第一篇：稅收法律制度練習(xí)題
稅收法律制度練習(xí)題
一、單項(xiàng)選擇題
1、下列有關(guān)增值稅專用發(fā)票的表述中，不正確的是（）。
A.增值稅專用發(fā)票是指專門用于結(jié)算銷售貨物和提供加工、修理修配勞務(wù)使用的一種發(fā)票
B.只有經(jīng)國家稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為增值稅一般納稅人的才能領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人和法定情形的一般納稅人不得領(lǐng)購使用
C.增值稅專用發(fā)票由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的企業(yè)統(tǒng)一印刷
D.增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用防偽稅控系統(tǒng)開具
【正確答案】：C
【答案解析】：本題考核增值稅專用發(fā)票。增值稅專用發(fā)票由國家稅務(wù)總局指定的企業(yè)統(tǒng)一印制。
2、境外企業(yè)在中國境內(nèi)承包建筑工程和提供勞務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)自項(xiàng)目合同簽訂之日起（）內(nèi)，向項(xiàng)目所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。
A.10日B.15日C.30日D.60日【正確答案】：C
【答案解析】：本題考核設(shè)立稅務(wù)登記的有關(guān)規(guī)定。境外企業(yè)在中國境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘察工程和提供勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)自項(xiàng)目合同簽訂之日起30內(nèi)，向項(xiàng)目所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。
3、納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)向（）申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記。
A.地（市）級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)B.縣（市）級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)
C.原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)D.原工商登記機(jī)關(guān)
【正確答案】：C
【答案解析】：本題考核變更稅務(wù)登記的概念。變更稅務(wù)登記是指納稅人在辦理稅務(wù)登記后，原登記內(nèi)容發(fā)生變化時(shí)向原稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。
4、飛騰公司2010年度實(shí)現(xiàn)利潤總額為320萬元，無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)的2009年度虧損額為300萬元。該公司2010年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為（）萬元。
A.105.6B.5C.5.4D.3.6
【正確答案】：B
【答案解析】：本題考核企業(yè)所得稅的計(jì)算。2010年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額＝（320－300）×25%＝5（萬元）。
5、某大學(xué)于教授受某企業(yè)邀請(qǐng)，為該企業(yè)中層干部進(jìn)行管理培訓(xùn)講座，從企業(yè)取得報(bào)酬5000元。該筆報(bào)酬在繳納個(gè)人所得稅時(shí)適用的稅目是（）。
A.工資薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.偶然所得
【正確答案】：B
【答案解析】：本題考核個(gè)人所得稅的稅目范圍。根據(jù)規(guī)定，勞務(wù)報(bào)酬所得是指?jìng)€(gè)人獨(dú)立從事非雇傭的各種勞務(wù)所取得的所得。包括：翻譯、審稿、書畫、咨詢、講學(xué)等29項(xiàng)具體項(xiàng)目。
6、下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅居民納稅人的是（）。
A.在中國境內(nèi)無住所，居住也不滿一年的個(gè)人
B.在中國境內(nèi)無住所且不居住的個(gè)人
C.在中國境內(nèi)無住所，而在境內(nèi)居住超過6個(gè)月不滿1年的個(gè)人
D.在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人
【正確答案】：D
【答案解析】：本題考核個(gè)人所得稅居民納稅人的認(rèn)定。根據(jù)規(guī)定，居民納稅人的判定標(biāo)準(zhǔn)有兩個(gè)：一是在中國境內(nèi)有住所；二是無住所，但在中國境內(nèi)居住滿一個(gè)納稅年度，兩個(gè)標(biāo)
1準(zhǔn)只要符合其中之一，即為居民納稅人。
7、下列各項(xiàng)，適用3％營業(yè)稅稅率的是（）。
A.金融保險(xiǎn)業(yè)B.服務(wù)業(yè)C.建筑業(yè)D.娛樂業(yè)
【正確答案】：C
【答案解析】：本題考核營業(yè)稅稅率。交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)適用3％的稅率。服務(wù)業(yè)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和金融保險(xiǎn)業(yè)適用5％的稅率。娛樂業(yè)適用5%~20％的稅率。
8、下列各項(xiàng)中，不屬于營業(yè)稅納稅人的是（）。
A.銷售小汽車的銷售公司B.提供交通運(yùn)輸業(yè)的運(yùn)輸公司
C.提供娛樂服務(wù)的俱樂部D.提供郵政服務(wù)的郵電局
【正確答案】：A
【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的納稅人。選項(xiàng)A 銷售小汽車的銷售公司屬于增值稅的納稅人。
9、某建筑企業(yè)2010年1月份提供一項(xiàng)建筑工程勞務(wù)，取得勞務(wù)價(jià)款5000萬元，支付職工工資等支出1000萬元。則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的營業(yè)稅為（）萬元。
A.120B.150C.200D.250
【正確答案】：B
【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的計(jì)算。應(yīng)繳納的營業(yè)稅=5000×3%=150（萬元）。
10、下列各項(xiàng)中，按從價(jià)從量復(fù)合計(jì)征消費(fèi)稅的是（）。
A.汽車輪胎B.化妝品C.白酒D.珠寶玉石
【正確答案】：C
【答案解析】：本題考核消費(fèi)稅的計(jì)稅方法。現(xiàn)行消費(fèi)稅的征稅范圍中，只有卷煙、白酒采用復(fù)合計(jì)征方法。選項(xiàng)A、B、D均是從價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅的。
11、某酒廠為一般納稅人。3月份向一小規(guī)模納稅人銷售白酒，開具普通發(fā)票上注明含稅金額為93600元；同時(shí)收取包裝物押金2000元，此業(yè)務(wù)酒廠應(yīng)計(jì)算的銷項(xiàng)稅額為（）元。
A.13600B.13890.60C.15011.32D.15301.9
2【正確答案】：B
【答案解析】：本題考核酒類包裝物押金增值稅的計(jì)算。酒類包裝物押金無論是否逾期，均以收到時(shí)，并入收入當(dāng)期銷售額計(jì)算銷項(xiàng)稅額。酒廠應(yīng)計(jì)算的銷項(xiàng)稅額＝（93600+2000）÷（1+17%）×17%＝13890.60（元）。
12、按照對(duì)外購固定資產(chǎn)價(jià)值的處理方式，可以將增值稅劃分為不同類型。2009年1月1日起，我國增值稅實(shí)行（）。
A.消費(fèi)型增值稅B.收入型增值稅C.生產(chǎn)型增值稅D.實(shí)耗型增值稅
【正確答案】：A
【答案解析】：本題考核增值稅的類型。2009年1月1日起施行的《增值稅暫行條例》，規(guī)定允許抵扣購進(jìn)固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額，實(shí)現(xiàn)了增值稅由生產(chǎn)型向消費(fèi)型的轉(zhuǎn)換。
13、下列稅法構(gòu)成要素中，衡量納稅義務(wù)人稅收負(fù)擔(dān)輕重與否的重要標(biāo)志是（）。
A.計(jì)稅依據(jù)B.減稅免稅C.稅率D.征稅對(duì)象
【正確答案】：C
【答案解析】：本題考核稅法要素中稅率的有關(guān)概念。計(jì)算納稅人應(yīng)納稅額的尺度是稅率，也是衡量稅負(fù)輕重與否的重要標(biāo)志。
14、下列各項(xiàng)中屬于稅收程序法的是（）。
A.《中華人民共和國消費(fèi)稅暫行條例》B.《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》
C.《中華人民共和國稅收征收管理法》D.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》
【正確答案】：C
【答案解析】：本題考核稅收程序法的范圍。稅收程序法是指稅務(wù)管理方面的法律，如《中華人民共和國稅收征收管理法》、《進(jìn)出口關(guān)稅條例》。選項(xiàng)A、B、D屬于稅收實(shí)體法。
15、我國稅法構(gòu)成要素中，（）是稅法中具體規(guī)定應(yīng)當(dāng)征稅的項(xiàng)目，是征稅對(duì)象的具體化。
A.稅率B.稅目C.納稅人D.征稅對(duì)象
【正確答案】：B
【答案解析】：本題考核稅法的構(gòu)成要素。稅目是稅法中規(guī)定的征稅對(duì)象的具體項(xiàng)目，是征稅對(duì)象的具體化。
16、按照稅收的征收權(quán)限和收入支配權(quán)限分類，可以將我國稅種分為中央稅、地方稅和中央地方共享稅。下列各項(xiàng)中，屬于地方稅的是（）。
A.增值稅B.土地增值稅C.企業(yè)所得稅D.資源稅
【正確答案】：B
【答案解析】：本題考核地方稅包括的稅種。選項(xiàng)A、C、D均屬于中央和地方共享稅。
17、下列各項(xiàng)中，不屬于稅收特征的有（）。
A.強(qiáng)制性B.分配性C.無償性D.固定性
【正確答案】：B
【答案解析】：本題考核稅收的特征。稅收具有強(qiáng)制性、無償性、固定性三個(gè)特征。
二、多項(xiàng)選擇題
1、下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)代理的特點(diǎn)的有（）。
A.公正性B.中介性C.法定性D.強(qiáng)制性
【正確答案】：ABC
【答案解析】：本題考核稅務(wù)代理的特點(diǎn)。稅務(wù)代理的特點(diǎn)有中介性、法定性、自愿性和公正性。
2、下列關(guān)于發(fā)票的開具要求的表述錯(cuò)誤的有（）。
A.未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)不得開具發(fā)票B.開具發(fā)票時(shí)應(yīng)按號(hào)順序填開
C.所有發(fā)票使用者填寫發(fā)票都必須使用中文D.發(fā)票開具時(shí)限可以根據(jù)需要進(jìn)行調(diào)整
【正確答案】：CD
【答案解析】：本題考核發(fā)票的開具要求。填寫發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用中文，民族自治地區(qū)可以同時(shí)使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字，外商投資企業(yè)和外資企業(yè)可以同時(shí)使用一種外國文字。發(fā)票的開具時(shí)限必須是業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生的時(shí)間，不得提前或滯后。
3、下列各項(xiàng)中屬于需辦理注銷稅務(wù)登記的情形有（）。
A.企業(yè)破產(chǎn)終止納稅義務(wù)的B.被吊銷營業(yè)執(zhí)照的C.企業(yè)名稱發(fā)生改變的D.經(jīng)營地點(diǎn)變動(dòng)改變稅務(wù)機(jī)關(guān)的【正確答案】：ABD
【答案解析】：本題考核注銷稅務(wù)登記。需辦理注銷稅務(wù)登記的情形包括：納稅人解散、破產(chǎn)、撤銷，終止納稅義務(wù)的；被撤掉營業(yè)執(zhí)照或被撤銷；因住所、經(jīng)營地點(diǎn)變動(dòng)，涉及改變稅務(wù)機(jī)關(guān)的。選項(xiàng)C屬于辦理變更稅務(wù)登記的情形。
4、下列關(guān)于設(shè)立稅務(wù)登記的說法中，正確的有（）。
A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人未辦理工商營業(yè)執(zhí)照但經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立的，應(yīng)當(dāng)自有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立之日起30日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)稅務(wù)登記證及副本
B.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人未辦理工商營業(yè)執(zhí)照也未經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立的，應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)臨時(shí)稅務(wù)登記證及副本
C.境外企業(yè)在中國境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)自項(xiàng)目合同或協(xié)議簽訂之日起30日內(nèi)，向項(xiàng)目所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)臨時(shí)稅
3務(wù)登記證及副本
D.已辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)登記地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理扣繳稅款登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)扣繳稅款登記證件
【正確答案】：ABC
【答案解析】：本題考核設(shè)立稅務(wù)登記的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，已辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)登記地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理扣繳稅款登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再核發(fā)扣繳稅款登記證件。因此選項(xiàng)D的說法錯(cuò)誤。
5、下列應(yīng)當(dāng)辦理開業(yè)稅務(wù)登記的有（）。
A.工商局B.個(gè)體工商戶
C.某公司在務(wù)局上海的分公司D.企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)
【正確答案】：BCD
【答案解析】：本題考核稅務(wù)登記的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，開業(yè)稅務(wù)登記的納稅人可分為以下兩類：領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人；其他納稅人。
6、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于免稅收入的是（）。
A.國債利息收入B.財(cái)政撥款
C.符合規(guī)定條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益
D.接受捐贈(zèng)的收入
【正確答案】：AC
【答案解析】：本題考核企業(yè)所得稅免稅收入的規(guī)定?！镀髽I(yè)所得稅法》規(guī)定，收入總額中的下列收入為免稅收入：（1）國債利息收入；（2）符合規(guī)定條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；（3）在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得的與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；（4）符合規(guī)定條件的非營利組織的收入。選項(xiàng)B屬于不征稅收入；選項(xiàng)D屬于應(yīng)征稅的收入。
7、根據(jù)個(gè)人所得稅的規(guī)定，以下各項(xiàng)所得適用累進(jìn)稅率形式的有（）。
A.工資薪金所得B.個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得
C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.承包承租經(jīng)營所得
【正確答案】：ABD
【答案解析】：本題考核個(gè)人所得稅的稅率。對(duì)于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得適用的是比例稅率，稅率為20％。
8、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，可以將個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人區(qū)分為居民納稅義務(wù)人和非居民納稅義務(wù)人，依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)有（）。
A.境內(nèi)有無住所B.境內(nèi)工作時(shí)間
C.取得收入的工作地D.境內(nèi)居住時(shí)間
【正確答案】：AD
【答案解析】：本題考核個(gè)人所得稅納稅義務(wù)人的判斷標(biāo)準(zhǔn)。我國個(gè)人所得稅納稅人義務(wù)人依據(jù)住所和居住時(shí)間兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，區(qū)分為居民和非居民，分別承擔(dān)不同的納稅義務(wù)。
9、下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入增值稅的應(yīng)稅銷售額的有（）。
A.向購買者收取的包裝物租金B(yǎng).向購買者收取的銷項(xiàng)稅額
C.因銷售貨物向購買者收取的手續(xù)費(fèi)D.因銷售貨物向購買者收取的代收款項(xiàng)
【正確答案】：ACD
【答案解析】：本題考核銷售額包含的內(nèi)容。增值稅是價(jià)外稅，銷售額不包括向購買方收取的銷項(xiàng)稅額。
10、按照主權(quán)國家行使稅收管轄權(quán)的不同，可將稅法分為（）。
A.國內(nèi)稅法B.國際稅法C.外國稅法D.通用稅法
【正確答案】：ABC
【答案解析】：本題考核稅法的分類。按照主權(quán)國家行使稅收管轄權(quán)的不同，可將稅法分為國內(nèi)稅法、國際稅法和外國稅法。
11、按照稅法法律級(jí)次劃分，可將稅法分為（）。
A.稅收法律B.稅收行政法規(guī)C.稅收規(guī)章D.稅收規(guī)范性文件
【正確答案】：ABCD
【答案解析】：本題考核稅法的分類。按照稅法法律級(jí)次劃分，可將稅法分為稅收法律、稅收行政法規(guī)、稅收規(guī)章和稅收規(guī)范性文件。
12、在下列稅種中，屬于行為稅類的有（）。
A.印花稅B.增值稅C.車輛購置稅D.城鎮(zhèn)土地使用稅
【正確答案】：AC
【答案解析】：本題考核行為稅包括的稅種。選項(xiàng)B增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅，選項(xiàng)D城鎮(zhèn)土地使用稅屬于資源稅。
13、下列屬于稅收的作用的有（）。
A.是國際經(jīng)濟(jì)交往中維護(hù)國家利益的可靠保證B.國家調(diào)控經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的重要手段
C.稅收是國家組織財(cái)政收入的主要形式D.具有維護(hù)國家政權(quán)的作用
【正確答案】：ABCD【答案解析】：本題考核稅收的作用。
三、判斷題
1、根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，凡有法律、法規(guī)規(guī)定的應(yīng)稅收入、應(yīng)稅財(cái)產(chǎn)或者應(yīng)稅行為的各類納稅人，均應(yīng)當(dāng)按照法律規(guī)定辦理稅務(wù)登記。（）
【正確答案】：Y【答案解析】：本題考核稅務(wù)登記的范圍。凡有法律、法規(guī)規(guī)定的應(yīng)稅收入、應(yīng)稅財(cái)產(chǎn)或者應(yīng)稅行為的各類納稅人，均應(yīng)當(dāng)按照《征管法》及其實(shí)施細(xì)則和國家稅務(wù)總局印發(fā)的《稅務(wù)登記管理辦法》規(guī)定辦理稅務(wù)登記。
2、增值稅專用發(fā)票只限于增值稅小規(guī)模納稅人領(lǐng)購使用。（）
【正確答案】：N【答案解析】：本題考核增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購和使用。增值稅專用發(fā)票只限于增值稅“一般納稅人”領(lǐng)購使用，增值稅小規(guī)模納稅人和非增值稅納稅人不得領(lǐng)購使用增值稅專用發(fā)票。
3、現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起3個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅申報(bào)表，并匯算清繳稅款。（）
【正確答案】：N【答案解析】：本題考核企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。
4、企業(yè)所得稅的納稅年度，自公歷1月1日起至12月31日止。（）
【正確答案】：Y【答案解析】：本題考核企業(yè)所得稅的征收管理。
5、某演員取得一次性的演出收入2.1萬元，對(duì)此應(yīng)實(shí)行加成征收辦法計(jì)算個(gè)人所得稅。（）
【正確答案】：N【答案解析】：本題考核個(gè)人所得稅中勞務(wù)報(bào)酬所得的處理。勞務(wù)報(bào)酬的加成征收是對(duì)一次取得勞務(wù)收入扣除費(fèi)用后的所得額超過20000元時(shí)適用，21000×（1-20%）= 16800（元），故不適用加成征收。
6、委托個(gè)體經(jīng)營者加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由受托方向其機(jī)構(gòu)所在地或居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納消費(fèi)稅。（）
【正確答案】：N【答案解析】：本題考核消費(fèi)稅的納稅地點(diǎn)。委托個(gè)體經(jīng)營者加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由委托方向其機(jī)構(gòu)所在地或居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納消費(fèi)稅。
7、超率累進(jìn)稅率是指以征稅對(duì)象數(shù)額的相對(duì)率劃分若干級(jí)距，分別規(guī)定相應(yīng)的差別稅率。我國的土地增值稅就是采用這種稅率。（）
【正確答案】：Y【答案解析】：本題考核稅率在具體稅種中的運(yùn)用。我國土地增值稅的計(jì) 5
算征收采用超率累進(jìn)稅率。
第二篇：第三章 稅收法律制度練習(xí)題
第三章 稅收法律制度
一、單項(xiàng)選擇題
1．國家征稅以法律形式預(yù)先規(guī)定征稅范圍和征收比例是指稅收特征的（）。A.強(qiáng)制性
B.無償性
C.固定性
D.客觀性 2．下列各項(xiàng)中，屬于稅收“三性”的核心是（）。A.固定性
B.強(qiáng)制性
C.無償性
D.自愿性 3．區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志是（）。
A.稅率
B.納稅主體
C.稅目
D.征稅對(duì)象
4．對(duì)同一課稅對(duì)象，無論其數(shù)額大小，都按照相同比例征稅的稅率是（）。A.比例稅率
B.累進(jìn)稅率
C.定額稅率
D.幅度稅率 5．下列各項(xiàng)中，屬于財(cái)產(chǎn)稅的是（）。
A.增值稅
B.企業(yè)所得稅
C.車船稅
D.車輛購置稅 6．下列各項(xiàng)中，屬于中央地方共享稅的是（）。A.契稅
B.消費(fèi)稅
C.房產(chǎn)稅
D.增值稅 7．下列各項(xiàng)中，屬于稅收實(shí)體法的是（）。
A.《中華人民共和國稅收征收管理法》
B.《中華人民共和國海關(guān)法》
C.《進(jìn)出口關(guān)稅條例》
D.《中華人民共和國增值稅暫行條例》
8．在稅制要素中，對(duì)納稅對(duì)象總額中的一部分?jǐn)?shù)額免予征稅，只就減除后的剩余部分計(jì)征稅款，被免予征稅的這部分?jǐn)?shù)額是（）。
A.計(jì)稅依據(jù)
B.免征額
C.稅基
D.起征點(diǎn)
9．按照對(duì)外購固定資產(chǎn)價(jià)值的處理方式，可以將增值稅劃分為不同類型。2009年1月1日起，我國的增值稅實(shí)行的是（）。
A.消費(fèi)型增值稅
B.收入型增值稅
C.生產(chǎn)型增值稅
D.費(fèi)用型增值稅 10．根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.銷售電力
B.提供文化創(chuàng)意服務(wù)
C.受托加工貨物
D.銷售房地產(chǎn) 11．下列關(guān)于消費(fèi)稅的表述中，不正確的是（）。A.委托加工化妝品的，受托方是消費(fèi)稅的納稅人
B.委托非個(gè)人加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，由受托方向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳消費(fèi)稅稅款 C.納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品及自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，除國務(wù)院、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，應(yīng)向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
D.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或者其代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅 12．稅收按征稅對(duì)象分，增值稅是（）類型。
A.資源稅
B.行為稅
C.工商稅
D.流轉(zhuǎn)稅
13．下列行為中涉及的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（）。
A.將外購的貨物用于本單位集體福利
B.將外購的貨物分配給股東和投資者
C.將外購的貨物無償贈(zèng)送給其他個(gè)人
D.將外購的貨物作為投資提供給其他單位 14．下列關(guān)于增值稅的稅務(wù)處理說法不正確的是（）。
A.納稅人兼營不同稅率應(yīng)稅項(xiàng)目,對(duì)收入劃分不清的,一律從高從重計(jì)稅
B.納稅人兼營增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目與非應(yīng)稅項(xiàng)目,對(duì)收入劃分不清的,一律征收增值稅 C.一項(xiàng)銷售行為既涉及增值稅應(yīng)稅貨物又涉及非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)是混合銷售
D.一般情況下繳納增值稅為主的企業(yè)的混合銷售交增值稅,繳納營業(yè)稅為主的企業(yè)的混合銷售交營業(yè)稅
15．下列各項(xiàng)中，構(gòu)成稅法三個(gè)最基本要素的是（）。
A.稅率
B.稅目
C.計(jì)稅依據(jù)
D.征稅人
16．下列各項(xiàng)中不符合有關(guān)增值稅納稅地點(diǎn)規(guī)定的是（）。A.進(jìn)口貨物應(yīng)當(dāng)由進(jìn)口人或其代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅
B.非固定業(yè)戶銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù),應(yīng)當(dāng)向銷售地或勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅 C.非固定業(yè)戶銷售貨物的，向其機(jī)構(gòu)所在地繳納稅款
D.固定業(yè)戶到外縣市銷售貨物，未向銷售地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅的，由其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征稅款
17．下列業(yè)務(wù)中，一般納稅人允許開具增值稅專用發(fā)票的有（）。A.向個(gè)人提供修理、修配服務(wù)
B.向個(gè)體經(jīng)營者零售煙酒、食品 C.向一般模納稅人銷售貨物
D.向一般納稅人銷售房屋 18．根據(jù)交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)相關(guān)規(guī)定，應(yīng)認(rèn)定為一般納稅人的，其應(yīng)稅服務(wù)年銷售額應(yīng)超過（）。
A.50萬元
B.80萬元
C.180萬元
D.500萬元
19．根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于營業(yè)征收范圍的是（）。A.體育業(yè)
B.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)
C.旅游業(yè)
D.修理修配業(yè)務(wù)
20．根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，按“服務(wù)業(yè)”稅目征收營業(yè)稅的是（）。A.武術(shù)表演
B.文學(xué)講座
C.體育比賽
D.不動(dòng)產(chǎn)租賃 21．下列各項(xiàng)中，不屬于稅收征收管理活動(dòng)的是（）。
A.稅款征收
B.稅務(wù)檢查行為
C.工商登記
D.稅務(wù)管理 22．下列各項(xiàng)行為中，一般不需自行繳納消費(fèi)稅的是（）。
A.將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品對(duì)外交換其他應(yīng)稅消費(fèi)品
B.將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品對(duì)外投資的 C.將外購的商品委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品 D.將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品對(duì)外交換其他非應(yīng)稅消費(fèi)品 23．下列關(guān)于營業(yè)稅的組成計(jì)稅價(jià)格公式，表述正確的是（）。A.組成計(jì)稅價(jià)格＝營業(yè)成本或工程成本÷（1-營業(yè)稅稅率）
B.組成計(jì)稅價(jià)格＝營業(yè)成本或工程成本×（1-成本利潤率）÷（1-營業(yè)稅稅率）C.組成計(jì)稅價(jià)格＝營業(yè)成本或工程成本×（1+成本利潤率）÷（1-營業(yè)稅稅率）D.組成計(jì)稅價(jià)格＝營業(yè)成本或工程成本×（1+成本利潤率）÷（1+營業(yè)稅稅率）24．以下應(yīng)稅消費(fèi)品中，不適用定額稅率的有（）。A.糧食白酒
B.啤酒
C.黃酒
D.其他酒 25．下列選項(xiàng)中，不屬于稅收特征的是（）。
A.強(qiáng)制性
B.無償性
C.固定性
D.有償性 26．下列選項(xiàng)中，不屬于增值稅的類型的是（）。
A.收入型增值稅
B.生產(chǎn)型增值稅
C.消費(fèi)型增值稅
D.收益型增值稅 27．根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，必須認(rèn)定為小規(guī)模納稅人的是（）。A.年不含稅應(yīng)稅銷售額在50萬元以上的從事貨物生產(chǎn)的企業(yè) B.年不含稅應(yīng)稅銷售額在80萬元以下的商業(yè)企業(yè) C.年不含稅應(yīng)稅銷售額為100萬元的商業(yè)企業(yè)
D.年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè) 28．下列各項(xiàng)中，不應(yīng)交納消費(fèi)稅的是（）。A.服裝
B.小汽車
C.煙
D.輪胎
29．下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅人的表述中，不正確的是（）。A.居民企業(yè)就其來源于我國境內(nèi)外的全部所得繳稅 B.非居民企業(yè)就其來源于我國境內(nèi)外的全部所得繳稅 C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)不是企業(yè)所得稅的納稅人
D.企業(yè)設(shè)有多個(gè)不具有法人資格的營業(yè)機(jī)構(gòu)的，實(shí)行由法人匯總納稅 30．下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）。
A.法人企業(yè)
B.取得收入的組織
C.上市公司
D.合伙企業(yè)
31．根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，我國企業(yè)所得稅適用的稅率屬于（）。A.比例稅率
B.超額累進(jìn)稅率
C.超率累進(jìn)稅率
D.超率累進(jìn)稅率
32．根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，對(duì)于符合條件的小型微利企業(yè)，征收企業(yè)所得稅時(shí)可以采用的稅率為（）。
A.10%
B.25%
C.20%
D.15% 33．下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不計(jì)入收入總額的是（）。A.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)取得的收入
B.出租固定資產(chǎn)取得的租金收入 C.固定資產(chǎn)盤盈收入
D.財(cái)政撥款
34．下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅征收范圍的是（）。A.等離子電視
B.價(jià)值10 000元以上的電腦 C.卷煙
D.火車
35．下列各項(xiàng)中，屬于免稅收入的是（）。A.國債利息收入
B.依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金 C.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi) D.因債權(quán)人緣故確實(shí)無法支付的應(yīng)付款項(xiàng)
36．下列稅金中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不能扣除的是（）。A.消費(fèi)稅
B.營業(yè)稅
C.增值稅
D.房產(chǎn)稅
37．企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在利潤總額一定比例以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。該比例是（）。
A.3%
B.5%
C.10%
D.12% 38．納稅人發(fā)生虧損準(zhǔn)予在以后一定期限內(nèi)彌補(bǔ)。該期限為（）。A.3年
B.5年
C.7年
D.4年
39．根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)所得稅年終匯算清繳的期限是（）。A.3個(gè)月
B.15天
C.1個(gè)月
D.5個(gè)月
40．在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)下列項(xiàng)目準(zhǔn)予從收入總額中直接扣除的是（）。A.罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失
B.各項(xiàng)稅收滯納、罰款支出 C.在利潤總額12%以內(nèi)的公益性捐贈(zèng)支出
D.非廣告性質(zhì)的贊助支出 41．根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除的是（）。A.繳納的營業(yè)稅
B.合理分配的材料成本 C.企業(yè)所得稅稅款
D.銷售固定資產(chǎn)的損失
42．根據(jù)個(gè)人所得稅法及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，下列人員中不屬于居民納稅人的是（）。A.在中國大陸定居的中國公民
B.在中國大陸定居的外國僑民
C.具有中國國籍，但未在中國大陸定居且在一個(gè)納稅中在中國大陸居住不滿1年的華僑 D.不具有中國國籍，但在一個(gè)納稅中在中國大陸居住滿1年的外籍人員 43．個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人不包括（）。A.國有獨(dú)資公司
B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者 C.合伙企業(yè)合伙人
D.股份有限公司總經(jīng)理
44．某演員參加營業(yè)性演出,一次獲得表演收入50000元,其應(yīng)納個(gè)人所得稅的稅額為（）元。A.8000
B.10000
C.12000
D.3000 45．下列各項(xiàng)中，適用超額累進(jìn)稅率計(jì)征個(gè)人所得稅的有（）。
A.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得
B.財(cái)產(chǎn)租賃所得 C.特許權(quán)使用費(fèi)所得
D.稿酬所得 46．各個(gè)稅種區(qū)別的根本標(biāo)志是（）。
A.計(jì)稅依據(jù)
B.稅目
C.征稅對(duì)象
D.征稅人
47．由納稅人依據(jù)賬簿記載，先自行計(jì)算繳納，事后經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查賬核實(shí)，如有不符合稅法規(guī)定的，則多退少補(bǔ)的稅款征收方式是（）。
A.查賬征收
B.查驗(yàn)征收
C.定期定額征收
D.查定征收 48．根據(jù)稅法規(guī)定，稿酬所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅的實(shí)際稅率為（）。A.20%
B.14%
C.15%
D.10% 49．個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得和對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，適用（）的超額累進(jìn)稅率（）。
A.5%~20%
B.5%~25%
C.5%~30%
D.5%~35% 50．下列項(xiàng)目中，應(yīng)計(jì)入工資、薪金所得納稅的是（）。
A.職工加班費(fèi)補(bǔ)貼
B.誤餐補(bǔ)助
C.托兒費(fèi)補(bǔ)貼
D.獨(dú)生子女補(bǔ)貼 51．下列各項(xiàng)中，屬于在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅的是（）。A.金銀首飾
B.化妝品
C.白酒
D.卷煙
52．某有限責(zé)任公司2013年的工資薪金總額為100萬元，支出的工會(huì)經(jīng)費(fèi)為5萬元，實(shí)現(xiàn)利潤總額20萬元，在計(jì)算該公司2013年的應(yīng)納稅所得額時(shí)，可扣除的工會(huì)經(jīng)費(fèi)限額是（）。A.2萬元
B.5萬元
C.2.5萬元
D.14萬元
53．根據(jù)《稅收征管法》的相關(guān)規(guī)定，外管證的有效期限一般為（）。A.30日
B.90日
C.60日
D.120日
54．根據(jù)稅收征收管理制度，下列個(gè)人財(cái)產(chǎn)中，不適用稅收保全措施的是（）。A.機(jī)動(dòng)車輛
B.金銀首飾
C.古玩字畫
D.維持生活必需的住房 55．下列各項(xiàng)中，不需要辦理稅務(wù)登記的是（）。
A.從事生產(chǎn)經(jīng)營的事業(yè)單位
B.取得工資、薪金的個(gè)人 C.企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)
D.個(gè)體工商戶 56．根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記的時(shí)間是（）。A.自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起15日起
B.自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日起 C.自申請(qǐng)營業(yè)執(zhí)照之日起45日起
D.自申請(qǐng)營業(yè)執(zhí)照之日起60日起
57．根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中屬于稅收保全措施的是（）。A.暫扣納稅人營業(yè)執(zhí)照
B.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款
C.依法拍賣納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物，以拍賣所得抵繳稅款 D.書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款 58．納稅人辦理稅務(wù)登記后，如果改變法定代表人，則應(yīng)當(dāng)辦理（）。
A.變更稅務(wù)登記
B.停業(yè)稅務(wù)登記
C.開業(yè)稅務(wù)登記
D.注銷稅務(wù)登記 59．納稅人對(duì)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的減免稅不服，正確的作法是（）。
A.向復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)復(fù)議結(jié)果不服，再向人民法院提起行政訴訟 B.向本級(jí)人民政府申請(qǐng)裁決
C.申請(qǐng)行政復(fù)議，同時(shí)向人民法院提起行政訴訟 D.直接向人民法院提起行政訴訟
60．納稅人以電傳或傳真方式進(jìn)行納稅申報(bào)屬于（）。
A.直接申報(bào)
B.郵寄申報(bào)
C.數(shù)據(jù)電文申報(bào)
D.簡(jiǎn)易申報(bào)
二、多項(xiàng)選擇題
1．下列選項(xiàng)中，屬于稅收法律的有（）。
A.個(gè)人所得稅法
B.增值稅暫行條例
C.稅務(wù)代理試行辦法
D.稅收征收管理法 2．消費(fèi)稅按照不同的劃分標(biāo)準(zhǔn)屬于（）。
A.流轉(zhuǎn)稅
B.財(cái)產(chǎn)稅
C.中央稅
D.共享稅 3．下列稅種中，屬于地方稅的有（）。
A.增值稅
B.房產(chǎn)稅
C.車船稅
D.土地增值稅 4．按稅收管理權(quán)限的不同，可將稅種劃分為（）。
A.中央稅
B.地方稅
C.中央和地方共享稅
D.所得稅 5．以下表述中屬于從價(jià)稅的特征的有（）。
A.受價(jià)格影響
B.不受價(jià)格影響
C.稅負(fù)比較合理
D.稅負(fù)比較固定
6．依據(jù)營業(yè)稅改增值稅試點(diǎn)相關(guān)規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中，屬于增值稅征收范圍的有（）。A.遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)某套鈽I(yè)務(wù)
B.無形資產(chǎn)租賃業(yè)務(wù) C.有形動(dòng)產(chǎn)租賃業(yè)務(wù)
D.航空運(yùn)輸濕租業(yè)務(wù)
7．下列行為涉及的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有（）。A.將外購的貨物用于本單位集體福利
B.購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品所發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用 C.接受鐵路運(yùn)輸服務(wù)
D.接受的旅客運(yùn)輸服務(wù)
8．依據(jù)增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列行為中屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.集郵商品的生產(chǎn)
B.郵政部門銷售集郵商品
C.郵政部門發(fā)行報(bào)刊
D.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費(fèi) 9．下列符合增值稅一般納稅人判斷標(biāo)準(zhǔn)的有（）。
A.從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主的納稅人年應(yīng)征增值稅銷售額超過80萬元的 B.以貨物批發(fā)或者零售為主的納稅人年應(yīng)稅銷售額超過80萬元的
C.從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主的納稅人年應(yīng)征增值稅銷售額超過50萬元的 D.以貨物批發(fā)或者零售為主的納稅人年應(yīng)稅銷售額超過100萬元的 10．下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征稅范圍的有（）。
A.汽車維修
B.手機(jī)修配
C.金銀首飾加工
D.郵政部門銷售集郵商品 11．稅收的作用有（）。
A.維護(hù)國家政權(quán)
B.國家組織財(cái)政收入的主要形式和工具 C.維護(hù)國家利益的可靠保證
D.國家調(diào)控經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的重要手段 12．一般納稅人銷售的下列貨物中，適用13%稅率的有（）。A.化肥
B.雜糧
C.農(nóng)機(jī)
D.食用鹽
13．下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的有（）。A.納稅人發(fā)生視同銷售貨物行為，為貨物移送的當(dāng)天
B.銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天 C.納稅人進(jìn)口貨物，為從海關(guān)提貨的當(dāng)天
D.采取托收承付方式銷售貨物，為發(fā)出貨物的當(dāng)天 14．下列納稅人中，屬于營改增試點(diǎn)范圍的有（）。
A.某商業(yè)銀行
B.某會(huì)計(jì)師事務(wù)所
C.某航空運(yùn)輸公司
D.某廣告公司 15．下列運(yùn)輸業(yè)務(wù)中，屬于營改增征稅范圍的有（）
A.公路運(yùn)輸服務(wù)
B.水路運(yùn)輸服務(wù)
C.鐵路運(yùn)輸服務(wù)
D.航空運(yùn)輸服務(wù) 16．下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅征收環(huán)節(jié)的有（）。
A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)
B.零售環(huán)節(jié)
C.批發(fā)環(huán)節(jié)
D.進(jìn)口環(huán)節(jié) 17．下列關(guān)于消費(fèi)稅征收范圍的表述中，正確的有（）。
A.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不繳納消費(fèi)稅
B.納稅人將自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品用于饋贈(zèng)、贊助的，繳納消費(fèi)稅
C.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方在交貨時(shí)已代收代繳消費(fèi)稅，委托方收回后直接銷售的，再繳納一道消費(fèi)稅
D.卷煙在生產(chǎn)和批發(fā)兩個(gè)環(huán)節(jié)均征收消費(fèi)稅
18．下列經(jīng)營者中，屬于增值稅納稅人的有（）。A.轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)的個(gè)人
B.銷售商品的個(gè)人
C.從事貨物保管的單位
D.從事加工業(yè)務(wù)的個(gè)體戶 19．下列項(xiàng)目中，目前按照5%的稅率征收營業(yè)稅的有（）。
A.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)
B.銷售不動(dòng)產(chǎn)
C.文化體育業(yè)
D.建筑業(yè) 20．關(guān)于營業(yè)稅納稅地點(diǎn)的下列表述中，正確的有（）。
A.建筑公司提供建筑業(yè)勞務(wù)，向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅 B.食品公司轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)，向公司所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅 C.保險(xiǎn)公司出租寫字樓，向公司所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
D.建材公司轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，向土地所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
21．某房地產(chǎn)公司2013年9月銷售5套商品房，取得售房款750萬元，手續(xù)費(fèi)1萬元，違約金2萬元，賠償金5萬元，延期付款利息3萬元，該公司當(dāng)月在計(jì)算繳納營業(yè)稅時(shí)應(yīng)確認(rèn)為價(jià)外費(fèi)用的有（）。
A.手續(xù)費(fèi)1萬元
B.違約金2萬元
C.賠償金5萬元
D.延期付款利息3萬元 22．關(guān)于營業(yè)稅的扣繳義務(wù)人，下列說法正確的有（）。
A.境外的單位在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù),在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的,以其境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人 B.非居民在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，以代理人為扣繳義務(wù)人
C.境外的個(gè)人銷售境內(nèi)的不動(dòng)產(chǎn)，在境內(nèi)沒有代理人的，以受讓方或者購買方為扣繳義務(wù)人 D.非居民在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，在境內(nèi)沒有代理人的，以發(fā)包方、勞務(wù)受讓方為扣繳義務(wù)人 23．下列關(guān)于營業(yè)稅的納稅義務(wù)時(shí)間說法正確的有（）。
A.納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天
B.納稅人將不動(dòng)產(chǎn)無償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人的其納稅義務(wù)時(shí)間為不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天 C.營業(yè)稅扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天
D.納稅人自己新建建筑物后銷售的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售自建建筑物的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間 24．下列各項(xiàng)中，符合營業(yè)稅法有關(guān)征收管理規(guī)定的有（）。A.保險(xiǎn)業(yè)的營業(yè)稅納稅期限為1個(gè)月 B.銀行、財(cái)務(wù)公司的納稅期限為1個(gè)季度
C.納稅人以1個(gè)月為一個(gè)納稅期的，自期滿之日起10日內(nèi)申報(bào)納稅 D.營業(yè)稅納稅人不能按照固定期限納稅的可以按次納稅
25．根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從中國境內(nèi)取得的下列所得中，應(yīng)以收入全額為應(yīng)納稅所得額的有（）。A.紅利
B.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得
C.租金
D.利息
26．企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。其中包括（）。
A.企業(yè)生產(chǎn)的成本、費(fèi)用
B.企業(yè)的稅金
C.企業(yè)的損失
D.贊助支出 27．在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出中不得扣除的有（）。A.稅收滯納金
B.被沒收財(cái)物的損失 C.法定比例范圍內(nèi)的公益性捐贈(zèng)支出
D.向投資者支付的股息 28．企業(yè)的下列收入中作為不征稅收入的有（）。
A.財(cái)政撥款
B.依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金 C.國務(wù)院規(guī)定的不征稅收入
D.國債利息收入 29．企業(yè)的下列收入中為免稅收入的有（）。A.國債利息收入
B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益
C.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的居民企業(yè)從非居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益 D.符合條件的非營利組織的收入
30．特許權(quán)使用費(fèi)收入是指企業(yè)提供（）取得的收入。
A.專利權(quán)
B.非專利技術(shù)
C.商標(biāo)權(quán)
D.土地使用權(quán) 31．下列屬于居民企業(yè)的有（）。A.注冊(cè)地與實(shí)際管理機(jī)構(gòu)均在中國
B.注冊(cè)地或?qū)嶋H管理機(jī)構(gòu)所在地其一在中國
C.作出和形成企業(yè)的經(jīng)營管理重大決定和決策的地點(diǎn)在中國
D.依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè) 32．下面有關(guān)企業(yè)所得稅稅率說法正確的有（）。A.企業(yè)所得稅的稅率為25％
B.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，其來源于中國境內(nèi)的所得適用稅率為20％ C.符合條件的小型微利企業(yè)適用稅率為20％
D.國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)適用稅率為15％
33．依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，判定居民企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)有（）。A.登記注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn)
B.所得來源地標(biāo)準(zhǔn)
C.經(jīng)營行為實(shí)際發(fā)生地標(biāo)準(zhǔn)
D.實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)
34．根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，以下企業(yè)適用25%企業(yè)所得稅稅率的有（）。A.在中國境內(nèi)的居民企業(yè)
B.在中國境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)場(chǎng)所且所得與機(jī)構(gòu)場(chǎng)所有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè)
C.在中國境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)場(chǎng)所但所得與機(jī)構(gòu)場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè) D.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的非居民企業(yè)
35．除稅法另有規(guī)定外，有關(guān)企業(yè)所得稅納稅地點(diǎn)，下面說法正確的有（）。A.居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊(cè)地為納稅地點(diǎn)
B.登記注冊(cè)地在境外的，以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點(diǎn)
C.居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅，納稅地點(diǎn)為總機(jī)構(gòu)注冊(cè)地
D.在中國境內(nèi)未設(shè)立場(chǎng)所、機(jī)構(gòu)而從中國境內(nèi)取得所得的非居民企業(yè)，以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點(diǎn)
36．下列人員中，屬于個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人的有（）。
A.個(gè)體工商戶
B.在中國境內(nèi)有所得的外籍人員
C.中國公民
D.港澳臺(tái)同胞 37．下列各項(xiàng)所得，應(yīng)征個(gè)人所得稅的有（）。
A.民政部門支付給個(gè)人的生活困難補(bǔ)助
B.稿酬所得
C.勞務(wù)報(bào)酬所得
D.保險(xiǎn)賠款 38．應(yīng)征個(gè)人所得稅的工資、薪金所得包括（）。
A.一般性獎(jiǎng)金
B.年終加薪
C.職務(wù)工資
D.交通費(fèi)補(bǔ)貼
39．對(duì)個(gè)人所得征收個(gè)人所得稅時(shí)，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額的有（）。A.偶然所得
B.稿酬所得
C.利息、股息、紅利所得
D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 40．下列個(gè)人所得，適用20%比例稅率的有（）。
A.對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營所得
B.財(cái)產(chǎn)租賃所得
C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
D.稿酬所得 41．個(gè)人所得稅法將納稅義務(wù)人區(qū)分為居民和非居民所依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)有（）。A.意愿標(biāo)準(zhǔn)
B.國籍標(biāo)準(zhǔn)
C.居住時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)
D.住所標(biāo)準(zhǔn) 42．下列關(guān)于消費(fèi)稅的說法，正確的有（）。
A.在特定的環(huán)節(jié)征收
B.是一種流轉(zhuǎn)稅
C.對(duì)特定的消費(fèi)品征收
D.對(duì)單位和個(gè)人征收 43．根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)自行申報(bào)繳納個(gè)人所得稅的有（）。
A.年所得12萬元以上的 B.從中國境外取得所得的
C.取得應(yīng)稅所得,沒有扣繳義務(wù)人的D.從中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的 44．下列票據(jù)中，屬于專業(yè)發(fā)票的有（）。
A.電報(bào)收據(jù)
B.商業(yè)零售統(tǒng)一發(fā)票
C.保險(xiǎn)憑證
D.國有鐵路貨票 45．企業(yè)的下列行為中，屬于違反發(fā)票使用相關(guān)規(guī)定的有（）。
A.拆本使用發(fā)票
B.轉(zhuǎn)借發(fā)票
C.代開發(fā)票
D.轉(zhuǎn)讓發(fā)票 46．下列關(guān)于郵寄申報(bào)的表述中，正確的有（）。
A.使用特快專遞信封
B.以稅務(wù)局收到時(shí)間為申報(bào)時(shí)間
C.以郵政部門收據(jù)作為申報(bào)憑證
D.以寄出地的郵戳日期為實(shí)際申報(bào)時(shí)間 47．對(duì)于納稅人存在的下列情形，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額的有（）。A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的
B.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置賬簿但未設(shè)置的 C.發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)的 D.納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的 48．下列各項(xiàng)中，屬于我國稅款征收方式的有（）。
A.委托代征
B.代扣代繳
C.查賬征收
D.代收代繳
49．根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的有（A.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中直接扣繳稅款
B.書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款 C.拍賣納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)
D.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn) 50．下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)代理特征的有（）。
A.公正性
B.強(qiáng)制性
C.法定性
D.確定性 51．下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)代理的法定業(yè)務(wù)的有（）。
A.辦理稅務(wù)登記
B.辦理發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)
C.制作涉稅文書
D.提供審計(jì)報(bào)告 52．納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的下列行為不服時(shí)，可以申請(qǐng)行政復(fù)議的有（）。
A.稅務(wù)機(jī)關(guān)為其確認(rèn)征稅范圍
B.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其作出征收稅款的決定C.稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)于具體貫徹落實(shí)稅收法規(guī)的規(guī)定
D.稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其提供納稅擔(dān)保 53．稅收的特征有（）。
A.有償性
B.固定性
C.無償性
D.強(qiáng)制性 54．下列選項(xiàng)中，屬于稅收程序法的有（）。
A.稅務(wù)機(jī)關(guān)組織法
B.稅務(wù)爭(zhēng)議處理法
C.稅收管理法
D.發(fā)票管理法 55．增值稅的類型有（）。
A.收入型增值稅
B.生產(chǎn)型增值稅
C.收益型增值稅
D.消費(fèi)型增值稅 56．下列不能作為稅務(wù)代理人委托方的有（）。
A.扣繳義務(wù)人
B.工商部門
C.納稅人
D.稅務(wù)機(jī)關(guān) 57．下列各項(xiàng)中，構(gòu)成稅法三個(gè)最基本要素的有（）。
。）
A.納稅義務(wù)人
B.征稅人
C.稅率
D.征稅對(duì)象 58．下列說法中，不正確的有（）。
A.自2009年1月1日起,我國實(shí)行全面的增值稅轉(zhuǎn)型,由生產(chǎn)型增值稅轉(zhuǎn)為收入型增值稅 B.2012年的第四次改革，屬于增值稅的營改增階段 C.1993年的第二次改革，屬于增值稅的過渡性階段
D.自2013年8月1日起，在全國范圍內(nèi)開展交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營改增試點(diǎn) 59．稅務(wù)代理人在其權(quán)限內(nèi)，以納稅人的名義可以代為辦理的事項(xiàng)有（）。A.注銷稅務(wù)登記
B.納稅申報(bào)
C.稅務(wù)檢查
D.申請(qǐng)減免稅 60．下列不屬于稅收違法行政處罰方式的有（）。
A.罰金
B.判處徒刑
C.罰款
D.拘役 61．下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅稅目的有（）。
A.游艇
B.汽車輪胎
C.成品油
D.鞭炮、焰火 62．我國現(xiàn)行的稅率主要有（）。
A.定額稅率
B.比率稅率
C.累進(jìn)稅率
D.比例稅率 63．下列選項(xiàng)中，屬于地方稅的有（）。
A.房產(chǎn)稅
B.城鎮(zhèn)土地使用稅
C.耕地占用稅
D.土地增值稅 64．下列各項(xiàng)中，屬于納稅申報(bào)方式的有（）。
A.簡(jiǎn)易申報(bào)
B.郵寄申報(bào)
C.直接申報(bào)
D.數(shù)據(jù)電文申報(bào) 65．個(gè)人所得稅的稅率形式有（）。
A.比例稅率
B.超率累進(jìn)稅率
C.定額稅率
D.超額累進(jìn)稅率 66．我國現(xiàn)行使用的稅率主要有（）。
A.比例稅率
B.超額累進(jìn)稅率
C.定額稅率
D.超率累進(jìn)稅率 67．下列選項(xiàng)中，屬于增值稅稅率的有（）。
A.零稅率
B.基本稅率
C.低稅率
D.征收率 68．納稅人應(yīng)繳納消費(fèi)稅的情況有（）。A.將生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品換取生產(chǎn)資料消費(fèi)資料 B.將生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品投資入股 C.將生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品償還債務(wù)
D.將生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品以外的其他方面 69．稅收違法的行政處罰方式有（）。
A.責(zé)令限期改正
B.罰款
C.沒收違法所得
D.收繳未用發(fā)票和暫停供應(yīng)發(fā)票 70．下列選項(xiàng)中，屬于資源稅的有（）。
A.資源稅
B.土地增值稅
C.城鎮(zhèn)土地使用稅
D.車船稅 71．下列屬于直接申報(bào)方式的有（）。
A.直接到辦稅服務(wù)廳申報(bào)
B.到巡回征收點(diǎn)申報(bào)
C.到代征點(diǎn)申報(bào)
D.發(fā)送電子郵件申報(bào) 72．下列選項(xiàng)中，屬于流轉(zhuǎn)稅的有（）。
A.增值稅
B.所得稅
C.消費(fèi)稅
D.房產(chǎn)稅
73．下列各項(xiàng)中，屬于國家預(yù)算收入按照歸屬關(guān)系分類的有（）。
A.中央預(yù)算收入
B.地方預(yù)算收入
C.中央和地方預(yù)算共享收入
D.其他收入
三、判斷題
1．納稅人是納稅的主體，通常所說的負(fù)稅人也就是指納稅人。（）。2．個(gè)人所得稅的工資薪金免征額是3500元，那么超過免征額的，應(yīng)對(duì)其全部數(shù)額征稅。（）3．消費(fèi)稅與增值稅的計(jì)稅依據(jù)均為含消費(fèi)稅但不含增值稅的銷售額，因而兩稅的稅額計(jì)算方法也是一致的。（）
4．增值稅一般納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，可以按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和10%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。（）
5．甲未按規(guī)定向乙支付貨款，乙企業(yè)按合同規(guī)定向甲收取違約金，由于違約金是在銷售實(shí)現(xiàn)后收取的，故不應(yīng)征增值稅。（）
6．金銀首飾、鉆石及鉆石飾品在生產(chǎn)、進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)征消費(fèi)稅。（）
7．納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的不納稅；用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品的，于移送使用時(shí)納稅。（）
8．對(duì)飲食業(yè)、商業(yè)、娛樂業(yè)舉辦的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生產(chǎn)設(shè)備生產(chǎn)的啤酒，應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅和增值稅。（）
9．在我國境內(nèi)提供各種勞務(wù)取得的收入，均應(yīng)繳納營業(yè)稅。（）
10．納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納營業(yè)稅。（）11．根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，非居民企業(yè)發(fā)生在我國境外的所得一律不在我國繳納企業(yè)所得稅。（）
12．居民企業(yè)承擔(dān)無限納稅義務(wù)，非居民企業(yè)承擔(dān)有限納稅義務(wù)。（）
13．企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行債券的利息支出，可據(jù)實(shí)在企業(yè)所得稅稅前扣除。（）14．在一個(gè)納稅內(nèi)，企業(yè)發(fā)生的印花稅，可以單獨(dú)作為稅金在企業(yè)所得稅稅前扣除。（）
15．企業(yè)應(yīng)當(dāng)自終了之日起5 個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。（）
16．某在我國無住所的外籍人員2012年5月3日來華工作，2013年9月30日結(jié)束工作離華，則該外籍人員是我國的非居民納稅人。（）
17．對(duì)個(gè)人所得的股息、紅利，均可免征個(gè)人所得稅。（）
18．我國個(gè)人所得稅的居民納稅人負(fù)全面納稅義務(wù)，應(yīng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的全部所得稅繳納個(gè)人所得稅；非居民納稅人負(fù)有限納稅義務(wù)，僅就來源于中國境內(nèi)的所得繳納個(gè)人所得稅。（）
19．企業(yè)在外地設(shè)立從事生產(chǎn)、經(jīng)營場(chǎng)所，不再需要辦理開業(yè)稅務(wù)登記。（）20．企業(yè)在停業(yè)期間發(fā)生納稅義務(wù)的，應(yīng)在復(fù)業(yè)后與其他發(fā)生的納稅義務(wù)一起納稅申報(bào)。（）21．停業(yè)登記是指納稅人預(yù)計(jì)停業(yè)期限超過1年的情況下向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理的納稅登記。（）22．稅務(wù)行政處罰包括罰款和罰金。（）23．從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人稅務(wù)登記事項(xiàng)發(fā)生變化的，自向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)變更登記之日起30日內(nèi)向工商行政管理機(jī)關(guān)登記變更。（）
24．因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款和滯納金。（）
25．對(duì)納稅人實(shí)施稅收強(qiáng)制執(zhí)行的時(shí)候，納稅人所有財(cái)產(chǎn)均屬于強(qiáng)制執(zhí)行的范圍。（）26．當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)和處罰決定、強(qiáng)制執(zhí)行措施或者稅收保全措施不服的，可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以依法向人民法院提起訴訟。（）27．單位或個(gè)體經(jīng)營者聘用的員工為本單位或雇主提供加工、修理修配勞務(wù)屬于增值稅的征稅范圍。（）
28．只要發(fā)生了納稅義務(wù)都必須辦理稅務(wù)登記。（）29．沒收財(cái)產(chǎn)是重于罰金的財(cái)產(chǎn)刑。（）30．中央返還地方的支出稱為地方預(yù)算支出。（）
31．稅法調(diào)整的是有關(guān)國家在籌集財(cái)政資金方面形成的稅收關(guān)系。（）32．簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的銷售額不包括其應(yīng)納稅額，納稅人采用銷售額和應(yīng)納稅額合并定價(jià)方法的，應(yīng)將其換算為不含稅銷售額，計(jì)算公式為：銷售額=含稅銷售額/（1+征收率）。（）33．納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的納稅環(huán)節(jié)不服，可先申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)復(fù)議決定不服可再向人
民法院提起行政訴訟。（）
34．稅收是國家組織財(cái)政收入的主要形式和工具。（）35．航空運(yùn)輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)，屬于航空運(yùn)輸服務(wù)。（）36．納稅申報(bào)屬于稅收征管的環(huán)節(jié)之一。（）
37．納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的納稅環(huán)節(jié)不服，可以申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟。（）
38．國有航空公司的飛機(jī)票屬于專用發(fā)票。（）
39．工資、薪金所得，是指?jìng)€(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。（）
40．企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)期最長不得超過5年，5年的計(jì)算是以盈利計(jì)算的，不考慮虧損。（）
41．稅收征管是指稅收征收管理的簡(jiǎn)稱。（）
42．責(zé)令限期改正是稅收違法行政處罰手段中最輕的一種。（）43．稅收具有強(qiáng)制性、無償性和不固定性的特征。（）44．消費(fèi)稅、關(guān)稅、海關(guān)代征的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅為中央稅。（）45．所有的納稅人在營業(yè)執(zhí)照核準(zhǔn)的經(jīng)營期限內(nèi)需要停業(yè)的，都可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出辦理停業(yè)登記。（）
46．未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，不得拆本使用發(fā)票；不得自行擴(kuò)大專業(yè)發(fā)票使用范圍。（）47．單位或個(gè)體經(jīng)營者聘用的員工為本單位或雇主提供加工修理修配勞務(wù)屬于增值稅的征稅范圍。（）
48．外出經(jīng)營活動(dòng)結(jié)束，納稅人應(yīng)當(dāng)向所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明》，并按規(guī)定結(jié)清稅款、繳銷未使用完的發(fā)票。（）49．免稅是對(duì)應(yīng)征稅款全部予以免征。（）
50．納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的抵扣稅款不服，可先申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)復(fù)議決定不服可再向人民法院提起行政訴訟。（）
第三篇：《_稅收征管法律制度》練習(xí)題
《稅收征收管理法律制度》練習(xí)題
一、單項(xiàng)選擇題
1.對(duì)生產(chǎn)不固定、賬冊(cè)不健全、財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算水平較低、產(chǎn)品零星、稅源分散的單位應(yīng)當(dāng)采用（）稅款征收方式。
A.查賬征收 B.查定征收 C.查驗(yàn)征收 D.定期定額征收
2.王某在甲地臨時(shí)從事收購廢品業(yè)務(wù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其應(yīng)當(dāng)采?。ǎ┒惪钫魇辗绞?。A.代扣代繳 B.查賬征收 C.代收代繳 D.核定征收 3.納稅人申報(bào)的依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以（）。
A.補(bǔ)繳和追征稅款 B.采取稅收促使措施 C.核定應(yīng)納稅額 D.加收滯納金
4.根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)行政機(jī)關(guān)可以采取稅收保全措施，稅收保全措施適用于（）。
A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人 B.非從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人 C.扣繳義務(wù)人和納稅擔(dān)保人 D.所有應(yīng)履行納稅義務(wù)的納稅人
5.甲是一經(jīng)營鮮花的個(gè)體工商戶，依法取得營業(yè)執(zhí)照。一天晚上，稅務(wù)人員乙對(duì)甲進(jìn)行稅務(wù)檢查，并當(dāng)場(chǎng)出示了工作證，但甲拒絕其檢查。下列說法正確的是（）。
A.甲行為違法，乙已經(jīng)出示了工作證，有權(quán)對(duì)其進(jìn)行檢查 B.甲行為違法，因?yàn)榧{稅人無權(quán)拒絕稅務(wù)人員進(jìn)行的稅務(wù)檢查 C.甲行為合法，因?yàn)橐椅闯鍪居行У亩悇?wù)檢查證件
D.甲行為合法，因?yàn)榧{稅人有權(quán)拒絕非工作時(shí)間的稅務(wù)檢查
6.納稅人的稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)當(dāng)依法向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理（）。A.設(shè)立稅務(wù)登記 B.變更稅務(wù)登記 C.注銷稅務(wù)登記 D.注冊(cè)稅務(wù)登記
7.在下列從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人中，采取（）稅款征收方式的納稅人應(yīng)當(dāng)在停業(yè)前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理停業(yè)登記。
A.查賬征收 B.查定征收 C.查驗(yàn)征收 D.定期定額征收 8.納稅人停業(yè)期限不得超過（）年。
A.1 B.2 C.3 D.4 9.企業(yè)更換法定代表人需辦理（）。
A.開業(yè)登記 B.變更登記 C.停業(yè)、復(fù)業(yè)登記 D.注銷登記 10.全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的式樣和發(fā)票版面印刷的要求，由（）規(guī)定。A.國務(wù)院財(cái)政部 B.各省、自治區(qū)、直轄市的財(cái)政局 C.國家稅務(wù)總局 D.各省、自治區(qū)、直轄市的稅務(wù)局
11.因稅務(wù)機(jī)關(guān)的原因?qū)е录{稅人少繳的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)在（）年內(nèi)可以要求納稅人補(bǔ)繳。
A.1 B.3 C.5 D.10 12.稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時(shí)，經(jīng)（）批準(zhǔn)，可以查詢涉嫌人員的儲(chǔ)蓄存款。A.縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn) B.縣以上財(cái)政局局長批準(zhǔn) C.設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn) D.設(shè)區(qū)的市、自治州以上財(cái)政局局長批準(zhǔn) 13.某外貿(mào)公司采取隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，使稅務(wù)機(jī)關(guān)無法追繳該公司所欠繳的稅款11萬元。根據(jù)《刑法》的規(guī)定，該公司的行為構(gòu)成的罪名是（）。
A.偷稅罪 B.違反稅務(wù)管理行為 C.抗稅罪 D.逃避追繳欠稅款罪
14.稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人多繳稅款的，應(yīng)當(dāng)在（）內(nèi)辦理退還手續(xù)。A.5日 B.10日 C.15日 D.30日
15.欠繳稅款數(shù)額較大的納稅人在處分其不動(dòng)產(chǎn)或者大額資產(chǎn)之前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。此處所稱欠繳稅款數(shù)額較大，是指欠繳稅款在（）。
A.5萬元以上 B.10萬元以上 C.8萬元以上 D.15萬元以上
16.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記的時(shí)間是（）。A.自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi) B.自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi) C.自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起45日內(nèi) D.自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起60日內(nèi) 17.下列發(fā)票中，屬于專業(yè)發(fā)票的是（）。
A.增值稅發(fā)票 B.廣告業(yè)發(fā)票
C.商品房銷售發(fā)票 D.國有鐵路客運(yùn)發(fā)票 18.已經(jīng)開具的發(fā)票存根和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存（）。
A.3年 B.5年 C.8年 D.10年 19.下列各項(xiàng)中，不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)職權(quán)的有（）。
A.稅務(wù)管理權(quán) B.稅務(wù)代理 C.核定納稅人應(yīng)納稅額 D.代位權(quán)
20.欠繳稅款納稅人放棄其到期債權(quán)或者無償轉(zhuǎn)讓其財(cái)產(chǎn)，對(duì)國家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按照法律規(guī)定行使（）。
A.優(yōu)先權(quán) B.撤銷權(quán) C.抗辯權(quán) D.代位權(quán)
二、多項(xiàng)選擇題
1.某公司因業(yè)務(wù)需要，經(jīng)營地點(diǎn)從長治遷至太原。該公司需要辦理（）稅務(wù)登記。A.設(shè)立登記 B.變更登記 C.外出經(jīng)營報(bào)驗(yàn)登記 D.注銷登記 2.下列屬于中央稅的有（）。
A.消費(fèi)稅 B.關(guān)稅 C.城市維護(hù)建設(shè)稅 D.增值稅
3.納稅人辦理納稅申報(bào)時(shí)，在填寫納稅申報(bào)表的同時(shí)，應(yīng)根據(jù)不同情況報(bào)送（）。A.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表及其說明資料 B.與納稅有關(guān)的合同、協(xié)議書 C.外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明 D.稅控裝置的電子報(bào)稅資料 4.下列財(cái)產(chǎn)或者物品不在稅收保全措施范圍之內(nèi)的有（）
A.納稅人甲個(gè)人僅有的一套住房 B.納稅人乙個(gè)人所有的金銀首飾
C.納稅人丙自用的私人汽車 D.納稅人丁所有的單價(jià)在5000元以下的生活用品
5.根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中享有的權(quán)利主要有（）。A.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料
B.到納稅人的生活場(chǎng)所檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)
C.到車站、碼頭、機(jī)場(chǎng)、郵政企業(yè)及其分支機(jī)構(gòu)檢查納稅人托運(yùn)、郵寄應(yīng)納稅商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)的有關(guān)單據(jù)、憑證和有關(guān)資料
D.詢問納稅人、扣繳義務(wù)人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的問題和情況 6.下列各項(xiàng)中，屬于稅收檢查的有（）。
A.加收滯納金 B.核定應(yīng)納稅款額 C.稅收保全措施 D.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施 7.下列各項(xiàng)中，不屬于稅收保全措施的有（）。A.書面通知納稅人開戶銀行，從其存款中扣繳應(yīng)納稅款 B.責(zé)令納稅人暫時(shí)停業(yè)、限期繳納稅款
C.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款 D.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他資產(chǎn) 8.稅款優(yōu)先執(zhí)行具體體現(xiàn)為（）。A.稅收優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán) B.稅收優(yōu)先于罰款
C.稅收優(yōu)先于沒收違法所得
D.納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財(cái)產(chǎn)被留置之前的，稅收先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)執(zhí)行
9.納稅人的下列行為中，屬于偷稅行為的有（）。A.偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證 B.多列支出或者不列、少列收入
C.不按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào) D.進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)
10.下列哪些屬于違反稅務(wù)管理行為?（）
A.未按照規(guī)定的期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記、變更或者注銷登記的 B.未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的
C.未按照規(guī)定將財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備查的 D.未按照規(guī)定將其全部銀行賬號(hào)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告的 11.納稅擔(dān)保的范圍包括（）。
A.稅款 B.滯納金 C.實(shí)現(xiàn)稅款、滯納金的費(fèi)用 D.質(zhì)押保管費(fèi)用 12.稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施強(qiáng)制執(zhí)行措施，強(qiáng)制執(zhí)行的范圍包括（）。A.納稅人的房地產(chǎn) B.納稅人的有價(jià)證券
C.納稅人的現(xiàn)金 D.個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房 13.根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)違法行政處罰的種類有（）。
A.責(zé)令限期改正 B.罰款 C.沒收財(cái)產(chǎn) D.收繳未用發(fā)票和暫停供應(yīng)發(fā)票 14.納稅人發(fā)生偷稅行為時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以行使的權(quán)利有（）。A.追繳稅款 B.加收滯納金 C.處以罰款 D.處以行政處罰 15.單位和個(gè)人在首次申請(qǐng)領(lǐng)購發(fā)票時(shí)應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的有（）。
A.稅務(wù)登記證件 B.經(jīng)辦人身份證明 C.工商營業(yè)執(zhí)照 D.財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專用章印模 16.企業(yè)在申報(bào)辦理稅務(wù)登記時(shí)，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交的證件和資料有（）。A.工商營業(yè)執(zhí)照 B.有關(guān)合同、章程、協(xié)議書
C.組織機(jī)構(gòu)統(tǒng)一代碼證書 D.法定代表人的居民身份證 17.下列各項(xiàng)中，適用納稅擔(dān)保的情形包括（）。A.欠繳稅款的納稅人需要出境的
B.納稅人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭(zhēng)議而未繳清稅款，需要申請(qǐng)行政復(fù)議的
C.稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的，在規(guī)定的納稅期之前經(jīng)責(zé)令其限期繳納稅款，在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)的跡象的
D.納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的 18.下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)辦理稅務(wù)登記的有（）。
A.某遠(yuǎn)程教育公司在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu) B.國有制造企業(yè) C.某市工商局 D.報(bào)刊雜志出版社
19.根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅款征收中，根據(jù)不同情況，有權(quán)采取的措施有（）。A.加收滯納金 B.追征稅款 C.核定應(yīng)納稅額 D.吊銷營業(yè)執(zhí)照 20、下列各項(xiàng)中，屬于納稅主體權(quán)利的有（）。
A.延期申報(bào)請(qǐng)求權(quán) B.委托稅務(wù)代理權(quán) C.稅收保全權(quán) D.減稅、免稅、出口退稅請(qǐng)求權(quán)
三、判斷題
1.只要納稅人的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，稅務(wù)機(jī)關(guān)就有權(quán)核定其應(yīng)納稅額。（）2.只有從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人才需要辦理稅務(wù)登記。（）
3.增值稅專用發(fā)票的式樣由國家稅務(wù)總局統(tǒng)一制定，其他單位和個(gè)人不得擅自變更。（）4.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人稅務(wù)登記地點(diǎn)發(fā)生爭(zhēng)議的，由其中一方的上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)指定管轄。（）
5.納稅人停業(yè)期限不得超過1年，超過1年的必須恢復(fù)經(jīng)營。（）
6.納稅人應(yīng)當(dāng)在《外管證》有效期滿前10日內(nèi)原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)辦理繳銷手續(xù)。（）7.國務(wù)院財(cái)政部是發(fā)票的主管機(jī)關(guān)。（）
8.發(fā)票限于領(lǐng)購單位和個(gè)人在本省、自治區(qū)、直轄市內(nèi)開具。（）
9.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起30日內(nèi)，將其財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。（）
10.納稅人對(duì)強(qiáng)制執(zhí)行有異議的，只能通過申請(qǐng)行政復(fù)議來解決，不可以提起訴訟。（）
11.根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，違反稅收法律、行政法規(guī)應(yīng)當(dāng)給予行政處罰的行為，在5年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰。（）
12.納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭(zhēng)議時(shí)，必須先依照稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅決定繳納或者解繳稅款及滯納金或者提供相應(yīng)的擔(dān)保，然后可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議。（）
13.納稅人在停業(yè)期間發(fā)生納稅義務(wù)的，可以暫不辦理納稅申報(bào)，待復(fù)業(yè)后一并辦理納稅申報(bào)。（）14.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人外出經(jīng)營，在同一地累計(jì)超過180天的，應(yīng)當(dāng)在營業(yè)地辦理稅務(wù)登記手續(xù)。（）
15.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，持稅務(wù)登記證件，在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)開立基本存款賬戶和其他存款賬戶，并將其全部賬號(hào)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。（）
四、不定項(xiàng)選擇題
2010年7月，某市稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)甲公司2009的納稅情況依法進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)甲公司有逃避納稅義務(wù)的行為，并有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿應(yīng)納稅收入的跡象。稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令甲公司于2010年8月1日～8月10日限期補(bǔ)稅，但甲公司在8月10日期限屆滿后，甲公司仍拒絕補(bǔ)稅。經(jīng)市地方稅務(wù)局局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)決定對(duì)甲公司采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施。要求：根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，分析回答以下問題：
1.下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)甲公司進(jìn)行稅務(wù)檢查的說法中，不正確的是（）。
A.稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作人員在進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書 B.稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作人員，有責(zé)任為被檢查人保守秘密
C.稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，未出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書的，被檢查人不得拒絕檢查
D.經(jīng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以檢查甲公司的銀行存款賬戶
2.下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的表述中，符合規(guī)定的是（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)決定對(duì)甲公司采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施符合規(guī)定 B.稅務(wù)機(jī)關(guān)決定對(duì)甲公司采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施不符合規(guī)定 C.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施需經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)
D.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行時(shí)，對(duì)納稅人未繳納的滯納金同時(shí)強(qiáng)制執(zhí)行
3.如果甲公司對(duì)強(qiáng)制執(zhí)行措施不服，可以通過下列途徑保護(hù)自身利益的有（）。A.可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議
B.可以依法直接向人民法院提起訴訟 C.可以向法院申請(qǐng)調(diào)解
D.甲公司必須先申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)行政復(fù)議不服才可以提起訴訟
第四篇：第三章 稅收法律制度練習(xí)題
第三章 稅收法律制度練習(xí)題
一、單項(xiàng)選擇題
1、流轉(zhuǎn)稅是以商品生產(chǎn)、商品流通和勞務(wù)服務(wù)的流轉(zhuǎn)額為征稅對(duì)象的稅收種類。下列各項(xiàng)中，不屬于流轉(zhuǎn)稅的有（）。
A.增值稅B.消費(fèi)稅C.營業(yè)稅D.印花稅
2、我國稅法構(gòu)成要素中，（）是稅法中具體規(guī)定應(yīng)當(dāng)征稅的項(xiàng)目，是征稅的具體根據(jù)，它規(guī)定了征稅對(duì)象的具體范圍。
A.稅率B.稅目C.納稅人D.征稅對(duì)象
3、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2009年11月生產(chǎn)銷售一批貨物，不含稅價(jià)款為200萬元，另外以折扣銷售方式銷售貨物，取得不含稅價(jià)款76萬元（已經(jīng)扣除折扣額4萬元，在同一張發(fā)票中反映），銷售的貨物均已發(fā)出。當(dāng)月購進(jìn)一批材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為200萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為34萬元，發(fā)票已通過認(rèn)證。則當(dāng)月該企業(yè)應(yīng)納增值稅額為（）萬元。
A.47.6B.13.6C.46.92D.12.924、下列不屬于消費(fèi)稅稅目的是（）。
A.小汽車B.摩托車C.游艇D.飛機(jī)
5、下列各項(xiàng)中，不屬于營業(yè)稅納稅人的是（）。
A.銷售小汽車的銷售公司B.提供交通運(yùn)輸業(yè)的運(yùn)輸公司
C.提供娛樂服務(wù)的俱樂部D.提供郵政服務(wù)的郵電局
6、下列各項(xiàng)中，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除的有（）。
A.增值稅B.稅收滯納金C.非廣告性贊助支出D.銷售成本
7、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)所得稅的征收辦法是（）。
A.按月征收B.按季計(jì)征，分月預(yù)繳C.按季征收D.按年計(jì)征，分月或分季預(yù)繳
8、企業(yè)按月或按季預(yù)繳企業(yè)所得稅的，應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起（）日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。
A.5B.7C.10D.159、下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅居民納稅人的是（）。
A.在中國境內(nèi)無住所，居住也不滿一年的個(gè)人
B.在中國境內(nèi)無住所且不居住的個(gè)人
C.在中國境內(nèi)無住所，而在境內(nèi)居住超過6個(gè)月不滿1年的個(gè)人
D.在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人
10、某大學(xué)于教授受某企業(yè)邀請(qǐng)，為該企業(yè)中層干部進(jìn)行管理培訓(xùn)講座，從企業(yè)取得報(bào)酬5000元。該筆報(bào)酬在繳納個(gè)人所得稅時(shí)適用的稅目是（）。
A.工資薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.偶然所得
11、實(shí)行定期定額征收方式的個(gè)體工商戶，需要停業(yè)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)前辦理停業(yè)登記，納稅人的停業(yè)期限不得超過（）。
A.6個(gè)月B.1年C.2年D.3個(gè)月
12、下列有關(guān)增值稅專用發(fā)票的表述中，不正確的是（）。
A.增值稅專用發(fā)票是指專門用于結(jié)算銷售貨物和提供加工、修理修配勞務(wù)使用的一種發(fā)票
B.只有經(jīng)國家稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為增值稅一般納稅人的才能領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人和法定情形的一般納稅人不得領(lǐng)購使用
C.增值稅專用發(fā)票由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的企業(yè)統(tǒng)一印刷
D.增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用防偽稅控系統(tǒng)開具
13、在納稅申報(bào)的方式中，有一種申報(bào)方式具有準(zhǔn)確、快捷、方便等特點(diǎn)，已經(jīng)愈來愈受到人們的重視，這種納稅申報(bào)方式是（）。
A.數(shù)據(jù)電文申報(bào)B.郵寄申報(bào)C.直接申報(bào)D.簡(jiǎn)易申報(bào)
14、下列關(guān)于稅款征收方式的說法中，錯(cuò)誤的是（）。
A.查賬征收適用于掌握稅收法律法規(guī)，賬簿、憑證、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度比較健全，能夠如實(shí)反映生產(chǎn)經(jīng)營成果，正確計(jì)算應(yīng)納稅款的納稅人
B.由稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅申報(bào)人的應(yīng)稅產(chǎn)品進(jìn)行查驗(yàn)后征稅，并貼上完稅憑證、查驗(yàn)證或蓋查驗(yàn)戳的征收方式為查驗(yàn)征收
C.生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小，確無建賬能力，經(jīng)縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)可以不設(shè)置賬簿或暫緩建賬的小型納稅人適用定期定額征收方式
D.負(fù)有扣繳稅款義務(wù)的法定義務(wù)人，在向納稅人收取款項(xiàng)時(shí)，同時(shí)收繳稅款的方式稱為代扣代繳
15、下列各項(xiàng)中，不屬于刑事處罰的是（）。
A.管制B.罰金C.剝奪政治權(quán)利D.罰款
二、多項(xiàng)選擇題
1、在下列稅種中，屬于行為稅類的有（）。
A.印花稅B.增值稅C.車輛購置稅D.城鎮(zhèn)土地使用稅
2、下列屬于稅收的作用的有（）。
A.是國際經(jīng)濟(jì)交往中維護(hù)國家利益的可靠保證B.國家調(diào)控經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的重要手段
C.稅收是國家組織財(cái)政收入的主要形式D.具有維護(hù)國家政權(quán)的作用
3、下列各項(xiàng)中屬于稅收程序法的有（）。
A.《中華人民共和國海關(guān)法》B.《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》
C.《中華人民共和國稅收征收管理法》D.《進(jìn)出口關(guān)稅條例》
4、累進(jìn)稅率是根據(jù)征稅對(duì)象數(shù)額的大小不同，規(guī)定不同等級(jí)的稅率，它可分為（）。
A.全額累進(jìn)稅率B.超額累進(jìn)稅率C.全率累進(jìn)稅率D.超率累進(jìn)稅率
5、甲公司外購一批貨物5000元，取得增值稅專用發(fā)票，委托乙公司加工，支付加工費(fèi)1000元，并取得乙公司開具的增值稅專用發(fā)票。貨物加工好收回后，甲公司將這批貨物直接對(duì)外銷售，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為8000元。根據(jù)以上所述，以下各種說法正確的有（）。
A.甲應(yīng)當(dāng)繳納增值稅340元B.乙應(yīng)該繳納增值稅170元
C.甲應(yīng)當(dāng)繳納增值稅510元D.乙不須繳納增值稅
6、下列各項(xiàng)中，實(shí)行從量定額征收消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品有（）。
A.啤酒B.實(shí)木地板C.卷煙D.黃酒
7、營業(yè)稅按行業(yè)實(shí)行有差別的比例稅率，其中適用5％營業(yè)稅稅率的有（）。
A.文化體育業(yè)B.金融保險(xiǎn)業(yè)C.交通運(yùn)輸業(yè)D.銷售不動(dòng)產(chǎn)
8、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于免稅收入的是（）。
A.國債利息收入B.財(cái)政撥款
C.符合規(guī)定條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益
D.接受捐贈(zèng)的收入
9、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，可以將個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人區(qū)分為居民納稅義務(wù)人和非居民納稅義務(wù)人，依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)有（）。
A.境內(nèi)有無住所B.境內(nèi)工作時(shí)間C.取得收入的工作地D.境內(nèi)居住時(shí)間
10、下列各項(xiàng)中屬于需辦理注銷稅務(wù)登記的情形有（）。
A.企業(yè)破產(chǎn)終止納稅義務(wù)的B.被吊銷營業(yè)執(zhí)照的C.企業(yè)名稱發(fā)生改變的D.經(jīng)營地點(diǎn)變動(dòng)改變稅務(wù)機(jī)關(guān)的11、下列各項(xiàng)關(guān)于發(fā)票開具要求的表述中，正確的是（）。
A.未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)一律不得開具發(fā)票
B.發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)蓋單位財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專用章
C.填寫發(fā)票可使用外文D.可自行拆本使用發(fā)票
12、稅款征收方式的其他征收方式包括（）。
A.郵寄申報(bào)納稅B.自計(jì)自填自繳C.自報(bào)核繳D.查驗(yàn)征收
13、下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)代理的特點(diǎn)的有（）。
A.公正性B.中介性C.法定性D.強(qiáng)制性
14、下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)代理的法定業(yè)務(wù)的有（）。
A.辦理稅務(wù)登記B.辦理發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)C.制作涉稅文書D.提供審計(jì)報(bào)告
15、下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)檢查的形式的有（）。
A.重點(diǎn)檢查B.分類計(jì)劃檢查C.集中性檢查D.專項(xiàng)檢查
三、判斷題
1、稅收是國家為實(shí)現(xiàn)國家職能，憑借政治權(quán)力，按照法律規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，有償取得財(cái)政收入的一種特定分配方式。（）
2、免征額是指對(duì)征稅對(duì)象總額中免予征稅的數(shù)額。即將納稅對(duì)象中的一部分給予減免，只就減除后的剩余部分計(jì)征稅款。（）
3、納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖銷售款項(xiàng)或取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天，先開具發(fā)票的為開具發(fā)票的當(dāng)天。（）
4、委托個(gè)人加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由受托方向其機(jī)構(gòu)所在地或居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納消費(fèi)稅。（）
5、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向納稅人機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納其扣繳的營業(yè)稅稅款。（）
6、現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自終了之日起3個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)所得稅申報(bào)表，并匯算清繳稅款。（）
7、稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理變更稅務(wù)登記申請(qǐng)之日起15日內(nèi)，審核辦理變更稅務(wù)登記。（）
8、發(fā)票的種類由縣級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的需要確定。（）
9、納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。（）
10、委托代征是指受托單位代替稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人征收一些零散稅款的一種稅款征收方式。（）
答案部分
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一、單項(xiàng)選擇題
1、D2、B3、D4、D5、A6、D7、D8、D9、D10、B11、B12、C13、A14、D15、D
二、多項(xiàng)選擇題
1、AC2、ABCD3、ACD4、ABD5、AB6、AD7、BD8、AC9、AD10、ABD11、AB12、ABC13、ABC14、ABC15、ABCD
三、判斷題
1、N2、：Y3、Y4、N5、N6、N7、N8、N9、Y10、N
第五篇：稅收法律制度
第三章 稅收法律制度
一、單項(xiàng)選擇題 1.適用于產(chǎn)品零星、稅源分散、會(huì)計(jì)賬冊(cè)不健全，但是能夠控制原材料或進(jìn)銷貨的納稅人的稅款征收方式是（）。A.查賬征收 B.查定征收 C.查驗(yàn)征收 D.定期定額征收
2.根據(jù)規(guī)定，郵寄申報(bào)以下列（）為實(shí)際申報(bào)日期。A.到達(dá)的郵戳日期 B.寄出地的郵政局郵戳日期 C.稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)際收到的日期 D.填制納稅申報(bào)表的日期 3.普通發(fā)票的聯(lián)次不包括（）。A.存根聯(lián) B.發(fā)票聯(lián) C.記賬聯(lián) D.抵扣聯(lián)
4.納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當(dāng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起（）日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。A.7 B.10 C.15 D.30 5.根據(jù)個(gè)人所得稅的規(guī)定，個(gè)人年所得（）萬以上的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。A.8 B.10 C.12 D.15 6.企業(yè)按月或按季預(yù)繳企業(yè)所得稅的，應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起（）日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。A.5 B.7 C.10 D.15 7.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，依據(jù)外國法律法規(guī)成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)屬于（）。A.外資企業(yè) B.合資企業(yè) C.居民企業(yè) D.非居民企業(yè)
8.根據(jù)營業(yè)稅的規(guī)定，納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為一個(gè)納稅期的，自期滿之日起（）內(nèi)申報(bào)納稅。A.5日 B.10日 C.15日 D.1個(gè)月
9.根據(jù)營業(yè)稅的規(guī)定，下列屬于營業(yè)稅稅目的是（）。A.修理業(yè) B.交通運(yùn)輸業(yè) C.進(jìn)口貨物 D.加工業(yè)
10.根據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅的是（）。A.高檔手表 B.鞭炮 C.成品油 D.鉆石
11.下列不屬于消費(fèi)稅納稅人的是（）。
A.生產(chǎn)銷售卷煙的煙廠
B.進(jìn)口化妝品的企業(yè)
C.委托加工木質(zhì)一次性筷子的個(gè)體工商戶
D.生產(chǎn)銷售電視機(jī)的單位
12.下列各項(xiàng)中，按從價(jià)從量復(fù)合計(jì)征消費(fèi)稅的是（）。
A.汽車輪胎
B.化妝品
C.白酒
D.珠寶玉石
13.下列關(guān)于增值稅納稅地點(diǎn)的說法中，不正確的是（）。
A.固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
B.非固定業(yè)戶銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
C.進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅
D.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向納稅人機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納其扣繳的稅款
14.按照對(duì)外購固定資產(chǎn)價(jià)值的處理方式，可以將增值稅劃分為不同類型。2009年1月1日起，我國增值稅實(shí)行（）。A.消費(fèi)型增值稅
B.收入型增值稅
C.生產(chǎn)型增值稅
D.實(shí)耗型增值稅
15.下列各項(xiàng)中，屬于稅收法律制度中的核心要素的是（）。
A.納稅期限
B.納稅義務(wù)人
C.征稅人
D.稅率
16.按照稅法的功能作用的不同，可以將稅法分為（）。
A.稅收實(shí)體法和稅收程序法
B.稅收實(shí)體法和稅收行政法規(guī)
C.國內(nèi)稅法、國際稅法和外國稅法
D.稅收法律、稅收行政法規(guī)、稅收規(guī)章和稅收規(guī)范性文件
17.下列稅收與稅法關(guān)系的表述中，正確的是（）。
A.二者沒有關(guān)系
B.稅法是稅收的法律依據(jù)和法律保障
C.稅收是稅法的法律依據(jù)和法律保障
D.稅法以稅收為其依據(jù)和保障
18.按照稅收的征收權(quán)限和收入支配權(quán)限分類，可以將我國稅種分為中央稅、地方稅和中央地方共享稅。下列各項(xiàng)中，屬于中央稅的是（）。
A.契稅
B.消費(fèi)稅
C.營業(yè)稅
D.企業(yè)所得稅
19.稅收“三性”的核心是（）。
A.無償性
B.固定性
C.收益性
D.強(qiáng)制性
20.（）是指以國家為主體，為實(shí)現(xiàn)國家職能，憑借政治權(quán)力，按照法定標(biāo)準(zhǔn)，無償取得財(cái)政收入的一種特定分配形式。
A.稅收
B.稅法
C.支付結(jié)算
D.國家預(yù)算
二、多項(xiàng)選擇題 1.下列屬于納稅申報(bào)方式的有（）。
A.上門申報(bào)
B.郵寄申報(bào)
C.數(shù)據(jù)電文申報(bào)
D.網(wǎng)上申報(bào)
2.下列各項(xiàng)中，屬于稅款征收的方式的有（）。
A.查賬征收
B.定期定額征收 C.代扣代繳
D.代收代繳
3.下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)代理的法定業(yè)務(wù)的有（）。
A.受聘稅務(wù)顧問
B.辦理發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)
C.制作涉稅文書
D.扣繳稅款報(bào)告
4.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)采取的稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的有（）。
A.書面通知納稅人開戶銀行暫停支付納稅人存款
B.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款
C.拍賣所扣押的納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的財(cái)產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款
D.扣押納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的財(cái)產(chǎn)
5.個(gè)人所得稅納稅義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)的情形有（）。
A.年所得12萬元以上
B.從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得
C.從中國境外取得所得
D.取得應(yīng)納稅所得，沒有扣繳義務(wù)人
6.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法中，正確的是（）。
A.企業(yè)所得稅的納稅人分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)
B.居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅
C.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅
D.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅
7.下列符合營業(yè)稅納稅地點(diǎn)有關(guān)規(guī)定的有（）。
A.企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的，在土地所在地納稅
B.企業(yè)從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)的，在其機(jī)構(gòu)所在地納稅
C.企業(yè)提供應(yīng)稅勞務(wù)的，在其機(jī)構(gòu)所在地納稅
D.企業(yè)銷售不動(dòng)產(chǎn)的，在不動(dòng)產(chǎn)所在地納稅
8.下列關(guān)于營業(yè)稅的稅率表述正確的有（）。
A.建筑業(yè)、郵電通信業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)、文化體育業(yè)的稅率為3% B.服務(wù)業(yè)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動(dòng)產(chǎn)的稅率為5% C.金融保險(xiǎn)業(yè)的稅率為8% D.娛樂業(yè)的稅率為5%～20%
9.根據(jù)營業(yè)稅的規(guī)定，下列不屬于營業(yè)稅納稅人的有（）。
A.轉(zhuǎn)讓專利權(quán)的企業(yè)
B.提供文化體育業(yè)的單位
C.提供修理修配勞務(wù)的個(gè)人
D.銷售卡車的車廠
10.下列有關(guān)消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)確認(rèn)的說法中，正確的有（）。
A.銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)向納稅人核算地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申服納稅
B.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口或其代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅
C.委托個(gè)人加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，由委托方向其機(jī)構(gòu)所在地或居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅 D.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，應(yīng)當(dāng)向納稅人核算地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申服納稅 11.下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅納稅人的有（）。
A.生產(chǎn)銷售小汽車的汽車廠
B.委托加工實(shí)木地板的個(gè)體工商戶
C.進(jìn)口卷煙的外貿(mào)公司
D.委托加工酒精的工廠
12.下列各項(xiàng)中，實(shí)行復(fù)合計(jì)征消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品有（）。
A.白酒
B.實(shí)木地板
C.卷煙
D.黃酒
13.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的有（）。
A.采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售額或取得索取銷售額的憑據(jù)，并將提貨單交給買方的當(dāng)天
B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天
C.采取委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天
D.進(jìn)口貨物，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。
14.下列關(guān)于小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)及相關(guān)規(guī)定的表述中，正確的有（）。
A.從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在50萬元以下的
B.從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬元以下的C.年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)人、非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)
D.小規(guī)模納稅人增值稅征收率一律為3%
15.根據(jù)扣除項(xiàng)目中對(duì)外購固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅的處理方式不同，增值稅分為（）。
A.生產(chǎn)型增值稅
B.消費(fèi)型增值稅
C.利潤型增值稅
D.收入型增值稅
16.計(jì)稅依據(jù)也稱計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)，可以分為（）。
A.從價(jià)計(jì)征
B.從量計(jì)征
C.復(fù)合計(jì)征
D.核定計(jì)征
17.下列屬于稅收實(shí)體法的有（）。
A.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》
B.《中華人民共和國稅收征收管理法》
C.《中華人民共和國海關(guān)法》
D.《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》
18.關(guān)于稅法與稅收關(guān)系的表述中，正確的有（）。
A.稅法是稅收的法律依據(jù)和法律保障
B.稅收必須以稅法為其依據(jù)和保障
C.稅收是一種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，稅法是一種法律制度
D.稅法對(duì)稅收活動(dòng)的有序進(jìn)行和稅收目的的有效實(shí)現(xiàn)起著重要的法律保障作用
19.某大型超市在繳納的下列稅種中，屬于地方稅務(wù)局征收的有（）。A.增值稅
B.房產(chǎn)稅
C.營業(yè)稅
D.車船稅
20.下列各項(xiàng)中，體現(xiàn)了稅收作用的有（）。
A.組織財(cái)政收入
B.調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)
C.維護(hù)國家政權(quán)
D.維護(hù)國家利益
三、判斷題 1.對(duì)于設(shè)置了賬簿的企業(yè)，稅務(wù)機(jī)關(guān)只能采用查賬征收的方式征收稅款。（）
Y.對(duì)
N.錯(cuò)
2.當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定、強(qiáng)制執(zhí)行措施或稅收保全措施不服的，可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以依法向人民法院起訴。（）
Y.對(duì)
N.錯(cuò)
3.代扣代繳是負(fù)有收繳稅款的法定義務(wù)人，對(duì)納稅人應(yīng)納的稅款進(jìn)行代收代繳的方式。即由與納稅人有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來的單位和個(gè)人向納稅人收取款項(xiàng)時(shí)，依照稅收的規(guī)定收取稅款。（）
Y.對(duì)
N.錯(cuò)
4.從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓發(fā)票；但根據(jù)需要可以代開。（）
Y.對(duì)
N.錯(cuò)
5.扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣的稅款，其應(yīng)納稅款仍然由納稅人繳納，扣繳義務(wù)人應(yīng)承擔(dān)應(yīng)扣未扣稅款50%以上到5倍的罰款。（）
Y.對(duì)
N.錯(cuò)
6.稿酬所得，適用比例稅率，稅率為20％，并按應(yīng)納稅額減征30％。其實(shí)際稅率為14％。（）
Y.對(duì)
N.錯(cuò)
7.企業(yè)某一納稅發(fā)生的虧損可以用下一的所得彌補(bǔ)，下一的所得不足以彌補(bǔ)的，可逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但最長不得超過10年。（）
Y.對(duì)
N.錯(cuò)
8.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)，適用的企業(yè)所得稅稅率為15%。（）
Y.對(duì)
N.錯(cuò)
9.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向納稅人機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納其扣繳的營業(yè)稅稅款。（）
Y.對(duì)
N.錯(cuò) 10.營業(yè)稅是指對(duì)提供應(yīng)稅勞務(wù).轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人，就其取得的利潤征收的一種流轉(zhuǎn)稅。（）
Y.對(duì)
N.錯(cuò)
11.消費(fèi)稅納稅人包括：生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人；進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人；委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人。（）
Y.對(duì)
N.錯(cuò)
12.在從量定額征收情況下，根據(jù)不同的應(yīng)稅消費(fèi)品確定不同的單位稅額，以應(yīng)稅消費(fèi)品的數(shù)量為基數(shù)乘以單位稅額計(jì)算應(yīng)納稅額。（）
Y.對(duì)
N.錯(cuò)
13.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為按合同約定的收款日期的當(dāng)天。（）
Y.對(duì)
N.錯(cuò)
14.一般納稅人必須按規(guī)定時(shí)限開具增值稅專用發(fā)票，不得滯后，但可以提前。（）
Y.對(duì)
N.錯(cuò)
15.在從價(jià)定率征收的情況下，根據(jù)不同的應(yīng)稅消費(fèi)品確定不同的比例稅率，以應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額為基數(shù)乘以比例稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。（）
Y.對(duì)
N.錯(cuò)
16.國際稅法是指國家間形成的稅收制度，僅包括雙邊國家間的稅收協(xié)定、條約和國際慣例等。（）
Y.對(duì)
N.錯(cuò)
17.稅法作為一種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，屬于經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)范疇；而稅收則是一種法律制度，屬于上層建筑范疇。（）
Y.對(duì)
N.錯(cuò)
18.工商稅類是指對(duì)進(jìn)出境的貨物、物品征收的稅收總稱。（）
Y.對(duì)
N.錯(cuò)
19.稅收無償性是指國家取得稅收收入既不需償還，也不需對(duì)納稅人付出任何對(duì)價(jià)。（）
Y.對(duì)
N.錯(cuò)
20.稅收是一個(gè)分配范疇，是國家參與并調(diào)節(jié)國民收入分配的一種手段，是國家財(cái)政收入的主要形式。（）
Y.對(duì)
N.錯(cuò)
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