第一篇：固定資產(chǎn)管理辦法

為全面推進(jìn)一級(jí)敬老院管理工作，切實(shí)做好敬老院防火安全工作，確保敬老院日常管理工作的順利進(jìn)行，在突發(fā)火險(xiǎn)災(zāi)情時(shí)能夠做到反應(yīng)迅速、分工明確、處置有序、及時(shí)撲救，努力使人員傷亡和財(cái)產(chǎn)損失減少到最低限度，特制定本滅火和應(yīng)急疏散預(yù)案。

一、消防安全工作領(lǐng)導(dǎo)組織機(jī)構(gòu) 組

長(zhǎng)：院長(zhǎng) 副組長(zhǎng)：院長(zhǎng)助理 組

員：

二、消防安全工作成員的責(zé)任分工

組長(zhǎng)負(fù)責(zé)定時(shí)召開消防安全工作領(lǐng)導(dǎo)組會(huì)議，傳達(dá)上級(jí)相關(guān)文件與會(huì)議精神，部署、檢查落實(shí)消防安全事宜。

副組長(zhǎng)負(fù)責(zé)各具體負(fù)責(zé)組織對(duì)緊急預(yù)案的落實(shí)情況，未雨綢繆，做好準(zhǔn)備，保證完成院領(lǐng)導(dǎo)部署的各項(xiàng)任務(wù)。

工作組組長(zhǎng)具體負(fù)責(zé)火險(xiǎn)發(fā)生時(shí)全院突發(fā)事件的處理、報(bào)告、監(jiān)控與協(xié)調(diào)，保證領(lǐng)導(dǎo)小組緊急指令的暢通和順利落實(shí)；做好宣傳、教育、檢查等工作，努力將火災(zāi)事故減小到最低限度。

消防安全領(lǐng)導(dǎo)組織機(jī)構(gòu)下設(shè)通訊組、滅火組、搶救組、緊急疏散組，分別具體負(fù)責(zé)通訊聯(lián)絡(luò)、組織救火、搶救傷員、疏散人員等工作。

（一）通訊聯(lián)絡(luò)組： 組長(zhǎng)： 成員：

火險(xiǎn)發(fā)生時(shí)，負(fù)責(zé)立即電話報(bào)告院消防安全工作組和上級(jí)相關(guān)部門，以快速得到指示，視火情撥打119，廣播告知全體在院人員，報(bào)險(xiǎn)救災(zāi)。

（二）滅火組： 組長(zhǎng)： 成員：

負(fù)責(zé)消防設(shè)施完善和消防用具準(zhǔn)備，負(fù)責(zé)檢查全院各辦公室、宿舍、廚房、活動(dòng)室、醫(yī)務(wù)室、鍋爐房和豬舍等地的用電、用火安全；火險(xiǎn)發(fā)生，立即參加救火救災(zāi)工作

（三）搶救組： 組長(zhǎng)： 成員：

負(fù)責(zé)做好及時(shí)送往醫(yī)院的準(zhǔn)備工作，負(fù)責(zé)火險(xiǎn)發(fā)生時(shí)受傷人員及救火人員傷痛的緊急處理和救護(hù)

（四）緊急疏散組： 組長(zhǎng)： 成員：

負(fù)責(zé)制定緊急疏散方案，明確各樓層逃生途徑與辦法指導(dǎo)，負(fù)責(zé)人員緊急疏散中的安全；負(fù)責(zé)逃生途徑與辦法的培訓(xùn)與指導(dǎo)；宿舍發(fā)生緊急情況時(shí)及時(shí)告知老人，負(fù)責(zé)老人疏散與逃生。

三、工作措施

（一）防火工作措施

1、由院領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)本單位的消防工作，要把消防工作列入本單位的議事日程，經(jīng)常對(duì)老人、員工進(jìn)行消防知識(shí)教育，建立健全防火制度和安全操作規(guī)程。

2、經(jīng)常進(jìn)行防火教育和救災(zāi)器材技術(shù)的使用演練，適時(shí)開展防火安全大檢查。相關(guān)管理人員應(yīng)加強(qiáng)對(duì)線路檢查維修，防止因線路老化或負(fù)荷加大造成短路而引起火災(zāi)事故。發(fā)現(xiàn)火災(zāi)隱患，要求有關(guān)部門和負(fù)責(zé)人馬上進(jìn)行整改。

3、配電箱、水泵房有專線聯(lián)系，一旦發(fā)生火災(zāi)，水電要在第一時(shí)間內(nèi)恢復(fù)使用?；馂?zāi)現(xiàn)場(chǎng)要在第一時(shí)間內(nèi)切斷電源。

4、活動(dòng)室、餐廳、公共浴室等人員集中的公共場(chǎng)所不準(zhǔn)超過(guò)額定人數(shù)，安全出口處應(yīng)用明顯標(biāo)志，并保持道路暢通.。重點(diǎn)要害部門，必須嚴(yán)格防火制度，采取相應(yīng)的防火措施。

5、教育老人、員工掌握一般的火災(zāi)撲救，自我保護(hù)方法。院務(wù)管理委員會(huì)應(yīng)經(jīng)常對(duì)老人進(jìn)行教育檢查，嚴(yán)禁在宿舍違章用電、使用蠟燭等，樓內(nèi)醒目處應(yīng)釘掛緊急情況疏散通道示意圖

6、根據(jù)防火、滅火的需要、配置相應(yīng)各類、數(shù)量的消防器材、設(shè)備和設(shè)施。

7、負(fù)責(zé)緊急疏散的同志必須接受基本滅火技術(shù)的培訓(xùn)，正確掌握必要的方法，切實(shí)保證逃生老人、員工的安全撤離。特殊位置，如活動(dòng)室、廚房必須特殊管理與培訓(xùn)。

（一）滅火和應(yīng)急疏散措施

滅火措施：

1、發(fā)現(xiàn)某部位起火或冒濃煙時(shí)，第一發(fā)現(xiàn)人要邊撲救邊呼叫，其它人員聽到呼叫要立即報(bào)警，在向119報(bào)警的同時(shí)，要及時(shí)向院領(lǐng)導(dǎo)、值班管理員等報(bào)告。

2、在向119報(bào)警時(shí)要講清單位、起火部位、燃燒物資、報(bào)警人姓名，并派人在路口接應(yīng)和引導(dǎo)消防車。

3、涉火單位當(dāng)事人應(yīng)向火災(zāi)撲救指揮部成員報(bào)告起火部位的人員和存放物資的情況，特別要講清火場(chǎng)中有無(wú)易燃易爆物品。

4、管理人員及工作人員應(yīng)該正確引導(dǎo)撤離老人奔向疏散通道，并將正確的逃生方法告知負(fù)責(zé)同志，其余人員按照既定位置，統(tǒng)一使用滅火器滅火，并進(jìn)行傷員搶救等工作。

5、為更好地應(yīng)付緊急情況，管理人員及工作人員必須一切聽從現(xiàn)場(chǎng)指揮部的指揮。

6、對(duì)一時(shí)難以搬運(yùn)的大型物件、設(shè)備等要及時(shí)采取有效措施。

7、火場(chǎng)中燃燒的物資中如有有毒氣體，進(jìn)入火場(chǎng)人員必須采取防毒措施。如用濕布?jí)K捂口鼻，以防中毒。

疏散中的注意事項(xiàng)：

1、在火場(chǎng)疏散中首先要重視對(duì)老年婦女及年老體弱、臥病在床的老人的援救，部門負(fù)責(zé)人要及時(shí)清點(diǎn)人數(shù)，要?jiǎng)駥?dǎo)火災(zāi)現(xiàn)場(chǎng)的圍觀人群及時(shí)離開火場(chǎng)。

2、在火場(chǎng)疏散中應(yīng)盡最大可能分散人流，避免大量人員涌向一個(gè)出口，造成人員傷亡事故。

3、發(fā)生火災(zāi)后要及時(shí)開啟消防通道，用于疏散人員和物資。通道被煙霧封阻時(shí)，疏散人員應(yīng)及時(shí)給被困者傳遞毛巾、濕布條等物品，供給他們捂口、捂鼻用，并招呼大家葡匐沖出火場(chǎng)。

4、搬運(yùn)物資過(guò)程中，凡是有毒物品或遇撞擊、受熱容易引起爆炸的物品，應(yīng)遠(yuǎn)離火場(chǎng)，并派專人看管。

5、滅火結(jié)束保護(hù)現(xiàn)場(chǎng)，以便查清事故原因。

第二篇：固定資產(chǎn)管理辦法

固定資產(chǎn)管理制度

目

錄

第一章 第二章 第三章 第四章 第五章

總則………………………………………………………………第1頁(yè)職責(zé)界定…………………………………………………………第1頁(yè)固定資產(chǎn)界定及分類……………………………………………第2頁(yè)固定資產(chǎn)管理細(xì)則……………………………………………..第3頁(yè)附則……………………………………….……………………...第5頁(yè)

第一章 總則

第一條 為規(guī)范公司固定資產(chǎn)管理，確保公司固定資產(chǎn)的安全與完整，提高固定資產(chǎn)的使用效率，結(jié)合公司固定資產(chǎn)具體管理情況，特制訂本辦法。第二條 本辦法適用于公司所有固定資產(chǎn)管理。

第二章 管理職責(zé)

第三條 財(cái)務(wù)部職責(zé)

財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)公司固定資產(chǎn)的賬務(wù)管理和實(shí)物監(jiān)督，具體職責(zé)有：

1、編制、修改固定資產(chǎn)管理辦法，監(jiān)督各部門對(duì)固定資產(chǎn)管理的執(zhí)行情況；

2、組織固定資產(chǎn)投資預(yù)算工作；

3、參與固定資產(chǎn)投資招標(biāo)及合同簽定的審核；

4、對(duì)固定資產(chǎn)的付款申請(qǐng)單及固定資產(chǎn)發(fā)票進(jìn)行審核、入賬；

5、負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)新增、調(diào)撥、報(bào)廢等的賬務(wù)處理；

6、固定資產(chǎn)臺(tái)賬和系統(tǒng)賬務(wù)的核對(duì)；

7、定期組織固定資產(chǎn)盤點(diǎn)，不定期抽查固定資產(chǎn)實(shí)物管理情況。第四條

固定資產(chǎn)使用部門職責(zé)

固定資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)本部門固定資產(chǎn)的相關(guān)管理事項(xiàng)，主要職責(zé)：

實(shí)行部門長(zhǎng)責(zé)任制，部門長(zhǎng)對(duì)本部門固定資產(chǎn)的使用及保管情況負(fù)直接責(zé)任； 第五條 固定資產(chǎn)歸口管理部門職責(zé)

質(zhì)保部是檢測(cè)設(shè)備或劃歸固定資產(chǎn)的大型量檢具的實(shí)物歸口管理部門；

設(shè)備部是機(jī)器設(shè)備以及部分相關(guān)其他設(shè)備（如為生產(chǎn)配套的大型輔具、工具、叉車，大型拖車、除濕機(jī)等）歸口管理部門；

人事行政部是辦公設(shè)備、客運(yùn)和貨運(yùn)汽車、房屋及部分相關(guān)其他設(shè)備的實(shí)物歸口管理部門。

實(shí)物歸口管理部門的具體職責(zé)如下：

1、負(fù)責(zé)匯總上報(bào)固定資產(chǎn)投資預(yù)算；

2、負(fù)責(zé)資產(chǎn)申購(gòu)立項(xiàng)審批手續(xù)、組織固定資產(chǎn)投資招標(biāo)工作；

3、負(fù)責(zé)辦理合同簽定、付款申請(qǐng)、資產(chǎn)驗(yàn)收及發(fā)票上交手續(xù)；

4、負(fù)責(zé)辦理固定資產(chǎn)報(bào)廢、處置手續(xù)；

5、對(duì)使用部門的固定資產(chǎn)進(jìn)行監(jiān)管，配合財(cái)務(wù)部對(duì)固定資產(chǎn)的實(shí)物盤點(diǎn)；

第三章 固定資產(chǎn)界定和分類

第六條 固定資產(chǎn)界定

1、定義：固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有，使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)，單位價(jià)值較大，并在使用過(guò)程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。

2、特殊規(guī)定：

1）符合固定資產(chǎn)定義，但用于設(shè)備或工程維修的，該類資產(chǎn)不得單獨(dú)列為固定資產(chǎn)，而應(yīng)在實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入相關(guān)費(fèi)用（滿足資本化條件的大修支出除外）。

2）符合固定資產(chǎn)定義，但其不能獨(dú)立運(yùn)作而必須作為其他資產(chǎn)不可分割的附件，不得單獨(dú)列為固定資產(chǎn)。

3）符合固定資產(chǎn)定義，但在新的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下按固定資產(chǎn)管理沒(méi)有實(shí)質(zhì)意義的資產(chǎn)。第七條 固定資產(chǎn)分類

按資產(chǎn)類別分類,公司的固定資產(chǎn)可分為以下五大類：

1、房屋、土地、建筑物及其附屬設(shè)施。房屋包括辦公用房、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用房、倉(cāng)庫(kù)、宿舍樓等；建筑物包括大門、車棚、道路、圍墻、煙囪、水塔、污水池等；附屬設(shè)施包括房屋、建筑物內(nèi)的通訊線路、輸電線路、水氣管道等。

2、機(jī)器設(shè)備指用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所使用的機(jī)器設(shè)備，包括焊機(jī)、清洗機(jī)、刷光機(jī)、懸掛鏈等、大型劃歸固定資產(chǎn)的工裝輔具等。

3、運(yùn)輸設(shè)備指小汽車、大卡車、轎車、叉車（除手動(dòng)叉車外）等運(yùn)輸工具。

4、檢測(cè)設(shè)備是指用于檢測(cè)產(chǎn)品（包括原材料、半成品、成品）質(zhì)量或性能所使用的儀器設(shè)備。

5、辦公設(shè)備主要包括：電腦（主機(jī)和顯示屏分開）、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)、掃描儀、電視機(jī)、空調(diào)、冰箱、辦公家具（桌椅、文件柜、茶幾除外）等與辦公有關(guān)的設(shè)施。

6、其他設(shè)備：除以上類別以外的設(shè)備。

第八條 固定資產(chǎn)編碼規(guī)則

1、為便于管理，除K3系統(tǒng)編碼外，財(cái)務(wù)部建立固定資產(chǎn)管理臺(tái)賬，臺(tái)賬編碼與K3系統(tǒng)編碼保持對(duì)應(yīng)。

2、對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)物進(jìn)行編碼標(biāo)貼，標(biāo)貼號(hào)與固定資產(chǎn)臺(tái)賬編碼一致。

3、固定資產(chǎn)資產(chǎn)編號(hào)規(guī)則：

辦公設(shè)備和其他設(shè)備一項(xiàng)資產(chǎn)對(duì)應(yīng)一個(gè)資產(chǎn)編號(hào)或多個(gè)資產(chǎn)編號(hào)（如電腦的主機(jī)和顯屏）。按序編號(hào)，新增資產(chǎn)時(shí)編碼續(xù)增，資產(chǎn)移動(dòng)時(shí)編碼隨物不做改變；

生產(chǎn)設(shè)備和檢測(cè)設(shè)備一項(xiàng)資產(chǎn)對(duì)應(yīng)一個(gè)資產(chǎn)編號(hào)。一項(xiàng)資產(chǎn)幾臺(tái)設(shè)備組成的，每臺(tái)設(shè)備資產(chǎn)編號(hào)相同。

能夠單獨(dú)區(qū)分價(jià)值，設(shè)備入賬部門原則上區(qū)分成不同資產(chǎn)入賬。

4、資產(chǎn)編號(hào)統(tǒng)一由財(cái)務(wù)制定、標(biāo)簽由財(cái)務(wù)發(fā)放至各資產(chǎn)使用部門，財(cái)務(wù)部和管理部門按規(guī)定在新增資產(chǎn)時(shí)將標(biāo)簽貼在資產(chǎn)上。各類資產(chǎn)編碼如下： a、辦公設(shè)備：BGXXXX（自0001號(hào)起編）。b、機(jī)器設(shè)備：JQXXXX。c、檢測(cè)設(shè)備：JCXXXX。d、房屋：不貼資產(chǎn)編號(hào)標(biāo)簽 e、運(yùn)輸設(shè)備：不貼資產(chǎn)編號(hào)標(biāo)簽。f、其他設(shè)備：QTXXXX(自0001號(hào)起編)。g、資產(chǎn)標(biāo)簽樣式（見附件1）

第四章 固定資產(chǎn)管理細(xì)則

第九條 固定資產(chǎn)購(gòu)置和驗(yàn)收

資產(chǎn)購(gòu)置前須辦理相關(guān)報(bào)批手續(xù)：

1、工程類：統(tǒng)一填制《投資項(xiàng)目申請(qǐng)書》（見附表1）；

2、設(shè)備類：

2.1在招標(biāo)范圍內(nèi)的和不在招標(biāo)范圍內(nèi)但公司規(guī)定需要招標(biāo)的，統(tǒng)一填制《投資項(xiàng)目申請(qǐng)書》； 2.2其他設(shè)備統(tǒng)一填制《設(shè)備需求（購(gòu)置）申請(qǐng)表》（見附表2）。

新購(gòu)（或自制）資產(chǎn)安裝完畢，達(dá)到可驗(yàn)收狀態(tài)后，由資產(chǎn)歸口管理部門在7個(gè)工作日內(nèi)組織

驗(yàn)收并填制《固定資產(chǎn)驗(yàn)收表》（見附表3）或《工程竣工驗(yàn)收表》（見附表4）； 第十條 固定資產(chǎn)入賬

須提供以下資料

1、外購(gòu)設(shè)備采購(gòu)發(fā)票；自制設(shè)備包含配件采購(gòu)發(fā)票及其他費(fèi)用清單。《固定資產(chǎn)驗(yàn)收表》或《工程竣工驗(yàn)收表》 2、3、固定資產(chǎn)卡片

4、固定資產(chǎn)紙質(zhì)照片

5、資產(chǎn)管理人員協(xié)同財(cái)務(wù)部張貼資產(chǎn)標(biāo)簽。

固定資產(chǎn)發(fā)票已交至財(cái)務(wù)，但因特殊原因不能及時(shí)辦理驗(yàn)收手續(xù)的，財(cái)務(wù)部按發(fā)票金額記入在建工程，待收到驗(yàn)收?qǐng)?bào)告后轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。第十一條 固定資產(chǎn)調(diào)撥

固定資產(chǎn)調(diào)撥指資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移、出借或有償性出租給外單位，出售、發(fā)外維修等，以《固定資產(chǎn)調(diào)撥單》作為資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的依據(jù)。

1、固定資產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移，由固定資產(chǎn)歸口管理部門填制《固定資產(chǎn)調(diào)撥單》（見附表5）并辦理相關(guān)手續(xù)；

2、固定資產(chǎn)出借、有償性出租給外單位、出售、發(fā)外維修等，由固定資產(chǎn)歸口管理部門填制《固定資產(chǎn)調(diào)撥單》（見附表6）；

固定資產(chǎn)須回調(diào)的，管理部門須到財(cái)務(wù)部辦理核銷手續(xù)。第十二條 固定資產(chǎn)報(bào)廢

1、對(duì)于嚴(yán)重?fù)p壞或已無(wú)維修價(jià)值的固定資產(chǎn)，由資產(chǎn)歸口管理部門填寫《固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)表》，（見附件7），后附報(bào)廢資產(chǎn)實(shí)物照片，財(cái)務(wù)部根據(jù)報(bào)廢申請(qǐng)單對(duì)資產(chǎn)狀態(tài)（包括資產(chǎn)名稱、編碼、使用年限、使用狀態(tài)、、折舊、凈值等）進(jìn)行確認(rèn)，最后報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批；

2、經(jīng)審批后，確定資產(chǎn)變賣的，資產(chǎn)歸口管理部門組織相關(guān)人員進(jìn)行資產(chǎn)變賣的招標(biāo)工作或直接議價(jià)，財(cái)務(wù)部安排固定資產(chǎn)管理專員參與固定資產(chǎn)實(shí)物的變賣現(xiàn)場(chǎng)全過(guò)程。

3、財(cái)務(wù)部根據(jù)已審批的《固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)表》、資產(chǎn)變賣合同、《銷售發(fā)票》對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行賬務(wù)處理，并更新《固定資產(chǎn)管理臺(tái)賬》。

4、實(shí)物已報(bào)廢，由資產(chǎn)歸口管理部門10個(gè)工作日內(nèi)完成報(bào)廢手續(xù)。第十三條

固定資產(chǎn)盤點(diǎn)

財(cái)務(wù)部定期或不定期組織固定資產(chǎn)盤點(diǎn)，固定資產(chǎn)使用部門及歸口管理部門根據(jù)盤點(diǎn)通知要求配合財(cái)務(wù)部進(jìn)行盤點(diǎn)。盤點(diǎn)時(shí)參照固定資產(chǎn)管理臺(tái)賬進(jìn)行清點(diǎn)，內(nèi)容包括：資產(chǎn)名稱、數(shù)量、存放

地點(diǎn)、編碼、使用狀態(tài)等。實(shí)物盤點(diǎn)與管理臺(tái)賬、賬面資產(chǎn)有差異的，資產(chǎn)使用部門需說(shuō)明原因。第十四條

固定資產(chǎn)卡片管理

固定資產(chǎn)卡片管理：固定資產(chǎn)卡片由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理，每新增一項(xiàng)資產(chǎn)，都須新增一張卡片，每張卡片對(duì)應(yīng)一項(xiàng)資產(chǎn)（此項(xiàng)資產(chǎn)可以是一個(gè)或多個(gè)同種資產(chǎn)）。各部門填寫固定資產(chǎn)卡片時(shí)必須詳細(xì)填寫資產(chǎn)名稱、數(shù)量、存放地點(diǎn)、使用部門、管理部門、原值（不含稅價(jià)）。固定資產(chǎn)編號(hào)由財(cái)務(wù)部入賬時(shí)填寫，財(cái)務(wù)部在填寫固定資產(chǎn)編號(hào)時(shí)除填寫系統(tǒng)入賬編號(hào)外，同時(shí)將實(shí)物編號(hào)和憑證號(hào)寫在卡片上，以便查閱及管理。

第三篇：固定資產(chǎn)管理辦法

固定資產(chǎn)管理辦法

第一章 總 則

第一條 為切實(shí)加強(qiáng)****有限公司固定資產(chǎn)內(nèi)部控制和管理，充分發(fā)揮公司固定資產(chǎn)的使用效能、保證公司財(cái)產(chǎn)的安全性和完整性，根據(jù)《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》、財(cái)政部等五部委制定的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引等國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和固定資產(chǎn)有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司的實(shí)際情況，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值超過(guò)2000元的房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、辦公家具、電子設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備以及其它與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具。

使用期限超過(guò)一年的低值易耗品及特許經(jīng)營(yíng)權(quán)對(duì)應(yīng)的實(shí)物資產(chǎn)，其實(shí)物管理也參照本辦法執(zhí)行。

第三條 本辦法適用于****有限公司。

第四條 原則

一、權(quán)責(zé)分配和職責(zé)分工應(yīng)當(dāng)明確，機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理。防范因固定資產(chǎn)驗(yàn)收手續(xù)不齊、職責(zé)分工不明確、制度不健全，造成固定資產(chǎn)丟失、閑置等。

二、固定資產(chǎn)請(qǐng)購(gòu)應(yīng)納入本單位財(cái)務(wù)預(yù)算。固定資產(chǎn)請(qǐng)購(gòu)事項(xiàng)和審批程序應(yīng)當(dāng)明確，防范因預(yù)算制定不合理、審核程序不嚴(yán)、造成空置或短缺，導(dǎo)致企業(yè)資金占用過(guò)度、固定資產(chǎn)使用效能低下、無(wú)法滿足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要等。

三、固定資產(chǎn)的日常實(shí)物管理實(shí)行分級(jí)、分類管理，固定資產(chǎn)采購(gòu)、驗(yàn)收、調(diào)撥、改良、保管、處置、租賃、抵押、清查盤點(diǎn)的控制流程應(yīng)當(dāng)清晰。防范因管理不規(guī)范、驗(yàn)收手續(xù)不嚴(yán)格、保管方式不合理、監(jiān)督制約機(jī)制缺位、固定資產(chǎn)盤點(diǎn)清查制度不健全，造成固定資產(chǎn)質(zhì)量不合格、固定資產(chǎn)損毀、財(cái)產(chǎn)流失等。

四、固定資產(chǎn)實(shí)行賬、卡、實(shí)物分管原則，各部門職責(zé)分明，要求賬、卡、實(shí)物一致，如出現(xiàn)問(wèn)題，應(yīng)立即查明原因，并作出專題報(bào)告，進(jìn)行下一步處理。

第二章 職責(zé)分工與授權(quán)

第五條

公司應(yīng)當(dāng)建立固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限。公司不得由同一部門或個(gè)人辦理固定資產(chǎn)的全過(guò)程業(yè)務(wù)，確保辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。

固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)不相容崗位至少包括：

一、固定資產(chǎn)投資預(yù)算的編制與審批；

二、固定資產(chǎn)投資預(yù)算的審批與執(zhí)行；

三、固定資產(chǎn)采購(gòu)、驗(yàn)收與款項(xiàng)支付；

四、固定資產(chǎn)投保的申請(qǐng)與審批；

五、固定資產(chǎn)處置的審批與執(zhí)行；

六、固定資產(chǎn)取得與處置業(yè)務(wù)的執(zhí)行與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄。

第六條 相關(guān)部門職責(zé)如下

一、采購(gòu)部門（或行使采購(gòu)職能的部門）

（一）固定資產(chǎn)采購(gòu)預(yù)算的匯總、執(zhí)行；

（二）固定資產(chǎn)的購(gòu)買。

二、使用部門

（一）固定資產(chǎn)采購(gòu)預(yù)算的編制；

（二）負(fù)責(zé)對(duì)其使用的固定資產(chǎn)實(shí)物保管和日常維護(hù)與保養(yǎng)；

（三）固定資產(chǎn)的請(qǐng)購(gòu)。

三、固定資產(chǎn)管理部門

（一）固定資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)實(shí)物管理的監(jiān)督，包括固定資產(chǎn)卡片建立、固定資產(chǎn)的驗(yàn)收。跟蹤固定資產(chǎn)使用情況，報(bào)廢的確定和盤點(diǎn)清查；

（二）綜合管理部門負(fù)責(zé)辦公類固定資產(chǎn)管理；運(yùn)營(yíng)管理部門負(fù)責(zé)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)固定資產(chǎn)管理。

四、采購(gòu)部門、使用部門和資產(chǎn)管理部門如屬于同一部門的，按照不相容崗位相互分離的原則，按照部門職責(zé)和采購(gòu)管理辦法的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

五、財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)對(duì)各部門提出的固定資產(chǎn)投資預(yù)算進(jìn)行預(yù)審并匯總編制預(yù)算、財(cái)務(wù)核算、付款，固定資產(chǎn)價(jià)值管理及固定資產(chǎn)盤點(diǎn)監(jiān)督。

六、管理層的職責(zé)：主要包括對(duì)預(yù)算進(jìn)行審核確認(rèn)，對(duì)各使用部門提出的采購(gòu)申請(qǐng)?jiān)谑跈?quán)分工的基礎(chǔ)上進(jìn)行審批。審批的結(jié)果交采購(gòu)部門執(zhí)行，交財(cái)務(wù)管理部門監(jiān)督核算。

第三章 固定資產(chǎn)的新增

第七條 固定資產(chǎn)的購(gòu)買按照公司采購(gòu)管理辦法相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。固定資產(chǎn)管理部門依據(jù)合同、發(fā)票、固定資產(chǎn)請(qǐng)購(gòu)資料和固定資產(chǎn)驗(yàn)收資料，完成固定資產(chǎn)卡片登記。

第八條 固定資產(chǎn)卡片

固定資產(chǎn)從進(jìn)入公司開始到退出公司的整個(gè)生命周期所發(fā)生的全部情況，都要在卡片上予以記載。固定資產(chǎn)卡片上的欄目主要有：類別、編號(hào)、名稱、規(guī)格、型號(hào)、建造單位、原始價(jià)值、預(yù)計(jì)使用年限、折舊率、存放地點(diǎn)、使用單位以及停用、出售、轉(zhuǎn)移和報(bào)廢清理等內(nèi)容。

固定資產(chǎn)的編碼規(guī)則按照附件的規(guī)定執(zhí)行。

第九條 在驗(yàn)收時(shí)，發(fā)現(xiàn)品種、品牌、規(guī)格、型號(hào)、質(zhì)量、等級(jí)、款式、數(shù)量等不符，或存在缺損、包裝損壞等情況，對(duì)驗(yàn)收不合格的固定資產(chǎn)要拒絕簽收，并及時(shí)通知相關(guān)部門協(xié)調(diào)處理，根據(jù)驗(yàn)收情況和責(zé)任，辦理退貨、補(bǔ)貨、更貨、索賠等。

第十條 固定資產(chǎn)的發(fā)票、合同和請(qǐng)購(gòu)資料和驗(yàn)收資料比對(duì)一致的，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、責(zé)任人簽字確認(rèn)后，財(cái)務(wù)管理部門方可進(jìn)行財(cái)務(wù)結(jié)算（即掛賬處理），且賬實(shí)卡一致。

第四章 固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)與折舊

第十一條 固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值

固定資產(chǎn)取得時(shí)的入賬價(jià)值，包括企業(yè)為購(gòu)建某項(xiàng)固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的一切合理的、必要的支出，這些支出既有直接發(fā)生的，如支付的固定資產(chǎn)的價(jià)款、運(yùn)雜費(fèi)、包裝費(fèi)和安裝成本等，也有間接發(fā)生的，如應(yīng)予以資本化的借款利息和外幣借款折合差額以及應(yīng)予分?jǐn)偟钠渌g接費(fèi)用等。

由于固定資產(chǎn)的來(lái)源渠道不同，其價(jià)值構(gòu)成的具體內(nèi)容也有所差異，固定資產(chǎn)取得時(shí)的入賬價(jià)值應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情況分別確定：

一、購(gòu)置的不需要經(jīng)過(guò)建造過(guò)程即可使用的固定資產(chǎn)，按實(shí)際支付的買價(jià)、包裝費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)安裝成本、交納的有關(guān)稅金等作為入賬價(jià)值。

二、自行建造的固定資產(chǎn)，按建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的全部支出作為入賬價(jià)值。

三、投資者投入的固定資產(chǎn)，按投資各方確認(rèn)的價(jià)值作為入賬價(jià)值。

四、融資租入的固定資產(chǎn)，按租賃開始日租賃資產(chǎn)的賬面價(jià)值與最低租賃付款額的現(xiàn)值兩者中孰低者，作為入賬價(jià)值。

五、在原有固定資產(chǎn)的基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴(kuò)建的，按原固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值加上由于改建、擴(kuò)建而使該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的支出，減去改建、擴(kuò)建過(guò)程中發(fā)生的變價(jià)收入作為入賬價(jià)值。

六、盤盈的固定資產(chǎn)，按同類或類似固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格，減去按該項(xiàng)資產(chǎn)的新舊程度估計(jì)的價(jià)值損耗后的余額，作為入賬價(jià)值。

七、固定資產(chǎn)入賬價(jià)值不包括允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

八、其他來(lái)源固定資產(chǎn)按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則入賬。

第十二條 固定資產(chǎn)折舊 一、一般固定資產(chǎn)折舊均采用年限平均法計(jì)提，實(shí)行分類計(jì)提。固定資產(chǎn)的折舊參照《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《山東省發(fā)展和改革委員會(huì)關(guān)于印發(fā)<山東省定價(jià)成本監(jiān)審固定資產(chǎn)折舊技術(shù)規(guī)范>的通知》執(zhí)行。

固定資產(chǎn)的折舊年限和折舊殘值率公司另行規(guī)定。

二、作為無(wú)形資產(chǎn)核算但按固定資產(chǎn)進(jìn)行管理的實(shí)物資產(chǎn)的攤銷方法按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行。

第十三條 下列固定資產(chǎn)不計(jì)提折舊

一、已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；

二、按規(guī)定單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地；

三、提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)；

四、資本化更新改造過(guò)程中固定資產(chǎn)；

五、按國(guó)家規(guī)定不計(jì)提折舊的其他固定資產(chǎn)。

第五章 固定資產(chǎn)管理

第十四條 固定資產(chǎn)的保管、保養(yǎng)及維修

一、管理及使用部門應(yīng)設(shè)有資產(chǎn)管理員，保障資產(chǎn)的安全完整，負(fù)責(zé)對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行保管和保養(yǎng)。

二、保養(yǎng)、維修和更新改造審批流程按權(quán)限進(jìn)行審批。

三、資本化大修或者更新改造應(yīng)按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則在改造期間暫停折舊，并重新計(jì)量資產(chǎn)賬面價(jià)值。

第十五條 固定資產(chǎn)的調(diào)撥

使用部門需要調(diào)撥固定資產(chǎn)，需要向資產(chǎn)管理部門提出申請(qǐng)，資產(chǎn)管理部門內(nèi)部調(diào)撥應(yīng)根據(jù)工作需要和固定資產(chǎn)擁有量的實(shí)際情況填寫固定資產(chǎn)調(diào)撥單，并向相關(guān)部門發(fā)出調(diào)撥通知，各單位應(yīng)于接到調(diào)撥通知7個(gè)工作日內(nèi)完成交接；完成交接后，應(yīng)及時(shí)更新固定資產(chǎn)卡片并聯(lián)系財(cái)務(wù)管理部門更新賬務(wù)。

第十六條 資產(chǎn)的停用

連續(xù)停用兩年以上的固定資產(chǎn)，應(yīng)列為“閑置資產(chǎn)”，并報(bào)送合理處置方案。

第十七條 盤點(diǎn)和清查

各公司以及部門必須建立資產(chǎn)盤點(diǎn)清查制度，定期由資產(chǎn)管理部門牽頭，財(cái)務(wù)管理部門和各使用部門共同參與下進(jìn)行盤點(diǎn)。

對(duì)盤點(diǎn)工作中發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)盤盈、盤虧事項(xiàng)進(jìn)行分析，查明原因，并提出處理建議。按照《章程》等規(guī)定權(quán)限報(bào)批后才能進(jìn)行賬務(wù)處理。

各子公司完成盤點(diǎn)后，向公司本部資產(chǎn)管理部門和財(cái)務(wù)管理部門報(bào)送固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表和固定資產(chǎn)盤點(diǎn)清查報(bào)告。

第十八條 固定資產(chǎn)盤點(diǎn)范圍

公司所擁有和管轄范圍內(nèi)的固定資產(chǎn)。包括：

一、賬面上按固定資產(chǎn)核算的實(shí)物資產(chǎn)；

二、作為無(wú)形資產(chǎn)核算但按固定資產(chǎn)進(jìn)行管理的實(shí)物資產(chǎn)；

三、資產(chǎn)負(fù)債表上未進(jìn)行體現(xiàn)，使用期限超過(guò)1年且按照固定資產(chǎn)進(jìn)行管理的低值易耗品。

第十九條 固定資產(chǎn)出租

由資產(chǎn)管理部門提出申請(qǐng)，經(jīng)公司有權(quán)機(jī)構(gòu)審批通過(guò)后，由資產(chǎn)管理部門辦理固定資產(chǎn)出租業(yè)務(wù)。對(duì)于經(jīng)營(yíng)租賃方式出租的固定資產(chǎn)，按自有固定資產(chǎn)管理；以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)，按固定資產(chǎn)處置處理。出租審批的有權(quán)機(jī)構(gòu)為《章程》等規(guī)定的相應(yīng)機(jī)構(gòu)。

第二十條 固定資產(chǎn)租入

由資產(chǎn)管理部門提出申請(qǐng)，經(jīng)公司有權(quán)機(jī)構(gòu)審批通過(guò)后，由資產(chǎn)管理部門辦理固定資產(chǎn)出租業(yè)務(wù)。對(duì)于經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)，不得將固定資產(chǎn)入賬，但固定資產(chǎn)日常維護(hù)按自有固定資產(chǎn)管理；以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)，按自有固定資產(chǎn)處理。租入審批的有權(quán)機(jī)構(gòu)為《章程》等規(guī)定的相應(yīng)機(jī)構(gòu)。

第六章 固定資產(chǎn)處置

第二十一條

資產(chǎn)的報(bào)廢應(yīng)符合下列條件之一

一、申請(qǐng)報(bào)廢的固定資產(chǎn)已超過(guò)其使用的年限，且不能繼續(xù)使用；

二、因自然或人為的原因使固定資產(chǎn)受到損毀與丟失，且無(wú)法彌補(bǔ)和修復(fù)，無(wú)法繼續(xù)使用的；

三、由于歷史原因，申請(qǐng)報(bào)廢的固定資產(chǎn)存在重大的質(zhì)量問(wèn)題，性能低劣且無(wú)法修復(fù)的；

四、因工藝設(shè)置改變和技術(shù)進(jìn)步而遭淘汰，需要更新?lián)Q代的；

五、申請(qǐng)報(bào)廢的固定資產(chǎn)雖未超過(guò)使用年限，但實(shí)際工作量超過(guò)其產(chǎn)品設(shè)計(jì)工作量，且繼續(xù)使用易發(fā)生危險(xiǎn)的。

第二十二條 固定資產(chǎn)發(fā)生損耗及對(duì)固定資產(chǎn)處置，應(yīng)當(dāng)按照《章程》和《授權(quán)管理辦法》的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第二十三條 固定資產(chǎn)報(bào)廢程序

一、由申請(qǐng)報(bào)廢部門提出書面申請(qǐng)，注明報(bào)廢原因，由所在部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)簽字。

二、單項(xiàng)專用設(shè)備、儀器儀表、生產(chǎn)線等達(dá)到5萬(wàn)以上的資產(chǎn)、辦公設(shè)備、家具、房屋、運(yùn)輸工具及其他設(shè)備的報(bào)廢由資產(chǎn)管理部門組織鑒定。

三、固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)應(yīng)交資產(chǎn)管理部門和財(cái)務(wù)管理部門會(huì)簽，并按照程序報(bào)送審批。

四、報(bào)廢固定資產(chǎn)都應(yīng)到當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)機(jī)關(guān)申報(bào)、備案。

五、收到同意核銷固定資產(chǎn)的相關(guān)文件后，實(shí)物資產(chǎn)管理部門應(yīng)在固定資產(chǎn)管理臺(tái)帳和卡片上注銷，財(cái)務(wù)管理部門同時(shí)辦理資產(chǎn)報(bào)廢的賬務(wù)處理。

第七章 附則

第二十四條 本制度自頒布之日起開始執(zhí)行，解釋權(quán)歸資產(chǎn)管理部門和財(cái)務(wù)管理部門。

第四篇：固定資產(chǎn)管理辦法

中國(guó)工商銀行固定資產(chǎn)貸款辦法

第一章 總則

第一條 為規(guī)范固定資產(chǎn)貸款行為，加強(qiáng)固定資產(chǎn)貸款管理，明確借貸雙方的權(quán)利和義務(wù)，根據(jù)《商業(yè)銀行法》、《合同法》、《擔(dān)保法》、《貸款通則》等有關(guān)法律、法規(guī)和國(guó)家投融資體制改革的要求，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱固定資產(chǎn)貸款，系指中國(guó)工商銀行發(fā)放的，用于借款人新建、擴(kuò)建、改造、開發(fā)、購(gòu)置等固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的本外幣貸款。

第三條 發(fā)放固定資產(chǎn)貸款應(yīng)執(zhí)行國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策和信貸政策，遵循效益性、安全性和流動(dòng)性原則，按照申請(qǐng)與受理，評(píng)估、審查與審批，發(fā)放與收回的程序，自主選項(xiàng)、獨(dú)立評(píng)審、自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)信貸資產(chǎn)的良性循環(huán), 保證貸款的質(zhì)量與效益。

第二章 貸款對(duì)象與條件

第四條 經(jīng)工商行政管理機(jī)關(guān)（或主管機(jī)關(guān)）核準(zhǔn)登記，實(shí)行獨(dú)立核算的企業(yè)法人、事業(yè)法人和其他經(jīng)濟(jì)組織（以下統(tǒng)稱借款人），均可按照本辦法規(guī)定申請(qǐng)固定資產(chǎn)貸款。

第五條 借款人申請(qǐng)固定資產(chǎn)貸款應(yīng)具備以下基本條件：

1、在工商銀行開立基本存款帳戶或一般存款帳戶。實(shí)行貸款證管理的地區(qū)，須持有人民銀行頒發(fā)的貸款證；申請(qǐng)外匯固定資產(chǎn)貸款，須持有進(jìn)口證明或登記文件。

2、項(xiàng)目符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策、信貸政策和工商銀行貸款投向。

3、項(xiàng)目具有國(guó)家規(guī)定比例的資本金。

4、需要政府有關(guān)部門審批的項(xiàng)目，須持有批準(zhǔn)文件。

5、借款人信用狀況好，償債能力強(qiáng)，管理制度完善，對(duì)外權(quán)益性投資比例符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定。

6、能夠提供合法有效的擔(dān)保。

第三章 貸款申請(qǐng)與受理

第六條 具備貸款基本條件的借款人，可以向所在地工商銀行縣、區(qū)支行及其以上機(jī)構(gòu)申請(qǐng)固定資產(chǎn)貸款。申請(qǐng)固定資產(chǎn)貸款應(yīng)提交書面借款申請(qǐng)、項(xiàng)目建議書、經(jīng)有權(quán)部門審計(jì)或認(rèn)可的財(cái)務(wù)報(bào)表及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況等資料

第七條 工商銀行辦理貸款業(yè)務(wù)的縣、區(qū)支行及其以上機(jī)構(gòu)均可受理借款人固定資產(chǎn)貸款申請(qǐng)。受理行應(yīng)向借款人提供相應(yīng)咨詢服務(wù)并對(duì)其資格和貸款項(xiàng)目進(jìn)行初審。

第八條 受理行對(duì)借款人基本條件和貸款項(xiàng)目審查后，提出初步意見。對(duì)有貸款意向的項(xiàng)目，向上級(jí)行報(bào)告，并納入貸款項(xiàng)目?jī)?chǔ)備庫(kù)管理。需出具貸款意向書的項(xiàng)目，按有關(guān)規(guī)定辦理。

第四章 貸款評(píng)估、審查與審批

第九條 對(duì)初審?fù)獾墓潭ㄙY產(chǎn)貸款項(xiàng)目，按照《中國(guó)工商銀行 固定資產(chǎn)貸款評(píng)估辦法》進(jìn)行調(diào)查、評(píng)估。

第十條 信貸部門對(duì)固定資產(chǎn)貸款進(jìn)行審查，并提出審查意見。審查的主要內(nèi)容是：

1、借款人是否符合本辦法第五條規(guī)定的基本條件。

2、貸款項(xiàng)目的可行性和必要性。工藝技術(shù)、裝備的先進(jìn)性和適用性，項(xiàng)目產(chǎn)品的國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)供求現(xiàn)狀、競(jìng)爭(zhēng)能力及其發(fā)展趨勢(shì)等。

3、項(xiàng)目資金籌措。項(xiàng)目總投資及構(gòu)成的合理性，各項(xiàng)投資來(lái)源的落實(shí)情況及可靠性。

4、貸款效益與風(fēng)險(xiǎn)。貸款項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)后的經(jīng)濟(jì)效益、償債能力、貸款項(xiàng)目綜合效益，貸款風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避措施。

5、擔(dān)保能力。保證人主體資格及償債能力，抵押物的合法有效性。

6、相關(guān)資料及情況。評(píng)估報(bào)告、調(diào)查報(bào)告中所采用數(shù)據(jù)、資料的真實(shí)性，提出問(wèn)題的落實(shí)情況，驗(yàn)證貸款風(fēng)險(xiǎn)度。

第十一條 信貸審查委員會(huì)負(fù)責(zé)貸款的審議。具體程序按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第十二條 固定資產(chǎn)貸款審批權(quán)限和程序按總行有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第十三條 未經(jīng)總行、一級(jí)分行行長(zhǎng)授權(quán)，任何部門和個(gè)人不得自行或超越權(quán)限審批貸款。

第十四條 經(jīng)審批同意的貸款，可以應(yīng)借款人的要求，出具貸款承諾函，具體辦法按總行有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。在有效期內(nèi)，貸款承諾一般不予撤銷。如發(fā)現(xiàn)借款人或貸款項(xiàng)目情況發(fā)生重大變化并影響貸款 安全時(shí)，工商銀行有權(quán)依約撤銷貸款承諾。

第十五條 項(xiàng)目貸款一經(jīng)批準(zhǔn)，原則上不再追加。因項(xiàng)目概算調(diào)整確需追加的，應(yīng)由借款人重新提出借款申請(qǐng)，并按規(guī)定程序報(bào)批。

第五章 貸款期限與利率

第十六條 固定資產(chǎn)貸款期限是指從項(xiàng)目第一筆貸款發(fā)放之日起至借款人按合同約定還清全部貸款本息之日止的時(shí)間。具體期限由借貸雙方根據(jù)項(xiàng)目情況和銀行資金供給能力協(xié)商確定,最長(zhǎng)一般不超過(guò)10年。在借款合同確定的期限內(nèi)，貸款可以分次發(fā)放，分次收回。

第十七條 固定資產(chǎn)貸款執(zhí)行國(guó)家利率政策。利率檔次、利率浮動(dòng)、計(jì)息方法、結(jié)息時(shí)間及加、罰息等均按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第十八條 借款人不能按期歸還借款，應(yīng)提前向工商銀行申請(qǐng)展期，能否展期由工商銀行決定。展期期限按貸款通則的規(guī)定執(zhí)行。展期批準(zhǔn)權(quán)限比照貸款審批權(quán)限辦理。申請(qǐng)保證貸款、抵押貸款、質(zhì)押貸款展期的，還必須由保證人、抵押人、出質(zhì)人續(xù)簽或重新簽訂擔(dān)保合同。

第十九條 未經(jīng)批準(zhǔn)，任何部門和個(gè)人不得自行決定固定資產(chǎn)貸款的停息、減息、緩息和免息。

第六章 貸款發(fā)放與收回

第二十條 固定資產(chǎn)貸款經(jīng)審批同意后，借款人應(yīng)向辦理貸款發(fā)放手續(xù)的經(jīng)辦行提交項(xiàng)目用款計(jì)劃。經(jīng)辦行在發(fā)放貸款前，應(yīng)對(duì)下列 內(nèi)容進(jìn)行復(fù)查：

1、借款人條件是否發(fā)生變化。

2、評(píng)估測(cè)算指標(biāo)是否變動(dòng)。

3、保證、抵押、質(zhì)押是否合法有效并已落實(shí)。對(duì)貸款條件發(fā)生較大變化、可能危及貸款安全的，應(yīng)停止辦理貸款發(fā)放手續(xù)，并及時(shí)向上級(jí)行報(bào)告。

第二十一條 貸款發(fā)放前，經(jīng)辦行應(yīng)與借款人訂立書面借款合同。借款合同由經(jīng)辦行與借款人協(xié)商訂立。借款人應(yīng)當(dāng)按照經(jīng)辦行的要求提供與借款有關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)狀況的真實(shí)資料。在簽定合同之前，借款人應(yīng)承諾遵守以下要求：

1、使用工商銀行統(tǒng)一的借款合同文本。

2、提供合法有效的擔(dān)保，并根據(jù)需要辦理或督促擔(dān)保人辦理登記或公證手續(xù)。

3、準(zhǔn)予工商銀行參與項(xiàng)目設(shè)備和工程招標(biāo)等工作。

4、在還清工商銀行的全部借款之前，向第三人提供擔(dān)保的，應(yīng)事先征得工商銀行同意。

5、借款合同履行期間，發(fā)生合并、分立、合資、股份制改造等產(chǎn)權(quán)變更或承包、租賃等經(jīng)營(yíng)方式改變的，應(yīng)事先征得工商銀行同意，并在落實(shí)貸款債務(wù)和提供相應(yīng)擔(dān)保后方可實(shí)施。

第二十二條 固定資產(chǎn)貸款一般實(shí)行保證、抵押、質(zhì)押貸款方式，對(duì)信譽(yù)好的企業(yè)，也可發(fā)放信用貸款。外匯貸款必須實(shí)行保證、抵押或質(zhì)押貸款方式。對(duì)外匯貸款提供擔(dān)保的企業(yè)，需具有外匯經(jīng)營(yíng)資格，且有正當(dāng)?shù)耐鈪R來(lái)源，或在擔(dān)保書中注明所保證標(biāo)的為等值人民幣。

第二十三條 固定資產(chǎn)貸款還款來(lái)源為借款人的綜合效益和其它資金。償還外匯貸款的幣種應(yīng)與借款幣種一致。

第二十四條 借款人應(yīng)按照借款合同約定期限償還借款本息。提前償還借款，須先征得工商銀行同意。雙方另有約定的除外。

第二十五條 在貸款到期前，經(jīng)辦行應(yīng)向借款人發(fā)送還本付息通知單，要求其按期償還借款本息。

第二十六條 借款人未按約定期限償還借款本息的，工商銀行可以按照借款合同或擔(dān)保合同約定直接從借款人或保證人帳戶中扣收，或依法處理抵押物或質(zhì)物。

第二十七條 貸款呆帳按工商銀行有關(guān)呆帳核銷的規(guī)定辦理。

第七章 貸款管理

第二十八條 工商銀行按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定與借款合同約定，對(duì)貸款實(shí)行全過(guò)程管理。

第二十九條 借款人應(yīng)按以下原則使用借款：

1、按項(xiàng)目工程進(jìn)度和借款合同約定用途使用借款。

2、項(xiàng)目資本金和其它資金應(yīng)按照約定一次到位或與貸款同比例到位。

3、不得將項(xiàng)目借款作為項(xiàng)目資本金、股本金等使用。

4、外匯借款合同簽訂后，借款人應(yīng)在10日內(nèi)到當(dāng)?shù)赝鈪R管理機(jī)構(gòu)登記備案。不得將外匯借款結(jié)匯使用，相應(yīng)的國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)應(yīng)通過(guò)工商銀行辦理。

第三十條 借款合同履行期間，借款人應(yīng)按季向經(jīng)辦行提供借款使用、工程建設(shè)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)等情況與資料。

第三十一條 經(jīng)辦行應(yīng)參與貸款項(xiàng)目概、預(yù)、決算審查及項(xiàng)目建設(shè)工程招標(biāo)和竣工驗(yàn)收等工作。

第三十二條 經(jīng)辦行要對(duì)貸款資金使用情況和項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容、實(shí)施進(jìn)度、運(yùn)營(yíng)效益，以及借款人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)總體情況進(jìn)行定期和不定期檢查，并將檢查記錄或報(bào)告報(bào)審批行。

第三十三條 實(shí)行項(xiàng)目經(jīng)理制。對(duì)大中型貸款項(xiàng)目，聘任項(xiàng)目經(jīng)理，實(shí)行貸款項(xiàng)目全過(guò)程管理與監(jiān)督，并為借款人提供全方位金融服務(wù)。

第三十四條 總行直接發(fā)放的貸款，可委托項(xiàng)目所在地分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)貸后管理，并簽定貸款委托管理協(xié)議。一級(jí)分行及以下分支機(jī)構(gòu)原則上不允許向異地發(fā)放貸款。銀團(tuán)貸款按照有關(guān)辦法執(zhí)行。

第三十五條 建立貸款質(zhì)量定期監(jiān)測(cè)分析制度。及時(shí)、準(zhǔn)確反映貸款質(zhì)量狀況。

第三十六條 加強(qiáng)對(duì)不良貸款的管理、清收和轉(zhuǎn)化。定期分析不良貸款的形成原因及變化情況，制定并實(shí)施防范和化解不良貸款的措施。

第三十七條 借款人破產(chǎn)時(shí)，工商銀行應(yīng)依法參與借款人破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)的認(rèn)定與債權(quán)債務(wù)的處置；對(duì)于以抵押、質(zhì)押方式擔(dān)保的債權(quán)，依法享有優(yōu)先受償權(quán)；對(duì)于保證人擔(dān)保的債權(quán)，應(yīng)依法向保證人追索。

第三十八條 建立固定資產(chǎn)貸款臺(tái)帳管理制度。將固定資產(chǎn)貸款納入信貸管理臺(tái)帳系統(tǒng)進(jìn)行管理。

第三十九條 建立固定資產(chǎn)貸款檔案管理制度。經(jīng)辦行應(yīng)負(fù)責(zé)建立和保存完整的貸款檔案資料；審批行負(fù)責(zé)保存與貸款審批及備案有關(guān)的資料。

第四十條 未經(jīng)批準(zhǔn)，任何單位或個(gè)人不得向外提供涉及工商銀行和借款人商業(yè)秘密的資料。

第八章 貸款責(zé)任

第四十一條 實(shí)行固定資產(chǎn)貸款管理責(zé)任制，完善審貸分離制度。加強(qiáng)貸前調(diào)查、貸時(shí)審查、貸后檢查，建立、健全部門分工負(fù)責(zé)制和信貸工作崗位責(zé)任制。

第四十二條 固定資產(chǎn)貸款的受理、調(diào)查、審查、發(fā)放、管理和收回，由信貸部門負(fù)責(zé)。

第四十三條 固定資產(chǎn)貸款的評(píng)估，由評(píng)估咨詢部門負(fù)責(zé)。

第四十四條 固定資產(chǎn)貸款的呆壞帳核銷，由資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理部門負(fù)責(zé)。

第四十五條 固定資產(chǎn)貸款的相關(guān)法律事務(wù)，由法律事務(wù)部門負(fù)責(zé)。

第四十六條 固定資產(chǎn)貸款相關(guān)人員根據(jù)其所履行職責(zé)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。貸款調(diào)查人承擔(dān)貸前調(diào)查失誤責(zé)任；貸款評(píng)估人承擔(dān)評(píng)估失誤責(zé)任；貸款審查人承擔(dān)審查失誤責(zé)任；貸款審批人承擔(dān)審批失誤責(zé)任； 貸后管理人承擔(dān)管理責(zé)任。

第九章 違約責(zé)任與處理

第四十七條 工商銀行有下列情形之一，屬于違約：

1、除國(guó)家政策調(diào)整、發(fā)生不可抗力、借款合同另有約定以及法律法規(guī)規(guī)定的其他情形外，因工商銀行自身原因未按合同約定日期、數(shù)額提供借款，并給借款人造成損失。

2、在計(jì)收貸款利息及國(guó)家規(guī)定收費(fèi)范圍之外收取其它費(fèi)用。

3、無(wú)正當(dāng)理由或未經(jīng)借款人同意，從借款人帳戶扣收未到期貸款。

4、未經(jīng)借款人同意，對(duì)外提供涉及借款人商業(yè)秘密的資料。

5、借款合同約定的其他違約行為。

第四十八條 借款人有下列情形之一，屬于違約：

1、未按約定數(shù)額、日期收取借款或未按借款合同規(guī)定用途使用借款。

2、提供虛假或隱瞞重要事實(shí)的報(bào)表和資料，不如實(shí)向工商銀行提供所有開戶行、帳號(hào)及存貸款余額等資料，拒絕工商銀行對(duì)借款使用情況和有關(guān)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督與檢查。

3、以承包、租賃、合資、兼并和股份制改造等形式，逃廢工商銀行債務(wù)。

4、使用外匯貸款企業(yè)未按要求到外匯管理機(jī)構(gòu)登記備案。

5、未按借款合同規(guī)定償還借款本息，或有其它危及貸款安全的行為。

6、借款合同約定的其他違約行為。

第四十九條 工商銀行違約，按相關(guān)規(guī)定負(fù)違約責(zé)任；借款人違約，工商銀行有權(quán)停止支付尚未使用的借款、提前收回部分或全部借款及相應(yīng)利息、解除借款合同，同時(shí)按合同約定計(jì)收違約金，并采取其它必要的債權(quán)保護(hù)措施。

第十章 附則

第五十條 本辦法由工商銀行總行負(fù)責(zé)解釋和修改，并制定與之相配套的操作規(guī)程。

第五十一條 本辦法自頒布之日起實(shí)行。原《中國(guó)工商銀行技術(shù)改造貸款辦法》、《中國(guó)工商銀行基建貸款辦法》、《中國(guó)工商銀行科技開發(fā)貸款管理辦法》以及中國(guó)工商銀行有關(guān)自營(yíng)外匯固定資產(chǎn)貸款辦法同時(shí)廢止。其他相關(guān)規(guī)定與本辦法不一致的，以本辦法為準(zhǔn)?！吨袊?guó)工商銀行固定資產(chǎn)貸款風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施細(xì)則》

（試行）

各省、自治區(qū)、直轄市分行，計(jì)劃單列市分行技術(shù)改造信貸處： 為適應(yīng)我行逐步向國(guó)有商業(yè)銀行轉(zhuǎn)化的需要，更好地貫徹總行下發(fā)的《中國(guó)工商銀行資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理辦法（試行）》，總行技術(shù)改造信貸部在對(duì)試點(diǎn)行進(jìn)行調(diào)查研究，在全國(guó)選擇不同類型的企業(yè)進(jìn)行抽樣測(cè)算，并征求各分行意見的基礎(chǔ)上，結(jié)合固定資產(chǎn)貸款特點(diǎn)，制定了《中國(guó)工商銀行固定資產(chǎn)貸款風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施細(xì)則（試行）》?，F(xiàn)將此文下發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真組織試行。試行中如有問(wèn)題，請(qǐng)及時(shí)向總行技術(shù)改造信貸部反映。

1995年3月1日 中國(guó)工商銀行

附：

中國(guó)工商銀行固定資產(chǎn)貸款風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施細(xì)則（試行）

第一章 總 則

第一條 為適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和向國(guó)有商業(yè)銀行轉(zhuǎn)化的需要，根據(jù)中國(guó)人民銀行關(guān)于實(shí)行資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理的有關(guān)規(guī)定和《中國(guó)工商銀行資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理辦法（試行）》，結(jié)合我行多年來(lái)固定資產(chǎn)貸款管理的經(jīng)驗(yàn)，并參照國(guó)外商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理慣例，制定本實(shí)施細(xì)則。第二條 制定本實(shí)施細(xì)則的基本宗旨是：具體落實(shí)《中國(guó)工商銀行資 產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理辦法（試行）》中關(guān)于對(duì)資產(chǎn)實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)量化管理，分專業(yè)考核的要求，建立固定資產(chǎn)貸款風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，逐步實(shí)現(xiàn)固定資產(chǎn)貸款管理的科學(xué)化、規(guī)范化、程序化。

第三條 固定資產(chǎn)貸款風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)由貸款風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、貸款的風(fēng)險(xiǎn)控制、貸款質(zhì)量監(jiān)測(cè)與考核、風(fēng)險(xiǎn)貸款處置及貸款安全保障機(jī)制組成。第四條 固定資產(chǎn)貸款風(fēng)險(xiǎn)管理遵循量化管理、防范為主、努力轉(zhuǎn)化、及時(shí)補(bǔ)償?shù)脑瓌t，對(duì)增量重在風(fēng)險(xiǎn)的事前防范，對(duì)存量重在風(fēng)險(xiǎn)的轉(zhuǎn)移消化，對(duì)已有的損失重在及時(shí)補(bǔ)償。

第五條 本辦法適用于我行發(fā)放的固定資產(chǎn)貸款業(yè)務(wù)，外幣業(yè)務(wù)可參照我行外匯貸款風(fēng)險(xiǎn)管理的辦法執(zhí)行。

第二章 貸款風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)

第六條 貸款風(fēng)險(xiǎn)是指借款方不能按期償還貸款本息的可能；風(fēng)險(xiǎn)貸款資產(chǎn)是指那些銀行難以清收本息的貸款資產(chǎn)。

第七條 申請(qǐng)我行固定資產(chǎn)貸款的企業(yè)，必須由我行（或我行認(rèn)可的信用等級(jí)評(píng)定機(jī)構(gòu)）對(duì)其進(jìn)行企業(yè)信用等級(jí)評(píng)價(jià)。企業(yè)信用等級(jí)依次分為ＡＡＡ、ＡＡ、Ａ、ＢＢＢ、ＢＢ、Ｂ六級(jí)，相應(yīng)的等級(jí)系數(shù)分別為0.4、0.5、0.6、0.7、0.8、1.0。

第八條 銀行受理企業(yè)貸款申請(qǐng)后，應(yīng)及時(shí)按照我行有關(guān)規(guī)定的要求，對(duì)貸款項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)估（或?qū)彶椋瑴y(cè)算主要財(cái)務(wù)效益指標(biāo)，并用固定資產(chǎn)項(xiàng)目貸款風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)評(píng)價(jià)指標(biāo)：企業(yè)信用等級(jí)、資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、償債保證率、貸款期限、內(nèi)部收益率等（見附表一）測(cè)算項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。

第九條 依據(jù)測(cè)算得分多少，確定固定資產(chǎn)貸款項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，依次為ＡＡＡ、ＡＡ、Ａ、ＢＢＢ、ＢＢ、Ｂ六級(jí)，相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)系數(shù)分別為0.4、0.5、0.6、0.7、0.8、1.0。

第十條 根據(jù)不同貸款方式對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)程度的影響大小確定不同的貸款方式風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)（見附表

二、附表三）。

第十一條 根據(jù)貸款項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)系數(shù)和貸款方式風(fēng)險(xiǎn)系統(tǒng)預(yù)測(cè)固定資產(chǎn)貸款風(fēng)險(xiǎn)度（風(fēng)險(xiǎn)含量）：

固定資產(chǎn)貸款風(fēng)險(xiǎn)度（風(fēng)險(xiǎn)含量）＝貸款方式風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)×貸款項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)系數(shù)

第三章 貸款的風(fēng)險(xiǎn)控制

第十二條 貸款決策是在對(duì)貸款項(xiàng)目及其借款企業(yè)全面綜合評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上進(jìn)行的，貸款風(fēng)險(xiǎn)度大小是貸款決策的主要依據(jù)。第十三條 貸款風(fēng)險(xiǎn)度是確定貸款審批權(quán)限的一個(gè)重要指標(biāo) 貸款風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重額＝貸款風(fēng)險(xiǎn)度×貸款金額

為達(dá)到提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量的目的，應(yīng)根據(jù)各地實(shí)際情況設(shè)定各級(jí)行風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重授信額，適當(dāng)上收風(fēng)險(xiǎn)度大的貸款和適當(dāng)下放風(fēng)險(xiǎn)度小的貸款的審批權(quán)限，逐步形成按貸款風(fēng)險(xiǎn)度大小確定貸款限額的分級(jí)審批管理制度。

第十四條 對(duì)以下幾種情況，一般不予貸款：（1）信用等級(jí)為ＢＢ級(jí)、Ｂ級(jí)企業(yè)的貸款申請(qǐng)；（2）ＢＢＢ級(jí)企業(yè)主要相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)（資產(chǎn)負(fù) 債率和償債保證率）較差的；（3）企業(yè)貸款資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)度大于0．6的；（4）固定資產(chǎn)項(xiàng)目貸款風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)評(píng)價(jià)的七項(xiàng)指標(biāo)中，任何一項(xiàng)指標(biāo)得分為零的；（5）固定資產(chǎn)貸款風(fēng)險(xiǎn)度大于0．6的。第十五條 固定資產(chǎn)貸款必須全部實(shí)行有效擔(dān)?；蛴行У盅?。第十六條 逾期、呆滯、呆帳固定資產(chǎn)貸款要分別控制在占固定資產(chǎn)貸款余額的10％、5％、2％以內(nèi)，要求逐步下降到8％、5％、1％以內(nèi)，并對(duì)這三類貸款實(shí)行專門管理。

第四章 貸款質(zhì)量監(jiān)測(cè)與考核

第十七條 貸款發(fā)放后，貸款行應(yīng)定期對(duì)貸款的質(zhì)量及風(fēng)險(xiǎn)程度進(jìn)行檢查、監(jiān)測(cè)、考核。

第十八條 按照貸款逾期程度和債務(wù)清償?shù)目赡苄裕瑢y行已經(jīng)發(fā)放的貸款（貸款資產(chǎn)）劃分為正常貸款、逾期貸款、呆滯貸款和呆帳貸款等四種類型。

正常貸款指在借款合同規(guī)定期限內(nèi)，預(yù)計(jì)借款人能按時(shí)歸還本息的貸款。

逾期貸款是指根據(jù)借款合同規(guī)定期限（含展期），逾期兩年以內(nèi)，且預(yù)計(jì)借款人能夠清償全部本息的貸款。

呆滯貸款指根據(jù)借款合同規(guī)定期限，逾期二年以上或銀行貸款后，因借款人償債能力不足難以償還本息的銀行貸款。

呆帳貸款是指：（1）借款人和擔(dān)保人被依法宣告破產(chǎn)，清算后不能還清的貸款；（2）借款人死亡，以其財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后未能還清的貸款；（3）借款人遭受重大自然災(zāi)害或意外事故損失巨大而且不能獲得保險(xiǎn)補(bǔ)償，確實(shí)無(wú)力償還的貸款，或獲保險(xiǎn)補(bǔ)償仍不能還清的貸款；（4）經(jīng)國(guó)務(wù)院專案批準(zhǔn)核銷的逾期貸款。

第十九條 按照四種貸款資產(chǎn)存在形態(tài)對(duì)貸款安全的影響，分別確定其相應(yīng)的貸款形態(tài)風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)為1.0、1.5、2.0、2.5。

第二十條 貸款行依據(jù)下述公式確定單筆存量固定資產(chǎn)貸款資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)度。

固定資產(chǎn)貸款資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)度＝企業(yè)信用等級(jí)系數(shù)×貸款方式風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)×貸款形態(tài)系數(shù)

貸款資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)度大于0.6的視為風(fēng)險(xiǎn)貸款資產(chǎn)。

貸款行依據(jù)下述公式確定一個(gè)企業(yè)、部門和轄區(qū)的全部固定資產(chǎn)貸款資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)度

全部固定資產(chǎn) ∑固定資產(chǎn)貸款資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重額 ＝－－－－－－－－－－－－－－ 貸款資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)度 Σ固定資產(chǎn)貸款金額

（其中：固定資產(chǎn)貸款資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重額＝固定資產(chǎn)貸款金額×固定資產(chǎn)貸款資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)度）

對(duì)全部固定資產(chǎn)貸款資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)度大于0.6的企業(yè)列為高風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)進(jìn)行監(jiān)測(cè)，并實(shí)行嚴(yán)格管理。

第二十一條 切實(shí)加強(qiáng)固定資產(chǎn)貸款的貸后跟蹤管理工作。根據(jù)不同的貸款資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)度規(guī)定相應(yīng)的檢查間隔期。每個(gè)檢查期都應(yīng)提供跟蹤 監(jiān)測(cè)考核的報(bào)告，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)度大于0.6的貸款應(yīng)有專人管理。第二十二條 建立貸款質(zhì)量監(jiān)測(cè)制度，各級(jí)行定期上報(bào)貸款資產(chǎn)質(zhì)量監(jiān)測(cè)表（見附表四）。各省級(jí)行于每半年后二十五日內(nèi)將貸款資產(chǎn)質(zhì)量監(jiān)測(cè)表報(bào)總行。

第二十三條 上級(jí)行負(fù)責(zé)對(duì)轄區(qū)和部門的全部固定資產(chǎn)貸款資產(chǎn)的檢查與考核，并設(shè)定以下五個(gè)監(jiān)測(cè)指標(biāo)。（1）全部固定資產(chǎn)貸款資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)度 逾期貸款余額

（2）逾期貸款率＝－－－－－－－－－－×100％ 全部固定資產(chǎn)貸款余額 呆滯貸款余額

（3）呆滯貸款率＝－－－－－－－－－－×100％ 全部固定資產(chǎn)貸款余額 呆帳貸款余額

（4）呆帳貸款率＝－－－－－－－－－－×100％ 全部固定資產(chǎn)貸款余額 應(yīng)收未收利息

（5）應(yīng)收利息比例＝－－－－－－×100％ 利息收入總額

（式中分子應(yīng)收未收到利息包括表內(nèi)固定資產(chǎn)貸款應(yīng)收未收利息與表外固定資產(chǎn)貸款應(yīng)收未收利息，分母包括已收固定資產(chǎn)貸款利息加 分子項(xiàng)。）

上級(jí)行定期測(cè)算和通報(bào)全部固定資產(chǎn)貸款資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)情況，并作為考核行長(zhǎng)政績(jī)的主要指標(biāo)之一。對(duì)全部固定資產(chǎn)貸款資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)度較大的轄區(qū)和部門要進(jìn)行檢查和整頓。同時(shí)，上級(jí)行對(duì)這些轄區(qū)的信貸投放要實(shí)行區(qū)域控制。

第五章 風(fēng)險(xiǎn)貸款的處置

第二十四條 企業(yè)發(fā)生合資、合作、合并、兼并、股份制改造等行為而導(dǎo)致企業(yè)法人變更時(shí)，所欠銀行貸款本息應(yīng)由新的法人承擔(dān)。銀行應(yīng)督促企業(yè)更換借據(jù)，重新簽訂借款合同、辦理抵押、擔(dān)保手續(xù)，并訂立貸款分期償還協(xié)議。

第二十五條 銀行對(duì)分立和改組企業(yè)應(yīng)落實(shí)債權(quán)債務(wù)，銀行應(yīng)監(jiān)督其按分立或改組后實(shí)有資產(chǎn)所占比例將債務(wù)分置于各分立和改組企業(yè)，并重新辦理抵押擔(dān)保手續(xù)。必要時(shí)可依法追索。

第二十六條 對(duì)逾期貸款，貸款行要加強(qiáng)管理，督促催收。必要時(shí)可與企業(yè)共同簽訂貸款清償協(xié)議，重新辦理抵押、擔(dān)保手續(xù)，并監(jiān)督企業(yè)予以清償。

第二十七條 對(duì)呆滯貸款，銀行必須設(shè)立專戶進(jìn)行監(jiān)督管理，可相應(yīng)成立專職部門清收。

第二十八條 對(duì)解散企業(yè)，貸款行應(yīng)落實(shí)好全部債權(quán)債務(wù)；對(duì)破產(chǎn)企業(yè)，貸款行應(yīng)依據(jù)規(guī)定清收貸款本息。確已無(wú)法收回形成呆帳、壞帳的，按有關(guān)規(guī)定及時(shí)沖銷貸款本息。

第六章 貸款風(fēng)險(xiǎn)管理保障機(jī)制

第二十九條 建立審貸分離和集體審查貸款的貸款風(fēng)險(xiǎn)防范系統(tǒng)，各行可根據(jù)當(dāng)?shù)氐膶?shí)際情況對(duì)現(xiàn)有信貸機(jī)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整，或在信貸部門內(nèi)部應(yīng)明確貸款調(diào)查、貸款審查、貸款管理和貸款檢查職責(zé)。并成立貸款審查委員會(huì)，實(shí)行集體審批貸款。

第三十條 貸款調(diào)查評(píng)估職能：負(fù)責(zé)對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)和貸款風(fēng)險(xiǎn)度的測(cè)算，對(duì)產(chǎn)品和行業(yè)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)調(diào)查分析，確保調(diào)查和評(píng)估情況屬實(shí)，對(duì)調(diào)查評(píng)估和測(cè)算結(jié)果負(fù)責(zé)。

第三十一條 貸款審查職能：負(fù)責(zé)對(duì)貸款的初審，審查擬貸項(xiàng)目是否符合貸款條件，并負(fù)責(zé)向貸款審查委員會(huì)起草報(bào)告，承擔(dān)貸款審查不嚴(yán)的責(zé)任。

第三十二條 貸款管理職能：負(fù)責(zé)貸款發(fā)放，貸后跟蹤管理及貸款的回收工作，承擔(dān)跟蹤管理不嚴(yán)，貸款回收不力的責(zé)任。

第三十三條 貸款檢查職能：負(fù)責(zé)對(duì)貸款資產(chǎn)的檢查、反映和通報(bào)風(fēng)險(xiǎn)貸款資產(chǎn)并參與呆帳核銷工作。同時(shí)應(yīng)對(duì)造成貸款失誤的有關(guān)責(zé)任人提出處理意見。貸款檢查人員承擔(dān)檢查失誤和督導(dǎo)不力的責(zé)任。第三十四條 成立貸款審查委員會(huì)，專司權(quán)限內(nèi)的貸款審查，審查委員會(huì)用例會(huì)制度的形式審查貸款。委員會(huì)決策失誤導(dǎo)致的損失，由委員會(huì)和貸款最終審批人共同承擔(dān)責(zé)任。

第七章 附 則

第三十五條 各分行在試行中，要圍繞本實(shí)施細(xì)則進(jìn)行相應(yīng)的配套改 革，制定具體實(shí)施意見，報(bào)總行備案。

第三十六條 本實(shí)施細(xì)則自頒發(fā)之日起執(zhí)行。以前規(guī)定中凡與本實(shí)施細(xì)則相抵觸的，以本實(shí)施細(xì)則規(guī)定為準(zhǔn)。

第三十七條 本實(shí)施細(xì)則由中國(guó)工商銀行總行技術(shù)改造信貸部制定并負(fù)責(zé)解釋。

注：評(píng)定指標(biāo)說(shuō)明及表格略。

人民幣固定資產(chǎn)貸款

1、貸款種類

技術(shù)改造貸款、基本建設(shè)貸款。

2、貸款對(duì)象

經(jīng)工商行政管理機(jī)關(guān)(或主管機(jī)關(guān))核準(zhǔn)登記的企(事)業(yè)法人、其他經(jīng)濟(jì)組織、個(gè)體工商戶或具有中華人民共和國(guó)國(guó)籍的具有完全民事行為能力的自然人。

3、貸款方式

擔(dān)保貸款(保證貸款、抵押貸款、質(zhì)押貸款)。

4、貸款期限

技術(shù)改造貸款期限一般為3年，最長(zhǎng)不超過(guò)5年，基本建設(shè)貸款期限一般為5年，最長(zhǎng)不超過(guò)10年，特殊情況需要超過(guò)10年的必須報(bào)總行批準(zhǔn)，并報(bào)當(dāng)?shù)厝嗣胥y行備案。

5、貸款展期

借款人不能按期償還項(xiàng)目貸款，應(yīng)在貸款到期日前30日，向開 戶行提出書面申請(qǐng)，并出具擔(dān)保人同意繼續(xù)為其擔(dān)保的書面證明。經(jīng)有權(quán)人批準(zhǔn)后，每筆貸款只準(zhǔn)展期一次，中期貸款(指貸款期限在1年以上5年以下(含5年)的貸款)展期期限不得超過(guò)原款期限的一半；長(zhǎng)期貸款(指貸款期限在5年以上的貸款)展期期限最長(zhǎng)不得超過(guò)3年。

6、貸款利率

執(zhí)行中國(guó)人民銀行規(guī)定的利率政策。

7、貸款條件

①借款人從事符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策和社會(huì)發(fā)展規(guī)劃要求的建設(shè)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)；

②貸款使用確有經(jīng)濟(jì)效益，能按期償還貸款本息，原應(yīng)付貸款利息和到期貸款已清償或落實(shí)了經(jīng)開戶行認(rèn)可的還款計(jì)劃；

③在農(nóng)業(yè)銀行開立基本帳戶或一般存款帳戶，在其帳戶內(nèi)應(yīng)保有不低于貸款余額10%的存款作為結(jié)算支付保證。自愿接受農(nóng)業(yè)銀行的信貸監(jiān)督和結(jié)算監(jiān)督，如實(shí)向開戶行提供有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況和財(cái)務(wù)報(bào)表；

④除國(guó)務(wù)院另有規(guī)定外，有限責(zé)任公司和股份有限公司對(duì)外股本權(quán)益性投資累計(jì)額未超過(guò)其凈資產(chǎn)總額的50%；

⑤實(shí)行貸款證的地區(qū)，應(yīng)持有人民銀行頒發(fā)的貸款證；

⑥除自然人和不需要經(jīng)工商行政管理機(jī)關(guān)核準(zhǔn)登記的事業(yè)法人外，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)工商行政管理機(jī)關(guān)辦理年檢手續(xù)，特殊行業(yè)須持有有權(quán)機(jī)關(guān)頒發(fā)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)許可證；

⑦對(duì)辦理?yè)?dān)保貸款的，應(yīng)有符合規(guī)定擔(dān)保條件的保證人、抵押物 或質(zhì)物；

⑧申請(qǐng)中、長(zhǎng)期項(xiàng)目貸款，應(yīng)有經(jīng)國(guó)家機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的項(xiàng)目立項(xiàng)批文，并符合國(guó)務(wù)院規(guī)定的資本金比例。

8、借款人需提供的資料

①有權(quán)部門批準(zhǔn)的項(xiàng)目建議書、可行性研究報(bào)告、項(xiàng)目設(shè)計(jì)或?qū)嵤┓桨?、納入固定資產(chǎn)投資計(jì)劃等有關(guān)批文；

②項(xiàng)目開工前期準(zhǔn)備工作情況；

③在開戶行存入規(guī)定比例資本金的證明；

④資本金和其他建設(shè)資金籌措方案及資金來(lái)源落實(shí)的證明材料；

⑤申請(qǐng)外幣貸款要提供借款人前3經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表；

⑥與貸款相關(guān)的其他材料。

以下資料來(lái)源于工商銀行網(wǎng)站

一、業(yè)務(wù)品種

1.一般項(xiàng)目貸款：客戶因從事固定資產(chǎn)投資活動(dòng)產(chǎn)生資金需求而向中國(guó)工商銀行申請(qǐng)的本外幣貸款，按照貸款的不同用途，可分為基本建設(shè)貸款、技術(shù)改造貸款、科技開發(fā)貸款。

1)基本建設(shè)貸款：是指用于經(jīng)國(guó)家有權(quán)部門批準(zhǔn)的基礎(chǔ)設(shè)施、市政工程、服務(wù)設(shè)施和以外延擴(kuò)大再生產(chǎn)為主的新建或擴(kuò)建生產(chǎn)性工程等基本建設(shè)而發(fā)放的貸款。

2)技術(shù)改造貸款：是用于現(xiàn)有企業(yè)以內(nèi)涵擴(kuò)大再生產(chǎn)為主的技術(shù) 改造項(xiàng)目而發(fā)放的貸款。

3)科技開發(fā)貸款：是指用于新技術(shù)和新產(chǎn)品的研制開發(fā)、科技成果向生產(chǎn)領(lǐng)域轉(zhuǎn)化或應(yīng)用而發(fā)放的貸款。

4)商業(yè)網(wǎng)點(diǎn)貸款：是指商業(yè)、餐飲、服務(wù)企業(yè)，為擴(kuò)大網(wǎng)點(diǎn)、改善服務(wù)設(shè)施、增加倉(cāng)儲(chǔ)面積等所需資金，在自籌建設(shè)資金不足時(shí)，而向銀行申請(qǐng)的貸款。

2.并購(gòu)貸款：針對(duì)境內(nèi)優(yōu)勢(shì)客戶在改制、改組過(guò)程中，有償兼并、收購(gòu)國(guó)內(nèi)其他企事業(yè)法人、已建成項(xiàng)目及進(jìn)行資產(chǎn)、債務(wù)重組中產(chǎn)生的融資需求而發(fā)放的本外幣貸款。鑒于該項(xiàng)貸款的特殊性，中國(guó)工商銀行制定了專門的辦法規(guī)范該類貸款的審批及管理，具體情況可向中國(guó)工商銀行縣支行以上機(jī)構(gòu)咨詢。

3.臨時(shí)周轉(zhuǎn)貸款：對(duì)中國(guó)工商銀行已承諾貸款客戶，在項(xiàng)目建設(shè)中采購(gòu)設(shè)備或建筑材料，因計(jì)劃安排資金暫時(shí)不能到位所發(fā)放的墊付性短期貸款。

4.外匯轉(zhuǎn)貸款：外國(guó)政府及金融機(jī)構(gòu)（貸款人）向我國(guó)借款人提供并由國(guó)內(nèi)銀行轉(zhuǎn)貸的貸款。該類貸款通常帶有一定優(yōu)惠，如利率較低，期限較長(zhǎng)。該類貸款的對(duì)象、用途、金額、期限、利率等均由貸款人決定，通常帶有一定優(yōu)惠，如利率較低（一般在0.2％－0.3％，有的甚至為無(wú)息），期限較長(zhǎng)（一般在10－40年間，并含有2－15年 寬限期）。

二、貸款條件

經(jīng)工商行政管理機(jī)關(guān)（或主管機(jī)關(guān)）核準(zhǔn)登記，實(shí)行獨(dú)立核算的企業(yè)法人、事業(yè)法人和其他經(jīng)濟(jì)組織，均可以作為借款人向中國(guó)工商銀行申請(qǐng)固定資產(chǎn)項(xiàng)目貸款。但首先應(yīng)具備以下條件：

1.在中國(guó)工商銀行考慮基本帳戶或一般存款帳戶。實(shí)行貸款證管理的地區(qū)，須持有人民銀行頒發(fā)的貸款證；申請(qǐng)外匯固定資產(chǎn)貸款，須持有進(jìn)口證明或登記文件。

2.信用狀況好，償債能力強(qiáng)，管理制度完善，對(duì)外權(quán)益性投資比例符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定。

3.能夠提供合法有效的擔(dān)保。

同時(shí)，擬使用貸款的固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目必須具備以下條件：

1.符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策、信貸政策和中國(guó)工商銀行貸款投向。

2.具有國(guó)家規(guī)定比例的資本金。

3.需要政府有關(guān)部門審批的項(xiàng)目，須持有批準(zhǔn)文件。

三、貸款程序

（一）受理

中國(guó)工商銀行辦理貸款業(yè)務(wù)的縣、區(qū)支行及其以上機(jī)構(gòu)的公司業(yè)務(wù)部門（或相當(dāng)于公司業(yè)務(wù)部門的市場(chǎng)營(yíng)銷部門）均可受理借款人固定資產(chǎn)貸款申請(qǐng)。客戶的申請(qǐng)一般由客戶的開戶行受理和初審，并由 該行對(duì)受理的貸款提出初步意見。

（二）初審

固定資產(chǎn)貸款初審階段主要審查內(nèi)容是：下級(jí)行申請(qǐng)報(bào)告；項(xiàng)目批準(zhǔn)文件；業(yè)主借款申請(qǐng)；借款人近期報(bào)表情況；項(xiàng)目貸款條件。

（三）評(píng)估

貸款項(xiàng)目的評(píng)估一般由中國(guó)工商銀行信貸評(píng)估部門組織進(jìn)行。根據(jù)貸款“三性”原則要求，運(yùn)用定量與定性相結(jié)合的方法，對(duì)貸款進(jìn)行全面和系統(tǒng)的評(píng)價(jià)，為貸款決策提供客觀、公正和準(zhǔn)確的依據(jù)。對(duì)需由總行公司業(yè)務(wù)部出具有條件承諾函的，公司業(yè)務(wù)部在出具有條件貸款承諾函的同時(shí)提交信貸評(píng)估部評(píng)估，不需要公司業(yè)務(wù)部出具有條件承諾函的，由總行信貸管理部提交信貸評(píng)估部評(píng)估。

1.貸款項(xiàng)目評(píng)估的依據(jù)

(1)國(guó)家產(chǎn)業(yè)和布局政策，財(cái)政稅收政策，行業(yè)發(fā)展規(guī)劃，國(guó)家和行業(yè)的可行性研究設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)及參數(shù)；

(2)中央銀行和中國(guó)工商銀行的信貸政策管理規(guī)定，中國(guó)工商銀行的評(píng)估規(guī)定和參數(shù)；

(3)政府有權(quán)部門對(duì)項(xiàng)目立項(xiàng)的批準(zhǔn)文件，項(xiàng)目可行性研究報(bào)告及有權(quán)部門的論證意見；

(4)借款人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)等有關(guān)資料；

(5)中央和地方政府有關(guān)的城市建設(shè)規(guī)劃、環(huán)境保護(hù)、消防、安 全衛(wèi)生、運(yùn)輸、勞動(dòng)保護(hù)等有關(guān)法規(guī)和規(guī)定。

2.評(píng)估應(yīng)具備的基本條件

(1)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)、產(chǎn)品布局和投資項(xiàng)目審批程序，可行性研究經(jīng)權(quán)威部門論證；

(2)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)布局政策、財(cái)政稅收政策、行業(yè)發(fā)展規(guī)劃以及國(guó)家和行業(yè)的可行性研究設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)和參數(shù)；

(3)符合人民銀行和中國(guó)工商銀行信貸管理規(guī)定、中國(guó)工商銀行評(píng)估參數(shù)；

(4)借款人的主要財(cái)務(wù)指標(biāo)、項(xiàng)目資本金來(lái)源及比例符合國(guó)家和中國(guó)工商銀行規(guī)定；

(5)具備以下基本資料：

a.借款人營(yíng)業(yè)執(zhí)照，公司章程，貸款證，借款申請(qǐng)書。

b.借款人（出資人）最近三年的審計(jì)報(bào)告原件及隨審計(jì)報(bào)告附送的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和現(xiàn)金流量表及其報(bào)表附注。

c.借款人現(xiàn)有負(fù)債清單及信用狀況。

d.有權(quán)部門對(duì)項(xiàng)目立項(xiàng)的批復(fù)，項(xiàng)目可研報(bào)告、環(huán)保部門及其他有權(quán)部門對(duì)項(xiàng)目的批復(fù)文件，權(quán)威部門論證結(jié)論。

e.市場(chǎng)供求、產(chǎn)品價(jià)格、行業(yè)狀況分析資料。

f.項(xiàng)目建設(shè)資金來(lái)源證明文件。

g.項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度表，資金使用計(jì)劃。

h.貸款償還方式及計(jì)劃，借款人在項(xiàng)目建設(shè)期及貸款償還期內(nèi) 現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)材料。

i.貸款擔(dān)保意向或承諾，擔(dān)保人營(yíng)業(yè)執(zhí)照、財(cái)務(wù)報(bào)表、或有負(fù)債狀況，抵押（質(zhì)押）物的情況說(shuō)明。借款人營(yíng)業(yè)執(zhí)照、公司章程、貸款證（卡）、借款申請(qǐng)書。

j.同級(jí)別法律事務(wù)部門出具的法律意見書。

3.評(píng)估的范圍

凡申請(qǐng)中國(guó)工商銀行固定資產(chǎn)貸款人民幣500萬(wàn)元（含）以上、外匯貸款100萬(wàn)美元（含）以上的項(xiàng)目，均應(yīng)進(jìn)行評(píng)估；科技開發(fā)貸款不論貸款額大小，原則上都要進(jìn)行評(píng)估；追加貸款額超過(guò)原承諾貸款30%的應(yīng)重新進(jìn)行評(píng)估。但符合以下條件之一的貸款可以不評(píng)估，只要提供貸款調(diào)查報(bào)告即可：

(1)項(xiàng)目貸款總額在人民幣500萬(wàn)元、外匯100萬(wàn)美元以下的；

(2)以存款、可轉(zhuǎn)讓國(guó)家債券或金融券全額質(zhì)押的項(xiàng)目貸款；

(3)經(jīng)具有相應(yīng)審批權(quán)限的貸款審查委員會(huì)特批的。

（四）審查審批

項(xiàng)目貸款評(píng)估報(bào)告完成后，評(píng)估咨詢部門要認(rèn)真審查評(píng)估報(bào)告,并以部門文件的形式提交信貸管理部門和信貸政策委員會(huì)；信貸管理部門依據(jù)評(píng)估報(bào)告等資料進(jìn)行貸款的審查審批。

（五）聯(lián)合評(píng)審

聯(lián)合評(píng)審是指對(duì)按現(xiàn)行評(píng)審程序需要總行相關(guān)業(yè)務(wù)部門分別提出初審、評(píng)估、審查和信貸意見，再報(bào)信貸審批中心信貸審查會(huì)議和信貸政策委員會(huì)審議、總行領(lǐng)導(dǎo)審批的信貸業(yè)務(wù)，實(shí)行有關(guān)業(yè)務(wù)部門同步評(píng)估與審查的一種特殊貸款程序的項(xiàng)目貸款。實(shí)行聯(lián)合評(píng)審的信貸業(yè)務(wù)原則上限于以下幾類：

1、總行確定的300戶重點(diǎn)優(yōu)質(zhì)客戶申請(qǐng)的時(shí)效性較強(qiáng)的信貸業(yè)務(wù)；

2、市場(chǎng)前景好、競(jìng)爭(zhēng)激烈的基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目；

3、銀團(tuán)牽頭行已組織評(píng)估，我行以參與行身份參加的銀團(tuán)貸款項(xiàng)目；

4、時(shí)效性強(qiáng)的投標(biāo)項(xiàng)目；

5、總行領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為需要聯(lián)合評(píng)審的信貸業(yè)務(wù)。實(shí)行聯(lián)合評(píng)審的信貸項(xiàng)目原則上在10億元以上。

（六）發(fā)放貸款

貸款發(fā)放前，經(jīng)辦行與借款人訂立書面借款合同。借款合同由經(jīng)辦行與借款人協(xié)商訂立。在簽訂合同之前，借款人應(yīng)當(dāng)承諾以下要求：

1.使用中國(guó)工商銀行統(tǒng)一的借款合同文本；

2.提供合法有效的擔(dān)保，并根據(jù)需要辦理或督促擔(dān)保人辦理登記或公證手續(xù)；

3.準(zhǔn)予中國(guó)工商銀行參與項(xiàng)目設(shè)備和工程招標(biāo)等工作；

4.在還清中國(guó)工商銀行的全部借款之前，向第三人提供擔(dān)保的，應(yīng)事先征得中國(guó)工商銀行同意；

5.借款合同履行期間，發(fā)生合并、分立、合資、股份制改造等產(chǎn)權(quán)變更或承包、租賃等經(jīng)營(yíng)方式改變的，應(yīng)事先征得中國(guó)工商銀行同意，并在落實(shí)貸款債務(wù)和提供相應(yīng)擔(dān)保后方可實(shí)施。中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行固定資產(chǎn)貸款管理辦法

近年來(lái)，農(nóng)行固定資產(chǎn)貸款增長(zhǎng)迅速，且領(lǐng)域不斷擴(kuò)大；國(guó)務(wù)院投融資體制改革和利率市場(chǎng)化改革也對(duì)農(nóng)行固定資產(chǎn)貸款管理提出了新的要求。為適應(yīng)變化的經(jīng)營(yíng)環(huán)境，進(jìn)一步加強(qiáng)固定資產(chǎn)貸款管理，總行近日印發(fā)了《中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行固定資產(chǎn)貸款管理辦法》（以下簡(jiǎn)稱《辦法》）。

《辦法》借鑒了現(xiàn)代商業(yè)銀行固定資產(chǎn)貸款管理的先進(jìn)理念，豐富和充實(shí)了固定資產(chǎn)貸款管理內(nèi)容，對(duì)提高固定資產(chǎn)貸款經(jīng)營(yíng)管理水平，防范信貸風(fēng)險(xiǎn)，提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力具有十分重要的意義。近日農(nóng)總行信貸管理部總經(jīng)理金冠文就《辦法》出臺(tái)的有關(guān)問(wèn)題，接受了記者的專訪。

問(wèn)：請(qǐng)您談一談《辦法》出臺(tái)的背景。

答：《辦法》出臺(tái)是近年來(lái)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)的內(nèi)外部環(huán)境重大變化的必然要求。一方面我國(guó)金融市場(chǎng)逐步開放，投融資體制改革不斷深化，金融同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，對(duì)商業(yè)銀行評(píng)審能力的要求越來(lái)越高。利率市場(chǎng)化改革逐步推進(jìn)，商業(yè)銀行貸款定價(jià)權(quán)日益擴(kuò)大，利率風(fēng)險(xiǎn)成為繼信用風(fēng)險(xiǎn)之后商業(yè)銀行面臨的又一重要風(fēng)險(xiǎn)，而固定資產(chǎn)貸款由于期限較長(zhǎng)，定價(jià)及再定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)更為突出。

另一方面，隨著信貸新規(guī)則的推行，我行信貸管理體系也發(fā)生了深刻變化。２０００年以來(lái)，我行根據(jù)信貸新規(guī)則的基本機(jī)理陸續(xù)制定了《中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行信貸管理基本制度》、《中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)基 本規(guī)程》等信貸管理基本制度，其中對(duì)中長(zhǎng)期項(xiàng)目貸款（固定資產(chǎn)貸款）的部門分工、業(yè)務(wù)流程、授權(quán)管理等作出了較大調(diào)整。

此外，固定資產(chǎn)貸款投向、貸款方式等也呈現(xiàn)新的特征?，F(xiàn)行辦法是１９９７年制定的，在品種劃分、管理內(nèi)容、管理要求方面都難以適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展和風(fēng)險(xiǎn)控制的要求，亟待修訂。

問(wèn)：為什么將《中長(zhǎng)期貸款項(xiàng)目管理辦法》修訂為《固定資產(chǎn)貸款管理辦法》？

答：隨著國(guó)內(nèi)投融資體制的改革和固定資產(chǎn)貸款方式、期限特點(diǎn)的變化，“中長(zhǎng)期貸款項(xiàng)目”不能全面、準(zhǔn)確反映我行當(dāng)前固定資產(chǎn)貸款業(yè)務(wù)，概念使用上也存在混淆和誤解，主要表現(xiàn)在：

首先，原辦法以期限標(biāo)準(zhǔn)將我行貸款分為“短期貸款”和“中長(zhǎng)期貸款項(xiàng)目”，短期貸款主要規(guī)范的是短期流動(dòng)資金貸款，中長(zhǎng)期貸款項(xiàng)目主要規(guī)范的是中長(zhǎng)期固定資產(chǎn)貸款。近年來(lái)業(yè)務(wù)發(fā)展中的其他業(yè)務(wù)品種如中期流動(dòng)資金貸款，短期固定資產(chǎn)貸款適用哪個(gè)辦法不明確。

單純以期限劃分業(yè)務(wù)品種也沒(méi)有體現(xiàn)不同性質(zhì)貸款的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)特征。流動(dòng)資金貸款無(wú)論是短期還是中期，均為客戶周轉(zhuǎn)性資金需求，資金使用和還款來(lái)源有共同特點(diǎn)，應(yīng)采用基本相同的管理方式。而固定資產(chǎn)貸款融資方式不同，其業(yè)務(wù)特點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)特征也不同：公司融資方式下的固定資產(chǎn)貸款，以客戶綜合收入還貸；項(xiàng)目融資則以項(xiàng)目自身的現(xiàn)金流為主要還款來(lái)源，管理上也應(yīng)區(qū)別對(duì)待。

其次，在實(shí)際業(yè)務(wù)中對(duì)“項(xiàng)目貸款”的概念理解也不一致。我們通常 所稱項(xiàng)目貸款從概念本身講與國(guó)際上通行的項(xiàng)目融資非常接近，但實(shí)際管理和操作上卻存在較大差異。在項(xiàng)目單位越來(lái)越多地采用項(xiàng)目融資方式的條件下，有必要對(duì)一般固定資產(chǎn)貸款與項(xiàng)目融資的概念進(jìn)行合理界定，統(tǒng)一信貸語(yǔ)言。另外，部分用于購(gòu)置小型設(shè)備、器械等用途的固定資產(chǎn)貸款也不宜稱為“項(xiàng)目貸款”。

此外，國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行大多都根據(jù)貸款的用途、業(yè)務(wù)特點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)特征將貸款區(qū)分為流動(dòng)資金貸款和固定資產(chǎn)貸款，并分別制定相應(yīng)的管理辦法。將《中長(zhǎng)期貸款項(xiàng)目管理辦法》修訂為《固定資產(chǎn)貸款管理辦法》也符合國(guó)內(nèi)銀行業(yè)的一般慣例。

問(wèn)：與原辦法相比，新《辦法》有哪些主要特點(diǎn)？

答：一是貫徹了信貸新規(guī)則的基本機(jī)理。根據(jù)信貸管理基本制度規(guī)范了業(yè)務(wù)受理、初步調(diào)查、調(diào)查與評(píng)估、審查、審議、審批、合同簽訂、貸款發(fā)放、貸后管理及后評(píng)價(jià)等環(huán)節(jié)的操作，明確了各環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)控制措施，實(shí)現(xiàn)了信貸新規(guī)則“橫向平行制衡、縱向權(quán)限制約”的基本機(jī)理及貸后管理的各項(xiàng)要求。

二是強(qiáng)化了風(fēng)險(xiǎn)控制內(nèi)容。規(guī)范了項(xiàng)目總投資、項(xiàng)目資本金、貸款期限、融資總額度等概念，強(qiáng)化了授信授權(quán)管理、資本金管理、貸款期限管理、融資結(jié)構(gòu)管理、合同管理、貸款發(fā)放與收回的管理，規(guī)范了調(diào)查評(píng)估、審查、審批、貸后管理的內(nèi)容，全方位地加強(qiáng)了對(duì)固定資產(chǎn)貸款的風(fēng)險(xiǎn)控制。

三是創(chuàng)新了管理方式，豐富了管理內(nèi)容。除傳統(tǒng)的公司融資外，31 首次引入了在國(guó)際金融市場(chǎng)普遍應(yīng)用的融資方式--項(xiàng)目融資；首次提出了提款有效期、寬限期、還款期、固定資產(chǎn)貸款融資結(jié)構(gòu)等概念，通過(guò)加強(qiáng)項(xiàng)目資本金、融資結(jié)構(gòu)、期限管理全方位、多途徑地控制貸款風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)合同管理，強(qiáng)調(diào)要運(yùn)用合同條款依法控制風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)農(nóng)業(yè)銀行權(quán)益。

四是實(shí)施差別化、精細(xì)化管理，兼顧了風(fēng)險(xiǎn)控制與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的統(tǒng)一。在重點(diǎn)加強(qiáng)貸款規(guī)范管理的基礎(chǔ)上，在項(xiàng)目資本金、業(yè)務(wù)流程、融資結(jié)構(gòu)、擔(dān)保方式等方面實(shí)施差別化管理，根據(jù)借款人資質(zhì)、貸款本身的風(fēng)險(xiǎn)特征合理確定管理要求和業(yè)務(wù)流程，在有效防范風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，提高業(yè)務(wù)審批效率和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

問(wèn)：《辦法》中首次區(qū)分了項(xiàng)目融資與一般固定資產(chǎn)貸款，請(qǐng)問(wèn)二者有何差異？

答：區(qū)分項(xiàng)目融資和公司融資是國(guó)際銀行業(yè)慣例，無(wú)論是從項(xiàng)目運(yùn)作方式還是還款來(lái)源的角度來(lái)看，項(xiàng)目融資和一般固定資產(chǎn)貸款都有較大差異具有明顯不同的風(fēng)險(xiǎn)特征。

項(xiàng)目融資指農(nóng)業(yè)銀行以對(duì)融資項(xiàng)目專門成立的項(xiàng)目法人為借款人，以項(xiàng)目自身現(xiàn)金流和收益為主要還款來(lái)源，以項(xiàng)目資產(chǎn)為保障而提供的融資。其主要特點(diǎn)是：借款人為特殊目的的實(shí)體，除建設(shè)和運(yùn)營(yíng)項(xiàng)目設(shè)施外不履行其他職能；還款主要依賴項(xiàng)目自身產(chǎn)生的現(xiàn)金流和項(xiàng)目資產(chǎn)抵押。項(xiàng)目融資一般應(yīng)將項(xiàng)目資產(chǎn)設(shè)定抵押或以合法收費(fèi)權(quán)作為質(zhì)押；根據(jù)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)情況，也可要求項(xiàng)目法人提供其他擔(dān)保。

現(xiàn)金流量穩(wěn)定的發(fā)電、公路、鐵路、機(jī)場(chǎng)、橋梁等大型基建項(xiàng)目通常采用項(xiàng)目融資方式，房地產(chǎn)開發(fā)貸款一般也采用項(xiàng)目融資方式。

一般固定資產(chǎn)貸款實(shí)際上是公司融資，指農(nóng)業(yè)銀行以既有法人為借款人，以借款人全部現(xiàn)金流和收益為綜合還款來(lái)源而提供的融資。其主要特點(diǎn)是：不針對(duì)擬建項(xiàng)目專門組建新法人，項(xiàng)目運(yùn)作和融資以既有法人為主體；還款來(lái)源不限于擬建項(xiàng)目自身產(chǎn)生的現(xiàn)金流和資產(chǎn)，以借款人全部預(yù)期現(xiàn)金流綜合還款。

問(wèn)：《辦法》對(duì)固定資產(chǎn)貸款準(zhǔn)入條件的規(guī)定有何變化？

答：２００４年７月２５日，國(guó)務(wù)院正式發(fā)布《國(guó)務(wù)院關(guān)于投資體制改革的決定》，對(duì)于不使用政府投資建設(shè)的項(xiàng)目，一律不再實(shí)行審批制，而是要區(qū)別不同情況實(shí)行核準(zhǔn)制或備案制?！掇k法》相應(yīng)修訂了我行固定資產(chǎn)貸款準(zhǔn)入條件，不再對(duì)所有項(xiàng)目要求提供立項(xiàng)批復(fù)：使用政府投資的項(xiàng)目，應(yīng)持有政府有權(quán)部門的批準(zhǔn)文件；需政府有權(quán)部門核準(zhǔn)的項(xiàng)目，應(yīng)持有有權(quán)部門核準(zhǔn)的證明文件；需備案的，持有向有權(quán)部門備案的證明文件。

投融資體制改革在一定程度是加大了商業(yè)銀行固定資產(chǎn)貸款管理的難度，《辦法》相應(yīng)嚴(yán)格了固定資產(chǎn)貸款準(zhǔn)入條件，對(duì)項(xiàng)目融資，強(qiáng)調(diào)借款人控股股東或主要股東無(wú)不良信用記錄，對(duì)一般固定資產(chǎn)貸款，要求借款人有穩(wěn)定的經(jīng)濟(jì)收入，能按期償還本息，無(wú)不良信用記錄，信用等級(jí)原則上在ＡＡ級(jí)以上（含）。同時(shí)強(qiáng)化資本金管理，要求固定資產(chǎn)貸款項(xiàng)目資本金原則上不低于３０％，風(fēng)險(xiǎn)程度高的，還

應(yīng)要求更高的資本金比例。

問(wèn)：授權(quán)授信是控制風(fēng)險(xiǎn)的重要手段，《辦法》如何加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)貸款的授權(quán)授信管理？

答：固定資產(chǎn)貸款實(shí)行授權(quán)管理、集中審批制度，審批權(quán)限原則上集中在一級(jí)分行（含）以上。固定資產(chǎn)貸款審批權(quán)限按單筆固定資產(chǎn)貸款的融資總額度確定，嚴(yán)禁人為將固定資產(chǎn)項(xiàng)目化整為零、或?qū)①?gòu)置固定資產(chǎn)貸款和發(fā)放配套流動(dòng)資金貸款分拆后分筆審批，一旦發(fā)現(xiàn)則作為變相越權(quán)行為嚴(yán)肅處理。

固定資產(chǎn)貸款要納入客戶統(tǒng)一授信管理。項(xiàng)目融資經(jīng)有權(quán)審批行審批同意后，視同核定客戶統(tǒng)一授信額度。一般固定資產(chǎn)貸款以客戶綜合收入為還款來(lái)源，因此應(yīng)在核定的統(tǒng)一授信額度內(nèi)審批，以有效控制對(duì)客戶的整體風(fēng)險(xiǎn)暴露；需增加授信額度的，可與一般固定資產(chǎn)貸款審批合并進(jìn)行。

問(wèn)：資本金是固定資產(chǎn)貸款項(xiàng)目的重要資金來(lái)源，也是影響信貸決策的重要因素之一，請(qǐng)問(wèn)，《辦法》對(duì)項(xiàng)目資本金管理有何要求？

答：客戶違約率的高低與其違約成本密切相關(guān)，資本金比例越高，客戶違約成本越高，對(duì)貸款行保障程度越高。部分行在業(yè)務(wù)操作中，存在資本金只是為了滿足外部監(jiān)管要求的傾向，對(duì)項(xiàng)目資本金在固定資產(chǎn)貸款風(fēng)險(xiǎn)管理中重要作用認(rèn)識(shí)不夠。然而，國(guó)家規(guī)定的資本金比例只是體現(xiàn)了國(guó)家行業(yè)政策導(dǎo)向，與商業(yè)銀行的利益并不完全一致。

為此，《辦法》首先明確界定了項(xiàng)目資本金的內(nèi)涵。項(xiàng)目資本金是項(xiàng)目總投資中投資者認(rèn)繳的出資額。項(xiàng)目融資條件下，項(xiàng)目法人的所有者權(quán)益為項(xiàng)目資本金。一般固定資產(chǎn)貸款條件下，項(xiàng)目資本金為項(xiàng)目法人投入項(xiàng)目的非負(fù)債性資金，最高不超過(guò)其所有者權(quán)益與對(duì)外投資等長(zhǎng)期資金占用的差額。

其次實(shí)行彈性資本金比例管理，要求根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)程度合理確定項(xiàng)目資本金比例。固定資產(chǎn)貸款項(xiàng)目資本金比例原則上不低于３０％，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)高的項(xiàng)目必須提供較高比例的資本金以控制我行風(fēng)險(xiǎn)；當(dāng)然，對(duì)于性質(zhì)比較特殊、風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)可控、符合規(guī)定條件的固定資產(chǎn)貸款，也可適當(dāng)降低資本金比例。問(wèn)：與原辦法相比，《辦法》對(duì)項(xiàng)目評(píng)估的要求做了較大調(diào)整，主要體現(xiàn)在哪些方面？

答：項(xiàng)目評(píng)估是固定資產(chǎn)貸款決策的重要參考，《辦法》主要從兩方面加強(qiáng)了對(duì)項(xiàng)目評(píng)估的管理：

一方面，考慮到目前外部評(píng)估機(jī)構(gòu)職業(yè)素質(zhì)參差不齊，執(zhí)業(yè)能力有待提高，而且不具備最終承擔(dān)責(zé)任的能力，《辦法》明確提出農(nóng)業(yè)銀行項(xiàng)目評(píng)估原則上為內(nèi)部評(píng)估。我們認(rèn)為，在目前環(huán)境下，堅(jiān)持內(nèi)部評(píng)估為主，有利于明確評(píng)估責(zé)任，提高評(píng)估質(zhì)量和信貸決策質(zhì)量。

另一方面，《辦法》還要求有權(quán)審批行客戶部門必須對(duì)評(píng)估報(bào)告的完整性和有效性進(jìn)行認(rèn)定，主要是調(diào)查核實(shí)評(píng)估依據(jù)資料的完整性、真實(shí)性、有效性，認(rèn)定評(píng)估所使用的方法是否科學(xué)、恰當(dāng)，內(nèi)容

是否全面，結(jié)論是否合理，并出具調(diào)查認(rèn)定書，避免虛假資料、不科學(xué)的評(píng)估方法及不合理的評(píng)估結(jié)論誤導(dǎo)信貸決策。

問(wèn)：請(qǐng)問(wèn)《辦法》如何通過(guò)貸款約期和還款方式的管理有效控制貸款的發(fā)放與收回？

答：當(dāng)前業(yè)務(wù)操作中，中長(zhǎng)期項(xiàng)目貸款較為常見的還款方式是分次還息、一次還本。但一次還本的方式與借款人的現(xiàn)金流明顯不匹配，企業(yè)在短期內(nèi)籌措巨額資金的難度也相當(dāng)大。貸款約期不合理還可能導(dǎo)致信貸風(fēng)險(xiǎn)后移，借款人在擁有閑置資金而無(wú)需償還貸款時(shí)必然尋求新的投資項(xiàng)目，在一定程度上也會(huì)增加貸款風(fēng)險(xiǎn)。

《辦法》加強(qiáng)了對(duì)貸款約期及還款方式的管理。首先是明確固定資產(chǎn)貸款期限、提款有效期、寬限期和還款期的概念和期限的確定依據(jù)。固定資產(chǎn)貸款應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目或借款人預(yù)期現(xiàn)金流情況合理確定提款有效期、寬限期和總期限。項(xiàng)目融資根據(jù)融資項(xiàng)目自身預(yù)期現(xiàn)金流情況確定期限；一般固定資產(chǎn)貸款根據(jù)借款人整體預(yù)期現(xiàn)金流情況確定期限。通過(guò)合理確定總期限、提款有效期、寬限期可強(qiáng)化銀行對(duì)貸款發(fā)放與收回的控制，降低不確定性風(fēng)險(xiǎn)。其次，將固定資產(chǎn)貸款期限、提款有效期、寬限期和還款期作為貸款調(diào)查評(píng)估、審查、審議、審批環(huán)節(jié)的重要內(nèi)容。第三，規(guī)定提款有效期一般不超過(guò)１年，并盡可能縮短寬限期，固定資產(chǎn)貸款總期限一般不超過(guò)１０年，且不超過(guò)貸款形成固定資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)壽命期。第四，明確要求固定資產(chǎn)貸款采取分次還款方式，并提出“加速”償還條款，當(dāng)項(xiàng)目收入明顯超過(guò)預(yù)期水平時(shí)，36 雙方根據(jù)約定或經(jīng)協(xié)商同意可提前償還貸款，或“加速”償還貸款，從而降低期限因素造成的信貸風(fēng)險(xiǎn)。

問(wèn)：在法制環(huán)境不斷改善的條件下，如何依法管理信貸風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)農(nóng)業(yè)銀行權(quán)益是商業(yè)銀行面臨的重要課題。固定資產(chǎn)貸款期限長(zhǎng)，情況復(fù)雜，對(duì)合同管理的要求也更高，請(qǐng)問(wèn)《辦法》如何強(qiáng)化固定資產(chǎn)貸款合同管理？

答：合同管理內(nèi)容非常豐富，合同談判既是科學(xué)，也是藝術(shù)，信貸合同的每一條、每一字都可能涉及上千萬(wàn)、上億元的銀行利益。然而，目前部分行合同基礎(chǔ)管理混亂，依法管貸意識(shí)薄弱，潛藏著巨大的信貸風(fēng)險(xiǎn)。因此，《辦法》特別對(duì)合同管理用以較多筆墨，在以下方面加強(qiáng)了固定資產(chǎn)貸款合同管理：

一是加強(qiáng)對(duì)合同文本使用和合同簽署的管理。明確規(guī)定農(nóng)業(yè)銀行有相關(guān)制式或示范合同文本的，應(yīng)使用農(nóng)業(yè)銀行制式或示范文本；對(duì)農(nóng)業(yè)銀行制式文本做出實(shí)質(zhì)性修改的，或使用借貸雙方協(xié)商確定的其他合同樣本，應(yīng)按規(guī)定報(bào)一級(jí)分行 含以上法律事務(wù)部門審查批準(zhǔn)。

合同正式簽署前，法律審查人員必須對(duì)合同填寫內(nèi)容進(jìn)行審查，并出具法律審查意見，確保合同內(nèi)容填寫合法合規(guī)、要素完整、主從合同銜接。

二是加強(qiáng)合同內(nèi)容管理。借鑒國(guó)際銀行業(yè)操作慣例，引進(jìn)先進(jìn)的管理理念，明確合同談判和簽訂過(guò)程應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的內(nèi)容，強(qiáng)調(diào)通過(guò)合同內(nèi)容控制貸款的使用和收回。如要求對(duì)提款有效期、貸款發(fā)放條件

和用款條件進(jìn)行約定；對(duì)借款人重要財(cái)務(wù)指標(biāo)如流動(dòng)比率、資產(chǎn)負(fù)債率、或有負(fù)債比率等變動(dòng)范圍進(jìn)行限定，控制資本性支出；約定定價(jià)條件；加入資產(chǎn)保護(hù)條款，如要求借款人對(duì)關(guān)鍵資產(chǎn)投保；不得出售指定范圍的資產(chǎn)；對(duì)分紅比例進(jìn)行控制性約定；在全部清償農(nóng)業(yè)銀行的貸款本息之前，未征得農(nóng)業(yè)銀行同意，不得以項(xiàng)目資產(chǎn)為他人提供抵押等。

問(wèn)：加強(qiáng)貸后管理是農(nóng)行最近一段時(shí)期信貸管理的一項(xiàng)重點(diǎn)內(nèi)容，請(qǐng)問(wèn)《辦法》 對(duì)加強(qiáng)固定資產(chǎn)貸款發(fā)放及貸后管理方面采取了什么措施？

答：貸款發(fā)放管理是加強(qiáng)貸款事中風(fēng)險(xiǎn)控制的重要內(nèi)容，也是目前固定資產(chǎn)貸款管理的薄弱環(huán)節(jié)?！掇k法》強(qiáng)化了農(nóng)業(yè)銀行對(duì)貸款發(fā)放的控制：一是規(guī)定經(jīng)營(yíng)行應(yīng)根據(jù)審批內(nèi)容、合同約定、項(xiàng)目進(jìn)程和借款人商定項(xiàng)目用款計(jì)劃，并根據(jù)用款計(jì)劃發(fā)放貸款。二是發(fā)放貸款前，經(jīng)營(yíng)行須確認(rèn)借款人已滿足合同約定的所有貸款條件，借款人資信狀況、影響評(píng)估指標(biāo)的主要因素等未發(fā)生重大不利變化。三是對(duì)合同約定的貸款條件發(fā)生較大變化、可能危及貸款安全的，必須暫緩辦理貸款發(fā)放手續(xù)，并及時(shí)向原審批行報(bào)告。四是借款人超過(guò)提款有效期提款的，經(jīng)營(yíng)行須對(duì)借款人資信狀況、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)狀況等影響評(píng)估指標(biāo)及貸款決策的主要因素進(jìn)行調(diào)查，提出是否繼續(xù)發(fā)放的建議，經(jīng)原審批行同意后，方可實(shí)施。

《辦法》還根據(jù)《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)貸后管理的若干規(guī)定》，結(jié)合固

定資產(chǎn)貸款的特點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)一步細(xì)化了固定資產(chǎn)貸款貸后管理的內(nèi)容，強(qiáng)調(diào)對(duì)固定資產(chǎn)貸款項(xiàng)目要實(shí)施全過(guò)程管理，明確了管理重點(diǎn)內(nèi)容包括資金監(jiān)管、主要設(shè)備及物資采購(gòu)，以及對(duì)貸款資金使用情況、項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容、實(shí)施進(jìn)度、營(yíng)運(yùn)效益以及擔(dān)保能力的變化要按規(guī)定進(jìn)行定期和不定期貸后檢查等。

此外，對(duì)貸款發(fā)放的控制及貸后管理的有關(guān)內(nèi)容應(yīng)盡可能以合同形式予以明確，以保證農(nóng)業(yè)銀行對(duì)項(xiàng)目實(shí)施有效監(jiān)管。

問(wèn)：《辦法》首次提出了“固定資產(chǎn)貸款融資結(jié)構(gòu)”的概念，請(qǐng)問(wèn)如何理解這一概念？

答：固定資產(chǎn)貸款融資結(jié)構(gòu)是指農(nóng)業(yè)銀行對(duì)固定資產(chǎn)項(xiàng)目提供的融資總額度中所包含的固定資產(chǎn)貸款、配套流動(dòng)資金貸款、信用證等各類用信方式的金額、比例。合理確定固定資產(chǎn)貸款融資結(jié)構(gòu)既是滿足客戶用信需求，提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的要求，也有利于增強(qiáng)農(nóng)業(yè)銀行管理固定資產(chǎn)貸款風(fēng)險(xiǎn)的能力。

融資結(jié)構(gòu)管理的主要內(nèi)容是：一是根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際需要合理確定融資結(jié)構(gòu)。調(diào)查評(píng)估、審查、審批環(huán)節(jié)，不僅應(yīng)將提供的融資總額度作為重要內(nèi)容，也要同時(shí)確定固定資產(chǎn)貸款額度、配套流動(dòng)資金貸款額度；需要開立信用證的，還要明確在融資總額度內(nèi)可采用信用證及進(jìn)口押匯等合理用信方式。二是總額度及融資結(jié)構(gòu)審批后，客戶用信時(shí)可由經(jīng)營(yíng)行根據(jù)審批條件和相應(yīng)業(yè)務(wù)品種要求辦理，以有效滿足客戶用信需求。需注意的是固定資產(chǎn)貸款額度不能循環(huán)使用，但進(jìn)口信用

證、進(jìn)口押匯到期后可轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)貸款。

問(wèn)：與原辦法相比，《辦法》對(duì)固定資產(chǎn)貸款擔(dān)保方式的要求有什么變化？

答：原辦法要求，中長(zhǎng)期貸款一律采取擔(dān)保貸款的方式。這種“一刀切”的管理方式不利于對(duì)優(yōu)良客戶和優(yōu)質(zhì)項(xiàng)目的營(yíng)銷，也不能體現(xiàn)根據(jù)貸款本身風(fēng)險(xiǎn)特征進(jìn)行彈性管理的要求?！掇k法》在要求固定資產(chǎn)貸款原則上采用擔(dān)保貸款方式的基礎(chǔ)上，根據(jù)固定資產(chǎn)貸款的性質(zhì)進(jìn)一步細(xì)化了對(duì)擔(dān)保的要求。其中中長(zhǎng)期固定資產(chǎn)貸款因?yàn)槠谙掭^長(zhǎng)，采用保證擔(dān)保方式難以對(duì)保證人的長(zhǎng)期擔(dān)保能力作出準(zhǔn)確判斷，因此要求一般應(yīng)采用抵押或質(zhì)押貸款方式；而項(xiàng)目融資由于其還款來(lái)源主要依賴于項(xiàng)目本身的收益和現(xiàn)金流，一般將項(xiàng)目資產(chǎn)設(shè)定抵押或以合法收費(fèi)權(quán)作為質(zhì)押；當(dāng)然對(duì)于符合《辦法》規(guī)定信用貸款條件的，也可發(fā)放信用貸款。

問(wèn)：《辦法》在哪些方面體現(xiàn)了對(duì)優(yōu)質(zhì)項(xiàng)目的差別化管理以有效增強(qiáng)農(nóng)業(yè)銀行市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力？

答：在重點(diǎn)加強(qiáng)固定資產(chǎn)貸款規(guī)范管理、防范風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，《辦法》也采取了有效措施提高對(duì)優(yōu)良客戶和優(yōu)質(zhì)項(xiàng)目的競(jìng)爭(zhēng)力。一是簡(jiǎn)化業(yè)務(wù)流程。如對(duì)符合規(guī)定條件的貸款項(xiàng)目可不進(jìn)行專門評(píng)估，辦理總行認(rèn)定的低風(fēng)險(xiǎn)固定資產(chǎn)貸款業(yè)務(wù)，可適度簡(jiǎn)化審批流程。二是對(duì)于性質(zhì)比較特殊、風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)可控、符合規(guī)定條件的優(yōu)質(zhì)固定資產(chǎn)貸款項(xiàng)目，40 可適當(dāng)降低資本金比例；三是在固定資產(chǎn)融資結(jié)構(gòu)方面，為滿足項(xiàng)目的實(shí)際融資需要，可采用固定資產(chǎn)貸款、配套流動(dòng)資金貸款、進(jìn)口信用證及進(jìn)口押匯等多種用信方式。四是從貸款擔(dān)保方式上，符合《辦法》規(guī)定的信用條件的客戶，可以為其發(fā)放信用貸款。

來(lái)源：中國(guó)城鄉(xiāng)金融報(bào)

發(fā)布時(shí)間：2005-3-8

鋪底流動(dòng)資金

鋪底流動(dòng)資金是項(xiàng)目投產(chǎn)初期所需，為保證項(xiàng)目建成后進(jìn)行試運(yùn)轉(zhuǎn)所必需的流動(dòng)資金，一般按項(xiàng)目建成后所需全部流動(dòng)資金的30%計(jì)算。

鋪底流動(dòng)資金是：短期日常營(yíng)運(yùn)現(xiàn)金，人工、購(gòu)貨、水、電、電話、膳食等開支。生產(chǎn)性建設(shè)項(xiàng)目總投資包括固定資產(chǎn)投資和包含鋪底流動(dòng)資金在內(nèi)的流動(dòng)資產(chǎn)投資兩部分。根據(jù)國(guó)有商業(yè)銀行的規(guī)定，新上項(xiàng)目或更新改造項(xiàng)目主必須擁有30%的自有流動(dòng)資金，其余部分資金可申請(qǐng)貸款。另外，流動(dòng)資金根據(jù)生產(chǎn)負(fù)荷投入，長(zhǎng)期占用，全年計(jì)息

例如，為保證新建地方鐵路項(xiàng)目投產(chǎn)初期正常運(yùn)營(yíng)所需流動(dòng)資金有可靠來(lái)源，根據(jù)原國(guó)家計(jì)委的規(guī)定，計(jì)列本項(xiàng)費(fèi)用。主要用于購(gòu)買原材料、燃料、動(dòng)力，支付職工工資和其他有關(guān)費(fèi)用。

本項(xiàng)費(fèi)用按下列指標(biāo)計(jì)列：

新建Ⅰ級(jí)地方鐵路6萬(wàn)元／正線公里；

新建Ⅱ級(jí)地方鐵路4.5萬(wàn)元／正線公里。

既有線改擴(kuò)建、增建二線以及電氣化改造工程不計(jì)列鋪底流動(dòng)資金。

鋪底流動(dòng)資金的估算編制方法

鋪底流動(dòng)資金是保證項(xiàng)目投產(chǎn)后，能進(jìn)行正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需要的最基本的周轉(zhuǎn)資金數(shù)額，是項(xiàng)目總投資中的一個(gè)組成部分。計(jì)算公式為：鋪底流動(dòng)資金＝流動(dòng)資金X30％

流動(dòng)資金是指生產(chǎn)性項(xiàng)目投產(chǎn)后，用于購(gòu)買原材料、燃料、支付工資福利和其他經(jīng)費(fèi)等所需要的周轉(zhuǎn)資金，流動(dòng)資金的估算方法有擴(kuò)大指標(biāo)估算法和分項(xiàng)詳細(xì)估算法兩種。

(1)擴(kuò)大指標(biāo)估算法 此方法是參照同類企業(yè)的流動(dòng)資金占營(yíng)業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)成本的比例或者是單位產(chǎn)量占用營(yíng)運(yùn)資金的數(shù)額估算流動(dòng)資金，并按以下公式計(jì)算： 流動(dòng)資金額＝各種費(fèi)用基數(shù)X相應(yīng)的流動(dòng)資金所占比例(或占營(yíng)運(yùn)資金的數(shù)額)

公式中：各種費(fèi)用基數(shù)是指年?duì)I業(yè)收入，年經(jīng)營(yíng)成本或年產(chǎn)量等。

(2)分項(xiàng)詳細(xì)估算法 為了簡(jiǎn)化計(jì)算，估算時(shí)僅對(duì)存貨、現(xiàn)金、應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款四項(xiàng)內(nèi)容進(jìn)行估算。

流動(dòng)資金和鋪底流動(dòng)資金的區(qū)別

流動(dòng)資金是項(xiàng)目投產(chǎn)后，為進(jìn)行正常生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)，用于購(gòu)買原材料、燃料、支付工資及其他經(jīng)營(yíng)費(fèi)用等所需的周轉(zhuǎn)資金。

鋪底流動(dòng)資金是項(xiàng)目建成后，在試運(yùn)轉(zhuǎn)階段用于購(gòu)買原材料、燃料、支付工資及其他經(jīng)營(yíng)費(fèi)用等所需的周轉(zhuǎn)資金。鋪底流動(dòng)資金=流動(dòng)資金×30%

如果是計(jì)算項(xiàng)目的全費(fèi)用周期的費(fèi)用，考慮的是流動(dòng)資金。如果是項(xiàng)目試運(yùn)行階段是鋪底流動(dòng)資金。

對(duì)于生產(chǎn)性建設(shè)工程投資指考慮到正常投產(chǎn)運(yùn)營(yíng)前的投資，所以用鋪底流動(dòng)資金。

第五篇：固定資產(chǎn)管理辦法

固定資產(chǎn)管理辦法

第一章 總則

第一條 為加強(qiáng)協(xié)會(huì)固定資產(chǎn)管理，提高固定資產(chǎn)的使用效率，保證固定資產(chǎn)的安全完整，規(guī)范管理行為，特制定本辦法。

第二條 本協(xié)會(huì)目前固定資產(chǎn)的分類包括：

（1）辦公設(shè)備：電腦、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)、電話等；

（2）辦公家具：桌椅、沙發(fā)、文件柜、儲(chǔ)物柜等；

（3）辦公用品：裁紙刀、暖瓶、打孔機(jī)等；

第三條 固定資產(chǎn)的管理是指對(duì)固定資產(chǎn)的計(jì)劃、購(gòu)置、驗(yàn)收、登記、領(lǐng)用、調(diào)用、維修、報(bào)廢全過(guò)程的管理；

第四條 協(xié)會(huì)辦公室是固定資產(chǎn)管理的職能部門，負(fù)責(zé)制定固定資產(chǎn)管理辦法，監(jiān)督檢查固定資產(chǎn)管理狀況，建立設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬，并制作固定資產(chǎn)標(biāo)簽，以利保管和盤點(diǎn)；

第二章 固定資產(chǎn)的申請(qǐng)、審批和購(gòu)置

第五條 購(gòu)置固定資產(chǎn)必須根據(jù)協(xié)會(huì)發(fā)展規(guī)模和部門情況；按照行政、辦公等方面的需要，全盤規(guī)劃，根據(jù)合理配置、充分利用、防止浪費(fèi)的原則，從嚴(yán)控制固定資產(chǎn)的購(gòu)置。

第六條 各部門如需購(gòu)置固定資產(chǎn)的，申請(qǐng)人需向部門領(lǐng)導(dǎo)提出申請(qǐng)，并寫明詳細(xì)的使用目的和功能要求，部門負(fù)責(zé)人簽署意見，再報(bào)秘書處，經(jīng)批準(zhǔn)后，由辦公室統(tǒng)一辦理。

第三章 固定資產(chǎn)的驗(yàn)收、登記與領(lǐng)用

第七條 購(gòu)入、調(diào)入增加的固定資產(chǎn)，統(tǒng)一由辦公室驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后，根據(jù)發(fā)票、驗(yàn)收單據(jù)等憑證，登記固定資產(chǎn)，辦理有關(guān)入庫(kù)、財(cái)務(wù)報(bào)銷和使用部門領(lǐng)用手續(xù)。

第八條 固定資產(chǎn)驗(yàn)收合格后，辦公室應(yīng)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行分類編號(hào)，錄入固定資產(chǎn)基本資料（包括資產(chǎn)名稱，資產(chǎn)編號(hào)，規(guī)格型號(hào)，生產(chǎn)廠家，詳細(xì)配置等）。

第九條 使用部門在領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí)，需填寫《領(lǐng)用登記表》，辦理領(lǐng)用手續(xù)，辦公室需在固定資產(chǎn)明細(xì)臺(tái)賬上登記使用部門、放置地方，保管人員等。

第四章 固定資產(chǎn)的使用、管理與維護(hù)

第十條 凡由各部門使用的固定資產(chǎn)由專人負(fù)責(zé)管理，負(fù)責(zé)人要對(duì)固定資產(chǎn)加強(qiáng)維護(hù)保養(yǎng)，延長(zhǎng)固定資產(chǎn)的使用壽命，提高使用效益，發(fā)生固定資產(chǎn)丟失的負(fù)責(zé)人要寫出書面報(bào)告交秘書處領(lǐng)導(dǎo)研究后進(jìn)行處理。

第十一條 使用部門和使用人對(duì)固定資產(chǎn)不得隨意調(diào)撥和變更存放地點(diǎn)，更不得私自將固定資產(chǎn)借出或轉(zhuǎn)交給其他部門使用，確因需要調(diào)撥和變更地點(diǎn)的，應(yīng)提出申請(qǐng)，經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，到辦公室辦理登記變更手續(xù)后，方可進(jìn)行資產(chǎn)轉(zhuǎn)移。

第十二條 固定資產(chǎn)在使用期間發(fā)生故障或損壞時(shí)，應(yīng)立即通知辦公室，填寫《固定資產(chǎn)報(bào)修登記表》，以便及時(shí)安排維修。

第十三條 對(duì)調(diào)動(dòng)工作的人員，在調(diào)走之前，應(yīng)辦理固定資產(chǎn)移交手續(xù)，由辦公室負(fù)責(zé)各類固定資產(chǎn)的負(fù)責(zé)人對(duì)其所使用的包括計(jì)算機(jī)、打印機(jī)等辦公設(shè)備進(jìn)行清點(diǎn)。

第五章 固定資產(chǎn)的折舊與報(bào)廢

第十二條 固定資產(chǎn)使用期滿，確已喪失效能的；由于人為的或自然災(zāi)害等原因造成毀損的，按報(bào)廢處理。報(bào)廢的固定資產(chǎn)必須經(jīng)過(guò)技術(shù)檢查，確定無(wú)法修復(fù)使用，或者修復(fù)的費(fèi)用超過(guò)接近于新購(gòu)價(jià)值的始得報(bào)廢。

第十三條 對(duì)已報(bào)廢的固定資產(chǎn)經(jīng)秘書處領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由辦公室進(jìn)行處理。

第六章 附則

第十四條 本實(shí)施辦法自頒布之日起執(zhí)行。