第一篇：發(fā)票開具、查詢及蓋章相關(guān)規(guī)定

關(guān)于發(fā)票開具、查詢及用章的相關(guān)規(guī)定

一、為了規(guī)范開票制度，保證開票資料完整無誤，避免因開票資料不全等原因造成退票情況，特制定如下規(guī)定：、專用發(fā)票開具申請(qǐng)單要嚴(yán)格按要求填寫，單位名稱、稅號(hào)、地址、電話、開戶行；產(chǎn)品名稱、規(guī)格、單位、數(shù)量、金額，兩個(gè)及以上單品要有合計(jì)，若有明細(xì)附件，應(yīng)與申請(qǐng)單一致，并注明含稅與否。

2、普通發(fā)票要將開戶單位、產(chǎn)品名稱、規(guī)格、單位、數(shù)量、金額填寫清楚，并注明含稅與否。

3、商品名稱前一律添加代碼。

4、發(fā)票開具申請(qǐng)單、明細(xì)單及其他開票資料不得隨意手工更改，如發(fā)現(xiàn)有誤，重新打印正確，否則不予開票。

5、開票資料全部齊全后方可申請(qǐng)開具發(fā)票，不得后補(bǔ)；若有不齊情況，請(qǐng)附情況說明書，主管領(lǐng)導(dǎo)簽字、財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)簽字，并注明補(bǔ)齊時(shí)間。

6、開具發(fā)票時(shí)，要求開票申請(qǐng)人現(xiàn)場(chǎng)核對(duì)，核對(duì)無誤后登記。

7、嚴(yán)格杜絕開具第三方專用發(fā)票。

8、因客戶需求開票者，由相關(guān)分管副總簽字后，方可開具。

9、新增客戶在開票時(shí)，申請(qǐng)人需在財(cái)務(wù)將資料與開戶單位進(jìn)行核對(duì)，確認(rèn)后方可開票。普通發(fā)票要核實(shí)清楚，避免因開票名稱錯(cuò)誤而導(dǎo)致退票。

10、新增客戶開具專用發(fā)票需提供稅務(wù)登記證副本復(fù)印件、營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件、一般納稅人證明復(fù)印件及開票資料（包括：公司名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、公司地址、電話、開戶行及賬號(hào)）。開票資料需加蓋公章或財(cái)務(wù)章。

二、發(fā)票查詢規(guī)定：

1、已開的發(fā)票，申請(qǐng)人需自己做好備份及登記，以便日后備查，如有特殊原因需到財(cái)務(wù)部查詢，需打申請(qǐng)寫明查詢?cè)?，并由主管領(lǐng)導(dǎo)簽字、財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)簽字后方可查詢。若需帶走查詢，需留“借條”并由相關(guān)分管領(lǐng)導(dǎo)簽字。

2、查詢后，將原件及時(shí)歸還方歸還借條，若有損壞情況，將按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰。

三、發(fā)票專用章使用、客戶退票及送交抵扣聯(lián)規(guī)定：

1、使用發(fā)票專用章需打申請(qǐng)，由主管領(lǐng)導(dǎo)簽字、財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)簽字方可使用，需蓋章資料請(qǐng)將附件復(fù)印后與申請(qǐng)一并留財(cái)務(wù)備案。

2、發(fā)票開出后及時(shí)交于客戶確認(rèn)，若因特殊原因客戶要求退票重開的，當(dāng)月票當(dāng)月退，以免跨月。

3、客戶發(fā)生的退票，將原發(fā)票拿回并由申請(qǐng)人出具書面報(bào)告，報(bào)告寫明需作廢發(fā)票的詳細(xì)信息，包括原發(fā)票開具日期、票號(hào)、金額及稅額及發(fā)票作廢原因并有相關(guān)分管領(lǐng)導(dǎo)簽字后，財(cái)務(wù)方可受理。若有特殊情況作廢發(fā)票原件尚未拿回銷售急于開發(fā)票的，為了不影響整個(gè)工作的進(jìn)展也可先為其辦理，但因所作廢的發(fā)票財(cái)務(wù)必須收回故需經(jīng)辦人打借條注明作廢發(fā)票拿回時(shí)間，待發(fā)票拿回后再將借條歸還經(jīng)辦人。

4、采購(gòu)部門送交發(fā)票時(shí)抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)同時(shí)送交財(cái)務(wù)部。送交財(cái)務(wù)的抵扣聯(lián)，應(yīng)保證發(fā)票的完整、整潔，發(fā)票字面清晰、無印跡，并加蓋發(fā)票章。抵扣聯(lián)有效期為180天，超過報(bào)送期的抵扣聯(lián)由持有者補(bǔ)齊相關(guān)稅額，并對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處罰。

本規(guī)定自規(guī)定之日起執(zhí)行！

財(cái)務(wù)部

2013-11-18

第二篇：開具紅字發(fā)票規(guī)定

一、有關(guān)開具紅字增值稅專用發(fā)票的政策、文件規(guī)定

1、《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》第十四條 一般納稅人取得專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，購(gòu)買方應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》（以下簡(jiǎn)稱《申請(qǐng)單》，附件3）。

《申請(qǐng)單》所對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為“認(rèn)證相符”并且已經(jīng)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的，一般納稅人在填報(bào)《申請(qǐng)單》時(shí)不填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。

經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”的，一般納稅人在填報(bào)《申請(qǐng)單》時(shí)應(yīng)填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。

2、文件規(guī)定

國(guó)家稅務(wù)總局

《關(guān)于修訂增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的補(bǔ)充通知》

國(guó)稅發(fā)（2007）018號(hào)

各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局：

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂〈增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定〉的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2006〕156號(hào)，以下簡(jiǎn)稱《通知》）下發(fā)后，各地陸續(xù)反映了一些執(zhí)行中存在的問題，經(jīng)研究，現(xiàn)補(bǔ)充通知如下：

一、增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票（以下簡(jiǎn)稱專用發(fā)票）后，發(fā)生銷貨退回、銷售折讓以及開票有誤等情況需要開具紅字專用發(fā)票的，視不同情況分別按以下辦法處理：

（一）因?qū)Ｓ冒l(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無法認(rèn)證的，由購(gòu)買方填報(bào)《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》（以下簡(jiǎn)稱申請(qǐng)單），并在申請(qǐng)單上填寫具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》（以下簡(jiǎn)稱通知單）。購(gòu)買方不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。

（二）購(gòu)買方所購(gòu)貨物不屬于增值稅扣稅項(xiàng)目范圍，取得的專用發(fā)票未經(jīng)認(rèn)證的，由購(gòu)買方填報(bào)申請(qǐng)單，并在申請(qǐng)單上填寫具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后出具通知單。購(gòu)買方不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。

（三）因開票有誤購(gòu)買方拒收專用發(fā)票的，銷售方須在專用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)申請(qǐng)單，并在申請(qǐng)單上填寫具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息，同時(shí)提供由購(gòu)買方出具的寫明拒收理由、錯(cuò)誤具體項(xiàng)目以及正確內(nèi)容的書面材料，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后出具通知單。銷售方憑通知單開具紅字專用發(fā)票。

（四）因開票有誤等原因尚未將專用發(fā)票交付購(gòu)買方的，銷售方須在開具有誤專用發(fā)票的次月內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)申請(qǐng)單，并在申請(qǐng)單上填寫具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息，同時(shí)提供由銷售方出具的寫明具體理由、錯(cuò)誤具體項(xiàng)目以及正確內(nèi)容的書面材 2 料，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后出具通知單。銷售方憑通知單開具紅字專用發(fā)票。

（五）發(fā)生銷貨退回或銷售折讓的，除按照《通知》的規(guī)定進(jìn)行處理外，銷售方還應(yīng)在開具紅字專用發(fā)票后將該筆業(yè)務(wù)的相應(yīng)記賬憑證復(fù)印件報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

二、稅務(wù)機(jī)關(guān)為小規(guī)模納稅人代開專用發(fā)票需要開具紅字專用發(fā)票的，比照一般納稅人開具紅字專用發(fā)票的處理辦法，通知單第二聯(lián)交代開稅務(wù)機(jī)關(guān)。

二〇〇七年二月十六日

二、開具紅字增值稅專用發(fā)票的相關(guān)問題解答

1．購(gòu)買方向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具《通知單》時(shí)，分哪幾種情況？

答：①專用發(fā)票經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為“認(rèn)證相符”的，購(gòu)買方填報(bào)《申請(qǐng)單》時(shí)不填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后出具《通知單》。購(gòu)買方必須暫依《通知單》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，未抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的可列入當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，待取得銷售方開具的紅字增值稅專用發(fā)票后，與留存的《通知單》一并作為記賬憑證。

②專用發(fā)票經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”的，購(gòu)買方填報(bào)《申請(qǐng)單》時(shí)填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后出具《通知單》。購(gòu)買方不作

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。

③專用發(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無法認(rèn)證的，由購(gòu)買方填報(bào)《申請(qǐng)單》，并在申請(qǐng)單上填寫具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后出具《通知單》。購(gòu)買方不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。

④購(gòu)買方所購(gòu)貨物不屬于增值稅扣稅項(xiàng)目范圍，取得的專用發(fā)票未經(jīng)認(rèn)證的，由購(gòu)買方填報(bào)《申請(qǐng)單》，并在申請(qǐng)單上填寫具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字增值稅專用發(fā)票的信息，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后出具《通知單》。購(gòu)買方不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。

2．銷售方在哪些情況下可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具《通知單》？

答：①因開票有誤購(gòu)買方拒收增值稅專用發(fā)票的，銷售方須在增值稅專用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《申請(qǐng)單》，并在申請(qǐng)單上填寫具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字增值稅專用發(fā)票的信息，同時(shí)提供由購(gòu)買方出具的寫明拒收理由、錯(cuò)誤具體項(xiàng)目以及正確內(nèi)容的書面材料，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后出具《通知單》。銷售方憑《通知單》開具紅字增值稅專用發(fā)票。

②因開票有誤等原因尚未將增值稅專用發(fā)票交付購(gòu)買方的，銷售方須在開具有誤增值稅專用發(fā)票的次月內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)申請(qǐng)單，并在申請(qǐng)單上填寫具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字增值稅專用發(fā)票的信息，同時(shí)提供由銷售方出具的寫明具體理由、錯(cuò)誤具體項(xiàng)目以及正確內(nèi)容的書面材料，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后出具《通知單》。銷售方憑《通知單》開具紅字增值稅專用發(fā)票。（銷售方應(yīng)該及時(shí)發(fā)現(xiàn)開票 錯(cuò)誤，若開票當(dāng)月發(fā)現(xiàn)的則作廢處理，次月發(fā)現(xiàn)的需要開具紅字發(fā)票，若下下月才發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤則可與購(gòu)買方協(xié)商按照拒收處理。）

3、銷貨方將增值稅專用發(fā)票開具并交給購(gòu)貨方，但兩個(gè)月后購(gòu)貨方以質(zhì)量不合格為由，將貨物及增值稅發(fā)票全部退回，該份增值稅發(fā)票購(gòu)貨方未進(jìn)行認(rèn)證，如何開具紅字發(fā)票？

答：嚴(yán)格按照文件規(guī)定，要求購(gòu)貨方到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行認(rèn)證，并由購(gòu)貨方向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具《通知單》，銷貨方憑《通知單》開具紅字發(fā)票。、4、銷貨方將增值稅專用發(fā)票開具并交給購(gòu)貨方，購(gòu)貨方在90天內(nèi)沒有認(rèn)證，后發(fā)生退貨，如何開具紅字發(fā)票？

答：根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，增值稅專用發(fā)票必須在90天內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證，超過期限未進(jìn)行認(rèn)證的，將無法開具紅字發(fā)票。

5．目前哪幾類發(fā)票需要依據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的《通知單》才能開具紅字發(fā)票？

答：增值稅專用發(fā)票和廢舊物資專用發(fā)票受《通知單》的管理，其中對(duì)應(yīng)廢舊物資專用發(fā)票的《通知單》上沒有打印稅額，左上角打印了“廢舊物資”字樣。增值稅普通發(fā)票可以直接開具紅字發(fā)票，不受《通知單》管理的限制。6．同一份《通知單》可以對(duì)應(yīng)多份紅字專用發(fā)票嗎？

答：按照國(guó)稅發(fā)〔2006〕156號(hào)文件規(guī)定，《通知單》與紅字專用發(fā)票必須要一一對(duì)應(yīng)。目前，防偽稅控開票系統(tǒng)在開具紅字專用發(fā)票時(shí)，校驗(yàn)輸入的《通知單》編號(hào)是否已開具過紅字專用發(fā)票，從而避免一份《通知單》重復(fù)開具多份紅字專用發(fā)票的情況。

7、《通知單》編號(hào)是全國(guó)唯一的嗎？

答：是的，在防偽稅控稅務(wù)端系統(tǒng)填開《通知單》時(shí)，系統(tǒng)自動(dòng)生成《通知單》編號(hào)，共16位，第1-6位是主管稅務(wù)機(jī)關(guān)代碼，第7-10位是年份月份，第11-15位是《通知單》順序號(hào)，第16位是校驗(yàn)位，對(duì)前15位數(shù)字進(jìn)行編碼規(guī)則校驗(yàn)，可有效防止企業(yè)開具紅字專用發(fā)票時(shí)隨意錄入《通知單》編號(hào)。

8、《通知單》上最多可填列幾行商品？

答：8行，與專用發(fā)票票面上的商品行數(shù)一致。

9、當(dāng)藍(lán)字專用發(fā)票認(rèn)證結(jié)果為“密文有誤”或“認(rèn)證時(shí)失控”或“認(rèn)證后失控”時(shí)，還能開具《通知單》嗎？

答：對(duì)于上述的問題發(fā)票已經(jīng)轉(zhuǎn)協(xié)查處理，防偽稅控系統(tǒng)對(duì)藍(lán)字專用發(fā)票認(rèn)證結(jié)果進(jìn)行查驗(yàn)，發(fā)現(xiàn)為問題發(fā)票的將不允許開具《通知單》。

10、購(gòu)買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)《通知單》如何進(jìn)行“一窗式”比對(duì)？

答：企業(yè)在次月申報(bào)期內(nèi)申報(bào)時(shí)，防偽稅控系統(tǒng)自動(dòng)判斷該企業(yè)是否在當(dāng)月申請(qǐng)開具了《通知單》，是否需要作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。對(duì)于需要作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的企業(yè)進(jìn)行“一窗式”比對(duì)，比對(duì)內(nèi)容為：用《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表二）》第13欄數(shù)據(jù)減去第14、15、16、17、18、19、20欄后的余額，與防偽稅控系統(tǒng)提供的企業(yè)當(dāng)月因開具《通知單》而需要轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)數(shù)比對(duì)，二者的邏輯關(guān)系為前者大于或者等于后者。

11、銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)如何對(duì)《通知單》進(jìn)行核銷處理？

答：銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在受理企業(yè)納稅申報(bào)時(shí)，系統(tǒng)自動(dòng)進(jìn)行比對(duì)，用防偽稅控報(bào)稅子系統(tǒng)采集的每張紅字專用發(fā)票銷售方納稅人識(shí)別號(hào)、金額、稅額以及對(duì)應(yīng)《通知單》編號(hào)，與該張紅字發(fā)票對(duì)應(yīng)的《通知單》上注明的銷貨方納稅人識(shí)別號(hào)、金額、稅額進(jìn)行比對(duì)，比對(duì)一致的系統(tǒng)自動(dòng)核銷《通知單》。

12、對(duì)于購(gòu)買方是小規(guī)模企業(yè)或者非國(guó)稅管戶的企業(yè)，在防偽稅控系統(tǒng)中沒有企業(yè)檔案信息，如需要開具紅字專用發(fā)票和《通知單》，如何處理？

答：僅對(duì)應(yīng)所購(gòu)貨物不屬于增值稅扣稅項(xiàng)目范圍的情況，系統(tǒng)處理時(shí)在購(gòu)方稅務(wù)機(jī)關(guān)只查找專用發(fā)票的認(rèn)證記錄，如果沒有，則錄入發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼、購(gòu)買方稅號(hào)和銷售方稅號(hào)，傳遞到銷方稅務(wù)機(jī) 關(guān)查找報(bào)稅數(shù)據(jù)，看該份專用發(fā)票是否為《通知單》所列銷售方開具的，《通知單》所列的購(gòu)銷雙方納稅人識(shí)別號(hào)與對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的購(gòu)銷雙方納稅人識(shí)別號(hào)是否一致，若一致則給予開具《通知單》。

13、在開具《通知單》時(shí)因某種原因未保存，再建立新的《通知單》時(shí)，《通知單》編號(hào)按順序繼續(xù)往下跳，為什么？

答：由程序設(shè)計(jì)編號(hào)分配機(jī)制決定的，填開《通知單》時(shí)，為解決沖突問題先分配了編號(hào)并顯示在單據(jù)上，不保存則跳過此號(hào)。

14、對(duì)于非征期報(bào)稅時(shí)，系統(tǒng)未提示《通知單》的核銷處理情況，后續(xù)還會(huì)處理嗎？

答：在下月征期報(bào)稅時(shí)，系統(tǒng)會(huì)繼續(xù)處理。

15、購(gòu)買方申請(qǐng)開具《通知單》當(dāng)藍(lán)字專用發(fā)票認(rèn)證結(jié)果為相符時(shí)，系統(tǒng)自動(dòng)選中“需要作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”。在實(shí)際中，遇到固定資產(chǎn)發(fā)票已認(rèn)證或企業(yè)發(fā)票雖已認(rèn)證，但因各種原因未抵扣進(jìn)項(xiàng)，將無法開具《通知單》，如何處理？

答：可通過業(yè)務(wù)處理，先做一筆進(jìn)項(xiàng)稅再轉(zhuǎn)出。

16、對(duì)于購(gòu)買方所屬貨物不屬于增值稅扣稅項(xiàng)目范圍、因開票有誤購(gòu)買方拒收以及因開票有誤尚未將專用發(fā)票交付購(gòu)買方等情況，在藍(lán)字專用發(fā)票未認(rèn)證情況下開具《通知單》后，購(gòu)買方又進(jìn)行認(rèn)證了，如 何處理？

答：開具《通知單》后，系統(tǒng)自動(dòng)查驗(yàn)90天后該份藍(lán)字專用發(fā)票是否認(rèn)證，若認(rèn)證了則系統(tǒng)給出異常情況提示，由銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行核查。

17、紅字票通知單管理系統(tǒng)是實(shí)時(shí)處理《通知單》的嗎？

答：對(duì)于購(gòu)銷雙方均是本省企業(yè)時(shí)，系統(tǒng)實(shí)時(shí)自動(dòng)處理《通知單》，企業(yè)提交申請(qǐng)單后可立即開具《通知單》。對(duì)于購(gòu)銷雙方是跨省企業(yè)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)操作人員要告知企業(yè)第一天提交申請(qǐng)單，第二天有了數(shù)據(jù)校驗(yàn)結(jié)果后才能開具《通知單》。原因是需要通過總局紅字票通知單管理系統(tǒng)傳遞《通知單》來進(jìn)行數(shù)據(jù)校驗(yàn)，各省系統(tǒng)每天自動(dòng)同步2~5次（根據(jù)應(yīng)用服務(wù)器數(shù)量有所不同），為了提高數(shù)據(jù)同步次數(shù)，操作員可以每半小時(shí)同步總局?jǐn)?shù)據(jù)一次。

18．在“紅字發(fā)票通知單維護(hù)”菜單中，哪些《通知單》可以打??？

答：只有狀態(tài)為“已接收”和“查證通過”的《通知單》才能打印。

19．為什么有的《通知單》開具之后，點(diǎn)擊“發(fā)送”或“檢測(cè)”按鈕之后，馬上就可以打印，而有的不行？

答：如果《通知單》的購(gòu)銷雙方屬于同一省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)，由于防偽稅控系統(tǒng)已經(jīng)省級(jí)集中，《通知單》在省內(nèi)流轉(zhuǎn)，因此點(diǎn)擊“發(fā)送” 或“檢測(cè)”按鈕之后，馬上可返回《通知單》的驗(yàn)證結(jié)果，驗(yàn)證通過的可馬上打??；反之，《通知單》需要通過總局的紅字票通知單管理系統(tǒng)進(jìn)行省外流轉(zhuǎn)，如果網(wǎng)絡(luò)通暢且雙方稅務(wù)機(jī)關(guān)不進(jìn)行人工同步總局?jǐn)?shù)據(jù)的情況下，《通知單》在一天之內(nèi)可得到驗(yàn)證結(jié)果，如果雙方稅務(wù)機(jī)關(guān)配合進(jìn)行手工同步總局?jǐn)?shù)據(jù)，則可在幾分鐘之內(nèi)返回驗(yàn)證結(jié)果。

20．哪些《通知單》可做撤銷操作？

答：狀態(tài)為未發(fā)送、已發(fā)送、已接收、已退回、待查證、查證通過和查證未通過7種狀態(tài)的《通知單》可做撤銷，即在“紅字發(fā)票通知單維護(hù)”菜單中可以查詢到的《通知單》都可以撤銷。

21．哪些《通知單》可做修改操作？

答：狀態(tài)為未發(fā)送、已退回和待查證的《通知單》可修改。

22．哪些《通知單》在報(bào)稅之后需要等待藍(lán)字專用發(fā)票90天認(rèn)證期之后才會(huì)核銷？

答：由銷貨方申請(qǐng)開具的《通知單》和由購(gòu)買方申請(qǐng)開具，原因是“所購(gòu)貨物不屬于增值稅扣稅項(xiàng)目范圍”的《通知單》。

23．如果與總局紅字票通知單管理系統(tǒng)同步數(shù)據(jù)不正常，可能是什么原因？ 答：如果升級(jí)紅字票通知單管理系統(tǒng)之后，從未同步成功過，可能是由于配置存在問題；如果升級(jí)紅字票通知單管理系統(tǒng)之后，有時(shí)能同步成功，有時(shí)無法同步成功，可能是網(wǎng)絡(luò)不穩(wěn)定造成的。

24．報(bào)稅時(shí)提示的成功銷單數(shù)量小于包含的紅字發(fā)票數(shù)量，如何處理？

答：如果在紅字票通知單管理系統(tǒng)推廣期間，可能是由于存在手工《通知單》所致，需要核實(shí)是否屬于此情況；如果不在推廣期間，應(yīng)該屬于部分紅字發(fā)票信息與《通知單》信息不一致，導(dǎo)致部分通知單未銷單所致，可通過“通知單查詢/存根聯(lián)明細(xì)銷單情況查詢”菜單查看銷單情況，通過“系統(tǒng)維護(hù)/未通過通知單處理”菜單對(duì)核銷未通過的《通知單》進(jìn)行處理。

第三篇：開具紅字發(fā)票規(guī)定

一）、開具紅字增值稅專用發(fā)票有關(guān)規(guī)定：

1、銷貨方開具紅字增值稅專用發(fā)票必須憑稅務(wù)機(jī)關(guān)出具“開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單”方可開具；未取得《通知單》或者取得的《通知單》不是稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的，一律不得開具紅字增值稅專用發(fā)票。

2、辦理“開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單”申請(qǐng)只能在抵扣發(fā)票認(rèn)證期內(nèi)辦理，超過90天認(rèn)證期限限稅務(wù)機(jī)關(guān)一律不予辦理。

3、購(gòu)買方已認(rèn)證抵扣的稅款在取得“開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單”后，不論銷貨方是否已情節(jié)具紅字發(fā)票，不論購(gòu)買方是否已收到對(duì)方的紅字發(fā)票，購(gòu)買方必須在取得《通知單》的當(dāng)月從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出。

4、購(gòu)買方取得的紅字專用發(fā)票不需要到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，在次月納稅申報(bào)時(shí)獎(jiǎng)需作進(jìn)項(xiàng)稅金轉(zhuǎn)出的金額填八申報(bào)表附件表二“21”欄次。

5、購(gòu)貨方辦理退貨、折讓前，必須先將原購(gòu)貨發(fā)票進(jìn)行認(rèn)證，同時(shí)購(gòu)、銷雙方簽訂“退貨協(xié)議”或者“折讓協(xié)議”。

6、開票系統(tǒng)升級(jí)后納稅人應(yīng)通過開票系統(tǒng)自行打印《申請(qǐng)單》（《申請(qǐng)單》上加蓋財(cái)務(wù)專用章），同時(shí)提供《申請(qǐng)單》電子信息（用U盤拷貝）；從2008年12月1日起，一律通過開票系統(tǒng)生成《申請(qǐng)單》。

7、除退貨、折讓外，企業(yè)在填寫《申請(qǐng)單》時(shí)，必須按原藍(lán)字發(fā)票上的信息填寫；辦理退貨、折讓的，《申請(qǐng)單》上的金額必須與購(gòu)、銷雙方簽訂的“退貨協(xié)議”或者“折讓協(xié)議”上金額、稅額相一致。

8、《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》的核銷從2009.1.1起，改為由企業(yè)在防偽稅控抄稅時(shí)自動(dòng)核銷，企業(yè)購(gòu)票時(shí)不需要再帶當(dāng)月已開具的《開具紅字發(fā)票增值稅專用發(fā)票通知單》到發(fā)票發(fā)售柜臺(tái)核銷。

9、企業(yè)申請(qǐng)辦理《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》手續(xù)作如下規(guī)定：

（1）因開票有誤等原因銷貨方尚未將專用發(fā)票交付購(gòu)買方的，或者因開票有誤購(gòu)買方拒收專用發(fā)票的，可以由銷貨方向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》。（提醒注意：發(fā)票未交付購(gòu)買方的，必須在開具有誤發(fā)票的次月辦理；拒收專用發(fā)票的，在發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)辦理，并同時(shí)提供由購(gòu)買方出具的寫明理由、錯(cuò)誤具體項(xiàng)目以及正確內(nèi)容的拒收證明（拒收證明必須加蓋購(gòu)買方的公章）

（2）除開票有誤外的其他情形（主要包括：已認(rèn)證抵扣的發(fā)票，因發(fā)票模糊不清無法認(rèn)證的發(fā)票，納稅人識(shí)別號(hào)不符，增值稅專用發(fā)票代碼、號(hào)碼不符，退貨，折讓等等）全部必須由購(gòu)買方到其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》的手續(xù)。

（3）開票有誤僅指：企業(yè)名稱、地址、帳號(hào)、貨物名稱等明顯開錯(cuò)。（特別提醒注意：納稅人識(shí)別號(hào)開錯(cuò)、增值稅專用發(fā)票代碼、號(hào)碼開錯(cuò)不屬于開票有誤范圍）

第四篇：發(fā)票開具管理規(guī)定

發(fā)票開具管理規(guī)定

致尊敬的經(jīng)銷商

因前段時(shí)間各位經(jīng)銷商大多數(shù)走私賬導(dǎo)致公司公賬入賬金額很少，這樣開發(fā)票進(jìn)項(xiàng)金額不夠，同時(shí)因三打二建，稅務(wù)局對(duì)發(fā)票管理非常嚴(yán)格，根據(jù)國(guó)家稅收法律法規(guī)，特制定以下發(fā)票開具管理規(guī)定，望各位經(jīng)銷商理解。

一、本規(guī)定所稱的發(fā)票包括以下：

增值稅專用發(fā)票

增值稅普通發(fā)票

收據(jù)

二、所有發(fā)票開具均須在當(dāng)月20號(hào)前遞交計(jì)劃開發(fā)票資料。

三、開票金額規(guī)定。廣東省內(nèi)經(jīng)銷商客戶走現(xiàn)金或私人賬戶的當(dāng)月累計(jì)開票金額3萬(wàn)元以下的（不含3萬(wàn)）可以開發(fā)票，當(dāng)月累計(jì)開票金額3萬(wàn)元以上（含3萬(wàn)）的須走公賬才可以開發(fā)票，開票金額以本公司公賬實(shí)際收到金額為準(zhǔn)。廣東省外經(jīng)銷商客戶走現(xiàn)金或私人賬戶的當(dāng)月累計(jì)開票金額2萬(wàn)元以下的（不含2萬(wàn)）可以開發(fā)票，當(dāng)月累計(jì)開票金額2萬(wàn)元以上（含2萬(wàn)）的須走公賬才可以開發(fā)票，開票金額以本公司公賬實(shí)際收到金額為準(zhǔn)。

四、對(duì)外開出增值稅專用發(fā)票時(shí)，收票人為第一次從我公司開具增值稅專用發(fā)票的單位，還需出具稅務(wù)登記證復(fù)印件及一般納稅人證明，由財(cái)務(wù)人員歸檔備查。

五、所有申請(qǐng)要求開具增值稅專用發(fā)票應(yīng)及時(shí)提供《開票資料》，對(duì)發(fā)票內(nèi)容、公司名稱、稅號(hào)、銀行賬號(hào)等資料進(jìn)行必要確認(rèn)，此《開票資料》必須以蓋公司公章為正式確認(rèn)。此資料一經(jīng)確認(rèn)，不能更改，如提供資料有誤，本公司不承擔(dān)任何責(zé)任，不允許退票重開。

六、因本公司人員失誤，造成發(fā)票丟失或過期無法認(rèn)證抵扣，本公司在收到貴單位退回發(fā)票后負(fù)責(zé)重新開具。辦理了發(fā)票簽收手續(xù)后發(fā)票的風(fēng)險(xiǎn)將轉(zhuǎn)移給付款單位(如為郵件寄出的以快遞簽單為準(zhǔn))，因貴單位失誤，造成發(fā)票丟失或過期無法認(rèn)證抵扣造成損失的由貴單位承擔(dān)，與我公司無關(guān)。

本規(guī)定于2012年12月27日即日起執(zhí)行。

本規(guī)定解釋權(quán)歸財(cái)務(wù)處。

廣州市賽孚嘉汽車配件貿(mào)易有限公司

2012-12-27

第五篇：發(fā)票開具管理規(guī)定

發(fā)票開具管理規(guī)定

總則

第___條

為了規(guī)范公司發(fā)票開具流程和防范風(fēng)險(xiǎn)，及加強(qiáng)項(xiàng)目收款以及稅務(wù)籌劃的需

要，特制定本辦法。

第___條

本規(guī)定所稱的發(fā)票包括以下：

1、增值稅普通發(fā)票(即普通發(fā)票)

2、增值稅專用發(fā)票

3、服務(wù)業(yè)發(fā)票

4、安裝建筑業(yè)發(fā)票

5、普通收據(jù)(含資金往來發(fā)票)

開票審批流程

第___條

所有發(fā)票開具均必須提出正式書面申請(qǐng)，申請(qǐng)人首先應(yīng)根據(jù)合同內(nèi)容確定發(fā)票

類型并完整填寫有關(guān)開票信息，開票申請(qǐng)單格式及模板如下(共

個(gè))

第___條

申請(qǐng)人須填寫開票申請(qǐng)單后交由財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行審核，審核無誤由交由開票員開

具。

第___條

所有申請(qǐng)要求開具增值稅專用發(fā)票，應(yīng)及時(shí)取得對(duì)方確認(rèn)函，對(duì)發(fā)票內(nèi)容、名

稱、規(guī)格型號(hào)、金額進(jìn)行必要確認(rèn)。然后必須將開票申請(qǐng)單填寫完整提交財(cái)務(wù)

進(jìn)行審核。

第___條

開票員應(yīng)根據(jù)審批齊全的開票申請(qǐng)單開具相應(yīng)的發(fā)票。

第___條

發(fā)票有特殊要求(要求注明合同編號(hào)，項(xiàng)目名稱等信息)應(yīng)在開票申請(qǐng)單上方

單獨(dú)注明，開票員將此信息打印在發(fā)票的備注欄上。

開具發(fā)票與回款時(shí)間性要求

第___條

當(dāng)月開具發(fā)票應(yīng)由申請(qǐng)人應(yīng)及時(shí)轉(zhuǎn)交或郵遞客戶，(遞交客戶發(fā)票盡量讓客戶打收條)，申請(qǐng)人應(yīng)妥善保管相關(guān)收條或郵寄單據(jù)。

注意：增值稅發(fā)票有效期

為

天(自然日，從發(fā)票上開票日期算起)，已經(jīng)開具發(fā)票千萬(wàn)不要積壓。

第___條

發(fā)票送達(dá)后，客戶對(duì)發(fā)票內(nèi)容、類型、金額等信息認(rèn)為不符的或有異議的，申

請(qǐng)人應(yīng)必須及時(shí)與對(duì)方溝通，確實(shí)是我方失誤造成的，應(yīng)將原票退回配合對(duì)方

重新開具。對(duì)于增值稅專用發(fā)票跨月退回作廢的，必須取得對(duì)方就退票情況說

明并加蓋對(duì)方公章。

第___條

普通發(fā)票及其他發(fā)票有誤重新開具的，必須在開具發(fā)票后

個(gè)月內(nèi)提出。

第___條

發(fā)票開具后應(yīng)及時(shí)與客戶溝通確認(rèn)及時(shí)回款事宜。

第___條

公司原則上不允許提前開票或一次全額開具發(fā)票(工程款未結(jié)清前)，禁止代

開、多開、虛開發(fā)票等。

第___條

有特殊情況，需向副總經(jīng)理或總經(jīng)理提出，并書面說明緣由。

發(fā)票使用管理規(guī)定

1.目的規(guī)范開發(fā)票操作，維護(hù)公司利益

2.適用范圍

財(cái)務(wù)部、服務(wù)中心

3.開具發(fā)票責(zé)任人

3.1

賣場(chǎng)：千、百位發(fā)票由商場(chǎng)服務(wù)中心開具。

3.1.1

發(fā)票開具流程：顧客持電腦小票→服務(wù)中心照開發(fā)票并蓋已開發(fā)票章→在系統(tǒng)輸入銷售小票的號(hào)碼及發(fā)票號(hào)碼→小票和發(fā)票的顧客聯(lián)交給顧客→整本用完后上交財(cái)務(wù)部。

3.2

公司財(cái)務(wù)：萬(wàn)位以上的發(fā)票由財(cái)務(wù)部出納開具。

3.2.1發(fā)票開具流程：顧客持電腦小票(批發(fā)單)→財(cái)務(wù)部出納照開發(fā)票并蓋已開發(fā)票章→在系統(tǒng)輸入銷售小票的號(hào)碼及發(fā)票號(hào)碼→小票(批發(fā)單)和發(fā)票的顧客聯(lián)交給顧客。

4.發(fā)票使用及管理規(guī)定

4.1

每本發(fā)票作廢___份以下(含)的，記警告一次;每本發(fā)票作廢___份的，記小過一次;每本發(fā)票作廢___份以上(含)的，記大過一次，此項(xiàng)處罰對(duì)相關(guān)責(zé)任人。

4.2

未按規(guī)定填齊項(xiàng)目___份以上的，記小過一次，___份以上記大過一次。

4.3

涂改發(fā)票一份罰款___元。上下聯(lián)金額、項(xiàng)目不同，大小寫金額不同，罰款___元。

4.4提供“存根聯(lián)”給顧客的，每一份記大過一次。

4.5丟失發(fā)票的，每份處___元以上罰款。

4.6開具發(fā)票的項(xiàng)目為非本公司出售的商品范圍的，每一份記大過一次，嚴(yán)重者作辭退處理并送司法機(jī)關(guān)處理。

4.7嚴(yán)禁重開發(fā)票，每一份記大過一次，嚴(yán)重者作辭退處理。

5.發(fā)票填寫須知：

顧客憑電腦小票在服務(wù)中心可開具發(fā)票，發(fā)票填寫必須規(guī)范，使用時(shí)請(qǐng)注意以下事項(xiàng)：

5.1發(fā)票開具的有效期為“當(dāng)月內(nèi)”，超過有效期一律不得開具。

5.2開具發(fā)票時(shí)，必須按國(guó)家稅務(wù)總局相關(guān)規(guī)定以實(shí)際“品名、金額”開具。

5.3開具發(fā)票時(shí)，應(yīng)按規(guī)定的時(shí)限、順序、逐欄全部聯(lián)次如實(shí)開具。

5.4填開發(fā)票的單位和個(gè)人必須是在本公司消費(fèi)才能開具發(fā)票，未在本公司消費(fèi)一律不準(zhǔn)開具發(fā)票。

5.5在開具發(fā)票時(shí)，必須按號(hào)碼順序填開，填寫項(xiàng)目齊全、內(nèi)容真實(shí)、字跡清楚、全部聯(lián)次一次復(fù)寫、打印，內(nèi)容完全一致。

5.6開具發(fā)票必須使用中文。

5.7未填用的大寫金額單位應(yīng)劃上“⊕”符號(hào)封頂。如有寫錯(cuò)應(yīng)整份保存，并注明“作廢”字樣以備查驗(yàn)。

5.8開具發(fā)票后，如發(fā)生缺貨退回需開紅字發(fā)票的必須收回原發(fā)票，并注明“作廢”字樣或取得對(duì)方有效證

明;發(fā)生銷售折讓的在收回原發(fā)票注明“作廢”字樣后，重新開具銷售發(fā)票。

5.9發(fā)票填寫后，應(yīng)當(dāng)在發(fā)票聯(lián)加蓋單位財(cái)務(wù)章或填寫人簽名。

5.10顧客購(gòu)買專柜商品的必須持已收款的“銷售小票”和“電腦小票”一齊方可開具發(fā)票，且開發(fā)票人應(yīng)即刻在顧客的“銷售小票”和“電腦小票”上蓋注“已開發(fā)票”印章。

5.11原價(jià)、折后價(jià)、打折率全部如實(shí)寫上。(打了折扣要寫打折后價(jià)格)。

5.12購(gòu)買“手機(jī)”、“照相機(jī)”、“DVD”、“VCD”的要在“備注”欄上注明機(jī)身號(hào)碼。

5.13顧客名稱地址要在開發(fā)票時(shí)同時(shí)寫上。

___本公司的發(fā)票只能開具本公司經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)的商品，不得代他人開具發(fā)票。不得轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)借;拆本使用，禁止倒買倒賣發(fā)票。

5.15公司因業(yè)務(wù)需要須開具其他業(yè)務(wù)發(fā)票的統(tǒng)一由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)辦理。

5.16發(fā)票在使用前，應(yīng)先檢查有無缺聯(lián)、缺號(hào)、錯(cuò)號(hào)等問題，如有必須整本退回財(cái)務(wù)部。

5.17任何員工不得攜帶發(fā)票外出，必須指定專人領(lǐng)用專人保管，并到財(cái)務(wù)部備案，發(fā)票使用完畢須將存根整本退回財(cái)務(wù)部。

5.18現(xiàn)有的發(fā)票有：萬(wàn)位發(fā)票、千位發(fā)票、百位發(fā)票，每份發(fā)票應(yīng)按位填寫。例如：百位發(fā)票不能填開拾位，最低金額___元：千位發(fā)票不能填開百位，最低金額___元。

5.19開具發(fā)票時(shí)須用雙面復(fù)寫紙按順序、日期、品名、數(shù)量、金額逐欄，全部聯(lián)次一次性如實(shí)填寫，票物相符不得涂改，顧客名稱、填票人都要填寫全稱。如有寫錯(cuò)須整份作廢，不得撕毀。(金額大寫用

“?”，小寫用“￥”符號(hào)封頂。大寫金額后面為零時(shí)，不能用“另、0、一、?、”等代替，只能寫成“零”;發(fā)票金額合計(jì)欄填寫要規(guī)范，必須要大寫“零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖”)。

5.20發(fā)票章必須蓋在右下角，發(fā)票章必須清晰、明了。

6.相關(guān)記錄：

6.1發(fā)票樣本

發(fā)票收據(jù)管理規(guī)定

目的為規(guī)范財(cái)務(wù)收支憑證，結(jié)合本集團(tuán)公司會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督的具體要求,特制定本規(guī)定。

適用范圍

本規(guī)定適用集團(tuán)公司及各子集團(tuán)、子公司的發(fā)票(收據(jù))管理。

發(fā)票收開具的要求

3.1

公司業(yè)務(wù)人員在正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及業(yè)務(wù)中，向收款單位付款后，應(yīng)向收款單位及時(shí)索取發(fā)票,包括商業(yè)零售發(fā)票、服務(wù)業(yè)發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、房地產(chǎn)發(fā)票等。

3.2

對(duì)于不符合規(guī)定的發(fā)票，即未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的發(fā)票;項(xiàng)目不齊全，內(nèi)容不真實(shí)，字跡不清楚的發(fā)票;沒有加蓋財(cái)務(wù)印章或者發(fā)票專用章的發(fā)票;偽造、作廢以及其他不符合稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的發(fā)票，業(yè)務(wù)人員一律拒收。

3.3

公司向客戶銷售商品時(shí)憑發(fā)貨單及收款單據(jù),由專人到開票處開具發(fā)票。對(duì)個(gè)人、小規(guī)模納稅人銷售,一律開具普通銷售發(fā)票。

3.4

開具增值稅專用發(fā)票須有客戶提供增值稅一般納稅人證明資料，并嚴(yán)格按有關(guān)規(guī)定開具。

3.5

除賒銷款項(xiàng)外，原則上先收款后開具發(fā)票。

3.6

開具發(fā)票(收據(jù))時(shí)對(duì)已收款項(xiàng)應(yīng)加蓋“現(xiàn)金收訖”或“銀行收訖”章。

3.7

在開具發(fā)票時(shí)，必須做到按號(hào)碼順序逐一填開，全部聯(lián)次一次性復(fù)寫，并在發(fā)票聯(lián)加蓋發(fā)票專用章，增值稅專用發(fā)票須在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋單位發(fā)票專用章。

3.8

發(fā)票上填寫的付款單位應(yīng)與實(shí)際付款單位相符。

3.9

票中的項(xiàng)目名稱、單位、數(shù)量、金額、合計(jì)金額、日期、開票人姓名及其它發(fā)票內(nèi)容要填寫齊全。

3.10

發(fā)票中的大小寫金額要相符，金額合計(jì)(小寫)數(shù)前要加符號(hào)“￥”封頂，_”符號(hào)封頂。

大寫合計(jì)數(shù)前應(yīng)劃上“○

3.11

開具發(fā)票的字跡要清晰，不得有涂改、刮擦痕跡。

3.12

發(fā)票專用章應(yīng)使用紅色印泥。

3.13

開具增值稅專用發(fā)票應(yīng)嚴(yán)格按照《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》開具。

發(fā)票(收據(jù))的使用管理

4.1

集團(tuán)公司各單位應(yīng)當(dāng)建立發(fā)票(收據(jù))使用登記制度，設(shè)置發(fā)票(收據(jù))登記簿，記錄發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、使用、結(jié)存等情況。

4.2

發(fā)票應(yīng)有財(cái)務(wù)部門指定專人購(gòu)買和保管,并且保管人和開具人必須分開。

4.3

發(fā)票使用后應(yīng)以舊換新，交回存根，票據(jù)管理人員要逐頁(yè)檢查。

4.4

任何單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開、虛開發(fā)票。

4.5

空白發(fā)票何時(shí)使用何時(shí)蓋章，不得事前蓋章。

4.6

未經(jīng)批準(zhǔn)，任何人不得拆本使用發(fā)票，不得擅自擴(kuò)大發(fā)票使用范圍。

4.7

作廢的發(fā)票(收據(jù))應(yīng)整份保存，并注明“作廢”字樣。

4.8

使用發(fā)票的單位應(yīng)當(dāng)妥善保管發(fā)票，以防丟失。發(fā)票不得隨便放置，下班時(shí)應(yīng)放入保險(xiǎn)箱內(nèi)。如發(fā)票丟失，應(yīng)于第一時(shí)間向集團(tuán)務(wù)財(cái)部書面報(bào)告，并同時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。

4.9

公司收取的增值稅專用發(fā)票丟失的，丟失前未經(jīng)防偽稅控系統(tǒng)認(rèn)證的，應(yīng)憑銷貨單位出具的丟失發(fā)票存根聯(lián)復(fù)印件，及時(shí)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行認(rèn)證。丟失的發(fā)票經(jīng)認(rèn)證后或已認(rèn)證的，憑該票存根聯(lián)復(fù)印件及銷貨方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的“增值稅一般納稅人丟失防偽稅控開具增值稅專用發(fā)票已抄報(bào)稅證明單”，經(jīng)購(gòu)貨單位主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批后，作為抵扣憑證。

4.10

發(fā)票只準(zhǔn)在規(guī)定的使用區(qū)域內(nèi)，按規(guī)定的用途使用。

4.11

票據(jù)管理人員調(diào)離崗位時(shí)，應(yīng)辦好交接手續(xù)，并有部門負(fù)責(zé)人監(jiān)交。

內(nèi)部收據(jù)的使用與管理規(guī)定

5.1

內(nèi)部收據(jù)由公司資金部門統(tǒng)一印制或購(gòu)買，并且指定專人保管詳細(xì)記錄收據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、使用、結(jié)存等情況。

5.2

內(nèi)部收據(jù)應(yīng)嚴(yán)格按公司規(guī)定的使用范圍開具，經(jīng)過規(guī)定審批后同意方可加蓋印章。

5.3

內(nèi)部收據(jù)的領(lǐng)用必須以舊換新，交回存根，并且核對(duì)開出的收據(jù)和入賬金額是否一致杜絕開收據(jù)收款后不入賬的行為發(fā)生。

行為責(zé)任

發(fā)票管理中發(fā)生下列行為和職責(zé)事故的，本單位應(yīng)追究當(dāng)事人和責(zé)任人的責(zé)任。

6.1

業(yè)務(wù)人員利用假發(fā)票或與實(shí)際不符的發(fā)票進(jìn)行報(bào)賬的舞弊行為。

6.2

業(yè)務(wù)人員不提供真實(shí)情況和情況不明要求財(cái)務(wù)人員開具增值稅專用發(fā)票，造成款票不符的失職行為。

6.3

取得外來發(fā)票報(bào)賬時(shí)經(jīng)審核不符合要求，又拒不改正的行為。

6.4

私自涂改發(fā)票的行為。

6.5

財(cái)務(wù)人員不按規(guī)定開具發(fā)票事后造成不良后果的行為。

6.6

財(cái)務(wù)人員對(duì)發(fā)票不進(jìn)行嚴(yán)格審查，接收外來不符合要求的發(fā)票報(bào)賬，造成不良后果的行為。

6.7

財(cái)務(wù)人員不履行職責(zé)，未按發(fā)票使用管理要求，擅自轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開、拆本使用、發(fā)生丟失、損毀發(fā)票，給本單位造成不良后果的。