第一篇：紅字發(fā)票開具實務(wù)操作新規(guī)(2015)

紅字發(fā)票開具實務(wù)操作新規(guī)（2015）一、一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票或貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票紅票規(guī)定

（一）原因

發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止以及發(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無法認(rèn)證等情形但不符合作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓。

（二）時限

（1）開專用發(fā)票180天（含）之內(nèi)，不管認(rèn)證還是沒認(rèn)證，都可申請開紅字發(fā)票（2）開專用發(fā)票超過180天之內(nèi)，必須認(rèn)證，才可以申請開紅字發(fā)票 另：開具普通發(fā)票，沒有上述時限限制，只要滿足條件既可以申請開紅字發(fā)票

（三）操作

1.專用發(fā)票已交付購買方的

? 購買方可在增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》或《開具紅字貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票信息表》（以下統(tǒng)稱《信息表》，詳見附件

1、附件2）。《信息表》所對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證（所購貨物或服務(wù)不屬于增值稅扣稅項目范圍的除外）。

? 經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為“認(rèn)證相符”并且已經(jīng)抵扣增值稅進(jìn)項稅額的，購買方在填開《信息表》時不填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項稅額中轉(zhuǎn)出；未抵扣增值稅進(jìn)項稅額的可列入當(dāng)期進(jìn)項稅額，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證；

? 經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為“無法認(rèn)證”、“納稅人識別號認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符”，以及所購貨物或服務(wù)不屬于增值稅扣稅項目范圍的，購買方不列入進(jìn)項稅額，不作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出，填開《信息表》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。

? 專用發(fā)票尚未交付購買方或者購買方拒收的，銷售方應(yīng)于專用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)在增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版中填開并上傳《信息表》。2.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通過網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》，系統(tǒng)自動校驗通過后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。

3.銷售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字專用發(fā)票，在增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版中以銷項負(fù)數(shù)開具。紅字專用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對應(yīng)。

4.納稅人也可憑《信息表》電子信息或紙質(zhì)資料到稅務(wù)機(jī)關(guān)對《信息表》內(nèi)容進(jìn)行系統(tǒng)校驗。

5.已使用增值稅稅控系統(tǒng)的一般納稅人，在納入升級版之前暫可繼續(xù)使用《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》。

二、稅務(wù)機(jī)關(guān)為小規(guī)模納稅人代開專用發(fā)票需要開具紅字專用發(fā)票的，按照一般納稅人開具紅字專用發(fā)票的方法處理。

三、納稅人需要開具紅字增值稅普通發(fā)票的，可以在所對應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票金額范圍內(nèi)開具多份紅字發(fā)票。

紅字機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票需與原藍(lán)字機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票一一對應(yīng)。附件：

1、開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表

2、開具紅字貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票信息表

第二篇：開具紅字發(fā)票流程

7、問：申請辦理紅票通知單具體如何操作？

答：先在防偽稅控開票系統(tǒng)申請，發(fā)票管理——紅字發(fā)票申請單——申請單填開，填報后打印申請單，將申請單文件導(dǎo)出為xml文件，通過綠色通道將申請單文件上傳，網(wǎng)上申請——申報管理類——紅字發(fā)票文件傳送，成功后帶上申請單，書面證明材料，發(fā)票原件到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理。

第三篇：開具紅字發(fā)票情況說明

開具紅字發(fā)票情況說明

邢臺市橋西區(qū)國稅局：

我公司于2013年12月10日收到中國移動通信集團(tuán)河北有限公司邯鄲分公司退回2013年11月27日由我公司開具的發(fā)票五份。發(fā)票情況如下：

藍(lán)字發(fā)票代碼：1***，發(fā)票號碼：11870209，金額5571.10元；紅字發(fā)票代碼：1***，發(fā)票號碼：11870215，金額-5571.10元； 正常發(fā)票代碼：1***，發(fā)票號碼：29533780，金額5571.10元。藍(lán)字發(fā)票代碼：1***，發(fā)票號碼：11870208，金額192.00元；

紅字發(fā)票代碼：1***，發(fā)票號碼：29533776，金額-192.00元； 正常發(fā)票代碼：1***，發(fā)票號碼：29533781，金額192.00元。藍(lán)字發(fā)票代碼：1***，發(fā)票號碼：11870204，金額2040.00元；紅字發(fā)票代碼：1***，發(fā)票號碼：29533777，金額-2040.00元； 正常發(fā)票代碼：1***，發(fā)票號碼：29533782，金額2040.00元。藍(lán)字發(fā)票代碼：1***，發(fā)票號碼：11870206，金額3376.00元；紅字發(fā)票代碼：1***，發(fā)票號碼：29533778，金額-3376.00元； 正常發(fā)票代碼：1***，發(fā)票號碼：29533783，金額3376.00元。藍(lán)字發(fā)票代碼：1***，發(fā)票號碼：11870205，金額88.00元；紅字發(fā)票代碼：1***，發(fā)票號碼：29533779，金額-88.00元； 正常發(fā)票代碼：1***，發(fā)票號碼：29533784，金額88.00元。由于開票項目內(nèi)容錯誤，導(dǎo)致付款單位無法完成付款，需退回重開。2014年1月2日收到中國移動通信集團(tuán)河北有限公司邯鄲分公司退回2013年12月24日由我公司開具的發(fā)票一份。發(fā)票情況如下：

藍(lán)字發(fā)票代碼：1***，發(fā)票號碼：29533795，金額8996.00元；紅字發(fā)票代碼：1***，發(fā)票號碼：29565716，金額-8996.00元； 正常發(fā)票代碼：1***，發(fā)票號碼：29565722，金額8996.00元。

由于付款單位拒絕付款，需退回重開。

2014年2月12日收到中國移動通信集團(tuán)河北有限公司邯鄲分公司退回2014年1月22日由我公司開具的發(fā)票一份。發(fā)票情況如下：

藍(lán)字發(fā)票代碼：1***，發(fā)票號碼：29565722，金額8996.00元；紅字發(fā)票代碼：1***，發(fā)票號碼：29565728，金額-8996.00元； 正常發(fā)票代碼：1***，發(fā)票號碼：29565729，金額8996.00元。

由于付款單位未付款，需退回重開。

2014年5月26日收到中國移動通信集團(tuán)河北有限公司邯鄲分公司退回2014年3月15日由我公司開具的發(fā)票兩份。

發(fā)票情況如下：

藍(lán)字發(fā)票代碼：1***，發(fā)票號碼：29565736，金額1758.00元；紅字發(fā)票代碼：1***，發(fā)票號碼：39896006，金額-1758.00元； 正常發(fā)票代碼：1***，發(fā)票號碼：39896008，金額1758.00元。

藍(lán)字發(fā)票代碼：1***，發(fā)票號碼：29565737，金額1943.00元；紅字發(fā)票代碼：1***，發(fā)票號碼：39896007，金額-1943.00元； 正常發(fā)票代碼：1***，發(fā)票號碼：39896009，金額1943.00元。

由于單位名填寫錯誤，付款單位無法完成付款，需退回重開。

特此說明

河北太行會計師事務(wù)所有限責(zé)任公司邢臺分所

2014年8月6日

第四篇：開具紅字發(fā)票情況說明（模版）

開具紅字發(fā)票情況說明

尊敬的稅務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)：

單位名稱：XXXXXX 納稅號：XXXXXX，于2013年1月15日開給XXXXXX有限公司增值稅專用發(fā)票一張，我公司于2013.1月已完稅。發(fā)票代碼：XXXXXX，發(fā)票號碼：XXXXXX，發(fā)票金額：54976.07元，稅額：9345.93，價稅合計：64322元。由于票面金額有誤（正確價稅合計金額為：59347元），購貨方拒收，此票未認(rèn)證抵扣，現(xiàn)申請開具紅字發(fā)票。

鑒于以上情況給貴所稅務(wù)人員帶來不便，我們表示深深的歉意，在今后的工作中，我們一定注意避免此類錯誤再次發(fā)生。

XXXXXX限公司

2013年6月5日

第五篇：開具紅字發(fā)票規(guī)定

一、有關(guān)開具紅字增值稅專用發(fā)票的政策、文件規(guī)定

1、《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》第十四條 一般納稅人取得專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，購買方應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》（以下簡稱《申請單》，附件3）。

《申請單》所對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為“認(rèn)證相符”并且已經(jīng)抵扣增值稅進(jìn)項稅額的，一般納稅人在填報《申請單》時不填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。

經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識別號認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符”的，一般納稅人在填報《申請單》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。

2、文件規(guī)定

國家稅務(wù)總局

《關(guān)于修訂增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的補(bǔ)充通知》

國稅發(fā)（2007）018號

各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局：

《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂〈增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定〉的通知》（國稅發(fā)〔2006〕156號，以下簡稱《通知》）下發(fā)后，各地陸續(xù)反映了一些執(zhí)行中存在的問題，經(jīng)研究，現(xiàn)補(bǔ)充通知如下：

一、增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票（以下簡稱專用發(fā)票）后，發(fā)生銷貨退回、銷售折讓以及開票有誤等情況需要開具紅字專用發(fā)票的，視不同情況分別按以下辦法處理：

（一）因?qū)Ｓ冒l(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無法認(rèn)證的，由購買方填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》（以下簡稱申請單），并在申請單上填寫具體原因以及相對應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》（以下簡稱通知單）。購買方不作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出處理。

（二）購買方所購貨物不屬于增值稅扣稅項目范圍，取得的專用發(fā)票未經(jīng)認(rèn)證的，由購買方填報申請單，并在申請單上填寫具體原因以及相對應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后出具通知單。購買方不作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出處理。

（三）因開票有誤購買方拒收專用發(fā)票的，銷售方須在專用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報申請單，并在申請單上填寫具體原因以及相對應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息，同時提供由購買方出具的寫明拒收理由、錯誤具體項目以及正確內(nèi)容的書面材料，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后出具通知單。銷售方憑通知單開具紅字專用發(fā)票。

（四）因開票有誤等原因尚未將專用發(fā)票交付購買方的，銷售方須在開具有誤專用發(fā)票的次月內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報申請單，并在申請單上填寫具體原因以及相對應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息，同時提供由銷售方出具的寫明具體理由、錯誤具體項目以及正確內(nèi)容的書面材 2 料，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后出具通知單。銷售方憑通知單開具紅字專用發(fā)票。

（五）發(fā)生銷貨退回或銷售折讓的，除按照《通知》的規(guī)定進(jìn)行處理外，銷售方還應(yīng)在開具紅字專用發(fā)票后將該筆業(yè)務(wù)的相應(yīng)記賬憑證復(fù)印件報送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

二、稅務(wù)機(jī)關(guān)為小規(guī)模納稅人代開專用發(fā)票需要開具紅字專用發(fā)票的，比照一般納稅人開具紅字專用發(fā)票的處理辦法，通知單第二聯(lián)交代開稅務(wù)機(jī)關(guān)。

二〇〇七年二月十六日

二、開具紅字增值稅專用發(fā)票的相關(guān)問題解答

1．購買方向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請開具《通知單》時，分哪幾種情況？

答：①專用發(fā)票經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為“認(rèn)證相符”的，購買方填報《申請單》時不填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后出具《通知單》。購買方必須暫依《通知單》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項稅額中轉(zhuǎn)出，未抵扣增值稅進(jìn)項稅額的可列入當(dāng)期進(jìn)項稅額，待取得銷售方開具的紅字增值稅專用發(fā)票后，與留存的《通知單》一并作為記賬憑證。

②專用發(fā)票經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識別號認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符”的，購買方填報《申請單》時填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后出具《通知單》。購買方不作

進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出處理。

③專用發(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無法認(rèn)證的，由購買方填報《申請單》，并在申請單上填寫具體原因以及相對應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后出具《通知單》。購買方不作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出處理。

④購買方所購貨物不屬于增值稅扣稅項目范圍，取得的專用發(fā)票未經(jīng)認(rèn)證的，由購買方填報《申請單》，并在申請單上填寫具體原因以及相對應(yīng)藍(lán)字增值稅專用發(fā)票的信息，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后出具《通知單》。購買方不作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出處理。

2．銷售方在哪些情況下可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請開具《通知單》？

答：①因開票有誤購買方拒收增值稅專用發(fā)票的，銷售方須在增值稅專用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報《申請單》，并在申請單上填寫具體原因以及相對應(yīng)藍(lán)字增值稅專用發(fā)票的信息，同時提供由購買方出具的寫明拒收理由、錯誤具體項目以及正確內(nèi)容的書面材料，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后出具《通知單》。銷售方憑《通知單》開具紅字增值稅專用發(fā)票。

②因開票有誤等原因尚未將增值稅專用發(fā)票交付購買方的，銷售方須在開具有誤增值稅專用發(fā)票的次月內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報申請單，并在申請單上填寫具體原因以及相對應(yīng)藍(lán)字增值稅專用發(fā)票的信息，同時提供由銷售方出具的寫明具體理由、錯誤具體項目以及正確內(nèi)容的書面材料，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后出具《通知單》。銷售方憑《通知單》開具紅字增值稅專用發(fā)票。（銷售方應(yīng)該及時發(fā)現(xiàn)開票 錯誤，若開票當(dāng)月發(fā)現(xiàn)的則作廢處理，次月發(fā)現(xiàn)的需要開具紅字發(fā)票，若下下月才發(fā)現(xiàn)錯誤則可與購買方協(xié)商按照拒收處理。）

3、銷貨方將增值稅專用發(fā)票開具并交給購貨方，但兩個月后購貨方以質(zhì)量不合格為由，將貨物及增值稅發(fā)票全部退回，該份增值稅發(fā)票購貨方未進(jìn)行認(rèn)證，如何開具紅字發(fā)票？

答：嚴(yán)格按照文件規(guī)定，要求購貨方到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行認(rèn)證，并由購貨方向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請開具《通知單》，銷貨方憑《通知單》開具紅字發(fā)票。、4、銷貨方將增值稅專用發(fā)票開具并交給購貨方，購貨方在90天內(nèi)沒有認(rèn)證，后發(fā)生退貨，如何開具紅字發(fā)票？

答：根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，增值稅專用發(fā)票必須在90天內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證，超過期限未進(jìn)行認(rèn)證的，將無法開具紅字發(fā)票。

5．目前哪幾類發(fā)票需要依據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的《通知單》才能開具紅字發(fā)票？

答：增值稅專用發(fā)票和廢舊物資專用發(fā)票受《通知單》的管理，其中對應(yīng)廢舊物資專用發(fā)票的《通知單》上沒有打印稅額，左上角打印了“廢舊物資”字樣。增值稅普通發(fā)票可以直接開具紅字發(fā)票，不受《通知單》管理的限制。6．同一份《通知單》可以對應(yīng)多份紅字專用發(fā)票嗎？

答：按照國稅發(fā)〔2006〕156號文件規(guī)定，《通知單》與紅字專用發(fā)票必須要一一對應(yīng)。目前，防偽稅控開票系統(tǒng)在開具紅字專用發(fā)票時，校驗輸入的《通知單》編號是否已開具過紅字專用發(fā)票，從而避免一份《通知單》重復(fù)開具多份紅字專用發(fā)票的情況。

7、《通知單》編號是全國唯一的嗎？

答：是的，在防偽稅控稅務(wù)端系統(tǒng)填開《通知單》時，系統(tǒng)自動生成《通知單》編號，共16位，第1-6位是主管稅務(wù)機(jī)關(guān)代碼，第7-10位是年份月份，第11-15位是《通知單》順序號，第16位是校驗位，對前15位數(shù)字進(jìn)行編碼規(guī)則校驗，可有效防止企業(yè)開具紅字專用發(fā)票時隨意錄入《通知單》編號。

8、《通知單》上最多可填列幾行商品？

答：8行，與專用發(fā)票票面上的商品行數(shù)一致。

9、當(dāng)藍(lán)字專用發(fā)票認(rèn)證結(jié)果為“密文有誤”或“認(rèn)證時失控”或“認(rèn)證后失控”時，還能開具《通知單》嗎？

答：對于上述的問題發(fā)票已經(jīng)轉(zhuǎn)協(xié)查處理，防偽稅控系統(tǒng)對藍(lán)字專用發(fā)票認(rèn)證結(jié)果進(jìn)行查驗，發(fā)現(xiàn)為問題發(fā)票的將不允許開具《通知單》。

10、購買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對《通知單》如何進(jìn)行“一窗式”比對？

答：企業(yè)在次月申報期內(nèi)申報時，防偽稅控系統(tǒng)自動判斷該企業(yè)是否在當(dāng)月申請開具了《通知單》，是否需要作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出。對于需要作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的企業(yè)進(jìn)行“一窗式”比對，比對內(nèi)容為：用《增值稅納稅申報表附列資料（表二）》第13欄數(shù)據(jù)減去第14、15、16、17、18、19、20欄后的余額，與防偽稅控系統(tǒng)提供的企業(yè)當(dāng)月因開具《通知單》而需要轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額合計數(shù)比對，二者的邏輯關(guān)系為前者大于或者等于后者。

11、銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)如何對《通知單》進(jìn)行核銷處理？

答：銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在受理企業(yè)納稅申報時，系統(tǒng)自動進(jìn)行比對，用防偽稅控報稅子系統(tǒng)采集的每張紅字專用發(fā)票銷售方納稅人識別號、金額、稅額以及對應(yīng)《通知單》編號，與該張紅字發(fā)票對應(yīng)的《通知單》上注明的銷貨方納稅人識別號、金額、稅額進(jìn)行比對，比對一致的系統(tǒng)自動核銷《通知單》。

12、對于購買方是小規(guī)模企業(yè)或者非國稅管戶的企業(yè)，在防偽稅控系統(tǒng)中沒有企業(yè)檔案信息，如需要開具紅字專用發(fā)票和《通知單》，如何處理？

答：僅對應(yīng)所購貨物不屬于增值稅扣稅項目范圍的情況，系統(tǒng)處理時在購方稅務(wù)機(jī)關(guān)只查找專用發(fā)票的認(rèn)證記錄，如果沒有，則錄入發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、購買方稅號和銷售方稅號，傳遞到銷方稅務(wù)機(jī) 關(guān)查找報稅數(shù)據(jù)，看該份專用發(fā)票是否為《通知單》所列銷售方開具的，《通知單》所列的購銷雙方納稅人識別號與對應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的購銷雙方納稅人識別號是否一致，若一致則給予開具《通知單》。

13、在開具《通知單》時因某種原因未保存，再建立新的《通知單》時，《通知單》編號按順序繼續(xù)往下跳，為什么？

答：由程序設(shè)計編號分配機(jī)制決定的，填開《通知單》時，為解決沖突問題先分配了編號并顯示在單據(jù)上，不保存則跳過此號。

14、對于非征期報稅時，系統(tǒng)未提示《通知單》的核銷處理情況，后續(xù)還會處理嗎？

答：在下月征期報稅時，系統(tǒng)會繼續(xù)處理。

15、購買方申請開具《通知單》當(dāng)藍(lán)字專用發(fā)票認(rèn)證結(jié)果為相符時，系統(tǒng)自動選中“需要作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出”。在實際中，遇到固定資產(chǎn)發(fā)票已認(rèn)證或企業(yè)發(fā)票雖已認(rèn)證，但因各種原因未抵扣進(jìn)項，將無法開具《通知單》，如何處理？

答：可通過業(yè)務(wù)處理，先做一筆進(jìn)項稅再轉(zhuǎn)出。

16、對于購買方所屬貨物不屬于增值稅扣稅項目范圍、因開票有誤購買方拒收以及因開票有誤尚未將專用發(fā)票交付購買方等情況，在藍(lán)字專用發(fā)票未認(rèn)證情況下開具《通知單》后，購買方又進(jìn)行認(rèn)證了，如 何處理？

答：開具《通知單》后，系統(tǒng)自動查驗90天后該份藍(lán)字專用發(fā)票是否認(rèn)證，若認(rèn)證了則系統(tǒng)給出異常情況提示，由銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行核查。

17、紅字票通知單管理系統(tǒng)是實時處理《通知單》的嗎？

答：對于購銷雙方均是本省企業(yè)時，系統(tǒng)實時自動處理《通知單》，企業(yè)提交申請單后可立即開具《通知單》。對于購銷雙方是跨省企業(yè)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)操作人員要告知企業(yè)第一天提交申請單，第二天有了數(shù)據(jù)校驗結(jié)果后才能開具《通知單》。原因是需要通過總局紅字票通知單管理系統(tǒng)傳遞《通知單》來進(jìn)行數(shù)據(jù)校驗，各省系統(tǒng)每天自動同步2~5次（根據(jù)應(yīng)用服務(wù)器數(shù)量有所不同），為了提高數(shù)據(jù)同步次數(shù)，操作員可以每半小時同步總局?jǐn)?shù)據(jù)一次。

18．在“紅字發(fā)票通知單維護(hù)”菜單中，哪些《通知單》可以打??？

答：只有狀態(tài)為“已接收”和“查證通過”的《通知單》才能打印。

19．為什么有的《通知單》開具之后，點(diǎn)擊“發(fā)送”或“檢測”按鈕之后，馬上就可以打印，而有的不行？

答：如果《通知單》的購銷雙方屬于同一省級稅務(wù)機(jī)關(guān)，由于防偽稅控系統(tǒng)已經(jīng)省級集中，《通知單》在省內(nèi)流轉(zhuǎn)，因此點(diǎn)擊“發(fā)送” 或“檢測”按鈕之后，馬上可返回《通知單》的驗證結(jié)果，驗證通過的可馬上打??；反之，《通知單》需要通過總局的紅字票通知單管理系統(tǒng)進(jìn)行省外流轉(zhuǎn)，如果網(wǎng)絡(luò)通暢且雙方稅務(wù)機(jī)關(guān)不進(jìn)行人工同步總局?jǐn)?shù)據(jù)的情況下，《通知單》在一天之內(nèi)可得到驗證結(jié)果，如果雙方稅務(wù)機(jī)關(guān)配合進(jìn)行手工同步總局?jǐn)?shù)據(jù)，則可在幾分鐘之內(nèi)返回驗證結(jié)果。

20．哪些《通知單》可做撤銷操作？

答：狀態(tài)為未發(fā)送、已發(fā)送、已接收、已退回、待查證、查證通過和查證未通過7種狀態(tài)的《通知單》可做撤銷，即在“紅字發(fā)票通知單維護(hù)”菜單中可以查詢到的《通知單》都可以撤銷。

21．哪些《通知單》可做修改操作？

答：狀態(tài)為未發(fā)送、已退回和待查證的《通知單》可修改。

22．哪些《通知單》在報稅之后需要等待藍(lán)字專用發(fā)票90天認(rèn)證期之后才會核銷？

答：由銷貨方申請開具的《通知單》和由購買方申請開具，原因是“所購貨物不屬于增值稅扣稅項目范圍”的《通知單》。

23．如果與總局紅字票通知單管理系統(tǒng)同步數(shù)據(jù)不正常，可能是什么原因？ 答：如果升級紅字票通知單管理系統(tǒng)之后，從未同步成功過，可能是由于配置存在問題；如果升級紅字票通知單管理系統(tǒng)之后，有時能同步成功，有時無法同步成功，可能是網(wǎng)絡(luò)不穩(wěn)定造成的。

24．報稅時提示的成功銷單數(shù)量小于包含的紅字發(fā)票數(shù)量，如何處理？

答：如果在紅字票通知單管理系統(tǒng)推廣期間，可能是由于存在手工《通知單》所致，需要核實是否屬于此情況；如果不在推廣期間，應(yīng)該屬于部分紅字發(fā)票信息與《通知單》信息不一致，導(dǎo)致部分通知單未銷單所致，可通過“通知單查詢/存根聯(lián)明細(xì)銷單情況查詢”菜單查看銷單情況，通過“系統(tǒng)維護(hù)/未通過通知單處理”菜單對核銷未通過的《通知單》進(jìn)行處理。