第一篇：2016年《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》講解

2016年《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》講解

一、單項選擇題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。）1.按照內(nèi)部控制缺陷影響整體控制目標實現(xiàn)的嚴重程度分為（）。A.一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷 B.執(zhí)行缺陷和監(jiān)督缺陷 C.設計缺陷和執(zhí)行缺陷 D.執(zhí)行缺陷和管理缺陷 A B

C

D

答案解析：C是按照內(nèi)部控制缺陷來源定的。2.下列（）不是建設項目管理的業(yè)務流程主要環(huán)節(jié)。A.工程立項 B.工程設計與概預算 C.簽訂工程合同

D.工程建設與工程竣工驗收 A B

C

D

3.單位應當實行內(nèi)部控制關鍵崗位工作人員的輪崗制度，明確輪崗周期。不具備輪崗條件的單位應當采?。ǎ┑瓤刂拼胧?。A.相互監(jiān)督 B.業(yè)務抽查 C.專項審計 D.風險評估 A B C D

答案解析：《規(guī)范》 第十五條。

4.在資金支付管理環(huán)節(jié)，對報銷或借款業(yè)務進行授權(quán)審批的是（）。

A.部門經(jīng)辦人 B.部門負責人 C.出納

D.審批崗或授權(quán)會計 A B

C

D

答案解析：參看資金支付環(huán)節(jié)的業(yè)務流程。

5.強調(diào)保證資產(chǎn)的安全和有效，就是要加強行政事業(yè)單位以（A.預算 B.決算 C.采購 D.定期清查 A B

C

D

答案解析：資產(chǎn)管理都以預算為中心。6.合同訂立環(huán)節(jié)不包括（）。A.合同策劃 B.合同調(diào)查 C.合同登記 D.合同審批 A B

C

D）為中心的資產(chǎn)管理。答案解析：合同訂立環(huán)節(jié)包括合同策劃、合同調(diào)查、合同談判、合同文本擬定、合同審批、合同簽署等環(huán)節(jié)，合同履行環(huán)節(jié)涉及合同履行、合同補充和變更、合同解除和終止、合同結(jié)算、合同糾紛處理等環(huán)節(jié)，此外還有合同履行后續(xù)環(huán)節(jié)，包括合同登記、合同歸檔管理等環(huán)節(jié)。

7.（）是行政事業(yè)單位工作的起點和依據(jù)，是建立和實施內(nèi)部控制的核心環(huán)節(jié)。A.預算 B.歸口管理 C.收支管理 D.政府采購 A B

C

D

答案解析：《規(guī)范》第十二條。

8.行政事業(yè)單位的決策一般由（）決定。A.黨委書記 B.紀委書記 C.單位領導班子 D.主要領導 A B

C

D

答案解析：決策機制的內(nèi)容。9.出納可以兼管（）工作。A.稽核 B.會計檔案保管 C.收入、支出、債權(quán)、債務賬目的登記 D.現(xiàn)金及銀行存款日記賬的登記 A B

C

D

答案解析：《規(guī)范》第四十一條。

10.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范制定依據(jù)的法律法規(guī)有（）。A.《中華人民共和國預算法》 B.《中華人民共和國公司法》 C.《中華人民共和國證券法》 D.《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》 A B

C

D

答案解析：依據(jù)參考《規(guī)范》第一條其他幾部法律法規(guī)針對的是營利組織，而非行政事業(yè)單位。

11.單位應當對資產(chǎn)實行（）管理，建立健全資產(chǎn)內(nèi)部管理制度。A.集中 B.全面 C.分類 D.整合 A B

C

D

答案解析：《規(guī)范》第四十條。

12.內(nèi)部控制整體框架階段中內(nèi)部控制的目標不包括（）。A． 財務報告的可靠性 B． 經(jīng)營活動的效率和效果 C． 相關法律法規(guī)的遵循性 D． 不發(fā)生貪污腐敗行為 A B

C

D

答案解析：前三個選項是整體框架涉及到的內(nèi)部控制的目標。

13.建立（）制度，對在對外投資中出現(xiàn)重大決策失誤、未履行集體決策程序和不按規(guī)定執(zhí)行對外投資業(yè)務的部門及人員，應當追究相應的責任。A.業(yè)績評價 B.薪酬激勵 C.責任追究 D.風險預警 A B

C

D

答案解析：《規(guī)范》第四十五條。14.單位領導是預算的（）。A.決策機構(gòu) B.編制機構(gòu) C.執(zhí)行機構(gòu) D.監(jiān)督機構(gòu) A B

C

D

答案解析：單位領導是預算的決策機構(gòu)，財務部門是預算的編制機構(gòu)，業(yè)務部門是預算的執(zhí)行機構(gòu)。

15.收入不相容職務不包括（）。A.單位收款與會計核算 B.印章保管和領用 C.票據(jù)保管和領用 D.單位收款與款項保管 A B

C

D

答案解析：收款與款項保管均屬于出納職責。

二、多項選擇題（本類題共10小題，每小題4分，共40分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案，請選擇正確選項。）

1.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范適用于下列（）單位經(jīng)濟活動的內(nèi)部控制。A.各級黨的機關 B.各級人大機關 C.各級檢察機關 D.各民主黨派機關 E.人民團體和事業(yè)單位 A B

C

D

E

答案解析：《規(guī)范》第二條。

2.單位內(nèi)部控制從層級來看可以分為（）。A.單位層級 B.業(yè)務流程層級 C.領導層級 D.紀檢監(jiān)察層級 E.黨委層級 A B C D E

答案解析：不同于企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范分為五要素。3.內(nèi)部控制關鍵崗位主要包括（）。A.預算業(yè)務管理 B.B.收支業(yè)務管理 C.政府采購業(yè)務管理 D.資產(chǎn)管理 E.建設項目管理 A B

C

D

E

答案解析：《規(guī)范》第十五條。

4.行政事業(yè)單位貨幣資金風險主要包括（）。A.安全風險 B.短缺風險 C.使用效率風險 D.投資風險 E.法律風險 A B

C

D

E

5.合同一般分為（）。A.民事合同 B.經(jīng)濟合同 C.勞動合同

D.行政合同 E.調(diào)解合同 A B

C

D

E

答案解析：合同的種類。

6.財產(chǎn)保護控制的主要措施有（）。A.接觸控制 B.定期盤點

C.財產(chǎn)增減變動的記錄及建檔 D.財產(chǎn)保險 E.明確財產(chǎn)管理流程 A B

C

D

E

答案解析：《規(guī)范》第十二條

（五）。7.收入業(yè)務主要風險點包括（）。

A.收入業(yè)務相關崗位設置不合理、崗位職責不清 B.各項收入未按法定項目和標準征收 C.未由財務部門統(tǒng)一辦理收入業(yè)務 D.違反“收支兩條線”管理規(guī)定

E.執(zhí)收部門和財務部門溝通不力，領導和財務對應收項目不清楚 A B

C

D

E

答案解析：收入業(yè)務的主要風險。

8.單位可以根據(jù)自身實際情況，在現(xiàn)有行政編制的基礎上構(gòu)建組織架構(gòu)，具體的機構(gòu)和崗位設置方式包括（）。A.流動機構(gòu) B.臨時機構(gòu) C.常設機構(gòu) D.非常設機構(gòu) E.外設機構(gòu) A B

C

D

E

答案解析：組織架構(gòu)的設計不存在一定之規(guī)，單位可以自行選擇。

9.單位應當根據(jù)本規(guī)范建立適合本單位實際情況的內(nèi)部控制體系，并組織實施。具體工作包括（）。

A.梳理單位各類經(jīng)濟活動的業(yè)務流程 B.明確業(yè)務環(huán)節(jié)

C.系統(tǒng)分析經(jīng)濟活動風險 D.確定風險點 E.選擇風險應對策略 A B

C

D

E

答案解析：《規(guī)范》第七條。

10.單位應當定期清查盤點資產(chǎn)，確保賬實相符。（）部門或崗位應當定期對賬。A.財會 B.資產(chǎn)管理 C.資產(chǎn)維修

D.資產(chǎn)使用E.資產(chǎn)租賃 A B

C

D

E

答案解析：《規(guī)范》第四十四條。

三、判斷題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。）

1.內(nèi)部監(jiān)督是單位對內(nèi)部控制建立與實施情況進行監(jiān)督檢查，自下而上的單向檢查。（）對 錯

答案解析：自上而下的監(jiān)督。

2.單位財務部門負責人對本單位內(nèi)部控制的建立健全和有效實施負責。（）對 錯

答案解析：《規(guī)范》第六條。

3.單位應當加強內(nèi)部控制關鍵崗位工作人員業(yè)務培訓和職業(yè)道德教育，不斷提升其業(yè)務水平和綜合素質(zhì)。（）對 錯

答案解析：《規(guī)范》第十六條。

4.內(nèi)部控制由于固有局限性，所以只能起到合理保證的作用，而不能做到絕對保證。（）對 錯

5.單位應當對合同實施分部門管理,哪個部門簽訂合同哪個部門進行管理。（）對 錯

答案解析：單位應當對合同實施歸口管理。

6.單位可以固定一名授權(quán)審批人，將所有需要審批的事項都由其進行審批。（）對 錯

答案解析：每類審批都要由對應的有權(quán)限的領導進行審批，審批人應當在授權(quán)范圍內(nèi)審批,不得越權(quán)審批。7.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的建立和實施有助于行政事業(yè)單位有效防范舞弊和貪污腐敗行為的發(fā)生。（）對 錯

8.內(nèi)部審計部門或崗位應當定期或不定期檢查單位內(nèi)部管理制度和機制的建立與執(zhí)行情況。（）對 錯

9.內(nèi)部審計部門或崗位應當定期或不定期檢查單位內(nèi)部管理制度和機制的建立與執(zhí)行情況。（）對 錯

10.財務負責人收到經(jīng)業(yè)務部門分管領導審批的預算追加調(diào)整申請后，對預算追加調(diào)整的申請進行金額審核，出具審核意見，即可按此金額進行下達。（）對 錯

答案解析：財務負責人收到經(jīng)業(yè)務部門分管領導審批的預算追加調(diào)整申請后，對預算追加調(diào)整的申請進行金額審核，出具審核意見，交單位分管領導審批。11.采購部門可以負責采購與驗收兩項內(nèi)容。（）對 錯

答案解析：單位應當指定獨立于采購部門的部門或?qū)Ｈ藢λ徫锲返钠贩N、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和其他相關內(nèi)容進行驗收，并出具驗收證明。

12.批準某項業(yè)務的人員不可以執(zhí)行該項業(yè)務，但是卻可以作為記錄人員對該業(yè)務進行記錄。（）對 錯

答案解析：規(guī)范第十二條，業(yè)務授權(quán)(決策)與執(zhí)行職務相分離；業(yè)務執(zhí)行與記錄職務相分離。13.單位應當建立與建設項目相關的議事決策機制,嚴 禁任何個人單獨決策或者擅自改變集體決策意見。（）對 錯

答案解析：《規(guī)范》第四十七條。

14.行政單位收入是指依法取得的非償還性資金，包括財政撥款收入和其取得的其他收入。罰沒收入、行政事業(yè)性收費、政府性基金、國有資產(chǎn)處置和出租出借收入等也屬于行政單位的收入。（）對 錯

答案解析：行政單位依法取得的應當上繳財政的罰沒收入、行政事業(yè)性收費、政府性基金、國有資產(chǎn)處置和出租出借收入等，不屬于行政單位收入。

15.單位應當建立經(jīng)濟活動風險定期評估機制，對經(jīng)濟活動存在的風險進行全面、系統(tǒng)和客觀評估，風險評估應該至少每月一次。（）對 錯

答案解析：風險評估應該至少每年一次。

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《2016繼續(xù)教育》、單項選擇題（本類題共10小題，每小題3分，共30分。單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。）1.以下不屬于會計人員繼續(xù)教育形式的是（D）。A.新華會計網(wǎng)的遠程網(wǎng)絡化會計培訓 B.北京市財政局組織的繼續(xù)教育師資培訓 C.參加中國注冊會計師繼續(xù)教育培訓； D.某老師開辦的會計證培訓班 答案解析：規(guī)定第十三條

2.會計人員未按規(guī)定完成以前年度繼續(xù)教育的，應當在（B）完成以前年度繼續(xù)教育后，才能辦理會計從業(yè)資格調(diào)轉(zhuǎn)手續(xù)。A.調(diào)入地 B.調(diào)出地 C.北京 D.上海

答案解析：規(guī)定第二十條

3.會計人員繼續(xù)教育的對象是（A）。A.取得會計從業(yè)資格的人員

B.任何人

C.取得會計電算化證書的人員

D.取得高級會計師資格的人員 答案解析：規(guī)定第一條

4.（A）負責組織和督促本單位的會計人員參加繼續(xù)教育。A.會計人員所在單位

B.財政部門

C.稅務部門

D.工商部門

答案解析：會計人員所在單位，參見會計人員繼續(xù)教育規(guī)定第十條。

5.會計人員參加繼續(xù)教育采取學分制管理制度，每年參加繼續(xù)教育取得的學分不得少于（A）。A.24學分 B.12學分 C.48學分 D.60學分

答案解析：規(guī)定第十七條

6.本次頒布的《會計人員繼續(xù)教育規(guī)定》自（D）起施行。財政部2006年11月20日發(fā)布的《會計人員繼續(xù)教育規(guī)定》（財會〔2006〕19號）同時廢止。A.2013年1月1日 B.2013年6月1日 C.2013年7月1日 D.2013年10月1日 答案解析：規(guī)定第三十八條

7.會計人員參加繼續(xù)教育經(jīng)考試或考核合格后，應當在（C）內(nèi)持會計從業(yè)資格證書、相關證明材料向所屬繼續(xù)教育管理部門辦理繼續(xù)教育事項登記。A.1個月 B.2個月 C.3個月 D.5個月

答案解析：規(guī)定第三十一條

8.參加繼續(xù)教育管理部門組織的會計人員繼續(xù)教育師資培訓、會計脫產(chǎn)培訓、遠程網(wǎng)絡化會計培訓，考試或考核合格的，每學時折算為（A）。A.1學分 B.2學分 C.3學分 D.4學分

答案解析：規(guī)定第十八條第一款

9.以下內(nèi)容中不屬于會計人員繼續(xù)教育內(nèi)容的是（D）。A.會計理論 B.職業(yè)道德 C.業(yè)務知識

D.體能訓練

答案解析：規(guī)定第十一條。

10.把握會計行業(yè)發(fā)展趨勢和會計人員從業(yè)基本要求，突出提升會計人員專業(yè)勝任能力，引導會計人員更新知識、拓展技能，提高解決實際問題的能力。體現(xiàn)了會計人員繼續(xù)教育（A）的原則。A.以人為本，按需施教 B.突出重點，提高能力 C.法制性 D.重要性

答案解析：規(guī)定第四條

二、多項選擇題（本類題共8小題，每小題5分，共40分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案，請選擇正確選項。）1.會計人員繼續(xù)教育機構(gòu)不得有下列（ABCD）行為。A.采取虛假、欺詐等不正當手段招攬生源的

B.以會計人員繼續(xù)教育名義組織境內(nèi)外公費旅游或者進行其他高消費活動的 C.違反國家有關規(guī)定擅自印發(fā)與會計人員繼續(xù)教育相關培訓證書的 D.以會計人員繼續(xù)教育名義亂收費或者只收費不培訓的 答案解析：規(guī)定第三十五條 2.下列說法正確的有（BCD）。

A.對未按規(guī)定參加繼續(xù)教育或者參加繼續(xù)教育未取得規(guī)定學分的會計人員，繼續(xù)教育管理部門采取適當方式向社會公布

B.繼續(xù)教育管理部門應當加強對會計人員繼續(xù)教育情況的監(jiān)督與檢查，并將監(jiān)督、檢查結(jié)果作為會計人員參加先進會計工作者評選、頒發(fā)會計人員榮譽證書等的依據(jù)之一 C.任何部門、單位和個人不得向會計人員強行推銷、搭售會計人員繼續(xù)教育教材 D.繼續(xù)教育管理部門應當加強會計人員繼續(xù)教育教材建設，逐步形成會計人員繼續(xù)教育教材體系，以適應會計人員繼續(xù)教育的需要 答案解析：規(guī)定第二十七條、第三十條、第三十三條

3.省級財政部門負責本地區(qū)會計人員繼續(xù)教育管理方面的事項有（ABCD）。A.依據(jù)全國會計人員繼續(xù)教育制度，制定本地區(qū)的會計人員繼續(xù)教育實施辦法； B.依據(jù)全國會計人員繼續(xù)教育規(guī)劃和工作重點，制定本地區(qū)會計人員繼續(xù)教育計劃并組織實施；

C.確定本地區(qū)各級財政部門會計人員繼續(xù)教育管理工作的具體職責和權(quán)限；

D.組織推薦適合本地區(qū)的會計人員繼續(xù)教育教材，或或者選用財政部統(tǒng)一組織開發(fā)、推薦的全國會計人員繼續(xù)教育重點教材； 答案解析：規(guī)范第八條

4.下列說法正確的有（ABCD）。

A.參加財政部組織的全國會計領軍人才考試，以及省級財政部門、中央主管單位、新疆生產(chǎn)建設兵團財務局組織的高端會計人才考試，被錄取的，折算為24學分

B.參加會計、審計專業(yè)技術資格考試，以及注冊會計師、注冊資產(chǎn)評估師、注冊稅務師考試，每通過一科考試，折算為24學分

C.參加國家教育行政主管部門承認的會計類專科以上學位學歷教育，通過當年度一個學習科目考試或考核的，折算為24學分

D.獨立在有國內(nèi)統(tǒng)一刊號的經(jīng)濟管理類報刊上發(fā)表會計類論文的，每篇論文折算為24學分

答案解析：第十九條

5.會計人員繼續(xù)教育的內(nèi)容主要包括（ABCD）。A.會計理論 B.政策法規(guī) C.業(yè)務知識 D.職業(yè)道德

答案解析：規(guī)范第十一條

6.財政部負責全國會計人員繼續(xù)教育管理的事項有（ABCD）。A.制定全國會計人員繼續(xù)教育規(guī)劃； B.制定全國會計人員繼續(xù)教育制度； C.擬定全國會計人員繼續(xù)教育工作重點；

D.組織開發(fā)、評估、推薦全國會計人員繼續(xù)教育重點教材； 答案解析：規(guī)范第七條

7.會計人員繼續(xù)教育機構(gòu)必須同時符合下列（ABCD）條件。A.具備承擔培訓工作相適應的教學場所和教學設施 B.擁有與承擔培訓工作相適應的師資隊伍和管理力量 C.制定完善的教學培訓計劃、管理制度和其他相關制度 D.能夠完成所承擔的培訓任務，保證培訓質(zhì)量 答案解析：規(guī)定第二十三條

8.會計人員繼續(xù)教育的形式除培訓外還包括（BCD）。

A.參加國家教育行政主管部門承認的會計類本科以上學位學歷教育

B.承擔繼續(xù)教育管理部門或其認可的會計學術團體的會計類研究課題 C.在有國內(nèi)統(tǒng)一刊號（CN）的經(jīng)濟管理類報刊上發(fā)表會計類論文； D.參加省級以上財政部門、中央主管單位、新疆生產(chǎn)建設兵團財務局組織或其認可的會計類知識大賽； 答案解析：規(guī)定第十四條

三、判斷題（本類題共10小題，每小題3分，共30分。請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。）

1.取得會計從業(yè)資格的人員，應當自取得資格的當年開始參加繼續(xù)教育，并在規(guī)定時間內(nèi)取得規(guī)定學分。（錯）答案解析：規(guī)定第六條。

2.為加強持有會計從業(yè)資格證書人員繼續(xù)教育的管理，推進會計人員繼續(xù)教育工作科學化、規(guī)范化、信息化，培養(yǎng)造就高素質(zhì)的會計隊伍，提高會計人員專業(yè)勝任能力，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和《會計基礎工作規(guī)范》的規(guī)定，制定《會計人員繼續(xù)教育規(guī)定》。（錯）答案解析：規(guī)定第一條

3.會計人員繼續(xù)教育應當緊密結(jié)合經(jīng)濟社會發(fā)展和會計行業(yè)發(fā)展要求，統(tǒng)籌規(guī)劃，強化服務，注重質(zhì)量，全面推進會計人才隊伍建設，為經(jīng)濟社會和會計行業(yè)發(fā)展提供人才保證和智力支持。（對）答案解析：規(guī)定第三條。

4.繼續(xù)教育管理部門公布的會計人員繼續(xù)教育機構(gòu)可以組織繼續(xù)教育師資培訓、會計脫產(chǎn)培訓、遠程網(wǎng)絡化會計培訓。（錯）答案解析：規(guī)定第十三條

5.會計人員繼續(xù)教育是一種義務而不是權(quán)利。（錯）答案解析：規(guī)范第五條

6.會計人員參加未經(jīng)繼續(xù)教育管理部門公布的會計人員所在單位組織開展的會計人員繼續(xù)教育，繼續(xù)教育管理部門不為其辦理繼續(xù)教育事項登記。（對）答案解析：規(guī)范第二十一條

7.會計人員由于病假、在境外工作、生育等原因，無法在當年完成繼續(xù)教育取得規(guī)定學分的，應當提供合理證明，經(jīng)繼續(xù)教育管理部門審核確認后，其沒有取得的繼續(xù)教育學分可以順延至后五年內(nèi)取得。（錯）答案解析：規(guī)范第三十二條

8.獨立承擔或與他人合作完成繼續(xù)教育管理部門或其認可的會計學術團體的會計類研究課題，課題結(jié)項的，每項研究課題折算為24學分，每位作者12分，不分排名。（錯）答案解析：規(guī)范第十九條

9.會計人員未按規(guī)定完成當年度繼續(xù)教育的，調(diào)出地應當在其調(diào)轉(zhuǎn)登記表中予以注明，會計人員辦理調(diào)轉(zhuǎn)后，應當在調(diào)入地完成當年度繼續(xù)教育。（對）答案解析：規(guī)范第二十條

10.對未按規(guī)定參加繼續(xù)教育或者參加繼續(xù)教育未取得規(guī)定學分的會計人員，繼續(xù)教育管理部門可以采取適當方式向社會公布（錯）

第二篇：2017《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》講解

《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》講解

一、單項選擇題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。）

1.單位應當實行內(nèi)部控制關鍵崗位工作人員的輪崗制度，明確輪崗周期。不具備輪崗條件的單位應當采?。ǎ┑瓤刂拼胧?。A.相互監(jiān)督 B.業(yè)務抽查 C.專項審計 D.風險評估

A

B

C

D

答案解析：《規(guī)范》 第十五條。

2.下列不屬于政府采購內(nèi)部管理制度的是（）。

A.政府采購預算與計劃管理 B.政府采購活動管理 C.驗收管理 D.定期清查

A

B

C

D

答案解析：定期清查屬于資產(chǎn)管理制度，而非采購管理方面的制度。

3.建立（）制度，對在對外投資中出現(xiàn)重大決策失誤、未履行集體決策程序和不按規(guī)定執(zhí)行對外投資業(yè)務的部門及人員，應當追究相應的責任。

A.業(yè)績評價 B.薪酬激勵 C.責任追究 D.風險預警

A

B

C

D

答案解析：《規(guī)范》第四十五條。

4.在資金支付管理環(huán)節(jié)，對報銷或借款業(yè)務進行授權(quán)審批的是（）。

A.部門經(jīng)辦人 B.部門負責人 C.出納

D.審批崗或授權(quán)會計

A

B

C

D

答案解析：參看資金支付環(huán)節(jié)的業(yè)務流程。

5.單位進行經(jīng)濟活動業(yè)務層面的風險評估時，應當重點關注的內(nèi)容不包括（）。

A.內(nèi)部控制的組織工作 B.預算管理情況 C.收支管理情況

D.政府采購管理情況

A

B

C

D

答案解析：后三者屬于業(yè)務層面風險評估的內(nèi)容，A屬于單位層面的風險評估內(nèi)容。6.單位應當建立健全票據(jù)管理制度。票據(jù)管理不包括（）環(huán)節(jié)。

A.申領 B.啟用 C.核銷 D.復制

A

B

C

D

答案解析：單位應當建立健全票據(jù)管理制度。財政票據(jù)、發(fā)票等各類票據(jù)的申領、啟用、核銷、銷毀均應履行規(guī)定手續(xù)。

7.按照內(nèi)部控制缺陷影響整體控制目標實現(xiàn)的嚴重程度分為（）。

A.一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷 B.執(zhí)行缺陷和監(jiān)督缺陷 C.設計缺陷和執(zhí)行缺陷 D.執(zhí)行缺陷和管理缺陷

A

B

C

D

答案解析：C是按照內(nèi)部控制缺陷來源定的。

8.單位應當加強決算管理，確保決算真實、完整、準確、及時，加強（）工作。

A.決算分析 B.決算歸檔 C.預算分析 D.績效評價

A

B

C

D

答案解析：《規(guī)范》第二十三條。9.合同訂立環(huán)節(jié)不包括（）。

A.合同策劃 B.合同調(diào)查 C.合同登記 D.合同審批

A

B

C

D

答案解析：合同訂立環(huán)節(jié)包括合同策劃、合同調(diào)查、合同談判、合同文本擬定、合同審批、合同簽署等環(huán)節(jié)，合同履行環(huán)節(jié)涉及合同履行、合同補充和變更、合同解除和終止、合同結(jié)算、合同糾紛處理等環(huán)節(jié)，此外還有合同履行后續(xù)環(huán)節(jié)，包括合同登記、合同歸檔管理等環(huán)節(jié)。

10.按照內(nèi)部控制缺陷影響整體控制目標實現(xiàn)的嚴重程度分為（）。

A.一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷 B.執(zhí)行缺陷和監(jiān)督缺陷 C.設計缺陷和執(zhí)行缺陷 D.執(zhí)行缺陷和管理缺陷

A

B

C

D

答案解析：C是按照內(nèi)部控制缺陷來源定的。

11.隨著信息技術在內(nèi)部控制方面的廣泛應用，行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的（）成為一種必然趨勢。

A.系統(tǒng)化 B.信息化 C.高效化 D.機械化

A

B

C

D

答案解析：現(xiàn)代技術在內(nèi)部控制中的應用主要體現(xiàn)在信息化技術的采用。12.（）是行政事業(yè)單位工作的起點和依據(jù)，是建立和實施內(nèi)部控制的核心環(huán)節(jié)。

A.預算 B.歸口管理 C.收支管理 D.政府采購

A

B

C

D

答案解析：《規(guī)范》第十二條。

13.下列（）不是建設項目管理的業(yè)務流程主要環(huán)節(jié)。

A.工程立項

B.工程設計與概預算 C.簽訂工程合同

D.工程建設與工程竣工驗收

A

B

C

D

答案解析：參看建設項目業(yè)務流程。14.收入不相容職務不包括（）。

A.單位收款與會計核算 B.印章保管和領用 C.票據(jù)保管和領用 D.單位收款與款項保管

A

B

C

D

答案解析：收款與款項保管均屬于出納職責。

15.單位應當對資產(chǎn)實行（）管理，建立健全資產(chǎn)內(nèi)部管理制度。

A.集中 B.全面 C.分類 D.整合

A

B

C

D

答案解析：《規(guī)范》第四十條。

二、多項選擇題（本類題共10小題，每小題4分，共40分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案，請選擇正確選項。）1.我國行政事業(yè)單位一般應當制定（）等內(nèi)部管理制度。A.財務管理辦法 B.經(jīng)費支出標準 C.差旅費報銷辦法 D.會議費報銷管理辦法 E.采購管理辦法

A

B

C

D

E

答案解析：單位應當制定完善各項管理制度。我國行政事業(yè)單位一般應當制定財務管理辦法、經(jīng)費支出標準、差旅費報銷辦法、會議費報銷管理辦法、庫存現(xiàn)金管理辦法、采購管理辦法和內(nèi)部控制實施辦法等內(nèi)部管理制度。

2.建設項目不相容崗位包括（）。

A.項目建議和可行性研究與項目決策、概預算編制與審核 B.項目實施與價款支付 C.竣工決算與竣工審計

D.項目檔案保管與項目決算報告審核 E.項目決策與項目審批 A

B

C

D

E

答案解析：《規(guī)范》第四十六條。

3.《規(guī)范》確立了單位內(nèi)部控制（）的三層次監(jiān)督機制，以確保《規(guī)范》的實施。A.自我評價 B.內(nèi)部監(jiān)督 C.外部監(jiān)督 D.事后監(jiān)督 A

B

C

D

E

4.政府采購方式包括（）。A.公開招標采購 B.邀請招標采購 C.競爭性談判采購 D.詢價采購 E.單一來源采購

A

B

C

D

E

答案解析：政府采購方式。

5.財產(chǎn)保護控制的主要措施有（）。A.接觸控制 B.定期盤點

C.財產(chǎn)增減變動的記錄及建檔 D.財產(chǎn)保險

E.明確財產(chǎn)管理流程 A

B

C

D

E

答案解析：《規(guī)范》第十二條

（五）。

6.《規(guī)范》確立了單位內(nèi)部控制（）的三層次監(jiān)督機制，以確?！兑?guī)范》的實施。A.自我評價 B.內(nèi)部監(jiān)督 C.外部監(jiān)督 D.事后監(jiān)督 A

B

C

D

E

7.單位應當根據(jù)本規(guī)范建立適合本單位實際情況的內(nèi)部控制體系，并組織實施。具體工作包括（）。

A.梳理單位各類經(jīng)濟活動的業(yè)務流程 B.明確業(yè)務環(huán)節(jié)

C.系統(tǒng)分析經(jīng)濟活動風險 D.確定風險點

E.選擇風險應對策略

A

B

C

D

E

答案解析：《規(guī)范》第七條。

8.屬于政府采購業(yè)務中不相容崗位的有（）。A.政府采購需求制定與內(nèi)部審批 B.招標文件準備與復核 C.合同簽訂與驗收

D.驗收與保管E.投訴受理與答復

A

B

C

D

E

答案解析：《規(guī)范》第三十三條。

9.收入業(yè)務主要風險點包括（）。

A.收入業(yè)務相關崗位設置不合理、崗位職責不清 B.各項收入未按法定項目和標準征收 C.未由財務部門統(tǒng)一辦理收入業(yè)務 D.違反“收支兩條線”管理規(guī)定

E.執(zhí)收部門和財務部門溝通不力，領導和財務對應收項目不清楚

A

B

C

D

E

答案解析：收入業(yè)務的主要風險。10.屬于支出業(yè)務中不相容崗位的有（）。A.支出申請和內(nèi)部審批 B.付款審批和付款執(zhí)行 C.收款與會計核算 D.業(yè)務經(jīng)辦和會計核算 E.業(yè)務經(jīng)辦與檔案管理 A

B

C

D

E

答案解析：《規(guī)范》第二十九條。

三、判斷題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。）

1.政府采購方式中公開招標采購、邀請招標采購、競爭性談判采購、詢價采購等方式可以平行選擇，全看單位的意愿。（）

對

錯

答案解析：五種方式使用中有優(yōu)選選擇次序，一般首選公開招標，然后是邀請招標，以上兩種方式都不適合時，再考慮競爭性談判、詢價采購和單一來源采購。

2.行政單位收入是指依法取得的非償還性資金，包括財政撥款收入和其取得的其他收入。罰沒收入、行政事業(yè)性收費、政府性基金、國有資產(chǎn)處置和出租出借收入等也屬于行政單位的收入。（）

對

錯

答案解析：行政單位依法取得的應當上繳財政的罰沒收入、行政事業(yè)性收費、政府性基金、國有資產(chǎn)處置和出租出借收入等，不屬于行政單位收入。

3.單位對外投資，應當由適當權(quán)限的領導按個人權(quán)限大小決定。（）

對

錯

答案解析：單位對外投資，應當由單位領導班子集體研究決定。

4.預算編制的責任是在預算編制部門，因此預算編制無需其他預算執(zhí)行、資產(chǎn)管理、基建管理、人事管理等部門或崗位的參與。（）

對

錯

答案解析：單位應當建立內(nèi)部預算編制、預算執(zhí)行、資產(chǎn)管理、基建管理、人事管理等部門或崗位的溝通協(xié)調(diào)機制，按照規(guī)定進行項目評審，確保預算編制部門及時取得和有效運用與預算編制相關的信息。

5.單位的各項收入應當由財會部門歸口管理并進行會計核算,嚴禁設立賬外賬。（）對

錯

答案解析：《規(guī)范》第二十六條。

6.內(nèi)部控制由于固有局限性，所以只能起到合理保證的作用，而不能做到絕對保證。（）

對

錯

7.信息技術的采用必將徹底消除人為操縱因素，保護信息安全。（）

對

錯

答案解析：只能減少或消除，不能全部消除。

8.單位應當建立經(jīng)濟活動風險定期評估機制，對經(jīng)濟活動存在的風險進行全面、系統(tǒng)和客觀評估，風險評估應該至少每月一次。（）

對

錯

答案解析：風險評估應該至少每年一次。

9.內(nèi)部監(jiān)督是單位對內(nèi)部控制建立與實施情況進行監(jiān)督檢查，自下而上的單向檢查。（）

對

錯

答案解析：自上而下的監(jiān)督。

10.批準某項業(yè)務的人員不可以執(zhí)行該項業(yè)務，但是卻可以作為記錄人員對該業(yè)務進行記錄。（）

對

錯

答案解析：規(guī)范第十二條，業(yè)務授權(quán)(決策)與執(zhí)行職務相分離；業(yè)務執(zhí)行與記錄職務相分離。11.單位應當根據(jù)批復的預算安排各項收支，確保預算嚴格有效執(zhí)行。單位應當建立預算執(zhí)行績效考核機制。（）

對

錯

答案解析：單位應當根據(jù)批復的預算安排各項收支，確保預算嚴格有效執(zhí)行。單位應當建立預算執(zhí)行分析機制。

12.單位應當建立與建設項目相關的議事決策機制,嚴 禁任何個人單獨決策或者擅自改變集體決策意見。（）

對

錯

答案解析：《規(guī)范》第四十七條。

13.財務負責人收到經(jīng)業(yè)務部門分管領導審批的預算追加調(diào)整申請后，對預算追加調(diào)整的申請進行金額審核，出具審核意見，即可按此金額進行下達。（）

對

錯

答案解析：財務負責人收到經(jīng)業(yè)務部門分管領導審批的預算追加調(diào)整申請后，對預算追加調(diào)整的申請進行金額審核，出具審核意見，交單位分管領導審批。

14.歸口控制是一種職能型的集中管理方式，體現(xiàn)了集中性、規(guī)范性和專業(yè)性。（）

對

錯

15.單位財務部門負責人對本單位內(nèi)部控制的建立健全和有效實施負責。（）

對

錯

答案解析：《規(guī)范》第六條。

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第三篇：2016年《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》講解

2016年《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》講解

一、單項選擇題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。）1.按照內(nèi)部控制缺陷影響整體控制目標實現(xiàn)的嚴重程度分為（）。A.一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷 B.執(zhí)行缺陷和監(jiān)督缺陷 C.設計缺陷和執(zhí)行缺陷 D.執(zhí)行缺陷和管理缺陷 A B

C

D

答案解析：C是按照內(nèi)部控制缺陷來源定的。2.下列（）不是建設項目管理的業(yè)務流程主要環(huán)節(jié)。A.工程立項 B.工程設計與概預算 C.簽訂工程合同

D.工程建設與工程竣工驗收 A B

C

D

3.單位應當實行內(nèi)部控制關鍵崗位工作人員的輪崗制度，明確輪崗周期。不具備輪崗條件的單位應當采?。ǎ┑瓤刂拼胧.相互監(jiān)督 B.業(yè)務抽查 C.專項審計 D.風險評估 A B C D

答案解析：《規(guī)范》 第十五條。

4.在資金支付管理環(huán)節(jié)，對報銷或借款業(yè)務進行授權(quán)審批的是（）。

A.部門經(jīng)辦人 B.部門負責人 C.出納

D.審批崗或授權(quán)會計 A B

C

D

答案解析：參看資金支付環(huán)節(jié)的業(yè)務流程。

5.強調(diào)保證資產(chǎn)的安全和有效，就是要加強行政事業(yè)單位以（A.預算 B.決算 C.采購 D.定期清查 A B

C

D

答案解析：資產(chǎn)管理都以預算為中心。6.合同訂立環(huán)節(jié)不包括（）。A.合同策劃 B.合同調(diào)查 C.合同登記 D.合同審批 A B

C

D）為中心的資產(chǎn)管理。答案解析：合同訂立環(huán)節(jié)包括合同策劃、合同調(diào)查、合同談判、合同文本擬定、合同審批、合同簽署等環(huán)節(jié)，合同履行環(huán)節(jié)涉及合同履行、合同補充和變更、合同解除和終止、合同結(jié)算、合同糾紛處理等環(huán)節(jié)，此外還有合同履行后續(xù)環(huán)節(jié)，包括合同登記、合同歸檔管理等環(huán)節(jié)。

7.（）是行政事業(yè)單位工作的起點和依據(jù)，是建立和實施內(nèi)部控制的核心環(huán)節(jié)。A.預算 B.歸口管理 C.收支管理 D.政府采購 A B

C

D

答案解析：《規(guī)范》第十二條。

8.行政事業(yè)單位的決策一般由（）決定。A.黨委書記 B.紀委書記 C.單位領導班子 D.主要領導 A B

C

D

答案解析：決策機制的內(nèi)容。9.出納可以兼管（）工作。A.稽核 B.會計檔案保管 C.收入、支出、債權(quán)、債務賬目的登記 D.現(xiàn)金及銀行存款日記賬的登記 A B

C

D

答案解析：《規(guī)范》第四十一條。

10.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范制定依據(jù)的法律法規(guī)有（）。A.《中華人民共和國預算法》 B.《中華人民共和國公司法》 C.《中華人民共和國證券法》 D.《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》 A B

C

D

答案解析：依據(jù)參考《規(guī)范》第一條其他幾部法律法規(guī)針對的是營利組織，而非行政事業(yè)單位。

11.單位應當對資產(chǎn)實行（）管理，建立健全資產(chǎn)內(nèi)部管理制度。A.集中 B.全面 C.分類 D.整合 A B

C

D

答案解析：《規(guī)范》第四十條。

12.內(nèi)部控制整體框架階段中內(nèi)部控制的目標不包括（）。A． 財務報告的可靠性 B． 經(jīng)營活動的效率和效果 C． 相關法律法規(guī)的遵循性 D． 不發(fā)生貪污腐敗行為 A B

C

D

答案解析：前三個選項是整體框架涉及到的內(nèi)部控制的目標。

13.建立（）制度，對在對外投資中出現(xiàn)重大決策失誤、未履行集體決策程序和不按規(guī)定執(zhí)行對外投資業(yè)務的部門及人員，應當追究相應的責任。A.業(yè)績評價 B.薪酬激勵 C.責任追究 D.風險預警 A B

C

D

答案解析：《規(guī)范》第四十五條。14.單位領導是預算的（）。A.決策機構(gòu) B.編制機構(gòu) C.執(zhí)行機構(gòu) D.監(jiān)督機構(gòu) A B

C

D

答案解析：單位領導是預算的決策機構(gòu)，財務部門是預算的編制機構(gòu)，業(yè)務部門是預算的執(zhí)行機構(gòu)。

15.收入不相容職務不包括（）。A.單位收款與會計核算 B.印章保管和領用 C.票據(jù)保管和領用 D.單位收款與款項保管 A B

C

D

答案解析：收款與款項保管均屬于出納職責。

二、多項選擇題（本類題共10小題，每小題4分，共40分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案，請選擇正確選項。）

1.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范適用于下列（）單位經(jīng)濟活動的內(nèi)部控制。A.各級黨的機關 B.各級人大機關 C.各級檢察機關 D.各民主黨派機關 E.人民團體和事業(yè)單位 A B

C

D

E

答案解析：《規(guī)范》第二條。

2.單位內(nèi)部控制從層級來看可以分為（）。A.單位層級 B.業(yè)務流程層級 C.領導層級 D.紀檢監(jiān)察層級 E.黨委層級 A B C D E

答案解析：不同于企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范分為五要素。3.內(nèi)部控制關鍵崗位主要包括（）。A.預算業(yè)務管理 B.B.收支業(yè)務管理 C.政府采購業(yè)務管理 D.資產(chǎn)管理 E.建設項目管理 A B

C

D

E

答案解析：《規(guī)范》第十五條。

4.行政事業(yè)單位貨幣資金風險主要包括（）。A.安全風險 B.短缺風險 C.使用效率風險 D.投資風險 E.法律風險 A B

C

D

E

5.合同一般分為（）。A.民事合同 B.經(jīng)濟合同 C.勞動合同

D.行政合同 E.調(diào)解合同 A B

C

D

E

答案解析：合同的種類。

6.財產(chǎn)保護控制的主要措施有（）。A.接觸控制 B.定期盤點

C.財產(chǎn)增減變動的記錄及建檔 D.財產(chǎn)保險 E.明確財產(chǎn)管理流程 A B

C

D

E

答案解析：《規(guī)范》第十二條

（五）。7.收入業(yè)務主要風險點包括（）。

A.收入業(yè)務相關崗位設置不合理、崗位職責不清 B.各項收入未按法定項目和標準征收 C.未由財務部門統(tǒng)一辦理收入業(yè)務 D.違反“收支兩條線”管理規(guī)定

E.執(zhí)收部門和財務部門溝通不力，領導和財務對應收項目不清楚 A B

C

D

E

答案解析：收入業(yè)務的主要風險。

8.單位可以根據(jù)自身實際情況，在現(xiàn)有行政編制的基礎上構(gòu)建組織架構(gòu)，具體的機構(gòu)和崗位設置方式包括（）。A.流動機構(gòu) B.臨時機構(gòu) C.常設機構(gòu) D.非常設機構(gòu) E.外設機構(gòu) A B

C

D

E

答案解析：組織架構(gòu)的設計不存在一定之規(guī)，單位可以自行選擇。

9.單位應當根據(jù)本規(guī)范建立適合本單位實際情況的內(nèi)部控制體系，并組織實施。具體工作包括（）。

A.梳理單位各類經(jīng)濟活動的業(yè)務流程 B.明確業(yè)務環(huán)節(jié)

C.系統(tǒng)分析經(jīng)濟活動風險 D.確定風險點 E.選擇風險應對策略 A B

C

D

E

答案解析：《規(guī)范》第七條。

10.單位應當定期清查盤點資產(chǎn)，確保賬實相符。（）部門或崗位應當定期對賬。A.財會 B.資產(chǎn)管理 C.資產(chǎn)維修

D.資產(chǎn)使用E.資產(chǎn)租賃 A B

C

D

E

答案解析：《規(guī)范》第四十四條。

三、判斷題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。）

1.內(nèi)部監(jiān)督是單位對內(nèi)部控制建立與實施情況進行監(jiān)督檢查，自下而上的單向檢查。（）對 錯

答案解析：自上而下的監(jiān)督。

2.單位財務部門負責人對本單位內(nèi)部控制的建立健全和有效實施負責。（）對 錯

答案解析：《規(guī)范》第六條。

3.單位應當加強內(nèi)部控制關鍵崗位工作人員業(yè)務培訓和職業(yè)道德教育，不斷提升其業(yè)務水平和綜合素質(zhì)。（）對 錯

答案解析：《規(guī)范》第十六條。

4.內(nèi)部控制由于固有局限性，所以只能起到合理保證的作用，而不能做到絕對保證。（）對 錯

5.單位應當對合同實施分部門管理,哪個部門簽訂合同哪個部門進行管理。（）對 錯

答案解析：單位應當對合同實施歸口管理。

6.單位可以固定一名授權(quán)審批人，將所有需要審批的事項都由其進行審批。（）對 錯

答案解析：每類審批都要由對應的有權(quán)限的領導進行審批，審批人應當在授權(quán)范圍內(nèi)審批,不得越權(quán)審批。7.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的建立和實施有助于行政事業(yè)單位有效防范舞弊和貪污腐敗行為的發(fā)生。（）對 錯

8.內(nèi)部審計部門或崗位應當定期或不定期檢查單位內(nèi)部管理制度和機制的建立與執(zhí)行情況。（）對 錯

9.內(nèi)部審計部門或崗位應當定期或不定期檢查單位內(nèi)部管理制度和機制的建立與執(zhí)行情況。（）對 錯

10.財務負責人收到經(jīng)業(yè)務部門分管領導審批的預算追加調(diào)整申請后，對預算追加調(diào)整的申請進行金額審核，出具審核意見，即可按此金額進行下達。（）對 錯

答案解析：財務負責人收到經(jīng)業(yè)務部門分管領導審批的預算追加調(diào)整申請后，對預算追加調(diào)整的申請進行金額審核，出具審核意見，交單位分管領導審批。11.采購部門可以負責采購與驗收兩項內(nèi)容。（）對 錯

答案解析：單位應當指定獨立于采購部門的部門或?qū)Ｈ藢λ徫锲返钠贩N、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和其他相關內(nèi)容進行驗收，并出具驗收證明。

12.批準某項業(yè)務的人員不可以執(zhí)行該項業(yè)務，但是卻可以作為記錄人員對該業(yè)務進行記錄。（）對 錯

答案解析：規(guī)范第十二條，業(yè)務授權(quán)(決策)與執(zhí)行職務相分離；業(yè)務執(zhí)行與記錄職務相分離。13.單位應當建立與建設項目相關的議事決策機制,嚴 禁任何個人單獨決策或者擅自改變集體決策意見。（）對 錯

答案解析：《規(guī)范》第四十七條。

14.行政單位收入是指依法取得的非償還性資金，包括財政撥款收入和其取得的其他收入。罰沒收入、行政事業(yè)性收費、政府性基金、國有資產(chǎn)處置和出租出借收入等也屬于行政單位的收入。（）對 錯

答案解析：行政單位依法取得的應當上繳財政的罰沒收入、行政事業(yè)性收費、政府性基金、國有資產(chǎn)處置和出租出借收入等，不屬于行政單位收入。

15.單位應當建立經(jīng)濟活動風險定期評估機制，對經(jīng)濟活動存在的風險進行全面、系統(tǒng)和客觀評估，風險評估應該至少每月一次。（）對 錯

答案解析：風險評估應該至少每年一次。

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第四篇：行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)96分

《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》

一、單項選擇題（本類題共10小題，每小題4分，共40分。單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。）1.單位領導是預算的（）。A.決策機構(gòu) B.編制機構(gòu) C.執(zhí)行機構(gòu) D.監(jiān)督機構(gòu) A B

C

D

答案解析：單位領導是預算的決策機構(gòu)，財務部門是預算的編制機構(gòu)，業(yè)務部門是預算的執(zhí)行機構(gòu)。

2.強調(diào)保證資產(chǎn)的安全和有效，就是要加強行政事業(yè)單位以（）為中心的資產(chǎn)管理。A.預算 B.決算 C.采購 D.定期清查 A B

C

D

答案解析：資產(chǎn)管理都以預算為中心。

3.單位應當對資產(chǎn)實行（）管理，建立健全資產(chǎn)內(nèi)部管理制度。A.集中 B.全面 C.分類 D.整合 A B

C

D

答案解析：《規(guī)范》第四十條。

4.行政事業(yè)單位的決策一般由（）決定。A.黨委書記 B.紀委書記 C.單位領導班子 D.主要領導 A B

C

D

答案解析：決策機制的內(nèi)容。

5.下列（）不是建設項目管理的業(yè)務流程主要環(huán)節(jié)。A.工程立項 B.工程設計與概預算 C.簽訂工程合同

D.工程建設與工程竣工驗收 A B C D

答案解析：參看建設項目業(yè)務流程。6.出納可以兼管（）工作。A.稽核 B.會計檔案保管

C.收入、支出、債權(quán)、債務賬目的登記 D.現(xiàn)金及銀行存款日記賬的登記 A B

C

D

答案解析：《規(guī)范》第四十一條。7.收入不相容職務不包括（）。A.單位收款與會計核算 B.印章保管和領用 C.票據(jù)保管和領用 D.單位收款與款項保管 A B

C

D

答案解析：收款與款項保管均屬于出納職責。

8.單位應當加強決算管理，確保決算真實、完整、準確、及時，加強（）工作。A.決算分析 B.決算歸檔 C.預算分析 D.績效評價 A B

C

D

答案解析：《規(guī)范》第二十三條。

9.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范制定依據(jù)的法律法規(guī)有（）。A.《中華人民共和國預算法》 B.《中華人民共和國公司法》 C.《中華人民共和國證券法》 D.《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》 A B

C

D

答案解析：依據(jù)參考《規(guī)范》第一條其他幾部法律法規(guī)針對的是營利組織，而非行政事業(yè)單位。

10.按照內(nèi)部控制缺陷影響整體控制目標實現(xiàn)的嚴重程度分為（）。A.一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷 B.執(zhí)行缺陷和監(jiān)督缺陷 C.設計缺陷和執(zhí)行缺陷 D.執(zhí)行缺陷和管理缺陷 A B C D

答案解析：C是按照內(nèi)部控制缺陷來源定的。

二、多項選擇題（本類題共5小題，每小題4分，共20分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案，請選擇正確選項。）1.財產(chǎn)保護控制的主要措施有（）。A.接觸控制 B.定期盤點

C.財產(chǎn)增減變動的記錄及建檔 D.財產(chǎn)保險 E.明確財產(chǎn)管理流程 A B

C

D

E

答案解析：《規(guī)范》第十二條

（五）。

2.單位應當定期清查盤點資產(chǎn)，確保賬實相符。（）部門或崗位應當定期對賬。A.財會 B.資產(chǎn)管理 C.資產(chǎn)維修

D.資產(chǎn)使用E.資產(chǎn)租賃 A B

C

D

E

答案解析：《規(guī)范》第四十四條。

3.行政單位國有資產(chǎn)控制和管理內(nèi)容包括（）。A.資產(chǎn)配置 B.資產(chǎn)使用 C.資產(chǎn)處置 D.資產(chǎn)評估 E.產(chǎn)權(quán)界定 A B

C

D

E

答案解析：資產(chǎn)控制的內(nèi)容，參看《行政單位國有固定資產(chǎn)管理暫行辦法》。4.合同一般分為（）。A.民事合同 B.經(jīng)濟合同 C.勞動合同 D.行政合同 E.調(diào)解合同 A B

C

D

E

答案解析：合同的種類。

5.建設項目不相容崗位包括（）。A.項目建議和可行性研究與項目決策、概預算編制與審核 B.項目實施與價款支付 C.竣工決算與竣工審計

D.項目檔案保管與項目決算報告審核 E.項目決策與項目審批 A B

C

D

E

答案解析：《規(guī)范》第四十六條。

三、判斷題（本類題共10小題，每小題4分，共40分。請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。）

1.內(nèi)部控制由于固有局限性，所以只能起到合理保證的作用，而不能做到絕對保證。（）

對

錯

2.單位財務部門負責人對本單位內(nèi)部控制的建立健全和有效實施負責。（）

對

錯

答案解析：《規(guī)范》第六條。

3.單位應當加強內(nèi)部控制關鍵崗位工作人員業(yè)務培訓和職業(yè)道德教育，不斷提升其業(yè)務水平和綜合素質(zhì)。（）對

錯

答案解析：《規(guī)范》第十六條。

4.貨幣資金內(nèi)部控制主要在財務部門內(nèi)部進行，只跟出納這個崗位有關。（）

對 錯

答案解析：貨幣資金內(nèi)部控制主要在財務部門內(nèi)部進行，涉及出納、會計、稽核、財務部門負責人、分管財務單位領導等崗位。

5.政府采購方式中公開招標采購、邀請招標采購、競爭性談判采購、詢價采購等方式可以平行選擇，全看單位的意愿。（）

對

錯

答案解析：五種方式使用中有優(yōu)選選擇次序，一般首選公開招標，然后是邀請招標，以上兩種方式都不適合時，再考慮競爭性談判、詢價采購和單一來源采購。

6.內(nèi)部監(jiān)督是單位對內(nèi)部控制建立與實施情況進行監(jiān)督檢查，自下而上的單向檢查。（）

對 錯

答案解析：自上而下的監(jiān)督。

7.行政事業(yè)單位的預算是具有法律效力的文件。（）

對

錯 8.行政單位收入是指依法取得的非償還性資金，包括財政撥款收入和其取得的其他收入。罰沒收入、行政事業(yè)性收費、政府性基金、國有資產(chǎn)處置和出租出借收入等也屬于行政單位的收入。（）對

錯

答案解析：行政單位依法取得的應當上繳財政的罰沒收入、行政事業(yè)性收費、政府性基金、國有資產(chǎn)處置和出租出借收入等，不屬于行政單位收入。

9.單位應當對合同實施分部門管理,哪個部門簽訂合同哪個部門進行管理。（）

對

錯

答案解析：單位應當對合同實施歸口管理。

10.信息技術的采用必將徹底消除人為操縱因素，保護信息安全。（）

對

錯

答案解析：只能減少或消除，不能全部消除。

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第五篇：《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》繼續(xù)教育

《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》

一、單項選擇題（本類題共10小題，每小題4分，共40分。單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。）1.下列不屬于政府采購內(nèi)部管理制度的是（）。A.政府采購預算與計劃管理 B.政府采購活動管理 C.驗收管理 D.定期清查 A B

C

D

答案解析：定期清查屬于資產(chǎn)管理制度，而非采購管理方面的制度。2.在資金支付管理環(huán)節(jié)，對報銷或借款業(yè)務進行授權(quán)審批的是（）。

A.部門經(jīng)辦人 B.部門負責人 C.出納

D.審批崗或授權(quán)會計 A B

C

D

答案解析：參看資金支付環(huán)節(jié)的業(yè)務流程。3.中止已開展的行為是（）的一種的形式。A.風險轉(zhuǎn)移 B.風險規(guī)避 C.風險承受 D.風險降低 A B

C

D

答案解析：風險規(guī)避、風險降低、風險轉(zhuǎn)移和風險承受是最常用的四種風險應對策略。4.強調(diào)保證資產(chǎn)的安全和有效，就是要加強行政事業(yè)單位以（）為中心的資產(chǎn)管理。A.預算 B.決算 C.采購 D.定期清查 A B

C

D

答案解析：資產(chǎn)管理都以預算為中心。

5.單位應當加強決算管理，確保決算真實、完整、準確、及時，加強（）工作。A.決算分析 B.決算歸檔 C.預算分析 D.績效評價 A B C D

答案解析：《規(guī)范》第二十三條。

6.單位進行經(jīng)濟活動業(yè)務層面的風險評估時，應當重點關注的內(nèi)容不包括（）。A.內(nèi)部控制的組織工作 B.預算管理情況 C.收支管理情況 D.政府采購管理情況 A B

C

D

答案解析：后三者屬于業(yè)務層面風險評估的內(nèi)容，A屬于單位層面的風險評估內(nèi)容。7.在采購相關單位中，業(yè)務部門主要負責（）。A.本單位采購預算編制的基礎申報

B.負責本單位采購預算編制，依據(jù)預算批復及實際工作需要，制定采購計劃，對政府采購中心下達的采購文件進行確認 C.歸口審核各單位上報的采購需求 D.對采購業(yè)務進行審核和批準 A B

C

D

答案解析：采購業(yè)務控制職責分工。

8.建立（）制度，對在對外投資中出現(xiàn)重大決策失誤、未履行集體決策程序和不按規(guī)定執(zhí)行對外投資業(yè)務的部門及人員，應當追究相應的責任。A.業(yè)績評價 B.薪酬激勵 C.責任追究 D.風險預警 A B

C

D

答案解析：《規(guī)范》第四十五條。

9.內(nèi)部控制整體框架階段中內(nèi)部控制的目標不包括（）。A． 財務報告的可靠性 B． 經(jīng)營活動的效率和效果 C． 相關法律法規(guī)的遵循性 D． 不發(fā)生貪污腐敗行為 A B

C

D

答案解析：前三個選項是整體框架涉及到的內(nèi)部控制的目標。

10.單位應當實行內(nèi)部控制關鍵崗位工作人員的輪崗制度，明確輪崗周期。不具備輪崗條件的單位應當采取（）等控制措施。A.相互監(jiān)督 B.業(yè)務抽查 C.專項審計 D.風險評估 A B

C

D

答案解析：《規(guī)范》 第十五條。

二、多項選擇題（本類題共5小題，每小題4分，共20分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案，請選擇正確選項。）1.預算按照性質(zhì)和單位管理范圍分類，可以分為（）。

A.采購預算 B.收支業(yè)務預算 C.建設項目預算 D.單位內(nèi)部預算 E.財政預算 A B

C

D

E

答案解析：預算按照性質(zhì)和單位管理范圍分類，可以分為財政預算和單位內(nèi)部預算。2.合同一般分為（）。A.民事合同 B.經(jīng)濟合同 C.勞動合同 D.行政合同 E.調(diào)解合同 A B

C

D

E

答案解析：合同的種類。

3.行政事業(yè)單位貨幣資金風險主要包括（）。A.安全風險 B.短缺風險 C.使用效率風險 D.投資風險 E.法律風險 A B

C

D

E

4.政府采購方式包括（）。A.公開招標采購 B.邀請招標采購 C.競爭性談判采購 D.詢價采購 E.單一來源采購 A B

C

D

E

答案解析：政府采購方式。5.內(nèi)部控制關鍵崗位主要包括（）。A.預算業(yè)務管理 B.B.收支業(yè)務管理 C.政府采購業(yè)務管理 D.資產(chǎn)管理 E.建設項目管理 A B

C

D

E

答案解析：《規(guī)范》第十五條。

三、判斷題（本類題共10小題，每小題4分，共40分。請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。）

1.單位應當對合同實施分部門管理,哪個部門簽訂合同哪個部門進行管理。（）

對

錯

答案解析：單位應當對合同實施歸口管理。

2.財務負責人收到經(jīng)業(yè)務部門分管領導審批的預算追加調(diào)整申請后，對預算追加調(diào)整的申請進行金額審核，出具審核意見，即可按此金額進行下達。（）

對

錯

答案解析：財務負責人收到經(jīng)業(yè)務部門分管領導審批的預算追加調(diào)整申請后，對預算追加調(diào)整的申請進行金額審核，出具審核意見，交單位分管領導審批。

3.歸口控制是一種職能型的集中管理方式，體現(xiàn)了集中性、規(guī)范性和專業(yè)性。（）

對

錯

4.單位應當建立經(jīng)濟活動風險定期評估機制，對經(jīng)濟活動存在的風險進行全面、系統(tǒng)和客觀評估，風險評估應該至少每月一次。（）

對

錯

答案解析：風險評估應該至少每年一次。

5.單位可以固定一名授權(quán)審批人，將所有需要審批的事項都由其進行審批。（）

對

錯

答案解析：每類審批都要由對應的有權(quán)限的領導進行審批，審批人應當在授權(quán)范圍內(nèi)審批,不得越權(quán)審批。

6.單位應當根據(jù)批復的預算安排各項收支，確保預算嚴格有效執(zhí)行。單位應當建立預算執(zhí)行績效考核機制。（）

對

錯

答案解析：單位應當根據(jù)批復的預算安排各項收支，確保預算嚴格有效執(zhí)行。單位應當建立預算執(zhí)行分析機制。

7.單位應當建立與建設項目相關的議事決策機制,嚴 禁任何個人單獨決策或者擅自改變集體決策意見。（）

對

錯

答案解析：《規(guī)范》第四十七條。

8.批準某項業(yè)務的人員不可以執(zhí)行該項業(yè)務，但是卻可以作為記錄人員對該業(yè)務進行記錄。（）

對

錯

答案解析：規(guī)范第十二條，業(yè)務授權(quán)(決策)與執(zhí)行職務相分離；業(yè)務執(zhí)行與記錄職務相分離。9.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的建立和實施有助于行政事業(yè)單位有效防范舞弊和貪污腐敗行為的發(fā)生。（）

對

錯

10.內(nèi)部監(jiān)督是單位對內(nèi)部控制建立與實施情況進行監(jiān)督檢查，自下而上的單向檢查。（）

對

錯

答案解析：自上而下的監(jiān)督。