第一篇：西藏2016年上半年內(nèi)審師《經(jīng)營管理技術(shù)》必備：股東大會試題

西藏2016年上半年內(nèi)審師《經(jīng)營管理技術(shù)》必備：股東大會試題

本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。

一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）1.作為招聘新雇員的程序之一，人事部門職員打電話向申請者的上一任雇主詢問其任職情況，并填寫工作申請表。確定該程序被一貫地執(zhí)行的最有效果和效率的測試是從最近雇傭的員工中抽取樣本，并

A：與每位申請者的上任雇主聯(lián)系，確認(rèn)他們是否已經(jīng)受到詢問。B：證實人事部門職員已經(jīng)填寫了每一張申請表。

C：與每位申請者的上任雇主聯(lián)系證明申請者以前的任職情況。

D：通過檢查人事部門職員打電話情況的電腦記錄來確定是否給每位申請者的上任雇主打過電話。

2.測試內(nèi)部控制的審計方案應(yīng)該

A：被調(diào)整以適用于每種經(jīng)營活動審計。

B：通用于各種情況而不必考慮部門具體情況。C：通用以便對于某一特定部門的所有場合都適用。

D：通過確保一項經(jīng)營活動的每個方面都經(jīng)過審查來減少昂貴的重復(fù)工作。3.在六西格瑪方法中，差錯預(yù)防方法用于 A：改進產(chǎn)品設(shè)計和可信賴性 B：測量流程性能 C：實施統(tǒng)計流程控制 D：改進組織流程

4.在對以家大型電話公司的新建收費系統(tǒng)進行初次審計時，內(nèi)部審計師們考慮下載幾天的交易額，建立專門文件，再應(yīng)用通用審計軟件開展分析。這種方法的主要缺陷是 A：數(shù)據(jù)可能不夠充分，無法發(fā)現(xiàn)不常出現(xiàn)的問題。

B：從其設(shè)計目的看，審計軟件無法針對這么多數(shù)據(jù)有效開展工作。C：所需審計技術(shù)對審計師來說是陌生領(lǐng)域。

D：選擇交易的過程可能過于嚴(yán)重地干擾正常業(yè)務(wù)處理。5.下列各項中屬于控制弱點的是

A：采購程序設(shè)計完好、執(zhí)行有效，除非在不同情況下受采購主管指使； B：預(yù)先編號的空白采購定單在采購部門中保存；

C：$500至$1000之間的采購為正常的采購業(yè)務(wù)，超過$1000的采購必須由兩名支票簽發(fā)者的批準(zhǔn)；

D：采購代理投資于．公開交易的共同基金，此共同基金的投資組合中包括該公司一個供應(yīng)商的股票。

6.審計外勤工作確定了一系列重大的審計發(fā)現(xiàn)，但仍然需要進行原審計方案以外的額外審計測試，但是卻很難得到數(shù)據(jù)。評價以下各項并選擇最好的方式 A：直到所有的測試都已完成，才簽發(fā)審計報告。B：給管理層提交關(guān)于該負面審計發(fā)現(xiàn)的期中報告。

C：在報告審計發(fā)現(xiàn)之前，確定完成了其他的備選的測試。D：在得到最終數(shù)據(jù)時進行審計測試。

7.下面哪一項為違背來了審計人員的獨立性原則？

A：某審計人員正在對某部門執(zhí)行一項審計任務(wù)，而他不久將因工作調(diào)動而負責(zé)該部門的管 理工作；

B：由于預(yù)算的限制而縮小審計范圍；

C：參與一個工作小組，提出有關(guān)新的銷售系統(tǒng)的控制準(zhǔn)則的建議； D：在合同實施前，復(fù)核采購代理商的合同草案。

8.生產(chǎn)者生產(chǎn)某種商品或勞務(wù)時所放棄的使用相同的生產(chǎn)要素在其他生產(chǎn)用途中所能得到的最高收入是指生產(chǎn)者生產(chǎn)該種商品或勞務(wù)的 A：機會成本 B：會計成本 C：顯性成本 D：隱形成本

9.某大量銷售消費者商品的零售商應(yīng)用銷售點數(shù)據(jù)來記錄銷售情況并更新存貨記錄已有幾年時間。在進行有計劃價格變時，公司總部將價格變化文件下載到每家商店的電腦服務(wù)器系統(tǒng)。每家商店的助理經(jīng)理都負責(zé)檢查服務(wù)器的下載情況，并負責(zé)運行有關(guān)程序，在公司授權(quán)進行價格更新的時間對商店價格文檔進行更新。與總部集中啟動價格更新的做法相比較，上述價格更新方法最有可能

A：降低持續(xù)低價向顧客銷售某些商品的風(fēng)險； B：增加持續(xù)低價向顧客銷售某些商品的風(fēng)險； C：降低商品價格有時不太準(zhǔn)確的風(fēng)險； D：增加商品價格有時不太準(zhǔn)確的風(fēng)險。

10.從理論上講，公司為財務(wù)報表列報之目的而選擇的最佳折舊方法應(yīng)該是 A：最方便簿籍并能滿足成本——效益要求的方法

B：使公司得以報告相關(guān)結(jié)果的方法，這些結(jié)果能力最低成本吸引最高投資 C：將應(yīng)稅收入講到最低的方法

D：將資產(chǎn)的使用期限與其所產(chǎn)生的收入都匹配的方法

11.電子數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)（EDI）可以為組織帶來重大利益，但必須行掃除某些主要障礙。要想成功實施電子數(shù)據(jù)交換，應(yīng)從下一列哪一項工作開始 A：畫出為實現(xiàn)組織目標(biāo)所開展的經(jīng)營活動的流程圖。B：為使用EDI系統(tǒng)購買新的硬件。

C：購買數(shù)據(jù)翻譯和通訊軟件時，選擇可靠的供應(yīng)商。D：將業(yè)務(wù)的格式及數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化。

12.某組織中的所有員工都必須選擇一家金融機構(gòu)并將他們每月工資存入其中。該組織向銀行發(fā)送一份電子文件，其中包括每個員工選擇的金融機構(gòu)名稱、賬號以及應(yīng)付工資金額。按賬號將此文件排序?qū)⒂兄谠摻M織的內(nèi)部審計師測試 A：無效賬號

B：電子文件的準(zhǔn)確性和完整性 C：虛構(gòu)的員工

D：多余的工資支付

13.內(nèi)部審計師經(jīng)常向業(yè)務(wù)客戶提出合理的建議，卻發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)客戶看上去無視該建議。這種情況可能會發(fā)生，由于內(nèi)部審計師假定部分經(jīng)理是較為理性的，但組織或經(jīng)理可能不會表現(xiàn)出這種理性。在內(nèi)部審計師假定部分經(jīng)理是較為理性的時候，沒有假定以下哪項 A：業(yè)務(wù)客戶選擇能獲得最大經(jīng)濟回報的決策 B：根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)和備選方案的重要性來排列

C：具體的決策標(biāo)準(zhǔn)是穩(wěn)定的，分配的權(quán)重在一定時期也是穩(wěn)定的 D：業(yè)務(wù)客戶尋找使沖突最小化的解決方案。14.審計政策要求沒有管理部門的回應(yīng)，最終審計報告不能發(fā)出。除了要求的管理部門回應(yīng)外，一個發(fā)現(xiàn)了重大問題的審計事項是完整的。評估以下行動過程，選出最優(yōu)的選項？ A：提出關(guān)于注意到的重要事項的中期報告。

B：修改審計政策，允許管理部門在一段特定的時間期限內(nèi)作出反應(yīng)。C：等待管理部門的回應(yīng)，然后簽發(fā)審計報告。D：與外部審計師討論這種情形。

15.對舞弊存有懷疑的內(nèi)部審計師應(yīng)該 A：確定損失已發(fā)生；

B：與參與資產(chǎn)控制的人員訪談； C：確認(rèn)受該案件牽連的人員；

D：內(nèi)部審計師可以就此情形下需要開展的調(diào)查活動提出建議。16.內(nèi)部審計師應(yīng)該掌握除以下哪項以外的所有內(nèi)容 A：熟練應(yīng)用內(nèi)部審計標(biāo)準(zhǔn)； B：理解管理原則；

C：保持良好個人關(guān)系的能力；

D：用量化方法開設(shè)培訓(xùn)課程的能力。

17.首席審計執(zhí)行官應(yīng)該制定目標(biāo)并將其作為內(nèi)部審計活動計劃過程的內(nèi)容。以下哪項是內(nèi)部審計目標(biāo)的特征 A：可考評并能實現(xiàn)； B：有預(yù)算并經(jīng)批準(zhǔn)； C：已計劃并能實現(xiàn)； D：被要求并經(jīng)批準(zhǔn)。

18.為了對屬性抽樣的結(jié)論進行評價，必須首先明確 A：總體的預(yù)計賬面金額 B：樣本標(biāo)準(zhǔn)差 C：樣本的實際規(guī)模 D：有限樣本修正因子

19.某公司正在收購另一家公司，該公司的內(nèi)部審計師要確定被收購公司的現(xiàn)金狀況是否真實。能夠提供最具有說服力的信息的業(yè)務(wù)技術(shù)是 A：核查公司的收購清單；

B：與公司的出納員和現(xiàn)金主管面談； C：獲得外部銀行的確認(rèn)函；

D：通過分析性計算，比較現(xiàn)在與以前會計期間的銀行現(xiàn)金。

20.下列哪項審計程序提供的證據(jù)與證實工薪都支付給了真實雇員的審計目標(biāo)最不相關(guān)？ A：審查注銷支票背書的正確性并與人員記錄相比較 B：將使用的工時卡片與在職雇員相核對

C：證實付款批準(zhǔn)職責(zé)與錄用/雇職責(zé)是否分離

D：通過將未到期支票追查至工薪登記薄來測試工薪賬戶的銀行余額調(diào)節(jié) 21.對審計人員2的舉報中有幾項行為違反了IIA道德準(zhǔn)則 A：一項 B：兩項 C：三項 D：四項

22.下列關(guān)于用磁盤介質(zhì)作為外部存儲器各種敘述中正確的是哪一項？ A：a.磁盤存儲器要求文件在一個單獨的處理過程中進行讀寫。

B：b.磁盤存儲器要求將寫標(biāo)志去掉，將無法保護在磁盤上的數(shù)據(jù)不被錯誤地寫入。

C：c.磁盤存儲器可以通過在舊數(shù)據(jù)所占用的空間內(nèi)直接寫入新的數(shù)據(jù)的方法來修改記錄。D：d.磁盤存儲器要求對文件進行組織，并且以連續(xù)的順序進行處理。

23.通過內(nèi)部審計部門的工作時間表，審計委員會應(yīng)該總能獲取充分的信息，從而決定所提議開展的審計業(yè)務(wù)是否能夠 A：可能導(dǎo)致重要風(fēng)險得到發(fā)現(xiàn) B：包括充分的舞弊意識 C：支持公司目標(biāo)的實現(xiàn) D：可能發(fā)現(xiàn)控制薄弱環(huán)節(jié) 24.在一次審計中，內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)，管理層沒有遵守以前向外部審計師做出的承諾。但是，該內(nèi)部審計師確定，由于公司的重大變革，管理層的行為是正當(dāng)合理的。在此種情況下，該內(nèi)部審計師應(yīng)該采取的最佳行為是

A：繼續(xù)開展審計，并評價管理層落實的變革措施 B：將情況告知外部審計師，并尋求后者的指導(dǎo)

C：將情況告知外部審計師，并將相關(guān)工作從內(nèi)部審計業(yè)務(wù)范圍中刪除

D：將外部審計師推薦進行的變革與管理層實際落實的變革進行比較，并就采取何種行動向管理層獻計獻策

25.對舞弊存有懷疑的內(nèi)部審計師應(yīng)該 A：確定損失已發(fā)生；

B：與參與資產(chǎn)控制的人員訪談； C：確認(rèn)受該案件牽連的人員；

D：內(nèi)部審計師可以就此情形下需要開展的調(diào)查活動提出建議。26.以下哪項可以將劣質(zhì)原材料引起的成品缺陷減少到最低程度？ A：對恰當(dāng)處理在產(chǎn)品庫存采取文件備案； B：要求對所有采購活動規(guī)定原材料規(guī)格 C：及時跟蹤所有不利使用差異;D：在生產(chǎn)過程結(jié)束時確定損壞金額。27.哪類證券風(fēng)險最?。?A：次要債券(從屬債券)B：信用債券 C：收益類債券 D：首要抵押債券

28.以下哪項內(nèi)容屬于設(shè)計公司業(yè)績衡量評估系統(tǒng)時所采取的典型步驟？

A：理解公司戰(zhàn)略；開展形式評估；確定衡量評估類型；并根據(jù)衡量評估的結(jié)果采取行動。B：制定衡量評估計劃；創(chuàng)建與衡量指標(biāo)相聯(lián)系的公司戰(zhàn)略；對業(yè)績衡量評估數(shù)據(jù)進行趨勢分析；并衡量數(shù)據(jù)的可變性。

C：對業(yè)績衡量指標(biāo)進行分類；制定數(shù)據(jù)收集計劃；分析數(shù)據(jù)；并預(yù)測未來業(yè)績。

D：開展形勢分析評估；生成宏觀業(yè)績衡量指標(biāo)，審查業(yè)績衡量評估數(shù)據(jù)；并根據(jù)業(yè)績衡量指標(biāo)；審查業(yè)績衡量評估數(shù)據(jù)；并根據(jù)業(yè)績衡量評估結(jié)果改變戰(zhàn)略。

29.現(xiàn)在組織更傾向于使用微機來完成數(shù)據(jù)表現(xiàn)，因為相對大型主機系統(tǒng)而言微機更具有 A：可靠性 B：經(jīng)濟性 C：可控性 D：有助于數(shù)據(jù)有完整性

30.根據(jù)內(nèi)部審計準(zhǔn)則，內(nèi)部審計部門的組織地位是 A：其組織地位應(yīng)當(dāng)能夠保證內(nèi)部審計職責(zé)的完成； B：如能直接向董事會報告，將更有利；

C：需要由董事會審批審計工作安排、計劃與預(yù)算； D：由審計章程規(guī)定的獨立性保證。

31.建立審計歷史數(shù)據(jù)庫的優(yōu)點不包括以下哪項

A：可以更容易地確認(rèn)商業(yè)環(huán)境、經(jīng)濟形勢和競爭因素的變化 B：重視重復(fù)出現(xiàn)的問題

C：工作底稿的一部分可以從以前的文件中復(fù)制，并且使更新文件更為容易。D：減少了對計算機控制措施測試的數(shù)量

32.公司甲已制定全面正式的公司道德規(guī)范，公司乙則尚未這么做。由此，就公司甲已制定公司道德規(guī)范而言，可以合乎邏輯地得出以下哪種說法(1)公司甲所展示的行為道德標(biāo)準(zhǔn)高于公司乙。(2)公司甲已建立客觀的標(biāo)準(zhǔn)，可以據(jù)此評估雇員行為。(3)公司乙缺乏正式公司行為道德規(guī)范，因此無法對該公司的行為道德進行成功審計。A：只有(2)是對的 B：只有(1)是對的

C：只有(2)和(3)是對的 D：只有(1)和(2)是對的 33.根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》，內(nèi)部審計報告應(yīng)該分發(fā)給有能力確保審計結(jié)果得到應(yīng)有考慮的公司成員。對于公司的資深成員而言，一般可應(yīng)用以下哪種報告來滿足此要求？ A：總結(jié)報告。B：中期報告。C：口頭報告。

D：只有最終書面報告可以滿足此要求。

34.根據(jù)IIA的內(nèi)部審計專業(yè)實務(wù)框架，以下哪項聲明對于內(nèi)部審計專業(yè)實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的運用而言可以代表非強制性的指南 A：屬性標(biāo)準(zhǔn)； B：實施標(biāo)準(zhǔn)； C：實務(wù)公告； D：工作標(biāo)準(zhǔn)。

35.下列有關(guān)內(nèi)審職業(yè)界中使用的“準(zhǔn)則”一詞的含義，不正確的是 A：用于評價和衡量內(nèi)審部門的業(yè)績的標(biāo)準(zhǔn)； B：有關(guān)內(nèi)部審計師所必備的最基本的道德準(zhǔn)則； C：用來解釋內(nèi)部審計實務(wù)的公告；

D：能運用于各種類型內(nèi)審部門的標(biāo)準(zhǔn)。

36.在開展審計工作時，內(nèi)部審計師必須要警惕舞弊和其他形式的白領(lǐng)犯罪。區(qū)別舞弊和各種形式的白領(lǐng)犯罪的重要特征是

A：舞弊包括以故意欺騙為特征的一系列違規(guī)和違法行為； B：不象其他的白領(lǐng)犯罪，舞弊總是不利于外部當(dāng)事方； C：白領(lǐng)犯罪通常是為組織的利益，而舞弊是為個人利益；

D：白領(lǐng)犯罪通常是由外部人員進行的，旨在損害組織利益，而舞弊是由內(nèi)部人員進行的，旨在使組織獲利。

37.信息系統(tǒng)管理人員設(shè)計變更管理程序的目的是 A：對應(yīng)用程序從測試環(huán)境過渡到生產(chǎn)環(huán)境加以控制 B：對因忽視懸而未決問題造成的經(jīng)營終端加以控制 C：確保發(fā)生災(zāi)害時經(jīng)營活動得以持續(xù) D：確認(rèn)系統(tǒng)變更信息恰當(dāng)歸檔

38.機構(gòu)擔(dān)心其備用部分的存貨太多，已試圖將關(guān)鍵存貨按工期安排，以便使存貨待料的停工期最短。如果據(jù)估計停工期每天的成本是150美元，管理層想要知道最優(yōu)的備用存貨量。假定不用測定持有成本和定貨成本。請你擬出最佳的存貨水平。以下那種方法最適合應(yīng)用 A：作業(yè)研究法； B：屬性列表法； C：價值分析法； D：頭腦風(fēng)暴法。

39.結(jié)束會議的主要目標(biāo)是確保內(nèi)部審計師所利用信息的準(zhǔn)確性。其次要目標(biāo)應(yīng)當(dāng)是 A：對有關(guān)建議作出第一反應(yīng)； B：改進與業(yè)務(wù)客戶的關(guān)系；

C：就最終報告的恰當(dāng)發(fā)送達成一致； D：向管理高層簡述審計結(jié)果。

40.計劃和控制貫穿整個企業(yè)和整個數(shù)據(jù)資源生命周期所使用的數(shù)據(jù)被稱為 A：概念模型化 B：數(shù)據(jù)管理 C：數(shù)據(jù)庫管理 D：企業(yè)模型化

41.根據(jù)準(zhǔn)則的規(guī)定，審計計劃應(yīng)被文件化，而且計劃步驟應(yīng)包括下列各項，除了 A：確立審計目標(biāo)和工作范圍。

B：獲取有關(guān)被審計活動的背景信息。

C：收集與審計目標(biāo)相關(guān)的所有事件的審計證據(jù)。D：確定如何、何時，以及對誰傳達審計結(jié)果。42.成功實現(xiàn)的客戶/服務(wù)器結(jié)構(gòu)的好處之一是 A：減少數(shù)據(jù)網(wǎng)絡(luò)的流量

B：縮短開發(fā)和維護新的商業(yè)應(yīng)用軟件的時間 C：數(shù)據(jù)及其處理過程的集中化 D：降低診斷用戶故障的復(fù)雜性

43.以下哪項公司差旅政策最不可能產(chǎn)生成本效率？ A：與旅館、航空公司和租車公司談判簽署企業(yè)間協(xié)議。B：針對已取消的機票預(yù)定情況追蹤貸方金額。

C：選擇最便宜的現(xiàn)有空中旅行方案，但不考慮出差總時間和總距離。D：在可能的情況下，在旅游淡季時前往位于旅游區(qū)的地方出差。

44.控制自評要求員工評價控制措施的適當(dāng)性，并在組織內(nèi)找到改進的機會。讓員工參與控制自評的原因是Ⅰ。更好地激勵員工做正確的事情。Ⅱ。員工對待其工作是客觀的。Ⅲ。員工能夠獨立地評價內(nèi)部控制。Ⅳ。管理人員需要員工的反饋信息。A：Ⅰ和Ⅱ B：Ⅲ和Ⅳ C：Ⅰ和Ⅳ D：Ⅱ和Ⅳ

45.以下情況下不適合使用分析性程序來驗證各種經(jīng)營費用正確性的是 A：內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)有明顯跡象表明在這些賬戶中存在某種舞弊行為。B：經(jīng)營比較穩(wěn)定，與上一年相比沒有太大變動。

C：內(nèi)部審計師想確定上一年中大額的、異常的或不重復(fù)發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)。D：經(jīng)營費用的變動與其它經(jīng)營費用相關(guān)，而與收入無關(guān)。

46.內(nèi)部審計專業(yè)實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)要求制定書面的政策和程序來指導(dǎo)內(nèi)部審計活動。對于這項要求，以下哪項表述是錯誤的

A：書面政策和程序的形式和內(nèi)容應(yīng)該與內(nèi)部審計活動的規(guī)模相適應(yīng)； B：所有的內(nèi)部審計活動都應(yīng)該有詳細的政策和程序手冊； C：不是所有的內(nèi)部審計活動都需要正式的管理和技術(shù)手冊；

D：小型內(nèi)部審計活動可以通過密切監(jiān)督和書面?zhèn)渫泚磉M行非正式管理。

47.現(xiàn)代技術(shù)使得進行無紙化審計成為可能。例如，在進行以計算機為基礎(chǔ)的客戶的應(yīng)收賬款的審計中，審計師可以使用微型計算機直接進入應(yīng)收賬款賬戶，將選擇的客戶記錄拷貝到微型計算機中，進行審計分析。以下哪項是使用無紙化審計應(yīng)收賬款賬戶的優(yōu)點 A：它減少了對支持性憑證的測試數(shù)量；

B：它允許使用電子表格工作底稿立即處理審計數(shù)據(jù)； C：它增加了每個審計師所必備的技術(shù)和技能； D：它允許對客戶賬戶的直接確認(rèn)。

48.審計委員會是促進外部審計師與內(nèi)部審計師獨立性的主要因素。以下哪項是對審計委員會有效性的最重要的限制 A：審計委員會可以由獨立的董事組成，不過，這些董事可以同管理層有較親密的個人關(guān)系，在職業(yè)上是友好的；

B：組織補償審計委員會成員的收入，因而委員會的成員們偏愛業(yè)主的觀點；

C：審計委員會對外部審計師關(guān)注的問題更為專注，但對內(nèi)部審計活動與總體的控制環(huán)境關(guān)心的很少；

D：審計委員會成員通常不具有會計學(xué)或?qū)徲媽W(xué)領(lǐng)域的學(xué)位。

49.首席審計執(zhí)行官(CAE)懷疑幾個雇員利用臺式電腦獲取個人利益。在進行調(diào)查中，首席審計執(zhí)行官選擇司法鑒定信息系統(tǒng)審計師而不是利用該組織的信息系統(tǒng)審計師的主要原因是司法鑒定信息系統(tǒng)審計師擁有

A：在法庭上能夠構(gòu)成可接受證據(jù)的知識

B：能用于更全面地評估計算機使用及濫用的計算機系統(tǒng)知識

C：有利于向高級管理層和董事會陳述審計發(fā)現(xiàn)的向水平的歸檔和組織技能 D：有利于證實計算機濫用的高級分析性技術(shù)

50.內(nèi)部審計師對一家小公司的處理手工生成支票和計算機生成支票的程序進行審計?？瞻字薄⒖刂朴涗浐碗娮觽髡婧炞终碌戎焙炞止ぞ吒髯源嬖趲讉€保險柜中。每個保險柜處于鑰匙和密碼都有才能打開的雙重控制下。財務(wù)經(jīng)理知道保險柜的密碼。所有的手工支票以及金額超出$25000的計算機生成支票都需財務(wù)經(jīng)理簽字。在此金額以下的計算機生成的所有支票使用電子傳真簽字章即可。財務(wù)經(jīng)理的簽字權(quán)不受限制。內(nèi)部審計師要評價與上述簽字程序有關(guān)的內(nèi)部控制的恰當(dāng)性。內(nèi)部控制經(jīng)確定是

A：不恰當(dāng)?shù)?。不?yīng)授權(quán)財務(wù)經(jīng)理既對手工支票簽名，又對計算機生成的支票簽名； B：恰當(dāng)?shù)?。根?jù)所提供的信息，財務(wù)經(jīng)理的職責(zé)是可以接受的；

C：不恰當(dāng)?shù)?。不管支票金額的數(shù)額大小，財務(wù)經(jīng)理應(yīng)簽發(fā)所有的支票； D：不恰當(dāng)?shù)?。財?wù)經(jīng)理不應(yīng)具有簽發(fā)支票以及接觸支票簽字工具的權(quán)力。

第二篇：2016年上半年西藏內(nèi)審師《經(jīng)營管理技術(shù)》：股東大會試題

2016年上半年西藏內(nèi)審師《經(jīng)營管理技術(shù)》：股東大會試題

本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。

一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）

1.超出原預(yù)算的采購申請需要市場經(jīng)理批準(zhǔn)。這個程序I、能對組織中緊缺資源進行最有效的配置II、是一種發(fā)現(xiàn)性控制程序III、不必要，因為是根據(jù)實現(xiàn)的利潤來評估每一個產(chǎn)品經(jīng)理的業(yè)績。A：只有I B：只有III C：只有II和III D：I、II和III都對

2.內(nèi)部審計師若能與外部審計師發(fā)展強有力的合作關(guān)系，將使自己受益無窮，這是因為外部審計師可以

A：增強內(nèi)部控制抽樣技術(shù)的成效。

B：同意內(nèi)部審計師的報告，從而改善后者向管理層提供的保證服務(wù)的質(zhì)量。C：為內(nèi)部審計師提供獨立的真知灼見。

D：通過提供來自對其他被審計單位的類似審計業(yè)務(wù)的類似審計業(yè)務(wù)的信息，協(xié)助內(nèi)部審計師開展審計。

3.內(nèi)部審計師經(jīng)常編制控制系統(tǒng)流程圖并且參考流程圖對某一業(yè)務(wù)進行描述。這一程序適于 A：a．決定系統(tǒng)是否符合已建立的管理目標(biāo)。B：b．證明系統(tǒng)符合國際審計要求。

C：c．決定系統(tǒng)在產(chǎn)生準(zhǔn)確信息方面，是否可以信賴。D：d．獲得對測試系統(tǒng)有效性所必要的了解。4.以下哪一項不是完全競爭市場的特點？ A：產(chǎn)品有差別。

B：單個廠商無法控制產(chǎn)品價格。

C：對新廠商來說，不存在進入市場的障礙。D：有大量的廠商。

5.某經(jīng)理建議將一套控制危險材料在不同工地之間運輸?shù)目刂葡到y(tǒng)和檢查清單擴展到用于材料在同一工地內(nèi)的移動。由于工地內(nèi)現(xiàn)場主管在這方面通常沒有發(fā)生問題，因而不支持這一做法。這種狀況意味著 A：只有一個控制強點 B：只有一個控制弱點

C：有一個控制強點和一個控制弱點 D：既沒有控制強點也沒有控制弱點

6.某企業(yè)只產(chǎn)銷一種產(chǎn)品，2001年固定成本總額為50萬元；實現(xiàn)銷售收入100萬元，恰好等于盈虧臨界點銷售額。2002年該企業(yè)將目標(biāo)利潤確定為20萬元，預(yù)計產(chǎn)品銷售數(shù)量。銷售價格和固定成本水平與2001年相同。則該企業(yè)2002年的變動成本率比2001年降低____時，才能使目標(biāo)利潤實現(xiàn)。A：60% B：40% C：20% D：50% 7.審計師對某工程研究部門的有害原料裝卸和處理進行審計，其工作底稿提供了關(guān)于以下程序得到開展的證據(jù)●沒有來得及從現(xiàn)場裝運走的桶裝有害廢棄物得到庫存。實物清點結(jié)果與公司存貨記錄吻合；●將在處理地點收到的有害廢棄物裝運樣本與裝運單以及公司記錄相比較，沒有發(fā)現(xiàn)任何錯誤；●在廢棄物裝卸過程中，審計人員對工程人員進行了實地觀察，沒有發(fā)現(xiàn)有違反公司政策的地方；●審計人員核實，有害原料的采購已得到批準(zhǔn)。在50個被測試的欄目中，有一張發(fā)票找不著，因而也就無法核實這張發(fā)票是否得到批準(zhǔn)。將桶裝廢棄物數(shù)量與存貨記錄進行核對，可以提供關(guān)于以下哪項內(nèi)容的證據(jù) A：有害廢棄物正按公司政策規(guī)定得到處理； B：所使用的有害原料數(shù)量得到準(zhǔn)確記錄；

C：運到廢棄物處理地點的桶裝廢棄物一直得到記錄； D：存貨中的所有有害桶裝廢棄物都得到會計處理。

8.內(nèi)部審計師正在實施對某信息系統(tǒng)部門的經(jīng)營審計，在評估該部門有效性時最重要的因素是

A：它的目標(biāo)與該組織整體目標(biāo)一致； B：它有大量技術(shù)人員；

C：在預(yù)算過程中被最優(yōu)先考慮； D：它運用最先進的技術(shù)。

9.通用審計軟件(GAS)允許審計師 A：監(jiān)控應(yīng)用程序的執(zhí)行；

B：對包含實際數(shù)據(jù)和虛擬數(shù)據(jù)的主文件進行數(shù)據(jù)測試； C：從文件中選擇抽樣數(shù)據(jù)項和檢查計算結(jié)果； D：在日常應(yīng)用程序中插入特定的審計方法。

10.某內(nèi)部審計小組被委派檢查兩年前工業(yè)產(chǎn)品部實行的“客戶滿意度測試系統(tǒng)”。該系統(tǒng)由該部門客戶服務(wù)處進行的郵件調(diào)查組成。從過去12個月購貨的所有客戶中隨機抽取100個采購部門作為調(diào)查對象，向其發(fā)送調(diào)查問卷。調(diào)查問卷長三頁，包括30個問題，采用多種回答方式，例如有些是自由回答，有些是選擇，其他問題則采用反應(yīng)層次。客戶服務(wù)處在9月寄出調(diào)查問卷，于10月15日將寄回的調(diào)查問卷結(jié)果制成表格。僅寄出一次郵件。如果顧客不返回調(diào)查問卷的話，也不進行追蹤調(diào)查。在上一次郵寄調(diào)查問卷時，有45份調(diào)查問卷沒有返回。以下哪一項不是面談相對于郵件調(diào)查的優(yōu)點 A：回答率一般要高得多；

B：由于避免了郵費而成本更低； C：詢問者可以采用更多類型的問題；

D：調(diào)查員可以增加回答者對問題的理解。

11.A分公司產(chǎn)品銷售下降了15%或者更多。II、A分公司能夠銷售的產(chǎn)品量要多于其生產(chǎn)的產(chǎn)品量。III、A分公司經(jīng)常將其生產(chǎn)的產(chǎn)品全部銷售出。A：只有I B：只有II C：只有III D：只有I和II 12.在下列哪個抽樣計劃中總體中單位個體的貨幣量的離散性影響樣本量？ A：屬性抽樣 B：貨幣單位抽樣 C：單位平均值抽樣 D：發(fā)現(xiàn)抽樣 13.某公司已決定對其旗下的一家商店進行考核，以分析其分支商店財務(wù)報告的準(zhǔn)確性和可靠性。以下哪項措施最有可能包括在財務(wù)考核工作中？ A：壞賬注銷金額很高。B：供應(yīng)商數(shù)量很大。C：員工的流動率很高。

D：員工對預(yù)算制定過程的參與程度很高。

14.內(nèi)部審計師已完成分部工作方案的審計，并決定對公司的配送程序進行修改。業(yè)務(wù)客戶同意并實施了修正的程序。內(nèi)部審計師應(yīng)該

A：研究問題并在審計報告中建議應(yīng)該采取的措施； B：聯(lián)合開發(fā)并溝通恰當(dāng)?shù)慕ㄗh；

C：溝通問題并保證管理層會采取恰當(dāng)?shù)拇胧?/p>

D：在審計報告中指出客戶決定并實施了糾正措施。

15.通常，在系統(tǒng)開發(fā)的過程中，下列哪一種情況會增加開發(fā)草率的、無效的系統(tǒng)的風(fēng)險？ A：a.更加強調(diào)內(nèi)部控制。B：b.知識庫系統(tǒng)的使用。

C：c.組織對信息系統(tǒng)依賴的增加。

D：d.競爭對系統(tǒng)功能帶來的壓力不斷增加。

16.技能和勝任能力，內(nèi)部審計師應(yīng)該能夠展示其已 A：學(xué)習(xí)并通過考試。

B：與審計經(jīng)理討論培訓(xùn)需求。C：落實繼續(xù)教育培訓(xùn)計劃。

D：在過去兩年中至少參加了一個培訓(xùn)班。

17.以下哪項測試最能幫助該審計師決定是否對匿名信進行進一步調(diào)查？ A：將本季度的維修費用與以前時期的相比較。

B：對替換零件進行實地盤點，驗證其存在性以及進行評估。C：分析記入維修費用的替換零件，檢查替換項目的合理性。

D：對零件發(fā)票進行抽樣，檢查是否得到適當(dāng)?shù)氖跈?quán)以及是否有收貨單據(jù)。18.內(nèi)部審計部門已經(jīng)對一項欺詐調(diào)查得出結(jié)論，該調(diào)查揭示出對以前從未發(fā)現(xiàn)的已簽發(fā)財務(wù)報表的兩年來的財務(wù)狀況和經(jīng)營結(jié)果的重大不利影響。內(nèi)部審計主任應(yīng)該立即通知 A：受到該發(fā)現(xiàn)影響的對財務(wù)報表負責(zé)的外部審計公司。B：適當(dāng)?shù)恼蚬芾頇C關(guān)。

C：適當(dāng)?shù)墓芾韺雍投聲膶徲嬑瘑T會。

D：最終負責(zé)編制正確日記賬分錄的內(nèi)部會計職能部門。19.在公眾持股公司中，管理層經(jīng)常要求內(nèi)部審計部門參與審計對外公開但供內(nèi)部使用的季度財務(wù)報表。要求內(nèi)部審計部門進行參與的理由很多，但以下哪項不屬于這類理由? A：管理層可能認(rèn)為，讓內(nèi)部審計師審計季度財務(wù)信息有助于提升這些信息對內(nèi)部決策的價值

B：管理層可能擔(dān)心，一旦季度財務(wù)報表出現(xiàn)錯誤，可能會引發(fā)有關(guān)部門對公司的處罰 C：根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》，內(nèi)部審計師應(yīng)該參與對季度財務(wù)報表的審計工作 D：管理層可能會關(guān)注其在金融市場的聲譽

20.流程重組區(qū)別于全面質(zhì)量管理的地方在于流程重組主要涉及 A：應(yīng)用團隊解決系統(tǒng)問題 B：去除不產(chǎn)生增值效應(yīng)的業(yè)務(wù)

C：實施“計劃－落實－檢查－行動”周期 D：進一步強調(diào)服務(wù)客戶的重要性

21.有些卡特爾從事限定價格、操縱投標(biāo)、限制輸出和劃分市場等活動。各國政府和國際組織均努力尋求消滅卡特爾的原因是

A：這么做會增加企業(yè)向政府繳納的公司稅應(yīng)納稅額。

B：競爭有利于維持低價格，因此消滅卡特爾可以提高市場效率。C：離開了政府保護，中小企業(yè)無法生存或成長。D：發(fā)展中國家的經(jīng)濟穩(wěn)定取決于全球自由市場

22.以下哪一項抽樣計劃一旦發(fā)現(xiàn)第一個錯誤就不要求進行額外的抽樣? A：分層抽樣 B：停一走抽樣 C：屬性抽樣 D：發(fā)現(xiàn)抽樣

23.一個美國公司一家德國公司在德國證券交易所購買相同的證券并持有１年，在這一年中德國馬克相對于美元發(fā)生貶值。相對于德國公司的回報，美國公司的回報將 A：變高。B：變低。C：無法確定。D：不變。

24.公司的一個分部由于采納了內(nèi)部審計師的建議而使成本節(jié)約，按照公司的獎勵計劃，內(nèi)部審計師得到了一份昂貴的禮物。根據(jù)內(nèi)部審計師協(xié)會道德守則的規(guī)定，內(nèi)部審計師最適當(dāng)?shù)淖龇ㄊ?/p>

A：接受該禮物，因為審計已經(jīng)結(jié)束、報告已經(jīng)提出。B：接受該禮物并全部捐給慈善事業(yè)。

C：告知審計部門領(lǐng)導(dǎo)，詢問是否應(yīng)接受該禮物。D：拒絕該禮物并向

25.通常，在系統(tǒng)開發(fā)的過程中，下列哪一種情況會增加開發(fā)草率的、無效的系統(tǒng)的風(fēng)險？ A：a.更加強調(diào)內(nèi)部控制。B：b.知識庫系統(tǒng)的使用。

C：c.組織對信息系統(tǒng)依賴的增加。

D：d.競爭對系統(tǒng)功能帶來的壓力不斷增加。26.旁證是

A：不能作為法庭上陳述的證據(jù)

B：口頭陳述的或者是不能直接引用的證據(jù) C：不被公眾所知曉的但可以接受的證據(jù) D：可以被發(fā)現(xiàn)但不可以接受的證據(jù)

27.某內(nèi)部審計師運用通用審計軟件從組織中一年的銀行賬戶中挑選有代表性的統(tǒng)計樣本。內(nèi)部審計師證實了樣本中的所有支付都經(jīng)適當(dāng)批準(zhǔn)的支持文件，并且注意到所有支付都在期限內(nèi)支付。根據(jù)這個信息，內(nèi)部審計師可以推論 A：銀行對賬單與機構(gòu)的賬簿記錄一致 B：全年支付的發(fā)票被適當(dāng)?shù)嘏鷾?zhǔn)和歸檔 C：保證及時支付的控制按預(yù)期執(zhí)行 D：b和c 28.在以下哪種情況下不適合采用標(biāo)準(zhǔn)化的內(nèi)部審計方案？ A：經(jīng)營環(huán)境比較穩(wěn)定，變動極少。B：經(jīng)營環(huán)境復(fù)雜多變。

C：進行類似經(jīng)營的多個分支機構(gòu)。D：在同一地點進行的后續(xù)存貨審計。

29.某組織新近任命原經(jīng)營經(jīng)理出任內(nèi)部審計主管。新主管既不是CIA，也不是IIA成員。內(nèi)部審計部門被要求按照主管要求而不是IIA要求開展工作，內(nèi)部審計部門的四名職員都是IIA成員，但并非CIA。依據(jù)職業(yè)準(zhǔn)則，內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)如何行為 A：審計人員應(yīng)當(dāng)重新設(shè)計工作內(nèi)容以避免不適當(dāng)?shù)幕顒樱?B：審計人員應(yīng)采取符合審計準(zhǔn)則的行為；

C：由于內(nèi)部審計人員并非CIA，因此不需要遵循職業(yè)道德守則； D：審計人員應(yīng)當(dāng)忠于組織，無視審計準(zhǔn)則。

30.假設(shè)審計人員發(fā)現(xiàn)該分部有一個高估存貨從而增加報告期利潤額的計劃。如果正確地報告，該分部不會出現(xiàn)凈收益的增長。審計人員有足夠的證據(jù)表明分部經(jīng)理知道并且批準(zhǔn)了這一高估存貨的計劃，還有證據(jù)表明經(jīng)理可能負責(zé)實施該計劃，那么應(yīng)采取的適當(dāng)?shù)膶徲嫵绦蚴?/p>

A：與該分部人員繼續(xù)面談，直到弄清事實真相，然后將事實報告給審計委員會。B：把審計發(fā)現(xiàn)告知管理當(dāng)局和審計委員會，并與他們討論應(yīng)進一步采取的適當(dāng)行動或調(diào)查。C：將審計人員的猜疑告知分部經(jīng)理，在繼續(xù)采取行動之前聽取經(jīng)理的解釋。

D：將事實進行完整的文件記錄并且將猜疑報告給外部審計師，以供他們進一步審查對外報告。

31.內(nèi)部審計師下在審查有關(guān)終端用戶計算機活動既定政策和程序的充分性，審計師下一步應(yīng)該測試

A：應(yīng)用軟件控制(application control)B：組織控制(organizational control)C：環(huán)境控制(environmental control)D：系統(tǒng)控制(system control)32.在審計的哪個階段，內(nèi)部審計師確認(rèn)出被審計活動的目標(biāo)和相應(yīng)的控制 A：員工挑選階段； B：初步調(diào)查階段； C：編制工作方案階段； D：審計結(jié)果報告階段。

33.在評估員工所擁有技能是否足以勝任其工作時，審計師將各職位的崗位說明與擔(dān)任這些崗位的雇員所持有資歷證書進行比較，通過這種比較獲得的證據(jù)是 A：無力的證據(jù) B：無用的證據(jù) C：不充分的證據(jù) D：不相關(guān)證據(jù)

34.被指派對供應(yīng)商提供產(chǎn)品的質(zhì)量是否符合標(biāo)準(zhǔn)進行審計的內(nèi)部審計師是供應(yīng)商會計部主任的哥哥，此時該審計師應(yīng)當(dāng)

A：接受該指派，但避免在現(xiàn)場工作中與會計部主任接觸。B：接受該指派，但應(yīng)在審計報告中披露這一關(guān)系。C：將潛在的利益沖突通知供應(yīng)商。

D：將潛在的利益沖突通知首席審計執(zhí)行官。

35.下列哪種報告結(jié)構(gòu)電適當(dāng)?shù)孛枋隽藴?zhǔn)則中有關(guān)內(nèi)部審計的組織性的規(guī)定 A：a.行政上向董事會報告，職能上向首席執(zhí)行官報告。B：b.行政上向主計長報告，職能上向首席執(zhí)行官報告。C：c.行政上向總行政官(CEO)報告，職能上向董事會報告。D：d.行政上向總行政官報告，職能上向外部審計師范報告。36.以下哪種方式能夠以最佳方式保護計算機程序庫的安全? A：限制對程序庫的物理和邏輯訪問。B：拒絕來自遠程終端的訪問。C：為程序安裝一個日志系統(tǒng)。

D：監(jiān)控對程序庫介質(zhì)的實物接觸。

37.數(shù)據(jù)庫管理人員應(yīng)用以下哪種語言接口來建立數(shù)據(jù)庫表結(jié)構(gòu)？ A：數(shù)據(jù)定義語言 B：數(shù)據(jù)控制語言 C：數(shù)據(jù)操縱語言 D：數(shù)據(jù)查詢語言

38.具有優(yōu)先購股權(quán)的普通股股東有權(quán)利 A：在代理之爭中獲得對公司的控制權(quán)。B：購買公司增發(fā)的股票。

C：對公司出售的債券有優(yōu)先購買權(quán)。D：在大會上優(yōu)先投票表決。

39.最可能保證按照批準(zhǔn)的金額開工資支票的控制措施是 A：要求將未送達的支票退回出納。

B：對工資單上的員工定期進行基數(shù)核對。C：要求員工主管批準(zhǔn)員工的工作時間卡。D：定期現(xiàn)場觀察工資支票的分發(fā)情況。

40.下列陳述中正確地描述了“紅旗”這一最近在審計職業(yè)生成的名詞的特征的是I．紅旗是與舞弊性行為相關(guān)的項目或行為。II．審計人員應(yīng)對在審計業(yè)務(wù)中注意到的所有紅旗標(biāo)志進行記錄。III．許多“紅旗”的性質(zhì)是“主觀的”，即使是在計劃合理并且遵守準(zhǔn)則實施的審計過程中也有可能沒有引起審計人員的注意。A：I和II B：I和III C：II和III D：只有III 41.應(yīng)用程序可用于閱讀包括服務(wù)器上所有經(jīng)過授權(quán)的訪問用戶編碼的文件，以下哪種控制措施可防止這種情況的發(fā)生？ A：內(nèi)部加密的口令 B：口令等級 C：登錄口令

D：同行對同行網(wǎng)絡(luò)

42.內(nèi)部審計師將業(yè)務(wù)記錄于工作底稿，工作底稿可以包括控制調(diào)查問卷、流程圖、問題清單以及敘述性的描述。調(diào)查問卷由一系列有關(guān)控制的問題組成，內(nèi)部審計師認(rèn)為這些問題對于預(yù)防或阻止差錯及舞弊很有必要。以下哪個問題對于幫助內(nèi)部審計師了解支出循環(huán)的完整性最為適當(dāng)

A：內(nèi)部證實銷售發(fā)票的數(shù)量、價格以及計算的準(zhǔn)確性 B：預(yù)先編號支票的使用及說明 C：處理現(xiàn)金收入 D：會計人員的資質(zhì)認(rèn)定

43.在對無法解釋的存貨減少進行測試過程中，某內(nèi)部審計師對在永續(xù)盤存記錄下的存貨增加進行測試。由于內(nèi)部控制測試的缺陷，記錄在驗收報告中的信息可能并不可靠。在這種情況下，下列文件中能提供關(guān)于存貨增加的最佳證據(jù)的是 A：采購申請 B：采購訂單 C：供應(yīng)商發(fā)票 D：供應(yīng)商對賬單

44.管理層和董事會負責(zé)對外部審計師的審計發(fā)現(xiàn)和審計建議采取跟蹤檢查措施。倘若有的話，內(nèi)部審計部門在該過程中所擔(dān)任的角色是

A：為確保獨立性，內(nèi)部審計部門不擔(dān)任任何角色。B：只有在首席審計執(zhí)行官有充分證據(jù)表明沒有任何跟蹤檢查措施時，內(nèi)部審計部門才介入。C：內(nèi)部審計部門應(yīng)建立一種檢查管理層的跟蹤檢查措施是否足夠和有效的監(jiān)督機制。D：只有在管理層或董事會要求時，內(nèi)部審計部門才介入。

45.內(nèi)部審計師正在對以前12個月采取的銷售傭金計劃的有效性進行評價，對此項計劃的有效性提供強有力支持的審計程序應(yīng)該是

A：按生產(chǎn)線計算過去三年來每月銷售的變動百分比；

B：將本年每月的產(chǎn)品銷售成本和前兩年的每月產(chǎn)品銷售成本進行比較；

C：回歸分析過去兩年每月外部經(jīng)濟情況指數(shù)對銷售的影響，并與銷售預(yù)測報告進行比較； D：與同行業(yè)比較以前每月每一美元銷售額與銷售成本的比率。

46.內(nèi)部審計師在計劃確認(rèn)業(yè)務(wù)時判斷某個項目不重要。不過，在隨后確定以下哪項問題時確認(rèn)業(yè)務(wù)仍可能要包括這個項目 A：可利用的助理人員很多；

B：與這個項目有關(guān)的不利結(jié)果最有可能發(fā)生； C：雜項收入受影響；

D：相關(guān)的信息是可靠的。

47.在開展經(jīng)營審計時，某審計師觀察到，公司有大量的地面儲存容器，而且公司煙囪排放出大量黑色物質(zhì)。公司已設(shè)立環(huán)境安全部門，而且審計范圍不包括環(huán)境問題。對此，最佳審計行動是

A：在為下一制定審計計劃時考慮環(huán)境風(fēng)險，但是出于預(yù)算考慮，而且鑒于重點風(fēng)險領(lǐng)域已經(jīng)確定，不應(yīng)拓展現(xiàn)有的審計范圍；

B：將審計發(fā)現(xiàn)向?qū)徲嬑瘑T會報告，并將審計范圍擴大至包括環(huán)境問題；

C：將審計發(fā)現(xiàn)進行文字處理，并向環(huán)境安全部門報告。采取跟蹤行動，確定該部門是否已經(jīng)采取及時措施；

D：向當(dāng)?shù)刂鞴懿块T詢問儲存容器的使用規(guī)定，以確定這些容器是否已被正確歸類為資產(chǎn)。不要對環(huán)境問題采取任何行動，因為審計師在該領(lǐng)域缺乏訓(xùn)練，而且此種行動屬于另一現(xiàn)有職能部門的責(zé)任。

48.以下哪一項描述的是工作底稿復(fù)核的適當(dāng)證據(jù)？I．復(fù)核者在每一張工作底稿上的簽名。II．工作底稿復(fù)核清單。III．說明工作底稿復(fù)核的性質(zhì)、范圍和結(jié)果的備忘錄。IV．評估審計師編制的工作底稿質(zhì)量的業(yè)績評價表。A：Ⅱ和Ⅳ B：I、Ⅱ和Ⅲ C：Ⅰ、Ⅱ、和Ⅳ D：I、Ⅲ和Ⅳ 49.以下哪項對內(nèi)部審計師在審計業(yè)務(wù)中所表達的意見做出了最佳界定 A：重要審計發(fā)現(xiàn)的總結(jié)；

B：內(nèi)部審計師對所審核情形的專業(yè)判斷； C：為糾正措施提出的建議； D：在審計報告中包含的結(jié)論。

50.為保證非盈利組織能及時將全部捐款入賬，下面哪一個控制程序能提供最大的保障？ A：要求向所有捐贈者進行函證，并附上負責(zé)將現(xiàn)金送存銀行的人員所開具的收據(jù)； B：定期對組織的現(xiàn)金收入進行審計，以存款余額為起點，逆查到原來的現(xiàn)金收入記錄； C：要求所有捐贈均以支票支付； D：使用帶鎖的箱子來接受捐贈款。

第三篇：湖北省內(nèi)審師《經(jīng)營管理技術(shù)》必備：變革管理試題

湖北省內(nèi)審師《經(jīng)營管理技術(shù)》必備：變革管理試題

本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。

一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）

1.正在實施的一項經(jīng)營審計，目的是評價電話銷售代理人今年相對于去年的業(yè)績。該組織銷售兩種類似產(chǎn)品，一種比另一種價格高20%。這兩年價格均保持不變，且兩種產(chǎn)品的毛利比例相同。銷售代理人的報酬包括底薪及傭金。下列哪項是說明該組織銷售代理人今年比去年業(yè)績好的最佳證據(jù)

A：今年每位銷售代理人實現(xiàn)的收入均比去年高。B：今年電話銷售數(shù)量比去年高。

C：今年新顧客人數(shù)與聯(lián)系過的預(yù)期顧客人數(shù)比率比去年高。D：今年單位銷售收入增長率高于去年。

2.對于計算機化程序為什么應(yīng)該影響審計師對舞弊風(fēng)險的分析評價這一問題，以下哪項內(nèi)容提供了最佳描述？

A：設(shè)計并實施內(nèi)置良好控制程序的計算機化系統(tǒng)成本太高； B：以人工手段超越計算機系統(tǒng)控制的現(xiàn)象難以被發(fā)現(xiàn)；

C：信息系統(tǒng)工作人員以及電腦用戶可能都能獲得接觸資產(chǎn)的途徑； D：在計算機化系統(tǒng)中更容易超越控制措施。

3.某慈善組織的審計委員會懷疑它的一位高級經(jīng)理可能收受了一些大額捐贈并將它們存在其他賬戶，或者以另一個組織的名義索取捐贈。在檢查這些不當(dāng)行為的存在性時，以下審計程序中最適當(dāng)?shù)氖?/p>

A：運用通用審計軟件抽取尚未收到的已抵押捐贈的樣本，并向捐贈者函證總額。

B：抽取過去三年中所有大額捐贈者，并對其它捐贈者進行統(tǒng)計抽樣，然后函證他們向該組織和其附屬組織捐贈的總額。

C：對現(xiàn)金收入進行發(fā)現(xiàn)抽樣，并向捐贈者函證金額，調(diào)查差異。

D：運用分析性復(fù)核程序?qū)Ρ窘M織與其他類似組織同期收到的捐贈相比較，如果差異很小，對現(xiàn)金收入進行詳查并追蹤至銀行對賬單。

4.保險公司正通過計算機媒介從醫(yī)院接收住院保險申請，沒有任何書面文件從醫(yī)院傳送至保險公司。在以下情形下檢查舞弊時下列哪項控制程序最為有效？

A：使用整合測試工具來測試這一程序的正確性，并采用易識別的數(shù)據(jù)處理方式； B：開發(fā)監(jiān)控程序，以辯明根據(jù)人口統(tǒng)計類別判斷出的非正常型的要求及非正常數(shù)目的要求，以便申請部門進行調(diào)查；

C：使用通用審計軟件，將權(quán)利確認(rèn)號碼與有效政策持有機構(gòu)的主要條文加以對照；

D：開發(fā)對某特定醫(yī)院接收的所有事項進行控制的批處理控制程序，并將這些要求按批處理方式處理。

5.在通貨膨脹時期，某國中央銀行可以采取以下哪種方法來穩(wěn)定經(jīng)濟形勢? A：調(diào)低銀行貼現(xiàn)率 B：鼓勵收取更高的稅率 C：出售政府證券

D：調(diào)低銀行準(zhǔn)備金要求

6.當(dāng)內(nèi)部審計師用貨幣單位抽樣去測試發(fā)貨票的總價值時，則每張發(fā)貨票 A：被選中的可能性相等；

B：被選中的可能性與其貨幣值成比例； C：被選中的可能性是未知的；

D：能被不超過一個貨幣單位所代表。

7.內(nèi)部審計師接受建議通過查看紅旗標(biāo)志來確定管理層是否涉及舞弊。以下哪項在利用紅旗標(biāo)志作為舞弊跡象方面是不能視作難點的

A：許多常見的紅旗標(biāo)志還與不存在舞弊的情形相關(guān)； B：一些紅旗標(biāo)志難以量化或評價；

C：紅旗標(biāo)志所提供的信息并非作為審計業(yè)務(wù)的正常內(nèi)容來收集；

D：有關(guān)紅旗標(biāo)志的文獻還不夠充分，不足以對內(nèi)部審計工作產(chǎn)生積極的影響。8.下列哪一程序可以取得有關(guān)應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備充足性的最相關(guān)證據(jù)? A：函證應(yīng)收賬款。

B：分析下月應(yīng)收賬款賬戶的回款情況。

C：檢查有關(guān)應(yīng)收賬款核銷的控制，以保證所有核銷的壞賬都經(jīng)過管理層的批準(zhǔn)。D：通過對應(yīng)收賬款賬齡和當(dāng)前相關(guān)經(jīng)濟數(shù)據(jù)進行分析來確定壞賬準(zhǔn)備的充足性。9.以下哪句話最好地描述了以控制為基礎(chǔ)的控制的自我評價過程？ A：評價、改進、合理化選定的控制過程。

B：檢查控制措施在控制重要風(fēng)險時發(fā)揮作用的程度。C：分析控制設(shè)計與控制結(jié)構(gòu)間的差異。D：決定控制的成本效益性。

10.以下哪種計算機控制措施對于從個人電腦向主機上載數(shù)據(jù)完整，而且沒有其他數(shù)據(jù)被添加最為效果？

A：有效限制進入的密碼，保證只有合法用戶可以把數(shù)據(jù)上載到主機結(jié)構(gòu)。B：字段層次編輯控制，檢查每個字段的完整性。

C：自校驗數(shù)位，保證只有有效的部分?jǐn)?shù)字被添加到數(shù)據(jù)庫中。D：批處理總數(shù)控制，包括控制總數(shù)和雜項總和。

11.在初步調(diào)查之前，首席審計執(zhí)行官將一張備忘錄和調(diào)查問卷送交被審計單位高級主管，這個程序最有可能的結(jié)果是 A：幫助理解審計事項

B：是一種獲取信息的不經(jīng)濟的方法

C：將被審計單位的主管本人牽涉到審計事項中 D：只適用于遠程審計

12.在審計一個計算機會計系統(tǒng)時，下列有關(guān)整合測試設(shè)施(ITF)的敘述中，哪項不正確 A：ITF只是重復(fù)處理實際的、而非虛擬的交易；

B：對交易的測試可以不通過使用計算機操作員的知識而提交； C：ITF測試操作中的實際程序； D：ITF方法也被稱為小公司技術(shù)。

13.內(nèi)部審計師在征稅期間參與所得稅格式的編制。內(nèi)部審計師的以下哪項活動最有可能違反IIA的道德規(guī)范? A：為發(fā)行編制稅務(wù)指導(dǎo)，并向一般公眾銷售； B：在地方大學(xué)有償舉辦晚上的稅務(wù)研討班；

C：作為一項公眾服務(wù)，為年長的公民編制納稅申報單； D：為組織某位部門經(jīng)理的酬金編制個人納稅申報單。

14.雖然一個組織已經(jīng)決定使用大型機來運行其制造工藝系統(tǒng)，但他們?nèi)匀辉谄渌鼞?yīng)用系統(tǒng)方面尋求降型化的機會。降型化的目的是 A：提高可靠性 B：降低成本 C：降低復(fù)雜性 D：提高安全性

15.審計執(zhí)行主管在控制程序方面的責(zé)任包括以下哪項內(nèi)容

A：將每年關(guān)于內(nèi)部控制的判斷結(jié)論報告高層管理人員和審計委員會； B：監(jiān)督內(nèi)部控制程序的建立； C：維護公司的治理程序；

D：保證內(nèi)部審計部門每年對所有控制過程進行評價。

16.如果在支付貨款之前驗收報告與采購訂單和發(fā)票不相符，最可能的原因是 A：可能從未經(jīng)批準(zhǔn)的供應(yīng)商處購貨 B：沒有取得可得到的購貨折扣

C：不及時的采購可能會造成存貨短缺或過度供給 D：貨款可能在未收到貨物之前就已經(jīng)支付 17.在對采購部門的審計中，內(nèi)部審計師從一雇員處獲悉公司的一位采購員偏向于某一特定供應(yīng)商。評價這一論斷的最好的證據(jù)來源是 A：與該采購員討論從該供應(yīng)商處的采購； B：審查公開采購訂單的文件資料；

C：審查采購文件中對供應(yīng)商的所有近期獎勵； D：分析供應(yīng)商的等級。

18.下列關(guān)于有效的控制系統(tǒng)的陳述錯誤的是？ A：控制應(yīng)該針對所有領(lǐng)域的工作情況。B：控制應(yīng)該盡量簡單。

C：過度的控制既浪費時間又浪費金錢。D：過時的信息是不恰當(dāng)?shù)摹?/p>

19.假設(shè)審計人員發(fā)現(xiàn)該分部有一個高估存貨從而增加報告期利潤額的計劃。如果正確地報告，該分部不會出現(xiàn)凈收益的增長。審計人員有足夠的證據(jù)表明分部經(jīng)理知道并且批準(zhǔn)了這一高估存貨的計劃，還有證據(jù)表明經(jīng)理可能負責(zé)實施該計劃，那么應(yīng)采取的適當(dāng)?shù)膶徲嫵绦蚴?/p>

A：與該分部人員繼續(xù)面談，直到弄清事實真相，然后將事實報告給審計委員會。B：把審計發(fā)現(xiàn)告知管理當(dāng)局和審計委員會，并與他們討論應(yīng)進一步采取的適當(dāng)行動或調(diào)查。C：將審計人員的猜疑告知分部經(jīng)理，在繼續(xù)采取行動之前聽取經(jīng)理的解釋。

D：將事實進行完整的文件記錄并且將猜疑報告給外部審計師，以供他們進一步審查對外報告。

20.以下原則表現(xiàn)出某組織結(jié)構(gòu)的特點Ⅰ、監(jiān)督員能夠授權(quán)作出決策，但不能對那些決策的結(jié)果授予最終的職責(zé)；Ⅱ、監(jiān)督員的控制幅度不應(yīng)超出7個下屬級別；Ⅲ、職責(zé)應(yīng)與適當(dāng)?shù)臋?quán)力相對應(yīng)；Ⅳ、應(yīng)授權(quán)各個層面的員工作出決策。這些原則的哪項可為層級制與開放式組織結(jié)構(gòu)所共享 A：Ⅱ和Ⅲ； B：Ⅲ和Ⅳ。C：Ⅰ和Ⅲ； D：Ⅰ和Ⅳ；

21.在六西格瑪方法中，流程規(guī)劃方法用于 A：改進產(chǎn)品設(shè)計和可信賴性 B：測量流程性能 C：實施統(tǒng)計流程控制 D：改進組織流程

22.內(nèi)部審計師想要測試的是要求某醫(yī)療保險公司賠款的所有申請都經(jīng)過適當(dāng)?shù)呐鷾?zhǔn)和文件處理，包括但不限于指定的醫(yī)生開出的索賠申請的合法性和該申請是否符合索賠人政策的證據(jù)，那么最恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦蚴?/p>

A：對所有的投保人進行隨機統(tǒng)計抽樣，審查當(dāng)年樣本項目中所有索賠申請，確定其處理是否正確。

B：抽取一組存檔的索賠申請樣本，追查至批準(zhǔn)和其他支持性文件證據(jù)。

C：抽取一組被拒絕的索賠申請樣本，確認(rèn)拒絕是否合理。由于被拒絕索賠文件較小，內(nèi)部審計師可以在樣本量一定的情況下獲得更大的審查范圍。D：從索賠(現(xiàn)金)支出文件中抽取已支付賠款的樣本，并追查至批準(zhǔn)和其他支持性文件證據(jù)。23.審計政策要求沒有管理部門的回應(yīng)，最終審計報告不能發(fā)出。除了要求的管理部門回應(yīng)外，一個發(fā)現(xiàn)了重大問題的審計事項是完整的。評估以下行動過程，選出最優(yōu)的選項？ A：提出關(guān)于注意到的重要事項的中期報告。

B：修改審計政策，允許管理部門在一段特定的時間期限內(nèi)作出反應(yīng)。C：等待管理部門的回應(yīng)，然后簽發(fā)審計報告。D：與外部審計師討論這種情形。24.在進行經(jīng)營審計業(yè)務(wù)時，內(nèi)部審計師將當(dāng)前部門的員工與既定的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)相比較是為了____ A：確認(rèn)領(lǐng)取部門薪酬的虛假員工；

B：評估部門的當(dāng)前業(yè)績，提出恰當(dāng)?shù)母倪M建議； C：評價部門既定內(nèi)部控制的充分性；

D：確定部門是否遵守了管理其員工的所有法律和規(guī)章。25.審計執(zhí)行主管在控制程序方面的責(zé)任包括以下哪項內(nèi)容

A：將每年關(guān)于內(nèi)部控制的判斷結(jié)論報告高層管理人員和審計委員會； B：監(jiān)督內(nèi)部控制程序的建立； C：維護公司的治理程序；

D：保證內(nèi)部審計部門每年對所有控制過程進行評價。

26.某大型制造業(yè)公司的運輸部門將有關(guān)的運輸工具和維修保養(yǎng)記錄，儲存在其主管辦公室是一臺未聯(lián)網(wǎng)的計算機數(shù)據(jù)庫中，以下在評價數(shù)據(jù)庫信息的準(zhǔn)確性方面，最合適的審計程序是

A：從數(shù)據(jù)庫中抽取記錄樣本與有關(guān)憑單核對；

B：把一批測試業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)輸入現(xiàn)存的系統(tǒng)處理，并與預(yù)期的結(jié)果相核對； C：運用測試程序，模擬正常的處理過程；

D：使用程序來追蹤程序指令在系統(tǒng)中應(yīng)如何，以何種順序進行處理。

27.除了哪項，以下各項均是某工廠為防止排出不符合排放標(biāo)準(zhǔn)的廢水的控制系統(tǒng)的組成部分

A：在排放前，對許可證中所指明的廢水萬分進行化學(xué)分析。

B：(通過政策、培訓(xùn)和建議標(biāo)牌)詳細說明哪些物質(zhì)可以經(jīng)工廠內(nèi)的污水槽和地面排水管處理。

C：為工廠的預(yù)處理系統(tǒng)制定一個預(yù)防性的維修方案。

D：定期由大量凈水沖洗污水槽和地面排水管，以確保污染物質(zhì)被充分地稀釋。28.根據(jù)《專業(yè)實務(wù)框架》

A：每名內(nèi)部審計師的業(yè)績都應(yīng)該在每次審計業(yè)務(wù)結(jié)束之際得到評估。B：每名內(nèi)部審計師的業(yè)績都應(yīng)該至少每年評估一次。C：每名內(nèi)部審計師的業(yè)績都應(yīng)該至少每兩年評估一次。

D：由首席審計執(zhí)行官自主確定對每名內(nèi)部審計師進行業(yè)績評估的時間。

29.首席審計執(zhí)行官應(yīng)該制定目標(biāo)并將其作為內(nèi)部審計活動計劃過程的內(nèi)容。以下哪項是內(nèi)部審計目標(biāo)的特征 A：可考評并能實現(xiàn)； B：有預(yù)算并經(jīng)批準(zhǔn)； C：已計劃并能實現(xiàn)； D：被要求并經(jīng)批準(zhǔn)。

30.下列____項不是企業(yè)風(fēng)險管理(ERM)自發(fā)的目標(biāo)。A：整合風(fēng)險。B：創(chuàng)造股東價值。C：加強股東價值。D：保護股東價值。

31.盡管首席審計執(zhí)行官已將存在潛在舞弊的案件提交給安全部門，受懷疑的舞弊人員仍然繼續(xù)騙取組織財務(wù)，直到兩年后才被部門管理人員發(fā)現(xiàn)，首席審計執(zhí)行官本來應(yīng)該怎樣做？ A：首席審計執(zhí)行官應(yīng)該開展舞弊調(diào)查。B：首席審計執(zhí)行官應(yīng)解雇欺詐者。C：首席審計執(zhí)行官的行為是正確的。

D：首席審計執(zhí)行官應(yīng)該與安全部門定期檢查這一事件的進展情況。32.評價工作績效最無效的方法是 A：特質(zhì)導(dǎo)向法 B：行為導(dǎo)向法 C：結(jié)果導(dǎo)向法 D：目標(biāo)導(dǎo)向法

33.以下哪項有關(guān)通用審計軟件可以完成的任務(wù)的敘述是不正確的 A：計算不正常數(shù)據(jù)的總數(shù)；

B：檢查重復(fù)數(shù)據(jù)、丟失的數(shù)據(jù)、和一定范圍的數(shù)值； C：指明哪個數(shù)據(jù)項能夠被測試，以及測試所使用的標(biāo)準(zhǔn)； D：確定計算的總數(shù)和進行的分析。

34.下列對內(nèi)部審計中使用的“風(fēng)險評價”一詞的陳述不正確的是 A：風(fēng)險評價是將被審計活動中發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險的預(yù)期水平用金額表示的一種判斷過程。通過它，首席審計執(zhí)行官可以選取能導(dǎo)致審計節(jié)約額最大的被審計單位。

B：首席審計執(zhí)行官應(yīng)將各種渠道的信息用于風(fēng)險評價過程，包括與董事會、管理當(dāng)局、外部審計人員的討論，審查法規(guī)，分析財務(wù)/經(jīng)營數(shù)據(jù)。

C：風(fēng)險評估是一個評價并匯總有關(guān)可能對組織不利的條件和/或事件的職業(yè)判斷，并為形成內(nèi)部審計日程安排提供手段的系統(tǒng)過程。D：作為審計或初步調(diào)查的結(jié)果，首席審計執(zhí)行官可以隨時修正被審計單位的估計風(fēng)險水平，并對工作日程表進行適當(dāng)調(diào)整。35.確定項目優(yōu)先是 A：主觀流程 B：客觀流程 C：集權(quán)流程 D：分析流程 36.會計行業(yè)往往規(guī)定所有的成員必須遵守的職業(yè)道德守則。明確行業(yè)建立職業(yè)道德守則的主要目的是

A：規(guī)范職業(yè)行為，以保證職業(yè)資料。道德水平、正直性以及組織地位； B：明確高效會計實務(wù)實施的標(biāo)準(zhǔn)；

C：提供會計政策能夠有效開發(fā)、執(zhí)行的框架。D：明確與潛在新任會計師面談可遵循的原則。

37.有些公司應(yīng)用組織嚴(yán)密的“指揮+控制”管理方法，但這么做在哪方面的風(fēng)險更大 A：由于無法在決策者之間達成一致意見，會延誤應(yīng)對問題的行動； B：低層員工不愿意應(yīng)對上層犯下的錯誤，從而導(dǎo)致負面后果的產(chǎn)生； C：由于員工認(rèn)為領(lǐng)導(dǎo)不力，員工士氣會被銷蝕；

D：管理層無視控制措施，從而導(dǎo)致公司資源被浪費和濫用。

38.目前，對大多數(shù)組織來說，互聯(lián)網(wǎng)是獲得各種信息的重要途徑。當(dāng)組織在利用互聯(lián)網(wǎng)資源時，感到最困難的是下列哪一項？ A：a.無法獲得所需的設(shè)備。B：b.無法獲得訪問的授權(quán)。C：c.無法實現(xiàn)物理連接。

D：d.很難定位最好的信息源。

39.以下哪項關(guān)于公司治理的陳述不正確？ A：公司控制機制包括內(nèi)部和外部機制。

B：管理層的薪酬方案是公司控制機制的組成部分。

C：因員工優(yōu)先認(rèn)股權(quán)或員工股票紅利而導(dǎo)致的股東財富稀釋屬于會計問題，而不屬于公司治理問題。

D：與董事會相比，公司的內(nèi)部審計師對公司治理要承擔(dān)更多的責(zé)任。40.舞弊最經(jīng)常通過以下哪種方式得到發(fā)現(xiàn)？ A：對雇員或公民提供的線索進行追蹤； B：對高風(fēng)險領(lǐng)域的分析性復(fù)核進行追蹤； C：對現(xiàn)金和其他資產(chǎn)進行定期對帳；

D：以突然襲擊方式對程序或部門開展審計或?qū)彶椤?/p>

41.某大量銷售消費者商品的零售商應(yīng)用銷售點數(shù)據(jù)來記錄銷售情況并更新存貨記錄已有幾年時間。在進行有計劃價格變時，公司總部將價格變化文件下載到每家商店的電腦服務(wù)器系統(tǒng)。每家商店的助理經(jīng)理都負責(zé)檢查服務(wù)器的下載情況，并負責(zé)運行有關(guān)程序，在公司授權(quán)進行價格更新的時間對商店價格文檔進行更新。與總部集中啟動價格更新的做法相比較，上述價格更新方法最有可能

A：降低持續(xù)低價向顧客銷售某些商品的風(fēng)險； B：增加持續(xù)低價向顧客銷售某些商品的風(fēng)險； C：降低商品價格有時不太準(zhǔn)確的風(fēng)險； D：增加商品價格有時不太準(zhǔn)確的風(fēng)險。

42.管理層已要求對其新近制定的公司行為守則的實施情況開展審計。在準(zhǔn)備開展審計時，審計師檢查了新制定的公司行為守則，并將其與同類公司的行為守則進行比較，在此基礎(chǔ)上審計師認(rèn)為，管理層新近制定的公司行為守則存在嚴(yán)懲缺陷。根據(jù)該結(jié)論，審計師應(yīng)該開展以下哪項工作？

A：按管理層的要求開展審計，只報告不遵守行為守則的情況。

B：告知管理層現(xiàn)有行為守則存在的問題，并報告指出，在修改行為守則，使其包含來自本行業(yè)的最佳實務(wù)之前，不適宜馬上開展審計。C：以正式報告的形式向管理層報告上述缺陷的性質(zhì)。

D：計劃對管理層制定的公司行為守則的實施情況開展審計，同時對來自其它守則的最佳實務(wù)的遵守情況開展審計，因為后者代表了現(xiàn)有的最佳衡量標(biāo)準(zhǔn)。

43.在不確定的情形下，一個理性的經(jīng)濟決策者應(yīng)該使用下面哪一個決策準(zhǔn)則？ A：等可能性 B：期望貨幣價值 C：極大極大 D：最小遺憾

44.審計外勤工作確定了一系列重大的審計發(fā)現(xiàn)，但仍然需要進行原審計方案以外的額外審計測試，但是卻很難得到數(shù)據(jù)。評價以下各項并選擇最好的方式 A：直到所有的測試都已完成，才簽發(fā)審計報告。B：給管理層提交關(guān)于該負面審計發(fā)現(xiàn)的期中報告。

C：在報告審計發(fā)現(xiàn)之前，確定完成了其他的備選的測試。D：在得到最終數(shù)據(jù)時進行審計測試。

45.在外部監(jiān)管機構(gòu)對公司進行檢查或?qū)彶闀r，內(nèi)部審計部門的職責(zé)是 A：以文字形式記錄有關(guān)方面對監(jiān)管機構(gòu)報告發(fā)現(xiàn)的應(yīng)對情況 B：核實監(jiān)管審查以恰當(dāng)?shù)念l率得到開展 C：應(yīng)對監(jiān)管部門提出的文檔處理要求

D：開展跟蹤工作，以保證監(jiān)管部門的報告發(fā)現(xiàn)得到管理層的恰當(dāng)處理

46.內(nèi)部審計師計劃對有關(guān)投資于新型金融工具的內(nèi)部控制的充分性實施審計，以下哪項不屬于該項審計業(yè)務(wù)的內(nèi)容？

A：確定財務(wù)主管用于監(jiān)控投資風(fēng)險的控制措施的性質(zhì)。

B：與類似組織比較，確定本公司獲得的投資回報率是高還是低。C：確定管理層對投資于復(fù)雜金融工具進行監(jiān)督的程度。

D：確定公司是否有相關(guān)政策來規(guī)定財務(wù)主管承擔(dān)的風(fēng)險以及允許其投資的金融工具的類型。47.在對一個防御工程承建商的建造部分進行審計的過程中，審計人員遇到了一個方案，該方案好像在一項成本加成(cost--pulls)政府合同中增加了不當(dāng)成本。審計人員與高級管理者討論該行為，管理者建議征求法律顧問的意見。審計人員這樣做了。在審核了政府合同之后，法律顧問表示這種做法有問題，但他認(rèn)為這種做法在技術(shù)上沒有違反政府合同。根據(jù)法律問的意見，審計人員決定在正式呈交給管理當(dāng)局和審計委員會的審計報告中不對的該行為加以討論，但仍將法律顧問的道路網(wǎng)口頭告知管理當(dāng)局。審計人員這要做違反了IIA的道德準(zhǔn)則嗎？

A：沒有違反。如果懷疑有舞弊行為，應(yīng)該追查至行為發(fā)生的分部內(nèi)部。

B：沒有違反。審計人員與組織中的適當(dāng)人員繼續(xù)討論此事并且得出了該行為不屬于舞弊的結(jié)論。

C：違反。因為所有重要信息都應(yīng)當(dāng)向?qū)徲嬑瘑T會報告。

D：違反。內(nèi)部法律顧問的意見并不充分，審計人員應(yīng)該從外部法律顧問處尋找建議。48.一份設(shè)計良好的內(nèi)部控制調(diào)查問卷應(yīng)該

A：只需要回答是/否，而不要求敘述性回答，并由部門來組織； B：是評估控制危險的數(shù)據(jù)的足夠來源； C：幫助評價內(nèi)部控制的效果；

D：獨立于內(nèi)部審計業(yè)務(wù)目標(biāo)之外。

49.以下審計師的哪項觀察結(jié)果最有可能指出對資產(chǎn)安全防護存在控制薄弱環(huán)節(jié)Ⅰ服務(wù)部門的地點不太適合容許對其他部門的適當(dāng)服務(wù)Ⅱ?qū)γ舾行月毼坏墓蛦T聘用不需要背景檢查 Ⅲ經(jīng)理不能接觸那些與其它基準(zhǔn)組織有關(guān)的全部業(yè)績報告Ⅳ經(jīng)理沒有采取糾正行動以解決過去的與存貨控制有關(guān)的業(yè)務(wù)觀察結(jié)果 A：僅為Ⅰ和Ⅱ B：僅為Ⅱ C：僅為Ⅰ和Ⅲ D：僅為Ⅱ和Ⅳ

50.下面哪一個預(yù)算方法對于下一銷售量十分不確定的企業(yè)最為適用? A：靜態(tài)的預(yù)算 B：彈性預(yù)算

C：至上而下的預(yù)算 D：生命周期預(yù)算

第四篇：西藏2015年下半年內(nèi)審師《經(jīng)營管理技術(shù)》必備：橫向組合競爭戰(zhàn)略試題

西藏2015年下半年內(nèi)審師《經(jīng)營管理技術(shù)》必備：橫向組合競爭戰(zhàn)

略試題

本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。

一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）1.審計委員會是促進外部審計師與內(nèi)部審計師獨立性的主要因素。以下哪項是對審計委員會有效性的最重要的限制 A：審計委員會可以由獨立的董事組成，不過，這些董事可以同管理層有較親密的個人關(guān)系，在職業(yè)上是友好的；

B：組織補償審計委員會成員的收入，因而委員會的成員們偏愛業(yè)主的觀點；

C：審計委員會對外部審計師關(guān)注的問題更為專注，但對內(nèi)部審計活動與總體的控制環(huán)境關(guān)心的很少；

D：審計委員會成員通常不具有會計學(xué)或?qū)徲媽W(xué)領(lǐng)域的學(xué)位。

2.針對小型儀器制造商的驗收系統(tǒng)的審計過程中，審計師應(yīng)當(dāng)關(guān)注該職能的以下哪項風(fēng)險 A：錯誤接收不合格產(chǎn)品 B：接收產(chǎn)品超過現(xiàn)今需求 C：向關(guān)聯(lián)方支付較高價款 D：接收未訂購產(chǎn)品

3.內(nèi)部審計師對應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)的初步的分析揭示出以下比率2001 2002 20034.3 6.2 7.3以下哪項是應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率減少的最有可能的原因 A：提供的現(xiàn)金折扣增加； B：信貸政策的放開； C：縮短到期時間； D：增加現(xiàn)金銷售額。

4.利用下列資料回答問題3—5某審計人員正對某分部的經(jīng)營業(yè)績進行審計。該分部的銷售、毛利(gross margin)和凈利潤均存在超常增長的情形。下列情形中最不可能表明該分部可能存在銷售舞弊的是

A：分部經(jīng)理補貼的很大一部分取決于報告的該部門利潤； B：年終后存在大量的銷售退回記錄；

C：審計人員對銷售發(fā)票進行隨機抽樣，但無法找到與十一、十二月份的大量銷售業(yè)務(wù)相應(yīng)的運輸憑單；

D：本中該部門的一大主要的競爭對手破產(chǎn)了。

5.一個規(guī)模非常小的內(nèi)部審計部門的首席審計執(zhí)行官剛接到管理層請求，要對一個極端復(fù)雜而且首席審計執(zhí)行官和內(nèi)部審計部門沒有該方面專業(yè)技術(shù)的領(lǐng)域?qū)嵤徲?。該項審計業(yè)務(wù)屬于內(nèi)部審計部門的職責(zé)。管理層己表示，因為涉及高風(fēng)險，希望近期盡快開展該項業(yè)務(wù)。首席審計執(zhí)行官以下反映中哪項違反了《標(biāo)準(zhǔn)》? A：與管理層討論該項審計業(yè)務(wù)的時限，確定是否有充足的時間去增長適當(dāng)?shù)膶I(yè)知識 B：為審計組增加一名外部顧問，協(xié)助實施審計業(yè)務(wù)

C：因為涉及高風(fēng)險領(lǐng)域，接受該項審計業(yè)務(wù)并馬上展開工作 D：與管理層討論向外部購買該復(fù)雜領(lǐng)域?qū)徲嫹?wù)的可能性

6.在計劃某終端用戶計算應(yīng)用且程序進行審查時，內(nèi)部審計師選擇將總的控制環(huán)境包括在審查范圍之內(nèi)，審計師最有可能認(rèn)為以下哪種關(guān)于總體控制環(huán)境的說法是正確的？ A：總體控制的有效性受到應(yīng)用程序控制的影響

B：在審計師依賴應(yīng)用程序控制之前必須已經(jīng)建立總體控制 C：整個終端用戶計算環(huán)境對總體控制的要求相對比較固定

D：在這種情況下確定對總體控制負責(zé)的人員或部門可能比在傳統(tǒng)主機環(huán)境中做同樣的工作要容易一些

7.內(nèi)部審計師編制工作底稿主要有利于 A：外部審計師； B：內(nèi)部審計活動； C：業(yè)務(wù)客戶； D：管理高層。

8.以下哪一項屬于內(nèi)部審計部門質(zhì)量保證項目，而不是作為首席審計執(zhí)行官的其他職責(zé)？ A：首席審計執(zhí)行官向外部審計師提供信息并允許其接觸內(nèi)部審計工作底稿，以便他們了解和確定依賴內(nèi)部審計工作的程度。

B：管理層批準(zhǔn)規(guī)定了內(nèi)部審計部門的宗旨、權(quán)力和職責(zé)的正式章程。C：至少每年對每位內(nèi)部審計師的業(yè)績進行一次評價。

D：在每項審計業(yè)務(wù)的整個過程中，內(nèi)部審計師的工作都要受到監(jiān)督。9.制造資源計劃(MRP-II)系統(tǒng)

A：完成企業(yè)ERP系統(tǒng)的后端功能。B：使用一個主產(chǎn)品計劃。C：缺乏預(yù)測和預(yù)算。

D：完成ERP系統(tǒng)的前端功能。

10.某公司上一的流動比率增加而速動比率降低，以下解釋中最能說明這一現(xiàn)象的原因是

A：付賬款的大量增加，影響了流動比率但不影響速動比率。B：存貨價格大幅度上漲。C：收賬款大幅度增加。

D：形資產(chǎn)余額大幅度增加，影響了流動比率但不影響速動比率。

11.通常，內(nèi)部審計活動同管理層與審計委員會有雙重關(guān)系。這意味著

A：管理層應(yīng)該通過修正并向?qū)徲嬑瘑T會上報審計結(jié)果來幫助內(nèi)部審計活動； B：內(nèi)部審計活動應(yīng)該直接向?qū)徲嬑瘑T會報告，不用將審計結(jié)果向管理層確認(rèn)；

C：審計結(jié)果的準(zhǔn)確性應(yīng)向管理層證實，并且內(nèi)部審計活動應(yīng)向管理層與審計委員會報告； D：理想情況是，內(nèi)部審計活動在審計委員會下工作，但就有關(guān)經(jīng)營的所有審計情況向首席營運官報告

12.以下有關(guān)遏制舞弊行為的表述中，準(zhǔn)確的是Ⅰ。遏制舞弊的首要方式是管理高層倡導(dǎo)實行有效的控制系統(tǒng)。Ⅱ。內(nèi)部審計師有責(zé)任通過檢查和評價內(nèi)部控制系統(tǒng)的充分性，來協(xié)助遏制舞弊行為。Ⅲ。內(nèi)部審計師應(yīng)確定溝通渠道能否向管理層提供有關(guān)控制系統(tǒng)的有效性以及異常交易發(fā)生情況的充分、可靠的信息。A：僅有Ⅰ； B：僅有Ⅰ和Ⅱ； C：僅有Ⅱ；

D：Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ。

13.公司管理層要求內(nèi)部審計部門協(xié)助，就是否執(zhí)行新的自動系統(tǒng)及支持軟件應(yīng)由公司研制、購買還是租賃這兩個問題進行決策。決策需要評估一系列可選方案，從而產(chǎn)生不同的結(jié)果。公司評估不同方案的最佳工具是 A：a．比率分析 B：b．損益表 C：c．排隊論 D：d．決策樹

14.為提高內(nèi)部審計師的效率，內(nèi)部審計師可以依賴外部審計師的工作，如果 A：外部審計工作是在內(nèi)部審計工作之后開展的； B：外部審計工作主要關(guān)注經(jīng)營目標(biāo)和活動； C：外部審計工作與內(nèi)部審計工作協(xié)調(diào)； D：外部審計工作的開展遵守了道德規(guī)范。

15.哪種支付計劃最可能引起培訓(xùn)費用的增加？ A：a．利潤分享

B：b．自助餐式福利

C：c．以技能為基礎(chǔ)的評定 D：d．全部工資

16.在外部監(jiān)管機構(gòu)對公司進行檢查或?qū)彶闀r，內(nèi)部審計部門的職責(zé)是 A：以文字形式記錄有關(guān)方面對監(jiān)管機構(gòu)報告發(fā)現(xiàn)的應(yīng)對情況 B：核實監(jiān)管審查以恰當(dāng)?shù)念l率得到開展 C：應(yīng)對監(jiān)管部門提出的文檔處理要求

D：開展跟蹤工作，以保證監(jiān)管部門的報告發(fā)現(xiàn)得到管理層的恰當(dāng)處理

17.觀察法被認(rèn)為是一項可靠的審計程序，但是它的用途有限。盡管如此，這種方法仍被用于許多不同的業(yè)務(wù)場合。對于觀察法作為一種審計技術(shù)，以下表述正確的是 A：在填制內(nèi)部控制調(diào)查問卷時，它是最有效的方法

B：除了存在性，它在證實其他任何審計認(rèn)定時都是不充分的 C：在了解被審計期間交易是如何處理時，它是最有說服力的方法 D：在確認(rèn)是否發(fā)生舞弊行為時，它是最有說服力的方法

18.為了改進現(xiàn)金狀況，提高現(xiàn)金投資的效益，管理層決定提高對客戶簽單的頻率，并且取消所有的無息帳款。為了使用于投資的現(xiàn)金余額保持穩(wěn)定的最大金額，部分現(xiàn)金用于直接沖減當(dāng)期支出。通過估算支票收支的浮動額(FLOAT)，公司成功降低了維持正常交易額所必須的現(xiàn)金余額。為了統(tǒng)一投資適用的基金，公司還進行了銀行轉(zhuǎn)移存款，在上面的案例中，控制的最大弱點在于 A：消除無息帳款； B：銀行轉(zhuǎn)移存款； C：提高簽單頻率； D：現(xiàn)金坐支。19.除了哪項，以下各項均是某工廠為防止排出不符合排放標(biāo)準(zhǔn)的廢水的控制系統(tǒng)的組成部分

A：在排放前，對許可證中所指明的廢水萬分進行化學(xué)分析。

B：(通過政策、培訓(xùn)和建議標(biāo)牌)詳細說明哪些物質(zhì)可以經(jīng)工廠內(nèi)的污水槽和地面排水管處理。

C：為工廠的預(yù)處理系統(tǒng)制定一個預(yù)防性的維修方案。

D：定期由大量凈水沖洗污水槽和地面排水管，以確保污染物質(zhì)被充分地稀釋。20.確定成本節(jié)約最可能是以下哪種審計的目標(biāo)之一？ A：程序?qū)徲?B：財務(wù)審計 C：遵循性審計 D：經(jīng)營審計

21.在審計業(yè)務(wù)計劃中，內(nèi)部審計師應(yīng)該檢查所有相關(guān)的信息。下列哪一種信息來源最可能幫助識別那些懷疑違反環(huán)境法規(guī)的行為 A：與經(jīng)營經(jīng)理討論； B：檢查貿(mào)易訂單；

C：與外部審計人員在業(yè)務(wù)合作過程中進行的討論； D：檢查機構(gòu)報送政府機構(gòu)的函件。

22.為了增強應(yīng)用軟件的安全性,內(nèi)部審計主管建議程序員應(yīng)該配置無盤工作站.無盤工作站可以增強安全性是因為

A：促進程序員更緊密地協(xié)同工作.B：可以實施更為嚴(yán)格的訪問控制.C：減少工作站的維護費用.D：使盜竊應(yīng)用程序更加困難.23.以下哪項敘述最可能代表內(nèi)部審計部門使用個人電腦準(zhǔn)備的數(shù)據(jù)文件，相對于手工準(zhǔn)備的數(shù)據(jù)文件的缺點

A：精力主要放在編程過程的準(zhǔn)確性，而不是每個交易的錯誤； B：個人電腦準(zhǔn)備的數(shù)據(jù)文件通常更容易地被非法的人進入和修改； C：以不同方式處理類似交易的隨機錯誤更大； D：通常更難比較文件中的信息與物理盤點資產(chǎn)。

24.以下哪項分析性數(shù)據(jù)的組合最能表明存在舞弊的可能性 A：銷售額增長百分比和存貨周轉(zhuǎn)率； B：毛利率和銷售退回變動百分比； C：存貨周轉(zhuǎn)率和銷售退回變動百分比； D：銷售額增長百分比和毛利率。

25.哪種支付計劃最可能引起培訓(xùn)費用的增加？ A：a．利潤分享

B：b．自助餐式福利

C：c．以技能為基礎(chǔ)的評定 D：d．全部工資

26.內(nèi)部審計師為保持其熟練性有責(zé)任繼續(xù)其教育。有關(guān)從事審計工作的內(nèi)部審計師的繼續(xù)教育規(guī)定，以下哪項陳述是正確的

A：內(nèi)部審計師被要求每年接受40小時的繼續(xù)職業(yè)教育并且三年內(nèi)不能低于120小時； B：為繼續(xù)保留CIA資格，必須達到有關(guān)注冊內(nèi)部審計師的那些正式要求；

C：作為官員或委員會成員參加正式的IIA會議，沒有達到后續(xù)職業(yè)發(fā)展的標(biāo)準(zhǔn)； D：只有在遠程學(xué)習(xí)方案經(jīng)IIA事先批準(zhǔn)時，該方式才能達到后續(xù)職業(yè)教育的要求。

27.根據(jù)計算機知識可知數(shù)據(jù)在存儲器和算術(shù)邏輯單元之間以及存儲器和輸入輸出設(shè)備之間進行傳送是通過計算機的一個子系統(tǒng)完成的。那么，上面所說的系統(tǒng)是下列哪種設(shè)備的一部分？

A：a.磁帶控制單元 B：b.多路轉(zhuǎn)換器通道 C：c.磁盤控制單元 D：d.中央處理器(CPU)28.小組決定最適用于確定 A：是否需要報告對管理部門提出批評的重要審計發(fā)現(xiàn)；

B：在被審計單位的運營存在不確定性和風(fēng)險時是否需要擴大審計方案； C：在最初抽樣結(jié)果顯示存在重大舞弊嫌疑時，是否需要擴大審計程序； D：在編制最終審計報告之前，與被審計單位一起復(fù)核關(guān)鍵審計發(fā)現(xiàn)。29.用磁盤介質(zhì)作為外部存儲器

A：a．可以通過在舊數(shù)據(jù)所占用的空間內(nèi)直接寫入新的數(shù)據(jù)的辦法來修改記錄。B：b．要求對文件進行組織并且以連接的順序進行處理。C：c．要求文件在一個單獨的處理過程中進行讀寫。

D：d．要求將標(biāo)志去掉，以保護在磁盤上的數(shù)據(jù)不被錯誤的寫入。30.下列那些項目是IIA道德準(zhǔn)則所允許的？

A：根據(jù)法庭傳喚，向法庭披露可能對本組織不利的機密的、與審計相關(guān)的信息。B：運用與審計相關(guān)的信息決定購買雇主公司發(fā)行股票。

C：接受被審者一份意外禮物，因為審計人員在最近一份審計報告中稱贊過該被審者。D：不向?qū)徲嬑瘑T會報告有關(guān)非法行為的重大發(fā)現(xiàn)，因為管理局已表示要處理這些問題。31.在開展審計工作時，內(nèi)部審計師必須要警惕舞弊和其他形式的白領(lǐng)犯罪。區(qū)別舞弊和各種形式的白領(lǐng)犯罪的重要特征是

A：舞弊包括以故意欺騙為特征的一系列違規(guī)和違法行為； B：不象其他的白領(lǐng)犯罪，舞弊總是不利于外部當(dāng)事方； C：白領(lǐng)犯罪通常是為組織的利益，而舞弊是為個人利益；

D：白領(lǐng)犯罪通常是由外部人員進行的，旨在損害組織利益，而舞弊是由內(nèi)部人員進行的，旨在使組織獲利。

32.假如債券折價出售，折價攤稍采用實際利率法，那么利息費用 A：等于現(xiàn)金利息支付。

B：每期將小于現(xiàn)金利息支付。C：將逐期增加。D：保持不變。

33.管理人員通過比較職務(wù)規(guī)范和在崗人員的能力和義務(wù)，能夠 A：a．編制人力資源計劃

B：b．判斷組織員工是否稱職 C：c．預(yù)測將來的人事需要 D：d．決定將要提升的員工

34.某程序?qū)σ唤M源語言語句進行編輯，以便發(fā)現(xiàn)語法錯誤，同時將語句翻譯成目標(biāo)程序，該程序是 A：翻譯程序 B：加密程序 C：調(diào)式程序 D：編譯程序

35.舞弊報告應(yīng)在何時要求 A：舞弊發(fā)現(xiàn)階段結(jié)束時； B：舞弊調(diào)查階段結(jié)束時；

C：舞弊發(fā)現(xiàn)和調(diào)查階段都結(jié)束時；

D：既不在舞弊發(fā)現(xiàn)結(jié)束階段，也不在舞弊調(diào)查結(jié)束階段。

36.內(nèi)部審計師編制的工作底稿中含有一系列員工的名單和身份證號碼，并有如下表述按隨機數(shù)表與員工身份證號碼抽出40位員工的個人檔案，經(jīng)證實這些檔案包含公司501政策所 要求的全部文件，未發(fā)現(xiàn)例外情況。內(nèi)部審計師未在工作底稿上加任何勾號標(biāo)記。以下哪種變化最能改進這位審計師的工作底稿

A：采用勾號標(biāo)記來顯示對每份文件的檢查情況； B：隱去員工姓名以做到保密； C：證明樣本量規(guī)模是否合適；

D：列出對每位員工的實際檢查文件。

37.分析性程序能使內(nèi)部審計師預(yù)測項目的金額或數(shù)量。以下哪項信息不能形成對項目金額或數(shù)量的估計

A：追蹤貫穿于系統(tǒng)中的交易，確定是否按規(guī)定運用了分析性程序；

B：將財務(wù)數(shù)據(jù)與可比期間的數(shù)據(jù)、預(yù)期的結(jié)果(如預(yù)算和預(yù)測)，以及類似的行業(yè)數(shù)據(jù)進行比較；

C：研究財務(wù)數(shù)據(jù)要素間的關(guān)系，根據(jù)公司的經(jīng)驗，可以預(yù)期到這種數(shù)據(jù)間的關(guān)系與可預(yù)測的模型是保持一致的；

D：研究財務(wù)數(shù)據(jù)與相關(guān)的非財務(wù)數(shù)據(jù)間的關(guān)系。

38.一個內(nèi)部審計師正在編制檢查數(shù)據(jù)庫應(yīng)用程序中數(shù)據(jù)完整性的手續(xù)，用來確定數(shù)據(jù)字段定義最好的資料來源是 A：數(shù)據(jù)庫模式 B：數(shù)據(jù)字典 C：數(shù)據(jù)定義語言 D：數(shù)據(jù)操縱語言

39.面臨審計范圍的限制(scopelimitation)時，內(nèi)部審計主管(thedirectororinternalau-diting)應(yīng)該

A：a.拒絕實施審計直到范圍限制被消除。

B：b.將范圍限制的潛在影響向董事會的審計委員會報告。C：c.增加對該活動審計的頻率。

D：d．對此審計任務(wù)分派更多有經(jīng)驗的人員。

40.以下哪項有關(guān)通用審計軟件可以完成的任務(wù)的敘述是不正確的 A：計算不正常數(shù)據(jù)的總數(shù)；

B：檢查重復(fù)數(shù)據(jù)、丟失的數(shù)據(jù)、和一定范圍的數(shù)值； C：指明哪個數(shù)據(jù)項能夠被測試，以及測試所使用的標(biāo)準(zhǔn)； D：確定計算的總數(shù)和進行的分析。

41.安全和健康(ESH)自我檢查方案的一部分，檢查是由ESH成員和既定工作區(qū)域或建筑業(yè)的業(yè)務(wù)經(jīng)理等來實施。如果某個缺陷不能即刻糾正，ESH成員就要將這個缺陷加入到對所有部門而言都可進入的局域網(wǎng)的追蹤數(shù)據(jù)庫中。ESH經(jīng)理用這個數(shù)據(jù)庫向高層管理當(dāng)局提供有關(guān)糾正活動的季度活動報告。在自我檢查方案的自我審核期間，審計師指出業(yè)務(wù)經(jīng)理加入了終止(Closure)信息，并確認(rèn)了糾正活動的完整性?？刂葡到y(tǒng)的以下哪項變化，將彌補這個潛在的利益沖突？

A：附加的控制是需要的，由于季度報告是由高層管理當(dāng)局審核的，這種情況提供了充分的監(jiān)督

B：附加的控制是不需要的，由于那些實施糾正活動的人正處于評價糾正活動充分性和完整性的最佳狀況

C：在終止信息加入到系統(tǒng)之后，早先檢查小組的ESH成員的審核應(yīng)予以要求，以便證實終止信息

D：ESH部門的秘書應(yīng)對來自于業(yè)務(wù)經(jīng)理的以備忘錄為基礎(chǔ)的追蹤系統(tǒng)的所有加入信息負有 責(zé)任

42.內(nèi)部審計主管在資源有限的條件下編制下一的工作日程表。在決定是否對購銷部還是人力資源部實施審計時，不應(yīng)考慮哪類因素？ A：某部門出現(xiàn)運作過程中的重大變動；

B：內(nèi)部審計部門剛剛招聘了一名某領(lǐng)域內(nèi)的專家； C：某部門審計將獲取更大的利潤效益；

D：某部門審計產(chǎn)生重大損失的可能性更大。

43.某經(jīng)理偶然發(fā)現(xiàn)一個新雇傭的員工有著很強的個人信仰，這種信仰不同于經(jīng)理和其他大多數(shù)的雇員。該經(jīng)理的最合適的行動將是

A：不采取任何行動，除非新雇員的行為有可能對組織造成損害。B：努力勸告新雇員融入到更合理的信仰當(dāng)中去。

C：在這種情況變得具有破壞性之前，盡可能快的促進新雇員的重新分配。D：詢問團隊其余的人的反應(yīng)，并按照集體的一致意見行動。44.審計外勤工作確定了一系列重大的審計發(fā)現(xiàn)，但仍然需要進行原審計方案以外的額外審計測試，但是卻很難得到數(shù)據(jù)。評價以下各項并選擇最好的方式 A：直到所有的測試都已完成，才簽發(fā)審計報告。B：給管理層提交關(guān)于該負面審計發(fā)現(xiàn)的期中報告。

C：在報告審計發(fā)現(xiàn)之前，確定完成了其他的備選的測試。D：在得到最終數(shù)據(jù)時進行審計測試。

45.當(dāng)內(nèi)部審計師要確認(rèn)庫存存貨確實存在時，下列哪種類型的測試是最有說服力 A：檢查支持進出倉庫的存貨記錄的運輸記錄。B：獲取管理者的書面聲明； C：實地觀察倉庫里的存貨；

D：檢查被審計單位記錄里的倉庫收據(jù)。

46.一位在空氣質(zhì)量問題上很有經(jīng)驗的內(nèi)部審計師在與環(huán)境、安全與健康(ESH)部經(jīng)理交談時發(fā)現(xiàn)該經(jīng)理對有關(guān)控制氣體排放的法律要求了解甚少，他應(yīng)當(dāng) A：將審計范圍轉(zhuǎn)變?yōu)殛P(guān)注與氣體排放相關(guān)的活動。B：向ESH經(jīng)理介紹相關(guān)知識。

C：記錄這一弱點，并進一步提問以便確定該弱點的潛在影響。D：把在這方面有違法可能性的情況向適當(dāng)?shù)姆ㄒ?guī)機構(gòu)報告。47.在使用CAAT軟件時，審計師最不可能執(zhí)行以下哪項審計過程 A：在應(yīng)收賬款余額中查找信用余額； B：檢查存貨余額，以發(fā)現(xiàn)存貨老化情況； C：檢查應(yīng)收賬款，確定正面和負面的確認(rèn)； D：列出異常的大額存貨賬戶。

48.計劃用以確定組織做什么、何時做和怎樣做。計劃的某一關(guān)鍵要素為有助于管理層確立目標(biāo)和衡量標(biāo)準(zhǔn)，明確各方義務(wù)，強化員工激勵，這一關(guān)鍵要素是 A：a．使命描述 B：b．目標(biāo) C：c．優(yōu)先次序

D：d．計劃／控制循環(huán)

49.以下哪項內(nèi)容按正確的時間順序列舉了這些審計步驟____Ⅰ、創(chuàng)建審計業(yè)務(wù)計劃；Ⅱ、召開撤出會議；Ⅲ、開展現(xiàn)場工作；Ⅳ、進行審計時間安排；Ⅴ、出具審計發(fā)現(xiàn)總結(jié)報告。A：正確的順序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ； B：正確的順序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅲ、Ⅱ、Ⅴ； C：正確的順序是Ⅱ、Ⅲ、Ⅰ、Ⅴ、Ⅳ； D：正確的順序是Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ、Ⅱ、Ⅴ。

50.下面的網(wǎng)絡(luò)圖顯示了完成項目所需要的幾種活動之間的內(nèi)在聯(lián)系。箭頭代表了活動，并且以字母表示。括號里面的數(shù)字表示了完成每種活動所需要的星期數(shù)目。

完成該項目的最短時間是 A：18周 B：17周 C：16周 D：14周

第五篇：安徽省內(nèi)審師《經(jīng)營管理技術(shù)》必備：企業(yè)文化與績效試題

安徽省內(nèi)審師《經(jīng)營管理技術(shù)》必備：企業(yè)文化與績效試題

本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。

一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）

1.在初步調(diào)查過程中，某內(nèi)部審計‘師發(fā)現(xiàn)有些主要供應(yīng)商的應(yīng)付賬款憑單要求對以前發(fā)票中的重復(fù)付款進行調(diào)整，這可能表明

A：有必要進行額外的測試，以便確定相關(guān)控制和目前對供應(yīng)商進行重復(fù)付款的可能性。B：對于多付款的款項存在沒有記錄相應(yīng)負債的可能性。

C：驗收部門用以保證及時通知應(yīng)付賬款部門貨物已經(jīng)驗收的控制措施不健全。

D：存在復(fù)雜的應(yīng)付賬款系統(tǒng)使多付賬款與開具發(fā)票相互關(guān)聯(lián)，因此，不需要再進行審計。2.某零售公司在11個城市開設(shè)了商店的，目前，公司正計劃建設(shè)一個網(wǎng)絡(luò)，以便各商店可以按商品欄目向總部傳輸每日銷售信息，而商品銷售人員則可以根據(jù)離其所在地最近的商店現(xiàn)有的貨物來滿足顧客的定貨需要。公司預(yù)計，對該網(wǎng)絡(luò)的應(yīng)用很快會增加許多，從而在短期內(nèi)網(wǎng)絡(luò)就會滿負荷或近負荷運輸。與該計劃有關(guān)的嚴(yán)重風(fēng)險是 A：網(wǎng)絡(luò)的應(yīng)用可能給顧客帶來被威脅的感覺； B：網(wǎng)絡(luò)運行成本可能沒有得到全面預(yù)計； C：銷售人員可能不愿意使用該系統(tǒng)；

D：該網(wǎng)絡(luò)要求應(yīng)用昂貴的非標(biāo)準(zhǔn)化部件。3.在為某高風(fēng)險領(lǐng)域的特定業(yè)務(wù)制定計劃時，首席審計執(zhí)行官認(rèn)為現(xiàn)有助理人員不具備完成該業(yè)務(wù)的必備技能，那么最符合業(yè)務(wù)計劃原則的最佳做法是: A：由于不具備必備技能，因此不開展這項業(yè)務(wù)；

B：將該業(yè)務(wù)作為一次訓(xùn)練機會，讓內(nèi)部審計人員在業(yè)務(wù)實施過程中學(xué)習(xí)； C：考慮運用外部資源來補充所需知識、技能和其他能力完成該項業(yè)務(wù)； D：實施該項業(yè)務(wù)，但鑒于技能的缺乏而限定業(yè)務(wù)范圍。

4.內(nèi)部審計師下在審查有關(guān)終端用戶計算機活動既定政策和程序的充分性，審計師下一步應(yīng)該測試

A：應(yīng)用軟件控制(application control)B：組織控制(organizational control)C：環(huán)境控制(environmental control)D：系統(tǒng)控制(system control)5.審計發(fā)現(xiàn)的摘要顯示旅行費用預(yù)付款超過規(guī)定的最大限額。公司政策允許預(yù)支旅基金給經(jīng)批準(zhǔn)的員工在旅行時使用，預(yù)付資金不超過45天的預(yù)計費用。公司程序不要求在申請大額旅行預(yù)付款時提供正當(dāng)理由，員工能夠并實際上累計預(yù)借了大額的不需要的預(yù)付資金。上述審計發(fā)現(xiàn)中，作為審計發(fā)現(xiàn)“原因”因素的是 A：公司預(yù)付款程序不要求提供具體的正當(dāng)理由。B：公司政策允許為經(jīng)批準(zhǔn)的員工提供旅行基金。C：員工積累大額的旅行預(yù)付款。D：旅行預(yù)付款沒有及時清理。

6.在對限制進入的工作場地的控制進行實地測試時，有兩名員工向內(nèi)部審計師反映某工序所用的化學(xué)品引起頭痛和其他癥狀。內(nèi)部審計師應(yīng)該 A：詳細聽取每個人的陳述，并調(diào)查事實； B：告訴他們內(nèi)部審計活動不涉及此類事情；

C：建議他們此類事情最好通過管理渠道來溝通，并告知審計經(jīng)理； D：建議他們?nèi)フ夜痉刹块T。

7.在對采購部門的審計中，內(nèi)部審計師從一雇員處獲悉公司的一位采購員偏向于某一特定供應(yīng)商。評價這一論斷的最好的證據(jù)來源是 A：與該采購員討論從該供應(yīng)商處的采購； B：審查公開采購訂單的文件資料；

C：審查采購文件中對供應(yīng)商的所有近期獎勵； D：分析供應(yīng)商的等級。

8.系統(tǒng)開發(fā)審計包括對多項內(nèi)容進行審查來保證開發(fā)活動得到適當(dāng)?shù)目刂坪凸芾?。以下各項中不屬于審查?nèi)容的是

A：對可供利用的硬件、軟件和技術(shù)資源實施技術(shù)可行性研究。B：審查在每個實施階段用戶的參與程度。

C：驗證為了程序開發(fā)、變更和測試而對控制和質(zhì)量保證技術(shù)的使用。D：確定是否系統(tǒng)、用戶以及操作的文件說明與正常標(biāo)準(zhǔn)相符。9.公司正在考慮進行一項收購業(yè)務(wù)，內(nèi)部審計部門正在參加與此業(yè)務(wù)相關(guān)的盡職調(diào)查工作。該工作的一大目標(biāo)就是確定被收購對象的應(yīng)付賬款是否不包括所有未償清債務(wù)。以下哪項審計程序與此目的不相關(guān)？

A：檢查此后(收購?fù)瓿珊?現(xiàn)金開支的附屬單據(jù)，并驗證債務(wù)期間； B：追蹤期末前根據(jù)相關(guān)賣方發(fā)票和應(yīng)付賬款清單發(fā)出的收貨報告；

C：從應(yīng)付賬款清單中抽取樣本，并驗證附屬收貨報告、采購定單和發(fā)票； D：向公司與之開展業(yè)務(wù)的賣方發(fā)送包括零余額賬款的查證函。

10.管理層已要求對其新近制定的公司行為守則的實施情況開展審計。在準(zhǔn)備開展審計時，審計師檢查了新制定的公司行為守則，并將其與同類公司的行為守則進行比較，在此基礎(chǔ)上審計師認(rèn)為，管理層新近制定的公司行為守則存在嚴(yán)懲缺陷。根據(jù)該結(jié)論，審計師應(yīng)該開展以下哪項工作？

A：按管理層的要求開展審計，只報告不遵守行為守則的情況。

B：告知管理層現(xiàn)有行為守則存在的問題，并報告指出，在修改行為守則，使其包含來自本行業(yè)的最佳實務(wù)之前，不適宜馬上開展審計。

C：以正式報告的形式向管理層報告上述缺陷的性質(zhì)。

D：計劃對管理層制定的公司行為守則的實施情況開展審計，同時對來自其它守則的最佳實務(wù)的遵守情況開展審計，因為后者代表了現(xiàn)有的最佳衡量標(biāo)準(zhǔn)。

11.某大型制造公司在進行生產(chǎn)作業(yè)時間安排時非常依賴先進的高端軟件，在控制生產(chǎn)產(chǎn)品的機器時非常依賴自動化軟件，在與客戶溝通交流時非常依賴網(wǎng)絡(luò)應(yīng)用程序。那么，公司在將其計算機操作業(yè)務(wù)外包時可能面臨的最大風(fēng)險是什么？ A：硬件成本上升； B：返工成本增加； C：生產(chǎn)率下降； D：喪失靈活性。

12.對于編制審計工作稿來說，應(yīng)用軟件的用處最小的是下列哪一項? A：a.實用軟件。B：b.數(shù)據(jù)庫軟件。C：c.電子表格軟件。D：d.文字處理軟件。

13.許多公用事業(yè)公司使用復(fù)雜的客戶服務(wù)系統(tǒng)(CSS)來管理它們的客戶服務(wù)部門。CSS運行于聯(lián)機實時環(huán)境中，這樣能保證客戶服務(wù)數(shù)據(jù)直接經(jīng)由客戶電話傳入系統(tǒng)。以下哪項電子數(shù) 據(jù)處理審計技術(shù)能使審計師連續(xù)監(jiān)控來自于CSS的客戶服務(wù)數(shù)據(jù) A：通用審計軟件； B：整合測試法(ITF)； C：嵌入審計數(shù)據(jù)集合； D：控制流程圖。

14.為了滿足顧客要求,項目的結(jié)果必須達到在項目開始時確定的要求或標(biāo)準(zhǔn).為達到這一目的所做的工作總和稱為 A：范圍 B：計劃 C：進度 D：目標(biāo)

15.質(zhì)量控制中最重要的組成部分是 A：符合ISO9000系列的要求。B：決定合適的檢查時間。

C：確保產(chǎn)品與服務(wù)符合設(shè)計規(guī)格。D：滿足上級管理人員的要求。

16.作為本組織的內(nèi)部審計主管，你制定了一個計劃，內(nèi)容是下一將進行審計的詳細日程安排、每項審計估計所需時間、以及每項審計的預(yù)計開始時間。特定審計的時間安排是根據(jù)每個領(lǐng)域中上一次審計以來的時間長短來確定的。這個計劃并不全面，因為沒有 A：a.引用諸如準(zhǔn)則等權(quán)威支持。

B：b.考慮組織中風(fēng)險、信息披露以及潛在損失等因素。C：c.說明計劃中所有審計資源都得到了應(yīng)用。D：d.提請管理當(dāng)局批準(zhǔn)計劃。

17.組織的利益沖突政策規(guī)定了違背組織最終利益和福利的任何行為。下列那項屬于該政策對禁止行為的規(guī)定

A：非盈利型組織的董事會成員必須致力于環(huán)境保護； B：同時作為地方政府的兼職官員；

C：向親戚提供組織員工的聯(lián)系方式，該親戚提供的培訓(xùn)有可能使組織收益； D：兼職地方大學(xué)教授。

18.以下哪項沒有說明業(yè)務(wù)工作底稿的功能 A：便于第三方的復(fù)核；

B：在審計的計劃、執(zhí)行和復(fù)核中提供幫助； C：為審計報告提供主要的證據(jù)支持； D：有助于業(yè)務(wù)助理人員的專業(yè)發(fā)展。19.以下有關(guān)審計目標(biāo)的論述恰當(dāng)?shù)氖?A：為了觀察實地盤點

B：為了確定存貨是否足以滿足計劃銷售量

C：通過計算存貨周轉(zhuǎn)率來確定報廢存貨的存在性 D：為了在審計報告中包括存貨短缺信息

20.對外部審計師工作的監(jiān)督，包括對內(nèi)外部審計部門協(xié)調(diào)情況的監(jiān)督，歸根到底屬于誰的職責(zé)？

A：董事會的職責(zé)。

B：審計執(zhí)行主管的職責(zé)。C：財務(wù)總監(jiān)的職責(zé)。D：外部審計業(yè)務(wù)合作伙伴的職責(zé)。

21.一般來講，從什么渠道得到的信息對內(nèi)部審計師的結(jié)論影響最大 A：詢問 B：口頭證據(jù) C：外部證據(jù) D：觀察

22.某經(jīng)理偶然發(fā)現(xiàn)一個新雇傭的員工有著很強的個人信仰，這種信仰不同于經(jīng)理和其他大多數(shù)的雇員。該經(jīng)理的最合適的行動將是

A：不采取任何行動，除非新雇員的行為有可能對組織造成損害。B：努力勸告新雇員融入到更合理的信仰當(dāng)中去。

C：在這種情況變得具有破壞性之前，盡可能快的促進新雇員的重新分配。D：詢問團隊其余的人的反應(yīng)，并按照集體的一致意見行動。

23.某大量銷售消費者商品的零售商應(yīng)用銷售點數(shù)據(jù)來記錄銷售情況并更新存貨記錄已有幾年時間。在進行有計劃價格變時，公司總部將價格變化文件下載到每家商店的電腦服務(wù)器系統(tǒng)。每家商店的助理經(jīng)理都負責(zé)檢查服務(wù)器的下載情況，并負責(zé)運行有關(guān)程序，在公司授權(quán)進行價格更新的時間對商店價格文檔進行更新。與總部集中啟動價格更新的做法相比較，上述價格更新方法最有可能

A：降低持續(xù)低價向顧客銷售某些商品的風(fēng)險； B：增加持續(xù)低價向顧客銷售某些商品的風(fēng)險； C：降低商品價格有時不太準(zhǔn)確的風(fēng)險； D：增加商品價格有時不太準(zhǔn)確的風(fēng)險。

24.一位銀行內(nèi)部審計師希望確定是否所有貸款都有充足的抵押擔(dān)保，是否根據(jù)最近的付款日期進行分類，是否恰當(dāng)?shù)貏澐至鲃雍头橇鲃觾深?。為實現(xiàn)這些審計目標(biāo)，以下哪項審計程序最佳

A：使用通用審計軟件讀取貸款總文件，根據(jù)最近的一次付款日期來劃分其流動性，按流動和非流動性進行分層統(tǒng)計抽樣。審查抽取到的每項貸款是否正確進行抵押和分類

B：抽取超過一定限額的一組貸款樣本，確定它們是否屬流動性并正確分類。對每筆經(jīng)批準(zhǔn)的貨款，證實其年限和分類

C：對所有貨款申請進行發(fā)現(xiàn)抽樣，確定是否每個申請都附有抵押聲明書

D：選取貸款支付的樣本，追查至原貸款，確認(rèn)這些支付是否都經(jīng)過適當(dāng)?shù)纳暾埵掷m(xù) 25.質(zhì)量控制中最重要的組成部分是 A：符合ISO9000系列的要求。B：決定合適的檢查時間。

C：確保產(chǎn)品與服務(wù)符合設(shè)計規(guī)格。D：滿足上級管理人員的要求。

26.在抽樣應(yīng)用程序過程中，審計師希望對其估計一些特點的項目群體被稱為 A：抽樣。B：利益屬性。C：總體。

D：抽樣單元。

27.制定業(yè)務(wù)工作方案發(fā)生在業(yè)務(wù)的以下哪個階段 A：計劃階段；

B：在評價風(fēng)險管理和控制系統(tǒng)之后； C：在開展業(yè)務(wù)時； D：為確保下次業(yè)務(wù)能涵蓋所指出的問題區(qū)域，在每次業(yè)務(wù)結(jié)束后對標(biāo)準(zhǔn)業(yè)務(wù)方案進行修改時。

28.甲公司與乙公司共同出資設(shè)立丙公司，經(jīng)甲、乙雙方協(xié)議，丙公司的總經(jīng)理甲公司委派，董事長由乙公司委派，各方出資比例均為50％，股東按出資比例行使表決權(quán)。在這種情況下

A：甲公司采用權(quán)益法核算該長期股權(quán)投資，乙公司采用成本法核算該長期股權(quán)投資 B：甲公司采用成本法核算該長期股權(quán)投資，乙公司采用權(quán)益法核算該長期股權(quán)投資 C：甲、乙公司均采用成本法核算該長期股權(quán)投資 D：甲、乙公司均采用權(quán)益法核算該長期股權(quán)投資 29.下列哪項是審計方案中的恰當(dāng)步驟。A：聲明這項審計。B：觀察有關(guān)的程序。C：定義審計目標(biāo)。

D：對審計報告進行規(guī)劃。30.分析性程序

A：可被認(rèn)為是一種直接信息，這是對所需評價的聲明而言的； B：涉及應(yīng)收款的函證這類的測試；

C：可以為有關(guān)聲明的完整性提供最佳的信息； D：本身從來都不足以支持管理層的聲明。

31.創(chuàng)建數(shù)據(jù)庫查詢的審計師通常需要將幾張表合并起來，獲得他們需要的信息。一種可以合并表的方法是 A：提取； B：分類； C：合并； D：連接

32.以下哪項活動代表購并后制造業(yè)公司的最大風(fēng)險，因此最應(yīng)該進行審計 A：預(yù)付款資金的合并； B：采購職能的合并； C：法律職能的合并； D：營銷職能的合并。

33.通用審計軟件可以用于控制性測試支持性測試 A：可以可以 B：可以不可以 C：不可以可以 D：不可以不可以

34.下列哪一項是數(shù)據(jù)字典所具有的功能? A：a.用來確定系統(tǒng)的用戶。

B：b.為目標(biāo)和資源確定優(yōu)先級和安全規(guī)則。C：c.可以劃分兩個連續(xù)業(yè)務(wù)的界限。

D：d.組織和共享有關(guān)對象和資源的信息。

35.內(nèi)部審計師接受建議通過查看紅旗標(biāo)志來確定管理層是否涉及舞弊。以下哪項在利用紅旗標(biāo)志作為舞弊跡象方面是不能視作難點的

A：許多常見的紅旗標(biāo)志還與不存在舞弊的情形相關(guān)； B：一些紅旗標(biāo)志難以量化或評價； C：紅旗標(biāo)志所提供的信息并非作為審計業(yè)務(wù)的正常內(nèi)容來收集；

D：有關(guān)紅旗標(biāo)志的文獻還不夠充分，不足以對內(nèi)部審計工作產(chǎn)生積極的影響。36.以下哪項內(nèi)容代表了風(fēng)險管理過程的正確次序？

A：資源分配、風(fēng)險管理度量制、有效溝通、事后分析、風(fēng)險評價； B：風(fēng)險管理度量制、有效溝通、資源分配、風(fēng)險評價；

C：風(fēng)險評價、資源分配、風(fēng)險治理和報告、事后分析、反饋； D：資源分配、風(fēng)險評價、風(fēng)險監(jiān)督、反饋、事后分析。

37.在傳統(tǒng)的ERP系統(tǒng)中，客戶訂單的接收可能導(dǎo)致Ⅰ。客戶跟蹤訂單進程。Ⅱ。供應(yīng)商自動補充存貨。Ⅲ。雇員的雇傭或重新配置。Ⅳ。產(chǎn)量計劃的自動調(diào)節(jié)。A：只有Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ。B：只有Ⅰ和Ⅲ。C：只有Ⅲ和Ⅳ。

D：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。

38.以下哪項最恰當(dāng)?shù)孛枋隽藘?nèi)部審計師審查組織現(xiàn)存風(fēng)險管理，控制和治理程序的目的? A：為這些程序能有效率和經(jīng)濟地實現(xiàn)為機構(gòu)的目的和目標(biāo)提供合理保證 B：確定這些程序是否能保證會計記錄是正確和財務(wù)報表是公允的

C：有助于確定實現(xiàn)審計業(yè)務(wù)目標(biāo)所必須的工作性質(zhì)＼時間安排＼測試范圍 D：確保內(nèi)部控制系統(tǒng)的弱點已被修正

39.根據(jù)審計準(zhǔn)則，下列哪項是舞弊報告的必備信息 A：審計意見表達的目的，范圍，結(jié)論以及最佳時機； B：原則，條件，原因與影響； C：背景資料，審計結(jié)果以及建議；

D：審計結(jié)果，結(jié)論，建議以及修正措施。

40.某郵局開一個服務(wù)窗口為排成單隊的顧客提供服務(wù)。在高峰期，顧客的到達率服從泊松分布，平均每小時有l(wèi)00位顧客到來，同時服務(wù)時間服從指數(shù)分布，平均每位顧客用時60秒。根據(jù)上述，可以得出

A：平均每小時有100位顧客得到服務(wù)。B：平均每位顧客的等候時間是2.5分鐘。C：隊伍將無限延長。

D：服務(wù)人員將有1/6的時間是閑暇的。

41.下列X條形圖是一個健康保險公司應(yīng)用計算機輸出結(jié)果監(jiān)督醫(yī)生為各種外科治療過程所開賬單金額的例子。圖上標(biāo)注的數(shù)據(jù)表明 A：a.隨機變化 B：b.非正常變化 C：c.正常變化 D：d.循環(huán)變化

42.審計政策要求沒有管理部門的回應(yīng)，最終審計報告不能發(fā)出。除了要求的管理部門回應(yīng)外，一個發(fā)現(xiàn)了重大問題的審計事項是完整的。評估以下行動過程，選出最優(yōu)的選項？ A：提出關(guān)于注意到的重要事項的中期報告。

B：修改審計政策，允許管理部門在一段特定的時間期限內(nèi)作出反應(yīng)。C：等待管理部門的回應(yīng)，然后簽發(fā)審計報告。D：與外部審計師討論這種情形。

43.從理論上講，公司為財務(wù)報表列報之目的而選擇的最佳折舊方法應(yīng)該是 A：最方便簿籍并能滿足成本——效益要求的方法 B：使公司得以報告相關(guān)結(jié)果的方法，這些結(jié)果能力最低成本吸引最高投資 C：將應(yīng)稅收入講到最低的方法

D：將資產(chǎn)的使用期限與其所產(chǎn)生的收入都匹配的方法

44.內(nèi)部審計師想要確認(rèn)四個部門間女性經(jīng)理與男性經(jīng)理比例的顯著性差異。他考慮了卡方檢驗(chi-square test)，與t檢驗(t-test)相比，卡方檢驗的首要優(yōu)點是 A：有容易獲得的軟件支持

B：可以同時檢測相關(guān)性與置信區(qū)間 C：卡方檢驗可以對名義值實施 D：是參數(shù)化的因此是較強的檢驗

45.首席審計執(zhí)行官正在為下一預(yù)算的業(yè)務(wù)工作安排做準(zhǔn)備，并且受到了資源方面的限制。為確定是否要安排對采購或人事部門的業(yè)務(wù)時，不應(yīng)考慮哪些因素 A：這兩個部門的其中一個部門已發(fā)生運營方面的重要變化； B：內(nèi)部審計部門近期新增的人員是某個部門的專家；

C：其中一個部門實現(xiàn)運營的收益的機會要多于另一個部門； D：其中一個部門的最新風(fēng)險評估要比另一個部門重要。

46.某內(nèi)部審計經(jīng)理和公司下屬企業(yè)的管理人員正在舉行會議，討論其提議的下一的業(yè)務(wù)計劃和活動。在討論了過去一年該企業(yè)12個車間的活動之后，該企業(yè)的副總裁同意，內(nèi)部審計人員提出的所有重要建議涉及了該企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)操作程序內(nèi)為本地管理人員正確描述的關(guān)鍵控制和相關(guān)操作活動。副總裁建議將關(guān)鍵控制活動從該企業(yè)的大量書面程序轉(zhuǎn)變成一份自我評估標(biāo)準(zhǔn)操作程序(SOP)調(diào)查表。相對于下一業(yè)務(wù)計劃，該內(nèi)部審計經(jīng)理應(yīng)該賦予這樣的SOP以什么樣的重要性

A：雖然SOP調(diào)查表將增強控制的適當(dāng)性，但是內(nèi)部審計師需要證實控制正是像SOP所表明的那樣發(fā)揮作用。

B：增加該項控制將減少下一的重要業(yè)務(wù)建議，所以業(yè)務(wù)活動范圍可以相應(yīng)地減少。C：如果副總裁同意要求內(nèi)部審計活動批準(zhǔn)該企業(yè)的所有標(biāo)準(zhǔn)操作程序，那么，業(yè)務(wù)活動可以減少一些。

D：為了使SOP調(diào)查表可以和提議的業(yè)務(wù)計劃表一起考慮，該調(diào)查表的郵寄和控制必須由內(nèi)部審計活動來實施。

47.內(nèi)部審計師以下行為中哪一項可能與獨立性標(biāo)準(zhǔn)有沖突？ A：為風(fēng)險管理提供咨詢。B：作為產(chǎn)品開發(fā)團隊的領(lǐng)導(dǎo)。C：作為道德規(guī)范的倡導(dǎo)者。D：作為外部審計的聯(lián)系者。48.安全性軟件的主要目的是 A：控制對信息系統(tǒng)資源的進入；

B：限制對阻止安裝非法工具軟件的進入； C：檢查病毒的存在；

D：監(jiān)控應(yīng)用軟件職責(zé)的分開。

49.某內(nèi)部審計師正檢查某機動車輛聯(lián)營企業(yè)的業(yè)務(wù)情況。該審計人員利用分析性審計技術(shù)觀察大型輪胎車輛的主要制造費用的趨勢。該趨勢表明下列各項有關(guān)的費用地預(yù)見較去年有重大增長(1)正使用的車輛數(shù)；(2)車輛運行里程數(shù)；(3)設(shè)備使用年數(shù)；(4)環(huán)境狀況。審計人員調(diào)查發(fā)現(xiàn)有兩家新維修公司正在被使用。所有維修業(yè)務(wù)的費用單據(jù)項均完整，但在單據(jù)上發(fā)現(xiàn)維修車輛牌號與正在使用的車輛不一致。審計人員可能采取的措施包括①與維修部門的負責(zé)人討論此事并要求作出解釋；②編制正開展的維修項目清單，并與制造業(yè)維修指南進行 比較；③對車輛的車票進行分析來確定其中是否隱藏著需要注意的問題；④檢查截止日期報告(deadline report)，確定所維修的車輛在維修日期并未在使用中；⑤檢查派遣時間安排，確定是否存在車輛發(fā)生使用而同時維修部門報告中列為維修的情形；⑥與安全部門協(xié)商。上述有關(guān)行動中你認(rèn)為哪些較佳？ A：①，⑥和④； B：④，⑤和⑥； C：⑥，⑤和②； D：②，③和④。

50.內(nèi)部審計師編制的工作底稿中含有一系列員工的名單和身份證號碼，并有如下表述按隨機數(shù)表與員工身份證號碼抽出40位員工的個人檔案，經(jīng)證實這些檔案包含公司501政策所要求的全部文件，未發(fā)現(xiàn)例外情況。內(nèi)部審計師未在工作底稿上加任何勾號標(biāo)記。以下哪種變化最能改進這位審計師的工作底稿

A：采用勾號標(biāo)記來顯示對每份文件的檢查情況； B：隱去員工姓名以做到保密； C：證明樣本量規(guī)模是否合適；

D：列出對每位員工的實際檢查文件。