第一篇：施工企業(yè)財務管理辦法

施工企業(yè)財務管理辦法

為加強公司的財務管理，規(guī)范公司的財務行為，以利于更好為公司經(jīng)營決策提供支持和服務，特制定本辦法。一、一般管理

1、為了盡可能做到事前控制，促進公司經(jīng)營目標的實現(xiàn)，公司必須實行全面預算管理，按時編制年、季、月度預算，以方便財務部門能及時做出相關的財務分析。

2、現(xiàn)金和銀行存款管理

1）現(xiàn)金出納必須做到日清月結，隨時清點庫存現(xiàn)金，不得揶用現(xiàn)金和白條抵庫。公司財務部門及有關人員必須定期和不定期對庫存現(xiàn)金進行抽查。

2）銀行賬戶必須按國家規(guī)定開設和使用，銀行賬戶只供本公司經(jīng)營業(yè)務收支結算使用。嚴禁出借賬戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支，轉賬套現(xiàn)。

3）公司要嚴格控制銀行帳號的多頭開立，凡設立的銀行帳號必須按要求嚴格管理。

4）銀行賬戶印鑒的使用實行2章分章并用制，即財務章由出納保管，另外1枚由分管財務主管保管，不準1人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差由其委托他人代管。

5）所有資金實行收支兩條線，統(tǒng)一由公司出納經(jīng)辦。

3.往來款項的管理：建立往來款項內部管理報告制度，每季應對往來款項明細進行清理并進行賬齡分析。

4、固定資產(chǎn)的管理：必須每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)計價，必須嚴格審查，經(jīng)公司管理層集體討論通過后，報公司董事會批準，于年度決算時處理完畢。

5、收入的管理：每天的收入都要及時入賬，建立收入日報制度；

6、存貨的管理：存貨每個月盤點一次，做到帳實相符；

二、費用的管理

1． 費用的核算堅持權責發(fā)生制原則，當時發(fā)生的費用，無論其款項是否收付，都應計入當期費用（通過“待攤費用”、“遞延資產(chǎn)”除外）。

2． 雖在本期支付的費用，但應有后期負擔的均不能計入本期費用，可通過“待攤費用”、“遞延資產(chǎn)”科目核算。

3． 正常的費用開支，必須有正式的發(fā)票，印章齊全，并粘貼費用報銷單。報銷單必須由報銷人，部門經(jīng)理，財務經(jīng)理，公司總經(jīng)理或財務分管領導簽名。4． 費用開支標準：

1）差旅費開支標準（含市內出租車費）。2）業(yè)務招待費開支標準（含總經(jīng)理業(yè)務費用）。3）通訊費開支標準。

4）辦公費日常用品控制使用標準。

5． 管理人員薪酬管理： 管理人員薪酬管理包括公司在冊所有人員的

（一）職工工資、獎金、津貼和補貼；

（二）職工福利費；

（三）醫(yī)療保險費、養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費和生育保險費等社會保險費；

（四）住房公積金；

（五）工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費；

（六）非貨幣性福利；

（七）因解除與職工的勞動關系給與的補償；

（八）其他與獲得職工提供的服務相關的支出。

三、項目成本的核算及款項支付

1、成本的歸集、審核由事業(yè)部會計完成，公司財務負責復核；

2、事業(yè)部會計必須認真審核每項費用是否合理，票據(jù)是否合法，附件是否完整，報銷手續(xù)是否符合公司規(guī)定；

3、會計憑證錄入的內容必須完整，往來單位要是全稱，項目名稱要對應合同；

4、每周事業(yè)部的會計都要把原始憑證交到公司財務室復核，以便及時反映應付賬款，以不致于影響到正常的付款；

5、各項目的大宗材料的采購由材料部統(tǒng)一辦理，有貨到票未到的情況可按合同預估入賬；

6、所有款項的支出必須是先入賬再付款。由項目經(jīng)理填制付款申請表，事業(yè)部經(jīng)理審核，財務分管領導簽字同意，公司財務會計根據(jù)材料采購合同或勞務合同規(guī)定的付款條件結合賬面應付款及各事業(yè)部的用款額度付款；

7、項目部如有急需支付資金的特殊情況，由項目經(jīng)理辦理借款，事業(yè)部經(jīng)理審核，公司領導簽字同意，財務催促及時核銷；

四、項目備用金的領取

各項目部的備用金按外地10000元，本地5000元核定，特殊情況可說明情況由公司領導審批。

五、各項業(yè)務的簽字流程

1、項目成本報銷流程：報銷人填制報銷憑證-----項目經(jīng)理復核------事業(yè)部經(jīng)理復核-----工程管理部復核----財務經(jīng)理復核------財務分管副總復核-------事業(yè)部會計錄入憑證-----公司會計復核記賬。

2、付款流程：項目經(jīng)理申請------事業(yè)部經(jīng)理簽字-----財務分管副總審批------總經(jīng)理簽字----財務經(jīng)理執(zhí)行付款；

3、管理費用報銷流程：報銷人填制報銷憑證------事業(yè)部經(jīng)理復核----財務復核----財務分管副總審批------總經(jīng)理簽字；

4、項目部備用金申請流程：項目經(jīng)理申請-----事業(yè)部經(jīng)理復核-----工程管理部審核-----財務分管副總審批----總經(jīng)理簽字-----財務經(jīng)理簽字執(zhí)行付款；

5、工程前期投入資金計劃申請：項目經(jīng)理申請------事業(yè)部經(jīng)理復核------工程管理部審核-----財務分管副總審批--------總經(jīng)理審批-----財務經(jīng)理簽字執(zhí)行付款； 附：第5項須附上工程成本預算、資金計劃表、材料計劃表、用工計劃表、備用金計劃表。

第二篇：施工企業(yè)財務審計報告

施工企業(yè)財務審計報告

XXXX交通工程技術有限公司管理層：

根據(jù)XX字[2007]02號審計通知書,我們自07年7月4日至7月17日對XX項目部進行了全面審計?，F(xiàn)將審計結果報告如下:

一、管理層對經(jīng)營結果的責任

按照企業(yè)會計準則和《施工企業(yè)會計制度》的規(guī)定，進行經(jīng)營成果的核算是項目部的責任。這種責任包括：（1）設計、實施和維護與財務核算相關的內部控制，以使財務核算不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯誤；（2）選擇和運用恰當?shù)臅嬚?；?）作出合理的會計估計。

二、審計責任

我們的責任是在實施審計工作的基礎上，對經(jīng)營成果發(fā)表審計意見，按照《內部審計準則》的規(guī)定，計劃和實施了審計工作。我們考慮與財務相關的內部控制，以設計恰當?shù)膶徲嫵绦?，對內部控制的有效性發(fā)表意見，審計工作還包括評價經(jīng)營情況。

三、基本情況

XX項目部是自2005年10月至2007年6月承包XX公司XX高速公路二標三工區(qū)的路橋建設工程。

項目經(jīng)理： XXX 2005年10月至2006年05月

XXX 2006年05月至2006年07月XXX 2006年07月至2006年11月XXX 2006年11月至今

四、經(jīng)營成果

1、截止2007年6月30日XX項目部資產(chǎn)總計25,420,117.46元，其中流動資產(chǎn)24,848,861.21 元，固定資產(chǎn)571,256.25元。負債及所有者權益總計

25,420,117.46元，其中：流動負債25,432,472.57元，未分配利潤-12,355.11元

2、XX項目因管理人員流動性大，使經(jīng)營指標未能完成。

3、XX項目預計可確認收入20,941,287,20元，工程施工成本23,409,740.01 元，預計虧損-2,468,452.81元

4、虧損原因是XX項目部未建立健全內部控制制度，造成料、工、費三方面成本未得到充分及時的控制，由于人員不穩(wěn)定造成項目部債權、債務不能及時準確的進行確認，使企業(yè)有潛在的債務無法確認，為項目部造成直接經(jīng)濟損失。

5、項目部未能合理利用資源，使公司投入的機械設備造成閑置，資金也未能高效地運營。管理人員沒有建立適合本項目部的規(guī)章制度，各部門之間沒有定期與不定期的進行溝通編制資金使用計劃上報財務，適成管理混亂。

6、財務人員未按照企業(yè)會計制度的規(guī)定對固定資產(chǎn)進行賬務處理，沒能及時準確的提供財務信息，是造成項目部不能及時控制工程成本的主要原因，最終造成項目虧損。

五、內控制度不健全對經(jīng)營成果的影響

1、項目出現(xiàn)缺失原始單據(jù)現(xiàn)象。

2、內部往來不開收據(jù)，不及時對賬，造成單方掛賬，不能確認資產(chǎn)負債情況。

3、個人借萬元采購款進行零星采購，使資金分散，造成項目部資金不能有效的運轉，加大資金占用成本。

4、采購物品不辦理入庫手續(xù)，造成項目部資源流失。

5、收料手續(xù)不健全，造成山皮石收料單出現(xiàn)日期不連續(xù)現(xiàn)象。

6、日常費用報銷手續(xù)不全，沒有部門的資金使用計劃。

7、不設專人及時編制工資表，沒有專人審核考勤，工資與個人往來賬混亂。工資費用未按月考核并登記會計賬簿，造成確認工程成本不準確。

8、出庫制度不健全，造成打梁隊出庫螺紋鋼φ25型10.2205噸，損失金額合計33,159.99元。

9、領料制度不建全，工程圖紙不全，不能準確核算作業(yè)單元成本，無法控制成本。

10、未建立機械設備管理臺賬，造成機械消耗無法確認。

11、未建立易耗品以舊換新制度，造成一臺鋼筋調直機G*12型價值1.350.00元盤虧。

12、未建立固定資產(chǎn)管理臺賬，造成一臺千斤頂價值19.000.00元盤虧。

13、起重機款150,100.00元未取得相關單據(jù)無法確認實際成本。

14、由于管理不善，承包人預支超額工程款，XXX預支超額工程款3.822.90元未能完成工作，后補手續(xù)不全的結算單平賬，給項目部造成直接經(jīng)濟損失。

15、XXX預支工程款5,140.00元，未辦理工程決算手續(xù)。

16、機械租賃決算手續(xù)不全，無法確認租賃費的合理支出。

17、財務人員職責不清，制單人混亂，甚至出現(xiàn)憑證無制單人現(xiàn)象。

18、因管理不善，造成模板損失，使XX單位建筑模板押金10,000.00元無法收回。

六、審計意見

我們審計小組在取得專業(yè)技術人員的支持后，通過實施必要的審計程度，認為XX項目部存在嚴重的管理漏洞，財務部門沒能起到監(jiān)督、審核的作用，管理層沒能充分盡到保護企業(yè)資產(chǎn)安全完整的職責，使項目部造成虧損。

七、管理意見

我們就XX項目的審計工作中發(fā)現(xiàn)的問題，進行了詳細的分析總結，出具了管理建議書。在本報告后，我們附注了詳細的說明和管理建議，希望公司管理層能慎重考慮，共同努力完善內部控制制度，以實現(xiàn)公司利潤最大化的管理目標。XXXX交通工程技術有限公司

XX項目部審計組

二〇〇七年七月十八日附送：上述會計報表、報表附注及管理建議書

第三篇：施工企業(yè)財務工作總結

施工企業(yè)財務工作總結

*、按照房地產(chǎn)行業(yè)的特殊性聯(lián)合公司辦理要求對于研發(fā)成本、期間用度的管帳二級、三級明細科目舉行梳理,并對于明細科目作扼要申明,目的,一是同一核計口徑,包管數(shù)值歸集及闡發(fā)相比較先后的相符性二是為了便當各責任單位責任人相識財務各數(shù)值的內部實質意義，施工企業(yè)財務工作總結。這項工作本月已完成,并經(jīng)姚總審查核定。今朝步入徹底體現(xiàn)實施階段。

*、對于外投資變動環(huán)境的闡發(fā),長、短時間投資的收益闡發(fā),投資布局的變動緣故原由闡發(fā),持久投資與所有者權益的比例闡發(fā)。

*、針對于外埠公司闊別集團公司,財務又自力設立核計機構,為增強集團公司對于外埠公司的辦理,包管核計的同一性、信息反饋的實時性,提出了與駐外埠公司財務工作接洽要求。**月份兒與寧波公司財務舉行交流,將財務核計要求、信息通報、對于外生產(chǎn)進度報表的報批步伐、刊在報紙上集團公司的生產(chǎn)進度報表都舉行了明確。

*、收益環(huán)境的闡發(fā),對于發(fā)賣收益預算執(zhí)行環(huán)境舉行闡發(fā),反該當期的衡宇發(fā)賣與回款環(huán)境簽約環(huán)境闡發(fā)存有的數(shù)量資源的緣故原由、影響回款的因素其它收益的闡發(fā)。

管帳生產(chǎn)進度報表推出執(zhí)行*個月后,從管帳生產(chǎn)進度報表格局配置上看,生產(chǎn)進度報表格局配置照舊比力科學,能比力清晰地反應管帳的有關信息。但房地產(chǎn)行業(yè)的特殊性,發(fā)賣收益與結算利潤有1個時間上的差異,如許“損益明細及異動環(huán)境表”就沒有辦法周全反應出損益環(huán)境,需要加多1個表增補別的需要加多反應“財務用度”的生產(chǎn)進度報表。如許對于1個公司的財務狀態(tài)能較周全地反應。已預設好“管帳生產(chǎn)進度報表(內)ⅳ《謀劃環(huán)境表》”以及“管帳生產(chǎn)進度報表(內)ⅴ《融資及融資成本環(huán)境表》”。

總之,本總以及財務職員在忙碌的工作中都體現(xiàn)出很似的起勁以及敬業(yè)。雖則做了許多工作,另有許多工作等候著咱們,咱們將接續(xù)挑戰(zhàn)下的工作。

①共同*置業(yè)公司做好第四批房子的來源的集中發(fā)賣收款工作共同山川置業(yè)公司做好凈水灣交給結算工作。

*、對于各公司舉行一次內部審計,目的,是對于各公司謀劃狀態(tài)舉行一次周全地相識,為此后財務辦理做好根蒂根基工作。

*、共同方針責任制,對于財務內部辦理生產(chǎn)進度報表的格局及其內部實質意義舉行再調解,目的,一是要符合財務辦理的要求二是要饜足責任單位責任人取值的要求及內部查核的要求。財務內部辦理生產(chǎn)進度報表已屢次調解修改,提議集團公司對于新調解的財務內部辦理生產(chǎn)進度報表的格局及其內部實質意義舉行一次認證,并于明確,作為一按期間內相對不變的表式。

顛末調查研究、溝通、預設,于****年**月推出《成本用度明細分類目次及申明》于****年**月**日推出《管帳生產(chǎn)進度報表辦理實行試試辦法》****年*月**日推出《管帳憑據(jù)辦理實行試試辦法》。

在質料采集購買挑唆歷程中,咱們覺患上在質料辦理的“采集購買---供貨---結算”3個環(huán)節(jié)中,咱們只掌握了兩端,對于供貨這一環(huán)節(jié)掌握不敷,質料供應均由廠家與動工單位交代,我方是不是介入驗收不清晰,因收貨單上無我方職員的驗收具名,這就沒有辦法掌握質料現(xiàn)實參加的品位與數(shù)目。如*月份兒與動工單位查對于鋼材時發(fā)明同一份“供貨單”,動工單位供給的“收貨聯(lián)”與廠家供給的“結算聯(lián)”在鋼材等級上呈現(xiàn)差異,經(jīng)核實,是廠家供貨時未注明等級,發(fā)明后也未實時興小調停,只在“結算聯(lián)”長舉行了修改。提示咱們怎樣辦理好質料“采集購買---供貨---結算”3個環(huán)節(jié),出格是供貨環(huán)節(jié)監(jiān)控辦理。

②為了做好白蕩海東苑產(chǎn)權延期辦理的賠付工作,持續(xù)**天派人到現(xiàn)場辦理賠付工作。

財務闡發(fā)工作已開展,但仍居于賬面上申明闡發(fā),闡發(fā)深度不敷。為提高財務闡發(fā)能力,把財務闡發(fā)歸入同樣平常工作中去。要求同樣平常做好財務闡發(fā)資料的網(wǎng)絡,每1個月有在《管帳生產(chǎn)進度報表會簽單》對于財務首要環(huán)境舉行申明*月*月生產(chǎn)進度報表按季度對于財務狀態(tài)舉行扼要闡發(fā)申明*月份兒生產(chǎn)進度報表按公司謀劃對于財務狀態(tài)舉行闡發(fā)申明**月份兒生產(chǎn)進度報表按管帳舉行闡發(fā)申明。

哪位美意人幫幫忙,幫我找一份動工企業(yè)的財務年關工作總結?在此感激各人了!托付列位!

*、固定資產(chǎn)變動環(huán)境的闡發(fā),添加、削減、損壞、報廢固定資產(chǎn)環(huán)境,固定資產(chǎn)的凈價值率,固定資產(chǎn)的布局環(huán)境,無缺環(huán)境等。

(二)審計工作

為了使財務職員能充分地熟悉“財務、合約辦理月勾當”的重要性,財務總監(jiān)姚總親自給財務部員工作帶動,會上針對于財務職員自暴自棄、缺乏競爭意識以及危機感,看疑難題目、干工作缺乏前瞻性,舉行了逐一解析,同時提出財務部不是核計部,僅只做好核總算不敷的,辦理上不去,核計的再細也沒用,核總算根蒂根基,辦理是目的,以是,做好根蒂根基工作的同時要提高辦理意識,要求財務職員在思惟上要高度正視財務辦理。如對于每筆經(jīng)濟營業(yè)的核計,在思量核計要求的同時,還要思量該項營業(yè)對于公司的此刻以及未來在辦理上以及征稅收入政策上的影響疑難題目,此刻思量不充分,往后呈現(xiàn)忽略就難于填補，工作總結《施工企業(yè)財務工作總結》。針對于“財務、合約辦理月勾當”舉行了工作安插。

按照浙地稅發(fā)**號文件《浙江省處所征稅收入工作局浙江省財務廳關于小我私人取患上差盤纏盤川津貼、誤餐補貼收益征收小我私人個人收稅疑難題目的報信》,從月份兒起頭在關餉核計長舉行相干調解,一是企業(yè)可在稅最前一列支二是員工可減緩稅賦。

(四)資金辦理

*、在管帳審查核定中,嚴酷按劃定辦事,一就是一,對于審查核定中發(fā)明的非原則疑難題目細心腸向經(jīng)辦職員申明,并奉告怎樣辦理相干手續(xù)息爭決疑難題目的辦法。

(*)各項指標與去年同期相比較的增減程度比。

*、委托浙江興合管帳拜某人做師傅務所對于集團公司增資的驗資工作,已取患上有用的驗資陳訴。

③按照山川人家二期交給需要,派人到現(xiàn)場辦理交給結算工作,財務部分既然辦理部分又是辦事部分,在增強嚴酷辦理的同時又要做好熱忱辦事工作,這是兩種差別腳色的轉換,在嚴酷辦理的同時不掉笑顏,在熱忱辦事的同時不掉原則,這就是咱們工作的要求。

*、對于管帳生產(chǎn)進度報表舉行梳理、格局作響應的調解,制訂了管帳生產(chǎn)進度報表辦理辦法。使管帳生產(chǎn)進度報表更趨于辦理的需要。

(*)對于其它影響企業(yè)效益以及財務狀態(tài)較大的項目以及重大事務做出闡發(fā)申明。

*、*月份兒對于各公司財務狀態(tài)舉行了一次審計**月份兒對于客旅分公司****年謀劃舉行了內部審計對于投資企業(yè)彩虹城項目的****年管帳生產(chǎn)進度報表舉行復核*月份兒對于社區(qū)辦事公司****年謀劃環(huán)境自查工作舉行了安插,并舉行了財務審計。

運用征稅收入工作政策,向征稅收入工作構造申請報告集團公司向下屬子公司計提辦理費的聲請,經(jīng)杭州市處所征稅收入工作局查抄審查核定于****年*月**日下文批復贊成杭州配置設備擺設集團有限公司對于杭州山川人家置業(yè)有限公司、杭州坤以及配置設備擺設有限公司等*戶企業(yè)按不跨越昔時發(fā)賣收益*%的比例提出取患上****總機構辦理費。****年管帳決算中集團公司向山川人家置業(yè)公司提出取患了***.**萬元。

顛末財務合約辦理月勾當,財務部的辦理意識增強了,辦理能力總患上以提高,財務部從管帳核計向財務辦理邁出了要害的一步,但咱們的辦理程度離公司成長的需要另有很大的差距,需要咱們不停地完美以及提高。

(*)總結前一階段工作中的樂成經(jīng)驗。

*、山川置業(yè)公司一期交給結算后孕育發(fā)生了利潤,在舉行個人收稅申請報告的同時,辦理以去年的前一吃虧填補申請報告。為填補以去年的前一吃虧委托杭州天瑞征稅收入工作拜某人做師傅務所對于山川置業(yè)公司****年、****年及****年舉行了征稅收入工作審計(****年、****年已審計過),出據(jù)的審計成果符合公司好處,西湖區(qū)處所征稅收入工作征管局已對于山川置業(yè)公司前五年的吃虧舉行了核實。

**、辦法與提議

*、損益環(huán)境的闡發(fā),以損益表為主,對于盈利方針是不是完成舉行闡發(fā),對于收益、成本、用度、稅金的配比舉行闡發(fā),評價其謀劃勾當?shù)目冃б约爸\劃布局,反應主營營業(yè)與其它營業(yè)對于利潤的影響。

年頭,置業(yè)公司謀劃辦理標準樣式調解,財務工作并入財務部客旅分公司職員分流,財務工作又并入財務部新公司像雨后的春天的竹筍同樣不停地涌現(xiàn),管帳核計、財務辦理工作歸入財務部。**年*月份兒集團公司推出財務合約辦理月,財務部被推向了陣地前沿**年*月份兒集團公司現(xiàn)實預算辦理,財務部是赴湯蹈火的前鋒隊。公司內部,要求辦理程度的不停地晉升,外部,征稅收入工作構造對于房地產(chǎn)企業(yè)的重點查抄、征稅收入政策調解、國度金融政策的宏不雅調節(jié)控制,在這不服凡的一年里總以及財務職員任勞任怨、同心合利巴各項工作都扛下來了,底下總結一下一年來的工作。

路程經(jīng)過過程闡發(fā)對于所存在的疑難題目,提出處理完成辦法以及路子。

某房地產(chǎn)公司財務工作年關工作總結

*、針對于預算中漏掉的,事業(yè)公司往往接納追加預算,但追加預算在審查核定步伐上又不完整。思量到預算的嚴峻性,原則上差別意追加,若有急件按特批步伐辦理。

(*)按照闡發(fā)聯(lián)合詳細環(huán)境,對于企業(yè)出產(chǎn)、謀劃提出合理化提議。

對于*月份兒管帳生產(chǎn)進度報表審查核定中發(fā)明存在的疑難題目,如:①@#￥公司的“用度明細表”明詳目次未按新劃定執(zhí)行,施用的仍然是老格局,發(fā)明后要求從頭調解體例②寧波公司未按新表體例,因為信息通報上的出了疑難題目,已報信任聽從*月份兒生產(chǎn)進度報表按新表式體例。對于這件事的反思,一項新工作的奉行,一是要責任人鼎力大舉宣傳并監(jiān)視執(zhí)行,二是執(zhí)行人足夠正視并自發(fā)執(zhí)行,只就象許一項新工作才氣有用地奉行。

(五)預算辦理

*、委托浙江興合管帳拜某人做師傅務所對于集團公司、山川置業(yè)、@#￥置業(yè)、客運中間、集團歸并生產(chǎn)進度報表舉行管帳審計,審計的目的是為了融資的需要。已取患了集團公司、山川置業(yè)、@#￥置業(yè)、客運中間審計陳訴,審計陳訴出據(jù)的審計成果基本符合公司要求。集團歸并生產(chǎn)進度報表的管帳審計陳訴顛末蹉商獲患了有用的管帳審計陳訴。

*、當真做好資金結算的日清月結工作,實時反應資金的流向以及存有的數(shù)量環(huán)境,按照公司的資金需求量做好資金張羅工作。今朝房款收益較大,公司淤積資金較多,因為近期沒有較安全的投資項目,接續(xù)與銀行密符互助辦理協(xié)定存款營業(yè),路程經(jīng)過過程接納“報信存款”以及“協(xié)定存款”,提高公司存款資金升值率。

第四篇：施工企業(yè)財務流程

XX建筑施工企業(yè)財務及相關業(yè)務流程

說明：

1、企業(yè)性質為建筑施工企業(yè)集團，管理層次分為集團公司、分公司、項目部三級。

2、本流程設計目的主要是讓財務部門相關人員了解本崗位工作內容以及與相關業(yè)務部門的工作聯(lián)系。

3、本流程的設計依據(jù)是企業(yè)會計制度、公司內部相關制度及規(guī)定，其中涉及稅金交納的部分內容，具有該企業(yè)的特點，其他企業(yè)恐不具有參照意義。

4、此文為我工作中的一點總結，錯漏之處歡迎各位視野網(wǎng)友砸磚。

XX建筑施工企業(yè)財務及相關業(yè)務流程

一、材料業(yè)務流程

1、申購：每月初，由各工程項目部根據(jù)施工進度估算每月需耗用的材料品種、規(guī)格、數(shù)量，向公司材料部提出申請。

2、供應商的選擇和評價：

材料部根據(jù)供應商的資質、供應能力、信譽等條件編制供應商名冊，對達到要求的供應商評出相應等級，優(yōu)先選擇高等級的供應商，堅決杜絕不合格的供應商參加投標和供貨。

按材料供應商建立采購信息檔案，并對已驗收的材料做好相應的標識，保證各種材料的可追溯性。

3、采購：材料部收到項目部提出的材料申請后，按照交易額的大小采取招標、直接采購等方式，向在冊供應商進行詢價，按照同質低價的原則決定供貨商和供貨數(shù)量。

4、驗收：

供應商送貨至項目部，項目部材料保管員按照提出申請的材料品種、規(guī)格、質量、數(shù)量逐一核對無誤后，辦理入庫手續(xù)并在驗收單上簽字，同時報經(jīng)各項目部材料員簽字確認。

材料驗收單一式三聯(lián)，一聯(lián)留材料保管員處作為登記倉庫材料賬的依據(jù)，一聯(lián)交供應商作為結賬憑據(jù)，一聯(lián)送公司財務部入賬。

5、領用：

項目部各班組，應嚴格按照相應施工進度的材料需用量領用，不得集中領用或領用與當前施工不相符的材料。

領用時，應由倉庫保管員填制領料單，由領用班組簽字，同時應報經(jīng)項目部負責人簽字批準后，倉管員按領料單上的品名、規(guī)格、數(shù)量發(fā)料。

6、結存：每月月末（26日前），各項目部應對庫存的各種材料（暫時對鋼筋、鋼材、水泥三種材料）進行盤點，編制材料收發(fā)存月報表，填清結存材料的數(shù)量、單價、金額，經(jīng)盤點人員和倉管員簽字后于當月29日前報送至公司財務部。

7、庫存管理：

材料倉庫應按照庫存材料的品種、屬性分別采取有效的保管措施，以保證庫存物資的完好無損。

材料倉庫應建立庫存材料臺賬，嚴格按收料單、領料單登記，月末及時計算出各種材料的賬面結存數(shù)，定期盤點庫存。如有差額，應即使查找原因，并按實際盤點數(shù)調整賬面數(shù)，做到賬實相符。

8、廢舊物資的處理：

9、檢查與督導：公司材料部對各項目部庫存材料的使用、管理負有檢查、督導的責任。材料部應定期不定

期地對各項目部庫存材料的管理進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時予以指出。

二、產(chǎn)值申報流程

1、確認形象進度：每月月末由經(jīng)營部根據(jù)各在建工程的形象進度計算出完工百分比。

2、確認當月產(chǎn)值：經(jīng)營部按各在建工程的總造價乘以完工百分比，計算出當月完工產(chǎn)值。

3、申報產(chǎn)值：經(jīng)營部將各項目的當月產(chǎn)值，報財務部入賬。

4、財務部根據(jù)經(jīng)營部經(jīng)理簽字的產(chǎn)值確認單，作為當月收入入賬，同時確認各在建工程相應建設單位的應收賬款。

三、報表編制、報送流程

1、結賬：各單位總賬會計于每月末收入、成本、費用、資產(chǎn)、負債、權益等相關業(yè)務處理完畢后，先對固定資產(chǎn)、工資等相關系統(tǒng)進行結賬，最后對總賬系統(tǒng)進行結賬。

2、報表編制：總賬會計按照集團公司的要求，按月編制資產(chǎn)負債表、利潤及利潤分配表、現(xiàn)金流量表等9表及按季撰寫財務分析。

3、分公司確認：報表編制完成由分公司財務負責人簽字后，報至分公司負責人簽字確認。

4、上報：

每月5號下午5：00前，各分公司財務部應將經(jīng)分公司總經(jīng)理簽字確認后的上月報表的電子文件以電郵方式發(fā)至集團財務部合并報表會計處。

每月報表的正式文本以郵寄方式按月或按季度寄至集團財務部。

5、合并報表：

合并報表會計在收到各單位會計報表后，應對其先行復核，勾稽關系不符的報表應退回改正。

合并報表會計按照規(guī)定的模板編制集團合并會計報表，并于每月8日下午5：00前上報至集團財務部經(jīng)理處。

6、財務分析：集團財務部經(jīng)理根據(jù)合并會計報表及各單位財務分析，撰寫集團財務分析，并于每月10日下午下班前報集團公司總會計師審核后上報集團董事會。

四、會計核算（出納、成本、總賬、固定資產(chǎn)）流程

1、基本流程：憑證制單——憑證審核——記賬——對賬——其他系統(tǒng)結賬——總賬系統(tǒng)結賬。

2、支付社會保險費：

劃出社保費用時，借：管理費用——員工保險（公司繳付部分）

其他應收款——員工保險（個人繳付部分）

內部往來——XX分公司（按全額）

貸：銀行存款

發(fā)放工資時，借：應付工資（按未扣除社保費金額）

貸：其他應收款——員工保險（個人繳付部分）

銀行存款或現(xiàn)金（按其差額）

3、交納稅金：

開具工程款發(fā)票時，在滬各分公司不做會計處理，上海辦事處作，借：應收賬款——建設單位

貸：工程結算收入——各項目

在滬分公司收到辦事處按已交稅費金額開具的收據(jù)時，借：應交稅金——各稅種

其他應交款——各費種

貸：銀行存款（或內部往來——上海辦事處）

4、固定資產(chǎn)：收到購進單據(jù)——在固定資產(chǎn)系統(tǒng)“日常處理——資產(chǎn)增加——固定資產(chǎn)卡片”——在固定資產(chǎn)系統(tǒng)中生成憑證——月末計提折舊——與總賬系統(tǒng)核對無誤——對固定資產(chǎn)系統(tǒng)進行結賬。

固定資產(chǎn)增加時，借：固定資產(chǎn)——各部門

貸：銀行存款（或應付賬款）

計提折舊時，借：管理費用——折舊費（管理部門用）

工程施工——項目部（生產(chǎn)用、項目部管理用）

貸：累計折舊

5、低值易耗品：對按相關規(guī)定應作為低值易耗品核算的，先計入低值易耗品科目——按九一攤銷法攤銷90%計入相關項目成本——另10%在該低值易耗品報廢時予以核銷，轉入相關成本。

購進時，借：低值易耗品——具體名稱

貸：銀行存款（或應付賬款）

領用時，借：工程施工——項目部——辦公用品等科目

管理費用——低值易耗品攤銷

貸：低值易耗品——具體名稱

如有人為遺失或損壞，應追究相關人員責任的，按該低值易耗品的10%余額，借：待處理財產(chǎn)損失——待處理流動資產(chǎn)損失

貸：低值易耗品——具體名稱

經(jīng)研究決定處理辦法后，借：現(xiàn)金（或其他應收款——相關責任人）

營業(yè)外支出（余額大于賠償?shù)牟铑~）

貸：低值易耗品——具體名稱

營業(yè)外收入（賠償大于余額的差額）

自然報廢時，按其10%余額，借：工程施工（或管理費用）

貸：低值易耗品——具體名稱

6、庫存材料：項目部購進主要材料（鋼筋、鋼材、水泥）時，計入庫存材料科目——月末項目部進行實地盤點，編制材料收發(fā)存月報表送交公司財務部成本會計處——成本會計根據(jù)月末結存數(shù)，倒扎出各項目部主要材料實際使用量及金額，作為當月成本。

7、臨時設施：對按相關規(guī)定應作為臨時設施核算的，先計入臨時設施科目——首次使用該臨時設施的項目部按總造價的60%計入該項目部成本——第二次使用該臨時設施的項目部，按原總造價的40%以及為拆卸、重新搭建該臨時設施而發(fā)生的成本計入該項目部成本。

購進臨時設施時：借：臨時設施——具體臨時設施

貸：銀行存款（或應付賬款）

進項目部成本時：借：工程施工——項目部——臨時設施攤銷

貸：臨時設施攤銷

8、計提無形資產(chǎn)攤銷：根據(jù)自制的計算表，在規(guī)定的使用年限內對賬面的無形資產(chǎn)平均進行攤銷。即： 借：工程施工（或管理費用）

貸：無形資產(chǎn)

9、計提工資、福利費：根據(jù)每月末人力資源部和各項目部報來的考勤記錄分部門分別計算出管理人員、點工的當月出勤總工日——按照規(guī)定的日工資率分部門分人員計算當月應計入成本、費用的工資和福利費金額——制作相關會計憑證。即：

借：管理費用——工資（或福利費）

工程施工——項目部——項目管理人員工資、點工工資、福利費

貸：應付工資——管理人員、項目管理人員、點工工資

應付福利費

10、確認工程結算收入：每月末經(jīng)營部報來當月產(chǎn)值確認單——總賬會計根據(jù)各項目產(chǎn)值確認當月各項目部的工程結算收入。即：

借：應收賬款——建設單位

貸：工程結算收入——各項目部

11、計提流轉稅金：根據(jù)每月末經(jīng)營部報來的產(chǎn)值確認單，按照各項應繳稅費的比率，分項目計算出應交稅金和其他應交款，即：

借：主營業(yè)務稅金及附加（各項目部）

貸：應交稅金（各稅種）

其他應交款（各費種）

12、成本結轉：月末前，成本會計將當月應計入各項目部成本單據(jù)所載事項計入相關項目成本——總賬會計按項目部將當月所有成本發(fā)生額結轉至工程結算成本科目的對應項目。即：

借：工程結算成本——各項目部

貸：工程施工——工程結轉

13、結轉損益：按當月所有損益類科目的發(fā)生進行損益結轉，自動生成的憑證為，借：本年利潤

有貸方發(fā)生額的各明細科目

貸：有借方發(fā)生額的各明細科目

本年利潤

14、憑證審核：出納、成本制作的憑證由總賬會計審核，總賬會計制作的憑證由財務部經(jīng)理審核。

15、在月末結賬日核對現(xiàn)金、銀行存款的賬實數(shù)，編制現(xiàn)金盤點表和銀行余額調整表，如有差異，應及時查找原因進行處理。

16、記賬與結賬：憑證經(jīng)審核后進行記賬，在記賬、對賬無誤以及其他系統(tǒng)均已結賬后，對總賬系統(tǒng)進行結賬。

17、數(shù)據(jù)備份：財務軟件中的數(shù)據(jù)應按公司規(guī)定定期進行備份，備份工作由公司網(wǎng)絡管理員負責。

五、費用報銷流程

1、填制費用報銷單：費用經(jīng)手人員填制費用報銷單，并將原始單據(jù)按費用類別匯總填列，粘貼附后，并在報銷單上簽名。

2、部門負責人審核：部門負責人對部門所屬人員經(jīng)手的費用簽署意見，同意報銷的經(jīng)審核無誤后簽名。

3、公司總經(jīng)理審批：主要審查費用報銷憑證是否真實、是否符合公司費用列支規(guī)定。

4、財務部經(jīng)理審核：審核擬報銷費用票據(jù)是否真實、合法，是否符合財務制度規(guī)定。

5、出納予以報銷：出納只能接受審批手續(xù)齊全、原始票據(jù)和費用報銷單記載一致、金額無誤的費用報銷憑證。

6、制作出納憑證：出納根據(jù)已報銷的原始憑證及時制作現(xiàn)金、銀行憑證，做到科目運用正確，憑證處理及時，賬實核對日清月結。

六、成本列支流程：進入成本的原始憑證分為收料單、分包工程單、材料倒扎表、項目部費用報銷單等。其基本流程為：收到成本原始憑證——檢查審批手續(xù)是否齊全、原始憑證是否真實合法、金額是否正確——入賬。

1、收料單：倉庫保管員驗收材料，開出收料單——項目部材料員簽字——成本會計入賬。即，借：庫存材料（或工程施工）

貸：應付賬款——供應商

2、分包工程單：經(jīng)營部開具分包工程單——成本會計根據(jù)分包工程單入賬。即，借：工程施工——各項目部——分包工程款

貸：應付賬款——分包商

3、材料倒扎表：項目部材料員盤點庫存材料，編制材料收發(fā)存月報表——成本會計據(jù)以倒扎出庫存材料的數(shù)量金額，是賬面數(shù)與倉庫盤點數(shù)相符——其差額為當月實際耗用數(shù)，計入成本。即：

借：工程施工——各項目部——材料費

貸：庫存材料——各倉庫——材料類別

4、項目部費用報銷單：按“費用報銷流程”辦理報銷手續(xù)——出納將已報銷的成本出納憑證交成本會計處——成本會計進行制單。

七、款項支付流程

1、提出支付申請：由供應商或請款部門填寫付款申請單，寫明請款事由、收款單位、付款金額，屬于應付賬款的應提供發(fā)票。

2、業(yè)務部門簽署意見：屬于材料采購業(yè)務的應由材料部材料員復核后報材料部經(jīng)理簽名同意；屬于費用性支出的應由辦公室或其他使用部門負責人簽署意見。

3、公司總經(jīng)理審批：主要對擬支付款項按合同約定是否到期，采購價格是否合理等進行審查，并簽署審批意見。

4、財務部經(jīng)理審核：審核擬支付款項是否已到付款時間，提供的發(fā)票是否真實合法，并根據(jù)資金計劃安排款項支付的時間。

5、辦理付款手續(xù)：請款人向出納提交審批手續(xù)齊備的付款申請，出納按照已審批金額開具票據(jù)付款。

八、工資計發(fā)流程

1、上報考勤：每月結束后第二個工作日，管理部門考勤表經(jīng)人力資源部經(jīng)理審核后，各項目部考勤表經(jīng)分公司分管副總審核后，提交財務部總賬會計處。

2、計提工資：總賬會計按照經(jīng)審核的考勤表上記載的出勤工日，和公司規(guī)定的各類人員的工資計提標準計提工資、福利費，分別計入當月相關成本和管理費用。

3、編制工資計算表：總賬會計按照經(jīng)審核的考勤表記載的管理人員出勤工日，成本會計按照經(jīng)審核的考勤表記載的點工出勤工日，分別編制公司管理人員、項目管理人員、點工工資表，同時根據(jù)人力資源部提供的社會保險費扣繳清單，扣發(fā)社會保險費個人負擔部分。

4、工資表復核：由財務部指定人員對工資計算表的出勤工日、工資標準、應扣款項及計算正確性等內容進行復核。

5、財務部經(jīng)理審核和總經(jīng)理審批：經(jīng)審批后，點工工資即可發(fā)放。

6、編制打卡通知單：出納根據(jù)經(jīng)審批的工資表編制公司及項目管理人員銀行打卡通知單，寫明持卡員工姓名、身份證編號、實發(fā)工資金額等內容。

7、總經(jīng)理批準發(fā)放：打卡通知單經(jīng)總經(jīng)理批準后，加蓋公司公章。

8、工資發(fā)放：以銀行打卡方式發(fā)放的工資，由出納根據(jù)已審批的打卡通知單開具支票，到銀行辦理打卡手續(xù)；以現(xiàn)金方式發(fā)放的點工工資，由出納到各項目部發(fā)放。

9、新員工工資發(fā)放：新員工（包括新入職和分公司間調動）辦理手續(xù)后，由人力資源部向財務部提交新員工工資發(fā)放標準；財務部總帳會計根據(jù)考勤表記載的新員工出勤工日，計發(fā)工資。

10、離職工資結算：人力資源部向財務部提交員工離職移交表，寫明工資結算標準、總出勤工日、應扣發(fā)款項等內容。財務部按照工資計發(fā)流程進行離職工資結算。

九、預算編制流程

1、制定預算指標：在預算期開始前，由集團公司預算委員會制定預算指標及相關的編制要求。

2、預算報表體系的設計與審定：集團公司財務部根據(jù)預算委員會制定的預算指標，負責設計預算報表體系，經(jīng)報請預算委員會審定后下發(fā)各預算單位。

3、預算成員單位預算的編制：由各分公司相關職能部門編制相關業(yè)務表格，分公司財務部門匯總后，編制分公司預算，經(jīng)分公司總經(jīng)理簽字確認后上報集團公司預算委員會辦公室。

4、業(yè)務數(shù)據(jù)的審核：預算委員會辦公室在收到各分公司的預算報表后，先交由集團材料部、集團經(jīng)營部對預算報表的相關業(yè)務數(shù)據(jù)及指標進行審核。

5、匯總預算報表的編制：集團財務部根據(jù)經(jīng)集團相關業(yè)務部門審核無誤后的各分公司報表，匯總編制集團總的預算報表，并上報預算委員會。

6、預算報表的審定與批準：預算委員會對集團財務部上報的匯總預算報表進行審定、批準。并交由集團財務部根據(jù)經(jīng)審定后的預算報表指標起草相關文件，下達至各分公司

第五篇：施工企業(yè)財務管理制度

浙江易道景觀工程有限公司財務管理制度

第一章

總則

財務部是公司從事一切財政事務及資金活動的管理與執(zhí)行機構，負責公司的日常財務管理，籌資管理和財務分析工作，其工作范圍和職責主要有：

1、負責公司的財務管理工作，編制公司的各項財務收支計劃;審核各項資金使用和費用開支;收回售樓款，清理催收應收款項;辦理日?，F(xiàn)金收付，費用報銷，稅費交納，銀行票據(jù)結算，保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)，按日編報資金日報表;做好公司籌融資工作;處理、協(xié)調與工商、稅務、金融等部門間的關系，依法納稅。

2、負責公司會計核算工作，遵守國家頒布的會計準則、財經(jīng)法規(guī)、按照會計制度進行會計核算;編制、季度、月份會計報表;按照會計制度規(guī)定設置會計核算科目、設置明細帳、分類帳、輔助帳及時記帳、結帳、對帳、做到日清月結、帳帳相符、帳實相符、帳表相符、帳證相符;管理好會計檔案。

3、負責公司成本核算和成本管理，設置成本歸集程序和成本核算帳表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項成本數(shù)據(jù)資料，及時、正確地為成本預測、控制、分析提供資料;按合同、預算、審核支付工程、設備、材料款項，配合工程部等部門做好工程，材料設備款的結算及竣工工程決算;完善各項成本輔助帳的設置，健全各項統(tǒng)計數(shù)據(jù)。

4、建立經(jīng)濟核算制度，利用會計核算資料，統(tǒng)計資料及其他有關的資料，定期進行經(jīng)濟活動分析，判斷和評價企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財務狀況，為公司領導決策提供依據(jù)。

5、配合公司內部審計。

根據(jù)上述工作范圍和職責，為加強財務管理，特制定本制度。

第二章

資金審批制度

1、資金審批總則

⑴公司3000元以上的款項的支付，須經(jīng)公司董事長簽字批準。如董事長不在公司，3000元以下可以由經(jīng)理簽字批準。

⑵財務專用章，公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由法定代表人指定專人負責保管，財務專用章和支票由出納負責保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對印章的使用情況進行登記(外單位用本公司印章需經(jīng)公司領導同意并提供經(jīng)辦人身份證復印件)。

⑶財務部原則上不得將已加蓋財務專用章及公司法人章的支票預留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領導批準。

⑷開具的支票須寫明經(jīng)批準同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符.如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司董事長批準。

⑸往來款的沖轉(指非正常經(jīng)營業(yè)務)，須經(jīng)公司董事會研究批準。

⑹非正常經(jīng)營業(yè)務調出資金須經(jīng)過公司董事會研究批準。

⑺用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證，如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領導批準。

2、施工工程用款審批制度

施工工程用款由公司主管領導批準支付，其程序按以下“施工工程專用款支付審批工作流程”執(zhí)行

⑴承包單位提出付款申請，并填寫工程支付審批表。

⑵財務部審核后，報公司經(jīng)理、董事長審批。

⑶公司經(jīng)理、董事長審批同意后，財務對外付款。工程款的審批應按以上流程依次進行，不得空缺事后補簽。如對已簽部分有異議的可與相關人員溝通，有分歧的報領導解決，禁止壓單行為。

3、行政費用支出管理制度

⑴公司管理人員的費用報銷，須經(jīng)公司董事長批準后財務方可報支。

⑵涉及應酬等非正常費用，須公司董事長批準。

4、公司差旅費開支制度

⑴公司員工因工出差借款或報銷，由各部門經(jīng)理審簽后，報公司財務部門審核，并送公司總經(jīng)理批準，方能借款或報銷。報銷的單據(jù)，必須符合國家有關規(guī)定。寫明日期、金額,必須大小寫相符，字跡清楚，數(shù)字準確，并加蓋收款單位財務或收款專用章，分別有經(jīng)辦人、批準人簽字。凡有審簽權限的部門經(jīng)理須在財務部門簽留字樣備案。

⑵員工出差應填寫出差“借款申請單”并按規(guī)定程度報批后，到財務部門預借差旅費。出差返回后，填寫“差旅費”報銷單，出差人員必須在回公司后一個星期內報銷差旅費，并結清出差借款。不準不經(jīng)批準自行改變出差地點、路線，否則不予報銷。各種單據(jù)要金額清楚，日期準確，起止站完全，并應按順序將出發(fā)地點和到達地點、時間、車票等準確填入旅差費報銷單。出差人員凡費用超標（如請客、送禮等）須作書面說明。按規(guī)定的時間及審批手續(xù)到財務部門報銷。

⑶ 報銷時，對于在日常辦公中發(fā)生的各種費用支出（如業(yè)務招待支出、市內交通、辦公費用等），應統(tǒng)一填寫“費用發(fā)生明細表”（要實事求是），且應是正式發(fā)票（被財務承認為有效的），否則不予財務處報銷。需報銷之單據(jù)應在費用發(fā)生當月交財務處報銷，逾期不予辦理。如因特殊情況不能在當月交辦的，應及時說明理由。對于沒有原始發(fā)票的費用支出，應以其他發(fā)票沖抵，應由經(jīng)辦人本人簽字認可，報總經(jīng)理批準。

⑷凡收據(jù)中涉及到多人領款，為了保證資金安全，明確責任，應分別由領款人簽字，不得一人代簽。

⑸員工差旅費報銷規(guī)定： 住宿費，交通費按規(guī)定標準執(zhí)行(標準另行制定)，超標自付（如有特殊情況需報總經(jīng)理批準方可報銷），節(jié)約歸已。膳食費按規(guī)定標準報銷，不得報銷與此不相關的費用。短途出差不享受住宿補助。財務部有權對不實的出差費用向員工出差居住地酒店直接查詢，如有虛假行為公司將按情節(jié)輕重處罰。

⑹員工出差乘坐交通工具：乘坐火車硬臥、輪船四等艙、飛機需報總經(jīng)理批準。員工在本市內出差，只報銷公交車票，如無特殊情況，不得報銷出租車票。

⑺下列情況不予報銷 ：

a、私自涂改的單據(jù)；辨認不清和鉛筆書寫的單據(jù)；內容與實際物品不符、大小寫不一致的單據(jù)；違反財經(jīng)規(guī)定的單據(jù)。

b、丟失單據(jù)無法取證和無法證實支付現(xiàn)金者。

c、出差時因私繞道乘車，游山玩水的車船票、宿費、以及不合理的退票費。d、違章罰款及其它因當事者過失造成損失浪費（重大事故賠損費由公司審定處理）。e、其它不符合國家開支標準的，無理由跨的單據(jù)。

f、超過1個月以上的出差單據(jù)、假票據(jù)或不符合規(guī)則的票據(jù)，財務部門不予報銷。

5、車輛維修費及汽油費管理制度

⑴公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理，應指定維修點，維修費用一般采取銀行轉帳的方式結算。

⑵公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設帳登記使用。

6、辦公費用，會議費用及其他費用管理制度。

⑴公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購，管理

⑵辦公室財產(chǎn)臺帳為財務部附設帳冊。

⑶公司各部門因工作需要，需邀請有關單位人員召開會議的，應由部門經(jīng)理提出建議，報懂事長批準，其會務工作由辦公室統(tǒng)一安排。

⑷有關工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由公司人事勞資管理部門制定，經(jīng)懂事長批準后報財務部備案。

7、行政費用報銷制度

⑴公司行政費用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費，向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支。

⑵公司職員報銷行政費用應填寫報銷單，由經(jīng)辦人員填寫，公司主管領導簽字認可后報送財務部按照本制度有關規(guī)定進行審核后報懂事長簽字，并按本章第1條的規(guī)定進行審批支付。

⑶應酬、禮品費用支出實行一票一單，事前申報制，批準后方可實施。

⑷凡未具備報銷條件(如沒有對方單位的收款憑證)，需領用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單，借款單留財務存底，待借款還回時財務開沖帳收據(jù)給經(jīng)辦人。

⑸支票領用單，借款單必須由經(jīng)辦人填寫，公司主管領導簽字，財務審核后，由財務部直接支付。

⑹銀行支票如發(fā)生丟失，有關責任人應及時向財務部和開戶銀行報告，如系空白支票所造成的損失，丟失人員負有賠償責任。

⑺其他有關費用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準。

第三章

憑證要求和審核

1、原始憑證應具備的內容：

⑴憑證名稱；

⑵填制憑證的日期；

⑶填制憑證單位的名稱或填制人的姓名；

⑷經(jīng)辦人的簽名或蓋單；

⑸接受憑證的單位名稱；

⑹經(jīng)濟業(yè)務的內容；

⑺數(shù)量、單價和金額；

⑻各種發(fā)票、收據(jù)必須符合《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》和實施細則的規(guī)定。從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位的公章；從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或蓋單；對外開出的原始憑證，必須加蓋單位公章，其中辦理收款業(yè)務的要加蓋本單位財務專用單。

2、對原始憑證的技術性要求：

⑴凡填有大小寫金額的原始憑證，大寫與小寫必須相符。

⑵購買實物的原始憑證，必須有手續(xù)完備的驗收證明。需入庫的物資，必須填寫出入庫驗收單，由實物保管人員按計劃或合同驗收后，在驗收單上填寫實收數(shù)額并簽章。不需入庫的物資，除經(jīng)辦人在憑證上簽章外，必須交給實物保管人員或使用人員進行驗收，并在憑證上簽章。

⑶支付款項的原始憑證，必須有收款單位或個人的收款證明以及簽字，有審批人簽字，并有付款的依據(jù)。

⑷職工因公出差借款的借據(jù)，必須附在記賬憑證上。收回款項時應另開收據(jù)，不得退還原借款借據(jù)。

⑸預付性匯款，由經(jīng)辦人填制付款申請單，作為原始憑證，不得以匯款回單代替。⑹屬于現(xiàn)金發(fā)放性質的原始憑證，原則上應由本人領取簽名。有委托他人代領的，由代領人簽名；由一人代領多人的，須逐個簽章，不得通欄劃大括號簽一個章。⑺自制原始憑證應設計科學、格式規(guī)范、計算清楚。如計提折舊、職工福利基金等，要列名稱、計提基數(shù)、提取率、提取額等。分配工資及費用時，要列分配標準、分配率、分配額。

⑻凡憑證內容不全、字跡模糊不清、與經(jīng)濟業(yè)務本身內容不符者，應予退回或重新補正。

3、原始憑證的審核

各項報銷的原始憑證，報財務審查其合法性并送公司總經(jīng)理批準。

4、記賬憑證的內容及填制要求：

⑴憑證日期：一般應按實際受理經(jīng)濟業(yè)務的日期填列。⑵憑證編號：應按月編制自然數(shù)列順序。

⑶憑證摘要：應簡明扼要，真實反映經(jīng)濟業(yè)務的內容，不得含混不清，過于簡略。⑷會計科目：應按有關規(guī)定設置。⑸憑證金額：必須與原始憑證相符。⑹所附原始憑證張數(shù)，要與原始憑證相符。

⑺有關人員的簽名或蓋章：出納、會計、交款人必須在相關會計憑證上簽名或蓋章。⑻會計人員填制記賬憑證時，必須附有內容完備的原始憑證。

第四章 資金管理和監(jiān)督

1、公司員工因公借款，必須辦理借款申請單。會計根據(jù)內容填寫齊全，完整的借款申請單，編制會計憑證，會計、出納、收款人必須在付款憑證上簽字。

2、公司預付款項，必須根據(jù)合同或協(xié)議辦理付款申請單。經(jīng)財務審核并報總經(jīng)理審簽后辦理付款；付款手續(xù)不齊備的，會計不得編制付款憑證，也不得付款。

3、備用金和預付款的使用，必須依照下列規(guī)定：

⑴具有規(guī)定的用途，期限及限額；

⑵在規(guī)定的期限內憑費用支出單據(jù)到財務部門報銷；用現(xiàn)金或支票進行零星采購的七天內報銷；通過銀行匯款進行預付款的二十天內報銷。

⑶以上各項支出，原則上前款不清，后款不借。

⑷對違反規(guī)定用途和不符合開支標準的支出，財務不予報銷。

⑸對無正當理由超過規(guī)定期限，未能報銷而又沒還款的備用金，若超期時間在三個月內的收取資金占用費日息的萬分之二；三個月以上一年之內的收取資金占用費日息萬分之三。在次月工資中扣回本息。

第五章

處罰辦法

1、出現(xiàn)下列情況之一的，對財務人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1—3倍：(1)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；(2)用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；

(3)未經(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項的；(4)利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的；

(5)未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；

(6)保留帳外款項或將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的；(7)違反本規(guī)定條款認定應予處罰的。

2、出現(xiàn)下列情況之一的，財務人員應予解聘。

(1)違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的；

(2)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的；(3)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的；(4)利用職務便利，非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的；

(5)營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的；

(6)在工作范圍內發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；(7)有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。

第六章、本制度所指的由總經(jīng)理批準的事項，如因總經(jīng)理出差期間，均由董事長審批。

第七章、本制度由公司財務部制定并負責解釋。第八章、本制度從即日批準之日起執(zhí)行。