第一篇：1征收管理類稅務(wù)登記崗試題

一、單選題

1、以下需要變更稅務(wù)登記的是（）。A、變更財務(wù)負(fù)責(zé)人

B、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營地點(diǎn)由河南遷入河北 C、改變法人代表 D、增設(shè)子公司 【答案】C 【解析】本題考核變更稅務(wù)登記的范圍知識點(diǎn)。選項(xiàng)B屬于注銷稅務(wù)登記的情況，而選項(xiàng)A與選項(xiàng)D均不涉及變更稅務(wù)登記。

2、以下納稅人發(fā)生的情形中，不屬于變更稅務(wù)登記的情況是（）。

A、甲企業(yè)擴(kuò)大經(jīng)營范圍，由單一生產(chǎn)銷售A電子產(chǎn)品轉(zhuǎn)為生產(chǎn)銷售A、B、C電子產(chǎn)品并提供設(shè)計(jì)勞務(wù)

B、乙企業(yè)的開戶銀行由中國工商銀行變?yōu)橹袊r(nóng)業(yè)銀行 C、由于經(jīng)濟(jì)效益良好，丙企業(yè)擴(kuò)大經(jīng)營，增設(shè)銷售分公司 D、丁企業(yè)由于經(jīng)營范圍擴(kuò)大，總機(jī)構(gòu)從河北遷至北京 【答案】D 【解析】選項(xiàng)A、B、C中擴(kuò)大經(jīng)營范圍、變更開戶銀行、增設(shè)分支機(jī)構(gòu)，都應(yīng)變更稅務(wù)登記；選項(xiàng)D屬于經(jīng)營場所、地點(diǎn)發(fā)生變化，總機(jī)構(gòu)從河北遷至北京涉及到變更主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，應(yīng)當(dāng)辦理注銷稅務(wù)登記手續(xù)；對于不涉及變更主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的，只要辦理變更稅務(wù)登記即可。

3、根據(jù)稅務(wù)登記的相關(guān)規(guī)定，下列說法正確的是（）。

A、已辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)登記地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理扣繳稅款登記

B、納稅人已在工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)變更登記之日起15日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)辦理變更稅務(wù)登記

C、已辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)登記地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理扣繳稅款登記。稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)扣繳稅款登記證件

D、根據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定可不辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，向機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理扣繳稅款登記 【答案】D 【解析】已辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)登記地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理扣繳稅款登記。稅務(wù)機(jī)關(guān)在其稅務(wù)登記證件上登記扣繳稅款事項(xiàng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再發(fā)給扣繳稅款登記證件。根據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定可不辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，向機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理扣繳稅款登記。稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)扣繳稅款登記證件。納稅人已在工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)變更登記之日起30日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)辦理變更稅務(wù)登記。

4、稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，不需要辦理工商登記變更的，應(yīng)在（）內(nèi)向原稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更稅務(wù)登記。A、稅務(wù)登記內(nèi)容實(shí)際發(fā)生變化之日前30日 B、稅務(wù)登記內(nèi)容實(shí)際發(fā)生變化之日前15日 C、稅務(wù)登記內(nèi)容實(shí)際發(fā)生變化之日起30日 D、稅務(wù)登記內(nèi)容實(shí)際發(fā)生變化之日起15日 【答案】C 【解析】納稅人變更登記的內(nèi)容與工商登記內(nèi)容無關(guān)的，應(yīng)當(dāng)自稅務(wù)登記內(nèi)容實(shí)際發(fā)生變化之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件到原稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記。

5、下列關(guān)于停業(yè)的稅務(wù)管理，表述錯誤的是（）。

A、采取查驗(yàn)征收方式的納稅人需要停業(yè)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理停業(yè)登記 B、定期定額征收方式的個體工商戶停業(yè)期不得超過1年

C、納稅人在申報辦理停業(yè)登記時，應(yīng)結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金、罰款

D、納稅人停業(yè)期滿不能及時恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)期滿前向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出延長停業(yè)登記申請，并如實(shí)填寫《停、復(fù)業(yè)報告書》 【答案】A 【解析】本題考核停業(yè)登記的知識點(diǎn)。只有實(shí)行定期定額征收的個體工商戶才能申請辦理停業(yè)登記；停業(yè)登記不適用于查驗(yàn)征收方式的納稅人。

二、多選題

1、以下納稅人發(fā)生的事項(xiàng)，涉及辦理變更稅務(wù)登記的有（）。

A、甲企業(yè)因經(jīng)營規(guī)劃擴(kuò)大經(jīng)營范圍，已經(jīng)向工商行政機(jī)關(guān)依法變更了經(jīng)營范圍 B、乙企業(yè)原為國有企業(yè)，改制為股份制企業(yè)

C、丙企業(yè)在北京注冊經(jīng)營，現(xiàn)在天津設(shè)立一獨(dú)立核算的分公司 D、丁企業(yè)在北京海淀區(qū)注冊經(jīng)營，現(xiàn)在準(zhǔn)備搬到朝陽區(qū)經(jīng)營

E、由于銀行系統(tǒng)的調(diào)整，戊企業(yè)的基本存款戶的銀行賬號由15位升級為18位 【答案】ABCE 【解析】變更稅務(wù)登記的適用范圍主要有：改變名稱；改變法人代表；改變經(jīng)濟(jì)性質(zhì)；增設(shè)或撤銷分支機(jī)構(gòu)；改變住所或經(jīng)營地點(diǎn)（涉及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)變動的辦理注銷登記）；改變生產(chǎn)、經(jīng)營范圍或經(jīng)營方式；增減注冊資本；改變隸屬關(guān)系；改變生產(chǎn)經(jīng)營期限；改變開戶銀行和賬號；改變生產(chǎn)經(jīng)營權(quán)屬以及改變其他稅務(wù)登記內(nèi)容。

2、關(guān)于停業(yè)、復(fù)業(yè)登記，下列表述不正確的有（）。

A、個體工商戶需要停業(yè)的，均可在停業(yè)前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理停業(yè)登記 B、按規(guī)定辦理停業(yè)的納稅人的停業(yè)期限不得超過1年

C、納稅人在停業(yè)期間發(fā)生納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)按照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定申報繳納稅款 D、納稅人停業(yè)期滿應(yīng)當(dāng)及時恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營，期滿不能及時恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)期滿后向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出延長停業(yè)登記申請

E、稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)收存其稅務(wù)登記證件及副本、發(fā)票領(lǐng)購簿、未使用完的發(fā)票和營業(yè)執(zhí)照 【答案】ADE 【解析】選項(xiàng)A，實(shí)行定期定額征收方式的個體工商戶需要停業(yè)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理停業(yè)登記。選項(xiàng)D，納稅人停業(yè)期滿不能及時恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)期滿前向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出延長停業(yè)登記申請，而不是期滿后提出。選項(xiàng)E，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)收存其稅務(wù)登記證件及副本、發(fā)票領(lǐng)購簿、未使用完的發(fā)票和其他稅務(wù)證件，不包括營業(yè)執(zhí)照。

3、下列有關(guān)設(shè)立稅務(wù)登記的時限規(guī)定正確的有（）。A、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，從領(lǐng)取工商執(zhí)照之日起30天日內(nèi)

B、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，未辦理工商執(zhí)照，但經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立的，從有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立之日起15天日內(nèi)

C、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，應(yīng)辦而未辦理工商營業(yè)執(zhí)照，或不需辦理工商營業(yè)執(zhí)照而需經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立但未經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)的（簡稱無照戶納稅人），應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報辦理稅務(wù)登記

D、有獨(dú)立生產(chǎn)經(jīng)營權(quán)，財務(wù)獨(dú)立核算，并上交承包費(fèi)或承包租金的承租人，從納稅義務(wù)發(fā)生之日起15天日內(nèi)

E、境外企業(yè)在中國境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)，從項(xiàng)目合同或者協(xié)議簽訂之日起30天日內(nèi) 【答案】ACE 【解析】本題考核設(shè)立稅務(wù)登記的知識點(diǎn)。設(shè)立登記的時限要求是30天，從哪一天開始算是常見的考點(diǎn)。本題這五項(xiàng)中，選項(xiàng)A、C、E與教材的規(guī)定一致；選項(xiàng)B錯在時限有誤，設(shè)立與變更均是30天，只有注銷稅務(wù)登記的時限是15天；選項(xiàng)D有二點(diǎn)錯誤，一是時限有誤，應(yīng)該是30天，二是應(yīng)該從“承包、承租合同簽訂之日起”。

4、以下有關(guān)稅種認(rèn)定登記代理實(shí)務(wù)表述正確的有（）。

A、稅種認(rèn)定登記是在納稅人辦理了開業(yè)稅務(wù)登記和變更稅務(wù)登記之后，由主管稅務(wù)局根據(jù)納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營項(xiàng)目，進(jìn)行適用稅種、稅目、稅率的鑒定

B、納稅人應(yīng)在領(lǐng)取《稅務(wù)登記證》副本后和申報納稅之前，到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的征收管理部門申請稅種認(rèn)定登記

C、某納稅人的經(jīng)營范圍涉及銷售電器產(chǎn)品，并開設(shè)賓館，應(yīng)分別涉及國稅、地稅兩套稅種認(rèn)定

D、稅種認(rèn)定登記是在納稅人辦理了開業(yè)稅務(wù)登記和變更稅務(wù)登記之前，由主管稅務(wù)局根據(jù)納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營項(xiàng)目，進(jìn)行適用稅種、稅目、稅率的鑒定

E、納稅人如果變更稅務(wù)登記的內(nèi)容涉及稅種、稅目、稅率變化的，應(yīng)在變更稅務(wù)登記之后重新申請稅種認(rèn)定登記 【答案】ABCE 【解析】注意稅種認(rèn)定登記是在納稅人辦理了開業(yè)稅務(wù)登記和變更稅務(wù)登記之后，由主管稅務(wù)局根據(jù)納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營項(xiàng)目，進(jìn)行適用稅種、稅目、稅率的鑒定。

5、納稅人進(jìn)行稅種認(rèn)定登記一般是在（）之后，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營項(xiàng)目確定的。A、設(shè)立稅務(wù)登記 B、納稅申報 C、注銷稅務(wù)登記 D、停業(yè)、復(fù)業(yè)登記 E、變更稅務(wù)登記 【答案】AE 【解析】納稅人進(jìn)行稅種登記一般是在開業(yè)稅務(wù)登記和變更稅務(wù)登記之后，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營項(xiàng)目確定的。

6、關(guān)于注銷稅務(wù)登記的說法正確的有（）。

A、納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理注銷之日起15日內(nèi)，持有關(guān)證件和資料向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記

B、按規(guī)定不需要在工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理注冊登記的，應(yīng)當(dāng)自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或者宣告終止之日起15日內(nèi)，持有關(guān)證件和資料向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記 C、納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照或者被其他機(jī)關(guān)予以撤銷登記的，應(yīng)當(dāng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷或者被撤銷登記之日起15日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記 D、納稅人因住所、經(jīng)營地點(diǎn)變動，涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)申請辦理變更、注銷登記前，或者住所、經(jīng)營地點(diǎn)變動前，持有關(guān)證件和資料，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記，并自注銷稅務(wù)登記之日起15日內(nèi)向遷達(dá)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記

E、納稅人在辦理注銷稅務(wù)登記前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款、多退（免）稅款、滯納金、罰款，繳銷發(fā)票、稅務(wù)登記證件和其他稅務(wù)證件 【答案】BCE 【解析】納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理注銷登記前，持有關(guān)證件和資料向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。

納稅人因住所、經(jīng)營地點(diǎn)變動，涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)申請辦理變更、注銷登記前，或者住所、經(jīng)營地點(diǎn)變動前，持有關(guān)證件和資料，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記，并自注銷稅務(wù)登記之日起30日內(nèi)向遷達(dá)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。

7.關(guān)于稅務(wù)登記相關(guān)規(guī)定的說法中，正確的有()。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)在已經(jīng)辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人的稅務(wù)登記證上登記扣繳稅款事項(xiàng)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)要核發(fā)扣繳稅款登記證件

B.根據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定可不辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，向機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理扣繳稅款登記

C.《稅務(wù)登記表》只適用于臨時稅務(wù)登記納稅人

D.稅務(wù)登記表的內(nèi)容中包括法定代表人的聯(lián)系電話 E.稅務(wù)機(jī)關(guān)將稅務(wù)登記資料審核完畢，發(fā)放稅務(wù)登記證件時，注冊稅務(wù)師應(yīng)及時到稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取稅務(wù)登記證件，并將其交給企業(yè)，進(jìn)行稅務(wù)登記證使用管理方面的輔 【答案】BDE 【解析】選項(xiàng)A：已辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)登記地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理扣繳稅款登記。稅務(wù)機(jī)關(guān)在其稅務(wù)登記證件上登記扣繳稅款事項(xiàng)，不再核發(fā)扣繳稅款登記證件。

8.下列各項(xiàng)中，不需要辦理稅務(wù)登記的有()。

A.國家機(jī)關(guān)

B.除個體工商戶以外的個人

C.無固定經(jīng)營場所的流動性農(nóng)村小商販

D.個體工商戶

E.事業(yè)單位 【答案】ABC 【解析】除國家機(jī)關(guān)、除個體工商戶以外的個人和無固定生產(chǎn)、經(jīng)營場所的流動性農(nóng)村小商販外，均應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，向納稅義務(wù)發(fā)生地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)稅務(wù)登記證及副本。

三、判斷題

1.納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記。（）【答案】：√ 【解析】：《稅務(wù)登記管理辦法》（國家稅務(wù)總局令第36號）第十八條 納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記。

2.納稅人提交的證件和資料齊全且稅務(wù)登記表的填寫內(nèi)容符合規(guī)定的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)日辦理并發(fā)放稅務(wù)登記證件?！敬鸢浮浚骸?【解析】：《稅務(wù)登記管理辦法》（國家稅務(wù)總局令第36號）第十五條 納稅人提交的證件和資料齊全且稅務(wù)登記表的填寫內(nèi)容符合規(guī)定的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)日辦理并發(fā)放稅務(wù)登記證件。納稅人提交的證件和資料不齊全或稅務(wù)登記表的填寫內(nèi)容不符合規(guī)定的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)場通知其補(bǔ)正或重新填報。

3.實(shí)行定期定額征收方式的個體工商戶需要停業(yè)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理停業(yè)登記，納稅人的停業(yè)期限不得超過三年?！敬鸢浮浚骸?【解析】：《稅務(wù)登記管理辦法》（國家稅務(wù)總局令第36號）第二十三條 實(shí)行定期定額征收方式的個體工商戶需要停業(yè)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理停業(yè)登記。納稅人的停業(yè)期限不得超過一年。

4.納稅人在停業(yè)期間發(fā)生納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)按照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定申報繳納稅款?！敬鸢浮浚骸?【解析】：《稅務(wù)登記管理辦法》（國家稅務(wù)總局令第36號）第二十五條 納稅人在停業(yè)期間發(fā)生納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)按照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定申報繳納稅款。

5.境外企業(yè)在中國境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在項(xiàng)目完工、離開中國前30日內(nèi)，持有關(guān)證件和資料，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記?！敬鸢浮浚骸?【解析】：《稅務(wù)登記管理辦法》（國家稅務(wù)總局令第36號）第三十條 境外企業(yè)在中國境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在項(xiàng)目完工、離開中國前15日內(nèi)，持有關(guān)證件和資料，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。

6.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，自工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起三十日內(nèi)或者在向工商行政管理機(jī)關(guān)申請辦理注銷登記之前，持有關(guān)證件向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理變更或者注銷稅務(wù)登記。

【答案】：√ 【解析】：《稅收征收管理法》（中華人民共和國主席令2001年第49號）第十六條 從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，自工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起三十日內(nèi)或者在向工商行政管理機(jī)關(guān)申請辦理注銷登記之前，持有關(guān)證件向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理變更或者注銷稅務(wù)登記。

7.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，持稅務(wù)登記證件，在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)開立基本存款帳戶和其他存款帳戶，只需要將基本存款賬戶帳號向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告。

【答案】：× 【解析】：《中華人民共和國稅收征收管理法》（中華人民共和國主席令2001年第49號）第十七條 從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，持稅務(wù)登記證件，在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)開立基本存款帳戶和其他存款帳戶，并將其全部帳號向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告。8.國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局對同一納稅人的稅務(wù)登記應(yīng)當(dāng)采用不同代碼，信息共享。【答案】：× 【解析】：《中華人民共和國稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》（國務(wù)院令第362號）第十條 國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局對同一納稅人的稅務(wù)登記應(yīng)當(dāng)采用同一代碼，信息共享。

9.納稅人在辦理注銷稅務(wù)登記前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金、罰款，繳銷發(fā)票、稅務(wù)登記證件和其他稅務(wù)證件。【答案】：√ 【解析】：《中華人民共和國稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》（國務(wù)院令第362號）第十六條 納稅人在辦理注銷稅務(wù)登記前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金、罰款，繳銷發(fā)票、稅務(wù)登記證件和其他稅務(wù)證件。

10.除按照規(guī)定不需要發(fā)給稅務(wù)登記證件的外，納稅人辦理凱利銀行賬戶事項(xiàng)時，必須持稅務(wù)登記證件。【答案】：√ 【解析】：《中華人民共和國稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》（國務(wù)院令第362號）第十八條 除按照規(guī)定不需要發(fā)給稅務(wù)登記證件的外，納稅人辦理下列事項(xiàng)時，必須持稅務(wù)登記證件：

（一）開立銀行賬戶；

第二篇：征收管理類納稅評估崗試題

征收管理類納稅評估崗試題

一、單項(xiàng)選擇題

1、分析納稅人資產(chǎn)綜合利用情況時，采用的資產(chǎn)類評估分析指標(biāo)是（C）。

A、資產(chǎn)負(fù)債率

B、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

C、凈資產(chǎn)收益率 D、存貨周轉(zhuǎn)率

解析：《納稅評估通用分析指標(biāo)及其使用方法》中第5款，凈資產(chǎn)收益率=凈利潤/平均凈資產(chǎn)*100%,是分析納稅人資產(chǎn)綜合利用情況的指標(biāo)，指標(biāo)與預(yù)警值相差較大，可能出現(xiàn)隱瞞收入，或閑置未用資產(chǎn)計(jì)提折舊問題。

2、稅務(wù)約談的主要對象是（B）。

A、企業(yè)人事總監(jiān)

B、企業(yè)財務(wù)會計(jì)人員 C、企業(yè)投資方代表 D、企業(yè)管理人員

解析：《納稅評估管理辦法》第十七條約談對象可由評估人員根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行確定，主要是企業(yè)財務(wù)會計(jì)人員、法定代表人。

3、開展納稅評估工作，一般應(yīng)在納稅申報期滿之日起（C）年內(nèi)進(jìn)行，涉及少繳稅款金額在十萬元以上的，可以延長至（）年內(nèi)進(jìn)行。

A、2 5 B、3 7 C、3 5 D、2 7 解析：《納稅評估管理辦法》第六條開展納稅評估工作，一般應(yīng)在納稅申報期滿之日起三年內(nèi)進(jìn)行，涉及少繳稅款金額在十萬元以上的，可以延長至五年內(nèi)進(jìn)行。

4、在對企業(yè)所得稅進(jìn)行納稅評估時，以下指標(biāo)屬于二類評估分析指標(biāo)的是（C）。

A、主營業(yè)務(wù)收入變動率 B、所得稅稅收負(fù)擔(dān)率

C、成本費(fèi)用利潤率

D、存貨周轉(zhuǎn)率 解析：《納稅評估分稅種特定分析指標(biāo)及使用方法》中第二項(xiàng)內(nèi)資企業(yè)所得稅評估分析指標(biāo)及使用方法的第二款評估分析指標(biāo)的分類與評估運(yùn)用。

5、某企業(yè)2009年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表列明的流動資產(chǎn)總額為700萬元，其中貨幣資金為50萬元，短期投資6萬元，應(yīng)收票據(jù)8萬元，應(yīng)收賬款398萬元，存貨 119萬元，待攤費(fèi)用 2萬元，一年以內(nèi)的長期債權(quán)投資53萬元，其他應(yīng)收款 34萬元；流動負(fù)債總額為300萬元。則該企業(yè)速動比率為（A）。

A、1.9B、2.3

3C、1．8

3D、1.6

5解析：：速動比率=速動資產(chǎn)/流動負(fù)債，速動資產(chǎn)=流動資產(chǎn)-存貨，計(jì)算速動比率時，流動資產(chǎn)中扣除存貨，是因?yàn)榇尕浽诹鲃淤Y產(chǎn)中變現(xiàn)速度較慢，有些存貨可能滯銷，無法變現(xiàn)。至于預(yù)付賬款和待攤費(fèi)用根本不具有變現(xiàn)能力，只是減少企業(yè)未來的現(xiàn)金流出量，所以理論上也應(yīng)加以剔除，但實(shí)務(wù)中，由于它們在流動資產(chǎn)中所占的比重較小，計(jì)算速動資產(chǎn)時也可以不扣除。（700-119）/300=1.94

6、某工業(yè)企業(yè)在正常情況下單位產(chǎn)品耗電18度，9月份的用電量為54000度，9月初庫存產(chǎn)品為200件，月末庫存產(chǎn)品為300件，其申報的銷量為2000件。則運(yùn)用單位能耗評估分析法推算該企業(yè)的實(shí)際銷量與申報銷量之間的差為（C）件。

A.700

B、800

C、900

D、1000

解析：9月用電量54000度，則實(shí)際生產(chǎn)54000/18=3000件，期初庫存200，期末庫存300，則實(shí)際銷售200+3000-300=2900件，申報銷售為2000件，2900-2000=900件，固實(shí)際銷量與申報銷量差為900件。

7、基層稅務(wù)機(jī)關(guān)及其稅源管理部門要根據(jù)所轄稅源的規(guī)模、管戶的數(shù)量等實(shí)際情況，結(jié)合自身納稅評估工作能力，制定評估工作計(jì)劃，對（A），要保證每年至少重點(diǎn)評估分析一次。

A、重點(diǎn)稅源戶

B、納稅信息等級較低的稅源戶 C、有稅務(wù)違章行為的稅源戶D、財務(wù)核算不正規(guī)的稅源戶 解析：《納稅評估管理辦法》第二十三條基層稅務(wù)機(jī)關(guān)及其稅源管理部門要根據(jù)所轄稅源的規(guī)模、管戶的數(shù)量等實(shí)際情況，結(jié)合自身納稅評估工作能力，制定評估工作計(jì)劃，對重點(diǎn)稅源戶，要保證每年至少重點(diǎn)評估分析一次。

8、企業(yè)所得稅納稅評估對象主要是（D）。

A、所有居民企業(yè)和非居民企業(yè)

B、實(shí)行查賬征收的企業(yè)所得稅納稅人

C、實(shí)行查賬征收和核定征收的各類納稅人 D、實(shí)行查賬征收和核定所得率征收的各類納稅人 解析：《企業(yè)所得稅納稅評估》中第一章，納稅評估對象的確定，企業(yè)所得稅納稅評估對象主要是實(shí)行查賬征收和核定所得率征收的各類納稅人。

9、實(shí)施實(shí)地核查需經(jīng)所屬稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)并事先發(fā)出（A）提前通知納稅人。

A、《稅務(wù)檢查通知書》

B、《詢問通知書》 C、《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》 D、《稅務(wù)事項(xiàng)告知書》

解析：《納稅評估管理辦法》第二十條實(shí)施實(shí)地核查需經(jīng)所屬稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)并事先發(fā)出《稅務(wù)檢查通知書》提前通知納稅人。

10、企業(yè)的股權(quán)投資當(dāng)有確鑿證據(jù)表明已形成資產(chǎn)損失時，應(yīng)扣除責(zé)任人和保險賠款、變價收入或可收回金額后，再確認(rèn)發(fā)生的資產(chǎn)損失，可收回金額一律暫定為賬面余額的（C）。

A、2%

B、3%

C、5%

D、10%

解析：《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除管理辦法〉的通知》（國稅發(fā)[2009]88號）中第三十八條規(guī)定：“企業(yè)的股權(quán)(權(quán)益)投資當(dāng)有確鑿證據(jù)表明已形成資產(chǎn)損失時，應(yīng)扣除責(zé)任人和保險賠款、變價收入或可收回金額后，再確認(rèn)發(fā)生的資產(chǎn)損失?？墒栈亟痤~一律暫定為賬面余額的5%?！?/p>

11、在約談舉證環(huán)節(jié)，要求納稅人到稅務(wù)機(jī)關(guān)對疑點(diǎn)舉證說明，同時報送（B）。

A、《納稅評估約談通知書》 B、《納稅評估自查表》

C、《納稅評估約談舉證記錄》 D、《納稅評估分析表》 解析：《約談評估方法》中分析報告的制作及約談、舉證的方法。

12、某企業(yè)的應(yīng)收帳款賬戶，借方期初余額為8700萬元，貸方本期發(fā)生額為13000萬元，借方期末余額為14000萬元，則該賬戶本期借方發(fā)生額為（A）。A 18300萬元 B 9700萬元 C 7700萬元 D 35700萬元 解析：13000+14000-8700=18300萬元

13、稅源調(diào)查報告屬于（C）

A 總結(jié) B 調(diào)查報告 C 稅務(wù)調(diào)查報告 D 報告

14、稅務(wù)人員進(jìn)行稅務(wù)檢查時，必須出示（B），否則納稅人、扣繳義務(wù)人及其他當(dāng)事人有權(quán)拒絕接受檢查。Ａ 工作證件 Ｂ 稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書 Ｃ 單位介紹信 Ｄ 能證明稅務(wù)人員身份的有效證件 解析：《征管法》第五十九條 稅務(wù)機(jī)關(guān)派出的人員進(jìn)行稅務(wù)檢查時，應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書，并有責(zé)任為被檢查人保守秘密；未出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書的，被檢查人有權(quán)拒絕檢查。

15、下面屬于連續(xù)變量的是（C）A、職工人數(shù) B、機(jī)器臺數(shù) C、工業(yè)總產(chǎn)值 D、車間數(shù)

解析：在一定區(qū)間內(nèi)可以任意取值的變量叫連續(xù)變量,其數(shù)值是連續(xù)不斷的,相鄰兩個數(shù)值可作無限分割,即可取無限個數(shù)值.例如,生產(chǎn)零件的規(guī)格尺寸,人體測量的身高,體重,胸圍等為連續(xù)變量,其數(shù)值只能用測量或計(jì)量的方法取得.二、多項(xiàng)選擇題

1、以下說法正確的是（BCD）。

A、納稅評估工作主要由會計(jì)師事務(wù)所或稅務(wù)師事務(wù)所進(jìn)行 B、納稅評估的對象為主管稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)管理的所有納稅人及其應(yīng)納所有稅種

C、稅務(wù)約談要經(jīng)所在稅源管理部門批準(zhǔn)并事先發(fā)出《稅務(wù)約談通知書》，提前通知納稅人

D、納稅評估分析報告和納稅評估工作底稿是稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部資料，不發(fā)納稅人，不作為行政復(fù)議和訴訟依據(jù) 解析：《納稅評估管理辦法》第三條，納稅評估工作主要由基層稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅源管理部門及其稅收管理員負(fù)責(zé)，重點(diǎn)稅源和重大事項(xiàng)的納稅評估也可由上級稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)。

2、正確處理企業(yè)所得稅納稅評估與其他相關(guān)工作的關(guān)系，各級稅務(wù)機(jī)關(guān)要著重處理好以下幾個關(guān)系（ABCD）。

A、企業(yè)所得稅納稅評估與匯算清繳的關(guān)系 B、企業(yè)所得稅納稅評估與其他稅種納稅評估的關(guān)系

C、企業(yè)所得稅納稅評估工作與稅務(wù)稽查的關(guān)系

D、企業(yè)所得稅納稅評估與稅收宏觀分析和行業(yè)稅負(fù)監(jiān)控的關(guān)系

解析:《企業(yè)所得稅納稅評估》。

3、納稅評估的對象的確定可以采用的方法主要有（ABD）A、計(jì)算機(jī)自動篩選 B、人工分析篩選 C、隨機(jī)篩選 D、重點(diǎn)抽樣篩選 解析：《納稅評估管理辦法》第十條，納稅評估對象可采用計(jì)算機(jī)自動篩選、人工分析篩選、重點(diǎn)抽樣篩選等方法。

4、對主營業(yè)務(wù)收入變動率與主營業(yè)務(wù)費(fèi)用變動率進(jìn)行配比分析產(chǎn)生疑點(diǎn)時，應(yīng)主要從以下方面加以進(jìn)一步分析（ABC）。

A、結(jié)合《資產(chǎn)負(fù)債表》中的應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款和其他應(yīng)付款等科目的期初、期末數(shù)進(jìn)行分析

B、結(jié)合主營業(yè)務(wù)費(fèi)用率、主營業(yè)務(wù)費(fèi)用變動率兩項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行分析，與同行業(yè)水平比較

C、通過《損益表》的若干數(shù)據(jù)分析三項(xiàng)費(fèi)用中增長較多的項(xiàng)目，進(jìn)一步分析原因

D、分析總資產(chǎn)和存貨周轉(zhuǎn)情況，推測銷售能力 解析：《納稅評估通用分析指標(biāo)及其使用方法》

5、加強(qiáng)企業(yè)所得稅管理的總體要求除了優(yōu)化服務(wù)、完善匯繳、防范避稅外，還有（BC）等。

A、后續(xù)管理B、分類管理 C、強(qiáng)化評估D、收入管理

解析：國家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)企業(yè)所得稅管理的意見國稅發(fā)[2008]88號第二條，總體要求，根據(jù)加強(qiáng)企業(yè)所得稅管理的指導(dǎo)思想和主要目標(biāo)，加強(qiáng)企業(yè)所得稅管理的總體要求是：分類管理，優(yōu)化服務(wù)，核實(shí)稅基，完善匯繳，強(qiáng)化評估，防范避稅。

6、以下應(yīng)作為企業(yè)所得稅重點(diǎn)評估對象的有（ABD）。

A、所得稅重點(diǎn)稅源企業(yè) B、生產(chǎn)經(jīng)營情況發(fā)生重大變化的 C、發(fā)生經(jīng)營虧損的

D、享受減免稅且經(jīng)營規(guī)模較大的

解析：《企業(yè)所得稅納稅評估》

1、通過審核比對發(fā)現(xiàn)有問題和疑點(diǎn)的。

2、所得稅重點(diǎn)稅源企業(yè)。

3、生產(chǎn)經(jīng)營情況發(fā)生重大變化的。

4、企業(yè)所得稅稅負(fù)異常變化的。

5、連續(xù)3年以上申報納稅虧損的。

6、納稅信用等級低下的。

7、日常管理和稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)較多問題的。

8、享受減免稅且經(jīng)營規(guī)模較大的。

9、減免稅期滿后利潤額與減免期相比變化異常的。

10、有關(guān)聯(lián)交易的企業(yè)。

11、內(nèi)部控制不好的大中型企業(yè)。

7、屬于增值稅基本納稅評估分析指標(biāo)模型有（ACD）。

A、銷售變動率 B、收入成本法

C、本期進(jìn)項(xiàng)稅金控制額

D、應(yīng)稅銷售額變動率與應(yīng)納稅額變動率彈性系數(shù) 解析：《納稅評估分稅種特定分析指標(biāo)及使用方法》中增值稅評估分析指標(biāo)及使用方法。

8、下面對所得稅納稅評估敘述正確的是（ABCD）。A、對企業(yè)的利潤率進(jìn)行初步分析，主要是初步判斷該企業(yè)被評估期“利潤總額”的合理性。

B、對被評估企業(yè)的主營業(yè)務(wù)利潤率、主營業(yè)務(wù)利潤變動率和其他

業(yè)務(wù)利潤變動率進(jìn)行分析，判斷納稅人主營業(yè)務(wù)的盈利能力。

C、對被評估企業(yè)的主營業(yè)務(wù)成本變動率進(jìn)行分析，判斷企業(yè)是否存在少計(jì)收入、多列成本問題。

D、對被評估企業(yè)的存貨周轉(zhuǎn)率進(jìn)行分析，判斷企業(yè)是否存在隱瞞銷售收入，虛增成本的問題。解析：《企業(yè)所得稅納稅評估》

9、對納稅評估時采用的保本經(jīng)營法敘述正確的是（ABC）。

A、保本經(jīng)營法主要適用于規(guī)模不大、財務(wù)核算不規(guī)范的小型企業(yè)。

B、最低保本銷售收入等于評估期的費(fèi)用支出總額。C、實(shí)際工作中，關(guān)鍵是要摸清納稅人費(fèi)用開支的真實(shí)情況。D、最低保本銷售收入等于評估期的費(fèi)用支出總額，不需要合理確定納稅人費(fèi)用支出額度和非生產(chǎn)經(jīng)營收入。解析：《納稅評估分析方法》中

（七）保本經(jīng)營測算法。

10、要加強(qiáng)對涉及特別涉稅事項(xiàng)的企業(yè)所得稅納稅人的納稅評估工作，涉及特別涉稅事項(xiàng)主要包括（ABCD）。

A、減免稅 B、經(jīng)營規(guī)模較大但連續(xù)多年微利 C、改組改制 D、關(guān)聯(lián)交易

解析：《納稅評估分稅種特定分析指標(biāo)及使用方法》中內(nèi)資企業(yè)所得稅評估分析指標(biāo)及使用方法。

三、判斷題

1、納稅評估對象的選定是我們開展納稅評估工作的關(guān)鍵。（×前提）

2、應(yīng)稅銷售額變動率用于初步判斷企業(yè)申報的銷售收入是否真實(shí)的問題。（√）

3、用企業(yè)存貨變動情況測算商業(yè)企業(yè)應(yīng)稅銷售額，納稅人采取售價核算方式記賬，則計(jì)算公式為：本期商品銷售收入測算數(shù)=期初庫存商品金額+本期購進(jìn)商品金額-期末庫存商品金額。（√）

4、用企業(yè)資金動態(tài)測算企業(yè)應(yīng)稅銷售額就是企業(yè)本期收到的全部資金減去前期銷售貨物在本期收到的資金，加上本期銷售而未收到貨款的部分，即為本期全部含稅銷售收入。

（√）

5、分析單位產(chǎn)品當(dāng)期耗用原材料與當(dāng)期產(chǎn)出的產(chǎn)成品成本比率，與設(shè)置的預(yù)警值比較，目的是判斷納稅人是否存在賬外銷售、是否錯誤使用存貨計(jì)價方法、是否人為調(diào)整產(chǎn)成品成本或應(yīng)納稅所得額等問題。（√）

6、產(chǎn)權(quán)比率是衡量納稅人接受股權(quán)投資和債權(quán)投資是否正常的主要評估分析指標(biāo)，也是衡量企業(yè)長期償債能力的指標(biāo)之一。（√）

7、影響速動比率可信性最重要的因素是短期投資到期是否能夠順利收回。（×是應(yīng)收賬款的變現(xiàn)能力）

8、使用能耗測算法評估企業(yè)需要注意正常的企業(yè)非生產(chǎn)性（辦公照明、空調(diào)使用等）用電占比例很小，可以忽略不記。（√）

9、設(shè)備生產(chǎn)能力法普遍適用于工業(yè)企業(yè)。（×主要適用于一些特定的行業(yè)，如造紙業(yè)、水泥制造業(yè)、發(fā)電等行業(yè)一些特定的行業(yè)，如造紙業(yè)、水泥制造業(yè)、發(fā)電等行業(yè)）

10、欠稅納稅人在處分其不動產(chǎn)或者資產(chǎn)前，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告。（×）

四、實(shí)務(wù)題

請根據(jù)甲公司12月份毛益率和銷售額變動率指標(biāo)情況分析該公司存在的問題。本期

上年同期

甲某公司毛益率 8％ 10％

同行業(yè)平均毛益率 14％ 10％

甲公司銷售額變動率22％

答案：該公司月份的毛益率8％低于同行業(yè)平均毛益率l4％，說明甲公司的毛益率水平不正常；銷售額比去年增長了22％，毛益率卻比去年下降了2％，通過配比分析，則進(jìn)一步表明該公司的毛益率指標(biāo)不可信，有存在瞞報收入、帳外收入的情況及其他申報收入不實(shí)或成本不實(shí)等嫌疑。

第三篇：征收管理類稅收管理員崗

征收管理類稅收管理員崗

一、單項(xiàng)選擇題

1．當(dāng)納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額增長率÷銷售收入增長率﹥1，最可能存在（）問題。A、銷售額與進(jìn)貨成本不匹配

B、虛假抵扣稅款或隱瞞收入 C、未按規(guī)定申報增值稅 D利潤增長率與稅收增長率相違背 [答案：B ]

2．企業(yè)基本生產(chǎn)工人的勞動保險費(fèi),應(yīng)當(dāng)計(jì)入（）。A．制造費(fèi)用

B．生產(chǎn)成本 C．營業(yè)外支出

D．管理費(fèi)用 [答案：D ]

3．企業(yè)年末結(jié)賬后,一定無余額的會計(jì)科目是（）科目。A．本年利潤

B．利潤分配 C．待攤費(fèi)用

D．生產(chǎn)成本 [答案：A ]

4．工業(yè)企業(yè)的其他業(yè)務(wù)收入包括（）。

A．確實(shí)無法支付的應(yīng)付款項(xiàng)

B．包裝物租金收入 C．轉(zhuǎn)讓專利使用權(quán)收入

D．股利收入 [答案：B ]

5．某鞋業(yè)公司（增值稅一般納稅人）月末盤存發(fā)現(xiàn)原材料毀損60000元，其中含運(yùn)輸費(fèi)用465元，該企業(yè)應(yīng)作的稅務(wù)處理是：從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出（）元。A、10200

B、10153.50 C、10155.95

D、10279.05 [答案：C ]

6．一般納稅人生產(chǎn)企業(yè)對車間廠房進(jìn)行修繕，其耗用材料的進(jìn)項(xiàng)稅額（）。A．將修理費(fèi)列入生產(chǎn)費(fèi)用的可以抵扣，列入在建工程的不得抵扣 B．任何情況下均不得抵扣

C．區(qū)別不同情況處理，數(shù)額較小的可以抵扣，較大的不予抵扣 D．應(yīng)予抵扣 [答案：B ]

7．新開業(yè)的符合一般納稅人條件的企業(yè),應(yīng)在（）申請辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。A．辦理稅務(wù)登記的同時

B．發(fā)生首筆增值稅業(yè)務(wù)時 C．開業(yè)6個月之內(nèi)

D．次年1月底之前 [答案：A ]

8．2010年4月某小規(guī)模納稅人本期購入材料并已驗(yàn)收入庫，其采購取得增值稅專用發(fā)票記載原材料價格 10 000 元，增值稅 1 700 元，該企業(yè)當(dāng)期產(chǎn)品銷售價格（含稅）35 000 元，則該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)該交納的增值稅為（）。A、4 250 元

B、3 385.47 元

C、1019.42 元

D、2 100 元 [答案：C]

9．納稅人取得的收入為非貨幣性資產(chǎn)或者權(quán)益的，其收入應(yīng)當(dāng)參照（）計(jì)算或估定。A．當(dāng)時的市場價格

B．公允價格 C．同類產(chǎn)品的價格

D．核定價格 [答案：A ]

10．納稅人從關(guān)聯(lián)方取得的借款金額超過其（）50%的，超過部分的利息支出，不得在稅前扣除。

A．總資產(chǎn)

B．借款總額 C．所有者權(quán)益

D．注冊資本 [答案：D ]

11．管理費(fèi)提取比例一般不得超過總收入的（）。A．2%

B．3% C．4%

D．5% [答案：A ]

12．核定征收企業(yè)原則上實(shí)行（）預(yù)繳企業(yè)所得稅。A．按月

B．按季 C．按年

D．按周 [答案：B ]

13．由納稅人所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理、應(yīng)當(dāng)由上級稅務(wù)機(jī)關(guān)審批的減免稅申請，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請之日起（）個工作日內(nèi)直接上報有權(quán)審批的上級稅務(wù)機(jī)關(guān)。A．5

B．10 C．15

D．20 [答案：B ]

14．納稅人享受減免稅的條件發(fā)生變化的，應(yīng)自發(fā)生變化之日起（）個工作日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，停止其減免稅。A．5

B．10 C．15

D．20 [答案：C ]

15．有審批權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的減免稅申請，應(yīng)按規(guī)定時限及時完成審批工作，作出審批決定。地市級稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)審批的減免稅，必須在（）個工作日作出審批決定。A．20

B．30 C．40

D．60 [答案：B ]

16．自行填開發(fā)票入賬屬于（）行為。

A．未按規(guī)定取得發(fā)票

B．未按規(guī)定保管發(fā)票 C．未按規(guī)定領(lǐng)購發(fā)票

D．未按規(guī)定開具發(fā)票 [答案：A ]

17．從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔(dān)保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔(dān)保的稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取（）措施。A．稅收保全

B．強(qiáng)制執(zhí)行 C．刑事拘留

D．沒收財產(chǎn) [答案：B ]

18．關(guān)于調(diào)賬檢查，調(diào)取當(dāng)年賬簿進(jìn)行檢查的，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須在（）日內(nèi)退還所調(diào)取的賬簿資料。

A．30日

B．3個月 C．45日

D．60日 [答案：A ] 19．從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人有《征管法》規(guī)定的稅收違法行為，拒不接受稅務(wù)機(jī)關(guān)處理的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以（）。A．扣留其發(fā)票

B．停止對其的一切納稅服務(wù) C．讓負(fù)責(zé)人到稅務(wù)機(jī)關(guān)接受處理

D．收繳其發(fā)票或者停止向其發(fā)售發(fā)票 [答案：D ]

20．納稅人未按規(guī)定安裝、使用稅控裝置的，稅務(wù)機(jī)關(guān)（）。A．責(zé)令限期改正，處２０００元以上５０００元以下罰款 B．責(zé)令限期改正，逾期不改正的，處２０００元以下罰款 C．責(zé)令限期改正，處２０００元以上罰款

D．責(zé)令限期改正，可以處２０００元以下罰款 [答案：D ]

21．對（）的行為，除由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳所偷稅款、滯納金外，還應(yīng)將偷稅者移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

A．偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額的１０％以上 B．被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予二次行政處罰又違法 C．偷稅數(shù)額在１０，０００元以上

D．偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額的１０％以上并且偷稅數(shù)額在１萬元以上 [答案：D ]

22．硬盤的活動分區(qū)是指（）。

A．安裝著操作系統(tǒng)的分區(qū)

B．能存放數(shù)據(jù)的部分 C．可以拆卸的部分

D．用于啟動的分區(qū) [答案：D ] 23．在微機(jī)中，Byte的中文含義是（）。A．二進(jìn)制位

B．字 C．字節(jié)

D．雙字 [答案：A ] 24．非正常戶處理的操作步驟第一步為（）。

A．失蹤納稅人公告

B．非正常戶認(rèn)定 C．非正常戶解除

D．非正常戶注銷 [答案：B ] 25．有關(guān)防偽稅控系統(tǒng)管理的表、帳、冊及稅務(wù)文書等資料保存期為（）。A．十年

B．五年 C．三年

D．十五年 [答案：B ]

二、多項(xiàng)選擇題 1．（）共同構(gòu)成了稅款征收的基本環(huán)節(jié)。A．申報納稅

B．優(yōu)化服務(wù) C．集中征收

D．強(qiáng)化管理 [答案：AB ]

2．稅收管理員不直接從事（）等工作。A．稅款征收

B．稅務(wù)稽查 C．審批減免緩抵退稅

D．違章處罰 [答案：ABCD ]

3．工業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入包括（）。

A．產(chǎn)成品銷售的收入

B．原材料銷售的收入

C．代制品銷售的收入

D．自制半成品銷售的收入 [答案：ACD ]

4．生產(chǎn)費(fèi)用在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間的分配,常用的方法包括（）。A．不計(jì)算在產(chǎn)品成本法

B．定額比例法 C．約當(dāng)產(chǎn)量比例法

D．分批法 [答案：ABC ]

5．營業(yè)利潤的影響因素包括（）。

A．主營業(yè)務(wù)利潤

B．其他業(yè)務(wù)利潤 C．管理費(fèi)用

D．財務(wù)費(fèi)用 [答案：ABCD ]

6．應(yīng)當(dāng)征收增值稅的混合銷售行為有（）。

A．從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)的單位和個人發(fā)生銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸 B．電信單位銷售移動電話并為客戶提供有關(guān)電信勞務(wù)服務(wù) C．生產(chǎn)、銷售鋁合金門窗的企業(yè)銷售的同時負(fù)責(zé)安裝的 D．醫(yī)院、診所隨處方銷售外購藥品 [答案：AC ]

7．下列（）屬于視同銷售貨物，應(yīng)計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅颥。A．某企業(yè)將自產(chǎn)的鋼材用于投資 B．某企業(yè)購進(jìn)一批飲料用于福利發(fā)放 C．某商店外購水泥捐贈送災(zāi)區(qū)用于救災(zāi)

D．某工廠將委托加工收回的服裝用于職工福利 [答案：ACD ]

8．下列產(chǎn)品中適用定額稅率與比例稅率同時征收消費(fèi)稅的產(chǎn)品有（）。A．卷煙

B．汽油

C．小汽車

D．糧食白酒 [答案：AD ]

9．企業(yè)收取的包裝物押金，凡逾期未返還買方的，應(yīng)確認(rèn)為收入，依法計(jì)征企業(yè)所得稅，下列說法正確的是（）

A．按照合同規(guī)定逾期未返還的押金

B．從收取之日起計(jì)算，已超過一年（12個月）仍未返還的

C．包裝物周轉(zhuǎn)期間較長的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，包裝物押金確認(rèn)為收入的期限可適當(dāng)延長到2年

D．企業(yè)向有長期固定購銷關(guān)系的客戶收取的可使用包裝物的押金，其收取的合理的押金在循環(huán)期間不作為收入 [答案：AB ]

10．在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予稅前扣除的保險費(fèi)用包括（）。A．按規(guī)定上繳保險公司的保險費(fèi) B．向勞動部門上繳的職工養(yǎng)老保險 C．保險公司給予納稅人的無賠款優(yōu)待 D．為特定職工支付的人身安全保險費(fèi) [答案：ABD ]

三、判斷題

1．確定合并會計(jì)報表合并范圍的關(guān)鍵在于對某一被投資企業(yè)是否控制，而不在于是否擁有該被投資企業(yè)半數(shù)以上權(quán)益性資本。（）[答案：√ ]

2．在小批或單件生產(chǎn)的企業(yè)或車間中,如果各個月份間的間接計(jì)入費(fèi)用的水平相差不多,月末未完工產(chǎn)品的批數(shù)比較多,可采用簡化的分批法。（）[答案：√ ]

3．以非貨幣性交易換入的短期投資，收到補(bǔ)價的，按換出資產(chǎn)的賬面價值加上應(yīng)確認(rèn)的收益和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為短期投資成本。（）[答案× ]

4．稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人查增的所得額，可以彌補(bǔ)以前的虧損。（）[答案× ] 5．金融企業(yè)允許稅前扣除的呆賬準(zhǔn)備=本年末允許提取呆賬準(zhǔn)備的資產(chǎn)余額*1%-上年末已在稅前扣除的呆賬準(zhǔn)備余額。（）[答案：√ ]

6．企業(yè)因存貨盤虧、毀損、報廢等原因不得從銷項(xiàng)稅金中抵扣當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅金，應(yīng)視同企業(yè)財產(chǎn)損失，準(zhǔn)予與存貨一起在所得稅稅前扣除。（）[答案：√ ]

7．匯總納稅成員企業(yè)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)對成員企業(yè)檢查出的以前違反稅收規(guī)定應(yīng)補(bǔ)繳的所得稅，可以作為當(dāng)年或以前就地預(yù)交的稅款，不參與總機(jī)構(gòu)的匯繳清算。[答案×]

8．總分公司體制的，其匯總(合并)納稅的成員企業(yè)為其分支機(jī)構(gòu)（分行或分公司）。[答案：√ ]

9．企業(yè)在預(yù)繳中少繳的稅款不應(yīng)作為偷稅論處。[答案：√ ]

10．納稅人可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請減免稅，也可以直接向有權(quán)審批的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請。[答案：√ ]

四、案例分析題 1、2009年3月25日，A市國稅分局接到群眾舉報信，舉報B市某電線廠自2008年5月1日起到A市設(shè)立臨時銷售點(diǎn)，銷售本廠生產(chǎn)的產(chǎn)品，取得大量銷售收入，未申報納稅。接到舉報后，A市國稅分局于4月1日，由三名稅收管理員對銷售點(diǎn)進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)該銷售點(diǎn)未在A市辦理任何有關(guān)稅務(wù)登記的手續(xù)，自2008年5月1日起，由劉某承包經(jīng)營，銷售點(diǎn)未將有關(guān)承包經(jīng)營的情況向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告。請問銷售點(diǎn)在稅務(wù)登記方面存在哪些稅收違法行為？ 【答案】（1）未按規(guī)定向A市稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理報驗(yàn)稅務(wù)登記。（2）未辦理稅務(wù)登記。根據(jù)稅法的有關(guān)規(guī)定，“從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人外出經(jīng)營，在同一地累計(jì)超過180天的，應(yīng)當(dāng)在營業(yè)地辦理稅務(wù)登記手續(xù)?！变N售點(diǎn)在A市的經(jīng)營時間從2008年5月1日至2009年4月，已經(jīng)大大超過了180天，應(yīng)該在A市辦理稅務(wù)登記。

2、宏遠(yuǎn)公司在2009年4月17日才向某縣國稅局申報繳納3月份的應(yīng)納增值稅3500元?？h國稅局對該逾期申報納稅行為對宏遠(yuǎn)公司處以罰款500元，并加收滯納金15元。宏遠(yuǎn)公司認(rèn)為加收滯納金后不應(yīng)該再給處罰，稅務(wù)機(jī)關(guān)的做法違反了行政處罰“一事不二罰”原則。宏遠(yuǎn)公司在17日僅繳清了稅款。于4月20日向人民法院提出了不服縣國稅局加收滯納金和處以罰款的訴訟請求。人民法院于4月25日通知宏遠(yuǎn)公司法院已正式受理訴訟請求，并通知縣國稅局應(yīng)訴。為此，縣國稅局以拒絕接受稅務(wù)機(jī)關(guān)處理為由，采取了停止向宏遠(yuǎn)公司發(fā)售發(fā)票的措施。要求分析：（1）縣國稅局對宏遠(yuǎn)公司逾期申報納稅的處理是否正確？是否了違反“一事不二罰”原則？簡述理由。

（2）人民法院是否應(yīng)當(dāng)受理此案？簡述理由。

（3）國稅機(jī)關(guān)停止發(fā)售發(fā)票的措施是否正確？簡述理由?！敬鸢浮?/p>

1、國稅機(jī)關(guān)對宏遠(yuǎn)公司的處理

（1）國稅機(jī)關(guān)對宏遠(yuǎn)公司加收滯納金、處以罰款的做法是正確的，但滯納金的計(jì)算錯誤。（2）國稅機(jī)關(guān)沒有違反“一事不二罰”原則。申報和納稅是兩個環(huán)節(jié)，納稅人的申報和繳納稅款也是兩種行為，罰款是對納稅人不按規(guī)定期限申報行為的處罰；滯納金不是一種處罰，是納稅人占用了國家的稅款的一種補(bǔ)償。

2、法院只能受理納稅人不服行政處罰的訴訟請求，不應(yīng)當(dāng)受理不服加收滯納金的訴訟請求。

3、停售發(fā)票的做法是錯誤的。

（1）停售發(fā)票應(yīng)當(dāng)具備兩個條件：一是有違反征管法規(guī)定的行為），二是拒不接受稅務(wù)機(jī)關(guān)處理的。

（2）宏遠(yuǎn)公司是不服稅務(wù)機(jī)關(guān)的處理而不是拒不接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的處理。

第四篇：稅務(wù)登記管理崗練習(xí)題

崗位知識練習(xí)題

（稅務(wù)登記管理崗）

編寫人員：李忱澤

編寫單位：包頭市國稅局

稅務(wù)登記崗練習(xí)題

一、單選題

1、以下需要變更稅務(wù)登記的是（）。A、變更財務(wù)負(fù)責(zé)人

B、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營地點(diǎn)由河南遷入河北 C、改變法人代表 D、增設(shè)子公司

2、以下納稅人發(fā)生的情形中，不屬于變更稅務(wù)登記的情況是（）。A、甲企業(yè)擴(kuò)大經(jīng)營范圍，由單一生產(chǎn)銷售A電子產(chǎn)品轉(zhuǎn)為生產(chǎn)銷售A、B、C電子產(chǎn)品并提供設(shè)計(jì)勞務(wù)

B、乙企業(yè)的開戶銀行由中國工商銀行變?yōu)橹袊r(nóng)業(yè)銀行 C、由于經(jīng)濟(jì)效益良好，丙企業(yè)擴(kuò)大經(jīng)營，增設(shè)銷售分公司 D、丁企業(yè)由于經(jīng)營范圍擴(kuò)大，總機(jī)構(gòu)從河北遷至北京

3、根據(jù)稅務(wù)登記的相關(guān)規(guī)定，下列說法正確的是（）。A、已辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)登記地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理扣繳稅款登記

B、納稅人已在工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)變更登記之日起15日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)辦理變更稅務(wù)登記

C、已辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)登記地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理扣繳稅款登記。稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)扣繳稅款登記證件 D、根據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定可不辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，向機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理扣繳稅款登記

4、稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，不需要辦理工商登記變更的，應(yīng)在（）內(nèi)向原稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更稅務(wù)登記。A、稅務(wù)登記內(nèi)容實(shí)際發(fā)生變化之日前30日 B、稅務(wù)登記內(nèi)容實(shí)際發(fā)生變化之日前15日 C、稅務(wù)登記內(nèi)容實(shí)際發(fā)生變化之日起30日 D、稅務(wù)登記內(nèi)容實(shí)際發(fā)生變化之日起15日

5、下列關(guān)于停業(yè)的稅務(wù)管理，表述錯誤的是（）。A、采取查驗(yàn)征收方式的納稅人需要停業(yè)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理停業(yè)登記

B、定期定額征收方式的個體工商戶停業(yè)期不得超過1年 C、納稅人在申報辦理停業(yè)登記時，應(yīng)結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金、罰款

D、納稅人停業(yè)期滿不能及時恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)期滿前向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出延長停業(yè)登記申請，并如實(shí)填寫《停、復(fù)業(yè)報告書》

6、納稅人提交的有關(guān)變更登記的證件、資料齊全的，應(yīng)如實(shí)填寫稅務(wù)登記變更表，符合規(guī)定的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)（）辦理；不符合規(guī)定的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)通知其補(bǔ)正。A、30日 B、15日 C、5日 D、當(dāng)日

7、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的申報期限與繳納人、扣繳人的（）申報期限相同。

A、增值稅 B、企業(yè)所得稅 C、個人所得稅 D、營業(yè)稅

8、無照戶納稅人已領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或已經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或自有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)（）

A、臨時稅務(wù)登記證及副本 B、稅務(wù)登記證及副本 C、發(fā)票領(lǐng)購簿 D、外出經(jīng)營活動稅收管理證明

9、對非正常戶納稅人的法定代表人或經(jīng)營者申報辦理新的稅務(wù)登記的，稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)（），限量供應(yīng)發(fā)票。

A、臨時稅務(wù)登記證及副本 B、稅務(wù)登記證及副本 C、發(fā)票領(lǐng)購簿 D、外出經(jīng)營活動稅收管理證明

10、納稅人應(yīng)當(dāng)在《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》注明地進(jìn)行（）向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)報驗(yàn)登記。

A、生產(chǎn)經(jīng)營開始后 B、生產(chǎn)經(jīng)營結(jié)束后 C、生產(chǎn)經(jīng)營開始前 D、生產(chǎn)經(jīng)營結(jié)束前

二、多選題

1、以下納稅人發(fā)生的事項(xiàng)，涉及辦理變更稅務(wù)登記的有（）。A、甲企業(yè)因經(jīng)營規(guī)劃擴(kuò)大經(jīng)營范圍，已經(jīng)向工商行政機(jī)關(guān)依法變更了經(jīng)營范圍

B、乙企業(yè)原為國有企業(yè)，改制為股份制企業(yè)

C、丙企業(yè)在北京注冊經(jīng)營，現(xiàn)在天津設(shè)立一獨(dú)立核算的分公司 D、丁企業(yè)在北京海淀區(qū)注冊經(jīng)營，現(xiàn)在準(zhǔn)備搬到朝陽區(qū)經(jīng)營 E、由于銀行系統(tǒng)的調(diào)整，戊企業(yè)的基本存款戶的銀行賬號由15位升級為18位

2、關(guān)于停業(yè)、復(fù)業(yè)登記，下列表述不正確的有（）。A、個體工商戶需要停業(yè)的，均可在停業(yè)前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理停業(yè)登記

B、按規(guī)定辦理停業(yè)的納稅人的停業(yè)期限不得超過1年 C、納稅人在停業(yè)期間發(fā)生納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)按照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定申報繳納稅款

D、納稅人停業(yè)期滿應(yīng)當(dāng)及時恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營，期滿不能及時恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)期滿后向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出延長停業(yè)登記申請

E、稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)收存其稅務(wù)登記證件及副本、發(fā)票領(lǐng)購簿、未使用完的發(fā)票和營業(yè)執(zhí)照

3、下列有關(guān)設(shè)立稅務(wù)登記的時限規(guī)定正確的有（）。A、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，從領(lǐng)取工商執(zhí)照之日起30天日內(nèi) B、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，未辦理工商執(zhí)照，但經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立的，從有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立之日起15天日內(nèi)

C、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，應(yīng)辦而未辦理工商營業(yè)執(zhí)照，或不需辦理工商營業(yè)執(zhí)照而需經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立但未經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)的（簡稱無照戶納稅人），應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報辦理稅務(wù)登記 D、有獨(dú)立生產(chǎn)經(jīng)營權(quán)，財務(wù)獨(dú)立核算，并上交承包費(fèi)或承包租金的承租人，從納稅義務(wù)發(fā)生之日起15天日內(nèi)

E、境外企業(yè)在中國境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)，從項(xiàng)目合同或者協(xié)議簽訂之日起30天日內(nèi)

4、以下有關(guān)稅種認(rèn)定登記代理實(shí)務(wù)表述正確的有（）。A、稅種認(rèn)定登記是在納稅人辦理了開業(yè)稅務(wù)登記和變更稅務(wù)登記之后，由主管稅務(wù)局根據(jù)納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營項(xiàng)目，進(jìn)行適用稅種、稅目、稅率的鑒定

B、納稅人應(yīng)在領(lǐng)取《稅務(wù)登記證》副本后和申報納稅之前，到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的征收管理部門申請稅種認(rèn)定登記

C、某納稅人的經(jīng)營范圍涉及銷售電器產(chǎn)品，并開設(shè)賓館，應(yīng)分別涉及國稅、地稅兩套稅種認(rèn)定

D、稅種認(rèn)定登記是在納稅人辦理了開業(yè)稅務(wù)登記和變更稅務(wù)登記之前，由主管稅務(wù)局根據(jù)納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營項(xiàng)目，進(jìn)行適用稅種、稅目、稅率的鑒定

E、納稅人如果變更稅務(wù)登記的內(nèi)容涉及稅種、稅目、稅率變化的，應(yīng)在變更稅務(wù)登記之后重新申請稅種認(rèn)定登記

5、納稅人進(jìn)行稅種認(rèn)定登記一般是在（）之后，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營項(xiàng)目確定的。A、設(shè)立稅務(wù)登記 B、納稅申報 C、注銷稅務(wù)登記 D、停業(yè)、復(fù)業(yè)登記 E、變更稅務(wù)登記

6、關(guān)于注銷稅務(wù)登記的說法正確的有（）。

A、納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理注銷之日起15日內(nèi)，持有關(guān)證件和資料向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記

B、按規(guī)定不需要在工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理注冊登記的，應(yīng)當(dāng)自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或者宣告終止之日起15日內(nèi)，持有關(guān)證件和資料向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記 C、納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照或者被其他機(jī)關(guān)予以撤銷登記的，應(yīng)當(dāng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷或者被撤銷登記之日起15日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記

D、納稅人因住所、經(jīng)營地點(diǎn)變動，涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)申請辦理變更、注銷登記前，或者住所、經(jīng)營地點(diǎn)變動前，持有關(guān)證件和資料，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記，并自注銷稅務(wù)登記之日起15日內(nèi)向遷達(dá)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記

E、納稅人在辦理注銷稅務(wù)登記前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款、多退（免）稅款、滯納金、罰款，繳銷發(fā)票、稅務(wù)登記證件和其他稅務(wù)證件

7.關(guān)于稅務(wù)登記相關(guān)規(guī)定的說法中，正確的有()。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)在已經(jīng)辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人的稅務(wù)登記證上登記扣繳稅款事項(xiàng)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)要核發(fā)扣繳稅款登記證件

B.根據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定可不辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，向機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理扣繳稅款登記

C.《稅務(wù)登記表》只適用于臨時稅務(wù)登記納稅人

D.稅務(wù)登記表的內(nèi)容中包括法定代表人的聯(lián)系電話 E.稅務(wù)機(jī)關(guān)將稅務(wù)登記資料審核完畢，發(fā)放稅務(wù)登記證件時，注冊稅務(wù)師應(yīng)及時到稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取稅務(wù)登記證件，并將其交給企業(yè)，進(jìn)行稅務(wù)登記證使用管理方面的輔

8.下列各項(xiàng)中，不需要辦理稅務(wù)登記的有()。

A.國家機(jī)關(guān)

B.除個體工商戶以外的個人

C.無固定經(jīng)營場所的流動性農(nóng)村小商販

D.個體工商戶 E.事業(yè)單位 9.銷售貨物的納稅人，在《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》注明地向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)報驗(yàn)登記時需提交的證件、資料有（）A、稅務(wù)登記證件副本 B、《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》 C、《外出經(jīng)營貨物報驗(yàn)單》 D、發(fā)票領(lǐng)購簿 10.注銷稅務(wù)登記的適用范圍包括：（）

A、納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的 B、納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照或者被其他機(jī)關(guān)予以撤銷登記的

C、納稅人因住所、經(jīng)營地點(diǎn)變動，涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的 D、境外企業(yè)在中國境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)，工程項(xiàng)目完工或勞務(wù)完成的

三、判斷題

1.納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記。（）

2.納稅人提交的證件和資料齊全且稅務(wù)登記表的填寫內(nèi)容符合規(guī)定的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)日辦理并發(fā)放稅務(wù)登記證件。

3.實(shí)行定期定額征收方式的個體工商戶需要停業(yè)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理停業(yè)登記，納稅人的停業(yè)期限不得超過三年。

4.納稅人在停業(yè)期間發(fā)生納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)按照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定申報繳納稅款。

5.境外企業(yè)在中國境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在項(xiàng)目完工、離開中國前30日內(nèi)，持有關(guān)證件和資料，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。

6.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，自工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起三十日內(nèi)或者在向工商行政管理機(jī)關(guān)申請辦理注銷登記之前，持有關(guān)證件向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理變更或者注銷稅務(wù)登記。

7.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，持稅務(wù)登記證件，在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)開立基本存款賬戶和其他存款賬戶，只需要將基本存款賬戶賬號向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告。

8.國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局對同一納稅人的稅務(wù)登記應(yīng)當(dāng)采用不同代碼，信息共享。

9.納稅人在辦理注銷稅務(wù)登記前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金、罰款，繳銷發(fā)票、稅務(wù)登記證件和其他稅務(wù)證件。10.除按照規(guī)定不需要發(fā)給稅務(wù)登記證件的外，納稅人辦理開立銀行賬戶事項(xiàng)時，必須持稅務(wù)登記證件。

四、簡答題

1.稅務(wù)登記證件和扣繳稅款登記證件分別包括什么？ 2.稅務(wù)登記證件的主要內(nèi)容包括什么？

稅務(wù)登記崗練習(xí)題答案

一、單選題 1.【參考答案】C 【答案解析】本題考核變更稅務(wù)登記的范圍知識點(diǎn)。選項(xiàng)B屬于注銷稅務(wù)登記的情況，而選項(xiàng)A與選項(xiàng)D均不涉及變更稅務(wù)登記。2.【參考答案】D 【答案解析】選項(xiàng)A、B、C中擴(kuò)大經(jīng)營范圍、變更開戶銀行、增設(shè)分支機(jī)構(gòu)，都應(yīng)變更稅務(wù)登記；選項(xiàng)D屬于經(jīng)營場所、地點(diǎn)發(fā)生變化，總機(jī)構(gòu)從河北遷至北京涉及到變更主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，應(yīng)當(dāng)辦理注銷稅務(wù)登記手續(xù)；對于不涉及變更主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的，只要辦理變更稅務(wù)登記即可。3.【參考答案】D 【答案解析】已辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)登記地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理扣繳稅款登記。稅務(wù)機(jī)關(guān)在其稅務(wù)登記證件上登記扣繳稅款事項(xiàng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再發(fā)給扣繳稅款登記證件。根據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定可不辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，向機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理扣繳稅款登記。稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)扣繳稅款登記證件。納稅人已在工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)變更登記之日起30日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)辦理變更稅務(wù)登記。4.【參考答案】C 【答案解析】納稅人變更登記的內(nèi)容與工商登記內(nèi)容無關(guān)的，應(yīng)當(dāng)自稅務(wù)登記內(nèi)容實(shí)際發(fā)生變化之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件到原稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記。5.【參考答案】A 【答案解析】本題考核停業(yè)登記的知識點(diǎn)。只有實(shí)行定期定額征收的個體工商戶才能申請辦理停業(yè)登記；停業(yè)登記不適用于查驗(yàn)征收方式的納稅人。6.【參考答案】D 【答案解析】本題考核變更登記的知識點(diǎn)?！抖悇?wù)登記管理辦法》（國家稅務(wù)總局令第36號）第二十一條 7.【參考答案】A 【答案解析】本題考核文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)申報的知識點(diǎn)?！秶叶悇?wù)總局關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)登記與申報事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2013年第64號）第二條第三款 文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的申報期限與繳納人、扣繳人的增值稅申報期限相同。8.【參考答案】B 【答案解析】本題考核無照戶納稅人管理的知識點(diǎn)?！秶叶悇?wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善稅務(wù)登記管理有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局2011年第21號公告）第一條 無照戶納稅人已領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或已經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或自有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)稅務(wù)登記證及副本；已領(lǐng)取臨時稅務(wù)登記證及副本的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)同時收回并做作廢處理。9.【參考答案】A

【答案解析】本題考核非正常納稅人管理的知識點(diǎn)?！秶叶悇?wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善稅務(wù)登記管理有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局2011年第21號公告）第二條 對非正常戶納稅人的法定代表人或經(jīng)營者申報辦理新的稅務(wù)登記的，稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)臨時稅務(wù)登記證及副本，限量供應(yīng)發(fā)票。10.【參考答案】：C

【答案解析】：《稅務(wù)登記管理辦法》（國家稅務(wù)總局令第36號）第三十四條 納稅人應(yīng)當(dāng)在《外管證》注明地進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營前向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)報驗(yàn)登記。

二、多選題

1.【參考答案】ABCE 【答案解析】變更稅務(wù)登記的適用范圍主要有：改變名稱；改變法人代表；改變經(jīng)濟(jì)性質(zhì)；增設(shè)或撤銷分支機(jī)構(gòu)；改變住所或經(jīng)營地點(diǎn)（涉及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)變動的辦理注銷登記）；改變生產(chǎn)、經(jīng)營范圍或經(jīng)營方式；增減注冊資本；改變隸屬關(guān)系；改變生產(chǎn)經(jīng)營期限；改變開戶銀行和賬號；改變生產(chǎn)經(jīng)營權(quán)屬以及改變其他稅務(wù)登記內(nèi)容。2.【參考答案】ADE 【答案解析】選項(xiàng)A，實(shí)行定期定額征收方式的個體工商戶需要停業(yè)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理停業(yè)登記。選項(xiàng)D，納稅人停業(yè)期滿不能及時恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)期滿前向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出延長停業(yè)登記申請，而不是期滿后提出。選項(xiàng)E，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)收存其稅務(wù)登記證件及副本、發(fā)票領(lǐng)購簿、未使用完的發(fā)票和其他稅務(wù)證件，不包括營業(yè)執(zhí)照。3.【參考答案】ACE 【答案解析】本題考核設(shè)立稅務(wù)登記的知識點(diǎn)。設(shè)立登記的時限要求是30天，從哪一天開始算是常見的考點(diǎn)。本題這五項(xiàng)中，選項(xiàng)A、C、E與教材的規(guī)定一致；選項(xiàng)B錯在時限有誤，設(shè)立與變更均是30天，只有注銷稅務(wù)登記的時限是15天；選項(xiàng)D有二點(diǎn)錯誤，一是時限有誤，應(yīng)該是30天，二是應(yīng)該從“承包、承租合同簽訂之日起”。4.【參考答案】ABCE 【答案解析】注意稅種認(rèn)定登記是在納稅人辦理了開業(yè)稅務(wù)登記和變更稅務(wù)登記之后，由主管稅務(wù)局根據(jù)納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營項(xiàng)目，進(jìn)行適用稅種、稅目、稅率的鑒定。5.【參考答案】AE 【答案解析】納稅人進(jìn)行稅種登記一般是在開業(yè)稅務(wù)登記和變更稅務(wù)登記之后，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營項(xiàng)目確定的。

6.【參考答案】BCE 【答案解析】納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理注銷登記前，持有關(guān)證件和資料向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。

納稅人因住所、經(jīng)營地點(diǎn)變動，涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)申請辦理變更、注銷登記前，或者住所、經(jīng)營地點(diǎn)變動前，持有關(guān)證件和資料，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記，并自注銷稅務(wù)登記之日起30日內(nèi)向遷達(dá)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。7.【參考答案】BDE 【答案解析】選項(xiàng)A：已辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)登記地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理扣繳稅款登記。稅務(wù)機(jī)關(guān)在其稅務(wù)登記證件上登記扣繳稅款事項(xiàng)，不再核發(fā)扣繳稅款登記證件。8.【參考答案】ABC 【答案解析】除國家機(jī)關(guān)、除個體工商戶以外的個人和無固定生產(chǎn)、經(jīng)營場所的流動性農(nóng)村小商販外，均應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，向納稅義務(wù)發(fā)生地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)稅務(wù)登記證及副本。9.【參考答案】ABC 【答案解析】《稅務(wù)登記管理辦法》（國家稅務(wù)總局令第36號）第三十四條 納稅人應(yīng)當(dāng)在《外管證》注明地進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營前向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)報驗(yàn)登記，并提交下列證件、資料：

（一）稅務(wù)登記證件副本；

（二）《外管證》。

納稅人在《外管證》注明地銷售貨物的，除提交以上證件、資料外，應(yīng)如實(shí)填寫《外出經(jīng)營貨物報驗(yàn)單》，申報查驗(yàn)貨物。10．【參考答案】ABCD 【答案解析】《稅務(wù)登記管理辦法》（國家稅務(wù)總局令第36號）第五章

三、判斷題 1.【參考答案】：√

【答案解析】：《稅務(wù)登記管理辦法》（國家稅務(wù)總局令第36號）第十八條 納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記。2.【參考答案】：√

【答案解析】：《稅務(wù)登記管理辦法》（國家稅務(wù)總局令第36號）第十五條 納稅人提交的證件和資料齊全且稅務(wù)登記表的填寫內(nèi)容符合規(guī)定的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)日辦理并發(fā)放稅務(wù)登記證件。納稅人提交的證件和資料不齊全或稅務(wù)登記表的填寫內(nèi)容不符合規(guī)定的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)場通知其補(bǔ)正或重新填報。3.【參考答案】：× 【答案解析】：《稅務(wù)登記管理辦法》（國家稅務(wù)總局令第36號）第二十三條 實(shí)行定期定額征收方式的個體工商戶需要停業(yè)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理停業(yè)登記。納稅人的停業(yè)期限不得超過一年。4.【參考答案】：√

【答案解析】：《稅務(wù)登記管理辦法》（國家稅務(wù)總局令第36號）第二十五條 納稅人在停業(yè)期間發(fā)生納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)按照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定申報繳納稅款。5.【參考答案】：×

【答案解析】：《稅務(wù)登記管理辦法》（國家稅務(wù)總局令第36號）第三十條 境外企業(yè)在中國境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在項(xiàng)目完工、離開中國前15日內(nèi)，持有關(guān)證件和資料，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。6.【參考答案】：√

【答案解析】：《稅收征收管理法》（中華人民共和國主席令2001年第49號）第十六條 從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，自工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起三十日內(nèi)或者在向工商行政管理機(jī)關(guān)申請辦理注銷登記之前，持有關(guān)證件向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理變更或者注銷稅務(wù)登記。7.【參考答案】：×

【答案解析】：《中華人民共和國稅收征收管理法》（中華人民共和國主席令2001年第49號）第十七條 從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，持稅務(wù)登記證件，在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)開立基本存款賬戶和其他存款賬戶，并將其全部賬號向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告。8.【參考答案】：×

【答案解析】：《中華人民共和國稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》（國務(wù)院令第362號）第十條 國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局對同一納稅人的稅務(wù)登記應(yīng)當(dāng)采用同一代碼，信息共享。9.【參考答案】：√

【答案解析】：《中華人民共和國稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》（國務(wù)院令第362號）第十六條 納稅人在辦理注銷稅務(wù)登記前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金、罰款，繳銷發(fā)票、稅務(wù)登記證件和其他稅務(wù)證件。10.【參考答案】：√

【答案解析】：《中華人民共和國稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》（國務(wù)院令第362號）第十八條

四、簡答題

1.【參考答案】：稅務(wù)登記證件包括稅務(wù)登記證及其副本、臨時稅務(wù)登記證及其副本?？劾U稅款登記證件包括扣繳稅款登記證及其副本。

【答案解析】：《稅務(wù)登記管理辦法》（國家稅務(wù)總局令第36號）第四條 2.【參考答案】：稅務(wù)登記證件的主要內(nèi)容包括：納稅人名稱、稅務(wù)登記代碼、法定代表人或負(fù)責(zé)人、生產(chǎn)經(jīng)營地址、登記類型、核算方式、生產(chǎn)經(jīng)營范圍（主營、兼營）、發(fā)證日期、證件有效期等。

【答案解析】：《稅務(wù)登記管理辦法》（國家稅務(wù)總局令第36號）第十六條

第五篇：稅務(wù)登記辦理崗題庫

崗位知識練習(xí)題

（稅務(wù)登記崗）

編寫人員：張舒

編寫單位： 包頭市國稅局

一、單選題

1、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人未辦理工商營業(yè)執(zhí)照也未經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立的，應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)放（）A、稅務(wù)登記證及副本 B、臨時稅務(wù)登記證及副本 C、稅務(wù)登記證 D、稅務(wù)登記證副本 【參考答案】B 【答案解析】：根據(jù)《稅務(wù)登記管理辦法》第二章第十條第三款規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人未辦理工商營業(yè)執(zhí)照也未經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立的，應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)放臨時稅務(wù)登記證及副本。

2、稅務(wù)登記管理辦法自什么時間起實(shí)施（）A、2004 年 1 月 1 日 B、2004 年 2 月 1 日 C、2004 年 7 月 1 日 D、2004 年 10 月 1 日

【參考答案】B 【答案解析】：《稅務(wù)登記管理辦法》于2003年11月20日第6次會議審議通過，自2004年2月1日起施行?！秶叶悇?wù)總局關(guān)于修改<稅務(wù)登記管理辦法>的決定）》于2014年12月19日國家稅務(wù)總局2014第4次局務(wù)會議審議通過，自2015年3月1日起施行。

3.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，自工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起（）日內(nèi)或者在向工商行政管理機(jī)關(guān)申請辦理注銷登記之前，持有關(guān)證件向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理變更或者注銷稅務(wù)登記。

A.10 B.15 C.30 D.60 【參考答案】C 【答案解析】《稅務(wù)登記管理辦法》第十九條，納稅人已在工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)變更登記之日起30日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)如實(shí)提供下列證件、資料，申報辦理變更稅務(wù)登記：

（一）工商登記變更表及工商營業(yè)執(zhí)照；

（二）納稅人變更登記內(nèi)容的有關(guān)證明文件；

（三）稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)放的原稅務(wù)登記證件（登記證正、副本和登記表等）；

（四）其他有關(guān)資料。

4、關(guān)于扣繳稅款登記，下列說法正確的是：（）

A 扣繳義務(wù)人自辦理營業(yè)執(zhí)照之日起，30 日內(nèi)辦理扣繳稅款登記

B 扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起 30日內(nèi)，申報辦理扣繳稅款登記

C 已辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人，可以不辦理扣繳稅款登記 D 按規(guī)定不需要辦理稅務(wù)登記的納稅人，也不需要辦理扣繳稅款登記?！緟⒖即鸢浮緽 【答案解析】：根據(jù)《稅務(wù)登記管理辦法》第二章第十七條規(guī)定，已辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)登記地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理扣繳稅款登記。稅務(wù)機(jī)關(guān)在其稅務(wù)登記證件上登記扣繳稅款事項(xiàng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再發(fā)放扣繳稅款登記證件。

根據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定可不辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，向機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理扣繳稅款登記。稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)放扣繳稅款登記證件。

5、關(guān)于稅務(wù)登記證件，下列說法正確的是：（）

A 納稅人遺失稅務(wù)登記證件的，應(yīng)當(dāng)在 3 日內(nèi)書面報告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并登報聲明作廢

B 稅務(wù)登記證件的式樣，由省級稅務(wù)機(jī)關(guān)確定 C 稅務(wù)機(jī)關(guān)對稅務(wù)登記證件實(shí)行定期驗(yàn)證和換證制度

D 納稅人應(yīng)將稅務(wù)登記證件副本在其生產(chǎn)經(jīng)營場所公開懸掛，接受稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查?！緟⒖即鸢浮緾 【答案解析】根據(jù)《稅務(wù)登記管理辦法》第七章第三十九條規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人遺失稅務(wù)登記證件的，應(yīng)當(dāng)自遺失稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，書面報告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)；稅務(wù)登記證件的式樣，由國家稅務(wù)總局統(tǒng)一制發(fā)；納稅人應(yīng)當(dāng)將稅務(wù)登記證件正本在其生產(chǎn)、經(jīng)營場所或者辦公場所公開懸掛，接受稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。

6、納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照或者被其他機(jī)關(guān)予以撤銷登記的，應(yīng)當(dāng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷或者被撤銷登記之日起（）日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。Ａ、１０ Ｂ、１５ Ｃ、３０ Ｄ、９０ 【參考答案】B 【答案解析】根據(jù)《稅務(wù)登記管理辦法》第二十八條規(guī)定，納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照或者被其他機(jī)關(guān)予以撤銷登記的，應(yīng)當(dāng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷或者被撤銷登記之日起15日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。

7、某個體理發(fā)店實(shí)行定期定額征收，由于經(jīng)營狀況不佳2014年9月20日辦理停業(yè)，該理發(fā)店最遲可于（）復(fù)業(yè)？ A、2014年10月20日 B、2014年11月29日 C、2014年12月29日 D、2015年9月20日 【參考答案】D 【答案解析】根據(jù)《稅務(wù)登記管理辦法》第二十三條規(guī)定，施行定期定額征收方式的個體工商戶需要停業(yè)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理停業(yè)登記。納稅人的停業(yè)期限不得超過一年。

8、“已領(lǐng)取組織機(jī)構(gòu)代碼的納稅人，其納稅人識別號共15位，由（）組成。

A、身份證件號碼+2位順序碼組成

B、納稅人登記所在地6位行政區(qū)劃碼+9位組織機(jī)構(gòu)代碼 C、區(qū)域碼+國家技術(shù)監(jiān)督部門設(shè)定的組織機(jī)構(gòu)代碼 D、區(qū)域碼+相應(yīng)的有效證件號碼 【參考答案】B 【答案解析】根據(jù)《稅務(wù)登記管理辦法》第一章第七條規(guī)定，已領(lǐng)取組織機(jī)構(gòu)代碼的納稅人，其納稅人識別號共15位，由納稅人登記所在地6位行政區(qū)劃碼+9位組織機(jī)構(gòu)代碼組成。以業(yè)主身份證件為有效身份證明的組織，即未取得組織機(jī)構(gòu)代碼證書的個體工商戶以及持回鄉(xiāng)證、通行證、護(hù)照辦理稅務(wù)登記的納稅人，其納稅人識別號由身份證件號碼+2位順序碼組成。納稅人識別號具有唯一性。

9、納稅人外出經(jīng)營，應(yīng)當(dāng)在《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》有效期屆滿后（）日內(nèi)，持《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》回原稅務(wù)登記地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理繳銷手續(xù)。Ａ、１０ Ｂ、１５ Ｃ、３０ Ｄ、９０ 【參考答案】A 【答案解析】根據(jù)《稅務(wù)登記管理辦法》第三十六條，納稅人應(yīng)當(dāng)在《外管證》有效期屆滿后10日內(nèi)，持《外管證》向原稅務(wù)登記地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理《外管證》。

10、下列說法正確的是（）

A、工商行政管理機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將辦理登記注冊、核發(fā)營業(yè)執(zhí)照的情況，定期向稅務(wù)機(jī)關(guān)通報。

B、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，持稅務(wù)登記證件，在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)開立基本存款帳戶和其他存款帳戶，并將基本存款賬戶向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告。

C、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人不需向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送備案會計(jì)核算軟件。

D、納稅人可根據(jù)自己的情況使用稅務(wù)登記證件。【參考答案】A 【答案解析】根據(jù)《稅收征管法》第十七條，納稅人應(yīng)當(dāng)將全部賬戶向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告；第二十條，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的財務(wù)、會計(jì)制度或者財務(wù)、會計(jì)處理辦法和會計(jì)核算軟件，應(yīng)當(dāng)報送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案；第十八條，納稅人按照國務(wù)院稅務(wù)主管部門的規(guī)定使用稅務(wù)登記證件。稅務(wù)登記證件不得轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣或者偽造。

11、境外企業(yè)在中國境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在項(xiàng)目完工、離開中國前（）日內(nèi)，持有關(guān)證件和資料，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。A、10 B、15 C、20 D、30 【參考答案】B 【答案解析】根據(jù)《稅務(wù)登記管理辦法》第三十條規(guī)定，境外企業(yè)在中國境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在項(xiàng)目完工、離開中國前15日內(nèi)，持有關(guān)證件和資料，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。

12、關(guān)于變更、注銷稅務(wù)登記，下列說法正確的是：（）A 納稅人的工商登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)到稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記

B 納稅人在辦理變更稅務(wù)登記前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金、罰款

C 納稅人依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理注銷登記后，15日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記

D 納稅人被吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當(dāng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起 15日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記?！緟⒖即鸢浮緿

【答案解析】根據(jù)《稅務(wù)登記管理辦法》第十八條規(guī)定，納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記；根據(jù)《稅務(wù)登記管理辦法》第三十一條規(guī)定，納稅人在辦理注銷稅務(wù)登記前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交相關(guān)證明文件和資料，結(jié)清應(yīng)納稅款、多退(免)稅款、滯納金和罰款，繳銷發(fā)票、稅務(wù)登記證件和其他稅務(wù)證件，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)后，辦理注銷稅務(wù)登記手續(xù)；根據(jù)《稅務(wù)登記管理辦法》第二十八條規(guī)定，納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理注銷登記前，持有關(guān)證件和資料向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。

13、納稅人被列入非正常戶超過（）的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可宣布其稅務(wù)登記證件失效，其應(yīng)納稅款仍按《稅收征管法》及其《實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定執(zhí)行。A、一個月 B、兩個月 C、三個月 D、六個月 【參考答案】C 【答案解析】根據(jù)《稅務(wù)登記管理辦法》第四十一規(guī)定，納稅人被列入非正常戶超過三個月的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以宣布其稅務(wù)登記證件失效，其應(yīng)納稅款的追征仍按《稅收征管法》及其《實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定執(zhí)行。

14、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定辦理扣繳稅款登記的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自發(fā)現(xiàn)之日起3日內(nèi)責(zé)令其限期改正，并可處以（）元以下的罰款。

Ａ、2000 Ｂ、1000 Ｃ、500 Ｄ、200 【參考答案】B 【答案解析】根據(jù)《稅務(wù)登記管理辦法》第四十四條規(guī)定，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定辦理扣繳稅款登記的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自發(fā)現(xiàn)之日起3日內(nèi)責(zé)令其限期改正，并可處以1000元以下的罰款。

15、納稅人不辦理稅務(wù)登記的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自發(fā)現(xiàn)之日起3日內(nèi)責(zé)令其限期改正；逾期不改正的，依照《稅收征管法》第六十條第（）款的規(guī)定處罰。

A、第一款 B、第三款 C、第一款和第二款 D、第二款和第三款

【參考答案】A 【答案解析】根據(jù)《稅務(wù)登記管理辦法》第四十二條規(guī)定，納稅人不辦理稅務(wù)登記的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自發(fā)現(xiàn)之日起3日內(nèi)責(zé)令其限期改正；逾期不改正的，依照《稅收征管法》第六十條第一款的規(guī)定處罰。

16、納稅人通過提供虛假的證明資料等手段，騙取稅務(wù)登記證的，處（）元以下的罰款。Ａ、1000元 B、2000元 C、3000元 D、10000元 【參考答案】B 【答案解析】《稅務(wù)登記管理辦法》第四十三條規(guī)定，納稅人通過提供虛假的證明資料等手段，騙取稅務(wù)登記證的，處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上10000元以下的罰款。納稅人涉嫌其他違法行為的，按有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定處理。

17、納稅人、扣繳義務(wù)人違反《稅務(wù)登記管理辦法》規(guī)定，拒不接受稅務(wù)機(jī)關(guān)處理的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以收繳其（）或者（）。A、稅務(wù)登記證及發(fā)票、停止向其發(fā)售發(fā)票 B、發(fā)票、停止向其發(fā)售發(fā)票 C、稅務(wù)登記證、停止向其發(fā)售發(fā)票 D、稅務(wù)登記證件及發(fā)票、停止向其發(fā)售發(fā)票 【參考答案】B 【答案解析】根據(jù)《稅務(wù)登記管理辦法》第四十五條規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人違反本辦法規(guī)定，拒不接受稅務(wù)機(jī)關(guān)處理的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以收繳其發(fā)票或者停止向其發(fā)售發(fā)票。

18、下列業(yè)務(wù)除哪項(xiàng)（）外，均可即時辦理。A、設(shè)立登記 B、變更登記 C、注銷登記 D、停復(fù)業(yè)登記 【參考答案】C 【答案解析】《納稅服務(wù)規(guī)范2.2》版，注銷登記（單位及查賬征收個體工商戶）20個工作日辦結(jié)，注銷登記（定期定額個體工商戶）

19、關(guān)于申報辦理臨時登記，下列哪項(xiàng)（）說法不準(zhǔn)確？ Ａ、有獨(dú)立的生產(chǎn)經(jīng)營權(quán)、在財務(wù)上獨(dú)立核算并定期向發(fā)包人或者出租人上交承包費(fèi)或租金的承包人或承租人。

B、境外企業(yè)在中華人民共和國境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)的。C、境外注冊中資控股居民企業(yè)

D、異地非正常戶納稅人的法定代表人或經(jīng)營者申請辦理新的稅務(wù)登記的 【參考答案】D 【答案解析】《納稅服務(wù)規(guī)范2.2修改情況表》，原內(nèi)容“異地非正常戶納稅人的法定代表人或經(jīng)營者申請辦理新的稅務(wù)登記的”修改為“非正常戶納稅人的法定代表人或經(jīng)營者申請辦理新的稅務(wù)登記的”。

20、納稅人因住所、經(jīng)營地變動涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的，在領(lǐng)取遷出地稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》（）日內(nèi)向遷入地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。Ａ、10日 B、15日 C、20日 D、30日 【參考答案】D 【答案解析】《納稅服務(wù)規(guī)范2.2版》，納稅人跨縣（區(qū)）遷入業(yè)務(wù)描述“納稅人因住所、經(jīng)營地變動涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的，在領(lǐng)取遷出地稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》30 日內(nèi)向遷入地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記?！?/p>

二、多選題、1、納稅人在辦理下列哪些事項(xiàng)（）時，必須提供稅務(wù)登記證？ A、變更稅務(wù)登記 B、開立銀行賬號 C、領(lǐng)購發(fā)票 D、注銷稅務(wù)登記

【參考答案】BC 【答案解析】：根據(jù)《稅務(wù)登記管理辦法》第一章第九條規(guī)定，納稅人辦理下列事項(xiàng)時，必須提供稅務(wù)登記證件：

（一）開立銀行賬戶；

（二）領(lǐng)購發(fā)票。納稅人辦理其他稅務(wù)事項(xiàng)時，應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)登記證件，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)相關(guān)信息后辦理手續(xù)。

2、下列說法正確的是（）

A、除國家機(jī)關(guān)、個人和無固定生產(chǎn)、經(jīng)營場所的流動性農(nóng)村小商販外，均應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，向納稅義務(wù)發(fā)生地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)放稅務(wù)登記證及副本。B、有獨(dú)立的生產(chǎn)經(jīng)營權(quán)、在財務(wù)上獨(dú)立核算并定期向發(fā)包人或者出租人上交承包費(fèi)或租金的承包承租人，應(yīng)當(dāng)自承包承租合同簽訂之日起30日內(nèi)，向其承包承租業(yè)務(wù)發(fā)生地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)放稅務(wù)登記證及副本；

C、境外企業(yè)在中國境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)自項(xiàng)目合同或協(xié)議簽訂之日起30日內(nèi)，向項(xiàng)目所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)放臨時稅務(wù)登記證及副本。

D、稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人稅務(wù)登記地點(diǎn)發(fā)生爭議的，由其本級稅務(wù)機(jī)關(guān)指定管轄。【參考答案】AC 【答案解析】根據(jù)《稅務(wù)登記管理辦法》第二章第十條第四款規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)向其發(fā)放臨時稅務(wù)登記證件；根據(jù)《稅務(wù)登記管理辦法》第二章第十二條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人稅務(wù)登記地點(diǎn)發(fā)生爭議的，由其共同的上級稅務(wù)機(jī)關(guān)指定管轄。

3、納稅人發(fā)生下列（）變化時，應(yīng)辦理變更稅務(wù)登記。A 改變單位名稱或個人姓名 B 改變所有制形式 C 改變生產(chǎn)經(jīng)營范圍 D 改變銀行帳號 【參考答案】ABCD 【答案解析】納稅人的情況發(fā)生以下變化應(yīng)辦理變更稅務(wù)登記：

（一）改變納稅人、扣繳義務(wù)人的名稱 ；

（二）改變法定代表人 ；

（三）改變經(jīng)濟(jì)類型；

（四）改變地址或經(jīng)營地點(diǎn)；

（五）改變生產(chǎn)經(jīng)營范圍或經(jīng)營方式；

（六）改變生產(chǎn)經(jīng)營期限；

（七）增設(shè)或撤消分支機(jī)構(gòu)；

（八）電話號碼發(fā)生變化；

（九）稅務(wù)登記其他內(nèi)容發(fā)生變化如開戶行信息。

4、納稅人應(yīng)當(dāng)在《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》注明地進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營前向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)報驗(yàn)登記，并提交下列哪些證件、資料（）

A、稅務(wù)登記證件 B、稅務(wù)登記證件副本

C、《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》 D、《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》副本 【參考答案】BC 【答案解析】根據(jù)《稅務(wù)登記管理辦法》第三十四條規(guī)定，納稅人應(yīng)當(dāng)在《外管證》注明地進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營前向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)報驗(yàn)登記，并提交下列證件、資料：

（一）稅務(wù)登記證件副本；

（二）《外管證》。

納稅人在《外管證》注明地銷售貨物的，除提交以上證件、資料外，應(yīng)如實(shí)填寫《外出經(jīng)營貨物報驗(yàn)單》，申報查驗(yàn)貨物。

5、納稅人已在工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)變更登記之日起30日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)如實(shí)提供下列證件、資料，申報辦理變更稅務(wù)登記（）A、工商登記變更表及工商營業(yè)執(zhí)照 B、納稅人變更登記內(nèi)容的有關(guān)證明文件 C、稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)放的原稅務(wù)登記證件 D、其他有關(guān)資料 【參考答案】ABCD 【答案解析】《稅務(wù)登記管理辦法》第十九條規(guī)定，納稅人已在工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)變更登記之日起30日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)如實(shí)提供下列證件、資料，申報辦理變更稅務(wù)登記：

（一）工商登記變更表及工商營業(yè)執(zhí)照；

（二）納稅人變更登記內(nèi)容的有關(guān)證明文件；

（三）稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)放的原稅務(wù)登記證件（登記證正、副本和登記表等）；

（四）其他有關(guān)資料。

6、納稅人在申報辦理停業(yè)登記時，應(yīng)如實(shí)填寫停業(yè)申請登記表，說明停業(yè)理由、停業(yè)期限、停業(yè)前的納稅情況和發(fā)票的領(lǐng)、用、存情況，并結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金、罰款。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)收存其（）A、稅務(wù)登記證件及副本 B、發(fā)票領(lǐng)購簿 C、未使用完的發(fā)票 D、其他稅務(wù)證件?！緟⒖即鸢浮緼BCD 【答案解析】《稅務(wù)登記管理辦法》第二十四條，納稅人在申報辦理停業(yè)登記時，應(yīng)如實(shí)填寫停業(yè)復(fù)業(yè)報告書，說明停業(yè)理由、停業(yè)期限、停業(yè)前的納稅情況和發(fā)票的領(lǐng)、用、存情況，并結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金、罰款。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)收存其稅務(wù)登記證件及副本、發(fā)票領(lǐng)購簿、未使用完的發(fā)票和其他稅務(wù)證件。

7、稅務(wù)登記證件包括（）A、稅務(wù)登記證及其副本 B、臨時稅務(wù)登記證及其副本 C、扣繳稅款登記證及其副本 D、其他稅務(wù)證件 【參考答案】AB 【答案解析】《稅務(wù)登記管理辦法》第四條，稅務(wù)登記證件包括稅務(wù)登記證及其副本、臨時稅務(wù)登記證及其副本。扣繳稅款登記證件包括扣繳稅款登記證及其副本。

8、稅務(wù)登記證件的主要內(nèi)容包括（）

A、納稅人名稱、稅務(wù)登記代碼、法定代表人或負(fù)責(zé)人 B、生產(chǎn)經(jīng)營地址、登記類型

C、核算方式、生產(chǎn)經(jīng)營范圍(主營、兼營)D、發(fā)證日期、證件有效期等

【參考答案】ABCD 【答案解析】《稅務(wù)登記管理辦法》第十六條規(guī)定，稅務(wù)登記證件的主要內(nèi)容包括：納稅人名稱、稅務(wù)登記代碼、法定代表人或負(fù)責(zé)人、生產(chǎn)經(jīng)營地址、登記類型、核算方式、生產(chǎn)經(jīng)營范圍（主營、兼營）、發(fā)證日期、證件有效期等。

9、非正常戶管理包括以下幾個內(nèi)容（）A、非正常戶認(rèn)定 B、非正常戶公告 C、非正常戶追蹤 D、非正常戶異地協(xié)作 【參考答案】ABCD 【答案解析】《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善稅務(wù)登記管理有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2011年第21號）

10、非正常戶公告的方式（）

A、廣播

B、電視

C、報紙

D、期刊 【參考答案】ABCD 【答案解析】《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善稅務(wù)登記管理有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2011年第21號）

11、納稅人、扣繳義務(wù)人遺失稅務(wù)登記證件的應(yīng)當(dāng)在稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的報刊上作遺失聲明，聲明中應(yīng)當(dāng)包括以下哪些事項(xiàng)。（）A、納稅人名稱 B、稅務(wù)登記證件名稱 C、稅務(wù)登記證件號碼 D、稅務(wù)登記證件有效期間 E、發(fā)證機(jī)關(guān)名稱 F、未盡稅務(wù)義務(wù) 【參考答案】ABCDE 【答案解析】《稅務(wù)登記管理辦法》第三十九條規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人遺失稅務(wù)登記證件的，應(yīng)當(dāng)自遺失稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，書面報告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，如實(shí)填寫《稅務(wù)登記證件遺失報告表》，并將納稅人的名稱、稅務(wù)登記證件名稱、稅務(wù)登記證件號碼、稅務(wù)登記證件有效期、發(fā)證機(jī)關(guān)名稱在稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的報刊上作遺失聲明，憑報刊上刊登的遺失聲明到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)辦稅務(wù)登記證件。

12、納稅人辦理注銷稅務(wù)登記前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交相關(guān)證明文件和資料，（）后并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，辦理注銷稅務(wù)登記手續(xù)。A、結(jié)清應(yīng)納稅款 B、結(jié)清多退（免）稅款 C、結(jié)清滯納金和罰款

D、繳銷發(fā)票、稅務(wù)登記證件和其他稅務(wù)證件 【參考答案】ABCD 【答案解析】《稅務(wù)登記管理辦法》第三十一條，納稅人辦理注銷稅務(wù)登記前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交相關(guān)證明文件和資料，結(jié)清應(yīng)納稅款、多退（免）稅款、滯納金和罰款，繳銷發(fā)票、稅務(wù)登記證件和其他稅務(wù)證件，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)后，辦理注銷稅務(wù)登記手續(xù)。

13、納稅人通過提供虛假的證明資料等手段，騙取稅務(wù)登記證的如何處理（）

A、處1000元以下的罰款

B、情節(jié)嚴(yán)重的，處1000元以上5000元以下的罰款 C、處2000元以下的罰款 D、情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上10000元以下的罰款 【參考答案】CD 【答案解析】《稅務(wù)登記管理辦法》第四十三條，納稅人通過提供虛假的證明資料等手段，騙取稅務(wù)登記證的，處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上10000元以下的罰款。納稅人涉嫌其他違法行為的，按有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定處理。

14、納稅人未按規(guī)定使用稅務(wù)登記證，或者（）稅務(wù)登記證 件的，按照《稅收征管法》第六十條規(guī)定處罰。A、轉(zhuǎn)借 B、涂改 C、損毀 D、買賣 E、偽造 【參考答案】ABCD 【答案解析】《稅收征管法》第六十條

15、國家稅務(wù)局(分局)、地方稅務(wù)局(分局)按照國務(wù)院規(guī)定的稅收征收管理范圍，實(shí)施屬地管理，采取聯(lián)合登記或分別登記的方式辦理稅務(wù)登記。有條件的城市，國家稅務(wù)局(分局)、地方稅務(wù)局(分局)可以按照（）的原則辦理稅務(wù)登記。A、統(tǒng)一管理、區(qū)局集中 B、盟市局、旗縣局積極配合 C、各區(qū)分散受理 D、全市集中處理

【參考答案】CD 【答案解析】《稅務(wù)登記管理辦法》第五條，國家稅務(wù)局（分局）、地方稅務(wù)局（分局）按照國務(wù)院規(guī)定的稅收征收管理范圍，實(shí)施屬地管理，采取聯(lián)合登記或分別登記的方式辦理稅務(wù)登記。有條件的城市，國家稅務(wù)局（分局）、地方稅務(wù)局（分局）可以按照“各區(qū)分散受理、全市集中處理”的原則辦理稅務(wù)登記。

三、判斷題

1、個體工商戶稅務(wù)登記代碼為區(qū)域碼+居民身份證號碼（）【參考答案】錯誤

【答案解析】已領(lǐng)取組織機(jī)構(gòu)代碼的納稅人，其納稅人識別號共15位，由納稅人登記所在地6位行政區(qū)劃碼+9位組織機(jī)構(gòu)代碼組成。以業(yè)主身份證件為有效身份證明的組織，即未取得組織機(jī)構(gòu)代碼證書的個體工商戶以及持回鄉(xiāng)證、通行證、護(hù)照辦理稅務(wù)登記的納稅人，其納稅人識別號由身份證件號碼+2位順序碼組成。

2、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)稅務(wù)登記證及副本。（）【參考答案】錯誤

【答案解析】根據(jù)《國家稅務(wù)總局政策法規(guī)司關(guān)于取消“對班里稅務(wù)登記（開業(yè)、變更、驗(yàn)證和換證）的核準(zhǔn)”有關(guān)事項(xiàng)的通知》的規(guī)定，取消對辦理稅務(wù)登記（開業(yè)、變更、驗(yàn)證和換證）的核準(zhǔn)。《國家稅務(wù)總局關(guān)于修改<稅務(wù)登記管理辦法>的決定》第十條第一款修改為“從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)放稅務(wù)登記證及副本”。

3、納稅人停業(yè)期滿不能及時恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)期滿前到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理延長停業(yè)登記，并如實(shí)填寫《停、復(fù)業(yè)報告書》。（）

【參考答案】錯誤

【答案解析】納稅人停業(yè)期滿不能及時恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)期滿前到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理延長停業(yè)登記，并如實(shí)填寫《停業(yè)復(fù)業(yè)報告書》。

4、納稅人在停業(yè)期間內(nèi)發(fā)生納稅義務(wù)的，不需要申報繳納稅款。（）

【參考答案】錯誤

【答案解析】根據(jù)《稅務(wù)登記管理辦法》第二十五條規(guī)定，納稅人在停業(yè)期間發(fā)生納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)按照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定申報繳納稅款。

5、納稅人停業(yè)期限不得超過一年。停業(yè)期滿后不能延長停業(yè)登記。（）【參考答案】錯誤

【答案解析】根據(jù)《稅務(wù)登記管理辦法》第二十七條規(guī)定，納稅人停業(yè)期滿不能及時恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)期滿前到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理延長停業(yè)登記，并如實(shí)填寫《停業(yè)復(fù)業(yè)報告書》。

6、對已注銷稅務(wù)登記未注銷工商登記，需重新辦理稅務(wù)登記的納稅人，可沿用原納稅人識別號，簡化報送資料。（）【參考答案】正確

【答案解析】《納稅服務(wù)規(guī)范2.2》版單位納稅人設(shè)立登記【基本規(guī)范】第5項(xiàng)規(guī)定。

7、根據(jù)納稅人報送的資料，錄入《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》信息并封存原件，1個工作日內(nèi)將相關(guān)資料信息轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)按規(guī)定程序?qū)徟＃ǎ緟⒖即鸢浮垮e誤

【答案解析】《納稅服務(wù)規(guī)范2.2版修改情況表》原內(nèi)容“根據(jù)納稅人報送的資料，錄入《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》信息并封存原件，1個工作日內(nèi)將相關(guān)資料信息轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)按規(guī)定程序?qū)徟！毙薷臑椤案鶕?jù)納稅人報送的資料，錄入《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》信息并封存原件，1個工作日內(nèi)將相關(guān)資料信息轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)按規(guī)定程序處理?！?/p>

8、對沒有欠稅且沒有未繳銷發(fā)票的納稅人，認(rèn)定為非正常戶超過兩年的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以注銷其稅務(wù)登記證件。（）【參考答案】正確

【答案解析】《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善稅務(wù)登記管理有關(guān)問題的公告》國家稅務(wù)總局公告2011年第21號，非正常管理相關(guān)內(nèi)容。

10、稅務(wù)登記管理辦法是根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》以及《中華人民共和國稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定制定。（）【參考答案】正確

【答案解析】《稅務(wù)登記管理辦法》總則第一條

四、簡答題

1、根據(jù)《稅務(wù)登記管理辦法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)對哪些納稅人發(fā)放臨時稅務(wù)登記證及副本？

【參考答案】

1、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人未辦理工商營業(yè)執(zhí)照也未經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立的，應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)放臨時稅務(wù)登記證及副本；

2、有獨(dú)立的生產(chǎn)經(jīng)營權(quán)、在財務(wù)上獨(dú)立核算并定期向發(fā)包人或者出租人上交承包費(fèi)或租金的承包承租人，應(yīng)當(dāng)自承包承租合同簽訂之日起30日內(nèi)，向其承包承租業(yè)務(wù)發(fā)生地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)放臨時稅務(wù)登記證及副本；

3、境外企業(yè)在中國境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)自項(xiàng)目合同或協(xié)議簽訂之日起30日內(nèi)，向項(xiàng)目所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)放臨時稅務(wù)登記證及副本。

2、納稅人需要辦理變更稅務(wù)登記時，需要報送哪些資料？ 【參考答案】

1、涉及改變稅務(wù)登記證件內(nèi)容的納稅人：（1）《變更稅務(wù)登記表》。（2）工商營業(yè)執(zhí)照原件及復(fù)印件。

（3）納稅人變更登記內(nèi)容的有關(guān)證明文件原件及復(fù)印件。（4）稅務(wù)登記證件。

2、不涉及改變稅務(wù)登記證件內(nèi)容的納稅人：（1）《變更稅務(wù)登記表》。

（2）納稅人變更登記內(nèi)容的有關(guān)證明文件原件及復(fù)印件。

3、簡述稅務(wù)機(jī)關(guān)如何確定納稅人識別號？ 【參考答案】

已領(lǐng)取組織機(jī)構(gòu)代碼的納稅人，其納稅人識別號共15位，由納稅人登記所在地6位行政區(qū)劃碼+9位組織機(jī)構(gòu)代碼組成。以業(yè)主身份證件為有效身份證明的組織，即未取得組織機(jī)構(gòu)代碼證書的個體工商戶以及持回鄉(xiāng)證、通行證、護(hù)照辦理稅務(wù)登記的納稅人，其納稅人識別號由身份證件號碼+2位順序碼組成。

4、定期定額個體工商戶在發(fā)生哪些情形時，可向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記？ 【參考答案】

1、因發(fā)生破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的。

2、按規(guī)定不需要在工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理注銷登記，但經(jīng)有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或者宣告終止的。

3、被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照或者被其他機(jī)關(guān)予以撤銷登記的。

4、因住所、經(jīng)營地點(diǎn)變動，涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的。

5、納稅人、扣繳人遺失稅務(wù)登記證件的，應(yīng)該如何處理？ 【參考答案】納稅人、扣繳義務(wù)人遺失稅務(wù)登記證件的，應(yīng)當(dāng)自遺失稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，書面報告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，如實(shí)填寫《稅務(wù)登記證件遺失報告表》，并將納稅人的名稱、稅務(wù)登記證件名稱、稅務(wù)登記證件號碼、稅務(wù)登記證件有效期、發(fā)證機(jī)關(guān)名稱在稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的報刊上作遺失聲明，憑報刊上刊登的遺失聲明到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)辦稅務(wù)登記證件。

五、案例題

A市某家電商家于2014年12月20日領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照，領(lǐng)取后遲遲未到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記證，辦理稅務(wù)登記證前沒開始經(jīng)營。因家電市場競爭激烈，商家決定到B市參加家電大賣場的促銷活動并于2015年3月1日辦理《外管證》。請問：

1、稅務(wù)機(jī)關(guān)如何為其辦理稅務(wù)登記證？

2、商家到B市外出經(jīng)營需要辦理什么業(yè)務(wù)？ 【參考答案】

1、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日后30日內(nèi)應(yīng)到經(jīng)營所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。該題中納稅人未按期辦理稅務(wù)登記證，根據(jù)《稅收征收管理法》第六十條第一款規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對其責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處二千元以上一萬元以下的罰款。

2、該納稅人到達(dá)B市后，在經(jīng)營前需向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)提交稅務(wù)證及證件副本和《外管證》。并需要如實(shí)填寫《外出營業(yè)貨物報驗(yàn)單》，申報查驗(yàn)貨物。經(jīng)營結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)向B市經(jīng)營地稅務(wù)機(jī)關(guān)填報《外出經(jīng)營活動情況申報表》，結(jié)清稅款、繳銷發(fā)票。在《外管證》有效期屆滿后10日被，持《外管證》回A市主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理《外管證》繳銷手續(xù)。