第一篇：2016年下半年陜西省稅務(wù)師考《稅法二》考試試題

2016年下半年陜西省稅務(wù)師考《稅法二》考試試題

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、中國公民王某2005年12月份取得當月工資收入2400元和2005年1月至12月的獎金3600元，王某12月份應(yīng)納個人所得稅__元。A．315 B．550 C．665 D．825

2、某生產(chǎn)企業(yè)坐落在大城市，經(jīng)有關(guān)部門核定2003年1—6月占用土地面積共計20000平方米，其中幼兒園占地600平方米、綠化占地400平方米。當年6月底將占地面積3000平方米的生產(chǎn)廠房售出，取得收入360萬元。當?shù)厥〖壢嗣裾_定每平方米征收城鎮(zhèn)土地使用稅3元。2003年該企業(yè)應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅__元。A．52500 B．53700 C．54300 D．57000

3、歌舞廳收入應(yīng)納營業(yè)稅__。A．19000元 B．22000元 C．49000元 D．52000元

4、取得報刊連載收入應(yīng)繳納的個人所得稅為__元。A．2016 B．3600 C．2880 D．2612

5、下列業(yè)務(wù)中，按規(guī)定，注冊稅務(wù)師不能接受納稅人、扣繳義務(wù)人的委托從事的代理項目是__。

A．接受某企業(yè)上級主管部門的委托，對其下屬企業(yè)納稅情況進行審查 B．接受某私營企業(yè)主的聘任，擔任該私營企業(yè)的常年稅務(wù)顧問 C．接受某一般納稅企業(yè)委托，代為辦理增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購

D．接受某外貿(mào)進出口企業(yè)的委托，代為辦理一筆出口業(yè)務(wù)的退稅申請工作

6、關(guān)于貨物運輸業(yè)發(fā)票抵扣的規(guī)定，下列說法正確的是__。

A．從2003年11月1日起，提供貨物運輸勞務(wù)的納稅人必須經(jīng)認定方可開具貨物運輸業(yè)發(fā)票

B．增值稅一般納稅人取得的由代開票單位代開的貨物運輸業(yè)發(fā)票不得抵扣進項稅額

C．納稅人取得的2003年10月31日以后開具的運輸發(fā)票，應(yīng)自開票日起30日內(nèi)申報抵扣 D．貨運發(fā)票未分別注明運費和雜費的，按60%核定比例計算抵扣

7、注冊稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中所編制的下列工作底稿中，屬于業(yè)務(wù)類工作底稿的是__。

A．歷年納稅檢查報告

B．提供稅務(wù)咨詢的工作記錄 C．納稅人稅務(wù)登記證復(fù)印件 D．注冊會計師的查賬報告

8、下列各項中，以取得的收入為應(yīng)納稅所得額直接計征個人所得稅的有__。A．稿酬所得 B．勞務(wù)報酬所得 C．股息所得

D．特許權(quán)使用費所得

9、某廣告公司與一廠家(一般納稅人)簽訂廣告合同，廣告公司收取該廠家廣告費 200萬元，其中包括廣告制作費56萬元，廣告代言人報酬50萬元，支付給電視臺的廣告發(fā)布費45萬元。廠家無償提供產(chǎn)品給該廣告公司試用，產(chǎn)品的生產(chǎn)成本1.2萬元，不含稅售價1.4萬元。下列表述正確的是__。A．廣告公司應(yīng)納營業(yè)稅10萬元，廠家增值稅銷項稅額0.224萬元 B．廣告公司應(yīng)納營業(yè)稅5.25萬元，廠家增值稅銷項稅額0.238萬元 C．廣告公司應(yīng)納營業(yè)稅5.25萬元，廠家增值稅銷項稅額0.224萬元 D．廣告公司應(yīng)納營業(yè)稅7.75萬元，廠家增值稅銷項稅額0.238萬元

10、公安工作的基本方針是__。A．堅持嚴肅與謹慎相結(jié)合

B．堅持秘密斗爭與公開工作相結(jié)合 C．堅持專門機關(guān)與廣大群眾相結(jié)合 D．堅持懲辦與寬大相結(jié)合

11、稅收法律關(guān)系產(chǎn)生的標志是__。A．納稅人辦理或重新辦理稅務(wù)登記 B．征稅主體與納稅主體的同時存在 C．引起納稅義務(wù)成立的法律事實

D．征、納雙方權(quán)利與義務(wù)關(guān)系的形成

12、某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)10年獲利情況如下表，該企業(yè)開始納稅的年度是__年。A．年度 B．1995 C．1996 D．1997 E．1998 F．1999 G．獲利情況 H．-50 I．-30 J．70 K．90 L．-160 M．年度 N．2000 O．2001 P．2002 Q．2003 R．2004 S．獲利情況 T．-120 U．40 V．90 W．180 X．270

13、一般來說，已獲利息倍數(shù)應(yīng)__ A．大于1 B．小于1 C．等于1 D．等于0

14、勞務(wù)報酬應(yīng)納稅額為__個人所得稅__元。A．5200 B．6760 C．7200 D．4800

15、某企業(yè)于2002年11月1日發(fā)行三年期企業(yè)債券2000萬元，實際收到發(fā)行價款2120萬元。該債券票面年利率6%，到期一次還本付息，債券溢價采用直線法攤銷。2003年該企業(yè)對于該債券應(yīng)確認的財務(wù)費用為__萬元。A．120 B．160 C．80 D．88

16、某企業(yè)購入一臺需要安裝的設(shè)備，取得的增值稅發(fā)票上注明的設(shè)備買價為50000元，增值稅額為8500元，支付運輸費為1000元。設(shè)備安裝時領(lǐng)用工程用材料物資價值 1500元，購進該批材料物資時支付的增值稅額為255元，設(shè)備安裝時支付有關(guān)人員工資費用2500元。該固定資產(chǎn)的成本為__元。A．55000 B．59000 C．62000 D．63755

17、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，于2006年8月用—批貨物抵債，該批貨物賬面成本價7萬元，含稅公允價11.7萬元，抵消的應(yīng)付賬款12萬元，該企業(yè)該項業(yè)務(wù)應(yīng)確認稅收上的債務(wù)重組收益為__萬元。A．0.3 B．2 C．3.3 D．5

18、某作家指控某雜志社侵犯其著作權(quán)，法院裁定作家勝訴，該作家取得雜志社的經(jīng)濟賠償款30000元，該賠償收入應(yīng)繳納個人所得稅額__元。A．0 B．3360 C．4800 D．5200

19、企業(yè)在核算短期借款利息時不涉及的會計科目是__。A．銀行存款 B．財務(wù)費用 C．短期借款 D．預(yù)提費用

20、某事業(yè)單位2006年5月從汽車廠銷售中心購進小轎車一輛，取得普通發(fā)票三張：轎車價款為235000元；修理工具價款2340元；裝置音響設(shè)備價款24500元。該事業(yè)單位購買該輛轎車應(yīng)納車輛購置稅__元。A．22379.49 B．26184 C．23500 D．20085.47

21、關(guān)于應(yīng)付賬款的核算，下列說法不正確的是__。

A．應(yīng)付賬款一般按應(yīng)付金額入賬，而不按到期應(yīng)付金額的現(xiàn)值入賬

B．存在現(xiàn)金折扣的情況下，應(yīng)付賬款應(yīng)該按發(fā)票上記載的應(yīng)付金額的總額入賬 C．將來實際獲得的現(xiàn)金折扣，直接沖減當期財務(wù)費用

D．企業(yè)劃轉(zhuǎn)出去或者確實無法支付的應(yīng)付賬款應(yīng)計入資本公積

22、根據(jù)《行政復(fù)議法》的規(guī)定，復(fù)議期間具體行政行為不停止執(zhí)行，但在__情況下可以停止執(zhí)行。

A．復(fù)議機關(guān)的上級機關(guān)認為需要停止執(zhí)行的 B．申請人向復(fù)議機關(guān)申請停止執(zhí)行的 C．復(fù)議機關(guān)認為需要停止執(zhí)行的

D．法律、行政法規(guī)、規(guī)章規(guī)定停止執(zhí)行的

23、可以由稅務(wù)機關(guān)根據(jù)合同規(guī)定收款日期來確定具體納稅期限的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓方式是__。

A．一次交割、付清價款 B．分期收款 C．預(yù)售方式

D．先行轉(zhuǎn)讓尚未完全建成的小區(qū)內(nèi)的房產(chǎn)

24、債務(wù)人以應(yīng)稅消費品清償某項債務(wù)的，按規(guī)定計算出的應(yīng)納消費稅，應(yīng)__。A．減少應(yīng)付賬款 B．減少資本公積 C．增加營業(yè)外支出

D．增加營業(yè)稅金及附加

25、根據(jù)《企業(yè)會計準則第22號——金融工具確認和計量》的規(guī)定，下列關(guān)于金融資產(chǎn)的初始計量的表述，不正確的是__。

A．可供出售金融資產(chǎn)，初始計量為公允價值，交易費用計入當期損益

B．持有至到期投資，初始計量為公允價值，交易費用計入初始入賬金額，構(gòu)成成本組成部分

C．貸款和應(yīng)收款項，初始計量為公允價值，交易費用計入初始入賬金額，構(gòu)成成本組成部分

D．以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)，初始計量為公允價值，交易費用計入當期損益

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、以下關(guān)于國產(chǎn)設(shè)備投資抵稅設(shè)備購置時間的規(guī)定正確的有__。A．設(shè)備購置時間以設(shè)備發(fā)票開具時間為準

B．采取分期付款或賒銷形式取得設(shè)備的，以設(shè)備到貨時間為準 C．設(shè)備購置時間以設(shè)備到貨時間為準

D．采取分期付款或賒銷形式取得設(shè)備的，以設(shè)備發(fā)票開具時間為準

2、行政訴訟中可以作為書證的文書包括__。A．書面鑒定結(jié)論

B．行政執(zhí)法人員所作談話類、陳述類筆錄 C．錄像資料

D．證人證言材料

3、李某退休后于2005年1月起承包了一家飯店，承包期為一年，按規(guī)定李某一年取得承包收入500,00元，此外，李某還按月領(lǐng)取退休工資每月600元：作為飯店承包人，李某還按規(guī)定履行個人所得稅代扣代繳義務(wù)，一年來取得扣繳手續(xù)費1000元。李某一年應(yīng)納個人所得稅__元。A．7870 B．10030 C．10330 D．7750

4、國際反避稅的措施有__。A．防止通過納稅主體國際轉(zhuǎn)移 B．防止通過納稅客體國際轉(zhuǎn)移 C．防止利用避稅地避稅 D．強化稅收征管 E．制定反避稅法規(guī)

5、下列運輸費用中準予計算進項稅額的有__。A．運費 B．建設(shè)基金 C．保險費 D．裝卸費

6、下列關(guān)于債權(quán)與物權(quán)區(qū)別的論述中正確的是__。

A．物權(quán)反映的是財產(chǎn)歸屬與支配關(guān)系，債權(quán)反映的是財產(chǎn)流轉(zhuǎn)關(guān)系；前者屬于財產(chǎn)關(guān)系的動

態(tài)形態(tài)，后者屬于財產(chǎn)關(guān)系的靜態(tài)形態(tài) B．物權(quán)是對物的直接、排他性的支配權(quán)，債權(quán)則是對特定人(債務(wù)人)的請求權(quán)，債權(quán)所包含的財產(chǎn)利益，只能通過債務(wù)人的給付行為才能實現(xiàn)，債權(quán)本身并不包含對物的直接支配的權(quán)能

C．物權(quán)的義務(wù)主體為權(quán)利人以外的一切人，債權(quán)的義務(wù)主體則是特定的，債權(quán)人只能對債務(wù)人主張權(quán)利，原則上不能對債務(wù)人以外的第三人提出權(quán)利請求 D．債權(quán)享有人行使權(quán)利無需借助他人的行為，物權(quán)人必須憑借債務(wù)人履行義務(wù)的行為才能實現(xiàn)權(quán)利，物權(quán)為相對權(quán)，債權(quán)為絕對權(quán) E．物權(quán)可以轉(zhuǎn)讓，但是債權(quán)不可以轉(zhuǎn)讓

7、投資進行劃分的種類有__。A．短期投資與長期投資 B．政策性投資與企業(yè)性投資 C．對內(nèi)投資與對外投資 D．無形投資與固定性投資 E．直接投資與間接投資

8、下列應(yīng)征營業(yè)稅的有__。

A．燃氣公司代有關(guān)部門向購買方收取的集資費 B．隨汽車銷售提供的汽車按揭服務(wù)收費

C．外商投資企業(yè)和外國企業(yè)從事我國屬于貨物的金融資產(chǎn)處置取得的收入 D．單獨提供按揭，并不銷售汽車的業(yè)務(wù)

9、根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，以下關(guān)于房產(chǎn)稅的表述，正確的是__。

A．對居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營性房產(chǎn)，由房產(chǎn)所有人繳納房產(chǎn)稅

B．對于地下建筑物屬于工業(yè)用途房產(chǎn)的，以房產(chǎn)原值的10%～30%為計稅依據(jù) C．納稅人對原有房屋進行改建、擴建的，不增加房屋的原值，不作為房產(chǎn)稅計稅依據(jù)

D．對于與地上房屋相連的地下建筑，應(yīng)將地下部分與地上部分視為一個整體按照地上房屋建筑的有關(guān)規(guī)定計算征收房產(chǎn)稅

10、下列有關(guān)企業(yè)預(yù)算的表述中，正確的有__。A．財務(wù)預(yù)算以日常業(yè)務(wù)預(yù)算和資本支出預(yù)算為基礎(chǔ) B．財務(wù)預(yù)算的核心是現(xiàn)金預(yù)算

C．銷售預(yù)算是整個預(yù)算管理體系的前提 D．利潤預(yù)測是企業(yè)編制期間預(yù)算的基礎(chǔ) E．財務(wù)預(yù)算是全面預(yù)算的前提

11、某輪胎生產(chǎn)企業(yè)2009年銷售貨物開具增值稅專用發(fā)票取得銷售額4000萬元，開具普通發(fā)票取得的銷售額1170萬元，當年發(fā)生銷售費用900萬元(其中廣告費用620萬元，業(yè)務(wù)宣傳費175萬元)。計算應(yīng)納稅所得額時，準許扣除的銷售費用為__萬元。A．855 B．885 C．880 D．900

12、長虹公司2004年12月31日可以動用的銀行存款實有數(shù)額為__元。A．210400 B．290400 C．297900 D．390400

13、如下列費用或價值未包括在進口貨物的實付價格中，應(yīng)當計入完稅價格的有__。

A．由買方負擔的在審查確定完稅價格時與該貨物視為一體的容器費用 B．由買方負擔的購貨傭金 C．與該貨物的生產(chǎn)和向中國境內(nèi)銷售有關(guān)的，由買方以免費或者低于成本方式提供并可以按適當比例分攤的料件、工具、模具及類似貨物的價款 D．進口貨物在境內(nèi)的復(fù)制權(quán)費

14、某廣告代理公司2009年8月向糧食白酒企業(yè)收取廣告費5000萬元，向某企業(yè)收取廣告性贊助費125萬元，支付給電視臺廣告發(fā)布費3885萬元，發(fā)生廣告制作費250萬元，發(fā)生廣告設(shè)計費140萬元；舉辦培訓(xùn)班取得培訓(xùn)收入60萬元，其中包括資料費12萬元。該廣告公司8月份應(yīng)納營業(yè)稅稅額__萬元。A．63.80 B．258.05 C．258 D．68.90

15、某超市為增值稅小規(guī)模納稅人。2009年8月，該超市取得貨物零售收入120000元；向受災(zāi)地區(qū)捐贈部分外購商品，捐贈商品的買價為4200元，市價為5000元；向職工發(fā)放部分外購商品作為節(jié)日福利，發(fā)放商品的買價為3000元，售價為3700元：將一臺已使用1年的冰柜無償贈送給一家福利學校，該冰柜原購進價2200元，賬面凈值1400元。該超市當月應(yīng)納增值稅__元。A．3667.96 B．3681.55 C．3748.54 D．3775.46

16、向社會公開發(fā)行股票所發(fā)生的發(fā)行費用，其會計核算上可以按下列方法處理__。

A．若股票是按面值發(fā)行，應(yīng)計入長期待攤費用，分年攤銷 B．無論是否按面值發(fā)行，一律計入長期待攤銷費用，分年攤銷 C．一律計入“資本公積”賬戶的借方

D．若股票是按溢價發(fā)行的，應(yīng)首先從溢價收入中支付，超過溢價收入的部分應(yīng)計入長期待攤費用，分年攤銷

E．一律計入“財務(wù)費用”賬戶的借方 17、20×7年6月1日，甲公司因無力償還乙公司的1 200萬元貨款，雙方協(xié)議進行債務(wù)重組。按債務(wù)重組協(xié)議規(guī)定，甲公司用普通股償還債務(wù)。假設(shè)普通股每股面值1元，甲公司用500萬股抵償該項債務(wù)(不考慮相關(guān)稅費)，股權(quán)的公允價值為900萬元。乙公司對應(yīng)收賬款計提了120萬元的壞賬準備。甲公司于9月1日辦妥了增資批準手續(xù)，換發(fā)了新的營業(yè)執(zhí)照，則下列表述正確的有__。A．債務(wù)重組日為20×7年6月1日

B．甲公司記入“股本”的金額為500萬元

C．甲公司記入“資本公積一股本溢價(或資本溢價)”的金額為400萬元 D．甲公司記入“營業(yè)外收入”的金額為300萬元 E．乙公司長期股權(quán)投資的入賬價值為900萬元

18、按照現(xiàn)行消費稅制度規(guī)定，納稅人外購下列已稅消費品可以從應(yīng)稅銷售額中扣除的有__。

A．外購已稅散裝白酒裝瓶出售的白酒

B．以外購或委托加工收回的已稅實木地板為原料生產(chǎn)的實木地板 C．外購已稅化妝品生產(chǎn)的化妝品

D．外購已稅珠寶玉石生產(chǎn)的金銀首飾 E．外購商場的酒精生產(chǎn)糧食白酒

19、根據(jù)“免、抵、退”辦法及《消費稅暫行條例》的規(guī)定。N公司產(chǎn)成品出口涉及的增值稅、消費稅應(yīng)作的會計分錄有__。

A．借：產(chǎn)品銷售成本

3969.60

貸：應(yīng)交稅金

——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)3969.60 B．借：原材料

3960

貸：應(yīng)交稅金

——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)3960 C．借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)18524.80

貸：應(yīng)交稅金

——應(yīng)交增值稅(出口退稅)18524.80 D．借：產(chǎn)品銷售稅金及附加13232

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交消費稅 13232 20、外方用于再投資增加注冊資本的金額應(yīng)退稅額是__萬元。A．8.76 B．10.87 C．11.25 D．9.49

21、某油田2008年1月生產(chǎn)原油(稠油、稀油劃分不清楚)20萬噸，當月銷售19.5萬噸，加熱、修井用0.5萬噸；開采天然氣1000萬立方米，當月銷售900萬立方米，待售100萬立方米。天然氣的單位稅額為15元/千立方米，原油中的稠油單位稅額為25元/噸、稀油的單位稅額為35元/噸，則該油田本月應(yīng)納資源稅為__萬元。A．598.5 B．600 C．613.5 D．696

22、當月委托加工B種煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)B牌卷煙，準予扣除的已納消費稅額為__。A．9000元 B．9200元 C．9630元 D．13230元

23、按照現(xiàn)行稅收征管法規(guī)定，稅收優(yōu)先權(quán)主要表現(xiàn)在__。A．稅收優(yōu)先于無擔保債權(quán) B．稅收優(yōu)先于擔保債權(quán)

C．稅收優(yōu)先于發(fā)生在其后的抵押權(quán) D．稅收優(yōu)先于發(fā)生在其前的質(zhì)權(quán) E．稅收優(yōu)先于罰款

24、關(guān)于稅法的效力和解釋，下列陳述正確的是__。

A．稅法解釋除遵循稅法的基本原則之外也要遵循法律解釋的具體原則，包括文義解釋原則，立法目的原則，合法、合理性原則，經(jīng)濟實質(zhì)原則和誠實信用原則 B．由一個主權(quán)國家制定的稅法，必須適用其主管的全部領(lǐng)域 C．全國人大和常委會制定的稅法在全國范圍內(nèi)有效 D．我國的稅法，堅持不溯及既往的原則

E．我國的稅法采用了屬人和屬地相結(jié)合的原則

25、申請人不服復(fù)議決定的，可以在收到復(fù)議決定書之日起__向人民法院提起訴訟。A．30日內(nèi) B．15日內(nèi) C．1個月內(nèi) D．3個月內(nèi)

第二篇：北京2017年稅務(wù)師考《稅法二》考試試題

北京2017年稅務(wù)師考《稅法二》考試試題

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、下列各項所得中，應(yīng)當征收個人所得稅的是__。A．國家發(fā)行的金融債券利息收入

B．個人取得的教育儲蓄存款的利息收入 C．外籍個人以現(xiàn)金形式取得的住房補貼

D．外籍個人以實報實銷形式取得的伙食補貼

2、某公司于2005年10月4日進口一輛小汽車，關(guān)稅完稅價格500000元，已知關(guān)稅稅率50%，消費稅稅率8%。則該公司應(yīng)納車輛購置稅__，A．81521.74元 B．50000元 C．75000元 D．694444元

3、Y公司本月銷售某產(chǎn)品情況如下：(1)現(xiàn)款銷售110臺，售價1 000萬元(不含增值稅，下同)已入賬；(2)需要安裝的銷售2臺，售價300萬元，款項已部分收取，安裝任務(wù)構(gòu)成銷售業(yè)務(wù)的重要組成部分，安裝任務(wù)已完成60%；(3)分期收款(3年以上)銷售4臺，售價400萬元，折現(xiàn)值200萬元；(4)附有退貨條件的銷售2臺，售價250萬元，已入賬，退貨期3個月，退貨的可能性難以估計。Y公司本月應(yīng)確認的銷售收入是__萬元。A．1 200 B．1 400 C．1 700 D．1 950

4、對行政征收的論述錯誤的是__。

A．行政征收的法律后果是行政主體暫時取得了被征用財產(chǎn)的使用權(quán) B．行政征收的實施是無償?shù)?，被征收方不能獲得經(jīng)濟補償 C．稅收征收是典型的行政征收行為

D．行政征收的實施必須以相對方負有行政法上的繳納義務(wù)為前提

5、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)合并申報納稅時其地方所得稅的減免優(yōu)惠可以按__規(guī)定執(zhí)行。

A．企業(yè)總機構(gòu)所在地的稅務(wù)局的

B．負責合并申報納稅的營業(yè)機構(gòu)所在地的稅務(wù)局 C．各營業(yè)機構(gòu)

D．企業(yè)總機構(gòu)或負責合并申報納稅的營業(yè)機構(gòu)所在地的省、自治區(qū)、直轄市人民政府

6、下列關(guān)于稅收實體法各要素的表述，正確的是__。A．納稅人是實際負擔稅款的單位和個人

B．課稅對象是一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標志 C．稅目是課稅對象的具體化，代表課稅的深度

D．土地使用稅和房產(chǎn)稅都是有幅度的地區(qū)差別稅率

7、納稅人取得的以下所得或發(fā)生的以下事項應(yīng)按照“利息、股息、紅利所得”繳納個人所得稅的是__。

A．出租汽車經(jīng)營單位將出租車所有權(quán)轉(zhuǎn)移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨運營取得的收入

B．非本單位報刊、雜志的專業(yè)人員在本單位的報刊、雜志上發(fā)表作品取得的所得

C．單位為職工支付的超過規(guī)定標準的基本養(yǎng)老保險

D．股份公司為股東購買車輛并將車輛所有權(quán)辦到股東個人名下

8、適用原產(chǎn)于與我國共同適用最惠國待遇條款的 WTO成員國或地區(qū)的進口貨物，或原產(chǎn)于與我國簽訂有相互給予最惠國待遇條款的雙邊貿(mào)易協(xié)定的國家或地區(qū)進口的貨物，以及原產(chǎn)于我國境內(nèi)的進口貨物，對其采用的稅率被稱為__。A．普通稅率 B．特惠稅率 C．定額稅率 D．最惠國稅率

9、下列活動取得的收益不作為收入核算的是__。A．企業(yè)銷售本期產(chǎn)品 B．企業(yè)對外提供勞務(wù) C．他人使用本企業(yè)資產(chǎn)

D．出售本企業(yè)擁有的固定資產(chǎn)

10、董先生于2009年1月1日將其在市區(qū)的一套自有住房按市場價格出租給某人居住，租期1年，全年租金收入36000元。為使該住房順利出租，6月份發(fā)生有真實、準確憑證的修繕費用4000元。董先生2009年應(yīng)繳納的個人所得稅是__元。(不考慮印花稅)A．2384 B．2036.6 C．2298 D．2018

11、受托方加工煙絲的組成計稅價格為__萬元。A．13.1429 B．14.1429 C．15.24 D．16.2429

12、關(guān)于稅務(wù)行政規(guī)范，下列表述正確的是__。

A．稅務(wù)行政規(guī)范可以設(shè)定50元以下的小額行政處罰

B．稅務(wù)行政規(guī)范可以設(shè)定除納稅人以外其他稅務(wù)行政當事人的義務(wù)

C．相對于稅務(wù)具體行政行為而言，稅務(wù)行政規(guī)范具有向后發(fā)生效力的特征 D．按照審批制度改革精神，稅務(wù)行政規(guī)范可設(shè)定稅務(wù)行政審批項目

13、在資源稅現(xiàn)行規(guī)定中，關(guān)于伴采礦的稅收政策，下列說法正確的是__。A．以主產(chǎn)品的礦石名稱作為應(yīng)稅品目，由國家稅務(wù)總局核定單位稅額 B．伴采礦量大的，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)規(guī)定核定單位稅額 C．伴采礦量小的，按照國家對收購單位規(guī)定的相應(yīng)品目的單位稅額減半繳納資源稅

D．以副產(chǎn)品的礦石名稱作為應(yīng)稅品目，由財政部核定單位稅額 14、2002年某企業(yè)經(jīng)市委批準，進行技術(shù)改造且以國產(chǎn)設(shè)備投資，投資額800萬元。已知企業(yè)2001年所得稅為60萬元，2002年所得稅為100萬元，2003年所得稅為150萬元。按規(guī)定，其投資抵免企業(yè)所得稅為__。A．2002年抵免30萬元，2003年抵免40萬元 B．2002年抵免40萬元，2003年抵免70萬元 C．2002年抵免40萬元，2003年抵免90萬元 D．2002年抵免40萬元，2003年抵免50萬元

15、下列費用項目中，不應(yīng)計入“營業(yè)費用”科目的有__。A．企業(yè)產(chǎn)品銷售運輸途中發(fā)生的保險費 B．企業(yè)產(chǎn)品銷售過程中發(fā)生的宣傳費 C．企業(yè)銷售人員報銷的醫(yī)藥費

D．根據(jù)已售產(chǎn)品計提的產(chǎn)品質(zhì)量保證金

16、王某因出國請自己的好朋友張某代為保管家傳的一幅油畫。后張某因急用錢而將該畫賣給了吳某。張某與吳某之間簽訂的油畫買賣合同__。A．有效 B．無效 C．效力待定 D．可撤銷

17、某外籍個人2003年1月10日被派往中國工作3年；2004年3月17日回國匯報工作，2004年4月14日復(fù)入境，2004年12月19日回國度假；2005年1月21日再一次入境，2005年4月3日到5月20回國履行有關(guān)職務(wù)；因情況變化，至2006年12月12日完成任務(wù)回國，則該納稅人__。A．2005為居民納稅人，2006為非居民納稅人 B．2005為非居民納稅人，2006為居民納稅人 C．2005、2006均為非居民納稅人 D．2005、2006均為居民納稅人

18、從法律性質(zhì)來看，稅法屬于__。A．義務(wù)性法規(guī) B．授權(quán)性法規(guī) C．習慣法 D．制定法

19、納稅人應(yīng)在申報納稅之前，到主管稅務(wù)機關(guān)的征收管理所申請__。A．納稅人稅種登記 B．納稅期限

C．登記核查報告 D．稅種認定登記

20、對于作者將自己的文字作品手稿復(fù)印件公開拍賣取得的所得，應(yīng)按__項目征收個人所得稅。

A．特許權(quán)使用費所得 B．稿酬所得

C．勞務(wù)報酬所得 D．其他所得

21、當事人有下列__情形時，應(yīng)當承擔締約過失責任。A．不履行合同 B．履行合同不符合約定

C．以自己的行為表明將不履行合同

D．故意隱瞞與訂立合同有關(guān)的重要事實或者提供虛假情況

22、某家甩電器修理廠會計核算健全，2009年營業(yè)額120萬元，但一直未向主管稅務(wù)機關(guān)申請增值稅一般納稅人認定。2010年5月，該廠提供修理勞務(wù)并收取修理費價稅合計23．4萬元；購進的料件、電力等均取得增值稅專用發(fā)票，對應(yīng)的增值稅稅款合計2萬元。該修理廠本月應(yīng)繳納增值稅()萬元。A．0．68 B．1．32 C．1．40 D．3．40

23、下列關(guān)于車船稅的說法正確的有__。A．三輪農(nóng)用運輸車免征車船稅 B．微型客車比大型客車單位稅額低 C．非機動駁船免稅 D．專項作業(yè)車免稅

24、根據(jù)現(xiàn)行消費稅有關(guān)規(guī)定，應(yīng)稅消費品的全國平均成本利潤率的確定機關(guān)是__。

A．國家稅務(wù)總局 B．國務(wù)院 C．財政部

D．省國家稅務(wù)局

25、某市紅佳日化廠為增值稅一般納稅人，2009年8月進口一批香粉，買價85萬元，境外運費及保險費共計5萬元，海關(guān)于8月15日開具了完稅憑證，日化廠繳納進口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行；日化廠將進口的香粉的50％用于生產(chǎn)高級化妝品。本月從國內(nèi)購進材料取得增值稅專用發(fā)票，支付價款120萬元、增值稅20.4萬元；銷售化妝品取得不含稅銷售額500萬元。該企業(yè)本月銷售環(huán)節(jié)應(yīng)交增值稅為__萬元。(本月取得的增值稅專用發(fā)票在本月認證并抵扣，關(guān)稅稅率為50％)A．31.81 B．64.60 C．38.38 D．85

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、下列屬于制定合理的股利分配政策作用的有__。A．可以緩解企業(yè)對資金需求的壓力 B．降低企業(yè)籌資的資金成本 C．影響企業(yè)股價在市場上的走勢 D．滿足投資者對投資舊報的要求 E．可以降低投資風險

2、計稅工資是指計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，允許扣除的工資標準。它包括的項目有__。A．基本工資 B．浮動工資 C．各種獎金 D．股息收入

3、某金銀珠寶店，既經(jīng)營金銀首飾，又經(jīng)營珠寶玉石，已分別核算銷售額，則下列經(jīng)營品種，應(yīng)在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收消費稅的有__。A．純金項鏈 B．龜甲

C．鍍金工藝項鏈 D．珍珠項鏈 E．鉑金首飾

4、有關(guān)銷售自己使用過的固定資產(chǎn)應(yīng)繳的增值稅，下列說法正確的是__。A．納稅人銷售自己使用過的屬于應(yīng)征消費稅的機動車，售價超過原值的，按照6%的征收率征收增值稅 B．納稅人銷售自己使用過的屬于應(yīng)征消費稅的游艇，售價超過原值的，按照2%的征收率征收增值稅

C．納稅人銷售自己使用過的屬于應(yīng)征消費稅的摩托車，售價超過原值的，按照4%的征收率減半征收增值稅

D．納稅人銷售自己使用過的屬于不征消費稅的機動車，售價未超過原值的，按照4%的征收率減半征收增值稅

5、楊教授編著教材一本，1999年2月出版，獲稿酬8000元。因市場需要，2000年1月再版該教材又獲稿酬3000元，楊教授獲得的兩次稿酬收入實際應(yīng)繳納個人所得稅__元。A．1232 B．1760 C．1204 D．1720

6、一般情況下侵權(quán)行為民事責任必須具備__要件。A．損害事實的客觀存在 B．侵權(quán)行為的違法性 C．因果關(guān)系

D．行為人的過錯

7、根據(jù)新的《破產(chǎn)法》規(guī)定，下列說法中正確的是__。

A．對于債務(wù)人申請破產(chǎn)的案件，人民法院應(yīng)當在10日內(nèi)決定是否受理 B．人民法院受理破產(chǎn)申請的，應(yīng)當在裁定作出之日起5日內(nèi)送達申請人

C．債務(wù)人對債權(quán)人申請破產(chǎn)有異議的，應(yīng)當在收到人民法院的通知之日起日內(nèi)向人民法院提出

D．人民法院不受理破產(chǎn)申請的，應(yīng)當自裁定作出之日起15日內(nèi)送達申請人 E．申請人對不予受理破產(chǎn)申請的裁定不服，有權(quán)自裁定送達之日起10日內(nèi)向上一級人民法院提起上訴

8、某藥店(一般納稅人)2008年6月向患者銷售藥品及醫(yī)療器械取得收入36800元，向外地某藥店批發(fā)藥品(非避孕藥品)，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為50000元，向消費者個人銷售國產(chǎn)抗艾滋病毒藥品和其他用具取得收入15800元(無法分開核算)，藥店請專家為顧客提供醫(yī)療咨詢服務(wù)，取得咨詢收入6800元(單獨核算)；本月購進藥品允許抵扣的進項稅額為9450元。該藥店本月應(yīng)納的增值稅為__元。A．5239.75 B．6227.78 C．4397.01 D．6692.74

9、在常設(shè)機構(gòu)利潤范圍的確定問題上，各國稅收協(xié)定均推崇歸屬原則和引力原則。下列關(guān)于兩個原則的表述，正確的是__。A．OECD范本倡導(dǎo)實行歸屬原則 B．引力原則對收入來源國有利

C．一般常設(shè)機構(gòu)，非居住國基本按引力原則進行征稅

D．對無場所的常設(shè)機構(gòu)，也應(yīng)由常設(shè)機構(gòu)所在國核定征稅

10、按照刑法理論，實質(zhì)的一罪包括__。A．連續(xù)犯 B．繼續(xù)犯

C．想象競合犯 D．牽連犯 E．吸收犯

11、依照《個人獨資企業(yè)法》的規(guī)定，個人獨資企業(yè)解散，通知和公告?zhèn)鶛?quán)人的正確做法有__。

A．投資人自行清算的，應(yīng)當在清算前15日內(nèi)書面通知債權(quán)人 B．債權(quán)人應(yīng)當在接到通知之日起30日內(nèi)，向投資人申報其債權(quán) C．投資人自行清算的，無法通知債權(quán)人的，應(yīng)當予以公告

D．未接到通知的債權(quán)人，應(yīng)當在公告之日起 90日內(nèi)，向投資人申報其債權(quán) E．投資人自行清算的，應(yīng)當在清算前10日內(nèi)書面通知債權(quán)人

12、以下符合免征增值稅政策的是__。A．再生水 B．翻新輪胎

C．污水處理勞務(wù)

D．以垃圾為燃料生產(chǎn)的電力 E．利用風力生產(chǎn)的電力

13、企業(yè)已入賬的固定資產(chǎn)，在下列情況下可以調(diào)整固定資產(chǎn)賬面價值的有__。A．發(fā)現(xiàn)原記固定資產(chǎn)價值有錯誤 B．對固定資產(chǎn)進行改良 C．將固定資產(chǎn)的一部分拆除

D．根據(jù)實際價值調(diào)整原來的暫估價 E．對固定資產(chǎn)進行大修理

14、下列各項應(yīng)作為資產(chǎn)負債表補充資料加以反映的有__。A．一年內(nèi)到期的長期債券投資 B．已貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票

C．已包括在固定資產(chǎn)原價內(nèi)的融資租人固定資產(chǎn)原價 D．經(jīng)營性租入的固定資產(chǎn)價值 E．或有資產(chǎn)

15、稅收管理權(quán)限包括稅收立法權(quán)和稅收管理權(quán)兩個方面，屬于稅收管理權(quán)的有__。A．稅法制定與開征權(quán)

B．稅法解釋權(quán)與減免稅的審批權(quán) C．稅目的增減與稅率調(diào)整權(quán) D．稅種的開征與停征權(quán) E．表決權(quán)和公布權(quán)

16、下列有關(guān)資源稅的概念說法不正確的是__。A．資源稅是以自然資源為課稅對象征收的一種稅

B．資源從其物質(zhì)內(nèi)容角度看，包括空間資源、礦產(chǎn)資源、土地資源等

C．對其中一部分資源征收資源稅，可以體現(xiàn)國家對資源產(chǎn)品的特定調(diào)控意圖 D．國務(wù)院重新發(fā)布《中華人民共和國資源稅暫行條例》，從1994年1月1日起實行新的包括鹽稅在內(nèi)的資源稅

17、下列各項中，屬于增值稅征收范圍的有__。A．納稅人隨同銷售軟件—并收取的軟件培訓(xùn)收入

B．納稅人委托開發(fā)的委托方擁有著作權(quán)的軟件所得的收入 C．納稅人銷售貨物同時代辦保險而向購買方收取的保險費收入

D．印刷企業(yè)接受出版單位委托印刷有國家統(tǒng)一刊號的圖書取得的收入 E．商場代理銷售兒童視力康產(chǎn)品向廠家取得代理費用收入

18、關(guān)于代開、虛開增值稅專用發(fā)票的處理，下列表述正確的有__． A．對代開專用發(fā)票，應(yīng)全額補征稅款 B．對虛開專用發(fā)票，應(yīng)差額補征稅款

C．對納稅人取得的代開專用發(fā)票，可抵扣進項稅額，不再予以處罰

D．對納稅人非善意取得的虛開專用發(fā)票，不得抵扣進項稅額，并按偷稅予以處罰

19、下列可以不征或免征土地增值稅的有__。A．某工業(yè)企業(yè)將辦公樓投資到聯(lián)營的商業(yè)企業(yè) B．企業(yè)之間交換的商鋪

C．企業(yè)與個人之間交換的房地產(chǎn)

D．以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)讓的20、差別關(guān)稅是保護一國產(chǎn)業(yè)所采取的特別手段。下列各種關(guān)稅中屬于一般意義上的差別關(guān)稅的有__。A．報復(fù)關(guān)稅 B．加重關(guān)稅 C．進口附加稅

D．傾銷稅與反補貼稅產(chǎn)

21、不減少現(xiàn)金的費用和損失包括__。A．固定資產(chǎn)折舊 B．無形資產(chǎn)攤銷

C．轉(zhuǎn)銷固定資產(chǎn)盤虧

D．結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理凈損失 E．投資損失

22、下列關(guān)于產(chǎn)權(quán)比率的表達式中，正確的有__。A．產(chǎn)權(quán)比率=權(quán)益乘數(shù)-1 B．產(chǎn)權(quán)比率=資產(chǎn)負債率-1 C．產(chǎn)權(quán)比率=資產(chǎn)負債率×權(quán)益乘數(shù) D．產(chǎn)權(quán)比率=資產(chǎn)負債率/權(quán)益乘數(shù) E．產(chǎn)權(quán)比率=1/(1-資產(chǎn)負債率)-1

23、依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，采取縮短折舊年限方法進行加速折舊時，最低折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的__。A．40% B．50% C．60% D．70%

24、市場經(jīng)濟條件下企業(yè)財務(wù)管理的目標，通常包括__。A．企業(yè)利潤最大化 B．企業(yè)價值最大化 C．每股收益最大化 D．負債最小化 E．資產(chǎn)最大化

25、瓊斯為外籍個人，在中國境內(nèi)無住所，同時在中國境內(nèi)、境外機構(gòu)擔任職務(wù)，2008年3月6日來華，12月20日離開。期間瓊斯因工作原因，曾于6月8日離境，6月14日返回。在計算個人所得稅時，瓊斯在中國境內(nèi)實際工作天數(shù)為__天。A．282 B．283 C．284 D．285

第三篇：湖南省2017年上半年稅務(wù)師考《稅法二》考試試題[模版]

湖南省2017年上半年稅務(wù)師考《稅法二》考試試題

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、被申請人不履行或者無正當理由拖延履行行政復(fù)議決定的，行政復(fù)議機關(guān)或者有關(guān)上級機關(guān)__。

A．可以申請人民法院強制執(zhí)行 B．依法強制執(zhí)行

C．應(yīng)當責令限期履行 D．可以處以罰款

2、根據(jù)1990年國際貿(mào)易術(shù)語解釋通則，貿(mào)易術(shù)語適用于__合同。A．買賣 B．運輸 C．保險 D．租船

3、根據(jù)我國刑法規(guī)定，緩刑的適用條件之一是犯罪分子被判處__的刑罰。A．管制或者拘役

B．拘役或者三年以下有期徒刑 C．拘役

D．拘役或者五年以下有期徒刑

4、一般來說，商品課稅采取__的形式。A．按期納稅 B．按次納稅

C．按年計征，分期預(yù)繳 D．按次計征，匯總繳納

5、某市稅務(wù)學會有一輛已登記注冊的進口日產(chǎn)轎車，其底盤發(fā)生更換，支付更換款125828元，其最低計稅價格按同類型新車最低計稅價格的__計算。A．80% B．70% C．60% D．55%

6、企業(yè)承擔交易性金融負債時發(fā)生的交易費用應(yīng)記入__科目。A．財務(wù)費用 B．投資收益 C．管理費用 D．銷售費用

7、進口卷煙20標準箱，關(guān)稅完稅價格折合人民幣255000元，假定關(guān)稅率25%，其進口環(huán)節(jié)繳納的稅金合計為__。A．249900元 B．372046.38元 C．514369.23元 D．600562.50元

8、下列項目中，屬于資源稅征稅范圍的是__。A．油田生產(chǎn)的天然氣 B．以油母頁巖煉制的原油 C．洗煤 D．伴選礦

9、已滿14周歲不滿16周歲的人犯下列__罪時，不承擔刑事責任。A．故意傷害致人重傷 B．盜竊 C．搶劫 D．放火

10、契稅實行幅度比例稅率，稅率幅度為__。A．3%～6% B．4%～5% C．4%～6% D．3%～5%

11、稅務(wù)機關(guān)采取強制執(zhí)行措施將扣押、查封的商品、貨物或者其他財產(chǎn)變價抵繳稅款，拍賣或者變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款以及扣押、查封、保管、拍賣、變賣等費用后剩余部分應(yīng)當在__日內(nèi)退還被執(zhí)行人。A．3 B．7 C．10 D．15

12、某工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)甲產(chǎn)品，甲產(chǎn)品的工時定額為50小時，其中第一道工序的工時定額為20小時，第二道工序的工時定額為30小時；期末甲在產(chǎn)品數(shù)量300件，其中第一道工序在產(chǎn)品100件，第二道工序在產(chǎn)品200件。每道工序在產(chǎn)品的完工程度為40%，恢企業(yè)完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品成本分配采用約當產(chǎn)量法，則期末甲在產(chǎn)品的約當產(chǎn)量為__件。A．80 B．144 C．150 D．160

13、下列犯罪中最高刑是無期徒刑的是__。A．騙取出口退稅罪

B．偽造、出售偽造的增值稅專用發(fā)票罪 C．虛開增值稅專用發(fā)票罪 D．出售非法制造的發(fā)票罪

14、對同一類應(yīng)稅憑證需要頻繁貼花的納稅義務(wù)人，納稅人可根據(jù)實際情況自行決定是否采用按期匯總繳納印花稅的方式，匯總繳納的期限為__。A．半個月 B．1個月 C．1個季度 D．半年

15、根據(jù)最高人民法院《關(guān)于民事訴訟證據(jù)的若干規(guī)定》關(guān)于舉證時限的規(guī)定，下列說法不正確的是__。A．舉證期限可以由當事人協(xié)商一致，并經(jīng)人民法院認可 B．人民法院指定的舉證時限，不得少于30日

C．當事人在舉證時限內(nèi)不提交證據(jù)的，可以在庭審結(jié)束前提供 D．當事人逾期提交證據(jù)的，人民法院審理時不組織質(zhì)證

16、減稅或免稅進口的貨物需補稅時，應(yīng)當以海關(guān)審定的該貨物原進口時的價格，扣除折舊部分價格作為完稅價格。下列計算公式正確的是__。

A．完稅價格=海關(guān)審定的該貨物原進口時的價格×[1+申請補稅時實際已使用的時間(月)÷(監(jiān)管年限×12)] B．完稅價格=海關(guān)審定的該貨物原進口時的價格×[1-申請補稅時實際已使用的時間(月)÷(監(jiān)管年限×12)] C．完稅價格=海關(guān)審定的該貨物原進口時的價格×[1-申請補稅時實際已使用的時間(月)÷(監(jiān)管年限×6)] D．完稅價格=海關(guān)審定的該貨物原進口時的價格×[1-申請補稅時實際已使用的時間(年)÷(監(jiān)管年限×6)]

17、在中國某企業(yè)工作的一美國專家，為中國的非居民納稅義務(wù)人，其每月工資收入為 30000元人民幣，該企業(yè)負擔其工資、薪金所得應(yīng)納稅款的50%，則該專家每月應(yīng)納個人所得稅__元。A．5857.14 B．6468.75 C．6617.65 D．5831.25

18、某擁有進出戶經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)按稅務(wù)機關(guān)審批數(shù)做退稅賬務(wù)處理，2008年5月份，企業(yè)取得國稅機關(guān)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅審批通知單》上注明，當期免抵退稅額為20萬元，應(yīng)退稅額為20萬元，則企業(yè)的會計處理為__。A．借：應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)

貸：應(yīng)交稅費一未交增值稅

B．借：應(yīng)收賬款一應(yīng)收出口退稅款(增值稅)

貸：營業(yè)外收入

C．借：應(yīng)收賬款一應(yīng)收出口退稅款(增值稅)

貸：應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅(減免稅款)

D．借：其他應(yīng)收款一應(yīng)收出口退稅款(增值稅)

貸：應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅(出口退稅)

19、某新華書店(一般納稅人)批發(fā)圖書一批，每冊含稅標價20元，共計1000冊，由于購買方購買數(shù)量多，按七折優(yōu)惠價格成交，并將折扣部分與銷售額同開在一張發(fā)票上，并約定10日內(nèi)付款享有2%折扣，購買方如期付款；本期銷售電子出版物共取得不含稅收入280000元；本期通過認證的專用發(fā)票注明稅額為18250元。則該書店繳納增值稅額為__元。A．11610.62 B．11523.63 C．11623.62 D．19760.62

20、河北某市外貿(mào)生產(chǎn)企業(yè)在2008年11月，計算出口貨物應(yīng)退稅額10萬元，免抵稅額為0萬元；當月進口貨物向海關(guān)繳納增值稅20萬元、消費稅25萬元。該企業(yè)當月應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅__萬元。A．0 B．2.2 C．2.8 D．2

21、張某2000年1月1日將自有住房出租，租期一年，每月收取租金2500元，全年租金收入30000元，不考慮其他稅費，全年應(yīng)納個人所得稅稅額為__元。A．5840 B．4800 C．4080 D．3360

22、某卷煙廠(地處縣城)2008年10月銷售卷煙100箱，取得不含稅銷售額150萬元。當月應(yīng)納城建稅和教育費附加為__萬元。A．7.56 B．8.54 C．8.04 D．6.53

23、納稅人在應(yīng)納稅憑證上未貼或少貼印花稅票的，稅務(wù)機關(guān)除追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金外，并處__的罰款。A．不繳或者少繳的稅款3倍以上至5倍以下 B．不繳或者少繳的稅款1倍以上至3倍以下 C．不繳或者少繳的稅款的50%以上5倍以下 D．2000元以上10000元以下

24、某商貿(mào)企業(yè)2008年銷售收入情況如下：開具增值稅專用發(fā)票的收入2000萬元，開具普通發(fā)票的金額936萬元。企業(yè)發(fā)生管理費用110萬元(其中：業(yè)務(wù)招待費20萬元)，發(fā)生的銷售費用600萬元(其中：廣告費300萬元、業(yè)務(wù)宣傳費180萬元)，發(fā)生的財務(wù)費用200萬元，準予在企業(yè)所得稅前扣除的期間費用為__萬元。A．850 B．842 C．844 D．902

25、依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為中屬于增值稅征稅范圍的是__。A．供電安裝公司為客戶提供電力安裝服務(wù) B．房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售房屋 C．電力系統(tǒng)銷售自己生產(chǎn)的電表 D．受托為某企業(yè)提供代購貨物

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、在下列__情形中，當事人可以解除合同。A．因不可抗力致使不能實現(xiàn)合同目的 B．當事人不履行合同有瑕疵

C．有確切證據(jù)證明對方當事人經(jīng)營狀況嚴重惡化

D．當事人一方遲延履行債務(wù)，經(jīng)催告后在合理期限內(nèi)仍未履行

2、下列項目中，應(yīng)作為“其他應(yīng)付款”核算的有__。A．應(yīng)付產(chǎn)品質(zhì)量保證金 B．應(yīng)付存入保證金 C．應(yīng)付短期借款利息 D．應(yīng)付統(tǒng)籌退休金 E．應(yīng)交住房公積金

3、計提出固定資產(chǎn)折舊的直線法包括__。A．平均年限法 B．工作量法 C．年數(shù)總和法 D．償債基金法

E．雙倍余額遞減法

4、某外貿(mào)企業(yè)，2009年2月從小規(guī)模納稅人處采購綢緞后，委托某加工廠(一般納稅人)加工成旗袍用于出口，采購綢緞取得稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票一張，注明的價款是120000元，取得加工廠開具的增值稅專用發(fā)票一張，注明價款80000元，則當期外貿(mào)企業(yè)可以獲得的出口退稅額為__元。(服裝出口退稅率17%，其他紡織原料及制品出口退稅率13%)A．17200 B．20800 C．30000 D．31600

5、納稅申報是稅收征收管理的一項重要制度，其具體的申報方式有__。A．數(shù)據(jù)電文申報 B．自行申報 C．郵寄申報 D．代理申報 E．委托申報

6、下列有關(guān)比率中屬于反映營運能力比率的有__。A．資產(chǎn)負債率 B．已獲利息倍數(shù) C．存貨周轉(zhuǎn)率

D．應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 E．市盈率

7、下列各項中，不應(yīng)劃分為持有至到期投資的有__。

A．初始確認時被指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的非衍生金融資產(chǎn)

B．到期日固定、回收金額固定或可確定的3年期公司債券 C．初始確認時被指定為可供出售的非衍生金融資產(chǎn) D．企業(yè)有明確意圖和能力持有至到期的5年期國庫券 E．貸款和應(yīng)收款項

8、對增值稅可以按不同的標志進行分類，其中以扣除項目中對外購固定資產(chǎn)的處理方式為標志，可將增值稅劃分為__。

A．生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅、消費型增值稅 B．生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅、流通型增值稅 C．收入型增值稅、流通型增值稅、消費型增值稅 D．生產(chǎn)型增值稅、流通型增值稅、消費型增值稅

9、該日化廠進口香粉應(yīng)納消費稅為__元。A．135714 B．73076 C．40714 D．25714

10、下列屬于土地增值稅扣除項目的稅金是__。A．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時繳納的印花稅

B．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時繳納的城市維護建設(shè)稅 C．個人購買房地產(chǎn)時繳納的契稅

D．個人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時繳納的個人所得稅

11、下列各項屬于會計政策變更的有__。

A．存貨計價方法由原來的先進先出法改為后進先出法 B．因租約條件的改變而將經(jīng)營租賃會計改為融資租賃會計 C．投資人新投入的某項專利按10年期跟攤銷

D．因會計制度變更而改變長期股權(quán)投資權(quán)益法的使用標準 E．固定資產(chǎn)預(yù)計凈殘值由原估計的2000元改為 3000元

12、企業(yè)的法定盈余公積，可以用于__。A．彌補虧損 B．轉(zhuǎn)增資本 C．分配股利 D．對外捐贈 E．對外投資

13、以下關(guān)于納稅申報的說法中，正確的是__。

A．實行定期定額方式繳納稅款的納稅人，可以實行簡易申報、簡并征期等申報納稅方式 B．扣繳義務(wù)人在規(guī)定的期限內(nèi)報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表確有困難的，可以在規(guī)定的時間內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)提出書面延期申請，但是納稅人的納稅申報不得申請延期納稅申報

C．扣繳義務(wù)人辦理了延期納稅申報的，應(yīng)當在申報期限內(nèi)先預(yù)繳稅款

D．納稅人享受定期減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期限內(nèi)應(yīng)當按照規(guī)定辦理納稅申報

E．納稅人當期沒有銷售貨物、提供勞務(wù)，沒有取得應(yīng)稅所得的，應(yīng)該在規(guī)定的時間進行納稅申報

14、影響財務(wù)管理目標的因素有__。A．風險的大小 B．財務(wù)管理水平C．每股股利 D．投資報酬率 E．企業(yè)所處行業(yè)

15、某自營出口的生產(chǎn)企業(yè)(位于市區(qū))為增值稅一般納稅人，2010年10月應(yīng)納增值稅-89萬元，出口自產(chǎn)貨物免抵退稅額120萬元；將其自行研發(fā)的符合條件的節(jié)能環(huán)保技術(shù)轉(zhuǎn)讓給某科技開發(fā)公司，取得轉(zhuǎn)讓收入60萬元，其中技術(shù)咨詢收入5萬元。對上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，下列說法正確的有__。A．該企業(yè)的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)繳納營業(yè)稅2.75萬元 B．2010年10月該企業(yè)應(yīng)退增值稅120萬元

C．該企業(yè)的技術(shù)咨詢收入應(yīng)繳納營業(yè)稅0.25萬元

D．2010年10月該企業(yè)應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅2.17萬元 E．2010年10月該企業(yè)應(yīng)繳納教育費附加0.93萬元

16、下列有關(guān)房產(chǎn)稅的正確表述是__。

A．對經(jīng)有關(guān)部門鑒定的危房均可免征房產(chǎn)稅 B．納稅人無租使用免稅單位房產(chǎn)暫免征房產(chǎn)稅

C．融資租賃房屋對出租方以租金收入為計稅依據(jù)征稅

D．以房產(chǎn)投資收取固定收入不承擔風險的，以取得的固定收入為計稅依據(jù)征稅 E．以房產(chǎn)投資聯(lián)營并參與利潤分紅，共同承擔風險的，以計稅余值為計稅依據(jù)征稅

17、在計算外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不得列為成本、費用和損失的有__。

A．支付給總機構(gòu)的特許權(quán)使用費

B．按規(guī)定為職工個人提取的住房公積金 C．資助給非關(guān)聯(lián)科研機構(gòu)的研究開發(fā)經(jīng)費 D．為境內(nèi)工作的職工繳納的境外社會保險費

18、某企業(yè)2003年3月向某汽車貿(mào)易公司購買一輛小轎車自用，支付的含稅價款為 175500元，另外又支付手續(xù)費100元，運輸費500元，其他費用300元。則該企業(yè)應(yīng)納車輛購置稅稅額為__元。A．15076.92 B．17640 C．15000 D．17550

19、關(guān)稅的特點有__。

A．關(guān)稅征收的對象是進出境的貨物和物品 B．關(guān)稅是單一環(huán)節(jié)的價外稅 C．關(guān)稅有較強的涉外性

D．關(guān)稅稅率形式單一，僅采用比例稅率

20、華陽有限責任公司的股東甲，在未告知其他9位股東的情況下向股東以外的乙轉(zhuǎn)讓了其持有的該公司股份，股東丙、丁得知后堅決反對，召開股東會表決時，除丙、丁外，其他股東均同意轉(zhuǎn)讓。針對本案，下列關(guān)于股份轉(zhuǎn)讓的表述中，正確的是（）。

A．甲轉(zhuǎn)讓股權(quán)前，應(yīng)事先書面通知其他股東以征求同意 B．因股東會沒有一致同意，甲不能轉(zhuǎn)讓其持有的股權(quán)

C．因同意轉(zhuǎn)讓的股東超過全體股東的半數(shù)，甲可以向乙轉(zhuǎn)讓其持有的股權(quán) D．丙、丁不同意轉(zhuǎn)讓，不影響甲向乙轉(zhuǎn)讓股權(quán)

E．即使乙給出的購買價格高，丙、丁仍可以主張行使優(yōu)先購買權(quán)

21、下列各項中，屬于影響融資租金的因素有__。A．租金的結(jié)算方式 B．租賃設(shè)備價款 C．租賃設(shè)備用途 D．設(shè)備殘值 E．租賃手續(xù)費和利息

22、依據(jù)消費稅的有關(guān)規(guī)定，下列消費品中屬于化妝品稅目的有__。A．胭脂

B．高檔護膚類化妝品 C．指甲油、藍眼油

D．演員化妝用的上妝油、卸裝油 E．香皂、洗發(fā)水

23、如果甲公司誤以為有該印制任務(wù)而印制了增值稅專用發(fā)票，但發(fā)現(xiàn)誤印后將該增值稅專用發(fā)票保留在自己手中，則甲公司的行為應(yīng)屆于__。A．犯罪預(yù)備 B．犯罪未遂 C．不構(gòu)成犯罪 D．犯罪既遂

24、在一起共同犯罪案件中，犯罪嫌疑人王某被公安機關(guān)依法取保候?qū)?，犯罪嫌疑人張某被公安機關(guān)依法監(jiān)視居住。對王某和張某來說，他們都應(yīng)當遵守的規(guī)定包括__。

A．在傳訊的時候及時到案

B．不得以任何形式干擾證人作證 C．未經(jīng)公安機關(guān)批準，不得離開住處

D．未經(jīng)公安機關(guān)批準，不得會見除家屬和律師以外的人 E．不得毀滅、偽造證據(jù)或者串供

25、存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)提高，意味著企業(yè)__。A．流動比率提高 B．現(xiàn)金比率提高

C．短期償債能力增強

D．企業(yè)存貨管理水平提高 E．速動比率提高

第四篇：河南省2015年下半年稅務(wù)師考《稅法二》考試試題

河南省2015年下半年稅務(wù)師考《稅法二》考試試題

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、某企業(yè)2008年1月1日的房產(chǎn)原值為3000萬元，4月1日將其中原值為1000萬元的臨街房出租給某連鎖商店，月租金6萬元。7月1日將另外的原值500萬元的房屋出租給個人居住，月租金2萬元。當?shù)卣?guī)定允許按房產(chǎn)原值減除20%后的余值計稅。該企業(yè)當年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅__萬元。A．4.8 B．25.68 C．26.16 D．27.12

2、任何組織不得非法侵犯公民的人身權(quán)。這體現(xiàn)了民法的__。A．當事人地位平等原則

B．自愿、公平、等價有償、誠實信用原則 C．保護民事主體的合法民事權(quán)益的原則

D．遵守法律和國家政策，維護社會和公共利益原則

3、某科研單位工程師為某施工企業(yè)提供設(shè)計服務(wù)，雙方商定，設(shè)計完成后由施工企業(yè)企業(yè)支付給工程師35000元勞務(wù)費，個人所得稅由施工企業(yè)代付。不考慮其他稅費的情況下，施工企業(yè)代付的個人所得稅為__元。A．6400.00 B．7710.53 C．8132.23 D．8421.05

4、X公司2005年12月投入使用一項固定資產(chǎn)，賬面原價為800000元，預(yù)計使用年限為 5年，預(yù)計凈殘值為50000元，按雙倍余額遞減法計提折舊；2008年底檢查該固定資產(chǎn)，首次計提了減值準備40000元，并預(yù)計其尚可使用年限為2年，預(yù)計凈殘值為 20000元，2009年起改用平均年限法計提折舊。則2009年該項固定資產(chǎn)應(yīng)計提的折舊額為__元。A．53120 B．56400 C．60800 D．76000

5、下列關(guān)于印花稅計稅依據(jù)的表述中，符合印花稅規(guī)定的是__。

A．對采用易貨方式進行商品交易簽訂的合同，應(yīng)以易貨差價為計稅依據(jù) B．貨物運輸合同的計稅依據(jù)是運輸費用總額，不含裝卸費

C．建筑安裝工程承包合同的計稅依據(jù)是承包總額扣除分包或轉(zhuǎn)包金額后的余額 D．對于由委托方提供主要材料或原料，受托方只提供輔助材料的加工合同，對委托方提供的主要材料或原料金額按加工承攬合同貼花

6、賣方負責將合同規(guī)定的貨物裝上買方指定運往目的港的船上，負責貨物裝上船為止的一切費用和風險，并支付運費，是“成本加運費”的價格術(shù)語，這一價格術(shù)語又被簡稱為__。A．“FOB” B．“CFR” C．“CIF” D．“COF”

7、李某自有房屋出租，第五個月的租金收入應(yīng)繳納的個人所得稅為__元。A．100 B．340 C．20 D．180

8、下列行為中，屬于增值稅征收范圍的是__。A．供電局銷售電力

B．房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售房屋 C．歌舞廳提供娛樂服務(wù) D．咨詢公司提供中介服務(wù)

9、一般保證人在債權(quán)人未就主債務(wù)人的財產(chǎn)強制執(zhí)行而無效果之前，可以拒絕債權(quán)人要求其履行保證債務(wù)的權(quán)利。該權(quán)利稱為__。A．同時履行抗辯權(quán) B．先履行抗辯權(quán) C．不安抗辯權(quán) D．先訴抗辯權(quán)

10、某企業(yè)購買面值為500萬元的公司債券作為持有至到期投資，共支付價款575萬元，其中含手續(xù)費2萬元，已到期尚未領(lǐng)取的利息23萬元。該債券的公允價值為540萬元，該項債券投資時應(yīng)記入“持有至到期投資——成本”科目的金額為__萬元。A．542 B．550 C．575 D．552

11、下列對行政許可設(shè)定權(quán)限的描述錯誤的是__。

A．地方性法規(guī)和省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)章，不得設(shè)定應(yīng)當由國家統(tǒng)一確定的公民、法人或者其他組織的資格、資質(zhì)的行政許可

B．地方性法規(guī)和省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)章，不得設(shè)定企業(yè)或者其他組織的設(shè)立登記及其前置性行政許可

C．地方性法規(guī)和省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)章設(shè)定的行政許可，不得限制其他地區(qū)的個人或者企業(yè)到本地區(qū)從事生產(chǎn)經(jīng)營和提供服務(wù)，不得限制其他地區(qū)的商品進入本地區(qū)市場

D．地方性法規(guī)和省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)章設(shè)定的行政許可實施滿一年需要繼續(xù)實施的，應(yīng)當提請上一級或者本級人民代表大會及其常務(wù)委員會制定法律或者地方性法規(guī)

12、小規(guī)模納稅企業(yè)購入原材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明：貨款20 000元，增值稅3 400元，在購入材料的過程中另支付運雜費600元。則該企業(yè)原材料的入賬價值為__元。A．20 540 B．20 600 C．23 400 D．24 000

13、外國投資者應(yīng)當自其再投資資金實際投入之日起1年內(nèi)，持載明其投資金額投資期限的增資或出資證明，向__申請退稅。A．原納稅地稅務(wù)機關(guān)

B．接受投資企業(yè)所在地稅務(wù)機關(guān) C．主管稅務(wù)機關(guān) D．縣以上稅務(wù)機關(guān)

14、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法規(guī)定，火車、輪船、機器、機械和其他生產(chǎn)設(shè)備的最短折舊年限為__年。A．5 B．8 C．10 D．15

15、某單位有兩處應(yīng)稅地下建筑設(shè)施，分別為工業(yè)用途房產(chǎn)和非工業(yè)用途房產(chǎn)。其中工業(yè)用途房產(chǎn)是單獨的地下建筑，房產(chǎn)原值20萬元；而非工業(yè)用途房產(chǎn)是其設(shè)立的商場的地下超市，房產(chǎn)原值80萬元，該商場共建有地上五層、地下一層，上下相連，地上五層房產(chǎn)原值500萬元。該省規(guī)定房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)原值一次減除30%后的余值計算繳納。同時規(guī)定：工業(yè)用途地下建筑房產(chǎn)可以原價的50%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值；商業(yè)和其他用途地下建筑房產(chǎn)可以原價的70%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值。該單位每年需繳納房產(chǎn)稅__萬元。A．5.28 B．4.96 C．5.32 D．4.86

16、甲國某公司在華常駐代表機構(gòu)2001向當?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)申報，當年發(fā)放給職工的工資、津貼及租房費用等支出額為48000元，收入額無法確定。按照支出額的換算方法計算該機構(gòu)2001應(yīng)納的所得稅額為__元。A．1760.00 B．1863.53 C．1742.40 D．1667.37

17、下列有關(guān)收入的表述中，正確的是__。

A．分期收款銷售商品，實質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，在滿足收入確認條件時，應(yīng)當按照應(yīng)收的合同或協(xié)議價款的賬面價值確定銷售商品收入金額。應(yīng)收的合同或協(xié)議價款與其公允價值之間的差額，應(yīng)當在合同或協(xié)議期間內(nèi)采用實際利率法進行攤銷，沖減財務(wù)費用

B．商業(yè)折扣是企業(yè)為促進商品銷售而在商品標價上給予的價格扣除，收入按照折扣前的金額確定

C．企業(yè)發(fā)生的銷售退回，均應(yīng)在發(fā)生時沖減發(fā)生當期的銷售商品收入，同時沖減當期銷售商品成本以及稅金

D．在對銷售收入進行計量時，應(yīng)不考慮預(yù)計可能發(fā)生的現(xiàn)金折扣和銷售折讓，現(xiàn)金折扣和銷售折讓實際發(fā)生時才予以考慮

18、某有出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)企業(yè)，2003年1月從A化妝品廠購進化妝品直接出口，取得的增值稅專用發(fā)票上注明銷售額148000元，增值稅額為25160元，支付運費5600元，離岸價格為215000元，化妝品增值稅出口退稅率為15%。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理正確的是__。

A．出口化妝品增值稅免稅并退稅，應(yīng)退增值稅22200元，但消費稅只免稅不退稅

B．出口化妝品增值稅免稅并退稅，應(yīng)退增值稅25552元，但消費稅只免稅不退稅

C．出口化妝品增值稅和消費稅均實行免稅并退稅，應(yīng)退增值稅25552元，應(yīng)退消費稅 44400元

D．出口化妝品增值稅和消費稅均實行免稅并退稅，應(yīng)退增值稅22200元，應(yīng)退消費稅 44400元

19、某公司資產(chǎn)負債率為50%，資產(chǎn)總額為100萬元，凈利潤為15萬元，則該企業(yè)的權(quán)益凈利潤率為__。A．7.5% B．30% C．15% D．20% 20、根據(jù)個體工商戶財務(wù)制度規(guī)定，下列支出中允許在個體工商戶稅前列支的有__。

A．對外投資的支出 B．分配給投資人的股利 C．實際發(fā)生的折舊費

D．用于個人和家庭的支出

E．自然災(zāi)害或者意外事故損失有賠償?shù)牟糠?/p>

21、稅法原則是構(gòu)成稅收法律規(guī)范的基本要素之一，下列稅法原則中與稅收合作信賴主義原則存在一定沖突的是__。A．稅收法律主義 B．稅收公平主義 C．實質(zhì)課稅原則 D．法律優(yōu)位原則

22、某作家2006年8月份出版一本小說，取得稿酬3800元。該小說上了暢銷小說排行榜，因此出版社追加印數(shù)，支付該作家加印稿酬30000元。某晚報將該小說連載4個月，每月支付作家稿酬10000元。則該作家一共應(yīng)納個人所得稅__元。A．7364 B．11808 C．8260 D．8265.6

23、因甲稅務(wù)師事務(wù)所代理人丙失誤，所代理的乙企業(yè)2010年3月份的增值稅申報未在規(guī)定的期限內(nèi)辦理，乙企業(yè)的主管稅務(wù)機關(guān)對乙企業(yè)作出加收滯納金3000元和罰款1500元決定。對于這些滯納金和罰款，應(yīng)__。A．全部由甲稅務(wù)師事務(wù)所繳納

B．全部由乙企業(yè)繳納，但乙企業(yè)可以向甲稅務(wù)師事務(wù)所提出賠償要求 C．全部由乙企業(yè)繳納，但乙企業(yè)可以向代理人丙提出賠償要求 D．由乙企業(yè)繳納罰款，由甲稅務(wù)師事務(wù)所繳納滯納金

24、下列交易或事項中，涉及增值稅銷項稅額的是__。A．將貨物交付他人代銷

B．設(shè)有兩個以上機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構(gòu)移送另一機構(gòu)用于裝配

C．購買的貨物發(fā)生非正常損失 D．將購買的貨物用于個人消費

25、某上市公司20×7年財務(wù)會計報告批準報出日為20×8年4月10。公司在20×8年1月1日至4月10日發(fā)生的下列事項中，屬于資產(chǎn)負債表日后調(diào)整事項的是__。

A．公司在一起歷時半年的訴訟中敗訴，支付賠償金50萬元，公司在上年末已確認預(yù)計負債30萬元

B．因遭受水災(zāi)上年購入的存貨發(fā)生毀損100萬元

C．公司董事會提出20×7利潤分配方案為每10股送3股股票股利 D．公司支付、20×7財務(wù)報告審計費40萬元

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、對外省、自治區(qū)、直轄市來本轄區(qū)從事臨時經(jīng)營活動的單位和個人申請領(lǐng)購發(fā)票的，可根據(jù)所領(lǐng)購發(fā)票票面限額及數(shù)量，向主管稅務(wù)機關(guān)交納__的保證金。A．不超過10000元 B．10000元

C．不超過5000元 D．5000元

2、企業(yè)信用政策包括的內(nèi)容有__。A．信用期限 B．信用標準 C．信用條件 D．現(xiàn)金折扣 E．收賬政策

3、根據(jù)《公司法》規(guī)定，股份有限公司董事會的職權(quán)有__。A．決定公司的經(jīng)營方針和投資計劃 B．決定公司的經(jīng)營計劃和投資方案

C．選舉、更換董事、監(jiān)事以及決定其報酬等事項 D．決定公司內(nèi)部管理機構(gòu)的設(shè)置

4、下列各項屬于稅務(wù)代理業(yè)務(wù)范圍的有__。A．辦理稅務(wù)登記

B．辦理納稅申報和扣繳稅款報告 C．建賬建制，代理記賬 D．稅務(wù)行政訴訟 E．審查納稅情況

5、下列表述中，不屬于營業(yè)稅“交通運輸業(yè)”稅目征收范圍的有__。A．城市內(nèi)公共交通 B．管道的維護 C．搬家業(yè)務(wù) D．管道的疏浚

6、下列選項中不可以一并審理的是__。A．兩個以上行政機關(guān)分別依據(jù)不同的法律、法規(guī)對同一事實作出具體行政行為，公民、法人或者其他組織不服向同一人民法院起訴的

B．在訴訟過程中，被告對原告作出新的具體行政行為，原告不服向同一人民法院起訴的 C．行政機關(guān)就同一事實對若干公民、法人或者其他組織分別作出具體行政行為，公民、法人或者其他組織不服分別向同一人民法院起訴

D．兩個以上行政機關(guān)分別依據(jù)不同的法律、法規(guī)，對同一相對人的不同的事實作出行政行為，相對人不服向同一人民法院起訴的7、下列各項中，應(yīng)計入當期損益的事項有__。

A．交易性金融資產(chǎn)在資產(chǎn)負債表日的公允價值大于賬面價值的差額 B．交易性金融資產(chǎn)在持有期間獲得的債券利息 C．持有至到期投資發(fā)生的減值損失

D．可供出售金融資產(chǎn)在資產(chǎn)負債表日的公允價值大于賬面價值的差額 E．持有至到期投資確認的利息收入

8、依照我國公司法，公司債券的發(fā)行主體是__。A．有限責任公司 B．股份有限公司 C．國有獨資公司

D．兩個以上國有企業(yè)投資設(shè)立的有限責任公司

E．兩個以上的國有投資主體投資設(shè)立的有限責任公司

9、減免稅的形式有多種，下列屬于稅率式減免的是__。A．零稅率 B．跨期結(jié)轉(zhuǎn) C．減半征收 D．核定減免率

10、可扣除的支出有__。A．業(yè)務(wù)招待費6.5萬元

B．違法經(jīng)營所處以的罰款5萬元 C．雇32212資每月400元 D．業(yè)主工資每月2500元

11、下列各項存款中，不通過“其他貨幣資金”科目核算的有__。A．銀行本票存款

B．不能提前支取的定期存款 C．信用證保證金存款

D．企業(yè)存放在證券公司客戶保證金賬戶中的余款 E．外幣貸款抵押存款

12、車輛購置稅的稅收優(yōu)惠包括有__。A．設(shè)有固定裝置的指定型號的防汛用車

B．回國服務(wù)的留學人員購買1輛個人自用國產(chǎn)小汽車 C．留學人員購買1輛轉(zhuǎn)賣他人的國產(chǎn)小汽車 D．留學人員購買1輛自用進口小汽車

13、下列事項中，應(yīng)作為前期差錯更正的有__。A．由于經(jīng)營指標的變化，縮短了長期待攤費用的攤銷年限 B．12月份發(fā)現(xiàn)本期增加的一項無形資產(chǎn)沒有進行攤銷

C．根據(jù)規(guī)定對資產(chǎn)計提減值準備，考慮到利潤指標超額完成太多，根據(jù)謹慎性要求，上年多提了存貨跌價準備

D．由于技術(shù)進步，將電子設(shè)備的折舊方法由直線法變更為年數(shù)總和法 E．企業(yè)上年漏提一臺管理用設(shè)備的折舊額

14、引起資產(chǎn)與權(quán)益同時增加的經(jīng)濟業(yè)務(wù)有__。A．收到長期股權(quán)投資獲得的現(xiàn)金股利 B．向銀行取得短期借款存入銀行 C．發(fā)行股票后取得資金，存入銀行 D．預(yù)收產(chǎn)品銷售貨款

E．期末計提長期借款的利息 15、2001該中國公民應(yīng)補稅額為__元。A．220 B．280 C．0 D．180

16、李文向何冬借款2500元，何冬因失誤多付給李文500元，李文在3天后用500元買了福利彩票，中獎5萬元。何冬在李文中獎后的第2天發(fā)現(xiàn)多付借款的事實，于是要求李文退回500元，并分給他一部分中獎款。李文不同意，發(fā)生訴訟。下列關(guān)于本案處理的表述中，正確的是__。

A．李文無須返還多收的500元，因為，何冬多付500元是他自己的錯誤所致 B．李文應(yīng)當返還3000元，因為李文與何冬的借款合同無效 C．李文應(yīng)當返還多收的500元

D．李文應(yīng)當返還多收的500元以及部分中獎款

17、因產(chǎn)品存在缺陷造成他人人身損害的，生產(chǎn)者應(yīng)當承擔民事責任。但生產(chǎn)者能夠證明有下列__情形之一的，不承擔民事責任。A．未將產(chǎn)品投入流通的

B．產(chǎn)品投入流通時，引起損害的缺陷尚不存在

C．產(chǎn)品投入流通時的科學技術(shù)水平尚不能發(fā)現(xiàn)缺陷存在的 D．損害是由受害人的故意或重大過失造成的18、乙將股份轉(zhuǎn)讓給丁__。

A．須經(jīng)股東會全體股東的一致同意 B．須經(jīng)全體股東的過半數(shù)同意

C．須經(jīng)全體股東所持表決權(quán)的2/3以上通過 D．只需通知其它股東

19、下列選項中，被告人構(gòu)成累犯的是__。

A．某甲犯盜竊罪被判有期徒刑，刑罰執(zhí)行完畢后第4年又犯強奸罪 B．某乙犯間諜罪被判有期徒刑，刑罰執(zhí)行完畢后第2年又犯搶劫罪 C．某丙犯失火罪被判有期徒刑，刑罰執(zhí)行完畢后第3年又犯故意殺人罪

D．某丁犯故意傷害罪被判有期徒刑10年，執(zhí)行6年后獲得假釋，假釋后的第7年又犯詐騙罪

E．某戊犯交通肇事罪被判處有期徒刑4年，刑罰執(zhí)行完畢第2年又犯信用卡詐騙罪被判處5年有期徒刑 20、某公司擬購置一處房產(chǎn)，付款條件是：從第7年開始，每年年末支付100萬元，連續(xù)支付10次，共1 000萬元，假設(shè)該公司的資金成本率為10%，則相當于該公司現(xiàn)在一次付款的金額為__萬元。A．100×(PVA10%，16-PVA10%，6)B．100×PVA10%，10×PV10%，6 C．100×PV10%，10 D．100×(PVA10%，17-PVA10%，7)E．100×PVA10%，10

21、某工藝品廠既加工金銀首飾，又加工珠寶玉石，因加工需要，外購以下貨物用于加工，其中，允許從應(yīng)納消費稅額中扣除外購已稅珠寶玉石已納稅的有__。A．外購已稅玉石用于鑲嵌純金戒指 B．外購已稅玉石用于鑲嵌鍍金手鏈 C．外購已稅珍珠用于加工珍珠項鏈 D．外購已稅鉆石用于鑲嵌白金鉆戒

22、下列稅金中，通過“管理費用”科目核算的有__。A．印花稅

B．城市維護建設(shè)稅 C．房產(chǎn)稅

D．車船使用稅 E．車輛購置稅

23、根據(jù)法律規(guī)定，下列人員中，__不得擔任公司董事。A．犯有瀆職罪，被判處五年有期徒刑刑罰的 B．個人所負數(shù)額較大的債務(wù)到期未清償?shù)?C．國家公務(wù)員

D．因犯罪被剝奪政治權(quán)利，執(zhí)行期滿未逾五年 E．限制民事行為能力人

24、企業(yè)使用現(xiàn)金結(jié)算的范圍是__。A．職工工資、津貼及個人勞務(wù)報酬

B．根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金 C．各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出

D．向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款；出差人員必須攜帶的差旅費

E．結(jié)算起點(3000元)以下的零星支出；中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出

25、某政府機關(guān)與甲公司共同使用一幢辦公用房，房產(chǎn)價值6000萬元，政府機關(guān)占用房產(chǎn)價值5000萬元，公司占用房產(chǎn)價值1000萬元。2005年3月1日省政府機關(guān)將其使用房產(chǎn)的40%對外出租，當年取得租金收入150萬元。2005年8月1日甲公司將其使用房產(chǎn)的30%對外投資，不承擔生產(chǎn)經(jīng)營風險，投資期限4年，當年取得固定利潤分紅8萬元。已知該省統(tǒng)一規(guī)定計算房產(chǎn)余值時的減除幅度為20%。根據(jù)上述資料，下列說法正確的有__。A．政府機關(guān)免征房產(chǎn)稅

B．政府機關(guān)應(yīng)納房產(chǎn)稅18萬元 C．甲公司應(yīng)納房產(chǎn)稅9.36萬元 D．甲公司應(yīng)納房產(chǎn)稅7.68萬元

E．該辦公用房當年合計應(yīng)繳納房產(chǎn)稅25.68萬元

第五篇：黑龍江稅務(wù)師《稅法二》：土地增值考試試題

黑龍江稅務(wù)師《稅法二》：土地增值考試試題

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、下列選項中，不屬于不動產(chǎn)所有權(quán)取得方式中的依法律行為以外的事實而取得的是__。A．繼承

B．房屋的建造 C．法院判決 D．受遺贈

2、依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，不符合跨地區(qū)經(jīng)營匯總繳納企業(yè)所得稅征收管理方法的是__。

A．各分支機構(gòu)不進行企業(yè)所得稅匯算清繳

B．分支機構(gòu)所繳納稅款的分攤比例一經(jīng)確定后，當年不作調(diào)整

C．分支機構(gòu)注銷后30日內(nèi)，總機構(gòu)應(yīng)將分支機構(gòu)注銷情況報主管稅務(wù)機關(guān)備案

D．總機構(gòu)根據(jù)統(tǒng)一計算的企業(yè)當期應(yīng)納所得稅額的25%，在每月或季度終了后15日內(nèi)自行就地申報預(yù)繳人中央國庫

3、在行政法理論上，__不具有行政主體資格。A．國務(wù)院直屬機構(gòu) B．國務(wù)院各部委 C．國務(wù)院辦事機構(gòu)

D．國務(wù)院部委管理的國家局

4、在我國，普通訴訟時效期間為__。A．一年 B．兩年 C．三年 D．四年

5、本月應(yīng)納的增值稅為__元。A．21291 B．31491 C．20900 D．15800

6、《中華人民共和國稅收征收管理法》第五十二條規(guī)定，因稅務(wù)機關(guān)的責任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在三年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補繳稅款，但是不得加收滯納金。這體現(xiàn)了__。A．稅收法律主義 B．稅收合作信賴主義 C．稅收公平主義 D．依法稽征原則

7、某化妝品公司2009年8月銷售給經(jīng)銷商甲化妝品1000箱，不含稅銷售價為1010元/箱，銷售給經(jīng)銷商乙同類化妝品580箱，不含稅銷售價為1100元/箱；當月，還將20箱同類化妝品發(fā)給其原材料供應(yīng)商以抵償上月的應(yīng)付貨款。8月份該化妝品公司應(yīng)該繳納消費稅額為__元。A．500720 B．500460 C．500730 D．501000

8、對省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局作出的具體行政行為不服的，__申請復(fù)議。A．可以向國家稅務(wù)總局或者省、自治區(qū)、直轄市人民政府 B．只能向國家稅務(wù)總局

C．只能向省、自治區(qū)、直轄市人民政府 D．只能向省國稅局

9、下列現(xiàn)行稅法中屬于實體法的是__。A．增值稅暫行條例 B．稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則 C．稅務(wù)行政處罰實施辦法 D．稅收征收管理法

10、稅收代位權(quán)和撤銷權(quán)制度由__首次確立。A．合同法

B．1992年稅收征收管理法

C．2001年修訂的稅收征收管理法 D．民事訴訟法有關(guān)司法解釋

11、某個人獨資企業(yè)，2009年全年銷售收入為10000000元，銷售成本及期間費用7600000元，其中業(yè)務(wù)招待費100000元、廣告費150000元、業(yè)務(wù)宣傳費80000元，增值稅以外的各種稅費 1500000元，沒有其他涉稅調(diào)整事項。該個人獨資企業(yè)應(yīng)繳納的個人所得稅為__元。A．318300 B．318250 C．316250 D．317350

12、下列各項中，應(yīng)當征收房產(chǎn)稅的是__。A．行政機關(guān)所屬的招待所使用的房產(chǎn)

B．自收自支事業(yè)單位按政府規(guī)定價格向職工出租的單位自有房屋 C．施工期間施工企業(yè)在基建工地搭建的臨時辦公用房

D．郵政部門坐落在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)以外的房產(chǎn)

13、與丙公司簽訂的借款合同應(yīng)繳納的印花稅為__元。A．10000 B．1000 C．6000 D．5000

14、某珠寶首飾生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)2009年8月向消費者個人銷售自產(chǎn)的鉑金戒指取得含稅收入58950元，銷售鉆石取得不含稅收入235794元，銷售金銀鑲嵌項鏈取得含稅收入35780元；向某經(jīng)營金銀首飾的商業(yè)企業(yè)銷售自產(chǎn)鍍金鑲嵌手鐲取得不含稅收入12378元；取得鉑金項鏈修理、清洗收入780元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費稅為__元。A．12048.29 B．15983.16 C．16081.62 D．17075.79

15、下列各項中，與我國現(xiàn)行出口應(yīng)稅消費品的退(免)消費稅政策不符的是__。A．免稅但不退稅 B．不免稅也不退稅 C．不免稅但退稅 D．免稅并退稅

16、甲公司為上市公司，20×5年1月1日向其200名管理人員每人授予了100股股票期權(quán)，并可自20×7年12月31日起按每股20元行權(quán)。甲公司股票的面值為1元，每股市價在20×5年1月1日和20×7年12月31日分別為15元和30元。假設(shè)20×7年12月31日，公司在職的130名管理人員同時行權(quán)，則公司增加的“資本公積——股本溢價”為（）元。A．165000 B．375000 C．495000 D．510000

17、個人轉(zhuǎn)讓自用房屋，應(yīng)同時提供表明其居住時間的證明，不需向主管稅務(wù)機關(guān)備案的證明資料是__。A．房屋評估報告 B．房屋產(chǎn)權(quán)證 C．戶口簿 D．住房證

18、按照增值稅電力產(chǎn)品征稅辦法的規(guī)定，下列各項中表述正確的是__。

A．獨立核算的發(fā)電企業(yè)生產(chǎn)銷售電力產(chǎn)品，向其銷售地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。

B．獨立核算的供電企業(yè)所屬的區(qū)縣級供電企業(yè)，向其所在地的稅務(wù)機關(guān)申報納稅。

C．非獨立核算的發(fā)電企業(yè)(具有一般納稅人資格)生產(chǎn)銷售電力產(chǎn)品，向其銷售地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。

D．非獨立核算的發(fā)電企業(yè)(不具有一般納稅人資格)生產(chǎn)銷售電力產(chǎn)品，向其銷售地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。

19、根據(jù)我國民事訴訟法的規(guī)定，高級人民法院管轄在本轄區(qū)內(nèi)有重大影響的第一審民事案件，該種管轄應(yīng)屆于__。A．指定管轄 B．特別管轄 C．級別管轄 D．專屬管轄

20、列入中部地區(qū)擴大增值稅抵扣范圍的納稅人，銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，下列處理不正確的是__。

A．銷售使用過的2007年7月1日前購進的固定資產(chǎn)，符合免稅規(guī)定的，仍免征增值稅

B．銷售的應(yīng)稅固定資產(chǎn)按照4%的征收率征收增值稅 C．銷售使用過的2007年7月1日后購進的固定資產(chǎn)，按適用稅率征稅 D．應(yīng)抵扣使用過固定資產(chǎn)進項稅額可直接計入當期增值稅進項稅

21、某酒廠2月份發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：(1)銷售糧食白酒三筆，款項存入銀行： 品種數(shù)量(噸)單價(含稅)金額(元)糧食白酒(瓶裝)1024570245700 糧食白酒(瓶裝)522230111150 糧食白酒(瓶裝)2021060421200(2)銷售散裝糧食白酒一批，數(shù)量3噸，含稅單價每噸4680元，收取包裝物押金2340元，全部款項存入銀行。(3)用自產(chǎn)瓶裝糧食白酒8噸，換取釀酒所用原材料。(4)該廠委托某酒廠為其加工酒精6噸，糧食由委托方提供，發(fā)出材料成本51000元，支付加工費6000元，增值稅1020元，用銀行存款支付。根據(jù)以上資料，回答下列問題： 受托方應(yīng)代收代繳的消費稅為（）元。A．3000 B．3053.68 C．2850 D．2684.21

22、依據(jù)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法中不正確的是__。A．公路管理和養(yǎng)護業(yè)務(wù)應(yīng)按“建筑業(yè)”稅目征收營業(yè)稅

B．自開票的物流勞務(wù)單位開展物流業(yè)務(wù)應(yīng)按其收入性質(zhì)分別核算，提供運輸勞務(wù)取得的運輸收入按“交通運輸業(yè)”稅目征收營業(yè)稅，并開具貨物運輸業(yè)發(fā)票 C．代開發(fā)票納稅人從事聯(lián)運業(yè)務(wù)，應(yīng)以代開的貨物運輸業(yè)發(fā)票上注明的營業(yè)額減去支付給其他聯(lián)運合作方的各種費用后的余額為營業(yè)額

D．自開貨物運輸發(fā)票納稅人的聯(lián)運業(yè)務(wù)，以其向貨主收取的運費及其他價外收費減去付給其他聯(lián)運合作方運費后的余額為營業(yè)額計算繳納營業(yè)稅

23、執(zhí)業(yè)文書的時效性特點是指__。A．執(zhí)業(yè)文書在一定時效內(nèi)出具執(zhí)業(yè)文書

B．執(zhí)業(yè)文書要與具體業(yè)務(wù)處理的時間相關(guān)聯(lián)，盡量做到在最后的時間點報送 C．執(zhí)業(yè)文書要盡快報送，體現(xiàn)及時的原則

D．執(zhí)業(yè)文書要按照稅收征管的程序，在法定的時間內(nèi)報送主管稅務(wù)機關(guān)

24、某企業(yè)進行清算時，清算的全部資產(chǎn)為 500萬元，清算費用為20萬元，清算時的負債為300萬元，企業(yè)到上年末未分配利潤為30萬元，企業(yè)的資本公積為40萬元，企業(yè)的注冊資本金100萬元。該企業(yè)清算時的清算所得為__萬元。A．180 B．150 C．110 D．10

25、某海洋運輸企業(yè)2009年5月20日購置一艘船舶，凈噸位是26.5噸，并在6月1日辦理了車船登記，但從未繳納稅款，2010年3月被發(fā)現(xiàn)需要補繳稅款，當?shù)匾?guī)定船舶的單位稅額是3元/噸。則應(yīng)補繳的2009年的稅款是__元。A．43.75 B．50 C．45.5 D．52

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、納稅人不能按照稅法規(guī)定的納稅期限繳納稅款，__，可申請延期納稅。A．當期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款的 B．當期銀行存款在扣除應(yīng)付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款的 C．當期貨幣資金在扣除銀行存款及各項上交款項后，不足以繳納稅款的

D．當期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、應(yīng)計提的公益金、公積金以后，不足以繳納稅款的

2、永安廠當月應(yīng)納增值稅為__。A．6.40萬元 B．6.72萬元 C．6.35萬元 D．6.25萬元

3、下列屬于在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的金銀首飾有__。A．金基合金首飾 B．包金首飾

C．鍍金的鑲嵌首飾 D．銀基合金首飾

4、下列稅種中屬于國家稅務(wù)局系統(tǒng)征收范圍的有__。A．資源稅 B．土地增值稅

C．非銀行金融企業(yè)所得稅

D．集貿(mào)市場和個體戶的增值稅

E．2002年1月1日新注冊企業(yè)所得稅

5、對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)來說，在計算土地增值稅時，允許單獨扣除的稅金不包括__。

A．營業(yè)稅

B．城市維護建設(shè)稅 C．教育費附加 D．印花稅

6、關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅，下列說法正確的是__。

A．企業(yè)關(guān)閉、撤銷后，其占地未作他用的，一律免征土地使用稅 B．企業(yè)搬遷后原場地不使用的，免征城鎮(zhèn)土地使用稅

C．購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起計征城鎮(zhèn)土地使用稅

D．對納稅單位無償使用免稅單位的土地，納稅單位應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅 E．城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人不包括個體工商戶及其他個人

7、在計算外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不得扣除的項目有__。

A．支付給總機構(gòu)的特許權(quán)使用費

B．資助給非關(guān)聯(lián)科研機構(gòu)的研究開發(fā)經(jīng)費 C．按規(guī)定為職工個人提取的醫(yī)療保險基金 D．為境內(nèi)工作的職工繳納的境外社會保險費

E．直接向受災(zāi)地區(qū)的單位和個人的公益、救濟性捐贈支出

8、計算個人所得稅時，允許稅前全額扣除的公益、救濟性捐贈有__。A．用于科研機構(gòu)研究經(jīng)費的捐贈

B．通過非營利性的社會團體向紅十字事業(yè)的捐贈

C．通過非營利性的社會團體和國家機關(guān)向革命老區(qū)的捐贈 D．通過非營利性的社會團體和國家機關(guān)向貧困地區(qū)的捐贈 E．通過非營利性的社會團體向公益性青少年活動場所的捐贈

9、未在我國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的外國企業(yè)取得的下列各項所得屬于預(yù)提所得稅的征稅對象的有__。

A．從我國境內(nèi)某外商投資企業(yè)取得的股息 B．從我國境內(nèi)取得的利息所得

C．提供在我國境內(nèi)使用的各種專利權(quán)、專利技術(shù)所取得的使用費金額，包括與其有關(guān)的圖紙資料費、技術(shù)服務(wù)費和人員培訓(xùn)費等

D．外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)在中國境內(nèi)從事居間介紹等業(yè)務(wù)所取得的收入

10、根據(jù)物權(quán)法理論，下列關(guān)于占有的說法中，正確的有__。

A．若占有人不能舉證證明自己的占有屬于善意，法律即推定其占有為惡意占有 B．如果占有人對占有物有占有的事實，則其在占有物上所行使的權(quán)利，法律即推定其合法而有此權(quán)利

C．占有人在占有被侵害時，可以請求侵害人回復(fù)原占有時的圓滿狀態(tài) D．以合法手段而為的占有是和平占有

E．占有人以所有的意思而為的占有是他主占有

11、下列會計業(yè)務(wù)中，應(yīng)計算繳納消費稅的有__。

A．委托加工應(yīng)稅消費品收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品 B．以應(yīng)稅消費品抵償應(yīng)付股利

C．以自產(chǎn)應(yīng)稅消費品用于本企業(yè)在建工程

D．外購應(yīng)稅消費品(用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費品)發(fā)生非正常損失 E．以外購應(yīng)稅消費品(用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費品)對外投資

12、甲企業(yè)在納稅輔導(dǎo)期內(nèi)，2月份領(lǐng)購25份發(fā)票用完，已開發(fā)票銷售額合計25萬元；由于發(fā)票份數(shù)不能滿足經(jīng)營需要，其再次申請領(lǐng)購時，須向主管稅務(wù)機關(guān)預(yù)繳增值稅__萬元。A．0.6 B．1 C．1.5 D．2.55

13、關(guān)于特定企業(yè)或特準貨物出口退(免)稅的有關(guān)規(guī)定，說法正確的是__。A．小規(guī)模納稅人自營或委托出口的貨物，一律免征增值稅、消費稅，其進項稅額不予抵扣或退稅

B．對一般物資援助項下出口的貨物不予辦理退稅 C．代理出口貨物一律在受托方退(免)稅

D．對利用外國政府貸款和國際金融組織貸款采取國際招標由外國企業(yè)中標的進口機電產(chǎn)品予以免征進口環(huán)節(jié)稅收，由國內(nèi)企業(yè)中標銷售的機電產(chǎn)品不予退稅 E．國內(nèi)原材料、物料等進入加工區(qū)視同出口，海關(guān)按照對出口貨物的有關(guān)規(guī)定辦理報關(guān)手續(xù)，并簽發(fā)出口退稅報關(guān)單

14、以下關(guān)于兼營和混合銷售的規(guī)定正確的是__。A．增值稅應(yīng)稅項目與非應(yīng)稅項目的兼營，能劃清收入的，按各收入對應(yīng)的稅種、稅率計算納稅

B．增值稅應(yīng)稅項目與非應(yīng)稅項目的兼營，不能劃清收入的，一并繳納增值稅 C．一般情況下，交納增值稅為主的企業(yè)的混合銷售交增值稅 D．銷售自產(chǎn)貨物并同時提供建筑業(yè)勞務(wù)的行為一并繳納增值稅 E．銷售自產(chǎn)貨物并同時提供建筑業(yè)勞務(wù)的行為一并繳納營業(yè)稅

15、下列費用，如能與該貨物實付或者應(yīng)付價格區(qū)分，不得計入完稅價格的有__。A．廠房、機械、設(shè)備等貨物進口后的基建、安裝、裝配、維修和技術(shù)服務(wù)的費用

B．貨物運抵境內(nèi)輸入地點之后的運輸費用、保險費和其他相關(guān)費用 C．進口關(guān)稅及其他國內(nèi)稅收

D．由買方負擔的包裝材料和包裝勞務(wù)費用

16、長期投資初始成：本的確定，以下表述正確的是__。

A．取得股權(quán)投資后。因增加投資，使核算方法由成本法改為權(quán)益法。則按原投資賬面價值加上追加投資成本作為初始投賢成本

B．已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利。包括在初始投資成本中

C．取得股權(quán)投資時發(fā)生的稅余，手續(xù)費等相關(guān)費用，無論數(shù)額大小，一律計入初始投資成本

D．長期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算時。投資企業(yè)的初始投資成本與應(yīng)享有的被投資單位所有者權(quán)益份額之間的差額，作股權(quán)投資差額處理，按一定期限攤銷，計入損益

17、根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，下列選項中屬于稅務(wù)機關(guān)可以采取的稅收保全措施有__。

A．書面通知納稅人開戶銀行或者金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的相當于應(yīng)納稅款的存款 B．書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款

C．扣押、查封納稅人的價值相當于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他資產(chǎn) D．扣押、查封、拍賣納稅人的價值相當于應(yīng)納稅款的商品，貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款

18、企業(yè)在持有期間收到長期債券投資的利息叫，可能貸記的利目有__。A．財務(wù)費用 B．投資收益

C．長期債權(quán)投資 D．其他業(yè)務(wù)收入 E．應(yīng)收利息

19、下面幾種發(fā)票類型中，屬于專業(yè)發(fā)票類型的是__。A．廢舊物資收購發(fā)票 B．增值稅專用發(fā)票

C．國有電信企業(yè)的電報收據(jù) D．產(chǎn)權(quán)交易專用發(fā)票

20、納稅人的下列行為應(yīng)視同銷售征收增值稅的有__。A．將自產(chǎn)的鋼材用于生產(chǎn)機床

B．將委托加工收回的貨物用于個人消費 C．將購買的貨物無償贈送他人 D．將購買的貨物用于集體福利

21、該合資企業(yè)2004年應(yīng)納稅所得額為__萬元。A．116 B．220.4 C．204.4 D．209.9

22、甲企業(yè)外方應(yīng)繳回的再投資退稅額為__萬元。A．14.11 B．18 C．21.18 D．35.29

23、下列有關(guān)收入確認的表述中，正確的有__。

A．廣告制作傭金收入，應(yīng)在資產(chǎn)負債表日根據(jù)完工程度確認收入

B．為特定客戶開發(fā)軟件的收費，在資產(chǎn)負債表日根據(jù)完工進度確認收入

C．屬于提供初始及后續(xù)服務(wù)的特許權(quán)費，在交付資產(chǎn)或轉(zhuǎn)移資產(chǎn)所有權(quán)時確認收入

D．包含在商品售價內(nèi)的可區(qū)分的服務(wù)費，在提供勞務(wù)的期間分期確認收入 E．長期為客戶提供重復(fù)性勞務(wù)的，一次性收取若干期的，應(yīng)在收到款項時確認收入

24、下列各項所得中，按照規(guī)定可以免征或暫免個人所得稅的有__。A．外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得 B．國家發(fā)行的金融債券利息所得 C．按國家統(tǒng)一規(guī)定領(lǐng)取的退休工資

D．外籍個人以現(xiàn)金形式取得的住房補貼 E．保險賠款

25、以下選項中是我國居民納稅人的有__。

A．在我國有住所，因?qū)W習在法國居住半年的張某 B．在我國工作3年的外籍專家

C．在我國居住滿5年，第6年回國探親兩個月的安妮 D．2007年1月20日來華學習，1年后回國的羅伯特

E．2007年1月1日來華工作，次年12月31日回國的外籍人員