第一篇：固定資產(chǎn)管理辦法

中國工商銀行固定資產(chǎn)貸款辦法

第一章 總則

第一條 為規(guī)范固定資產(chǎn)貸款行為，加強固定資產(chǎn)貸款管理，明確借貸雙方的權(quán)利和義務(wù)，根據(jù)《商業(yè)銀行法》、《合同法》、《擔(dān)保法》、《貸款通則》等有關(guān)法律、法規(guī)和國家投融資體制改革的要求，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱固定資產(chǎn)貸款，系指中國工商銀行發(fā)放的，用于借款人新建、擴建、改造、開發(fā)、購置等固定資產(chǎn)投資項目的本外幣貸款。

第三條 發(fā)放固定資產(chǎn)貸款應(yīng)執(zhí)行國家產(chǎn)業(yè)政策和信貸政策，遵循效益性、安全性和流動性原則，按照申請與受理，評估、審查與審批，發(fā)放與收回的程序，自主選項、獨立評審、自擔(dān)風(fēng)險，實現(xiàn)信貸資產(chǎn)的良性循環(huán), 保證貸款的質(zhì)量與效益。

第二章 貸款對象與條件

第四條 經(jīng)工商行政管理機關(guān)（或主管機關(guān)）核準(zhǔn)登記，實行獨立核算的企業(yè)法人、事業(yè)法人和其他經(jīng)濟組織（以下統(tǒng)稱借款人），均可按照本辦法規(guī)定申請固定資產(chǎn)貸款。

第五條 借款人申請固定資產(chǎn)貸款應(yīng)具備以下基本條件：

1、在工商銀行開立基本存款帳戶或一般存款帳戶。實行貸款證管理的地區(qū)，須持有人民銀行頒發(fā)的貸款證；申請外匯固定資產(chǎn)貸款，須持有進(jìn)口證明或登記文件。

2、項目符合國家產(chǎn)業(yè)政策、信貸政策和工商銀行貸款投向。

3、項目具有國家規(guī)定比例的資本金。

4、需要政府有關(guān)部門審批的項目，須持有批準(zhǔn)文件。

5、借款人信用狀況好，償債能力強，管理制度完善，對外權(quán)益性投資比例符合國家有關(guān)規(guī)定。

6、能夠提供合法有效的擔(dān)保。

第三章 貸款申請與受理

第六條 具備貸款基本條件的借款人，可以向所在地工商銀行縣、區(qū)支行及其以上機構(gòu)申請固定資產(chǎn)貸款。申請固定資產(chǎn)貸款應(yīng)提交書面借款申請、項目建議書、經(jīng)有權(quán)部門審計或認(rèn)可的財務(wù)報表及生產(chǎn)經(jīng)營情況等資料

第七條 工商銀行辦理貸款業(yè)務(wù)的縣、區(qū)支行及其以上機構(gòu)均可受理借款人固定資產(chǎn)貸款申請。受理行應(yīng)向借款人提供相應(yīng)咨詢服務(wù)并對其資格和貸款項目進(jìn)行初審。

第八條 受理行對借款人基本條件和貸款項目審查后，提出初步意見。對有貸款意向的項目，向上級行報告，并納入貸款項目儲備庫管理。需出具貸款意向書的項目，按有關(guān)規(guī)定辦理。

第四章 貸款評估、審查與審批

第九條 對初審?fù)獾墓潭ㄙY產(chǎn)貸款項目，按照《中國工商銀行 固定資產(chǎn)貸款評估辦法》進(jìn)行調(diào)查、評估。

第十條 信貸部門對固定資產(chǎn)貸款進(jìn)行審查，并提出審查意見。審查的主要內(nèi)容是：

1、借款人是否符合本辦法第五條規(guī)定的基本條件。

2、貸款項目的可行性和必要性。工藝技術(shù)、裝備的先進(jìn)性和適用性，項目產(chǎn)品的國內(nèi)外市場供求現(xiàn)狀、競爭能力及其發(fā)展趨勢等。

3、項目資金籌措。項目總投資及構(gòu)成的合理性，各項投資來源的落實情況及可靠性。

4、貸款效益與風(fēng)險。貸款項目運營后的經(jīng)濟效益、償債能力、貸款項目綜合效益，貸款風(fēng)險規(guī)避措施。

5、擔(dān)保能力。保證人主體資格及償債能力，抵押物的合法有效性。

6、相關(guān)資料及情況。評估報告、調(diào)查報告中所采用數(shù)據(jù)、資料的真實性，提出問題的落實情況，驗證貸款風(fēng)險度。

第十一條 信貸審查委員會負(fù)責(zé)貸款的審議。具體程序按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第十二條 固定資產(chǎn)貸款審批權(quán)限和程序按總行有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第十三條 未經(jīng)總行、一級分行行長授權(quán)，任何部門和個人不得自行或超越權(quán)限審批貸款。

第十四條 經(jīng)審批同意的貸款，可以應(yīng)借款人的要求，出具貸款承諾函，具體辦法按總行有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。在有效期內(nèi)，貸款承諾一般不予撤銷。如發(fā)現(xiàn)借款人或貸款項目情況發(fā)生重大變化并影響貸款 安全時，工商銀行有權(quán)依約撤銷貸款承諾。

第十五條 項目貸款一經(jīng)批準(zhǔn)，原則上不再追加。因項目概算調(diào)整確需追加的，應(yīng)由借款人重新提出借款申請，并按規(guī)定程序報批。

第五章 貸款期限與利率

第十六條 固定資產(chǎn)貸款期限是指從項目第一筆貸款發(fā)放之日起至借款人按合同約定還清全部貸款本息之日止的時間。具體期限由借貸雙方根據(jù)項目情況和銀行資金供給能力協(xié)商確定,最長一般不超過10年。在借款合同確定的期限內(nèi)，貸款可以分次發(fā)放，分次收回。

第十七條 固定資產(chǎn)貸款執(zhí)行國家利率政策。利率檔次、利率浮動、計息方法、結(jié)息時間及加、罰息等均按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第十八條 借款人不能按期歸還借款，應(yīng)提前向工商銀行申請展期，能否展期由工商銀行決定。展期期限按貸款通則的規(guī)定執(zhí)行。展期批準(zhǔn)權(quán)限比照貸款審批權(quán)限辦理。申請保證貸款、抵押貸款、質(zhì)押貸款展期的，還必須由保證人、抵押人、出質(zhì)人續(xù)簽或重新簽訂擔(dān)保合同。

第十九條 未經(jīng)批準(zhǔn)，任何部門和個人不得自行決定固定資產(chǎn)貸款的停息、減息、緩息和免息。

第六章 貸款發(fā)放與收回

第二十條 固定資產(chǎn)貸款經(jīng)審批同意后，借款人應(yīng)向辦理貸款發(fā)放手續(xù)的經(jīng)辦行提交項目用款計劃。經(jīng)辦行在發(fā)放貸款前，應(yīng)對下列 內(nèi)容進(jìn)行復(fù)查：

1、借款人條件是否發(fā)生變化。

2、評估測算指標(biāo)是否變動。

3、保證、抵押、質(zhì)押是否合法有效并已落實。對貸款條件發(fā)生較大變化、可能危及貸款安全的，應(yīng)停止辦理貸款發(fā)放手續(xù)，并及時向上級行報告。

第二十一條 貸款發(fā)放前，經(jīng)辦行應(yīng)與借款人訂立書面借款合同。借款合同由經(jīng)辦行與借款人協(xié)商訂立。借款人應(yīng)當(dāng)按照經(jīng)辦行的要求提供與借款有關(guān)的業(yè)務(wù)活動和財務(wù)狀況的真實資料。在簽定合同之前，借款人應(yīng)承諾遵守以下要求：

1、使用工商銀行統(tǒng)一的借款合同文本。

2、提供合法有效的擔(dān)保，并根據(jù)需要辦理或督促擔(dān)保人辦理登記或公證手續(xù)。

3、準(zhǔn)予工商銀行參與項目設(shè)備和工程招標(biāo)等工作。

4、在還清工商銀行的全部借款之前，向第三人提供擔(dān)保的，應(yīng)事先征得工商銀行同意。

5、借款合同履行期間，發(fā)生合并、分立、合資、股份制改造等產(chǎn)權(quán)變更或承包、租賃等經(jīng)營方式改變的，應(yīng)事先征得工商銀行同意，并在落實貸款債務(wù)和提供相應(yīng)擔(dān)保后方可實施。

第二十二條 固定資產(chǎn)貸款一般實行保證、抵押、質(zhì)押貸款方式，對信譽好的企業(yè)，也可發(fā)放信用貸款。外匯貸款必須實行保證、抵押或質(zhì)押貸款方式。對外匯貸款提供擔(dān)保的企業(yè)，需具有外匯經(jīng)營資格，且有正當(dāng)?shù)耐鈪R來源，或在擔(dān)保書中注明所保證標(biāo)的為等值人民幣。

第二十三條 固定資產(chǎn)貸款還款來源為借款人的綜合效益和其它資金。償還外匯貸款的幣種應(yīng)與借款幣種一致。

第二十四條 借款人應(yīng)按照借款合同約定期限償還借款本息。提前償還借款，須先征得工商銀行同意。雙方另有約定的除外。

第二十五條 在貸款到期前，經(jīng)辦行應(yīng)向借款人發(fā)送還本付息通知單，要求其按期償還借款本息。

第二十六條 借款人未按約定期限償還借款本息的，工商銀行可以按照借款合同或擔(dān)保合同約定直接從借款人或保證人帳戶中扣收，或依法處理抵押物或質(zhì)物。

第二十七條 貸款呆帳按工商銀行有關(guān)呆帳核銷的規(guī)定辦理。

第七章 貸款管理

第二十八條 工商銀行按照國家有關(guān)規(guī)定與借款合同約定，對貸款實行全過程管理。

第二十九條 借款人應(yīng)按以下原則使用借款：

1、按項目工程進(jìn)度和借款合同約定用途使用借款。

2、項目資本金和其它資金應(yīng)按照約定一次到位或與貸款同比例到位。

3、不得將項目借款作為項目資本金、股本金等使用。

4、外匯借款合同簽訂后，借款人應(yīng)在10日內(nèi)到當(dāng)?shù)赝鈪R管理機構(gòu)登記備案。不得將外匯借款結(jié)匯使用，相應(yīng)的國際結(jié)算業(yè)務(wù)應(yīng)通過工商銀行辦理。

第三十條 借款合同履行期間，借款人應(yīng)按季向經(jīng)辦行提供借款使用、工程建設(shè)、生產(chǎn)經(jīng)營和財務(wù)活動等情況與資料。

第三十一條 經(jīng)辦行應(yīng)參與貸款項目概、預(yù)、決算審查及項目建設(shè)工程招標(biāo)和竣工驗收等工作。

第三十二條 經(jīng)辦行要對貸款資金使用情況和項目建設(shè)內(nèi)容、實施進(jìn)度、運營效益，以及借款人生產(chǎn)經(jīng)營總體情況進(jìn)行定期和不定期檢查，并將檢查記錄或報告報審批行。

第三十三條 實行項目經(jīng)理制。對大中型貸款項目，聘任項目經(jīng)理，實行貸款項目全過程管理與監(jiān)督，并為借款人提供全方位金融服務(wù)。

第三十四條 總行直接發(fā)放的貸款，可委托項目所在地分支機構(gòu)負(fù)責(zé)貸后管理，并簽定貸款委托管理協(xié)議。一級分行及以下分支機構(gòu)原則上不允許向異地發(fā)放貸款。銀團貸款按照有關(guān)辦法執(zhí)行。

第三十五條 建立貸款質(zhì)量定期監(jiān)測分析制度。及時、準(zhǔn)確反映貸款質(zhì)量狀況。

第三十六條 加強對不良貸款的管理、清收和轉(zhuǎn)化。定期分析不良貸款的形成原因及變化情況，制定并實施防范和化解不良貸款的措施。

第三十七條 借款人破產(chǎn)時，工商銀行應(yīng)依法參與借款人破產(chǎn)財產(chǎn)的認(rèn)定與債權(quán)債務(wù)的處置；對于以抵押、質(zhì)押方式擔(dān)保的債權(quán)，依法享有優(yōu)先受償權(quán)；對于保證人擔(dān)保的債權(quán)，應(yīng)依法向保證人追索。

第三十八條 建立固定資產(chǎn)貸款臺帳管理制度。將固定資產(chǎn)貸款納入信貸管理臺帳系統(tǒng)進(jìn)行管理。

第三十九條 建立固定資產(chǎn)貸款檔案管理制度。經(jīng)辦行應(yīng)負(fù)責(zé)建立和保存完整的貸款檔案資料；審批行負(fù)責(zé)保存與貸款審批及備案有關(guān)的資料。

第四十條 未經(jīng)批準(zhǔn)，任何單位或個人不得向外提供涉及工商銀行和借款人商業(yè)秘密的資料。

第八章 貸款責(zé)任

第四十一條 實行固定資產(chǎn)貸款管理責(zé)任制，完善審貸分離制度。加強貸前調(diào)查、貸時審查、貸后檢查，建立、健全部門分工負(fù)責(zé)制和信貸工作崗位責(zé)任制。

第四十二條 固定資產(chǎn)貸款的受理、調(diào)查、審查、發(fā)放、管理和收回，由信貸部門負(fù)責(zé)。

第四十三條 固定資產(chǎn)貸款的評估，由評估咨詢部門負(fù)責(zé)。

第四十四條 固定資產(chǎn)貸款的呆壞帳核銷，由資產(chǎn)風(fēng)險管理部門負(fù)責(zé)。

第四十五條 固定資產(chǎn)貸款的相關(guān)法律事務(wù)，由法律事務(wù)部門負(fù)責(zé)。

第四十六條 固定資產(chǎn)貸款相關(guān)人員根據(jù)其所履行職責(zé)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。貸款調(diào)查人承擔(dān)貸前調(diào)查失誤責(zé)任；貸款評估人承擔(dān)評估失誤責(zé)任；貸款審查人承擔(dān)審查失誤責(zé)任；貸款審批人承擔(dān)審批失誤責(zé)任； 貸后管理人承擔(dān)管理責(zé)任。

第九章 違約責(zé)任與處理

第四十七條 工商銀行有下列情形之一，屬于違約：

1、除國家政策調(diào)整、發(fā)生不可抗力、借款合同另有約定以及法律法規(guī)規(guī)定的其他情形外，因工商銀行自身原因未按合同約定日期、數(shù)額提供借款，并給借款人造成損失。

2、在計收貸款利息及國家規(guī)定收費范圍之外收取其它費用。

3、無正當(dāng)理由或未經(jīng)借款人同意，從借款人帳戶扣收未到期貸款。

4、未經(jīng)借款人同意，對外提供涉及借款人商業(yè)秘密的資料。

5、借款合同約定的其他違約行為。

第四十八條 借款人有下列情形之一，屬于違約：

1、未按約定數(shù)額、日期收取借款或未按借款合同規(guī)定用途使用借款。

2、提供虛假或隱瞞重要事實的報表和資料，不如實向工商銀行提供所有開戶行、帳號及存貸款余額等資料，拒絕工商銀行對借款使用情況和有關(guān)財務(wù)活動進(jìn)行監(jiān)督與檢查。

3、以承包、租賃、合資、兼并和股份制改造等形式，逃廢工商銀行債務(wù)。

4、使用外匯貸款企業(yè)未按要求到外匯管理機構(gòu)登記備案。

5、未按借款合同規(guī)定償還借款本息，或有其它危及貸款安全的行為。

6、借款合同約定的其他違約行為。

第四十九條 工商銀行違約，按相關(guān)規(guī)定負(fù)違約責(zé)任；借款人違約，工商銀行有權(quán)停止支付尚未使用的借款、提前收回部分或全部借款及相應(yīng)利息、解除借款合同，同時按合同約定計收違約金，并采取其它必要的債權(quán)保護措施。

第十章 附則

第五十條 本辦法由工商銀行總行負(fù)責(zé)解釋和修改，并制定與之相配套的操作規(guī)程。

第五十一條 本辦法自頒布之日起實行。原《中國工商銀行技術(shù)改造貸款辦法》、《中國工商銀行基建貸款辦法》、《中國工商銀行科技開發(fā)貸款管理辦法》以及中國工商銀行有關(guān)自營外匯固定資產(chǎn)貸款辦法同時廢止。其他相關(guān)規(guī)定與本辦法不一致的，以本辦法為準(zhǔn)?！吨袊ど蹄y行固定資產(chǎn)貸款風(fēng)險管理實施細(xì)則》

（試行）

各省、自治區(qū)、直轄市分行，計劃單列市分行技術(shù)改造信貸處： 為適應(yīng)我行逐步向國有商業(yè)銀行轉(zhuǎn)化的需要，更好地貫徹總行下發(fā)的《中國工商銀行資產(chǎn)風(fēng)險管理辦法（試行）》，總行技術(shù)改造信貸部在對試點行進(jìn)行調(diào)查研究，在全國選擇不同類型的企業(yè)進(jìn)行抽樣測算，并征求各分行意見的基礎(chǔ)上，結(jié)合固定資產(chǎn)貸款特點，制定了《中國工商銀行固定資產(chǎn)貸款風(fēng)險管理實施細(xì)則（試行）》?，F(xiàn)將此文下發(fā)給你們，請認(rèn)真組織試行。試行中如有問題，請及時向總行技術(shù)改造信貸部反映。

1995年3月1日 中國工商銀行

附：

中國工商銀行固定資產(chǎn)貸款風(fēng)險管理實施細(xì)則（試行）

第一章 總 則

第一條 為適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展和向國有商業(yè)銀行轉(zhuǎn)化的需要，根據(jù)中國人民銀行關(guān)于實行資產(chǎn)風(fēng)險管理的有關(guān)規(guī)定和《中國工商銀行資產(chǎn)風(fēng)險管理辦法（試行）》，結(jié)合我行多年來固定資產(chǎn)貸款管理的經(jīng)驗，并參照國外商業(yè)銀行經(jīng)營管理慣例，制定本實施細(xì)則。第二條 制定本實施細(xì)則的基本宗旨是：具體落實《中國工商銀行資 產(chǎn)風(fēng)險管理辦法（試行）》中關(guān)于對資產(chǎn)實行風(fēng)險量化管理，分專業(yè)考核的要求，建立固定資產(chǎn)貸款風(fēng)險管理系統(tǒng)，逐步實現(xiàn)固定資產(chǎn)貸款管理的科學(xué)化、規(guī)范化、程序化。

第三條 固定資產(chǎn)貸款風(fēng)險管理系統(tǒng)由貸款風(fēng)險評價、貸款的風(fēng)險控制、貸款質(zhì)量監(jiān)測與考核、風(fēng)險貸款處置及貸款安全保障機制組成。第四條 固定資產(chǎn)貸款風(fēng)險管理遵循量化管理、防范為主、努力轉(zhuǎn)化、及時補償?shù)脑瓌t，對增量重在風(fēng)險的事前防范，對存量重在風(fēng)險的轉(zhuǎn)移消化，對已有的損失重在及時補償。

第五條 本辦法適用于我行發(fā)放的固定資產(chǎn)貸款業(yè)務(wù)，外幣業(yè)務(wù)可參照我行外匯貸款風(fēng)險管理的辦法執(zhí)行。

第二章 貸款風(fēng)險評價

第六條 貸款風(fēng)險是指借款方不能按期償還貸款本息的可能；風(fēng)險貸款資產(chǎn)是指那些銀行難以清收本息的貸款資產(chǎn)。

第七條 申請我行固定資產(chǎn)貸款的企業(yè)，必須由我行（或我行認(rèn)可的信用等級評定機構(gòu)）對其進(jìn)行企業(yè)信用等級評價。企業(yè)信用等級依次分為ＡＡＡ、ＡＡ、Ａ、ＢＢＢ、ＢＢ、Ｂ六級，相應(yīng)的等級系數(shù)分別為0.4、0.5、0.6、0.7、0.8、1.0。

第八條 銀行受理企業(yè)貸款申請后，應(yīng)及時按照我行有關(guān)規(guī)定的要求，對貸款項目進(jìn)行評估（或?qū)彶椋?，測算主要財務(wù)效益指標(biāo)，并用固定資產(chǎn)項目貸款風(fēng)險等級評價指標(biāo)：企業(yè)信用等級、資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率、速動比率、償債保證率、貸款期限、內(nèi)部收益率等（見附表一）測算項目的風(fēng)險等級。

第九條 依據(jù)測算得分多少，確定固定資產(chǎn)貸款項目風(fēng)險等級，依次為ＡＡＡ、ＡＡ、Ａ、ＢＢＢ、ＢＢ、Ｂ六級，相應(yīng)的風(fēng)險等級系數(shù)分別為0.4、0.5、0.6、0.7、0.8、1.0。

第十條 根據(jù)不同貸款方式對貸款風(fēng)險程度的影響大小確定不同的貸款方式風(fēng)險系數(shù)（見附表

二、附表三）。

第十一條 根據(jù)貸款項目風(fēng)險等級系數(shù)和貸款方式風(fēng)險系統(tǒng)預(yù)測固定資產(chǎn)貸款風(fēng)險度（風(fēng)險含量）：

固定資產(chǎn)貸款風(fēng)險度（風(fēng)險含量）＝貸款方式風(fēng)險系數(shù)×貸款項目風(fēng)險等級系數(shù)

第三章 貸款的風(fēng)險控制

第十二條 貸款決策是在對貸款項目及其借款企業(yè)全面綜合評價的基礎(chǔ)上進(jìn)行的，貸款風(fēng)險度大小是貸款決策的主要依據(jù)。第十三條 貸款風(fēng)險度是確定貸款審批權(quán)限的一個重要指標(biāo) 貸款風(fēng)險權(quán)重額＝貸款風(fēng)險度×貸款金額

為達(dá)到提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量的目的，應(yīng)根據(jù)各地實際情況設(shè)定各級行風(fēng)險權(quán)重授信額，適當(dāng)上收風(fēng)險度大的貸款和適當(dāng)下放風(fēng)險度小的貸款的審批權(quán)限，逐步形成按貸款風(fēng)險度大小確定貸款限額的分級審批管理制度。

第十四條 對以下幾種情況，一般不予貸款：（1）信用等級為ＢＢ級、Ｂ級企業(yè)的貸款申請；（2）ＢＢＢ級企業(yè)主要相關(guān)財務(wù)指標(biāo)（資產(chǎn)負(fù) 債率和償債保證率）較差的；（3）企業(yè)貸款資產(chǎn)風(fēng)險度大于0．6的；（4）固定資產(chǎn)項目貸款風(fēng)險等級評價的七項指標(biāo)中，任何一項指標(biāo)得分為零的；（5）固定資產(chǎn)貸款風(fēng)險度大于0．6的。第十五條 固定資產(chǎn)貸款必須全部實行有效擔(dān)?；蛴行У盅?。第十六條 逾期、呆滯、呆帳固定資產(chǎn)貸款要分別控制在占固定資產(chǎn)貸款余額的10％、5％、2％以內(nèi)，要求逐步下降到8％、5％、1％以內(nèi)，并對這三類貸款實行專門管理。

第四章 貸款質(zhì)量監(jiān)測與考核

第十七條 貸款發(fā)放后，貸款行應(yīng)定期對貸款的質(zhì)量及風(fēng)險程度進(jìn)行檢查、監(jiān)測、考核。

第十八條 按照貸款逾期程度和債務(wù)清償?shù)目赡苄裕瑢y行已經(jīng)發(fā)放的貸款（貸款資產(chǎn)）劃分為正常貸款、逾期貸款、呆滯貸款和呆帳貸款等四種類型。

正常貸款指在借款合同規(guī)定期限內(nèi)，預(yù)計借款人能按時歸還本息的貸款。

逾期貸款是指根據(jù)借款合同規(guī)定期限（含展期），逾期兩年以內(nèi)，且預(yù)計借款人能夠清償全部本息的貸款。

呆滯貸款指根據(jù)借款合同規(guī)定期限，逾期二年以上或銀行貸款后，因借款人償債能力不足難以償還本息的銀行貸款。

呆帳貸款是指：（1）借款人和擔(dān)保人被依法宣告破產(chǎn)，清算后不能還清的貸款；（2）借款人死亡，以其財產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后未能還清的貸款；（3）借款人遭受重大自然災(zāi)害或意外事故損失巨大而且不能獲得保險補償，確實無力償還的貸款，或獲保險補償仍不能還清的貸款；（4）經(jīng)國務(wù)院專案批準(zhǔn)核銷的逾期貸款。

第十九條 按照四種貸款資產(chǎn)存在形態(tài)對貸款安全的影響，分別確定其相應(yīng)的貸款形態(tài)風(fēng)險系數(shù)為1.0、1.5、2.0、2.5。

第二十條 貸款行依據(jù)下述公式確定單筆存量固定資產(chǎn)貸款資產(chǎn)風(fēng)險度。

固定資產(chǎn)貸款資產(chǎn)風(fēng)險度＝企業(yè)信用等級系數(shù)×貸款方式風(fēng)險系數(shù)×貸款形態(tài)系數(shù)

貸款資產(chǎn)風(fēng)險度大于0.6的視為風(fēng)險貸款資產(chǎn)。

貸款行依據(jù)下述公式確定一個企業(yè)、部門和轄區(qū)的全部固定資產(chǎn)貸款資產(chǎn)風(fēng)險度

全部固定資產(chǎn) ∑固定資產(chǎn)貸款資產(chǎn)風(fēng)險權(quán)重額 ＝－－－－－－－－－－－－－－ 貸款資產(chǎn)風(fēng)險度 Σ固定資產(chǎn)貸款金額

（其中：固定資產(chǎn)貸款資產(chǎn)風(fēng)險權(quán)重額＝固定資產(chǎn)貸款金額×固定資產(chǎn)貸款資產(chǎn)風(fēng)險度）

對全部固定資產(chǎn)貸款資產(chǎn)風(fēng)險度大于0.6的企業(yè)列為高風(fēng)險企業(yè)進(jìn)行監(jiān)測，并實行嚴(yán)格管理。

第二十一條 切實加強固定資產(chǎn)貸款的貸后跟蹤管理工作。根據(jù)不同的貸款資產(chǎn)風(fēng)險度規(guī)定相應(yīng)的檢查間隔期。每個檢查期都應(yīng)提供跟蹤 監(jiān)測考核的報告，對風(fēng)險度大于0.6的貸款應(yīng)有專人管理。第二十二條 建立貸款質(zhì)量監(jiān)測制度，各級行定期上報貸款資產(chǎn)質(zhì)量監(jiān)測表（見附表四）。各省級行于每半年后二十五日內(nèi)將貸款資產(chǎn)質(zhì)量監(jiān)測表報總行。

第二十三條 上級行負(fù)責(zé)對轄區(qū)和部門的全部固定資產(chǎn)貸款資產(chǎn)的檢查與考核，并設(shè)定以下五個監(jiān)測指標(biāo)。（1）全部固定資產(chǎn)貸款資產(chǎn)風(fēng)險度 逾期貸款余額

（2）逾期貸款率＝－－－－－－－－－－×100％ 全部固定資產(chǎn)貸款余額 呆滯貸款余額

（3）呆滯貸款率＝－－－－－－－－－－×100％ 全部固定資產(chǎn)貸款余額 呆帳貸款余額

（4）呆帳貸款率＝－－－－－－－－－－×100％ 全部固定資產(chǎn)貸款余額 應(yīng)收未收利息

（5）應(yīng)收利息比例＝－－－－－－×100％ 利息收入總額

（式中分子應(yīng)收未收到利息包括表內(nèi)固定資產(chǎn)貸款應(yīng)收未收利息與表外固定資產(chǎn)貸款應(yīng)收未收利息，分母包括已收固定資產(chǎn)貸款利息加 分子項。）

上級行定期測算和通報全部固定資產(chǎn)貸款資產(chǎn)風(fēng)險情況，并作為考核行長政績的主要指標(biāo)之一。對全部固定資產(chǎn)貸款資產(chǎn)風(fēng)險度較大的轄區(qū)和部門要進(jìn)行檢查和整頓。同時，上級行對這些轄區(qū)的信貸投放要實行區(qū)域控制。

第五章 風(fēng)險貸款的處置

第二十四條 企業(yè)發(fā)生合資、合作、合并、兼并、股份制改造等行為而導(dǎo)致企業(yè)法人變更時，所欠銀行貸款本息應(yīng)由新的法人承擔(dān)。銀行應(yīng)督促企業(yè)更換借據(jù)，重新簽訂借款合同、辦理抵押、擔(dān)保手續(xù)，并訂立貸款分期償還協(xié)議。

第二十五條 銀行對分立和改組企業(yè)應(yīng)落實債權(quán)債務(wù)，銀行應(yīng)監(jiān)督其按分立或改組后實有資產(chǎn)所占比例將債務(wù)分置于各分立和改組企業(yè)，并重新辦理抵押擔(dān)保手續(xù)。必要時可依法追索。

第二十六條 對逾期貸款，貸款行要加強管理，督促催收。必要時可與企業(yè)共同簽訂貸款清償協(xié)議，重新辦理抵押、擔(dān)保手續(xù)，并監(jiān)督企業(yè)予以清償。

第二十七條 對呆滯貸款，銀行必須設(shè)立專戶進(jìn)行監(jiān)督管理，可相應(yīng)成立專職部門清收。

第二十八條 對解散企業(yè)，貸款行應(yīng)落實好全部債權(quán)債務(wù)；對破產(chǎn)企業(yè)，貸款行應(yīng)依據(jù)規(guī)定清收貸款本息。確已無法收回形成呆帳、壞帳的，按有關(guān)規(guī)定及時沖銷貸款本息。

第六章 貸款風(fēng)險管理保障機制

第二十九條 建立審貸分離和集體審查貸款的貸款風(fēng)險防范系統(tǒng)，各行可根據(jù)當(dāng)?shù)氐膶嶋H情況對現(xiàn)有信貸機構(gòu)進(jìn)行調(diào)整，或在信貸部門內(nèi)部應(yīng)明確貸款調(diào)查、貸款審查、貸款管理和貸款檢查職責(zé)。并成立貸款審查委員會，實行集體審批貸款。

第三十條 貸款調(diào)查評估職能：負(fù)責(zé)對項目風(fēng)險等級和貸款風(fēng)險度的測算，對產(chǎn)品和行業(yè)經(jīng)濟形勢調(diào)查分析，確保調(diào)查和評估情況屬實，對調(diào)查評估和測算結(jié)果負(fù)責(zé)。

第三十一條 貸款審查職能：負(fù)責(zé)對貸款的初審，審查擬貸項目是否符合貸款條件，并負(fù)責(zé)向貸款審查委員會起草報告，承擔(dān)貸款審查不嚴(yán)的責(zé)任。

第三十二條 貸款管理職能：負(fù)責(zé)貸款發(fā)放，貸后跟蹤管理及貸款的回收工作，承擔(dān)跟蹤管理不嚴(yán)，貸款回收不力的責(zé)任。

第三十三條 貸款檢查職能：負(fù)責(zé)對貸款資產(chǎn)的檢查、反映和通報風(fēng)險貸款資產(chǎn)并參與呆帳核銷工作。同時應(yīng)對造成貸款失誤的有關(guān)責(zé)任人提出處理意見。貸款檢查人員承擔(dān)檢查失誤和督導(dǎo)不力的責(zé)任。第三十四條 成立貸款審查委員會，專司權(quán)限內(nèi)的貸款審查，審查委員會用例會制度的形式審查貸款。委員會決策失誤導(dǎo)致的損失，由委員會和貸款最終審批人共同承擔(dān)責(zé)任。

第七章 附 則

第三十五條 各分行在試行中，要圍繞本實施細(xì)則進(jìn)行相應(yīng)的配套改 革，制定具體實施意見，報總行備案。

第三十六條 本實施細(xì)則自頒發(fā)之日起執(zhí)行。以前規(guī)定中凡與本實施細(xì)則相抵觸的，以本實施細(xì)則規(guī)定為準(zhǔn)。

第三十七條 本實施細(xì)則由中國工商銀行總行技術(shù)改造信貸部制定并負(fù)責(zé)解釋。

注：評定指標(biāo)說明及表格略。

人民幣固定資產(chǎn)貸款

1、貸款種類

技術(shù)改造貸款、基本建設(shè)貸款。

2、貸款對象

經(jīng)工商行政管理機關(guān)(或主管機關(guān))核準(zhǔn)登記的企(事)業(yè)法人、其他經(jīng)濟組織、個體工商戶或具有中華人民共和國國籍的具有完全民事行為能力的自然人。

3、貸款方式

擔(dān)保貸款(保證貸款、抵押貸款、質(zhì)押貸款)。

4、貸款期限

技術(shù)改造貸款期限一般為3年，最長不超過5年，基本建設(shè)貸款期限一般為5年，最長不超過10年，特殊情況需要超過10年的必須報總行批準(zhǔn)，并報當(dāng)?shù)厝嗣胥y行備案。

5、貸款展期

借款人不能按期償還項目貸款，應(yīng)在貸款到期日前30日，向開 戶行提出書面申請，并出具擔(dān)保人同意繼續(xù)為其擔(dān)保的書面證明。經(jīng)有權(quán)人批準(zhǔn)后，每筆貸款只準(zhǔn)展期一次，中期貸款(指貸款期限在1年以上5年以下(含5年)的貸款)展期期限不得超過原款期限的一半；長期貸款(指貸款期限在5年以上的貸款)展期期限最長不得超過3年。

6、貸款利率

執(zhí)行中國人民銀行規(guī)定的利率政策。

7、貸款條件

①借款人從事符合國家產(chǎn)業(yè)政策和社會發(fā)展規(guī)劃要求的建設(shè)和生產(chǎn)經(jīng)營活動；

②貸款使用確有經(jīng)濟效益，能按期償還貸款本息，原應(yīng)付貸款利息和到期貸款已清償或落實了經(jīng)開戶行認(rèn)可的還款計劃；

③在農(nóng)業(yè)銀行開立基本帳戶或一般存款帳戶，在其帳戶內(nèi)應(yīng)保有不低于貸款余額10%的存款作為結(jié)算支付保證。自愿接受農(nóng)業(yè)銀行的信貸監(jiān)督和結(jié)算監(jiān)督，如實向開戶行提供有關(guān)經(jīng)營情況和財務(wù)報表；

④除國務(wù)院另有規(guī)定外，有限責(zé)任公司和股份有限公司對外股本權(quán)益性投資累計額未超過其凈資產(chǎn)總額的50%；

⑤實行貸款證的地區(qū)，應(yīng)持有人民銀行頒發(fā)的貸款證；

⑥除自然人和不需要經(jīng)工商行政管理機關(guān)核準(zhǔn)登記的事業(yè)法人外，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過工商行政管理機關(guān)辦理年檢手續(xù)，特殊行業(yè)須持有有權(quán)機關(guān)頒發(fā)的生產(chǎn)經(jīng)營許可證；

⑦對辦理擔(dān)保貸款的，應(yīng)有符合規(guī)定擔(dān)保條件的保證人、抵押物 或質(zhì)物；

⑧申請中、長期項目貸款，應(yīng)有經(jīng)國家機關(guān)批準(zhǔn)的項目立項批文，并符合國務(wù)院規(guī)定的資本金比例。

8、借款人需提供的資料

①有權(quán)部門批準(zhǔn)的項目建議書、可行性研究報告、項目設(shè)計或?qū)嵤┓桨?、納入年度固定資產(chǎn)投資計劃等有關(guān)批文；

②項目開工前期準(zhǔn)備工作情況；

③在開戶行存入規(guī)定比例資本金的證明；

④資本金和其他建設(shè)資金籌措方案及資金來源落實的證明材料；

⑤申請外幣貸款要提供借款人前3年度經(jīng)會計師事務(wù)所審計的年度財務(wù)報表；

⑥與貸款相關(guān)的其他材料。

以下資料來源于工商銀行網(wǎng)站

一、業(yè)務(wù)品種

1.一般項目貸款：客戶因從事固定資產(chǎn)投資活動產(chǎn)生資金需求而向中國工商銀行申請的本外幣貸款，按照貸款的不同用途，可分為基本建設(shè)貸款、技術(shù)改造貸款、科技開發(fā)貸款。

1)基本建設(shè)貸款：是指用于經(jīng)國家有權(quán)部門批準(zhǔn)的基礎(chǔ)設(shè)施、市政工程、服務(wù)設(shè)施和以外延擴大再生產(chǎn)為主的新建或擴建生產(chǎn)性工程等基本建設(shè)而發(fā)放的貸款。

2)技術(shù)改造貸款：是用于現(xiàn)有企業(yè)以內(nèi)涵擴大再生產(chǎn)為主的技術(shù) 改造項目而發(fā)放的貸款。

3)科技開發(fā)貸款：是指用于新技術(shù)和新產(chǎn)品的研制開發(fā)、科技成果向生產(chǎn)領(lǐng)域轉(zhuǎn)化或應(yīng)用而發(fā)放的貸款。

4)商業(yè)網(wǎng)點貸款：是指商業(yè)、餐飲、服務(wù)企業(yè)，為擴大網(wǎng)點、改善服務(wù)設(shè)施、增加倉儲面積等所需資金，在自籌建設(shè)資金不足時，而向銀行申請的貸款。

2.并購貸款：針對境內(nèi)優(yōu)勢客戶在改制、改組過程中，有償兼并、收購國內(nèi)其他企事業(yè)法人、已建成項目及進(jìn)行資產(chǎn)、債務(wù)重組中產(chǎn)生的融資需求而發(fā)放的本外幣貸款。鑒于該項貸款的特殊性，中國工商銀行制定了專門的辦法規(guī)范該類貸款的審批及管理，具體情況可向中國工商銀行縣支行以上機構(gòu)咨詢。

3.臨時周轉(zhuǎn)貸款：對中國工商銀行已承諾貸款客戶，在項目建設(shè)中采購設(shè)備或建筑材料，因計劃安排資金暫時不能到位所發(fā)放的墊付性短期貸款。

4.外匯轉(zhuǎn)貸款：外國政府及金融機構(gòu)（貸款人）向我國借款人提供并由國內(nèi)銀行轉(zhuǎn)貸的貸款。該類貸款通常帶有一定優(yōu)惠，如利率較低，期限較長。該類貸款的對象、用途、金額、期限、利率等均由貸款人決定，通常帶有一定優(yōu)惠，如利率較低（一般在0.2％－0.3％，有的甚至為無息），期限較長（一般在10－40年間，并含有2－15年 寬限期）。

二、貸款條件

經(jīng)工商行政管理機關(guān)（或主管機關(guān)）核準(zhǔn)登記，實行獨立核算的企業(yè)法人、事業(yè)法人和其他經(jīng)濟組織，均可以作為借款人向中國工商銀行申請固定資產(chǎn)項目貸款。但首先應(yīng)具備以下條件：

1.在中國工商銀行考慮基本帳戶或一般存款帳戶。實行貸款證管理的地區(qū)，須持有人民銀行頒發(fā)的貸款證；申請外匯固定資產(chǎn)貸款，須持有進(jìn)口證明或登記文件。

2.信用狀況好，償債能力強，管理制度完善，對外權(quán)益性投資比例符合國家有關(guān)規(guī)定。

3.能夠提供合法有效的擔(dān)保。

同時，擬使用貸款的固定資產(chǎn)投資項目必須具備以下條件：

1.符合國家產(chǎn)業(yè)政策、信貸政策和中國工商銀行貸款投向。

2.具有國家規(guī)定比例的資本金。

3.需要政府有關(guān)部門審批的項目，須持有批準(zhǔn)文件。

三、貸款程序

（一）受理

中國工商銀行辦理貸款業(yè)務(wù)的縣、區(qū)支行及其以上機構(gòu)的公司業(yè)務(wù)部門（或相當(dāng)于公司業(yè)務(wù)部門的市場營銷部門）均可受理借款人固定資產(chǎn)貸款申請?？蛻舻纳暾堃话阌煽蛻舻拈_戶行受理和初審，并由 該行對受理的貸款提出初步意見。

（二）初審

固定資產(chǎn)貸款初審階段主要審查內(nèi)容是：下級行申請報告；項目批準(zhǔn)文件；業(yè)主借款申請；借款人近期報表情況；項目貸款條件。

（三）評估

貸款項目的評估一般由中國工商銀行信貸評估部門組織進(jìn)行。根據(jù)貸款“三性”原則要求，運用定量與定性相結(jié)合的方法，對貸款進(jìn)行全面和系統(tǒng)的評價，為貸款決策提供客觀、公正和準(zhǔn)確的依據(jù)。對需由總行公司業(yè)務(wù)部出具有條件承諾函的，公司業(yè)務(wù)部在出具有條件貸款承諾函的同時提交信貸評估部評估，不需要公司業(yè)務(wù)部出具有條件承諾函的，由總行信貸管理部提交信貸評估部評估。

1.貸款項目評估的依據(jù)

(1)國家產(chǎn)業(yè)和布局政策，財政稅收政策，行業(yè)發(fā)展規(guī)劃，國家和行業(yè)的可行性研究設(shè)計標(biāo)準(zhǔn)及參數(shù)；

(2)中央銀行和中國工商銀行的信貸政策管理規(guī)定，中國工商銀行的評估規(guī)定和參數(shù)；

(3)政府有權(quán)部門對項目立項的批準(zhǔn)文件，項目可行性研究報告及有權(quán)部門的論證意見；

(4)借款人生產(chǎn)經(jīng)營等有關(guān)資料；

(5)中央和地方政府有關(guān)的城市建設(shè)規(guī)劃、環(huán)境保護、消防、安 全衛(wèi)生、運輸、勞動保護等有關(guān)法規(guī)和規(guī)定。

2.評估應(yīng)具備的基本條件

(1)符合國家產(chǎn)業(yè)、產(chǎn)品布局和投資項目審批程序，可行性研究經(jīng)權(quán)威部門論證；

(2)符合國家產(chǎn)業(yè)布局政策、財政稅收政策、行業(yè)發(fā)展規(guī)劃以及國家和行業(yè)的可行性研究設(shè)計標(biāo)準(zhǔn)和參數(shù)；

(3)符合人民銀行和中國工商銀行信貸管理規(guī)定、中國工商銀行評估參數(shù)；

(4)借款人的主要財務(wù)指標(biāo)、項目資本金來源及比例符合國家和中國工商銀行規(guī)定；

(5)具備以下基本資料：

a.借款人營業(yè)執(zhí)照，公司章程，貸款證，借款申請書。

b.借款人（出資人）最近三年的審計報告原件及隨審計報告附送的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和現(xiàn)金流量表及其報表附注。

c.借款人現(xiàn)有負(fù)債清單及信用狀況。

d.有權(quán)部門對項目立項的批復(fù)，項目可研報告、環(huán)保部門及其他有權(quán)部門對項目的批復(fù)文件，權(quán)威部門論證結(jié)論。

e.市場供求、產(chǎn)品價格、行業(yè)狀況分析資料。

f.項目建設(shè)資金來源證明文件。

g.項目建設(shè)進(jìn)度表，資金使用計劃。

h.貸款償還方式及計劃，借款人在項目建設(shè)期及貸款償還期內(nèi) 現(xiàn)金流量預(yù)測材料。

i.貸款擔(dān)保意向或承諾，擔(dān)保人營業(yè)執(zhí)照、財務(wù)報表、或有負(fù)債狀況，抵押（質(zhì)押）物的情況說明。借款人營業(yè)執(zhí)照、公司章程、貸款證（卡）、借款申請書。

j.同級別法律事務(wù)部門出具的法律意見書。

3.評估的范圍

凡申請中國工商銀行固定資產(chǎn)貸款人民幣500萬元（含）以上、外匯貸款100萬美元（含）以上的項目，均應(yīng)進(jìn)行評估；科技開發(fā)貸款不論貸款額大小，原則上都要進(jìn)行評估；追加貸款額超過原承諾貸款30%的應(yīng)重新進(jìn)行評估。但符合以下條件之一的貸款可以不評估，只要提供貸款調(diào)查報告即可：

(1)項目貸款總額在人民幣500萬元、外匯100萬美元以下的；

(2)以存款、可轉(zhuǎn)讓國家債券或金融券全額質(zhì)押的項目貸款；

(3)經(jīng)具有相應(yīng)審批權(quán)限的貸款審查委員會特批的。

（四）審查審批

項目貸款評估報告完成后，評估咨詢部門要認(rèn)真審查評估報告,并以部門文件的形式提交信貸管理部門和信貸政策委員會；信貸管理部門依據(jù)評估報告等資料進(jìn)行貸款的審查審批。

（五）聯(lián)合評審

聯(lián)合評審是指對按現(xiàn)行評審程序需要總行相關(guān)業(yè)務(wù)部門分別提出初審、評估、審查和信貸意見，再報信貸審批中心信貸審查會議和信貸政策委員會審議、總行領(lǐng)導(dǎo)審批的信貸業(yè)務(wù)，實行有關(guān)業(yè)務(wù)部門同步評估與審查的一種特殊貸款程序的項目貸款。實行聯(lián)合評審的信貸業(yè)務(wù)原則上限于以下幾類：

1、總行確定的300戶重點優(yōu)質(zhì)客戶申請的時效性較強的信貸業(yè)務(wù)；

2、市場前景好、競爭激烈的基礎(chǔ)設(shè)施項目；

3、銀團牽頭行已組織評估，我行以參與行身份參加的銀團貸款項目；

4、時效性強的投標(biāo)項目；

5、總行領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為需要聯(lián)合評審的信貸業(yè)務(wù)。實行聯(lián)合評審的信貸項目原則上在10億元以上。

（六）發(fā)放貸款

貸款發(fā)放前，經(jīng)辦行與借款人訂立書面借款合同。借款合同由經(jīng)辦行與借款人協(xié)商訂立。在簽訂合同之前，借款人應(yīng)當(dāng)承諾以下要求：

1.使用中國工商銀行統(tǒng)一的借款合同文本；

2.提供合法有效的擔(dān)保，并根據(jù)需要辦理或督促擔(dān)保人辦理登記或公證手續(xù)；

3.準(zhǔn)予中國工商銀行參與項目設(shè)備和工程招標(biāo)等工作；

4.在還清中國工商銀行的全部借款之前，向第三人提供擔(dān)保的，應(yīng)事先征得中國工商銀行同意；

5.借款合同履行期間，發(fā)生合并、分立、合資、股份制改造等產(chǎn)權(quán)變更或承包、租賃等經(jīng)營方式改變的，應(yīng)事先征得中國工商銀行同意，并在落實貸款債務(wù)和提供相應(yīng)擔(dān)保后方可實施。中國農(nóng)業(yè)銀行固定資產(chǎn)貸款管理辦法

近年來，農(nóng)行固定資產(chǎn)貸款增長迅速，且領(lǐng)域不斷擴大；國務(wù)院投融資體制改革和利率市場化改革也對農(nóng)行固定資產(chǎn)貸款管理提出了新的要求。為適應(yīng)變化的經(jīng)營環(huán)境，進(jìn)一步加強固定資產(chǎn)貸款管理，總行近日印發(fā)了《中國農(nóng)業(yè)銀行固定資產(chǎn)貸款管理辦法》（以下簡稱《辦法》）。

《辦法》借鑒了現(xiàn)代商業(yè)銀行固定資產(chǎn)貸款管理的先進(jìn)理念，豐富和充實了固定資產(chǎn)貸款管理內(nèi)容，對提高固定資產(chǎn)貸款經(jīng)營管理水平，防范信貸風(fēng)險，提高市場競爭力具有十分重要的意義。近日農(nóng)總行信貸管理部總經(jīng)理金冠文就《辦法》出臺的有關(guān)問題，接受了記者的專訪。

問：請您談一談《辦法》出臺的背景。

答：《辦法》出臺是近年來商業(yè)銀行經(jīng)營的內(nèi)外部環(huán)境重大變化的必然要求。一方面我國金融市場逐步開放，投融資體制改革不斷深化，金融同業(yè)競爭日趨激烈，對商業(yè)銀行評審能力的要求越來越高。利率市場化改革逐步推進(jìn)，商業(yè)銀行貸款定價權(quán)日益擴大，利率風(fēng)險成為繼信用風(fēng)險之后商業(yè)銀行面臨的又一重要風(fēng)險，而固定資產(chǎn)貸款由于期限較長，定價及再定價風(fēng)險更為突出。

另一方面，隨著信貸新規(guī)則的推行，我行信貸管理體系也發(fā)生了深刻變化。２０００年以來，我行根據(jù)信貸新規(guī)則的基本機理陸續(xù)制定了《中國農(nóng)業(yè)銀行信貸管理基本制度》、《中國農(nóng)業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)基 本規(guī)程》等信貸管理基本制度，其中對中長期項目貸款（固定資產(chǎn)貸款）的部門分工、業(yè)務(wù)流程、授權(quán)管理等作出了較大調(diào)整。

此外，固定資產(chǎn)貸款投向、貸款方式等也呈現(xiàn)新的特征?，F(xiàn)行辦法是１９９７年制定的，在品種劃分、管理內(nèi)容、管理要求方面都難以適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展和風(fēng)險控制的要求，亟待修訂。

問：為什么將《中長期貸款項目管理辦法》修訂為《固定資產(chǎn)貸款管理辦法》？

答：隨著國內(nèi)投融資體制的改革和固定資產(chǎn)貸款方式、期限特點的變化，“中長期貸款項目”不能全面、準(zhǔn)確反映我行當(dāng)前固定資產(chǎn)貸款業(yè)務(wù)，概念使用上也存在混淆和誤解，主要表現(xiàn)在：

首先，原辦法以期限標(biāo)準(zhǔn)將我行貸款分為“短期貸款”和“中長期貸款項目”，短期貸款主要規(guī)范的是短期流動資金貸款，中長期貸款項目主要規(guī)范的是中長期固定資產(chǎn)貸款。近年來業(yè)務(wù)發(fā)展中的其他業(yè)務(wù)品種如中期流動資金貸款，短期固定資產(chǎn)貸款適用哪個辦法不明確。

單純以期限劃分業(yè)務(wù)品種也沒有體現(xiàn)不同性質(zhì)貸款的業(yè)務(wù)特點和風(fēng)險特征。流動資金貸款無論是短期還是中期，均為客戶周轉(zhuǎn)性資金需求，資金使用和還款來源有共同特點，應(yīng)采用基本相同的管理方式。而固定資產(chǎn)貸款融資方式不同，其業(yè)務(wù)特點和風(fēng)險特征也不同：公司融資方式下的固定資產(chǎn)貸款，以客戶綜合收入還貸；項目融資則以項目自身的現(xiàn)金流為主要還款來源，管理上也應(yīng)區(qū)別對待。

其次，在實際業(yè)務(wù)中對“項目貸款”的概念理解也不一致。我們通常 所稱項目貸款從概念本身講與國際上通行的項目融資非常接近，但實際管理和操作上卻存在較大差異。在項目單位越來越多地采用項目融資方式的條件下，有必要對一般固定資產(chǎn)貸款與項目融資的概念進(jìn)行合理界定，統(tǒng)一信貸語言。另外，部分用于購置小型設(shè)備、器械等用途的固定資產(chǎn)貸款也不宜稱為“項目貸款”。

此外，國內(nèi)商業(yè)銀行大多都根據(jù)貸款的用途、業(yè)務(wù)特點和風(fēng)險特征將貸款區(qū)分為流動資金貸款和固定資產(chǎn)貸款，并分別制定相應(yīng)的管理辦法。將《中長期貸款項目管理辦法》修訂為《固定資產(chǎn)貸款管理辦法》也符合國內(nèi)銀行業(yè)的一般慣例。

問：與原辦法相比，新《辦法》有哪些主要特點？

答：一是貫徹了信貸新規(guī)則的基本機理。根據(jù)信貸管理基本制度規(guī)范了業(yè)務(wù)受理、初步調(diào)查、調(diào)查與評估、審查、審議、審批、合同簽訂、貸款發(fā)放、貸后管理及后評價等環(huán)節(jié)的操作，明確了各環(huán)節(jié)的風(fēng)險點、風(fēng)險控制目標(biāo)和風(fēng)險控制措施，實現(xiàn)了信貸新規(guī)則“橫向平行制衡、縱向權(quán)限制約”的基本機理及貸后管理的各項要求。

二是強化了風(fēng)險控制內(nèi)容。規(guī)范了項目總投資、項目資本金、貸款期限、融資總額度等概念，強化了授信授權(quán)管理、資本金管理、貸款期限管理、融資結(jié)構(gòu)管理、合同管理、貸款發(fā)放與收回的管理，規(guī)范了調(diào)查評估、審查、審批、貸后管理的內(nèi)容，全方位地加強了對固定資產(chǎn)貸款的風(fēng)險控制。

三是創(chuàng)新了管理方式，豐富了管理內(nèi)容。除傳統(tǒng)的公司融資外，31 首次引入了在國際金融市場普遍應(yīng)用的融資方式--項目融資；首次提出了提款有效期、寬限期、還款期、固定資產(chǎn)貸款融資結(jié)構(gòu)等概念，通過加強項目資本金、融資結(jié)構(gòu)、期限管理全方位、多途徑地控制貸款風(fēng)險。加強合同管理，強調(diào)要運用合同條款依法控制風(fēng)險，維護農(nóng)業(yè)銀行權(quán)益。

四是實施差別化、精細(xì)化管理，兼顧了風(fēng)險控制與市場競爭的統(tǒng)一。在重點加強貸款規(guī)范管理的基礎(chǔ)上，在項目資本金、業(yè)務(wù)流程、融資結(jié)構(gòu)、擔(dān)保方式等方面實施差別化管理，根據(jù)借款人資質(zhì)、貸款本身的風(fēng)險特征合理確定管理要求和業(yè)務(wù)流程，在有效防范風(fēng)險的基礎(chǔ)上，提高業(yè)務(wù)審批效率和市場競爭力。

問：《辦法》中首次區(qū)分了項目融資與一般固定資產(chǎn)貸款，請問二者有何差異？

答：區(qū)分項目融資和公司融資是國際銀行業(yè)慣例，無論是從項目運作方式還是還款來源的角度來看，項目融資和一般固定資產(chǎn)貸款都有較大差異具有明顯不同的風(fēng)險特征。

項目融資指農(nóng)業(yè)銀行以對融資項目專門成立的項目法人為借款人，以項目自身現(xiàn)金流和收益為主要還款來源，以項目資產(chǎn)為保障而提供的融資。其主要特點是：借款人為特殊目的的實體，除建設(shè)和運營項目設(shè)施外不履行其他職能；還款主要依賴項目自身產(chǎn)生的現(xiàn)金流和項目資產(chǎn)抵押。項目融資一般應(yīng)將項目資產(chǎn)設(shè)定抵押或以合法收費權(quán)作為質(zhì)押；根據(jù)項目風(fēng)險情況，也可要求項目法人提供其他擔(dān)保。

現(xiàn)金流量穩(wěn)定的發(fā)電、公路、鐵路、機場、橋梁等大型基建項目通常采用項目融資方式，房地產(chǎn)開發(fā)貸款一般也采用項目融資方式。

一般固定資產(chǎn)貸款實際上是公司融資，指農(nóng)業(yè)銀行以既有法人為借款人，以借款人全部現(xiàn)金流和收益為綜合還款來源而提供的融資。其主要特點是：不針對擬建項目專門組建新法人，項目運作和融資以既有法人為主體；還款來源不限于擬建項目自身產(chǎn)生的現(xiàn)金流和資產(chǎn)，以借款人全部預(yù)期現(xiàn)金流綜合還款。

問：《辦法》對固定資產(chǎn)貸款準(zhǔn)入條件的規(guī)定有何變化？

答：２００４年７月２５日，國務(wù)院正式發(fā)布《國務(wù)院關(guān)于投資體制改革的決定》，對于不使用政府投資建設(shè)的項目，一律不再實行審批制，而是要區(qū)別不同情況實行核準(zhǔn)制或備案制。《辦法》相應(yīng)修訂了我行固定資產(chǎn)貸款準(zhǔn)入條件，不再對所有項目要求提供立項批復(fù)：使用政府投資的項目，應(yīng)持有政府有權(quán)部門的批準(zhǔn)文件；需政府有權(quán)部門核準(zhǔn)的項目，應(yīng)持有有權(quán)部門核準(zhǔn)的證明文件；需備案的，持有向有權(quán)部門備案的證明文件。

投融資體制改革在一定程度是加大了商業(yè)銀行固定資產(chǎn)貸款管理的難度，《辦法》相應(yīng)嚴(yán)格了固定資產(chǎn)貸款準(zhǔn)入條件，對項目融資，強調(diào)借款人控股股東或主要股東無不良信用記錄，對一般固定資產(chǎn)貸款，要求借款人有穩(wěn)定的經(jīng)濟收入，能按期償還本息，無不良信用記錄，信用等級原則上在ＡＡ級以上（含）。同時強化資本金管理，要求固定資產(chǎn)貸款項目資本金原則上不低于３０％，風(fēng)險程度高的，還

應(yīng)要求更高的資本金比例。

問：授權(quán)授信是控制風(fēng)險的重要手段，《辦法》如何加強對固定資產(chǎn)貸款的授權(quán)授信管理？

答：固定資產(chǎn)貸款實行授權(quán)管理、集中審批制度，審批權(quán)限原則上集中在一級分行（含）以上。固定資產(chǎn)貸款審批權(quán)限按單筆固定資產(chǎn)貸款的融資總額度確定，嚴(yán)禁人為將固定資產(chǎn)項目化整為零、或?qū)①徶霉潭ㄙY產(chǎn)貸款和發(fā)放配套流動資金貸款分拆后分筆審批，一旦發(fā)現(xiàn)則作為變相越權(quán)行為嚴(yán)肅處理。

固定資產(chǎn)貸款要納入客戶統(tǒng)一授信管理。項目融資經(jīng)有權(quán)審批行審批同意后，視同核定客戶統(tǒng)一授信額度。一般固定資產(chǎn)貸款以客戶綜合收入為還款來源，因此應(yīng)在核定的統(tǒng)一授信額度內(nèi)審批，以有效控制對客戶的整體風(fēng)險暴露；需增加授信額度的，可與一般固定資產(chǎn)貸款審批合并進(jìn)行。

問：資本金是固定資產(chǎn)貸款項目的重要資金來源，也是影響信貸決策的重要因素之一，請問，《辦法》對項目資本金管理有何要求？

答：客戶違約率的高低與其違約成本密切相關(guān)，資本金比例越高，客戶違約成本越高，對貸款行保障程度越高。部分行在業(yè)務(wù)操作中，存在資本金只是為了滿足外部監(jiān)管要求的傾向，對項目資本金在固定資產(chǎn)貸款風(fēng)險管理中重要作用認(rèn)識不夠。然而，國家規(guī)定的資本金比例只是體現(xiàn)了國家行業(yè)政策導(dǎo)向，與商業(yè)銀行的利益并不完全一致。

為此，《辦法》首先明確界定了項目資本金的內(nèi)涵。項目資本金是項目總投資中投資者認(rèn)繳的出資額。項目融資條件下，項目法人的所有者權(quán)益為項目資本金。一般固定資產(chǎn)貸款條件下，項目資本金為項目法人投入項目的非負(fù)債性資金，最高不超過其所有者權(quán)益與對外投資等長期資金占用的差額。

其次實行彈性資本金比例管理，要求根據(jù)風(fēng)險程度合理確定項目資本金比例。固定資產(chǎn)貸款項目資本金比例原則上不低于３０％，對風(fēng)險高的項目必須提供較高比例的資本金以控制我行風(fēng)險；當(dāng)然，對于性質(zhì)比較特殊、風(fēng)險相對可控、符合規(guī)定條件的固定資產(chǎn)貸款，也可適當(dāng)降低資本金比例。問：與原辦法相比，《辦法》對項目評估的要求做了較大調(diào)整，主要體現(xiàn)在哪些方面？

答：項目評估是固定資產(chǎn)貸款決策的重要參考，《辦法》主要從兩方面加強了對項目評估的管理：

一方面，考慮到目前外部評估機構(gòu)職業(yè)素質(zhì)參差不齊，執(zhí)業(yè)能力有待提高，而且不具備最終承擔(dān)責(zé)任的能力，《辦法》明確提出農(nóng)業(yè)銀行項目評估原則上為內(nèi)部評估。我們認(rèn)為，在目前環(huán)境下，堅持內(nèi)部評估為主，有利于明確評估責(zé)任，提高評估質(zhì)量和信貸決策質(zhì)量。

另一方面，《辦法》還要求有權(quán)審批行客戶部門必須對評估報告的完整性和有效性進(jìn)行認(rèn)定，主要是調(diào)查核實評估依據(jù)資料的完整性、真實性、有效性，認(rèn)定評估所使用的方法是否科學(xué)、恰當(dāng)，內(nèi)容

是否全面，結(jié)論是否合理，并出具調(diào)查認(rèn)定書，避免虛假資料、不科學(xué)的評估方法及不合理的評估結(jié)論誤導(dǎo)信貸決策。

問：請問《辦法》如何通過貸款約期和還款方式的管理有效控制貸款的發(fā)放與收回？

答：當(dāng)前業(yè)務(wù)操作中，中長期項目貸款較為常見的還款方式是分次還息、一次還本。但一次還本的方式與借款人的現(xiàn)金流明顯不匹配，企業(yè)在短期內(nèi)籌措巨額資金的難度也相當(dāng)大。貸款約期不合理還可能導(dǎo)致信貸風(fēng)險后移，借款人在擁有閑置資金而無需償還貸款時必然尋求新的投資項目，在一定程度上也會增加貸款風(fēng)險。

《辦法》加強了對貸款約期及還款方式的管理。首先是明確固定資產(chǎn)貸款期限、提款有效期、寬限期和還款期的概念和期限的確定依據(jù)。固定資產(chǎn)貸款應(yīng)根據(jù)項目或借款人預(yù)期現(xiàn)金流情況合理確定提款有效期、寬限期和總期限。項目融資根據(jù)融資項目自身預(yù)期現(xiàn)金流情況確定期限；一般固定資產(chǎn)貸款根據(jù)借款人整體預(yù)期現(xiàn)金流情況確定期限。通過合理確定總期限、提款有效期、寬限期可強化銀行對貸款發(fā)放與收回的控制，降低不確定性風(fēng)險。其次，將固定資產(chǎn)貸款期限、提款有效期、寬限期和還款期作為貸款調(diào)查評估、審查、審議、審批環(huán)節(jié)的重要內(nèi)容。第三，規(guī)定提款有效期一般不超過１年，并盡可能縮短寬限期，固定資產(chǎn)貸款總期限一般不超過１０年，且不超過貸款形成固定資產(chǎn)的經(jīng)濟壽命期。第四，明確要求固定資產(chǎn)貸款采取分次還款方式，并提出“加速”償還條款，當(dāng)項目收入明顯超過預(yù)期水平時，36 雙方根據(jù)約定或經(jīng)協(xié)商同意可提前償還貸款，或“加速”償還貸款，從而降低期限因素造成的信貸風(fēng)險。

問：在法制環(huán)境不斷改善的條件下，如何依法管理信貸風(fēng)險，維護農(nóng)業(yè)銀行權(quán)益是商業(yè)銀行面臨的重要課題。固定資產(chǎn)貸款期限長，情況復(fù)雜，對合同管理的要求也更高，請問《辦法》如何強化固定資產(chǎn)貸款合同管理？

答：合同管理內(nèi)容非常豐富，合同談判既是科學(xué)，也是藝術(shù)，信貸合同的每一條、每一字都可能涉及上千萬、上億元的銀行利益。然而，目前部分行合同基礎(chǔ)管理混亂，依法管貸意識薄弱，潛藏著巨大的信貸風(fēng)險。因此，《辦法》特別對合同管理用以較多筆墨，在以下方面加強了固定資產(chǎn)貸款合同管理：

一是加強對合同文本使用和合同簽署的管理。明確規(guī)定農(nóng)業(yè)銀行有相關(guān)制式或示范合同文本的，應(yīng)使用農(nóng)業(yè)銀行制式或示范文本；對農(nóng)業(yè)銀行制式文本做出實質(zhì)性修改的，或使用借貸雙方協(xié)商確定的其他合同樣本，應(yīng)按規(guī)定報一級分行 含以上法律事務(wù)部門審查批準(zhǔn)。

合同正式簽署前，法律審查人員必須對合同填寫內(nèi)容進(jìn)行審查，并出具法律審查意見，確保合同內(nèi)容填寫合法合規(guī)、要素完整、主從合同銜接。

二是加強合同內(nèi)容管理。借鑒國際銀行業(yè)操作慣例，引進(jìn)先進(jìn)的管理理念，明確合同談判和簽訂過程應(yīng)重點關(guān)注的內(nèi)容，強調(diào)通過合同內(nèi)容控制貸款的使用和收回。如要求對提款有效期、貸款發(fā)放條件

和用款條件進(jìn)行約定；對借款人重要財務(wù)指標(biāo)如流動比率、資產(chǎn)負(fù)債率、或有負(fù)債比率等變動范圍進(jìn)行限定，控制資本性支出；約定定價條件；加入資產(chǎn)保護條款，如要求借款人對關(guān)鍵資產(chǎn)投保；不得出售指定范圍的資產(chǎn)；對分紅比例進(jìn)行控制性約定；在全部清償農(nóng)業(yè)銀行的貸款本息之前，未征得農(nóng)業(yè)銀行同意，不得以項目資產(chǎn)為他人提供抵押等。

問：加強貸后管理是農(nóng)行最近一段時期信貸管理的一項重點內(nèi)容，請問《辦法》 對加強固定資產(chǎn)貸款發(fā)放及貸后管理方面采取了什么措施？

答：貸款發(fā)放管理是加強貸款事中風(fēng)險控制的重要內(nèi)容，也是目前固定資產(chǎn)貸款管理的薄弱環(huán)節(jié)?！掇k法》強化了農(nóng)業(yè)銀行對貸款發(fā)放的控制：一是規(guī)定經(jīng)營行應(yīng)根據(jù)審批內(nèi)容、合同約定、項目進(jìn)程和借款人商定項目用款計劃，并根據(jù)用款計劃發(fā)放貸款。二是發(fā)放貸款前，經(jīng)營行須確認(rèn)借款人已滿足合同約定的所有貸款條件，借款人資信狀況、影響評估指標(biāo)的主要因素等未發(fā)生重大不利變化。三是對合同約定的貸款條件發(fā)生較大變化、可能危及貸款安全的，必須暫緩辦理貸款發(fā)放手續(xù)，并及時向原審批行報告。四是借款人超過提款有效期提款的，經(jīng)營行須對借款人資信狀況、生產(chǎn)經(jīng)營及財務(wù)狀況等影響評估指標(biāo)及貸款決策的主要因素進(jìn)行調(diào)查，提出是否繼續(xù)發(fā)放的建議，經(jīng)原審批行同意后，方可實施。

《辦法》還根據(jù)《關(guān)于進(jìn)一步加強貸后管理的若干規(guī)定》，結(jié)合固

定資產(chǎn)貸款的特點、風(fēng)險點進(jìn)一步細(xì)化了固定資產(chǎn)貸款貸后管理的內(nèi)容，強調(diào)對固定資產(chǎn)貸款項目要實施全過程管理，明確了管理重點內(nèi)容包括資金監(jiān)管、主要設(shè)備及物資采購，以及對貸款資金使用情況、項目建設(shè)內(nèi)容、實施進(jìn)度、營運效益以及擔(dān)保能力的變化要按規(guī)定進(jìn)行定期和不定期貸后檢查等。

此外，對貸款發(fā)放的控制及貸后管理的有關(guān)內(nèi)容應(yīng)盡可能以合同形式予以明確，以保證農(nóng)業(yè)銀行對項目實施有效監(jiān)管。

問：《辦法》首次提出了“固定資產(chǎn)貸款融資結(jié)構(gòu)”的概念，請問如何理解這一概念？

答：固定資產(chǎn)貸款融資結(jié)構(gòu)是指農(nóng)業(yè)銀行對固定資產(chǎn)項目提供的融資總額度中所包含的固定資產(chǎn)貸款、配套流動資金貸款、信用證等各類用信方式的金額、比例。合理確定固定資產(chǎn)貸款融資結(jié)構(gòu)既是滿足客戶用信需求，提高市場競爭力的要求，也有利于增強農(nóng)業(yè)銀行管理固定資產(chǎn)貸款風(fēng)險的能力。

融資結(jié)構(gòu)管理的主要內(nèi)容是：一是根據(jù)項目實際需要合理確定融資結(jié)構(gòu)。調(diào)查評估、審查、審批環(huán)節(jié)，不僅應(yīng)將提供的融資總額度作為重要內(nèi)容，也要同時確定固定資產(chǎn)貸款額度、配套流動資金貸款額度；需要開立信用證的，還要明確在融資總額度內(nèi)可采用信用證及進(jìn)口押匯等合理用信方式。二是總額度及融資結(jié)構(gòu)審批后，客戶用信時可由經(jīng)營行根據(jù)審批條件和相應(yīng)業(yè)務(wù)品種要求辦理，以有效滿足客戶用信需求。需注意的是固定資產(chǎn)貸款額度不能循環(huán)使用，但進(jìn)口信用

證、進(jìn)口押匯到期后可轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)貸款。

問：與原辦法相比，《辦法》對固定資產(chǎn)貸款擔(dān)保方式的要求有什么變化？

答：原辦法要求，中長期貸款一律采取擔(dān)保貸款的方式。這種“一刀切”的管理方式不利于對優(yōu)良客戶和優(yōu)質(zhì)項目的營銷，也不能體現(xiàn)根據(jù)貸款本身風(fēng)險特征進(jìn)行彈性管理的要求?！掇k法》在要求固定資產(chǎn)貸款原則上采用擔(dān)保貸款方式的基礎(chǔ)上，根據(jù)固定資產(chǎn)貸款的性質(zhì)進(jìn)一步細(xì)化了對擔(dān)保的要求。其中中長期固定資產(chǎn)貸款因為期限較長，采用保證擔(dān)保方式難以對保證人的長期擔(dān)保能力作出準(zhǔn)確判斷，因此要求一般應(yīng)采用抵押或質(zhì)押貸款方式；而項目融資由于其還款來源主要依賴于項目本身的收益和現(xiàn)金流，一般將項目資產(chǎn)設(shè)定抵押或以合法收費權(quán)作為質(zhì)押；當(dāng)然對于符合《辦法》規(guī)定信用貸款條件的，也可發(fā)放信用貸款。

問：《辦法》在哪些方面體現(xiàn)了對優(yōu)質(zhì)項目的差別化管理以有效增強農(nóng)業(yè)銀行市場競爭力？

答：在重點加強固定資產(chǎn)貸款規(guī)范管理、防范風(fēng)險的基礎(chǔ)上，《辦法》也采取了有效措施提高對優(yōu)良客戶和優(yōu)質(zhì)項目的競爭力。一是簡化業(yè)務(wù)流程。如對符合規(guī)定條件的貸款項目可不進(jìn)行專門評估，辦理總行認(rèn)定的低風(fēng)險固定資產(chǎn)貸款業(yè)務(wù)，可適度簡化審批流程。二是對于性質(zhì)比較特殊、風(fēng)險相對可控、符合規(guī)定條件的優(yōu)質(zhì)固定資產(chǎn)貸款項目，40 可適當(dāng)降低資本金比例；三是在固定資產(chǎn)融資結(jié)構(gòu)方面，為滿足項目的實際融資需要，可采用固定資產(chǎn)貸款、配套流動資金貸款、進(jìn)口信用證及進(jìn)口押匯等多種用信方式。四是從貸款擔(dān)保方式上，符合《辦法》規(guī)定的信用條件的客戶，可以為其發(fā)放信用貸款。

來源：中國城鄉(xiāng)金融報

發(fā)布時間：2005-3-8

鋪底流動資金

鋪底流動資金是項目投產(chǎn)初期所需，為保證項目建成后進(jìn)行試運轉(zhuǎn)所必需的流動資金，一般按項目建成后所需全部流動資金的30%計算。

鋪底流動資金是：短期日常營運現(xiàn)金，人工、購貨、水、電、電話、膳食等開支。生產(chǎn)性建設(shè)項目總投資包括固定資產(chǎn)投資和包含鋪底流動資金在內(nèi)的流動資產(chǎn)投資兩部分。根據(jù)國有商業(yè)銀行的規(guī)定，新上項目或更新改造項目主必須擁有30%的自有流動資金，其余部分資金可申請貸款。另外，流動資金根據(jù)生產(chǎn)負(fù)荷投入，長期占用，全年計息

例如，為保證新建地方鐵路項目投產(chǎn)初期正常運營所需流動資金有可靠來源，根據(jù)原國家計委的規(guī)定，計列本項費用。主要用于購買原材料、燃料、動力，支付職工工資和其他有關(guān)費用。

本項費用按下列指標(biāo)計列：

新建Ⅰ級地方鐵路6萬元／正線公里；

新建Ⅱ級地方鐵路4.5萬元／正線公里。

既有線改擴建、增建二線以及電氣化改造工程不計列鋪底流動資金。

鋪底流動資金的估算編制方法

鋪底流動資金是保證項目投產(chǎn)后，能進(jìn)行正常生產(chǎn)經(jīng)營所需要的最基本的周轉(zhuǎn)資金數(shù)額，是項目總投資中的一個組成部分。計算公式為：鋪底流動資金＝流動資金X30％

流動資金是指生產(chǎn)性項目投產(chǎn)后，用于購買原材料、燃料、支付工資福利和其他經(jīng)費等所需要的周轉(zhuǎn)資金，流動資金的估算方法有擴大指標(biāo)估算法和分項詳細(xì)估算法兩種。

(1)擴大指標(biāo)估算法 此方法是參照同類企業(yè)的流動資金占營業(yè)收入、經(jīng)營成本的比例或者是單位產(chǎn)量占用營運資金的數(shù)額估算流動資金，并按以下公式計算： 流動資金額＝各種費用基數(shù)X相應(yīng)的流動資金所占比例(或占營運資金的數(shù)額)

公式中：各種費用基數(shù)是指年營業(yè)收入，年經(jīng)營成本或年產(chǎn)量等。

(2)分項詳細(xì)估算法 為了簡化計算，估算時僅對存貨、現(xiàn)金、應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款四項內(nèi)容進(jìn)行估算。

流動資金和鋪底流動資金的區(qū)別

流動資金是項目投產(chǎn)后，為進(jìn)行正常生產(chǎn)運營，用于購買原材料、燃料、支付工資及其他經(jīng)營費用等所需的周轉(zhuǎn)資金。

鋪底流動資金是項目建成后，在試運轉(zhuǎn)階段用于購買原材料、燃料、支付工資及其他經(jīng)營費用等所需的周轉(zhuǎn)資金。鋪底流動資金=流動資金×30%

如果是計算項目的全費用周期的費用，考慮的是流動資金。如果是項目試運行階段是鋪底流動資金。

對于生產(chǎn)性建設(shè)工程投資指考慮到正常投產(chǎn)運營前的投資，所以用鋪底流動資金。

第二篇：固定資產(chǎn)管理辦法

物資管理辦法

第一章 總 則

第一條為了加強公司資產(chǎn)管理，提高使用效益，保護公有財產(chǎn)安全，促進(jìn)管理工作和業(yè)務(wù)活動的開展，根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

第二條本辦法適用于集團公司及各分公司（不包括有獨立人事管理權(quán)的專業(yè)公司，下同），其它所屬企業(yè)可參照執(zhí)行或另行制訂管理辦法并報總公司辦公室備案。

第二章 物資分類

第三條固定資產(chǎn)是指使用期限在一年以上、在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的房屋建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營設(shè)備的物品，單位價值在2000元以上、使用期限超過兩年的，也應(yīng)作為固定資產(chǎn)。集團辦公室根據(jù)實際情況，制定固定資產(chǎn)目錄。

第四條低值易耗品是指勞動資料中單位價值在2000元以下或使用年限在一年以內(nèi)的物品。它跟固定資產(chǎn)有相似的地方，在生產(chǎn)過程中可以多次使用不改變其實物形態(tài)，在使用時也需維修，報廢時可能也有殘值。由于它價值低，使用期限短，所以采用簡便的方法，將其價值攤?cè)氘a(chǎn)品成本。

第三章 物資的計價

第五條物資計價的原則和方法：

（一）購入的物資以其購入價加由公司負(fù)擔(dān)的運輸、裝卸、安裝調(diào)試、運輸途中保險費及其他附加費用計價，國外購入的還應(yīng)包括進(jìn)口稅金；

（二）自制、自建的物資，按建造過程中的實際支出計價；

（三）在原有物資基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴建的，按物資原值，加上改建擴建發(fā)生的實際支出計價。

（四）投資者投入的物資，按評估確認(rèn)或按合同、協(xié)議約定的價格計價。

（五）接受捐贈、從境外調(diào)入或引進(jìn)的物資，以所附單據(jù)確定的金額加上由公司負(fù)擔(dān)的運輸費、保險費、安裝調(diào)試費、繳納的稅金等計價；無所附單據(jù)的，按照同類物資現(xiàn)行市場價格計算；

（六）盤盈的物資，按照同類物資的重置完全價值計價； 公司購建物資交納的資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、耕地占用稅計入物資資產(chǎn)的價值。

公司可依法對物資進(jìn)行有償轉(zhuǎn)讓、出租、變賣、抵押借款、對外投資，企業(yè)兼并、投資、變賣、租賃、清算時，應(yīng)依法對所有物資進(jìn)行評估。

第四章 物資析舊與費用攤銷

第六條公司固定資產(chǎn)提取折舊的范圍和折舊年限按國家規(guī)定范圍執(zhí)行。

第七條公司計算提取固定資產(chǎn)折舊，采用平均年限法（下稱直線法）。凈殘值率按3％計算。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)當(dāng)月不提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)當(dāng)月照提折舊。第八條直線法的折舊額按下列公式計算：

（一）固定資產(chǎn)年折舊額=（固定資產(chǎn)原值-凈殘值）/預(yù)計使用年限

（二）固定資產(chǎn)年折舊率=固定資產(chǎn)年折舊額/固定資產(chǎn)原值

（三）固定資產(chǎn)月折舊額-（固定資產(chǎn)值×固定資產(chǎn)年折舊率）/12 第九條低值易耗品費用攤銷

（一）一次性攤銷法：購入物資金額在500元以內(nèi)采用將其價值全部一次轉(zhuǎn)入產(chǎn)品成本的方法。

（二）五五攤銷法稱五成攤銷法：購入物資金額在500元——2000元，領(lǐng)用時先攤銷其價值的50%（五成），報廢時再攤銷其價值的50%（扣除殘值）的方法。

第五章 物資購置、報廢與管理

第十條各分公司的預(yù)算應(yīng)包括固定資產(chǎn)、低值易耗品購置計劃和預(yù)算。購置物資時應(yīng)填寫《物資購置申請表》，報集團財務(wù)部和辦公室，并有集團總裁及分公司總經(jīng)理簽字審批。

第十一條經(jīng)批準(zhǔn)購置的物資，由辦公室負(fù)責(zé)購置或經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后由申請部門按照指定規(guī)格、型號自行購置。物資采購后將相關(guān)資料報至集團辦公室，由物資管理人員填制《入庫單》。

（一）財務(wù)會計審核時嚴(yán)格把關(guān)，達(dá)到入賬要求的物資必須附帶入庫單方能審核通過，尤其注意工程設(shè)備采購的登記；出納付款時復(fù)核，必須單據(jù)齊全之后才能付款、銷帳；同時將《入庫單》轉(zhuǎn)交給負(fù)責(zé)盤點的會計，及時更新信息。入庫單單獨存檔備查。

（二）物資管理人員按照入庫單上填寫的物資編碼，編制、打印并粘貼物資標(biāo)簽。

第十二條物資在各公司或者部門間調(diào)撥轉(zhuǎn)換時，相關(guān)各公司的物資管理人員需及時填制《變動單》。及時更換物資標(biāo)簽，按照變動單登記更改各類賬表，及時更新臺帳信息。

第十二條各分公司、直屬各部門報廢物資應(yīng)向集團辦公室報送《物資報廢申請表》，集團辦公室組織有關(guān)部門和人員鑒定并簽署意見后轉(zhuǎn)呈有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)報廢。原則上維修費用小于凈值的物資不予報廢。

第十二條單據(jù)填寫及要求。

《入庫單》、《物資報廢申請表》均一式兩份，一份由管理人員做存檔依據(jù)，一份交財務(wù)登記備查；《變動單》一式三份，由集團辦公室、雙方財務(wù)各執(zhí)一份做被查依據(jù)。

具體填制要求：

（一）、“單據(jù)編碼”上下聯(lián)編碼必須一致，作為后期對賬、查賬、核對的依據(jù)。

（二）、“物資編碼”按照本細(xì)則第七條要求填寫。

（三）、其余各項按照行列內(nèi)容填寫。

各單據(jù)必須在業(yè)務(wù)發(fā)生后一周內(nèi)填寫完并遞交財務(wù)，雙方人員必須做到及時更新臺帳數(shù)據(jù)。

在盤點過程中及過程后補辦和補送單據(jù)的視為管理人工作失職，按照公司考核辦法承擔(dān)處罰責(zé)任。

第十三條集團辦公室統(tǒng)一負(fù)責(zé)物資的實物管理，應(yīng)對所有物資進(jìn)行分類，以使用人為單位，登記明細(xì)臺帳，保證物資登記落實到個人。各部門辦公室內(nèi)的公用物資由部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)，如有員工調(diào)動，暫時無人使用的物資由該部門負(fù)責(zé)人暫時負(fù)責(zé)。各公司辦公區(qū)域內(nèi)及其他公用物資由各公司物資管理人員負(fù)責(zé)，年內(nèi)會同財務(wù)部進(jìn)行物資盤點。

第十四條集團財務(wù)部負(fù)責(zé)物資的價值管理，應(yīng)根據(jù)物資實物的增減（購置、報廢、盤盈、盤虧、毀損等）及時按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行帳務(wù)處理。

第十五條物資的日常維護、保養(yǎng)以及修理由各部門負(fù)責(zé)。各部門對資產(chǎn)的維護和管理應(yīng)建立崗位責(zé)任制度，落實到人。

第六章 物資清查

第十七條每年6月、12月由對應(yīng)財務(wù)部發(fā)起、集團辦公室配合對公司物資進(jìn)行盤點。主要是通過對物資實物盤點進(jìn)行帳物核對，以便真實地反映其實有數(shù)量和分布情況。如有盤盈盤虧還應(yīng)查明原因。具體日期由財務(wù)和物資管理人員按照實際情況確定。

每年6月30日和12月31日必須將物資盤點結(jié)果報送至集團公司財務(wù)和辦公室。結(jié)果中必須注明雙方賬務(wù)核對有無錯誤，盤點過程中有無補送、補記單據(jù)。

第十八條物資清查的程序：物資全面清查時，由集團辦公室和財務(wù)部組成清查小組，編制“物資盤點表”，經(jīng)查核后確定出資產(chǎn)盤盈盤虧數(shù)額，根據(jù)“物資盤點表”填制《物資盤盈表》和《物資盤虧表》，經(jīng)有關(guān)人員簽字或蓋章后，財務(wù)部據(jù)以進(jìn)行有關(guān)的帳務(wù)處理。

第十九條財產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)盤盈的物資應(yīng)按重置完全價值作為原值，按新舊程度估計確定折舊額，并按重置完全價值減去累計折舊額后作為凈值。

第二十條物資有償轉(zhuǎn)讓收入或清理報廢變價收入扣除清理費后的凈收入與其帳面凈值（固定資產(chǎn)原值減累計折舊）的差額以及物資盤盈、盤虧、毀損、報廢的凈收益或凈損失，計入營業(yè)外收入或營業(yè)外支出。毀損、報廢損失較大的，可分期攤銷，攤銷期限不得超過2年。

第七章 物資管理人員臺帳記賬辦法 第二十一條 明細(xì)賬記賬辦法

以使用人為單位，登記明細(xì)臺帳，保證物資登記落實到個人。各部門辦公室內(nèi)的公用物資由部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)，如有員工調(diào)動，暫時無人使用的物資由該部門負(fù)責(zé)人暫時負(fù)責(zé)。各公司辦公區(qū)域內(nèi)及其他公用物資由各公司物資管理人員負(fù)責(zé)，帳頁備注欄填寫物資變動原因。

（一）總賬匯總要求

按照物資分類匯總登記部門總賬及公司總賬。部門總賬要求分類匯總該部門各物質(zhì)數(shù)量，公司總賬要求分類匯總各公司物資數(shù)量。

注意事項：

公司發(fā)生大規(guī)模調(diào)換、變更時，任何個人不得隨意搬動物資。由物資管理人員進(jìn)行統(tǒng)籌安排后，有計劃的搬運物資。同時管理員必須及時盤點確認(rèn)物資流向，并在搬家后3個工作日內(nèi)補齊相關(guān)賬務(wù)及單據(jù)的登記。

公司員工發(fā)生崗位調(diào)動時，由部門負(fù)責(zé)人監(jiān)督，任何人員不得擅自搬動辦公物資。應(yīng)及時告知管理人員具體情況，由管理人員根據(jù)具體變動情況決定物資變動情況。

公司員工辭職時，需到管理人員處辦理銷賬手續(xù)，管理人需在其辭職手續(xù)中簽字確認(rèn)。財務(wù)作為復(fù)核部門在辭職手續(xù)中負(fù)責(zé)監(jiān)督此項業(yè)務(wù)是否完成，如未完善需待其完善后才辦理財務(wù)相關(guān)手續(xù)

（二）租賃站機械設(shè)備記賬辦法

租賃站設(shè)備物資由租賃站保管員負(fù)責(zé)。分類登記各類設(shè)備明細(xì)賬。

（三）財務(wù)明細(xì)臺賬記賬辦法 根據(jù)物資編碼分類登記明細(xì)賬。第八章 工作交接要求

第二十二條物資管理人員工作交接時，由交接人、接交人一同整理明細(xì)賬、匯總總賬，將總賬與財務(wù)賬核對無誤后，財務(wù)簽字確認(rèn)并注明時間結(jié)點；之后由交接人帶領(lǐng)接交人現(xiàn)場盤點各物資明細(xì)。盤點清楚后由本部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)并注明時間節(jié)點，交接完畢。此后的物資管理工作均由接交人負(fù)責(zé)。此過程中如果有需要辦理手續(xù)的物資，由交接人和接交人共同辦理完物資手續(xù)。

第二十三條財務(wù)人員工作交接時，交接人與接交人核對物資管理人員賬務(wù)，核對清楚后，由物資管理人員和財務(wù)負(fù)責(zé)人（各公司主管會計，或財務(wù)經(jīng)理）簽字確認(rèn)并注明時間點，交接完成。

第九條 物資編碼原則

第二十四條單位簡稱頭字母縮寫 + 分類代碼 + 數(shù)字。固定資產(chǎn)分類代碼： 建筑物類：G01 機器設(shè)備：G02 運輸工具：G03 電子設(shè)備：G04 儀器儀表：G05 低值易耗品分類代碼： 生產(chǎn)用工器具：D01 辦 公 桌：D02 辦 公 椅：D03 文 件 柜：D04 其 他：D05 第十章 附 則

第二十五條本規(guī)定由辦公室負(fù)責(zé)解釋和修訂。

第三篇：固定資產(chǎn)管理辦法

中華人民共和國廣東海事局文件

粵海事財?2008?713號

關(guān)于印發(fā)《廣東海事局固定資產(chǎn) 管理辦法（試行）》的通知

各直（附）屬單位、機關(guān)各處室：

為加強固定資產(chǎn)管理，規(guī)范固定資產(chǎn)管理行為，提高固定資產(chǎn)使用效率，確保固定資產(chǎn)安全完整，防止國有資產(chǎn)流失，我局制定了《廣東海事局固定資產(chǎn)管理辦法（試行）》?，F(xiàn)將該管理辦法印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。

廣 東 海 事 局

二○○八年十一月二十五日

主題詞：海事 固定資產(chǎn) 管理 辦法 通知

廣東海事局辦公室 2008年11月27日印發(fā)

校對人：李劍雄（共印60份）廣東海事局固定資產(chǎn)管理辦法（試行）

第一章 總 則

第一條 為加強廣東海事局各級單位固定資產(chǎn)管理，規(guī)范固定資產(chǎn)管理行為，提高固定資產(chǎn)使用效率，確保固定資產(chǎn)安全完整，防止國有資產(chǎn)流失，保障和促進(jìn)海事事業(yè)的發(fā)展，根據(jù)《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》（財政部令2006年第36號）、《中央行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)管理辦法》、《中央國家機關(guān)國有資產(chǎn)處臵管理辦法》和《直屬海事系統(tǒng)固定資產(chǎn)管理辦法（試行）》（海財會?2008?290號），結(jié)合我局實際，制訂本辦法。

第二條 本辦法適用于廣東海事局及其直附屬單位（以下簡稱“單位”）的固定資產(chǎn)管理活動。

第三條 固定資產(chǎn)管理的基本原則是：統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理，分工負(fù)責(zé)、合理配臵、高效使用，保證安全、確保完整。

第四條 固定資產(chǎn)管理的主要任務(wù)是：建立健全固定資產(chǎn)管理制度，制定固定資產(chǎn)管理規(guī)范；合理配臵固定資產(chǎn)資源，提高固定資產(chǎn)使用效率；控制監(jiān)督固定資產(chǎn)管理活動，確保固定資產(chǎn)安全和完整。

第二章 固定資產(chǎn)管理體制

第五條 廣東海事局固定資產(chǎn)管理實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理、分工負(fù)責(zé)的原則。

第六條 廣東海事局（以下簡稱“廣東局”）統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)全局固 定資產(chǎn)管理工作。負(fù)責(zé)制定全局固定資產(chǎn)管理辦法，制定固定資產(chǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)，制定并發(fā)布固定資產(chǎn)管理目錄，研究開發(fā)固定資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)，建立固定資產(chǎn)統(tǒng)計報告制度；根據(jù)權(quán)限負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)處臵的審批和上報工作；根據(jù)發(fā)展需要，制定大中型專用設(shè)備的采購計劃，負(fù)責(zé)大中型專用設(shè)備和全局統(tǒng)一配布設(shè)備的采購、配臵和調(diào)撥工作；負(fù)責(zé)接受捐贈固定資產(chǎn)的審批工作；按規(guī)定權(quán)限對固定資產(chǎn)報損和事故調(diào)查、處理、上報；指導(dǎo)、監(jiān)督各級單位的固定資產(chǎn)管理活動。

第七條 各單位具體負(fù)責(zé)本單位固定資產(chǎn)管理，監(jiān)督指導(dǎo)所屬單位的固定資產(chǎn)管理活動。根據(jù)廣東局固定資產(chǎn)管理辦法，制定實施細(xì)則；使用固定資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)，負(fù)責(zé)本單位固定資產(chǎn)信息的采集和統(tǒng)計上報工作；編制固定資產(chǎn)需求和采購計劃；申報擬接受捐贈固定資產(chǎn)；根據(jù)廣東局授權(quán)，負(fù)責(zé)本單位固定資產(chǎn)處臵的審批和上報工作；按規(guī)定權(quán)限對固定資產(chǎn)報損和事故調(diào)查、處理、上報。

第八條 各級單位的財務(wù)部門是固定資產(chǎn)管理工作主管部門，負(fù)責(zé)制定單位固定資產(chǎn)管理辦法或?qū)嵤┘?xì)則，組織開展固定資產(chǎn)統(tǒng)計和清查等工作，指導(dǎo)、監(jiān)督單位固定資產(chǎn)管理活動，協(xié)調(diào)解決單位固定資產(chǎn)管理中出現(xiàn)的問題等。各單位可根據(jù)實際情況設(shè)立固定資產(chǎn)實物管理部門、價值管理部門、技術(shù)管理部門和使用管理部門，不能獨立分設(shè)四個部門的，也應(yīng)按內(nèi)部牽制相互監(jiān)督的原則，分配管理職責(zé)到有關(guān)部門。

固定資產(chǎn)實物管理部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)日常管理的組織協(xié)調(diào)工 作，具體負(fù)責(zé)編制固定資產(chǎn)購建計劃，實施固定資產(chǎn)購臵建設(shè)，組織固定資產(chǎn)交接驗收；建立固定資產(chǎn)實物檔案，登記固定資產(chǎn)卡片；統(tǒng)計匯總固定資產(chǎn)基本情況，定期與固定資產(chǎn)價值管理部門核對；組織固定資產(chǎn)清查盤點，提出固定資產(chǎn)處臵申請。

固定資產(chǎn)價值管理部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)日常會計核算，建立登記固定資產(chǎn)總賬，匯總編制固定資產(chǎn)采購的財務(wù)預(yù)算和政府采購預(yù)算，組織固定資產(chǎn)處臵的價值評估，參與固定資產(chǎn)購建計劃制定，監(jiān)督購建計劃實施，參與固定資產(chǎn)交接驗收，參與固定資產(chǎn)清查盤點。

固定資產(chǎn)技術(shù)管理部門負(fù)責(zé)制定專業(yè)技術(shù)設(shè)備配制技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和管理技術(shù)規(guī)范，負(fù)責(zé)專業(yè)技術(shù)設(shè)備交接的技術(shù)驗收和處臵的技術(shù)鑒定，參與專業(yè)技術(shù)設(shè)備購建計劃制定并參與購臵建設(shè)實施，參與固定資產(chǎn)清查盤點。

固定資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)編制本部門固定資產(chǎn)的使用需求計劃，負(fù)責(zé)使用固定資產(chǎn)的日常保管、維護和保養(yǎng)，提出固定資產(chǎn)報廢（損）申請，參與固定資產(chǎn)交接驗收，參與固定資產(chǎn)清查盤點。

第三章 固定資產(chǎn)定義、分類和計價

第九條 單位固定資產(chǎn)是公共資產(chǎn)的重要組成部分，符合下列條件之一的單位資產(chǎn)屬于固定資產(chǎn)：

（一）使用年限在一年以上，一般設(shè)備單位價值在500元以上，專用設(shè)備單位價值在800元以上，并在使用過程中基本保持 原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。

（二）單位價值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時間在一年以上的大批（50件及以上）同類物資。

第十條 根據(jù)用途，固定資產(chǎn)分為以下五類：

（一）房屋及建筑物

房屋建筑物是指單位所擁有的房屋、建筑物及其附屬設(shè)施。其中房屋包括生產(chǎn)用房、業(yè)務(wù)用房、辦公用房、職工宿舍、碼頭、躉船、機場、雷達(dá)站房等；附屬設(shè)施，是指同房屋、建筑物不可分割、不能單獨計算價值的配套設(shè)施，包括房屋、建筑物內(nèi)的通氣、通水、通油管道、通訊、輸變電線路、電梯、衛(wèi)生設(shè)備等。

（二）專用設(shè)備

專用設(shè)備是指單位根據(jù)業(yè)務(wù)工作的實際需要購臵的各種具有專門性能和用途的設(shè)備。包括：船舶、專用飛機、專用車輛、交管設(shè)備、航標(biāo)設(shè)施及專用設(shè)備、測繪設(shè)備、醫(yī)療設(shè)備、通信設(shè)備、打撈浮筒、裝卸機械、施工機械、潛水設(shè)備、海事現(xiàn)場監(jiān)管設(shè)備等。

（三）一般設(shè)備類。

一般設(shè)備是指單位的通用性設(shè)備。包括：計算機、打印機、復(fù)印機等辦公設(shè)備；照相機、攝像機、電視機等音影視設(shè)備；沙發(fā)、辦公桌、書柜等辦公家具；信息化及網(wǎng)絡(luò)設(shè)備；車輛等交通工具。

（四）文物和陳列品

文物和陳列品是指單位占有的供收藏、展覽、陳列用的古物、歷史設(shè)備。

（五）圖書

圖書是指單位占有儲藏的統(tǒng)一管理使用的業(yè)務(wù)用書，如單位圖書館（室）、閱覽室的圖書等。

（六）其他固定資產(chǎn)

其他固定資產(chǎn)是指以上各類未包含的固定資產(chǎn)。第十一條 固定資產(chǎn)按以下原則計價：

（一）購入固定資產(chǎn)，按實際支付價款加上固定資產(chǎn)運雜費、包裝費、保險費、安裝調(diào)試費、檢驗費、車輛購臵稅等相關(guān)稅費計價。

（二）自建固定資產(chǎn)，按實際支付的工料費計價，不能單獨核算自建固定資產(chǎn)工料費的可估價入賬。自建固定資產(chǎn)，是指單位自行加工或委托加工所用的工料費合計達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)限額，且耐用時間在一年以上的資產(chǎn)。

（三）無償調(diào)入固定資產(chǎn)，無需安裝的，按調(diào)出單位賬面價值計價；需要安裝的，按調(diào)出單位賬面價值加上調(diào)入單位支付的安裝費、包裝費、運雜費、保險費、檢驗費等稅費計價。

（四）因清算、劃轉(zhuǎn)、調(diào)撥、臵換而產(chǎn)生的有償調(diào)入固定資產(chǎn)，按現(xiàn)行調(diào)撥價格加上支付的包裝費、運雜費和安裝費用等計價。

（五）盤盈固定資產(chǎn)，按同類固定資產(chǎn)價值計價，無同類固定資產(chǎn)的，按市場價估價計價。

（六）接受捐贈、無償調(diào)入的固定資產(chǎn)，能查明原價的，按 原價計價，不能查明原價的，按照現(xiàn)行市場價格估價計價。

（七）已投入使用，尚未辦理移交手續(xù)的固定資產(chǎn)，可先估價入賬，待確定價值后再作調(diào)整。

第十二條 單位固定資產(chǎn)按原始價值入賬，不計提折舊。發(fā)生下列情況之一者，增加或減少固定資產(chǎn)價值：

（一）因更新改造增加固定資產(chǎn)數(shù)量或提高質(zhì)量時，按更新改造支出，減去更新改造過程中的變價收入后的凈增加值，增加固定資產(chǎn)原值；

（二）成套設(shè)備中部分設(shè)備減少，應(yīng)相應(yīng)減少其原值；

（三）房屋建筑物的翻修、拆除，按固定資產(chǎn)的增減原則分別增減其原值；

（四）報廢、轉(zhuǎn)讓、調(diào)出、捐贈、盤虧、報損的固定資產(chǎn)，按賬面價值注銷；

（五）各種技術(shù)設(shè)備的附件及附屬器材統(tǒng)一計入固定資產(chǎn)價值。

第四章 固定資產(chǎn)增加管理

第十三條 固定資產(chǎn)增加是指購臵、建造、更新改造、受贈、調(diào)入和盤盈等活動引起的固定資產(chǎn)數(shù)量或價值的增加，增加方式包括購入、自建、更新改造、接受捐贈、無償調(diào)入、有償調(diào)入、盤盈及其他增加。

第十四條 固定資產(chǎn)的購臵、建造和更新改造應(yīng)編制固定資產(chǎn)增加計劃和財務(wù)預(yù)算，建立采購實施的內(nèi)部牽制制約機制，做 到“事前有計劃、實施有控制、內(nèi)部有監(jiān)督”，努力降低采購建設(shè)成本，防止不廉潔行為發(fā)生。

對屬于政府采購范圍的固定資產(chǎn)或工程項目應(yīng)按規(guī)定編制政府采購預(yù)算，并按政府采購有關(guān)規(guī)定實施采購；對達(dá)到招投標(biāo)限額標(biāo)準(zhǔn)的固定資產(chǎn)采購或工程項目建設(shè)，應(yīng)按招投標(biāo)管理規(guī)定實施采購或建設(shè)。

固定資產(chǎn)屬于專項控制商品的，必須按規(guī)定報主管部門批準(zhǔn)后采購。

接受外單位（當(dāng)?shù)卣捌洳块T除外）捐贈的固定資產(chǎn)，必須報經(jīng)廣東局批準(zhǔn)后，才可辦理接受及固定資產(chǎn)進(jìn)賬手續(xù)。

固定資產(chǎn)需要進(jìn)行評估重新確定價值的，必須報廣東局審批。第十五條 增加的固定資產(chǎn)達(dá)到交付使用狀態(tài)，驗收入庫或交付使用時，由實物管理部門填制《固定資產(chǎn)資產(chǎn)驗收單》，并組織價值管理部門和使用管理部門進(jìn)行固定資產(chǎn)交接驗收，屬于專用技術(shù)設(shè)備的，技術(shù)管理部門也應(yīng)參與驗收。

工程建設(shè)項目形成的固定資產(chǎn)一般應(yīng)在工程竣工驗收后辦理固定資產(chǎn)交接驗收手續(xù)；工程竣工驗收前部分交付使用的固定資產(chǎn)，可先辦理驗收手續(xù)，并估價入賬，工程竣工驗收后據(jù)實調(diào)整賬面價值。

廣東局統(tǒng)一購臵調(diào)撥的專用設(shè)備，由廣東局采購實施部門填制固定資產(chǎn)調(diào)撥單，聯(lián)合相關(guān)部門辦理資產(chǎn)實物調(diào)撥交接手續(xù)。固定資產(chǎn)調(diào)撥單經(jīng)資產(chǎn)調(diào)入單位確認(rèn)后，廣東局財務(wù)部門向調(diào)入單位出具固定資產(chǎn)調(diào)撥入賬通知。

第五章 固定資產(chǎn)處臵管理

第十六條 固定資產(chǎn)處臵是指單位轉(zhuǎn)移、變更或核銷其占有固定資產(chǎn)的全部或部分所有權(quán)，或改變固定資產(chǎn)使用性質(zhì)的行為。

第十七條 固定資產(chǎn)處臵方式主要有：報廢、報損、無償調(diào)撥、對外捐贈、出售、出讓、轉(zhuǎn)讓以及將非經(jīng)營性固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)經(jīng)營性固定資產(chǎn)（以下簡稱“非轉(zhuǎn)經(jīng)”）等。

第十八條 符合下列條件之一的固定資產(chǎn)可申請報廢：

（一）使用時間已滿規(guī)定的使用年限或使用年限較久、損壞嚴(yán)重或風(fēng)化變質(zhì)。喪失使用效能，無修復(fù)使用價值的；

（二）屬技術(shù)淘汰設(shè)備，已無配件來源，使用性能不能適應(yīng)生產(chǎn)需要，無修理價值的；

（三）因遭受自然災(zāi)害或非常事故造成毀損或嚴(yán)重?fù)p壞，無修復(fù)價值的。

第十九條 固定資產(chǎn)因故價值確有減少的，可以申請報損。第二十條 固定資產(chǎn)申請有償轉(zhuǎn)讓應(yīng)按規(guī)定辦理固定資產(chǎn)評估手續(xù)，轉(zhuǎn)讓價不得低于評估價。

第二十一條 單位占有的固定資產(chǎn)一般不允許“非轉(zhuǎn)經(jīng)”。確有閑臵不用的固定資產(chǎn)或繼續(xù)使用不經(jīng)濟的固定資產(chǎn)，為充分發(fā)揮其經(jīng)濟和社會效益，可以申請“非轉(zhuǎn)經(jīng)”，但必須按規(guī)定履行審批手續(xù)，經(jīng)上級批準(zhǔn)后辦理“非轉(zhuǎn)經(jīng)”。

第二十二條 固定資產(chǎn)處臵實行逐級申報、授權(quán)審批、定期報備制度：

（一）一次性處臵單價5萬元以下的固定資產(chǎn)，由資產(chǎn)登記 單位自行審批；

（二）處臵土地、房屋建筑物、船舶和汽車以及一次性處臵單價5萬元以上的固定資產(chǎn)，由各單位上報廣東局，經(jīng)廣東局審核后統(tǒng)一報送部海事局審批。

（三）各單位應(yīng)于每年1月10日前將上一年本單位批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)處臵情況匯總報廣東局備案。

如固定資產(chǎn)處臵授權(quán)審批權(quán)限發(fā)生變化，由廣東局另行通知。第二十三條 固定資產(chǎn)處臵變動經(jīng)批準(zhǔn)后，由單位固定資產(chǎn)實物管理部門填制固定資產(chǎn)減少變動通知單，通知有關(guān)部門辦理固定資產(chǎn)注銷、調(diào)出或變動手續(xù)。未經(jīng)批準(zhǔn)，任何部門和個人不得擅自處臵單位固定資產(chǎn)。

第二十四條 固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓收入、出租出借收入及報廢固定資產(chǎn)殘值收入等屬于單位收入的一部分，由單位財務(wù)部門統(tǒng)一核算管理。

第六章 固定資產(chǎn)其他管理

第二十五條 固定資產(chǎn)其他管理包括固定資產(chǎn)購建預(yù)算編制、采購實施、驗收入庫、登記入賬、領(lǐng)用交還及維修保養(yǎng)等固定資產(chǎn)管理活動。

第二十六條 編制固定資產(chǎn)購建預(yù)算應(yīng)從實際需要出發(fā)，綜合考慮固定資產(chǎn)購臵和維護使用費的資金來源，充份利用現(xiàn)有固定資產(chǎn)，防止重復(fù)購臵和積壓浪費。

第二十七條 固定資產(chǎn)實物管理部門應(yīng)建立《固定資產(chǎn)卡 片》，登記固定資產(chǎn)明細(xì)賬。按物登卡、據(jù)卡記賬，對固定資產(chǎn)實行動態(tài)管理，固定資產(chǎn)實物存放地點、形態(tài)、價值等發(fā)生變化時，應(yīng)及時調(diào)整卡片記錄及明細(xì)賬。

第二十八條 固定資產(chǎn)使用管理部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)本部門固定資產(chǎn)領(lǐng)用、保管、維護和清查工作。對專業(yè)技術(shù)含量較高的精密儀器設(shè)備，還應(yīng)制訂特殊固定資產(chǎn)使用、維護和保養(yǎng)細(xì)則。

第二十九條 配備給個人使用的固定資產(chǎn)應(yīng)建立領(lǐng)用交還制度，工作人員調(diào)動前，應(yīng)辦理使用固定資產(chǎn)的交還手續(xù)。

第三十條 單位每年至少組織一次固定資產(chǎn)全面清查盤點，對盤盈盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因并提出處理意見。固定資產(chǎn)實物管理部門、價值管理部門和使用管理部門應(yīng)定期對賬，以確保固定資產(chǎn)賬物、賬卡、賬賬相符。

第七章 責(zé)任追究

第三十一條 發(fā)生以下行為者，將進(jìn)行責(zé)任追究：

（一）玩忽職守、違規(guī)操作，造成固定資產(chǎn)毀損事故的；

（二）蓄意破壞，造成固定資產(chǎn)毀損的；

（三）因個人保管不善，造成固定資產(chǎn)毀損、遺失、被盜的；

（四）任意廢棄導(dǎo)致固定資產(chǎn)遺失的。

第八章 附 則

第三十二條 各單位可根據(jù)本辦法，結(jié)合單位實際制定固定資產(chǎn)管理實施細(xì)則，報廣東局主管部門備案。第三十三條 本辦法自印發(fā)之日起實行。在此之前印發(fā)的仍在執(zhí)行的有關(guān)設(shè)備和固定資產(chǎn)管理的文件可視為本辦法的細(xì)化和補充，如有與本辦法沖突的地方，則以本辦法為準(zhǔn)。第三十四條 本辦法由廣東海事局負(fù)責(zé)解釋。

第四篇：固定資產(chǎn)管理辦法

固定資產(chǎn)管理辦法

第一章 總則

第一條 為加強協(xié)會固定資產(chǎn)管理，提高固定資產(chǎn)的使用效率，保證固定資產(chǎn)的安全完整，規(guī)范管理行為，特制定本辦法。

第二條 本協(xié)會目前固定資產(chǎn)的分類包括：

（1）辦公設(shè)備：電腦、打印機、復(fù)印機、傳真機、電話等；

（2）辦公家具：桌椅、沙發(fā)、文件柜、儲物柜等；

（3）辦公用品：裁紙刀、暖瓶、打孔機等；

第三條 固定資產(chǎn)的管理是指對固定資產(chǎn)的計劃、購置、驗收、登記、領(lǐng)用、調(diào)用、維修、報廢全過程的管理；

第四條 協(xié)會辦公室是固定資產(chǎn)管理的職能部門，負(fù)責(zé)制定固定資產(chǎn)管理辦法，監(jiān)督檢查固定資產(chǎn)管理狀況，建立設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬，并制作固定資產(chǎn)標(biāo)簽，以利保管和盤點；

第二章 固定資產(chǎn)的申請、審批和購置

第五條 購置固定資產(chǎn)必須根據(jù)協(xié)會發(fā)展規(guī)模和部門情況；按照行政、辦公等方面的需要，全盤規(guī)劃，根據(jù)合理配置、充分利用、防止浪費的原則，從嚴(yán)控制固定資產(chǎn)的購置。

第六條 各部門如需購置固定資產(chǎn)的，申請人需向部門領(lǐng)導(dǎo)提出申請，并寫明詳細(xì)的使用目的和功能要求，部門負(fù)責(zé)人簽署意見，再報秘書處，經(jīng)批準(zhǔn)后，由辦公室統(tǒng)一辦理。

第三章 固定資產(chǎn)的驗收、登記與領(lǐng)用

第七條 購入、調(diào)入增加的固定資產(chǎn)，統(tǒng)一由辦公室驗收，驗收合格后，根據(jù)發(fā)票、驗收單據(jù)等憑證，登記固定資產(chǎn)，辦理有關(guān)入庫、財務(wù)報銷和使用部門領(lǐng)用手續(xù)。

第八條 固定資產(chǎn)驗收合格后，辦公室應(yīng)對固定資產(chǎn)進(jìn)行分類編號，錄入固定資產(chǎn)基本資料（包括資產(chǎn)名稱，資產(chǎn)編號，規(guī)格型號，生產(chǎn)廠家，詳細(xì)配置等）。

第九條 使用部門在領(lǐng)用固定資產(chǎn)時，需填寫《領(lǐng)用登記表》，辦理領(lǐng)用手續(xù)，辦公室需在固定資產(chǎn)明細(xì)臺賬上登記使用部門、放置地方，保管人員等。

第四章 固定資產(chǎn)的使用、管理與維護

第十條 凡由各部門使用的固定資產(chǎn)由專人負(fù)責(zé)管理，負(fù)責(zé)人要對固定資產(chǎn)加強維護保養(yǎng)，延長固定資產(chǎn)的使用壽命，提高使用效益，發(fā)生固定資產(chǎn)丟失的負(fù)責(zé)人要寫出書面報告交秘書處領(lǐng)導(dǎo)研究后進(jìn)行處理。

第十一條 使用部門和使用人對固定資產(chǎn)不得隨意調(diào)撥和變更存放地點，更不得私自將固定資產(chǎn)借出或轉(zhuǎn)交給其他部門使用，確因需要調(diào)撥和變更地點的，應(yīng)提出申請，經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，到辦公室辦理登記變更手續(xù)后，方可進(jìn)行資產(chǎn)轉(zhuǎn)移。

第十二條 固定資產(chǎn)在使用期間發(fā)生故障或損壞時，應(yīng)立即通知辦公室，填寫《固定資產(chǎn)報修登記表》，以便及時安排維修。

第十三條 對調(diào)動工作的人員，在調(diào)走之前，應(yīng)辦理固定資產(chǎn)移交手續(xù)，由辦公室負(fù)責(zé)各類固定資產(chǎn)的負(fù)責(zé)人對其所使用的包括計算機、打印機等辦公設(shè)備進(jìn)行清點。

第五章 固定資產(chǎn)的折舊與報廢

第十二條 固定資產(chǎn)使用期滿，確已喪失效能的；由于人為的或自然災(zāi)害等原因造成毀損的，按報廢處理。報廢的固定資產(chǎn)必須經(jīng)過技術(shù)檢查，確定無法修復(fù)使用，或者修復(fù)的費用超過接近于新購價值的始得報廢。

第十三條 對已報廢的固定資產(chǎn)經(jīng)秘書處領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由辦公室進(jìn)行處理。

第六章 附則

第十四條 本實施辦法自頒布之日起執(zhí)行。

第五篇：固定資產(chǎn)管理辦法 -

固定資產(chǎn)制度

《固定資產(chǎn)管理制度》是對公司項下的所有固定資產(chǎn)進(jìn)行管理的制度方法，它的制定可加強固定資產(chǎn)的管理，掌握固定資產(chǎn)的構(gòu)成與使用情況，確保公司財產(chǎn)不受損失，每個企業(yè)公司可根據(jù)自身的不同情況，對《固定資產(chǎn)管理制度》的具體內(nèi)容進(jìn)行增刪，從而提高制度的可執(zhí)行性。此制度一般都由財務(wù)部門制定并頒布執(zhí)行。

管理分工

1．為了更好的利用固定資產(chǎn)，實行固定資產(chǎn)統(tǒng)一管理，加強對固定資產(chǎn)的維修與保養(yǎng)，建立崗位責(zé)任制和操作規(guī)范，按照集中領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一管理的原則以固定資產(chǎn)的類別確定分工管理如下：

1.1資產(chǎn)管理部作為固定資產(chǎn)的主管部門，應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)的明細(xì)帳卡。

1.2.各機房網(wǎng)管負(fù)責(zé)本機房桌椅主機顯示器鍵盤鼠標(biāo)耳機機柜路由器交換機等設(shè)備的維護與使用管理。微機中 心有統(tǒng)一管理與購置權(quán)。

1.3辦公室負(fù)責(zé)辦公室電腦桌椅相關(guān)設(shè)備的維護和使用管理。

管理事項

4.1 由于生產(chǎn)、研制需要，各單位購置固定資產(chǎn)必須提前向主管部門提出申請，報經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由相關(guān)部門負(fù)責(zé)購置。

4.2購設(shè)備進(jìn)廠后，由相關(guān)單位開箱檢查、驗收，設(shè)備安裝完畢后填“設(shè)備使用單”報主管部門。主管部門根據(jù)“設(shè)備使用單”建立固定資產(chǎn)卡片，并通知使用單位。

4.3 基本建設(shè)項目完工時，由基建部門辦理“基建項目完工單”，報主管部門。

職責(zé)

主管部門的職責(zé)

2.1隨時掌握固定資產(chǎn)的使用狀況。

2.2負(fù)責(zé)監(jiān)督配合使用單位做好設(shè)備的使用和維護，確保設(shè)備完好提高利用率，并定期組織設(shè)備的清點，保證賬、卡、物三相符。

2.3負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的管理，搞好固定資產(chǎn)的分類，統(tǒng)一編號，建立固定資產(chǎn)檔案，登記賬卡，負(fù)責(zé)審批并辦理驗收、調(diào)撥、報廢、封存、啟用等事項。

2.4根據(jù)使用部門的使用情況，組織編制設(shè)備大中修維修計劃，按期編報設(shè)備更新計劃。2.5嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，對違反固定資產(chǎn)管理制度，擅自贈送、變賣、拆除固定資產(chǎn)的行為和破壞固定資產(chǎn)的現(xiàn)象，要嚴(yán)格追查責(zé)任，視情節(jié)給予處罰。

使用部門的職責(zé)

3.1各固定資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)本單位的設(shè)備管理工作，應(yīng)設(shè)置專職或兼職的設(shè)備管理員，各生產(chǎn)班組要設(shè)置工人設(shè)備管理員，每臺設(shè)備要明確使用、保管、維護的責(zé)任者。3.2 嚴(yán)格執(zhí)行技術(shù)操作規(guī)程和維護保養(yǎng)制度，確保設(shè)備的完好、清潔、潤滑和安全使用。3.3 建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬，固定資產(chǎn)的領(lǐng)用、調(diào)出、報廢必須經(jīng)主管部門及總經(jīng)理批準(zhǔn)，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自調(diào)動、報廢，更不能自行外借和變賣。

3.4 根據(jù)主管部門的要求定期組織固定資產(chǎn)的盤點，做到賬、卡、物三相符。

調(diào)撥轉(zhuǎn)移

5.1 凡列入公司的固定資產(chǎn)未經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理批準(zhǔn)，任何單位不得擅自調(diào)拔、轉(zhuǎn)移、借出和出售。

5.1.1 公司內(nèi)部設(shè)備的調(diào)撥與轉(zhuǎn)移，必須通過主管部門辦理資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)，同時由調(diào)出、調(diào)入單位的雙方領(lǐng)導(dǎo)及經(jīng)辦人簽字后，由財務(wù)部門辦理轉(zhuǎn)帳手續(xù)，并通知相關(guān)的會計進(jìn)行賬、卡交接。

5.2 公司對外的設(shè)備調(diào)撥和轉(zhuǎn)移一般實行有償價調(diào)撥方式，設(shè)備主管部門根據(jù)設(shè)備的使用年限、折余價值、新舊程度按質(zhì)論價，原則上調(diào)出設(shè)備的價值不得低于設(shè)備的折余價值，對外處理設(shè)備必須由主管部門提出處理價值，報總經(jīng)理簽字方可處理，辦理有關(guān)財務(wù)手續(xù)。

5.3 未經(jīng)主管部門同意，各使用部門無權(quán)辦理設(shè)備轉(zhuǎn)移及處理，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，將追究部門及經(jīng)辦人的責(zé)任。

報廢封存

6.1 公司的固定資產(chǎn)報廢處理時，須使用部門提出申請，填寫設(shè)備報廢單一式三份由財務(wù)部門將其凈損失上報總經(jīng)理批復(fù)后，辦理報廢相關(guān)手續(xù)。

6.2 凡符合下列條件可申請報廢：

6.2.1 超過使用年限，主要結(jié)構(gòu)陳舊，精度低劣生產(chǎn)率低，耗能高，而且不能改造利用的。6.2.2 不能動遷的設(shè)備，因工房改造或工藝布置改變必須拆除的。6.2.3 腐蝕嚴(yán)重?zé)o法修復(fù)或繼續(xù)使用要發(fā)生危險的。6.2.4 絕緣老化，磁路失效，性能低劣無修復(fù)價值的。6.2.5 因事故或其他自然災(zāi)害，使設(shè)備遭受損壞無修復(fù)價值的。

6.3 凡經(jīng)批準(zhǔn)報廢的固定資產(chǎn)不能繼續(xù)在生產(chǎn)線上使用，主管部門與使用部門要及時作價處理。處理后的固定資產(chǎn)由主管部門和使用部門一起辦理固定資產(chǎn)的注銷手續(xù)，對外處理報廢固定資產(chǎn)時由主管部門提出處理意見，總經(jīng)理批準(zhǔn)，變價收入上交財務(wù)部。

6.4 凡停用三個月以上的固定資產(chǎn)由使用部門封存、保管。

6.5閑置設(shè)備和封存設(shè)備啟封后，由使用部門填寫啟封單，主管部門同意后，方可使用。

清查

7.1 為了保護固定資產(chǎn)的安全與完整，各部門必須對固定資產(chǎn)進(jìn)行定期清查、盤點，以掌握固定資產(chǎn)的實有數(shù)量，查明有無丟失、毀損或未列入帳的固定資產(chǎn)，保證賬實相符。

7.2固定資產(chǎn)每年至少清查一次。遇有下列情況，應(yīng)當(dāng)對有關(guān)固定資產(chǎn)進(jìn)行全部或部分的臨時清查：

（一）直接經(jīng)管固定資產(chǎn)的人員調(diào)動工作；

（二）因機構(gòu)、業(yè)務(wù)變動，辦理財產(chǎn)交接；

（三）固定資產(chǎn)發(fā)生非常損失事故；

（四）單位負(fù)責(zé)人根據(jù)工作需要決定進(jìn)行的臨時抽查。

7.3根據(jù)固定資產(chǎn)清查的范圍和任務(wù)，成立由資產(chǎn)管理部門、財務(wù)部門、使用部門、技術(shù)人員和實物保管人員參加的清查小組。組長由主管固定資產(chǎn)的公司領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任。

7.4對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查以前，財務(wù)部門必須檢查有關(guān)財產(chǎn)增減變動的憑證是否齊全，如有尚未入賬的會計事項，應(yīng)當(dāng)及時入賬，主動與固定資產(chǎn)管理、倉庫以及其他有關(guān)部門核對各項固定資產(chǎn)的收、付記錄，做到清查前的賬目相符。

7.5經(jīng)管固定資產(chǎn)的人員，在清查以前，應(yīng)當(dāng)將所經(jīng)管的固定資產(chǎn)進(jìn)行整理，對尚未點驗入庫和應(yīng)當(dāng)調(diào)撥出庫的固定資產(chǎn)，盡可能做好入庫和出庫手續(xù)，避免發(fā)生重點、漏點等差錯。

7.6固定資產(chǎn)清查應(yīng)當(dāng)逐一點清實物，包括查明固定資產(chǎn)的實有數(shù)與賬面結(jié)存數(shù)是否相符，固定資產(chǎn)的保管、使用、維修、報廢和轉(zhuǎn)讓等情況是否正常等等。發(fā)現(xiàn)沒有入賬的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)查明原因，及時入賬。在清查中發(fā)現(xiàn)毀損情況，應(yīng)當(dāng)查明毀損的程度、原因和責(zé)任以后，在清查表內(nèi)加以注明，并提出處理意見。

對租賃、代管的固定資產(chǎn)，都應(yīng)當(dāng)進(jìn)行清查，并分別填制清查表。

7.7對固定資產(chǎn)清查以后，根據(jù)清查的結(jié)果填制清查表單。清查表單經(jīng)過審核無誤以后，由參與清查的人員和經(jīng)管財產(chǎn)的人員共同簽名蓋章。

清查表單應(yīng)當(dāng)由資產(chǎn)管理部門留存一份，送交財務(wù)部門一份。

7.8財務(wù)部門根據(jù)清查表格與固定資產(chǎn)賬簿記錄進(jìn)行核對。如發(fā)現(xiàn)盤存數(shù)與賬存數(shù)不一致的時候，應(yīng)該及時查明原因，必要時進(jìn)行復(fù)查或由經(jīng)管財產(chǎn)的人員做出書面報告。

7.9對清查出的固定資產(chǎn)短缺和溢余，經(jīng)查明核實以后，經(jīng)資產(chǎn)清查小組審核，報公司領(lǐng)導(dǎo)集體審批。財務(wù)部門根據(jù)審查核實后的清查表和審批意見，按照會計制度的規(guī)定，做賬務(wù)的調(diào)整，使賬簿記錄與實際盤存的資料一致。

獎懲

8.1在固定資產(chǎn)管理工作中成績突出者，可給予一定的物質(zhì)獎勵。

8.2固定資產(chǎn)保管人、使用人玩忽職守，違反有關(guān)固定資產(chǎn)管理規(guī)定及操作規(guī)程，造成固定資產(chǎn)損失者，應(yīng)予賠償。賠償數(shù)額依據(jù)損失大小和責(zé)任大小確定，同時追究其相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任。

8.3造成重大固定資產(chǎn)安全事故，依據(jù)國家安全法規(guī)和局隊有關(guān)安全管理規(guī)定，對相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行紀(jì)律處分和經(jīng)濟處罰，并追究相應(yīng)的法律責(zé)任。

附則

9.1本辦法由資產(chǎn)部門會同財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。9.2本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行。