第一篇：小規(guī)模企業(yè)報稅流程

小規(guī)模企業(yè)報稅流程

小規(guī)模納稅人報稅時沒有什么特殊注意的地方，工業(yè)企業(yè)6％、商業(yè)企業(yè)4％，與一般納稅人的區(qū)別就在于：小規(guī)模不能抵扣進(jìn)項稅，要全額進(jìn)成本，而一般納稅人可以抵扣進(jìn)項稅。

一、小規(guī)模納稅人怎樣申報？

1、增值稅，一般按月申報。工業(yè)企業(yè)根據(jù)：開具發(fā)票金額/（1＋6％）×6％申報增值稅；商業(yè)企業(yè)根據(jù)：開具發(fā)票金額/（1＋4％）×4％申報增值稅。需要申報的報表有：《小規(guī)模納稅人納稅申報表》、《增值稅申報附列資料》、《資產(chǎn)負(fù)債表》、《損益表》，所有的報表應(yīng)該都可以從納稅申報系統(tǒng)生成打印，如果需要紙質(zhì)報表，可以向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)免費索取。

2、企業(yè)所得稅。按季度申報，年底匯算清繳。所得稅征收方式可以分為查賬征收和核定征收。如果實行查賬征收，需要報送的報表很多，并且需要出具由注冊會計師簽字的查賬報告；如果實行核定征收，只需要報送《企業(yè)所得稅核定征收申報表》。

國稅，我們這邊全是網(wǎng)上申報，是用數(shù)字證書的，進(jìn)去了網(wǎng)站后會有提示。

地稅，也是在網(wǎng)上申報，不同的是有專門的軟件報稅，地稅給的1、增值稅一般納稅人納稅申報納稅人報送申報資料 →受理審核→受理申報發(fā)票領(lǐng)用存月報表和分支機(jī)構(gòu)銷售明細(xì)表》。3、《增值稅發(fā)票使用明細(xì)表》；、《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免稅明細(xì)申報表》及電子數(shù)據(jù)； 5、《增值稅進(jìn)項稅金抵扣明細(xì)表》及電子數(shù)據(jù)； 6、財務(wù)報表； 7、《重點稅源調(diào)查表》（列入重點稅源企業(yè)）；、《增值稅納稅申報表附報資料表》 提供的資料完整、填寫內(nèi)容準(zhǔn)確、各項手續(xù)齊全，當(dāng)場辦結(jié)。

二、增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報

相關(guān)納稅人

納稅人報送申報資料 →受理審核→受理申報 1、《增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報表》； 2、財務(wù)報表；

提供的資料完整、填寫內(nèi)容準(zhǔn)確、各項手續(xù)齊全，當(dāng)場辦結(jié)。

第二篇：小規(guī)模貿(mào)易公司報稅流程

小規(guī)模貿(mào)易公司報稅流程

每月1號至15號前，按國稅核定的稅額進(jìn)行手工填寫小規(guī)模增值稅申報表或用電子申報軟件填寫、打印，然后U盤拷貝申報，交的報表有：小規(guī)模增值稅申報表、財務(wù)報表；如果是電子申報的，要帶已填寫并打包的小規(guī)模增值稅申報表、財務(wù)報表進(jìn)行U盤拷貝提交。同時交納稅款。

剛?cè)プ鰰嬍紫纫菰L公司的國稅專管員、地稅專管員了解公司一個月要交國稅的稅種及核定稅額，交地稅的稅種及稅率；第二、找出工商營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證看是否要年檢，并懸掛于辦公室，同時記下公司的營業(yè)執(zhí)照號碼、注冊資本、注冊地址、經(jīng)營項目、稅務(wù)登記證號碼、組織機(jī)構(gòu)代碼證號碼備用；第三、制定公司財務(wù)制度、報帳流程，到公安局治安大隊雕刻公章（行政公章、財務(wù)專用章、合同專用章）、私章（法定代表人、會計、出納）；第四、購置財務(wù)辦公用品：電腦（帶U盤），打印機(jī)，電話機(jī)，財務(wù)軟件（可事半功倍）或者手工記帳單據(jù)（如憑證、帳薄、報表紙），打孔機(jī)（訂憑證用的）等便于開展工作；第五、搞清公司銀行帳戶金額、印簽章、支票，每月月頭拿銀行對帳單；第六、熟悉公司購進(jìn)、銷售流程、公司客戶......

第三篇：小規(guī)模納稅人報稅流程及避稅

小規(guī)模納稅人報稅及零申報流程及合理避稅

報稅

國稅：1。每月電話申報

2。每月填寫小規(guī)模增值稅申報表。一式三份。一季度一交。

一般1月，4月，7月，10 月15日之前報所得稅時交。

3。每季度報所得稅。

地稅：1。每月報城建稅，教育附加費，個人所得稅。

2。還有殘疾人保障金，價格調(diào)節(jié)基金，防洪基金。（一般一年交一次）

3。工會經(jīng)費。

若無業(yè)務(wù)，表中報零即可。

零申報

稅務(wù)機(jī)關(guān)是按照《稅收征管法》的規(guī)定執(zhí)行的。只要企業(yè)沒有發(fā)生業(yè)務(wù)關(guān)系，帳面上沒有收入稅務(wù)機(jī)關(guān)是不會報稅的。

必須按月向稅務(wù)機(jī)關(guān)送達(dá)申報表，也可零申報（一直到企業(yè)發(fā)生業(yè)務(wù)，有收入為止；但不能虛假申報）；但送達(dá)的財務(wù)報表，不能是空白的，應(yīng)為企業(yè)已發(fā)生了支出 辦理手續(xù)

填寫一式三份《代開增值稅專用發(fā)票申報表》，連同企業(yè)本身的稅務(wù)登記證副本復(fù)印件一份，對方稅務(wù)登記證副本/一般納稅人資格證年審記錄復(fù)印件各一份到稅局代開。合理避稅

稅收征收與合理避稅歷來是一個人們關(guān)注的問題，當(dāng)我們談及“控制成本，節(jié)約費用”的時候，合理避稅應(yīng)該是被提出的重點。

愚昧者偷稅，糊涂者漏稅，野蠻者抗稅，精明者避稅。作為一位企業(yè)，如何在稅法規(guī)定的前提下，以適當(dāng)?shù)姆绞奖M可能的少納稅款就顯得尤為重要。

首先要澄清一個概念，合理避稅并不是逃稅漏稅，她是正常合法的活動；合理避稅也不僅僅是財務(wù)部門的事，她還需要市場、商務(wù)等各個部門的合作，從合同簽訂、款項收付等各個方面入手。

合理避稅的方式

當(dāng)前主要的避稅方式有：

一、投資企業(yè)類型選擇法。即是指投資者依據(jù)稅法對不同類型企業(yè)的稅收優(yōu)惠規(guī)定，通過對企業(yè)類型的選擇，以達(dá)到減輕稅收負(fù)擔(dān)的目的的方法。主要是利用內(nèi)資與外資的稅率的差異來達(dá)到避稅的目的。通過內(nèi)、外資企業(yè)適用稅種、投資方式的選擇、投資產(chǎn)業(yè)的選擇、投資地區(qū)的選擇、投資期限的選擇、再投資的選擇等方面的比較即可明了當(dāng)中的差異。

二、是轉(zhuǎn)讓定價避稅法。如 當(dāng)甲企業(yè)所得稅稅率較高時，采取低價出、高價進(jìn)貨，使乙企業(yè)實現(xiàn)更多利潤，減少所得稅稅額； 當(dāng)甲企業(yè)所得稅稅率較低時，采取低價從乙企業(yè)進(jìn)貨，高價出貨，以減少所得稅稅額這種方法在購銷業(yè)務(wù)中的轉(zhuǎn)讓定價、提供勞務(wù)過程中的轉(zhuǎn)讓定價、貸款業(yè)務(wù)中的轉(zhuǎn)讓定價、租賃業(yè)務(wù)中的轉(zhuǎn)讓定價、無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓定價、管理費支付的轉(zhuǎn)讓定價等方面均有明確的表現(xiàn)。

三、是成本費用避稅法。主要利用材料計算避稅、折舊計算避稅法、費用分?jǐn)偙芏惖确椒▉磉_(dá)到避稅的目的。

四、個人所得避稅法。主要表現(xiàn)為（1）工資所得避稅如 將工資發(fā)放量安排在起征點以下、通過工資發(fā)放次數(shù)的均衡安排，降低稅率、通過發(fā)放形式的選擇，降低稅負(fù)。（2）勞務(wù)報酬避稅。主要是 通過收入次數(shù)的安排避稅和 減少名義勞務(wù)費用 等。（3）稿酬收入避稅法 主要表現(xiàn)為 收入分期等； 此外還有個人所得的國際避稅方式常見的方式有： 居所轉(zhuǎn)移避稅法、居所避稅法、利用稅收協(xié)作避稅。企業(yè)避稅、節(jié)稅經(jīng)典方法與案例

愚昧者偷稅，糊涂者漏稅，野蠻者抗稅，精明者避稅。作為一位企業(yè)家，如何在稅法規(guī)定的前提下，以適當(dāng)?shù)姆绞奖M可能的少納稅款就顯得尤為重要。

企業(yè)所得稅的稅收籌劃

（一）隨著改革開放和經(jīng)濟(jì)體制的不斷推進(jìn)，我國的企業(yè)所得稅制度也不斷完善起來。但在完善的同時，我國的企業(yè)所得稅制度仍存在許多不足，這便為企業(yè)合理避稅提供了條件。筆者僅從收入、成本、費用、優(yōu)惠政策等角度出發(fā)，闡明了合理避稅的一些基本手段和方法，希望能為廣大的經(jīng)理階層提供一定的幫助。

一、選擇不同的銷售結(jié)算方式，推遲收入確認(rèn)的時間。依據(jù)稅法規(guī)定，不同的結(jié)算方式確認(rèn)收入的時間不同：采取直接收款方式銷售貨物，為收到銷售額或取得索取銷售額的憑據(jù)的當(dāng)天；采取托收承付方式銷售貨物，為辦妥托收手續(xù)、發(fā)出貨物的當(dāng)天；采取賒銷或分期收款方式銷售貨物，為合同約定收到貨款的當(dāng)天。不同的銷售方式，對收入的確定影響不同。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)自己的實際情況，盡可能的延遲收入確認(rèn)的時間，由于貨幣的時間價值，延遲納稅會給企業(yè)帶來意想不到的節(jié)稅效果。

案例：某工業(yè)企業(yè)采用分期收款方式銷售產(chǎn)品，售價500000元，實際成本250000元，據(jù)合同規(guī)定，分四次收款，其中本年應(yīng)收300000元，其余為第二年結(jié)清，對應(yīng)本年結(jié)轉(zhuǎn)的成本為150000元。忽略其他因素，只從成本收入角度考慮對所得稅的影響，則當(dāng)年應(yīng)納所得稅=（300000-150000）×33%，即49500元，其余的33000元稅款計入第二年。倘若企業(yè)采用托收承付方式銷售產(chǎn)品，則發(fā)出貨物、辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天確認(rèn)收入，當(dāng)年應(yīng)納所得稅=（500000-250000）×33%，即82500元。前后相比，雖然兩年應(yīng)納所得稅總額是一樣的，但第一種方式推遲了稅款的繳納，相當(dāng)于無息占用了政府的一筆資金，達(dá)到了節(jié)稅的目的。

合理避稅

二、巧妙的成本決策。

（1）存貨計價方式的選擇。企業(yè)采用不同的存貨計價方式，其應(yīng)納所得稅額也有所不同。采用先進(jìn)先出法，企業(yè)所得稅稅負(fù)最重，加權(quán)平均法次之，后進(jìn)先出法是最輕的。這是因為，在物價上漲的環(huán)境下，后入庫的存貨取得成本高于先入庫存貨，后進(jìn)先出法下，發(fā)出存貨的成本高于結(jié)余(庫存)存貨的成本。從而增大了商品銷貨成本，進(jìn)而減少了當(dāng)期收益和應(yīng)交所得稅稅額。先進(jìn)先出法正好與它相反，而加權(quán)平均法對應(yīng)交所得稅的影響則介于二者之間。因此，從節(jié)稅角度來看，在通貨膨脹條件下，企業(yè)存貨成本核算應(yīng)最好選用后進(jìn)先出法，這樣可以減輕稅負(fù)。

（2）固定資產(chǎn)折舊方式的選擇。計提固定資產(chǎn)折舊的具體方法很多，通常有直線法、加速折舊法。在直線法下，計入各期的折舊額相同，從而使各之間的損益相對均衡；在加速折舊法下，資產(chǎn)使用前期分?jǐn)偟恼叟f多，稅前利潤額相應(yīng)的減少，應(yīng)納所得稅減少，資產(chǎn)使用后期分?jǐn)偟恼叟f少，應(yīng)納所得稅增多，因而采用加速折舊法可以推遲納稅時間，收到遞延納稅的好處。如果企業(yè)規(guī)模不斷擴(kuò)大，每年增加投資，則推遲交納的稅款可以長期保持下去，起到隱性減稅的作用。如果僅從節(jié)稅角度考慮,采用加速折舊法計提折舊無疑是優(yōu)化納稅的最佳選擇方式。

案例：某企業(yè)固定資產(chǎn)原值80000元，預(yù)計殘值2000元，使用年限五年，使用所得稅稅率33%，企業(yè)未扣除折舊利潤每年均為40000元。分別用直線法和加速折舊法中的雙倍余額遞減法計算每年的應(yīng)納所得稅額，則得出如左圖所示的結(jié)論。雖然兩種方法累計應(yīng)納稅額在量上是相等的，均為40260元，但必須考慮到資金的時間價值因素，同樣是一元錢，今后的價值總是小于現(xiàn)在的價值，相當(dāng)于為企業(yè)節(jié)約了稅款。

軟件和集成電路企業(yè)可享受稅收優(yōu)惠

近日國務(wù)院發(fā)布了《鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展的若干政策》，明確給予軟件和集成電路企業(yè)稅收優(yōu)惠政策。在我國境內(nèi)新創(chuàng)辦軟件企業(yè)經(jīng)認(rèn)定后，自獲利起，將享受企業(yè)所得稅“兩免三減半”的優(yōu)惠政策。根據(jù)新的政策，國家鼓勵在我國境內(nèi)開發(fā)生產(chǎn)軟件產(chǎn)品。對增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，2010年前，按17%的法定稅率征收增值稅，對實際稅負(fù)超過3%的部分即征即退。對國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件企業(yè)，當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件企業(yè)名單由國家計委、信息產(chǎn)業(yè)部、為經(jīng)貿(mào)部和國家稅務(wù)總局共同確定。軟件企業(yè)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)由信息產(chǎn)業(yè)部會同教育部、科技部、國家稅務(wù)總局等有關(guān)部門制定。三種企業(yè)將獲稅收優(yōu)惠 日前，中國國家科技部政策司司長尚勇在談到中國科技創(chuàng)新政策時表示，繼對軟件產(chǎn)品的增值稅稅率從１７％降到６％后，有關(guān)部門還在研究對新醫(yī)藥、集成電路設(shè)計等方面給予更優(yōu)惠的稅收政策。對若干高科技產(chǎn)品還將實行零增值稅來鼓勵出口。

為增加對科研人員的獎勵，國務(wù)院發(fā)布的規(guī)定中提出以不低于２０％的比例提取科技成果轉(zhuǎn)化的收益，以股權(quán)等形式獎勵科研人員。

稅收政策-企業(yè)技改投資稅收可抵免

技術(shù)改造國產(chǎn)設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅可減免

1999年12月，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，財政部、國家稅務(wù)總局頒布了《技術(shù)改造國產(chǎn)設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅暫行辦法》?！掇k法》中明確規(guī)定：“凡在我國境內(nèi)投資于符合國家產(chǎn)業(yè)政策的技術(shù)改造項目企業(yè)，其項目所需國產(chǎn)設(shè)備投資的40%可從企業(yè)技術(shù)改造項目設(shè)備購置當(dāng)年比前一年新增的企業(yè)所得稅中抵免?！薄霸试S抵免的國產(chǎn)設(shè)備是指國內(nèi)企業(yè)生產(chǎn)制造的生產(chǎn)經(jīng)營性設(shè)備，不包括從國外直接進(jìn)口的設(shè)備、不包括以”三來-補(bǔ)“方式生產(chǎn)制造的設(shè)備?！?點評]企業(yè)技改投資抵免所得稅是國家在2000年繼續(xù)實施積極的財政政策的一個重要組成部分。它提供給我們兩點信息，一是企業(yè)技改稅收抵免已不只限于高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)、外國企業(yè)和外商投資企業(yè)，這使內(nèi)外資企業(yè)站在了同一起跑線上，因此國內(nèi)企業(yè)更要吃透這一政策。二是技改投資抵兔必須是抵扣企業(yè)新增的所得稅，也就是說效益不好的企業(yè)能不能抵扣還要*自已。獎勤罰懶，應(yīng)該。

第四篇：小規(guī)模納稅人報稅及零申報流程

國稅：1。每月電話申報

2。每月填寫小規(guī)模增值稅申報表。一式三份。一季度一交。

一般1月，4月，7月，10 月15日之前報所得稅時交。

3。每季度報所得稅。

地稅：1。每月報城建稅，教育附加費，個人所得稅。

2。還有殘疾人保障金，價格調(diào)節(jié)基金，防洪基金。（一般一年交一次）

3。工會經(jīng)費。

若無業(yè)務(wù)，表中報零即可。零申報

稅務(wù)機(jī)關(guān)是按照《稅收征管法》的規(guī)定執(zhí)行的。只要企業(yè)沒有發(fā)生業(yè)務(wù)關(guān)系，帳面上沒有收入稅務(wù)機(jī)關(guān)是不會報稅的。

必須按月向稅務(wù)機(jī)關(guān)送達(dá)申報表，也可零申報（一直到企業(yè)發(fā)生業(yè)務(wù)，有收入為止；但不能虛假申報）；但送達(dá)的財務(wù)報表，不能是空白的，應(yīng)為企業(yè)已發(fā)生了支出

辦理手續(xù)

填寫一式三份《代開增值稅專用發(fā)票申報表》，連同企業(yè)本身的稅務(wù)登記證副本復(fù)印件一份，對方稅務(wù)登記證副本/一般納稅人資格證年審記錄復(fù)印件各一份到稅局代開。

地稅國稅：

報地稅時,直接到營業(yè)廳拿表格填就可以了,帶上公章,剛開始如果作了銷售,按銷售額計算,不是表格里的每一項都需要交,需要的的項目可以問你們的地稅管理員,如果不記得稅號,帶上稅務(wù)登記證.國稅的表格需要到律師事務(wù)會去買,你說報稅,他會給你一套表格,然后照上面項目填寫,如果沒有作銷售填零就可以了.但是這種事情最好叫會計去做,雖然不是很難,但是不會也是很麻煩的,如果一時請不好會計,可以到會計師事處所,付錢請他們代報一下 小規(guī)模納稅人報稅流程：（每月所需上交報表）

國稅要報資產(chǎn)負(fù)債表，損益表，增值稅申報表(適用于小規(guī)模)帶上用過的發(fā)票存根聯(lián)。

地稅報資產(chǎn)負(fù)債表，損益表，納稅申報表包括：城建稅、教育費附加、印花稅、個稅、水利基金的報表。

每個月月初就是10號之前報稅。（國稅：每月10日之前。地稅：每月13日之前。）

增值稅報稅流程：（小規(guī)模納稅人）

1、先領(lǐng)表：小規(guī)模納稅人報稅先到稅務(wù)機(jī)關(guān)(一般是征收所或者征收大廳)去領(lǐng)表，小規(guī)模需要報送一份增值稅申報表的主表，和一份附表；最好是征期（每月一到十號）以前去領(lǐng)表，稅務(wù)人員有時間回答你問題，等征期人都排隊申報，想問個問題都沒問不上。每月中旬一般都沒什么人。

2、表格也可到國家稅務(wù)總局網(wǎng)站下載。但是推薦去征收所去拿，一是可以認(rèn)識地方，而是熟悉一下稅務(wù)征收窗口，因為有的征收所，是按地區(qū)或者經(jīng)濟(jì)性質(zhì)、有的是按是否是一般納稅人來劃分窗口的，要是不知道在哪個窗口申報，排半天的隊也算是白排！

3、領(lǐng)表后在每月十號前申報，推薦一、二號就來，一是有錯可以改，二是那時候人少。

企業(yè)所得稅匯算清繳報稅時間

年終企業(yè)所得稅匯算清繳是每年的次年4個月內(nèi)報送。向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送會計決算報表和所得稅申報表。

業(yè)所得稅預(yù)交申報表：一般是按季度預(yù)交（當(dāng)然也有部分舊企業(yè)按照原來的辦法按月預(yù)交）、年底（下年初）匯算清繳的。

地方性稅種，小公司都要承擔(dān)

城建稅、教育費附加、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船使用稅、印花稅、土地增值稅等。

教育費附加以單位和個人實際繳納的增值稅、營業(yè)稅、消費稅（簡稱“三稅”）為計征依據(jù)。附加率為3％。其中個人所得稅在地稅繳，但儲蓄利息個人所得稅同銀行代扣找繳，銀行扣了以后，交國稅，2002年1月1日之后成立的企業(yè)所得稅屬于國稅，之前的在地稅。

第五篇：小規(guī)模納稅人和一般納稅人報稅流程

一，一般納稅人的報稅流程：

1，平時取得的增值稅發(fā)票認(rèn)證，月末以前（可以拿到稅務(wù)窗口10號以后認(rèn)證，或是簽訂協(xié)議，自己公司網(wǎng)上認(rèn)證）-90天以內(nèi)的可以認(rèn)證。

2，開發(fā)票（通過金稅卡開具，通過一般納稅人認(rèn)定后，會讓你去培訓(xùn)的）。3，抄報稅（次月10前吧。在金稅卡里選報稅處理，報稅記得選抄本期資料，完成，OK。打印一張“專用發(fā)票金稅卡資料統(tǒng)計”和等你當(dāng)期的增值稅申報后，和金稅卡一起帶去稅局）

4，增值稅的申報。就是填申報表，可以網(wǎng)上申報也可以手工申報。現(xiàn)在江蘇的規(guī)定是在IC卡抄報稅之前處理。（10以前）

5，所得稅申報，每季度過后15日內(nèi)，填表申報。

6，IC卡抄稅了以后才能買當(dāng)月的增值稅發(fā)票，你們?nèi)绻慌艘话慵{稅人，就要開始進(jìn)入6個月的輔導(dǎo)期，VAT發(fā)票最大只能25份一買。而且都是萬元票，買之前還要預(yù)繳稅。

二，小規(guī)模納稅人的報稅流程：

國稅： 1，每月電話申報。

2，每月填寫小規(guī)模增值稅申報表。一式三份。一季度一交。

一般1月，4月，7月，10 月15日之前報所得稅時交。

3，每季度報所得稅。

地稅：1，每月報城建稅，教育附加費，個人所得稅。

2，還有殘疾人保障金，價格調(diào)節(jié)基金，防洪基金。（一般一年交一次）

3，工會經(jīng)費。

4，若無經(jīng)營業(yè)務(wù)，表中報零申報即可。