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      房地產(chǎn)公司破產(chǎn)清算實(shí)務(wù)問(wèn)題研究
      
        
       時(shí)間：2019-05-14 10:12:36下載本文作者：會(huì)員上傳
      
      
      
      
      
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      第一篇：房地產(chǎn)公司破產(chǎn)清算實(shí)務(wù)問(wèn)題研究
      

      房地產(chǎn)公司破產(chǎn)清算實(shí)務(wù)問(wèn)題研究 ——以債權(quán)人申請(qǐng)破產(chǎn)清算為視角
      作者：覃紅衛(wèi)（桃源縣人民法院黨組書(shū)記、院長(zhǎng)）發(fā)布時(shí)間：2010-03-10 22:39:13
      [內(nèi)容摘要] 2007年6月1日新破產(chǎn)法正式施行。如何正確理解、適用新破產(chǎn)法的一些現(xiàn)有規(guī)定，并結(jié)合審判實(shí)踐對(duì)一些具體問(wèn)題作出更加詳盡的規(guī)定，成為審判實(shí)務(wù)中亟待解決的問(wèn)題。本文以債權(quán)人申請(qǐng)破產(chǎn)清算為視角，對(duì)債權(quán)人破產(chǎn)申請(qǐng)的受理要件，房地產(chǎn)公司破產(chǎn)案件中施工合同、購(gòu)房合同的處理，建筑商、購(gòu)房戶的權(quán)利性質(zhì)及其保護(hù)，如何確保管理人的適格性等問(wèn)題進(jìn)行了研究，并就相關(guān)問(wèn)題的具體完善提出了建議。
      [關(guān)鍵詞] 破產(chǎn)清算；房地產(chǎn)公司；管理人適格性
      某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司是一家私營(yíng)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)，于2006年初注冊(cè)成立，后取得了某縣步行街的開(kāi)發(fā)權(quán)。由于公司經(jīng)營(yíng)管理不善，信譽(yù)喪失，資金鏈斷裂，2008年初步行街工程全面停工。步行街的土地及在建房屋先后被相關(guān)法院查封。所有工程無(wú)法竣工、驗(yàn)收，建筑承包商的工程款大量拖欠，已預(yù)售的住房、商鋪長(zhǎng)時(shí)間逾期不能交付。2008年6月，某債權(quán)人以該房地產(chǎn)公司不能清償?shù)狡趥鶆?wù)為由，向某縣法院申請(qǐng)破產(chǎn)清算。法院依法將破產(chǎn)申請(qǐng)通知該房地產(chǎn)公司，其對(duì)申請(qǐng)人的債權(quán)數(shù)額、是否到期、債權(quán)比例提出了異議，認(rèn)為債權(quán)人不屬于適格的申請(qǐng)破產(chǎn)主體，且自身并非資不抵債，要求法院駁回破產(chǎn)申請(qǐng)。法院經(jīng)審查后認(rèn)為，債務(wù)人的異議均不能成立，債務(wù)人已具備破產(chǎn)原因，于同年7月裁定受理。受理后，為最大限度地保護(hù)債權(quán)人、債務(wù)人的利益，法院、管理人多次組織引導(dǎo)破產(chǎn)和解、破產(chǎn)重整，因債務(wù)人沒(méi)有實(shí)際行為而未果。后管理人提出了繼續(xù)履行施工合同和商品房預(yù)售合同的方案，請(qǐng)求法院批準(zhǔn)。法院依據(jù)有利于債務(wù)人財(cái)產(chǎn)價(jià)值最大化和全體債權(quán)人利益的原則，批準(zhǔn)了管理人繼續(xù)履行施工合同和商品房預(yù)售合同的方案。后經(jīng)過(guò)管理人的辛勤工作，步行街的主體、附屬工程全部竣工，等待交房近兩年的購(gòu)房戶終于陸續(xù)入住，部分商鋪開(kāi)張營(yíng)業(yè)。2009年6月，在債務(wù)人與債權(quán)人無(wú)法達(dá)成和解協(xié)議，亦無(wú)人申請(qǐng)重整的情況下，法院依法宣告該公司破產(chǎn)。該案是2007年6月1日新破產(chǎn)法實(shí)施后，在全球金融危機(jī)爆發(fā)的背景下，人民法院受理的一起具有典型性的房地產(chǎn)公司破產(chǎn)清算案。由于新破產(chǎn)法關(guān)于破產(chǎn)清算的規(guī)定較為原則，系統(tǒng)的破產(chǎn)法司法解釋尚未出臺(tái)，缺乏對(duì)房地產(chǎn)公司破產(chǎn)的針對(duì)性規(guī)定，使得人民法院在審理過(guò)程中遇到了許多新情況、新問(wèn)題。諸如：債權(quán)人破產(chǎn)申請(qǐng)的受理要件，房地產(chǎn)公司破產(chǎn)案件中施工合同、購(gòu)房合同如何處理，建筑商、購(gòu)房人的權(quán)利性質(zhì)，法定優(yōu)先權(quán)、擔(dān)保債權(quán)、購(gòu)房人權(quán)利之間的清償順序，如何確保管理人的適格性等等。筆者擬結(jié)合法院審理該房地產(chǎn)公司破產(chǎn)清算案的具體實(shí)踐，對(duì)這些問(wèn)題作出一些思考和研究，以期拋磚引玉。
      一、關(guān)于債權(quán)人的破產(chǎn)申請(qǐng)與受理問(wèn)題
      （一）債權(quán)人破產(chǎn)申請(qǐng)的資格要件問(wèn)題。
      隨著金融危機(jī)的不斷蔓延和人們權(quán)利意識(shí)的增強(qiáng)，債權(quán)人申請(qǐng)債務(wù)人破產(chǎn)的案件日益增多，債權(quán)人破產(chǎn)申請(qǐng)的資格要件問(wèn)題已不容回避。在該房地產(chǎn)公司的破產(chǎn)立案審查中，債務(wù)人以申請(qǐng)人的債權(quán)額不大為由，要求法院駁回破產(chǎn)申請(qǐng)。目前，我國(guó)法律尚無(wú)這方面的規(guī)定，僅有2002年最高法院《關(guān)于審理企業(yè)破產(chǎn)案件若干問(wèn)題的規(guī)定》第8條規(guī)定，債權(quán)人申請(qǐng)債務(wù)人破產(chǎn)，人民法院可以通知債務(wù)人核對(duì)債權(quán)在債務(wù)人不能償還的到期債務(wù)中所占的比例，但未明確其對(duì)法院立案的影響。因此，從我國(guó)現(xiàn)行法律規(guī)定來(lái)看，債權(quán)人無(wú)論債權(quán)額的多少，均可提出破產(chǎn)申請(qǐng)。
      而在國(guó)外，一些國(guó)家對(duì)債權(quán)人行使破產(chǎn)申請(qǐng)權(quán)有申請(qǐng)人數(shù)尤其是代表債權(quán)額的限制。如英國(guó)破產(chǎn)法規(guī)定，債權(quán)人提出破產(chǎn)申請(qǐng)，其無(wú)擔(dān)保的債權(quán)必須達(dá)到750英鎊。加拿大破產(chǎn)法規(guī)定，只有當(dāng)債務(wù)人負(fù)債超過(guò)1000加元時(shí)，債權(quán)人才能提出破產(chǎn)申請(qǐng)。美國(guó)聯(lián)邦破產(chǎn)法規(guī)定，債權(quán)人總數(shù)在12人以上的，必須有3名以上債權(quán)人，其無(wú)擔(dān)保的債權(quán)總額在1萬(wàn)美元以上時(shí)，才可提出破產(chǎn)申請(qǐng)。并且，美國(guó)聯(lián)邦破產(chǎn)法規(guī)定，不允許僅為便于提出破產(chǎn)申請(qǐng)而轉(zhuǎn)讓或者取得債權(quán)。這種對(duì)提出破產(chǎn)申請(qǐng)時(shí)債權(quán)人代表債額的要求，也被稱為破產(chǎn)水平。這反映出了立法者對(duì)小額債權(quán)人濫用破產(chǎn)申請(qǐng)權(quán)的限制，以及對(duì)債務(wù)人正當(dāng)權(quán)益和社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序予以充分保護(hù)的立法傾向。[1]筆者認(rèn)為，破產(chǎn)程序作為一種集體的債務(wù)清償程序，消耗的司法資源較多，成本高，在破產(chǎn)清算的情況下，債務(wù)人的法人資格消滅，必然產(chǎn)生一些消極作用，如企業(yè)財(cái)產(chǎn)價(jià)值減損、失業(yè)職工增加、政府稅收減少等等；同時(shí)，為防止小額債權(quán)人濫用破產(chǎn)申請(qǐng)權(quán)，損害債務(wù)人的利益，我國(guó)有必要借鑒國(guó)外立法對(duì)債權(quán)人的破產(chǎn)申請(qǐng)權(quán)進(jìn)行一定的限制。究竟如何限制，理論界有不同的觀點(diǎn)：一種觀點(diǎn)認(rèn)為，可以破產(chǎn)債權(quán)占債務(wù)人債務(wù)總額的一定比例來(lái)確定債權(quán)人的申請(qǐng)權(quán)；另一種觀點(diǎn)則認(rèn)為，因債權(quán)人無(wú)法知道債務(wù)人的債務(wù)總額，以債權(quán)人破產(chǎn)申請(qǐng)的債權(quán)額占債務(wù)人注冊(cè)資本總額的一定比例來(lái)確定，更具操作性[2]筆者贊同第二種觀點(diǎn)，雖然決定公司信用的是公司的全部資產(chǎn)，而非其注冊(cè)資本，但債務(wù)人的注冊(cè)資本是其對(duì)外公示的信用，是債權(quán)人交易的基本保障，基本上反映了公司的清償能力，同時(shí)也便于債權(quán)人舉證。國(guó)外亦有相關(guān)立法例，如日本2003年4月1日施行的《公司更生法》第17條規(guī)定，公司或者享有公司注冊(cè)資本十分之一以上或者享有公司決議權(quán)十分之一以上股東可以提出更生程序開(kāi)始的申請(qǐng)。[3]因此，以債權(quán)人的債權(quán)額占債務(wù)人注冊(cè)資本總額的一定比例來(lái)確定具有合理性和可行性。我國(guó)確定多少比例為宜？因公司法規(guī)定有限責(zé)任公司的注冊(cè)資本最低額為3萬(wàn)元（一人有限責(zé)任公司為10萬(wàn)元），股份有限公司為500萬(wàn)元，本著既要保護(hù)債權(quán)人的破產(chǎn)申請(qǐng)權(quán)，又要防止債權(quán)人濫用權(quán)利的原則，筆者認(rèn)為，宜規(guī)定申請(qǐng)破產(chǎn)的債權(quán)人的債權(quán)額需達(dá)到債務(wù)人注冊(cè)資本的十分之一以上。
      另外，債權(quán)人有權(quán)申請(qǐng)債務(wù)人破產(chǎn)，其前提是確定作為債務(wù)人的債權(quán)人，否則不具有這一法定權(quán)利。因此，對(duì)債權(quán)人的破產(chǎn)申請(qǐng)資格要件，還應(yīng)規(guī)定：債權(quán)人的債權(quán)必須是合法有效、無(wú)異議的到期債權(quán)。債權(quán)未到期，債務(wù)人不負(fù)清償義務(wù)，債權(quán)人不能提出破產(chǎn)申請(qǐng)。債權(quán)雖到期，但當(dāng)事人對(duì)債權(quán)的真實(shí)性、有效性存在爭(zhēng)議，應(yīng)先通過(guò)民事訴訟程序確定債權(quán)，債權(quán)人的破產(chǎn)申請(qǐng)法院不予受理。
      （二）債權(quán)人申請(qǐng)破產(chǎn)的破產(chǎn)原因要件及舉證責(zé)任分配問(wèn)題。如何理解、認(rèn)定債務(wù)人是否具備破產(chǎn)原因，在債權(quán)人申請(qǐng)債務(wù)人破產(chǎn)的情況下，當(dāng)事人經(jīng)常發(fā)生爭(zhēng)議。債務(wù)人認(rèn)為，自身并非資不抵債，不應(yīng)破產(chǎn)，債權(quán)人卻主張，債務(wù)人明顯喪失了清償能力，應(yīng)破產(chǎn)還債，各執(zhí)一詞。究其原因，在于當(dāng)事人對(duì)新破產(chǎn)法第2條規(guī)定“企業(yè)法人不能清償?shù)狡趥鶆?wù)，并且資產(chǎn)不足以清償全部債務(wù)或者明顯缺乏清償能力的，依照本法規(guī)定清理債務(wù)”的理解分歧。對(duì)破產(chǎn)原因應(yīng)如何理解和適用，是人民法院在立案審查時(shí)遇到的第一個(gè)問(wèn)題。
      目前，理論界和實(shí)務(wù)界存在不同觀點(diǎn)。一種觀點(diǎn)認(rèn)為：破產(chǎn)原因分為兩種情況，以“或者”為線，第一種情況是“企業(yè)法人不能清償?shù)狡趥鶆?wù)，并且資產(chǎn)不足以清償全部債務(wù)”，第二種情況是企業(yè)法人“明顯缺乏清償能力”。[4]另外一種觀點(diǎn)認(rèn)為，破產(chǎn)原因的第一情況是“債務(wù)人不能清償?shù)狡趥鶆?wù)，并且資產(chǎn)不足以清償全部債務(wù)”，第二種情況是“債務(wù)人不能清償?shù)狡趥鶆?wù)，并且明顯缺乏償能力”。前者適用于債務(wù)人提出破產(chǎn)申請(qǐng)，資不抵債現(xiàn)象明顯、易于判斷的案件，后者適用于債權(quán)人提出破產(chǎn)申請(qǐng)以及債務(wù)人提出破產(chǎn)申請(qǐng)、資不抵債現(xiàn)象不宜及時(shí)判斷的案件。[5]筆者贊同第二種觀點(diǎn)，理由是：首先債權(quán)人無(wú)法全面了解債務(wù)人的資產(chǎn)狀況、債務(wù)狀況，因而客觀上無(wú)法采用資產(chǎn)負(fù)債標(biāo)準(zhǔn)，只能采用現(xiàn)金流量標(biāo)準(zhǔn)。其次，根據(jù)我國(guó)破產(chǎn)原因的立法演變過(guò)程和參與立法者的相關(guān)論述，即“‘明顯缺乏清償能力’不能單獨(dú)作為破產(chǎn)原因，它與資產(chǎn)不足以清償全部債務(wù)并列作為選擇條件，結(jié)合債務(wù)人不能清償?shù)狡趥鶆?wù)的情由，作為申請(qǐng)債務(wù)人破產(chǎn)的依據(jù)”，[6]第二種觀點(diǎn)符合立法原意。這里隨之值得探討的是：不能清償?shù)狡趥鶆?wù)與明顯缺乏清償能力到底是并列關(guān)系還是包含關(guān)系？[7]筆者認(rèn)為，根據(jù)我國(guó)審判實(shí)踐的一貫做法和外國(guó)立法通例，應(yīng)理解為包含關(guān)系。最高法院《關(guān)于審理企業(yè)破產(chǎn)案件若干問(wèn)題的規(guī)定》第31條規(guī)定“債務(wù)人明顯缺乏清償能力”是“不能清償?shù)狡趥鶆?wù)”的必要條件之一，多數(shù)學(xué)者和實(shí)務(wù)人士認(rèn)為，該條司法解釋在新破產(chǎn)法實(shí)施后仍應(yīng)適用。[8]因此，不能清償?shù)狡趥鶆?wù)且明顯缺乏清償能力標(biāo)準(zhǔn)實(shí)質(zhì)就是不能清償?shù)狡趥鶆?wù)標(biāo)準(zhǔn)。即只要債務(wù)人不能清償?shù)狡趥鶆?wù)，就推定債務(wù)人出現(xiàn)了破產(chǎn)原因，債權(quán)人便可以申請(qǐng)債務(wù)人破產(chǎn)。
      對(duì)于債權(quán)人申請(qǐng)債務(wù)人破產(chǎn)的舉證責(zé)任，新破產(chǎn)法未明確規(guī)定。筆者認(rèn)為，既然債權(quán)人申請(qǐng)債務(wù)人破產(chǎn)的破產(chǎn)原因?yàn)椴荒芮鍍數(shù)狡趥鶆?wù)，按照“誰(shuí)主張，誰(shuí)舉證”的原則，債權(quán)人提出破產(chǎn)申請(qǐng)，只需提交債務(wù)人不能清償?shù)狡趥鶆?wù)的證據(jù)即可，法院不得以債權(quán)人未提交債務(wù)人財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明、債權(quán)債務(wù)清冊(cè)、有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等相關(guān)資料，不能證明債務(wù)人出現(xiàn)破產(chǎn)原因?yàn)橛刹枚g回其破產(chǎn)申請(qǐng)，也不能以因無(wú)法取得債務(wù)人財(cái)產(chǎn) 狀況、債權(quán)債務(wù)清冊(cè)等相關(guān)資料，破產(chǎn)程序不能進(jìn)行為由，裁定不予受理債權(quán)人提出的破產(chǎn)申請(qǐng)，對(duì)此，最高人民法院法釋〔2008〕10號(hào)《關(guān)于債權(quán)人對(duì)人員下落不明或者財(cái)產(chǎn)狀況不清的債務(wù)人申請(qǐng)破產(chǎn)清算案件如何處理的批復(fù)》作出了明確規(guī)定。如果債務(wù)人認(rèn)為其未出現(xiàn)破產(chǎn)原因，債務(wù)人可按照新破產(chǎn)法第10條的規(guī)定，在收到法院通知之日起7日內(nèi)對(duì)破產(chǎn)申請(qǐng)?zhí)岢霎愖h，通過(guò)異議程序舉證（例如提供資產(chǎn)負(fù)債表、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告等）推翻債權(quán)人的破產(chǎn)申請(qǐng)。
      筆者認(rèn)為，新破產(chǎn)法關(guān)于破產(chǎn)原因的立法不盡科學(xué)，未明確采用“支付不能”這一國(guó)外通常的破產(chǎn)原因模式，造成目前 債權(quán)人申請(qǐng)破產(chǎn)難，將來(lái)破產(chǎn)法修改時(shí)應(yīng)予完善。同時(shí)，新破產(chǎn)法對(duì)債務(wù)人異議未規(guī)定聽(tīng)證程序，既不利保障債權(quán)人的程序權(quán)利，又不利于法院立案審查。為彌補(bǔ)立法的缺陷，我國(guó)破產(chǎn)法司法解釋?xiě)?yīng)明確規(guī)定，對(duì)債務(wù)人異議，人民法院可組織破產(chǎn)申請(qǐng)人、債務(wù)人進(jìn)行聽(tīng)證。同時(shí)，鑒于新破產(chǎn)法規(guī)定的破產(chǎn)立案審查期間較短，人民法院組織聽(tīng)證的時(shí)間不應(yīng)計(jì)入破產(chǎn)申請(qǐng)的立案審查期間。
      （三）法院立案審查的組織和審查標(biāo)準(zhǔn)
      對(duì)破產(chǎn)申請(qǐng)的立案審查，因法院要審查債務(wù)人的主體資格、破產(chǎn)原因以及債務(wù)人的異議是否成立等實(shí)質(zhì)要件，而非普通民事案件只需程序?qū)彶榧纯闪?。同時(shí)，破產(chǎn)立案對(duì)債務(wù)人的民事權(quán)利、商業(yè)信譽(yù)等產(chǎn)生重大影響，以及需要法院同時(shí)指定管理人等。筆者認(rèn)為，破產(chǎn)立案審查的組織不應(yīng)是法院立案庭，而應(yīng)是審判庭，即法院接到債權(quán)人的破產(chǎn)申請(qǐng)書(shū)及有關(guān)證據(jù)后，由審判庭組成合議庭進(jìn)行立案審查。對(duì)破產(chǎn)立案審查的標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)踐中有不同的觀點(diǎn)，主要有形式審查說(shuō)、形式審查與實(shí)質(zhì)審查結(jié)合說(shuō)。筆者認(rèn)為，破產(chǎn)立案審查應(yīng)是表面事實(shí)的審查，即依據(jù)破產(chǎn)申請(qǐng)人提交的材料，初步審查債務(wù)人具有新破產(chǎn)法第2條規(guī)定的破產(chǎn)原因事由即可。因?yàn)槠飘a(chǎn)原因的存在是一個(gè)事實(shí)問(wèn)題，而對(duì)這種事實(shí)的確定通常需要一個(gè)調(diào)查和證明的過(guò)程，而這一過(guò)程只能在破產(chǎn)程序開(kāi)始以后才能進(jìn)行。[9]同時(shí)，采用表面事實(shí)審查有利于及時(shí)啟動(dòng)破產(chǎn)程序，以保全債務(wù)人財(cái)產(chǎn)和保護(hù)債權(quán)人的利益，也有利于企業(yè)的及時(shí)拯救。實(shí)踐中，不排除破產(chǎn)案件受理時(shí)的表面事實(shí)與真實(shí)情況不同，或者破產(chǎn)案件受理后因情況變化而致原有破產(chǎn)原因消除的可能。在這樣的情況下，可以適用新破產(chǎn)法第12條第2款的規(guī)定，裁定駁回破產(chǎn)申請(qǐng)，或者適用新破產(chǎn)法第108條的規(guī)定，裁定終結(jié)破產(chǎn)程序。
      （四）債權(quán)人惡意申請(qǐng)破產(chǎn)的法律責(zé)任問(wèn)題。
      我國(guó)新、舊破產(chǎn)法對(duì)債權(quán)人惡意申請(qǐng)破產(chǎn)的法律責(zé)任問(wèn)題未給予關(guān)注，相關(guān)的規(guī)定缺失，雖然最高法院《關(guān)于審理企業(yè)破產(chǎn)案件若干問(wèn)題的規(guī)定》第12條第（二）項(xiàng)規(guī)定，債權(quán)人借破產(chǎn)申請(qǐng)毀損債務(wù)人的商業(yè)信譽(yù)，意圖損害公平競(jìng)爭(zhēng)的，破產(chǎn)申請(qǐng)不予受理。但僅不受理，不足以制裁債權(quán)人的惡意行為。對(duì)此，我國(guó)應(yīng)建立完善的民事、行政和刑事責(zé)任體系。筆者認(rèn)為，應(yīng)具體從以下方面構(gòu)建:一是借鑒英國(guó)破產(chǎn)立法的經(jīng)驗(yàn)，債權(quán)人提出破產(chǎn)申請(qǐng)應(yīng)交納一定數(shù)額的保證金，以擔(dān)保破產(chǎn)申請(qǐng)錯(cuò)誤時(shí)債務(wù)人因財(cái)產(chǎn)權(quán)利受到限制受到的經(jīng)濟(jì)損失；二是改變新《訴訟費(fèi)用交納辦法》第20條“破產(chǎn)申請(qǐng)費(fèi)不由申請(qǐng)人預(yù)交，在清算后從破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)交納”的規(guī)定，恢復(fù)舊《訴訟費(fèi)用交納辦法》“債權(quán)人申請(qǐng)破產(chǎn)應(yīng)當(dāng)交納申請(qǐng)費(fèi)”的規(guī)定，若申請(qǐng)錯(cuò)誤已發(fā)生的破產(chǎn)費(fèi)用由債權(quán)人負(fù)擔(dān)；三是債權(quán)人惡意申請(qǐng)破產(chǎn)被駁回，應(yīng)承擔(dān)債務(wù)人“任何直接由該申請(qǐng)引起的損失”，包括債務(wù)人的訴訟費(fèi)用、律師費(fèi)用等。情節(jié)嚴(yán)重，應(yīng)追究其刑事責(zé)任，同時(shí)還應(yīng)賦予法院對(duì)惡意申請(qǐng)破產(chǎn)的債權(quán)人民事制裁的權(quán)力。
      二、房地公司破產(chǎn)案件中施工、購(gòu)房合同的處理問(wèn)題
      （一）施工合同、購(gòu)房合同處理的判斷標(biāo)準(zhǔn)。
      房地產(chǎn)公司進(jìn)入破產(chǎn)程序后尚有大量的合同尚未履行完畢，主要是建筑施工合同、商品房預(yù)售合同，這些合同破產(chǎn)法理論上稱之為待履行合同。對(duì)于待履行合同如何處理，在早些時(shí)候有學(xué)者指出，對(duì)待履行合同的承認(rèn)履行和拒絕履行—就像強(qiáng)臂條款和其他撤銷權(quán)一樣—是賦予管理人的一種有力武器，其目的就是為了使債權(quán)人可以在更大程度上獲得清償。[10] 隨著破產(chǎn)法的立法趨勢(shì)從清算主義向再建主義的轉(zhuǎn)變，有些學(xué)者認(rèn)為對(duì)待履行合同的承認(rèn)履行或者拒絕履行的決定應(yīng)當(dāng)有利于債務(wù)人重整程序的進(jìn)行。[11] 因此，在決定是應(yīng)當(dāng)承認(rèn)履行還是拒絕履行合同義務(wù)時(shí)，管理人的判斷標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)是債務(wù)人財(cái)產(chǎn)利益的最大化。如果合同的履行對(duì)破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)是有利的，或者在重整案件中合同的履行有利于債務(wù)人的復(fù)興，那么管理人就應(yīng)當(dāng)承認(rèn)該合同，相反則應(yīng)拒絕該合同的履行。在房地產(chǎn)公司破產(chǎn)案件中，債務(wù)人的主要資產(chǎn)往往是“在建工程”，如果簡(jiǎn)單的拍賣處置，既不利于最大限度地實(shí)現(xiàn)債務(wù)人財(cái)產(chǎn)的價(jià)值，提高破產(chǎn)債權(quán)清償率，又不能有效保護(hù)承包商、預(yù)售房屋購(gòu)買人的利益，不利社會(huì)和諧穩(wěn)定。在某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司破產(chǎn)清算一案中，為提升債務(wù)人財(cái)產(chǎn)的價(jià)值，法院堅(jiān)持能動(dòng)司法，依據(jù)有利于維護(hù)全體債權(quán)人和破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)利益的原則，指導(dǎo)管理人與承包商簽訂繼續(xù)履行建筑施工合同的協(xié)議，將在建工程全部繼續(xù)完工，極大地提升了破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)的價(jià)值。承包商的工程款屬于繼續(xù)履行合同產(chǎn)生的共益?zhèn)鶆?wù)，可隨時(shí)清償，承包商的利益得到相應(yīng)的保障。房屋竣工驗(yàn)收后，法院又指導(dǎo)管理人繼續(xù)履行與購(gòu)房戶的商品房預(yù)售合同，保護(hù)了購(gòu)房人的利益，維護(hù)了社會(huì)的和諧穩(wěn)定，實(shí)現(xiàn)了多方“共贏”，取得了良好的法律效果和社會(huì)效果。筆者認(rèn)為，上述做法對(duì)處理類似破產(chǎn)案件具有較強(qiáng)的借鑒意義，同時(shí)，為規(guī)范管理人對(duì)待履行合同的選擇權(quán)，破產(chǎn)法司法解釋?xiě)?yīng)明確規(guī)定管理人處理待履行合同的價(jià)值判斷標(biāo)準(zhǔn)，并建立債務(wù)人、債權(quán)人等利害關(guān)系人參與的評(píng)估機(jī)制。另外一個(gè)與之關(guān)聯(lián)的問(wèn)題是，如果繼續(xù)履行合同產(chǎn)生的財(cái)產(chǎn)價(jià)值經(jīng)清算分配后尚有剩余財(cái)產(chǎn)，是清償破產(chǎn)受理后的債權(quán)利息、違約金、罰款、罰金等，還是返還破產(chǎn)企業(yè)的股東？按照新破產(chǎn)法及原有司法解釋的規(guī)定，目前我國(guó)采取的是除斥債權(quán)的立法模式，除斥債權(quán)是指根據(jù)破產(chǎn)法的規(guī)定被排斥在破產(chǎn)程序之外，不得從破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)中受償?shù)膫鶛?quán)，其范圍一般包括：債權(quán)在破產(chǎn)宣告后的利息;因破產(chǎn)宣告后不履行而產(chǎn)生的賠償金、違約金；債權(quán)人為個(gè)人利益參加破產(chǎn)程序的費(fèi)用；對(duì)破產(chǎn)人的行政罰款、刑事罰金、追繳金等。[12] 筆者認(rèn)為，鑒于目前我國(guó)破產(chǎn)欺詐行為較突出，為避免出現(xiàn)清算后債務(wù)人對(duì)本有義務(wù)償還的債務(wù)卻有錢不還的不合理現(xiàn)象，沖擊社會(huì)信用秩序，更好地保護(hù)債權(quán)人利益，我國(guó)應(yīng)采取劣后債權(quán)模式，即規(guī)定破產(chǎn)受理后的債權(quán)利息、違約金、罰款、罰金、追繳金等，可在普通破產(chǎn)債權(quán)之后、破產(chǎn)企業(yè)股東之前受償。
      （二）合同繼續(xù)履行對(duì)方當(dāng)事人的權(quán)利保護(hù)問(wèn)題。
      新破產(chǎn)法第18條、第41條賦予了待履行合同對(duì)方當(dāng)事人三項(xiàng)權(quán)利：催告權(quán)、擔(dān)保要求權(quán)、合同價(jià)款作為共益?zhèn)鶆?wù)。在房地產(chǎn)公司破產(chǎn)案件中，建筑施工合同繼續(xù)履行，承包商的權(quán)利保護(hù)有三個(gè)問(wèn)題特別值得研究：第一個(gè)問(wèn)題是擔(dān)保物的來(lái)源問(wèn)題。房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，資金投入大，開(kāi)發(fā)商往往以項(xiàng)目土地使用權(quán)和在建工程作為抵押物向銀行申請(qǐng)過(guò)抵押貸款，因其主要資產(chǎn)一般為土地使用權(quán)和在建工程，其他可用于擔(dān)保的資產(chǎn)很少，施工合同繼續(xù)履行時(shí)能否再以土地使用權(quán)和在建工程為承包商設(shè)定抵押？筆者認(rèn)為，是可以的，首先，物權(quán)法已不再禁止重復(fù)抵押，只是在受償順序上，在先順序抵押權(quán)人受償后，承包商方可受償；其次，新破產(chǎn)法改變舊破產(chǎn)法的規(guī)定，將擔(dān)保財(cái)產(chǎn)納入了債務(wù)人財(cái)產(chǎn)，管理人取得了擔(dān)保財(cái)產(chǎn)的管理處分權(quán)。因此，管理人將土地使用權(quán)和在建工程為承包商設(shè)定抵押，不僅抵押合法有效，而且具有可行性。
      第二個(gè)問(wèn)題是共益?zhèn)鶆?wù)范圍的認(rèn)定。新破產(chǎn)法第42條規(guī)定，因管理人或債務(wù)人請(qǐng)求對(duì)方當(dāng)事人履行雙方均未履行完畢的合同所產(chǎn)生的債務(wù)屬于共益?zhèn)鶆?wù)。施工合同繼續(xù)履行后，破產(chǎn)申請(qǐng)受理前債務(wù)人已經(jīng)產(chǎn)生而未支付的工程款是否屬于共益?zhèn)鶆?wù)，審判實(shí)踐中認(rèn)識(shí)不一。一種觀點(diǎn)認(rèn)為，基于債權(quán)平等的原則，該共益?zhèn)鶆?wù)不應(yīng)包括已經(jīng)產(chǎn)生而未支付給承包商的工程款，僅指繼續(xù)履行合同后產(chǎn)生的工程款，否則會(huì)構(gòu)成優(yōu)惠清償，對(duì)其他債權(quán)人不公平;另一種觀點(diǎn)認(rèn)為，為減少承包商的履行風(fēng)險(xiǎn)，鼓勵(lì)承包商配合管理人的請(qǐng)求，該共益?zhèn)鶆?wù)應(yīng)包括已經(jīng)產(chǎn)生而未支付給承包商的工程款。筆者贊同第一種觀點(diǎn)，首先，共益?zhèn)鶆?wù)是在破產(chǎn)程序中為了全體債權(quán)人的利益而由債務(wù)人財(cái)產(chǎn)負(fù)擔(dān)的債務(wù)。它必須是為了全體債權(quán)人的利益，而非個(gè)別債權(quán)人的利益，破產(chǎn)程序開(kāi)始前債務(wù)人尚未支付給承包商的工程款顯然是承包商的個(gè)別利益，如將其也列入共益?zhèn)鶆?wù)的范圍，不僅與共益?zhèn)鶆?wù)的性質(zhì)不符合，而且違反了債權(quán)平等原則，使破產(chǎn)程序開(kāi)始前的債權(quán)處于不平等地位，破壞了破產(chǎn)法的公平清償原則。其次，共益?zhèn)鶆?wù)必須發(fā)生在人民法院受理破產(chǎn)申請(qǐng)之后。以破產(chǎn)案件的受理作為時(shí)間標(biāo)線，受理之前成立的債權(quán)為破產(chǎn)債權(quán)；受理之后成立的債權(quán)為共益?zhèn)鶛?quán)[13]對(duì)此，新破產(chǎn)法第42條明確規(guī)定“人民法院受理破產(chǎn)申請(qǐng)后發(fā)生的的下列債務(wù)為共益?zhèn)鶆?wù)：
      （一）因管理人或債務(wù)人請(qǐng)求對(duì)方當(dāng)事人履行雙方均未履行完畢的合同所產(chǎn)生的債務(wù)；﹍”。因此，債務(wù)人在破產(chǎn)程序開(kāi)始前所欠的工程款不能作為共益?zhèn)鶆?wù)處理，只能依合同法的規(guī)定享有優(yōu)先受償權(quán)。但如果雙方約定工程審計(jì)后結(jié)算工程款，因破產(chǎn)受理前的工程價(jià)款尚未確定，債務(wù)人支付義務(wù)尚未產(chǎn)生，應(yīng)將全部工程價(jià)款作為共益?zhèn)鶆?wù)。另一個(gè)與工程款相關(guān)的問(wèn)題是，債務(wù)人逾期支付工程價(jià)款的違約金，在合同繼續(xù)時(shí)如何處理？美國(guó)聯(lián)邦破產(chǎn)法規(guī)定，破產(chǎn)財(cái)團(tuán)不應(yīng)當(dāng)僅僅享受合同利益卻不承擔(dān)違約的責(zé)任。如果托管人對(duì)存在違約事實(shí)的待履行合同進(jìn)行承認(rèn)，托管人首先必須：（1）對(duì)違約行為進(jìn)行補(bǔ)救，或者提供立即進(jìn)行補(bǔ)救的充分保證；（2）如果違約行為給對(duì)方當(dāng)事人造成了損失，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行賠償或者提供立即進(jìn)行賠償?shù)某浞直ＷC；（3）對(duì)將來(lái)履行合同提供充分的保證。只有在滿足以上條件的要求下，托管人才能承認(rèn)合同的履行。[14]筆者認(rèn)為，美國(guó)的上述做法，合理平衡了雙方的利益，我國(guó)應(yīng)予借鑒。
      第三個(gè)問(wèn)題是建設(shè)資金的來(lái)源問(wèn)題。房地產(chǎn)公司進(jìn)入破產(chǎn)程序后，所開(kāi)發(fā)的項(xiàng)目往往是“半截子工程”，繼續(xù)履行施工合同面臨的首要問(wèn)題就是建設(shè)資金問(wèn)題，如何解決？筆者認(rèn)為，在現(xiàn)有的法律框架下有兩條途徑：第一個(gè)途徑是管理人借款融資，但是該借款能否作為共益?zhèn)鶆?wù)，新破產(chǎn)法未涉及。筆者認(rèn)為，該借款是為全體債權(quán)人利益而為，可比照重整程序中借款處理，并可以為之設(shè)定擔(dān)保；第二個(gè)途徑是政府或管理人墊款。政府可從維穩(wěn)基金中墊付建設(shè)資金，管理人若為有一定經(jīng)濟(jì)實(shí)力的律師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、清算事務(wù)所，也可以墊付建設(shè)資金，該墊款按共益?zhèn)鶆?wù)處理。
      （三）施工合同繼續(xù)履行與債務(wù)人繼續(xù)營(yíng)業(yè)的區(qū)別。新破產(chǎn)法基于破產(chǎn)預(yù)防的立法思想，對(duì)繼續(xù)營(yíng)業(yè)問(wèn)題作出了全面的規(guī)定，這同時(shí)帶來(lái)了合同的繼續(xù)履行與繼續(xù)營(yíng)業(yè)的區(qū)分問(wèn)題，準(zhǔn)確識(shí)別兩者的不同，直接關(guān)系到相關(guān)程序的處理。房地產(chǎn)公司破產(chǎn)案件，施工合同的繼續(xù)履行與債務(wù)人繼續(xù)營(yíng)業(yè)極易混淆。筆者認(rèn)為，兩者的區(qū)別主要有：
      1、合同的繼續(xù)履行主要涉合同雙方當(dāng)事人，與其他程序參與人沒(méi)有直接關(guān)聯(lián)。而債務(wù)人是否繼續(xù)營(yíng)業(yè)，涉及面廣，不僅對(duì)債務(wù)人自身的財(cái)產(chǎn)的增加或者減少密切相關(guān)，而且關(guān)系到債務(wù)人能否走出破產(chǎn)困境等，獲得再生，與所有的債權(quán)人緊密相關(guān)。
      2、合同繼續(xù)履行一般以增加財(cái)產(chǎn)為原則，營(yíng)業(yè)的繼續(xù)有增加財(cái)產(chǎn)的因素，但更多考慮的是否有重整的可能和成效。[15]
      3、程序要求不同。破產(chǎn)程序開(kāi)始后，管理人決定繼續(xù)履行合同，應(yīng)及時(shí)報(bào)告?zhèn)鶛?quán)人委員會(huì)，未設(shè)立債權(quán)人委員會(huì)的應(yīng)報(bào)告人民法院；管理人決定繼續(xù)或者停止債務(wù)人的營(yíng)業(yè)，在第一次債權(quán)人會(huì)議召開(kāi)前，應(yīng)經(jīng)人民法院許可，在第一次債權(quán)人會(huì)議召開(kāi)之后，應(yīng)由債權(quán)人會(huì)議決定。當(dāng)然兩者也有一定的關(guān)聯(lián)，都會(huì)影響債務(wù)人的財(cái)產(chǎn)數(shù)量，只是影響的程度不同而已。
      三、關(guān)于工程承包商、購(gòu)房戶權(quán)利識(shí)別與保護(hù)問(wèn)題
      （一）在建工程的權(quán)利歸屬問(wèn)題。對(duì)于“在建工程”，在承包商墊資修建的情況下，是否屬于債務(wù)人財(cái)產(chǎn)，實(shí)踐中管理人與承包商爭(zhēng)議很大。承包商認(rèn)為，債務(wù)人未支付工程款或者僅支付少量工程款，所承建的工程系自已墊資修建，且未竣工交付，不屬于債務(wù)人財(cái)產(chǎn)，從而拒絕從工地遷出；管理人則認(rèn)為，債務(wù)人與承包商之間存在工程承包合同關(guān)系，債務(wù)人未按約支付工程款，承包商可申報(bào)破產(chǎn)債權(quán)，其墊資款按最高法院司法解釋的規(guī)定視為拖欠的工程款，也可作為破產(chǎn)債權(quán)申報(bào)。因此，債務(wù)人與承包商之間是債權(quán)債務(wù)關(guān)系，承包商無(wú)權(quán)以債權(quán)人的身份侵害債務(wù)人的物權(quán)，在建工程應(yīng)屬于債務(wù)人的財(cái)產(chǎn)，管理人解除施工合同后，承包商應(yīng)無(wú)條件地從工地遷出。筆者認(rèn)為，在債務(wù)人拖欠承包商工程款及墊資款的情況下，在建工程是否債務(wù)人財(cái)產(chǎn)，承包方應(yīng)否從工地中遷出，可從以下幾個(gè)方面分析：一是管理人是否具備請(qǐng)求遷出的主體資格。根據(jù)物權(quán)法的相關(guān)規(guī)定，基于合同關(guān)系等產(chǎn)生的占有，有關(guān)不動(dòng)產(chǎn)或者動(dòng)產(chǎn)的使用、收益、違約責(zé)任等，按照合同約定。債務(wù)人作為發(fā)包方基于工程建設(shè)合同，享有對(duì)建設(shè)工地的占有權(quán)及建設(shè)用地使用權(quán)，其具有請(qǐng)求遷出的主體資格。[16]破產(chǎn)申請(qǐng)受理后，按照新破產(chǎn)法第25條關(guān)于管理人職責(zé)的規(guī)定，管理人具有債務(wù)人的權(quán)限，其當(dāng)然具有請(qǐng)求遷出的主體資格。二是承包方占據(jù)工地是否具有合法性。承包方進(jìn)駐工地施工是源于雙方簽訂的建設(shè)工程施工合同，破產(chǎn)申請(qǐng)受理后管理人對(duì)建設(shè)工程施工合同享有單方解除權(quán)。建設(shè)工程施工合同的解除，使承包施工方失去了依據(jù)施工合同占據(jù)工地的法律依據(jù)，故施工方繼續(xù)占據(jù)工地不具有合法性。三是承包方以拖欠工程款為由，占據(jù)工地的理由是否成立。根據(jù)合同法的規(guī)定，發(fā)包人未按照約定支付價(jià)款的，承包人可以催告發(fā)包人在合理期限內(nèi)支付價(jià)款。發(fā)包人逾期不支付的，除按照建設(shè)工程的性質(zhì)不宜折價(jià)、拍賣的以外，承包人可以與發(fā)包人協(xié)議將該工程折價(jià)，也可以申請(qǐng)人民法院將該工程依法拍賣。建設(shè)工程的價(jià)款就該工程折價(jià)或者拍賣的價(jià)款優(yōu)先受償。在發(fā)包方破產(chǎn)的情況下，其工程價(jià)款仍可獲得優(yōu)先受償。因此，承包方不能以發(fā)包方未支付工程款為由來(lái)對(duì)抗發(fā)包方要求其從工地遷出的請(qǐng)求，在建工程應(yīng)交破產(chǎn)管理人接管。需要說(shuō)明的是，承包方混淆了建設(shè)施工合同與加工承攬合同的區(qū)別。合同法第264條規(guī)定，定作人未向承攬人支付報(bào)酬或者材料費(fèi)等價(jià)款的，承攬人對(duì)完成的工作成果享有留置權(quán)。留置權(quán)是一項(xiàng)法定優(yōu)先受償?shù)臋?quán)利。但是建設(shè)施工合同，承包方不享有留置權(quán)所規(guī)定的優(yōu)先受償?shù)臋?quán)利。承包方不能以占據(jù)施工場(chǎng)地，變相行使留置權(quán)，達(dá)到優(yōu)先受償?shù)哪康摹?/p>
      （二）預(yù)售商品房的權(quán)利歸屬問(wèn)題。為獲得開(kāi)發(fā)建設(shè)資金和提前收回項(xiàng)目投資，開(kāi)發(fā)商在開(kāi)發(fā)樓盤過(guò)程中，一般都會(huì)預(yù)售商品房，并在房產(chǎn)、國(guó)土管理部門辦理預(yù)售合同登記備案。對(duì)于已預(yù)售的商品房是否屬于債務(wù)人財(cái)產(chǎn)，實(shí)踐中爭(zhēng)議很大。筆者擬作一分析，從購(gòu)房人支付價(jià)款情況來(lái)看，主要有兩種情況：第一種情況是購(gòu)房人已支付全部房款；第二種情況是購(gòu)房人僅支付大部分或少部分房款。對(duì)于第一種情況，在管理人將商品房最終建成竣工的情況下，因該商品房系特定物，且購(gòu)房人已支付全部房款，按照最高法院《關(guān)于審理企業(yè)破產(chǎn)案件若干問(wèn)題的規(guī)定》第71條第（五）項(xiàng)的規(guī)定，特定物買賣中，尚未轉(zhuǎn)移占有但相對(duì)人已完全支付對(duì)價(jià)的特定物不屬于破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)。因此，該商品房的所有權(quán)應(yīng)屬于購(gòu)房人，購(gòu)房人可向管理人行使取回權(quán)。對(duì)于第二種情況，在管理人將商品房建成竣工的情況下，雖該商品房系特定物，但因承購(gòu)人尚未支付完全對(duì)價(jià)，該商品房的所有權(quán)應(yīng)屬于債務(wù)人，因而屬于債務(wù)人財(cái)產(chǎn)。這里值得探討的是，管理人在變價(jià)破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)時(shí)，原購(gòu)房人是否可主張未經(jīng)其同意，管理人處分該商品房的行為無(wú)效？筆者認(rèn)為，這里關(guān)鍵是如何認(rèn)定商品房預(yù)售合同登記備案的性質(zhì)和效力。對(duì)此，理論界和實(shí)務(wù)界存在不同的認(rèn)識(shí)：一種觀點(diǎn)認(rèn)為，我國(guó)《城市商品房預(yù)售管理辦法》第10條關(guān)于預(yù)售登記備案的規(guī)定，系行政管理范疇，并不產(chǎn)生登記請(qǐng)求權(quán)的物權(quán)效力，與物權(quán)法中不動(dòng)產(chǎn)預(yù)告登記存在本質(zhì)區(qū)別。[17]另一種觀點(diǎn)認(rèn)為，商品房預(yù)售合同的登記具有預(yù)告登記的性質(zhì)，登記后購(gòu)買人所取得的待建房屋所有權(quán)的請(qǐng)求權(quán)具有物權(quán)效力，在房屋建成，購(gòu)房人履行合同約定義務(wù)后，可請(qǐng)求預(yù)售方交付房屋并辦理物權(quán)的變更登記。同時(shí)，在沒(méi)有交付房屋之前，預(yù)售方將該商品房轉(zhuǎn)給第三方，對(duì)購(gòu)房人無(wú)效。[18]筆者贊同第二種觀點(diǎn)，理由是：在2007年物權(quán)法實(shí)施之前，我國(guó)尚未建立預(yù)告登記制度，但是從《城市商品房預(yù)售管理辦法》的立法目的和精神來(lái)看，雖然該辦法旨在通過(guò)預(yù)售登記備案對(duì)開(kāi)發(fā)商預(yù)售行為的合法性進(jìn)行審查，以加強(qiáng)商品房預(yù)售的行政管理，但其根本目的仍在于防止開(kāi)發(fā)商“一房二賣”，保護(hù)處于弱勢(shì)地位的購(gòu)買人的利益。因此，賦予預(yù)售登記備案以物權(quán)法上的預(yù)告登記效力，符合我國(guó)的國(guó)情和法律保護(hù)弱者的立法精神。因此，在開(kāi)發(fā)商破產(chǎn)后，對(duì)于登記備案的商品房，管理人未經(jīng)預(yù)售購(gòu)買人同意，處分行為無(wú)效，即購(gòu)買人對(duì)該商品房的請(qǐng)求權(quán)具有排斥后來(lái)的物權(quán)變動(dòng)的效力。
      但值得注意的是，該登記只是為購(gòu)買人的請(qǐng)求權(quán)提供強(qiáng)力保障，并不改變請(qǐng)求權(quán)本來(lái)的法律關(guān)系。按物權(quán)法第20條的規(guī)定在以下三種情形下，管理人（預(yù)售方）的處分行為有效：第一種情形是購(gòu)買人的債權(quán)消滅。債權(quán)請(qǐng)求權(quán)存在是預(yù)告登記的前提，債權(quán)一旦消滅，預(yù)告登記也就失去了存在的基礎(chǔ)。因此，自購(gòu)買人的債權(quán)消滅之日起，購(gòu)買人的請(qǐng)求權(quán)不再具有排他效力，預(yù)售方此后行使的處分行為，應(yīng)為有效；第二種情形基于債本來(lái)的法律關(guān)系，預(yù)售方可以對(duì)購(gòu)買人行使的抗辯權(quán)，例如，購(gòu)買人未依約支付房款，主張預(yù)售合同解除成立的，法院可認(rèn)定預(yù)告登記失效，預(yù)售方處分該商品房行為有效；第三種情形是購(gòu)買人能夠進(jìn)行不動(dòng)產(chǎn)登記之日起三個(gè)月內(nèi)未申請(qǐng)登記。由于預(yù)告登記的不動(dòng)產(chǎn)請(qǐng)求權(quán)具有排他的效力，必然使預(yù)售方的處分權(quán)長(zhǎng)期處于限制狀態(tài)，不利于發(fā)揮財(cái)產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)效益，因此有必要對(duì)購(gòu)買人的權(quán)利進(jìn)行一定的期間限制。逾期預(yù)告登記失效，預(yù)售方有權(quán)處分該商品房。此外，按照新破產(chǎn)法第18條的規(guī)定，管理人對(duì)該商品房預(yù)售合同享有單方解除權(quán)，管理人決定解除該合同時(shí)，預(yù)告登記失效，管理人可處分該商品房。
      （三）承包商的工程價(jià)款優(yōu)先權(quán)與購(gòu)房人的不動(dòng)產(chǎn)物權(quán)變動(dòng)請(qǐng)求權(quán)的沖突協(xié)調(diào)問(wèn)題?！逗贤ā返?86條規(guī)定，發(fā)包方未按約支付價(jià)款的，承包人可以催告發(fā)包人在合理期限內(nèi)支付價(jià)款。發(fā)包人逾期不支付的，承包人可以與發(fā)包方協(xié)議將該工程折價(jià)，也可申請(qǐng)法院將該工程拍賣。建設(shè)工程價(jià)款就該工程折價(jià)或者拍賣的價(jià)款中優(yōu)先受償。最高法院法釋〔2002〕16號(hào)《關(guān)于建設(shè)工程價(jià)款優(yōu)先受償權(quán)問(wèn)題的批復(fù)》第2條規(guī)定,消費(fèi)者交付購(gòu)買商品房的全部或大部分款項(xiàng)后，承包人就該商品房享有的工程價(jià)款優(yōu)先權(quán)不得對(duì)抗買受人，即確立了購(gòu)房人的商品房請(qǐng)求權(quán)具有優(yōu)先于承包人的工程價(jià)款優(yōu)先受償權(quán)的效力。該條款運(yùn)用利益衡量的方法，在權(quán)衡承包人與消費(fèi)者利益后，作出了消費(fèi)者的利益高于承包人經(jīng)營(yíng)利益的決定。[19] 從保護(hù)生存權(quán)的角度看，承包人就該商品房享有的工程價(jià)款優(yōu)先權(quán)不得對(duì)抗作為消費(fèi)者的買受人，這無(wú)疑是正確的。但是筆者認(rèn)為，僅限于作為消費(fèi)者的買受人未免過(guò)于狹窄，因?yàn)閺姆ɡ砩戏治?，無(wú)論是作為消費(fèi)者的購(gòu)買人，還是作為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者的購(gòu)買人，其預(yù)告登記的請(qǐng)求權(quán)應(yīng)具有相同的物權(quán)效力，不應(yīng)區(qū)別對(duì)待，否則違反了“相同事情，相同處理”的法理。因此，承包商的工程價(jià)款優(yōu)先權(quán)不得對(duì)抗所有的買受人，而無(wú)論其購(gòu)房的用途是用于消費(fèi)還是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。當(dāng)然，在購(gòu)買人出現(xiàn)了前述預(yù)告登記失效的情形，承包商可依法不受限制地行使工程價(jià)款優(yōu)先受償權(quán)。
      （四）建設(shè)工程履約保證金、購(gòu)房定金的取回問(wèn)題。實(shí)踐中經(jīng)常出現(xiàn)開(kāi)發(fā)商收取承包商的工程履約保證金、購(gòu)房人交付的購(gòu)房定金。在開(kāi)發(fā)商破產(chǎn)后，對(duì)于工程履約保證金和購(gòu)房定金，相關(guān)權(quán)利人能否取回存在較大爭(zhēng)議。理論界和實(shí)務(wù)界主要有三種觀點(diǎn)：第一種觀點(diǎn)認(rèn)為，貨幣是特殊的等價(jià)物，采取的是“持有即所有”原則，[20]即貨幣的占有權(quán)與所有權(quán)合二為一，貨幣的占有人即視為所有權(quán)人。因此，對(duì)債務(wù)人占有的他人貨幣資金，他人不能行使取回權(quán)，只能申報(bào)債權(quán)；第二種觀點(diǎn)認(rèn)為，應(yīng)根據(jù)債務(wù)人占有的資金是否獨(dú)立于債務(wù)人的財(cái)產(chǎn)來(lái)判斷取回權(quán)是否成立。以股民的保證金和證券交易結(jié)算資金為例，如果股民保證金、證券交易結(jié)算資金未單獨(dú)設(shè)立帳戶，與破產(chǎn)的證券公司的財(cái)產(chǎn)發(fā)生混同，因無(wú)法與債務(wù)人財(cái)產(chǎn)相區(qū)分，故不能取回；如果股民保證金、證券交易結(jié)算資金與破產(chǎn)證券公司帳戶分開(kāi)，則可以取回；如果股民保證金、證券交易結(jié)算資金部分被挪用，只能取回單獨(dú)設(shè)立帳戶的部分。[21]第三種觀點(diǎn)認(rèn)為，確定權(quán)利人是否享有取回權(quán)的標(biāo)準(zhǔn)，除了考慮標(biāo)的物的所有權(quán)歸屬外，還要考慮對(duì)破產(chǎn)人的財(cái)產(chǎn)的歸屬是否存在法律規(guī)定或者合同特別約定。[22]也就是說(shuō)，如果法律明確規(guī)定或者當(dāng)事人有特別約定，債務(wù)人占有的財(cái)產(chǎn)不屬于債務(wù)人所有，權(quán)利人有權(quán)取回。對(duì)于貨幣財(cái)產(chǎn)的取回問(wèn)題，筆者認(rèn)為，對(duì)法律明確規(guī)定的交付貨幣不屬于債務(wù)人所有，權(quán)利人可行使取回權(quán)，如信托財(cái)產(chǎn)、證券交易結(jié)算資金。但上述財(cái)產(chǎn)或資金被債務(wù)人挪用，權(quán)利人只能以損害賠償請(qǐng)求權(quán)申報(bào)債權(quán)。
      一般情況下，對(duì)貨幣這一特殊的種類物，應(yīng)堅(jiān)持“貨幣的占有即所有”的民法原則，貨幣的持有者就是所有權(quán)人，但如果債務(wù)人收取的金錢以特戶、封金、保證金、押金、定金等特定化形式存在，能與債務(wù)人的財(cái)產(chǎn)相區(qū)分，未形成財(cái)產(chǎn)混同，權(quán)利人能夠行使取回權(quán)。對(duì)當(dāng)事人約定“某項(xiàng)資金不得作為破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或交付方享有取回權(quán)”的約定無(wú)效，取回權(quán)是法定的而不是約定的。[23]
      （五）買受人的違約金債權(quán)能否抵銷購(gòu)房款問(wèn)題。開(kāi)發(fā)商在進(jìn)入破產(chǎn)程序前，往往存在逾期交付預(yù)售商品房，從而對(duì)購(gòu)買人負(fù)有一定數(shù)額的違約金債權(quán)。在管理人繼續(xù)履行商品房預(yù)售合同的情況下，購(gòu)受人能否以違約金直接抵銷購(gòu)房款？實(shí)踐中存在不同觀點(diǎn)：一種觀點(diǎn)認(rèn)為，依據(jù)最高法院《關(guān)于審理企業(yè)破產(chǎn)案件若干問(wèn)題規(guī)定》第60條的規(guī)定，抵銷權(quán)的行使應(yīng)當(dāng)具備兩個(gè)條件：①債權(quán)人的債權(quán)已經(jīng)得到確認(rèn)；②主張抵銷的債權(quán)債務(wù)均發(fā)生在破產(chǎn)宣告前。購(gòu)房人的違約金在破產(chǎn)申請(qǐng)受理時(shí)中止，其數(shù)額經(jīng)債權(quán)人會(huì)議確認(rèn)后，可與購(gòu)房尾款抵銷。另一種觀點(diǎn)則認(rèn)為，若允許抵銷，購(gòu)房戶的違約金債權(quán)得到了優(yōu)先清償，破壞了公平清償原則，損害了其他債權(quán)人的利益，不能抵銷。筆者贊同第二種觀點(diǎn)，理由是：按照新破產(chǎn)法第40條的規(guī)定，債權(quán)人用于抵銷的債務(wù)必須是破產(chǎn)申請(qǐng)受理前對(duì)債務(wù)人所負(fù)的債務(wù)。破產(chǎn)申請(qǐng)受理后，破產(chǎn)債權(quán)人對(duì)破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)所負(fù)的債務(wù)必須全部履行，而不得與破產(chǎn)債權(quán)抵銷。如果允許抵銷，則無(wú)異于允許個(gè)別破產(chǎn)債權(quán)人由破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)優(yōu)先獲得全額清償，從而違反了破產(chǎn)法的公平清償原則，損害其他債權(quán)人的利益。在管理人決定繼續(xù)履行合同的情況下，此時(shí)合同當(dāng)事人實(shí)際上是破產(chǎn)財(cái)團(tuán)和對(duì)方當(dāng)事人，管理人僅是破產(chǎn)財(cái)團(tuán)的代表，對(duì)方當(dāng)事人的合同價(jià)款支付義務(wù)是在破產(chǎn)申請(qǐng)受理后對(duì)破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)所負(fù)的債務(wù)，因此對(duì)方當(dāng)事人必須履行。合同對(duì)方當(dāng)事人在破產(chǎn)申請(qǐng)受理前因債務(wù)人違反合同約定而享有的違約金債權(quán)，經(jīng)依法申報(bào)、審查確認(rèn)后，屬于破產(chǎn)債權(quán)，對(duì)方當(dāng)事人可參與清算分配。
      四、房地產(chǎn)公司破產(chǎn)案件管理人的適格性問(wèn)題。
      按照新破產(chǎn)法和最高法院《關(guān)于審理企業(yè)破產(chǎn)案件指定管理人的規(guī)定》的規(guī)定，管理人包括清算組管理人、中介機(jī)構(gòu)管理人和個(gè)人管理人，其產(chǎn)生有隨機(jī)方式、競(jìng)爭(zhēng)方式和接受推薦方式三種方式。房地產(chǎn)公司破產(chǎn)案件，涉及到承包商、農(nóng)民工、建材供應(yīng)商、購(gòu)房戶、金融機(jī)構(gòu)等眾多利益主體，利益矛盾沖突激烈，不穩(wěn)定因素多，維穩(wěn)任務(wù)重。同時(shí)，債務(wù)人未完工的工程項(xiàng)目，屬于涉及公共安全的產(chǎn)品，為提升債務(wù)人財(cái)產(chǎn)的價(jià)值，往往需要通過(guò)繼續(xù)履行相關(guān)合同或繼續(xù)營(yíng)業(yè)完成工程項(xiàng)目，在債務(wù)人具有重整價(jià)值和可能的情況下，還會(huì)啟動(dòng)重整程序。因此，管理人不僅僅是管理和處分債務(wù)人財(cái)產(chǎn)，更要管理債務(wù)人經(jīng)營(yíng)事務(wù)。在繼續(xù)完成債務(wù)人工程項(xiàng)目的情況下，管理人需要具有工程專業(yè)知識(shí)和與政府職能部門溝通協(xié)調(diào)的能力。而目前我國(guó)管理人隊(duì)伍尚未成熟，簡(jiǎn)單地采用隨機(jī)方式確定管理人，實(shí)踐證明效果不甚理想，往往出現(xiàn)選出的管理人無(wú)法勝任工作，許多本應(yīng)管理人進(jìn)行協(xié)調(diào)、處理的事務(wù)，最后不得不由法院去協(xié)調(diào)，大大增加了法院的工作量。為確保房地產(chǎn)公司破產(chǎn)案件的管理人適格，能夠依法獨(dú)立履行法定職責(zé)，保障全體破產(chǎn)債權(quán)人的利益，筆者認(rèn)為，首先，從管理人類型上，法院應(yīng)指定由政府有關(guān)職能部門工作人員和編入管理人名冊(cè)中的中介機(jī)構(gòu)組成的清算組，較為妥當(dāng)，以充分發(fā)揮各自的維穩(wěn)協(xié)調(diào)、清算優(yōu)勢(shì)。其次，從清算組中的中介機(jī)構(gòu)的指定方式上，宜采取競(jìng)標(biāo)和搖號(hào)相結(jié)合的方式，即法院通過(guò)公告等形式向社會(huì)公開(kāi)管理人的選任條件和程序，讓有關(guān)中介機(jī)構(gòu)出具完整的工作預(yù)案，在基本符合個(gè)案管理人要求的基礎(chǔ)上，再通過(guò)搖號(hào)的方式確定具體的中介機(jī)構(gòu)。這樣，能最大限度地確保產(chǎn)生適格的管理人，避免債權(quán)人對(duì)管理人履職的異議，提高破產(chǎn)程序的效率。為此，筆者建議，破產(chǎn)法司法解釋?xiě)?yīng)進(jìn)一步完善清算組管理人的適用范圍和管理人的選任方式，以適應(yīng)破產(chǎn)案件的復(fù)雜情況。
      房地產(chǎn)公司破產(chǎn)清算實(shí)務(wù)問(wèn)題研究 ——以債權(quán)人申請(qǐng)破產(chǎn)清算為視角
      作者：覃紅衛(wèi)（桃源縣人民法院黨組書(shū)記、院長(zhǎng)）發(fā)布時(shí)間：2010-03-10 22:39:13
      [內(nèi)容摘要] 2007年6月1日新破產(chǎn)法正式施行。如何正確理解、適用新破產(chǎn)法的一些現(xiàn)有規(guī)定，并結(jié)合審判實(shí)踐對(duì)一些具體問(wèn)題作出更加詳盡的規(guī)定，成為審判實(shí)務(wù)中亟待解決的問(wèn)題。本文以債權(quán)人申請(qǐng)破產(chǎn)清算為視角，對(duì)債權(quán)人破產(chǎn)申請(qǐng)的受理要件，房地產(chǎn)公司破產(chǎn)案件中施工合同、購(gòu)房合同的處理，建筑商、購(gòu)房戶的權(quán)利性質(zhì)及其保護(hù)，如何確保管理人的適格性等問(wèn)題進(jìn)行了研究，并就相關(guān)問(wèn)題的具體完善提出了建議。
      [關(guān)鍵詞] 破產(chǎn)清算；房地產(chǎn)公司；管理人適格性
      某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司是一家私營(yíng)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)，于2006年初注冊(cè)成立，后取得了某縣步行街的開(kāi)發(fā)權(quán)。由于公司經(jīng)營(yíng)管理不善，信譽(yù)喪失，資金鏈斷裂，2008年初步行街工程全面停工。步行街的土地及在建房屋先后被相關(guān)法院查封。所有工程無(wú)法竣工、驗(yàn)收，建筑承包商的工程款大量拖欠，已預(yù)售的住房、商鋪長(zhǎng)時(shí)間逾期不能交付。2008年6月，某債權(quán)人以該房地產(chǎn)公司不能清償?shù)狡趥鶆?wù)為由，向某縣法院申請(qǐng)破產(chǎn)清算。法院依法將破產(chǎn)申請(qǐng)通知該房地產(chǎn)公司，其對(duì)申請(qǐng)人的債權(quán)數(shù)額、是否到期、債權(quán)比例提出了異議，認(rèn)為債權(quán)人不屬于適格的申請(qǐng)破產(chǎn)主體，且自身并非資不抵債，要求法院駁回破產(chǎn)申請(qǐng)。法院經(jīng)審查后認(rèn)為，債務(wù)人的異議均不能成立，債務(wù)人已具備破產(chǎn)原因，于同年7月裁定受理。受理后，為最大限度地保護(hù)債權(quán)人、債務(wù)人的利益，法院、管理人多次組織引導(dǎo)破產(chǎn)和解、破產(chǎn)重整，因債務(wù)人沒(méi)有實(shí)際行為而未果。后管理人提出了繼續(xù)履行施工合同和商品房預(yù)售合同的方案，請(qǐng)求法院批準(zhǔn)。法院依據(jù)有利于債務(wù)人財(cái)產(chǎn)價(jià)值最大化和全體債權(quán)人利益的原則，批準(zhǔn)了管理人繼續(xù)履行施工合同和商品房預(yù)售合同的方案。后經(jīng)過(guò)管理人的辛勤工作，步行街的主體、附屬工程全部竣工，等待交房近兩年的購(gòu)房戶終于陸續(xù)入住，部分商鋪開(kāi)張營(yíng)業(yè)。2009年6月，在債務(wù)人與債權(quán)人無(wú)法達(dá)成和解協(xié)議，亦無(wú)人申請(qǐng)重整的情況下，法院依法宣告該公司破產(chǎn)。該案是2007年6月1日新破產(chǎn)法實(shí)施后，在全球金融危機(jī)爆發(fā)的背景下，人民法院受理的一起具有典型性的房地產(chǎn)公司破產(chǎn)清算案。由于新破產(chǎn)法關(guān)于破產(chǎn)清算的規(guī)定較為原則，系統(tǒng)的破產(chǎn)法司法解釋尚未出臺(tái)，缺乏對(duì)房地產(chǎn)公司破產(chǎn)的針對(duì)性規(guī)定，使得人民法院在審理過(guò)程中遇到了許多新情況、新問(wèn)題。諸如：債權(quán)人破產(chǎn)申請(qǐng)的受理要件，房地產(chǎn)公司破產(chǎn)案件中施工合同、購(gòu)房合同如何處理，建筑商、購(gòu)房人的權(quán)利性質(zhì)，法定優(yōu)先權(quán)、擔(dān)保債權(quán)、購(gòu)房人權(quán)利之間的清償順序，如何確保管理人的適格性等等。筆者擬結(jié)合法院審理該房地產(chǎn)公司破產(chǎn)清算案的具體實(shí)踐，對(duì)這些問(wèn)題作出一些思考和研究，以期拋磚引玉。
      一、關(guān)于債權(quán)人的破產(chǎn)申請(qǐng)與受理問(wèn)題
      （一）債權(quán)人破產(chǎn)申請(qǐng)的資格要件問(wèn)題。
      隨著金融危機(jī)的不斷蔓延和人們權(quán)利意識(shí)的增強(qiáng)，債權(quán)人申請(qǐng)債務(wù)人破產(chǎn)的案件日益增多，債權(quán)人破產(chǎn)申請(qǐng)的資格要件問(wèn)題已不容回避。在該房地產(chǎn)公司的破產(chǎn)立案審查中，債務(wù)人以申請(qǐng)人的債權(quán)額不大為由，要求法院駁回破產(chǎn)申請(qǐng)。目前，我國(guó)法律尚無(wú)這方面的規(guī)定，僅有2002年最高法院《關(guān)于審理企業(yè)破產(chǎn)案件若干問(wèn)題的規(guī)定》第8條規(guī)定，債權(quán)人申請(qǐng)債務(wù)人破產(chǎn)，人民法院可以通知債務(wù)人核對(duì)債權(quán)在債務(wù)人不能償還的到期債務(wù)中所占的比例，但未明確其對(duì)法院立案的影響。因此，從我國(guó)現(xiàn)行法律規(guī)定來(lái)看，債權(quán)人無(wú)論債權(quán)額的多少，均可提出破產(chǎn)申請(qǐng)。而在國(guó)外，一些國(guó)家對(duì)債權(quán)人行使破產(chǎn)申請(qǐng)權(quán)有申請(qǐng)人數(shù)尤其是代表債權(quán)額的限制。如英國(guó)破產(chǎn)法規(guī)定，債權(quán)人提出破產(chǎn)申請(qǐng)，其無(wú)擔(dān)保的債權(quán)必須達(dá)到750英鎊。加拿大破產(chǎn)法規(guī)定，只有當(dāng)債務(wù)人負(fù)債超過(guò)1000加元時(shí)，債權(quán)人才能提出破產(chǎn)申請(qǐng)。美國(guó)聯(lián)邦破產(chǎn)法規(guī)定，債權(quán)人總數(shù)在12人以上的，必須有3名以上債權(quán)人，其無(wú)擔(dān)保的債權(quán)總額在1萬(wàn)美元以上時(shí)，才可提出破產(chǎn)申請(qǐng)。并且，美國(guó)聯(lián)邦破產(chǎn)法規(guī)定，不允許僅為便于提出破產(chǎn)申請(qǐng)而轉(zhuǎn)讓或者取得債權(quán)。這種對(duì)提出破產(chǎn)申請(qǐng)時(shí)債權(quán)人代表債額的要求，也被稱為破產(chǎn)水平。這反映出了立法者對(duì)小額債權(quán)人濫用破產(chǎn)申請(qǐng)權(quán)的限制，以及對(duì)債務(wù)人正當(dāng)權(quán)益和社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序予以充分保護(hù)的立法傾向。[1]筆者認(rèn)為，破產(chǎn)程序作為一種集體的債務(wù)清償程序，消耗的司法資源較多，成本高，在破產(chǎn)清算的情況下，債務(wù)人的法人資格消滅，必然產(chǎn)生一些消極作用，如企業(yè)財(cái)產(chǎn)價(jià)值減損、失業(yè)職工增加、政府稅收減少等等；同時(shí)，為防止小額債權(quán)人濫用破產(chǎn)申請(qǐng)權(quán)，損害債務(wù)人的利益，我國(guó)有必要借鑒國(guó)外立法對(duì)債權(quán)人的破產(chǎn)申請(qǐng)權(quán)進(jìn)行一定的限制。究竟如何限制，理論界有不同的觀點(diǎn)：一種觀點(diǎn)認(rèn)為，可以破產(chǎn)債權(quán)占債務(wù)人債務(wù)總額的一定比例來(lái)確定債權(quán)人的申請(qǐng)權(quán)；另一種觀點(diǎn)則認(rèn)為，因債權(quán)人無(wú)法知道債務(wù)人的債務(wù)總額，以債權(quán)人破產(chǎn)申請(qǐng)的債權(quán)額占債務(wù)人注冊(cè)資本總額的一定比例來(lái)確定，更具操作性[2]筆者贊同第二種觀點(diǎn)，雖然決定公司信用的是公司的全部資產(chǎn)，而非其注冊(cè)資本，但債務(wù)人的注冊(cè)資本是其對(duì)外公示的信用，是債權(quán)人交易的基本保障，基本上反映了公司的清償能力，同時(shí)也便于債權(quán)人舉證。國(guó)外亦有相關(guān)立法例，如日本2003年4月1日施行的《公司更生法》第17條規(guī)定，公司或者享有公司注冊(cè)資本十分之一以上或者享有公司決議權(quán)十分之一以上股東可以提出更生程序開(kāi)始的申請(qǐng)。[3]因此，以債權(quán)人的債權(quán)額占債務(wù)人注冊(cè)資本總額的一定比例來(lái)確定具有合理性和可行性。我國(guó)確定多少比例為宜？因公司法規(guī)定有限責(zé)任公司的注冊(cè)資本最低額為3萬(wàn)元（一人有限責(zé)任公司為10萬(wàn)元），股份有限公司為500萬(wàn)元，本著既要保護(hù)債權(quán)人的破產(chǎn)申請(qǐng)權(quán)，又要防止債權(quán)人濫用權(quán)利的原則，筆者認(rèn)為，宜規(guī)定申請(qǐng)破產(chǎn)的債權(quán)人的債權(quán)額需達(dá)到債務(wù)人注冊(cè)資本的十分之一以上。
      另外，債權(quán)人有權(quán)申請(qǐng)債務(wù)人破產(chǎn)，其前提是確定作為債務(wù)人的債權(quán)人，否則不具有這一法定權(quán)利。因此，對(duì)債權(quán)人的破產(chǎn)申請(qǐng)資格要件，還應(yīng)規(guī)定：債權(quán)人的債權(quán)必須是合法有效、無(wú)異議的到期債權(quán)。債權(quán)未到期，債務(wù)人不負(fù)清償義務(wù)，債權(quán)人不能提出破產(chǎn)申請(qǐng)。債權(quán)雖到期，但當(dāng)事人對(duì)債權(quán)的真實(shí)性、有效性存在爭(zhēng)議，應(yīng)先通過(guò)民事訴訟程序確定債權(quán)，債權(quán)人的破產(chǎn)申請(qǐng)法院不予受理。
      （二）債權(quán)人申請(qǐng)破產(chǎn)的破產(chǎn)原因要件及舉證責(zé)任分配問(wèn)題。如何理解、認(rèn)定債務(wù)人是否具備破產(chǎn)原因，在債權(quán)人申請(qǐng)債務(wù)人破產(chǎn)的情況下，當(dāng)事人經(jīng)常發(fā)生爭(zhēng)議。債務(wù)人認(rèn)為，自身并非資不抵債，不應(yīng)破產(chǎn)，債權(quán)人卻主張，債務(wù)人明顯喪失了清償能力，應(yīng)破產(chǎn)還債，各執(zhí)一詞。究其原因，在于當(dāng)事人對(duì)新破產(chǎn)法第2條規(guī)定“企業(yè)法人不能清償?shù)狡趥鶆?wù)，并且資產(chǎn)不足以清償全部債務(wù)或者明顯缺乏清償能力的，依照本法規(guī)定清理債務(wù)”的理解分歧。對(duì)破產(chǎn)原因應(yīng)如何理解和適用，是人民法院在立案審查時(shí)遇到的第一個(gè)問(wèn)題。
      目前，理論界和實(shí)務(wù)界存在不同觀點(diǎn)。一種觀點(diǎn)認(rèn)為：破產(chǎn)原因分為兩種情況，以“或者”為線，第一種情況是“企業(yè)法人不能清償?shù)狡趥鶆?wù)，并且資產(chǎn)不足以清償全部債務(wù)”，第二種情況是企業(yè)法人“明顯缺乏清償能力”。[4]另外一種觀點(diǎn)認(rèn)為，破產(chǎn)原因的第一情況是“債務(wù)人不能清償?shù)狡趥鶆?wù)，并且資產(chǎn)不足以清償全部債務(wù)”，第二種情況是“債務(wù)人不能清償?shù)狡趥鶆?wù)，并且明顯缺乏償能力”。前者適用于債務(wù)人提出破產(chǎn)申請(qǐng)，資不抵債現(xiàn)象明顯、易于判斷的案件，后者適用于債權(quán)人提出破產(chǎn)申請(qǐng)以及債務(wù)人提出破產(chǎn)申請(qǐng)、資不抵債現(xiàn)象不宜及時(shí)判斷的案件。[5]筆者贊同第二種觀點(diǎn)，理由是：首先債權(quán)人無(wú)法全面了解債務(wù)人的資產(chǎn)狀況、債務(wù)狀況，因而客觀上無(wú)法采用資產(chǎn)負(fù)債標(biāo)準(zhǔn)，只能采用現(xiàn)金流量標(biāo)準(zhǔn)。其次，根據(jù)我國(guó)破產(chǎn)原因的立法演變過(guò)程和參與立法者的相關(guān)論述，即“‘明顯缺乏清償能力’不能單獨(dú)作為破產(chǎn)原因，它與資產(chǎn)不足以清償全部債務(wù)并列作為選擇條件，結(jié)合債務(wù)人不能清償?shù)狡趥鶆?wù)的情由，作為申請(qǐng)債務(wù)人破產(chǎn)的依據(jù)”，[6]第二種觀點(diǎn)符合立法原意。這里隨之值得探討的是：不能清償?shù)狡趥鶆?wù)與明顯缺乏清償能力到底是并列關(guān)系還是包含關(guān)系？[7]筆者認(rèn)為，根據(jù)我國(guó)審判實(shí)踐的一貫做法和外國(guó)立法通例，應(yīng)理解為包含關(guān)系。最高法院《關(guān)于審理企業(yè)破產(chǎn)案件若干問(wèn)題的規(guī)定》第31條規(guī)定“債務(wù)人明顯缺乏清償能力”是“不能清償?shù)狡趥鶆?wù)”的必要條件之一，多數(shù)學(xué)者和實(shí)務(wù)人士認(rèn)為，該條司法解釋在新破產(chǎn)法實(shí)施后仍應(yīng)適用。[8]因此，不能清償?shù)狡趥鶆?wù)且明顯缺乏清償能力標(biāo)準(zhǔn)實(shí)質(zhì)就是不能清償?shù)狡趥鶆?wù)標(biāo)準(zhǔn)。即只要債務(wù)人不能清償?shù)狡趥鶆?wù)，就推定債務(wù)人出現(xiàn)了破產(chǎn)原因，債權(quán)人便可以申請(qǐng)債務(wù)人破產(chǎn)。
      對(duì)于債權(quán)人申請(qǐng)債務(wù)人破產(chǎn)的舉證責(zé)任，新破產(chǎn)法未明確規(guī)定。筆者認(rèn)為，既然債權(quán)人申請(qǐng)債務(wù)人破產(chǎn)的破產(chǎn)原因?yàn)椴荒芮鍍數(shù)狡趥鶆?wù)，按照“誰(shuí)主張，誰(shuí)舉證”的原則，債權(quán)人提出破產(chǎn)申請(qǐng)，只需提交債務(wù)人不能清償?shù)狡趥鶆?wù)的證據(jù)即可，法院不得以債權(quán)人未提交債務(wù)人財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明、債權(quán)債務(wù)清冊(cè)、有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等相關(guān)資料，不能證明債務(wù)人出現(xiàn)破產(chǎn)原因?yàn)橛刹枚g回其破產(chǎn)申請(qǐng)，也不能以因無(wú)法取得債務(wù)人財(cái)產(chǎn) 狀況、債權(quán)債務(wù)清冊(cè)等相關(guān)資料，破產(chǎn)程序不能進(jìn)行為由，裁定不予受理債權(quán)人提出的破產(chǎn)申請(qǐng)，對(duì)此，最高人民法院法釋〔2008〕10號(hào)《關(guān)于債權(quán)人對(duì)人員下落不明或者財(cái)產(chǎn)狀況不清的債務(wù)人申請(qǐng)破產(chǎn)清算案件如何處理的批復(fù)》作出了明確規(guī)定。如果債務(wù)人認(rèn)為其未出現(xiàn)破產(chǎn)原因，債務(wù)人可按照新破產(chǎn)法第10條的規(guī)定，在收到法院通知之日起7日內(nèi)對(duì)破產(chǎn)申請(qǐng)?zhí)岢霎愖h，通過(guò)異議程序舉證（例如提供資產(chǎn)負(fù)債表、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告等）推翻債權(quán)人的破產(chǎn)申請(qǐng)。
      筆者認(rèn)為，新破產(chǎn)法關(guān)于破產(chǎn)原因的立法不盡科學(xué)，未明確采用“支付不能”這一國(guó)外通常的破產(chǎn)原因模式，造成目前 債權(quán)人申請(qǐng)破產(chǎn)難，將來(lái)破產(chǎn)法修改時(shí)應(yīng)予完善。同時(shí)，新破產(chǎn)法對(duì)債務(wù)人異議未規(guī)定聽(tīng)證程序，既不利保障債權(quán)人的程序權(quán)利，又不利于法院立案審查。為彌補(bǔ)立法的缺陷，我國(guó)破產(chǎn)法司法解釋?xiě)?yīng)明確規(guī)定，對(duì)債務(wù)人異議，人民法院可組織破產(chǎn)申請(qǐng)人、債務(wù)人進(jìn)行聽(tīng)證。同時(shí)，鑒于新破產(chǎn)法規(guī)定的破產(chǎn)立案審查期間較短，人民法院組織聽(tīng)證的時(shí)間不應(yīng)計(jì)入破產(chǎn)申請(qǐng)的立案審查期間。
      （三）法院立案審查的組織和審查標(biāo)準(zhǔn)
      對(duì)破產(chǎn)申請(qǐng)的立案審查，因法院要審查債務(wù)人的主體資格、破產(chǎn)原因以及債務(wù)人的異議是否成立等實(shí)質(zhì)要件，而非普通民事案件只需程序?qū)彶榧纯闪?。同時(shí)，破產(chǎn)立案對(duì)債務(wù)人的民事權(quán)利、商業(yè)信譽(yù)等產(chǎn)生重大影響，以及需要法院同時(shí)指定管理人等。筆者認(rèn)為，破產(chǎn)立案審查的組織不應(yīng)是法院立案庭，而應(yīng)是審判庭，即法院接到債權(quán)人的破產(chǎn)申請(qǐng)書(shū)及有關(guān)證據(jù)后，由審判庭組成合議庭進(jìn)行立案審查。對(duì)破產(chǎn)立案審查的標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)踐中有不同的觀點(diǎn)，主要有形式審查說(shuō)、形式審查與實(shí)質(zhì)審查結(jié)合說(shuō)。筆者認(rèn)為，破產(chǎn)立案審查應(yīng)是表面事實(shí)的審查，即依據(jù)破產(chǎn)申請(qǐng)人提交的材料，初步審查債務(wù)人具有新破產(chǎn)法第2條規(guī)定的破產(chǎn)原因事由即可。因?yàn)槠飘a(chǎn)原因的存在是一個(gè)事實(shí)問(wèn)題，而對(duì)這種事實(shí)的確定通常需要一個(gè)調(diào)查和證明的過(guò)程，而這一過(guò)程只能在破產(chǎn)程序開(kāi)始以后才能進(jìn)行。[9]同時(shí)，采用表面事實(shí)審查有利于及時(shí)啟動(dòng)破產(chǎn)程序，以保全債務(wù)人財(cái)產(chǎn)和保護(hù)債權(quán)人的利益，也有利于企業(yè)的及時(shí)拯救。實(shí)踐中，不排除破產(chǎn)案件受理時(shí)的表面事實(shí)與真實(shí)情況不同，或者破產(chǎn)案件受理后因情況變化而致原有破產(chǎn)原因消除的可能。在這樣的情況下，可以適用新破產(chǎn)法第12條第2款的規(guī)定，裁定駁回破產(chǎn)申請(qǐng)，或者適用新破產(chǎn)法第108條的規(guī)定，裁定終結(jié)破產(chǎn)程序。
      （四）債權(quán)人惡意申請(qǐng)破產(chǎn)的法律責(zé)任問(wèn)題。
      我國(guó)新、舊破產(chǎn)法對(duì)債權(quán)人惡意申請(qǐng)破產(chǎn)的法律責(zé)任問(wèn)題未給予關(guān)注，相關(guān)的規(guī)定缺失，雖然最高法院《關(guān)于審理企業(yè)破產(chǎn)案件若干問(wèn)題的規(guī)定》第12條第（二）項(xiàng)規(guī)定，債權(quán)人借破產(chǎn)申請(qǐng)毀損債務(wù)人的商業(yè)信譽(yù)，意圖損害公平競(jìng)爭(zhēng)的，破產(chǎn)申請(qǐng)不予受理。但僅不受理，不足以制裁債權(quán)人的惡意行為。對(duì)此，我國(guó)應(yīng)建立完善的民事、行政和刑事責(zé)任體系。筆者認(rèn)為，應(yīng)具體從以下方面構(gòu)建:一是借鑒英國(guó)破產(chǎn)立法的經(jīng)驗(yàn)，債權(quán)人提出破產(chǎn)申請(qǐng)應(yīng)交納一定數(shù)額的保證金，以擔(dān)保破產(chǎn)申請(qǐng)錯(cuò)誤時(shí)債務(wù)人因財(cái)產(chǎn)權(quán)利受到限制受到的經(jīng)濟(jì)損失；二是改變新《訴訟費(fèi)用交納辦法》第20條“破產(chǎn)申請(qǐng)費(fèi)不由申請(qǐng)人預(yù)交，在清算后從破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)交納”的規(guī)定，恢復(fù)舊《訴訟費(fèi)用交納辦法》“債權(quán)人申請(qǐng)破產(chǎn)應(yīng)當(dāng)交納申請(qǐng)費(fèi)”的規(guī)定，若申請(qǐng)錯(cuò)誤已發(fā)生的破產(chǎn)費(fèi)用由債權(quán)人負(fù)擔(dān)；三是債權(quán)人惡意申請(qǐng)破產(chǎn)被駁回，應(yīng)承擔(dān)債務(wù)人“任何直接由該申請(qǐng)引起的損失”，包括債務(wù)人的訴訟費(fèi)用、律師費(fèi)用等。情節(jié)嚴(yán)重，應(yīng)追究其刑事責(zé)任，同時(shí)還應(yīng)賦予法院對(duì)惡意申請(qǐng)破產(chǎn)的債權(quán)人民事制裁的權(quán)力。
      二、房地公司破產(chǎn)案件中施工、購(gòu)房合同的處理問(wèn)題
      （一）施工合同、購(gòu)房合同處理的判斷標(biāo)準(zhǔn)。
      房地產(chǎn)公司進(jìn)入破產(chǎn)程序后尚有大量的合同尚未履行完畢，主要是建筑施工合同、商品房預(yù)售合同，這些合同破產(chǎn)法理論上稱之為待履行合同。對(duì)于待履行合同如何處理，在早些時(shí)候有學(xué)者指出，對(duì)待履行合同的承認(rèn)履行和拒絕履行—就像強(qiáng)臂條款和其他撤銷權(quán)一樣—是賦予管理人的一種有力武器，其目的就是為了使債權(quán)人可以在更大程度上獲得清償。[10] 隨著破產(chǎn)法的立法趨勢(shì)從清算主義向再建主義的轉(zhuǎn)變，有些學(xué)者認(rèn)為對(duì)待履行合同的承認(rèn)履行或者拒絕履行的決定應(yīng)當(dāng)有利于債務(wù)人重整程序的進(jìn)行。[11] 因此，在決定是應(yīng)當(dāng)承認(rèn)履行還是拒絕履行合同義務(wù)時(shí)，管理人的判斷標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)是債務(wù)人財(cái)產(chǎn)利益的最大化。如果合同的履行對(duì)破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)是有利的，或者在重整案件中合同的履行有利于債務(wù)人的復(fù)興，那么管理人就應(yīng)當(dāng)承認(rèn)該合同，相反則應(yīng)拒絕該合同的履行。在房地產(chǎn)公司破產(chǎn)案件中，債務(wù)人的主要資產(chǎn)往往是“在建工程”，如果簡(jiǎn)單的拍賣處置，既不利于最大限度地實(shí)現(xiàn)債務(wù)人財(cái)產(chǎn)的價(jià)值，提高破產(chǎn)債權(quán)清償率，又不能有效保護(hù)承包商、預(yù)售房屋購(gòu)買人的利益，不利社會(huì)和諧穩(wěn)定。在某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司破產(chǎn)清算一案中，為提升債務(wù)人財(cái)產(chǎn)的價(jià)值，法院堅(jiān)持能動(dòng)司法，依據(jù)有利于維護(hù)全體債權(quán)人和破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)利益的原則，指導(dǎo)管理人與承包商簽訂繼續(xù)履行建筑施工合同的協(xié)議，將在建工程全部繼續(xù)完工，極大地提升了破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)的價(jià)值。承包商的工程款屬于繼續(xù)履行合同產(chǎn)生的共益?zhèn)鶆?wù)，可隨時(shí)清償，承包商的利益得到相應(yīng)的保障。房屋竣工驗(yàn)收后，法院又指導(dǎo)管理人繼續(xù)履行與購(gòu)房戶的商品房預(yù)售合同，保護(hù)了購(gòu)房人的利益，維護(hù)了社會(huì)的和諧穩(wěn)定，實(shí)現(xiàn)了多方“共贏”，取得了良好的法律效果和社會(huì)效果。筆者認(rèn)為，上述做法對(duì)處理類似破產(chǎn)案件具有較強(qiáng)的借鑒意義，同時(shí)，為規(guī)范管理人對(duì)待履行合同的選擇權(quán)，破產(chǎn)法司法解釋?xiě)?yīng)明確規(guī)定管理人處理待履行合同的價(jià)值判斷標(biāo)準(zhǔn)，并建立債務(wù)人、債權(quán)人等利害關(guān)系人參與的評(píng)估機(jī)制。另外一個(gè)與之關(guān)聯(lián)的問(wèn)題是，如果繼續(xù)履行合同產(chǎn)生的財(cái)產(chǎn)價(jià)值經(jīng)清算分配后尚有剩余財(cái)產(chǎn)，是清償破產(chǎn)受理后的債權(quán)利息、違約金、罰款、罰金等，還是返還破產(chǎn)企業(yè)的股東？按照新破產(chǎn)法及原有司法解釋的規(guī)定，目前我國(guó)采取的是除斥債權(quán)的立法模式，除斥債權(quán)是指根據(jù)破產(chǎn)法的規(guī)定被排斥在破產(chǎn)程序之外，不得從破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)中受償?shù)膫鶛?quán)，其范圍一般包括：債權(quán)在破產(chǎn)宣告后的利息;因破產(chǎn)宣告后不履行而產(chǎn)生的賠償金、違約金；債權(quán)人為個(gè)人利益參加破產(chǎn)程序的費(fèi)用；對(duì)破產(chǎn)人的行政罰款、刑事罰金、追繳金等。[12] 筆者認(rèn)為，鑒于目前我國(guó)破產(chǎn)欺詐行為較突出，為避免出現(xiàn)清算后債務(wù)人對(duì)本有義務(wù)償還的債務(wù)卻有錢不還的不合理現(xiàn)象，沖擊社會(huì)信用秩序，更好地保護(hù)債權(quán)人利益，我國(guó)應(yīng)采取劣后債權(quán)模式，即規(guī)定破產(chǎn)受理后的債權(quán)利息、違約金、罰款、罰金、追繳金等，可在普通破產(chǎn)債權(quán)之后、破產(chǎn)企業(yè)股東之前受償。
      （二）合同繼續(xù)履行對(duì)方當(dāng)事人的權(quán)利保護(hù)問(wèn)題。
      新破產(chǎn)法第18條、第41條賦予了待履行合同對(duì)方當(dāng)事人三項(xiàng)權(quán)利：催告權(quán)、擔(dān)保要求權(quán)、合同價(jià)款作為共益?zhèn)鶆?wù)。在房地產(chǎn)公司破產(chǎn)案件中，建筑施工合同繼續(xù)履行，承包商的權(quán)利保護(hù)有三個(gè)問(wèn)題特別值得研究：第一個(gè)問(wèn)題是擔(dān)保物的來(lái)源問(wèn)題。房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，資金投入大，開(kāi)發(fā)商往往以項(xiàng)目土地使用權(quán)和在建工程作為抵押物向銀行申請(qǐng)過(guò)抵押貸款，因其主要資產(chǎn)一般為土地使用權(quán)和在建工程，其他可用于擔(dān)保的資產(chǎn)很少，施工合同繼續(xù)履行時(shí)能否再以土地使用權(quán)和在建工程為承包商設(shè)定抵押？筆者認(rèn)為，是可以的，首先，物權(quán)法已不再禁止重復(fù)抵押，只是在受償順序上，在先順序抵押權(quán)人受償后，承包商方可受償；其次，新破產(chǎn)法改變舊破產(chǎn)法的規(guī)定，將擔(dān)保財(cái)產(chǎn)納入了債務(wù)人財(cái)產(chǎn)，管理人取得了擔(dān)保財(cái)產(chǎn)的管理處分權(quán)。因此，管理人將土地使用權(quán)和在建工程為承包商設(shè)定抵押，不僅抵押合法有效，而且具有可行性。
      第二個(gè)問(wèn)題是共益?zhèn)鶆?wù)范圍的認(rèn)定。新破產(chǎn)法第42條規(guī)定，因管理人或債務(wù)人請(qǐng)求對(duì)方當(dāng)事人履行雙方均未履行完畢的合同所產(chǎn)生的債務(wù)屬于共益?zhèn)鶆?wù)。施工合同繼續(xù)履行后，破產(chǎn)申請(qǐng)受理前債務(wù)人已經(jīng)產(chǎn)生而未支付的工程款是否屬于共益?zhèn)鶆?wù)，審判實(shí)踐中認(rèn)識(shí)不一。一種觀點(diǎn)認(rèn)為，基于債權(quán)平等的原則，該共益?zhèn)鶆?wù)不應(yīng)包括已經(jīng)產(chǎn)生而未支付給承包商的工程款，僅指繼續(xù)履行合同后產(chǎn)生的工程款，否則會(huì)構(gòu)成優(yōu)惠清償，對(duì)其他債權(quán)人不公平;另一種觀點(diǎn)認(rèn)為，為減少承包商的履行風(fēng)險(xiǎn)，鼓勵(lì)承包商配合管理人的請(qǐng)求，該共益?zhèn)鶆?wù)應(yīng)包括已經(jīng)產(chǎn)生而未支付給承包商的工程款。筆者贊同第一種觀點(diǎn)，首先，共益?zhèn)鶆?wù)是在破產(chǎn)程序中為了全體債權(quán)人的利益而由債務(wù)人財(cái)產(chǎn)負(fù)擔(dān)的債務(wù)。它必須是為了全體債權(quán)人的利益，而非個(gè)別債權(quán)人的利益，破產(chǎn)程序開(kāi)始前債務(wù)人尚未支付給承包商的工程款顯然是承包商的個(gè)別利益，如將其也列入共益?zhèn)鶆?wù)的范圍，不僅與共益?zhèn)鶆?wù)的性質(zhì)不符合，而且違反了債權(quán)平等原則，使破產(chǎn)程序開(kāi)始前的債權(quán)處于不平等地位，破壞了破產(chǎn)法的公平清償原則。其次，共益?zhèn)鶆?wù)必須發(fā)生在人民法院受理破產(chǎn)申請(qǐng)之后。以破產(chǎn)案件的受理作為時(shí)間標(biāo)線，受理之前成立的債權(quán)為破產(chǎn)債權(quán)；受理之后成立的債權(quán)為共益?zhèn)鶛?quán)[13]對(duì)此，新破產(chǎn)法第42條明確規(guī)定“人民法院受理破產(chǎn)申請(qǐng)后發(fā)生的的下列債務(wù)為共益?zhèn)鶆?wù)：
      （一）因管理人或債務(wù)人請(qǐng)求對(duì)方當(dāng)事人履行雙方均未履行完畢的合同所產(chǎn)生的債務(wù)；﹍”。因此，債務(wù)人在破產(chǎn)程序開(kāi)始前所欠的工程款不能作為共益?zhèn)鶆?wù)處理，只能依合同法的規(guī)定享有優(yōu)先受償權(quán)。但如果雙方約定工程審計(jì)后結(jié)算工程款，因破產(chǎn)受理前的工程價(jià)款尚未確定，債務(wù)人支付義務(wù)尚未產(chǎn)生，應(yīng)將全部工程價(jià)款作為共益?zhèn)鶆?wù)。另一個(gè)與工程款相關(guān)的問(wèn)題是，債務(wù)人逾期支付工程價(jià)款的違約金，在合同繼續(xù)時(shí)如何處理？美國(guó)聯(lián)邦破產(chǎn)法規(guī)定，破產(chǎn)財(cái)團(tuán)不應(yīng)當(dāng)僅僅享受合同利益卻不承擔(dān)違約的責(zé)任。如果托管人對(duì)存在違約事實(shí)的待履行合同進(jìn)行承認(rèn)，托管人首先必須：（1）對(duì)違約行為進(jìn)行補(bǔ)救，或者提供立即進(jìn)行補(bǔ)救的充分保證；（2）如果違約行為給對(duì)方當(dāng)事人造成了損失，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行賠償或者提供立即進(jìn)行賠償?shù)某浞直ＷC；（3）對(duì)將來(lái)履行合同提供充分的保證。只有在滿足以上條件的要求下，托管人才能承認(rèn)合同的履行。[14]筆者認(rèn)為，美國(guó)的上述做法，合理平衡了雙方的利益，我國(guó)應(yīng)予借鑒。
      第三個(gè)問(wèn)題是建設(shè)資金的來(lái)源問(wèn)題。房地產(chǎn)公司進(jìn)入破產(chǎn)程序后，所開(kāi)發(fā)的項(xiàng)目往往是“半截子工程”，繼續(xù)履行施工合同面臨的首要問(wèn)題就是建設(shè)資金問(wèn)題，如何解決？筆者認(rèn)為，在現(xiàn)有的法律框架下有兩條途徑：第一個(gè)途徑是管理人借款融資，但是該借款能否作為共益?zhèn)鶆?wù)，新破產(chǎn)法未涉及。筆者認(rèn)為，該借款是為全體債權(quán)人利益而為，可比照重整程序中借款處理，并可以為之設(shè)定擔(dān)保；第二個(gè)途徑是政府或管理人墊款。政府可從維穩(wěn)基金中墊付建設(shè)資金，管理人若為有一定經(jīng)濟(jì)實(shí)力的律師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、清算事務(wù)所，也可以墊付建設(shè)資金，該墊款按共益?zhèn)鶆?wù)處理。
      （三）施工合同繼續(xù)履行與債務(wù)人繼續(xù)營(yíng)業(yè)的區(qū)別。新破產(chǎn)法基于破產(chǎn)預(yù)防的立法思想，對(duì)繼續(xù)營(yíng)業(yè)問(wèn)題作出了全面的規(guī)定，這同時(shí)帶來(lái)了合同的繼續(xù)履行與繼續(xù)營(yíng)業(yè)的區(qū)分問(wèn)題，準(zhǔn)確識(shí)別兩者的不同，直接關(guān)系到相關(guān)程序的處理。房地產(chǎn)公司破產(chǎn)案件，施工合同的繼續(xù)履行與債務(wù)人繼續(xù)營(yíng)業(yè)極易混淆。筆者認(rèn)為，兩者的區(qū)別主要有：
      1、合同的繼續(xù)履行主要涉合同雙方當(dāng)事人，與其他程序參與人沒(méi)有直接關(guān)聯(lián)。而債務(wù)人是否繼續(xù)營(yíng)業(yè)，涉及面廣，不僅對(duì)債務(wù)人自身的財(cái)產(chǎn)的增加或者減少密切相關(guān)，而且關(guān)系到債務(wù)人能否走出破產(chǎn)困境等，獲得再生，與所有的債權(quán)人緊密相關(guān)。
      2、合同繼續(xù)履行一般以增加財(cái)產(chǎn)為原則，營(yíng)業(yè)的繼續(xù)有增加財(cái)產(chǎn)的因素，但更多考慮的是否有重整的可能和成效。[15]
      3、程序要求不同。破產(chǎn)程序開(kāi)始后，管理人決定繼續(xù)履行合同，應(yīng)及時(shí)報(bào)告?zhèn)鶛?quán)人委員會(huì)，未設(shè)立債權(quán)人委員會(huì)的應(yīng)報(bào)告人民法院；管理人決定繼續(xù)或者停止債務(wù)人的營(yíng)業(yè)，在第一次債權(quán)人會(huì)議召開(kāi)前，應(yīng)經(jīng)人民法院許可，在第一次債權(quán)人會(huì)議召開(kāi)之后，應(yīng)由債權(quán)人會(huì)議決定。當(dāng)然兩者也有一定的關(guān)聯(lián)，都會(huì)影響債務(wù)人的財(cái)產(chǎn)數(shù)量，只是影響的程度不同而已。
      三、關(guān)于工程承包商、購(gòu)房戶權(quán)利識(shí)別與保護(hù)問(wèn)題
      （一）在建工程的權(quán)利歸屬問(wèn)題。對(duì)于“在建工程”，在承包商墊資修建的情況下，是否屬于債務(wù)人財(cái)產(chǎn)，實(shí)踐中管理人與承包商爭(zhēng)議很大。承包商認(rèn)為，債務(wù)人未支付工程款或者僅支付少量工程款，所承建的工程系自已墊資修建，且未竣工交付，不屬于債務(wù)人財(cái)產(chǎn)，從而拒絕從工地遷出；管理人則認(rèn)為，債務(wù)人與承包商之間存在工程承包合同關(guān)系，債務(wù)人未按約支付工程款，承包商可申報(bào)破產(chǎn)債權(quán)，其墊資款按最高法院司法解釋的規(guī)定視為拖欠的工程款，也可作為破產(chǎn)債權(quán)申報(bào)。因此，債務(wù)人與承包商之間是債權(quán)債務(wù)關(guān)系，承包商無(wú)權(quán)以債權(quán)人的身份侵害債務(wù)人的物權(quán)，在建工程應(yīng)屬于債務(wù)人的財(cái)產(chǎn)，管理人解除施工合同后，承包商應(yīng)無(wú)條件地從工地遷出。筆者認(rèn)為，在債務(wù)人拖欠承包商工程款及墊資款的情況下，在建工程是否債務(wù)人財(cái)產(chǎn)，承包方應(yīng)否從工地中遷出，可從以下幾個(gè)方面分析：一是管理人是否具備請(qǐng)求遷出的主體資格。根據(jù)物權(quán)法的相關(guān)規(guī)定，基于合同關(guān)系等產(chǎn)生的占有，有關(guān)不動(dòng)產(chǎn)或者動(dòng)產(chǎn)的使用、收益、違約責(zé)任等，按照合同約定。債務(wù)人作為發(fā)包方基于工程建設(shè)合同，享有對(duì)建設(shè)工地的占有權(quán)及建設(shè)用地使用權(quán)，其具有請(qǐng)求遷出的主體資格。[16]破產(chǎn)申請(qǐng)受理后，按照新破產(chǎn)法第25條關(guān)于管理人職責(zé)的規(guī)定，管理人具有債務(wù)人的權(quán)限，其當(dāng)然具有請(qǐng)求遷出的主體資格。二是承包方占據(jù)工地是否具有合法性。承包方進(jìn)駐工地施工是源于雙方簽訂的建設(shè)工程施工合同，破產(chǎn)申請(qǐng)受理后管理人對(duì)建設(shè)工程施工合同享有單方解除權(quán)。建設(shè)工程施工合同的解除，使承包施工方失去了依據(jù)施工合同占據(jù)工地的法律依據(jù)，故施工方繼續(xù)占據(jù)工地不具有合法性。三是承包方以拖欠工程款為由，占據(jù)工地的理由是否成立。根據(jù)合同法的規(guī)定，發(fā)包人未按照約定支付價(jià)款的，承包人可以催告發(fā)包人在合理期限內(nèi)支付價(jià)款。發(fā)包人逾期不支付的，除按照建設(shè)工程的性質(zhì)不宜折價(jià)、拍賣的以外，承包人可以與發(fā)包人協(xié)議將該工程折價(jià)，也可以申請(qǐng)人民法院將該工程依法拍賣。建設(shè)工程的價(jià)款就該工程折價(jià)或者拍賣的價(jià)款優(yōu)先受償。在發(fā)包方破產(chǎn)的情況下，其工程價(jià)款仍可獲得優(yōu)先受償。因此，承包方不能以發(fā)包方未支付工程款為由來(lái)對(duì)抗發(fā)包方要求其從工地遷出的請(qǐng)求，在建工程應(yīng)交破產(chǎn)管理人接管。需要說(shuō)明的是，承包方混淆了建設(shè)施工合同與加工承攬合同的區(qū)別。合同法第264條規(guī)定，定作人未向承攬人支付報(bào)酬或者材料費(fèi)等價(jià)款的，承攬人對(duì)完成的工作成果享有留置權(quán)。留置權(quán)是一項(xiàng)法定優(yōu)先受償?shù)臋?quán)利。但是建設(shè)施工合同，承包方不享有留置權(quán)所規(guī)定的優(yōu)先受償?shù)臋?quán)利。承包方不能以占據(jù)施工場(chǎng)地，變相行使留置權(quán)，達(dá)到優(yōu)先受償?shù)哪康摹?/p>
      （二）預(yù)售商品房的權(quán)利歸屬問(wèn)題。
      為獲得開(kāi)發(fā)建設(shè)資金和提前收回項(xiàng)目投資，開(kāi)發(fā)商在開(kāi)發(fā)樓盤過(guò)程中，一般都會(huì)預(yù)售商品房，并在房產(chǎn)、國(guó)土管理部門辦理預(yù)售合同登記備案。對(duì)于已預(yù)售的商品房是否屬于債務(wù)人財(cái)產(chǎn)，實(shí)踐中爭(zhēng)議很大。筆者擬作一分析，從購(gòu)房人支付價(jià)款情況來(lái)看，主要有兩種情況：第一種情況是購(gòu)房人已支付全部房款；第二種情況是購(gòu)房人僅支付大部分或少部分房款。對(duì)于第一種情況，在管理人將商品房最終建成竣工的情況下，因該商品房系特定物，且購(gòu)房人已支付全部房款，按照最高法院《關(guān)于審理企業(yè)破產(chǎn)案件若干問(wèn)題的規(guī)定》第71條第（五）項(xiàng)的規(guī)定，特定物買賣中，尚未轉(zhuǎn)移占有但相對(duì)人已完全支付對(duì)價(jià)的特定物不屬于破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)。因此，該商品房的所有權(quán)應(yīng)屬于購(gòu)房人，購(gòu)房人可向管理人行使取回權(quán)。對(duì)于第二種情況，在管理人將商品房建成竣工的情況下，雖該商品房系特定物，但因承購(gòu)人尚未支付完全對(duì)價(jià)，該商品房的所有權(quán)應(yīng)屬于債務(wù)人，因而屬于債務(wù)人財(cái)產(chǎn)。這里值得探討的是，管理人在變價(jià)破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)時(shí)，原購(gòu)房人是否可主張未經(jīng)其同意，管理人處分該商品房的行為無(wú)效？筆者認(rèn)為，這里關(guān)鍵是如何認(rèn)定商品房預(yù)售合同登記備案的性質(zhì)和效力。對(duì)此，理論界和實(shí)務(wù)界存在不同的認(rèn)識(shí)：一種觀點(diǎn)認(rèn)為，我國(guó)《城市商品房預(yù)售管理辦法》第10條關(guān)于預(yù)售登記備案的規(guī)定，系行政管理范疇，并不產(chǎn)生登記請(qǐng)求權(quán)的物權(quán)效力，與物權(quán)法中不動(dòng)產(chǎn)預(yù)告登記存在本質(zhì)區(qū)別。[17]另一種觀點(diǎn)認(rèn)為，商品房預(yù)售合同的登記具有預(yù)告登記的性質(zhì)，登記后購(gòu)買人所取得的待建房屋所有權(quán)的請(qǐng)求權(quán)具有物權(quán)效力，在房屋建成，購(gòu)房人履行合同約定義務(wù)后，可請(qǐng)求預(yù)售方交付房屋并辦理物權(quán)的變更登記。同時(shí)，在沒(méi)有交付房屋之前，預(yù)售方將該商品房轉(zhuǎn)給第三方，對(duì)購(gòu)房人無(wú)效。[18]筆者贊同第二種觀點(diǎn)，理由是：在2007年物權(quán)法實(shí)施之前，我國(guó)尚未建立預(yù)告登記制度，但是從《城市商品房預(yù)售管理辦法》的立法目的和精神來(lái)看，雖然該辦法旨在通過(guò)預(yù)售登記備案對(duì)開(kāi)發(fā)商預(yù)售行為的合法性進(jìn)行審查，以加強(qiáng)商品房預(yù)售的行政管理，但其根本目的仍在于防止開(kāi)發(fā)商“一房二賣”，保護(hù)處于弱勢(shì)地位的購(gòu)買人的利益。因此，賦予預(yù)售登記備案以物權(quán)法上的預(yù)告登記效力，符合我國(guó)的國(guó)情和法律保護(hù)弱者的立法精神。因此，在開(kāi)發(fā)商破產(chǎn)后，對(duì)于登記備案的商品房，管理人未經(jīng)預(yù)售購(gòu)買人同意，處分行為無(wú)效，即購(gòu)買人對(duì)該商品房的請(qǐng)求權(quán)具有排斥后來(lái)的物權(quán)變動(dòng)的效力。
      但值得注意的是，該登記只是為購(gòu)買人的請(qǐng)求權(quán)提供強(qiáng)力保障，并不改變請(qǐng)求權(quán)本來(lái)的法律關(guān)系。按物權(quán)法第20條的規(guī)定在以下三種情形下，管理人（預(yù)售方）的處分行為有效：第一種情形是購(gòu)買人的債權(quán)消滅。債權(quán)請(qǐng)求權(quán)存在是預(yù)告登記的前提，債權(quán)一旦消滅，預(yù)告登記也就失去了存在的基礎(chǔ)。因此，自購(gòu)買人的債權(quán)消滅之日起，購(gòu)買人的請(qǐng)求權(quán)不再具有排他效力，預(yù)售方此后行使的處分行為，應(yīng)為有效；第二種情形基于債本來(lái)的法律關(guān)系，預(yù)售方可以對(duì)購(gòu)買人行使的抗辯權(quán)，例如，購(gòu)買人未依約支付房款，主張預(yù)售合同解除成立的，法院可認(rèn)定預(yù)告登記失效，預(yù)售方處分該商品房行為有效；第三種情形是購(gòu)買人能夠進(jìn)行不動(dòng)產(chǎn)登記之日起三個(gè)月內(nèi)未申請(qǐng)登記。由于預(yù)告登記的不動(dòng)產(chǎn)請(qǐng)求權(quán)具有排他的效力，必然使預(yù)售方的處分權(quán)長(zhǎng)期處于限制狀態(tài)，不利于發(fā)揮財(cái)產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)效益，因此有必要對(duì)購(gòu)買人的權(quán)利進(jìn)行一定的期間限制。逾期預(yù)告登記失效，預(yù)售方有權(quán)處分該商品房。此外，按照新破產(chǎn)法第18條的規(guī)定，管理人對(duì)該商品房預(yù)售合同享有單方解除權(quán)，管理人決定解除該合同時(shí)，預(yù)告登記失效，管理人可處分該商品房。
      （三）承包商的工程價(jià)款優(yōu)先權(quán)與購(gòu)房人的不動(dòng)產(chǎn)物權(quán)變動(dòng)請(qǐng)求權(quán)的沖突協(xié)調(diào)問(wèn)題。《合同法》第286條規(guī)定，發(fā)包方未按約支付價(jià)款的，承包人可以催告發(fā)包人在合理期限內(nèi)支付價(jià)款。發(fā)包人逾期不支付的，承包人可以與發(fā)包方協(xié)議將該工程折價(jià)，也可申請(qǐng)法院將該工程拍賣。建設(shè)工程價(jià)款就該工程折價(jià)或者拍賣的價(jià)款中優(yōu)先受償。最高法院法釋〔2002〕16號(hào)《關(guān)于建設(shè)工程價(jià)款優(yōu)先受償權(quán)問(wèn)題的批復(fù)》第2條規(guī)定,消費(fèi)者交付購(gòu)買商品房的全部或大部分款項(xiàng)后，承包人就該商品房享有的工程價(jià)款優(yōu)先權(quán)不得對(duì)抗買受人，即確立了購(gòu)房人的商品房請(qǐng)求權(quán)具有優(yōu)先于承包人的工程價(jià)款優(yōu)先受償權(quán)的效力。該條款運(yùn)用利益衡量的方法，在權(quán)衡承包人與消費(fèi)者利益后，作出了消費(fèi)者的利益高于承包人經(jīng)營(yíng)利益的決定。[19] 從保護(hù)生存權(quán)的角度看，承包人就該商品房享有的工程價(jià)款優(yōu)先權(quán)不得對(duì)抗作為消費(fèi)者的買受人，這無(wú)疑是正確的。但是筆者認(rèn)為，僅限于作為消費(fèi)者的買受人未免過(guò)于狹窄，因?yàn)閺姆ɡ砩戏治?，無(wú)論是作為消費(fèi)者的購(gòu)買人，還是作為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者的購(gòu)買人，其預(yù)告登記的請(qǐng)求權(quán)應(yīng)具有相同的物權(quán)效力，不應(yīng)區(qū)別對(duì)待，否則違反了“相同事情，相同處理”的法理。因此，承包商的工程價(jià)款優(yōu)先權(quán)不得對(duì)抗所有的買受人，而無(wú)論其購(gòu)房的用途是用于消費(fèi)還是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。當(dāng)然，在購(gòu)買人出現(xiàn)了前述預(yù)告登記失效的情形，承包商可依法不受限制地行使工程價(jià)款優(yōu)先受償權(quán)。
      （四）建設(shè)工程履約保證金、購(gòu)房定金的取回問(wèn)題。實(shí)踐中經(jīng)常出現(xiàn)開(kāi)發(fā)商收取承包商的工程履約保證金、購(gòu)房人交付的購(gòu)房定金。在開(kāi)發(fā)商破產(chǎn)后，對(duì)于工程履約保證金和購(gòu)房定金，相關(guān)權(quán)利人能否取回存在較大爭(zhēng)議。理論界和實(shí)務(wù)界主要有三種觀點(diǎn)：第一種觀點(diǎn)認(rèn)為，貨幣是特殊的等價(jià)物，采取的是“持有即所有”原則，[20]即貨幣的占有權(quán)與所有權(quán)合二為一，貨幣的占有人即視為所有權(quán)人。因此，對(duì)債務(wù)人占有的他人貨幣資金，他人不能行使取回權(quán)，只能申報(bào)債權(quán)；第二種觀點(diǎn)認(rèn)為，應(yīng)根據(jù)債務(wù)人占有的資金是否獨(dú)立于債務(wù)人的財(cái)產(chǎn)來(lái)判斷取回權(quán)是否成立。以股民的保證金和證券交易結(jié)算資金為例，如果股民保證金、證券交易結(jié)算資金未單獨(dú)設(shè)立帳戶，與破產(chǎn)的證券公司的財(cái)產(chǎn)發(fā)生混同，因無(wú)法與債務(wù)人財(cái)產(chǎn)相區(qū)分，故不能取回；如果股民保證金、證券交易結(jié)算資金與破產(chǎn)證券公司帳戶分開(kāi)，則可以取回；如果股民保證金、證券交易結(jié)算資金部分被挪用，只能取回單獨(dú)設(shè)立帳戶的部分。[21]第三種觀點(diǎn)認(rèn)為，確定權(quán)利人是否享有取回權(quán)的標(biāo)準(zhǔn)，除了考慮標(biāo)的物的所有權(quán)歸屬外，還要考慮對(duì)破產(chǎn)人的財(cái)產(chǎn)的歸屬是否存在法律規(guī)定或者合同特別約定。[22]也就是說(shuō)，如果法律明確規(guī)定或者當(dāng)事人有特別約定，債務(wù)人占有的財(cái)產(chǎn)不屬于債務(wù)人所有，權(quán)利人有權(quán)取回。對(duì)于貨幣財(cái)產(chǎn)的取回問(wèn)題，筆者認(rèn)為，對(duì)法律明確規(guī)定的交付貨幣不屬于債務(wù)人所有，權(quán)利人可行使取回權(quán)，如信托財(cái)產(chǎn)、證券交易結(jié)算資金。但上述財(cái)產(chǎn)或資金被債務(wù)人挪用，權(quán)利人只能以損害賠償請(qǐng)求權(quán)申報(bào)債權(quán)。
      一般情況下，對(duì)貨幣這一特殊的種類物，應(yīng)堅(jiān)持“貨幣的占有即所有”的民法原則，貨幣的持有者就是所有權(quán)人，但如果債務(wù)人收取的金錢以特戶、封金、保證金、押金、定金等特定化形式存在，能與債務(wù)人的財(cái)產(chǎn)相區(qū)分，未形成財(cái)產(chǎn)混同，權(quán)利人能夠行使取回權(quán)。對(duì)當(dāng)事人約定“某項(xiàng)資金不得作為破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或交付方享有取回權(quán)”的約定無(wú)效，取回權(quán)是法定的而不是約定的。[23]
      （五）買受人的違約金債權(quán)能否抵銷購(gòu)房款問(wèn)題。開(kāi)發(fā)商在進(jìn)入破產(chǎn)程序前，往往存在逾期交付預(yù)售商品房，從而對(duì)購(gòu)買人負(fù)有一定數(shù)額的違約金債權(quán)。在管理人繼續(xù)履行商品房預(yù)售合同的情況下，購(gòu)受人能否以違約金直接抵銷購(gòu)房款？實(shí)踐中存在不同觀點(diǎn)：一種觀點(diǎn)認(rèn)為，依據(jù)最高法院《關(guān)于審理企業(yè)破產(chǎn)案件若干問(wèn)題規(guī)定》第60條的規(guī)定，抵銷權(quán)的行使應(yīng)當(dāng)具備兩個(gè)條件：①債權(quán)人的債權(quán)已經(jīng)得到確認(rèn)；②主張抵銷的債權(quán)債務(wù)均發(fā)生在破產(chǎn)宣告前。購(gòu)房人的違約金在破產(chǎn)申請(qǐng)受理時(shí)中止，其數(shù)額經(jīng)債權(quán)人會(huì)議確認(rèn)后，可與購(gòu)房尾款抵銷。另一種觀點(diǎn)則認(rèn)為，若允許抵銷，購(gòu)房戶的違約金債權(quán)得到了優(yōu)先清償，破壞了公平清償原則，損害了其他債權(quán)人的利益，不能抵銷。筆者贊同第二種觀點(diǎn)，理由是：按照新破產(chǎn)法第40條的規(guī)定，債權(quán)人用于抵銷的債務(wù)必須是破產(chǎn)申請(qǐng)受理前對(duì)債務(wù)人所負(fù)的債務(wù)。破產(chǎn)申請(qǐng)受理后，破產(chǎn)債權(quán)人對(duì)破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)所負(fù)的債務(wù)必須全部履行，而不得與破產(chǎn)債權(quán)抵銷。如果允許抵銷，則無(wú)異于允許個(gè)別破產(chǎn)債權(quán)人由破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)優(yōu)先獲得全額清償，從而違反了破產(chǎn)法的公平清償原則，損害其他債權(quán)人的利益。在管理人決定繼續(xù)履行合同的情況下，此時(shí)合同當(dāng)事人實(shí)際上是破產(chǎn)財(cái)團(tuán)和對(duì)方當(dāng)事人，管理人僅是破產(chǎn)財(cái)團(tuán)的代表，對(duì)方當(dāng)事人的合同價(jià)款支付義務(wù)是在破產(chǎn)申請(qǐng)受理后對(duì)破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)所負(fù)的債務(wù)，因此對(duì)方當(dāng)事人必須履行。合同對(duì)方當(dāng)事人在破產(chǎn)申請(qǐng)受理前因債務(wù)人違反合同約定而享有的違約金債權(quán)，經(jīng)依法申報(bào)、審查確認(rèn)后，屬于破產(chǎn)債權(quán)，對(duì)方當(dāng)事人可參與清算分配。
      四、房地產(chǎn)公司破產(chǎn)案件管理人的適格性問(wèn)題。
      按照新破產(chǎn)法和最高法院《關(guān)于審理企業(yè)破產(chǎn)案件指定管理人的規(guī)定》的規(guī)定，管理人包括清算組管理人、中介機(jī)構(gòu)管理人和個(gè)人管理人，其產(chǎn)生有隨機(jī)方式、競(jìng)爭(zhēng)方式和接受推薦方式三種方式。房地產(chǎn)公司破產(chǎn)案件，涉及到承包商、農(nóng)民工、建材供應(yīng)商、購(gòu)房戶、金融機(jī)構(gòu)等眾多利益主體，利益矛盾沖突激烈，不穩(wěn)定因素多，維穩(wěn)任務(wù)重。同時(shí)，債務(wù)人未完工的工程項(xiàng)目，屬于涉及公共安全的產(chǎn)品，為提升債務(wù)人財(cái)產(chǎn)的價(jià)值，往往需要通過(guò)繼續(xù)履行相關(guān)合同或繼續(xù)營(yíng)業(yè)完成工程項(xiàng)目，在債務(wù)人具有重整價(jià)值和可能的情況下，還會(huì)啟動(dòng)重整程序。因此，管理人不僅僅是管理和處分債務(wù)人財(cái)產(chǎn)，更要管理債務(wù)人經(jīng)營(yíng)事務(wù)。在繼續(xù)完成債務(wù)人工程項(xiàng)目的情況下，管理人需要具有工程專業(yè)知識(shí)和與政府職能部門溝通協(xié)調(diào)的能力。而目前我國(guó)管理人隊(duì)伍尚未成熟，簡(jiǎn)單地采用隨機(jī)方式確定管理人，實(shí)踐證明效果不甚理想，往往出現(xiàn)選出的管理人無(wú)法勝任工作，許多本應(yīng)管理人進(jìn)行協(xié)調(diào)、處理的事務(wù)，最后不得不由法院去協(xié)調(diào)，大大增加了法院的工作量。為確保房地產(chǎn)公司破產(chǎn)案件的管理人適格，能夠依法獨(dú)立履行法定職責(zé)，保障全體破產(chǎn)債權(quán)人的利益，筆者認(rèn)為，首先，從管理人類型上，法院應(yīng)指定由政府有關(guān)職能部門工作人員和編入管理人名冊(cè)中的中介機(jī)構(gòu)組成的清算組，較為妥當(dāng)，以充分發(fā)揮各自的維穩(wěn)協(xié)調(diào)、清算優(yōu)勢(shì)。其次，從清算組中的中介機(jī)構(gòu)的指定方式上，宜采取競(jìng)標(biāo)和搖號(hào)相結(jié)合的方式，即法院通過(guò)公告等形式向社會(huì)公開(kāi)管理人的選任條件和程序，讓有關(guān)中介機(jī)構(gòu)出具完整的工作預(yù)案，在基本符合個(gè)案管理人要求的基礎(chǔ)上，再通過(guò)搖號(hào)的方式確定具體的中介機(jī)構(gòu)。這樣，能最大限度地確保產(chǎn)生適格的管理人，避免債權(quán)人對(duì)管理人履職的異議，提高破產(chǎn)程序的效率。為此，筆者建議，破產(chǎn)法司法解釋?xiě)?yīng)進(jìn)一步完善清算組管理人的適用范圍和管理人的選任方式，以適應(yīng)破產(chǎn)案件的復(fù)雜情況。
      第二篇：破產(chǎn)清算工作報(bào)告
      XX公司破產(chǎn)案清算工作報(bào)告
      XX人民法院：
      貴院于年月日依法受理XX申請(qǐng)XX（以下簡(jiǎn)稱XX）破產(chǎn)還債一案，并指定XX為本案的管理人。貴院年月日在《人民法院報(bào)》刊登受理破產(chǎn)案件公告（見(jiàn)附件一：：受理破產(chǎn)案件公告），公告的債權(quán)申報(bào)期為三個(gè)月，自XX年XX月XX日至XX年XX月XX日。
      在貴院的指導(dǎo)下，管理人依法履行職責(zé)，歷時(shí)十個(gè)月，基本完成了破產(chǎn)清算工作?，F(xiàn)將破產(chǎn)清算工作情況報(bào)告如下：
      一、XX的基本情況及企業(yè)破產(chǎn)原因分析
      XX系XX企業(yè)（企業(yè)性質(zhì)），由XX投資設(shè)立。XX年領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照（見(jiàn)附件五：營(yíng)業(yè)執(zhí)照、工商登記資料），經(jīng)營(yíng)期限自X年月日至X年月日。住所地：XX。注冊(cè)資金XX元。主營(yíng)：XX。法定代表人：XX。
      （外因）
      （內(nèi)因）XX本身亦經(jīng)營(yíng)不善，投資失敗，導(dǎo)致財(cái)力狀況持續(xù)惡化，以至公司嚴(yán)重資不抵債，無(wú)力清償?shù)狡趥鶆?wù)，被債權(quán)人XX申請(qǐng)破產(chǎn)還債，終被XX法院裁定破產(chǎn)。
      二、破產(chǎn)清算工作概況
      XX年月日，人民法院宣告XX公司破產(chǎn)還債后，管理人立即依法全面展開(kāi)清算工作。截至目前，管理人完成了以下幾個(gè)方面的工作：
      1、刻制管理人印章，設(shè)立管理人帳戶，接受破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)；
      2、接管XX文件、印章等，確保清算工作的順利進(jìn)行；
      3、清理XX本部資產(chǎn)、清理銀行帳戶，以促使資產(chǎn)不致流失；
      4、完善企業(yè)員工的安置工作；
      5、審核破產(chǎn)債權(quán)；
      6、審核、催收XX在外債權(quán)；
      7、完成破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)的清理、變現(xiàn)；
      8、對(duì)破產(chǎn)企業(yè)進(jìn)行清算審計(jì)；
      9、調(diào)查XX下屬企業(yè)及資產(chǎn)狀況，并進(jìn)行相應(yīng)的財(cái)務(wù)審計(jì)、資產(chǎn)評(píng)估工作；
      10、編制清算工作報(bào)告和財(cái)產(chǎn)分配方案；
      11、為召開(kāi)債權(quán)人會(huì)議做好籌備工作。
      三、接管破產(chǎn)企業(yè)情況
      XX年月XX日，在人民法院主持下，管理人正式進(jìn)駐、接管破產(chǎn)企業(yè)。管理人當(dāng)日依法接管了XX公司全部印章、重要證照、文件。為使清算工作順利進(jìn)行、防止資產(chǎn)流失，管理人制定了《財(cái)務(wù)收支管理辦法》《公司印章使用辦法》、《破產(chǎn)企業(yè)員工須知》等一整套文件（見(jiàn)附件六：清算工作管理文件），供破產(chǎn)企業(yè)在清算期間執(zhí)行。
      四、第一次債權(quán)人會(huì)議情況
      管理人在法院監(jiān)督指導(dǎo)下完成接管及前期清算工作后，于XX年月日召開(kāi)第一次債權(quán)人會(huì)議。第一次債權(quán)人會(huì)議由法院主持，與會(huì)者包括管理人成員、全體債權(quán)人、原法定代表人及留守人員。
      管理人向傳記收面報(bào)告了接管、前期清算工作情況，并就破產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)及資產(chǎn)情況向與公債權(quán)人專門作了通報(bào)：截至XX年月日，XX賬面資產(chǎn)總額為XX元，負(fù)債XX元，凈資產(chǎn)額為XX元，嚴(yán)懲資不抵債，且其不能清償債務(wù)已持續(xù)多年，其主要資產(chǎn)、權(quán)益均被債權(quán)人申請(qǐng)法院查封、凍結(jié)。各債權(quán)人對(duì)此一審計(jì)結(jié)果無(wú)異議。
      第一次債權(quán)人會(huì)議上還討論、審查了破產(chǎn)債權(quán)，各債權(quán)人對(duì)債權(quán)人資格、債權(quán)金額均無(wú)異議。
      會(huì)議還指定了債權(quán)人會(huì)議主席，并對(duì)下一步清算工作作出安排。以上會(huì)議內(nèi)容詳見(jiàn)法院第一次債權(quán)人會(huì)議記錄。
      五、破產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)工作
      管理人會(huì)計(jì)師對(duì)截至XX年月日XX甕的財(cái)力狀況進(jìn)行了審計(jì)，出具了“XX號(hào)”《審計(jì)報(bào)告》（見(jiàn)附件七：《審計(jì)報(bào)告））。
      審計(jì)結(jié)果顯示：截至審計(jì)基準(zhǔn)日，XX資產(chǎn)總額為XX元，負(fù)債總額為XX元，凈資產(chǎn)XX元，已嚴(yán)重資不抵債。
      另外，XX公司對(duì)外擔(dān)保債務(wù)總額為XX元，截至審計(jì)基準(zhǔn)日，尚有XX元未還。對(duì)于法院已判決XX應(yīng)承擔(dān)連帶責(zé)任的XX元，審計(jì)時(shí)已調(diào)整入賬；對(duì)于尚未判決的擔(dān)保債務(wù)XX元，審計(jì)時(shí)未作調(diào)整。經(jīng)了解，該擔(dān)保債務(wù)的被擔(dān)保人（主債務(wù)人）均已停業(yè)或經(jīng)營(yíng)難以為繼，若債權(quán)人提起訴訟，XX亦會(huì)被法院判令承擔(dān)連帶清償責(zé)任，若計(jì)入此類或有負(fù)債，則XX凈資產(chǎn)為X元。
      對(duì)于上述情況，XX年月日召開(kāi)的第一次債權(quán)人會(huì)議，已向全體債權(quán)人作了詳細(xì)通報(bào)。
      六、破產(chǎn)企業(yè)的員工安置工作
      XX存在勞資關(guān)系的員工共XX名（合同期限至XX年月日）。XX被債權(quán)申請(qǐng)破產(chǎn)后，?經(jīng)管理人協(xié)調(diào)，X各員工均已妥善安置；XX名員工自愿選擇領(lǐng)取襝金、這置費(fèi)后解除勞動(dòng)合同，XX名員工調(diào)入XX公司就業(yè)，?（見(jiàn)附件X：<關(guān)于XX公司破產(chǎn)員工安置的函>）。
      七、破產(chǎn)債權(quán)申報(bào)及審查
      XX年月日，人民法院作出X號(hào)《受理破產(chǎn)案件公告》并于次日于《XX報(bào)》發(fā)布公告，要求XX的債權(quán)人于公告發(fā)布之日起90日內(nèi)到法院指定申報(bào)債權(quán)。公告指定的期限內(nèi)，共有XX家債權(quán)人申報(bào)債權(quán)，另有法院移送兩家，申報(bào)金額合計(jì)人民幣XX元。XX年月日召開(kāi)的第一次債權(quán)人會(huì)議上，管理人就破產(chǎn)債權(quán)情況已向債權(quán)人作出了通報(bào)。對(duì)于各個(gè)債權(quán)人的資格及債權(quán)金額，全體債權(quán)人均未提出異議。
      管理人根據(jù)最高人民法院《關(guān)于審理企業(yè)破產(chǎn)案件若干問(wèn)題的規(guī)定》第五十五條的規(guī)定，按以下十二點(diǎn)原則，審查、確認(rèn)在指定申報(bào)的破產(chǎn)債權(quán)：⑴破產(chǎn)宣告前發(fā)生的無(wú)財(cái)產(chǎn)擔(dān)保的債權(quán)；⑵破產(chǎn)宣告前發(fā)生的雖有財(cái)產(chǎn)擔(dān)保但是債權(quán)人放棄優(yōu)先受償?shù)膫鶛?quán)；⑶破產(chǎn)宣告前發(fā)生的雖有財(cái)產(chǎn)擔(dān)保但是債權(quán)數(shù)額超過(guò)擔(dān)保物價(jià)值部分的債權(quán)；⑷票據(jù)出票人被宣告破產(chǎn)，付款人或者承況人向持票人付款或者承況所產(chǎn)生的債權(quán)；⑸管理人解除合同，對(duì)方當(dāng)事人依法或者依據(jù)合同約定產(chǎn)生的地債務(wù)人可以用貨幣計(jì)算的債權(quán)；⑹債務(wù)人的受托人在債務(wù)人破產(chǎn)后，為債務(wù)人的利益處理委托事務(wù)所發(fā)生的債權(quán)；⑺債務(wù)人發(fā)行債券所形成的債權(quán)；⑻債務(wù)人的保證人代替?zhèn)鶆?wù)人清償債務(wù)后依法可以向債務(wù)人追償?shù)膫鶛?quán)；⑼債務(wù)人的保證人按照《中華人民共和國(guó)擔(dān)保法》第三十二條的規(guī)定預(yù)先行使追償權(quán)而申報(bào)的債權(quán)；⑽債務(wù)人為保證人的，在破產(chǎn)宣告前已經(jīng)被生效的法律文書(shū)確定承擔(dān)的保證責(zé)任；⑾債務(wù)人在破產(chǎn)宣告前因侵權(quán)、違約給他人造成財(cái)產(chǎn)損失而產(chǎn)生的賠償責(zé)任；⑿人民法院認(rèn)可的其他債權(quán)。違約金不作為破產(chǎn)債權(quán)，定金不再適用定金罰則。
      管理人審核確認(rèn)的破產(chǎn)債權(quán)為人民幣XX元，已申報(bào)的債權(quán)均為無(wú)財(cái)產(chǎn)擔(dān)保債權(quán)，破產(chǎn)債權(quán)已經(jīng)第一次債權(quán)人會(huì)議審核，會(huì)后管理人會(huì)計(jì)師又與各家債權(quán)人作了逐一核對(duì)，最終確認(rèn)破產(chǎn)債權(quán)如下：
      1、?
      2、? ?
      八、破產(chǎn)企業(yè)應(yīng)收款的催收
      根據(jù)XX會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)報(bào)告，截至XX年月日，XX應(yīng)收款共計(jì)XX項(xiàng)，金額合計(jì)人民幣XX元。
      管理人對(duì)尚未超過(guò)訴訟時(shí)效的個(gè)案進(jìn)行催收。經(jīng)查實(shí)及催收，情況如下：⑴⑵?。本著對(duì)債權(quán)負(fù)責(zé)的態(tài)度，對(duì)于法律上已經(jīng)超過(guò)訴訟時(shí)效的案件，管理人堅(jiān)持向債務(wù)人催收，督促債務(wù)人盡還款，但由于社會(huì)公眾可能已知悉XX的現(xiàn)狀，債務(wù)人均描繪償還拖欠XX的款項(xiàng)。另個(gè)，由于XX公司檔案保管不齊備，部分賬面記載的債權(quán)無(wú)任何證據(jù)支持，加上由于訴訟時(shí)效問(wèn)題管理人無(wú)法通過(guò)訴訟、仲裁法律的手段進(jìn)行催收，催收工作遇到極大的困難，盡管管理人付出了艱苦的勞動(dòng)，除XX欠款得到實(shí)現(xiàn)外，其余催收工作無(wú)法收到預(yù)期的效果。
      九、破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)的清理、評(píng)估、變現(xiàn)
      （一）破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)的評(píng)估、變現(xiàn)
      1、XX房產(chǎn)
      XX大廈位于XX，該大廈系由XX于XX年月日投資興建，現(xiàn)由XX物業(yè)公司負(fù)責(zé)物業(yè)管理（見(jiàn)附件X：）
      管理人派員赴國(guó)土局對(duì)大廈房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)情況進(jìn)行調(diào)查，經(jīng)查，該房產(chǎn)房產(chǎn)證號(hào)為：XX。
      綜上，至本案受理時(shí)，XX大夏現(xiàn)產(chǎn)權(quán)歸屬XX公司所有，并由XX使用。
      抵押情況
      經(jīng)委托評(píng)估，評(píng)估價(jià)值為X元人民幣，評(píng)估機(jī)構(gòu)建議拍賣底價(jià)為X元人民幣（見(jiàn)附件X：《評(píng)估報(bào)告》）。
      該項(xiàng)房產(chǎn)已作為破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)拍賣成交。
      2、XX公司股權(quán) 調(diào)查事實(shí)、評(píng)估、拍賣
      （二）破產(chǎn)企業(yè)其他賬面財(cái)產(chǎn)權(quán)益情況
      1、XX法人股XX萬(wàn)股
      經(jīng)管理人派員赴XX公司持股企業(yè)XXX公司登記機(jī)關(guān)，XX工商行政管理局查詢得知，該公司現(xiàn)仍存續(xù)。管理人工作人員從XX工商行政管理局處查詢之XX公司XX《年檢報(bào)告書(shū)》顯示，XX在XX年時(shí)仍為XX股東，持有該公司XX法人股，占該公司股份總額的XX%（見(jiàn)附件X：工商登記資料）。
      為查明公司股東變更情況，管理人工作人員赴中國(guó)證券登記結(jié)算有限責(zé)任公司XX分公司進(jìn)行查詢得知，XX持有的XX公司XX萬(wàn)法人股，已于XX年月日被XX法院音樂(lè)會(huì)拍賣，并于XX年月日以K號(hào)《民事裁定書(shū)》（見(jiàn)附件X：自證券登記公司查得之《民事裁定書(shū)》）裁定過(guò)戶給XX公司所有。
      2、其他下屬企業(yè)、參股企業(yè)資產(chǎn)清理情況
      對(duì)于XX的下屬企業(yè)、參股企業(yè)，管理人做了大量認(rèn)真細(xì)致的工作。XX的下屬企業(yè)和參股企業(yè)大多處于無(wú)人員、無(wú)辦公地點(diǎn)、無(wú)財(cái)產(chǎn)的狀況，對(duì)于尚能找到財(cái)務(wù)資料的企業(yè)，管理人委托有關(guān)機(jī)構(gòu)進(jìn)行了審計(jì)、評(píng)估。
      ⑴下列企業(yè)已停業(yè)、停產(chǎn)、無(wú)人員、無(wú)財(cái)產(chǎn)，投資權(quán)益無(wú)法追回 ① XX公司
      XX公司成立于XX年月日，注冊(cè)資本XX元。XX出資額XX元，出資比例XX%（見(jiàn)附件X：《工商登記資料》）。經(jīng)向XX相關(guān)人員調(diào)查得知，該公司已與XX公司等五家公司合并。管理人派員赴該公司注冊(cè)地址XX實(shí)地調(diào)查，該公司注冊(cè)地址現(xiàn)為XX公司，其對(duì)XX公司情況毫不知情。工作人員在向該處物業(yè)管理處詢問(wèn)后，仍無(wú)法取得與XX公司有關(guān)的任何線索（見(jiàn)附件X：現(xiàn)場(chǎng)照片）。
      因該公司已停產(chǎn)、停業(yè)，有關(guān)財(cái)務(wù)資料留存于XX公司清理整頓小組辦公室。管理人委托評(píng)估機(jī)構(gòu)向整頓辦調(diào)取相關(guān)財(cái)務(wù)資料，評(píng)估公司作出評(píng)估，該企業(yè)凈資產(chǎn)為X萬(wàn)元人民幣（見(jiàn)附件X：《評(píng)估報(bào)告》）。因該公司目前已無(wú)人員辦公，管理人無(wú)法對(duì)整頓辦所提供資料的真實(shí)性進(jìn)行甄別。
      ?
      十、第二次債權(quán)人會(huì)議的準(zhǔn)備及召開(kāi)
      在法院指導(dǎo)下，前期清算工作基本完成、可變現(xiàn)破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)已經(jīng)拍賣成交。經(jīng)報(bào)請(qǐng)法院批準(zhǔn)，定于XX年月日召開(kāi)第XX次債權(quán)人會(huì)議，由管理人向會(huì)議報(bào)告清算工作情況，并由債權(quán)人討論通過(guò)破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)分配方案。管理人已提前15天向全體債權(quán)人逐家發(fā)出書(shū)面通知，將會(huì)議的時(shí)間、地點(diǎn)、內(nèi)容、目的等事項(xiàng)通知債權(quán)人（見(jiàn)附件X：通知）；向XX原法定代表人發(fā)出通知，要求其到會(huì)；向XX上級(jí)主管部門發(fā)出通知，要求其派員列席會(huì)議；通知審計(jì)、評(píng)估人員參加會(huì)議等。管理人已經(jīng)完成召集第二次債權(quán)人會(huì)議的準(zhǔn)備工作。
      十一、清算收支及破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)分配方案
      自XX年月日管理人受貴院指定以來(lái)，至本報(bào)告出具之日，共實(shí)現(xiàn)變現(xiàn)資產(chǎn)XX萬(wàn)元（其中拍賣變現(xiàn)收入XX萬(wàn)元，利息XX萬(wàn)元，原銷戶轉(zhuǎn)入X萬(wàn)元）。管理人在清算期間，共計(jì)支付破產(chǎn)費(fèi)用人民幣X萬(wàn)元。其中：
      1、支付刻制管理人公章X元；
      2、支付檔案查詢費(fèi)X元；
      3、支付調(diào)查破產(chǎn)企業(yè)資產(chǎn)、催收破產(chǎn)企業(yè)債權(quán)的差旅費(fèi)X元；
      4、支付評(píng)估費(fèi)X元；
      5、支付拍賣傭金X元；
      6、支付法院訴訟費(fèi)X元；
      7、支付倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)、搬運(yùn)費(fèi)X元；
      8、支付管理人報(bào)酬X元；
      9、支付管理人聘用注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)費(fèi)用X元；
      11、預(yù)留費(fèi)用X元。
      以上費(fèi)用支付，均有憑證和財(cái)務(wù)記錄，請(qǐng)貴院和債權(quán)人會(huì)議審議。根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)破產(chǎn)法》的規(guī)定，在優(yōu)先支付破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)的管理、變賣和分配所需要的費(fèi)用、破產(chǎn)案件的訴訟費(fèi)用、為債權(quán)人的共同利益而在破產(chǎn)程序中支付的其他費(fèi)用后，可供分配的破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)為人民幣X元，受償率為X%。所有債權(quán)人在本次分配方案通過(guò)后均領(lǐng)取了等比例的分配（見(jiàn)附件X：）。
      XX管理人
      XXXX年XX月XX日 《分配一覽表》
      第三篇：破產(chǎn)清算申請(qǐng)書(shū)
      破產(chǎn)清算申請(qǐng)書(shū)
      申請(qǐng)人:  謝謀兵，男，漢族，（）年（）月（）日出生，?。ǎＩ矸葑C號(hào)碼：（）聯(lián)系電話：（）（成華區(qū)法院（2013）成華執(zhí)字第73號(hào) 執(zhí)行申請(qǐng)人）
      被申請(qǐng)人：
      1、資陽(yáng)市茂源建筑勞務(wù)有限公司（成華區(qū)法院（2013）成華執(zhí)字第73號(hào) 執(zhí)行被申請(qǐng)人）（以下簡(jiǎn)稱“茂源公司”），法定代表人：冷祥榮，工商檔案里留有冷祥榮聯(lián)系電話***，注冊(cè)地址：資陽(yáng)市雁江區(qū)松濤鎮(zhèn)獅子村五社。
      申請(qǐng)請(qǐng)求：
      1、請(qǐng)求貴院依法指定有關(guān)人員組成清算組對(duì)茂源公司進(jìn)行破產(chǎn)清算，以公平清理債權(quán)債務(wù)，保護(hù)申請(qǐng)人和其他相關(guān)利益者的合法權(quán)益。事實(shí)和理由：
      1、明確的債權(quán)：茂源公司承攬的成都市成華區(qū)龍譚寺工業(yè)園區(qū)九峰國(guó)際數(shù)碼孵化中心勞務(wù)工程，2008年4月15日至2008年12月19日申請(qǐng)人在此工地上班，2008年底茂源公司不給工資，2008年12月22日申請(qǐng)人向勞動(dòng)局申請(qǐng)勞動(dòng)仲裁，直到2012年10月22日成都市中級(jí)人民法院終審判決生效茂源公司都未給付工資。生效判決是成都市成華區(qū)人民法院（2011）成華民初字第365號(hào)《民事判決書(shū)》判決由第三人茂源公司向申請(qǐng)人支付拖欠工資共計(jì)30636元，申請(qǐng)人不服一審判決，向成都市中級(jí)人民法院提起上訴，2012年10月22日成都市中級(jí)人民法院以（2012）成民終字第1687號(hào)《民事判決書(shū)》判決駁回上訴，維持原判。因申請(qǐng)人經(jīng)濟(jì)困難案件審理過(guò)程中申請(qǐng)人的代理律師是成都市成華區(qū)司法局法律援助中心委托成都市成華區(qū)和達(dá)法律服務(wù)所法律工作者代理的。
      2、執(zhí)行情況：因茂源公司不依法履行到期工資債務(wù)給付申請(qǐng)人工資30636元（也無(wú)擔(dān)保），2012年12月27日申請(qǐng)人向成都市成華區(qū)人民法院申請(qǐng)強(qiáng)制執(zhí)行，目前成華區(qū)人民法院及成華區(qū)法院委托資陽(yáng)市雁江區(qū)人民法院執(zhí)行結(jié)果((2013)雁江執(zhí)字第529-530號(hào)）均顯示無(wú)可供執(zhí)行財(cái)產(chǎn)。
      3、茂源公司下落不明的說(shuō)明
      茂源公司于2006年成立，該企業(yè)多年不參加企業(yè)年檢于2012年11月6日被資陽(yáng)市工商局吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照；該茂源公司找不到任何辦公經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所；茂源公司3個(gè)股東至今下落不明；茂源公司的賬冊(cè)等重要文件材料根本無(wú)法找到導(dǎo)致茂源公司財(cái)產(chǎn)賬冊(cè)等下落不明；茂源公司3個(gè)股東至今也未履行清算義務(wù)及注銷公司。
      4、相關(guān)法律依據(jù)。（1）2013年修訂的最新《中華人民共和國(guó)公司法》 第一百八十三條 公司因本法第一百八十一條第(一)項(xiàng)、第(二)項(xiàng)、第(四)項(xiàng)、第(五)項(xiàng)規(guī)定而解散的，應(yīng)當(dāng)在解散事由出現(xiàn)之日起十五日內(nèi)成立清算組，開(kāi)始清算。有限責(zé)任公司的清算組由股東組成，股份有限公司的清算組由董事或者股東大會(huì)確定的人員組成。逾期不成立清算組進(jìn)行清算的，債權(quán)人可以申請(qǐng)人民法院指定有關(guān)人員組成清算組進(jìn)行清算。人民法院應(yīng)當(dāng)受理該申請(qǐng)，并及時(shí)組織清算組進(jìn)行清算。
      (2)中華人民共和國(guó)最高人民法院公告 《最高人民法院關(guān)于債權(quán)人對(duì)人員下落不明或者財(cái)產(chǎn)狀況不清的債務(wù)人申請(qǐng)破產(chǎn)清算案件如何處理的批復(fù)》已于2008年8月4日由最高人民法院審判委員會(huì)第1450次會(huì)議通過(guò)。法釋〔2008〕10號(hào)現(xiàn)予公布，自2008年8月18日起施行。二○○八年八月七日 貴州省高級(jí)人民法院：你院《關(guān)于企業(yè)法人被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照后，依法負(fù)有清算責(zé)任的人未向法院申請(qǐng)破產(chǎn)，債權(quán)人是否可以申請(qǐng)被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的企業(yè)破產(chǎn)的請(qǐng)示》（（2007）黔高民二破請(qǐng)終字1號(hào)）收悉。經(jīng)研究，批復(fù)如下： 債權(quán)人對(duì)人員下落不明或者財(cái)產(chǎn)狀況不清的債務(wù)人申請(qǐng)破產(chǎn)清算，符合企業(yè)破產(chǎn)法規(guī)定的，人民法院應(yīng)依法予以受理。債務(wù)人能否依據(jù)企業(yè)破產(chǎn)法第十一條第二款的規(guī)定向人民法院提交財(cái)產(chǎn)狀況說(shuō)明、債權(quán)債務(wù)清冊(cè)等相關(guān)材料，并不影響對(duì)債權(quán)人申請(qǐng)的受理。人民法院受理上述破產(chǎn)案件后，應(yīng)當(dāng)依據(jù)企業(yè)破產(chǎn)法的有關(guān)規(guī)定指定管理人追收債務(wù)人財(cái)產(chǎn)；經(jīng)依法清算，債務(wù)人確無(wú)財(cái)產(chǎn)可供分配的，應(yīng)當(dāng)宣告?zhèn)鶆?wù)人破產(chǎn)并終結(jié)破產(chǎn)程序；破產(chǎn)程序終結(jié)后二年內(nèi)發(fā)現(xiàn)有依法應(yīng)當(dāng)追回的財(cái)產(chǎn)或者有應(yīng)當(dāng)供分配的其他財(cái)產(chǎn)的，債權(quán)人可以請(qǐng)求人民法院追加分配。債務(wù)人的有關(guān)人員不履行法定義務(wù)，人民法院可依據(jù)有關(guān)法律規(guī)定追究其相應(yīng)法律責(zé)任；其行為導(dǎo)致無(wú)法清算或者造成損失，有關(guān)權(quán)利人起訴請(qǐng)求其承擔(dān)相應(yīng)民事責(zé)任的，人民法院應(yīng)依法予以支持。此復(fù)。
      (3)最高人民法院關(guān)于審理企業(yè)破產(chǎn)案件若干問(wèn)題的規(guī)定第二條 第二條基層人民法院一般管轄縣、縣級(jí)市或者區(qū)的工商行政管理機(jī)關(guān)核準(zhǔn)登記企業(yè)的破產(chǎn)案件； 中級(jí)人民法院一般管轄地區(qū)、地級(jí)市（含本級(jí)）以上的工商行政管理機(jī)關(guān)核準(zhǔn)登記企業(yè)的破產(chǎn)案件； 納入國(guó)家計(jì)劃調(diào)整的企業(yè)破產(chǎn)案件，由中級(jí)人民法院管轄。
      (4)最高人民法院關(guān)于審理企業(yè)破產(chǎn)案件若干問(wèn)題的規(guī)定第七條債權(quán)人申請(qǐng)債務(wù)人破產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)向人民法院提交下列材料：
      （一）債權(quán)發(fā)生的事實(shí)與證據(jù)；
      （二）債權(quán)性質(zhì)、數(shù)額、有無(wú)擔(dān)保，并附證據(jù)；
      （三）債務(wù)人不能清償?shù)狡趥鶆?wù)的證據(jù)。
      5、茂源公司的債權(quán)債務(wù)線索：a、成都市成華區(qū)龍譚寺工業(yè)園區(qū)九峰國(guó)際數(shù)碼孵化中心勞務(wù)工程茂源公司是否真實(shí)領(lǐng)到勞務(wù)工程款還是有人侵占了茂源公司在該九峰國(guó)際數(shù)碼孵化中心勞務(wù)工程款目前無(wú)法查明（因茂源公司與四川廣信建設(shè)有限公司下落不明），該成華區(qū)法院（2013）成華執(zhí)字第72號(hào)案件訴訟過(guò)程中四川廣信建設(shè)有限公司曾在庭審筆錄里說(shuō)明已經(jīng)給付完勞務(wù)工程款給茂源公司；b、法院系統(tǒng)茂源公司涉案工程有債權(quán)債務(wù)（例如：法院被執(zhí)行人網(wǎng)站可查詢出茂源公司作為被執(zhí)行人的案件）；c、法院執(zhí)行局在資陽(yáng)市地稅局查詢的茂源公司在四川省從2006年到2012年經(jīng)營(yíng)多年可從來(lái)沒(méi)有交過(guò)一分錢的稅款；這三條線索本申請(qǐng)人無(wú)權(quán)調(diào)取材料是從法院執(zhí)行局在其職權(quán)范圍內(nèi)查詢到的結(jié)果口頭告之的。
      6、最高人民法院關(guān)于正確審理企業(yè)破產(chǎn)案件為維護(hù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序提供司法保障若干問(wèn)題的意見(jiàn) 法發(fā)〔2009〕36號(hào)
      全文精神 ；特別是該意見(jiàn)第16.人民法院在審理債務(wù)人人員下落不明或財(cái)產(chǎn)狀況不清的破產(chǎn)案件時(shí)，要從充分保障債權(quán)人合法利益的角度出發(fā)，在對(duì)債務(wù)人的法定代表人、財(cái)務(wù)管理人員、其他經(jīng)營(yíng)管理人員，以及出資人等進(jìn)行釋明，或者采取相應(yīng)罰款、訓(xùn)誡、拘留等強(qiáng)制措施后，債務(wù)人仍不向人民法院提交有關(guān)材料或者不提交全部材料，影響清算順利進(jìn)行的，人民法院就現(xiàn)有財(cái)產(chǎn)對(duì)已知債權(quán)進(jìn)行公平清償并裁定終結(jié)清算程序后，應(yīng)當(dāng)告知債權(quán)人可以另行提起訴訟要求有責(zé)任的有限責(zé)任公司股東、股份有限公司董事、控股股東，以及實(shí)際控制人等清算義務(wù)人對(duì)債務(wù)人的債務(wù)承擔(dān)清償責(zé)任。14.人民法院在審理企業(yè)破產(chǎn)案件中，要充分調(diào)動(dòng)管理人的積極性，促使其利用法律手段，努力查找和追收債務(wù)人財(cái)產(chǎn)，最大限度保護(hù)債權(quán)人利益。對(duì)出資不實(shí)、抽逃出資的，要依法追回;對(duì)于不當(dāng)處置公司財(cái)產(chǎn)的行為，要依法撤銷或者認(rèn)定無(wú)效，并追回有關(guān)財(cái)產(chǎn);對(duì)于違反法律、行政法規(guī)等規(guī)定，給公司或債權(quán)人造成損失的，要依法追究行為人的民事責(zé)任;對(duì)于發(fā)現(xiàn)妨礙清算行為的犯罪線索，要及時(shí)向偵查機(jī)關(guān)通報(bào)情況。
      綜上所述，結(jié)合公司法、破產(chǎn)法、民事訴訟法等相關(guān)法律法規(guī)及司法解釋茂源公司不能清償?shù)狡趥鶆?wù)，申請(qǐng)人依法申請(qǐng)貴院指定有關(guān)人員組成清算組對(duì)茂源公司進(jìn)行破產(chǎn)清算以便維護(hù)債權(quán)人的合法權(quán)益。
      此呈
      資陽(yáng)市中級(jí)人民法院
      申請(qǐng)人：
      年 月 日
      證據(jù)材料目錄
      (2011)成華民初字第366號(hào)《民事判決書(shū)》.....................................(2012)成民終字第1688號(hào)《民事判決書(shū)》.......................................資陽(yáng)市工商局出具的茂源公司被吊銷材料......................................法院執(zhí)行情況的一些材料..................................................破產(chǎn)清算申請(qǐng)書(shū)
      申請(qǐng)人:
      ****，男，漢族，****年10月8日出生，住巴中市巴州區(qū)巴州鎮(zhèn)濱河路。身份證號(hào)碼：51************。聯(lián)系電話：（）（成華區(qū)法院（2013）成華執(zhí)字第72號(hào) 執(zhí)行申請(qǐng)人）
      被申請(qǐng)人：
      1、資陽(yáng)市茂源建筑勞務(wù)有限公司（成華區(qū)法院（2013）成華執(zhí)字第72號(hào) 執(zhí)行被申請(qǐng)人）（以下簡(jiǎn)稱“茂源公司”），法定代表人：冷祥榮，工商檔案里留有冷祥榮聯(lián)系電話***，注冊(cè)地址：資陽(yáng)市雁江區(qū)松濤鎮(zhèn)獅子村五社。
      申請(qǐng)請(qǐng)求：
      1、請(qǐng)求貴院依法指定有關(guān)人員組成清算組對(duì)茂源公司進(jìn)行破產(chǎn)清算，以公平清理債權(quán)債務(wù)，保護(hù)申請(qǐng)人和其他相關(guān)利益者的合法權(quán)益。
      事實(shí)和理由：
      1、明確的債權(quán)：茂源公司承攬的成都市成華區(qū)龍譚寺工業(yè)園區(qū)九峰國(guó)際數(shù)碼孵化中心勞務(wù)工程，2008年5月10日至2008年12月19日申請(qǐng)人在此工地上班，2008年底茂源公司不給工資，2008年12月22日申請(qǐng)人向勞動(dòng)局申請(qǐng)勞動(dòng)仲裁，直到2012年10月22日成都市中級(jí)人民法院終審判決生效茂源公司都未給付工資。生效判決是成都市成華區(qū)人民法院（2011）成華民初字第366號(hào)《民事判決書(shū)》判決由第三人茂源公司向申請(qǐng)人支付拖欠工資共計(jì)40696元，申請(qǐng)人不服一審判決，向成都市中級(jí)人民法院提起上訴，2012年10月22日成都市中級(jí)人民法院以（2012）成民終字第1688號(hào)《民事判決書(shū)》判決駁回上訴，維持原判。因申請(qǐng)人經(jīng)濟(jì)困難案件審理過(guò)程中申請(qǐng)人的代理律師是成都市成華區(qū)司法局法律援助中心委托成都市成華區(qū)和達(dá)法律服務(wù)所法律工作者代理的。
      2、執(zhí)行情況：因茂源公司不依法履行到期工資債務(wù)給付申請(qǐng)人工資40696元（也無(wú)擔(dān)保），2012年12月27日申請(qǐng)人向成都市成華區(qū)人民法院申請(qǐng)強(qiáng)制執(zhí)行，目前成華區(qū)人民法院及成華區(qū)法院委托資陽(yáng)市雁江區(qū)人民法院執(zhí)行結(jié)果((2013)雁江執(zhí)字第529-530號(hào)）均顯示無(wú)可供執(zhí)行財(cái)產(chǎn)。
      3、茂源公司下落不明的說(shuō)明
      茂源公司于2006年成立，該企業(yè)多年不參加企業(yè)年檢于2012年11月6日被資陽(yáng)市工商局吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照；該茂源公司找不到任何辦公經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所；茂源公司3個(gè)股東至今下落不明；茂源公司的賬冊(cè)等重要文件材料根本無(wú)法找到導(dǎo)致茂源公司財(cái)產(chǎn)賬冊(cè)等下落不明；茂源公司3個(gè)股東至今也未履行清算義務(wù)及注銷公司。
      4、相關(guān)法律依據(jù)。（1）2013年修訂的最新《中華人民共和國(guó)公司法》 第一百八十三條 公司因本法第一百八十一條第(一)項(xiàng)、第(二)項(xiàng)、第(四)項(xiàng)、第(五)項(xiàng)規(guī)定而解散的，應(yīng)當(dāng)在解散事由出現(xiàn)之日起十五日內(nèi)成立清算組，開(kāi)始清算。有限責(zé)任公司的清算組由股東組成，股份有限公司的清算組由董事或者股東大會(huì)確定的人員組成。逾期不成立清算組進(jìn)行清算的，債權(quán)人可以申請(qǐng)人民法院指定有關(guān)人員組成清算組進(jìn)行清算。人民法院應(yīng)當(dāng)受理該申請(qǐng)，并及時(shí)組織清算組進(jìn)行清算。
      （2）中華人民共和國(guó)最高人民法院公告 《最高人民法院關(guān)于債權(quán)人對(duì)人員下落不明或者財(cái)產(chǎn)狀況不清的債務(wù)人申請(qǐng)破產(chǎn)清算案件如何處理的批復(fù)》已于2008年8月4日由最高人民法院審判委員會(huì)第1450次會(huì)議通過(guò)。法釋〔2008〕10號(hào)現(xiàn)予公布，自2008年8月18日起施行。二○○八年八月七日 貴州省高級(jí)人民法院：你院《關(guān)于企業(yè)法人被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照后，依法負(fù)有清算責(zé)任的人未向法院申請(qǐng)破產(chǎn)，債權(quán)人是否可以申請(qǐng)被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的企業(yè)破產(chǎn)的請(qǐng)示》（（2007）黔高民二破請(qǐng)終字1號(hào)）收悉。經(jīng)研究，批復(fù)如下： 債權(quán)人對(duì)人員下落不明或者財(cái)產(chǎn)狀況不清的債務(wù)人申請(qǐng)破產(chǎn)清算，符合企業(yè)破產(chǎn)法規(guī)定的，人民法院應(yīng)依法予以受理。債務(wù)人能否依據(jù)企業(yè)破產(chǎn)法第十一條第二款的規(guī)定向人民法院提交財(cái)產(chǎn)狀況說(shuō)明、債權(quán)債務(wù)清冊(cè)等相關(guān)材料，并不影響對(duì)債權(quán)人申請(qǐng)的受理。人民法院受理上述破產(chǎn)案件后，應(yīng)當(dāng)依據(jù)企業(yè)破產(chǎn)法的有關(guān)規(guī)定指定管理人追收債務(wù)人財(cái)產(chǎn)；經(jīng)依法清算，債務(wù)人確無(wú)財(cái)產(chǎn)可供分配的，應(yīng)當(dāng)宣告?zhèn)鶆?wù)人破產(chǎn)并終結(jié)破產(chǎn)程序；破產(chǎn)程序終結(jié)后二年內(nèi)發(fā)現(xiàn)有依法應(yīng)當(dāng)追回的財(cái)產(chǎn)或者有應(yīng)當(dāng)供分配的其他財(cái)產(chǎn)的，債權(quán)人可以請(qǐng)求人民法院追加分配。債務(wù)人的有關(guān)人員不履行法定義務(wù)，人民法院可依據(jù)有關(guān)法律規(guī)定追究其相應(yīng)法律責(zé)任；其行為導(dǎo)致無(wú)法清算或者造成損失，有關(guān)權(quán)利人起訴請(qǐng)求其承擔(dān)相應(yīng)民事責(zé)任的，人民法院應(yīng)依法予以支持。此復(fù)。
      （3）最高人民法院關(guān)于審理企業(yè)破產(chǎn)案件若干問(wèn)題的規(guī)定第二條 第二條基層人民法院一般管轄縣、縣級(jí)市或者區(qū)的工商行政管理機(jī)關(guān)核準(zhǔn)登記企業(yè)的破產(chǎn)案件； 中級(jí)人民法院一般管轄地區(qū)、地級(jí)市（含本級(jí)）以上的工商行政管理機(jī)關(guān)核準(zhǔn)登記企業(yè)的破產(chǎn)案件； 納入國(guó)家計(jì)劃調(diào)整的企業(yè)破產(chǎn)案件，由中級(jí)人民法院管轄。
      （4）最高人民法院關(guān)于審理企業(yè)破產(chǎn)案件若干問(wèn)題的規(guī)定第七條債權(quán)人申請(qǐng)債務(wù)人破產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)向人民法院提交下列材料：
      （一）債權(quán)發(fā)生的事實(shí)與證據(jù)；
      （二）債權(quán)性質(zhì)、數(shù)額、有無(wú)擔(dān)保，并附證據(jù)；
      （三）債務(wù)人不能清償?shù)狡趥鶆?wù)的證據(jù)。
      5、茂源公司的債權(quán)債務(wù)線索：a、成都市成華區(qū)龍譚寺工業(yè)園區(qū)九峰國(guó)際數(shù)碼孵化中心勞務(wù)工程茂源公司是否真實(shí)領(lǐng)到勞務(wù)工程款還是有人侵占了茂源公司在該九峰國(guó)際數(shù)碼孵化中心勞務(wù)工程款目前無(wú)法查明（因茂源公司與四川廣信建設(shè)有限公司下落不明），該成華區(qū)法院（2013）成華執(zhí)字第72號(hào)案件訴訟過(guò)程中四川廣信建設(shè)有限公司曾在庭審筆錄里說(shuō)明已經(jīng)給付完勞務(wù)工程款給茂源公司；b、法院系統(tǒng)茂源公司涉案工程有債權(quán)債務(wù)（例如：法院被執(zhí)行人網(wǎng)站可查詢出茂源公司作為被執(zhí)行人的案件）；c、法院執(zhí)行局在資陽(yáng)市地稅局查詢的茂源公司在四川省從2006年到2012年經(jīng)營(yíng)多年可從來(lái)沒(méi)有交過(guò)一分錢的稅款；這三條線索本申請(qǐng)人無(wú)權(quán)調(diào)取材料是從法院執(zhí)行局在其職權(quán)范圍內(nèi)查詢到的結(jié)果口頭告之的。
      6、最高人民法院關(guān)于正確審理企業(yè)破產(chǎn)案件為維護(hù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序提供司法保障若干問(wèn)題的意見(jiàn)法發(fā)〔2009〕36號(hào) 全文精神；特別是該意見(jiàn)第16.人民法院在審理債務(wù)人人員下落不明或財(cái)產(chǎn)狀況不清的破產(chǎn)案件時(shí)，要從充分保障債權(quán)人合法利益的角度出發(fā)，在對(duì)債務(wù)人的法定代表人、財(cái)務(wù)管理人員、其他經(jīng)營(yíng)管理人員，以及出資人等進(jìn)行釋明，或者采取相應(yīng)罰款、訓(xùn)誡、拘留等強(qiáng)制措施后，債務(wù)人仍不向人民法院提交有關(guān)材料或者不提交全部材料，影響清算順利進(jìn)行的，人民法院就現(xiàn)有財(cái)產(chǎn)對(duì)已知債權(quán)進(jìn)行公平清償并裁定終結(jié)清算程序后，應(yīng)當(dāng)告知債權(quán)人可以另行提起訴訟要求有責(zé)任的有限責(zé)任公司股東、股份有限公司董事、控股股東，以及實(shí)際控制人等清算義務(wù)人對(duì)債務(wù)人的債務(wù)承擔(dān)清償責(zé)任。14.人民法院在審理企業(yè)破產(chǎn)案件中，要充分調(diào)動(dòng)管理人的積極性，促使其利用法律手段，努力查找和追收債務(wù)人財(cái)產(chǎn)，最大限度保護(hù)債權(quán)人利益。對(duì)出資不實(shí)、抽逃出資的，要依法追回;對(duì)于不當(dāng)處置公司財(cái)產(chǎn)的行為，要依法撤銷或者認(rèn)定無(wú)效，并追回有關(guān)財(cái)產(chǎn);對(duì)于違反法律、行政法規(guī)等規(guī)定，給公司或債權(quán)人造成損失的，要依法追究行為人的民事責(zé)任;對(duì)于發(fā)現(xiàn)妨礙清算行為的犯罪線索，要及時(shí)向偵查機(jī)關(guān)通報(bào)情況。綜上所述，結(jié)合公司法、破產(chǎn)法、民事訴訟法等相關(guān)法律法規(guī)及司法解釋茂源公司不能清償?shù)狡趥鶆?wù)，申請(qǐng)人依法申請(qǐng)貴院指定有關(guān)人員組成清算組對(duì)茂源公司進(jìn)行破產(chǎn)清算以便維護(hù)債權(quán)人的合法權(quán)益。此呈
      資陽(yáng)市中級(jí)人民法院
      申請(qǐng)人：
      年 月 日
      證據(jù)材料目錄
      (2011)成華民初字第366號(hào)《民事判決書(shū)》.....................................(2012)成民終字第1688號(hào)《民事判決書(shū)》.......................................資陽(yáng)市工商局出具的茂源公司被吊銷材料......................................法院執(zhí)行情況的一些材料..................................................
      第四篇：破產(chǎn)清算協(xié)議書(shū)
      甲方:城郊辦事處AAA工一村(原二隊(duì))
      乙方:XXXX市造紙廠破產(chǎn)清算組
      XXXX市造紙廠建廠時(shí),城郊辦事處AAA工一村(原二隊(duì))以土地使用權(quán)作為出資,折價(jià)102萬(wàn)元,南吾工一村(原一隊(duì))出資100萬(wàn)元,南吾工二村(原七隊(duì))出資100萬(wàn)元,AAA工二村(原六隊(duì))出資94萬(wàn)元,城郊第一居委會(huì)(原四隊(duì))出資7萬(wàn)元組建。由于
      造紙廠經(jīng)營(yíng)管理不善,瀕臨破產(chǎn)。根據(jù)國(guó)家相關(guān)產(chǎn)業(yè)政策和自治區(qū)人民政府[2000]288號(hào)文件規(guī)定,屬關(guān)閉企業(yè),并于2001年6月4日依法破產(chǎn),經(jīng)協(xié)商各村達(dá)成如下協(xié)議:
      一、將土地使用權(quán)屬城郊辦AAA工一村（原豐園二隊(duì)）的XXXX市造紙廠占用的81518.4平方米土地以102萬(wàn)元的價(jià)格給XXXX市造紙廠破產(chǎn)清算組。
      二、甲方同意乙方將造紙廠新占用的生活區(qū)土地16383.6平方米，實(shí)行征用，征地費(fèi)用由購(gòu)買方承擔(dān)，征地費(fèi)用為110萬(wàn)元，此款由乙方與購(gòu)買人結(jié)算。
      三、甲方協(xié)助乙方辦理用地征用審批手續(xù)，并按乙方要求出具相關(guān)函件、證明，相關(guān)費(fèi)用由乙方承擔(dān)。
      四、此協(xié)議甲、乙雙方簽字后生效。
      甲方：城郊辦事處AAA工一村（原二隊(duì)）
      乙方：XXXX市造紙廠破產(chǎn)清算組
      二00三年六月二日
      協(xié)議書(shū)
      甲方:城郊辦事處AAA工一村(原二隊(duì))等村
      乙方:XXXX市造紙廠破產(chǎn)清算組
      為解決XXXX市破產(chǎn)企業(yè)職工的安置問(wèn)題,并切實(shí)解決歷史遺留問(wèn)題,雙方本著實(shí)事求是、服務(wù)于穩(wěn)定這一大局的態(tài)度,雙方達(dá)成如下協(xié)議:
      一、城郊辦AAA工一村（原二隊(duì)）同意將原造紙廠新占用的土地97902平方米，以102萬(wàn)元的價(jià)格由乙方征用，由乙方用于安置破產(chǎn)企業(yè)職工。
      二、上述五個(gè)村對(duì)于新得最終轉(zhuǎn)讓費(fèi)102萬(wàn)元由城郊辦事處按比例進(jìn)行分配，徹底解決五個(gè)村與造紙廠的問(wèn)題。
      三、上述協(xié)議，各村簽字后生效。
      甲方：AAA工一村乙方：XXXX市造紙廠破產(chǎn)清算組
      AAA工二村
      一村
      第一居委會(huì)
      二00四年六月二日
      第五篇：公司破產(chǎn)清算程序和程序
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      公司破產(chǎn)清算程序和程序
      核心內(nèi)容：主要講解了我國(guó)是怎么規(guī)定破產(chǎn)清算程序與流程的，對(duì)外資的清算、對(duì)外債權(quán)的清算、破產(chǎn)債權(quán)的申報(bào)與審核、破產(chǎn)企業(yè)合同的清理以及破產(chǎn)企業(yè)涉訴案件的清理等等問(wèn)題，破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)的清算，主要指清算組對(duì)破產(chǎn)企業(yè)的財(cái)產(chǎn)的保管、清理、估價(jià)、處分和分配。
      一、破產(chǎn)清算程序、流程
      對(duì)于破產(chǎn)清算程序、流程的規(guī)定，首先要明確什么是破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)的清算，然后再分析破產(chǎn)清算的程序及流程等問(wèn)題。破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)的清算，主要指清算組對(duì)破產(chǎn)企業(yè)的財(cái)產(chǎn)的保管、清理、估價(jià)、處分和分配。
      (一)、破產(chǎn)企業(yè)財(cái)產(chǎn)的清理，主要是指清算組對(duì)破產(chǎn)企業(yè)的財(cái)產(chǎn)進(jìn)行權(quán)屬界定、范圍界定、分類界定和登記造冊(cè)的活動(dòng)。如：
      破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)范圍：破產(chǎn)宣告時(shí)破產(chǎn)企業(yè)的所有財(cái)產(chǎn);破產(chǎn)宣告后至破產(chǎn)程序終止前所取得的財(cái)產(chǎn);破產(chǎn)企業(yè)行使的其他財(cái)產(chǎn)權(quán)利，如專
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      贏了網(wǎng)s.yingle.com 利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作?、专有茧H?、商褐Z取?BR>已作為擔(dān)保物的財(cái)產(chǎn)，其變現(xiàn)的價(jià)額超過(guò)其擔(dān)保的債務(wù)數(shù)額的，超過(guò)的那部分財(cái)產(chǎn)。
      破產(chǎn)企業(yè)財(cái)產(chǎn)自然狀況的核實(shí)。該部分工作主要是對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)一一核實(shí)與確認(rèn)，一般對(duì)企業(yè)的有形資產(chǎn)進(jìn)行，包括核實(shí)與確認(rèn)財(cái)產(chǎn)名稱、形成時(shí)間、原值、坐落、型號(hào)、新舊程度、法律手續(xù)是否完備等。
      (二)、破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)的評(píng)估。這是為破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)的處理作準(zhǔn)備，提供參考價(jià)格和底價(jià)。一般由專業(yè)的評(píng)估師進(jìn)行。
      (三)、破產(chǎn)企業(yè)財(cái)產(chǎn)的處理。一般指清算組對(duì)破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)中非貨幣財(cái)產(chǎn)變現(xiàn)為貨幣財(cái)產(chǎn)的過(guò)程，是整個(gè)財(cái)產(chǎn)清算的最后一項(xiàng)工作。一般由清算組按照公開(kāi)、公平、公正的原則，遵循先估價(jià)再公開(kāi)最后經(jīng)債權(quán)人會(huì)議討論通過(guò)的程序，在債權(quán)調(diào)查完結(jié)后，以不公開(kāi)變賣或公開(kāi)拍賣的方式進(jìn)行。
      根據(jù)《破產(chǎn)法》的規(guī)定，已作為擔(dān)保物的財(cái)產(chǎn)不屬于破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)。對(duì)其的處理按以下程序進(jìn)行：
      1.法院對(duì)破產(chǎn)企業(yè)的擔(dān)保財(cái)產(chǎn)進(jìn)行單獨(dú)登記，法律咨詢s.yingle.com
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      2.抵押權(quán)人將擔(dān)保財(cái)產(chǎn)全部證明資料向清算組移交，3.抵押權(quán)人將其直接占有或管理的擔(dān)保財(cái)產(chǎn)向清算組移交，4.抵押人向清算組出具解除抵押關(guān)系的書(shū)面證明，由清算組辦理?yè)?dān)保財(cái)產(chǎn)過(guò)戶手續(xù)，5.清算組將擔(dān)保財(cái)產(chǎn)交由拍賣行拍賣，6.清算組將擔(dān)保財(cái)產(chǎn)拍賣款項(xiàng)單列，扣除費(fèi)用后，交給抵押權(quán)人。
      二、對(duì)外投資的清算
      企業(yè)的對(duì)外投資一般有項(xiàng)目投資、證券投資和股權(quán)投資三種形式，因此對(duì)破產(chǎn)企業(yè)的對(duì)外投資的清算也相應(yīng)的分為：
      (一)、對(duì)破產(chǎn)企業(yè)項(xiàng)目投資的清算。首先，應(yīng)了解該項(xiàng)目的具體情況，包括了解相關(guān)法律文件、破產(chǎn)企業(yè)對(duì)該項(xiàng)目的實(shí)際投資情況、該項(xiàng)目本身的實(shí)際運(yùn)作情況、投資各方對(duì)投資協(xié)議的履行情況等。接著，應(yīng)委托評(píng)估師對(duì)該項(xiàng)目及破產(chǎn)企業(yè)在該項(xiàng)目中的投資權(quán)益進(jìn)行評(píng)估。得到相應(yīng)的參考依據(jù)后，清算組對(duì)該項(xiàng)目投資進(jìn)行處理，一般有
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      贏了網(wǎng)s.yingle.com 兩種方式：清算或?qū)⑼顿Y權(quán)益有償轉(zhuǎn)讓。
      (二)、對(duì)破產(chǎn)企業(yè)證券投資的清算。清算前，一般應(yīng)對(duì)以下情況進(jìn)行了解：
      1.證券投資的憑證情況，2.證券的所有權(quán)歸屬情況，3.該項(xiàng)投資的現(xiàn)狀，4.投資的數(shù)量及投入的時(shí)間。
      由于證券投資的特殊形式，對(duì)其的處理一般應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)證券交易的規(guī)定進(jìn)行。
      (三)、對(duì)破產(chǎn)企業(yè)股權(quán)投資的清算。一般而言，企業(yè)的股權(quán)投資有與他人合資設(shè)立新公司和設(shè)立獨(dú)資子公司二種方式，對(duì)前者，應(yīng)了解被投資企業(yè)的注冊(cè)登記情況，其他股東投資的情況和該企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況及資產(chǎn)負(fù)債情況。由于股權(quán)投資的特殊形式，對(duì)其的處理不能采取一般的變賣或拍賣的形式，必須按照有關(guān)法律規(guī)定的程序進(jìn)行轉(zhuǎn)讓。對(duì)于后者，除了對(duì)其的登記注冊(cè)情況、資產(chǎn)負(fù)債情況、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)
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      贏了網(wǎng)s.yingle.com 情況及經(jīng)濟(jì)效益情況的了解外，更重要的是對(duì)子公司的資產(chǎn)是否和如何并入破產(chǎn)企業(yè)進(jìn)行清算的決定。
      三、對(duì)外債權(quán)的清算
      對(duì)外債權(quán)的清算一般包括兩個(gè)方面，一是將真正的對(duì)外債權(quán)清理出來(lái)，將所謂的對(duì)外債權(quán)清理出去;一是對(duì)已確認(rèn)的對(duì)外債權(quán)進(jìn)行實(shí)際追討。
      (一)、破產(chǎn)企業(yè)對(duì)外債權(quán)清理的程序和步驟。
      由清算組會(huì)計(jì)師對(duì)破產(chǎn)企業(yè)的應(yīng)收帳款進(jìn)行審計(jì)，并編制成冊(cè)。
      由清算組律師根據(jù)該應(yīng)收款帳冊(cè)，通過(guò)與破產(chǎn)企業(yè)法定代表人或知情人的談話，了解每筆應(yīng)收帳款的形成過(guò)程和證據(jù)情況。
      由清算組律師根據(jù)審計(jì)報(bào)告以及相關(guān)證據(jù)，起草破產(chǎn)企業(yè)對(duì)外債權(quán)確認(rèn)報(bào)告，提交法院。
      (二)、破產(chǎn)企業(yè)對(duì)外債權(quán)追討的程序和步驟。
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      1.了解債務(wù)人的基本情況。
      2.對(duì)未知債務(wù)人進(jìn)行調(diào)查。
      3.對(duì)已知債務(wù)人，核定數(shù)額，列明清單，并向法院申請(qǐng)《償還財(cái)物通知書(shū)》。
      4.向債務(wù)人送達(dá)《償還財(cái)物通知書(shū)》。
      5.做好追討債務(wù)工作的登記工作。
      四、破產(chǎn)債權(quán)的申報(bào)與審核
      破產(chǎn)債權(quán)的申報(bào)與審核也是破產(chǎn)清算中的重要部分，也可稱之為破產(chǎn)債權(quán)的清理，由于破產(chǎn)債權(quán)主要是法律問(wèn)題，故律師在這過(guò)程中發(fā)揮重要作用。
      (一)、破產(chǎn)債權(quán)的申報(bào)
      該項(xiàng)工作主要是由債權(quán)人向法院申報(bào)，清算組的工作不多。
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      (二)、破產(chǎn)債權(quán)的審核
      清算組在破產(chǎn)債權(quán)的清理中主要的工作是對(duì)其進(jìn)行審核。主要對(duì)申報(bào)期限、訴訟時(shí)效、債權(quán)憑證、數(shù)額等進(jìn)行審核，并編制破產(chǎn)債權(quán)申報(bào)一覽表。
      對(duì)擔(dān)保債權(quán)的審核，全部審核完畢后，出具破產(chǎn)債權(quán)審核報(bào)告和破產(chǎn)債權(quán)確認(rèn)報(bào)告。
      五、破產(chǎn)企業(yè)合同的清理
      首先對(duì)破產(chǎn)企業(yè)合同的清理，然后由清算組決定對(duì)破產(chǎn)企業(yè)已經(jīng)簽定并生效的合同決定是否繼續(xù)履行或解除。由清算組根據(jù)利益最大化原則決定。
      六、破產(chǎn)企業(yè)涉訴案件的清理
      破產(chǎn)企業(yè)涉訴案件的清理，應(yīng)從兩個(gè)方面著手，破產(chǎn)企業(yè)為被告的案件，和破產(chǎn)企業(yè)為原告的案件。
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