第一篇：《稅收基礎(chǔ)知識》考試題庫 稅務(wù)執(zhí)法資格考試國稅

2010全國稅務(wù)執(zhí)法資格《稅收基礎(chǔ)知識》考試題庫

第一章 稅收內(nèi)函

一、填空：

1、稅收產(chǎn)生取決于兩個相互影響的前提條件：一是 社會條件，即國家的產(chǎn)生和發(fā)展，二是經(jīng)濟條件，即私有制的產(chǎn)生。

2、我國稅收發(fā)展大致可分為幾個時期：第一階段是 萌芽期，第二階段是 發(fā)展期，第三階段是 嬗變期，第四階段是 過渡期，第五階段是 成熟期。

3、稅收發(fā)展的里程碑是 初稅畝 的實行。

4、黨的十六屆三中全會提出了“ 寬稅基、簡稅制、低稅負、嚴征管 ”稅制改革的總體思路，在稅收管理中提出了“集中征收、重點稽查、強化管理 ”的稅收管理模式。

5、稅收的征收主體是 國家，征收客體是 單位和個人，稅收征收的目的是為了 滿足公共需要，稅收征收的依據(jù)是 法律，憑借的是 政治權(quán)力。

6、稅收的三個特征： 強制性、無償性、固定性。

7、稅收發(fā)展大體分為四個時期：一是 自由納貢階段，二是 承諾時期，三是 專制課征時期，四是 立憲課稅時期。

8、稅收主體稅種變化大體上可以劃分為四個階段：一是以古老的 簡單直接稅 為主的稅收制度，二是以 為主的稅收制度，三是以 為主的稅收制度，四是以 的稅收制度。

9、稅收征納形式體現(xiàn)為、、等。

10、夏代出現(xiàn)了國家進行強制課征的形式，到商代演變?yōu)?法，周代又演變?yōu)?法。

D 稅收制度的相對穩(wěn)定性

4、稅收調(diào)節(jié)作用往往是利用（）來實現(xiàn)。A 收入彈性 B 經(jīng)濟彈性 C 法律彈性 D 政策調(diào)整

5、稅收彈性系數(shù)的合理區(qū)間是（）A 0.6-1.0 B 0.6-1.2 C 0.8-1.0 D 0.8-1.2

6、量能課稅就是要求稅收實現(xiàn)（）A 橫向公平B 縱向公平C 征稅公平D 絕對公平

7、稅收程序法定原則更為關(guān)鍵和更為側(cè)重的是（）A 強調(diào)稅收程序要素均須經(jīng)法律加以規(guī)定 B 強調(diào)征納雙方均須依法定程序行事 C 強調(diào)征收機關(guān)要依法行政 D 強調(diào)納稅人要依法納稅

8、納稅權(quán)利本位主義表明，（）是國家征納權(quán)力配置和運作的目的和界限。

A 征收機關(guān)權(quán)力 B 征收機關(guān)義務(wù) C 納稅人權(quán)利 D 納稅人義務(wù)

9、稅收額外負擔(dān)是征稅所引起的（）A 稅收行政成本增長 B 稅收經(jīng)濟成本增長 C 市場調(diào)節(jié)效率下降 D 資源配置效率下降

10、稅收效率原則不包括()

A 資源配置效率 B 行政效率 C 經(jīng)濟效率 D 生態(tài)效率

11、稅收生態(tài)效率是人們在21世紀對（）在當代的理論創(chuàng)新。A 稅收經(jīng)濟效率原則和稅收行政效率原則 B 稅收經(jīng)濟效率原則和稅收公平原則 C 稅收經(jīng)濟效率原則和稅收法治原則 D 稅收效率原則和稅收公平原則

12、“簡稅制、寬稅基、低稅率、嚴征管”原則中體現(xiàn)稅收公平思想的是（）

A 簡稅制 B 寬稅基 C 低稅率 D 嚴征管

三、多選：

1、稅收原則包括（）A 財政原則 B 公平原則 C 效率原則 D 法治原則

2、稅收財政原則的內(nèi)容包括（）A 收入充裕 B 收入均平C 收入彈性 D 收入適度

3、從財政原則出發(fā)，要求稅制設(shè)計要（）A 著眼于廣開稅源，采用復(fù)合稅

B 選擇稅種應(yīng)考慮課稅對象能否提供豐富稅源 C 強調(diào)國家定稅要有常規(guī)

D 調(diào)整稅目和制訂減免稅政策應(yīng)考慮其對財政收入的影響

4、收入彈性一般包括（）兩個方面 A 經(jīng)濟彈性

11、司法、稅收司法獨立、稅收司法中立

12、政府提供的公共物品

五、簡答

1、稅收原則一般研究政府對什么征稅、征收多少、怎樣征稅，是政府在設(shè)計稅制、實施乘法過程中遵循的基本準則，也是評價稅收制度優(yōu)劣、考核稅務(wù)行政管理狀況的基本標準。

2、稅收效率原則是稅收的基本原則之一，其基本含義一是行政效率，也就是要求征稅過程本身效率在征收和繳納過程中耗費成本最?。欢墙?jīng)濟效率，就是征稅應(yīng)利于促進經(jīng)濟效率提高，或?qū)?jīng)濟效率的不利影響最小。

3、稅收的公平原則與效率原則是相互促進，互為條件的統(tǒng)一體。具體表現(xiàn)為：一，效率是公平的前提，如果稅收活動阻礙了經(jīng)濟發(fā)展，影響了GDP的增長，盡管是公平的，也是無意義的；二，公平是效率的必要條件，盡管公平必須以效率為前提，但失去了公平的稅收也不會提高效率。公平與效率的統(tǒng)一性要求政府在稅制設(shè)計時要二者兼顧。

4、法治的基本就是強調(diào)平等，反對特權(quán)，注重公民權(quán)利的保障，反對政府濫用權(quán)利。稅收法治原則是指國家稅收要通過稅法來規(guī)范，有法可依，有法必依，依法辦事，依率計稅，依法納稅。

5、納稅人權(quán)利本位主義的含義就是納稅人義務(wù)設(shè)置服務(wù)于本質(zhì)（納稅人權(quán)利——公共產(chǎn)品享受權(quán)）的實現(xiàn)，征納機關(guān)權(quán)力的運行也服務(wù)于本質(zhì)（納稅人權(quán)利——公共產(chǎn)品享受權(quán)）的實現(xiàn)。

5、市場失靈的主要表現(xiàn)： 宏觀經(jīng)濟不穩(wěn)定，微觀經(jīng)濟無效率，社會分配不公平。

二、簡答

1、稅收在資源配置方面的作用？（1）糾正外部經(jīng)濟；（2）平衡產(chǎn)銷供求；（3）調(diào)節(jié)級差收益；

（4）有益商品和有害商品的稅收引導(dǎo)。

2、目前我國提高稅收正效應(yīng)，提高經(jīng)濟效率的現(xiàn)實選擇包括哪幾方面？（1）提高效率要體現(xiàn)在稅收促進高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展方面；（2）提高經(jīng)濟效率，稅收政策要重點關(guān)注生態(tài)環(huán)保產(chǎn)業(yè)發(fā)展；

（3）提高經(jīng)濟效率，稅收政策要體現(xiàn)在促進經(jīng)濟發(fā)展方式轉(zhuǎn)變方面。

3、促進社會公平的稅收政策中主要有哪幾種？（1）累進所得稅是調(diào)整高收入者的有力工具；（2）稅式支出是增加低收入者收入的有力措施；（3）遺產(chǎn)稅是削弱財富過度集中的重要策略；（4）社會保障是轉(zhuǎn)移支付的主要資金來源。

第四章 依法治稅

一、填 空

1、與稅收有著天然、本質(zhì)和密切的聯(lián)系。

2、是規(guī)范政府與納稅人行為最重要、最基本的手段，是依法治國在稅收中的具體體現(xiàn)。其基本含義

是、、、。

3、是依法治稅的核心內(nèi)容和主要手段。

4、依法治稅所要達到的基本目標是，根本目標是。

5、稅法是調(diào)整 的法律規(guī)范的總稱。

6、所謂稅收關(guān)系，是因國家組織稅收收入所發(fā)生的社會關(guān)系，具體可以、和。

7、稅法的特征包括、和。第三章 稅收與宏觀調(diào)控

一、填空題

1、政府運用稅收手段，可以調(diào)節(jié) 宏觀經(jīng)濟總量，可以調(diào)控經(jīng)濟結(jié)構(gòu)。在我國的現(xiàn)實條件下，稅收對經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的調(diào)節(jié)重點是對 產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu) 的調(diào)節(jié)。

2、稅收的超額負擔(dān)是指政府稅收導(dǎo)致納稅人的福利損失大于政府 稅收收入收益，從而形成稅外負擔(dān)，引起效率損失。

3、國際上通用的衡量貧富差距的指標是： 基尼系數(shù)，其取值在 0~1 之間，數(shù)值越高，貧富差距越大。

4、稅收乘數(shù)是指因政府增加（或減少）稅收而引起的 國民生產(chǎn)總值 或國民收入減少（或增加）的倍數(shù)。

8、國家、納稅人、國家政治權(quán)力

9、國家、稅務(wù)機關(guān)、納稅人

10、權(quán)利和義務(wù)

11、稅收權(quán)力（權(quán)益）、物、行為

12、主體特定性、內(nèi)容無償性、權(quán)利義務(wù)法定性

13、稅收法律關(guān)系的內(nèi)容

14、憲法性稅收法律規(guī)范、稅收法律和有關(guān)規(guī)范性文件

15、直接負有納稅義務(wù)的

16、征稅對象（征稅客體）

17、比例稅率、累進稅率、定額（固定）稅率

18、照顧性、鼓勵性、區(qū)域性、產(chǎn)業(yè)性

19、時間效力、空間效力、對人效力

第五章 各稅種知識簡介（上）

一、填空題

1、關(guān)稅是對進出口的貨物或物品征收的一種稅，可分為進口和出口關(guān)稅兩種。

2、我國增值是于1979年開始增值稅試點，1994年全面推行。

3、根據(jù)抵扣范圍不同，增值稅通?？煞譃椤跋M型增值稅”、“生產(chǎn)型增值稅”和“收入型增值稅”三種。我國自2009年起實行消費型增值稅。

4、我國將納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人兩大類 5、2009年1月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人的征收率統(tǒng)一降低至3%。

6、小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，實行按照銷售額和征收率計算應(yīng)納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進項稅額，應(yīng)納稅額=銷售額×征收率

7、增值稅實行憑國家印發(fā)的增值稅專用發(fā)票注明的稅款進行抵扣的制度。目前正在推進的“金稅工程”，其根本目的就是為了管好增值稅發(fā)票。

8、消費稅的納稅人是在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進口規(guī)定消費品的單位和個人，以及國務(wù)院確定的銷售規(guī)定的消費品的其他單位和個人，為消費稅納稅人。

9、消費稅是價內(nèi)稅，實行從價定率、從量定額。

10、營業(yè)稅主要是對應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)征收的一種貨物與勞務(wù)稅。

11、營業(yè)稅稅目稅率交通運輸業(yè)、建筑業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)3%，金融保險業(yè)、服務(wù)業(yè)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)5%，娛樂業(yè)5%-20%。

12、營業(yè)稅的計稅依據(jù)是營業(yè)額。即納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)收取的全部價款和價外費用。

13、自2009年起，營業(yè)稅納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅地點按勞務(wù)發(fā)生地原則確定調(diào)整為按機構(gòu)所在地或者居住地原則確定

14、營業(yè)稅的納稅期限分別為5日、10日、15日、1個月或者1個季度。

15、車輛購置稅是對有取得并自用應(yīng)稅車輛的行為的單位和個人征收的一種稅。車輛購置稅實行從價定率的計稅方法，稅率為10%。車輛購置稅應(yīng)納稅額 = 計稅價格×稅率。

16、對增值稅一般納稅人而言，計算增值稅并不需要計算出增值額，而只需要計算出進項稅額和銷項稅額，兩者相抵，便可計算出當期應(yīng)納稅額。增值稅的計算公式：應(yīng)納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額

17、消費稅是價內(nèi)稅，計稅依據(jù)與增值稅稅基相同，在市場經(jīng)濟條件下，開征消費稅具有很重要的財政意義。

二、多選題

1、貨物和勞務(wù)稅主要包括的稅種有(ABC)A、增值稅和消費稅B、營業(yè)稅C、車輛購置稅和關(guān)稅 D、資源稅

2、現(xiàn)行增值稅征收范圍主要包括（ABD）

A、銷售貨物B銷售勞務(wù)、C出口貨物 D進口貨物

3、增值稅的稅率主以下幾種（ABCD）

A稅率為17%。B稅率為13%：C稅率為0%；D稅率為3%。

4、納稅人購進貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)支付或者負擔(dān)的增值稅額，為進項稅額。一般而言，下列進項稅額準予從銷項稅額中抵扣（ABCD）； A、從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額。

B、從海關(guān)取得的海關(guān)進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。

C、購進農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進口增值稅專用繳款書外，按農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和13%扣除率計算的進項稅額。

D、購進或者銷售貨物以及在生產(chǎn)經(jīng)營過程中支付運輸費用的，按運輸費用結(jié)算單據(jù)上注明的運輸費用金額和7%扣除率計算的進項稅額。

5、營業(yè)稅條例還規(guī)定了代繳義務(wù)人，營業(yè)稅扣繳義務(wù)人為（AD）

（5）將一塊閑置土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給郊區(qū)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，獲得轉(zhuǎn)讓收入800000元。

（6）將原3000000元購買的辦公樓轉(zhuǎn)讓，獲得轉(zhuǎn)讓收入6000000元。試計算該公司當月應(yīng)納的營業(yè)稅稅額（假定不考慮其他稅收）。解答：

（1）該公司應(yīng)納交通運輸業(yè)營業(yè)稅：（50000-20000）×3% = 900（元）（2）應(yīng)納建筑業(yè)營業(yè)稅：（150000 + 40000）×3% = 5700（元）

（3）設(shè)備租賃成本：500000 + 100000 + 102000 + 10000 + 40000 = 752000（元）

應(yīng)納營業(yè)稅：[50000-（752000÷2÷12）] ×5% = 933.33（元）（4）銷售商品房計稅價格：180000×20×（1 + 10%）÷（1-5%）= 4168421.06（元）

應(yīng)納營業(yè)稅：4168421.06×5% = 208421.06（元）

（5）轉(zhuǎn)讓土地的使用權(quán)給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)免征營業(yè)稅：（6）轉(zhuǎn)讓辦公樓應(yīng)納營業(yè)稅（6000000-3000000）5%=150000元

該公司應(yīng)納營業(yè)稅合計：900 + 5700 + 933.33 + 208421.06+150000= 365954.39（元）

第六章 各稅種知識簡介（中）

個人所得稅部分

一、單項選擇題

1.從世界范圍看，個人所得稅制可以劃分為三種類型，我國個人所得稅制屬于(B)。

A.綜合所得稅制 B．分類所得稅制 C.混合所得稅制 D．源泉扣繳稅制

2．我國對自然人居民和非居民納稅人的劃分標準是(D)。A．習(xí)慣性住所標準 B．時間標準

C.永久性住所標準 D．習(xí)慣性住所和時間標準

3.在我國境內(nèi)無住所，但居住滿1年而未超過5年的個人，適用個人所得稅的規(guī)定是(C)。

A．應(yīng)就來源于中國境內(nèi)外所得納稅 B．僅就來源于中國境內(nèi)所得納稅

C.就其來源于中國境內(nèi)工作期間取得的中國境內(nèi)企業(yè)或個人雇主支付和由中國境外企業(yè)或個人雇主支付的工資、薪金納稅 D．不負有納稅義務(wù)

4.下列各項所得中，適用于加成征稅規(guī)定的是(B)。A.個體工商業(yè)戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得 B．勞務(wù)報酬所得 c.稿酬所得 D．特許權(quán)使用費所得

8.工資、薪金所得的應(yīng)納稅額，按月計征的，由扣繳義務(wù)人或納稅人在次月的(B)內(nèi)繳人國庫。

A.5日 B．7日 C．10日 D．15日

10.對于縣級政府頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金應(yīng)(A)。

A．征收個人所得稅 B．免征個人所得稅

C．減半征收個人所得稅 D．適當減征個人所得稅

11．計算個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得時，不允許所得稅前直接扣除的是(A)。A．業(yè)主的工資

B．按規(guī)定繳納的工商管理費，個體勞動者協(xié)會會費、攤位費

C．個體戶在生產(chǎn)經(jīng)營過程中以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)而支付的費用 D．個體戶發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的財產(chǎn)保險、運輸保險

12．個體戶發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費，按其收入總額扣除的比例是(C)。

A．2‰ B．3‰ C．5‰ D．10‰

13．企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得必要費用的扣除是指(C)。A．生產(chǎn)、經(jīng)營成本 B．收入總額的20％

C．按月扣除2000元 D．從收入總額中扣800元或定年扣除20％ 14．個人進行公益、救濟性質(zhì)的捐贈，從應(yīng)納稅所得額中扣除的比例最高可為(D)。

A．30％ B．3％ C．80％ D．100％

15．股息、利息、紅利所得的應(yīng)納稅所得額是(C)。A．每年收入額 B．每季度收入額 C．每次收入額 D．每月收入額

16．下列表述不正確的是(C)。

E．個人獨資企業(yè)

2．對企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得包括(ABC)。A．個人承包、承租經(jīng)營所得 B．個人轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得

C．個人按月、按次取得的工薪性質(zhì)的所得 D．利息所得

3．下列所得屬于勞務(wù)報酬所得的有(ABCD)。A．從事設(shè)計取得的所得 B．從事審稿業(yè)務(wù)取得的所得

C．從事翻譯取得的所得 D．個人擔(dān)任董事職務(wù)取得的董事費收入 4．特許權(quán)使用費所得包括(ACD)。A．提供專利權(quán)取得的所得 B．提供稿件取得的稿酬所得

C．文字作品手稿原件公開拍賣取得的所得 D．提供非專利技術(shù)的所得

5．個人所得稅居民納稅人與非居民納稅人的判定標準有(AB)。

A．時間標準 B．住所標準

c．公民標準 D．經(jīng)營、工作地標準

6．下列各項所得，在計算個人所得稅時，不得減除費用的有(AD)。

A．股息、利息紅利所得 B．稿酬所得 C．勞務(wù)報酬所得 D．偶然所得

7．下列各項所得，應(yīng)納個人所得稅的有(ABD)。

A．勞務(wù)報酬所得 B．稿酬所得 C．保險賠款 D．利息

8．下列所得適用20％的比例稅率的有(ABC)。A．財產(chǎn)租賃所得 B．財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

C．稿酬所得 D．個體工商業(yè)戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得

9．下列個人所得在計算應(yīng)納稅所得額時，每月減除費用2000元的有(AB)。

A．對企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得 B．工資薪金所得

C．財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 D．個體工商業(yè)戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得

10．對所得征收個人所得稅時，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額的有(AD)。

A．股息、利息、紅利所得 B．稿酬所得 C．工資、薪金所得 D．偶然所得 11．個人所得稅自行申報納稅的納稅義務(wù)人有(ABCD)。

A．從兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的個人 B．取得了應(yīng)稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的 C．多筆取得屬于一次勞務(wù)報酬所得的

D．取得了應(yīng)稅所得，扣繳義務(wù)人未按規(guī)定扣繳稅款的

12．在計算個體工商業(yè)戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得時，下列稅金可以扣除的有(ABD)。

A．營業(yè)稅 B．城市維護建設(shè)稅 C．增值稅 D．土地增值稅

13．如果個體工商業(yè)戶發(fā)生年度經(jīng)營虧損，則(AD)。

A．允許用下一年度的經(jīng)營所得彌補 B．不允許彌補 C．可以無限制彌補

D．允許彌補，若下一年度所得不足彌補的，允許逐年延續(xù)彌補，但最長不得超過5年

14．計算個體工商業(yè)戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得時，不得在所得稅前列支的項目有(ABD)。

A．各種贊助支出 B．個體戶業(yè)主的工資支出 C．財產(chǎn)保險支出 D．繳納的個人所得稅

15．按照個人所得稅的規(guī)定，下列說法正確的有(BD)。A．勞務(wù)報酬所得按月征收 B．勞務(wù)報酬所得按次征收

C．如果在同一活動中，個人兼有不同的勞務(wù)報酬所得，則應(yīng)合并各項所得統(tǒng)一納稅

D．凡屬于同一項目連續(xù)性收入的，以1月內(nèi)取得的收人為一次，據(jù)以確定應(yīng)納稅所得額

D．主管稅務(wù)機關(guān)要求其申報納稅的

30．個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)的納稅人包括(ABCD)。A．依照《中華人民共和國個人獨資企業(yè)法》和《中華人民共和國合伙企業(yè)法》登記成立的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)

B．依照《中華人民共和國私營企業(yè)暫行條例》登記成立的獨資、合伙性質(zhì)的私營企業(yè)

C．依照《中華人民共和國律師法》登記成立的合伙制律師事務(wù)所

D．經(jīng)政府有關(guān)部門依照法律法規(guī)批準成立的負無限責(zé)任和無限連帶責(zé)任的其他個人獨資、個人合伙性質(zhì)的機構(gòu)或組織

32．關(guān)于個人取得稿酬納稅時“次”的規(guī)定，下列表述正確的有(AD)。

A．同一作品再版取得的所得，應(yīng)視同另一次稿酬所得征稅

B．同一作品先在報刊上連載，然后再出版取得的所得應(yīng)合并為一次所得征稅

C．同一作品出版后，添加印數(shù)追加的稿酬應(yīng)視同另一次所得征稅 D．同一作品分次付稿酬應(yīng)當合并為一次所得征稅

E．同一作品在兩處同時出版、發(fā)表取得的稿酬應(yīng)合并為一次所得征稅 33．下列各項中，可以暫免征收個人所得稅的所得是(AC)。A．外籍個人按照合理標準取得的境外出差補貼 B．殘疾人從事個體工商業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得 C．個人舉報違法行為獲得的獎金 D．孤老人員、軍烈屬的所得

E．個人轉(zhuǎn)讓自用8年的家庭生活用房取得的所得 38．個人取得下列所得，可以免征個人所得稅的是(AB)。

A．軍人的轉(zhuǎn)業(yè)安置費 B．外籍人員的探親費

C．職工加班費補貼 D．參加有獎銷售獲得的贈品 E．財產(chǎn)轉(zhuǎn)租收入

39．在計算個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得時，可以直接在個人所得稅前扣除的項目有(CD)。

A．被沒收財產(chǎn)損失 B．融資租賃費用

C．工商管理費 D．外幣結(jié)算的匯兌損失 E．分配給投資者的股利

40．在計算個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得時，不可以在個人所得稅前扣除的項目有(CDE)。

A．經(jīng)營租賃費用 B．新產(chǎn)品開發(fā)費用 C．計提的存貨跌價準備金 D．投資者的家庭支出 E．各種贊助支出

三、計算選擇題

1．某從事會計教學(xué)的王老師在2008年度月工資為2100元，同年7月份校外講課取得報酬3000元，在教學(xué)之外，王老師還在一家公司兼職擔(dān)任會計工作，月工資1000元。

根據(jù)以上資料回答下列問題：(備注：現(xiàn)在工資扣除標準為2000元)(1)王老師全年工資、薪金所得應(yīng)繳納個人所得稅為()元。A．54 B．60 C．136 D．161

(2)校外講課勞務(wù)報酬所得應(yīng)繳納個人所得稅為()元。A．205 B．480 C．440 D．420(3)兼職收入應(yīng)繳納個人所得稅()元。A．10 B．40 C．75 D．105

(4)王老師2006年度共計應(yīng)繳納個人所得稅稅額為()元。A．600 B．576 C．6ll D．616 1．(1)B(2100－2000)×5％×12=60(元)(2)C(3000－800)×20％=440(元)(3)B(1000－800)×20％=40(元)

兼職收入按“勞務(wù)報酬所得”項目納稅。(4)A 60＋440＋40=600(元)

2．張某從2008年3月開始退休，按規(guī)定每月領(lǐng)取退休工資900元，在該納稅年度中，兩次外出進行裝修活動，一次取得勞務(wù)報酬所得2000元，另一次為4600元。

根據(jù)以上資料回答下列問題：

(1)張某2005年的退休工資應(yīng)繳納的個人所得稅為()元。A．600 B．O C．60 D．80

(2)張某兩次取得的勞務(wù)報酬共計應(yīng)繳納的個人所得稅為()元。A．1056 B．976 C．1160 D．1000

(3)張某2005年度共計應(yīng)繳納的個人所得稅為()元。

說在某報紙上連載刊登，共取得稿酬18000元。根據(jù)以上資料回答下列問題：

(1)該作家的出版稿酬收入應(yīng)繳納的個人所得稅是()元。A．7360 B．9200 C．5152 D．6160(2)取得報刊連載收入應(yīng)繳納的個人所得稅為()元。A．2016 B．3600 C．2880 D．2612 7．(1)C(40000＋6000)×(1－20％)×20％×(1－30％)=5152(元)(2)A 18000×(1－20％)×20％×(1－30％)=2016(元)

8．一美國公民在我國境內(nèi)已住滿5年，2008年2月其收入如下：(1)在中方企業(yè)擔(dān)任職務(wù)，月薪8800元人民幣。

(2)從境外其派遣單位取得工資，月薪折合人民幣26825元。(3)特許權(quán)使用費收入2000元。

(4)取得回國探親費折合人民幣80000元。請計算該外籍人員2月份應(yīng)納個人所得稅。

(1)該外籍人員的工資、薪金所得應(yīng)繳納個人所得稅是()元。A 475 B．6331．25 C．4331．25 D．4806．25(2)特許權(quán)使用費所得應(yīng)繳納的個人所得稅是()元。A．240 B．0 C．400 D．200(3)取得的探親費應(yīng)繳納的個人所得稅是()元。A．16000 B．18600 C．0 D．17200(4)該外籍人員2月份共計應(yīng)繳納個人所得稅為()元。

A．22571．25 B．66000 C．4331．25 D．6571．25 8．(1)B(8800＋26825－4800)×25％－1375=6331．25(元)(2)A(2000－800)×20％=240(元)(3)C(4)D 6331．25＋240＝6571．25(元)

9．某合資企業(yè)中方職員月薪3600元，另領(lǐng)取800元住房補貼及其他補貼200元，2008年6月從事中介服務(wù)，獲得中介費1200元，已投保電視遭雷擊損壞而獲得保險賠償收入2000元。根據(jù)以上資料回答下列問題：

(1)該職工6月份的工資所得應(yīng)繳納個人所得稅為()元。A．175 B．205 C．265 D．295

(2)該職工的中介費收入應(yīng)繳納的個人所得稅為()元。A．80 B．240 C．60 D．0(3)保險賠款所得應(yīng)繳納的稅額為()元。A．400 B．0 C．240 D．120

(4)該職員當月共計應(yīng)繳納個人所得稅為()元。A．285 B．415 C．325 D．345

9．(1)C(3600＋800＋200－2000)×15％－125=265(元)(2)A(1200－800)×20％=80(元)(3)B

(4)D 265＋80=345(元)

10．某中國公民在2006年lO月份取得工資收入3000元，其中包括獨生子女補貼100元；因投資股票在當月從上市公司分得股息1000元；在該月賣掉另一城市其父母留給他的房子一處，取得轉(zhuǎn)讓收入120000元，而該房屋原價為60000元，賣房時支付有關(guān)稅費6000元，廣告費3000元。根據(jù)以上資料回答下列問題：

(1)該公民2008年10月份的工資、薪金所得應(yīng)繳納的個人所得稅為()元。

A．115 B．65 C．440 D．120

(2)該公民10月份股息所得應(yīng)繳納的個人所得稅為()元。A．100 B．160 C．200 D．40

(3)該公民10月份的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳納的個人所得稅為()元。A．22200 B．12000 C．10500 D．10200(4)該公民10月份共計應(yīng)繳納的個人所得稅為()元。A．10365 B．10515 C．12305 D．12315 10．(1)B(3000－100－2000)×10％－25=65(元)(2)A 1000×50％×20％=100(元)

(3)D(120000－60000－6000－3000)×20％=10200(元)(4)A 65＋100＋10200=10365(元)

11．中國公民甲在一家實行年薪制的企業(yè)中任職，甲每月領(lǐng)取基本工資2600元，年度結(jié)束，根據(jù)經(jīng)營業(yè)績考核結(jié)果，全年取得效益工資40000

20、個人從工資中實際繳付的各類保險基金、住房基金，可不計入個人當期工薪所得征稅。（×）

21、錢先生有兩處住房，2002年他將其中一處居住15年的房屋賣掉，取得收入20萬元。這筆所得可免征個人所得稅。（×）

22、某個人獨資企業(yè)是查帳征收戶，2003年其生產(chǎn)經(jīng)營收入50萬元，實現(xiàn)應(yīng)納稅所得10萬元，投資者以4萬元捐贈給中國紅十字基金會，用于社會公益事業(yè)，這筆捐贈額可以據(jù)實扣除。（√）

23、納稅人從兩處或兩處以上取得的工資薪金收入，應(yīng)分別在各處收入來源地申報納稅。（×）

24、張某于98年11月分別購買了5年期國庫券和中國鐵路建設(shè)債券，2003年11月進行兌付，分別取得利息3000元和2000元。按照個人所得稅法規(guī)定，張某應(yīng)繳納個人所得稅400元。（√）

25、在我國境內(nèi)居住滿1年未滿5年的外籍人員屬于居民納稅人，應(yīng)就來源于境內(nèi)外的工資薪金所得，無論由誰支付都應(yīng)向我國繳納個人所得稅。（×）

26、扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣納稅人的個人所得稅款的，應(yīng)由扣繳義務(wù)人繳納應(yīng)扣未扣的稅款、滯納金、罰款。（×）

27一位中國公民同時在兩個單位任職，從A單位每月取得工薪收入1100元，從B單位每月取得工薪收入900元。根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，其應(yīng)納個人所得稅已由單位負責(zé)扣繳，個人不需申報繳納。（×）

28、按照我國《個人所得稅法》的規(guī)定，股息所得繳納個人所得稅的應(yīng)納稅所得額為每次收入額減去20％的費用。（×）

29、從兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的個人，需選擇并固定在其中一處地稅機關(guān)自行申報納稅。（√）

30、企業(yè)年底以實物形式發(fā)放給單位職工的獎金，不需要繳納個人所得稅。（×）

企業(yè)所得稅部分

一、單項選擇題 1．按照新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅的是（）A國有企業(yè) B私營企業(yè) C合伙企業(yè) D外商投資企業(yè)

答案：C

2．A公司2008年度取得以下收入：銷售商品收入200萬元，其他企業(yè)使用A企業(yè)可循環(huán)使用的包裝物支付100萬元，獲得股息收入100萬元，其他企業(yè)租用A公司的固定資產(chǎn)支付200萬元，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)收入100萬元，A公司2008年度取得的租金收入總額是多少（）A100 B200 C300 D400 答案：C

3．企業(yè)所得稅法所稱企業(yè)以非貨幣形式取得的收入,應(yīng)當按照（）確定收入額。

A公允價值 B重置價值 C歷史價值 D原始價值

答案：A

4．以下哪個是企業(yè)所得稅納稅人（）。

A個人獨資企業(yè) B合伙企業(yè) C一人有限責(zé)任公司 D居民個人

答案：C

5．下面哪個不是企業(yè)所得稅納稅人（）。

A國有企業(yè) B外商投資企業(yè) C私營有限責(zé)任公司 D私營合伙企業(yè)

答案：D

6．下面哪項收入應(yīng)該征收企業(yè)所得稅（）。

A股息、紅利等權(quán)益性投資收益 B依法收取并納入財政管理的政府性基金

C依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)收費 D財政撥款

答案：A

7．甲企業(yè)2008年度實際發(fā)生的與經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費為100萬元，該公司按照（）萬元予以稅前扣除，該公司2008年度的銷售收入為4000萬元。

A60 B100 C240 D20 答案：D

8．在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出哪項不得扣除（）。A繳納的營業(yè)稅 B合理分配的材料成本 C企業(yè)所得稅稅款 D銷售固定資產(chǎn)的損失

答案：C

9．下面哪項固定資產(chǎn)可以提取折舊（）。

A經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn) B以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn) C未使用的固定資產(chǎn)（機器設(shè)備）D單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地

24．企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。其合理方法不符的是（）

A可比受控價格法 B再銷售價格法 C成本加成法 D交易凈利潤法

答案：A 25．《實施條例》中規(guī)定對企業(yè)作出特別納稅調(diào)整的，應(yīng)當對補征的稅款，自稅款所屬納稅年度的次年（）起至補繳稅款之日止的期間，按日加收利息。

A3月1日 B4月1日 C5月1日 D6月1日

答案：D 26．按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，下列表敘中不正確的是（）。A發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費，不超過銷售（營業(yè)）收入5‰的部分準予扣除

B發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分準予稅前扣除 C為投資者或者職工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費在規(guī)定標準內(nèi)準予扣除

D為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費，不得扣除

答案：A 27．某企業(yè)于2008年7月5日開業(yè)，該企業(yè)第一年的納稅年度時間為（）。

A2008年1月1日至2008年12月31日 B2008年7月5日至2009年7月4日

C2008年7月5日至2008年12月31日 D以上三種由納稅人選擇

答案：C 28．按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，下列固定資產(chǎn)可以提取折舊的是（）。

A經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn) B以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn) C未使用的機器設(shè)備 D單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地

答案：A 29．某企業(yè)2008年度以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)，支付租賃費500萬元，租賃期為5年，請問2008年度該公司應(yīng)稅前扣除為（）。

A500 B50 C100 D250 答案：C

30．企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨立交易原則，或者企業(yè)實施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起（）年內(nèi)，進行納稅調(diào)整。A三 B五 C二 D十

答案：D

31．畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計算折舊的最低年限（）A2年 B3年 C4年 D5年

答案：B

32．居民企業(yè)取得下列各項收入中，按照企業(yè)所得稅法和條例規(guī)定應(yīng)并入應(yīng)納稅所得額征收所得稅的是（）。A國債利息收入 B財政撥款

C居民企業(yè)持有其他居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票10個月取得的投資收益 D300萬元的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得

答案：C

33．按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，下列有關(guān)企業(yè)所得稅稅率說法不正確的是（）。A居民企業(yè)適用稅率為25％

B非居民企業(yè)取得來源于中國境內(nèi)的所得適用稅率均為10％ C符合條件的小型微利企業(yè)適用稅率為20％

D未在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，取得中國境內(nèi)的所得適用稅率為10％

答案：B

34．企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當年銷售收入（）%的部分，準予扣除。A15 B20 C40 D60 答案：A

35．安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資，可以在計算應(yīng)納稅所得額時（）扣除。

A全額 B減半 C加倍 D加計

答案：D

B自創(chuàng)商譽

C與經(jīng)營活動無關(guān)的無形資產(chǎn)

D開發(fā)無形資產(chǎn)時未形成資產(chǎn)而發(fā)生的費用 E其他不得計算攤銷費用扣除的無形資產(chǎn)

答案：ABCE 9．在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)財務(wù)、會計處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應(yīng)當依照（）的規(guī)定計算納稅。A稅收法律 B稅收行政法規(guī)

C國家稅務(wù)局的規(guī)章 D稅收地方性法規(guī)

答案：AB 10．企業(yè)的下列（）收入為不征稅收入。

A財政撥款 B依法收取并納入財政管理的政府性基金 C國務(wù)院規(guī)定的不征稅收入 D國債利息收入 E符合條件的非營利組織的收入

答案：ABC 11．企業(yè)的下列（）收入為免稅收入。A國債利息收入

B符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的居民企業(yè)從非居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益 D符合條件的非營利組織的收入 E國債處置收益

答案：ABD 12.企業(yè)的下列所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅的有（）。A從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得

B從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營的所得 C從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得 D符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得

答案：ABCDE 13．在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)發(fā)生的下列（）支出作為長期待攤費用，按照規(guī)定攤銷的，準予扣除：

A未經(jīng)核定的準備金支出 B租入固定資產(chǎn)的改建支出 C固定資產(chǎn)的大修理支出 D贊助支出

答案：BC

14．非居民企業(yè)在中國境內(nèi)的場所包括（）。

A管理機構(gòu) B營業(yè)機構(gòu) C辦事機構(gòu) D營業(yè)代理人

答案：ABC

15．特許權(quán)使用費收入是指企業(yè)提供（）取得的收入。A專利權(quán) B非專利技術(shù) C商標權(quán) D土地使用權(quán)

答案：ABC

16．企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財產(chǎn)、勞務(wù)用于（），應(yīng)當視同銷售貨物、提供勞務(wù)。

A捐贈 B償債 C贊助 D在建工程

答案：ABC

17．企業(yè)所得稅法中所稱“符合條件的非營利組織”，是指同時符合下列條件的組織：（）

A依法履行非營利組織登記手續(xù) B從事公益性或非營利性活動

C取得的收入除用于與該組織有關(guān)的、合理的支出外,全部用于登記核定或者章程規(guī)定的公益性或者非營利性事業(yè) D財產(chǎn)及其孳息不用于分配

E按照登記核定或者章程規(guī)定,該組織注銷后的剩余財產(chǎn)用于公益性或者非營利性目的,或者由登記管理機關(guān)轉(zhuǎn)贈給與該組織性質(zhì)、宗旨相同的組織,并向社會公告

F投入人對投入該組織的財產(chǎn)不保留或者享有任何財產(chǎn)權(quán)利

G工作人員工資福利開支控制在規(guī)定的比例內(nèi),不變相分配該組織的財產(chǎn)

答案：ABCDEFG

18．生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，是指企業(yè)為生產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、提供勞務(wù)或者出租等而持有的生物資產(chǎn)，包括（）

A經(jīng)濟林 B薪炭林 C產(chǎn)畜 D家禽、役畜

答案：ABC 19．企業(yè)的下列研究開發(fā)費用支出，可以在計算應(yīng)納稅所得額時加計扣除：（）

A開發(fā)新技術(shù) B開發(fā)新產(chǎn)品 C開發(fā)新工藝 D受讓新技術(shù)

答案：ABC

20．視同機構(gòu)、場所的“營業(yè)代理人”的必須同時具備條件是()

固定資產(chǎn)

答案：ADEF 31．下列各項中企業(yè)應(yīng)確認為無形資產(chǎn)的有（）

A吸收投資取得的土地使用權(quán) B因轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)補交的土地出讓金

C由于技術(shù)先進掌握了生產(chǎn)訣竅而形成的商譽 D企業(yè)的研究開發(fā)過程中的研究費用

答案：AB 32．企業(yè)從事下列項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅： A種植花卉 B種植茶 C海水養(yǎng)殖 D內(nèi)陸?zhàn)B殖

答案：ABCD 33．下列哪些項目可享受三免三減半優(yōu)惠

A海水淡化 B沼氣綜合開發(fā)利用 C安全生產(chǎn) D公共污水外理

答案：ABD 34．權(quán)益性投資收益包括（）。

A股息 B紅利 C利息 D聯(lián)營分利

答案：ABD 35．新企業(yè)所得稅法規(guī)定的“企業(yè)”，包括（）。

A公司制企業(yè)和其他非公司制企業(yè) B事業(yè)單位 C社會團體 D基金會 E商會 F農(nóng)民專業(yè)合作社

答案：ABCDEF 36.非居民企業(yè)“在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的”其中：“機構(gòu)、場所”，是指在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的機構(gòu)、場所，包括：（）A管理機構(gòu)、營業(yè)機構(gòu)、辦事機構(gòu) B工廠、農(nóng)場、開采自然資源的場所

C提供勞務(wù)的場所； D從事建筑、安裝、裝配、修理、勘探等工程作業(yè)的場所

答案：ABCD 37．企業(yè)所得稅法中所稱來源于中國境內(nèi)、境外的所得，按照以下原則確定：（）

A銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定 B提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定

C轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動產(chǎn)所在地確定，動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定，權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定

D股息紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定

E利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費所得，按照負擔(dān)或者支付所得的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定

F國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門確定的其他所得

答案：ABCDEF

38．下列屬于企業(yè)所得稅法所稱其他收入的是（）。A資產(chǎn)溢余收入 B逾期未退包裝物押金收入 C確實無法償付的應(yīng)付款項 D債務(wù)重組收入 E補貼收入 F違約金收入 G匯兌收益

答案：ABCDEFG

39．企業(yè)所得稅法中所稱“公益性社會團體”,是指同時符合（）條件的基金會、慈善組織等社會團體。A依法登記,具有法人資格

B以發(fā)展公益事業(yè)為宗旨,且不以營利為目的 C全部資產(chǎn)及其增值為該法人所有

D收益和營運結(jié)余主要用于符合該法人設(shè)立目的的事業(yè) E終止后的剩余財產(chǎn)不歸屬任何個人或者營利組織 F不經(jīng)營與其設(shè)立.目的無關(guān)的業(yè)務(wù) G有健全的財務(wù)會計制度

H捐贈者不以任何形式參與社會團體財產(chǎn)的分配

答案：ABCDEFGH

40．下面哪些是企業(yè)所得稅納稅人（）A國有獨資企業(yè) B私營有限責(zé)任公司 C中外合資企業(yè) D一人有限責(zé)任公司

答案：ABCD

三、判斷題

1．企業(yè)所得稅法實施條例是由國務(wù)院制定的行政法規(guī)，是企業(yè)所得稅法的下位法。（√）

2．由于個人獨資企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法，所以一人有限公司也不適用企業(yè)所得稅法。（×）

33.企業(yè)受托加工制造大型機械設(shè)備、船舶、飛機等，以及從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)或者提供勞務(wù)等，持續(xù)時間超過12個月的，按照全部完工進度或者完成的工作量確認收入的實現(xiàn)。（×）

34.企業(yè)所得稅法所稱特許權(quán)使用費收入，是指企業(yè)提供專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標權(quán)、版權(quán)以及其他特許權(quán)的使用權(quán)取得的收入。（√）35.企業(yè)所得稅法規(guī)定采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認收入的實現(xiàn)，其收入額按照市場價格確定。（√）36.企業(yè)發(fā)生的支出應(yīng)當區(qū)分收益性支出和資本性支出。收益性支出在發(fā)生當期直接扣除；資本性支出則不得扣除。（×）

37.企業(yè)依照國務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級人民政府規(guī)定的范圍和標準為職工繳納的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費等基本社會保險費，準予扣除；商業(yè)保險費，不得扣除。（×）

38.金融企業(yè)的各項存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出，準予扣除。（√）

39.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準予扣除。（√）

40.除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分，準予扣除；超過部分，不得扣除。（×）

41.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照不超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰扣除。（×）

42.企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當年銷售(營業(yè))收入15%的部分，準予扣除；不得扣除。（×）

43.企業(yè)依照法律、行政法規(guī)有關(guān)規(guī)定提取的用于環(huán)境保護、生態(tài)恢復(fù)等方面的專項資金，不改變用途的，不得扣除。（×）

44.企業(yè)參加財產(chǎn)保險，按照規(guī)定繳納的保險費，準予扣除。（√）45.企業(yè)發(fā)生的贊助支出準予扣除。（×）

46.企業(yè)單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地可以計算折舊扣除。（×）

47.企業(yè)自創(chuàng)商譽作為無形資產(chǎn)可以計算攤銷費用扣除。（×）48.企業(yè)已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，作為長期待攤費用，按照規(guī)定攤銷的，準予扣除。（√）

49.企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計算應(yīng)納稅所得額時準予扣除。（×）

50．企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時，其境外營業(yè)機構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的盈利。（×）

51.企業(yè)以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費支出，按照固定資產(chǎn)使用年限均勻扣除。（×）

52.企業(yè)發(fā)生的合理的勞動保護支出，準予扣除。（√）

53.企業(yè)所得稅法所稱不得扣除的贊助支出，是指企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的各種廣告性質(zhì)支出。（×）

54.企業(yè)持有各項資產(chǎn)期間，資產(chǎn)增值或者減值，可以調(diào)整該資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)。（×）

55.企業(yè)所得稅法規(guī)定企業(yè)盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的市場價格為計稅基礎(chǔ)。（×）

56.企業(yè)應(yīng)當自固定資產(chǎn)投入使用月份起計算折舊。（×）57.汽車的最低折舊年限為4年。（√）58.無形資產(chǎn)的攤銷年限為10年。（×）

59.企業(yè)所得稅法規(guī)定固定資產(chǎn)的大修理支出，是指修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長5年以上。（×）

60.企業(yè)使用或者銷售的存貨的成本計算方法，可以在后進先出法、加權(quán)平均法、個別計價法中選用一種。（×）

61.居民企業(yè)來源于中國境外的應(yīng)稅所得，可以從其當期應(yīng)納稅額中抵免，抵免限額為該項所得依照企業(yè)所得稅法規(guī)定計算的應(yīng)納稅額；超過抵免限額的部分，不得抵補。（×）

62.企業(yè)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費所得，以收入凈額為應(yīng)納稅所得額。（×）

63.企業(yè)取得的轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額。（√）

64.國家對重點扶持或鼓勵發(fā)展的產(chǎn)業(yè)和項目，給予企業(yè)所得稅優(yōu)惠。（×）

65.企業(yè)取得的債券利息收入免征企業(yè)所得稅。（×）

66.企業(yè)取得的符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅。（√）

96.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立兩個或者兩個以上機構(gòu)、場所的，可以選擇由其主要機構(gòu)、場所匯總繳納企業(yè)所得稅。（×）97.除國務(wù)院另有規(guī)定外，企業(yè)之間不得分別繳納企業(yè)所得稅。（×）98.企業(yè)在納稅年度內(nèi)無論盈利或者虧損,都應(yīng)當向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表、年度企業(yè)所得稅納稅申報表、財務(wù)會計報告和稅務(wù)機關(guān)規(guī)定應(yīng)當報送的其他有關(guān)資料。（√）

99.新企業(yè)所得稅法公布前已經(jīng)批準設(shè)立的企業(yè)，依照當時的稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定，享受低稅率優(yōu)惠的，按照國務(wù)院規(guī)定，可以在本法施行后過渡到本法規(guī)定的稅率。（×）

100.部分企業(yè)應(yīng)當自月份終了之日起十五日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款。（√）

四、計算題：

1、A企業(yè)是2008年1月1日注冊成立的公司,適用的所得稅稅率為25%.2008年度有關(guān)所得稅會計處理的資料如下:(1)本年度實現(xiàn)稅前會計利潤200萬元;

(2)取得國債利息收入20萬元;(3)持有的一項交易性金融資產(chǎn)期末公允價值上升30萬元;(4)持有的一項可供出售金融資產(chǎn)期末公允價值上升50萬元;(5)計提存貨跌價準備10萬元;(6)本年度開始計提折舊的一項固定資產(chǎn),成本為100萬元,使用壽命為5年,預(yù)計凈殘值為0,按直線法計提折舊,稅法規(guī)定的使用年限為10年,假定稅法規(guī)定的折舊方法及凈殘值與會計規(guī)定相同,折舊費用全部計入當年損益.(2008年度除上述事項外,無其他納稅調(diào)整事項)要求:(1)采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法計算本年度應(yīng)交的所得稅.(2)計算本期應(yīng)確認的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債金額.(3)計算應(yīng)計入當期損益的所得稅費用,并做出相關(guān)的會計分錄.答案：

（1）本年應(yīng)交所得稅＝〔稅前會計利潤200－國債利息收入20－交易性金融資產(chǎn)公允價值增加額30＋存貨跌價準備10＋固定資產(chǎn)折舊（100/5－100/10）〕×25％＝42.5（萬元）

（2）交易性金融資產(chǎn)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異30萬元；

可供出售金融資產(chǎn)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異50萬元； 存貨產(chǎn)生可抵扣暫時性差異10萬元； 固定資產(chǎn)產(chǎn)生可抵扣暫時性差異10萬元。

本期遞延所得稅負債發(fā)生額＝80×25％＝20（萬元），其中，可供出售金融資產(chǎn)產(chǎn)生的遞延所得稅負債＝50×25％＝12.5（萬元）本期遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額＝20×25％＝5（萬元）

（3）本年度所得稅費用＝42.5＋20—12.5—5＝45（萬元）借：所得稅費用 45 資本公積——其他資本公積 12.5 遞延所得稅資產(chǎn) 5 貸：遞延所得稅負債 20 應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅 42.5

2、中國居民企業(yè)A在某國設(shè)立一分公司B，2008年A公司來自中國本部的應(yīng)納稅所得額為100萬元，來自B公司的所得為7萬元，A企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25％，B公司適用的稅率為30％，假定A企業(yè)當年無減免稅和投資抵免稅，則A企業(yè)2008年應(yīng)在中國交納的企業(yè)所得稅稅額是多少？ 答案：

來自B公司的納稅所得額為：7/（1-30％）＝10萬 抵免限額為：10萬*25％＝2.5萬元 在某國已交納所得稅＝10*30％＝3萬元 允許抵免的稅額為2.5萬

應(yīng)納企業(yè)所得稅＝（100+10）*25％-2.5＝25萬元

3、一家國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2008年實現(xiàn)稅前收入總額為2000萬元（包括產(chǎn)品銷售收入1800萬元，購買國庫券利息收入100萬元，其他收入100萬），發(fā)生各項成本費用共計1000萬元，其中包括：合理工資薪金總額支出200萬，業(yè)務(wù)招待費100萬，職工福利費50萬，職工教育經(jīng)費20萬，工會經(jīng)費10萬，稅收滯納金10萬，提取各項準備金支出100萬）請計算該企業(yè)當年的企業(yè)所得稅額是多少？

答案：

C、個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)； D、經(jīng)財政部批準免稅的其他房產(chǎn)。

5、下列車船可以免征車船稅（ACD）

A、非機動車船（不包括非機動駁船）、拖拉機； B、工程專用車船； C、捕撈、養(yǎng)殖漁船；

D、軍隊、武警專用的車船、警用車船；

6、下列煙葉稅規(guī)定正確的有（BCD）A、葉稅的征收環(huán)節(jié)為煙葉銷售環(huán)節(jié)； B、煙葉稅的稅率，為20%的比例稅率； C、煙葉稅的計稅依據(jù)為煙葉收購金額； D、煙葉稅的征收機關(guān)為地方稅務(wù)機關(guān)。

7、下列土地免繳土地使用稅正確的是（ABC）

A、國家機關(guān)、人民團體、軍隊自用的土地；宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地；市政街道、廣場、綠化地帶等公共用土； B、直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地；

C、由財政部另行規(guī)定免稅的能源、交通、水利設(shè)施用土和其他用地。D、煤礦企業(yè)未利用的塌陷區(qū)土地。

8、新征用的土地，依照下列規(guī)定繳納土地使用稅（AD）

A、征用的耕地，自批準征用之日起滿1年時開始繳納土地使用稅； B、征用的耕地，自批準征用之日起開始繳納土地使用稅； C、征用的非耕地，自批準征用當月起繳納土地使用稅。D、征用的非耕地，自批準征用次月起繳納土地使用稅。

9、土地增值稅的計稅依據(jù)是按照納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額及轉(zhuǎn)讓減扣除項目，所謂扣除項目金額，主要包括（ABCD）

A、取得土地使用權(quán)的所支付金額。B、房地產(chǎn)開發(fā)成本、費用。C、房地產(chǎn)開發(fā)費用。D、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金與其他扣除項目。

10、下列為資源稅的征稅范圍（ACD）

A、原油，是指開采的天然原油，不包括人造石油。B、煤礦生產(chǎn)的天然氣。

C、煤炭，是指原煤，不包括洗煤、選煤及其他煤炭制品。D、黑色金屬礦原礦、有色金屬礦原礦。

11、以下為印花稅征稅對象為（BCD）

A、各類經(jīng)濟合同B、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。C、營業(yè)帳簿 D、權(quán)利許可證照等

12、下列城市維護建設(shè)稅的稅率描述正確為（ABD）。A、納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為7%； B、納稅人所在地在縣城稅率為5%； C、納稅人所在地建制鎮(zhèn)稅率為3%。

D、納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或建制鎮(zhèn)的，稅率為1%。

13、下列描述耕地占用稅正確的是（ABCD）A、軍事設(shè)施占用耕地；

B、學(xué)校、幼兒園、養(yǎng)老院、醫(yī)院占用耕地。

C、農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅。D、耕地占用稅由地方稅務(wù)機關(guān)負責(zé)征收。

14、契稅的征稅范圍包括（BCD）A、集體土地使用權(quán)出讓；

B、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓，包括出售、贈與和交換； C、房屋買賣；房屋贈與； D、房屋交換。

15、契稅的稅收優(yōu)惠主要包括（ABCD）

A、國家機關(guān)、事業(yè)單位、社會團體、軍事單位承受土地、房屋用于辦公、教學(xué)、醫(yī)療、科研和軍事設(shè)施的，免征契稅。

B、城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買公有住房，免征契稅。C、因不可抗力滅失住房而重新購買住房的，酌情減免。D、從2008年11月1日起，對個人首次購買90平方米及以下普通住房的，契稅稅率暫統(tǒng)一下調(diào)到1%；對個人銷售或購買住房暫免征收印共稅；對個人銷售住房暫免征收土地增值稅。

16、下列土地增值稅的減免正確的是（ABCD）

A、納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額的20%。B、因國家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)。

C、個人因工作調(diào)動或改善居住條件而轉(zhuǎn)讓原自用住房，經(jīng)向稅務(wù)機關(guān)申報核準，凡居住滿5年或5年以上的，免予征收土地增值稅；居住滿3年未滿5年的，減半征收土地增值稅；居住未滿3年的，按規(guī)定計征土地增值稅。

D、居民個人擁有的普通住宅，在其轉(zhuǎn)讓時暫免征收土地增值稅。

914、()是發(fā)票的主管機關(guān)，負責(zé)發(fā)票的印制、領(lǐng)購、開具、取得、保管、繳銷和監(jiān)督。

A、國務(wù)院 B、財政機關(guān) C、稅務(wù)機關(guān) D、金融部門 答：C

15、（）根據(jù)稅收征收管理的需要，積極推廣使用稅控裝置。A、地方人民政府 B、財政部門 C、稅務(wù)主管部門 D、國家 答：D

16、納稅人、扣繳義務(wù)人不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準，可以（）。

A、合并申報 B、延期繳納 C、延期申報 D、簡易申報 答：C

17、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款的，納稅擔(dān)保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔(dān)保的稅款的，由稅務(wù)機關(guān)發(fā)出限期繳納稅款通知書，責(zé)令繳納或者解繳稅款的最長期限不得超過（）。

A、5日 B、10日 C、15日 D、30日 答：C

18、欠繳稅款（）的納稅人在處分其不動產(chǎn)或者大額資產(chǎn)之前，應(yīng)當向稅務(wù)機關(guān)報告。

A、3萬元以上 B、5萬元 C、5萬元以上 D、10萬元 答：C

19、對納稅人偷稅的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處（）百分之五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

A、應(yīng)繳稅款 B、不繳或者少繳的稅款、滯納金 C、不繳或者少繳的稅款 D、A與C 答：C 20、違反法律、行政和法規(guī)的規(guī)定提前征收、延緩征收或者攤派稅款的，由其（）責(zé)令改正，對直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予行政處分。

A、上級機關(guān) B、主管稅務(wù)機關(guān) C、行政監(jiān)察機關(guān) D、A與C 答：D

21、對于賬冊不夠健全，但是能夠控制原材料、進貨銷貨的納稅單位，稅務(wù)機關(guān)一般采用的稅款征收方式是()。

A．查賬征收 B．查定征收 C．查驗征收 D．定期定額征收 答：B

22、某建筑安裝企業(yè)外出從事生產(chǎn)經(jīng)營活動，當?shù)囟悇?wù)機關(guān)按照一地一證的原則，對其核發(fā)(外出經(jīng)營稅收管理證明)．該證明最長有效期為()。

A．30日 B．6個月 C．1年 D．60天 答：B

二、多選題

1、廣義的稅收管理包括（）等方面。A、稅收立法管理 B、稅收征收管理 C、稅務(wù)行政司法管理 D、稅務(wù)組織管理 答：ABCD

2、稅務(wù)機關(guān)就是指各級（）和按照國務(wù)院規(guī)定設(shè)立的并向社會公告的稅務(wù)機構(gòu)。

A、稅務(wù)局 B、稅務(wù)分局 C、稅務(wù)所 D、稽查局 答：ABC

3、稅收征管的意義主要有：（）

A、可使稅收法規(guī)得到貫徹實施 B、可實現(xiàn)稅收財政職能 C、可實現(xiàn)稅收調(diào)控經(jīng)濟職能 D、可實現(xiàn)稅收監(jiān)督職能 E、可增強公民的納稅意識、提高納稅的自覺性 答：ABCDE

4、下列屬于稅收征收的有（）。A、納稅申報 B、稅款征收 C、催繳稅款 D、收集納稅資料 E、傳遞納稅資料 答：ABDE

5、樹立現(xiàn)代稅收管理觀念，就是要牢固樹立（）。A、大局觀念 B、法治觀念 C、創(chuàng)新觀念 D、效率觀念 E、服務(wù)觀念 F、責(zé)任觀念 答：ABCDEF

答：ABCDEF

18、下列關(guān)于強化稅種管理的要求，表述正確的是（）。

A、增值稅管理的基本求是：以票控稅、網(wǎng)絡(luò)比對、稅源監(jiān)控、綜合管理 B、企業(yè)所得稅管理的要求是：分類管理，優(yōu)化服務(wù)，核實稅基，完善匯繳，強化評估，防范避稅

C、車輛稅收“一條龍”管理的要求是：以票控稅、信息共享、協(xié)同管理 D、個體和集貿(mào)市場稅收管理要求是：規(guī)范定額管理、搞好個體戶微機定稅工作、推進個體工商大戶建帳工作、加強對未達起征點個體工商戶的動態(tài)管理、落實集貿(mào)市場稅收分類管理辦法 答：ABCD

19、納稅人有下列行為之一的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處2000元以上10000元以下的罰款（）。A、未按照規(guī)定的期限申報辦理稅務(wù)登記、變更或者注銷登記的 B、未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的

C、未按照規(guī)定將財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務(wù)機關(guān)備查的

D、未按照規(guī)定將其全部銀行賬號向稅務(wù)機關(guān)報告的

E、未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動稅控裝置的 答：ABCDE 20、稅務(wù)人員發(fā)生（）行為，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任；尚不構(gòu)成犯罪的，依法給予行政處分。

A、稅務(wù)人員與納稅人、扣繳義務(wù)人勾結(jié)，唆使或者協(xié)助納稅人、扣繳義務(wù)人有偷稅等行為

B、稅務(wù)人員徇私舞弊或者玩忽職守，不征或者少征應(yīng)征稅款，致使國家稅收遭受重大損失

C、稅務(wù)人員利用職務(wù)上的便利，收受或者索取納稅人、扣繳義務(wù)人財物或者謀取其他不正當利益

D、稅務(wù)人員對控告、檢舉稅收違法違紀行為的納稅人、扣繳義務(wù)人以及其他檢舉人進行打擊報復(fù) 答：ABCD

21、基層稅務(wù)機關(guān)的日常征管工作可以概括為（）等方面的內(nèi)容。A、稅源監(jiān)控 B、稅款征收 C、稅務(wù)管理 D、稅務(wù)檢查 答：BCD

22、推廣使用稅控器具，在全國范圍內(nèi)的（）、以及經(jīng)省級政府批準適用的行業(yè)逐步普及稅控收款機。A、商業(yè)零售業(yè) B、飲食業(yè) C、娛樂業(yè) D、服務(wù)業(yè) E、交通運輸業(yè) 答：ABCDE

23、關(guān)于稅收征管的基本內(nèi)容，下列表述正確的是：

A、稅務(wù)管理、稅款征收、稅務(wù)檢查是征收管理的主要內(nèi)容，它們是相互聯(lián)系、相互補充、相互依存又相互制約的統(tǒng)一的有機整體

B、稅務(wù)登記，是稅務(wù)管理的開始，屬事前管理，它是征收和檢查的基礎(chǔ)與前提

C、稅款征收，是事中控制，它是整個征收管理的中心環(huán)節(jié)，也是其主要目的之所在

D、稅務(wù)檢查,是事后監(jiān)督，它是管理的深入和實現(xiàn)征收的保證 答：ABCD

24、稅收征管法所稱其他金融機構(gòu)，是指（）等批準設(shè)立的其他金融機構(gòu)。A、信托投資公司 B、信用合作社 C、郵政儲蓄機構(gòu)

D、經(jīng)中國人民銀行批準設(shè)立的其他金融機構(gòu)

E、中國證券監(jiān)督管理委員會批準設(shè)立的其他金融機構(gòu) 答：ABCDE

25、稅務(wù)機關(guān)違反規(guī)定（）的，責(zé)令限期改正，對直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予降級或者撤職的行政處分。

A、收受或者索取納稅人、扣繳義務(wù)人財物或者謀取其他不正當利益 B、擅自改變稅收征收管理范圍

C、違反法律、行政和法規(guī)的規(guī)定提前征收、延緩征收或者攤派稅款 D擅自改變稅款入庫預(yù)算級次的，E、查封、扣押納稅人個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品 答：BD

26、稅務(wù)機關(guān)依法采取稅收強制執(zhí)行措施時，納稅人下列未繳納的屬于稅收強制執(zhí)行范圍的有（）。

A、營業(yè)稅500萬元 B、房產(chǎn)稅100萬元

312、納稅評估，就是指稅務(wù)機關(guān)運用（）的方法，對納稅人和扣繳義務(wù)人納稅申報情況的真實性和準確性作出定性和定量的判斷，并采取進一步征管措施的管理行為。答：數(shù)據(jù)信息對比分析

13、納稅評估期限以納稅申報的稅款所屬期（）為主，特殊情況可以延期到往期或以往年度。答：當期

14、（）是稅收征管的核心。答：稅款征收

15、企業(yè)或者外國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的機構(gòu)、場所與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來，應(yīng)當按照（）之間的業(yè)務(wù)往來收取或者支付價款、費用。答：獨立企業(yè)

16、納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。答：萬分之五

17、納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當立即退還；納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機關(guān)要求退還多繳的稅款并加算（）利息，稅務(wù)機關(guān)及時查實后應(yīng)當立即退還。答：銀行同期存款

18、因納稅人、扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在（）年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長到（）年。答：3，5

19、納稅人未按照規(guī)定使用稅務(wù)登記證件，或者轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務(wù)登記證件的，處（）的罰款；情節(jié)嚴重的，處（）的罰款。答：2000元以上10000元以下，10000元以上50000元以下

20、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定設(shè)置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿或者保管代扣代繳、代收代繳稅款記賬憑證及有關(guān)資料的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處（）的罰款。答：2000元以上5000元以下

21、納稅人、扣繳義務(wù)人逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務(wù)機關(guān)檢查的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正，可以處（）的罰款；情節(jié)嚴重的，處（）的罰款。答：10000元以下，10000元以上50000元以下

22、納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機關(guān)追繳欠繳的稅款的，由稅務(wù)機關(guān)追繳欠繳的稅款、滯納金，并處欠繳稅款（）的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。答：50%以上5倍以下

23、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人有《稅收征管法》規(guī)定的稅收違法行為，拒不接受稅務(wù)機關(guān)處理的，稅務(wù)機關(guān)可以收繳其發(fā)票或者（）。答：停止向其發(fā)售發(fā)票

24、稅務(wù)機關(guān)違反規(guī)定擅自改變稅收征收管理范圍和稅款入庫預(yù)算級次的，責(zé)令限期改正，對直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予（）的行政處分。答：降級或者撤職

25、稅務(wù)機關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定征收稅款，不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定開征、停征、多征、少征、（）、（）或者攤派稅款。答：提前征收 延緩征收

四、判斷題

1、稅收管理是政府通過稅收滿足自身需求，促進經(jīng)濟結(jié)構(gòu)合理化的一種活動。答：正確。

2、稅收征收管理的對象是納稅單位和個人。答：錯誤。

3、稅收征收管理是稅務(wù)管理的核心，在整個稅務(wù)管理工作中占有十分重要的地位。答：正確。

4、“以申報納稅和優(yōu)化納稅服務(wù)為基礎(chǔ)”，說明了申報納稅和優(yōu)化服務(wù)是稅收征管目的。答：錯誤。

5、提高稅收征管的質(zhì)量和效率是稅收征管工作的目標，是檢驗稅收征管水平的根本標準。答：正確。

53、檢驗稅收征管質(zhì)量水平的根本標準是什么？

答：“執(zhí)法規(guī)范、征收率高、成本降低、社會滿意”是檢驗稅收征管質(zhì)量水平的根本標準。

4、“十一五”時期稅源管理的基本思路包括哪些？

答：（1）加強稅收分析預(yù)測；（2）強化納稅人戶籍管理；（3）完善稅收管理員制度；（4）深化納稅評估；（5）推行屬地管理基礎(chǔ)上的分類管理；（6）加強發(fā)票管理；（7）推廣應(yīng)有稅控器具；（8）加強國稅局、地稅局以及與其他部門的配合。

5、稅收強制執(zhí)行措施內(nèi)容包括哪些？

答：（1）書面通知其開戶銀行或者其它金融機構(gòu)從其存款中扣繳稅款。（2）扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價值相當于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其它財產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。

六、案例分析

1、案情：某基層稅務(wù)所2008年7月15日在實施稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)，轄區(qū)內(nèi)大眾飯店（系私營企業(yè)）自2008年5月10日辦理工商營業(yè)執(zhí)照以來，一直沒有辦理稅務(wù)登記證，也沒有申報納稅。根據(jù)檢查情況，該飯店應(yīng)納未納稅款1500元，稅務(wù)所于8月18日作出如下處理決定：

（1）責(zé)令大眾飯店８月20日前申報辦理稅務(wù)登記并處以500元罰款。（2）補繳稅款、加收滯金，并處不繳稅款1倍，即1500元的罰款。問：本處理決定是否正確？為什么？ 答：本處理決定是正確的。

（1）根據(jù)《稅收征管法》第60條的有關(guān)規(guī)定：“未按照規(guī)定期限申報辦理稅務(wù)登記、變更或者注銷稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處2000元以上10000元以下的罰款。”（2）根據(jù)《稅收征管法》第64條的有關(guān)規(guī)定：“納稅人不進行納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款?！?/p>

（3）根據(jù)《稅收征管法》第74條的有關(guān)規(guī)定：“本法規(guī)定的行政處罰，罰款額在2000元以下的，可以由稅務(wù)所決定?！?/p>

2、案情：2008年6月23日某地方稅務(wù)局接到群眾電話舉報：某私營企業(yè)，已中途終止與某公司的《承包協(xié)議》，銀行帳號也已注銷，準備于近日轉(zhuǎn)

移他縣。該局立即派員對該企業(yè)進行了調(diào)查，核準了上述事實，于是檢查人員對該企業(yè)當月已實現(xiàn)的應(yīng)納稅額5263.13元，作出責(zé)令其提前到6月25日前繳納的決定。

問：該地方稅務(wù)局提前征收稅款的行為是否合法？為什么？

答：該地方稅務(wù)局提前征收稅款的行為合法。根據(jù)《稅收征管法》第38條規(guī)定：“稅務(wù)機關(guān)有根據(jù)認為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的，可以在規(guī)定的納稅期之前，責(zé)令限期繳納應(yīng)納稅款”，本案中，該私營企業(yè)已終止了承包協(xié)議，注銷了銀行帳號，并準備于近日轉(zhuǎn)移他縣，卻未依法向稅務(wù)機關(guān)辦理相關(guān)手續(xù)，可以認定為逃避納稅義務(wù)行為。該局采取提前征收稅款的行為，是有法可依的。企業(yè)應(yīng)按該地方稅務(wù)局作出的決定提前繳納應(yīng)納稅款。

3、案情：2009年7月12日，某廠張會計在翻閱5月份帳簿時，發(fā)現(xiàn)多繳稅款15000元，于是該廠向稅務(wù)機關(guān)提出給予退還稅款并加算銀行同期存款利息的請求。

問：稅務(wù)機關(guān)是否應(yīng)當給予退還，如果可以退還稅款，應(yīng)如何計算利息？為什么？退還稅款有幾種方式？

答：稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當退還。根據(jù)《稅收征管法》第51條規(guī)定：“納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當立即退還，納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，稅務(wù)機關(guān)查實后應(yīng)當立即退還”。退還的利息按照退還稅款當天，銀行的同期活期存款利率計算利息。

根據(jù)《稅收征管法實施細則》的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)為納稅人辦理多繳稅款的退還渠道有兩種方式：（1）直接退還稅款和利息；（2）如果納稅人有欠稅，稅務(wù)機關(guān)可以以應(yīng)退稅款和利息抵頂欠稅，剩余部分退還納稅人。

4、案情：某稅務(wù)稽查局工作人員張某，在對Ｓ軟件設(shè)計有限公司依法進行稅務(wù)檢查時，調(diào)閱了該公司的納稅資料，發(fā)現(xiàn)該公司的核心技術(shù)資料，正是其朋友李某所在的Ｈ電腦網(wǎng)絡(luò)有限公司所急需的技術(shù)資料，于是就將Ｓ軟件設(shè)計有限公司的技術(shù)資料復(fù)印了一套給李某，張某的這一做法給Ｓ公司造成了無可挽回的經(jīng)濟損失。

Ｓ軟件設(shè)計有限公司發(fā)現(xiàn)此事后，認為稅務(wù)干部張某的行為，侵害了企業(yè)的合法權(quán)益，決定通過法律途徑來維護企業(yè)的商業(yè)、技術(shù)保密權(quán)。

主任一同前往水泥加工廠，將稅務(wù)處理決定書留在總經(jīng)理王某處，并在送達回執(zhí)上記明拒收理由和日期，并由（）簽名。

A、尚劍和陳蕓 B、水泥加工廠總經(jīng)理王某

C、街道辦事處主任 D、尚劍、陳蕓和街道辦事處主任

6、稽查人員在稅務(wù)檢查時采?。ǎr，不須經(jīng)縣以上稅務(wù)局長批準。A、凍結(jié)納稅人存款 B、調(diào)取以前年度賬簿

C、詢問納稅人涉稅問題 D、檢查納稅人銀行存款賬戶

7、《稅務(wù)行政處罰決定書》不應(yīng)當包括如下內(nèi)容（）。A、處罰的直接原因 B、處罰的依據(jù)

C、處罰的決定 D、告知書面提請聽證權(quán)

8、在稅務(wù)違法案件檢查中，稽查人員有權(quán)到車站檢查納稅人（）。A、托運的應(yīng)納稅商品 B、托運的應(yīng)納稅商品及有關(guān)單據(jù) C、托運應(yīng)納稅商品的有關(guān)單據(jù) D、托運應(yīng)納稅商品的樣品

9、稽查人員采用（），對檢查對象的貨幣資產(chǎn)、實物資產(chǎn)進行清查，核實其賬實是否相符。

A、外調(diào)法 B、查詢法 C、觀察法 D、盤存法

10、稅務(wù)稽查在引導(dǎo)納稅遵從方面具有不可替代的重要作用，一般認為，稅務(wù)稽查是實現(xiàn)納稅人納稅行為轉(zhuǎn)變的“催化劑”。這里所說的“轉(zhuǎn)變”是指（）。

A.從“自律”向“他律”轉(zhuǎn)變 B.從“他律”向“自律”轉(zhuǎn)變 C.從“他律”向“他律”轉(zhuǎn)變 D.從“自律”向“自律”轉(zhuǎn)變

二、多選題

1、稅務(wù)稽查的基本任務(wù)有（）。

A、依照國家稅收法律、法規(guī)，查處稅收違法行為 B、稅法宣傳 C、維護稅收秩序，促進依法納稅 D、保障稅收收入

2、稅務(wù)稽查的依據(jù)包括（）。

A、稅收法律、法規(guī)、規(guī)章 B、財務(wù)會計制度 C、刑事法律制度 D、經(jīng)濟法律

3、下列不屬于稅務(wù)稽查原則的是（）。

A、獨立性 B、規(guī)范性 C、強制性 D、同一性

4、以下屬于稅務(wù)稽查職能的是（）。

A、收入職能 B、懲戒職能 C、管理職能 D、教育職能

5、檢查人員與被查對象有下列關(guān)系之一的，應(yīng)當回避()。A.直系血親關(guān)系 B.三代以內(nèi)旁系血親關(guān)系

C.近姻親關(guān)系 D.可能影響公正執(zhí)法的其他利害關(guān)系

6、稽查人員到某房地產(chǎn)公司送達稅務(wù)處理決定書，該公司的（）可以簽收。

A、法定代表人 B、財務(wù)負責(zé)人 C、負責(zé)收件的人 D、代理人

7、在對納稅人的稅務(wù)檢查中，通常適用于會計核算比較健全、財務(wù)管理比較規(guī)范且經(jīng)濟業(yè)務(wù)較多的納稅人的財務(wù)檢查方法是（）。A、全查法 B、抽查法 C、順查法 D、逆查法

8、稅務(wù)稽查案源的篩選方法通常有（）。

A．計算機選案 B．人工選案 C．人機結(jié)合選案 D．計劃分配選案

9、下列關(guān)于稅務(wù)處理文書送達日期的描述，正確的是（）。A、郵寄送達的，以掛號函件回執(zhí)上注明的收件日期為送達日期 B、郵寄送達的，以掛號函件上注明的收件日期為送達日期

C、直接送達的，以法定的簽收人在送達回證上記明收到日期為送達日期 D、直接送達的，以法定的簽收人記明收到日期為送達日期

10、在下列各項中，（）優(yōu)先列入稅務(wù)稽查選案的范圍。A、線索清晰的群眾檢舉案件 B、上級督辦案件 C、征管移交案件 D、金稅協(xié)查案件

三、判斷題

1、稅務(wù)稽查的效率在很大程度上決定著稅收征管的質(zhì)量與效率。（）

2、稅務(wù)機關(guān)組織力量對王某舉報的B公司偷漏稅情況進行的稽查為專項稽查。（）

3、通過稅務(wù)稽查，把形形色色的偷稅案件及查處情況，定期不定期地予以曝光，用深查嚴處的事實告訴人們依法納稅，造成一種強大的社會影響。這屬于稅務(wù)稽查的懲戒職能。（）

4、稅務(wù)檢查時需詢問時，可在被詢問人的單位或住所進行，也可以通知當事人到稅務(wù)機關(guān)接受詢問。（）

5、稅務(wù)文書采取公告送達的，自公告之日起滿15日，即視為送達。（）

6、對當事人的同一個違法行為，不能給予兩次以上的行政處罰。（）

答案：產(chǎn)生國際避稅主要有內(nèi)部和外部兩種因素，內(nèi)部因素是納稅人想盡各種方法，盡可能減輕稅負的欲望所致；從外部因素看，主要是國家間的稅收差別。

3、雙重稅收管轄權(quán)包括哪兩方面內(nèi)容？為什么大多數(shù)國家選擇雙重管轄權(quán)？

答案：雙重稅收管轄權(quán)包括同時運用地域管轄權(quán)和居民管轄權(quán)。大多數(shù)國家選擇雙重管轄權(quán)的原因是，稅收管轄權(quán)不僅關(guān)系到一個國家的稅收利益，而且還關(guān)系到本國的主權(quán)，各國均盡量選擇對本國有利的稅收管轄權(quán)，以最大限度地維護本國的利益。

4、國際避稅的主要方式有哪些？

答案：

1、人的流動、2、人的非流動、3、資金、貨物或勞務(wù)的流動、4、資金、貨物或勞務(wù)的非流動、5、流動與非流動的結(jié)合。

5、我國加入WTO后加快了向經(jīng)濟全球化邁進的進程，怎樣應(yīng)對有害的稅收競爭？

答案：

1、順應(yīng)稅收國際化趨勢，以積極主動的姿態(tài)直面稅收國際化和稅收競爭是我國理智的選擇；

2、站在國際稅收競爭角度重新審視稅收主權(quán)與協(xié)調(diào)，我們面臨著維護稅收主權(quán)和部分超越稅收管轄權(quán)的現(xiàn)實選擇；

3、從中性和非中性結(jié)合的角度規(guī)范稅收優(yōu)惠；

4、借鑒國際經(jīng)驗不斷完善涉外稅法和國際稅法，加快與國際稅收防盜網(wǎng)絡(luò)的銜接，使我國稅收制度不斷透明、公平、規(guī)范，真正達到稅收法治化標準。

第十一章 外國稅收簡介

一、填空題

1、稅收征管的納稅服務(wù)、（申報管理）、納稅評估、（稅務(wù)檢查）等項職能的依次行使就構(gòu)成稅收征管運行的全過程。

2、大部分發(fā)展中國家稅制改革都以“（拓寬稅基）、降低稅率、（簡化稅制）”為主要內(nèi)容，并力求達到減少扭曲、保證橫向公平的目標。

3、發(fā)達國家在控制傳統(tǒng)稅收增長的同時，越來越重視（環(huán)境稅）的調(diào)節(jié)和（籌資作用），并開征與環(huán)境相關(guān)的稅收。4、1986年繼美國政府提出稅制改革方案后，全球形成以（低稅率）、寬稅基、簡稅制、（嚴征管）為特征的稅制改革浪潮。

5、稅收征管法制化用法律法規(guī)來規(guī)范和（調(diào)節(jié)）與（稅收征收管理）有關(guān)的一切活動，包括（稅收征管法）、）（執(zhí)法）、司法等。

二、簡答題

1、西方發(fā)達國家稅制結(jié)構(gòu)經(jīng)歷哪些發(fā)展與演變過程？

答案：總體上看，西方國家稅制結(jié)構(gòu)經(jīng)歷了由直接稅為主體到以間接稅為主體，再到現(xiàn)代直接稅與間接稅并重的發(fā)展過程。

2、發(fā)展中國家稅制結(jié)構(gòu)基本以間接稅為主的原因是什么？

答案：原因：

1、間接稅與商品經(jīng)濟發(fā)展水平有著密切關(guān)系，在經(jīng)濟較為落后的發(fā)展中國家，商品流通規(guī)模較小，市場競爭程度也較弱，而間接稅的大量征收不會由于價格提高而對交易競爭產(chǎn)生很大不利影響，相反，間接稅易于轉(zhuǎn)嫁，還可刺激經(jīng)濟發(fā)展；

2、發(fā)展中國家的國民收入相對較低，所得稅稅源不足，只能采用對商品課稅的辦法來解決財政收入問題；

3、間接稅普遍、及時、可靠的特點能夠有效地實現(xiàn)國家財政收入；

4、發(fā)展中國家的經(jīng)濟管理、稅收管理水平較低，而間接稅具有簡便易行的特點，有利于組織稅收征收。

3、稅收征收管理現(xiàn)代化的定義？

答案：在稅收征收管理活動中遵循現(xiàn)代管理的規(guī)律，采用先進的管理方法和手段，建立以信息化和專業(yè)化為主要特征的科學(xué)、高效的稅收征管體系和運行機制。

4、稅收征收管理專業(yè)化有哪兩層含義？

答案：一是指稅收征管機構(gòu)根據(jù)征管職能、納稅人類型或規(guī)模（但其內(nèi)設(shè)機構(gòu)仍按職能）進行設(shè)置；另一是指機構(gòu)內(nèi)部的征管工作按照征管程度和環(huán)節(jié)實行專業(yè)化分工，使稅收征管全過程按生產(chǎn)流水線的運行方式進行。5、1986年后西方國家稅制改革主要調(diào)整哪些內(nèi)容？

答案：主要調(diào)整以下具體內(nèi)容：

1、大幅度降低所得稅稅率，特別是減少個人所得稅的稅率檔次、降低邊際稅率。

2、提高增值稅在整個稅收中的比重，扭轉(zhuǎn)了長期以來重視所得稅，忽視商品稅的狀況。

3、稅制理論和方法創(chuàng)新。

第二篇：稅收基礎(chǔ)知識考試題庫

稅收基礎(chǔ)知識考試題庫

1、依現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，納稅人在中間合并、分立、終止的，應(yīng)當自停止生產(chǎn)經(jīng)營之日起30日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理當期所得稅匯算清繳。

2、稅收是國家取得財政收入的基本形式。

3、專用發(fā)票的稽核檢查是加強增值稅征收管理的重要措施。

4、下列選項在計算企業(yè)所得稅時需進行調(diào)整的是（）。

試題選項：

A、公益性捐贈 B、業(yè)務(wù)招待費 C、工會經(jīng)費 D、職工教育經(jīng)費

5、稅收征管法》規(guī)定, 扣繳義務(wù)人依法履行代扣、代收稅款義務(wù)時，納稅人不得拒絕。納稅人拒絕的，扣繳義務(wù)人采取的措施錯誤的是（）。

A、扣繳義務(wù)人應(yīng)當及時報告稅務(wù)機關(guān)處理

B、書面通知納稅人開戶銀行暫停支付相當于應(yīng)納稅款的存款 C、立即停止支付應(yīng)付納稅人的有關(guān)款項 D、書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款

6、下列稅種中，納稅人與負稅人通常不一致的是（）

A、營業(yè)稅 B、企業(yè)所得稅 C、消費稅 D、增值稅

7、內(nèi)外資企業(yè)所得稅在下列政策方面的規(guī)定相一致的有（）。

A、境外所得已納稅款的扣除規(guī)定 B、借款利息費用在稅前的列支標準 C、高新技術(shù)企業(yè)的稅收優(yōu)惠 D、工資費用在稅前的列支

8、現(xiàn)行制度規(guī)定，對外?。ㄗ灾螀^(qū)，直轄市）來本地從事臨時經(jīng)營活動的單位和個人，可以要求其提供擔(dān)保人，或者根據(jù)所領(lǐng)購發(fā)票的票面限額與數(shù)量交納（）以下的保證金，并限期繳銷發(fā)票。

A、2000元 B、5000元 C、10000元 D、20000元

9、主管稅務(wù)機關(guān)因發(fā)現(xiàn)納稅人不按規(guī)定使用減免稅款的，稅務(wù)機關(guān)無權(quán)停止減免。

10、某中外合資服裝企業(yè)2002年銷貨凈額為1000萬元，其應(yīng)酬交際費計稅的最高比例為（）。

A、1‰ B、3‰ C、5‰ D、10‰

11、增值稅的基本稅率是17%。

12、按()分類，我國稅種可劃分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財產(chǎn)稅和行為稅五大類。

A、征稅對象的性質(zhì) B、管理和使用權(quán)限 C、稅收和價格的關(guān)系 D、預(yù)算收入構(gòu)成和征稅主管機關(guān)的不同

13、清朝實行的“初稅畝”，正式確立起了我國完全意義上的稅收制度。

14、以下國家和地區(qū)中，選擇單一稅收管轄權(quán)的是()。

A、中國 B、法國 C、美國 D、日本

15、我國稅法規(guī)定的法律責(zé)任形式主要有三種，其中不包括（）。

A、經(jīng)濟責(zé)任 B、行政責(zé)任 C、民事責(zé)任 D、刑事責(zé)任

16、“生產(chǎn)型增值稅”顯然是不徹底的增值稅，因為它不是真正意義上的對“增值額”征稅。

17、納稅人納稅是否自覺，很大程度上取決于（）。

A、稅制與征管是否公平B、稅率的高低 C、稅負的輕重 D、征管效率

18、下列采用定額稅率的稅種有（）

A、個人所得稅 B、車船使用稅 C、資源稅 D、增值稅

19、本國居民（公民）在匯總境內(nèi)、境外所得計算繳納所得稅或一般財產(chǎn)稅時，允許扣除其來源于境外的所得或一般財產(chǎn)收益按照本國稅法規(guī)定計算的應(yīng)納稅額，即通常所說的抵免限額。超過抵免限額的部分不予扣除，稱為()。

A、扣除法 B、全額抵免 C、普通抵免 D、免稅法

20、下列企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口貨物，不予退（免）稅的是（）

A、有出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè) B、無出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè) C、有出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)企業(yè) D、無出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)企業(yè)

21、納稅人銷售應(yīng)稅消費品，以外匯結(jié)算銷售額的人民幣折合率可以選擇（）國家外匯牌價。

A、當月1日 B、結(jié)算當天的 C、上次申報納稅時的 D、事先確定并經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準的

22、下列混合銷售行為中，應(yīng)當征收增值稅的是

A、零售商品店銷售家俱并實行有償送貨上門

B、電信部門自己銷售移動電話并為客戶有償提供電信服務(wù)

C、裝潢公司為客戶包工包料裝修房屋 D、飯店提供餐飲服務(wù)并銷售酒水

23、公平是效率的必要條件。

24、在國家確定的革命老根據(jù)地、少數(shù)民族地區(qū)、邊遠地區(qū)、貧困地區(qū)新辦的企業(yè)，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準，可減征或免征所得稅（）。

A、1年 B、2年 C、3年 D、5年

25、納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過三個月。

26、我國的稅收實體法主要包括（）。

A、稅收法律 B、稅收行政法規(guī) C、稅收基本法 D、國際條約

27、對于稅務(wù)人員的違法行為，依法應(yīng)該給予相關(guān)人行政處分的有（）。

A、稅務(wù)人員濫用職權(quán)，故意刁難納稅人、扣繳義務(wù)人的

B、稅務(wù)人員違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，故意高估或者低估農(nóng)業(yè)稅計稅產(chǎn)量，致使多征或者少征稅款，侵犯農(nóng)民合法權(quán)益或者損害國家利益，尚不構(gòu)成犯罪的 C、違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定提前征收、延緩征收或者攤派稅款的 D、違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，擅自做出稅收的開征、停征或者減稅、免稅、退稅、補稅決定，尚不構(gòu)成犯罪的。

28、嚴密的稅法體系，應(yīng)包括的內(nèi)容是（）。

A、稅收法律 B、稅收行政法規(guī) C、地方性法規(guī) D、國際條約

29、稅收的彈性原則強調(diào)賦稅的征收量沒有伸縮性，不依條件的變化而變化。

30、一般而言，稅收法律關(guān)系的客體就是（）。

A、稅收利益 B、稅收支出 C、稅收收入 D、納稅人

31、我國現(xiàn)行出口退稅制度的主要缺陷表現(xiàn)在（）

A、退稅率不合理 B、存在補貼政策 C、不存在補貼政策 D、政策不公平

32、生產(chǎn)性外商投資企業(yè)經(jīng)營期在10年以上的，從開始獲利的起，（）。

A、第一年免征企業(yè)所得稅，第2年和第三年減半征收企業(yè)所得稅 B、其經(jīng)營業(yè)務(wù)所得減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅 C、其經(jīng)營業(yè)務(wù)所得減按24%的稅率征收企業(yè)所得稅

D、第1年和第2年免征企業(yè)所得稅，第3年至第5年減半征收企業(yè)所得稅

33、國際稅收同稅收的根本差別在于()。

A、財權(quán)利益分配關(guān)系 B、其他的分配關(guān)系 C、社會關(guān)系 D、人際關(guān)系

34、按稅收與價格的關(guān)系分，稅收可分為()。

A、直接稅 B、間接稅 C、價內(nèi)稅 D、價外稅

35、依企業(yè)所得稅法規(guī)定，納稅人2000年的虧損，需在下一稅前彌補的，需報同級稅務(wù)機關(guān)審核確認，否則，不得稅前扣除

36、依現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，納稅人采用備抵法核算壞帳損失的，若企業(yè)當年實際提取的壞帳準備金小于或等于稅法規(guī)定的提取限額，則按實際提取數(shù)稅前扣除，其差額部分，在以后可以稅前扣除

37、國際反避稅的方法：一是加強國際稅務(wù)合作，二是制定反避稅法律。

38、稅收效率體現(xiàn)在它對經(jīng)濟運行的影響和干預(yù)上。

39、內(nèi)資企業(yè)單位進行清算時，應(yīng)當在（），向當?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)辦理所得稅申報時，并就其清算終了后的清算所得繳納企業(yè)所得稅。

試題選項：

A、清算前30日內(nèi)B、清算后30日內(nèi)

C、辦理工商注銷登記之前 D、辦理注銷稅務(wù)登記之前

40、現(xiàn)行增值稅一般納稅人購進或銷售應(yīng)稅貨物支付的運輸費用的扣除率為（）。

試題選項：

A、13% B、10% C、7% D、6%

41、稅務(wù)機關(guān)核定應(yīng)納稅額的具體程序和方法由各省級人民政府規(guī)定。

42、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立從事生產(chǎn)、經(jīng)營的機構(gòu)、場所取得的所得，企業(yè)所得稅按應(yīng)納稅所得額適用30％的比例稅率；地方所得稅，按應(yīng)納稅所得額適用3％的比例稅率。

43、下列項目中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不能在收入總額中扣除的有

試題選項：

A、非公益、非救濟性捐贈B、開發(fā)無形資產(chǎn)未形成資產(chǎn)的部分 C、各種非廣告性質(zhì)的贊助支出D、稅收滯納金、罰款、罰金

44、一般來說，稅收情報交換的范圍包括()。

A、納稅人在居住國或所得來源地的收入情況 B、關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的作價

C、與稅收協(xié)定涉及稅種有關(guān)的國內(nèi)法律情報 D、防范稅收欺詐、偷逃稅的情報

45、依企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，企業(yè)壞帳準備的提取比例，一律不得超過的年末應(yīng)收帳款余額的（）

A、3‰ B、5‰ C、3% D、5%

46、提高稅務(wù)行政效率，控制行政成本的兩層含義包括降低稅收成本和（）。A、優(yōu)化稅收成本結(jié)構(gòu)B、降低稅率 C、提高稅率D、完善稅收政策

47、納稅人按規(guī)定支付的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的 業(yè)務(wù)招待費由納稅人提供確實記錄和單據(jù)，經(jīng)核準后予以扣除。

48、價內(nèi)稅是指稅金不包含在商品銷售價格或勞務(wù)銷售價格中的稅。

49、根據(jù)稅收征管法及細則的規(guī)定，如果由于不可抗力或者財務(wù)會計處理上的特殊情況等原因，納稅人不能按期進行納稅申報的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準，可以延期申報，但最長不得超過（）。

A、1個月B、3個月 C、半年 D、一年

50、依“外資企業(yè)所得稅法”規(guī)定，下列項目中允許稅前扣除的有

A、交際應(yīng)酬費 B、匯兌損失 C、支付給總機構(gòu)的管理費D、資本利息

答案：

1、錯；

2、對；

3、對；

4、ABCD;

5、BCD；

6、ACD；

7、AB；

8、C；

9、錯；

10、C；

11、對；

12、A；

13、錯；

14、B；

15、C；

16、對；

17、A；

18、BC；

19、C； 20、D；

21、AB；

22、A；

23、對；

24、C；

25、對；

26、AB；

27、ABCD；

28、ABCD；

29、錯； 30、A；

31、ABD；

32、D；

33、B；

34、CD；

35、對；

36、錯；

37、對；

38、對；

39、C； 40、C；

41、錯；

42、對；

43、ACD；

44、ABCD；

45、B；

46、A；

47、對；

48、錯；

49、B； 50、ABC。

第三篇：解讀全國稅務(wù)人員稅收執(zhí)法資格考試

解讀2010年全國稅務(wù)人員稅收執(zhí)法資格考試（國稅卷）考

試內(nèi)容、學(xué)習(xí)復(fù)習(xí)重點及題型

根據(jù)國家稅務(wù)總局政策法規(guī)司有關(guān)命題負責(zé)人就全國稅務(wù)人員稅收執(zhí)法資格考試內(nèi)容、復(fù)習(xí)重點、考試題型講解內(nèi)容以及近三年（2007年、2008年、2009年上半年、2009年下半年）四套全國稅務(wù)人員稅收執(zhí)法資格考試（國稅卷）真題，并且參考全國稅務(wù)人員稅收執(zhí)法資格考試指定參考用書、輔導(dǎo)用書，反復(fù)醞釀、傾情演繹，對2010年全國稅務(wù)人員稅收執(zhí)法資格考試（國稅卷）考試內(nèi)容、學(xué)習(xí)復(fù)習(xí)重點及題型解讀如下，僅供參考，未經(jīng)權(quán)威人士認可，不代表國家稅務(wù)總局官方公開觀點。

一、全國稅務(wù)人員稅收執(zhí)法資格考試指定參考用書

1.《稅收基礎(chǔ)知識》，國家稅務(wù)總局教材編寫組編，中國財政經(jīng)濟出版社，2009年2月版。

2.《法律基礎(chǔ)知識·稅務(wù)版》，國家稅務(wù)總局教材編寫組編，中國財政經(jīng)濟出版社，2009年3月版。

二、全國稅務(wù)人員稅收執(zhí)法資格考試內(nèi)容及復(fù)習(xí)重點

（一）《稅收基礎(chǔ)知識》部分

第一章至第四章：通讀，不為考試重點。

第五章：第一節(jié)了解；第二節(jié)、第三節(jié)重點考試內(nèi)容；增值稅為重中之重，著重掌握增值稅、消費稅納稅人、納稅范圍及計算方法、增值稅、消費稅稅率、增值稅固定資產(chǎn)抵扣、消費稅從量定額從價定率計稅，注意增值稅、消費稅新條例變化；第四節(jié)營業(yè)稅是地稅業(yè)務(wù)，國稅部門不考；第五節(jié)一般掌握車購稅納稅人、納稅范圍、稅率及計算方法。

第六章：第一節(jié)作為了解，第二節(jié)為考試重點內(nèi)容，重點掌握企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額計算公式(注意順序)、稅前扣除項目中的損失及折舊扣除、企業(yè)所得稅管理24字要求（需展開理解）；第三節(jié)個人所得稅為地稅業(yè)務(wù)，國稅部門不作要求。

第七章：主要是地稅業(yè)務(wù)，國稅部門不考。

第八章：掌握稅收管理基本制度與內(nèi)容，了解稅收法律責(zé)任。

第九章：掌握稅務(wù)稽查的工作規(guī)程，特別是稅務(wù)稽查權(quán)限、稅務(wù)稽查執(zhí)行及幾種稅務(wù)稽查方法(不需展開)。

第十章：掌握國際重復(fù)征稅及其避免。第十一章：通讀，不為考試重點。

（二）《法律基礎(chǔ)知識·稅務(wù)版》部分

第一章：考試重點內(nèi)容，重點掌握法律關(guān)系、法的體系、法的創(chuàng)制、法的適用。第二章：考試內(nèi)容，理解性掌握第一節(jié)，重點掌握第二節(jié)、第三節(jié)。第三章：大體了解稅務(wù)行政許可概念。

第四章：考試重點內(nèi)容，重中之重，掌握稅務(wù)行政處罰概念和種類、稅務(wù)行政處罰的實施(案例分析)、主要稅收違法行為及其法律責(zé)任。

第五章：了解第一節(jié)、第三節(jié)，掌握第二節(jié)，特別是阻止出境、納稅擔(dān)保和代位權(quán)。

第六章：掌握第三節(jié)，其它章節(jié)了解，不為考試重點。第七章：掌握“偷稅罪”修改為“逃避繳納稅款罪”的相關(guān)內(nèi)容。第八章：考試重點，需認真掌握。

第九章：掌握第二節(jié)，其它章節(jié)通讀，不為考試重點。

三、全國稅務(wù)人員稅收執(zhí)法資格考試（國稅卷）題型

（一）命題指導(dǎo)思想及原則

全國稅務(wù)人員稅收執(zhí)法資格統(tǒng)一考試旨在提高稅務(wù)人員的執(zhí)法水平，保證稅收執(zhí)法隊伍的基本素質(zhì)，促進稅務(wù)機關(guān)依法行政，全面推進依法治稅。稅務(wù)人員執(zhí)法資格統(tǒng)一考試是國家稅務(wù)總局貫徹落實國務(wù)院《全面推進依法行政實施綱要》的重要舉措，是對稅收執(zhí)法人員進行執(zhí)法資格認證和管理的必要條件，是促使稅務(wù)人員執(zhí)法資格認證工作規(guī)范化、制度化的重要步驟。稅務(wù)人員執(zhí)法資格考試應(yīng)堅持公開、第五問涉及企業(yè)所得稅前扣除稅金、業(yè)務(wù)招待費、廣告費、研發(fā)費用、職工福利教育工會費用、損失、攤銷等業(yè)務(wù)計算，第六問計算應(yīng)納企業(yè)所得稅額）；第三個案例題是稅務(wù)法律案例分析，同時結(jié)合稅收征管法、刑法、稅務(wù)行政處罰、強制、救濟實體法等業(yè)務(wù)命題，該案例分析題有單選題、多選題，在選項后標明。

四、有關(guān)考試重點內(nèi)容與通讀內(nèi)容、了解內(nèi)容命題說明

公平、公正的原則。大部分為稅務(wù)人員執(zhí)法應(yīng)知應(yīng)會的知識，不考偏、難、怪、冷僻業(yè)務(wù)知識，試題難度介于入門級與水平級之間，簡單題占60%左右，中等難度題占30%左右，較有難度題占10%左右。

（二）試卷考核業(yè)務(wù)知識構(gòu)成總體來講，兩科目合并成一張試卷，不分開命題；全是客觀題型，《稅收基礎(chǔ)知識》即各稅種知識占60%左右（55－60分），《法律基礎(chǔ)知識·稅務(wù)版》即法律知識占40%左右（40－45分）。

（三）試卷題型

1.單選題（多選、不選、錯選均不得分），共25題，每題1分，計25分。2.多選題(每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。有錯選項本題不得分；少選，所選正確的選項每個得0.5分)，共20題，每題2分，計40分。

3.判斷題（不是對就是錯，二者必居其一，不需改正錯誤），共15題，每題1分，計15分。

4.綜合（計算、案例）分析題，3個案例題，前兩個案例題分別3問，最后一個案例題4問，每問2分，共10問，計20分。第一個案例題是增值稅業(yè)務(wù)題目（一般是第一問計算銷項稅額、第二問計算進項稅額（注意不計、轉(zhuǎn)入、轉(zhuǎn)出業(yè)務(wù)問題）、第三問計算應(yīng)納增值稅額）；第二個案例題是企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)題目（一般是第四問、考試重點內(nèi)容肯定要考，通讀內(nèi)容及了解內(nèi)容并不是不考，這個請各位應(yīng)考人員學(xué)習(xí)時注意，不要存在有僥幸心理。

五、有關(guān)考試命題與指定參考用書關(guān)系說明

考試命題絕大部分題目考核內(nèi)容來源于指定參考用書，但是不拘泥于參考用書，要高于參考用書，一般不直接考參考用書中的原題；提請應(yīng)考人員注意的是還有一些超出指定參考用書內(nèi)容的題目（尤其是牽涉到各類稅種計算題），一般占10%左右。

六、指定參考用書補充必看參考資料

1.《稅收征收管理法》及《稅收征收管理法實施細則》 2.《企業(yè)所得稅法》及《企業(yè)所得稅法實施條例》 3.《增值稅暫行條例》及《增值稅暫行條例實施細則》 4.《消費稅暫行條例》及《消費稅暫行條例實施細則》 5.《車輛購置稅暫行條例》

6.《全國稅務(wù)人員稅收執(zhí)法資格考試之稅收基礎(chǔ)知識與法律基礎(chǔ)知識·稅務(wù)版輔導(dǎo)用書》，中國稅務(wù)出版社2009年11月版，該套輔導(dǎo)書重點點撥了各章節(jié)的重點難點，并有大量的典型案例分析，附有全真模擬測試卷和答案，消息來源《中國稅務(wù)報》2009年11月20日第3094期第4版。

第四篇：稅收基礎(chǔ)知識考試題庫12

稅收基礎(chǔ)知識考試題庫１２

1101.稅務(wù)機關(guān)有權(quán)進行稅務(wù)檢查的內(nèi)容包括（ABCD）。

A、檢查扣繳義務(wù)人代扣代繳、代收代繳稅款賬簿、記賬憑證和有關(guān)資料

B、責(zé)成提供與代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的文件、證明材料和有關(guān)資料

C、到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所和貨物存放地檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財產(chǎn)

D、經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準，憑全國統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證明，查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或者其他金融機構(gòu)的存款賬戶

1102.專制課稅時期是西方國家稅收發(fā)展的（C）A、第一個階段B、第二個階段C、第三個階段D、第四個階段

1103.發(fā)展中國家實行“公平型”稅制更有益于社會安定。（×）

1104.稅收是國家取得財政收入的輔助形式。（×）

1105.國家本質(zhì)上是以（B）依據(jù)的政府代表國家為全體社會成員提供公共產(chǎn)品。

A、經(jīng)濟職能B、公共職能C、社會職能D、政治職能

1106.事業(yè)單位因?qū)俜怯髽I(yè)，故其所得可不依法繳納企業(yè)所得稅。（×）

1107.稅收情報交換的范圍，一般都要在稅收協(xié)定中列出具體項目。（×）

1108.稅收不具有的性質(zhì)有（ABC）A、自愿性B、個別有償性C、不規(guī)范性D、強制性

1109.按（D）分類，我國稅收可以分為工商稅收、關(guān)稅、農(nóng)（牧）業(yè)稅收。

A、征稅對象的性質(zhì)B、管理和使用權(quán)限C、稅收和價格的關(guān)系D、預(yù)算收入構(gòu)成和征稅主管機關(guān)的不同

1110.在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人為增值稅的納稅人。（√）

1111.扣繳義務(wù)人依法履行代扣、代收稅款義務(wù)時，納稅人不得拒絕；納稅人拒絕的，扣繳義務(wù)人有權(quán)對其進行行政處罰（×）

1112.凡征消費稅的貨物，必須再征增值稅（√）

1113.工商稅收一般由各政府機關(guān)征收管理（×）

1114.關(guān)于累進稅率的表述正確的有（ABCD）。

A、累進稅率是指按課稅對象數(shù)額的大小規(guī)定不同的等級，隨著課稅數(shù)量增大而隨之提高的稅率

B、采用累進稅率具體做法是按課稅對象數(shù)額的大小劃分為若干等級，規(guī)定最低稅率、最高稅率和若干等級的稅率，不同等級的課稅數(shù)額分別適用不同的稅率，課稅數(shù)額越大，適用稅率越高

C、累進稅率一般在所得課稅中使用，可以充分體現(xiàn)對納稅人收入多的多征、收入少的少征、無收入的不征的稅收原則

D、采用累進稅率能有效地調(diào)節(jié)納稅人的收入，正確處理稅收負擔(dān)的縱向公平問題1115.條件不同者繳納不相同的稅，這被稱為稅收的縱向公平。（√）

1116.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，將其財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法報送主管稅務(wù)機關(guān)批準。（×）

1117.政府來說，稅收是彌補政府提供公共產(chǎn)品的“價格”。（×）

1118.稅務(wù)登記是對（A）的確認。A、納稅義務(wù)發(fā)生B、納稅義務(wù)計量C、納稅義務(wù)履行D、納稅義務(wù)消亡

1119.納稅人將委托加工收回的已稅消費品，直接出售，取得的收入（D）

A、應(yīng)繳增值稅和消費稅B、既不交增值稅也不交消費稅C、只繳消費稅D、只

繳增值稅

1120.欠繳稅款的納稅人或者他的法定代表人需要出境的，應(yīng)當在出境后向稅務(wù)機關(guān)結(jié)清

應(yīng)納稅款、滯納金或者提供擔(dān)保（×）

1121.規(guī)范執(zhí)法是執(zhí)法監(jiān)督機制的關(guān)鍵。（×）

1122.外商投資企業(yè)和外國企業(yè)均構(gòu)成我國稅法 的居民納稅人，就其全球所得申報。（×）

1123.（AB）應(yīng)當按照國家有關(guān)規(guī)定，持稅務(wù)登記證件，在銀行或者其他金融機構(gòu)開立

基本存款賬戶和其他存款賬戶，并將全部賬號向稅務(wù)機關(guān)書面報告。

A、從事生產(chǎn)的納稅人B、從事經(jīng)營的納稅人C、只繳納個人所得

稅的納稅人D、只繳納房產(chǎn)稅的納稅人

1124.稅務(wù)機關(guān)的稅款征收權(quán)包括（BCD）A、稅務(wù)檢查權(quán)B、核定稅額權(quán)C、追征稅

款權(quán)D、批準稅收減免和延期納稅權(quán)

1125.納稅人的稅務(wù)登記證件只限本人使用，不得（ABCD）。A、轉(zhuǎn)借B、涂改或偽造

C、損毀D、買賣

1126.依現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，從1998年起，中國印鈔造幣總公司所屬企業(yè)一律以獨立

核算單位為納稅人，但必須匯總交納企業(yè)所得稅。（×）

1127.經(jīng)濟增長的主要源泉是（ABC）A、資本形成B、勞動供給C、技術(shù)進步D、政府決策

1128.在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物應(yīng)繳納（B）A、營

業(yè)稅 B、增值稅 C、農(nóng)業(yè)稅 D、房產(chǎn)稅

1129.某小規(guī)模商業(yè)企業(yè)，2001年9月銷售百貨用品取得收入24000元，則銷售額為（B）。

A、22641.51元B、23076.92元C、24000元D、20512.82元

1130.因納稅人、扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，根據(jù)不同情況追征期

可以為（AD）

A、三年B、六年C、二年D、五年

1131.某零售商店為一般納稅人，本月銷售彩電一批，含稅價格為65520元，則銷售額為（A）。

A、56000元B、65000元C、50000元D、5520元

1132.因納稅人、扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在三年內(nèi)可

以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長到（D）。A、一年B、兩年C、三年D、五年

1133.扣繳義務(wù)人依照（AB）的規(guī)定履行代扣代繳、代收代繳稅款的義務(wù)。A、法律B、行政法規(guī)C、地方法規(guī)D、規(guī)章

1134.一般而言，（D）的單位稅額所耗費的征稅費用最高。A、增值稅B、消費稅C、營業(yè)稅D、所得稅

1135.金稅工程”的子系統(tǒng)分別是（ABCD）子系統(tǒng)A、防偽稅控開票B、防偽稅控認證C、計算機稽核D、發(fā)票協(xié)查

1136.消費型增值稅是最為徹底、規(guī)范的增值稅，發(fā)達國家實行的多為這種類型的增值稅。

（√）

1137.小規(guī)模納稅人不使用增值稅專用發(fā)票。（√）

1138.納稅人、扣繳義務(wù)人可以直接到稅務(wù)機關(guān)或者按照規(guī)定采取郵寄、數(shù)據(jù)電文或者其

他方式辦理納稅申報或者報送有關(guān)申報資料。（√）

1139.公共需要同私人需要相比，具有整體集合性。（√）

1140.依現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，納稅人加速折舊必須報經(jīng)省級稅務(wù)局批準（×）

1141.下列不屬于稅收行政法的是（AB）A、《個人所得稅法》 B、《增值稅暫行條例》 C、《行政訴訟法》D、《國家賠償法》

1142.稅收的客體是社會成員，亦即企業(yè)、個人等納稅人。（√）

1143.目前世界上通行的稅權(quán)劃分模式有（ABC）。A、分權(quán)模式B、中央集權(quán)模式C、分權(quán)與集權(quán)相結(jié)合模式D、其他模式

1144.在稅收領(lǐng)域，法治觀的表現(xiàn)就是或“有稅無法”，或“有法不依”，“稅收無用論”盛行。

（×）

1145.法律性的國際重復(fù)征稅是指兩個或兩個以上的國家，對同一納稅人就同一征稅對象，在同一時期內(nèi)課征相同或類似的稅收。

（√）

1146.下列稅種中，不屬于財產(chǎn)稅類的是（BCD）A、房產(chǎn)稅B、營業(yè)稅C、增值稅D、企業(yè)所得稅

1147.世界上最早開征增值稅的國家是（B）。A、英國B、法國 C、美國D、西班牙1148.價外稅是指稅金不包含在商品銷售價格或勞務(wù)銷售價格中的稅。（√）

1149.增值稅是一種（A）。A、比例稅B、累進稅C、價內(nèi)稅D、定額稅

1150.稅務(wù)爭議是指稅務(wù)機關(guān)與（A）之間因確認或?qū)嵤┒愂辗申P(guān)系而產(chǎn)生的糾紛。

A、稅務(wù)管理相對人B、納稅人C、企業(yè)單位D、個人

1151.增值稅暫行條例中所稱的貨物，是指（A）。A、有形動產(chǎn)B、有形資產(chǎn)C、不

動產(chǎn)D、無形資產(chǎn)

1152.不同的人根據(jù)他們從公共活動中所得到的“利益”大小而納稅，這是稅收的支付能力原

理。（×）

1153.人的非流動的特點是：最終所有人并沒有離開他的國家或移居出境，而是呆在本國

不動。（√）

1154.下列實行以分權(quán)與集權(quán)相結(jié)合為特征的地方稅制體系的是（C）A、英國B、法國

C、日本D、美國

1155.征稅費用是指稅務(wù)部門在征稅過程中所發(fā)生的各種費用。（√）

1156.下列稅種中不屬于流轉(zhuǎn)稅的是（C）A、增值稅B、營業(yè)稅C、個人所得稅D、消費稅

1157.要提高納稅人的納稅意識，不一定要加大對偷稅的處罰力度。（×）

1158.納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，或者扣繳義務(wù)人未按照

規(guī)定的期限向稅務(wù)機關(guān)報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令

限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，可以處（B）的罰款。

A、2000元以上5000元以下B、2000元以上10000元以下C、2000元以上20000元以下D、5000元以上10000元以下

1159.某單位采取折扣方式銷售貨物，折扣額單獨開發(fā)貨票，增值稅銷售額的確定是（B）

A、扣除折扣額的銷售額B、不扣除折扣額的銷售額C、折扣額D、加上折扣額的銷售額

1160.納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假會計憑證的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，并處五萬元以

下的罰款。（√）

1161.稅務(wù)訴訟是指稅務(wù)機關(guān)與稅務(wù)管理相對人之間因確認或?qū)嵤┒愂辗申P(guān)系而產(chǎn)生的糾紛。（×）

1162.稅收公平原則要求條件相同者繳納相同的稅，而對條件不同者應(yīng)加以區(qū)別對待。（√）1163.下列有關(guān)國際稅收競爭的說法錯誤的有（BD）。

A、國際稅收競爭有正常的稅收競爭和惡性稅收競爭兩種表現(xiàn)B、國際稅收競爭不會產(chǎn)

生有害影響

C、不當?shù)膰H稅收競爭會對主權(quán)國家的福利造成影響D、國際稅收競爭不會侵蝕各國稅基

1164.增值稅一般納稅人銷售下列貨物時不得開具增值稅專用發(fā)票的是（ACD）

A、銷售報關(guān)出口的貨物B、銷售代銷貨物C、直接銷售給使用單位的汽車D、銷售免稅貨物

1165.納稅人應(yīng)當按照（B）的規(guī)定使用稅務(wù)登記證件。A、財政部B、國家稅務(wù)總局C、省級人民政府D、省國稅或省地稅

1166.（B）是指按課稅對象數(shù)額的大小規(guī)定不同的等級，隨著課稅數(shù)量增大而隨之提高的稅率。

A、比例稅率B、累進稅率 C、定額稅率D、優(yōu)惠稅率

1167.消費稅難以貫徹消費政策，調(diào)節(jié)消費結(jié)構(gòu)。（×）

1168.納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料，且情節(jié)嚴重的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。（√）

1169.中國歷史上的治稅原則中的為公為民的原則，強調(diào)國家只能為公為民而征稅。（√）1170.稅收的基本職能是（A）。A、財政職能B、調(diào)節(jié)經(jīng)濟C、收入分配D、資源配置

1171.征稅對象，又稱征稅主體。這是指稅法規(guī)定對什么征稅。（×）

1172.集中征收即是通過稅務(wù)系統(tǒng)，將納稅人的納稅信息匯總。（×）

1173.公共需要同私人需要相比，具有（B）。A、排他性B、整體集合性C、競爭性D、有償性

1174.某糧油加工廠為增值稅一般納稅人，本月從農(nóng)民手中購得小麥，收購憑證上注明收購價10000元，該批小麥的進項稅額為（A）。

A、1300元B、1700元C、0D、400元

1175.下列企業(yè)可享受定期減征或免征所得稅優(yōu)惠的有（BCD）

A、新辦的股份制企業(yè)和聯(lián)營企業(yè)B、以廢水、廢氣、廢渣等廢棄物為主要原料進行生產(chǎn)的企業(yè)

C、新辦的獨立核算的從事會計、審計等咨詢業(yè)務(wù)的企業(yè)D、遇有風(fēng)、火、水、震等嚴重自然災(zāi)害的企業(yè)

1176.在稅收征管法中，我們將稅務(wù)登記、賬簿憑證管理和納稅申報合稱為“稅務(wù)管理”。（√）

1177.從嚴格意義上講，只有國家才享有稅收的所有權(quán)，因此（B）是真正的征稅主體。

A、稅務(wù)機關(guān)B、政府C、行政機關(guān)D、納稅人

1178.聯(lián)營企業(yè)的虧損由投資企業(yè)就地按規(guī)定彌補（×）

1179.實行分稅制的基本理論依據(jù)有（CD）A、公共產(chǎn)品的存在B、個體需要存在差異C、政府需要分級D、分級需要分權(quán)

1180.確保稅款的順利入庫的惟一的選擇就是健全稅收征管體系。（√）

1181.下列選項適用13% 低稅率的是（ABC）。A、自來水B、煤氣C、報紙D、出口貨物

1182.再投資退稅是指外商投資企業(yè)的外國投資者，將從企業(yè)取得的利潤直接再投資于該企業(yè)，增加注冊資本，或者作為資本投資開辦其他外商投資企業(yè)，經(jīng)營期不少于（C）的，可經(jīng)法定程序，退還其再投資部分已繳納企業(yè)所得稅的40％的稅款。

A、2年B、3年C、5年D、10年

1183.企業(yè)進行資產(chǎn)置換中支付補價的一方，應(yīng)以換出資產(chǎn)的原帳面凈值與支付補價之和

為基礎(chǔ)，確定換出資產(chǎn)的成本（√）

1184.以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的，是（C）。A、偷稅B、漏稅C、抗稅D、避稅

1185.降低稅收成本的保證是（C）。

A、優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)，完善稅收政策，建立簡繁適度的稅制結(jié)構(gòu)B、合理調(diào)配現(xiàn)有稅收征管資源，努力促成稅收征管功能最優(yōu)化

C、加強內(nèi)部管理，強化成本核算，建立成本約束機制D、合理設(shè)置稅務(wù)征收機構(gòu)

1186.我國稅收的最初形式有（ABC）。A、貢B、助C、徹D、捐

1187.執(zhí)法監(jiān)督機制是規(guī)范執(zhí)法的（C）。A、基礎(chǔ)B、重點C、關(guān)鍵D、保障1188.下列關(guān)于消費稅說法不正確的是（BCD）

A、采取直接計稅法計算消費稅B、包裝物押金一律并入貨物收入中C、設(shè)置單一的比例稅率D、課稅環(huán)節(jié)都在產(chǎn)制環(huán)節(jié)

1189.當總需求大于總供給時，會出現(xiàn)（ABC）。

A、社會需求過旺B、物價飛漲，社會又出現(xiàn)通貨膨脹，百姓手中的錢嚴重縮水C、經(jīng)濟會崩潰D、物價下跌

1190.在奴隸社會和封建社會里，稅收具有明顯的直接稅特征。（√）

1191.下列選項屬于一般增值稅納稅人的認定方法的是（ABCD）。

A、看規(guī)模B、看財務(wù)核算C、看賬證是否健全D、看能否正確核算

1192.稅務(wù)機關(guān)違反規(guī)定擅自改變稅收征收管理范圍和稅款入庫預(yù)算級次的，責(zé)令限期改正，對直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予警告或者降級的行政處分。

（×）

1193.納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當退還。（×）

1194.管好增值稅專用發(fā)票可采取的措施包括（ABD）

A、交由造幣廠統(tǒng)一印制B、推進“金稅”工程C、推進“金財”工程D、實行防偽標

志

1195.下列屬于偷稅行為的是（AB）。

A、進行虛假納稅申報B、以隱瞞手段多列支出C、以欺騙手段騙取國家出口退稅

D、以暴力威脅方式拒不繳納稅款

1196.目前，在我國的稅制體系中增值稅是穩(wěn)定的主體稅種。（√）

1197.納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計稅依據(jù)的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，并處一萬元以下的罰款。（×）

1198.稅收管轄權(quán)是一國政府在行使主權(quán)課稅方面所擁有的管理權(quán)力。（√）

1199.外商投資企業(yè)應(yīng)就其全球所得向中國政府申報納稅（×）

1200.政府權(quán)力是保障國家無償、強制、固定地取得稅收的惟一途徑。（×）

第五篇：稅收基礎(chǔ)知識考試題庫14

稅收基礎(chǔ)知識考試題庫１４

1301.在中國勞動力供給大于需求的情形下，稅收對于勞動供給的影響是微弱的。（√）

1302.稅務(wù)機關(guān)有權(quán)到車站、碼頭、機場等場所開箱、開包檢查納稅人托運、郵寄應(yīng)納稅商

品、貨物或者其他財產(chǎn)的情況（×）

1303.我國的稅收行政法由（ABCD）組成。A、《稅收征管法》B、《行政復(fù)議法》C、《行政訴訟法》D、《國家賠償法》

1304.稅收優(yōu)惠按照優(yōu)惠范圍通常可以分為（AB）優(yōu)惠。A、區(qū)域性B、產(chǎn)業(yè)性C、照

顧性D、鼓勵性

1305.稅收的自由貢納時期包括社會發(fā)展的(AB)階段。

A、族社會末期B、奴隸社會初期C、奴隸社會末期D、封建社會初期

1306.屬于現(xiàn)代意義的稅收概念的有（ABC）。A、稅率B、“派稅”C、課稅D、貢納1307.現(xiàn)行消費稅的征收范圍是（B）A、所有消費品B、特定消費品C、所有貨物D、特定消費行為

1308.以舊換新方式銷售貨物，應(yīng)按新貨物的同期銷售的銷售價格確定銷售額。（√）

1309.“初稅畝”開始實施的年代是（A）A、春秋時代B、明朝C、清朝D、民國

1310.行政立法機制是規(guī)范執(zhí)法的（B）。A、基礎(chǔ)B、前提C、關(guān)鍵D、保障1311.我國現(xiàn)行外商投資企業(yè)所得稅的局限性表現(xiàn)在（ABC）。

A、稅收優(yōu)惠目標不統(tǒng)一，產(chǎn)業(yè)導(dǎo)向過于簡單B、優(yōu)惠手段單一，政策效果模糊

C、減免優(yōu)惠過多，誘使外商偷逃稅D、間接優(yōu)惠多，直接優(yōu)惠少

1312.（B）這一階段依法治稅的特點是強調(diào)稅制建設(shè)，初步建立了適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟的稅收法律體系，也強調(diào)依法治稅，但重在治納稅人，重在依法打擊稅收違法犯罪活動。

A、改革開放初期到1992年黨的十四大B、1992年黨的十四大到1997年黨的十五大

C、1997年黨的十五大到2003年黨的十六大D、2003年黨的十六大至今

1313.稅基的大小直接關(guān)系到納稅人的負擔(dān)和國家稅收收入的多少，是國家在一定時期內(nèi)的稅收政策的主要表現(xiàn)形式，是稅收制度的核心要素。（×）

1314.單位和個人經(jīng)營者（非機動車經(jīng)營單位）銷售自己使用過的屬于應(yīng)征消費稅的機動車、摩托車、游艇，售價超過原價的（B）。

A、免征增值稅B、按4%的征收率計算并減半征收增值稅 C、按4%的征收率計算征收增

值稅 D、按6%的征收率計算征收增值稅

1315.下列選項屬于商品勞務(wù)課稅范疇的是（ABCD）。A、增值稅B、消費稅C、營業(yè)稅

D、關(guān)稅

1316.政府采取一般性的稅收優(yōu)惠手段還是特殊的稅收優(yōu)惠手段，其效果是一樣的。（×）

1317.國際偷稅從性質(zhì)上講是用非法的手段達到減輕稅負的目的。（√）

1318.下列各稅種屬于工商稅收的有(AB)。A、消費稅B、個人所得稅C、關(guān)稅D、農(nóng)業(yè)稅

1319.稅收的橫向公平要求（A）。

A、主要體現(xiàn)機會均等B、主要體現(xiàn)負擔(dān)能力均等C、主要體現(xiàn)稅負均等D、主要體

現(xiàn)收入水平均等

1320.違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定提前征收、延緩征收或者攤派稅款的，由其上級機關(guān)或

者行政監(jiān)察機關(guān)責(zé)令改正，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。（×）

1321.拉動經(jīng)濟的“三駕馬車”通常是指(ABD)A、消費B、投資C、進口D、出口1322.國際稅收秩序主要是由(AC)確立的。

A、由經(jīng)濟合作與發(fā)展組織（OECD）范本B、各國制訂的稅收法律C、聯(lián)合國（UN）

范本D、美國制訂的法律

1323.在當今社會，稅收還沒有成為中國社會的一種普遍現(xiàn)象。（×）

1324.從小規(guī)模納稅人購進的貨物（除農(nóng)產(chǎn)品外），出口退稅率一律為（D）A、17%B、13%C、5%D、6%

1325.要提高納稅人的納稅意識，與有效保護納稅人稅收權(quán)益無直接關(guān)系。（×）

1326.當海外投資已被決定、在進行投資國別選擇時，東道國稅率的高低對投資者有較大的影響。（√）

1327.下列選項不屬于現(xiàn)行消費稅的征稅范圍的是（BD）A、煙、酒B、時裝C、小

汽車D、食用油

1328.“四項機制”是當前依法治稅工作的重點，是短期目標，具體內(nèi)容是（ABCD）

A、建立健全規(guī)范的稅收行政立法機制B、建立科學(xué)、高效的稅收征管機制

C、建立以執(zhí)法責(zé)任制為核心的考核管理機制D、建立健全嚴密的內(nèi)部執(zhí)法監(jiān)督機制

1329.如果稅收使低收入家庭比高收入家庭承受更大的負擔(dān)，那么稅收就是累退的。（√）

1330.稅收實體法是對國家征收的各稅種進行具體規(guī)定的法律。（√）

1331.納稅人間接發(fā)生的向紅十字會發(fā)生的捐贈可全額稅前扣除。（√）

1332.（C）這一階段依法治稅的突出特點是強調(diào)依法治稅重在治權(quán)、治內(nèi)。

A、改革開放初期到1992年黨的十四大B、1992年黨的十四大到1997年黨的十五大

C、1997年黨的十五大到2003年黨的十六大D、2003年黨的十六大至今

1333.納稅人、扣繳義務(wù)人逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務(wù)機關(guān)檢查的，是抗稅。（×）1334.下列貨物屬于實行從量計征的應(yīng)征消費稅物品的是(ABC)。A、啤酒B、汽油C、柴油D、汽車

1335.根據(jù)《稅收征管法》相關(guān)規(guī)定，下列處理錯誤的是（BCD）。

A、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法和會計核算軟件，應(yīng)當報送稅務(wù)機關(guān)備案

B、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人在銀行或者其他金融機構(gòu)開立基本存款賬戶和其他存款賬戶時

不需持稅務(wù)登記證件

C、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人更改企業(yè)名稱不屬于稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化

D、稅務(wù)登記證件可以轉(zhuǎn)借給他人使用

1336.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)自（C）之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機關(guān)申報辦

理稅務(wù)登記。

A、批準成立B、正式開業(yè)C、領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照D、設(shè)立賬簿

1337.提高稅務(wù)行政效率，就是要適當提高行政成本。（×）

1338.習(xí)慣上，我們將稅務(wù)登記和納稅申報合稱為“稅務(wù)管理”。（√）

1339.稅務(wù)人員與納稅人、扣繳義務(wù)人勾結(jié)，唆使或者協(xié)助納稅人、扣繳義務(wù)人偷稅等違

法行為，依法追究刑事責(zé)任。

（×）

1340.納稅人有下列情形之一的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額（ABCD）。

A、依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當設(shè)置賬簿但未設(shè)置的B、納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當理由的C、雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的D、依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的1341.正當合理的收費也應(yīng)進行費改稅。（×）

1342.國際稅收只涉及國家之間的產(chǎn)權(quán)利益分配。（×）

1343.以下不屬于增值稅征稅范圍的是（A）。A、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)B、銷售貨物C、銷售

勞務(wù)D、進口貨物

1344.稅制體系指由若干不同類別的稅種組成的稅收體系。（√）（×）

1345.稅務(wù)機關(guān)、稅務(wù)人員查封、扣押納稅人個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用

品的，責(zé)令退還，并依法追究刑事責(zé)任。1346.清朝向臣民征收的“貢賦”是我國古代早期稅收的原始形態(tài)。（×）

1347.根據(jù)離境清稅制度，下列處理正確的是（AB）。

A、稅務(wù)機關(guān)采取強制執(zhí)行措施時，對納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人未繳納的滯納金

同時強制執(zhí)行

B、未結(jié)清稅款、滯納金，又不提供擔(dān)保的，稅務(wù)機關(guān)可以通知出境管理機關(guān)阻止欠繳稅款的納稅人出境

C、離境清稅制度不適用于欠繳稅款的納稅人的法定代表人

D、離境清稅制度不適用于欠繳稅款的外國人

1348.扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的，由稅務(wù)機關(guān)向納稅人追繳稅款，對扣繳義

務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款（B）的罰款。A、百分之五十以上五倍以下B、百分

之五十以上三倍以下C、兩倍以上五倍以下D、一倍以上三倍以下

1349.增值稅的特點有（CD）

A、實行單一環(huán)節(jié)征收B、價內(nèi)稅C、區(qū)分兩種納稅人D、實行

憑發(fā)票注明稅款抵扣制度

1350.稅務(wù)機關(guān)是發(fā)票的主管機關(guān)，增值稅專用發(fā)票由國務(wù)院稅務(wù)主管部門指定的企業(yè)印

制。（√）

1351.計稅工資是指計算應(yīng)納稅所得額時準予稅前扣除的工資。（√）

1352.按(B)分類，我國稅收可以分為中央稅和地方稅。

A、征稅對象的性質(zhì)B、管理和使用權(quán)限C、稅收和價格的關(guān)系D、預(yù)算收入構(gòu)成和征

稅主管機關(guān)的不同

1353.如果稅收是收入中的固定比例，稅收便是全額累進的。（×）

1354.增值稅應(yīng)納稅額=銷項稅額＋進項稅額。（×）

1355.某零售企業(yè)為一般納稅人，月銷售收入29250，該企業(yè)當月計稅銷售額的（A）元

A、25000元B、25884元C、27594元D、35240元

1356.在自給自足的自然條件下，稅收的作用主要是（A）。A、滿足政府的財政需要B、調(diào)

節(jié)經(jīng)濟C、收入分配D、資源配置

1357.稅務(wù)稽查的功能關(guān)鍵是震懾征稅人，使得征稅人不敢肆意違法。（×）

1358.現(xiàn)行企業(yè)所得稅設(shè)計了兩檔優(yōu)惠稅率：對年應(yīng)納稅所得額在3萬元(含3萬元)以下的企

業(yè)，適用18％的稅率；年應(yīng)納稅所得額超過3萬元不到10萬元(含10萬元)的，適用27％的稅

率。（√）

1359.納稅人有稅收違法情形而以其財產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押的，應(yīng)當向抵押權(quán)人、質(zhì)權(quán)人說明

其違法情況。（×）

1360.欠繳稅款的納稅人或者他的法定代表人需要出境的，應(yīng)當在出境前向稅務(wù)機關(guān)結(jié)清應(yīng)

納稅款、滯納金或者提供擔(dān)保。（√）

1361.稅收征管法及細則規(guī)定，除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的外，會計賬簿、會計憑證、會

計報表、完稅憑證及其他有關(guān)資料應(yīng)當保存（D）。A、1年B、3年C、5年D、10年1362.“消費型”增值稅允許所有投入物所含的稅款可以一次性扣除。（√）

1363.執(zhí)法監(jiān)督機制是規(guī)范執(zhí)法的關(guān)鍵。（√）

1364.稅務(wù)機關(guān)、稅務(wù)人員查封、扣押納稅人個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用

品的，責(zé)令退還，依法給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。（√）

1365.稅收的客體是企業(yè)。（×）

1366.欠繳稅款的納稅人或者其辦稅人員需要出境的，應(yīng)當在出境前向稅務(wù)機關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金或者提供擔(dān)保。否則，稅務(wù)機關(guān)可以通知海關(guān)阻止其出境。（×）

1367.下列關(guān)于稅務(wù)機關(guān)稅款追征期的規(guī)定，正確的說法是（ABD）

A、一般情況追征期為三年B、特殊情況追征期為五年

C、特殊情況追征期為十年D、對納稅人偷稅、抗稅、騙稅的稅款、滯納金可以無限期追征

1368.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是納稅人每一納稅的收入總額減去會計法規(guī)準予扣除項目后的余額（×）

1369.關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來，應(yīng)當按照關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的義務(wù)往來收取或者支付價款、費用，否則，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)進行合理調(diào)整。（×）

1370.實施稅收保全措施的條件不包括（B）。

A、納稅人有逃避納稅義務(wù)的行為B、納稅人超過了時限而沒有繳納稅款的C、納稅人不提供納稅擔(dān)保的D、轉(zhuǎn)移、隱匿商品、貨物或者其他財產(chǎn)的1371.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過半年。（×）

1372.在中國境內(nèi)未設(shè)任何機構(gòu)的外國企業(yè)，在中國取得的貸款利息不屬我國稅收管轄權(quán)范圍的所得。（×）

1373.財政原則并不意味著就是稅率越高，稅收收入就越大。（√）

1374.企業(yè)進行資產(chǎn)置換中支付補價的一方，應(yīng)以換出資產(chǎn)的公允值與支付補價之和為基礎(chǔ)，確定換出資產(chǎn)的成本。（×）

1375.依“外資企業(yè)所得稅”法規(guī)定，外國企業(yè)的納稅義務(wù)范圍為（A）

A、來源與中國境內(nèi)的所得B、來源與中國境內(nèi)、境外的全部所得C、來源與境外的所得D、在我國無納稅義務(wù)

1376.下列收入作為收入總額計算繳納企業(yè)所得稅的有（ACD）

A、租賃收入B、購買國債的利息收入C、轉(zhuǎn)讓商標權(quán)收入D、轉(zhuǎn)讓邊角余料收入

1377.“消費型增值稅”顯然是不徹底的增值稅，因為它不是真正意義上的對“增值額”征稅。（×）

1378.政府可以運用稅收乘數(shù)原理對社會經(jīng)濟運行進行調(diào)控。（√）

1379.法治國家崇尚道德高于一切。（×）

1380.新辦的高薪技術(shù)企業(yè)，自投產(chǎn)起，免征所得稅（B）。A、1年B、2年C、3年D、5年

1381.經(jīng)濟增長從絕對數(shù)值來看，可以用（AB）來表示。

A、國民生產(chǎn)總值B、國民收入的增長C、人均國民生產(chǎn)總值D、人均國民收入的增長

1382.納稅人未按照規(guī)定將其全部銀行賬號向稅務(wù)機關(guān)報告的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，（A）。

A、以處二千元以下的罰款B、處二千元以下的罰款

C、可以處二千元以上一萬元以下的罰款D、處二千元以上一萬元以下的罰款

1383.韓國的地方稅制體系是以中央集權(quán)為特征的。（√）

1384.稅務(wù)機關(guān)是發(fā)票的主管機關(guān)，增值稅專用發(fā)票由省級稅務(wù)局指定的企業(yè)印制。（×）

1385.一個國家既可以選擇地域管轄權(quán)，又可以選擇居民管轄權(quán)。（√）

1386.費的收取一般是依據(jù)(B)等，不具有普遍的約束力。

A、法律文件B、地方和部門性文件C、行政法規(guī)D、國際條約

1387.稅收強制執(zhí)行措施的適用對象包括從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人和納稅擔(dān)保人。（√）

1388.稅收征管法授權(quán)稅務(wù)所，可以對個體工商戶及未取得營業(yè)執(zhí)照的單位、個人實施罰款額在（D）以下的稅務(wù)行政處罰。

A、50元B、500元C、1000元D、2000元

1389.個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)。（√）

1390.以下按照4%的征收率計算增值稅的項目是（AB）

A、死當銷售B、寄售店代售寄售物品C、一般納稅人銷售自產(chǎn)貨物D、小規(guī)模納稅人銷售自產(chǎn)貨物標準答案： ab

1391.欠繳稅款的納稅人或者其法定代表人需要出境的，應(yīng)當在出境前向稅務(wù)機關(guān)

（ABCD）。

A、結(jié)清應(yīng)納稅款B、結(jié)清滯納金C、或者提供納稅擔(dān)保人D、或者提供納稅擔(dān)保物

1392.納稅人銷售（D），免征增值稅。A、農(nóng)用薄膜B、日用百貨 C、舊貨D、自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

1393.企業(yè)在核定年應(yīng)納稅所得額時，主要考慮穩(wěn)健性原則（×）

1394.反偷稅要抓住的關(guān)鍵因素是(AB)A、提高查處概率B、提高處罰程度C、加強宣傳D、提高人們的納稅意識

1395.稅收法律關(guān)系的主體包括（AB）。A、征稅主體B、納稅主體C、協(xié)稅主體D、護稅主體

1396.2001年召開的全國依法治稅工作會議提出了“以德治稅”的方略。（×）

1397.我國對避稅問題的調(diào)查研究工作，經(jīng)歷的階段有(ABCD)。

A、調(diào)查研究階段和試驗階段B、立法階段C、全面實施階段D、完善提高階段1398.國際稅收秩序主要是由各級稅務(wù)系統(tǒng)確立的。（×）

1399.現(xiàn)階段，稅收職能基本上只是取得財政收入。（×）

1400.從根本上說，稅收的存在是由公共需要決定的。（√）