第一篇：國(guó)稅稅收管理員考試試題

某市國(guó)稅稅收管理員考試試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題

(將正確答案前面的字母填寫在該題括號(hào)內(nèi)，共25分，每題1分)

1.CTAIS的中文意思是（D）。

A.計(jì)算機(jī)稅務(wù)應(yīng)用平臺(tái)

B.計(jì)算機(jī)稅務(wù)管理系統(tǒng)

C.金稅工程系統(tǒng)

D.中國(guó)稅收征管信息系統(tǒng)

2．納稅人未按照規(guī)定期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記、變更或者注銷登記的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自發(fā)現(xiàn)之日起______內(nèi)責(zé)令其限期改正，并依照《稅收征管法》第六十條第一款的規(guī)定處罰。（A)

A、3日

B、5日

C、7日

D、15日.3．納稅人通過(guò)提供虛假的證明資料等手段，騙取稅務(wù)登記證的，情節(jié)嚴(yán)重的，處_____元以上_____元以下的罰款。(B)

A、1000

5000

B、2000 10000

C、2000

20000

D、5000 20000

4．實(shí)行定期定額征收方式的個(gè)體工商戶需要停業(yè)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理停業(yè)登記。納稅人的停業(yè)期限不得超過(guò)___。(C)

A、三個(gè)月 B、半年

C、一年 D、二年

5．稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)價(jià)值較低的其他生活用品不采取保全措施，具體的價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)是（C）。

A、單價(jià)1000元以下的B、單價(jià)2000元以下的

C、單價(jià)5000元以下的D、單價(jià)10000元以下的

6．某增值稅一般納稅人總分支機(jī)構(gòu)不在同一個(gè)市，總機(jī)構(gòu)已申請(qǐng)辦理了一般納稅人認(rèn)定手續(xù)，其分支機(jī)構(gòu)稅務(wù)處理正確的是（D）。

A.在總機(jī)構(gòu)所在地申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)

B.不必申請(qǐng)，自動(dòng)被視為一般納稅人

C.在臨時(shí)銷售地申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)

D.在分支機(jī)構(gòu)所在地申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)

7.下列行為中，屬于增值稅征稅范圍的是（A）。

A.供電局銷售電力

B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司銷售房屋

C.歌舞餐廳提供餐館服務(wù)

D.咨詢公司提供中介服務(wù)

8.某生產(chǎn)性的外商投資企業(yè)，合同經(jīng)營(yíng)期20年。1995年領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照，當(dāng)年開(kāi)始生產(chǎn)，虧損60萬(wàn)元；1996年獲利20萬(wàn)元；1997年獲利30萬(wàn)元；1998年虧損16萬(wàn)元；1999年獲利120萬(wàn)元；2000年獲利100萬(wàn)元。該企業(yè)獲利年度為（C）。

A.1996年

B.1997年

C.1999年

D.2000年

9.除可以當(dāng)場(chǎng)作出行政許可決定的外，行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理行政許可申請(qǐng)之日起作出行政許可決定的期限為（B）。

A、10日內(nèi)

B、20日內(nèi)

C、30日內(nèi)

D、45日內(nèi)

10.采取稅收保全措施一般不得超過(guò)（C）。

A.1個(gè)月

B.3個(gè)月

C.6個(gè)月

D.12個(gè)月

11.用票單位和個(gè)人已使用過(guò)的發(fā)票存根聯(lián)必須按發(fā)票管理的規(guī)定妥善保管, 發(fā)票存根聯(lián)保管期限為(B)年。

A.3

B.5

C.10

D.15

12.根據(jù)現(xiàn)行政策，增值稅一般納稅人申請(qǐng)抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的專用發(fā)票，必須自該發(fā)票開(kāi)具之日起（C）內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，否則不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

A.30天

B.一個(gè)月

C.90天

D.三個(gè)月

13.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)稅務(wù)登記不滿兩年的納稅人，不進(jìn)行納稅信用等級(jí)評(píng)定，并視為（B）管理。

A.A級(jí)

B.B 級(jí)

C.C級(jí)

D.D級(jí)

14.欠繳稅額在（B）萬(wàn)元以上的納稅人，在處分其不動(dòng)產(chǎn)或大額資產(chǎn)之前，應(yīng)向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。

A.3

B.5

C.10

D.15

15.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)當(dāng)事人作出罰款行政處罰決定的，當(dāng)事人繳納罰款的期限是在收到行政處罰決定書之日起的（B）。

A.10日內(nèi)

B.15日內(nèi)

C.30日內(nèi)

D.45日內(nèi)

16．某增值稅一般納稅企業(yè)發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)將其增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的是（A）。

A、將原材料用于非應(yīng)稅項(xiàng)目

B、將原材料分配給股東

C、將庫(kù)存商品用于非應(yīng)稅項(xiàng)目

D、將庫(kù)存商品分配給股東

17．在下列項(xiàng)目中，允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是（D）。

A、用于擴(kuò)建廠房的購(gòu)進(jìn)應(yīng)稅勞務(wù)

B、商業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)的貨物已入庫(kù)，尚未付款

C、生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)口兩臺(tái)設(shè)備

D、內(nèi)資企業(yè)銷售其進(jìn)口的零部件（海關(guān)已代征進(jìn)口增值稅）

18．一般納稅企業(yè)下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，應(yīng)作增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的有（C）。

A、將自產(chǎn)產(chǎn)品用于在建工程

B、將自產(chǎn)產(chǎn)品用于對(duì)外投資

C、將庫(kù)存材料用于在建工程

D、將庫(kù)存材料用于對(duì)外投資

19．我國(guó)增值稅法規(guī)定：購(gòu)買免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的買價(jià)包括經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用的收購(gòu)憑證上注明的價(jià)款和（B）。

A、農(nóng)業(yè)稅

B、農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅

C、牧業(yè)稅

D、耕地占用稅

20．作為抵扣憑證的運(yùn)費(fèi)結(jié)算單據(jù)（普通發(fā)票），準(zhǔn)予計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的貨物運(yùn)費(fèi)金額是指在運(yùn)輸單位開(kāi)具的貨票上注明的運(yùn)費(fèi)和（D）。

A、保險(xiǎn)費(fèi)

B、裝卸費(fèi)

C、過(guò)稱費(fèi)

D、建設(shè)基金

21．下列經(jīng)營(yíng)行為，屬增值稅征稅范圍的是（A）。

A、某社會(huì)團(tuán)體下屬企業(yè)銷售貨物

B、某個(gè)人向受雇企業(yè)提供應(yīng)稅勞務(wù)

C、某生產(chǎn)企業(yè)附設(shè)飯店對(duì)外經(jīng)營(yíng)

D、某生產(chǎn)企業(yè)對(duì)外出租設(shè)備

22.新辦商貿(mào)企業(yè)一般納稅人輔導(dǎo)期一般應(yīng)不于（C）。

A、1個(gè)月

B、3個(gè)月

C、6個(gè)月

D、1年

23.新認(rèn)定的工業(yè)企業(yè)一般納稅人，每次發(fā)售專用發(fā)票數(shù)量不得超過(guò)（C）。

A、15份

B、20份

C、25份

D、50份

24．按照現(xiàn)行增值稅制度的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是（C）。

A．生產(chǎn)企業(yè)增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)的廢舊物資按7%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額予以抵扣

B．增值稅一般納稅人從國(guó)有糧食購(gòu)銷企業(yè)購(gòu)進(jìn)的免稅糧食，按10%的扣除率計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

C．增值稅一般納稅人從廢舊物品收購(gòu)站購(gòu)進(jìn)廢舊物資，按取得普通發(fā)票上注明金額的10%扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額

D．專門從事廢舊物資收購(gòu)業(yè)務(wù)的增值稅一般納稅人，按照其收購(gòu)金額的10%扣除率計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

25．下列關(guān)于進(jìn)項(xiàng)稅額申報(bào)抵扣時(shí)間的規(guī)定，表述正確的有（D）。

A、工業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物，必須在購(gòu)進(jìn)貨物付款后方能申報(bào)抵扣

B、商業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物，必須在購(gòu)進(jìn)貨物驗(yàn)收入庫(kù)后方能申報(bào)抵扣

C、購(gòu)進(jìn)應(yīng)稅勞務(wù)，必須在勞務(wù)費(fèi)用支付后方能抵扣

D、防偽稅控開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票應(yīng)在認(rèn)證通過(guò)的當(dāng)月申報(bào)抵扣

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小白

財(cái)務(wù)主管

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二、多項(xiàng)選擇題(將正確答案前面的字母填寫在該題括號(hào)內(nèi)，多選或少選均不得分，共24分，每題2分)

1.哪些對(duì)象可以不辦理稅務(wù)登記？(A B C)

A、國(guó)家機(jī)關(guān)

B、個(gè)人

C、無(wú)固定生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的流動(dòng)性農(nóng)村小商販

D、未辦理工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)者

2.根據(jù)稅款征收過(guò)程中的稅款優(yōu)先原則，下列說(shuō)法正確的有（ABD）。

A.納稅人發(fā)生欠稅在前的，稅收優(yōu)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)和留置權(quán)的執(zhí)行

B.稅收優(yōu)先于罰款

C.稅收優(yōu)先于有擔(dān)保債權(quán)

D.稅收優(yōu)先于沒(méi)收非法所得

3.納稅人在稅收法律關(guān)系中享有一定的權(quán)利，下列屬于納稅人享受的權(quán)利有（AC）。

A.依法請(qǐng)求稅務(wù)機(jī)關(guān)退回多征稅款

B.依法請(qǐng)求有關(guān)部門仲裁

C.要求稅務(wù)機(jī)關(guān)為其保守商業(yè)保密

D.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的決定陳述、申辯并暫不執(zhí)行

4.下列項(xiàng)目可以免征增值稅的有（CD）。

A.銷售農(nóng)業(yè)產(chǎn)品

B.殘疾人組成的福利工廠為社會(huì)提供的加工和修理、修配勞務(wù)

C.廢舊物資回收經(jīng)營(yíng)單位銷售其收購(gòu)的廢舊物資

D.外國(guó)政府、國(guó)際組織無(wú)償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備

E.黃金生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位銷售標(biāo)準(zhǔn)黃金

5.納稅評(píng)估程序包括（ABCDE）。

A.確定評(píng)估對(duì)象

B.審核分析

C.舉證核查

D.評(píng)估處理

E.成果反饋及完善措施

6.我縣推行“一窗式”管理服務(wù)后，辦稅服務(wù)廳窗口設(shè)置類型包括（ACD）

A.納稅申報(bào)

B.全程服務(wù)

C.發(fā)票管理

D.納稅服務(wù)

7.下列哪些情形不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票：（ABCD）

A.將貨物用于個(gè)人消費(fèi)

B.銷售不動(dòng)產(chǎn)

C.將貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目

D.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)

8.下列各項(xiàng)中，不適用《稅收征收管理法》的有（BD）。

A.契稅

B.關(guān)稅

C.車輛購(gòu)置稅 D.教育費(fèi)附加

9．納稅人具有以下哪些情形，不得評(píng)為納稅信用等級(jí)的A 級(jí)。（ABCDE）

A.涉嫌違反稅收法律、行政法規(guī)行為，至評(píng)定日仍未結(jié)案或已結(jié)案但未按照稅務(wù)機(jī)關(guān)處理決定改正的

B.兩年內(nèi)（指稅務(wù)機(jī)關(guān)確定納稅信用等級(jí)之日起向前推算兩年）新發(fā)生欠繳稅款情形的

C.不能依法報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和其他納稅資料的

D.評(píng)定期前兩年有稅務(wù)行政處罰記錄的

E.不能完整、準(zhǔn)確核算應(yīng)納稅款或者不能完整、準(zhǔn)確代扣代繳稅款的

10．劃分一般納稅人和小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)有（AC）。

A、銷售額達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)

B、經(jīng)營(yíng)效益好

C、會(huì)計(jì)核算健全

D、有上級(jí)主管部門

11．依照銷售額乘以增值稅稅率計(jì)稅，不抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，也不得使用專用發(fā)票的有下列的（BD）。

A、一般納稅人銷售自已使用過(guò)的游艇

B、會(huì)計(jì)核算不健全，或不能提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的一般納稅人

C、一般納稅人的寄售商店代銷的寄售物品

D、符合一般納稅人條件，但不申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)者

12．認(rèn)定一般納稅人的約談對(duì)象包括：（ABCD）。

A、企業(yè)法定代表人

B、出資人

C、財(cái)務(wù)人員

D、銷售采購(gòu)倉(cāng)儲(chǔ)等相關(guān)業(yè)務(wù)主管人員。

三、判斷題(正確的在括號(hào)內(nèi)打“√”，錯(cuò)誤的在括號(hào)內(nèi)打“×”，共10分，每題1分。)

1.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件，應(yīng)當(dāng)報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)審核。（×）

2.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人外出經(jīng)營(yíng)，在同一地超過(guò)180天的，應(yīng)當(dāng)在營(yíng)業(yè)地辦理稅務(wù)登記手續(xù)。（×）

3.上解銷號(hào)的上解日期是CTAIS中計(jì)算滯納金的截止日期。（√）

4.未按稅法規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動(dòng)稅控裝置的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可處以2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可處以2000元以上10000元以下的罰款。（√）

5.上門申報(bào)、電話申報(bào)、網(wǎng)上申報(bào)、雙定戶批量扣稅均可以使用銀稅聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)的實(shí)時(shí)扣款功能。（√）

6.CTAIS中稅票的銷號(hào)包括：上解銷號(hào)和入庫(kù)銷號(hào)兩種銷號(hào)。（√）

7.經(jīng)主管國(guó)稅機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，小規(guī)模納稅人可以到窗口按照17%或13%的稅率代開(kāi)增值稅專用發(fā)票。（×）

8.實(shí)行查賬征收的納稅人,也可以實(shí)行簡(jiǎn)易申報(bào)。（×）

9.2004年9月稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中，發(fā)現(xiàn)某納稅人在2002年1月違反稅收法律、行政法規(guī)進(jìn)行偷稅，應(yīng)當(dāng)給予行政處罰。（√）

10.個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬，維持生活必需的住房和用品，在稅收保全措施的范圍內(nèi)。（×）

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正明道·視高遠(yuǎn)的含義：正明公道，視高瞻遠(yuǎn)

小白

財(cái)務(wù)主管

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四、填空題（將正確答案填寫在空格內(nèi)，共30分，每題2分）

1.國(guó)家稅務(wù)總局謝旭人局長(zhǎng)在東北調(diào)研時(shí)提出稅收管理員應(yīng)做到“五清一會(huì)”即管戶及相應(yīng)行業(yè)基本情況清、納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)情況和資金運(yùn)用情況清、申報(bào)納稅及欠稅情況清、發(fā)票購(gòu)買使用情況清、適用稅收政策情況清、會(huì)運(yùn)用五清的的資料進(jìn)行納稅評(píng)估。

2.稅收管理員的設(shè)置原則為屬地管轄、分類管理、因事設(shè)崗、責(zé)任到人、監(jiān)控到戶。

3.《泉州市國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)一般納稅人管理的補(bǔ)充通知》（泉國(guó)稅發(fā)〔2004〕148號(hào)）規(guī)定：對(duì)最大開(kāi)票限額十萬(wàn)元以下的納稅人按次領(lǐng)購(gòu)專用發(fā)票原則上每次不得多于 25份，對(duì)最大開(kāi)票限額百萬(wàn)元以上的納稅人按次領(lǐng)購(gòu)專用發(fā)票原則上每次不得超過(guò) 20份。

4.企業(yè)按次領(lǐng)購(gòu)專用發(fā)票數(shù)量不能滿足當(dāng)月經(jīng)營(yíng)需要的，可以再次領(lǐng)購(gòu),但每次增購(gòu)前必須依據(jù)上一次巳領(lǐng)購(gòu)并開(kāi)具的正數(shù)專用發(fā)票上注明的銷售額的4%向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳增值稅,未預(yù)繳增值稅稅款的企業(yè),主管稅務(wù)機(jī)關(guān)不得向其增售專用發(fā)票。

5．實(shí)地查驗(yàn)要指派人員（2人以上）下戶，未經(jīng)實(shí)地查驗(yàn)或查驗(yàn)情況與申請(qǐng)資料不符的，不得認(rèn)定為一般納稅人。

6．新辦小型商貿(mào)企業(yè)一年內(nèi)銷售額達(dá)到180萬(wàn)元以后,稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)申報(bào)材料以及實(shí)際經(jīng)營(yíng)、申報(bào)繳稅情況進(jìn)行審核評(píng)估,確認(rèn)無(wú)誤后方可認(rèn)定為話隳傷叭?并相繼實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理制度。

7．對(duì)小型商貿(mào)企業(yè),主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)約談和實(shí)地核查的情況對(duì)其限量限額發(fā)售專用發(fā)票,其增值稅防偽稅控開(kāi)票系統(tǒng)最高開(kāi)票限額不得超過(guò)一萬(wàn)元。專用發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)實(shí)行按次限量控制,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可根據(jù)企業(yè)的實(shí)際年銷售額和經(jīng)營(yíng)情況確定每次的專用發(fā)票供應(yīng)數(shù)量,但每次發(fā)售專用發(fā)票數(shù)量不得超過(guò)25份。

8．所有增值稅一般納稅人都必需納入防偽稅控管理，除不需開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的和國(guó)稅發(fā)明電[2004]62號(hào)規(guī)定不提供增值稅發(fā)票的全出口一般納稅人外，需開(kāi)具專用發(fā)票的一般納稅人都必需及時(shí)納入防偽稅控開(kāi)票系統(tǒng)管理。

9．出口供貨企業(yè)與出口企業(yè)簽訂供貨合同或具有合同效力的其他供貨協(xié)議并據(jù)此制定生產(chǎn)計(jì)劃后，應(yīng)于10天內(nèi)填報(bào)《出口供貨企業(yè)供貨登記表》向主管國(guó)稅機(jī)關(guān)報(bào)備，并提供有關(guān)資料。

10．準(zhǔn)予抵扣的貨物運(yùn)費(fèi)金額是指自開(kāi)票納稅人和代開(kāi)票單位為代開(kāi)票納稅人開(kāi)具的貨運(yùn)發(fā)票上注明的運(yùn)費(fèi)、建設(shè)基金和現(xiàn)行規(guī)定允許抵扣的其他貨物運(yùn)輸費(fèi)用；裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和其他雜費(fèi)不予抵扣。

11．海關(guān)完稅抵扣憑證、廢舊物資發(fā)票、貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票應(yīng)在發(fā)票開(kāi)具之日起90天后的第一個(gè)納稅申報(bào)期結(jié)束以前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣，愈期不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

12．稅管員應(yīng)對(duì)納稅人申報(bào)抵扣的直接材料進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，認(rèn)真審核發(fā)票是否符合抵扣條件、抵扣范圍、抵扣時(shí)限，并有針對(duì)性地選擇部分企業(yè)下Ъ觳櫧?U>票、款、物是否相符，庫(kù)存貨物賬實(shí)是否相符。

13．輔導(dǎo)期內(nèi)企業(yè)每月納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)將加蓋“先比對(duì)，后抵扣”印章的納稅申報(bào)表先送由稅管員審核簽字后，方可到申報(bào)征收窗口申報(bào)納稅。申報(bào)征收窗口對(duì)加蓋“先比對(duì)，后抵扣”印章的納稅申報(bào)表未簽署稅管員意見(jiàn)的可不予接受納稅申報(bào)。

14．對(duì)違反增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的一般納稅人，經(jīng)縣級(jí)以上國(guó)家稅務(wù)局批準(zhǔn)，在六個(gè)月內(nèi)停止其使用專用發(fā)票，收繳結(jié)存的專用發(fā)票，并責(zé)令納稅人限期完善健全專用發(fā)票的使用制度，對(duì)逾期仍然未達(dá)到要求的，經(jīng)地、市以上國(guó)家稅務(wù)局批準(zhǔn)，可延長(zhǎng)停止使用專用發(fā)票的期限。

15．稅管員未按規(guī)定對(duì)所轄的每一戶一般納稅人申報(bào)的進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行手工審核的、未按規(guī)定填報(bào)《進(jìn)項(xiàng)抵扣憑證手工審核工作底稿》、未按規(guī)定對(duì)輔導(dǎo)期企業(yè)實(shí)行人盯戶管理，造成一般納稅人取得虛開(kāi)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的，將按照有關(guān)規(guī)定追究相關(guān)人員的責(zé)任。

五、計(jì)算題（共11分，第一題5分，第二題6分）

1.某內(nèi)資工廠成立于1998年，開(kāi)業(yè)后一直贏利，適用企業(yè)所得稅稅率為33%，2003年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入1000萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本400萬(wàn)元，稅金及附加55萬(wàn)元，投資收益50萬(wàn)元（其中：認(rèn)購(gòu)國(guó)債利息收入30萬(wàn)元，金融債券利息收入20萬(wàn)元），營(yíng)業(yè)外收入10萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出40萬(wàn)元（包括贊助某單位25萬(wàn)元，商業(yè)違約金支出10萬(wàn)元，因稅收違法違章被稅務(wù)機(jī)關(guān)處以罰款5萬(wàn)元），管理費(fèi)用230萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用120萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算該公司2003年應(yīng)納稅所得額和所得稅額各為多少。

解：2003年應(yīng)納稅所得額＝1000-400-55+20+10-10-230-120＝215（萬(wàn)元）

2003年應(yīng)納所得稅額＝215×33%＝70.95（萬(wàn)元）

2.2004年9月，某縣國(guó)稅稽查局根據(jù)群眾舉報(bào)，將轄區(qū)內(nèi)某服裝有限公司（私營(yíng)企業(yè)，2003年1月被認(rèn)定為增值稅一般納稅人）列為檢查對(duì)象。兩名檢查人員在送達(dá)檢查通知書后，即對(duì)該公司突擊檢查；并根據(jù)縣國(guó)稅稽查局局長(zhǎng)簽發(fā)的調(diào)帳通知書，調(diào)取了該公司從2003年1月至2004年8月的帳簿、憑證；此外，還根據(jù)群眾提供的線索，經(jīng)縣局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，檢查該公司銀行帳戶及私營(yíng)業(yè)主儲(chǔ)蓄存款的資金收付情況。在發(fā)現(xiàn)私營(yíng)業(yè)主的儲(chǔ)蓄帳戶有隱匿收入后，經(jīng)縣局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，檢查人員凍結(jié)了銀行存款帳戶中的15萬(wàn)元資金。

經(jīng)檢查，發(fā)現(xiàn)以下問(wèn)題：

⑴2003年12月65號(hào)憑證購(gòu)進(jìn)服裝原料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為300萬(wàn)元，增值稅稅款為51萬(wàn)元，認(rèn)證相符并按期申報(bào)抵扣。向運(yùn)輸單位支付公路運(yùn)輸費(fèi)用，運(yùn)輸發(fā)票金額10萬(wàn)元，其中注明運(yùn)費(fèi)8萬(wàn)元，建設(shè)基金0.5萬(wàn)元，裝卸費(fèi)0.5萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)1萬(wàn)元，并按期申報(bào)抵扣。運(yùn)費(fèi)扣除率為7%。

借：原材料

309.3萬(wàn)元

應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

51.7萬(wàn)元

貸：銀行存款

361萬(wàn)元

⑵2004年1月3號(hào)憑證向本縣各商場(chǎng)共售出“好美佳”童衣1萬(wàn)件，每件不含稅單價(jià)為10元。因各商場(chǎng)均在當(dāng)月20天內(nèi)付清了貨款，給予了5%的現(xiàn)金折扣。(備注：該公司僅生產(chǎn)“好美佳”童衣產(chǎn)品，銷售的不含稅單價(jià)均為10元)

借：銀行存款

11.15萬(wàn)元

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

9.5萬(wàn)元

應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

1.615萬(wàn)元

⑶2004年6月85號(hào)憑證因“六一”兒童節(jié)，將自產(chǎn)“好美佳”童衣用于職工福利2000件，每件成本8元。

借：應(yīng)付福利費(fèi)

1.6萬(wàn)元

貸：庫(kù)存商品

1.6萬(wàn)元

⑷銷售下角料收取現(xiàn)金11.7萬(wàn)元，存入該公司私營(yíng)業(yè)主儲(chǔ)蓄帳戶，財(cái)務(wù)帳面未體現(xiàn)。

由于該公司2003年1月至2004年8月每月月末留抵稅額均為零，縣國(guó)稅稽查局根據(jù)上述違法事實(shí)，補(bǔ)征增值稅=1×7%+1.6×17%+11.7÷(1+17%)×17%=2.042萬(wàn)元，并按偷稅處一倍罰款2.042萬(wàn)元。

要求： ⑴指出縣國(guó)稅稽查局補(bǔ)征增值稅是否準(zhǔn)確，如不準(zhǔn)確，說(shuō)明原因并計(jì)算出準(zhǔn)確的查補(bǔ)稅額。

⑵指出縣國(guó)稅稽查局在執(zhí)法中存在哪些問(wèn)題。

答： ⑴不準(zhǔn)確?？捎?jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額的運(yùn)費(fèi)包括運(yùn)費(fèi)、建設(shè)基金，不包括裝卸、保險(xiǎn)費(fèi)。現(xiàn)金折扣不得沖減銷項(xiàng)稅額。用于職工福利應(yīng)視同銷售。

應(yīng)補(bǔ)征的增值稅

=（1+0.5）×7%+（10－9.5）×17%+2000×10÷10000×17%+11.7÷(1+17%)×17%=2.23萬(wàn)元。

⑵在執(zhí)法中存在以下問(wèn)題：

檢查人員在送達(dá)檢查通知書的同時(shí)，要出示檢查證。

調(diào)取2003年度帳簿，必須經(jīng)縣國(guó)稅局局長(zhǎng)批準(zhǔn)。

調(diào)取2004年1月至8月的帳簿、憑證，必須經(jīng)設(shè)區(qū)市國(guó)稅局局長(zhǎng)批準(zhǔn)。

檢查私營(yíng)業(yè)主儲(chǔ)蓄存款的資金收付情況，必須經(jīng)設(shè)區(qū)市國(guó)稅局局長(zhǎng)批準(zhǔn)。

采取凍結(jié)銀行存款的稅收保全措施，有前置條件：發(fā)現(xiàn)納稅人有逃避納稅義務(wù)行為，并有明顯轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財(cái)產(chǎn)或者應(yīng)納稅的收入的跡象的。同時(shí)，凍結(jié)銀行存款的金額只能相當(dāng)于應(yīng)納稅額。

處罰不適當(dāng)。應(yīng)對(duì)帳外下角料收入偷稅1.7萬(wàn)元，處以一倍以上、五倍以下的罰款。

第二篇：2017年國(guó)稅稅收管理員工作總結(jié)

2017年國(guó)稅稅收管理員工作總結(jié)

2017，我在分局長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下，遵照上級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)的指示精神，認(rèn)真完成了政治和業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)及上級(jí)下達(dá)的各項(xiàng)工作任務(wù)；嚴(yán)格按照《征管法》及細(xì)則及“河北國(guó)稅行政處罰量刑管理辦法”辦結(jié)稅收?qǐng)?zhí)法任務(wù)；能按照黨員標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格要求自己；優(yōu)質(zhì)服務(wù)納稅人，尊重領(lǐng)導(dǎo)，團(tuán)結(jié)同志。現(xiàn)總結(jié)如下：

在政治方面，始終與黨中央保持高度一致，認(rèn)真學(xué)習(xí)“黨的十八屆中紀(jì)委第七全會(huì)和黨的十九報(bào)告精神，繼續(xù)深入學(xué)習(xí)黨章黨規(guī)和“兩學(xué)一做”，進(jìn)一步增強(qiáng)“四個(gè)意識(shí)”，學(xué)習(xí)習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想理論，做了一名合格共產(chǎn)黨員應(yīng)盡責(zé)任。

在工作方面，嚴(yán)格執(zhí)行上下班制度，認(rèn)真執(zhí)行稅收法律法規(guī)；圓滿按時(shí)完成了河北國(guó)稅稅收任務(wù)共68條；共同修改完成數(shù)據(jù)質(zhì)量審核錯(cuò)誤信息5632條；及時(shí)完成了金稅三期98條、進(jìn)銷項(xiàng)稅系統(tǒng)25條、抵扣平臺(tái)47條等平臺(tái)分配的所有任務(wù)；完成績(jī)效考核工作任務(wù)55條；完成了紀(jì)檢委下達(dá)的紀(jì)檢監(jiān)察網(wǎng)工作內(nèi)容以及更新政府網(wǎng)國(guó)稅局信息125條；圓滿完成分局突發(fā)性臨時(shí)工作任務(wù)；對(duì)納稅人服務(wù)到位，從不推諉；經(jīng)常性的利用國(guó)稅短信平臺(tái)和QQ群及微信群傳達(dá)國(guó)家稅收政策及區(qū)局有關(guān)規(guī)定及要求，確保納稅人第一時(shí)間了解到各種優(yōu)惠政策及減少稅收工作出錯(cuò)誤，從而受到納稅人的好評(píng)！

在生活方面，始終保持艱苦樸素的優(yōu)良傳統(tǒng)，作風(fēng)正派，從不做違法亂紀(jì)的事情。愛(ài)護(hù)公物，奉公守法，廉潔自律，始終以一個(gè)共產(chǎn)黨員的標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格要求自己。尊重領(lǐng)導(dǎo)，團(tuán)結(jié)同志，能夠與同志們保持良好的上下級(jí)關(guān)系。

盡管我在過(guò)去的一年做了應(yīng)該做的工作，但距離高標(biāo)準(zhǔn)還存在著一定差距，我要在今后的工作中加以改正，來(lái)彌補(bǔ)不足。首先，繼續(xù)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)的日常管理，加大檢查力度；其次，嚴(yán)格審核企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表及納稅申報(bào)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，責(zé)令改正；再次，認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家稅收法律法規(guī)，確保國(guó)家稅收應(yīng)收盡收，為做一名讓納稅人非常滿意的稅務(wù)人員而努力工作。

二〇一八年一月二日

第三篇：稅收管理員試題(二)

稅收管理員試題

（二）三、國(guó)稅稅收政策與法規(guī)

單項(xiàng)選擇題

1．下列貨物銷售，適用13%稅率的是（D）。

A．某文化市場(chǎng)向社會(huì)收購(gòu)的古舊圖書銷售

B．某罐頭廠生產(chǎn)魚罐頭銷售

C．某漁民自制魚干貝銷售

D．某蛋禽廠加工松花蛋銷售

2．下列關(guān)于申請(qǐng)辦理增值稅一般納稅人資格認(rèn)定的時(shí)限，不正確的是（D）。

A．新開(kāi)業(yè)的增值稅納稅人，預(yù)計(jì)開(kāi)業(yè)當(dāng)年增值稅應(yīng)稅銷售額能夠達(dá)到一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)在辦理稅務(wù)登記的同時(shí)，申請(qǐng)辦理一般納稅人的認(rèn)定

B．經(jīng)常發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為的非企業(yè)性單位，年應(yīng)稅銷售額達(dá)到一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)于第一次達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)年份的次年的1月底以前申請(qǐng)辦理一般納稅人

C．已開(kāi)業(yè)的小規(guī)模企業(yè)、個(gè)體工商業(yè)戶，年應(yīng)稅銷售額達(dá)到一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)于第一次達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)年份的次年的1月底以前申請(qǐng)辦理一般納稅人

D．總機(jī)構(gòu)不是增值稅納稅人，其分支機(jī)構(gòu)從事增值稅應(yīng)稅業(yè)務(wù)，符合一般納稅人條件的，其分支機(jī)構(gòu)只有在總機(jī)構(gòu)認(rèn)定為一般納稅人之后，才能向其所在地的主管國(guó)稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理一般納稅人的認(rèn)定

3．納稅人銷售下列貨物適用于17%的稅率的是（D）。A．自來(lái)水

B．報(bào)紙

C．農(nóng)膜

D．電視機(jī) 4．進(jìn)口下列貨物應(yīng)按13%的稅率征收增值稅的有（A）。A．農(nóng)機(jī)

B．汽車

C．家用電器

D．辦公用品

5．以下按4%的征收率計(jì)算增值稅的項(xiàng)目有（C）。A．運(yùn)輸費(fèi)收入

B．小規(guī)模納稅人銷售自產(chǎn)貨物 C．死當(dāng)銷售

D．一般納稅人銷售自產(chǎn)貨物 6．下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣的是（B）。

A．購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)

B．購(gòu)進(jìn)低值易耗品 C．非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物

D．用于免稅貨物的購(gòu)進(jìn)貨物

7．一般納稅人生產(chǎn)企業(yè)對(duì)車間廠房進(jìn)行修繕，其耗用材料的進(jìn)項(xiàng)稅額（B）。

A．將修理費(fèi)列入生產(chǎn)費(fèi)用的可以抵扣，列入在建工程的不得抵扣

B．任何情況下均不得抵扣

C．區(qū)別不同情況處理，數(shù)額較小的可以抵扣，較大的不予抵扣 D．應(yīng)予抵扣 8．根據(jù)增值稅暫行條例規(guī)定，下列適用13%的增值稅稅率的貨物是（C）。

A．農(nóng)機(jī)零部件

B．方便面

C．居民用煤炭制品

D．古舊圖書

9．下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納增值稅的是（C）。

A．交通運(yùn)輸業(yè)

B．建筑業(yè)

C．商業(yè)

D．郵電通信業(yè)

10．下列收入中，應(yīng)征收增值稅的是（D）。A．為轉(zhuǎn)讓著作權(quán)銷售電影母片所取得的收入 B．工商部門為發(fā)放的營(yíng)業(yè)執(zhí)照收取的工本費(fèi) C．體育彩票發(fā)行收入

D．經(jīng)營(yíng)單位購(gòu)入拍賣物品再銷售取得收入

11．將購(gòu)買的貨物用于下列項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣的是（C）。

A．用于修建展銷廳

B．用于發(fā)放獎(jiǎng)品

C．無(wú)償贈(zèng)送給客戶

D．作為發(fā)放職工的福利

12．已開(kāi)業(yè)的小規(guī)模納稅人企業(yè)，其年應(yīng)稅銷售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)在次年（A）以前申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。A．1月底

B．2月底

C．3月底

D．6月底

13．下列納稅人不能被認(rèn)定為一般納稅人的是（C）。A．年應(yīng)納稅銷售額未超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)的小規(guī)模企業(yè)，會(huì)計(jì)核算健全，能正確核算并提供銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額的

B．納稅人總分支機(jī)構(gòu)實(shí)行統(tǒng)一核算，其總機(jī)構(gòu)年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，但分支機(jī)構(gòu)年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)小規(guī)模企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的

C．全部銷售免稅貨物的企業(yè)（國(guó)有糧食企業(yè)除外）14．新開(kāi)業(yè)的符合一般納稅人條件的企業(yè),應(yīng)在（A）申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。

A．辦理稅務(wù)登記的同時(shí)

B．發(fā)生首筆增值稅業(yè)務(wù)時(shí)

C．開(kāi)業(yè)6個(gè)月之內(nèi)

D．次年1月底之前 15．增值稅一般納稅人因進(jìn)貨退出或折讓而收回的增值稅額，應(yīng)從（A）中扣減。

A．發(fā)生進(jìn)貨退出或折讓當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額 B．發(fā)生進(jìn)貨退出或折讓當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額 C．發(fā)生進(jìn)貨退回或折讓當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額 D．發(fā)生進(jìn)貨退回或折讓當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額

16．增值稅一般納稅人的認(rèn)定，其審批權(quán)限屬于（D）。A．國(guó)家稅務(wù)總局

B．各省稅務(wù)局

C．市級(jí)以上稅務(wù)局

D．縣級(jí)以上國(guó)家稅務(wù)局

17．下列（A）企業(yè)一律按照一般納稅人的標(biāo)準(zhǔn)征稅。A．從事成品油銷售的加油站

B．生產(chǎn)粘土實(shí)心磚、瓦的企業(yè)

C．銷售超過(guò)180萬(wàn)的專營(yíng)廢舊物資回收經(jīng)營(yíng)單位 D．年銷售額未達(dá)180萬(wàn)的商業(yè)零售企業(yè)

18．已開(kāi)業(yè)的小規(guī)模企業(yè)，其應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)在（D）申請(qǐng)辦理一般納稅人的認(rèn)定手續(xù)。A．應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的15日內(nèi) B．應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的次月底前 C．應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的當(dāng)年12月底前 D．應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的次年1月底前 19．在下列問(wèn)題中屬于增值稅偷稅的有（D）。

A．多計(jì)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

B．少計(jì)購(gòu)買材料時(shí)的進(jìn)項(xiàng)稅額

C．多計(jì)銷售產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅額

D．非正常損失的進(jìn)項(xiàng)稅額未轉(zhuǎn)出

20．對(duì)郵電部門出售手提電話機(jī)、尋呼機(jī)并為用戶提供無(wú)線通訊服務(wù)所取得的收入,正確的稅務(wù)處理方法是（B）。A．按服務(wù)業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅

B．按郵電通信業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅

C．按混合銷售征收增值稅

D．按兼營(yíng)業(yè)務(wù)征收營(yíng)業(yè)稅

21．某酒廠生產(chǎn)的一種白酒，由外購(gòu)的薯類白酒、糧食白酒、薯類酒精制成，其中薯類白酒占70%、薯類酒精占25%、糧食白酒占5%，這種白酒應(yīng)按（C）征稅。

A．酒精

B．白酒

C．糧食白酒

D．其他酒

22．某釀酒公司采取壓低銷售價(jià)格(價(jià)格明顯偏低且無(wú)正當(dāng)理由)和高價(jià)采購(gòu)原料的方法,向其所屬獨(dú)立核算的購(gòu)銷公司銷售薯類白酒并購(gòu)進(jìn)原料,應(yīng)按照（C）計(jì)征消費(fèi)稅.A．實(shí)際售價(jià)

B．購(gòu)銷公司銷售價(jià)格

C．省級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)核定的價(jià)格

D．國(guó)家稅務(wù)總局核定的價(jià)格

23．當(dāng)進(jìn)口卷煙消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格明顯偏低又無(wú)正當(dāng)理由的，有權(quán)核定其計(jì)稅價(jià)格的是（D）。

A．省級(jí)國(guó)家稅務(wù)局

B．國(guó)家稅務(wù)總局

C．企業(yè)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)

D．海關(guān)

24．某納稅人自產(chǎn)一批化妝品用于本企業(yè)職工福利，無(wú)同類產(chǎn)品價(jià)格可比照，其組成計(jì)稅價(jià)格為（D）。A．材料成本+加工費(fèi)）/（1-消費(fèi)稅稅率）B．（材料成本+加工費(fèi)）/（1+消費(fèi)稅稅率）

C．（成本+利潤(rùn)）/（1+消費(fèi)稅稅率）

D．（成本+利潤(rùn)）/（1-消費(fèi)稅稅率）

25．某煙絲廠受托加工煙絲一批，委托方提供原材料20萬(wàn)元，本企業(yè)收取加工費(fèi)8萬(wàn)元，并開(kāi)出增值稅專用發(fā)票，本企業(yè)無(wú)同類煙絲銷售價(jià)格。該企業(yè)應(yīng)代扣代繳的消費(fèi)稅為（D）元。

A．24000

B．84000

C．68000

D．120000 26．自營(yíng)出口應(yīng)稅消費(fèi)品的外貿(mào)企業(yè)，應(yīng)在應(yīng)稅消費(fèi)品報(bào)關(guān)出口后申請(qǐng)出口退稅時(shí)，借記“應(yīng)收出口退稅”，貸記（B）。A．銀行存款

B．商品銷售成本

C．應(yīng)付賬款

D．主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

27．納稅人每納稅的收入總額減去（C）后的余額，為企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)。

A．生產(chǎn)成本

B．費(fèi)用

C．準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目

D．營(yíng)業(yè)外支出

28．金融企業(yè)發(fā)放貸款后，其貸款利息自結(jié)息日起，逾期未滿（B）的應(yīng)收未收利息，應(yīng)按規(guī)定計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。A．90天（不含90天）

B．90天（含90天）

C．180天（不含180天）D．180天（含180天）

29．納稅人取得的收入為非貨幣性資產(chǎn)或者權(quán)益的，其收入應(yīng)當(dāng)參照（A）計(jì)算或估定。

A．當(dāng)時(shí)的市場(chǎng)價(jià)格

B．公允價(jià)格

C．同類產(chǎn)品的價(jià)格

D．核定價(jià)格

30．下列各項(xiàng)收入中，屬于特許權(quán)使用費(fèi)收入的是（D）。A．勞務(wù)服務(wù)收入

B．工業(yè)性作業(yè)收入

C．工程價(jià)款收入

D．非專利性技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入

31．按企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列允許扣除的捐贈(zèng)支出是（B）。A．向主管領(lǐng)導(dǎo)贈(zèng)新產(chǎn)品

B．通過(guò)區(qū)民政部門向地震災(zāi)區(qū)捐款

C．通過(guò)集團(tuán)公司總部向?yàn)?zāi)區(qū)捐款

D．納稅人直接向?yàn)?zāi)區(qū)的捐款

32．城市商業(yè)銀行低值易耗品可一次或分次攤?cè)氤杀尽２捎梅制跀側(cè)氤杀镜模瑪備N期限最長(zhǎng)不得超過(guò)（B）年。A．1

B．2

C．3

D．5 33．事業(yè)單位凡執(zhí)行國(guó)務(wù)院規(guī)定的事業(yè)單位工作人員工作制度的，應(yīng)按照規(guī)定的（B）在征收所得稅稅前扣除。A．計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)

B．事業(yè)單位工資標(biāo)準(zhǔn)

C．按實(shí)際列支數(shù)

D．按實(shí)際發(fā)放數(shù)

34．企業(yè)進(jìn)行股份制改造發(fā)生的資產(chǎn)評(píng)估增值，不分資產(chǎn)項(xiàng)目，均額在以后納稅申報(bào)的成本、費(fèi)用項(xiàng)目中予以調(diào)整，相應(yīng)調(diào)增每一納稅的應(yīng)納稅所得額，調(diào)整期限最長(zhǎng)不得超過(guò)（C）年。

A．1

B．5

C．10

D．15 35．尋呼企業(yè)預(yù)收的服務(wù)費(fèi)，應(yīng)按照預(yù)收期限分月計(jì)入應(yīng)稅收入，個(gè)別服務(wù)項(xiàng)目采取一次性收取服務(wù)費(fèi)的，可分月計(jì)入應(yīng)稅收入，但最長(zhǎng)不得超過(guò)（C）

A．1個(gè)月

B．6個(gè)月

C．12個(gè)月

D．2年 36．廣播電視事業(yè)對(duì)與取得應(yīng)納稅收入有關(guān)的支出項(xiàng)目和與免稅收入有關(guān)的支出項(xiàng)目原則上應(yīng)分別核算，沒(méi)有分別核算或確實(shí)難以劃分支出的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意，納稅人可采?。˙）確定應(yīng)納稅收入總額應(yīng)分?jǐn)偟某杀?、費(fèi)用金額。A．稅務(wù)機(jī)關(guān)核定法

B．分?jǐn)偙壤?/p>

C．定額法

D．成本利潤(rùn)法

37．納稅人從關(guān)聯(lián)方取得的借款金額超過(guò)其（D）50%的，超過(guò)部分的利息支出，不得在稅前扣除。

A．總資產(chǎn)

B．借款總額

C．所有者權(quán)益

D．注冊(cè)資本

38．高檔手表是指銷售價(jià)格（不含增值稅）每只在多少元（含）以上的各類手表（C）。

A．1000元

B．5000元

C．10000元

D．50000元 多項(xiàng)選擇題

1．以下不屬于增值稅納稅人的是（AD）。

A．銀行

B．外商投資企業(yè)

C．會(huì)計(jì)制度不健全的企業(yè)

D．在境外提供修理修配勞務(wù)企業(yè) 2．下列屬于應(yīng)交增值稅的有（AB）。A．機(jī)器廠銷售農(nóng)機(jī)

B．將自產(chǎn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人

C．用于科研而進(jìn)口的儀器

D．出售專利權(quán) 3．下列（AD）銷售行為不征收增值稅。

A．農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B．百貨公司銷售郵票

C．銷售金銀

D．免稅商店銷售免稅貨物

4．應(yīng)當(dāng)征收增值稅的混合銷售行為有（AC）。

A．從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)的單位和個(gè)人發(fā)生銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸 B．電信單位銷售移動(dòng)電話并為客戶提供有關(guān)電信勞務(wù)服務(wù) C．生產(chǎn)、銷售鋁合金門窗的企業(yè)銷售的同時(shí)負(fù)責(zé)安裝的 D．醫(yī)院、診所隨處方銷售外購(gòu)藥品

5．下列企業(yè)屬于增值稅一般納稅人，但按照增值稅有關(guān)規(guī)定，可按6%征收率計(jì)算納稅的企業(yè)有（ABC）。A．縣以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力 B．建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料

C．用微生物制成的生物制品

D．供電部門供應(yīng)的電力

6．增值稅的稅率有（ABD）。

A．17%

B．13%

C．4%和6%

D．0 7．根據(jù)增值稅法規(guī)定，納稅人銷售或進(jìn)口下列哪些貨物，采用13%稅率（AD）。

A．農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜

B．古舊圖書

C．直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備 D．糧食、食用植物油

8．從價(jià)定率計(jì)征消費(fèi)稅時(shí)，銷售額中應(yīng)包括（ABC）。A．價(jià)款

B．價(jià)外費(fèi)用

C．消費(fèi)稅金

D．增值稅金 9．下列產(chǎn)品中適用定額稅率與比例稅率同時(shí)征收消費(fèi)稅的產(chǎn)品有（AD）。

A．卷煙

B．汽油

C．小汽車

D．糧食白酒 10．進(jìn)口、委托加工、自產(chǎn)自用糧食白酒、薯類白酒,從量定額計(jì)稅辦法的計(jì)稅依據(jù)分別為（ABC）。

A．海關(guān)核定的進(jìn)口征稅數(shù)量

B．委托方收回?cái)?shù)量 C．移送使用數(shù)量

D．實(shí)際銷售數(shù)量 11．某摩托車生產(chǎn)企業(yè)采取低價(jià)銷售、商業(yè)返利的方法，向其所屬獨(dú)立核算銷售公司銷售摩托車，其計(jì)征消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)為（ABD）。

A．同類產(chǎn)品正常的平均銷售價(jià)格

B．組成計(jì)稅價(jià)格

C．實(shí)際售價(jià)

D．稅務(wù)機(jī)關(guān)核定價(jià)格

12．某煙草進(jìn)口商進(jìn)口一批煙絲，在報(bào)關(guān)時(shí)應(yīng)在海關(guān)繳納（AC）等幾種稅。

A．增值稅

B．資源稅

C．消費(fèi)稅

D．營(yíng)業(yè)稅

13．應(yīng)稅消費(fèi)品生產(chǎn)企業(yè)向購(gòu)買方收取的（ABCD）應(yīng)并入銷售額征收消費(fèi)稅。

A．包裝費(fèi)

B．倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)

C．優(yōu)質(zhì)費(fèi)

D．延期付款利息

14．葡萄酒消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)是（AC）。

A．生產(chǎn)環(huán)節(jié)

B．批發(fā)環(huán)節(jié)

C．進(jìn)口環(huán)節(jié)

D．零售環(huán)節(jié)

15．消費(fèi)稅不同應(yīng)稅產(chǎn)品的納稅環(huán)節(jié)包括（BCD）。A．批發(fā)環(huán)節(jié)

B．進(jìn)口環(huán)節(jié)

C．零售環(huán)節(jié)

D．生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)

16．消費(fèi)稅納稅期限包括（ABCD）。

A．3日

B．10日

C．5日

D．1個(gè)月 17．納稅人繳納消費(fèi)稅的地點(diǎn)包括（AC）。

A．納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，一般規(guī)定在納稅人核算地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

B．委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，在委托方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

C．委托代銷應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)由委托方核算地或所在地繳納稅款 D．進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品由進(jìn)口人或者其代理人向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

18．消費(fèi)稅納稅人發(fā)生下列行為，其具體納稅地點(diǎn)是（ACD）。A．納稅人直接銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，應(yīng)當(dāng)向納稅人核算地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

B．納稅人到外縣(市)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，應(yīng)向銷售地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納消費(fèi)稅

C．委托非個(gè)體經(jīng)營(yíng)者加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，由受托方向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳消費(fèi)稅稅款

D．進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或者其代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅 19．企業(yè)收取的包裝物押金，凡逾期未返還買方的，應(yīng)確認(rèn)為收入，依法計(jì)征企業(yè)所得稅，下列說(shuō)法正確的是（AB）A．按照合同規(guī)定逾期未返還的押金

B．從收取之日起計(jì)算，已超過(guò)一年（12個(gè)月）仍未返還的 C．包裝物周轉(zhuǎn)期間較長(zhǎng)的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，包裝物押金確認(rèn)為收入的期限可適當(dāng)延長(zhǎng)到2年

D．企業(yè)向有長(zhǎng)期固定購(gòu)銷關(guān)系的客戶收取的可使用包裝物的押金，其收取的合理的押金在循環(huán)期間不作為收入 20．下列稅種在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予稅前扣除的是（ABCD）。

A．消費(fèi)稅

B．營(yíng)業(yè)稅

C．土地增值稅

D．印花稅 21．納稅人利息支出不得稅前扣除的有（ABD）。

A．購(gòu)置固定資產(chǎn)

B．建造固定資產(chǎn)

C．開(kāi)發(fā)三新無(wú)形資產(chǎn)

D．購(gòu)置無(wú)形資產(chǎn)

22．計(jì)稅工資是指計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，準(zhǔn)予扣除的工資標(biāo)準(zhǔn)，它包括的項(xiàng)目有（ABCD）。

A．浮動(dòng)工資

B．各類補(bǔ)貼

C．各類津貼

D．獎(jiǎng)金

23．納稅人按照國(guó)家的有關(guān)規(guī)定提取的哪些準(zhǔn)備金，準(zhǔn)予稅前扣除（ABC）。

A．壞賬準(zhǔn)備金

B．商品削價(jià)準(zhǔn)備金

C．呆賬準(zhǔn)備金

D．風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金

24．在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予稅前扣除的保險(xiǎn)費(fèi)用包括（ABD）。

A．按規(guī)定上繳保險(xiǎn)公司的保險(xiǎn)費(fèi)

B．向勞動(dòng)部門上繳的職工養(yǎng)老保險(xiǎn)

C．保險(xiǎn)公司給予納稅人的無(wú)賠款優(yōu)待

D．為特定職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)

25．納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中租入固定資產(chǎn)而支付的費(fèi)用，準(zhǔn)予稅前扣除的費(fèi)用有（ACD）。

A．經(jīng)營(yíng)性租賃方式發(fā)生的租賃費(fèi)

B．融資租賃方式發(fā)生的租賃費(fèi) C．租賃方支付的手續(xù)費(fèi)

D．安裝交付使用后發(fā)生的利息

26．下列支出項(xiàng)目中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得稅前扣除的項(xiàng)目有（CD）。

A．轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的費(fèi)用

B．廣告性贊助支出 C．遭受自然災(zāi)害有賠償?shù)牟糠?/p>

D．與收入無(wú)關(guān)的其他各項(xiàng)支出

27．下列固定資產(chǎn)項(xiàng)目中，當(dāng)期不得提取折舊的項(xiàng)目有（ACD）。

A．不需用以及批準(zhǔn)封存的固定資產(chǎn)

B．未使用的房屋、建筑物

C．已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)

D．提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)

28．下崗失業(yè)人員再就業(yè)優(yōu)惠政策中，商貿(mào)企業(yè)界定為商業(yè)零售企業(yè)。商業(yè)零售企業(yè)是指設(shè)有商品營(yíng)業(yè)場(chǎng)所、柜臺(tái)、不自產(chǎn)商品、直接面向最終消費(fèi)者的商業(yè)零售企業(yè)，包括直接從事綜合商品銷售的（ABC）。

A．百貨商場(chǎng)

B．超級(jí)市場(chǎng)

C．零售商店

D．以上都不對(duì) 判斷題

1．對(duì)增值稅一般納稅人因銷售貨物向購(gòu)買方收取的價(jià)外費(fèi)用和逾期包裝物押金，在征稅時(shí)，一律視為含稅收入，將其換算為不含稅收入后并入銷售額，據(jù)以計(jì)算。（√）2．價(jià)外費(fèi)用如果與貨物的銷售額分別核算，可以不并入銷售額計(jì)算應(yīng)納稅額。（×）

3．納稅人用應(yīng)稅消費(fèi)品抵償債務(wù)的，應(yīng)按同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高售價(jià)計(jì)算增值稅和消費(fèi)稅。（×）

4．納稅人采取以舊換新方式銷售貨物，應(yīng)按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額。但不包括金銀首飾以舊換新業(yè)務(wù)。（√）

5．納稅人采取折扣方式銷售貨物，如果將折扣額另開(kāi)發(fā)票，可以從銷售額中減除折扣額。（×）

6．納稅人采取折扣方式銷售貨物，按折扣后的銷售額征收增值稅。（×）

7．納稅人采取折扣方式銷售貨物的，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，可按折扣后的余額作為銷售額計(jì)算增值稅；如果將折扣額另開(kāi)發(fā)票，不論其在財(cái)務(wù)上如何處理，均不得從銷售額中減除折扣額。（√）8．納稅人按外匯結(jié)算銷售額，其銷售額的人民幣匯率應(yīng)按月初匯率折合。（×）

9．納稅人兼營(yíng)不同稅率的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，可以合并核算銷售額，按銷售貨物的適用稅率征收增值稅。（×）10．納稅人兼營(yíng)不同稅率的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，可以合并核算銷售額，并按有利于納稅人的原則選擇適用稅率征收增值稅（×）

11．兩輪驅(qū)動(dòng)的吉普車不屬于越野車范圍,應(yīng)按小轎車的適用稅率征收消費(fèi)稅。（√）

12．進(jìn)口卷煙和白包卷煙一律適用45%的比例稅率。（√）

13．糧食和薯類、糠麩等多種原料混合生產(chǎn)的白酒適用的比例稅率為15%。（×）

14．貴重首飾及珠寶玉石消費(fèi)稅稅率，自1995年1月1日起，由10%減按5%執(zhí)行。（×）

15．消費(fèi)稅中組成計(jì)稅價(jià)格涉及的成本利潤(rùn)率與增值稅中涉及的一樣，均為10%。（×）

16．對(duì)消費(fèi)者個(gè)人委托加工的金銀首飾及珠寶玉石，暫按加工費(fèi)征收消費(fèi)稅。（√）

17．對(duì)翻新改制的金銀首飾，按照同期同類金銀首飾銷售價(jià)格或組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)稅。（×）

18．用外購(gòu)已納消費(fèi)稅的珠寶玉石生產(chǎn)的非金銀鑲嵌首飾，在計(jì)稅時(shí)可扣除已納的消費(fèi)稅稅款。（√）

19．利用應(yīng)征消費(fèi)稅車輛的底盤組裝、改裝的各種貨車，不征收消費(fèi)稅。（√）

20．納稅人進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口報(bào)關(guān)者向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)繳納消費(fèi)稅。（×）

21．進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)稅價(jià)格由海關(guān)核定。（√）22．某企業(yè)向某山區(qū)小學(xué)捐贈(zèng)了10萬(wàn)元，并取得了學(xué)校出具的收款證明。在匯算清繳時(shí)企業(yè)將捐贈(zèng)的10萬(wàn)元按公益性、救濟(jì)性捐贈(zèng)的有關(guān)稅收規(guī)定，進(jìn)行了納稅調(diào)整。（×）

23．企業(yè)發(fā)生的用于未出售住房的維修、管理費(fèi)用，可在稅前扣除。（√）

24．稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人查增的所得額，可以彌補(bǔ)以前的虧損。（×）

25．納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理方法與國(guó)家稅收規(guī)定有抵觸的，應(yīng)協(xié)商解決。（×）

26．納稅人發(fā)生的虧損，可以用下一納稅的所得彌補(bǔ)，最長(zhǎng)彌補(bǔ)期限不得超過(guò)5年，這里的虧損是指企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表中反映的虧損額。（×）

27．從國(guó)外引進(jìn)的固定資產(chǎn)，按固定資產(chǎn)買價(jià)加上進(jìn)口環(huán)節(jié)的稅金、國(guó)內(nèi)運(yùn)雜費(fèi)、安裝費(fèi)等后的價(jià)值計(jì)價(jià)。（√）28．在原有固定資產(chǎn)進(jìn)行改擴(kuò)建的固定資產(chǎn)，按照固定資產(chǎn)的原價(jià)，加上改擴(kuò)建發(fā)生的支出，減去改擴(kuò)建過(guò)程中發(fā)生的固定資產(chǎn)變價(jià)收入后的余額確定固定資產(chǎn)的價(jià)值。（√）

29．接受投資的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按該資產(chǎn)折舊程度，以合同、協(xié)議確定的合理價(jià)格或者評(píng)估確認(rèn)的價(jià)格確定入賬價(jià)值。（√）30．某企業(yè)作為擔(dān)保人為被擔(dān)保人承擔(dān)了其還不清的貸款本息，并在企業(yè)繳納所得稅前進(jìn)行了扣除。（×）31．稅務(wù)部門查出的以前的所得稅，應(yīng)按被查出的適用稅率補(bǔ)征所得稅。（√）

32．納稅人有境外所得的，其企業(yè)所得稅扣除限額應(yīng)當(dāng)分國(guó)不分項(xiàng)計(jì)算。（√）

33．企業(yè)已在境外繳納的所得稅稅款，是指納稅人來(lái)源于中國(guó)境外的所得在境外實(shí)際繳納的所得稅，一般不包括減免稅的稅款。（√）

34．企業(yè)按國(guó)家規(guī)定為特殊工種職工支付的法定人身安全保險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)據(jù)實(shí)扣除。（√）35．計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金的范圍按企業(yè)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定執(zhí)行。（√）

36．金融企業(yè)允許稅前扣除的呆賬準(zhǔn)備=本年末允許提取呆賬準(zhǔn)備的資產(chǎn)余額*1%-上年末已在稅前扣除的呆賬準(zhǔn)備余額。（√）

37．企事業(yè)單位購(gòu)進(jìn)軟件，凡購(gòu)置成本達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)或構(gòu)成無(wú)形資產(chǎn)，可以按照固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行核算。內(nèi)資企業(yè)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)；其折舊或攤銷年限可以適當(dāng)縮短，最短可為3年。（×）

38．企業(yè)取得的國(guó)家財(cái)政性補(bǔ)貼和其他補(bǔ)貼，應(yīng)一律并入實(shí)際收到補(bǔ)貼的應(yīng)納稅所得額，征收企業(yè)所得稅。（×）

39．如果納稅人正在使用的存貨實(shí)物流程與后進(jìn)先出法相一致，也可采用后進(jìn)先出法確定發(fā)出或領(lǐng)用存貨的成本。（√）

40．納稅人為對(duì)外投資而借入的資金發(fā)生的借款費(fèi)用，只有明確其用于投資時(shí)，才能將有關(guān)費(fèi)用資本化計(jì)入有關(guān)投資的成本，否則應(yīng)當(dāng)一律稅前扣除。（×）

41．企業(yè)因存貨盤虧、毀損、報(bào)廢等原因不得從銷項(xiàng)稅金中抵扣當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅金，應(yīng)視同企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失，準(zhǔn)予與存貨一起在所得稅稅前扣除。（√）

42．企業(yè)直接借出的款項(xiàng)，由于債務(wù)人破產(chǎn)、關(guān)閉、死亡等原因無(wú)法收回或逾期無(wú)法收回的，一律不得作為財(cái)產(chǎn)損失在稅前扣除。（×）填空題

1、新開(kāi)業(yè)的符合一般納稅人條件的企業(yè)，應(yīng)在（辦理稅務(wù)登記的同時(shí)）申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。

2、從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)的單位和個(gè)人，發(fā)生銷售貨物又負(fù)責(zé)運(yùn)輸貨物的混合銷售行為應(yīng)當(dāng)征收（增值稅）。

3、舊貨經(jīng)營(yíng)單位銷售舊貨，應(yīng)計(jì)算繳納增值稅時(shí)依照（4%征收率減半征收）。

4、小規(guī)模納稅人進(jìn)口貨物應(yīng)納增值稅的計(jì)算公式是（應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格×適用稅率）。

5、已開(kāi)業(yè)的小規(guī)模企業(yè)，其應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)在（應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的次年1月底前）申請(qǐng)辦理一般納稅人的認(rèn)定手續(xù)。

6、某企業(yè)為2005年6月新辦增值稅一般納稅人，從事掛面加工銷售，則其增值稅稅率應(yīng)為（0.17）。

7、某一般納稅人以自己采掘的沙、土、石料連續(xù)生產(chǎn)磚、瓦、石灰，本月取得含稅銷售額53萬(wàn)元，該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅額為（3萬(wàn)元）。

8、衛(wèi)生防疫站調(diào)撥生物制品和藥械，可按（0.04）的增值稅征收率征收增值稅。

9、納稅人采取分期收款方式銷售貨物，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（合同約定的收款日期的當(dāng)天）。

10、稅法規(guī)定，以一個(gè)月為納稅期的，增值稅納稅人應(yīng)于期滿之日起（10日）內(nèi)申報(bào)納稅。

11、商業(yè)企業(yè)小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為（0.04）。

12、納稅人采用以舊換新（含翻新改制）方式銷售的金銀首飾，應(yīng)按（實(shí)際收取）的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款確定計(jì)稅依據(jù)征收消費(fèi)稅。

13、企業(yè)應(yīng)將不同消費(fèi)稅稅率的出口應(yīng)稅消費(fèi)品分開(kāi)核算和申報(bào)，凡劃分不清適用稅率的，一律（從低）適用稅率計(jì)算應(yīng)退消費(fèi)稅稅額。

14、對(duì)有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品，一律（免征）消費(fèi)稅。

15、出口應(yīng)稅消費(fèi)品按規(guī)定（直接予以免稅）的，可不計(jì)算應(yīng)繳消費(fèi)稅。

16、納稅人委托（個(gè)體經(jīng)營(yíng)者）加工應(yīng)稅消費(fèi)品，一律于委托方收回后在委托方所在地繳納消費(fèi)稅。

17、消費(fèi)稅是對(duì)我國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人，就其銷售額或銷售數(shù)量，在（特定環(huán)節(jié)）征收的一種稅。

18、現(xiàn)行消費(fèi)稅條例中成品油稅目下的（航空煤）油暫緩征收消費(fèi)稅。

19、石腦油、溶劑油、潤(rùn)滑油、燃料油暫按應(yīng)納稅額的（0.03）征收消費(fèi)稅。

20、以外購(gòu)或委托加工收回的已稅（桿頭、桿身和握把）為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿，準(zhǔn)予從消費(fèi)稅應(yīng)納稅額中扣除原料已納的消費(fèi)稅稅款。

21、生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)石腦油用于本企業(yè)連續(xù)生產(chǎn)（汽油）等應(yīng)稅消費(fèi)品的，不繳納消費(fèi)稅。

22、納稅人的總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)在（生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的分支機(jī)構(gòu)所在地）繳納消費(fèi)稅。

23、納稅人到外縣（市）銷售或委托外縣（市）代銷自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，于應(yīng)稅消費(fèi)品銷售后，（回納稅人核算地或所在地）繳納消費(fèi)稅。

24、現(xiàn)行消費(fèi)稅有（14）個(gè)稅目。

25、進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或者其代理人向（報(bào)關(guān)地海關(guān)）申報(bào)納稅。

26、委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，除受托方是個(gè)體經(jīng)營(yíng)者外，由（受托方所在地）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳消費(fèi)稅稅款。

27、消費(fèi)稅條例中“在我國(guó)境內(nèi)”指的是生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口屬于應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅的消費(fèi)品的（起運(yùn)地或所在地）在境內(nèi)。

28、納稅人兼營(yíng)不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品，未分別核算銷售額、銷售數(shù)量，或者將不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的，（從高）適用稅率。

29、消費(fèi)稅稅目、稅率（稅額）的調(diào)整，由（國(guó)務(wù)院）決定。

30、企業(yè)職工冬季取暖補(bǔ)貼、職工防暑降溫費(fèi)、職工勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)等支出，可在限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。其限額可由（省級(jí)）稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況確定。

31、納稅人為其他獨(dú)立納稅人提供與本身應(yīng)稅收入無(wú)關(guān)的貸款擔(dān)保，因被擔(dān)保方不能還清貸款而由該擔(dān)保納稅人承擔(dān)的本息，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)的處理方法是（不準(zhǔn)扣除）。

32、某國(guó)有企業(yè)2001取得調(diào)整后所得額22萬(wàn)元，1999和2000經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)予彌補(bǔ)的虧損額共計(jì)20萬(wàn)元，2001應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（3600）元。

33、某商貿(mào)企業(yè)年末應(yīng)收賬款余額為1000000元，企業(yè)根據(jù)需要提取壞賬準(zhǔn)備的比例為1%，第二年發(fā)生了壞賬損失4000元，年末應(yīng)收賬款為1200000元，根據(jù)稅法規(guī)定，該商貿(mào)企業(yè)第二年應(yīng)提?。?000）元壞賬準(zhǔn)備。

34、經(jīng)批準(zhǔn)可提取壞賬準(zhǔn)備金的納稅人，除另有規(guī)定者外，壞賬準(zhǔn)備金提取比例一律不得超過(guò)年末應(yīng)收賬款余額的（5‰）。

35、現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，年應(yīng)納稅所得額在3萬(wàn)元以上至10萬(wàn)元（含10萬(wàn)元）的，暫時(shí)適用的優(yōu)惠稅率是（27%）。

36、某企業(yè)2002應(yīng)納稅所得額3萬(wàn)元，應(yīng)按（18%）稅率征收企業(yè)所得稅。

37、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)可按（應(yīng)納所得稅額）減征10%用于補(bǔ)助社會(huì)性開(kāi)支的費(fèi)用。

38、對(duì)國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件生產(chǎn)企業(yè)，如當(dāng)年未享受所得稅免稅優(yōu)惠的，減按（10%）的稅率征收企業(yè)所得稅。

39、對(duì)新辦的商業(yè)企業(yè)，自開(kāi)業(yè)之日起，報(bào)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可減征或免征所得稅（1）年。

40、納稅人利用廢水、廢氣、廢渣等廢棄物為主要原料進(jìn)行生產(chǎn)的，企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策是（可在5年內(nèi)減征或免征）。

41、除國(guó)家另有規(guī)定外，企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)為（納稅人的實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理所在地）。

簡(jiǎn)答題

1、增值稅一般納稅人辦理增值稅納稅申報(bào)時(shí)報(bào)送的資料有哪些？

（1）《增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅一般納稅人）》及《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表一）、（表二）》；（2）《資產(chǎn)負(fù)債表》和《損益表》；（3）稅控IC卡（使用小容量稅控IC卡的企業(yè)還需要持有報(bào)稅數(shù)據(jù)軟盤）；（4）加蓋開(kāi)戶銀行“轉(zhuǎn)訖”或“現(xiàn)金收訖”章的《中華人民共和國(guó)稅收通用繳款書》或經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理的延期繳納稅款文書；（5）《成品油購(gòu)銷存情況明細(xì)表》和加油IC卡、《成品油購(gòu)銷存數(shù)量明細(xì)表》；（6）《增值稅運(yùn)輸發(fā)票抵扣清單》；（7）《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》；（8）《廢舊物資發(fā)票開(kāi)具清單》；（9）《廢舊物資發(fā)票抵扣清單》；（10）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。

2、簡(jiǎn)述票表稅比對(duì)的內(nèi)容。

票表稅比對(duì)包括票表比對(duì)和表稅比對(duì)。票表比對(duì)是指申報(bào)征收崗位人員利用認(rèn)證系統(tǒng)、報(bào)稅系統(tǒng)及其它系統(tǒng)采集的增值稅進(jìn)、銷項(xiàng)數(shù)據(jù)與納稅申報(bào)表及附列資料表中的對(duì)應(yīng)數(shù)據(jù)進(jìn)行比對(duì)；表稅比對(duì)是指利用申報(bào)表應(yīng)納稅款與當(dāng)期入庫(kù)稅款進(jìn)行比對(duì)。

3、應(yīng)從哪幾個(gè)方面審核增值稅納稅申報(bào)表中銷售額。

（1）貨物是征稅的還是免稅的；（2）是否屬于出口貨物；（3）是否符合視同銷售規(guī)定；（4）特殊的銷售行為申報(bào)是否正確；（5）有無(wú)應(yīng)征增值稅的價(jià)外費(fèi)用（6）有無(wú)折扣、折讓等特殊銷售行為。

4、增值稅的視同銷售行為有哪些？

單位或個(gè)體經(jīng)營(yíng)者的下列行為，視同銷售貨物：（1）將貨物交付他人代銷；（2）銷售代銷貨物；（3）設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外；（4）將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目；（5）將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買的貨物作為投資，提供給其他單位或個(gè)體經(jīng)營(yíng)者；（6）將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買的貨物分配給股東或投資者；（7）將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)；（8）將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人

5、簡(jiǎn)述虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票的情形。

虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票的情形：（１）沒(méi)有貨物購(gòu)銷或者沒(méi)有提供或接受應(yīng)稅勞務(wù)而為他人、為自己、讓他人為自己、介紹他人開(kāi)具增值稅專用發(fā)票；（２）有貨物購(gòu)銷或者提供或接受了應(yīng)稅勞務(wù)但為他人、為自己、讓他人為自己、介紹他人開(kāi)具數(shù)量或者金額不實(shí)的增值稅專用發(fā)票；（３）進(jìn)行了實(shí)際經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，但讓他人為自己代開(kāi)增值稅專用發(fā)票。

6、簡(jiǎn)述增值稅專用發(fā)票認(rèn)證結(jié)果及相應(yīng)的處理。

認(rèn)證結(jié)果有：認(rèn)證相符、認(rèn)證不符、密文有誤、無(wú)法認(rèn)證相應(yīng)處理：（1）無(wú)法認(rèn)證、納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符和發(fā)票代碼號(hào)碼認(rèn)證不符（指密文和明文相比較，發(fā)票代碼或號(hào)碼不符）的發(fā)票，將發(fā)票原件退還納稅人；（2）密文有誤、認(rèn)證不符（不包括納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符和發(fā)票代碼號(hào)碼認(rèn)證不符）和抵扣聯(lián)重號(hào)的發(fā)票，對(duì)上門認(rèn)證的，必須當(dāng)即扣留；對(duì)遠(yuǎn)程認(rèn)證結(jié)果為“認(rèn)證未通過(guò)”的專用發(fā)票抵扣聯(lián)

第四篇：稅收管理員能手試題

一、單項(xiàng)選擇題（本題共15分，每小題0.5分）

1．當(dāng)納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額增長(zhǎng)率÷銷售收入增長(zhǎng)率﹥1，最可能存在（）問(wèn)題。

A、銷售額與進(jìn)貨成本不匹配 B、虛假抵扣稅款或隱瞞收入 C、未按規(guī)定申報(bào)增值稅 D、利潤(rùn)增長(zhǎng)率與稅收增長(zhǎng)率相違背 2．企業(yè)基本生產(chǎn)工人的勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi),應(yīng)當(dāng)計(jì)入（）。A．制造費(fèi)用 B．生產(chǎn)成本 C．營(yíng)業(yè)外支出 D．管理費(fèi)用

3．企業(yè)年末結(jié)賬后,一定無(wú)余額的會(huì)計(jì)科目是（）科目。A．本年利潤(rùn) B．利潤(rùn)分配 C．待攤費(fèi)用 D．生產(chǎn)成本 4．工業(yè)企業(yè)的其他業(yè)務(wù)收入包括（）。

A．確實(shí)無(wú)法支付的應(yīng)付款項(xiàng) B．包裝物租金收入 C．轉(zhuǎn)讓專利使用權(quán)收入 D．股利收入

5．某鞋業(yè)公司（增值稅一般納稅人）月末盤存發(fā)現(xiàn)原材料毀損60000元，其中含運(yùn)輸費(fèi)用465元，該企業(yè)應(yīng)作的稅務(wù)處理是：從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出（）元。A、10200 B、10153.50 C、10155.95 D、10279.05 6．一般納稅人生產(chǎn)企業(yè)對(duì)車間廠房進(jìn)行修繕，其耗用材料的進(jìn)項(xiàng)稅額（）。A．將修理費(fèi)列入生產(chǎn)費(fèi)用的可以抵扣，列入在建工程的不得抵扣 B．任何情況下均不得抵扣

C．區(qū)別不同情況處理，數(shù)額較小的可以抵扣，較大的不予抵扣 D．應(yīng)予抵扣

7．新開(kāi)業(yè)的符合一般納稅人條件的企業(yè),應(yīng)在（）申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。

A．辦理稅務(wù)登記的同時(shí) B．發(fā)生首筆增值稅業(yè)務(wù)時(shí) C．開(kāi)業(yè)6個(gè)月之內(nèi) D．次年1月底之前

8．2010年4月某小規(guī)模納稅人本期購(gòu)入材料并已驗(yàn)收入庫(kù)，其采購(gòu)取得增值稅專用發(fā)票記載原材料價(jià)格 10 000 元，增值稅 1 700 元，該企業(yè)當(dāng)期產(chǎn)品銷售價(jià)格（含稅）35 000 元，則該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)該交納的增值稅為（）。

A、4 250 元 B、3 385.47 元 C、1019.42 元

D、2 100 元

9．納稅人取得的收入為非貨幣性資產(chǎn)或者權(quán)益的，其收入應(yīng)當(dāng)參照（）計(jì)算或估定。

A．當(dāng)時(shí)的市場(chǎng)價(jià)格 B．公允價(jià)格 C．同類產(chǎn)品的價(jià)格 D．核定價(jià)格

10．納稅人從關(guān)聯(lián)方取得的借款金額超過(guò)其（）50%的，超過(guò)部分的利息支出，不得在稅前扣除。

A．總資產(chǎn) B．借款總額 C．所有者權(quán)益 D．注冊(cè)資本 11．管理費(fèi)提取比例一般不得超過(guò)總收入的（）。A．2% B．3% C．4% D．5% 12．核定征收企業(yè)原則上實(shí)行（）預(yù)繳企業(yè)所得稅。A．按月 B．按季 C．按年 D．按周

13．由納稅人所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理、應(yīng)當(dāng)由上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批的減免稅申請(qǐng)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請(qǐng)之日起（）個(gè)工作日內(nèi)直接上報(bào)有權(quán)審批的上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)。

A．5 B．10 C．15 D．20 14．納稅人享受減免稅的條件發(fā)生變化的，應(yīng)自發(fā)生變化之日起（）個(gè)工作日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，停止其減免稅。A．5 B．10 C．15 D．20 15．有審批權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的減免稅申請(qǐng)，應(yīng)按規(guī)定時(shí)限及時(shí)完成審批工作，作出審批決定。地市級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)審批的減免稅，必須在（）個(gè)工作日作出審批決定。

A．20 B．30 C．40 D．60 16．自行填開(kāi)發(fā)票入賬屬于（）行為。

A．未按規(guī)定取得發(fā)票 B．未按規(guī)定保管發(fā)票 C．未按規(guī)定領(lǐng)購(gòu)發(fā)票 D．未按規(guī)定開(kāi)具發(fā)票

17．從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔(dān)保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔(dān)保的稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取（）措施。A．稅收保全 B．強(qiáng)制執(zhí)行 C．刑事拘留 D．沒(méi)收財(cái)產(chǎn)

18．關(guān)于調(diào)賬檢查，調(diào)取當(dāng)年賬簿進(jìn)行檢查的，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須在（）日內(nèi)退還所調(diào)取的賬簿資料。

A．30日 B．3個(gè)月 C．45日 D．60日

19．從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人有《征管法》規(guī)定的稅收違法行為，拒不接受稅務(wù)機(jī)關(guān)處理的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以（）。A．扣留其發(fā)票

B．停止對(duì)其的一切納稅服務(wù) C．讓負(fù)責(zé)人到稅務(wù)機(jī)關(guān)接受處理 D．收繳其發(fā)票或者停止向其發(fā)售發(fā)票

20．納稅人未按規(guī)定安裝、使用稅控裝置的，稅務(wù)機(jī)關(guān)（）。A．責(zé)令限期改正，處２０００元以上５０００元以下罰款 B．責(zé)令限期改正，逾期不改正的，處２０００元以下罰款 C．責(zé)令限期改正，處２０００元以上罰款 D．責(zé)令限期改正，可以處２０００元以下罰款

21．對(duì)（）的行為，除由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳所偷稅款、滯納金外，還應(yīng)將偷稅者移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。A．偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額的１０％以上 B．被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予二次行政處罰又違法

C．偷稅數(shù)額在１０，０００元以上

D．偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額的１０％以上并且偷稅數(shù)額在１萬(wàn)元以上

22．在對(duì)評(píng)估對(duì)象評(píng)估分析后，根據(jù)評(píng)估分析結(jié)果應(yīng)直接轉(zhuǎn)入實(shí)地核查環(huán)節(jié)的情形是（）。

A．疑點(diǎn)全部被排除，未發(fā)現(xiàn)新的疑點(diǎn)的

B．發(fā)現(xiàn)評(píng)估對(duì)象明顯存在虛開(kāi)或接受虛開(kāi)發(fā)票現(xiàn)象的 C．明顯存在不符合稅前扣除條件及減免稅條件事項(xiàng)的

D．納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅額小于評(píng)估分析判斷的應(yīng)納稅額，且差異額在5萬(wàn)元以上（含5萬(wàn)元）的

23．納稅評(píng)估根據(jù)其他信息來(lái)源直接確定對(duì)象不包括（）。A．上級(jí)交辦 B．責(zé)任區(qū)管理部門轉(zhuǎn)辦 C．稅源監(jiān)控分析部門轉(zhuǎn)辦 D．利用資料稽核的結(jié)果確定

24．稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)評(píng)估對(duì)象實(shí)施約談過(guò)程中發(fā)生下列（）情形，應(yīng)直接轉(zhuǎn)入評(píng)估處理環(huán)節(jié)，并注明“未發(fā)現(xiàn)違法行為，審定后歸檔”的建議。

A．納稅人拒絕主管國(guó)稅機(jī)關(guān)約談建議或不能在約定的期限內(nèi)履行約談承諾的 B．納稅人在約談?wù)f明中拒不解釋評(píng)估人員提出的問(wèn)題，或?qū)υu(píng)估人員提出的問(wèn)題未能說(shuō)明清楚的

C．約談后同意自查補(bǔ)稅，或者選擇以自查補(bǔ)稅代替約談?wù)f明，但未在約定的期限內(nèi)自查補(bǔ)稅且無(wú)正當(dāng)理由的

D．疑點(diǎn)全部被排除，未發(fā)現(xiàn)新的疑點(diǎn) 25．硬盤的活動(dòng)分區(qū)是指（）。

A．安裝著操作系統(tǒng)的分區(qū) B．能存放數(shù)據(jù)的部分 C．可以拆卸的部分 D．用于啟動(dòng)的分區(qū) 26．在微機(jī)中，Byte的中文含義是（）。A．二進(jìn)制位 B．字 C．字節(jié) D．雙字 27．非正常戶處理的操作步驟 28．金稅工程（）系統(tǒng)對(duì)發(fā)現(xiàn)的涉嫌違規(guī)專用發(fā)票通過(guò)內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行傳遞，委托異地稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)助檢查。

A．發(fā)票交叉稽核子系統(tǒng) B．發(fā)票協(xié)查子系統(tǒng) C．稅務(wù)發(fā)票管理子系統(tǒng) D．增值稅防偽稅控認(rèn)證子系統(tǒng) 29．企業(yè)抄稅后必須在10天之內(nèi)將稅額上報(bào)，逾期不報(bào)則（）。A．開(kāi)票功能禁用 B．金稅卡鎖死 C．IC卡鎖死 D．AB都是

30．有關(guān)防偽稅控系統(tǒng)管理的表、帳、冊(cè)及稅務(wù)文書等資料保存期為（）。A．十年 B．五年 C．三年 D．十五年

二、多項(xiàng)選擇題（本題共20分，每小題1分，多選或少選均不得分）1．（）共同構(gòu)成了稅款征收的基本環(huán)節(jié)。A．申報(bào)納稅 B．優(yōu)化服務(wù) C．集中征收 D．強(qiáng)化管理 2．稅收管理員不直接從事（）等工作。A．稅款征收 B．稅務(wù)稽查 C．審批減免緩抵退稅 D．違章處罰 3．工業(yè)企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入包括（）。

A．產(chǎn)成品銷售的收入 B．原材料銷售的收入 C．代制品銷售的收入 D．自制半成品銷售的收入

4．生產(chǎn)費(fèi)用在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間的分配,常用的方法包括（）。A．不計(jì)算在產(chǎn)品成本法 B．定額比例法 C．約當(dāng)產(chǎn)量比例法 D．分批法 5．營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的影響因素包括（）。

A．主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn) B．其他業(yè)務(wù)利潤(rùn) C．管理費(fèi)用 D．財(cái)務(wù)費(fèi)用 6．應(yīng)當(dāng)征收增值稅的混合銷售行為有（）。

A．從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)的單位和個(gè)人發(fā)生銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸 B．電信單位銷售移動(dòng)電話并為客戶提供有關(guān)電信勞務(wù)服務(wù)

C．生產(chǎn)、銷售鋁合金門窗的企業(yè)銷售的同時(shí)負(fù)責(zé)安裝的 D．醫(yī)院、診所隨處方銷售外購(gòu)藥品

7．下列()屬于視同銷售貨物，應(yīng)計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅颥。A．某企業(yè)將自產(chǎn)的鋼材用于投資 B．某企業(yè)購(gòu)進(jìn)一批飲料用于福利發(fā)放 C．某商店外購(gòu)水泥捐贈(zèng)送災(zāi)區(qū)用于救災(zāi) D．某工廠將委托加工收回的服裝用于職工福利

8．下列產(chǎn)品中適用定額稅率與比例稅率同時(shí)征收消費(fèi)稅的產(chǎn)品有（）。A．卷煙 B．汽油 C．小汽車 D．糧食白酒

9．企業(yè)收取的包裝物押金，凡逾期未返還買方的，應(yīng)確認(rèn)為收入，依法計(jì)征企業(yè)所得稅，下列說(shuō)法正確的是（）A．按照合同規(guī)定逾期未返還的押金

B．從收取之日起計(jì)算，已超過(guò)一年（12個(gè)月）仍未返還的

C．包裝物周轉(zhuǎn)期間較長(zhǎng)的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，包裝物押金確認(rèn)為收入的期限可適當(dāng)延長(zhǎng)到2年

D．企業(yè)向有長(zhǎng)期固定購(gòu)銷關(guān)系的客戶收取的可使用包裝物的押金，其收取的合理的押金在循環(huán)期間不作為收入

10．在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予稅前扣除的保險(xiǎn)費(fèi)用包括（）。A．按規(guī)定上繳保險(xiǎn)公司的保險(xiǎn)費(fèi) B．向勞動(dòng)部門上繳的職工養(yǎng)老保險(xiǎn) C．保險(xiǎn)公司給予納稅人的無(wú)賠款優(yōu)待 D．為特定職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)

11．凡具備（）的經(jīng)營(yíng)管理與控制中心機(jī)構(gòu)(以下簡(jiǎn)稱總機(jī)構(gòu))，可以按照有關(guān)規(guī)定，向下屬分支機(jī)構(gòu)和企業(yè)提取(分?jǐn)?總機(jī)構(gòu)管理費(fèi)。A．企業(yè)法人資格和綜合管理職能

B．為其下屬分支機(jī)構(gòu)和企業(yè)提供管理服務(wù) C．無(wú)固定經(jīng)營(yíng)收入來(lái)源

D．或雖有固定經(jīng)營(yíng)收入，但不足管理費(fèi)支出

12．稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)結(jié)合納稅檢查、執(zhí)法檢查或其他專項(xiàng)檢查，每年定期對(duì)納稅人減免稅事項(xiàng)進(jìn)行清查、清理，加強(qiáng)監(jiān)督檢查，主要內(nèi)容包括（）。

A．納稅人是否符合減免稅的資格條件，是否以隱瞞有關(guān)情況或者提供虛假材料等手段騙取減免稅

B．納稅人享受減免稅的條件發(fā)生變化時(shí),是否根據(jù)變化情況經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)重新審查后辦理減免稅

C．減免稅稅款有規(guī)定用途的，納稅人是否按規(guī)定用途使用減免稅款 D．有規(guī)定減免稅期限的，是否到期恢復(fù)納稅 13．下列有關(guān)納稅人的權(quán)利敘述正確的是（）。A．有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人的情況保密 B．依法享有申請(qǐng)減稅、免稅、退稅的權(quán)利

C．對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)所作出的決定，享有陳述權(quán)、申辯權(quán)，依法享有申請(qǐng)行政復(fù)議、提起行政訴訟、請(qǐng)求國(guó)家賠償?shù)葯?quán)利

D．有權(quán)控告和檢舉稅務(wù)機(jī)關(guān)、稅務(wù)人員的違法違紀(jì)行為

14．欠繳稅款的納稅人因（），對(duì)國(guó)家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以行使撤銷權(quán)。

A．無(wú)償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn) B．放棄到期債權(quán) C．怠于行使到期債權(quán)

D．以明顯不合理的低價(jià)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)而受讓人知道該情形

15．納稅人、扣繳義務(wù)人在規(guī)定期限內(nèi)不繳或者少繳應(yīng)納或者應(yīng)解繳的稅款，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可（）。A．依法凍結(jié)納稅人金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的銀行存款

B．經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，書面通知銀行從其存款中扣繳稅款 C．經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，變賣納稅人相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品，抵繳稅款

D．依法處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款 16．稅務(wù)工作人員職務(wù)犯罪包括（）。

A．徇私舞弊不征、少征稅款罪 B．徇私舞弊發(fā)售發(fā)票罪 C．徇私舞弊不移交刑事案件罪 D．徇私舞弊出口退稅罪

17．納稅人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭(zhēng)議時(shí)，必須先依照稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅決定（），然后可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議。

A．作出繳款承諾 B．繳納稅款及滯納金 C．向人民法院提起訴訟 D．提供相應(yīng)的擔(dān)保

18．稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)評(píng)估對(duì)象實(shí)施約談過(guò)程中發(fā)生下列（）情形，應(yīng)轉(zhuǎn)入實(shí)地核查環(huán)節(jié)。

A．納稅人拒絕主管國(guó)稅機(jī)關(guān)約談建議或不能在約定的期限內(nèi)履行約談承諾的 B．納稅人在約談?wù)f明中拒不解釋評(píng)估人員提出的問(wèn)題，或?qū)υu(píng)估人員提出的問(wèn)題未能說(shuō)明清楚的

C．約談后同意自查補(bǔ)稅，或者選擇以自查補(bǔ)稅代替約談?wù)f明，但未在約定的期限內(nèi)自查補(bǔ)稅且無(wú)正當(dāng)理由的 D．疑點(diǎn)全部被排除，未發(fā)現(xiàn)新的疑點(diǎn)

19．納稅評(píng)估對(duì)象確定的方法分為（）兩種。

A．利用資料稽核的結(jié)果確定 B．稽查部門提供的疑點(diǎn) C．根據(jù)其他信息來(lái)源直接確定 D．隨機(jī)抽樣 20．局域網(wǎng)的協(xié)議結(jié)構(gòu)一般包括（）。A．網(wǎng)絡(luò)層 B．物理層

C．?dāng)?shù)據(jù)鏈路層 D．介質(zhì)訪問(wèn)控制層

三、判斷題（本類題共10分，每小題0.5分）

1．確定合并會(huì)計(jì)報(bào)表合并范圍的關(guān)鍵在于對(duì)某一被投資企業(yè)是否控制，而不在于是否擁有該被投資企業(yè)半數(shù)以上權(quán)益性資本。（）

2．在小批或單件生產(chǎn)的企業(yè)或車間中,如果各個(gè)月份間的間接計(jì)入費(fèi)用的水平相差不多,月末未完工產(chǎn)品的批數(shù)比較多,可采用簡(jiǎn)化的分批法。（）

3．以非貨幣性交易換入的短期投資，收到補(bǔ)價(jià)的，按換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值加上應(yīng)確認(rèn)的收益和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為短期投資成本。（）4．稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人查增的所得額，可以彌補(bǔ)以前的虧損。（）5．金融企業(yè)允許稅前扣除的呆賬準(zhǔn)備=本年末允許提取呆賬準(zhǔn)備的資產(chǎn)余額*1%-上年末已在稅前扣除的呆賬準(zhǔn)備余額。（）

6．企業(yè)因存貨盤虧、毀損、報(bào)廢等原因不得從銷項(xiàng)稅金中抵扣當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅金，應(yīng)視同企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失，準(zhǔn)予與存貨一起在所得稅稅前扣除。（）

7．匯總納稅成員企業(yè)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)成員企業(yè)檢查出的以前違反稅收規(guī)定應(yīng)補(bǔ)繳的所得稅，可以作為當(dāng)年或以前就地預(yù)交的稅款，不參與總機(jī)構(gòu)的匯繳清算。

8．總分公司體制的，其匯總(合并)納稅的成員企業(yè)為其分支機(jī)構(gòu)（分行或分公司）。

9．企業(yè)在預(yù)繳中少繳的稅款不應(yīng)作為偷稅論處。

10．納稅人可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)減免稅，也可以直接向有權(quán)審批的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)。

11．減免稅期限超過(guò)1個(gè)納稅的，進(jìn)行分次審批。

12．納稅人對(duì)減免稅審批有異議，享有依法申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟的權(quán)利。

13．從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔(dān)保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔(dān)保的稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)出限期繳納稅款通知書，責(zé)令限期繳納或者解繳稅款的最長(zhǎng)期限不得超過(guò)3個(gè)月。（）14．對(duì)查封的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以指令被執(zhí)行人負(fù)責(zé)保管，保管責(zé)任由稅務(wù)機(jī)關(guān)承擔(dān)。（）

15．因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長(zhǎng)到10年。（）16．扣繳義務(wù)人依法履行代扣代收稅款時(shí)，納稅人拒絕的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)先代納稅人履行納稅義務(wù)，然后將納稅人拒絕的情況報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)。（）

17．稅務(wù)機(jī)關(guān)有依據(jù)認(rèn)為納稅人在規(guī)定的納稅期限內(nèi)有逃避納稅的行為，應(yīng)立即對(duì)其采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。（）

18．對(duì)匯總合并納企業(yè)所得稅成員企業(yè)的納稅評(píng)估，由其監(jiān)管的當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)實(shí)施。（）

19．乙公司研發(fā)一項(xiàng)新產(chǎn)品專利技術(shù)，發(fā)生各種支出共計(jì)l20萬(wàn)元，其中，符合資本化條件的支出為80萬(wàn)元，則應(yīng)計(jì)入無(wú)形資產(chǎn)成本的金額為80萬(wàn)元。()20．轉(zhuǎn)發(fā)上級(jí)的公文，如其標(biāo)題過(guò)長(zhǎng)，可以自擬事由摘要轉(zhuǎn)發(fā)，但不能以上級(jí)機(jī)

關(guān)公文的發(fā)文字號(hào)代替。（）

四、計(jì)算題（本類題共20分，每小題5分。）

1、某商業(yè)企業(yè)（一般納稅人）2009年4月向消費(fèi)者個(gè)人銷售金銀首飾取得收入58950元，銷售金銀鑲嵌首飾取得收入35780元，銷售鍍金首飾取得收入32898元，銷售鍍金鑲嵌首飾取得收入12378元，取得修理清洗收入780元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅為（）元。（金銀首飾消費(fèi)稅率為5%）

2、某自營(yíng)出口企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為17%，退稅率為13%。2008年3月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

（1）購(gòu)進(jìn)一批原材料，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為400萬(wàn)元，增值稅稅額為68萬(wàn)元，已驗(yàn)收入庫(kù)。

（2）本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額為150萬(wàn)元。（3）本月出口貨物銷售額折合人民幣1000萬(wàn)元。已知：上期末留抵稅額10萬(wàn)元。

要求：計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納（或應(yīng)退）的增值稅。

3、甲企業(yè)委托乙企業(yè)加工一批應(yīng)稅消費(fèi)品，甲企業(yè)為乙企業(yè)提供原材料等，實(shí)際成本為70000元，支付乙企業(yè)加工費(fèi)20000元，其中包括乙企業(yè)代墊的輔助材料500元。已知適用消費(fèi)稅稅率為10％。同時(shí)該應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方無(wú)同類消費(fèi)品銷售價(jià)格。試計(jì)算乙企業(yè)代扣代繳應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅稅款。

4、張某2010年5月5日，從上海大眾汽車有限公司購(gòu)買一輛排量為1.6升的轎車供自己使用，支付含增值稅價(jià)款106000元，由上海大眾汽車有限公司開(kāi)具“機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票”。計(jì)算該輛汽車車輛購(gòu)置稅應(yīng)納稅額。國(guó)家稅務(wù)總局核定該車型的最低計(jì)稅價(jià)格為91000元。

五、案例分析題（本類題共15分，每小題5分。）1、2009年3月25日，A市國(guó)稅分局接到群眾舉報(bào)信，舉報(bào)B市某電線廠自2008年5月1日起到A市設(shè)立臨時(shí)銷售點(diǎn)，銷售本廠生產(chǎn)的產(chǎn)品，取得大量銷售收入，未申報(bào)納稅。接到舉報(bào)后，A市國(guó)稅分局于4月1日，由三名稅收管理員對(duì)銷售點(diǎn)進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)該銷售點(diǎn)未在A市辦理任何有關(guān)稅務(wù)登記的手續(xù)，自2008年5月1日起，由劉某承包經(jīng)營(yíng)，銷售點(diǎn)未將有關(guān)承包經(jīng)營(yíng)的情況向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。請(qǐng)問(wèn)銷售點(diǎn)在稅務(wù)登記方面存在哪些稅收違法行為？

2、宏遠(yuǎn)公司在2009年4月17日才向某縣國(guó)稅局申報(bào)繳納3月份的應(yīng)納增值稅3500元?？h國(guó)稅局對(duì)該逾期申報(bào)納稅行為對(duì)宏遠(yuǎn)公司處以罰款500元，并加收滯納金15元。宏遠(yuǎn)公司認(rèn)為加收滯納金后不應(yīng)該再給處罰，稅務(wù)機(jī)關(guān)的做法違反了行政處罰“一事不二罰”原則。宏遠(yuǎn)公司在17日僅繳清了稅款。于4月20日向人民法院提出了不服縣國(guó)稅局加收滯納金和處以罰款的訴訟請(qǐng)求。人民法院

于4月25日通知宏遠(yuǎn)公司法院已正式受理訴訟請(qǐng)求，并通知縣國(guó)稅局應(yīng)訴。為此，縣國(guó)稅局以拒絕接受稅務(wù)機(jī)關(guān)處理為由，采取了停止向宏遠(yuǎn)公司發(fā)售發(fā)票的措施。要求分析：

（1）縣國(guó)稅局對(duì)宏遠(yuǎn)公司逾期申報(bào)納稅的處理是否正確？是否了違反“一事不二罰”原則？簡(jiǎn)述理由。

（2）人民法院是否應(yīng)當(dāng)受理此案？簡(jiǎn)述理由。

（3）國(guó)稅機(jī)關(guān)停止發(fā)售發(fā)票的措施是否正確？簡(jiǎn)述理由。

3、某縣國(guó)稅局集貿(mào)稅務(wù)分局在2009年12 月4 日了解到其轄區(qū)內(nèi)經(jīng)銷水果的個(gè)體工商業(yè)戶B（定期定額征收業(yè)戶，每月10 日前繳納上月稅款），打算在12 月底收攤回外地老家，并存在逃避繳納2009年12 月份稅款1200 元的可能。該稅務(wù)所于12 月5 日向B 下達(dá)了限其在12 月31 日繳納12 月份稅款1200 元的通知。12 月27 日，該稅務(wù)分局發(fā)現(xiàn)B 聯(lián)系貨車準(zhǔn)備將其所剩余的貨物運(yùn)走，于是當(dāng)天以稅務(wù)分局的名義由分局長(zhǎng)簽發(fā)向B 下達(dá)了扣押文書，由稅務(wù)人員李某和兩名協(xié)稅員共3 人將B 價(jià)值約1200 元的水果扣押在某機(jī)械廠倉(cāng)庫(kù)。2009年12 月30 日11 時(shí)，B 到稅務(wù)所繳納了12 月份應(yīng)納的稅款是1200 元，并要求稅務(wù)分局返還所扣押貨物，但是，因機(jī)械廠倉(cāng)庫(kù)保管員不在未能及時(shí)返還。2010

年1 月2 日15 時(shí)，稅務(wù)分局將所扣押的水果返還給B。B 收到水果后發(fā)現(xiàn)部分水果受凍，損失價(jià)值500 元。B 向該分局提出賠償請(qǐng)求，該分局以扣押時(shí)未開(kāi)箱查驗(yàn)是否已凍，水果受凍的原因不明為由不予受理。在這種情況下，B 向縣國(guó)稅局提出賠償申訴。

問(wèn)：稅務(wù)分局的執(zhí)法行為有哪些錯(cuò)誤？

六、綜合題（本類題共20分，每小題10分。）

1、A企業(yè)成立于2006年3月，為防偽稅控系統(tǒng)增值稅一般納稅人，生產(chǎn)各種日用家電產(chǎn)品，其存貨采用實(shí)際價(jià)格法核算，流轉(zhuǎn)稅納稅期限為一個(gè)月，2009年8月31日“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”帳戶借方余額2000元，2009年9月企業(yè)發(fā)生的主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下： 1、9月3日，購(gòu)進(jìn)甲種材料一批，金額100000元，稅額17000元，取得增值稅專用發(fā)發(fā)票5張，已驗(yàn)收入庫(kù)，貨款尚未支付。2、9月5日，向H企業(yè)售出產(chǎn)品一批，專用發(fā)票注明不含稅價(jià)款500000元，稅額85000元；為了及早收回貨款，雙方在合同中規(guī)定符合現(xiàn)金折扣的條件為：2/

10、1/20、n/30（假定計(jì)算折扣時(shí)不考慮增值稅）。3、9月6日，購(gòu)入一大型設(shè)備，對(duì)方開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款400000元，稅額68000元，款項(xiàng)已支付。另用現(xiàn)金支付運(yùn)輸費(fèi)用7000元（未取得合格發(fā)票），支付安裝費(fèi)12000元。設(shè)備于當(dāng)月投入使用。4、9月8日，接受捐贈(zèng)一設(shè)備，設(shè)備價(jià)款50萬(wàn)元，增值稅專用發(fā)票上注明的稅款為8.5萬(wàn)元，用銀行存款支付安裝費(fèi)用2萬(wàn)元，運(yùn)輸費(fèi)用0.5萬(wàn)元（未取得合格發(fā)票）。A企業(yè)對(duì)接受捐贈(zèng)的設(shè)備按固定資產(chǎn)管理。5、9月10日，2008年應(yīng)收B企業(yè)銷貨款100000元，由于B企業(yè)發(fā)生財(cái)務(wù)困難，經(jīng)協(xié)商，B企業(yè)用銀行存款支付A企業(yè)貨款60000元，余款不再償還，款項(xiàng)已收到。A企業(yè)已對(duì)該筆應(yīng)收帳款計(jì)提壞帳準(zhǔn)備5000元。6、9月11日，A企業(yè)欠F企業(yè)貨款800000元，由于A企業(yè)短期內(nèi)無(wú)力支付，經(jīng)協(xié)商，A企業(yè)以其產(chǎn)品償還債務(wù)，產(chǎn)品公允價(jià)值600000元，實(shí)際成本400000元。7、9月13日，以托收承付方式向B企業(yè)銷售產(chǎn)品一批，成本為200000元，增值稅專用發(fā)票上注明售價(jià)為280000元，增值稅47600元，A公司銷售時(shí)已知B公司發(fā)生財(cái)務(wù)困難，短期內(nèi)收回貨款的可能性不大，但為了促銷以免存貨積壓，A公司仍然實(shí)施了上述銷售業(yè)務(wù)。8、9月14日，H公司支付9月5日購(gòu)貨款 9、9月20日，以前已經(jīng)轉(zhuǎn)銷的壞帳10000元重新收回。10、9月25日，A企業(yè)以自產(chǎn)產(chǎn)品向C企業(yè)銷售產(chǎn)品一批，產(chǎn)品成本40萬(wàn)元，不含稅售價(jià)41萬(wàn)元，A公司按售價(jià)向C公司開(kāi)具增值稅專用發(fā)票一張,貨款尚未收到。

要求：根據(jù)上述資料，編制每筆經(jīng)濟(jì)交易的會(huì)計(jì)分錄，并計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納增值稅額。

2、某工業(yè)企業(yè)，2008生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下:（企業(yè)所得稅稅率為25%）(1)銷售收入4500萬(wàn)元;銷售成本2000萬(wàn)元;銷售稅金及附加80萬(wàn)元。(2)其他業(yè)務(wù)收入300萬(wàn)元。

(3)銷售費(fèi)用1500萬(wàn)元，其中含廣告費(fèi)800萬(wàn)元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)20萬(wàn)元。(4)管理費(fèi)用500萬(wàn)元，其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬(wàn)元、研究新產(chǎn)品費(fèi)用40萬(wàn)元。(5)財(cái)務(wù)費(fèi)用80萬(wàn)元，其中含向非金融機(jī)構(gòu)借款1年的利息50萬(wàn)元，年息10%(銀行同期同類貸款利率6%)。

(6)營(yíng)業(yè)外支出30萬(wàn)元，其中含向供貨商支付違約金5萬(wàn)元，接受工商局罰款1萬(wàn)元，通過(guò)政府部門向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)20萬(wàn)元。

(7)投資收益18萬(wàn)元，系從直接投資外地居民公司而分回稅后利潤(rùn)17萬(wàn)元(該居民公司適用稅率15%)和國(guó)債利息1萬(wàn)元。

(8)該企業(yè)賬面會(huì)計(jì)利潤(rùn)628萬(wàn)元，已預(yù)交企業(yè)所得稅157萬(wàn)元。要求計(jì)算該企業(yè):(1)2008企業(yè)所得稅納稅調(diào)增或調(diào)減項(xiàng)目金額。(2)2008的應(yīng)納稅所得額。

(3)2008的應(yīng)補(bǔ)退的企業(yè)所得稅額。

第五篇：廣西國(guó)稅系統(tǒng)稅收管理員業(yè)務(wù)考試模擬題1

廣西國(guó)稅系統(tǒng)稅收管理員業(yè)務(wù)考試模擬題（1）

單位

姓名

分?jǐn)?shù)

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1、采用遞延法進(jìn)行所得稅核算時(shí),“遞延稅款”賬戶的借方反映（）。A．本期稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)小于納稅所得產(chǎn)生的時(shí)間性差異影響納稅的金額,以及本期轉(zhuǎn)銷的對(duì)納稅影響的借方金額

B．本期稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)小于納稅所得產(chǎn)生的時(shí)間性差異影響納稅的金額,以及本期轉(zhuǎn)銷的對(duì)納稅影響的貸方金額

C．本期稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)大于納稅所得產(chǎn)生的時(shí)間性差異影響納稅的金額,以及本期轉(zhuǎn)銷的對(duì)納稅影響的借方金額

D．本期稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)大于納稅所得產(chǎn)生的時(shí)間性差異影響納稅的金額,以及本期轉(zhuǎn)銷的對(duì)納稅影響的貸方金額

2、由納稅人所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理、應(yīng)當(dāng)由上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批的減免稅申請(qǐng)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請(qǐng)之日起（）個(gè)工作日內(nèi)直接上報(bào)有權(quán)審批的上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)。

A．5

B．10

C．15

D．20

3、上級(jí)主管部門在審核企業(yè)上會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí),發(fā)現(xiàn)上將企業(yè)福利部門人員的工資8000元計(jì)入管理費(fèi)用,要求企業(yè)予以調(diào)整。企業(yè)進(jìn)行以前損益調(diào)整的會(huì)計(jì)分錄是（）。

A．借:應(yīng)付福利費(fèi)8000貸:以前損益調(diào)整8000 B．借:以前損益調(diào)整8000貸:管理費(fèi)用8000 1 C．借:以前損益調(diào)整8000貸:應(yīng)付福利費(fèi)8000 D．借:管理費(fèi)用8000貸:以前損益調(diào)整8000

4、某合資企業(yè)收到外商作為實(shí)收資本投入的設(shè)備一臺(tái)，協(xié)議作價(jià)為3萬(wàn)美元，收到該設(shè)備時(shí)的市場(chǎng)匯率為1美元=8.24元人民幣，收到該設(shè)備后發(fā)生運(yùn)雜費(fèi)0.50萬(wàn)元人民幣，安裝調(diào)試費(fèi)1.50萬(wàn)元人民幣.該設(shè)備的入賬價(jià)值為（）萬(wàn)元人民幣.A．26.6

B．26.72

C．26.22

D．24.72

5、管理費(fèi)提取比例一般不得超過(guò)總收入的（）。A．2%

B．3%

C．4%

D．5%

6、以下按4%的征收率計(jì)算增值稅的項(xiàng)目有（）。

A．運(yùn)輸費(fèi)收入

B．小規(guī)模納稅人銷售自產(chǎn)貨物 C．死當(dāng)銷售

D．一般納稅人銷售自產(chǎn)貨物

7、一般納稅人生產(chǎn)企業(yè)對(duì)車間廠房進(jìn)行修繕，其耗用材料的進(jìn)項(xiàng)稅額（）。A．將修理費(fèi)列入生產(chǎn)費(fèi)用的可以抵扣，列入在建工程的不得抵扣 B．任何情況下均不得抵扣

C．區(qū)別不同情況處理，數(shù)額較小的可以抵扣，較大的不予抵扣 D．應(yīng)予抵扣

8、下列（）企業(yè)一律按照一般納稅人的標(biāo)準(zhǔn)征稅。A．從事成品油銷售的加油站 B．生產(chǎn)粘土實(shí)心磚、瓦的企業(yè)

C．銷售超過(guò)180萬(wàn)的專營(yíng)廢舊物資回收經(jīng)營(yíng)單位 D．年銷售額未達(dá)180萬(wàn)的商業(yè)零售企業(yè)

9、在下列問(wèn)題中屬于增值稅偷稅的有（）。

A．多計(jì)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

B．少計(jì)購(gòu)買材料時(shí)的進(jìn)項(xiàng)稅額 C．多計(jì)銷售產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅額

D．非正常損失的進(jìn)項(xiàng)稅額未轉(zhuǎn)出

10、事業(yè)單位凡執(zhí)行國(guó)務(wù)院規(guī)定的事業(yè)單位工作人員工作制度的，應(yīng)按照規(guī)定的（）在征收所得稅稅前扣除。

A．計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)

B．事業(yè)單位工資標(biāo)準(zhǔn) C．按實(shí)際列支數(shù)

D．按實(shí)際發(fā)放數(shù)

11、經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn),憑全國(guó)統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證明,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以查詢（）在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的存款賬戶。

A．從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人

B．納稅人、扣繳義務(wù)人或者納稅擔(dān)保人

C．扣繳義務(wù)人

D．納稅擔(dān)保人

12、關(guān)于納稅申報(bào)，下列說(shuō)法正確的是（）。

A．?dāng)?shù)據(jù)電文方式申報(bào)是指采用遠(yuǎn)程方式進(jìn)行申報(bào)報(bào)

B．?dāng)?shù)據(jù)電文方式申報(bào)是指采用稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的電話語(yǔ)音、電子數(shù)據(jù)交換和網(wǎng)絡(luò)傳輸?shù)入娮臃绞竭M(jìn)行申報(bào)

C．?dāng)?shù)據(jù)電文方式申報(bào)是指采用稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的電話、電子數(shù)據(jù)交換和網(wǎng)絡(luò)傳輸?shù)确绞竭M(jìn)行申報(bào)

D．?dāng)?shù)據(jù)電文方式申報(bào)是指采用稅務(wù)機(jī)關(guān)電子數(shù)據(jù)交換和網(wǎng)絡(luò)傳輸?shù)确绞竭M(jìn)行申報(bào)

13、納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在（）上發(fā)生爭(zhēng)議時(shí)，必須先依法申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)復(fù)議決定不服的，才可依法向人民法院起訴。

A．納稅

B．稅務(wù)行政處罰決定

C．減免稅款

D．擔(dān)保稅款

14、某單位在進(jìn)行納稅申報(bào)時(shí)，編造了虛假的計(jì)稅依據(jù)，但未造成偷稅后果，對(duì)此，稅務(wù)機(jī)關(guān)（）。

A．應(yīng)責(zé)令限期改正，不得實(shí)施行政處罰 B．責(zé)令限期改正，并處2000元以下罰款 C．責(zé)令限期改正，并處10000元以下罰款 D．責(zé)令限期改正，并處50000元以下罰款

15、稅收管理員在加強(qiáng)稅源管理、實(shí)施納稅評(píng)估時(shí)，要將（）和下戶實(shí)地調(diào)查工作相結(jié)合。

A．案頭分析

B．日常檢查

C．催報(bào)催繳

D．違章處罰 16．納稅評(píng)估過(guò)程中發(fā)現(xiàn)納稅人涉嫌偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅，偷、騙稅額占應(yīng)納稅額百分之十以上，且稅額在（）萬(wàn)元以上的，應(yīng)轉(zhuǎn)稽查部門進(jìn)一步檢查。

A．1

B．3

C．5

D．10

17、增值稅一般納稅人申請(qǐng)抵扣的稅控專用發(fā)票必須于該專用發(fā)票開(kāi)具之日起（）內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，否則不予抵扣。

A．30日

B．50日

C．60日

D．90日

18、加強(qiáng)稅源分析與稅源動(dòng)態(tài)監(jiān)控，按照地區(qū)，行業(yè)，企業(yè)，稅種（）等對(duì)所轄稅源實(shí)施結(jié)構(gòu)分析監(jiān)控。

A．時(shí)限

B．企業(yè)規(guī)模

C．企業(yè)人數(shù)

D．稅額

19、實(shí)行定期定額征收方式的個(gè)體工商戶需要停業(yè)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)前向稅 4 務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理停業(yè)登記，納稅人的停業(yè)期限不得超過(guò)（）。

A.3個(gè)月

B.半年

C.1年

D.2年 20、抵扣聯(lián)數(shù)據(jù)采集的唯一途徑是通過(guò)（）。A．防偽稅控開(kāi)票子系統(tǒng)

B．防偽稅控認(rèn)證子系統(tǒng) C．發(fā)票協(xié)查子系統(tǒng)

D．一般納稅人認(rèn)定管理子系統(tǒng)

二、多項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1、收入可能表現(xiàn)為（）。

A．企業(yè)資產(chǎn)的增加

B．企業(yè)負(fù)債的減少 C．企業(yè)資產(chǎn)的減少

D．企業(yè)負(fù)債的增加

2、財(cái)務(wù)費(fèi)用是企業(yè)籌集資金而發(fā)生的費(fèi)用,包括（）。

A．利息支出

B．籌資人員工資

C．匯兌凈損失

D．金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)

3A．申請(qǐng)的減免稅項(xiàng)目，依法不需要由稅務(wù)機(jī)關(guān)審查后執(zhí)行的，應(yīng)當(dāng)即時(shí)告知納稅人不受理

B．申請(qǐng)的減免稅材料不詳或存在錯(cuò)誤的，應(yīng)退回有關(guān)申請(qǐng)材料，稅務(wù)機(jī)關(guān)不得再次受理審批

C．申請(qǐng)的減免稅材料不齊全或者不符合法定形式的，應(yīng)在7個(gè)工作日內(nèi)一次告知納稅人需要補(bǔ)正的全部?jī)?nèi)容

D．申請(qǐng)的減免稅材料齊全、符合法定形式的，或者納稅人按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求提交全部補(bǔ)正減免稅材料的，應(yīng)當(dāng)受理納稅人的申請(qǐng)。

4、凡具備（）的經(jīng)營(yíng)管理與控制中心機(jī)構(gòu)(以下簡(jiǎn)稱總機(jī)構(gòu))，可以按照有關(guān)規(guī)定，向下屬分支機(jī)構(gòu)和企業(yè)提取(分?jǐn)?總機(jī)構(gòu)管理費(fèi)。

A．企業(yè)法人資格和綜合管理職能

B．為其下屬分支機(jī)構(gòu)和企業(yè)提供管理服務(wù) C．無(wú)固定經(jīng)營(yíng)收入來(lái)源

D．或雖有固定經(jīng)營(yíng)收入，但不足管理費(fèi)支出

5、下列各項(xiàng)屬于營(yíng)業(yè)外支出的有（）。A．廢品損失

B．固定資產(chǎn)清理的凈損失

C．非常損失

D．隨同產(chǎn)品出售且單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物成本

6、應(yīng)當(dāng)征收增值稅的混合銷售行為有（）。

A．從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)的單位和個(gè)人發(fā)生銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸 B．電信單位銷售移動(dòng)電話并為客戶提供有關(guān)電信勞務(wù)服務(wù) C．生產(chǎn)、銷售鋁合金門窗的企業(yè)銷售的同時(shí)負(fù)責(zé)安裝的 D．醫(yī)院、診所隨處方銷售外購(gòu)藥品

7、根據(jù)增值稅法規(guī)定，納稅人銷售或進(jìn)口下列哪些貨物，采用13%稅率（）。A．農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜 B．古舊圖書

C．直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備 D．糧食、食用植物油

8、應(yīng)稅消費(fèi)品生產(chǎn)企業(yè)向購(gòu)買方收取的（）應(yīng)并入銷售額征收消費(fèi)稅。A．包裝費(fèi)

B．倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)

C．優(yōu)質(zhì)費(fèi)

D．延期付款利息

9、計(jì)稅工資是指計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，準(zhǔn)予扣除的工資標(biāo)準(zhǔn)，它包括的項(xiàng)目有（）。

A．浮動(dòng)工資

B．各類補(bǔ)貼

C．各類津貼

D．獎(jiǎng)金

10、下列固定資產(chǎn)項(xiàng)目中，當(dāng)期不得提取折舊的項(xiàng)目有（）。A．不需用以及批準(zhǔn)封存的固定資產(chǎn)

B．未使用的房屋、建筑物 C．已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)

D．提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)

11、稅收管理員不直接從事（）等工作。

A．稅款征收

B．稅務(wù)稽查

C．審批減免緩抵退稅

D．違章處罰

12、欠繳稅款的納稅人因（），對(duì)國(guó)家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以行使撤銷權(quán)。

A、無(wú)償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)

B、放棄到期債權(quán)

C、怠于行使到期債權(quán) D、以明顯不合理的低價(jià)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)而受讓人知道該情形

13、納稅人辦理納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)如實(shí)填寫納稅申報(bào)表，并根據(jù)不同的情況相應(yīng)報(bào)送下列有關(guān)證件、資料（）。

A．財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)報(bào)表及其說(shuō)明材料 B．與納稅有關(guān)的合同、協(xié)議書及憑證 C．稅控裝置的電子報(bào)稅資料

D．外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明和異地完稅憑證

14、稅務(wù)人員在（）時(shí)，與納稅人、扣繳義務(wù)人或者稅收違法案件有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。

A．納稅咨詢

B．征收稅款

C．查處稅收違法案件

D．發(fā)售發(fā)票

15、下列有關(guān)對(duì)減稅、免稅的敘述，正確的是（）。A．納稅人必須以書面形式申請(qǐng)減稅、免稅

B．地方各級(jí)人民政府違反法律、行政法規(guī)規(guī)定，擅自作出的減稅、免稅決 7 定無(wú)效

C．減稅、免稅的申請(qǐng)須經(jīng)法律、行政法規(guī)規(guī)定的減稅、免稅審查批準(zhǔn)機(jī)關(guān)審批

D．納稅人可以書面或口頭的形式申請(qǐng)減稅、免稅 16．經(jīng)濟(jì)與稅源關(guān)系的預(yù)測(cè)分析方法有（）。

A．移動(dòng)平均法

B．指數(shù)平滑法 C．趨勢(shì)移動(dòng)平均季節(jié)指數(shù)法

D．回歸分析及預(yù)測(cè)

17．在“一窗式”管理中，對(duì)實(shí)行征期后比對(duì)的企業(yè)，管理員應(yīng)通過(guò)稅務(wù)監(jiān)控系統(tǒng)中的（）功能進(jìn)行分析處理。

A．抄稅與認(rèn)證比對(duì)

B．抄稅與申報(bào)比對(duì) C．認(rèn)證與申報(bào)比對(duì)

D．發(fā)票與申報(bào)比對(duì)

18．稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)評(píng)估對(duì)象實(shí)施約談過(guò)程中發(fā)生下列（）情形，應(yīng)轉(zhuǎn)入實(shí)地核查環(huán)節(jié)。

A．納稅人拒絕主管國(guó)稅機(jī)關(guān)約談建議或不能在約定的期限內(nèi)履行約談承諾的

B．納稅人在約談?wù)f明中拒不解釋評(píng)估人員提出的問(wèn)題，或?qū)υu(píng)估人員提出的問(wèn)題未能說(shuō)明清楚的

C．約談后同意自查補(bǔ)稅，或者選擇以自查補(bǔ)稅代替約談?wù)f明，但未在約定的期限內(nèi)自查補(bǔ)稅且無(wú)正當(dāng)理由的

D．疑點(diǎn)全部被排除，未發(fā)現(xiàn)新的疑點(diǎn)

19、關(guān)于網(wǎng)絡(luò)安全措施，以下（）說(shuō)法是正確的。A．加強(qiáng)口令管理

B．從網(wǎng)站上下載資料

C．安裝防火墻

D．限制瀏覽內(nèi)容

20、開(kāi)展微觀稅收分析是（）的基礎(chǔ)性工作和必要手段。A、加強(qiáng)稅源管理；

B、完善稅收征管；

C、指導(dǎo)納稅評(píng)估；

D、制定分析計(jì)劃。

三、判斷分析題（每題2分，共20分）

1、匯總納稅成員企業(yè)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)成員企業(yè)檢查出的以前違反稅收規(guī)定應(yīng)補(bǔ)繳的所得稅，可以作為當(dāng)年或以前就地預(yù)交的稅款，不參與總機(jī)構(gòu)的匯繳清算。

2、納稅人可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)減免稅，也可以直接向有權(quán)審批的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)。

3、企業(yè)為購(gòu)建固定資產(chǎn)專門借入的款項(xiàng)，其當(dāng)期借款利息資本化的金額，不得超過(guò)當(dāng)期專門借款實(shí)際發(fā)生的利息總額。

4、某工業(yè)企業(yè)出售下腳料、邊角余料實(shí)得變價(jià)收入26500元，內(nèi)部處理 9 等外品，實(shí)得價(jià)款87500元。企業(yè)帳務(wù)處理如下：

借：銀行存款114000

貸：生產(chǎn)成本－基本生產(chǎn)26500

產(chǎn)成品－殘次品87500

請(qǐng)你根據(jù)稅法有關(guān)規(guī)定，分析該筆業(yè)務(wù)是否需補(bǔ)繳增值稅并作出調(diào)帳處理。

5、某生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位既銷售金銀首飾，又銷售非金銀首飾，當(dāng)月取得銷售收入合計(jì)100000元。計(jì)算繳納消費(fèi)稅如下：

當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅=100000×5%=5000元，分析該單位處理是否正確？

6、納稅人因生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所變動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理變更登記前或者生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變動(dòng)前，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)辦理注銷稅務(wù)登記。

7、基層稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)重點(diǎn)稅源戶，要保證每年至少重點(diǎn)評(píng)估分析二次。

8、稅務(wù)約談要經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)并事先發(fā)出《稅務(wù)約談通 10 知書》，提前通知納稅人。

9、因追繳稅款和滯納金而采取的保全措施、強(qiáng)制執(zhí)行措施，不得由法定的稅務(wù)機(jī)關(guān)以外的單位和個(gè)人行使。

10、納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的延期申報(bào)期限內(nèi)，可不繳納稅款。

四、綜合改錯(cuò)(每題3分,共15分)

1、某鍋爐廠銷售鍋爐開(kāi)出增值稅專用發(fā)票2張，收回銷售額312000元，銷項(xiàng)稅額53040元，同時(shí)隨鍋爐銷售開(kāi)出3張普通發(fā)票，收取運(yùn)輸費(fèi)3120元，收取包裝費(fèi)23400。企業(yè)帳務(wù)處理如下：

借：銀行存款391560 貸：產(chǎn)品銷售收入312000

應(yīng)繳稅金－應(yīng)繳增值稅53040 其他業(yè)務(wù)收入－運(yùn)輸收入3120 其他業(yè)務(wù)收入－包裝物23400

請(qǐng)你根據(jù)稅法有關(guān)規(guī)定，分析該筆業(yè)務(wù)是否需補(bǔ)繳增值稅并作出調(diào)帳處理。

2、經(jīng)批準(zhǔn)實(shí)行匯總、合并繳納企業(yè)所得稅(以下稱匯總納稅)的企業(yè)總機(jī)構(gòu)或集團(tuán)母公司(以下稱匯繳企業(yè))及其匯總納稅的成員企業(yè)(以下稱成員企業(yè))，一般執(zhí)行的就地計(jì)算、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一預(yù)交、年終清算匯總納稅辦法。

3、某服裝生產(chǎn)企業(yè)已具備增值稅一般納稅人條件(即會(huì)計(jì)核算健全，年銷售額達(dá)100萬(wàn)元以上)，但未辦理增值稅一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。2005年全年銷售收入212萬(wàn)元(含稅)，企業(yè)已按6％的征收率計(jì)算并繳納增值稅12萬(wàn)元。請(qǐng)問(wèn)：該企業(yè)的做法是否正確?如不正確，應(yīng)如何處理?

4、稅收管理員發(fā)現(xiàn)所管納稅人有涉嫌增值稅專用發(fā)票和其他發(fā)票違法犯罪行為的，稅收管理員應(yīng)當(dāng)移交稅務(wù)稽查部門處理。

5、稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅評(píng)估約談只能是納稅人，在評(píng)估分析的基礎(chǔ)上，需要納稅人說(shuō)明疑點(diǎn)問(wèn)題的環(huán)節(jié)是實(shí)地核查環(huán)節(jié)。

五、案例分析與操作實(shí)務(wù)(共25分)

（一）A公司于2004年2月份辦理稅務(wù)登記，主要生產(chǎn)電機(jī)產(chǎn)品，2004銷售200萬(wàn)元，稅收管理員B某從征管軟件中發(fā)現(xiàn)該公司經(jīng)營(yíng)信息，于2005年1月9日督促該公司申請(qǐng)辦理增值稅一般納稅人手續(xù)，但該公司遲遲未予申請(qǐng)辦理。2005年4月5日，稅收管理員B某對(duì)A公司日常檢查中發(fā)現(xiàn)，該公司 13 2005年1月至3月發(fā)生不含銷售額50萬(wàn)元，其中開(kāi)具專用發(fā)票銷售10萬(wàn)元，所開(kāi)具增值稅專用發(fā)票都是由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)，共向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)增值稅款2萬(wàn)元，請(qǐng)問(wèn)稅收管理員B某對(duì)該公司應(yīng)如何處理？(10分)

（二）某國(guó)有工業(yè)企業(yè)，系增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17％。2005年１月，審查2004的企業(yè)所得稅。稅務(wù)代理人員通過(guò)審查會(huì)計(jì)報(bào)表及有關(guān)賬證，取得如下資料：

1、企業(yè)當(dāng)年取得銷售收入1100萬(wàn)元，其中折扣銷售額5萬(wàn)元（銷售額和折扣額在同一張銷售發(fā)票上注明）。

2、產(chǎn)品銷售成本為200萬(wàn)元。

3、企業(yè)期間費(fèi)用凈支出總額150萬(wàn)元，其中研究新技術(shù)的開(kāi)發(fā)費(fèi)20萬(wàn)元，比上年增長(zhǎng)9％；資助與其關(guān)聯(lián)的高等學(xué)校研究開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品費(fèi)用25萬(wàn)元；對(duì)已經(jīng)出售給職工的住房繼續(xù)提折舊16萬(wàn)元；收回上已沖銷的壞賬7萬(wàn)元。

4、企業(yè)當(dāng)年提取存貨跌價(jià)準(zhǔn)備35萬(wàn)元。

5、企業(yè)取得國(guó)家各種補(bǔ)貼收入37萬(wàn)元，其中，對(duì)指定專項(xiàng)用途的補(bǔ)貼10萬(wàn)元，按有關(guān)文件可免征所得稅。

6、接受實(shí)物捐贈(zèng)價(jià)值21萬(wàn)元。

7、逾期未返還的押金7.02萬(wàn)元。該企業(yè)是這樣計(jì)算企業(yè)所得稅的：應(yīng)納稅所得額＝1100－5－200－150－20×50％－35＋21＋37＝758萬(wàn)元；應(yīng)納所得稅額＝758×33％＝250.14

請(qǐng)根據(jù)上述資料，對(duì)照企業(yè)所得稅法規(guī)，分析企業(yè)計(jì)算的所得稅是否正確。如不正確，請(qǐng)逐項(xiàng)分析并計(jì)算該企業(yè)2004應(yīng)納的企業(yè)所得稅。(15分)

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