第一篇：2010年國稅系統(tǒng)稅收執(zhí)法資格統(tǒng)一考試試卷+參考答案（定稿）

2010年度第一次全國稅務(wù)人員執(zhí)法資格考試(國稅)試卷

一、單項選擇題(共25題，每小題1分，共25分。在每小題列出的選項中只有一個選項是最符合題意的，請將正確選項的標號填在括號內(nèi)。)

1．2010年稅收宣傳月的主題是()。

A．稅收·發(fā)展·民生 B．依法誠信納稅，共建和諧社會 C．誠信納稅、利國利民 D．依法治稅與強國富民

2．近年來，我國不斷提高個人所得稅的免征額，實際上體現(xiàn)的稅收原則是()。A．財政原則 B．公平原則 C．效率原則 D．法治原則

3．為避免美國“次貸危機”對中國經(jīng)濟發(fā)展可能產(chǎn)生的消極影響，我國政府進一步提高部分商品出口 退稅率，這表明政府希望發(fā)揮稅收職能中的()。A．財政收入職能 B．調(diào)節(jié)經(jīng)濟職能

C．穩(wěn)定社會職能 D．共同富裕職能 ．

4．稅收收入總量受多種因素的決定和影響，其中起決定性和基礎(chǔ)性影響的因素是()。A．經(jīng)濟因素 B．政策因素 C．征管因素 D．稅收遵從度

5．增值稅一般納稅人銷售的下列貨物中，適用13％稅率的是()。A．鋼材 B．圖書 C．化妝品 D．機器設(shè)備

6．某單位外購的下列貨物，按照增值稅的有關(guān)規(guī)定，可以作為進項稅額從銷項稅額中抵扣的是()。

A．外購的小汽車 B．外購的低值易耗品 C．外購的水泥用于基建工程 D．外購的食用油分給職工

7．某外資企業(yè)進口一批汽車輪胎，海關(guān)核定關(guān)稅完稅價格為600萬元，假設(shè)關(guān)稅稅率為60％，消費稅稅率為10％。則該企業(yè)應(yīng)納消費稅為()萬元。A，1,066．67 B．60 C． 106．67 D．96 8．華宜公司的注冊地在廣州，又分別在上海和北京設(shè)立有兩個營業(yè)機構(gòu)(均屬于獨立核算的非法人機構(gòu))，那么，這兩個營業(yè)機構(gòu)的企業(yè)所得稅納稅地點()。A．在廣州 B．分別在上海和北京 C．由納稅人選擇一地 D．由稅務(wù)機關(guān)協(xié)商確定

9．中泰汽車有限公司是我國居民企業(yè)，2009年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為200萬元，來源于境外某國稅前所得100萬元。企業(yè)全年已預繳所得稅款40萬元，境外已納所得稅款20萬元，該企業(yè)當年匯算清繳應(yīng)補(退)的稅款為()萬元。A． 5 B．10 C． 15 D．35 10．某企業(yè)2009年度會計利潤為-300萬元，收入總額為1 600萬元(其中不征稅收入200萬元，免稅收入150萬元)，2009年度允許扣除的各項金額為1 450萬元。那么，按照企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，該企業(yè)2009年度虧損額為()萬元。

A．50 B．200 C．300 D．500 11．企業(yè)所得稅管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)是()。

A．分類管理 B．匯算清繳 C．強化評估 D．防范避稅 12．“別國先征、本國補征”是一個國家為避免國際重復征稅而采用的方法，這種方法是()。

A．扣除法 B．免稅法 C．抵免法 D．低稅法

13．下列有關(guān)稅務(wù)行政許可的說法中，正確的是()。A．稅務(wù)機關(guān)對提出申請的行政相對人，應(yīng)當授予行政許可 B．稅務(wù)機關(guān)對符合條件的行政相對人，可依職權(quán)授予行政許可 C．稅務(wù)機關(guān)可以根據(jù)稅收工作的需要，決定是否授予行政許可

D．稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當根據(jù)行政相對人的申請，對符合條件的行政相對人授予行政許可 14．下列有關(guān)行政處罰自由裁量權(quán)的說法中，正確的是()。A．自由裁量權(quán)與過罰相當原則相抵觸

B．自由裁量權(quán)的行使受過罰相當原則的約束

C．自由裁量權(quán)是一種不受法定程序規(guī)范，由行政機關(guān)自由裁量處理行政事務(wù)的權(quán)力 D．自由裁量權(quán)是一種不受法律規(guī)定約束的權(quán)力

15．納稅人對稅務(wù)行政處罰享有知情權(quán)，稅務(wù)機關(guān)作出處罰決定前，應(yīng)當向納稅人送達的文書是()。

A．稅務(wù)行政處罰審批表 B．稅務(wù)稽查報告 C．稅務(wù)行政處罰事項告知書 D．稅務(wù)處理決定書

16．企業(yè)向稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記的期限是30日，該期限的起算日是企業(yè)()。A．召開成立大會之日 B．營業(yè)執(zhí)照上注明之日 C．申請工商登記之日 D．領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日

17．企業(yè)注銷時，辦理注銷工商登記和辦理注銷稅務(wù)登記的順序是()。A．先辦理注銷工商登記 B．先辦理注銷稅務(wù)登記

C．注銷工商登記和注銷稅務(wù)登記同時辦理 D．由企業(yè)自行選擇辦理順序

18．周某是某縣國稅局的干部，他向檢察院舉報了縣國稅局領(lǐng)導葉某在干部調(diào)配中收受錢物的行為。周某的這一行為屬于()。

A．法的適用 B．法的遵守 C．法的執(zhí)行 D．法的解釋

19．稅務(wù)機關(guān)向某電腦公司采購電腦，稅務(wù)機關(guān)與該電腦公司建立的是()。A．刑事法律關(guān)系 B．行政法律關(guān)系 C．民事法律關(guān)系 D．管理法律關(guān)系

20．在稅務(wù)檢查中，稅務(wù)機關(guān)需要調(diào)回當年的賬簿資料進行檢查，正確的程序是()。A．經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準

B．經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局局長批準

C．可經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)稽查局局長批準 D．必須在60日內(nèi)退還

21．在稅務(wù)行政復議過程中，可以向申請人和其他有關(guān)組織或個人收集證據(jù)的是()。A．復議機關(guān) B．縣以上稅務(wù)局稽查局 C．被申請人 D．被申請人委托的代理人

22．受降級處分的公務(wù)員，不僅行政級別降低，且在一定期限內(nèi)不得晉升職務(wù)和級別，不得晉升工資檔次，這個期限是()個月。

A． 6 B．12 C．18 D．24 23．稅務(wù)機關(guān)工作人員收受賄賂，追究受賄罪刑事責任的受賄數(shù)額標準一般是()元。A．5000 B．10000 C．50000 D．100000 24．在稅收執(zhí)法實際工作中，基層稅務(wù)人員如果認為國家稅務(wù)總局的文件與法律、行政法規(guī)的規(guī)定不相符，如何執(zhí)行?()A．不應(yīng)執(zhí)行國家稅務(wù)總局文件

B．經(jīng)過集體討論，可以不執(zhí)行國家稅務(wù)總局文件

C．經(jīng)過本單位領(lǐng)導批準，按法律、行政法規(guī)處理，不執(zhí)行國家稅務(wù)總局文件 D．原則上要執(zhí)行國家稅務(wù)總局文件，確有必要時通過請示解決 25．下列犯罪中，不屬于危害稅收征管犯罪的是()。A．抗稅罪 B．非法出售發(fā)票罪 C．徇私舞弊發(fā)售發(fā)票罪 D．逃避追繳欠稅罪

二、多項選擇題(共20題，每題2分，共40分。每題的備選項中，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分，請將正確選項的標號填在括號內(nèi)。)

26．在我國現(xiàn)行稅收體系中，增值稅屬于()。A．從價稅 B．從量稅 C．直接稅 D．間接稅

27．從理論講，提高稅收行政效率就是要()。

A．促成稅收征管功能最優(yōu)化 B．建立簡繁適度的稅制結(jié)構(gòu) C．加強內(nèi)部管理，特別是成本管理 D．避免稅收對經(jīng)濟的不利影響

28．稅收財政原則指政府征稅時應(yīng)兼顧需要與可能，做到取之有度，它的內(nèi)容主要包括()。

A．收入充裕 B．收入彈性 C．收入適度 D．收入合法

29．下列各項中屬于視同銷售行為并應(yīng)當計算銷項稅額的有()。A．以物易物業(yè)務(wù) B．將貨物交付他人代銷

C．將購買的貨物無償贈送他人 D．將購買的貨物用于非增值稅項目 30．下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)中，既征收消費稅又征收增值稅的業(yè)務(wù)有()。A．白酒的批發(fā) B．金銀飾品的生產(chǎn) C．金銀飾品的零售 D．化妝品的生產(chǎn)

31．下面所列的企業(yè)所得稅納稅人中，屬于我國居民企業(yè)的有()。A．在北京市工商局登記注冊的外商投資企業(yè) B．在日本注冊但實際管理機構(gòu)在北京市的企業(yè) C．在日本注冊的企業(yè)設(shè)在北京市的辦事處

D．在上海市注冊但在阿聯(lián)酋開展工程承包的企業(yè)

32．某企業(yè)2009年度除正常生產(chǎn)經(jīng)營收入外，還發(fā)生了以下一些業(yè)務(wù)，其中應(yīng)并入企業(yè)應(yīng)納所得稅收入的有()。

A．轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入 B．債務(wù)重組收入

C．確實無法償付的應(yīng)付款項 D．銷售貨物時收取的包裝物押金

33．按照企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，納稅人在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出中不得扣除的項目有()。

A．支付給投資者的股息、紅利 B．繳納的稅收滯納金

C．倉庫發(fā)生火災的損失 D．直接捐贈給某居民企業(yè)的款項

34．經(jīng)核準延期申報的納稅人，應(yīng)在納稅期內(nèi)預繳稅款，并在核準延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算。預繳稅款的數(shù)額可以是()。

A．上期應(yīng)當繳納的稅額 B．本期申報的稅額 C．上期實際繳納的稅額 D．稅務(wù)機關(guān)核定的稅額 35．稅務(wù)機關(guān)辦理行政許可，下列說法中正確的有()。

A．許可事項需要稅務(wù)機關(guān)幾個部門簽字的，申請人應(yīng)分別找這幾個部門簽字

B．申請人通過書面和電子郵件兩種方式遞交了申請，申請時間以書面申請遞交的時間為準

C．需要申請人補正資料，應(yīng)當一次性告知補正要求

D．需要上級機關(guān)審核的事項，由受理機關(guān)報請上級機關(guān)審核，無需申請人另行申請 36．下列有關(guān)稅務(wù)行政處罰中納稅人陳述權(quán)、申辯權(quán)的理解，正確的有()。A．納稅人的陳述權(quán)、申辯權(quán)應(yīng)當在稅務(wù)機關(guān)送達處罰事項告知書后行使 B．納稅人在行政處罰決定作出前，均享有陳述權(quán)、申辯權(quán) C．對納稅人的陳述、申辯，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當進行復核

D．違法限制或剝奪納稅人的陳述權(quán)、申辯權(quán)的，稅務(wù)行政處罰決定無效

37．按照《行政處罰法》一般程序的規(guī)定，下列程序事項中，必經(jīng)的程序事項有()。A．調(diào)查 B．告知

C．聽證 D．送達處罰決定書

38．稅務(wù)機關(guān)追征稅款的期限一般是3年，有特殊情況的，追征期可以延長到5年。在哪些情形下，不受上述期限的限制?()A．偷稅 B．抗稅 C．騙稅 D．漏稅

39．稅務(wù)機關(guān)在稅務(wù)檢查過程中，經(jīng)設(shè)區(qū)的市稅務(wù)局局長批準，憑全國統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證明，可以查詢哪些單位或個人在金融機構(gòu)的存款情況?()A．所有納稅人 B．從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人 C．稅收違法案件的涉嫌人員 D．從事行政管理的國家機關(guān)

40．納稅人對某縣稅務(wù)局稽查局的處罰決定不服，可以在法定期限內(nèi)()。A．直接向法院起訴

B．向縣稅務(wù)局申請復議

C．先申請復議，對復議決定不服時才能起訴 D．向縣人民政府申請復議

41．下列活動形成的法律關(guān)系中，屬于稅務(wù)行政法律關(guān)系的有()。A．某稅務(wù)局責令甲公司提供納稅擔保

B．某稅務(wù)局與甲公司簽訂購買辦公設(shè)施合同 C．某稅務(wù)局向甲公司發(fā)售發(fā)票

D．某稅務(wù)局稽查局強制執(zhí)行甲公司財產(chǎn)

42．作為稅務(wù)案件定案證據(jù)的材料，應(yīng)當具備哪些特性?()A．證據(jù)的合法性 B．證據(jù)的關(guān)聯(lián)性 C．證據(jù)的真實性 D．證據(jù)的保密性

43．稅務(wù)人員在稅收執(zhí)法過程中詢問證人，制作詢問筆錄時，應(yīng)當遵循的要求有()。A．詢問必須由2名以上(含2名)具有執(zhí)法資格的稅務(wù)人員實施

B．應(yīng)當取得被詢問人身份證復印件或其他能夠證明其身份的證件復印件 C．詢問筆錄應(yīng)當交被詢問人確認

D．詢問筆錄必須有在場人員見證

44．下列各項中，屬于逃稅罪構(gòu)成要件的有()。

A．納稅人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報 B．逃避繳納稅款數(shù)額巨大

C．逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應(yīng)納稅款10％以上

D．五年內(nèi)曾因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務(wù)機關(guān)給予二次以上行政處罰的 45．《公務(wù)員法》規(guī)定的公務(wù)員的行政法律責任種類有()。A．警告 B．記過

C．降級 D．責令待崗

三、判斷題(共15題，每題1分，共15分。正確的打“√”，錯誤的打“X”，請將正確答案填在括號內(nèi)。)

46．公開辦稅制度就是要求稅務(wù)機關(guān)公開所有涉稅事務(wù)處理的過程和結(jié)果。()47．如果稅收彈性系數(shù)大于1，則表明稅收增長快于經(jīng)濟增長，并且稅收參與新增國民收入分配的比重有上升趨勢。()48．進口自用的應(yīng)稅車輛，其車輛購置稅計稅價格由關(guān)稅完稅價格和關(guān)稅組成。()49．納稅人采用分期收款方式銷售應(yīng)稅消費品的，一律在應(yīng)稅消費品發(fā)出的當天確認納稅義務(wù)發(fā)生，計算繳納消費稅。()50．根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，如果納稅人兼營不同稅率的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，則應(yīng)分別核算不同稅率貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額：未分別核算銷售額的，從高適用稅率計算繳納增值稅。()51．企業(yè)因違反經(jīng)濟合同中的相關(guān)條款而向?qū)Ψ街Ц兜倪`約金，可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。()52．企業(yè)發(fā)生的租入固定資產(chǎn)的改建支出作為長期待攤費用，按照規(guī)定攤銷的，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。()53．企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計算，以權(quán)責發(fā)生制為原則，屬于當期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為當期的收入和費用；不屬于當期的收入和費用，即使款項已經(jīng)在當期收付，均不作為當期的收入和費用。()54．國家稅務(wù)總局有權(quán)制定規(guī)章，設(shè)定稅務(wù)行政許可項目。()55．享有稅務(wù)行政處罰權(quán)的主體，其處罰權(quán)限是相同的。()56．稅務(wù)機關(guān)派出的人員進行稅務(wù)檢查，未出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書的，被檢查人有權(quán)拒絕檢查。()57．納稅人對縣稅務(wù)局強制執(zhí)行措施不服，向市稅務(wù)局申請行政復議時，必須按縣稅務(wù)局的決定繳納了稅款、滯納金或提供相應(yīng)擔保后，才能申請復議。()58．稅務(wù)機關(guān)違法行使職權(quán)造成納稅人損害的應(yīng)當承擔稅務(wù)行政賠償責任，而行政職權(quán)的行使明顯不當或濫用裁量權(quán)造成損害的不予賠償。()59．稅收執(zhí)法人員在對納稅人實施檢查時，在不違反法律禁止性規(guī)定且不侵犯他人合法權(quán)益的前提下，未告知被檢查對象而錄拍與案件有關(guān)的聲像資料，可以作為有效證據(jù)使用。()60．稅收執(zhí)法責任制是稅務(wù)機關(guān)的一種內(nèi)部監(jiān)督機制。()

四、綜合題(共3題，10問，每一問2分，共20分，請將正確選項的標號填在括號內(nèi)。)

(一)某百貨大樓2010年1月發(fā)生以下幾筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)，購銷貨物的增值稅稅率為17％：(1)購進貨物取得的增值稅專用發(fā)票上注明的貨物金額為400萬元，增值稅為68萬元，同時支付貨物運費4萬元，建設(shè)基金1 000元，裝卸費200元，運輸途中保險費2000元，取得運費發(fā)票。

(2)向企業(yè)銷售貨物不含增值稅價款為800萬元，向消費者個人銷售貨物收到現(xiàn)金58．5萬元。

(3)上年購進的貨物用于職工福利，進價1萬元，售價1．2萬元(進價、售價均為不含增值稅，下同)。

(4)上年購進的貨物發(fā)生損失，進價為4000元，售價為5000元。

根據(jù)上述資料回答以下問題：

61．當月允許抵扣的進項稅額為()元。A．684,100 B．684,230 C．680,490 D．687,344 62．當月的銷項稅額為()元。A．1,466250 B．1,454,180 C．1,445400 D．1,445,000 63．當月應(yīng)納增值稅額為()元。A．767,700 B．769,860 C．764,510 D．784,530

(二)我國某私營企業(yè)2009年度經(jīng)自行納稅調(diào)整后，應(yīng)納稅所得額為330萬元，實際已繳納企業(yè)所得稅80萬元。2010年稅務(wù)機關(guān)在納稅檢查時發(fā)現(xiàn)該企業(yè)2009年度尚存在以下未調(diào)整事項：

(1)企業(yè)全年職工工資支出1 500萬元，并按相應(yīng)的比例計提了職工福利費210萬元、職工教育經(jīng)費37．5萬元和工會經(jīng)費30萬元。但該企業(yè)實際支付職工福利費160萬元、職工教育經(jīng)費20萬元，企業(yè)沒有工會組織。

(2)2009年10月份逾期未返還的包裝物押金80萬元，到2010年檢查時仍掛在賬面上。(3)因意外事故得到保險公司賠償款4萬元，未調(diào)整營業(yè)外支出。

(4)企業(yè)全年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費50萬元已據(jù)實列支(2009年度實現(xiàn)銷售收入為2500萬元)。(5)國庫券利息收入3萬元計入了應(yīng)納稅所得額。(6)提取的存貨跌價準備2萬元已在所得稅前扣除。

假設(shè)不考慮對其他稅費的影響，請根據(jù)所給資料回答下列問題：

64．該企業(yè)的職工福利費、職工教育經(jīng)費和工會經(jīng)費等三項應(yīng)調(diào)增應(yīng)稅所得額()萬元。A． 0 B．67．5 C．80 D．97．5 65．該企業(yè)應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額共計為()萬元。A．138 B．200．5 C．218 D．224 66．該企業(yè)應(yīng)補繳2009年度企業(yè)所得稅()萬元。A．37 B．54．5 C．56 D．57

(三)2009年7月，某市稽查局(該市為設(shè)區(qū)的市)對某具有法人資格的企業(yè)(以下稱為甲企業(yè))2008年的納稅情況進行稅務(wù)檢查，在企業(yè)憑證中發(fā)現(xiàn)了5份由同一業(yè)務(wù)往來單位乙企業(yè)提供的貨物銷售普通發(fā)票，票面金額合計500000元。市稽查局提取了該5份發(fā)票作為證據(jù)。經(jīng)向乙企業(yè)主管稅務(wù)機關(guān)協(xié)查，該稅務(wù)機關(guān)出具證明材料，證明該稅務(wù)機關(guān)從來沒有發(fā)售過這5張載有編號的發(fā)票，認定為假票。

為進一步了解有關(guān)事實，市稽查局檢查人員依法通知甲企業(yè)的銷售部經(jīng)理劉某到市稽查局接受詢問。在詢問筆錄中，劉某承認，當時財務(wù)部經(jīng)理找他幫忙弄些發(fā)票來充賬，他因此找到老客戶乙企業(yè)，乙企業(yè)提供了這些發(fā)票，當時乙企業(yè)并沒有說這些發(fā)票是假的，他以為是真票。

市稽查局對甲企業(yè)的應(yīng)納稅所得額進行了調(diào)整，并于9月18日向甲企業(yè)送達稅務(wù)行政處罰事項告知書，擬對甲企業(yè)按偷稅處以165 000元的罰款。市稽查局執(zhí)法人員在送達稅務(wù)行政處罰事項告知書時，制作了陳述申辯筆錄，在筆錄中，甲企業(yè)法定代表人明確表示接受稅務(wù)機關(guān)的處罰，不申請聽證。市稽查局遂于9月21日(星期一)向甲企業(yè)送達了稅務(wù)處理決定書和稅務(wù)行政處罰決定書。處理決定書決定對甲企業(yè)補稅165000元，加收滯納金；處罰決定書認定甲企業(yè)的行為構(gòu)成偷稅，處以罰款165000元。

甲企業(yè)對市稽查局的處理決定書、處罰決定書均不服，在繳納了165000元稅款和相應(yīng)滯納金后，在規(guī)定的期限內(nèi)向市稅務(wù)局申請行政復議。

根據(jù)介紹的案情，回答以下問題：

67．對于案情介紹中提到的5份發(fā)票，你認為正確的表述是()。(多項選擇題)A．該5份發(fā)票不能作為本案證據(jù)，因為其不具備證據(jù)的真實性

B．該5份發(fā)票可以作為本案證據(jù)，因為其具備證據(jù)的真實性、關(guān)聯(lián)性、合法性 C．該5份發(fā)票具有書證的屬性，也具有物證的屬性 D．該5份發(fā)票可以提取原件作為證據(jù)

68．對于稽查局制作的詢問筆錄，你認為正確的說法是()。(單項選擇題)A．該份詢問筆錄屬于當事人陳述，可以作為證據(jù) B．該份詢問筆錄屬于證人證言，可以作為證據(jù)

C．劉某是企業(yè)自己的工作人員，有利害關(guān)系，詢問筆錄沒有證明力，不能作為證據(jù) D．劉某所述證明企業(yè)取得假發(fā)票沒有主觀故意，這一說法與其他證據(jù)相抵觸，因而沒有證明力

69．對于稽查局于9月21日送達決定書的做法，你認為是否合法?()(單項選擇題)A．合法，因為甲企業(yè)法定代表人已明確表示放棄聽證權(quán)

B．合法，因為甲企業(yè)在送達稅務(wù)行政處罰事項告知書后3日內(nèi)并未申請聽證 C．不合法，因為損害了甲企業(yè)的聽證申請權(quán)利

D．不合法，因為認定甲企業(yè)的行為構(gòu)成偷稅錯誤，應(yīng)認定為逃避繳納稅款 70．對于甲企業(yè)的復議申請，市稅務(wù)局應(yīng)當()。(單項選擇題)A．受理其不服處理決定的復議申請，不受理其不服處罰決定的復議申請 B．受理其不服處罰決定的復議申請，不受理其不服處理決定的復議申請 C．對兩項申請都應(yīng)予以受理 D．對兩項申請都不應(yīng)予以受理

2010年國稅系統(tǒng)稅收執(zhí)法資格統(tǒng)一考試試卷標準答案

一、單項選擇題（本大題共25題，每小題1分，共25分。）

1．A

2．B

3．B

4．A

5．B 6．B 7．C

8．A

9．C

10．B 11．B

12．C 13．D

14．B

15．C 16． D 17．B

18．B

19．C

20．B 21． A 22．D

23．A

24．D

25．C

二、多項選擇題（共20題，每題2分，共40分。每題的備選項中，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分）26．AD 27．ABC 28．ABC 29．BC 31．ABD 32．ABC 33．ABD 34．CD 3536．BCD 37．ABD 38．ABC 39．BC 41．ACD 42．ABC 43．ABC 44．AC

三、判斷題（共15題，每題1分，共15分。）

46．× 47．√ 48．× 49．× 50．√ 51．√ 52．√ 53．√ 54．× 55．× 56． √ 57．×

58．× 59．√ 60．√

四、綜合題（共3題，10問，每問2分，共20分。）

61．C 62．D 63．C 64．D 65．C 66．D 67．BCD 68．B 69．C 70．C

30．CD ．CD 40．AB 45．ABC

第二篇：2008稅收執(zhí)法資格考試國稅試卷

1．根據(jù)增值稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列關(guān)于增值稅征稅范圍表述正確的是（）A．縫紉業(yè)務(wù)，不征收增值稅

B．企業(yè)將自產(chǎn)貨物用于基建工程，不征收增值稅 C．銀行銷售金銀業(yè)務(wù)，應(yīng)征收增值稅 D．郵政部門發(fā)行報刊，應(yīng)征收增值稅

2．某超市為增值稅小規(guī)模納稅人，2007年9月銷售植物油取得銷售收入2萬元，銷售其他商品取得銷售收入528萬元，本月購進貨物支付貨款4萬元，發(fā)生購貨運費0.3萬元。該超市2007年9月應(yīng)納增值稅（）萬元。A.0.26B.028 C.0灘1D.043 3．按現(xiàn)行稅法規(guī)定，下列消費品的經(jīng)營環(huán)節(jié)，既征增值稅又征消費稅的是（）。A．卷煙的零售環(huán)節(jié)

B．金銀飾品的生產(chǎn)環(huán)節(jié) C．珍珠飾品的零售環(huán)節(jié)

D．化妝品的生產(chǎn)環(huán)節(jié)

4．某公司將本單位生產(chǎn)的化妝品，作為福利發(fā)給職工。該化妝品沒有同類消費品銷售價格，已知生產(chǎn)成本為50000元，成本利潤率為5%，化妝品消費稅率為30％。消費稅的組成計稅價格是（）元。A.52500

B.75000 C.22500

D.50000 5．根據(jù)消費稅的現(xiàn)行規(guī)定，受托方加工委托的應(yīng)稅消費品，代收代繳消費稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是（）A．委托方收回應(yīng)稅消費品銷售的當天 B．受托方預收加工費的當天

C．受托方加工完成應(yīng)稅消費品的當天 D．委托方收回應(yīng)稅消費品的當天

6．從2006年4月1日起，下列消費品征收消費稅的是（）。A．彩電B．高爾夫球 C．冰箱D．護膚護發(fā)品

7．根據(jù)車輛購置稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是（）。A．車輛購置稅實行統(tǒng)一比例稅率

B．車輛購置稅的納稅地點是納稅人所在地 C．車輛購置稅是對應(yīng)稅車輛的使用行為征稅 D．車輛購置稅的征稅環(huán)節(jié)在車輛生產(chǎn)的環(huán)節(jié)

8．納稅人因住所、經(jīng)營地點變動，涉及改變稅務(wù)登記機關(guān)的，應(yīng)當在向工商行政管理機關(guān)或者其他機關(guān)申請辦理變更或者注銷登記前或者住所、經(jīng)營地點變動前，向原稅務(wù)登記機關(guān)辦理（）。

A．設(shè)立登記B．變更登記

C．注銷登記D．外出經(jīng)營報驗登記

9．稅務(wù)機關(guān)有根據(jù)認為某飲料生產(chǎn)企業(yè)在規(guī)定的納稅期前有逃避納稅義務(wù)的行為。對此，該稅務(wù)機關(guān)依法應(yīng)當首先采取的措施是：（）。A．給予行政處罰

B．要求納稅人提供納稅擔保 C．采取稅收保全措施

D．責令該企業(yè)在規(guī)定的納稅期前限期繳納應(yīng)納稅款

作出處理決定。

D．按照法律溯及既往的適用原則，依據(jù)《企業(yè)所得稅法》作出處理決定。

19．下列關(guān)于法律適用的表述中錯誤的是（）A．經(jīng)授權(quán)的下位法中的特別規(guī)定優(yōu)于上位法中的一般規(guī)定。

B．實體稅法一般不具有溯及力，而程序稅法在特定情況下具有一定的溯及力。C．法律一般不得溯及既往，但為了更好地保護相對人合法權(quán)益的特別規(guī)定除外。D．當新法中的一般規(guī)定與舊法中的特別規(guī)定矛盾時，應(yīng)當適用新法中的一般規(guī)定。20．根據(jù)《重大稅務(wù)案件審理辦法》的規(guī)定，負責對重大稅務(wù)案件進行審理的應(yīng)當是（）。A．檢查機構(gòu)的審理委員會

B．檢查機構(gòu)的上一級檢查機構(gòu)的審理委員會 C．檢查機構(gòu)所在稅務(wù)局的審理委員會

D．檢查機構(gòu)所在稅務(wù)局的上一級稅務(wù)局的審理委員會

21．在下列涉稅犯罪行為中，不能由單位構(gòu)成犯罪主體的是（）o A．偷稅罪B．逃避追繳欠稅罪 C．騙取出口退稅罪D．抗稅罪

22．根據(jù)稅收征管法的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)違反規(guī)定擅自改變稅款入庫級次的，應(yīng)當對直接責任人員給予（）處分。

A．警告或記過B．記過或降級 C．降級或撤職D．撤職或開除 23．為了重點扶持和鼓勵發(fā)展特定的產(chǎn)業(yè)和項目，國家對于符合條件的小型微利企業(yè)和國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)分別規(guī)定了（）兩檔企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率。A.23％和18%B.20％和巧％ C.27％和18%D.18％和27% 24．依據(jù)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)取得的下列收入中屬于法定“免稅收入”的項目是（）。A．財政撥款

B．依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金 C．國債利息收入 D．營業(yè)外收入

25．企業(yè)與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間業(yè)務(wù)往來確定價格或費用的原則應(yīng)按照 A．獨立企業(yè)之間業(yè)務(wù)往來確定 B．關(guān)聯(lián)企業(yè)雙方有關(guān)協(xié)議確定

C．企業(yè)對其關(guān)聯(lián)企業(yè)生產(chǎn)、銷售或技術(shù)的控制和影響情況確定D．企業(yè)對其關(guān)聯(lián)企業(yè)的投資情況確定

二、多項選擇題（共20題，每題2分，共40分。每題的備迭項中，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所迭的每個選項得0.5分，請將正確選項的標號填在括號內(nèi)。）26．納稅人銷售自己使用過的、屬于征收消費稅的機動車，其增值稅的征稅規(guī)定有（）。A．銷售價格未超過原值的，免征增值稅

B．銷售價格超過原值的，按照4％的征收率計算征收增值稅

C．銷售價格超過原值的，按照4％的征收率計算稅額后再減半征收增值稅

B．稅務(wù)機關(guān)與納稅人發(fā)生民事爭議 C．扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款 D．稅務(wù)機關(guān)不予抵扣稅款

37．下列有關(guān)稅務(wù)機關(guān)職權(quán)與職責的表述中正確的有（）。A．稅務(wù)機關(guān)有權(quán)指定任何企業(yè)作為扣繳義務(wù)人

B．稅務(wù)機關(guān)對于納稅人提交的不屬于本機關(guān)審批權(quán)限或范圍的減免稅申請，有責任告知納稅人

C．在特殊情況下稅務(wù)機關(guān)有權(quán)不按照法定程序?qū){稅人征稅

D．稅務(wù)機關(guān)實施強制執(zhí)行措施，如因稅務(wù)機關(guān)的原因致使納稅人合法權(quán)益遭受損失的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當依法承擔賠償責任

38．下列選項中屬于稅務(wù)行政處罰的有（）o A．停止出口退稅權(quán)B．加征滯納金 C．沒收非法所得D．責令停產(chǎn)停業(yè)

39．下列項目，不得在企業(yè)所得稅前扣除的有（）。A．向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項 B．稅收滯納金

C．企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本 D．企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，該項資產(chǎn)的凈值

40．按《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，下列可以提取折舊的固定資產(chǎn)是（）A．以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)B．以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn) C，以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)D．單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地

41．欠繳稅款的納稅人或其法定代表人在離開國境前，稅務(wù)機關(guān)可以對其采取的措施有：()A．要求結(jié)清稅款和滯納金

B．在不能結(jié)清稅款和滯納金的情況下，要求其提供納稅擔保

C．在不能結(jié)清稅款、滯納金或提供納稅擔保的情況下，采取稅收保全措施

D．在不能結(jié)清稅款、滯納金或提供納稅擔保的情況下，通知出境譽里機關(guān)阻止其出境 42．在我國現(xiàn)行稅法體系中，采用法律形式規(guī)范的稅種包括（）A．增值稅B．營業(yè)稅

C．企業(yè)所得稅D．個人所得稅

43．對當事人違法行為實施下列行政處罰行為，當事人可以要求舉行聽證的是（）。A．警告B．責令停產(chǎn)停業(yè) C．行政拘留D．較大數(shù)額罰款

44．按照量能征稅的原則，衡量不同納稅人稅收負擔能力的標準主要包括〔）A．消費B．行為 C．所得D．財產(chǎn)

45．企業(yè)的下列項目中可以在計算應(yīng)納稅所得額時享受“加計扣除”優(yōu)惠政策的有（）。A．開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用

B．企業(yè)購置用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額 C．創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需要重點扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資的投資額 D．安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資

三、判斷題（共15題，每題l分，共15分。正確的打“了”,錯誤的打“X"，請將正確答案填在括號內(nèi)。）

46．一項銷售行為如果既涉及貨物又涉及非應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)視同兼營行為，征收

C.338

D.244 62．第三筆業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額是（）萬元。A.41.65

B.4194 C.41.99

D.43乃0 63．第四筆業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額是（）萬元。A.0B.0.077 C.0099D.0.34 64．第五筆業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額是（）萬元。A.42.5

B.3.4 C.3.8

D.0.34 65．該企業(yè)2007年3月應(yīng)納增值稅（）萬元。A.33.07B.36.15 C.39.75D.39.80

（二）某酒廠2009年7月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

1．生產(chǎn)銷售散裝啤酒400噸，每噸不含稅售價3800元。已知啤酒消費稅稅額：每噸出廠價格（含包裝物及包裝物押金）在3000元以上的（含3000元，不含增值稅）250元，每噸在3000元以下的220元）;銷項稅額=3800*400*17%= 2．該廠開發(fā)生產(chǎn)的一種新糧食白酒，廣告樣品使用0.2噸，己知該種白酒無同類產(chǎn)品出廠價，生產(chǎn)成本每噸35000元，成本利潤率為10％。已知糧食白酒消費稅比例稅率20%，定額稅率0.5元／斤； 組成計稅價格=35000*(1+10%)*0.2/(1-20%)= 銷項稅額=35000*(1+10%)*0.2/(1-20%)*17%= 3．從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購玉米40噸，收購憑證上注明，每噸收購價3000元，共計支付收購價款120000元； 允許抵扣的進項稅金=120000*13%= 4．銷售散裝糧食白酒3噸，含稅單價每噸4680元，收取包裝物押金2340元。根據(jù)以上資料回答下列問題

銷售稅金={4680÷(1+17%)*3+2340÷(1+17%)}×17%= 66．該廠當月（l）筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費稅（）元。A.100200

B.25840

C.100000

D.88000

67．該廠當月（2）筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費稅（）元。

A.2125

B.9625

組成計稅價格={35000*（1+10%）*0.2+0.5*0.2*2000}/（1-20%）=9875 應(yīng)納消費稅稅額=9875*20%+0.5*0.2*2000=2175 C.1925

D.200

E.2175 68．該廠當月（1）、（2）筆業(yè)務(wù)應(yīng)計提的增值稅銷項稅額（）元。A.26003625

B.163625 C.265848.21

D.264211.96 銷項稅額= 69．該酒廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)納的增值稅合計為（）元。A.262763.055

B.6500

第三篇：2013年第二次全國稅務(wù)人員執(zhí)法資格統(tǒng)一考試國稅試卷

2013年第二次全國稅務(wù)人員執(zhí)法資格統(tǒng)一考試國稅試卷

一、單項選擇題(共25題，每小題1分，共25分。在每小題列出的選項中只有一個選項是最符合題意的，請將正確選項的標號填在括號內(nèi)。)

1．財政原則一般屬于稅收的首要原則。下列選項中屬于財政原則的內(nèi)容是()。

A．量能課稅B．稅收法定主義C．稅收額外負擔最小D．稅收收入彈性

2．下列關(guān)于稅法基本原則的表述中，不正確的是()。

A．稅收法定主義貫穿稅收立法和執(zhí)法全部領(lǐng)域，其內(nèi)容包括稅收要件法定原則和稅務(wù)合法性原則

B．稅收公平原則認為稅收負擔必須根據(jù)納稅人的負擔能力分配，負擔能力相等，稅負相同；負擔能力不等，稅負不同

C．稅收效率原則包含兩方面，一是指經(jīng)濟效率，二是指行政效率

D．實質(zhì)課稅原則要求稅法的制定要有利于資源的有效配置和經(jīng)濟體制的有效運行

3．某增值稅一般納稅人的大型商場周末實行促銷“買一贈一”活動，購買一件西服贈送一件襯衫，共銷售西服1200件，每件西服的含稅銷售價格為468元，同時贈送襯衫1200件，該襯衫的含稅市場價格為117元／件。問商場的此次促銷活動應(yīng)該繳納增值稅()元。

A． 81,600B． 95,472C．102,000D．119,340

4．某單位外購的下列貨物，按照增值稅的有關(guān)規(guī)定，可以作為進項稅額從銷項稅額中抵扣的是()。

A．小汽車B．低值易耗品C．水泥（用于基建工程）D．食用油（分給職工）

5．下列描述中，不屬于增值稅混合銷售行為的基本特征的是()。

A．既涉及貨物銷售又涉及非應(yīng)稅勞務(wù)B．發(fā)生在同一項銷售行為中

C．同時從一個購買方取得貨款D．從不同購買方收取貨款

6．依據(jù)消費稅有關(guān)規(guī)定，下列消費品中實行從量定額與從價走率相結(jié)合征稅的是

()。

A．啤酒B．糧食白酒C．酒糟D．葡萄酒

7．下列各項中，不符合消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的是()。

A．進口的應(yīng)稅消費品，為報關(guān)進口的當天

B．自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，為移送使用的當天

C．采取預收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當天

D．委托加工的應(yīng)稅消費品，為支付加工費的當天

8．某汽車生產(chǎn)企業(yè)外購汽車輪胎一批，取得增值稅專用發(fā)票一張，發(fā)票上注明的價款是280萬元，當月將其中的70％用于本企業(yè)的汽車生產(chǎn)中，當月銷售自產(chǎn)小汽車150輛，每輛不含稅價格8.5萬元，同時收取包裝費用每輛0.30萬元，當月應(yīng)納的消費稅額()萬元(消費稅稅率9％)。

A．85.60B．99.08C．96.78D．118.21

9．華宜公司注冊地在廣州，又分別在上海和北京設(shè)立有兩家營業(yè)機構(gòu)(均屬于獨立核算的非法人機構(gòu))，那么，這兩家營業(yè)機構(gòu)的企業(yè)所得稅納稅地點()。

A．在廣州B．分別在上海和北京C．由納稅人選擇一地D．由稅務(wù)機關(guān)協(xié)商確定

10．中泰汽車有限公司是我國居民企業(yè)，2009境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為200萬元，來源于境外某國稅前所得100萬元。企業(yè)全年已預繳所得稅款40萬元，境外已納所得稅款2G萬元，該企業(yè)當年匯算清繳應(yīng)補(退)的稅款為()萬元。

A． 5B．10C．15D．35

11．在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列支出準予扣除的是()。

A．稅收滯納金B(yǎng)．以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)折舊

C．租入固定資產(chǎn)的改建支出 D．被沒收財物的損失

12．下列關(guān)于企業(yè)所得稅中有關(guān)加計扣除政策的說法中，正確的是()。

A．對企業(yè)合作開發(fā)技術(shù)項目，不得適用加計扣除政策

B．對委托開發(fā)的項目，受托方應(yīng)向委托方提供費用支出明細，否則，該委托開發(fā)項目的費

用不得加計扣除

C．殘疾人工資加計扣除，包括未簽訂勞動合同的殘疾人員

D．企業(yè)研發(fā)機構(gòu)同時承擔生產(chǎn)經(jīng)營任務(wù)的，發(fā)生的費用均可以實行加計扣除

13．限定人身自由的行政處罰必須由()設(shè)定

A．法律B．行政法規(guī)C．地方法規(guī)D．部門規(guī)章

14．下列文件中，屬于部門規(guī)章的文件是()。

A．《稅收征管法》

B．《增值稅暫行條例》

C．《稅收管理員制度(試行)》(國稅發(fā)(2005)40號)

D．《納稅擔保試行辦法》(國稅令第11號)

15．《稅務(wù)行政處理決定書》生效的時間是()。

A．決定書中寫明的時間B．稅務(wù)機關(guān)作出決定的時間

C．行政相對人實際收到?jīng)Q定書的時間D．決定書依法送達的時間

16．對受稅務(wù)機關(guān)委托的單位實施的代征稅款行為不服，納稅人申請行政復議的，復議機關(guān)

是()。

A．委托稅務(wù)機關(guān)B．委托稅務(wù)機關(guān)的上一級稅務(wù)機關(guān)

C．代征單位D．代征單位的上級單位

17．納稅人未按規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料，情節(jié)嚴重的，稅務(wù)機關(guān)除責令改

正外，可以處()的罰款。

A．2,000元以下B．2,000元以上5,000元以下

C．2,000元以上10,000元以下D．10,000元以上

18．稅收的開征、停征，屬于()。

A．法律絕對保留事項B．法律相對保留事項

C．不屬于法律保留事項D．可以由地方法規(guī)予以規(guī)定的事項

19．根據(jù)《行政訴訟法》規(guī)定，下列情形中，人民法院可以判決變更的情形是()。

A．主要證據(jù)不足B．適用法律、法規(guī)錯誤

C．違反法定程序D．行政處罰顯失公正的20．下列犯罪中，不屬于危害稅收征管犯罪的是()。

A．抗稅罪B．非法出售發(fā)票罪C．徇私舞弊發(fā)售發(fā)票罪D．逃避追繳欠稅罪

21．行政機關(guān)在行政執(zhí)法過程中，應(yīng)當平等地適用法律規(guī)范，不得因人因時因地不同而異，對相同事實與情況應(yīng)相同對待。這體現(xiàn)了()。

A．行政合法性原則B．行政合理性原則C．行政應(yīng)急性原則D．信賴保護原則

22．下列料中，屬于稅務(wù)案件原始證據(jù)的是()。

A．偽造的發(fā)票B．稽查工作底稿C．復印的會計資料D．拷貝的電子資料

23．稅務(wù)機關(guān)有根據(jù)認為某食品生產(chǎn)企業(yè)在規(guī)定的納稅期前有逃避納稅義務(wù)的行為。對此，該稅務(wù)機關(guān)依法應(yīng)當首先()。

A．采取稅收強制措施B．責令該企業(yè)在規(guī)定的納稅期前限期繳納應(yīng)納稅款

C．采取稅收保全措施D．要求納稅人提供納稅擔保

24．稅務(wù)機關(guān)對納稅人實施的下列行為中，屬于行政強制執(zhí)行的是()。

A．注銷稅務(wù)登記B．凍結(jié)銀行存款C．罰款D．從銀行存款中扣繳稅款

25．在黨的十八大報告中，確定的治國理政基本方式的是()。

A．法律B．法制C．法治D．人治

二、多項選擇題(共20題，每題2分，共40分。每題的備選項中，至少有1個錯

項。錯選，本題不得分：少選，所選的每個選項得0，5分，請將正確選項的標號填在括號內(nèi)。)

26．按照量能征稅的原則，衡量不同納稅人稅收負擔能力的標準主要包括()。

A．消費B．行為C．所得D．財產(chǎn)

27．下列避免國際重復征稅的方法中，無論是締結(jié)稅收協(xié)定還是一國單方面避免，使用得最

多的方法主要有兩種，這兩種方法主要包括()。

A．扣除法B．免稅法C．抵免法D．抵稅法

28．在我國現(xiàn)行稅收體系中，增值稅屬于()。

A．從價稅B．從量稅C．直接稅D．間接稅

29．國際反避稅的基本方法主要有()。

A．強化稅務(wù)稽查B．加強國際稅務(wù)合作C．控制外國投資D．制定國際反避稅法律

30．增值稅起征點的適用范圍限于()。

A．單位B．自然人C．個體工商戶D．法人

31．我國現(xiàn)行消費稅實行的計稅方法包括有()。

A．從量定額．B．從價定率C．從價定率和從量定額復合計稅D．核定征收

32．下列項目，不得在企業(yè)所得稅前扣除的有()。

A．向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項 B．稅收滯納金

C．企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本D．企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，該項資產(chǎn)的凈值

33．企業(yè)的下列項目中可以在計算應(yīng)納稅所得額時享受“加計扣除”優(yōu)惠政策的有()。

A．開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用

B．企業(yè)購置用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額

C．創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需要重點扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資的投資額

D．安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資

34．某企業(yè)2009除正常生產(chǎn)經(jīng)營收入外，還發(fā)生了以下一些業(yè)務(wù)，其中應(yīng)并入企業(yè)應(yīng)

納所得稅收入的有()。

A．轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入B．債務(wù)重組收入

C．確實無法償付的應(yīng)付款項D．銷售貨物時收取的包裝物押金

35．在我國境內(nèi)設(shè)立有機構(gòu)、場所的某非居民企業(yè)，本發(fā)生了下列所得，其中應(yīng)當在我國繳納企業(yè)所得稅的有()。

A．來源于中國境內(nèi)，但與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的所得

B．發(fā)生在中國境外，但與其所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得

C．來源于中國境內(nèi)，與其所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得

D．來源于中國境外，與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的所得

36．下列行為屬于稅務(wù)行政復議范圍的是()。

A．稅務(wù)機關(guān)征收稅款B．稅務(wù)機關(guān)與納稅人因行政指導行為發(fā)生爭議

C．扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款D．稅務(wù)機關(guān)不予抵扣稅款

37．欠稅納稅人或其法定代表人在離開國境前，稅務(wù)機關(guān)可對其采取的措施有()。

A．要求結(jié)清稅款和滯納金

B．在不能結(jié)清稅款和滯納金的情況下，要求其提供納稅擔保

C．在不能結(jié)清稅款、滯納金或提供納稅擔保的情況下，采取稅收保全措施

D．在不能結(jié)清稅款、滯納金或提供納稅擔保情況下，通知出境管理機關(guān)阻止其出境

38．對當事人違法行為實施下列行政處罰行為，當事人可以要求舉行聽證的是()。

A．警告B．責令停產(chǎn)停業(yè)C．行政拘留D．較大數(shù)額罰款

39．根據(jù)《國家賠償法》規(guī)定，下列情形中稅務(wù)機關(guān)不承擔賠償責任的有()。

A．稅務(wù)機關(guān)工作人員行為是與行使職權(quán)無關(guān)個人行為 B．稅務(wù)機關(guān)工作人員過失行為

C．因納稅人自己行為造成的損害D．稅務(wù)機關(guān)工作人員與納稅人共同造成的損害

40．下列單位中，具有稅務(wù)行政處罰權(quán)的主體有()。

A．稅務(wù)所B．縣國家稅務(wù)局C．市局稅源管理科D．市地稅局稽查局

41．《稅收征管法》第七條規(guī)定，“稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當廣泛宣傳稅收法律、法規(guī)，普及納稅知識，無償?shù)貫榧{稅人提供納稅咨詢服務(wù)?！痹撘?guī)定屬于()。

A．命令性規(guī)范B．禁止性規(guī)范C．強制性規(guī)范D．任意性規(guī)范

42．稅務(wù)機關(guān)依法檢查取證過程中，不需要另行辦理稅務(wù)機關(guān)內(nèi)部審批手續(xù)的有()。

A．將資料調(diào)回稅務(wù)機關(guān)檢查B．對資料進行記錄

C．對資料進行照相、錄像D．對資料進行復制

43．稅務(wù)機關(guān)對某納稅人欠繳稅款的情況在報紙上予以公告。稅務(wù)機關(guān)實施的這一行政行為

屬于()。

A．抽象行政行為B．具體行政行為C．依職權(quán)的行政行為D．依申請的行政行為

44．稅收執(zhí)法人員復印了納稅人開具給他人的收款收據(jù)，以證明納稅人取得了相應(yīng)的銷售收

入。該復印件屬于()。

A．原始證據(jù)B．傳來證據(jù)C．直接證據(jù)D．間接證據(jù)

45．在危害稅收征管罪各項罪名中，可以構(gòu)成單位犯罪的有()。

A．虛開增值稅專用發(fā)票罪B．非法出售發(fā)票罪C．逃避追繳欠稅罪D．抗稅罪

三、判斷題(共15題，每題1分，共15分。正確的打“√”，錯誤的打“×”，請

將正確答案填在括號內(nèi)。)

46．稅收的公平與效率是互相促進，互為條件的統(tǒng)一體，公平是效率的前提，效率是公平的必要條件。()

47．累進所得稅是調(diào)整高收入者收入的有力工具，稅式支出是增加低收入者收入的有力措施。

()

48．增值稅納稅人的一項銷售行為如果既涉及貨物又涉及非應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)視同兼營行為，征

收增值稅。()

49．企業(yè)固定資產(chǎn)由于技術(shù)進步等原因，確需加速折舊的，可一次性計提固定資產(chǎn)折舊。

()

50．企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計算應(yīng)納稅所得額時允許扣除。()

51．自產(chǎn)、受贈、獲獎或者以其他方式取得并自用車輛的計稅價格，由稅務(wù)機關(guān)參照同等車

型的價格核定征收車輛購置稅。()

52．現(xiàn)行企業(yè)所得稅規(guī)定，企業(yè)的研發(fā)費用可按60％加計扣除。()

53．因稅務(wù)機關(guān)的責任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在三年內(nèi)

可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補繳稅款、滯納金，但是不得加收罰款。()

54．經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準，稅務(wù)機關(guān)在稽查過程中有權(quán)對納稅人的住宅進行檢查，以調(diào)查、了解納稅人的財產(chǎn)狀況。()

55．《稅收征管法》中規(guī)定了對偷稅處以偷稅額0．5倍以上5倍以下罰款。按照“特別法優(yōu)

于一般法”的適用規(guī)則，對偷稅不再適用《行政處罰法》規(guī)定的減輕處罰和免予處罰。()

56．對已經(jīng)被稅務(wù)機關(guān)扣押的財物，其保管費用由作出扣押決定的稅務(wù)機關(guān)承擔。對已經(jīng)被

稅務(wù)機關(guān)扣押的財物，因稅務(wù)機關(guān)保管不當致使其在扣押期間發(fā)生毀損滅失的，則稅務(wù)機關(guān)

應(yīng)對行政相對人承擔賠償責任。()

57．在行政復議中，具體行政行為違反法定程序的，復議機關(guān)一般應(yīng)當作出撤銷該具體行政

行為，責令重新作出具體行政行為的決定。()

58．稅收執(zhí)法人員在對納稅人實施檢查時，在不違反法律禁止性規(guī)定并不

侵犯他人合法權(quán)益的前提下，未告知被檢查對象而錄拍與案件有關(guān)的聲像資料，可以作為有

效證據(jù)使用。()

59．《稅收規(guī)范性文件制定管理辦法》生效后，稅務(wù)機關(guān)制定的稅收規(guī)范性文件，應(yīng)以公告

形式公布。()

60．根據(jù)稅收優(yōu)先權(quán)的規(guī)定，稅收的執(zhí)行優(yōu)先于其他行政機關(guān)作出的沒收違法所得處罰決定的執(zhí)行。()

四、綜合題(共3題，10問，每一問2分，共20分，請將正確選項的標號填在括

號內(nèi)。)

(一)某酒廠2013年9月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

(1)從某包裝材料廠購進包裝物一批，增值稅專用發(fā)票上注明稅款1,560元；

(2)生產(chǎn)銷售散裝啤酒300噸，每噸不含稅售價3,800元：

(3)銷售散裝糧食白酒3噸，含稅單價每噸4,680元，收取包裝物押金2,340元；

(4)開發(fā)生產(chǎn)一種新糧食白酒，廣告樣品使用0.2噸，已知該種白酒無同類產(chǎn)品出廠價，生

產(chǎn)成本每噸37,000元，成本利潤率為10％。

已知啤酒消費稅稅額：每噸出廠價格(含包裝物及包裝物押金)在3,000元以上的(含3,000

元，不含增值稅)250元，每噸在3,000元以下的220元)；已知糧食白酒消費稅比例稅率20％，定額稅率0.5元／斤。

根據(jù)以上資料回答下列問題：

61．該廠當月(2)、(4)筆業(yè)務(wù)應(yīng)計提的增值稅銷項稅額()元。

A．1,636.252B．195,572.25C． 265,848.21D．264,211.96

62．該酒廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅合計為()元。

A． 262,763.05B．6,500C． 5,800D．196,392.25

63．該酒廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費稅合計為()元。

A．83,085B．102,126C．3,500D． 2,800

(二)某市一家汽車制造企業(yè)為國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2012相關(guān)經(jīng)營情況如下：

(1)銷售汽車取得銷售收入1800萬元，購買國債取得利息收入10萬元。

(2)將倉庫對外出租取得收入200萬元，對應(yīng)的其他業(yè)務(wù)支出20萬元。

(3)發(fā)生銷售費用384萬元，其中廣告費用280萬元、業(yè)務(wù)宣傳費用96萬元。

(4)發(fā)生管理費用276萬元，其中業(yè)務(wù)招待費25萬元、開發(fā)新技術(shù)的研究開發(fā)費用100萬元。

(5)營業(yè)外支出中列支固定資產(chǎn)報廢損失23.4萬元，稅收滯納金支出10萬元。

(6)準許所得稅前扣除的其他成本費用為600萬元。

(7)繳納增值稅176萬元，銷售稅金及附加81.6萬元。

根據(jù)上述資料和稅法有關(guān)規(guī)定，回答下列問題：

64．計算企業(yè)所得稅前準許扣除的銷售費用是()萬元。

A． 374B． 308C． 278D． 384

65．企業(yè)管理費用及相關(guān)加計扣除項目在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準許扣除的金額是

()萬元。

A．271B． 276C．31lD． 342

66．2012年應(yīng)納企業(yè)所得稅為()萬元。

A． 95.4B． 98.4C．69D． 161.5

(三)某縣國家稅務(wù)局接到某中學職工李某的舉報，舉報人介紹：自己于2011年1月6日在個體工商戶張某店里采購了一點貨物，支付了3,000元，取得了發(fā)票，在單位報了賬。但

2013年3月學校內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)這張發(fā)票有假，因此進行舉報。經(jīng)稅務(wù)機關(guān)鑒別，李某取得的發(fā)票確實為假發(fā)票。稅務(wù)機關(guān)對張某進行調(diào)查，張某陳述該發(fā)票系朋友給他的一份空白發(fā)

票，自己也不知道有假，就開給李某了。后來，稅務(wù)局向張某送達《稅務(wù)行政處罰事項告知

書》，擬對其處以罰款5,000元。張某當場表示接受處罰，并在《稅務(wù)文書送達回證》上注

明：“接受處罰，沒有陳述申辯意見，不申請回避，不申請聽證?！倍悇?wù)局遂

于第二天將《稅務(wù)行政處罰決定書》送達給張某。張某按時繳納了罰款。

注：《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》(財政部令[1993]第6號)第三十六條規(guī)定，未按規(guī)定

開具發(fā)票的處以1萬元以下罰款；《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》(國務(wù)院令第587號)規(guī)

定，知道或者應(yīng)當知道是非法取得的發(fā)票而開具的，金額在l萬元以下的，處以1萬元以上

5萬元以下罰款。后一文件從2011年2月1日起實施。根據(jù)以上資料，請你回答下列問題：

67．《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》(國務(wù)院令第587號)，屬于()。

A．法律B．國務(wù)院決定C．行政法規(guī)D．政府規(guī)章

68．本案應(yīng)當()。

A．適用《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》(國務(wù)院令第587號)

B．適用《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》(財政部令[1993]第6號)

C．由稅務(wù)機關(guān)行使行政裁量權(quán)，決定適用的法

D．由稅務(wù)機關(guān)與張某協(xié)商，按協(xié)商結(jié)果確定適用的法

69．有關(guān)張某是否享有聽證申請權(quán)及其理由，正確的說法是()。

A．張某享有聽證申請權(quán)，因為達到了5000元的聽證標準

B．張某享有聽證申請權(quán)，因為達到了2000元的聽證標準

C．張某不享有聽證申請權(quán)，因為沒有達到聽證標準

D．張某不享有聽證申請權(quán)，因為張某不具有申請聽證的主體資格

70．對于稅務(wù)機關(guān)作出《稅務(wù)行政處罰決定書》的程序，你認為()。

A．張某已經(jīng)履行，稅務(wù)機關(guān)作出決定書的程序合法有效

B．張某不享有聽證申請權(quán)，稅務(wù)機關(guān)作出決定書的程序合法有效

C．張某已經(jīng)簽字不申請聽證，稅務(wù)機關(guān)作出決定書的程序并不違法

D．損害了張某的聽證申請權(quán)，稅務(wù)機關(guān)作出決定書的程序不合法

2013第二次全國稅務(wù)人員執(zhí)法資格考試試卷（國稅）試卷標準答案

一、單項選擇題

1．D2．D3．C4．B5．D6．B7．D8．D9．A10．C

11．C12．B13．A14．D15．D16．B17．C18．B19．D20．C

21．B22．A23．B24．D25．C

二、多項選擇題

26．ACD27．BC 28．AD29．BD30．BC31．ABC32．ABC33．AD 34．ABC 35．ABC

36．ACD37．ABD 38．BD39．AC40．ABD41．AC42．BCD43．BC44．BC45．ABC

三、判斷題

46．×47．√48．×49．×50．× 51．×52．×53．×54．× 55．×

56．×57．√58．√59．√60．√

四、綜合題

61．B62．D63．A64．B65．C66．B67．C68．B69．B70．D

第四篇：2007年全國稅務(wù)系統(tǒng)稅收執(zhí)法資格統(tǒng)一考試試卷 參考答案

全國稅務(wù)系統(tǒng) 2007年稅收執(zhí)法資格統(tǒng)一考試試卷(國稅29)

一、判斷題(共15題，每題1分，正確的打“√”，錯誤的打“×”，共15分，請將正確答案填在括號內(nèi)。)

1．納稅人在申請延期繳納稅款時，要經(jīng)過省級稅務(wù)機關(guān)批準，且延期納稅的最長時間不得超過6個月。

（）

2．對甲企業(yè)委托個體經(jīng)營者加工的應(yīng)稅消費品，一律于甲企業(yè)收回后在甲企業(yè)所在地繳納消費稅。

（）

3．按照新《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，符合條件的小型微利企業(yè)，減按18％的稅率征收企業(yè)所得稅。（）

4．按照新《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在其利潤總額15％以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

（）

5．根據(jù)現(xiàn)行增值稅一般納稅人的認定辦法，對從事成品油銷售的加油站，年銷售額低于180萬的，不得認定為一般納稅人，按小規(guī)模納稅人征稅。

（）

6．生產(chǎn)企業(yè)銷售啤酒、黃酒以外的酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無論是否返還或會計上如何處理，均應(yīng)并入當期銷售額征收消費稅。

（）

7．稅務(wù)機關(guān)在征收稅款時，應(yīng)給稅人開具完稅憑證，但對于納稅人不索取且不影響稅款繳納的，本著提高工作效率和節(jié)約征稅成本原則，也可以不開具完稅憑證。

（）

8．法具有概括性，它不針對具體的人和事，可以反復適用。

（）

9．行政許可申請書需要采用格式文本的，行政機關(guān)應(yīng)當有償提供。

（）

10．當事人對行政處罰決定不服申請行政復議或者提起行政訴訟的，行政處罰不停止執(zhí)行，法律另有規(guī)定的除外。

（）11．申請人對稅務(wù)機關(guān)的征稅行為不服，可以直接向人民法院起訴。

（）12．稅務(wù)行政制裁包括稅務(wù)行政處罰和稅務(wù)行政處分。

（）

13．《稅務(wù)處理決定書》所援引的處理依據(jù)，必須是稅收法律、法規(guī)或者規(guī)章，并應(yīng)當注明文件名稱、文號和有關(guān)條款。

（）

14．新的《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機構(gòu)，應(yīng)當匯總計算并繳納企業(yè)所得稅。

（）15．稅務(wù)機關(guān)行使的征稅權(quán)不能自由放棄或轉(zhuǎn)讓。

（）

二、單項選擇題(共25題，每小題1分，共25分。在每小題列出的選項中只有一個選項是最符合題意的，請將正確選項的標號填在括號內(nèi)。)

16．納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于換取生產(chǎn)資料、消費資料、投資入股等方面，應(yīng)當繳納消費稅的計稅依據(jù)是（）。

A．納稅人同類應(yīng)稅消費品的最低價格

B．納稅人同類應(yīng)稅消費品的平均價格

C．納稅人同類應(yīng)稅消費品的最高價格

D．稅務(wù)機關(guān)核定計稅價格

17．下列混合銷售行為中，應(yīng)當征收增值稅的是（）。

A．零售商店銷售家具并實行有償送貨上門

B．電信部門自己銷售移動電話并為客戶有償提供電信服務(wù)

C．建筑安裝企業(yè)采取包工包料方式提供建筑業(yè)務(wù)收取的材料款和施工費金額

D．飯店提供餐飲服務(wù)并銷售酒水

18．增值稅的免稅、減稅項目由（）規(guī)定。

A．國家稅務(wù)總局

B．財政部

C．國務(wù)院

D．全國人民代表大會

19．某零售企業(yè)為一般納稅人，月銷售收入為29,250元，該企業(yè)當月計稅銷售額為（）元。

A．25000

B．27594

C．28125

D．29250

20．根據(jù)消費稅的有關(guān)規(guī)定，下列屬于消費稅征稅范圍的是（）。

A．煙葉

B．照相機

C．竹筷子

D．實木地板

21．關(guān)于車輛購置稅的計稅依據(jù)，下列說法正確的是（）。

A．納稅人購買自用應(yīng)稅車輛的計稅價格為不含增值稅的計稅價格

B．納稅人進口自用應(yīng)稅車輛以關(guān)稅完稅價格為計稅依據(jù)

C．納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅車輛參照同類型新車的價格核定

D．受贈使用的車輛按同類型最低計稅價格的70％為計稅依據(jù)

22．依據(jù)新《企業(yè)所得稅法》，下列屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人規(guī)定中所稱“居民企業(yè)”的是(、)。

A．依外國法律成立且實際管理機構(gòu)在中國境外的企業(yè)

B．依外國法律成立且實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)

C．依外國法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的企業(yè)

D．在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)

23．根據(jù)《車輛購置稅暫行條例》的規(guī)定，下列車輛不得享受減免車輛購置稅待遇的是（）。

A．在外留學人員回國服務(wù)，購買1輛自用進口小汽車

B．長期來華定居專家進口1輛自用小汽車

C．設(shè)有固定裝置的非運輸車輛

D．武警部隊列入裝備訂貨計劃的車輛

24．稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當在收到納稅人稅務(wù)登記申報之日起（）日內(nèi)審核并發(fā)給稅務(wù)登記證件。

A．10

B．15

C．20

D．30

25．扣繳義務(wù)人因特殊困難不能按照稅法規(guī)定的期限辦理扣繳稅款報告時，可以按規(guī)定向稅務(wù)機關(guān)申請（）。

A．延期申報

B．納稅擔保

C．延期繳納稅款

D．欠繳稅款

26．稅收管理員的主要職責是按片負責對納稅戶的（）。

A．稅源管理工作

C．稅款征收工作

C．稅務(wù)稽查工作

D．稅務(wù)行政復議工作

27．對于因稅務(wù)機關(guān)的責任造成的未繳或者少繳稅款，稅務(wù)機關(guān)可以在（）年內(nèi)要求納稅人、扣繳義務(wù)人補繳稅款，但是不得加收滯納金。

A．1

B．2．

C．3．

D．5

28．在稅務(wù)稽查時，按照會計核算的相反順序進行檢查的方法，稱為（）。

A．全查法

B．抽查法

C．順查法

D．逆查怯

29．按照《稅收征管法》規(guī)定，采取稅收強制執(zhí)行措施前，必須報經(jīng)（）批準。

A．縣級以上人民政府

D．縣級以下稅務(wù)分局、稅務(wù)所

C．縣級以上人民法院院長

D．縣以上稅務(wù)局(分局)局長

30．稅收執(zhí)法監(jiān)督包括有事前、事中、事后三種監(jiān)督形式，下列屬于事中監(jiān)督的是（）。

A．規(guī)范性文件會簽制度

B．重大稅務(wù)案件審理制度

C．稅收執(zhí)法檢查制度

D．復議應(yīng)訴制度

31．最高人民法院、最高人民檢察院（）提出法律案。

A．只能向全國人大

B．既可以向全國人大又可以向全國人大常委會

C．只能向全國人大常委會

D．既無權(quán)向全國人大又無權(quán)向全國人大常委會

32．行政機關(guān)工作人員履行職責，與行政相對人存在利害關(guān)系時，應(yīng)當回避。這體現(xiàn)了行政法的（）原則。

A．高效便民

B．合理行政

C．誠實守信

D．程序正當

33．行政復議調(diào)解書送達前申請人反悔的，復議機關(guān)應(yīng)當(：)。

A．中止復議，要求申請人與被申請人自行和解

B．強制執(zhí)行行政復議調(diào)解書

C．及時作出行政復議決定

D．告知申請人向法院起訴

34．行政訴訟被告應(yīng)當在收到起訴狀副本之日起（）日內(nèi)向法院提交作出具體行政行為的有關(guān)材料，并提出答辯狀。

A．5

B．7

C．10

D．15

35．行政賠償?shù)臉?gòu)成要件不包括（）。

A．侵權(quán)行為主體

B．主觀故意

C．損害事實

D．因果關(guān)系

36．下列關(guān)于稅法適用原則的表述，錯誤的是（）。

A．特別法優(yōu)于普通法原則

B．法律不溯及既往原則

C．舊法優(yōu)于新法原則

D．法律優(yōu)位原則

37．徇私舞弊不征、少征應(yīng)征稅款，致使國家稅收損失累計達（）萬元以上的，應(yīng)予刑事立案。

A．1

B．5

C．10

D．20

38．企業(yè)所得稅采取按期預繳，年終匯算清繳的辦法，企業(yè)分月或分季預繳時，應(yīng)在月份或者季度終了后（）內(nèi)，向稅收務(wù)機關(guān)報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，并預繳稅款。

A．10 日

B．15日

C．4個月

D．5個月

39．行政訴訟的被告只能是（）。

A．行政機構(gòu)

B．行政機關(guān)或者法律法規(guī)授權(quán)的組織

C．行政機關(guān)及其負責人

D．行政機關(guān)委托的組織

40．納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納金的比例是（）。

A．5％

B．5‰

C．0.5‰

D．0.05‰

三、多項選擇題(共20題，每題2分，共40分。每題的備選項中，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分，請將正確選項的標號填在括號內(nèi)。)

41．凡在我國境內(nèi)從事（）業(yè)務(wù)的單位和個人，都是增值稅的納稅人。

A．銷售貨物

B．提供加工、修理、修配勞務(wù)

C．從事廣告設(shè)計業(yè)務(wù)

D．進口貨物

42．根據(jù)增值稅有關(guān)規(guī)定，下列情形屬于不得抵扣的進項稅額有（）。

A．用于對外投資的外購貨物

B．用于集體福利或個人消費的購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)

C．非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)

D．用于免稅項目的購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)

43．下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的確定，表述正確的有（）。

A．采取直接收款方式銷售貨物的，為銷售合同簽訂的當天

B．委托商場銷售貨物，為商場售出貨物的當天

C．將委托加工貨物無償增與他人的，為貨物移送的當天

D．進口貨物，為報關(guān)進口的當天

44．下列應(yīng)稅消費品中，實行從量定額和從價定率相結(jié)合的辦法計算征收應(yīng)納消費稅額的有（）。A．卷煙

B．游艇

C．糧食白酒

D．啤酒

45．下列選項不屬于新《企業(yè)所得稅法》所規(guī)定的納稅人為（）。A．居民企業(yè)

B．個人獨資企業(yè)C．非居民企業(yè)

D．合伙企業(yè) 46．按新《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，下列應(yīng)征稅的收入項目有（）。A.銷售貨物收入與提供勞務(wù)收入 B．轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入 C．財政撥款

D．國債轉(zhuǎn)讓收入

47．按照《稅收征管法》的規(guī)定，下列措施屬于稅收保全措施的有（）。

A．書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當于應(yīng)納稅款的存款

B．書面通知納稅人的開戶銀行或者其他金融機構(gòu)從其存款中扣繳稅款

C．扣押、查封納稅人的價值相當于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)

D．依法拍賣或者變賣納稅人的價值相當于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款

48．依照《稅收征管法》的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)針對納稅人（）情況，有權(quán)核定其應(yīng)納稅額。

A．依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置財簿的 B．稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)有偷稅行為的

C．申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當理由的 D．長期經(jīng)營虧損的

49．稅務(wù)機關(guān)采?。ǎ┓绞剿瓦_文書，必須有《稅務(wù)文書送達回證》。

A．直接送達

B．留置送達

C．郵寄送達

D．公告送達

50．稅收執(zhí)法責任制的內(nèi)容，除包括崗位職責外，還包括有（）。

A．工作規(guī)程

B．評議考核

C．行政處分

D．過錯追究

51．行政機關(guān)實施行政許可行為屬于（）。

A．依職權(quán)的行政行為

B．要式行政行為

C．行政確認行為

D．具體行政行為

52．根據(jù)《立法法》規(guī)定，全國人大及其常委會不得授權(quán)國務(wù)院立法的事項主要包括（）。

A．有關(guān)司法制度的事項

B．有關(guān)犯罪和刑罰的事項

C．有關(guān)財政、稅收的基本制度的事項

D．對公民政治權(quán)利的剝奪和限制人身自由的強制措施及處罰的事項

53．下列各項中，屬于稅法構(gòu)成要素的有（）。

A．稅務(wù)機關(guān)

B．納稅義務(wù)人

C．征稅對象

D．稅率

54．下列選項符合行政處罰聽證程序要求的有（）。

A．行政機關(guān)應(yīng)當在舉行聽證的七日前，通知當事人舉行聽證的時間、地點

B．當事人認為主持人與本案有直接利害關(guān)系的，有權(quán)申請回避

C．除涉及國家秘密、商業(yè)秘密或者個人隱私外，聽證應(yīng)公開舉行

D．聽證由行政機關(guān)指定的本案調(diào)查人員主持

55．當事人逾期不履行行政處罰決定的，作出行政處罰決定的行政機關(guān)可以采?。ǎ┐胧?。

A．到期不繳納罰款的，每日按罰款數(shù)額的百分之三加處罰款

B．根據(jù)法律規(guī)定，將查封、扣押的財物拍賣或者將凍結(jié)的存款劃撥抵繳罰款

C．申請人民法院強制執(zhí)行

D．向人民法院提起行政訴訟

56．《刑法》規(guī)定的只能由稅務(wù)人員構(gòu)成的職務(wù)犯罪有（）。

A．濫用職權(quán)罪

B．徇私舞弊拒不移交刑事案件罪

C．徇私舞弊不征、少征稅款罪

D．徇私舞弊發(fā)售發(fā)票、抵扣稅款、出口退稅罪

57．以下關(guān)于抗稅罪的說法中，表述正確的有（）。

A．扣繳義務(wù)人可以單獨構(gòu)成抗稅罪的主體

B．抗稅罪的犯罪主體是特殊主體

C．單位不能構(gòu)成抗稅罪的主體

D．抗稅罪是一種行為犯罪

58．在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時不得扣除的項目有（）。

A．罰金

B．銀行罰息

C．贊助支出

D．個人所得稅稅款

59．從與民事法律行為對比的角度看，傳統(tǒng)行政法理論認為，行政行為具有的特征包括（）。

A．強制性

B．單方意志性

C．執(zhí)行性

D．不具有可訴性

60．復議申請人不服省部級行政機關(guān)作出的行政復議決定，可以選擇（）。

A．向國務(wù)院申請行政復議

B．向國務(wù)院申請最終裁決

C．向人民法院起訴

D．向原復議機構(gòu)申請復議

四、計算題(共2題，每題10分，每一問2分，共20分。請將正確答案的標號填在括號內(nèi)。)

(—)

2006年10月，北京市某電視機廠(一般納稅人)生產(chǎn)出最新型號的彩色電視機，每臺不含稅銷售單價5000元，當月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：

(1)10月8日，向某商場銷售電視機120臺，因購貨數(shù)量較大給與對方5％折扣，開具給商場增值稅專用發(fā)票上不含稅價款為570000元。

(2)10月10日，發(fā)貨給外省分支機構(gòu)100臺用于銷售，并支付運雜費共計2800元，其中，取行運輸單位開具的貨票上注明的運費2000元。

(3)10月13日，采取以舊換新方式，從消費者個人手中購舊型號電視機，銷售新型號電視機100臺，每臺舊電視機折價為600元。

(4)10月15日，購進生產(chǎn)電視機用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為200000元，增值稅稅額為34000元，已通過認證。

(5)10月21日，從國外購進兩臺電視機檢測設(shè)備，取得海關(guān)開具的完稅憑證上注明的增值稅稅額為18000元。

根據(jù)上述資料，計算回答下列問題：

61.該廠第(1)筆業(yè)務(wù)的銷項稅額為（）元。

A．96900

B．100000

C．150000

D．168000

62．該廠第(2)筆業(yè)務(wù)的準許抵扣的進項稅額為（）元。

A．140

B．175

C．196

D．280

63．該廠第(3)筆業(yè)務(wù)的銷項稅額為（）元。

A．10200

B．56000

C．74800

D．85000

64．該廠10月份發(fā)生業(yè)務(wù)的銷項稅額為（）元。

A．119000

B．148000

C．266900

D．272000

65．該廠10月份應(yīng)納增值稅為（）元。

A．2160C0

B．227860

C．232760

D．237860

(二)某汽車制造廠生產(chǎn)制造和銷售小汽車(乘用車)及汽車輪胎。2007年7月制造輪胎20件，其中：有12件對外銷售，每件的不含稅價格為200元，其余8件用于本企業(yè)小汽車的裝配；本月制造普通小汽車(氣缸容量1．0升)230輛，其中10輛轉(zhuǎn)作固定資產(chǎn)自用，20輛用于償還所欠貨款，其余全部銷售；本月還特制5輛(氣缸容量1．6升)小汽車用于獎勵對企業(yè)做出突出貢獻的技術(shù)人才。

已知：普通小汽車不含稅銷售價格為100000元／輛，特制小汽車生產(chǎn)成本為63000元／輛，小汽車的成本利潤率為8％，小汽車(氣缸容量1．5升以下)消費稅稅率為3％，小汽車(氣缸容量1．5升至2．0升)消費稅稅率為5％，汽車輪胎消費稅稅率為3％，車輛購置稅稅率為10％。要求：根據(jù)所給資料，計算并回答下列問題(計算結(jié)果保留小數(shù)點后兩位)：

66．汽車輪胎應(yīng)納消費稅為（）元。

A．72

B．120

C．140．40

D．280．80

67．普通小汽車應(yīng)納消費稅為（）元。

A．600000

B．660000

C．690000

D．807300

68．5輛特制小汽車應(yīng)納消費稅組成的計稅價格為（）元。

A．63000

B．70144．33

C．315000

D．358105．26

69．該企業(yè)當月應(yīng)納車輛購置稅為（）元。

A．100000

B．130900

C．135072．16

D．300000

70．該企業(yè)當月應(yīng)納消費稅總額為（）元。

A．807372

B．707977．26

C．707929．26

D．707857．26

2007全國稅務(wù)人員稅收執(zhí)法資格統(tǒng)一考試試卷(國稅卷)標準答案

一、判斷題(共15題，每題1分，正確的打“√”，錯誤的打“×”，共15分)

1．×

2．√

3．×

4．×

5．×

6．√

7．×

8．√

9．×

10．√

11．×

12．√

13．√

14． √

15．√

二、單項選擇題(共25題，每小題1分，共25分。)

16．C

17，A

18．C

19．A

20．D

21．A

22．B

23．A

24．D

25．A

26．A

27．C

23．D

29．D

30．B 31．

B

32．D

33．C

34．C

35．B 36．

C

37．C

38．B

39．B

40．C

三、多項選擇題(共20題，每題2分，共40分。每題的備選項中，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分)

41． ABD

42．BCD

43．CD

44．AC

45． BD

46．ABD

47．AC

48．AC

49，AB

50．ABD

51．BD

52．ABD

53． BCD

54． ABC

55．ABC

56．CD

57． BCD

58． ACD

59．ABC

60．BC

四、計算題(共2題，每題10分，每一問2分，共20分)

61．A

62．A

63．D

64．C

65．C

66．A

67．C

68．D

69．

A

70．D

(一)答案：

61．120×5000÷(1—5％)×17％=102,000元×95％＝96,900元

62．2,000×7％＝140元

63．100×5,000×17％＝85,000元

64．120×5,000×(1—5％)×17％+l00×5,000×17％＋100×5,000×17％＝266,900元

65．266,900一(34,000+140)＝232,760元

(二)答案；

66．汽車輪胎應(yīng)納消費稅＝12×200×3％＝72(元)

67．普通汽車應(yīng)納消費稅＝230×100，000×3％＝690,000(元)

68．特制小汽車的組成計稅價格＝63,000×(1+8％)+(1－5％)×5＝358,105.26(元)

69，該企業(yè)當月應(yīng)納車輛購置稅＝100,000×10×10％＝100,000(元)

70．應(yīng)納消費稅總額＝72＋690,000+358,105.26×5％＝707,977.26(元)

第五篇：2013年第2次全國稅務(wù)人員執(zhí)法資格統(tǒng)一考試_國稅試卷+標準答案

2013年第二次全國稅務(wù)人員執(zhí)法資格統(tǒng)一考試國稅試卷

一、單項選擇題(共25題，每小題1分，共25分。在每小題列出的選項中只有一個選項是最符合題意的，請將正確選項的標號填在括號內(nèi)。)

1．財政原則一般屬于稅收的首要原則。下列選項中屬于財政原則的內(nèi)容是（）。

A．量能課稅

B．稅收法定主義

C．稅收額外負擔最小

D．稅收收入彈性

2．下列關(guān)于稅法基本原則的表述中，不正確的是（）。

A．稅收法定主義貫穿稅收立法和執(zhí)法的全部領(lǐng)域，其內(nèi)容包括稅收要件法定原則和稅務(wù)合法性原則

B．稅收公平原則認為稅收負擔必須根據(jù)納稅人的負擔能力分配，負擔能力相等，稅負相同；負擔能力不等，稅負不同

C．稅收效率原則包含兩方面，一是指經(jīng)濟效率，二是指行政效率

D．實質(zhì)課稅原則要求稅法的制定要有利于資源的有效配置和經(jīng)濟體制的有效運行

3．某增值稅一般納稅人的大型商場周末實行促銷“買一贈一”活動，購買一件西服贈送一件襯衫，共銷售西服1200件，每件西服的含稅銷售價格為468元，同時贈送襯衫1200件，該襯衫的含稅市場價格為117元／件。問商場的此次促銷活動應(yīng)該繳納增值稅（）元。

A． 81,600

B． 95,472

C．102,000

D．119,340

4．某單位外購的下列貨物，按照增值稅的有關(guān)規(guī)定，可以作為進項稅額從銷項稅額中抵扣的是（）。

A．外購的小汽車

B．外購的低值易耗品

C．外購的水泥用于基建工程

D．外購的食用油分給職工

5．下列描述中，不屬于增值稅混合銷售行為的基本特征的是（）。

A．既涉及貨物銷售又涉及非應(yīng)稅勞務(wù)

B．發(fā)生在同一項銷售行為中

C．同時從一個購買方取得貨款

D．從不同購買方收取貨款

6．依據(jù)消費稅的有關(guān)規(guī)定，下列消費品中實行從量定額與從價走率相結(jié)合征稅辦法的是

（）。

A．啤酒

B．糧食白酒

C．酒糟

D．葡萄酒

7．下列各項中，不符合消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的是（）。

A．進口的應(yīng)稅消費品，為報關(guān)進口的當天

B．自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，為移送使用的當天

C．采取預收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當天

D．委托加工的應(yīng)稅消費品，為支付加工費的當天

8．某汽車生產(chǎn)企業(yè)外購汽車輪胎一批，取得增值稅專用發(fā)票一張，發(fā)票上注明的價款是280萬元，當月將其中的70％用于本企業(yè)的汽車生產(chǎn)中，當月銷售自產(chǎn)小汽車150輛，每輛不含稅價格8.5萬元，同時收取包裝費用每輛0.30萬元，當月應(yīng)納的消費稅額（）萬元(消費稅稅率9％)。

A．85.60

B．99.08

C．96.78

D．118.21

9．華宜公司注冊地在廣州，又分別在上海和北京設(shè)立有兩家營業(yè)機構(gòu)(均屬于獨立核算的非法人機構(gòu))，那么，這兩家營業(yè)機構(gòu)的企業(yè)所得稅納稅地點（）。

A．在廣州

B．分別在上海和北京

C．由納稅人選擇一地

D．由稅務(wù)機關(guān)協(xié)商確定

10．中泰汽車有限公司是我國居民企業(yè)，2009境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為200萬元，來源于境外某國稅前所得100萬元。企業(yè)全年已預繳所得稅款40萬元，境外已納所得稅款2G萬元，該企業(yè)當年匯算清繳應(yīng)補(退)的稅款為（）萬元。

A． 5

B．10

C．15

D．35

11．在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列支出準予扣除的是（）。

A．稅收滯納金

B．以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)折舊

C．租入固定資產(chǎn)的改建支出 D．被沒收財物的損失

12．下列關(guān)于企業(yè)所得稅中有關(guān)加計扣除政策的說法中，正確的是（）。

A．對企業(yè)合作開發(fā)技術(shù)項目，不得適用加計扣除政策

B．對委托開發(fā)的項目，受托方應(yīng)向委托方提供費用支出明細，否則，該委托開發(fā)項目的費用不得加計扣除

C．殘疾人工資加計扣除，包括未簽訂勞動合同的殘疾人員

D．企業(yè)研發(fā)機構(gòu)同時承擔生產(chǎn)經(jīng)營任務(wù)的，發(fā)生的費用均可以實行加計扣除

13．限定人身自由的行政處罰必須由（）設(shè)定

A．法律

B．行政法規(guī)

C．地方法規(guī)

D．部門規(guī)章

14．下列文件中，屬于部門規(guī)章的文件是（）。

A．《稅收征管法》

B．《增值稅暫行條例》

C．《稅收管理員制度(試行)》(國稅發(fā)(2005)40號)

D．《納稅擔保試行辦法》(國稅令第11號)

15．《稅務(wù)行政處理決定書》生效的時間是（）。

A．決定書中寫明的時間

B．稅務(wù)機關(guān)作出決定的時間

C．行政相對人實際收到?jīng)Q定書的時間

D．決定書依法送達的時間

16．對受稅務(wù)機關(guān)委托的單位實施的代征稅款行為不服，納稅人申請行政復議的，復議機關(guān)是（）。

A．委托稅務(wù)機關(guān)

B．委托稅務(wù)機關(guān)的上一級稅務(wù)機關(guān)

C．代征單位

D．代征單位的上級單位

17．納稅人未按規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料，情節(jié)嚴重的，稅務(wù)機關(guān)除責令改正外，可以處（）的罰款。

A．2,000元以下

B．2,000元以上5,000元以下

C．2,000元以上10,000元以下

D．10,000元以上

18．稅收的開征、停征，屬于（）。

A．法律絕對保留事項

B．法律相對保留事項

C．不屬于法律保留事項

D．可以由地方法規(guī)予以規(guī)定的事項

19．根據(jù)《行政訴訟法》規(guī)定，下列情形中，人民法院可以判決變更的情形是（）。

A．主要證據(jù)不足

B．適用法律、法規(guī)錯誤

C．違反法定程序

D．行政處罰顯失公正的 20．下列犯罪中，不屬于危害稅收征管犯罪的是（）。

A．抗稅罪

B．非法出售發(fā)票罪

C．徇私舞弊發(fā)售發(fā)票罪

D．逃避追繳欠稅罪

21．行政機關(guān)在行政執(zhí)法過程中，應(yīng)當平等地適用法律規(guī)范，不得因人因時因地不同而異，對相同事實與情況應(yīng)相同對待。這體現(xiàn)了（）。

A．行政合法性原則

B．行政合理性原則

C．行政應(yīng)急性原則

D．信賴保護原則

22．下列料中，屬于稅務(wù)案件原始證據(jù)的是（）。

A．偽造的發(fā)票

B．稽查工作底稿

C．復印的會計資料

D．拷貝的電子資料

23．稅務(wù)機關(guān)有根據(jù)認為某食品生產(chǎn)企業(yè)在規(guī)定的納稅期前有逃避納稅義務(wù)的行為。對此，該稅務(wù)機關(guān)依法應(yīng)當首先（）。

A．采取稅收強制措施

B．責令該企業(yè)在規(guī)定的納稅期前限期繳納應(yīng)納稅款

C．采取稅收保全措施

D．要求納稅人提供納稅擔保

24．稅務(wù)機關(guān)對納稅人實施的下列行為中，屬于行政強制執(zhí)行的是（）。

A．注銷稅務(wù)登記

B．凍結(jié)銀行存款

C．罰款

D．從銀行存款中扣繳稅款

25．在黨的十八大報告中，確定的治國理政基本方式的是（）。

A．法律

B．法制

C．法治

D．人治

二、多項選擇題(共20題，每題2分，共40分。每題的備選項中，至少有1個錯項。錯選，本題不得分：少選，所選的每個選項得0，5分，請將正確選項的標號填在括號內(nèi)。)

26．按照量能征稅的原則，衡量不同納稅人稅收負擔能力的標準主要包括（）。

A．消費

B．行為

C．所得

D．財產(chǎn)

27．下列避免國際重復征稅的方法中，無論是締結(jié)稅收協(xié)定還是一國單方面避免，使用得最多的方法主要有兩種，這兩種方法主要包括（）。

A．扣除法

B．免稅法

C．抵免法

D．抵稅法

28．在我國現(xiàn)行稅收體系中，增值稅屬于（）。

A．從價稅

B．從量稅

C．直接稅

D．間接稅

29．國際反避稅的基本方法主要有（）。

A．強化稅務(wù)稽查

B．加強國際稅務(wù)合作

C．控制外國投資

D．制定國際反避稅法律

30．增值稅起征點的適用范圍限于（）。

A．單位

B．自然人

C．個體工商戶

D．法人

31．我國現(xiàn)行消費稅實行的計稅方法包括有（）。

A．從量定額．

B．從價定率

C．從價定率和從量定額復合計稅

D．核定征收

32．下列項目，不得在企業(yè)所得稅前扣除的有（）。

A．向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項

B．稅收滯納金

C．企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本

D．企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，該項資產(chǎn)的凈值

33．企業(yè)的下列項目中可以在計算應(yīng)納稅所得額時享受“加計扣除”優(yōu)惠政策的有（）。

A．開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用

B．企業(yè)購置用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額

C．創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需要重點扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資的投資額

D．安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資

34．某企業(yè)2009除正常生產(chǎn)經(jīng)營收入外，還發(fā)生了以下一些業(yè)務(wù)，其中應(yīng)并入企業(yè)應(yīng)納所得稅收入的有（）。

A．轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入

B．債務(wù)重組收入

C．確實無法償付的應(yīng)付款項

D．銷售貨物時收取的包裝物押金

35．在我國境內(nèi)設(shè)立有機構(gòu)、場所的某非居民企業(yè)，本發(fā)生了下列所得，其中應(yīng)當在我國繳納企業(yè)所得稅的有（）。

A．來源于中國境內(nèi)，但與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的所得

B．發(fā)生在中國境外，但與其所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得

C．來源于中國境內(nèi)，與其所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得

D．來源于中國境外，與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的所得

36．下列行為屬于稅務(wù)行政復議范圍的是（）。

A．稅務(wù)機關(guān)征收稅款

B．稅務(wù)機關(guān)與納稅人因行政指導行為發(fā)生爭議

C．扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款

D．稅務(wù)機關(guān)不予抵扣稅款

37．欠繳稅款的納稅人或其法定代表人在離開國境前，稅務(wù)機關(guān)可以對其采取的措施有（）。

A．要求結(jié)清稅款和滯納金

B．在不能結(jié)清稅款和滯納金的情況下，要求其提供納稅擔保

C．在不能結(jié)清稅款、滯納金或提供納稅擔保的情況下，采取稅收保全措施

D．在不能結(jié)清稅款、滯納金或提供納稅擔保的情況下，通知出境管理機關(guān)阻止其出境

38．對當事人違法行為實施下列行政處罰行為，當事人可以要求舉行聽證的是（）。

A．警告

B．責令停產(chǎn)停業(yè)

C．行政拘留

D．較大數(shù)額罰款

39．根據(jù)《國家賠償法》規(guī)定，下列情形中稅務(wù)機關(guān)不承擔賠償責任的有（）。

A．稅務(wù)機關(guān)工作人員的行為是與行使職權(quán)無關(guān)的個人行為

B．稅務(wù)機關(guān)工作人員的過失行為

C．因納稅人自己行為造成的損害

D．稅務(wù)機關(guān)工作人員與納稅人共同造成的損害

40．下列單位中，具有稅務(wù)行政處罰權(quán)的主體有（）。

A．稅務(wù)所

B．縣國家稅務(wù)局

C．市局稅源管理科

D．市地稅局稽查局

41．《稅收征管法》第七條規(guī)定，“稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當廣泛宣傳稅收法律、法規(guī)，普及納稅知識，無償?shù)貫榧{稅人提供納稅咨詢服務(wù)?！痹撘?guī)定屬于（）。

A．命令性規(guī)范

B．禁止性規(guī)范

C．強制性規(guī)范

D．任意性規(guī)范

42．稅務(wù)機關(guān)依法檢查取證過程中，不需要另行辦理稅務(wù)機關(guān)內(nèi)部審批手續(xù)的有（）。

A．將資料調(diào)回稅務(wù)機關(guān)檢查

B．對資料進行記錄

C．對資料進行照相、錄像

D．對資料進行復制

43．稅務(wù)機關(guān)對某納稅人欠繳稅款的情況在報紙上予以公告。稅務(wù)機關(guān)實施的這一行政行為屬于（）。

A．抽象行政行為

B．具體行政行為

C．依職權(quán)的行政行為

D．依申請的行政行為

44．稅收執(zhí)法人員復印了納稅人開具給他人的收款收據(jù)，以證明納稅人取得了相應(yīng)的銷售收入。該復印件屬于（）。

A．原始證據(jù)

B．傳來證據(jù)

C．直接證據(jù)

D．間接證據(jù)

45．在危害稅收征管罪各項罪名中，可以構(gòu)成單位犯罪的有（）。

A．虛開增值稅專用發(fā)票罪

B．非法出售發(fā)票罪

C．逃避追繳欠稅罪

D．抗稅罪

三、判斷題(共15題，每題1分，共15分。正確的打“√”，錯誤的打“×”，請將正確答案填在括號內(nèi)。)

46．稅收的公平與效率是互相促進，互為條件的統(tǒng)一體，公平是效率的前提，效率是公平的必要條件。（）

47．累進所得稅是調(diào)整高收入者收入的有力工具，稅式支出是增加低收入者收入的有力措施。（）

48．增值稅納稅人的一項銷售行為如果既涉及貨物又涉及非應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)視同兼營行為，征收增值稅。（）

49．企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進步等原因，確需加速折舊的，可以一次性計提固定資產(chǎn)折舊。（）

50．企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計算應(yīng)納稅所得額時允許扣除。（）

51．自產(chǎn)、受贈、獲獎或者以其他方式取得并自用車輛的計稅價格，由稅務(wù)機關(guān)參照同等車型的價格核定征收車輛購置稅。（）

52．現(xiàn)行企業(yè)所得稅規(guī)定，企業(yè)的研發(fā)費用可按60％加計扣除。（）

53．因稅務(wù)機關(guān)的責任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在三年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補繳稅款、滯納金，但是不得加收罰款。（）

54．經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準，稅務(wù)機關(guān)在稽查過程中有權(quán)對納稅人的住宅進行檢查，以調(diào)查、了解納稅人的財產(chǎn)狀況。（）

55．《稅收征管法》中規(guī)定了對偷稅處以偷稅額0．5倍以上5倍以下罰款。按照“特別法優(yōu)于一般法”的適用規(guī)則，對偷稅不再適用《行政處罰法》規(guī)定的減輕處罰和免予處罰。（）

56．對已經(jīng)被稅務(wù)機關(guān)扣押的財物，其保管費用由作出扣押決定的稅務(wù)機關(guān)承擔。對已經(jīng)被稅務(wù)機關(guān)扣押的財物，因稅務(wù)機關(guān)保管不當致使其在扣押期間發(fā)生毀損滅失的，則稅務(wù)機關(guān)應(yīng)對行政相對人承擔賠償責任。（）

57．在行政復議中，具體行政行為違反法定程序的，復議機關(guān)一般應(yīng)當作出撤銷該具體行政行為，責令重新作出具體行政行為的決定。（）

58．稅收執(zhí)法人員在對納稅人實施檢查時，在不違反法律禁止性規(guī)定并不侵犯他人合法權(quán)益的前提下，未告知被檢查對象而錄拍與案件有關(guān)的聲像資料，可以作為有效證據(jù)使用。（）

59．《稅收規(guī)范性文件制定管理辦法》生效后，稅務(wù)機關(guān)制定的稅收規(guī)范性文件，應(yīng)以公告形式公布。（）

60．根據(jù)稅收優(yōu)先權(quán)的規(guī)定，稅收的執(zhí)行優(yōu)先于其他行政機關(guān)作出的沒收違法所得處罰決定的執(zhí)行。（）

四、綜合題(共3題，10問，每一問2分，共20分，請將正確選項的標號填在括號內(nèi)。)

(一)某酒廠2013年9月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

(1)從某包裝材料廠購進包裝物一批，增值稅專用發(fā)票上注明稅款1,560元；

(2)生產(chǎn)銷售散裝啤酒300噸，每噸不含稅售價3,800元：

(3)銷售散裝糧食白酒3噸，含稅單價每噸4,680元，收取包裝物押金2,340元；

(4)開發(fā)生產(chǎn)一種新糧食白酒，廣告樣品使用0.2噸，已知該種白酒無同類產(chǎn)品出廠價，生產(chǎn)成本每噸37,000元，成本利潤率為10％。已知啤酒消費稅稅額：每噸出廠價格(含包裝物及包裝物押金)在3,000元以上的(含3,000元，不含增值稅)250元，每噸在3,000元以下的220元)；已知糧食白酒消費稅比例稅率20％，定額稅率0.5元／斤。

根據(jù)以上資料回答下列問題：

61．該廠當月(2)、(4)筆業(yè)務(wù)應(yīng)計提的增值稅銷項稅額（）元。

A．1,636.252

B．195,572.25

C．

265,848.21

D．264,211.96

62．該酒廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅合計為（）元。

A．

262,763.05

B．6,500

C．

5,800

D．196,392.25

63．該酒廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費稅合計為（）元。

A．83,085

B．

102,126

C．3,500

D．

2,800

(二)某市一家汽車制造企業(yè)為國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2012相關(guān)經(jīng)營情況如下：

(1)銷售汽車取得銷售收入1800萬元，購買國債取得利息收入10萬元。

(2)將倉庫對外出租取得收入200萬元，對應(yīng)的其他業(yè)務(wù)支出20萬元。

(3)發(fā)生銷售費用384萬元，其中廣告費用280萬元、業(yè)務(wù)宣傳費用96萬元。

(4)發(fā)生管理費用276萬元，其中業(yè)務(wù)招待費25萬元、開發(fā)新技術(shù)的研究開發(fā)費用100萬元。

(5)營業(yè)外支出中列支固定資產(chǎn)報廢損失23.4萬元，稅收滯納金支出10萬元。

(6)準許所得稅前扣除的其他成本費用為600萬元。

(7)繳納增值稅176萬元，銷售稅金及附加81.6萬元。

根據(jù)上述資料和稅法有關(guān)規(guī)定，回答下列問題：

64．計算企業(yè)所得稅前準許扣除的銷售費用是（）萬元。

A．

374

B．

308

C．

278

D．

384

65．企業(yè)管理費用及相關(guān)加計扣除項目在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準許扣除的金額是（）萬元。

A．

271

B．

276

C．

31l

D．

342

66．2012年應(yīng)納企業(yè)所得稅為（）萬元。

A．

95.4

B．

98.4

C．

D．

161.5

(三)某縣國家稅務(wù)局接到某中學職工李某的舉報，舉報人介紹：自己于2011年1月6日在個體工商戶張某店里采購了一點貨物，支付了3,000元，取得了發(fā)票，在單位報了賬。但2013年3月學校內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)這張發(fā)票有假，因此進行舉報。經(jīng)稅務(wù)機關(guān)鑒別，李某取得的發(fā)票確實為假發(fā)票。稅務(wù)機關(guān)對張某進行調(diào)查，張某陳述該發(fā)票系朋友給他的一份空白發(fā)票，自己也不知道有假，就開給李某了。后來，稅務(wù)局向張某送達《稅務(wù)行政處罰事項告知書》，擬對其處以罰款5,000元。張某當場表示接受處罰，并在《稅務(wù)文書送達回證》上注明：“接受處罰，沒有陳述申辯意見，不申請回避，不申請聽證?！倍悇?wù)局遂于第二天將《稅務(wù)行政處罰決定書》送達給張某。張某按時繳納了罰款。注：《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》(財政部令[1993]第6號)第三十六條規(guī)定，未按規(guī)定開具發(fā)票的處以1萬元以下罰款；《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》(國務(wù)院令第587號)規(guī)定，知道或者應(yīng)當知道是非法取得的發(fā)票而開具的，金額在l萬元以下的，處以1萬元以上5萬元以下罰款。后一文件從2011年2月1日起實施。根據(jù)以上資料，請你回答下列問題：

67．《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》(國務(wù)院令第587號)，屬于（）。

A．法律

B．國務(wù)院決定

C．行政法規(guī)

D．政府規(guī)章

68．本案應(yīng)當（）。

A．適用《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》(國務(wù)院令第587號)

B．適用《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》(財政部令[1993]第6號)

C．由稅務(wù)機關(guān)行使行政裁量權(quán)，決定適用的法

D．由稅務(wù)機關(guān)與張某協(xié)商，按協(xié)商結(jié)果確定適用的法

69．有關(guān)張某是否享有聽證申請權(quán)及其理由，正確的說法是（）。

A．張某享有聽證申請權(quán)，因為達到了5000元的聽證標準

B．張某享有聽證申請權(quán)，因為達到了2000元的聽證標準

C．張某不享有聽證申請權(quán)，因為沒有達到聽證標準

D．張某不享有聽證申請權(quán)，因為張某不具有申請聽證的主體資格

70．對于稅務(wù)機關(guān)作出《稅務(wù)行政處罰決定書》的程序，你認為（）。

A．張某已經(jīng)履行，稅務(wù)機關(guān)作出決定書的程序合法有效

B．張某不享有聽證申請權(quán)，稅務(wù)機關(guān)作出決定書的程序合法有效

C．張某已經(jīng)簽字不申請聽證，稅務(wù)機關(guān)作出決定書的程序并不違法

D．損害了張某的聽證申請權(quán)，稅務(wù)機關(guān)作出決定書的程序不合法

2013第二次全國稅務(wù)人員執(zhí)法資格考試試卷（國稅）試卷標準答案

一、單項選擇題（本大題共25題，每小題1分，共25分。）1．D

2．D

3．C

4．B

9．A

14．D

19．D

5．D

10．C

15．D

20．C

25．C

6．B

11．C

16．B

21．B 分）26．ACD

27．BC

28．AD

29．BD

30．BC

34．ABC

35．ABC

31．ABC

32．ABC

33．AD 41．AC

42．BCD 46．×

47．√

51．× 56．× 61．B

52．×

57．√

62．D

43．BC

48．×

53．×

58．√ 7．D

17．C

22．A 8．D

13．A

18．B

23．B 12．B

24．D

二、多項選擇題（共20題，每題2分，共40分。每題的備選項中，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.536．ACD

37．ABD

38．BD

39．AC

40．ABD

44．BC

45．ABC

50．×

55．×

60．√

三、判斷題（共15題，每題1分，共15分。）

49．×

54．×

59．√

四、綜合題（共3題，10問，每問2分，共20分。）

63．A

64．B

65．C

69．B

70．D

66．B

67．C

68．B