第一篇：2009年稅務(wù)人員執(zhí)法資格統(tǒng)一考試——地 稅 試 卷

2009年下半年全國稅務(wù)人員執(zhí)法資格統(tǒng)一考試

地 稅 試 卷

一、單項(xiàng)選擇題（共25題，每題1分）

1.從2008年11月1日起，對個(gè)人首次購買90平方米及以下普通住房的，契稅稅率暫統(tǒng)一下調(diào)到（）。

A.0.5% B.1% C.1.5% D.2% 2.某企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營地點(diǎn)在縣城，2009年3月企業(yè)實(shí)際繳納營業(yè)稅10萬元，則該月企業(yè)應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅為（）元。

A.1000 B.3000 C.5000 D.7000 3.在現(xiàn)代社會，一般國家參與國民收入分配的主要形式是（）。A.上繳利潤

B.國債收入

C.稅收收入

D.規(guī)費(fèi)收入

4.財(cái)政原則一般屬于稅收的首要原則。下列選項(xiàng)中屬于財(cái)政原則的內(nèi)容是（）A.量能課稅

B.稅收法定主義

C.稅收額外負(fù)擔(dān)最小

D.稅收收入彈性

5.根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人規(guī)定中所稱“居民企業(yè)”的是（）。

A.依照外國法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境外的企業(yè) B.依照外國法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)

C.依照外國法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的企業(yè) D.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)

6.根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，可以在稅前扣除工資薪金的標(biāo)準(zhǔn)是（）。A.每人每月800元

B.每人每月1600元

C.每人每月2000元 D.合理的工資薪金據(jù)實(shí)扣除 7.現(xiàn)行的企業(yè)所得稅法規(guī)定的匯算清繳期限是（）。

A.自年度終了之日起15天內(nèi)

B.自年度終了之日起1個(gè)月內(nèi) C.自年度終了之日起3個(gè)月內(nèi) D.自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)

8.根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，國家需要扶持的高新技術(shù)企業(yè)使用的所得稅優(yōu)惠稅率是（）。

A.10% B.15% C.20% D.25% 9.納稅人未按規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料，情節(jié)嚴(yán)重的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令改正外，可以處（）的罰款。

A.2000元以下

B.2000元以上5000元以下 C.2000元以上10000元以下

D.10000元以上

10.某單位在進(jìn)行納稅申報(bào)時(shí)，編造了虛假的計(jì)稅依據(jù)，但未造成偷稅后果，對此，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)（）。

A.責(zé)令限期改正，不得實(shí)施行政處罰 B.責(zé)令限期改正，并處2000元以下罰款 C.責(zé)令限期改正，并處10000元以下罰款 D.責(zé)令限期改正，并處50000元以下罰款

11.某納稅人由于資金緊張，在繳稅期限后15日才將當(dāng)期應(yīng)納稅款550000元繳納入庫，根據(jù)《稅收征管法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加收滯納金（）元。A.41250 B.16500 C.4125 D.1650 12.稅務(wù)稽查的職能之一是通過檢查納稅人納稅義務(wù)履行情況，可全面反映納稅人具體生產(chǎn)經(jīng)營和稅源管理情況，從而對稅務(wù)機(jī)關(guān)改善納稅服務(wù)，完善稅源管理，加強(qiáng)稅款征收產(chǎn)生重要的、積極地影響。稅務(wù)稽查的這一職能是（）。A.懲戒職能

B.監(jiān)控職能

C.教育職能

D.收入職能

13.當(dāng)欠繳稅款的納稅人無償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)，對國家稅款造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法行使（）。

A.抵押權(quán)

B.質(zhì)押權(quán)

C.代位權(quán)

D.撤銷權(quán)

14.對發(fā)展中國家而言，由于資金貧乏，技術(shù)落后，職能從發(fā)達(dá)國家引進(jìn)資金和技術(shù)。與此相適應(yīng)，為了擴(kuò)大對別國居民在本國領(lǐng)土的收益、所得和財(cái)產(chǎn)的征稅，發(fā)展中國家更加側(cè)重選擇的稅收管轄權(quán)是（）

A.公民管轄權(quán)

B.居民管轄權(quán)

C.地域管轄權(quán)

D.居民管轄權(quán)和地域管轄權(quán)雙重管轄權(quán)

15.假如一個(gè)納稅人利用一個(gè)國家的納稅人居住時(shí)間規(guī)定，在各國間旅行以避免成為納稅人，達(dá)到躲避納稅義務(wù)的目的，我們可以把這種人稱為“稅收難民”。從理論上說，稅收難民所采用避稅的方法屬于（）。

A.人的流動(dòng)

B.人的非流動(dòng)

C.資金的流動(dòng)

D.貨物的流動(dòng) 16.稅收的開征、停征，屬于（）。

A.法律絕對保留事項(xiàng)

B.法律相對保留事項(xiàng)

C.不屬于法律保留事項(xiàng)

D.可以由地方法規(guī)予以規(guī)定的事項(xiàng)

17.法的適用中有“特別法優(yōu)于一般法”的規(guī)則，據(jù)此，下列稅法正確的是（）。A.《稅收征管法》優(yōu)于《行政處罰法》 B.《行政處罰法》優(yōu)于《稅收征管法》

C.“特別法優(yōu)于一般法”是就具體法律規(guī)范相比較而言，而不是法律文件向比較而言 D.征稅事項(xiàng)以《稅收征管法》為準(zhǔn)，處罰事項(xiàng)以《行政處罰法》為準(zhǔn) 18.下列單位中，可以作為獨(dú)立的稅務(wù)行政執(zhí)法主體的單位是（）。A.縣稅務(wù)局征管科

B.縣稅務(wù)局稽查局

C.受縣稅務(wù)局委托代征稅款的鄉(xiāng)政府

D.縣稅務(wù)局辦稅服務(wù)大廳 19.下列有關(guān)受賄罪的表述中，錯(cuò)誤的表述是（）。A.把行賄財(cái)務(wù)及時(shí)退回或上交單位處理不屬于受賄 B.受賄人利用職務(wù)便利是受賄罪成立的要件之一

C.受賄人為行賄人謀取了不當(dāng)利益是受賄罪成立的要件之一 D.受賄罪是一種故意犯罪

20.“法無明文規(guī)定不得處罰”，該表述體現(xiàn)的行政處罰法原則是（）。A.處罰公正、公開原則

B.過罰相當(dāng)原則

C.處罰與教育相結(jié)合原則

D.處罰法定原則

21.在稅務(wù)行政強(qiáng)制執(zhí)行中，如果執(zhí)行到位的款項(xiàng)不足以支付各種應(yīng)繳或應(yīng)付款項(xiàng)的，則首先應(yīng)當(dāng)支付的是（）。A.稅款

B.滯納金

C.罰款 D.執(zhí)行中發(fā)生的必要費(fèi)用如保管、拍賣費(fèi)用

22.根據(jù)《稅收征管法》第37條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人以及臨時(shí)從事經(jīng)營的納稅人采取行政強(qiáng)制的財(cái)產(chǎn)范圍是指（）。A.納稅人生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的商品、貨物 B.納稅人的存款 C.納稅人其他財(cái)產(chǎn)

D.納稅人近親屬的財(cái)產(chǎn)

23.有關(guān)從納稅人處提取書證復(fù)印件作為證據(jù)，下列說法正確的是（）。A.該復(fù)印件必須由納稅人進(jìn)行確認(rèn)

B.應(yīng)當(dāng)以可靠方式證明復(fù)印件的來源及與原件一致 C.直接提取相應(yīng)的原件作為證據(jù)

D.有稅務(wù)干部在復(fù)印件上注明情況并簽字即可作為證據(jù)

24.根據(jù)《國家賠償法》規(guī)定，稅務(wù)行政賠償?shù)牧x務(wù)主體是（）。A.國家 B.撥付賠償金的財(cái)政機(jī)關(guān)

C.違法行使職權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員 D.違法行使職權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)

25.根據(jù)《行政訴訟法》規(guī)定，下列情形中，人民法院可以判決變更的情形是（）。A.主要證據(jù)不足

B.適用法律、法規(guī)錯(cuò)誤 C.違反法定程序

D.行政處罰顯示公正的

二、多項(xiàng)選擇題（共20題，每題2分）

26.在我國現(xiàn)行稅法體系中，下列稅種屬于“貨物勞務(wù)稅”的有（）。A.增值稅 B.營業(yè)稅

C.土地增值稅

D.關(guān)稅

27.根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，我國居民企業(yè)的判定標(biāo)準(zhǔn)有（）。A.登記注冊地標(biāo)準(zhǔn)

B.總機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn) C.實(shí)際管理機(jī)構(gòu)地標(biāo)準(zhǔn)

D.生產(chǎn)經(jīng)營所在地標(biāo)準(zhǔn)

28.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所（該機(jī)構(gòu)、場所不屬于實(shí)際管理機(jī)構(gòu)）的非居民企業(yè)，下列所得應(yīng)當(dāng)向我國繳納企業(yè)所得稅的有（）。

A.該企業(yè)的境外所得

B.該機(jī)構(gòu)、場所在境內(nèi)的生產(chǎn)經(jīng)營所得 C.發(fā)生在境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的境外所得 D.發(fā)生在境內(nèi)但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的境內(nèi)所得

29.根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的下列支出不得在稅前扣除的有：（）。A.銷售成本

B.被沒收財(cái)物的損失

C.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出 D.對外投資期間的投資成本

30.在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得計(jì)算攤銷無形資產(chǎn)費(fèi)用在稅前扣除的有（）。A.與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的無形資產(chǎn) B.自創(chuàng)商譽(yù)

C.外購的商標(biāo)權(quán)

D.已計(jì)入管理費(fèi)用的研究開發(fā)費(fèi)用 31.下列各項(xiàng)中，以每次收入額為個(gè)人所得稅計(jì)稅依據(jù)的有（）。A.偶然所得

B.個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得

C.工資薪金所得

D.利息.股息.紅利所得

32.根據(jù)房產(chǎn)稅法的有關(guān)規(guī)定，產(chǎn)權(quán)所有人.承典人不在房產(chǎn)所在地的，或者產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的，可以確定為納稅義務(wù)人的有（）。A.產(chǎn)權(quán)所有人

B.承典人

C.房產(chǎn)代管人

D.使用人 33.稅收公平與效率的關(guān)系是（）。

A.公平是效率的前提

B.效率是公平的前提

C.公平是效率的必要條件

D.效率是公平的必要條件

34.下列單位和個(gè)人中，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定辦理納稅申報(bào)的單位和個(gè)人有（）。A.已辦理稅務(wù)登記負(fù)有納稅義務(wù)的企業(yè)和個(gè)人

B.負(fù)有納稅義務(wù)的行政事業(yè)單位

C.未辦理稅務(wù)登記負(fù)有納稅義務(wù)的企業(yè)和個(gè)人

D.稅款負(fù)擔(dān)人

35.稅務(wù)稽查的對象一般包括（）。

A.納稅人

B.扣繳義務(wù)人

C.其他稅務(wù)當(dāng)事人

D.稅收管理員 36.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取公告送達(dá)稅務(wù)處理文書的情形有（）。A.當(dāng)事人拒絕簽收法律文書的 B.同一送達(dá)事項(xiàng)的受送達(dá)人眾多 C.無法郵桊送達(dá)的 D.當(dāng)事人下落不明的

37.如果對下列稅務(wù)檢查方法進(jìn)行分類，其中屬于按檢查順序分類的檢查方法有（）。A.全查法

B.抽查法

C.順查法 D.逆查法

38.稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施的下列行為，屬于具體行政行為的有（）。A.針對某個(gè)執(zhí)法問題制定規(guī)范性文件 B.做出稅務(wù)行政處罰決定書 C.做出稅務(wù)行政處理決定書

D.向舉報(bào)人兌現(xiàn)舉報(bào)獎(jiǎng)金

39.按照《稅收執(zhí)法過錯(cuò)責(zé)任追究辦法》規(guī)定，對存在執(zhí)法過錯(cuò)的稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員實(shí)施行政處理的懲戒措施種類有（）。

A.通報(bào)批評

B.責(zé)令待崗

C.取消執(zhí)法資格

D.撤職 40.以下屬于稅務(wù)行政處罰的種類有（）。

A.罰款

B.暫時(shí)停止辦理出口退稅

C.阻止納稅人或其法定代表人出境 D.欠稅公告 41.下列權(quán)利中，稅務(wù)行政處罰相對人的權(quán)利有（）。A.知情權(quán)

B.陳述權(quán)和申辯權(quán)

C.依法申請聽證權(quán)

D.申請財(cái)產(chǎn)保全權(quán)利 42.下列權(quán)利中，稅務(wù)行政處罰相對人的權(quán)利有（）。

A.納稅擔(dān)保作為一項(xiàng)重要的稅收保障措施，既要受稅法的調(diào)整，同時(shí)也要受到擔(dān)保法的調(diào)整

B.納稅擔(dān)保并不是在任何情況下都能設(shè)立的

C.因稅收違法行為正在被稅務(wù)機(jī)關(guān)立案處理的單位和個(gè)人具備擔(dān)保能力的，則可以作為納稅保證人

D.納稅保證人對所擔(dān)保的稅款和滯納金承擔(dān)的責(zé)任是一種連帶責(zé)任 43.有關(guān)稅收搪法中的詢問筆錄，正確的表述有（）。A.詢問必須由2名以上（含2名）具有執(zhí)法證件的稅務(wù)干部實(shí)施 B.應(yīng)當(dāng)取得被詢問人身份證復(fù)印件或其他能夠證明其身份的文件 C.詢問筆錄應(yīng)當(dāng)交被詢問人核對并確認(rèn) D.詢問筆錄不能使用電腦進(jìn)行記錄

44.根據(jù)2009年2月28日全國人大常委會公布實(shí)施的《刑法》修正案

（七）第三條的規(guī)定及相關(guān)司法解釋，下列廉潔正確的有（）。A.罪名不變，仍叫偷稅罪

B.罪名改為逃稅罪

C.納稅人逃避繳納稅款達(dá)到犯罪標(biāo)準(zhǔn)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法下達(dá)追繳通知后，補(bǔ)繳應(yīng)納稅款，繳納滯納金，并接受行政處罰的，不予追究刑事責(zé)任；但是，五年內(nèi)曾因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予二次以上行政處罰的除外 D.扣繳義務(wù)人也可以成為該罪的犯罪主體

45.下列爭議案件中，不屬于人民法院行政訴訟受案范圍的有（）。A.納稅人不服稅務(wù)行政處罰引起的爭議案件

B.稅務(wù)干部張某不服稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政處分引起的爭議案件 C.因抽象行政行為引起的爭議案件

D.納稅人因稅務(wù)機(jī)關(guān)不予發(fā)售發(fā)票引起的爭議案件 三.判斷題（共15題，每題1分，共15分）

46.稅收產(chǎn)生的社會條件是國家的產(chǎn)生和存在，稅收產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)條件是私有制的存在。（）

47.稅收和財(cái)政原則就是指稅收收入應(yīng)當(dāng)充足、穩(wěn)定、可靠，并最大限度滿足政府的財(cái)政需要。（）

48.營業(yè)稅納稅人兼營不同稅率的營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)分別核算不同稅率應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額，不分別記載或不能準(zhǔn)確提供營業(yè)收入的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定營業(yè)收入，計(jì)算繳納營業(yè)稅。（）

49.在貨物與勞務(wù)稅制度體系中，營業(yè)稅是按不同行業(yè)設(shè)計(jì)不同的稅目稅率。（）50.企業(yè)所得稅主要體現(xiàn)量能負(fù)擔(dān)原則，所以企業(yè)所得稅以企業(yè)利潤總額而不是以企業(yè)營業(yè)收入總額為計(jì)稅依據(jù)。（）

51.企業(yè)所得稅管理的基本要求是“分類管理.優(yōu)化服務(wù).核實(shí)稅基.完善匯繳.強(qiáng)化評估.防范避稅”。其中，核心是核實(shí)稅基.關(guān)鍵是匯算清繳。（）

52.某企業(yè)于2003年6月采取虛假納稅申報(bào)方式少繳企業(yè)所得稅10萬元。如果稅務(wù)機(jī)關(guān)在2009年3月才發(fā)現(xiàn)該問題，則稅務(wù)機(jī)關(guān)不應(yīng)追繳該稅款，因?yàn)橐殉^了追征期。（）

53.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人欠繳稅款的情況，應(yīng)定期予以公告。（）

54.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)將其銀行基本銀行存款賬戶和其他存款賬戶的全部賬號向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。（）

55.《稅收征管法》第4條規(guī)定：“法律.行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人為納稅人。”這里的“法律”是指全國人大及其常委會制定或認(rèn)可的規(guī)范性文件。（）

56.稅務(wù)行政相對人是指根據(jù)法律.行政法規(guī)規(guī)定承擔(dān)納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。（）57.自由裁量權(quán)并不是任意裁量權(quán)，自由裁量權(quán)受合理性原則的約束。（）58.行政機(jī)關(guān)不得因違法行為人的申辯而加重行政處罰。（）59.自納稅人應(yīng)繳納稅款期限屆滿之日起60日內(nèi)稅務(wù)機(jī)關(guān)未通知納稅保證人繳納稅款及滯納金以承擔(dān)保證責(zé)任的，則納稅保證人的保證責(zé)任依法免除。（）

60.稅收違法案件的舉報(bào)人對稅務(wù)機(jī)關(guān)不依法給予舉報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)的行為不能申請復(fù)議，而只能通過向稅務(wù)機(jī)關(guān)反映問題的渠道解決。（）四.綜合題（共3題，10問，每一問2分，共20分）

（一）我國公民賈某為研究所高級工程師，2008年5月份取得收入如下：（1）

工資收入5500元，獎(jiǎng)金500元。（2）

出版論文集取得稿酬收入12000元。（3）

取得勞務(wù)報(bào)酬收入8000元。根據(jù)上述資料回答下列問題：

61.賈某工資薪金所得應(yīng)納個(gè)人所得稅（）元。A.400

B.475 C.625 D.725 62.賈某取得的稿酬所得應(yīng)納個(gè)人所得稅（）元。A.1344 B.1680 C.1920

D.2400 63.賈某取得的勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)納個(gè)人所得稅（）元。A.1152 B.1280 C.1440 D.1600 附：工資.薪金所得適用生產(chǎn)率表（簡表）

級數(shù)

應(yīng)納稅所得額

稅率（%）

速算扣除數(shù) 1

不超過500元的部分

0 2

超過500元至2000元的部分

3

超過2000元至5000元的部分

4

超過5000元至20000元的部分

375 5

略

（二）2008年度某居民企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：

（1）銷售商品取得不含稅收入1000萬元，從其投資的某居民企業(yè)取得投資收益50萬元。（2）銷售成本500萬元，銷售稅金及附加85萬元。（3）發(fā)生產(chǎn)品銷售費(fèi)用160萬元，（其中廣告費(fèi)用110萬元），上年所得稅前尚未抵扣的廣告費(fèi)25萬元。

（4）發(fā)生管理費(fèi)用42萬元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬元，壞賬準(zhǔn)備8萬元）。

（5）發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬元，其中含逾期歸還銀行貸款的罰息3萬元，支付其他單位價(jià)款利息6萬元，借款金額100萬元，利率6%，借款期限1年，銀行同期貸款利率4%。根據(jù)上述資料計(jì)算下列問題：

64.2008年該企業(yè)所得稅前準(zhǔn)予扣除廣告費(fèi)（）萬元。A.85 B.110 C.135 D.150 65.2008年該企業(yè)應(yīng)納稅所得額（）萬元。A.148 B.173 C.248 D.289 66.2008年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。A.37.75 B.37 C.62 D.72.2

（三）2008年9月，某市水務(wù)局稽查局接舉報(bào)，稱轄區(qū)內(nèi)A企業(yè)2007年存在取得假發(fā)票多列支出，少繳企業(yè)所得稅問題。稽查局向A企業(yè)下達(dá)了稅務(wù)檢查通知書。指派本局檢查科干部張某和李某負(fù)責(zé)檢查。企業(yè)主辦會計(jì)熱情接待了張某和李某，張某提出希望能看一看2007年的賬薄和憑證。主辦會計(jì)拿出了企業(yè)2007年的賬薄和有關(guān)憑證，張某和李某初步瀏覽了一下，提出資料太多，能否先帶回去看？企業(yè)主辦會計(jì)同意，張某和李某遂將企業(yè)2007年的賬薄和憑證帶回稽查局檢查。通過檢查，查出A企業(yè)確實(shí)存在部分發(fā)票為假發(fā)票的問題?；榫钟?008年11月17日向企業(yè)送達(dá)告知書，認(rèn)為企業(yè)的行為系偷稅行為，擬對企業(yè)按偷稅數(shù)額處0.5倍罰款。A企業(yè)于2008年11月20日向稽查局提出聽證申請。稽查局決定不予舉行聽證。2008年11月25日稽查局送達(dá)了處理決定書和處罰決定書，A企業(yè)不服，拒絕繳納喲關(guān)稅款、滯納金和罰款，于2008年12月25日向市局遞交了一份行政復(fù)議申請書，對市稽查局的處理決定和處罰決定申請行政復(fù)議。根據(jù)以上案情，回答以下問題：

67.張某和李某將賬薄和憑證帶回稽查局檢查，下列做法中正確的是（）。A.經(jīng)企業(yè)主辦會計(jì)同意的情況下可以帶回，但應(yīng)在7日內(nèi)退還

B.經(jīng)市稽查局局長批準(zhǔn)并辦理法定手續(xù)后可以帶回，但應(yīng)在3個(gè)月內(nèi)退還 C.經(jīng)市稅務(wù)局局長批準(zhǔn)并辦理法定手續(xù)后可以帶回，但應(yīng)在30日內(nèi)退還 D.經(jīng)市稅務(wù)局局長批準(zhǔn)并辦理法定手續(xù)后可以帶回

68.稽查局對A企業(yè)處以偷稅數(shù)額0.5倍的罰款，屬于（）。A.從輕處罰

B.從重處罰

C.減輕處罰

D.加重處罰 69.本案是否應(yīng)當(dāng)舉行聽證會，正確的說法是（）。

A.不應(yīng)舉行，因?yàn)闆]有達(dá)到舉行聽證所要求的罰款數(shù)額標(biāo)準(zhǔn) B.不應(yīng)舉行，因?yàn)锳企業(yè)的申請已經(jīng)過期

C.應(yīng)當(dāng)舉行，因?yàn)檗k案達(dá)到了舉行聽證要求的罰款數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)，且A企業(yè)的申請并未過期 D.應(yīng)當(dāng)舉行，因?yàn)锳企業(yè)的申請雖已過期，但A企業(yè)可能卻又重要的證據(jù)需要聽證 70.A企業(yè)申請行政復(fù)議，市局應(yīng)當(dāng)（）。A.受理不服稅務(wù)行政處理決定的復(fù)議申請 B.受理不服稅務(wù)行政處罰決定的復(fù)議申請 C.不予受理不服稅務(wù)行政處罰決定的復(fù)議申請 D.不予受理不服稅務(wù)行政處理決定的復(fù)議申請

一、單項(xiàng)選擇：

1---5:BCCDB 2---10：DDBCD 11---15:CBDCA 16---20:BCBCD 21---25：DABDD

二、多項(xiàng)選擇

26:ABD;27:AC 28:BCD 29:BCD 30:ABD 31:AD

32:CD 33:BC

34:ABC

35:ABC 36:BD

37:CD 38:BCD 39:ABC 40:AB 41:ABC 42:ABD 43:ABC

44:BCD 45:BC

三、判斷

46---60:對錯(cuò)錯(cuò)對錯(cuò)，對錯(cuò)對對對，錯(cuò)對對對錯(cuò)

四、綜合題： 61---63:BAB 64---66:CAB 67---70：D/A/C/BD

第二篇：2013年第二次全國稅務(wù)人員執(zhí)法資格統(tǒng)一考試國稅試卷

2013年第二次全國稅務(wù)人員執(zhí)法資格統(tǒng)一考試國稅試卷

一、單項(xiàng)選擇題(共25題，每小題1分，共25分。在每小題列出的選項(xiàng)中只有一個(gè)選項(xiàng)是最符合題意的，請將正確選項(xiàng)的標(biāo)號填在括號內(nèi)。)

1．財(cái)政原則一般屬于稅收的首要原則。下列選項(xiàng)中屬于財(cái)政原則的內(nèi)容是()。

A．量能課稅B．稅收法定主義C．稅收額外負(fù)擔(dān)最小D．稅收收入彈性

2．下列關(guān)于稅法基本原則的表述中，不正確的是()。

A．稅收法定主義貫穿稅收立法和執(zhí)法全部領(lǐng)域，其內(nèi)容包括稅收要件法定原則和稅務(wù)合法性原則

B．稅收公平原則認(rèn)為稅收負(fù)擔(dān)必須根據(jù)納稅人的負(fù)擔(dān)能力分配，負(fù)擔(dān)能力相等，稅負(fù)相同；負(fù)擔(dān)能力不等，稅負(fù)不同

C．稅收效率原則包含兩方面，一是指經(jīng)濟(jì)效率，二是指行政效率

D．實(shí)質(zhì)課稅原則要求稅法的制定要有利于資源的有效配置和經(jīng)濟(jì)體制的有效運(yùn)行

3．某增值稅一般納稅人的大型商場周末實(shí)行促銷“買一贈(zèng)一”活動(dòng)，購買一件西服贈(zèng)送一件襯衫，共銷售西服1200件，每件西服的含稅銷售價(jià)格為468元，同時(shí)贈(zèng)送襯衫1200件，該襯衫的含稅市場價(jià)格為117元／件。問商場的此次促銷活動(dòng)應(yīng)該繳納增值稅()元。

A． 81,600B． 95,472C．102,000D．119,340

4．某單位外購的下列貨物，按照增值稅的有關(guān)規(guī)定，可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是()。

A．小汽車B．低值易耗品C．水泥（用于基建工程）D．食用油（分給職工）

5．下列描述中，不屬于增值稅混合銷售行為的基本特征的是()。

A．既涉及貨物銷售又涉及非應(yīng)稅勞務(wù)B．發(fā)生在同一項(xiàng)銷售行為中

C．同時(shí)從一個(gè)購買方取得貨款D．從不同購買方收取貨款

6．依據(jù)消費(fèi)稅有關(guān)規(guī)定，下列消費(fèi)品中實(shí)行從量定額與從價(jià)走率相結(jié)合征稅的是

()。

A．啤酒B．糧食白酒C．酒糟D．葡萄酒

7．下列各項(xiàng)中，不符合消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的是()。

A．進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

B．自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，為移送使用的當(dāng)天

C．采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天

D．委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，為支付加工費(fèi)的當(dāng)天

8．某汽車生產(chǎn)企業(yè)外購汽車輪胎一批，取得增值稅專用發(fā)票一張，發(fā)票上注明的價(jià)款是280萬元，當(dāng)月將其中的70％用于本企業(yè)的汽車生產(chǎn)中，當(dāng)月銷售自產(chǎn)小汽車150輛，每輛不含稅價(jià)格8.5萬元，同時(shí)收取包裝費(fèi)用每輛0.30萬元，當(dāng)月應(yīng)納的消費(fèi)稅額()萬元(消費(fèi)稅稅率9％)。

A．85.60B．99.08C．96.78D．118.21

9．華宜公司注冊地在廣州，又分別在上海和北京設(shè)立有兩家營業(yè)機(jī)構(gòu)(均屬于獨(dú)立核算的非法人機(jī)構(gòu))，那么，這兩家營業(yè)機(jī)構(gòu)的企業(yè)所得稅納稅地點(diǎn)()。

A．在廣州B．分別在上海和北京C．由納稅人選擇一地D．由稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)商確定

10．中泰汽車有限公司是我國居民企業(yè)，2009境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為200萬元，來源于境外某國稅前所得100萬元。企業(yè)全年已預(yù)繳所得稅款40萬元，境外已納所得稅款2G萬元，該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)(退)的稅款為()萬元。

A． 5B．10C．15D．35

11．在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出準(zhǔn)予扣除的是()。

A．稅收滯納金B(yǎng)．以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)折舊

C．租入固定資產(chǎn)的改建支出 D．被沒收財(cái)物的損失

12．下列關(guān)于企業(yè)所得稅中有關(guān)加計(jì)扣除政策的說法中，正確的是()。

A．對企業(yè)合作開發(fā)技術(shù)項(xiàng)目，不得適用加計(jì)扣除政策

B．對委托開發(fā)的項(xiàng)目，受托方應(yīng)向委托方提供費(fèi)用支出明細(xì)，否則，該委托開發(fā)項(xiàng)目的費(fèi)

用不得加計(jì)扣除

C．殘疾人工資加計(jì)扣除，包括未簽訂勞動(dòng)合同的殘疾人員

D．企業(yè)研發(fā)機(jī)構(gòu)同時(shí)承擔(dān)生產(chǎn)經(jīng)營任務(wù)的，發(fā)生的費(fèi)用均可以實(shí)行加計(jì)扣除

13．限定人身自由的行政處罰必須由()設(shè)定

A．法律B．行政法規(guī)C．地方法規(guī)D．部門規(guī)章

14．下列文件中，屬于部門規(guī)章的文件是()。

A．《稅收征管法》

B．《增值稅暫行條例》

C．《稅收管理員制度(試行)》(國稅發(fā)(2005)40號)

D．《納稅擔(dān)保試行辦法》(國稅令第11號)

15．《稅務(wù)行政處理決定書》生效的時(shí)間是()。

A．決定書中寫明的時(shí)間B．稅務(wù)機(jī)關(guān)作出決定的時(shí)間

C．行政相對人實(shí)際收到?jīng)Q定書的時(shí)間D．決定書依法送達(dá)的時(shí)間

16．對受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托的單位實(shí)施的代征稅款行為不服，納稅人申請行政復(fù)議的，復(fù)議機(jī)關(guān)

是()。

A．委托稅務(wù)機(jī)關(guān)B．委托稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)

C．代征單位D．代征單位的上級單位

17．納稅人未按規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料，情節(jié)嚴(yán)重的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令改

正外，可以處()的罰款。

A．2,000元以下B．2,000元以上5,000元以下

C．2,000元以上10,000元以下D．10,000元以上

18．稅收的開征、停征，屬于()。

A．法律絕對保留事項(xiàng)B．法律相對保留事項(xiàng)

C．不屬于法律保留事項(xiàng)D．可以由地方法規(guī)予以規(guī)定的事項(xiàng)

19．根據(jù)《行政訴訟法》規(guī)定，下列情形中，人民法院可以判決變更的情形是()。

A．主要證據(jù)不足B．適用法律、法規(guī)錯(cuò)誤

C．違反法定程序D．行政處罰顯失公正的20．下列犯罪中，不屬于危害稅收征管犯罪的是()。

A．抗稅罪B．非法出售發(fā)票罪C．徇私舞弊發(fā)售發(fā)票罪D．逃避追繳欠稅罪

21．行政機(jī)關(guān)在行政執(zhí)法過程中，應(yīng)當(dāng)平等地適用法律規(guī)范，不得因人因時(shí)因地不同而異，對相同事實(shí)與情況應(yīng)相同對待。這體現(xiàn)了()。

A．行政合法性原則B．行政合理性原則C．行政應(yīng)急性原則D．信賴保護(hù)原則

22．下列料中，屬于稅務(wù)案件原始證據(jù)的是()。

A．偽造的發(fā)票B．稽查工作底稿C．復(fù)印的會計(jì)資料D．拷貝的電子資料

23．稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為某食品生產(chǎn)企業(yè)在規(guī)定的納稅期前有逃避納稅義務(wù)的行為。對此，該稅務(wù)機(jī)關(guān)依法應(yīng)當(dāng)首先()。

A．采取稅收強(qiáng)制措施B．責(zé)令該企業(yè)在規(guī)定的納稅期前限期繳納應(yīng)納稅款

C．采取稅收保全措施D．要求納稅人提供納稅擔(dān)保

24．稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人實(shí)施的下列行為中，屬于行政強(qiáng)制執(zhí)行的是()。

A．注銷稅務(wù)登記B．凍結(jié)銀行存款C．罰款D．從銀行存款中扣繳稅款

25．在黨的十八大報(bào)告中，確定的治國理政基本方式的是()。

A．法律B．法制C．法治D．人治

二、多項(xiàng)選擇題(共20題，每題2分，共40分。每題的備選項(xiàng)中，至少有1個(gè)錯(cuò)

項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分：少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0，5分，請將正確選項(xiàng)的標(biāo)號填在括號內(nèi)。)

26．按照量能征稅的原則，衡量不同納稅人稅收負(fù)擔(dān)能力的標(biāo)準(zhǔn)主要包括()。

A．消費(fèi)B．行為C．所得D．財(cái)產(chǎn)

27．下列避免國際重復(fù)征稅的方法中，無論是締結(jié)稅收協(xié)定還是一國單方面避免，使用得最

多的方法主要有兩種，這兩種方法主要包括()。

A．扣除法B．免稅法C．抵免法D．抵稅法

28．在我國現(xiàn)行稅收體系中，增值稅屬于()。

A．從價(jià)稅B．從量稅C．直接稅D．間接稅

29．國際反避稅的基本方法主要有()。

A．強(qiáng)化稅務(wù)稽查B．加強(qiáng)國際稅務(wù)合作C．控制外國投資D．制定國際反避稅法律

30．增值稅起征點(diǎn)的適用范圍限于()。

A．單位B．自然人C．個(gè)體工商戶D．法人

31．我國現(xiàn)行消費(fèi)稅實(shí)行的計(jì)稅方法包括有()。

A．從量定額．B．從價(jià)定率C．從價(jià)定率和從量定額復(fù)合計(jì)稅D．核定征收

32．下列項(xiàng)目，不得在企業(yè)所得稅前扣除的有()。

A．向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng) B．稅收滯納金

C．企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本D．企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，該項(xiàng)資產(chǎn)的凈值

33．企業(yè)的下列項(xiàng)目中可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)享受“加計(jì)扣除”優(yōu)惠政策的有()。

A．開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用

B．企業(yè)購置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額

C．創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資的投資額

D．安置殘疾人員及國家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資

34．某企業(yè)2009除正常生產(chǎn)經(jīng)營收入外，還發(fā)生了以下一些業(yè)務(wù)，其中應(yīng)并入企業(yè)應(yīng)

納所得稅收入的有()。

A．轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入B．債務(wù)重組收入

C．確實(shí)無法償付的應(yīng)付款項(xiàng)D．銷售貨物時(shí)收取的包裝物押金

35．在我國境內(nèi)設(shè)立有機(jī)構(gòu)、場所的某非居民企業(yè)，本發(fā)生了下列所得，其中應(yīng)當(dāng)在我國繳納企業(yè)所得稅的有()。

A．來源于中國境內(nèi)，但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的所得

B．發(fā)生在中國境外，但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的所得

C．來源于中國境內(nèi)，與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的所得

D．來源于中國境外，與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的所得

36．下列行為屬于稅務(wù)行政復(fù)議范圍的是()。

A．稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款B．稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人因行政指導(dǎo)行為發(fā)生爭議

C．扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款D．稅務(wù)機(jī)關(guān)不予抵扣稅款

37．欠稅納稅人或其法定代表人在離開國境前，稅務(wù)機(jī)關(guān)可對其采取的措施有()。

A．要求結(jié)清稅款和滯納金

B．在不能結(jié)清稅款和滯納金的情況下，要求其提供納稅擔(dān)保

C．在不能結(jié)清稅款、滯納金或提供納稅擔(dān)保的情況下，采取稅收保全措施

D．在不能結(jié)清稅款、滯納金或提供納稅擔(dān)保情況下，通知出境管理機(jī)關(guān)阻止其出境

38．對當(dāng)事人違法行為實(shí)施下列行政處罰行為，當(dāng)事人可以要求舉行聽證的是()。

A．警告B．責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)C．行政拘留D．較大數(shù)額罰款

39．根據(jù)《國家賠償法》規(guī)定，下列情形中稅務(wù)機(jī)關(guān)不承擔(dān)賠償責(zé)任的有()。

A．稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員行為是與行使職權(quán)無關(guān)個(gè)人行為 B．稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員過失行為

C．因納稅人自己行為造成的損害D．稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員與納稅人共同造成的損害

40．下列單位中，具有稅務(wù)行政處罰權(quán)的主體有()。

A．稅務(wù)所B．縣國家稅務(wù)局C．市局稅源管理科D．市地稅局稽查局

41．《稅收征管法》第七條規(guī)定，“稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)廣泛宣傳稅收法律、法規(guī)，普及納稅知識，無償?shù)貫榧{稅人提供納稅咨詢服務(wù)?！痹撘?guī)定屬于()。

A．命令性規(guī)范B．禁止性規(guī)范C．強(qiáng)制性規(guī)范D．任意性規(guī)范

42．稅務(wù)機(jī)關(guān)依法檢查取證過程中，不需要另行辦理稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部審批手續(xù)的有()。

A．將資料調(diào)回稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查B．對資料進(jìn)行記錄

C．對資料進(jìn)行照相、錄像D．對資料進(jìn)行復(fù)制

43．稅務(wù)機(jī)關(guān)對某納稅人欠繳稅款的情況在報(bào)紙上予以公告。稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施的這一行政行為

屬于()。

A．抽象行政行為B．具體行政行為C．依職權(quán)的行政行為D．依申請的行政行為

44．稅收執(zhí)法人員復(fù)印了納稅人開具給他人的收款收據(jù)，以證明納稅人取得了相應(yīng)的銷售收

入。該復(fù)印件屬于()。

A．原始證據(jù)B．傳來證據(jù)C．直接證據(jù)D．間接證據(jù)

45．在危害稅收征管罪各項(xiàng)罪名中，可以構(gòu)成單位犯罪的有()。

A．虛開增值稅專用發(fā)票罪B．非法出售發(fā)票罪C．逃避追繳欠稅罪D．抗稅罪

三、判斷題(共15題，每題1分，共15分。正確的打“√”，錯(cuò)誤的打“×”，請

將正確答案填在括號內(nèi)。)

46．稅收的公平與效率是互相促進(jìn)，互為條件的統(tǒng)一體，公平是效率的前提，效率是公平的必要條件。()

47．累進(jìn)所得稅是調(diào)整高收入者收入的有力工具，稅式支出是增加低收入者收入的有力措施。

()

48．增值稅納稅人的一項(xiàng)銷售行為如果既涉及貨物又涉及非應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)視同兼營行為，征

收增值稅。()

49．企業(yè)固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步等原因，確需加速折舊的，可一次性計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。

()

50．企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)允許扣除。()

51．自產(chǎn)、受贈(zèng)、獲獎(jiǎng)或者以其他方式取得并自用車輛的計(jì)稅價(jià)格，由稅務(wù)機(jī)關(guān)參照同等車

型的價(jià)格核定征收車輛購置稅。()

52．現(xiàn)行企業(yè)所得稅規(guī)定，企業(yè)的研發(fā)費(fèi)用可按60％加計(jì)扣除。()

53．因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在三年內(nèi)

可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款、滯納金，但是不得加收罰款。()

54．經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稽查過程中有權(quán)對納稅人的住宅進(jìn)行檢查，以調(diào)查、了解納稅人的財(cái)產(chǎn)狀況。()

55．《稅收征管法》中規(guī)定了對偷稅處以偷稅額0．5倍以上5倍以下罰款。按照“特別法優(yōu)

于一般法”的適用規(guī)則，對偷稅不再適用《行政處罰法》規(guī)定的減輕處罰和免予處罰。()

56．對已經(jīng)被稅務(wù)機(jī)關(guān)扣押的財(cái)物，其保管費(fèi)用由作出扣押決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)承擔(dān)。對已經(jīng)被

稅務(wù)機(jī)關(guān)扣押的財(cái)物，因稅務(wù)機(jī)關(guān)保管不當(dāng)致使其在扣押期間發(fā)生毀損滅失的，則稅務(wù)機(jī)關(guān)

應(yīng)對行政相對人承擔(dān)賠償責(zé)任。()

57．在行政復(fù)議中，具體行政行為違反法定程序的，復(fù)議機(jī)關(guān)一般應(yīng)當(dāng)作出撤銷該具體行政

行為，責(zé)令重新作出具體行政行為的決定。()

58．稅收執(zhí)法人員在對納稅人實(shí)施檢查時(shí)，在不違反法律禁止性規(guī)定并不

侵犯他人合法權(quán)益的前提下，未告知被檢查對象而錄拍與案件有關(guān)的聲像資料，可以作為有

效證據(jù)使用。()

59．《稅收規(guī)范性文件制定管理辦法》生效后，稅務(wù)機(jī)關(guān)制定的稅收規(guī)范性文件，應(yīng)以公告

形式公布。()

60．根據(jù)稅收優(yōu)先權(quán)的規(guī)定，稅收的執(zhí)行優(yōu)先于其他行政機(jī)關(guān)作出的沒收違法所得處罰決定的執(zhí)行。()

四、綜合題(共3題，10問，每一問2分，共20分，請將正確選項(xiàng)的標(biāo)號填在括

號內(nèi)。)

(一)某酒廠2013年9月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

(1)從某包裝材料廠購進(jìn)包裝物一批，增值稅專用發(fā)票上注明稅款1,560元；

(2)生產(chǎn)銷售散裝啤酒300噸，每噸不含稅售價(jià)3,800元：

(3)銷售散裝糧食白酒3噸，含稅單價(jià)每噸4,680元，收取包裝物押金2,340元；

(4)開發(fā)生產(chǎn)一種新糧食白酒，廣告樣品使用0.2噸，已知該種白酒無同類產(chǎn)品出廠價(jià)，生

產(chǎn)成本每噸37,000元，成本利潤率為10％。

已知啤酒消費(fèi)稅稅額：每噸出廠價(jià)格(含包裝物及包裝物押金)在3,000元以上的(含3,000

元，不含增值稅)250元，每噸在3,000元以下的220元)；已知糧食白酒消費(fèi)稅比例稅率20％，定額稅率0.5元／斤。

根據(jù)以上資料回答下列問題：

61．該廠當(dāng)月(2)、(4)筆業(yè)務(wù)應(yīng)計(jì)提的增值稅銷項(xiàng)稅額()元。

A．1,636.252B．195,572.25C． 265,848.21D．264,211.96

62．該酒廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅合計(jì)為()元。

A． 262,763.05B．6,500C． 5,800D．196,392.25

63．該酒廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅合計(jì)為()元。

A．83,085B．102,126C．3,500D． 2,800

(二)某市一家汽車制造企業(yè)為國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2012相關(guān)經(jīng)營情況如下：

(1)銷售汽車取得銷售收入1800萬元，購買國債取得利息收入10萬元。

(2)將倉庫對外出租取得收入200萬元，對應(yīng)的其他業(yè)務(wù)支出20萬元。

(3)發(fā)生銷售費(fèi)用384萬元，其中廣告費(fèi)用280萬元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用96萬元。

(4)發(fā)生管理費(fèi)用276萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬元、開發(fā)新技術(shù)的研究開發(fā)費(fèi)用100萬元。

(5)營業(yè)外支出中列支固定資產(chǎn)報(bào)廢損失23.4萬元，稅收滯納金支出10萬元。

(6)準(zhǔn)許所得稅前扣除的其他成本費(fèi)用為600萬元。

(7)繳納增值稅176萬元，銷售稅金及附加81.6萬元。

根據(jù)上述資料和稅法有關(guān)規(guī)定，回答下列問題：

64．計(jì)算企業(yè)所得稅前準(zhǔn)許扣除的銷售費(fèi)用是()萬元。

A． 374B． 308C． 278D． 384

65．企業(yè)管理費(fèi)用及相關(guān)加計(jì)扣除項(xiàng)目在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)許扣除的金額是

()萬元。

A．271B． 276C．31lD． 342

66．2012年應(yīng)納企業(yè)所得稅為()萬元。

A． 95.4B． 98.4C．69D． 161.5

(三)某縣國家稅務(wù)局接到某中學(xué)職工李某的舉報(bào)，舉報(bào)人介紹：自己于2011年1月6日在個(gè)體工商戶張某店里采購了一點(diǎn)貨物，支付了3,000元，取得了發(fā)票，在單位報(bào)了賬。但

2013年3月學(xué)校內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)這張發(fā)票有假，因此進(jìn)行舉報(bào)。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)鑒別，李某取得的發(fā)票確實(shí)為假發(fā)票。稅務(wù)機(jī)關(guān)對張某進(jìn)行調(diào)查，張某陳述該發(fā)票系朋友給他的一份空白發(fā)

票，自己也不知道有假，就開給李某了。后來，稅務(wù)局向張某送達(dá)《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知

書》，擬對其處以罰款5,000元。張某當(dāng)場表示接受處罰，并在《稅務(wù)文書送達(dá)回證》上注

明：“接受處罰，沒有陳述申辯意見，不申請回避，不申請聽證?！倍悇?wù)局遂

于第二天將《稅務(wù)行政處罰決定書》送達(dá)給張某。張某按時(shí)繳納了罰款。

注：《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》(財(cái)政部令[1993]第6號)第三十六條規(guī)定，未按規(guī)定

開具發(fā)票的處以1萬元以下罰款；《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》(國務(wù)院令第587號)規(guī)

定，知道或者應(yīng)當(dāng)知道是非法取得的發(fā)票而開具的，金額在l萬元以下的，處以1萬元以上

5萬元以下罰款。后一文件從2011年2月1日起實(shí)施。根據(jù)以上資料，請你回答下列問題：

67．《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》(國務(wù)院令第587號)，屬于()。

A．法律B．國務(wù)院決定C．行政法規(guī)D．政府規(guī)章

68．本案應(yīng)當(dāng)()。

A．適用《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》(國務(wù)院令第587號)

B．適用《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》(財(cái)政部令[1993]第6號)

C．由稅務(wù)機(jī)關(guān)行使行政裁量權(quán)，決定適用的法

D．由稅務(wù)機(jī)關(guān)與張某協(xié)商，按協(xié)商結(jié)果確定適用的法

69．有關(guān)張某是否享有聽證申請權(quán)及其理由，正確的說法是()。

A．張某享有聽證申請權(quán)，因?yàn)檫_(dá)到了5000元的聽證標(biāo)準(zhǔn)

B．張某享有聽證申請權(quán)，因?yàn)檫_(dá)到了2000元的聽證標(biāo)準(zhǔn)

C．張某不享有聽證申請權(quán)，因?yàn)闆]有達(dá)到聽證標(biāo)準(zhǔn)

D．張某不享有聽證申請權(quán)，因?yàn)閺埬巢痪哂猩暾埪犠C的主體資格

70．對于稅務(wù)機(jī)關(guān)作出《稅務(wù)行政處罰決定書》的程序，你認(rèn)為()。

A．張某已經(jīng)履行，稅務(wù)機(jī)關(guān)作出決定書的程序合法有效

B．張某不享有聽證申請權(quán)，稅務(wù)機(jī)關(guān)作出決定書的程序合法有效

C．張某已經(jīng)簽字不申請聽證，稅務(wù)機(jī)關(guān)作出決定書的程序并不違法

D．損害了張某的聽證申請權(quán)，稅務(wù)機(jī)關(guān)作出決定書的程序不合法

2013第二次全國稅務(wù)人員執(zhí)法資格考試試卷（國稅）試卷標(biāo)準(zhǔn)答案

一、單項(xiàng)選擇題

1．D2．D3．C4．B5．D6．B7．D8．D9．A10．C

11．C12．B13．A14．D15．D16．B17．C18．B19．D20．C

21．B22．A23．B24．D25．C

二、多項(xiàng)選擇題

26．ACD27．BC 28．AD29．BD30．BC31．ABC32．ABC33．AD 34．ABC 35．ABC

36．ACD37．ABD 38．BD39．AC40．ABD41．AC42．BCD43．BC44．BC45．ABC

三、判斷題

46．×47．√48．×49．×50．× 51．×52．×53．×54．× 55．×

56．×57．√58．√59．√60．√

四、綜合題

61．B62．D63．A64．B65．C66．B67．C68．B69．B70．D

第三篇：全國稅務(wù)人員執(zhí)法資格考試統(tǒng)一考試

全國稅務(wù)人員執(zhí)法資格考試統(tǒng)一考試(行政復(fù)議與行政訴訟)

一、單項(xiàng)選擇題

1．九屆全國人大常委會九次會議通過《行政復(fù)議法》，于（）施行。A．1990年10月1日 B．1999年10月1日 C．1999年5月1日 D．2000年1月1日

2．七屆全國人大二次會議通過《行政訴訟法》，于（）施行。A．1990年10月1日 B．1999年10月1日 C．1999年5月1日 D．2000年1月1日

3．行政復(fù)議是以一定范圍的（）為處理內(nèi)容。A．經(jīng)濟(jì)糾紛 B．財(cái)產(chǎn)爭議 C．行政爭議 D．民事爭議

4．行政管理相對人對行政機(jī)關(guān)做出的（）可以提出復(fù)議申請。A．具體行政行為 B．抽象行政行為 C．行政處分 D．內(nèi)部行政行為

5．我國行政復(fù)議制度實(shí)行（）級復(fù)議管轄體制。A．一 B．二 C．本 D．多

6．對省級以下稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的具體行政行為不服的行政復(fù)議申請，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)向做出具體行政行為的（）提出。

A．本級政府 B．上一級稅務(wù)機(jī)關(guān) C．本級機(jī)關(guān) D．法院

7．一般來說，申請人可以在知道行政機(jī)關(guān)做出具體行政行為之日起（提出行政復(fù)議申請。

A．15 B．30 C．10 D．60 8．（）可能成為行政復(fù)議機(jī)關(guān)。A．市檢察院 B．政法大學(xué) C．財(cái)政部 D．鎮(zhèn)政府

9．納稅人對省地方稅務(wù)局做出的罰款不服，（）向省政府申請復(fù)議。A．不能 B．應(yīng)當(dāng) C．可以)日內(nèi)，D．不得

10．納稅人對市國家稅務(wù)機(jī)關(guān)的征稅決定不服，可以（）。A．起訴

B．向稅務(wù)總局申請復(fù)議 C．向市政府申請復(fù)議 D．向省國稅局申請復(fù)議

11．復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在收到申請書后（）日內(nèi)進(jìn)行審查，對不符合規(guī)定條件的復(fù)議申請，決定不予受理，并書面告知申請人。A．7 B．15 C．60 D．5 12．行政復(fù)議機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)法制工作的機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自復(fù)議申請受理之日起（）日內(nèi)，將行政復(fù)議申請副本發(fā)送被申請人。

A．10 B．7 C．15 D．30 13．申請人在申請行政復(fù)議時(shí)，一并對具體行政行為所依據(jù)的規(guī)定提出審查申請的，復(fù)議機(jī)關(guān)對該規(guī)定有權(quán)處理的，應(yīng)當(dāng)在（）日內(nèi)依法處理。

A．15 B．60 C．30 D．7 14．行政復(fù)議機(jī)關(guān)經(jīng)對申請人復(fù)議申請審查，認(rèn)為符合法定條件但不屬于本機(jī)關(guān)管轄，應(yīng)當(dāng)在收到申請之日起（）日內(nèi)轉(zhuǎn)送有關(guān)行政復(fù)議機(jī)關(guān)，并告知申請人。

A．10 B．5 C．15 D．7 15．行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在收到申請人復(fù)議申請之日起（）日內(nèi)做出行政復(fù)議決定。

A．30 B．60 C．90 D．15 16．行政復(fù)議機(jī)關(guān)對因案情復(fù)雜不能在法定期間內(nèi)作出復(fù)議決定的，經(jīng)復(fù)議機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以適當(dāng)延長復(fù)議期間，但延長的最長期限為（）日。

A．90 B．15 C．60 D．30 17．申請人不服行政復(fù)議機(jī)關(guān)做出的復(fù)議決定，可以在收到行政復(fù)議決定書之日起（）日內(nèi)向法院起訴。

A．15 B．30 C．90 D．10 18．行政訴訟的對象和范圍是行政機(jī)關(guān)做出的（）。A．具體行政行為 B．外部行為 C．抽象行政行為 D．人事任免

19．行政訴訟中法院對具體行政行為的（）進(jìn)行審查。A．合理性 B．合法性 C．內(nèi)容 D．程序

20．申請人對復(fù)議決定不服起訴，復(fù)議決定改變原具體行政行為的，行政訴訟的被告是（）。

A．做出具體行政行為的行政機(jī)關(guān) B．行政復(fù)議機(jī)關(guān)

C．復(fù)議機(jī)關(guān)和具體行政行為機(jī)關(guān)為共同被告 D．原告選擇

21．行政訴訟中，（）有舉證責(zé)任。A．原告 B．被告 C．第三人 D．知情公民

22．公民直接向法院提起行政訴訟的，應(yīng)在知道行政機(jī)關(guān)做出具體行政行為的（）內(nèi)提出。

A．1個(gè)月 B．3個(gè)月 C．1年 D．2年

23．法院收到起訴狀后，經(jīng)審查，應(yīng)當(dāng)在（）日內(nèi)立案或裁定不予受理。A．5 B．10 C．7 D．15 24．法院受理行政訴訟案件的參照適用（）。A．法律 B．行政法規(guī) C．地方性法規(guī) D．規(guī)章

25．法院審理行政案件參照適用的地方規(guī)章與部門規(guī)章不一致的，應(yīng)當(dāng)請（作出解釋或裁決。

A．最高法院' B．全國人大 C．國務(wù)院 D．國務(wù)院部委

26．法院應(yīng)當(dāng)自立案之日起（）內(nèi)作出一審裁判。A．2個(gè)月 B．1個(gè)月 C．6個(gè)月 D．3個(gè)月

27．當(dāng)事人不服一審判決的上訴期限為（）。A．15日)B．10日 C．30日 D．2個(gè)月

28．當(dāng)事人認(rèn)為已發(fā)生法律效力的裁判確有錯(cuò)誤的，可在生效的（）內(nèi)申請法院再審。

A．1年 B．10年 C．2年 D．6個(gè)月

29．當(dāng)事人對已經(jīng)發(fā)生法律效力的裁判提起申訴后，原裁判應(yīng)（）。A．暫停執(zhí)行

B．向上級法院請示后再?zèng)Q定是否執(zhí)行 C．不停止執(zhí)行 D．法院院長決定

30．在行政訴訟中，法院實(shí)施（）行為須征得原告的同意。A．通知第三人參加訴訟 B．追加或變更被告 C．決定合并審理

D．允許被告改變具體行政行為 單項(xiàng)選擇題答案： B ；2 A； 3 C； 4 A； 5 A； 6 B； 7 D； 8 C； 9 C； 10 D； 11 D； 12 B； 13 C； 14 D； 15 B； 16 D ； 17 A； 18 A； 19 B； 20 B； 21 B； 22 B； 23 C； 24 D； 25 C； 26 D； 27 A； 28 C； 29 C； 30 B

二、多項(xiàng)選擇題

1．納稅人對市國稅局的處罰決定不服，可以在法定期限內(nèi)（）。A．直接向法院起訴 B．向省國稅局申請復(fù)議

C．先申請復(fù)議，對復(fù)議決定不服時(shí)再起訴 D．請求市政府撤銷

2．納稅人對省地稅局征稅決定不服，可以在法定期間內(nèi)（）。A．起訴

B．向稅務(wù)總局申請復(fù)議 C．向省政府申請復(fù)議 D．邊申請復(fù)議邊起訴

3．下列關(guān)于行政復(fù)議的表述正確的有（）。

A．相對人只能對具體行政行為所依據(jù)的抽象行政行為審查，而不能單獨(dú)對抽象行政行為申請復(fù)議

B．相對人對具體行政行為申請復(fù)議時(shí)，可以一并對其所依據(jù)的抽象行政行為申請復(fù)議 C．復(fù)議機(jī)關(guān)對申請審查的規(guī)范性文件有權(quán)處理的，應(yīng)當(dāng)在30日內(nèi)依法處理，無權(quán)處理的應(yīng)在10日內(nèi)轉(zhuǎn)送有權(quán)機(jī)關(guān)處理

D．復(fù)議機(jī)關(guān)中止對具體行政行為的審查，待有權(quán)機(jī)關(guān)對抽象行政行為審查完畢，再恢復(fù)對具體行政行為的復(fù)議審查

4．復(fù)議機(jī)關(guān)審理復(fù)議案件，應(yīng)當(dāng)以（）為依據(jù)。A．上級機(jī)關(guān)對案件的意見 B．法律法規(guī) C．規(guī)章

D．上級機(jī)關(guān)的規(guī)范性文件

5．審理行政復(fù)議案件適用（）。A．不適用調(diào)解

B．不停止具體行政行為執(zhí)行 C．合法性審查 D．合理性審查

6．一般情況下，復(fù)議案件以上一級行政機(jī)關(guān)管轄為原則，但對（）申請復(fù)議的案件，由原行政機(jī)關(guān)管轄。

A．對稅務(wù)總局做出決定不服的 B．上級沒有主管部門的 C．對省政府做出決定不服的

D．對以法律規(guī)定經(jīng)上級機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的決定不服的

7．相對人對（）具體行政行為不服的，可以申請行政復(fù)議。A．沒有履行法定職責(zé) B．?dāng)偱少M(fèi)用 C．不予評選先進(jìn) D．記過

8．相對人可以用（）方式申請復(fù)議。A．寫信 B．電報(bào) C．口頭 D．書面

9．申請人申請復(fù)議時(shí)，可以一并對具體行政行為所依據(jù)的（A．國務(wù)院部委的規(guī)定 B．縣財(cái)政局的規(guī)定 C．鄉(xiāng)政府的規(guī)定 D．地方規(guī)章)請求審查。

10．申請人逾期不起訴由不履行復(fù)議決定的，按（）處理。A．一律由復(fù)議機(jī)關(guān)依法強(qiáng)制執(zhí)行或申請法院強(qiáng)制執(zhí)行 B．一律由原具體行政行為機(jī)關(guān)強(qiáng)制執(zhí)行

C．復(fù)議決定改變原具體行政行為的，由復(fù)議機(jī)關(guān)依法或申請法院強(qiáng)制執(zhí)行

D．復(fù)議決定維持原具體行政行為的，由原具體行政行為機(jī)關(guān)依法或申請法院強(qiáng)制執(zhí)行 11．行政訴訟參加人包括（）。A．審判人員 B．第三人 C．原告 D．被告

12．行政訴訟當(dāng)事人包括（）。A．鑒定人 B．原告 C．被告 D．第三人

13．公民認(rèn)為（）的具體行政行為侵犯其合法權(quán)益，可以向法院提起行政訴訟。A．企業(yè)

B．學(xué)校 C．行政機(jī)關(guān) D．行政機(jī)關(guān)工作人員

14．法院不受理相對人對（）提起的行政訴訟。A．國防、外交行為 B．自治條例

C．行政機(jī)關(guān)對其工作人員的免職 D．國務(wù)院的最終裁決 15．公民對（）行為不服提起的行政訴訟，法院不予受 A．仲裁

B．不具強(qiáng)制力的行政指導(dǎo) C．調(diào)解

D．公安機(jī)關(guān)依照刑事訴訟法規(guī)定實(shí)施的行為

16．法院對受理的（）行政訴訟案件，可以裁定駁回起訴。A．訴訟標(biāo)的為生效判決的效力所拘束的 B．起訴超過法定期限且無正當(dāng)理由的 C．起訴認(rèn)錯(cuò)列被告且拒絕變更的

D．法律規(guī)定行政復(fù)議為訴訟必經(jīng)前置程序而未申請復(fù)議的 17．對（）案件，法院應(yīng)當(dāng)裁定不予受理。A．原告撤訴后以同一事實(shí)和理由重新提起行政訴訟的

B．相對人已經(jīng)申請行政復(fù)議，在法定復(fù)議期間內(nèi)有向法院起訴的

C．法院判決撤銷具體行政行為后，相對人對行政機(jī)關(guān)重新做出的具體行政行為提起訴訟的

D．具體行政行為自作出之日起超過5年才起訴的 18．對（）案件，法院應(yīng)當(dāng)受理。

A．復(fù)議機(jī)關(guān)不受理復(fù)議申請，當(dāng)事人不服，向法院起訴的 B．復(fù)議機(jī)關(guān)在法定期間沒有做出復(fù)議決定，相對人向法院起訴的

C．行政機(jī)關(guān)沒有制作決定書，當(dāng)事人能夠證明具體行政行為存在，向法院起訴的 D．行政機(jī)關(guān)作出涉及不動(dòng)產(chǎn)的具體行政行為超過5年，相對人向法院起訴的

19．在行政訴訟中，原則上不停止被訴具體行政行為的執(zhí)行，但在（）的情況下，可以暫停執(zhí)行。

A．原告申請停止執(zhí)行 B．被告認(rèn)為需要停止執(zhí)行 C．法院認(rèn)為需要停止執(zhí)行 D．法規(guī)規(guī)定停止執(zhí)行

20．行政訴訟中，當(dāng)事人對（）裁定可以上訴。A．不予受理 B．管轄異議 C．中止訴訟 D．財(cái)產(chǎn)保全 多項(xiàng)選擇題答案： ABC ；2 BC ；3 AB ； 4 BCD； 5 ABCD； 6 AC； 7 AB； 8 ABCD； 9 ABC； 10 CD； 11 BCD； 12 BC； 13 CD； 14 ABCD； 15 ABCD； 16 ABCD； 17 ABD； 18 ABC； 19 BD； 20 AB

三、判斷題

1．行政復(fù)議行為是依申請的行政行為，相對人向復(fù)議機(jī)關(guān)提出復(fù)議申請是引起行政機(jī)關(guān)行政復(fù)議活動(dòng)的前提和條件。（）2．相對人可以對規(guī)范性文件提出復(fù)議申請。（）3．行政復(fù)議機(jī)關(guān)審理復(fù)議案件的主要原則是書面審理，但經(jīng)申請人要求，可以采取其他方式。（）4．行政復(fù)議機(jī)關(guān)對復(fù)議案件實(shí)行全面審查，既審查具體行政行為的合法性，又審查其合理性。（）5．在行政復(fù)議中，申請人與被申請人應(yīng)當(dāng)相互體諒、相互妥協(xié)，盡量通過協(xié)商的辦法自行和解。（）6．申請人經(jīng)行政復(fù)議機(jī)關(guān)批準(zhǔn)撤回申請后，不得以同一事實(shí)和理由重新申請復(fù)議。（）7．行政復(fù)議機(jī)關(guān)受理行政復(fù)議申請后，發(fā)現(xiàn)復(fù)議申請不符合《行政復(fù)議法》的規(guī)定，可以決定終止行政復(fù)議。（）8．相對人對省稅務(wù)局做出的具體行政行為不服的行政復(fù)議申請應(yīng)當(dāng)向國家稅務(wù)總局提出。（）9．在行政復(fù)議過程中，被申請人可以向有關(guān)單位和個(gè)人調(diào)查取證，任何單位和個(gè)人均有協(xié)助的義務(wù)。（）10．被申請人收到行政復(fù)議機(jī)關(guān)發(fā)送的申請人復(fù)議申請后10日內(nèi)；沒有向復(fù)議機(jī)關(guān)提出書面答復(fù)并提交最初做出具體行政行為的證據(jù)、依據(jù)和其他有關(guān)材料，復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)視為被申請人的具體行政行為沒有依據(jù)、證據(jù)，決定撤銷該具體行政行為。（）11．行政復(fù)議機(jī)關(guān)責(zé)令被申請人重新做出具體行政行為的，被申請人可以同一事實(shí)和理由作出與原具體行政行為相同或基本相同的具體行政行為。（）12．行政復(fù)議決定送達(dá)后，在允許提起行政訴訟的法定期間內(nèi)不具法律效力。（）13．行政訴訟中的被告只能是行政機(jī)關(guān)或法律法規(guī)授權(quán)的組織。（）14．行政訴訟中，法院一般只審查具體行政行為的合法性，不審查其合理性。（）15．行政訴訟中，法院可以對行政處罰行為進(jìn)行合理性審查，并可對顯失公正的處罰行為作變更處理。（）16．行政訴訟中，對行政賠償?shù)脑V訟可以適用調(diào)解程序。（）17．行政訴訟應(yīng)當(dāng)遵循誰主張誰舉證的舉證責(zé)任原則。（）18．法院審理行政訴訟案件實(shí)行兩審終審制。（）19．上級法院可以審理下級法院管轄的一審行政案件，也可以將自己管轄的一審案件交下級法院審理。（）20．證據(jù)只能經(jīng)法庭審查屬實(shí)，才能作為法院定案的根據(jù)，未經(jīng)法庭質(zhì)證的證據(jù)不能作為法院裁判的根據(jù)。（）21．復(fù)議機(jī)關(guān)在復(fù)議過程中收集和補(bǔ)充的證據(jù)，可以作為法院維持原具體行政行為的根據(jù)。（）22．被告行政機(jī)關(guān)在上訴審過程中向法庭提交在一審過程中沒有提交的證據(jù)，上訴審法院可以自行決定能否作為撤銷或變更一審裁判的根據(jù)。（）23．法院審理行政案件的依據(jù)是法律、行政法規(guī)、地方法規(guī)、自治條例和單行條例。（）24．法院審理行政案件過程中，發(fā)現(xiàn)參照的部門規(guī)章與地方規(guī)章沖突，可以自行決定參照適用其中之一。（）25．法院經(jīng)審理后，認(rèn)為行政機(jī)關(guān)具體行政行為證據(jù)確鑿、適用法律正確、符合法定程序的，可以裁定維持具體行政行為。（）判斷題答案： √ ；2 ×； 3 √ ；4 √ ；5 ×； 6 √； 7 √； 8 ×； 9 ×； 10 √； 11 ×； 12 ×； 13 √； 14 √； 15 √； 16 √； 17 ×； 18 √； 19 √； 20 √ ； 21 ×； 22 ×； 23 √ ； 24 ×； 25 ×

第四篇：2013年第2次全國稅務(wù)人員執(zhí)法資格統(tǒng)一考試_國稅試卷+標(biāo)準(zhǔn)答案

2013年第二次全國稅務(wù)人員執(zhí)法資格統(tǒng)一考試國稅試卷

一、單項(xiàng)選擇題(共25題，每小題1分，共25分。在每小題列出的選項(xiàng)中只有一個(gè)選項(xiàng)是最符合題意的，請將正確選項(xiàng)的標(biāo)號填在括號內(nèi)。)

1．財(cái)政原則一般屬于稅收的首要原則。下列選項(xiàng)中屬于財(cái)政原則的內(nèi)容是（）。

A．量能課稅

B．稅收法定主義

C．稅收額外負(fù)擔(dān)最小

D．稅收收入彈性

2．下列關(guān)于稅法基本原則的表述中，不正確的是（）。

A．稅收法定主義貫穿稅收立法和執(zhí)法的全部領(lǐng)域，其內(nèi)容包括稅收要件法定原則和稅務(wù)合法性原則

B．稅收公平原則認(rèn)為稅收負(fù)擔(dān)必須根據(jù)納稅人的負(fù)擔(dān)能力分配，負(fù)擔(dān)能力相等，稅負(fù)相同；負(fù)擔(dān)能力不等，稅負(fù)不同

C．稅收效率原則包含兩方面，一是指經(jīng)濟(jì)效率，二是指行政效率

D．實(shí)質(zhì)課稅原則要求稅法的制定要有利于資源的有效配置和經(jīng)濟(jì)體制的有效運(yùn)行

3．某增值稅一般納稅人的大型商場周末實(shí)行促銷“買一贈(zèng)一”活動(dòng)，購買一件西服贈(zèng)送一件襯衫，共銷售西服1200件，每件西服的含稅銷售價(jià)格為468元，同時(shí)贈(zèng)送襯衫1200件，該襯衫的含稅市場價(jià)格為117元／件。問商場的此次促銷活動(dòng)應(yīng)該繳納增值稅（）元。

A． 81,600

B． 95,472

C．102,000

D．119,340

4．某單位外購的下列貨物，按照增值稅的有關(guān)規(guī)定，可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（）。

A．外購的小汽車

B．外購的低值易耗品

C．外購的水泥用于基建工程

D．外購的食用油分給職工

5．下列描述中，不屬于增值稅混合銷售行為的基本特征的是（）。

A．既涉及貨物銷售又涉及非應(yīng)稅勞務(wù)

B．發(fā)生在同一項(xiàng)銷售行為中

C．同時(shí)從一個(gè)購買方取得貨款

D．從不同購買方收取貨款

6．依據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列消費(fèi)品中實(shí)行從量定額與從價(jià)走率相結(jié)合征稅辦法的是

（）。

A．啤酒

B．糧食白酒

C．酒糟

D．葡萄酒

7．下列各項(xiàng)中，不符合消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的是（）。

A．進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

B．自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，為移送使用的當(dāng)天

C．采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天

D．委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，為支付加工費(fèi)的當(dāng)天

8．某汽車生產(chǎn)企業(yè)外購汽車輪胎一批，取得增值稅專用發(fā)票一張，發(fā)票上注明的價(jià)款是280萬元，當(dāng)月將其中的70％用于本企業(yè)的汽車生產(chǎn)中，當(dāng)月銷售自產(chǎn)小汽車150輛，每輛不含稅價(jià)格8.5萬元，同時(shí)收取包裝費(fèi)用每輛0.30萬元，當(dāng)月應(yīng)納的消費(fèi)稅額（）萬元(消費(fèi)稅稅率9％)。

A．85.60

B．99.08

C．96.78

D．118.21

9．華宜公司注冊地在廣州，又分別在上海和北京設(shè)立有兩家營業(yè)機(jī)構(gòu)(均屬于獨(dú)立核算的非法人機(jī)構(gòu))，那么，這兩家營業(yè)機(jī)構(gòu)的企業(yè)所得稅納稅地點(diǎn)（）。

A．在廣州

B．分別在上海和北京

C．由納稅人選擇一地

D．由稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)商確定

10．中泰汽車有限公司是我國居民企業(yè)，2009境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為200萬元，來源于境外某國稅前所得100萬元。企業(yè)全年已預(yù)繳所得稅款40萬元，境外已納所得稅款2G萬元，該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)(退)的稅款為（）萬元。

A． 5

B．10

C．15

D．35

11．在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出準(zhǔn)予扣除的是（）。

A．稅收滯納金

B．以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)折舊

C．租入固定資產(chǎn)的改建支出 D．被沒收財(cái)物的損失

12．下列關(guān)于企業(yè)所得稅中有關(guān)加計(jì)扣除政策的說法中，正確的是（）。

A．對企業(yè)合作開發(fā)技術(shù)項(xiàng)目，不得適用加計(jì)扣除政策

B．對委托開發(fā)的項(xiàng)目，受托方應(yīng)向委托方提供費(fèi)用支出明細(xì)，否則，該委托開發(fā)項(xiàng)目的費(fèi)用不得加計(jì)扣除

C．殘疾人工資加計(jì)扣除，包括未簽訂勞動(dòng)合同的殘疾人員

D．企業(yè)研發(fā)機(jī)構(gòu)同時(shí)承擔(dān)生產(chǎn)經(jīng)營任務(wù)的，發(fā)生的費(fèi)用均可以實(shí)行加計(jì)扣除

13．限定人身自由的行政處罰必須由（）設(shè)定

A．法律

B．行政法規(guī)

C．地方法規(guī)

D．部門規(guī)章

14．下列文件中，屬于部門規(guī)章的文件是（）。

A．《稅收征管法》

B．《增值稅暫行條例》

C．《稅收管理員制度(試行)》(國稅發(fā)(2005)40號)

D．《納稅擔(dān)保試行辦法》(國稅令第11號)

15．《稅務(wù)行政處理決定書》生效的時(shí)間是（）。

A．決定書中寫明的時(shí)間

B．稅務(wù)機(jī)關(guān)作出決定的時(shí)間

C．行政相對人實(shí)際收到?jīng)Q定書的時(shí)間

D．決定書依法送達(dá)的時(shí)間

16．對受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托的單位實(shí)施的代征稅款行為不服，納稅人申請行政復(fù)議的，復(fù)議機(jī)關(guān)是（）。

A．委托稅務(wù)機(jī)關(guān)

B．委托稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)

C．代征單位

D．代征單位的上級單位

17．納稅人未按規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料，情節(jié)嚴(yán)重的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令改正外，可以處（）的罰款。

A．2,000元以下

B．2,000元以上5,000元以下

C．2,000元以上10,000元以下

D．10,000元以上

18．稅收的開征、停征，屬于（）。

A．法律絕對保留事項(xiàng)

B．法律相對保留事項(xiàng)

C．不屬于法律保留事項(xiàng)

D．可以由地方法規(guī)予以規(guī)定的事項(xiàng)

19．根據(jù)《行政訴訟法》規(guī)定，下列情形中，人民法院可以判決變更的情形是（）。

A．主要證據(jù)不足

B．適用法律、法規(guī)錯(cuò)誤

C．違反法定程序

D．行政處罰顯失公正的 20．下列犯罪中，不屬于危害稅收征管犯罪的是（）。

A．抗稅罪

B．非法出售發(fā)票罪

C．徇私舞弊發(fā)售發(fā)票罪

D．逃避追繳欠稅罪

21．行政機(jī)關(guān)在行政執(zhí)法過程中，應(yīng)當(dāng)平等地適用法律規(guī)范，不得因人因時(shí)因地不同而異，對相同事實(shí)與情況應(yīng)相同對待。這體現(xiàn)了（）。

A．行政合法性原則

B．行政合理性原則

C．行政應(yīng)急性原則

D．信賴保護(hù)原則

22．下列料中，屬于稅務(wù)案件原始證據(jù)的是（）。

A．偽造的發(fā)票

B．稽查工作底稿

C．復(fù)印的會計(jì)資料

D．拷貝的電子資料

23．稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為某食品生產(chǎn)企業(yè)在規(guī)定的納稅期前有逃避納稅義務(wù)的行為。對此，該稅務(wù)機(jī)關(guān)依法應(yīng)當(dāng)首先（）。

A．采取稅收強(qiáng)制措施

B．責(zé)令該企業(yè)在規(guī)定的納稅期前限期繳納應(yīng)納稅款

C．采取稅收保全措施

D．要求納稅人提供納稅擔(dān)保

24．稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人實(shí)施的下列行為中，屬于行政強(qiáng)制執(zhí)行的是（）。

A．注銷稅務(wù)登記

B．凍結(jié)銀行存款

C．罰款

D．從銀行存款中扣繳稅款

25．在黨的十八大報(bào)告中，確定的治國理政基本方式的是（）。

A．法律

B．法制

C．法治

D．人治

二、多項(xiàng)選擇題(共20題，每題2分，共40分。每題的備選項(xiàng)中，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分：少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0，5分，請將正確選項(xiàng)的標(biāo)號填在括號內(nèi)。)

26．按照量能征稅的原則，衡量不同納稅人稅收負(fù)擔(dān)能力的標(biāo)準(zhǔn)主要包括（）。

A．消費(fèi)

B．行為

C．所得

D．財(cái)產(chǎn)

27．下列避免國際重復(fù)征稅的方法中，無論是締結(jié)稅收協(xié)定還是一國單方面避免，使用得最多的方法主要有兩種，這兩種方法主要包括（）。

A．扣除法

B．免稅法

C．抵免法

D．抵稅法

28．在我國現(xiàn)行稅收體系中，增值稅屬于（）。

A．從價(jià)稅

B．從量稅

C．直接稅

D．間接稅

29．國際反避稅的基本方法主要有（）。

A．強(qiáng)化稅務(wù)稽查

B．加強(qiáng)國際稅務(wù)合作

C．控制外國投資

D．制定國際反避稅法律

30．增值稅起征點(diǎn)的適用范圍限于（）。

A．單位

B．自然人

C．個(gè)體工商戶

D．法人

31．我國現(xiàn)行消費(fèi)稅實(shí)行的計(jì)稅方法包括有（）。

A．從量定額．

B．從價(jià)定率

C．從價(jià)定率和從量定額復(fù)合計(jì)稅

D．核定征收

32．下列項(xiàng)目，不得在企業(yè)所得稅前扣除的有（）。

A．向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)

B．稅收滯納金

C．企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本

D．企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，該項(xiàng)資產(chǎn)的凈值

33．企業(yè)的下列項(xiàng)目中可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)享受“加計(jì)扣除”優(yōu)惠政策的有（）。

A．開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用

B．企業(yè)購置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額

C．創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資的投資額

D．安置殘疾人員及國家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資

34．某企業(yè)2009除正常生產(chǎn)經(jīng)營收入外，還發(fā)生了以下一些業(yè)務(wù)，其中應(yīng)并入企業(yè)應(yīng)納所得稅收入的有（）。

A．轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入

B．債務(wù)重組收入

C．確實(shí)無法償付的應(yīng)付款項(xiàng)

D．銷售貨物時(shí)收取的包裝物押金

35．在我國境內(nèi)設(shè)立有機(jī)構(gòu)、場所的某非居民企業(yè)，本發(fā)生了下列所得，其中應(yīng)當(dāng)在我國繳納企業(yè)所得稅的有（）。

A．來源于中國境內(nèi)，但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的所得

B．發(fā)生在中國境外，但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的所得

C．來源于中國境內(nèi)，與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的所得

D．來源于中國境外，與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的所得

36．下列行為屬于稅務(wù)行政復(fù)議范圍的是（）。

A．稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款

B．稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人因行政指導(dǎo)行為發(fā)生爭議

C．扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款

D．稅務(wù)機(jī)關(guān)不予抵扣稅款

37．欠繳稅款的納稅人或其法定代表人在離開國境前，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對其采取的措施有（）。

A．要求結(jié)清稅款和滯納金

B．在不能結(jié)清稅款和滯納金的情況下，要求其提供納稅擔(dān)保

C．在不能結(jié)清稅款、滯納金或提供納稅擔(dān)保的情況下，采取稅收保全措施

D．在不能結(jié)清稅款、滯納金或提供納稅擔(dān)保的情況下，通知出境管理機(jī)關(guān)阻止其出境

38．對當(dāng)事人違法行為實(shí)施下列行政處罰行為，當(dāng)事人可以要求舉行聽證的是（）。

A．警告

B．責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)

C．行政拘留

D．較大數(shù)額罰款

39．根據(jù)《國家賠償法》規(guī)定，下列情形中稅務(wù)機(jī)關(guān)不承擔(dān)賠償責(zé)任的有（）。

A．稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員的行為是與行使職權(quán)無關(guān)的個(gè)人行為

B．稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員的過失行為

C．因納稅人自己行為造成的損害

D．稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員與納稅人共同造成的損害

40．下列單位中，具有稅務(wù)行政處罰權(quán)的主體有（）。

A．稅務(wù)所

B．縣國家稅務(wù)局

C．市局稅源管理科

D．市地稅局稽查局

41．《稅收征管法》第七條規(guī)定，“稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)廣泛宣傳稅收法律、法規(guī)，普及納稅知識，無償?shù)貫榧{稅人提供納稅咨詢服務(wù)?！痹撘?guī)定屬于（）。

A．命令性規(guī)范

B．禁止性規(guī)范

C．強(qiáng)制性規(guī)范

D．任意性規(guī)范

42．稅務(wù)機(jī)關(guān)依法檢查取證過程中，不需要另行辦理稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部審批手續(xù)的有（）。

A．將資料調(diào)回稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查

B．對資料進(jìn)行記錄

C．對資料進(jìn)行照相、錄像

D．對資料進(jìn)行復(fù)制

43．稅務(wù)機(jī)關(guān)對某納稅人欠繳稅款的情況在報(bào)紙上予以公告。稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施的這一行政行為屬于（）。

A．抽象行政行為

B．具體行政行為

C．依職權(quán)的行政行為

D．依申請的行政行為

44．稅收執(zhí)法人員復(fù)印了納稅人開具給他人的收款收據(jù)，以證明納稅人取得了相應(yīng)的銷售收入。該復(fù)印件屬于（）。

A．原始證據(jù)

B．傳來證據(jù)

C．直接證據(jù)

D．間接證據(jù)

45．在危害稅收征管罪各項(xiàng)罪名中，可以構(gòu)成單位犯罪的有（）。

A．虛開增值稅專用發(fā)票罪

B．非法出售發(fā)票罪

C．逃避追繳欠稅罪

D．抗稅罪

三、判斷題(共15題，每題1分，共15分。正確的打“√”，錯(cuò)誤的打“×”，請將正確答案填在括號內(nèi)。)

46．稅收的公平與效率是互相促進(jìn)，互為條件的統(tǒng)一體，公平是效率的前提，效率是公平的必要條件。（）

47．累進(jìn)所得稅是調(diào)整高收入者收入的有力工具，稅式支出是增加低收入者收入的有力措施。（）

48．增值稅納稅人的一項(xiàng)銷售行為如果既涉及貨物又涉及非應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)視同兼營行為，征收增值稅。（）

49．企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步等原因，確需加速折舊的，可以一次性計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。（）

50．企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)允許扣除。（）

51．自產(chǎn)、受贈(zèng)、獲獎(jiǎng)或者以其他方式取得并自用車輛的計(jì)稅價(jià)格，由稅務(wù)機(jī)關(guān)參照同等車型的價(jià)格核定征收車輛購置稅。（）

52．現(xiàn)行企業(yè)所得稅規(guī)定，企業(yè)的研發(fā)費(fèi)用可按60％加計(jì)扣除。（）

53．因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在三年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款、滯納金，但是不得加收罰款。（）

54．經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稽查過程中有權(quán)對納稅人的住宅進(jìn)行檢查，以調(diào)查、了解納稅人的財(cái)產(chǎn)狀況。（）

55．《稅收征管法》中規(guī)定了對偷稅處以偷稅額0．5倍以上5倍以下罰款。按照“特別法優(yōu)于一般法”的適用規(guī)則，對偷稅不再適用《行政處罰法》規(guī)定的減輕處罰和免予處罰。（）

56．對已經(jīng)被稅務(wù)機(jī)關(guān)扣押的財(cái)物，其保管費(fèi)用由作出扣押決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)承擔(dān)。對已經(jīng)被稅務(wù)機(jī)關(guān)扣押的財(cái)物，因稅務(wù)機(jī)關(guān)保管不當(dāng)致使其在扣押期間發(fā)生毀損滅失的，則稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對行政相對人承擔(dān)賠償責(zé)任。（）

57．在行政復(fù)議中，具體行政行為違反法定程序的，復(fù)議機(jī)關(guān)一般應(yīng)當(dāng)作出撤銷該具體行政行為，責(zé)令重新作出具體行政行為的決定。（）

58．稅收執(zhí)法人員在對納稅人實(shí)施檢查時(shí)，在不違反法律禁止性規(guī)定并不侵犯他人合法權(quán)益的前提下，未告知被檢查對象而錄拍與案件有關(guān)的聲像資料，可以作為有效證據(jù)使用。（）

59．《稅收規(guī)范性文件制定管理辦法》生效后，稅務(wù)機(jī)關(guān)制定的稅收規(guī)范性文件，應(yīng)以公告形式公布。（）

60．根據(jù)稅收優(yōu)先權(quán)的規(guī)定，稅收的執(zhí)行優(yōu)先于其他行政機(jī)關(guān)作出的沒收違法所得處罰決定的執(zhí)行。（）

四、綜合題(共3題，10問，每一問2分，共20分，請將正確選項(xiàng)的標(biāo)號填在括號內(nèi)。)

(一)某酒廠2013年9月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

(1)從某包裝材料廠購進(jìn)包裝物一批，增值稅專用發(fā)票上注明稅款1,560元；

(2)生產(chǎn)銷售散裝啤酒300噸，每噸不含稅售價(jià)3,800元：

(3)銷售散裝糧食白酒3噸，含稅單價(jià)每噸4,680元，收取包裝物押金2,340元；

(4)開發(fā)生產(chǎn)一種新糧食白酒，廣告樣品使用0.2噸，已知該種白酒無同類產(chǎn)品出廠價(jià)，生產(chǎn)成本每噸37,000元，成本利潤率為10％。已知啤酒消費(fèi)稅稅額：每噸出廠價(jià)格(含包裝物及包裝物押金)在3,000元以上的(含3,000元，不含增值稅)250元，每噸在3,000元以下的220元)；已知糧食白酒消費(fèi)稅比例稅率20％，定額稅率0.5元／斤。

根據(jù)以上資料回答下列問題：

61．該廠當(dāng)月(2)、(4)筆業(yè)務(wù)應(yīng)計(jì)提的增值稅銷項(xiàng)稅額（）元。

A．1,636.252

B．195,572.25

C．

265,848.21

D．264,211.96

62．該酒廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅合計(jì)為（）元。

A．

262,763.05

B．6,500

C．

5,800

D．196,392.25

63．該酒廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅合計(jì)為（）元。

A．83,085

B．

102,126

C．3,500

D．

2,800

(二)某市一家汽車制造企業(yè)為國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2012相關(guān)經(jīng)營情況如下：

(1)銷售汽車取得銷售收入1800萬元，購買國債取得利息收入10萬元。

(2)將倉庫對外出租取得收入200萬元，對應(yīng)的其他業(yè)務(wù)支出20萬元。

(3)發(fā)生銷售費(fèi)用384萬元，其中廣告費(fèi)用280萬元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用96萬元。

(4)發(fā)生管理費(fèi)用276萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬元、開發(fā)新技術(shù)的研究開發(fā)費(fèi)用100萬元。

(5)營業(yè)外支出中列支固定資產(chǎn)報(bào)廢損失23.4萬元，稅收滯納金支出10萬元。

(6)準(zhǔn)許所得稅前扣除的其他成本費(fèi)用為600萬元。

(7)繳納增值稅176萬元，銷售稅金及附加81.6萬元。

根據(jù)上述資料和稅法有關(guān)規(guī)定，回答下列問題：

64．計(jì)算企業(yè)所得稅前準(zhǔn)許扣除的銷售費(fèi)用是（）萬元。

A．

374

B．

308

C．

278

D．

384

65．企業(yè)管理費(fèi)用及相關(guān)加計(jì)扣除項(xiàng)目在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)許扣除的金額是（）萬元。

A．

271

B．

276

C．

31l

D．

342

66．2012年應(yīng)納企業(yè)所得稅為（）萬元。

A．

95.4

B．

98.4

C．

D．

161.5

(三)某縣國家稅務(wù)局接到某中學(xué)職工李某的舉報(bào)，舉報(bào)人介紹：自己于2011年1月6日在個(gè)體工商戶張某店里采購了一點(diǎn)貨物，支付了3,000元，取得了發(fā)票，在單位報(bào)了賬。但2013年3月學(xué)校內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)這張發(fā)票有假，因此進(jìn)行舉報(bào)。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)鑒別，李某取得的發(fā)票確實(shí)為假發(fā)票。稅務(wù)機(jī)關(guān)對張某進(jìn)行調(diào)查，張某陳述該發(fā)票系朋友給他的一份空白發(fā)票，自己也不知道有假，就開給李某了。后來，稅務(wù)局向張某送達(dá)《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書》，擬對其處以罰款5,000元。張某當(dāng)場表示接受處罰，并在《稅務(wù)文書送達(dá)回證》上注明：“接受處罰，沒有陳述申辯意見，不申請回避，不申請聽證?！倍悇?wù)局遂于第二天將《稅務(wù)行政處罰決定書》送達(dá)給張某。張某按時(shí)繳納了罰款。注：《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》(財(cái)政部令[1993]第6號)第三十六條規(guī)定，未按規(guī)定開具發(fā)票的處以1萬元以下罰款；《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》(國務(wù)院令第587號)規(guī)定，知道或者應(yīng)當(dāng)知道是非法取得的發(fā)票而開具的，金額在l萬元以下的，處以1萬元以上5萬元以下罰款。后一文件從2011年2月1日起實(shí)施。根據(jù)以上資料，請你回答下列問題：

67．《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》(國務(wù)院令第587號)，屬于（）。

A．法律

B．國務(wù)院決定

C．行政法規(guī)

D．政府規(guī)章

68．本案應(yīng)當(dāng)（）。

A．適用《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》(國務(wù)院令第587號)

B．適用《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》(財(cái)政部令[1993]第6號)

C．由稅務(wù)機(jī)關(guān)行使行政裁量權(quán)，決定適用的法

D．由稅務(wù)機(jī)關(guān)與張某協(xié)商，按協(xié)商結(jié)果確定適用的法

69．有關(guān)張某是否享有聽證申請權(quán)及其理由，正確的說法是（）。

A．張某享有聽證申請權(quán)，因?yàn)檫_(dá)到了5000元的聽證標(biāo)準(zhǔn)

B．張某享有聽證申請權(quán)，因?yàn)檫_(dá)到了2000元的聽證標(biāo)準(zhǔn)

C．張某不享有聽證申請權(quán)，因?yàn)闆]有達(dá)到聽證標(biāo)準(zhǔn)

D．張某不享有聽證申請權(quán)，因?yàn)閺埬巢痪哂猩暾埪犠C的主體資格

70．對于稅務(wù)機(jī)關(guān)作出《稅務(wù)行政處罰決定書》的程序，你認(rèn)為（）。

A．張某已經(jīng)履行，稅務(wù)機(jī)關(guān)作出決定書的程序合法有效

B．張某不享有聽證申請權(quán)，稅務(wù)機(jī)關(guān)作出決定書的程序合法有效

C．張某已經(jīng)簽字不申請聽證，稅務(wù)機(jī)關(guān)作出決定書的程序并不違法

D．損害了張某的聽證申請權(quán)，稅務(wù)機(jī)關(guān)作出決定書的程序不合法

2013第二次全國稅務(wù)人員執(zhí)法資格考試試卷（國稅）試卷標(biāo)準(zhǔn)答案

一、單項(xiàng)選擇題（本大題共25題，每小題1分，共25分。）1．D

2．D

3．C

4．B

9．A

14．D

19．D

5．D

10．C

15．D

20．C

25．C

6．B

11．C

16．B

21．B 分）26．ACD

27．BC

28．AD

29．BD

30．BC

34．ABC

35．ABC

31．ABC

32．ABC

33．AD 41．AC

42．BCD 46．×

47．√

51．× 56．× 61．B

52．×

57．√

62．D

43．BC

48．×

53．×

58．√ 7．D

17．C

22．A 8．D

13．A

18．B

23．B 12．B

24．D

二、多項(xiàng)選擇題（共20題，每題2分，共40分。每題的備選項(xiàng)中，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.536．ACD

37．ABD

38．BD

39．AC

40．ABD

44．BC

45．ABC

50．×

55．×

60．√

三、判斷題（共15題，每題1分，共15分。）

49．×

54．×

59．√

四、綜合題（共3題，10問，每問2分，共20分。）

63．A

64．B

65．C

69．B

70．D

66．B

67．C

68．B

第五篇：2012年第2次全國稅務(wù)人員執(zhí)法資格統(tǒng)一考試國稅試卷

2012年第二次全國稅務(wù)人員執(zhí)法資格統(tǒng)一考試國稅試卷

一、單項(xiàng)選擇題(共25題，每小題1分，共25分。在每小題列出的選項(xiàng)中只有一個(gè)選項(xiàng)是最符合題意的；請將正確選項(xiàng)的標(biāo)號填在括號內(nèi)。)

1．某企業(yè)系增值稅一般納稅人，發(fā)生的下列款項(xiàng)應(yīng)計(jì)入應(yīng)征增值稅銷售額的是（）。

A．向購買方收取的銷項(xiàng)稅額

B．受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅

C．銷售貨物的同時(shí)代辦保險(xiǎn)等而向購買方收取的保險(xiǎn)費(fèi)

D．向購貨方收取的延期付款利息

2．根據(jù)抵扣范圍的不同，增值稅劃分為不同類型。允許固定資產(chǎn)的折舊部分所含的稅款進(jìn)行扣除的類型，屬于（）。

A．消費(fèi)型增值稅

B．生產(chǎn)型增值稅

C．收入型增值稅

D．投資型增值稅

3．某生產(chǎn)企業(yè)(小規(guī)模納稅人)2012年3月實(shí)現(xiàn)含稅銷售額120000元，則其當(dāng)月應(yīng)納增值稅額是（）元。

A．5769．23

B．4368．93

C．3600．00

D．3495．15

4．某單位外購的下列貨物，按照增值稅的有關(guān)規(guī)定，可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（）。

A．外購的低值易耗品

B．外購的小汽車

C．外購的水泥用于基建丁程

D．外購的食用油分給職工

5．某黃酒廠，2010年10月銷售優(yōu)質(zhì)黃酒200噸，每噸不含稅售價(jià)5000元，黃酒消費(fèi)稅率為240元／噸，當(dāng)期允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為12萬元，該廠10月份應(yīng)納增值稅和消費(fèi)稅為（）萬元。

A．9．8

B．11

C．

D．17

6．依據(jù)車輛購置稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法中正確的是（）。

A．車輛購置稅是對所有新購置車輛的使用行為征稅

B．車輛購置稅的納稅地點(diǎn)是納稅人所在地

C．車輛購置稅實(shí)行統(tǒng)一比例稅率

D．車輛購置稅的征稅環(huán)節(jié)為車輛的山廠環(huán)節(jié)

7．下列貨物不屬于消費(fèi)稅征收范圍的是（）。

A．咸品油

B．護(hù)膚護(hù)發(fā)品

C． 游艇

D．實(shí)木地板

8．增值稅納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為一個(gè)納稅期的，應(yīng)當(dāng)自期滿之日起（）日內(nèi)申報(bào)納稅。

A．3 日

B．5日

C．10日

D．15日

9．根據(jù)企業(yè)所得稅的政策規(guī)定，下列表述正確的是（）。

A．居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)只就其來源于中國境內(nèi)所得繳納企業(yè)所得稅

B．居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅

C．非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得利所有發(fā)生在中國境外的所得，繳納企業(yè)所得稅

D．非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場所，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得和所有發(fā)生在中國境外的所得，繳納企業(yè)所得稅

10．非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。該企業(yè)所得稅實(shí)際適用的稅率是（）。

A．25％

B．20％

C．15％

D．10％ 11．行政拘留屬于（）。

A．司法強(qiáng)制

B．司法制裁

C．行政強(qiáng)制

D．行政處罰

12．下列情形中，稅務(wù)機(jī)關(guān)不應(yīng)當(dāng)采取核定征收方式的情形是（）。

A．依法可不設(shè)置賬簿的 B．依法應(yīng)當(dāng)設(shè)置而未設(shè)置賬簿的 C．擅自銷毀賬簿

D．申報(bào)計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，但有正當(dāng)理由

13．下列關(guān)于法律適用的表述中錯(cuò)誤的是（）。

A．上位法本身授權(quán)下位法對同一問題作出不同規(guī)定，相關(guān)事項(xiàng)適用·卜位法。

B．實(shí)體稅法一般不具有溯及力，而程序稅法在特定情況下具有一定的溯及力。

C．當(dāng)新法中的一般規(guī)定與舊法中的特別規(guī)定矛盾時(shí)，應(yīng)當(dāng)適川新法中的一般規(guī)定。

D．法律一般不得溯及既往，但為了更好地保護(hù)相對人合法權(quán)益的特別規(guī)定除外。

14．稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施的下列行為中，屬于稅務(wù)行政處罰的是（）。

A．對末按期申報(bào)的納稅人下達(dá)責(zé)令限期改正通知書

B．對欠繳稅款的納稅人的法定代表人，通知出入境管理部門阻上卜其出境

C．對未按規(guī)定開具發(fā)票的納稅人，處以1萬元以下的罰款

D．對某出口企業(yè)騙稅行為，由司法機(jī)關(guān)定罪量刑

15．下列關(guān)于行政許可錯(cuò)誤的說法是（）。

A．行政許可是要式行政行為

B．行政許可是具體行政行為

C．行政許可是依職權(quán)的行政行為

D．行政許可是依申請的行政行為

16．在稅收執(zhí)法責(zé)任制度體系中，著重解決“做什么”的問題體現(xiàn)的環(huán)節(jié)是（）。

A．分解崗位職責(zé)

B．明確工作規(guī)程

C．開展評議考核

D．嚴(yán)格過錯(cuò)追究

17．稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人實(shí)施的下列行為中，屬于行政強(qiáng)制執(zhí)行的是（）。

A．注銷稅務(wù)登記

B．凍結(jié)銀行存款

C．罰款

D．從銀行存款中扣繳稅款

18．稅務(wù)稽查案件審理的主要內(nèi)容不包括（）。

A．涉稅事實(shí)是否清楚

B．文書制作是否規(guī)范

C．稅款入庫是否及時(shí)

D．適用法律是否準(zhǔn)確

19．根據(jù)稅收征管法的規(guī)定，納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)（）批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過三個(gè)月。

A．國家稅務(wù)總局

B．省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局

C．縣以上稅務(wù)局

D．設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局

20．《中華人民共利國增值稅暫行條例》屬于（）。

A．法律

B．行政法規(guī)

C．單行條例

D．部門規(guī)章

21．某運(yùn)輸企業(yè)，在沒有發(fā)生相應(yīng)運(yùn)輸業(yè)務(wù)的情況下，收取他人的開票費(fèi)，為他人大量開具運(yùn)輸發(fā)票，其行為涉嫌（）。

A．虛開增值稅專用發(fā)票罪

B．虛開用于抵扣稅款發(fā)票罪

C．非法出售發(fā)票罪

D．非法出售用于抵扣稅款發(fā)票罪

22．對受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托的單位實(shí)施的代征稅款行為不服，納稅人申請行政復(fù)議的，復(fù)議機(jī)關(guān)是（）。

A．代征單位

B．代征單位的上級單位

C．委托稅務(wù)機(jī)關(guān)

D．委托稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)

23．下列檢查中，超越稅收征管法所賦予稅務(wù)機(jī)關(guān)權(quán)限的是（）。

A．到車站檢查納稅人托運(yùn)應(yīng)納稅貨物的有關(guān)單據(jù)

B．到碼頭檢查納稅人托運(yùn)應(yīng)納稅商品的有關(guān)單據(jù)

C．到郵政企業(yè)檢查納稅人郵寄應(yīng)納稅貨物的有關(guān)憑證

D．上路檢查納稅人運(yùn)輸?shù)膽?yīng)納稅商品和貨物

24．對逃避繳納稅款罪的最輕主刑刑罰是（）。

A．罰金

B．拘役

C．有期徒刑

D．緩刑

25．違反稅收法律、行政法規(guī)的行為超過一定期限未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予稅務(wù)行政處罰，這個(gè)期限是（）年。

A．

B．

C．

D．

二、多項(xiàng)選擇題(共20題，每題2分，共40分。每題的備選項(xiàng)中，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0．5分，請將正確選項(xiàng)的標(biāo)號填在括號內(nèi)。)

26．增值稅起征點(diǎn)的適用范圍限于（）。

A．單位

B．自然人

C．個(gè)體工商戶

D．法人

27．增值稅一般納稅人銷售的下列貨物中，適用13％稅率的是（）。

A．糧食

B．報(bào)紙

C．化肥

D．機(jī)器設(shè)備

28．依據(jù)增值稅有關(guān)規(guī)定，下列行為中不屬于增值稅征稅范圍的是（）。

A．婚介公司提供婚介服務(wù)

B．房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售房屋

C．飯店提供餐飲服務(wù)

D．汽車維修公司提供的車輛維修勞務(wù)

29．根據(jù)我國現(xiàn)行消費(fèi)稅的規(guī)定，下列選項(xiàng)中不應(yīng)當(dāng)繳納消費(fèi)稅的是（）。

A．進(jìn)口金銀首飾

B．酒廠非獨(dú)立核算門市部銷售白酒

C．個(gè)人銷售使用過的電動(dòng)自行車

D．商店零售化妝品

30．納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，關(guān)于其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間表述正確的有（）。

A．納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天

B．納稅人采取賒銷利分期收款方式銷售貨物，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天

C．納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

D．納稅人采取其他結(jié)算方式的，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天

31．消費(fèi)稅中，實(shí)行從價(jià)定率辦法征稅的產(chǎn)品有（）。

A．卷煙

B．汽車輪胎

C．白酒

D．化妝品

32．在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不準(zhǔn)予扣除的是（）。

A．稅收滯納金

B．以融資租賃方式租山的固定資產(chǎn)折舊

C．租入固定資產(chǎn)的改建支出

D．被沒收財(cái)物的損失

33．下列選項(xiàng)中屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的納稅人有（）。

A．居民企業(yè)

B．非居民企業(yè)

C．個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

D．合伙企業(yè)

34．按簡易程序?qū)嵤┑男姓幜P，下列屬于法定要求的事項(xiàng)有（）。

A．向行政相對人表明身份，出示證件

B．向行政相對人送達(dá)行政處罰事項(xiàng)告知書

C．聽取行政相對人的陳述或辯解

D．向行政相對人送達(dá)行政處罰決定書

35．下列情況中，稅務(wù)機(jī)關(guān)不得加收滯納金的情況有（）。

A．納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的B．在批準(zhǔn)延期繳納稅款期限內(nèi)的

C．因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人未繳或者少繳稅款的D．因納稅人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款的 36．下列關(guān)于扣繳義務(wù)人確定的說法錯(cuò)誤的有（）。

A．扣繳義務(wù)人由稅務(wù)機(jī)關(guān)依職權(quán)認(rèn)定

B．扣繳義務(wù)人由稅務(wù)機(jī)關(guān)與有關(guān)單位協(xié)商確定

C．扣繳義務(wù)人的認(rèn)定由有關(guān)單位向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請

D．扣繳義務(wù)人由法律、行政法規(guī)予以規(guī)定

37．按照稅收管理員制度規(guī)定，稅收管理員的工作職責(zé)主要體現(xiàn)在（）。

A．開展納稅評估

B．作出行政處罰決定

C．提供稅法咨詢和辦稅輔導(dǎo)

D．解決涉稅爭議

38．根據(jù)《國家賠償法》規(guī)定，下列情形中稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任的有（）。

A．稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員與納稅人共同造成的損害

B．稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員的過失行為

C．因納稅人自己行為造成的損害

D．稅務(wù)機(jī)關(guān)上作人員的行為是與行使職權(quán)無關(guān)的個(gè)人行為

39．行政合理性原則要求（）。

A．行政行為的作出符合法律的目的

B．行政主體在選擇行政行為的方式、處理的力度時(shí)，應(yīng)注意國家利益和個(gè)人利益的平衡

C．行政行為應(yīng)當(dāng)公平、適度、合乎情理

D．行政主體由法設(shè)立，行政職權(quán)依法授予

40．按照《行政復(fù)議法》的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有（）。

A．復(fù)議期間具體行政行為停止執(zhí)行

B．除非法律另有規(guī)定，對引起爭議的具體行政行為一般只經(jīng)一級復(fù)議機(jī)關(guān)復(fù)議即可結(jié)案

C．行政復(fù)議機(jī)關(guān)對行政復(fù)議申請人提出的申請和被申請人提交的答辯，以及其他有關(guān)材料一般采取非公開書面審查

D．申請人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為所依據(jù)的稅務(wù)部門規(guī)章不合法，在對具體行政行為申請行政復(fù)議時(shí)，可一并向復(fù)議機(jī)關(guān)提出對該規(guī)章的審查申請

41．下列活動(dòng)形成的法律關(guān)系中，屬于稅務(wù)行政法律關(guān)系的有（）。

A．某稅務(wù)局向某電子公司發(fā)售發(fā)票

B．某稅務(wù)局責(zé)令某電子公司提供納稅擔(dān)保

C．某稅務(wù)局與某電子公司簽訂購買電腦合同

D．某稅務(wù)局稽查局對某電子公司作山處罰決定

42．下列罪名涉及稅收職務(wù)犯罪的有（）。

A．徇私舞弊不征、少征稅款罪

B．抗稅罪

C．玩忽職守罪

D．濫用職權(quán)罪

43．全國人大常委會的立法權(quán)限包括（）。

A．制定憲法

B．制定基本法律

C．制定非基本法律

D．對基本法律進(jìn)行補(bǔ)充和修改

44．下列爭議案件中，不屬于人民法院行政訴訟受案范圍的有（）。

A．稅務(wù)機(jī)關(guān)對稅務(wù)干部因賭博作出撤銷其行政職務(wù)的決定，稅務(wù)干部對此有爭議

B．稅務(wù)機(jī)關(guān)對未按規(guī)定期限進(jìn)行申報(bào)納稅的企業(yè)處以罰款，企業(yè)對此有爭議

C．因稅務(wù)機(jī)關(guān)制發(fā)的稅收規(guī)范性文件引起的爭議

D．因國務(wù)院作出的稅務(wù)復(fù)議裁決行為引起的爭議

45．納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出的要求有（）。

A．請求行政賠償

B．退還多繳的稅款

C．加算銀行同期貸款利息

D．加算銀行同期存款利息

三、判斷題(共15題，每題1分，共15分。正確的打“√”，錯(cuò)誤的打“X”，請將正確答案填在括號內(nèi)。)

46．卷煙在生產(chǎn)、批發(fā)、零售環(huán)節(jié)均要繳納增值稅和消費(fèi)稅。（）

47．在現(xiàn)行貨物與勞務(wù)稅的制度體系中，最能體現(xiàn)“鼓勵(lì)專業(yè)化協(xié)作與生產(chǎn)”政策導(dǎo)向的稅種是增值稅。（）

48．銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用增值稅免稅規(guī)定的，納稅人可以放棄免稅。放棄免稅的納稅人在2年內(nèi)不得再申請免稅。（）

49．納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，按納稅人生產(chǎn)的同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)算納稅；沒有同類消費(fèi)品價(jià)格的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)行核定征收。（）

50．自產(chǎn)、受贈(zèng)、獲獎(jiǎng)或者以其他方式取得并自用車輛的計(jì)稅價(jià)格，由稅務(wù)機(jī)關(guān)參照同等車型的價(jià)格核定征收。（）

51．稅收彈性系數(shù)小于1時(shí)，表明稅收增長慢于經(jīng)濟(jì)增長，并且稅收參與新增國民收入分配的比重有下降趨勢。（）

52．企業(yè)因違反經(jīng)濟(jì)合同中的相關(guān)條款而向?qū)Ψ街Ц兜倪`約金，不得在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

53．當(dāng)納稅人采取欺騙、隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申報(bào)或者不申報(bào)，逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應(yīng)納稅額的10％以上，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法下達(dá)追繳通知后，補(bǔ)繳應(yīng)納稅款、繳納滯納金，并且已受行政處罰的，不予追究刑事責(zé)任。（）

54．某企業(yè)于2005年6月因計(jì)算錯(cuò)誤等失誤少繳企業(yè)所得稅8萬元，稅務(wù)機(jī)關(guān)在2009年3月稅務(wù)檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)該問題。稅務(wù)機(jī)關(guān)不應(yīng)追繳該筆稅款，因?yàn)橐堰^了追征期。（）

55．法律保留原則是指上位法優(yōu)于下位法，下位法不得與上位法相低觸、相沖突。（）

56．稅收征管法與行政強(qiáng)制法規(guī)定不一致的，按照稅收征管法的規(guī)定執(zhí)行，因?yàn)樘貏e法優(yōu)于一般法。（）

57．在稅務(wù)行政訴訟中，由作為被告的稅務(wù)機(jī)關(guān)承擔(dān)舉證責(zé)任，提供作出具體行政的事實(shí)依據(jù)和法律依據(jù)。（）

58．有關(guān)行政機(jī)關(guān)對其他行政機(jī)關(guān)或者對其直接管理的事業(yè)單位的人事、財(cái)務(wù)、外事等事項(xiàng)的審批，適用行政許可法。（）

59．《稅收規(guī)范性文件制定管理辦法》(國家稅務(wù)總局令第20號)規(guī)定，縣以下稅務(wù)機(jī)關(guān)可以以自己的名義制定稅收規(guī)范性文件。（）

60．稅收保全措施是稅收強(qiáng)制執(zhí)行的必要前提，稅收強(qiáng)制執(zhí)行是稅收保全措施的必然結(jié)果。（）

四、綜合題(共3題，10問，每一問2分，共20分，請將正確選項(xiàng)的標(biāo)號填在括號內(nèi)。)

(—)

某機(jī)械加工廠系增值稅一般納稅人，2012年7月發(fā)生以下幾筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，購銷貨物的增值稅稅率為17％：

(1)購進(jìn)鋼材一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的貨物金額為500萬元，增值稅為85萬元，取得的非“營改增”試點(diǎn)地區(qū)公路內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票上所列的運(yùn)費(fèi)金額為4萬元，建設(shè)基金1000元，裝卸費(fèi)200元，運(yùn)輸途中保險(xiǎn)費(fèi)2000元。從某小規(guī)模納稅人企業(yè)購進(jìn)螺母合計(jì)8500元。

(2)開具增值稅專用發(fā)票向企業(yè)銷售機(jī)械設(shè)備取得不含稅價(jià)款800萬元，開具普通發(fā)票向消費(fèi)者個(gè)人銷售機(jī)械設(shè)備收到現(xiàn)金58．5萬元。

(3)將本月購進(jìn)的部分鋼材用于本單位在建工程，進(jìn)價(jià)l萬元(不含增值稅)。

(4)將不含稅銷售額100萬元的一套機(jī)械設(shè)備捐贈(zèng)給云南地震災(zāi)區(qū)。

根據(jù)上述資料回答以下問題：

61．當(dāng)月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）元。

A．849300

B，850000

C．851170

D．852870

62．當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額為（）元。

A．1445000

B．1530000

C．1615000

D．1616700

63．當(dāng)月應(yīng)納增值稅額為（）元。

A．767400

B．763830

C．680000

D．593830

(二)某市一家汽車制造企業(yè)為國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2011相關(guān)經(jīng)營情況如下：

(1)銷售汽車取得銷售收入1480萬元，購買國債取得利息收入10萬元。

(2)將倉庫對外出租取得收入100萬元，對應(yīng)的其他業(yè)務(wù)支出10萬元。

(3)發(fā)生銷售費(fèi)用384萬元，其中廣告費(fèi)用170萬元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用114萬元。

(4)發(fā)生管理費(fèi)用214萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)14萬元、開發(fā)新技術(shù)的研究開發(fā)費(fèi)用90萬元。

(5)營業(yè)外支出中列支固定資產(chǎn)報(bào)廢損失23．4萬元，合同違約金支出11．7萬元。

(6)準(zhǔn)許所得稅前扣除的其他成本費(fèi)用為600萬元。

根據(jù)上述資料和稅法有關(guān)規(guī)定，回答下列問題：

64．計(jì)算企業(yè)所得稅前準(zhǔn)許扣除的銷售費(fèi)用是（）萬元。

A．322

B．337

C．338．5

D．384

65．企業(yè)管理費(fèi)用及相關(guān)加計(jì)扣除項(xiàng)目在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)許扣除的金額是（）萬元。

A．207．9

B．214

C．252．9

D．297．9

66．2011年應(yīng)納企業(yè)所得稅為（）萬元。

A．50．54

B．51．75

C．57．02

D．86．25

(三)甲縣某機(jī)械加工企業(yè)2011年1月辦理稅務(wù)登記，但一直未申報(bào)納稅。針對該納稅人未辦理納稅申報(bào)的事實(shí)，2012年9月，甲縣國稅局稽查局按規(guī)定履行了稅務(wù)稽查手續(xù)后對其進(jìn)行了稅務(wù)稽查，經(jīng)過檢查確認(rèn)，該企業(yè)少交稅款4萬元，在履行了規(guī)定的告知手續(xù)后，按照有關(guān)規(guī)定分別下達(dá)了《稅務(wù)處理決定書》和《行政處罰決定書》，責(zé)令其補(bǔ)繳稅款和滯納金，并對其作罰款一倍處理，在責(zé)令繳納的期間內(nèi)，發(fā)現(xiàn)納稅人有轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)的嫌疑，于是稅務(wù)機(jī)關(guān)采取了稅收保全措施，由于限期內(nèi)企業(yè)仍未繳納稅款，該縣稅務(wù)機(jī)關(guān)按規(guī)定采取了稅收強(qiáng)制措施。

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

67．針對納稅人的未進(jìn)行納稅申報(bào)行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的行政措施有（）。

A．責(zé)令納稅人限期改正，可以處20000元以下罰款

B．造成少繳稅款的，并處少繳稅款50％以上5倍以下罰款

C．經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)，納稅人仍不申報(bào)，一律按偷稅處理

D．經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)，納稅人仍不申報(bào)，可以收繳其發(fā)票或停止向其發(fā)售發(fā)票

68．案中所說的“稅務(wù)稽查手續(xù)”，是指稅務(wù)檢查人員應(yīng)當(dāng)遵守的有關(guān)規(guī)定，這些規(guī)定包括（）。

A．出示稅務(wù)檢查證

B．應(yīng)當(dāng)至少兩人實(shí)施稅務(wù)檢查

C．應(yīng)當(dāng)出示《稅務(wù)檢查通知書》

D．由縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)開具介紹信

69．本案中所說的“稅收保全”，是指稅務(wù)機(jī)關(guān)可能采取下列措施中的（）。

A．責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保

B．如果納稅人未提供納稅擔(dān)保，可書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款

C．如果納稅人未提供納稅擔(dān)保，可扣押納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物和其他財(cái)產(chǎn)

D．稅務(wù)機(jī)關(guān)委托企業(yè)所在地的鄉(xiāng)(鎮(zhèn))人民政府扣押企業(yè)的商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)

70．針對本案所說的“稅收強(qiáng)制”，下列說法中正確的有（）。

A．應(yīng)當(dāng)由兩名以上稅務(wù)人員執(zhí)行

B．稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅擔(dān)保人的擔(dān)保財(cái)產(chǎn)不得強(qiáng)制執(zhí)行

C．如果稅收保全已經(jīng)甲縣國稅局局長批準(zhǔn)，甲縣國稅局稽查局可以直接對稅收保全的財(cái)產(chǎn)進(jìn)行依法拍賣或者變賣

D．稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，對納稅人未繳納的滯納金同時(shí)強(qiáng)制執(zhí)行

2012第二次全國稅務(wù)人員執(zhí)法資格考試試卷（國稅）試卷標(biāo)準(zhǔn)答案

一、單項(xiàng)選擇題（本大題共25題，每小題1分，共25分。）1．D

2．C

3．D

13．C

23．D

4．A

9．B

19．B

5．A

10．D

15．C

25．A

6．C

11．D

16．A

21．B 7．B

12．D

17．D

22．D 8．D

18．C

14．C

24．B

20．B

二、多項(xiàng)選擇題（共20題，每題2分，共40分。每題的備選項(xiàng)中，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分）26．BC 27．ABC

28．ABC

31．BD

36．ABC 32．ABD

33．AB 37．AC

29．ACD

30．ACD

34．ACD

44．ACD

35．BC

40．BC

38．AB

39．ABC

41．ABD

42．ACD

43．CD

三、判斷題（共15題，每題1分，共15分。）46．×

47．√ 51．√ 56．× 61．C

48．×

45．BD

49．×

50．×

55．×

60．× 52．× 57．√ 53．× 58．×

54．√ 59．×

四、綜合題（共3題，10問，每問2分，共20分。）

62．C

63．B

64．B

65．C

70．ACD 66．B

67．BD

68．ABC

69．ABC