第一篇：2015年湖北省內(nèi)審師《經(jīng)營管理技術(shù)》必備：產(chǎn)業(yè)競爭強(qiáng)度模擬試題（模版）
2015年湖北省內(nèi)審師《經(jīng)營管理技術(shù)》必備：產(chǎn)業(yè)競爭強(qiáng)度模擬試
題
本卷共分為1大題50小題，作答時(shí)間為180分鐘，總分100分，60分及格。
一、單項(xiàng)選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，只有一個(gè)最符合題意）1.如果一個(gè)金融機(jī)構(gòu)由于多計(jì)了貸款的利息收入和少歸還了本金而高估了收入，下面哪一種審計(jì)方法最不可能查出這種錯誤？
A：通過比較本期利息占貸款的百分比與前期利息收入比例進(jìn)行分析性復(fù)核；
B：運(yùn)用綜合測試法并審核在綜合測試整個(gè)貸款組合中不同貸款的利息支出來決定記錄是否正確；
C：運(yùn)用測試數(shù)據(jù)并審核在測試組合中不同貸款的利息支出來決定記錄是否正確；
D：運(yùn)用通用審計(jì)軟件來隨機(jī)選擇本期貸款樣本，計(jì)算正確的過賬金額，追蹤在不同賬戶的過賬情況。
2.審計(jì)執(zhí)行主管在控制程序方面的責(zé)任包括以下哪項(xiàng)內(nèi)容
A：將每年關(guān)于內(nèi)部控制的判斷結(jié)論報(bào)告高層管理人員和審計(jì)委員會； B：監(jiān)督內(nèi)部控制程序的建立； C：維護(hù)公司的治理程序；
D：保證內(nèi)部審計(jì)部門每年對所有控制過程進(jìn)行評價(jià)。
3.審計(jì)經(jīng)理正開展內(nèi)部質(zhì)量評估業(yè)務(wù)以確定內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)恰當(dāng)并充分地按計(jì)劃執(zhí)行的程度。對于審計(jì)經(jīng)理得出計(jì)劃不充分的地方，他可能是發(fā)現(xiàn)了以下哪方面的信息 A：審計(jì)業(yè)務(wù)開始時(shí)，審計(jì)工作的目標(biāo)和范圍沒有清晰界定； B：由于未預(yù)期到的阻礙使審計(jì)預(yù)算超支15%；
C：內(nèi)部審計(jì)師沒有對大量的審計(jì)活動的每個(gè)單項(xiàng)工作目標(biāo)進(jìn)行評價(jià)；
D：所互核的審計(jì)工作方案往往是逐漸形成的，很少預(yù)計(jì)到所有可能碰到的情況。4.根據(jù)以下信息回答某公司在通過局域網(wǎng)(LAN)相連的個(gè)人電腦上儲存生產(chǎn)數(shù)據(jù)，通過電子數(shù)據(jù)交換(EDI)來利用這些數(shù)據(jù)實(shí)現(xiàn)自動采購。根據(jù)下個(gè)月的生產(chǎn)計(jì)劃和每一產(chǎn)品所需零部件的經(jīng)授權(quán)的物料需求計(jì)劃(MRP)，向經(jīng)授權(quán)的供應(yīng)商采購。由于生產(chǎn)所需零件缺貨，生產(chǎn)線曾被迫停產(chǎn)。在確認(rèn)零件不足的原因時(shí)，以下審計(jì)程序最有效的是
A：確認(rèn)是否存在充分的訪問控制來限制錯誤數(shù)據(jù)被輸入生產(chǎn)數(shù)據(jù)庫。
B：使用通用審計(jì)軟件生成一份造成每次停產(chǎn)的零件短缺的完整清單，并對這些數(shù)據(jù)加以分析。
C：從個(gè)人電腦數(shù)據(jù)庫中對存貨零件進(jìn)行隨機(jī)抽樣，并與零件的實(shí)有數(shù)進(jìn)行比較。
D：對一段時(shí)間內(nèi)的生產(chǎn)信息進(jìn)行隨機(jī)抽樣，并追溯其在局域網(wǎng)(LAN)生產(chǎn)數(shù)據(jù)庫中的輸入情況。
5.為了改進(jìn)現(xiàn)金狀況，提高現(xiàn)金投資的效益，管理層決定提高對客戶簽單的頻率，并且取消所有的無息帳款。為了使用于投資的現(xiàn)金余額保持穩(wěn)定的最大金額，部分現(xiàn)金用于直接沖減當(dāng)期支出。通過估算支票收支的浮動額(FLOAT)，公司成功降低了維持正常交易額所必須的現(xiàn)金余額。為了統(tǒng)一投資適用的基金，公司還進(jìn)行了銀行轉(zhuǎn)移存款，在上面的案例中，控制的最大弱點(diǎn)在于 A：消除無息帳款； B：銀行轉(zhuǎn)移存款； C：提高簽單頻率； D：現(xiàn)金坐支。
6.在公眾持股公司中，管理層經(jīng)常要求內(nèi)部審計(jì)部門參與審計(jì)對外公開但供內(nèi)部使用的季度財(cái)務(wù)報(bào)表。要求內(nèi)部審計(jì)部門進(jìn)行參與的理由很多，但以下哪項(xiàng)不屬于這類理由? A：管理層可能認(rèn)為，讓內(nèi)部審計(jì)師審計(jì)季度財(cái)務(wù)信息有助于提升這些信息對內(nèi)部決策的價(jià)值
B：管理層可能擔(dān)心，一旦季度財(cái)務(wù)報(bào)表出現(xiàn)錯誤，可能會引發(fā)有關(guān)部門對公司的處罰 C：根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該參與對季度財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)工作 D：管理層可能會關(guān)注其在金融市場的聲譽(yù)
7.某內(nèi)部審計(jì)師運(yùn)用每單位均值抽樣計(jì)劃來估計(jì)維修復(fù)印機(jī)的平均成本。樣本量是50，總體規(guī)模是2000。樣本的平均值是$75，標(biāo)準(zhǔn)離差是$14，平均數(shù)的標(biāo)準(zhǔn)離差是$2，在置信水平為95%(Z=2)時(shí)，置信區(qū)間是多少 A：$47--$103 B：$71--$79 C：$61--$89 D：$73--$75 8.業(yè)務(wù)工作底稿用對照數(shù)字的方式進(jìn)行索引，索引的主要目標(biāo)是 A：允許交叉索引并簡化監(jiān)督性復(fù)核； B：支持最終的業(yè)務(wù)溝通； C：消除后續(xù)追蹤復(fù)核的需要；
D：確定工作底稿恰當(dāng)支持業(yè)務(wù)觀察、結(jié)論和建議。
9.下列哪一程序可以取得有關(guān)應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備充足性的最相關(guān)證據(jù)? A：函證應(yīng)收賬款。
B：分析下月應(yīng)收賬款賬戶的回款情況。
C：檢查有關(guān)應(yīng)收賬款核銷的控制，以保證所有核銷的壞賬都經(jīng)過管理層的批準(zhǔn)。D：通過對應(yīng)收賬款賬齡和當(dāng)前相關(guān)經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析來確定壞賬準(zhǔn)備的充足性。10.下列關(guān)于用磁盤介質(zhì)作為外部存儲器各種敘述中正確的是哪一項(xiàng)？ A：a.磁盤存儲器要求文件在一個(gè)單獨(dú)的處理過程中進(jìn)行讀寫。
B：b.磁盤存儲器要求將寫標(biāo)志去掉，將無法保護(hù)在磁盤上的數(shù)據(jù)不被錯誤地寫入。
C：c.磁盤存儲器可以通過在舊數(shù)據(jù)所占用的空間內(nèi)直接寫入新的數(shù)據(jù)的方法來修改記錄。D：d.磁盤存儲器要求對文件進(jìn)行組織，并且以連續(xù)的順序進(jìn)行處理。
11.某公司最近發(fā)現(xiàn)就業(yè)申請中存在虛假信息。于是，內(nèi)部審計(jì)師對招聘程序進(jìn)行了審計(jì)。以下哪些內(nèi)容代表了控制系統(tǒng)中存在的薄弱環(huán)節(jié)？Ⅰ、公司沒有要求應(yīng)聘對象將其署名申請表進(jìn)行合法鑒證；Ⅱ、在招聘錄用之前，公司沒有與有關(guān)教育機(jī)構(gòu)核實(shí)應(yīng)聘對象的教育背景；Ⅲ、在招聘錄用之前，公司沒有核證應(yīng)聘對象的長期工作經(jīng)歷。A：只有Ⅲ是對的； B：只有Ⅰ和Ⅱ是對的； C：只有Ⅱ和Ⅲ是對的； D：Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都對。
12.計(jì)劃和控制貫穿整個(gè)企業(yè)和整個(gè)數(shù)據(jù)資源生命周期所使用的數(shù)據(jù)被稱為 A：概念模型化 B：數(shù)據(jù)管理 C：數(shù)據(jù)庫管理 D：企業(yè)模型化
13.雇員福利、薪水扣減、工作分類和某他類似信息進(jìn)行追蹤。內(nèi)部審計(jì)師在審查退休福利 計(jì)劃后確定，過去10年中，退休金和醫(yī)療福利已變化多次。該內(nèi)部審計(jì)師希望確定，他是否有理由開展進(jìn)一步的審計(jì)調(diào)查。對此，最恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序是開展以下哪項(xiàng)工作？
A：根據(jù)雇員退休時(shí)正實(shí)行的退休金計(jì)劃進(jìn)行分層，按人頭審查退休金和醫(yī)療費(fèi)的合理性 B：應(yīng)用通用審計(jì)軟件選取貨幣單位退休金樣本，并確定公司是否向每名退休雇員正確支付了退休金
C：應(yīng)用通用審計(jì)軟件選取退休金屬性抽樣樣本，并開展詳細(xì)測試，以確定每名被選人士是否都獲得了恰當(dāng)?shù)母＠?/p>
D：審查過去10年總體退休費(fèi)用的趨勢。如果退休費(fèi)用增加，則說明需要進(jìn)一步開展調(diào)查 14.以下哪種定價(jià)目標(biāo)因難以衡量而鮮為人所用？ A：現(xiàn)金流 B：投資回報(bào) C：利潤最大化 D：市場份額
15.某委員會在同意問題的原因之后應(yīng)在其創(chuàng)造性解決問題的過程中采取以下哪項(xiàng)步驟？ A：生成不同的解決方案。B：選擇解決方案。C：確認(rèn)理想的情形。
D：考慮高層管理人員的反應(yīng)。
16.以下程序中最有可能發(fā)現(xiàn)丟失的材料和舞弊行為的是
A：對驗(yàn)收報(bào)告進(jìn)行隨機(jī)抽樣，并追查至永續(xù)盤存記錄，關(guān)注差異并按商品類別進(jìn)行調(diào)查； B：對采購訂單進(jìn)行隨機(jī)抽樣并追查至收貨文件和應(yīng)付帳款的記錄；
C：進(jìn)行年度存貨實(shí)物盤點(diǎn)，將結(jié)果與永續(xù)盤存記錄相核對，注意差異并調(diào)查； D：對銷售發(fā)票進(jìn)行隨機(jī)抽樣并追查至永續(xù)盤存記錄，以驗(yàn)證是否存貨還在手中，調(diào)查差異。17.在對一主要分部進(jìn)行的常規(guī)EDP審計(jì)中，EDP審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)一個(gè)能給政府開帳單的成本加成(COST—PULLS)程序增加了成本的復(fù)雜編程系統(tǒng)。增加的金額占最近一年該分部凈收益的95%。在進(jìn)一步調(diào)查過程中，EDP審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)只有市場部經(jīng)理、分部經(jīng)理和編程員知道這一系統(tǒng)。公司有專門部門調(diào)查舞弊行為，審計(jì)人員通知了管理當(dāng)局和專門調(diào)查部門，調(diào)查工作轉(zhuǎn)移到該部門機(jī)構(gòu)。但是一個(gè)月之后，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)高級管理當(dāng)局指令調(diào)查部門不要調(diào)查此事，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)該
A：立即將該情況和EDP審計(jì)人員的發(fā)現(xiàn)報(bào)告給審計(jì)委員會。
B：立即將該情況和EDP審計(jì)人員的發(fā)現(xiàn)報(bào)告給政府管制機(jī)構(gòu)，因?yàn)閷徲?jì)人員不能故意成為違法行為當(dāng)事人。
C：不再采取行動，舞弊的性質(zhì)已經(jīng)報(bào)告給公司內(nèi)部適當(dāng)?shù)臋?quán)威機(jī)構(gòu)，審計(jì)人員沒有權(quán)利進(jìn)行進(jìn)一步調(diào)查。
D：將審計(jì)發(fā)現(xiàn)報(bào)告給外部審計(jì)師，因?yàn)橥獠繉徲?jì)師應(yīng)該知道帳戶余額的任何的重大錯報(bào)。18.用戶和管理人員都需認(rèn)可最初的建議、設(shè)計(jì)規(guī)劃、轉(zhuǎn)換計(jì)劃和信息系統(tǒng)測試計(jì)劃。這是以下哪項(xiàng)控制的例證 A：計(jì)算機(jī)運(yùn)行控制 B：數(shù)據(jù)安全性控制 C：實(shí)施控制 D：硬件控制
19.以下哪一項(xiàng)表明在市場部門可能發(fā)生了舞弊? A：付給一個(gè)新供貨商的大額費(fèi)用沒有證明性文件資料。B：控制環(huán)境能夠被描述為“非常松散”，但是，本部門的管理層認(rèn)為該看法是合理的，因?yàn)?本部門需要創(chuàng)新。
C：某經(jīng)理的生活方式似乎超出了一位市場經(jīng)理的薪水所能提供的生活方式。D：以上都是。
20.某外部咨詢師正在為城市的重大設(shè)施制定管理辦法，評價(jià)咨詢師工作的恰當(dāng)業(yè)務(wù)范圍是 A：檢查咨詢師的合同以確定其適當(dāng)性； B：制定所管理和控制項(xiàng)目的價(jià)值參數(shù)；
C：確定管理重大設(shè)施的風(fēng)險(xiǎn)管理和控制系統(tǒng)的充分性； D：檢查閑置設(shè)備的處理方式。
21.某審計(jì)師懷疑某個(gè)人力資源管理計(jì)算機(jī)系統(tǒng)中存在錯誤資料，諸如無效的工種分類；已超過退休標(biāo)準(zhǔn)的年齡；無效的種族分類等。確定這些潛在問題程度的最佳方法是 A：檢查并測試存取控制，確保只有經(jīng)授權(quán)的職員才能進(jìn)入系統(tǒng) B：輸入測試資料，以驗(yàn)證對輸入資料進(jìn)行編輯控制的有效性 C：運(yùn)用通用審計(jì)軟件，識別未包括在特定參數(shù)中的所有資料
D：運(yùn)用通用審計(jì)軟件抽取雇員記錄樣本，確定樣本中資料項(xiàng)目的有效性，并以此推斷總體情況
22.在執(zhí)行改變生產(chǎn)團(tuán)隊(duì)組成的決策時(shí)，管理者遇到了該部門成員對于變革的抵制，抵制的原因最可能是
A：沒有足夠的人手完成任務(wù)
B：選擇帶來更高成本的方式來完成生產(chǎn)任務(wù) C：新的結(jié)構(gòu)沒有效率 D：害怕工作關(guān)系改變
23.對內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)中存在的風(fēng)險(xiǎn)的定義是
A：某一會計(jì)事項(xiàng)的余額或某類會計(jì)事項(xiàng)及其相關(guān)表述含有對財(cái)務(wù)報(bào)表具有重大影響的錯誤概率。
B：發(fā)生可能影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的事件的不確定性。
C：未能遵守公司政策、計(jì)劃和程序或沒有遵守相關(guān)法律和規(guī)定的情況 D：未能實(shí)現(xiàn)經(jīng)營活動或計(jì)劃的規(guī)定目標(biāo)的情況。
24.以下哪些項(xiàng)目是內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會《職業(yè)道德規(guī)范》所允許的？
A：根據(jù)法庭傳喚，內(nèi)部審計(jì)師出庭披露可能對本機(jī)構(gòu)不利的機(jī)密的、與審計(jì)相關(guān)的信息。B：內(nèi)部審計(jì)師運(yùn)用與審計(jì)相關(guān)的信息決定購買雇主公司發(fā)行的股票。
C：內(nèi)部審計(jì)師接受某雇員的一份禮物，因?yàn)閷徲?jì)師在最近一份審計(jì)報(bào)告中稱贊過該雇員。D：內(nèi)部審計(jì)師未向董事會的審計(jì)委員會報(bào)告有關(guān)非法行為的重大發(fā)現(xiàn)，因?yàn)楣芾懋?dāng)局已經(jīng)表示要解決這些問題。
25.某委員會在同意問題的原因之后應(yīng)在其創(chuàng)造性解決問題的過程中采取以下哪項(xiàng)步驟？ A：生成不同的解決方案。B：選擇解決方案。C：確認(rèn)理想的情形。
D：考慮高層管理人員的反應(yīng)。
26.詢問管理部門Ⅱ、觀察業(yè)務(wù)客戶的處理程序Ⅲ、實(shí)物檢查Ⅳ、外部提供的資料 A：Ⅲ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅰ B：Ⅳ、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ C：Ⅱ、Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ D：Ⅳ、Ⅲ、Ⅰ、Ⅱ
27.利潤下降的現(xiàn)象表示關(guān)注，并已要求內(nèi)部審計(jì)部門對該部門開展經(jīng)營審計(jì)。在決定是否 應(yīng)該將現(xiàn)有的內(nèi)部審計(jì)資源從正在進(jìn)行的一項(xiàng)合規(guī)性審計(jì)轉(zhuǎn)移至管理層所要求的部門開展審計(jì)時(shí)，以下哪項(xiàng)內(nèi)容最不重要？ A：過去一年該部門開支增加的情況。
B：合規(guī)性審計(jì)導(dǎo)致重大監(jiān)管罰款的可能性。
C：一年以前外部審計(jì)師對該部門開展的財(cái)務(wù)審計(jì)。D：通過合規(guī)性審計(jì)而發(fā)現(xiàn)舞弊的可能性。
28.一個(gè)公司擁有一個(gè)非常大型的廣泛分布的內(nèi)部審計(jì)部門。管理層決定實(shí)施一套計(jì)算機(jī)系統(tǒng)來方便審計(jì)師之間的溝通。系統(tǒng)說明要求每個(gè)審計(jì)師可以方便地發(fā)送、編輯和回答消息。信息的傳輸必須迅速，而且準(zhǔn)備信息的成本必須低廉。以下哪種系統(tǒng)最好地滿足系統(tǒng)說明 A：工具軟件； B：BBS系統(tǒng)；
C：電子郵件系統(tǒng)； D：PBX系統(tǒng)；
29.可以快速產(chǎn)生用戶接口、用戶與系統(tǒng)的交互過程以及處理邏輯的模型的系統(tǒng)開發(fā)方法稱為
A：神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)。B：原型法。
C：業(yè)務(wù)流程再造。
D：焦點(diǎn)群(focusgroups)。
30.針對抽樣計(jì)劃的哪項(xiàng)變化能導(dǎo)致較窄的置信區(qū)間？ A：置信水平從95%提高到99% B：置信水平從95%下降到90% C：誤受的可容許風(fēng)險(xiǎn)下降 D：精確度增加
31.運(yùn)輸部門將汽車保管與維修記錄儲存在其主管辦公室的一臺未聯(lián)網(wǎng)的計(jì)算機(jī)的數(shù)據(jù)庫中，以下在評估數(shù)據(jù)信息準(zhǔn)確性方面最恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序是 A：從數(shù)據(jù)庫中抽取記錄樣本并與相關(guān)文件相核對。
B：向目前的系統(tǒng)中輸入一組測試業(yè)務(wù)，并將結(jié)果與預(yù)期結(jié)果的相核對。C：通過測試程序模擬正常業(yè)務(wù)處理過程。
D：使用程序來追蹤程序指令在系統(tǒng)中被如何、以何種順序進(jìn)行處理。
32.流程再造是通過對基本業(yè)務(wù)流程進(jìn)行全程分析、根本性的再思考和完全的重新設(shè)計(jì)。預(yù)想的結(jié)果是在服務(wù)、質(zhì)量、速度和成本方面的重大改進(jìn)。內(nèi)部審計(jì)師參與流程再造不應(yīng)當(dāng)包括以下哪項(xiàng)？
A：為新系統(tǒng)制定審計(jì)計(jì)劃。B：推薦應(yīng)予考慮的領(lǐng)域。
C：確定本過程是否得到高級管理層的支持。D：指導(dǎo)重新設(shè)計(jì)的流程的實(shí)施。
33.以下哪項(xiàng)分析性數(shù)據(jù)的組合最能表明存在舞弊的可能性 A：銷售額增長百分比和存貨周轉(zhuǎn)率； B：毛利率和銷售退回變動百分比； C：存貨周轉(zhuǎn)率和銷售退回變動百分比； D：銷售額增長百分比和毛利率。
34.在對資金運(yùn)營的保證審計(jì)業(yè)務(wù)中，要求內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)考慮如下因素，除了 A：審計(jì)委員會要求保證資金運(yùn)營部門遵守一項(xiàng)有關(guān)金融工具使用方面的新政策。B：資金運(yùn)營部門的管理層還沒有制訂任何風(fēng)險(xiǎn)管理政策。
C：由于近期出售某分部，資金運(yùn)營部門所管理的現(xiàn)金和可出售的有價(jià)證券增加了350％。D：外部審計(jì)師指出在獲取賬戶函證方面存在一些困難。35.為了控制審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃并避免時(shí)間超過預(yù)算，修改某項(xiàng)審計(jì)時(shí)間預(yù)算的決定通常應(yīng)當(dāng)何時(shí)做出
A：完成了初步調(diào)查后立即。B：有證據(jù)表明存在缺陷時(shí)。
C：當(dāng)被指派沒有經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)職員進(jìn)行審計(jì)時(shí)。
D：當(dāng)為證明審計(jì)發(fā)現(xiàn)的可靠性而進(jìn)行擴(kuò)大性測試時(shí)立即。36.以下哪一項(xiàng)不是完全競爭市場的特點(diǎn)？ A：產(chǎn)品有差別。
B：單個(gè)廠商無法控制產(chǎn)品價(jià)格。
C：對新廠商來說，不存在進(jìn)入市場的障礙。D：有大量的廠商。
37.在獲取應(yīng)收賬款查證函的過程中，審計(jì)師最有可能應(yīng)用通用審計(jì)軟件來 A：測試計(jì)算結(jié)果。
B：與來自其他審計(jì)程序的數(shù)據(jù)進(jìn)行比較。C：選擇并打印需要查證的賬款。D：確定各賬款的準(zhǔn)確性。
38.某制造公司購買許多不同類型和尺寸的鋼材以備生產(chǎn)之用。內(nèi)部審計(jì)師可能使用計(jì)算機(jī)模擬來評價(jià)公司的鋼材采購職能的 A：采購鋼材時(shí)采納的技術(shù)說明書。B：倉庫職能實(shí)現(xiàn)的節(jié)約。
C：有關(guān)投資于存貨和缺貨成本的可選擇采購政策的影響。D：用業(yè)確定經(jīng)濟(jì)定貨量的計(jì)算機(jī)程序的質(zhì)量。
39.對外部審計(jì)師工作的監(jiān)督，包括對內(nèi)外部審計(jì)部門協(xié)調(diào)情況的監(jiān)督，歸根到底屬于誰的職責(zé)？
A：董事會的職責(zé)。
B：審計(jì)執(zhí)行主管的職責(zé)。C：財(cái)務(wù)總監(jiān)的職責(zé)。
D：外部審計(jì)業(yè)務(wù)合作伙伴的職責(zé)。
40.以下哪種情況構(gòu)成了不恰當(dāng)?shù)墓ぷ鞯赘寰幹?A：工作底稿中有業(yè)務(wù)客戶使用的所有表格和指令； B：工作底稿中包含流程圖；
C：業(yè)務(wù)觀察與輔助性文件是相互對照的； D：在腳注中對標(biāo)記符號做了解釋。
41.財(cái)務(wù)報(bào)告期的合規(guī)性審計(jì)正處于規(guī)劃階段。審計(jì)人員特別關(guān)注季度報(bào)告中可能為競爭對手利用的敏感性信息。這類敏感性財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的簽發(fā)由誰決定？ A：財(cái)務(wù)副總裁； B：公司政策授權(quán)； C：審計(jì)委員會； D：數(shù)據(jù)保負(fù)責(zé)人。
42.已驗(yàn)收貨物未被記錄在案可能引發(fā)的問題是 A：錯誤的庫存缺貨報(bào)告 B：簽收已注銷訂單 C：簽收未訂購商品 D：簽收重復(fù)運(yùn)單
43.內(nèi)部審計(jì)師計(jì)劃對有關(guān)投資于新型金融工具的內(nèi)部控制的充分性實(shí)施審計(jì)，以下哪項(xiàng)不屬于該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容？
A：確定財(cái)務(wù)主管用于監(jiān)控投資風(fēng)險(xiǎn)的控制措施的性質(zhì)。
B：與類似組織比較，確定本公司獲得的投資回報(bào)率是高還是低。C：確定管理層對投資于復(fù)雜金融工具進(jìn)行監(jiān)督的程度。
D：確定公司是否有相關(guān)政策來規(guī)定財(cái)務(wù)主管承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)以及允許其投資的金融工具的類型。44.CIA想要測試的是要求某醫(yī)療保險(xiǎn)公司賠款的所有申請都經(jīng)過適當(dāng)?shù)呐鷾?zhǔn)和文件處理，包括但不限于指定的醫(yī)生開出的索賠申請的合法性和該申請是否符合索賠人政策的證據(jù)，那么最恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序是
A：對所有的投保人進(jìn)行隨機(jī)統(tǒng)計(jì)抽樣，審查當(dāng)年樣本項(xiàng)目中所有索賠申請，確定其處理是否正確。
B：抽取一組存檔的索賠申請樣本，追查至批準(zhǔn)和其他支持性文件證據(jù)。
C：抽取一組被拒絕的索賠申請樣本，確認(rèn)拒絕是否合理。由于被拒絕索賠文件較小，CIA可以在樣本量一定的情況下獲得更大的審查范圍。
D：從索賠(現(xiàn)金)支出文件中抽取已支付賠款的樣本，并追查至批準(zhǔn)和其他支持性文件證據(jù) 45.下面那種情況違背了《國際內(nèi)部審計(jì)師道德守則》？
A：在一宗合伙人控告公司有欺詐行為的案件中，某審計(jì)人員被法庭傳訊，并向法庭泄露了機(jī)密的審計(jì)資料；
B：某辦公用品制造公司的審計(jì)人員最近完成了對公司營銷部門的審計(jì)。憑借該次經(jīng)驗(yàn)，該審計(jì)人員每周六花幾個(gè)小時(shí)在當(dāng)?shù)匾患裔t(yī)院擔(dān)任帶薪顧問，指導(dǎo)該醫(yī)院銷售部門的審計(jì)工作； C：某審計(jì)人員在當(dāng)?shù)嘏e辦的國際內(nèi)部審計(jì)師會議上發(fā)表演講，其主要內(nèi)容是其所編寫的有關(guān)審計(jì)電子數(shù)據(jù)交換方面的程序，在場的，還有幾個(gè)來自主競爭對手企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)師； D：在審計(jì)過程中，某審計(jì)人員意識到公司將推出一種可能導(dǎo)致產(chǎn)業(yè)革命的新產(chǎn)品。鑒于該產(chǎn)品成功的可能性極高，該審計(jì)人員接受生產(chǎn)經(jīng)理建議多購入了該公司的股票。46.審計(jì)師利用大眾審計(jì)軟件對某公司的銀行賬戶支付情況進(jìn)行代表樣本抽樣，審計(jì)師認(rèn)為所有的支付均有恰當(dāng)?shù)暮藴?zhǔn)支持證據(jù)，并強(qiáng)調(diào)所有的支付均發(fā)生在有效期內(nèi)。根據(jù)以上信息審計(jì)師可以得出以下結(jié)論
A：銀行對賬單與公司賬戶已經(jīng)調(diào)節(jié)
B：全年的已付支票均是得到授權(quán)并可證明的 C：保證及時(shí)支付的內(nèi)部控制措施運(yùn)行良好 D：b、C均正確。
47.對于采用ISO9000標(biāo)準(zhǔn)的好處，以下哪一項(xiàng)不正確？
A：ISO9000允許公司在不共享非公開的信息的情況下，來理解內(nèi)部的消費(fèi)者和用戶。B：ISO9000認(rèn)證將有助于公司揭示內(nèi)部流程和質(zhì)量改進(jìn)。C：公司采用IS09000標(biāo)準(zhǔn)可以允許其在國外市場銷售產(chǎn)品。D：IS09000認(rèn)證會使消費(fèi)者對供應(yīng)商的產(chǎn)品和服務(wù)更滿意。
48.一家寵物醫(yī)院通過計(jì)算機(jī)應(yīng)用程序把每次寵物就診的賬單提供給客戶。需要在操作系統(tǒng)的幫助下才能完成的功能是下列哪一項(xiàng)？ A：a.需要將就診費(fèi)用匯總時(shí)。B：b.當(dāng)對余額進(jìn)行更新時(shí)。
C：c.當(dāng)對每一個(gè)寵物的文件進(jìn)行調(diào)閱時(shí)。D：d.當(dāng)從通訊錄中提取出寵物主人的姓名時(shí)。49.禮貌、傳遞信任和信心的能力? A：同情 B：保證 C：有形的 D：反應(yīng)靈敏
50.企業(yè)對于發(fā)出的商品，在不能確認(rèn)收入時(shí)，應(yīng)按發(fā)出商品的實(shí)際成本，借方記什么科目，貸方記“庫存商品”？ A：發(fā)出商品 B：主營業(yè)務(wù)成本 C：生產(chǎn)成本
D：其他業(yè)務(wù)成本
第二篇：西藏2016年上半年內(nèi)審師《經(jīng)營管理技術(shù)》必備：產(chǎn)業(yè)競爭強(qiáng)度考試試題
西藏2016年上半年內(nèi)審師《經(jīng)營管理技術(shù)》必備：產(chǎn)業(yè)競爭強(qiáng)度考
試試題
本卷共分為1大題50小題，作答時(shí)間為180分鐘，總分100分，60分及格。
一、單項(xiàng)選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，只有一個(gè)最符合題意）1.某審計(jì)師在對某醫(yī)藥研究公司進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)目標(biāo)是評估管理層用以確保及時(shí)向所承包研究項(xiàng)目的的贊助方提交研究報(bào)告的控制措施。在規(guī)劃審計(jì)工作以實(shí)現(xiàn)此目標(biāo)時(shí)，該審計(jì)師應(yīng)該從何處下手？
A：審查政策和程序。
B：與一組研究管理人員面談。
C：在一些實(shí)驗(yàn)室觀察報(bào)告的準(zhǔn)備情況。
D：向抽取的研究項(xiàng)目贊助方樣本發(fā)送調(diào)查問卷。
2.以下哪類主管負(fù)責(zé)引進(jìn)新系統(tǒng)，同時(shí)維護(hù)現(xiàn)有系統(tǒng)運(yùn)作過程中程序員和分析員的工作? A：業(yè)務(wù)主管
B：數(shù)據(jù)庫行政主管 C：質(zhì)量管理主管 D：系統(tǒng)開發(fā)主管
3.下列哪一項(xiàng)可以視為制造商管理層提供的財(cái)務(wù)報(bào)表存在欺詐的暗示 A：趨勢分析顯示(1)銷售增長50%(2)銷售成本增長25%；
B：比率分析顯示(1)銷售5千萬美元(2)銷售成本2500萬美元；
C：同等規(guī)模的行業(yè)分析顯示(1)公司的銷售成本比為0.4(2)行業(yè)平均銷售成本比為0.5;D：同等規(guī)模的行業(yè)分析顯示(1)公司的銷售成本比為0.5(2)行業(yè)平均銷售成本比為0.4。4.在對與銷售合同和相關(guān)傭金有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估時(shí)，以下哪一種情形最有可能導(dǎo)致審計(jì)范圍擴(kuò)大？
A：產(chǎn)品銷售增加，伴隨著傭金增加。B：銷售退回增加，伴隨著傭金增加。C：傭金減少，伴隨著產(chǎn)品銷售減少。
D：銷售退回減少，伴隨著產(chǎn)品銷售增加。
5.一位銀行內(nèi)部審計(jì)師希望確定是否所有貸款都有充足的抵押擔(dān)保，是否根據(jù)最近的付款日期進(jìn)行分類，是否恰當(dāng)?shù)貏澐至鲃雍头橇鲃觾深?。為?shí)現(xiàn)這些審計(jì)目標(biāo)，以下哪項(xiàng)審計(jì)程序最佳
A：使用通用審計(jì)軟件讀取貸款總文件，根據(jù)最近的一次付款日期來劃分其流動性，按流動和非流動性進(jìn)行分層統(tǒng)計(jì)抽樣。審查抽取到的每項(xiàng)貸款是否正確進(jìn)行抵押和分類
B：抽取超過一定限額的一組貸款樣本，確定它們是否屬流動性并正確分類。對每筆經(jīng)批準(zhǔn)的貨款，證實(shí)其年限和分類
C：對所有貨款申請進(jìn)行發(fā)現(xiàn)抽樣，確定是否每個(gè)申請都附有抵押聲明書
D：選取貸款支付的樣本，追查至原貸款，確認(rèn)這些支付是否都經(jīng)過適當(dāng)?shù)纳暾埵掷m(xù) 6.有關(guān)使用因特網(wǎng)進(jìn)行審計(jì)，以下哪一個(gè)敘述不正確 A：它是收集與審計(jì)有關(guān)的信息的有用的搜索工具； B：它提供傳輸機(jī)密信息的安全媒介；
C：因特網(wǎng)對內(nèi)部審計(jì)師的最主要用途是電子通訊； D：生成用戶網(wǎng)絡(luò)瀏覽的電子記錄。7.內(nèi)部審計(jì)師對公司信用卡的使用情況進(jìn)行審計(jì)時(shí)主要關(guān)注的應(yīng)是I、職責(zé)分工不充分II、采購職能被削弱III、信用卡可能被用于私利Ⅳ、銀行要求公司進(jìn)行大額付款而不是多筆小額付款
A：只有I和III B：只有II和Ⅳ C：只有III D：I、II、III和Ⅳ
8.根據(jù)以下信息回答某公司在通過局域網(wǎng)(LAN)相連的個(gè)人電腦上儲存生產(chǎn)數(shù)據(jù)，通過電子數(shù)據(jù)交換(EDI)來利用這些數(shù)據(jù)實(shí)現(xiàn)自動采購。根據(jù)下個(gè)月的生產(chǎn)計(jì)劃和每一產(chǎn)品所需零部件的經(jīng)授權(quán)的物料需求計(jì)劃(MRP)，向經(jīng)授權(quán)的供應(yīng)商采購。由于生產(chǎn)所需零件缺貨，生產(chǎn)線曾被迫停產(chǎn)。在確認(rèn)零件不足的原因時(shí)，以下審計(jì)程序最有效的是 A：確認(rèn)是否存在充分的訪問控制來限制錯誤數(shù)據(jù)被輸入生產(chǎn)數(shù)據(jù)庫。
B：使用通用審計(jì)軟件生成一份造成每次停產(chǎn)的零件短缺的完整清單，并對這些數(shù)據(jù)加以分析。
C：從個(gè)人電腦數(shù)據(jù)庫中對存貨零件進(jìn)行隨機(jī)抽樣，并與零件的實(shí)有數(shù)進(jìn)行比較。
D：對一段時(shí)間內(nèi)的生產(chǎn)信息進(jìn)行隨機(jī)抽樣，并追溯其在局域網(wǎng)(LAN)生產(chǎn)數(shù)據(jù)庫中的輸入情況。
9.下列審計(jì)程序中最可能發(fā)現(xiàn)舞弊行為的是
A：抽取已付款發(fā)票，由相關(guān)部門證實(shí)勞務(wù)是否已經(jīng)得到。B：抽取已付款支票，并追查至經(jīng)批準(zhǔn)的勞務(wù)發(fā)票。C：實(shí)施銀行余額調(diào)節(jié)并審查所有未付款支票。D：由驗(yàn)收憑證樣本追查至發(fā)票和付款支票。10.下列各項(xiàng)中屬于控制弱點(diǎn)的是
A：采購程序設(shè)計(jì)完好、執(zhí)行有效，除非在不同情況下受采購主管指使； B：預(yù)先編號的空白采購定單在采購部門中保存；
C：$500至$1000之間的采購為正常的采購業(yè)務(wù)，超過$1000的采購必須由兩名支票簽發(fā)者的批準(zhǔn)；
D：采購代理投資于．公開交易的共同基金，此共同基金的投資組合中包括該公司一個(gè)供應(yīng)商的股票。
11.某企業(yè)只產(chǎn)銷一種產(chǎn)品，2001年固定成本總額為50萬元；實(shí)現(xiàn)銷售收入100萬元，恰好等于盈虧臨界點(diǎn)銷售額。2002年該企業(yè)將目標(biāo)利潤確定為20萬元，預(yù)計(jì)產(chǎn)品銷售數(shù)量。銷售價(jià)格和固定成本水平與2001年相同。則該企業(yè)2002年的變動成本率比2001年降低____時(shí)，才能使目標(biāo)利潤實(shí)現(xiàn)。A：60% B：40% C：20% D：50% 12.某上市公司于2002年4月1日以銀行存款500萬元購買A公司60%的股權(quán)。A公司2002年1月1日所有者權(quán)益為960萬元，A公司2002實(shí)現(xiàn)凈利潤為160萬元(假定利潤均衡發(fā)生)。該上市公司對A公司的長期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算，股權(quán)投資差額按10年攤銷。A公司2002年12月31日的股權(quán)投資余額為____萬元。A：572 B：579.5 C：666.9 D：500 13.下列哪一項(xiàng)恰當(dāng)?shù)孛枋隽藘?nèi)部控制調(diào)查問卷 A：提供有關(guān)控制系統(tǒng)的詳細(xì)信息；
B：與其他控制評估方法相比，完成這種問卷所需時(shí)間更短； C：要求內(nèi)部審計(jì)師進(jìn)行適當(dāng)?shù)墓芾恚?D：提供間接證據(jù)，仍需要證實(shí)。
14.用經(jīng)濟(jì)定貨量模型時(shí)，目錄A中的項(xiàng)目與目錄B中的項(xiàng)目成反方向變動的是
目錄A
目錄B A：訂貨成本
儲存成本 B：購買成本
儲存成本 C：購買成本
質(zhì)量成本 D：訂貨成本
缺貨成本
15.當(dāng)雇員從公司指定的旅行社購買機(jī)票時(shí)，有關(guān)機(jī)票的信息，包括機(jī)倉等級、購買日期以及公司旅行政策中規(guī)定的最低可選擇的票費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)都將報(bào)告給部門經(jīng)理。這種報(bào)告提供的信息是
A：公司旅行政策的執(zhí)行質(zhì)量。
B：確認(rèn)處理雇員差旅報(bào)告數(shù)據(jù)所必要的成本。C：部門的預(yù)算數(shù)與實(shí)際數(shù)的對比。D：支持雇主降低經(jīng)營費(fèi)用。
16.根據(jù)準(zhǔn)則的規(guī)定，內(nèi)部審計(jì)主管制定的目標(biāo)應(yīng)該有兩個(gè)基本要求，即 A：可衡量的和可實(shí)現(xiàn)的。B：經(jīng)預(yù)算和被批準(zhǔn)。C：經(jīng)計(jì)劃和可實(shí)現(xiàn)性。D：應(yīng)要求和經(jīng)批準(zhǔn)。
17.審計(jì)師在審計(jì)描述公司采購部門的流程圖時(shí)最有可能發(fā)現(xiàn)以下哪種控制薄弱環(huán)節(jié)？ A：公司的采購政策尚未得到更新。
B：公司沒有利用其供應(yīng)商按采購數(shù)量提供的折扣。C：公司沒有為已收貨物的付款規(guī)定恰當(dāng)級別的授權(quán)。D：公司在收到貨物之前就對供應(yīng)商付款。
18.內(nèi)部審計(jì)活動在職能層面的審計(jì)目標(biāo)是要評價(jià)組織的 A：員工教育的收益項(xiàng)目； B：人事部門； C：制造業(yè)經(jīng)營； D：建筑合同。
19.內(nèi)部審計(jì)師實(shí)施的下列哪種審計(jì)程序能最有效地發(fā)現(xiàn)這種舞弊 A：從追查注銷支票要本至現(xiàn)金收入日記帳和相關(guān)的供應(yīng)商發(fā)票。B：對兩年期間打印耗材費(fèi)用實(shí)施趨勢分析(trend analysis).C：從經(jīng)選擇的供應(yīng)商發(fā)票樣本價(jià)格和數(shù)量追查至相關(guān)采購定單。D：重新計(jì)算經(jīng)選擇的供應(yīng)商發(fā)票數(shù)字正確性，包括折扣和銷售稅。
20.業(yè)務(wù)的最后溝通強(qiáng)調(diào)了薪金支付部門的缺陷，并提出了糾正活動的建議。這對公司的以下哪類人員最有用 A：財(cái)務(wù)人員
B：董事會下屬的審計(jì)委員會 C：薪金支付部門經(jīng)理 D：總裁
21.設(shè)定收入關(guān)稅旨在
A：限制給定時(shí)期內(nèi)可進(jìn)口的商品的數(shù)量。
B：鼓勵外國公司限制向特定國家出口其商品的數(shù)量。C：創(chuàng)造新的出口機(jī)會。D：為政府提供稅收收入。22.通常認(rèn)為，通過大量生產(chǎn)相同或者相似的產(chǎn)品達(dá)到規(guī)模經(jīng)濟(jì)是大規(guī)模制造商保持生產(chǎn)成本持續(xù)下降和競爭性的最好辦法。選擇這種觀點(diǎn)的最好回答。A：這種觀點(diǎn)對，規(guī)模經(jīng)濟(jì)會隨著生產(chǎn)規(guī)模的擴(kuò)大而持續(xù)增長。B：這種觀點(diǎn)對，標(biāo)準(zhǔn)成本更低的單位成本會繼續(xù)保持競爭優(yōu)勢。C：這種觀點(diǎn)不對，規(guī)模經(jīng)濟(jì)不能再從長的生產(chǎn)周期獲益
D：這種觀點(diǎn)不對，產(chǎn)品靈活性和多樣性需要用來保持競爭優(yōu)勢。23.下列關(guān)于有效的控制系統(tǒng)的陳述錯誤的是？ A：控制應(yīng)該針對所有領(lǐng)域的工作情況。B：控制應(yīng)該盡量簡單。
C：過度的控制既浪費(fèi)時(shí)間又浪費(fèi)金錢。D：過時(shí)的信息是不恰當(dāng)?shù)摹?/p>
24.舞弊最經(jīng)常通過以下哪種方式得到發(fā)現(xiàn)？ A：對雇員或公民提供的線索進(jìn)行追蹤； B：對高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域的分析性復(fù)核進(jìn)行追蹤； C：對現(xiàn)金和其他資產(chǎn)進(jìn)行定期對帳；
D：以突然襲擊方式對程序或部門開展審計(jì)或?qū)彶椤?/p>
25.當(dāng)雇員從公司指定的旅行社購買機(jī)票時(shí)，有關(guān)機(jī)票的信息，包括機(jī)倉等級、購買日期以及公司旅行政策中規(guī)定的最低可選擇的票費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)都將報(bào)告給部門經(jīng)理。這種報(bào)告提供的信息是
A：公司旅行政策的執(zhí)行質(zhì)量。
B：確認(rèn)處理雇員差旅報(bào)告數(shù)據(jù)所必要的成本。C：部門的預(yù)算數(shù)與實(shí)際數(shù)的對比。D：支持雇主降低經(jīng)營費(fèi)用。
26.一家寵物醫(yī)院通過計(jì)算機(jī)應(yīng)用程序把每次寵物就診的賬單提供給客戶。需要在操作系統(tǒng)的幫助下才能完成的功能是下列哪一項(xiàng)？ A：a.需要將就診費(fèi)用匯總時(shí)。B：b.當(dāng)對余額進(jìn)行更新時(shí)。
C：c.當(dāng)對每一個(gè)寵物的文件進(jìn)行調(diào)閱時(shí)。
D：d.當(dāng)從通訊錄中提取出寵物主人的姓名時(shí)。
27.某大型制造公司的內(nèi)部審計(jì)主管考慮修改本部門審計(jì)章程關(guān)于審計(jì)人員教育與經(jīng)驗(yàn)最低要求水平的資格規(guī)定。內(nèi)部審計(jì)主管希望改為要求所有內(nèi)部審計(jì)人員均具有會計(jì)方面的專業(yè)訓(xùn)練，以及審計(jì)方面的職業(yè)證書，諸如注冊內(nèi)部審計(jì)師(CIA)、特許會計(jì)師(CA)。這項(xiàng)要求的不利影響包括
A：該政策可能對內(nèi)部審計(jì)部門開展公司財(cái)務(wù)系統(tǒng)與會計(jì)系統(tǒng)質(zhì)量檢查的能力有不利影響； B：該政策不會促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)部門的職業(yè)化進(jìn)程；
C：當(dāng)內(nèi)部審計(jì)部門不具備某些審計(jì)情形所要求的技術(shù)與知識時(shí)，該政策會阻礙內(nèi)部審計(jì)部門使用外部專家；
D：該政策將導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)部門專業(yè)特長和背景知識狹隘化，從而限制了該部門可以進(jìn)行審 計(jì)的活動領(lǐng)域。
28.生產(chǎn)率統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)每季度向董事會提交一次。某內(nèi)部審計(jì)師對最近4次報(bào)告中的比率及其他統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行查驗(yàn)。他用草稿和董事會報(bào)告的副本來驗(yàn)證計(jì)算的準(zhǔn)確性，并比較了計(jì)算過程中使用的數(shù)據(jù)及相關(guān)的輔助文件。然后，在工作底稿中做了一個(gè)工作說明后就將草稿和報(bào)告副本都丟棄了。他的說明是最近一年內(nèi)的季度董事會報(bào)告中的比率及其他統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)均已驗(yàn)證，相應(yīng)的輔助性文件均已查驗(yàn)，所有賬目看來都是恰當(dāng)?shù)?。在此情況下 A：4個(gè)季度的樣本不足于作為得出結(jié)論的依據(jù)；
B：內(nèi)部審計(jì)師的工作底稿不充分，不利于對其工作進(jìn)行有效檢查； C：內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)將草稿放在工作底稿內(nèi)；
D：內(nèi)部審計(jì)師未考慮董事會報(bào)告的信息是否經(jīng)過有效地編輯。
29.電子數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)（EDI）可以為組織帶來重大利益，但必須行掃除某些主要障礙。要想成功實(shí)施電子數(shù)據(jù)交換，應(yīng)從下一列哪一項(xiàng)工作開始 A：畫出為實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)所開展的經(jīng)營活動的流程圖。B：為使用EDI系統(tǒng)購買新的硬件。
C：購買數(shù)據(jù)翻譯和通訊軟件時(shí)，選擇可靠的供應(yīng)商。D：將業(yè)務(wù)的格式及數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化。30.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理
A：保證組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
B：要求內(nèi)部審計(jì)師確定風(fēng)險(xiǎn)和控制活動。
C：包括確認(rèn)那些對組織目標(biāo)具有負(fù)面影響的事件，D：包括為組織選擇最佳風(fēng)險(xiǎn)響應(yīng)。
31.項(xiàng)目月報(bào)用來比較實(shí)際成本與原預(yù)算數(shù)并計(jì)算其差額。項(xiàng)目報(bào)告差額達(dá)原預(yù)算的10%以上即需要進(jìn)行解釋及負(fù)責(zé)人的同意。下列審計(jì)測試中哪些可供內(nèi)部審計(jì)師決定是否實(shí)施必要的程序？I、選擇一個(gè)超預(yù)算的樣本并檢查相應(yīng)的批準(zhǔn)程序II、找出超預(yù)算的原因III、使用審計(jì)軟件從新計(jì)算項(xiàng)目月報(bào)各差額及總額IV、比較某一項(xiàng)目差額樣本并記錄有關(guān)的批準(zhǔn)和差額原因
A：只有IV。B：III和IV。C：I，II和III。D：I和II。
32.在選擇培訓(xùn)內(nèi)部審計(jì)人員的指導(dǎo)策略時(shí)，首席審計(jì)執(zhí)行官首先考慮 A：組織的目標(biāo) B：學(xué)習(xí)內(nèi)容 C：預(yù)算約束
D：學(xué)員的學(xué)習(xí)愿望
33.一家大型公司的內(nèi)部審計(jì)部門已為下制定了工作計(jì)劃和預(yù)算。該計(jì)劃包括以下幾個(gè)方面所有審計(jì)業(yè)務(wù)按先后順序排列的清單，審計(jì)職員安排，詳細(xì)的費(fèi)用預(yù)算，以及每項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的開始日期。以下哪項(xiàng)說明了該項(xiàng)計(jì)劃的主要缺陷？ A：沒有考慮到管理層對特別項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)的要求。B：實(shí)現(xiàn)營業(yè)利益的機(jī)會被忽略了。
C：沒有提供衡量工作的標(biāo)準(zhǔn)和工作的計(jì)劃結(jié)束日期。D：實(shí)施審計(jì)所需要的知識、技能和紀(jì)律被忽略了。34.某審計(jì)師對某零售點(diǎn)的顧客進(jìn)行服務(wù)，以下哪種數(shù)據(jù)來源為審計(jì)提供的數(shù)據(jù)有效性最差？ A：將該零售點(diǎn)選定時(shí)期內(nèi)的人員配備額與同期客流量進(jìn)行比較的圖表 B：在顧客離開時(shí)商店對其獲得的滿意程度進(jìn)行隨機(jī)調(diào)查 C：對服務(wù)人員進(jìn)行隨機(jī)抽樣，并就其服務(wù)質(zhì)量與樣本面談
D：編制各零售點(diǎn)顧客服務(wù)培訓(xùn)的圖表，將培訓(xùn)與顧客對所得到服務(wù)的總體滿意程度進(jìn)行比較
35.約束理論
A：可以在生產(chǎn)流程中發(fā)現(xiàn)“瓶頸”問題。B：可以在生產(chǎn)流程中確認(rèn)生產(chǎn)能力。C：同水平整合最為相關(guān)。D：同垂直整合最為相關(guān)。
36.以下哪項(xiàng)要素包含在控制環(huán)境中 A：組織構(gòu)架、管理理念和規(guī)劃；
B：誠實(shí)和道德價(jià)值、權(quán)限分配、人力資源政策； C：員工的勝任能力、輔助設(shè)備、法律和規(guī)章； D：風(fēng)險(xiǎn)評估、職責(zé)安排以及人力資源實(shí)務(wù)。
37.內(nèi)部審計(jì)主管需要決定怎樣將一個(gè)組織劃分為各項(xiàng)可審計(jì)活動，下列可以作為可審計(jì)活動的是
A：一個(gè)程序 B：一個(gè)系統(tǒng) C：一個(gè)帳戶
D：以上三項(xiàng)都是。
38.首席審計(jì)執(zhí)行官確保內(nèi)部審計(jì)部門擁有充足恰當(dāng)資源的最重要原因是 A：確保內(nèi)部審計(jì)部門得到充分保護(hù)，無需將業(yè)務(wù)進(jìn)行外包。B：展示其有足夠的能力來滿足審計(jì)計(jì)劃的要求。C：在審計(jì)委員會和管理層面前建立可信度。D：滿足制定有效接班計(jì)劃的需要。
39.內(nèi)部審計(jì)人員除了在審計(jì)報(bào)告中陳述事實(shí)之外，有時(shí)還發(fā)表審計(jì)意見。應(yīng)有的職業(yè)關(guān)注要求審計(jì)人員的意見應(yīng)該
A：建立在能證明審計(jì)意見的充分事實(shí)語氣基礎(chǔ)上。B：建立在經(jīng)驗(yàn)和不偏不倚的基礎(chǔ)上。
C：只有當(dāng)被審者或行政管理當(dāng)局要求時(shí)才發(fā)現(xiàn)。D：僅局限于控制的有效性和會計(jì)處理的適當(dāng)性上。
40.如果某審計(jì)師希望測試是否只有經(jīng)過授權(quán)才能修改電腦程序，那么，最有效的審計(jì)程序應(yīng)該是
A：應(yīng)用通用審計(jì)軟件來隨機(jī)選擇現(xiàn)有應(yīng)用程序的樣本，根據(jù)樣本追蹤程序修改授權(quán)表格； B：選取所有程序修改申請表樣本，將申請表追蹤 C：將現(xiàn)有程序庫的自動化目錄與檔案中的原件進(jìn)行比較。對所發(fā)現(xiàn)不同之處進(jìn)行抽樣測試，以核對恰當(dāng)授權(quán)問題；
D：獲取信息系統(tǒng)管理員在過去6個(gè)月時(shí)間中實(shí)施的編程項(xiàng)目清單，從清單中選取樣本，追蹤至程序修改授權(quán)表格。
41.編制與維修費(fèi)有關(guān)的工作底稿時(shí)，以下哪項(xiàng)是不必要的特征
A：內(nèi)部審計(jì)師在完工時(shí)已簽名并在工作底稿中標(biāo)注了完工日期，盡管工作底稿的編制提前了4個(gè)工作日；
B：顯示開展業(yè)務(wù)之前的所有月份的全部修理費(fèi)用；
C：首席審計(jì)執(zhí)行官是工作底稿的最初審核人，盡管工作底稿是由其他人編制的； D：顯示上個(gè)月的資產(chǎn)、廠房和設(shè)備的總購置成本。42.下列哪項(xiàng)不是結(jié)束或退出會議的主要目標(biāo) A：解決沖突 B：討論審計(jì)發(fā)現(xiàn)
C：確認(rèn)對未來審計(jì)的關(guān)注
D：確認(rèn)管理者對審計(jì)觀察結(jié)果的反應(yīng)和采取的措施
43.假若你被邀請成為同業(yè)檢查小組的成員。在判斷被檢查的內(nèi)部審計(jì)部門的獨(dú)立性時(shí)，你應(yīng)當(dāng)考慮除下列那項(xiàng)以為的所有因素
A：與董事會及其下屬審計(jì)委員會的溝通渠道和交流次數(shù)； B：在招收審計(jì)人員時(shí)必要的教育和經(jīng)驗(yàn)要求； C：審計(jì)人員承擔(dān)業(yè)務(wù)責(zé)任的程度；
D：包括在同業(yè)檢查活動中的審計(jì)項(xiàng)目相關(guān)目標(biāo)的范圍和程度。
44.在內(nèi)部審計(jì)師為獲取信息所進(jìn)行的面談是不可能記住面談中講過的每一句話的。為了便于日后使用，記錄面談信息最有效的方式是
A：快速記錄，盡量把所說的每個(gè)細(xì)節(jié)都詳細(xì)記下來，面談后再標(biāo)記出重點(diǎn)； B：通過錄音記錄下每個(gè)人說的每句話，然后將其輸入計(jì)算機(jī)作為證明文件；
C：請一個(gè)專業(yè)的秘書作記錄，使自己能完全集中于面談，然后在面談后將不重要的部分刪去；
D：圍繞面談計(jì)劃確定的主題作記錄，在適當(dāng)?shù)牡胤接涗浵禄卮?，會談后再?fù)核記錄并進(jìn)行補(bǔ)充。
45.在六西格瑪方法中，在以下哪一個(gè)階段中，流程或產(chǎn)品改進(jìn)被制度化? A：定義 B：控制 C：測量 D：改進(jìn)
46.以下哪項(xiàng)關(guān)于公司治理的陳述不正確？ A：公司控制機(jī)制包括內(nèi)部和外部機(jī)制。
B：管理層的薪酬方案是公司控制機(jī)制的組成部分。
C：因員工優(yōu)先認(rèn)股權(quán)或員工股票紅利而導(dǎo)致的股東財(cái)富稀釋屬于會計(jì)問題，而不屬于公司治理問題。
D：與董事會相比，公司的內(nèi)部審計(jì)師對公司治理要承擔(dān)更多的責(zé)任。
47.生產(chǎn)、銷售和裝運(yùn)等環(huán)節(jié)之間的聯(lián)系而減少原材料和在制產(chǎn)品的數(shù)量，那么，這種做法有助于減少哪種舞弊風(fēng)險(xiǎn)？ A：從關(guān)聯(lián)方采購。B：為假發(fā)票付款。
C：從原材料庫存偷盜原材料。D：回避授權(quán)控制。
48.某餐館飲食連鎖店有680余家餐館。各餐館所有的食品訂單均輸入一電子設(shè)備；該設(shè)備記錄所有的食品訂單及服務(wù)員名單，并將訂單送到廚房。所有的服務(wù)員均負(fù)責(zé)收取他們經(jīng)手訂單的現(xiàn)金，并在換班時(shí)上交這筆現(xiàn)金即以其(ID)號碼訂制食品的銷售額。然后由經(jīng)理核對當(dāng)天收取的現(xiàn)金及食品訂單所產(chǎn)生的計(jì)算機(jī)記錄。一旦存在差異則由餐館立即調(diào)查。公司總部已建立監(jiān)控措施用來確定何時(shí)下屬餐館沒有記錄其全部收入而僅以適當(dāng)數(shù)量額的現(xiàn)金上交總部下列陳述中哪項(xiàng)屬于這一監(jiān)控措施的最佳范例? A：餐館經(jīng)理將收取的現(xiàn)金與計(jì)算機(jī)記錄的食品訂單核對 B：所有的食品訂單必須輸入計(jì)算機(jī)，服務(wù)員與廚師有明確分工
C：管理當(dāng)局編制詳細(xì)的各商店總利潤分析表并對明顯低利潤的商店進(jìn)行調(diào)查 D：現(xiàn)金按日送達(dá)公司總部
49.在對以家大型電話公司的新建收費(fèi)系統(tǒng)進(jìn)行初次審計(jì)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師們考慮下載幾天的交易額，建立專門文件，再應(yīng)用通用審計(jì)軟件開展分析。這種方法的主要缺陷是 A：數(shù)據(jù)可能不夠充分，無法發(fā)現(xiàn)不常出現(xiàn)的問題。
B：從其設(shè)計(jì)目的看，審計(jì)軟件無法針對這么多數(shù)據(jù)有效開展工作。C：所需審計(jì)技術(shù)對審計(jì)師來說是陌生領(lǐng)域。
D：選擇交易的過程可能過于嚴(yán)重地干擾正常業(yè)務(wù)處理。
50.控制的不同要素有助于保證按照管理層期望完成既定任務(wù)，作為實(shí)行控制的方針的要素是
A：a．標(biāo)準(zhǔn) B：b．目標(biāo) C：c．目的
D：d．評價(jià)／獎勵方法
第三篇：湖北省內(nèi)審師《經(jīng)營管理技術(shù)》必備：變革管理試題
湖北省內(nèi)審師《經(jīng)營管理技術(shù)》必備：變革管理試題
本卷共分為1大題50小題，作答時(shí)間為180分鐘，總分100分，60分及格。
一、單項(xiàng)選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，只有一個(gè)最符合題意）
1.正在實(shí)施的一項(xiàng)經(jīng)營審計(jì)，目的是評價(jià)電話銷售代理人今年相對于去年的業(yè)績。該組織銷售兩種類似產(chǎn)品，一種比另一種價(jià)格高20%。這兩年價(jià)格均保持不變，且兩種產(chǎn)品的毛利比例相同。銷售代理人的報(bào)酬包括底薪及傭金。下列哪項(xiàng)是說明該組織銷售代理人今年比去年業(yè)績好的最佳證據(jù)
A：今年每位銷售代理人實(shí)現(xiàn)的收入均比去年高。B：今年電話銷售數(shù)量比去年高。
C：今年新顧客人數(shù)與聯(lián)系過的預(yù)期顧客人數(shù)比率比去年高。D：今年單位銷售收入增長率高于去年。
2.對于計(jì)算機(jī)化程序?yàn)槭裁磻?yīng)該影響審計(jì)師對舞弊風(fēng)險(xiǎn)的分析評價(jià)這一問題，以下哪項(xiàng)內(nèi)容提供了最佳描述？
A：設(shè)計(jì)并實(shí)施內(nèi)置良好控制程序的計(jì)算機(jī)化系統(tǒng)成本太高； B：以人工手段超越計(jì)算機(jī)系統(tǒng)控制的現(xiàn)象難以被發(fā)現(xiàn)；
C：信息系統(tǒng)工作人員以及電腦用戶可能都能獲得接觸資產(chǎn)的途徑； D：在計(jì)算機(jī)化系統(tǒng)中更容易超越控制措施。
3.某慈善組織的審計(jì)委員會懷疑它的一位高級經(jīng)理可能收受了一些大額捐贈并將它們存在其他賬戶，或者以另一個(gè)組織的名義索取捐贈。在檢查這些不當(dāng)行為的存在性時(shí)，以下審計(jì)程序中最適當(dāng)?shù)氖?/p>
A：運(yùn)用通用審計(jì)軟件抽取尚未收到的已抵押捐贈的樣本，并向捐贈者函證總額。
B：抽取過去三年中所有大額捐贈者，并對其它捐贈者進(jìn)行統(tǒng)計(jì)抽樣，然后函證他們向該組織和其附屬組織捐贈的總額。
C：對現(xiàn)金收入進(jìn)行發(fā)現(xiàn)抽樣，并向捐贈者函證金額，調(diào)查差異。
D：運(yùn)用分析性復(fù)核程序?qū)Ρ窘M織與其他類似組織同期收到的捐贈相比較，如果差異很小，對現(xiàn)金收入進(jìn)行詳查并追蹤至銀行對賬單。
4.保險(xiǎn)公司正通過計(jì)算機(jī)媒介從醫(yī)院接收住院保險(xiǎn)申請，沒有任何書面文件從醫(yī)院傳送至保險(xiǎn)公司。在以下情形下檢查舞弊時(shí)下列哪項(xiàng)控制程序最為有效？
A：使用整合測試工具來測試這一程序的正確性，并采用易識別的數(shù)據(jù)處理方式； B：開發(fā)監(jiān)控程序，以辯明根據(jù)人口統(tǒng)計(jì)類別判斷出的非正常型的要求及非正常數(shù)目的要求，以便申請部門進(jìn)行調(diào)查；
C：使用通用審計(jì)軟件，將權(quán)利確認(rèn)號碼與有效政策持有機(jī)構(gòu)的主要條文加以對照；
D：開發(fā)對某特定醫(yī)院接收的所有事項(xiàng)進(jìn)行控制的批處理控制程序，并將這些要求按批處理方式處理。
5.在通貨膨脹時(shí)期，某國中央銀行可以采取以下哪種方法來穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)形勢? A：調(diào)低銀行貼現(xiàn)率 B：鼓勵收取更高的稅率 C：出售政府證券
D：調(diào)低銀行準(zhǔn)備金要求
6.當(dāng)內(nèi)部審計(jì)師用貨幣單位抽樣去測試發(fā)貨票的總價(jià)值時(shí)，則每張發(fā)貨票 A：被選中的可能性相等；
B：被選中的可能性與其貨幣值成比例； C：被選中的可能性是未知的；
D：能被不超過一個(gè)貨幣單位所代表。
7.內(nèi)部審計(jì)師接受建議通過查看紅旗標(biāo)志來確定管理層是否涉及舞弊。以下哪項(xiàng)在利用紅旗標(biāo)志作為舞弊跡象方面是不能視作難點(diǎn)的
A：許多常見的紅旗標(biāo)志還與不存在舞弊的情形相關(guān)； B：一些紅旗標(biāo)志難以量化或評價(jià)；
C：紅旗標(biāo)志所提供的信息并非作為審計(jì)業(yè)務(wù)的正常內(nèi)容來收集；
D：有關(guān)紅旗標(biāo)志的文獻(xiàn)還不夠充分，不足以對內(nèi)部審計(jì)工作產(chǎn)生積極的影響。8.下列哪一程序可以取得有關(guān)應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備充足性的最相關(guān)證據(jù)? A：函證應(yīng)收賬款。
B：分析下月應(yīng)收賬款賬戶的回款情況。
C：檢查有關(guān)應(yīng)收賬款核銷的控制，以保證所有核銷的壞賬都經(jīng)過管理層的批準(zhǔn)。D：通過對應(yīng)收賬款賬齡和當(dāng)前相關(guān)經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析來確定壞賬準(zhǔn)備的充足性。9.以下哪句話最好地描述了以控制為基礎(chǔ)的控制的自我評價(jià)過程？ A：評價(jià)、改進(jìn)、合理化選定的控制過程。
B：檢查控制措施在控制重要風(fēng)險(xiǎn)時(shí)發(fā)揮作用的程度。C：分析控制設(shè)計(jì)與控制結(jié)構(gòu)間的差異。D：決定控制的成本效益性。
10.以下哪種計(jì)算機(jī)控制措施對于從個(gè)人電腦向主機(jī)上載數(shù)據(jù)完整，而且沒有其他數(shù)據(jù)被添加最為效果？
A：有效限制進(jìn)入的密碼，保證只有合法用戶可以把數(shù)據(jù)上載到主機(jī)結(jié)構(gòu)。B：字段層次編輯控制，檢查每個(gè)字段的完整性。
C：自校驗(yàn)數(shù)位，保證只有有效的部分?jǐn)?shù)字被添加到數(shù)據(jù)庫中。D：批處理總數(shù)控制，包括控制總數(shù)和雜項(xiàng)總和。
11.在初步調(diào)查之前，首席審計(jì)執(zhí)行官將一張備忘錄和調(diào)查問卷送交被審計(jì)單位高級主管，這個(gè)程序最有可能的結(jié)果是 A：幫助理解審計(jì)事項(xiàng)
B：是一種獲取信息的不經(jīng)濟(jì)的方法
C：將被審計(jì)單位的主管本人牽涉到審計(jì)事項(xiàng)中 D：只適用于遠(yuǎn)程審計(jì)
12.在審計(jì)一個(gè)計(jì)算機(jī)會計(jì)系統(tǒng)時(shí)，下列有關(guān)整合測試設(shè)施(ITF)的敘述中，哪項(xiàng)不正確 A：ITF只是重復(fù)處理實(shí)際的、而非虛擬的交易；
B：對交易的測試可以不通過使用計(jì)算機(jī)操作員的知識而提交； C：ITF測試操作中的實(shí)際程序； D：ITF方法也被稱為小公司技術(shù)。
13.內(nèi)部審計(jì)師在征稅期間參與所得稅格式的編制。內(nèi)部審計(jì)師的以下哪項(xiàng)活動最有可能違反IIA的道德規(guī)范? A：為發(fā)行編制稅務(wù)指導(dǎo)，并向一般公眾銷售； B：在地方大學(xué)有償舉辦晚上的稅務(wù)研討班；
C：作為一項(xiàng)公眾服務(wù)，為年長的公民編制納稅申報(bào)單； D：為組織某位部門經(jīng)理的酬金編制個(gè)人納稅申報(bào)單。
14.雖然一個(gè)組織已經(jīng)決定使用大型機(jī)來運(yùn)行其制造工藝系統(tǒng)，但他們?nèi)匀辉谄渌鼞?yīng)用系統(tǒng)方面尋求降型化的機(jī)會。降型化的目的是 A：提高可靠性 B：降低成本 C：降低復(fù)雜性 D：提高安全性
15.審計(jì)執(zhí)行主管在控制程序方面的責(zé)任包括以下哪項(xiàng)內(nèi)容
A：將每年關(guān)于內(nèi)部控制的判斷結(jié)論報(bào)告高層管理人員和審計(jì)委員會； B：監(jiān)督內(nèi)部控制程序的建立； C：維護(hù)公司的治理程序；
D：保證內(nèi)部審計(jì)部門每年對所有控制過程進(jìn)行評價(jià)。
16.如果在支付貨款之前驗(yàn)收報(bào)告與采購訂單和發(fā)票不相符，最可能的原因是 A：可能從未經(jīng)批準(zhǔn)的供應(yīng)商處購貨 B：沒有取得可得到的購貨折扣
C：不及時(shí)的采購可能會造成存貨短缺或過度供給 D：貨款可能在未收到貨物之前就已經(jīng)支付 17.在對采購部門的審計(jì)中，內(nèi)部審計(jì)師從一雇員處獲悉公司的一位采購員偏向于某一特定供應(yīng)商。評價(jià)這一論斷的最好的證據(jù)來源是 A：與該采購員討論從該供應(yīng)商處的采購； B：審查公開采購訂單的文件資料；
C：審查采購文件中對供應(yīng)商的所有近期獎勵； D：分析供應(yīng)商的等級。
18.下列關(guān)于有效的控制系統(tǒng)的陳述錯誤的是？ A：控制應(yīng)該針對所有領(lǐng)域的工作情況。B：控制應(yīng)該盡量簡單。
C：過度的控制既浪費(fèi)時(shí)間又浪費(fèi)金錢。D：過時(shí)的信息是不恰當(dāng)?shù)摹?/p>
19.假設(shè)審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)該分部有一個(gè)高估存貨從而增加報(bào)告期利潤額的計(jì)劃。如果正確地報(bào)告，該分部不會出現(xiàn)凈收益的增長。審計(jì)人員有足夠的證據(jù)表明分部經(jīng)理知道并且批準(zhǔn)了這一高估存貨的計(jì)劃，還有證據(jù)表明經(jīng)理可能負(fù)責(zé)實(shí)施該計(jì)劃，那么應(yīng)采取的適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序是
A：與該分部人員繼續(xù)面談，直到弄清事實(shí)真相，然后將事實(shí)報(bào)告給審計(jì)委員會。B：把審計(jì)發(fā)現(xiàn)告知管理當(dāng)局和審計(jì)委員會，并與他們討論應(yīng)進(jìn)一步采取的適當(dāng)行動或調(diào)查。C：將審計(jì)人員的猜疑告知分部經(jīng)理，在繼續(xù)采取行動之前聽取經(jīng)理的解釋。
D：將事實(shí)進(jìn)行完整的文件記錄并且將猜疑報(bào)告給外部審計(jì)師，以供他們進(jìn)一步審查對外報(bào)告。
20.以下原則表現(xiàn)出某組織結(jié)構(gòu)的特點(diǎn)Ⅰ、監(jiān)督員能夠授權(quán)作出決策，但不能對那些決策的結(jié)果授予最終的職責(zé)；Ⅱ、監(jiān)督員的控制幅度不應(yīng)超出7個(gè)下屬級別；Ⅲ、職責(zé)應(yīng)與適當(dāng)?shù)臋?quán)力相對應(yīng)；Ⅳ、應(yīng)授權(quán)各個(gè)層面的員工作出決策。這些原則的哪項(xiàng)可為層級制與開放式組織結(jié)構(gòu)所共享 A：Ⅱ和Ⅲ； B：Ⅲ和Ⅳ。C：Ⅰ和Ⅲ； D：Ⅰ和Ⅳ；
21.在六西格瑪方法中，流程規(guī)劃方法用于 A：改進(jìn)產(chǎn)品設(shè)計(jì)和可信賴性 B：測量流程性能 C：實(shí)施統(tǒng)計(jì)流程控制 D：改進(jìn)組織流程
22.內(nèi)部審計(jì)師想要測試的是要求某醫(yī)療保險(xiǎn)公司賠款的所有申請都經(jīng)過適當(dāng)?shù)呐鷾?zhǔn)和文件處理，包括但不限于指定的醫(yī)生開出的索賠申請的合法性和該申請是否符合索賠人政策的證據(jù)，那么最恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序是
A：對所有的投保人進(jìn)行隨機(jī)統(tǒng)計(jì)抽樣，審查當(dāng)年樣本項(xiàng)目中所有索賠申請，確定其處理是否正確。
B：抽取一組存檔的索賠申請樣本，追查至批準(zhǔn)和其他支持性文件證據(jù)。
C：抽取一組被拒絕的索賠申請樣本，確認(rèn)拒絕是否合理。由于被拒絕索賠文件較小，內(nèi)部審計(jì)師可以在樣本量一定的情況下獲得更大的審查范圍。D：從索賠(現(xiàn)金)支出文件中抽取已支付賠款的樣本，并追查至批準(zhǔn)和其他支持性文件證據(jù)。23.審計(jì)政策要求沒有管理部門的回應(yīng)，最終審計(jì)報(bào)告不能發(fā)出。除了要求的管理部門回應(yīng)外，一個(gè)發(fā)現(xiàn)了重大問題的審計(jì)事項(xiàng)是完整的。評估以下行動過程，選出最優(yōu)的選項(xiàng)？ A：提出關(guān)于注意到的重要事項(xiàng)的中期報(bào)告。
B：修改審計(jì)政策，允許管理部門在一段特定的時(shí)間期限內(nèi)作出反應(yīng)。C：等待管理部門的回應(yīng)，然后簽發(fā)審計(jì)報(bào)告。D：與外部審計(jì)師討論這種情形。24.在進(jìn)行經(jīng)營審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師將當(dāng)前部門的員工與既定的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)相比較是為了____ A：確認(rèn)領(lǐng)取部門薪酬的虛假員工；
B：評估部門的當(dāng)前業(yè)績，提出恰當(dāng)?shù)母倪M(jìn)建議； C：評價(jià)部門既定內(nèi)部控制的充分性；
D：確定部門是否遵守了管理其員工的所有法律和規(guī)章。25.審計(jì)執(zhí)行主管在控制程序方面的責(zé)任包括以下哪項(xiàng)內(nèi)容
A：將每年關(guān)于內(nèi)部控制的判斷結(jié)論報(bào)告高層管理人員和審計(jì)委員會； B：監(jiān)督內(nèi)部控制程序的建立； C：維護(hù)公司的治理程序；
D：保證內(nèi)部審計(jì)部門每年對所有控制過程進(jìn)行評價(jià)。
26.某大型制造業(yè)公司的運(yùn)輸部門將有關(guān)的運(yùn)輸工具和維修保養(yǎng)記錄，儲存在其主管辦公室是一臺未聯(lián)網(wǎng)的計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)庫中，以下在評價(jià)數(shù)據(jù)庫信息的準(zhǔn)確性方面，最合適的審計(jì)程序是
A：從數(shù)據(jù)庫中抽取記錄樣本與有關(guān)憑單核對；
B：把一批測試業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)輸入現(xiàn)存的系統(tǒng)處理，并與預(yù)期的結(jié)果相核對； C：運(yùn)用測試程序，模擬正常的處理過程；
D：使用程序來追蹤程序指令在系統(tǒng)中應(yīng)如何，以何種順序進(jìn)行處理。
27.除了哪項(xiàng)，以下各項(xiàng)均是某工廠為防止排出不符合排放標(biāo)準(zhǔn)的廢水的控制系統(tǒng)的組成部分
A：在排放前，對許可證中所指明的廢水萬分進(jìn)行化學(xué)分析。
B：(通過政策、培訓(xùn)和建議標(biāo)牌)詳細(xì)說明哪些物質(zhì)可以經(jīng)工廠內(nèi)的污水槽和地面排水管處理。
C：為工廠的預(yù)處理系統(tǒng)制定一個(gè)預(yù)防性的維修方案。
D：定期由大量凈水沖洗污水槽和地面排水管，以確保污染物質(zhì)被充分地稀釋。28.根據(jù)《專業(yè)實(shí)務(wù)框架》
A：每名內(nèi)部審計(jì)師的業(yè)績都應(yīng)該在每次審計(jì)業(yè)務(wù)結(jié)束之際得到評估。B：每名內(nèi)部審計(jì)師的業(yè)績都應(yīng)該至少每年評估一次。C：每名內(nèi)部審計(jì)師的業(yè)績都應(yīng)該至少每兩年評估一次。
D：由首席審計(jì)執(zhí)行官自主確定對每名內(nèi)部審計(jì)師進(jìn)行業(yè)績評估的時(shí)間。
29.首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該制定目標(biāo)并將其作為內(nèi)部審計(jì)活動計(jì)劃過程的內(nèi)容。以下哪項(xiàng)是內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)的特征 A：可考評并能實(shí)現(xiàn)； B：有預(yù)算并經(jīng)批準(zhǔn)； C：已計(jì)劃并能實(shí)現(xiàn)； D：被要求并經(jīng)批準(zhǔn)。
30.下列____項(xiàng)不是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理(ERM)自發(fā)的目標(biāo)。A：整合風(fēng)險(xiǎn)。B：創(chuàng)造股東價(jià)值。C：加強(qiáng)股東價(jià)值。D：保護(hù)股東價(jià)值。
31.盡管首席審計(jì)執(zhí)行官已將存在潛在舞弊的案件提交給安全部門，受懷疑的舞弊人員仍然繼續(xù)騙取組織財(cái)務(wù)，直到兩年后才被部門管理人員發(fā)現(xiàn)，首席審計(jì)執(zhí)行官本來應(yīng)該怎樣做？ A：首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該開展舞弊調(diào)查。B：首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)解雇欺詐者。C：首席審計(jì)執(zhí)行官的行為是正確的。
D：首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該與安全部門定期檢查這一事件的進(jìn)展情況。32.評價(jià)工作績效最無效的方法是 A：特質(zhì)導(dǎo)向法 B：行為導(dǎo)向法 C：結(jié)果導(dǎo)向法 D：目標(biāo)導(dǎo)向法
33.以下哪項(xiàng)有關(guān)通用審計(jì)軟件可以完成的任務(wù)的敘述是不正確的 A：計(jì)算不正常數(shù)據(jù)的總數(shù)；
B：檢查重復(fù)數(shù)據(jù)、丟失的數(shù)據(jù)、和一定范圍的數(shù)值； C：指明哪個(gè)數(shù)據(jù)項(xiàng)能夠被測試，以及測試所使用的標(biāo)準(zhǔn)； D：確定計(jì)算的總數(shù)和進(jìn)行的分析。
34.下列對內(nèi)部審計(jì)中使用的“風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)”一詞的陳述不正確的是 A：風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)是將被審計(jì)活動中發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)期水平用金額表示的一種判斷過程。通過它，首席審計(jì)執(zhí)行官可以選取能導(dǎo)致審計(jì)節(jié)約額最大的被審計(jì)單位。
B：首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)將各種渠道的信息用于風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)過程，包括與董事會、管理當(dāng)局、外部審計(jì)人員的討論，審查法規(guī)，分析財(cái)務(wù)/經(jīng)營數(shù)據(jù)。
C：風(fēng)險(xiǎn)評估是一個(gè)評價(jià)并匯總有關(guān)可能對組織不利的條件和/或事件的職業(yè)判斷，并為形成內(nèi)部審計(jì)日程安排提供手段的系統(tǒng)過程。D：作為審計(jì)或初步調(diào)查的結(jié)果，首席審計(jì)執(zhí)行官可以隨時(shí)修正被審計(jì)單位的估計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平，并對工作日程表進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。35.確定項(xiàng)目優(yōu)先是 A：主觀流程 B：客觀流程 C：集權(quán)流程 D：分析流程 36.會計(jì)行業(yè)往往規(guī)定所有的成員必須遵守的職業(yè)道德守則。明確行業(yè)建立職業(yè)道德守則的主要目的是
A：規(guī)范職業(yè)行為，以保證職業(yè)資料。道德水平、正直性以及組織地位； B：明確高效會計(jì)實(shí)務(wù)實(shí)施的標(biāo)準(zhǔn)；
C：提供會計(jì)政策能夠有效開發(fā)、執(zhí)行的框架。D：明確與潛在新任會計(jì)師面談可遵循的原則。
37.有些公司應(yīng)用組織嚴(yán)密的“指揮+控制”管理方法，但這么做在哪方面的風(fēng)險(xiǎn)更大 A：由于無法在決策者之間達(dá)成一致意見，會延誤應(yīng)對問題的行動； B：低層員工不愿意應(yīng)對上層犯下的錯誤，從而導(dǎo)致負(fù)面后果的產(chǎn)生； C：由于員工認(rèn)為領(lǐng)導(dǎo)不力，員工士氣會被銷蝕；
D：管理層無視控制措施，從而導(dǎo)致公司資源被浪費(fèi)和濫用。
38.目前，對大多數(shù)組織來說，互聯(lián)網(wǎng)是獲得各種信息的重要途徑。當(dāng)組織在利用互聯(lián)網(wǎng)資源時(shí)，感到最困難的是下列哪一項(xiàng)？ A：a.無法獲得所需的設(shè)備。B：b.無法獲得訪問的授權(quán)。C：c.無法實(shí)現(xiàn)物理連接。
D：d.很難定位最好的信息源。
39.以下哪項(xiàng)關(guān)于公司治理的陳述不正確？ A：公司控制機(jī)制包括內(nèi)部和外部機(jī)制。
B：管理層的薪酬方案是公司控制機(jī)制的組成部分。
C：因員工優(yōu)先認(rèn)股權(quán)或員工股票紅利而導(dǎo)致的股東財(cái)富稀釋屬于會計(jì)問題，而不屬于公司治理問題。
D：與董事會相比，公司的內(nèi)部審計(jì)師對公司治理要承擔(dān)更多的責(zé)任。40.舞弊最經(jīng)常通過以下哪種方式得到發(fā)現(xiàn)？ A：對雇員或公民提供的線索進(jìn)行追蹤； B：對高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域的分析性復(fù)核進(jìn)行追蹤； C：對現(xiàn)金和其他資產(chǎn)進(jìn)行定期對帳；
D：以突然襲擊方式對程序或部門開展審計(jì)或?qū)彶椤?/p>
41.某大量銷售消費(fèi)者商品的零售商應(yīng)用銷售點(diǎn)數(shù)據(jù)來記錄銷售情況并更新存貨記錄已有幾年時(shí)間。在進(jìn)行有計(jì)劃價(jià)格變時(shí)，公司總部將價(jià)格變化文件下載到每家商店的電腦服務(wù)器系統(tǒng)。每家商店的助理經(jīng)理都負(fù)責(zé)檢查服務(wù)器的下載情況，并負(fù)責(zé)運(yùn)行有關(guān)程序，在公司授權(quán)進(jìn)行價(jià)格更新的時(shí)間對商店價(jià)格文檔進(jìn)行更新。與總部集中啟動價(jià)格更新的做法相比較，上述價(jià)格更新方法最有可能
A：降低持續(xù)低價(jià)向顧客銷售某些商品的風(fēng)險(xiǎn)； B：增加持續(xù)低價(jià)向顧客銷售某些商品的風(fēng)險(xiǎn)； C：降低商品價(jià)格有時(shí)不太準(zhǔn)確的風(fēng)險(xiǎn)； D：增加商品價(jià)格有時(shí)不太準(zhǔn)確的風(fēng)險(xiǎn)。
42.管理層已要求對其新近制定的公司行為守則的實(shí)施情況開展審計(jì)。在準(zhǔn)備開展審計(jì)時(shí)，審計(jì)師檢查了新制定的公司行為守則，并將其與同類公司的行為守則進(jìn)行比較，在此基礎(chǔ)上審計(jì)師認(rèn)為，管理層新近制定的公司行為守則存在嚴(yán)懲缺陷。根據(jù)該結(jié)論，審計(jì)師應(yīng)該開展以下哪項(xiàng)工作？
A：按管理層的要求開展審計(jì)，只報(bào)告不遵守行為守則的情況。
B：告知管理層現(xiàn)有行為守則存在的問題，并報(bào)告指出，在修改行為守則，使其包含來自本行業(yè)的最佳實(shí)務(wù)之前，不適宜馬上開展審計(jì)。C：以正式報(bào)告的形式向管理層報(bào)告上述缺陷的性質(zhì)。
D：計(jì)劃對管理層制定的公司行為守則的實(shí)施情況開展審計(jì)，同時(shí)對來自其它守則的最佳實(shí)務(wù)的遵守情況開展審計(jì)，因?yàn)楹笳叽砹爽F(xiàn)有的最佳衡量標(biāo)準(zhǔn)。
43.在不確定的情形下，一個(gè)理性的經(jīng)濟(jì)決策者應(yīng)該使用下面哪一個(gè)決策準(zhǔn)則？ A：等可能性 B：期望貨幣價(jià)值 C：極大極大 D：最小遺憾
44.審計(jì)外勤工作確定了一系列重大的審計(jì)發(fā)現(xiàn)，但仍然需要進(jìn)行原審計(jì)方案以外的額外審計(jì)測試，但是卻很難得到數(shù)據(jù)。評價(jià)以下各項(xiàng)并選擇最好的方式 A：直到所有的測試都已完成，才簽發(fā)審計(jì)報(bào)告。B：給管理層提交關(guān)于該負(fù)面審計(jì)發(fā)現(xiàn)的期中報(bào)告。
C：在報(bào)告審計(jì)發(fā)現(xiàn)之前，確定完成了其他的備選的測試。D：在得到最終數(shù)據(jù)時(shí)進(jìn)行審計(jì)測試。
45.在外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)對公司進(jìn)行檢查或?qū)彶闀r(shí)，內(nèi)部審計(jì)部門的職責(zé)是 A：以文字形式記錄有關(guān)方面對監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告發(fā)現(xiàn)的應(yīng)對情況 B：核實(shí)監(jiān)管審查以恰當(dāng)?shù)念l率得到開展 C：應(yīng)對監(jiān)管部門提出的文檔處理要求
D：開展跟蹤工作，以保證監(jiān)管部門的報(bào)告發(fā)現(xiàn)得到管理層的恰當(dāng)處理
46.內(nèi)部審計(jì)師計(jì)劃對有關(guān)投資于新型金融工具的內(nèi)部控制的充分性實(shí)施審計(jì)，以下哪項(xiàng)不屬于該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容？
A：確定財(cái)務(wù)主管用于監(jiān)控投資風(fēng)險(xiǎn)的控制措施的性質(zhì)。
B：與類似組織比較，確定本公司獲得的投資回報(bào)率是高還是低。C：確定管理層對投資于復(fù)雜金融工具進(jìn)行監(jiān)督的程度。
D：確定公司是否有相關(guān)政策來規(guī)定財(cái)務(wù)主管承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)以及允許其投資的金融工具的類型。47.在對一個(gè)防御工程承建商的建造部分進(jìn)行審計(jì)的過程中，審計(jì)人員遇到了一個(gè)方案，該方案好像在一項(xiàng)成本加成(cost--pulls)政府合同中增加了不當(dāng)成本。審計(jì)人員與高級管理者討論該行為，管理者建議征求法律顧問的意見。審計(jì)人員這樣做了。在審核了政府合同之后，法律顧問表示這種做法有問題，但他認(rèn)為這種做法在技術(shù)上沒有違反政府合同。根據(jù)法律問的意見，審計(jì)人員決定在正式呈交給管理當(dāng)局和審計(jì)委員會的審計(jì)報(bào)告中不對的該行為加以討論，但仍將法律顧問的道路網(wǎng)口頭告知管理當(dāng)局。審計(jì)人員這要做違反了IIA的道德準(zhǔn)則嗎？
A：沒有違反。如果懷疑有舞弊行為，應(yīng)該追查至行為發(fā)生的分部內(nèi)部。
B：沒有違反。審計(jì)人員與組織中的適當(dāng)人員繼續(xù)討論此事并且得出了該行為不屬于舞弊的結(jié)論。
C：違反。因?yàn)樗兄匾畔⒍紤?yīng)當(dāng)向?qū)徲?jì)委員會報(bào)告。
D：違反。內(nèi)部法律顧問的意見并不充分，審計(jì)人員應(yīng)該從外部法律顧問處尋找建議。48.一份設(shè)計(jì)良好的內(nèi)部控制調(diào)查問卷應(yīng)該
A：只需要回答是/否，而不要求敘述性回答，并由部門來組織； B：是評估控制危險(xiǎn)的數(shù)據(jù)的足夠來源； C：幫助評價(jià)內(nèi)部控制的效果；
D：獨(dú)立于內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)目標(biāo)之外。
49.以下審計(jì)師的哪項(xiàng)觀察結(jié)果最有可能指出對資產(chǎn)安全防護(hù)存在控制薄弱環(huán)節(jié)Ⅰ服務(wù)部門的地點(diǎn)不太適合容許對其他部門的適當(dāng)服務(wù)Ⅱ?qū)γ舾行月毼坏墓蛦T聘用不需要背景檢查 Ⅲ經(jīng)理不能接觸那些與其它基準(zhǔn)組織有關(guān)的全部業(yè)績報(bào)告Ⅳ經(jīng)理沒有采取糾正行動以解決過去的與存貨控制有關(guān)的業(yè)務(wù)觀察結(jié)果 A：僅為Ⅰ和Ⅱ B：僅為Ⅱ C：僅為Ⅰ和Ⅲ D：僅為Ⅱ和Ⅳ
50.下面哪一個(gè)預(yù)算方法對于下一銷售量十分不確定的企業(yè)最為適用? A：靜態(tài)的預(yù)算 B：彈性預(yù)算
C：至上而下的預(yù)算 D：生命周期預(yù)算
第四篇：湖北省2016年內(nèi)審師《經(jīng)營管理技術(shù)》必備：企業(yè)文化與績效試題
湖北省2016年內(nèi)審師《經(jīng)營管理技術(shù)》必備：企業(yè)文化與績效試題
本卷共分為1大題50小題，作答時(shí)間為180分鐘，總分100分，60分及格。
一、單項(xiàng)選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，只有一個(gè)最符合題意）1.以下哪項(xiàng)控制有助于防止向賣方多付貨款？ A：在付款時(shí)審查并取消輔助性文檔；
B：要求支票簽署人直接將支票郵寄給賣方； C：對每項(xiàng)開支審查入賬情況；中華
D：在從賣方訂購材料之前審批采購訂單。2.統(tǒng)計(jì)抽樣與判斷抽樣的重要區(qū)別是統(tǒng)計(jì)抽樣 A：不需要任何判斷，所有都是根據(jù)公式計(jì)算的。B：可用較小規(guī)模的樣本。C：可得到更精確的結(jié)果。
D：取得具有可測量的可靠程度的總體估計(jì)。
3.以下哪一項(xiàng)控制程序在預(yù)防將采購訂單交給虛假供貨商的舞弊行為是最無效的？
A：要求所有的采購都要在經(jīng)授權(quán)的供貨商清單中選擇供貨商，該清單由負(fù)責(zé)簽發(fā)采購訂單的人獨(dú)自保存。
B：依據(jù)實(shí)際生產(chǎn)情況，要求只能對事前批準(zhǔn)的供貨商支付采購款。C：要求合同附有供應(yīng)產(chǎn)品零部件的所有主要供貨商。D：要求一個(gè)月的總采購額不得超過該月的預(yù)算采購額。
4.以下哪項(xiàng)可以將劣質(zhì)原材料引起的成品缺陷減少到最低程度？ A：對恰當(dāng)處理在產(chǎn)品庫存采取文件備案； B：要求對所有采購活動規(guī)定原材料規(guī)格 C：及時(shí)跟蹤所有不利使用差異;D：在生產(chǎn)過程結(jié)束時(shí)確定損壞金額。
5.某郵局開一個(gè)服務(wù)窗口為排成單隊(duì)的顧客提供服務(wù)。在高峰期，顧客的到達(dá)率服從泊松分布，平均每小時(shí)有l(wèi)00位顧客到來，同時(shí)服務(wù)時(shí)間服從指數(shù)分布，平均每位顧客用時(shí)60秒。根據(jù)上述，可以得出
A：平均每小時(shí)有100位顧客得到服務(wù)。B：平均每位顧客的等候時(shí)間是2.5分鐘。C：隊(duì)伍將無限延長。
D：服務(wù)人員將有1/6的時(shí)間是閑暇的。
6.在審計(jì)采購申請書時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)，23％的申請書沒有得到正確填寫，15％的申請書沒有得到恰當(dāng)批準(zhǔn)。這種陳述代表了審計(jì)觀察的哪種屬性？ A：標(biāo)準(zhǔn)； B：條件 C：原因 D：結(jié)果
7.公司沒有要求應(yīng)聘對象將其署名申請表進(jìn)行合法鑒證；Ⅱ、在招聘錄用之前，公司沒有與有關(guān)教育機(jī)構(gòu)核實(shí)應(yīng)聘對象的教育背景；Ⅲ、在招聘錄用之前，公司沒有核證應(yīng)聘對象的長期工作經(jīng)歷。A：只有Ⅲ是對的； B：只有Ⅰ和Ⅱ是對的； C：只有Ⅱ和Ⅲ是對的； D：Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都對。
8.以下哪項(xiàng)計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)可以在不具備計(jì)算機(jī)操作員知識的情況下，同時(shí)處理虛擬和實(shí)際數(shù)據(jù)
A：整合測試設(shè)施(ITF)； B：輸入控制矩陣； C：平行模擬；
D：數(shù)據(jù)輸入監(jiān)控。
9.績效審計(jì)的定義是“評價(jià)管理層既定可接受目標(biāo)業(yè)績的完成情況”?？冃徲?jì)關(guān)注于效率與效益，其中效益是重點(diǎn)。下列評價(jià)可被視為績效審計(jì)最佳例示的是
A：a.引進(jìn)一項(xiàng)旨在改進(jìn)成本會計(jì)核算系統(tǒng)的變革成本這一系統(tǒng)對用戶的需求更有效； B：b.成功實(shí)施政府關(guān)于提高電梯安全系數(shù)的措施； C：c.旨在監(jiān)管生產(chǎn)計(jì)劃的某委員會的人員水平； D：d.裝配線工人遵循已確立的操作規(guī)程工作。
10.在評估機(jī)器和設(shè)備的審計(jì)業(yè)務(wù)中，其中一個(gè)審計(jì)程序是檢查其折舊計(jì)提是否準(zhǔn)確。下列哪一項(xiàng)是能夠證實(shí)被審計(jì)的設(shè)備仍在使用的最佳信息來源 A：檢查折舊政策和程序；
B：將設(shè)備的維護(hù)和修理日志與該設(shè)備的折舊進(jìn)度表進(jìn)行比較； C：將設(shè)備的保險(xiǎn)評估表與該設(shè)備的折舊進(jìn)度表進(jìn)行比較； D：檢查該設(shè)備的庫存文件。
11.假若你被邀請成為同業(yè)檢查小組的成員。在判斷被檢查的內(nèi)部審計(jì)部門的獨(dú)立性時(shí)，你應(yīng)當(dāng)考慮除下列那項(xiàng)以為的所有因素
A：與董事會及其下屬審計(jì)委員會的溝通渠道和交流次數(shù)； B：在招收審計(jì)人員時(shí)必要的教育和經(jīng)驗(yàn)要求； C：審計(jì)人員承擔(dān)業(yè)務(wù)責(zé)任的程度；
D：包括在同業(yè)檢查活動中的審計(jì)項(xiàng)目相關(guān)目標(biāo)的范圍和程度。12.一家中等規(guī)模制造業(yè)公司的生產(chǎn)經(jīng)理超額訂貨，并將它們運(yùn)至他自己作為副業(yè)經(jīng)營的一家倉儲公司。為此，他竄改了驗(yàn)收憑證并批準(zhǔn)了發(fā)票以便付款。以下審計(jì)程序中最可能發(fā)現(xiàn)這種舞弊行為的是: A：對現(xiàn)金支出進(jìn)行抽樣，比較采購訂單、驗(yàn)收報(bào)告、發(fā)票和支票副本；
B：抽取現(xiàn)金支出樣本，并向供應(yīng)商函證采購的數(shù)量、價(jià)格以及供應(yīng)商的送貨日期； C：觀察收貨地點(diǎn)并清點(diǎn)收到的材料，將清點(diǎn)結(jié)果與驗(yàn)收人員編制的驗(yàn)收報(bào)告相比較； D：開展分析性測試，比較產(chǎn)量、原材料采購量以及原材料存貨水平，調(diào)查差異。13.在不確定的情形下，一個(gè)理性的經(jīng)濟(jì)決策者應(yīng)該使用下面哪一個(gè)決策準(zhǔn)則？ A：等可能性 B：期望貨幣價(jià)值 C：極大極大 D：最小遺憾
14.公司的一個(gè)分部由于采納了內(nèi)部審計(jì)師的建議而使成本節(jié)約，按照公司分部的獎勵計(jì)劃，內(nèi)部審計(jì)師得到了一份昂貴的禮物。根據(jù)專業(yè)實(shí)務(wù)框架，內(nèi)部審計(jì)師最適當(dāng)?shù)淖龇ㄊ?A：接受該禮物，因?yàn)閷徲?jì)業(yè)務(wù)已經(jīng)結(jié)束、報(bào)告已經(jīng)提出。B：告知審計(jì)部門管理層，詢問是否應(yīng)該接受該禮物。C：接受該禮物并全部捐給慈善事業(yè)。
D：拒絕該禮物并告知該分部經(jīng)理的上級。15.以下哪項(xiàng)關(guān)于內(nèi)部審計(jì)章程的陳述不正確？ A：它確定了內(nèi)部審計(jì)部門的權(quán)力和職責(zé)。B：它規(guī)定內(nèi)部審計(jì)部門所需的最少資源。C：它為評估內(nèi)部審計(jì)部門提供依據(jù)。
D：它應(yīng)得到高級管理層和董事會的批準(zhǔn)。
16.根據(jù)以上信息可知，新的賬戶管理系統(tǒng)需要具備的特征是下列哪一項(xiàng)? A：a.不確定的需求和用戶高度理解的任務(wù)。B：b.確定的需求和用戶較少理解的任務(wù)。，C：c.不確定的需求和非結(jié)構(gòu)化的任務(wù)。D：d.確定的需求和非結(jié)構(gòu)化的任務(wù)。
17.根據(jù)專業(yè)實(shí)務(wù)框架，能實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性的途徑是 A：人員配置和監(jiān)督。
B：持續(xù)的專業(yè)發(fā)展和應(yīng)有的職業(yè)審慎。C：人際關(guān)系和溝通。D：組織狀況和客觀性。
18.一個(gè)設(shè)備制造商設(shè)有訂貨登記系統(tǒng)的撥號進(jìn)入端口，以方便世界范圍內(nèi)的客戶在需要的時(shí)候方便地進(jìn)行訂貨。該制造商承諾在全世界范圍內(nèi)95%的零件訂貨可以在48小時(shí)之內(nèi)送貨。由于某些電子零件的成本和敏感性，供貨商需要設(shè)立訂貨登記系統(tǒng)訪問的安全措施。對訪問的安全性進(jìn)行監(jiān)視的最好技術(shù)是 A：訂貨登記系統(tǒng)的集成檢測設(shè)備。B：通過訂貨登記系統(tǒng)對業(yè)務(wù)進(jìn)行追蹤。C：訂貨登記業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)選擇。
D：對不成功的訪問企圖進(jìn)行日志登記。19.從樣本中可以得出下列哪個(gè)邏輯結(jié)論
A：有95%的把握可以認(rèn)為存貨的錯報(bào)額低于$100000； B：有5%的可能認(rèn)為存貨的錯報(bào)額為$200000或更多； C：存貨有實(shí)質(zhì)性錯報(bào)；
D：存貨有2.5%的可能性會超過$3200000。
20.下列可審計(jì)活動中，代表了合并后生產(chǎn)型公司的最大風(fēng)險(xiǎn)，因此最應(yīng)該進(jìn)行審計(jì)的是 A：預(yù)付款資金的合并情況 B：采購職責(zé)的合并情況 C：法律職責(zé)的合并情況 D：市場職責(zé)的合并情況
21.一個(gè)銀行正在將每個(gè)出納員前一條隊(duì)伍改變?yōu)橹挥幸粭l隊(duì)伍而有多個(gè)出納員。當(dāng)一個(gè)出納員空閑時(shí)，排在最前面的人就可以過去接受服務(wù)。實(shí)施新的系統(tǒng)將 A：減少銀行的工資支出，因?yàn)樾碌南到y(tǒng)需要的出納員少。B：減少顧客排隊(duì)的時(shí)間。
C：增加出納員在每天工作結(jié)束時(shí)對帳的準(zhǔn)確性，因?yàn)槠骄總€(gè)出納員接待的顧客少了。D：改進(jìn)銀行職員的在職培訓(xùn)，因?yàn)樗麄兡軌蚵男胁煌穆氊?zé)。
22.下列哪項(xiàng)審計(jì)程序提供的證據(jù)與證實(shí)工薪都支付給了真實(shí)雇員的審計(jì)目標(biāo)最不相關(guān)？ A：審查注銷支票背書的正確性并與人員記錄相比較 B：將使用的工時(shí)卡片與在職雇員相核對
C：證實(shí)付款批準(zhǔn)職責(zé)與錄用/雇職責(zé)是否分離
D：通過將未到期支票追查至工薪登記薄來測試工薪賬戶的銀行余額調(diào)節(jié) 23.控制自評的要素包括Ⅰ將參與員工視為過程的擁有者；Ⅱ接受員工有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)和控制的調(diào)研；Ⅲ在本領(lǐng)域?qū)T工進(jìn)行單獨(dú)地面談。A：僅有Ⅰ； B：僅有Ⅱ； C：僅有Ⅱ和Ⅲ； D：Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ。
24.成功實(shí)現(xiàn)的客戶/服務(wù)器結(jié)構(gòu)的好處之一是 A：減少數(shù)據(jù)網(wǎng)絡(luò)的流量
B：縮短開發(fā)和維護(hù)新的商業(yè)應(yīng)用軟件的時(shí)間 C：數(shù)據(jù)及其處理過程的集中化 D：降低診斷用戶故障的復(fù)雜性
25.以下哪項(xiàng)關(guān)于內(nèi)部審計(jì)章程的陳述不正確？ A：它確定了內(nèi)部審計(jì)部門的權(quán)力和職責(zé)。B：它規(guī)定內(nèi)部審計(jì)部門所需的最少資源。C：它為評估內(nèi)部審計(jì)部門提供依據(jù)。
D：它應(yīng)得到高級管理層和董事會的批準(zhǔn)。26.內(nèi)部審計(jì)師與外部審計(jì)師之間的協(xié)作往往會
A：減少風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)師對公司及其所在行業(yè)很了解。
B：增加風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)師對內(nèi)部控制的性質(zhì)和是否恰當(dāng)持不同觀點(diǎn)。C：增加風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)師效忠公司，因而可能會引起溝通問題。D：減少風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)檫@種協(xié)調(diào)可以避免重復(fù)勞動。
27.假設(shè)公司將存貨的平均水平降低到3天，對低存貨水平所帶來的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制的最好方法是
A：計(jì)劃在原材料耗盡時(shí)的實(shí)際存貨。
B：雇傭安全警衛(wèi)保護(hù)存貨避免原材料的任何損失。
C：從一開始就保證供應(yīng)商適當(dāng)?shù)馁Y格，并且一直保持這種資格。D：與其他在兩個(gè)月內(nèi)可以提供原材料的供應(yīng)商進(jìn)行洽談。
28.與行業(yè)考核標(biāo)準(zhǔn)相比，以下那種財(cái)務(wù)分析能更好顯示關(guān)于存在過期商品的跡象？ A：已售出商品成本與平均庫存的比率 B：毛利率與銷售額的比率 C：庫存與應(yīng)付賬款的比率 D：賒銷額與平均庫存的比率
29.下列各項(xiàng)中屬于用戶可移動的采用的只讀技術(shù)的介質(zhì)是哪一項(xiàng)？ A：a.ROM B：b.CD-ROM C：c.WORM D：d.RAM 30.評價(jià)工作績效最失效的方法是 A：a．特質(zhì)導(dǎo)向法 B：b．行為導(dǎo)向法 C：c．結(jié)果導(dǎo)向法 D：d．目標(biāo)導(dǎo)向法
31.編制與薪金費(fèi)用有關(guān)的業(yè)務(wù)工作底稿的主要目標(biāo)是 A：記錄薪金支付數(shù)據(jù)并分析，以支持所報(bào)告的建議； B：證實(shí)內(nèi)部審計(jì)師已做的工作； C：記錄所有員工的姓名；
D：提供記錄，以支持應(yīng)付的薪金稅。
32.結(jié)束會議的主要目標(biāo)是確保內(nèi)部審計(jì)師所利用信息的準(zhǔn)確性。其次要目標(biāo)應(yīng)當(dāng)是 A：對有關(guān)建議作出第一反應(yīng)； B：改進(jìn)與業(yè)務(wù)客戶的關(guān)系；
C：就最終報(bào)告的恰當(dāng)發(fā)送達(dá)成一致； D：向管理高層簡述審計(jì)結(jié)果。
33.在使用CAAT軟件時(shí)，審計(jì)師最不可能執(zhí)行以下哪項(xiàng)審計(jì)過程 A：在應(yīng)收賬款余額中查找信用余額； B：檢查存貨余額，以發(fā)現(xiàn)存貨老化情況； C：檢查應(yīng)收賬款，確定正面和負(fù)面的確認(rèn)； D：列出異常的大額存貨賬戶。
34.內(nèi)部審計(jì)師實(shí)施的下列哪種審計(jì)程序能最有效地發(fā)現(xiàn)這種舞弊 A：從追查注銷支票要本至現(xiàn)金收入日記帳和相關(guān)的供應(yīng)商發(fā)票。B：對兩年期間打印耗材費(fèi)用實(shí)施趨勢分析(trend analysis).C：從經(jīng)選擇的供應(yīng)商發(fā)票樣本價(jià)格和數(shù)量追查至相關(guān)采購定單。D：重新計(jì)算經(jīng)選擇的供應(yīng)商發(fā)票數(shù)字正確性，包括折扣和銷售稅。
35.業(yè)務(wù)范圍的確定應(yīng)足以實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)的目標(biāo)。在制定業(yè)務(wù)計(jì)劃時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該考慮 A：重大的不合規(guī)性的可能性； B：包括在業(yè)務(wù)工作方案中的信息； C：業(yè)務(wù)程序的結(jié)果； D：所需資源。
36.銷售稅隨收入呈遞減的趨勢，因?yàn)?A：當(dāng)收入提高時(shí)，收取更高的稅額 B：稅率對窮人來說更高
C：有較低比例的窮人收入需要計(jì)稅 D：有較高比例的窮人收入需要計(jì)稅
37.應(yīng)用高度結(jié)構(gòu)化的“指揮+控制”管理方式的機(jī)構(gòu)在哪方面的風(fēng)險(xiǎn)更大？ A：低層員工不愿意直面其上司所犯的錯誤，從而導(dǎo)致負(fù)面后果的出現(xiàn)。B：員工認(rèn)為領(lǐng)導(dǎo)無能，因而士氣低下
C：因無法在決策者之間達(dá)成合意而推遲應(yīng)對時(shí)間。
D：因管理層凌駕于控制措施之上而導(dǎo)致機(jī)構(gòu)資源的浪費(fèi)和濫用。
38.下列控制措施中能確保所有的存貨發(fā)送項(xiàng)目都向客戶開具了發(fā)票的是 A：貨運(yùn)單預(yù)先編號并獨(dú)立地核算和與銷售發(fā)票相核對；
B：銷售發(fā)票預(yù)先編號并獨(dú)立地核算，并一直傳遞至銷售日記賬； C：記錄銷售業(yè)務(wù)和核算客戶賬戶余額的職責(zé)分離；
D：客戶對發(fā)票方面的投訴由財(cái)務(wù)總監(jiān)辦公室負(fù)責(zé)調(diào)查。39.對于經(jīng)常進(jìn)行新產(chǎn)品開發(fā)的組織來說，同時(shí)按產(chǎn)品和職能劃分部門以及實(shí)施雙重授權(quán)制是比較適宜的。在以下組織結(jié)構(gòu)中，最適合于該類型組織的結(jié)構(gòu)是 A：專家官僚式 B：機(jī)械式 C：矩陣式
D：機(jī)械官僚式 40.平行模擬是一種適合于以下哪項(xiàng)的審計(jì)方法 A：測試文件上合法的簽名； B：總結(jié)應(yīng)收賬款確認(rèn)的結(jié)果； C：計(jì)算加速折舊費(fèi)用的數(shù)額；
D：掃描總分類賬文件，以檢查非正常交易。
41.公司在與生產(chǎn)相關(guān)的固定資產(chǎn)方面擁有額外的產(chǎn)能。如果在某一，固定資產(chǎn)只使用了產(chǎn)能的80%，銷售水平為＄2，000，000。則完全產(chǎn)能銷售水平為 A：＄2，500，000 B：＄10，000，000 C：＄1，600，000 D：＄2，000，000 42.內(nèi)部審計(jì)部門使用整合測試法(ITF)對其薪金處理進(jìn)行測試。內(nèi)部審計(jì)部門確認(rèn)了計(jì)算機(jī)程序中設(shè)置的關(guān)鍵控制與處理步驟，設(shè)定了測試數(shù)據(jù)來測試計(jì)算機(jī)程序，并提交了整年的測試交易。假定內(nèi)部審計(jì)師在測試結(jié)果中未發(fā)現(xiàn)任何差異，他們可以得出以下哪項(xiàng)結(jié)論
A：該系統(tǒng)準(zhǔn)確地計(jì)算了員工全年的工作時(shí)間，并且這些工作時(shí)間數(shù)已恰當(dāng)?shù)厮徒恍浇鸩块T并得到了準(zhǔn)確的處理；
B：所有員工的全年工資都是準(zhǔn)確支付的，并且這些支付是準(zhǔn)確計(jì)算的；
C：計(jì)算機(jī)化的應(yīng)用軟件及其控制程序在過去的年份里對工資的處理是準(zhǔn)確的； D：以上答案都正確。
43.采購代理商從供應(yīng)商那里收受了貴重的禮物，作為回報(bào)他將一筆大額的業(yè)務(wù)給了該供應(yīng)商。以下哪項(xiàng)組織政策最能有效的防止該類事件的發(fā)生
A：所有超出特定金額的采購都要經(jīng)有關(guān)人員的批準(zhǔn)，該人員確定采購是否符合預(yù)算規(guī)定； B：重要的大額采購應(yīng)定期從至少兩個(gè)不同的渠道采購，以便提供供應(yīng)上的保障； C：應(yīng)對采購部門分權(quán)，以便每位部門經(jīng)理或管理人員自行采購； D：應(yīng)征求采購競標(biāo)價(jià)，以最大程度地使采購價(jià)切實(shí)可行。44.下列____項(xiàng)不是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理(ERM)自發(fā)的目標(biāo)。A：整合風(fēng)險(xiǎn)。B：創(chuàng)造股東價(jià)值。C：加強(qiáng)股東價(jià)值。D：保護(hù)股東價(jià)值。
45.以下哪項(xiàng)不是對中期報(bào)告的適當(dāng)說法？中期報(bào)告 A：用于溝通需要立即引起關(guān)注的信息；
B：用于溝通所審核的活動的審計(jì)范圍的變化情況； C：在審計(jì)時(shí)間較長時(shí)，告知管理層審計(jì)工作的進(jìn)展； D：消除了發(fā)出最終的業(yè)務(wù)報(bào)告的必要性。
46.審計(jì)證據(jù)表明，有時(shí)即使該供應(yīng)商的出價(jià)并不低，仍得到了獎勵。通常內(nèi)部審計(jì)師接下來應(yīng)采取的最恰當(dāng)?shù)牟襟E是 A：征求公司法律顧問的建議； B：與采購員討論采購業(yè)務(wù)； C：與供應(yīng)商聯(lián)系討論采購業(yè)務(wù)；
D：與采購員的上級主管討論采購業(yè)務(wù)。
47.某內(nèi)部審計(jì)部門采用整體測試技術(shù)來測試其工資處理系統(tǒng)。審計(jì)部門確定了計(jì)算機(jī)程序內(nèi)關(guān)鍵的控制和處理步驟，并開發(fā)測試數(shù)據(jù)來測試它們。部門提交了全面的測試交易，假設(shè)內(nèi)部審計(jì)師在測試結(jié)果中沒有發(fā)現(xiàn)任何差異，審計(jì)師可以得出結(jié)論 A：所有員工全面薪金支付都是正確的，工資被正確的計(jì)算。
B：系統(tǒng)適當(dāng)?shù)挠涗浟巳旯ぷ鲿r(shí)間，并將數(shù)據(jù)提交給工資部門，進(jìn)行了正確的處理。C：計(jì)算機(jī)應(yīng)用軟件和其他控制程序在過去一年中正確的處理了薪酬交易。D：以上全部。
48.銀行政策要求貸款部門職員審查所有貸款申請，并將那些認(rèn)為適合為其提供資金的申請交給貸款委員會審批。在確定是否按照與銀行政策一致的標(biāo)準(zhǔn)來拒絕給某些申請?zhí)峁┵J款時(shí)，最有效的審計(jì)程序是對以下哪項(xiàng)進(jìn)行屬性抽樣？
A：沒有提供資金的項(xiàng)目，并審查貸款申請和拒絕的原因。
B：已提供資金的項(xiàng)目，并審查貸款申請并確定是否該貸款符合銀行政策。
C：所有的貸款申請，并審查貸款申請并追蹤它們是否被拒絕，以及這些批準(zhǔn)活動是否符合銀行政策。
D：送交貸款委員會批準(zhǔn)的貸款申請，并確定委員會的行為是否符合銀行政策。49.在六西格瑪方法中，差錯預(yù)防方法用于 A：改進(jìn)產(chǎn)品設(shè)計(jì)和可信賴性 B：測量流程性能 C：實(shí)施統(tǒng)計(jì)流程控制 D：改進(jìn)組織流程
50.內(nèi)部控制僅能為組織的目標(biāo)和目的有效和效果的實(shí)現(xiàn)提供合理的保證。以下哪些因素限制了內(nèi)部控制實(shí)現(xiàn)上述目標(biāo)的可能性 A：內(nèi)部控制的成本不應(yīng)超出其收益 B：管理層監(jiān)督業(yè)績
C：內(nèi)部審計(jì)師的首要職責(zé)是檢查舞弊 D：審計(jì)委員會是能起作用的，獨(dú)立的
第五篇：內(nèi)蒙古2016年上半年內(nèi)審師《經(jīng)營管理技術(shù)》必備：橫向組合競爭戰(zhàn)略模擬試題
內(nèi)蒙古2016年上半年內(nèi)審師《經(jīng)營管理技術(shù)》必備：橫向組合競爭
戰(zhàn)略模擬試題
本卷共分為1大題50小題，作答時(shí)間為180分鐘，總分100分，60分及格。
一、單項(xiàng)選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，只有一個(gè)最符合題意）1.審計(jì)師在審計(jì)描述公司采購部門的流程圖時(shí)最有可能發(fā)現(xiàn)以下哪種控制薄弱環(huán)節(jié)？ A：公司的采購政策尚未得到更新。
B：公司沒有利用其供應(yīng)商按采購數(shù)量提供的折扣。C：公司沒有為已收貨物的付款規(guī)定恰當(dāng)級別的授權(quán)。D：公司在收到貨物之前就對供應(yīng)商付款。
2.A分公司產(chǎn)品銷售下降了15%或者更多。II、A分公司能夠銷售的產(chǎn)品量要多于其生產(chǎn)的產(chǎn)品量。III、A分公司經(jīng)常將其生產(chǎn)的產(chǎn)品全部銷售出。A：只有I B：只有II C：只有III D：只有I和II 3.生產(chǎn)、銷售和裝運(yùn)等環(huán)節(jié)之間的聯(lián)系而減少原材料和在制產(chǎn)品的數(shù)量，那么，這種做法有助于減少哪種舞弊風(fēng)險(xiǎn)？ A：從關(guān)聯(lián)方采購。B：為假發(fā)票付款。
C：從原材料庫存偷盜原材料。D：回避授權(quán)控制。
4.與保護(hù)隱私慣例有關(guān)的控制措施存在缺陷，造成這種情況的一大原因是沒有遵守以下哪項(xiàng)內(nèi)容 A：《標(biāo)準(zhǔn)》
B：財(cái)務(wù)會計(jì)準(zhǔn)則
C：有關(guān)隱私的法律和法規(guī) D：公司的內(nèi)部隱私政策。
5.下列哪項(xiàng)是最不能用于預(yù)測組織中壞帳數(shù)目的方法？ A：發(fā)表的顯示商業(yè)普遍衰退的經(jīng)濟(jì)指數(shù)
B：這個(gè)組織過去六個(gè)月每月的實(shí)際核銷的賬款金額 C：過去六個(gè)月每月銷售總額
D：信貸經(jīng)理關(guān)于未來預(yù)期現(xiàn)金流入的書面預(yù)測
6.對于計(jì)算機(jī)化程序?yàn)槭裁磻?yīng)該影響審計(jì)師對舞弊風(fēng)險(xiǎn)的分析評價(jià)這一問題，以下哪項(xiàng)內(nèi)容提供了最佳描述？
A：設(shè)計(jì)并實(shí)施內(nèi)置良好控制程序的計(jì)算機(jī)化系統(tǒng)成本太高； B：以人工手段超越計(jì)算機(jī)系統(tǒng)控制的現(xiàn)象難以被發(fā)現(xiàn)；
C：信息系統(tǒng)工作人員以及電腦用戶可能都能獲得接觸資產(chǎn)的途徑； D：在計(jì)算機(jī)化系統(tǒng)中更容易超越控制措施。
7.內(nèi)部審計(jì)師在征稅期間參與所得稅格式的編制。內(nèi)部審計(jì)師的以下哪項(xiàng)活動最有可能違反IIA的道德規(guī)范? A：為發(fā)行編制稅務(wù)指導(dǎo)，并向一般公眾銷售； B：在地方大學(xué)有償舉辦晚上的稅務(wù)研討班；
C：作為一項(xiàng)公眾服務(wù)，為年長的公民編制納稅申報(bào)單； D：為組織某位部門經(jīng)理的酬金編制個(gè)人納稅申報(bào)單。8.一家公司在磁帶上建立數(shù)據(jù)庫業(yè)務(wù)的順序文件日志。對于這些用戶和其他應(yīng)用程序來說，這種辦法似乎延長了系統(tǒng)的反應(yīng)時(shí)間。為了改進(jìn)系統(tǒng)的反應(yīng)時(shí)間，應(yīng)該把順序的磁帶文件改變成下列哪一項(xiàng)?I.索引的順序磁帶文件。Ⅱ.順序的磁盤文件。III.直接訪問磁盤文件。Ⅳ.索引的順序磁盤文件。A：a.只有I、Ⅱ和Ⅲ B：b.I、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ全有 C：c.只有l(wèi)、U神l IV D：d.只有I和Ⅱ
9.一家寵物醫(yī)院通過計(jì)算機(jī)應(yīng)用程序把每次寵物就診的賬單提供給客戶。需要在操作系統(tǒng)的幫助下才能完成的功能是下列哪一項(xiàng)？ A：a.需要將就診費(fèi)用匯總時(shí)。B：b.當(dāng)對余額進(jìn)行更新時(shí)。
C：c.當(dāng)對每一個(gè)寵物的文件進(jìn)行調(diào)閱時(shí)。
D：d.當(dāng)從通訊錄中提取出寵物主人的姓名時(shí)。10.某審計(jì)師在對某醫(yī)藥研究公司進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)目標(biāo)是評估管理層用以確保及時(shí)向所承包研究項(xiàng)目的的贊助方提交研究報(bào)告的控制措施。在規(guī)劃審計(jì)工作以實(shí)現(xiàn)此目標(biāo)時(shí)，該審計(jì)師應(yīng)該從何處下手？ A：審查政策和程序。
B：與一組研究管理人員面談。
C：在一些實(shí)驗(yàn)室觀察報(bào)告的準(zhǔn)備情況。
D：向抽取的研究項(xiàng)目贊助方樣本發(fā)送調(diào)查問卷。11.在對非盈利組織的對外捐贈進(jìn)行檢查時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)許多對外捐贈未經(jīng)捐贈授權(quán)委員會(含外部的代表)的批準(zhǔn)，而組織的章程中對此有規(guī)定。不過，所有對外的捐贈都經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)并有文件證明。捐贈授權(quán)委員會的主席(也是董事會成員)提議在審計(jì)報(bào)告提交前，委員會可同意并追溯批準(zhǔn)所有的對外捐贈。如果委員會在審計(jì)報(bào)告提交前同意并批準(zhǔn)了對外捐贈，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該
A：將這些事項(xiàng)寫進(jìn)審計(jì)報(bào)告，視其為對組織的控制的一種超越。有關(guān)每筆對外捐贈都要詳細(xì)報(bào)告，并且內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)進(jìn)一步調(diào)查舞弊情形；
B：與捐贈授權(quán)委員會的主席討論此事，確定早些時(shí)不批準(zhǔn)上述捐贈的道理。如果對外捐贈是日常事務(wù)，就應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中省略與捐贈委員會就不批準(zhǔn)捐贈事項(xiàng)的有關(guān)討論； C：不對捐贈存在的問題進(jìn)行報(bào)告，因?yàn)樗鼈冊趯徲?jì)報(bào)告提交都得到了批準(zhǔn)； D：向?qū)徲?jì)委員會報(bào)告組織的控制遭受踐踏的事宜。
12.內(nèi)部審計(jì)師正在對以前12個(gè)月采取的銷售傭金計(jì)劃的有效性進(jìn)行評價(jià)，對此項(xiàng)計(jì)劃的有效性提供強(qiáng)有力支持的審計(jì)程序應(yīng)該是
A：按生產(chǎn)線計(jì)算過去三年來每月銷售的變動百分比；
B：將本年每月的產(chǎn)品銷售成本和前兩年的每月產(chǎn)品銷售成本進(jìn)行比較；
C：回歸分析過去兩年每月外部經(jīng)濟(jì)情況指數(shù)對銷售的影響，并與銷售預(yù)測報(bào)告進(jìn)行比較； D：與同行業(yè)比較以前每月每一美元銷售額與銷售成本的比率。
13.在對資金運(yùn)營的保證審計(jì)業(yè)務(wù)中，要求內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)考慮如下因至少，除了 A：審計(jì)委員會要求保證資金運(yùn)營部門遵守一項(xiàng)有關(guān)金融工具使用方面的新政策。B：資金運(yùn)營部門的管理層還沒有制訂任何風(fēng)險(xiǎn)管理政策。C：由于近期出售某分部，資金運(yùn)營部門所管理的現(xiàn)金和可出售的有價(jià)證券增加了350%。D：外部審計(jì)師指出在獲取賬戶函證方面存在一些困難。
14.公司沒有要求應(yīng)聘對象將其署名申請表進(jìn)行合法鑒證；Ⅱ、在招聘錄用之前，公司沒有與有關(guān)教育機(jī)構(gòu)核實(shí)應(yīng)聘對象的教育背景；Ⅲ、在招聘錄用之前，公司沒有核證應(yīng)聘對象的長期工作經(jīng)歷。A：只有Ⅲ是對的； B：只有Ⅰ和Ⅱ是對的； C：只有Ⅱ和Ⅲ是對的； D：Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都對。
15.內(nèi)部審計(jì)活動的人力資源方案成功的關(guān)鍵因素是 A：開發(fā)人力資源和向員工提出咨詢建議的正式方案； B：根據(jù)多年的經(jīng)驗(yàn)做出的后備計(jì)劃； C：對人力資源挑選標(biāo)準(zhǔn)的很好設(shè)計(jì)；
D：認(rèn)可個(gè)別的審計(jì)人員特殊興趣的方案。
16.最近有兩位內(nèi)部審計(jì)師離開了內(nèi)部審計(jì)部門，由于預(yù)算限制無法立即找到替代者。在審計(jì)資源減少的情況下，為了有效地完成未來的審計(jì)業(yè)務(wù)，以下哪項(xiàng)選擇最不合理？ A：使用自我評估調(diào)查問卷來達(dá)到審計(jì)目標(biāo)。
B：在審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)抽樣和文件編制方面使用信息技術(shù)。C：將咨詢業(yè)務(wù)從審計(jì)工作日程安排表中刪去。
D：從不被審計(jì)的經(jīng)營部門中抽調(diào)入人手補(bǔ)充空缺。
17.當(dāng)內(nèi)部審計(jì)師開展的咨詢服務(wù)給公司帶來增值，并改善公司運(yùn)營時(shí)；
A：如果內(nèi)部審計(jì)師開展涉及同一客戶的保證服務(wù)，上述咨詢服務(wù)可能有礙其客觀性； B：不可能在這些咨詢服務(wù)中實(shí)現(xiàn)保證業(yè)務(wù)的目標(biāo)；
C：這些服務(wù)應(yīng)與內(nèi)部審計(jì)部門章程中反映和內(nèi)審部門授權(quán)保持一致；
D：這些服務(wù)不應(yīng)給內(nèi)部審計(jì)師施加向業(yè)務(wù)客戶以外的其他對象反映情況的責(zé)任。18.在計(jì)劃審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，調(diào)查不會對以下哪項(xiàng)有幫助 A：取得控制的初步調(diào)查 B：確認(rèn)業(yè)務(wù)重點(diǎn)的范圍
C：取得業(yè)務(wù)客戶對控制問題的評論和建議 D：評價(jià)控制的充分性和有效性
19.安全和健康(ESH)自我檢查方案的一部分，檢查是由ESH成員和既定工作區(qū)域或建筑業(yè)的業(yè)務(wù)經(jīng)理等來實(shí)施。如果某個(gè)缺陷不能即刻糾正，ESH成員就要將這個(gè)缺陷加入到對所有部門而言都可進(jìn)入的局域網(wǎng)的追蹤數(shù)據(jù)庫中。ESH經(jīng)理用這個(gè)數(shù)據(jù)庫向高層管理當(dāng)局提供有關(guān)糾正活動的季度活動報(bào)告。在自我檢查方案的自我審核期間，審計(jì)師指出業(yè)務(wù)經(jīng)理加入了終止(Closure)信息，并確認(rèn)了糾正活動的完整性?？刂葡到y(tǒng)的以下哪項(xiàng)變化，將彌補(bǔ)這個(gè)潛在的利益沖突？
A：附加的控制是需要的，由于季度報(bào)告是由高層管理當(dāng)局審核的，這種情況提供了充分的監(jiān)督
B：附加的控制是不需要的，由于那些實(shí)施糾正活動的人正處于評價(jià)糾正活動充分性和完整性的最佳狀況
C：在終止信息加入到系統(tǒng)之后，早先檢查小組的ESH成員的審核應(yīng)予以要求，以便證實(shí)終止信息
D：ESH部門的秘書應(yīng)對來自于業(yè)務(wù)經(jīng)理的以備忘錄為基礎(chǔ)的追蹤系統(tǒng)的所有加入信息負(fù)有責(zé)任 20.在六西格瑪方法中，”分析”階段是在以下哪一個(gè)階段后? A：定義 B：控制 C：測量 D：改進(jìn)
21.在對差旅費(fèi)用進(jìn)行審計(jì)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師先計(jì)算出所有銷售人員每天的平均差旅費(fèi)用，然后對那些高于平均值的差旅費(fèi)收據(jù)進(jìn)行詳細(xì)檢查，這些程序是對以下哪種類型的信息進(jìn)行確認(rèn)
A：文件及實(shí)物證據(jù) B：分析及實(shí)物證據(jù) C：文件及分析證據(jù) D：實(shí)物及證明證據(jù)
22.CIA近期接到一個(gè)來自于營銷部門經(jīng)理提供的周末免費(fèi)使用其海濱別墅度假的提議。目前內(nèi)部審計(jì)活動不會對營銷部門實(shí)施審計(jì)，而且也不在計(jì)劃安排中。內(nèi)部審計(jì)師 A：應(yīng)該拒絕這個(gè)提議，并向恰當(dāng)?shù)念I(lǐng)導(dǎo)報(bào)告
B：可以接受這個(gè)提議，由于沒有開展或計(jì)劃對營銷部門的業(yè)務(wù) C：可以接受這個(gè)提議，由于這個(gè)提議的價(jià)值是非實(shí)質(zhì)性的 D：如果得到了適當(dāng)?shù)念I(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，就可以接受這個(gè)提議
23.現(xiàn)代技術(shù)使得進(jìn)行無紙化審計(jì)成為可能。例如，在進(jìn)行以計(jì)算機(jī)為基礎(chǔ)的客戶的應(yīng)收賬款的審計(jì)中，審計(jì)師可以使用微型計(jì)算機(jī)直接進(jìn)入應(yīng)收賬款賬戶，將選擇的客戶記錄拷貝到微型計(jì)算機(jī)中，進(jìn)行審計(jì)分析。以下哪項(xiàng)是使用無紙化審計(jì)應(yīng)收賬款賬戶的優(yōu)點(diǎn) A：它減少了對支持性憑證的測試數(shù)量；
B：它允許使用電子表格工作底稿立即處理審計(jì)數(shù)據(jù)； C：它增加了每個(gè)審計(jì)師所必備的技術(shù)和技能； D：它允許對客戶賬戶的直接確認(rèn)。
24.普遍的和特殊的原因在六西格瑪方法中的哪一個(gè)階段中會被識別出來? A：定義 B：測量 C：分析 D：改進(jìn)
25.內(nèi)部審計(jì)活動的人力資源方案成功的關(guān)鍵因素是 A：開發(fā)人力資源和向員工提出咨詢建議的正式方案； B：根據(jù)多年的經(jīng)驗(yàn)做出的后備計(jì)劃； C：對人力資源挑選標(biāo)準(zhǔn)的很好設(shè)計(jì)；
D：認(rèn)可個(gè)別的審計(jì)人員特殊興趣的方案。26.投資組合的變動還是其它原因
A：對過去五年投資收益的變動進(jìn)行簡單線形回歸分析以確定變動的性質(zhì) B：對各月投資組合的變動進(jìn)行比率分析
C：對過去五年中投資收益與總資產(chǎn)的比率以及投資收益與投資總額的比率進(jìn)行趨勢分析 D：使用與投資組合性質(zhì)和市場條件相關(guān)的獨(dú)立變量進(jìn)行多元回歸分析 27.在六西格瑪方法中，在以下哪一個(gè)階段中使用了因果關(guān)系圖? A：定義 B：分析 C：改進(jìn) D：控制
28.一家大型國際咨詢公司的地區(qū)辦事處的經(jīng)理可以從公司總部的數(shù)據(jù)庫中訪問到人力資源的信息。為了使這種訪問的效果更好，提出了使用分布式數(shù)據(jù)庫的建議，有關(guān)個(gè)人的數(shù)據(jù)可以存儲在地區(qū)辦事處的計(jì)算機(jī)中，但經(jīng)理們可以在世界范圍內(nèi)對其進(jìn)行訪問。這項(xiàng)建議的風(fēng)險(xiǎn)是下列哪一項(xiàng)?I.在網(wǎng)絡(luò)或計(jì)算機(jī)出現(xiàn)故障時(shí)數(shù)據(jù)庫的完整性可能得不到維護(hù)。Ⅱ.同集中化的系統(tǒng)相比數(shù)據(jù)更加容易受到攻擊。Ⅲ.不相容的職責(zé)分離在公司的總部可能得不到貫徹。Ⅳ.數(shù)據(jù)更新可能沒有集中化的系統(tǒng)那樣快。A：a.只有I、Ⅱ和Ⅲ B：b.I、Ⅱ、lIl和Ⅳ全有 C：c.只有I、Ⅱ和Ⅳ D：d.只有l(wèi)和Ⅱ
29.”應(yīng)該是”流程圖在六西格瑪方法中的哪一個(gè)階段中使用? A：定義 B：測量 C：分析 D：改進(jìn)
30.如果內(nèi)部審計(jì)部門之外的另一部門負(fù)責(zé)審查某一功能或程序，那么內(nèi)部審計(jì)師應(yīng) A：在評估該功能或程序時(shí)考慮其他部門所做的工作 B：將評估該功能或程序的責(zé)任轉(zhuǎn)移給其他部門 C：忽略其他部門所做的工作，進(jìn)行獨(dú)立的審計(jì)
D：縮小審計(jì)范圍，因?yàn)槠渌块T已進(jìn)行過審查工作
31.首席審計(jì)執(zhí)行官按慣例向董事會提交工作報(bào)告，這是董事會每季度會議日程組成內(nèi)容。公司高層管理人員已要求在每次董事會開會之前事先對首席審計(jì)執(zhí)行官即將提交董事會的報(bào)告進(jìn)行審查，以便就相關(guān)的議題或問題進(jìn)行事先討論。對此，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該 A：按要求將工作報(bào)告提供給高層管理人員，并就任何可能需要采取行動的議題進(jìn)行討論 B：向高層管理人員提供僅限于以下內(nèi)容的信息；已完成的審計(jì)業(yè)務(wù)；已公布的最終審計(jì)報(bào)告所反映的審計(jì)發(fā)現(xiàn)
C：不向高層管理人員提供工作報(bào)告，因?yàn)檫@些事項(xiàng)都屬于董事會的獨(dú)家管轄范圍 D：僅向董事會披露工作報(bào)告中反映的與內(nèi)部審計(jì)部門的支出和財(cái)務(wù)預(yù)算有關(guān)的事項(xiàng) 32.公司的一個(gè)分部由于采納了內(nèi)部審計(jì)師的建議而使成本節(jié)約，按照公司分部的獎勵計(jì)劃，內(nèi)部審計(jì)師得到了一份昂貴的禮物。根據(jù)專業(yè)實(shí)務(wù)框架，內(nèi)部審計(jì)師最適當(dāng)?shù)淖龇ㄊ?A：接受該禮物，因?yàn)閷徲?jì)業(yè)務(wù)已經(jīng)結(jié)束、報(bào)告已經(jīng)提出。B：告知審計(jì)部門管理層，詢問是否應(yīng)該接受該禮物。C：接受該禮物并全部捐給慈善事業(yè)。
D：拒絕該禮物并告知該分部經(jīng)理的上級。33.以下哪項(xiàng)內(nèi)容屬于預(yù)防性控制措施？
A：將銀行進(jìn)賬單與郵遞室所編制的現(xiàn)金收入初步清單上注明的已收現(xiàn)金總額進(jìn)行比較 B：對事先已編號的文件的順序進(jìn)行檢查 C：在裝運(yùn)商品之前批準(zhǔn)客戶賒賬
D：掃描總賬內(nèi)容，尋找異常高或異常低的余額
34.有關(guān)使用因特網(wǎng)進(jìn)行審計(jì)，以下哪一個(gè)敘述不正確 A：它是收集與審計(jì)有關(guān)的信息的有用的搜索工具； B：它提供傳輸機(jī)密信息的安全媒介；
C：因特網(wǎng)對內(nèi)部審計(jì)師的最主要用途是電子通訊； D：生成用戶網(wǎng)絡(luò)瀏覽的電子記錄。
35.在對人事部門進(jìn)行審計(jì)的過程中，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)存在多種員工福利項(xiàng)目，并且參與哪些項(xiàng)目是可以選擇的。為了評價(jià)員工對不同福利項(xiàng)目的可接受性，下列哪一類信息最有效 A：與項(xiàng)目參加者討論對項(xiàng)目的滿意度；
B：評估員工對不同項(xiàng)目的參與比率以及他們的傾向； C：與人事部門經(jīng)理討論對項(xiàng)目的滿意度；
D：評估讓員工了解可選擇的項(xiàng)目所采用的方法。36.除了哪項(xiàng)，以下各項(xiàng)均是某工廠為防止排出不符合排放標(biāo)準(zhǔn)的廢水的控制系統(tǒng)的組成部分
A：在排放前，對許可證中所指明的廢水萬分進(jìn)行化學(xué)分析。
B：(通過政策、培訓(xùn)和建議標(biāo)牌)詳細(xì)說明哪些物質(zhì)可以經(jīng)工廠內(nèi)的污水槽和地面排水管處理。
C：為工廠的預(yù)處理系統(tǒng)制定一個(gè)預(yù)防性的維修方案。
D：定期由大量凈水沖洗污水槽和地面排水管，以確保污染物質(zhì)被充分地稀釋。37.分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理認(rèn)為內(nèi)部審計(jì)為高級管理履行監(jiān)督職能，內(nèi)審人員應(yīng)如何是他們改變這種認(rèn)識并說明自身合作性的一面？ A：進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)控制職能。B：提高審計(jì)技術(shù)。
C：加強(qiáng)調(diào)查性項(xiàng)目的保密性，減少畏懼心理。D：更多提請被審計(jì)人的關(guān)注。
38.在六西格瑪方法中，流程規(guī)劃方法用于 A：改進(jìn)產(chǎn)品設(shè)計(jì)和可信賴性 B：測量流程性能 C：實(shí)施統(tǒng)計(jì)流程控制 D：改進(jìn)組織流程
39.某內(nèi)部審計(jì)師被指派分析一套修復(fù)方案的有效性。這一方案已運(yùn)行了10年，從未被評估過。提供方案數(shù)據(jù)的機(jī)構(gòu)斷定數(shù)據(jù)是不完整的。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該
A：無論如何先進(jìn)行分析，評價(jià)不完整數(shù)據(jù)的影響，但否認(rèn)任何關(guān)于數(shù)據(jù)可信度的斷言。B：追蹤隨機(jī)選擇的記錄到源文件，以評估所提供數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。C：不進(jìn)行分析
D：推遲分析直到數(shù)據(jù)完整時(shí)
40.在六西格瑪方法中，在以下哪一個(gè)階段中，流程或產(chǎn)品改進(jìn)被制度化? A：定義 B：控制 C：測量 D：改進(jìn)
41.技能和勝任能力，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該能夠展示其已 A：學(xué)習(xí)并通過考試。
B：與審計(jì)經(jīng)理討論培訓(xùn)需求。C：落實(shí)繼續(xù)教育培訓(xùn)計(jì)劃。
D：在過去兩年中至少參加了一個(gè)培訓(xùn)班。
42.以下哪項(xiàng)是首席審計(jì)執(zhí)行官在制定審計(jì)計(jì)劃時(shí)要考慮組織戰(zhàn)略性計(jì)劃的最佳? A：保證內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃支持整體商業(yè)目標(biāo) B：為改善戰(zhàn)略計(jì)劃提供建議 C：保證內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃得到高級管理層的批準(zhǔn) D：強(qiáng)調(diào)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的重要性
43.某組織大量采用最終用戶開發(fā)的方式。然而由于對最終用戶開發(fā)的系統(tǒng)缺乏必要的安全和恢復(fù)控制，而可能對組織產(chǎn)生潛在的風(fēng)險(xiǎn)。下列各項(xiàng)中哪一項(xiàng)是對這種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制的最佳辦法？
A：a.對知識庫進(jìn)行檢查。
B：b.對開發(fā)和生產(chǎn)中的控制進(jìn)行測試。C：c.確保信息系統(tǒng)與組織目標(biāo)的兼容性。
D：d.為了保證手續(xù)的完備，管理部門要進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督。
44.利潤下降的現(xiàn)象表示關(guān)注，并已要求內(nèi)部審計(jì)部門對該部門開展經(jīng)營審計(jì)。在決定是否應(yīng)該將現(xiàn)有的內(nèi)部審計(jì)資源從正在進(jìn)行的一項(xiàng)合規(guī)性審計(jì)轉(zhuǎn)移至管理層所要求的部門開展審計(jì)時(shí)，以下哪項(xiàng)內(nèi)容最不重要？ A：過去一年該部門開支增加的情況。
B：合規(guī)性審計(jì)導(dǎo)致重大監(jiān)管罰款的可能性。
C：一年以前外部審計(jì)師對該部門開展的財(cái)務(wù)審計(jì)。D：通過合規(guī)性審計(jì)而發(fā)現(xiàn)舞弊的可能性。
45.審計(jì)經(jīng)理正開展內(nèi)部質(zhì)量評估業(yè)務(wù)以確定內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)恰當(dāng)并充分地按計(jì)劃執(zhí)行的程度。對于審計(jì)經(jīng)理得出計(jì)劃不充分的地方，他可能是發(fā)現(xiàn)了以下哪方面的信息 A：審計(jì)業(yè)務(wù)開始時(shí)，審計(jì)工作的目標(biāo)和范圍沒有清晰界定； B：由于未預(yù)期到的阻礙使審計(jì)預(yù)算超支15%；
C：內(nèi)部審計(jì)師沒有對大量的審計(jì)活動的每個(gè)單項(xiàng)工作目標(biāo)進(jìn)行評價(jià)；
D：所互核的審計(jì)工作方案往往是逐漸形成的，很少預(yù)計(jì)到所有可能碰到的情況。
46.運(yùn)輸部門將汽車保管與維修記錄儲存在其主管辦公室的一臺未聯(lián)網(wǎng)的計(jì)算機(jī)的數(shù)據(jù)庫中，以下在評估資料信息準(zhǔn)確性方面，哪項(xiàng)審計(jì)程序最為恰當(dāng) A：從數(shù)據(jù)庫中抽取記錄樣本并與相關(guān)文件相核對
B：向目前的系統(tǒng)中輸入一組測試業(yè)務(wù)，并將結(jié)果與預(yù)期結(jié)果的相核對 C：通過測試程序模擬正常業(yè)務(wù)處理過程
D：使用程序來追蹤程序指令在系統(tǒng)中被如何、以何種順序進(jìn)行處理 47.禮貌、傳遞信任和信心的能力? A：同情 B：保證 C：有形的 D：反應(yīng)靈敏
48.在審計(jì)師開展以下哪項(xiàng)工作時(shí)，企業(yè)能從內(nèi)部審計(jì)部門開展的企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)評估活動中獲得最大收益？
A：主要強(qiáng)調(diào)整個(gè)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)； B：驗(yàn)證附屬財(cái)務(wù)和運(yùn)營數(shù)據(jù)； C：審查專門項(xiàng)目和新計(jì)劃； D：考慮企業(yè)各層面的活動；
49.流程圖、問題清單以及敘述性的描述。調(diào)查問卷由一系列有關(guān)控制的問題組成，內(nèi)部審計(jì)師認(rèn)為這些問題對于預(yù)防或阻止差錯及舞弊很有必要。以下哪個(gè)問題對于幫助內(nèi)部審計(jì)師了解支出循環(huán)的完整性最為適當(dāng)
A：內(nèi)部證實(shí)銷售發(fā)票的數(shù)量、價(jià)格以及計(jì)算的準(zhǔn)確性 B：預(yù)先編號支票的使用及說明 C：處理現(xiàn)金收入
D：會計(jì)人員的資質(zhì)認(rèn)定
50.根據(jù)下列資料回答4～6題:一家大型銀行擁有30個(gè)主要的應(yīng)用系統(tǒng)，支持著超過250個(gè)不同類型的客戶賬戶，包括從標(biāo)準(zhǔn)的支票和存款賬戶到復(fù)雜的信托賬戶。這個(gè)系統(tǒng)已經(jīng)開發(fā)了25年，使用了幾種語言和數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)。單獨(dú)就某個(gè)系統(tǒng)來說，系統(tǒng)工作得很好并很少發(fā)生錯誤。然而，不同的系統(tǒng)有不同的用戶界面，這就增加了對新的賬戶業(yè)務(wù)人員培訓(xùn)的時(shí)間，也增加了系統(tǒng)使用錯誤的可能性。8年以前，賬戶業(yè)務(wù)人員對所有的賬戶類型都很熟悉，并且可以向客戶建議選擇哪種合適的賬戶。但是現(xiàn)在，只有很少的賬戶業(yè)務(wù)人員能夠熟悉大多數(shù)賬戶種類，甚至有些人在他們自己的職責(zé)范圍內(nèi)也不能很好的幫助客戶選擇合適的賬戶組合。管理部門認(rèn)識到客戶服務(wù)的質(zhì)量取決于與客戶聯(lián)系的賬戶業(yè)務(wù)人員。如果賬戶業(yè)務(wù)人員能夠熟悉客戶最適合的賬戶種類，客戶就可以得到更好的服務(wù)。通過多次討論，管理部門確信如果不能與客戶之間保持良好的關(guān)系，本銀行將落后于它的競爭對手。同時(shí)銀行也不能一下子安裝所有新的系統(tǒng)。經(jīng)過許多次會議討論之后，管理部門和賬戶業(yè)務(wù)人員還是不能就新系統(tǒng)應(yīng)該如何工作和用戶的界面達(dá)成一致的意見。如果經(jīng)過了一段時(shí)間，銀行把賬戶管理系統(tǒng)開發(fā)出來了，并培訓(xùn)了賬戶業(yè)務(wù)人員，經(jīng)過培訓(xùn)這些人員也能夠成功地使用系? A：a.生命周期法。B：b.模擬法。C：c.原型法。
D：d.分層-輸入-處理-輸出(HIPO)。
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