第一篇：財(cái)務(wù)管理制度

財(cái)務(wù)管理制度

第一章 總 則

第一條 為規(guī)范公司財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)資金監(jiān)管，做好公司財(cái)務(wù)管理和資金管理工作，確保資金的安全完好，提高經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù) 《中華人民共和國商業(yè)銀行法》、《金融企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)則》等法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際，制定本制度。

第二條 企業(yè)實(shí)行 “獨(dú)立核算、自負(fù)盈虧、資金統(tǒng)一管理”的財(cái)務(wù)管理制度。

第三條 按照《金融企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)則》規(guī)定，按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則核算企業(yè)的財(cái)務(wù)收支。

第四條 財(cái)務(wù)支出實(shí)行計(jì)劃管理原則和“一支筆”審批原則。

第五條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門根據(jù)公司經(jīng)營計(jì)劃和開支計(jì)劃編制年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃并報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。

第二章 資本金和負(fù)債

第六條 公司經(jīng)營資本由核心資本和附屬資本兩部分組成。核心資本由股本、資本公積、盈余公積、未分配利潤組成；附屬資本為一般準(zhǔn)備和資產(chǎn)減值準(zhǔn)備和專項(xiàng)減值準(zhǔn)備組成。

第七條 公司的實(shí)收資本是股東實(shí)際投入的注冊資本 1

金。實(shí)收資本和經(jīng)營過程中所形成的其他所有者權(quán)益，歸全體股東所有。

第八條 資本金應(yīng)貫徹資本保全原則，一般不得任意增加或減少。經(jīng)營期間，股東可按公司章程規(guī)定依法轉(zhuǎn)讓出資或股份，但不得抽走或變相抽走資本金。

第九條 提取的資本公積、盈余公積按法定程序可轉(zhuǎn)增資本。

第十條 公司的營運(yùn)資金由固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)組成。

第十一條 公司的負(fù)債主要是經(jīng)營過程中向托管銀行融資和經(jīng)營過程中形成預(yù)收及應(yīng)付款項(xiàng)。

第十二條 公司的各項(xiàng)負(fù)債以實(shí)際發(fā)生額計(jì)價(jià)。

第三章 資 產(chǎn)

第十三條 公司的資產(chǎn)按流動(dòng)性及資產(chǎn)性質(zhì)劃分為:固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)及其他資產(chǎn)。

第十四條 資產(chǎn)管理原則:

1、在保證資產(chǎn)安全性和流動(dòng)性的前提下，降低非盈利、低盈利資產(chǎn)比重，提高資產(chǎn)盈利水平；

2、優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，增強(qiáng)資產(chǎn)的創(chuàng)收能力；

3、努力化解資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)，防止資產(chǎn)損失，確保資產(chǎn)安全完好；

4、明確資產(chǎn)管理的責(zé)任和權(quán)限，建立健全資產(chǎn)監(jiān)管制 2

度

第一節(jié) 固定資產(chǎn)

第十五條 固定資產(chǎn)指為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的、使用時(shí)間超過12個(gè)月、單位價(jià)值在2000元以上的非貨幣性資產(chǎn)，包括房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具。

第十六條 固定資產(chǎn)的購建、新增必須按規(guī)定程序辦理。第十七條 公司購置房屋、汽車、配置中小型計(jì)算機(jī)或單位價(jià)值超過5萬元的固定資產(chǎn)，須報(bào)公司董事會(huì)審批后方能辦理。

第十八條 固定資產(chǎn)的管理：

1、公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的賬務(wù)管理和核算、按制度規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊費(fèi)，協(xié)助綜合事務(wù)部門管好資產(chǎn)。

2、公司綜合管理部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)日常管理，包括資產(chǎn)的購建、驗(yàn)收、登記建卡、分配使用、維修保養(yǎng)、清查盤點(diǎn)、實(shí)物統(tǒng)計(jì)等工作。

3、公司資產(chǎn)由使用部門負(fù)責(zé)所用資產(chǎn)的維護(hù)與保管。第十九條 公司的閑置資產(chǎn)和報(bào)廢資產(chǎn)，由公司綜合管理部門統(tǒng)一進(jìn)行處置；處置原值超過5萬元的資產(chǎn)需報(bào)董事會(huì)審批后辦理。

第二十條 年度終了，公司綜合管理部門要對公司固定資產(chǎn)進(jìn)行全面盤點(diǎn)、清查，并按規(guī)定對盤盈盤虧固定資產(chǎn)進(jìn)行報(bào)告和處置，并向計(jì)劃財(cái)務(wù)部門提供相關(guān)的賬務(wù)處理資料。

第二十一條 公司的固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法，計(jì)提的折舊費(fèi)用直接進(jìn)入成本。固定資產(chǎn)出售、報(bào)廢、清理發(fā)生的凈損失，計(jì)人當(dāng)期損益。

第二十二條 公司固定資產(chǎn)折舊年限:

1、房屋及建筑物為20年；

2、機(jī)器設(shè)備和其他生產(chǎn)設(shè)備為10年；

3、與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的器具、工具、家具等5年；

4、運(yùn)輸工具為4年

5、電子設(shè)備為3年

第二十三條 達(dá)不到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的各類設(shè)備、器具、工具及各種辦公家俱等，統(tǒng)一納入低值易耗品進(jìn)行管理，公司購置的低值易耗品采用一次性攤銷法攤銷。公司綜合管理部門要做好其購入、領(lǐng)用、登記、報(bào)廢等管理工作。

第二節(jié) 現(xiàn)金資產(chǎn)

第二十四條 公司的現(xiàn)金資產(chǎn)包括庫存現(xiàn)金、存入托管銀行和其他銀行的款項(xiàng)以及其它形式的現(xiàn)金資產(chǎn)。

第二十五條 現(xiàn)金使用要嚴(yán)格遵守國家和人民銀行的相 4

關(guān)規(guī)定。認(rèn)真辦理現(xiàn)金日常收付結(jié)算，做到“合規(guī)、準(zhǔn)確、及時(shí)”。庫存現(xiàn)金必須按規(guī)定進(jìn)行盤點(diǎn)，并與現(xiàn)金總賬和明細(xì)賬余額核對一致，若不相符須查明原因，分清責(zé)任進(jìn)行處理。屬于出納人員工作失責(zé)發(fā)生的現(xiàn)金短少，由責(zé)任人全額賠償。禁止用白條或其它單據(jù)抵充庫存現(xiàn)金。

第二十六條 做好庫存現(xiàn)金的保管工作，建立、健全現(xiàn)金的內(nèi)部控制制度，保證各類現(xiàn)金資產(chǎn)的安全。

第二十七條 合理制定庫存現(xiàn)金備用金額，在保證支付的前提下，盡可能降低現(xiàn)金庫存，提高資金使用效益。

第三節(jié) 貸 款

第二十八條 公司開展的貸款業(yè)務(wù)應(yīng)遵循安全性、流動(dòng)性、盈利性“三統(tǒng)一”的經(jīng)營原則，建立、健全貸款的發(fā)放、管理和監(jiān)督機(jī)制，實(shí)現(xiàn)信貸資產(chǎn)優(yōu)化組合，提高資產(chǎn)質(zhì)量，嚴(yán)格執(zhí)行國家和行業(yè)主管部門規(guī)定的利率政策，按期收回貸款的本金和利息。

第二十九條 貸款本金按實(shí)際發(fā)放金額計(jì)價(jià)，并按規(guī)定的利率和計(jì)息期限計(jì)算應(yīng)收利息。

第三十條 公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門應(yīng)建立規(guī)范的貸款臺(tái)賬，及時(shí)準(zhǔn)確地統(tǒng)計(jì)、反映、監(jiān)督貸款本金的發(fā)放、收回情況和利息收取情況。

第三十一條 發(fā)放的抵押貸款，借款人到期無法償還的，5

要及時(shí)依法對抵押物進(jìn)行處理，處理取得的凈收入應(yīng)優(yōu)先歸還貸款本金。凈收入不足歸還貸款本金時(shí)，按規(guī)定程序?qū)徟?，其本金差額及應(yīng)收利息分別通過貸款損失準(zhǔn)備和壞賬準(zhǔn)備核銷，同時(shí)要保留債權(quán)的追索權(quán)；凈收入大于貸款本金但不能足額支付應(yīng)收利息的，差額部分通過壞賬準(zhǔn)備核銷；凈收入大于放款本息的差額歸還借款人。

第三十二條 公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門應(yīng)根據(jù)公司信貸部門或風(fēng)險(xiǎn)控制管理部門的通知，對抵押品及時(shí)辦理“代保管抵押品”表外科目的登記或注銷工作。

第三十三條 對不能按期收回的貸款，要查明原因。凡是因本公司工作人員失責(zé)造成的貸款損失應(yīng)依法追究相關(guān)人員的責(zé)任。

第三十四條 貸款損失準(zhǔn)備的管理和提取。

1、公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部在年初要按照上年末各項(xiàng)貸款的余額和規(guī)定比例計(jì)提損失準(zhǔn)備。損失準(zhǔn)備并入當(dāng)期損益。

2、核銷呆賬貸款必須嚴(yán)格按審批程序和權(quán)限辦理。貸款損失準(zhǔn)備僅限于核銷貸款本金。當(dāng)年損失準(zhǔn)備核銷后的余額結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)使用，不足當(dāng)年核銷，其差額部分經(jīng)審批后計(jì)入當(dāng)期損益；并對已核銷的貸款呆賬保留追索權(quán)，收回已核銷貸款呆賬增加損失準(zhǔn)備。

3、每年可按年末表內(nèi)應(yīng)收利息余額和規(guī)定的比例計(jì)提 6

壞賬準(zhǔn)備，壞賬準(zhǔn)備僅限于核銷已計(jì)入損益的應(yīng)收利息。

第四節(jié) 無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)及其他資產(chǎn) 第三十五條 公司的無形資產(chǎn)包括土地使用權(quán)和商譽(yù)等。

第三十六條 無形資產(chǎn)以取得的實(shí)際成本計(jì)價(jià):

1、投資者作為資本或合作條件投入的無形資產(chǎn)，按評估確認(rèn)或合同、協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià)。

2、購入的無形資產(chǎn)按實(shí)際支付的價(jià)款計(jì)價(jià)。

3、接受捐贈(zèng)的無形資產(chǎn)，按所附單據(jù)或參照同類無形資產(chǎn)市價(jià)計(jì)價(jià)。

第三十七條 無形資產(chǎn)自開始使用之日起在有效使用期限內(nèi)平均攤?cè)氤杀尽Ｓ行褂闷谙薮_定原則如下:

1、法律和合同或企業(yè)申請書中規(guī)定有法定有效期限和受益期限的，按法定或合同約定的有效期限或企業(yè)申請書規(guī)定的受益期限原則確定。

2、法律沒規(guī)定有效使用期限，合同或企業(yè)申請書規(guī)定有受益期限的，以合同或企業(yè)申請書規(guī)定的受益期限為準(zhǔn)。

3、法律和合同或企業(yè)申請書中均沒有規(guī)定法定有效期限和受益期限的，按預(yù)計(jì)的受益期限確定。

4、受益期限難以確定的，按不短于10年的期限攤銷。第三十八條 轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)取得的收入，除國家另有規(guī) 7

定外，計(jì)入其他營業(yè)收入。

第三十九條 遞延資產(chǎn)包括開辦費(fèi)、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出、攤銷期在一年以上的大修理費(fèi)及其他待攤費(fèi)用。

第四十條 開辦費(fèi)是指設(shè)立公司在籌建期間發(fā)生的費(fèi)用，包括籌建期間工作人員的工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、印刷費(fèi)、律師費(fèi)、注冊登記費(fèi)以及不記入固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)購建成本的支出等。

第四十一條 下列費(fèi)用不得計(jì)入開辦費(fèi):

1、應(yīng)由投資者負(fù)擔(dān)的費(fèi)用；

2、為取得固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)所發(fā)生的支出；

3、開辦費(fèi)自營業(yè)之日起一次性攤銷。

4、其他遞延資產(chǎn)應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)分期攤銷。

第四十二條 其他資產(chǎn)主要指被凍結(jié)存款、物資以及涉及法律訴訟中的財(cái)產(chǎn)等。這類財(cái)產(chǎn)應(yīng)設(shè)立專戶，單獨(dú)核算，并在報(bào)表附注中加以說明。

第四章 成本及費(fèi)用

第四十三條 成本核算的基本要求:

1、成本核算必須真實(shí)、準(zhǔn)確、全面。成本核算要以《金融企業(yè)財(cái)務(wù)制度》的規(guī)定為依據(jù)，以完整的會(huì)計(jì)資料為基礎(chǔ)，堅(jiān)決杜絕成本核算中的弄虛作假、違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為。

2、成本核算要遵循一致性原則，為保證成本核算的可比性，在處理相同的成本核算內(nèi)容時(shí)，應(yīng)采用金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的核算方法，核算方法一經(jīng)確定不得隨意變動(dòng)。

3、成本核算應(yīng)做到使成本支出和收入相配比，成本核算要以月為成本計(jì)算期，同一計(jì)算期內(nèi)的成本與營業(yè)收入核算的起訖范圍和口徑必須一致。第四十四條 成本開支的內(nèi)容:

（一）利息支出。指以負(fù)債形式籌集的資金（指按行業(yè)主管部門規(guī)定在托管銀行拆借的資金）應(yīng)付利息。應(yīng)付利息應(yīng)按月提取。

（二）手續(xù)費(fèi)支出。指委托其它單位或個(gè)人辦理金融業(yè)務(wù)所發(fā)生的手續(xù)費(fèi)支出，包括按規(guī)定列支的手續(xù)費(fèi)代辦費(fèi)等。各項(xiàng)手續(xù)費(fèi)支出應(yīng)據(jù)實(shí)列支，不得預(yù)提。

（三）在辦理銀行業(yè)務(wù)過程中發(fā)生的管理費(fèi)用。

1、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi) 指企業(yè)在從事業(yè)務(wù)宣傳活動(dòng)中研發(fā)生的宣傳費(fèi)、印刷費(fèi)、宣傳品購置等費(fèi)用以及未通過媒體的廣告性支出。

2、業(yè)務(wù)招待費(fèi) 指企業(yè)為滿足業(yè)務(wù)經(jīng)營的正常需要而開支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)另定。

3、固定資產(chǎn)折舊費(fèi) 指根據(jù)規(guī)定的折舊年限，用平均年限法分類按月計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊。

4、呆(壞)賬準(zhǔn)備金 指在經(jīng)營中對發(fā)生的呆賬、壞賬損失進(jìn)行補(bǔ)償?shù)馁Y金。呆壞賬準(zhǔn)備金按企業(yè)制度規(guī)定足額提取。

5、職工工資 指按規(guī)定發(fā)給在職職工的工資、獎(jiǎng)金、津貼及各種補(bǔ)貼。

6、職工福利費(fèi) 主要用于職工的醫(yī)藥費(fèi)及職工集體福利方面的開支。

7、工會(huì)經(jīng)費(fèi) 在職工工資總額的2%以內(nèi)，按實(shí)際繳納金額列支。

8、職工教育經(jīng)費(fèi) 用于職工教育方面的開支，在職工工資總額的2.5%按實(shí)際支出數(shù)列支。

9、公雜費(fèi) 指購置營業(yè)辦公用品、訂閱公用書報(bào)等費(fèi)用。

10、郵電費(fèi) 指辦理各項(xiàng)業(yè)務(wù)支付的郵費(fèi)、電報(bào)費(fèi)、電話費(fèi)、電話初裝費(fèi)、電傳及傳真設(shè)備安裝、使用費(fèi)和線路租用等費(fèi)用。

11、印刷費(fèi) 指印刷各種業(yè)務(wù)憑證、賬簿、報(bào)表等的費(fèi)用。

12、水電費(fèi) 指公用的水電費(fèi)開支。

13、租賃費(fèi) 指租賃營業(yè)辦公用房、車輛、電子設(shè)備及其它固定資產(chǎn)等所支付的各項(xiàng)租賃費(fèi)用。

14、差旅費(fèi) 指因公出差按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷的車船費(fèi)、機(jī) 10

票費(fèi)、出差補(bǔ)助費(fèi)、住宿費(fèi)、交通費(fèi)（不包括職工探親的車船等費(fèi)用）和市內(nèi)的交通費(fèi)、誤餐補(bǔ)助費(fèi)等費(fèi)用。

15、會(huì)議費(fèi) 指批準(zhǔn)召開的各項(xiàng)會(huì)議費(fèi)及參加會(huì)議人員的住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)貼等。

16、辦公耗材 指電子設(shè)備運(yùn)輸中耗用的材料、維護(hù)費(fèi)、各種備件，如計(jì)算機(jī)打印紙、色帶等。

17、訴訟費(fèi) 指因經(jīng)濟(jì)糾紛、經(jīng)法院判決所承擔(dān)的訴訟費(fèi)。

18、公正費(fèi) 指在辦理業(yè)務(wù)過程申，需要公證而支付的費(fèi)用。

19、咨詢費(fèi) 指聘請經(jīng)濟(jì)技術(shù)顧問、法律顧問、律師等所支付的費(fèi)用。

20、審計(jì)費(fèi) 指聘請注冊會(huì)計(jì)師進(jìn)行查賬驗(yàn)資以及進(jìn)行資產(chǎn)評估等發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。

21、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi) 按規(guī)定購買的職工勞動(dòng)保護(hù)用品等支出。

22、取暖費(fèi)及降溫費(fèi) 指按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放的取暖和降溫費(fèi)用。

23、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi) 指企業(yè)按照國家規(guī)定繳納的待業(yè)保險(xiǎn)基金。

24、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi) 指按規(guī)定比例支付的各種社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) 11

等。

25、安全消防費(fèi) 指為安全防范和消防所支出的費(fèi)用。26，低值易耗品攤銷 指按規(guī)定攤銷的低值易耗品。

27、無形資產(chǎn)攤銷 指購入無形資產(chǎn)應(yīng)攤銷的費(fèi)用。28延資產(chǎn)攤銷 指在籌建期間支出的開辦費(fèi)用以及以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出等。

29、其它資產(chǎn)攤銷 指除開辦費(fèi)和租入固定資產(chǎn)改良支出以外的其它遞延資產(chǎn)攤銷。

30、修理費(fèi) 指固定資產(chǎn)和低值易耗品的日常修理費(fèi)用

31、事會(huì)費(fèi) 指董事會(huì)及其成員執(zhí)行職能而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)。

32、稅費(fèi) 指規(guī)定在成本中列支的房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅等各項(xiàng)稅費(fèi)。

33、保險(xiǎn)費(fèi) 指向保險(xiǎn)公司投保支付的保險(xiǎn)費(fèi)。

34、廣告費(fèi) 指通過經(jīng)工商部門批準(zhǔn)的專門機(jī)構(gòu)制作并通過一定的媒體傳播廣告所支出的費(fèi)用。包括電視廣告費(fèi)、廣播廣告費(fèi)、報(bào)刊廣告費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)廣告費(fèi)及戶外媒體廣告等。

35、物業(yè)費(fèi) 指物業(yè)管理企業(yè)對房屋及配套的設(shè)施設(shè)備和相關(guān)場地進(jìn)行維修、養(yǎng)護(hù)、管理，維護(hù)相關(guān)區(qū)域內(nèi)的環(huán)境衛(wèi)生和秩序而收取的費(fèi)用。

36、綠化費(fèi) 指用于環(huán)境綠化發(fā)生的支出。12

37、住房公積金 指本行按照工資總額一定比例為職工繳納的住房公積金。

38、非貨幣性福利 指將公司的實(shí)施設(shè)備等資產(chǎn)無償提供給職工使用及為職工無償提供醫(yī)療保健服務(wù)等支出。

39、其它費(fèi)用 指不屬于上述費(fèi)用的其它項(xiàng)目。第四十五條 下列開支不得列入成本:

1、購置和建造固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其它資產(chǎn)的支出。

2、對外投資支出及分配給投資者的利潤。

3、被沒收的財(cái)物、支付的滯納金、罰款、罰息、違約金以及贊助、捐贈(zèng)支出。

4、國家法律法規(guī)規(guī)定以外的各種費(fèi)用。

5、國家規(guī)定不得在成本中開支的其它支出。

第四十六條 業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)、代辦手續(xù)費(fèi)必須據(jù)實(shí)列支，不得預(yù)提。具體指標(biāo)要嚴(yán)格遵守有關(guān)制度的規(guī)定，不得超支。

第四十七條 需要待攤和預(yù)提的費(fèi)用根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制和成本與收入配比原則，結(jié)合具體情況確定。待攤費(fèi)用攤銷期一般不超過1年，預(yù)提費(fèi)用當(dāng)年能結(jié)清的年終清算不留余額，需跨年度使用的要在決算中予以說明。

第四十八條 成本核算要嚴(yán)格區(qū)分本期成本與下期成本的界限、成本支出與營業(yè)外支出的界限。成本核算要以月、13

季、年為成本計(jì)算期，同一計(jì)算期內(nèi)的成本與營業(yè)收入核算的起訖日期，計(jì)算范圍和口徑必須一致。

第四十九條 要嚴(yán)格費(fèi)用開支管理。財(cái)會(huì)部是公司費(fèi)用的綜合管理部門，負(fù)責(zé)擬訂費(fèi)用管理的有關(guān)制度，確定費(fèi)用控制指標(biāo)，分析費(fèi)用支出情況，進(jìn)行費(fèi)用的匯總核算并對執(zhí)行部門費(fèi)用支出實(shí)施控制。

第五十條 年初根據(jù)綜合費(fèi)用率指標(biāo)，制定年度費(fèi)用計(jì)劃，上報(bào)董事會(huì)審批，審批后的費(fèi)用計(jì)劃作為費(fèi)用控制的依據(jù)。

第五章 營業(yè)收入及利潤

第五十一條 營業(yè)收入包括貸款利息收入、金融機(jī)構(gòu)存款收入、中間業(yè)務(wù)收入（包括手續(xù)費(fèi)收入、咨詢費(fèi)、財(cái)務(wù)顧問費(fèi)等收入）和其它營業(yè)收入。

第五十二條 按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則據(jù)實(shí)核算各項(xiàng)業(yè)務(wù)收入，加強(qiáng)營業(yè)收人的管理。嚴(yán)禁轉(zhuǎn)移、挪用、截留、私分各項(xiàng)業(yè)務(wù)收入。收入發(fā)生誤收需退還時(shí)，要做到情況屬實(shí)，手續(xù)完備，由經(jīng)辦人提出憑據(jù)，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批同意后退還。

第五十三條 對逾期貸款要按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行加息或罰息。

第五十四條 金融機(jī)構(gòu)往來收入按市場利率計(jì)收的利息應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確、全額入賬，嚴(yán)禁截留利息收入用于其它開支。

金融機(jī)構(gòu)往來收入要進(jìn)行復(fù)核，以保證正確計(jì)算利息收入。

第五十五條 手續(xù)費(fèi)按規(guī)定的范圍、標(biāo)準(zhǔn)和費(fèi)率嚴(yán)格收費(fèi)并納入賬內(nèi)核算。為防止收入流失，不得以任何名義坐支手續(xù)費(fèi)收入。

第五十六條 投資收益是指對外投資業(yè)務(wù)等取得的利息收入、分得的利潤、股利及其公允價(jià)值變動(dòng)產(chǎn)生的損益等。

第五十七條 利潤總額按下列公式計(jì)算

利潤總額=營業(yè)利潤＋營業(yè)外收入－營業(yè)外支出 營業(yè)利潤=營業(yè)收入－營業(yè)成本－營業(yè)稅費(fèi)

第五十八條 營業(yè)外收入是指與業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項(xiàng)收入。包括固定資產(chǎn)盤盈、固定資產(chǎn)清理收入、罰沒收入、出納長款收入、因債權(quán)人的特殊原因無法支付的應(yīng)付款項(xiàng)等。

第五十九條 營業(yè)外支出是指與業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項(xiàng)支出。包括固定資產(chǎn)盤虧和毀損報(bào)廢的凈損失、出納短款、公益救濟(jì)性捐贈(zèng)、賠償金、違約金等。

第六章 納稅管理

第六十條 按照國家稅收法規(guī)規(guī)定的稅目、稅率依法交納營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅、所得稅及其它應(yīng)納稅款。

第六十一條 營業(yè)賬簿按規(guī)定貼印花稅票，對于資金賬 15

簿，按實(shí)收資本、資本公積合計(jì)金額的萬分之五計(jì)稅貼花，以后每年更換新賬時(shí)，應(yīng)按增加的部分資金貼花。

第六十二條 權(quán)利許可證照貼花：房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照和土地使用證，按件貼花五元。借款合同貼花應(yīng)于訂立合同時(shí)按借款金額(不含銀行之間的拆借)的萬分之零點(diǎn)五貼花，貸款展期未簽新合同的不再貼花。

第六十三條 公司的車輛，按規(guī)定交納車船使用稅，第六十四條 營業(yè)稅及附加、印花稅、房產(chǎn)稅、車船稅、土地稅、所得稅的列支:

1、營業(yè)稅及附加: 應(yīng)納營業(yè)稅=(營業(yè)收入－金融機(jī)構(gòu)存款利息收入)×5% 應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅=應(yīng)納營業(yè)稅×適用稅率

應(yīng)納教育費(fèi)附加=應(yīng)納營業(yè)稅×適用稅率

2、印花稅 在購買貼花時(shí)一次計(jì)入成本。

3、房產(chǎn)稅、車船稅、土地稅 按規(guī)定稅率和期限交納稅金時(shí)，直接計(jì)入成本。

4、所得稅 實(shí)現(xiàn)利潤加減調(diào)整項(xiàng)目后，通過“所得稅”科目核算。

第六十五條 按時(shí)辦理營業(yè)稅金及附加和企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)。

第七章

利潤分配

第六十六條 稅后利潤按下列程序進(jìn)行分配

1、計(jì)算本年累計(jì)盈利 即將本年度凈利潤與前期末分配利潤或末彌補(bǔ)虧損合并，計(jì)算本年累計(jì)盈利或累計(jì)虧損，如為后者，則不能進(jìn)行后續(xù)分配。

2、提取法定盈余公積金 法定盈余公積金按稅后利潤(減彌補(bǔ)虧損)的10%提取，當(dāng)法定盈余公積金累計(jì)達(dá)到注冊資本的50%，可不再提取。

3、提取一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備 按風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)余額的一定比例從凈利潤中提取，用于彌補(bǔ)尚未識(shí)別的可能性損失的準(zhǔn)備。

4、向投資者分配利潤 以前年度未分配的利潤，可以并入本年度分配，具體分配比例及支付方式由股東大會(huì)決定。

第六十七條 當(dāng)年無利潤時(shí)不得向投資者分配利潤，當(dāng)資本充足率、償付能力充足率、凈資本負(fù)債率未達(dá)到有關(guān)法律、行政法規(guī)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，不得向投資者分配利潤。

第六十八條 法定盈余公積金和任意盈余公積金可用于彌補(bǔ)虧損、轉(zhuǎn)增資本金，但轉(zhuǎn)增后留存的法定盈余公積金以不少于注冊資本的25%為限。

第八章 財(cái)務(wù)報(bào)告及財(cái)務(wù)分析

第六十九條 財(cái)務(wù)報(bào)告是反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的總結(jié)性文件，財(cái)務(wù)報(bào)告包括財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)情況說明書。

第七十條 財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流 17

量表及其它附表。

第七十一條 財(cái)務(wù)狀況說明書主要包括以下內(nèi)容:

1、資產(chǎn)負(fù)債情況 本會(huì)計(jì)期間資產(chǎn)負(fù)債總量、增(減)量、結(jié)構(gòu)、質(zhì)量情況、增減變化原因及有關(guān)計(jì)劃執(zhí)行情況。

2、財(cái)務(wù)收支情況 本會(huì)計(jì)期間各項(xiàng)收入、成本、費(fèi)用等增減變動(dòng)及有關(guān)計(jì)劃執(zhí)行情況。

3、經(jīng)營效益情況 本會(huì)計(jì)期間資產(chǎn)收益、負(fù)債成本情況及形成原因。

4、利潤實(shí)現(xiàn)及分配、稅金繳納情況。

5、某些重要或非經(jīng)營性項(xiàng)目對本期或下期財(cái)務(wù)影響較大的事項(xiàng)。

6、重大案件、重大差錯(cuò)及其它損失情況。

第七十二條 會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)建立嚴(yán)密的保管、登記制度，未經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)不得隨意外借和翻閱、復(fù)印。

第七十三條 年度決算報(bào)表審計(jì)，由董事會(huì)決議決定。第七十四條 經(jīng)營情況及影響原因從下面兩方面指標(biāo)進(jìn)行全面分析。

1、經(jīng)營狀況指標(biāo)。包括流動(dòng)比率、資產(chǎn)負(fù)債率等。

2、經(jīng)營成果指標(biāo)。包括凈利潤率、資本收益率、資產(chǎn)收益率、成本率、費(fèi)用率、人均利潤等。

具體指標(biāo)如下: 18

（1）資本收益率

資本收益率=凈利潤÷資本總額×100%（2）資產(chǎn)收益率 反映銀行盈利狀況的主要指標(biāo)，表示單位資產(chǎn)可以獲得多少凈利潤。

資產(chǎn)收益率=凈利潤÷資產(chǎn)總額×100% 資本風(fēng)險(xiǎn)比率 反映銀行股東的資產(chǎn)價(jià)值的損失程度。

（3）資本風(fēng)險(xiǎn)比率=逾期貸款÷資本金×100%（4）凈利潤率 反映了銀行費(fèi)用成本的高低和獲利能力。

凈利潤率=凈利潤÷總營業(yè)收入×100%（5）成本率 反映銀行經(jīng)營過程中的利息支出、間接費(fèi)用與各項(xiàng)業(yè)務(wù)收人之間的比例。

成本率=總成本÷總營業(yè)收入×100%（6）費(fèi)用率 反映銀行營業(yè)收人中所耗的費(fèi)用比例，表示每100元的營業(yè)收入所耗費(fèi)用總額。

營業(yè)費(fèi)用指除各項(xiàng)利息支出、手續(xù)費(fèi)支出、營業(yè)外支出等以外的各項(xiàng)費(fèi)用支出。

費(fèi)用率=營業(yè)費(fèi)用÷總營業(yè)收入×100%（7）人均利潤=利潤總額÷年平均人數(shù)

（8）固定資產(chǎn)比率=固定資產(chǎn)凈值÷資本金×100%

第九章 附 則

第七十五條 本制度由公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部負(fù)責(zé)解釋。19

第七十六條 本制度經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)之日起施行。

第二篇：《財(cái)務(wù)管理制度》（共）

《財(cái)務(wù)管理制度》

第一章會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置

會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置，必須根據(jù)實(shí)際情況，以“精簡、高效率”為原則，按本公司實(shí)際需要設(shè)置適當(dāng)部門，在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行工作。

示意圖：

總經(jīng)理——》財(cái)務(wù)部——》倉庫

出納

會(huì)計(jì)

第二章財(cái)務(wù)部人員崗位責(zé)任制

根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)》和《深圳市企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及財(cái)政局的有關(guān)規(guī)定，每個(gè)企業(yè)要根據(jù)本單位的實(shí)際情況，建立財(cái)務(wù)人員崗位責(zé)任制，以便分清責(zé)任。各施其職，各盡其責(zé)。設(shè)置一人一崗，或一人多崗，堅(jiān)持“精簡、高效率”的原則，切實(shí)做到事事有人管，人人有專責(zé)，辦事有標(biāo)準(zhǔn)，工作有檢查，業(yè)績有獎(jiǎng)懲，保證會(huì)計(jì)工作有秩序地進(jìn)行。

第一條設(shè)財(cái)務(wù)部主管一人

1、在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，開展財(cái)務(wù)工作，組織本部門內(nèi)業(yè)務(wù)分工，明確會(huì)計(jì)人員職責(zé)范圍，研究、布置各項(xiàng)具體財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。

2、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)格控制費(fèi)用開支，3、建立健全財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析。

辦理向銀行借款的一切手續(xù)，并組織監(jiān)督實(shí)現(xiàn)。

5、加強(qiáng)往來帳目的管理，能及時(shí)提供客戶的貨款資料，協(xié)同總經(jīng)理、出納催收貨款，加速資金回籠，及時(shí)與供應(yīng)商核對帳目，安排貨款清償，加快資金周轉(zhuǎn)速度，提高資金使用效果。

6、參加本公司業(yè)務(wù)經(jīng)營管理會(huì)議，參與經(jīng)營決策，充分利用會(huì)計(jì)資料，分析經(jīng)濟(jì)效果，預(yù)測經(jīng)濟(jì)前景，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供可靠有用信息，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀和助手。

7、負(fù)責(zé)向本公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，解釋財(cái)務(wù)方面的情況。

8、負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)重要資料檔案的保管，做好調(diào)查記錄。

9、負(fù)責(zé)提供對外的會(huì)計(jì)報(bào)表、資料，并簽名蓋章，按會(huì)計(jì)制度及規(guī)定時(shí)間及時(shí)送報(bào)各級主管部門。

第二條設(shè)立主管會(huì)計(jì)崗位一人。

1、根據(jù)有關(guān)企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定會(huì)計(jì)科目，設(shè)置總帳，做好結(jié)帳、對帳工作，保證帳帳相符。

2、負(fù)責(zé)做到按時(shí)、按質(zhì)、按量報(bào)送公司內(nèi)部所有報(bào)表。

3、負(fù)責(zé)存貨、固定資產(chǎn)、低值易耗品的會(huì)計(jì)核算。

4、對公司存貨、資產(chǎn)或管理上存在的問題，提出建議，改善管理等措施。并編制損益表、資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表（年報(bào)）。

5、負(fù)責(zé)登記總帳，負(fù)責(zé)辦理總經(jīng)理及財(cái)務(wù)部主管交辦的臨時(shí)性業(yè)務(wù)。

第三條設(shè)會(huì)計(jì)員崗位一人

1、根據(jù)各級主管簽批的票據(jù)進(jìn)行核算，并填制記帳憑證。

2、登記存貨、銷售、費(fèi)用、往來等明細(xì)帳，并編制其明細(xì)報(bào)表。

3、于每月5日前把所做的明細(xì)報(bào)表交主管會(huì)計(jì)。

4、負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部主管交辦的臨時(shí)性業(yè)務(wù)。

第四條設(shè)出納崗位一人

1、辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，每筆業(yè)務(wù)必須經(jīng)過會(huì)計(jì)人員的審核、編制記帳憑證，出

納才能辦理款項(xiàng)的收付，記帳憑證必須加蓋“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖”、“銀行收訖”、“銀行付訖”的印章，不得以“白條”抵充庫存現(xiàn)金，更不得挪用現(xiàn)金，嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票。如因特殊情況，確須簽發(fā)不填注金額的轉(zhuǎn)帳支票時(shí)，必須在支票上注明收款單位名稱、用途、簽發(fā)日期、規(guī)定限額和報(bào)銷期限。

2、登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，必須根據(jù)已辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記，并每日結(jié)出余額，要做到帳帳相符、帳實(shí)相符，月末要編制“銀行余額調(diào)節(jié)表”，對于未達(dá)帳項(xiàng)，要及時(shí)提出查詢。

3、保管庫存現(xiàn)金和有價(jià)證券，要確保資金安全和完整無缺，如有短缺，要負(fù)賠償責(zé)任。

4、妥善保管印章，嚴(yán)格按規(guī)定用途使用，簽發(fā)支票所用的各種印章，不得全部交由出納一人保管。

辦理銷售款項(xiàng)的結(jié)算業(yè)務(wù)，配合有關(guān)部門及時(shí)做好催收銷售貨款工作。

6、每筆業(yè)務(wù)發(fā)生收款時(shí)，應(yīng)由出納員開收款收據(jù)，即交由會(huì)計(jì)編制記帳憑證，以便及時(shí)記帳。

7、負(fù)責(zé)辦理總經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管交辦的臨時(shí)性業(yè)務(wù)。

第三章 財(cái)務(wù)管理制度

為了加強(qiáng)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益，適應(yīng)企業(yè)發(fā)展需要，現(xiàn)根據(jù)本公司具體情況，結(jié)合國家有關(guān)規(guī)定，特制定本制度，以便全體工作人員執(zhí)行。

第一條一般規(guī)定

1、本公司在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中所發(fā)生的資金收入和支出，統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)辦理，財(cái)務(wù)部是代表公司對外結(jié)算債權(quán)、債務(wù)的唯一機(jī)構(gòu)。未經(jīng)授權(quán)和委托，任何人無權(quán)處理有關(guān)資金收支的工作，任何越權(quán)行為都是無效的，并應(yīng)對其所造成的后果負(fù)責(zé)任。

2、財(cái)務(wù)部門工作人員必須廉潔奉公，嚴(yán)以律已，不謀私利，如發(fā)現(xiàn)有利用工作之便，進(jìn)行挪用公款，假公濟(jì)私，貪污舞弊，監(jiān)守自盜等行為，一律加倍處罰，嚴(yán)懲不貸。因此，會(huì)計(jì)與出納必須明確分工，各施其職，相互制約，即相互合作又相互監(jiān)督。按照會(huì)計(jì)管帳不管錢，出納管錢不管帳（指除現(xiàn)金、銀行日記帳外的帳）的原則進(jìn)行工作。每月終盤點(diǎn)現(xiàn)金，雙方核對現(xiàn)金、存款帳目，并將存在問題向上級報(bào)告。

3、凡是支付款項(xiàng)必須取得合法的、有效的單據(jù)，經(jīng)手人應(yīng)該在單據(jù)上簽名、蓋章、整理好單據(jù)，經(jīng)有權(quán)審批的領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，會(huì)計(jì)人員核對無誤并符合支付原則，方可辦理報(bào)銷支付款項(xiàng)，如手續(xù)不全，內(nèi)容有錯(cuò)或可疑，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕付款。

4、為保障公司財(cái)產(chǎn)的安全不致流失，凡是公司的資產(chǎn)都應(yīng)設(shè)置帳簿登記，由專人負(fù)責(zé)管理。會(huì)計(jì)與管理人員按情況規(guī)定月、季、年終盤點(diǎn)一次，進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。對于損壞、變質(zhì)或短缺情況，由直接責(zé)任人（或使用人）提出報(bào)告，經(jīng)批準(zhǔn)方可辦理報(bào)廢注銷手續(xù)。

5、強(qiáng)化公司管理，公司與外界簽訂的一切經(jīng)濟(jì)合同，最終由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)執(zhí)行，財(cái)務(wù)部建立經(jīng)濟(jì)合同管理檔案。派專人負(fù)責(zé)管理，嚴(yán)格按合同規(guī)定的權(quán)利義務(wù)執(zhí)行，以維護(hù)公司的經(jīng)濟(jì)權(quán)益。

第二條資金的管理

1、本公司所有資財(cái)均屬投資者所有，受到國家法律保護(hù)。禁止任何人以任何借口，不經(jīng)過正當(dāng)審批手續(xù)，非法調(diào)走或挪用資金，財(cái)務(wù)部門有權(quán)制止這些違法行為，拒絕支付款項(xiàng)。如不加制止，造成事實(shí)，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人應(yīng)負(fù)連帶責(zé)任。

2、資金分級管理，按資金用途，各級審批權(quán)限：

A：固定資產(chǎn)的購置權(quán)限

（1）使用部門提出申請報(bào)告；

（2）財(cái)務(wù)部主管初審；

（3）總經(jīng)理審批。

B：低值易耗品購置審批權(quán)限及程度

（1）總值500元以下（含500元）

a.申請人提出購置清單，單位或部門負(fù)責(zé)人簽署意見；

b.財(cái)務(wù)部審核；

c.總經(jīng)理、副總經(jīng)理審批。

（2）總值500元以上

a.申請人提出購置清單，部門負(fù)責(zé)人簽署意見；

b.財(cái)務(wù)部審核；

c.總經(jīng)理審批。

C：費(fèi)用報(bào)銷審批權(quán)限及程度

（1）500元以下（含500元）

a.報(bào)銷人填寫報(bào)銷單證；

b.部門負(fù)責(zé)人簽署意見；

c.財(cái)務(wù)部審核；

d.總經(jīng)理或副總經(jīng)理審批；

e.到財(cái)務(wù)部報(bào)銷。

（2）500元以上

a.報(bào)銷人填寫報(bào)銷單證；

b.部門負(fù)責(zé)人簽署意見；

c.財(cái)務(wù)部審核；

d.總經(jīng)理審批；

e.財(cái)務(wù)部報(bào)銷。

D：因公借款審批程序

（1）500元以下

a.借款人先填寫借款申請單；

b.部門負(fù)責(zé)人審核；

c.財(cái)務(wù)部簽署意見；

d.總經(jīng)理、副總經(jīng)理、審批；

e.到財(cái)務(wù)部借款。

（2）500元以上

a.借款人填寫借款申請單；

b.部門負(fù)責(zé)人簽署意見；

c.財(cái)務(wù)部簽署意見；

d.總經(jīng)理審批；

e.到財(cái)務(wù)部借款。

注：因公借款，經(jīng)手人必須在事畢后3-5天內(nèi)（如購物出差回來等）辦理報(bào)帳手續(xù)。嚴(yán)禁私人占用公款。原則出差借款（現(xiàn)金量）在萬元以上應(yīng)兩人同行。

3、公司支付任何款項(xiàng)，必須憑合法的有效發(fā)票或有關(guān)收費(fèi)憑證，并經(jīng)辦人簽名或蓋章確認(rèn)，注明付款理由，按審批權(quán)限報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部審核簽字后，方可辦理支付款項(xiàng)業(yè)務(wù)。

4、凡屬預(yù)付款項(xiàng)，由經(jīng)辦人提出書面申請，按審批權(quán)限報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，連同合同或有關(guān)文件交財(cái)務(wù)部審核，總經(jīng)理簽字后方可辦理付款，但在該項(xiàng)業(yè)務(wù)完結(jié)，經(jīng)辦人必須取得對方正式發(fā)票合法的收款憑證，交由財(cái)務(wù)部結(jié)清往來帳目，否則造成損失由經(jīng)手人負(fù)責(zé)。

5、工作人員因工作失職，所造成的罰款或其他經(jīng)濟(jì)損失，應(yīng)由責(zé)任者本人負(fù)責(zé)，公司拒絕接受任何解釋。

第三條 低值易耗品管理

1、低值易耗品是指單價(jià)在2000元以下，不是使用一次而是多次重復(fù)使用，使用其在一年或一年以上的用具和物品。低值易耗品購置的審批權(quán)限及各種程序辦理，不能擅自購買，否則作違反反紀(jì)律處理。

2、使用人必須辦理領(lǐng)用低值易耗品手續(xù)，方能領(lǐng)用并成為當(dāng)然的保管人，妥為保管，如使用人調(diào)離崗位，應(yīng)辦理移交手續(xù)，年底前對實(shí)物進(jìn)行盤點(diǎn)，核對帳目，檢查財(cái)產(chǎn)實(shí)際情況。

3、低值易耗品如因使用人的主觀原因造成損壞或遺失，使用人應(yīng)負(fù)賠償責(zé)任。根據(jù)價(jià)值大小，如若發(fā)現(xiàn)利用工作之便，化公為私，占為已有，更要嚴(yán)肅處理。

第四條費(fèi)用開支管理

一、差旅費(fèi)

1、各級別出差乘座交通工具標(biāo)準(zhǔn)

A：總經(jīng)理、副總經(jīng)理可乘座飛機(jī)、火車軟臥、輪船一等艙。

B：部門經(jīng)理、副經(jīng)理可乘飛機(jī)、輪船二等艙、火車硬臥。

C：一般人員，可乘火車硬臥或硬座、輪船三等艙，一般不能乘座飛機(jī)，特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

注：上述各標(biāo)準(zhǔn)采用實(shí)報(bào)實(shí)銷，凡超過上述標(biāo)準(zhǔn)乘座交通工具的費(fèi)用，由本人負(fù)責(zé)，公司不予報(bào)銷。

2、工作人員在國內(nèi)出差，在旅途中的生活費(fèi)、津貼費(fèi)、不分級別、不分地區(qū)、不分交通工具，每人每天補(bǔ)助30元。

3、在目的地費(fèi)用采取“定額包干，超支不補(bǔ)，節(jié)約歸已”的辦法，包干范圍a.住宿費(fèi)b.生活費(fèi)c.市內(nèi)交通費(fèi)。費(fèi)用包干標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)出差人員級別，到達(dá)地區(qū)的消費(fèi)水平確定。見附表一。

4、正副經(jīng)理、正副廠長以上人員出差，隨同人員原則上可以乘飛機(jī)、火車硬臥、輪船二等艙。

5、職員乘出差之便，事先經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，就近回家探親辦事的，其繞道和在家期間按事假處理，沒有補(bǔ)貼。

6、出差人員在外開展業(yè)務(wù)工作，公司可報(bào)銷長途電話、電報(bào)、傳真等通訊費(fèi)用。

7、150公里外的省內(nèi)出差，當(dāng)天歸來者，除報(bào)銷規(guī)定的來回車費(fèi)、船費(fèi)外，每人每天補(bǔ)助30元（含出差地市內(nèi)車費(fèi)）。

8、因公在深圳市內(nèi)及周圍城市（東莞、惠州等）辦事者，一般不得乘座“的士”，特殊情況，須經(jīng)總經(jīng)理預(yù)先審批。在此范圍辦事，未能返回公司就餐者，除報(bào)銷規(guī)定的交通費(fèi)外，補(bǔ)助誤餐費(fèi)8元。

二、辦公費(fèi)

1、購買辦公用品、用具等均由行政人事后勤部統(tǒng)一負(fù)責(zé)，公司各部門按實(shí)際需要列出清單，交行政后勤部統(tǒng)一處理。嚴(yán)禁各部門擅自購買，并要嚴(yán)格控制其開支金額。

2、凡購買所有的物品，均須辦理驗(yàn)收入庫，并按審批權(quán)權(quán)限報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批，方能報(bào)銷。行政人事部門要指定專人按部門或個(gè)人建立低值易耗品輔助臺(tái)帳，及時(shí)登記領(lǐng)退情況，職工離開本公司時(shí)，必須辦理移交手續(xù)，丟失和損壞的物品，要其本人賠償。

三、借款程序

1、借款人填寫借款單，部門主管簽字。

2、財(cái)務(wù)部主管按用途、計(jì)劃、實(shí)際開支情況審核。

3、總經(jīng)理或副總經(jīng)理根據(jù)部門主管、財(cái)務(wù)部意見以實(shí)際需要另外審批。

4、會(huì)計(jì)人員根據(jù)各級主管審批借款單填制記帳憑證。

5、出納員根據(jù)會(huì)計(jì)憑證給予付款，借款人簽名。

四、報(bào)銷程序

1、報(bào)銷人將票據(jù)粘貼好，填寫內(nèi)容、金額，送部門主管、主管經(jīng)理、廠長簽字。

2、財(cái)務(wù)部主管根據(jù)公司有關(guān)規(guī)定，逐一審核，簽署意見。

3、總經(jīng)理或副總經(jīng)理根據(jù)各級主管的聯(lián)簽和公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行批示。

4、會(huì)計(jì)人員根據(jù)各級主管批簽的票據(jù)進(jìn)行核算，填制記帳憑證。

5、出納員要報(bào)銷人或收款人簽字，根據(jù)記帳憑證付款或沖帳，實(shí)行多退少補(bǔ)。

第五條存貨管理

一、建立以倉庫工作為基礎(chǔ)，生產(chǎn)、采購參與管理，財(cái)務(wù)給予監(jiān)督的存貨管理體系。

二、建立存貨月終（每月最后一天）盤點(diǎn)制，車間在制品由生產(chǎn)部組織盤點(diǎn)，并填制盤點(diǎn)表。

三、倉庫工作，在實(shí)物管理上，對生產(chǎn)、采購部負(fù)責(zé)，并按其要求提供相關(guān)貨物資料或庫存數(shù)量，在票據(jù)處理、帳簿報(bào)表上對財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)。倉庫管理員必須處理好日常工作，做好貨物的收進(jìn)、發(fā)出及登記工作，具體為：

1、所有貨物入倉，仔細(xì)驗(yàn)收，按品質(zhì)部的質(zhì)量鑒定標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行存貨入倉處理，填寫入庫單，按財(cái)務(wù)聯(lián)及客戶送至貨單等送財(cái)務(wù)部。

2、所有貨物出倉（或出廠）按生產(chǎn)加工單或成品發(fā)放單辦理發(fā)放手續(xù)、填寫出庫單，經(jīng)客戶或經(jīng)手人簽字后，方可出倉。

3、生產(chǎn)部所有換料，必須有質(zhì)檢部門鑒定方可更換，補(bǔ)料必須列明原因及生產(chǎn)經(jīng)理簽字方可發(fā)給。

4、月終編制存貨盤點(diǎn)表（成品倉編制成品進(jìn)銷存月報(bào)表）。

5、以上出入庫單之財(cái)務(wù)聯(lián)及客戶送貨或經(jīng)手人便條，必須在第二天上午送財(cái)務(wù)部，月終盤點(diǎn)表（倉庫、生產(chǎn)車間）必須在下月1日下班前送財(cái)務(wù)部。

四、各倉庫管理員必須對自己經(jīng)管的所有貨物，做到心中有數(shù)、收發(fā)貨物準(zhǔn)確無誤，正確處理單據(jù)，保持實(shí)物與帳本、報(bào)表的一致，對于第一種貨物，必須能隨時(shí)隨地查到其準(zhǔn)確數(shù)量（即可投入生產(chǎn)數(shù)量）、不合格品或次品數(shù)量，以確保生產(chǎn)的順利進(jìn)行。

第六條往來帳款管理

1、會(huì)計(jì)人員要正確、及時(shí)地做好應(yīng)收帳款、應(yīng)付帳款、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款、預(yù)收帳款、預(yù)付帳款的核算工作。

2、反映債權(quán)、債務(wù)的存在和壞帳情況，定期清理各種往來帳款，每月與客戶核對，防止壞帳損失。

3、應(yīng)分別將不同單位的名稱和個(gè)人姓名設(shè)立明細(xì)帳戶，并及時(shí)催收貨款或清償材料款。要與客戶每月對帳。

第七條銷售管理

1、加強(qiáng)銷售合同的管理和監(jiān)督，按合同規(guī)定的結(jié)算條款及時(shí)結(jié)算貨款，監(jiān)督檢查銷售收入的回收、保證合同履行。

2、認(rèn)真進(jìn)行銷售核算、嚴(yán)格按規(guī)定的先開單后發(fā)貨等內(nèi)部控制制度執(zhí)行，切實(shí)做好收發(fā)工作，詳細(xì)核對品種項(xiàng)目，防止差錯(cuò)。

3、簽訂銷售合同，先收取30%訂金，然后下單生產(chǎn)，款到發(fā)貨。

4、公司銷售產(chǎn)品，由專人開具成品發(fā)放單，成品倉庫管理員根據(jù)成品發(fā)放單，核對是否發(fā)放單上有財(cái)務(wù)加蓋“現(xiàn)金收訖”、“銀行收訖”等印章或簽字后，再認(rèn)真核對貨物發(fā)放，如特殊情況，款未收到而要先發(fā)貨的，須經(jīng)總經(jīng)理簽字同意后才能發(fā)貨。如沒按上述條款而發(fā)貨的，按情節(jié)輕重，對于倉庫管理員及經(jīng)辦人員處以所發(fā)之貨物的價(jià)款的5%-30%的罰款。本規(guī)定從20XX年X月X日起執(zhí)行，凡此之前的所有有關(guān)的財(cái)務(wù)規(guī)定廢止，本規(guī)定未盡事

宜，以后根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展的要求補(bǔ)充增加。

第三篇：財(cái)務(wù)管理制度(通用)

XXXXXXXX公司

財(cái)務(wù)管理制度（試行）

第一章

總

則

第一條 為適應(yīng)社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制和建立現(xiàn)代企業(yè) 度的要求，建立以財(cái)務(wù)通則為統(tǒng)帥，以行業(yè)財(cái)務(wù)制度為主體，以企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法為補(bǔ)充的新的財(cái)務(wù)管理體系，全面規(guī)范企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)，提高經(jīng)營管理水平，按照財(cái)政部頒布的《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》等規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)經(jīng)營情況和管理要求，制度本制度。第二條

本制度適應(yīng)范圍包括XXXX有限責(zé)任公司及所屬各經(jīng)營部門，報(bào)公司批準(zhǔn)后執(zhí)行。

第三條

企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本原則是：以提高經(jīng)濟(jì)效益為中心，建立財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，完善內(nèi)部控制制度，作好財(cái)務(wù)管理基本工作，如實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，依法計(jì)算和繳納各種稅費(fèi)，加強(qiáng)資產(chǎn)管理，增收節(jié)支，確保企業(yè)的財(cái)產(chǎn)保值增值。

第四條

企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)是：按照社會(huì)主義市 場經(jīng)濟(jì)的客觀要求和公司總經(jīng)理下達(dá)的經(jīng)營責(zé)任目標(biāo)，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，正確組織財(cái)務(wù)收支的核算、稽核、分析工作，合理籌措資金，管好各項(xiàng)資產(chǎn)，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理措施，努力實(shí)現(xiàn)最佳效益。

第五條

本辦法的內(nèi)容：著重于企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制，包括企業(yè)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作的管理，資金籌集的管理，貨幣資金及往來結(jié)算管理、存貨的管理，固定資產(chǎn)的管理，成本和費(fèi)用的管理，銷售收入和稅金的管理，利潤及其分配的管理，財(cái)務(wù)報(bào)告與評價(jià)等內(nèi)容。

第二章 企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制

第六條

企業(yè)法人代表是企業(yè)一切財(cái)務(wù)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的最高負(fù)責(zé)人。企業(yè)法人代表在《企業(yè)法》、《公司法》及國家其它法律、法規(guī)和財(cái)經(jīng)制度的范圍內(nèi)，決策、領(lǐng)導(dǎo)、協(xié)調(diào)、組織好企業(yè)的經(jīng)營和財(cái)務(wù)的活動(dòng)。并接受各級行政部門的檢查和監(jiān)督。總經(jīng)理在法人授權(quán)下行使法人職權(quán)。第七條

財(cái)務(wù)部在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)全面、完整及時(shí)地反映和監(jiān)督企業(yè)經(jīng)營過程的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)，是企業(yè)財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的管理和執(zhí)行部門。其主要職責(zé)是：

1、負(fù)責(zé)全公司財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算工作的組織、協(xié)調(diào)、管理和實(shí)施。

2、擬定全公司有關(guān)財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算工作的規(guī)章和管理制度，費(fèi)用開支規(guī)定和辦法，經(jīng)批準(zhǔn)后組織實(shí)施。

3、編制公司財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，成本和費(fèi)用開支計(jì)劃、資金計(jì)劃、上繳稅金計(jì)劃、利潤計(jì)劃，經(jīng)批準(zhǔn)后組織實(shí)施。

4、對全公司的生產(chǎn)經(jīng)營和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)，實(shí)施全面的財(cái)務(wù)監(jiān)督。

5、參與企業(yè)重要經(jīng)濟(jì)合同的簽訂，企業(yè)對外投資，重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及可行性研究分析等。

6、組織財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)能力，以適應(yīng)新形勢的需要。

第八條

負(fù)責(zé)設(shè)備、物資管理的部門設(shè)置專職或兼職的 二級核算人員，負(fù)責(zé)本部門設(shè)備和物資的動(dòng)態(tài)和靜態(tài)核算工作。在部門和公司負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，業(yè)務(wù)上同時(shí)受財(cái)務(wù)部的指導(dǎo)。

第九條

各基本營業(yè)部門設(shè)置專職和兼職的經(jīng)濟(jì)核算員，負(fù)責(zé)本部門范圍內(nèi)的核算，按規(guī)定向財(cái)務(wù)部報(bào)送有關(guān)資料。

第十條

各部門、各公司都要按照做好基礎(chǔ)管理的要求，認(rèn)真做好業(yè)務(wù)核算和統(tǒng)計(jì)核算工作。企業(yè)內(nèi)部單獨(dú)核算或有財(cái)務(wù)收支業(yè)務(wù)的公司，應(yīng)設(shè)專職或兼職財(cái)務(wù)人員，辦理經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的收支核算業(yè)務(wù)。

第三章 企業(yè)基礎(chǔ)管理工作

第十一條

原始記錄和原始憑證的管理

1、原始記錄是企業(yè)辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的書面資料和原始依據(jù)，企業(yè)在經(jīng)營活動(dòng)的每個(gè)環(huán)節(jié)都必須建立健全原始記錄。原始記錄要求一是真實(shí)，二是完整，三要符合規(guī)定。

2、原始記錄和原始憑證必須有規(guī)范的記錄格式、內(nèi)容和填制方法，注明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容、品名、規(guī)格、計(jì)量公司、數(shù)量、價(jià)格、金額、填制日期、編號、填制人姓名、（不 得只寫姓、不寫名），接受憑證公司名稱，經(jīng)辦人簽名等內(nèi)容。

3、從外公司取得的原始憑證，必須蓋有填制公司的公章；屬發(fā)票的需按稅務(wù)現(xiàn)行規(guī)定使用發(fā)票并有稅務(wù)專用章；從個(gè)人取得的原始憑證必須有填制人員的簽名簽章。

4、一式幾聯(lián)的原始憑證，應(yīng)當(dāng)注明各聯(lián)的用途，只能以一聯(lián)作為報(bào)銷憑證。填制憑證時(shí)必須用雙面復(fù)寫紙?zhí)讓?，并連續(xù)編號。

5、原始記錄和原始憑證必須及時(shí)，準(zhǔn)確傳遞、匯集、不得拖延。

第十三條

定額管理

1、定額管理的范圍包括：原輔材料、動(dòng)力、人員、工時(shí)、設(shè)備利用，商品物資儲(chǔ)備、資金占用、費(fèi)用開支等。

2、企業(yè)的定額應(yīng)根據(jù)自身的實(shí)際，在總結(jié)以往定額執(zhí)行基礎(chǔ)上，參照同行業(yè)水平、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃及生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)責(zé)任，作到先進(jìn)合理。財(cái)務(wù)部配合有關(guān)部門制定并定期調(diào)整。

第十四條

計(jì)量驗(yàn)收。深化計(jì)量管理工作，配備必要 的計(jì)量器具，按國家規(guī)定的法定計(jì)量公司。實(shí)行質(zhì)、量結(jié)合的驗(yàn)收原則。

第十五條

財(cái)產(chǎn)物資的清查盤點(diǎn)

1、對各類商品物資、備件、半成品保管，各營業(yè)部門應(yīng)制定所屬物品的管理制度，作到誰保管，誰使用，誰負(fù)責(zé)。

2、對各種財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行定期或不定期盤存。倉庫及各營業(yè)部門每月進(jìn)行一次清查盤點(diǎn)。固定資產(chǎn)和低值易耗品每年清查一次。

3、各種物資在每年進(jìn)行年終會(huì)計(jì)決算前，必須進(jìn)行全面清查盤點(diǎn)，作到賬、卡、物相符。

4、對盤盈、盤虧、毀損、報(bào)廢的財(cái)產(chǎn)物資，應(yīng)當(dāng)由保管人和使用人說明原因，并報(bào)公司及主管部門審批后才能處理。

第十六條

財(cái)務(wù)計(jì)劃的編制

1、財(cái)務(wù)計(jì)劃以目標(biāo)利潤為中心加以確定。

2、財(cái)務(wù)部根據(jù)有關(guān)部門計(jì)劃，進(jìn)行匯總平衡，編制整體計(jì)劃，確定利潤目標(biāo)值，交公司總經(jīng)理審定。

3、財(cái)務(wù)計(jì)劃包括：主要財(cái)務(wù)指標(biāo)計(jì)劃、費(fèi)用計(jì)劃、商品銷售利潤計(jì)劃；計(jì)劃編制說明，資金計(jì)劃，基建技改計(jì)劃。

4、財(cái)會(huì)計(jì)劃應(yīng)于上年四季度完成，并報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)。

第十七條

內(nèi)部稽核

1、財(cái)務(wù)部設(shè)立稽核崗位，配備專職或兼職稽核人員，建立崗位責(zé)任制。

2、稽核人員嚴(yán)格按照國家及其他有關(guān)規(guī)定，對一切經(jīng)濟(jì)收支逐筆審核，對不符合規(guī)定的收支，應(yīng)提出意見或建議，報(bào)請?zhí)幚怼?/p>

3、稽核的內(nèi)容按崗位責(zé)任制要求辦理。

4、稽核人員要對審核簽署的憑證、賬薄、報(bào)表負(fù)會(huì)計(jì)責(zé)任。

第四章

第十八條

資本籌集的管理

1、企業(yè)的資本金，首先必須實(shí)行資本保全制度，其次要通過有效經(jīng)營，使其不斷增長，壯大企業(yè)實(shí)力。

資金籌集的管理

2、認(rèn)真選擇最佳籌資渠道，降低資金成本，適度負(fù)債經(jīng)營。

3、實(shí)行資本驗(yàn)資入賬制度，明確出資責(zé)任。

第十九條

資本公積的管理對重估增值的資本公積金，可按法定程序轉(zhuǎn)增資本公積，無償調(diào)入資產(chǎn)的凈收益增加資本公積（無償調(diào)出資產(chǎn)凈損失沖減資本公積）。

第二十條

盈余公積的管理

1、盈余公積是企業(yè)按照規(guī)定從稅后利潤中提取的積累資金。按用途分為企業(yè)自補(bǔ)流動(dòng)資本、公益金和一般盈余公積。

2、公益金專門用于企業(yè)集體福利，分配實(shí)施后，應(yīng)將公益金轉(zhuǎn)為一般盈余公積。

3、一般盈余公積經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)可以用于彌補(bǔ)虧損或補(bǔ)充實(shí)收資本。

第二十一條

流動(dòng)負(fù)債的管理。流動(dòng)負(fù)債包括短期借款，應(yīng)付短期債券，預(yù)提費(fèi)用，應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)等。

1、企業(yè)借入的短期借款應(yīng)及時(shí)登賬，并在備查薄中注明借款日期、利率、應(yīng)歸還日期、并按期歸還。

2、企業(yè)因業(yè)務(wù)往來發(fā)生的種類應(yīng)付賬款，應(yīng)定期（最長不得超過三個(gè)月）與債權(quán)方進(jìn)行余額核對，和逐項(xiàng)清理核對。

3、企業(yè)的應(yīng)付工資按董事會(huì)規(guī)定提取，分別進(jìn)入營業(yè)成本、經(jīng)營費(fèi)用、管理費(fèi)用、應(yīng)付福利費(fèi)科目，工資總額組成的內(nèi)容，按照國家統(tǒng)計(jì)局《關(guān)于工資總額組成的規(guī)定》執(zhí)行。

4、企業(yè)對需預(yù)提的費(fèi)用，按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則提取，當(dāng)年清算，原則上年末不留余額。

5、對每年需向銀行等公司借入的流動(dòng)資金借款，應(yīng)按分階段計(jì)劃與需要，選擇最佳融資方式，提前一個(gè)月向銀行申請。

6、長期借款的合同及使用，由財(cái)務(wù)部匯報(bào)總經(jīng)理同意后使用管理。

貨幣資金及往來結(jié)算的管理

第二十二條

貨幣資金的管理。貨幣資金包括現(xiàn)金和各類存款。

1、現(xiàn)金的管理應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國務(wù)院《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》，加強(qiáng)對現(xiàn)金收入、付出和結(jié)存的監(jiān)督檢查，確保現(xiàn)金的安全完整及合理使用。

（1）、使用現(xiàn)金的范圍包括：職工工資、各種津貼、福利費(fèi)和其它勞動(dòng)報(bào)酬；退職、撫恤金和喪葬補(bǔ)助費(fèi)；向個(gè)人收購物資支付的價(jià)款；出差人員隨身攜帶的差旅費(fèi)；轉(zhuǎn)賬結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；確需用現(xiàn)金支付的其它款項(xiàng)。

（2）、從銀行提取現(xiàn)金、應(yīng)寫明用途，由財(cái)會(huì)負(fù)責(zé)人或主辦會(huì)計(jì)或指定人員簽字蓋章后支付。

（3）、嚴(yán)格執(zhí)行“九不準(zhǔn)”。不準(zhǔn)以白條頂現(xiàn)金；不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金；不準(zhǔn)私人借用公款；不準(zhǔn)公司之間套換現(xiàn)金；不準(zhǔn)假造用途套取現(xiàn)金；不準(zhǔn)公司收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存儲(chǔ)；不準(zhǔn)以企業(yè)賬戶代其它公司或個(gè)人存入或支付現(xiàn)金；不準(zhǔn)保留賬外現(xiàn)金（小金庫）；不準(zhǔn)以票證代替人民幣。

出納人員具體辦理收、付、存現(xiàn)金業(yè)務(wù)，每日營業(yè)終后，做到日清月結(jié)，保證賬款相符。

2、銀行存款的管理

（1）、企業(yè)辦理銀行存款業(yè)務(wù)同現(xiàn)金一樣，必須由財(cái)會(huì)負(fù)責(zé)人主辦會(huì)計(jì)指定人員審查簽章后，交由出納人員辦 理。

（2）、遵守結(jié)算紀(jì)律。不準(zhǔn)出租、出借銀行賬戶；不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票；不準(zhǔn)套取銀行信用；不準(zhǔn)將支票交給收款公司代為簽發(fā)；不得低于銀行規(guī)定的金額起點(diǎn)簽發(fā)支票；不準(zhǔn)給系統(tǒng)外公司提供擔(dān)保。

（3）、逐日認(rèn)真登記銀行存款日記賬，及時(shí)與銀行對賬單核對，每月終編制銀行余額調(diào)節(jié)表，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，應(yīng)查明原因，在次月內(nèi)處理完畢。

（4）、印章分管，各負(fù)其責(zé)。支票的用印章要分別由兩人保管存放，每個(gè)保管印章的人對所需加蓋印章的支票負(fù)責(zé)審核并負(fù)責(zé)任。

（5）、嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票。需帶空白支票外出采購的，必須報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并由出納員負(fù)責(zé)把關(guān)并登記簽字才能辦理。

（6）、簽發(fā)支票時(shí)，不能超過本公司的存款余額，即不簽發(fā)空頭支票。

（7）、發(fā)生支票丟失時(shí)，要及時(shí)向財(cái)務(wù)部報(bào)告并向銀行申請協(xié)助補(bǔ)救，發(fā)生損失由當(dāng)事人自負(fù)。

3、其它貨幣資金的管理。

（1）、其它貨幣資金包括外埠存款、銀行匯票、本票存款，在途貨幣資金、信用證、卡存款。對以上各類貨幣資金，要由出納設(shè)立臺(tái)賬，按月進(jìn)行核對和管理。

（2）、嚴(yán)格控制信用卡的開設(shè)，持卡人在使用卡后應(yīng)在當(dāng)月息（如屬月末不得超進(jìn)次月十日前），將發(fā)票經(jīng)有關(guān)人員簽審后及時(shí)交財(cái)務(wù)部出賬，對不按銀行使用規(guī)定造成的罰款罰息，由持卡人負(fù)擔(dān)。

第二十三條

各種應(yīng)收款的管理

1、企業(yè)銷售商品、提供勞務(wù)，本著錢貨兩清的原則，對日常業(yè)務(wù)發(fā)生的應(yīng)收賬款，簽單手續(xù)必須完善，并及時(shí)交財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部專人登記、核對、并及時(shí)催收，原則上有消費(fèi)協(xié)議的按協(xié)議期按時(shí)收回，對沒有協(xié)議的，月頭產(chǎn)生的月內(nèi)收回，月末產(chǎn)生的次月內(nèi)收回，一次收不到的再次催收，對兩月以上收不回的，報(bào)主管協(xié)助收回，三月內(nèi)收不回的報(bào)部門經(jīng)理。對長期不收或隱匿不報(bào)產(chǎn)生損失由管應(yīng)收賬款人負(fù)責(zé)。

2、企業(yè)設(shè)置“應(yīng)收票據(jù)備查薄”逐筆登記應(yīng)收票據(jù) 的種類、號碼、出票日期、票面金額、交易合同號和付款人、承兌人、到期日期、利率、貼現(xiàn)日期、貼現(xiàn)利率和貼現(xiàn)凈額。應(yīng)收票據(jù)到期結(jié)清款后，對應(yīng)票貼逐筆注銷。

3、企業(yè)對各種應(yīng)收款賬戶應(yīng)及時(shí)登記、核對和清算。

第二十四條

壞賬發(fā)生的處理。首先按“兩制”所規(guī)定的條件確認(rèn)，然后報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。對債務(wù)人資不抵債造成逾期三年以上不能收回的應(yīng)收賬款，經(jīng)批準(zhǔn)核銷后，作賬銷案存處理，繼續(xù)追款。壞賬損失的財(cái)務(wù)處理采用壞賬準(zhǔn)備金，企業(yè)發(fā)生的壞賬損失沖減壞賬準(zhǔn)備金。對收回已核銷的壞賬，沖減壞賬準(zhǔn)備金。

第五章 存貨的管理

第二十五條

存貨包括原料、主要材料、輔助材料、修理用備件、庫存燃料、包裝物、低值易耗品、外購商品、協(xié)作件、自制半成品、商品、代購商品等。

第二十六條

存貨的計(jì)價(jià)

一、商品流通存貨計(jì)價(jià)。商品流通所用存貨按《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》第條辦法計(jì)價(jià)。

二、其它存貨按實(shí)際價(jià)格核算。第二十七條

存貨的賬務(wù)管理

存貨賬務(wù)管理的要求是準(zhǔn)確及時(shí)、詳細(xì)記錄和核對，確保賬賬相符和賬實(shí)相符。

財(cái)務(wù)部應(yīng)設(shè)一套完整的三級數(shù)量、金額明細(xì)賬、三級賬摘要中應(yīng)說明入、出庫單號及購、發(fā)貨公司，及時(shí)結(jié)賬以便掌握庫存。倉庫管理員設(shè)置實(shí)物數(shù)量明細(xì)賬，按照本庫收、領(lǐng)、發(fā)單號順序逐日登賬。財(cái)會(huì)與倉庫每月核對數(shù)量作到賬賬相符，發(fā)生不符的要查找原因及時(shí)上報(bào)處理。

第二十八條

存貨的實(shí)物管理。存貨的實(shí)物管理要求是全面、完整，賬實(shí)相符。所有存貨的入庫必須經(jīng)倉管員清點(diǎn)計(jì)量驗(yàn)收后由倉管員簽名或簽章，不得只簽姓氏。驗(yàn)收時(shí)發(fā)現(xiàn)長溢、短少、應(yīng)及時(shí)查明原因，報(bào)告所屬科室領(lǐng)導(dǎo)、分清責(zé)任，屬承運(yùn)方負(fù)責(zé)的，按市場浮動(dòng)全價(jià)向承運(yùn)人索賠。屬發(fā)貨方錯(cuò)誤，通知對方更正，否則自行承擔(dān)賠償責(zé)任。

第二十九條

存貨的盤盈、盤虧、毀損和報(bào)廢。各核算公司和各倉庫根據(jù)清查盤點(diǎn)結(jié)果填報(bào)存貨盤點(diǎn)表，對盤盈、盤虧由倉庫和倉庫所屬部門查明原因，分清責(zé)任，財(cái)務(wù)部按扣除保險(xiǎn)公司和有關(guān)責(zé)任人賠償后的凈損失，報(bào)經(jīng)稅務(wù)和董事會(huì)審批后，對盤盈、盤虧、毀損的凈收益或凈損失計(jì)入管理費(fèi)用。存貨毀損的非常損失，計(jì)入營業(yè)外支出，保證賬賬、賬實(shí)相符。

第三十條

低值易耗品的管理

低耗品的認(rèn)定按國家餐飲業(yè)財(cái)務(wù)管理制度有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

1、各使用低耗品部門按類別、品種、規(guī)格設(shè)備查薄，并定期清查核對。

2、低耗品攤銷采用一次攤銷法，一次購領(lǐng)低耗品在2千元以內(nèi)，一次掛入成本。超過2千元的，分期攤?cè)氤杀?。但最長不超過12個(gè)月。

第三十一條 包裝物的管理

1、包裝物是指單獨(dú)計(jì)價(jià)和不單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物。

2、購入單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物按品種設(shè)明細(xì)賬管理。

3、領(lǐng)用的包裝物應(yīng)區(qū)別情況計(jì)入領(lǐng)用部門成本或經(jīng)營費(fèi)用。

4、各環(huán)節(jié)可持續(xù)使用或可當(dāng)廢品出售的包裝堅(jiān)持回收、周轉(zhuǎn)使用或出售后按公司有關(guān)規(guī)定辦理。

第六章 固定資產(chǎn)的管理

第三十二條

固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)和分類。公司劃分固定資產(chǎn)的界限及固定資產(chǎn)目錄按總公司餐飲業(yè)財(cái)務(wù)管理制度有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。固定資產(chǎn)按經(jīng)濟(jì)用途和在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中的作用分為：

1、生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)。

2、非生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)。

3、租出固定資產(chǎn)。

4、未使用和不需用的固定資產(chǎn)。

5、融資租入固定資產(chǎn)。

第三十三條

固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)。固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)以原價(jià)為準(zhǔn)，具體按小企業(yè)財(cái)務(wù)制度關(guān)于固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)辦法辦理。

第三十四條

企業(yè)已入賬的固定資產(chǎn)，除發(fā)生下列情況的，不能任意變動(dòng)其價(jià)值。

1、按國家規(guī)定對固定資產(chǎn)重新估價(jià)。

2、將固定資產(chǎn)的一部份拆除。

3、根據(jù)實(shí)際價(jià)值調(diào)整原來的暫估價(jià)值。

4、增加補(bǔ)充設(shè)備或改良設(shè)備。

5、發(fā)現(xiàn)原記固定資產(chǎn)價(jià)值有錯(cuò)誤。第三十五條

固定資產(chǎn)的折舊

固定資產(chǎn)折舊，按小企業(yè)會(huì)計(jì)制度固定資產(chǎn)管理辦法執(zhí)行。

第三十六條

固定資產(chǎn)計(jì)提折舊的范圍。固定資產(chǎn)的折舊，從固定資產(chǎn)投入使用的次月起，按月計(jì)提；停止使用的固定資產(chǎn)，從停止使用月份的次月起停止計(jì)提折舊。(一）

下列固定資產(chǎn)應(yīng)提折舊：

1、房屋建筑物。

2、在用機(jī)器設(shè)備，運(yùn)輸工具、器具。

3、以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)。

4、以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)。

（二）下列固定資產(chǎn)不得計(jì)提折舊：

1、已經(jīng)估價(jià)單獨(dú)入賬的土地。

2、房屋、建筑物以外未使用，不需用的固定資產(chǎn)。

3、交付使用前在建工程項(xiàng)目。

4、已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)。

5、未提足折舊提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)。

6、國家規(guī)定不提折舊的其它固定資產(chǎn)。

第三十七條

固定資產(chǎn)的管理

固定資產(chǎn)實(shí)行歸口分級管理，具體按XXXX有限責(zé)任公司固定資產(chǎn)管理辦法執(zhí)行。

第七章

成本和費(fèi)用的管理

第四十七條

成本費(fèi)用管理的任務(wù)。是嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的成本費(fèi)用開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)，核算生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，正確計(jì)算和分析，促進(jìn)企業(yè)改善管理，降低成本，提高效益。

第四十八條

成本費(fèi)用管理的要求

1、加強(qiáng)成本的各項(xiàng)基礎(chǔ)工作，對原材料、輔助材料、包裝物、產(chǎn)成品等各項(xiàng)存貨的收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移、報(bào)廢都必須有準(zhǔn)確詳細(xì)的原始記錄，使成本核算具有可靠的基礎(chǔ)。

2、按月計(jì)算經(jīng)營成本，計(jì)入當(dāng)月成本的材料消耗、費(fèi)用開支與產(chǎn)品產(chǎn)量的計(jì)算日期必須一致，不得提前或延后。

3、按實(shí)際驗(yàn)收入庫的商品數(shù)量，實(shí)際消耗量和價(jià)格計(jì)算實(shí)際成本。

4、待攤費(fèi)用包括：一次發(fā)生1萬以上大宗保險(xiǎn)費(fèi)、大修理費(fèi)等。待攤費(fèi)用原則上在一年內(nèi)攤銷完。

5、遞延資產(chǎn)的攤銷。遞延資產(chǎn)攤銷的項(xiàng)目，主要指應(yīng)在當(dāng)年和以后分期攤銷的開辦費(fèi)，以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出及時(shí)原有固定資產(chǎn)進(jìn)行裝修、裝璜的凈支出，以上應(yīng)攤遞延資產(chǎn)的具體辦法按小企業(yè)財(cái)務(wù)制度規(guī)定辦理。

6、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)的報(bào)銷。按XXXX有限責(zé)任公司差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定執(zhí)行。

第十章

銷售收入和稅金的管理

第四十九條

銷售收入是指企業(yè)銷售產(chǎn)品或者提供勞務(wù)等取得的收入，包括主營業(yè)務(wù)收入和其它業(yè)務(wù)收入。

1、企業(yè)的一切銷售收入必須全額入賬，采取簡便快捷的結(jié)算方式，及時(shí)辦理結(jié)算手續(xù)，督促、檢查銷貨款的回收，加速資金周轉(zhuǎn)。

2、企業(yè)所發(fā)生的一切收入，均由財(cái)務(wù)部或各收銀員開具統(tǒng)一單據(jù)，加蓋財(cái)務(wù)公章后方能生效，嚴(yán)禁其它任何部門或個(gè)有以任何理由開單收款，嚴(yán)禁私設(shè)小金庫、挪用和私存各種款項(xiàng)收入。

3、對銷售收入的確認(rèn)辦法按權(quán)責(zé)發(fā)生制等有關(guān)規(guī)定辦理。

4、發(fā)生銷售退款時(shí)，須依照下列要求作出處理。

（1）、提供銷售退款的理由證明書或說明資料；

（2）、由財(cái)務(wù)部具體經(jīng)辦人員核對理由或公司相關(guān)規(guī)定簽字。（3）、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字。

（4）、公司總經(jīng)理簽字。

第五十條

稅金的管理

1、認(rèn)真學(xué)習(xí)和宣傳稅法、正確貫徹執(zhí)行稅收法規(guī)、依法交納各種稅金。

2、按國家有關(guān)稅法規(guī)定的稅率、稅種、計(jì)稅基價(jià)，在稅局核定的期限內(nèi)及時(shí)正確地計(jì)算和申報(bào)各種稅款。

3、按期上交各種稅款、如遇困難或特殊情況不能按期繳納稅款，應(yīng)在稅局核定的期限內(nèi)寫出延期納稅申請和申報(bào)表交稅局。

4、企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)的盤虧、報(bào)廢、毀損凈損失等，報(bào)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)和董事會(huì)批準(zhǔn)后，在計(jì)算所得稅前扣除，未經(jīng)批準(zhǔn)的，須進(jìn)行所得稅的納稅調(diào)整。

5、企業(yè)對投資分得的投資收益，一律還原成所得稅前的數(shù)額列賬，一并納入企業(yè)利潤總額計(jì)算所得稅。

第十章 利潤及其分配的管理

第五十一條

利潤是企業(yè)在一定時(shí)期經(jīng)營活動(dòng)的最 終經(jīng)營成果，利潤總額的構(gòu)成按小企業(yè)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定辦理。

第五十二條 利潤管理的要求

1、企業(yè)的一切經(jīng)營收入，都必須計(jì)入當(dāng)期收入，不得漏計(jì)、少計(jì)或不計(jì)，不準(zhǔn)擅自留用或分成。

2、企業(yè)的成本、費(fèi)用和收入配比、按“權(quán)責(zé)發(fā)生制”要求計(jì)算，不得以估計(jì)利潤代替實(shí)際利潤。

第五十三條

營業(yè)外收支的管理

1、各種違約、滯納金必須由公司領(lǐng)導(dǎo)審批才能列支。

2、各種罰款原則上由當(dāng)事人自負(fù)，特殊情況由公司報(bào)銷的由公司領(lǐng)導(dǎo)審批。

3、對外捐贈(zèng)支出由總經(jīng)理簽批后辦理。第五十四條

利潤的分配

1、根據(jù)所得稅條例的規(guī)定計(jì)算，繳納所得稅及按小企業(yè)會(huì)計(jì)制度要求補(bǔ)虧。

2、按董事會(huì)規(guī)定的比例分配利潤。

第十一章 財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)評價(jià)

第五十五條

財(cái)務(wù)報(bào)告是指反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的總結(jié)性書面文件，包括上級公司規(guī)定報(bào)送的各類會(huì)計(jì)報(bào)表，編表說明及有關(guān)財(cái)務(wù)情況說明書。

第五十六條

財(cái)務(wù)報(bào)表的編制要求

1、會(huì)計(jì)報(bào)表必須做到反映真實(shí)、數(shù)據(jù)正確、內(nèi)容完整、指標(biāo)統(tǒng)一，說明清楚，報(bào)送及時(shí)。

2、建立財(cái)務(wù)報(bào)告制度，按月、季、按上級規(guī)定報(bào)送各種會(huì)計(jì)報(bào)表，并抄送稅務(wù)機(jī)關(guān)和企業(yè)負(fù)責(zé)人。

3、企業(yè)在辦理財(cái)務(wù)決算前，應(yīng)對各種存貨、債權(quán)、債務(wù)等進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)和清理，并編制盤存表，對盤存中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、報(bào)廢和毀損按本制度規(guī)定程序報(bào)告審批處理，列入當(dāng)期決算，上報(bào)董事會(huì)。

第五十七條

會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送時(shí)間

公司月報(bào)應(yīng)于次月10日前報(bào)送，年報(bào)應(yīng)于年終后一個(gè)月報(bào)送。

第五十八條

財(cái)務(wù)情況說明書的內(nèi)容：

1、說明企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營，利潤實(shí)現(xiàn)和分配，資產(chǎn)增減和 周轉(zhuǎn)，財(cái)務(wù)收支、稅金繳納、財(cái)產(chǎn)物資變動(dòng)情況，出口退稅等。

2、對上期、本期和下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng)。本企業(yè)主要項(xiàng)目采用的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方法及變動(dòng)情況和原因。

3、其它關(guān)于正確理解財(cái)務(wù)報(bào)告需要說明的事項(xiàng)。

第十二章 附則

第五十九條

本制度經(jīng)公司法人代表審核批準(zhǔn)后執(zhí)行。

第六十條

本制度將在實(shí)際執(zhí)行過程中，逐步修改補(bǔ)充和完善。

第六十一條

本制度由XXXX有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

XXXXXXXX公司財(cái)務(wù)部

二○XX年X月

第四篇：財(cái)務(wù)管理制度

財(cái)務(wù)管理制度

一、總則

1、依據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》制定本制度；

2、為規(guī)范公司日常財(cái)務(wù)行為，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財(cái)務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督，同時(shí)進(jìn)一步完善公司財(cái)務(wù)管理制度，維護(hù)公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，制定本制度；

二、財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)

（一）財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)

1、對崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時(shí)負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財(cái)會(huì)人員。

2、貫徹國家財(cái)稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財(cái)務(wù)模式，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財(cái)務(wù)核算制度同時(shí)負(fù)責(zé)對公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核。

3、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。

4、其他相關(guān)工作。

（二）會(huì)計(jì)職責(zé)

1、按照國家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報(bào)賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時(shí)；

2、發(fā)票開具和審核，各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報(bào)表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計(jì)報(bào)表的填報(bào)；

3、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的核算，財(cái)務(wù)制度的監(jiān)督，會(huì)計(jì)檔案的保存和管理工作；

4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

（四）出納職責(zé)

1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。

3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時(shí)核對，保證帳實(shí)相符。

銷售管理制度

一、總

則

第一條：為確保公司銷售業(yè)務(wù)、經(jīng)營目標(biāo)的順利完成，規(guī)范銷售運(yùn)作過程中的有關(guān)事宜，特制定本制度。

第二條：本制度主要對公司銷售組織、產(chǎn)品銷售價(jià)格、發(fā)貨程序、售后服務(wù)、貨款回?cái)n等進(jìn)行了具體規(guī)定。

四條：銷售價(jià)格制定的目的，盡可能使產(chǎn)品定價(jià)合理，避免因低價(jià)去市場競爭力。

第三條：銷售價(jià)格制定的原則：具體應(yīng)根據(jù)同行競爭情況分級客戶的需求層次結(jié)合“產(chǎn)品主導(dǎo)定價(jià)法”進(jìn)行分級確定，分級執(zhí)行。

（1）首先對每個(gè)產(chǎn)品由技術(shù)部及制造部分別提供技術(shù)參數(shù)、工藝、工序?qū)嶋H班產(chǎn)等資料，財(cái)務(wù)部核算每個(gè)產(chǎn)品的制造成本價(jià)，保本價(jià)，在此基礎(chǔ)上確定價(jià)格。

（2）產(chǎn)品價(jià)格經(jīng)財(cái)務(wù)核定后由銷售部、財(cái)務(wù)部會(huì)簽，總經(jīng)理確認(rèn)后，作為制度定價(jià)，制度定價(jià)一般每年根據(jù)成本變化，根據(jù)市場行情由財(cái)務(wù)部、商務(wù)部提出調(diào)整一次。

第四條：平時(shí)接單中對符合價(jià)格政策、銷售政策的產(chǎn)品、合同由銷售部直接接單、簽訂，對低于制度價(jià)格的供貨合同或訂單平時(shí)由銷售部提出意見后報(bào)財(cái)務(wù)部審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可接單簽約。

第四條：產(chǎn)品發(fā)運(yùn)方式及發(fā)貨時(shí)限。

（1）產(chǎn)品發(fā)運(yùn)的方式應(yīng)根據(jù)銷售合同規(guī)定或客戶要求等實(shí)際情況確定，采用鐵路托運(yùn)、公路零擔(dān)、郵寄、公司自備車供送及客戶自提等方式。

（2）成品庫根據(jù)出庫單上產(chǎn)品的品種、數(shù)量、發(fā)運(yùn)單位、地址、時(shí)間要求等進(jìn)行合理按排發(fā)貨，成品庫在產(chǎn)品不碰頭的情況下，原則上當(dāng)日單子當(dāng)日送出，最遲不得超過次日上午。（3）成品庫收到出庫單發(fā)貨后，應(yīng)及時(shí)在出庫單上簽字，并反饋給開單人員，及時(shí)正確地將領(lǐng)貨憑證寄給收貨單位。第十六條：凡因倉管員的人為因素引起導(dǎo)致貨物發(fā)錯(cuò)，所產(chǎn)生的來回運(yùn)費(fèi)由當(dāng)事人承擔(dān)，并向客戶做好解釋工作，如導(dǎo)致該筆貨物的損失時(shí)，則按產(chǎn)品保本價(jià)計(jì)由當(dāng)事人負(fù)擔(dān)，并處以20——100元的罰款。

第十七條：由于開單人的原因，不仔細(xì)導(dǎo)致出庫單開錯(cuò)，發(fā)生的額外費(fèi)用或損失時(shí)按產(chǎn)品保本價(jià)，由當(dāng)事人負(fù)責(zé)，并處以20——100元罰款。

第十八條：倉管員應(yīng)建立好產(chǎn)品庫存、發(fā)出、營銷公司移庫臺(tái)帳，并做到帳物相符，每月及時(shí)與財(cái)務(wù)部和營銷公司對帳，如因疏忽對帳漏登等原因?qū)е聨の锊环?，發(fā)現(xiàn)一次罰款20——50元。第十九條：商務(wù)部內(nèi)勤人員（開單、統(tǒng)計(jì)等）應(yīng)建立用戶臺(tái)帳，和配套單位移庫賬應(yīng)逐月登記、統(tǒng)計(jì)、每月與銷售人員、財(cái)務(wù)部和配套單位核對一次，做到帳目、檔案清晰，一目了然。測完畢，并將書面情況回復(fù)營銷公司，同時(shí)雙方做庫存帳調(diào)整。第二十五條：產(chǎn)品銷售原則上要求銀貨兩訖，對存在應(yīng)收款的單位，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員，銷售部有責(zé)任在一定期限內(nèi)全額收回貨款，貨款收回原則上應(yīng)通過銀行匯款，盡量避免現(xiàn)鈔，財(cái)務(wù)部對所有存在應(yīng)收款的單位，每年至少二次帳目核對并取得證明向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)對帳情況。

發(fā)票管理制度

一、發(fā)票保管

（一）必須選擇有安全保障措施的發(fā)票存放場所，并按照檔案管理有關(guān)規(guī)定

進(jìn)行存放。

（二）必須按照規(guī)定認(rèn)真填制“購領(lǐng)發(fā)票申請單”、“發(fā)票使用明細(xì)表”、“發(fā)票

領(lǐng)用存月報(bào)表”。

（三）不得丟失、損（撕）毀發(fā)票。如果發(fā)生丟失，必須于丟失的當(dāng)天書面

報(bào)告稅務(wù)局，并在報(bào)刊和電視等傳播媒介上公告聲明作廢。

（四）發(fā)票的基本聯(lián)次（存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)、記帳聯(lián)）及相關(guān)資料（上述4表單）必須保存5年以上，保存期滿經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查后方可銷毀。

三、發(fā)票使用

（一）發(fā)票領(lǐng)用時(shí)加蓋“發(fā)票專用章”。

（二）開具的發(fā)票必須符合下列規(guī)定：

1、字跡清楚。

2、不得涂改。

3、項(xiàng)目填寫齊全，單位名稱必須填寫詳細(xì)，不得簡寫。如果單位名稱較長，可在“名稱欄”分上下兩行填寫，必要時(shí)可劃出該欄的上下橫線。

4、票、物相符，票面金額與實(shí)際收取的金額相符。

5、各項(xiàng)目內(nèi)容正確無誤。如填寫有誤，應(yīng)另行開具。錯(cuò)票必須一式幾聯(lián)同時(shí)作廢，注明“誤填作廢”字樣，并將作廢發(fā)票的所有聯(lián)次全部保存在發(fā)票原有位置。如發(fā)票開具后因購貨方不索取而成為廢票的，也按填寫有誤處理。

6、小寫合計(jì)數(shù)前用“￥”符封頂，大寫合計(jì)數(shù)前用“”符封頂。

7、全部聯(lián)次一次填開，上下聯(lián)的內(nèi)容和金額一致。

8、在發(fā)票聯(lián)左下方加蓋“發(fā)票專用章”，印制清晰、完整。

9、購貨單位與付款單位必須一致。

10、勞務(wù)名稱僅限營業(yè)執(zhí)照上注明的經(jīng)營范圍。

11、按規(guī)定時(shí)限開具發(fā)票。

（1）采用預(yù)收貨款、托收承付、委托銀行收款結(jié)算方式的，為勞務(wù)提供的當(dāng)

天。

（2）勞務(wù)和款項(xiàng)同時(shí)發(fā)生的，為收到貨款的當(dāng)天。

（3）采用賒銷、分期付款結(jié)算方式的，為合同約定的收款日期的當(dāng)天。

（4）將貨物交付他人代銷，為收到委托人送交的代銷清單的當(dāng)天。

12、發(fā)票順序依次填開，不得拆本使用發(fā)票。

13、未經(jīng)批準(zhǔn)，不得攜帶、郵寄、運(yùn)輸空白發(fā)票。

14、不得私自印制、借用、轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、虛開或替其他單位或個(gè)人代開發(fā)票。

15、開具發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回或銷售折讓的會(huì)計(jì)處理：

（1）如果未將記帳聯(lián)作帳務(wù)處理，應(yīng)在發(fā)票聯(lián)及有關(guān)存根聯(lián)、記帳聯(lián)上注明

“誤填作廢”字樣，并依次粘貼在存根聯(lián)后面，作廢票處理。

（2）如果已將記帳聯(lián)做了帳務(wù)處理，應(yīng)開具相同內(nèi)容的紅字發(fā)票，將紅字發(fā)票的記帳聯(lián)撕下作為抵減當(dāng)期收入的憑證，存根聯(lián)和發(fā)票聯(lián)不得撕下。將從購買方收回的原發(fā)票聯(lián)粘貼在紅字發(fā)票聯(lián)后面，并在上面注明原發(fā)票記帳聯(lián)和紅字發(fā)

票記帳聯(lián)的存放地點(diǎn)，作為開具紅字發(fā)票的依據(jù)。

另外，屬于銷售折讓的，在作上述處理后，按折讓后的貨款重開發(fā)票。

（3）在購買方貨款已付，或者貨款未付，但已作帳務(wù)處理，發(fā)票聯(lián)無法退回的情況下，按下列要求處理：

要求購買方向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請并取得加蓋主管稅務(wù)機(jī)關(guān)印章的進(jìn)貨退回或索取折讓證明單送交我方，作為開具紅字發(fā)票的合法依據(jù)。

在收到購買方寄來的證明單后，根據(jù)證明單向購買方開具紅字發(fā)票。紅字發(fā)票的存根聯(lián)、記帳聯(lián)作為扣減當(dāng)期收入的憑證，其發(fā)票聯(lián)作為購買方抵減費(fèi)用的

憑證。

四、發(fā)票繳銷

1、整本發(fā)票填開完畢后，開票員按照發(fā)票封面（封底）內(nèi)容要求如實(shí)填寫。

2、及時(shí)登記發(fā)票使用明細(xì)表。

第五篇：財(cái)務(wù)管理制度范文

展?fàn)I小學(xué)財(cái)務(wù)管理制度

1、財(cái)務(wù)人員必須加強(qiáng)學(xué)習(xí)，熟悉業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)制度，做到帳務(wù)設(shè)置齊全，帳目清楚明白，帳帳相符，帳據(jù)相符，帳款相符，各種收支日清月結(jié)。及時(shí)向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。

2、財(cái)務(wù)人員必須秉公辦事，堅(jiān)持原則，嚴(yán)格經(jīng)費(fèi)審批制度，堅(jiān)決杜絕不合理開支。500元以內(nèi)的開支，先由各處室拿出預(yù)算，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后方可開支，500元以上的開支須經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)集體審批。

3、嚴(yán)格財(cái)經(jīng)手續(xù)，會(huì)計(jì)管帳不管錢，出納管錢不管帳，采買員用錢不留錢。一切開支必須憑正式發(fā)票署明事由，一票三證（經(jīng)手人、證明人、領(lǐng)導(dǎo)審批）。堅(jiān)持先審批，后報(bào)帳的原則。購買實(shí)物還要辦理入庫手續(xù)，有保管員簽字方可報(bào)帳，否則，會(huì)計(jì)不予付款。凡偽造、涂改發(fā)票作貪污論處。

4、學(xué)校收費(fèi)必須按照上級有關(guān)文件規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，各種代收款項(xiàng)必須以學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)同意。任何班級，處室和教工個(gè)人未經(jīng)歷學(xué)校允許，一律不準(zhǔn)向?qū)W生收費(fèi)和罰款。需要征收的各種經(jīng)費(fèi)，都要按照學(xué)校通知的標(biāo)準(zhǔn)，由班主任統(tǒng)一收齊后，上繳學(xué)校財(cái)務(wù)室，其他人員不得擅自收費(fèi)和提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。

5、專款專用。會(huì)計(jì)出納對書本費(fèi)、資料費(fèi)等專門費(fèi)用要按學(xué)校規(guī)定一學(xué)期一結(jié)帳，堅(jiān)持多退少補(bǔ)的原則，期未要向?qū)W生家長公布補(bǔ)退款數(shù)。

6、堅(jiān)持勤儉治校，反對鋪張浪費(fèi)。一切從節(jié)約的原則出發(fā)，力爭花較少的錢，辦較多的事。盡量減少招待費(fèi)開支，招待來客，需經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)同意，同時(shí)應(yīng)嚴(yán)格把握招待標(biāo)準(zhǔn)。

7、發(fā)放有關(guān)資金和補(bǔ)貼，一定要根據(jù)學(xué)校的經(jīng)濟(jì)情況，按照學(xué)校有關(guān)教職工福利待遇的規(guī)定執(zhí)行，不準(zhǔn)無原則的亂發(fā)錢物，8、外出學(xué)習(xí)開會(huì)，按有關(guān)文件規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)如實(shí)報(bào)銷，如主管部門已經(jīng)給予了補(bǔ)助，則不能在學(xué)校重報(bào)。

9、原則上不準(zhǔn)私人借用公款，如有病住院或家庭出現(xiàn)特殊困難必須借款者，必須經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)集體研究同意，主管領(lǐng)導(dǎo)簽字方可借支，但應(yīng)堅(jiān)持誰審批誰負(fù)責(zé)收回。并制定歸還計(jì)劃。

10、因公出差和為學(xué)校辦事需要借款者，先填寫借款單，署明借款事由，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可借款，辦事完畢應(yīng)迅速與會(huì)計(jì)結(jié)帳。

2016.9