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      外貿(mào)企業(yè)出口退稅常見問題解答(一)（五篇范例）
      
        
       時(shí)間：2019-05-12 03:16:04下載本文作者：會(huì)員上傳
      
      
      
      
      
簡(jiǎn)介：寫寫幫文庫(kù)小編為你整理了多篇相關(guān)的《外貿(mào)企業(yè)出口退稅常見問題解答(一)》，但愿對(duì)你工作學(xué)習(xí)有幫助，當(dāng)然你在寫寫幫文庫(kù)還可以找到更多《外貿(mào)企業(yè)出口退稅常見問題解答(一)》。

      
	
      

      第一篇：外貿(mào)企業(yè)出口退稅常見問題解答(一)
      

      外貿(mào)企業(yè)出口退稅常見問題解答
      （一）1、什么是出口退稅？
      答：出口退稅是在國(guó)際貿(mào)易業(yè)務(wù)中，對(duì)我國(guó)報(bào)關(guān)出口的貨物退還或免征在國(guó)內(nèi)各生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)按稅法規(guī)定繳納的增值稅和消費(fèi)稅，即對(duì)出口貨物實(shí)行零稅率。它是國(guó)際貿(mào)易中通常采用的并為各國(guó)接受的、目的在于鼓勵(lì)各國(guó)出口貨物公平競(jìng)爭(zhēng)的一種稅收措施。
      2、享受退（免）稅的出口貨物范圍有哪些？
      答：《出口貨物退（免）稅管理辦法》規(guī)定：對(duì)出口的凡屬于已征或應(yīng)征增值稅、消費(fèi)稅的貨物，除國(guó)家明確規(guī)定不予退（免）稅的貨物和出口企業(yè)從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)并持普通發(fā)票的部分貨物外，都是出口貨物退（免）稅的貨物范圍，均應(yīng)予以退還已征增值稅和消費(fèi)稅或免征應(yīng)征的增值稅和消費(fèi)稅。
      3、享受退（免）稅的貨物出口貿(mào)易方式有哪些？
      答：享受退（免）稅的貨物出口貿(mào)易方式大致有：一般貿(mào)易，進(jìn)料加工貿(mào)易，易貨貿(mào)易，補(bǔ)償貿(mào)易，小額邊境貿(mào)易，境外帶料加工貿(mào)易，寄售代銷貿(mào)易等。
      4、享受出口貨物退（免）稅的企業(yè)有哪些？
      答：目前享受出口貨物退（免）稅的企業(yè)具體有下列幾類：
      第一類是經(jīng)對(duì)外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作部及其授權(quán)單位批準(zhǔn)的有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的外貿(mào)企業(yè)，含外貿(mào)總公司和到異地設(shè)立的經(jīng)對(duì)外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作部批準(zhǔn)的有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的獨(dú)立核算的分支機(jī)構(gòu)。
      第二類是經(jīng)對(duì)外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作部及其授權(quán)單位批準(zhǔn)的有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的自營(yíng)生產(chǎn)企業(yè)和生產(chǎn)型集團(tuán)公司。
      第三類是外商投資企業(yè)。
      第四類是委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的企業(yè)。
      第五類是特定退稅企業(yè)。這類企業(yè)有：
      （1）將貨物運(yùn)出境外用于對(duì)外承包項(xiàng)目的對(duì)外承包工程公司；
      （2）對(duì)外承接修理修配業(yè)務(wù)的企業(yè)；
      （3）將貨物銷售給外輪、遠(yuǎn)洋國(guó)輪而收取外匯的外輪供應(yīng)公司、遠(yuǎn)洋運(yùn)輸供應(yīng)公司；
      （4）在國(guó)內(nèi)采購(gòu)貨物并運(yùn)往境外作為在國(guó)外投資的企業(yè)；
      （5）利用外國(guó)政府貸款或國(guó)際金融組織貸款，通過國(guó)際招標(biāo)方式中標(biāo)機(jī)電產(chǎn)品的企業(yè)；
      （6）境外帶料加工裝配業(yè)務(wù)所使用出境設(shè)備、原材料和散件的企業(yè)；
      （7）利用中國(guó)政府的援外優(yōu)惠貸款和合資合作項(xiàng)目基金方式下出口貨物的企業(yè)；
      （8）對(duì)外進(jìn)行補(bǔ)償貿(mào)易項(xiàng)目和易貨貿(mào)易，以及對(duì)港澳臺(tái)貿(mào)易而享受退稅的企業(yè)；
      （9）按國(guó)家規(guī)定計(jì)劃向加工出口企業(yè)銷售“加工出口專用”鋼材的列名鋼鐵企業(yè)；
      （10）國(guó)家旅游局所屬中國(guó)免稅品公司統(tǒng)一管理的出境口岸免稅店；
      （11）外商投資企業(yè)采購(gòu)國(guó)產(chǎn)設(shè)備；
      （12）為國(guó)外航空公司生產(chǎn)并供應(yīng)航空食品的國(guó)內(nèi)航空供應(yīng)公司；
      （13）向國(guó)內(nèi)海上石油天然氣開采企業(yè)銷售列明海洋工程結(jié)構(gòu)物產(chǎn)品的國(guó)內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)。
      5、享受退（免）稅的出口貨物一般應(yīng)具備那些條件？
      答：享受退（免）稅的出口貨物一般應(yīng)具備以下四個(gè)條件：
      （1）必須是屬于增值稅、消費(fèi)稅征稅范圍的貨物；
      （2）必須是報(bào)關(guān)離境的貨物；
      （3）必須是在財(cái)務(wù)上作銷售處理的貨物；
      （4）必須是出口收匯并已核銷的貨物。
      6、出口貨物退（免）稅的計(jì)算方法有哪些？
      答：現(xiàn)行出口貨物增值稅的退（免）稅辦法主要有四種：
      （1）“免、退”稅，即對(duì)本環(huán)節(jié)增值部分免稅，進(jìn)項(xiàng)稅額退稅。目前，外（工）貿(mào)企業(yè)、部分特定退稅企業(yè)實(shí)行此辦法。
      應(yīng)退稅額 = 外貿(mào)收購(gòu)不含增值稅購(gòu)進(jìn)金額×退稅率
      或 = 出口貨物數(shù)量×加權(quán)平均單價(jià)×退稅率
      其中從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)的出口貨物的應(yīng)退稅額計(jì)算：
      應(yīng)退稅額 = [普通發(fā)票所列（含增值稅）銷售金額]/（1+征收率）×6%或5%
      （2）“免、抵、退”稅，即對(duì)本環(huán)節(jié)增值部分免稅，進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣的部分在內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額中抵扣，抵扣不完的部分實(shí)行退稅。目前，生產(chǎn)企業(yè)實(shí)行此辦法。
      （3）“免、抵”稅，即對(duì)本環(huán)節(jié)增值部分免稅，進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣的部分在內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額中抵扣。銷售“以產(chǎn)頂進(jìn)”鋼材的列名鋼鐵企業(yè)實(shí)行此辦法。
      （4）免稅，即對(duì)出口貨物直接免征增值稅和消費(fèi)稅。對(duì)出口卷煙企業(yè)、小規(guī)模出口企業(yè)等實(shí)行此辦法。
      出口貨物消費(fèi)稅，除規(guī)定不退稅的應(yīng)稅消費(fèi)品外，分別采取免稅和退稅兩種辦法：
      （1）對(duì)有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)直接出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的應(yīng)稅消費(fèi)品，對(duì)沒有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)委托出口的應(yīng)稅消費(fèi)品，一律免征消費(fèi)稅。
      （2）對(duì)外貿(mào)企業(yè)收購(gòu)后出口的應(yīng)稅消費(fèi)品實(shí)行退稅。
      從價(jià)定率征收的，應(yīng)退消費(fèi)稅=出口銷售收入×消費(fèi)稅稅率
      從量定額征收的，應(yīng)退消費(fèi)稅=出口銷售數(shù)量×消費(fèi)稅單位稅額
      7、特準(zhǔn)退（免）稅的業(yè)務(wù)包括哪些？
      答：（1）對(duì)外承包工程公司運(yùn)出境外用于對(duì)外承包項(xiàng)目的貨物；
      （2）對(duì)外承接修理修配業(yè)務(wù)的企業(yè)用于對(duì)外修理修配的貨物；
      （3）外輪供應(yīng)公司、遠(yuǎn)洋運(yùn)輸供應(yīng)公司銷售給外輪、遠(yuǎn)洋國(guó)輪而收取外匯的貨物；
      （4）企業(yè)在國(guó)內(nèi)采購(gòu)并運(yùn)往境外作為在國(guó)外投資的貨物；
      （5）利用外國(guó)政府貸款或國(guó)際金融組織貸款，通過國(guó)際招標(biāo)由國(guó)內(nèi)企業(yè)中標(biāo)的機(jī)電產(chǎn)品；
      （6）對(duì)境外帶料加工裝配業(yè)務(wù)所使用的出境設(shè)備、原材料和散件；
      （7）利用中國(guó)政府的援外優(yōu)惠貸款和合資合作項(xiàng)目基金方式下出口的貨物；
      （8）對(duì)外補(bǔ)償貿(mào)易及易貨貿(mào)易、小額貿(mào)易出口的貨物；
      （9）對(duì)港澳臺(tái)貿(mào)易的貨物；
      （10）列名鋼鐵企業(yè)銷售給加工出口企業(yè)用于生產(chǎn)出口貨物的鋼材；
      （11）從1995年1月1日起，對(duì)外國(guó)駐華使館、領(lǐng)事館在指定的加油站購(gòu)買的自用汽油、柴油增值稅實(shí)行退稅；
      （12）保稅區(qū)內(nèi)企業(yè)從區(qū)外有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物，保稅區(qū)內(nèi)企業(yè)將這部分貨物出口或加工后再出口的貨物；
      （13）對(duì)保稅區(qū)外的出口企業(yè)委托保稅區(qū)內(nèi)倉(cāng)儲(chǔ)企業(yè)倉(cāng)儲(chǔ)并代理報(bào)關(guān)離境地的貨物；
      （14）從1995年7月1日起，對(duì)外經(jīng)貿(mào)部批準(zhǔn)設(shè)立的外商投資性公司，為其所投資的企業(yè)代理出口該企業(yè)自產(chǎn)的貨物，如其所投資的企業(yè)屬于外商投資新企業(yè)及老企業(yè)的新上項(xiàng)目，被代理出口的貨物可給予退（免）稅；如其所投資的企業(yè)屬于2000年前其出口貨物要求繼續(xù)實(shí)行免稅的老企業(yè)被代理出口的貨物在2001年前實(shí)行免稅；
      （15）從1996年9月1日起，對(duì)國(guó)家旅游局所屬中國(guó)免稅品公司統(tǒng)一管理的出境口岸免稅店銷售的卷煙、酒、工藝品、絲綢、服裝和保健品（包括藥品）等六大類國(guó)產(chǎn)品；
      從2003年11月1日起，對(duì)國(guó)家旅游局所屬中國(guó)免稅品公司統(tǒng)一管理的出境口岸免稅店銷售的貨物（除國(guó)家規(guī)定不允許經(jīng)營(yíng)和限制出口的商品以外）。
      （16）從1997年12月23日起，對(duì)外國(guó)駐華使（領(lǐng)）館及其外交人員購(gòu)買的列名中國(guó)產(chǎn)物品；
      （17）從1999年9月1日起，對(duì)國(guó)家經(jīng)貿(mào)委下達(dá)的國(guó)家計(jì)劃內(nèi)出口的原油；
      （18）從1999年9月1日起，外商投資企業(yè)采購(gòu)國(guó)產(chǎn)設(shè)備；
      （19）從2000年7月1日起，對(duì)出口企業(yè)出口的甲胺磷、羅菌靈、氰戊菊脂、甲基硫菌靈、克百威、異丙咸、對(duì)硫磷中的乙基對(duì)硫磷等貨物；
      從２００４年１月１日起，４８種農(nóng)藥出口準(zhǔn)予按現(xiàn)行出口貨物退稅有關(guān)規(guī)定辦理退稅，并適用１１％的出口退稅率；上述出口農(nóng)藥海關(guān)商品碼為３８０８１０１９１０、３８０８１０９０、３８０８２０９０１０１、３８０８２０９０２９、３８０８３０１１、３８０８３０１９。
      （20）出口企業(yè)從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)并持普通發(fā)票的抽紗、工藝品、香料油、山貨、草柳竹藤制品、魚網(wǎng)魚具、松香、五倍子、生漆、鬃尾、山羊板皮、紙制品等12類貨物。
      （21）從2002年1月1日起，對(duì)國(guó)內(nèi)航空供應(yīng)公司生產(chǎn)并銷售給國(guó)外航空公司的航空食品；
      （22）從2002年5月1日起，國(guó)內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)與國(guó)內(nèi)海上石油天然氣開采企業(yè)簽署的購(gòu)銷合同所涉及的海洋工程結(jié)構(gòu)物產(chǎn)品。
      8、享受出口退稅的稅種包括哪些？
      答：我國(guó)出口貨物退（免）稅僅限于間接稅中的增值稅和消費(fèi)稅。
      9、現(xiàn)行出口退稅稅率有多少種？
      答：退稅率是出口貨物的實(shí)際退稅額與計(jì)稅依據(jù)之間的比例。它是出口退稅的中心環(huán)節(jié)，體現(xiàn)國(guó)家在一定時(shí)期的經(jīng)濟(jì)政策，反映出口貨物實(shí)際征稅水平，退稅率是根據(jù)出口貨物的實(shí)際整體稅負(fù)確定的，同時(shí)，也是零稅率原則和宏觀調(diào)控原則相結(jié)合的產(chǎn)物。從2004年1月1日起，我國(guó)對(duì)不同出口貨物主要有17%、13%、11%、8%、5%等五檔退稅率。出口企業(yè)從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)貨物出口準(zhǔn)予退稅的，規(guī)定出口退稅率為５％的貨物，按５％的退稅率執(zhí)行；規(guī)定出口退稅率高于５％的貨物一律按６％的退稅率執(zhí)行。
      10、什么是出口貨物退（免）稅登記？
      答：出口貨物退（免）稅登記是出口貨物退（免）稅管理的一個(gè)重要組成部分。根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》和《出口貨物退（免）稅管理辦法》的規(guī)定，出口企業(yè)必須辦理《出口企業(yè)退稅登記證》。辦理出口企業(yè)退（免）稅登記是退稅機(jī)關(guān)了解出口企業(yè)組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)范圍、法人地位、資產(chǎn)規(guī)模等情況，確定出口企業(yè)是否具備退（免）稅資格的有效途徑。凡未辦理出口貨物退（免）稅登記的企業(yè)一律不予辦理出口貨物退（免）稅。
      11、出口貨物退（免）稅登記時(shí)限是如何規(guī)定的？
      答：出口企業(yè)應(yīng)持有權(quán)部門及其授權(quán)單位批準(zhǔn)其出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的批件和工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照于批準(zhǔn)之日起30日內(nèi)或者發(fā)生出口業(yè)務(wù)之日起30日內(nèi)，向所在地主管出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理退稅登記證。
      12、辦理出口企業(yè)退（免）稅登記需提供哪些資料？
      答：根據(jù)國(guó)稅發(fā)［1994］031號(hào)及有關(guān)政策規(guī)定，出口企業(yè)應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，領(lǐng)取填報(bào)《出口企業(yè)退稅登記表》，并根據(jù)具體情況，持以下資料的原件及復(fù)印件到所在地主管出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理退（免）稅登記證：
      （1）有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的內(nèi)資企業(yè)需提供外經(jīng)貿(mào)部及其授權(quán)單位批準(zhǔn)并授予其進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的批件；外商投資企業(yè)需提供《中華人民共和國(guó)外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書》；實(shí)行進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)登記制的國(guó)有、集體生產(chǎn)企業(yè)，需提供省級(jí)外經(jīng)貿(mào)主管部門頒發(fā)的《生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)進(jìn)出口權(quán)登記證書》；
      （2）國(guó)家工商行政管理部門核發(fā)的《企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照》（副本）；
      （3）主管征稅的國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的《稅務(wù)登記證》（副本）；
      （4）主管海關(guān)核發(fā)的《自理報(bào)關(guān)單位注冊(cè)登記證明書》；
      （5）出口企業(yè)開設(shè)的基本賬號(hào)、退稅賬戶和銀行開戶證明；
      （6）外經(jīng)貿(mào)部批準(zhǔn)使用中國(guó)政府優(yōu)惠貸款和合資合作項(xiàng)目基金援外出口的批文（援外出口企業(yè)用）；
      （7）委托出口協(xié)議（無進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)用）；
      （8）中標(biāo)單位所在地國(guó)家稅務(wù)局簽發(fā)的《中標(biāo)證明通知書》（無進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的中標(biāo)企業(yè)用）；
      （9）分部門申報(bào)退稅的部門代碼書面申請(qǐng)；
      （10）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他證件、資料。
      上述1－5項(xiàng)資料為取得自營(yíng)進(jìn)出口權(quán)的出口企業(yè)提供，6－8項(xiàng)資料為特許辦理退（免）稅登記的企業(yè)提供，第9項(xiàng)為分部門申報(bào)退稅的企業(yè)提供，第10項(xiàng)為所有辦理退（免）稅登記的企業(yè)均需提供。
      13、出口企業(yè)在什么情況下需要辦理變更退（免）稅登記？怎樣辦理？
      答：根據(jù)國(guó)稅發(fā)［1994］031號(hào)及有關(guān)政策規(guī)定，出口企業(yè)改變單位名稱、法定代表人、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)、進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)范圍、經(jīng)營(yíng)方式、開戶銀行及賬號(hào)等退（免）稅登記事項(xiàng)的，應(yīng)自工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記或者有關(guān)批準(zhǔn)宣布變更之日起30日內(nèi)，到退稅機(jī)關(guān)領(lǐng)榷變更登記申請(qǐng)表》，辦理退稅變更登記手續(xù)。
      需提供的資料如下：
      （1）列明變更內(nèi)容的《出口企業(yè)退稅登記表》；（2）批準(zhǔn)文件、證明資料；（3）主管國(guó)稅機(jī)關(guān)核發(fā)的《稅務(wù)登記證》（副本）；（4）工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照；（5）原核發(fā)的《出口企業(yè)退稅登記證》正、副本；（6）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他證件、資料。
      14、什么情況下需辦理注銷退（免）稅登記？怎樣辦理？
      答：出口企業(yè)發(fā)生破產(chǎn)、解散、撤銷以及其他依法應(yīng)當(dāng)終止退稅事項(xiàng)的情況，須在批準(zhǔn)撤并之日起30日內(nèi)，向工商行政管理機(jī)關(guān)辦理注銷登記前，持出口企業(yè)退（免）稅注銷登記申請(qǐng)報(bào)告、上級(jí)主管部門批文和原《出口企業(yè)退稅登記證》申報(bào)辦理出口退稅注銷登記。退稅機(jī)關(guān)按規(guī)定對(duì)其清算退稅款后，注銷并收回原簽發(fā)的《出口企業(yè)退稅登記證》。
      15、退（免）稅登記證的驗(yàn)證、換證是如何規(guī)定的？
      答：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)每年組織一次對(duì)出口企業(yè)退稅登記證的查驗(yàn)工作，每三年組織一次出口企業(yè)退稅登記證的換證工作。
      16、出口企業(yè)遺失《出口企業(yè)退稅登記證》怎么辦？
      答：出口企業(yè)遺失《出口企業(yè)退稅登記證》，應(yīng)當(dāng)書面報(bào)告主管出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)并登報(bào)公告聲明作廢，同時(shí)申請(qǐng)補(bǔ)發(fā)。
      17、未按規(guī)定辦理退稅登記的會(huì)受到何種處罰？
      答：未按規(guī)定辦理退稅登記的,按國(guó)家稅務(wù)總局國(guó)稅發(fā)[1998]20號(hào)文件規(guī)定，除令其限期糾正外，處以1000元處罰。
      18、什么是“免、抵、退”稅？
      答：實(shí)行“免、抵、退”稅辦法的“免”稅，是指對(duì)生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物，免征本企業(yè)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)增值稅；“抵”稅，是指生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動(dòng)力等所含應(yīng)予退還的進(jìn)項(xiàng)稅額，抵頂內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額；“退”稅，是指生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物在當(dāng)月內(nèi)應(yīng)抵頂?shù)倪M(jìn)項(xiàng)稅額大于應(yīng)納稅額時(shí)，對(duì)未抵頂完的部分予以退稅。
      19、“免、抵、退”稅管理辦法適用于哪些企業(yè)？
      答：“免、抵、退”稅管理辦法適用于獨(dú)立核算，經(jīng)主管國(guó)稅機(jī)關(guān)認(rèn)定為增值稅一般納稅人，并且具有實(shí)際生產(chǎn)能力的企業(yè)和企業(yè)集團(tuán)的生產(chǎn)企業(yè)。包括有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)和無出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)及生產(chǎn)型外商投資企業(yè)。
      20、哪些貨物出口可實(shí)行“免、抵、退”稅管理辦法？
      答：可實(shí)行“免、抵、退”稅管理辦法的出口貨物包括:（1）生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物；（2）生產(chǎn)企業(yè)承接國(guó)外修理修配業(yè)務(wù)以及利用國(guó)際金融組織或外國(guó)政府貸款采用國(guó)際招標(biāo)方式國(guó)內(nèi)企業(yè)中標(biāo)或外國(guó)企業(yè)中標(biāo)后分包給國(guó)內(nèi)企業(yè)的機(jī)電產(chǎn)品；（3）生產(chǎn)企業(yè)出口視同自產(chǎn)產(chǎn)品的外購(gòu)貨物；（4）國(guó)內(nèi)航空供應(yīng)公司生產(chǎn)并銷售給國(guó)外航空公司的航空食品；（5）國(guó)內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)與國(guó)內(nèi)海上石油天然氣開采企業(yè)簽署的購(gòu)銷合同所涉及的海洋工程結(jié)構(gòu)物產(chǎn)品。
      21、“免、抵、退”稅的基本計(jì)算公式是什么？
      答：“免、抵、退”稅的基本公式計(jì)算公式為：當(dāng)期不予抵扣或退稅的稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×（征稅率-退稅率）當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額-（當(dāng)期全部進(jìn)項(xiàng)稅額-當(dāng)期不予抵扣或退稅的稅額）-上期未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額(1)應(yīng)退稅額的計(jì)算①如當(dāng)期應(yīng)納稅額≥0，則：當(dāng)期應(yīng)退稅額=0②如當(dāng)期應(yīng)納稅額＜0，且當(dāng)期應(yīng)納稅額的絕對(duì)值＜當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×退稅率，則：當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期應(yīng)納稅額的絕對(duì)值③如當(dāng)期應(yīng)納稅額＜0，且當(dāng)期應(yīng)納稅額的絕對(duì)值≥當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×退稅率，則：當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×退稅率結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額－當(dāng)期應(yīng)退稅額（2）免抵稅額的計(jì)算免抵稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×退稅率－當(dāng)期應(yīng)退稅額當(dāng)期是指一個(gè)納稅申報(bào)期；征稅率和退稅率是指復(fù)出口貨物的征稅率和退稅率。
      22、“進(jìn)料加工”貿(mào)易方式出口貨物的“免、抵、退”稅計(jì)算公式是什么？
      答：生產(chǎn)企業(yè)以“進(jìn)料加工”貿(mào)易方式進(jìn)口料件加工復(fù)出口貨物，計(jì)算“免、抵、退”稅的基本公式為：當(dāng)期不予抵扣或退稅的稅額 =當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×（征稅率-退稅率）-當(dāng)期海關(guān)核銷免稅進(jìn)口料件組成計(jì)稅價(jià)格×（征稅率-退稅率）當(dāng)期應(yīng)納稅額 =當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額-（當(dāng)期全部進(jìn)項(xiàng)稅額-當(dāng)期不予抵扣或退稅的稅額）-上期未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額（1）應(yīng)退稅額的計(jì)算①如當(dāng)期應(yīng)納稅額≥0，則：當(dāng)期應(yīng)退稅額=0②如當(dāng)期應(yīng)納稅額＜0，且當(dāng)期應(yīng)納稅額的絕對(duì)值＜（當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×退稅率-當(dāng)期進(jìn)口料件免抵退稅抵減額，則：當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期應(yīng)納稅額的絕對(duì)值③如當(dāng)期應(yīng)納稅額＜0，且當(dāng)期應(yīng)納稅額的絕對(duì)值≥（當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×退稅率-當(dāng)期進(jìn)口料件免抵退稅抵減額，則：當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×退稅率-當(dāng)期進(jìn)口料件免抵退稅抵減額結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣的稅額=當(dāng)期應(yīng)納稅額絕對(duì)值-當(dāng)期應(yīng)退稅額（2）免抵稅額的計(jì)算免抵稅額 =當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×退稅率-當(dāng)期進(jìn)口料件免抵退稅抵減額-當(dāng)期應(yīng)退稅額當(dāng)期是指一個(gè)納稅申報(bào)期；征稅率和退稅率是指復(fù)出口貨物的征稅率和退稅率。
      海關(guān)核銷免稅進(jìn)口料件組成計(jì)稅價(jià)格 =貨物到岸價(jià)+海關(guān)實(shí)征關(guān)稅+海關(guān)實(shí)征消費(fèi)稅
      23、“當(dāng)期免抵退稅抵減額”如何計(jì)算？
      答：當(dāng)期免抵退稅抵減額=免稅購(gòu)進(jìn)原材料價(jià)格×出口貨物退稅率。
      免稅購(gòu)進(jìn)原材料=國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)免稅原材料+進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件。
      國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)免稅原材料：是指購(gòu)進(jìn)的屬于增值稅暫行條例及其實(shí)施細(xì)則中列名的且不能按免稅金額計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額的免稅貨物。
      進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件=直接進(jìn)口用于復(fù)出口的進(jìn)口料件+代理進(jìn)口用于復(fù)出口的進(jìn)口料件+用于復(fù)出口的深加工結(jié)轉(zhuǎn)的進(jìn)口料件。
      進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算確定，其組成計(jì)稅價(jià)格=貨物到岸價(jià)+海關(guān)實(shí)征關(guān)稅+實(shí)征消費(fèi)稅。
      24、“當(dāng)期免稅進(jìn)口料件組成計(jì)稅價(jià)格”如何計(jì)算確定？
      答：當(dāng)期免稅進(jìn)口料件的組成計(jì)稅價(jià)格的確定有兩種方式：一種是按購(gòu)進(jìn)法處理，另一種是按實(shí)耗法處理。目前，我省采用的是“實(shí)耗法”來計(jì)算確定當(dāng)期免稅進(jìn)口料件的組成計(jì)稅價(jià)格，即先按計(jì)劃分配率來計(jì)算，待進(jìn)料加工手冊(cè)核銷后，用實(shí)際分配率來調(diào)整，其具體計(jì)算公式如下：當(dāng)期免稅進(jìn)口料件組成計(jì)稅價(jià)格=當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×計(jì)劃分配率。
      計(jì)劃分配率=（計(jì)劃進(jìn)口總值/計(jì)劃出口總值）×100%。
      計(jì)劃進(jìn)口總值、計(jì)劃出口總值根據(jù)《進(jìn)料加工登記手冊(cè)》注明的金額確定。
      計(jì)劃分配率的最大值為100%。
      25、采用計(jì)算機(jī)管理“當(dāng)期免抵退稅抵減額”如何確定？
      答：采用計(jì)算機(jī)管理，當(dāng)期免抵退稅抵減額由以下內(nèi)容組成：
      （1）當(dāng)期出具《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》上注明的“免抵退稅抵減額”。
      （2）當(dāng)期出具《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅核銷證明》上注明的“免抵退稅抵減額”。
      （3）當(dāng)期出具《視同進(jìn)料加工免稅證明》上注明的“免抵退稅抵減額”。
      （4）當(dāng)期出具《出口貨物退運(yùn)已辦結(jié)稅務(wù)證明》上注明的“免抵退稅調(diào)整額”。
      （5）上期結(jié)轉(zhuǎn)尚未抵扣完的免抵退稅抵減額。
      “免稅證明”上注明的免抵退稅抵減額=當(dāng)期審核通過的出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×計(jì)劃分配率×出口貨物退稅率。
      “免稅核銷證明”上注明的免抵退稅抵減額=某手冊(cè)免稅進(jìn)口料件組成計(jì)稅價(jià)格總值×出口貨物退稅率—該手冊(cè)累計(jì)已出具“免稅證明”上免抵退稅抵減額。
      某手冊(cè)免稅進(jìn)口料件組成計(jì)稅價(jià)格總值=該手冊(cè)審核通過的直接出口總值×實(shí)際分配率。
      實(shí)際分配率＝（實(shí)際申報(bào)進(jìn)口總值-剩余邊角余料金額-結(jié)轉(zhuǎn)至其他手冊(cè)料件金額-其他減少進(jìn)口料件金額）/（直接申報(bào)出口發(fā)票總值+結(jié)轉(zhuǎn)至其他手冊(cè)成品金額+剩余殘次成品金額+其他減少出口成品金額）×100%實(shí)際進(jìn)口總值包括原材料調(diào)撥、進(jìn)料退貨、進(jìn)料轉(zhuǎn)內(nèi)銷等用紅字沖減的部分。
      “視同進(jìn)料加工免稅證明”上注明的免抵退稅抵減額=代理進(jìn)口料件金額×復(fù)出口貨物退稅率+國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)免稅原材料×免稅原材料退稅率+鋼材以產(chǎn)頂進(jìn)金額×復(fù)出口貨物退稅率+國(guó)產(chǎn)棉金額×退稅率+其他視同進(jìn)口料件金額×復(fù)出口退稅率。
      26、“視同進(jìn)料加工”貿(mào)易如何計(jì)算“當(dāng)期免抵退稅抵減額”？
      答：視同進(jìn)料加工貿(mào)易的免抵退稅計(jì)算比照“進(jìn)料加工”復(fù)出口貨物的計(jì)算方法計(jì)算，只是“免抵退稅扣減額”和“不予抵扣稅額扣減額”與“進(jìn)料加工”復(fù)出口貨物的內(nèi)容不同，“免抵退稅扣減額”和“不予抵扣稅額扣減額”的計(jì)算公式為：免抵退稅扣減額＝免稅購(gòu)進(jìn)原材料價(jià)格×出口貨物退稅率不予免抵稅額扣減額＝免稅購(gòu)進(jìn)原材料價(jià)格×（出口貨物征稅率－出口貨物退稅率）視同進(jìn)料加工貿(mào)易，采用“實(shí)耗法”進(jìn)行計(jì)算，即：企業(yè)在購(gòu)進(jìn)免稅原材料時(shí)，到主管退稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理《生產(chǎn)企業(yè)視同進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》，企業(yè)在取得《生產(chǎn)企業(yè)視同進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》的當(dāng)月，直接將“免抵退稅扣減額”和“不予抵扣稅額扣減額”并入公式計(jì)算。
      27、在實(shí)際工作中，如何計(jì)算確認(rèn)應(yīng)免抵稅額和應(yīng)退稅額？
      答：生產(chǎn)企業(yè)在貨物出口并做銷售后，在向主管征稅機(jī)關(guān)辦理征（免）稅申報(bào)（免抵退預(yù)申報(bào)）時(shí)，必須根據(jù)當(dāng)月退（免）稅出口收入、出口貨物所適用的征稅率和退稅率之差計(jì)算“當(dāng)期不予免抵或退稅的稅額”；收到主管退稅機(jī)關(guān)出具的《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》、《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅核銷證明》和《視同進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》，根據(jù)所審批的“不予抵扣稅額抵減額”，用紅字沖減“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”科目。當(dāng)期應(yīng)免抵稅額和當(dāng)期應(yīng)退稅額的如何計(jì)算確認(rèn),有以下處理方法：
      方法一：根據(jù)當(dāng)月收到主管退稅機(jī)關(guān)出具的《生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅審批通知單》，按通知單中的“當(dāng)期免抵稅額”和“當(dāng)期應(yīng)退稅額”數(shù)確認(rèn),并進(jìn)行賬務(wù)處理。
      方法二：辦理免抵退稅正式申報(bào)時(shí)，先按當(dāng)期《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退”稅匯總申報(bào)表》上“當(dāng)期免抵稅額”和“當(dāng)期應(yīng)退稅額”申報(bào)數(shù)確認(rèn),并進(jìn)行賬務(wù)處理。收到主管退稅機(jī)關(guān)出具的《生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅審批通知單》，與所對(duì)應(yīng)的申報(bào)所屬期進(jìn)行核對(duì)，對(duì)通知單中的審批數(shù)與所對(duì)應(yīng)的申報(bào)所屬期差額數(shù)，進(jìn)行調(diào)整并進(jìn)行賬務(wù)處理(審批數(shù)小于申報(bào)數(shù)其差額用紅字調(diào)整,審批數(shù)大于申報(bào)數(shù)其差額用藍(lán)字調(diào)整)。
      方法三：在貨物出口的當(dāng)月，在辦理征（免）稅申報(bào)（預(yù)免預(yù)抵）時(shí)，先根據(jù)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免稅明細(xì)申報(bào)表》上“當(dāng)期應(yīng)預(yù)免抵退稅額”和“當(dāng)期免抵退稅抵減額”，計(jì)算“當(dāng)期應(yīng)預(yù)免抵退稅額”，再根據(jù)當(dāng)月《生產(chǎn)企業(yè)增值稅納稅情況匯總表》上“當(dāng)期應(yīng)納稅額”,計(jì)算確認(rèn)“當(dāng)期預(yù)免抵稅額”和“當(dāng)期應(yīng)退稅額”,并進(jìn)行賬務(wù)處理。收到主管退稅機(jī)關(guān)出具的《生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅審批通知單》，與所對(duì)應(yīng)的預(yù)申報(bào)所屬期進(jìn)行核對(duì)，對(duì)通知單中的審批數(shù)與所對(duì)應(yīng)的預(yù)申報(bào)所屬期差額數(shù)，進(jìn)行調(diào)整并進(jìn)行賬務(wù)處理(審批數(shù)小于申報(bào)數(shù)其差額用紅字調(diào)整,審批數(shù)大于申報(bào)數(shù)其差額用藍(lán)字調(diào)整)。
      28、“進(jìn)料加工”和“視同進(jìn)料加工”貿(mào)易方式出口貨物的“免、抵、退”稅在實(shí)際工作中是如何運(yùn)用的？
      答：在具體操作過程中，屬于“進(jìn)料加工”和“視同進(jìn)料加工”貿(mào)易方式出口的貨物，在辦理征（免）稅申報(bào)時(shí)（預(yù)免抵），由于無法確定“當(dāng)期海關(guān)核銷免稅進(jìn)口料件組成計(jì)稅價(jià)格”，均按照“一般貿(mào)易”出口貨物方式，根據(jù)賬面數(shù)按照免抵退稅的基本計(jì)算公式，計(jì)算不予免抵或退稅的稅額。如果采用上述方法二的地區(qū)的企業(yè)還要計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納稅金、應(yīng)退稅額和免抵稅額。對(duì)應(yīng)參與計(jì)算的“當(dāng)期海關(guān)核銷免稅進(jìn)口料件組成計(jì)稅價(jià)格×（征稅率-退稅率）”、“免稅購(gòu)進(jìn)原材料價(jià)格×（出口貨物征稅率－出口貨物退稅率）”（即“不得抵扣稅額的抵減額”）和“當(dāng)期海關(guān)核銷免稅進(jìn)口料件組成計(jì)稅價(jià)格×退稅率）”、“免稅購(gòu)進(jìn)原材料價(jià)格×出口貨物退稅率”（即“免抵退稅扣減額”），以收到主管退稅機(jī)關(guān)出具的《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》和《進(jìn)料加工貿(mào)易免稅核銷證明》、《生產(chǎn)企業(yè)視同進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》的當(dāng)月，按所核定的“不得抵扣稅額的抵減額”、“免抵退稅抵減額”，并入當(dāng)月的免抵稅的計(jì)算公式進(jìn)行計(jì)算：當(dāng)期不予抵扣或退稅的稅額=當(dāng)期出口貨物人民幣金額×（征稅率-退稅率）－不予抵扣稅額的抵減額
      29、生產(chǎn)企業(yè)貨物出口后應(yīng)在什么時(shí)間做銷售收入？
      答：生產(chǎn)企業(yè)出口貨物不論以何種方式報(bào)關(guān)出口，均以貨物實(shí)際出口取得提單并向銀行辦妥交單手續(xù)的日期，作為出口貨物銷售收入的實(shí)現(xiàn)時(shí)間記載出口銷售賬。
      30、出口貨物應(yīng)使用什么匯率將外幣金額折成人民幣金額？
      答：生產(chǎn)企業(yè)出口貨物不論以何種外幣結(jié)算，凡中國(guó)人民銀行公布有外匯匯率的，均按財(cái)務(wù)制度規(guī)定的匯率直接折算成人民幣，生產(chǎn)企業(yè)可以采用當(dāng)月1日或當(dāng)日的匯率作為記賬匯率（一般為中間價(jià)），確定后報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，在一個(gè)清算期內(nèi)不得調(diào)整。
      31、“免、抵、退”稅的計(jì)稅依據(jù)是什么？
      答：生產(chǎn)企業(yè)出口貨物的銷售收入，以離岸價(jià)（FOB價(jià)）作為記賬基礎(chǔ)，并以此為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算“免、抵、退”稅。無論出口貨物采用何種價(jià)格成交的，均按實(shí)際成交價(jià)做出口收入，對(duì)以到岸價(jià)（CIF）或成本加運(yùn)費(fèi)價(jià)（C&F）成交的，按實(shí)際支付的境外運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、傭金沖減出口貨物銷售收入按月辦理“免、抵、退”稅手續(xù)。支付的境外運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、傭金不得沖減內(nèi)銷收入計(jì)算銷項(xiàng)稅額。
      32、“免、抵、退”稅的申報(bào)要經(jīng)過哪幾道環(huán)節(jié)？
      答：生產(chǎn)企業(yè)在貨物自營(yíng)和委托代理出口后，由于退（免）稅所需的法定憑證不能及時(shí)收齊，因此，生產(chǎn)企業(yè)出口貨物辦理免、抵、退申報(bào)包括預(yù)申報(bào)和正式申報(bào)兩個(gè)環(huán)節(jié)，即在貨物出口并做銷售的當(dāng)月，根據(jù)當(dāng)月實(shí)際出口收入，向主管征稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理征（免）稅申報(bào)(即免抵退預(yù)申報(bào))，在所出口的貨物辦理免抵退所需的法定憑證收齊后向主管退稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理免抵退稅正式申報(bào)。
      33、“免、抵、退”稅的計(jì)算日期是如何規(guī)定的？
      答：生產(chǎn)企業(yè)出口貨物的“免、抵、退”稅，實(shí)行按月為一個(gè)計(jì)算期間，采用方法一的地區(qū)的企業(yè)，以當(dāng)月收齊退（免）稅所需的法定憑證的出口收入和當(dāng)月的納稅數(shù)據(jù)計(jì)算應(yīng)退稅額和應(yīng)免抵稅額，對(duì)當(dāng)年出口在次年收齊退（免）稅所需的法定憑證的出口收入，統(tǒng)一并入所規(guī)定的第13月進(jìn)行計(jì)算。采用方法二的地區(qū)的企業(yè)根據(jù)當(dāng)月出口貨物的賬面出口收入和當(dāng)月的納稅數(shù)據(jù)計(jì)算當(dāng)月的應(yīng)退稅額和應(yīng)免抵稅額。
      34、如果當(dāng)月沒有出口收入，是否要進(jìn)行“免、抵、退”稅的申報(bào)？
      答：如果企業(yè)當(dāng)月沒有出口收入，是否辦理免抵退稅申報(bào)，分兩種情況：
      （1）對(duì)出口貨物免稅明細(xì)數(shù)據(jù)和納稅數(shù)據(jù)直接從征收機(jī)關(guān)的征管系統(tǒng)中讀取的地區(qū)：當(dāng)月沒有出口的，需要辦理征（免）稅申報(bào)(“免、抵、退”稅預(yù)申報(bào))，所申報(bào)的出口貨物免稅明細(xì)數(shù)據(jù)填錄“0”，不需要辦理免抵退稅正式申報(bào)。
      （2）對(duì)出口貨物免稅明細(xì)數(shù)據(jù)和納稅數(shù)據(jù)不直接從征收機(jī)關(guān)的征管系統(tǒng)中讀取的地區(qū)，當(dāng)月沒有出口的，既要辦理征（免）稅申報(bào)(“免、抵、退”稅預(yù)申報(bào))，又要辦理免抵退稅正式申報(bào)。
      35、出口貨物離岸價(jià)以什么口徑進(jìn)行賬務(wù)處理，并進(jìn)行“免、抵、退”稅的計(jì)算？
      答：由于在實(shí)際操作中，貨物出口有的按離岸價(jià)、有的按到岸價(jià)進(jìn)行結(jié)算。按到岸價(jià)結(jié)算的業(yè)務(wù)，在按規(guī)定做銷售時(shí)，需支付的境外運(yùn)保費(fèi)經(jīng)常還未支付，實(shí)際離岸價(jià)在當(dāng)月無法確定，為了如實(shí)反映企業(yè)的實(shí)際收入情況，保證“免、抵、退”稅計(jì)算的準(zhǔn)確性，根據(jù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，企業(yè)在貨物出口后，無論是按什么價(jià)格結(jié)算，應(yīng)按出口發(fā)票上的金額做出口收入，實(shí)際支付境外運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和傭金時(shí)，在取得發(fā)票和支付憑證的當(dāng)月，沖減出口收入。
      36、新發(fā)生出口業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)，“免、抵、退”稅的計(jì)算有什么規(guī)定？
      答：新發(fā)生出口業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)自發(fā)生首筆出口業(yè)務(wù)之日起12個(gè)月內(nèi)的出口業(yè)務(wù)，不計(jì)算當(dāng)期應(yīng)退稅額，當(dāng)期免抵稅額等于當(dāng)期免抵退稅額；未抵頂完的進(jìn)項(xiàng)稅額，結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣，從第13個(gè)月開始按免抵退稅計(jì)算公式計(jì)算當(dāng)期應(yīng)退稅額。
      37、貨物出口后，辦理免抵退稅預(yù)申報(bào)和免抵退稅正式申報(bào)的時(shí)間規(guī)定是什么？
      答：生產(chǎn)企業(yè)出口貨物不論何種方式報(bào)關(guān)出口，均以貨物實(shí)際出口并取得提單的當(dāng)月，作為出口貨物銷售收入的實(shí)現(xiàn)時(shí)間記載出口銷售賬，并向主管征稅機(jī)關(guān)辦理免抵退稅預(yù)申報(bào)，在貨物出口并做銷售，辦理過免抵退稅預(yù)申報(bào)后六個(gè)月內(nèi)，必須向主管退稅機(jī)關(guān)辦理免抵退稅正式申報(bào)。自貨物報(bào)關(guān)出口之日起超過6個(gè)月未收齊有關(guān)出口退(免)稅憑證或未向主管國(guó)稅機(jī)關(guān)辦理“免、抵、退”稅申報(bào)手續(xù)的，主管國(guó)稅機(jī)關(guān)視同內(nèi)銷貨物計(jì)算征稅。對(duì)已征稅的貨物，生產(chǎn)企業(yè)收齊有關(guān)出口退(免)稅憑證后，應(yīng)在規(guī)定的出口退稅清算期內(nèi)向主管國(guó)稅機(jī)關(guān)申報(bào)，經(jīng)主管國(guó)稅機(jī)關(guān)審核無誤的，辦理免抵退稅手續(xù)。逾期未申報(bào)或已申報(bào)但審核未通過的，主管國(guó)稅機(jī)關(guān)不再辦理退稅。
      38、辦理免抵退稅預(yù)申報(bào)(免稅申報(bào))應(yīng)提供哪些憑證資料？
      答：生產(chǎn)企業(yè)在貨物報(bào)關(guān)離境并在財(cái)務(wù)上作銷售后，根據(jù)出口發(fā)票記載的出口貨物的數(shù)量、金額等內(nèi)容，按月填報(bào)以下申請(qǐng)表并生成相關(guān)的電子數(shù)據(jù)，在法定的納稅期限內(nèi)，向主管征稅機(jī)關(guān)辦理免抵退稅預(yù)申報(bào)及應(yīng)納稅額的申報(bào)手續(xù)。
      （1）《增值稅納稅申報(bào)表》；
      （2）《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免稅明細(xì)申報(bào)表》及電子數(shù)據(jù)，內(nèi)附《出口商品專用發(fā)票》，按此申報(bào)表序號(hào)裝訂成冊(cè)；（3）《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工抵扣明細(xì)申報(bào)表》及電子數(shù)據(jù)。內(nèi)附《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅核銷證明》和《視同進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》，按此申報(bào)表序號(hào)裝訂成冊(cè)；（4）主管征稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他征免稅申報(bào)資料。
      《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免稅明細(xì)申報(bào)表》、《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工抵扣明細(xì)申報(bào)表》作為《增值稅納稅申報(bào)表》的附表，其表式和電子數(shù)據(jù)，可以通過“生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退（免）稅申報(bào)系統(tǒng)”產(chǎn)生。
      39、辦理免抵退稅正式申報(bào)應(yīng)提供哪些憑證資料？
      答：生產(chǎn)企業(yè)在收齊出口貨物退（免）稅所需的法定憑證（采用免抵退稅計(jì)算方法二的地區(qū)為收齊已辦理預(yù)免、預(yù)抵同一所屬月份的憑證）后，按月提供以下資料，在規(guī)定的申報(bào)期限內(nèi)，向主管退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理退稅申報(bào)手續(xù)。
      （1）《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退”稅匯總表》及電子數(shù)據(jù)；
      （2）《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退稅明細(xì)申報(bào)表》及電子數(shù)據(jù)。其中內(nèi)附以下憑證：①出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅專用）；②出口收匯核銷單（出口退稅專用）；③出口商品專用發(fā)票；④出口貨物銷售明細(xì)賬；⑤代理出口貨物證明。
      （3）《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅申請(qǐng)表》及電子數(shù)據(jù)；（4）《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工進(jìn)口料件明細(xì)申報(bào)表》及電子數(shù)據(jù)，內(nèi)附《進(jìn)口貨物發(fā)票》(復(fù)印件)、《進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單》(復(fù)印件)，并按明細(xì)申報(bào)表序號(hào)裝訂成冊(cè)；（5）《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工登記申報(bào)表》及電子數(shù)據(jù)，內(nèi)附《進(jìn)料加工手冊(cè)登記》及復(fù)印件和《加工貿(mào)易業(yè)務(wù)批準(zhǔn)證》（復(fù)印件）；（6）《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工手冊(cè)登記核銷申請(qǐng)表》及電子數(shù)據(jù)，內(nèi)附《進(jìn)料加工結(jié)案通知書》；（7）《生產(chǎn)企業(yè)增值稅納稅情況匯總表》及電子數(shù)據(jù)；（8）主管退稅稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他退免稅申報(bào)資料。
      上述各種申報(bào)表及電子數(shù)據(jù)，可以通過“生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退（免）稅申報(bào)系統(tǒng)”產(chǎn)生。
      40、《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免稅明細(xì)申報(bào)表》的填報(bào)內(nèi)容和要求是什么？
      答：免稅明細(xì)數(shù)據(jù)主要是根據(jù)出口發(fā)票及其所對(duì)應(yīng)的出口報(bào)關(guān)單上的有關(guān)內(nèi)容逐條錄入。具體說明如下：
      ●主表中的所屬期：根據(jù)出口貨物申報(bào)的月份填報(bào)，共6位，前4位為年份，后2位為月份，此字段與商品代碼庫(kù)中的退稅率更改年月一起控制某商品的退稅率。
      ●主表中的申報(bào)序號(hào)：由系統(tǒng)自動(dòng)產(chǎn)生，共6位，顯示000001、000002??,申報(bào)序號(hào)允許修改，如序號(hào)輸入不足6位，請(qǐng)前補(bǔ)零。應(yīng)保證“企業(yè)代碼+所屬期+申報(bào)序號(hào)”唯一。
      ●主表中的出口發(fā)票號(hào)：根據(jù)企業(yè)開具的出口貨物外銷發(fā)票號(hào)碼錄入，如屬運(yùn)保傭的，無出口發(fā)票號(hào)碼，也必須錄入，此字段必須錄入，不能為“空”。
      ●主表中的出口日期：按出口發(fā)票注明的出口日期填報(bào)。
      ●主表中的貿(mào)易性質(zhì)碼：錄入時(shí)按下拉框，在此菜單中選定，也可直接錄入代碼，如果“貿(mào)易性質(zhì)碼”為10，13，15，19、22、23、27，30時(shí)，“不予抵扣稅額”按計(jì)算公式計(jì)算；如貿(mào)易性質(zhì)碼為“14-來料加工裝配貿(mào)易”，則不計(jì)算不予抵扣稅額；如運(yùn)保傭的，由原來錄入的“39”，統(tǒng)一更改為“98”。
      ●主表中的貿(mào)易性質(zhì)：貿(mào)易性質(zhì)碼確定后，系統(tǒng)將自動(dòng)帶入貿(mào)易性質(zhì)碼所對(duì)應(yīng)的貿(mào)易性質(zhì)名稱。
      ●主表中的出口發(fā)票人民幣金額，根據(jù)企業(yè)開具的出口貨物外銷發(fā)票上注明的人民幣金額合計(jì)數(shù)錄入，如屬“運(yùn)保傭”的，用負(fù)數(shù)錄入，此字段不能為“空”。
      ●主表中的記賬憑證號(hào)：根據(jù)入賬的會(huì)計(jì)憑證錄入。
      ●主表中的調(diào)賬標(biāo)志：按業(yè)務(wù)入賬的性質(zhì)選擇填報(bào)。如果“調(diào)賬標(biāo)記”為“國(guó)外費(fèi)用沖減”或“貿(mào)易性質(zhì)碼”選定“來料加工裝配”、“間接出口”，則“人民幣金額”可以輸入，否則，“人民幣金額”不可以輸入。如果“調(diào)賬標(biāo)記”為“國(guó)外費(fèi)用沖減”，則“出口發(fā)票號(hào)”可為空,否則“出口發(fā)票號(hào)”不可為空。（要求填寫計(jì)算當(dāng)月支付的境外運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和傭金明細(xì)數(shù)據(jù)的地區(qū)，支付的運(yùn)、保、傭不得填報(bào)“國(guó)外費(fèi)用沖減”）
      ●從表中的序號(hào)：是指在同一出口發(fā)票項(xiàng)下的申報(bào)序號(hào)，由系統(tǒng)自動(dòng)產(chǎn)生，共4位，顯示為0001、0002??，如序號(hào)輸入不足4位，請(qǐng)前補(bǔ)零。
      ●從表中的報(bào)關(guān)單號(hào)：根據(jù)出口報(bào)關(guān)單上“9位或18位海關(guān)編號(hào)+0+2位項(xiàng)號(hào)”錄入，在無“代理出口證明”的情況下，必須錄入。如錄入的報(bào)關(guān)單與以前錄入月份或本期申報(bào)的報(bào)關(guān)單出現(xiàn)重復(fù)時(shí)，計(jì)算機(jī)會(huì)自動(dòng)提示“輸入的報(bào)關(guān)單與以前申報(bào)的報(bào)關(guān)單重復(fù)，是否繼續(xù)？”。
      ●從表中的代理出口證明號(hào)：根據(jù)已取得的受托方所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的“代理出口貨物證明”上的編號(hào)錄入，錄入代理出口證明的“證明編號(hào)+0+2位項(xiàng)號(hào)”，在不錄入報(bào)關(guān)單號(hào)碼的情況下，必須錄入。
      ●從表中的商品代碼：按出口報(bào)關(guān)單所列的商品代碼錄入，同時(shí)需保證此商品代碼在商品代碼庫(kù)中為基本商品代碼，若不是基本商品碼，應(yīng)根據(jù)商品代碼庫(kù)中的代碼補(bǔ)加后1-3位代碼，確認(rèn)為商品碼。
      ●從表中的商品名稱：商品代碼確定后，系統(tǒng)將自動(dòng)帶入商品代碼所對(duì)應(yīng)的商品名稱。
      ●從表中的計(jì)量單位：商品代碼確定后，系統(tǒng)將自動(dòng)帶入商品代碼所對(duì)應(yīng)的商品名稱和計(jì)量單位。
      ●從表中的出口數(shù)量：根據(jù)出口貨物報(bào)關(guān)單或代理出口證明上所列的出口數(shù)量錄入。
      ●從表中的外幣代碼：系統(tǒng)默認(rèn)美元，否則在下拉式菜單上選定。
      ●從表中的外幣幣別：外幣代碼確定后，系統(tǒng)將自動(dòng)帶入外幣代碼所對(duì)應(yīng)的外幣幣別。
      ●從表中的外幣金額：根據(jù)出口報(bào)關(guān)單或代理出口證明上所列的外幣金額錄入。
      ●從表中的外幣匯率：按出口企業(yè)入賬匯率錄入。
      ●從表中的報(bào)關(guān)單人民幣金額：本表計(jì)算（外幣金額×外幣匯率），不需人工錄入。
      ●從表中的美元匯率：采用其他外幣結(jié)算的應(yīng)換算成美元匯率錄入（一個(gè)企業(yè)在一個(gè)申報(bào)期內(nèi)，美元匯率應(yīng)保持不變）。
      ●從表中的美元金額：本表計(jì)算（報(bào)關(guān)單人民幣金額/美元匯率），不需人工錄入。
      ●從表中的出口發(fā)票人民幣金額：根據(jù)出口發(fā)票和出口報(bào)關(guān)單反映的內(nèi)容，結(jié)合企業(yè)入賬金額，人工錄入，此字段必須錄入，如屬“運(yùn)保傭”的，以負(fù)數(shù)反映。
      ●從表中的征稅率：商品代碼確定后，系統(tǒng)將自動(dòng)帶入商品代碼所對(duì)應(yīng)的征稅率。
      ●從表中的退稅率：商品代碼確定后，系統(tǒng)將自動(dòng)帶入商品代碼所對(duì)應(yīng)的退稅率。
      ●從表中的不予抵扣稅額：本表計(jì)算[出口發(fā)票人民幣金額×（征稅率—退稅率）]，允許人工修改，允許以負(fù)數(shù)出現(xiàn)，此指標(biāo)的合計(jì)數(shù)必須與《增值稅納稅申報(bào)表》中的“不予抵扣稅額金額”一致。
      ●從表中的應(yīng)免抵退稅額：根據(jù)從表中的出口發(fā)票人民幣金額×退稅率,自動(dòng)計(jì)算填報(bào)。
      ●從表中的進(jìn)料登記手冊(cè)號(hào)：出口貨物為進(jìn)料加工貿(mào)易的，必須填報(bào)出口貨物對(duì)應(yīng)的進(jìn)料登記手冊(cè)號(hào)。
      ●從表中的計(jì)劃分配率：根據(jù)進(jìn)料登記手冊(cè)號(hào)從進(jìn)料登記手冊(cè)庫(kù)中自動(dòng)提取填報(bào)。
      ●從表中的組成計(jì)稅價(jià)格：根據(jù)從表中的出口發(fā)票人民幣金額×計(jì)劃分配率,自動(dòng)計(jì)算填報(bào)。
      ●從表中的免抵退稅抵減額：根據(jù)從表中的組成計(jì)稅價(jià)格×退稅率,自動(dòng)計(jì)算填報(bào)。
      ●從表中的實(shí)際免抵退稅額：根據(jù)從表中的應(yīng)免抵退稅額-從表中的免抵退稅抵減額,自動(dòng)計(jì)算填報(bào)。
      ●從表中的補(bǔ)稅類型標(biāo)志：不能人工錄入。
      ●從表中的備注：可加注簡(jiǎn)要說明,由企業(yè)根據(jù)實(shí)際情況錄入。
      《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免稅明細(xì)申報(bào)表》通過“生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退(免)稅申報(bào)系統(tǒng)”錄入、打印并生成電子數(shù)據(jù)。
      41、《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工抵扣明細(xì)申報(bào)表》的填報(bào)內(nèi)容和要求是什么？
      答：該申報(bào)表根據(jù)主管退稅機(jī)關(guān)出具的《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》、《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅核銷證明》和《視同進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》中注明的不予抵扣稅額抵減額明細(xì)數(shù)據(jù)填報(bào)。具體填報(bào)項(xiàng)目及要求如下：
      ●所屬期：根據(jù)《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工抵扣明細(xì)申報(bào)表》申報(bào)月份填報(bào)。
      ●序號(hào)：序號(hào)要同《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工抵扣明細(xì)申報(bào)表》裝訂順序保持一致。
      ●證明編號(hào)：指經(jīng)主管退稅機(jī)關(guān)出具《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》、《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅核銷證明》和《視同進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》的證明編號(hào)。
      ●出具證明年月：指經(jīng)主管退稅機(jī)關(guān)出具證明的時(shí)間。
      ●應(yīng)抵扣模擬稅額：實(shí)行“免、抵、退”稅辦法的企業(yè)不可輸入，且同時(shí)為0。
      ●免抵退稅額抵減額：按證明中審批稅額填報(bào)；
      ●不予抵扣抵減額：按證明中審批稅額填報(bào)；此欄金額合計(jì)數(shù)必須與《增值稅納稅申報(bào)表》第17欄金額的絕對(duì)值相一致。
      ●備注：可加注簡(jiǎn)要說明。
      《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工抵扣明細(xì)申報(bào)表》通過“生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退(免)稅申報(bào)系統(tǒng)”錄入、打印并生成電子數(shù)據(jù)。
      42、《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退”稅申報(bào)匯總表》的填報(bào)內(nèi)容和要求是什么？
      答：《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報(bào)匯總表》是根據(jù)“生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退稅明細(xì)申報(bào)”和“增值稅納稅情況匯總表”有關(guān)數(shù)據(jù)產(chǎn)生的，具體填報(bào)內(nèi)容和要求如下：
      ●出口銷售額(人民幣)：取數(shù)于《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退稅明細(xì)申報(bào)表》中“出口銷售額(人民幣)”欄目的合計(jì)數(shù)。
      ●出口銷售額（美元）：取數(shù)于《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退稅明細(xì)申報(bào)表》中“出口銷售額(美元)”欄目的合計(jì)數(shù)。
      ●出口銷售額乘征退稅率之差：取數(shù)于《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退稅明細(xì)申報(bào)表》中“銷售額乘征退稅率之差”欄目的合計(jì)數(shù)。
      ●不予抵扣稅額抵減額：取數(shù)于《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退稅明細(xì)申報(bào)表》中“不予抵扣稅額抵減額”欄目的合計(jì)數(shù)。
      ●不予抵扣稅額：本表“出口銷售額乘征退稅率之差”減去“本表不予抵扣稅額抵減額”欄目的合計(jì)數(shù)。
      ●出口銷售額乘退稅率：取數(shù)于《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退稅明細(xì)申報(bào)表》中“出口銷售額（人民幣）”乘“退稅率”欄目的合計(jì)數(shù)。
      ●免抵退稅扣減額：取數(shù)于《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退稅明細(xì)申報(bào)表》中“免抵退稅扣減額”欄目的合計(jì)數(shù)。
      ●內(nèi)銷貨物銷售額：取數(shù)于《生產(chǎn)企業(yè)增值稅納稅情況匯總表》填報(bào)中“內(nèi)銷貨物銷售額”及“簡(jiǎn)易征稅貨物銷售額”二欄合計(jì)數(shù)。
      ●內(nèi)銷貨物銷項(xiàng)稅額：取數(shù)于《生產(chǎn)企業(yè)增值稅納稅情況匯總表》填報(bào)中“銷項(xiàng)稅額”欄。
      ●進(jìn)項(xiàng)稅額：取數(shù)于《生產(chǎn)企業(yè)增值稅納稅情況匯總表》填報(bào)中“進(jìn)項(xiàng)稅額發(fā)生額”欄。
      ●上期結(jié)轉(zhuǎn)抵扣稅額：取數(shù)于《生產(chǎn)企業(yè)增值稅納稅情況匯總表》填報(bào)中“上期留抵稅額”減去“查補(bǔ)稅額抵減上期留抵稅額”的差數(shù)。
      ●上期批準(zhǔn)應(yīng)退稅額：取數(shù)于《生產(chǎn)企業(yè)增值稅納稅情況匯總表》填報(bào)中“免抵退貨物應(yīng)退稅額”欄目。
      ●應(yīng)納稅額：取數(shù)于《生產(chǎn)企業(yè)增值稅納稅情況匯總表》填報(bào)中“應(yīng)納稅額”欄目。(也即本表計(jì)算：內(nèi)銷貨物銷項(xiàng)稅額－進(jìn)項(xiàng)稅額－上期結(jié)轉(zhuǎn)抵扣稅額＋上期批準(zhǔn)應(yīng)退稅額，采用免抵退計(jì)算方法二的地區(qū)沒有“上期批準(zhǔn)應(yīng)退稅額”)。
      ●免抵退稅額：本表計(jì)算(“出口銷售額乘退稅率”-“免抵退稅額扣減額”)。
      ●應(yīng)退稅額、免抵退稅額、結(jié)轉(zhuǎn)下期抵扣稅額：本表計(jì)算確定。計(jì)算公式：（1）如本表“應(yīng)納稅額”≥0，則：本月應(yīng)退稅額＝0免抵稅額=本表免抵退稅額結(jié)轉(zhuǎn)下期抵扣稅額=0（2）如本表“應(yīng)納稅額”＜0，且絕對(duì)值＜本表“免抵退稅額”，則：本月應(yīng)退稅額＝本表應(yīng)納稅額絕對(duì)值免抵稅額=本表免抵退稅額-本表應(yīng)納稅額絕對(duì)值結(jié)轉(zhuǎn)下期抵扣稅額=0（3）如本表“應(yīng)納稅額”＜0，且絕對(duì)值≥本表“免抵退稅額”，則：應(yīng)退稅額＝本表免抵退稅額免抵稅額= 0結(jié)轉(zhuǎn)下期抵扣稅額=本表應(yīng)納稅額絕對(duì)值-本表免抵退稅額《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報(bào)匯總表》通過“生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退(免)稅申報(bào)系統(tǒng)”錄入、打印并生成電子數(shù)據(jù)。
      43、《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退稅明細(xì)申報(bào)表》的填報(bào)內(nèi)容和要求是什么？
      答：出口企業(yè)在規(guī)定申報(bào)期限前將收齊的出口貨物退稅憑證[出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅專用）、出口收匯核銷單（出口退稅專用）、出口貨物外銷發(fā)票、出口貨物銷售明細(xì)賬、代理出口貨物證明、代理出口貨物協(xié)議等資料]，配齊裝訂成冊(cè)，填報(bào)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退稅明細(xì)申報(bào)表》，在規(guī)定申報(bào)期限內(nèi)向主管退稅機(jī)關(guān)申報(bào)辦理退稅手續(xù)。如當(dāng)月沒有收齊的出口貨物退憑證（采用免抵退計(jì)算方法二的地區(qū)為當(dāng)月沒有出口），出口企業(yè)也要填報(bào)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退稅明細(xì)申報(bào)表》，辦理零申報(bào)退稅手續(xù)。具體填報(bào)項(xiàng)目及要求如下：
      ●所屬期：根據(jù)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退稅明細(xì)申報(bào)表》申報(bào)月份填報(bào)。（采用免抵退稅計(jì)算方法二的地區(qū)為出口并做銷售的月份，即與《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免稅明細(xì)申報(bào)表》的申報(bào)期相同）。
      ●申報(bào)序號(hào)：由4位流水號(hào)構(gòu)成。序號(hào)要同出口貨物報(bào)關(guān)單、出口收匯核銷單等資料的裝訂順序保持一致。
      ●出口報(bào)關(guān)單號(hào)：①9位“海關(guān)編號(hào)”+0＋2位項(xiàng)號(hào)；②委托代理出口貨物此項(xiàng)可不填報(bào)。（要求填寫計(jì)算當(dāng)月支付的境外運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和傭金明細(xì)數(shù)據(jù)的地區(qū)，運(yùn)費(fèi)為9位“海關(guān)編號(hào)”+1＋2位項(xiàng)號(hào)；保險(xiǎn)費(fèi)為9位“海關(guān)編號(hào)”+2＋2位項(xiàng)號(hào)；傭金為9位“海關(guān)編號(hào)”+3＋2位項(xiàng)號(hào)）。
      ●出口發(fā)票號(hào)碼：須嚴(yán)格按照出口商品專用發(fā)票號(hào)碼填報(bào)，不可省略。填報(bào)的方法須與免稅申報(bào)時(shí)填報(bào)的方法一致，否則核對(duì)不上。（要求填寫計(jì)算當(dāng)月支付的境外運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和傭金明細(xì)數(shù)據(jù)的地區(qū)，所支付的境外運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和傭金按所對(duì)應(yīng)的出口貨物的出口發(fā)票號(hào)填報(bào)）。
      ●出口日期：按出口貨物報(bào)關(guān)注明的出口日期填報(bào)。此欄不可為空。（要求填寫計(jì)算當(dāng)月支付的境外運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和傭金明細(xì)數(shù)據(jù)的地區(qū)，所支付的境外運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和傭金按所對(duì)應(yīng)的出口貨物的出口日期填報(bào)）。
      ●代理證明編號(hào)：委托代理出口貨物只填報(bào)“代理證明編號(hào)”+0+1位項(xiàng)號(hào)，出口報(bào)關(guān)單號(hào)可不填報(bào)。（要求填寫計(jì)算當(dāng)月支付的境外運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和傭金明細(xì)數(shù)據(jù)的地區(qū)，支付運(yùn)費(fèi)填報(bào)“代理證明編號(hào)”+1+1位項(xiàng)號(hào)、支付保險(xiǎn)費(fèi)填報(bào)“代理證明編號(hào)”+2+1位項(xiàng)號(hào)、支付傭金填報(bào)“代理證明編號(hào)”+3+1位項(xiàng)號(hào)）。
      ●外匯核銷單號(hào)：按出口貨物報(bào)關(guān)單已列明的外匯核銷單號(hào)碼填報(bào)。（要求填寫計(jì)算當(dāng)月支付的境外運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和傭金明細(xì)數(shù)據(jù)的地區(qū)，所支付的境外運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和傭金按所對(duì)應(yīng)的出口貨物的外匯核銷單填報(bào)）。
      ●貿(mào)易性質(zhì)：按出口貨物報(bào)關(guān)單上列明貿(mào)易性質(zhì)選擇填報(bào)。（要求填寫計(jì)算當(dāng)月支付的境外運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和傭金明細(xì)數(shù)據(jù)的地區(qū)，所支付的境外運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和傭金按所對(duì)應(yīng)的出口貨物的貿(mào)易性質(zhì)填報(bào)）。
      ●出口商品代碼：進(jìn)行此欄操作時(shí)，用戶需按出口貨物報(bào)關(guān)單上列明的出口商品代碼，先到“系統(tǒng)維護(hù)---商品代碼庫(kù)維護(hù)”中選擇該商品代碼，添加到常用商品代碼庫(kù)。用戶也可將常用的商品代碼一次性添加到常用商品代碼庫(kù)。（要求填寫計(jì)算當(dāng)月支付的境外運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和傭金明細(xì)數(shù)據(jù)的地區(qū)，所支付的境外運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和傭金按所對(duì)應(yīng)的出口貨物報(bào)關(guān)單上列明的出口商品代碼填報(bào)）。
      ●出口商品名稱：根據(jù)出口商品名稱填報(bào)。此欄由選定的“出口商品代碼”自動(dòng)產(chǎn)生。
      ●計(jì)量單位：根據(jù)出口貨物報(bào)關(guān)單上對(duì)應(yīng)的出口商品代碼所適用的標(biāo)準(zhǔn)計(jì)量單位填報(bào)。此欄由選定的“出口商品代碼”自動(dòng)產(chǎn)生。
      ●出口數(shù)量：按出口貨物報(bào)關(guān)單上出口商品的數(shù)量填報(bào)。出口貨物報(bào)關(guān)單上列明的出口商品代碼。（要求填寫計(jì)算當(dāng)月支付的境外運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和傭金明細(xì)數(shù)據(jù)的地區(qū)，所支付的境外運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和傭金填報(bào)“0”）。
      ●外幣代碼：按照出口貨物報(bào)關(guān)單中列明的外幣代碼填報(bào)。（要求填寫計(jì)算當(dāng)月支付的境外運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和傭金明細(xì)數(shù)據(jù)的地區(qū)，所支付的境外運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和傭金按實(shí)際支付的外幣代碼選?。?。
      ●外幣幣別：根據(jù)出口貨物報(bào)關(guān)單中列明的外幣名稱選擇填報(bào)。（要求填寫計(jì)算當(dāng)月支付的境外運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和傭金明細(xì)數(shù)據(jù)的地區(qū)，所支付的境外運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和傭金按實(shí)際支付的外幣幣別選取）。
      ●外幣金額：按出口貨物報(bào)關(guān)單列明的外幣金額填報(bào)。（要求填寫計(jì)算當(dāng)月支付的境外運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和傭金明細(xì)數(shù)據(jù)的地區(qū)，所支付的境外運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和傭金按實(shí)際支付的外幣金額以負(fù)數(shù)填報(bào)）。
      ●外幣匯率：按出口企業(yè)財(cái)務(wù)入賬匯率填報(bào)。
      ●人民幣金額：根據(jù)（外幣金額×外幣匯率）計(jì)算填報(bào)。
      ●美元匯率：采用其他外幣結(jié)算的應(yīng)換算成美元匯率填報(bào)。
      ●美元金額：根據(jù)（人民幣金額÷美元匯率）計(jì)算填報(bào)。
      ●征稅稅率：根據(jù)出口商品法定征收率填報(bào)。此欄由選定的“出口商品代碼”自動(dòng)產(chǎn)生。
      ●退稅率：根據(jù)出口商品代碼庫(kù)中現(xiàn)行退稅率填報(bào)。此欄由選定的“出口商品代碼”自動(dòng)產(chǎn)生。
      ●征退稅差額：根據(jù)｛外銷貨物人民幣金額×（征稅稅率－退稅率）｝自動(dòng)計(jì)算填報(bào)。
      ●應(yīng)免抵退稅額：根據(jù)(外銷貨物人民幣金額×退稅率)自動(dòng)計(jì)算填報(bào)。
      ●進(jìn)料登記手冊(cè)號(hào)：出口貨物為進(jìn)料加工貿(mào)易的，必須填報(bào)出口貨物對(duì)應(yīng)的進(jìn)料登記手冊(cè)號(hào)。
      ●計(jì)劃分配率：根據(jù)進(jìn)料登記手冊(cè)號(hào)從進(jìn)料登記手冊(cè)庫(kù)中自動(dòng)提取填報(bào)。
      ●組成計(jì)稅價(jià)格：根據(jù)進(jìn)料加工出口貨物報(bào)關(guān)單折算的(人民幣金額×計(jì)劃分配率)自動(dòng)計(jì)算填報(bào)。
      ●免抵退稅扣減額：根據(jù)進(jìn)料加工貿(mào)易的(組成計(jì)稅價(jià)格×退稅率)自動(dòng)計(jì)算填報(bào)。
      ●不予抵扣稅額抵減額：根據(jù)進(jìn)料加工貿(mào)易的[組成計(jì)稅價(jià)格×(征稅稅率-退稅率)]自動(dòng)計(jì)算填報(bào)。
      ●實(shí)際免抵退稅額：根據(jù)進(jìn)料加工貿(mào)易的(應(yīng)免抵退稅額-免抵退稅扣減額)自動(dòng)計(jì)算填報(bào)。
      ●記賬憑證號(hào)：按出口貨物記賬憑證號(hào)填報(bào)。
      ●備注：可加注簡(jiǎn)要說明。
      ●關(guān)聯(lián)發(fā)票號(hào)碼：此欄反映在多張外銷發(fā)票對(duì)應(yīng)一條出口記錄時(shí)，在“出口發(fā)票號(hào)碼”欄輸入主外銷發(fā)票號(hào)碼，其余相關(guān)外銷發(fā)票號(hào)碼在“關(guān)聯(lián)發(fā)票號(hào)碼”欄輸入。輸入規(guī)則為：（1)頂格輸入。（2)外銷發(fā)票號(hào)碼之間用“+”號(hào)連接，如：四張外銷發(fā)票002341、001234、004321、006789對(duì)應(yīng)一筆出口記錄，則在“出口發(fā)票號(hào)碼”欄輸入002341，在“關(guān)聯(lián)外銷發(fā)票號(hào)碼”欄輸入001234+004321+006789。
      根據(jù)該申報(bào)表中屬于進(jìn)料加工復(fù)出口貨物的明細(xì)數(shù)據(jù)，另填報(bào)《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅申請(qǐng)表》。
      《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退稅明細(xì)申報(bào)表》通過“生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退(免)稅申報(bào)系統(tǒng)”錄入、打印并生成電子數(shù)據(jù)。
      44、《生產(chǎn)企業(yè)增值稅納稅情況匯總表》的填報(bào)內(nèi)容和要求是什么？
      答：生產(chǎn)企業(yè)在向其主管退稅機(jī)關(guān)進(jìn)行免抵退稅正式申報(bào)的同時(shí)，要將申報(bào)所屬期有關(guān)增值稅納稅數(shù)據(jù)在生產(chǎn)企業(yè)增值稅納稅情況匯總表中填報(bào)，作為計(jì)算當(dāng)期出口貨物免、抵、退稅的申報(bào)依據(jù)。并在規(guī)定申報(bào)期限內(nèi)向主管退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。具體填報(bào)項(xiàng)目及要求如下：
      ●所屬期：申報(bào)年月的所屬期必須與《增值稅納稅申報(bào)表》一致。
      ●內(nèi)銷貨物銷售額：根據(jù)企業(yè)當(dāng)月《增值稅納稅申報(bào)表》中內(nèi)銷貨物金額填報(bào)。
      ●簡(jiǎn)易征稅貨物銷售額：根據(jù)企業(yè)當(dāng)月《增值稅納稅申報(bào)表》中簡(jiǎn)易征稅貨物金額填報(bào)。
      ●免稅貨物銷售額：根據(jù)企業(yè)當(dāng)月《增值稅納稅申報(bào)表》中免稅貨物金額填報(bào)。
      ●出口貨物征稅銷售額：根據(jù)企業(yè)當(dāng)月《增值稅納稅申報(bào)表》中出口貨物需征收增值稅的金額填報(bào)。
      ●出口貨物免稅銷售額：根據(jù)企業(yè)當(dāng)月《增值稅納稅申報(bào)表》中免稅貨物金額填報(bào)，此金額必須與“生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免稅明細(xì)申報(bào)表”中人民幣金額合計(jì)數(shù)一致，從《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免稅明細(xì)申報(bào)表》中自動(dòng)引用。
      ●銷項(xiàng)稅額合計(jì)：根據(jù)企業(yè)當(dāng)月《增值稅納稅申報(bào)表》中銷項(xiàng)稅額填報(bào)。
      ●進(jìn)項(xiàng)稅額發(fā)生額：根據(jù)企業(yè)當(dāng)月《增值稅納稅申報(bào)表》中進(jìn)項(xiàng)稅額發(fā)生額填報(bào)。
      ●進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出：根據(jù)企業(yè)當(dāng)月《增值稅納稅申報(bào)表》中進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出填報(bào)。
      ●不予抵扣稅額：根據(jù)企業(yè)當(dāng)月《增值稅納稅申報(bào)表》中“不予抵扣稅額”填報(bào)，此金額必須與《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免稅明細(xì)申報(bào)表》中“不予抵扣稅額”合計(jì)數(shù)一致，從《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免稅明細(xì)申報(bào)表》中自動(dòng)引用。
      ●不予抵扣稅額抵減額：根據(jù)企業(yè)當(dāng)月《增值稅納稅申報(bào)表》中“不予抵扣稅額抵減額”填報(bào)，此金額必須與《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工抵扣明細(xì)申報(bào)表》中“不予抵扣稅額抵減額”合計(jì)數(shù)一致，從《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工抵扣明細(xì)申報(bào)表》中自動(dòng)引用。
      ●進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)：根據(jù)《增值稅納稅申報(bào)表》中進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)數(shù)填報(bào)。
      ●上期留抵稅額：根據(jù)《增值稅納稅申報(bào)表》中上期留抵稅額填報(bào)。
      ●調(diào)整上期留抵稅額：根據(jù)《增值稅納稅申報(bào)表》中查補(bǔ)稅款調(diào)整上期留抵稅額填報(bào)。
      ●免抵退應(yīng)退稅額：根據(jù)《增值稅納稅申報(bào)表》中免、抵、退應(yīng)退稅額填報(bào)，此金額必須與上期主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《免、抵、退審批通知書》中的“應(yīng)退稅額”一致。
      ●進(jìn)口料件模擬稅額：實(shí)行“免、抵、退”稅辦法的企業(yè)不可輸入，且同時(shí)為0。
      ●應(yīng)納稅額：根據(jù)本表計(jì)算填報(bào)。計(jì)算公式：應(yīng)納稅額＝銷項(xiàng)稅額合計(jì)－（進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)＋上期留抵稅額±調(diào)整上期留抵稅額）＋免抵退應(yīng)退稅額。
      《生產(chǎn)企業(yè)增值稅納稅情況匯總表》通過“生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退(免)稅申報(bào)系統(tǒng)”錄入、打印并生成電子數(shù)據(jù)。
      45、目前使用的《增值稅納稅申報(bào)表》的填報(bào)內(nèi)容和要求是什么？
      答：由于目前使用的《增值稅納稅申報(bào)表》不能滿足現(xiàn)行免抵退稅管理的需要，因此，對(duì)目前使用的《增值稅納稅申報(bào)表》須作調(diào)整后填列。調(diào)整如下：●第9欄“出口貨物免稅銷售額”，填報(bào)生產(chǎn)企業(yè)出口銷售額、來料加工等出口免稅銷售額。此欄金額必須與《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免稅明細(xì)申報(bào)表》中第10欄“人民幣金額”合計(jì)數(shù)一致。深加工結(jié)轉(zhuǎn)的出口免稅銷售額也在此欄反映，在貿(mào)易性質(zhì)欄注明“99”。
      ●第16欄“免抵退稅貨物不予抵扣稅額”，填報(bào)口徑為：當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×（征稅稅率-退稅稅率）。此欄金額必須與《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免稅明細(xì)申報(bào)表》中第13欄“不予抵扣或退稅的稅額”合計(jì)數(shù)一致。
      ●第17欄“其他”改為“免抵退貨物不予抵扣稅額抵減額”。此欄金額必須與《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工抵扣明細(xì)申報(bào)表》中第5欄“不予抵扣稅額抵減額”合計(jì)數(shù)一致，以負(fù)數(shù)填列。
      ●第25欄“免抵退貨物已退稅額”改為“免抵退貨物應(yīng)退稅額”。此欄金額必須與退稅部門上月出具的《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅審批通知單》中的“應(yīng)退稅額”一致。
      自2003年7月1日起，凡使用國(guó)家稅務(wù)總局認(rèn)定公布的增值稅一般納稅人納稅申報(bào)電子信息采集系統(tǒng)的增值稅一般納稅人，均應(yīng)按照國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于重新修訂〈增值稅一般納稅人納稅申報(bào)辦法〉的通知》（國(guó)稅發(fā)[2003]53號(hào)）規(guī)定的《增值稅一般納稅人納稅申報(bào)辦法》進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)。
      46、對(duì)生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退稅電子審核的審核項(xiàng)目有哪些？
      答：審核時(shí)對(duì)企業(yè)申報(bào)的退稅數(shù)據(jù)進(jìn)行下面幾個(gè)項(xiàng)目的審核：(1)自身邏輯審核;(2)進(jìn)料加工數(shù)據(jù)邏輯關(guān)系審核;(3)與免稅電子信息進(jìn)行對(duì)審;(4)與代理出口證明電子信息進(jìn)行對(duì)審;(5)與報(bào)關(guān)單電子信息進(jìn)行對(duì)審;(6)與核銷單電子信息進(jìn)行對(duì)審。
      47、對(duì)生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退稅電子審核的審核具體內(nèi)容是什么？
      答：每個(gè)項(xiàng)目的具體審核內(nèi)容如下：
      （1）自身邏輯審核：
      退稅數(shù)據(jù)的自身邏輯審核，是退稅數(shù)據(jù)的基本審核內(nèi)容，是每條退稅數(shù)據(jù)必須進(jìn)行審核的內(nèi)容。
      主要進(jìn)行如下具體項(xiàng)目的審核：數(shù)據(jù)的唯一性檢測(cè)、數(shù)值項(xiàng)大于大于零、貿(mào)易性質(zhì)代碼在代碼庫(kù)中且該貿(mào)易性質(zhì)的出口數(shù)據(jù)可以退稅、幣別代碼在規(guī)定的代碼庫(kù)中、外幣離岸價(jià)與人民幣離岸價(jià)的計(jì)算關(guān)系是否正確、根據(jù)退稅數(shù)據(jù)的出口日期審核該數(shù)據(jù)適用的征稅率和退稅率正確、征退稅差額的計(jì)算是否正確等。
      （2）進(jìn)料加工數(shù)據(jù)邏輯關(guān)系審核
      對(duì)于貿(mào)易性質(zhì)為進(jìn)料加工的，還要進(jìn)行進(jìn)料加工數(shù)據(jù)邏輯關(guān)系審核，這也屬于退稅數(shù)據(jù)的自身邏輯審核，是退稅數(shù)據(jù)的基本審核內(nèi)容，是每條進(jìn)料加工性質(zhì)退稅數(shù)據(jù)必須進(jìn)行審核的內(nèi)容。
      主要進(jìn)行如下具體項(xiàng)目的審核：該進(jìn)料加工性質(zhì)退稅數(shù)據(jù)的進(jìn)料加工手冊(cè)登記號(hào)是否已經(jīng)作了備案登記、計(jì)劃分配率是否與進(jìn)料加工手冊(cè)登記庫(kù)中相應(yīng)數(shù)據(jù)一致、該進(jìn)料加工手冊(cè)尚未進(jìn)行核銷、出口銷售額與應(yīng)核銷海關(guān)免稅進(jìn)口料件組成計(jì)稅價(jià)格、應(yīng)抵扣稅額、不予抵扣稅額抵減額的計(jì)算關(guān)系是否正確等。
      （3）與免稅電子信息進(jìn)行對(duì)審
      如果電子審核的審核配置要求退稅數(shù)據(jù)與免稅電子信息進(jìn)行對(duì)審，則與免稅電子信息主要就如下具體項(xiàng)目進(jìn)行交叉稽核：退稅數(shù)據(jù)的出口發(fā)票號(hào)碼在免稅電子信息中可以找到，即該出口貨物的銷售已向征稅機(jī)關(guān)進(jìn)行了免稅申報(bào)；退稅數(shù)據(jù)的所屬期與免稅電子信息相應(yīng)數(shù)據(jù)的所屬期之差在規(guī)定的范圍內(nèi)。
      本項(xiàng)目審核通過后，免稅電子信息中相應(yīng)數(shù)據(jù)的‘退稅已申報(bào)金額’被設(shè)置為免稅電子信息中原‘退稅已申報(bào)金額’加本退稅數(shù)據(jù)中的‘出口人民幣金額’。
      （4）與代理出口證明電子信息進(jìn)行對(duì)審如果該退稅明細(xì)數(shù)據(jù)屬于代理出口的，即該數(shù)據(jù)的代理出口證明號(hào)碼不為空，且電子審核的審核配置要求退稅數(shù)據(jù)與代理出口證明電子信息進(jìn)行對(duì)審，則與代理出口證明電子信息主要就如下具體項(xiàng)目進(jìn)行交叉稽核：退稅數(shù)據(jù)的代理出口證明號(hào)碼在代理出口證明電子信息中、代理出口證明電子信息中相應(yīng)數(shù)據(jù)未被設(shè)置挑中標(biāo)志、申報(bào)的退稅數(shù)據(jù)退稅率不應(yīng)高于代理出口證明電子信息中商品代碼數(shù)據(jù)對(duì)應(yīng)的退稅率、申報(bào)的退稅數(shù)據(jù)美元離岸價(jià)與代理出口證明電子信息中美元離岸價(jià)之差在規(guī)定的誤差范圍內(nèi)。
      （5）與出口報(bào)關(guān)單電子信息進(jìn)行對(duì)審
      如果電子審核的審核配置要求退稅數(shù)據(jù)與出口報(bào)關(guān)單電子信息進(jìn)行對(duì)審，則與出口報(bào)關(guān)單電子信息主要就如下具體項(xiàng)目進(jìn)行交叉稽核：退稅數(shù)據(jù)的出口報(bào)關(guān)單號(hào)碼在出口報(bào)關(guān)單電子信息中、出口報(bào)關(guān)單電子信息中相應(yīng)數(shù)據(jù)未被設(shè)置挑中標(biāo)志、申報(bào)的退稅數(shù)據(jù)退稅率不應(yīng)高于報(bào)關(guān)單電子信息中商品代碼數(shù)據(jù)對(duì)應(yīng)的退稅率、申報(bào)的退稅數(shù)據(jù)美元離岸價(jià)與出口報(bào)關(guān)單電子信息中美元離岸價(jià)之差在規(guī)定的誤差范圍內(nèi)。
      （6）與收匯核銷單電子信息進(jìn)行對(duì)審
      如果電子審核的審核配置要求退稅數(shù)據(jù)與收匯核銷單電子信息進(jìn)行對(duì)審，則與收匯核銷單電子信息主要就如下具體項(xiàng)目進(jìn)行交叉稽核：退稅數(shù)據(jù)的收匯核銷單號(hào)碼在收匯核銷單電子信息中、收匯核銷單電子信息中相應(yīng)數(shù)據(jù)未被設(shè)置挑中標(biāo)志。
      48、外貿(mào)企業(yè)應(yīng)采取什么樣的退稅申報(bào)方式？
      答：外貿(mào)企業(yè)可根據(jù)情況采取電子與紙質(zhì)申報(bào)或紙質(zhì)申報(bào)。
      (1)電子與紙質(zhì)申報(bào)。申報(bào)時(shí)既要申報(bào)電子數(shù)據(jù)，又要申報(bào)紙質(zhì)報(bào)表。
      凡出口企業(yè)申報(bào)退稅未錄入或錄入退稅單證信息不正確的，稅務(wù)機(jī)關(guān)一律不予受理申報(bào)，不予退稅。
      (2)紙質(zhì)申報(bào)。對(duì)特準(zhǔn)予以出口貨物退稅的企業(yè)可以不實(shí)行出口退稅電子化管理辦法，按規(guī)定手工填寫有關(guān)申報(bào)表申報(bào)退稅。如對(duì)外承接修理修配業(yè)務(wù)企業(yè)、外輪供應(yīng)公司等。
      49、外貿(mào)企業(yè)一般貿(mào)易出口貨物應(yīng)退增值稅如何計(jì)算？何謂單票對(duì)應(yīng)法？
      答：外貿(mào)企業(yè)出口貨物增值稅的計(jì)算應(yīng)依據(jù)購(gòu)進(jìn)出口貨物增值稅專用發(fā)票上所注明的進(jìn)項(xiàng)金額和出口貨物所適用的退稅率計(jì)算。其基本計(jì)算公式如下：應(yīng)退稅額＝外貿(mào)收購(gòu)不含增值稅購(gòu)進(jìn)金額×退稅率或＝出口貨物數(shù)量×加權(quán)平均單價(jià)×退稅率實(shí)行出口退（免）稅電子化管理后，除特殊退稅企業(yè)外，外貿(mào)企業(yè)出口貨物應(yīng)退增值稅的計(jì)算均采取單票對(duì)應(yīng)法。所謂“單票對(duì)應(yīng)法”，是指在出口與進(jìn)貨的關(guān)聯(lián)號(hào)內(nèi)進(jìn)貨數(shù)據(jù)和出口數(shù)據(jù)配齊申報(bào)，對(duì)進(jìn)貨數(shù)據(jù)實(shí)行加權(quán)平均，合理分配各出口占用的數(shù)量，計(jì)算出每筆出口的實(shí)際退稅額。它是出口貨物退（免）稅信息管理系統(tǒng)中設(shè)置的一種退稅基本方法。在一次申報(bào)的同關(guān)聯(lián)號(hào)的同一商品代碼下應(yīng)保持進(jìn)貨數(shù)量和出口數(shù)量完全一致，進(jìn)貨、出口均不結(jié)余。對(duì)一筆進(jìn)貨分批出口的，應(yīng)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開具進(jìn)貨分批申報(bào)單。
      50、外貿(mào)企業(yè)出口貨物按單票對(duì)應(yīng)法應(yīng)退增值稅如何計(jì)算？
      答：本期發(fā)生應(yīng)退增值稅金額=本期發(fā)生應(yīng)退出口進(jìn)項(xiàng)金額×平均退稅率。
      本期發(fā)生應(yīng)退出口進(jìn)項(xiàng)金額=本期發(fā)生應(yīng)退數(shù)量×平均單價(jià)。
      本期發(fā)生應(yīng)退數(shù)量=min(本期發(fā)生進(jìn)項(xiàng)數(shù)量,本期發(fā)生出口數(shù)量),數(shù)據(jù)的實(shí)退數(shù)量根據(jù)同一（關(guān)聯(lián)號(hào)+商品代碼）下本期發(fā)生進(jìn)項(xiàng)數(shù)量、本期發(fā)生出口數(shù)量取小，即多出的進(jìn)項(xiàng)數(shù)量、出口數(shù)量忽略。
      本期發(fā)生出口數(shù)量=本期（關(guān)聯(lián)號(hào)+商品代碼）下出口明細(xì)數(shù)據(jù)出口數(shù)量的合計(jì)。
      本期發(fā)生進(jìn)項(xiàng)數(shù)量=本期（關(guān)聯(lián)號(hào)+商品代碼）下進(jìn)項(xiàng)明細(xì)數(shù)據(jù)出口的數(shù)量合計(jì)。
      平均單價(jià)=本期（關(guān)聯(lián)號(hào)+商品代碼）下的不含稅金額合計(jì)/本期進(jìn)項(xiàng)發(fā)生數(shù)量。
      平均退稅率=本期發(fā)生進(jìn)項(xiàng)應(yīng)退稅額/本期發(fā)生進(jìn)項(xiàng)金額。
      本期發(fā)生進(jìn)項(xiàng)應(yīng)退稅額=本期（關(guān)聯(lián)號(hào)+商品代碼）下的應(yīng)退稅額合計(jì)。
      本期發(fā)生進(jìn)項(xiàng)金額=本期（關(guān)聯(lián)號(hào)+商品代碼）下的不含稅金額合計(jì)。
      第二篇：出口退稅申報(bào)系統(tǒng)常見問題解答(外貿(mào)企業(yè))
      出口退稅申報(bào)系統(tǒng)常見問題解答（外貿(mào)企業(yè)）
      外貿(mào)企業(yè)
      1.外貿(mào)企業(yè)退稅申報(bào)系統(tǒng)如何做系統(tǒng)備份？
      將安裝文件夾復(fù)制一份即可。
      2.外貿(mào)企業(yè)出口貨物發(fā)生退運(yùn)的，應(yīng)如何操作？
      答：出口貨物因故退運(yùn)時(shí)，出口貨物發(fā)貨人應(yīng)先到外匯管理局辦理出口貨物出口收匯核銷單注銷手續(xù)。
      外匯管理局應(yīng)給出口貨物發(fā)貨人出具證明，出口貨物發(fā)貨人持證明和原海關(guān)出具的專為出口收匯核銷用的報(bào)關(guān)單向海關(guān)辦理退運(yùn)貨物的報(bào)關(guān)手續(xù)。退運(yùn)貨物如屬出口退稅貨物，出口貨物發(fā)貨人還應(yīng)向海關(guān)交驗(yàn)主管出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)出具《出口商品退運(yùn)已補(bǔ)稅證明》，憑以辦理退運(yùn)手續(xù)。
      3.生成申報(bào)軟盤后數(shù)據(jù)錯(cuò)誤如何來撤消修改？
      答：在“審核反饋處理”“→”已申報(bào)出口明細(xì)數(shù)據(jù)查詢“→”認(rèn)可申報(bào)“→”當(dāng)前關(guān)聯(lián)號(hào)轉(zhuǎn)為待申報(bào)“。
      4.已經(jīng)做了本月的正式申報(bào)，但后來發(fā)現(xiàn)有錯(cuò)誤需要進(jìn)行修改該怎樣操作？
      答：你可以在反饋信息處理菜單下查詢退稅申報(bào)已申報(bào)數(shù)據(jù)中選擇“認(rèn)可申報(bào)”紅色按鈕然后將關(guān)聯(lián)號(hào)轉(zhuǎn)為待申報(bào)即可。
      5.在貨物出口的時(shí)候錄入的價(jià)格必須是 FOB價(jià)嗎？
      答：是的，如果是 CIF價(jià)格必須折算成FOB 價(jià)。
      6.外貿(mào)企業(yè)，在錄入出口貨物明細(xì)時(shí)，系統(tǒng)不顯示退稅率？
      答：錄入出口貨物明細(xì)時(shí)，系統(tǒng)的退稅率為灰色，在進(jìn)行“進(jìn)貨出口數(shù)量關(guān)聯(lián)檢查”后，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)生成退稅率。
      7.生成預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)時(shí)關(guān)聯(lián)號(hào)如何來填寫？
      答：輸入本次最大的關(guān)聯(lián)號(hào)就可以了，一般情況下輸入十個(gè)9 即可。
      8.在申報(bào)系統(tǒng)中打印到excel，數(shù)據(jù)顯示的不完全？
      答：點(diǎn)擊頁邊距，調(diào)節(jié)下此字段的寬度即可。
      9.增值稅發(fā)票數(shù)量大于報(bào)關(guān)單上的數(shù)量如何錄入？本月的增值稅發(fā)票的數(shù)量大于報(bào)關(guān)單上的數(shù)量如何錄入，有加工費(fèi)如何錄入？
      答：增值稅發(fā)票的數(shù)量大于出口數(shù)量時(shí)需要把增值稅發(fā)票做下分批即可，如果有加工費(fèi)的話，在錄入進(jìn)貨明細(xì)時(shí)數(shù)量不用錄入，在備注上輸入WT 即可。
      10.外貿(mào)企業(yè)取得增值稅發(fā)票且已通過認(rèn)證，但忘了在認(rèn)證當(dāng)月進(jìn)行納稅申報(bào)，此筆貨物出口后能否退稅？
      答：對(duì)內(nèi)外銷分開核算的外貿(mào)出口企業(yè)，其購(gòu)進(jìn)貨物的增值稅專用發(fā)票，要及時(shí)到征稅機(jī)關(guān)認(rèn)證，目前要求 30 天以內(nèi)，在該貨物出口后可用于辦理出口退稅。
      11.下載最新稅率庫(kù)并導(dǎo)入后，發(fā)現(xiàn)商品代碼無法輸入？
      答：首先下載的時(shí)候不要把文件保存到桌面，應(yīng)直接保存到本地磁盤的根目錄下。保存完畢后對(duì)文件進(jìn)行解壓縮，最后讀入代碼庫(kù)文件。讀入完畢后要設(shè)置“自用商品碼”，否則就會(huì)出現(xiàn)上述問題。
      12.申報(bào)系統(tǒng)安裝完后需要設(shè)置什么？
      答：需要在“系統(tǒng)維護(hù)”→“系統(tǒng)配置”→“系統(tǒng)配置設(shè)置與修改”中更改企業(yè)的基本信息。進(jìn)料加工結(jié)轉(zhuǎn)料件在系統(tǒng)中怎樣操作？進(jìn)料加工手冊(cè)核銷時(shí)，如果該手冊(cè)中存在結(jié)轉(zhuǎn)料件，則需在手冊(cè)核銷時(shí)用戶將結(jié)轉(zhuǎn)部分手工錄入到核銷明細(xì)表中的“結(jié)轉(zhuǎn)料件”項(xiàng)目中。
      13.我查看預(yù)申反饋信息是提示發(fā)票金額超過總局?jǐn)?shù)額，該如何處理？
      答：首先應(yīng)檢查錄入系統(tǒng)的發(fā)票金額是否有誤，如果確認(rèn)無誤可以檢查是否將發(fā)票號(hào)錄錯(cuò)。
      14.所屬期的重要性？
      答：外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)6.0 版中，“所屬期”扮演相當(dāng)重要的角色，主要影響：申報(bào)數(shù)據(jù)打印。預(yù)申報(bào)后打印時(shí)很多企業(yè)能看見數(shù)據(jù)但是總是提示“沒有打印數(shù)據(jù)”！此問題就是申報(bào)數(shù)據(jù)的“申報(bào)年月”與進(jìn)入系統(tǒng)時(shí)的“所屬期”不符。
      15.正式申報(bào)數(shù)據(jù)提示本次申報(bào)庫(kù)已有申報(bào)數(shù)據(jù)，無法確認(rèn)？
      答：由于之前已經(jīng)確認(rèn)過，需要把確認(rèn)過的數(shù)據(jù)生成正式申報(bào)數(shù)據(jù)或者刪除即可。
      16.外貿(mào)企業(yè)怎么打印報(bào)表？
      答：對(duì)于外貿(mào)企業(yè)，要在預(yù)申報(bào)后才能打印報(bào)表，在向?qū)У?3步中“退稅出口本次申報(bào)明細(xì)”和“退稅進(jìn)貨本次申報(bào)明細(xì)”中有紅字按鈕“擴(kuò)展功能”中的“打印申報(bào)報(bào)表”中進(jìn)行相關(guān)打印。
      17.怎樣撤消正審？
      答：在“反饋信息處理”中的“查詢退稅申報(bào)已申報(bào)數(shù)據(jù)”中選擇要撤消的數(shù)據(jù)，點(diǎn)擊“認(rèn)可申報(bào)”選擇“當(dāng)前關(guān)聯(lián)號(hào)轉(zhuǎn)為待申報(bào)”即可。18.打印出口或進(jìn)貨明細(xì)提示無可打印的數(shù)據(jù)？
      答：無可打印數(shù)據(jù)是因?yàn)樯陥?bào)年月和當(dāng)前所屬期不一致，修改一致即可；打印匯總表時(shí)需要在報(bào)表設(shè)置的界面打印，不要在預(yù)覽的界面就可以了。
      19.外貿(mào)匯總表是自動(dòng)生成的還是手動(dòng)填寫的？
      答：匯總表中在“向?qū)А钡谌健巴硕悈R總申報(bào)”里添寫的，然后在“打印報(bào)表”里進(jìn)
      行打印。
      20.在打印退稅進(jìn)貨明細(xì)表或匯總表是否可以用A4紙？
      答：不可以，你可以選擇 B4或 A3 或Usstandardfanfold147/8 三種紙張類型中任何一種。
      21.我錄入進(jìn)貨發(fā)票號(hào)為什么錄入不了？
      答：如果用戶沒有讀入認(rèn)證發(fā)票信息，則無法錄入發(fā)票號(hào)碼，如果稅務(wù)機(jī)關(guān)無特別要求，可以直接在系統(tǒng)中錄入進(jìn)貨憑證號(hào)即可解決上述問題。
      22.安裝申報(bào)系統(tǒng)時(shí)提示可提取文件被破壞？
      答：一種可能是電腦本身的防火墻和殺毒軟件引起的，需要關(guān)閉防火墻和殺毒軟件；另一種可能是下載的申報(bào)系統(tǒng)不完全，請(qǐng)重新下載（必須使用下載軟件）。
      23.進(jìn)行“換匯成本檢查”后提示：沒找到換匯成本檢查數(shù)據(jù)？
      答：
      一、沒有錄入任何數(shù)據(jù)。
      二、錄入的數(shù)據(jù)沒有進(jìn)行“審核認(rèn)可”。
      24.商品關(guān)于合同備案，進(jìn)貨出口數(shù)量關(guān)聯(lián)檢查一直通不過？
      答：由于備案和未備案的數(shù)據(jù)都錄入到了同一個(gè)關(guān)聯(lián)號(hào)下了，請(qǐng)把他們錄入到 2個(gè)關(guān)聯(lián)號(hào)下。
      25.出口明細(xì)中“出口進(jìn)貨金額”與進(jìn)貨明細(xì)中“進(jìn)貨金額”不符？
      答：這種問題主要是由于多張出口報(bào)關(guān)單對(duì)應(yīng)存在多張進(jìn)貨發(fā)票，因而造成系統(tǒng)在計(jì)算出口單價(jià)與進(jìn)貨單價(jià)不一致，但總金額是保持一致的。用戶在日常申報(bào)中只要確?？偟摹斑M(jìn)貨金額”與總的“出口進(jìn)貨金額”一致即可。
      26.稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)審后怎樣查看反饋信息查詢呢？
      答：稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)審后的反饋信息是一個(gè)文本文件（文件類型是 TXT）你可以雙擊該文件查看或者把該文件導(dǎo)入到 EXCEL文件也可。外貿(mào)來料加工手冊(cè)核銷為什么不能操作？需要下載新 5.3版的軟件，在核銷處多了手冊(cè)號(hào)，可以進(jìn)行手冊(cè)核銷。我是一家外商投資企業(yè)，在國(guó)內(nèi)采購(gòu)設(shè)備。
      27.錄入出口貨物明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)，保存提示非本年申報(bào)數(shù)據(jù)？
      答：出現(xiàn)這個(gè)錯(cuò)誤是由于您的出口日期是 2006年，而您的申報(bào)年月是200701，因此需要把申報(bào)年月改成2006 年來進(jìn)行申報(bào)。
      28.到稅務(wù)局申報(bào)時(shí)，提示數(shù)據(jù)已存在，無法讀入？
      答：出現(xiàn)這個(gè)問題是因?yàn)槟驹露啻紊陥?bào)，而您錄入的關(guān)聯(lián)號(hào)和上次申報(bào)的數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)號(hào)一樣，所以需要把關(guān)聯(lián)號(hào)修改下。
      29.在申報(bào)系統(tǒng)中查看發(fā)票、報(bào)關(guān)單和核銷單信息是否齊全？
      答：讀入完稅務(wù)機(jī)關(guān)的反饋信息后，在退稅預(yù)審信息處理中查看信息即可。
      30.外貿(mào)企業(yè)，錄入完出口明細(xì)數(shù)據(jù)后，其中的“實(shí)退稅數(shù)量”、“出口進(jìn)貨金額”、“退增值稅額”、“平均單價(jià)”等項(xiàng)目為什么沒有自動(dòng)的生成？
      答：在錄完出口明細(xì)后，要進(jìn)行“數(shù)據(jù)加工處理”中的“進(jìn)貨出口數(shù)量關(guān)聯(lián)檢查”、“換匯成本檢查”、“預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)一致性檢查”等操作，之后出口明細(xì)會(huì)自動(dòng)生成上述數(shù)據(jù)。
      31.想撤消外貿(mào)正審后的數(shù)據(jù)怎么做？
      答：在“向?qū)А钡诹健耙焉陥?bào)數(shù)據(jù)查詢”里的“查詢退稅已申報(bào)數(shù)據(jù)”里有一個(gè)“認(rèn)可申報(bào)”按鈕，單擊進(jìn)入后選擇轉(zhuǎn)為待申報(bào)點(diǎn)擊“確定”按鈕。
      32.錄入數(shù)據(jù)時(shí)突然死機(jī)，再次進(jìn)入后發(fā)現(xiàn)已錄入的數(shù)據(jù)都消失了，應(yīng)該如何處理？
      答：用戶進(jìn)入系統(tǒng)后可以做一下“數(shù)據(jù)優(yōu)化”。
      33.在錄入進(jìn)貨發(fā)票時(shí)已經(jīng)錄入商品代碼，為何不顯示退稅率？
      答：首先用戶應(yīng)先確認(rèn)該出口商品是否退稅，如果不退稅，那么就不會(huì)顯示退稅率，如果征退稅率都不顯示，可以重新錄入該商品的商品代碼。
      34.確認(rèn)正式申報(bào)時(shí)系統(tǒng)提示“無預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)，無法確認(rèn)正式申報(bào)”？
      答：首先檢查進(jìn)貨與出口明細(xì)表中的數(shù)據(jù)是否設(shè)置了審核認(rèn)可標(biāo)識(shí)，且標(biāo)識(shí)都為“R” ；再進(jìn)行進(jìn)貨出口數(shù)量關(guān)聯(lián)檢查、換匯成本檢查、數(shù)據(jù)一致性檢查，若檢查中沒有提示錯(cuò)誤則可生成預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行預(yù)審。預(yù)審后讀入反饋信息查看反饋疑點(diǎn)無誤后便可確認(rèn)正式申報(bào)數(shù)據(jù)。
      35.本月的增值稅發(fā)票的數(shù)量大于報(bào)關(guān)單上的數(shù)量如何錄入，有加工費(fèi)如何錄入？
      答：增值稅發(fā)票的數(shù)量大于出口數(shù)量時(shí)需要把增值稅發(fā)票做下分批即可，如果有加工費(fèi)的話，在錄入進(jìn)貨明細(xì)時(shí)數(shù)量不用錄入，在備注上輸入WT 即可。
      36.讀入增值稅發(fā)票信息之后，錄入進(jìn)貨明細(xì)時(shí)，出現(xiàn)的計(jì)稅金額是這張發(fā)票的總金額，如何來處理？
      答：把金額修改成發(fā)票中相對(duì)應(yīng)的項(xiàng)即可。
      37.做完進(jìn)貨出口數(shù)量關(guān)聯(lián)檢查后，出口貨物明細(xì)中的退稅率為什么會(huì)出現(xiàn)小數(shù)？
      答： 出口貨物明細(xì)中的退稅率是根據(jù)進(jìn)貨而生成的，一種情況是您的數(shù)據(jù)錄入的有問題，請(qǐng)您仔細(xì)的檢查您的數(shù)據(jù)；另一種情況是您的合同備案的數(shù)據(jù)和沒備案的數(shù)據(jù)錄入在同一關(guān)聯(lián)號(hào)下了，請(qǐng)您把備案的數(shù)據(jù)和沒備案的數(shù)據(jù)錄入到不同的關(guān)聯(lián)號(hào)下。
      38.錄入完出口貨物明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)后，點(diǎn)擊保存提示非本年申報(bào)數(shù)據(jù)？
      答：出現(xiàn)這個(gè)錯(cuò)誤是由于您的出口日期是 2006年，而您的申報(bào)年月是200701，因此需要把申報(bào)年月改成 2006 年來進(jìn)行申報(bào)。在進(jìn)貨中有輔料或加工費(fèi)，該如何錄入？答：進(jìn)貨數(shù)量無需錄入，商品代碼按照出口的代碼來錄入，備注上輸入 WT。
      39.一張有多筆出口貨物的報(bào)關(guān)單號(hào)怎樣錄入？
      答：按照?qǐng)?bào)關(guān)單的實(shí)際九位編號(hào)+0+每筆貨物在報(bào)關(guān)單上所對(duì)應(yīng)兩位項(xiàng)號(hào)（01、02、03……）錄入即可。
      40.我當(dāng)月只有一筆進(jìn)出口業(yè)務(wù)，那進(jìn)貨明細(xì)表和出口明細(xì)表中的“申報(bào)批次”是否一定要填寫？
      答：申報(bào)批次也需要錄入“01”，并且應(yīng)與匯總表中的申報(bào)批次一致。
      41.外貿(mào)企業(yè)出口貨物發(fā)生退運(yùn)時(shí)應(yīng)如何操作？
      答：出口企業(yè)因各種原因貨物報(bào)關(guān)實(shí)際離境出口后，發(fā)生退關(guān)退運(yùn)情況，出口貨物因故退運(yùn)時(shí)，出口貨物發(fā)貨人應(yīng)先到外匯管理局辦理出口貨物出口收匯核銷單注銷手續(xù)。外匯管理局應(yīng)給出口貨物發(fā)貨人出具證明，出口貨物發(fā)貨人持證明和原海關(guān)出具的專為出口收匯核銷用的報(bào)關(guān)單向海關(guān)辦理退運(yùn)貨物的報(bào)關(guān)手續(xù)。退運(yùn)貨物如屬出口退稅貨物，出口貨物發(fā)貨人還應(yīng)向海關(guān)交驗(yàn)主管出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)出具《出口商品退運(yùn)已補(bǔ)稅證明》，憑以辦理退運(yùn)手續(xù)。
      42.打印出口和進(jìn)貨明細(xì)報(bào)關(guān)單號(hào)最后一位和日期不顯示？
      答：打印機(jī)的驅(qū)動(dòng)錯(cuò)誤，需要重新安裝下打印機(jī)驅(qū)動(dòng)。
      43.外貿(mào)企業(yè)進(jìn)行設(shè)置“審核認(rèn)可”標(biāo)志時(shí)，“標(biāo)識(shí)”欄經(jīng)常出現(xiàn)哪些提示？
      答：共有四種提示，分別為：
      1、空：該記錄處于錄入狀態(tài)；
      2、R：該記錄需要申報(bào)；
      3、Z：該記錄暫時(shí)不需申報(bào)；
      4、P：該記錄因業(yè)務(wù)特殊規(guī)定，不符合錄入規(guī)則又需要申報(bào)。
      44.預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)一致性檢查沒做會(huì)出現(xiàn)什么錯(cuò)誤？
      答：不會(huì)出現(xiàn)錯(cuò)誤，但最好做檢查，它能檢查數(shù)量關(guān)聯(lián)是否有錯(cuò)誤。
      45.在打印外貿(mào)企業(yè)匯總表時(shí)，如何避免將多個(gè)月份的報(bào)表同時(shí)打印出來的現(xiàn)象？
      答：可以單獨(dú)選擇要打印的月份的匯總表，將其他月份的刪除，之后再進(jìn)行打??；或者在打印時(shí)，直接打印，不要選擇預(yù)覽功能中的打印圖標(biāo)進(jìn)行打印。
      46.我根據(jù)預(yù)審疑點(diǎn)反饋更改了錯(cuò)誤記錄，并重新進(jìn)行預(yù)審，為何總是提示預(yù)審出錯(cuò)？
      答：預(yù)審出錯(cuò)的主要原因是用同一申報(bào)數(shù)據(jù)了做了兩次預(yù)審，這時(shí)系統(tǒng)就會(huì)提示出錯(cuò)。用戶只要把預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)直接轉(zhuǎn)為正式申報(bào)數(shù)據(jù)即可。
      47.請(qǐng)問在進(jìn)貨分批單錄入時(shí)剛才增加了一條記錄后為什么不能進(jìn)行修改和刪除？
      答：因?yàn)槟闶且韵到y(tǒng)管理員的身份進(jìn)入系統(tǒng)，在進(jìn)貨分批單錄入中一定要以一般操作人的身份進(jìn)行操作。
      48.外貿(mào)匯總表的生成需要哪些手工操作步驟？
      答：出口退稅申報(bào)系統(tǒng)中匯總表是根據(jù)用戶所錄入的進(jìn)貨和出口明細(xì)數(shù)據(jù)自動(dòng)生成的，但其中也有部分手工操作步驟：進(jìn)入“退稅匯總表錄入”界面后，要首先點(diǎn)擊“增加”按鈕，在“申報(bào)年月”中錄入相應(yīng)的申報(bào)年月，點(diǎn)擊回車鍵，之后匯總表中的數(shù)據(jù)才會(huì)自動(dòng)生成。
      49.小規(guī)模出口企業(yè)在申報(bào)系統(tǒng)中怎樣錄入申報(bào)數(shù)據(jù)？
      答：小規(guī)模企業(yè)可根據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)的實(shí)際要求來進(jìn)行操作。如需要在系統(tǒng)中錄入申報(bào)數(shù)據(jù)，則可在“退稅正式申報(bào)→查詢本次申報(bào)→進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)查詢”中根據(jù)進(jìn)貨發(fā)票直接錄入進(jìn)貨數(shù)據(jù)，匯總表需根據(jù)具體情況手工填寫，之后打印出相關(guān)的申報(bào)數(shù)據(jù)即可。
      50.某商品取消退稅，但是已經(jīng)合同備案，增值稅發(fā)票是稅務(wù)局代開的（征 6 退6 的）？
      答：錄入進(jìn)貨時(shí)，提示是否用原有退稅率替換現(xiàn)有退稅率，點(diǎn)擊確定后，把退稅率修改成 6 即可。51.享受退（免）稅的出口貨物一般應(yīng)具備那些條件？
      答：享受退（免）稅的出口貨物一般應(yīng)具備以下四個(gè)條件：
      （１）必須是屬于增值稅、消費(fèi)稅征稅范圍的貨物；
      （２）必須是報(bào)關(guān)離境的貨物；
      （３）必須是在財(cái)務(wù)上作銷售處理的貨物；
      （４）必須是出口收匯并已核銷的貨物。
      52.我在做系統(tǒng)數(shù)據(jù)備份時(shí)“出現(xiàn)無法創(chuàng)建文件”的提示，請(qǐng)問該如何解決？
      答：當(dāng)出現(xiàn)上述提示時(shí)，用戶應(yīng)逐一檢查：是否有足夠的磁盤空間；是否將備份路徑指定為申報(bào)系統(tǒng)的安裝路徑。是否將系統(tǒng)的安裝路徑指定在磁盤的根目錄。
      53.錄入出口貨物明細(xì)表后，退稅率沒有體現(xiàn)出來？
      答：外貿(mào)企業(yè)在錄入完進(jìn)貨與出口明細(xì)后，需在數(shù)據(jù)加工處理中進(jìn)行“進(jìn)貨出口數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)檢查”，完畢后即可在出口明細(xì)中體現(xiàn)出退稅率。
      54.進(jìn)貨明細(xì)表有數(shù)據(jù)，但是無法打印，顯示“當(dāng)前沒有可打印數(shù)據(jù)”。
      答：進(jìn)貨明細(xì)表有數(shù)據(jù)，但是無法打印，顯示“當(dāng)前沒有可打印數(shù)據(jù)”。
      55.“生成預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)時(shí)，提示“無需要申報(bào)的數(shù)據(jù)，請(qǐng)確認(rèn)申報(bào)”如何解決？
      答：在錄完進(jìn)貨或都出口明細(xì)的時(shí)候沒有做“審核認(rèn)可”處理。生成正式申報(bào)軟盤，申報(bào)數(shù)據(jù)無法撤消申報(bào)企業(yè)生成正式申報(bào)軟盤后，到“審核反饋處理”中的“已申報(bào)出口明細(xì)查詢”。點(diǎn)擊“認(rèn)可申報(bào)”按鈕，把要撤消的數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)為待申報(bào)即可。
      56.關(guān)聯(lián)號(hào)錄入有何要求？
      答：關(guān)聯(lián)號(hào)在一個(gè)退稅不能重復(fù)。按我省目前情況，外貿(mào)企業(yè)可以一張出口發(fā)票（可
      能對(duì)應(yīng)多張發(fā)票或多張關(guān)單）為一個(gè)關(guān)聯(lián)號(hào)。
      57.為什么在進(jìn)貨明細(xì)錄入里的發(fā)票代碼，發(fā)票號(hào)碼錄入不上？
      在6.0 中發(fā)票代碼和發(fā)票號(hào)碼不用錄入，直接錄入進(jìn)貨憑證號(hào)即可。
      58.進(jìn)行系統(tǒng)配置后，點(diǎn)擊保存，出現(xiàn)OLE 錯(cuò)誤，如何解決。
      您可以到我們網(wǎng)站的“下載中心”里下載“外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng) 6.0 版補(bǔ)丁”安裝即可。其他內(nèi)容
      1.初次使用申報(bào)系統(tǒng)，申報(bào)系統(tǒng)默認(rèn)的用戶名和密碼是什么？
      答：申報(bào)系統(tǒng)的默認(rèn)用戶名是小寫的‘sa’密碼為空。
      2.進(jìn)入出口退稅申報(bào)系統(tǒng)時(shí)提示找不到 DLL文件。
      答：用戶在安裝完成進(jìn)入申報(bào)系統(tǒng)時(shí)，申報(bào)系統(tǒng)有時(shí)會(huì)提示找不到 DLL文件。產(chǎn)生的原因是由于申報(bào)系統(tǒng)用到的文件沒有成功的注冊(cè)到您的操作系統(tǒng)或申報(bào)系統(tǒng)中的文件被破壞引起的。申報(bào)系統(tǒng)文件沒有注冊(cè)成功，可能是您在安裝申報(bào)系統(tǒng)的時(shí)候，殺毒軟件出現(xiàn)誤
      報(bào)，提示檢測(cè)到病毒；或者您操作系統(tǒng)上的一些其它軟件不允許申報(bào)系統(tǒng)注冊(cè)文件。申報(bào)系統(tǒng)中的文件被破壞引起的原因可能是您計(jì)算機(jī)操作系統(tǒng)有病毒，并且病毒將申報(bào)系統(tǒng)中的文件破壞；或者您的操作系統(tǒng)中毒后，您用殺毒軟件殺毒的同時(shí)殺毒軟件破壞申報(bào)系統(tǒng)所用的到文件。
      當(dāng)您遇到這類問題，建議您將殺毒軟件升級(jí)到最新，然后對(duì)操作系統(tǒng)進(jìn)行殺毒。再到中國(guó)出口退稅咨詢網(wǎng)（）的下載中心下載最新版出口退稅申報(bào)系統(tǒng)，重新安裝申報(bào)系統(tǒng)。在系統(tǒng)安裝過程中請(qǐng)將殺毒軟件停用，安裝完成后再啟用。
      4.錄入完申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行申報(bào)表打印預(yù)覽時(shí)，字體出現(xiàn)星號(hào)如何解決？
      答：當(dāng)您進(jìn)行申報(bào)表打印時(shí)候，打印出來的報(bào)表出現(xiàn)星號(hào)，是由于您的操作系統(tǒng)中缺少申報(bào)系統(tǒng)默認(rèn)使用的打印字體。請(qǐng)您到中國(guó)出口退稅咨詢網(wǎng)（）的下載中心下載“打印*號(hào)字體補(bǔ)丁”。
      5.在進(jìn)行申報(bào)系統(tǒng)安裝時(shí)出現(xiàn)“資源版本不匹配”的提示應(yīng)如何解決？
      答：造成這個(gè)提示的原因有以下幾點(diǎn)：
      （1）申報(bào)系統(tǒng)的是用中文版 VisualFoxPro6.0 開發(fā)的，您的計(jì)算機(jī)中裝有低版本的VisualFoxPro。
      （2）您的計(jì)算機(jī)中裝有英文版的 VisualFoxPro。
      您應(yīng)該先將低版本的VisualFoxPro，或者是英文版的 VisualFoxPro卸載，然后重新安裝申報(bào)系統(tǒng)。
      6.安裝申報(bào)系統(tǒng)時(shí)提示ikernel 等錯(cuò)誤如何解決？
      答：出現(xiàn)這種錯(cuò)誤提示的原因是多方面的，可能出現(xiàn)的安裝錯(cuò)誤包括：不支持此接口，RPC占位不兼容，Ikernel 錯(cuò)誤等等常見錯(cuò)誤。
      （1）在 NT平臺(tái)下（包括 WinNT,Win2000,WinXP），請(qǐng)使用管理員身份登錄后運(yùn)行安裝程序，請(qǐng)確認(rèn)身份，否則不能進(jìn)行安裝；
      （2）如果您剛運(yùn)行完一個(gè)安裝程序，請(qǐng)稍等幾秒再啟動(dòng)下一個(gè)安裝程序，因?yàn)榘惭b程序表面上已經(jīng)完畢，實(shí)際上程序還在進(jìn)行后期清理，內(nèi)存中還有 Ikernel.exe（安裝程序引擎）駐留，所以如果您此時(shí)啟動(dòng)另一個(gè)安裝程序，將出現(xiàn)錯(cuò)誤。
      （3）如果您安裝的過程中出現(xiàn)錯(cuò)誤，請(qǐng)使用任務(wù)管理器察看是否有 Ikernel.exe 這個(gè)進(jìn)程存在，如果存在而且此時(shí)您確認(rèn)沒有安裝程序在運(yùn)行，您可以結(jié)束這個(gè)進(jìn)程后再進(jìn)行安裝。
      （4）清理干凈系統(tǒng)和您系統(tǒng)賬戶下的Temp 目錄。例如：您系統(tǒng)安裝在 C 盤，windows目錄是 winnt，那么您的系統(tǒng) Temp 目錄是：c:winnttemp，如果您是以“administrator”的賬 戶 登 錄的，您 的 個(gè) 人 Temp 目 錄 是 ：C:DocumentsandSettingsadministratorLocalSettingsTemp 請(qǐng)您清理完以上2 個(gè)目錄（刪除所有目錄內(nèi)文件）再進(jìn)安裝。
      （5）刪除目錄：ProgramFilesCommonFilesInstallShield以后再進(jìn)行安裝。
      （6）刪除目錄：ProgramFilesCommonFilesInstallShieldEngine 以后再進(jìn)行安裝。
      （7）請(qǐng)重新安裝IE5.X 或者6.0，如果您是NT平臺(tái)，請(qǐng)重新安裝微軟的 ServicePack。
      （8）跟 COM接口有關(guān)系，此種情況出現(xiàn)概率較小，如感興趣，可以參照InstallShield 解決方案：http://support.installshield.com/kb/view.asp?articleid=Q104986
      （9）可能潛在引起問題的文件：Stdole32.tlb,stdole2.tlb,或 Stdole.tlb，這 3 個(gè)文件的丟失可能導(dǎo)致安裝失敗，這 3 個(gè)文件是系統(tǒng)核心文件，如果缺失，請(qǐng)從其它相同操作系統(tǒng)的機(jī)器上拷貝到本機(jī)的相應(yīng)目錄下。
      （10）如果您使用的是 Win98，強(qiáng)烈建議您安裝微軟的 DCom 補(bǔ)丁，該補(bǔ)丁的下載地 址為：
      http://004km.cnFG，然后確定；
      d、如果有任何警告提示，請(qǐng)選擇否；
      e、“分布式 COM 配置屬性”對(duì)話框出現(xiàn)；
      f、選擇“默認(rèn)屬性”頁；
      g、將“默認(rèn)級(jí)別”下拉框選擇稱“標(biāo)識(shí)” ；
      h、點(diǎn)擊應(yīng)用后確定。
      （13）引起安裝程序錯(cuò)誤的還有下列注冊(cè)表項(xiàng)無法讀?。ㄙ~戶等級(jí)低）：
      HKEY_LOCAL_MACHINESOFTWAREClassesCLSID
      HKEY_LOCAL_MACHINESOFTWAREClassesInterface
      HKEY_LOCAL_MACHINESOFTWAREClassesTypeLib
      請(qǐng)使用regedt32.exe來改變賬戶等級(jí)，請(qǐng)改變成以下等級(jí)：
      Administrator(onthelocalmachine)
      System
      CreatedOwner
      （14）請(qǐng) 使 用 regedit.exe 檢 查
      HKEY_LOCAL_MACHINESOFTWAREMicrosoftWindowsCurre
      ntVersion 下的 CommonFilesDir 鍵值后面是否有空格或者有 Tab。如果有 Tab 或空格請(qǐng)
      刪除。7.打印預(yù)覽時(shí)，提示頁標(biāo)頭帶區(qū)太大不能放入頁中？
      答：在報(bào)表設(shè)置中調(diào)橫向、縱向，若不行，需要安裝下打印機(jī)驅(qū)動(dòng)。
      8.正式申報(bào)數(shù)據(jù)已生成，如何撤消來修改錯(cuò)誤數(shù)據(jù)？
      答：在“已申報(bào)出口明細(xì)數(shù)據(jù)查詢”中點(diǎn)擊“認(rèn)可申報(bào)”選擇“當(dāng)前關(guān)聯(lián)號(hào)轉(zhuǎn)為待申報(bào)” 即可。
      9.在網(wǎng)上做申報(bào)，一直顯示未審核？
      答：不要在正式申報(bào)中上傳，請(qǐng)?jiān)陬A(yù)申報(bào)中上傳即可。
      10.稅務(wù)局審核時(shí)，匯總表中的前期信息齊全與審核系統(tǒng)中的匯總表不符？
      答：這個(gè)問題是因?yàn)闆]有做預(yù)申報(bào)，導(dǎo)致申報(bào)的數(shù)據(jù)和審核系統(tǒng)的數(shù)據(jù)信息對(duì)不上，請(qǐng)?jiān)谧稣缴陥?bào)前到稅務(wù)局做一下預(yù)申報(bào)，確保申報(bào)系統(tǒng)的信息和稅務(wù)局的信息一致，這樣就不會(huì)出現(xiàn)總表不符的問題。
      11.當(dāng)期有單證收齊，但是在匯總表中的前期出口貨物當(dāng)期收齊單證銷售額沒有數(shù)據(jù)？
      答：匯總表中前期出口貨物當(dāng)期收齊單證銷售額是單證齊全并且信息齊全的數(shù)據(jù)，沒有數(shù)據(jù)是因?yàn)殡娮有畔⒉积R。
      12.對(duì)于做審核認(rèn)可標(biāo)識(shí)出現(xiàn)E 的情況？
      答：這種商品禁止出口或不退稅；同一關(guān)聯(lián)號(hào)下同一商品進(jìn)貨數(shù)量和出口數(shù)量不等。
      13.系統(tǒng)提示“找不到變量 SS_YEAR”是什么原因？
      答：當(dāng)將2004 的數(shù)據(jù)文件直接復(fù)制粘貼到 2005 年申報(bào)系統(tǒng)文件中后，會(huì)因?yàn)槲募鄙佟八鶎倨跇?biāo)識(shí)”字段而造成無法使用和相應(yīng)的“找不到變量 SS_YEAR”錯(cuò)誤提示。所以當(dāng)企業(yè)需要將數(shù)據(jù)跨版本、跨讀入的時(shí)候，一定要通過申報(bào)系統(tǒng)中提供的備份與導(dǎo)入
      功能進(jìn)行操作，不要直接復(fù)制粘貼數(shù)據(jù)文件。
      14.發(fā)票代碼、號(hào)碼無法錄入？
      答： 需要在基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集→外部數(shù)據(jù)采集→認(rèn)證發(fā)票信息讀入把發(fā)票信息讀入到申報(bào)系統(tǒng)后才可以錄入；也可以無需錄入發(fā)票代碼、號(hào)碼，直接錄入進(jìn)貨憑證號(hào)（發(fā)票代碼+號(hào)碼）。
      15.在錄入增值稅時(shí)，提示關(guān)鍵字唯一性檢測(cè)出錯(cuò)？
      答：系統(tǒng)中已經(jīng)存在相同的記錄，刪除以前的記錄即可。
      16.錄入明細(xì)數(shù)據(jù)時(shí)提示非本年申報(bào)數(shù)據(jù)？
      答：出口日期與申報(bào)年月需在同一。生
      17.打印報(bào)表提示當(dāng)前所屬期沒有可打印的數(shù)據(jù)？
      答：申報(bào)日期和當(dāng)前所屬期不一致，進(jìn)入系統(tǒng)的所屬期輸入申報(bào)日期即可。
      18.外貿(mào)企業(yè)申請(qǐng)辦理《出口商品退運(yùn)已補(bǔ)稅證明》時(shí)需提供哪些資料？
      退運(yùn)貨物申請(qǐng)辦理補(bǔ)稅證明時(shí)，需提供以下資料：
      （1）出口貨物報(bào)關(guān)單（退稅專用聯(lián)）原件及復(fù)印件；
      （2）出口收匯核銷單（退稅專用聯(lián)）原件及復(fù)印件；
      （3）由申報(bào)系統(tǒng)生成的《關(guān)于申請(qǐng)出具〈出口商品退運(yùn)已補(bǔ)稅證明〉的報(bào)告》及其電子數(shù)據(jù)；
      （4）主管退稅機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。
      19.發(fā)現(xiàn)以前申報(bào)的數(shù)據(jù)錄入錯(cuò)誤（金額、數(shù)量或報(bào)關(guān)單核銷單號(hào)）？
      答：如果金額或數(shù)量錄入錯(cuò)誤，需要紅字沖減，在錄入一筆正確的；如果是報(bào)關(guān)單核銷單號(hào)錄入錯(cuò)誤，可以在收齊中直接修改。
      20.怎樣錄入報(bào)關(guān)單號(hào)碼？
      答：出口退稅申報(bào)系統(tǒng)中的報(bào)關(guān)單號(hào)需要錄入 12 位號(hào)碼，錄入規(guī)則是：9 位海關(guān)編號(hào)+“0”+出口商品“項(xiàng)號(hào)”。如果海關(guān)編碼是 18 位的則取后 9 位錄入。海關(guān)編碼和項(xiàng)號(hào)均在報(bào)關(guān)單上可以找到。
      21.為什么導(dǎo)入備份數(shù)據(jù)后所有的申報(bào)數(shù)據(jù)都重復(fù)？
      答：您應(yīng)該是重復(fù)導(dǎo)入備份數(shù)據(jù)，請(qǐng)重新做備份數(shù)據(jù)導(dǎo)入，導(dǎo)入時(shí)選擇清空系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫(kù)即可。
      22.怎樣查看申報(bào)數(shù)據(jù)電子信息不齊情況？
      企業(yè)通過預(yù)審后，會(huì)從稅務(wù)機(jī)關(guān)得到預(yù)審反饋信息，將該反饋信息讀入到申報(bào)系統(tǒng)中后，通過“出口信息不齊情況查詢”菜單便可查看到出口信息不齊情況。該表中體現(xiàn)出來的均為企業(yè)申報(bào)數(shù)據(jù)中電子信息還未收齊的數(shù)據(jù)。
      23.錄入美元匯率時(shí)，系統(tǒng)提示超出匯率 820-840 的范圍？
      答： 由于人民幣對(duì)美元匯率的調(diào)整，使得用戶在申報(bào)系統(tǒng)中錄入低于 820 以下的匯率時(shí)，系統(tǒng)就會(huì)提示“匯率超出允許范圍”。對(duì)于該問題用戶可通過“系統(tǒng)維護(hù)”→“代碼維護(hù)”中，通過索引列表找到美元幣別，之后通過“修改”功能，將美元匯率最小值適當(dāng)調(diào)整即可。
      24.外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)數(shù)據(jù)錄入的方式？
      答： 外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)數(shù)據(jù)錄入的方式有兩種：進(jìn)貨數(shù)據(jù)和出口數(shù)據(jù)分開錄入，在“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集”菜單中的“進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)錄入”和“出口明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)錄入”兩項(xiàng)。進(jìn)貨數(shù)據(jù)和出口數(shù)據(jù)整合錄入，在“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集”菜單中的“進(jìn)貨出口明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)錄入” 一項(xiàng)。一般此項(xiàng)多用于一票進(jìn)貨對(duì)應(yīng)一票出口的業(yè)務(wù)。兩種錄入方式只要錄入一種即可。
      25.匯總表中的不免抵扣稅額累計(jì)與納稅表差額出現(xiàn)數(shù)據(jù)？
      答：因?yàn)樵鲋刀惣{稅申報(bào)表中的不免抵扣稅額填報(bào)的數(shù)據(jù)比實(shí)際的數(shù)據(jù)大或小，另一種可能是因?yàn)楸驹碌牡譁p額過大，不免抵扣稅額應(yīng)該為零，但增值稅已經(jīng)填報(bào)數(shù)值，需要修改增值稅。
      26.數(shù)據(jù)一致性檢查操作注意問題？
      答：外貿(mào)企業(yè)在做數(shù)據(jù)一致性檢查時(shí)，系統(tǒng)會(huì)提示“認(rèn)證發(fā)票信息為空，無須檢查”，這主要是由于企業(yè)沒有在系統(tǒng)中讀入認(rèn)證發(fā)票信息所造成的。企業(yè)日常申報(bào)中可跳過“數(shù)據(jù)一致性檢查”這一步驟，在直接生成申報(bào)數(shù)據(jù)時(shí)系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)進(jìn)行一次數(shù)據(jù)一致性檢查。
      27.出口的商品需要征消費(fèi)稅，消費(fèi)稅應(yīng)如何錄入？
      答：消費(fèi)稅在錄入的時(shí)候應(yīng)首先把稅種改為 C，另外要注意稅率，并在備注欄中輸入標(biāo)志 WT。做數(shù)據(jù)一致性檢查時(shí)提示同一報(bào)關(guān)單或核銷單的單證收齊標(biāo)志不一致？答：同一報(bào)關(guān)單或核銷單下的某條記錄沒收齊，收齊即可。
      28.系統(tǒng)在進(jìn)入時(shí)出現(xiàn)找不到文件“l(fā)og.fpt”？
      答：這可能是用戶誤刪除了日志文件，造成系統(tǒng)無法啟動(dòng)，重新復(fù)制相應(yīng)文件即可，或與龍圖信息的技術(shù)支持工程師咨詢。
      29.如何將數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換工具中的數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)到申報(bào)系統(tǒng)中？
      答：生產(chǎn)企業(yè)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換工具：在“數(shù)據(jù)導(dǎo)入導(dǎo)出菜單”，數(shù)據(jù)導(dǎo)出到申報(bào)系統(tǒng)選項(xiàng)。再?gòu)棾龃翱谥悬c(diǎn)擊“選擇申報(bào)系統(tǒng)路徑”按鈕，選擇安裝好的申報(bào)系統(tǒng)路徑。（如：c：出口退稅電子化管理系統(tǒng)生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)4.0版）接著選擇要導(dǎo)入的數(shù)據(jù)項(xiàng)，最后點(diǎn)擊“導(dǎo)出到申報(bào)系統(tǒng)”按鈕。
      30.如何進(jìn)行“審核認(rèn)可”？
      答：明細(xì)數(shù)據(jù)錄入完后，需要進(jìn)行審核認(rèn)可，具體做法如下：選擇需要申報(bào)的數(shù)據(jù)，點(diǎn)擊“審核認(rèn)可”按鈕，選擇相應(yīng)的范圍和審核，點(diǎn)擊“確定”按鈕即可。
      31.為什么用新建用戶名進(jìn)入系統(tǒng)時(shí)提示密碼錯(cuò)誤？
      答：新建用戶后，需在“系統(tǒng)維護(hù)”－“系統(tǒng)配置”－“系統(tǒng)口令設(shè)置與修改”中選中新建的用戶名，點(diǎn)擊“修改口令”按鈕進(jìn)行口令設(shè)置，再次進(jìn)入系統(tǒng)時(shí)錄入新建用戶名并錄入修改后的口令才能順利進(jìn)入系統(tǒng)。
      32.生產(chǎn)企業(yè)“進(jìn)料加工手冊(cè)”上的復(fù)出口商品有很多種，在出口退稅申報(bào)系統(tǒng)的“進(jìn)料加工手冊(cè)登記錄入”里如何錄入商品代碼項(xiàng)？
      答：對(duì)于有進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的出口企業(yè)在做“進(jìn)料加工手冊(cè)登記錄入”時(shí)，只能填寫一個(gè)復(fù)出口商品代碼，一般情況可選擇占該手冊(cè)權(quán)重最大的商品代碼錄入。
      33.《進(jìn)料加工免稅證明》的兩種出具方式？
      答：申報(bào)系統(tǒng)中“進(jìn)料加工免稅證明”出具分為“日常出具”和“核銷出具”兩種。分別指企業(yè)在發(fā)生錄入實(shí)際進(jìn)口料件業(yè)務(wù)時(shí)出具的免稅證明，和發(fā)生進(jìn)料加工手冊(cè)核銷時(shí)出具的免稅證明。
      34.為什么我的申報(bào)系統(tǒng)沒有屏幕提示？
      答：需在“系統(tǒng)維護(hù)”－“系統(tǒng)配置”－“系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置與修改”中選中有屏幕提示，再次進(jìn)入系統(tǒng)就可以了。
      35.發(fā)現(xiàn)以前申報(bào)的數(shù)據(jù)錄入錯(cuò)誤？
      答：如果金額或數(shù)量錄入錯(cuò)誤，需要紅字沖減，在錄入一筆正確的；如果是報(bào)關(guān)單核銷單號(hào)錄入錯(cuò)誤，可以在收齊中直接修改成正確的就可以了。
      36.對(duì)外貿(mào)易中常見的價(jià)格有哪幾種？
      答：FOB 價(jià)格（FreeonBoard，裝運(yùn)港船上交貨價(jià)格）
      C&F價(jià)格（Cost&Freight，成本加運(yùn)費(fèi)價(jià)格）
      FOB=C&F–運(yùn)費(fèi)
      CIF價(jià)格（Cost，InsuranceandFreight，成本加保險(xiǎn)費(fèi)、運(yùn)費(fèi)價(jià)格）
      FOB=CIF–保險(xiǎn)費(fèi)–運(yùn)費(fèi)
      37.新版 5.0的遠(yuǎn)程申報(bào)地址為何無法更改？
      答：首先看在系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置與修改中的遠(yuǎn)程申報(bào)是否已設(shè)置成有遠(yuǎn)程申報(bào)。再在遠(yuǎn)程申報(bào)參數(shù)設(shè)置與修改中更改遠(yuǎn)程申報(bào)參數(shù)。
      38.匯總表中的不免抵扣稅額累計(jì)與納稅表差額出現(xiàn)數(shù)據(jù)？
      答：因?yàn)樵鲋刀惣{稅申報(bào)表中的不免抵扣稅額填報(bào)的數(shù)據(jù)比實(shí)際的數(shù)據(jù)大或小，另一種可能是因?yàn)楸驹碌牡譁p額過大，不免抵扣稅額應(yīng)該為零，但增值稅已經(jīng)填報(bào)數(shù)值，需要修改增值稅即可。
      39.“系統(tǒng)配置設(shè)置與修改”菜單中的“是否預(yù)申報(bào)”功能選項(xiàng)的作用？
      答：在申報(bào)系統(tǒng)中如果“是否預(yù)申報(bào)”選項(xiàng)選擇“T”，則用戶在業(yè)務(wù)操作中需要先進(jìn)行明細(xì)數(shù)據(jù)預(yù)申報(bào)，之后才可以“確認(rèn)正式申報(bào)”，進(jìn)入到下一步的操作；如果選擇“F”，則用戶在操作中無需進(jìn)行明細(xì)數(shù)據(jù)的預(yù)申報(bào)，便可直接“確認(rèn)正式申報(bào)”，將數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)入到下一步的操作中。
      40.我在打印進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明的時(shí)候?yàn)槭裁创蛴〔怀鰜恚?/p>
      答： 首先要保證打印所屬期和進(jìn)入系統(tǒng)的所屬期是一致的，然后開具進(jìn)料加工免稅證明，最后就可以打印了。
      41.為什么在開進(jìn)料加工免稅證明里的數(shù)據(jù)是空的？
      答：請(qǐng)看系統(tǒng)中的進(jìn)料計(jì)算方法是時(shí)耗法還是購(gòu)進(jìn)法，并在系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置與修改中選擇進(jìn)料免稅證明開具的方式。
      42.當(dāng)期有單證收齊，但是在匯總表中的前期出口貨物當(dāng)期收齊單證銷售額沒有數(shù)據(jù)？
      答：匯總表中前期出口貨物當(dāng)期收齊單證銷售額是單證齊全并且信息齊全的數(shù)據(jù)，沒有數(shù)據(jù)是因?yàn)殡娮有畔⒉积R。
      43.進(jìn)行數(shù)據(jù)備份導(dǎo)入時(shí)，“導(dǎo)入前清空數(shù)據(jù)庫(kù)”和“不清空數(shù)據(jù)庫(kù)”，這兩個(gè)選項(xiàng)有什么區(qū)別？
      答： “導(dǎo)入前清空數(shù)據(jù)庫(kù)”是指用戶在進(jìn)行備份數(shù)據(jù)導(dǎo)入時(shí)，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)將原有的數(shù)據(jù)清空，之后才進(jìn)行備份數(shù)據(jù)的導(dǎo)入。
      “不清空數(shù)據(jù)庫(kù)”是指系統(tǒng)直接導(dǎo)入備份數(shù)據(jù)，不刪除系統(tǒng)中原有的數(shù)據(jù)。
      44.做數(shù)據(jù)一致性檢查時(shí)提示同一報(bào)關(guān)單或核銷單的單證收齊標(biāo)志不一致？
      答：由于同一報(bào)關(guān)單或核銷單下的某條記錄沒收齊，收齊即可。
      45.保稅區(qū)或不做預(yù)申報(bào)的生產(chǎn)企業(yè)數(shù)據(jù)丟失后用稅務(wù)局的全年反饋信息來恢復(fù)數(shù)據(jù)，這樣數(shù)據(jù)就會(huì)和以前報(bào)的不相符？
      答：由于企業(yè)是保稅區(qū)的，不需要做預(yù)申報(bào)，所以恢復(fù)數(shù)據(jù)之后在申報(bào)數(shù)據(jù)處理→設(shè)置出口信息不齊標(biāo)志中把信息不齊標(biāo)志設(shè)為空。
      46.生成正式申報(bào)數(shù)據(jù)后怎么打印不了明細(xì)數(shù)據(jù)？
      答：外貿(mào)企業(yè)需要打印完數(shù)據(jù)在生成正式申報(bào)數(shù)據(jù)，如果未打印已生成正式申報(bào)數(shù)據(jù)，需要在審核反饋處理→已聲報(bào)出口明細(xì)數(shù)據(jù)查詢中點(diǎn)擊認(rèn)可申報(bào)把生成的數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)為待申報(bào)，在打印即可。
      47.出口明細(xì)中的退稅率和平均單價(jià)沒有數(shù)據(jù)？
      答：錄入完出口和進(jìn)貨明細(xì)，需要做審核認(rèn)可，在做進(jìn)貨出口數(shù)量關(guān)聯(lián)檢查，這樣出口明細(xì)中的退稅率和平均單價(jià)就會(huì)出現(xiàn)數(shù)據(jù)。
      48.打印出口或進(jìn)貨明細(xì)提示無可打印的數(shù)據(jù)，打印匯總數(shù)據(jù)時(shí)以前的數(shù)據(jù)也打印出來？
      答：無可打印數(shù)據(jù)是因?yàn)樯陥?bào)年月和當(dāng)前所屬期不一致，修改一致即可；打印匯總表時(shí)需要在報(bào)表設(shè)置的界面打印，不要在預(yù)覽的界面就可以了。
      49.確認(rèn)正式申報(bào)數(shù)據(jù)時(shí)提示本次申報(bào)庫(kù)已有申報(bào)數(shù)據(jù)，無法確認(rèn)？
      答：由于之前已經(jīng)確認(rèn)過，需要把確認(rèn)過的數(shù)據(jù)生成正式申報(bào)數(shù)據(jù)或者刪除即可。
      50.進(jìn)貨明細(xì)中的發(fā)票代碼和號(hào)碼怎么錄入不了？
      答：要錄入發(fā)票代碼和號(hào)碼，需要在基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集→外部數(shù)據(jù)采集→認(rèn)證發(fā)票信息讀入中讀入發(fā)票的信息，就可以錄入發(fā)票代碼和號(hào)碼，也可以無需錄入發(fā)票代碼和號(hào)碼，直接錄入進(jìn)貨憑證號(hào)（發(fā)票代碼+號(hào)碼）即可。
      51.讀完國(guó)稅的預(yù)審反饋信息后，為何要撤銷申報(bào)再做反饋信息處理并重新生成明細(xì)申報(bào)？
      答：預(yù)審申報(bào)后應(yīng)用稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息來更新企業(yè)系統(tǒng)的信息不齊情況，之后再重新生成明細(xì)數(shù)據(jù)。
      52.按數(shù)值字段建立臨時(shí)索引進(jìn)行搜索，為什么找不到實(shí)際存在的符合條件的記錄？
      答： 系統(tǒng)目前的設(shè)計(jì)是在建立數(shù)值字段為關(guān)鍵字的臨時(shí)索引時(shí)保留數(shù)值字段轉(zhuǎn)換為字符型后的前放空格，因此在搜索時(shí)要在前方加上準(zhǔn)確數(shù)目的空格，小數(shù)點(diǎn)及小數(shù)位也要準(zhǔn)確輸入。一個(gè)簡(jiǎn)單的解決方法是修改建立臨時(shí)索引時(shí)的索引表達(dá)式，例如原索引表達(dá)式是
      “STR(qut，15，4)”，改為“all+rim(STR(qut，15，4))”，通用的更改公式是“all+rim(原表達(dá)式)”。
      53.貨出口數(shù)量關(guān)聯(lián)檢查后，出口貨物明細(xì)中的退稅率為什么會(huì)出現(xiàn)小數(shù)？
      答： 出口貨物明細(xì)中的退稅率是根據(jù)進(jìn)貨而生成的，一種情況是您的數(shù)據(jù)錄入的有問題，請(qǐng)您仔細(xì)的檢查您的數(shù)據(jù)；另一種情況是您的合同備案的數(shù)據(jù)和沒備案的數(shù)據(jù)錄入在同一關(guān)聯(lián)號(hào)下了，請(qǐng)您把備案的數(shù)據(jù)和沒備案的數(shù)據(jù)錄入到不同的關(guān)聯(lián)號(hào)下。
      54.式申報(bào)數(shù)據(jù)時(shí)提示本次申報(bào)庫(kù)已有申報(bào)數(shù)據(jù)，無法確認(rèn)？
      答：由于之前已經(jīng)確認(rèn)過，需要把確認(rèn)過的數(shù)據(jù)生成正式申報(bào)數(shù)據(jù)或者刪除即可。保稅區(qū)內(nèi)企業(yè)從區(qū)外購(gòu)進(jìn)貨物后再將這部分貨物出口或加工后再出口的，在政策上有何規(guī)定？保稅區(qū)內(nèi)企業(yè)從區(qū)外購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)必須向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)備案增值稅專用發(fā)票的有關(guān)內(nèi)容，將這部分貨物出口或加工后再出口的，可辦理出口退（免）稅。
      55.外貿(mào)企業(yè)若分部門核算，如何查詢當(dāng)月部門應(yīng)退稅額？
      答：分部門核算的外貿(mào)企業(yè)可以在申報(bào)系統(tǒng)的“退稅正式申報(bào)→查詢本次申報(bào)數(shù)據(jù)→試算本次申報(bào)退稅額”選項(xiàng)下查詢當(dāng)月的應(yīng)退稅額。
      56.如何解決：預(yù)審反饋提示反饋信息錯(cuò)誤“企業(yè)代碼”校驗(yàn)錯(cuò)誤？
      答：此項(xiàng)錯(cuò)誤是由于反饋數(shù)據(jù)的企業(yè)代碼和系統(tǒng)中現(xiàn)有的企業(yè)代碼不一致造成的！解決方法：可以根據(jù)提示中的企業(yè)代碼修改本系統(tǒng)的企業(yè)代碼，如果反饋中的企業(yè)代碼不是本企業(yè)的則更換反饋信息。
      第三篇：出口退稅常見問題解答
      一、出口退稅申報(bào)系統(tǒng)版本升級(jí)
      1、先安裝新版本申報(bào)系統(tǒng)
      ? 注意事項(xiàng)：一般情況下，申報(bào)系統(tǒng)最好安裝在除C盤以外的磁盤根目錄下，如D：、E：等，因?yàn)槿绻僮飨到y(tǒng)損壞，只需要格式化C盤，并不影響其它盤符的數(shù)據(jù)文件安全，保證了企業(yè)數(shù)據(jù)不會(huì)丟失。
      2、修改企業(yè)基本信息及系統(tǒng)參數(shù)設(shè)臵
      ? 注意事項(xiàng)：首先，”系統(tǒng)維護(hù)”選項(xiàng)中①、”配臵設(shè)臵與修改”（企業(yè)基本信息）：必須錄入項(xiàng)：海關(guān)代碼、納稅人識(shí)別號(hào)、公司名稱，另外檢查分類管理代碼：B（必須修改為B），然后其它項(xiàng)目都可以不需要修改，保存即可。(在讀入反饋信息時(shí)，出現(xiàn)“分類管理代碼錯(cuò)誤，無法讀入”的現(xiàn)象？)其次，②、企業(yè)參數(shù)設(shè)臵與修改：在業(yè)務(wù)方式選項(xiàng)中，需要修改18位報(bào)關(guān)單執(zhí)行日期為：2011-09-01。在常規(guī)設(shè)定選項(xiàng)中，把系統(tǒng)備份路徑修改為除C盤以外的其它盤符，如D、E等。
      3、導(dǎo)入企業(yè)歷史數(shù)據(jù)
      ? 注意事項(xiàng)：①、從舊申報(bào)系統(tǒng)備份的最近時(shí)間歷史數(shù)據(jù)導(dǎo)入：從“系統(tǒng)維護(hù)”— 系統(tǒng)備份數(shù)據(jù)導(dǎo)入功能，進(jìn)數(shù)據(jù)的導(dǎo)入操作。②、從退稅科拷貝企業(yè)歷史數(shù)據(jù)導(dǎo)入：進(jìn)入向?qū)У谑剑ㄕ綄徍朔答佇畔⑻幚恚?，依次操作第二小步（稅?wù)反饋信息讀入）和第三小步（稅務(wù)反饋信息處理）。
      4、建議退稅申報(bào)系統(tǒng)就使用管理員賬戶登陸，系統(tǒng)默認(rèn)為sa,密碼
      為空，有企業(yè)自己建了用戶名，用自己建的用戶名登陸時(shí)：退稅系統(tǒng)“系統(tǒng)配臵設(shè)臵與修改”為灰色，不可以修改，必須用管理員的身份進(jìn)入才可以修改
      二、申報(bào)系統(tǒng)操作注意事項(xiàng)
      1、錄入“出口數(shù)據(jù)”、“增值稅申報(bào)表”等數(shù)據(jù)時(shí)，養(yǎng)成一個(gè)好的習(xí)慣：就是在錄入數(shù)據(jù)時(shí)，光標(biāo)在“所屬期”位臵，一邊錄入數(shù)據(jù)，一邊回車到最后，提示保存對(duì)話框時(shí)再進(jìn)行保存。期間可以用鍵盤的“上下左右按鍵”去進(jìn)行操作，盡量不要用鼠標(biāo)去直接點(diǎn)擊某項(xiàng)，避免數(shù)據(jù)出現(xiàn)帶不出來等異常問題。錄入?yún)R總表原則是：點(diǎn)擊“增加”—回車到底—然后“保存”即可，對(duì)其中的各項(xiàng)是不能直接錄入或修改。
      2、審核結(jié)果：提示沒有報(bào)關(guān)單信息問題
      ? 是否錄錯(cuò)報(bào)關(guān)單號(hào), 在申報(bào)系統(tǒng)報(bào)關(guān)單號(hào)正確的錄法，報(bào)關(guān)單上18位海關(guān)編號(hào)再加上0+兩位項(xiàng)號(hào)（01，02，03等）共計(jì)21位（報(bào)關(guān)單號(hào)）
      ? 請(qǐng)企業(yè)負(fù)責(zé)電子口岸的人核實(shí)，報(bào)關(guān)單信息是否提交到電子口岸。如果沒有提交請(qǐng)及時(shí)提交。如果提交了，到電子口岸核實(shí)報(bào)關(guān)單狀態(tài)是否國(guó)稅總局已接受，提交成功后一般7天左右退稅科可以收到企業(yè)報(bào)關(guān)單電子信息。
      ? 完成上述兩項(xiàng)工作后，還沒有報(bào)關(guān)單信息的話，持自行在電子口岸打印的報(bào)關(guān)單信息國(guó)稅總局已接受的資料到退稅科106
      室找劉老師進(jìn)行核實(shí)。
      3、出口數(shù)據(jù)中必須保證的邏輯關(guān)系：
      1)“原幣離岸價(jià)” * “原幣匯率” = “人民幣離岸價(jià)”； 2)“人民幣離岸價(jià)” / “美元匯率” = “美元離岸價(jià)”； 需要注意：系統(tǒng)自動(dòng)生成的“人民幣離岸價(jià)”和“美元離岸價(jià)”不能做手工修改。只要按照申報(bào)系統(tǒng)的錄入方式來，不擅自修改數(shù)據(jù)，都會(huì)保證正確。
      4、申報(bào)系統(tǒng)中做“數(shù)據(jù)一致性檢查”......出現(xiàn)疑點(diǎn)：“同一報(bào)關(guān)單單證收齊標(biāo)志不一致”。
      1)建議企業(yè)一般不需要做“數(shù)據(jù)一致性檢查”；
      2)該疑點(diǎn)表示：申報(bào)過出口數(shù)據(jù)中同一張報(bào)關(guān)單，還有沒做收齊的申報(bào)數(shù)據(jù)；
      3)分析：同一筆報(bào)關(guān)單含多筆出口數(shù)據(jù)，當(dāng)期申報(bào)時(shí)，只能全部數(shù)據(jù)都報(bào)不齊或全部收齊，不能有收齊和有不齊的數(shù)據(jù)同時(shí)存在。
      5、我在打開生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)時(shí)系統(tǒng)提示程序錯(cuò)誤：不能存取文件？ 兩種可能：1.這可能是用戶同時(shí)打開了兩個(gè)生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)窗口，只要關(guān)閉一個(gè)即可解決問題。2.系統(tǒng)文件損壞了,要重裝系統(tǒng)了.6、由于出口商品代碼庫(kù)升級(jí)，前期數(shù)據(jù)有誤及打印問題
      ? 2013年后出口的前期申報(bào)數(shù)據(jù)，因“出口商品代碼”升級(jí)發(fā)生變更，需要對(duì)前期數(shù)據(jù)進(jìn)行沖減、重新錄入操作。需要注
      意：不要對(duì)新生成的沖減數(shù)據(jù)再進(jìn)行“修改”操作，因?yàn)闀?huì)系統(tǒng)提示出口商品代碼不存在，不讓生成數(shù)據(jù)等問題。? 打印當(dāng)期申報(bào)明細(xì)表時(shí)，不能選擇“Excel打印”(會(huì)出現(xiàn)申報(bào)數(shù)據(jù)顯示不全，累計(jì)數(shù)不對(duì)等問題)，需要用“申報(bào)系統(tǒng)打印”。如下圖：
      7、前期出口申報(bào)數(shù)據(jù)有誤，無法實(shí)際收齊問題
      1）收齊出口單證時(shí)，需要用正確的報(bào)關(guān)單號(hào)（新發(fā)生沒有申報(bào)的）收齊該筆申報(bào)數(shù)據(jù)； 2）進(jìn)行該筆申報(bào)數(shù)據(jù)的沖減操作；
      3）當(dāng)期錄入明細(xì)時(shí)，按這張正確的報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)重新錄入申報(bào)系統(tǒng)。
      8、前期出口申報(bào)數(shù)據(jù)有誤，需要沖減問題
      1)如果只是“報(bào)關(guān)單號(hào)”、“代理證明號(hào)”出現(xiàn)錯(cuò)誤，不需要沖減，直接收齊即可，收齊時(shí)錄入正確的號(hào)碼。如果只有“出口日期”錄入有誤，允許企業(yè)直接修改，不需要再做沖減。注意：需要判斷調(diào)整日期前后退稅率是否一致，影響退稅率不能進(jìn)行修改。
      2)如果是其他項(xiàng)目出現(xiàn)錯(cuò)誤，例如：“原幣離岸價(jià)”、“商品代碼”、“數(shù)量”、“美元離岸價(jià)”等項(xiàng)目，則必須沖減。3)沖減前期數(shù)據(jù)時(shí)，正常情況下必須使用的操作方法是：“先收齊再?zèng)_減，其“單證不齊標(biāo)志”必須為“空”。
      這里要說明一下,收齊沖減最好一步完成,這樣可以保證沖減數(shù)據(jù)與前期數(shù)據(jù)一致。
      4)沖減后生成的負(fù)數(shù)出口數(shù)據(jù)，不要做任何修改（除序號(hào)選項(xiàng)），必須和前期的數(shù)據(jù)各項(xiàng)內(nèi)容保持一致。
      9、辦理出口退稅需要注意的幾個(gè)關(guān)鍵的日期：
      ? 企業(yè)應(yīng)在貨物報(bào)關(guān)出口之日次月起至次年4月30日前最后一個(gè)增值稅納稅申報(bào)期截止之日，收齊有關(guān)憑證，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口貨物增值稅、消費(fèi)稅免退稅申報(bào)。? 出口企業(yè)或其他單位應(yīng)在報(bào)關(guān)出口之日的次月至次年5月31日前的各增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)填報(bào)《免稅出口貨物勞務(wù)明細(xì)表》，提供正式申報(bào)電子數(shù)據(jù)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理免稅申報(bào)手續(xù)。
      ? 出口企業(yè)或其他單位應(yīng)于每年11月15日至30日，根據(jù)本實(shí)際出口情況及次年計(jì)劃出口情況，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《出口企業(yè)預(yù)計(jì)出口情況報(bào)告表》及電子數(shù)據(jù)。? 出口企業(yè)或其他單位如果放棄免稅，實(shí)行按內(nèi)銷貨物征稅的，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書面報(bào)告，一旦放棄免稅，36個(gè)月內(nèi)不得更改。
      ? 自2014年起，企業(yè)應(yīng)在本4月20日前，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷申報(bào)表》（附件4）及電子數(shù)據(jù)，申請(qǐng)辦理上海關(guān)已核銷的進(jìn)料加工手（賬）冊(cè)項(xiàng)下的進(jìn)料加工業(yè)務(wù)核銷手續(xù)。企業(yè)申請(qǐng)核銷
      后，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)不再受理其上一進(jìn)料加工出口貨物的免抵退稅申報(bào)。4月20日之后仍未申請(qǐng)核銷的，該企業(yè)的出口退（免）稅業(yè)務(wù)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)暫不辦理，待其申請(qǐng)核銷后，方可辦理。
      10、錄入提示無此商品碼？
      A、確認(rèn)是不是代碼庫(kù)升級(jí)了（沒升級(jí)要及時(shí)升級(jí)）B、看此代碼是不是過期了 C、是否錄錯(cuò)了
      11、在匯總表中出現(xiàn)當(dāng)月出口銷售額與納稅申報(bào)表有差額該怎么做？
      如果修改增值稅申報(bào)表不影響本月應(yīng)納稅額的話，最好是去征收所改增值稅申報(bào)表，如果有影響：可以在下個(gè)月調(diào)整增值稅納稅申報(bào)表的銷售收入。
      12、匯總表中前期出口貨物當(dāng)期收齊單證銷售額沒有數(shù)據(jù)？但我們明明做了收齊前期的數(shù)據(jù)，A、沒有做預(yù)申報(bào)，在不知道稅務(wù)端審核系統(tǒng)中沒有該報(bào)關(guān)單信息的情況下，直接做了收齊前期數(shù)據(jù)。
      B、做了預(yù)申報(bào)，審核結(jié)果沒有提示報(bào)關(guān)單不齊的信息，但我們沒有做預(yù)審反饋信息的讀入和處理，所以我們?cè)谟星捌诔隹谪浳锂?dāng)期收齊的情況下，一定先做預(yù)申報(bào)，然后做反饋信息處理。反饋信息處理的具體操作是執(zhí)行向?qū)У诹降牡?、4、5小步，即先做反饋信息讀入，在做撤銷已申報(bào)數(shù)據(jù)，然后反饋信息處理。都完成了，做向?qū)У?步，生成申報(bào)明細(xì)數(shù)據(jù)。
      13、稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息中，出錯(cuò)信息：美元離岸價(jià)超過海關(guān) 2%？ 查看申報(bào)數(shù)據(jù)中美元離岸價(jià)的金額是否因?yàn)殇浫脲e(cuò)誤或者錄入的金額為非FOB 價(jià)。
      14、成明細(xì)數(shù)據(jù)時(shí)，提示上月明細(xì)數(shù)據(jù)尚未申報(bào)？
      答：由于誤把上月明細(xì)數(shù)據(jù)撤消，從而導(dǎo)致這個(gè)問題，請(qǐng)把上月的明細(xì)和匯總重新生成下即可。（還有網(wǎng)上正式申報(bào)時(shí)，反饋信息提示上月沒申報(bào)，說明企業(yè)上月確實(shí)漏申報(bào)了，這一點(diǎn)大家不必懷疑，出現(xiàn)這個(gè)提示肯定是上月沒報(bào)成功）尤其是零申報(bào)企業(yè)，在征期內(nèi)一定要看審核結(jié)果是否通過。
      15、********** 值稅納稅申報(bào)表的不得抵扣稅額可為負(fù)數(shù)嗎？********  答：免抵退不得免征和抵扣稅額最小為 0。當(dāng)出口銷售額乘征退稅率之差小于免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)下期免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額。當(dāng)期免抵退不得免征和抵扣稅額填 0 即可。
      16、企業(yè)做單證不齊申報(bào)時(shí)并不知道報(bào)關(guān)單號(hào)，出口日期怎么錄？
      首先應(yīng)該盡量通過報(bào)關(guān)員或報(bào)關(guān)行盡早取得報(bào)關(guān)單，出口日期一般指貨物的離境日期。如果企業(yè)確實(shí)不知道離境日期可以估計(jì)一下，只要申報(bào)日期與報(bào)關(guān)單的出口日期在同一月份即可，否則在審核時(shí)會(huì)出現(xiàn)“申報(bào)離境日期與海關(guān)信息 xxx不符”。
      要說明一下，報(bào)單證不齊時(shí)，報(bào)關(guān)關(guān)單號(hào)可以不錄，在之后作單證收齊的時(shí)候，關(guān)單號(hào)可以補(bǔ)錄，出口日期可以直接修改然后做收齊，而不用做沖減，但如果其它數(shù)據(jù)錄錯(cuò)的話，則要進(jìn)行收齊沖減，在錄入正確的數(shù)據(jù)。注意：需要判斷調(diào)整出口日期前后退稅率是否一致，影響退稅率不能進(jìn)行修改。
      17、增值稅申報(bào)表第15欄免抵退應(yīng)退稅額，對(duì)應(yīng)的是企業(yè)上月匯總表應(yīng)退稅額，上個(gè)月有應(yīng)退稅額，本月增值稅申報(bào)表第15欄就該反映出該筆退稅額。
      說到增值稅申報(bào)表，大家一定要注意：我們的申報(bào)順序是先報(bào)增值稅，再正式申報(bào)出口退稅，我們?cè)谏陥?bào)完出口退稅時(shí)，如果要改修改增值稅申報(bào)表，一定先撤銷已申報(bào)的出口退稅，否則，下個(gè)月就不能正常申報(bào)了，因?yàn)樵鲋刀惿陥?bào)表數(shù)據(jù)和出口退稅申報(bào)數(shù)據(jù)不匹配。
      18、關(guān)于“出口貨物明細(xì)申報(bào)錄入”中“人民幣離岸價(jià)”應(yīng)怎樣計(jì)算錄入？
      答：系統(tǒng)中的人民幣離岸價(jià)是系統(tǒng)自動(dòng)生成的，你只要把原幣離岸
      價(jià)和原幣匯率填入正確，人民幣離岸價(jià)是不會(huì)計(jì)算錯(cuò)誤的。
      19、申報(bào)系統(tǒng)錄入增值稅表時(shí)，提示已有相同的關(guān)鍵字存在？  說明系統(tǒng)中已經(jīng)存在相同的記錄，刪除以前的記錄即可。
      20、關(guān)于申報(bào)明細(xì)表第20列“備注”欄的要求：
      目前發(fā)現(xiàn)部分企業(yè)將本公司一些內(nèi)部核算的標(biāo)志加在了備注欄中，希望以后注意此事。目前我科涉及的業(yè)務(wù)主要為“跨境人民幣業(yè)務(wù)”即為“KJ”（注意應(yīng)為大寫）。
      21、關(guān)于申報(bào)系統(tǒng)中“增值稅納稅申報(bào)數(shù)據(jù)采集”的問題
      我科已于去年要求出口企業(yè)每月報(bào)送的資料中附加“增值稅納稅申報(bào)數(shù)據(jù)采集導(dǎo)出表”，此導(dǎo)出表的初衷是生成正式申報(bào)數(shù)據(jù)后，辦稅員自己用“導(dǎo)出表”及當(dāng)月的增值稅申報(bào)表進(jìn)行比對(duì)。無誤后再進(jìn)行正式申報(bào)，不要小看這步工作，準(zhǔn)確無誤可以免得你再跑一趟。此表應(yīng)用申報(bào)系統(tǒng)導(dǎo)出，有幾個(gè)企業(yè)自己用Excel表畫了一個(gè)照著增值稅表錄入，這與我們的用意完全不符。
      22、生產(chǎn)企業(yè)已出口貨物發(fā)生退運(yùn)一律用負(fù)數(shù)沖減：
      凡已申報(bào)免抵退出口貨物的報(bào)關(guān)單無論所屬期為本或上的，均應(yīng)在申請(qǐng)開具《退運(yùn)證明》的當(dāng)月在申報(bào)系統(tǒng)中用對(duì)應(yīng)的負(fù)數(shù)沖減。也就是說：該筆報(bào)關(guān)單無論涉及退運(yùn)，企業(yè)一定要先在退稅科辦理該筆報(bào)關(guān)單的沖減申報(bào)，之后才能在科里征期之后辦理退運(yùn)手續(xù)。
      退運(yùn)主要有三種情況：
      1、單證已經(jīng)報(bào)過收齊了：直接錄負(fù)數(shù)沖減（退多少?zèng)_減多少,備注欄注明退運(yùn)）
      2、以前單證不齊：要先收齊，然后沖減（退多少?zèng)_減多少,備注欄注明退運(yùn)）
      3、沒報(bào)過：a、如果部分退運(yùn)，先報(bào)收齊，在做部分沖減  b、如果全退：直接開退運(yùn)證明
      23、次年出口退稅計(jì)劃
      此50戶為我科重點(diǎn)稅源戶，應(yīng)在11月1-15日?qǐng)?bào)送次年出口退稅計(jì)劃，此表在10月申報(bào)期會(huì)拷給大家
      24、我們?cè)谕硕惿陥?bào)系統(tǒng)錄增值稅申報(bào)表數(shù)據(jù)時(shí)，不要考慮增值稅申報(bào)表20蘭以下的數(shù)據(jù)是什么，只要老老實(shí)實(shí)錄20以上的數(shù)據(jù)就行了。簡(jiǎn)易征收的和即征即退的數(shù)據(jù)我們不需要采集進(jìn)來。
      25、我們數(shù)據(jù)都錄完了，明細(xì)表匯總表都生成了，別忙著打印，養(yǎng)成成個(gè)好習(xí)慣，打印報(bào)表之前： 1看看.報(bào)表抬頭我們的企業(yè)名稱，納稅人識(shí)別號(hào)，海關(guān)代碼，是不是都有，（每次升級(jí)之后都有不錄的）2看看.我們生成的明細(xì)表最下面一欄單證齊全且信息齊全銷售額有數(shù)沒有，如果我們報(bào)單證收齊，這一欄就應(yīng)該有數(shù)，特別
      是有前期收齊的單證，一定要看一下。3看看.匯總表我們要看一看c欄是否有差額，有差額一般是我們錄錯(cuò)了，要及時(shí)修改。
      26、對(duì)匯率使用的要求：企業(yè)自由選定使用報(bào)關(guān)單出口日期或出口日期所屬月第一個(gè)有效匯率日的匯率，一旦選定其中一種方式，全年不可以更改。
      27、“營(yíng)改增”企業(yè)，有留抵掛賬的都必須帶U盤到科里正審，上交資料要在封皮或匯總表右上角手簽“營(yíng)改增”。
      28、有核查商品”及 特別關(guān)注商品，要在封皮右上角手簽上對(duì)應(yīng)的商品碼
      29、下列企業(yè)要在上交資料的申報(bào)資料情況表上注明聯(lián)系人和聯(lián)系人電話，具體包括：9803企業(yè)，深加工結(jié)轉(zhuǎn)，簡(jiǎn)易征收企業(yè)、純報(bào)單證不齊的企業(yè)以及現(xiàn)場(chǎng)零申報(bào)企業(yè) 30、需要征收所蓋章的報(bào)表：
      手工修改過的增值稅申報(bào)表需要征收所確認(rèn)，此表 需要征收所蓋章。
      9803軟件企業(yè)、深加工結(jié)轉(zhuǎn)，簡(jiǎn)易征收企業(yè)、以及其他涉及免稅申報(bào)的企業(yè)，從申報(bào)系統(tǒng)打印出來的“免稅出口貨物勞務(wù)明細(xì)表”需要征收所蓋章、簽字（此表一式三份，征收所留一份，交退稅科一份、企業(yè)留存一份）
      31、外文合同要有中文翻譯的版本
      28、常見的錯(cuò)誤：
      *******“關(guān)單”上無貨代公司蓋章，*******提運(yùn)單號(hào)不符、運(yùn)費(fèi)發(fā)票與關(guān)單的提運(yùn)單號(hào)不符。*******增值稅申報(bào)表與匯總表上的數(shù)據(jù)不符，主要表現(xiàn)在匯總表C欄出數(shù)
      *******增值稅申報(bào)表上有多處修改未蓋公章 *******“出口發(fā)票號(hào)”錄入錯(cuò)誤 *******“出口數(shù)量”錄入錯(cuò)誤 *******“關(guān)單項(xiàng)號(hào)”錄入錯(cuò)誤 *******“商品代碼”號(hào)碼錄入錯(cuò)誤 ******* 出口報(bào)關(guān)單項(xiàng)號(hào)顛倒（001、002）*******“出口日期”錄入錯(cuò)誤
      *******銷售明細(xì)賬與申報(bào)表和明細(xì)表不符 *******出口銷售收入確認(rèn)用的不是FOB價(jià) 如果關(guān)單用的是CIF或c&f價(jià)要做相應(yīng)扣減
      CIF價(jià)未減運(yùn)、保費(fèi)，未附發(fā)票，C&f價(jià)是FOB價(jià)加運(yùn)費(fèi)
      出口貨物免、抵、退稅申報(bào)單證裝訂順序（暫行）
      零申報(bào)
      1、免抵退稅申報(bào)資料情況表（一份）
      2、免抵退匯總表（一份）
      3、免抵退匯總附表（一份）
      4、增值稅納稅申報(bào)主表，附表1、2、3、4
      注意事項(xiàng)：
      1、右上角寫企業(yè)編號(hào)，釘齊左上角，注意各表簽字與蓋章。
      2、各期的增值稅納稅申報(bào)表需要有征管部門的蓋章(原件）。
      （單證不齊）打印出來的報(bào)表及相關(guān)憑證裝訂順序
      1、免抵退稅申報(bào)資料情況表（一份）
      2、申報(bào)匯總表（一份）
      3、退稅申報(bào)匯總表附表（一份）
      4、出口貨物免、抵、退申報(bào)明細(xì)表
      5、當(dāng)期增值稅納稅申報(bào)主表、附表
      一、附表二，附表三
      注意事項(xiàng)：
      1、碼齊后，用訂書器訂住左上角，退稅機(jī)關(guān)歸檔。
      2、免抵退稅申報(bào)資料情況表寫上自己企業(yè)的退稅編號(hào)，如：BC00123、3、接單崗審核完畢在一份《匯總表》上簽字歸還企業(yè)留存。
      4、時(shí)間：每月1–15日攜所申報(bào)資料到海淀進(jìn)出口稅收管理科做正式申報(bào)。
      一、（單證收齊）打印出來的報(bào)表及相關(guān)憑證裝訂順序
      1、免抵退稅申報(bào)資料情況表（一份）
      2、申報(bào)匯總表（一份）
      3、退稅申報(bào)匯總表附表（一份）
      4、出口貨物免、抵、退申報(bào)明細(xì)表
      5、當(dāng)期增值稅納稅申報(bào)主表、附表
      一、附表二，附表三
      除上述表還要裝訂一個(gè)資料手冊(cè)：具體資料有
      1.封面
      （專用紙，格式見后面附件）2.匯率證明
      （格式見后面附件）
      3.增值稅納稅主表及附表
      一、附表二、附表三（新增加）4.形式發(fā)票
      （對(duì)應(yīng)出口報(bào)關(guān)單）
      5.出口貨物報(bào)關(guān)單（原件、有加蓋海關(guān)驗(yàn)訖章、貨貸火報(bào)關(guān)行章、出口退稅專用）
      6.視同申報(bào)單
      （如有辦理延期申報(bào)時(shí)才需要提供）
      7.運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、傭金等原始憑證或單據(jù)的復(fù)印件
      （有C&F或CIF價(jià)報(bào)關(guān)出口的貨物提供）
      8.外銷合同
      （加蓋公章的復(fù)印件）9.有進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的企業(yè)還應(yīng)裝訂
      a、海關(guān)核發(fā)的《進(jìn)料加工登記手冊(cè)》
      （復(fù)印件加蓋企業(yè)公章）
      b、進(jìn)料加工手冊(cè)登記申報(bào)表
      （申報(bào)系統(tǒng)打?。ヽ、生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工進(jìn)口料件申報(bào)明細(xì)表
      （申報(bào)系統(tǒng)打?。ヾ、生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明
      （申報(bào)系統(tǒng)打印）e、商務(wù)部門簽發(fā)的《加工貿(mào)易業(yè)務(wù)批準(zhǔn)證》（復(fù)印件加蓋企業(yè)公章）f、進(jìn)料加工貿(mào)易進(jìn)口報(bào)關(guān)單
      （復(fù)印件加蓋企業(yè)公章）g、進(jìn)料加工海關(guān)登記手冊(cè)核銷申報(bào)表
      （申報(bào)系統(tǒng)打印）
      10.外銷收入明細(xì)帳頁復(fù)印件，科目名稱是“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—外銷收入—準(zhǔn)予免抵退稅收入”。
      11.零稅率應(yīng)稅勞務(wù)需要交（一般貿(mào)易不用）A、技術(shù)出口合同登記證（一份）B、研發(fā)設(shè)計(jì)服務(wù)發(fā)票（一份）12.封底
      （專用紙）
      9803企業(yè)，深加工結(jié)轉(zhuǎn)，簡(jiǎn)易征收企業(yè) 特別注意：
      單證收齊時(shí)：按上述資料裝訂順序裝訂資料，此資料企業(yè)自留備查，申報(bào)時(shí)，需要交退稅科的資料如下：
      1、退稅申報(bào)資料情況表（一份）（新增加，申報(bào)系統(tǒng)打印）
      2、貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表（二份）
      3、貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表附表（一份）
      4、貨物免、抵、退申報(bào)明細(xì)表（當(dāng)期出口貨物）（一份）如果無數(shù)據(jù)不報(bào)。
      5、貨物免、抵、退申報(bào)明細(xì)表（前期單證收齊）（一份）如果無數(shù)據(jù)不報(bào)。
      6、免稅出口貨物勞務(wù)明細(xì)表（附件22免稅出口貨物勞務(wù)明細(xì)表.，見群共享文件）（必須到征收所蓋章、簽字，一份，9803企業(yè)申報(bào)用，沒有則不報(bào)）
      7、增值稅納稅主表及附表
      一、附表二、附表三（新增加）
      第四篇：出口退稅常見問題解答(2012年10月)
      出口退稅常見問題解答
      （2012年10月）
      時(shí)間: 2012-10-19 來源:青島財(cái)稅網(wǎng)
      1．生產(chǎn)企業(yè)原外購(gòu)的設(shè)備已使用4年?，F(xiàn)因技術(shù)更新，將該設(shè)備出口給印度的兄弟公司。請(qǐng)問：可否按照財(cái)稅[2012]39號(hào)文件的有關(guān)規(guī)定，視同為視同自產(chǎn)產(chǎn)品，享受退稅？
      答：根據(jù)《關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅政策的通知》(財(cái)稅[2012]39號(hào))文件附件4規(guī)定了視同自產(chǎn)貨物的具體范圍，如果您企業(yè)符合文件的規(guī)定，就可以享受退稅的政策;否則只能享受免稅不能享受退稅，需要做免稅申報(bào)。如果企業(yè)自行確認(rèn)不了，可以找主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際情況審核、確認(rèn)。
      2．生產(chǎn)企業(yè)出口實(shí)木地板還需要交消費(fèi)稅嗎？
      答：根據(jù)《關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅政策的通知》財(cái)稅[2012]39號(hào)文件的規(guī)定：
      八、適用消費(fèi)稅退(免)稅或征稅政策的出口貨物(一)適用范圍
      1.出口企業(yè)出口或視同出口適用增值稅退(免)稅的貨物，免征消費(fèi)稅，如果屬于購(gòu)進(jìn)出口貨物，退還前一環(huán)節(jié)對(duì)其已征的消費(fèi)稅。
      2.出口企業(yè)出口或視同出口適用增值稅征稅政策的貨物，應(yīng)按規(guī)定繳納消費(fèi)稅，不退還其以前環(huán)節(jié)已征的消費(fèi)稅，且不允許在內(nèi)銷應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)繳納消費(fèi)稅款中抵扣。
      貴單位出口的實(shí)木地板是否屬于取消出口退(免)稅的貨物需要根據(jù)商品代碼進(jìn)行查詢。企業(yè)可以根據(jù)商品代碼通過國(guó)家稅務(wù)總局網(wǎng)站查詢其對(duì)應(yīng)的退稅率。3．外貿(mào)企業(yè)，今年5月初從日本以一般貿(mào)易方式進(jìn)口了一批貨物，取得了海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書，7月底將該貨物出口到香港，但是由于當(dāng)時(shí)沒辦理出口退稅資格認(rèn)定，因此至今沒有做退稅申報(bào)，海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書也沒有申報(bào)抵扣，請(qǐng)問現(xiàn)在還可以申報(bào)辦理出口退稅嗎？
      答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法>的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第24號(hào))第三條(三)的規(guī)定：
      出口企業(yè)和其他單位在出口退(免)稅資格認(rèn)定之前發(fā)生的出口貨物勞務(wù)，在辦理出口退(免)稅資格認(rèn)定后，可以在規(guī)定的退(免)稅申報(bào)期內(nèi)按規(guī)定申報(bào)增值稅退(免)稅或免稅，以及消費(fèi)稅退(免)稅或免稅。
      根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅政策的通知》(財(cái)稅[2012]39號(hào))第四條(四)的規(guī)定：
      外貿(mào)企業(yè)出口貨物(委托加工修理修配貨物除外)增值稅退(免)稅的計(jì)稅依據(jù)，為購(gòu)進(jìn)出口貨物的增值稅專用發(fā)票注明的金額或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書注明的完稅價(jià)格。
      根據(jù)上述規(guī)定，貴單位在今年的出口的這筆業(yè)務(wù)，目前仍然可以按規(guī)定申報(bào)出口退稅。
      4．出口企業(yè)在辦理注銷稅務(wù)登記的時(shí)候，是否還需要辦理出口退稅資格認(rèn)定的注銷手續(xù)？
      答：需要。根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法>的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第24號(hào))第三條(五)的規(guī)定：
      需要注銷稅務(wù)登記的出口企業(yè)和其他單位，應(yīng)填報(bào)《出口退(免)稅資格認(rèn)定注銷申請(qǐng)表》(見附件3)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)注銷出口退(免)稅資格，然后再按規(guī)定辦理稅務(wù)登記的注銷。
      出口企業(yè)和其他單位在申請(qǐng)注銷認(rèn)定前，應(yīng)先結(jié)清出口退(免)稅款。注銷認(rèn)定后, 出口企業(yè)和其他單位不得再申報(bào)辦理出口退(免)稅。
      請(qǐng)企業(yè)按照上述規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。5．依據(jù)現(xiàn)行政策規(guī)定：生產(chǎn)企業(yè)從事來料加工復(fù)出口業(yè)務(wù)是可以享受免稅政策，還是可以享受免抵退稅政策？文件依據(jù)？
      答：根據(jù)《關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅政策的通知》(財(cái)稅[2012]39號(hào))第六條規(guī)定：適用增值稅免稅政策的出口貨物勞務(wù)
      (一)適用范圍。
      適用增值稅免稅政策的出口貨物勞務(wù)，是指： 1.出口企業(yè)或其他單位出口規(guī)定的貨物，具體是指： ……
      (12)來料加工復(fù)出口的貨物?！?/p>
      根據(jù)上述規(guī)定，不管是生產(chǎn)企業(yè)，還是外貿(mào)企業(yè)只要從事的是來料加工復(fù)出口業(yè)務(wù)，只適用增值稅免稅政策，不享受退稅政策。
      6．現(xiàn)行政策中生產(chǎn)企業(yè)從事來料加工復(fù)出口業(yè)務(wù)是享受免稅政策還是享受免抵退稅政策？文件依據(jù)？
      答：《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅政策的通知》(財(cái)稅〔2012〕39號(hào))第六條第(一)款第1項(xiàng)第(12)小項(xiàng)規(guī)定，適用增值稅免稅政策的出口貨物勞務(wù)包括：來料加工復(fù)出口的貨物。
      根據(jù)上述文件規(guī)定，生產(chǎn)企業(yè)從事來料加工業(yè)務(wù)享受免稅政策。
      7．生產(chǎn)型出口企業(yè)，在計(jì)算當(dāng)期免抵退稅額時(shí)，外匯人民幣折合率應(yīng)該如何確定？
      答：《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》(財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局第50號(hào)令)第十五條規(guī)定：納稅人按人民幣以外的貨幣結(jié)算銷售額的，其銷售額的人民幣折合率可以選擇銷售額發(fā)生的當(dāng)天或者當(dāng)月1日的人民幣匯率中間價(jià)。納稅人應(yīng)在事先確定采用何種折合率，確定后1年內(nèi)不得變更。
      根據(jù)上述文件規(guī)定，生產(chǎn)企業(yè)在計(jì)算免抵退稅時(shí)，出口匯率可以選擇貨物報(bào)關(guān)出口的當(dāng)天或者當(dāng)月1日的人民幣匯率中間價(jià)，一經(jīng)確定，1年內(nèi)不得變更。8．生產(chǎn)型出口企業(yè)如果當(dāng)月沒有出口業(yè)務(wù)，是否需要作退稅申報(bào)？ 答：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法>的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第24號(hào))第四條第(一)款規(guī)定，生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅的申報(bào)程序和期限為：企業(yè)當(dāng)月出口的貨物須在次月的增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理增值稅納稅申報(bào)、免抵退稅相關(guān)申報(bào)及消費(fèi)稅免稅申報(bào)。
      企業(yè)應(yīng)在貨物報(bào)關(guān)出口之日(以出口貨物報(bào)關(guān)單〈出口退稅專用〉上的出口日期為準(zhǔn)，下同)次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)收齊有關(guān)憑證，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理出口貨物增值稅免抵退稅及消費(fèi)稅退稅。逾期的，企業(yè)不得申報(bào)免抵退稅。
      根據(jù)上述文件規(guī)定，生產(chǎn)型出口企業(yè)如果當(dāng)月沒有出口業(yè)務(wù)，不需要做免抵退稅相關(guān)申報(bào)，但當(dāng)月有收齊前期單證的業(yè)務(wù)，需要做單證收齊的出口退稅申報(bào)。
      第五篇：外貿(mào)企業(yè)出口退稅流程
      外貿(mào)企業(yè)出口退稅流程
      外貿(mào)企業(yè) 出口退稅 申報(bào)流程：
      1、下載外貿(mào)企業(yè) 出口退稅 申報(bào)系統(tǒng)和出口退稅網(wǎng)，安裝后通過系統(tǒng)維護(hù)進(jìn)行企業(yè)信息設(shè)置。
      2、通過退稅系統(tǒng)完成出口明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)的錄入、審核。
      3、取得 增值稅 發(fā)票 后在 發(fā)票 開票日期30天內(nèi)，在“發(fā)票認(rèn)證系統(tǒng)”或國(guó)稅局進(jìn)行發(fā)票信息認(rèn)證。
      4、通過退稅系統(tǒng)完成進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)的錄入、審核。
      5、通過系統(tǒng)中“數(shù)據(jù)處理”的“進(jìn)貨出口數(shù)量關(guān)聯(lián)檢查”和“換匯成本檢查”后生成預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)。
      6、網(wǎng)上預(yù)申報(bào)和察看預(yù)審反饋。
      7、在申報(bào)系統(tǒng)中錄入單證備案數(shù)據(jù)。
      8、預(yù)審?fù)ㄟ^后，進(jìn)行正式申報(bào)，把預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)確認(rèn)到正式申報(bào)數(shù)據(jù)中。
      9、打印出口明細(xì)申報(bào)表、進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表、出口退稅申報(bào)匯總表各2份;并生成退稅申報(bào)軟盤，軟盤中應(yīng)該有12個(gè)文件，并在生成好的退稅軟盤上寫上企業(yè)的名稱和 海關(guān) 代碼。
      10、準(zhǔn)備退稅申報(bào)資料，到退稅科正式申報(bào)退稅;(需要在出口日期算起90天內(nèi)進(jìn)行正式申報(bào))。所需資料如下：
      打印好的專用封面紙;
      《外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申請(qǐng)表》;
      《外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申請(qǐng)表》;
      出口退稅專用 核銷單;
      稅收(出口貨物專用)繳款書;
      增值稅 票抵扣聯(lián)及專用貨物清單;
      代理出口證明(如屬代理出口的);
      出口退稅專用 報(bào)關(guān)單;
      資料封底。
      以上單據(jù)在裝訂時(shí)請(qǐng)按關(guān)聯(lián)號(hào)排列，所有單據(jù)豎著放靠右側(cè)在上方裝訂，裝訂成一冊(cè)。另外應(yīng)附兩套退稅申報(bào)表(退稅匯總申報(bào)表;退稅進(jìn)貨明細(xì)表;退稅出口申報(bào)明細(xì)表)并加蓋公章。
      企業(yè)到退稅機(jī)關(guān)辦理退稅正式申報(bào)，退稅機(jī)關(guān)審核軟盤及報(bào)表和資料合格以后，企業(yè)將軟盤和資料及一套退稅申報(bào)表交給退稅機(jī)關(guān)，退稅機(jī)關(guān)會(huì)將一張退稅匯總申報(bào)表簽字蓋章后返還給企業(yè)。正式申報(bào)退稅即完成。
      11、稅款的退還
      稅務(wù)局得到退稅的批復(fù)之后，會(huì)將數(shù)據(jù)上傳到稅網(wǎng)，同時(shí)系統(tǒng)自動(dòng)發(fā)送電子郵件。
      企業(yè)看到后，可以到“數(shù)據(jù)管理”—“退稅批復(fù)”欄目中查看。
      點(diǎn)擊某條批復(fù)的數(shù)據(jù)，顯示注意事項(xiàng)。點(diǎn)擊“下一步”，會(huì)顯示“出口貨物稅收退還申請(qǐng)書”的內(nèi)容，企業(yè)應(yīng)仔細(xì)核對(duì)開戶行與帳號(hào)是否準(zhǔn)確，打印3份。
      根據(jù)注意事項(xiàng)的相關(guān)內(nèi)容，在打印出的表單中蓋章，交到退稅科，由退稅機(jī)關(guān)辦理退庫(kù)。
       
      
    
      

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