2019年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試輔導(dǎo)

第十章

個(gè)人所得稅法

一、單項(xiàng)選擇題

1、下列各項(xiàng)中，屬于“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目范圍的是（）。

A、退休人員再任職取得的收入

B、員工行權(quán)之前將股票期權(quán)轉(zhuǎn)讓的凈收入

C、員工行權(quán)之后將股票再轉(zhuǎn)讓，獲得的高于購(gòu)買日公平市場(chǎng)價(jià)的差額

D、企業(yè)高管人員在股票認(rèn)購(gòu)權(quán)行使前

2、下列應(yīng)稅項(xiàng)目中，不適用代扣代繳方式納稅的是（）。

A、利息、股息、紅利所得

B、工資薪金所得

C、勞務(wù)報(bào)酬所得

D、個(gè)體戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得

3、下列不適用個(gè)人所得稅附加減除費(fèi)用的是（）。

A、在中國(guó)境內(nèi)的外商投資企業(yè)工作的外籍人員

B、在中國(guó)境內(nèi)的企事業(yè)單位工作取得工資、薪金所得的外籍專家

C、在中國(guó)境內(nèi)的外商投資企業(yè)工作的中國(guó)籍人員

D、在中國(guó)境內(nèi)有住所而在中國(guó)境外任職或者受雇取得工資、薪金所得的個(gè)人

4、（2016年）某作家的一部長(zhǎng)篇小說(shuō)從2016年3月1日起在某報(bào)紙副刊上連載，每日刊出一期，到5月31日結(jié)束，共刊出92期，每期稿酬500元。2016年2月10日，該作家取得該社預(yù)付稿酬3000元，開始連載后報(bào)社每周支付一次稿酬，至5月31日已結(jié)清全部稿酬。下列關(guān)于報(bào)社代扣代繳稿酬個(gè)人所得稅表述中，正確的是（）。

A、應(yīng)以每周支付稿酬作為一次稿酬據(jù)以代扣代繳個(gè)人所得稅

B、應(yīng)以每月實(shí)際支付稿酬作為一次稿酬據(jù)以代扣代繳個(gè)人所得稅

C、應(yīng)以實(shí)際支付的全部稿酬作為一次稿酬據(jù)以代扣代繳個(gè)人所得稅

D、應(yīng)以預(yù)付稿酬作為一次稿酬據(jù)以代扣代繳個(gè)人所得稅

5、某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)2017年經(jīng)營(yíng)收入36萬(wàn)元，稅務(wù)機(jī)關(guān)采取核定征收辦法，已知應(yīng)稅所得率為10%，則全年應(yīng)納所得稅為（）元。

A、3300

B、3350

C、3450

D、34656、2017年我國(guó)某作家出版一部長(zhǎng)篇小說(shuō)，2月份收到預(yù)付稿酬20000元，4月份小說(shuō)正式出版又取得稿酬20000元；10月份將小說(shuō)手稿在境外某國(guó)公開拍賣，取得收入100000元，并按該國(guó)的有關(guān)規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅10000元。該作家以上收入在中國(guó)境內(nèi)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。

A、4480

B、10480

C、14480

D、188007、2017年12月李某辦理了提前退休手續(xù)，距法定退休年齡還有6個(gè)月，取得一次性補(bǔ)貼收入46000元。李某就一次性補(bǔ)貼收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。

A、1800

B、1856

C、1870

D、18868、2018年2月，張某通過(guò)股票交易賬戶在二級(jí)市場(chǎng)購(gòu)進(jìn)甲上市公司股票100

000股，成交價(jià)格為每股12元。同年4月因甲上市公司進(jìn)行2017年度利潤(rùn)分配取得35

000元分紅所得。同年7月張某以每股12.8元的價(jià)格將股票全部轉(zhuǎn)讓。下列關(guān)于張某納稅事項(xiàng)的表述中，正確的是（）。

A、2月購(gòu)進(jìn)股票時(shí)應(yīng)繳納的印花稅為1200元

B、4月取得分紅所得時(shí)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為3500元

C、7月轉(zhuǎn)讓股票時(shí)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為8

000元

D、7月轉(zhuǎn)讓股票時(shí)應(yīng)繳納的印花稅為2

560元

9、下列關(guān)于個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納個(gè)人所得稅的說(shuō)法中錯(cuò)誤的是（）。

A、個(gè)體工商戶向其從業(yè)人員實(shí)際支付的合理的工資、薪金支出，允許在所得稅前據(jù)實(shí)扣除

B、投資者的工資不得在稅前扣除

C、投資者及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用允許在稅前扣除

D、實(shí)行核定征稅的投資者，不能享受個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策

10、小王2017年7月取得半年獎(jiǎng)5000元，當(dāng)月工資2800元，則小王本月應(yīng)納個(gè)人所得稅為（）元。

A、0

B、45

C、325

D、44511、某公司員工王先生2017年1～12月份取得每月工薪收入3000元，12月份取得全年一次性獎(jiǎng)金36000元。王先生2017年應(yīng)納個(gè)人所得稅（）元。

A、3975

B、3445

C、3495

D、373512、2017年5月，楊某所在公司發(fā)放其工資4000元，另以50萬(wàn)元的價(jià)格向其出售一套100平方米的住房，房屋的市場(chǎng)價(jià)格為90萬(wàn)元，該住房系公司2015年以56萬(wàn)元的價(jià)格購(gòu)置。楊某5月份應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。

A、14560

B、11460

C、21545

D、96510

二、多項(xiàng)選擇題

1、下列情形中，屬于納稅人自行申報(bào)繳納個(gè)稅的有（）。

A、年所得12萬(wàn)以上的B、在中國(guó)境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資薪金所得的C、從中國(guó)境外取得所得的D、取得應(yīng)稅所得，沒(méi)有扣繳義務(wù)人的2、以下關(guān)于對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營(yíng)所得的說(shuō)法中，正確的有（）。

A、個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營(yíng)后，工商登記改變?yōu)閭€(gè)體工商戶的，應(yīng)征收企業(yè)所得稅，再按“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”繳納個(gè)人所得稅

B、個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營(yíng)后，工商登記改變?yōu)閭€(gè)體工商戶的，不再征收企業(yè)所得稅，僅按“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”繳納個(gè)人所得稅

C、個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營(yíng)后，工商登記仍為企業(yè)的，承包、承租人對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果不擁有所有權(quán)，僅按合同規(guī)定取得固定所得的，承包、承租人取得的所得按工資、薪金所得繳納個(gè)人所得稅

D、個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營(yíng)后，工商登記仍為企業(yè)的，承包、承租人按合同規(guī)定只向發(fā)包方、出租方繳納一定的費(fèi)用，繳納承包、承租費(fèi)后的企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果歸承包、承租人所有的，其取得的所得，按企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營(yíng)所得繳納個(gè)人所得稅

3、下列說(shuō)法符合勞務(wù)報(bào)酬所得和稿酬所得的相關(guān)規(guī)定的有（）。

A、甲某單純地為出版社提供翻譯所取得的所得，應(yīng)當(dāng)按照“勞務(wù)報(bào)酬”所得納稅

B、乙某提供翻譯，并且在作品上署名取得的所得，應(yīng)當(dāng)按照“勞務(wù)報(bào)酬”所得納稅

C、稿酬就是指?jìng)€(gè)人因其作品以圖書、報(bào)刊形式出版、發(fā)表而取得的所得

D、勞務(wù)報(bào)酬所得主要是指接受別人的委托所從事的勞務(wù)所得

4、依據(jù)個(gè)人所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列表述不符合財(cái)產(chǎn)對(duì)外轉(zhuǎn)移提交稅收證明或完稅憑證有關(guān)規(guī)定的有（）。

A、申請(qǐng)人資料齊全的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在10日內(nèi)開具稅收證明

B、開具稅收證明的稅務(wù)機(jī)關(guān)必須是縣級(jí)以上（不含縣級(jí)）國(guó)家稅務(wù)局或地方稅務(wù)局

C、開具稅收證明時(shí)，申請(qǐng)人與納稅人姓名、名稱不一致的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)向外匯管理部門出具證明

D、申請(qǐng)人擬轉(zhuǎn)移的財(cái)產(chǎn)已經(jīng)取得完稅憑證的，可直接向外匯管理部門提供完稅憑證，不需向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具稅收證明

5、下列關(guān)于股票期權(quán)表述，正確的有（）。

A、員工取得可公開交易的股票期權(quán)時(shí)繳納個(gè)人所得稅，在實(shí)際行使該股票期權(quán)購(gòu)買股票時(shí)，不再計(jì)算繳納個(gè)人所得稅

B、員工因擁有股權(quán)而參與稅后利潤(rùn)分配取得的所得，按“利息、股息、紅利所得”繳納個(gè)人所得稅

C、員工將取得的股票期權(quán)在行權(quán)前轉(zhuǎn)讓，按照“工資薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅

D、公司雇員以非上市公司股票期權(quán)形式取得的所得，按照年終獎(jiǎng)計(jì)算繳納

6、下列各項(xiàng)所得，可以免征個(gè)人所得稅的有（）。

A、外籍人員的探親費(fèi)

B、軍人的轉(zhuǎn)業(yè)安置費(fèi)

C、國(guó)有企業(yè)職工從依法破產(chǎn)的企業(yè)中取得的一次性安置費(fèi)收入

D、個(gè)人兼職取得的收入

7、下列各項(xiàng)所得，按工資、薪金所得繳納個(gè)人所得稅的有（）。

A、非任職單位的董事費(fèi)收入

B、退休后再任職取得的收入

C、年終加薪和勞動(dòng)分紅

D、年終一次性獎(jiǎng)金

8、關(guān)于股票股息的個(gè)人所得稅納稅問(wèn)題，描述正確的有（）。

A、個(gè)人持有非上市企業(yè)的股票紅利，應(yīng)交納個(gè)稅

B、個(gè)人持有上市公司股票，持股期限在1個(gè)月以內(nèi)（含1個(gè)月）的，其股息紅利所得全額計(jì)征個(gè)稅

C、個(gè)人持有上市公司股票，持股期限在1個(gè)月以上至1年（含1年）的，暫減按50%計(jì)征個(gè)稅

D、個(gè)人持有上市公司股票，持股期限超過(guò)1年的，免征所得稅

9、趙某從A國(guó)取得股息所得（稅前）折合人民幣8000元，已在A國(guó)繳納個(gè)人所得稅400元；從B國(guó)取得翻譯所得（稅前）人民幣60000元，已在B國(guó)繳納個(gè)人所得稅18000元，下列說(shuō)法正確的有（）。

A、對(duì)A國(guó)所得補(bǔ)繳個(gè)人所得稅1200元

B、對(duì)A國(guó)所得不補(bǔ)繳個(gè)人所得稅

C、對(duì)B國(guó)所得補(bǔ)繳個(gè)人所得稅5600元

D、對(duì)B國(guó)所得不補(bǔ)繳個(gè)人所得稅

10、計(jì)算個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得的應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除的項(xiàng)目有（）。

A、以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn)的費(fèi)用

B、按規(guī)定繳納的工商管理費(fèi)

C、毀損凈損失

D、非廣告性贊助支出

三、計(jì)算回答題

1、中國(guó)公民王某就職于國(guó)內(nèi)A上市公司，2017年收入情況如下：

（1）4月取得上年度一次性獎(jiǎng)金36000元，王某當(dāng)月的工資為4500元。

（2）拍賣一幅名人書法作品取得收入35萬(wàn)元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)，所拍賣的書法作品原值及相關(guān)費(fèi)用為20萬(wàn)元。

（3）5月赴國(guó)外進(jìn)行技術(shù)交流期間，在甲國(guó)演講取得收入折合人民幣12000元，在乙國(guó)取得專利轉(zhuǎn)讓收入折合人民幣60000元，分別按照收入來(lái)源國(guó)的稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅折合人民幣1800元和12000元。

（4）6月與一家培訓(xùn)機(jī)構(gòu)簽訂了半年的勞務(wù)合同，合同規(guī)定從6月起每周六為該培訓(xùn)中心授課1次，每次報(bào)酬為1200元。6月份為培訓(xùn)中心授課4次。

（5）為某企業(yè)提供技術(shù)服務(wù)，取得報(bào)酬60000元，與其報(bào)酬相關(guān)的個(gè)人所得稅由該企業(yè)承擔(dān)。

（6）7月轉(zhuǎn)讓3月購(gòu)入的境內(nèi)某上市公司股票，扣除印花稅和交易手續(xù)費(fèi)等，凈盈利5320.56元。同時(shí)因持有該上市公司的股票取得公司分配的2016年度紅利2000元。

根據(jù)上述資料，回答問(wèn)題，需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。

<1>、計(jì)算王某4月取得全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)當(dāng)繳納的個(gè)人所得稅。

<2>、計(jì)算書法作品拍賣所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。

<3>、計(jì)算王某5月從國(guó)外取得收入應(yīng)在國(guó)內(nèi)補(bǔ)繳的個(gè)人所得稅。

<4>、計(jì)算培訓(xùn)中心6月支付王某授課費(fèi)應(yīng)代扣代繳的個(gè)人所得稅。

<5>、支付技術(shù)服務(wù)報(bào)酬的單位應(yīng)代付的個(gè)人所得稅。

<6>、計(jì)算銷售股票凈盈利和取得的股票紅利共應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

答案部分

一、單項(xiàng)選擇題

1、【正確答案】

C

【答案解析】

員工將行權(quán)之后的股票再轉(zhuǎn)讓，獲得的高于購(gòu)買日公平市場(chǎng)的差額，應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”征收個(gè)人所得稅。其他選項(xiàng)應(yīng)按“工資、薪金所得”征稅。

【該題針對(duì)“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得及其計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

【答疑編號(hào)11969209,點(diǎn)擊提問(wèn)】

2、【正確答案】

D

【答案解析】

個(gè)體戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得不適用代扣代繳方式納稅，而適用自行申報(bào)方式。

【該題針對(duì)“代扣代繳納稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

【答疑編號(hào)11969504,點(diǎn)擊提問(wèn)】

3、【正確答案】

C

【答案解析】

選項(xiàng)ABD屬于個(gè)人所得稅附加減除費(fèi)用的范圍。

【該題針對(duì)“費(fèi)用減除標(biāo)準(zhǔn)及附加減除費(fèi)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

【答疑編號(hào)11969495,點(diǎn)擊提問(wèn)】

4、【正確答案】

C

【答案解析】

同一作品在報(bào)刊上連載取得收入的，以連載完成后取得的所有收入合并為一次，計(jì)征個(gè)人所得稅。支付該作家稿酬所得，報(bào)社為扣繳義務(wù)人。

【該題針對(duì)“稿酬所得的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

【答疑編號(hào)11992165,點(diǎn)擊提問(wèn)】

5、【正確答案】

C

【答案解析】

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得比照個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得納稅，適用五級(jí)超額累進(jìn)稅率。在核定征收方法下，應(yīng)納稅所得額=36×10%=3.6（萬(wàn)元），應(yīng)納稅額=3.6×10000×20%－3750=3450（元）。

【該題針對(duì)“個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)應(yīng)納個(gè)人所得稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

【答疑編號(hào)11969492,點(diǎn)擊提問(wèn)】

6、【正確答案】

B

【答案解析】

拍賣收入按特許權(quán)使用費(fèi)所得征稅。拍賣收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅＝100000×（1－20%）×20%＝16000（元），應(yīng)繳納個(gè)人所得稅＝（20000＋20000）×（1－20%）×20%×（1－30%）＋16000－10000＝10480（元）。

【該題針對(duì)“個(gè)人取得拍賣收入應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

【答疑編號(hào)11969483,點(diǎn)擊提問(wèn)】

7、【正確答案】

C

【答案解析】

應(yīng)納稅額=[（46000÷6－3500）×10%

－105]×6=1870（元）

【該題針對(duì)“個(gè)人提前退休取得補(bǔ)貼收入征收個(gè)人所得稅的規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

【答疑編號(hào)11969478,點(diǎn)擊提問(wèn)】

8、【正確答案】

B

【答案解析】

個(gè)人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的上市公司股票，持股期限在1個(gè)月以內(nèi)（含1個(gè)月）的，其股息紅利所得全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額；持股期限在1個(gè)月以上至1年（含1年）的，暫減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額。張某4月取得分紅所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=35000×50%×20%=3

500（元）。

【該題針對(duì)“個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

【答疑編號(hào)11969068,點(diǎn)擊提問(wèn)】

9、【正確答案】

C

【答案解析】

投資者及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用不允許在稅前扣除。

【該題針對(duì)“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得計(jì)稅基本規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

【答疑編號(hào)11969400,點(diǎn)擊提問(wèn)】

10、【正確答案】

C

【答案解析】

小王本月應(yīng)納個(gè)人所得稅=（5000+2800-3500）×10%-105=325（元）

【該題針對(duì)“工資薪金所得的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

【答疑編號(hào)11969387,點(diǎn)擊提問(wèn)】

11、【正確答案】

B

【答案解析】

年終一次性獎(jiǎng)金應(yīng)單獨(dú)作為一個(gè)月的工資薪金所得納稅。（36000＋3000－3500）÷12＝2958.33（元），適用稅率10％.速算扣除數(shù)105元。月工資3000元低于費(fèi)用扣除額，所以應(yīng)納個(gè)人所得稅=[36000-（3500-3000）]×10%-105=3445（元）。

【該題針對(duì)“全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

【答疑編號(hào)11968695,點(diǎn)擊提問(wèn)】

12、【正確答案】

B

【答案解析】

楊某工資部分應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=（4000-3500）×3%=15（元）

楊某低價(jià)購(gòu)房的差價(jià)部分適用稅率：

（560000-500000）÷12=5000（元），適用20%稅率，速算扣除數(shù)555元。

低價(jià)購(gòu)房差價(jià)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=（560000-500000）×20%-555=11445（元）

楊某5月份共應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=15+11445=11460（元）

【該題針對(duì)“應(yīng)納稅額計(jì)算的特殊問(wèn)題（綜合）”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

【答疑編號(hào)11969375,點(diǎn)擊提問(wèn)】

二、多項(xiàng)選擇題

1、【正確答案】

ABCD

【答案解析】

自行申報(bào)納稅的納稅義務(wù)人：

（1）自2006年1月1日起，年所得12萬(wàn)元以上的；

（2）從中國(guó)境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的；

（3）從中國(guó)境外取得所得的；

（4）取得應(yīng)稅所得，沒(méi)有扣繳義務(wù)人的；

（5）國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他情形。

【該題針對(duì)“自行申報(bào)納稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

【答疑編號(hào)11969272,點(diǎn)擊提問(wèn)】

2、【正確答案】

BCD

【答案解析】

選項(xiàng)A，個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營(yíng)后，工商登記改變?yōu)閭€(gè)體工商戶的，不再征收企業(yè)所得稅，僅按“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”繳納個(gè)人所得稅。

【該題針對(duì)“對(duì)企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

【答疑編號(hào)11968617,點(diǎn)擊提問(wèn)】

3、【正確答案】

ACD

【答案解析】

翻譯作品關(guān)鍵看是否署名，如果署名的按照稿酬所得計(jì)稅，如果沒(méi)有署名的，則按照勞務(wù)報(bào)酬所得計(jì)稅。

【該題針對(duì)“稿酬所得”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

【答疑編號(hào)11969002,點(diǎn)擊提問(wèn)】

4、【正確答案】

ABC

【答案解析】

選項(xiàng)A，申請(qǐng)人資料齊全的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在15日內(nèi)開具稅收證明；選項(xiàng)B，開具稅收證明的稅務(wù)機(jī)關(guān)為縣級(jí)或者縣級(jí)以上國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局；選項(xiàng)C，申請(qǐng)人與納稅人姓名、名稱不一致的，稅務(wù)機(jī)關(guān)只對(duì)納稅人出具證明，申請(qǐng)人應(yīng)向外匯管理部門提供其與納稅人關(guān)系的證明。

【該題針對(duì)“個(gè)人財(cái)產(chǎn)對(duì)外轉(zhuǎn)移提交稅收證明或者完稅憑證的規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

【答疑編號(hào)11969475,點(diǎn)擊提問(wèn)】

5、【正確答案】

ABCD

【答案解析】

以上表述全部正確。

【該題針對(duì)“個(gè)人股票期權(quán)所得個(gè)人所得稅的征稅方法”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

【答疑編號(hào)11968674,點(diǎn)擊提問(wèn)】

6、【正確答案】

ABC

【答案解析】

個(gè)人兼職取得的收入，按勞務(wù)報(bào)酬計(jì)稅。

【該題針對(duì)“個(gè)人所得稅優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

【答疑編號(hào)11969177,點(diǎn)擊提問(wèn)】

7、【正確答案】

BCD

【答案解析】

選項(xiàng)A，按勞務(wù)報(bào)酬所得繳納個(gè)人所得稅。

【該題針對(duì)“工資、薪金所得”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

【答疑編號(hào)11969053,點(diǎn)擊提問(wèn)】

8、【正確答案】

ABCD

【答案解析】

個(gè)人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的上市公司股票，持股期限超過(guò)1年的，股息紅利所得暫免征收個(gè)人所得稅。個(gè)人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的上市公司股票，持股期限在1個(gè)月以內(nèi)（含1個(gè)月）的，其股息紅利所得全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額；持股期限在1個(gè)月以上至1年（含1年）的，暫減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額；上述所得統(tǒng)一適用20%的稅率計(jì)征個(gè)人所得稅。選項(xiàng)ABCD均正確。

【該題針對(duì)“股息紅利差別化個(gè)人所得稅的規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

【答疑編號(hào)11969085,點(diǎn)擊提問(wèn)】

9、【正確答案】

AD

【答案解析】

來(lái)自A國(guó)所得抵免限額＝8000×20％＝1600（元），在A國(guó)實(shí)際繳納個(gè)人所得稅400元，應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅＝1600－400＝1200（元）；翻譯所得按照“勞務(wù)報(bào)酬所得項(xiàng)目”征收個(gè)人所得稅，來(lái)自B國(guó)所得的抵免限額＝60000×（1－20％）×30％－2000＝12400（元），已在B國(guó)繳納個(gè)人所得稅18000元，超過(guò)了抵免限額12400元，不需要補(bǔ)稅；超限額部分不允許在應(yīng)納稅額中抵扣，但可在以后納稅年度的B國(guó)的扣除限額的余額中補(bǔ)扣。應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅合計(jì)1200元。因此選項(xiàng)A、D是正確的。

【該題針對(duì)“境外所得的稅額扣除”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

【答疑編號(hào)11969342,點(diǎn)擊提問(wèn)】

10、【正確答案】

ABC

【答案解析】

選項(xiàng)D，非廣告性贊助支出，稅前不得扣除。

【該題針對(duì)“個(gè)體工商戶扣除項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

【答疑編號(hào)11969079,點(diǎn)擊提問(wèn)】

三、計(jì)算回答題

1、【正確答案】

全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)單獨(dú)計(jì)算個(gè)人所得稅。36000÷12＝3000（元），適用10%的稅率，速算扣除數(shù)為105。

取得全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)當(dāng)繳納的個(gè)人所得稅＝36000×10%－105＝3495（元）

【該題針對(duì)“個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算（綜合）”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

【答疑編號(hào)11968938,點(diǎn)擊提問(wèn)】

【正確答案】

書法作品拍賣所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=（350000-200000）×20%=30000（元）

【該題針對(duì)“個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算（綜合）”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

【答疑編號(hào)11968939,點(diǎn)擊提問(wèn)】

【正確答案】

在甲國(guó)演講收入按照我國(guó)稅率應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅＝12000×（1－20%）×20%＝1920（元）

應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅1920－1800＝120（元）

在乙國(guó)取得專利轉(zhuǎn)讓收入按照我國(guó)稅率應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅＝60000×（1－20%）×20%＝9600（元）

由于在國(guó)外已經(jīng)繳納12000元，所以不需要補(bǔ)繳個(gè)人所得稅。

【該題針對(duì)“個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算（綜合）”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

【答疑編號(hào)11968940,點(diǎn)擊提問(wèn)】

【正確答案】

屬于同一事項(xiàng)連續(xù)取得收入的，以1個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次。

應(yīng)代扣代繳的個(gè)人所得稅＝1200×4×（1－20%）×20%＝768（元）。

【該題針對(duì)“個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算（綜合）”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

【答疑編號(hào)11968941,點(diǎn)擊提問(wèn)】

【正確答案】

應(yīng)納稅所得額＝[（60000－7000）×（1－20%）]÷[1－40%×（1－20%）]＝62352.94（元）

應(yīng)代付的個(gè)人所得稅＝62352.94×40%－7000＝17941.18（元）

【該題針對(duì)“個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算（綜合）”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

【答疑編號(hào)11968942,點(diǎn)擊提問(wèn)】

【正確答案】

銷售股票凈盈利暫免征收個(gè)人所得稅。

取得的股票紅利應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=2000×50%×20%=200（元）

【該題針對(duì)“個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算（綜合）”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

【答疑編號(hào)11968943,點(diǎn)擊提問(wèn)】