第一篇：《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》_測(cè)試標(biāo)準(zhǔn)答案

限時(shí)考試

甘肅省2013年《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》

一、單項(xiàng)選擇題（本類題共10小題，每小題4分，共40分。單項(xiàng)選擇題(每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案，請(qǐng)選擇正確選項(xiàng)。）1.合同訂立環(huán)節(jié)不包括（）。A.合同策劃 B.合同調(diào)查 C.合同登記 D.合同審批 A B

C

D

答案解析：合同訂立環(huán)節(jié)包括合同策劃、合同調(diào)查、合同談判、合同文本擬定、合同審批、合同簽署等環(huán)節(jié)，合同履行環(huán)節(jié)涉及合同履行、合同補(bǔ)充和變更、合同解除和終止、合同結(jié)算、合同糾紛處理等環(huán)節(jié)，此外還有合同履行后續(xù)環(huán)節(jié)，包括合同登記、合同歸檔管理等環(huán)節(jié)。

2.單位領(lǐng)導(dǎo)是預(yù)算的（）。A.決策機(jī)構(gòu) B.編制機(jī)構(gòu) C.執(zhí)行機(jī)構(gòu) D.監(jiān)督機(jī)構(gòu) A B

C

D

答案解析：?jiǎn)挝活I(lǐng)導(dǎo)是預(yù)算的決策機(jī)構(gòu)，財(cái)務(wù)部門是預(yù)算的編制機(jī)構(gòu)，業(yè)務(wù)部門是預(yù)算的執(zhí)行機(jī)構(gòu)。

3.內(nèi)部控制整體框架階段中內(nèi)部控制的目標(biāo)不包括（）。A． 財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性 B． 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率和效果 C． 相關(guān)法律法規(guī)的遵循性 D． 不發(fā)生貪污腐敗行為 A B

C

D

答案解析：前三個(gè)選項(xiàng)是整體框架涉及到的內(nèi)部控制的目標(biāo)。

4.（）是行政事業(yè)單位工作的起點(diǎn)和依據(jù)，是建立和實(shí)施內(nèi)部控制的核心環(huán)節(jié)。A.預(yù)算 B.歸口管理 C.收支管理 D.政府采購(gòu) A B

C

D

答案解析：《規(guī)范》第十二條。

5.在資金支付管理環(huán)節(jié)，對(duì)報(bào)銷或借款業(yè)務(wù)進(jìn)行授權(quán)審批的是（）。A.部門經(jīng)辦人 B.部門負(fù)責(zé)人 C.出納

D.審批崗或授權(quán)會(huì)計(jì) A B

C

D

答案解析：參看資金支付環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)流程。6.行政事業(yè)單位的決策一般由（）決定。A.黨委書記 B.紀(jì)委書記 C.單位領(lǐng)導(dǎo)班子 D.主要領(lǐng)導(dǎo) A B

C

D

答案解析：決策機(jī)制的內(nèi)容。

7.單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)決算管理，確保決算真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、及時(shí)，加強(qiáng)（）工作。A.決算分析 B.決算歸檔 C.預(yù)算分析 D.績(jī)效評(píng)價(jià) A B

C

D

答案解析：《規(guī)范》第二十三條。

8.按照內(nèi)部控制缺陷影響整體控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的嚴(yán)重程度分為（）。A.一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷 B.執(zhí)行缺陷和監(jiān)督缺陷 C.設(shè)計(jì)缺陷和執(zhí)行缺陷 D.執(zhí)行缺陷和管理缺陷 A B

C

D

答案解析：C是按照內(nèi)部控制缺陷來(lái)源定的。9.下列（）不是建設(shè)項(xiàng)目管理的業(yè)務(wù)流程主要環(huán)節(jié)。A.工程立項(xiàng) B.工程設(shè)計(jì)與概預(yù)算 C.簽訂工程合同

D.工程建設(shè)與工程竣工驗(yàn)收 A B

C

D

答案解析：參看建設(shè)項(xiàng)目業(yè)務(wù)流程。10.建立（）制度，對(duì)在對(duì)外投資中出現(xiàn)重大決策失誤、未履行集體決策程序和不按規(guī)定執(zhí)行對(duì)外投資業(yè)務(wù)的部門及人員，應(yīng)當(dāng)追究相應(yīng)的責(zé)任。A.業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià) B.薪酬激勵(lì) C.責(zé)任追究 D.風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警 A B

C

D

答案解析：《規(guī)范》第四十五條。

二、判斷題（本類題共15小題，每小題4分，共60分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請(qǐng)選擇“對(duì)”，認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，請(qǐng)選擇“錯(cuò)”。）

1.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的建立和實(shí)施有助于行政事業(yè)單位有效防范舞弊和貪污腐敗行為的發(fā)生。（）

對(duì)

錯(cuò)

2.單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)貨幣資金的核查控制。應(yīng)該由出納定期盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金。（）

對(duì)

錯(cuò)

答案解析：?jiǎn)挝粦?yīng)當(dāng)加強(qiáng)貨幣資金的核查控制。指定不辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)人員定期和不定期抽查盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，核對(duì)銀行存款余額，抽查銀行對(duì)賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對(duì)是否賬實(shí)相符、賬賬相符。對(duì)調(diào)節(jié)不符、可能存在重大問(wèn)題的未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，并按照相關(guān)規(guī)定處理。

3.單位可以固定一名授權(quán)審批人，將所有需要審批的事項(xiàng)都由其進(jìn)行審批。（）

對(duì) 錯(cuò)

答案解析：每類審批都要由對(duì)應(yīng)的有權(quán)限的領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批，審批人應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)審批,不得越權(quán)審批。

4.單位對(duì)外投資，應(yīng)當(dāng)由適當(dāng)權(quán)限的領(lǐng)導(dǎo)按個(gè)人權(quán)限大小決定。（）

對(duì)

錯(cuò)

答案解析：?jiǎn)挝粚?duì)外投資，應(yīng)當(dāng)由單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。

5.貨幣資金內(nèi)部控制主要在財(cái)務(wù)部門內(nèi)部進(jìn)行，只跟出納這個(gè)崗位有關(guān)。（）

對(duì)

錯(cuò)

答案解析：貨幣資金內(nèi)部控制主要在財(cái)務(wù)部門內(nèi)部進(jìn)行，涉及出納、會(huì)計(jì)、稽核、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、分管財(cái)務(wù)單位領(lǐng)導(dǎo)等崗位。

6.單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)批復(fù)的預(yù)算安排各項(xiàng)收支，確保預(yù)算嚴(yán)格有效執(zhí)行。單位應(yīng)當(dāng)建立預(yù)算執(zhí)行績(jī)效考核機(jī)制。（）

對(duì)

錯(cuò)

答案解析：?jiǎn)挝粦?yīng)當(dāng)根據(jù)批復(fù)的預(yù)算安排各項(xiàng)收支，確保預(yù)算嚴(yán)格有效執(zhí)行。單位應(yīng)當(dāng)建立預(yù)算執(zhí)行分析機(jī)制。7.采購(gòu)部門可以負(fù)責(zé)采購(gòu)與驗(yàn)收兩項(xiàng)內(nèi)容。（）

對(duì)

錯(cuò)

答案解析：?jiǎn)挝粦?yīng)當(dāng)指定獨(dú)立于采購(gòu)部門的部門或?qū)Ｈ藢?duì)所購(gòu)物品的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和其他相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)收，并出具驗(yàn)收證明。

8.預(yù)算編制的責(zé)任是在預(yù)算編制部門，因此預(yù)算編制無(wú)需其他預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理、基建管理、人事管理等部門或崗位的參與。（）

對(duì)

錯(cuò)

答案解析：?jiǎn)挝粦?yīng)當(dāng)建立內(nèi)部預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理、基建管理、人事管理等部門或崗位的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，按照規(guī)定進(jìn)行項(xiàng)目評(píng)審，確保預(yù)算編制部門及時(shí)取得和有效運(yùn)用與預(yù)算編制相關(guān)的信息。

9.單位財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人對(duì)本單位內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)。（）

對(duì) 錯(cuò)

答案解析：《規(guī)范》第六條。

10.單位應(yīng)當(dāng)對(duì)合同實(shí)施分部門管理,哪個(gè)部門簽訂合同哪個(gè)部門進(jìn)行管理。（）

對(duì)

錯(cuò)

答案解析：?jiǎn)挝粦?yīng)當(dāng)對(duì)合同實(shí)施歸口管理。

11.政府采購(gòu)方式中公開(kāi)招標(biāo)采購(gòu)、邀請(qǐng)招標(biāo)采購(gòu)、競(jìng)爭(zhēng)性談判采購(gòu)、詢價(jià)采購(gòu)等方式可以平行選擇，全看單位的意愿。（）對(duì)

錯(cuò)

答案解析：五種方式使用中有優(yōu)選選擇次序，一般首選公開(kāi)招標(biāo)，然后是邀請(qǐng)招標(biāo)，以上兩種方式都不適合時(shí)，再考慮競(jìng)爭(zhēng)性談判、詢價(jià)采購(gòu)和單一來(lái)源采購(gòu)。

12.單位的各項(xiàng)收入應(yīng)當(dāng)由財(cái)會(huì)部門歸口管理并進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,嚴(yán)禁設(shè)立賬外賬。（）

對(duì)

錯(cuò)

答案解析：《規(guī)范》第二十六條。

13.單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育，不斷提升其業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。（）

對(duì)

錯(cuò)

答案解析：《規(guī)范》第十六條。

14.單位應(yīng)當(dāng)建立與建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)的議事決策機(jī)制,嚴(yán) 禁任何個(gè)人單獨(dú)決策或者擅自改變集體決策意見(jiàn)。（）

對(duì)

錯(cuò)

答案解析：《規(guī)范》第四十七條。15.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人收到經(jīng)業(yè)務(wù)部門分管領(lǐng)導(dǎo)審批的預(yù)算追加調(diào)整申請(qǐng)后，對(duì)預(yù)算追加調(diào)整的申請(qǐng)進(jìn)行金額審核，出具審核意見(jiàn)，即可按此金額進(jìn)行下達(dá)。（）

對(duì)

錯(cuò)

答案解析：財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人收到經(jīng)業(yè)務(wù)部門分管領(lǐng)導(dǎo)審批的預(yù)算追加調(diào)整申請(qǐng)后，對(duì)預(yù)算追加調(diào)整的申請(qǐng)進(jìn)行金額審核，出具審核意見(jiàn)，交單位分管領(lǐng)導(dǎo)審批。

《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》

一、單項(xiàng)選擇題（本類題共10小題，每小題4分，共40分。單項(xiàng)選擇題(每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案，請(qǐng)選擇正確選項(xiàng)。）1.下列不屬于政府采購(gòu)內(nèi)部管理制度的是（）。A.政府采購(gòu)預(yù)算與計(jì)劃管理 B.政府采購(gòu)活動(dòng)管理 C.驗(yàn)收管理 D.定期清查 A B

C

D

答案解析：定期清查屬于資產(chǎn)管理制度，而非采購(gòu)管理方面的制度。

2.單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)決算管理，確保決算真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、及時(shí)，加強(qiáng)（）工作。A.決算分析 B.決算歸檔 C.預(yù)算分析 D.績(jī)效評(píng)價(jià) A B

C

D

答案解析：《規(guī)范》第二十三條。

3.（）是行政事業(yè)單位工作的起點(diǎn)和依據(jù)，是建立和實(shí)施內(nèi)部控制的核心環(huán)節(jié)。A.預(yù)算 B.歸口管理 C.收支管理 D.政府采購(gòu) A B

C

D

答案解析：《規(guī)范》第十二條。

4.內(nèi)部控制整體框架階段中內(nèi)部控制的目標(biāo)不包括（）。A． 財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性 B． 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率和效果 C． 相關(guān)法律法規(guī)的遵循性 D． 不發(fā)生貪污腐敗行為 A B C D

答案解析：前三個(gè)選項(xiàng)是整體框架涉及到的內(nèi)部控制的目標(biāo)。5.中止已開(kāi)展的行為是（）的一種的形式。A.風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移 B.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避 C.風(fēng)險(xiǎn)承受 D.風(fēng)險(xiǎn)降低 A B

C

D

答案解析：風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和風(fēng)險(xiǎn)承受是最常用的四種風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。6.根據(jù)我國(guó)政府收入構(gòu)成情況，結(jié)合國(guó)際通行的分類方法，將政府收入分為四級(jí)（）。A.類、款、項(xiàng)、目 B.類、款、項(xiàng) C.類、款、目 D.款、項(xiàng)、目 A B

C

D

答案解析：根據(jù)《關(guān)于印發(fā)政府收支分類改革方案的通知》的有關(guān)規(guī)定。

7.強(qiáng)調(diào)保證資產(chǎn)的安全和有效，就是要加強(qiáng)行政事業(yè)單位以（）為中心的資產(chǎn)管理。A.預(yù)算 B.決算 C.采購(gòu) D.定期清查 A B

C

D

答案解析：資產(chǎn)管理都以預(yù)算為中心。

8.下列（）不是建設(shè)項(xiàng)目管理的業(yè)務(wù)流程主要環(huán)節(jié)。A.工程立項(xiàng) B.工程設(shè)計(jì)與概預(yù)算 C.簽訂工程合同

D.工程建設(shè)與工程竣工驗(yàn)收 A B

C

D

答案解析：參看建設(shè)項(xiàng)目業(yè)務(wù)流程。

9.按照內(nèi)部控制缺陷影響整體控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的嚴(yán)重程度分為（）。A.一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷 B.執(zhí)行缺陷和監(jiān)督缺陷 C.設(shè)計(jì)缺陷和執(zhí)行缺陷 D.執(zhí)行缺陷和管理缺陷 A B

C

D

答案解析：C是按照內(nèi)部控制缺陷來(lái)源定的。10.出納可以兼管（）工作。A.稽核 B.會(huì)計(jì)檔案保管

C.收入、支出、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記 D.現(xiàn)金及銀行存款日記賬的登記 A B

C

D

答案解析：《規(guī)范》第四十一條。

二、多項(xiàng)選擇題（本類題共5小題，每小題4分，共20分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案，請(qǐng)選擇正確選項(xiàng)。）1.收入業(yè)務(wù)主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)包括（）。

A.收入業(yè)務(wù)相關(guān)崗位設(shè)置不合理、崗位職責(zé)不清 B.各項(xiàng)收入未按法定項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)征收 C.未由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一辦理收入業(yè)務(wù) D.違反“收支兩條線”管理規(guī)定

E.執(zhí)收部門和財(cái)務(wù)部門溝通不力，領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)對(duì)應(yīng)收項(xiàng)目不清楚 A B

C

D

E

答案解析：收入業(yè)務(wù)的主要風(fēng)險(xiǎn)。

2.行政事業(yè)單位貨幣資金風(fēng)險(xiǎn)主要包括（）。A.安全風(fēng)險(xiǎn) B.短缺風(fēng)險(xiǎn) C.使用效率風(fēng)險(xiǎn) D.投資風(fēng)險(xiǎn) E.法律風(fēng)險(xiǎn) A B

C

D

E

3.財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制的主要措施有（）。A.接觸控制 B.定期盤點(diǎn)

C.財(cái)產(chǎn)增減變動(dòng)的記錄及建檔 D.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn) E.明確財(cái)產(chǎn)管理流程 A B

C

D

E

答案解析：《規(guī)范》第十二條

（五）。4.內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位主要包括（）。A.預(yù)算業(yè)務(wù)管理 B.B.收支業(yè)務(wù)管理 C.政府采購(gòu)業(yè)務(wù)管理 D.資產(chǎn)管理 E.建設(shè)項(xiàng)目管理 A B

C

D

E

答案解析：《規(guī)范》第十五條。

5.屬于政府采購(gòu)業(yè)務(wù)中不相容崗位的有（）。A.政府采購(gòu)需求制定與內(nèi)部審批 B.招標(biāo)文件準(zhǔn)備與復(fù)核 C.合同簽訂與驗(yàn)收

D.驗(yàn)收與保管E.投訴受理與答復(fù) A B

C

D

E

答案解析：《規(guī)范》第三十三條。

三、判斷題（本類題共10小題，每小題4分，共40分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請(qǐng)選擇“對(duì)”，認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，請(qǐng)選擇“錯(cuò)”。）

1.內(nèi)部控制由于固有局限性，所以只能起到合理保證的作用，而不能做到絕對(duì)保證。（）

對(duì)

錯(cuò)

2.行政單位收入是指依法取得的非償還性資金，包括財(cái)政撥款收入和其取得的其他收入。罰沒(méi)收入、行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金、國(guó)有資產(chǎn)處置和出租出借收入等也屬于行政單位的收入。（）

對(duì)

錯(cuò)

答案解析：行政單位依法取得的應(yīng)當(dāng)上繳財(cái)政的罰沒(méi)收入、行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金、國(guó)有資產(chǎn)處置和出租出借收入等，不屬于行政單位收入。

3.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的建立和實(shí)施有助于行政事業(yè)單位有效防范舞弊和貪污腐敗行為的發(fā)生。（）

對(duì)

錯(cuò)

4.內(nèi)部監(jiān)督是單位對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，自下而上的單向檢查。（）

對(duì)

錯(cuò)

答案解析：自上而下的監(jiān)督。

5.單位可以固定一名授權(quán)審批人，將所有需要審批的事項(xiàng)都由其進(jìn)行審批。（）

對(duì)

錯(cuò)

答案解析：每類審批都要由對(duì)應(yīng)的有權(quán)限的領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批，審批人應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)審批,不得越權(quán)審批。

6.單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)貨幣資金的核查控制。應(yīng)該由出納定期盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金。（）

對(duì)

錯(cuò)

答案解析：?jiǎn)挝粦?yīng)當(dāng)加強(qiáng)貨幣資金的核查控制。指定不辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)人員定期和不定期抽查盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，核對(duì)銀行存款余額，抽查銀行對(duì)賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對(duì)是否賬實(shí)相符、賬賬相符。對(duì)調(diào)節(jié)不符、可能存在重大問(wèn)題的未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，并按照相關(guān)規(guī)定處理。

7.歸口控制是一種職能型的集中管理方式，體現(xiàn)了集中性、規(guī)范性和專業(yè)性。（）

對(duì)

錯(cuò)

8.單位財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人對(duì)本單位內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)。（）

對(duì)

錯(cuò)

答案解析：《規(guī)范》第六條。

9.內(nèi)部審計(jì)部門或崗位應(yīng)當(dāng)定期或不定期檢查單位內(nèi)部管理制度和機(jī)制的建立與執(zhí)行情況。（）

對(duì)

錯(cuò)

10.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人收到經(jīng)業(yè)務(wù)部門分管領(lǐng)導(dǎo)審批的預(yù)算追加調(diào)整申請(qǐng)后，對(duì)預(yù)算追加調(diào)整的申請(qǐng)進(jìn)行金額審核，出具審核意見(jiàn)，即可按此金額進(jìn)行下達(dá)。（）

對(duì)

錯(cuò)

答案解析：財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人收到經(jīng)業(yè)務(wù)部門分管領(lǐng)導(dǎo)審批的預(yù)算追加調(diào)整申請(qǐng)后，對(duì)預(yù)算追加調(diào)整的申請(qǐng)進(jìn)行金額審核，出具審核意見(jiàn)，交單位分管領(lǐng)導(dǎo)審批。

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第二篇：行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)24學(xué)分 測(cè)試標(biāo)準(zhǔn)答案

限時(shí)考試

甘肅省2013年《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》

一、單項(xiàng)選擇題（本類題共10小題，每小題4分，共40分。單項(xiàng)選擇題(每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案，請(qǐng)選擇正確選項(xiàng)。）1.合同訂立環(huán)節(jié)不包括（）。A.合同策劃 B.合同調(diào)查 C.合同登記 D.合同審批 A B

C

D

答案解析：合同訂立環(huán)節(jié)包括合同策劃、合同調(diào)查、合同談判、合同文本擬定、合同審批、合同簽署等環(huán)節(jié)，合同履行環(huán)節(jié)涉及合同履行、合同補(bǔ)充和變更、合同解除和終止、合同結(jié)算、合同糾紛處理等環(huán)節(jié)，此外還有合同履行后續(xù)環(huán)節(jié)，包括合同登記、合同歸檔管理等環(huán)節(jié)。

2.單位領(lǐng)導(dǎo)是預(yù)算的（）。A.決策機(jī)構(gòu) B.編制機(jī)構(gòu) C.執(zhí)行機(jī)構(gòu) D.監(jiān)督機(jī)構(gòu) A B

C

D

答案解析：?jiǎn)挝活I(lǐng)導(dǎo)是預(yù)算的決策機(jī)構(gòu)，財(cái)務(wù)部門是預(yù)算的編制機(jī)構(gòu)，業(yè)務(wù)部門是預(yù)算的執(zhí)行機(jī)構(gòu)。

3.內(nèi)部控制整體框架階段中內(nèi)部控制的目標(biāo)不包括（）。A． 財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性 B． 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率和效果 C． 相關(guān)法律法規(guī)的遵循性 D． 不發(fā)生貪污腐敗行為 A B

C

D

答案解析：前三個(gè)選項(xiàng)是整體框架涉及到的內(nèi)部控制的目標(biāo)。

4.（）是行政事業(yè)單位工作的起點(diǎn)和依據(jù)，是建立和實(shí)施內(nèi)部控制的核心環(huán)節(jié)。A.預(yù)算 B.歸口管理 C.收支管理 D.政府采購(gòu) A B

C

D

答案解析：《規(guī)范》第十二條。

5.在資金支付管理環(huán)節(jié)，對(duì)報(bào)銷或借款業(yè)務(wù)進(jìn)行授權(quán)審批的是（）。A.部門經(jīng)辦人 B.部門負(fù)責(zé)人 C.出納

D.審批崗或授權(quán)會(huì)計(jì) A B

C

D

答案解析：參看資金支付環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)流程。6.行政事業(yè)單位的決策一般由（）決定。A.黨委書記 B.紀(jì)委書記 C.單位領(lǐng)導(dǎo)班子 D.主要領(lǐng)導(dǎo) A B

C

D

答案解析：決策機(jī)制的內(nèi)容。

7.單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)決算管理，確保決算真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、及時(shí)，加強(qiáng)（）工作。A.決算分析 B.決算歸檔 C.預(yù)算分析 D.績(jī)效評(píng)價(jià) A B

C

D

答案解析：《規(guī)范》第二十三條。

8.按照內(nèi)部控制缺陷影響整體控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的嚴(yán)重程度分為（）。A.一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷 B.執(zhí)行缺陷和監(jiān)督缺陷 C.設(shè)計(jì)缺陷和執(zhí)行缺陷 D.執(zhí)行缺陷和管理缺陷 A B

C

D

答案解析：C是按照內(nèi)部控制缺陷來(lái)源定的。9.下列（）不是建設(shè)項(xiàng)目管理的業(yè)務(wù)流程主要環(huán)節(jié)。A.工程立項(xiàng) B.工程設(shè)計(jì)與概預(yù)算 C.簽訂工程合同

D.工程建設(shè)與工程竣工驗(yàn)收 A B

C

D

答案解析：參看建設(shè)項(xiàng)目業(yè)務(wù)流程。10.建立（）制度，對(duì)在對(duì)外投資中出現(xiàn)重大決策失誤、未履行集體決策程序和不按規(guī)定執(zhí)行對(duì)外投資業(yè)務(wù)的部門及人員，應(yīng)當(dāng)追究相應(yīng)的責(zé)任。A.業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià) B.薪酬激勵(lì) C.責(zé)任追究 D.風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警 A B

C

D

答案解析：《規(guī)范》第四十五條。

二、判斷題（本類題共15小題，每小題4分，共60分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請(qǐng)選擇“對(duì)”，認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，請(qǐng)選擇“錯(cuò)”。）

1.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的建立和實(shí)施有助于行政事業(yè)單位有效防范舞弊和貪污腐敗行為的發(fā)生。（）

對(duì)

錯(cuò)

2.單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)貨幣資金的核查控制。應(yīng)該由出納定期盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金。（）

對(duì)

錯(cuò)

答案解析：?jiǎn)挝粦?yīng)當(dāng)加強(qiáng)貨幣資金的核查控制。指定不辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)人員定期和不定期抽查盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，核對(duì)銀行存款余額，抽查銀行對(duì)賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對(duì)是否賬實(shí)相符、賬賬相符。對(duì)調(diào)節(jié)不符、可能存在重大問(wèn)題的未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，并按照相關(guān)規(guī)定處理。

3.單位可以固定一名授權(quán)審批人，將所有需要審批的事項(xiàng)都由其進(jìn)行審批。（）

對(duì) 錯(cuò)

答案解析：每類審批都要由對(duì)應(yīng)的有權(quán)限的領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批，審批人應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)審批,不得越權(quán)審批。

4.單位對(duì)外投資，應(yīng)當(dāng)由適當(dāng)權(quán)限的領(lǐng)導(dǎo)按個(gè)人權(quán)限大小決定。（）

對(duì)

錯(cuò)

答案解析：?jiǎn)挝粚?duì)外投資，應(yīng)當(dāng)由單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。

5.貨幣資金內(nèi)部控制主要在財(cái)務(wù)部門內(nèi)部進(jìn)行，只跟出納這個(gè)崗位有關(guān)。（）

對(duì)

錯(cuò)

答案解析：貨幣資金內(nèi)部控制主要在財(cái)務(wù)部門內(nèi)部進(jìn)行，涉及出納、會(huì)計(jì)、稽核、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、分管財(cái)務(wù)單位領(lǐng)導(dǎo)等崗位。

6.單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)批復(fù)的預(yù)算安排各項(xiàng)收支，確保預(yù)算嚴(yán)格有效執(zhí)行。單位應(yīng)當(dāng)建立預(yù)算執(zhí)行績(jī)效考核機(jī)制。（）

對(duì)

錯(cuò)

答案解析：?jiǎn)挝粦?yīng)當(dāng)根據(jù)批復(fù)的預(yù)算安排各項(xiàng)收支，確保預(yù)算嚴(yán)格有效執(zhí)行。單位應(yīng)當(dāng)建立預(yù)算執(zhí)行分析機(jī)制。7.采購(gòu)部門可以負(fù)責(zé)采購(gòu)與驗(yàn)收兩項(xiàng)內(nèi)容。（）

對(duì)

錯(cuò)

答案解析：?jiǎn)挝粦?yīng)當(dāng)指定獨(dú)立于采購(gòu)部門的部門或?qū)Ｈ藢?duì)所購(gòu)物品的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和其他相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)收，并出具驗(yàn)收證明。

8.預(yù)算編制的責(zé)任是在預(yù)算編制部門，因此預(yù)算編制無(wú)需其他預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理、基建管理、人事管理等部門或崗位的參與。（）

對(duì)

錯(cuò)

答案解析：?jiǎn)挝粦?yīng)當(dāng)建立內(nèi)部預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理、基建管理、人事管理等部門或崗位的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，按照規(guī)定進(jìn)行項(xiàng)目評(píng)審，確保預(yù)算編制部門及時(shí)取得和有效運(yùn)用與預(yù)算編制相關(guān)的信息。

9.單位財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人對(duì)本單位內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)。（）

對(duì) 錯(cuò)

答案解析：《規(guī)范》第六條。

10.單位應(yīng)當(dāng)對(duì)合同實(shí)施分部門管理,哪個(gè)部門簽訂合同哪個(gè)部門進(jìn)行管理。（）

對(duì)

錯(cuò)

答案解析：?jiǎn)挝粦?yīng)當(dāng)對(duì)合同實(shí)施歸口管理。

11.政府采購(gòu)方式中公開(kāi)招標(biāo)采購(gòu)、邀請(qǐng)招標(biāo)采購(gòu)、競(jìng)爭(zhēng)性談判采購(gòu)、詢價(jià)采購(gòu)等方式可以平行選擇，全看單位的意愿。（）對(duì)

錯(cuò)

答案解析：五種方式使用中有優(yōu)選選擇次序，一般首選公開(kāi)招標(biāo)，然后是邀請(qǐng)招標(biāo)，以上兩種方式都不適合時(shí)，再考慮競(jìng)爭(zhēng)性談判、詢價(jià)采購(gòu)和單一來(lái)源采購(gòu)。

12.單位的各項(xiàng)收入應(yīng)當(dāng)由財(cái)會(huì)部門歸口管理并進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,嚴(yán)禁設(shè)立賬外賬。（）

對(duì)

錯(cuò)

答案解析：《規(guī)范》第二十六條。

13.單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育，不斷提升其業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。（）

對(duì)

錯(cuò)

答案解析：《規(guī)范》第十六條。

14.單位應(yīng)當(dāng)建立與建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)的議事決策機(jī)制,嚴(yán) 禁任何個(gè)人單獨(dú)決策或者擅自改變集體決策意見(jiàn)。（）

對(duì)

錯(cuò)

答案解析：《規(guī)范》第四十七條。15.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人收到經(jīng)業(yè)務(wù)部門分管領(lǐng)導(dǎo)審批的預(yù)算追加調(diào)整申請(qǐng)后，對(duì)預(yù)算追加調(diào)整的申請(qǐng)進(jìn)行金額審核，出具審核意見(jiàn)，即可按此金額進(jìn)行下達(dá)。（）

對(duì)

錯(cuò)

答案解析：財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人收到經(jīng)業(yè)務(wù)部門分管領(lǐng)導(dǎo)審批的預(yù)算追加調(diào)整申請(qǐng)后，對(duì)預(yù)算追加調(diào)整的申請(qǐng)進(jìn)行金額審核，出具審核意見(jiàn)，交單位分管領(lǐng)導(dǎo)審批。

第三篇：行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)96分

《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》

一、單項(xiàng)選擇題（本類題共10小題，每小題4分，共40分。單項(xiàng)選擇題(每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案，請(qǐng)選擇正確選項(xiàng)。）1.單位領(lǐng)導(dǎo)是預(yù)算的（）。A.決策機(jī)構(gòu) B.編制機(jī)構(gòu) C.執(zhí)行機(jī)構(gòu) D.監(jiān)督機(jī)構(gòu) A B

C

D

答案解析：?jiǎn)挝活I(lǐng)導(dǎo)是預(yù)算的決策機(jī)構(gòu)，財(cái)務(wù)部門是預(yù)算的編制機(jī)構(gòu)，業(yè)務(wù)部門是預(yù)算的執(zhí)行機(jī)構(gòu)。

2.強(qiáng)調(diào)保證資產(chǎn)的安全和有效，就是要加強(qiáng)行政事業(yè)單位以（）為中心的資產(chǎn)管理。A.預(yù)算 B.決算 C.采購(gòu) D.定期清查 A B

C

D

答案解析：資產(chǎn)管理都以預(yù)算為中心。

3.單位應(yīng)當(dāng)對(duì)資產(chǎn)實(shí)行（）管理，建立健全資產(chǎn)內(nèi)部管理制度。A.集中 B.全面 C.分類 D.整合 A B

C

D

答案解析：《規(guī)范》第四十條。

4.行政事業(yè)單位的決策一般由（）決定。A.黨委書記 B.紀(jì)委書記 C.單位領(lǐng)導(dǎo)班子 D.主要領(lǐng)導(dǎo) A B

C

D

答案解析：決策機(jī)制的內(nèi)容。

5.下列（）不是建設(shè)項(xiàng)目管理的業(yè)務(wù)流程主要環(huán)節(jié)。A.工程立項(xiàng) B.工程設(shè)計(jì)與概預(yù)算 C.簽訂工程合同

D.工程建設(shè)與工程竣工驗(yàn)收 A B C D

答案解析：參看建設(shè)項(xiàng)目業(yè)務(wù)流程。6.出納可以兼管（）工作。A.稽核 B.會(huì)計(jì)檔案保管

C.收入、支出、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記 D.現(xiàn)金及銀行存款日記賬的登記 A B

C

D

答案解析：《規(guī)范》第四十一條。7.收入不相容職務(wù)不包括（）。A.單位收款與會(huì)計(jì)核算 B.印章保管和領(lǐng)用 C.票據(jù)保管和領(lǐng)用 D.單位收款與款項(xiàng)保管 A B

C

D

答案解析：收款與款項(xiàng)保管均屬于出納職責(zé)。

8.單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)決算管理，確保決算真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、及時(shí)，加強(qiáng)（）工作。A.決算分析 B.決算歸檔 C.預(yù)算分析 D.績(jī)效評(píng)價(jià) A B

C

D

答案解析：《規(guī)范》第二十三條。

9.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范制定依據(jù)的法律法規(guī)有（）。A.《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》 B.《中華人民共和國(guó)公司法》 C.《中華人民共和國(guó)證券法》 D.《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》 A B

C

D

答案解析：依據(jù)參考《規(guī)范》第一條其他幾部法律法規(guī)針對(duì)的是營(yíng)利組織，而非行政事業(yè)單位。

10.按照內(nèi)部控制缺陷影響整體控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的嚴(yán)重程度分為（）。A.一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷 B.執(zhí)行缺陷和監(jiān)督缺陷 C.設(shè)計(jì)缺陷和執(zhí)行缺陷 D.執(zhí)行缺陷和管理缺陷 A B C D

答案解析：C是按照內(nèi)部控制缺陷來(lái)源定的。

二、多項(xiàng)選擇題（本類題共5小題，每小題4分，共20分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案，請(qǐng)選擇正確選項(xiàng)。）1.財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制的主要措施有（）。A.接觸控制 B.定期盤點(diǎn)

C.財(cái)產(chǎn)增減變動(dòng)的記錄及建檔 D.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn) E.明確財(cái)產(chǎn)管理流程 A B

C

D

E

答案解析：《規(guī)范》第十二條

（五）。

2.單位應(yīng)當(dāng)定期清查盤點(diǎn)資產(chǎn)，確保賬實(shí)相符。（）部門或崗位應(yīng)當(dāng)定期對(duì)賬。A.財(cái)會(huì) B.資產(chǎn)管理 C.資產(chǎn)維修

D.資產(chǎn)使用E.資產(chǎn)租賃 A B

C

D

E

答案解析：《規(guī)范》第四十四條。

3.行政單位國(guó)有資產(chǎn)控制和管理內(nèi)容包括（）。A.資產(chǎn)配置 B.資產(chǎn)使用 C.資產(chǎn)處置 D.資產(chǎn)評(píng)估 E.產(chǎn)權(quán)界定 A B

C

D

E

答案解析：資產(chǎn)控制的內(nèi)容，參看《行政單位國(guó)有固定資產(chǎn)管理暫行辦法》。4.合同一般分為（）。A.民事合同 B.經(jīng)濟(jì)合同 C.勞動(dòng)合同 D.行政合同 E.調(diào)解合同 A B

C

D

E

答案解析：合同的種類。

5.建設(shè)項(xiàng)目不相容崗位包括（）。A.項(xiàng)目建議和可行性研究與項(xiàng)目決策、概預(yù)算編制與審核 B.項(xiàng)目實(shí)施與價(jià)款支付 C.竣工決算與竣工審計(jì)

D.項(xiàng)目檔案保管與項(xiàng)目決算報(bào)告審核 E.項(xiàng)目決策與項(xiàng)目審批 A B

C

D

E

答案解析：《規(guī)范》第四十六條。

三、判斷題（本類題共10小題，每小題4分，共40分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請(qǐng)選擇“對(duì)”，認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，請(qǐng)選擇“錯(cuò)”。）

1.內(nèi)部控制由于固有局限性，所以只能起到合理保證的作用，而不能做到絕對(duì)保證。（）

對(duì)

錯(cuò)

2.單位財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人對(duì)本單位內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)。（）

對(duì)

錯(cuò)

答案解析：《規(guī)范》第六條。

3.單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育，不斷提升其業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。（）對(duì)

錯(cuò)

答案解析：《規(guī)范》第十六條。

4.貨幣資金內(nèi)部控制主要在財(cái)務(wù)部門內(nèi)部進(jìn)行，只跟出納這個(gè)崗位有關(guān)。（）

對(duì) 錯(cuò)

答案解析：貨幣資金內(nèi)部控制主要在財(cái)務(wù)部門內(nèi)部進(jìn)行，涉及出納、會(huì)計(jì)、稽核、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、分管財(cái)務(wù)單位領(lǐng)導(dǎo)等崗位。

5.政府采購(gòu)方式中公開(kāi)招標(biāo)采購(gòu)、邀請(qǐng)招標(biāo)采購(gòu)、競(jìng)爭(zhēng)性談判采購(gòu)、詢價(jià)采購(gòu)等方式可以平行選擇，全看單位的意愿。（）

對(duì)

錯(cuò)

答案解析：五種方式使用中有優(yōu)選選擇次序，一般首選公開(kāi)招標(biāo)，然后是邀請(qǐng)招標(biāo)，以上兩種方式都不適合時(shí)，再考慮競(jìng)爭(zhēng)性談判、詢價(jià)采購(gòu)和單一來(lái)源采購(gòu)。

6.內(nèi)部監(jiān)督是單位對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，自下而上的單向檢查。（）

對(duì) 錯(cuò)

答案解析：自上而下的監(jiān)督。

7.行政事業(yè)單位的預(yù)算是具有法律效力的文件。（）

對(duì)

錯(cuò) 8.行政單位收入是指依法取得的非償還性資金，包括財(cái)政撥款收入和其取得的其他收入。罰沒(méi)收入、行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金、國(guó)有資產(chǎn)處置和出租出借收入等也屬于行政單位的收入。（）對(duì)

錯(cuò)

答案解析：行政單位依法取得的應(yīng)當(dāng)上繳財(cái)政的罰沒(méi)收入、行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金、國(guó)有資產(chǎn)處置和出租出借收入等，不屬于行政單位收入。

9.單位應(yīng)當(dāng)對(duì)合同實(shí)施分部門管理,哪個(gè)部門簽訂合同哪個(gè)部門進(jìn)行管理。（）

對(duì)

錯(cuò)

答案解析：?jiǎn)挝粦?yīng)當(dāng)對(duì)合同實(shí)施歸口管理。

10.信息技術(shù)的采用必將徹底消除人為操縱因素，保護(hù)信息安全。（）

對(duì)

錯(cuò)

答案解析：只能減少或消除，不能全部消除。

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第四篇：《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》繼續(xù)教育

《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》

一、單項(xiàng)選擇題（本類題共10小題，每小題4分，共40分。單項(xiàng)選擇題(每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案，請(qǐng)選擇正確選項(xiàng)。）1.下列不屬于政府采購(gòu)內(nèi)部管理制度的是（）。A.政府采購(gòu)預(yù)算與計(jì)劃管理 B.政府采購(gòu)活動(dòng)管理 C.驗(yàn)收管理 D.定期清查 A B

C

D

答案解析：定期清查屬于資產(chǎn)管理制度，而非采購(gòu)管理方面的制度。2.在資金支付管理環(huán)節(jié)，對(duì)報(bào)銷或借款業(yè)務(wù)進(jìn)行授權(quán)審批的是（）。

A.部門經(jīng)辦人 B.部門負(fù)責(zé)人 C.出納

D.審批崗或授權(quán)會(huì)計(jì) A B

C

D

答案解析：參看資金支付環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)流程。3.中止已開(kāi)展的行為是（）的一種的形式。A.風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移 B.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避 C.風(fēng)險(xiǎn)承受 D.風(fēng)險(xiǎn)降低 A B

C

D

答案解析：風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和風(fēng)險(xiǎn)承受是最常用的四種風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。4.強(qiáng)調(diào)保證資產(chǎn)的安全和有效，就是要加強(qiáng)行政事業(yè)單位以（）為中心的資產(chǎn)管理。A.預(yù)算 B.決算 C.采購(gòu) D.定期清查 A B

C

D

答案解析：資產(chǎn)管理都以預(yù)算為中心。

5.單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)決算管理，確保決算真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、及時(shí)，加強(qiáng)（）工作。A.決算分析 B.決算歸檔 C.預(yù)算分析 D.績(jī)效評(píng)價(jià) A B C D

答案解析：《規(guī)范》第二十三條。

6.單位進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注的內(nèi)容不包括（）。A.內(nèi)部控制的組織工作 B.預(yù)算管理情況 C.收支管理情況 D.政府采購(gòu)管理情況 A B

C

D

答案解析：后三者屬于業(yè)務(wù)層面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的內(nèi)容，A屬于單位層面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估內(nèi)容。7.在采購(gòu)相關(guān)單位中，業(yè)務(wù)部門主要負(fù)責(zé)（）。A.本單位采購(gòu)預(yù)算編制的基礎(chǔ)申報(bào)

B.負(fù)責(zé)本單位采購(gòu)預(yù)算編制，依據(jù)預(yù)算批復(fù)及實(shí)際工作需要，制定采購(gòu)計(jì)劃，對(duì)政府采購(gòu)中心下達(dá)的采購(gòu)文件進(jìn)行確認(rèn) C.歸口審核各單位上報(bào)的采購(gòu)需求 D.對(duì)采購(gòu)業(yè)務(wù)進(jìn)行審核和批準(zhǔn) A B

C

D

答案解析：采購(gòu)業(yè)務(wù)控制職責(zé)分工。

8.建立（）制度，對(duì)在對(duì)外投資中出現(xiàn)重大決策失誤、未履行集體決策程序和不按規(guī)定執(zhí)行對(duì)外投資業(yè)務(wù)的部門及人員，應(yīng)當(dāng)追究相應(yīng)的責(zé)任。A.業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià) B.薪酬激勵(lì) C.責(zé)任追究 D.風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警 A B

C

D

答案解析：《規(guī)范》第四十五條。

9.內(nèi)部控制整體框架階段中內(nèi)部控制的目標(biāo)不包括（）。A． 財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性 B． 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率和效果 C． 相關(guān)法律法規(guī)的遵循性 D． 不發(fā)生貪污腐敗行為 A B

C

D

答案解析：前三個(gè)選項(xiàng)是整體框架涉及到的內(nèi)部控制的目標(biāo)。

10.單位應(yīng)當(dāng)實(shí)行內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的輪崗制度，明確輪崗周期。不具備輪崗條件的單位應(yīng)當(dāng)采?。ǎ┑瓤刂拼胧.相互監(jiān)督 B.業(yè)務(wù)抽查 C.專項(xiàng)審計(jì) D.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 A B

C

D

答案解析：《規(guī)范》 第十五條。

二、多項(xiàng)選擇題（本類題共5小題，每小題4分，共20分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案，請(qǐng)選擇正確選項(xiàng)。）1.預(yù)算按照性質(zhì)和單位管理范圍分類，可以分為（）。

A.采購(gòu)預(yù)算 B.收支業(yè)務(wù)預(yù)算 C.建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算 D.單位內(nèi)部預(yù)算 E.財(cái)政預(yù)算 A B

C

D

E

答案解析：預(yù)算按照性質(zhì)和單位管理范圍分類，可以分為財(cái)政預(yù)算和單位內(nèi)部預(yù)算。2.合同一般分為（）。A.民事合同 B.經(jīng)濟(jì)合同 C.勞動(dòng)合同 D.行政合同 E.調(diào)解合同 A B

C

D

E

答案解析：合同的種類。

3.行政事業(yè)單位貨幣資金風(fēng)險(xiǎn)主要包括（）。A.安全風(fēng)險(xiǎn) B.短缺風(fēng)險(xiǎn) C.使用效率風(fēng)險(xiǎn) D.投資風(fēng)險(xiǎn) E.法律風(fēng)險(xiǎn) A B

C

D

E

4.政府采購(gòu)方式包括（）。A.公開(kāi)招標(biāo)采購(gòu) B.邀請(qǐng)招標(biāo)采購(gòu) C.競(jìng)爭(zhēng)性談判采購(gòu) D.詢價(jià)采購(gòu) E.單一來(lái)源采購(gòu) A B

C

D

E

答案解析：政府采購(gòu)方式。5.內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位主要包括（）。A.預(yù)算業(yè)務(wù)管理 B.B.收支業(yè)務(wù)管理 C.政府采購(gòu)業(yè)務(wù)管理 D.資產(chǎn)管理 E.建設(shè)項(xiàng)目管理 A B

C

D

E

答案解析：《規(guī)范》第十五條。

三、判斷題（本類題共10小題，每小題4分，共40分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請(qǐng)選擇“對(duì)”，認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，請(qǐng)選擇“錯(cuò)”。）

1.單位應(yīng)當(dāng)對(duì)合同實(shí)施分部門管理,哪個(gè)部門簽訂合同哪個(gè)部門進(jìn)行管理。（）

對(duì)

錯(cuò)

答案解析：?jiǎn)挝粦?yīng)當(dāng)對(duì)合同實(shí)施歸口管理。

2.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人收到經(jīng)業(yè)務(wù)部門分管領(lǐng)導(dǎo)審批的預(yù)算追加調(diào)整申請(qǐng)后，對(duì)預(yù)算追加調(diào)整的申請(qǐng)進(jìn)行金額審核，出具審核意見(jiàn)，即可按此金額進(jìn)行下達(dá)。（）

對(duì)

錯(cuò)

答案解析：財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人收到經(jīng)業(yè)務(wù)部門分管領(lǐng)導(dǎo)審批的預(yù)算追加調(diào)整申請(qǐng)后，對(duì)預(yù)算追加調(diào)整的申請(qǐng)進(jìn)行金額審核，出具審核意見(jiàn)，交單位分管領(lǐng)導(dǎo)審批。

3.歸口控制是一種職能型的集中管理方式，體現(xiàn)了集中性、規(guī)范性和專業(yè)性。（）

對(duì)

錯(cuò)

4.單位應(yīng)當(dāng)建立經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)定期評(píng)估機(jī)制，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面、系統(tǒng)和客觀評(píng)估，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)該至少每月一次。（）

對(duì)

錯(cuò)

答案解析：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)該至少每年一次。

5.單位可以固定一名授權(quán)審批人，將所有需要審批的事項(xiàng)都由其進(jìn)行審批。（）

對(duì)

錯(cuò)

答案解析：每類審批都要由對(duì)應(yīng)的有權(quán)限的領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批，審批人應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)審批,不得越權(quán)審批。

6.單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)批復(fù)的預(yù)算安排各項(xiàng)收支，確保預(yù)算嚴(yán)格有效執(zhí)行。單位應(yīng)當(dāng)建立預(yù)算執(zhí)行績(jī)效考核機(jī)制。（）

對(duì)

錯(cuò)

答案解析：?jiǎn)挝粦?yīng)當(dāng)根據(jù)批復(fù)的預(yù)算安排各項(xiàng)收支，確保預(yù)算嚴(yán)格有效執(zhí)行。單位應(yīng)當(dāng)建立預(yù)算執(zhí)行分析機(jī)制。

7.單位應(yīng)當(dāng)建立與建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)的議事決策機(jī)制,嚴(yán) 禁任何個(gè)人單獨(dú)決策或者擅自改變集體決策意見(jiàn)。（）

對(duì)

錯(cuò)

答案解析：《規(guī)范》第四十七條。

8.批準(zhǔn)某項(xiàng)業(yè)務(wù)的人員不可以執(zhí)行該項(xiàng)業(yè)務(wù)，但是卻可以作為記錄人員對(duì)該業(yè)務(wù)進(jìn)行記錄。（）

對(duì)

錯(cuò)

答案解析：規(guī)范第十二條，業(yè)務(wù)授權(quán)(決策)與執(zhí)行職務(wù)相分離；業(yè)務(wù)執(zhí)行與記錄職務(wù)相分離。9.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的建立和實(shí)施有助于行政事業(yè)單位有效防范舞弊和貪污腐敗行為的發(fā)生。（）

對(duì)

錯(cuò)

10.內(nèi)部監(jiān)督是單位對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，自下而上的單向檢查。（）

對(duì)

錯(cuò)

答案解析：自上而下的監(jiān)督。

第五篇：2017《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》講解

《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》講解

一、單項(xiàng)選擇題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。單項(xiàng)選擇題(每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案，請(qǐng)選擇正確選項(xiàng)。）

1.單位應(yīng)當(dāng)實(shí)行內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的輪崗制度，明確輪崗周期。不具備輪崗條件的單位應(yīng)當(dāng)采?。ǎ┑瓤刂拼胧.相互監(jiān)督 B.業(yè)務(wù)抽查 C.專項(xiàng)審計(jì) D.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

A

B

C

D

答案解析：《規(guī)范》 第十五條。

2.下列不屬于政府采購(gòu)內(nèi)部管理制度的是（）。

A.政府采購(gòu)預(yù)算與計(jì)劃管理 B.政府采購(gòu)活動(dòng)管理 C.驗(yàn)收管理 D.定期清查

A

B

C

D

答案解析：定期清查屬于資產(chǎn)管理制度，而非采購(gòu)管理方面的制度。

3.建立（）制度，對(duì)在對(duì)外投資中出現(xiàn)重大決策失誤、未履行集體決策程序和不按規(guī)定執(zhí)行對(duì)外投資業(yè)務(wù)的部門及人員，應(yīng)當(dāng)追究相應(yīng)的責(zé)任。

A.業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià) B.薪酬激勵(lì) C.責(zé)任追究 D.風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警

A

B

C

D

答案解析：《規(guī)范》第四十五條。

4.在資金支付管理環(huán)節(jié)，對(duì)報(bào)銷或借款業(yè)務(wù)進(jìn)行授權(quán)審批的是（）。

A.部門經(jīng)辦人 B.部門負(fù)責(zé)人 C.出納

D.審批崗或授權(quán)會(huì)計(jì)

A

B

C

D

答案解析：參看資金支付環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)流程。

5.單位進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注的內(nèi)容不包括（）。

A.內(nèi)部控制的組織工作 B.預(yù)算管理情況 C.收支管理情況

D.政府采購(gòu)管理情況

A

B

C

D

答案解析：后三者屬于業(yè)務(wù)層面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的內(nèi)容，A屬于單位層面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估內(nèi)容。6.單位應(yīng)當(dāng)建立健全票據(jù)管理制度。票據(jù)管理不包括（）環(huán)節(jié)。

A.申領(lǐng) B.啟用 C.核銷 D.復(fù)制

A

B

C

D

答案解析：?jiǎn)挝粦?yīng)當(dāng)建立健全票據(jù)管理制度。財(cái)政票據(jù)、發(fā)票等各類票據(jù)的申領(lǐng)、啟用、核銷、銷毀均應(yīng)履行規(guī)定手續(xù)。

7.按照內(nèi)部控制缺陷影響整體控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的嚴(yán)重程度分為（）。

A.一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷 B.執(zhí)行缺陷和監(jiān)督缺陷 C.設(shè)計(jì)缺陷和執(zhí)行缺陷 D.執(zhí)行缺陷和管理缺陷

A

B

C

D

答案解析：C是按照內(nèi)部控制缺陷來(lái)源定的。

8.單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)決算管理，確保決算真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、及時(shí)，加強(qiáng)（）工作。

A.決算分析 B.決算歸檔 C.預(yù)算分析 D.績(jī)效評(píng)價(jià)

A

B

C

D

答案解析：《規(guī)范》第二十三條。9.合同訂立環(huán)節(jié)不包括（）。

A.合同策劃 B.合同調(diào)查 C.合同登記 D.合同審批

A

B

C

D

答案解析：合同訂立環(huán)節(jié)包括合同策劃、合同調(diào)查、合同談判、合同文本擬定、合同審批、合同簽署等環(huán)節(jié)，合同履行環(huán)節(jié)涉及合同履行、合同補(bǔ)充和變更、合同解除和終止、合同結(jié)算、合同糾紛處理等環(huán)節(jié)，此外還有合同履行后續(xù)環(huán)節(jié)，包括合同登記、合同歸檔管理等環(huán)節(jié)。

10.按照內(nèi)部控制缺陷影響整體控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的嚴(yán)重程度分為（）。

A.一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷 B.執(zhí)行缺陷和監(jiān)督缺陷 C.設(shè)計(jì)缺陷和執(zhí)行缺陷 D.執(zhí)行缺陷和管理缺陷

A

B

C

D

答案解析：C是按照內(nèi)部控制缺陷來(lái)源定的。

11.隨著信息技術(shù)在內(nèi)部控制方面的廣泛應(yīng)用，行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的（）成為一種必然趨勢(shì)。

A.系統(tǒng)化 B.信息化 C.高效化 D.機(jī)械化

A

B

C

D

答案解析：現(xiàn)代技術(shù)在內(nèi)部控制中的應(yīng)用主要體現(xiàn)在信息化技術(shù)的采用。12.（）是行政事業(yè)單位工作的起點(diǎn)和依據(jù)，是建立和實(shí)施內(nèi)部控制的核心環(huán)節(jié)。

A.預(yù)算 B.歸口管理 C.收支管理 D.政府采購(gòu)

A

B

C

D

答案解析：《規(guī)范》第十二條。

13.下列（）不是建設(shè)項(xiàng)目管理的業(yè)務(wù)流程主要環(huán)節(jié)。

A.工程立項(xiàng)

B.工程設(shè)計(jì)與概預(yù)算 C.簽訂工程合同

D.工程建設(shè)與工程竣工驗(yàn)收

A

B

C

D

答案解析：參看建設(shè)項(xiàng)目業(yè)務(wù)流程。14.收入不相容職務(wù)不包括（）。

A.單位收款與會(huì)計(jì)核算 B.印章保管和領(lǐng)用 C.票據(jù)保管和領(lǐng)用 D.單位收款與款項(xiàng)保管

A

B

C

D

答案解析：收款與款項(xiàng)保管均屬于出納職責(zé)。

15.單位應(yīng)當(dāng)對(duì)資產(chǎn)實(shí)行（）管理，建立健全資產(chǎn)內(nèi)部管理制度。

A.集中 B.全面 C.分類 D.整合

A

B

C

D

答案解析：《規(guī)范》第四十條。

二、多項(xiàng)選擇題（本類題共10小題，每小題4分，共40分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案，請(qǐng)選擇正確選項(xiàng)。）1.我國(guó)行政事業(yè)單位一般應(yīng)當(dāng)制定（）等內(nèi)部管理制度。A.財(cái)務(wù)管理辦法 B.經(jīng)費(fèi)支出標(biāo)準(zhǔn) C.差旅費(fèi)報(bào)銷辦法 D.會(huì)議費(fèi)報(bào)銷管理辦法 E.采購(gòu)管理辦法

A

B

C

D

E

答案解析：?jiǎn)挝粦?yīng)當(dāng)制定完善各項(xiàng)管理制度。我國(guó)行政事業(yè)單位一般應(yīng)當(dāng)制定財(cái)務(wù)管理辦法、經(jīng)費(fèi)支出標(biāo)準(zhǔn)、差旅費(fèi)報(bào)銷辦法、會(huì)議費(fèi)報(bào)銷管理辦法、庫(kù)存現(xiàn)金管理辦法、采購(gòu)管理辦法和內(nèi)部控制實(shí)施辦法等內(nèi)部管理制度。

2.建設(shè)項(xiàng)目不相容崗位包括（）。

A.項(xiàng)目建議和可行性研究與項(xiàng)目決策、概預(yù)算編制與審核 B.項(xiàng)目實(shí)施與價(jià)款支付 C.竣工決算與竣工審計(jì)

D.項(xiàng)目檔案保管與項(xiàng)目決算報(bào)告審核 E.項(xiàng)目決策與項(xiàng)目審批 A

B

C

D

E

答案解析：《規(guī)范》第四十六條。

3.《規(guī)范》確立了單位內(nèi)部控制（）的三層次監(jiān)督機(jī)制，以確?！兑?guī)范》的實(shí)施。A.自我評(píng)價(jià) B.內(nèi)部監(jiān)督 C.外部監(jiān)督 D.事后監(jiān)督 A

B

C

D

E

4.政府采購(gòu)方式包括（）。A.公開(kāi)招標(biāo)采購(gòu) B.邀請(qǐng)招標(biāo)采購(gòu) C.競(jìng)爭(zhēng)性談判采購(gòu) D.詢價(jià)采購(gòu) E.單一來(lái)源采購(gòu)

A

B

C

D

E

答案解析：政府采購(gòu)方式。

5.財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制的主要措施有（）。A.接觸控制 B.定期盤點(diǎn)

C.財(cái)產(chǎn)增減變動(dòng)的記錄及建檔 D.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)

E.明確財(cái)產(chǎn)管理流程 A

B

C

D

E

答案解析：《規(guī)范》第十二條

（五）。

6.《規(guī)范》確立了單位內(nèi)部控制（）的三層次監(jiān)督機(jī)制，以確?！兑?guī)范》的實(shí)施。A.自我評(píng)價(jià) B.內(nèi)部監(jiān)督 C.外部監(jiān)督 D.事后監(jiān)督 A

B

C

D

E

7.單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)本規(guī)范建立適合本單位實(shí)際情況的內(nèi)部控制體系，并組織實(shí)施。具體工作包括（）。

A.梳理單位各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的業(yè)務(wù)流程 B.明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)

C.系統(tǒng)分析經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn) D.確定風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

E.選擇風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略

A

B

C

D

E

答案解析：《規(guī)范》第七條。

8.屬于政府采購(gòu)業(yè)務(wù)中不相容崗位的有（）。A.政府采購(gòu)需求制定與內(nèi)部審批 B.招標(biāo)文件準(zhǔn)備與復(fù)核 C.合同簽訂與驗(yàn)收

D.驗(yàn)收與保管E.投訴受理與答復(fù)

A

B

C

D

E

答案解析：《規(guī)范》第三十三條。

9.收入業(yè)務(wù)主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)包括（）。

A.收入業(yè)務(wù)相關(guān)崗位設(shè)置不合理、崗位職責(zé)不清 B.各項(xiàng)收入未按法定項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)征收 C.未由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一辦理收入業(yè)務(wù) D.違反“收支兩條線”管理規(guī)定

E.執(zhí)收部門和財(cái)務(wù)部門溝通不力，領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)對(duì)應(yīng)收項(xiàng)目不清楚

A

B

C

D

E

答案解析：收入業(yè)務(wù)的主要風(fēng)險(xiǎn)。10.屬于支出業(yè)務(wù)中不相容崗位的有（）。A.支出申請(qǐng)和內(nèi)部審批 B.付款審批和付款執(zhí)行 C.收款與會(huì)計(jì)核算 D.業(yè)務(wù)經(jīng)辦和會(huì)計(jì)核算 E.業(yè)務(wù)經(jīng)辦與檔案管理 A

B

C

D

E

答案解析：《規(guī)范》第二十九條。

三、判斷題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請(qǐng)選擇“對(duì)”，認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，請(qǐng)選擇“錯(cuò)”。）

1.政府采購(gòu)方式中公開(kāi)招標(biāo)采購(gòu)、邀請(qǐng)招標(biāo)采購(gòu)、競(jìng)爭(zhēng)性談判采購(gòu)、詢價(jià)采購(gòu)等方式可以平行選擇，全看單位的意愿。（）

對(duì)

錯(cuò)

答案解析：五種方式使用中有優(yōu)選選擇次序，一般首選公開(kāi)招標(biāo)，然后是邀請(qǐng)招標(biāo)，以上兩種方式都不適合時(shí)，再考慮競(jìng)爭(zhēng)性談判、詢價(jià)采購(gòu)和單一來(lái)源采購(gòu)。

2.行政單位收入是指依法取得的非償還性資金，包括財(cái)政撥款收入和其取得的其他收入。罰沒(méi)收入、行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金、國(guó)有資產(chǎn)處置和出租出借收入等也屬于行政單位的收入。（）

對(duì)

錯(cuò)

答案解析：行政單位依法取得的應(yīng)當(dāng)上繳財(cái)政的罰沒(méi)收入、行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金、國(guó)有資產(chǎn)處置和出租出借收入等，不屬于行政單位收入。

3.單位對(duì)外投資，應(yīng)當(dāng)由適當(dāng)權(quán)限的領(lǐng)導(dǎo)按個(gè)人權(quán)限大小決定。（）

對(duì)

錯(cuò)

答案解析：?jiǎn)挝粚?duì)外投資，應(yīng)當(dāng)由單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。

4.預(yù)算編制的責(zé)任是在預(yù)算編制部門，因此預(yù)算編制無(wú)需其他預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理、基建管理、人事管理等部門或崗位的參與。（）

對(duì)

錯(cuò)

答案解析：?jiǎn)挝粦?yīng)當(dāng)建立內(nèi)部預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理、基建管理、人事管理等部門或崗位的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，按照規(guī)定進(jìn)行項(xiàng)目評(píng)審，確保預(yù)算編制部門及時(shí)取得和有效運(yùn)用與預(yù)算編制相關(guān)的信息。

5.單位的各項(xiàng)收入應(yīng)當(dāng)由財(cái)會(huì)部門歸口管理并進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,嚴(yán)禁設(shè)立賬外賬。（）對(duì)

錯(cuò)

答案解析：《規(guī)范》第二十六條。

6.內(nèi)部控制由于固有局限性，所以只能起到合理保證的作用，而不能做到絕對(duì)保證。（）

對(duì)

錯(cuò)

7.信息技術(shù)的采用必將徹底消除人為操縱因素，保護(hù)信息安全。（）

對(duì)

錯(cuò)

答案解析：只能減少或消除，不能全部消除。

8.單位應(yīng)當(dāng)建立經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)定期評(píng)估機(jī)制，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面、系統(tǒng)和客觀評(píng)估，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)該至少每月一次。（）

對(duì)

錯(cuò)

答案解析：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)該至少每年一次。

9.內(nèi)部監(jiān)督是單位對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，自下而上的單向檢查。（）

對(duì)

錯(cuò)

答案解析：自上而下的監(jiān)督。

10.批準(zhǔn)某項(xiàng)業(yè)務(wù)的人員不可以執(zhí)行該項(xiàng)業(yè)務(wù)，但是卻可以作為記錄人員對(duì)該業(yè)務(wù)進(jìn)行記錄。（）

對(duì)

錯(cuò)

答案解析：規(guī)范第十二條，業(yè)務(wù)授權(quán)(決策)與執(zhí)行職務(wù)相分離；業(yè)務(wù)執(zhí)行與記錄職務(wù)相分離。11.單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)批復(fù)的預(yù)算安排各項(xiàng)收支，確保預(yù)算嚴(yán)格有效執(zhí)行。單位應(yīng)當(dāng)建立預(yù)算執(zhí)行績(jī)效考核機(jī)制。（）

對(duì)

錯(cuò)

答案解析：?jiǎn)挝粦?yīng)當(dāng)根據(jù)批復(fù)的預(yù)算安排各項(xiàng)收支，確保預(yù)算嚴(yán)格有效執(zhí)行。單位應(yīng)當(dāng)建立預(yù)算執(zhí)行分析機(jī)制。

12.單位應(yīng)當(dāng)建立與建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)的議事決策機(jī)制,嚴(yán) 禁任何個(gè)人單獨(dú)決策或者擅自改變集體決策意見(jiàn)。（）

對(duì)

錯(cuò)

答案解析：《規(guī)范》第四十七條。

13.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人收到經(jīng)業(yè)務(wù)部門分管領(lǐng)導(dǎo)審批的預(yù)算追加調(diào)整申請(qǐng)后，對(duì)預(yù)算追加調(diào)整的申請(qǐng)進(jìn)行金額審核，出具審核意見(jiàn)，即可按此金額進(jìn)行下達(dá)。（）

對(duì)

錯(cuò)

答案解析：財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人收到經(jīng)業(yè)務(wù)部門分管領(lǐng)導(dǎo)審批的預(yù)算追加調(diào)整申請(qǐng)后，對(duì)預(yù)算追加調(diào)整的申請(qǐng)進(jìn)行金額審核，出具審核意見(jiàn)，交單位分管領(lǐng)導(dǎo)審批。

14.歸口控制是一種職能型的集中管理方式，體現(xiàn)了集中性、規(guī)范性和專業(yè)性。（）

對(duì)

錯(cuò)

15.單位財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人對(duì)本單位內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)。（）

對(duì)

錯(cuò)

答案解析：《規(guī)范》第六條。

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