第一篇：臺(tái)灣省2016年下半年稅務(wù)師考《稅法二》：應(yīng)納稅所試題

臺(tái)灣省2016年下半年稅務(wù)師考《稅法二》：應(yīng)納稅所試題

一、單項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）

1、稅務(wù)代理關(guān)系確立的前提不正確的是__。A．受托代理機(jī)構(gòu)及專業(yè)人員具有一定資格 B．雙方達(dá)成了代理事項(xiàng)的口頭協(xié)議 C．委托代理項(xiàng)目符合法律規(guī)定

D．代理事宜是由代理注冊(cè)稅務(wù)師所在的稅務(wù)師事務(wù)所統(tǒng)一受理的

2、下列時(shí)限不符合稅務(wù)管理規(guī)定的是__。

A．開業(yè)稅務(wù)登記申報(bào)時(shí)限為領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)

B．變更稅務(wù)登記申報(bào)時(shí)限為工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更之日起30日內(nèi) C．注銷稅務(wù)登記申報(bào)時(shí)限為工商行政管理機(jī)關(guān)辦理注銷登記之日起15日內(nèi) D．按規(guī)定不需要在工商行政管理機(jī)關(guān)辦理注銷登記的，應(yīng)自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或宣告終止之日起15日內(nèi)

3、專用發(fā)票初始發(fā)行后，哪個(gè)信息變化，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)注銷發(fā)行__ A．開票限額 B．稅務(wù)登記代碼 C．購(gòu)票限量

D．購(gòu)票人員密碼

4、根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列各項(xiàng)目中，應(yīng)計(jì)入企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納稅所得額的是__。

A．納稅人將資金提供他人使用但不構(gòu)成權(quán)益性投資取得的資金占用費(fèi) B．企業(yè)購(gòu)買國(guó)債的利息收入

C．依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi) D．企業(yè)自建商品房轉(zhuǎn)為經(jīng)營(yíng)

5、王某2009年2月取得勞務(wù)報(bào)酬50000元，將其中10000元通過國(guó)家機(jī)關(guān)捐贈(zèng)給公益性青少年活動(dòng)中心，另外拿出6000元直接捐贈(zèng)給貧困地區(qū)。該項(xiàng)勞務(wù)報(bào)酬應(yīng)繳納個(gè)人所得稅__元。A．4600 B．5200 C．6400 D．7000

6、消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為__。A．分期收款結(jié)算方式下實(shí)際收款日期 B．賒銷方式下收到貨款的當(dāng)天

C．預(yù)收貨款結(jié)算方式下收到貨款的當(dāng)天

D．預(yù)收貨款結(jié)算方式下發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天

7、第一次債權(quán)人會(huì)議由__負(fù)責(zé)召集。A．人民法院 B．管理人

C．債權(quán)人會(huì)議主席 D．有表決權(quán)的債權(quán)人代表

8、某企業(yè)2008年8月進(jìn)口卷煙30箱(標(biāo)準(zhǔn)箱，下同)，每箱成交價(jià)格800美元，支付境外采購(gòu)代理商買方傭金40美元/箱，起卸前的運(yùn)費(fèi)110美元/箱，保險(xiǎn)費(fèi)100美元/箱。本業(yè)務(wù)關(guān)稅共繳納41208元，該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅和消費(fèi)稅稅金合計(jì)__元。(1美元=6.8人民幣元)A．173530.8 B．360484.7 C．554412 D．573530.8

9、某企業(yè)2003年度實(shí)際會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額40萬(wàn)元，當(dāng)年“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶中列支了通過當(dāng)?shù)亟逃块T和民政部門分別向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)5萬(wàn)元、向貧困山區(qū)的捐贈(zèng) 10萬(wàn)元。該企業(yè)2003年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅__萬(wàn)元。A．13.20 B．14.85 C．16.01 D．16.104

10、下列各項(xiàng)符合房產(chǎn)稅規(guī)定的是__。

A．對(duì)納稅人未按會(huì)計(jì)制度規(guī)定記載原值的，應(yīng)按規(guī)定調(diào)整房產(chǎn)原值 B．對(duì)沒有房產(chǎn)原值的，應(yīng)以評(píng)估確認(rèn)的價(jià)值作為計(jì)稅依據(jù)

C．對(duì)房產(chǎn)原值明顯不合理的，由房屋所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)參考市場(chǎng)價(jià)核定

D．對(duì)以房產(chǎn)投資，收取固定收入、不承擔(dān)聯(lián)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的，應(yīng)由出租方按房產(chǎn)余值計(jì)稅

11、某增值稅一般納稅人的企業(yè)機(jī)構(gòu)所在地為A地，其分支機(jī)構(gòu)在B地，應(yīng)向__主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定登記手續(xù)。A．A地 B．B地

C．各自機(jī)構(gòu)所在地

12、若采用分類比較法確定期末存貨的價(jià)值，×公司1999年末的期末存貨凈額為__元。A．18800 B．18250 C．18200 D．19600

13、在杜邦分析體系中，假設(shè)其他情況相同，下列說法中錯(cuò)誤的是__ A．權(quán)益乘數(shù)大，則財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大 B．權(quán)益乘數(shù)大，則凈資產(chǎn)收益率大 C．權(quán)益乘數(shù)等于產(chǎn)權(quán)比率加1 D．權(quán)益乘數(shù)大，則資產(chǎn)凈利率大

14、某企業(yè)于2002年11月1日發(fā)行三年期企業(yè)債券2000萬(wàn)元，實(shí)際收到發(fā)行價(jià)款2120萬(wàn)元。該債券票面年利率6%，到期一次還本付息，債券溢價(jià)采用直線法攤銷。2003年該企業(yè)對(duì)于該債券應(yīng)確認(rèn)的財(cái)務(wù)費(fèi)用為__萬(wàn)元。A．120 B．160 C．80 D．88

15、根據(jù)規(guī)定，依法應(yīng)當(dāng)從輕或減輕行政處罰的情況有__。A．已滿16周歲不滿18周歲的人有違法行為的 B．主動(dòng)消除或加重違法危害后果的 C．受他人指使的違法行為

D．配合行政機(jī)關(guān)查處違法行為有立功表現(xiàn)的

16、根據(jù)《注冊(cè)稅務(wù)師資格制度暫行規(guī)定》，下列情況或行為不足以被有關(guān)機(jī)關(guān)注銷注冊(cè)稅務(wù)師資格的是__。

A．注冊(cè)稅務(wù)師未按照委托代理協(xié)議書的規(guī)定進(jìn)行代理的

B．在登記中弄虛作假，騙取中華人民共和國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格證書的 C．同時(shí)在兩個(gè)稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)的 D．死亡或失蹤的

17、某生產(chǎn)企業(yè)，繳納當(dāng)期的房產(chǎn)稅60000元，則正確的會(huì)計(jì)處理為__。A．借：營(yíng)業(yè)稅金及附加60000

貸：銀行存款

60000 B．借：固定資產(chǎn)

60000

貸：銀行存款

60000 C．借：管理費(fèi)用

60000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交房產(chǎn)稅

60000 D．借：固定資產(chǎn)

60000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交房產(chǎn)稅

60000

18、假設(shè)某計(jì)算機(jī)專家為某機(jī)構(gòu)提供專門程序設(shè)計(jì)，取得勞務(wù)報(bào)酬收入50000元，免征額為 800元，稅率為20%；若規(guī)定計(jì)稅依據(jù)超過20000～30000元的部分，加征2成，超過 30000～40000元的部分，加征5成；超過40000元以上的部分，加征10成。則該計(jì)算機(jī)專家應(yīng)納稅額為__元。A．10600 B．10280 C．13080 D．17880

19、某小型商貿(mào)公司為增值稅小規(guī)模納稅人。2008年9月，為自己的銷售柜臺(tái)購(gòu)置一臺(tái)稅控收款機(jī)，取得的普通發(fā)票上注明金額3200元，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)允許抵扣當(dāng)期應(yīng)納稅額。當(dāng)月零售貨物取得銷售收入12400元；用部分外購(gòu)商品抵債，抵債商品的買價(jià)為1200元，售價(jià)為1500元。該商貿(mào)公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅__元。A．69.66 B．353.49 C．411.54 D．534.62 20、退休工資、代扣代繳手續(xù)費(fèi)應(yīng)納稅款為__元。A．0 B．200 C．140 D．250

21、M公司于2008年1月1日從證券市場(chǎng)購(gòu)入N公司發(fā)行在外的股票30 000股作為可供出售金融資產(chǎn)，每股支付價(jià)款10元，另支付相關(guān)費(fèi)用6000元。2008年12月31日，這部分股票的公允價(jià)值為320 000元，M公司2008年12月31日計(jì)入公允價(jià)值變動(dòng)損益科目的金額為__元。A．0 B．+10 000 C．+5 000 D．-10000

22、下列項(xiàng)目中，不屬于營(yíng)業(yè)稅征收范圍的是__。A．國(guó)家進(jìn)出口銀行辦理出口信用保險(xiǎn)業(yè)務(wù)取得的收入 B．金融機(jī)構(gòu)實(shí)際收到的結(jié)算罰款、罰息收入 C．物業(yè)管理公司代供電部門收取電費(fèi)取得的收入

D．直接向用戶收取數(shù)字付費(fèi)頻道收視費(fèi)的單位收取的收視費(fèi)收入

23、根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》規(guī)定，受理人不可以由__擔(dān)任。A．有關(guān)部門、機(jī)構(gòu)的人員組成的清算組 B．依法設(shè)立的律師事務(wù)所 C．依法設(shè)立的破產(chǎn)清算事務(wù)所 D．債權(quán)人會(huì)議組織

24、以下所得，應(yīng)按“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅的有__。A．參加有獎(jiǎng)銷售所得贈(zèng)品 B．個(gè)人兼職取得的收入

C．個(gè)人對(duì)其任職公司投資取得的股息

D．個(gè)人取得股票增值權(quán)和限制性股票的所得

25、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起__日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。A．10 B．15 C．30 D．45

二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 0.5 分）

1、關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的減免稅優(yōu)惠政策，下列說法正確的有__。A．中國(guó)出口信用保險(xiǎn)公司辦理的出口信用保險(xiǎn)業(yè)務(wù) B．個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)收入免征營(yíng)業(yè)稅

C．殘疾人員個(gè)人提供的勞務(wù)收入減半征稅

D．非營(yíng)利醫(yī)療機(jī)構(gòu)按國(guó)家規(guī)定的價(jià)格取得的醫(yī)療收入免征營(yíng)業(yè)稅 E．中國(guó)境外單位在境外向境內(nèi)單位提供的飲食業(yè)，不征收營(yíng)業(yè)稅

2、根據(jù)消費(fèi)稅的相關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有__。

A．實(shí)際銷售價(jià)格低于核定價(jià)格的卷煙，按核定價(jià)格征稅

B．白酒生產(chǎn)企業(yè)消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格低于銷售單位對(duì)外銷售價(jià)格60%以下的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)該核定消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格

C．實(shí)木地板生產(chǎn)企業(yè)通過自設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售實(shí)木地板，按門市部的對(duì)外銷售價(jià)格征稅

D．當(dāng)期投入生產(chǎn)的化妝品原料可抵扣的已納消費(fèi)稅大于當(dāng)期應(yīng)納消費(fèi)稅不足抵扣的部分，不可以在下期繼續(xù)抵扣

E．納稅人將自產(chǎn)應(yīng)稅汽油換取生產(chǎn)資料，按其同類應(yīng)稅汽油的最高銷售價(jià)格計(jì)稅

3、本案侵權(quán)行為屬于__致人損害的侵權(quán)行為。A．建筑物 B．產(chǎn)品 C．地面施

D．從事高度危險(xiǎn)作業(yè)

4、下列購(gòu)進(jìn)項(xiàng)目可以計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的有__。A．某酒廠購(gòu)進(jìn)的一輛客貨兩用車

B．被確定為應(yīng)征增值稅的混合銷售行為所涉及的非應(yīng)稅勞務(wù)所用的購(gòu)進(jìn)貨物 C．從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品

D．非正常損失的產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)項(xiàng)目

5、到2000年底，該項(xiàng)工程的完工進(jìn)度為__。A．79.31% B．81.03% C．87.27% D．80.00%

6、經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)，下列情況可以免征房產(chǎn)稅的有__。A．中國(guó)銀行所屬分支機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)

B．中儲(chǔ)糧總公司及其直屬糧庫(kù)經(jīng)營(yíng)中央儲(chǔ)備糧業(yè)務(wù)2008年自用的房產(chǎn) C．房屋大修停用8個(gè)月的房產(chǎn)

D．施工期間在基建工地為其服務(wù)的臨時(shí)性房屋 E．天然林保護(hù)工程相關(guān)房產(chǎn)

7、財(cái)務(wù)管理應(yīng)具有的價(jià)值觀念有__。A．資金的時(shí)間價(jià)值 B．資金的市場(chǎng)價(jià)值 C．企業(yè)價(jià)值

D．投資的風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值 E．籌資成本

8、《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》(附表一)中的“包裝物出租收入”填寫內(nèi)容包括__。

A．出租包裝物 B．出借包裝物

C．按規(guī)定沒收的包裝物押金 D．出售包裝物的收入 E．損毀包裝物的罰金

9、根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列項(xiàng)目應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的有__。A．購(gòu)買國(guó)庫(kù)券到期兌現(xiàn)的利息 B．外單位欠款付給的利息 C．減免或返還的增值稅

D．購(gòu)買企業(yè)債券到期兌現(xiàn)的利息

10、收購(gòu)1個(gè)現(xiàn)有企業(yè)與創(chuàng)建1個(gè)新企業(yè)相比，其優(yōu)點(diǎn)有__。A．能獲得被收購(gòu)企業(yè)的生產(chǎn)技術(shù)、管理經(jīng)驗(yàn)和品牌商標(biāo) B．能提高企業(yè)收益率 C．能獲得穩(wěn)定的貨源

D．能盡快在國(guó)內(nèi)外形成新的生產(chǎn)能力并占領(lǐng)新的銷售市場(chǎng) E．投資額比較節(jié)省

11、N公司從Y公司購(gòu)進(jìn)的材料驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)，所作的會(huì)計(jì)分錄為__。A．借：原材料

245500

貸：在途物資 245500 B．借：原材料245000

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)41650

貸：應(yīng)付賬款 286650 C．借：原材料 585

貸：應(yīng)付賬款

585 D．借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收賠款

2340

貸：應(yīng)付賬款

2340

12、關(guān)于稅收實(shí)體法要素，下列說法中正確的是__。A．稅收附加和稅收加成是減輕納稅人負(fù)擔(dān)的措施 B．按稅法理論劃分，營(yíng)業(yè)稅的稅目為概括稅目

C．個(gè)人所得稅中對(duì)工資薪金所得適用的稅率為超率累進(jìn)稅率 D．煙酒生產(chǎn)企業(yè)是消費(fèi)稅的納稅人，也是消費(fèi)稅的負(fù)稅人

13、我國(guó)稅法明確規(guī)定納稅人的權(quán)利有__。

A．依法提起稅務(wù)行政復(fù)議和稅務(wù)行政訴訟的權(quán)利 B．對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出決定有異議的暫不執(zhí)行的權(quán)利 C．要求稅務(wù)機(jī)關(guān)為其保守商業(yè)秘密的權(quán)利 D．依法進(jìn)行賬簿、憑證管理的權(quán)利

14、下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述中，錯(cuò)誤的是__。A．稅收法律關(guān)系的主體一方只能是國(guó)家 B．稅收法律關(guān)系中權(quán)利與義務(wù)不具有對(duì)等性

C．稅收法律關(guān)系的成立不以征納雙方意思表示一致為要件 D．征稅權(quán)雖是國(guó)家法律授予的，但是可以放棄或轉(zhuǎn)讓

15、商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售部分消費(fèi)品不得開具專用發(fā)票。這些消費(fèi)品包括下列各項(xiàng)中的__。A．煙、酒 B．食品、服裝 C．化妝品 D．辦公用品

16、下列說法中，符合《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則中有關(guān)延期納稅規(guī)定的是__。

A．延期納稅必須經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn)，但最長(zhǎng)不得超過3個(gè)月 B．納稅人確有特殊困難的，不能按期繳納稅款的，可以書面形式向省、自治區(qū)、直轄市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局提出申請(qǐng)延期納稅

C．納稅人符合延期納稅條件的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn)，在一個(gè)納稅年度內(nèi)只能申請(qǐng)延期納稅一次，需要再次延期繳納的，必須報(bào)經(jīng)省級(jí)稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)

D．稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到納稅人申請(qǐng)延期繳納稅款報(bào)告之日起20日內(nèi)作出批準(zhǔn)或者不予批準(zhǔn)的決定。不予批準(zhǔn)的，從繳納稅款期限屆滿之日起加收滯納金

17、股份有限公司股利支付的程序包括__。A．除息日 B．股權(quán)登記日 C．股利宣告日 D．股利支付日 E．股權(quán)轉(zhuǎn)讓日

18、關(guān)于下崗失業(yè)人員再就業(yè)的稅收優(yōu)惠政策，下列表述正確的有__。

A．新辦的服務(wù)型企業(yè)不包括娛樂業(yè)、建筑業(yè)、廣告業(yè)、桑拿、按摩、網(wǎng)吧、氧吧

B．新辦企業(yè)是指中發(fā)[2002]12號(hào)文下發(fā)后新組建的企業(yè) C．開辦當(dāng)年新招用下崗失業(yè)人員達(dá)到職工總數(shù)30%以上(含30%)，并與其簽訂 1年以上期限勞動(dòng)合同

D．下崗失業(yè)人員僅指國(guó)有企業(yè)的下崗職工和國(guó)有企業(yè)的失業(yè)人員

19、下列項(xiàng)目中，純利率不受__影響。A．通貨膨脹 B．違約風(fēng)險(xiǎn)

C．貨幣供求關(guān)系 D．流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn) E．期限風(fēng)險(xiǎn) 20、根據(jù)《行政處罰法》、《治安管理處罰法》的規(guī)定，下列表述中正確的有__。A．已滿14周歲不滿16周歲的人有違法行為的，如果違法情節(jié)輕微，不予處罰 B．省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)制定的規(guī)范性文件可以設(shè)定罰款的行政處罰

C．行政處罰由違法行為發(fā)生地的縣級(jí)以上地方人民政府具有行政處罰權(quán)的行政機(jī)關(guān)管轄

D．《治安管理處罰法》規(guī)定的追究時(shí)效是6個(gè)月

E．行政處罰的追究時(shí)效，違法行為有連續(xù)或者繼續(xù)狀態(tài)的，從違法行為發(fā)生之日起計(jì)算

21、納稅人將自產(chǎn)的復(fù)合計(jì)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品或饋贈(zèng)、贊助等方面，應(yīng)在移送使用時(shí)納稅，如果沒有同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格，應(yīng)按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅，其組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算公式是：__。A．組成計(jì)稅價(jià)格=(成本+利潤(rùn))÷(1-比例稅率)B．組成計(jì)稅價(jià)格=(成本+利潤(rùn))÷(1+比例稅率)C．組成計(jì)稅價(jià)格=(成本+利潤(rùn)+自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅率)÷(1-比例稅率)D．組成計(jì)稅價(jià)格：(成本+利潤(rùn)+自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅率)÷(1+比例稅率)

22、關(guān)于稅法的適用原則，下列表述正確的是__。

A．新法優(yōu)于舊法原則在稅法中的作用主要體現(xiàn)在處理不同等級(jí)稅法的關(guān)系上 B．任何情況下，法律都不溯及既往

C．隨著特別法的出現(xiàn)，原有的居于普通法地位的稅法即告廢止 D．在訴訟發(fā)生時(shí)，稅收程序法適用優(yōu)于稅收實(shí)體法

23、殘疾人個(gè)人取得的下列所得，可減征個(gè)人所得稅的是__。A．偶然所得 B．財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 C．其他所得

D．特許權(quán)使用費(fèi)所得

24、按照現(xiàn)行車輛購(gòu)置稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有__。A．最低計(jì)稅價(jià)格的核定權(quán)限屬于國(guó)家稅務(wù)總局 B．所有非運(yùn)輸車輛實(shí)行法定免稅

C．長(zhǎng)期來華的專家購(gòu)買2輛小轎車自用都可以免稅 D．購(gòu)買自用的應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格中，不包括增值稅 E．購(gòu)買自用的應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格中，包括消費(fèi)稅

25、經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，從2003年10月起，對(duì)出口貨物增值稅退稅率進(jìn)行了結(jié)構(gòu)性調(diào)整，調(diào)整的基本原則有__。

A．對(duì)國(guó)家鼓勵(lì)出口產(chǎn)品取消退稅率 B．對(duì)國(guó)家急需出口的產(chǎn)品提高退稅率 C．對(duì)國(guó)家鼓勵(lì)出口產(chǎn)品不降或少降退稅率 D．對(duì)國(guó)家限制的出口產(chǎn)品適當(dāng)降低退稅率 E．對(duì)一般性出口產(chǎn)品適當(dāng)降低退稅率

第二篇：2016年江西省稅務(wù)師考《稅法二》：應(yīng)納稅所試題

2016年江西省稅務(wù)師考《稅法二》：應(yīng)納稅所試題

一、單項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）

1、某日用化學(xué)品廠是增值稅一般納稅人，2005年7月份發(fā)生如下幾筆涉稅經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)企業(yè)把化妝品和護(hù)膚護(hù)發(fā)品組成套裝禮品盒一起銷售。本月銷售成套化妝品禮盒1000套，取得不含增值稅銷售額60萬(wàn)元。其中化妝品銷售額25萬(wàn)元，護(hù)膚護(hù)發(fā)品銷售35萬(wàn)元，未分別核算。(2)設(shè)一門市部(非獨(dú)立核算)，銷售本廠生產(chǎn)的胭脂1500盒，洗發(fā)水500瓶，取得價(jià)稅合計(jì)收入11.7萬(wàn)元，劃分不清兩種產(chǎn)品收入金額。(3)7月20日，將自產(chǎn)的化妝品作為福利分配給本企業(yè)職工，生產(chǎn)成本2萬(wàn)元、成本利潤(rùn)率為5%，本企業(yè)無(wú)同類產(chǎn)品銷售價(jià)格。(4)接受乙企業(yè)委托加工一批護(hù)膚護(hù)發(fā)品，乙企業(yè)提供原材料實(shí)際成本為6000元，收到乙企業(yè)加工費(fèi)2300元(不含增值稅)，其中包括為乙企業(yè)代墊的輔助材料300元。該護(hù)膚護(hù)膚品無(wú)同類產(chǎn)品銷售價(jià)格。(5)7月30日，進(jìn)口一批化妝品，取得完稅憑證，到岸價(jià)格2.8萬(wàn)元，關(guān)稅稅率為50%。(6)本月期初可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為93000元，并且未發(fā)生其他購(gòu)進(jìn)業(yè)務(wù)。根據(jù)以上資料，回答下列問題： 本月該化學(xué)品廠涉及到的應(yīng)繳納的消費(fèi)稅共為（不包括應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅）（）元。

A．219000 B．201000 C．228000 D．237000

2、下列屬于破產(chǎn)債權(quán)的是__。

A．破產(chǎn)宣告申請(qǐng)受理后的債務(wù)利息

B．破產(chǎn)企業(yè)在破產(chǎn)宣告前因侵權(quán)給他人造成損失而產(chǎn)生的賠償損失 C．管理人為處分破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)而產(chǎn)生的利息費(fèi)用 D．管理人報(bào)酬

3、下列稅法解釋中不能作為法庭判案直接依據(jù)的是__。A．立法的事前解釋 B．立法的事后解釋 C．行政解釋 D．司法解釋

4、企業(yè)財(cái)務(wù)管理是一種__。A．生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng) B．實(shí)物管理活動(dòng) C．價(jià)值管理活動(dòng) D．技術(shù)管理活動(dòng)

5、我國(guó)對(duì)外貿(mào)出口企業(yè)的出口貨物增值稅退(免)稅方式主要是__。A．免、退稅 B．免、抵、退稅 C．免稅

D．先征后退

6、下列表述中，不符合營(yíng)業(yè)稅規(guī)定的是__。

A．自2009年1月1日起，納稅人按規(guī)定扣除有關(guān)項(xiàng)目，取得的憑證不符合有關(guān)規(guī)定的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)

B．依法不需要辦理稅務(wù)登記的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)不是營(yíng)業(yè)稅的納稅人 C．鐵路關(guān)聯(lián)收入，包括運(yùn)輸加價(jià)收入，自備車管理費(fèi)等

D．中國(guó)網(wǎng)絡(luò)通信集團(tuán)及其分公司開展以業(yè)務(wù)銷售附帶贈(zèng)送電信服務(wù)業(yè)務(wù)的過程中，其附帶贈(zèng)送的電信服務(wù)，不征收營(yíng)業(yè)稅

7、某企業(yè)年末流動(dòng)比率為2.5，速動(dòng)比率為1.5，產(chǎn)品銷售成本為60萬(wàn)元，假設(shè)年初和年末的存貨相同，年末的流動(dòng)負(fù)債為50萬(wàn)元，則存貨周轉(zhuǎn)率為__。A．1.2 B．1.5 C．2.5 D．0.8

8、乙方案的期望報(bào)酬率和標(biāo)準(zhǔn)差分別為__。A．期望值為19%，標(biāo)準(zhǔn)差為0.73 B．期望值為19%，標(biāo)準(zhǔn)差為0.073 C．期望值為19%，標(biāo)準(zhǔn)差為0.1715 D．期望值為19%，標(biāo)準(zhǔn)差為0.1751

9、下列融資租賃業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅的是__。

A．經(jīng)央行批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的企業(yè)，租賃貨物所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給承租方的 B．經(jīng)央行批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的企業(yè)，租賃貨物所有權(quán)未轉(zhuǎn)讓給承租方的 C．未經(jīng)專門批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的企業(yè)，租賃貨物所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給承租方的 D．未經(jīng)專門批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的企業(yè)，租賃貨物所有權(quán)未轉(zhuǎn)讓給承租方的

10、某噴霧器廠(增值稅一般納稅人)2006年3月生產(chǎn)銷售農(nóng)用噴霧器，取得不含稅銷售收入50萬(wàn)元，為農(nóng)民修理噴霧器取得修理費(fèi)收入10萬(wàn)元。當(dāng)月購(gòu)入零配件增值稅專用發(fā)票上注明的稅款為3.4萬(wàn)元(零配件已驗(yàn)收入庫(kù))。則該廠3月份應(yīng)納增值稅為__萬(wàn)元。A．4.25 B．4.4 C．4.55 D．6.8

11、某商業(yè)企業(yè)采用售價(jià)金額核算法計(jì)算期末存貨成本。本月月初存貨成本為20000元，售價(jià)總額為30000元；本月購(gòu)入存貨成本為100000元，售價(jià)總額為120000元；本月銷售收入為120000元。該企業(yè)本月銷售成本為__元。A．80000 B．96000 C．100000 D．24000

12、下列各項(xiàng)中，有關(guān)土地增值稅征稅范圍表述正確的是__。A．對(duì)轉(zhuǎn)讓集體土地使用權(quán)及地上建筑物和附著物的行為征稅 B．無(wú)論是單獨(dú)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)還是房屋和土地一并轉(zhuǎn)讓的，只要取得收入，均屬于土地增值稅的征稅范圍

C．對(duì)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)未取得收入的行為征稅

D．政府出讓土地，因政府也是土地增值稅的納稅人，因此該行為征稅

13、下列選項(xiàng)中，屬于依職權(quán)的行政確認(rèn)行為是__。A．增值稅一般納稅人資格認(rèn)定 B．火災(zāi)事故責(zé)任認(rèn)定 C．城市房屋出租登記備案 D．收養(yǎng)登記 14、2002年某企業(yè)經(jīng)市委批準(zhǔn)，進(jìn)行技術(shù)改造且以國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資，投資額800萬(wàn)元。已知企業(yè)2001年所得稅為60萬(wàn)元，2002年所得稅為100萬(wàn)元，2003年所得稅為150萬(wàn)元。按規(guī)定，其投資抵免企業(yè)所得稅為__。A．2002年抵免30萬(wàn)元，2003年抵免40萬(wàn)元 B．2002年抵免40萬(wàn)元，2003年抵免70萬(wàn)元 C．2002年抵免40萬(wàn)元，2003年抵免90萬(wàn)元 D．2002年抵免40萬(wàn)元，2003年抵免50萬(wàn)元

15、李某12月份應(yīng)補(bǔ)繳的個(gè)人所得稅是__元。A．6910 B．3755 C．2315 D．4250

16、某外貿(mào)公司2009年3月份購(gòu)進(jìn)及出口情況如下：

(1)上旬購(gòu)小汽車500輛，不含稅單價(jià)75000元/輛；中旬購(gòu)進(jìn)輪胎1200只，不含稅單價(jià)1148元/只(均已取得增值稅專用發(fā)票)。

(2)月底將外購(gòu)的小汽車400輛報(bào)關(guān)出口，離岸單價(jià)20252美元/輛，同日出口輪胎1000只，離岸價(jià)單價(jià)210美元(美元與人民幣比價(jià)為1:8.30)，退稅率：汽車15%，輪胎13%，此筆出口業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)上做銷售處理并已收匯。該筆出口業(yè)務(wù)應(yīng)退增值稅為__元。A．4649240 B．5295160 C．621168.50 D．8128160

17、根據(jù)個(gè)人所得稅股票期權(quán)的相關(guān)規(guī)定，下列稅務(wù)處理中，正確的是__。A．分得的股息按“工資、薪金所得”稅目繳納個(gè)人所得稅

B．股票期權(quán)轉(zhuǎn)讓凈收入應(yīng)按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”稅目繳納個(gè)人所得稅

C．行權(quán)時(shí)的行權(quán)價(jià)與實(shí)際購(gòu)買價(jià)之間的差額按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”稅目繳納個(gè)人所得稅

D．行權(quán)時(shí)的行權(quán)價(jià)與施權(quán)價(jià)之間的差額按“股息、紅利所得”稅目繳納個(gè)人所得稅

18、行政許可申請(qǐng)人隱瞞有關(guān)情況或者提供虛假材料申請(qǐng)行政許可的，若申請(qǐng)屬于直接關(guān)系公共安全、人身健康、生命財(cái)產(chǎn)安全事項(xiàng)的，申請(qǐng)人在法定期限內(nèi)不得再次申請(qǐng)?jiān)撔姓S可。該法定期限是__。A．3年 B．5年 C．1年 D．2年

19、甲公司以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)一臺(tái)，該固定資產(chǎn)的公允價(jià)值為365萬(wàn)元，應(yīng)付融資租賃款的現(xiàn)值為360萬(wàn)元，另發(fā)生運(yùn)雜費(fèi)用16萬(wàn)元，安裝調(diào)試費(fèi)用20萬(wàn)元，租賃業(yè)務(wù)人員的差旅費(fèi)4萬(wàn)元。該固定資產(chǎn)的租賃期為10年，同類固定資產(chǎn)折舊年限為 10年，預(yù)計(jì)凈殘值為零。若甲公司對(duì)該固定資產(chǎn)采用年限平均法計(jì)提折舊，則該固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提的年折舊額為__萬(wàn)元。A．39.6 B．40 C．44 D．50 20、根據(jù)現(xiàn)行增值稅的有關(guān)規(guī)定，對(duì)于發(fā)出代銷商品超過一定期限仍未收到代銷清單及貸款的，應(yīng)視同銷售實(shí)現(xiàn)，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間表為發(fā)出代銷商品滿__天的當(dāng)天。A．30 B．60 C．90 D．180

21、某外商投資企業(yè)2008年實(shí)際占用土地面積共 30000平方米，其中5000平方米為廠區(qū)內(nèi)的綠化區(qū)，企業(yè)的醫(yī)院共占地500平方米，1500平方米土地?zé)o償借給武警部隊(duì)作為訓(xùn)練場(chǎng)地，單位稅額為5元/平方米。該公司2008年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅為__元。A．135000 B．0 C．141500 D．140000

22、某外貿(mào)進(jìn)出口公司當(dāng)月從日本進(jìn)門140輛小轎車，每輛車的關(guān)稅完稅價(jià)格為8萬(wàn)元，已知小轎車關(guān)稅稅率為110%，消費(fèi)稅稅率為5%。進(jìn)口這些轎車應(yīng)繳納__萬(wàn)元消費(fèi)稅。A．61.6 B．123.79 C．56 D．80

23、某小型企業(yè)2003自行申報(bào)的收入總額為]78萬(wàn)元，應(yīng)扣除的成本費(fèi)用合計(jì)為176萬(wàn)元，全年利潤(rùn)為2萬(wàn)元。經(jīng)其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核查，該企業(yè)發(fā)生的成本費(fèi)用真實(shí)，但收入總額無(wú)法核準(zhǔn)。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)該企業(yè)實(shí)行核定征收，應(yīng)稅所得率為10%。該小型企業(yè)2003應(yīng)繳納企業(yè)所得稅__萬(wàn)元。A．5.81 B．5.87 C．6.45 D．6.53

24、下列行為屬于視同銷售貨物，應(yīng)征收增值稅的是__。A．某商店為服裝廠代銷兒童服裝

B．某批發(fā)部門將外購(gòu)的部分飲料用于職工福利 C．某企業(yè)將外購(gòu)的水泥用于基建工程 D．某企業(yè)將外購(gòu)的洗衣粉用于個(gè)人消費(fèi)

25、根據(jù)企業(yè)破產(chǎn)法律制度的規(guī)定，人民法院受理破產(chǎn)申請(qǐng)后，管理人對(duì)破產(chǎn)申請(qǐng)受理前成立而債務(wù)人和對(duì)方當(dāng)事人均未履行完畢的合同，管理人可以采取的處理方式是__。A．一律解除合同 B．一律繼續(xù)履行合同

C．決定解除或者繼續(xù)履行合同

D．申請(qǐng)人民法院裁定解除或者繼續(xù)履行合同

二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 0.5 分）

1、下列各項(xiàng)中，符合契稅有關(guān)規(guī)定的有__。

A．土地使用權(quán)贈(zèng)與、房屋贈(zèng)與，計(jì)稅依據(jù)由征稅機(jī)關(guān)按市場(chǎng)價(jià)格核定 B．債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)房屋以抵償債務(wù)的，免征契稅

C．以競(jìng)價(jià)方式出讓國(guó)有土地使用權(quán)的，其契稅計(jì)稅價(jià)格，一般應(yīng)確定為競(jìng)價(jià)的成交價(jià)格，土地出讓金、市政建設(shè)配套費(fèi)以及各種補(bǔ)償費(fèi)用應(yīng)包括在內(nèi) D．契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天 E．符合減免稅規(guī)定的納稅人，在土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移生效30日內(nèi)向土地、房屋所在地的征收機(jī)關(guān)提出減免稅申報(bào)

2、下列貨物適用13%稅率征收增值稅的有__。A．脫水蔬菜 B．速凍餃子 C．飼料

D．魚蝦等水產(chǎn)品

3、納稅人及其所撫養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施范圍之內(nèi)，其下列物品中不屬于維持生活必需的住房和用品的有__。A．自行車 B．小轎車 C．古玩字畫 D．豪華住宅 E．金銀首飾

4、下列項(xiàng)目中，應(yīng)通過“以前損益調(diào)整”科目核算的有__。A．發(fā)現(xiàn)與以前期間損益相關(guān)的前期差錯(cuò) B．涉及損益的資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)

C．涉及利潤(rùn)分配的資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng) D．會(huì)計(jì)政策變更事項(xiàng) E．會(huì)計(jì)估計(jì)變更事項(xiàng)

5、對(duì)資源稅代理納稅審查下列表述中正確的有__。

A．納稅人開采或生產(chǎn)應(yīng)稅礦產(chǎn)品銷售的以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量

B．納稅人開采或生產(chǎn)應(yīng)稅礦產(chǎn)品自用的以自用數(shù)量為課稅數(shù)量，自用是指非生產(chǎn)自用，不包括生產(chǎn)自用部分

C．企業(yè)收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品未履行代扣代繳義務(wù)應(yīng)承擔(dān)補(bǔ)稅的責(zé)任 D．獨(dú)立礦山鐵礦石資源稅減按40%征收

E．資源稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)從事開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品和生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人

6、下列有關(guān)車輛購(gòu)置稅的表述中不正確的有__。

A．征收環(huán)節(jié)單一，和消費(fèi)稅征稅環(huán)節(jié)相同，在消費(fèi)(使用)環(huán)節(jié)征稅 B．附加在價(jià)格之外征收，稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給消費(fèi)者 C．在車輛上牌使用前征收，具有源泉控管的特點(diǎn)

D．應(yīng)稅車輛的購(gòu)置地在中華人民共和國(guó)國(guó)境內(nèi)的，都屬于車輛購(gòu)置稅的征稅區(qū)域

E．車輛購(gòu)置稅的征稅范圍中的電車，包括電動(dòng)小汽車、電動(dòng)摩托車

7、下列各項(xiàng)中，符合城市維護(hù)建設(shè)稅規(guī)定的有__。

A．只要繳納增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的企業(yè)都應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅 B．對(duì)增值稅實(shí)行先征后退的，一般不予退還附征的城市維護(hù)建設(shè)稅 C．對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還城市維護(hù)建設(shè)稅 D．海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征增值稅、消費(fèi)稅，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅

E．對(duì)于應(yīng)代扣代繳城建稅，而沒有代扣的，應(yīng)由納稅人回其所在地納稅

8、該商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)納的城建稅和教育費(fèi)附加合計(jì)為：__ A．13436.78元 B．12677.80元 C．108396.80元 D．13549.60元

9、下列關(guān)于國(guó)有獨(dú)資公司章程、組織機(jī)構(gòu)及有關(guān)人員任職的表述中，正確的是（）。

A．公司章程由董事會(huì)制定

B．公司不設(shè)股東會(huì)，其職權(quán)由董事會(huì)行使

C．董事會(huì)所有成員均由國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)委派

D．董事長(zhǎng)未經(jīng)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)同意，不得在其他公司兼職

10、該廠上述第(3)筆業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅稅額為__元。A．22500 B．14000 C．12500 D．9000

11、該金店12月份應(yīng)納增值稅為__元。A．16965.63 B．10029.48 C．16396.58 D．11587.18

12、下列關(guān)于納稅義務(wù)人的說法中，正確的有__。

A．納稅義務(wù)人是稅法中規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人 B．納稅人直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納稅款的人，即實(shí)際負(fù)擔(dān)稅款的人 C．在個(gè)人所得稅中，以支付所得的單位或個(gè)人為扣繳義務(wù)人 D．納稅人享受免稅的優(yōu)惠，可以不予以申報(bào)納稅 E．納稅人享受免稅的優(yōu)惠，也必須予以申報(bào)納稅

13、納稅人在計(jì)算資源稅時(shí)，對(duì)適用稅額的確定方法不正確的有__。A．獨(dú)立礦山收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品，應(yīng)按未稅礦產(chǎn)品生產(chǎn)開采地適用稅額計(jì)稅

B．納稅人開采或生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅目的應(yīng)稅產(chǎn)品的課稅數(shù)量，按各應(yīng)稅產(chǎn)品適用的稅率計(jì)稅

C．納稅人以白產(chǎn)的液體鹽加工固體鹽，應(yīng)按液體鹽適用稅率計(jì)稅

D．納稅人開采或生產(chǎn)不同稅日應(yīng)稅產(chǎn)品的，未分別核算或者是不能準(zhǔn)確提供不同稅目的應(yīng)稅產(chǎn)品的課稅數(shù)量，從高適用稅率計(jì)稅

14、下列不屬于“石腦油”征收范圍的是__。A．汽油 B．柴油 C．煤油 D．輕汽油 E．溶劑油

15、不適當(dāng)?shù)男姓袨閼?yīng)屬于__。A．有效行政行為 B．無(wú)效行政行為 C．可撤銷行政行為 D．應(yīng)廢止行政行為

16、根據(jù)《刑法》的規(guī)定，對(duì)正在進(jìn)行__、__、__、__以及其它嚴(yán)重危機(jī)人身安全的暴力犯罪，采取防衛(wèi)行為，造成不法侵害人傷亡的，不屬于防衛(wèi)過當(dāng)。A．行兇 B．殺人 C．強(qiáng)奸 D．侮辱 E．綁架

17、納稅人采用以舊換新方式銷售的金銀首飾，其征收消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是__。A．同類新金銀首飾的銷售價(jià)格 B．實(shí)際收取的含增值稅的全部?jī)r(jià)款 C．實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款 D．同期新金銀首飾的含稅銷售價(jià)格

18、根據(jù)我國(guó)《民事訴訟法》與最高人民法院的有關(guān)司法解釋，下列關(guān)于管轄問題的表述錯(cuò)誤的是__。

A．特殊管轄排除普通管轄的適用

B．按級(jí)別管轄權(quán)限，高級(jí)人民法院有權(quán)管轄其認(rèn)為應(yīng)當(dāng)由其管轄的第一審案件 C．協(xié)議管轄不可以變更級(jí)別管轄

D．涉外民事訴訟中不動(dòng)產(chǎn)糾紛由不動(dòng)產(chǎn)所在地法院管轄

E．如果原告同時(shí)向兩個(gè)以上有管轄權(quán)的人民法院起訴，由最先收到起訴狀的法院管轄

19、北京某高新技術(shù)企業(yè)投資建立了一條國(guó)內(nèi)新產(chǎn)品的生產(chǎn)線，從國(guó)外進(jìn)口一套自動(dòng)化生產(chǎn)線(在投資總額范圍內(nèi))，成交價(jià)格為到岸價(jià)格(上海)100000美元；同時(shí)，隨同設(shè)備進(jìn)口配套件和備件，成交價(jià)格為到岸價(jià)格(上海)5000美元；外匯牌價(jià)：100美元=725.25人民幣元(賣出價(jià))，100美元=728.75人民幣元(買入價(jià))，該類設(shè)備關(guān)稅稅率為10%，為設(shè)備及配套件等關(guān)稅稅率為5%。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金__元。A．0 B．227995.75 C．251682 D．285060 20、根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》及有關(guān)規(guī)定，目前可以享受定期減征或免征企業(yè)所得稅優(yōu)惠的企業(yè)有__。

A．在西部地區(qū)國(guó)家鼓勵(lì)類類產(chǎn)業(yè)的內(nèi)資企業(yè)

B．從事種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)和農(nóng)林產(chǎn)品初加工的企業(yè)，但是與其他業(yè)務(wù)沒有分別核算 C．遇有風(fēng)災(zāi)、火災(zāi)等嚴(yán)重自然災(zāi)害的企業(yè) D．政府部門投資興辦的營(yíng)利性老年服務(wù)機(jī)構(gòu)

21、下列所得中，應(yīng)按“偶然所得”征收個(gè)人所得稅的有__。A．個(gè)人因參加企業(yè)的有獎(jiǎng)銷售活動(dòng)而取得的獎(jiǎng)品所得 B．個(gè)人取得的攬儲(chǔ)獎(jiǎng)金 C．購(gòu)買福利彩票所得獎(jiǎng)金

D．退休人員再任職取得的收入 E．個(gè)人處置打包債權(quán)取得的收入

22、國(guó)內(nèi)某海運(yùn)公司某月在境內(nèi)取得貨運(yùn)收入800萬(wàn)元，銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸取得收入為100萬(wàn)元；從境外某港口向境內(nèi)某港口運(yùn)輸貨物取得營(yíng)業(yè)收入1000萬(wàn)元；由境內(nèi)某港口向境外某港口運(yùn)輸貨物共取得營(yíng)業(yè)收入1200萬(wàn)元，其中轉(zhuǎn)付給境外承運(yùn)企業(yè)600萬(wàn)元。該海運(yùn)公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為__。A．45萬(wàn)元 B．42萬(wàn)元 C．72萬(wàn)元 D．60萬(wàn)元

23、關(guān)于稅款征收中的相關(guān)制度，表述正確的是__。

A．自2001年5月1日起，對(duì)欠稅的納稅人、扣繳義務(wù)人按日征收欠繳稅款萬(wàn)分之一的滯納金

B．由于納稅人原因?qū)е露悇?wù)機(jī)關(guān)難以查賬征收稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取核定稅額的方式征收

C．因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任造成的未繳或者少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在3年內(nèi)要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，并加收滯納金

D．對(duì)偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以無(wú)期限地追征稅款、滯納金

E．超過了時(shí)限的規(guī)定而沒有繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施

24、對(duì)在西部地區(qū)新辦交通、電力、水利、郵政、廣播電視的外商投資企業(yè)，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占企業(yè)總收入70%以上且經(jīng)營(yíng)期在 10年以上的，可以享受企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策有__。

A．第一年至第二年免征企業(yè)所得稅 B．第一年至第五年免征企業(yè)所得稅 C．第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅 D．第六年至第十年減半征收企業(yè)所得稅

25、關(guān)于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和納稅地點(diǎn)，下列表述正確的有__。

A．銷售應(yīng)稅勞務(wù)，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天

B．采取預(yù)收款方式銷售貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天 C．固定業(yè)戶到外縣(市)提供應(yīng)稅勞務(wù)并持有《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》的，應(yīng)向勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

D．固定業(yè)戶的分支機(jī)構(gòu)與總機(jī)構(gòu)不在同一縣(市)的，應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

E．扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納其扣繳的稅款

第三篇：2015年下半年臺(tái)灣省稅務(wù)師考《稅法二》：應(yīng)納稅所考試試卷

2015年下半年臺(tái)灣省稅務(wù)師考《稅法二》：應(yīng)納稅所考試

試卷

一、單項(xiàng)選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）

1、根據(jù)我國(guó)公司法的規(guī)定，發(fā)行債券的股份有限公司的凈資產(chǎn)不得低于人民幣_(tái)_萬(wàn)元。A．3000 B．4000 C．5000 D．6000

2、我國(guó)刑法對(duì)未遂犯的處罰原則是__。A．可以比照既遂犯從輕或減輕處罰 B．應(yīng)當(dāng)比照既遂犯從輕或免除處罰 C．從輕處罰 D．減輕處罰

3、我國(guó)行政機(jī)關(guān)工作人員依法履行公職，與國(guó)家之間形成__。A．行政程序法律關(guān)系 B．職務(wù)代表關(guān)系 C．平等主體關(guān)系

D．外部行政管理關(guān)系

4、代理人知道被委托代理的事項(xiàng)違法，仍進(jìn)行代理活動(dòng)，將__。A．由委托人和代理人負(fù)連帶責(zé)任

B．只由委托人負(fù)責(zé)任，代理人不負(fù)責(zé)任 C．由代理人負(fù)責(zé)任，委托人不負(fù)責(zé)任

D．由稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定代理人和委托人的責(zé)任

5、關(guān)于稅收?qǐng)?zhí)法和監(jiān)督，下列表述正確的是__。A．稅收?qǐng)?zhí)法是無(wú)責(zé)行政行為 B．稅收?qǐng)?zhí)法不具有裁量性 C．稅收?qǐng)?zhí)法具有可救濟(jì)性

D．稅收?qǐng)?zhí)法是主動(dòng)性和被動(dòng)性相結(jié)合

6、對(duì)于稅種認(rèn)定涉及國(guó)稅、地稅兩套稅務(wù)機(jī)構(gòu)的納稅人，應(yīng)分別申辦__。A．稅種認(rèn)定手續(xù) B．稅種登記手續(xù) C．變更稅務(wù)登記 D．開業(yè)稅務(wù)登記

7、該企業(yè)2005年應(yīng)納土地使用稅__萬(wàn)元。A．16.08 B．16.16 C．15.75 D．15.56

8、在納稅人發(fā)生了稅務(wù)登記變更事項(xiàng)后，需要在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理之日起__日之內(nèi)，審核辦理變更稅務(wù)登記。A．90 B．60 C．30 D．15

9、經(jīng)人民法院調(diào)解公司收購(gòu)原告股份的，公司應(yīng)當(dāng)自調(diào)解書生效之日起__內(nèi)將股份轉(zhuǎn)讓或者注銷。A．10日 B．1個(gè)月 C．3個(gè)月 D．6個(gè)月

10、設(shè)定行政許可應(yīng)當(dāng)規(guī)定的項(xiàng)目不包括__。A．行政許可的實(shí)施機(jī)關(guān) B．行政許可的條件

C．申請(qǐng)行政許可的主體范圍 D．行政許可的期限

11、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在確定土地增值稅的扣除項(xiàng)目時(shí)，允許單獨(dú)扣除的稅金是__。A．營(yíng)業(yè)稅、印花稅

B．房產(chǎn)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅 C．營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅 D．印花稅、城市維護(hù)建設(shè)稅

12、乙公司于20×6年末購(gòu)入一臺(tái)設(shè)備并投入企業(yè)管理部門使用，入賬價(jià)值為463500元，預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為13500元，自20×7年1月1日起按年限平均法計(jì)提折舊。20×8年初，由于技術(shù)進(jìn)步等原因，公司將該設(shè)備的折舊方法改為年數(shù)總和法，預(yù)計(jì)剩余使用年限為3年，凈殘值不變。則該項(xiàng)變化將導(dǎo)致20×8公司的利潤(rùn)總額減少（）元。A．30000 B．54000 C．60000 D．90000

13、根據(jù)《刑事訴訟法》規(guī)定的“重證據(jù)不輕信口供原則”，下列說法中，正確的是__。

A．只有被告人供述沒有其他證據(jù)的，可以認(rèn)定被告人有罪

B．沒有被告人供述，證據(jù)確實(shí)充分的，經(jīng)上一級(jí)人民法院批準(zhǔn)可以認(rèn)定被告人有罪

C．沒有被告人供述，證據(jù)確實(shí)充分的，可以認(rèn)定被告人有罪 D．沒有被告人供述，證據(jù)確實(shí)充分的，不能認(rèn)定被告人有罪

14、根據(jù)《行政訴訟法》及有關(guān)司法解釋規(guī)定，__。

A．在起訴被告應(yīng)當(dāng)依職權(quán)主動(dòng)履行法定職責(zé)的不作為案件中，原告應(yīng)當(dāng)提供其在行政程序中曾經(jīng)提出申請(qǐng)的證據(jù)材料

B．被告認(rèn)為原告的起訴超過法定起訴期限的，由被告負(fù)舉證責(zé)任

C．原告應(yīng)當(dāng)提供證明被訴具體行政行為違法的證據(jù)，無(wú)正當(dāng)理由不提供的，視為被訴具體行政行為成立并合法有效

D．原告應(yīng)當(dāng)在法庭辯論終結(jié)前或者人民法院指定的證據(jù)交換之日提供證據(jù)15、2009年1月2日甲公司以銀行存款1000萬(wàn)元(含相關(guān)稅費(fèi)5萬(wàn)元)投資于乙公司，占乙公司表決權(quán)的5%，乙公司屬于未上市的民營(yíng)企業(yè)，其股權(quán)不存在明確的市場(chǎng)價(jià)格。甲公司采用成本法核算。2009年4月20日公司宣告上的現(xiàn)金股利100萬(wàn)元。2009年末乙公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)為6000萬(wàn)元。則甲公司不正確的會(huì)計(jì)處理是__。

A．長(zhǎng)期股權(quán)投資初始投資成本為1000萬(wàn)元

B．2009年4月20日乙公司宣告上午度的現(xiàn)金股利，應(yīng)確認(rèn)投資收益5萬(wàn)元 C．2009年末乙公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)，應(yīng)調(diào)增長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值300萬(wàn)元 D．2009年末長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值為1000萬(wàn)元

16、銀行銷售金銀的業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)征收的稅種是__。A．營(yíng)業(yè)稅 B．增值稅 C．消費(fèi)稅

D．增值稅和消費(fèi)稅

17、注冊(cè)稅務(wù)師對(duì)某設(shè)立在沿海經(jīng)濟(jì)開放區(qū)所在城市老市區(qū)的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)所得稅納稅情況進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)其申報(bào)所得稅時(shí)適用的稅率(不包括地方所得稅)正確的是__。A．15% B．24% C．30% D．33% 18、2005年8月某房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓新建普通標(biāo)準(zhǔn)住宅，取得轉(zhuǎn)讓收入4000萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)稅款合計(jì)220萬(wàn)元，已經(jīng)全部繳清。已知該公司取得土地使用權(quán)而支付的地價(jià)款和有關(guān)費(fèi)用為1600萬(wàn)元，投入的房地產(chǎn)開發(fā)成本為900萬(wàn)元，利息支出210萬(wàn)元(能夠按房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明，但其中有30萬(wàn)元屬于超過貸款期限的利息)。該單位所在地省政府規(guī)定的其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的計(jì)算扣除比例為5‰。此轉(zhuǎn)讓行為應(yīng)繳納土地增值稅__萬(wàn)元。A．0 B．133.5 C．142.5 D．292.5

19、判處無(wú)期徒刑的犯罪分子，減刑以后實(shí)際執(zhí)行的刑期，不能少于__。A．5年 B．10年 C．15年 D．20年

20、居住國(guó)政府對(duì)其居民在非居住國(guó)得到稅收優(yōu)惠的那部分所得稅，視同已納稅額而給予抵免，不再按本國(guó)稅法規(guī)定補(bǔ)征。這種稅收優(yōu)惠方法在國(guó)際稅收中稱為__。

A．分國(guó)限額抵免法 B．綜合限額抵免法 C．稅收饒讓 D．免稅法

21、有限責(zé)任公司由__股東出資設(shè)立。A．2人以上、50人以下 B．50人以下

C．1人以上、5人以下 D．2人以上、5人以下

22、《中華人民共和國(guó)城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》(中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第483號(hào))屬于__。A．稅收法律 B．稅收規(guī)章 C．稅收法規(guī) D．稅收通則法

23、專業(yè)從事房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(yíng)的外商投資企業(yè)，采取銀行提供按揭貸款銷售的，其銷售收入的實(shí)現(xiàn)時(shí)間為__。A．房產(chǎn)使用權(quán)交付買方之日 B．開具發(fā)票之日

C．合同約定的付款之日

D．銀行將按揭貸款辦理轉(zhuǎn)賬之日

24、下列各項(xiàng)中，可以自裁定送達(dá)之日起10日內(nèi)向上一級(jí)人民法院提起上訴的是__。

A．不受理破產(chǎn)申請(qǐng)的裁定 B．許可和解的裁定 C．宣告破產(chǎn)的裁定

D．破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)分配的裁定

25、行政機(jī)關(guān)委托其他行政機(jī)關(guān)實(shí)施行政許可的，委托機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將受委托行政機(jī)關(guān)和受委托實(shí)施行政許可的內(nèi)容__。A．予以公告 B．進(jìn)行解釋 C．通報(bào)消息 D．登記在案

二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 0.5 分）

1、下列有關(guān)資源稅計(jì)算正確的是__。

A．從量定額征收方式，決定了資源稅以稅額率高低作為計(jì)稅依據(jù) B．資源稅的應(yīng)納稅額，按照應(yīng)稅資源產(chǎn)品的課稅數(shù)量計(jì)算 C．應(yīng)納稅額＝課稅數(shù)量×(1＋適用的單位稅額)D．凡直接對(duì)外銷售的應(yīng)稅產(chǎn)品，均以實(shí)際銷售數(shù)量為課稅數(shù)量 E．凡自產(chǎn)自用的應(yīng)稅產(chǎn)品，均以自用數(shù)量為課稅數(shù)量

2、本題所給資料中，需要進(jìn)行納稅調(diào)整的有__。A．境外保險(xiǎn)費(fèi)列支

B．稅前扣除國(guó)債利息收入 C．管理費(fèi)列支

D．購(gòu)買設(shè)備支出一次性列支 E．稅前扣除國(guó)庫(kù)券轉(zhuǎn)讓收益

3、某運(yùn)輸公司與某生產(chǎn)企業(yè)簽訂一份合同，將一批貨物從甲地運(yùn)往乙地，合同分別記載應(yīng)收取運(yùn)輸費(fèi)30萬(wàn)元、保險(xiǎn)費(fèi)10萬(wàn)元、裝卸費(fèi)14萬(wàn)元。運(yùn)輸公司該次運(yùn)輸業(yè)務(wù)應(yīng)繳納印花稅__元。A．150 B．120 C．250 D．270

4、以下屬于國(guó)家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收的稅種是__。A．資源稅 B．城建稅 C．消費(fèi)稅

D．城鎮(zhèn)土地使用稅

5、下列哪種情況屬于所有權(quán)的原始取得__。A．收取孳息 B．勞動(dòng)所得 C．互易取得 D．受贈(zèng)取得 E．添附取得

6、某大型企業(yè)的研究機(jī)構(gòu)有研究人員50人，2001年利潤(rùn)總額100萬(wàn)元，發(fā)生新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)180萬(wàn)元(2000年為172萬(wàn)元)。當(dāng)年應(yīng)納稅所得額確定時(shí)，正確處理有__。

A．研究開發(fā)費(fèi)屬無(wú)形資產(chǎn)開發(fā)過程中未形成資產(chǎn)的費(fèi)用，不得稅前扣除 B．研究開發(fā)費(fèi)用在管理費(fèi)用中列支 C．研究開發(fā)費(fèi)180萬(wàn)元據(jù)實(shí)扣除

D．研究開發(fā)費(fèi)可加扣90萬(wàn)，直接沖抵應(yīng)納稅所得額

7、某鋼材廠為增值稅一般納稅人，本期發(fā)生的下列業(yè)務(wù)需做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的有__，A．上期購(gòu)進(jìn)大型機(jī)器設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票并已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 B．已作進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的上期購(gòu)進(jìn)貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目 C．本月被盜的產(chǎn)成品鋼材所耗用的上期購(gòu)進(jìn)原材料 D．為災(zāi)區(qū)捐贈(zèng)鋼材所耗用的本期購(gòu)進(jìn)原材料

8、我國(guó)現(xiàn)行資源稅的主要特點(diǎn)有__。A．具有受益稅性質(zhì)

B．實(shí)行從量定額和從價(jià)定率征收 C．具有級(jí)差收入稅的特點(diǎn) D．只對(duì)特定資源征稅

9、年金為A，計(jì)息期為n，計(jì)息期利息率為i，則普通年金現(xiàn)值的計(jì)算公式為（）。A.A B.B C.C D.D E.E

10、按照房產(chǎn)稅的規(guī)定，下列表述正確的有__。A．軍隊(duì)空余房產(chǎn)租賃收入，免征房產(chǎn)稅 B．房屋大修停工3個(gè)月以上的房產(chǎn)在大修期間免征房產(chǎn)稅

C．基建單位出資建造的施工期間使用的茶爐房，在施工期間免征房產(chǎn)稅 D．老年服務(wù)中心自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅

E．企業(yè)向職工出租的單位自有住房，從租計(jì)征房產(chǎn)稅

11、下列稅務(wù)代理工作底稿中，屬于備查類工作底稿的有__。A．納稅籌劃的工作記錄 B．企業(yè)合同章程

C．代理發(fā)票審核的工作記錄 D．計(jì)稅資料的匯總

E．注冊(cè)會(huì)計(jì)師的查賬報(bào)告

12、以下關(guān)于車輛購(gòu)置稅的表述，正確的是__。

A．外國(guó)駐華使館、領(lǐng)事館和國(guó)際組織駐華機(jī)構(gòu)及其外交人員自用的車輛免稅 B．車輛購(gòu)置稅稅款應(yīng)當(dāng)一次繳納 C．車輛購(gòu)置稅實(shí)行一車一申報(bào)制度

D．車輛購(gòu)置稅稅率的調(diào)整，由國(guó)務(wù)院決定，國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布 E．某定居中國(guó)的外籍專家購(gòu)進(jìn)一輛小汽車可以免稅

13、下列屬于中長(zhǎng)期負(fù)債的有__。A．長(zhǎng)期借款 B．應(yīng)付票據(jù) C．應(yīng)付賬款 D．應(yīng)付債券 E．遞延稅款貸項(xiàng)

14、下列項(xiàng)目中，應(yīng)計(jì)入存貨成本的有__。A．因采購(gòu)存貨簽訂購(gòu)銷合同而交納的印花稅 B．生產(chǎn)過程中發(fā)生的超過消耗定額的電費(fèi) C．為生產(chǎn)工人繳納的工傷保險(xiǎn)金

D．為特定客戶設(shè)計(jì)產(chǎn)品而支付的設(shè)計(jì)費(fèi) E．外購(gòu)原材料運(yùn)輸途中發(fā)生的超定額損耗

15、該公司本月出口貨物增值稅出口退稅應(yīng)退稅額為：__ A．14.08萬(wàn)元 B．10.36萬(wàn)元 C．10.31萬(wàn)元 D．9.27萬(wàn)元

16、根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》的規(guī)定，人民法院受理破產(chǎn)申請(qǐng)前1年內(nèi)，對(duì)涉及債務(wù)人財(cái)產(chǎn)的__行為，管理人有權(quán)請(qǐng)求人民法院予以撤銷。A．無(wú)償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)或者放棄債權(quán)的 B．以明顯不合理價(jià)格進(jìn)行交易的

C．對(duì)沒有財(cái)產(chǎn)擔(dān)保的債務(wù)提供財(cái)產(chǎn)擔(dān)保的 D．對(duì)未到期債務(wù)提前清償?shù)? 17、2004年外方應(yīng)分得的稅后利潤(rùn)是__萬(wàn)元。A．356.02 B．328.54 C．407.58 D．421.78

18、按照企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)表述正確的有__。A．事業(yè)單位的固定資產(chǎn)變賣收入，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額

B．企業(yè)收取的包裝物押金，凡逾期未返還買方的，應(yīng)確認(rèn)為收入 C．企業(yè)在建工程發(fā)生的試運(yùn)行收入，應(yīng)沖減在建工程成本

D．企業(yè)向有長(zhǎng)期固定購(gòu)銷關(guān)系的客戶收取的可循環(huán)使用包裝物的押金，其收取的合理的押金在循環(huán)期間不作為收入

19、對(duì)資源稅代理納稅審查下列表述中正確的__。

A．納稅人開采或生產(chǎn)應(yīng)稅礦產(chǎn)品銷售的，以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量

B．納稅人開采或生產(chǎn)應(yīng)稅礦產(chǎn)品自用的以自用數(shù)量為課稅數(shù)量，自用是指非生產(chǎn)自用，不包括生產(chǎn)自用部分

C．企業(yè)收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品未履行代扣代繳義務(wù)應(yīng)承擔(dān)補(bǔ)稅的責(zé)任 D．獨(dú)立礦山鐵礦石資源稅減按60%征收

E．資源稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)從事開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品和生產(chǎn)鹽的單位和和個(gè)人

20、根據(jù)稅款征收過程中的稅款優(yōu)先原則，下列說法正確的有__。A．納稅人發(fā)生欠稅在前的，稅收優(yōu)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)和留置權(quán)的執(zhí)行 B．稅收優(yōu)先于罰款

C．稅收優(yōu)先于有擔(dān)保債權(quán) D．稅收優(yōu)先于沒收非法所得

21、財(cái)務(wù)預(yù)算按照預(yù)算編制的時(shí)間分為__ A．固定預(yù)算 B．彈性預(yù)算 C．零基預(yù)算 D．滾動(dòng)預(yù)算

22、下列有關(guān)收入確認(rèn)的表述中，正確的有__。

A．廣告制作傭金收入，應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表日根據(jù)完工程度確認(rèn)收入

B．為特定客戶開發(fā)軟件的收費(fèi)，在資產(chǎn)負(fù)債表日根據(jù)完工進(jìn)度確認(rèn)收入

C．屬于提供初始及后續(xù)服務(wù)的特許權(quán)費(fèi)，在交付資產(chǎn)或轉(zhuǎn)移資產(chǎn)所有權(quán)時(shí)確認(rèn)收入

D．包含在商品售價(jià)內(nèi)的可區(qū)分的服務(wù)費(fèi)，在提供勞務(wù)的期間分期確認(rèn)收入 E．長(zhǎng)期為客戶提供重復(fù)性勞務(wù)的，一次性收取若干期的，應(yīng)在收到款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)收入

23、國(guó)際稅收協(xié)定的基本內(nèi)容主要包括__。A．稅收管轄權(quán)

B．避免或消除國(guó)際重復(fù)征稅 C．國(guó)際稅收抵免制度 D．避免稅收歧視

E．加強(qiáng)國(guó)際稅收合作

24、外商投資企業(yè)應(yīng)納稅所得額計(jì)算時(shí)，需作納稅調(diào)整增加處理的項(xiàng)目有__。A．技術(shù)開發(fā)費(fèi)

B．資助非關(guān)聯(lián)高校的研究開發(fā)經(jīng)費(fèi) C．直接向受益人的捐贈(zèng)

D．違法經(jīng)營(yíng)被沒收財(cái)物損失

25、下列各項(xiàng)中，按照印花稅有關(guān)規(guī)定，表述正確的有__。

A．納稅人對(duì)印花稅的納稅憑證沒有按國(guó)家規(guī)定期限保存的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并可處以2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可處以2000元以上1萬(wàn)元以下的罰款

B．電子形式簽訂的各類應(yīng)稅憑證，也應(yīng)當(dāng)貼花

C．凡多貼印花稅票者，不可申請(qǐng)退稅，但可申請(qǐng)下期抵扣

D．財(cái)產(chǎn)租賃合同的計(jì)稅依據(jù)為租賃金額，經(jīng)計(jì)算，稅額不足1元的，按1元貼花

E．對(duì)于當(dāng)期應(yīng)納稅額超過500元的，可向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)?zhí)顚懤U款書或者完稅憑證

第四篇：2017年上半年河南省稅務(wù)師考《稅法二》：應(yīng)納稅所試題

2017年上半年河南省稅務(wù)師考《稅法二》：應(yīng)納稅所試題

一、單項(xiàng)選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）

1、外籍個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)擔(dān)任高層管理職務(wù)，居住時(shí)間超過__，對(duì)其從入境之日起來源于中國(guó)境內(nèi)的所得應(yīng)一并申報(bào)納稅。A．30日 B．60日 C．90日 D．183日

2、在行政訴訟中，被告向人民法院舉證的期限為__。A．收到起訴狀副本之日起10日內(nèi) B．第一審?fù)徑Y(jié)束前 C．第二審之前

D．生效判決作出之前

3、下列不屬于稅務(wù)行政許可的是__。A．指定企業(yè)印制發(fā)票 B．申請(qǐng)使用經(jīng)營(yíng)地發(fā)票 C．印花稅票的代售許可 D．拆本使用發(fā)票審批

4、外國(guó)投資者從外商投資企業(yè)取得的利潤(rùn)__。A．應(yīng)征收預(yù)提所得稅

B．按優(yōu)惠稅率10%征收所得稅 C．免征所得稅

D．征收所得稅，并可獲得抵扣

5、甲公司對(duì)A產(chǎn)品實(shí)行1個(gè)月內(nèi)“包退、包換、包修”的銷售政策。2005年1月份銷售A產(chǎn)品100件，2月份銷售A產(chǎn)品80件，A產(chǎn)品的銷售單價(jià)均為5000元。根據(jù) 2004年的經(jīng)驗(yàn)，A產(chǎn)品包退的占4%、包換的占2%、包修的占6%。假設(shè)2005年2月份未出現(xiàn)退、換產(chǎn)品的情況，則甲公司該月份應(yīng)確認(rèn)A產(chǎn)品的銷售收入為__元。A．352000 B．400000 C．404000 D．406000

6、加工費(fèi)47.97萬(wàn)元，加工企業(yè)沒有同類酒精的銷售價(jià)格，受托方應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅為__萬(wàn)元。A．8.98 B．8.94 C．8.9 D．9.02

7、某珠寶首飾生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)2008年8月向某食品集團(tuán)企業(yè)銷售自產(chǎn)的鉑金戒指取得含稅收入158950元，銷售金銀鑲嵌項(xiàng)鏈取得含稅收入35780元(該集團(tuán)企業(yè)主要用于配合市場(chǎng)營(yíng)銷贈(zèng)送VIP客戶)；向某經(jīng)營(yíng)金銀首飾的商業(yè)企業(yè)銷售鍍金鑲嵌手鐲取得不含稅收入12378元；取得鉑金項(xiàng)鏈修理、清洗收入780元。(金銀首飾的消費(fèi)稅稅率為5%，貴重首飾和珠寶玉石的消費(fèi)稅稅率為10%)該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅為__元。A．4048.29 B．5983.16 C．9559.59 D．5286.09

8、購(gòu)貨折扣能否取得是企業(yè)資金調(diào)度能力和經(jīng)營(yíng)管理水平的綜合體現(xiàn)，因而喪失的現(xiàn)金折扣是一種__。A．理財(cái)收益

B．貨物采購(gòu)成本的減少 C．理財(cái)費(fèi)用

D．貨物采購(gòu)成本的增加

9、某珠寶首飾生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)2008年8月向消費(fèi)者個(gè)人銷售自產(chǎn)的鉑金戒指取得含稅收入58950元，銷售鉆石取得不含稅收入235794元，銷售金銀鑲嵌項(xiàng)鏈取得含稅收入35780元；向某經(jīng)營(yíng)金銀首飾的商業(yè)企業(yè)銷售自產(chǎn)鍍金鑲嵌手鐲取得不含稅收入12378元；取得鉑金項(xiàng)鏈修理、清洗收入780元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅為__元。A．12048.29 B．15983.16 C．16081.62 D．17075.79

10、張某由一中方企業(yè)派往國(guó)內(nèi)一外商投資企業(yè)工作，派遣單位和雇傭單位每月分別支付該人工資1000元和2500元，張某每月應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額為__元。A．220 B．280 C．155 D．260

11、行政合理性原則產(chǎn)生的主要原因是__。A．行政行為應(yīng)符合立法動(dòng)機(jī)

B．行政行為必須符合社會(huì)公共利益的需要 C．合法性原則的補(bǔ)充

D．行政自由裁量權(quán)的存在

12、某企業(yè)擁有A、B、C、D四棟房產(chǎn)，四棟房產(chǎn)在年初的原值分別為2000萬(wàn)元、1500萬(wàn)元、1000萬(wàn)元、800萬(wàn)元，2008年4月1日起將B棟房產(chǎn)出租，租賃期到2008年10月31日，每月租金為25萬(wàn)元。2008年4月1日起，對(duì)C棟房產(chǎn)開始進(jìn)行大修，當(dāng)年10月31日完工。2008年1月1日起，將D棟房產(chǎn)投資聯(lián)營(yíng)，不承擔(dān)聯(lián)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，至年底收取固定收入60萬(wàn)元。地方政府確定按房產(chǎn)原值減除20%后的余值計(jì)稅。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅__萬(wàn)元。A．46.20 B．53.40 C．44.80 D．57.40

13、納稅人需要辦理注銷稅務(wù)登記的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)辦理注銷登記__，持有關(guān)證件向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理注銷稅務(wù)登記。A．之前

B．之日起15日內(nèi) C．之日起30日內(nèi) D．之后

14、下列各選項(xiàng)中，不屬于行政行為特征的有__。A．從屬法律性 B．裁量性

C．單方意志性 D．效力一定性

15、下列各項(xiàng)中，會(huì)引起留存收益總額發(fā)生增減變動(dòng)的是__。A．盈余公積轉(zhuǎn)增資本 B．盈余公積彌補(bǔ)虧損 C．將債務(wù)轉(zhuǎn)為資本 D．注銷庫(kù)存股

16、甲企業(yè)2000年2月買人鴻運(yùn)公司10000股股票，支付價(jià)款3萬(wàn)元，5月鴻運(yùn)公司宣布每股派發(fā) 0.15元現(xiàn)金股利，9月宣布送股方案(10送1)，12月13日鴻運(yùn)公司股票市價(jià)為每股2.5元，則甲企業(yè)于2001年底應(yīng)計(jì)提短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備為__萬(wàn)元。A．0.1 B．0.25 C．0.35 D．0.05

17、下列各項(xiàng)應(yīng)稅消費(fèi)品中，只實(shí)行從量定額征收消費(fèi)稅的是__。A．卷煙 B．糧食白酒 C．成品油 D．鞭炮

18、甲企業(yè)2008年1月對(duì)某生產(chǎn)線進(jìn)行更新改造，該生產(chǎn)線賬面原值為800萬(wàn)元，已計(jì)提折舊500萬(wàn)元、減值準(zhǔn)備40萬(wàn)元。改良時(shí)被替換資產(chǎn)的賬面價(jià)值為50萬(wàn)元、發(fā)生的可資本化相關(guān)支出共計(jì)210萬(wàn)元，2008年6月工程完工。改良后該生產(chǎn)線使用壽命為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，按年數(shù)總和法計(jì)提折舊。則該企業(yè)2008年對(duì)改良后生產(chǎn)線應(yīng)計(jì)提的折舊為__萬(wàn)元。A．60 B．70 C．100 D．140

19、以下不屬于我國(guó)城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人的是__。A．國(guó)有企業(yè) B．外國(guó)企業(yè) C．股份制企業(yè) D．私營(yíng)企業(yè)

20、根據(jù)我國(guó)刑事訴訟法的規(guī)定，無(wú)權(quán)對(duì)刑事案件立案的是__。A．公安機(jī)關(guān) B．人民法院

C．單位保衛(wèi)部門 D．人民檢察院

21、下列各項(xiàng)借款的利息費(fèi)用，允許在企業(yè)所得稅稅前扣除的是__。A．生產(chǎn)企業(yè)對(duì)外投資向銀行借款支付的利息 B．生產(chǎn)企業(yè)在籌建期間向銀行借款支付的利息 C．為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)外購(gòu)固定資產(chǎn)向銀行借款支付的利息

D．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)房地產(chǎn)過程中向銀行借款支付的利息

22、當(dāng)事人對(duì)人民法院__裁定不服，只能申請(qǐng)復(fù)議，不能向上一級(jí)人民法院提起上訴。

A．不予受理 B．駁回起訴 C．管轄異議 D．財(cái)產(chǎn)保全

23、若采用單項(xiàng)比較法確定期末存貨的價(jià)值，×公司1999年末的期末存貨凈額為__元。A．18800 B．18250 C．18200 D．19600

24、在數(shù)罪并罰的情況下，管制的刑期最高不能超過__。A．1年 B．2年 C．3年 D．5年

25、下列各項(xiàng)費(fèi)用支出中，應(yīng)在“銷售費(fèi)用”科目核算的是（）。A．專門用于運(yùn)送銷售商品的運(yùn)輸設(shè)備的日常修理費(fèi) B．隨同產(chǎn)品出售單獨(dú)計(jì)價(jià)包裝物的成本 C．籌建期間發(fā)生的產(chǎn)品廣告費(fèi)

D．產(chǎn)品銷售延期交貨致使購(gòu)貨方提起訴訟，按法院判決應(yīng)交納的訴訟費(fèi)

二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 0.5 分）

1、下列關(guān)于無(wú)形資產(chǎn)處置的說法中，正確的有__。

A．無(wú)形資產(chǎn)預(yù)期不能為企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益的，應(yīng)當(dāng)將該無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值予以轉(zhuǎn)銷，計(jì)入當(dāng)期管理費(fèi)用

B．企業(yè)出售無(wú)形資產(chǎn)的，應(yīng)將所取得的價(jià)款與該無(wú)形資產(chǎn)賬面價(jià)值以及出售該項(xiàng)資產(chǎn)發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)之和的差額計(jì)入當(dāng)期損益

C．企業(yè)將所擁有的專利技術(shù)的使用權(quán)轉(zhuǎn)讓，仍應(yīng)按期對(duì)其成本進(jìn)行攤銷，攤銷金額計(jì)入管理費(fèi)用

D．企業(yè)將所擁有的專利技術(shù)的使用權(quán)轉(zhuǎn)讓，發(fā)生的與轉(zhuǎn)讓相關(guān)的費(fèi)用支出應(yīng)該計(jì)入其他業(yè)務(wù)成本

E．企業(yè)出售無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生的凈損益通過營(yíng)業(yè)外收入或營(yíng)業(yè)外支出來核算

2、下列有關(guān)葡萄酒消費(fèi)稅征收管理的說法，正確的有__。A．用外購(gòu)已稅葡萄酒繼續(xù)加工葡萄酒一律不允許扣除已納的消費(fèi)稅款

B．境內(nèi)從事葡萄酒生產(chǎn)的企業(yè)之間銷售葡萄酒，銷貨方可以憑《葡萄酒購(gòu)貨證明單》的退稅聯(lián)申請(qǐng)已納消費(fèi)稅的退稅

C．商場(chǎng)外購(gòu)葡萄酒可憑《葡萄酒購(gòu)貨證明單》申請(qǐng)已納消費(fèi)稅的退稅

D．以進(jìn)口葡萄酒為原料繼續(xù)加工葡萄酒，可以憑海關(guān)完稅憑證抵減進(jìn)口環(huán)節(jié)已納消費(fèi)稅

E．境內(nèi)從事葡萄酒生產(chǎn)的個(gè)人之間銷售葡萄酒，不實(shí)行《葡萄酒購(gòu)貨證明單》管理

3、該公司本月出口貨物增值稅出口退稅應(yīng)退稅額為：__ A．14.08萬(wàn)元 B．10.36萬(wàn)元 C．10.31萬(wàn)元 D．9.27萬(wàn)元

4、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于境外所得抵免限額表述正確的有__。A．超過抵免限額的部分，可以在當(dāng)年的次年起連續(xù)5個(gè)內(nèi)抵免

B．居民企業(yè)來源于中國(guó)境外的應(yīng)稅所得，已經(jīng)繳納的所得稅稅額，可從當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免

C．居民企業(yè)以間接持股方式持有外國(guó)企業(yè)10%以上股份，外國(guó)企業(yè)在境外實(shí)際繳納的所得稅稅額中屬于該項(xiàng)所得負(fù)擔(dān)的部分，可以作為該居民企業(yè)的可抵免境外所得稅稅額

D．抵免企業(yè)所得稅稅額時(shí)，應(yīng)當(dāng)提供中國(guó)境外稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的稅款所屬的有關(guān)納稅憑證

E．抵免限額應(yīng)該按實(shí)際繳納的所得稅稅額抵免

5、改制的稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)必須向省級(jí)注冊(cè)稅務(wù)師管理機(jī)構(gòu)改制申請(qǐng)報(bào)告并附__報(bào)告。

A．脫鉤改制后的章程及出資人的材料 B．中華人民共和國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師資格證書 C．脫鉤后注冊(cè)稅務(wù)師及從業(yè)人員的材料 D．辦公地址及辦公用房產(chǎn)權(quán)或使用權(quán)證明 E．清產(chǎn)核資、產(chǎn)權(quán)界定、凈資產(chǎn)處理的材料

6、下列關(guān)于車船稅的規(guī)定不正確的有__。A．1噸以下的小型車船，一律免征車船稅

B．車輛自重尾數(shù)在0.5噸以下(含0.5噸)的按照0.5噸計(jì)算；超過0.5噸按1噸計(jì)算

C．船舶凈噸位尾數(shù)在0.5噸以下(含0.5噸)的不予計(jì)算，超過0.5噸的按1噸計(jì)算

D．拖船按發(fā)動(dòng)機(jī)功率每2馬力折合凈噸位1噸計(jì)算征收車船稅并按船舶稅額的50%征收

E．對(duì)車輛自重尾數(shù)未超過0.5噸的按1噸計(jì)算

7、稅率是稅制的構(gòu)成要索，稅率的形式是多樣的，下列說法正確的有__。A．在比例稅率條件下，邊際稅率等于平均稅率 B．在比例稅率條件下，邊際稅率大于平均稅率 C．在累進(jìn)稅率條件下，邊際稅率往往大于平均稅率 D．在累進(jìn)稅率條件下，邊際稅率小于平均稅率 E．在累進(jìn)稅率條件下，邊際稅率等于平均稅率

8、下列各項(xiàng)中符合逃避追繳欠稅罪必須具備的條件的是__。A．有欠稅事實(shí)的存在

B．行為人為了不繳納稅款實(shí)施了轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的行為

C．行為人轉(zhuǎn)移或隱匿財(cái)產(chǎn)的行為達(dá)到了足以使行為人逃稅的程度 D．稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)法追繳稅款的數(shù)額在5萬(wàn)元以上 E．稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)法追繳稅款的數(shù)額在1萬(wàn)元以上

9、根據(jù)我國(guó)《企業(yè)效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)操作細(xì)則(修訂)》的規(guī)定，評(píng)價(jià)企業(yè)償債能力狀況的基本指標(biāo)包括__。A．資本保值增值率 B．凈資產(chǎn)收益率 C．己獲利息倍數(shù) D．總資產(chǎn)報(bào)酬率 E．資產(chǎn)負(fù)債率

10、下列說法中對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)職權(quán)表述正確的有__。A．稅務(wù)管理權(quán) B．稅收檢查權(quán)

C．稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的經(jīng)營(yíng)狀況負(fù)有保密義務(wù) D．稅收行政立法權(quán) E．代位權(quán)和撤銷權(quán)

11、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)有加計(jì)扣除規(guī)定的包括__。

A．企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用 B．創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國(guó)家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資項(xiàng)目 C．企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品

D．企業(yè)安置殘疾人員及國(guó)家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資 E．企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的凈值

12、企業(yè)已入賬的固定資產(chǎn)，在下列情況下可以調(diào)整固定資產(chǎn)賬面價(jià)值的有__。A．發(fā)現(xiàn)原記固定資產(chǎn)價(jià)值有錯(cuò)誤 B．對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行改良 C．將固定資產(chǎn)的一部分拆除

D．根據(jù)實(shí)際價(jià)值調(diào)整原來的暫估價(jià) E．對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行大修理

13、增值稅小規(guī)模納稅人為生產(chǎn)產(chǎn)品而外購(gòu)的原材料所含增值稅__。A．不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 B．按17%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款 C．按6%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 D．按13%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

14、稅務(wù)行政復(fù)議的參加人是指__。A．復(fù)議申請(qǐng)人 B．復(fù)議被申請(qǐng)人 C．復(fù)議受理機(jī)關(guān) D．復(fù)議申請(qǐng)相關(guān)人

15、關(guān)于外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)收入總額的確定，下列表述中正確的有__。A．對(duì)境外咨詢企業(yè)向客戶提供的咨詢服務(wù)活動(dòng)全部在境外進(jìn)行取得的收入，不征稅

B．對(duì)外商與中國(guó)制片商合作拍攝影視作品、在中國(guó)境外發(fā)行所取得的收入，不征稅

C．對(duì)生產(chǎn)性的外商投資企業(yè)在籌辦期內(nèi)取得的非生產(chǎn)性經(jīng)營(yíng)收入，不征稅 D．企業(yè)將自己生產(chǎn)的產(chǎn)品用于職工福利，不確認(rèn)收入

16、對(duì)在西部地區(qū)新辦的下列內(nèi)資企業(yè)中的__，其優(yōu)惠項(xiàng)目業(yè)務(wù)收入占企業(yè)總收入70%以上的，自開始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之日起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三至第五年減半征收企業(yè)所得稅。A．交通、電力企業(yè) B．水利、郵政企業(yè) C．廣播電視企業(yè) D．金融、保險(xiǎn)企業(yè)

17、下列各項(xiàng)中，符合城市維護(hù)建設(shè)稅規(guī)定的有__。

A．對(duì)增值稅實(shí)行先征后退的，同時(shí)退還附征的城市維護(hù)建設(shè)稅 B．對(duì)增值稅實(shí)行先征后退的，一律不予退還附征的城市維護(hù)建設(shè)稅 C．對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還城市維護(hù)建設(shè)稅 D．海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征增值稅、消費(fèi)稅，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅

E．對(duì)于應(yīng)代扣代繳城建稅，而沒有代扣代繳的，應(yīng)由納稅人回其所在地申報(bào)納稅

18、下列按10%計(jì)算企業(yè)所得稅額的企業(yè)有__。

A．當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件生產(chǎn)企業(yè)

B．在中國(guó)境內(nèi)雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得所得與其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)

C．在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立、場(chǎng)所但有來源于中國(guó)境內(nèi)所得的非居民企業(yè) D．高新技術(shù)的生產(chǎn)企業(yè)

E．符合條件的小型微利企業(yè)

19、資產(chǎn)負(fù)債表中“存貨”項(xiàng)目反映的內(nèi)容包括__。A．在途物資 B．委托加工物資 C．受托代銷商品 D．材料成本差異 E．工程物資

20、以下關(guān)于納稅申報(bào)的說法中，正確的有__。

A．納稅人享受定期減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期限內(nèi)，可以不進(jìn)行納稅申報(bào)

B．實(shí)行定期定額方式繳納稅款的納稅人，可以實(shí)行簡(jiǎn)易申報(bào)、簡(jiǎn)并征期等申報(bào)納稅方式

C．扣繳義務(wù)人可按照延期納稅申報(bào)的有規(guī)定，自行延期申報(bào)

D．扣繳義務(wù)人按照規(guī)定的期限報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表確有困難，需要延期的，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書面延期申請(qǐng)

E．納稅人當(dāng)期發(fā)生經(jīng)營(yíng)虧損的，也應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的時(shí)間進(jìn)行納稅申報(bào)

21、進(jìn)行財(cái)務(wù)分析的基本方法有__。A．定量分析法 B．比率分析法 C．比較分析法 D．趨勢(shì)分析法 E．主觀判斷法

22、根據(jù)現(xiàn)行車輛購(gòu)置稅規(guī)定，下列說法錯(cuò)誤的有__。

A．購(gòu)買自用摩托車的計(jì)稅依據(jù)是支付的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用(含增值稅)B．進(jìn)口自用轎車的計(jì)稅依據(jù)是不含關(guān)稅的組成計(jì)稅價(jià)格 C．受贈(zèng)大客車的計(jì)稅依據(jù)是最高的計(jì)稅價(jià)格

D．購(gòu)買免稅轎車的使用期限已超過10年，不再征收車輛購(gòu)置稅

E．進(jìn)口車輛的價(jià)格信息由總局指定的六省(市)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行采集

23、根據(jù)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅規(guī)定，下列項(xiàng)目中允許稅前扣除的有__。A．支付給總機(jī)構(gòu)的管理費(fèi) B．資本利息

C．限額內(nèi)的交際應(yīng)酬費(fèi) D．匯兌損失

24、收購(gòu)1個(gè)現(xiàn)有企業(yè)與創(chuàng)建1個(gè)新企相比，具優(yōu)點(diǎn)有__。A．能獲得被收購(gòu)企業(yè)的生產(chǎn)技術(shù)、管理經(jīng)驗(yàn)和品牌商標(biāo) B．能提高企業(yè)收益率 C．能獲得穩(wěn)定的貨源

D．能盡快在國(guó)內(nèi)外形成新的生產(chǎn)能力并占領(lǐng)新的銷售市場(chǎng) E．投資額比較節(jié)省

25、下列關(guān)于個(gè)人所得稅納稅申報(bào)期限表述正確的有__。

A．取得勞務(wù)報(bào)酬所得的納稅人應(yīng)當(dāng)在次月7日內(nèi)將稅款繳人國(guó)庫(kù)，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表

B．代扣代繳義務(wù)人，為扣繳稅款的次月7日內(nèi)將稅款繳人國(guó)庫(kù)

C．分次取得承包、承租經(jīng)營(yíng)所得的納稅人，為每次取得收入后7日內(nèi)預(yù)繳，終了后4個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)

D．個(gè)人從境外取得所得的，其來源于中國(guó)境外的應(yīng)納稅所得按所得來源國(guó)稅法免予繳納個(gè)人所得稅，應(yīng)當(dāng)在次年1月1日起30日內(nèi)，向中國(guó)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

E．對(duì)于從事采掘業(yè)取得的工資、薪金所得，實(shí)行按年計(jì)算，分月預(yù)繳的方式計(jì)征，自終了之日起30日內(nèi)，合計(jì)全年工資、薪金所得，再按12個(gè)月平均并計(jì)算實(shí)際應(yīng)納的稅款，多退少補(bǔ)

第五篇：2016年福建省稅務(wù)師考《稅法二》：應(yīng)納稅所模擬試題

2016年福建省稅務(wù)師考《稅法二》：應(yīng)納稅所模擬試題

一、單項(xiàng)選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）

1、不屬于行政許可實(shí)施主體的是__。A．具有行政許可權(quán)的行政機(jī)關(guān) B．行政機(jī)關(guān)委托的事業(yè)組織 C．保監(jiān)會(huì) D．證監(jiān)會(huì)

2、按照車輛購(gòu)置稅的規(guī)定，車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)不包括__。A．購(gòu)買應(yīng)稅車輛支付給銷售者的全部?jī)r(jià)款 B．消費(fèi)稅稅款 C．增值稅稅款 D．價(jià)外費(fèi)用

3、根據(jù)《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則(暫行)》，納稅人對(duì)__不服必須先申請(qǐng)復(fù)議，對(duì)復(fù)議決定不服的，可以依法提起行政訴訟。A．稅收保全措施 B．稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施 C．征稅決定

D．稅務(wù)行政處罰

4、納稅評(píng)估通常在納稅申報(bào)到期后進(jìn)行，評(píng)估期限以__為主。A．本納稅申報(bào)的各期稅款 B．上納稅申報(bào)的各期稅款

C．稅務(wù)稽查以后到申報(bào)期止的各期稅款 D．納稅申報(bào)的稅款所屬當(dāng)期

5、某酒廠外購(gòu)已稅酒精100萬(wàn)元(不含稅)生產(chǎn)糧食白酒，共獲取含增值稅收入 175.5萬(wàn)元，則該日化廠應(yīng)納消費(fèi)稅為__萬(wàn)元。A．43.875 B．18.875 C．32.5 D．12.5

6、公民、法人或其他組織認(rèn)為行政機(jī)關(guān)下列__不合法，可以在對(duì)具體行政行為申請(qǐng)行政復(fù)議時(shí)，一并向行政復(fù)議機(jī)關(guān)提出審查申請(qǐng)。A．國(guó)務(wù)院部門的規(guī)定 B．國(guó)務(wù)院部門的規(guī)章 C．地方政府的規(guī)章 D．地方性法規(guī)

7、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)增值稅一般納稅人的認(rèn)定，屬于__。A．行政許可 B．行政確認(rèn) C．行政裁決 D．行政強(qiáng)制 8、2003年分得的利潤(rùn)再投資退稅額應(yīng)為__萬(wàn)元。A．8.89 B．14.11 C．13.36 D．13.33

9、計(jì)算個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得時(shí)，不允許所得稅前直接扣除的是__。A．業(yè)主的工資

B．按規(guī)定繳納的工商管理費(fèi)，個(gè)體勞動(dòng)者協(xié)會(huì)會(huì)費(fèi)、攤位費(fèi)

C．個(gè)體戶在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn)而支付的費(fèi)用 D．個(gè)體戶發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、運(yùn)輸保險(xiǎn)

10、依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法中正確的足__。A．將購(gòu)買的貨物分配給股東，應(yīng)征收增值稅 B．集郵商品的生產(chǎn)、調(diào)拔和銷售，不征收增值稅

C．經(jīng)營(yíng)單位購(gòu)入執(zhí)罰部分查處并拍賣的商品再銷售的，不征收增值稅 D．受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于委托方的，應(yīng)征收增值稅

11、下列行為中，屬于雙方行政行為的是__。A．行政征收 B．行政許可 C．行政合同 D．行政給付

12、某酒廠2月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)銷售糧食白酒三筆，款項(xiàng)存入銀行：品種數(shù)量(噸)單價(jià)(含稅)金額(元)糧食白酒(瓶裝)1024570245700 糧食白酒(瓶裝)522230111150 糧食白酒(瓶裝)2021060421200(2)銷售散裝糧食白酒一批，數(shù)量3噸，含稅單價(jià)每噸4680元，收取包裝物押金2340元，全部款項(xiàng)存入銀行。(3)用自產(chǎn)瓶裝糧食白酒8噸，換取釀酒所用原材料。(4)該廠委托某酒廠為其加工酒精6噸，糧食由委托方提供，發(fā)出材料成本51000元，支付加工費(fèi)6000元，增值稅1020元，用銀行存款支付。根據(jù)以上資料，回答下列問題： 換取原材料的糧食白酒應(yīng)納的消費(fèi)稅為（）元。A．42000 B．46000 C．50000 D．44000

13、下列各項(xiàng)中，不符合城市維護(hù)建設(shè)稅現(xiàn)行規(guī)定的是__。

A．凡繳納增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的企業(yè)都應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅 B．因減免稅而需進(jìn)行“三稅”退庫(kù)的，可同時(shí)退還城市維護(hù)建設(shè)稅

C．代征代扣“三稅”的單位和個(gè)人，其城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅地點(diǎn)在代征代扣地

D．海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費(fèi)稅，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅

14、某居民納稅人，2011年財(cái)務(wù)資料如下：實(shí)現(xiàn)商品銷售收入2000萬(wàn)元，發(fā)生現(xiàn)金折扣100萬(wàn)元；接受捐贈(zèng)收入100萬(wàn)元；轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)收入20萬(wàn)元；成本合計(jì)826萬(wàn)元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)，企業(yè)未能正確核算成本，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)核定征收企業(yè)所得稅，應(yīng)稅所得率為20%，2011年應(yīng)納企業(yè)所得稅為__萬(wàn)元。A．106 B．175 C．102 D．113

15、外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法規(guī)定，納稅人發(fā)生虧損，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但最長(zhǎng)不得超過__年 A．3 B．4 C．5 D．10

16、某企業(yè)上期留抵稅額為10000元，本期發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅額50000元，內(nèi)銷銷項(xiàng)稅額為12000元。外銷產(chǎn)品離岸人民幣價(jià)格為200000元，退稅率為 13%。涉及材料、產(chǎn)品的增值稅率均為17%。則正確的會(huì)計(jì)處理__。

A．借：應(yīng)收補(bǔ)貼款一應(yīng)收出口退稅款(增值稅)

26000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(出口退稅)

26000 B．借：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)

26000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(出口退稅)

26000 C．借：其他應(yīng)收款一應(yīng)收出口退稅款(增值稅)

26000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(出口退稅)

26000 D．借：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(出口退稅)

26000

貸：其他應(yīng)收款一應(yīng)收出口退稅款(增值稅)

26000 17、2008年第三季度某商業(yè)銀行向企業(yè)發(fā)放貸款取得利息收入400萬(wàn)元，逾期貸款罰息收入5萬(wàn)元；將第一季度購(gòu)進(jìn)的有價(jià)證券轉(zhuǎn)讓，賣出價(jià)860萬(wàn)元，該證券買入價(jià)780萬(wàn)元；代收電話費(fèi)取得手續(xù)費(fèi)等收入14萬(wàn)元（其中包括工本費(fèi)2萬(wàn)元）。2008年第三季度該商業(yè)銀行應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅__萬(wàn)元。A．24.85 B．24.95 C．63.7 D．63.95

18、資源稅納稅人不定期開采礦產(chǎn)品的，其納稅期限按__核定。A．1個(gè)月 B．15天 C．次 D．10天

19、有關(guān)善意占有的錯(cuò)誤說法是__。A．善意占有是合法占有

B．善意占有人占有財(cái)產(chǎn)時(shí)不知道是非法占有 C．善意占有的占有人占有財(cái)產(chǎn)時(shí)無(wú)過錯(cuò) D．動(dòng)產(chǎn)的善意取得須以善意受讓為要件

20、某企業(yè)一投資方案的年經(jīng)營(yíng)期望收益率為12%，標(biāo)準(zhǔn)差為2.15%，同類項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬系數(shù)為0.2，無(wú)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率為80%并一直保持不變。則該投資項(xiàng)目的投資報(bào)酬率為__。A．11.58% B．10.23% C．13.25% D．12.63%

21、納稅人與其關(guān)聯(lián)企業(yè)未按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來支付價(jià)款、費(fèi)用的，稅務(wù)機(jī)關(guān)自該業(yè)務(wù)往來發(fā)生的納稅起3年內(nèi)進(jìn)行調(diào)整；有特殊情況的，可以自該業(yè)務(wù)往來發(fā)生的納稅起__年內(nèi)進(jìn)行調(diào)整。A．5 B．7 C．10 D．15

22、公民甲、乙、丙分別出資3000元合伙開設(shè)餐館，經(jīng)營(yíng)一年后，因管理不善造成虧損，負(fù)債約1.1萬(wàn)元，債權(quán)人找到公民甲，請(qǐng)求其償還債務(wù)。甲對(duì)此項(xiàng)債務(wù)對(duì)外應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任是__。A．無(wú)限連帶責(zé)任 B．有限責(zé)任 C．按份責(zé)任

D．有限按份責(zé)任

23、企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得必要費(fèi)用的扣除是指__。A．生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)成本 B．收入總額的20% C．按月扣除800元

D．從收入總額中扣800元或定率扣除 20%

24、甲、乙、丙三人預(yù)謀盜竊倉(cāng)庫(kù)原材料，甲因?yàn)楹ε轮皇菍⒆约业娜嗆嚱杞o乙、丙使用，并未親臨現(xiàn)場(chǎng)。乙、丙用甲的三輪車將所盜的原材料運(yùn)離現(xiàn)場(chǎng)，甲的行為屬于__。A．盜竊未遂 B．盜竊既遂 C．盜竊中止 D．盜竊預(yù)備

25、某有進(jìn)出口權(quán)的小規(guī)模服裝制造企業(yè)2009年6月境內(nèi)采購(gòu)面料支付金額30000元，境外采購(gòu)面料海關(guān)完稅價(jià)格20000元人民幣(關(guān)稅率7%)，該企業(yè)當(dāng)月銷售服裝取得貨幣金額60000元，當(dāng)月向海關(guān)和稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納增值稅合計(jì)數(shù)為__。A．6151.21元 B．5385.57元 C．4280元 D．2389.57元

二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 0.5 分）

1、工業(yè)企業(yè)利潤(rùn)總額組成內(nèi)容包括__。A．營(yíng)業(yè)利潤(rùn) B．投資凈收益 C．營(yíng)業(yè)外收入 D．補(bǔ)貼收入 E．營(yíng)業(yè)外支出

2、增值稅防偽稅控系統(tǒng)，是指經(jīng)國(guó)務(wù)院同意推行的，使用專用設(shè)備和通用設(shè)備，運(yùn)用數(shù)字密碼和電子存儲(chǔ)技術(shù)管理專用發(fā)票的計(jì)算機(jī)管理系統(tǒng)。下列各項(xiàng)中屬于專用設(shè)備的有__。A．金稅卡 B．讀卡器 C．掃描器具 D．IC卡 3、2002年企業(yè)共計(jì)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅__萬(wàn)元。A．19.25 B．29.15 C．29.04 D．32.34

4、根據(jù)契稅現(xiàn)行政策的規(guī)定，下列表述正確的有__。

A．不動(dòng)產(chǎn)成交價(jià)格明顯低于市場(chǎng)價(jià)格且無(wú)正當(dāng)理由的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可參照市場(chǎng)價(jià)格核定契稅的計(jì)稅依據(jù)

B．某社會(huì)團(tuán)體受讓一企業(yè)轉(zhuǎn)讓的房產(chǎn)用于辦公，該社會(huì)團(tuán)體屬事業(yè)單位，因而此轉(zhuǎn)讓行為不納契稅

C．已購(gòu)公有住房經(jīng)補(bǔ)繳土地出讓金和其他出讓費(fèi)用成為完全產(chǎn)權(quán)住房的，免征土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移的契稅

D．債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地，房屋權(quán)屬的，征收契稅 E．企業(yè)分立中，對(duì)派生方承受原企業(yè)土地的不征契稅 5、2005年末，新華公司對(duì)甲公司投資的賬面價(jià)值為__。A．750萬(wàn)元 B．578.4萬(wàn)元 C．563.4萬(wàn)元 D．713.4萬(wàn)元

6、根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，滿足固定資產(chǎn)大修理支出的條件是__。A．發(fā)生的修理支出達(dá)到固定資產(chǎn)原值15%以上 B．經(jīng)過修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長(zhǎng)2年以上 C．經(jīng)過修理后的固定資產(chǎn)被用于新的用途 D．被修理的固定資產(chǎn)必須屬于房屋、建筑物

E．修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)50%以上

7、下列有關(guān)發(fā)票開具和使用的說法，正確的有__。

A．開具發(fā)票后，如果發(fā)生銷貨退回需開紅字發(fā)票的，必須收回在原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對(duì)方的有效憑證

B．民族自治地方的納稅人開具發(fā)票必須使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫拿褡逦淖?C．專用發(fā)票開具后因購(gòu)貨方不索取而成為廢票，應(yīng)按填寫有誤辦理 D．沒有加蓋財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專用章的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷的憑證

8、普通股股票投資的優(yōu)點(diǎn)是__。A．投資安全性好 B．投資收益較高

C．能降低購(gòu)買力損失 D．流動(dòng)性強(qiáng) E．投資風(fēng)險(xiǎn)小

9、下列關(guān)于企業(yè)所得稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，正確的有__。

A．以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn) B．股息、紅利等權(quán)益性投資收益，按照被投資方實(shí)際做出利潤(rùn)分配的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

C．采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn) D．企業(yè)從事建筑工程業(yè)務(wù)持續(xù)時(shí)間超過12個(gè)月，以截至滿12個(gè)月時(shí)，以雙方結(jié)算的收入確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

E．對(duì)于租金收入，按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

10、下列應(yīng)征營(yíng)業(yè)稅的有__。

A．燃?xì)夤敬嘘P(guān)部門向購(gòu)買方收取的集資費(fèi) B．隨汽車銷售提供的汽車按揭服務(wù)收費(fèi)

C．外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)從事我國(guó)屬于貨物的金融資產(chǎn)處置取得的收入 D．單獨(dú)提供按揭，并不銷售汽車的業(yè)務(wù)

11、計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，租賃費(fèi)和研究開發(fā)費(fèi)用(含附加扣除額)合計(jì)應(yīng)扣除__萬(wàn)元。A．122.5 B．137.5 C．1.50 D．167.5

12、在法定減免稅之外，國(guó)家按照國(guó)際通行規(guī)則和我國(guó)實(shí)際情況，制定發(fā)布的有關(guān)進(jìn)出口貨物減免關(guān)稅的政策，稱為特定或政策性減免稅。下列貨物屬于特定減免稅的有__。

A．國(guó)內(nèi)不能生產(chǎn)的殘疾人專用品

B．境外捐贈(zèng)用于扶貧、慈善性捐贈(zèng)物資 C．加工裝配和補(bǔ)償貿(mào)易

D．無(wú)商業(yè)價(jià)格的廣告品和貨樣

13、根據(jù)《刑事訴訟法》的規(guī)定，下列案件中依法不應(yīng)公開審理的是__。A．王某搶奪案

B．15歲的張某搶劫案 C．李某的間諜案

D．當(dāng)事人吳某提出不公開審判申請(qǐng)，確屬涉及商業(yè)秘密的案件 E．劉某運(yùn)輸毒品案

14、被判處管制的犯罪分子，在執(zhí)行期間，應(yīng)當(dāng)遵守的規(guī)定是__。A．遵守法律和行政法規(guī)，服從監(jiān)督

B．未經(jīng)執(zhí)行機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，不得行使言論、出版、結(jié)社、游行、示威自由的權(quán)利 C．按照?qǐng)?zhí)行機(jī)關(guān)規(guī)定報(bào)告自己的活動(dòng)情況 D．遵守執(zhí)行機(jī)關(guān)關(guān)于會(huì)客的規(guī)定 E．無(wú)執(zhí)行機(jī)關(guān)批準(zhǔn)不得離開住處

15、根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不應(yīng)確認(rèn)為期間費(fèi)用的有__。

A．房地產(chǎn)企業(yè)為開發(fā)房地產(chǎn)而借入款項(xiàng)發(fā)生的借款利息，開發(fā)產(chǎn)品尚未完工 B．提取在建工程人員福利費(fèi) C．建造合同預(yù)計(jì)損失 D．債務(wù)重組損失

E．收發(fā)計(jì)量差錯(cuò)造成的存貨短缺

16、有下列__情形者，不得開具專用發(fā)票。A．向消費(fèi)者銷售應(yīng)稅勞務(wù) B．銷售免稅項(xiàng)目 C．將貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目

D．將貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi) E．納稅人向消費(fèi)者個(gè)人零售小額商品

17、行政機(jī)關(guān)作出下列__行政處罰行為不適用聽證程序。A．限制人身自由 B．責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)

C．吊銷許可證和執(zhí)照 D．較大數(shù)額的罰款

18、下列各項(xiàng)對(duì)關(guān)聯(lián)方的表述不正確的是__。A．在資金方面存在直接或者間接的控制關(guān)系 B．在購(gòu)銷方面存在直接或者間接的控制關(guān)系 C．直接或間接的同為第三者控制的 D．長(zhǎng)期合作的購(gòu)銷關(guān)系

19、一般情況下侵權(quán)行為民事責(zé)任必須具備__要件。A．損害事實(shí)的客觀存在 B．侵權(quán)行為的違法性 C．因果關(guān)系

D．行為人的過錯(cuò)

20、依據(jù)我國(guó)資源稅暫行條例及實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，下列單位和個(gè)人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)行為應(yīng)繳納資源稅的有__。A．冶煉企業(yè)進(jìn)口礦石 B．個(gè)體經(jīng)營(yíng)者開采煤礦 C．獨(dú)立礦山開采鐵礦石 D．中外合作開采天然氣

E．石化企業(yè)進(jìn)口石油進(jìn)行提煉

21、應(yīng)建立復(fù)式賬簿的個(gè)體工商業(yè)戶具備的條件是__。A．2人以上合伙經(jīng)營(yíng)且注冊(cè)資金達(dá)到10萬(wàn)元以上 B．從事應(yīng)稅勞務(wù)月營(yíng)業(yè)額在100000元以上 C．請(qǐng)幫325人(含5人)以上

D．從事貨物銷售，月收入額在20000元以上 E．從事貨物銷售，月收入額在10000元以上

22、委托加工材料的實(shí)際成本包括__。A．加工中耗用材料的實(shí)際成本 B．支付的加工費(fèi)

C．支付的消費(fèi)稅(委托加工后直接用于銷售)D．支付的消費(fèi)稅(委托加工后繼續(xù)用于生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品)E．為加工材料支付的往返運(yùn)雜費(fèi)

23、下列有關(guān)固定資產(chǎn)成本的確定，說法正確的有__。

A．投資者投入固定資產(chǎn)的成本，應(yīng)當(dāng)按照投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值確定，但合同或協(xié)議約定價(jià)值不公允的除外

B．融資租入的固定資產(chǎn)，承租人應(yīng)當(dāng)將租賃開始日租賃資產(chǎn)原賬面價(jià)值與最低租賃付款額現(xiàn)值兩者中較低者作為租人資產(chǎn)的入賬價(jià)值

C．核電站核設(shè)施企業(yè)固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)的棄置費(fèi)用現(xiàn)值應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)的成本 D．施工過程中盤虧工程物資的凈損失應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)成本 E．固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的專門借款利息應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)成本(不考慮閑置資金收益)

24、短期借款往往帶有一定的信用條件，其內(nèi)容有__。A．信用額度 B．補(bǔ)償余額 C．抵押借款 D．借款抵押 E．周轉(zhuǎn)信用協(xié)議

25、下列稅種中屬于國(guó)家稅務(wù)局系統(tǒng)征收范圍的有__。A．資源稅 B．土地增值稅

C．非銀行金融企業(yè)所得稅

D．集貿(mào)市場(chǎng)和個(gè)體戶的增值稅

E．2002年1月1日新注冊(cè)企業(yè)所得稅