìn)自來(lái)水，取得專用發(fā)票按6%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。小規(guī)模納稅人銷售自來(lái)水按3%的征收率征稅

營(yíng)業(yè)稅

金融商品買賣業(yè)務(wù)，金融資產(chǎn)處置業(yè)務(wù)。兩者是不一樣的。

金融商品也可以稱為金融工具,是指在信用活動(dòng)中產(chǎn)生的能夠證明資產(chǎn)交易、期限、價(jià)格的“書(shū)面文件”，它對(duì)于債權(quán)債務(wù)雙方所應(yīng)承擔(dān)的義務(wù)與享有的權(quán)利均有法律約束意義.包括商業(yè)票據(jù)、短期公債、銀行承兌匯票、可轉(zhuǎn)讓大額定期存單、回購(gòu)協(xié)議，如股票、企業(yè)債券、國(guó)庫(kù)券等。從2009年起，非金融機(jī)構(gòu)和個(gè)人轉(zhuǎn)讓金融商品也要征收營(yíng)業(yè)稅。出售股權(quán)和債權(quán)不是金融商品買賣業(yè)務(wù)，不要交營(yíng)業(yè)稅。所謂金融資產(chǎn)處置業(yè)務(wù)指企業(yè)通過(guò)購(gòu)買、吸收入股等方式，從我國(guó)境內(nèi)金融資產(chǎn)管理公司取得我國(guó)境內(nèi)其他企業(yè)的股權(quán)、債權(quán)、實(shí)物資產(chǎn)以及由上述資產(chǎn)組合的整體資產(chǎn)（也稱重置資產(chǎn)），再將上述重置資產(chǎn)進(jìn)行轉(zhuǎn)讓、收回、置換和出售等形式的處置，并取得相應(yīng)的回報(bào)。上述的股權(quán)資產(chǎn)就是股權(quán)重置資產(chǎn)，比如其他企業(yè)賬上的長(zhǎng)期投資資產(chǎn)；上述的債權(quán)資產(chǎn)就是債權(quán)重置資產(chǎn)，比如其他企業(yè)賬上的應(yīng)收賬款資產(chǎn)。實(shí)物資產(chǎn)就是實(shí)物重置資產(chǎn)，比如其他企業(yè)賬上的房屋、存貨等。

財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于奧伊爾投資管理有限責(zé)任公司從事金融資產(chǎn)處置業(yè)務(wù)有關(guān)營(yíng)業(yè)稅問(wèn)題的通知財(cái)稅[2005]55號(hào)

按照現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅政策的有關(guān)規(guī)定，奧伊爾投資管理有限責(zé)任公司從事金融資產(chǎn)處置業(yè)務(wù)時(shí)，出售、轉(zhuǎn)讓股權(quán)不征收營(yíng)業(yè)稅；出售、轉(zhuǎn)讓債權(quán)或?qū)⑵涑钟械膫鶛?quán)轉(zhuǎn)為股權(quán)不征收營(yíng)業(yè)稅；銷售、轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)或土地使用權(quán)，按照《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于營(yíng)業(yè)稅若干政策問(wèn)題的通知》(財(cái)稅[2003]16號(hào))第三條第二十款及第四條的有關(guān)規(guī)定，征收營(yíng)業(yè)稅。

在計(jì)算性的題目中，從租的房產(chǎn)稅這樣把握：當(dāng)月1日或當(dāng)月月初出租房產(chǎn)取得租金收入，按從當(dāng)月開(kāi)始計(jì)算從租的房產(chǎn)稅；當(dāng)月月末出租房產(chǎn)，按從次月計(jì)算從租的房產(chǎn)稅來(lái)把握。在選擇性文字理解方面的題目，當(dāng)月出租，按從次月起申報(bào)繳納房產(chǎn)稅來(lái)把握。

個(gè)人所得稅

個(gè)人擔(dān)任董事職務(wù)所取得的董事費(fèi)收入，屬于勞務(wù)報(bào)酬性質(zhì)，按勞務(wù)報(bào)酬所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。如果擔(dān)任董事的是本公司管理人員，則取得的董事費(fèi)收入按照“工資、薪金”所得項(xiàng)目征稅；如果擔(dān)任董事的是外部人員（非本公司職工），則取得的董事費(fèi)收入按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征稅。

根據(jù)國(guó)際慣例，我國(guó)對(duì)居民納稅人和非居民納稅人的劃分采用了各國(guó)常用的住所和居住時(shí)間兩個(gè)判定標(biāo)準(zhǔn)。

住所標(biāo)準(zhǔn)： 這里所說(shuō)的“住所”是稅法的特定概念，它不是說(shuō)居住的場(chǎng)所和居住的地方。而是指：“因戶籍、家庭、經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系而在中國(guó)境內(nèi)習(xí)慣性居住”

居住時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)：在境內(nèi)居住滿一年，是指在一個(gè)納稅中在中國(guó)境內(nèi)居住365日。臨時(shí)離境的，不扣減日數(shù)。臨時(shí)離境是指在一個(gè)納稅中，一次不超過(guò)30日或者多次累計(jì)不超過(guò)90日的離境。納稅是指自公歷1月1日起至12月31日止。

在時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)中我們強(qiáng)調(diào)了公歷1月1日起至12月31日，也就是必須強(qiáng)調(diào)是1月1日在中國(guó)，同時(shí)例如2005年1月2日來(lái)華工作,2007年12月2日離華回國(guó)，如果該人離境以后不再來(lái)中國(guó)，那么2005跟2007都不算居民納稅人,而2006年則算居民納稅人。

如果2005年1月2日來(lái)華工作,2007年12月2日離華回國(guó)，以后該人還回來(lái)，那么其中的2007年要算作居民納稅人。2007年12月20日到12月31日共11天屬于臨時(shí)離境，依據(jù)規(guī)定，不抵扣臨時(shí)離境的天數(shù)，所以該納稅人是居民納稅人。

這里的關(guān)鍵點(diǎn)是看該人是否還回來(lái)，不回來(lái)了，那么就不根據(jù)一次不超過(guò)30日或者多次累計(jì)不超過(guò)90日的離境來(lái)判斷是否屬于一個(gè)納稅了，如果題目中強(qiáng)調(diào)了繼續(xù)回來(lái)，那么就是根據(jù)一次不超過(guò)30日或者多次累計(jì)不超過(guò)90日的離境來(lái)判定。

比如2005年2月12日來(lái)華工作，（沒(méi)有在1月1日來(lái)華，2005年為非居民納稅人）2006年2月15日回國(guó)，2006年3月2日返回中國(guó)，2006年11月15日至2006年11月30日期間，因工作需要去了日本，2006年12月1日返回中國(guó)，（2006年屬于多次離境不超過(guò)90天的情況，屬于居民納稅人）后于2007年11月20日離華回國(guó)（2007年屬于一次；離境超過(guò)30天，所以是非居民納稅人。）

1.解除勞動(dòng)合同一次性補(bǔ)償?shù)膫€(gè)人所得稅如何計(jì)算？

【解答】解除勞動(dòng)合同一次性補(bǔ)償?shù)膫€(gè)人所得稅計(jì)算，與當(dāng)月工資分別計(jì)算個(gè)人所得稅，都可以扣除費(fèi)用2000。

個(gè)人因與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系而取得的一次性補(bǔ)償收入（包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金、生活補(bǔ)助費(fèi)和其他補(bǔ)助費(fèi)用），其收入在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個(gè)人所得稅；超過(guò)的部分按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人因解除勞動(dòng)合同取得經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金征收個(gè)人所得稅問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)[1999]178號(hào)）的有關(guān)規(guī)定，計(jì)算征收個(gè)人所得稅。該文件相關(guān)內(nèi)容：對(duì)于個(gè)人因解除勞動(dòng)合同而取得一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償收入，應(yīng)按“工資、薪金所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。

考慮到個(gè)人取得的一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償收入數(shù)額較大，而且被解聘的人員可能在一段時(shí)間內(nèi)沒(méi)有固定收入，因此，對(duì)于個(gè)人取得的一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償收入，可視為一次取得數(shù)月的工資、薪金收入，允許在一定期限內(nèi)進(jìn)行平均。

具體平均辦法為：以個(gè)人取得的一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償收入，除以個(gè)人在本企業(yè)的工作年限數(shù)，以其商數(shù)作為個(gè)人的月工資、薪金收入，按照稅法規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。個(gè)人在本企業(yè)的工作年限數(shù)按實(shí)際工作年限數(shù)計(jì)算，超過(guò)12年的按12年計(jì)算。

【例題】甲在某單位工作了8年，因與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系而取得的一次性補(bǔ)償收入100000元，當(dāng)?shù)啬昶骄べY12000元。

免征額=12000×3=36000（元）

應(yīng)繳納個(gè)人所得稅={[（100000-36000）÷8-2000]×稅率-速算扣除數(shù)}×8=（元）2.內(nèi)部退養(yǎng)補(bǔ)償?shù)膫€(gè)人所得稅如何計(jì)算？

【解答】?jī)?nèi)部退養(yǎng)補(bǔ)償?shù)膫€(gè)人所得稅的計(jì)算公式，不論當(dāng)月工資是否超過(guò)2000，都與當(dāng)月工資合并計(jì)算個(gè)人所得稅。

實(shí)行內(nèi)部退養(yǎng)的個(gè)人在其辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后至法定離退休年齡之間從原任職單位取得的工資、薪金，不屬于離退休工資，應(yīng)按“工資、薪金所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。

個(gè)人在辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后從原任職單位取得的一次性收入，應(yīng)按辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后至法定離退休年齡之間的所屬月份進(jìn)行平均，并與領(lǐng)取當(dāng)月的“工資、薪金所得”合并后減除當(dāng)月費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，以余額為基數(shù)確定適用稅率，再將當(dāng)月工資、薪金所得的一次性收入，減去費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，按適用稅率計(jì)征個(gè)人所得稅。

個(gè)人在辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后至法定離退休年齡之間重新就業(yè)取得的“工資、薪金所得”，應(yīng)與其從原任職單位取得的同一月份的“工資、薪金所得”合并，并依法自行向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納個(gè)人所得稅?！纠}】丙還有15個(gè)月至法定離退休年齡，辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后從原任職單位取得一次性收入15000元。丙個(gè)人月工資為1000元。

⑴確定適用稅率15000÷15+1000-2000=A（元）按A確定適用稅率和速算扣除數(shù)。

⑵應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為（15000+1000-2000]×稅率-速算扣除數(shù)=（元）3.授予員工的股票期權(quán)在行權(quán)時(shí)個(gè)人所得稅如何計(jì)算？

【解答】授予員工的股票期權(quán)在行權(quán)時(shí)的個(gè)人所得稅計(jì)算公式，與當(dāng)月工資分別計(jì)算個(gè)人所得稅。教材P445頁(yè)下面4股票期權(quán)行權(quán)：?jiǎn)T工行權(quán)日所在期間的工資薪金所得，應(yīng)按下列公式計(jì)算工資薪金應(yīng)納稅所得額：

股票期權(quán)形式的工資薪金應(yīng)納稅所得額=(行權(quán)股票的每股市場(chǎng)價(jià)-員工取得該股票期權(quán)支付的每股施權(quán)價(jià))×股票數(shù)量

假定6月4日將擁有的48000股股票期權(quán)行權(quán)，每股行權(quán)價(jià)10元（當(dāng)日市場(chǎng)收盤價(jià)14元），該個(gè)人取得來(lái)源于境內(nèi)的股票期權(quán)時(shí)在該公司實(shí)際工作期間為18個(gè)月；

股票期權(quán)形式的工資薪金所得應(yīng)納個(gè)人所得稅額＝[（48000×（14－10）÷12）×20%－375]×12＝33900（元）

4.取得全年一次性獎(jiǎng)金的個(gè)人所得稅如何計(jì)算？

【解答】全年一次性獎(jiǎng)金，要區(qū)分當(dāng)月工資是否超過(guò)2000。

（1）先將當(dāng)月取得的全年一次性獎(jiǎng)金，除以12個(gè)月，按其商數(shù)確定適用稅率和速算扣除數(shù)。

如果在發(fā)放年終一次性獎(jiǎng)金的當(dāng)月，雇員當(dāng)月工資薪金所得低于稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額，應(yīng)將全年一次性獎(jiǎng)金減除“雇員當(dāng)月工資薪金所得與費(fèi)用扣除額的差額”后的余額，按上述辦法確定全年一次性獎(jiǎng)金的適用稅率和速算扣除數(shù)。

（2）將雇員個(gè)人當(dāng)月內(nèi)取得的全年一次性獎(jiǎng)金，按上述適用稅率和速算扣除數(shù)計(jì)算征稅，計(jì)算公式如下： ①雇員當(dāng)月工薪所得夠繳稅標(biāo)準(zhǔn)，適用公式為：

應(yīng)納稅額=雇員當(dāng)月取得全年一次性獎(jiǎng)金×適用稅率-速算扣除數(shù) ②雇員當(dāng)月工薪所得不夠繳稅標(biāo)準(zhǔn)，適用公式為： 應(yīng)納稅額=（雇員當(dāng)月取得全年一次性獎(jiǎng)金-雇員當(dāng)月工資薪金所得與費(fèi)用扣除額的差額）×適用稅率-速算扣除數(shù)