第一篇：公司對外應(yīng)收應(yīng)付款項管理辦法

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公司對外應(yīng)收應(yīng)付款項管理辦法

公司對外應(yīng)收應(yīng)付款項管理辦法（試行）

為了更好地保障公司的經(jīng)濟利益，強化公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司財務(wù)對外應(yīng)收應(yīng)付款項審批流程，提高財務(wù)工作效率，特制定本實施細(xì)則。

（一）應(yīng)收款部分

一、公司對外應(yīng)收款項是指因公司開展對外業(yè)務(wù)而產(chǎn)生的應(yīng)收帳款及因其他事宜產(chǎn)生的應(yīng)收往來款項。

二、公司開展對外業(yè)務(wù)產(chǎn)生的應(yīng)收款項，由公司負(fù)責(zé)該項目的負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)該應(yīng)收款項的催收工作，公司財務(wù)應(yīng)積極地予以配合。

三、公司因其他事宜產(chǎn)生的應(yīng)收往來款項，由該應(yīng)收款項發(fā)生時的經(jīng)辦人及審批人負(fù)責(zé)該應(yīng)收款項的催收工作，公司財務(wù)應(yīng)積極地予以配合。

四、公司財務(wù)每月10日前清理一次公司對外的應(yīng)收款項，發(fā)現(xiàn)有到期應(yīng)收款項5日內(nèi)通知該應(yīng)收款項的負(fù)責(zé)人。敦促其及時催收。

五、（二）應(yīng)付款部分

六、公司對外應(yīng)付款項是指因公司開展對外采購業(yè)務(wù)而產(chǎn)生的應(yīng)付帳款及因其他事宜產(chǎn)生的應(yīng)付往來款項。

七、公司因業(yè)務(wù)需要發(fā)生對外采購業(yè)務(wù)時，須由該項業(yè)務(wù)的經(jīng)辦人填寫《付款通知單》，填寫完畢后部門經(jīng)理審批，部門經(jīng)理審批完畢后報負(fù)責(zé)審批的公司領(lǐng)導(dǎo)審批，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，經(jīng)辦人方可拿經(jīng)公司公司審批過的《付款通知單》到公司財務(wù)申請付款，公司財務(wù)部見到《付款通知單》經(jīng)核實無誤簽字后，出納方可對外付款。

八、公司因其他事宜產(chǎn)生的應(yīng)付往來款項，須由該項業(yè)務(wù)的經(jīng)辦人填寫《付款通知單》，填寫完畢后部門經(jīng)理審批，部門經(jīng)理審批完畢后報負(fù)責(zé)審批的公司領(lǐng)導(dǎo)審批，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，經(jīng)辦人方可拿經(jīng)公司公司審批過的《付款通知單》到公司財務(wù)申請付款，公司財務(wù)部見到《付款通知單》經(jīng)核實無誤簽字后，應(yīng)收款項的負(fù)責(zé)人離職時應(yīng)上報公司總經(jīng)理，重新確定應(yīng)收款項的負(fù)責(zé)人。原子科技有限公司

公司對外應(yīng)收應(yīng)付款項管理辦法

出納方可對外付款。

九、當(dāng)月預(yù)算內(nèi)需要支付的應(yīng)付款項應(yīng)經(jīng)理辦公會審議通過后，由行政部負(fù)責(zé)人在支付每筆應(yīng)付款項時進行審批。

十、當(dāng)月預(yù)算外需要支付的應(yīng)付款項應(yīng)報總經(jīng)理同意后，由總經(jīng)理授權(quán)相關(guān)人員審批。

十一、負(fù)責(zé)審批的相關(guān)人員出差時，應(yīng)及時授權(quán)相關(guān)人員相應(yīng)的審批審批權(quán)限。

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2011年07月02日

第二篇：應(yīng)收款項管理辦法

應(yīng)收款項管理辦法

第一條、應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款明細(xì)帳必須根據(jù)經(jīng)核對的工程合同、工程計量支付、工程結(jié)算單和材料采購合同、機械設(shè)備租賃合同、勞務(wù)合同等及付款申請、收款收據(jù)作為付款依據(jù)予以付款、記帳，應(yīng)按照不同的應(yīng)收賬款或供應(yīng)單位名稱設(shè)置明細(xì)。第二條、應(yīng)收款項明細(xì)賬的增減，各項目財務(wù)人員需謹(jǐn)慎進行賬務(wù)處理，各級財務(wù)負(fù)責(zé)人要嚴(yán)格審核，掌握應(yīng)收款項的變動情況，及時向單位負(fù)責(zé)人匯報。

第三條、建立應(yīng)收款內(nèi)部管理報告制度。

1）、分管應(yīng)收帳款的財務(wù)人員在每月20日前對上月帳中的應(yīng)收帳款進行清理,并根據(jù)工程(租賃)合同及項目應(yīng)收帳款進行應(yīng)收帳款帳齡分析,對拖欠工程款、質(zhì)保金(工程合同超過2個月)及時理出清單,由合同簽訂執(zhí)行項目負(fù)責(zé)人提出解決辦法,報總經(jīng)理備案。

2）、分管其他應(yīng)收款的財務(wù)人員在每月10日前對上月未按公司規(guī)定歸還借款的單位和個人帳中的應(yīng)收帳款進行清理,對不按規(guī)定及時還款的個人扣發(fā)當(dāng)月工資，并通知有關(guān)部門負(fù)責(zé)人及時催收。

3）、負(fù)責(zé)收款的部門或負(fù)責(zé)人在接到催收通知后，24小時內(nèi)返回收款時限及措施，對所有超期應(yīng)收款，限期開展收款工作。4）、申請付款的部門及工程項目負(fù)責(zé)人是清理追收應(yīng)收帳款的第一責(zé)任人。項目發(fā)生因清理追收不力，造成壞帳甚至造成損失的，應(yīng)依情節(jié)輕重和損失大小對有關(guān)責(zé)任人予以經(jīng)濟和行政處罰，情節(jié)嚴(yán)重，損失巨大的，要追究法律責(zé)任。

5）、工程項目質(zhì)保金的收回需統(tǒng)一匯入公司總部賬戶，如需支付該項目外欠款，由項目列計劃經(jīng)財務(wù)部審核總經(jīng)理批準(zhǔn)進行撥付。設(shè)備租賃部回收款項需統(tǒng)一匯入總部賬戶，費用支出列計劃經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)再行撥付，堅持收支兩條線，嚴(yán)禁坐支。

第四條、對于預(yù)付帳款應(yīng)嚴(yán)格管理。

1）、預(yù)付賬款應(yīng)按照合同規(guī)定程序和權(quán)限辦理。

2）、預(yù)付賬款必須依合同付款，并在合同約定的時間清算完畢，執(zhí)行《財務(wù)結(jié)算支付管理辦法》。

第三篇：應(yīng)收款項管理辦法

第一章 總則

第一條 為加強XXX公司應(yīng)收款項管理，確保貨款及時回籠，保障資金安全，根據(jù)XXX公司相關(guān)規(guī)定，結(jié)合XXX實際，制定本辦法。

第二條 本辦法應(yīng)收款項是指在經(jīng)營活動中銷售業(yè)務(wù)形成的應(yīng)收賬款、采購業(yè)務(wù)形成的預(yù)付款項和非購銷業(yè)務(wù)形成的其他應(yīng)收款。

第三條 財務(wù)部門按單位欠款類別和賬齡進行分類管理，欠款

單位類別按照XXX公司會計制度規(guī)定的股份公司所屬單位，關(guān)聯(lián)單位和外部單位進行劃分，賬齡管理劃分：

（一）結(jié)算期或合同期內(nèi)的正常應(yīng)收款，超過結(jié)算期但在6個月以內(nèi)的。

（二）賬齡在6個月至1年之間的。

（三）賬齡在1—2年之間的。

（四）賬齡在2—3年之間的。

（五）賬齡在3年以上的。

第二章 組織機構(gòu)

第四條 業(yè)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)量大小、資信程度等情況對客戶實行分級管理。針對不同業(yè)務(wù)單位的具體情況，核定客戶賒銷額度，制定相應(yīng)的信用政策。

第五條 財務(wù)部門負(fù)責(zé)應(yīng)收款項的核算，每月分析應(yīng)收賬款情況，對應(yīng)收款項的形成和清收履行會計監(jiān)督職能，協(xié)助業(yè)務(wù)部門清收應(yīng)收款項。

第六條 業(yè)務(wù)部門是應(yīng)收款項的直接責(zé)任部門，負(fù)責(zé)應(yīng)收款項的催收工作，本著“誰經(jīng)辦、誰負(fù)責(zé)”的原則具體落實到人。

第七條 法律部門對業(yè)務(wù)合同條款的合法性、合規(guī)性負(fù)責(zé)審查，對發(fā)生債權(quán)糾紛的應(yīng)收款項依法開展取證等工作，直至提請法律訴訟。

第八條 綜合部門負(fù)責(zé)落實對欠款責(zé)任人的考核。

第三章 預(yù)付賬款管理

第九條 按照XXX公司相關(guān)規(guī)定，為防止資金風(fēng)險，從外單位采購原料，原則上不得預(yù)付貨款。

第十條 在賣方市場的情況下，確需預(yù)付的原材料品種，須由采購部門報主管領(lǐng)導(dǎo)審批，提出預(yù)付貨款建議，報經(jīng)XXX公司主管領(lǐng)導(dǎo)和總會計師簽字同意后，方可執(zhí)行。

第十一條 預(yù)付款須在款項付出之日起，兩個月內(nèi)清理完畢。財務(wù)人員督促業(yè)務(wù)經(jīng)辦人及時辦理結(jié)算沖銷預(yù)付款，對逾期未清預(yù)付款，月底反饋XXX公司領(lǐng)導(dǎo)。

第四章 應(yīng)收賬款管理

第十二條 倉儲部門發(fā)料后，業(yè)務(wù)人員應(yīng)及時將發(fā)料單、合同等送交財務(wù)資產(chǎn)部，經(jīng)審核后開具發(fā)票，辦理掛賬手續(xù)，不得拖延，以免造成月末庫存帳實不符。手續(xù)不齊全的一律不予辦理，否則追究財務(wù)人員的責(zé)任。

第九條 財務(wù)部門要建立應(yīng)收款項檔案，以臺賬的方式進行管理，定期對應(yīng)收款項的賬齡進行跟蹤分析。

第十一條 根據(jù)XXX公司對應(yīng)收款項下達(dá)的最高限額，處應(yīng)對應(yīng)收款項進行日常監(jiān)控：

（一）月度跟蹤。單位專（兼）職管理人員，應(yīng)對本月形成的應(yīng)收款項建立相應(yīng)的臺賬，財務(wù)部門要協(xié)助提供有關(guān)資料，對超過結(jié)算期和預(yù)付沖銷期限三個月的，專（兼）管人員要及時通知經(jīng)辦人員待崗進行清理。

（二）季度分析。財務(wù)部門每季度對應(yīng)收款項進行匯總分析，認(rèn)真核對往來款項，發(fā)現(xiàn)有特殊原因和異常情況的要及時向業(yè)務(wù)部門通報，并向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報，然后進行催辦清理。

第十三條 業(yè)務(wù)人員應(yīng)及時將開具的發(fā)票送交客戶，并督促客戶辦理掛賬手續(xù)，不得扣押發(fā)票。

第十四條 每月財務(wù)人員與客戶核對往來賬項，編制往來帳調(diào)節(jié)表，并落實差異原因。

第十五條 財務(wù)人員應(yīng)及時將逾期應(yīng)收賬款反饋相關(guān)業(yè)務(wù)部門，協(xié)助業(yè)務(wù)人員清欠貨款。

第五章 款項清欠

第十六條 對于逾期應(yīng)收款項的直接責(zé)任人，根據(jù)逾期時間長短，給予一定的處罰。以合同、協(xié)議約定的收款時間為基準(zhǔn)，對逾期1個月未收回的，直接責(zé)任人員應(yīng)加緊進行專項催收；對逾期超過2年的，直接責(zé)任人下崗專職催收并從次月起停發(fā)月度獎金，對造成壞賬損失的，視損失大小和情節(jié)輕重給以行政和經(jīng)濟處罰。

第十七條 應(yīng)收款項責(zé)任人因工作調(diào)動或其他原因需離開所在單位時，應(yīng)首先清收自己經(jīng)手的應(yīng)收款項，在未清收完畢的情況下，人事部門不得辦理調(diào)離手續(xù)。

第十八條 本規(guī)定生效日以前發(fā)生的應(yīng)收款項按照“業(yè)務(wù)經(jīng)辦人是直接責(zé)任人、原部門負(fù)責(zé)人是第一督辦人，現(xiàn)部門負(fù)責(zé)人為第二督辦人的原則”進行清收。

第十四條 財務(wù)人員對納入備用金管理的借款，要確保手續(xù)齊全，先清后借，堅持做到“前賬不清，后賬不借”。

第六章 附則

第十九條 本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行，以前文件規(guī)定與本辦法不一致的，以本辦法為準(zhǔn)。

第二十條 本辦法由財務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋。

第四篇：公司應(yīng)收款項管理辦法制度

公司應(yīng)收款項管理辦法制度

第一章總則

第一條為了加強X公司（以下簡稱公司）應(yīng)收款項管理，有效防范財務(wù)風(fēng)險，提高應(yīng)收款項周轉(zhuǎn)效率，根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》《省屬企業(yè)風(fēng)險管理應(yīng)用指引》以及公司的《章程》、《市場開發(fā)管理制度》和相關(guān)財務(wù)管理制度的規(guī)定，并結(jié)合公司實際情況，制定本管理辦法。

第二條本辦法所稱的應(yīng)收款項指公司經(jīng)營項目項下形成的應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、其他應(yīng)收款（包括各類保證金、押金）和預(yù)付款項等。

本辦法所稱的生產(chǎn)經(jīng)營單位指各分公司、全資子公司和控股子公司。本辦法所稱的各具體責(zé)任單位指根據(jù)本辦法的規(guī)定負(fù)有回收應(yīng)收款項的各部門、分公司、全資子公司和控股子公司。本辦法所稱的甲方是指與公司簽訂合同并負(fù)有向公司付款義務(wù)的單位。

第三條員工個人差旅費和備用金的借款及公司內(nèi)部各單位之間借款形成的應(yīng)收賬款遵照公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，不在本辦法管理范圍內(nèi)。

第四條本辦法適用于公司參與應(yīng)收款項管理的各部門、分公司。子公司可以參照本辦法另行制定本單位的應(yīng)收款項管理辦法，也可以轉(zhuǎn)發(fā)執(zhí)行本辦法。

第二章組織管理體系與職責(zé)分工

第五條公司本部建立經(jīng)理層負(fù)總責(zé)、分管經(jīng)營的公司領(lǐng)導(dǎo)主管抓、公司X部歸口管、公司財務(wù)部主監(jiān)督、各生產(chǎn)經(jīng)營單位具體收、公司律師事務(wù)部協(xié)助收的應(yīng)收款項管理組織體系。各生產(chǎn)經(jīng)營單位應(yīng)當(dāng)建立本單位內(nèi)部應(yīng)收款項管理組織體系。

第六條公司X部是全公司應(yīng)收款項催收的歸口管理部門，履行下列管理職責(zé)：

（一）負(fù)責(zé)擬訂公司應(yīng)收款項管理規(guī)章制度；

（二）負(fù)責(zé)監(jiān)督執(zhí)行公司市場開發(fā)政策和信用政策；

（三）負(fù)責(zé)公司對外投資應(yīng)收股利的回收管理；（如該部不負(fù)責(zé)投資管理工作，改為“負(fù)責(zé)協(xié)助公司投資管理部門做好對外投資應(yīng)收股利的回收管理”）

（四）負(fù)責(zé)監(jiān)督有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營單位回收以公司名義支出的各類保證金、押金等；

（五）負(fù)責(zé)會同公司財務(wù)部對各生產(chǎn)經(jīng)營單位的應(yīng)收款項的清欠管理與考核工作；

（六）其他應(yīng)當(dāng)由其履行的應(yīng)收款項管理職責(zé)。

第七條公司財務(wù)部是全公司應(yīng)收款項催收的監(jiān)督管理部門，履行下列管理職責(zé)：

（一）負(fù)責(zé)協(xié)助公司X部對各生產(chǎn)經(jīng)營單位的應(yīng)收款項的清欠管理與考核工作；

（二）負(fù)責(zé)公司應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)的日常管理與控制；

（三）負(fù)責(zé)公司內(nèi)部拆借應(yīng)收利息的回收管理；

（四）其他應(yīng)當(dāng)由其履行的應(yīng)收款項管理職責(zé)。

第八條公司律師事務(wù)部是全公司應(yīng)收款項催收的協(xié)助部門，履行下列管理職責(zé)：

（一）負(fù)責(zé)協(xié)助各部門、各生產(chǎn)經(jīng)營單位制作、發(fā)送催款函（律師函）；

（二）負(fù)責(zé)指導(dǎo)各部門、各生產(chǎn)經(jīng)營單位加強對應(yīng)收款項的訴訟時效管理；

（三）負(fù)責(zé)對通過起訴或申請仲裁方式收款的應(yīng)收款項回收工作；

（四）其他應(yīng)當(dāng)由其履行的應(yīng)收款項管理職責(zé)。

第九條各生產(chǎn)經(jīng)營單位的經(jīng)營部門是項目應(yīng)收款事前控制與事后控制（清欠）的具體責(zé)任部門，履行下列管理職責(zé)：

（一）負(fù)責(zé)與客戶的信用管理和公關(guān)聯(lián)絡(luò)，執(zhí)行公司市場開發(fā)政策和信用政策；

（二）負(fù)責(zé)催收投標(biāo)保證金（如有）、押金（如果有）、首期付款，負(fù)責(zé)對賬確認(rèn)債權(quán)；

（三）負(fù)責(zé)對生產(chǎn)部門或項目部（組）進行合同履行交底，辦理相關(guān)授權(quán)委托手續(xù)，確保生產(chǎn)部門或項目部（組）可以取得合同款項的收款權(quán)利；

（四）負(fù)責(zé)清收超過約定最后付款期限二年以上的應(yīng)收賬款；

（五）負(fù)責(zé)清收項目部撤銷后的應(yīng)收款項；

（六）其他應(yīng)當(dāng)由其履行的應(yīng)收款項管理職責(zé)。

第十條各生產(chǎn)經(jīng)營單位的生產(chǎn)部門或項目部（組）是項目應(yīng)收款項事中控制的具體責(zé)任單位，履行下列職責(zé)：

（一）負(fù)責(zé)取得各類簽收和/或簽證的回執(zhí)、工程各階段的完（竣）工驗收證明或履約證書（如果有）。

（二）負(fù)責(zé)取得各付款節(jié)點的付款證書（如果有）、催收各節(jié)點應(yīng)收款項及履約保證金（如有）、質(zhì)量保證金（如有）。

（三）其他應(yīng)當(dāng)由其履行的應(yīng)收款項管理職責(zé)。

第十一條各生產(chǎn)經(jīng)營單位的財務(wù)部是應(yīng)收款項催收的監(jiān)督管理部門，履行下列管理職責(zé)：

（一）負(fù)責(zé)銷售與收款等應(yīng)收款項的結(jié)算與記錄，監(jiān)督管理款項的催收；

（二）負(fù)責(zé)本單位應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款、預(yù)付款等的日常管理與控制；

（三）負(fù)責(zé)按照公司核定下達(dá)的應(yīng)收賬款額度和周轉(zhuǎn)率監(jiān)控管理；

（四）根據(jù)公司有關(guān)壞賬損失的處理程序核銷處理壞賬損失。

（五）其他應(yīng)當(dāng)由其履行的應(yīng)收款項管理職責(zé)。

第三章應(yīng)收款項事前控制

第十二條公司X部會同公司財務(wù)部根據(jù)批準(zhǔn)后的預(yù)算指標(biāo)，制定公司本應(yīng)收款項的控制目標(biāo)，并分解落實到各具體責(zé)任單位，納入到對各具體責(zé)任單位的績效評價和業(yè)績考核指標(biāo)體系中。

第十三條公司X部及各具體責(zé)任單位應(yīng)重點做好應(yīng)收款項的事前控制，從應(yīng)收款項的源頭控制可能形成應(yīng)收款項的因素，建立適合公司業(yè)務(wù)特點的客戶管理、項目跟蹤、投標(biāo)報價、合同評審、清欠責(zé)任制、項目承接決策機制與責(zé)任追究等事前控制體系。

第十四條公司各生產(chǎn)經(jīng)營單位應(yīng)對與公司（或該單位）業(yè)務(wù)上下游密切相關(guān)的甲方客戶信用檔案及時進行資料更新，作為公司（或該單位）承接項目和提供賒銷政策的基礎(chǔ)。

第十五條經(jīng)營項目跟蹤階段，相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營單位應(yīng)當(dāng)指定責(zé)任部門相關(guān)人員對項目信息來源、建設(shè)背景、項目資金安排、甲方資信等進行深入分析和調(diào)查。

經(jīng)營項目投標(biāo)階段，相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營單位指定的責(zé)任部門的相關(guān)人員應(yīng)當(dāng)會同相關(guān)專業(yè)部門人員認(rèn)真研究招標(biāo)文件，分析甲方履行項目資金等保障能力及標(biāo)書中相應(yīng)條款。投標(biāo)評審時，應(yīng)針對款項的回收進行專項評審。

第十六條經(jīng)營項目合同簽約前，相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營單位應(yīng)當(dāng)由本單位分管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)組織合同的評審工作，明確資金回收要求及相應(yīng)的保障措施。分公司、子公司請求公司出面經(jīng)營的項目，項目合同簽約前還需要由公司的X部、財務(wù)部、律師事務(wù)部等相關(guān)部門參與會議評審或進行網(wǎng)上簽約評審。

第四章應(yīng)收款項事中控制

第十七條經(jīng)營合同簽訂后，相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營單位應(yīng)明確項目經(jīng)理的資金回收目標(biāo)。項目經(jīng)理是所負(fù)責(zé)項目應(yīng)收款項回收和結(jié)算的第一責(zé)任人。

第十八條生產(chǎn)經(jīng)營單位的生產(chǎn)部門及項目經(jīng)理應(yīng)按期組織預(yù)結(jié)算等有關(guān)人員，根據(jù)合同、施工圖、工程（工作）進度、現(xiàn)場簽證等資料編制中間結(jié)算或竣工結(jié)算，并及時報送審核簽證確認(rèn)，作為項目合同價款的收款依據(jù)。甲方不按合同和工程實際進度、現(xiàn)場簽證等情況簽證確認(rèn)時，項目經(jīng)理應(yīng)采取相應(yīng)的措施促使甲方及時、足額簽證確認(rèn)。

第十九條?生產(chǎn)經(jīng)營單位的財務(wù)部根據(jù)甲方確認(rèn)的有效單據(jù)正確核算應(yīng)收賬款，不準(zhǔn)隨意掛賬和通過其他科目對應(yīng)收賬款進行核算；預(yù)付賬款必須依據(jù)真實合同和有效票據(jù)進行確認(rèn)并進行賬務(wù)處理。以公司名義對外經(jīng)營的項目，由公司財務(wù)部在按照前款規(guī)定執(zhí)行。

第二十條?生產(chǎn)經(jīng)營單位的項目經(jīng)理應(yīng)當(dāng)按合同和工程（工作）進度及時、足額收取預(yù)收款和進度款。不得收取客戶開具的商業(yè)承兌匯票（包括背書轉(zhuǎn)讓），對收取的銀行承兌匯票（如果有），收款經(jīng)辦人應(yīng)及時到銀行做好核驗工作（包括背書連續(xù)、背書印鑒清晰等），以確保票據(jù)有效、安全。

第二十一條?生產(chǎn)經(jīng)營單位的項目經(jīng)理應(yīng)當(dāng)定期召開會議，就工程（工作）實施過程中資金回收情況進行分析，擬定相應(yīng)措施，確保進度款的及時收回，防止項目實施中因拖欠而形成的應(yīng)收賬款。

第二十二條?各生產(chǎn)經(jīng)營單位應(yīng)當(dāng)指定有關(guān)部門建立《應(yīng)收款項管理臺賬》，詳細(xì)反映應(yīng)收款項的債務(wù)人事項、應(yīng)收金額、累計已收、累計欠款、清欠責(zé)任人等信息，并及時發(fā)送給項目經(jīng)營或其他相關(guān)清欠責(zé)任人。

第二十三條?生產(chǎn)經(jīng)營單位的財務(wù)部應(yīng)當(dāng)配合相關(guān)責(zé)任人與債務(wù)人定期進行往來款項核對，做到債權(quán)明確、賬實相符、帳帳相符。財務(wù)決算前，生產(chǎn)經(jīng)營單位的財務(wù)部應(yīng)當(dāng)在經(jīng)營部門或生產(chǎn)部門的配合下按要求取得債務(wù)人的對賬確認(rèn)函。對少數(shù)難以取得對賬確認(rèn)函的債務(wù)人，清欠責(zé)任人應(yīng)通過EMS形式每半年或每年向其發(fā)一次催款函并保留發(fā)函回執(zhí)，以證明我方定期向債務(wù)人主張債權(quán)。

第二十四條?生產(chǎn)經(jīng)營單位的生產(chǎn)部門或項目部（組）應(yīng)當(dāng)建立應(yīng)收款項回收風(fēng)險預(yù)警及快速反應(yīng)機制，出現(xiàn)異常，迅速采取行動，規(guī)避應(yīng)收款項風(fēng)險，并及時向本單位主管領(lǐng)導(dǎo)和公司分管領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)部門匯報。

第二十五條?公司相關(guān)部門配合項目部做好日常資料的積累，及時辦理交工驗收、竣工結(jié)算、財務(wù)決算等工作，并敦促甲方在合同約定時間內(nèi)審定資料，形成合法債權(quán)。做好甲方回復(fù)工作和項目保修工作，按合同約定及時足額回收工程尾款和質(zhì)保金。

第五章應(yīng)收款項清欠管理

第二十六條各經(jīng)營項目在辦理完工作成果交付或竣工結(jié)算手續(xù)后，相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營單位的生產(chǎn)部門或項目部（組）的責(zé)任人應(yīng)當(dāng)及時取得債務(wù)人有效的債權(quán)確認(rèn)資料，并與債務(wù)人落實還款計劃，及時跟進催收。

第二十七條各具體責(zé)任單位應(yīng)當(dāng)指定本單位有關(guān)人員作為具體業(yè)務(wù)項目應(yīng)收款項的清欠責(zé)任人，落實清欠責(zé)任制。清欠責(zé)任人出現(xiàn)工作調(diào)動、辭職時，各具體責(zé)任單位應(yīng)當(dāng)及時做好有關(guān)交接工作，落實新的責(zé)任人，確保清欠工作的連續(xù)性。

第二十八條強化清欠工作的動態(tài)管理，做到適時監(jiān)控與信息反饋。各具體責(zé)任單位的清欠責(zé)任人應(yīng)分析應(yīng)收款項形成的原因、解決辦法，向本單位主要負(fù)責(zé)人或分管負(fù)責(zé)人匯報清欠進展情況和協(xié)調(diào)要求，并將有關(guān)事項及時報告公司X部與財務(wù)部等相關(guān)部門。對于根據(jù)合同約定已超過信用期限、通過常規(guī)催款手段催收無效的應(yīng)收款項，具體責(zé)任單位應(yīng)當(dāng)及時報告公司X部，與公司律師事務(wù)部共同研究通過法律等非常措施進行清欠。

第二十九條公司X部應(yīng)當(dāng)會同財務(wù)部共同研究擬訂應(yīng)收款項清欠目標(biāo)，經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會批準(zhǔn)后下發(fā)各生產(chǎn)經(jīng)營單位執(zhí)行。各生產(chǎn)經(jīng)營單位應(yīng)當(dāng)明確本單位清欠目標(biāo)，并針對不同的債權(quán)制訂相應(yīng)切實可行的清欠方案。

第三十條各生產(chǎn)經(jīng)營單位應(yīng)當(dāng)指定本單位有關(guān)部門或有關(guān)人員建立規(guī)范的各類應(yīng)收款項的債權(quán)檔案，包括相關(guān)合同（及具有法律效力的其他附件）等原件、還款協(xié)議原件、經(jīng)濟簽證、工期簽證、驗收報告、付款證書、進帳單、對賬單、《催款函》（或類似催款文件）、催款文件發(fā)送證明（如快遞單復(fù)印件或掃描件）和收件回執(zhí)（或網(wǎng)上載圖）以及其他有關(guān)可以主張債權(quán)和延續(xù)訴訟時效的書面證明。債權(quán)檔案必須嚴(yán)密保管，不得丟失。

第三十一條收款應(yīng)以貨幣資金或銀行承兌匯票為主，對于分次還款時間較長的款項應(yīng)加計相應(yīng)的利息。對于債務(wù)人確實資金緊張的，在保證合法及手續(xù)齊全的前提下可采取以物抵賬的方式收款。以物抵賬的，必須同時具備下列條件：一是抵債物能夠銷售出去或是能夠再抵債出去或是能夠自用；二是抵債物價格適宜；三是抵債物手續(xù)完備、來源合法；四是各具體責(zé)任單位履行“三重一大”決策程序并報經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會批準(zhǔn)同意。

第三十二條公司各生產(chǎn)經(jīng)營單位在清查應(yīng)收款項時，可以請求公司X部和財務(wù)部對相關(guān)債務(wù)人在公司本部及相關(guān)分公司、子公司是否有應(yīng)付款項一并清查。對于在公司內(nèi)部既有債權(quán)又有債務(wù)的債務(wù)人，公司X部應(yīng)當(dāng)協(xié)助各生產(chǎn)經(jīng)營單位與公司財務(wù)部等聯(lián)系辦理相關(guān)應(yīng)付款項與應(yīng)收款項的抵銷手續(xù)。

第六章清欠績效考核與責(zé)任追究

第三十三條公司將應(yīng)收款項清欠目標(biāo)任務(wù)的完成情況納入各生產(chǎn)經(jīng)營單位的考核，對未完成應(yīng)收款項清欠目標(biāo)任務(wù)的生產(chǎn)經(jīng)營單位，按照公司有關(guān)績效考核規(guī)定相應(yīng)扣減各具體責(zé)任單位負(fù)責(zé)人的績效考核系數(shù)。各生產(chǎn)經(jīng)營單位應(yīng)當(dāng)對本單位內(nèi)部清欠責(zé)任人的清欠績效進行考核，未完成應(yīng)收款項清欠目標(biāo)任務(wù)的具體責(zé)任人，按照本單位有關(guān)績效考核規(guī)定相應(yīng)扣減各具體責(zé)任人的績效考核系數(shù)。

第三十四條對于因失職而喪失訴訟時效、遺失債權(quán)憑證等導(dǎo)致不能收回的應(yīng)收款項，由公司X部查明原因、落實管理責(zé)任，并根據(jù)責(zé)任人的過錯情況、責(zé)任范圍和損失程度，提出取消評優(yōu)資格、給予行政處分、由責(zé)任人承擔(dān)一定比例的賠付責(zé)任、解除勞動合同等初步處理建議，報公司人力資源部按照公司有關(guān)制度履行決策程序后進行處罰。

第五篇：應(yīng)收款項管理制度

第4節(jié) 應(yīng)收款項管理制度

1.應(yīng)收款項

指在經(jīng)營過程中，由于銷售商品、提供勞務(wù)或按經(jīng)濟合同規(guī)定所產(chǎn)生的應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款及其他應(yīng)收款等。

2.對于應(yīng)收款項的管理必須進行事前、事中、事后跟蹤管理。

2.1當(dāng)應(yīng)收款項發(fā)生前，必須對客戶的基本情況有較充分的了解。如該客戶在當(dāng)?shù)睾椭苓叺貐^(qū)的經(jīng)營狀況、企業(yè)信譽等。對那些信譽較差的客戶，一般采取現(xiàn)金交易；擬賒欠的客戶就必須提供該企業(yè)的營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記、法人代碼、辦公地址、法人代表身份證號碼、經(jīng)辦人員的授權(quán)證書；私人客戶須提供身份證、暫住證（復(fù)印件）等資料。建立客戶檔案，必要時須到有關(guān)部門核實。

2.2企業(yè)的應(yīng)收款項一旦形成，企業(yè)內(nèi)部的銷售、財務(wù)等部門就要緊密配合，健全賬簿記錄，每半年與客戶對帳。

2.3對應(yīng)收款項的事后管理，主要是定期（每半年）對應(yīng)收款項進行全面清理。按欠款金額的大小、欠款時間的長短、欠款是否及時償還等排隊整理，分析歸類，確認(rèn)其信譽程度，進一步了解其償還債務(wù)的能力，以便決定今后是否與其繼續(xù)開展業(yè)務(wù)。對欠款數(shù)額較大、欠款時間一年以上的客戶要公司相關(guān)部門研究催收方案，抓緊回收拖欠款項，必要時在法律訴訟時效內(nèi)（2年）訴諸法律，以減少公司的損失。

2.4公司應(yīng)收款項管理應(yīng)實行應(yīng)收款項責(zé)任制，列入經(jīng)營人員工作業(yè)績的考核范圍。2.5應(yīng)收款項要與相關(guān)人員的經(jīng)濟利益相結(jié)合。對于所發(fā)生的應(yīng)收款項，經(jīng)辦人員要按合同規(guī)定按時清收。如有問題，必須向公司財務(wù)審計部、主管領(lǐng)導(dǎo)匯報，并采取相應(yīng)措施，避免經(jīng)濟損失。財務(wù)人員要按月結(jié)出各項應(yīng)收款項余額，并提供明細(xì)清單，包括客戶名稱、發(fā)生日期、用途、說明、經(jīng)辦人及合同號，督促經(jīng)辦人銷帳。

3.公司應(yīng)當(dāng)定期或至少每年終了，對應(yīng)收帳款和其他應(yīng)收款進行全面檢查，預(yù)計各項應(yīng)收款項可能發(fā)生的壞帳，對于沒有把握能夠收回的應(yīng)收帳款和其他應(yīng)收款計提壞帳準(zhǔn)備。計提壞帳準(zhǔn)備應(yīng)經(jīng)公司相關(guān)部門及領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后進行。嚴(yán)禁不經(jīng)批準(zhǔn)善自進行。

4.對有確切證據(jù)表明確實無法收回的應(yīng)收款項，如債務(wù)單位破產(chǎn)、資不抵債、現(xiàn)金流量嚴(yán)重不足，發(fā)生嚴(yán)重的自然災(zāi)害等導(dǎo)致停產(chǎn)而在短期內(nèi)無法償還債務(wù)的，及應(yīng)收款項逾期五年以上，由公司財務(wù)審計部書面報告公司總經(jīng)理。內(nèi)容包括核準(zhǔn)數(shù)額、形成的過程及原因、追蹤催討的經(jīng)過及措施、對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響，對涉及的有關(guān)責(zé)任人員的處理結(jié)果或意見。并按照總經(jīng)理意見進行處理。