第一篇：滬財(cái)教[2011]43號 上海市市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)使用管理暫行辦法

滬財(cái)教[2011]43號

上海市市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)使用管理暫行辦法

第一章 總 則

第一條 為了規(guī)范和加強(qiáng)本市市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)使用管理，提高資產(chǎn)使用效益，防止國有資產(chǎn)流失，根據(jù)《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》（財(cái)政部令第8號）、《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》（財(cái)政部令第36號）及本市有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于執(zhí)行事業(yè)單位財(cái)務(wù)和會計(jì)制度的市級各類事業(yè)單位。

第三條 市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)使用應(yīng)遵循權(quán)屬清晰、安全完整、投資回報(bào)、風(fēng)險(xiǎn)控制、跟蹤管理和注重績效的原則。

第四條 市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)使用包括單位自用、對外投資和出租、出借等，國有資產(chǎn)使用應(yīng)首先保證事業(yè)發(fā)展的需要。

第五條 市財(cái)政局、市級事業(yè)單位主管部門（以下簡稱“主管部門”）按照規(guī)定權(quán)限對市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)對外投資、出租、出借等事項(xiàng)進(jìn)行審批（審核）或備案；市級事業(yè)單位負(fù)責(zé)本單位國有資產(chǎn)使用的具體管理。

第六條 市財(cái)政局對市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)使用事項(xiàng)的批復(fù)，是市級事業(yè)單位辦理產(chǎn)權(quán)登記和賬務(wù)處理的重要依據(jù)。賬務(wù)處理按照現(xiàn)行事業(yè)單位財(cái)務(wù)和會計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第七條 市級事業(yè)單位應(yīng)對本單位對外投資和出租、出借的資產(chǎn)實(shí)行專項(xiàng)管理，并在單位財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告中對相關(guān)信息進(jìn)行披露。

第八條 市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)使用應(yīng)按照國有資產(chǎn)信息化管理的要求，及時(shí)將資產(chǎn)變動信息錄入資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)，對本單位國有資產(chǎn)實(shí)行動態(tài)管理。

第九條 市級事業(yè)單位擬對外投資和出租、出借的國有資產(chǎn)的權(quán)屬應(yīng)當(dāng)清晰。權(quán)屬關(guān)系不明確或者存在權(quán)屬糾紛的資產(chǎn)不得進(jìn)行對外投資和出租、出借。

第二章 資 產(chǎn) 自 用

第十條 市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)自用管理應(yīng)本著實(shí)物量和價(jià)值量并重的原則，對實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行定期清查，完善資產(chǎn)管理賬表及有關(guān)資料，做到賬賬、賬卡、賬實(shí)相符，并對資產(chǎn)丟失、毀損等情況實(shí)行責(zé)任追究制度。

第十一條 市級事業(yè)單位要建立健全自用國有資產(chǎn)的驗(yàn)收、領(lǐng)用、使用、保管和維護(hù)等內(nèi)部管理流程，并加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督和績效考評。

第十二條 市級事業(yè)單位資產(chǎn)管理部門對單位購置、接受捐贈、無償劃撥等方式獲得的資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)辦理驗(yàn)收入庫手續(xù)，嚴(yán)把數(shù)量、質(zhì)量關(guān)，驗(yàn)收合格后送達(dá)具體使用部門；自建資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)辦理竣工驗(yàn)收、竣工財(cái)務(wù)決算編報(bào)以及按要求辦理資產(chǎn)移交和產(chǎn)權(quán)登記。市級事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)的相關(guān)憑證或文件及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。

第十三條 市級事業(yè)單位應(yīng)建立資產(chǎn)領(lǐng)用交回制度。資產(chǎn)領(lǐng)用應(yīng)經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。資產(chǎn)出庫時(shí)保管人員應(yīng)及時(shí)辦理出庫手續(xù)。辦公用資產(chǎn)應(yīng)落實(shí)到人，使用人員離職時(shí)，所用資產(chǎn)應(yīng)按規(guī)定交回。

第十四條 市級事業(yè)單位應(yīng)認(rèn)真做好自用資產(chǎn)使用管理，經(jīng)常檢查并改善資產(chǎn)使用狀況，減少資產(chǎn)的非正常損耗，做到高效節(jié)約、物盡其用，充分發(fā)揮國有資產(chǎn)使用效益，防止國有資產(chǎn)使用過程中的損失和浪費(fèi)。

第十五條 市財(cái)政局、市級主管部門應(yīng)積極引導(dǎo)和鼓勵市級事業(yè)單位實(shí)行國有資產(chǎn)共享共用，建立資產(chǎn)共享共用與資產(chǎn)績效、資產(chǎn)配置、單位預(yù)算掛鉤的聯(lián)動機(jī)制。市級事業(yè)單位應(yīng)積極推進(jìn)本單位國有資產(chǎn)的共享共用工作，提高國有資產(chǎn)使用效益。

第十六條 市級事業(yè)單位應(yīng)加強(qiáng)對無形資產(chǎn)的管理和保護(hù)，并結(jié)合國家知識產(chǎn)權(quán)戰(zhàn)略的實(shí)施，促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化。

第十七條 市級事業(yè)單位應(yīng)建立資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)告制度，定期向單位領(lǐng)導(dǎo)報(bào)送資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)告，及時(shí)反映本單位資產(chǎn)使用以及變動情況。

第三章 對 外 投 資

第十八條 市級事業(yè)單位利用國有資產(chǎn)對外投資，應(yīng)當(dāng)經(jīng)主管部門審核后報(bào)市財(cái)政局審批。

第十九條 市級事業(yè)單位應(yīng)在科學(xué)論證、公開決策的基礎(chǔ)上提出對外投資申請，附相關(guān)材料，報(bào)主管部門審核。主管部門應(yīng)對事業(yè)單位申報(bào)材料的完整性、決策過程的合規(guī)性、擬投資項(xiàng)目資金來源的合理性等進(jìn)行審查，并報(bào)市財(cái)政局審批。

市級事業(yè)單位對外投資效益情況是主管部門審核新增對外投資事項(xiàng)的參考依據(jù)。主管部門要嚴(yán)格控制資產(chǎn)負(fù)債率過高的市級事業(yè)單位的對外投資行為。

第二十條 市級事業(yè)單位申請利用國有資產(chǎn)對外投資，應(yīng)提供如下材料，并對材料的真實(shí)性、有效性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)：

（一）市級事業(yè)單位對外投資事項(xiàng)的書面申請；

（二）《上海市市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)對外投資申請表》；

（三）擬對外投資資產(chǎn)的價(jià)值憑證及權(quán)屬證明，如購貨發(fā)票或收據(jù)、工程決算副本、國有土地使用權(quán)證、房屋所有權(quán)證、股權(quán)證等憑據(jù)的復(fù)印件（加蓋單位公章）；

（四）市級事業(yè)單位進(jìn)行對外投資的可行性分析報(bào)告；

（五）市級事業(yè)單位擬同意利用國有資產(chǎn)對外投資的會議決議或會議紀(jì)要復(fù)印件；

（六）市級事業(yè)單位法人證書復(fù)印件、擬合作方法人證書復(fù)印件或企業(yè)營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、個人身份證復(fù)印件等；

（七）擬創(chuàng)辦經(jīng)濟(jì)實(shí)體的章程和工商行政管理部門下發(fā)的企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書；

（八）市級事業(yè)單位與擬合作方簽訂的合作意向書、協(xié)議草案或合同草案；

（九）市級事業(yè)單位上年度財(cái)務(wù)報(bào)表；

（十）經(jīng)具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)審計(jì)的擬合作方上年度財(cái)務(wù)報(bào)表；

（十一）市財(cái)政局和主管部門要求報(bào)送的其他材料。

第二十一條 市級事業(yè)單位轉(zhuǎn)讓（減持）對外投資形成的股權(quán)，按照《上海市市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置管理暫行辦法》的有關(guān)規(guī)定辦理。

第二十二條 市級事業(yè)單位經(jīng)批準(zhǔn)利用非貨幣性國有資產(chǎn)進(jìn)行對外投資的，應(yīng)聘請具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)，對擬投資資產(chǎn)進(jìn)行資產(chǎn)評估。

第二十三條 市級事業(yè)單位不得從事以下對外投資事項(xiàng)：

（一）買賣期貨、股票，國家另有規(guī)定的除外；

（二）購買各種企業(yè)債券、各類投資基金和其他任何形式的金融衍生品或進(jìn)行任何形式的金融風(fēng)險(xiǎn)投資，國家另有規(guī)定的除外；

（三）利用國外貸款的事業(yè)單位，在國外債務(wù)尚未清償前利用該貸款形成的資產(chǎn)對外投資；

（四）其他違反法律、行政法規(guī)規(guī)定的。

第二十四條 市級事業(yè)單位應(yīng)在保證單位正常運(yùn)轉(zhuǎn)和事業(yè)發(fā)展的前提下，嚴(yán)格控制貨幣性資金對外投資。為保證單位正常運(yùn)轉(zhuǎn)和事業(yè)發(fā)展,下列資產(chǎn)不得用作對外投資:

（一）財(cái)政補(bǔ)助收入及結(jié)余資金;

（二）上級補(bǔ)助收入及結(jié)余資金;

（三）撥入?？罴敖Y(jié)余資金；

（四）維持事業(yè)正常發(fā)展,保證完成事業(yè)任務(wù)的資產(chǎn)；

（五）市財(cái)政局和主管部門規(guī)定不得對外投資的其他資產(chǎn)。

第二十五條 市級事業(yè)單位應(yīng)加強(qiáng)無形資產(chǎn)對外投資的管理，防止國有資產(chǎn)流失。

第二十六條 市級事業(yè)單位利用國有資產(chǎn)進(jìn)行境外投資的，應(yīng)遵循國家境外投資項(xiàng)目核準(zhǔn)和外匯管理等相關(guān)規(guī)定，履行報(bào)批手續(xù)。

第二十七條 市級事業(yè)單位應(yīng)加強(qiáng)對外投資形成的股權(quán)的管理，依法履行出資人的職能。

第二十八條 市級事業(yè)單位利用國有資產(chǎn)對外投資取得的收益，應(yīng)當(dāng)按照《關(guān)于將預(yù)算外收入納入預(yù)算管理工作的通知》（滬財(cái)預(yù)〔2010〕116號）的有關(guān)規(guī)定，上繳市級財(cái)政國庫，納入一般預(yù)算管理，同時(shí)在資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)中填報(bào)《上海市市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)收益登記表》。

第二十九條 市財(cái)政局、主管部門應(yīng)加強(qiáng)對市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)對外投資的考核。市級事業(yè)單位應(yīng)建立和完善國有資產(chǎn)內(nèi)控機(jī)制和保值增值機(jī)制，確保國有資產(chǎn)的安全完整，實(shí)現(xiàn)國有資產(chǎn)的保值增值。

第四章 出租、出借

第三十條 市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)出租、出借在一個月以上的，經(jīng)主管部門審核后報(bào)市財(cái)政局審批；出租、出借在一個月以內(nèi)（含一個月）的，由市財(cái)政局授權(quán)主管部門進(jìn)行審批，主管部門應(yīng)于批復(fù)之日起15個工作日內(nèi)，將批復(fù)文件報(bào)送市財(cái)政局備案。

第三十一條 市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)出租、出借，應(yīng)在嚴(yán)格論證的基礎(chǔ)上提出申請，附相關(guān)材料，報(bào)主管部門審核或?qū)徟?。主管部門應(yīng)對市級事業(yè)單位申報(bào)材料的完整性、決策過程的合規(guī)性進(jìn)行審查，按規(guī)定報(bào)市財(cái)政局審批或備案。

第三十二條 市級事業(yè)單位申請出租、出借國有資產(chǎn)，應(yīng)提供如下材料，并對材料的真實(shí)性、有效性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)：

（一）市級事業(yè)單位擬出租、出借事項(xiàng)的書面申請；

（二）《上海市市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)出租、出借申請表》；

（三）擬出租、出借資產(chǎn)的價(jià)值憑證及權(quán)屬證明，如購貨發(fā)票或收據(jù)、工程決算副本、國有土地使用權(quán)證、房屋所有權(quán)證、股權(quán)證等憑據(jù)的復(fù)印件（加蓋單位公章）；

（四）市級事業(yè)單位進(jìn)行出租、出借的可行性分析報(bào)告；

（五）市級事業(yè)單位同意利用國有資產(chǎn)出租、出借的內(nèi)部決議或會議紀(jì)要復(fù)印件；

（六）市級事業(yè)單位法人證書復(fù)印件、擬出租出借方的市級事業(yè)單位法人證書復(fù)印件或企業(yè)營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、個人身份證復(fù)印件等；

（七）市財(cái)政局和主管部門要求報(bào)送的其他材料。

第三十三條 市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)有下列情形之一的，不得出租、出借：

（一）已被依法查封、凍結(jié)的；

（二）未取得其他共有人同意的；

（三）產(chǎn)權(quán)有爭議的；

（四）其他違反法律、行政法規(guī)以及國家和本市有關(guān)文件規(guī)定的。

第三十四條 市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)出租，原則上應(yīng)采取公開招租的形式確定出租的價(jià)格，必要時(shí)可采取評審或者資產(chǎn)評估的辦法確定出租的價(jià)格。市級事業(yè)單位利用國有資產(chǎn)出租、出借的，期限一般不得超過五年。

第三十五條 市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)出租、出借取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照《關(guān)于將預(yù)算外收入納入預(yù)算管理工作的通知》（滬財(cái)預(yù)〔2010〕116號）的有關(guān)規(guī)定，上繳市級財(cái)政國庫，納入一般預(yù)算管理，同時(shí)在資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)中填報(bào)《上海市市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)收益登記表》。

第五章 監(jiān) 督 管 理

第三十六條 市財(cái)政局、主管部門應(yīng)加強(qiáng)對市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)使用行為及其收入的日常監(jiān)督和專項(xiàng)檢查。

第三十七條 主管部門、市級事業(yè)單位在國有資產(chǎn)使用過程中不得有下列行為：

（一）未按規(guī)定申報(bào)，擅自對國有資產(chǎn)進(jìn)行對外投資和出租、出借的；

（二）串通作弊，暗箱操作，違規(guī)利用國有資產(chǎn)對外投資和出租、出借的；

（三）其他違反國家和本市的有關(guān)規(guī)定造成單位資產(chǎn)損失的行為。

第三十八條 違反本辦法規(guī)定的，依照《財(cái)政違法行為處罰處分條例》（國務(wù)院令第427號）等國家和本市的有關(guān)規(guī)定追究責(zé)任。

第三十九條 市級事業(yè)單位應(yīng)依照《中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法》、《中華人民共和國公司法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和《企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理暫行辦法》等企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)管的有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)對所投資全資企業(yè)和控股企業(yè)的監(jiān)督管理。

第四十條 市級事業(yè)單位應(yīng)于每個會計(jì)年度終了后，按照部門決算報(bào)表格式、內(nèi)容和要求，對其國有資產(chǎn)使用情況做出報(bào)告，報(bào)主管部門，由主管部門匯總后報(bào)市財(cái)政局。

第六章 附 則

第四十一條 參照《中華人民共和國公務(wù)員法》管理并執(zhí)行事業(yè)單位財(cái)務(wù)和會計(jì)制度的市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)使用管理，依照本辦法執(zhí)行。

執(zhí)行《民間非營利組織會計(jì)制度》的市級社會團(tuán)體及民辦非企業(yè)單位國有資產(chǎn)使用管理，參照本辦法執(zhí)行。

實(shí)行企業(yè)化管理并執(zhí)行企業(yè)財(cái)務(wù)和會計(jì)制度的市級事業(yè)單位，其國有資產(chǎn)使用按照企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理的有關(guān)規(guī)定實(shí)施監(jiān)督管理。

第四十二條 市級事業(yè)單位應(yīng)將本辦法出臺前對外投資、出租、出借等事項(xiàng)發(fā)生的時(shí)間、期限、資金來源、資產(chǎn)狀況、所簽合同、單位領(lǐng)導(dǎo)辦公會議紀(jì)要、未報(bào)批理由、收益情況等，報(bào)主管部門審核認(rèn)定。主管部門應(yīng)加強(qiáng)管理，認(rèn)真審核，并將審核認(rèn)定情況以發(fā)文形式正式報(bào)市財(cái)政局備查，涉及法律糾紛的事項(xiàng)應(yīng)將法律糾紛解決后報(bào)備。

第四十三條 主管部門應(yīng)依據(jù)本辦法，結(jié)合本部門實(shí)際制定本部門所屬事業(yè)單位國有資產(chǎn)使用的具體實(shí)施辦法，報(bào)市財(cái)政局備案。

第四十四條 對涉及國家安全的市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)使用管理活動，應(yīng)按照國家有關(guān)保密制度的規(guī)定，做好保密工作，防止失密和泄密。

第四十五條 本辦法由市財(cái)政局解釋。

第四十六條 本實(shí)施辦法自發(fā)布之日起施行。此前頒布的有關(guān)規(guī)定與本辦法不一致的，以本辦法為準(zhǔn)。

第二篇：上海市市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)清查核實(shí)暫行辦法(滬財(cái)教[2012]33號)

上海市財(cái)政局

關(guān)于印發(fā)《上海市市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)

清查核實(shí)暫行辦法》的通知

滬財(cái)教〔2012〕33號

市政府各委、辦、局，各有關(guān)單位：

為進(jìn)一步加強(qiáng)本市市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理，規(guī)范市級事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實(shí)工作，真實(shí)反映市級事業(yè)單位的資產(chǎn)和財(cái)務(wù)狀況，根據(jù)財(cái)政部《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查暫行辦法》（財(cái)辦〔2006〕52號）、《行政事業(yè)單位資產(chǎn)核實(shí)暫行辦法》（財(cái)辦〔2007〕19號）和《上海市市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》（滬財(cái)教〔2010〕76號）的有關(guān)規(guī)定，我們制定了《上海市市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)清查核實(shí)暫行辦法》。現(xiàn)印發(fā)給你們，請按照執(zhí)行。

上海市財(cái)政局

二Ｏ一二年六月四日

上海市市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)清查核實(shí)暫行辦法

第一章 總 則

第一條 為加強(qiáng)市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理，規(guī)范市級事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實(shí)工作，真實(shí)反映市級事業(yè)單位的資產(chǎn)和財(cái)務(wù)狀況，完善資產(chǎn)管理制度，保障市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)的安全完整，根據(jù)財(cái)政部《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查暫行辦法》（財(cái)辦〔2006〕52號）、《行政事業(yè)單位資產(chǎn)核實(shí)暫行辦法》（財(cái)辦〔2007〕19號）和《上海市市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》（滬財(cái)教〔2010〕76號）等國家和本市的有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于執(zhí)行事業(yè)單位財(cái)務(wù)和會計(jì)制度的市級各類事業(yè)單位。

第三條 本辦法所稱市級事業(yè)單位資產(chǎn)清查，是指市財(cái)政局、市級事業(yè)單位主管部門（以下簡稱“主管部門”）或市級事業(yè)單位，根據(jù)市政府及市財(cái)政局的專項(xiàng)工作要求，或者特定經(jīng)濟(jì)行為需要，按照規(guī)定的政策、工作程序和方法，對市級事業(yè)單位進(jìn)行賬務(wù)清理、財(cái)產(chǎn)清查，依法審核各項(xiàng)資產(chǎn)損益，真實(shí)反映市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)占有使用狀況的工作。

第四條 本辦法所稱市級事業(yè)單位資產(chǎn)核實(shí)，是指市財(cái)政局、主管部門根據(jù)國家和本市資產(chǎn)清查政策以及有關(guān)財(cái)務(wù)、會計(jì)制度，對市級事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作中的資產(chǎn)損益和資金掛賬進(jìn)行認(rèn)定批復(fù)，并對資產(chǎn)總額進(jìn)行確認(rèn)的工作。

第五條 市財(cái)政局、主管部門和市級事業(yè)單位按照“統(tǒng)一政策、分級管理”的原則組織實(shí)施資產(chǎn)清查工作。在此基礎(chǔ)上，市財(cái)政局、主管部門根據(jù)“防止流失，兼顧實(shí)際”的原則，在規(guī)定權(quán)限內(nèi)對資產(chǎn)損益等進(jìn)行處理。國家另有規(guī)定的從其規(guī)定。

第六條 承擔(dān)資產(chǎn)清查核實(shí)審計(jì)及相關(guān)工作的社會中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)是依法設(shè)立的，并具備與所承擔(dān)工作相適應(yīng)的專業(yè)人員和專業(yè)執(zhí)業(yè)能力。社會中介機(jī)構(gòu)包括：會計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)、律師事務(wù)所、專業(yè)鑒定機(jī)構(gòu)等。

第二章 機(jī)構(gòu)及其職責(zé)

第七條 市財(cái)政局是市級事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實(shí)工作的綜合管理部門。主要職責(zé)是：

（一）根據(jù)國家及財(cái)政部有關(guān)事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實(shí)的規(guī)定和工作要求，制定市級事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實(shí)的規(guī)章制度，并組 —2— 織實(shí)施和監(jiān)督檢查；

（二）負(fù)責(zé)批復(fù)市級事業(yè)單位資產(chǎn)清查立項(xiàng)申請；

（三）按照規(guī)定權(quán)限審批市級事業(yè)單位的資產(chǎn)損益和資金掛賬等事項(xiàng)；

（四）根據(jù)工作需要，負(fù)責(zé)匯總?cè)惺聵I(yè)單位資產(chǎn)清查結(jié)果，并向財(cái)政部及時(shí)報(bào)告工作情況；

（五）指導(dǎo)區(qū)縣財(cái)政局開展事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實(shí)工作。

第八條 主管部門按照財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系負(fù)責(zé)組織本部門所屬事業(yè)單位的資產(chǎn)清查核實(shí)工作。主要職責(zé)是：

（一）負(fù)責(zé)審核本部門所屬事業(yè)單位資產(chǎn)清查立項(xiàng)申請；

（二）負(fù)責(zé)指導(dǎo)本部門所屬事業(yè)單位制訂資產(chǎn)清查實(shí)施方案，并對所屬事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作進(jìn)行監(jiān)督檢查；

（三）負(fù)責(zé)審核匯總本部門所屬事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作結(jié)果，并向市財(cái)政局報(bào)送資產(chǎn)清查工作結(jié)果報(bào)告；

（四）按照規(guī)定權(quán)限審核（審批）市級事業(yè)單位資產(chǎn)損益等事項(xiàng)；

（五）根據(jù)市財(cái)政局出具的資產(chǎn)核實(shí)批復(fù)文件，組織本部門所屬事業(yè)單位進(jìn)行賬務(wù)處理。

第九條 市級事業(yè)單位負(fù)責(zé)本單位資產(chǎn)清查核實(shí)工作的具體實(shí)施。主要職責(zé)是：

（一）向主管部門提出本單位資產(chǎn)清查立項(xiàng)申請；

（二）負(fù)責(zé)制定本單位資產(chǎn)清查實(shí)施方案，具體組織開展資產(chǎn)清查工作，并向主管部門報(bào)送資產(chǎn)清查工作結(jié)果；

（三）根據(jù)市財(cái)政局、主管部門的資產(chǎn)核實(shí)批復(fù)文件，進(jìn)行賬務(wù)處理，并報(bào)主管部門和市財(cái)政局備案；

（四）負(fù)責(zé)辦理相關(guān)資產(chǎn)管理手續(xù)。

第十條 市財(cái)政局、主管部門或市級事業(yè)單位組織開展市級事

—3— 業(yè)單位資產(chǎn)清查核實(shí)工作，應(yīng)當(dāng)設(shè)立或明確資產(chǎn)清查核實(shí)工作機(jī)構(gòu)。

第三章 資產(chǎn)清查

第十一條 市級事業(yè)單位有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行資產(chǎn)清查：

（一）根據(jù)國家專項(xiàng)工作要求或者本市實(shí)際工作需要，被納入統(tǒng)一組織的資產(chǎn)清查范圍的；

（二）進(jìn)行重大改革或者整體、部分改制為企業(yè)的；

（三）遭受重大自然災(zāi)害等不可抗力造成資產(chǎn)嚴(yán)重?fù)p失的；

（四）會計(jì)信息嚴(yán)重失真或者國有資產(chǎn)出現(xiàn)重大流失的；

（五）會計(jì)政策發(fā)生重大變更，涉及資產(chǎn)核算方法發(fā)生重要變化的；

（六）市財(cái)政局、主管部門認(rèn)為應(yīng)當(dāng)進(jìn)行資產(chǎn)清查的其他情形。

第十二條 市級事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作，應(yīng)當(dāng)按照下列程序進(jìn)行：

（一）市級事業(yè)單位提出資產(chǎn)清查立項(xiàng)申請，申請報(bào)告應(yīng)當(dāng)說明資產(chǎn)清查的原因、范圍以及工作基準(zhǔn)日等內(nèi)容，經(jīng)主管部門審核，按照規(guī)定程序報(bào)市財(cái)政局批準(zhǔn)立項(xiàng)后組織實(shí)施。但根據(jù)市政府及市財(cái)政局專項(xiàng)工作要求進(jìn)行的資產(chǎn)清查除外；

（二）市級事業(yè)單位在主管部門、市財(cái)政局的監(jiān)督指導(dǎo)下設(shè)立或明確資產(chǎn)清查工作機(jī)構(gòu)，制訂本單位資產(chǎn)清查工作實(shí)施方案；

（三）市級事業(yè)單位按照資產(chǎn)清查工作實(shí)施方案，實(shí)施自查，并將資產(chǎn)清查結(jié)果錄入本市行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)；

（四）除涉及國家安全的特殊單位和特殊事項(xiàng)外，市級事業(yè) —4— 單位的資產(chǎn)自查結(jié)果須委托社會中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)及相關(guān)工作；

（五）市級事業(yè)單位向主管部門報(bào)送資產(chǎn)清查工作結(jié)果報(bào)告（詳見附件1），經(jīng)主管部門審核后報(bào)市財(cái)政局；

（六）根據(jù)資產(chǎn)清查工作情況，建立完善各項(xiàng)規(guī)章制度。

第十三條 市級事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作，主要內(nèi)容包括：單位基本情況清理、賬務(wù)清理、財(cái)產(chǎn)清查和完善制度等。

（一）單位基本情況清理是指根據(jù)資產(chǎn)清查工作的需要，對應(yīng)當(dāng)納入資產(chǎn)清查工作范圍的所屬單位戶數(shù)、編制和人員狀況等基本情況的全面清理；

（二）賬務(wù)清理是指對市級事業(yè)單位的各種銀行賬戶、會計(jì)核算科目、各類庫存現(xiàn)金、對外投資以及各項(xiàng)資金往來等基本賬務(wù)情況進(jìn)行全面核對和清理；

（三）財(cái)產(chǎn)清查是指對市級事業(yè)單位的各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行全面的清理、核對和查實(shí)。市級事業(yè)單位對清查出的各種資產(chǎn)盤盈和盤虧、報(bào)廢及壞賬等損失按照資產(chǎn)清查要求進(jìn)行分類，提出相關(guān)處理建議；

（四）完善制度是指針對資產(chǎn)清查工作中發(fā)現(xiàn)的問題，進(jìn)行全面總結(jié)、認(rèn)真分析，提出相應(yīng)整改措施和實(shí)施計(jì)劃，建立健全資產(chǎn)管理制度。

第十四條 市財(cái)政局組織開展的資產(chǎn)清查工作，由市財(cái)政局統(tǒng)一委托社會中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)及相關(guān)工作。

主管部門組織或市級事業(yè)單位因特定經(jīng)濟(jì)行為需要開展的資產(chǎn)清查工作，由主管部門或市級事業(yè)單位自行委托社會中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)及相關(guān)工作；市財(cái)政局認(rèn)為必要時(shí)，也可直接委托。

第十五條 資產(chǎn)清查工作專項(xiàng)審計(jì)費(fèi)用，按照“誰委托，誰付費(fèi)”的原則，由委托方承擔(dān)。

—5—

第十六條 市級事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作結(jié)果報(bào)告主要包括下列內(nèi)容：

（一）工作報(bào)告。主要反映本單位的資產(chǎn)清查工作基本情況和結(jié)果，包括：本單位資產(chǎn)清查的基準(zhǔn)日、范圍、內(nèi)容、結(jié)果，以及基準(zhǔn)日資產(chǎn)及財(cái)務(wù)狀況；

（二）數(shù)據(jù)報(bào)表。按規(guī)定在本市行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)中填報(bào)的資產(chǎn)清查報(bào)表及相關(guān)紙質(zhì)報(bào)表；

（三）證明材料。需申報(bào)處理的資產(chǎn)損益和資金掛賬等情況，相關(guān)材料應(yīng)當(dāng)單獨(dú)匯編成冊，并附有關(guān)憑證資料和具有法律效力的證明材料；

（四）審計(jì)報(bào)告。社會中介機(jī)構(gòu)對市級事業(yè)單位資產(chǎn)清查的結(jié)果，出具經(jīng)注冊會計(jì)師簽字的資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告；

（五）其他需提供的備查材料。

第四章 資產(chǎn)盤盈

第十七條 資產(chǎn)盤盈是指市級事業(yè)單位在資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日無賬面記載，但單位實(shí)際占有使用的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源。包括貨幣資金盤盈、存貨盤盈、對外投資盤盈、固定資產(chǎn)盤盈、無形資產(chǎn)盤盈、往來款項(xiàng)盤盈等。

已投入使用但尚未辦理竣工決算手續(xù)的基本建設(shè)項(xiàng)目，按照基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定及時(shí)辦理竣工決算有關(guān)手續(xù)，不作為資產(chǎn)盤盈。

第十八條 貨幣資金盤盈是指市級事業(yè)單位清查出的無賬面記載或反映的現(xiàn)金和各類存款等。

（一）現(xiàn)金盤盈。根據(jù)現(xiàn)金保管人確認(rèn)的現(xiàn)金盤點(diǎn)表（包括倒推至基準(zhǔn)日的記錄）和現(xiàn)金保管人對于現(xiàn)金盤盈的說明等進(jìn)行認(rèn)定；

—6—

（二）存款盤盈。根據(jù)銀行對賬單和銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行認(rèn)定；

（三）清理出的“小金庫”和賬外收入比照貨幣資金盤盈處理。

第十九條 存貨盤盈是指市級事業(yè)單位清查出無賬面記載或反映的庫存材料、材料和產(chǎn)成品等。

存貨盤盈，根據(jù)存貨盤點(diǎn)表、經(jīng)濟(jì)鑒證證明和其他材料（保管人對于盤盈的情況說明、價(jià)值確定依據(jù)等）進(jìn)行認(rèn)定。

第二十條 對外投資盤盈是指市級事業(yè)單位清查出的無賬面記載或反映的單位對外投資。

對外投資盤盈，根據(jù)對外投資合同（協(xié)議）、價(jià)值確定依據(jù)、經(jīng)濟(jì)鑒證證明、情況說明等進(jìn)行認(rèn)定。

第二十一條 固定資產(chǎn)盤盈是指市級事業(yè)單位清查出的無賬面記載或反映的固定資產(chǎn)。

固定資產(chǎn)盤盈，根據(jù)固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表、盤盈情況說明、經(jīng)濟(jì)鑒證證明、盤盈價(jià)值確定依據(jù)（同類資產(chǎn)的市場價(jià)格、類似資產(chǎn)的購買合同、發(fā)票或竣工決算資料）等進(jìn)行認(rèn)定。難以確認(rèn)價(jià)值的，應(yīng)委托社會中介機(jī)構(gòu)評估確定。

（一）單位清理出不屬于紀(jì)檢、監(jiān)察部門規(guī)定清退范圍的賬外固定資產(chǎn)，且長期無償占有使用的，若產(chǎn)權(quán)屬于其他行政事業(yè)單位的，在當(dāng)事雙方協(xié)商一致的基礎(chǔ)上，按照國家和本市行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理的相關(guān)規(guī)定辦理無償劃撥；若產(chǎn)權(quán)屬于其他國有企業(yè)的，在當(dāng)事雙方協(xié)商一致的基礎(chǔ)上，按照國家和本市國有企業(yè)資產(chǎn)管理的相關(guān)規(guī)定辦理無償劃撥；若產(chǎn)權(quán)屬于其他單位的，當(dāng)事雙方應(yīng)對占用資產(chǎn)按市場價(jià)值簽訂轉(zhuǎn)讓或租賃合同，并按規(guī)定程序上報(bào)。

（二）清查出的因歷史原因而無法入賬的無主財(cái)產(chǎn)，根據(jù)《民法通則》等有關(guān)規(guī)定，依法確認(rèn)為國有資產(chǎn)的，要及時(shí)入賬，納

—7— 入國有資產(chǎn)管理范圍。

（三）清查出的已投入使用但尚未辦理結(jié)算手續(xù)的固定資產(chǎn)，可先進(jìn)行登記，待確定實(shí)際價(jià)值后再做賬務(wù)處理。

第二十二條 無形資產(chǎn)盤盈是指市級事業(yè)單位清查出的無賬面記載或反映的無形資產(chǎn)。

無形資產(chǎn)盤盈，根據(jù)無形資產(chǎn)盤點(diǎn)表、盤盈情況說明、經(jīng)濟(jì)鑒證證明、盤盈價(jià)值確定依據(jù)（同類資產(chǎn)的市場價(jià)格、類似資產(chǎn)的購買合同、發(fā)票或自行開發(fā)資料）等進(jìn)行認(rèn)定。難以確認(rèn)價(jià)值的，應(yīng)委托社會中介機(jī)構(gòu)評估確定。

第二十三條 應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款和預(yù)付賬款等往來款項(xiàng)盤盈是指市級事業(yè)單位清查出的無賬面記載或反映的應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款和預(yù)付賬款等往來款項(xiàng)。

應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款和預(yù)付賬款等往來款項(xiàng)盤盈，根據(jù)盤點(diǎn)表、盤盈情況說明、經(jīng)濟(jì)鑒證證明、與對方單位的對賬單或詢證函等進(jìn)行認(rèn)定。

第五章 資產(chǎn)損失

第二十四條 資產(chǎn)損失是指市級事業(yè)單位在資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日有賬面記載，但不歸本單位占有、使用或喪失使用價(jià)值的，能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源。包括貨幣資金損失、壞賬損失、存貨損失、對外投資損失、固定資產(chǎn)損失、無形資產(chǎn)損失等。

第二十五條 市級事業(yè)單位清查出的資產(chǎn)損失應(yīng)逐項(xiàng)清理，取得合法證據(jù)后，對損失項(xiàng)目及金額按規(guī)定進(jìn)行核實(shí)認(rèn)定。對已取得具有法律效力的外部證據(jù)，而無法確定損失金額的，根據(jù)社會中介機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)鑒證證明進(jìn)行認(rèn)定。

第二十六條 貨幣資金損失是指市級事業(yè)單位清查出的現(xiàn)金短缺和各類存款損失等。

現(xiàn)金短缺，在扣除責(zé)任人賠償后，根據(jù)現(xiàn)金盤點(diǎn)表（包括倒 —8— 推至基準(zhǔn)日的記錄）、經(jīng)濟(jì)鑒證證明、短款說明及核準(zhǔn)文件、賠償責(zé)任認(rèn)定及說明、司法涉案材料等進(jìn)行認(rèn)定。各類存款損失比照執(zhí)行。

第二十七條 壞賬損失是指市級事業(yè)單位不能收回的各項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)造成的損失。清查出的各項(xiàng)壞賬，應(yīng)分析原因，對有合法證據(jù)證明確實(shí)不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)，按以下方式處理：

（一）因債務(wù)單位破產(chǎn)、被撤銷、注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照或者被政府責(zé)令關(guān)閉等無法收回的應(yīng)收款項(xiàng)，根據(jù)法院的破產(chǎn)公告、破產(chǎn)清算文件、工商部門注銷吊銷證明、政府部門有關(guān)文件等進(jìn)行認(rèn)定。對已經(jīng)清算的，扣除清償部分后不能收回的款項(xiàng)認(rèn)定為損失；

（二）債務(wù)人失蹤、死亡的應(yīng)收款項(xiàng)，根據(jù)公安機(jī)關(guān)出具的證明進(jìn)行認(rèn)定。債務(wù)人財(cái)產(chǎn)不足清償或無法追償債務(wù)的，可以根據(jù)社會中介機(jī)構(gòu)出具的經(jīng)濟(jì)鑒證證明認(rèn)定損失；

（三）因戰(zhàn)爭、國際政治事件及自然災(zāi)害等不可抗力因素?zé)o法收回的應(yīng)收款項(xiàng)，由單位做出專項(xiàng)說明，可以根據(jù)社會中介機(jī)構(gòu)出具的經(jīng)濟(jì)鑒證證明認(rèn)定損失；

（四）其他逾期不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)，一般應(yīng)當(dāng)根據(jù)生效的法院判決書、裁定書認(rèn)定損失。但以下三種情況可以按照下述方式認(rèn)定損失：

1．逾期三年以上、單筆數(shù)額較小、不足以彌補(bǔ)清收成本的，由單位做出專項(xiàng)說明，可以根據(jù)社會中介機(jī)構(gòu)出具的經(jīng)濟(jì)鑒證證明認(rèn)定損失；

2．逾期三年以上、有依法催收記錄，債務(wù)人資不抵債且連續(xù)三年虧損或停止經(jīng)營三年以上，確實(shí)不能收回的，可以根據(jù)社會中介機(jī)構(gòu)出具的經(jīng)濟(jì)鑒證證明認(rèn)定損失；

3．逾期三年以上、債務(wù)人在境外及港澳臺地區(qū)、依法催收確

—9— 實(shí)不能收回的，可以根據(jù)社會中介機(jī)構(gòu)出具的有關(guān)證明或者我國駐外使（領(lǐng)）館、駐外商務(wù)機(jī)構(gòu)出具的有關(guān)證明認(rèn)定損失。

（五）單位為減少壞賬損失而與債務(wù)人協(xié)商，對逾期三年以上的應(yīng)收款項(xiàng)，按原值一定比例折扣后收回（含收回的實(shí)物資產(chǎn)）的，根據(jù)雙方簽訂的有效協(xié)議、資金回收證明和社會中介機(jī)構(gòu)出具的經(jīng)濟(jì)鑒證證明（或評估報(bào)告），對折扣部分可以認(rèn)定為損失。

第二十八條 存貨損失是指市級事業(yè)單位材料、產(chǎn)成品等因盤虧、毀損、報(bào)廢、被盜等原因造成的損失。

（一）盤虧的存貨，扣除責(zé)任人賠償后的部分，可以根據(jù)存貨盤點(diǎn)表、社會中介機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)鑒證證明、盤虧情況說明、盤虧的價(jià)值確定依據(jù)、賠償責(zé)任認(rèn)定說明和內(nèi)部核批文件等認(rèn)定損失；

（二）報(bào)廢、毀損的存貨，扣除殘值及保險(xiǎn)賠償或責(zé)任人賠償后的部分，可以根據(jù)國家和本市有關(guān)技術(shù)鑒定部門或具有技術(shù)鑒定資格的社會中介機(jī)構(gòu)出具的技術(shù)鑒定證明（涉及保險(xiǎn)索賠的應(yīng)有保險(xiǎn)公司理賠情況說明）、毀損報(bào)廢說明、賠償責(zé)任認(rèn)定說明和內(nèi)部核批文件等認(rèn)定損失；

（三）被盜的存貨，扣除保險(xiǎn)理賠及責(zé)任人賠償后的部分，可以根據(jù)公安機(jī)關(guān)的結(jié)案證明、責(zé)任認(rèn)定及賠償情況說明（涉及保險(xiǎn)索賠的應(yīng)有保險(xiǎn)公司理賠情況說明）認(rèn)定損失。

第二十九條 對外投資損失，應(yīng)分析原因，有合法證據(jù)證明不能收回的，可以認(rèn)定損失。

（一）因被投資單位破產(chǎn)、被撤銷、注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照或者被政府責(zé)令關(guān)閉等情況造成難以收回的不良投資，可以根據(jù)法院的破產(chǎn)公告或者破產(chǎn)清算的清償文件、工商部門的注銷吊銷文件、政府有關(guān)部門的行政決定等認(rèn)定損失；

已經(jīng)清算的，扣除清算資產(chǎn)清償后的差額部分，可以認(rèn)定為損失；

—10—

尚未清算的，被投資單位剩余資產(chǎn)確實(shí)不足清償投資的差額部分，根據(jù)社會中介機(jī)構(gòu)出具的經(jīng)濟(jì)鑒證證明，可以認(rèn)定為損失。

（二）對市級事業(yè)單位參股投資項(xiàng)目較小，被投資單位已資不抵債且連續(xù)停止經(jīng)營三年以上的，根據(jù)社會中介機(jī)構(gòu)出具的經(jīng)濟(jì)鑒證證明，對確實(shí)不能收回的部分，可以認(rèn)定為損失；

（三）市級事業(yè)單位有價(jià)證券、債券等短期投資，未進(jìn)行交割或清理的，不能認(rèn)定損失。

第三十條 固定資產(chǎn)損失是指市級事業(yè)單位房屋及構(gòu)筑物、交通運(yùn)輸工具、通用設(shè)備、專用設(shè)備等因盤虧、報(bào)廢、毀損、被盜等原因造成的損失。

（一）盤虧的固定資產(chǎn)，扣除責(zé)任人賠償后的差額部分，可以根據(jù)固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表、盤虧情況說明、盤虧的價(jià)值確定依據(jù)、社會中介機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)鑒證證明、賠償責(zé)任認(rèn)定說明和內(nèi)部核批文件等認(rèn)定損失；

（二）報(bào)廢、毀損的固定資產(chǎn)，扣除殘值、保險(xiǎn)賠償和責(zé)任人賠償后的差額部分，可以根據(jù)國家和本市有關(guān)技術(shù)鑒定部門或具有技術(shù)鑒定資格的社會中介機(jī)構(gòu)出具的技術(shù)鑒定證明（涉及保險(xiǎn)索賠的應(yīng)有保險(xiǎn)公司理賠情況說明）、毀損報(bào)廢說明、賠償責(zé)任認(rèn)定說明和內(nèi)部核批文件等認(rèn)定損失；

因不可抗力（自然災(zāi)害、意外事故）造成固定資產(chǎn)報(bào)廢、毀損的，應(yīng)當(dāng)有相關(guān)部門出具的鑒定報(bào)告。包括：事故處理報(bào)告、車輛報(bào)損證明；房屋拆除證明；受災(zāi)證明等；

（三）被盜的固定資產(chǎn)，扣除保險(xiǎn)理賠及責(zé)任人賠償后的部分，可以根據(jù)公安機(jī)關(guān)的結(jié)案證明、責(zé)任認(rèn)定及賠償情況說明（涉及保險(xiǎn)索賠的應(yīng)有保險(xiǎn)公司理賠情況說明）認(rèn)定損失。

第三十一條 無形資產(chǎn)損失是指無形資產(chǎn)因被其他新技術(shù)所代替或已經(jīng)超過了法律保護(hù)的期限、喪失了使用價(jià)值和轉(zhuǎn)讓價(jià)值

—11— 等所造成的損失。

無形資產(chǎn)損失，可以根據(jù)有關(guān)技術(shù)部門的鑒定材料，或者已經(jīng)超過了法律保護(hù)期限的證明文件等認(rèn)定損失。

第三十二條 市級事業(yè)單位清查出的由于會計(jì)技術(shù)性差錯造成的資產(chǎn)不實(shí)，不屬于資產(chǎn)損失的認(rèn)定范圍，應(yīng)當(dāng)依據(jù)事業(yè)單位財(cái)務(wù)會計(jì)制度有關(guān)規(guī)定處理。

第六章 資金掛賬

第三十三條 資金掛賬是指市級事業(yè)單位在資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日應(yīng)按損益、收支進(jìn)行確認(rèn)處理，但掛賬未確認(rèn)的資金（資產(chǎn)）數(shù)額。

第三十四條 對于清查出的資金掛賬，按照真實(shí)客觀反映經(jīng)濟(jì)狀況的原則進(jìn)行認(rèn)定。社會中介機(jī)構(gòu)對單位申報(bào)的資金掛賬應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)審計(jì)。

第三十五條 特殊資金掛賬按以下方式處理：

（一）屬于按國家和本市規(guī)定組織實(shí)施住房制度改革，職工住房賬面價(jià)值、固定基金應(yīng)沖減而未沖減的掛賬，在按國家和本市規(guī)定辦理房改有關(guān)合法手續(xù)、移交產(chǎn)權(quán)后，按規(guī)定核銷；

（二）屬于對外投資中由于所辦企業(yè)按國家和本市要求脫鉤等政策性因素造成的損失掛賬，在取得國家和本市關(guān)于企業(yè)脫鉤的文件和產(chǎn)權(quán)劃轉(zhuǎn)文件后，可在辦理資產(chǎn)核實(shí)手續(xù)時(shí)申報(bào)核銷處理；

（三）屬于基本建設(shè)項(xiàng)目實(shí)際投資支出超過基本建設(shè)概算的，作為自籌基建支出列為往來款的掛賬，應(yīng)按基本建設(shè)程序進(jìn)行概算調(diào)整，基本建設(shè)項(xiàng)目實(shí)際支出應(yīng)納入項(xiàng)目建設(shè)成本，并根據(jù)竣工財(cái)務(wù)決算批復(fù)轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn)。

第七章 損益證據(jù)

—12—

第三十六條 市級事業(yè)單位申報(bào)的各項(xiàng)資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失和資金掛賬，必須提供具有法律效力的外部證據(jù)、社會中介機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)鑒證證明和特定事項(xiàng)的單位內(nèi)部證據(jù)。

第三十七條 具有法律效力的外部證據(jù)是指市級事業(yè)單位收集到的與本單位資產(chǎn)損益相關(guān)的具有法律效力的書面文件。主要包括：

（一）單位撤銷、合并公告及清償文件；

（二）政府部門有關(guān)文件；

（三）司法機(jī)關(guān)的判決或者裁定；

（四）公安機(jī)關(guān)的結(jié)案證明；

（五）工商管理部門出具的注銷、吊銷及停業(yè)證明；

（六）專業(yè)技術(shù)部門的鑒定報(bào)告；

（七）保險(xiǎn)公司的出險(xiǎn)調(diào)查單和理賠計(jì)算單；

（八）企業(yè)的破產(chǎn)公告及破產(chǎn)清算的清償文件；

（九）符合法律規(guī)定的其他證明等。

第三十八條 社會中介機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)鑒證證明是指社會中介機(jī)構(gòu)按照獨(dú)立、客觀、公正的原則，對市級事業(yè)單位的某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)出具的專項(xiàng)經(jīng)濟(jì)鑒證證明或鑒證意見書。

第三十九條 特定事項(xiàng)的單位內(nèi)部證據(jù)是指市級事業(yè)單位對涉及資產(chǎn)盤盈、盤虧或者實(shí)物資產(chǎn)報(bào)廢、毀損及相關(guān)資金掛賬等情況的內(nèi)部證明和內(nèi)部鑒定意見書等。主要包括：

（一）有關(guān)會計(jì)核算資料和原始憑證；

（二）單位的內(nèi)部核批文件及情況說明；

（三）資產(chǎn)盤點(diǎn)表；

（四）單位內(nèi)部技術(shù)鑒定小組或內(nèi)部專業(yè)技術(shù)部門的鑒定文件或資料；

（五）因經(jīng)營管理責(zé)任造成的損失的責(zé)任認(rèn)定意見及賠償情

—13— 況說明；

（六）相關(guān)經(jīng)濟(jì)行為的業(yè)務(wù)合同等；

（七）符合法律規(guī)定的其他證明等。

第八章 資產(chǎn)核實(shí)

第四十條 市級事業(yè)單位資產(chǎn)核實(shí)工作一般按照以下程序進(jìn)行：

（一）市級事業(yè)單位對資產(chǎn)清查中清理出的資產(chǎn)損益和資金掛賬等事項(xiàng)，分別提出處理意見。連同資產(chǎn)清查工作報(bào)告等材料一并向主管部門申報(bào)；

（二）主管部門按規(guī)定權(quán)限對市級事業(yè)單位申報(bào)的資產(chǎn)損益和資金掛賬等進(jìn)行合規(guī)性、真實(shí)性審核（審批）后，報(bào)市財(cái)政局審批（備案）；

（三）市級事業(yè)單位依據(jù)市財(cái)政局、主管部門對資產(chǎn)損益和資金掛賬的批復(fù)書進(jìn)行賬務(wù)處理，并在30個工作日內(nèi)將賬務(wù)處理結(jié)果（包括賬務(wù)處理情況等）報(bào)主管部門；

（四）主管部門對市級事業(yè)單位的賬務(wù)處理情況進(jìn)行審核后報(bào)市財(cái)政局備案。

第四十一條 市級事業(yè)單位的資產(chǎn)核實(shí)申報(bào)工作應(yīng)提交以下材料：

（一）上海市市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)清查報(bào)告；

（二）《上海市市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)清查報(bào)表》（在本市行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)中打?。?；

（三）申請核實(shí)資產(chǎn)損益、資金掛賬文件，同時(shí)應(yīng)附申報(bào)處理資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失和資金掛賬的專項(xiàng)說明，逐筆寫明發(fā)生日期、損失原因、政策依據(jù)、處理方式以及有關(guān)原始憑證資料和具有法律效力的證明材料等，并分類列示；

—14—

（四）《上海市市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)損益、資金掛賬申請核實(shí)表》（詳見附件2，在本市行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)中打?。?；

（五）社會中介機(jī)構(gòu)出具的資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告；

（六）其他需要提供的材料。

第四十二條 市級事業(yè)單位的固定資產(chǎn)損失，按照以下權(quán)限處理：

（一）土地、房屋構(gòu)筑物、機(jī)動車輛（含摩托車）以及單項(xiàng)價(jià)值或者批量價(jià)值超過30萬元（不含30萬元）的損失，由單位提出初步意見，經(jīng)主管部門審核后，報(bào)市財(cái)政局核實(shí)后批復(fù)；

（二）除上述

（一）項(xiàng)外的固定資產(chǎn)損失，由單位提出處理意見，由市財(cái)政局授權(quán)主管部門核實(shí)后批復(fù)，主管部門應(yīng)于批復(fù)之日起15個工作日內(nèi)，將批復(fù)文件報(bào)送市財(cái)政局備案。

第四十三條 市級事業(yè)單位的貨幣資金損失、壞賬損失、存貨損失、對外投資損失、無形資產(chǎn)損失等其他類資產(chǎn)損失，由單位提出處理意見，經(jīng)主管部門審核，報(bào)市財(cái)政局核實(shí)后批復(fù)。

第四十四條 市級事業(yè)單位對于清理出的各項(xiàng)資產(chǎn)盤盈（含賬外資產(chǎn)），應(yīng)按照財(cái)務(wù)、會計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定確定價(jià)值，并在資產(chǎn)清查工作報(bào)告中予以說明，市級事業(yè)單位資產(chǎn)盤盈的核實(shí)批復(fù)權(quán)限，比照本辦法第四十二條、第四十三條執(zhí)行。

第四十五條 市級事業(yè)單位的資金掛賬，按照規(guī)定程序上報(bào)，經(jīng)市財(cái)政局批準(zhǔn)后調(diào)整有關(guān)賬目。

第四十六條 市級事業(yè)單位經(jīng)批準(zhǔn)核銷的不良債權(quán)、對外投資等損失，實(shí)行“賬銷案存”管理，相關(guān)資料、憑證應(yīng)專項(xiàng)登記，并繼續(xù)進(jìn)行清理和追索。

第四十七條 經(jīng)批準(zhǔn)核銷的實(shí)物資產(chǎn)損失應(yīng)分類清理，對有利用價(jià)值或殘值的，應(yīng)進(jìn)行公開處理。

—15—

第九章 賬務(wù)處理

第四十八條 資產(chǎn)損益和資金掛賬批復(fù)前，市級事業(yè)單位應(yīng)按照以下原則進(jìn)行賬務(wù)處理：

（一）市財(cái)政局、主管部門批復(fù)前的資產(chǎn)盤盈（含賬外資產(chǎn)）可以按照財(cái)務(wù)、會計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定暫行入賬。待市財(cái)政局、主管部門批復(fù)后，進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整和處理；

（二）市財(cái)政局、主管部門批復(fù)前的資產(chǎn)損失和資金掛賬，市級事業(yè)單位不得自行進(jìn)行賬務(wù)處理。待市財(cái)政局、主管部門批復(fù)后，進(jìn)行賬務(wù)處理。

第四十九條 資產(chǎn)損益和資金掛賬批復(fù)后，市級事業(yè)單位應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度進(jìn)行賬務(wù)處理，并在30個工作日內(nèi)將賬務(wù)處理結(jié)果報(bào)市財(cái)政局備案。市級事業(yè)單位未按規(guī)定調(diào)賬的，應(yīng)詳細(xì)說明情況并附相關(guān)證明材料。

第五十條 市級事業(yè)單位需要辦理產(chǎn)權(quán)變更登記手續(xù)的，在資產(chǎn)核實(shí)批復(fù)后，按有關(guān)規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。

第十章 監(jiān)督管理和責(zé)任追究

第五十一條 市財(cái)政局應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對市級事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作的組織領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督檢查，加強(qiáng)對社會中介機(jī)構(gòu)開展資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)及相關(guān)工作的監(jiān)督檢查。

第五十二條 市財(cái)政局可以結(jié)合實(shí)際情況組織相關(guān)專業(yè)人員或委托社會中介機(jī)構(gòu)，對市級事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作結(jié)果進(jìn)行檢查或抽查。

第五十三條 市財(cái)政局、主管部門對市級事業(yè)單位有關(guān)資產(chǎn)損益和資金掛賬的認(rèn)定和資產(chǎn)清查工作結(jié)果的審核，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家和本市有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和有關(guān)財(cái)務(wù)、會計(jì)制度規(guī)定，—16— 依法辦事，嚴(yán)格把關(guān)，嚴(yán)肅工作紀(jì)律。

第五十四條 主管部門要在市級事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作的基礎(chǔ)上，組織力量進(jìn)行認(rèn)真復(fù)核，保證資產(chǎn)清查結(jié)果的全面、真實(shí)、準(zhǔn)確。

第五十五條 市級事業(yè)單位進(jìn)行資產(chǎn)清查，要做到賬賬、賬實(shí)、賬表相符，不重不漏，查清資產(chǎn)來源、去向和管理情況，找出管理中存在的問題，完善制度，堵塞管理漏洞。

第五十六條 市級事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)配合社會中介機(jī)構(gòu)的工作，提供進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)及相關(guān)工作必需的資料和線索。任何單位和個人不得干預(yù)社會中介機(jī)構(gòu)的正常執(zhí)業(yè)。

第五十七條 社會中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照獨(dú)立、客觀、公正的原則，履行必要的程序，認(rèn)真核查單位各項(xiàng)資產(chǎn)清查材料，并按規(guī)定進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)和賬務(wù)核對；對市級事業(yè)單位資產(chǎn)損益和資金掛賬等按照國家和本市資產(chǎn)清查政策和有關(guān)財(cái)務(wù)、會計(jì)制度規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，在充分調(diào)查論證的基礎(chǔ)上進(jìn)行職業(yè)推斷和客觀評判，出具鑒證意見。

第五十八條 社會中介機(jī)構(gòu)應(yīng)對市級事業(yè)單位資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告、經(jīng)濟(jì)鑒證證明的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、可靠性、完整性承擔(dān)責(zé)任，嚴(yán)格履行保密義務(wù)。

第五十九條 市級事業(yè)單位對在資產(chǎn)清查中新形成的資料，要分類整理形成檔案，按照《會計(jì)檔案管理辦法》（財(cái)會字〔1998〕32號）和本市相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理，并接受國家和本市有關(guān)部門的監(jiān)督。

第六十條 市級事業(yè)單位對資產(chǎn)清查中的損益事項(xiàng)應(yīng)提供合法證據(jù)，單位負(fù)責(zé)人對申報(bào)的資產(chǎn)清查工作結(jié)果真實(shí)性、完整性應(yīng)承擔(dān)責(zé)任。

第六十一條 市級事業(yè)單位和主管部門在資產(chǎn)清查中違反本

—17— 辦法規(guī)定程序的，不組織或不積極組織，未按時(shí)完成資產(chǎn)清查工作的，由市財(cái)政局責(zé)令其限期完成；對資產(chǎn)清查工作質(zhì)量不符合規(guī)定要求的，由市財(cái)政局責(zé)令其重新組織開展資產(chǎn)清查工作；對拒不完成資產(chǎn)清查工作的單位，市財(cái)政局予以通報(bào)批評。

第六十二條 市級事業(yè)單位在資產(chǎn)清查中有意瞞報(bào)、弄虛作假、提供虛假會計(jì)資料的，由市財(cái)政局責(zé)令其改正，并依據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《財(cái)政違法行為處罰處分條例》（國務(wù)院令第427號）等有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定予以處理、處罰；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第六十三條 市級事業(yè)單位負(fù)責(zé)人和有關(guān)工作人員在資產(chǎn)清查中，采取私分、低價(jià)變賣、虛報(bào)損失等手段侵吞、轉(zhuǎn)移國有資產(chǎn)的，由市財(cái)政局會同有關(guān)部門依法查處；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第六十四條 社會中介機(jī)構(gòu)及有關(guān)當(dāng)事人在資產(chǎn)清查中與市級事業(yè)單位相互串通，弄虛作假、提供虛假鑒證材料的，由市財(cái)政局會同有關(guān)部門依法查處；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第六十五條 市財(cái)政局和主管部門工作人員在對市級事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作結(jié)果進(jìn)行審核過程中徇私舞弊，造成重大后果的，由有關(guān)部門依法給予行政處分或紀(jì)律處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第十一章 附 則

第六十六條 參照《中華人民共和國公務(wù)員法》管理并執(zhí)行事業(yè)單位財(cái)務(wù)和會計(jì)制度的市級事業(yè)單位和社會團(tuán)體的國有資產(chǎn)清查核實(shí)工作，依照本辦法執(zhí)行。

執(zhí)行《民間非營利組織會計(jì)制度》的市級社會團(tuán)體及民辦非企業(yè)單位占有、使用的國有資產(chǎn)清查核實(shí)工作，參照本辦法執(zhí)行。

實(shí)行企業(yè)化管理并執(zhí)行企業(yè)財(cái)務(wù)和會計(jì)制度的市級事業(yè)單 —18— 位，以及市級事業(yè)單位所辦的全資企業(yè)和控股企業(yè)，其國有資產(chǎn)的清查核實(shí)工作按照企業(yè)清產(chǎn)核資的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第六十七條 市級事業(yè)單位改制為企業(yè)或執(zhí)行企業(yè)會計(jì)制度，按國家有關(guān)規(guī)定應(yīng)進(jìn)行價(jià)值重估、核實(shí)國家資本金等工作的，按照國家和本市有關(guān)企業(yè)清產(chǎn)核資的規(guī)定執(zhí)行。

第六十八條 各區(qū)縣財(cái)政局可根據(jù)本辦法，結(jié)合本地區(qū)實(shí)際，制訂具體的實(shí)施辦法，并報(bào)市財(cái)政局備案。

第六十九條 本辦法由市財(cái)政局負(fù)責(zé)解釋。

第七十條 本辦法自頒布之日起實(shí)施，有效期二年。此前頒布的有關(guān)規(guī)定與本辦法不一致的，以本辦法為準(zhǔn)。

—19—

第三篇：上海市市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置管理辦法(滬財(cái)教〔2016〕28號)

上海市市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置管理辦法

第一章 總 則

第一條

為規(guī)范市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置行為，維護(hù)國有資產(chǎn)的安全和完整，保障國家所有者權(quán)益，根據(jù)《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》（財(cái)政部令第68號）、《上海市事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理辦法》（滬財(cái)教?2016?號26）及本市有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

第二條

本辦法適用于執(zhí)行事業(yè)單位財(cái)務(wù)和會計(jì)制度的市級各類事業(yè)單位。

第三條

本辦法所稱的市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置，是指市級事業(yè)單位對其占有、使用的國有資產(chǎn)，進(jìn)行產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓或注銷產(chǎn)權(quán)的行為。

第四條

市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置應(yīng)遵循公開、公正、公平和競爭、擇優(yōu)的原則，嚴(yán)格履行審批手續(xù)，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置。

第五條

市財(cái)政局、市級事業(yè)單位主管部門（以下簡稱“主管部門”）按照規(guī)定權(quán)限對市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置事項(xiàng)進(jìn)行審批（審核）或備案。

第六條

高等院校、科研院所等市級事業(yè)單位涉及的科技成 1 果處置的相關(guān)事項(xiàng)按照國家及本市的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第七條

市財(cái)政局、主管部門對市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置事項(xiàng)的批復(fù)，是市財(cái)政局安排市級事業(yè)單位有關(guān)資產(chǎn)配置預(yù)算項(xiàng)目的參考依據(jù)，市級事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)依據(jù)其辦理產(chǎn)權(quán)變動和進(jìn)行賬務(wù)處理。賬務(wù)處理按照現(xiàn)行事業(yè)單位財(cái)務(wù)和會計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第八條

市級事業(yè)單位擬處置的國有資產(chǎn)權(quán)屬應(yīng)當(dāng)清晰。權(quán)屬關(guān)系不明確或者存在權(quán)屬糾紛的資產(chǎn)，須待權(quán)屬界定明確后予以處置。

第二章 處置范圍和基本程序

第九條

市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置的范圍包括：閑置資產(chǎn)，報(bào)廢、淘汰資產(chǎn)，產(chǎn)權(quán)或使用權(quán)轉(zhuǎn)移的資產(chǎn)，盤虧、呆賬及非正常損失的資產(chǎn)，以及依照國家和本市的有關(guān)規(guī)定需要處置的其他資產(chǎn)。按資產(chǎn)性質(zhì)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、對外投資等。

處置方式包括無償調(diào)撥（劃轉(zhuǎn)）、對外捐贈、出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、置換、報(bào)廢、報(bào)損、核銷等。

第十條

市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置按以下權(quán)限予以審批：

（一）市級事業(yè)單位處置貨幣資金、對外投資以及占有、使用的土地、房屋，經(jīng)主管部門審核后報(bào)市財(cái)政局審批；

（二）市級事業(yè)單位一次性處置賬面余額在300萬元（含300萬元）以上的國有資產(chǎn)，經(jīng)主管部門審核后報(bào)市財(cái)政局審批；

（三）除上述

（一）、（二）項(xiàng)規(guī)定外的國有資產(chǎn)處置，由市財(cái)政局授權(quán)主管部門進(jìn)行審批，主管部門應(yīng)于批復(fù)之日起15個工作日內(nèi)，將批復(fù)文件報(bào)送市財(cái)政局備案。

第十一條

市級事業(yè)單位處置第十條第（一）、（二）項(xiàng)規(guī)定的國有資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按以下程序辦理：

（一）單位申報(bào)。市級事業(yè)單位處置國有資產(chǎn)，須填報(bào)《上海市市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置申請表》，并附相關(guān)材料，以正式文件向主管部門申報(bào)。按規(guī)定需要進(jìn)行評估或鑒證國有資產(chǎn)的，應(yīng)委托具有相關(guān)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)對國有資產(chǎn)進(jìn)行評估或鑒證，并根據(jù)規(guī)定填報(bào)國有資產(chǎn)評估項(xiàng)目核準(zhǔn)申請表或國有資產(chǎn)評估項(xiàng)目備案表。

（二）主管部門審核。主管部門對市級事業(yè)單位的申報(bào)處置材料進(jìn)行合規(guī)性、完整性、真實(shí)性等審核后，報(bào)市財(cái)政局審批。

（三）市財(cái)政局審批。市財(cái)政局對主管部門報(bào)送的國有資產(chǎn)處置事項(xiàng)進(jìn)行審核批復(fù)，并辦理國有資產(chǎn)評估項(xiàng)目的備案或核準(zhǔn)手續(xù)。

（四）公開處置。市級事業(yè)單位對經(jīng)批準(zhǔn)處置的國有資產(chǎn)進(jìn)行公開處置。法律法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

市級事業(yè)單位處置規(guī)定限額以下的國有資產(chǎn)，按照單位申報(bào)—主管部門審批并辦理資產(chǎn)評估項(xiàng)目的備案或核準(zhǔn)手續(xù)—公開處 3 置的程序，由主管部門審批后，報(bào)市財(cái)政局備案。

第三章 無償調(diào)撥（劃轉(zhuǎn)）和捐贈

第十二條

無償調(diào)撥（劃轉(zhuǎn)）是指在不改變國有資產(chǎn)性質(zhì)的前提下，以無償轉(zhuǎn)讓的方式變更國有資產(chǎn)占有、使用權(quán)的行為。無償調(diào)撥（劃轉(zhuǎn)）主要包括事業(yè)單位之間、事業(yè)單位與行政單位之間、事業(yè)單位與國有獨(dú)資企業(yè)之間國有資產(chǎn)的無償轉(zhuǎn)移。

第十三條

無償調(diào)撥（劃轉(zhuǎn)）的資產(chǎn)包括：

（一）長期閑置不用、低效運(yùn)轉(zhuǎn)、超標(biāo)準(zhǔn)配置的資產(chǎn)；

（二）因單位撤銷、合并、分立而移交的資產(chǎn)；

（三）隸屬關(guān)系改變，上劃、下?lián)艿馁Y產(chǎn)；

（四）其他經(jīng)批準(zhǔn)需調(diào)撥（劃轉(zhuǎn)）的資產(chǎn)。

第十四條

無償調(diào)撥（劃轉(zhuǎn)）應(yīng)當(dāng)按以下程序辦理：

（一）同一主管部門國有資產(chǎn)無償調(diào)撥（劃轉(zhuǎn)），按規(guī)定限額審批。

（二）跨部門國有資產(chǎn)的無償調(diào)撥（劃轉(zhuǎn)）。劃出方和接收方協(xié)調(diào)一致（附意向性協(xié)議），分別報(bào)主管部門審核同意后，由劃出方主管部門報(bào)市財(cái)政局審批，并附接收方主管部門同意無償調(diào)撥（劃轉(zhuǎn)）的有關(guān)文件。

（三）跨級次國有資產(chǎn)的無償調(diào)撥（劃轉(zhuǎn)）。市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)跨級次無償調(diào)撥（劃轉(zhuǎn)）的，應(yīng)附接收方主管部門同意接 4 收的相關(guān)文件，由市級事業(yè)單位主管部門報(bào)市財(cái)政局審批；市級事業(yè)單位接受跨級次無償調(diào)撥（劃轉(zhuǎn)）的國有資產(chǎn)，應(yīng)將接收資產(chǎn)的有關(guān)情況報(bào)主管部門備案。主管部門應(yīng)在收到備案之日起15個工作日內(nèi)報(bào)市財(cái)政局備案。

第十五條

市級事業(yè)單位申請國有資產(chǎn)無償調(diào)撥（劃轉(zhuǎn)），應(yīng)提交以下材料：

（一）無償調(diào)撥（劃轉(zhuǎn)）申請文件；

（二）《上海市市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置申請表》；

（三）資產(chǎn)價(jià)值憑證及產(chǎn)權(quán)證明，如購貨發(fā)票或收據(jù)、工程決算副本、國有土地使用權(quán)證及土地管理部門的相關(guān)意見、房屋所有權(quán)證、股權(quán)證等憑據(jù)的復(fù)印件（加蓋單位公章）；

（四）因單位撤銷、合并、分立而移交資產(chǎn)的，需提供撤銷、合并、分立的批文；

（五）事業(yè)單位國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記證；

（六）其他相關(guān)材料。

第十六條

對外捐贈是指市級事業(yè)單位依照《中華人民共和國公益事業(yè)捐贈法》，自愿無償將其有權(quán)處分的合法財(cái)產(chǎn)贈與給合法的受贈人的行為，包括實(shí)物資產(chǎn)捐贈、無形資產(chǎn)捐贈和貨幣性資產(chǎn)捐贈等。

第十七條

市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)對外捐贈，應(yīng)提交以下材料：

（一）對外捐贈申請文件；

（二）《上海市市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置申請表》；

（三）捐贈報(bào)告，包括：捐贈事由、途徑、方式、責(zé)任人、資產(chǎn)構(gòu)成及其數(shù)額、交接程序等；

（四）捐贈單位出具的捐贈事項(xiàng)對本單位財(cái)務(wù)狀況和業(yè)務(wù)活動影響的分析報(bào)告，使用貨幣資金對外捐贈的，應(yīng)提供貨幣資金的來源說明等；

（五）主管部門、市級事業(yè)單位決定捐贈事項(xiàng)的有關(guān)文件；

（六）能夠證明捐贈資產(chǎn)價(jià)值的有效憑證，如購貨發(fā)票或收據(jù)、工程決算副本、記賬憑證、固定資產(chǎn)卡片及產(chǎn)權(quán)證明等憑據(jù)的復(fù)印件（加蓋單位公章）；

（七）事業(yè)單位國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記證；

（八）其他相關(guān)材料。

第十八條

實(shí)際發(fā)生的對外捐贈，應(yīng)當(dāng)依據(jù)受贈方出具的同級財(cái)政部門或主管部門統(tǒng)一印（監(jiān)）制的捐贈收據(jù)或者捐贈資產(chǎn)交接清單確認(rèn)；對無法索取同級財(cái)政部門或主管部門統(tǒng)一印（監(jiān)）制的捐贈收據(jù)的，應(yīng)當(dāng)依據(jù)受贈方所在地街道、鄉(xiāng)鎮(zhèn)等基層政府組織出具的證明確認(rèn)。捐贈雙方憑上述捐贈收據(jù)或捐贈確認(rèn)清單或證明進(jìn)行賬務(wù)處理。

第十九條

市級事業(yè)單位接受捐贈的國有資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)辦理入賬手續(xù)，并報(bào)主管部門備案。主管部門應(yīng)在收到備案之日起15個工作日內(nèi)報(bào)市財(cái)政局備案。

第四章 出售、出讓、轉(zhuǎn)讓和置換

第二十條

出售、出讓、轉(zhuǎn)讓是指變更市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)所有權(quán)或占有、使用權(quán)并取得相應(yīng)收益的行為。

第二十一條

市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)出售、出讓、轉(zhuǎn)讓，應(yīng)當(dāng)通過產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)、證券交易系統(tǒng)、協(xié)議方式以及國家法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他方式進(jìn)行。市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)出售、出讓、轉(zhuǎn)讓應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制在未經(jīng)歷產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)和證券交易系統(tǒng)前，直接采用協(xié)議方式進(jìn)行的交易。

第二十二條

市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)出售、出讓、轉(zhuǎn)讓，以按規(guī)定權(quán)限報(bào)市財(cái)政局、主管部門備案或核準(zhǔn)的資產(chǎn)評估報(bào)告所確認(rèn)的評估價(jià)值作為市場競價(jià)的參考依據(jù)，意向交易價(jià)格低于評估結(jié)果90%的，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定權(quán)限報(bào)市財(cái)政局或主管部門重新對該國有資產(chǎn)評估項(xiàng)目備案或核準(zhǔn)后交易。

第二十三條

市級事業(yè)單位申請出售、出讓、轉(zhuǎn)讓國有資產(chǎn)，應(yīng)提交以下材料：

（一）出售、出讓、轉(zhuǎn)讓申請文件；

（二）《上海市市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置申請表》；

（三）資產(chǎn)價(jià)值憑證及產(chǎn)權(quán)證明，如購貨發(fā)票或收據(jù)、工程決算副本、國有土地使用權(quán)證及土地管理部門的相關(guān)意見、房屋所有權(quán)證、股權(quán)證等憑據(jù)的復(fù)印件（加蓋單位公章）；

（四）事業(yè)單位國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記證；

（五）出售、出讓、轉(zhuǎn)讓方案，包括資產(chǎn)的基本情況，處置的原因、方式等；

（六）資產(chǎn)評估報(bào)告、國有資產(chǎn)評估項(xiàng)目核準(zhǔn)申請表或國有資產(chǎn)評估項(xiàng)目備案表；

（七）出售、出讓、轉(zhuǎn)讓合同草案，屬于股權(quán)轉(zhuǎn)讓的，還應(yīng)提交股權(quán)轉(zhuǎn)讓可行性報(bào)告；

（八）其他相關(guān)材料。

第二十四條

置換是指市級事業(yè)單位與其他單位以非貨幣性資產(chǎn)為主進(jìn)行的交換。這種交換不涉及或只涉及少量的貨幣性資產(chǎn)（即補(bǔ)價(jià)）。

第二十五條

市級事業(yè)單位申請國有資產(chǎn)置換，應(yīng)提交以下材料：

（一）置換申請文件；

（二）《上海市市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置申請表》；

（三）資產(chǎn)價(jià)值憑證及產(chǎn)權(quán)證明，如購貨發(fā)票或收據(jù)、工程決算副本、國有土地使用權(quán)證及土地管理部門的相關(guān)意見、房屋所有權(quán)證、股權(quán)證等憑據(jù)的復(fù)印件（加蓋單位公章）；

（四）雙方單位擬置換非貨幣性資產(chǎn)的評估報(bào)告，國有資產(chǎn)評估項(xiàng)目核準(zhǔn)申請表或國有資產(chǎn)評估項(xiàng)目備案表；

（五）對方單位擬用于置換資產(chǎn)的基本情況說明、是否已被設(shè)置為擔(dān)保物等；

（六）雙方草簽的置換協(xié)議；

（七）對方單位的法人證書或營業(yè)執(zhí)照的復(fù)印件（加蓋單位公章）；

（八）事業(yè)單位國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記證；

（九）其他相關(guān)材料。

第五章 報(bào)廢、報(bào)損和核銷

第二十六條

報(bào)廢是指按有關(guān)規(guī)定或經(jīng)有關(guān)部門、專家鑒定，對已不能繼續(xù)使用的資產(chǎn)，進(jìn)行產(chǎn)權(quán)注銷的資產(chǎn)處置行為。

第二十七條

市級事業(yè)單位申請國有資產(chǎn)報(bào)廢，應(yīng)提交以下材料：

（一）報(bào)廢申請文件；

（二）《上海市市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置申請表》；

（三）事業(yè)單位國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記證；

（四）資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)證明，如房屋所有權(quán)證、車輛行駛證、工程決算副本等憑據(jù)的復(fù)印件（加蓋單位公章）；

（五）資產(chǎn)評估報(bào)告，國有資產(chǎn)評估項(xiàng)目核準(zhǔn)申請表或國有資產(chǎn)評估項(xiàng)目備案表；

（六）因房屋拆除等原因需辦理資產(chǎn)報(bào)廢手續(xù)的，提交相關(guān)職能部門的房屋拆除批復(fù)文件、建設(shè)項(xiàng)目拆建立項(xiàng)等文件；

（七）其他相關(guān)材料。

第二十八條

市級事業(yè)單位資產(chǎn)報(bào)廢，以按規(guī)定權(quán)限報(bào)市財(cái)政局、主管部門備案或核準(zhǔn)的資產(chǎn)評估報(bào)告確認(rèn)的評估價(jià)值作為資產(chǎn)報(bào)廢處置市場競價(jià)的參考依據(jù)，原則上應(yīng)當(dāng)通過拍賣、詢價(jià)等市場競價(jià)的方式公開處置報(bào)廢資產(chǎn)，意向交易價(jià)格低于評估結(jié)果90%的，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定權(quán)限報(bào)市財(cái)政局或主管部門重新對該國有資產(chǎn)評估項(xiàng)目備案或核準(zhǔn)后交易。

第二十九條

市級事業(yè)單位的報(bào)廢資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)通過統(tǒng)一的管理平臺，選擇具有相應(yīng)資質(zhì)的回收機(jī)構(gòu)進(jìn)行公開處理。

第三十條

報(bào)損是指由于發(fā)生呆賬損失、非正常損失等原因按有關(guān)規(guī)定對資產(chǎn)損失進(jìn)行產(chǎn)權(quán)注銷的資產(chǎn)處置行為。

第三十一條

市級事業(yè)單位申請國有資產(chǎn)報(bào)損，應(yīng)提交以下材料：

（一）報(bào)損申請文件；

（二）《上海市市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置申請表》；

（三）能夠證明盤虧、毀損以及非正常損失資產(chǎn)價(jià)值的有效憑證。如購貨發(fā)票或收據(jù)、工程決算副本、記賬憑證、盤點(diǎn)表及產(chǎn)權(quán)證明等憑據(jù)的復(fù)印件（加蓋單位公章）；

（四）專項(xiàng)鑒證報(bào)告；

（五）事業(yè)單位國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記證；

（六）非正常損失責(zé)任事故的鑒定文件及對責(zé)任者的處理文件，涉及索賠的，應(yīng)有理賠情況說明和相應(yīng)的賠償收入收繳憑證復(fù)印件；

（七）其他相關(guān)材料。

第三十二條

對外投資核銷是指因政策因素或經(jīng)營不善等原因，造成被投資單位破產(chǎn)清算，有確鑿證據(jù)表明需核銷市級事業(yè)單位對外投資的行為。

第三十三條

市級事業(yè)單位申請國有資產(chǎn)對外投資核銷的，應(yīng)提交以下材料：

（一）對外投資核銷申請文件；

（二）《上海市市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置申請表》；

（三）被投資單位的清算審計(jì)報(bào)告及股東會議決議或會議紀(jì)要文件；

（四）被投資單位歇業(yè)的相關(guān)文件及財(cái)產(chǎn)變價(jià)分配方案；

（五）申請仲裁或提起訴訟的，提交相關(guān)法律文書；

（六）事業(yè)單位國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記證；

（七）被投資單位上財(cái)務(wù)報(bào)告；

（八）其他相關(guān)材料。

第三十四條

貨幣性資產(chǎn)損失核銷是指單位按現(xiàn)行財(cái)務(wù)與會計(jì)制度，對確認(rèn)形成損失的貨幣性資產(chǎn)進(jìn)行核銷的行為。

第三十五條

市級事業(yè)單位申請貨幣性資產(chǎn)損失核銷，應(yīng)提交以下材料：

（一）貨幣性資產(chǎn)損失核銷申請文件；

（二）《上海市市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置申請表》；

（三）債務(wù)人已被依法宣告破產(chǎn)、撤銷、關(guān)閉，用債務(wù)人清 11 算財(cái)產(chǎn)清償后仍不能彌補(bǔ)損失的，提供宣告破產(chǎn)的民事裁定書以及財(cái)產(chǎn)清算報(bào)告、注銷工商登記或吊銷營業(yè)執(zhí)照的證明、政府有關(guān)部門決定關(guān)閉的文件；

（四）債務(wù)人死亡或者依法被宣告失蹤、死亡，其財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償且沒有繼承人的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)在取得相關(guān)法律文件后認(rèn)定為損失；

（五）逾期三年以上，提供相關(guān)的催收記錄，債務(wù)人無法清償?shù)南嚓P(guān)證明文件；

（六）專項(xiàng)鑒證報(bào)告；

（七）事業(yè)單位國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記證；

（八）涉及訴訟的，提供判決裁定申報(bào)單位敗訴的人民法院生效判決書或裁定書，或雖勝訴但因無法執(zhí)行被裁定終止執(zhí)行的法律文件；

（九）其他相關(guān)材料。

第三十六條

市級事業(yè)單位經(jīng)批準(zhǔn)核銷的不良債權(quán)、對外投資等損失，實(shí)行“賬銷案存”管理，相關(guān)資料、憑證應(yīng)當(dāng)專項(xiàng)登記，并繼續(xù)進(jìn)行清理和追索。

第六章 處置收入和支出管理

第三十七條

處置收入是指在出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、置換、報(bào)廢、報(bào)損和核銷等處置國有資產(chǎn)過程中獲得的收入，包括出售實(shí) 12 物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的收入、置換差價(jià)收入、報(bào)廢報(bào)損殘值變價(jià)收入、保險(xiǎn)理賠收入、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)收益、核銷對外投資收入等。

第三十八條

市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置收入，在扣除相關(guān)稅金、評估費(fèi)和拍賣傭金等費(fèi)用后，應(yīng)按照非稅收入管理的規(guī)定，上繳市級財(cái)政國庫，納入一般公共預(yù)算管理。同時(shí)在資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)中如實(shí)填報(bào)資產(chǎn)處置收入情況。國家和本市另有規(guī)定的除外。

第三十九條

市級事業(yè)單位利用國有資產(chǎn)對外投資形成的股權(quán)（權(quán)益）的出售、出讓、轉(zhuǎn)讓和核銷收入，按以下規(guī)定辦理：

（一）利用現(xiàn)金對外投資形成的股權(quán)（權(quán)益）的出售、出讓、轉(zhuǎn)讓和核銷，屬于市級事業(yè)單位收回對外投資，股權(quán)（權(quán)益）出售、出讓、轉(zhuǎn)讓和核銷收入，扣除本金、評估費(fèi)和稅金等相關(guān)費(fèi)用后，按照非稅收入管理的規(guī)定，上繳市級財(cái)政國庫，納入一般公共預(yù)算管理。

（二）利用實(shí)物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)對外投資形成的股權(quán)（權(quán)益）的出售、出讓、轉(zhuǎn)讓和核銷收入，按以下情形分別處理：

1．收入形式為現(xiàn)金的，扣除稅金、評估費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用后，按照非稅收入管理的規(guī)定，上繳市級財(cái)政國庫，納入一般公共預(yù)算管理；

2．收入形式為實(shí)物、無形資產(chǎn)和現(xiàn)金的，現(xiàn)金部分扣除稅金、評估費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用后，按照非稅收入管理的規(guī)定，上繳市級財(cái)政國庫，納入一般公共預(yù)算管理。

（三）利用現(xiàn)金、實(shí)物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)混合對外投資形成的股權(quán)（權(quán)益）的出售、出讓、轉(zhuǎn)讓和核銷收入，按照本條第（一）、（二）項(xiàng)的有關(guān)規(guī)定分別管理。

第七章 監(jiān) 督 管 理

第四十條

市財(cái)政局對主管部門在授權(quán)范圍內(nèi)審批的市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置情況進(jìn)行監(jiān)督，可定期或不定期對市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置情況開展專項(xiàng)檢查。

第四十一條

主管部門應(yīng)建立國有資產(chǎn)處置事后檢查制度，定期或不定期對所屬事業(yè)單位資產(chǎn)處置情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，并將監(jiān)督檢查結(jié)果報(bào)市財(cái)政局備案。

第四十二條

主管部門和市級事業(yè)單位在國有資產(chǎn)處置過程中不得有下列行為：

（一）未按規(guī)定程序申報(bào)，擅自越權(quán)對規(guī)定限額以上的國有資產(chǎn)進(jìn)行處置；

（二）對不符合規(guī)定的申報(bào)處置材料予以審批；

（三）串通作弊、暗箱操作，壓價(jià)處置國有資產(chǎn)；

（四）截留資產(chǎn)處置收入；

（五）其他造成單位資產(chǎn)損失的行為。

第四十三條

違反本辦法規(guī)定的，應(yīng)根據(jù)《財(cái)政違法行為處罰處分條例》等國家和本市的有關(guān)規(guī)定追究責(zé)任。

第八章 附 則

第四十四條

參照《中華人民共和國公務(wù)員法》管理并執(zhí)行事業(yè)單位財(cái)務(wù)和會計(jì)制度的市級事業(yè)單位和社會團(tuán)體的國有資產(chǎn)處置管理，依照本辦法執(zhí)行。

執(zhí)行《民間非營利組織會計(jì)制度》的市級社會團(tuán)體及民辦非企業(yè)單位占有、使用國有資產(chǎn)的處置管理，參照本辦法執(zhí)行。

實(shí)行企業(yè)化管理并執(zhí)行企業(yè)財(cái)務(wù)和會計(jì)制度的市級事業(yè)單位，以及市級事業(yè)單位所辦的企業(yè)，按照企業(yè)財(cái)務(wù)及國有資產(chǎn)管理的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第四十五條

主管部門可根據(jù)本辦法的規(guī)定，結(jié)合本部門實(shí)際情況制定本部門所屬單位國有資產(chǎn)處置管理辦法，并報(bào)市財(cái)政局備案。

第四十六條

對涉及國家安全和秘密的市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)保密制度的規(guī)定，做好保密工作，防止失密和泄密。

第四十七條

本辦法由市財(cái)政局解釋。

第四十八條

本辦法自發(fā)布之日起實(shí)施。此前發(fā)布的有關(guān)規(guī)定與本辦法不一致的，以本辦法為準(zhǔn)。

第四篇：《中央級事業(yè)單位國有資產(chǎn)使用管理暫行辦法》

附件：

中央級事業(yè)單位國有資產(chǎn)使用管理暫行辦法

第一章 總則

第一條 為了規(guī)范和加強(qiáng)中央級事業(yè)單位國有資產(chǎn)使用管理，提高資產(chǎn)使用效益，防止國有資產(chǎn)流失，根據(jù)《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》（財(cái)政部令第8號）、《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》（財(cái)政部令第36號）、《中央級事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》（財(cái)教[2008]13號），制定本辦法。

第二條 本辦法適用于執(zhí)行事業(yè)單位財(cái)務(wù)和會計(jì)制度的中央級各類事業(yè)單位。

第三條 中央級事業(yè)單位國有資產(chǎn)使用應(yīng)遵循權(quán)屬清晰、安全完整、風(fēng)險(xiǎn)控制、注重績效的原則。

第四條 中央級事業(yè)單位國有資產(chǎn)使用包括單位自用、對外投資和出租、出借等，國有資產(chǎn)使用應(yīng)首先保證事業(yè)發(fā)展的需要。

第五條 財(cái)政部、中央級事業(yè)單位主管部門（以下簡稱主管部門）按照規(guī)定權(quán)限對中央級事業(yè)單位國有資產(chǎn)對外投資和出租、出借等事項(xiàng)進(jìn)行審批（審核）或備案。中央級事業(yè)單位負(fù)責(zé)本單位國有資產(chǎn)使用的具體管理。第六條 財(cái)政部、主管部門對中央級事業(yè)單位國有資產(chǎn)使用事項(xiàng)的批復(fù)，以及中央級事業(yè)單位報(bào)主管部門備案的文件，是中央級事業(yè)單位辦理產(chǎn)權(quán)登記和賬務(wù)處理的重要依據(jù)。賬務(wù)處理按照國家事業(yè)單位財(cái)務(wù)和會計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第七條 中央級事業(yè)單位應(yīng)對本單位對外投資和出租、出借資產(chǎn)實(shí)行專項(xiàng)管理，并在單位財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告中對相關(guān)信息進(jìn)行披露。

第八條 中央級事業(yè)單位國有資產(chǎn)使用應(yīng)按照國有資產(chǎn)信息化管理的要求，及時(shí)將資產(chǎn)變動信息錄入管理信息系統(tǒng)，對本單位國有資產(chǎn)實(shí)行動態(tài)管理。

第九條 中央級事業(yè)單位擬對外投資和出租、出借的國有資產(chǎn)的權(quán)屬應(yīng)當(dāng)清晰。權(quán)屬關(guān)系不明確或者存在權(quán)屬糾紛的資產(chǎn)不得進(jìn)行對外投資和出租、出借。

第二章 資產(chǎn)自用

第十條 中央級事業(yè)單位資產(chǎn)自用管理應(yīng)本著實(shí)物量和價(jià)值量并重的原則，對實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行定期清查，完善資產(chǎn)管理賬表及有關(guān)資料，做到賬賬、賬卡、賬實(shí)相符，并對資產(chǎn)丟失、毀損等情況實(shí)行責(zé)任追究制度。

第十一條 中央級事業(yè)單位要建立健全自用資產(chǎn)的驗(yàn)收、領(lǐng) 用、使用、保管和維護(hù)等內(nèi)部管理流程，并加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督和績效考評。

第十二條 中央級事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理部門對單位購置、接受捐贈、無償劃撥等方式獲得的資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)辦理驗(yàn)收入庫手續(xù)，嚴(yán)把數(shù)量、質(zhì)量關(guān)，驗(yàn)收合格后送達(dá)具體使用部門；自建資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)辦理竣工驗(yàn)收、竣工財(cái)務(wù)決算編報(bào)以及按要求辦理資產(chǎn)移交和產(chǎn)權(quán)登記。中央級事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)的相關(guān)憑證或文件及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。

第十三條 中央級事業(yè)單位應(yīng)建立資產(chǎn)領(lǐng)用交回制度。資產(chǎn)領(lǐng)用應(yīng)經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。資產(chǎn)出庫時(shí)保管人員應(yīng)及時(shí)辦理出庫手續(xù)。辦公用資產(chǎn)應(yīng)落實(shí)到人，使用人員離職時(shí)，所用資產(chǎn)應(yīng)按規(guī)定交回。

第十四條 中央級事業(yè)單位應(yīng)認(rèn)真做好自用資產(chǎn)使用管理，經(jīng)常檢查并改善資產(chǎn)使用狀況，減少資產(chǎn)的非正常損耗，做到高效節(jié)約、物盡其用，充分發(fā)揮國有資產(chǎn)使用效益，防止國有資產(chǎn)使用過程中的損失和浪費(fèi)。

第十五條 財(cái)政部、主管部門應(yīng)積極引導(dǎo)和鼓勵中央級事業(yè)單位實(shí)行國有資產(chǎn)共享共用，建立資產(chǎn)共享共用與資產(chǎn)績效、資產(chǎn)配置、單位預(yù)算掛鉤的聯(lián)動機(jī)制。中央級事業(yè)單位應(yīng)積極推進(jìn)本單位國有資產(chǎn)的共享共用工作，提高國有資產(chǎn)使用效益。

第十六條 中央級事業(yè)單位應(yīng)加強(qiáng)對無形資產(chǎn)的管理和保 護(hù)，并結(jié)合國家知識產(chǎn)權(quán)戰(zhàn)略的實(shí)施，促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化。

第十七條 中央級事業(yè)單位應(yīng)建立資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)告制度，定期向單位領(lǐng)導(dǎo)報(bào)送資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)告，及時(shí)反映本單位資產(chǎn)使用以及變動情況。

第三章 對外投資

第十八條 中央級事業(yè)單位利用國有資產(chǎn)對外投資，單項(xiàng)或批量價(jià)值（賬面原值，下同）在800萬元人民幣以上（含800萬元）的，經(jīng)主管部門審核后報(bào)財(cái)政部審批；單項(xiàng)或批量價(jià)值在800萬元以下的，由主管部門按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批，并于批復(fù)之日起15個工作日內(nèi)將審批文件（一式三份）報(bào)財(cái)政部備案。

第十九條 中央級事業(yè)單位應(yīng)在科學(xué)論證、公開決策的基礎(chǔ)上提出對外投資申請，附相關(guān)材料，報(bào)主管部門審核或者審批。主管部門應(yīng)對中央級事業(yè)單位申報(bào)材料的完整性、決策過程的合規(guī)性、擬投資項(xiàng)目資金來源的合理性等進(jìn)行審查，并報(bào)財(cái)政部審批或者備案。

中央級事業(yè)單位對外投資效益情況是主管部門審核新增對外投資事項(xiàng)的參考依據(jù)。主管部門要嚴(yán)格控制資產(chǎn)負(fù)債率過高的中央級事業(yè)單位的對外投資行為。

第二十條 中央級事業(yè)單位申請利用國有資產(chǎn)對外投資，應(yīng) 提供如下材料，并對材料的真實(shí)性、有效性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)：

（一）中央級事業(yè)單位對外投資事項(xiàng)的書面申請；

（二）擬對外投資資產(chǎn)的價(jià)值憑證及權(quán)屬證明，如購貨發(fā)票或收據(jù)、工程決算副本、國有土地使用權(quán)證、房屋所有權(quán)證、股權(quán)證等憑據(jù)的復(fù)印件（加蓋單位公章）；

（三）中央級事業(yè)單位進(jìn)行對外投資的可行性分析報(bào)告；

（四）中央級事業(yè)單位擬同意利用國有資產(chǎn)對外投資的會議決議或會議紀(jì)要復(fù)印件；

（五）中央級事業(yè)單位法人證書復(fù)印件、擬合作方法人證書復(fù)印件或企業(yè)營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、個人身份證復(fù)印件等；

（六）擬創(chuàng)辦經(jīng)濟(jì)實(shí)體的章程和工商行政管理部門下發(fā)的企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書；

（七）中央級事業(yè)單位與擬合作方簽訂的合作意向書、協(xié)議草案或合同草案；

（八）中央級事業(yè)單位上財(cái)務(wù)報(bào)表；

（九）經(jīng)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)的擬合作方上年財(cái)務(wù)報(bào)表；

（十）其他材料。

第二十一條 中央級事業(yè)單位轉(zhuǎn)讓（減持）對外投資形成的股權(quán)，按照《中央級事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置管理暫行辦法》的有關(guān)規(guī)定辦理。

第二十二條 中央級事業(yè)單位經(jīng)批準(zhǔn)利用國有資產(chǎn)進(jìn)行對外 投資的，應(yīng)聘請具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)，對擬投資資產(chǎn)進(jìn)行資產(chǎn)評估。資產(chǎn)評估事項(xiàng)按規(guī)定履行備案或核準(zhǔn)手續(xù)。

第二十三條 中央級事業(yè)單位不得從事以下對外投資事項(xiàng)：

（一）買賣期貨、股票，國家另有規(guī)定的除外；

（二）購買各種企業(yè)債券、各類投資基金和其他任何形式的金融衍生品或進(jìn)行任何形式的金融風(fēng)險(xiǎn)投資，國家另有規(guī)定的除外；

（三）利用國外貸款的事業(yè)單位，在國外債務(wù)尚未清償前利用該貸款形成的資產(chǎn)對外投資；

（四）其他違反法律、行政法規(guī)規(guī)定的。

第二十四條 中央級事業(yè)單位應(yīng)在保證單位正常運(yùn)轉(zhuǎn)和事業(yè)發(fā)展的前提下，嚴(yán)格控制貨幣性資金對外投資。不得利用財(cái)政撥款和財(cái)政撥款結(jié)余對外投資。

第二十五條 中央級事業(yè)單位應(yīng)加強(qiáng)無形資產(chǎn)對外投資的管理，防止國有資產(chǎn)流失。

第二十六條 中央級事業(yè)單位利用國有資產(chǎn)進(jìn)行境外投資的，應(yīng)遵循國家境外投資項(xiàng)目核準(zhǔn)和外匯管理等相關(guān)規(guī)定，履行報(bào)批手續(xù)。

第二十七條 中央級事業(yè)單位應(yīng)加強(qiáng)對外投資形成的股權(quán)的管理，依法履行出資人的職能。

第二十八條 中央級事業(yè)單位利用國有資產(chǎn)對外投資取得的 收益，應(yīng)按照預(yù)算管理及事業(yè)單位財(cái)務(wù)和會計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定納入單位預(yù)算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。

第二十九條 財(cái)政部、主管部門應(yīng)加強(qiáng)對中央級事業(yè)單位國有資產(chǎn)對外投資的考核。中央級事業(yè)單位應(yīng)建立和完善國有資產(chǎn)內(nèi)控機(jī)制和保值增值機(jī)制，確保國有資產(chǎn)的安全完整，實(shí)現(xiàn)國有資產(chǎn)的保值增值。

第四章 出租、出借

第三十條 中央級事業(yè)單位國有資產(chǎn)出租、出借，資產(chǎn)單項(xiàng)或批量價(jià)值在800萬元人民幣以上（含800萬元）的，經(jīng)主管部門審核后報(bào)財(cái)政部審批；資產(chǎn)單項(xiàng)或批量價(jià)值在800萬元以下的，由主管部門按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批，并于15個工作日內(nèi)將審批結(jié)果（一式三份）報(bào)財(cái)政部備案。

第三十一條 中央級事業(yè)單位國有資產(chǎn)出租、出借，應(yīng)在嚴(yán)格論證的基礎(chǔ)上提出申請，附相關(guān)材料，報(bào)主管部門審核或者審批。主管部門應(yīng)對中央級事業(yè)單位申報(bào)材料的完整性、決策過程的合規(guī)性進(jìn)行審查，按規(guī)定報(bào)財(cái)政部審批或者備案。

第三十二條 中央級事業(yè)單位申請出租、出借國有資產(chǎn)，應(yīng)提供如下材料，并對材料的真實(shí)性、有效性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)：

（一）中央級事業(yè)單位擬出租、出借事項(xiàng)的書面申請；

（二）擬出租、出借資產(chǎn)的價(jià)值憑證及權(quán)屬證明，如購貨發(fā)票或收據(jù)、工程決算副本、國有土地使用權(quán)證、房屋所有權(quán)證、股權(quán)證等憑據(jù)的復(fù)印件（加蓋單位公章）；

（三）中央級事業(yè)單位進(jìn)行出租、出借的可行性分析報(bào)告；

（四）中央級事業(yè)單位同意利用國有資產(chǎn)出租、出借的內(nèi)部決議或會議紀(jì)要復(fù)印件；

（五）中央級事業(yè)單位法人證書復(fù)印件、擬出租出借方的事業(yè)單位法人證書復(fù)印件或企業(yè)營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、個人身份證復(fù)印件等；

（六）其他材料。

第三十三條 中央級事業(yè)單位國有資產(chǎn)有下列情形之一的，不得出租、出借；

（一）已被依法查封、凍結(jié)的；

（二）未取得其他共有人同意的；

（三）產(chǎn)權(quán)有爭議的；

（四）其他違反法律、行政法規(guī)規(guī)定的。

第三十四條 中央級事業(yè)單位國有資產(chǎn)出租，原則上應(yīng)采取公開招租的形式確定出租的價(jià)格，必要時(shí)可采取評審或者資產(chǎn)評估的辦法確定出租的價(jià)格。中央級事業(yè)單位利用國有資產(chǎn)出租、出借的，期限一般不得超過五年。

第三十五條 中央級事業(yè)單位國有資產(chǎn)出租、出借取得的收 入，應(yīng)按照預(yù)算管理及事業(yè)單位財(cái)務(wù)和會計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定納入單位預(yù)算，統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理。

第五章 監(jiān)督管理

第三十六條 財(cái)政部、主管部門應(yīng)加強(qiáng)對中央級事業(yè)單位國有資產(chǎn)使用行為及其收入的日常監(jiān)督和專項(xiàng)檢查。

財(cái)政部駐各地財(cái)政監(jiān)察專員辦事處（以下簡稱專員辦）對所在地的中央級事業(yè)單位國有資產(chǎn)使用情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。

第三十七條 財(cái)政部批復(fù)的中央級事業(yè)單位國有資產(chǎn)對外投資和出租、出借文件，應(yīng)抄送相關(guān)的專員辦；中央級事業(yè)單位收到主管部門對其國有資產(chǎn)對外投資和出租、出借的批復(fù)文件后，應(yīng)將復(fù)印件報(bào)當(dāng)?shù)貙T辦備案。

第三十八條 主管部門、中央級事業(yè)單位在國有資產(chǎn)使用過程中不得有下列行為：

（一）未按規(guī)定權(quán)限申報(bào)，擅自對規(guī)定限額以上的國有資產(chǎn)進(jìn)行對外投資和出租、出借；

（二）對不符合規(guī)定的對外投資和出租、出借事項(xiàng)予以審批；

（三）串通作弊，暗箱操作，違規(guī)利用國有資產(chǎn)對外投資和出租、出借；

（四）其他違反國家有關(guān)規(guī)定造成單位資產(chǎn)損失的行為。第三十九條 主管部門、中央級事業(yè)單位違反本辦法規(guī)定的，依照《財(cái)政違法行為處罰處分條例》（國務(wù)院令第427號）等國家有關(guān)規(guī)定追究法律責(zé)任。

第四十條 中央級事業(yè)單位應(yīng)依照《中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法》、《中華人民共和國公司法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和《企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理暫行辦法》等企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)管的有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)對所投資全資企業(yè)和控股企業(yè)的監(jiān)督管理。

第四十一條 中央級事業(yè)單位應(yīng)于每個會計(jì)終了后，按照財(cái)政部規(guī)定的部門決算報(bào)表格式、內(nèi)容和要求，對其國有資產(chǎn)使用情況做出報(bào)告，報(bào)主管部門的同時(shí)抄送當(dāng)?shù)貙T辦備案，由主管部門匯總后報(bào)財(cái)政部。

第六章 附則

第四十二條 參照《中華人民共和國公務(wù)員法》管理并執(zhí)行事業(yè)單位財(cái)務(wù)和會計(jì)制度的中央級事業(yè)單位國有資產(chǎn)使用管理，按照本辦法執(zhí)行。

執(zhí)行《民間非營利組織會計(jì)制度》的中央級社會團(tuán)體及民辦非企業(yè)單位國有資產(chǎn)使用管理，參照本辦法執(zhí)行。

實(shí)行企業(yè)化管理并執(zhí)行企業(yè)財(cái)務(wù)和會計(jì)制度的中央級事業(yè)單位，其國有資產(chǎn)使用按照企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理的有關(guān)規(guī)定實(shí) 施監(jiān)督管理。

第四十三條 主管部門應(yīng)依據(jù)本辦法，結(jié)合本部門實(shí)際制定本部門所屬事業(yè)單位（包括駐外機(jī)構(gòu)）國有資產(chǎn)使用的具體實(shí)施辦法，報(bào)財(cái)政部備案。主管部門可以根據(jù)實(shí)際工作需要，授予所屬事業(yè)單位一定限額的國有資產(chǎn)使用權(quán)限并報(bào)財(cái)政部備案。

第四十四條 對涉及國家安全的中央級事業(yè)單位國有資產(chǎn)使用管理活動，應(yīng)按照國家有關(guān)保密制度的規(guī)定，做好保密工作，防止失密和泄密。

第四十五條 本辦法自2009年9月 1日起施行。此前頒布的有關(guān)規(guī)定與本辦法不一致的，以本辦法為準(zhǔn)。

第五篇：《上海市市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置管理暫行辦法》

關(guān)于印發(fā)《上海市市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置管理暫行辦法》的通知 作者: 發(fā)布日期：2011-04-29 08:49:38 查看次數(shù)： 次

市政府各委、辦、局，各有關(guān)單位：

為進(jìn)一步加強(qiáng)本市市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)的管理，規(guī)范市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置行為，根據(jù)《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》（財(cái)政部令第8號）、《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》（財(cái)政部令第36號）及本市有關(guān)規(guī)定，我們制定了《上海市市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置管理暫行辦法》。現(xiàn)印發(fā)給你們，請按照執(zhí)行。

上海市財(cái)政局

二Ｏ一一年四月二十一日

上海市市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置管理暫行辦法

第一章 總 則

第一條 為規(guī)范市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置行為，維護(hù)國有資產(chǎn)的安全和完整，保障國家所有者權(quán)益，根據(jù)《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》（財(cái)政部令第8號）、《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》（財(cái)政部令第36號）及本市有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于執(zhí)行事業(yè)單位財(cái)務(wù)和會計(jì)制度的市級各類事業(yè)單位。

第三條 本辦法所稱的市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置，是指市級事業(yè)單位對其占有、使用的國有資產(chǎn)，進(jìn)行產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓或注銷產(chǎn)權(quán)的行為。

第四條 市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置應(yīng)遵循公開、公正、公平和競爭、擇優(yōu)的原則，嚴(yán)格履行審批手續(xù)，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置。

第五條 市財(cái)政局、市級事業(yè)單位主管部門（以下簡稱“主管部門”）按照規(guī)定權(quán)限對市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置事項(xiàng)進(jìn)行審批（審核）或備案。

第六條 市財(cái)政局、主管部門對市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置事項(xiàng)的批復(fù)，是市財(cái)政局安排市級事業(yè)單位有關(guān)資產(chǎn)配置預(yù)算項(xiàng)目的參考依據(jù)，市級事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)依據(jù)其辦理產(chǎn)權(quán)變動和進(jìn)行賬務(wù)處理。賬務(wù)處理按照現(xiàn)行事業(yè)單位財(cái)務(wù)和會計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第七條 市級事業(yè)單位擬處置的國有資產(chǎn)權(quán)屬應(yīng)當(dāng)清晰。權(quán)屬關(guān)系不明確或者存在權(quán)屬糾紛的資產(chǎn)，須待權(quán)屬界定明確后予以處置；被設(shè)置為擔(dān)保物的國有資產(chǎn)處置，應(yīng)當(dāng)符合《中華人民共和國擔(dān)保法》、《中華人民共和國物權(quán)法》等法律的有關(guān)規(guī)定。

第二章 處置范圍和基本程序

第八條 市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置的范圍包括：閑置資產(chǎn)，報(bào)廢、淘汰資產(chǎn)，產(chǎn)權(quán)或使用權(quán)轉(zhuǎn)移的資產(chǎn)，盤虧、呆賬及非正常損失的資產(chǎn)，以及依照國家和本市的有關(guān)規(guī)定需要處置的其他資產(chǎn)。按資產(chǎn)性質(zhì)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、對外投資等。

處置方式包括無償調(diào)撥（劃轉(zhuǎn)）、對外捐贈、出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、置換、報(bào)廢報(bào)損、貨幣性資產(chǎn)損失核銷等。

第九條 市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置按以下權(quán)限予以審批：

（一）市級事業(yè)單位占有、使用的土地、房屋構(gòu)筑物、機(jī)動車輛（含摩托車）、無形資產(chǎn)中的土地使用權(quán)的處置，貨幣性資產(chǎn)損失的核銷，無論價(jià)值大小，經(jīng)主管部門審核后報(bào)市財(cái)政局審批。

（二）市級事業(yè)單位一次性處置單位價(jià)值或者批量價(jià)值（賬面原值）在30萬元（不含30萬元）以上的國有資產(chǎn)，經(jīng)主管部門審核后報(bào)市財(cái)政局審批。

（三）除上述

（一）、（二）項(xiàng)規(guī)定外的國有資產(chǎn)處置，由市財(cái)政局授權(quán)主管部門進(jìn)行審批，主管部門應(yīng)于批復(fù)之日起15個工作日內(nèi)，將批復(fù)文件報(bào)送市財(cái)政局備案。

市級事業(yè)單位原則上每年處置一次國有資產(chǎn)，如有特殊情況，經(jīng)主管部門審核后報(bào)市財(cái)政局審批。

第十條 市級事業(yè)單位處置第九條第（一）、（二）項(xiàng)規(guī)定的國有資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按以下程序辦理：

（一）單位申報(bào)。市級事業(yè)單位處置國有資產(chǎn)，須填報(bào)《上海市市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置申請表》，并附相關(guān)材料，以正式文件向主管部門申報(bào)。按規(guī)定需要進(jìn)行評估或鑒證國有資產(chǎn)的，應(yīng)委托具有相關(guān)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)對國有資產(chǎn)進(jìn)行評估或鑒證。

（二）主管部門審核。主管部門對市級事業(yè)單位的申報(bào)處置材料進(jìn)行合規(guī)性、真實(shí)性等審核后，報(bào)市財(cái)政局審批。

（三）市財(cái)政局審批。市財(cái)政局對主管部門報(bào)送的國有資產(chǎn)處置事項(xiàng)進(jìn)行審核批復(fù)。

（四）公開處置。市級事業(yè)單位對經(jīng)批準(zhǔn)處置的國有資產(chǎn)進(jìn)行公開處置。法律法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

市級事業(yè)單位處置第九條第（一）、（二）項(xiàng)以外的國有資產(chǎn)，按照單位申報(bào)——主管部門審批——公開處置的程序，由主管部門審批后，報(bào)市財(cái)政局備案。

第三章 無償調(diào)撥（劃轉(zhuǎn)）和捐贈

第十一條

無償調(diào)撥（劃轉(zhuǎn)）是指在不改變國有資產(chǎn)性質(zhì)的前提下，以無償轉(zhuǎn)讓的方式變更國有資產(chǎn)占有、使用權(quán)的行為。

第十二條 無償調(diào)撥（劃轉(zhuǎn)）的資產(chǎn)包括：

（一）長期閑置不用、低效運(yùn)轉(zhuǎn)、超標(biāo)準(zhǔn)配置的資產(chǎn)；

（二）因單位撤銷、合并、分立而移交的資產(chǎn)；

（三）隸屬關(guān)系改變，上劃、下?lián)艿馁Y產(chǎn)；

（四）其他需調(diào)撥（劃轉(zhuǎn)）的資產(chǎn)。

第十三條 無償調(diào)撥（劃轉(zhuǎn)）應(yīng)當(dāng)按以下程序辦理：

（一）同一主管部門所屬事業(yè)單位之間、事業(yè)單位與行政單位之間以及事業(yè)單位對國有企業(yè)的國有資產(chǎn)無償調(diào)撥（劃轉(zhuǎn)），按規(guī)定限額審批。

（二）跨部門國有資產(chǎn)的無償調(diào)撥（劃轉(zhuǎn)）。劃出方和接收方協(xié)調(diào)一致（附意向性協(xié)議），分別報(bào)主管部門審核同意后，由劃出方主管部門報(bào)市財(cái)政局審批，并附接收方主管部門同意無償調(diào)撥（劃轉(zhuǎn)）的有關(guān)文件。

（三）跨級次國有資產(chǎn)的無償調(diào)撥（劃轉(zhuǎn)）。市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)無償調(diào)撥（劃轉(zhuǎn)）給區(qū)縣的，應(yīng)附區(qū)縣級主管部門和區(qū)縣財(cái)政局同意接收的相關(guān)文件，由市級事業(yè)單位主管部門報(bào)市財(cái)政局審批；區(qū)縣事業(yè)單位國有資產(chǎn)無償調(diào)撥（劃轉(zhuǎn)）給市級事業(yè)單位的，經(jīng)區(qū)縣財(cái)政局審批后，辦理國有資產(chǎn)無償調(diào)撥（劃轉(zhuǎn)）手續(xù)。市級事業(yè)單位應(yīng)將接收資產(chǎn)的有關(guān)情況報(bào)主管部門備案。主管部門應(yīng)在收到備案之日起15個工作日內(nèi)報(bào)市財(cái)政局備案。

第十四條 市級事業(yè)單位申請國有資產(chǎn)無償調(diào)撥（劃轉(zhuǎn)），應(yīng)提交以下材料：

（一）無償調(diào)撥（劃轉(zhuǎn)）申請文件；

（二）《上海市市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置申請表

（二）》；

（三）資產(chǎn)價(jià)值憑證及產(chǎn)權(quán)證明，如購貨發(fā)票或收據(jù)、工程決算副本、國有土地使用權(quán)證、房屋所有權(quán)證、股權(quán)證等憑據(jù)的復(fù)印件（加蓋單位公章）；

（四）因單位撤銷、合并、分立而移交資產(chǎn)的，需提供撤銷、合并、分立的批文；

（五）擬無償調(diào)撥（劃轉(zhuǎn)）國有資產(chǎn)的名稱、數(shù)量、規(guī)格、單價(jià)等清單；

（六）其他相關(guān)材料。

第十五條 對外捐贈是指市級事業(yè)單位依照《中華人民共和國公益事業(yè)捐贈法》，自愿無償將其有權(quán)處分的合法財(cái)產(chǎn)贈與給合法的受贈人的行為，包括實(shí)物資產(chǎn)捐贈、無形資產(chǎn)捐贈和貨幣性資產(chǎn)捐贈等。

第十六條 市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)對外捐贈，應(yīng)提交以下材料：

（一）對外捐贈申請文件；

（二）《上海市市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置申請表

（二）》；

（三）捐贈報(bào)告，包括：捐贈事由、途徑、方式、責(zé)任人、資產(chǎn)構(gòu)成及其數(shù)額、交接程序等；

（四）捐贈單位出具的捐贈事項(xiàng)對本單位財(cái)務(wù)狀況和業(yè)務(wù)活動影響的分析報(bào)告，使用貨幣資金對外捐贈的，應(yīng)提供貨幣資金的來源說明等；

（五）主管部門、市級事業(yè)單位決定捐贈事項(xiàng)的有關(guān)文件；

（六）能夠證明捐贈資產(chǎn)價(jià)值的有效憑證，如購貨發(fā)票或收據(jù)、工程決算副本、記賬憑證、固定資產(chǎn)卡片及產(chǎn)權(quán)證明等憑據(jù)的復(fù)印件（加蓋單位公章）；

（七）其他相關(guān)材料。

第十七條 實(shí)際發(fā)生的對外捐贈，應(yīng)當(dāng)依據(jù)受贈方出具的同級財(cái)政部門或主管部門統(tǒng)一?。ūO(jiān)）制的捐贈收據(jù)或者捐贈資產(chǎn)交接清單確認(rèn)；對無法索取同級財(cái)政部門或主管部門統(tǒng)一印（監(jiān)）制的捐贈收據(jù)的，應(yīng)當(dāng)依據(jù)受贈方所在地街道、鄉(xiāng)鎮(zhèn)等基層政府組織出具的證明確認(rèn)。捐贈雙方憑上述捐贈收據(jù)或捐贈確認(rèn)清單或證明進(jìn)行賬務(wù)處理。

第十八條 市級事業(yè)單位接受捐贈的國有資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)辦理入賬手續(xù)，并報(bào)主管部門備案。主管部門應(yīng)在收到備案之日起15個工作日內(nèi)報(bào)市財(cái)政局備案。

第四章 出售、出讓、轉(zhuǎn)讓和置換

第十九條 出售、出讓、轉(zhuǎn)讓是指變更市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)所有權(quán)或占有、使用權(quán)并取得相應(yīng)收益的行為。

第二十條 市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)出售、出讓、轉(zhuǎn)讓，應(yīng)當(dāng)通過產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)、證券交易系統(tǒng)、協(xié)議方式以及國家法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他方式進(jìn)行。市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)出售、出讓、轉(zhuǎn)讓應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制在未經(jīng)歷產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)和證券交易系統(tǒng)前，直接采用協(xié)議方式進(jìn)行的交易。

第二十一條 市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)出售、出讓、轉(zhuǎn)讓，以按規(guī)定權(quán)限報(bào)市財(cái)政局、主管部門備案的資產(chǎn)評估報(bào)告所確認(rèn)的評估價(jià)值作為市場競價(jià)的參考依據(jù)，意向交易價(jià)格低于評估結(jié)果90%的，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定權(quán)限報(bào)市財(cái)政局或主管部門重新確認(rèn)后交易。

第二十二條 市級事業(yè)單位申請出售、出讓、轉(zhuǎn)讓國有資產(chǎn)，應(yīng)提交以下材料：

（一）出售、出讓、轉(zhuǎn)讓申請文件；

（二）《上海市市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置申請表

（一）》；

（三）資產(chǎn)價(jià)值憑證及產(chǎn)權(quán)證明，如購貨發(fā)票或收據(jù)、工程決算副本、國有土地使用權(quán)證、房屋所有權(quán)證、股權(quán)證等憑據(jù)的復(fù)印件（加蓋單位公章）；

（四）出售、出讓、轉(zhuǎn)讓方案，包括資產(chǎn)的基本情況，處置的原因、方式等；

（五）資產(chǎn)評估報(bào)告;

（六）出售、出讓、轉(zhuǎn)讓合同草案，屬于股權(quán)轉(zhuǎn)讓的，還應(yīng)提交股權(quán)轉(zhuǎn)讓可行性報(bào)告；

（七）其他相關(guān)材料。

第二十三條 置換是指市級事業(yè)單位與其他單位以非貨幣性資產(chǎn)為主進(jìn)行的交換。這種交換不涉及或只涉及少量的貨幣性資產(chǎn)（即補(bǔ)價(jià)）。

第二十四條 市級事業(yè)單位申請國有資產(chǎn)置換，應(yīng)提交以下材料：

（一）置換申請文件；

（二）《上海市市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置申請表

（一）》；

（三）資產(chǎn)價(jià)值憑證及產(chǎn)權(quán)證明，如購貨發(fā)票或收據(jù)、工程決算副本、國有土地使用權(quán)證、房屋所有權(quán)證、股權(quán)證等憑據(jù)的復(fù)印件（加蓋單位公章）；

（四）雙方單位擬置換非貨幣性資產(chǎn)的評估報(bào)告；

（五）對方單位擬用于置換資產(chǎn)的基本情況說明、是否已被設(shè)置為擔(dān)保物等；

（六）雙方草簽的置換協(xié)議；

（七）對方單位的法人證書或營業(yè)執(zhí)照的復(fù)印件（加蓋單位公章）；

（八）市級事業(yè)單位近期的財(cái)務(wù)報(bào)告；

（九）其他相關(guān)材料。

第五章 報(bào)廢報(bào)損和核銷

第二十五條 報(bào)廢是指按有關(guān)規(guī)定或經(jīng)有關(guān)部門、專家鑒定，對已不能繼續(xù)使用的資產(chǎn)，進(jìn)行產(chǎn)權(quán)注銷的資產(chǎn)處置行為。

第二十六條 報(bào)損是指由于發(fā)生呆賬損失、非正常損失等原因，按有關(guān)規(guī)定對資產(chǎn)損失進(jìn)行產(chǎn)權(quán)注銷的資產(chǎn)處置行為。

第二十七條

市級事業(yè)單位申請國有資產(chǎn)報(bào)廢、報(bào)損，應(yīng)提交以下材料：

（一）報(bào)廢、報(bào)損申請文件；

（二）《上海市市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置申請表

（一）》；

（三）能夠證明盤虧、毀損以及非正常損失資產(chǎn)價(jià)值的有效憑證。如購貨發(fā)票或收據(jù)、工程決算副本、記賬憑證、固定資產(chǎn)卡片、盤點(diǎn)表及產(chǎn)權(quán)證明等憑據(jù)的復(fù)印件（加蓋單位公章）；

（四）資產(chǎn)報(bào)廢報(bào)損鑒證報(bào)告;

（五）報(bào)廢、報(bào)損價(jià)值清單；

（六）非正常損失責(zé)任事故的鑒定文件及對責(zé)任者的處理文件；

（七）因房屋拆除等原因需辦理資產(chǎn)核銷手續(xù)的，提交相關(guān)職能部門的房屋拆除批復(fù)文件、建設(shè)項(xiàng)目拆建立項(xiàng)文件、雙方簽定的房屋拆遷補(bǔ)償協(xié)議；

（八）其他相關(guān)材料。

第二十八條 市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)對外投資、擔(dān)保（抵押）發(fā)生損失申請損失處置的，應(yīng)提交以下材料：

（一）對外投資、擔(dān)保（抵押）損失處置申請文件；

（二）《上海市市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置申請表

（一）》；

（三）被投資單位的清算審計(jì)報(bào)告及注銷文件；

（四）債權(quán)或股權(quán)憑證、形成呆壞賬的情況說明和具有法定依據(jù)的證明材料；

（五）申請仲裁或提起訴訟的，提交相關(guān)法律文書；

（六）其他相關(guān)材料。

第二十九條 貨幣性資產(chǎn)損失核銷是指單位按現(xiàn)行財(cái)務(wù)與會計(jì)制度，對確認(rèn)形成損失的貨幣性資產(chǎn)（貨幣性資金、有價(jià)證券、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)等）進(jìn)行核銷的行為。

第三十條 市級事業(yè)單位申請貨幣性資產(chǎn)損失核銷，應(yīng)提交以下材料：

（一）貨幣性資產(chǎn)損失核銷申請文件；

（二）《上海市市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置申請表

（一）》；

（三）債務(wù)人已被依法宣告破產(chǎn)、撤銷、關(guān)閉，用債務(wù)人清算財(cái)產(chǎn)清償后仍不能彌補(bǔ)損失的，提供宣告破產(chǎn)的民事裁定書以及財(cái)產(chǎn)清算報(bào)告、注銷工商登記或吊銷營業(yè)執(zhí)照的證明、政府有關(guān)部門決定關(guān)閉的文件；

（四）債務(wù)人死亡或者依法被宣告失蹤、死亡的，提供其財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)不足清償?shù)姆晌募?/p>

（五）涉及訴訟的，提供判決裁定申報(bào)單位敗訴的人民法院生效判決書或裁定書，或雖勝訴但因無法執(zhí)行被裁定終止執(zhí)行的法律文件。

第六章 處置收入和支出管理

第三十一條 處置收入是指在出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、置換、報(bào)廢報(bào)損等處置國有資產(chǎn)過程中獲得的收入，包括出售實(shí)物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的收入、置換差價(jià)收入、報(bào)廢報(bào)損殘值變價(jià)收入、保險(xiǎn)理賠收入、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)收益等。

第三十二條 市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置收入，在扣除相關(guān)稅金、評估費(fèi)、拍賣傭金等費(fèi)用后，應(yīng)按照《關(guān)于將預(yù)算外收入納入預(yù)算管理工作的通知》（滬財(cái)預(yù)〔2010〕116號）的有關(guān)規(guī)定，上繳市級財(cái)政國庫，納入一般預(yù)算管理。

國家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

第三十三條 市級事業(yè)單位利用國有資產(chǎn)對外投資形成的股權(quán)（權(quán)益）的出售、出讓、轉(zhuǎn)讓收入，按以下規(guī)定辦理：

（一）利用現(xiàn)金對外投資形成的股權(quán)（權(quán)益）的出售、出讓、轉(zhuǎn)讓，屬于市級事業(yè)單位收回對外投資，股權(quán)（權(quán)益）出售、出讓、轉(zhuǎn)讓收入，扣除本金以及稅金等相關(guān)費(fèi)用后，按照《關(guān)于將預(yù)算外收入納入預(yù)算管理工作的通知》（滬財(cái)預(yù)〔2010〕116號）的有關(guān)規(guī)定，上繳市級財(cái)政國庫，納入一般預(yù)算管理。

（二）利用實(shí)物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)對外投資形成的股權(quán)（權(quán)益）的出售、出讓、轉(zhuǎn)讓收入，按以下情形分別處理：

1．收入形式為現(xiàn)金的，扣除投資收益，以及稅金、評估費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用后，按照《關(guān)于將預(yù)算外收入納入預(yù)算管理工作的通知》（滬財(cái)預(yù)〔2010〕116號）的有關(guān)規(guī)定，上繳市級財(cái)政國庫，納入一般預(yù)算管理。

2．收入形式為實(shí)物、無形資產(chǎn)和現(xiàn)金的，現(xiàn)金部分扣除投資收益，以及稅金、評估費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用后，按照《關(guān)于將預(yù)算外收入納入預(yù)算管理工作的通知》（滬財(cái)預(yù)〔2010〕116號）的有關(guān)規(guī)定，上繳市級財(cái)政國庫，納入一般預(yù)算管理。

3．投資收益按照《上海市市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)使用管理暫行辦法》中第二十八條的有關(guān)規(guī)定管理。

（三）利用現(xiàn)金、實(shí)物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)混合對外投資形成的股權(quán)（權(quán)益）的出售、出讓、轉(zhuǎn)讓收入，按照本條第（一）、（二）項(xiàng)的有關(guān)規(guī)定分別管理。

第三十四條 市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置收入，應(yīng)在資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)中填報(bào)《上海市市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)收益登記表》（一次處置對應(yīng)一張收益登記表）。

第三十五條 市級事業(yè)單位上繳的國有資產(chǎn)處置收入，納入一般預(yù)算管理。市級事業(yè)單位因事業(yè)發(fā)展產(chǎn)生的資產(chǎn)配置需求，執(zhí)收單位為財(cái)政補(bǔ)助事業(yè)單位的，在編制部門預(yù)算時(shí)由市財(cái)政局根據(jù)有關(guān)資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)及財(cái)力情況統(tǒng)籌安排；執(zhí)收單位為經(jīng)費(fèi)自收自支的事業(yè)單位的，通過其上級主管部門向市財(cái)政局提出申請。

第七章 監(jiān)督檢查和責(zé)任追究

第三十六條 市財(cái)政局對主管部門在授權(quán)范圍內(nèi)審批的市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置情況進(jìn)行監(jiān)督，可定期或不定期對市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置情況開展專項(xiàng)檢查。

第三十七條 主管部門應(yīng)建立國有資產(chǎn)處置事后檢查制度，定期或不定期對所屬事業(yè)單位資產(chǎn)處置情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，并將監(jiān)督檢查結(jié)果報(bào)市財(cái)政局備案。

第三十八條 主管部門和市級事業(yè)單位在國有資產(chǎn)處置過程中不得有下列行為：

（一）未按規(guī)定程序申報(bào)，擅自越權(quán)對規(guī)定限額以上的國有資產(chǎn)進(jìn)行處置；

（二）對不符合規(guī)定的申報(bào)處置材料予以審批；

（三）串通作弊、暗箱操作，壓價(jià)處置國有資產(chǎn)；

（四）截留資產(chǎn)處置收入；

（五）其他造成單位資產(chǎn)損失的行為。

第三十九條 違反本辦法規(guī)定的，應(yīng)根據(jù)《財(cái)政違法行為處罰處分條例》（國務(wù)院令第427號）等國家和本市的有關(guān)規(guī)定追究責(zé)任。

第八章 附 則

第四十條 參照《中華人民共和國公務(wù)員法》管理并執(zhí)行事業(yè)單位財(cái)務(wù)和會計(jì)制度的市級事業(yè)單位和社會團(tuán)體的國有資產(chǎn)處置管理，依照本辦法執(zhí)行。

執(zhí)行《民間非營利組織會計(jì)制度》的市級社會團(tuán)體及民辦非企業(yè)單位占有、使用的國有資產(chǎn)處置管理，參照本辦法執(zhí)行。

實(shí)行企業(yè)化管理并執(zhí)行企業(yè)財(cái)務(wù)和會計(jì)制度的市級事業(yè)單位，以及市級事業(yè)單位所辦的全資企業(yè)和控股企業(yè)，其國有資產(chǎn)的處置按照企業(yè)財(cái)務(wù)及國有資產(chǎn)管理的有關(guān)規(guī)定實(shí)施監(jiān)督管理。

第四十一條 對涉及國家安全和秘密的市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)保密制度的規(guī)定，做好保密工作，防止失密和泄密。

第四十二條 事業(yè)單位所辦全資企業(yè)及控股企業(yè)的國有資產(chǎn)處置，由同級國有資產(chǎn)行政管理部門按照企業(yè)財(cái)務(wù)及國有資產(chǎn)管理的有關(guān)規(guī)定實(shí)施管理，同級財(cái)政部門實(shí)施監(jiān)督。

第四十三條 本辦法由市財(cái)政局解釋。

第四十四條 本辦法自頒布之日起實(shí)施。此前頒布的有關(guān)規(guī)定與本辦法不一致的，以本辦法為準(zhǔn)。