第一篇：西藏2015年下半年內審師《經營管理技術》必備：橫向組合競爭戰(zhàn)略試題
西藏2015年下半年內審師《經營管理技術》必備：橫向組合競爭戰(zhàn)
略試題
本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。
一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）1.審計委員會是促進外部審計師與內部審計師獨立性的主要因素。以下哪項是對審計委員會有效性的最重要的限制 A：審計委員會可以由獨立的董事組成，不過，這些董事可以同管理層有較親密的個人關系，在職業(yè)上是友好的；
B：組織補償審計委員會成員的收入，因而委員會的成員們偏愛業(yè)主的觀點；
C：審計委員會對外部審計師關注的問題更為專注，但對內部審計活動與總體的控制環(huán)境關心的很少；
D：審計委員會成員通常不具有會計學或審計學領域的學位。
2.針對小型儀器制造商的驗收系統(tǒng)的審計過程中，審計師應當關注該職能的以下哪項風險 A：錯誤接收不合格產品 B：接收產品超過現今需求 C：向關聯(lián)方支付較高價款 D：接收未訂購產品
3.內部審計師對應收賬款周轉的初步的分析揭示出以下比率2001 2002 20034.3 6.2 7.3以下哪項是應收賬款周轉率減少的最有可能的原因 A：提供的現金折扣增加； B：信貸政策的放開； C：縮短到期時間； D：增加現金銷售額。
4.利用下列資料回答問題3—5某審計人員正對某分部的經營業(yè)績進行審計。該分部的銷售、毛利(gross margin)和凈利潤均存在超常增長的情形。下列情形中最不可能表明該分部可能存在銷售舞弊的是
A：分部經理補貼的很大一部分取決于報告的該部門利潤； B：年終后存在大量的銷售退回記錄；
C：審計人員對銷售發(fā)票進行隨機抽樣，但無法找到與十一、十二月份的大量銷售業(yè)務相應的運輸憑單；
D：本年度中該部門的一大主要的競爭對手破產了。
5.一個規(guī)模非常小的內部審計部門的首席審計執(zhí)行官剛接到管理層請求，要對一個極端復雜而且首席審計執(zhí)行官和內部審計部門沒有該方面專業(yè)技術的領域實施審計。該項審計業(yè)務屬于內部審計部門的職責。管理層己表示，因為涉及高風險，希望近期盡快開展該項業(yè)務。首席審計執(zhí)行官以下反映中哪項違反了《標準》? A：與管理層討論該項審計業(yè)務的時限，確定是否有充足的時間去增長適當的專業(yè)知識 B：為審計組增加一名外部顧問，協(xié)助實施審計業(yè)務
C：因為涉及高風險領域，接受該項審計業(yè)務并馬上展開工作 D：與管理層討論向外部購買該復雜領域審計服務的可能性
6.在計劃某終端用戶計算應用且程序進行審查時，內部審計師選擇將總的控制環(huán)境包括在審查范圍之內，審計師最有可能認為以下哪種關于總體控制環(huán)境的說法是正確的？ A：總體控制的有效性受到應用程序控制的影響
B：在審計師依賴應用程序控制之前必須已經建立總體控制 C：整個終端用戶計算環(huán)境對總體控制的要求相對比較固定
D：在這種情況下確定對總體控制負責的人員或部門可能比在傳統(tǒng)主機環(huán)境中做同樣的工作要容易一些
7.內部審計師編制工作底稿主要有利于 A：外部審計師； B：內部審計活動； C：業(yè)務客戶； D：管理高層。
8.以下哪一項屬于內部審計部門質量保證項目，而不是作為首席審計執(zhí)行官的其他職責？ A：首席審計執(zhí)行官向外部審計師提供信息并允許其接觸內部審計工作底稿，以便他們了解和確定依賴內部審計工作的程度。
B：管理層批準規(guī)定了內部審計部門的宗旨、權力和職責的正式章程。C：至少每年對每位內部審計師的業(yè)績進行一次評價。
D：在每項審計業(yè)務的整個過程中，內部審計師的工作都要受到監(jiān)督。9.制造資源計劃(MRP-II)系統(tǒng)
A：完成企業(yè)ERP系統(tǒng)的后端功能。B：使用一個主產品計劃。C：缺乏預測和預算。
D：完成ERP系統(tǒng)的前端功能。
10.某公司上一年度的流動比率增加而速動比率降低，以下解釋中最能說明這一現象的原因是
A：付賬款的大量增加，影響了流動比率但不影響速動比率。B：存貨價格大幅度上漲。C：收賬款大幅度增加。
D：形資產余額大幅度增加，影響了流動比率但不影響速動比率。
11.通常，內部審計活動同管理層與審計委員會有雙重關系。這意味著
A：管理層應該通過修正并向審計委員會上報審計結果來幫助內部審計活動； B：內部審計活動應該直接向審計委員會報告，不用將審計結果向管理層確認；
C：審計結果的準確性應向管理層證實，并且內部審計活動應向管理層與審計委員會報告； D：理想情況是，內部審計活動在審計委員會下工作，但就有關經營的所有審計情況向首席營運官報告
12.以下有關遏制舞弊行為的表述中，準確的是Ⅰ。遏制舞弊的首要方式是管理高層倡導實行有效的控制系統(tǒng)。Ⅱ。內部審計師有責任通過檢查和評價內部控制系統(tǒng)的充分性，來協(xié)助遏制舞弊行為。Ⅲ。內部審計師應確定溝通渠道能否向管理層提供有關控制系統(tǒng)的有效性以及異常交易發(fā)生情況的充分、可靠的信息。A：僅有Ⅰ； B：僅有Ⅰ和Ⅱ； C：僅有Ⅱ；
D：Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ。
13.公司管理層要求內部審計部門協(xié)助，就是否執(zhí)行新的自動系統(tǒng)及支持軟件應由公司研制、購買還是租賃這兩個問題進行決策。決策需要評估一系列可選方案，從而產生不同的結果。公司評估不同方案的最佳工具是 A：a．比率分析 B：b．損益表 C：c．排隊論 D：d．決策樹
14.為提高內部審計師的效率，內部審計師可以依賴外部審計師的工作，如果 A：外部審計工作是在內部審計工作之后開展的； B：外部審計工作主要關注經營目標和活動； C：外部審計工作與內部審計工作協(xié)調； D：外部審計工作的開展遵守了道德規(guī)范。
15.哪種支付計劃最可能引起培訓費用的增加？ A：a．利潤分享
B：b．自助餐式福利
C：c．以技能為基礎的評定 D：d．全部工資
16.在外部監(jiān)管機構對公司進行檢查或審查時，內部審計部門的職責是 A：以文字形式記錄有關方面對監(jiān)管機構報告發(fā)現的應對情況 B：核實監(jiān)管審查以恰當的頻率得到開展 C：應對監(jiān)管部門提出的文檔處理要求
D：開展跟蹤工作，以保證監(jiān)管部門的報告發(fā)現得到管理層的恰當處理
17.觀察法被認為是一項可靠的審計程序，但是它的用途有限。盡管如此，這種方法仍被用于許多不同的業(yè)務場合。對于觀察法作為一種審計技術，以下表述正確的是 A：在填制內部控制調查問卷時，它是最有效的方法
B：除了存在性，它在證實其他任何審計認定時都是不充分的 C：在了解被審計期間交易是如何處理時，它是最有說服力的方法 D：在確認是否發(fā)生舞弊行為時，它是最有說服力的方法
18.為了改進現金狀況，提高現金投資的效益，管理層決定提高對客戶簽單的頻率，并且取消所有的無息帳款。為了使用于投資的現金余額保持穩(wěn)定的最大金額，部分現金用于直接沖減當期支出。通過估算支票收支的浮動額(FLOAT)，公司成功降低了維持正常交易額所必須的現金余額。為了統(tǒng)一投資適用的基金，公司還進行了銀行轉移存款，在上面的案例中，控制的最大弱點在于 A：消除無息帳款； B：銀行轉移存款； C：提高簽單頻率； D：現金坐支。19.除了哪項，以下各項均是某工廠為防止排出不符合排放標準的廢水的控制系統(tǒng)的組成部分
A：在排放前，對許可證中所指明的廢水萬分進行化學分析。
B：(通過政策、培訓和建議標牌)詳細說明哪些物質可以經工廠內的污水槽和地面排水管處理。
C：為工廠的預處理系統(tǒng)制定一個預防性的維修方案。
D：定期由大量凈水沖洗污水槽和地面排水管，以確保污染物質被充分地稀釋。20.確定成本節(jié)約最可能是以下哪種審計的目標之一？ A：程序審計 B：財務審計 C：遵循性審計 D：經營審計
21.在審計業(yè)務計劃中，內部審計師應該檢查所有相關的信息。下列哪一種信息來源最可能幫助識別那些懷疑違反環(huán)境法規(guī)的行為 A：與經營經理討論； B：檢查貿易訂單；
C：與外部審計人員在業(yè)務合作過程中進行的討論； D：檢查機構報送政府機構的函件。
22.為了增強應用軟件的安全性,內部審計主管建議程序員應該配置無盤工作站.無盤工作站可以增強安全性是因為
A：促進程序員更緊密地協(xié)同工作.B：可以實施更為嚴格的訪問控制.C：減少工作站的維護費用.D：使盜竊應用程序更加困難.23.以下哪項敘述最可能代表內部審計部門使用個人電腦準備的數據文件，相對于手工準備的數據文件的缺點
A：精力主要放在編程過程的準確性，而不是每個交易的錯誤； B：個人電腦準備的數據文件通常更容易地被非法的人進入和修改； C：以不同方式處理類似交易的隨機錯誤更大； D：通常更難比較文件中的信息與物理盤點資產。
24.以下哪項分析性數據的組合最能表明存在舞弊的可能性 A：銷售額增長百分比和存貨周轉率； B：毛利率和銷售退回變動百分比； C：存貨周轉率和銷售退回變動百分比； D：銷售額增長百分比和毛利率。
25.哪種支付計劃最可能引起培訓費用的增加？ A：a．利潤分享
B：b．自助餐式福利
C：c．以技能為基礎的評定 D：d．全部工資
26.內部審計師為保持其熟練性有責任繼續(xù)其教育。有關從事審計工作的內部審計師的繼續(xù)教育規(guī)定，以下哪項陳述是正確的
A：內部審計師被要求每年接受40小時的繼續(xù)職業(yè)教育并且三年內不能低于120小時； B：為繼續(xù)保留CIA資格，必須達到有關注冊內部審計師的那些正式要求；
C：作為官員或委員會成員參加正式的IIA會議，沒有達到后續(xù)職業(yè)發(fā)展的標準； D：只有在遠程學習方案經IIA事先批準時，該方式才能達到后續(xù)職業(yè)教育的要求。
27.根據計算機知識可知數據在存儲器和算術邏輯單元之間以及存儲器和輸入輸出設備之間進行傳送是通過計算機的一個子系統(tǒng)完成的。那么，上面所說的系統(tǒng)是下列哪種設備的一部分？
A：a.磁帶控制單元 B：b.多路轉換器通道 C：c.磁盤控制單元 D：d.中央處理器(CPU)28.小組決定最適用于確定 A：是否需要報告對管理部門提出批評的重要審計發(fā)現；
B：在被審計單位的運營存在不確定性和風險時是否需要擴大審計方案； C：在最初抽樣結果顯示存在重大舞弊嫌疑時，是否需要擴大審計程序； D：在編制最終審計報告之前，與被審計單位一起復核關鍵審計發(fā)現。29.用磁盤介質作為外部存儲器
A：a．可以通過在舊數據所占用的空間內直接寫入新的數據的辦法來修改記錄。B：b．要求對文件進行組織并且以連接的順序進行處理。C：c．要求文件在一個單獨的處理過程中進行讀寫。
D：d．要求將標志去掉，以保護在磁盤上的數據不被錯誤的寫入。30.下列那些項目是IIA道德準則所允許的？
A：根據法庭傳喚，向法庭披露可能對本組織不利的機密的、與審計相關的信息。B：運用與審計相關的信息決定購買雇主公司發(fā)行股票。
C：接受被審者一份意外禮物，因為審計人員在最近一份審計報告中稱贊過該被審者。D：不向審計委員會報告有關非法行為的重大發(fā)現，因為管理局已表示要處理這些問題。31.在開展審計工作時，內部審計師必須要警惕舞弊和其他形式的白領犯罪。區(qū)別舞弊和各種形式的白領犯罪的重要特征是
A：舞弊包括以故意欺騙為特征的一系列違規(guī)和違法行為； B：不象其他的白領犯罪，舞弊總是不利于外部當事方； C：白領犯罪通常是為組織的利益，而舞弊是為個人利益；
D：白領犯罪通常是由外部人員進行的，旨在損害組織利益，而舞弊是由內部人員進行的，旨在使組織獲利。
32.假如債券折價出售，折價攤稍采用實際利率法，那么利息費用 A：等于現金利息支付。
B：每期將小于現金利息支付。C：將逐期增加。D：保持不變。
33.管理人員通過比較職務規(guī)范和在崗人員的能力和義務，能夠 A：a．編制人力資源計劃
B：b．判斷組織員工是否稱職 C：c．預測將來的人事需要 D：d．決定將要提升的員工
34.某程序對一組源語言語句進行編輯，以便發(fā)現語法錯誤，同時將語句翻譯成目標程序，該程序是 A：翻譯程序 B：加密程序 C：調式程序 D：編譯程序
35.舞弊報告應在何時要求 A：舞弊發(fā)現階段結束時； B：舞弊調查階段結束時；
C：舞弊發(fā)現和調查階段都結束時；
D：既不在舞弊發(fā)現結束階段，也不在舞弊調查結束階段。
36.內部審計師編制的工作底稿中含有一系列員工的名單和身份證號碼，并有如下表述按隨機數表與員工身份證號碼抽出40位員工的個人檔案，經證實這些檔案包含公司501政策所 要求的全部文件，未發(fā)現例外情況。內部審計師未在工作底稿上加任何勾號標記。以下哪種變化最能改進這位審計師的工作底稿
A：采用勾號標記來顯示對每份文件的檢查情況； B：隱去員工姓名以做到保密； C：證明樣本量規(guī)模是否合適；
D：列出對每位員工的實際檢查文件。
37.分析性程序能使內部審計師預測項目的金額或數量。以下哪項信息不能形成對項目金額或數量的估計
A：追蹤貫穿于系統(tǒng)中的交易，確定是否按規(guī)定運用了分析性程序；
B：將財務數據與可比期間的數據、預期的結果(如預算和預測)，以及類似的行業(yè)數據進行比較；
C：研究財務數據要素間的關系，根據公司的經驗，可以預期到這種數據間的關系與可預測的模型是保持一致的；
D：研究財務數據與相關的非財務數據間的關系。
38.一個內部審計師正在編制檢查數據庫應用程序中數據完整性的手續(xù)，用來確定數據字段定義最好的資料來源是 A：數據庫模式 B：數據字典 C：數據定義語言 D：數據操縱語言
39.面臨審計范圍的限制(scopelimitation)時，內部審計主管(thedirectororinternalau-diting)應該
A：a.拒絕實施審計直到范圍限制被消除。
B：b.將范圍限制的潛在影響向董事會的審計委員會報告。C：c.增加對該活動審計的頻率。
D：d．對此審計任務分派更多有經驗的人員。
40.以下哪項有關通用審計軟件可以完成的任務的敘述是不正確的 A：計算不正常數據的總數；
B：檢查重復數據、丟失的數據、和一定范圍的數值； C：指明哪個數據項能夠被測試，以及測試所使用的標準； D：確定計算的總數和進行的分析。
41.安全和健康(ESH)自我檢查方案的一部分，檢查是由ESH成員和既定工作區(qū)域或建筑業(yè)的業(yè)務經理等來實施。如果某個缺陷不能即刻糾正，ESH成員就要將這個缺陷加入到對所有部門而言都可進入的局域網的追蹤數據庫中。ESH經理用這個數據庫向高層管理當局提供有關糾正活動的季度活動報告。在自我檢查方案的自我審核期間，審計師指出業(yè)務經理加入了終止(Closure)信息，并確認了糾正活動的完整性。控制系統(tǒng)的以下哪項變化，將彌補這個潛在的利益沖突？
A：附加的控制是需要的，由于季度報告是由高層管理當局審核的，這種情況提供了充分的監(jiān)督
B：附加的控制是不需要的，由于那些實施糾正活動的人正處于評價糾正活動充分性和完整性的最佳狀況
C：在終止信息加入到系統(tǒng)之后，早先檢查小組的ESH成員的審核應予以要求，以便證實終止信息
D：ESH部門的秘書應對來自于業(yè)務經理的以備忘錄為基礎的追蹤系統(tǒng)的所有加入信息負有 責任
42.內部審計主管在資源有限的條件下編制下一年度的工作日程表。在決定是否對購銷部還是人力資源部實施審計時，不應考慮哪類因素？ A：某部門出現運作過程中的重大變動；
B：內部審計部門剛剛招聘了一名某領域內的專家； C：某部門審計將獲取更大的利潤效益；
D：某部門審計產生重大損失的可能性更大。
43.某經理偶然發(fā)現一個新雇傭的員工有著很強的個人信仰，這種信仰不同于經理和其他大多數的雇員。該經理的最合適的行動將是
A：不采取任何行動，除非新雇員的行為有可能對組織造成損害。B：努力勸告新雇員融入到更合理的信仰當中去。
C：在這種情況變得具有破壞性之前，盡可能快的促進新雇員的重新分配。D：詢問團隊其余的人的反應，并按照集體的一致意見行動。44.審計外勤工作確定了一系列重大的審計發(fā)現，但仍然需要進行原審計方案以外的額外審計測試，但是卻很難得到數據。評價以下各項并選擇最好的方式 A：直到所有的測試都已完成，才簽發(fā)審計報告。B：給管理層提交關于該負面審計發(fā)現的期中報告。
C：在報告審計發(fā)現之前，確定完成了其他的備選的測試。D：在得到最終數據時進行審計測試。
45.當內部審計師要確認庫存存貨確實存在時，下列哪種類型的測試是最有說服力 A：檢查支持進出倉庫的存貨記錄的運輸記錄。B：獲取管理者的書面聲明； C：實地觀察倉庫里的存貨；
D：檢查被審計單位記錄里的倉庫收據。
46.一位在空氣質量問題上很有經驗的內部審計師在與環(huán)境、安全與健康(ESH)部經理交談時發(fā)現該經理對有關控制氣體排放的法律要求了解甚少，他應當 A：將審計范圍轉變?yōu)殛P注與氣體排放相關的活動。B：向ESH經理介紹相關知識。
C：記錄這一弱點，并進一步提問以便確定該弱點的潛在影響。D：把在這方面有違法可能性的情況向適當的法規(guī)機構報告。47.在使用CAAT軟件時，審計師最不可能執(zhí)行以下哪項審計過程 A：在應收賬款余額中查找信用余額； B：檢查存貨余額，以發(fā)現存貨老化情況； C：檢查應收賬款，確定正面和負面的確認； D：列出異常的大額存貨賬戶。
48.計劃用以確定組織做什么、何時做和怎樣做。計劃的某一關鍵要素為有助于管理層確立目標和衡量標準，明確各方義務，強化員工激勵，這一關鍵要素是 A：a．使命描述 B：b．目標 C：c．優(yōu)先次序
D：d．計劃／控制循環(huán)
49.以下哪項內容按正確的時間順序列舉了這些審計步驟____Ⅰ、創(chuàng)建審計業(yè)務計劃；Ⅱ、召開撤出會議；Ⅲ、開展現場工作；Ⅳ、進行審計時間安排；Ⅴ、出具審計發(fā)現總結報告。A：正確的順序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ； B：正確的順序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅲ、Ⅱ、Ⅴ； C：正確的順序是Ⅱ、Ⅲ、Ⅰ、Ⅴ、Ⅳ； D：正確的順序是Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ、Ⅱ、Ⅴ。
50.下面的網絡圖顯示了完成項目所需要的幾種活動之間的內在聯(lián)系。箭頭代表了活動，并且以字母表示。括號里面的數字表示了完成每種活動所需要的星期數目。
完成該項目的最短時間是 A：18周 B：17周 C：16周 D：14周
第二篇：內蒙古2016年上半年內審師《經營管理技術》必備：橫向組合競爭戰(zhàn)略模擬試題
內蒙古2016年上半年內審師《經營管理技術》必備：橫向組合競爭
戰(zhàn)略模擬試題
本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。
一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）1.審計師在審計描述公司采購部門的流程圖時最有可能發(fā)現以下哪種控制薄弱環(huán)節(jié)？ A：公司的采購政策尚未得到更新。
B：公司沒有利用其供應商按采購數量提供的折扣。C：公司沒有為已收貨物的付款規(guī)定恰當級別的授權。D：公司在收到貨物之前就對供應商付款。
2.A分公司產品銷售下降了15%或者更多。II、A分公司能夠銷售的產品量要多于其生產的產品量。III、A分公司經常將其生產的產品全部銷售出。A：只有I B：只有II C：只有III D：只有I和II 3.生產、銷售和裝運等環(huán)節(jié)之間的聯(lián)系而減少原材料和在制產品的數量，那么，這種做法有助于減少哪種舞弊風險？ A：從關聯(lián)方采購。B：為假發(fā)票付款。
C：從原材料庫存偷盜原材料。D：回避授權控制。
4.與保護隱私慣例有關的控制措施存在缺陷，造成這種情況的一大原因是沒有遵守以下哪項內容 A：《標準》
B：財務會計準則
C：有關隱私的法律和法規(guī) D：公司的內部隱私政策。
5.下列哪項是最不能用于預測組織中壞帳數目的方法？ A：發(fā)表的顯示商業(yè)普遍衰退的經濟指數
B：這個組織過去六個月每月的實際核銷的賬款金額 C：過去六個月每月銷售總額
D：信貸經理關于未來預期現金流入的書面預測
6.對于計算機化程序為什么應該影響審計師對舞弊風險的分析評價這一問題，以下哪項內容提供了最佳描述？
A：設計并實施內置良好控制程序的計算機化系統(tǒng)成本太高； B：以人工手段超越計算機系統(tǒng)控制的現象難以被發(fā)現；
C：信息系統(tǒng)工作人員以及電腦用戶可能都能獲得接觸資產的途徑； D：在計算機化系統(tǒng)中更容易超越控制措施。
7.內部審計師在征稅期間參與所得稅格式的編制。內部審計師的以下哪項活動最有可能違反IIA的道德規(guī)范? A：為發(fā)行編制稅務指導，并向一般公眾銷售； B：在地方大學有償舉辦晚上的稅務研討班；
C：作為一項公眾服務，為年長的公民編制納稅申報單； D：為組織某位部門經理的酬金編制個人納稅申報單。8.一家公司在磁帶上建立數據庫業(yè)務的順序文件日志。對于這些用戶和其他應用程序來說，這種辦法似乎延長了系統(tǒng)的反應時間。為了改進系統(tǒng)的反應時間，應該把順序的磁帶文件改變成下列哪一項?I.索引的順序磁帶文件。Ⅱ.順序的磁盤文件。III.直接訪問磁盤文件。Ⅳ.索引的順序磁盤文件。A：a.只有I、Ⅱ和Ⅲ B：b.I、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ全有 C：c.只有l(wèi)、U神l IV D：d.只有I和Ⅱ
9.一家寵物醫(yī)院通過計算機應用程序把每次寵物就診的賬單提供給客戶。需要在操作系統(tǒng)的幫助下才能完成的功能是下列哪一項？ A：a.需要將就診費用匯總時。B：b.當對余額進行更新時。
C：c.當對每一個寵物的文件進行調閱時。
D：d.當從通訊錄中提取出寵物主人的姓名時。10.某審計師在對某醫(yī)藥研究公司進行審計，審計目標是評估管理層用以確保及時向所承包研究項目的的贊助方提交研究報告的控制措施。在規(guī)劃審計工作以實現此目標時，該審計師應該從何處下手？ A：審查政策和程序。
B：與一組研究管理人員面談。
C：在一些實驗室觀察報告的準備情況。
D：向抽取的研究項目贊助方樣本發(fā)送調查問卷。11.在對非盈利組織的對外捐贈進行檢查時，內部審計師發(fā)現許多對外捐贈未經捐贈授權委員會(含外部的代表)的批準，而組織的章程中對此有規(guī)定。不過，所有對外的捐贈都經總經理批準并有文件證明。捐贈授權委員會的主席(也是董事會成員)提議在審計報告提交前，委員會可同意并追溯批準所有的對外捐贈。如果委員會在審計報告提交前同意并批準了對外捐贈，內部審計師應該
A：將這些事項寫進審計報告，視其為對組織的控制的一種超越。有關每筆對外捐贈都要詳細報告，并且內部審計師應進一步調查舞弊情形；
B：與捐贈授權委員會的主席討論此事，確定早些時不批準上述捐贈的道理。如果對外捐贈是日常事務，就應在審計報告中省略與捐贈委員會就不批準捐贈事項的有關討論； C：不對捐贈存在的問題進行報告，因為它們在審計報告提交都得到了批準； D：向審計委員會報告組織的控制遭受踐踏的事宜。
12.內部審計師正在對以前12個月采取的銷售傭金計劃的有效性進行評價，對此項計劃的有效性提供強有力支持的審計程序應該是
A：按生產線計算過去三年來每月銷售的變動百分比；
B：將本年每月的產品銷售成本和前兩年的每月產品銷售成本進行比較；
C：回歸分析過去兩年每月外部經濟情況指數對銷售的影響，并與銷售預測報告進行比較； D：與同行業(yè)比較以前每月每一美元銷售額與銷售成本的比率。
13.在對資金運營的保證審計業(yè)務中，要求內部審計師應考慮如下因至少，除了 A：審計委員會要求保證資金運營部門遵守一項有關金融工具使用方面的新政策。B：資金運營部門的管理層還沒有制訂任何風險管理政策。C：由于近期出售某分部，資金運營部門所管理的現金和可出售的有價證券增加了350%。D：外部審計師指出在獲取賬戶函證方面存在一些困難。
14.公司沒有要求應聘對象將其署名申請表進行合法鑒證；Ⅱ、在招聘錄用之前，公司沒有與有關教育機構核實應聘對象的教育背景；Ⅲ、在招聘錄用之前，公司沒有核證應聘對象的長期工作經歷。A：只有Ⅲ是對的； B：只有Ⅰ和Ⅱ是對的； C：只有Ⅱ和Ⅲ是對的； D：Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都對。
15.內部審計活動的人力資源方案成功的關鍵因素是 A：開發(fā)人力資源和向員工提出咨詢建議的正式方案； B：根據多年的經驗做出的后備計劃； C：對人力資源挑選標準的很好設計；
D：認可個別的審計人員特殊興趣的方案。
16.最近有兩位內部審計師離開了內部審計部門，由于預算限制無法立即找到替代者。在審計資源減少的情況下，為了有效地完成未來的審計業(yè)務，以下哪項選擇最不合理？ A：使用自我評估調查問卷來達到審計目標。
B：在審計計劃、審計抽樣和文件編制方面使用信息技術。C：將咨詢業(yè)務從審計工作日程安排表中刪去。
D：從不被審計的經營部門中抽調入人手補充空缺。
17.當內部審計師開展的咨詢服務給公司帶來增值，并改善公司運營時；
A：如果內部審計師開展涉及同一客戶的保證服務，上述咨詢服務可能有礙其客觀性； B：不可能在這些咨詢服務中實現保證業(yè)務的目標；
C：這些服務應與內部審計部門章程中反映和內審部門授權保持一致；
D：這些服務不應給內部審計師施加向業(yè)務客戶以外的其他對象反映情況的責任。18.在計劃審計業(yè)務時，調查不會對以下哪項有幫助 A：取得控制的初步調查 B：確認業(yè)務重點的范圍
C：取得業(yè)務客戶對控制問題的評論和建議 D：評價控制的充分性和有效性
19.安全和健康(ESH)自我檢查方案的一部分，檢查是由ESH成員和既定工作區(qū)域或建筑業(yè)的業(yè)務經理等來實施。如果某個缺陷不能即刻糾正，ESH成員就要將這個缺陷加入到對所有部門而言都可進入的局域網的追蹤數據庫中。ESH經理用這個數據庫向高層管理當局提供有關糾正活動的季度活動報告。在自我檢查方案的自我審核期間，審計師指出業(yè)務經理加入了終止(Closure)信息，并確認了糾正活動的完整性。控制系統(tǒng)的以下哪項變化，將彌補這個潛在的利益沖突？
A：附加的控制是需要的，由于季度報告是由高層管理當局審核的，這種情況提供了充分的監(jiān)督
B：附加的控制是不需要的，由于那些實施糾正活動的人正處于評價糾正活動充分性和完整性的最佳狀況
C：在終止信息加入到系統(tǒng)之后，早先檢查小組的ESH成員的審核應予以要求，以便證實終止信息
D：ESH部門的秘書應對來自于業(yè)務經理的以備忘錄為基礎的追蹤系統(tǒng)的所有加入信息負有責任 20.在六西格瑪方法中，”分析”階段是在以下哪一個階段后? A：定義 B：控制 C：測量 D：改進
21.在對差旅費用進行審計時，內部審計師先計算出所有銷售人員每天的平均差旅費用，然后對那些高于平均值的差旅費收據進行詳細檢查，這些程序是對以下哪種類型的信息進行確認
A：文件及實物證據 B：分析及實物證據 C：文件及分析證據 D：實物及證明證據
22.CIA近期接到一個來自于營銷部門經理提供的周末免費使用其海濱別墅度假的提議。目前內部審計活動不會對營銷部門實施審計，而且也不在計劃安排中。內部審計師 A：應該拒絕這個提議，并向恰當的領導報告
B：可以接受這個提議，由于沒有開展或計劃對營銷部門的業(yè)務 C：可以接受這個提議，由于這個提議的價值是非實質性的 D：如果得到了適當的領導批準，就可以接受這個提議
23.現代技術使得進行無紙化審計成為可能。例如，在進行以計算機為基礎的客戶的應收賬款的審計中，審計師可以使用微型計算機直接進入應收賬款賬戶，將選擇的客戶記錄拷貝到微型計算機中，進行審計分析。以下哪項是使用無紙化審計應收賬款賬戶的優(yōu)點 A：它減少了對支持性憑證的測試數量；
B：它允許使用電子表格工作底稿立即處理審計數據； C：它增加了每個審計師所必備的技術和技能； D：它允許對客戶賬戶的直接確認。
24.普遍的和特殊的原因在六西格瑪方法中的哪一個階段中會被識別出來? A：定義 B：測量 C：分析 D：改進
25.內部審計活動的人力資源方案成功的關鍵因素是 A：開發(fā)人力資源和向員工提出咨詢建議的正式方案； B：根據多年的經驗做出的后備計劃； C：對人力資源挑選標準的很好設計；
D：認可個別的審計人員特殊興趣的方案。26.投資組合的變動還是其它原因
A：對過去五年投資收益的變動進行簡單線形回歸分析以確定變動的性質 B：對各月投資組合的變動進行比率分析
C：對過去五年中投資收益與總資產的比率以及投資收益與投資總額的比率進行趨勢分析 D：使用與投資組合性質和市場條件相關的獨立變量進行多元回歸分析 27.在六西格瑪方法中，在以下哪一個階段中使用了因果關系圖? A：定義 B：分析 C：改進 D：控制
28.一家大型國際咨詢公司的地區(qū)辦事處的經理可以從公司總部的數據庫中訪問到人力資源的信息。為了使這種訪問的效果更好，提出了使用分布式數據庫的建議，有關個人的數據可以存儲在地區(qū)辦事處的計算機中，但經理們可以在世界范圍內對其進行訪問。這項建議的風險是下列哪一項?I.在網絡或計算機出現故障時數據庫的完整性可能得不到維護。Ⅱ.同集中化的系統(tǒng)相比數據更加容易受到攻擊。Ⅲ.不相容的職責分離在公司的總部可能得不到貫徹。Ⅳ.數據更新可能沒有集中化的系統(tǒng)那樣快。A：a.只有I、Ⅱ和Ⅲ B：b.I、Ⅱ、lIl和Ⅳ全有 C：c.只有I、Ⅱ和Ⅳ D：d.只有l(wèi)和Ⅱ
29.”應該是”流程圖在六西格瑪方法中的哪一個階段中使用? A：定義 B：測量 C：分析 D：改進
30.如果內部審計部門之外的另一部門負責審查某一功能或程序，那么內部審計師應 A：在評估該功能或程序時考慮其他部門所做的工作 B：將評估該功能或程序的責任轉移給其他部門 C：忽略其他部門所做的工作，進行獨立的審計
D：縮小審計范圍，因為其他部門已進行過審查工作
31.首席審計執(zhí)行官按慣例向董事會提交工作報告，這是董事會每季度會議日程組成內容。公司高層管理人員已要求在每次董事會開會之前事先對首席審計執(zhí)行官即將提交董事會的報告進行審查，以便就相關的議題或問題進行事先討論。對此，首席審計執(zhí)行官應該 A：按要求將工作報告提供給高層管理人員，并就任何可能需要采取行動的議題進行討論 B：向高層管理人員提供僅限于以下內容的信息；已完成的審計業(yè)務；已公布的最終審計報告所反映的審計發(fā)現
C：不向高層管理人員提供工作報告，因為這些事項都屬于董事會的獨家管轄范圍 D：僅向董事會披露工作報告中反映的與內部審計部門的支出和財務預算有關的事項 32.公司的一個分部由于采納了內部審計師的建議而使成本節(jié)約，按照公司分部的獎勵計劃，內部審計師得到了一份昂貴的禮物。根據專業(yè)實務框架，內部審計師最適當的做法是 A：接受該禮物，因為審計業(yè)務已經結束、報告已經提出。B：告知審計部門管理層，詢問是否應該接受該禮物。C：接受該禮物并全部捐給慈善事業(yè)。
D：拒絕該禮物并告知該分部經理的上級。33.以下哪項內容屬于預防性控制措施？
A：將銀行進賬單與郵遞室所編制的現金收入初步清單上注明的已收現金總額進行比較 B：對事先已編號的文件的順序進行檢查 C：在裝運商品之前批準客戶賒賬
D：掃描總賬內容，尋找異常高或異常低的余額
34.有關使用因特網進行審計，以下哪一個敘述不正確 A：它是收集與審計有關的信息的有用的搜索工具； B：它提供傳輸機密信息的安全媒介；
C：因特網對內部審計師的最主要用途是電子通訊； D：生成用戶網絡瀏覽的電子記錄。
35.在對人事部門進行審計的過程中，內部審計師發(fā)現存在多種員工福利項目，并且參與哪些項目是可以選擇的。為了評價員工對不同福利項目的可接受性，下列哪一類信息最有效 A：與項目參加者討論對項目的滿意度；
B：評估員工對不同項目的參與比率以及他們的傾向； C：與人事部門經理討論對項目的滿意度；
D：評估讓員工了解可選擇的項目所采用的方法。36.除了哪項，以下各項均是某工廠為防止排出不符合排放標準的廢水的控制系統(tǒng)的組成部分
A：在排放前，對許可證中所指明的廢水萬分進行化學分析。
B：(通過政策、培訓和建議標牌)詳細說明哪些物質可以經工廠內的污水槽和地面排水管處理。
C：為工廠的預處理系統(tǒng)制定一個預防性的維修方案。
D：定期由大量凈水沖洗污水槽和地面排水管，以確保污染物質被充分地稀釋。37.分支機構經理認為內部審計為高級管理履行監(jiān)督職能，內審人員應如何是他們改變這種認識并說明自身合作性的一面？ A：進一步強調控制職能。B：提高審計技術。
C：加強調查性項目的保密性，減少畏懼心理。D：更多提請被審計人的關注。
38.在六西格瑪方法中，流程規(guī)劃方法用于 A：改進產品設計和可信賴性 B：測量流程性能 C：實施統(tǒng)計流程控制 D：改進組織流程
39.某內部審計師被指派分析一套修復方案的有效性。這一方案已運行了10年，從未被評估過。提供方案數據的機構斷定數據是不完整的。內部審計師應該
A：無論如何先進行分析，評價不完整數據的影響，但否認任何關于數據可信度的斷言。B：追蹤隨機選擇的記錄到源文件，以評估所提供數據的準確性和完整性。C：不進行分析
D：推遲分析直到數據完整時
40.在六西格瑪方法中，在以下哪一個階段中，流程或產品改進被制度化? A：定義 B：控制 C：測量 D：改進
41.技能和勝任能力，內部審計師應該能夠展示其已 A：學習并通過考試。
B：與審計經理討論培訓需求。C：落實繼續(xù)教育培訓計劃。
D：在過去兩年中至少參加了一個培訓班。
42.以下哪項是首席審計執(zhí)行官在制定審計計劃時要考慮組織戰(zhàn)略性計劃的最佳? A：保證內部審計計劃支持整體商業(yè)目標 B：為改善戰(zhàn)略計劃提供建議 C：保證內部審計計劃得到高級管理層的批準 D：強調內部審計機構的重要性
43.某組織大量采用最終用戶開發(fā)的方式。然而由于對最終用戶開發(fā)的系統(tǒng)缺乏必要的安全和恢復控制，而可能對組織產生潛在的風險。下列各項中哪一項是對這種風險進行控制的最佳辦法？
A：a.對知識庫進行檢查。
B：b.對開發(fā)和生產中的控制進行測試。C：c.確保信息系統(tǒng)與組織目標的兼容性。
D：d.為了保證手續(xù)的完備，管理部門要進行嚴格監(jiān)督。
44.利潤下降的現象表示關注，并已要求內部審計部門對該部門開展經營審計。在決定是否應該將現有的內部審計資源從正在進行的一項合規(guī)性審計轉移至管理層所要求的部門開展審計時，以下哪項內容最不重要？ A：過去一年該部門開支增加的情況。
B：合規(guī)性審計導致重大監(jiān)管罰款的可能性。
C：一年以前外部審計師對該部門開展的財務審計。D：通過合規(guī)性審計而發(fā)現舞弊的可能性。
45.審計經理正開展內部質量評估業(yè)務以確定內部審計業(yè)務恰當并充分地按計劃執(zhí)行的程度。對于審計經理得出計劃不充分的地方，他可能是發(fā)現了以下哪方面的信息 A：審計業(yè)務開始時，審計工作的目標和范圍沒有清晰界定； B：由于未預期到的阻礙使審計預算超支15%；
C：內部審計師沒有對大量的審計活動的每個單項工作目標進行評價；
D：所互核的審計工作方案往往是逐漸形成的，很少預計到所有可能碰到的情況。
46.運輸部門將汽車保管與維修記錄儲存在其主管辦公室的一臺未聯(lián)網的計算機的數據庫中，以下在評估資料信息準確性方面，哪項審計程序最為恰當 A：從數據庫中抽取記錄樣本并與相關文件相核對
B：向目前的系統(tǒng)中輸入一組測試業(yè)務，并將結果與預期結果的相核對 C：通過測試程序模擬正常業(yè)務處理過程
D：使用程序來追蹤程序指令在系統(tǒng)中被如何、以何種順序進行處理 47.禮貌、傳遞信任和信心的能力? A：同情 B：保證 C：有形的 D：反應靈敏
48.在審計師開展以下哪項工作時，企業(yè)能從內部審計部門開展的企業(yè)全面風險評估活動中獲得最大收益？
A：主要強調整個企業(yè)的風險； B：驗證附屬財務和運營數據； C：審查專門項目和新計劃； D：考慮企業(yè)各層面的活動；
49.流程圖、問題清單以及敘述性的描述。調查問卷由一系列有關控制的問題組成，內部審計師認為這些問題對于預防或阻止差錯及舞弊很有必要。以下哪個問題對于幫助內部審計師了解支出循環(huán)的完整性最為適當
A：內部證實銷售發(fā)票的數量、價格以及計算的準確性 B：預先編號支票的使用及說明 C：處理現金收入
D：會計人員的資質認定
50.根據下列資料回答4～6題:一家大型銀行擁有30個主要的應用系統(tǒng)，支持著超過250個不同類型的客戶賬戶，包括從標準的支票和存款賬戶到復雜的信托賬戶。這個系統(tǒng)已經開發(fā)了25年，使用了幾種語言和數據庫系統(tǒng)。單獨就某個系統(tǒng)來說，系統(tǒng)工作得很好并很少發(fā)生錯誤。然而，不同的系統(tǒng)有不同的用戶界面，這就增加了對新的賬戶業(yè)務人員培訓的時間，也增加了系統(tǒng)使用錯誤的可能性。8年以前，賬戶業(yè)務人員對所有的賬戶類型都很熟悉，并且可以向客戶建議選擇哪種合適的賬戶。但是現在，只有很少的賬戶業(yè)務人員能夠熟悉大多數賬戶種類，甚至有些人在他們自己的職責范圍內也不能很好的幫助客戶選擇合適的賬戶組合。管理部門認識到客戶服務的質量取決于與客戶聯(lián)系的賬戶業(yè)務人員。如果賬戶業(yè)務人員能夠熟悉客戶最適合的賬戶種類，客戶就可以得到更好的服務。通過多次討論，管理部門確信如果不能與客戶之間保持良好的關系，本銀行將落后于它的競爭對手。同時銀行也不能一下子安裝所有新的系統(tǒng)。經過許多次會議討論之后，管理部門和賬戶業(yè)務人員還是不能就新系統(tǒng)應該如何工作和用戶的界面達成一致的意見。如果經過了一段時間，銀行把賬戶管理系統(tǒng)開發(fā)出來了，并培訓了賬戶業(yè)務人員，經過培訓這些人員也能夠成功地使用系? A：a.生命周期法。B：b.模擬法。C：c.原型法。
D：d.分層-輸入-處理-輸出(HIPO)。
第三篇：2017年湖南省內審師《經營管理技術》：橫向組合競爭戰(zhàn)略考試試卷
2017年湖南省內審師《經營管理技術》：橫向組合競爭戰(zhàn)略考試試卷
本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。
一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）1.在外部監(jiān)管機構對公司進行檢查或審查時，內部審計部門的職責是 A：以文字形式記錄有關方面對監(jiān)管機構報告發(fā)現的應對情況 B：核實監(jiān)管審查以恰當的頻率得到開展 C：應對監(jiān)管部門提出的文檔處理要求
D：開展跟蹤工作，以保證監(jiān)管部門的報告發(fā)現得到管理層的恰當處理 2.內部控制問卷涉及測試有關支付供應商款項真實的事前審計技術是 A：分析； B：評價； C：確認； D：觀察。
3.安全性軟件的主要目的是
A：控制對信息系統(tǒng)資源的進入；
B：限制對阻止安裝非法工具軟件的進入； C：檢查病毒的存在；
D：監(jiān)控應用軟件職責的分開。
4.在審計的哪個階段，內部審計師確認出被審計活動的目標和相應的控制 A：員工挑選階段； B：初步調查階段； C：編制工作方案階段； D：審計結果報告階段。
5.一個組織的戰(zhàn)略層適合使用下列哪一種信息系統(tǒng)？ A：決策支持系統(tǒng) B：管理信息系統(tǒng) C：高級經理支持系統(tǒng) D：知識工作系統(tǒng)
6.盡管首席審計執(zhí)行官已將存在潛在舞弊的案件提交給安全部門，受懷疑的舞弊人員仍然繼續(xù)騙取組織財務，直到兩年后才被部門管理人員發(fā)現，首席審計執(zhí)行官本來應該怎樣做？ A：首席審計執(zhí)行官應該開展舞弊調查。B：首席審計執(zhí)行官應解雇欺詐者。C：首席審計執(zhí)行官的行為是正確的。
D：首席審計執(zhí)行官應該與安全部門定期檢查這一事件的進展情況。
7.如果其他一切條件都相等，那么以下哪個固定資產投資項目將產生更高的凈現值？ A：在項目周期的初期現金流量流入更多的項目； B：折扣率更高的項目；
C：在項目周期的末期現金流量流入更多的項目； D：起始投資水平更高的項目。
8.對現金控制的審計顯示記賬人簽發(fā)費用支票并調節(jié)支票賬戶。如果現金賬戶調節(jié)表是及時的，且沒有發(fā)現任何現金短缺，內部審計師應該推斷出 A：關于現金收入記錄的內部控制是充分的 B：關于現金會計核算的內部控制是不充分的 C：關于現金賬戶調節(jié)的內部控制是充分的 D：關于現金實物安全的內部控制是充分的
9.在六西格瑪方法中，在以下哪一個階段使用了”是什么樣”流程圖? A：定義 B：測量 C：分析 D：改進
10.以下哪項關于內部審計章程的陳述不正確？ A：它確定了內部審計部門的權力和職責。B：它規(guī)定內部審計部門所需的最少資源。C：它為評估內部審計部門提供依據。
D：它應得到高級管理層和董事會的批準。
11.審計師在審計描述公司采購部門的流程圖時最有可能發(fā)現以下哪種控制薄弱環(huán)節(jié)？ A：公司的采購政策尚未得到更新。
B：公司沒有利用其供應商按采購數量提供的折扣。C：公司沒有為已收貨物的付款規(guī)定恰當級別的授權。D：公司在收到貨物之前就對供應商付款。12.與保護隱私慣例有關的控制措施存在缺陷，造成這種情況的一大原因是沒有遵守以下哪項內容 A：《標準》
B：財務會計準則
C：有關隱私的法律和法規(guī) D：公司的內部隱私政策。
13.內部審計師發(fā)現一名高級經理從事的非法活動。這類信息 A：不應包括在內部審計報告中，而應與該高級經理口頭討論 B：可能在單獨的報告中披露，并發(fā)送給董事會
C：可能在單獨的報告中披露，并發(fā)送給所有高層管理人員 D：必須立即報告給適當的政府機構。
14.為了確認虛構的或已經離職的雇員，應使用的計算機輔助審計技術是 A：平行模擬薪金總額的計算 B：薪金扣減的例外測試 C：重新計算凈工資
D：跟蹤檢查薪金稅率的變動
15.一個組織在所有的個人計算機上安裝了殺毒軟件。軟件可以用來阻止首次感染、停止病毒復制、感染發(fā)生后及時發(fā)現、記錄被感染的區(qū)域、從被感染的區(qū)域移走病毒。依賴殺毒軟件的主要風險是殺毒軟件可能 A：不能發(fā)現某種類型的病毒；
B：使得安裝其他軟件變得非常復雜； C：與系統(tǒng)操作沖突；
D：占據太多的系統(tǒng)資源。
16.某組織使用數據庫管理系統(tǒng)(DBMS)來作為數據倉庫，反過來DBMS又為終端用戶開發(fā)的各種應用提供支持。這些應用程序是使用第四代編程語言開發(fā)的，有一些應用程序可以更新數據庫。在評估訪問和使用數據庫的控制措施過程中，內部審計師應該最先考慮 A：在訪問數據庫之前，通過數據處理來批準終端用戶的只讀應用。B：同時更新的控制措施正常運行。
C：終端用戶的應用程序在輸入主機之前就在微型電腦中生成并經過了測試。D：采用相關數據庫模型以便同時為多個用戶提供服務。
17.下列各項措施中有助于管理當局更好地加強對儲存于外部倉庫中存貨實物控制的是 A：將入庫單、出庫單與存貨記錄相核對。B：增加投保范圍。
C：將存貨實存數與會計記錄相核對。D：向倉庫保管員定期核證存貨數量。
18.哪種支付計劃最可能引起培訓費用的增加？ A：a．利潤分享
B：b．自助餐式福利
C：c．以技能為基礎的評定 D：d．全部工資
19.依據內部審計準則，以下哪項不屬于內部審計范圍？ A：評價資源利用的經濟性和有效性；
B：分析戰(zhàn)略管理程序，從質和量兩方面評價管理決策程序的質量，并向審計委員會報告； C：復核資產保全手段，并確認資產現實存在；
D：復核經營程序或項目執(zhí)行，確認結果完成既定目標，并得到恰當執(zhí)行。20.以下哪項有關通用審計軟件可以完成的任務的敘述是不正確的 A：計算不正常數據的總數；
B：檢查重復數據、丟失的數據、和一定范圍的數值； C：指明哪個數據項能夠被測試，以及測試所使用的標準； D：確定計算的總數和進行的分析。
21.與行業(yè)考核標準相比，以下那種財務分析能更好顯示關于存在過期商品的跡象？ A：已售出商品成本與平均庫存的比率 B：毛利率與銷售額的比率 C：庫存與應付賬款的比率 D：賒銷額與平均庫存的比率
22.作為本組織的內部審計主管，你制定了一個計劃，內容是下一將進行審計的詳細日程安排、每項審計估計所需時間、以及每項審計的預計開始時間。特定審計的時間安排是根據每個領域中上一次審計以來的時間長短來確定的。這個計劃并不全面，因為沒有 A：a.引用諸如準則等權威支持。
B：b.考慮組織中風險、信息披露以及潛在損失等因素。C：c.說明計劃中所有審計資源都得到了應用。D：d.提請管理當局批準計劃。
23.某內部審計小組被委派檢查兩年前工業(yè)產品部實行的“客戶滿意度測試系統(tǒng)”。該系統(tǒng)由該部門客戶服務處進行的郵件調查組成。從過去12個月購貨的所有客戶中隨機抽取100個采購部門作為調查對象，向其發(fā)送調查問卷。調查問卷長三頁，包括30個問題，采用多種回答方式，例如有些是自由回答，有些是選擇，其他問題則采用反應層次?？蛻舴仗幵?月寄出調查問卷，于10月15日將寄回的調查問卷結果制成表格。僅寄出一次郵件。如果顧客不返回調查問卷的話，也不進行追蹤調查。在上一次郵寄調查問卷時，有45份調查問卷沒有返回。內部審計組的幾個成員對調查問卷的低回答率、設計質量不高以及存在一些問題中有潛在偏向的措辭等深感憂慮。他們建議客戶服務處采用一些不引人注目的數據收 集方法對調查加以補充，諸如觀察在辦公室中和顧客的互動或收集與顧客電話交談的錄音磁帶。與調查或面談相比，以下哪項不是不引人注目式數據收集方法的優(yōu)點 A：更容易精確測度研究變量；
B：可以在自然背景下觀察到與顧客的互動； C：意料之外或異常的事件更容易被觀察到；
D：人們因為被研究而改變其行為的可能性較小。
24.以下所有工具都可以被用于控制大型項目，但哪項內容除外？ A：計劃的評估和審查技術(PERT)B：統(tǒng)計程序控制 C：關鍵路徑法 D：甘特圖表
25.一個組織在所有的個人計算機上安裝了殺毒軟件。軟件可以用來阻止首次感染、停止病毒復制、感染發(fā)生后及時發(fā)現、記錄被感染的區(qū)域、從被感染的區(qū)域移走病毒。依賴殺毒軟件的主要風險是殺毒軟件可能 A：不能發(fā)現某種類型的病毒；
B：使得安裝其他軟件變得非常復雜； C：與系統(tǒng)操作沖突；
D：占據太多的系統(tǒng)資源。
26.當審計師測試一個計算機會計系統(tǒng)的時候，以下哪項有關數據測試法的敘述是正確的 A：必須測試每種類型的幾個交易；
B：在審計師的控制下，由客戶的計算機程序來處理測試數據； C：測試數據必須包含所有可能的有效和無效情形； D：測試的程序與客戶經常使用的程序是不同的。
27.某內部審計部門在開展基建工程審計時，審計師懷疑構架用鋼材不符合合同規(guī)定。內部審計部門沒有工程方面的人員。根據IIA的《標準》，恰當的行動是 A：對這個差異安排一定的財力，編制一份缺陷發(fā)現報告。B：詢問工程主管，以解釋為何存在這種差異。C：要求暫停合同付款，直到這個差異得到解決。
D：詢問公司或咨詢工程師，確定這種鋼材是否符合合同規(guī)定。
28.審計證據表明，有時即使該供應商的出價并不低，仍得到了獎勵。通常內部審計師接下來應采取的最恰當的步驟是 A：征求公司法律顧問的建議； B：與采購員討論采購業(yè)務； C：與供應商聯(lián)系討論采購業(yè)務；
D：與采購員的上級主管討論采購業(yè)務。
29.在對無法解釋的存貨減少進行測試過程中，某內部審計師對在永續(xù)盤存記錄下的存貨增加進行測試。由于內部控制測試的缺陷，記錄在驗收報告中的信息可能并不可靠。在這種情況下，下列文件中能提供關于存貨增加的最佳證據的是 A：采購申請 B：采購訂單 C：供應商發(fā)票 D：供應商對賬單
30.作為某制造公司的環(huán)境、安全和健康(ESH)自檢系統(tǒng)的重要組成部分，在一定工作區(qū)域或場所內的有關沖突是由一個ESH職員和運營經理來處理的。如果缺陷不能及時被糾正，這 個ESH職員會將其輸入跟蹤數據庫，這個數據庫可以通過局域網傳輸到所有部門。ESH運營經理利用這個數據庫每季度向高級管理層提供自檢系統(tǒng)檢查情況的報告。內部審計師注意到，由運營經理輸入關閉信息和確認已經完成糾正行動。如下控制系統(tǒng)的哪一種變化可以作為潛在利益沖突的補救措施？ A：不需要增加控制措施，因為季度報告由高級管理層來復查，這種情況提供了充分的監(jiān)督。B：不需要增加控制措施，因為在最適當的地點實施了糾正行動，并評估了行動的充分性和完成情況。
C：在關閉信息輸入系統(tǒng)后，應由該區(qū)域檢查團的ESH職員進行復查，以核實鎖合信息。D：ESH部門的秘書負責根據操作經理所作的備忘錄，將所有信息輸入系統(tǒng)。31.內部審計專業(yè)實務標準強調最終審計報告應當由誰審批 A：業(yè)務客戶或業(yè)務客戶的上級； B：主管內部審計師；
C：首席審計執(zhí)行官或其指定代表； D：首席財務官。
32.某大型制造業(yè)公司的運輸部門將有關的運輸工具和維修保養(yǎng)記錄，儲存在其主管辦公室是一臺未聯(lián)網的計算機數據庫中，以下在評價數據庫信息的準確性方面，最合適的審計程序是
A：從數據庫中抽取記錄樣本與有關憑單核對；
B：把一批測試業(yè)務數據輸入現存的系統(tǒng)處理，并與預期的結果相核對； C：運用測試程序，模擬正常的處理過程；
D：使用程序來追蹤程序指令在系統(tǒng)中應如何，以何種順序進行處理。
33.只有兩家公司生產A產品，且兩家公司的產品成品無差異。A產品的成本是1美元，銷售價格是2美元，每年的總需求是100,000件?，F在，每家公司年銷售50,000件。如果一個公司決定降價到1.25美元以取得100%的市場份額，另一個公司價格不變，降價的公司的利潤將
A：增加50,000美元 B：增加25,000美元 C：不變
D：減少25,000美元
34.以下哪項雇傭程序能夠對求職申請中所提供信息的正確性進行最好的控制？
A：要求申請者在提交申請的同時提供非正式的成績單復印件，作為他們教育背景的證明。B：證明申請者品行特點的推薦信必須直接郵寄給招聘單位，而不能由申請者提交。
C：招聘單位給參加最后一輪選拔的每一名申請者的上一個就職單位打電話，證實他們的就職時間長短和職位情況。
D：要求申請者簽署申請表中的信息是真實而正確的，作為對申請表中信息真實性的確認。35.結束會議的主要目標是確保內部審計師所利用信息的準確性。其次要目標應當是 A：對有關建議作出第一反應； B：改進與業(yè)務客戶的關系；
C：就最終報告的恰當發(fā)送達成一致； D：向管理高層簡述審計結果。
36.以下哪項內容可提供關于可審計對象之風險的最為可靠的信息？ A：帶有回歸分析的情景假設
B：以往的審計發(fā)現和管理失敗的案例 C：損失的后果和經濟可預見性 D：在內部審計部門開展的管理評估和協(xié)作 37.某內部審計師正根據《專業(yè)實務框架》，評估機構風險管理程序的充分性。該內部審計師應該
A：尋求有關方面關于風險管理程序的關鍵目標正在得到實現的保證 B：承認所有機構為管理風險而應用的技術是大同小異的 C：確定并接受機構所面臨的風險程序
D：在處理風險管理程序的評估工作時采用與計劃審計業(yè)務時應用的風險分析完全相同的方式方法。
38.內部審計師觀察到應收帳款記帳員能夠接觸實物并控制現金收入，審計人員以前與該記帳員共同工作過并高度信任他。因此，審計人員在工作底稿中注明應收帳款內部控制充分。該審計師遵守了準則嗎？ A：是已經給予了合理關注 B：沒有沒有注明違規(guī)。
C：沒有沒有提醒注意可能導致違規(guī)的情況 D：是已經對工作底稿進行了注釋 39.在測試存貨控制的有效性時，內部審計師在工作底稿中指出該循環(huán)內許多賬項調整涉及機床加工部的業(yè)務。該機床加工部去年同樣導致了超常的多于其他部門的存貨控制循環(huán)賬款調整。內部審計師應該: A：與管理部門協(xié)商并采用其他業(yè)務程序，以確定機床加工部的交易循環(huán)控制制度和程序是否充分；
B：不再深入審計工作，因為業(yè)務工作方案中設計的分析性程序中未表明這點； C：提醒內部審計管理部門可能存在舞弊；
D：在工作底稿中注明下次檢查時詳細檢查該問題。
40.下面是調查舞弊行為的內部審計工作底稿上的陳述，其中正確的是I.工作底稿應包括所犯措誤的證據。II.審核所有重要的鑒定證據，確保這些證據足以支持審計結論。III.如果與可疑的職員面談，工作底稿還應包括現場記錄的副本和供詞，并有參與審查人員的簽名。A：僅有I B：僅有I和II C：僅有II和III D：I，II和III 41.根據下面的資料回答問題某公司在個人計算機上儲存生產資料，這些計算機通過局域網(LAN)相聯(lián)，并通過電子資料交換自動生成采購定單。采購是向經批準的供貨商進行的，根據下個月的生產計劃以及經批準的確定每單位產品對零件需求的物料需求計劃(MRP)。為了確定生產工藝變動時采購需求是否及時更新，以下哪項審計程序最為有效 A：按照當前生產計劃和MRP重新計算生產工藝變動后零件的需求量，將結果與同期系統(tǒng)中生成的采購定單中的數量相比較
B：將測試數據輸入LAN并將由測試資料生成的定貨數量和由生產資料生成的定貨數量相比較
C：使用通用審計軟件編制超貯存存貨報告，將存貨量與當前生產規(guī)模相比較 D：抽取若干期的生產計劃和MRP，并追蹤檢查其輸入系統(tǒng)時是否正確 42.以下哪項關于基準比較法的陳述是正確的？
A：將一個公司的業(yè)績與業(yè)績最佳的公司進行比較來完成
B：將一個公司的業(yè)績與其最接近的競爭對手的業(yè)績進行比較是基準比較法的典型做法 C：通常局限于制造業(yè)操作和生產過程 D：可以通過質量或數量的比較來進行
43.以下哪項不含在最終的業(yè)務溝通的范圍陳述中 A：審核時間； B：業(yè)務目標；
C：未經審核的活動；
D：所開展的工作的性質和程度。
44.在對人事部門進行審計的過程中，內部審計師發(fā)現存在多種員工福利項目，并且參與哪些項目是可以選擇的。為了評價員工對不同福利項目的可接受性，下列哪一類信息最有效 A：與項目參加者討論對項目的滿意度；
B：評估員工對不同項目的參與比率以及他們的傾向； C：與人事部門經理討論對項目的滿意度；
D：評估讓員工了解可選擇的項目所采用的方法。
45.在一個大型組織里，信息中心咨詢臺沒有配備足夠人員的最大風險是 A：增加了對應用進行審計的難度。B：應用系統(tǒng)缺乏足夠的文檔支持。
C：增加了使用未經許可程序代碼的可能性。D：用戶操作系統(tǒng)室不斷出現錯誤。
46.以下那項信用授權程序可能成為對批發(fā)商的不當行為審計的基礎 A：董事會財務委員會復核和批準賒銷交易標準 B：不符合賒銷標準的客戶必須使用現金支付
C：銷售人員同時負責對潛在和持久客戶的財務狀況進行評估和監(jiān)控 D：所有的賒銷訂單必須由信用部門簽字確認賒銷許可
47.某制造公司購買許多不同類型和尺寸的鋼材以備生產之用。內部審計師可能使用計算機模擬來評價公司的鋼材采購職能的 A：采購鋼材時采納的技術說明書。B：倉庫職能實現的節(jié)約。
C：有關投資于存貨和缺貨成本的可選擇采購政策的影響。D：用業(yè)確定經濟定貨量的計算機程序的質量。
48.以下哪項能對制造商的管理層可能存在的財務報表舞弊跡象做出反映: A：趨勢分析透露:(1)銷售額增長50%，(2)銷售成本增長25%； B：比率分析透露銷售成本占銷售額的一半； C：同等規(guī)模的行業(yè)分析顯示:(1)公司的銷售成本占銷售額的40%，(2)行業(yè)平均銷售成本占銷售額的50% D：同等規(guī)模的行業(yè)分析顯示:(1)公司的銷售成本占銷售額的50%(2)行業(yè)平均銷售成本占銷售額的40%。
49.在某種網絡中，公司允許特定用戶(如現有客戶)通過因特網和建設虛擬私人網絡來訪問其內部網絡，以下哪項內容屬于此種網絡？ A：內網 B：外網
C：數字用戶線路 D：寬帶
50.以下哪項內容代表了風險管理過程的正確次序？
A：資源分配、風險管理度量制、有效溝通、事后分析、風險評價； B：風險管理度量制、有效溝通、資源分配、風險評價； C：風險評價、資源分配、風險治理和報告、事后分析、反饋； D：資源分配、風險評價、風險監(jiān)督、反饋、事后分析。
第四篇：2015年上半年重慶省內審師《經營管理技術》：橫向組合競爭戰(zhàn)略考試試題
2015年上半年重慶省內審師《經營管理技術》：橫向組合競爭戰(zhàn)略考
試試題
本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。
一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）
1.為確保數據能完整地從終端微機傳送到主機，且不存在任何外加的數據，下面哪一項計算機控制程序最有效？
A：采用校驗位技術，以確保只有經批準的零部件代碼能添加到數據庫中。B：采用批控制總數校驗，包括控制每批的數量與金額總數和雜項總數。C：設置密碼，確保只有經批準的人才能將數據發(fā)送到主機。
D：設置字段編輯控制，由計算機自動檢查每個字段的字母/數字的完整性。2.關于根據《專業(yè)實務框架》實施的質量保障檢查，以下哪項說法是不正確的? A：公司管理人員或董事會獨立于內部審計部門，因此，只要他們符合條件，就可以成為外部審查小組的成員。
B：人們期望質量保障小組對內部審計部門的效率和成效進行審查。C：質量保障檢查的結果可以與高層管理人員及董事會分享。
D：質量保障程序應該包括通過面談和問卷調查或調查研究的方式獲取被審計部門的反饋意見。
3.在公眾持股公司中，管理層經常要求內部審計部門參與審計對外公開但供內部使用的季度財務報表。要求內部審計部門進行參與的理由很多，但以下哪項不屬于這類理由? A：管理層可能認為，讓內部審計師審計季度財務信息有助于提升這些信息對內部決策的價值
B：管理層可能擔心，一旦季度財務報表出現錯誤，可能會引發(fā)有關部門對公司的處罰 C：根據《標準》，內部審計師應該參與對季度財務報表的審計工作 D：管理層可能會關注其在金融市場的聲譽
4.現在，一些組織采用數據庫管理系統(tǒng)來管理組織的數據信息。下列哪一項是數據庫結構的最大優(yōu)點？
A：a.當數據項目以多種形式出現時可以對一致性檢企有很大幫助。B：b.可以把備份和恢復手續(xù)費減小到最低程度。C：c.數據庫結構可以減小數據冗余。
D：d.向一個數據庫管理系統(tǒng)的轉化成本較小，并可以很快地完成。
5.據專家預測未來信息系統(tǒng)的發(fā)展趨勢是最終用戶需要很少的計算機知識就可以開發(fā)和使用他們自己的程序，來解決復雜的問題，例如投資決策。最終用戶編程的廣泛普及所帶來的結果是下列哪一項？
A：a.增大了對中央管理信息系統(tǒng)部門的需求，來設計最終用戶的應用程序。B：b.減少了違法和舞弊的風險。
C：c.最終用戶程序文檔得到一定程度的改善。D：d.由經驗不足的程序員導致的非故意的錯誤。
6.一家寵物醫(yī)院通過計算機應用程序把每次寵物就診的賬單提供給客戶。需要在操作系統(tǒng)的幫助下才能完成的功能是下列哪一項？ A：a.需要將就診費用匯總時。B：b.當對余額進行更新時。C：c.當對每一個寵物的文件進行調閱時。
D：d.當從通訊錄中提取出寵物主人的姓名時。
7.在經營審計中，內部審計師將子公司的存貨周轉率與公認行業(yè)標準相比較，目的是 A：評價內部財務報告的準確性 B：對旨在保護資產的控制進行測試
C：確定是否遵守關于存貨水平的公司程序 D：評價業(yè)績并顯示哪里需要額外的審計
8.確認以前已經報告過的問題領域，以便進一步采取跟蹤措施。Ⅱ、再進一步審查時排除以前已經審計過的領域。Ⅲ、了解被審計領域的業(yè)務程序和控制活動。Ⅵ、理解管理層關注的問題或提出的要求。A：只有Ⅲ是對的。B：只有Ⅱ和Ⅲ是對的。C：只有Ⅰ和Ⅲ是對的。
D：只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅵ是對的。
9.首席審計執(zhí)行官揭示了一項明顯涉及常務副總經理的重大舞弊活動，而首席審計執(zhí)行官要向其提交報告。首席審計執(zhí)行官最好采取以下哪項措施 A：告知管制機構和公安部門；
B：開展調查，確定副總經理是否參與舞弊活動； C：與副總經理面談以獲得實質性的證據； D：將事實報告給首席執(zhí)行官和審計委員會。
10.一家公司在磁帶上建立數據庫業(yè)務的順序文件日志。對于這些用戶和其他應用程序來說，這種辦法似乎延長了系統(tǒng)的反應時間。為了改進系統(tǒng)的反應時間，應該把順序的磁帶文件改變成下列哪一項?I.索引的順序磁帶文件。Ⅱ.順序的磁盤文件。III.直接訪問磁盤文件。Ⅳ.索引的順序磁盤文件。A：a.只有I、Ⅱ和Ⅲ B：b.I、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ全有 C：c.只有l(wèi)、U神l IV D：d.只有I和Ⅱ
11.以下哪項是首席審計執(zhí)行官在制定審計計劃時要考慮組織戰(zhàn)略性計劃的最佳? A：保證內部審計計劃支持整體商業(yè)目標 B：為改善戰(zhàn)略計劃提供建議
C：保證內部審計計劃得到高級管理層的批準 D：強調內部審計機構的重要性
12.在六西格瑪方法中，質量功能展開方法用于 A：改進產品設計和可信賴性 B：測量流程性能 C：實施統(tǒng)計流程控制 D：改進組織流程
13.在使用CAAT軟件時，審計師最不可能執(zhí)行以下哪項審計過程 A：在應收賬款余額中查找信用余額； B：檢查存貨余額，以發(fā)現存貨老化情況； C：檢查應收賬款，確定正面和負面的確認； D：列出異常的大額存貨賬戶。
14.以下哪項內容屬于預防性控制措施？ A：將銀行進賬單與郵遞室所編制的現金收入初步清單上注明的已收現金總額進行比較 B：對事先已編號的文件的順序進行檢查 C：在裝運商品之前批準客戶賒賬
D：掃描總賬內容，尋找異常高或異常低的余額 15.以下哪種情況下審計師可能缺乏客觀性？
A：一名前任采購助理在轉入內部審計活動4個月后對采購業(yè)務內部控制實施審查 B：審計師在一個與主要客戶聯(lián)接的新的電子資料交換程序實施之間對其進行審查
C：審計師對與服務組織訂立的合同相關的控制標準和業(yè)績評價指針提供建議，該合同處理雇員薪金和福利有關
D：薪金會計職員幫助內部審計師對小型摩托車存貨進行盤點 16.某審計師在對某醫(yī)藥研究公司進行審計，審計目標是評估管理層用以確保及時向所承包研究項目的的贊助方提交研究報告的控制措施。在規(guī)劃審計工作以實現此目標時，該審計師應該從何處下手？ A：審查政策和程序。
B：與一組研究管理人員面談。
C：在一些實驗室觀察報告的準備情況。
D：向抽取的研究項目贊助方樣本發(fā)送調查問卷。
17.當審計師測試一個計算機會計系統(tǒng)的時候，以下哪項有關數據測試法的敘述是正確的 A：必須測試每種類型的幾個交易；
B：在審計師的控制下，由客戶的計算機程序來處理測試數據； C：測試數據必須包含所有可能的有效和無效情形； D：測試的程序與客戶經常使用的程序是不同的。
18.內部審計師通常在審計報告中陳述審計事實的同時表述審計意見。職業(yè)關注要求內部審計師的意見應該
A：局限于控制的有效性
B：只有最高管理層或被審部門管理層要求時才表達意見 C：以經驗為基礎，無偏見。
D：基于充分的事實證據基礎上，表達審計意見。
19.內部審計師可以受益于他們與外部審計師建立的牢固關系，將受益非淺，因為外部審計師可以
A：提高內部控制抽樣技術的成效
B：為內部審計師提供獨立的、有見識的觀點
C：通過提供從針對其他客戶開展的類似審計獲得的信息，為內部審計師提供協(xié)助。D：贊同內部審計師的報告，從而提高內部審計師為管理層提供的保證服務的質量
20.運輸部門將汽車保管與維修記錄儲存在其主管辦公室的一臺未聯(lián)網的計算機的數據庫中，以下在評估資料信息準確性方面，哪項審計程序最為恰當 A：從數據庫中抽取記錄樣本并與相關文件相核對
B：向目前的系統(tǒng)中輸入一組測試業(yè)務，并將結果與預期結果的相核對 C：通過測試程序模擬正常業(yè)務處理過程
D：使用程序來追蹤程序指令在系統(tǒng)中被如何、以何種順序進行處理 21.分析性程序能使內部審計師預測項目的金額或數量。以下哪項信息不能形成對項目金額或數量的估計
A：追蹤貫穿于系統(tǒng)中的交易，確定是否按規(guī)定運用了分析性程序；
B：將財務數據與可比期間的數據、預期的結果(如預算和預測)，以及類似的行業(yè)數據進行 比較；
C：研究財務數據要素間的關系，根據公司的經驗，可以預期到這種數據間的關系與可預測的模型是保持一致的；
D：研究財務數據與相關的非財務數據間的關系。22.在六西格瑪方法中，流程規(guī)劃方法用于 A：改進產品設計和可信賴性 B：測量流程性能 C：實施統(tǒng)計流程控制 D：改進組織流程
23.根據以下信息回答某公司在通過局域網(LAN)相連的個人電腦上儲存生產數據，通過電子數據交換(EDI)來利用這些數據實現自動采購。根據下個月的生產計劃和每一產品所需零部件的經授權的物料需求計劃(MRP)，向經授權的供應商采購。由于生產所需零件缺貨，生產線曾被迫停產。在確認零件不足的原因時，以下審計程序最有效的是 A：確認是否存在充分的訪問控制來限制錯誤數據被輸入生產數據庫。
B：使用通用審計軟件生成一份造成每次停產的零件短缺的完整清單，并對這些數據加以分析。
C：從個人電腦數據庫中對存貨零件進行隨機抽樣，并與零件的實有數進行比較。
D：對一段時間內的生產信息進行隨機抽樣，并追溯其在局域網(LAN)生產數據庫中的輸入情況。
24.首席審計執(zhí)行官在制定審計計劃時大多采用風險評估的方法，因為它提供了 A：組織內可審計活動的清單
B：一張對組織有潛在不利影響事項的清單
C：一種系統(tǒng)化的評估程序，并結合了對可能不利情形的專業(yè)判斷 D：某事件或行動對組織造成不利影響的可能性 25.以下哪種情況下審計師可能缺乏客觀性？
A：一名前任采購助理在轉入內部審計活動4個月后對采購業(yè)務內部控制實施審查 B：審計師在一個與主要客戶聯(lián)接的新的電子資料交換程序實施之間對其進行審查
C：審計師對與服務組織訂立的合同相關的控制標準和業(yè)績評價指針提供建議，該合同處理雇員薪金和福利有關
D：薪金會計職員幫助內部審計師對小型摩托車存貨進行盤點
26.風險評估對于內部審計部門的計劃過程具有寶貴意義，這是風險評估有助于 A：教育管理層，使其明確確保內部審計部門不斷了解機構改革情況的重要性。B：確認管理層和內部審計師所忽略的風險。C：明確審計范圍或需要審計的可審計業(yè)務。D：從審計計劃中排除所有低風險領域。
27.與保護隱私慣例有關的控制措施存在缺陷，造成這種情況的一大原因是沒有遵守以下哪項內容 A：《標準》
B：財務會計準則
C：有關隱私的法律和法規(guī) D：公司的內部隱私政策。
28.在對非盈利組織的對外捐贈進行檢查時，內部審計師發(fā)現許多對外捐贈未經捐贈授權委員會(含外部的代表)的批準，而組織的章程中對此有規(guī)定。不過，所有對外的捐贈都經總經理批準并有文件證明。捐贈授權委員會的主席(也是董事會成員)提議在審計報告提交前，委 員會可同意并追溯批準所有的對外捐贈。如果委員會在審計報告提交前同意并批準了對外捐贈，內部審計師應該
A：將這些事項寫進審計報告，視其為對組織的控制的一種超越。有關每筆對外捐贈都要詳細報告，并且內部審計師應進一步調查舞弊情形；
B：與捐贈授權委員會的主席討論此事，確定早些時不批準上述捐贈的道理。如果對外捐贈是日常事務，就應在審計報告中省略與捐贈委員會就不批準捐贈事項的有關討論； C：不對捐贈存在的問題進行報告，因為它們在審計報告提交都得到了批準； D：向審計委員會報告組織的控制遭受踐踏的事宜。
29.在對人事部門進行審計的過程中，內部審計師發(fā)現存在多種員工福利項目，并且參與哪些項目是可以選擇的。為了評價員工對不同福利項目的可接受性，下列哪一類信息最有效 A：與項目參加者討論對項目的滿意度；
B：評估員工對不同項目的參與比率以及他們的傾向； C：與人事部門經理討論對項目的滿意度；
D：評估讓員工了解可選擇的項目所采用的方法。
30.以下哪項有關通用審計軟件可以完成的任務的敘述是不正確的 A：計算不正常數據的總數；
B：檢查重復數據、丟失的數據、和一定范圍的數值； C：指明哪個數據項能夠被測試，以及測試所使用的標準； D：確定計算的總數和進行的分析。
31.公司甲已制定全面正式的公司道德規(guī)范，公司乙則尚未這么做。由此，就公司甲已制定公司道德規(guī)范而言，可以合乎邏輯地得出以下哪種說法(1)公司甲所展示的行為道德標準高于公司乙。(2)公司甲已建立客觀的標準，可以據此評估雇員行為。(3)公司乙缺乏正式公司行為道德規(guī)范，因此無法對該公司的行為道德進行成功審計。A：只有(2)是對的 B：只有(1)是對的
C：只有(2)和(3)是對的 D：只有(1)和(2)是對的
32.某銀行內部審計師要證實存款賬戶總賬余額的準確性，其中用到一個審計程序是向用統(tǒng)計抽樣方法選出的存款儲戶發(fā)送肯定式詢證函，但是函證回收的數量不足以對賬戶的準確性形成有效的審計結論，審計師還應采用什么方法實現這一審計目標
A：認為未答復函證的儲戶已默認了該余額，記錄下結果，在這一審計程序中無需再做進一步的工作；
B：擴大函證的樣本規(guī)模，增加儲戶；
C：確認儲戶地址的準確性，再次發(fā)出函證要求并作標記以示這是第二次發(fā)出的函證； D：對所有未答復函證的儲戶寄送否定式函證，并記錄測試結果。如果有必要可以與儲戶電話聯(lián)系，詢問與確認余額的任何不一致。
33.在審計執(zhí)行主管計劃未來對審計人員的要求時以下哪項內容是最佳信息來源？ A：與執(zhí)行管理層及審計委員會討論審計需求。B：與現有的審計人員面談。
C：研究同行業(yè)同等規(guī)模的企業(yè)的審計人員數量和組成。D：研究審計人員的教育和培訓記錄。
34.為減少與實物資產相關的潛在財在損失，資產應該按一個數額保險，這個數據是 A：由定期評估支持確定。B：等于單個資產的賬面價值。C：根據經濟指數例如消費價格指數自動調整。D：由董事會決定。
35.在審計師開展以下哪項工作時，企業(yè)能從內部審計部門開展的企業(yè)全面風險評估活動中獲得最大收益？
A：主要強調整個企業(yè)的風險； B：驗證附屬財務和運營數據； C：審查專門項目和新計劃； D：考慮企業(yè)各層面的活動；
36.地址、信用限額和賬戶余額。審計師希望找到超過信用限額的記錄。審計師應該遵循的最好程序是
A：開發(fā)對賬戶余額超過信用限額的數據測試法，并確定系統(tǒng)是否有效地檢查出了類似的情況；
B：開發(fā)一種程序，比較信用限額和賬戶余額，打印出那些賬戶余額超出信用限額的賬戶； C：要求打印所有賬戶的余額，然后用手工比較這些賬戶是否超過了信用限額； D：要求打印出賬戶余額的一個樣本，然后逐個檢查是否超過了信用限額。37.為提高內部審計師的效率，內部審計師可以依賴外部審計師的工作，如果 A：外部審計工作是在內部審計工作之后開展的； B：外部審計工作主要關注經營目標和活動； C：外部審計工作與內部審計工作協(xié)調； D：外部審計工作的開展遵守了道德規(guī)范。
38.某CIA發(fā)現，被審計部門的管理層沒有制定用以確定該部門目標和目的是否達到適當標準。在此情形下，以下哪項內容將被視為對標準的違反？ A：根據新制定的標準對被審計部門的業(yè)務運作發(fā)表意見。
B：制定恰當標準，并將它們提交被審計部門的管理層，作為評估其業(yè)務運做的基礎。C：沒有向恰當層次的管理層報告上述缺乏標準的情況。
D：允許被審計部門的管理層制定恰當的標準，并由CIA對這些標準進行審查。39.在認定應收項目的存在性和價值時，下列哪個文件能夠提供最有說服力的信息 A：一個信用批準文件，該文件得到顧客的經審計的財務報表的支持； B：被審計單位記錄的提供給客戶的銷售發(fā)票的復印件； C：直接來自顧客的肯定式函證；
D：被審計單位記錄的與賒銷有關的顧客購買訂單。
40.一個規(guī)模非常小的內部審計部門的首席審計執(zhí)行官剛接到管理層請求，要對一個極端復雜而首席審計執(zhí)行官和內部審計部門沒有該方面專業(yè)技術的領域實施審計。該項審計業(yè)務屬于內部審計部門的職責。管理層已表示，因為涉及高風險，希望近期盡快開展該項業(yè)務。首席審計執(zhí)行官以下反映中哪項違反了《標準》？
A：與管理層討論該項審計業(yè)務的時限，確定是否有充足的時間去增長適當的專業(yè)知識。B：與管理層討論向外部采購該復雜領域審計服務的可能性。C：因為涉及高風險領域，接受該項審計業(yè)務并馬上展開工作。D：為審計組增加一名外部顧問，協(xié)助實施審計業(yè)務。41.驗收報告和發(fā)票都沒有留下紙張文件資料。某審計師希望確定是否發(fā)票都是貨物已經驗收后才按經批準的價格支付，那么以下哪項審計程序最為適當 A：對主要供貨商進行統(tǒng)計抽樣，追蹤向特定發(fā)票付款的金額
B：運用通用審計軟件來對付款進行抽樣，核對計算機中儲存的采購訂單、發(fā)票以及驗收報告是否一致 C：對應付賬款進行貨幣單位抽樣并直接向供貨商函證金額
D：運用通用審計軟件抽查某一天的所有收貨，追查這些驗收報告至支票的簽發(fā)確性。42.以下哪項公司差旅政策最不可能產生成本效率？ A：與旅館、航空公司和租車公司談判簽署企業(yè)間協(xié)議。B：針對已取消的機票預定情況追蹤貸方金額。
C：選擇最便宜的現有空中旅行方案，但不考慮出差總時間和總距離。D：在可能的情況下，在旅游淡季時前往位于旅游區(qū)的地方出差。
43.在有些國家，政府部門已制定了審計標準。比如，美國的總審計署(GAO)為政府審計的開展制定了標準，特別針對那些與遵守政府授權有關的事情。在開展政府授權的合規(guī)性審計時，審計師應該
A：僅受IIA的標準的指導，因其更具廣泛性；
B：受公共會計師專業(yè)協(xié)會發(fā)布的更具通用性的標準的指導； C：僅受政府審計標準的指導；
D：遵守IIA的標準和任何其他的政府標準。
44.質量和性能最佳的巨額采購合同。在簽訂合同后不久，該供應商向這一CIA贈送了一份貴重禮物。以下哪項對接受這份禮物的陳述正確？
A：由于該CIA并未擔任該公司的內部審計師，因此接受禮物與否只受該組織行為規(guī)范的約束。
B：接受禮物將違反IIA《道德規(guī)范》，對CIA而言是被禁止的。C：如果不是慣例，應禁止接受禮物。
D：由于禮物的贈送在簽訂合同之后，因此接受禮物既不違反IIA《道德規(guī)范》，也不違反組織的行為規(guī)范。
45.“應該是”流程圖在六西格瑪方法中的哪一個階段中使用? A：定義 B：測量 C：分析 D：改進
46.個人電腦程序的密碼用來阻止 A：不精確的數據處理； B：對計算機的非法進入； C：對數據文件的不完整更新； D：非法的使用軟件。
47.舞弊報告應在何時要求 A：舞弊發(fā)現階段結束時； B：舞弊調查階段結束時；
C：舞弊發(fā)現和調查階段都結束時；
D：既不在舞弊發(fā)現結束階段，也不在舞弊調查結束階段。48.審計執(zhí)行主管在控制程序方面的責任包括以下哪項內容
A：將每年關于內部控制的判斷結論報告高層管理人員和審計委員會； B：監(jiān)督內部控制程序的建立； C：維護公司的治理程序；
D：保證內部審計部門每年對所有控制過程進行評價。
49.某公司將富余的短期現金投資于可轉讓證券。對這些證券價值的可靠性測試是 A：成本數據與目前的市場行情比較 B：對經紀人持有的證券進行函證
C：運用權益法重新計算投資的賬面價值 D：計算溢價或折價的攤銷
50.A分公司產品銷售下降了15%或者更多。II、A分公司能夠銷售的產品量要多于其生產的產品量。III、A分公司經常將其生產的產品全部銷售出。A：只有I B：只有II C：只有III D：只有I和II
第五篇：2016年上半年西藏內審師《經營管理技術》：股東大會試題
2016年上半年西藏內審師《經營管理技術》：股東大會試題
本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。
一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）
1.超出原預算的采購申請需要市場經理批準。這個程序I、能對組織中緊缺資源進行最有效的配置II、是一種發(fā)現性控制程序III、不必要，因為是根據實現的利潤來評估每一個產品經理的業(yè)績。A：只有I B：只有III C：只有II和III D：I、II和III都對
2.內部審計師若能與外部審計師發(fā)展強有力的合作關系，將使自己受益無窮，這是因為外部審計師可以
A：增強內部控制抽樣技術的成效。
B：同意內部審計師的報告，從而改善后者向管理層提供的保證服務的質量。C：為內部審計師提供獨立的真知灼見。
D：通過提供來自對其他被審計單位的類似審計業(yè)務的類似審計業(yè)務的信息，協(xié)助內部審計師開展審計。
3.內部審計師經常編制控制系統(tǒng)流程圖并且參考流程圖對某一業(yè)務進行描述。這一程序適于 A：a．決定系統(tǒng)是否符合已建立的管理目標。B：b．證明系統(tǒng)符合國際審計要求。
C：c．決定系統(tǒng)在產生準確信息方面，是否可以信賴。D：d．獲得對測試系統(tǒng)有效性所必要的了解。4.以下哪一項不是完全競爭市場的特點？ A：產品有差別。
B：單個廠商無法控制產品價格。
C：對新廠商來說，不存在進入市場的障礙。D：有大量的廠商。
5.某經理建議將一套控制危險材料在不同工地之間運輸的控制系統(tǒng)和檢查清單擴展到用于材料在同一工地內的移動。由于工地內現場主管在這方面通常沒有發(fā)生問題，因而不支持這一做法。這種狀況意味著 A：只有一個控制強點 B：只有一個控制弱點
C：有一個控制強點和一個控制弱點 D：既沒有控制強點也沒有控制弱點
6.某企業(yè)只產銷一種產品，2001年固定成本總額為50萬元；實現銷售收入100萬元，恰好等于盈虧臨界點銷售額。2002年該企業(yè)將目標利潤確定為20萬元，預計產品銷售數量。銷售價格和固定成本水平與2001年相同。則該企業(yè)2002年的變動成本率比2001年降低____時，才能使目標利潤實現。A：60% B：40% C：20% D：50% 7.審計師對某工程研究部門的有害原料裝卸和處理進行審計，其工作底稿提供了關于以下程序得到開展的證據●沒有來得及從現場裝運走的桶裝有害廢棄物得到庫存。實物清點結果與公司存貨記錄吻合；●將在處理地點收到的有害廢棄物裝運樣本與裝運單以及公司記錄相比較，沒有發(fā)現任何錯誤；●在廢棄物裝卸過程中，審計人員對工程人員進行了實地觀察，沒有發(fā)現有違反公司政策的地方；●審計人員核實，有害原料的采購已得到批準。在50個被測試的欄目中，有一張發(fā)票找不著，因而也就無法核實這張發(fā)票是否得到批準。將桶裝廢棄物數量與存貨記錄進行核對，可以提供關于以下哪項內容的證據 A：有害廢棄物正按公司政策規(guī)定得到處理； B：所使用的有害原料數量得到準確記錄；
C：運到廢棄物處理地點的桶裝廢棄物一直得到記錄； D：存貨中的所有有害桶裝廢棄物都得到會計處理。
8.內部審計師正在實施對某信息系統(tǒng)部門的經營審計，在評估該部門有效性時最重要的因素是
A：它的目標與該組織整體目標一致； B：它有大量技術人員；
C：在預算過程中被最優(yōu)先考慮； D：它運用最先進的技術。
9.通用審計軟件(GAS)允許審計師 A：監(jiān)控應用程序的執(zhí)行；
B：對包含實際數據和虛擬數據的主文件進行數據測試； C：從文件中選擇抽樣數據項和檢查計算結果； D：在日常應用程序中插入特定的審計方法。
10.某內部審計小組被委派檢查兩年前工業(yè)產品部實行的“客戶滿意度測試系統(tǒng)”。該系統(tǒng)由該部門客戶服務處進行的郵件調查組成。從過去12個月購貨的所有客戶中隨機抽取100個采購部門作為調查對象，向其發(fā)送調查問卷。調查問卷長三頁，包括30個問題，采用多種回答方式，例如有些是自由回答，有些是選擇，其他問題則采用反應層次。客戶服務處在9月寄出調查問卷，于10月15日將寄回的調查問卷結果制成表格。僅寄出一次郵件。如果顧客不返回調查問卷的話，也不進行追蹤調查。在上一次郵寄調查問卷時，有45份調查問卷沒有返回。以下哪一項不是面談相對于郵件調查的優(yōu)點 A：回答率一般要高得多；
B：由于避免了郵費而成本更低； C：詢問者可以采用更多類型的問題；
D：調查員可以增加回答者對問題的理解。
11.A分公司產品銷售下降了15%或者更多。II、A分公司能夠銷售的產品量要多于其生產的產品量。III、A分公司經常將其生產的產品全部銷售出。A：只有I B：只有II C：只有III D：只有I和II 12.在下列哪個抽樣計劃中總體中單位個體的貨幣量的離散性影響樣本量？ A：屬性抽樣 B：貨幣單位抽樣 C：單位平均值抽樣 D：發(fā)現抽樣 13.某公司已決定對其旗下的一家商店進行考核，以分析其分支商店財務報告的準確性和可靠性。以下哪項措施最有可能包括在財務考核工作中？ A：壞賬注銷金額很高。B：供應商數量很大。C：員工的流動率很高。
D：員工對預算制定過程的參與程度很高。
14.內部審計師已完成分部工作方案的審計，并決定對公司的配送程序進行修改。業(yè)務客戶同意并實施了修正的程序。內部審計師應該
A：研究問題并在審計報告中建議應該采取的措施； B：聯(lián)合開發(fā)并溝通恰當的建議；
C：溝通問題并保證管理層會采取恰當的措施；
D：在審計報告中指出客戶決定并實施了糾正措施。
15.通常，在系統(tǒng)開發(fā)的過程中，下列哪一種情況會增加開發(fā)草率的、無效的系統(tǒng)的風險？ A：a.更加強調內部控制。B：b.知識庫系統(tǒng)的使用。
C：c.組織對信息系統(tǒng)依賴的增加。
D：d.競爭對系統(tǒng)功能帶來的壓力不斷增加。
16.技能和勝任能力，內部審計師應該能夠展示其已 A：學習并通過考試。
B：與審計經理討論培訓需求。C：落實繼續(xù)教育培訓計劃。
D：在過去兩年中至少參加了一個培訓班。
17.以下哪項測試最能幫助該審計師決定是否對匿名信進行進一步調查？ A：將本季度的維修費用與以前時期的相比較。
B：對替換零件進行實地盤點，驗證其存在性以及進行評估。C：分析記入維修費用的替換零件，檢查替換項目的合理性。
D：對零件發(fā)票進行抽樣，檢查是否得到適當的授權以及是否有收貨單據。18.內部審計部門已經對一項欺詐調查得出結論，該調查揭示出對以前從未發(fā)現的已簽發(fā)財務報表的兩年來的財務狀況和經營結果的重大不利影響。內部審計主任應該立即通知 A：受到該發(fā)現影響的對財務報表負責的外部審計公司。B：適當的政府或管理機關。
C：適當的管理層和董事會的審計委員會。
D：最終負責編制正確日記賬分錄的內部會計職能部門。19.在公眾持股公司中，管理層經常要求內部審計部門參與審計對外公開但供內部使用的季度財務報表。要求內部審計部門進行參與的理由很多，但以下哪項不屬于這類理由? A：管理層可能認為，讓內部審計師審計季度財務信息有助于提升這些信息對內部決策的價值
B：管理層可能擔心，一旦季度財務報表出現錯誤，可能會引發(fā)有關部門對公司的處罰 C：根據《標準》，內部審計師應該參與對季度財務報表的審計工作 D：管理層可能會關注其在金融市場的聲譽
20.流程重組區(qū)別于全面質量管理的地方在于流程重組主要涉及 A：應用團隊解決系統(tǒng)問題 B：去除不產生增值效應的業(yè)務
C：實施“計劃－落實－檢查－行動”周期 D：進一步強調服務客戶的重要性
21.有些卡特爾從事限定價格、操縱投標、限制輸出和劃分市場等活動。各國政府和國際組織均努力尋求消滅卡特爾的原因是
A：這么做會增加企業(yè)向政府繳納的公司稅應納稅額。
B：競爭有利于維持低價格，因此消滅卡特爾可以提高市場效率。C：離開了政府保護，中小企業(yè)無法生存或成長。D：發(fā)展中國家的經濟穩(wěn)定取決于全球自由市場
22.以下哪一項抽樣計劃一旦發(fā)現第一個錯誤就不要求進行額外的抽樣? A：分層抽樣 B：停一走抽樣 C：屬性抽樣 D：發(fā)現抽樣
23.一個美國公司一家德國公司在德國證券交易所購買相同的證券并持有１年，在這一年中德國馬克相對于美元發(fā)生貶值。相對于德國公司的回報，美國公司的回報將 A：變高。B：變低。C：無法確定。D：不變。
24.公司的一個分部由于采納了內部審計師的建議而使成本節(jié)約，按照公司的獎勵計劃，內部審計師得到了一份昂貴的禮物。根據內部審計師協(xié)會道德守則的規(guī)定，內部審計師最適當的做法是
A：接受該禮物，因為審計已經結束、報告已經提出。B：接受該禮物并全部捐給慈善事業(yè)。
C：告知審計部門領導，詢問是否應接受該禮物。D：拒絕該禮物并向
25.通常，在系統(tǒng)開發(fā)的過程中，下列哪一種情況會增加開發(fā)草率的、無效的系統(tǒng)的風險？ A：a.更加強調內部控制。B：b.知識庫系統(tǒng)的使用。
C：c.組織對信息系統(tǒng)依賴的增加。
D：d.競爭對系統(tǒng)功能帶來的壓力不斷增加。26.旁證是
A：不能作為法庭上陳述的證據
B：口頭陳述的或者是不能直接引用的證據 C：不被公眾所知曉的但可以接受的證據 D：可以被發(fā)現但不可以接受的證據
27.某內部審計師運用通用審計軟件從組織中一年的銀行賬戶中挑選有代表性的統(tǒng)計樣本。內部審計師證實了樣本中的所有支付都經適當批準的支持文件，并且注意到所有支付都在期限內支付。根據這個信息，內部審計師可以推論 A：銀行對賬單與機構的賬簿記錄一致 B：全年支付的發(fā)票被適當地批準和歸檔 C：保證及時支付的控制按預期執(zhí)行 D：b和c 28.在以下哪種情況下不適合采用標準化的內部審計方案？ A：經營環(huán)境比較穩(wěn)定，變動極少。B：經營環(huán)境復雜多變。
C：進行類似經營的多個分支機構。D：在同一地點進行的后續(xù)存貨審計。
29.某組織新近任命原經營經理出任內部審計主管。新主管既不是CIA，也不是IIA成員。內部審計部門被要求按照主管要求而不是IIA要求開展工作，內部審計部門的四名職員都是IIA成員，但并非CIA。依據職業(yè)準則，內部審計人員應當如何行為 A：審計人員應當重新設計工作內容以避免不適當的活動； B：審計人員應采取符合審計準則的行為；
C：由于內部審計人員并非CIA，因此不需要遵循職業(yè)道德守則； D：審計人員應當忠于組織，無視審計準則。
30.假設審計人員發(fā)現該分部有一個高估存貨從而增加報告期利潤額的計劃。如果正確地報告，該分部不會出現凈收益的增長。審計人員有足夠的證據表明分部經理知道并且批準了這一高估存貨的計劃，還有證據表明經理可能負責實施該計劃，那么應采取的適當的審計程序是
A：與該分部人員繼續(xù)面談，直到弄清事實真相，然后將事實報告給審計委員會。B：把審計發(fā)現告知管理當局和審計委員會，并與他們討論應進一步采取的適當行動或調查。C：將審計人員的猜疑告知分部經理，在繼續(xù)采取行動之前聽取經理的解釋。
D：將事實進行完整的文件記錄并且將猜疑報告給外部審計師，以供他們進一步審查對外報告。
31.內部審計師下在審查有關終端用戶計算機活動既定政策和程序的充分性，審計師下一步應該測試
A：應用軟件控制(application control)B：組織控制(organizational control)C：環(huán)境控制(environmental control)D：系統(tǒng)控制(system control)32.在審計的哪個階段，內部審計師確認出被審計活動的目標和相應的控制 A：員工挑選階段； B：初步調查階段； C：編制工作方案階段； D：審計結果報告階段。
33.在評估員工所擁有技能是否足以勝任其工作時，審計師將各職位的崗位說明與擔任這些崗位的雇員所持有資歷證書進行比較，通過這種比較獲得的證據是 A：無力的證據 B：無用的證據 C：不充分的證據 D：不相關證據
34.被指派對供應商提供產品的質量是否符合標準進行審計的內部審計師是供應商會計部主任的哥哥，此時該審計師應當
A：接受該指派，但避免在現場工作中與會計部主任接觸。B：接受該指派，但應在審計報告中披露這一關系。C：將潛在的利益沖突通知供應商。
D：將潛在的利益沖突通知首席審計執(zhí)行官。
35.下列哪種報告結構電適當地描述了準則中有關內部審計的組織性的規(guī)定 A：a.行政上向董事會報告，職能上向首席執(zhí)行官報告。B：b.行政上向主計長報告，職能上向首席執(zhí)行官報告。C：c.行政上向總行政官(CEO)報告，職能上向董事會報告。D：d.行政上向總行政官報告，職能上向外部審計師范報告。36.以下哪種方式能夠以最佳方式保護計算機程序庫的安全? A：限制對程序庫的物理和邏輯訪問。B：拒絕來自遠程終端的訪問。C：為程序安裝一個日志系統(tǒng)。
D：監(jiān)控對程序庫介質的實物接觸。
37.數據庫管理人員應用以下哪種語言接口來建立數據庫表結構？ A：數據定義語言 B：數據控制語言 C：數據操縱語言 D：數據查詢語言
38.具有優(yōu)先購股權的普通股股東有權利 A：在代理之爭中獲得對公司的控制權。B：購買公司增發(fā)的股票。
C：對公司出售的債券有優(yōu)先購買權。D：在大會上優(yōu)先投票表決。
39.最可能保證按照批準的金額開工資支票的控制措施是 A：要求將未送達的支票退回出納。
B：對工資單上的員工定期進行基數核對。C：要求員工主管批準員工的工作時間卡。D：定期現場觀察工資支票的分發(fā)情況。
40.下列陳述中正確地描述了“紅旗”這一最近在審計職業(yè)生成的名詞的特征的是I．紅旗是與舞弊性行為相關的項目或行為。II．審計人員應對在審計業(yè)務中注意到的所有紅旗標志進行記錄。III．許多“紅旗”的性質是“主觀的”，即使是在計劃合理并且遵守準則實施的審計過程中也有可能沒有引起審計人員的注意。A：I和II B：I和III C：II和III D：只有III 41.應用程序可用于閱讀包括服務器上所有經過授權的訪問用戶編碼的文件，以下哪種控制措施可防止這種情況的發(fā)生？ A：內部加密的口令 B：口令等級 C：登錄口令
D：同行對同行網絡
42.內部審計師將業(yè)務記錄于工作底稿，工作底稿可以包括控制調查問卷、流程圖、問題清單以及敘述性的描述。調查問卷由一系列有關控制的問題組成，內部審計師認為這些問題對于預防或阻止差錯及舞弊很有必要。以下哪個問題對于幫助內部審計師了解支出循環(huán)的完整性最為適當
A：內部證實銷售發(fā)票的數量、價格以及計算的準確性 B：預先編號支票的使用及說明 C：處理現金收入 D：會計人員的資質認定
43.在對無法解釋的存貨減少進行測試過程中，某內部審計師對在永續(xù)盤存記錄下的存貨增加進行測試。由于內部控制測試的缺陷，記錄在驗收報告中的信息可能并不可靠。在這種情況下，下列文件中能提供關于存貨增加的最佳證據的是 A：采購申請 B：采購訂單 C：供應商發(fā)票 D：供應商對賬單
44.管理層和董事會負責對外部審計師的審計發(fā)現和審計建議采取跟蹤檢查措施。倘若有的話，內部審計部門在該過程中所擔任的角色是
A：為確保獨立性，內部審計部門不擔任任何角色。B：只有在首席審計執(zhí)行官有充分證據表明沒有任何跟蹤檢查措施時，內部審計部門才介入。C：內部審計部門應建立一種檢查管理層的跟蹤檢查措施是否足夠和有效的監(jiān)督機制。D：只有在管理層或董事會要求時，內部審計部門才介入。
45.內部審計師正在對以前12個月采取的銷售傭金計劃的有效性進行評價，對此項計劃的有效性提供強有力支持的審計程序應該是
A：按生產線計算過去三年來每月銷售的變動百分比；
B：將本年每月的產品銷售成本和前兩年的每月產品銷售成本進行比較；
C：回歸分析過去兩年每月外部經濟情況指數對銷售的影響，并與銷售預測報告進行比較； D：與同行業(yè)比較以前每月每一美元銷售額與銷售成本的比率。
46.內部審計師在計劃確認業(yè)務時判斷某個項目不重要。不過，在隨后確定以下哪項問題時確認業(yè)務仍可能要包括這個項目 A：可利用的助理人員很多；
B：與這個項目有關的不利結果最有可能發(fā)生； C：雜項收入受影響；
D：相關的信息是可靠的。
47.在開展經營審計時，某審計師觀察到，公司有大量的地面儲存容器，而且公司煙囪排放出大量黑色物質。公司已設立環(huán)境安全部門，而且審計范圍不包括環(huán)境問題。對此，最佳審計行動是
A：在為下一制定審計計劃時考慮環(huán)境風險，但是出于預算考慮，而且鑒于重點風險領域已經確定，不應拓展現有的審計范圍；
B：將審計發(fā)現向審計委員會報告，并將審計范圍擴大至包括環(huán)境問題；
C：將審計發(fā)現進行文字處理，并向環(huán)境安全部門報告。采取跟蹤行動，確定該部門是否已經采取及時措施；
D：向當地主管部門詢問儲存容器的使用規(guī)定，以確定這些容器是否已被正確歸類為資產。不要對環(huán)境問題采取任何行動，因為審計師在該領域缺乏訓練，而且此種行動屬于另一現有職能部門的責任。
48.以下哪一項描述的是工作底稿復核的適當證據？I．復核者在每一張工作底稿上的簽名。II．工作底稿復核清單。III．說明工作底稿復核的性質、范圍和結果的備忘錄。IV．評估審計師編制的工作底稿質量的業(yè)績評價表。A：Ⅱ和Ⅳ B：I、Ⅱ和Ⅲ C：Ⅰ、Ⅱ、和Ⅳ D：I、Ⅲ和Ⅳ 49.以下哪項對內部審計師在審計業(yè)務中所表達的意見做出了最佳界定 A：重要審計發(fā)現的總結；
B：內部審計師對所審核情形的專業(yè)判斷； C：為糾正措施提出的建議； D：在審計報告中包含的結論。
50.為保證非盈利組織能及時將全部捐款入賬，下面哪一個控制程序能提供最大的保障？ A：要求向所有捐贈者進行函證，并附上負責將現金送存銀行的人員所開具的收據； B：定期對組織的現金收入進行審計，以存款余額為起點，逆查到原來的現金收入記錄； C：要求所有捐贈均以支票支付； D：使用帶鎖的箱子來接受捐贈款。
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