第一篇：開具紅字發(fā)票流程

開具紅字發(fā)票

一 流程

因某種原因客戶退回發(fā)票且開具退票證明或拒收證明

↓

根據(jù)退票證明找發(fā)票三聯(lián) 復(fù)印且蓋章

↓

開票系統(tǒng)中開具紅字發(fā)票申請(qǐng)單 打印且蓋章

↓

將紅字發(fā)票申請(qǐng)單導(dǎo)入U(xiǎn)盤中

↓

開具紅字發(fā)票情況說明打印且蓋章

↓

拿以上資料去專管員處審批，取回紅字發(fā)票通知單

↓

根據(jù)紅字發(fā)票通知單填寫紅字發(fā)票沖平賬

二 準(zhǔn)備資料

1增值稅專用發(fā)票三聯(lián)蓋公章三聯(lián)都需要復(fù)印且蓋章退票證明（即拒收證明）蓋公章開具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單蓋公章開具增值稅紅字發(fā)票情況說明蓋公章紅字發(fā)票申請(qǐng)單導(dǎo)入U(xiǎn)盤

三 注意事項(xiàng)專管員會(huì)簡(jiǎn)單咨詢公司狀況，經(jīng)營(yíng)范圍，經(jīng)營(yíng)類型等問題。連續(xù)幾次開紅字發(fā)票，有可能涉及罰款。紅字發(fā)票導(dǎo)入U(xiǎn)盤內(nèi)，U盤內(nèi)不允許有其他東西。紅字發(fā)票申請(qǐng)單（填寫）

填寫發(fā)票代碼，發(fā)票號(hào)碼。

填寫電話，原因（例如金額有誤，金額模糊不清的原因）開具紅字發(fā)票情況說明

尊敬的XX國(guó)稅局：

我司開具給XXXX有限公司的X份增值稅專用發(fā)票，因XXXX原因（例如金額不符，發(fā)票金額模糊不清等等原因），故做退票處理。X份發(fā)票代碼統(tǒng)一為XXXXXXXXXX,發(fā)票號(hào)碼分別為XXXXXXXX，XXXXXXXX，XXXXXXXX，XXXXXXXX，XXXXXXXX。

現(xiàn)申請(qǐng)開具紅字增值稅專用發(fā)票，特此說明！

望批準(zhǔn)

深圳市XXXXXXX公司XXXX年XX月XX日

第二篇：紅字發(fā)票開具流程

1.一、以下情況需由購(gòu)方申請(qǐng)開具通知單：

1、專用發(fā)票已抵扣：

購(gòu)方獲得的專用發(fā)票認(rèn)證相符且已進(jìn)行了抵扣，之后因發(fā)生銷貨退回或銷售折讓需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

2、專用發(fā)票未抵扣，且未抵扣的原因?yàn)橐韵滤姆N：（1）抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無(wú)法認(rèn)證。（2）認(rèn)證結(jié)果為納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符。（3）認(rèn)證結(jié)果為發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符。

（4）購(gòu)方所購(gòu)貨物不屬于增值稅扣稅項(xiàng)目范圍，取得的專用發(fā)票未經(jīng)認(rèn)證。2.二、購(gòu)方申請(qǐng)開具的流程：

1、購(gòu)方開具并提交《申請(qǐng)單》

2、購(gòu)方稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后開具《通知單》

3、購(gòu)方提交紙質(zhì)《通知單》給銷方

4、銷方開具紅字專用發(fā)票。

3.第三、購(gòu)方開具提交《申請(qǐng)單》的注意事項(xiàng)： 1.購(gòu)買方取得專用發(fā)票已用于申報(bào)抵扣的，購(gòu)買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，在填開《信息表》時(shí)不填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。2.購(gòu)買方取得專用發(fā)票未用于申報(bào)抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無(wú)法退回的，購(gòu)買方填開《信息表》時(shí)應(yīng)填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。

4.第四、《申請(qǐng)單》在系統(tǒng)中開具的方式：

紅字發(fā)票申請(qǐng)單在“發(fā)票管理→紅字發(fā)票申請(qǐng)單→申請(qǐng)單填開”中開具，點(diǎn)擊菜單后顯示如下圖的選擇界面：

5.第五、開具《申請(qǐng)單》情況說明：

1、只有購(gòu)方開具申請(qǐng)單時(shí)，可以直接在商品行中輸入商品信息，銷方開具申請(qǐng)單時(shí)只能從商品編碼庫(kù)中選??；

2、申請(qǐng)單中最多可以有8行商品信息；

3、申請(qǐng)單中商品數(shù)量和金額必須為負(fù)數(shù)。6.第六、《申請(qǐng)單》導(dǎo)出：

【第一步】點(diǎn)擊“紅字發(fā)票申請(qǐng)單/申請(qǐng)單導(dǎo)出”菜單項(xiàng)，彈出紅字發(fā)票申請(qǐng)單導(dǎo)出月份選擇界面，選擇導(dǎo)出月份后點(diǎn)擊“確認(rèn)”按鈕。

【第二步】系統(tǒng)顯示該月已開具的所有紅字發(fā)票申請(qǐng)單的列表，選中需要導(dǎo)出的申請(qǐng)單，點(diǎn)擊“導(dǎo)出”按鈕，系統(tǒng)提示是否確認(rèn)導(dǎo)出。

【第三步】點(diǎn)擊“確認(rèn)”按鈕，選擇保存路徑，之后點(diǎn)擊“確定”按鈕導(dǎo)出電子申請(qǐng)單。導(dǎo)出情況說明：

1、導(dǎo)出申請(qǐng)單時(shí)，可以一次導(dǎo)出一個(gè)申請(qǐng)單，也可以利用“Ctrl”鍵和“Shift”鍵一次導(dǎo)出多個(gè)申請(qǐng)單。

2、每個(gè)申請(qǐng)單對(duì)應(yīng)導(dǎo)出一個(gè)xml文件，文件命名規(guī)則是：‘稅號(hào)’＋‘_’＋‘開票機(jī)號(hào)’＋‘_’＋‘年月’＋‘序號(hào)’。

7.第七、紅字發(fā)票開具的方式：

1、直接在系統(tǒng)中開具；

2、只有銷方申請(qǐng)開具紅字發(fā)票時(shí)，才能通過導(dǎo)入紅字發(fā)票通知單電子文件的方法開具紅字發(fā)票。

第三篇：開具紅字發(fā)票流程

首先確認(rèn)申請(qǐng)方！沒有認(rèn)證銷方申請(qǐng)；已認(rèn)證或抵扣購(gòu)方申請(qǐng)（認(rèn)證不符，無(wú)法認(rèn)證等均為已認(rèn)證）。

1.登陸開票軟件，點(diǎn) 【發(fā)票管理】 再點(diǎn) 【信息表】 選擇要開具的種類

如下圖

2.出現(xiàn)紅字發(fā)票信息選擇，按照實(shí)際理由選擇，點(diǎn)下一步

【如選擇購(gòu)買方申請(qǐng)、已抵扣不需要輸入發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼】

3.出現(xiàn)相應(yīng)發(fā)票信息，直接點(diǎn)確定

【如果開具的發(fā)票為跨年發(fā)票或升級(jí)前的發(fā)票，則不會(huì)調(diào)出相應(yīng)信息，提示：本張發(fā)票可以開負(fù)數(shù)，但在當(dāng)前庫(kù)中沒有找到相應(yīng)信息，直接點(diǎn)確定，手工輸入發(fā)票信息，注意：數(shù)量、金額輸入負(fù)數(shù)】

4.出現(xiàn)紅字發(fā)票申請(qǐng)單填開界面，如調(diào)出信息直接打??；未調(diào)出信息，按照要沖紅的發(fā)票輸入，數(shù)量、金額為負(fù)數(shù)。

5.確認(rèn)無(wú)誤后打印，選擇‘全打’

6.申請(qǐng)單上傳或?qū)С觯c(diǎn)【發(fā)票管理】 再點(diǎn)工具條里的【紅字發(fā)票信息表】點(diǎn)【紅字增值稅專用發(fā)票信息表查詢導(dǎo)出】

7.（1）如去稅務(wù)局申請(qǐng)，單擊選中要導(dǎo)出信息表 點(diǎn)【導(dǎo)出】 選擇路徑保存即可（去稅務(wù)局申請(qǐng)的操作到此完畢，將導(dǎo)出的信息表拷貝到U盤去稅務(wù)局窗口辦理即可）；

（2）如網(wǎng)絡(luò)申請(qǐng)，單擊選中要上傳信息表【上傳】,后面的提示一直點(diǎn)確定即可。

8.待 信息表編號(hào) 出現(xiàn)16位數(shù)字為止，如是銷方申請(qǐng)，記下編號(hào)，可以去開紅字發(fā)票了，如是購(gòu)方申請(qǐng)將16位編號(hào)告知銷方。附：如何開具 專用發(fā)票負(fù)數(shù)（紅字）

1.點(diǎn) 發(fā)票管理，再點(diǎn) 發(fā)票填開，再點(diǎn) 專用發(fā)票填開 出現(xiàn)發(fā)票號(hào)后點(diǎn)確定

2.出現(xiàn)發(fā)票票面后，點(diǎn) 紅字，選擇 直接開具

3.輸入信息表編號(hào)（稅務(wù)局取得或者網(wǎng)絡(luò)申請(qǐng)取得，16位數(shù)字），輸入兩遍，直接點(diǎn)下一步 再輸入有問題發(fā)票的代碼、號(hào)碼，下一步

3.出現(xiàn)相應(yīng)發(fā)票信息，直接點(diǎn)確定（如果開具的發(fā)票為跨年發(fā)票或升級(jí)前的發(fā)票，則不會(huì)調(diào)出相應(yīng)信息，提示：本張發(fā)票可以開負(fù)數(shù)，但在當(dāng)前庫(kù)中沒有找到相應(yīng)信息，直接點(diǎn)確定，手工輸入發(fā)票信息，注意：數(shù)量、金額輸入負(fù)數(shù)）

4.出現(xiàn)相應(yīng)發(fā)票信息，確認(rèn)無(wú)誤直接打印

第四篇：開具紅字發(fā)票流程

7、問：申請(qǐng)辦理紅票通知單具體如何操作？

答：先在防偽稅控開票系統(tǒng)申請(qǐng)，發(fā)票管理——紅字發(fā)票申請(qǐng)單——申請(qǐng)單填開，填報(bào)后打印申請(qǐng)單，將申請(qǐng)單文件導(dǎo)出為xml文件，通過綠色通道將申請(qǐng)單文件上傳，網(wǎng)上申請(qǐng)——申報(bào)管理類——紅字發(fā)票文件傳送，成功后帶上申請(qǐng)單，書面證明材料，發(fā)票原件到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理。

第五篇：紅字發(fā)票開具流程

開具紅字專用發(fā)票的條件及流程

一、開具紅字專用發(fā)票的條件

1、專用發(fā)票作廢的條件

開具時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時(shí)作廢。已經(jīng)開具的專用發(fā)票需要即時(shí)作廢的，必須同時(shí)滿足以下條件：

(1)當(dāng)月開具的專用發(fā)票，當(dāng)月發(fā)生全部銷貨退回或開票有誤等情形，且當(dāng)月收回發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián);

(2)銷售方未抄稅并且未記賬;

(3)購(gòu)買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”。

2、開具紅字專用發(fā)票的條件

一般納稅人取得專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，需要開具紅字專用發(fā)票。

二、開具紅字專用發(fā)票的處理流程

作廢專用發(fā)票時(shí)，在防偽稅控系統(tǒng)中需將相應(yīng)的數(shù)據(jù)電文按“作廢”處理，在紙質(zhì)專用發(fā)票(含未打印的專用發(fā)票)各聯(lián)次上注明“作廢”字樣，全聯(lián)次留存即可。與作廢專用發(fā)票相比，開具紅字專用發(fā)票較為復(fù)雜。根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)需要，可以分為購(gòu)買方申請(qǐng)開具和銷售方申請(qǐng)開具兩種情況，其處理流程不同，具體如下：

(一)購(gòu)買方申請(qǐng)開具

1、前提條件

當(dāng)出現(xiàn)以下情況時(shí)，應(yīng)由購(gòu)買方申請(qǐng)開具紅字專用發(fā)票：

(1)一般納稅人取得專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件(同時(shí)符合：當(dāng)月、未抄稅、未認(rèn)證或認(rèn)證不符三個(gè)條件)的;

(2)因銷貨部分退回或發(fā)生銷售折讓的。

2、開具流程

(1)購(gòu)買方應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《申請(qǐng)單》?！渡暾?qǐng)單》所對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。

經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為“認(rèn)證相符”并且已經(jīng)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的，一般納稅人在填報(bào)《申請(qǐng)單》時(shí)不填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。

經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”的，一般納稅人在填報(bào)《申請(qǐng)單》時(shí)應(yīng)填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。

《申請(qǐng)單》一式兩聯(lián)：第一聯(lián)由購(gòu)買方留存;第二聯(lián)由購(gòu)買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)留存，且《申請(qǐng)單》應(yīng)加蓋一般納稅人財(cái)務(wù)專用章。

(2)購(gòu)買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)一般納稅人填報(bào)的《申請(qǐng)單》進(jìn)行審核后，通過紅字增值稅專用發(fā)票通知單管理系統(tǒng)開具《開具紅字專用發(fā)票通知單》。(以下簡(jiǎn)稱通知單)

《通知單》應(yīng)與《申請(qǐng)單》一一對(duì)應(yīng)?！锻ㄖ獑巍芬皇饺?lián)：第一聯(lián)由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)留存;第二聯(lián)由購(gòu)買方送交銷售方留存;第三聯(lián)由購(gòu)買方留存。

《通知單》應(yīng)加蓋主管稅務(wù)機(jī)關(guān)印章。

《通知單》應(yīng)按月依次裝訂成冊(cè)，并比照專用發(fā)票保管規(guī)定管理。

(3)購(gòu)買方將《通知單》交予銷售方

購(gòu)買方稅務(wù)機(jī)關(guān)開具《通知單》后將《通知單》交給購(gòu)買方，購(gòu)買方將《通知單》傳遞給銷售方。

(4)銷售方開具紅字專用發(fā)票

銷售方憑購(gòu)買方提供的《通知單》開具紅字專用發(fā)票，在防偽稅控系統(tǒng)中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開具。紅字專用發(fā)票應(yīng)與《通知單》一一對(duì)應(yīng)。

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出要求

購(gòu)買方必須暫依《通知單》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，可視不同情況按照以下要求掌握：

(1)對(duì)《通知單》所對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票已認(rèn)證抵扣的，購(gòu)買方必須暫依《通知單》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與留存的《通知單》一并作為記賬憑證;

(2)對(duì)《通知單》所對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票已認(rèn)證未抵扣的，購(gòu)買方先列入當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，再暫依《通知單》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與留存的《通知單》一并作為記賬憑證;

(3)對(duì)《通知單》所對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”及“無(wú)法認(rèn)證”的，不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

(二)銷售方申請(qǐng)開具

1、前提條件

當(dāng)出現(xiàn)以下情況時(shí)，應(yīng)由銷售方申請(qǐng)開具紅字專用發(fā)票：

(1)因開票有誤購(gòu)買方拒收專用發(fā)票的;

(2)因開票有誤等原因尚未將專用發(fā)票交付購(gòu)買方的。

值得注意的是，兩種條件下對(duì)應(yīng)的申請(qǐng)時(shí)限不同。因開票有誤購(gòu)買方拒收的，銷售方須在專用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)提出申請(qǐng);尚未交付的，銷售方須在開具有誤專用發(fā)票的次月內(nèi)提出申請(qǐng)。

2、開具流程

(1)銷售方提交申請(qǐng)單

銷售方須在規(guī)定期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《申請(qǐng)單》，并在《申請(qǐng)單》上填寫具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息，同時(shí)提供由購(gòu)買方出具的寫明拒收理由或由銷售方出具的寫明具體理由、錯(cuò)誤具體項(xiàng)目以及正確內(nèi)容的書面材料。

(2)銷售方稅務(wù)機(jī)關(guān)開具通知單

銷售方稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人提交的申請(qǐng)單，審核后通過紅字增值稅專用發(fā)票通知單管理系統(tǒng)開具通知單。

(3)銷售方開具紅字專用發(fā)票

銷售方憑購(gòu)買方提供的《通知單》開具紅字專用發(fā)票，在防偽稅控系統(tǒng)中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開具。紅字專用發(fā)票應(yīng)與《通知單》一一對(duì)應(yīng)。

(三)小結(jié)

(1)開具紅字專用發(fā)票的流程圖如下：

1、紅字專用發(fā)票不需認(rèn)證

根據(jù)《關(guān)于修訂的通知》(國(guó)稅發(fā)[2006]156號(hào))第十八條和《關(guān)于修訂增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的補(bǔ)充通知》(國(guó)稅發(fā)[2007]18號(hào))第三條，購(gòu)買方取得銷售方開具的紅字增值稅專用發(fā)票后，與留存的《通知單》一并作為記賬憑證。紅字專用發(fā)票暫不報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。

2、超認(rèn)證期限無(wú)法開具紅字專用發(fā)票

根據(jù)《關(guān)于修訂〈增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定〉的通知》(國(guó)稅發(fā)[2006]156號(hào))和第十四條的規(guī)定，《申請(qǐng)單》所對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。

因此，對(duì)已在認(rèn)證期限內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證的專用發(fā)票開具紅字專用發(fā)票沒有時(shí)間限制。企業(yè)可以根據(jù)自己的業(yè)務(wù)情況在取得主管稅務(wù)機(jī)構(gòu)開具的《通知單》后開具紅字專用發(fā)票。但超過90天(2010年1月1日以后開具的發(fā)票為180天)認(rèn)證期限未認(rèn)證的專用發(fā)票，無(wú)法取得《通知單》，自然無(wú)法開具紅字專用發(fā)票。

3、案例分析

案例一：A公司在2008年12月和2009年7月合計(jì)銷售給客戶B公司一批貨物，現(xiàn)有部分貨物因質(zhì)量不合格退回，發(fā)票現(xiàn)在已經(jīng)超過90天。A公司無(wú)法申請(qǐng)開具紅字發(fā)票通知單，如何處理?經(jīng)了解購(gòu)買方B公司已經(jīng)按照規(guī)定認(rèn)證發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

解析：這屬于由購(gòu)買方開具紅字發(fā)票通知單的情形，發(fā)生銷貨退回應(yīng)由購(gòu)買方B公司申請(qǐng)開具紅字發(fā)票通知單，通知單申請(qǐng)并無(wú)90天時(shí)間限制。A公司憑紅字發(fā)票通知單開具紅字發(fā)票。同時(shí)A公司應(yīng)按照國(guó)稅發(fā)[2007]18號(hào)文的規(guī)定，開具紅字發(fā)票后按照規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行備案。

（票據(jù)寶）