第一篇：稅務培訓課程-新企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報表填報實務與風險揭示

新匯算清繳申報表填報實務與年度申報風險揭示

課程介紹:

近日，國家稅務總局發(fā)布了2014年第63號公告，公布修訂后的《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，2014年版）》及《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，2014年版）填報說明》，從2014年企業(yè)所得稅匯算清繳開始，實行查賬征收的企業(yè)也將開始使用本申報表。您是否了解：

國家稅務總局為什么要修訂申報表？ 申報表的主要變化點在哪里？

企業(yè)在填表的時候存在哪些易錯點？

應如何通過申報表控制企業(yè)在匯算清繳中的風險？

鉑略財務培訓在此次的線下課程中，將為企業(yè)逐張細說新《企業(yè)所得稅納稅申報表》的填寫技巧及要點，逐個擊破匯算清繳的難點，全面掌握匯算清繳的方法及技巧。

流程：

企業(yè)所得稅主要稅收政策操作及2014年企業(yè)所得稅政策解析

-固定資產(chǎn)加速折舊稅收政策

《國家稅務總局關(guān)于固定資產(chǎn)加速折舊稅收政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務總局公告2014年第64號）《財政部、國家稅務總局關(guān)于完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅[2014]75號）

-技術(shù)先進型服務企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策

《財政部 國家稅務總局 商務部 科技部 國家發(fā)展改革委關(guān)于完善技術(shù)先進型服務企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅[2014]59號）

-關(guān)于強化部分總局定點聯(lián)系企業(yè)共性稅收風險問題

《國家稅務總局辦公廳關(guān)于強化部分總局定點聯(lián)系企業(yè)共性稅收風險問題整改工作的通知》（稅總辦函[2014]652號）

-企業(yè)所得稅應納稅所得額若干問題的公告

《國家稅務總局關(guān)于企業(yè)所得稅應納稅所得額若干問題的公告》（國家稅務總局公告2014年第29號）逐張講解新《企業(yè)所得稅納稅申報表》主表及各附表填報風險點、易錯點及填報誤區(qū)

（一）新《企業(yè)所得稅納稅申報表》的結(jié)構(gòu)及主附表之間的勾稽關(guān)系-主表與相關(guān)附表之間的勾稽關(guān)系-會計報表與主表之間的數(shù)據(jù)邏輯-主表與附表之間的數(shù)據(jù)勾稽

新《企業(yè)所得稅納稅申報表》主要變化點-基礎(chǔ)信息表-主表

-收入費用明細表-納稅調(diào)整表-虧損彌補表-稅收優(yōu)惠表

-境外所得抵免表-匯總納稅表

預繳與匯繳申報表的關(guān)系

新《企業(yè)所得稅納稅申報表》給企業(yè)的稅收管理帶來的機遇與挑戰(zhàn)

逐張講解新《企業(yè)所得稅納稅申報表》主表及各附表填報風險點、易錯點及填報誤區(qū)

（二）-一般企業(yè)收入明細表填列與技巧

-一般企業(yè)成本支出明細表的填列與技巧-期間費用明細表填列方法與技巧-視同銷售納稅調(diào)整明細表填列方法

-未按權(quán)責發(fā)生制確認收入納稅調(diào)整明細表填報方法

-投資收益納稅調(diào)整明細表及長期股權(quán)投資納稅調(diào)整明細表填報方法-專項用途財政性資金納稅調(diào)整明細表填報方法及相關(guān)政策解析-職工薪酬納稅調(diào)整明細表填報方法

-廣告費和業(yè)務宣傳費跨年度納稅調(diào)整明細表填報方法-捐贈支出納稅調(diào)整明細表填報方法

-政策性搬遷納稅調(diào)整明細表填報方法及相關(guān)政策解析-其他附表填列注意事項與填報方法-資產(chǎn)扣除項目主要稅收文件解析

-資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細表填列方法

-資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細表及相關(guān)補充報表填列技巧-企業(yè)重組納稅調(diào)整明表

-所得稅彌補虧損主要稅收政策解析

-所得稅彌補虧損明細表填列方法與案例分析

-所得稅優(yōu)惠政策的新規(guī)定

-收入、所得減免及加計扣除優(yōu)惠明細表與相關(guān)附表填列方法-抵扣應納稅所得額明細表填列方法

-減免所得稅優(yōu)惠明細表及相關(guān)附表填列方法-稅額抵免優(yōu)惠明細表填報方法

-企業(yè)年度分攤所得稅計算表填列方法-分支機構(gòu)所得稅分配表填列方法 匯算清繳中主要實際問題

-不能按期辦理年度納稅申報的處理-年度納稅申報錯誤的處理-資產(chǎn)損失的申報事項-稅收優(yōu)惠申請

-稅務爭議的溝通與協(xié)調(diào)

來源：http://004km.cn/events.asp

第二篇：企業(yè)所得稅匯算清繳實務操作培訓

2013年企業(yè)所得稅匯算清繳

實務操作培訓

湖北黃州州誠稅務師事務所

所長

孫林杰

稅審備查類工作底稿

管理當局聲明書

?管理當局聲明書 ?-稅務代理約定書

主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入鑒證

?（1）應根據(jù)不同行業(yè)的性質(zhì)分別確認被鑒證人的主營業(yè)務收入和其他業(yè)務收入的范圍；

?（2）未開具發(fā)票經(jīng)營業(yè)務收入的入賬情況；

?（3）獲取營業(yè)收入的明細資料，復核總賬、明細賬、報表發(fā)生額是否相符； ?（4）檢查營業(yè)收入的確認原則和方法是否符合會計政策規(guī)定，前后期是否一致； ?（5）將鑒證營業(yè)收入與上的進行比較，分析結(jié)構(gòu)和價格變動是否正常，并分析異常變動的原因；

?（6）獲取價格目錄，抽查售價是否符合價格政策，有無價格異?；蜣D(zhuǎn)移收入情況；

?（7）抽查經(jīng)濟業(yè)務合同、原始憑證，并追查至記賬憑證及明細賬； ?（8）檢查以外幣結(jié)算的營業(yè)收入的折算方法是否正確； ?（9）審核收入確認時間是否正確；

?（10）審核銷售折扣折讓會計處理是否正確；

?（11）審核企業(yè)從購買方取得的價外費用是否按規(guī)定入賬；

?（12）調(diào)查向關(guān)聯(lián)方交易銷售的情況，審查其價格是否符合獨立交易原則。

如何查企業(yè)少做收入

?查應收賬款貸方發(fā)生額，如有大額的紅字記賬，說明企業(yè)預收了貨款，再結(jié)合銷售合同確認是否未及時做收入。

?將預收賬款至少復印80%的原始憑證，以此證明企業(yè)已全部做收入。?抽查三個月的銷售發(fā)票，記賬憑證。

?查主營業(yè)務成本與庫存商品的貸方發(fā)生額，看是否有產(chǎn)成品出庫了未做收入。如何查成本

?抽三個月的記賬憑證，購進發(fā)票。?主營業(yè)務成本=庫存商品的貸方發(fā)生額

?如果庫存商品貸方發(fā)生額大于主營業(yè)務成本,說明有庫存商品直接出庫,沒做收入,如果小于主營業(yè)務成本,說明多轉(zhuǎn)成本。

?庫存商品的借方發(fā)生額=庫存商品的貸方發(fā)生額+庫存商品的年末余額

?庫存商品的成本結(jié)轉(zhuǎn)方法是否正確？年末庫存單位成本與出庫的是否一致？

?庫存商品的借方發(fā)生額=生產(chǎn)成本貸方發(fā)生額

?生產(chǎn)成本借方發(fā)生額=生產(chǎn)成本貸方發(fā)生額+生產(chǎn)成本年末貸方余額 ?生產(chǎn)成本貸方發(fā)生額=直接材料+制造費用+直接工資 ?在產(chǎn)品與產(chǎn)成品是按何方法結(jié)轉(zhuǎn)？ ?制造費用中費用支出是否合理？

?原材料的結(jié)轉(zhuǎn)方法是否正確？如果庫存材料的單位成本與最后一批購進單價相差很遠，有可能存在多轉(zhuǎn)成本。

扣除類項目鑒證

?鑒證營業(yè)成本應特殊關(guān)注：

?（1）應根據(jù)不同行業(yè)的性質(zhì)分別確認被鑒證人的主營業(yè)務成本和其他業(yè)務成本的范圍；

?（2）抽查采購合同、賬款結(jié)算文件、驗收文件、采購有關(guān)的運輸文件、發(fā)票取得情況；

?（3）金融企業(yè)的業(yè)務及管理費在營業(yè)成本中填報； ?（4）成本與收入的配比是否合理；

?（5）獲取成本明細表，分別列示各項單位成本，采用分析性復核方法，將其與預算數(shù)、上期數(shù)或上年同期數(shù)、同行業(yè)平均數(shù)比較，分析增減變動情況，對有異常變動的情形查明原因；

?（6）成本計算是否正確，檢查有無多列虛列成本情況；

?（7）審核調(diào)查關(guān)聯(lián)方之間業(yè)務往來的情況，審查其成本列支是否獨立交易原則

營業(yè)稅金及附加鑒證

?房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅通常應在“管理費用”科目核算，但與投資性房地產(chǎn)相關(guān)的房產(chǎn)稅、土地使用稅在營業(yè)稅金及附加科目核算。

?有些企業(yè)將支付租金的稅金也在些列支，這是本企業(yè)無關(guān)的支出。?個人所得稅、物流企業(yè)開運費發(fā)票中代扣的企業(yè)所得稅、個人所得稅等不能在這里列支。

?免抵稅額要征城建稅及教育費附加要注意。管理費用、銷售費用鑒證

?（1）將鑒證費用與上的費用進行比較，分析重大差異的原因；

?（2）將鑒證各個月份的費用進行比較，如有重大波動和異常情況應查明原因；必要時應抽驗合同，與實際業(yè)務活動進行分析比對； ?（3）將費用相關(guān)賬戶與累計折舊、應付工資、預提費用等項目的貸方發(fā)生額進行交叉復核，并作出相應記錄；

?（4）選擇重要或異常的營業(yè)費用項目，檢查復印其原始憑證是否合法，會計處理是否正確。

?（5）將其中工資、福利費、折舊及各種攤銷、減值準備等項目與有關(guān)賬戶的貸方發(fā)生額進行交叉復核，并作出相應記錄；

?（6）審核是否把資本性支出項目作為收益性支出項目計入管理費。財務費用鑒證

?（1）為購建或生產(chǎn)滿足資本化條件的資產(chǎn)發(fā)生的應予資本化的借款費用，在“在建工程”、“制造費用”、“生成成本”等科目核算；

?（2）獲取財務費用明細資料，核對總賬、報表發(fā)生額及明細賬合計數(shù)是否相符； ?（3）將本財務費用與上的財務費用及本各個月份的財務費用進行比較，如有重大波動和異常情況應查明原因；

?（4）審查利息支出明細賬，核實其債務的性質(zhì)、產(chǎn)生的原因、用途，確認付息債務項目的真實性和計算的準確性。復核借款利息支出應計數(shù)，注意審查現(xiàn)金折扣的會計處理是否正確；

?（5）審查匯兌損益明細賬，檢查匯兌損益計算方法是否正確，核對所用匯率是否正確；

?（6）審核關(guān)聯(lián)企業(yè)的利息支出，是否符合稅法的規(guī)定

?（7）深圳保怡公司，分段計算利息，匯率也要按國家規(guī)定。物業(yè)公司虧損幾千萬，我全部調(diào)整，一般把基建利息擠入費用，查合同，一般地合同上都說清借款的用途。?（8）納稅評估時，有一家將貼現(xiàn)利息幾百萬元計入財務費用，商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票，持票人與付利息人不一致。

營業(yè)外支出鑒證

?固定資產(chǎn)盤虧、處置固定資產(chǎn)凈損失、出售無形資產(chǎn)損失、債務重組損失、罰款支出、非常損失、捐贈支出。?資產(chǎn)損失專門有報告。?罰款、贊助全部調(diào)整。

“三費”鑒證

?（1）不屬于職工福利費支出內(nèi)容或未按規(guī)定進行核算的，應歸集有關(guān)資料，作為納稅調(diào)整的證據(jù)；

?（2）根據(jù)稅法規(guī)定的扣除標準，確認職工福利費支出的稅收金額； ?（3）對工資薪金發(fā)生納稅調(diào)整的，應相應調(diào)整職工福利費的計算基數(shù)。

?（4）錯的最多，有余額要先沖完，看費用中是否有福利費，如有應調(diào)整。

?（5）職工教育經(jīng)費以前結(jié)轉(zhuǎn)扣除額和結(jié)轉(zhuǎn)以后扣除額。?（6）工會經(jīng)費當年不允許稅前扣除的部分，不得結(jié)轉(zhuǎn)以后扣除，會計上計提未實際撥繳的工會經(jīng)費，不允許稅前扣除。應收賬款

?應收賬款科目可能存在的稅收風險：

一、有的企業(yè)未設(shè)置預收賬款科目，將預收的貨款計入應收賬款的貸方，進一步稅收審計程序應該重點審核相關(guān)的銷售合同約定的付款方式、付款期限等條款，分析是否存在貨物已發(fā)出，而企業(yè)長期將收到貨款放在應收賬款科目，不及時結(jié)轉(zhuǎn)銷售收入；

二、將貨物銷售給關(guān)聯(lián)企業(yè)，通過轉(zhuǎn)讓定價轉(zhuǎn)移利潤，進一步稅收審計程序應該重點審核關(guān)聯(lián)方與非關(guān)聯(lián)方銷售單價的差異。存貨

?存貨科目可能存在的稅收風險：

一、產(chǎn)品銷售數(shù)量與成本結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)量是否一致，進一步稅收審計程序應該重點審核存貨盤點表；

二、應付帳款是否長期掛賬，實際是銷售收入或者是虛增的成本；

三、改變原材料的用途，但實際轉(zhuǎn)入了生產(chǎn)成本，也未做增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出。其他應收款

?其他應收款可能存在的稅收風險：

一、將貨款計入此科目，不申報收入，不申報繳納流轉(zhuǎn)稅及附加、企業(yè)所得稅；

二、將廢品收入或其他收入長期掛在此科目，不申報繳納流轉(zhuǎn)稅及附加、企業(yè)所得稅；

三、將應收其他企業(yè)或個人的利息、租金長期掛賬不做收入，不申報繳納營業(yè)稅及附加、企業(yè)所得稅；

四、借款合同未申報繳納印花稅；

五、借出款項的利息收入是否計征了營業(yè)稅有附加、企業(yè)所得稅；

六、股東個人向公司借款，長期不歸還，按稅法規(guī)定：個人投資者從其投資企業(yè)借款，年終了后不歸還，其未歸還的借款可視為企業(yè)對個人投資者的紅利分配，依照“利息、股息、紅利所得”計征個人所得稅；

七、銷售合同中的價外費用未申報增值稅及附加、企業(yè)所得稅，進一步稅收審計程序應該重點審核銷售合同中對價外費用是如何規(guī)定的，如運輸裝卸費用由誰支付，是否存在代收款項，包裝物使用形式，是否返還。是否約定違約金、延期付款利息等。在建工程

?在建工程可能存在的稅收風險：

一、轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，與已開具的建筑安裝發(fā)票金額核對看是否一致；

二、應該資本化的利息是否計入了在建工程；

三、建筑安裝合同印花稅是否繳納，建安發(fā)票上已代扣的印花稅是承包商繳納的，企業(yè)也需繳納印花稅；

四、房產(chǎn)稅是否及時申報繳納；

五、工程用原材料是否抵扣增值稅；

六、自己購買的材料是否進入工程總成本（料、工、費）計征營業(yè)稅及附加；

七、工程用料是否進入了生產(chǎn)成本；

八、如果企業(yè)支付工程款未按稅法規(guī)定接受合法的建筑安裝發(fā)票，按發(fā)票管理辦法，對企業(yè)未按規(guī)定接受發(fā)票，致使對方單位或個人偷漏稅，對本企業(yè)可處以對方所偷漏稅款一倍以下的罰款。固定資產(chǎn)

?固定資產(chǎn)可能存在的稅收風險：

一、如果固定資產(chǎn)-房屋原值增加，房產(chǎn)稅、契稅是否申報繳納了；

二、購置固定資產(chǎn)是否申報繳納了購銷合同印花稅；

三、如果固定資產(chǎn)-房屋原值減少，是否繳納了營業(yè)稅及附加、土地增值稅、印花稅；

四、如果固定資產(chǎn)-設(shè)備原值減少了，是否申報繳納了增值稅及附加 無形資產(chǎn)

?無形資產(chǎn)可能存在的稅收風險：

一、是否按實際占用的面積申報繳納土地使用稅，房產(chǎn)證批準的面積與實際占用的面積有可能不同；

二、轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)是否繳納了土地增值稅，營業(yè)稅及附加、印花稅，轉(zhuǎn)讓其他無形資產(chǎn)是否繳納了營業(yè)稅及附加、印花稅；

三、攤銷的年限是否按稅法規(guī)定或合同規(guī)定或法律規(guī)定；

四、加計扣除的問題；

五、首次購置土地是否繳納耕地占用稅；

六、政府無償劃撥的土地賬務如何處理；

七、房地產(chǎn)企業(yè)正在開發(fā)的房產(chǎn)項目中土地使用稅是否申報。長期待攤費用 ?長期待攤費用可能存在的稅收風險：

一、是否按稅法規(guī)定的年限攤銷；

二、裝修費是否開具建筑安裝發(fā)票；

三、是否將自用的房產(chǎn)裝修費進入此科目，自用的房地產(chǎn)裝修費、改造工程應計入固定資產(chǎn),以計提折舊的方式進入成本費用，企業(yè)少計固定資產(chǎn)，可能少開具建筑安裝發(fā)票，少申報繳納房產(chǎn)稅、印花稅；

四、將購置的機器設(shè)備計入其中。應付賬款

?應付賬款可能存在的稅收風險：

一、主要查看關(guān)聯(lián)公司是否存在虛開增值稅專用發(fā)票？增大成本和進項稅抵扣。

二、暫估成本、虛列成本、多列成本問題，如將未支付的費用或預計的費用計入成本，未取得真實合法的發(fā)票計入成本，購買發(fā)票計入成本，款項無法支付；

三、存在帳外收入，將貨款掛在應付帳款科目，不做或者延遲做收入； 其他應付款

?其他應付款可能存在的稅收風險：

一、借款合同未申報繳納印花稅；

二、物業(yè)公司或房地產(chǎn)公司收取的押金可能是房屋租金，未做收入，不申報繳納營業(yè)稅及附、企業(yè)所得稅；

三、工業(yè)企業(yè)的押金有可能是逾期包裝物押金，長期掛賬不及時做收入，不申報或延期申報增值稅及附加、企業(yè)所得稅；

四、公司向股東個人借款，是不是對不索取發(fā)票的客戶的銷售采取直接收取現(xiàn)金而未做銷售收入？ 應付職工薪酬

?應付職工薪酬可能存在的稅收風險：

一、個人所得稅申報表上工資總額與企業(yè)所得稅稅前扣除的工資總額不同，未足額申報繳納工資個人所得稅；

二、勞務報酬計入工資，未按勞務報酬申報個人所得稅；

三、將職工集資利息當工資發(fā)放，未按規(guī)定申報利息股息紅利個人所得稅；

四、銷售人員的個人所得稅申報不準確。預提費用

?預提費用期末數(shù)比期初大，說明企業(yè)計提了預提費用，如果小，說明企業(yè)實際發(fā)生了一些支出。

?預提費用可能存在的稅收風險：新會計制度取消了此科目，如果有的企業(yè)設(shè)置了此科目，年終不能有余額，不能計提的費用按規(guī)定不能計提，預提費用借方發(fā)生額必須列支可以稅前扣除的費用。

資本公積

?資本公積可能存在的稅收風險：

一、企業(yè)未執(zhí)行新會計準則，將捐贈收入、債務重組收益、政府專項撥款、關(guān)聯(lián)交易差價、無法支付的款項計入資本公積而計入營業(yè)外收入，未申報繳納企業(yè)所得稅；

二、因合并、可供出售金融資產(chǎn)或投資性房地產(chǎn)公允價值與賬面價值的差額或以權(quán)益結(jié)算的股份支付換取職工服務而增加的資本公積印花稅未申報繳納；

三、當可供出售金融資產(chǎn)或投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓時未將資公積轉(zhuǎn)入投資收益而未申報繳納企業(yè)所得稅；

四、權(quán)益結(jié)算的股份支付不得在計算應納稅所得額時確認費用扣除；

五、股份支付個人所得稅未按規(guī)定申報繳納。

主營業(yè)務收入

?主營業(yè)務收入可能存在的稅收風險：

一、總賬收入、明細賬收入合計數(shù)、增值稅或營業(yè)稅申報表上的收入、四個季度企業(yè)所得稅申報表上的收入合計數(shù)是否一致；

二、存貨出庫數(shù)量與銷售數(shù)量是否一致；

三、物業(yè)企業(yè)在房地產(chǎn)未減少的情況下租金減少，是否存大少計租金收入或?qū)⑵渌麊挝坏那穫鶝_抵租金，少申報繳納營業(yè)稅及附加、企業(yè)所得稅；

四、預收賬款是否按合同中的付款金額、付款方式和付款時間確認收入。主營業(yè)務成本

?主營業(yè)務成本可能存在的稅收風險：

一、成本核算方法是否保持一致且規(guī)范；

二、銷售數(shù)量是否與結(jié)轉(zhuǎn)成本的數(shù)量一致；

三、暫估成本，沒有發(fā)票或者發(fā)票不合法，或者無真實業(yè)務多次虛列成本；

四、改變存貨用途，直接進入生產(chǎn)成本，也未作進項稅額轉(zhuǎn)出，少申報繳納增值稅及附加、企業(yè)所得稅。管理費用、銷售費用

?管理費用、銷售費用可能存在的稅收風險：

一、租賃合同未申報繳納印花稅；

二、未接受正規(guī)租賃發(fā)票，致使被處以所偷漏稅款一倍以下的罰款；研發(fā)人員的工資是否代扣代繳了個人所得稅，研發(fā)費用是否有業(yè)務招待費等不得列支的項目；

四、計提的減值準備是否作納稅調(diào)整；

五、折舊、攤銷是否按規(guī)定進入費用。

財務費用

?財務費用可能存在的稅收風險：

一、利息支出未代扣代繳個人所得稅，利息收入未申報繳納營業(yè)稅及附加；

二、向非金融企業(yè)特別是向個人或關(guān)聯(lián)企業(yè)借資的借款利息支出未按規(guī)定扣除，票據(jù)不合法；

三、用于在建工程、無形資產(chǎn)和固定資產(chǎn)以及產(chǎn)品在達到可銷售狀態(tài)前發(fā)生的利息未按規(guī)定資本化；

四、在建工程比較大,特別是那些物業(yè)公司又搞房產(chǎn)開發(fā)，有可能將借款利息計入財務費用,未予以資本化；

五、對于金額比較大的借款，要認真分析借款的金額和付息方式。特別是向個人或非金融機構(gòu)的借款，更要認真審核其合同的真假，對于由于借款利率超過規(guī)定利率而列支的利息，應不允許稅前列支；

六、要認真分析企業(yè)與借款方是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，對超過注冊資本50%以上的關(guān)聯(lián)方借款利息應不允許稅前列支；

七、要認真分析企業(yè)用于固定資產(chǎn)，無形資產(chǎn)或其他投資未達到預定可銷售狀態(tài)前等發(fā)生的借款利息是否按規(guī)定進行資本化。

幾個普遍問題 ?工資余額問題

?預提費用余額問題-電費-利息-其他

?租金問題-租賃合同與賬上一致，預付租金如何處理，權(quán)責發(fā)生制。?預計負債

?進客戶后做什么，先拿出資料清單，再要科目余額表，財務報表，確定重點查什么，復印什么，再看明細賬，把有問題的憑證號錄下來，等下再把這憑證找出來，復印下來。

第三篇：稅務培訓課程-新版《企業(yè)所得稅納稅申報表》填報指南及政策解析(一)

新版《企業(yè)所得稅納稅申報表》填報指南及政策解析

（一）課程介紹:

2014年11月3日，國家稅務總局發(fā)布《關(guān)于發(fā)布<中華人民共和國企業(yè)所得稅納稅申報表(A類，2014年版)>的公告》（國家稅務總局公告2014年第63號），申報表的數(shù)量從原先的1張主表11張附表激增至41張表，主附表之間勾稽關(guān)系嚴密，報表體系復雜，提供的涉稅信息量大，讓納稅人不禁望“表”生畏。您是否了解：

新納稅申報表在哪些地方有重要的變化？

哪些看似細小的變化其實是對以往模糊政策的明確？

應如何正確填報以避免在匯算清繳中出現(xiàn)不必要的問題？ 申報表中的哪些信息可能會引起企業(yè)未來的稅收風險？

鉑略財務培訓《新版<企業(yè)所得稅納稅申報表>填報指南及政策解析》系列在線課程，將為企業(yè)結(jié)合政策，逐表講解新納稅申報表的填寫要點及技巧，讓企業(yè)在填寫每一張申報表時都能胸有成竹。流程：

課程開始，主持人致辭

主表與收入費用明細表填報指南 主表

主表新舊對比

-境外所得、稅收優(yōu)惠項目順序調(diào)整 計算說明

-利潤總額計算-應納稅所得額計算

收入費用明細表 一般企業(yè)收入明細表-適用范圍

-主營業(yè)務收入-其他業(yè)務收入-營業(yè)外收入

金融企業(yè)收入明細表 一般企業(yè)成本支出明細表

事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細表-范圍-變化 期間費用表

-需要披露是否有向境外支付的費用 期間費用明細表

來源：http://004km.cn/events.asp

第四篇：稅務培訓-2013企業(yè)所得稅匯算清繳要點前瞻

2013企業(yè)所得稅匯算清繳要點前瞻

誰應該參加：

財務/稅務/審計經(jīng)理 財務/稅務/審計人員

活動介紹：

在2013年財務決算即將開始之際，企業(yè)所得稅的匯算清繳工作也將隨之拉開帷幕。今年在所得稅上有哪些新的法規(guī)條款？“營改增”對所得稅匯算清繳會有哪些影響？如何規(guī)避新法規(guī)實施帶來的納稅風險，避免不必要的稅務處罰和稅收負擔？如何在匯算清繳時做好相關(guān)的納稅調(diào)整工作？如何正確填寫申報表格？這些都是企業(yè)財稅經(jīng)理人面對且急需解決的問題。

鉑略咨詢特邀在往期活動中廣受好評的知名實戰(zhàn)派稅務專家高允斌先生，為廣大Linked-F會員梳理所得稅相關(guān)新政，解決匯算清繳實務操作中的疑點、難點和問題，幫助企業(yè)在合規(guī)納稅的同時降低稅負、提高收益。

流程安排 9:00 簽到

9:30 活動開始，主持人致辭

9:45 2013年企業(yè)所得稅相關(guān)文件回顧

《國家稅務總局關(guān)于進一步加強企業(yè)所得稅匯算清繳工作的通知》（稅總發(fā)[2013]26號）

《國家稅務總局關(guān)于加強企業(yè)所得稅后續(xù)管理的指導意見》（稅總發(fā)[2013]55號）

《國家稅務總局關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅試點中非居民企業(yè)繳納企業(yè)所得稅有關(guān)問題的公告》（國家稅務總局公告2013年第9號）

《國家稅務總局關(guān)于企業(yè)政策性搬遷所得稅有關(guān)問題的公告》（國家稅務總局公告2013年第11號）

《國家稅務總局關(guān)于企業(yè)混合性投資業(yè)務企業(yè)所得稅處理問題的公告》（國家稅務總局公告2013年第41號）

《國家稅務總局關(guān)于執(zhí)行軟件企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務總局公告2013年第43號）

《財政部、國家稅務總局有關(guān)研究開發(fā)費用稅前加計扣除有關(guān)政策問題的通知》（財稅[2013]70號）

《國務院批轉(zhuǎn)發(fā)展改革委等部門關(guān)于深化收入分配制度改革若干意見的通知》（國發(fā)[2013]6號）10:45茶歇 11:00匯算清繳基本要素 計稅收入的確認與計量 銷售貨物收入 提供勞務收入 轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入

股息紅利等權(quán)益性投資收益 利息收入 租金收入

特許權(quán)使用費收入 其它收入 不征稅收入 免稅收入 視同銷售

稅前扣除與納稅調(diào)整 可在限額內(nèi)扣除的項目 資產(chǎn)損失的稅前扣除 明確不得扣除的項目 其它不得扣除的項目 12:00午餐

13:15 稅收優(yōu)惠政策解析與籌劃-科技創(chuàng)新型企業(yè)-研發(fā)費用加計扣除-固定資產(chǎn)加速折舊-高新技術(shù)企業(yè)-高新技術(shù)企業(yè)認定-研發(fā)費用

-其它行業(yè)稅收優(yōu)惠政策 15:00 茶歇

15:15 常見問題分享 收入類 扣除類 稅收優(yōu)惠類 16:00 互動問答Q&A

17:00 活動結(jié)束

來源：http://004km.cn/events.asp

第五篇：2016企業(yè)所得稅匯算清繳案例式填報指導課程

2016企業(yè)所得稅匯算清繳案例式填報指導課程 單選題（共20題）

1、下列關(guān)于《中華人民共和國企業(yè)所得稅納稅申報表（A類）》的說法不正確的是（）。A.本表可填可不填

B.本表是納稅人計算申報繳納企業(yè)所得稅的主表

C.沒有附表的行次欄目，根據(jù)總賬數(shù)據(jù)或明細賬數(shù)據(jù)分析并直接填報主表的對應行次

D.企業(yè)所得稅納稅申報系統(tǒng)會自動檢查主附表數(shù)據(jù)的正確性，數(shù)據(jù)對應關(guān)系錯誤，無法申報 我的答案: A 【顯示解析】

2、適用填報一般企業(yè)收入明細表的企業(yè)有（）。

A.金融企業(yè)B.事業(yè)單位C.民間非營利組織D.培訓類控股公司 我的答案: D 【顯示解析】

3、以下不適用填報《金融企業(yè)收入明細表》的有（）。A.商業(yè)銀行B.保險公司C.學校D.證券公司 我的答案: A 【顯示解析】

4、《納稅調(diào)整項目明細表》是主表的附表之一，其填報順序的正確表述是（）。A.不需要考慮下一級附表的納稅調(diào)整項目填報。B.先填報本表，再填報2級附表。

C.對于需要填報2級附表的納稅調(diào)整項目，可以先填報2級附表。我的答案: A 【顯示解析】

5、以下關(guān)于《未按權(quán)責發(fā)生制確認收入納稅調(diào)整明細表》的填報技巧說法有誤的是（）。A.本表僅填報會計上按權(quán)責發(fā)生制確認收入、稅收按收付實現(xiàn)制確認收入所形成的稅會差異 B.對于政府補助收入，本表僅填報不符合不征稅收入條件的政府補助收入，即作為征稅收入的政府補助收入。C.跨期收取的租金、利息和特許權(quán)使用費收入不需要納稅調(diào)整，因此不必填列本表。D.賬載金額即為會計上本按權(quán)責發(fā)生制確認收入的金額，稅收金額為按稅法規(guī)定本應確認的收入的金額，稅收金額與賬載金額的差額即為納稅調(diào)整的金額 我的答案: A 【顯示解析】

6、以下關(guān)于《投資收益納稅調(diào)整明細表》的填報技巧說法有誤的是（）。A.處置投資項目按稅法規(guī)定確認為損失的，在本表作調(diào)整。B.第1列“賬載金額”：填報納稅人持有投資項目，會計核算確認的投資收益。C.第2列“稅收金額”：填報納稅人持有投資項目，按照稅法規(guī)定確認的投資收益。D.第4列“會計確認的處置收入”：填報納稅人收回、轉(zhuǎn)讓或清算處置投資項目，會計核算確認的扣除相關(guān)稅費后的處置收入金額。我的答案: A 【顯示解析】

7、以下關(guān)于《專項用途財政性資金納稅調(diào)整明細表》的填報技巧說法不正確的是（）。A.只有符合不征稅收入條件的財政性資金才在本表調(diào)整

B.本調(diào)整表主要是將符合不征稅收入條件的財政性資金從企業(yè)的收入總額中調(diào)減

C.不征稅收入用于支出形成的費用不允許稅前扣除，對不征稅收入用于支出形成的費用以及資本化支出的調(diào)整，在本表填報。

D.企業(yè)取得的符合不征稅收入條件的財政性資金，5年內(nèi)未使用完畢同時又未交回財政部門的，需要應作為應稅收入納稅調(diào)增。

我的答案: A 【顯示解析】

8、下列表述不正確的是（）。

A.計算廣告費和業(yè)務宣傳費稅前扣除的限額時，收入總額包括視同銷售的收入、預售商品房的預售收入，不包括以前預售售房款本結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)收入的金額

B.本超過限額不能稅前扣除的廣告費和業(yè)務宣傳費可結(jié)轉(zhuǎn)以后稅前扣除 C.廣告宣傳費不得預提或待攤 D.計算扣除限額的基數(shù)。包括主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入和視同銷售收入、營業(yè)外收入和投資收益。我的答案: A 【顯示解析】

9、下列關(guān)于《捐贈支出納稅調(diào)整明細表》不正確的有（）。

A.企業(yè)、個人通過公益性社會團體、縣級以上人民政府及其部門向受災地區(qū)的捐贈，不在本表填報。B.不是所有的捐贈都是公益性捐贈

C.直接向關(guān)聯(lián)企業(yè)、其他單位和個人捐贈的本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品、實物，也在本表填報。

D.稅法規(guī)定可以予以全額稅前扣除的公益性捐贈，不在本表及其他調(diào)整表中填報，直接在計算利潤總額及應納稅所得額時予以扣除。我的答案: A 【顯示解析】

10、下列說法不正確的是（）。

A.企業(yè)在資產(chǎn)折舊、攤銷過程中，會計處理與稅收規(guī)定一致、未產(chǎn)生稅會差異時，也需填報本表 B.納稅人只要發(fā)生資產(chǎn)折舊、攤銷的納稅調(diào)整，也需要填報本表 C.2014以后新增固定資產(chǎn)的加速折舊額，要單獨填寫附表《A105081固定資產(chǎn)加速折舊、扣除明細表》。D.本表發(fā)生即填報

我的答案: A 【顯示解析】

11、下列關(guān)于《企業(yè)重組納稅調(diào)整明細表》表述不正確的是（）。

A.債務重組所得可以在5個納稅均勻計入應納稅所得額）的納稅人，重組日所屬納稅的以后納稅，也在本表進行債務重組的納稅調(diào)整

B.涉及資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)與會計核算成本差異調(diào)整的企業(yè)重組，也在本表反映 C.第1列“一般性稅務處理-賬載金額”：填報企業(yè)重組適用一般性稅務處理的納稅人會計核算確認的企業(yè)重組損益金額

D.第6列“特殊性稅務處理-納稅調(diào)整金額”：填報企業(yè)重組適用特殊性稅務處理的納稅人，按稅法規(guī)定確認的所得（或損失）與會計核算確認的損益金額的差額 我的答案: A 【顯示解析】

12、以下關(guān)于《企業(yè)所得稅彌補虧損明細表》的填報，表述不正確的是（）。A.本表的納稅調(diào)整后的所得等于主表第19行調(diào)整后的納稅所得減去第20行“減：所得減免（填寫A107020）”和第21行“抵扣應納稅所得額（填寫A107030）”后的金額，如果是負數(shù)（虧損），可申請主管稅務機關(guān)退稅。B.如果企業(yè)不享受所得減免和抵扣應納所得額的稅收優(yōu)惠政策，本表納稅調(diào)整后的所得即為主表第19行“調(diào)整后的納稅所得”，注意兩個納稅調(diào)整后的所得的不同口徑。

C.當年可彌補的虧損額包括兩部分，納稅調(diào)整后的所得和企業(yè)合并轉(zhuǎn)入的轉(zhuǎn)入的虧損（以“－”號表示）以及企業(yè)分立轉(zhuǎn)出的虧損（以正數(shù)表示）。如果當年有利潤可以彌補當年可彌補的虧損，直接予以彌補，彌補完以后還有利潤的，再彌補以前的虧損。

D.具體彌補時，一定要最先彌補以前（前五）的虧損，依次再彌補以后的虧損。我的答案: A 【顯示解析】

13、以下關(guān)于《符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益優(yōu)惠明細表》的填報，說法有誤的是（）。

A.連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益也在本表反映

B.被投資企業(yè)清算、撤回或減少投資，稅收上應確認的股息所得，一般都是按“孰小”金額確認的 C.本表適用于享受符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益優(yōu)惠的納稅人填報

D.被投資企業(yè)清算、撤回或減少投資，稅收上應確認的股息所得，一般都是按“孰大”金額確認的 我的答案: A 【顯示解析】

14、以下關(guān)于《金融、保險等機構(gòu)取得的涉農(nóng)利息、保費收入優(yōu)惠明細表》的填報，說法有誤的是（）。A.本表適用于享受金融、保險等機構(gòu)取得的涉農(nóng)利息、保費收入優(yōu)惠的納稅人填報 B.工商業(yè)企業(yè)也需填報本表 C.本表第2行“

（一）金融機構(gòu)取得農(nóng)戶小額貸款利息收入總額”：填報納稅人取得農(nóng)戶小額貸款利息收入總額 D.本表第6行“1.原保費收入”：填報納稅人為種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)提供保險業(yè)務取得的原保費收入 我的答案: A 【顯示解析】

15、以下關(guān)于《所得減免優(yōu)惠明細表》的填報，表述不正確的是（）。

A.本表填報納稅人本享受減免所得額（包括農(nóng)、林、牧、漁項目和國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目、環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目以及符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓項目等）的項目和金額 B.本表填報的是減免的所得稅

C.企業(yè)同時從事適用不同企業(yè)所得稅待遇的項目的，其優(yōu)惠項目應當單獨計算所得，并合理分攤企業(yè)的期間費用；沒有單獨計算的，不得享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠

D.免稅項目一定與應稅項目分別核算，并合理分攤期間費用 我的答案: A 【顯示解析】

16、以下關(guān)于享受創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣應納稅所得額優(yōu)惠的納稅人填報，說法有誤的是（）。A.本表填報納稅人本享受創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣應納稅所得額優(yōu)惠金額 B.本表抵扣的是應納稅所得額，而不是企業(yè)所得稅

C.若企業(yè)本年沒有盈利，有新增符合條件的投資額或者從有限合伙人分得應納稅所得額，不需要填報本表 D.本年從有限合伙創(chuàng)投企業(yè)應分得的應納稅所得額，只能抵扣符合條件的可抵扣投資額中歸屬于該法人合伙人的股權(quán)投資額，不能用于彌補以前的虧損 我的答案: A 【顯示解析】

17、以下關(guān)于《高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表》的填報，說法不正確的是（）。

A.本表適用于享受高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠的納稅人填報，填報本年發(fā)生的高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況。B.高新技術(shù)企業(yè)虧損的，填寫本表第1行至第28行，即減免稅的金額不用填報。C.本表由取得高新技術(shù)企業(yè)資格的納稅人填寫

D.高新技術(shù)企業(yè)虧損的，減免稅的金額也需填報。我的答案: A 【顯示解析】

18、以下關(guān)于《軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表》的填報，表述不正確的是（）。

A.本表適用于享受軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠的納稅人填報，填報上年發(fā)生的軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況。B.按照財稅〔2016〕49號文件的規(guī)定，軟件、集成電路企業(yè)規(guī)定條件中所稱研究開發(fā)費用政策口徑，2016年及以后按照《財政部 國家稅務總局 科技部關(guān)于完善研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策的通知》（財稅〔2015〕119號）的規(guī)定執(zhí)行。

C.軟件和集成電路生產(chǎn)企業(yè)的關(guān)鍵指標要求在2011年1月1日以后有了變化，2011年1月1日以后成立的企業(yè)，執(zhí)行財稅〔2012〕27號文件的規(guī)定，填寫本表的關(guān)鍵指標的上半部分（本表的第6行到29行）； 2011年1月1日以前成立的企業(yè)，執(zhí)行信部聯(lián)產(chǎn)[2000]968號文件的規(guī)定，填寫本表的關(guān)鍵指標的下半部分（本表的第30行到40行）。

D.可預先根據(jù)填報說明中規(guī)定的行次對應關(guān)系設(shè)置計算公式，稅務機關(guān)的申報軟件也有自動加總功能和稽核比對功能，此時從最基本的數(shù)據(jù)開始填報，填報 我的答案: A 【顯示解析】

19、下列關(guān)于《稅額抵免優(yōu)惠明細表》的填報說明不正確的是（）。A.抵免的是稅款，不是應納稅所得額。

B.本表適用于享受專用設(shè)備投資額抵免優(yōu)惠的納稅人填報，填報本年發(fā)生的專用設(shè)備投資額抵免稅收優(yōu)惠情況。

C.專用設(shè)備投資額超過當年應納稅不能抵免的部分，可以結(jié)轉(zhuǎn)以后繼續(xù)抵免，但最長不能超過5年。D.抵免的是應納稅所得額 我的答案: A 【顯示解析】

20、下列關(guān)于《跨結(jié)轉(zhuǎn)抵免境外所得稅明細表》的填報表述有誤的是（）。

A.本表填報納稅人本發(fā)生的來源于不同國家或地區(qū)的境外所得按照我國稅收法律、法規(guī)的規(guī)定可以抵免的所得稅額。

B.跨結(jié)轉(zhuǎn)抵免境外所得稅的法律規(guī)定是，居民企業(yè)來源于中國境外的應稅所得已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當期應納稅額中抵免，抵免限額為該項所得依照中華人民共和國企業(yè)所得稅法規(guī)定計算的應納稅額。

C.超過抵免限額的部分，可以在以后五個內(nèi)，用每抵免限額抵免當年應抵稅額后的余額進行抵補。D.超過抵免限額的部分，可以在以后三個內(nèi)，用每抵免限額抵免當年應抵稅額后的余額進行抵補。我的答案: A 【顯示解析】 多選題（共87題）

21、《企業(yè)基礎(chǔ)信息表》主要反映的內(nèi)容有（）。

A.注冊資本、從業(yè)人數(shù)B.股東結(jié)構(gòu)C.對外投資情況D.主要會計政策 我的答案: A 【顯示解析】

22、下列關(guān)于《企業(yè)基礎(chǔ)信息表》的內(nèi)容，表述正確的是（）。

A.納稅人填報申報表時，首先填報此表B.從業(yè)人數(shù)指標，按企業(yè)全年季度平均值確定 C.季度平均值=（季初值 季末值）÷2D.全年季度平均值=全年各季度平均值÷4 我的答案: A 【顯示解析】

23、下列填寫《中華人民共和國企業(yè)所得稅納稅申報表（A類）》注意事項正確的有（）。

A.修訂后的納稅申報表主表結(jié)構(gòu)沒變，由企業(yè)會計利潤納稅調(diào)整為應納稅所得額，再計算應繳納的稅款金額 B.整個主表統(tǒng)領(lǐng)三級附表C.盡量按每個1級附表前端的數(shù)字編號填列 我的答案: A 【顯示解析】

24、下列關(guān)于《中華人民共和國企業(yè)所得稅納稅申報表（A類）》的說法正確的是（）。

A.整個表格分為利潤總額的計算、應納稅所得額的計算、應納稅額的計算和附列資料4個部分的內(nèi)容 B.3級附表的相關(guān)數(shù)據(jù)的合計數(shù)填入2級附表的對應行次，2級附表的相關(guān)數(shù)據(jù)的合計數(shù)填入1級附表的對應行次，1級附表的相關(guān)數(shù)據(jù)的合計數(shù)填入主表的對應行次

C.企業(yè)所得稅納稅申報系統(tǒng)會自動檢查主附表數(shù)據(jù)的正確性，數(shù)據(jù)對應關(guān)系錯誤，無法申報

D.對含有2級附表的1級附表，在建立數(shù)據(jù)連接或申報系統(tǒng)會自動檢查勾稽關(guān)系的情況下，先填報2級附表比較方便

我的答案: A 【顯示解析】

25、下列關(guān)于《中華人民共和國企業(yè)所得稅納稅申報表（A100000表）》的說法正確的是（）。A.修訂后的納稅申報表主表結(jié)構(gòu)沒變，由企業(yè)會計利潤納稅調(diào)整為應納稅所得額，再計算應繳納的稅款金額。B.整個表格分為利潤總額的計算、應納稅所得額的計算、應納稅額的計算和附列資料4個部分的內(nèi)容。C.主表統(tǒng)領(lǐng)6張收入費用明細表，15張納稅調(diào)整表，1張?zhí)潛p彌補表，11張稅收優(yōu)惠表，4張境外所得抵免表，2張匯總納稅表，這39張表按從屬關(guān)系，又分為1級附表、2級附表和3級附表。

D.3級附表的相關(guān)數(shù)據(jù)的合計數(shù)填入2級附表的對應行次，2級附表的相關(guān)數(shù)據(jù)的合計數(shù)填入1級附表的對應行次，1級附表的相關(guān)數(shù)據(jù)的合計數(shù)填入主表的對應行次。我的答案: A 【顯示解析】

26、下列關(guān)于《中華人民共和國企業(yè)所得稅納稅申報表（A100000表）》正確的填報技巧是（）。A.工商企業(yè)先填報A101010一般企業(yè)收入明細表，再填列A102010一般企業(yè)成本支出明細表。B.金融企業(yè)先填報A101020金融企業(yè)收入明細表，再填列A102020金融企業(yè)支出明細表。C.對含有2級附表的1級附表，在建立數(shù)據(jù)連接或申報系統(tǒng)會自動檢查勾稽關(guān)系的情況下，先填報2級附表。D.對含有3級附表的2級附表，先填報3級附表。我的答案: A 【顯示解析】

27、下列關(guān)于《中華人民共和國企業(yè)所得稅納稅申報表（A100000表）》正確的填報技巧是（）。A.盡量按每個1級附表前端的數(shù)字編號填列。

B.A105000納稅調(diào)整項目明細表含有12張2級附表，就先填報2級附表。

C.A105080資產(chǎn)折舊攤銷情況及納稅調(diào)整明細表含有1張3級附表（A105081固定資產(chǎn)加速折舊、扣除明細表），就先填報A105081固定資產(chǎn)加速折舊、扣除明細表，再填A105080資產(chǎn)折舊攤銷情況及納稅調(diào)整明細表。

D.沒有附表的行次欄目，根據(jù)總賬數(shù)據(jù)或明細賬數(shù)據(jù)分析并直接填報主表的對應行次。我的答案: A 【顯示解析】

28、下列填寫《中華人民共和國企業(yè)所得稅納稅申報表（A類）》注意事項正確的有（）。A.根據(jù)業(yè)務性質(zhì)和會計科目，判定應填入的行次 B.根據(jù)表內(nèi)數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系，進行數(shù)據(jù)加總 C.根據(jù)表間數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系，進行數(shù)據(jù)過渡

D.稅務機關(guān)的申報軟件沒有自動加總功能和稽核比對功能 我的答案: A 【顯示解析】

29、下列填寫《中華人民共和國企業(yè)所得稅納稅申報表（A類）》注意事項正確的有（）。A.可預先根據(jù)填報說明中規(guī)定的行次對應關(guān)系設(shè)置計算公式 B.稅務機關(guān)的申報軟件也有自動加總功能和稽核比對功能 C.此時從最基本的數(shù)據(jù)開始填報，填報完了，本表的營業(yè)收入、營業(yè)外收入的數(shù)據(jù)雖然出來了，但主表的“第1行 主營業(yè)務收入”和“第11行 營業(yè)外收入”數(shù)據(jù)仍需要加總。

D.此時從最基本的數(shù)據(jù)開始填報，填報完了，本表的營業(yè)收入、營業(yè)外收入的數(shù)據(jù)也就出來了，主表的“第1行 主營業(yè)務收入”和“第11行 營業(yè)外收入”數(shù)據(jù)也會自動生成。我的答案: A 【顯示解析】

30、下列填寫《中華人民共和國企業(yè)所得稅納稅申報表A101020表》填報技巧正確的有（）。A.根據(jù)業(yè)務性質(zhì)和會計科目，判定應填入的行次B.將會計數(shù)據(jù)填入表格的對應位置

C.根據(jù)表內(nèi)數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系，進行數(shù)據(jù)加總D.表內(nèi)數(shù)據(jù)沒有勾稽關(guān)系，不能進行數(shù)據(jù)加總 我的答案: A 【顯示解析】

31、下列填寫《中華人民共和國企業(yè)所得稅納稅申報表A101020表》填報技巧正確的有（）。A.根據(jù)表間數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系，進行數(shù)據(jù)過渡

B.稅務機關(guān)的申報軟件也有自動加總功能和稽核比對功能 C.此時從最基本的數(shù)據(jù)開始填報，填報完了，本表的營業(yè)收入、營業(yè)外收入的數(shù)據(jù)雖然出來了，但主表的“第1行 主營業(yè)務收入”和“第11行 營業(yè)外收入”數(shù)據(jù)仍需要加總。

D.此時從最基本的數(shù)據(jù)開始填報，填報完了，本表的營業(yè)收入、營業(yè)外收入的數(shù)據(jù)也就出來了，主表的“第1行 主營業(yè)務收入”和“第11行 營業(yè)外收入”數(shù)據(jù)也會自動生成。我的答案: A 【顯示解析】

32、關(guān)于一般企業(yè)成本支出明細表的填報技巧表述正確的有（）。

A.根據(jù)業(yè)務性質(zhì)和會計科目，判定應填入的行次B.根據(jù)表間數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系，進行數(shù)據(jù)過渡 C.表內(nèi)數(shù)據(jù)沒有勾稽關(guān)系，不能進行數(shù)據(jù)加總D.表內(nèi)數(shù)據(jù)沒有勾稽關(guān)系，不能進行數(shù)據(jù)過渡 我的答案: A 【顯示解析】

33、關(guān)于一般企業(yè)成本支出明細表的填報技巧表述正確的有（）。A.根據(jù)表內(nèi)數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系，進行數(shù)據(jù)加總

B.可預先根據(jù)填報說明中規(guī)定的行次對應關(guān)系設(shè)置計算公式,從最基本的數(shù)據(jù)開始填報，填報完了，本表的營業(yè)成本、營業(yè)外支出的數(shù)據(jù)也就出來了。

C.主表的“第2行 營業(yè)成本”和“第12行 營業(yè)外支出”數(shù)據(jù)也會自動生成 D.主表的“第2行 營業(yè)成本”和“第12行 營業(yè)外支出”數(shù)據(jù)不會自動生成 我的答案: A 【顯示解析】

34、下列成本可以在企業(yè)所得稅前扣除的有（）。

A.購進高級襯衫作為新藥推廣研討會的禮物,贈送給參會醫(yī)生B.銷售中藥材的成本 C.因違反藥品管理規(guī)定被藥監(jiān)局罰款D.不合規(guī)發(fā)票列支的費用 我的答案: A 【顯示解析】

35、以下適用填報《金融企業(yè)支出明細表》的有（）。A.商業(yè)銀行B.保險公司C.制造企業(yè)D.證券公司 我的答案: A 【顯示解析】

36、關(guān)于金融企業(yè)成本支出明細表的填報技巧表述正確的有（）。A.根據(jù)業(yè)務性質(zhì)和會計科目，判定應填入的行次B.根據(jù)表間數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系，進行數(shù)據(jù)過渡 C.表內(nèi)數(shù)據(jù)沒有勾稽關(guān)系，不能進行數(shù)據(jù)加總D.表內(nèi)數(shù)據(jù)沒有勾稽關(guān)系，不能進行數(shù)據(jù)過渡 我的答案: A 【顯示解析】

37、關(guān)于金融企業(yè)成本支出明細表的填報技巧表述正確的有（）。A.根據(jù)表內(nèi)數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系，進行數(shù)據(jù)加總

B.可預先根據(jù)填報說明中規(guī)定的行次對應關(guān)系設(shè)置計算公式,從最基本的數(shù)據(jù)開始填報，填報完了，本表的營業(yè)成本、營業(yè)外支出的數(shù)據(jù)也就出來了。

C.主表的“第2行 營業(yè)成本”和“第12行 營業(yè)外支出”數(shù)據(jù)也會自動生成 D.主表的“第2行 營業(yè)成本”和“第12行 營業(yè)外支出”數(shù)據(jù)不會自動生成 我的答案: A 【顯示解析】

38、以下適用填報《事業(yè)單位民間非營利性組織收入支出明細表》的有（）。A.事業(yè)單位B.社會團體C.民辦非企業(yè)單位D.非營利性組織 我的答案: A 【顯示解析】

39、關(guān)于事業(yè)單位和民辦非營利性組織成本支出明細表的填報技巧表述正確的有（）。

A.本表包括事業(yè)單位和民辦非營利性組織兩類納稅主體，并且收入和支出數(shù)據(jù)在1張表上填報。B.根據(jù)業(yè)務性質(zhì)和會計科目，判定應填入的行次將會計數(shù)據(jù)填入表格的對應位置

C.本表包括事業(yè)單位和民辦非營利性組織兩類納稅主體，并且收入數(shù)據(jù)在1張表上填報。D.本表僅反映事業(yè)單位納稅主體，將其收入和支出數(shù)據(jù)在1張表上填報。我的答案: A 【顯示解析】

40、關(guān)于事業(yè)單位和民辦非營利性組織成本支出明細表的填報技巧表述正確的有（）。A.根據(jù)表內(nèi)數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系，進行數(shù)據(jù)加總。B.根據(jù)表間數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系，進行數(shù)據(jù)過渡。

C.可預先根據(jù)填報說明中規(guī)定的行次對應關(guān)系設(shè)置計算公式，稅務機關(guān)的申報軟件也有自動加總功能和稽核比對功能，此時從最基本的數(shù)據(jù)開始填報，填報完了，本表的事業(yè)單位收入、支出數(shù)據(jù)、民辦非營利性組織的收入和支出數(shù)據(jù)也就出來了。

D.主表的“第1行 營業(yè)收入”第11行 營業(yè)外收入”、第2行 營業(yè)成本”和“第12行 營業(yè)外支出”數(shù)據(jù)也會自動生成。

我的答案: A 【顯示解析】

41、關(guān)于事業(yè)單位和民辦非營利性組織成本支出明細表的填報技巧表述不正確的有（）。A.表內(nèi)數(shù)據(jù)沒有勾稽關(guān)系，不能進行數(shù)據(jù)加總。B.表間數(shù)據(jù)也沒有勾稽關(guān)系，亦不能進行數(shù)據(jù)過渡。

C.稅務機關(guān)的申報軟件沒有自動加總功能和稽核比對功能，本表的事業(yè)單位收入、支出數(shù)據(jù)、民辦非營利性組織的收入和支出數(shù)據(jù)均需逐一填報。

D.主表的“第1行 營業(yè)收入”第11行 營業(yè)外收入”、第2行 營業(yè)成本”和“第12行 營業(yè)外支出”數(shù)據(jù)均不能自動生成。

我的答案: A 【顯示解析】

42、關(guān)于《期間費用明細表》的不正確表述是（）。A.本表包括銷售費用、管理費用和財務費用三類費用 B.本表包括制造費用、銷售費用、管理費用和財務費用。C.一般情況下，本表是根據(jù)“制造費用”、“銷售費用”、“管理費用”、“財務費用”四個帳戶的總賬填列 D.一般情況下，本表是根據(jù)“銷售費用”、“管理費用”、“財務費用”三個帳戶的明細分類賬填列 我的答案: A 【顯示解析】

43、關(guān)于《期間費用明細表》的說法正確的是（）。

A.根據(jù)業(yè)務性質(zhì)和會計科目，判定應填入的行次，將會計數(shù)據(jù)填入表格的對應位置

B.根據(jù)表內(nèi)數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系，進行數(shù)據(jù)加總。C.根據(jù)表間數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系，進行數(shù)據(jù)過渡。D.可預先根據(jù)填報說明中規(guī)定的行次對應關(guān)系設(shè)置計算公式，稅務機關(guān)的申報軟件也有自動加總功能和稽核比對功能，此時從最基本的數(shù)據(jù)開始填報，填報完了，本表的財務費用、管理費用、財務費用的匯總數(shù)據(jù)也就出來了。

我的答案: A 【顯示解析】

44、關(guān)于《期間費用明細表》的不正確表述是（）。

A.表內(nèi)數(shù)據(jù)沒有勾稽關(guān)系，不能進行數(shù)據(jù)加總。B.表間數(shù)據(jù)沒有勾稽關(guān)系，不能進行數(shù)據(jù)過渡。C.稅務機關(guān)的申報軟件也沒有自動加總功能和稽核比對功能 D.主表的“第4行 銷售費用”第5行 管理費用”、第6行 財務費用”的數(shù)據(jù)會自動過渡或生成。我的答案: A 【顯示解析】

45、關(guān)于《納稅調(diào)整項目明細表》的表述正確的是（）。

A.本表是反應稅會差異、并對稅會差異進行納稅調(diào)整的一級附表 B.分為收入類的調(diào)整、扣除項目類的調(diào)整、資產(chǎn)項目類的調(diào)整、特殊事項的調(diào)整、特別納稅調(diào)整和其他調(diào)整。要填報賬載金額、稅收金額、調(diào)增金額和調(diào)減金額4項數(shù)據(jù) C.納稅調(diào)整都是調(diào)表不調(diào)賬，不需要進行會計處理

D.本表填報納稅人會計處理與稅法處理不一致，需要進行納稅調(diào)整的項目和金額。我的答案: A 【顯示解析】

46、稅會差異進行納稅調(diào)整包括的內(nèi)容有（）。

A.收入類的調(diào)整B.扣除項目類的調(diào)整C.資產(chǎn)項目類的調(diào)整 D.特殊事項的調(diào)整、特別納稅調(diào)整和其他調(diào)整。我的答案: A 【顯示解析】

47、《納稅調(diào)整項目明細表》要填報的4項數(shù)據(jù)是（）。A.賬載金額B.稅收金額C.調(diào)增金額D.調(diào)減金額 我的答案: A 【顯示解析】

48、下列項目中，屬于企業(yè)會計準則收入確認條件的是（）。A.企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方

B.企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效控制 C.收入的金額能夠可靠地計量D.相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè) 我的答案: A 【顯示解析】

49、下列項目中，屬于稅收規(guī)定收入確認條件的是（）。

A.商品銷售合同已經(jīng)簽訂，企業(yè)已將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方。

B.企業(yè)對已售出的商品既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有實施有效控制。C.收入的金額能夠可靠地計量D.已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算 我的答案: A 【顯示解析】

50、下列項目中，屬于納稅調(diào)整的項目有（）。

A.期間費用中的傭金和手續(xù)費支出總的賬載金額為117萬元，按與具有合法經(jīng)營資格中介服務機構(gòu)或個人所簽訂服務協(xié)議確認的收入金額的5%，計算的限額為100萬元。B.本管理費用中列支列支上的費用8萬元。C.管理費用中列支了股東家庭生活開支15萬元。

D.20X6年12月，預計本年利潤較大，銷售成本的結(jié)轉(zhuǎn)方法擅自由加權(quán)平均法改為移動平均法，當月結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本120萬元，按加權(quán)平均法應結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本應該結(jié)轉(zhuǎn)30萬元。我的答案: A 【顯示解析】

51、下列項目中，屬于納稅調(diào)整的項目有（）。A.年末提取提取存貨跌價準備60萬元

B.其他資產(chǎn)類調(diào)整項目，賬載金額60萬元，稅收金額50萬元。

C.特殊調(diào)整事項中的其他項目，賬載金額80萬元，稅收金額75萬元。D.關(guān)聯(lián)交易定價不公允調(diào)增應納稅所得額300萬元 我的答案: A 【顯示解析】

52、下列項目中，屬于納稅調(diào)整的項目有（）。A.因銷售原材料未按時申報繳稅，被稅務局加收滯納金8萬元，同時罰款5萬元。B.用生產(chǎn)的產(chǎn)品向養(yǎng)老院贊助40萬元，屬于非廣告性質(zhì)的贊助支出。

C.銷售一批商品給D公司，成本為6萬元，若D公司一次性付款，則需支付不含稅價8萬元，由于D公司有暫時資金困難，雙方協(xié)議分3年等額付款，每年末支付3萬元，共計不含稅價9萬元。《企業(yè)會計準則第14號——收入》規(guī)定，應確認未實現(xiàn)融資收益 1萬元，本按實際利率法應攤銷的未實現(xiàn)融資收益0.488萬元。

D.房地產(chǎn)開發(fā)項目根據(jù)預售收入預提土地增值稅400萬元，匯繳日尚未入庫。我的答案: A 【顯示解析】

53、下列項目中，屬于納稅調(diào)整的項目有（）。

A.業(yè)務招待費賬載金額共計90萬元，發(fā)生額的60%為54萬元，收入的0.5%為71.05萬元，允許稅前扣除54萬元。

B.借款利息支出賬載金額100萬元，按同期銀行貸款利率計算的利息支出的金額應為85萬元。C.賬載收入金額1000萬元，稅收規(guī)定收入確認條件金額1000萬元。D.稅法對20X6年企業(yè)所得稅納稅申報對企業(yè)利潤上沖減的收入、成本不認可，調(diào)增應納稅所得額20,000元，在20X7企業(yè)所得稅納稅申報時，應調(diào)減收入100,000元，調(diào)減成本80,000元，實際調(diào)減應納稅所得額20,000元。

我的答案: A 【顯示解析】

54、列項目中，屬于正確的填報技巧有（）。

A.熟記會計政策和會計分錄，特別是不常用業(yè)務企業(yè)會計準則要求的會計分錄。B.熟悉稅收政策和稅務處理規(guī)定

C.將會計處理和稅務規(guī)定進行對比，確定存在的稅會差異和納稅調(diào)整的金額 D.將會計處理和稅務規(guī)定進行加總，確定存在的稅會差異和納稅調(diào)整的金額 我的答案: A 【顯示解析】

55、下列項目中，屬于正確的填報技巧有（）。

A.有些稅會差異的納稅調(diào)整涉及若干，哪個調(diào)增多少，哪個調(diào)減多少，視企業(yè)每年利潤完成情況而定。

B.有些稅會差異的納稅調(diào)整涉及若干，哪個調(diào)增多少，哪個調(diào)減多少，必須特別清楚,最好建立登記臺賬。

C.納稅調(diào)整都是調(diào)表不調(diào)賬，不需要進行會計處理。

D.可預先根據(jù)填報說明中規(guī)定的行次對應關(guān)系設(shè)置計算公式，稅務機關(guān)的申報軟件也有自動加總功能和稽核比對功能，此時從最基本的數(shù)據(jù)開始填報，填報完了，本表的納稅調(diào)增和納稅調(diào)減的匯總數(shù)據(jù)也就出來了，主表的“第15行 納稅調(diào)整增加額”第16行 納稅調(diào)整減少額”的數(shù)據(jù)會自動過渡或生成。我的答案: A 【顯示解析】

56、以下關(guān)于《視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務納稅調(diào)整明細表》的填報技巧說法正確的是（）。A.視同銷售與房地產(chǎn)開發(fā)的計稅毛利率調(diào)整在一張表上填列

B.根據(jù)視同銷售的種類分別填入對應的行次，視同銷售的收入做納稅調(diào)增，視同銷售的成本做納稅調(diào)減，差額就是視同銷售的利潤應計入應納稅所得額金額。

C.企業(yè)發(fā)生的視同銷售業(yè)務，如果已經(jīng)計入主營業(yè)務收入科目，并按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)了銷售成本，則不需要填報本表。

D.自2016年5月1日期起，房地產(chǎn)企業(yè)已全面“營改增”,本表“第25行 3.實際發(fā)生的營業(yè)稅金及附加、土地增值稅”，營改增之后只填寫城建稅及附加和土地增值稅，不再填報營業(yè)稅。我的答案: A 【顯示解析】

57、以下關(guān)于《視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務納稅調(diào)整明細表》的填報技巧表述正確的是（）。A.根據(jù)國稅發(fā)（2009）31號文的規(guī)定，房地產(chǎn)企業(yè)按照計稅毛利率確認的預計利潤要做納稅調(diào)整，本預收售房款時做調(diào)增，將以前預收的售房款結(jié)轉(zhuǎn)本年營業(yè)收入時做，由于先期已做納稅調(diào)增，故現(xiàn)在再做調(diào)減，調(diào)增調(diào)減的凈額過入A105000表的“第39行

（四）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務計算的納稅調(diào)整額”。B.自2016年5月1日期起，房地產(chǎn)企業(yè)已全面“營改增”，2016年5月1日以后新開發(fā)的項適用11%的增值稅稅率，2016年4月30日以前的開發(fā)項目，可以選擇簡易計稅或 一般計稅。

C.可預先根據(jù)填報說明中規(guī)定的行次對應關(guān)系設(shè)置計算公式，稅務機關(guān)的申報軟件也有自動加總功能和稽核比對功能，此時從最基本的數(shù)據(jù)開始填報，填報完了，本表的納稅調(diào)增和納稅調(diào)減的匯總數(shù)據(jù)也就出來了。D.主表的“第15行 納稅調(diào)整增加額”第16行 納稅調(diào)整減少額”的數(shù)據(jù)會自動過渡或生成。我的答案: B 【顯示解析】

58、以下關(guān)于《未按權(quán)責發(fā)生制確認收入納稅調(diào)整明細表》的填報技巧表述正確的是（）。

A.如果稅收上可以選擇【國稅函[2010]79號文規(guī)定的預收租金收入的稅務處理】且企業(yè)也選擇按權(quán)責發(fā)生制確認收入，則不形成稅會差異，不需要填報本表。

B.對于政府補助收入，本表僅填報符合不征稅收入條件的政府補助收入。

C.賬載金額即為會計上本按權(quán)責發(fā)生制確認收入的金額，稅收金額為按稅法規(guī)定本應確認的收入的金額，稅收金額與賬載金額相等。

D.可預先根據(jù)填報說明中規(guī)定的行次對應關(guān)系設(shè)置計算公式，稅務機關(guān)的申報軟件也有自動加總功能和稽核比對功能，此時從最基本的數(shù)據(jù)開始填報，填報完了，本表的納稅調(diào)整金額也就出來了，納稅調(diào)整項目明細表的“第3行

（二）未按權(quán)責發(fā)生制原則確認的收入（填寫A105020）、主表的第15和16行的數(shù)據(jù)會自動過渡或生成。

我的答案: A 【顯示解析】

59、以下關(guān)于《投資收益納稅調(diào)整明細表》的填報技巧表述正確的是（）。

A.要熟練掌握股票、債券、基金、期貨投資等不常見業(yè)務的會計處理和稅收規(guī)定。

B.企業(yè)發(fā)生的持有期間投資收益，如果按按稅法規(guī)定符合減免稅收入的(如國債利息收入等)投資收益，不在本表作調(diào)整。而是在稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細表（A107010）及所屬附表進行納稅調(diào)整。C.處置投資項目按稅法規(guī)定確認為損失的，不在本表作調(diào)整，而是在《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細表》(A105090)進行納稅調(diào)整。

D.可預先根據(jù)填報說明中規(guī)定的行次對應關(guān)系設(shè)置計算公式，稅務機關(guān)的申報軟件也有自動加總功能和稽核比對功能，此時從最基本的數(shù)據(jù)開始填報，填報完了，本表的納稅調(diào)整金額也就出來了，A105000 納稅調(diào)整項目明細表的“第4行

（三）投資收益（填寫A105030）”、主表的第15和16行的數(shù)據(jù)會自動過渡或生成。我的答案: A 【顯示解析】

60、以下關(guān)于《專項用途財政性資金納稅調(diào)整明細表》的填報技巧表述正確的是（）。A.本調(diào)整表主要是將符合不征稅收入條件的財政性資金從企業(yè)的收入總額中調(diào)減，但企業(yè)取得的符合不征稅收入條件的財政性資金，5年內(nèi)未使用完畢同時又未交回財政部門的，需要應作為應稅收入納稅調(diào)增。

B.按照財稅[2011]70號文件的規(guī)定，不征稅收入用于支出形成的費用不允許稅前扣除，對不征稅收入用于支出形成的費用以及資本化支出的調(diào)整，不在本表填報，而是通過《資產(chǎn)折舊、攤銷情況及納稅調(diào)整明細表》（A105080）進行納稅調(diào)整。

C.如果當年未有交回財政的金額和應計入本年應稅收入金額，對應的空格可以不填。D.可預先根據(jù)填報說明中規(guī)定的行次對應關(guān)系設(shè)置計算公式，稅務機關(guān)的申報軟件也有自動加總功能和稽核比對功能，此時從最基本的數(shù)據(jù)開始填報，填報完了，本表的納稅調(diào)整金額也就出來了，A105000 納稅調(diào)整項目明細表的“第9行 其中：專項用途財政性資金（填寫A105040）”的數(shù)據(jù)會自動過渡或生成。我的答案: A 【顯示解析】

61、以下關(guān)于《職工薪酬納稅調(diào)整明細表》的填報表述正確的是（）。

A.本表反映的是職工薪酬納稅調(diào)整的情況，適用于發(fā)生職工薪酬納稅調(diào)整項目的納稅人填報。

B.雇傭季節(jié)工、臨時工、實習生、返聘離退休人員所實際發(fā)生的費用應區(qū)分為工資薪金支出和職工福利費支出，屬于工資薪金支出的，準予計入企業(yè)工資薪金總額的基數(shù)，作為計算其他各項相關(guān)費用扣除的依據(jù) C.按照協(xié)議（合同）約定直接支付給勞務派遣公司的費用，應作為勞務費支出 D.納稅人發(fā)生的工資薪金、職工福利費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費、各類基本社會保障性繳款、住房公積金、補充養(yǎng)老保險、補充醫(yī)療保險等支出的會稅差異，在本表填報 我的答案: A 【顯示解析】 62、下列廣告費和業(yè)務宣傳費跨納稅調(diào)整明細表填報技巧表述正確的是（）。

A.本表反應的是廣告費和業(yè)務宣傳費納稅調(diào)整情況，新企業(yè)所得稅法下，不再區(qū)分廣告費和業(yè)務宣傳費。B.本計算廣告費和業(yè)務宣傳費稅前扣除的限額時，注意收入總額包括視同銷售的收入、預售商品房的預售收入，不包括以前預售售房款本結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)收入的金額。

C.計算本可以稅前扣除的廣告費和業(yè)務宣傳費，也不要遺漏以前結(jié)轉(zhuǎn)過來的未能稅前扣除的廣告費和業(yè)務宣傳費。

D.可預先根據(jù)填報說明中規(guī)定的行次對應關(guān)系設(shè)置計算公式，稅務機關(guān)的申報軟件也有自動加總功能和稽核比對功能，此時從最基本的數(shù)據(jù)開始填報，填報完了，本表的納稅調(diào)整金額也就出來了，A105000 納稅調(diào)整項目明細表的“第16行

（四）廣告費和業(yè)務宣傳費支出（填寫A105060）”的數(shù)據(jù)會自動過渡或生成。主表的第15“加：納稅調(diào)整增加額（填寫A105000）”和16行“減：納稅調(diào)整減少額（填寫A105000）”的數(shù)據(jù)也會自動過渡或生成。

我的答案: A 【顯示解析】

63、下列關(guān)于《捐贈支出納稅調(diào)整明細表》填報技巧，表述正確的有（）。

A.本表反應的是企業(yè)發(fā)生的對外捐贈，不屬于稅法規(guī)定的公益性捐贈、或?qū)儆诙惙ㄒ?guī)定的公益性捐贈但超過稅前扣除限額，需要納稅調(diào)整的金額。

B.直接向關(guān)聯(lián)企業(yè)、其他單位和個人捐贈的本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品、實物，應做視同銷售處理，不在本表填報，而在視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務納稅調(diào)整明細表（A105010）填報。

C.可預先根據(jù)填報說明中規(guī)定的行次對應關(guān)系設(shè)置計算公式，稅務機關(guān)的申報軟件也有自動加總功能和稽核比對功能，此時從最基本的數(shù)據(jù)開始填報，填報完了，本表的納稅調(diào)整金額也就出來了。D.A105000 納稅調(diào)整項目明細表的“第17行

（五）捐贈支出（填寫A105070）”的數(shù)據(jù)會自動過渡或生成。主表的第15行“加：納稅調(diào)整增加額（填寫A105000）”和16行“減：納稅調(diào)整減少額（填寫A105000）”的數(shù)據(jù)也會自動過渡或生成。我的答案: A 【顯示解析】

64、下列資產(chǎn)折舊、攤銷情況及納稅調(diào)整明細表填報技巧，表述正確的是（）。

A.企業(yè)在資產(chǎn)折舊、攤銷過程中，會計處理與稅收規(guī)定一致、未產(chǎn)生稅會差異時，不需填報本表。

B.按稅收一般規(guī)定計算的本年折舊、攤銷額要與加速折舊規(guī)定計算的加速折舊相區(qū)分，本年的加速折舊額、2014年及以后新增固定資產(chǎn)加速折舊額單獨列示，特別是2014以后新增固定資產(chǎn)的加速折舊額，要單獨填寫附表“A105081固定資產(chǎn)加速折舊、扣除明細表。

C.可預先根據(jù)填報說明中規(guī)定的行次對應關(guān)系設(shè)置計算公式，稅務機關(guān)的申報軟件也有自動加總功能和稽核比對功能，此時從最基本的數(shù)據(jù)開始填報，填報完畢，本表納稅調(diào)整金額也就出來了。D.A105000 納稅調(diào)整項目明細表的“第31行

（一）資產(chǎn)折舊、攤銷（填寫A105080）”的數(shù)據(jù)會自動過渡或生成。主表的第15“加：納稅調(diào)整增加額（填寫A105000）”和16行“減：納稅調(diào)整減少額（填寫A105000）”數(shù)據(jù)也會自動過渡或生成。我的答案: A 【顯示解析】

65、下列關(guān)于《資產(chǎn)折舊、攤銷情況及納稅調(diào)整明細表》的說法正確的是（）。A.本表兼具納稅調(diào)整與稅收優(yōu)惠事項B.不征稅收入支出形成的資產(chǎn)也在本表反映

C.企業(yè)重組中涉及資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)問題等在本表反映D.固定資產(chǎn)加速折舊稅收優(yōu)惠事項調(diào)整在本表反映 我的答案: A 【顯示解析】

66、下列關(guān)于《固定資產(chǎn)加速折舊、扣除明細表》填報技巧，說法正確的是（）。A.本表不承擔納稅調(diào)整職責，本表數(shù)據(jù)主要是考核政策受益面，不參與納稅調(diào)整。B.享受加速折舊政策的納稅人，填報本表即視為履行備案程序，不需要再單獨備案。C.只有本內(nèi)稅法折舊額大于會計折舊額或正常折舊額時才填寫本表

D.一次性扣除的固定資產(chǎn)，會計上未一次性扣除的資產(chǎn)，會計折舊額按首月折舊額填報。此處會計折舊額僅供統(tǒng)計，不影響納稅調(diào)整。我的答案: A 【顯示解析】

67、下列關(guān)于《固定資產(chǎn)加速折舊、扣除明細表》填報技巧，表述正確的是（）。A.本表分上下兩部分，上半部分（1至14行）適用于按照《財政部 國家稅務總局關(guān)于完善固定資產(chǎn)加速折舊稅收政策有關(guān)問題的通知》（財稅〔2014〕75號）、《財政部 國家稅務總局關(guān)于進一步完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2015〕106號）等規(guī)定，享受固定資產(chǎn)加速折舊和一次性扣除優(yōu)惠政策的查賬征稅納稅人填報。即享受行業(yè)加速折舊政策的納稅人填報。

B.本表下半部分（15至28行）適用于按照《國家稅務總局關(guān)于企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊所得稅處理有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)〔2009〕81號）、《財政部 國家稅務總局關(guān)于進一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號）規(guī)定，由享受技術(shù)進步、更新?lián)Q代、強震動、高腐蝕固定資產(chǎn)加速折舊，以及外購軟件、集成電路企業(yè)生產(chǎn)設(shè)備加速折舊或攤銷的查賬征稅納稅人填報，主要用于享受加速折舊、攤銷優(yōu)惠政策的備案。即享受傳統(tǒng)加速折舊 我的答案: A 【顯示解析】

68、下列關(guān)于《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細表》的填報說法正確的是（）。

A.專項申報的資產(chǎn)損失需要填寫附表——“A105091資產(chǎn)損失（專項申報）稅前扣除及納稅調(diào)整明細表”。B.第1行“

一、清單申報資產(chǎn)損失”：填報以清單申報的方式向稅務機關(guān)申報扣除的資產(chǎn)損失項目賬載金額、稅收金額以及納稅調(diào)整金額。填報第2行至第8行的合計數(shù) C.第11行“

（二）非貨幣資產(chǎn)損失”：填報非貨幣資產(chǎn)損失的賬載金額、稅收金額以及納稅調(diào)整金額，根據(jù)《資產(chǎn)損失（專項申報）稅前扣除及納稅調(diào)整明細表》（A105091）第6行相應數(shù)據(jù)列填報 D.第12行“

（三）投資損失”：填報應進行專項申報扣除的投資損失賬載金額、稅收金額以及納稅調(diào)整金額，根據(jù)《資產(chǎn)損失（專項申報）稅前扣除及納稅調(diào)整明細表》（A105091）第11行相應數(shù)據(jù)列填報 我的答案: A 【顯示解析】

69、下列關(guān)于《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細表》的填報說法正確的是（）。

A.本表適用于發(fā)生資產(chǎn)損失稅前扣除項目及納稅調(diào)整項目的納稅人填報，填報資產(chǎn)損失的會計處理、稅法規(guī)定，以及納稅調(diào)整情況。

B.稅前扣除的資產(chǎn)損失分為清單申報和專項申報兩種形式，專項申報的資產(chǎn)損失需要填寫附表——“A105091資產(chǎn)損失（專項申報）稅前扣除及納稅調(diào)整明細表”。A105091填寫完畢后，數(shù)據(jù)會自動過渡到本表的“

二、專項申報資產(chǎn)損失（填寫A105091）”相關(guān)行次。手工填寫時注意表間數(shù)據(jù)之間的勾稽關(guān)系。

C.可預先根據(jù)填報說明中規(guī)定的行次對應關(guān)系設(shè)置計算公式，稅務機關(guān)的申報軟件也有自動加總功能和稽核比對功能，此時從最基本的數(shù)據(jù)開始填報，填報完畢，本表納稅調(diào)整金額也就出來了。D.A105000 納稅調(diào)整項目明細表的“第33行

（三）資產(chǎn)損失（填寫A105090）”的數(shù)據(jù)會自動過渡或生成。主表的第15“加：納稅調(diào)整增加額（填寫A105000）”和16行“減：納稅調(diào)整減少額（填寫A105000）”數(shù) 我的答案: A 【顯示解析】

70、下列關(guān)于《資產(chǎn)損失（專項申報）稅前扣除及納稅調(diào)整明細表》的填報說法正確的是（）。A.本表適用于發(fā)生資產(chǎn)損失稅前扣除專項申報事項的納稅人填報，凡是發(fā)生的需要專項申報的資產(chǎn)損失都要填寫本表，并逐筆逐項填報

B.發(fā)生的資產(chǎn)非正常損失，對應的進項稅不能抵扣，需做進項稅額轉(zhuǎn)出處理，但不能抵扣的進項稅可以企業(yè)所得稅稅前扣除，即非正常損失的資產(chǎn)所含的不能抵扣的進項稅，可以計入計稅基礎(chǔ)，填入本表的第5列 C.本表填報納稅人發(fā)生的貨幣資產(chǎn)、非貨幣資產(chǎn)、其他資產(chǎn)損失，以及由于會計處理與稅法規(guī)定不一致，需要進行納稅調(diào)整的項目和金額

D.納稅人發(fā)生的投資損失，會稅差異不一致也在本表反映 我的答案: A 【顯示解析】

71、下列關(guān)于《資產(chǎn)損失（專項申報）稅前扣除及納稅調(diào)整明細表》的填報方法不正確的是A.所有企業(yè)，無論是否發(fā)生需要專項申報資產(chǎn)損失都要填寫本表，B.凡是發(fā)生需要專項申報的資產(chǎn)損失都可匯總填寫本表 C.發(fā)生的資產(chǎn)非正常損失，對應的進項稅可以抵扣進項稅。

D.發(fā)生的資產(chǎn)非正常損失，對應的進項稅不能抵扣，需做進項稅額轉(zhuǎn)出處理，但不能抵扣的進項稅可以企業(yè)所得稅稅前扣除，即非正常損失的資產(chǎn)所含的不能抵扣的進項稅，可以計入計稅基礎(chǔ)，填入本表的第5列。我的答案: A 【顯示解析】 72、下列關(guān)于《企業(yè)重組納稅調(diào)整明細表》表述正確的是（）。

A.本表由發(fā)生企業(yè)重組的納稅調(diào)整項目的納稅人，在企業(yè)重組日所屬納稅分析填報，既然是分析填報，就要根據(jù)重組的具體情況和政策規(guī)定，靈活掌握。B.對于發(fā)生債務重組業(yè)務且選擇特殊性稅務處理（即債務重組所得可以在5個納稅均勻計入應納稅所得額）的納稅人，重組日所屬納稅的以后納稅，也在本表進行債務重組的納稅調(diào)整。

C.涉及資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)與會計核算成本差異調(diào)整的企業(yè)重組，本表不作調(diào)整，在《資產(chǎn)折舊、攤銷情況及納稅調(diào)整明細表》（A105080）進行納稅調(diào)整。

D.可預先根據(jù)填報說明中規(guī)定的行次對應關(guān)系設(shè)置計算公式，稅務機關(guān)的申報軟件也有自動加總功能和稽核比對功能，此時從最基本的數(shù)據(jù)開始填報，填報完畢，本表納稅調(diào)整金額也就出來了，A105000 納稅調(diào)整項目明細表的“第36行

（一）企業(yè)重組（填寫A105100）”的數(shù)據(jù)會自動過渡或生成。主表的第15“加：納稅調(diào)整增加額（填寫A105000）”和16行“減： 我的答案: A 【顯示解析】

73、下列關(guān)于《政策性搬遷納稅調(diào)整明細表》的填報，說法正確的是（）。

A.本表由發(fā)生政策性搬遷納稅調(diào)整項目的納稅人，在完成搬遷及以后進行損失分期扣除的填報 B.政策性搬遷、加速折舊和企業(yè)重組的特殊性稅務處理的政策規(guī)定，都可以遞延納稅，但不能少繳稅,盡管有優(yōu)惠政策的性質(zhì)，但還是作為稅會差異處理 C.本表第22行“

五、計入當期損益的搬遷收益或損失”：填報政策性搬遷項目會計核算計入當期損益的金額，損失以負數(shù)填報

D.本表第4行“因搬遷、安置而給予的補償”：填報按稅法規(guī)定確認的，納稅人因搬遷、安置而取得的補償收入累計金額

我的答案: A 【顯示解析】

74、下列關(guān)于《政策性搬遷納稅調(diào)整明細表》的填報，表述不正確的是（）。

A.政策性搬遷可以遞延納稅，也可以少繳稅。B.加速折舊可以遞延納稅，也可以少繳稅。C.企業(yè)重組可以遞延納稅，也可以少繳稅。

D.政策性搬遷、加速折舊和企業(yè)重組的特殊性稅務處理的政策規(guī)定，都可以遞延納稅，但不能少繳稅，所以盡管有優(yōu)惠政策的性質(zhì)，但還是作為稅會差異處理。我的答案: A 【顯示解析】

75、以下行業(yè)的風險準備金事項在本表反映的是（）。A.保險公司B.證券行業(yè)C.期貨行業(yè)D.金融行業(yè) 我的答案: A 【顯示解析】

76、以下關(guān)于《特殊行業(yè)準備金納稅調(diào)整明細表》的填報，表述正確的是（）。

A.只有財政部和國家稅務總局專門下文的金融保險企業(yè)才可以計提并稅前扣除準備金 B.財政部和國家稅務總局下發(fā)的文件到期以后，財政部和國家稅務總局未下發(fā)可以繼續(xù)稅前扣除準備金的文件，意味著該行業(yè)準備金可以限額稅前扣除政策已經(jīng)取消，企業(yè)計提的準備金要全額做納稅調(diào)整。C.根據(jù)國家稅務總局2016年3號公告的規(guī)定，企業(yè)只要會計上發(fā)生相關(guān)支出（包括準備金），不論是否納稅調(diào)整，均需填報。

D.可預先根據(jù)填報說明中規(guī)定的行次對應關(guān)系設(shè)置計算公式，稅務機關(guān)的申報軟件也有自動加總功能和稽核比對功能，此時從最基本的數(shù)據(jù)開始填報，填報完畢，本表納稅調(diào)整金額也就出來了，A105000 納稅調(diào)整項目明細表的“第38行

（三）特殊行業(yè)準備金（填寫A105120）”的數(shù)據(jù)會自動過渡或生成。主表的第15“加：納稅調(diào)整增加額”和16行“減：納稅調(diào)整減少額”數(shù)據(jù)也會自動過渡或生成。我的答案: A 【顯示解析】

77、以下關(guān)于《企業(yè)所得稅彌補虧損明細表》的填報，表述正確的是（）。A.本表的納稅調(diào)整后的所得如果是正數(shù)（盈利），且享受所得減免和抵扣應納所得額的稅收優(yōu)惠政策，該所得等于主表第19行調(diào)整后的納稅所得減去第20行“減：所得減免（填寫A107020）”和第21行“抵扣應納稅所得額（填寫A107030）”后的金額，且減至0為止

B.本表的納稅調(diào)整后的所得如果是負數(shù)，納稅調(diào)整后的所得直接等于0 C.如果企業(yè)不享受所得減免和抵扣應納所得額的稅收優(yōu)惠政策，本表納稅調(diào)整后的所得即為主表第19行“調(diào)整后的納稅所得”

D.當年可彌補的虧損額包括兩部分，納稅調(diào)整后的所得和企業(yè)合并轉(zhuǎn)入的轉(zhuǎn)入的虧損（以“－”號表示）以及企業(yè)分立轉(zhuǎn)出的虧損（以正數(shù)表示）我的答案: A 【顯示解析】

78、以下關(guān)于《免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細表》的填報，說法正確的有（）。

A.本表反映的是享受免稅收入、減計收入和加計扣除的優(yōu)惠，由享受免稅收入、減計收入和加計扣除優(yōu)惠的納稅人填報

B.本表填報的是免稅收入、減計收入和加計扣除的金額，不是減免的稅款 C.本表第3行“

（二）符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益”：填報《符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益情況明細表》（A107011）第10行第16列金額 D.本表第22行“

（一）開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用加計扣除”：填報《研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表》（A107014）第10行第19列的金額 我的答案: A 【顯示解析】

79、以下關(guān)于《免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細表》的填報，表述不正確的有（）。A.本表反映的是企業(yè)全部稅收優(yōu)惠，B.本表由所有納稅人填報 C.本表填報的是免稅收入、減計收入和加計扣除的稅款。

D.本表填報的是免稅收入、減計收入和加計扣除的金額，不是減免的稅款。我的答案: A 【顯示解析】

80、以下關(guān)于《符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益優(yōu)惠明細表》的填報，表述正確的是（）。

A.本表適用于享受符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益優(yōu)惠的納稅人填報。不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益。

B.被投資企業(yè)清算、撤回或減少投資，稅收上應確認的股息所得，一般都是按“孰小”金額確認的。即分得的被投資企業(yè)清算剩余資產(chǎn)、撤回投資取得資產(chǎn)中超過收回初始投資成本的金額與享有被投資企業(yè)累計未分配利潤和累計盈余公積的金額，哪個小哪個就是稅收上應確認的股息所得。

C.可預先根據(jù)填報說明中規(guī)定的行次對應關(guān)系設(shè)置計算公式，稅務機關(guān)的申報軟件也有自動加總功能和稽核比對功能，此時從最基本的數(shù)據(jù)開始填報，填報完畢，本表納稅調(diào)整金額也就出來了。

D.A107010免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細表的 “第2行

（二）符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益（填寫A107011）”的數(shù)據(jù)會自動過渡或生成。我的答案: A 【顯示解析】

81、以下關(guān)于《綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入優(yōu)惠明細表》的填報，說法正確的是（）。A.本表適用于享受綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入優(yōu)惠的納稅人填報，反映本年發(fā)生的綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入優(yōu)惠情況

B.本表大部分信息是享受綜合利用資源產(chǎn)品的信息，取得《資源綜合利用認定證書》很重要 C.行次按納稅人綜合利用資源生產(chǎn)的不同產(chǎn)品名稱分別填報 D.第6列“綜合利用的資源”：填報納稅人生產(chǎn)產(chǎn)品綜合利用的資源名稱，根據(jù)《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》中綜合利用的資源名稱填報 我的答案: A 【顯示解析】

82、以下關(guān)于《綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入優(yōu)惠明細表》的填報，表述不正確的是（）。A.本表反映享受綜合利用資源生產(chǎn)企業(yè)全部產(chǎn)品取得的收入情況。B.本表信息是享受綜合利用資源生產(chǎn)企業(yè)全部產(chǎn)品的信息 C.稅務機關(guān)的申報軟件沒有自動加總功能和稽核比對功能

D.A107010免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細表的 “第16行

（一）綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入（填寫A107012）”的數(shù)據(jù)會自動過渡或生成。我的答案: A 【顯示解析】 83、以下關(guān)于《金融、保險等機構(gòu)取得的涉農(nóng)利息、保費收入優(yōu)惠明細表》的填報，表述正確的是（）。A.本表適用于享受金融、保險等機構(gòu)取得的涉農(nóng)利息、保費收入優(yōu)惠的納稅人填報。一般工商業(yè)企業(yè)不填報本表。

B.填報本表一定要注意稅收文件的時效性和最新的減計收入政策的規(guī)定。

C.可預先根據(jù)填報說明中規(guī)定的行次對應關(guān)系設(shè)置計算公式，稅務機關(guān)的申報軟件也有自動加總功能和稽核比對功能，此時從最基本的數(shù)據(jù)開始填報，填報完畢，本表減計收入的金額也就出來了。

D.A107010免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細表的 “第18行1.金融、保險等機構(gòu)取得的涉農(nóng)利息、保費收入（填寫A107013）”的數(shù)據(jù)會自動過渡或生成。我的答案: A 【顯示解析】

84、以下關(guān)于《研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表》的填報，說法正確的是（）。A.本表適用于享受研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠的納稅人填報 B.未發(fā)生研發(fā)費用的企業(yè)不需填報本表

C.不適用稅前加計扣除政策的行業(yè)的企業(yè)，不需要填報本表 D.第15列“本年形成無形資產(chǎn)的金額”：填報納稅人本年按照國家統(tǒng)一會計制度核算的形成無形資產(chǎn)的金額，包括以前研發(fā)費用資本化本年結(jié)轉(zhuǎn)無形資產(chǎn)金額和本年研發(fā)費用資本化本年結(jié)轉(zhuǎn)無形資產(chǎn)金額 我的答案: A 【顯示解析】

85、以下關(guān)于《研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表》的填報，表述不正確的是（）。A.未發(fā)生研發(fā)費用的企業(yè)，也需要填報本表。

B.不適用稅前加計扣除政策的行業(yè)的企業(yè)，也需要填報本表。C.稅務機關(guān)的申報軟件沒有自動加總功能和稽核比對功能。

D.A107010免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細表的 “第22行

（一）開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用加計扣除（填寫A107014）”的數(shù)據(jù)會自動過渡或生成。我的答案: A 【顯示解析】

86、以下關(guān)于《所得減免優(yōu)惠明細表》的填報，表述正確的是（）。

A.本表適用于享受所得減免稅收優(yōu)惠的納稅人填報，填報的是減免應納稅所得額，而不是減免的所得稅。B.先計算項目的所得額，再計算減免的所得額。

C.企業(yè)同時從事適用不同企業(yè)所得稅待遇的項目的，其優(yōu)惠項目應當單獨計算所得，并合理分攤企業(yè)的期間費用。

D.企業(yè)同時從事適用不同企業(yè)所得稅待遇的項目的，其優(yōu)惠項目沒有單獨計算的，不得享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠。免稅項目一定與應稅項目分別核算，并合理分攤期間費用。我的答案: A 【顯示解析】

87、以下關(guān)于享受創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣應納稅所得額優(yōu)惠的納稅人填報，表述正確的是（）。

A.本表適用于享受創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣應納稅所得額優(yōu)惠的納稅人填報，抵扣的也是應納稅所得額，而不是企業(yè)所得稅。

B.無論企業(yè)本年是否盈利，只要有新增符合條件的投資額或者從有限合伙人分得應納稅所得額，即使本年不抵扣應納稅所得額，也需填報本表。C.自2015年10月1日起，全國范圍內(nèi)的有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)滿2年（24個月）的，該有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的法人合伙人可按照其對未上市中小高新技術(shù)企業(yè)投資額的70%抵扣該法人合伙人從該有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)分得的應納稅所得額，當年不足抵扣的，可以在以后納稅結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。抵扣應納稅所得額范圍擴大。D.本年從有限合伙創(chuàng)投企業(yè)應分得的應納稅所得額，只能抵扣符合條件的可抵扣投資額中歸屬于該法人合伙人的股權(quán)投資額，不能用于彌補以前的虧損。我的答案: A 【顯示解析】

88、享受減免所得稅的納稅人有（）。

A.小微企業(yè)B.高新技術(shù)企業(yè)C.民族自治地方企業(yè)D.社會福利生產(chǎn)企業(yè) 我的答案: A 【顯示解析】 89、以下關(guān)于享受減免所得稅優(yōu)惠的納稅人填報，表述正確的是（）。

A.本表由享受減免所得稅優(yōu)惠的納稅人填報。填報納稅人根據(jù)稅法和相關(guān)稅收政策規(guī)定，本年享受減免所得稅優(yōu)惠的情況。

B.本表填報的是減免的企業(yè)所得稅稅款，而不是應納稅所得額。

C.可預先根據(jù)填報說明中規(guī)定的行次對應關(guān)系設(shè)置計算公式，稅務機關(guān)的申報軟件也有自動加總功能和稽核比對功能，此時從最基本的數(shù)據(jù)開始填報，填報完畢，本表減免的所得稅的總額也就自動匯總出來了。D.A100000主表的 “第26行減：減免所得稅額（填寫A107040）”的數(shù)據(jù)會自動過渡或生成 我的答案: A 【顯示解析】

90、以下關(guān)于享受減免所得稅優(yōu)惠的納稅人填報，表述不正確的是（）。A.本表由享受減免所得稅優(yōu)惠的納稅人填報根據(jù)稅法和相關(guān)稅收政策規(guī)定，本年享受減免所得額優(yōu)惠的情況。B.本表填報的是減免的企業(yè)應納稅所得額，而不是所得稅稅款。C.稅務機關(guān)的申報軟件沒有自動加總功能和稽核比對功能。D.A100000主表的 “第26行減：減免所得稅額（填寫A107040）”的數(shù)據(jù)不會自動過渡或生成，要手工計算。我的答案: A 【顯示解析】

91、以下關(guān)于《高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表》的填報，表述正確的是（）。A.本表適用于享受研發(fā)費加計扣除優(yōu)惠的納稅人填報。

B.根據(jù)國家稅務總局2016年第3號公告的規(guī)定，本表由取得高新技術(shù)企業(yè)資格的納稅人填寫。C.高新技術(shù)企業(yè)虧損的，填寫本表第1行至第28行，即減免稅的金額不用填報。D.可預先根據(jù)填報說明中規(guī)定的行次對應關(guān)系設(shè)置計算公式，稅務機關(guān)的申報軟件也有自動加總功能和稽核比對功能，此時從最基本的數(shù)據(jù)開始填報，填報完畢，本表減免稅的金額也就自動匯總出來了，“A107040 減免所得稅優(yōu)惠明細表 ”表的 “第4行 減

（一）高新技術(shù)企業(yè)低稅率優(yōu)惠（填寫A107041）”的數(shù)據(jù)會自動過渡或生成。

我的答案: A 【顯示解析】

92、以下關(guān)于《軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表》的填報，說法正確的是（）。

A.本表適用于享受軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠的納稅人填報，填報本年發(fā)生的軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況。B.本表第1行“企業(yè)成立日期”：填報納稅人辦理工商登記日期；“軟件企業(yè)證書取得日期”：填報納稅人軟件企業(yè)證書上的取得日期

C.本表第4行“集成電路設(shè)計企業(yè)認定證書編號”：填報納稅人集成電路設(shè)計企業(yè)認定證書編號。D.本表第11行“

五、企業(yè)收入總額”： 填報納稅人本年以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為稅法第六條規(guī)定的收入總額。包括：銷售貨物收入，提供勞務收入，轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入，股息、紅利等權(quán)益性投資收益，利息收入，租金收入，特許權(quán)使用費收入，接受捐贈收入，其他收入。我的答案: A 【顯示解析】

93、下列關(guān)于《稅額抵免優(yōu)惠明細表》的填報說明，表述正確的是（）。A.本表適用于享受專用設(shè)備投資額抵免優(yōu)惠的納稅人填報，填報本年發(fā)生的專用設(shè)備投資額抵免稅收優(yōu)惠情況，這里抵免的是應納稅所得額，不是稅款。

B.專用設(shè)備投資額超過當年應納稅不能抵免的部分，可以結(jié)轉(zhuǎn)以后繼續(xù)抵免，但最長不能超過5年，C.專用設(shè)備投資額超過當年應納稅不能抵免的部分，可以結(jié)轉(zhuǎn)以后繼續(xù)抵免，最長可超過5年，D.可預先根據(jù)填報說明中規(guī)定的行次對應關(guān)系設(shè)置計算公式，稅務機關(guān)的申報軟件也有自動加總功能和稽核比對功能，此時從最基本的數(shù)據(jù)開始填報，填報完畢，本表的本年實際抵免的稅額合計數(shù)也就自動計算出來了，主表的 “第27行減：抵免所得稅額（填寫A107050）”的數(shù)據(jù)會自動過渡或生成。我的答案: A 【顯示解析】

94、下列關(guān)于《境外所得稅收抵免明細表》的填報說明正確的是（）。

A.本表適用于取得境外所得的納稅人填報，填報本年來源于或發(fā)生于不同國家、地區(qū)的所得按照稅收規(guī)定計算應繳納和應抵免的企業(yè)所得稅。

B.納稅內(nèi),如果境內(nèi)是虧損，則填寫A108000表的“抵減境內(nèi)虧損”的合計數(shù)。

C.納稅內(nèi),如果境內(nèi)有盈利,不需要或不存在境外應稅所得抵減境內(nèi)虧損的情形，主表“第18行加：境外應稅所得抵減境內(nèi)虧損（填寫A108000）”不需要填報。

D.當境外分支機構(gòu)適用的稅率小于25%時，按境外實交稅額進行抵免，存在補稅的情形，此時主表的“第29行 加：境外所得應納所得稅額”的數(shù)字大于“第20行 減：境外所得抵免所得稅額”。我的答案: A 【顯示解析】

95、下列關(guān)于《境外所得稅收抵免明細表》的填報技巧中，正確的表述是（）。A.本表數(shù)據(jù)大多來源于本表的3張附表

B.首先要根據(jù)企業(yè)境外所得的具體情況填寫本表的3張附表，之后再從附表取數(shù)，或設(shè)置計算公司進行數(shù)據(jù)的鏈接。

C.表內(nèi)各列數(shù)據(jù)之間的計算，不可事先設(shè)置計算公式D.表內(nèi)各列數(shù)據(jù)之間的計算，也可事先設(shè)置計算公式。我的答案: A 【顯示解析】

96、下列關(guān)于《境外所得稅收抵免明細表》的填報技巧中，正確的表述是（）。

A.本表及相應的附表填報完畢之后，A100000主表的“第14行減：境外所得（填寫A108010）”、“第18行 加：境外應稅所得抵減境內(nèi)虧損（填寫A108000）”“第29行 加：、境外所得應納所得稅額（填寫A108000）”、“第30行 減：境外所得抵免所得稅額（填寫A108000）” 會自動過渡和計算。采用手工填報時，注意這些表間數(shù)據(jù)之間的勾稽關(guān)系。

B.主表之所以在“第14行減：境外所得（填寫A108010）”，是因為企業(yè)取得的境外分支機構(gòu)的經(jīng)營所得，已經(jīng)按會計制度的規(guī)定進行了會計核算，體現(xiàn)在企業(yè)的利潤總額中，主表的設(shè)計理念是先將企業(yè)的利潤總額調(diào)整為境內(nèi)所得，對境內(nèi)所得進行納稅調(diào)整后，計算出應納稅所得額和應繳的企業(yè)所得稅，考慮稅收優(yōu)惠政策，計算出境內(nèi)所得應該實際繳納的企業(yè)所得稅之后，再將境外所得通過A108000及對應的3張附表，計算境外所得的稅收抵免，最后計算出企業(yè)境內(nèi)外的應 我的答案: A 【顯示解析】

97、以下關(guān)于《境外所得納稅調(diào)整后所得明細表》的填報說明，正確的是（）。

A.本表的作用是將境外稅后所得，調(diào)整為境外稅前所得和境外所得納稅調(diào)整后所得，為計算境外所得稅收抵免提供詳實的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。

B.如果企業(yè)當期境內(nèi)外所得盈利額與虧損額加總后和為零或正數(shù)，則其當境外分支機構(gòu)的非實際虧損額可無限期向后結(jié)轉(zhuǎn)彌補。

C.如果企業(yè)當期境內(nèi)外所得盈利額與虧損額加總后和為負數(shù)，則以境外分支機構(gòu)的虧損額超過企業(yè)盈利額部分的實際虧損額，按企業(yè)所得稅法第十八條規(guī)定的期限進行虧損彌補，未超過企業(yè)盈利額部分的非實際虧損額仍可無限期向后結(jié)轉(zhuǎn)彌補。D.第14行“境外所得”：填報納稅人發(fā)生的分國（地區(qū)）別取得的境外稅后所得計入利潤總額的金額。我的答案: A 【顯示解析】

98、以下關(guān)于《境外所得納稅調(diào)整后所得明細表》的填報說明，正確的表述是（）。

A.本表適用于取得境外所得的納稅人填報，填報本年來源于或發(fā)生于不同國家、地區(qū)的所得按照稅法規(guī)定計算的境外所得納稅調(diào)整后的金額。

B.本表的作用是將境外稅前所得，調(diào)整為境外稅后所得和境外所得納稅調(diào)整前所得，為計算境內(nèi)所得稅收抵免提供詳實的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。

C.要熟悉我國涉外稅收的稅制理念和相關(guān)法規(guī)，同時還要了解境外分支機構(gòu)所在國的稅收規(guī)定，掌握各類境外所得的交易實質(zhì)。

D.可預先根據(jù)填報說明中規(guī)定的行次對應關(guān)系設(shè)置計算公式，稅務機關(guān)的申報軟件也有自動加總功能和稽核比對功能，此時從最基本的數(shù)據(jù)開始填報，填報完畢，本表的本年實際抵免的稅額合計數(shù)也就自動計算出來了，主表的 “第27行減：抵免所得稅額（填寫A107050）”的數(shù)據(jù)會自動過渡或生成。我的答案: A 【顯示解析】

99、下列關(guān)于《境外分支機構(gòu)彌補虧損明細表》的填報，表述正確的有（）。

A.本表適用于取得境外所得的納稅人填報，填報境外分支機構(gòu)本年及以前發(fā)生的，稅前尚未彌補的非實際虧損額和實際虧損額，以及結(jié)轉(zhuǎn)以后彌補的非實際虧損額和實際虧損額

B.在匯總計算境外應納稅所得額時，企業(yè)在境外同一國家（地區(qū)）設(shè)立不具有獨立納稅地位的分支機構(gòu)，不得抵減其境內(nèi)或他國（地區(qū)）的應納稅所得額，但可以用同一國家（地區(qū)）其他項目或以后的所得按規(guī)定彌補

C.在匯總計算境外應納稅所得額時，企業(yè)在境外同一國家（地區(qū)）設(shè)立不具有獨立納稅地位的分支機構(gòu)，可以抵減其境內(nèi)或他國（地區(qū)）的應納稅所得額

D.在匯總計算境外應納稅所得額時，企業(yè)在境外同一國家（地區(qū)）設(shè)立不具有獨立納稅地位的分支機構(gòu)，不得抵減其境內(nèi)或他國（地區(qū)）的應納稅所得額，也不可以用同一國家（地區(qū)）其他項目或以后的所得按規(guī)定彌補

我的答案: A 【顯示解析】

100、下列關(guān)于《境外分支機構(gòu)彌補虧損明細表》的填報，表述不正確的有（）。A.非實際虧損額的彌補受5年的限制B.非實際虧損額的彌補不受5年的限制 C.實際虧損的彌補不受5年的限制D.實際虧損的彌補受5年的限制 我的答案: A 【顯示解析】

101、下列關(guān)于《跨結(jié)轉(zhuǎn)抵免境外所得稅明細表》的填報表述正確的是（）。A.本表適用于取得境外所得的納稅人填報，填報本年發(fā)生的來源于不同國家或地區(qū)的境外所得按照我國稅收法律、法規(guī)的規(guī)定可以抵免的所得稅額。

B.跨結(jié)轉(zhuǎn)抵免境外所得稅的法律規(guī)定是，居民企業(yè)來源于中國境外的應稅所得已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當期應納稅額中抵免；超過抵免限額的部分，可以在以后五個內(nèi)，用每抵免限額抵免當年應抵稅額后的余額進行抵補。

C.可預先根據(jù)填報說明中規(guī)定的行次對應關(guān)系設(shè)置計算公式，稅務機關(guān)的申報軟件也有自動加總功能和稽核比對功能，此時將”前五年境外所得已繳所得稅未抵免的余額”的數(shù)據(jù)填入本表，本表填報完畢，“A108000 境外所得稅收抵免明細表”的第14列的數(shù)據(jù)會自動過渡或生成。D.可預先根據(jù)填報說明中規(guī)定的行次對應關(guān)系計算，稅務機關(guān)的申報軟件也沒有自動加總功能和稽核比對功能。

我的答案: A 【顯示解析】

102、以下關(guān)于《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)分攤企業(yè)所得稅明細表》的填報，說法正確的有（）。

A.本表填報跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)總機構(gòu)，按規(guī)定計算總分機構(gòu)每一納稅應繳的企業(yè)所得稅，總、分機構(gòu)應分攤的企業(yè)所得稅。

B.本表的第32行“本年累計實際已預繳的所得稅額”，填報納稅人按照稅法規(guī)定本納稅已在月（季）度累計預繳的所得稅額，包括稅法規(guī)定的特定業(yè)務已預繳（征）的所得稅額 C.本表的第32行“本年累計實際已預繳的所得稅額”，填報納稅人按照稅法規(guī)定本納稅已在月（季）度累計預繳的所得稅額,包括建筑企業(yè)總機構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項目部向項目所在地主管稅務機關(guān)預繳的所得稅額，還包括匯總納稅的總、分機構(gòu)分別在異地預繳的入庫稅款 D.“當年實際已預繳”，不包括匯算由于納稅人自查、主管稅務機關(guān)評估等發(fā)現(xiàn)以前申報有誤而補充申報的企業(yè)所得稅，不包括納稅人以前納稅應繳未繳在本納稅入庫所得稅額 我的答案: A 【顯示解析】

103、以下關(guān)于《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)分攤企業(yè)所得稅明細表》的填報，說法正確的有（）。

A.本表適用于跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅的納稅人填報，反應納稅人根據(jù)稅法規(guī)定、國家稅務總局2012年第57號公告的規(guī)定，計算的總分機構(gòu)每一納稅應繳的企業(yè)所得稅、總分機構(gòu)應分攤的企業(yè)所得稅。

B.本表可預先根據(jù)填報說明中規(guī)定的行次對應關(guān)系設(shè)置計算公式，表的前4行數(shù)據(jù)可以直接從主表取數(shù)。C.本表需要根據(jù)跨地區(qū)分支機構(gòu)的營業(yè)收入、經(jīng)營所得、職工薪酬、資產(chǎn)總額等數(shù)據(jù)，按照國家稅務總局2012年第57號公告規(guī)定的計算方法，進行稅款的分攤，然后再將計算的數(shù)據(jù)填入本表。

D.本年累計已預分、已分攤所得稅的數(shù)額填入本表之后，總機構(gòu)本應分攤的應補（退）的所得稅的金額也可以根據(jù)表內(nèi)數(shù)據(jù)的關(guān)系設(shè)置計算公式進行自動計算。我的答案: A 【顯示解析】

104、以下關(guān)于《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)分攤企業(yè)所得稅明細表》的填報，不正確的表述有（）。A.本表適用于跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅的分支機構(gòu)填報 B.本表需要根據(jù)跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅的納稅人的營業(yè)收入、經(jīng)營所得、職工薪酬、資產(chǎn)總額等數(shù)據(jù)，進行稅款的分攤，然后再將計算的數(shù)據(jù)填入本表。

C.本年累計已預分、已分攤所得稅的數(shù)額填入本表之后，跨地區(qū)分支機構(gòu)本應分攤的應補（退）的所得稅的金額也可以根據(jù)表內(nèi)數(shù)據(jù)的關(guān)系設(shè)置計算公式進行自動計算。

D.本年累計已預分、已分攤所得稅的數(shù)額填入本表之后，總機構(gòu)本應分攤的應補（退）的所得稅的金額也可以根據(jù)表內(nèi)數(shù)據(jù)的關(guān)系設(shè)置計算公式進行自動計算。我的答案: A 【顯示解析】

105、以下關(guān)于《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)所得稅分配表》的填報，正確的表述有（）。

A.本表適用于跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅的納稅人填報，反應納稅人根據(jù)稅法規(guī)定、國家稅務總局2012年第57號公告的規(guī)定，計算的總分機構(gòu)每一納稅應繳的企業(yè)所得稅、總分機構(gòu)應分攤的企業(yè)所得稅。

B.企業(yè)所得稅實行的是法人所得稅制，跨省設(shè)立的分支機構(gòu)，只是在分支機構(gòu)所在地預繳企業(yè)所得稅，匯算清繳要在法人所在地進行，這就涉及兩個或多個省份或地區(qū)稅款分配、調(diào)庫的問題。C.本表必須按照國家稅務總局2012年第57號公告的比例，進行企業(yè)所得稅的分配。

D.本表是詳細說明A109000表“第14行

（三）總機構(gòu)所屬分支機構(gòu)分攤本年應補（退）的所得稅額”稅款的分配情況。應納稅所得稅額、總機構(gòu)分攤所得稅額、總機構(gòu)財政集中分配所得稅額、分支機構(gòu)分攤所得稅額的數(shù)據(jù)直接來源于A109000表。我的答案: A 【顯示解析】

106、以下關(guān)于《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)所得稅分配表》的填報，不正確的表述有（）。

A.本表適用于跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅的納稅人填報，反應納稅人根據(jù)稅法規(guī)定、國家稅務總局2012年第57號公告的規(guī)定，計算的總分機構(gòu)每一納稅應繳的企業(yè)所得稅、總分機構(gòu)應分攤的企業(yè)所得稅。

B.跨省設(shè)立的分支機構(gòu)，必須在分支機構(gòu)所在地繳納企業(yè)所得稅，包括匯算清繳，這就涉及兩個或多個省份或地區(qū)稅款分配、調(diào)庫的問題。

C.跨省設(shè)立的分支機構(gòu)，必須在法人所在地進行，這就涉及兩個或多個省份或地區(qū)稅款分配、調(diào)庫的問題。D.本表是詳細說明A109000表“第14行

（三）總機構(gòu)所屬分支機構(gòu)分攤本年應補（退）的所得稅額”稅款的分配情況。應納稅所得稅額、總機構(gòu)分攤所得稅額、總機構(gòu)財政集中分配所得稅額、分支機構(gòu)分攤所得稅額的數(shù)據(jù)直接來源于A109000表。我的答案: A 【顯示解析】

107、下列關(guān)于《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)所得稅分配表》的填報，說法正確的是（）。A.“稅款所屬時期”：填報公歷1月1日至12月31日。B.“總機構(gòu)分攤所得稅額”：填報總機構(gòu)統(tǒng)一計算的本年應補（退）的所得稅額的25%。C.“營業(yè)收入”：填報本各分支機構(gòu)銷售商品、提供勞務、讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日常經(jīng)營活動實現(xiàn)的全部收入的合計額。

D.“應納所得稅額”：填報總機構(gòu)按照匯總計算的、且不包括境外所得應納所得稅額的本年應補（退）的所得稅額。數(shù)據(jù)來源于《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)分攤企業(yè)所得稅明細表》（A109000）第11行“總機構(gòu)本應分攤的應補（退）的所得稅” 我的答案: A 【顯示解析】