第一篇:稅務(wù)登記辦理崗題庫
崗位知識練習(xí)題
(稅務(wù)登記崗)
編寫人員:張舒
編寫單位: 包頭市國稅局
一、單選題
1、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人未辦理工商營業(yè)執(zhí)照也未經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立的,應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報辦理稅務(wù)登記,稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)放()A、稅務(wù)登記證及副本 B、臨時稅務(wù)登記證及副本 C、稅務(wù)登記證 D、稅務(wù)登記證副本 【參考答案】B 【答案解析】:根據(jù)《稅務(wù)登記管理辦法》第二章第十條第三款規(guī)定,從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人未辦理工商營業(yè)執(zhí)照也未經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立的,應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報辦理稅務(wù)登記,稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)放臨時稅務(wù)登記證及副本。
2、稅務(wù)登記管理辦法自什么時間起實施()A、2004 年 1 月 1 日 B、2004 年 2 月 1 日 C、2004 年 7 月 1 日 D、2004 年 10 月 1 日
【參考答案】B 【答案解析】:《稅務(wù)登記管理辦法》于2003年11月20日第6次會議審議通過,自2004年2月1日起施行?!秶叶悇?wù)總局關(guān)于修改<稅務(wù)登記管理辦法>的決定)》于2014年12月19日國家稅務(wù)總局2014年度第4次局務(wù)會議審議通過,自2015年3月1日起施行。
3.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人,稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的,自工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起()日內(nèi)或者在向工商行政管理機(jī)關(guān)申請辦理注銷登記之前,持有關(guān)證件向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理變更或者注銷稅務(wù)登記。
A.10 B.15 C.30 D.60 【參考答案】C 【答案解析】《稅務(wù)登記管理辦法》第十九條,納稅人已在工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記的,應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)變更登記之日起30日內(nèi),向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)如實提供下列證件、資料,申報辦理變更稅務(wù)登記:
(一)工商登記變更表及工商營業(yè)執(zhí)照;
(二)納稅人變更登記內(nèi)容的有關(guān)證明文件;
(三)稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)放的原稅務(wù)登記證件(登記證正、副本和登記表等);
(四)其他有關(guān)資料。
4、關(guān)于扣繳稅款登記,下列說法正確的是:()
A 扣繳義務(wù)人自辦理營業(yè)執(zhí)照之日起,30 日內(nèi)辦理扣繳稅款登記
B 扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起 30日內(nèi),申報辦理扣繳稅款登記
C 已辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人,可以不辦理扣繳稅款登記 D 按規(guī)定不需要辦理稅務(wù)登記的納稅人,也不需要辦理扣繳稅款登記?!緟⒖即鸢浮緽 【答案解析】:根據(jù)《稅務(wù)登記管理辦法》第二章第十七條規(guī)定,已辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi),向稅務(wù)登記地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理扣繳稅款登記。稅務(wù)機(jī)關(guān)在其稅務(wù)登記證件上登記扣繳稅款事項,稅務(wù)機(jī)關(guān)不再發(fā)放扣繳稅款登記證件。
根據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定可不辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人,應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi),向機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理扣繳稅款登記。稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)放扣繳稅款登記證件。
5、關(guān)于稅務(wù)登記證件,下列說法正確的是:()
A 納稅人遺失稅務(wù)登記證件的,應(yīng)當(dāng)在 3 日內(nèi)書面報告主管稅務(wù)機(jī)關(guān),并登報聲明作廢
B 稅務(wù)登記證件的式樣,由省級稅務(wù)機(jī)關(guān)確定 C 稅務(wù)機(jī)關(guān)對稅務(wù)登記證件實行定期驗證和換證制度
D 納稅人應(yīng)將稅務(wù)登記證件副本在其生產(chǎn)經(jīng)營場所公開懸掛,接受稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查?!緟⒖即鸢浮緾 【答案解析】根據(jù)《稅務(wù)登記管理辦法》第七章第三十九條規(guī)定,納稅人、扣繳義務(wù)人遺失稅務(wù)登記證件的,應(yīng)當(dāng)自遺失稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi),書面報告主管稅務(wù)機(jī)關(guān);稅務(wù)登記證件的式樣,由國家稅務(wù)總局統(tǒng)一制發(fā);納稅人應(yīng)當(dāng)將稅務(wù)登記證件正本在其生產(chǎn)、經(jīng)營場所或者辦公場所公開懸掛,接受稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。
6、納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照或者被其他機(jī)關(guān)予以撤銷登記的,應(yīng)當(dāng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷或者被撤銷登記之日起()日內(nèi),向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。A、10 B、15 C、30 D、90 【參考答案】B 【答案解析】根據(jù)《稅務(wù)登記管理辦法》第二十八條規(guī)定,納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照或者被其他機(jī)關(guān)予以撤銷登記的,應(yīng)當(dāng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷或者被撤銷登記之日起15日內(nèi),向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。
7、某個體理發(fā)店實行定期定額征收,由于經(jīng)營狀況不佳2014年9月20日辦理停業(yè),該理發(fā)店最遲可于()復(fù)業(yè)? A、2014年10月20日 B、2014年11月29日 C、2014年12月29日 D、2015年9月20日 【參考答案】D 【答案解析】根據(jù)《稅務(wù)登記管理辦法》第二十三條規(guī)定,施行定期定額征收方式的個體工商戶需要停業(yè)的,應(yīng)當(dāng)在停業(yè)前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理停業(yè)登記。納稅人的停業(yè)期限不得超過一年。
8、“已領(lǐng)取組織機(jī)構(gòu)代碼的納稅人,其納稅人識別號共15位,由()組成。
A、身份證件號碼+2位順序碼組成
B、納稅人登記所在地6位行政區(qū)劃碼+9位組織機(jī)構(gòu)代碼 C、區(qū)域碼+國家技術(shù)監(jiān)督部門設(shè)定的組織機(jī)構(gòu)代碼 D、區(qū)域碼+相應(yīng)的有效證件號碼 【參考答案】B 【答案解析】根據(jù)《稅務(wù)登記管理辦法》第一章第七條規(guī)定,已領(lǐng)取組織機(jī)構(gòu)代碼的納稅人,其納稅人識別號共15位,由納稅人登記所在地6位行政區(qū)劃碼+9位組織機(jī)構(gòu)代碼組成。以業(yè)主身份證件為有效身份證明的組織,即未取得組織機(jī)構(gòu)代碼證書的個體工商戶以及持回鄉(xiāng)證、通行證、護(hù)照辦理稅務(wù)登記的納稅人,其納稅人識別號由身份證件號碼+2位順序碼組成。納稅人識別號具有唯一性。
9、納稅人外出經(jīng)營,應(yīng)當(dāng)在《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》有效期屆滿后()日內(nèi),持《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》回原稅務(wù)登記地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理繳銷手續(xù)。A、10 B、15 C、30 D、90 【參考答案】A 【答案解析】根據(jù)《稅務(wù)登記管理辦法》第三十六條,納稅人應(yīng)當(dāng)在《外管證》有效期屆滿后10日內(nèi),持《外管證》向原稅務(wù)登記地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理《外管證》。
10、下列說法正確的是()
A、工商行政管理機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將辦理登記注冊、核發(fā)營業(yè)執(zhí)照的情況,定期向稅務(wù)機(jī)關(guān)通報。
B、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定,持稅務(wù)登記證件,在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)開立基本存款帳戶和其他存款帳戶,并將基本存款賬戶向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告。
C、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人不需向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送備案會計核算軟件。
D、納稅人可根據(jù)自己的情況使用稅務(wù)登記證件?!緟⒖即鸢浮緼 【答案解析】根據(jù)《稅收征管法》第十七條,納稅人應(yīng)當(dāng)將全部賬戶向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告;第二十條,從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法和會計核算軟件,應(yīng)當(dāng)報送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案;第十八條,納稅人按照國務(wù)院稅務(wù)主管部門的規(guī)定使用稅務(wù)登記證件。稅務(wù)登記證件不得轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣或者偽造。
11、境外企業(yè)在中國境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)的,應(yīng)當(dāng)在項目完工、離開中國前()日內(nèi),持有關(guān)證件和資料,向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。A、10 B、15 C、20 D、30 【參考答案】B 【答案解析】根據(jù)《稅務(wù)登記管理辦法》第三十條規(guī)定,境外企業(yè)在中國境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)的,應(yīng)當(dāng)在項目完工、離開中國前15日內(nèi),持有關(guān)證件和資料,向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。
12、關(guān)于變更、注銷稅務(wù)登記,下列說法正確的是:()A 納稅人的工商登記內(nèi)容發(fā)生變化的,應(yīng)到稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記
B 納稅人在辦理變更稅務(wù)登記前,應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金、罰款
C 納稅人依法終止納稅義務(wù)的,應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理注銷登記后,15日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記
D 納稅人被吊銷營業(yè)執(zhí)照的,應(yīng)當(dāng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起 15日內(nèi),向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記?!緟⒖即鸢浮緿
【答案解析】根據(jù)《稅務(wù)登記管理辦法》第十八條規(guī)定,納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的,應(yīng)當(dāng)向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記;根據(jù)《稅務(wù)登記管理辦法》第三十一條規(guī)定,納稅人在辦理注銷稅務(wù)登記前,應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交相關(guān)證明文件和資料,結(jié)清應(yīng)納稅款、多退(免)稅款、滯納金和罰款,繳銷發(fā)票、稅務(wù)登記證件和其他稅務(wù)證件,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)后,辦理注銷稅務(wù)登記手續(xù);根據(jù)《稅務(wù)登記管理辦法》第二十八條規(guī)定,納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形,依法終止納稅義務(wù)的,應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理注銷登記前,持有關(guān)證件和資料向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。
13、納稅人被列入非正常戶超過()的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可宣布其稅務(wù)登記證件失效,其應(yīng)納稅款仍按《稅收征管法》及其《實施細(xì)則》的規(guī)定執(zhí)行。A、一個月 B、兩個月 C、三個月 D、六個月 【參考答案】C 【答案解析】根據(jù)《稅務(wù)登記管理辦法》第四十一規(guī)定,納稅人被列入非正常戶超過三個月的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以宣布其稅務(wù)登記證件失效,其應(yīng)納稅款的追征仍按《稅收征管法》及其《實施細(xì)則》的規(guī)定執(zhí)行。
14、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定辦理扣繳稅款登記的,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自發(fā)現(xiàn)之日起3日內(nèi)責(zé)令其限期改正,并可處以()元以下的罰款。
A、2000 B、1000 C、500 D、200 【參考答案】B 【答案解析】根據(jù)《稅務(wù)登記管理辦法》第四十四條規(guī)定,扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定辦理扣繳稅款登記的,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自發(fā)現(xiàn)之日起3日內(nèi)責(zé)令其限期改正,并可處以1000元以下的罰款。
15、納稅人不辦理稅務(wù)登記的,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自發(fā)現(xiàn)之日起3日內(nèi)責(zé)令其限期改正;逾期不改正的,依照《稅收征管法》第六十條第()款的規(guī)定處罰。
A、第一款 B、第三款 C、第一款和第二款 D、第二款和第三款
【參考答案】A 【答案解析】根據(jù)《稅務(wù)登記管理辦法》第四十二條規(guī)定,納稅人不辦理稅務(wù)登記的,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自發(fā)現(xiàn)之日起3日內(nèi)責(zé)令其限期改正;逾期不改正的,依照《稅收征管法》第六十條第一款的規(guī)定處罰。
16、納稅人通過提供虛假的證明資料等手段,騙取稅務(wù)登記證的,處()元以下的罰款。A、1000元 B、2000元 C、3000元 D、10000元 【參考答案】B 【答案解析】《稅務(wù)登記管理辦法》第四十三條規(guī)定,納稅人通過提供虛假的證明資料等手段,騙取稅務(wù)登記證的,處2000元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的,處2000元以上10000元以下的罰款。納稅人涉嫌其他違法行為的,按有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定處理。
17、納稅人、扣繳義務(wù)人違反《稅務(wù)登記管理辦法》規(guī)定,拒不接受稅務(wù)機(jī)關(guān)處理的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以收繳其()或者()。A、稅務(wù)登記證及發(fā)票、停止向其發(fā)售發(fā)票 B、發(fā)票、停止向其發(fā)售發(fā)票 C、稅務(wù)登記證、停止向其發(fā)售發(fā)票 D、稅務(wù)登記證件及發(fā)票、停止向其發(fā)售發(fā)票 【參考答案】B 【答案解析】根據(jù)《稅務(wù)登記管理辦法》第四十五條規(guī)定,納稅人、扣繳義務(wù)人違反本辦法規(guī)定,拒不接受稅務(wù)機(jī)關(guān)處理的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以收繳其發(fā)票或者停止向其發(fā)售發(fā)票。
18、下列業(yè)務(wù)除哪項()外,均可即時辦理。A、設(shè)立登記 B、變更登記 C、注銷登記 D、停復(fù)業(yè)登記 【參考答案】C 【答案解析】《納稅服務(wù)規(guī)范2.2》版,注銷登記(單位及查賬征收個體工商戶)20個工作日辦結(jié),注銷登記(定期定額個體工商戶)
19、關(guān)于申報辦理臨時登記,下列哪項()說法不準(zhǔn)確? A、有獨立的生產(chǎn)經(jīng)營權(quán)、在財務(wù)上獨立核算并定期向發(fā)包人或者出租人上交承包費或租金的承包人或承租人。
B、境外企業(yè)在中華人民共和國境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)的。C、境外注冊中資控股居民企業(yè)
D、異地非正常戶納稅人的法定代表人或經(jīng)營者申請辦理新的稅務(wù)登記的 【參考答案】D 【答案解析】《納稅服務(wù)規(guī)范2.2修改情況表》,原內(nèi)容“異地非正常戶納稅人的法定代表人或經(jīng)營者申請辦理新的稅務(wù)登記的”修改為“非正常戶納稅人的法定代表人或經(jīng)營者申請辦理新的稅務(wù)登記的”。
20、納稅人因住所、經(jīng)營地變動涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的,在領(lǐng)取遷出地稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《稅務(wù)事項通知書》()日內(nèi)向遷入地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。A、10日 B、15日 C、20日 D、30日 【參考答案】D 【答案解析】《納稅服務(wù)規(guī)范2.2版》,納稅人跨縣(區(qū))遷入業(yè)務(wù)描述“納稅人因住所、經(jīng)營地變動涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的,在領(lǐng)取遷出地稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《稅務(wù)事項通知書》30 日內(nèi)向遷入地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記?!?/p>
二、多選題、1、納稅人在辦理下列哪些事項()時,必須提供稅務(wù)登記證? A、變更稅務(wù)登記 B、開立銀行賬號 C、領(lǐng)購發(fā)票 D、注銷稅務(wù)登記
【參考答案】BC 【答案解析】:根據(jù)《稅務(wù)登記管理辦法》第一章第九條規(guī)定,納稅人辦理下列事項時,必須提供稅務(wù)登記證件:
(一)開立銀行賬戶;
(二)領(lǐng)購發(fā)票。納稅人辦理其他稅務(wù)事項時,應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)登記證件,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)相關(guān)信息后辦理手續(xù)。
2、下列說法正確的是()
A、除國家機(jī)關(guān)、個人和無固定生產(chǎn)、經(jīng)營場所的流動性農(nóng)村小商販外,均應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi),向納稅義務(wù)發(fā)生地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記,稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)放稅務(wù)登記證及副本。B、有獨立的生產(chǎn)經(jīng)營權(quán)、在財務(wù)上獨立核算并定期向發(fā)包人或者出租人上交承包費或租金的承包承租人,應(yīng)當(dāng)自承包承租合同簽訂之日起30日內(nèi),向其承包承租業(yè)務(wù)發(fā)生地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記,稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)放稅務(wù)登記證及副本;
C、境外企業(yè)在中國境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)的,應(yīng)當(dāng)自項目合同或協(xié)議簽訂之日起30日內(nèi),向項目所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記,稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)放臨時稅務(wù)登記證及副本。
D、稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人稅務(wù)登記地點發(fā)生爭議的,由其本級稅務(wù)機(jī)關(guān)指定管轄?!緟⒖即鸢浮緼C 【答案解析】根據(jù)《稅務(wù)登記管理辦法》第二章第十條第四款規(guī)定,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)向其發(fā)放臨時稅務(wù)登記證件;根據(jù)《稅務(wù)登記管理辦法》第二章第十二條規(guī)定,稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人稅務(wù)登記地點發(fā)生爭議的,由其共同的上級稅務(wù)機(jī)關(guān)指定管轄。
3、納稅人發(fā)生下列()變化時,應(yīng)辦理變更稅務(wù)登記。A 改變單位名稱或個人姓名 B 改變所有制形式 C 改變生產(chǎn)經(jīng)營范圍 D 改變銀行帳號 【參考答案】ABCD 【答案解析】納稅人的情況發(fā)生以下變化應(yīng)辦理變更稅務(wù)登記:
(一)改變納稅人、扣繳義務(wù)人的名稱 ;
(二)改變法定代表人 ;
(三)改變經(jīng)濟(jì)類型;
(四)改變地址或經(jīng)營地點;
(五)改變生產(chǎn)經(jīng)營范圍或經(jīng)營方式;
(六)改變生產(chǎn)經(jīng)營期限;
(七)增設(shè)或撤消分支機(jī)構(gòu);
(八)電話號碼發(fā)生變化;
(九)稅務(wù)登記其他內(nèi)容發(fā)生變化如開戶行信息。
4、納稅人應(yīng)當(dāng)在《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》注明地進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營前向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)報驗登記,并提交下列哪些證件、資料()
A、稅務(wù)登記證件 B、稅務(wù)登記證件副本
C、《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》 D、《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》副本 【參考答案】BC 【答案解析】根據(jù)《稅務(wù)登記管理辦法》第三十四條規(guī)定,納稅人應(yīng)當(dāng)在《外管證》注明地進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營前向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)報驗登記,并提交下列證件、資料:
(一)稅務(wù)登記證件副本;
(二)《外管證》。
納稅人在《外管證》注明地銷售貨物的,除提交以上證件、資料外,應(yīng)如實填寫《外出經(jīng)營貨物報驗單》,申報查驗貨物。
5、納稅人已在工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記的,應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)變更登記之日起30日內(nèi),向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)如實提供下列證件、資料,申報辦理變更稅務(wù)登記()A、工商登記變更表及工商營業(yè)執(zhí)照 B、納稅人變更登記內(nèi)容的有關(guān)證明文件 C、稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)放的原稅務(wù)登記證件 D、其他有關(guān)資料 【參考答案】ABCD 【答案解析】《稅務(wù)登記管理辦法》第十九條規(guī)定,納稅人已在工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記的,應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)變更登記之日起30日內(nèi),向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)如實提供下列證件、資料,申報辦理變更稅務(wù)登記:
(一)工商登記變更表及工商營業(yè)執(zhí)照;
(二)納稅人變更登記內(nèi)容的有關(guān)證明文件;
(三)稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)放的原稅務(wù)登記證件(登記證正、副本和登記表等);
(四)其他有關(guān)資料。
6、納稅人在申報辦理停業(yè)登記時,應(yīng)如實填寫停業(yè)申請登記表,說明停業(yè)理由、停業(yè)期限、停業(yè)前的納稅情況和發(fā)票的領(lǐng)、用、存情況,并結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金、罰款。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)收存其()A、稅務(wù)登記證件及副本 B、發(fā)票領(lǐng)購簿 C、未使用完的發(fā)票 D、其他稅務(wù)證件?!緟⒖即鸢浮緼BCD 【答案解析】《稅務(wù)登記管理辦法》第二十四條,納稅人在申報辦理停業(yè)登記時,應(yīng)如實填寫停業(yè)復(fù)業(yè)報告書,說明停業(yè)理由、停業(yè)期限、停業(yè)前的納稅情況和發(fā)票的領(lǐng)、用、存情況,并結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金、罰款。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)收存其稅務(wù)登記證件及副本、發(fā)票領(lǐng)購簿、未使用完的發(fā)票和其他稅務(wù)證件。
7、稅務(wù)登記證件包括()A、稅務(wù)登記證及其副本 B、臨時稅務(wù)登記證及其副本 C、扣繳稅款登記證及其副本 D、其他稅務(wù)證件 【參考答案】AB 【答案解析】《稅務(wù)登記管理辦法》第四條,稅務(wù)登記證件包括稅務(wù)登記證及其副本、臨時稅務(wù)登記證及其副本??劾U稅款登記證件包括扣繳稅款登記證及其副本。
8、稅務(wù)登記證件的主要內(nèi)容包括()
A、納稅人名稱、稅務(wù)登記代碼、法定代表人或負(fù)責(zé)人 B、生產(chǎn)經(jīng)營地址、登記類型
C、核算方式、生產(chǎn)經(jīng)營范圍(主營、兼營)D、發(fā)證日期、證件有效期等
【參考答案】ABCD 【答案解析】《稅務(wù)登記管理辦法》第十六條規(guī)定,稅務(wù)登記證件的主要內(nèi)容包括:納稅人名稱、稅務(wù)登記代碼、法定代表人或負(fù)責(zé)人、生產(chǎn)經(jīng)營地址、登記類型、核算方式、生產(chǎn)經(jīng)營范圍(主營、兼營)、發(fā)證日期、證件有效期等。
9、非正常戶管理包括以下幾個內(nèi)容()A、非正常戶認(rèn)定 B、非正常戶公告 C、非正常戶追蹤 D、非正常戶異地協(xié)作 【參考答案】ABCD 【答案解析】《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善稅務(wù)登記管理有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2011年第21號)
10、非正常戶公告的方式()
A、廣播
B、電視
C、報紙
D、期刊 【參考答案】ABCD 【答案解析】《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善稅務(wù)登記管理有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2011年第21號)
11、納稅人、扣繳義務(wù)人遺失稅務(wù)登記證件的應(yīng)當(dāng)在稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的報刊上作遺失聲明,聲明中應(yīng)當(dāng)包括以下哪些事項。()A、納稅人名稱 B、稅務(wù)登記證件名稱 C、稅務(wù)登記證件號碼 D、稅務(wù)登記證件有效期間 E、發(fā)證機(jī)關(guān)名稱 F、未盡稅務(wù)義務(wù) 【參考答案】ABCDE 【答案解析】《稅務(wù)登記管理辦法》第三十九條規(guī)定,納稅人、扣繳義務(wù)人遺失稅務(wù)登記證件的,應(yīng)當(dāng)自遺失稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi),書面報告主管稅務(wù)機(jī)關(guān),如實填寫《稅務(wù)登記證件遺失報告表》,并將納稅人的名稱、稅務(wù)登記證件名稱、稅務(wù)登記證件號碼、稅務(wù)登記證件有效期、發(fā)證機(jī)關(guān)名稱在稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的報刊上作遺失聲明,憑報刊上刊登的遺失聲明到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)辦稅務(wù)登記證件。
12、納稅人辦理注銷稅務(wù)登記前,應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交相關(guān)證明文件和資料,()后并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn),辦理注銷稅務(wù)登記手續(xù)。A、結(jié)清應(yīng)納稅款 B、結(jié)清多退(免)稅款 C、結(jié)清滯納金和罰款
D、繳銷發(fā)票、稅務(wù)登記證件和其他稅務(wù)證件 【參考答案】ABCD 【答案解析】《稅務(wù)登記管理辦法》第三十一條,納稅人辦理注銷稅務(wù)登記前,應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交相關(guān)證明文件和資料,結(jié)清應(yīng)納稅款、多退(免)稅款、滯納金和罰款,繳銷發(fā)票、稅務(wù)登記證件和其他稅務(wù)證件,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)后,辦理注銷稅務(wù)登記手續(xù)。
13、納稅人通過提供虛假的證明資料等手段,騙取稅務(wù)登記證的如何處理()
A、處1000元以下的罰款
B、情節(jié)嚴(yán)重的,處1000元以上5000元以下的罰款 C、處2000元以下的罰款 D、情節(jié)嚴(yán)重的,處2000元以上10000元以下的罰款 【參考答案】CD 【答案解析】《稅務(wù)登記管理辦法》第四十三條,納稅人通過提供虛假的證明資料等手段,騙取稅務(wù)登記證的,處2000元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的,處2000元以上10000元以下的罰款。納稅人涉嫌其他違法行為的,按有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定處理。
14、納稅人未按規(guī)定使用稅務(wù)登記證,或者()稅務(wù)登記證 件的,按照《稅收征管法》第六十條規(guī)定處罰。A、轉(zhuǎn)借 B、涂改 C、損毀 D、買賣 E、偽造 【參考答案】ABCD 【答案解析】《稅收征管法》第六十條
15、國家稅務(wù)局(分局)、地方稅務(wù)局(分局)按照國務(wù)院規(guī)定的稅收征收管理范圍,實施屬地管理,采取聯(lián)合登記或分別登記的方式辦理稅務(wù)登記。有條件的城市,國家稅務(wù)局(分局)、地方稅務(wù)局(分局)可以按照()的原則辦理稅務(wù)登記。A、統(tǒng)一管理、區(qū)局集中 B、盟市局、旗縣局積極配合 C、各區(qū)分散受理 D、全市集中處理
【參考答案】CD 【答案解析】《稅務(wù)登記管理辦法》第五條,國家稅務(wù)局(分局)、地方稅務(wù)局(分局)按照國務(wù)院規(guī)定的稅收征收管理范圍,實施屬地管理,采取聯(lián)合登記或分別登記的方式辦理稅務(wù)登記。有條件的城市,國家稅務(wù)局(分局)、地方稅務(wù)局(分局)可以按照“各區(qū)分散受理、全市集中處理”的原則辦理稅務(wù)登記。
三、判斷題
1、個體工商戶稅務(wù)登記代碼為區(qū)域碼+居民身份證號碼()【參考答案】錯誤
【答案解析】已領(lǐng)取組織機(jī)構(gòu)代碼的納稅人,其納稅人識別號共15位,由納稅人登記所在地6位行政區(qū)劃碼+9位組織機(jī)構(gòu)代碼組成。以業(yè)主身份證件為有效身份證明的組織,即未取得組織機(jī)構(gòu)代碼證書的個體工商戶以及持回鄉(xiāng)證、通行證、護(hù)照辦理稅務(wù)登記的納稅人,其納稅人識別號由身份證件號碼+2位順序碼組成。
2、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照的,應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報辦理稅務(wù)登記,稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)稅務(wù)登記證及副本。()【參考答案】錯誤
【答案解析】根據(jù)《國家稅務(wù)總局政策法規(guī)司關(guān)于取消“對班里稅務(wù)登記(開業(yè)、變更、驗證和換證)的核準(zhǔn)”有關(guān)事項的通知》的規(guī)定,取消對辦理稅務(wù)登記(開業(yè)、變更、驗證和換證)的核準(zhǔn)?!秶叶悇?wù)總局關(guān)于修改<稅務(wù)登記管理辦法>的決定》第十條第一款修改為“從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照的,應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報辦理稅務(wù)登記,稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)放稅務(wù)登記證及副本”。
3、納稅人停業(yè)期滿不能及時恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營的,應(yīng)當(dāng)在停業(yè)期滿前到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理延長停業(yè)登記,并如實填寫《停、復(fù)業(yè)報告書》。()
【參考答案】錯誤
【答案解析】納稅人停業(yè)期滿不能及時恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營的,應(yīng)當(dāng)在停業(yè)期滿前到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理延長停業(yè)登記,并如實填寫《停業(yè)復(fù)業(yè)報告書》。
4、納稅人在停業(yè)期間內(nèi)發(fā)生納稅義務(wù)的,不需要申報繳納稅款。()
【參考答案】錯誤
【答案解析】根據(jù)《稅務(wù)登記管理辦法》第二十五條規(guī)定,納稅人在停業(yè)期間發(fā)生納稅義務(wù)的,應(yīng)當(dāng)按照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定申報繳納稅款。
5、納稅人停業(yè)期限不得超過一年。停業(yè)期滿后不能延長停業(yè)登記。()【參考答案】錯誤
【答案解析】根據(jù)《稅務(wù)登記管理辦法》第二十七條規(guī)定,納稅人停業(yè)期滿不能及時恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營的,應(yīng)當(dāng)在停業(yè)期滿前到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理延長停業(yè)登記,并如實填寫《停業(yè)復(fù)業(yè)報告書》。
6、對已注銷稅務(wù)登記未注銷工商登記,需重新辦理稅務(wù)登記的納稅人,可沿用原納稅人識別號,簡化報送資料。()【參考答案】正確
【答案解析】《納稅服務(wù)規(guī)范2.2》版單位納稅人設(shè)立登記【基本規(guī)范】第5項規(guī)定。
7、根據(jù)納稅人報送的資料,錄入《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》信息并封存原件,1個工作日內(nèi)將相關(guān)資料信息轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)按規(guī)定程序?qū)徟?。()【參考答案】錯誤
【答案解析】《納稅服務(wù)規(guī)范2.2版修改情況表》原內(nèi)容“根據(jù)納稅人報送的資料,錄入《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》信息并封存原件,1個工作日內(nèi)將相關(guān)資料信息轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)按規(guī)定程序?qū)徟!毙薷臑椤案鶕?jù)納稅人報送的資料,錄入《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》信息并封存原件,1個工作日內(nèi)將相關(guān)資料信息轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)按規(guī)定程序處理?!?/p>
8、對沒有欠稅且沒有未繳銷發(fā)票的納稅人,認(rèn)定為非正常戶超過兩年的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以注銷其稅務(wù)登記證件。()【參考答案】正確
【答案解析】《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善稅務(wù)登記管理有關(guān)問題的公告》國家稅務(wù)總局公告2011年第21號,非正常管理相關(guān)內(nèi)容。
10、稅務(wù)登記管理辦法是根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》以及《中華人民共和國稅收征收管理法實施細(xì)則》的規(guī)定制定。()【參考答案】正確
【答案解析】《稅務(wù)登記管理辦法》總則第一條
四、簡答題
1、根據(jù)《稅務(wù)登記管理辦法》,稅務(wù)機(jī)關(guān)對哪些納稅人發(fā)放臨時稅務(wù)登記證及副本?
【參考答案】
1、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人未辦理工商營業(yè)執(zhí)照也未經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立的,應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報辦理稅務(wù)登記,稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)放臨時稅務(wù)登記證及副本;
2、有獨立的生產(chǎn)經(jīng)營權(quán)、在財務(wù)上獨立核算并定期向發(fā)包人或者出租人上交承包費或租金的承包承租人,應(yīng)當(dāng)自承包承租合同簽訂之日起30日內(nèi),向其承包承租業(yè)務(wù)發(fā)生地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記,稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)放臨時稅務(wù)登記證及副本;
3、境外企業(yè)在中國境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)的,應(yīng)當(dāng)自項目合同或協(xié)議簽訂之日起30日內(nèi),向項目所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記,稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)放臨時稅務(wù)登記證及副本。
2、納稅人需要辦理變更稅務(wù)登記時,需要報送哪些資料? 【參考答案】
1、涉及改變稅務(wù)登記證件內(nèi)容的納稅人:(1)《變更稅務(wù)登記表》。(2)工商營業(yè)執(zhí)照原件及復(fù)印件。
(3)納稅人變更登記內(nèi)容的有關(guān)證明文件原件及復(fù)印件。(4)稅務(wù)登記證件。
2、不涉及改變稅務(wù)登記證件內(nèi)容的納稅人:(1)《變更稅務(wù)登記表》。
(2)納稅人變更登記內(nèi)容的有關(guān)證明文件原件及復(fù)印件。
3、簡述稅務(wù)機(jī)關(guān)如何確定納稅人識別號? 【參考答案】
已領(lǐng)取組織機(jī)構(gòu)代碼的納稅人,其納稅人識別號共15位,由納稅人登記所在地6位行政區(qū)劃碼+9位組織機(jī)構(gòu)代碼組成。以業(yè)主身份證件為有效身份證明的組織,即未取得組織機(jī)構(gòu)代碼證書的個體工商戶以及持回鄉(xiāng)證、通行證、護(hù)照辦理稅務(wù)登記的納稅人,其納稅人識別號由身份證件號碼+2位順序碼組成。
4、定期定額個體工商戶在發(fā)生哪些情形時,可向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記? 【參考答案】
1、因發(fā)生破產(chǎn)、撤銷以及其他情形,依法終止納稅義務(wù)的。
2、按規(guī)定不需要在工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理注銷登記,但經(jīng)有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或者宣告終止的。
3、被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照或者被其他機(jī)關(guān)予以撤銷登記的。
4、因住所、經(jīng)營地點變動,涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的。
5、納稅人、扣繳人遺失稅務(wù)登記證件的,應(yīng)該如何處理? 【參考答案】納稅人、扣繳義務(wù)人遺失稅務(wù)登記證件的,應(yīng)當(dāng)自遺失稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi),書面報告主管稅務(wù)機(jī)關(guān),如實填寫《稅務(wù)登記證件遺失報告表》,并將納稅人的名稱、稅務(wù)登記證件名稱、稅務(wù)登記證件號碼、稅務(wù)登記證件有效期、發(fā)證機(jī)關(guān)名稱在稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的報刊上作遺失聲明,憑報刊上刊登的遺失聲明到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)辦稅務(wù)登記證件。
五、案例題
A市某家電商家于2014年12月20日領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照,領(lǐng)取后遲遲未到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記證,辦理稅務(wù)登記證前沒開始經(jīng)營。因家電市場競爭激烈,商家決定到B市參加家電大賣場的促銷活動并于2015年3月1日辦理《外管證》。請問:
1、稅務(wù)機(jī)關(guān)如何為其辦理稅務(wù)登記證?
2、商家到B市外出經(jīng)營需要辦理什么業(yè)務(wù)? 【參考答案】
1、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日后30日內(nèi)應(yīng)到經(jīng)營所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。該題中納稅人未按期辦理稅務(wù)登記證,根據(jù)《稅收征收管理法》第六十條第一款規(guī)定,稅務(wù)機(jī)關(guān)對其責(zé)令限期改正,可以處二千元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的,處二千元以上一萬元以下的罰款。
2、該納稅人到達(dá)B市后,在經(jīng)營前需向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)提交稅務(wù)證及證件副本和《外管證》。并需要如實填寫《外出營業(yè)貨物報驗單》,申報查驗貨物。經(jīng)營結(jié)束后,應(yīng)當(dāng)向B市經(jīng)營地稅務(wù)機(jī)關(guān)填報《外出經(jīng)營活動情況申報表》,結(jié)清稅款、繳銷發(fā)票。在《外管證》有效期屆滿后10日被,持《外管證》回A市主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理《外管證》繳銷手續(xù)。
第二篇:稅務(wù)登記辦理介紹
一、登記類
1、個體經(jīng)營登記
(一)報送資料
① 《稅務(wù)登記表(適用個體經(jīng)營)》(機(jī)內(nèi)辦結(jié)后打出,核對簽字)② 工商營業(yè)執(zhí)照或其他核準(zhǔn)執(zhí)業(yè)證件
③ 業(yè)主居民身份證、護(hù)照或其他合法身份證件
(二)受理及注意事項
1、先辦理過地稅稅務(wù)登記的,先進(jìn)行修改設(shè)立稅務(wù)登記信息。
2、提示納稅人領(lǐng)取發(fā)票、申報納稅、存款賬戶備案相等關(guān)涉稅事項。
3、當(dāng)場打印發(fā)放 《稅務(wù)登記證》(正本)和《稅務(wù)登記證》(副本)。
4、遺失稅務(wù)登記證件的納稅人、扣繳義務(wù)人,應(yīng)當(dāng)自遺失稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi),書面報告主管稅務(wù)機(jī)關(guān),如實填寫《稅務(wù)證件掛失報告表》,并將納稅人名稱、稅務(wù)登記證件名稱、稅務(wù)登記證件號碼、稅務(wù)登記證件發(fā)證日期、發(fā)證機(jī)關(guān)名稱在市級以上公開發(fā)行的報刊上作遺失聲明,憑報刊上刊登的遺失聲明向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請補(bǔ)辦稅務(wù)登記證件。(本次修改)
(三)歸檔
掃描資料:
① 《稅務(wù)登記表(適用個體經(jīng)營)》 ② 工商營業(yè)執(zhí)照或其他核準(zhǔn)執(zhí)業(yè)證件
③ 業(yè)主居民身份證、護(hù)照或其他合法身份證件 紙質(zhì)資料:
① 《稅務(wù)登記表(適用個體經(jīng)營)》
2、企業(yè)補(bǔ)充信息采集
(一)報送資料
① 《稅務(wù)登記表》(機(jī)內(nèi)辦結(jié)后打出,納稅人簽字蓋章)② 工商營業(yè)執(zhí)照
③ 企業(yè)法定代表人身份證原件
④ 企業(yè)財務(wù)負(fù)責(zé)人、辦稅人員身份證、會計從業(yè)資格證原件
⑤ 投資人(股東)身份信息(投資人是企業(yè)的提供企業(yè)稅務(wù)登記證)
(二)受理及注意事項
1、對于工商登記已采集信息,稅務(wù)機(jī)關(guān)不再重復(fù)采集;其他必要涉稅基礎(chǔ)信息,可在企業(yè)辦理有關(guān)涉稅事宜時,及時采集,陸續(xù)補(bǔ)齊。在完成補(bǔ)充信息采集后,憑加載統(tǒng)一代碼的營業(yè)執(zhí)照可代替稅務(wù)登記證使用。
2、對于領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照后30日內(nèi)未到稅務(wù)局辦理涉稅事宜的納稅人,不予進(jìn)行“逾期辦理稅務(wù)登記”的處罰
3、財務(wù)會計制度的報告日期改為15天之內(nèi)就不會啟動處罰
4、改革前核發(fā)的原稅務(wù)登記證件在過渡期繼續(xù)有效
(三)歸檔 掃描資料:
① 《稅務(wù)登記表》 ② 工商營業(yè)執(zhí)照
③ 企業(yè)法定代表人身份證
④ 企業(yè)財務(wù)負(fù)責(zé)人、辦稅人員身份證、會計從業(yè)資格證原件 紙質(zhì)資料:
① 《稅務(wù)登記表》
3、變更登記
(1)納稅人名稱變更 報送資料:
① 《變更稅務(wù)登記表》(機(jī)內(nèi)辦結(jié)后打出,納稅人簽字蓋章)② 變更后工商營業(yè)執(zhí)照原件 ③ 股東會決議或上級批復(fù)文件 ④ 章程修正案
個體戶帶稅務(wù)登記證正副本
歸檔:
掃描資料:
① 《變更稅務(wù)登記表》 ② 變更后工商營業(yè)執(zhí)照原件 ③ 股東會決議或上級批復(fù)文件 ④ 章程修正案 紙質(zhì)資料:
① 《變更稅務(wù)登記表》
(2)法定代表人(業(yè)主)變更
報送資料:
① 《變更稅務(wù)登記表》(機(jī)內(nèi)辦結(jié)后打出,納稅人簽字蓋章)② 變更后工商營業(yè)執(zhí)照原件 ③ 股東會決議或設(shè)立機(jī)關(guān)的批準(zhǔn)文件 ④ 章程修正案
⑤ 變更后法定代表人(業(yè)主)身份證件原件
受理及注意事項:
個人獨資企業(yè)、私營獨資企業(yè)、一人有限責(zé)任公司法定代表人(投資人)變更的,應(yīng)進(jìn)行清算,辦理注銷稅務(wù)登記
歸檔:
掃描資料:
① 《變更稅務(wù)登記表》 ② 變更后工商營業(yè)執(zhí)照原件
③ 股東會決議或設(shè)立機(jī)關(guān)的批準(zhǔn)文件 ④ 章程修正案
⑤ 變更后法定代表人(業(yè)主)身份證件原件 紙質(zhì)資料:
① 《變更稅務(wù)登記表》
(3)注冊資本或投資總額變更
報送資料:
① 《變更稅務(wù)登記表》(機(jī)內(nèi)辦結(jié)后打出,納稅人簽字蓋章)② 變更后工商營業(yè)執(zhí)照原件
③ 股東會決議或設(shè)立機(jī)關(guān)的批準(zhǔn)文件 ④ 章程修正案
歸檔:
掃描資料:
① 《變更稅務(wù)登記表》 ② 變更后工商營業(yè)執(zhí)照原件
③ 股東會決議或設(shè)立機(jī)關(guān)的批準(zhǔn)文件 ④ 章程修正案 紙質(zhì)資料:
①《變更稅務(wù)登記表》
(4)股權(quán)變更 報送資料:
① 《變更稅務(wù)登記表》(機(jī)內(nèi)辦結(jié)后打出,納稅人簽字蓋章)② 變更后工商營業(yè)執(zhí)照原件 ③ 股東會決議 ④ 章程修正案 ⑤ 新股東身份證件原件
⑥ 涉及股權(quán)轉(zhuǎn)移需提供股權(quán)交割證明
歸檔:
掃描資料:
① 《變更稅務(wù)登記表》(機(jī)內(nèi)辦結(jié)后打出,納稅人簽字蓋章)② 變更后工商營業(yè)執(zhí)照原件 ③ 股東會決議 ④ 章程修正案
⑤ 新股東身份證件原件
⑥ 涉及股權(quán)轉(zhuǎn)移需提供股權(quán)交割證明
(納稅人變更登記內(nèi)容的決議及有關(guān)證明文件)
紙質(zhì)資料:
① 《變更稅務(wù)登記表》
(5)注冊地址、生產(chǎn)經(jīng)營地址變更
報送資料:
① 《變更稅務(wù)登記表》(機(jī)內(nèi)辦結(jié)后打出,納稅人簽字蓋章)② 變更后工商營業(yè)執(zhí)照原件
③ 生產(chǎn)經(jīng)營地址權(quán)屬證明(產(chǎn)權(quán)證、租賃協(xié)議):自有產(chǎn)權(quán)的提供產(chǎn)權(quán)證;租賃的提供租房協(xié)議和出租方的產(chǎn)權(quán)證(復(fù)印件)
受理及注意事項:
1、納稅人生產(chǎn)經(jīng)營地址改變涉及稅務(wù)登記機(jī)關(guān)改變或納稅人組織機(jī)構(gòu)統(tǒng)—代碼發(fā)生改變等情形的,應(yīng)辦理注銷稅務(wù)登記
2、涉及到沙區(qū)范圍內(nèi)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)變更的由征管科統(tǒng)一下名單,安排主管稅務(wù)科所調(diào)整,前臺人員不得隨意變更。
歸檔:
掃描資料:
① 《變更稅務(wù)登記表》 ② 變更后工商營業(yè)執(zhí)照原件
③ 生產(chǎn)經(jīng)營地址權(quán)屬證明(產(chǎn)權(quán)證、租賃協(xié)議):自有產(chǎn)權(quán)的提供產(chǎn)權(quán)證;租賃的提供租房協(xié)議和出租方的產(chǎn)權(quán)證(復(fù)印件)紙質(zhì)資料:
①《變更稅務(wù)登記表》
(6)經(jīng)營范圍變更
報送資料:
① 《變更稅務(wù)登記表》(機(jī)內(nèi)辦結(jié)后打出,納稅人簽字蓋章)② 變更后工商營業(yè)執(zhí)照原件
受理及注意事項:
1、涉及行業(yè)和稅種變更的要提示納稅人做行業(yè)和稅種的變更
歸檔:
掃描資料:
① 《變更稅務(wù)登記表》 ② 變更后工商營業(yè)執(zhí)照原件 紙質(zhì)資料:
①《變更稅務(wù)登記表》
(7)財務(wù)負(fù)責(zé)人變更
報送資料:
① 《變更稅務(wù)登記表》(機(jī)內(nèi)辦結(jié)后打出,納稅人簽字蓋章)② 單位出具的變更申請或證明加蓋公章
③ 變更后財務(wù)負(fù)責(zé)人身份證及會計從業(yè)資格證原件
歸檔:
掃描資料:
① 《變更稅務(wù)登記表》 ② 單位出具的變更申請或證明
③ 變更后財務(wù)負(fù)責(zé)人身份證及會計從業(yè)資格證原件 紙質(zhì)資料:
① 《變更稅務(wù)登記表》 ② 單位出具的變更申請或證明
(8)辦稅人變更
報送資料:
① 《變更稅務(wù)登記表》(機(jī)內(nèi)辦結(jié)后打出,納稅人簽字蓋章)② 單位出具的變更申請或證明加蓋公章 ③ 變更后辦稅人身份證原件
歸檔:
掃描資料:
① 《變更稅務(wù)登記表》 ② 單位出具的變更申請或證明 ③ 變更后辦稅人身份證原件 留存紙質(zhì)資料:
① 《變更稅務(wù)登記表》 ② 單位出具的變更申請或證明
(9)購票人員變更
企業(yè)
報送資料:
① 單位證明(委托書)加蓋公章 ② 購票人本人持身份證原件 ③ 發(fā)票專用章(市局要求)
受理及注意事項:
白紙上寫明單位名稱、稅號加蓋發(fā)票專用章并附新購票人身份證件原件,與購票人員一起拍照
歸檔:
掃描資料: ① 單位證明
② 白紙上寫明單位名稱、稅號加蓋發(fā)票專用章并附新購票人身份證件原件,與購票人員一起拍照 紙質(zhì)資料: ① 單位證明
② 寫明納稅人名稱、稅號加蓋發(fā)票專用章的白紙
個體戶
報送資料:
① 由業(yè)主出具的授權(quán)領(lǐng)用發(fā)票委托書 ② 業(yè)主與被委托人持身份證原件
受理及注意事項:
個體工商戶的發(fā)票領(lǐng)票人員應(yīng)為業(yè)主本人購票;其他家庭成員做為發(fā)票領(lǐng)用人員需業(yè)主出具委托書。委托書需由稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員在場的情況下面簽(無法面簽的出具公證委托書).歸檔:
掃描資料:
① 由業(yè)主出具的授權(quán)領(lǐng)用發(fā)票委托書,雙方簽字并附雙方身份證件原件,與2人一起拍照。紙質(zhì)資料: ② 委托書
注意事項:
對涉及營業(yè)執(zhí)照上的內(nèi)容進(jìn)行變更的,除統(tǒng)一社會信用代碼變更以外,須在變更營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行變更。
對涉及改變稅務(wù)登記證件內(nèi)容的,收繳并核銷原稅務(wù)登記證正本及副本。
資料齊全即使辦結(jié)
4、注銷登記 企業(yè):
(一)報送資料:
① 《注銷稅務(wù)登記申請審批表》(機(jī)內(nèi)辦結(jié)后打出,納稅人簽字蓋章)② 稅務(wù)登記證正副本原件
③ 《發(fā)票領(lǐng)用簿》及未驗舊、未使用的發(fā)票
④ 單位納稅人提供上級主管部門批復(fù)文件或董事會決議 ⑤ 清算報告、剩余財產(chǎn)清單及剩余財產(chǎn)分配方案 ⑥ 當(dāng)季度企業(yè)所得稅季報表、當(dāng)企業(yè)所得稅年報表
(二)受理及注意事項:
1、最后一期財務(wù)報表中應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款須清零;
2、納稅人手中未驗舊發(fā)票帶驗舊資料驗舊,空白發(fā)票機(jī)內(nèi)剪角作廢
3、大廳申報注銷當(dāng)季度企業(yè)所得稅季報表、當(dāng)企業(yè)所得稅年報表;
(三)歸檔: 前臺無需歸檔 個體:
(一)報送資料: ① 《注銷稅務(wù)登記申請審批表》(機(jī)內(nèi)辦結(jié)后打出,納稅人簽字)② 稅務(wù)登記證正副本原件
③ 《發(fā)票領(lǐng)用簿》及未驗舊、未使用的發(fā)票
(二)受理及注意事項: 辦結(jié)時限:定期定額個體工商戶注銷事項在5個工作日內(nèi)辦結(jié),單位及查賬征收個體工商戶注銷在20個工作日內(nèi)辦結(jié)。
(三)歸檔
前臺無需歸檔
5、其他登記類
(1)存款賬戶賬號報告
報送資料: ① 《納稅人存款賬戶賬號報告表》(機(jī)內(nèi)辦結(jié)后打出,納稅人簽字蓋章)② 銀行開戶許可證或賬戶、賬號開立證明
受理及注意事項: 從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起15日內(nèi),向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書面報告其全部賬號;發(fā)生變化的,應(yīng)當(dāng)自發(fā)生變化之日起15日內(nèi),向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書面報告。
歸檔: 掃描資料:
① 《納稅人存款賬戶賬號報告表》 ② 銀行開戶許可證或賬戶、賬號開立證明 紙質(zhì)資料:
① 《納稅人存款賬戶賬號報告表》
二、認(rèn)定類
1、增值稅一般納稅人登記
(一)報送資料: ① 《增值稅一般納稅人資格登記表》(機(jī)內(nèi)辦結(jié)后打出,納稅人簽字蓋章)② 工商營業(yè)執(zhí)照原件
(二)受理及注意事項:
第一步:增值稅一般納稅人登記
第二步:管理服務(wù)----稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部管理----主管稅務(wù)所(科、分局)分配[綜合服務(wù)崗(區(qū)縣)] 第三步:變更稅種
第四步:管理服務(wù)----稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部管理----登記戶歸類管理[綜合服務(wù)崗(區(qū)縣)]
1、認(rèn)定一般納稅人須將納稅人稅種改為商業(yè)17%,營改增為6%、11%、17%
2、簡并征期小規(guī)模納稅人認(rèn)定增值稅一般納稅人在進(jìn)行相關(guān)操作時,要注意以下問題,并按如下順序操作:
① 增值稅一般納稅人登記后,在稅種認(rèn)定模塊中新增一條增值稅稅種信息,有效期起為本月,將納稅期限修改為“月”,稅率選擇一般納稅人稅率。
② 修改原稅種認(rèn)定有效期止為上季度季末。
③ 新增一條小規(guī)模增值稅稅種信息,納稅期限修改為“月”,有效期為本季度季初至登記月的上一月。
④ 最后,再進(jìn)行認(rèn)定有效期之前的小規(guī)模納稅申報。(科長崗申報清冊刷新,即不產(chǎn)生催報信息,納稅人可自己申報,也可前臺申報)
例:某銷售單位2016年2月進(jìn)行一般納稅人登記,辦理時先進(jìn)行一般納稅人資格登記,新增一條17%的增值稅稅種認(rèn)定,有效期起為2016年2月。修改原稅種認(rèn)定有效期止為2015年12月,新增一條3%小規(guī)模納稅人稅種認(rèn)定,有效期起為2016年1月1日,止為2016年1月31日。稅種認(rèn)定后,在進(jìn)行2016年一月的小規(guī)模納稅申報。
3、在為納稅人辦理增值稅一般納稅人登記時,納稅人稅務(wù)登記證件上不再加蓋“增值稅一般納稅人”戳記?!对鲋刀愐话慵{稅人資格登記表》可以作為證明納稅人具備增值稅一般納稅人資格的憑據(jù)。
4、小規(guī)模納稅人的稅控盤重新發(fā)行可再使用,之前的發(fā)票發(fā)行前手工退票----非征期抄稅----重新發(fā)行----發(fā)售寫盤,納稅人可繼續(xù)使用。
5、一般納稅人輔導(dǎo)期管理
輔導(dǎo)期一般納稅人認(rèn)定條件:小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)。即注冊資金在80萬元(含80萬元)以下、職工人數(shù)在10人(含10人)以下的批發(fā)企業(yè)。只從事出口貿(mào)易,不需要使用增值稅專用發(fā)票的企業(yè)除外。
6、納稅人匯總繳納增值稅的,如總機(jī)構(gòu)為一般納稅人的,其匯總范圍內(nèi)的分支機(jī)構(gòu)也一律由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)登記為一般納稅人。
(三)歸檔
前臺無需歸檔
三、發(fā)票類
1、一般納稅人申請發(fā)票
(一)報送資料:
① 工商營業(yè)執(zhí)照原件
② 《納稅人領(lǐng)用發(fā)票票種核定表》(機(jī)內(nèi)打出,納稅人簽字加蓋公章、發(fā)票專用章)
③ 《稅務(wù)行政許可申請表》(機(jī)外打出,納稅人簽字加蓋公章)④ 《稅務(wù)行政許可受理通知書》(機(jī)內(nèi)打出,蓋稅務(wù)機(jī)關(guān)行政許可章)⑤ 《增值稅專用發(fā)票最高開票限額申請單》(機(jī)外打出,納稅人簽字加蓋公章)
⑥ 送達(dá)回證(機(jī)外打出,蓋稅務(wù)機(jī)關(guān)行政許可章)⑦ 購票人身份證
⑧ 稅控盤(增值稅稅控設(shè)備領(lǐng)用通知書,機(jī)外打出)
⑨ 《稅務(wù)行政許可決定書》(發(fā)放時機(jī)內(nèi)打出,蓋稅務(wù)機(jī)關(guān)行政許可章)
(二)受理及注意事項
1、申請的最高開票限額超過十萬元的,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)進(jìn)行實地查驗;最高開票限額不超過十萬元的,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)不需事前進(jìn)行實地查驗
2、輔導(dǎo)期納稅人發(fā)票最高開票限額不能超過十萬元,每次發(fā)放專用發(fā)票數(shù)量不能超過25份。
3、同時做購票員核定,參照變更購票員
4、票種核定時要設(shè)置離線開票時間和金額。
(三)歸檔
前臺無需歸檔
2、小規(guī)模和個體戶申請發(fā)票
(一)報送資料:
① 工商營業(yè)執(zhí)照原件
② 《納稅人領(lǐng)用發(fā)票票種核定表》(機(jī)內(nèi)打出,納稅人簽字加蓋公章、發(fā)票專用章)③ 購票人身份證
④ 稅控盤(增值稅稅控設(shè)備領(lǐng)用通知書,機(jī)外打出)
(二)受理及注意事項
1、同時做購票員核定,參照變更購票員
2、票種核定時要設(shè)置離線開票時間和金額。
(三)歸檔
前臺無需歸檔
3、發(fā)票領(lǐng)用
(一)報送資料
① 《發(fā)票購票簿》 ② 稅控盤
③ 《稅務(wù)登記證》(一證一碼戶提供營業(yè)執(zhí)照)(選擇報送)
④ 購票人居民身份證或其他證明身份的合法證件(必須為購票人本人持身份證明)
(二)受理及注意事項
納稅人將所有發(fā)票全部開完驗舊完才可購買發(fā)票
(三)無需歸檔
4、驗舊
(一)報送資料
① 《發(fā)票領(lǐng)用簿》
② 作廢發(fā)票及負(fù)數(shù)發(fā)票原件
(二)受理及注意事項
開票起始、開票金額、稅額要錄
(三)無需歸檔
、專票擴(kuò)版
(一)報送資料
① 《納稅人領(lǐng)用發(fā)票票種核定表》(機(jī)內(nèi)打出,納稅人簽字加蓋公章、發(fā)票專用章)
② 《稅務(wù)行政許可申請表》(機(jī)外打出,納稅人簽字加蓋公章)③ 《稅務(wù)行政許可受理通知書》(機(jī)內(nèi)打出,蓋稅務(wù)機(jī)關(guān)行政許可章)④ 《增值稅專用發(fā)票最高開票限額申請單》(機(jī)外打出,納稅人簽字加蓋公章)
⑤ 送達(dá)回證(機(jī)外打出,蓋稅務(wù)機(jī)關(guān)行政許可章)
(二)受理及注意事項
1、受理流程:
第一步,確保納稅人要把手中的發(fā)票全部用完(如未驗舊還應(yīng)提示納稅人先行驗舊)
第二步,納稅人帶擴(kuò)版資料在綜合業(yè)務(wù)窗口受理擴(kuò)版
第三步,根據(jù)金三系統(tǒng)內(nèi)推送的地址:如果推送到綜合服務(wù)崗,納稅人攜帶稅控設(shè)備和受理的擴(kuò)版資料到金稅發(fā)行窗口進(jìn)行改卡。如果推送到事項調(diào)查崗,則將擴(kuò)版資料傳遞給事項調(diào)查崗,待事項調(diào)查崗調(diào)查完畢后,納稅人再攜帶稅控設(shè)備和受理的擴(kuò)版資料到金稅發(fā)行窗口進(jìn)行改卡。
第四步,納稅人可以正常購買發(fā)票。
2、票種核定時要設(shè)置離線開票時間和金額。
(三)歸檔
前臺無需歸檔
5、普票擴(kuò)版
(一)報送資料
① 《納稅人領(lǐng)用發(fā)票票種核定表》(機(jī)內(nèi)打出,納稅人簽字加蓋公章、發(fā)票專用章)
(二)受理及注意事項
1、確保納稅人要把手中的發(fā)票全部用完。
2、票種核定時要設(shè)置離線開票時間和金額。
(三)歸檔
前臺無需歸檔
6、增量
(一)報送資料
① 《納稅人領(lǐng)用發(fā)票票種核定表》(機(jī)內(nèi)打出,納稅人簽字加蓋公章、發(fā)票專用章)
(二)受理及注意事項
1、受理流程:
第一步,確保納稅人要把當(dāng)月的發(fā)票買完用完驗舊 第二步,納稅人帶增量資料在綜合業(yè)務(wù)窗口受理
第三步,納稅人攜帶稅控設(shè)備和受理的增量資料到金稅發(fā)行窗口進(jìn)行改卡
第四步,納稅人可以正常購買發(fā)票。
2、票種核定時要設(shè)置離線開票時間和金額。
(三)歸檔
前臺無需歸檔
四、退(抵)稅類
1、誤收多繳、匯算清繳結(jié)算多繳抵繳欠稅
(一)報送資料
①欠稅當(dāng)期的申報表
(二)受理及注意事項
1、可以抵扣的應(yīng)退稅款為2001年5月1日后征收并已經(jīng)確認(rèn)應(yīng)退的下列各項稅金:
①減免(包括“先征后退”)應(yīng)退稅款; ②依法預(yù)繳稅款形成的匯算和結(jié)算應(yīng)退稅款;
③誤收應(yīng)退稅款、滯納金、罰款及沒收非法所得(簡稱罰沒款,以下同);
④其他應(yīng)退稅款、滯納金和罰沒款; ⑤誤收和其他應(yīng)退稅款的應(yīng)退利息。
可以抵扣的欠繳稅款為2001年5月1日后發(fā)生的下列各項欠繳稅金: ①欠稅;
②欠稅應(yīng)繳未繳的滯納金;
③稅務(wù)機(jī)關(guān)作出行政處罰決定,納稅人逾期不申請行政復(fù)議、不提起行政訴訟,又不履行的應(yīng)繳未繳稅收罰沒款;納稅人要求抵扣應(yīng)退稅金的應(yīng)繳未繳罰沒款。
2、國家稅務(wù)局與地方稅務(wù)局分別征退的稅款、滯納金和罰沒款,相互之間不得抵扣。
3、稅務(wù)機(jī)關(guān)征退的教育費附加、社會保險費費、文化事業(yè)建設(shè)費等非稅收入不得與稅收收入相互抵扣
流程:
1、管理服務(wù)----文書管理----退稅類----錄入退抵稅費信息[綜合服務(wù)崗(區(qū)縣)]
2、發(fā)放
3、申報征收----欠繳稅金管理----抵繳欠稅[綜合服務(wù)崗(區(qū)縣)]
2、增值稅留抵抵欠
(一)報送資料
①欠稅當(dāng)期的申報表
(二)受理及注意事項
抵減欠繳稅款時,應(yīng)按欠稅發(fā)生時間逐筆抵扣,先發(fā)生的先抵。抵繳的欠稅包含呆賬稅金及欠稅滯納金。
(三)無需歸檔
完成增值稅進(jìn)項留抵稅額抵減增值稅欠稅后,打印《增值稅進(jìn)項留抵稅額抵減增值稅欠稅通知書》,由縣(含)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)放給納稅人。
五、備案類
注意2015年匯算清繳期間和2016年各季度小型微利企業(yè)、固定資產(chǎn)加速折舊或一次性扣除(2014年新政)一律不用備案,以表代備。備案時間:一年一備(政策起止時間在當(dāng)年的除外)
(一)報送資料
企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案管理目錄(2015年版).doc 減免稅核準(zhǔn)、備案具體事項.doc
第三篇:稅務(wù)登記管理崗練習(xí)題
崗位知識練習(xí)題
(稅務(wù)登記管理崗)
編寫人員:李忱澤
編寫單位:包頭市國稅局
稅務(wù)登記崗練習(xí)題
一、單選題
1、以下需要變更稅務(wù)登記的是()。A、變更財務(wù)負(fù)責(zé)人
B、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營地點由河南遷入河北 C、改變法人代表 D、增設(shè)子公司
2、以下納稅人發(fā)生的情形中,不屬于變更稅務(wù)登記的情況是()。A、甲企業(yè)擴(kuò)大經(jīng)營范圍,由單一生產(chǎn)銷售A電子產(chǎn)品轉(zhuǎn)為生產(chǎn)銷售A、B、C電子產(chǎn)品并提供設(shè)計勞務(wù)
B、乙企業(yè)的開戶銀行由中國工商銀行變?yōu)橹袊r(nóng)業(yè)銀行 C、由于經(jīng)濟(jì)效益良好,丙企業(yè)擴(kuò)大經(jīng)營,增設(shè)銷售分公司 D、丁企業(yè)由于經(jīng)營范圍擴(kuò)大,總機(jī)構(gòu)從河北遷至北京
3、根據(jù)稅務(wù)登記的相關(guān)規(guī)定,下列說法正確的是()。A、已辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi),向稅務(wù)登記地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理扣繳稅款登記
B、納稅人已在工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記的,應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)變更登記之日起15日內(nèi),向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)辦理變更稅務(wù)登記
C、已辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi),向稅務(wù)登記地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理扣繳稅款登記。稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)扣繳稅款登記證件 D、根據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定可不辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人,應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi),向機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理扣繳稅款登記
4、稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的,不需要辦理工商登記變更的,應(yīng)在()內(nèi)向原稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更稅務(wù)登記。A、稅務(wù)登記內(nèi)容實際發(fā)生變化之日前30日 B、稅務(wù)登記內(nèi)容實際發(fā)生變化之日前15日 C、稅務(wù)登記內(nèi)容實際發(fā)生變化之日起30日 D、稅務(wù)登記內(nèi)容實際發(fā)生變化之日起15日
5、下列關(guān)于停業(yè)的稅務(wù)管理,表述錯誤的是()。A、采取查驗征收方式的納稅人需要停業(yè)的,應(yīng)當(dāng)在停業(yè)前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理停業(yè)登記
B、定期定額征收方式的個體工商戶停業(yè)期不得超過1年 C、納稅人在申報辦理停業(yè)登記時,應(yīng)結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金、罰款
D、納稅人停業(yè)期滿不能及時恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營的,應(yīng)當(dāng)在停業(yè)期滿前向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出延長停業(yè)登記申請,并如實填寫《停、復(fù)業(yè)報告書》
6、納稅人提交的有關(guān)變更登記的證件、資料齊全的,應(yīng)如實填寫稅務(wù)登記變更表,符合規(guī)定的,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)()辦理;不符合規(guī)定的,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)通知其補(bǔ)正。A、30日 B、15日 C、5日 D、當(dāng)日
7、文化事業(yè)建設(shè)費的申報期限與繳納人、扣繳人的()申報期限相同。
A、增值稅 B、企業(yè)所得稅 C、個人所得稅 D、營業(yè)稅
8、無照戶納稅人已領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或已經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)的,應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或自有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立之日起30日內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記,稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)()
A、臨時稅務(wù)登記證及副本 B、稅務(wù)登記證及副本 C、發(fā)票領(lǐng)購簿 D、外出經(jīng)營活動稅收管理證明
9、對非正常戶納稅人的法定代表人或經(jīng)營者申報辦理新的稅務(wù)登記的,稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)(),限量供應(yīng)發(fā)票。
A、臨時稅務(wù)登記證及副本 B、稅務(wù)登記證及副本 C、發(fā)票領(lǐng)購簿 D、外出經(jīng)營活動稅收管理證明
10、納稅人應(yīng)當(dāng)在《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》注明地進(jìn)行()向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)報驗登記。
A、生產(chǎn)經(jīng)營開始后 B、生產(chǎn)經(jīng)營結(jié)束后 C、生產(chǎn)經(jīng)營開始前 D、生產(chǎn)經(jīng)營結(jié)束前
二、多選題
1、以下納稅人發(fā)生的事項,涉及辦理變更稅務(wù)登記的有()。A、甲企業(yè)因經(jīng)營規(guī)劃擴(kuò)大經(jīng)營范圍,已經(jīng)向工商行政機(jī)關(guān)依法變更了經(jīng)營范圍
B、乙企業(yè)原為國有企業(yè),改制為股份制企業(yè)
C、丙企業(yè)在北京注冊經(jīng)營,現(xiàn)在天津設(shè)立一獨立核算的分公司 D、丁企業(yè)在北京海淀區(qū)注冊經(jīng)營,現(xiàn)在準(zhǔn)備搬到朝陽區(qū)經(jīng)營 E、由于銀行系統(tǒng)的調(diào)整,戊企業(yè)的基本存款戶的銀行賬號由15位升級為18位
2、關(guān)于停業(yè)、復(fù)業(yè)登記,下列表述不正確的有()。A、個體工商戶需要停業(yè)的,均可在停業(yè)前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理停業(yè)登記
B、按規(guī)定辦理停業(yè)的納稅人的停業(yè)期限不得超過1年 C、納稅人在停業(yè)期間發(fā)生納稅義務(wù)的,應(yīng)當(dāng)按照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定申報繳納稅款
D、納稅人停業(yè)期滿應(yīng)當(dāng)及時恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營,期滿不能及時恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營的,應(yīng)當(dāng)在停業(yè)期滿后向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出延長停業(yè)登記申請
E、稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)收存其稅務(wù)登記證件及副本、發(fā)票領(lǐng)購簿、未使用完的發(fā)票和營業(yè)執(zhí)照
3、下列有關(guān)設(shè)立稅務(wù)登記的時限規(guī)定正確的有()。A、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人,從領(lǐng)取工商執(zhí)照之日起30天日內(nèi) B、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人,未辦理工商執(zhí)照,但經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立的,從有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立之日起15天日內(nèi)
C、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人,應(yīng)辦而未辦理工商營業(yè)執(zhí)照,或不需辦理工商營業(yè)執(zhí)照而需經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立但未經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)的(簡稱無照戶納稅人),應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報辦理稅務(wù)登記 D、有獨立生產(chǎn)經(jīng)營權(quán),財務(wù)獨立核算,并上交承包費或承包租金的承租人,從納稅義務(wù)發(fā)生之日起15天日內(nèi)
E、境外企業(yè)在中國境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù),從項目合同或者協(xié)議簽訂之日起30天日內(nèi)
4、以下有關(guān)稅種認(rèn)定登記代理實務(wù)表述正確的有()。A、稅種認(rèn)定登記是在納稅人辦理了開業(yè)稅務(wù)登記和變更稅務(wù)登記之后,由主管稅務(wù)局根據(jù)納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營項目,進(jìn)行適用稅種、稅目、稅率的鑒定
B、納稅人應(yīng)在領(lǐng)取《稅務(wù)登記證》副本后和申報納稅之前,到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的征收管理部門申請稅種認(rèn)定登記
C、某納稅人的經(jīng)營范圍涉及銷售電器產(chǎn)品,并開設(shè)賓館,應(yīng)分別涉及國稅、地稅兩套稅種認(rèn)定
D、稅種認(rèn)定登記是在納稅人辦理了開業(yè)稅務(wù)登記和變更稅務(wù)登記之前,由主管稅務(wù)局根據(jù)納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營項目,進(jìn)行適用稅種、稅目、稅率的鑒定
E、納稅人如果變更稅務(wù)登記的內(nèi)容涉及稅種、稅目、稅率變化的,應(yīng)在變更稅務(wù)登記之后重新申請稅種認(rèn)定登記
5、納稅人進(jìn)行稅種認(rèn)定登記一般是在()之后,由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營項目確定的。A、設(shè)立稅務(wù)登記 B、納稅申報 C、注銷稅務(wù)登記 D、停業(yè)、復(fù)業(yè)登記 E、變更稅務(wù)登記
6、關(guān)于注銷稅務(wù)登記的說法正確的有()。
A、納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形,依法終止納稅義務(wù)的,應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理注銷之日起15日內(nèi),持有關(guān)證件和資料向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記
B、按規(guī)定不需要在工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理注冊登記的,應(yīng)當(dāng)自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或者宣告終止之日起15日內(nèi),持有關(guān)證件和資料向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記 C、納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照或者被其他機(jī)關(guān)予以撤銷登記的,應(yīng)當(dāng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷或者被撤銷登記之日起15日內(nèi),向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記
D、納稅人因住所、經(jīng)營地點變動,涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的,應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)申請辦理變更、注銷登記前,或者住所、經(jīng)營地點變動前,持有關(guān)證件和資料,向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記,并自注銷稅務(wù)登記之日起15日內(nèi)向遷達(dá)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記
E、納稅人在辦理注銷稅務(wù)登記前,應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款、多退(免)稅款、滯納金、罰款,繳銷發(fā)票、稅務(wù)登記證件和其他稅務(wù)證件
7.關(guān)于稅務(wù)登記相關(guān)規(guī)定的說法中,正確的有()。
A.稅務(wù)機(jī)關(guān)在已經(jīng)辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人的稅務(wù)登記證上登記扣繳稅款事項的,稅務(wù)機(jī)關(guān)要核發(fā)扣繳稅款登記證件
B.根據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定可不辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人,應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi),向機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理扣繳稅款登記
C.《稅務(wù)登記表》只適用于臨時稅務(wù)登記納稅人
D.稅務(wù)登記表的內(nèi)容中包括法定代表人的聯(lián)系電話 E.稅務(wù)機(jī)關(guān)將稅務(wù)登記資料審核完畢,發(fā)放稅務(wù)登記證件時,注冊稅務(wù)師應(yīng)及時到稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取稅務(wù)登記證件,并將其交給企業(yè),進(jìn)行稅務(wù)登記證使用管理方面的輔
8.下列各項中,不需要辦理稅務(wù)登記的有()。
A.國家機(jī)關(guān)
B.除個體工商戶以外的個人
C.無固定經(jīng)營場所的流動性農(nóng)村小商販
D.個體工商戶 E.事業(yè)單位 9.銷售貨物的納稅人,在《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》注明地向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)報驗登記時需提交的證件、資料有()A、稅務(wù)登記證件副本 B、《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》 C、《外出經(jīng)營貨物報驗單》 D、發(fā)票領(lǐng)購簿 10.注銷稅務(wù)登記的適用范圍包括:()
A、納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形,依法終止納稅義務(wù)的 B、納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照或者被其他機(jī)關(guān)予以撤銷登記的
C、納稅人因住所、經(jīng)營地點變動,涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的 D、境外企業(yè)在中國境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù),工程項目完工或勞務(wù)完成的
三、判斷題
1.納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的,應(yīng)當(dāng)向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記。()
2.納稅人提交的證件和資料齊全且稅務(wù)登記表的填寫內(nèi)容符合規(guī)定的,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)日辦理并發(fā)放稅務(wù)登記證件。
3.實行定期定額征收方式的個體工商戶需要停業(yè)的,應(yīng)當(dāng)在停業(yè)前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理停業(yè)登記,納稅人的停業(yè)期限不得超過三年。
4.納稅人在停業(yè)期間發(fā)生納稅義務(wù)的,應(yīng)當(dāng)按照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定申報繳納稅款。
5.境外企業(yè)在中國境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)的,應(yīng)當(dāng)在項目完工、離開中國前30日內(nèi),持有關(guān)證件和資料,向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。
6.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人,稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的,自工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起三十日內(nèi)或者在向工商行政管理機(jī)關(guān)申請辦理注銷登記之前,持有關(guān)證件向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理變更或者注銷稅務(wù)登記。
7.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定,持稅務(wù)登記證件,在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)開立基本存款賬戶和其他存款賬戶,只需要將基本存款賬戶賬號向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告。
8.國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局對同一納稅人的稅務(wù)登記應(yīng)當(dāng)采用不同代碼,信息共享。
9.納稅人在辦理注銷稅務(wù)登記前,應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金、罰款,繳銷發(fā)票、稅務(wù)登記證件和其他稅務(wù)證件。10.除按照規(guī)定不需要發(fā)給稅務(wù)登記證件的外,納稅人辦理開立銀行賬戶事項時,必須持稅務(wù)登記證件。
四、簡答題
1.稅務(wù)登記證件和扣繳稅款登記證件分別包括什么? 2.稅務(wù)登記證件的主要內(nèi)容包括什么?
稅務(wù)登記崗練習(xí)題答案
一、單選題 1.【參考答案】C 【答案解析】本題考核變更稅務(wù)登記的范圍知識點。選項B屬于注銷稅務(wù)登記的情況,而選項A與選項D均不涉及變更稅務(wù)登記。2.【參考答案】D 【答案解析】選項A、B、C中擴(kuò)大經(jīng)營范圍、變更開戶銀行、增設(shè)分支機(jī)構(gòu),都應(yīng)變更稅務(wù)登記;選項D屬于經(jīng)營場所、地點發(fā)生變化,總機(jī)構(gòu)從河北遷至北京涉及到變更主管稅務(wù)機(jī)關(guān),應(yīng)當(dāng)辦理注銷稅務(wù)登記手續(xù);對于不涉及變更主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的,只要辦理變更稅務(wù)登記即可。3.【參考答案】D 【答案解析】已辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi),向稅務(wù)登記地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理扣繳稅款登記。稅務(wù)機(jī)關(guān)在其稅務(wù)登記證件上登記扣繳稅款事項,稅務(wù)機(jī)關(guān)不再發(fā)給扣繳稅款登記證件。根據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定可不辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人,應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi),向機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理扣繳稅款登記。稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)扣繳稅款登記證件。納稅人已在工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記的,應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)變更登記之日起30日內(nèi),向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)辦理變更稅務(wù)登記。4.【參考答案】C 【答案解析】納稅人變更登記的內(nèi)容與工商登記內(nèi)容無關(guān)的,應(yīng)當(dāng)自稅務(wù)登記內(nèi)容實際發(fā)生變化之日起30日內(nèi),持有關(guān)證件到原稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記。5.【參考答案】A 【答案解析】本題考核停業(yè)登記的知識點。只有實行定期定額征收的個體工商戶才能申請辦理停業(yè)登記;停業(yè)登記不適用于查驗征收方式的納稅人。6.【參考答案】D 【答案解析】本題考核變更登記的知識點?!抖悇?wù)登記管理辦法》(國家稅務(wù)總局令第36號)第二十一條 7.【參考答案】A 【答案解析】本題考核文化事業(yè)建設(shè)費申報的知識點?!秶叶悇?wù)總局關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)文化事業(yè)建設(shè)費登記與申報事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2013年第64號)第二條第三款 文化事業(yè)建設(shè)費的申報期限與繳納人、扣繳人的增值稅申報期限相同。8.【參考答案】B 【答案解析】本題考核無照戶納稅人管理的知識點?!秶叶悇?wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善稅務(wù)登記管理有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局2011年第21號公告)第一條 無照戶納稅人已領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或已經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)的,應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或自有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立之日起30日內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記,稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)稅務(wù)登記證及副本;已領(lǐng)取臨時稅務(wù)登記證及副本的,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)同時收回并做作廢處理。9.【參考答案】A
【答案解析】本題考核非正常納稅人管理的知識點?!秶叶悇?wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善稅務(wù)登記管理有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局2011年第21號公告)第二條 對非正常戶納稅人的法定代表人或經(jīng)營者申報辦理新的稅務(wù)登記的,稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)臨時稅務(wù)登記證及副本,限量供應(yīng)發(fā)票。10.【參考答案】:C
【答案解析】:《稅務(wù)登記管理辦法》(國家稅務(wù)總局令第36號)第三十四條 納稅人應(yīng)當(dāng)在《外管證》注明地進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營前向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)報驗登記。
二、多選題
1.【參考答案】ABCE 【答案解析】變更稅務(wù)登記的適用范圍主要有:改變名稱;改變法人代表;改變經(jīng)濟(jì)性質(zhì);增設(shè)或撤銷分支機(jī)構(gòu);改變住所或經(jīng)營地點(涉及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)變動的辦理注銷登記);改變生產(chǎn)、經(jīng)營范圍或經(jīng)營方式;增減注冊資本;改變隸屬關(guān)系;改變生產(chǎn)經(jīng)營期限;改變開戶銀行和賬號;改變生產(chǎn)經(jīng)營權(quán)屬以及改變其他稅務(wù)登記內(nèi)容。2.【參考答案】ADE 【答案解析】選項A,實行定期定額征收方式的個體工商戶需要停業(yè)的,應(yīng)當(dāng)在停業(yè)前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理停業(yè)登記。選項D,納稅人停業(yè)期滿不能及時恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營的,應(yīng)當(dāng)在停業(yè)期滿前向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出延長停業(yè)登記申請,而不是期滿后提出。選項E,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)收存其稅務(wù)登記證件及副本、發(fā)票領(lǐng)購簿、未使用完的發(fā)票和其他稅務(wù)證件,不包括營業(yè)執(zhí)照。3.【參考答案】ACE 【答案解析】本題考核設(shè)立稅務(wù)登記的知識點。設(shè)立登記的時限要求是30天,從哪一天開始算是常見的考點。本題這五項中,選項A、C、E與教材的規(guī)定一致;選項B錯在時限有誤,設(shè)立與變更均是30天,只有注銷稅務(wù)登記的時限是15天;選項D有二點錯誤,一是時限有誤,應(yīng)該是30天,二是應(yīng)該從“承包、承租合同簽訂之日起”。4.【參考答案】ABCE 【答案解析】注意稅種認(rèn)定登記是在納稅人辦理了開業(yè)稅務(wù)登記和變更稅務(wù)登記之后,由主管稅務(wù)局根據(jù)納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營項目,進(jìn)行適用稅種、稅目、稅率的鑒定。5.【參考答案】AE 【答案解析】納稅人進(jìn)行稅種登記一般是在開業(yè)稅務(wù)登記和變更稅務(wù)登記之后,由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營項目確定的。
6.【參考答案】BCE 【答案解析】納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形,依法終止納稅義務(wù)的,應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理注銷登記前,持有關(guān)證件和資料向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。
納稅人因住所、經(jīng)營地點變動,涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的,應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)申請辦理變更、注銷登記前,或者住所、經(jīng)營地點變動前,持有關(guān)證件和資料,向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記,并自注銷稅務(wù)登記之日起30日內(nèi)向遷達(dá)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。7.【參考答案】BDE 【答案解析】選項A:已辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi),向稅務(wù)登記地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理扣繳稅款登記。稅務(wù)機(jī)關(guān)在其稅務(wù)登記證件上登記扣繳稅款事項,不再核發(fā)扣繳稅款登記證件。8.【參考答案】ABC 【答案解析】除國家機(jī)關(guān)、除個體工商戶以外的個人和無固定生產(chǎn)、經(jīng)營場所的流動性農(nóng)村小商販外,均應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi),向納稅義務(wù)發(fā)生地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記,稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)稅務(wù)登記證及副本。9.【參考答案】ABC 【答案解析】《稅務(wù)登記管理辦法》(國家稅務(wù)總局令第36號)第三十四條 納稅人應(yīng)當(dāng)在《外管證》注明地進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營前向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)報驗登記,并提交下列證件、資料:
(一)稅務(wù)登記證件副本;
(二)《外管證》。
納稅人在《外管證》注明地銷售貨物的,除提交以上證件、資料外,應(yīng)如實填寫《外出經(jīng)營貨物報驗單》,申報查驗貨物。10.【參考答案】ABCD 【答案解析】《稅務(wù)登記管理辦法》(國家稅務(wù)總局令第36號)第五章
三、判斷題 1.【參考答案】:√
【答案解析】:《稅務(wù)登記管理辦法》(國家稅務(wù)總局令第36號)第十八條 納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的,應(yīng)當(dāng)向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記。2.【參考答案】:√
【答案解析】:《稅務(wù)登記管理辦法》(國家稅務(wù)總局令第36號)第十五條 納稅人提交的證件和資料齊全且稅務(wù)登記表的填寫內(nèi)容符合規(guī)定的,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)日辦理并發(fā)放稅務(wù)登記證件。納稅人提交的證件和資料不齊全或稅務(wù)登記表的填寫內(nèi)容不符合規(guī)定的,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)場通知其補(bǔ)正或重新填報。3.【參考答案】:× 【答案解析】:《稅務(wù)登記管理辦法》(國家稅務(wù)總局令第36號)第二十三條 實行定期定額征收方式的個體工商戶需要停業(yè)的,應(yīng)當(dāng)在停業(yè)前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理停業(yè)登記。納稅人的停業(yè)期限不得超過一年。4.【參考答案】:√
【答案解析】:《稅務(wù)登記管理辦法》(國家稅務(wù)總局令第36號)第二十五條 納稅人在停業(yè)期間發(fā)生納稅義務(wù)的,應(yīng)當(dāng)按照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定申報繳納稅款。5.【參考答案】:×
【答案解析】:《稅務(wù)登記管理辦法》(國家稅務(wù)總局令第36號)第三十條 境外企業(yè)在中國境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)的,應(yīng)當(dāng)在項目完工、離開中國前15日內(nèi),持有關(guān)證件和資料,向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。6.【參考答案】:√
【答案解析】:《稅收征收管理法》(中華人民共和國主席令2001年第49號)第十六條 從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人,稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的,自工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起三十日內(nèi)或者在向工商行政管理機(jī)關(guān)申請辦理注銷登記之前,持有關(guān)證件向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理變更或者注銷稅務(wù)登記。7.【參考答案】:×
【答案解析】:《中華人民共和國稅收征收管理法》(中華人民共和國主席令2001年第49號)第十七條 從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定,持稅務(wù)登記證件,在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)開立基本存款賬戶和其他存款賬戶,并將其全部賬號向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告。8.【參考答案】:×
【答案解析】:《中華人民共和國稅收征收管理法實施細(xì)則》(國務(wù)院令第362號)第十條 國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局對同一納稅人的稅務(wù)登記應(yīng)當(dāng)采用同一代碼,信息共享。9.【參考答案】:√
【答案解析】:《中華人民共和國稅收征收管理法實施細(xì)則》(國務(wù)院令第362號)第十六條 納稅人在辦理注銷稅務(wù)登記前,應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金、罰款,繳銷發(fā)票、稅務(wù)登記證件和其他稅務(wù)證件。10.【參考答案】:√
【答案解析】:《中華人民共和國稅收征收管理法實施細(xì)則》(國務(wù)院令第362號)第十八條
四、簡答題
1.【參考答案】:稅務(wù)登記證件包括稅務(wù)登記證及其副本、臨時稅務(wù)登記證及其副本??劾U稅款登記證件包括扣繳稅款登記證及其副本。
【答案解析】:《稅務(wù)登記管理辦法》(國家稅務(wù)總局令第36號)第四條 2.【參考答案】:稅務(wù)登記證件的主要內(nèi)容包括:納稅人名稱、稅務(wù)登記代碼、法定代表人或負(fù)責(zé)人、生產(chǎn)經(jīng)營地址、登記類型、核算方式、生產(chǎn)經(jīng)營范圍(主營、兼營)、發(fā)證日期、證件有效期等。
【答案解析】:《稅務(wù)登記管理辦法》(國家稅務(wù)總局令第36號)第十六條
第四篇:辦理申請稅務(wù)注銷登記
辦理申請稅務(wù)注銷登記
什么情況應(yīng)辦理注銷稅務(wù)登記:
① 納稅人、扣繳義務(wù)人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤消以及其他情形,依法終止納稅義務(wù)的。
② 納稅人、扣繳義務(wù)人,因住所、經(jīng)營地點變動需要改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的。
③ 納稅人被工商行政機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照的。
辦理注銷稅務(wù)登記的時限:
(一)納稅人、扣繳義務(wù)人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤消以及其他情形,依法終止納稅義務(wù)的,應(yīng)當(dāng)在向工商機(jī)關(guān)辦理注銷前,向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)辦理注銷稅務(wù)登記;按規(guī)定不需要在工商機(jī)關(guān)辦理登記的,應(yīng)自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或宣告終止之日起 15 日內(nèi),向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)辦理注銷稅務(wù)登記;
(二)納稅人、扣繳義務(wù)人,因住所、經(jīng)營地點變動需要改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的,應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)申請辦理變更或注銷前或者住所、經(jīng)營地點變動前,向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)辦理注銷稅務(wù)登記。同時,向遷往地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理開業(yè)稅務(wù)登記;
(三)納稅人被工商行政機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照的,應(yīng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起 15 日內(nèi),向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)辦理注銷稅務(wù)登記;
辦理注銷稅務(wù)登記有哪些手續(xù):
(一)納稅人申請辦理納稅清算時,首先到所管轄的征收所領(lǐng)取《納稅清算申報表》一式三份,并填寫如下內(nèi)容:計算機(jī)代碼、企業(yè)名稱、經(jīng)濟(jì)性質(zhì)、詳細(xì)地址、注銷稅務(wù)登記申請、納稅清算申報情況、申報書附送的有關(guān)資料;
(二)交回稅務(wù)代碼章、稅務(wù)登記正副本、稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)放的有關(guān)納稅資料及稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他有關(guān)資料。除個體戶、定額戶之外的納稅人,持征收所簽署意見后的《納稅清算申報表》備稽查所檢查;
(三)納稅人經(jīng)稽查所稽核檢查后,持稽查所簽署意見的《納稅清算申請表》到納稅服務(wù)所辦理注銷;
(四)納稅服務(wù)所收到納稅人的《納稅清算申報表》后按規(guī)定的程序辦理注銷手續(xù)。并開具《注銷稅務(wù)登記證明》即為辦完注銷稅務(wù)登記手續(xù);
第五篇:稅務(wù)部門辦理開業(yè)登記2010
稅務(wù)部門辦理開業(yè)登記2010-10-29 碧海云天是我家
(二)所需資料:1.辦理稅務(wù)登記納稅人所需資料:納稅人辦理稅務(wù)登記應(yīng)當(dāng)出示、提供以下證件資料(所提供資料原件用于稅務(wù)機(jī)關(guān)審核,復(fù)印件留存稅務(wù)機(jī)關(guān)):(1)營業(yè)執(zhí)照副本或其他核準(zhǔn)執(zhí)業(yè)證件原件及復(fù)印件;3.個體工商戶開業(yè)稅務(wù)登記納稅人在區(qū)縣局辦稅服務(wù)廳或稅務(wù)所領(lǐng)取稅務(wù)登記表,填寫后提供相關(guān)資料,交區(qū)縣局辦稅服務(wù)廳稅務(wù)登記受理崗審核、錄入,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過后,由稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)放稅務(wù)登記證件。
稅務(wù)變更登記2012-03-12 包頭魚860631
稅務(wù)變更登記變更登記。納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的,應(yīng)當(dāng)向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申請辦理變更稅務(wù)登記。聯(lián)合辦證的,納稅人辦理變更稅務(wù)登記的,可根據(jù)需要向國稅或地稅主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請,先受理申請并變更的稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)打印稅務(wù)登記證正、副本,并將變更信息傳遞給另一方稅務(wù)機(jī)關(guān);如受理的變更稅務(wù)登記不涉及改變稅務(wù)登記證件上打印內(nèi)容的,不需重新核發(fā)稅務(wù)登記證,但應(yīng)將變更信息傳遞給另一方稅務(wù)機(jī)關(guān)。稅務(wù)登記證副本原件。
稅務(wù)登記證的變更2011-07-13 ccgreensquashlibrary
稅務(wù)登記證的變更營業(yè)執(zhí)照已辦理變更(經(jīng)營地點和經(jīng)營范圍),現(xiàn)在我是不是還要辦理“組織機(jī)構(gòu)代碼證”的變更,然后再辦理稅務(wù)登記證的變更。
1、原代碼證正、副本及IC卡代碼證電子副本;一般地,需提供下列資料:
1、營業(yè)執(zhí)照
2、租賃合同(營業(yè)地址發(fā)生變化)
3、舊的稅務(wù)登記證正、副本原件
4、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料以上資料提供原件查驗,復(fù)印件加蓋公章。
辦理稅務(wù)登記證的流程2010-08-15 Elsie(綠袖子)
納稅人在辦理稅務(wù)登記時,應(yīng)當(dāng)根據(jù)不同情況向稅務(wù)機(jī)關(guān)如實提供以下證件和資料(所提供的證件和資料原件用于稅務(wù)機(jī)關(guān)審核,復(fù)印件一式兩份,國稅和地稅機(jī)關(guān)各留存一份):
(一)單位納稅人登記提供以下證件和資料:
1、營業(yè)執(zhí)照副本或其他核準(zhǔn)執(zhí)業(yè)證件原件及其復(fù)印件;
3、注冊地址和實際生產(chǎn)、經(jīng)營地址證明(產(chǎn)權(quán)證、租賃協(xié)議)原件及其復(fù)印件:如為自有房產(chǎn),請?zhí)峁┊a(chǎn)權(quán)證或買賣契約等合法的產(chǎn)權(quán)證明原件及復(fù)印件;
企業(yè)開業(yè)辦證要求2011-02-28 一笑而過91
第七步:辦理企業(yè)的公章、合同章、財務(wù)章、法人章的刻制——需辦理人的身份證復(fù)印件及企業(yè)的營業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件。第八步:辦理組織機(jī)構(gòu)代碼證——需企業(yè)名稱核準(zhǔn)通知書、營業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件、法人代表身份證復(fù)印件、批準(zhǔn)證書復(fù)印件、經(jīng)辦人身份證復(fù)印件、注冊登記表一份、技術(shù)監(jiān)督局的賦碼及公章。第十步:辦理地稅登記證——工商執(zhí)照原件及復(fù)印件、組織機(jī)構(gòu)代碼原件及復(fù)印件、法人身份證原件及復(fù)印件、稅務(wù)登記表;
親身分享公司增資變更相關(guān)步驟及準(zhǔn)備資料,希望可以對大家有幫助2011-08-12 天下書窟 親身分享公司增資變更相關(guān)步驟及準(zhǔn)備資料,希望可以對大家有幫助編者語:最近一段時間忙著公司增資、變更法人及股權(quán)變更業(yè)務(wù),跑了很多部門,準(zhǔn)備了很多資料,閑暇之余整理了一下增資變更相關(guān)步驟及準(zhǔn)備資料,希望可以對大家有所幫助。
1、營業(yè)執(zhí)照正副本、組織機(jī)構(gòu)代碼證正副本、稅務(wù)登記證正副本、開戶許可證原件及復(fù)印件,復(fù)印件A4格式,一式兩份。
1、營業(yè)執(zhí)照副本及復(fù)印件。
1、營業(yè)執(zhí)照、機(jī)構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證副本復(fù)印件1份。
如何辦理稅務(wù)登記?2010-05-24 藍(lán)藍(lán)S
3.對于已注銷的遷移納稅人,應(yīng)當(dāng)在原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)注銷稅務(wù)登記之日起30日內(nèi)向遷達(dá)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理重新稅務(wù)登記。納稅人、扣繳義務(wù)人遺失稅務(wù)登記證件的,應(yīng)當(dāng)書面報告主管稅務(wù)機(jī)關(guān),如實填寫《稅務(wù)登記證件遺失報告表》,并將納稅人的名稱、稅務(wù)登記證件名稱、稅務(wù)登記證件號碼、稅務(wù)登記證件有效期、發(fā)證機(jī)關(guān)名稱在稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的報刊上作遺失聲明,憑報刊上刊登的遺失聲明向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請補(bǔ)辦稅務(wù)登記證件