第一篇：辦理出口機(jī)電產(chǎn)品檢驗(yàn)常見(jiàn)問(wèn)題解答

辦理出口機(jī)電產(chǎn)品檢驗(yàn)常見(jiàn)問(wèn)題解答

1、為什么要對(duì)出口機(jī)電產(chǎn)品實(shí)施檢驗(yàn)？

出口商品檢驗(yàn)是對(duì)外貿(mào)易的重要環(huán)節(jié)，能有效防止不合格的商品出口，符合《技術(shù)性貿(mào)易壁壘協(xié)定》（TBT）有關(guān)規(guī)定，對(duì)提升出口商品檔次、改進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)管理、開(kāi)拓并鞏固國(guó)際市場(chǎng)具有重要意義。

2、出口機(jī)電產(chǎn)品檢驗(yàn)的法律依據(jù)是什么？

答：出口機(jī)電產(chǎn)品檢驗(yàn)依據(jù)《中華人民共和國(guó)進(jìn)出口商品檢驗(yàn)法》和《中華人民共和國(guó)進(jìn)出口商品檢驗(yàn)法實(shí)施條例 》相關(guān)規(guī)定進(jìn)行。

3、什么是法定檢驗(yàn)產(chǎn)品？

答：根據(jù)《中華人民共和國(guó)進(jìn)出口商品檢驗(yàn)法》第四條規(guī)定：進(jìn)出口商品檢驗(yàn)應(yīng)當(dāng)根據(jù)保護(hù)人類(lèi)健康和安全、保護(hù)動(dòng)物或者植物的生命和健康、保護(hù)環(huán)境、防止欺詐行為、維護(hù)國(guó)家安全的原則，由國(guó)家商檢部門(mén)制定、調(diào)整必須實(shí)施檢驗(yàn)的進(jìn)出口商品目錄（以下簡(jiǎn)稱(chēng)目錄）并公布實(shí)施。列入法檢目錄的、及法律、行政法規(guī)規(guī)定必須經(jīng)出入境檢驗(yàn)檢疫機(jī)構(gòu)檢驗(yàn)的其他進(jìn)出口商品稱(chēng)為法定檢驗(yàn)產(chǎn)品，必須經(jīng)檢驗(yàn)檢疫機(jī)構(gòu)檢驗(yàn)合格才能出境。

4、怎樣確認(rèn)產(chǎn)品出口前是否需要進(jìn)行商檢？

答：一是通過(guò)查詢(xún)質(zhì)檢總局公布實(shí)施的最新《出入境檢驗(yàn)檢疫機(jī)構(gòu)實(shí)施檢驗(yàn)檢疫的進(jìn)出境商品目錄》，二是查詢(xún)相關(guān)的法律、行政法規(guī)，如出口裝運(yùn)前檢驗(yàn)、出口援外物資、進(jìn)口舊機(jī)電產(chǎn)品等。

5、出口機(jī)電產(chǎn)品在正式檢驗(yàn)之前應(yīng)當(dāng)向檢驗(yàn)檢疫機(jī)構(gòu)提供怎樣的出廠檢驗(yàn)文字材料？

答：出廠檢驗(yàn)文字材料應(yīng)當(dāng)包括產(chǎn)品合格證、廠檢報(bào)告等。規(guī)范的廠檢報(bào)告應(yīng)當(dāng)至少包括商品名稱(chēng)、型號(hào)規(guī)格、數(shù)量、檢測(cè)數(shù)據(jù)、檢驗(yàn)結(jié)論、檢驗(yàn)依據(jù)及標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)容，長(zhǎng)期出口的廠家還應(yīng)有商檢批號(hào)的內(nèi)容。

6、出口機(jī)電產(chǎn)品現(xiàn)場(chǎng)檢驗(yàn)前應(yīng)做哪些準(zhǔn)備工作？

答：出口單位在我局檢驗(yàn)人員實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)檢驗(yàn)前，應(yīng)當(dāng)提供真實(shí)有效的產(chǎn)品檢驗(yàn)依據(jù)及檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)，同時(shí)實(shí)施出廠檢驗(yàn)的部門(mén)應(yīng)做好產(chǎn)品抽樣檢驗(yàn)的準(zhǔn)備，對(duì)于由木箱、紙箱等作為外包裝的產(chǎn)品，在現(xiàn)場(chǎng)檢驗(yàn)前不得擅自封箱。

7.什么是產(chǎn)地檢驗(yàn)原則？

答：根據(jù)《中華人民共和國(guó)進(jìn)出口商品檢驗(yàn)法實(shí)施條例》規(guī)定，出口商品應(yīng)當(dāng)在商品的生產(chǎn)地檢驗(yàn)。國(guó)家質(zhì)檢總局可以根據(jù)便利對(duì)外貿(mào)易和進(jìn)出口商品檢驗(yàn)工作的需要，指定在其他地點(diǎn)檢驗(yàn)。也就是說(shuō)，一般情況下，出口商品應(yīng)當(dāng)向生產(chǎn)企業(yè)所在地出入境檢驗(yàn)檢疫機(jī)構(gòu)報(bào)檢，由該出入境檢驗(yàn)檢疫機(jī)構(gòu)實(shí)施檢驗(yàn)。在部分商品不宜在產(chǎn)地實(shí)施檢驗(yàn)的特殊情況下，國(guó)家質(zhì)檢總局根據(jù)便利對(duì)外貿(mào)易和進(jìn)出口商品檢驗(yàn)工作的需要指定在其他地點(diǎn)檢驗(yàn)的，向指定地點(diǎn)的出入境檢驗(yàn)檢疫機(jī)構(gòu)報(bào)檢。8.當(dāng)產(chǎn)地和出境口岸不一致時(shí)怎么辦？

答：當(dāng)產(chǎn)地與出境口岸不一致時(shí)，產(chǎn)地出入境檢驗(yàn)檢疫機(jī)構(gòu)對(duì)出口商品檢驗(yàn)合格后，由產(chǎn)地出入境檢驗(yàn)檢疫機(jī)構(gòu)按照規(guī)定出具“出境貨物換證憑單”。發(fā)貨人或者其代理人應(yīng)當(dāng)確保貨證相符，并在規(guī)定的期限內(nèi)持“出境貨物換證憑單”和必要的憑證向口岸出入境檢驗(yàn)檢疫機(jī)構(gòu)申請(qǐng)查驗(yàn)，換發(fā)“出境貨物通關(guān)單”。

9、出口裝運(yùn)前檢驗(yàn)特殊要求

近年來(lái)我國(guó)對(duì)非洲國(guó)家的出口貿(mào)易發(fā)展迅速，為杜絕假冒偽劣商品和貿(mào)易欺詐行為，埃及、埃塞俄比亞、塞拉利昂等國(guó)政府分別與國(guó)家質(zhì)檢總局簽署了質(zhì)檢合作協(xié)議，對(duì)我國(guó)出口到上述國(guó)家的產(chǎn)品須憑我國(guó)檢驗(yàn)檢疫機(jī)構(gòu)出具的“裝運(yùn)前檢驗(yàn)證書(shū)”才能辦理清關(guān)和結(jié)匯。

裝運(yùn)前檢驗(yàn)工作主要包括產(chǎn)品檢驗(yàn)(數(shù)量、質(zhì)量)、價(jià)格核實(shí)、監(jiān)督裝載三項(xiàng)內(nèi)容。詳細(xì)內(nèi)容參見(jiàn)：

（一）質(zhì)檢總局公告2004年第7號(hào) ：《對(duì)中國(guó)出口塞拉利昂的商品實(shí)施裝運(yùn)前檢驗(yàn)》

（二）質(zhì)檢總局公告2006年第102號(hào) ：《關(guān)于對(duì)出口埃塞俄比亞的產(chǎn)品實(shí)施裝運(yùn)前檢驗(yàn)的公告》

（三）國(guó)質(zhì)檢函[2006]416號(hào)：《關(guān)于開(kāi)展對(duì)埃塞俄比亞出口產(chǎn)品裝運(yùn)前檢驗(yàn)工作的通知》

（四）國(guó)質(zhì)檢函[2004]221號(hào)：關(guān)于印發(fā)《出口塞拉利昂商品裝運(yùn)前檢驗(yàn)工作指導(dǎo)意見(jiàn)（試行）》的通知

（五）質(zhì)檢總局公告2009年第25號(hào)：《關(guān)于對(duì)出口埃及工業(yè)產(chǎn)品實(shí)施裝運(yùn)前檢驗(yàn)的公告》

10、對(duì)外援助物資檢驗(yàn)特殊要求

對(duì)外援助物資是指在我國(guó)政府提供的無(wú)息貸款、低息貸款和無(wú)償援助項(xiàng)下購(gòu)置并用于援外項(xiàng)目建設(shè)或交付給受援國(guó)政府的一切生產(chǎn)和生活物資（簡(jiǎn)稱(chēng)“援外物資”）。對(duì)“援外物資”國(guó)家實(shí)行法定檢驗(yàn)。(一)《對(duì)外援助物資檢驗(yàn)管理辦法（試行）》（國(guó)檢檢聯(lián)（1998）113號(hào)）；

(二)關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)外援助物資檢驗(yàn)管理有關(guān)事宜的通知》（[1999]外經(jīng)貿(mào)援發(fā)第108號(hào)）；

(三)《關(guān)于加強(qiáng)我國(guó)對(duì)外經(jīng)濟(jì)技術(shù)援助物資質(zhì)量監(jiān)管和口岸驗(yàn)放管理的通知》（外經(jīng)貿(mào)援發(fā)[2002]560號(hào)）。

11、出口電子電氣產(chǎn)品注意事項(xiàng)

根據(jù)國(guó)質(zhì)檢檢函[2006]441號(hào)《關(guān)于應(yīng)對(duì)歐盟ROHS指令及出口電子電氣產(chǎn)品中限用物質(zhì)檢驗(yàn)監(jiān)管工作的通知》以及質(zhì)檢檢函《出口電子電氣產(chǎn)品中限用物質(zhì)項(xiàng)目檢驗(yàn)監(jiān)管工作程序》的要求，出口電子電氣產(chǎn)品中應(yīng)注意以下事項(xiàng)：

(一)適應(yīng)ROHS指令及類(lèi)似法規(guī)的國(guó)家和地區(qū)范圍：歐盟25成員國(guó)、冰島、挪威、列支敦士登、瑞士。(二)適應(yīng)ROHS指令及類(lèi)似法規(guī)的出口電子電氣產(chǎn)品范圍：使用電壓為交流電不超過(guò)1000v和直流電不超過(guò)1500v的、正常工作需要依賴(lài)電流或者電磁場(chǎng)的設(shè)備和電流與磁場(chǎng)的產(chǎn)生、傳遞和測(cè)量的設(shè)備，不包括大型固定工業(yè)工具以及專(zhuān)用于汽車(chē)上的電子電氣產(chǎn)品，主要為：大型家用器具、小型家用器具、信息技術(shù)和通信設(shè)備、用戶(hù)設(shè)備、照明設(shè)備、電子電氣工具、玩具、休閑和運(yùn)動(dòng)設(shè)備、自動(dòng)售貨機(jī)。

(三)上述電子電氣產(chǎn)品出口到上述國(guó)家和地區(qū)的，應(yīng)出示《生產(chǎn)商符合性聲明》以及相關(guān)技術(shù)證明文件，證明文件主要為檢測(cè)報(bào)告、材料聲明、符合性評(píng)價(jià)報(bào)告、體系文件等。（《ROHS指令符合性聲明》樣本見(jiàn)“表格下載”）

第二篇：出口退稅常見(jiàn)問(wèn)題解答

一、出口退稅申報(bào)系統(tǒng)版本升級(jí)

1、先安裝新版本申報(bào)系統(tǒng)

? 注意事項(xiàng)：一般情況下，申報(bào)系統(tǒng)最好安裝在除C盤(pán)以外的磁盤(pán)根目錄下，如D：、E：等，因?yàn)槿绻僮飨到y(tǒng)損壞，只需要格式化C盤(pán)，并不影響其它盤(pán)符的數(shù)據(jù)文件安全，保證了企業(yè)數(shù)據(jù)不會(huì)丟失。

2、修改企業(yè)基本信息及系統(tǒng)參數(shù)設(shè)臵

? 注意事項(xiàng)：首先，”系統(tǒng)維護(hù)”選項(xiàng)中①、”配臵設(shè)臵與修改”（企業(yè)基本信息）：必須錄入項(xiàng)：海關(guān)代碼、納稅人識(shí)別號(hào)、公司名稱(chēng)，另外檢查分類(lèi)管理代碼：B（必須修改為B），然后其它項(xiàng)目都可以不需要修改，保存即可。(在讀入反饋信息時(shí)，出現(xiàn)“分類(lèi)管理代碼錯(cuò)誤，無(wú)法讀入”的現(xiàn)象？)其次，②、企業(yè)參數(shù)設(shè)臵與修改：在業(yè)務(wù)方式選項(xiàng)中，需要修改18位報(bào)關(guān)單執(zhí)行日期為：2011-09-01。在常規(guī)設(shè)定選項(xiàng)中，把系統(tǒng)備份路徑修改為除C盤(pán)以外的其它盤(pán)符，如D、E等。

3、導(dǎo)入企業(yè)歷史數(shù)據(jù)

? 注意事項(xiàng)：①、從舊申報(bào)系統(tǒng)備份的最近時(shí)間歷史數(shù)據(jù)導(dǎo)入：從“系統(tǒng)維護(hù)”— 系統(tǒng)備份數(shù)據(jù)導(dǎo)入功能，進(jìn)數(shù)據(jù)的導(dǎo)入操作。②、從退稅科拷貝企業(yè)歷史數(shù)據(jù)導(dǎo)入：進(jìn)入向?qū)У谑剑ㄕ綄徍朔答佇畔⑻幚恚?，依次操作第二小步（稅?wù)反饋信息讀入）和第三小步（稅務(wù)反饋信息處理）。

4、建議退稅申報(bào)系統(tǒng)就使用管理員賬戶(hù)登陸，系統(tǒng)默認(rèn)為sa,密碼

為空，有企業(yè)自己建了用戶(hù)名，用自己建的用戶(hù)名登陸時(shí)：退稅系統(tǒng)“系統(tǒng)配臵設(shè)臵與修改”為灰色，不可以修改，必須用管理員的身份進(jìn)入才可以修改

二、申報(bào)系統(tǒng)操作注意事項(xiàng)

1、錄入“出口數(shù)據(jù)”、“增值稅申報(bào)表”等數(shù)據(jù)時(shí)，養(yǎng)成一個(gè)好的習(xí)慣：就是在錄入數(shù)據(jù)時(shí)，光標(biāo)在“所屬期”位臵，一邊錄入數(shù)據(jù)，一邊回車(chē)到最后，提示保存對(duì)話(huà)框時(shí)再進(jìn)行保存。期間可以用鍵盤(pán)的“上下左右按鍵”去進(jìn)行操作，盡量不要用鼠標(biāo)去直接點(diǎn)擊某項(xiàng)，避免數(shù)據(jù)出現(xiàn)帶不出來(lái)等異常問(wèn)題。錄入?yún)R總表原則是：點(diǎn)擊“增加”—回車(chē)到底—然后“保存”即可，對(duì)其中的各項(xiàng)是不能直接錄入或修改。

2、審核結(jié)果：提示沒(méi)有報(bào)關(guān)單信息問(wèn)題

? 是否錄錯(cuò)報(bào)關(guān)單號(hào), 在申報(bào)系統(tǒng)報(bào)關(guān)單號(hào)正確的錄法，報(bào)關(guān)單上18位海關(guān)編號(hào)再加上0+兩位項(xiàng)號(hào)（01，02，03等）共計(jì)21位（報(bào)關(guān)單號(hào)）

? 請(qǐng)企業(yè)負(fù)責(zé)電子口岸的人核實(shí)，報(bào)關(guān)單信息是否提交到電子口岸。如果沒(méi)有提交請(qǐng)及時(shí)提交。如果提交了，到電子口岸核實(shí)報(bào)關(guān)單狀態(tài)是否國(guó)稅總局已接受，提交成功后一般7天左右退稅科可以收到企業(yè)報(bào)關(guān)單電子信息。

? 完成上述兩項(xiàng)工作后，還沒(méi)有報(bào)關(guān)單信息的話(huà)，持自行在電子口岸打印的報(bào)關(guān)單信息國(guó)稅總局已接受的資料到退稅科106

室找劉老師進(jìn)行核實(shí)。

3、出口數(shù)據(jù)中必須保證的邏輯關(guān)系：

1)“原幣離岸價(jià)” * “原幣匯率” = “人民幣離岸價(jià)”； 2)“人民幣離岸價(jià)” / “美元匯率” = “美元離岸價(jià)”； 需要注意：系統(tǒng)自動(dòng)生成的“人民幣離岸價(jià)”和“美元離岸價(jià)”不能做手工修改。只要按照申報(bào)系統(tǒng)的錄入方式來(lái)，不擅自修改數(shù)據(jù)，都會(huì)保證正確。

4、申報(bào)系統(tǒng)中做“數(shù)據(jù)一致性檢查”......出現(xiàn)疑點(diǎn)：“同一報(bào)關(guān)單單證收齊標(biāo)志不一致”。

1)建議企業(yè)一般不需要做“數(shù)據(jù)一致性檢查”；

2)該疑點(diǎn)表示：申報(bào)過(guò)出口數(shù)據(jù)中同一張報(bào)關(guān)單，還有沒(méi)做收齊的申報(bào)數(shù)據(jù)；

3)分析：同一筆報(bào)關(guān)單含多筆出口數(shù)據(jù)，當(dāng)期申報(bào)時(shí)，只能全部數(shù)據(jù)都報(bào)不齊或全部收齊，不能有收齊和有不齊的數(shù)據(jù)同時(shí)存在。

5、我在打開(kāi)生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)時(shí)系統(tǒng)提示程序錯(cuò)誤：不能存取文件？ 兩種可能：1.這可能是用戶(hù)同時(shí)打開(kāi)了兩個(gè)生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)窗口，只要關(guān)閉一個(gè)即可解決問(wèn)題。2.系統(tǒng)文件損壞了,要重裝系統(tǒng)了.6、由于出口商品代碼庫(kù)升級(jí)，前期數(shù)據(jù)有誤及打印問(wèn)題

? 2013年后出口的前期申報(bào)數(shù)據(jù)，因“出口商品代碼”升級(jí)發(fā)生變更，需要對(duì)前期數(shù)據(jù)進(jìn)行沖減、重新錄入操作。需要注

意：不要對(duì)新生成的沖減數(shù)據(jù)再進(jìn)行“修改”操作，因?yàn)闀?huì)系統(tǒng)提示出口商品代碼不存在，不讓生成數(shù)據(jù)等問(wèn)題。? 打印當(dāng)期申報(bào)明細(xì)表時(shí)，不能選擇“Excel打印”(會(huì)出現(xiàn)申報(bào)數(shù)據(jù)顯示不全，累計(jì)數(shù)不對(duì)等問(wèn)題)，需要用“申報(bào)系統(tǒng)打印”。如下圖：

7、前期出口申報(bào)數(shù)據(jù)有誤，無(wú)法實(shí)際收齊問(wèn)題

1）收齊出口單證時(shí)，需要用正確的報(bào)關(guān)單號(hào)（新發(fā)生沒(méi)有申報(bào)的）收齊該筆申報(bào)數(shù)據(jù)； 2）進(jìn)行該筆申報(bào)數(shù)據(jù)的沖減操作；

3）當(dāng)期錄入明細(xì)時(shí)，按這張正確的報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)重新錄入申報(bào)系統(tǒng)。

8、前期出口申報(bào)數(shù)據(jù)有誤，需要沖減問(wèn)題

1)如果只是“報(bào)關(guān)單號(hào)”、“代理證明號(hào)”出現(xiàn)錯(cuò)誤，不需要沖減，直接收齊即可，收齊時(shí)錄入正確的號(hào)碼。如果只有“出口日期”錄入有誤，允許企業(yè)直接修改，不需要再做沖減。注意：需要判斷調(diào)整日期前后退稅率是否一致，影響退稅率不能進(jìn)行修改。

2)如果是其他項(xiàng)目出現(xiàn)錯(cuò)誤，例如：“原幣離岸價(jià)”、“商品代碼”、“數(shù)量”、“美元離岸價(jià)”等項(xiàng)目，則必須沖減。3)沖減前期數(shù)據(jù)時(shí)，正常情況下必須使用的操作方法是：“先收齊再?zèng)_減，其“單證不齊標(biāo)志”必須為“空”。

這里要說(shuō)明一下,收齊沖減最好一步完成,這樣可以保證沖減數(shù)據(jù)與前期數(shù)據(jù)一致。

4)沖減后生成的負(fù)數(shù)出口數(shù)據(jù)，不要做任何修改（除序號(hào)選項(xiàng)），必須和前期的數(shù)據(jù)各項(xiàng)內(nèi)容保持一致。

9、辦理出口退稅需要注意的幾個(gè)關(guān)鍵的日期：

? 企業(yè)應(yīng)在貨物報(bào)關(guān)出口之日次月起至次年4月30日前最后一個(gè)增值稅納稅申報(bào)期截止之日，收齊有關(guān)憑證，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口貨物增值稅、消費(fèi)稅免退稅申報(bào)。? 出口企業(yè)或其他單位應(yīng)在報(bào)關(guān)出口之日的次月至次年5月31日前的各增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)填報(bào)《免稅出口貨物勞務(wù)明細(xì)表》，提供正式申報(bào)電子數(shù)據(jù)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理免稅申報(bào)手續(xù)。

? 出口企業(yè)或其他單位應(yīng)于每年11月15日至30日，根據(jù)本實(shí)際出口情況及次年計(jì)劃出口情況，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《出口企業(yè)預(yù)計(jì)出口情況報(bào)告表》及電子數(shù)據(jù)。? 出口企業(yè)或其他單位如果放棄免稅，實(shí)行按內(nèi)銷(xiāo)貨物征稅的，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書(shū)面報(bào)告，一旦放棄免稅，36個(gè)月內(nèi)不得更改。

? 自2014年起，企業(yè)應(yīng)在本4月20日前，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷(xiāo)申報(bào)表》（附件4）及電子數(shù)據(jù)，申請(qǐng)辦理上海關(guān)已核銷(xiāo)的進(jìn)料加工手（賬）冊(cè)項(xiàng)下的進(jìn)料加工業(yè)務(wù)核銷(xiāo)手續(xù)。企業(yè)申請(qǐng)核銷(xiāo)

后，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)不再受理其上一進(jìn)料加工出口貨物的免抵退稅申報(bào)。4月20日之后仍未申請(qǐng)核銷(xiāo)的，該企業(yè)的出口退（免）稅業(yè)務(wù)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)暫不辦理，待其申請(qǐng)核銷(xiāo)后，方可辦理。

10、錄入提示無(wú)此商品碼？

A、確認(rèn)是不是代碼庫(kù)升級(jí)了（沒(méi)升級(jí)要及時(shí)升級(jí)）B、看此代碼是不是過(guò)期了 C、是否錄錯(cuò)了

11、在匯總表中出現(xiàn)當(dāng)月出口銷(xiāo)售額與納稅申報(bào)表有差額該怎么做？

如果修改增值稅申報(bào)表不影響本月應(yīng)納稅額的話(huà)，最好是去征收所改增值稅申報(bào)表，如果有影響：可以在下個(gè)月調(diào)整增值稅納稅申報(bào)表的銷(xiāo)售收入。

12、匯總表中前期出口貨物當(dāng)期收齊單證銷(xiāo)售額沒(méi)有數(shù)據(jù)？但我們明明做了收齊前期的數(shù)據(jù)，A、沒(méi)有做預(yù)申報(bào)，在不知道稅務(wù)端審核系統(tǒng)中沒(méi)有該報(bào)關(guān)單信息的情況下，直接做了收齊前期數(shù)據(jù)。

B、做了預(yù)申報(bào)，審核結(jié)果沒(méi)有提示報(bào)關(guān)單不齊的信息，但我們沒(méi)有做預(yù)審反饋信息的讀入和處理，所以我們?cè)谟星捌诔隹谪浳锂?dāng)期收齊的情況下，一定先做預(yù)申報(bào)，然后做反饋信息處理。反饋信息處理的具體操作是執(zhí)行向?qū)У诹降牡?、4、5小步，即先做反饋信息讀入，在做撤銷(xiāo)已申報(bào)數(shù)據(jù)，然后反饋信息處理。都完成了，做向?qū)У?步，生成申報(bào)明細(xì)數(shù)據(jù)。

13、稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息中，出錯(cuò)信息：美元離岸價(jià)超過(guò)海關(guān) 2%？ 查看申報(bào)數(shù)據(jù)中美元離岸價(jià)的金額是否因?yàn)殇浫脲e(cuò)誤或者錄入的金額為非FOB 價(jià)。

14、成明細(xì)數(shù)據(jù)時(shí)，提示上月明細(xì)數(shù)據(jù)尚未申報(bào)？

答：由于誤把上月明細(xì)數(shù)據(jù)撤消，從而導(dǎo)致這個(gè)問(wèn)題，請(qǐng)把上月的明細(xì)和匯總重新生成下即可。（還有網(wǎng)上正式申報(bào)時(shí)，反饋信息提示上月沒(méi)申報(bào)，說(shuō)明企業(yè)上月確實(shí)漏申報(bào)了，這一點(diǎn)大家不必懷疑，出現(xiàn)這個(gè)提示肯定是上月沒(méi)報(bào)成功）尤其是零申報(bào)企業(yè)，在征期內(nèi)一定要看審核結(jié)果是否通過(guò)。

15、********** 值稅納稅申報(bào)表的不得抵扣稅額可為負(fù)數(shù)嗎？******** 答：免抵退不得免征和抵扣稅額最小為 0。當(dāng)出口銷(xiāo)售額乘征退稅率之差小于免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)下期免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額。當(dāng)期免抵退不得免征和抵扣稅額填 0 即可。

16、企業(yè)做單證不齊申報(bào)時(shí)并不知道報(bào)關(guān)單號(hào)，出口日期怎么錄？

首先應(yīng)該盡量通過(guò)報(bào)關(guān)員或報(bào)關(guān)行盡早取得報(bào)關(guān)單，出口日期一般指貨物的離境日期。如果企業(yè)確實(shí)不知道離境日期可以估計(jì)一下，只要申報(bào)日期與報(bào)關(guān)單的出口日期在同一月份即可，否則在審核時(shí)會(huì)出現(xiàn)“申報(bào)離境日期與海關(guān)信息 xxx不符”。

要說(shuō)明一下，報(bào)單證不齊時(shí)，報(bào)關(guān)關(guān)單號(hào)可以不錄，在之后作單證收齊的時(shí)候，關(guān)單號(hào)可以補(bǔ)錄，出口日期可以直接修改然后做收齊，而不用做沖減，但如果其它數(shù)據(jù)錄錯(cuò)的話(huà)，則要進(jìn)行收齊沖減，在錄入正確的數(shù)據(jù)。注意：需要判斷調(diào)整出口日期前后退稅率是否一致，影響退稅率不能進(jìn)行修改。

17、增值稅申報(bào)表第15欄免抵退應(yīng)退稅額，對(duì)應(yīng)的是企業(yè)上月匯總表應(yīng)退稅額，上個(gè)月有應(yīng)退稅額，本月增值稅申報(bào)表第15欄就該反映出該筆退稅額。

說(shuō)到增值稅申報(bào)表，大家一定要注意：我們的申報(bào)順序是先報(bào)增值稅，再正式申報(bào)出口退稅，我們?cè)谏陥?bào)完出口退稅時(shí)，如果要改修改增值稅申報(bào)表，一定先撤銷(xiāo)已申報(bào)的出口退稅，否則，下個(gè)月就不能正常申報(bào)了，因?yàn)樵鲋刀惿陥?bào)表數(shù)據(jù)和出口退稅申報(bào)數(shù)據(jù)不匹配。

18、關(guān)于“出口貨物明細(xì)申報(bào)錄入”中“人民幣離岸價(jià)”應(yīng)怎樣計(jì)算錄入？

答：系統(tǒng)中的人民幣離岸價(jià)是系統(tǒng)自動(dòng)生成的，你只要把原幣離岸

價(jià)和原幣匯率填入正確，人民幣離岸價(jià)是不會(huì)計(jì)算錯(cuò)誤的。

19、申報(bào)系統(tǒng)錄入增值稅表時(shí)，提示已有相同的關(guān)鍵字存在？ 說(shuō)明系統(tǒng)中已經(jīng)存在相同的記錄，刪除以前的記錄即可。

20、關(guān)于申報(bào)明細(xì)表第20列“備注”欄的要求：

目前發(fā)現(xiàn)部分企業(yè)將本公司一些內(nèi)部核算的標(biāo)志加在了備注欄中，希望以后注意此事。目前我科涉及的業(yè)務(wù)主要為“跨境人民幣業(yè)務(wù)”即為“KJ”（注意應(yīng)為大寫(xiě)）。

21、關(guān)于申報(bào)系統(tǒng)中“增值稅納稅申報(bào)數(shù)據(jù)采集”的問(wèn)題

我科已于去年要求出口企業(yè)每月報(bào)送的資料中附加“增值稅納稅申報(bào)數(shù)據(jù)采集導(dǎo)出表”，此導(dǎo)出表的初衷是生成正式申報(bào)數(shù)據(jù)后，辦稅員自己用“導(dǎo)出表”及當(dāng)月的增值稅申報(bào)表進(jìn)行比對(duì)。無(wú)誤后再進(jìn)行正式申報(bào)，不要小看這步工作，準(zhǔn)確無(wú)誤可以免得你再跑一趟。此表應(yīng)用申報(bào)系統(tǒng)導(dǎo)出，有幾個(gè)企業(yè)自己用Excel表畫(huà)了一個(gè)照著增值稅表錄入，這與我們的用意完全不符。

22、生產(chǎn)企業(yè)已出口貨物發(fā)生退運(yùn)一律用負(fù)數(shù)沖減：

凡已申報(bào)免抵退出口貨物的報(bào)關(guān)單無(wú)論所屬期為本或上的，均應(yīng)在申請(qǐng)開(kāi)具《退運(yùn)證明》的當(dāng)月在申報(bào)系統(tǒng)中用對(duì)應(yīng)的負(fù)數(shù)沖減。也就是說(shuō)：該筆報(bào)關(guān)單無(wú)論涉及退運(yùn)，企業(yè)一定要先在退稅科辦理該筆報(bào)關(guān)單的沖減申報(bào)，之后才能在科里征期之后辦理退運(yùn)手續(xù)。

退運(yùn)主要有三種情況：

1、單證已經(jīng)報(bào)過(guò)收齊了：直接錄負(fù)數(shù)沖減（退多少?zèng)_減多少,備注欄注明退運(yùn)）

2、以前單證不齊：要先收齊，然后沖減（退多少?zèng)_減多少,備注欄注明退運(yùn)）

3、沒(méi)報(bào)過(guò)：a、如果部分退運(yùn)，先報(bào)收齊，在做部分沖減 b、如果全退：直接開(kāi)退運(yùn)證明

23、次年出口退稅計(jì)劃

此50戶(hù)為我科重點(diǎn)稅源戶(hù)，應(yīng)在11月1-15日?qǐng)?bào)送次年出口退稅計(jì)劃，此表在10月申報(bào)期會(huì)拷給大家

24、我們?cè)谕硕惿陥?bào)系統(tǒng)錄增值稅申報(bào)表數(shù)據(jù)時(shí)，不要考慮增值稅申報(bào)表20蘭以下的數(shù)據(jù)是什么，只要老老實(shí)實(shí)錄20以上的數(shù)據(jù)就行了。簡(jiǎn)易征收的和即征即退的數(shù)據(jù)我們不需要采集進(jìn)來(lái)。

25、我們數(shù)據(jù)都錄完了，明細(xì)表匯總表都生成了，別忙著打印，養(yǎng)成成個(gè)好習(xí)慣，打印報(bào)表之前： 1看看.報(bào)表抬頭我們的企業(yè)名稱(chēng)，納稅人識(shí)別號(hào)，海關(guān)代碼，是不是都有，（每次升級(jí)之后都有不錄的）2看看.我們生成的明細(xì)表最下面一欄單證齊全且信息齊全銷(xiāo)售額有數(shù)沒(méi)有，如果我們報(bào)單證收齊，這一欄就應(yīng)該有數(shù)，特別

是有前期收齊的單證，一定要看一下。3看看.匯總表我們要看一看c欄是否有差額，有差額一般是我們錄錯(cuò)了，要及時(shí)修改。

26、對(duì)匯率使用的要求：企業(yè)自由選定使用報(bào)關(guān)單出口日期或出口日期所屬月第一個(gè)有效匯率日的匯率，一旦選定其中一種方式，全年不可以更改。

27、“營(yíng)改增”企業(yè)，有留抵掛賬的都必須帶U盤(pán)到科里正審，上交資料要在封皮或匯總表右上角手簽“營(yíng)改增”。

28、有核查商品”及 特別關(guān)注商品，要在封皮右上角手簽上對(duì)應(yīng)的商品碼

29、下列企業(yè)要在上交資料的申報(bào)資料情況表上注明聯(lián)系人和聯(lián)系人電話(huà)，具體包括：9803企業(yè)，深加工結(jié)轉(zhuǎn)，簡(jiǎn)易征收企業(yè)、純報(bào)單證不齊的企業(yè)以及現(xiàn)場(chǎng)零申報(bào)企業(yè) 30、需要征收所蓋章的報(bào)表：

手工修改過(guò)的增值稅申報(bào)表需要征收所確認(rèn)，此表 需要征收所蓋章。

9803軟件企業(yè)、深加工結(jié)轉(zhuǎn)，簡(jiǎn)易征收企業(yè)、以及其他涉及免稅申報(bào)的企業(yè)，從申報(bào)系統(tǒng)打印出來(lái)的“免稅出口貨物勞務(wù)明細(xì)表”需要征收所蓋章、簽字（此表一式三份，征收所留一份，交退稅科一份、企業(yè)留存一份）

31、外文合同要有中文翻譯的版本

28、常見(jiàn)的錯(cuò)誤：

*******“關(guān)單”上無(wú)貨代公司蓋章，*******提運(yùn)單號(hào)不符、運(yùn)費(fèi)發(fā)票與關(guān)單的提運(yùn)單號(hào)不符。*******增值稅申報(bào)表與匯總表上的數(shù)據(jù)不符，主要表現(xiàn)在匯總表C欄出數(shù)

*******增值稅申報(bào)表上有多處修改未蓋公章 *******“出口發(fā)票號(hào)”錄入錯(cuò)誤 *******“出口數(shù)量”錄入錯(cuò)誤 *******“關(guān)單項(xiàng)號(hào)”錄入錯(cuò)誤 *******“商品代碼”號(hào)碼錄入錯(cuò)誤 ******* 出口報(bào)關(guān)單項(xiàng)號(hào)顛倒（001、002）*******“出口日期”錄入錯(cuò)誤

*******銷(xiāo)售明細(xì)賬與申報(bào)表和明細(xì)表不符 *******出口銷(xiāo)售收入確認(rèn)用的不是FOB價(jià) 如果關(guān)單用的是CIF或c&f價(jià)要做相應(yīng)扣減

CIF價(jià)未減運(yùn)、保費(fèi)，未附發(fā)票，C&f價(jià)是FOB價(jià)加運(yùn)費(fèi)

出口貨物免、抵、退稅申報(bào)單證裝訂順序（暫行）

零申報(bào)

1、免抵退稅申報(bào)資料情況表（一份）

2、免抵退匯總表（一份）

3、免抵退匯總附表（一份）

4、增值稅納稅申報(bào)主表，附表1、2、3、4

注意事項(xiàng)：

1、右上角寫(xiě)企業(yè)編號(hào)，釘齊左上角，注意各表簽字與蓋章。

2、各期的增值稅納稅申報(bào)表需要有征管部門(mén)的蓋章(原件）。

（單證不齊）打印出來(lái)的報(bào)表及相關(guān)憑證裝訂順序

1、免抵退稅申報(bào)資料情況表（一份）

2、申報(bào)匯總表（一份）

3、退稅申報(bào)匯總表附表（一份）

4、出口貨物免、抵、退申報(bào)明細(xì)表

5、當(dāng)期增值稅納稅申報(bào)主表、附表

一、附表二，附表三

注意事項(xiàng)：

1、碼齊后，用訂書(shū)器訂住左上角，退稅機(jī)關(guān)歸檔。

2、免抵退稅申報(bào)資料情況表寫(xiě)上自己企業(yè)的退稅編號(hào)，如：BC00123、3、接單崗審核完畢在一份《匯總表》上簽字歸還企業(yè)留存。

4、時(shí)間：每月1–15日攜所申報(bào)資料到海淀進(jìn)出口稅收管理科做正式申報(bào)。

一、（單證收齊）打印出來(lái)的報(bào)表及相關(guān)憑證裝訂順序

1、免抵退稅申報(bào)資料情況表（一份）

2、申報(bào)匯總表（一份）

3、退稅申報(bào)匯總表附表（一份）

4、出口貨物免、抵、退申報(bào)明細(xì)表

5、當(dāng)期增值稅納稅申報(bào)主表、附表

一、附表二，附表三

除上述表還要裝訂一個(gè)資料手冊(cè)：具體資料有

1.封面

（專(zhuān)用紙，格式見(jiàn)后面附件）2.匯率證明

（格式見(jiàn)后面附件）

3.增值稅納稅主表及附表

一、附表二、附表三（新增加）4.形式發(fā)票

（對(duì)應(yīng)出口報(bào)關(guān)單）

5.出口貨物報(bào)關(guān)單（原件、有加蓋海關(guān)驗(yàn)訖章、貨貸火報(bào)關(guān)行章、出口退稅專(zhuān)用）

6.視同申報(bào)單

（如有辦理延期申報(bào)時(shí)才需要提供）

7.運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、傭金等原始憑證或單據(jù)的復(fù)印件

（有C&F或CIF價(jià)報(bào)關(guān)出口的貨物提供）

8.外銷(xiāo)合同

（加蓋公章的復(fù)印件）9.有進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的企業(yè)還應(yīng)裝訂

a、海關(guān)核發(fā)的《進(jìn)料加工登記手冊(cè)》

（復(fù)印件加蓋企業(yè)公章）

b、進(jìn)料加工手冊(cè)登記申報(bào)表

（申報(bào)系統(tǒng)打?。ヽ、生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工進(jìn)口料件申報(bào)明細(xì)表

（申報(bào)系統(tǒng)打?。ヾ、生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明

（申報(bào)系統(tǒng)打?。〆、商務(wù)部門(mén)簽發(fā)的《加工貿(mào)易業(yè)務(wù)批準(zhǔn)證》（復(fù)印件加蓋企業(yè)公章）f、進(jìn)料加工貿(mào)易進(jìn)口報(bào)關(guān)單

（復(fù)印件加蓋企業(yè)公章）g、進(jìn)料加工海關(guān)登記手冊(cè)核銷(xiāo)申報(bào)表

（申報(bào)系統(tǒng)打印）

10.外銷(xiāo)收入明細(xì)帳頁(yè)復(fù)印件，科目名稱(chēng)是“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—外銷(xiāo)收入—準(zhǔn)予免抵退稅收入”。

11.零稅率應(yīng)稅勞務(wù)需要交（一般貿(mào)易不用）A、技術(shù)出口合同登記證（一份）B、研發(fā)設(shè)計(jì)服務(wù)發(fā)票（一份）12.封底

（專(zhuān)用紙）

9803企業(yè)，深加工結(jié)轉(zhuǎn)，簡(jiǎn)易征收企業(yè) 特別注意：

單證收齊時(shí)：按上述資料裝訂順序裝訂資料，此資料企業(yè)自留備查，申報(bào)時(shí)，需要交退稅科的資料如下：

1、退稅申報(bào)資料情況表（一份）（新增加，申報(bào)系統(tǒng)打?。?/p>

2、貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表（二份）

3、貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表附表（一份）

4、貨物免、抵、退申報(bào)明細(xì)表（當(dāng)期出口貨物）（一份）如果無(wú)數(shù)據(jù)不報(bào)。

5、貨物免、抵、退申報(bào)明細(xì)表（前期單證收齊）（一份）如果無(wú)數(shù)據(jù)不報(bào)。

6、免稅出口貨物勞務(wù)明細(xì)表（附件22免稅出口貨物勞務(wù)明細(xì)表.，見(jiàn)群共享文件）（必須到征收所蓋章、簽字，一份，9803企業(yè)申報(bào)用，沒(méi)有則不報(bào)）

7、增值稅納稅主表及附表

一、附表二、附表三（新增加）

第三篇：開(kāi)具出口行業(yè)發(fā)票常見(jiàn)問(wèn)題解答

開(kāi)具出口行業(yè)發(fā)票常見(jiàn)問(wèn)題解答

作者：發(fā)布時(shí)間：2011-05-26字號(hào)：【大 中 小 】

1、出口業(yè)務(wù)統(tǒng)一使用河北國(guó)稅通用機(jī)打發(fā)票（D），該

類(lèi)發(fā)票只有兩聯(lián)，不夠使用怎么辦？

如果企業(yè)有特殊用途，發(fā)票聯(lián)次不能滿(mǎn)足需要，可用發(fā)票聯(lián)復(fù)印件（加蓋發(fā)票專(zhuān)用章）替代。

2、關(guān)于“開(kāi)票日期”和“日期”有什么不同，應(yīng)如何填寫(xiě)？ “開(kāi)票日期”為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)日；“日期”應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)出口報(bào)關(guān)單上的注明的出口日期，如不能確定出口日期的，可按開(kāi)票日期填寫(xiě)。

3、關(guān)于“運(yùn)保費(fèi)”如何填寫(xiě)？

鑒于出口貿(mào)易結(jié)算方式多樣，無(wú)法照顧各類(lèi)企業(yè)需求，且總局對(duì)出口貨物銷(xiāo)售價(jià)格沒(méi)有統(tǒng)一要求，因此“運(yùn)保費(fèi)”暫時(shí)填寫(xiě)“0”。近期將進(jìn)行發(fā)票打印格式修改，刪掉“開(kāi)票日期”、“運(yùn)保費(fèi)”欄目。

4、發(fā)票內(nèi)容中，產(chǎn)品金額是用FOB價(jià)格還是采用CIF

價(jià)格？

據(jù)實(shí)填寫(xiě)，無(wú)具體要求。

5、幣種填寫(xiě)符號(hào)還是漢字？

均可。

6、出口發(fā)票上的“purchaser”必須寫(xiě)英文名稱(chēng)嗎？

可不填寫(xiě)。

第四篇：出口退稅常見(jiàn)問(wèn)題解答(2012年10月)

出口退稅常見(jiàn)問(wèn)題解答

（2012年10月）

時(shí)間: 2012-10-19 來(lái)源:青島財(cái)稅網(wǎng)

1．生產(chǎn)企業(yè)原外購(gòu)的設(shè)備已使用4年。現(xiàn)因技術(shù)更新，將該設(shè)備出口給印度的兄弟公司。請(qǐng)問(wèn)：可否按照財(cái)稅[2012]39號(hào)文件的有關(guān)規(guī)定，視同為視同自產(chǎn)產(chǎn)品，享受退稅？

答：根據(jù)《關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅政策的通知》(財(cái)稅[2012]39號(hào))文件附件4規(guī)定了視同自產(chǎn)貨物的具體范圍，如果您企業(yè)符合文件的規(guī)定，就可以享受退稅的政策;否則只能享受免稅不能享受退稅，需要做免稅申報(bào)。如果企業(yè)自行確認(rèn)不了，可以找主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際情況審核、確認(rèn)。

2．生產(chǎn)企業(yè)出口實(shí)木地板還需要交消費(fèi)稅嗎？

答：根據(jù)《關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅政策的通知》財(cái)稅[2012]39號(hào)文件的規(guī)定：

八、適用消費(fèi)稅退(免)稅或征稅政策的出口貨物(一)適用范圍

1.出口企業(yè)出口或視同出口適用增值稅退(免)稅的貨物，免征消費(fèi)稅，如果屬于購(gòu)進(jìn)出口貨物，退還前一環(huán)節(jié)對(duì)其已征的消費(fèi)稅。

2.出口企業(yè)出口或視同出口適用增值稅征稅政策的貨物，應(yīng)按規(guī)定繳納消費(fèi)稅，不退還其以前環(huán)節(jié)已征的消費(fèi)稅，且不允許在內(nèi)銷(xiāo)應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)繳納消費(fèi)稅款中抵扣。

貴單位出口的實(shí)木地板是否屬于取消出口退(免)稅的貨物需要根據(jù)商品代碼進(jìn)行查詢(xún)。企業(yè)可以根據(jù)商品代碼通過(guò)國(guó)家稅務(wù)總局網(wǎng)站查詢(xún)其對(duì)應(yīng)的退稅率。3．外貿(mào)企業(yè)，今年5月初從日本以一般貿(mào)易方式進(jìn)口了一批貨物，取得了海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)，7月底將該貨物出口到香港，但是由于當(dāng)時(shí)沒(méi)辦理出口退稅資格認(rèn)定，因此至今沒(méi)有做退稅申報(bào)，海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)也沒(méi)有申報(bào)抵扣，請(qǐng)問(wèn)現(xiàn)在還可以申報(bào)辦理出口退稅嗎？

答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法>的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第24號(hào))第三條(三)的規(guī)定：

出口企業(yè)和其他單位在出口退(免)稅資格認(rèn)定之前發(fā)生的出口貨物勞務(wù)，在辦理出口退(免)稅資格認(rèn)定后，可以在規(guī)定的退(免)稅申報(bào)期內(nèi)按規(guī)定申報(bào)增值稅退(免)稅或免稅，以及消費(fèi)稅退(免)稅或免稅。

根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅政策的通知》(財(cái)稅[2012]39號(hào))第四條(四)的規(guī)定：

外貿(mào)企業(yè)出口貨物(委托加工修理修配貨物除外)增值稅退(免)稅的計(jì)稅依據(jù)，為購(gòu)進(jìn)出口貨物的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的金額或海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)注明的完稅價(jià)格。

根據(jù)上述規(guī)定，貴單位在今年的出口的這筆業(yè)務(wù)，目前仍然可以按規(guī)定申報(bào)出口退稅。

4．出口企業(yè)在辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記的時(shí)候，是否還需要辦理出口退稅資格認(rèn)定的注銷(xiāo)手續(xù)？

答：需要。根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法>的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第24號(hào))第三條(五)的規(guī)定：

需要注銷(xiāo)稅務(wù)登記的出口企業(yè)和其他單位，應(yīng)填報(bào)《出口退(免)稅資格認(rèn)定注銷(xiāo)申請(qǐng)表》(見(jiàn)附件3)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)注銷(xiāo)出口退(免)稅資格，然后再按規(guī)定辦理稅務(wù)登記的注銷(xiāo)。

出口企業(yè)和其他單位在申請(qǐng)注銷(xiāo)認(rèn)定前，應(yīng)先結(jié)清出口退(免)稅款。注銷(xiāo)認(rèn)定后, 出口企業(yè)和其他單位不得再申報(bào)辦理出口退(免)稅。

請(qǐng)企業(yè)按照上述規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。5．依據(jù)現(xiàn)行政策規(guī)定：生產(chǎn)企業(yè)從事來(lái)料加工復(fù)出口業(yè)務(wù)是可以享受免稅政策，還是可以享受免抵退稅政策？文件依據(jù)？

答：根據(jù)《關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅政策的通知》(財(cái)稅[2012]39號(hào))第六條規(guī)定：適用增值稅免稅政策的出口貨物勞務(wù)

(一)適用范圍。

適用增值稅免稅政策的出口貨物勞務(wù)，是指： 1.出口企業(yè)或其他單位出口規(guī)定的貨物，具體是指： ……

(12)來(lái)料加工復(fù)出口的貨物?！?/p>

根據(jù)上述規(guī)定，不管是生產(chǎn)企業(yè)，還是外貿(mào)企業(yè)只要從事的是來(lái)料加工復(fù)出口業(yè)務(wù)，只適用增值稅免稅政策，不享受退稅政策。

6．現(xiàn)行政策中生產(chǎn)企業(yè)從事來(lái)料加工復(fù)出口業(yè)務(wù)是享受免稅政策還是享受免抵退稅政策？文件依據(jù)？

答：《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅政策的通知》(財(cái)稅〔2012〕39號(hào))第六條第(一)款第1項(xiàng)第(12)小項(xiàng)規(guī)定，適用增值稅免稅政策的出口貨物勞務(wù)包括：來(lái)料加工復(fù)出口的貨物。

根據(jù)上述文件規(guī)定，生產(chǎn)企業(yè)從事來(lái)料加工業(yè)務(wù)享受免稅政策。

7．生產(chǎn)型出口企業(yè)，在計(jì)算當(dāng)期免抵退稅額時(shí)，外匯人民幣折合率應(yīng)該如何確定？

答：《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》(財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局第50號(hào)令)第十五條規(guī)定：納稅人按人民幣以外的貨幣結(jié)算銷(xiāo)售額的，其銷(xiāo)售額的人民幣折合率可以選擇銷(xiāo)售額發(fā)生的當(dāng)天或者當(dāng)月1日的人民幣匯率中間價(jià)。納稅人應(yīng)在事先確定采用何種折合率，確定后1年內(nèi)不得變更。

根據(jù)上述文件規(guī)定，生產(chǎn)企業(yè)在計(jì)算免抵退稅時(shí)，出口匯率可以選擇貨物報(bào)關(guān)出口的當(dāng)天或者當(dāng)月1日的人民幣匯率中間價(jià)，一經(jīng)確定，1年內(nèi)不得變更。8．生產(chǎn)型出口企業(yè)如果當(dāng)月沒(méi)有出口業(yè)務(wù)，是否需要作退稅申報(bào)？ 答：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法>的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第24號(hào))第四條第(一)款規(guī)定，生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅的申報(bào)程序和期限為：企業(yè)當(dāng)月出口的貨物須在次月的增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理增值稅納稅申報(bào)、免抵退稅相關(guān)申報(bào)及消費(fèi)稅免稅申報(bào)。

企業(yè)應(yīng)在貨物報(bào)關(guān)出口之日(以出口貨物報(bào)關(guān)單〈出口退稅專(zhuān)用〉上的出口日期為準(zhǔn)，下同)次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)收齊有關(guān)憑證，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理出口貨物增值稅免抵退稅及消費(fèi)稅退稅。逾期的，企業(yè)不得申報(bào)免抵退稅。

根據(jù)上述文件規(guī)定，生產(chǎn)型出口企業(yè)如果當(dāng)月沒(méi)有出口業(yè)務(wù)，不需要做免抵退稅相關(guān)申報(bào)，但當(dāng)月有收齊前期單證的業(yè)務(wù)，需要做單證收齊的出口退稅申報(bào)。

第五篇：出口收匯無(wú)紙化核銷(xiāo)常見(jiàn)問(wèn)題解答

出口收匯無(wú)紙化核銷(xiāo)常見(jiàn)問(wèn)題解答

1、什么是出口收匯無(wú)紙化核銷(xiāo)？

答：實(shí)行“出口收匯核銷(xiāo)網(wǎng)上報(bào)審系統(tǒng)”的出口企業(yè)，通過(guò)報(bào) 審系統(tǒng)將相關(guān)核銷(xiāo)信息報(bào)告發(fā)送至外匯局，外匯局對(duì)符合條件的信息自動(dòng)審核并完成核銷(xiāo)，并于次日將已核銷(xiāo)信息反饋至企業(yè)，出口企業(yè)無(wú)須向外匯局提供紙質(zhì)核銷(xiāo)單證。

2、實(shí)施出口無(wú)紙化核銷(xiāo)是否意味著企業(yè)無(wú)須申領(lǐng)核銷(xiāo)單？ 答：無(wú)紙化核銷(xiāo)只表示在一般情況下，企業(yè)不需要提供紙質(zhì)核 銷(xiāo)單證到外匯局現(xiàn)場(chǎng)手工核銷(xiāo)，但仍需要到外匯局領(lǐng)取出口核銷(xiāo)單。

3、企業(yè)實(shí)行出口無(wú)紙化核銷(xiāo)需要具備那些條件？

答：實(shí)行出口無(wú)紙化核銷(xiāo)必須具備以下幾個(gè)基本條件：

（1）已實(shí)行出口收匯網(wǎng)上核銷(xiāo)且符合外匯局管理要求，系統(tǒng)已 設(shè)置允許對(duì)其實(shí)行自動(dòng)審核的出口企業(yè)；

（2）報(bào)審涉及的數(shù)據(jù)均為本企業(yè)的單證數(shù)據(jù)，并且保證紙質(zhì)單 證數(shù)據(jù)與電子數(shù)據(jù)核對(duì)無(wú)誤；

4、哪些企業(yè)不能采用無(wú)紙化核銷(xiāo)？

答：（1）結(jié)匯“關(guān)注企業(yè)”；

（2）結(jié)匯“準(zhǔn)關(guān)注企業(yè)”；

（3）無(wú)網(wǎng)上核銷(xiāo)資格的企業(yè)；

（4）外匯局規(guī)定的其他條件

以上企業(yè)在辦理出口收匯核銷(xiāo)時(shí)，仍須經(jīng)外匯局審核相關(guān)電子信息并與紙質(zhì)單證核對(duì)無(wú)誤后予以核銷(xiāo)。

5、開(kāi)通自動(dòng)審核功能日期之前的核銷(xiāo)是否也可以采取自動(dòng)審核還是仍需要到外匯局現(xiàn)場(chǎng)手工核銷(xiāo)？

答：企業(yè)一旦開(kāi)通自動(dòng)審核功能之后，對(duì)2008年1月1日后報(bào)關(guān)出口的核銷(xiāo)數(shù)據(jù)以自動(dòng)審核的方式核銷(xiāo)，但2008年1月1日之前報(bào)關(guān)出口的核銷(xiāo)數(shù)據(jù)仍需到外匯局辦理手工核銷(xiāo)，因此企業(yè)在進(jìn)行批次核銷(xiāo)報(bào)告時(shí)，應(yīng)將2008年1月1日之前出口的單證與之后出口的單證分開(kāi)報(bào)告。

6、除了08年1月1日之前的核銷(xiāo)數(shù)據(jù)外，還有哪些出口收匯核銷(xiāo)報(bào)審仍需向外匯局提交紙質(zhì)單證？

答：（1）凡涉及補(bǔ)錄入信息的出口收匯核銷(xiāo)報(bào)審，包括補(bǔ)錄入進(jìn)出口貨物報(bào)關(guān)單和出口收匯數(shù)據(jù)信息（核銷(xiāo)專(zhuān)用聯(lián)），此類(lèi)核銷(xiāo)仍需提交紙質(zhì)單證到外匯局辦理；

（2）出口企業(yè)辦理出口收匯差額核銷(xiāo)、差額備查、退賠外匯、遠(yuǎn)期收匯備案、境外收匯過(guò)戶(hù)、超傭金支付等出口收匯核銷(xiāo)特殊業(yè)務(wù)，須向外匯局提交相關(guān)審核材料。

7、在報(bào)送核銷(xiāo)報(bào)告之后，企業(yè)如何知道是否已通過(guò)審核？ 答：如果報(bào)送的核銷(xiāo)報(bào)告符合自動(dòng)審核的要求，系統(tǒng)會(huì)在當(dāng)天晚上自動(dòng)審核通過(guò)核銷(xiāo)報(bào)告。企業(yè)次日必須查看是否核銷(xiāo)信息，如果審核通過(guò)了，企業(yè)可以直接去國(guó)稅局辦理退稅；如未通過(guò)，須查明原因并及時(shí)與當(dāng)?shù)赝鈪R局聯(lián)系。

8、新辦的企業(yè)應(yīng)如何核銷(xiāo)？

答：對(duì)新辦的企業(yè)，外匯局會(huì)定期舉行出口收匯網(wǎng)上核銷(xiāo)培訓(xùn)，培訓(xùn)完之后對(duì)符合條件的企業(yè)開(kāi)通網(wǎng)上核銷(xiāo)自動(dòng)審核功能；在開(kāi)通之前，企業(yè)需要提交紙質(zhì)單證到外匯局辦理手工核銷(xiāo)。

9、什么情況下企業(yè)會(huì)喪失網(wǎng)上核銷(xiāo)自動(dòng)審核資格？

答：在對(duì)企業(yè)貿(mào)易收結(jié)匯審核過(guò)程中，被納入結(jié)匯“關(guān)注企業(yè)”或“準(zhǔn)關(guān)注企業(yè)”名單以及其他違反外匯管理規(guī)定行為，外匯局將取消企業(yè)網(wǎng)上核銷(xiāo)自動(dòng)審核的資格。

10、其他注意事項(xiàng)

（1）實(shí)行網(wǎng)上核銷(xiāo)自動(dòng)審核的企業(yè)在完成向外匯局電子數(shù)據(jù)核銷(xiāo)報(bào)審后，次日一定要查看是否核銷(xiāo)信息，如未通過(guò)核銷(xiāo)，須查明原因并及時(shí)與外匯局聯(lián)系；

（2）用于抵扣核銷(xiāo)的進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單，仍采用自動(dòng)審核之前的方式進(jìn)行核銷(xiāo)，即到外匯局對(duì)相應(yīng)的報(bào)關(guān)單進(jìn)行核注結(jié)案再進(jìn)行出口收匯核銷(xiāo)。

（3）出口與收匯差額超過(guò)5%的核銷(xiāo)報(bào)審，企業(yè)需即向外匯局報(bào)告該核銷(xiāo)批次號(hào)，并提交紙質(zhì)單證到外匯局辦理核銷(xiāo)手續(xù)；

（4）新辦企業(yè)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行網(wǎng)上核銷(xiāo)培訓(xùn)登記，以盡早接受出口收匯網(wǎng)上核銷(xiāo)培訓(xùn)和開(kāi)通網(wǎng)上核銷(xiāo)自動(dòng)審核功能。