第一篇：第五章 其他相關(guān)稅收法律制度

第五章 其他相關(guān)稅收法律制度

一、單項選擇題

1、根據(jù)印花稅相關(guān)法律制度的規(guī)定，適用于定額稅率的有（）。A.記載資金的賬簿 B.權(quán)利、許可證照 C.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移數(shù)據(jù) D.技術(shù)合同

2、某貨運公司2011年擁有載貨汽車10輛，掛車5輛，自重噸位均為20噸；擁有客車5輛。該公司所在省規(guī)定載貨汽車單位稅額每噸40元，載客汽車單位稅額為每輛360元。該公司2011年應(yīng)繳納的車船稅為（）元。A.9800 B.13800 C.2400 D.12400

3、土地增值稅的納稅人隱瞞虛報房地產(chǎn)成交價格的，按照（）計算征收土地增值稅。A.隱瞞虛報的成交價格加倍 B.提供的扣除項目金額加倍 C.重置成本價 D.房地產(chǎn)評估價格

4、天天玩具公司2011年11月開業(yè)，領(lǐng)受工商營業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊證、土地使用證、專利證各一件；天天公司與乙公司簽訂加工承攬合同一份，合同載明由天天公司支付的加工費為50萬元。已知加工承攬合同的印花稅稅率為0.5‰，權(quán)利許可證照的定額稅率為每件5元，則天天公司應(yīng)納印花稅額為（）。

A.260元

B.265元

C.270元

D.2575元

5、下列屬于契稅納稅義務(wù)人的有（）。

A.土地、房屋抵債的抵債方

B.房屋贈與中的受贈方 C.房屋贈與中的贈與方

D.土地、房屋投資的投資方

6、李某2011年3月轉(zhuǎn)讓其2007年1月購買的一處住房，取得轉(zhuǎn)讓收入50萬元，繳納相關(guān)稅費5萬元，購入時價格30萬元。本次轉(zhuǎn)讓中李某應(yīng)繳納土地增值稅（）。A.0 B.3 C.4.5 D.5

7、下列各項中，可以免征土地增值稅的是（）。A.事業(yè)單位轉(zhuǎn)讓自用房產(chǎn)

B.甲工業(yè)企業(yè)以土地使用權(quán)作價對乙房地產(chǎn)公司入股進(jìn)行投資 C.某房地產(chǎn)開發(fā)公司以不動產(chǎn)作價入股進(jìn)行投資

D.某商場因城市實施規(guī)劃、國家建設(shè)的需要而自行轉(zhuǎn)讓原房產(chǎn)

8、某油田2011年3月份生產(chǎn)銷售原油5萬噸，銷售人造石油2萬噸，銷售與原油同時開采的天然氣2000萬立方米。已知該油田適用的單位稅額為8元，油田鄰近的石油管理局規(guī)定天然氣的適用稅額為5元/千立方米。油田2011年3月份應(yīng)繳納的資源稅稅額為()萬元

A.40

B.49

C.41

D.50

9、下列項目中，屬于車船稅的扣繳義務(wù)人的是（）。

A.機(jī)動車制造廠B.車輛船舶的所有人C.車輛船舶的管理人D.從事機(jī)動車交通事故責(zé)任強(qiáng)制保險業(yè)務(wù)的保險機(jī)構(gòu)

10、下列應(yīng)按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”計征印花稅的是（）。

A.非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓所書立的合同B.專利申請轉(zhuǎn)讓所書立的合同 C.大型機(jī)器設(shè)備銷售合同

D.專利實施許可所書立的合同

11、某供熱企業(yè)2011年度擁有生產(chǎn)用房原值3000萬元，當(dāng)年取得供熱收入2000萬元，其中直接向居民供熱的收入500萬元。房產(chǎn)所在地規(guī)定計算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%。該企業(yè)2011年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（）萬元。A.7.2 B.21.6 C.27 D.28.8

12、某錳礦開采企業(yè)2011年6月計劃開采錳礦石6000噸，實際開采6200噸，計劃銷售5500噸，實際銷售5800噸，則當(dāng)月資源稅課稅數(shù)量為()。

A.5500噸

B.5800噸

C.6000噸

D.6200噸

13、下列各項中，應(yīng)征收資源稅的是（）。

A.人造石油

B.柴油

C.中外合作開采石油

D.天然原油

14、甲企業(yè)以房產(chǎn)進(jìn)行投資聯(lián)營，共擔(dān)風(fēng)險，并參與被投資企業(yè)的利潤分紅，則以（）為房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)。

A.取得的分紅

B.房產(chǎn)市值

C.房產(chǎn)原值

D.房產(chǎn)余值

15、下列各項中，需要繳納土地增值稅的是（）。

A.外國駐華機(jī)構(gòu)購買土地使用權(quán) B.某地方政府轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán) C.土地使用權(quán)的出讓

D.土地使用權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)贈與直系親屬

16、下列各項中，需要繳納土地增值稅的是（）。

A.居民個人轉(zhuǎn)讓住房

B.某國家機(jī)關(guān)轉(zhuǎn)讓其國有土地使用權(quán) C.納稅人建造標(biāo)準(zhǔn)住宅出售的，增值額未超過扣除金額20%的 D.某房產(chǎn)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)贈與直系親屬

17、下列選項所列證照中，都要繳納印花稅的是()。A.房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、營運許可證 B.土地使用證、專利證、特殊行業(yè)經(jīng)營許可證、房屋產(chǎn)權(quán)證 C.商標(biāo)注冊證、衛(wèi)生許可證、土地使用證、營運許可證

D.房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊證、專利證、土地使用證

18、下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，表述不正確的是（）。

A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前，不征收房產(chǎn)稅

B.納稅單位無租使用免稅單位的房產(chǎn)，應(yīng)由使用人代為繳納房產(chǎn)稅

C.對居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營性房產(chǎn)，由實際經(jīng)營（包括自營和出租）的代管人或使用人繳納房產(chǎn)稅

D.融資租賃期內(nèi)房產(chǎn)稅的納稅人，出租人為納稅義務(wù)人

19、幾個單位共同擁有一塊土地使用權(quán)，則城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人為（）。

A.其中實際占用土地面積最大的單位

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的單位

C.協(xié)商確定納稅人 D.對這塊土地?fù)碛惺褂脵?quán)的每一個單位

20、根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)繳納契稅的是（）。A.承包者獲得農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)

B.企業(yè)受讓土地使用權(quán) C.企業(yè)將廠房抵押給銀行

D.個人承租居民住宅

二、多項選擇題

1、根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》的規(guī)定，下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的表述中，正確的是（）。A.房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)出典的，出典人為房產(chǎn)稅的納稅人

B.房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)屬于個人所有的，個人為房產(chǎn)稅的納稅人

C.房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)屬于集體所有的，集體單位為房產(chǎn)稅的納稅人

D.房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的，其經(jīng)營管理單位為房產(chǎn)稅的納稅人

2、下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)的說法中，正確的有（）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積（平方米）為計稅依據(jù)

B.納稅人實際占用的土地面積，是指由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定的單位組織測定的土地面積

C.尚未組織測量，但納稅人持有政府部門核發(fā)的土地使用證書的，以證書確認(rèn)的土地面積為準(zhǔn)

D.尚未核發(fā)土地使用證書的，應(yīng)由納稅人據(jù)實申報土地面積，據(jù)以納稅，待核發(fā)土地使用證以后再作調(diào)整

3、下列屬于征收車船稅的有（）。A.畜力車 B.摩托車 C.電車 D.低速貨車

4、根據(jù)契稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，征收機(jī)關(guān)可以參照市場價格核定契稅的計稅依據(jù)的有（）。

A.甲、乙雙方交換的房屋價格差額明顯不合理且沒有正當(dāng)理由 B.華僑馬某贈與家鄉(xiāng)某企業(yè)一幢樓房

C.小王出賣一套房子給小紅，因兩人私交甚好，所以成交價格明顯低于市場價格 D.某學(xué)校以明顯低于市場的價格購買一棟教學(xué)樓

5、下列各項中，屬于免征房產(chǎn)稅的有（）。

A.軍隊自用的房產(chǎn) B.公園辦公用的房產(chǎn) C.個人自己開商店的房產(chǎn) D.學(xué)校教學(xué)樓

6、下列各項中，免于征收房產(chǎn)稅的有（）。

A.企業(yè)內(nèi)行政管理部門辦公用房產(chǎn)B.個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn) C.施工期間施工企業(yè)在基建工地搭建的臨時辦公用房屋 D.因停工大修導(dǎo)致連續(xù)停用半年以上的，房屋處于大修期間

7、下列各項中，按稅法規(guī)定可以減免城鎮(zhèn)土地使用稅的有（）。

A.宗教寺廟、公園自用的土地 B.國家機(jī)關(guān)的辦公用地

C.直接用于農(nóng)業(yè)的生產(chǎn)用地 D.廣場、綠化地帶等公共用地

8、下列各項中，可依法減免契稅的有（）。

A.某市人民醫(yī)院購買的醫(yī)療大樓B.老王承受一片荒山土地使用權(quán)，用于開發(fā)果園 C.小紅家為改善住房條件而新買的商品房D.某大廈剛收購的營業(yè)大樓

9、根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，正確的有（）。A.納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之次月起，繳納房產(chǎn)稅 B.納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營，從建成之次月起，繳納房產(chǎn)稅 C.納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋,從辦理驗收手續(xù)之次月起,繳納房產(chǎn)稅 D.納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，繳納房產(chǎn)稅

10、下列（）情形中，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算。A.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的

B.取得銷售(預(yù)售)許可證滿三年仍未銷售完畢的 C.已竣工驗收的房地產(chǎn)開發(fā)項目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例在85％以上

D.納稅人申請注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的

11、下列單位中，屬于土地增值稅納稅人的有()。

A.建造房屋的施工單位 B.出售房產(chǎn)的中外合資房地產(chǎn)公司 C.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的事業(yè)單位 D.房地產(chǎn)管理的物業(yè)公司

12、下列各項中，符合資源稅法律制度規(guī)定的表述有()。

A.煤礦生產(chǎn)的天然氣暫不征收資源稅

B.中外合作開采石油資源征收資源稅

C.開采原油過程中用于加熱、修井的原油，免征資源稅D.洗煤不需要繳納資源稅

13、根據(jù)《契稅暫行條例》的規(guī)定，下列行為中，不需繳納契稅的有（）。A.出租房屋

B.以獲獎方式取得房屋所有權(quán)

C.購置房屋取得所有權(quán)

D.法定繼承人取得房屋的

14、根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于印花稅納稅人的是（）。A.應(yīng)稅證照的領(lǐng)受人B.合同的雙方當(dāng)事人C.合同的證人D.合同的擔(dān)保人

15、根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅的有（）。A.某公園內(nèi)的索道公司經(jīng)營用地B.某鎮(zhèn)村民居住用地

C.某市區(qū)外資企業(yè)生產(chǎn)車間用地D.納稅單位無償使用免稅單位的土地

16、根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，符合車船稅有關(guān)規(guī)定的有（）。A.摩托車，以“每輛”為計稅依據(jù)B.載客汽車，以“自重每噸”為計稅依據(jù) C.載貨汽車，以“自重每噸”為計稅依據(jù)D.船舶，以“凈噸位”為計稅依據(jù)

17、外商投資的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，能扣除的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金是()。A.營業(yè)稅B.城建稅 C.印花稅D.教育費附加

18、以下對車船稅的理解正確的有（）。A.車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間，為車船管理部門核發(fā)的車船登記證書或者行駛證書所記載日期的次月

B.車船的所有人或者管理人未繳納車船稅的，使用人應(yīng)當(dāng)代為繳納車船稅

C.從事機(jī)動車交通事故責(zé)任強(qiáng)制保險業(yè)務(wù)的保險機(jī)構(gòu)為機(jī)動車車船稅的扣繳義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)依法代收代繳車船稅

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)付給扣繳義務(wù)人代收代繳手續(xù)費的標(biāo)準(zhǔn)由國務(wù)院財政部門、稅務(wù)主管部門制定

19、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)的商品房用于下列（）項目，需要繳納土地增值稅。A.用于換取其他單位的房產(chǎn)B.銷售給個人用于居住C.出租給某企業(yè) D.用于對外投資，共擔(dān)風(fēng)險

20、甲企業(yè)將原值28萬的房產(chǎn)評估作價30萬元投資乙企業(yè)，乙企業(yè)辦理產(chǎn)權(quán)登記后又將該房產(chǎn)以40萬元價格售與丙企業(yè)，當(dāng)?shù)仄醵惗惵?%，則下列說法正確的有（）。A.乙企業(yè)繳納契稅0.84萬元 B.乙企業(yè)繳納契稅0.9萬元 C.丙企業(yè)繳納契稅0.9萬元

D.丙企業(yè)繳納契稅1.2萬元

三、判斷題

1、城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率適用有幅度的差別稅額（定額稅率），其每個幅度稅額的差距為30倍。（）

2、從事機(jī)動車交通事故責(zé)任強(qiáng)制保險業(yè)務(wù)的保險機(jī)構(gòu)為機(jī)動車車船稅的扣繳義務(wù)人。（）

3、土地使用權(quán)交換中，契稅由收取貨幣或其他經(jīng)濟(jì)利益的土地出讓方繳納。（）

4、自2009年1月1日起，對依照房產(chǎn)原值計稅的房產(chǎn)，不論是否記載在會計賬簿固定資產(chǎn)科目中，均應(yīng)按照房屋原價計算繳納房產(chǎn)稅。（）

5、法律、會計、審計等方面的咨詢不屬于技術(shù)咨詢，其所立的合同不貼印花。（）

6、城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是納稅人實際占用的土地面積。（）

7、房屋交換，交換價格不相等的，由收取貨幣、實物、無形資產(chǎn)或其他經(jīng)濟(jì)利益的一方繳納契稅；交換價格相等的，免征契稅。（）

8、向居民供熱并向居民收取采暖費的供熱企業(yè)可以按照4%的稅率計算征收房產(chǎn)稅。（）

9、納稅人隱瞞、虛報房地產(chǎn)成交價格的，按照房產(chǎn)的購置原價計算征收土地增值稅。（10、自2009年1月1日起，公園、名勝古跡內(nèi)的索道公司經(jīng)營用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。（）

11、中外合作開采石油、天然氣的企業(yè)屬于資源稅的納稅義務(wù)人。（）

12、自2008年11月1日起，對居民個人轉(zhuǎn)讓住房一律免征土地增值稅。（）

13、扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納。（）

14、某鋅鐵礦山2011年12月份銷售自產(chǎn)鋅礦石原礦6萬噸，移送原礦入選精礦3萬噸，選礦比為40％，適用稅額為20元/噸。該鋅礦山當(dāng)月應(yīng)繳納的資源稅為180萬元。()

15、在國外書立、領(lǐng)受，但在國內(nèi)使用的應(yīng)稅憑證，其使用人為納稅人。（）

16、原油屬于資源稅的征稅范圍，應(yīng)繳納資源稅的油類產(chǎn)品包括：原油、汽油、人造石油。（）

17、以房產(chǎn)投資聯(lián)營，投資者參與投資利潤分紅、共擔(dān)風(fēng)險的，按照房產(chǎn)凈值作為計稅依據(jù)計征房產(chǎn)稅。（）

18、以房屋為載體、不可隨意移動的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，如果單獨記賬，價值沒有計入房產(chǎn)原值，可以不計算繳納房產(chǎn)稅。()

19、納稅單位和個人無租使用免稅單位的房產(chǎn)，由使用人代為繳納房產(chǎn)稅。（）

20、土地使用權(quán)共有的，共有各方均為城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人，由共有各方分別納稅。（）

四、不定項選擇題

1、某建材家居城2010年1月1日領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照，主要經(jīng)營范圍為提供建材銷售、家庭裝修裝飾、家具銷售等項目，公司有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）2010年1月，申報辦理了開業(yè)稅務(wù)登記；（2）10月，持有關(guān)資料辦理了發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)； 該家居城2010年土地、房屋、車輛使用情況如下：（1）該家居城實際占用的土地面積為20000平方米，另外，商城的停車場占地500平方米；（2）擁有房產(chǎn)原值2800萬元，該房產(chǎn)現(xiàn)價評估值為4000萬元。2009年12月底為擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模，經(jīng)批準(zhǔn)擴(kuò)建2500平方米（非耕地），擴(kuò)建投資額預(yù)計280萬元，于2010年9月辦理完工驗收手續(xù)，從在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)價值為300萬元；

（3）原有運貨車10輛，每輛自重噸位5噸，7月份又購入貨車3輛，每輛自重噸位2噸，當(dāng)月投入使用。

已知：當(dāng)?shù)卣?guī)定該地段城鎮(zhèn)土地使用稅5元/平方米；房產(chǎn)稅扣除比率為20%；載貨汽車每噸稅額60元，計算結(jié)果以萬元為單位。

要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列（1）～（5）小題： <1>、該公司申報辦理開業(yè)稅務(wù)登記的最后期限是（）。

A.2010年1月5日

B.2010年1月10日

C.2010年1月15日

D.2010年1月30日 <2>、該企業(yè)辦理發(fā)票領(lǐng)購時，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的資料是（）。

A.稅務(wù)登記證件B.經(jīng)辦人員身份證明C.法定代表人身份證明D.財務(wù)印章或發(fā)票專用章印模 <3>、該家居城2010年應(yīng)納的城鎮(zhèn)土地使用稅是（）萬元。A.11.25 B.11.5 C.10 D.10.25 <4>、該家居城2010年應(yīng)納的房產(chǎn)稅為（）萬元。A.29.76 B.22.5 C.33.6 D.27.6 <5>、該家居城2010年應(yīng)納的車船稅為（）萬元。A.0.318 B.0.372 C.0.3 D.0.072

2、某企業(yè)2010年1月份發(fā)生下列事項；

（1）與其他企業(yè)訂立銷售合同一份，所載金額100萬元；（2）訂立借款合同一份，所載金額200萬元；

（3）訂立加工合同一份，列明加工收入10萬元，受托方提供原材料金額90萬元；（4）訂立財產(chǎn)保險合同一份，投保金額200萬元，保險費5萬元；

（5）簽訂建筑安裝工程總承包合同一份，承包金額5000萬元，其中1000萬元分包給其他單位，已簽訂分包合同。

已知：購銷合同稅率0.3‰；借款合同稅率0.05‰；加工承攬合同稅率0.5‰；財產(chǎn)保險合同稅率1‰；建筑安裝工程承包合同稅率0.3‰。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列5~8小題： <1>、該企業(yè)加工合同應(yīng)繳納的印花稅為（）元。A.270

B.500

C.320

D.300 <2>、該企業(yè)工程承包合同應(yīng)繳納的印花稅為（）元。

A.15000

B.18000

C.3000

D.30000 <3>、該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的印花稅是（）元。

A.18770

B.18650

C.18670

D.18470 <4>、下列證件中，按每件5元貼花的有（）。

A.房屋產(chǎn)權(quán)證 B.工商營業(yè)執(zhí)照 C.專利證 D.土地使用證

3、某生產(chǎn)企業(yè)位于城市郊區(qū)，公司相關(guān)情況如下：

（1）該企業(yè)2009年初實際占用的50000平方米土地面積中，企業(yè)內(nèi)的職工醫(yī)院和托兒所共占地2000平方米，經(jīng)批準(zhǔn)改造的廢棄土地占地5000平方米（已使用3年），廠區(qū)內(nèi)直接用于生豬養(yǎng)殖的用地6000平方米，除上述土地外，其余土地均為該企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營用地。另外，2009年6月21日，經(jīng)批準(zhǔn)，此企業(yè)新征用非耕地5000平方米的土地使用權(quán)。（2）2009年企業(yè)擁有8輛客車；自重為5噸的三輪汽車5輛；自重15噸的載貨卡車10輛。

已知：當(dāng)?shù)卣?guī)定，該地每平方米城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為3元；載客汽車年單位稅額450元，載貨汽車的車船稅稅額為70元/噸。要求：根據(jù)上述資料，回答下列(1)~(4)小題：

<1>、該企業(yè)2009年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（）元。A.111000

B.118500

C.126000

D.133500 <2>、該企業(yè)2009年應(yīng)繳納的車船稅為（）元。

A.5000

B.12250

C.14100

D.15850 <3>、該企業(yè)2009年所占用的土地中，可以享受稅收減免的有（）。A.企業(yè)內(nèi)職工醫(yī)院和托兒所用地B.經(jīng)批準(zhǔn)改造的廢棄土地 C.廠區(qū)內(nèi)直接用于生豬養(yǎng)殖的用地D.經(jīng)批準(zhǔn)新征用的非耕地 <4>、下列關(guān)于車船稅的相關(guān)表述中，正確的有（）。A.車船稅由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收

B.車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為車管部門核發(fā)的車船登記證書或行駛證所記載日期的當(dāng)月 C.跨省使用的車船，納稅地點為車船的使用地 D.車船稅按年申報繳納

第五章 其他相關(guān)稅收法律制度答案

一、單項選擇題

1、B

2、B

3、D

4、C

5、B

6、A

7、D

8、D

9、D

10、D

11、B

12、B

13、D

14、D

15、B

16、B

17、D

18、D

19、D

20、B

二、多項選擇題

1、BCD

2、ABCD

3、BCD

4、ABC

5、ABD

6、BCD

7、ABCD

8、AB

9、BCD

10、BCD

11、BC

12、ACD

13、AD

14、AB

15、ACD

16、ACD

17、ABD

18、BCD

19、ABD 20、BD

三、判斷題

1、N

2、Y

3、N

4、Y

5、Y

6、Y

7、N

8、N

9、N

10、N

11、N

12、Y

13、N

14、N

15、Y

16、N

17、N

18、N

19、Y 20、Y

四、不定項選擇題

1、<1>、D<2>、ABD<3>、B<4>、D<5>、A

2、<1>、C<2>、B<3>、A<4>、ABCD

3、（1）<1>、B<2>、D<3>、ABC<4>、ABD

第二篇：稅收法律制度

第三章 稅收法律制度

一、單項選擇題 1.適用于產(chǎn)品零星、稅源分散、會計賬冊不健全，但是能夠控制原材料或進(jìn)銷貨的納稅人的稅款征收方式是（）。A.查賬征收 B.查定征收 C.查驗征收 D.定期定額征收

2.根據(jù)規(guī)定，郵寄申報以下列（）為實際申報日期。A.到達(dá)的郵戳日期 B.寄出地的郵政局郵戳日期 C.稅務(wù)機(jī)關(guān)實際收到的日期 D.填制納稅申報表的日期 3.普通發(fā)票的聯(lián)次不包括（）。A.存根聯(lián) B.發(fā)票聯(lián) C.記賬聯(lián) D.抵扣聯(lián)

4.納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當(dāng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起（）日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。A.7 B.10 C.15 D.30 5.根據(jù)個人所得稅的規(guī)定，個人年所得（）萬以上的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報。A.8 B.10 C.12 D.15 6.企業(yè)按月或按季預(yù)繳企業(yè)所得稅的，應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起（）日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款。A.5 B.7 C.10 D.15 7.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，依據(jù)外國法律法規(guī)成立，實際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)屬于（）。A.外資企業(yè) B.合資企業(yè) C.居民企業(yè) D.非居民企業(yè)

8.根據(jù)營業(yè)稅的規(guī)定，納稅人以1個月或者1個季度為一個納稅期的，自期滿之日起（）內(nèi)申報納稅。A.5日 B.10日 C.15日 D.1個月

9.根據(jù)營業(yè)稅的規(guī)定，下列屬于營業(yè)稅稅目的是（）。A.修理業(yè) B.交通運輸業(yè) C.進(jìn)口貨物 D.加工業(yè)

10.根據(jù)《消費稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項中，屬于在零售環(huán)節(jié)繳納消費稅的是（）。A.高檔手表 B.鞭炮 C.成品油 D.鉆石

11.下列不屬于消費稅納稅人的是（）。

A.生產(chǎn)銷售卷煙的煙廠

B.進(jìn)口化妝品的企業(yè)

C.委托加工木質(zhì)一次性筷子的個體工商戶

D.生產(chǎn)銷售電視機(jī)的單位

12.下列各項中，按從價從量復(fù)合計征消費稅的是（）。

A.汽車輪胎

B.化妝品

C.白酒

D.珠寶玉石

13.下列關(guān)于增值稅納稅地點的說法中，不正確的是（）。

A.固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅

B.非固定業(yè)戶銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅

C.進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)向報關(guān)地海關(guān)申報納稅

D.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向納稅人機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納其扣繳的稅款

14.按照對外購固定資產(chǎn)價值的處理方式，可以將增值稅劃分為不同類型。2009年1月1日起，我國增值稅實行（）。A.消費型增值稅

B.收入型增值稅

C.生產(chǎn)型增值稅

D.實耗型增值稅

15.下列各項中，屬于稅收法律制度中的核心要素的是（）。

A.納稅期限

B.納稅義務(wù)人

C.征稅人

D.稅率

16.按照稅法的功能作用的不同，可以將稅法分為（）。

A.稅收實體法和稅收程序法

B.稅收實體法和稅收行政法規(guī)

C.國內(nèi)稅法、國際稅法和外國稅法

D.稅收法律、稅收行政法規(guī)、稅收規(guī)章和稅收規(guī)范性文件

17.下列稅收與稅法關(guān)系的表述中，正確的是（）。

A.二者沒有關(guān)系

B.稅法是稅收的法律依據(jù)和法律保障

C.稅收是稅法的法律依據(jù)和法律保障

D.稅法以稅收為其依據(jù)和保障

18.按照稅收的征收權(quán)限和收入支配權(quán)限分類，可以將我國稅種分為中央稅、地方稅和中央地方共享稅。下列各項中，屬于中央稅的是（）。

A.契稅

B.消費稅

C.營業(yè)稅

D.企業(yè)所得稅

19.稅收“三性”的核心是（）。

A.無償性

B.固定性

C.收益性

D.強(qiáng)制性

20.（）是指以國家為主體，為實現(xiàn)國家職能，憑借政治權(quán)力，按照法定標(biāo)準(zhǔn)，無償取得財政收入的一種特定分配形式。

A.稅收

B.稅法

C.支付結(jié)算

D.國家預(yù)算

二、多項選擇題 1.下列屬于納稅申報方式的有（）。

A.上門申報

B.郵寄申報

C.數(shù)據(jù)電文申報

D.網(wǎng)上申報

2.下列各項中，屬于稅款征收的方式的有（）。

A.查賬征收

B.定期定額征收 C.代扣代繳

D.代收代繳

3.下列各項中，屬于稅務(wù)代理的法定業(yè)務(wù)的有（）。

A.受聘稅務(wù)顧問

B.辦理發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)

C.制作涉稅文書

D.扣繳稅款報告

4.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)采取的稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的有（）。

A.書面通知納稅人開戶銀行暫停支付納稅人存款

B.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款

C.拍賣所扣押的納稅人價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的財產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款

D.扣押納稅人價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的財產(chǎn)

5.個人所得稅納稅義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報的情形有（）。

A.年所得12萬元以上

B.從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得

C.從中國境外取得所得

D.取得應(yīng)納稅所得，沒有扣繳義務(wù)人

6.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法中，正確的是（）。

A.企業(yè)所得稅的納稅人分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)

B.居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅

C.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅

D.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅

7.下列符合營業(yè)稅納稅地點有關(guān)規(guī)定的有（）。

A.企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的，在土地所在地納稅

B.企業(yè)從事運輸業(yè)務(wù)的，在其機(jī)構(gòu)所在地納稅

C.企業(yè)提供應(yīng)稅勞務(wù)的，在其機(jī)構(gòu)所在地納稅

D.企業(yè)銷售不動產(chǎn)的，在不動產(chǎn)所在地納稅

8.下列關(guān)于營業(yè)稅的稅率表述正確的有（）。

A.建筑業(yè)、郵電通信業(yè)、交通運輸業(yè)、文化體育業(yè)的稅率為3% B.服務(wù)業(yè)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)的稅率為5% C.金融保險業(yè)的稅率為8% D.娛樂業(yè)的稅率為5%～20%

9.根據(jù)營業(yè)稅的規(guī)定，下列不屬于營業(yè)稅納稅人的有（）。

A.轉(zhuǎn)讓專利權(quán)的企業(yè)

B.提供文化體育業(yè)的單位

C.提供修理修配勞務(wù)的個人

D.銷售卡車的車廠

10.下列有關(guān)消費稅納稅地點確認(rèn)的說法中，正確的有（）。

A.銷售應(yīng)稅消費品，應(yīng)當(dāng)向納稅人核算地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申服納稅

B.進(jìn)口的應(yīng)稅消費品，由進(jìn)口或其代理人向報關(guān)地海關(guān)申報納稅

C.委托個人加工應(yīng)稅消費品的，由委托方向其機(jī)構(gòu)所在地或居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅 D.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的，應(yīng)當(dāng)向納稅人核算地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申服納稅 11.下列各項中，屬于消費稅納稅人的有（）。

A.生產(chǎn)銷售小汽車的汽車廠

B.委托加工實木地板的個體工商戶

C.進(jìn)口卷煙的外貿(mào)公司

D.委托加工酒精的工廠

12.下列各項中，實行復(fù)合計征消費稅的應(yīng)稅消費品有（）。

A.白酒

B.實木地板

C.卷煙

D.黃酒

13.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，正確的有（）。

A.采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售額或取得索取銷售額的憑據(jù)，并將提貨單交給買方的當(dāng)天

B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

C.采取委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

D.進(jìn)口貨物，為報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。

14.下列關(guān)于小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)及相關(guān)規(guī)定的表述中，正確的有（）。

A.從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在50萬元以下的

B.從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬元以下的C.年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的個人、非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)

D.小規(guī)模納稅人增值稅征收率一律為3%

15.根據(jù)扣除項目中對外購固定資產(chǎn)進(jìn)項稅的處理方式不同，增值稅分為（）。

A.生產(chǎn)型增值稅

B.消費型增值稅

C.利潤型增值稅

D.收入型增值稅

16.計稅依據(jù)也稱計稅標(biāo)準(zhǔn)，可以分為（）。

A.從價計征

B.從量計征

C.復(fù)合計征

D.核定計征

17.下列屬于稅收實體法的有（）。

A.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》

B.《中華人民共和國稅收征收管理法》

C.《中華人民共和國海關(guān)法》

D.《中華人民共和國個人所得稅法》

18.關(guān)于稅法與稅收關(guān)系的表述中，正確的有（）。

A.稅法是稅收的法律依據(jù)和法律保障

B.稅收必須以稅法為其依據(jù)和保障

C.稅收是一種經(jīng)濟(jì)活動，稅法是一種法律制度

D.稅法對稅收活動的有序進(jìn)行和稅收目的的有效實現(xiàn)起著重要的法律保障作用

19.某大型超市在繳納的下列稅種中，屬于地方稅務(wù)局征收的有（）。A.增值稅

B.房產(chǎn)稅

C.營業(yè)稅

D.車船稅

20.下列各項中，體現(xiàn)了稅收作用的有（）。

A.組織財政收入

B.調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)

C.維護(hù)國家政權(quán)

D.維護(hù)國家利益

三、判斷題 1.對于設(shè)置了賬簿的企業(yè)，稅務(wù)機(jī)關(guān)只能采用查賬征收的方式征收稅款。（）

Y.對

N.錯

2.當(dāng)事人對稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定、強(qiáng)制執(zhí)行措施或稅收保全措施不服的，可以依法申請行政復(fù)議，也可以依法向人民法院起訴。（）

Y.對

N.錯

3.代扣代繳是負(fù)有收繳稅款的法定義務(wù)人，對納稅人應(yīng)納的稅款進(jìn)行代收代繳的方式。即由與納稅人有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來的單位和個人向納稅人收取款項時，依照稅收的規(guī)定收取稅款。（）

Y.對

N.錯

4.從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓發(fā)票；但根據(jù)需要可以代開。（）

Y.對

N.錯

5.扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣的稅款，其應(yīng)納稅款仍然由納稅人繳納，扣繳義務(wù)人應(yīng)承擔(dān)應(yīng)扣未扣稅款50%以上到5倍的罰款。（）

Y.對

N.錯

6.稿酬所得，適用比例稅率，稅率為20％，并按應(yīng)納稅額減征30％。其實際稅率為14％。（）

Y.對

N.錯

7.企業(yè)某一納稅發(fā)生的虧損可以用下一的所得彌補(bǔ)，下一的所得不足以彌補(bǔ)的，可逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但最長不得超過10年。（）

Y.對

N.錯

8.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)，適用的企業(yè)所得稅稅率為15%。（）

Y.對

N.錯

9.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向納稅人機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納其扣繳的營業(yè)稅稅款。（）

Y.對

N.錯 10.營業(yè)稅是指對提供應(yīng)稅勞務(wù).轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)的單位和個人，就其取得的利潤征收的一種流轉(zhuǎn)稅。（）

Y.對

N.錯

11.消費稅納稅人包括：生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的單位和個人；進(jìn)口應(yīng)稅消費品的單位和個人；委托加工應(yīng)稅消費品的單位和個人。（）

Y.對

N.錯

12.在從量定額征收情況下，根據(jù)不同的應(yīng)稅消費品確定不同的單位稅額，以應(yīng)稅消費品的數(shù)量為基數(shù)乘以單位稅額計算應(yīng)納稅額。（）

Y.對

N.錯

13.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為按合同約定的收款日期的當(dāng)天。（）

Y.對

N.錯

14.一般納稅人必須按規(guī)定時限開具增值稅專用發(fā)票，不得滯后，但可以提前。（）

Y.對

N.錯

15.在從價定率征收的情況下，根據(jù)不同的應(yīng)稅消費品確定不同的比例稅率，以應(yīng)稅消費品的銷售額為基數(shù)乘以比例稅率計算應(yīng)納稅額。（）

Y.對

N.錯

16.國際稅法是指國家間形成的稅收制度，僅包括雙邊國家間的稅收協(xié)定、條約和國際慣例等。（）

Y.對

N.錯

17.稅法作為一種經(jīng)濟(jì)活動，屬于經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)范疇；而稅收則是一種法律制度，屬于上層建筑范疇。（）

Y.對

N.錯

18.工商稅類是指對進(jìn)出境的貨物、物品征收的稅收總稱。（）

Y.對

N.錯

19.稅收無償性是指國家取得稅收收入既不需償還，也不需對納稅人付出任何對價。（）

Y.對

N.錯

20.稅收是一個分配范疇，是國家參與并調(diào)節(jié)國民收入分配的一種手段，是國家財政收入的主要形式。（）

Y.對

N.錯

第三篇：稅收法律制度練習(xí)

稅收法律制度練習(xí)（1）

例3.1（單選）、、不屬于稅收特征的是（）。

A．強(qiáng)制性B．有償性C．無償性D．固定性

例3.2（單選）、下列對稅收作用敘述不正確的是（）

A．稅收是國家組織財政收入的主要形式

B．稅收是國家調(diào)控經(jīng)濟(jì)運行的重要手段

C．稅收具有指導(dǎo)消費的作用

D．稅收具有維護(hù)國家政權(quán)的作用

例3.3（多選）、流轉(zhuǎn)稅包括下列（）稅種。

A、增值稅B、消費稅C、營業(yè)稅D、關(guān)稅。例3.4（多選）、所得稅包括下列（）稅種。

A、企業(yè)所得稅B、車船稅

C、印花稅D、個人所得稅。

例3.5（單選）、下列屬于中央地方共享稅的是（）

A．營業(yè)稅B．關(guān)稅

C．車船牌照使用稅D．增值稅

例3.6（單選）、下列有關(guān)稅收與稅法關(guān)系的表述中，不正確的有（）。

A．稅收活動必須嚴(yán)格依照稅法的規(guī)定進(jìn)行

B．稅法是稅收的法律依據(jù)和法律保障

C．稅法屬于經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)范疇，稅收屬于上層建筑范疇

D．國家和社會對稅收收入與稅收活動的客觀需要，決定了與稅收相對應(yīng)的稅法的存在例3.7（多選）、我國現(xiàn)行的稅率形式主要有（）。

A.比例稅率；B.超率累進(jìn)稅率；

C.定額稅率；D.累進(jìn)稅率

例3.8（單選）、增殖稅的征稅對象有（）。

A、營業(yè)額B、增殖額C、銷售額D、毛利 例3.9（單選）、增值稅的基本稅率為（）。

A．3%B．13%C．17%D．25%

例3.10（多選）、增值稅的類型以購入的固定資產(chǎn)價值如何的處理方式為標(biāo)準(zhǔn)分為（）：

A、生產(chǎn)型增值稅、B、收入型增值稅、C、消費型增值稅。D、以上三種均是

例3.11（單選）、根據(jù)現(xiàn)行消費稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述中正確的是（）。

A.消費稅的征稅環(huán)節(jié)與增值稅的相同

B.消費稅與增值稅都屬于價外稅

C.凡是需要征收消費稅的商品，都要征收增值稅

D.征收消費稅的消費品大部分屬于生活必需品

例3.12（單選）、下列各項中，符合消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的是（）。

A.自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，為移送使用的當(dāng)天

B.委托加工的應(yīng)稅消費品，為支付加工費的當(dāng)天

C.進(jìn)口的應(yīng)稅消費品，為取得進(jìn)口貨物的當(dāng)天

D.采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天 例3.13（多選）、下列各項中，符合應(yīng)稅消費品銷售數(shù)量規(guī)定的有（）。

A.生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費品的，為應(yīng)稅消費品的銷售數(shù)量

B.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的，為應(yīng)稅消費品的生產(chǎn)數(shù)量

C.委托加工應(yīng)稅消費品的，為納稅人收回的應(yīng)稅消費品數(shù)量

D.進(jìn)口應(yīng)稅消費品的，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費品進(jìn)口征稅數(shù)量

例3.14（多選）、根據(jù)現(xiàn)行消費稅暫行條例的規(guī)定，消費稅應(yīng)稅產(chǎn)品的納稅環(huán)節(jié)可以包括（）。

A.批發(fā)環(huán)節(jié)B.出口環(huán)節(jié)

C.零售環(huán)節(jié)D.生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)

第四篇：稅收法律制度3

稅務(wù)法律制度（多項選擇題）

一、多項選擇題

1.下列各項中，屬于納稅申報方式的有（）。

A.直接申報B.簡易申報C.郵寄申報D.數(shù)據(jù)文字申報

2.以下稅率符合現(xiàn)行《企業(yè)所得稅法》規(guī)定的有（）。

A.20%B.25%C.15%D.33%

3.根據(jù)個人秘得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于個人所得稅居民納稅人的有（）。

A.在中國境內(nèi)有住所的個人B.在中國境內(nèi)無住所而在境內(nèi)居住滿1年的個人

C.在中國境內(nèi)無住所又不居住D.在中國境內(nèi)無住所而在中國境內(nèi)居住不滿1年的個人

4.根據(jù)計稅標(biāo)準(zhǔn)不同，可以的稅收劃分為（）。

A.從價稅B.從量稅C.直接稅D.間接稅

5.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的有（）。

A.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中直接扣繳稅款

B.拍賣納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)

C.書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款

D.扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)

6.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人應(yīng)自行到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理申報納稅，申報方式包括（）。

A.直接申報B.郵寄申報C.數(shù)據(jù)電文方式D.簡易申報

7.下列有關(guān)增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，符合我國稅法規(guī)定的有（）。

A.采取直接收款方式銷售貨物，為收到銷售額或取得索取銷售的憑據(jù)并將提貨單交給買方的當(dāng)天

B.采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為實際收到貨款的當(dāng)天

C.采取分期收款方式銷售貨物，為合同約定的收款日期的當(dāng)天

D.委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位銷售貨物的代銷清單的當(dāng)天

8.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，將企業(yè)劃分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)有（）。

A.登記注冊地B.實際管理機(jī)構(gòu)C.機(jī)構(gòu)、場所所在地D.所得來源地

9.根據(jù)消費稅暫行條例的規(guī)定，下列關(guān)于納稅人銷售應(yīng)稅消費品，納稅義務(wù)發(fā)生時間說法正確的有（）。

A.采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，書面合同沒有約定收款日期或者無背面合同的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天

B.采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天

C.采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

D.納稅人委托加工應(yīng)稅消費品的，為納稅人提貨的當(dāng)天

10.按照現(xiàn)行規(guī)定，下列納稅人可以被認(rèn)定為一般納稅人的有（）。

A.年不含稅銷售額在120萬元以上的從事貨物生產(chǎn)的納稅人

B.年不合稅銷售額在80萬元以下，會計核算制度健全的從事貨物零售的納稅人

C.年不含稅銷售額在80萬元以上的從事貨物批發(fā)的納稅人

D.年不合稅銷售額在50萬元以下，會計核算制度健全的從事貨物生產(chǎn)的納稅人

11.下列稅法要素中，屬于基本要素的有（）。

A.納稅義務(wù)人B.征稅對象C.稅率D.稅目

12.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列選項中，關(guān)于企業(yè)所和的納稅地點，符合規(guī)定的有（）。

A.一般情況下，居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊地為納稅地點

B.居民企業(yè)的登記注冊地在境外的，以實際管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點

C.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以機(jī)構(gòu)、場所所在地為納稅地點

D.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒在實際聯(lián)系的，來源于中國境內(nèi)的所得，以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點

13.下列屬于流轉(zhuǎn)稅類的有（）。

A.增值稅B.消費稅C.房產(chǎn)稅D.印花稅

稅務(wù)法律制度

114.根據(jù)增值稅暫行條例的規(guī)定，下列項目中，應(yīng)該并人計算增值稅的銷售額的有（）。

A.納稅人銷售貨物向購買方收取的全部價款B.納稅人提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)向購買方收取的全部價款

15.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費品中，實行從價定率與從量定額相結(jié)合的復(fù)合計稅方法的有（）。

A.煙絲B.卷煙C.糧食白酒D.薯類白酒

16.下列應(yīng)稅消費品中，適用從價定率和從量定額復(fù)全合計算繳納消費稅的有（）。

A.啤酒B.白酒C.卷煙D.化妝品

17.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)采取的稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施在（）。

A.書面通知納稅人開戶銀行暫停支付納稅人存款B.書面通知納稅人開啟銀行從其存款中扣繳稅款

C.拍賣所扣押的納稅人價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的財產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款

D.扣押納稅人價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的財產(chǎn)

18.下列各項中，應(yīng)計入增值稅的應(yīng)稅銷售額的有（）。

A.向購買者收取的包裝物租金B(yǎng).向購買者收取的恰當(dāng)銷項稅額

C.因銷信貨物向購買者收取的手續(xù)費D.因銷售貨物向購買者收取的代收款項

19.下列說法正確的有（）。

A.納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收訖銷售款項或取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天

B.納稅人進(jìn)口貨物，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為報送進(jìn)口的次日

C.增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時間為納稅人增值稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天

D.采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為收到款項的當(dāng)天

20.一般來說稅收具有（）方面的重要作用。

A.稅收是國家組織財政收入的主要形式B.稅收是國家調(diào)控經(jīng)濟(jì)運行的重要手段

C.稅收是維護(hù)社會治安的重要手段D.稅收具有維護(hù)國家政權(quán)的作用

21.稅收具有（）特征。

A.強(qiáng)制性B.無償性C.懲罰性D.固定性

22.下列屬于稅收的作用的有（）。

A.是國際經(jīng)濟(jì)交往中維護(hù)國家利益的可靠保證

B.國家調(diào)控經(jīng)濟(jì)運行的重要手段

C.稅收是國家組織財政收入的主要形式

D.具有維護(hù)國家政權(quán)的作用

23.營業(yè)稅按行業(yè)實行有差別的比例稅率，其中適用5%營業(yè)稅稅率的有（）。

A.文化體育業(yè)B.金融保險業(yè)C.交通運輸業(yè)D.銷售不動產(chǎn)

24.納稅人在辦理注銷稅務(wù)登記之前，應(yīng)當(dāng)履行的義務(wù)包括（）。

A.向稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款B.繳銷發(fā)票

C.向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納應(yīng)繳納的罰款D.繳銷稅務(wù)登記證件

25.下列科目，屬于中央地方共享稅的有（）。

A.增值稅B.資源稅C.所得稅D.營業(yè)稅

26.根據(jù)稅收征收管理法律制度的在關(guān)規(guī)定，下列各項中，屬于股份有限公司在申報辦理開業(yè)稅務(wù)登記時，應(yīng)出示的證件和資料有（）。

A.銀行賬號證明B.合同、章程和協(xié)議書C.營業(yè)執(zhí)照D.公司出資證明書

27.增值稅中規(guī)定的銷售額包括（）。

A.向購買方收取的全部價款B.向購買方收取的價外費用

C.向購買方收取的增值稅額D.向購買方收取代墊的運費

28.下列各項中，屬于我國稅款征收方式的有（）。

A.查賬征收B.查定征收C.查驗征收D.定期定額征收

29.下列各項中，屬于企業(yè)秘得稅規(guī)定的免稅收入的有（）。

A.符合條件的非營利組織的收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.財政撥款D.國倆轉(zhuǎn)讓收益

30.下列應(yīng)當(dāng)辦理開業(yè)稅務(wù)登記的有（）。

A.工商局B.個體工商戶C.某公司在上海的分公司D.企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)

稅務(wù)法律制度

231.根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，納稅人到稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納個人所得稅的方式有（）。

A.口頭申報B.數(shù)據(jù)電文申報C.郵寄方式申報D.直接到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報

32.下列關(guān)于設(shè)立稅務(wù)登記的說法中，正確的有（）。

A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人未辦理工商營業(yè)執(zhí)照但經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立的，應(yīng)當(dāng)自有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立之日起30日內(nèi)申報辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)稅務(wù)登記證及副本

B.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人未辦理工商營業(yè)執(zhí)照也未經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立的，應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)臨時稅務(wù)登記證及副本

C.境外企業(yè)在中國境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)自項目合同或協(xié)議簽訂之日起30日內(nèi)，向項目向地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)臨時稅務(wù)登記證及副本

D.已辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)登記地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理扣繳稅款登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)扣繳稅款登記證件

33.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人在申報稅務(wù)登記時，應(yīng)當(dāng)提供的資料，包括（）。

A.營業(yè)執(zhí)照B.有關(guān)合同、章程、協(xié)議書，銀行賬號證明C.居民身份證

34.下列稅收，屬于由海關(guān)負(fù)責(zé)征收管理的有（）。

A.進(jìn)口關(guān)稅B.由海關(guān)代征的進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅

C.由海關(guān)代征的進(jìn)口環(huán)節(jié)的消費稅D.船舶噸稅

35.下列各項中，適用我國企業(yè)所得稅法律制度的有（）。

A.有限責(zé)任公司B.合伙企業(yè)

稅務(wù)法律制度3D.護(hù)照

第五篇：第六章 稅收法律制度

幻燈片1

第六章 稅收法律制度

幻燈片2 ? ? ? ? 第一節(jié) 稅務(wù)管理(重要）

一、稅務(wù)登記

（一）稅務(wù)登記的概念（了解）

稅務(wù)登記是稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)稅法規(guī)定，對納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營活動進(jìn)行登記管理的一項法定制度，它是稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人實施稅收管理的首要環(huán)節(jié)和基礎(chǔ)工作，也是納稅人依法履行納稅義務(wù)的法定手續(xù)。?

（二）稅務(wù)登記的作用（了解）?

（三）稅務(wù)登記的范圍（掌握）

?

凡有法律、法規(guī)規(guī)定的應(yīng)稅收入、應(yīng)稅財產(chǎn)或應(yīng)稅行為的各類納稅人，均應(yīng)當(dāng)辦理稅務(wù)登記。另外扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在發(fā)生扣繳義務(wù)時，到稅務(wù)機(jī)關(guān)申報登記，領(lǐng)取扣繳稅款憑證。

幻燈片3

?

（四）稅務(wù)登記的種類及相關(guān)規(guī)定

?

稅務(wù)登記包括設(shè)立登記，變更登記，停業(yè)登記,復(fù)業(yè)登記，注銷登記，外出經(jīng)營報驗登記等。?

1.設(shè)立稅務(wù)登記

?

開辦企業(yè)的，不管是否需要辦理工商營業(yè)執(zhí)照，都應(yīng)辦理稅務(wù)登記。注意幾個時間，都是30天。（掌握）

?

從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照的，自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30天內(nèi)申報辦理稅務(wù)登記；

?

從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人未領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照但經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立的，自批準(zhǔn)設(shè)立之日起30天內(nèi)申報辦理稅務(wù)登記； ?

幻燈片4

?

從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人未領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照也未經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立的，自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30天內(nèi)申報辦理稅務(wù)登記。

?

稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到申報之日起30日內(nèi)審核并發(fā)給稅務(wù)登記證及副本或者臨時稅務(wù)登記證及副本?？劾U義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)辦理扣繳稅款登記，領(lǐng)取扣繳稅款登記證。

幻燈片5

?

2.變更稅務(wù)登記

?

納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生重要變化向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理的一種稅務(wù)登記。

?

需要辦理變更稅務(wù)登記的情況有：改變名稱、改變法定代表人、改變經(jīng)濟(jì)性質(zhì)或經(jīng)濟(jì)類型、改變住所和經(jīng)營地點（不涉及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)變動的）、改變生產(chǎn)經(jīng)營方式或經(jīng)營范圍、增減注冊資本、改變隸屬關(guān)系、改變生產(chǎn)經(jīng)營期限等改變稅務(wù)登記內(nèi)容的情況，也就是說稅務(wù)登記證上的相關(guān)登記內(nèi)容發(fā)生變更的需辦理變更稅務(wù)登記。（掌握）?

幻燈片6

?

對需要在工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件到原登記的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記；對按照規(guī)定不需要在工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記，或者其稅務(wù)登記的內(nèi)容與工商登記內(nèi)容無關(guān)的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，應(yīng)當(dāng)自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或者宣布變更之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件到原登記的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記。（掌握時間）

?

納稅人申請辦理變更稅務(wù)登記時，應(yīng)填寫稅務(wù)登記變更表，如實填寫變更事項、變更登記前后的具體內(nèi)容。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)自受理之日起30日內(nèi)審核辦理變更稅務(wù)登記。

幻燈片7

? 3.停業(yè)、復(fù)業(yè)登記(主體時間)?

實行定期定額征收方式的個體工商戶，其在營業(yè)執(zhí)照核準(zhǔn)的經(jīng)營期限內(nèi)需要停業(yè)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理停業(yè)登記。（掌握）

?

納稅人的停業(yè)期限不得超過一年。納稅人應(yīng)當(dāng)于恢復(fù)生產(chǎn)、經(jīng)營之前，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出復(fù)業(yè)登記申請，經(jīng)確認(rèn)后，辦理復(fù)業(yè)登記，納稅人停業(yè)期滿不能及時恢復(fù)生產(chǎn)、經(jīng)營的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)期滿前向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出延長停業(yè)登記。納稅人停業(yè)期滿未按期復(fù)業(yè)又不申請延長停業(yè)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)視為已恢復(fù)營業(yè)，實施正常的稅收征收管理。

幻燈片8

? 4.注銷稅務(wù)登記

?

當(dāng)納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生了根本性變化，需要終止履行納稅義務(wù)時，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。

?

納稅人辦理注銷登記的情形主要有（掌握情形和時間）

?

（1）納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)辦理注銷登記之前，持有關(guān)證件向原登記的稅務(wù)管理機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。按照規(guī)定不需要在工商行政管理機(jī)關(guān)辦理注銷登記的納稅人，應(yīng)當(dāng)自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或者宣告終止之日起15日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。

幻燈片9

?（2）納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照或者被其他機(jī)關(guān)撤銷登記的，應(yīng)當(dāng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷或者被撤銷登記之日起15日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報辦理注銷登記。(（3）從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人因住所、經(jīng)營地點變動而涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的，應(yīng)當(dāng)向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)辦理注銷稅務(wù)登記，并自注銷稅務(wù)登記之日起30日內(nèi)向遷入地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。(遷徒,如果不改變稅務(wù)登記管理機(jī)關(guān),是進(jìn)行變更登記.)?

納稅人辦理注銷稅務(wù)登記前應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)清稅款、滯納金和罰款，繳銷發(fā)票、發(fā)票領(lǐng)購簿和稅務(wù)登記證件，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，辦理注銷稅務(wù)登記手續(xù)。辦理注銷稅務(wù)登記時，應(yīng)當(dāng)填寫注銷稅務(wù)登記申請審批表。并提交相應(yīng)資料。

幻燈片10

? 5.外出經(jīng)營報驗登記

?

從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人到外縣（市）進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營的，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明。?

《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》，該證明的有效期限一般為30日，最長不超過180日。（掌握）

?

外出經(jīng)營活動結(jié)束，納稅人應(yīng)當(dāng)向經(jīng)營地稅務(wù)機(jī)關(guān)填報《外出經(jīng)營活動情況申報表》，并按規(guī)定結(jié)清稅款，繳銷未使用完的發(fā)票。(題目會改為”主管稅務(wù)機(jī)關(guān)”是錯的)? 納稅人應(yīng)在<外管證>有效期屆滿后10日內(nèi),持<外管證>回原稅務(wù)登記地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理<外管證>繳銷手續(xù)

幻燈片11

? 單選題：

?

凡有法律、法規(guī)規(guī)定的（）、應(yīng)稅財產(chǎn)或應(yīng)稅行為的各類納稅人，均應(yīng)當(dāng)按照《稅收征收管理法》及其實施細(xì)則和國家稅務(wù)局印發(fā)的《稅務(wù)登記管理辦法》規(guī)定辦理稅務(wù)登記。?

A.收入 ?

B.現(xiàn)金收入 ?

C.勞務(wù)收入 ?

D.應(yīng)稅收入 ?

答案：D

幻燈片12

? 從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照（含臨時工商營業(yè)執(zhí)照）的，應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起（）日內(nèi)申報辦理稅務(wù)登記。? ? ? ? ?

A.20 B.30 C.50 D.60 答案：B（設(shè)立登記的時間都是30日）

幻燈片13

? 納稅人辦理稅務(wù)登記后，發(fā)生改變法定代表人、增加注冊資金（資本）的情形，應(yīng)當(dāng)辦理（）。?

A.開業(yè)登記 ?

B.停業(yè)登記 ?

C.注冊登記 ?

D.變更登記 ?

答案：D

幻燈片14

? 稅務(wù)登記的停業(yè)、復(fù)業(yè)登記適用于（）。?

A.扣繳義務(wù)人 ?

B.外商投資企業(yè) ?

C.所有納稅人

?

D.實行定期定額征收方式的個體工商戶 ?

答案：D

幻燈片15

? 納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照或者被其他機(jī)關(guān)予以撤銷登記的，應(yīng)當(dāng)自被吊銷營業(yè)執(zhí)照或者被撤銷登記之日起（）日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。?

A.60 ?

B.20 ?

C.30 ?

D.15 ?

答案：D

幻燈片16

? 納稅人停業(yè)期滿未按期復(fù)業(yè)又不申請延長停業(yè)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)視為（）。? ? ? ? ?

A.自動注銷稅務(wù)登記

B.已恢復(fù)營業(yè)，實施正常的稅收征收管理 C.自動延長停業(yè)登記

D.納稅人已自動接受罰款處理 答案：B 4

幻燈片17

? 納稅人到外縣（市）臨時從事生產(chǎn)經(jīng)營活動時，稅務(wù)機(jī)關(guān)為其核發(fā)的《外出經(jīng)營活動? ? ? ? ?

幻燈片18 稅收管理證明》，其有效期限一般為30日，最長不得超過（）日。

A.60

B.90

C.180

D.360

答案：C

?

多選題：

?

稅務(wù)登記范圍是指有法律規(guī)定的（）的各類納稅人。?

A.應(yīng)稅收入 ?

B.應(yīng)稅財產(chǎn) ?

C.收入 ?

D.應(yīng)稅行為 ?

答案：ABD

幻燈片19

? 稅務(wù)登記的種類包括（）? ? ? ? ?

A.開業(yè)登記

B.變更登記

C.停業(yè)登記

D.復(fù)業(yè)登記

答案：ABCD（這里所講到的開業(yè)登記就是設(shè)立登記，還有注銷登記、外出經(jīng)營報驗登記。）

幻燈片20

? 判斷題：

?

未辦理工商營業(yè)登記的，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人可以暫不辦理稅務(wù)登記。（）?

答案：×（有些企業(yè)不需要工商營業(yè)登記，但同樣要經(jīng)批準(zhǔn)之日起或開業(yè)之日起30日內(nèi)辦理稅務(wù)登記。）

幻燈片21

?

二、發(fā)票管理

?

（一）發(fā)票的概念（掌握）

?

發(fā)票是指在購銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動中，開具、收取的收付款書面證明，它是確定經(jīng)營收支行為發(fā)生的法定憑證，是會計核算的原始依據(jù)，也是稅務(wù)稽查的重要依據(jù)。

?

發(fā)票是一種收付款憑證，但是不能反過來說所有的收付款憑證都是發(fā)票。

?

稅務(wù)機(jī)關(guān)是發(fā)票的主管機(jī)關(guān)，負(fù)責(zé)發(fā)票的印制、領(lǐng)購、開具、取得、保管、繳銷的管理和監(jiān)督。

?

發(fā)票應(yīng)當(dāng)套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章，應(yīng)當(dāng)使用全國統(tǒng)一的防偽專用品。

?

發(fā)票由各省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的企業(yè)印制，增值稅專用發(fā)票由國家稅務(wù)總局指定的企業(yè)統(tǒng)一印制，禁止私自印制、偽造、變造發(fā)票。

幻燈片22

?

（二）發(fā)票的種類（掌握）

?

發(fā)票的種類由省級以上稅務(wù)機(jī)關(guān)確定（含省級）。對在全國范圍內(nèi)統(tǒng)一樣式的發(fā)票，由國家稅務(wù)總局確定，如增值稅專用發(fā)票。對在省、自治區(qū)、直轄市范圍內(nèi)統(tǒng)一樣式的發(fā)票，由省級稅務(wù)機(jī)關(guān)確定。

?

按照發(fā)票用途的不同可分為增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票和專業(yè)發(fā)票

?

1.增值稅專用發(fā)票（掌握）

?

增值稅專用發(fā)票的票樣由國家稅務(wù)總局統(tǒng)一制定，由國家稅務(wù)總局指定的企業(yè)印制，只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用，小規(guī)模納稅人或者法定情形的一般納稅人均不得領(lǐng)購使用。一般納稅人如有法定情形的不可以使用增值稅專用發(fā)票.幻燈片23

? 增值稅一般納稅人領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票時所需的證件有：加蓋有“增值稅一般納稅人”專用章的稅務(wù)登記證副本、經(jīng)辦人身份證明、發(fā)票專用章印模。

?

增值稅專用發(fā)票應(yīng)使用防偽稅控系統(tǒng)開具。一般納稅人取得的專用發(fā)票，應(yīng)按規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請抵扣稅款，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證相符后，才能抵扣。取得的專用發(fā)票有下列情形之一的，不得作為抵扣憑證： ?（1）只取得發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)；（增值稅專用發(fā)票有四聯(lián)，還有存根聯(lián)和記帳聯(lián)。其中發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)都是交給購買方的，發(fā)票聯(lián)作為購買方的記帳憑證，抵扣聯(lián)作為購買方的抵扣憑證。只有其一的都不能作為抵扣憑證。）（2）認(rèn)證不符，密文有誤，?（3）屬于虛開的發(fā)票； ?（4）未按規(guī)定開具的發(fā)票。

幻燈片24

? 2.普通發(fā)票（掌握）

?

普通發(fā)票主要由營業(yè)稅納稅人或者增值稅小規(guī)模納稅人使用，增值稅一般納稅人在不能開具專用發(fā)票的情況下也可使用普通發(fā)票。（我國增值稅納稅人與營業(yè)稅納稅人是不交叉的，凡是交納增值稅的不交納營業(yè)稅，凡是交納營業(yè)稅的不交納增值稅。增值稅中有一般納稅人和小規(guī)模納稅人，小規(guī)模納稅人不能領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票，因此只能領(lǐng)購普通發(fā)票。但增值稅一般納稅人不能開具增值稅發(fā)票時則使用普通發(fā)票。所以主體有三個）

?

普通發(fā)票由行業(yè)發(fā)票和專用發(fā)票組成。行業(yè)發(fā)票是適用于某個行業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)的普通發(fā)票，比如商業(yè)零售統(tǒng)一發(fā)票、商品批發(fā)統(tǒng)一發(fā)票、工業(yè)企業(yè)產(chǎn)品銷售統(tǒng)一發(fā)票等；專用發(fā)票僅適用于某一經(jīng)營項目，比如廣告費用結(jié)算發(fā)票、商品房銷售發(fā)票、技術(shù)貿(mào)易專用發(fā)票、電話費專用發(fā)票等。（注意掌握普通發(fā)票的組成，行業(yè)發(fā)票與專用發(fā)票的概念，并且掌握書當(dāng)中提到的發(fā)票分屬于哪類發(fā)票。規(guī)律:）

幻燈片25

? 普通發(fā)票按照國家稅務(wù)總局的規(guī)定，分別由省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局指定的企業(yè)印制。符合條件的企業(yè)也可以申請印制具名普通發(fā)票。（發(fā)票抬頭上印有企業(yè)名稱，按企業(yè)要求的格式印制的。）

?

對無固定經(jīng)營場地，臨時取得應(yīng)稅收入或財務(wù)制度不健全的納稅人需要發(fā)票的，可以到稅務(wù)部門辦稅服務(wù)廳申請代開發(fā)票。

?

稅務(wù)機(jī)關(guān)對外來至本轄區(qū)從事臨時經(jīng)營活動的單位和個人申請領(lǐng)購發(fā)票的，可以要求其提供保證人或者根據(jù)領(lǐng)購發(fā)票的票面限額及數(shù)量交納不超過1萬元的保證金。

幻燈片26

?

3.專業(yè)發(fā)票（掌握）

?

專業(yè)發(fā)票是指國有金融、保險企業(yè)；國有郵政、電信企業(yè)；國有鐵路、國有航空企業(yè)和交通部門的特殊發(fā)票等，比如保險專用發(fā)票、金融服務(wù)統(tǒng)一發(fā)票、郵政業(yè)務(wù)統(tǒng)一發(fā)票、貨物運輸統(tǒng)一發(fā)票、交通客運統(tǒng)一發(fā)票等。

?

注意專業(yè)發(fā)票與專用發(fā)票是不同的，專業(yè)發(fā)票是一種特殊種類的發(fā)票，但不套印發(fā)票監(jiān)制章，這是專業(yè)發(fā)票于其他發(fā)票的區(qū)別。（專用發(fā)票是普通發(fā)票的一個種類。）

幻燈片27

?

（三）掌握發(fā)票的開具要求（掌握）

?

1.單位和個人應(yīng)在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)、確認(rèn)營業(yè)收入時，才能開具發(fā)票，未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)一律不得開具發(fā)票。（真實）?

2.開具發(fā)票時應(yīng)按號順序填開，填寫項目齊全、內(nèi)容真實、字跡清楚、全部聯(lián)次一次性復(fù)寫或打印，內(nèi)容完全一致，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋單位財務(wù)印章或者發(fā)票專用章。?

3.填寫發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用中文。民族自治地區(qū)可以同時使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字；外商投資企業(yè)和外資企業(yè)可以同時使用一種外國文字。

?

4.使用電子計算機(jī)開具發(fā)票必須報主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，并使用稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的機(jī)打發(fā)票。開具后的存根聯(lián)應(yīng)當(dāng)按照順序號裝訂成冊，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。?

5.開具發(fā)票時限、地點應(yīng)符合法律規(guī)定。

?

6.任何單位和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票；未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，不得拆本使用發(fā)票，不得自行擴(kuò)大專業(yè)發(fā)票使用范圍。（經(jīng)批準(zhǔn)是可以拆本使用的。）

幻燈片28

? 單選題：

?

增值稅一般納稅人取得的增值稅專用發(fā)票，可以作為抵扣憑證的是（）。?

A.僅取得發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)的 ?

B.認(rèn)證不符，密文有誤的 ?

C.虛開的發(fā)票額

?

D.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證相符的 ?

答案：D

幻燈片29

? 下列發(fā)票中，專用發(fā)票適用于（）。? ? ? ? ?

A.某個行業(yè)的經(jīng)營業(yè)務(wù)

B.某一經(jīng)營項目

C.某個企業(yè)的經(jīng)營業(yè)務(wù)

D.多個經(jīng)營項目

答案：B（按照發(fā)票用途的不同可分為增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票和專業(yè)發(fā)票。普通發(fā)票由行業(yè)發(fā)票和專用發(fā)票組成。）

幻燈片30

? 對無固定經(jīng)營場所或財務(wù)制度不健全的納稅人需要發(fā)票的，可（）。? ? ? ? ?

A.到稅務(wù)部門辦稅服務(wù)廳，由征收窗口代開發(fā)票

B.向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購發(fā)票

C.根據(jù)所領(lǐng)購發(fā)票的票面限額及數(shù)量交納保證金后，自開發(fā)票

D.由財務(wù)制度健全的其他納稅人代開發(fā)票

答案：A（C針對的是稅務(wù)機(jī)關(guān)對外來至本轄區(qū)從事臨時經(jīng)營活動的單位和個人申請領(lǐng)購發(fā)票的）

幻燈片31 ? 下列發(fā)票中，屬專用發(fā)票的是（）。? ? ? ? ?

A.廣告費用結(jié)算發(fā)票

B.工業(yè)企業(yè)產(chǎn)品銷售統(tǒng)一發(fā)票

C.商業(yè)零售統(tǒng)一發(fā)票

D.商業(yè)批發(fā)統(tǒng)一發(fā)票

答案：A（會區(qū)分專用發(fā)票與行業(yè)發(fā)票，這兩類發(fā)票都屬于普通發(fā)票的范圍，但兩都是有區(qū)別的，BCD全是行業(yè)發(fā)票。有”統(tǒng)一”二字的是行業(yè)發(fā)票）

幻燈片32

? 關(guān)于發(fā)票開具要求的表述，不正確的有（）。?

A.用電子計算機(jī)開具發(fā)票須報主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn) ?

B.任何單位和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票 ?

C.發(fā)票開票時限和地點應(yīng)符合規(guī)定 ?

D.可自行拆本使用發(fā)票 ?

答案：D

幻燈片33

?

多選題：

?

按照發(fā)票用途的不同，可分為（）

?

A.增值稅專用發(fā)票 ?

B.普通發(fā)票 ?

C.專業(yè)發(fā)票 ?

D.專用發(fā)票

?

答案：ABC（D屬于普通發(fā)票，要與專業(yè)發(fā)票相區(qū)別）

幻燈片34

? 不得領(lǐng)購使用增值稅專用發(fā)票的有（）? ? ? ? ?

A.小規(guī)模納稅人

B.有法定情形的一般納稅人

C.一般納稅人

D.只繳納營業(yè)稅的納稅人

答案：ABD（只有一般納稅人能夠領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票，但如果一般納稅人有法定情形的，也不得領(lǐng)購。）

幻燈片35

? 普通發(fā)票由（）組成。? ? ? ? ?

A.行業(yè)發(fā)票 B.專業(yè)發(fā)票 C.專用發(fā)票

D.增值稅專用發(fā)票

答案：AC（再次提醒將BC區(qū)分開來。）

幻燈片36

? 行業(yè)發(fā)票包括（）

?

A.商業(yè)零售統(tǒng)一發(fā)票 ?

B.商業(yè)批發(fā)統(tǒng)一發(fā)票

?

C.工業(yè)企業(yè)產(chǎn)品銷售統(tǒng)一發(fā)票 ?

D.商品房銷售發(fā)票

?

答案：ABC（D屬于專用發(fā)票）

幻燈片37

? 普通發(fā)票主要由（）使用。

?

A.增值稅一般納稅人 ?

B.增值稅小規(guī)模納稅人

?

C.一般納稅人不能開具增值稅專用發(fā)票的 ?

D.只交納營業(yè)稅的納稅人 ?

答案：BD

幻燈片38 ? ? ? ? ? ? ? 判斷題：

稅務(wù)機(jī)關(guān)是發(fā)票的主管機(jī)關(guān)。（答案：√

增值稅專用發(fā)票由國家稅務(wù)總局指定的企業(yè)統(tǒng)一印制。（）答案：√

專業(yè)發(fā)票就是專用發(fā)票。（）

答案：×

幻燈片39 ? ? ? ? ? ? 所有一般納稅人均可領(lǐng)購使用增值稅專用發(fā)票。（）答案：×（書本中提到的有法定情形的不能領(lǐng)購。）

專業(yè)發(fā)票是一種特殊種類的發(fā)票，但不套印發(fā)票監(jiān)制章。（）答案：√

所有的收付款憑證都是發(fā)票。（）答案：×

幻燈片40

?

三、納稅申報（比較簡單，需要掌握的也少）?

（一）納稅申報的概念（了解）

?

納稅申報是指納稅人、扣繳義務(wù)人按照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，在申報期限內(nèi)就納稅事項向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書面申報的一種法定手續(xù)。納稅申報是稅款繳納的前提。?

納稅人應(yīng)依照法律、法規(guī)規(guī)定的申報期限、申報內(nèi)容如實辦理納稅申報。臨時取

得應(yīng)稅收入或發(fā)生應(yīng)稅行為的納稅人，在發(fā)生納稅義務(wù)之后，應(yīng)立即向經(jīng)營地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報和繳納稅款?？劾U義務(wù)人應(yīng)依據(jù)法律、法規(guī)規(guī)定的申報期限、申報內(nèi)容如實辦理代扣代繳、代收代繳稅款的申報手續(xù)。納稅人在納稅期限內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的，也應(yīng)按照規(guī)定辦理納稅申報。納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報。（掌握）

幻燈片41

?

（二）納稅申報的方式 ? ? ? ?

1.直接申報

2.郵寄申報。郵寄納稅申報的具體日期以郵政部門寄出郵戳日期為實際申報日期。

3、數(shù)據(jù)電文申報

目前納稅人的網(wǎng)上申報就是數(shù)據(jù)電文申報方式的一種形式

幻燈片42

?

多選題：

? 納稅申報的方式有（）?

A.直接申報 ?

B.郵寄申報 ?

C.數(shù)據(jù)電文申報 ?

D.口頭申報 ?

答案：ABC

幻燈片43 ? ? ? ? ? 判斷題：

網(wǎng)上申報納稅屬數(shù)據(jù)電文申報。（）

答案：√

郵寄申報以郵政部門收寄的郵戳日期為實際申報日期。（）

答案：√（更準(zhǔn)確的應(yīng)是寄出的）

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? 第二節(jié) 稅款征收

?

稅款征收是稅務(wù)機(jī)關(guān)依照稅收法律、法規(guī)的規(guī)定，將納稅人應(yīng)當(dāng)繳納的稅款組織征收入庫的一系列活動的總稱。它是稅收征收管理工作的中心環(huán)節(jié)，在整個稅收征收管理工作中占有極其重要的地位。（了解）

?

一、稅款征收方式（掌握，各定義要掌握，定義式的考法會出現(xiàn)在判斷題中）?

我國的稅款征收主要有查賬征收、查定征收、查驗征收、定期定額征收、代扣代繳、代收代繳和委托代征等方式：

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? 1.查賬征收

?

查賬征收是由納稅人依據(jù)賬簿記載，先自行計算繳納稅款，事后經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查賬核實，如有不符合稅法規(guī)定的，可以多退少補(bǔ)。這種稅款征收方式主要是對已建立會計賬冊且財務(wù)核算比較健全的單位采用。它的征收依據(jù)主要是納稅人的賬簿記錄。?

但是不能說對設(shè)置了賬簿的企業(yè)，稅務(wù)機(jī)關(guān)就應(yīng)采用查賬征收方式，因為僅僅是設(shè)置了賬簿還不夠，如果財務(wù)會計制度不健全，是沒有辦法查賬征收的。? 2.查定征收（?

查定征收是由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人的生產(chǎn)設(shè)備等在正常條件下的生產(chǎn)、銷售情況，對其生產(chǎn)的應(yīng)稅產(chǎn)品查定產(chǎn)量和銷售額，然后依照稅法規(guī)定的稅率征收的一種稅款征收方式。

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? 3.查驗征收

?

查驗征收是由稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅申報人的應(yīng)稅產(chǎn)品進(jìn)行查驗后征稅，并貼上完稅證、查驗證或蓋查驗戳，并據(jù)以征稅的一種稅款征收方式。? 4.定期定額征收

?

定期定額征收是指稅務(wù)機(jī)關(guān)依照有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，按照一定的程序，核定納稅人在一定經(jīng)營時期內(nèi)的應(yīng)納稅經(jīng)營額及收益額，并以此為計稅依據(jù)，確定其應(yīng)納稅額的一種稅款征收方式。

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? 5.代扣代繳

?

代扣代繳是指按照稅法規(guī)定，負(fù)有扣繳稅款的法定義務(wù)人，在向納稅人支付款項時，從所支付的款項中直接扣收稅款的方式。? 6.代收代繳

?

代收代繳是指按照稅法規(guī)定，負(fù)有收繳稅款的法定義務(wù)人，對納稅人應(yīng)納的稅款進(jìn)行代收代繳的方式。注意是由收款方在收款的同時代收代繳稅款的如受托加工應(yīng)征消費稅的消費品，由受托方收取加工費的同時代收代繳的消費稅。（5、6要求大家能夠區(qū)分。代扣代繳義務(wù)人是款項的支付方，代收代繳義務(wù)人是款項的收款方。）

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? 7.委托代征

?

委托代征是指受托單位按照稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的代征證書的要求，以稅務(wù)機(jī)關(guān)的名義向納稅人征收零散稅款的征收方式。? 8.其他方式。

?

稅款征收方式還有郵寄申報納稅、自計自填自繳、自報核繳方式等。

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?

二、核定應(yīng)納稅額

?

核定應(yīng)納稅額是指稅務(wù)機(jī)關(guān)在不能以納稅人的賬簿為基礎(chǔ)計算其應(yīng)納稅額時，由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營情況核定應(yīng)繳納稅款數(shù)額的一種征收方式，又叫核定征收。

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? 納稅人有下列情形之一的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額：（掌握）? ? ? ?（1）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的；

（2）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置賬簿但未設(shè)置的；（3）擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的；

（4）雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的；

?（5）發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報，逾期仍未申報的； ?（6）納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的；

?（7）未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人以及臨時經(jīng)營的納稅人。

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? 單選題：

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由納稅人依據(jù)賬簿記載，先自行計算繳納稅款，事后由稅務(wù)機(jī)關(guān)查賬核實，如有不符合稅法規(guī)定的，則多退少補(bǔ)。這種稅款征收方式屬（）。?

A.查賬征收 ?

B.查定征收 ?

C.查驗征收 ?

D.定期定額征收 ?

答案：A

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? 稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅申報人的應(yīng)稅產(chǎn)品進(jìn)行查驗后征稅，并貼上完稅證、查驗證或蓋查驗戳并據(jù)以征稅，這種稅款征收方式屬（）。? ? ? ? ?

A.查賬征收 B.查定征收 C.查驗征收 D.定期定額征收 答案：C 13

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? 多選題：

?

稅款征收方式包括（）

?

A.按賬征收 ?

B.查定征收 ?

C.查驗征收 ?

D.代扣代繳

?

答案：BCD（A應(yīng)該改為查帳征收。）

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? 判斷題：

?

查定征收是指由稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人生產(chǎn)的應(yīng)稅產(chǎn)品查定產(chǎn)量和銷售額，然后依照稅法規(guī)定的稅率征收的一種稅款征收方式。（）? 答案：√

?

對于設(shè)置了賬簿的企業(yè)，稅務(wù)機(jī)關(guān)就應(yīng)當(dāng)采用查賬征收的方式征收稅款。（）? 答案：×（雖然設(shè)置帳簿，但有可能并不健全）?

代扣代繳是指按照稅法規(guī)定，負(fù)有扣繳稅款的法定義務(wù)人，在向納稅人支付款項時，從所支付的款項中直接扣收稅款的方式。（）? 答案：√

?

定期定額征收是核定納稅人在一定經(jīng)營時期內(nèi)的應(yīng)納稅經(jīng)營額及收益額，并以此為計稅依據(jù)，確定其應(yīng)納稅額的一種稅款征收方式。（）? 答案：√