第一篇：2015年寧夏回族自治區(qū)注冊會計師《審計》預習：強調事項段與其他事項段考試題庫

1、納稅人稅務登記內(nèi)容發(fā)生變化時，應自工商行政管理機關辦理變更登記()

A、之前 B、之日起15日內(nèi) C、之日起30日內(nèi) D、之后

2、存款人出讓和轉租賬產(chǎn)的，除責令其糾正外，按規(guī)定對該行為發(fā)生金額處以5%但不低于()元罰款。

A.100 B.500

C.2000 D.1000

3、稅法規(guī)定的征稅對象，從生產(chǎn)到消費的流轉過程中應當繳納稅款的具體環(huán)節(jié)，稱為納稅環(huán)節(jié)。()

4、對于縣級政府頒發(fā)的科學、教育、技術、文化、體育、環(huán)境保護等方面的獎金，可免征個人所得稅。()

5、商業(yè)匯票的付款期限，最長不得超過()。

A.1個月 B.3個月

C.6個月 D.9個月

6、采取賒銷方式銷售貨物，增值稅納稅義務的發(fā)生時間為()

A、收到銷售款的當天 B、貨物發(fā)生的當天

C、合同約定收款日期的當天 D、取得索取銷售款憑證的當天

7、我國根據(jù)會計檔案的特點，將會計檔案的保管期限分為()和()兩類。

8、單位和個人辦理支付結算的紀律有哪些?

9、根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》規(guī)定，如果企業(yè)上一年度發(fā)生虧損，可用當年應納稅所得予以彌補，按彌補虧損后的應納稅所得額確定適用稅率。()

10、()支票既可以用來支取現(xiàn)金，也可以用來轉賬。

A.轉賬 B.普通

C.現(xiàn)金 D.特別

11、國債和國家發(fā)行的金融債券利息，免征個人所得稅。()

12、在特殊情況下，經(jīng)本單位負責人批準，檔案保管人員可以允許他人查閱或者復印會計檔案原件。()

13、我國會計年度自公歷1月1日起至12月31日。()

14、按照其是否使用現(xiàn)金，結算可以分為()、()。

15、在中國境內(nèi)銷售或者提供加工、修理修配勞務，以及進口貨物的單位和個人是()納稅人

A、增值稅 B、消費稅 C、營業(yè)稅 D、產(chǎn)品稅

16、我國根據(jù)會計檔案的特點，將會計檔案的保管期限分為()和()兩類。

17、某企業(yè)2003年實際發(fā)生業(yè)務情況如下：

產(chǎn)品銷售收入400萬元，銷售成本70萬元，銷售稅金及附加30萬元，銷售費用20萬元。營業(yè)外收入40萬元，營業(yè)外支出26萬元，財產(chǎn)轉讓收入10萬元，購買國債利息收入18萬元，購買公司債券利息收入25萬元，管理費用15萬元，財務費用16萬元。該企業(yè)適用33%的所得稅稅率。稅務機關在稅務檢查中發(fā)現(xiàn)該企業(yè)通過偽造記賬憑證等手段，隱瞞了部分收入和支出。經(jīng)核查該企業(yè)2003年實際繳納企業(yè)所得稅款9

18、采用驗單付款方式辦理異地托收承付結算時，付款承付期為()天。

A、2 B、3 C、4 D、5

19、違反會計制度規(guī)定應承擔法律責任的行為有哪些? 20、公民王某購買體育彩票，中獎60000元。王某中獎收入應繳納個人所得稅額為()元。

A、12000 B、18000 C、20000 D、24000

21、根據(jù)《會計法》規(guī)定，財政部門實施會計監(jiān)督的內(nèi)容不包括()

A、各單位是否依法設置會計賬簿 B、各單位經(jīng)營的業(yè)務項目是否合法

C、各單位的會計資料是否真實、完整 D、各單位從事會計工作的人員是否具備從業(yè)資格

22、甲公司于2003年9月6日簽發(fā)一張轉賬支票給乙公司，金額為50 000元，而甲公司當日的銀行存款余額為10 000元。開戶銀行對甲企業(yè)處以2 000元(40 000×5%)的罰款，乙公司要求甲公司支付1 200元(40 000×3%)的賠償金。

要求：(1)針對本題案例，簡述《票據(jù)法》對簽發(fā)支票的相關規(guī)定。

(2)指出開戶銀行對甲企業(yè)的處罰在哪些問題，應如何計算罰款?

(3)計算乙企業(yè)應要求甲企業(yè)支付賠償金的金額。

23、按照委托收款的有關規(guī)定，付款人審查有關債務證明后，對收款人委托收取的款項需要拒絕付款的，可辦理拒絕付款。()

24、《會計基礎工作規(guī)范》規(guī)定，各單位的對賬工作至少()年應當進行一次。

A.1年 B.2年

C.3年 D.4年

25、《稅收征管法》規(guī)定，納稅人有下列()行為的，應認定為偷稅。

A、未按規(guī)定安裝稅控裝置 B、偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、憑證

C、在賬簿上多列支出或不列、少列收入 D、經(jīng)納稅機關通知申報而拒不申報

E、騙取出口退稅

26、我國《票據(jù)法》所稱的本票，僅指銀行本票，非銀行機構不得簽發(fā)銀行本票。()

27、根據(jù)填寫票據(jù)和結算憑證的基本要求，在填寫月、日時，月為()的，不應在其前加“零”

A、壹 B、貳 C、叁 D、壹拾

28、原始憑證按其填制的手法不同可分為()o

A.一次憑證 B.匯總憑證

C.自制憑證 D.累計憑證

E.轉賬憑證

29、半年度財務會計報告應當包括會計報表、會計報表附注和財務情況說明書。()30、由于票據(jù)是記名證券，其轉讓不能僅憑單純的交付方式，因此背書方式是我國票據(jù)的法定轉讓方式。()

31、根據(jù)填寫票據(jù)和結算憑證的基本要求，在填寫月、日時，月為()的，不應在其前加“零”

A、壹 B、貳 C、叁 D、壹拾

32、()支票既可以用來支取現(xiàn)金，也可以用來轉賬。

A.轉賬 B.普通

C.現(xiàn)金 D.特別

33、《稅收征管法》規(guī)定，納稅人有下列()行為的，應認定為偷稅。

A、未按規(guī)定安裝稅控裝置 B、偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、憑證

C、在賬簿上多列支出或不列、少列收入 D、經(jīng)納稅機關通知申報而拒不申報

E、騙取出口退稅

34、根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》規(guī)定，如果企業(yè)上一年度發(fā)生虧損，可用當年應納稅所得予以彌補，按彌補虧損后的應納稅所得額確定適用稅率。()

35、按照其是否使用現(xiàn)金，結算可以分為()、()。

36、現(xiàn)金管理應當遵守的原則是()

A、國家鼓勵開戶單位和個人在經(jīng)濟活動中采取轉賬方式進行結算

B、開戶單位之間的經(jīng)濟往來，除規(guī)定可以使用現(xiàn)金外，應當進行轉賬結算

C、開戶單位有現(xiàn)金收入時，不得從本單位的現(xiàn)金收中直接支付

D、中國人民銀行各級機構嚴格履行金融主管機關職責，負責對開戶銀行執(zhí)行現(xiàn)金管理情況進行監(jiān)督和稽核

E、開戶銀行負責現(xiàn)金管理的具體實施，對開戶單位收支、使用現(xiàn)金進行監(jiān)督管理 37、2萬元。

計算分析：

(1)該企業(yè)偽造記賬憑證，隱瞞實際收入和支出屬于什么行為?

(2)列式計算該企業(yè)2003年實際應納稅所得額、應納所得稅額以及當年少繳的所得稅額。

(3)根據(jù)稅收征收管理法律制度的有關規(guī)定，稅務機關應如何作出處理?

38、企業(yè)所得稅納稅人根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)而發(fā)生的租賃費，可予以扣除。()

39、下列各項中，屬于稅款征收措施的是().A、加收滯納金 B、核定應納稅款額 C、補繳和追征稅款

D、稅收保全措施 E、強制執(zhí)行措施

40、根據(jù)建立新賬的要求，總賬和明細賬都應每年更換一次。()

41、銀行本票的出票人，為經(jīng)中國人民銀行當?shù)胤种信鷾兽k理銀行本票業(yè)務的銀行和非銀行金融機構。()

42、下列各項經(jīng)濟業(yè)務中，不屬于《會計法》規(guī)定應當辦理會計手續(xù)，進行會計核算的事項為()

A、款項和有價證券的收付 B、記賬本位幣的變更

C、資本、基金的增減和財物的收發(fā)、增減和使用 D、收入、支出、費用、成本的計算

43、票據(jù)權利分為()、()。

44、某省財政部門為加強對注冊會計師及會計事務所的監(jiān)管，決定對該省會計師事務所出具的所有審計報告進行一次普查。該決定違反了《會計法》的有關規(guī)定。()

45、企業(yè)在建工程發(fā)生的試運行收入，應計入該企業(yè)的總收入中，一并征收企業(yè)所得稅，不能直接沖減在建工程成本。()

46、商業(yè)匯票的付款期限，最長不得超過()。

A.1個月 B.3個月

C.6個月 D.9個月

47、公民王某購買體育彩票，中獎60000元。王某中獎收入應繳納個人所得稅額為()元。

A、12000 B、18000 C、20000 D、24000

48、某企業(yè)2003年銷售收入凈額5000萬元，其業(yè)務招待費允許在稅前扣除的最高限額是()萬元。

A、15 B、18 C、49、違反會計制度規(guī)定行為應承擔的法律責任有()。

A.責令限期改正 B.罰款

C.給予行政處分

D.吊銷會計從業(yè)資格證書

E.依法追究刑事責任

50、我國根據(jù)會計檔案的特點，將會計檔案的保管期限分為()和()兩類。

51、單位存款人可以申請開立臨時存款賬戶的情況包括().A、臨時存款 B、設立臨時機構 C、異地臨時經(jīng)營活動

D、注冊驗資 E、對特定用途資金進行專項管理和使用

52、關于原始憑證的錯誤更正，《會計法》有哪些規(guī)定?

53、商業(yè)匯票的付款期限，最長不得超過()。

A.1個月 B.3個月

C.6個月 D.9個月

54、《會計法》區(qū)別于其他法律制度的最主要特征在于它的()特征。

55、關于委托收款、下列說法中不正確的是()

A、同城、異地都可使用 B、款項的結算方式，分為郵寄和電報兩種

C、銀行在辦理劃款時，發(fā)現(xiàn)付款人存款賬戶不足支付的，應難過被委托銀行向收款人發(fā)出未付款通知書

D、每筆結算的金額起點為1萬元，新華書店系統(tǒng)每筆結算的金額起點為1000元

56、增值稅一般納稅人向消費者銷售應稅項目時，不得開具增值稅專用發(fā)票。()

57、根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》規(guī)定，如果企業(yè)上一年度發(fā)生虧損，可用當年應納稅所得予以彌補，按彌補虧損后的應納稅所得額確定適用稅率。()

58、會計人員繼續(xù)教育實行()、()的原則。

59、增值稅一般納稅人向消費者銷售應稅項目時，不得開具增值稅專用發(fā)票。()60、由于票據(jù)是記名證券，其轉讓不能僅憑單純的交付方式，因此背書方式是我國票據(jù)的法定轉讓方式。()61、我國《票據(jù)法》所稱的本票，僅指銀行本票，非銀行機構不得簽發(fā)銀行本票。()62、實物控制是對單位實物安全所采取的控制措施，如限制接近現(xiàn)金、存貨等，以保證資產(chǎn)的安全。()63、單位存款人可以申請開立臨時存款賬戶的情況包括().A、臨時存款 B、設立臨時機構 C、異地臨時經(jīng)營活動

D、注冊驗資 E、對特定用途資金進行專項管理和使用 64、現(xiàn)金管理的主體是()。

A.銀行 B.人民銀行

C.商業(yè)銀行 D.開戶銀行

65、對納稅人提供勞務、轉讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)價格明顯偏低而又無正當理由的，可由稅務機關按規(guī)定核定其營業(yè)額。()66、違反會計制度規(guī)定應承擔法律責任的行為有哪些? 67、甲公司于2003年9月6日簽發(fā)一張轉賬支票給乙公司，金額為50 000元，而甲公司當日的銀行存款余額為10 000元。開戶銀行對甲企業(yè)處以2 000元(40 000×5%)的罰款，乙公司要求甲公司支付1 200元(40 000×3%)的賠償金。

要求：(1)針對本題案例，簡述《票據(jù)法》對簽發(fā)支票的相關規(guī)定。

(2)指出開戶銀行對甲企業(yè)的處罰在哪些問題，應如何計算罰款?

(3)計算乙企業(yè)應要求甲企業(yè)支付賠償金的金額。68、單位和個人辦理支付結算的紀律有哪些? 69、委托代理記賬的單位，須配備專人負責日常貨幣資金的收支和保管。()70、5 D、25 71、在計算個人所得稅時，不得從收入額中扣除任何費用的項目是()

A、特許權使用費所得 B、存款利息所得 C、紅利所得 D、偶然所得 E、股息所得 72、納稅人領取稅務證之后，必須持稅務登記證件辦理的事項包括().A、申請減稅、免稅、退稅 B、領購發(fā)票 C、納稅申報

D、外出經(jīng)營稅收管理證明 E、稅收行政復議

73、托收承付結算方式即可以在同城使用，也可以在異地使用。()74、某企業(yè)2003年銷售收入凈額5000萬元，其業(yè)務招待費允許在稅前扣除的最高限額是()萬元。

A、15 B、18 C、75、庫存現(xiàn)金用完后或留存的庫存現(xiàn)金低于庫存限額，可用退回差旅費補充。()76、《會計法》所指的“法律責任”就是刑事責任。()77、開戶單位在開戶銀行提取現(xiàn)金超過中國人民銀行地區(qū)分行確定的大額現(xiàn)金數(shù)量標準的，必須前往人民銀行地區(qū)分行辦理登記備案手續(xù)。()78、個人所得稅的納稅人可以分為居民納稅人和非居民納稅人，非居民納稅人是指在中國沒有戶籍的納稅人。()79、單位和個人辦理支付結算的紀律有哪些? 80、根據(jù)《票據(jù)法》規(guī)定，持票人行使追索權，應按票據(jù)債務人的先后順序依次進行。()81、票據(jù)丟失后，可以采取的補救措施主要有()。

A.行政訴訟 B.掛失支付

C.公示催告 D.普通民事訴訟

E.行使追索權

82、某企業(yè)2002年應納稅所得額為70000元，其應納所得稅額為()元

A、14300 B、16200 C、18900 D、23100 83、納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，無論是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，一律按6%的征收率減半征收增值稅。()84、采取賒銷方式銷售貨物，增值稅納稅義務的發(fā)生時間為()

A、收到銷售款的當天 B、貨物發(fā)生的當天

C、合同約定收款日期的當天 D、取得索取銷售款憑證的當天 85、根據(jù)《會計法》規(guī)定，財政部門實施會計監(jiān)督的內(nèi)容不包括()

A、各單位是否依法設置會計賬簿 B、各單位經(jīng)營的業(yè)務項目是否合法

C、各單位的會計資料是否真實、完整 D、各單位從事會計工作的人員是否具備從業(yè)資格 86、我國對注冊會計師和會計師事務所擁有管理監(jiān)督權的部門是()。

A.審計部門 B.財政部門

C.稅務部門 D.工商部門 87、《會計法》區(qū)別于其他法律制度的最主要特征在于它的()特征。88、票據(jù)權利分為()、()。

89、甲將票據(jù)轉讓給乙(14周歲)，乙又轉讓給丙，丙再轉讓給丁。根據(jù)《票據(jù)法》規(guī)定，丁向付款人請求付款遭拒絕時，則丁().A、可以向甲追索 B、可以向乙追索 C、可以向丙追索

D、不能向乙追索 E、不能向丙追索

90、甲公司于2003年9月6日簽發(fā)一張轉賬支票給乙公司，金額為50 000元，而甲公司當日的銀行存款余額為10 000元。開戶銀行對甲企業(yè)處以2 000元(40 000×5%)的罰款，乙公司要求甲公司支付1 200元(40 000×3%)的賠償金。

要求：(1)針對本題案例，簡述《票據(jù)法》對簽發(fā)支票的相關規(guī)定。

(2)指出開戶銀行對甲企業(yè)的處罰在哪些問題，應如何計算罰款?

(3)計算乙企業(yè)應要求甲企業(yè)支付賠償金的金額。

91、個人轉讓商標權應繳納營業(yè)稅額，該個人為營業(yè)稅的納稅人。()92、下列各項中，不屬于我國《會計法》規(guī)定的法律責任形式是()

A、侵權賠償 B、沒收違法所得 C、沒收非法財物 D、罰金 93、統(tǒng)一負責全國發(fā)票管理工作的是()

A、國家物價總局 B、國家工商行政管理總局 C、國家稅務總局 D、國務院財政部 94、下列各項經(jīng)濟業(yè)務中，不屬于《會計法》規(guī)定應當辦理會計手續(xù)，進行會計核算的事項為()

A、款項和有價證券的收付 B、記賬本位幣的變更

C、資本、基金的增減和財物的收發(fā)、增減和使用 D、收入、支出、費用、成本的計算 95、業(yè)務收支以人民幣以外的貨幣為主的單位，由于實際工作的需要，可以選定其中一種貨幣代替人民幣作為記賬本位幣。()96、支票的出票人不可以在支票上記載自己為收款人。()97、下列各項中，應作為營業(yè)稅計稅依據(jù)的是()

A、廣告代理企業(yè)向委托方收取的全部價款

B、歌舞廳的門票收以及煙、酒、飲料等進銷差價

C、無形資產(chǎn)投資入股時的評估價

D、從事外匯買賣業(yè)務的買賣差價凈額 98、下列各項中，屬于稅款征收措施的是().A、加收滯納金 B、核定應納稅款額 C、補繳和追征稅款

D、稅收保全措施 E、強制執(zhí)行措施 99、信用卡的透支額，金卡最高不超過()。

A.5萬元 B.1萬元

C.2萬元 D.3萬元

100、下列各項中，應作為營業(yè)稅計稅依據(jù)的是()

A、廣告代理企業(yè)向委托方收取的全部價款

B、歌舞廳的門票收以及煙、酒、飲料等進銷差價

C、無形資產(chǎn)投資入股時的評估價

D、從事外匯買賣業(yè)務的買賣差價凈額

101、甲公司于2003年9月6日簽發(fā)一張轉賬支票給乙公司，金額為50 000元，而甲公司當日的銀行存款余額為10 000元。開戶銀行對甲企業(yè)處以2 000元(40 000×5%)的罰款，乙公司要求甲公司支付1 200元(40 000×3%)的賠償金。

要求：(1)針對本題案例，簡述《票據(jù)法》對簽發(fā)支票的相關規(guī)定。

(2)指出開戶銀行對甲企業(yè)的處罰在哪些問題，應如何計算罰款?

(3)計算乙企業(yè)應要求甲企業(yè)支付賠償金的金額。102、增值稅一般納稅人向消費者銷售應稅項目時，不得開具增值稅專用發(fā)票。()103、會計機構負責人(會計主管人員)辦理交接手續(xù)時，需主管部門派人會通監(jiān)交的情況有().A、所屬單位負責人不能監(jiān)交 B、所屬單位負責人不能盡快監(jiān)交

C、不宜有所屬單位負責人單獨監(jiān)交 D、所屬單位成立不滿一年

E、所屬單位已實行會計電算化

104、下列各項中，屬于稅款征收措施的是().A、加收滯納金 B、核定應納稅款額 C、補繳和追征稅款

D、稅收保全措施 E、強制執(zhí)行措施

105、對納稅人提供勞務、轉讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)價格明顯偏低而又無正當理由的，可由稅務機關按規(guī)定核定其營業(yè)額。()106、如果出票人簽發(fā)空頭支票，持票人有權要求出票人支付票面金額的

()作為賠償金。

A.5% B.2%

C.7% D.10% 107、銀行本票的出票人，為經(jīng)中國人民銀行當?shù)胤种信鷾兽k理銀行本票業(yè)務的銀行和非銀行金融機構。()108、根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》規(guī)定，如果企業(yè)上一年度發(fā)生虧損，可用當年應納稅所得予以彌補，按彌補虧損后的應納稅所得額確定適用稅率。()109、對于縣級政府頒發(fā)的科學、教育、技術、文化、體育、環(huán)境保護等方面的獎金，可免征個人所得稅。()

110、業(yè)務收支以人民幣以外的貨幣為主的單位，由于實際工作的需要，可以選定其中一種貨幣代替人民幣作為記賬本位幣。()111、某省財政部門為加強對注冊會計師及會計事務所的監(jiān)管，決定對該省會計師事務所出具的所有審計報告進行一次普查。該決定違反了《會計法》的有關規(guī)定。()112、根據(jù)《稅收征管法》規(guī)定，納稅人以()手段拒不繳納稅款的行為是抗稅。

A、拖延、抵制 B、虛假申報 C、暴力、威脅 D、隱瞞收入、虛列支出 113、某企業(yè)2003年實際發(fā)生業(yè)務情況如下：

產(chǎn)品銷售收入400萬元，銷售成本70萬元，銷售稅金及附加30萬元，銷售費用20萬元。營業(yè)外收入40萬元，營業(yè)外支出26萬元，財產(chǎn)轉讓收入10萬元，購買國債利息收入18萬元，購買公司債券利息收入25萬元，管理費用15萬元，財務費用16萬元。該企業(yè)適用33%的所得稅稅率。稅務機關在稅務檢查中發(fā)現(xiàn)該企業(yè)通過偽造記賬憑證等手段，隱瞞了部分收入和支出。經(jīng)核查該企業(yè)2003年實際繳納企業(yè)所得稅款9 114、納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，無論是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，一律按6%的征收率減半征收增值稅。()115、某省財政部門為加強對注冊會計師及會計事務所的監(jiān)管，決定對該省會計師事務所出具的所有審計報告進行一次普查。該決定違反了《會計法》的有關規(guī)定。()116、半年度財務會計報告應當包括會計報表、會計報表附注和財務情況說明書。()117、公民王某購買體育彩票，中獎60000元。王某中獎收入應繳納個人所得稅額為()元。

A、12000 B、18000 C、20000 D、24000 118、某省財政部門為加強對注冊會計師及會計事務所的監(jiān)管，決定對該省會計師事務所出具的所有審計報告進行一次普查。該決定違反了《會計法》的有關規(guī)定。()119、庫存現(xiàn)金限額的核定天數(shù)最多不得超過()天。

A.15 B.10

C.8 D。20 120、《會計法》第九條規(guī)定：“各單位必須根據(jù)()的經(jīng)濟業(yè)務事項進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報表”。

121、開戶單位在開戶銀行提取現(xiàn)金超過中國人民銀行地區(qū)分行確定的大額現(xiàn)金數(shù)量標準的，必須前往人民銀行地區(qū)分行辦理登記備案手續(xù)。()122、稅收與其他財政收入相比，具有的特征是().A、強制性 B、財產(chǎn)性 C、無償性 D、固定性 E、公平性

123、委托代理記賬的單位，須配備專人負責日常貨幣資金的收支和保管。()124、會計電算化的具體實施者為()。

A.財務會計部門 B.財務主管

C.行政部門 D.審計部門

125、托收承付是指根據(jù)()由收款入發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項，由付款人向銀行承認付款的一種結算方式。

A.購銷合同 B.加工承攬合同

C.代銷合同 D.國際貨物買賣合同

126、原始憑證按其填制的手法不同可分為()o

A.一次憑證 B.匯總憑證

C.自制憑證 D.累計憑證

E.轉賬憑證

127、納稅人領取稅務證之后，必須持稅務登記證件辦理的事項包括().A、申請減稅、免稅、退稅 B、領購發(fā)票 C、納稅申報

D、外出經(jīng)營稅收管理證明 E、稅收行政復議

128、我國會計年度自公歷1月1日起至12月31日。()129、簽發(fā)與其預留本名的簽名式樣或印鑒不符的支票，銀行應予以退票，并對其處以按票面金額5%，但不低于2000元的罰款。()130、根據(jù)《票據(jù)法》規(guī)定，可以使用商業(yè)匯票的當事人包括().A、銀行 B、公司 C、團體 D、個體戶 E、個人

131、企業(yè)在建工程發(fā)生的試運行收入，應計入該企業(yè)的總收入中，一并征收企業(yè)所得稅，不能直接沖減在建工程成本。()132、會計人員繼續(xù)教育實行()、()的原則。

133、根據(jù)我國《企業(yè)所得稅暫行條例》規(guī)定，納稅人發(fā)生的下列支出中，在計算應納稅所得額時準予扣除的是()

A、人民法院所判的罰金 B、銀行加收的逾期還貸罰息

C、工商行政管理機關所處的罰款 D、稅務機關加收的滯納金

134、我國對注冊會計師和會計師事務所擁有管理監(jiān)督權的部門是()。

A.審計部門 B.財政部門

C.稅務部門 D.工商部門

135、開戶單位在開戶銀行提取現(xiàn)金超過中國人民銀行地區(qū)分行確定的大額現(xiàn)金數(shù)量標準的，必須前往人民銀行地區(qū)分行辦理登記備案手續(xù)。()136、國債和國家發(fā)行的金融債券利息，免征個人所得稅。()137、票據(jù)權利分為()、()。

138、()支票既可以用來支取現(xiàn)金，也可以用來轉賬。

A.轉賬 B.普通

C.現(xiàn)金 D.特別

139、本票分為定額本票和不定額本票，定額本票的面額中不包括()元。

A、1000 B、2000 C、5000 D、10000 140、對于縣級政府頒發(fā)的科學、教育、技術、文化、體育、環(huán)境保護等方面的獎金，可免征個人所得稅。()141、會計賬簿按其用途可分為()。

A.序時賬簿 B.分類賬簿

C.聯(lián)合賬簿 D.備查賬簿

E.日記賬

142、托收承付方式中付款人累計()次提出無理拒付的，付款人開戶銀行應暫停其向外辦理托收。

A.3 B.4

C.5 D.2 143、托收承付方式中付款人累計()次提出無理拒付的，付款人開戶銀行應暫停其向外辦理托收。

A.3 B.4

C.5 D.2

第二篇：2016年上半年河南省注冊會計師考試《審計》：審計報告強調事項段與其他事項段考試題

2016年上半年河南省注冊會計師考試《審計》：審計報告強調事項段與其他事項段考試題

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、某一連鎖零售商在40個非重疊但市場相似的區(qū)域有商店。最近，該零售商正在進行最大的促銷競爭活動。每個商店在當?shù)赜∷⑵?、收音機和電視廣告之間分配促銷預算或少花預算時不受到限制。內(nèi)部審計師希望評價這一策略的有效性。在此例中

A：由于促銷在一段時期內(nèi)發(fā)生，應運用時間系列分析。

B：在模型化銷售量和促銷策略的關系時，多元回歸分析是有效的工具。C：對于判別有效和無效的促銷策略，判別分析是最好的方法。D：由于促銷費用支出和銷售量之間可能是非線性關系，所以不能采用回歸分析。

2、審計師決定不向審計委員會報告與公司治理有關的薄弱環(huán)節(jié)。如果情況屬實，以下哪項說法可以證明審計師的決定是有道理的？

A：公司治理問題比較復雜，審計師應該依賴管理層對問題范圍的分析。B：董事會已單獨成立公司治理委員會；

C：與控制薄弱環(huán)節(jié)有關的金額和潛在的風險對于整個公司來說并不重大； D：管理層已計劃啟動糾正措施；

3、根據(jù)《專業(yè)實務框架》，計劃內(nèi)部審計業(yè)務時一般要求開展多項工作，但以下哪項內(nèi)容除外？

A：編制初步的時間預算。

B：確定實質性測試的性質和范圍。

C：總結以往審計中觀察到的與控制薄弱環(huán)節(jié)有關情況。D：獲得審計委員會批準。

4、下列哪項不是利用期間報告的好處？ A：寫審計報告的時間可以縮短

B：期間報告?zhèn)鬟f要求得到及時關注的信息 C：期間報告可以是非正式的

D：正式的、書面的期間報告可以減少對最終審計報告的需要

5、在一個計算機環(huán)境下，下列哪一種訪問設置是適當?shù)模?/p>

對生產(chǎn)數(shù)據(jù)的修改訪問權 對生產(chǎn)程序的修改訪問權

用戶擁有? 應用程序員擁有? 用戶擁有? 應用程序員擁有? A：a.是 否 否 否 B：b.是 否 否 是 C：c.否 是 是 否 D：d.否 是 是 是

6、當雇員從公司指定的旅行社購買機票時，有關機票的信息，包括機倉等級、購買日期以及公司旅行政策中規(guī)定的最低可選擇的票費標準都將報告給部門經(jīng)理。這種報告提供的信息是 A：公司旅行政策的執(zhí)行質量。B：確認處理雇員差旅報告數(shù)據(jù)所必要的成本。C：部門的預算數(shù)與實際數(shù)的對比。D：支持雇主降低經(jīng)營費用。

7、以下有關遏制舞弊行為的表述中，準確的是Ⅰ。遏制舞弊的首要方式是管理高層倡導實行有效的控制系統(tǒng)。Ⅱ。內(nèi)部審計師有責任通過檢查和評價內(nèi)部控制系統(tǒng)的充分性，來協(xié)助遏制舞弊行為。Ⅲ。內(nèi)部審計師應確定溝通渠道能否向管理層提供有關控制系統(tǒng)的有效性以及異常交易發(fā)生情況的充分、可靠的信息。A：僅有Ⅰ； B：僅有Ⅰ和Ⅱ； C：僅有Ⅱ；

D：Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ。

8、在開展經(jīng)營審計時，某審計師觀察到，公司有大量的地面儲存容器，而且公司煙囪排放出大量黑色物質。公司已設立環(huán)境安全部門，而且審計范圍不包括環(huán)境問題。對此，最佳審計行動是

A：在為下一制定審計計劃時考慮環(huán)境風險，但是出于預算考慮，而且鑒于重點風險領域已經(jīng)確定，不應拓展現(xiàn)有的審計范圍；

B：將審計發(fā)現(xiàn)向審計委員會報告，并將審計范圍擴大至包括環(huán)境問題；

C：將審計發(fā)現(xiàn)進行文字處理，并向環(huán)境安全部門報告。采取跟蹤行動，確定該部門是否已經(jīng)采取及時措施；

D：向當?shù)刂鞴懿块T詢問儲存容器的使用規(guī)定，以確定這些容器是否已被正確歸類為資產(chǎn)。不要對環(huán)境問題采取任何行動，因為審計師在該領域缺乏訓練，而且此種行動屬于另一現(xiàn)有職能部門的責任。

9、風險資產(chǎn)的回報率和無風險資產(chǎn)的期望回報率之間的差額是 A：計量的標準差 B：貝塔系數(shù) C：風險溢價 D：方差的系數(shù)

10、在抽樣應用程序過程中，審計師希望對其估計一些特點的項目群體被稱為 A：抽樣。B：利益屬性。C：總體。

D：抽樣單元。

11、以下哪項關于內(nèi)部審計章程的陳述不正確？ A：它確定了內(nèi)部審計部門的權力和職責。B：它規(guī)定內(nèi)部審計部門所需的最少資源。C：它為評估內(nèi)部審計部門提供依據(jù)。

D：它應得到高級管理層和董事會的批準。

12、面向對象開發(fā)過程中的用戶接受度測試比在傳統(tǒng)環(huán)境下更重要，這是因為前者

A：沒有設計文檔。

B：缺乏一個變動追蹤系統(tǒng)。C：具有連續(xù)監(jiān)控的潛能。D：屬性可在層次間繼承。

13、企業(yè)對于發(fā)出的商品，在不能確認收入時，應按發(fā)出商品的實際成本，借方記什么科目，貸方記“庫存商品”？ A：發(fā)出商品 B：主營業(yè)務成本 C：生產(chǎn)成本

D：其他業(yè)務成本

14、以下有關內(nèi)部審計師審查內(nèi)部控制系統(tǒng)健全性的目的的敘述最恰當?shù)氖?A：幫助確定為實現(xiàn)審計目標而實施的必要測試的性質、時間和范圍。B：保證內(nèi)部控制系統(tǒng)的重大弱點得到控制。

C：確定內(nèi)部控制系統(tǒng)能否對經(jīng)濟有效地實現(xiàn)機構目標提供合理保證。D：確定內(nèi)部控制系統(tǒng)能否保證會計記錄的正確和財務報表的公允表述。

15、在對以家大型電話公司的新建收費系統(tǒng)進行初次審計時，內(nèi)部審計師們考慮下載幾天的交易額，建立專門文件，再應用通用審計軟件開展分析。這種方法的主要缺陷是

A：數(shù)據(jù)可能不夠充分，無法發(fā)現(xiàn)不常出現(xiàn)的問題。

B：從其設計目的看，審計軟件無法針對這么多數(shù)據(jù)有效開展工作。C：所需審計技術對審計師來說是陌生領域。

D：選擇交易的過程可能過于嚴重地干擾正常業(yè)務處理。

16、某大型零售商的審計執(zhí)行主管(CAE)已聘請由信息安全專家組成的獨立事務所，來開展專門的內(nèi)部審計業(yè)務，審計執(zhí)行主管只有在以下哪種情況下才可依賴專家們所開展的工作

A：專家們根據(jù)合同條件開展工作

B：專家們在信息技術部門的監(jiān)督下開展工作 C：專家們根據(jù)《標準》開展工作

D：專家們應用針對零售商的標準檢查程序開展工作

17、以下是關于某分公司的一些情況(1)該分公司成立多年，盡管總體經(jīng)濟狀況處于蕭條期，并且這種蕭條影響到了競爭者，但它仍有可觀的盈利；(2)營運資本比率由較理想的3:1下降至0.9:1；(3)過去幾年的人員調整包括三位主計長、兩位應收賬款管理人員、四位應付賬款管理人員和財務崗位的其他職員；(4)公司采購政策要求3個競標者，但是分公司的采購管理人員為了減少供應商數(shù)目規(guī)定實行獨家采購政策。在對該分公司開展財務審計時，內(nèi)部審計師應該____ A：最不可能追查情況

1、情況2或情況3 B：對情況2不予理睬，因為經(jīng)濟處于蕭條期

C：認為情況3是正常的人員調整，但將情況2和情況4作為舞弊的警示信息 D：將情況1、2、3和4都作為舞弊的警示信息

18、評價工作績效最失效的方法是 A：a．特質導向法 B：b．行為導向法 C：c．結果導向法 D：d．目標導向法

19、一份設計良好的內(nèi)部控制調查問卷應該

A：只需要回答是/否，而不要求敘述性回答，并由部門來組織； B：是評估控制危險的數(shù)據(jù)的足夠來源； C：幫助評價內(nèi)部控制的效果；

D：獨立于內(nèi)部審計業(yè)務目標之外。20、對客戶應收賬款的審計發(fā)現(xiàn)，以收入的一定的百分比表示的未收回應收賬款在過去兩年中已有大幅度增加。增加的原因是應市場推廣部的敦促而把賒銷范圍擴大至一些信用不佳的公司。在監(jiān)督對該審計發(fā)現(xiàn)的處理情況時以下哪項內(nèi)容沒有用？

A：來自賒銷和市場推廣人員的信息，這些人員負責對賒銷政策進行重新評估。B：財務主管就糾正措施的落實情況所提供的階段性更新信息。C：應收賬款經(jīng)理就未收回應收賬款的收回情況所做的回復。

D：信息技術部門就新的應收賬款系統(tǒng)的實施情況提供更新信息。

21、在分布式數(shù)據(jù)處理中，令牌環(huán)網(wǎng)

A：將所有電腦與主控計算機相聯(lián)，而且每臺相聯(lián)的電腦都通過主控計算機對所有數(shù)據(jù)進行傳輸處理

B：將所有通信渠道連接成一個環(huán)，每個環(huán)節(jié)均通過其鄰近的環(huán)節(jié)將通信內(nèi)容發(fā)送到合適位置

C：將一系列客戶附著于一條共同的通信線路，每個客戶通過直接訪問途徑收取通信內(nèi)容

D：按照通信的等級線組織自己，通常與中央主機相聯(lián)系

22、下面的流程圖描述了 A：程序編碼檢查； B：平行模擬；

C：整合測試設施； D：控制重復處理。

23、某經(jīng)理偶然發(fā)現(xiàn)一個新雇傭的員工有著很強的個人信仰，這種信仰不同于經(jīng)理和其他大多數(shù)的雇員。該經(jīng)理的最合適的行動將是

A：不采取任何行動，除非新雇員的行為有可能對組織造成損害。B：努力勸告新雇員融入到更合理的信仰當中去。

C：在這種情況變得具有破壞性之前，盡可能快的促進新雇員的重新分配。D：詢問團隊其余的人的反應，并按照集體的一致意見行動。

24、通常，在系統(tǒng)開發(fā)的過程中，下列哪一種情況會增加開發(fā)草率的、無效的系統(tǒng)的風險？

A：a.更加強調內(nèi)部控制。B：b.知識庫系統(tǒng)的使用。

C：c.組織對信息系統(tǒng)依賴的增加。

D：d.競爭對系統(tǒng)功能帶來的壓力不斷增加。

25、為審計業(yè)務中需要開展的具體任務分配責任需要應用相關標準，以下哪項內(nèi)容以最佳方式描述了此方面最重要的標準？

A：應該將任務分配給最有資格完成任務的審計小組成員。

B：所有被指派開展審計任務的審計師都應該擁有完成任務所需的知識和技能。C：審計師的指派應該主要依據(jù)其工作年限。

D：審計小組的所有成員都應該擁有滿意完成審計業(yè)務所有任務所必須的技能。

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、為了避免首度執(zhí)行官與審計委員會之間的矛盾，內(nèi)部審計主管應當 A：向首席執(zhí)行官和審計委員會同時提交所有審計文件； B：通過組織結構強化獨立性； C：在首席執(zhí)行官的協(xié)助下，與審計委員會講座所有未決事項；

D：要求董事會制定明確首席招待官與審計委員會在內(nèi)部審計方面關系的政策。

2、在對人事部門進行審計的過程中，內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)存在多種員工福利項目，并且參與哪些項目是可以選擇的。為了評價員工對不同福利項目的可接受性，下列哪一類信息最有效

A：與項目參加者討論對項目的滿意度；

B：評估員工對不同項目的參與比率以及他們的傾向； C：與人事部門經(jīng)理討論對項目的滿意度；

D：評估讓員工了解可選擇的項目所采用的方法。

3、分公司經(jīng)理認為近期毛利的增長是由于生產(chǎn)經(jīng)營效率的提高，以下哪項審計程序與這一結論最相關？

A：實地查看設備以確定是否有重大變化。

B：抽取產(chǎn)品樣本，將當年單位成本與上一年相比較，檢查成本的組成，并分析標準成本差異。

C：對存貨進行實物盤點。

D：抽取產(chǎn)成品存貨樣本，將原材料成本追蹤至購入價格，以便確定原材料成本記錄的準確性。

4、以下有關舞弊調查的內(nèi)部審計活動的工作底稿記錄的陳述是正確的:Ⅰ.工作底稿應包括所犯錯誤的信息。Ⅱ.審核所有重要的證明性信息，確保這些信息足以支持所得出的結論。Ⅲ.如果進行面談，工作底稿中應包括現(xiàn)場記錄的副本和陳述，并有參與訪談人員同意的簽名。A：僅有Ⅰ； B：僅有Ⅰ和Ⅱ； C：僅有Ⅱ和Ⅲ； D：Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ。

5、內(nèi)部審計師需要精通以下哪個學科 A：內(nèi)部審計程序與技術； B：會計原則與技術； C：管理原則； D：營銷技術。

6、一家投資于車輛維修的運輸公司最有可能采取下列哪項內(nèi)部控制程序以降低車輛被竊的風險

A：復核恰當?shù)谋ｋU支付； B：所有維修工作自動記錄；

C：實地盤點所有車輛，并與總帳數(shù)目對比調整；

D：在安全地點保存維修車輛，并保證由主管人員負責核準車輛的發(fā)出與返庫。

7、首席執(zhí)行官想要知道采購職能門是否恰當?shù)貙崿F(xiàn)其支出以便“在正確的時間以正確的數(shù)量采購了正確的原料”，以下哪項業(yè)務類型關注這項要求 A：財務審計與采購部門有關； B：經(jīng)營審計與采購職能有關； C：合規(guī)性審計與采購職能有關；

D：全面審計業(yè)務與制造業(yè)經(jīng)營有關。

8、以下哪項內(nèi)部審計師的發(fā)現(xiàn)表明在資產(chǎn)保護方面最有可能存在控制弱點？I.某服務部門的地理位置不是非常適合于為其他組織提供足夠的服務。II.聘用敏感職位的人員時沒有審查其背景。Ⅲ。經(jīng)理們沒有獲得有關其他同類組織總體經(jīng)營情況報告的機會。Ⅳ。管理部門沒有采取正確的行動，去解決過去審計中發(fā)現(xiàn)的與存貨控制有關的問題。A：只有I和Ⅱ。B：只有I和Ⅳ。C：只有n和m。D：只有H和Ⅳ。

9、一個公司與他的大多數(shù)大型客戶之間使用電子數(shù)據(jù)交換，也接受郵件和傳真的訂單。由于在線查詢的延遲時間越來越長，銷售部門決定在每天早上將應收帳款的數(shù)據(jù)下載到自己的微型計算機中，以用來在對收到的郵件和傳真訂單進一步處理之前，對這些訂單進行食用檢查。應該將哪些數(shù)據(jù)，字段下載到微型計算機中？

A：賬戶代碼，目前客戶余額，使用額度 B：賬戶代碼，姓名，未使用的信用余額 C：賬戶代碼，未使用的信用余額 D：賬戶代碼，姓名目前客戶余額

10、函證是獲取信息的非常有效的形式。函證在確認下列哪一項的存在性時最有效

A：機械車間增加了一臺攪拌機； B：正常業(yè)務期間的商品促銷； C：以托銷方式持有的存貨；

D：組織開發(fā)的用于特殊流程的專利授權。

11、扁平化組織結構具有更少的層次，其特征是管理控制的寬幅度。一個較長的組織(tall OrgAnizATIon)具有很多的層級＼很窄的控制幅度。以下哪種情形與扁平化組織結構相一致

A：任務高度復雜且變化大； B：下屬執(zhí)行有特色的不同任務；

C：任務要求很少的指導和很少對下屬進行控制； D：工作區(qū)域在地理上是分散的。

12、某大型銀行開發(fā)了一個新的集成客戶信息系統(tǒng)來代替原先各自獨立的存款、信貸報表和賬戶管理系統(tǒng)?？蛻舴沾硐矚g使用該系統(tǒng)，但后來發(fā)現(xiàn)其中的賬戶管理系統(tǒng)沒有包括所有類型的賬戶。因為這一缺陷，幾位實際上滿足貸款條件的客戶在最初申請時卻遭到拒絕，這幾位客戶威脅要把他們的業(yè)務轉到其他銀行。通過下列哪項審計最有可能幫助銀行在未來系統(tǒng)中避免此種類型的缺陷? A：設計審查。B：訪問控制審查 C：源代碼審查 D：應用控制審查

13、對人員業(yè)績的調查和審計研究表明人們傾向于過分強調肯定他們初步期望的信息，并對與期望有沖突的信息打折扣。以下哪項技術無法幫助降低確定的偏愛的影響

A：要求審計復核與監(jiān)督，確定審計結果是否能證實所得出的審計結論； B：要求審計小組對初步觀察的結果形成多方面的可能解釋； C：在各種培訓中反復申明需要客觀性； D：無論何時對大量的信息進行評價時，都要求審計師對其思考過程書面化。

14、微型計算機軟件程序的口令是用來防止 A：不正確地處理數(shù)據(jù)。B：未經(jīng)批準訪問計算機。C：不完整地更新數(shù)據(jù)文檔。D：未經(jīng)批準使用軟件。

15、下列不是公司支付計劃的目標的是 A：a．滿足員工需求 B：b．實現(xiàn)管理目標

C：c．對良好績效進行獎勵 D：d.保證工人的凝聚力

16、公司2007年運營情況的有關數(shù)據(jù)如下銷售收入(150,000個)$9,000,000變動成本直接材料 $1,800,000直接人工 $720,000制造費用 $1,080,000銷售費用 $450,000固定成本制造費用 $600,000管理費用 $567,840銷售費用 $352,800所得稅率 40%公司估計下一直接材料成本將上升10%，直接人工成本將每個上升0.60元，達到每個5.4元，固定銷售費用將上升29,520元。所有其他成本將保持與本年同樣的比例或金額。公司的產(chǎn)品單價是多少才能使2008年的邊際貢獻率與2007年的持平？ A：$61.80 B：$64.00 C：$64.50 D：$72.00

17、哪種支付計劃會給公司帶來全面的改善？ A：a．自助餐式福利

B：b．以技能為基礎的評定 C：c．利潤分享

D：d．一次性薪金增加

18、將物質資本和人力資本轉化成需要的商品和服務是全球社會的重要經(jīng)濟因素。在一個組織中，設計、運行和控制這種生產(chǎn)系統(tǒng)的管理過程稱為 A：a．工作流設計

B：b．生產(chǎn)計劃和控制 C：c．采購和物資管理 D：d．作業(yè)管理

19、某組織的內(nèi)部審計師正在對一個貸款應用系統(tǒng)實施審計。在貸款應用系統(tǒng)的編輯程序中，下列哪一項是可以使預付款金額、償還次數(shù)和分期償還金額之間的保持邏輯關系的最佳的控制措施？ A：a.格式檢查。B：b.存在性檢查 C：c.依賴性檢查 D：d.合理性檢查

20、一家枕頭制造商用手工方法追蹤其生產(chǎn)過程，以致其下屬三個工廠每個月都有約100萬美元的存貨和生產(chǎn)記錄誤差。由于不知道需要多少原材料存貨，公司每個工廠都會保留足夠25天生產(chǎn)使用的多余原材料，以實現(xiàn)其交付產(chǎn)品的承諾。公司為大批量的客戶訂單生產(chǎn)枕頭，這些客戶給公司一年時間來(1)實施電子數(shù)據(jù)交換(EDI)傳送和接收針對訂貨、裝貨指令、確認和付款的業(yè)務數(shù)據(jù)；(2)在每個包裝箱和枕頭上貼條形碼。公司認為同其供應商實施EDI是有利的事情，這是促進準時制存貨的一種方式。公司充分認識到其自動化計劃非同小可，不過管理層也感到公司若想持續(xù)經(jīng)營下去，事實上沒有其他選擇。生產(chǎn)從接收訂單開始，此時就會準備空白的生產(chǎn)表單。由于訂單隨著生產(chǎn)過程有所增加，每個生產(chǎn)工人要記錄每一階段增加的原材料數(shù)量和生產(chǎn)時間。包裝工人將完工的枕頭裝進包裝箱并更新訂單表，表明該項訂單已完工。在將訂貨裝運時，要將生產(chǎn)表轉入數(shù)據(jù)輸入計算機，此時辦事員鍵入該數(shù)據(jù)，更新存貨記錄。這會經(jīng)常出現(xiàn)誤差，即便沒有發(fā)生誤差，在發(fā)送貨物和更新存貨記錄之間也存在明顯的時間差。因此，公司從不確切知道存貨數(shù)或在途產(chǎn)品的質量。原材料的質量也是一個問題，因為顧客都希望發(fā)運的貨物質量是統(tǒng)一的。最終產(chǎn)品的 A：被盤點時

B：得到補充和供應時 C：由于缺陷而被拿走時

D：因財務報表目的而被調整時

21、防止采購代理人偏愛一些特定供應商的控制措施有可能是

A：要求管理層對每名采購員所編制的月度開支總額報告進行審查。B：要求采購員遵守詳細的材料規(guī)格說明書。C：定期輪換采購員的任務。

D：監(jiān)督每名采購員的訂單數(shù)量。

22、在提高效率、促進遵守信息保護政策的控制措施屬于 A：組織控制 B：經(jīng)營控制 C：變化控制 D：處理控制

23、下面是關于某分公司的一些情況1．該分公司已成立多年，盡管經(jīng)濟處于蕭條期并且這種蕭條影響到了競爭者，但它仍有客觀的盈利。2．營運資本比率由較理想的31下降至0.913．過去幾年的人員調整包括三個主計長、兩個應收帳款管理人員、四個應付帳款管理人員和財務崗位的其他職員。4．公司采購政策要求3個招標者，但是分公司采購管理員為了減少供應商數(shù)目而制訂了一項獨家采購政策(sole-source procurement)。在對該分公司實施財務審計的過程中，內(nèi)部審計師可能

A：不可能追查1，2或3 B：對2不予理睬，因為經(jīng)濟處于蕭條期

C：認為3是正常的人員調整，但將2和4作為舞弊的警示信號 D：將1，2，3和4都作為舞弊的警示信號

24、一家在11個城市擁有商店的百貨公司計劃安裝一種網(wǎng)絡，以便各商店每日的分類銷售情況傳輸給公司總部，而且銷售人員可以從離顧客最近的商店調給顧客。管理層相信，相對于現(xiàn)行每周獲取紙質銷售報告的方法，采取每日進行銷售統(tǒng)計的方法可以更好地實行存貨管理。銷售人員可以通過在線查詢各商店存貨情況，來留住因本商店缺貨而轉移到其他公司商店的顧客。計劃委員會希望安裝大量其他的應用軟件以便可以在短時間內(nèi)發(fā)揮該網(wǎng)絡的最大效能。計劃委員擔心未經(jīng)授權的人可能試圖訪問網(wǎng)絡。如果公司安裝了一個使用租賃線路的網(wǎng)絡，那么應該確保 A：設置在各營業(yè)場所的傳輸設施是安全的 B：所有的終端都安裝聲音抑制設備 C：為網(wǎng)絡工作的電話號碼能夠保密

D：僅允許一天內(nèi)的某些時間可以使用網(wǎng)絡

25、關于內(nèi)部審計職業(yè)界使用的“標準”，以下陳述不正確的是 A：用于評估和衡量內(nèi)部審計部門運行情況的標準。B：內(nèi)部審計師道德工作的最低水平標準。C：旨在說明內(nèi)部審計應當怎樣實施的聲明。D：適用于各種內(nèi)部審計部門的標準。

第三篇：2013帶強調事項段的保留意見的審計報告參考格式

帶強調事項段的保留意見的審計報告的參考格式 背景信息：

1.對被審計單位管理層按照企業(yè)會計準則編制的整套通用目的財務報表實施審計；

2.審計業(yè)務約定條款中說明的管理層對財務報表的責任，與《中國注冊會計師審計

準則第1111號——就審計業(yè)務約定條款達成一致意見》的規(guī)定一致；

3.異常的未決訴訟事項存在不確定性；

4.由于違反企業(yè)會計準則的規(guī)定導致發(fā)表保留意見；

5.除對財務報表實施審計外，注冊會計師還承擔法律法規(guī)要求的其他報告責任，且

注冊會計師決定在審計報告中履行其他報告責任。

審計報告

ABC股份有限公司全體股東：

一、對財務報表出具的審計報告

我們審計了后附的ABC股份有限公司（以下簡稱ABC公司）財務報表，包括20×1年12月31日的資產(chǎn)負債表，20×1的利潤表、現(xiàn)金流量表和股東權益變動表以及財務報表附注。

（一）管理層對財務報表的責任

編制和公允列報財務報表是ABC公司管理層的責任，這種責任包括：（1）按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制財務報表，并使其實現(xiàn)公允反映；（2）設計、執(zhí)行和維護必要的內(nèi)部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤導致的重大錯報。

（二）注冊會計師的責任

我們的責任是在執(zhí)行審計工作的基礎上對財務報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業(yè)道德守則，計劃和執(zhí)行審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。

審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，注冊會計師考慮與財務報表編制和公允列報相關的內(nèi)部控制，以設計恰當?shù)膶徲嫵绦颍康牟⒎菍?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。

我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當?shù)模瑸榘l(fā)表保留意見提供了基礎。

（三）導致保留意見的事項

ABC公司于201×年12月31日資產(chǎn)負債表中存貨的列示金額為×元。管理層根據(jù)成本對存貨進行計量，而沒有根據(jù)成本與可變現(xiàn)凈值孰低的原則進行計量，這不符合企業(yè)會計準則的規(guī)定。公司的會計記錄顯示，如果管理層以成本與可變現(xiàn)凈值孰低來計量存貨，存貨列示金額將減少×元。相應地，資產(chǎn)減值損失將增加×元，所得稅、凈利潤和股東權益將分別減少×元、×元和×元。

（四）保留意見

我們認為，除“

（三）導致保留意見的事項”段所述事項產(chǎn)生的影響外，ABC公司財務報表在所有重大方面按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制，公允反映了ABC公司20×1年12月31日的財務狀況以及20×1的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。

（五）強調事項

我們提醒財務報表使用者關注，如財務報表附注×所述，截至財務表表批準日，XYZ公司對ABC公司提出的訴訟尚在審理當中，其結果具有不確定性。本段內(nèi)容不影響已發(fā)表的審計意見。

二、按照相關法律法規(guī)的要求報告的事項

（本部分報告的格式和內(nèi)容，取決于相關法律法規(guī)對其他報告責任的規(guī)定。）

××會計師事務所中國注冊會計師：×××

（蓋章）（簽名并蓋章）

中國注冊會計師：×××

（簽名并蓋章）

中國××市

二O×二年×月×日

第四篇：2012帶強調事項段的保留意見的審計報告

2012帶強調事項段的保留意見的審計報告模板

背景信息1對被審計單位管理層按照企業(yè)會計準則編制的整套通用目的財務報表執(zhí)行審計2審計業(yè)務約定條款中說明的管理層對財務報表的責任與《中國注冊會計師審計準則第1111號——就審計業(yè)務約定條款達成一致意見》的規(guī)定一致3異常的未決訴訟事項存在不確定性4由于違反企業(yè)會計準則的規(guī)定導致發(fā)表保留意見5除對財務報表執(zhí)行審計外注冊會計師還承擔法律法規(guī)要求的其他報告責任且注冊會計師決定在審計報告中履行其他報告責任。

審計報告ABC股份有限公司全體股東

一、對財務報表出具的審計報告我們審計了后附的ABC股份有限公司以下簡稱ABC公司財務報表包括20×1年12月31日的資產(chǎn)負債表、20×1的利潤表、現(xiàn)金流量表和股東權益變動表以及財務報表附注。

一管理層對財務報表的責任編制和公允列報財務報表是ABC公司管理層的責任這種責任包括1按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制財務報表并使其實現(xiàn)公允反映2設計、執(zhí)行和維護必要的內(nèi)部控制以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤導致的重大錯報。

二注冊會計師的責任我們的責任是在執(zhí)行審計工作的基礎上對財務報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守中國注冊會計師職業(yè)道德守則計劃和執(zhí)行審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。

審計工作涉及實施審計程序以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷包括對由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時注冊會計師考慮與財務報表編制和公允列報相關的內(nèi)部控制以設計恰當?shù)膶徲嫵绦虻康牟⒎菍?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性以及評價財務報表的總體列報。

我們相信我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當?shù)臑榘l(fā)表保留意見提供了基礎。三導致保留意見的事項ABC公司于20×1年12月31日資產(chǎn)負債表中反映的交易性金融資產(chǎn)為×元ABC公司管理層對這些交易性金融資產(chǎn)未按照公允價值進行后續(xù)計量而是按照其歷史成本進行計量這不符合企業(yè)會計準則的規(guī)定。如果按照公允價值進行后續(xù)計量ABC公司20×1利潤表中公允價值變動損失將增加×元20×1年12月31日資產(chǎn)負債表中交易性金融資產(chǎn)將減少×元相應地所得稅、凈利潤和股東權益將分別減少×元、×元和×元。

四保留意見我們認為除“三導致保留意見的事項”段所述事項產(chǎn)生的影響外ABC公司財務報表在所有重大方面按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制公允反映了ABC公司20×1年12月31日的財務狀況以及20×1的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。

五強調事項我們提醒財務報表使用者關注如財務報表附注×所述截至財務報表批準日XYZ公司對ABC公司提出的訴訟尚在審理當中其結果具有不確定性。本段內(nèi)容不影響已發(fā)表的審計意見。

二、按照相關法律法規(guī)的要求報告的事項本部分報告的格式和內(nèi)容取決于相關法律法規(guī)對其他報告責任的規(guī)定。

第五篇：《中國注冊會計師審計準則第1503號——在審計報告中增加強調事項段和其他事項段》應用指南

《中國注冊會計師審計準則第1503號》應用指南

《中國注冊會計師審計準則第1503號

——在審計報告中增加強調事項

段和其他事項段》應用指南

（2010年11月1 日修訂)

一、審計報告中的強調事項段

(一)需要增加強調事項段的情形(參見本準則第七條)

1.注冊會計師可能認為需要增加強調事項段的情形舉例如下:

（1）異常訴訟或監(jiān)管行動的未來結果存在不確定性;

（2）提前應用(在允許的情況下)對財務報表有廣泛影響的新會汁準則;

（3）存在已經(jīng)或持續(xù)對被審計單位財務狀況產(chǎn)生重大影響的特大災難。

2.強調事項段的過多使用會降低注冊會計師溝通所強調事項的有效性。此外，與財務報表中的列報或披露相比，在強調事項段中包括過多的信息，可能隱含著這些事項未被恰當列報或披露。因此，本準則第七條的規(guī)定將強調事項段的使用限制在財務報表已列報或披露的事項上。

(二)在審計報告中增加強調事項段(參見本準則第八條)

3.在審計報告中增加強調事項段不影響審計意見.:增加強調事項段不能代替下列情形:

（1）根據(jù)審計業(yè)務的具體情況，注冊會計師需要發(fā)表保留意見、否定意見或無法表示意見(參見《中國注冊會計師審計準則第1502號—在審計報告中發(fā)表非無保留意見》);

（2）適用的財務報告編制基礎要求管理層在財務報表中作出的披露。

4.本指南附錄列示了帶強調事項段的保留意見審計報告的參考格式。

二、審計報告中的其他事項段(參見本準則第九條)

(一)需要增加其他事項段的情形

與使用者理解審計工作相關的情形

5.在極其特殊的情況下，即使由于管理層對審計范圍施加的限制導致無法獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)可能產(chǎn)生的影響具有廣泛性，注冊會計師也不能解除業(yè) 1

務約定。在這種情況下，注冊會計師可能認為有必要在審計報告中增加其他事項段，解釋為何不能解除業(yè)務約定。

與使用者理解注冊會計師的責任或審計報告相關的情形

6.法律法規(guī)或得到廣泛認可的慣例可能要求或允許注冊會計師詳細說明某些事項，以進一步解釋注冊會計師在財務報表審計中的責任或審計報告。在這種情況下，注冊會計師可以使用個或多個子標題來描述其他事項段的內(nèi)容。7，增加其他事項段不涉及以下兩種情形:

(1)除根據(jù)審計準則的規(guī)定有責任對財務報表出具審計報告外，注冊會計師還有其他報告責任(參見《中國注冊會計師審計準則第1501號—對財務報表形成審計意見和出具審計報告》中“其他報告責任”部分);

(2)注冊會計師可能被要求實施額外的規(guī)定的程序并予以報告，或對特定事項發(fā)表意見。

對兩套以上財務報表出具審計報告的情形

8.被審計單位可能按照通用目的編制基礎(如x國財務報告編制基礎)編制一套財務報表，且按照另一個通用目的編制基礎(如國際財務報告準則)編制另一套財務報表，并委托注冊會計師同時對兩套財務報表出具審計報告。如果注冊會計師已確定兩個財務報告編制基礎在各自情形下是可接受的，可以在審計報告中增加其他事項段，說明該被審計單位根據(jù)另一個通用目的編制基礎(如國際財務報告準則)編制了另一套財務報表以及注冊會計師對這些財務報表出具了審計報告。

限制審計報告分發(fā)和使用的情形

9.為特定目的編制的財務報表可能按照通用目的編制基礎編制，因為財務報表預期使用者已確定這種通用目的財務報表能夠滿足他們對財務信息的需求。由于審計報告旨在提供給特定使用者，注冊會計師可能認為在這種情況下需要增加其他事項段，說明審計報告只是提供給財務報表預期使用者，不應被分發(fā)給其他機構或人員或者被其他機構或人員使用。

(二)在審計報告中增加其他事項段

10.其他事項段的內(nèi)容明確反映了未被要求在財務報表中列報或披露的其他事項。其他事項段不包括法律法規(guī)或其他職業(yè)準則(如中國注冊會計師職業(yè)道德

守則中與信息保密相關的規(guī)定)禁止注冊會計師提供的信息。其他事項段也不包括要求管理層提供的信息。

11.其他事項段放臵的位臵取決于擬溝通信息的性質。當增加其他事項段旨在提醒使用者關注與其理解與財務報表審計相關的事項時，該段落需要緊接在審計意見段和強調事項段之后。當增加其他事項段旨在提醒使用者關注與審計報告中提及的其他報告責任相關的事項時，該段落可以臵于“按照相關法律法規(guī)的要求報告的事項”的部分內(nèi)。此外.當其他事項段與注冊會計師的責任或使用者理解審計報告相關時，可以單獨作為一部分，臵于“對財務報表出具的審計報告”和“按照相關法律法規(guī)的要求報告的事項”之后。

三、與治理層的溝通(參見本準則第十條)

12.與治理層的溝通能使治理層了解注冊會計師擬在審計報告中所強調的特定事項的性質，并在必要時為治理層提供向注冊會計師作出進一步澄清的機會。當審計報告中針對某一特定事項增加其他事項段在連續(xù)審計業(yè)務中重復出現(xiàn)時，注冊會計師可能認為沒有必要在每次審計業(yè)務中重復溝通。

附錄:

帶強調事項段的保留意見的審計報告的參考格式

背景信息:

1.對被審計單位管理層按照企業(yè)會計準則編制的整套通用目的財務報表執(zhí)行審計；

2.審計業(yè)務約定條款中說明的管理層對財務報表的責任，與《中國注冊會計師審計準則第1111號—就審計業(yè)務約定條款達成一致意見》的規(guī)定一致；

3.異常的未決訴訟事項存在不確定性;

4.由于違反企業(yè)會計準則的規(guī)定導致發(fā)表保留意見;

5.除對財務報表執(zhí)行審計外，注冊會計師還承擔法律法規(guī)要求的其他報告責任、且注冊會計師決定在審計報告中履行其他報告責任。

審計報告

ABC股份有限公司全體股東:

一、對財務報表出具的審計報告

我們審計了后附的ABC股份有限公司(以下簡稱ABC公司)財務報表，包括20x1年12月31日的資產(chǎn)負債表、20 x1的利潤表、現(xiàn)金流量表和股東權益變動表以及財務報表附注。

(一)管理層對財務報表的責任

編制和公允列報財務報表是ABC公司管理層的責任，這種責任包括：（1）按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制財務報表，并使其實現(xiàn)公允反映；（2）設計、執(zhí)行和維護必要的內(nèi)部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤導致的重大錯報。

（二）注冊會計師的責任

我們的責任是在執(zhí)行審計工作的基礎上對財務報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守中國注冊會計師職業(yè)道德守則，計劃和執(zhí)行審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。

審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，注冊會計師考慮與財務報表編制和公允列報相關的內(nèi)部控制，以設計恰當?shù)膶徲嫵绦颍康牟⒎菍?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。

我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當?shù)模瑸榘l(fā)表保留意見提供了基礎。

(三)導致保留意見的事項

ABC公司20x1年12月31日資產(chǎn)負債表中存貨的列示金額為x元。管理層根據(jù)成本對存貨進行計量，而沒有根據(jù)成本與可變現(xiàn)凈值孰低的原則進行計量，這不符合企業(yè)會計準則的規(guī)定。公司的會計記錄顯示，如果管理層以成本與可變現(xiàn)凈值孰低來計量存貨，存貨列示金額將減少x元。相應地，資產(chǎn)減值損失將增加x元，所得稅、凈利潤和股東權益將分別減少x元、x元和x元。

(四)保留意見

我們認為，除“(三)導致保留意見的事項”段所述事項產(chǎn)生的影響外，ABC公司財務報表在所有重大方面按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制，公允反映了ABC公司20 x 1年12月31的財務狀況以及20 x 1的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。

(五)強調事項

我們提醒財務報表使用者關注，如財務報表附注X所述，截至財務報表批準日，xyz公司對ABC公司提出的訴訟尚在審理當中，其結果具有不確定性。本段內(nèi)容不影響已發(fā)表的審計意見。

二、按照相關法律法規(guī)的要求報告的事項

(本部分報告的格式和內(nèi)容，取決于相關法律法規(guī)對其他報告責任的規(guī)定。)x會計師事務所中國注冊會計師:xx x

(蓋章)(簽名并蓋章)

中國注冊會計師:x x x

(簽名并蓋章)中國x x市二Ox二年x月x日