第一篇：中華人民共和國(guó)城鎮(zhèn)土地使用稅征收辦法[范文模版]

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中華人民共和國(guó)城鎮(zhèn)土地使用稅征收辦法

我國(guó)目前稅種繁多，增值稅、消費(fèi)稅、契稅、印花稅、車船稅、等等眾多。相信很多人并不知道自己所交稅目依據(jù)是什么吧?今天我們小編就針對(duì)稅目中土地使用稅征收辦法整理一些法律知識(shí)。

中華人民共和國(guó)城鎮(zhèn)土地使用稅征收辦法——暫行條例

(1988年9月27日中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第17號(hào)發(fā)布 根據(jù)2017年12月31日《國(guó)務(wù)院關(guān)于修改〈中華人民共和國(guó)城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例〉的決定》第一次修訂 根據(jù)2017年1月8日《國(guó)務(wù)院關(guān)于廢止和修改部分行政法規(guī)的決定》第二次修訂 根據(jù)2017年12月7日《國(guó)務(wù)院關(guān)于修改部分行政法規(guī)的決定》第三次修訂)第一條 為了合理利用城鎮(zhèn)土地，調(diào)節(jié)土地級(jí)差收入，提高土地使用效益，加強(qiáng)土地管理，制定本條例。

第二條 在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人，為城鎮(zhèn)土地使用稅(以下簡(jiǎn)稱土地使用稅)的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本條例的規(guī)定繳納土地使用稅。

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前款所稱單位，包括國(guó)有企業(yè)、集體企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)、股份制企業(yè)、外商投資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)以及其他企業(yè)和事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)、軍隊(duì)以及其他單位;所稱個(gè)人，包括個(gè)體工商戶以及其他個(gè)人。

第三條 土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)，依照規(guī)定稅額計(jì)算征收。

前款土地占用面積的組織測(cè)量工作，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)實(shí)際情況確定。

第四條 土地使用稅每平方米年稅額如下：

(一)大城市1.5元至30元;

(二)中等城市1.2元至24元;

(三)小城市0.9元至18元;

(四)縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)0.6元至12元。

第五條 省、自治區(qū)、直轄市人民政府，應(yīng)當(dāng)在本條例第四條規(guī)定的法律咨詢s.yingle.com

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稅額幅度內(nèi)，根據(jù)市政建設(shè)狀況、經(jīng)濟(jì)繁榮程度等條件，確定所轄地區(qū)的適用稅額幅度。

市、縣人民政府應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況，將本地區(qū)土地劃分為若干等級(jí)，在省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定的稅額幅度內(nèi)，制定相應(yīng)的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)，報(bào)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)執(zhí)行。

經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)，經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)降低，但降低額不得超過(guò)本條例第四條規(guī)定最低稅額的30%。經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)提高，但須報(bào)經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)。

第六條 下列土地免繳土地使用稅：

(一)國(guó)家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的土地;

(二)由國(guó)家財(cái)政部門(mén)撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用的土地;

(三)宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地;

(四)市政街道、廣場(chǎng)、綠化地帶等公共用地;

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(五)直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地;

(六)經(jīng)批準(zhǔn)開(kāi)山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免繳土地使用稅5年至10年;

(七)由財(cái)政部另行規(guī)定免稅的能源、交通、水利設(shè)施用地和其他用地。

第七條 除本條例第六條規(guī)定外，納稅人繳納土地使用稅確有困難需要定期減免的，由縣以上地方稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。

第八條 土地使用稅按年計(jì)算、分期繳納。繳納期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定。

第九條 新征收的土地，依照下列規(guī)定繳納土地使用稅：

(一)征收的耕地，自批準(zhǔn)征收之日起滿1年時(shí)開(kāi)始繳納土地使用稅;

(二)征收的非耕地，自批準(zhǔn)征收次月起繳納土地使用稅。

第十條 土地使用稅由土地所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)征收。土地管理機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)向土地所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)提供土地使用權(quán)屬資料。

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第十一條 土地使用稅的征收管理，依照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及本條例的規(guī)定執(zhí)行。

第十二條 土地使用稅收入納入財(cái)政預(yù)算管理。

第十三條 本條例的實(shí)施辦法由省、自治區(qū)、直轄市人民政府制定。

第十四條 本條例自1988年11月1日起施行，各地制定的土地使用費(fèi)辦法同時(shí)停止執(zhí)行。

以上就是我們小編整理的我國(guó)城鎮(zhèn)土地使用稅征收辦法相關(guān)法律條例，您可以結(jié)合自身實(shí)際情況，參照我們的內(nèi)容來(lái)解決問(wèn)題，遇到棘手的法律問(wèn)題也可以尋求我們的法律援助，我們贏了網(wǎng)網(wǎng)站擁有最專業(yè)的律師，將竭誠(chéng)為您服務(wù)。

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第二篇：2016年我國(guó)城鎮(zhèn)土地使用稅如何征收

2016年我國(guó)城鎮(zhèn)土地使用稅如何征收？

據(jù)《城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》資料顯示，征收土地使用稅主要涉及到征收標(biāo)準(zhǔn)、征收方式和征收時(shí)間三個(gè)方面。

一、土地使用稅的征收標(biāo)準(zhǔn)：

根據(jù)我國(guó)《城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》，只有城鎮(zhèn)的土地需要征收稅費(fèi)，因此，土地使用稅通常都指城鎮(zhèn)土地使用稅。城鎮(zhèn)土地使用稅，以在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)的土地為征稅對(duì)象，以實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)，按規(guī)定稅額對(duì)使用土地的單位和個(gè)人征收。其稅額標(biāo)準(zhǔn)按大城市、中等城市、小城市和縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)分別確定，在每平方米0.6元至30元之間。土地使用稅按年計(jì)算、分期繳納。具體單位稅額各地差異較大，請(qǐng)咨詢您所在地地方稅務(wù)局。

二、土地使用稅的征收方式：

城鎮(zhèn)土地使用稅的申報(bào)：納稅人首次申報(bào)城鎮(zhèn)土地使用稅前，應(yīng)先在稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理城鎮(zhèn)土地使用稅信息登記，填寫(xiě)《土地使用稅信息登記表》。信息登記完成后，即可辦理城鎮(zhèn)土地使用稅申報(bào)，申報(bào)時(shí)應(yīng)填寫(xiě)《城鎮(zhèn)土地使用稅申報(bào)表》。

三、土地使用稅的征收時(shí)間：

按《城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》的規(guī)定：城鎮(zhèn)土地使用稅實(shí)行按年計(jì)算、分期繳納的征收方法，具體納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定。(如何分期繳納應(yīng)問(wèn)一問(wèn)你企業(yè)的稅務(wù)專管員);以出讓或轉(zhuǎn)讓方式有償取得土地使用權(quán)的，應(yīng)由受讓方從合同約定交付土地時(shí)間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅，合同未約定交付時(shí)間的，由受讓方從合同簽訂的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。(按《城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》的此條規(guī)定，結(jié)合你單位的情況，應(yīng)該從09年12月起開(kāi)始申報(bào)納稅);城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)，土地面積計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)為每平方米。納稅人實(shí)際占用的土地面積按下列辦法確定：

1、由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定的單位組織測(cè)量土地面積的，以測(cè)定的面積為準(zhǔn)。

2、尚未組織測(cè)量，但納稅人持有政府部門(mén)核發(fā)的土地使用證書(shū)的，以證書(shū)確定的土地面積為準(zhǔn)。

3、尚未核發(fā)土地使用證書(shū)的，應(yīng)由納稅人申報(bào)土地面積，據(jù)以納稅，待核發(fā)土地使用證以后再作調(diào)整。

城鎮(zhèn)土地使用稅怎么計(jì)算? 城鎮(zhèn)土地使用稅是實(shí)踐中需要征收房產(chǎn)稅的一個(gè)類型。城鎮(zhèn)土地使用稅怎么計(jì)算問(wèn)題也是很多人關(guān)心的問(wèn)題。城鎮(zhèn)土地使用稅是以開(kāi)征范圍的土地為征稅對(duì)象，以實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)的。

中華人民共和國(guó)城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例(以下簡(jiǎn)稱暫行條例)第四條土地使用稅每平方米年稅額如下：

(一)大城市1.5元至30元;(二)中等城市1.2元至24元;(三)小城市0.9元至18元;(四)縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)0.6元至12元。暫行條例第五條省、自治區(qū)、直轄市人民政府，應(yīng)當(dāng)在本條例第四條規(guī)定的稅額幅度內(nèi)，根據(jù)市政 建設(shè)狀況、經(jīng)濟(jì)繁榮程度等條件，確定所轄地區(qū)的適用稅額幅度。市、縣人民政府應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況，將本地區(qū)土地劃分為若干等級(jí)，在省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定的稅額幅度內(nèi)，制定相應(yīng)的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)，報(bào)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)執(zhí)行。經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)，經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)降低，但降低額不得超過(guò)本條例第四條規(guī)定最低稅額的30%。經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)提 高，但須報(bào)經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)。

土地使用稅應(yīng)納稅額的計(jì)算方法：

土地使用稅按納稅人實(shí)際占用的土地面積，依照規(guī)定的稅額計(jì)算征收。其計(jì)算公式為： 年應(yīng)納土地使用稅稅額=實(shí)際占用的土地面積×單位適用稅額 月應(yīng)納土地使用稅稅額=年應(yīng)納土地使用稅稅額÷12 同一土地的土地使用權(quán)由幾方共有的，由共有各方按照各自實(shí)際使用的土地面積的比例，分別計(jì)算其應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅。

土地使用稅計(jì)算方法是什么

土地使用稅是一種針對(duì)城鎮(zhèn)土地使用而征收的一種稅賦，其納稅主體可以是自然人也可以是單位。但對(duì)于他們來(lái)講更想了解土地使用稅計(jì)算方法是什么？

在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人，為城鎮(zhèn)土地使用稅(以下簡(jiǎn)稱土地使用稅)的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本條例的規(guī)定繳納土地使用稅。土地使用稅計(jì)算公式：應(yīng)繳納稅款=納稅人實(shí)際占用的土地面積×納稅人所占用土地對(duì)應(yīng)的等級(jí)稅額標(biāo)準(zhǔn)。

土地使用稅每平方米年稅額如下：(一)大城市1.5元至30元;(二)中等城市1.2元至24元;(三)小城市0.9元至18元;(四)縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)0.6元至12元。

省、自治區(qū)、直轄市人民政府，應(yīng)當(dāng)在本條例第四條規(guī)定的稅額幅度內(nèi)，根據(jù)市政建設(shè)狀況、經(jīng)濟(jì)繁榮程度等條件，確定所轄地區(qū)的適用稅額幅度。

市、縣人民政府應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況，將本地區(qū)土地劃分為若干等級(jí)，在省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定的稅額幅度內(nèi)，制定相應(yīng)的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)，報(bào)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)執(zhí)行。

經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)，經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)降低，但降低額不得超過(guò)本條例第四條規(guī)定最低稅額的30%。經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)提高，但須報(bào)經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)。

相關(guān)知識(shí)延伸閱讀：土地使用權(quán)的流轉(zhuǎn)方式 土地使用權(quán)流轉(zhuǎn)的方式包括轉(zhuǎn)讓、出租和抵押三種方式。土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓，是指土地使用者將土地使用權(quán)單獨(dú)或者隨同地上建筑物、其他附著物轉(zhuǎn)移給他人的行為。原擁有土地使用權(quán)的一方稱為轉(zhuǎn)讓人，接受土地使用權(quán)的一方稱為受讓人。土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓的方式包括出售、交換和贈(zèng)與等。出售是指轉(zhuǎn)讓人以土地使用權(quán)作為交易條件，取得一定收益的行為。交換是指土地使用者之間互相轉(zhuǎn)移土地使用權(quán)的行為。贈(zèng)與是指轉(zhuǎn)讓人將土地使用權(quán)無(wú)償轉(zhuǎn)移給受讓人的行為。

土地使用權(quán)出租，是指土地使用者將土地使用權(quán)單獨(dú)或者隨同地上建筑物、其他附著物租賃給他人使用，由他人向其支付租金的行為。原擁用土地使用權(quán)的一方稱為出租人，承擔(dān)土地使用權(quán)的一方稱為承租人。土地使用權(quán)抵押，是指土地使用者提供可供抵押的土地使用權(quán)作為按期清償債務(wù)的擔(dān)保的行為。原擁有土地使用權(quán)的一方稱為抵押人，抵押債權(quán)人稱為抵押權(quán)人。

轉(zhuǎn)讓、抵押土地使用權(quán)，其地上建筑物、其他附著物所有權(quán)隨之轉(zhuǎn)讓、抵押;轉(zhuǎn)讓、抵押地上建筑物、其他附著物所有權(quán)，其使用范圍內(nèi)的土地使用權(quán)隨之轉(zhuǎn)讓、抵押。但地上建筑物、其他附著物作為動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的除外。出租土地使用權(quán)，其地上建筑物、其他附著物使用權(quán)隨之出租;出租地上建筑物、其他附著物使用權(quán)，其使用范圍內(nèi)的土地使用權(quán)隨之出租。

由于我國(guó)的城市區(qū)分了等級(jí)，因此在交納土地使用稅的時(shí)候也需要根據(jù)城市的登記進(jìn)行交納。小城市是9毛到18元，中等城市是1塊2毛到24元，而大城市則是1.5元到30元。由此可見(jiàn)，城市的等級(jí)越高需要交納的土地使用稅也就越高。

土地使用稅減免優(yōu)惠有哪些

根據(jù)稅法等相關(guān)規(guī)定，施工企業(yè)可以享受的城鎮(zhèn)土地使用稅減免稅優(yōu)惠主要有：(一)按照《土地使用稅暫行條例》和(88)國(guó)稅地字第015號(hào)等文件的規(guī)定，經(jīng)批準(zhǔn)開(kāi)山填海整治的土地和改造的廢棄用地，從使用的月份起免稅5年至10年。開(kāi)山填海整治的土地和改造的廢棄用地以土地管理機(jī)關(guān)出具的證明文件為依據(jù)確定;具體免稅期限由各省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局在規(guī)定的期限內(nèi)自行確定。

(二)企業(yè)辦的學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園，其用地能與企業(yè)其他用地明確區(qū)分的，可以比照由國(guó)家財(cái)政部門(mén)撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的事業(yè)單位自用的土地，免征土地使用稅。(三)按照規(guī)定，對(duì)于企業(yè)征用耕地，凡是已經(jīng)繳納了耕地占用稅的，從批準(zhǔn)征用之日起滿一年后開(kāi)始征收城鎮(zhèn)土地使用稅，在此以前不征收城鎮(zhèn)土地使用稅，但是征用非耕地因不需要繳納耕地占用稅的應(yīng)從批準(zhǔn)之次月起征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

此外，現(xiàn)行稅法還規(guī)定：

(1)企業(yè)關(guān)閉、撤銷、搬遷后，其原有場(chǎng)地未作他用的，可由省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局批準(zhǔn)暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

(2)企業(yè)范圍內(nèi)的荒山、林地、湖泊等占地，尚未使用的，經(jīng)各省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局審批暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

納稅人繳納土地使用稅確有困難需要定期減免的，年減免稅額不足10萬(wàn)元的，經(jīng)當(dāng)?shù)刎?cái)政局、地方稅務(wù)局審核，報(bào)省級(jí)財(cái)政部門(mén)和地方稅務(wù)局審批;10萬(wàn)元以上的，經(jīng)省級(jí)財(cái)政部門(mén)和地方稅務(wù)局審核，報(bào)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局審批。農(nóng)業(yè)企業(yè)無(wú)償使用免稅單位的土地，應(yīng)當(dāng)照征土地使用稅。

第三篇：房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅征收須知

房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅征收須知

一、房產(chǎn)稅

（一）房產(chǎn)稅概述

房產(chǎn)稅是以房屋為征稅對(duì)象，按房屋的計(jì)稅余值或租金收入為計(jì)稅依據(jù)，向產(chǎn)權(quán)所有人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅?，F(xiàn)行的房產(chǎn)稅是第二步利改稅以后開(kāi)征的，1986年9月15日，國(guó)務(wù)院正式發(fā)布了《中華人民共和國(guó)房產(chǎn)稅暫行條例》，從當(dāng)年10月1日開(kāi)始實(shí)施。

（二）房產(chǎn)稅征收范圍：房產(chǎn)稅暫行條例規(guī)定，房產(chǎn)稅在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)征收。城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)的具體征稅范圍，由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定。

（三）房產(chǎn)稅征收標(biāo)準(zhǔn)

房產(chǎn)稅征收標(biāo)準(zhǔn)從價(jià)或從租兩種情況：

1.從價(jià)計(jì)征的，其計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值一次減去10%--30%后的余值，10%--30%的具體減除幅度由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定。安徽省規(guī)定房產(chǎn)稅均按其原值一次減除30%后的余值計(jì)算。

2.從租計(jì)征的（即房產(chǎn)出租的），以房產(chǎn)租金收入為計(jì)稅依據(jù)。

房產(chǎn)稅稅率采用比例稅率。按照房產(chǎn)余值計(jì)征的，年稅率為1.2%；按房產(chǎn)租金收入計(jì)征的，年稅率為12%。房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算分為以下兩種情況，其計(jì)算公式為：

1.以房產(chǎn)原值為計(jì)稅依據(jù)的 應(yīng)納稅額=房產(chǎn)原值×（1-30%）×稅率（1.2%）2.以房產(chǎn)租金收入為計(jì)稅依據(jù)的應(yīng)納稅額=房產(chǎn)租金收入×稅率(12%)

（四）房產(chǎn)稅征收對(duì)象

房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房產(chǎn)。負(fù)有繳納房產(chǎn)稅義務(wù)的單位與個(gè)人。房產(chǎn)稅由產(chǎn)權(quán)所有人繳納。產(chǎn)權(quán)屬國(guó)家所有的，由經(jīng)營(yíng)管理單位納稅；產(chǎn)權(quán)屬集體和個(gè)人所有的，由集體單位和個(gè)人納稅。

（五）房產(chǎn)稅納稅時(shí)間

1．納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之月起，繳納房產(chǎn)稅。2．納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從建成之次月起，繳納房產(chǎn)稅。

3．納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗(yàn)收手續(xù)之次月起，繳納房產(chǎn)稅。

4、納稅人購(gòu)置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，繳納房產(chǎn)稅。

5．納稅人購(gòu)置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書(shū)之次月起，繳納房產(chǎn)稅。6．納稅人出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借房產(chǎn)之次月起，繳納房產(chǎn)稅。

7．房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)自用、出租、出借該企業(yè)建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起，繳納房產(chǎn)稅。

（六）房產(chǎn)稅納稅期限

房產(chǎn)稅實(shí)行按年計(jì)算、分期繳納的征收方法，具體納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定。安徽省規(guī)定房產(chǎn)稅按年征收，分季或半年分期繳納。具體納稅期限由市、縣稅務(wù)局確定。

（七）房產(chǎn)稅由房產(chǎn)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)征收。

二、城鎮(zhèn)土地使用稅

（一）城鎮(zhèn)土地使用稅概述

城鎮(zhèn)土地使用稅是以開(kāi)征范圍的土地為征稅對(duì)象，以實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)，按規(guī)定稅額對(duì)擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人征收的一種行為稅。

（二）城鎮(zhèn)土地使用稅征收范圍：城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的國(guó)家所有、集體所有的土地。從2007年7月1日起，外商投資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)和在華機(jī)構(gòu)的用地也要征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

（三）城鎮(zhèn)土地使用稅征收標(biāo)準(zhǔn)

土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)，依照規(guī)定稅額計(jì)算征收。應(yīng)納稅額=實(shí)際占用的土地面積×適用稅額。土地使用稅每平方米年稅額如下：

1.大城市1.5元至30元；

2.中等城市1.2元至24元；

3.小城市0.9元至18元；

4.縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)0.6元至12元。潘村鎮(zhèn)的土地使用稅為4元每平方米。

（四）城鎮(zhèn)土地使用稅征收對(duì)象

現(xiàn)行《中華人民共和國(guó)城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》（1988年9月27日中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第17號(hào)發(fā)布 根據(jù)2006年12月31日《國(guó)務(wù)院關(guān)于修改<中華人民共和國(guó)城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例>的決定》修訂）規(guī)定：在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人，為城鎮(zhèn)土地使用稅（以下簡(jiǎn)稱土地使用稅）的納稅義務(wù)人（以下簡(jiǎn)稱納稅人），應(yīng)當(dāng)依照本條例的規(guī)定繳納土地使用稅。

（五）城鎮(zhèn)土地使用稅納稅時(shí)間：土地使用稅按年計(jì)算、分期繳納。繳納期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定。安徽省規(guī)定土地使用稅按年計(jì)算，分季或半年繳納，具體繳納期限由市、縣稅務(wù)局確定。

新征用的土地，依照下列規(guī)定繳納土地使用稅：

1.征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時(shí)開(kāi)始繳納土地使用稅；

2.征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用次月起繳納土地使用稅。

（六）城鎮(zhèn)土地使用稅由土地所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)征收。

三、法律責(zé)任

《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》（2001年4月28日第九屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第二十一次會(huì)議修訂，自2001年5月1日起施行。）

第六十條 納稅人有下列行為之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處二千元以上一萬(wàn)元以下的罰款：

（一）未按照規(guī)定的期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記、變更或者注銷登記的；

（二）未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的；

第四篇：中華人民共和國(guó)城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例

中華人民共和國(guó)城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例（2006年修訂）

（1988年9月27日中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第17號(hào)發(fā)布 根據(jù)2006年12月31日《國(guó)務(wù)院關(guān)于修改<中華人民共和國(guó)城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例>的決定》修訂）

第一條 為了合理利用城鎮(zhèn)土地，調(diào)節(jié)土地級(jí)差收入，提高土地使用效益，加強(qiáng)土地管理，制定本條例。

第二條 在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人，為城鎮(zhèn)土地使用稅（以下簡(jiǎn)稱土地使用稅）的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本條例的規(guī)定繳納土地使用稅。

前款所稱單位，包括國(guó)有企業(yè)、集體企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)、股份制企業(yè)、外商投資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)以及其他企業(yè)和事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)、軍隊(duì)以及其他單位；所稱個(gè)人，包括個(gè)體工商戶以及其他個(gè)人。

第三條 土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)，依照規(guī)定稅額計(jì)算征收。

前款土地占用面積的組織測(cè)量工作，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)實(shí)際情況確定。

第四條 土地使用稅每平方米年稅額如下：

（一）大城市1.5元至30元；

（二）中等城市1.2元至24元；

（三）小城市0.9元至18元；

（四）縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)0.6元至12元。

第五條 省、自治區(qū)、直轄市人民政府，應(yīng)當(dāng)在本條例第四條規(guī)定的稅額幅度內(nèi)，根據(jù)市政建設(shè)狀況、經(jīng)濟(jì)繁榮程度等條件，確定所轄地區(qū)的適用稅額幅度。

市、縣人民政府應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況，將本地區(qū)土地劃分為若干等級(jí)，在省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定的稅額幅度內(nèi)，制定相應(yīng)的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)，報(bào)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)執(zhí)行。

經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)，經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)降低，但降低額不得超過(guò)本條例第四條規(guī)定最低稅額的30%.經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)提高，但須報(bào)經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)。

第六條 下列土地免繳土地使用稅：

（一）國(guó)家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的土地；

（二）由國(guó)家財(cái)政部門(mén)撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用的土地；

（三）宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地；

（四）市政街道、廣場(chǎng)、綠化地帶等公共用地；

（五）直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地；

（六）經(jīng)批準(zhǔn)開(kāi)山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免繳土地使用稅5年至10年；

（七）由財(cái)政部另行規(guī)定免稅的能源、交通、水利設(shè)施用地和其他用地。

第七條 除本條例第六條規(guī)定外，納稅人繳納土地使用稅確有困難需要定期減免的，由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，報(bào)國(guó)家稅務(wù)局批準(zhǔn)。

第八條 土地使用稅按年計(jì)算、分期繳納。繳納期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定。

第九條 新征用的土地，依照下列規(guī)定繳納土地使用稅：

（一）征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時(shí)開(kāi)始繳納土地使用稅；

（二）征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用次月起繳納土地使用稅。

第十條 土地使用稅由土地所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)征收。土地管理機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)向土地所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)提供土地使用權(quán)屬資料。

第十一條 土地使用稅的征收管理，依照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及本條例的規(guī)定執(zhí)行。

第十二條 土地使用稅收入納入財(cái)政預(yù)算管理。

第十三條 本條例的實(shí)施辦法由省、自治區(qū)、直轄市人民政府制定。

第十四條 本條例自1988年11月1日起施行，各地制定的土地使用費(fèi)辦法同時(shí)停止執(zhí)行。

新疆維吾爾自治區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例實(shí)施細(xì)則

第一條 根據(jù)《中華人民共和國(guó)城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》(以下簡(jiǎn)稱《條例》)第三十條的規(guī)定，結(jié)合自治區(qū)情況，制訂本細(xì)則。

第二條 自治區(qū)土地使用稅，暫在核定的城市、縣城、工礦區(qū)(名單附后)開(kāi)征。

第三條 凡在開(kāi)征城鎮(zhèn)土地使用稅的地區(qū)，使用土地的單位和個(gè)人，均為城鎮(zhèn)土地使用的納稅義務(wù)人(以下簡(jiǎn)稱納稅人)，除規(guī)定減、免稅的土地外，均應(yīng)依照《條例》和本細(xì)則的規(guī)定繳納土地使用稅。

第四條 土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)，按規(guī)定的適用稅額計(jì)算征收。

第五條 確定納稅人使用土地范圍的原則：

(1)單位和個(gè)人使用的土地，以下政府或土地管理機(jī)關(guān)批準(zhǔn)文件規(guī)定或發(fā)放的土地使用證所載面積為準(zhǔn)，超過(guò)批準(zhǔn)土地面積的和無(wú)批準(zhǔn)文件或未發(fā)放土地使用證的，以經(jīng)核實(shí)的現(xiàn)有實(shí)際占用的土地面積為準(zhǔn)。

(2)建筑物產(chǎn)權(quán)和庭院用地屬于幾個(gè)單位所有的，以各自使用面積所占比例，分別計(jì)算土地面積征收。

(3)出租房屋的單位用于出租房屋的土地，以建筑物實(shí)際用地和建筑物周圍庭院用地面積為準(zhǔn)計(jì)算征收。

第六條 依照《條例》第四條的規(guī)定，開(kāi)征地區(qū)土地使用稅每平方米年稅額幅度規(guī)定如下：

(1)烏魯木齊市：三角五分至一元五角；

(2)克拉瑪依、石河子市：二角至一元；(3)其他城市、縣城、工礦區(qū)：一角五分至五角。

第七條 市、縣人民政府應(yīng)根據(jù)本地區(qū)市政建設(shè)狀況、經(jīng)濟(jì)繁榮程度等情況，將土地劃分為若干等級(jí)，依照本細(xì)則第六條規(guī)定的年稅額幅度內(nèi)確定每個(gè)等級(jí)的適用稅額，報(bào)州、市人民政府和地區(qū)行政公署審核后轉(zhuǎn)報(bào)自治區(qū)人民政府批公布執(zhí)行。 第八條 除《條例》第六條規(guī)定免稅土地外，下列土地亦可減征或免征土地使用稅。(1)企事業(yè)單位和個(gè)人辦的學(xué)校、醫(yī)院、幼兒園用地；(2)簡(jiǎn)易集貿(mào)市場(chǎng)用地；

(3)經(jīng)批準(zhǔn)使用的荒漠土地或經(jīng)改造使用的山地從批準(zhǔn)使用的起免征土地使用稅五年；

(4)住房制度改革經(jīng)營(yíng)單位給職工個(gè)人出售的商品住房和職工一次性購(gòu)買(mǎi)的公有住房；

(5)經(jīng)自治區(qū)人民政府批準(zhǔn)的免稅土地。

第九條 除《條例》第六條和本細(xì)則第八條規(guī)定減、免稅土地外，納稅人因經(jīng)營(yíng)發(fā)生虧損，暫時(shí)無(wú)力納稅的單位和個(gè)人，需要減免稅的，應(yīng)按稅收管理體制規(guī)定辦理。

第十條《條例》第六條(一)、(二)、(三)款規(guī)定免征土地使用稅的單位舉辦的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)服務(wù)企業(yè)，使用免稅單位的建筑設(shè)施所用土地，應(yīng)由經(jīng)營(yíng)者按規(guī)定繳納土地使用稅，免征單位出租的建筑設(shè)施用地，應(yīng)由出租者按規(guī)定繳納土地使用稅。

第十一條 根據(jù)《條例》第十一條的規(guī)定，土地使用稅由土地所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)征收。土地管理機(jī)關(guān)向申請(qǐng)征用土地的單位、個(gè)人下達(dá)達(dá)批準(zhǔn)使用土地文件或發(fā)放土地使用證件時(shí)，應(yīng)同時(shí)將批準(zhǔn)文件、證件的副本無(wú)償抄送使用土地使用證件時(shí)，應(yīng)同時(shí)將批準(zhǔn)文件、證件的副本無(wú)償抄送使用土地單位所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)。

第十二條 土地使用稅按年計(jì)算，于每年四月和十月份兩次繳納，每次納稅期限為一個(gè)月。

第十三條 納稅人應(yīng)于本細(xì)則公布后，按照當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)規(guī)定期限，持土地管理機(jī)關(guān)的批準(zhǔn)文件、土地使用證、劃線平面圖、規(guī)劃圖和土地的權(quán)屬、位置、使用面積，據(jù)實(shí)填寫(xiě)納稅登記表，一并向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理占報(bào)登記。納稅人新使用的土地，應(yīng)于批準(zhǔn)使用之日起三十日內(nèi)申報(bào)登記。納稅人增加或減少土地，使用權(quán)有償出讓與轉(zhuǎn)讓等，應(yīng)在出讓、轉(zhuǎn)讓之日起三十日內(nèi)申報(bào)登記。免稅單位使用的土地和新使用的土地，亦應(yīng)依照上述規(guī)定，辦理申報(bào)登記、征、免稅事宜，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)發(fā)給征、免稅證明。 第十四條 土地使用稅的征收管理和違章處理，依照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理暫行條例》與本《施行細(xì)則》的規(guī)定辦理。

第十五條 本細(xì)則的解釋授權(quán)自治區(qū)財(cái)政廳辦理。

第十六條 本細(xì)則，從一九九八年十一月一日起施行。

關(guān)于市人民政府關(guān)于進(jìn)一步明確克拉瑪依市城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍與稅額標(biāo)準(zhǔn)的通知

根據(jù)自治區(qū)人民政府《關(guān)于克拉瑪依市城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍與稅額標(biāo)準(zhǔn)的批復(fù)》(新政函〔2003〕183號(hào))精神，結(jié)合我市實(shí)際，經(jīng)市人民政府研究，對(duì)我市城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍、土地等級(jí)、適用稅額進(jìn)一步明確如下(見(jiàn)附件)，請(qǐng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行。在執(zhí)行中遇到的問(wèn)題，請(qǐng)及時(shí)報(bào)告市人民政府。

附件：1.克拉瑪依市城鎮(zhèn)土地使用稅土地等級(jí)范圍

2.克拉瑪依市城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍及稅額標(biāo)準(zhǔn)

克拉瑪依市城鎮(zhèn)土地使用稅土地等級(jí)范圍

一、克拉瑪依區(qū)

(一)一級(jí)土地區(qū)

塔河路與林園路交叉處，順林園路向東交紅星路;沿紅星路向南與天山路相交;沿天山路向東到勝利路，順勝利路向南與紅旗路相交;順紅旗路向西與友誼路相交;沿友誼路向北與鴻雁路相交，順鴻雁路向西與塔河路相交，沿塔河路向北交于林園路。

(二)二級(jí)土地區(qū)

油建路與光明東路交叉處，沿光明東路向東交勝利路;順勝利路向南交阿山路，沿阿山路向東交與交通路;順交通路向北交朝陽(yáng)公園的圍墻，沿朝陽(yáng)公園圍墻向西交勝利路;順勝利路向北到采油工藝研究院向西交前進(jìn)路;沿前進(jìn)路向北交無(wú)名路，沿?zé)o名路向西交前進(jìn)路;沿前進(jìn)路向北交局生活服務(wù)總公司的北邊圍墻向西交局生活公司倉(cāng)庫(kù)圍墻向北交通訊連的圍墻向西交紅星路;沿紅星路向北與阿山路的延伸線相交，順阿山路的延伸線向西交塔河路;沿塔河路向南交西北路，沿西北路向西到市糧食局倉(cāng)庫(kù)向南交于林園路，沿林園路向東到體育局田徑場(chǎng)圍墻;沿圍墻向南交于天山路，順天山路向西交油建路。

(三)三級(jí)土地區(qū)

西環(huán)路與昆侖交叉處，沿昆侖路向東與東郊路相交;從相交處斜交于長(zhǎng)征路，順長(zhǎng)征路向北交通訊路，沿通訊路的方向交友誼路，沿友誼路向北交文化路;順文化路向西交塔河路，沿塔河路向南交夜市北邊圍墻;沿北邊圍墻向西交水星路，順?biāo)锹废蚰辖凰铰?順?biāo)铰废蛭鹘挥谖鳝h(huán)路，順西環(huán)路向南交昆侖路。

(四)四級(jí)土地區(qū)

除去一、二、三級(jí)之外的區(qū)域。

二、獨(dú)山子區(qū)

(一)一級(jí)土地區(qū)

從金山路、成都路交叉口起，向南沿金山路交于和田路，沿和田路向西至綠化帶，拐向西沿綠化帶至準(zhǔn)南路，沿準(zhǔn)南路向東交于金山路，再沿金山路向南交于南海路，沿南海路向東至安慶路，折向北距準(zhǔn)南路南側(cè)〖WT3BZ〗55米處，向東沿55米平行線穿越北京路45米進(jìn)深，轉(zhuǎn)向北沿45平行線至大慶路，朝西交于北京路，轉(zhuǎn)向北交于成都路。北以成都路為界。

(二)二級(jí)土地區(qū)

圍繞一級(jí)地以外的環(huán)形區(qū)域。與三級(jí)地界線是：西以油城路為界，北沿長(zhǎng)嶺路向東至東湖公園西側(cè)垂直拐向北140米，沿140米折向東平行于長(zhǎng)嶺路之養(yǎng)路費(fèi)征稽站，再沿北京路100米平行線向北至東村農(nóng)副業(yè)基地南側(cè)，然后折向東穿過(guò)北京路至36392部隊(duì)軍體訓(xùn)練場(chǎng)南側(cè)延伸至北京路150米處，轉(zhuǎn)向南沿北京路150米平行線至韶山路，沿韶山路至270米進(jìn)深，折向南平行于北京路至長(zhǎng)嶺路，然后向東沿長(zhǎng)嶺路穿越南京路至70米進(jìn)深，轉(zhuǎn)向南沿南京路平行線至距離大慶路420米處，折向東交于青島路。東以青島路為界。南以防洪渠為起點(diǎn)至供電公司東南角，向北沿南北向路交于奎河路，向東沿奎河路穿越金山路、安慶路至天利建安公司南側(cè)距北京路65米處，折向南沿65米平行線交于防洪渠，轉(zhuǎn)向東沿防洪渠穿越北京路至70米進(jìn)深，向北沿70米平行線交于奎河路，向東沿奎河路、六小南側(cè)延伸至距南京路55米處轉(zhuǎn)向南沿55米平行線交于防洪渠，然后向東沿防洪渠一直交于青島路。

(三)三級(jí)土地區(qū)

二級(jí)地以外到土地定級(jí)范圍線以內(nèi)的土地。

三、白堿灘區(qū)

(一)一級(jí)土地區(qū)

北以北興路為界，沿北興路向北至北亭路拐彎處，順延至民族學(xué)校北側(cè)、至北興路。東以東四路為界，向南于217國(guó)道相交，沿217國(guó)道與東二路相交，折向南進(jìn)深40米，沿40米平行線向西交于三園路延長(zhǎng)線，向北沿三園路至距中興路30米處，然后向西沿中興路30米平行線交于新華路，折向南沿新華路交于躍南路，拐向西沿躍南路至距迎春路100米處，折向北穿過(guò)躍中路交于中興路，轉(zhuǎn)向東沿中興路交于永安路，然后向北沿永安路至50米進(jìn)深，轉(zhuǎn)向東沿50米平行線穿越長(zhǎng)建路至三環(huán)商貿(mào)中心西側(cè)，轉(zhuǎn)向北沿三環(huán)商貿(mào)中心西側(cè)交于北興路。

(二)二級(jí)土地區(qū)

圍繞一級(jí)地以外的環(huán)形區(qū)域。與三級(jí)地界線是：沿躍北路交于迎春路，折向北沿迎春路交于建業(yè)路，拐向東至建業(yè)路、青泉路交岔口，折向北至145米進(jìn)深，沿145米平行線向東交于三聯(lián)路，向北沿三聯(lián)路至魚(yú)池西側(cè)，折向東交于芙蓉路，沿芙蓉路、環(huán)亭路交于無(wú)名路，向南沿?zé)o名路至五亭路，向東沿五亭東路交于東四路，轉(zhuǎn)向南沿東四路至五亭公園南側(cè)，沿五亭公園南側(cè)向東進(jìn)深40米，轉(zhuǎn)向南穿越朝陽(yáng)路至完井公司北側(cè)，沿完井公司東側(cè)穿過(guò)217國(guó)道至60米進(jìn)深，轉(zhuǎn)向西沿60米平行線至鉆井實(shí)業(yè)開(kāi)發(fā)公司修配廠東側(cè)，拐向西沿南通六建辦事處至鉆井運(yùn)輸公司修理部西側(cè)順沿至皇朝酒店南側(cè)距217國(guó)道190米進(jìn)深，繼續(xù)向西沿120米平行線至試井公司南側(cè)向北至217國(guó)道80米進(jìn)深，繼續(xù)向西沿80米平行線至泥漿廠南側(cè)，向北沿迎春路至油庫(kù)南側(cè)，折向西至屠宰場(chǎng)，向北折向市五中西側(cè)，沿市五中西側(cè)向北交于躍北路。

(三)三級(jí)土地區(qū)

二級(jí)地以外到土地定級(jí)范圍線以內(nèi)的土地。

四、烏爾禾區(qū)

烏爾禾區(qū)城區(qū)土地整體劃分為一個(gè)等級(jí)。

克拉瑪依市城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍及稅額標(biāo)準(zhǔn)

單位：元/平方米

地區(qū)土地等級(jí)及年稅額

一等二等三等四等

克拉瑪依區(qū)3210.7

獨(dú)山子區(qū)10.70.5

白堿灘區(qū)0.70.50.4

烏爾禾區(qū)0.4

說(shuō)明：

克拉瑪依市所轄金龍鎮(zhèn)、三平鎮(zhèn)、百口泉、五五新鎮(zhèn)屬非建制鎮(zhèn)，開(kāi)征條件不完全具備，予以取消。

第五篇：城鎮(zhèn)土地使用稅

城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策

稅種：城鎮(zhèn)土地使用稅

發(fā)文時(shí)間： 2009-01-01 文件類型：其他 發(fā)文單位：江蘇省地方稅務(wù)局 狀

態(tài)：全文有效 點(diǎn)擊數(shù)：2402

蘇地稅[0000]17號(hào) 城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策

一、免稅規(guī)定

1、法定項(xiàng)目免稅。下列土地免繳土地使用稅：

（一）國(guó)家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的土地；

（二）由國(guó)家財(cái)政部門(mén)撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用的土地；

（三）宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地；

（四）市政街道、廣場(chǎng)、綠化地帶等公共用地；

（五）直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地；

（六）經(jīng)批準(zhǔn)開(kāi)山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免繳土地使用稅5年至10年；

（七）由財(cái)政部另行規(guī)定免稅的能源、交通、水利設(shè)施用地和其他用地。中華人民共和國(guó)城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例第6條

2、耕地征用未滿1年免稅。新征用的土地，依照下列規(guī)定繳納土地使用稅：

（一）征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時(shí)開(kāi)始繳納土地使用稅；

（二）征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用次月起繳納土地使用稅。中華人民共和國(guó)城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例第9條

3、青藏鐵路公司及其所屬單位自用土地免稅。自2006年7月1日起，對(duì)青藏鐵路公司及其所屬單位自用的房產(chǎn)、土地免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅；對(duì)非自用的房產(chǎn)、土地照章征收房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。

《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于青藏鐵路公司運(yùn)營(yíng)期間有關(guān)稅收等政策問(wèn)題的通知》（財(cái)稅[2007]11號(hào)）

4、企業(yè)范圍內(nèi)的湖泊、河流未利用免稅。對(duì)于企業(yè)范圍內(nèi)的湖泊、河流（不包括人工挖掘的），尚未利用的，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

江蘇省地方稅務(wù)局關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)問(wèn)題的批復(fù)（蘇地稅函[2007]238號(hào)）

5、種植、養(yǎng)殖、飼養(yǎng)專業(yè)用地免稅。對(duì)于直接從事種植、養(yǎng)殖、飼養(yǎng)的專業(yè)用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

江蘇省地方稅務(wù)局關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)問(wèn)題的批復(fù)（蘇地稅函[2007]238號(hào)）

6、風(fēng)景區(qū)內(nèi)的陸地、河流、河灘、濕地免稅。對(duì)于經(jīng)營(yíng)性風(fēng)景區(qū)內(nèi)的陸地、河流、河灘、濕地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。江蘇省地方稅務(wù)局關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)問(wèn)題的批復(fù)（蘇地稅函[2007]238號(hào)）

7、提供給孵化企業(yè)使用的土地免稅。自 2008年1月1日至2010年12月31日，對(duì)符合條件的科技園自用以及無(wú)償或通過(guò)出租等方式提供給孵化企業(yè)使用的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。

《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于國(guó)家大學(xué)科技園有關(guān)稅收政策問(wèn)題的通知》財(cái)稅[2007]120號(hào)）

8、孵化器自用以及無(wú)償或通過(guò)出租等方式提供給孵化企業(yè)使用的土地免稅?？萍计髽I(yè)孵化器（也稱高新技術(shù)創(chuàng)業(yè)服務(wù)中心，以下簡(jiǎn)稱孵化器）是以促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化、培養(yǎng)高新技術(shù)企業(yè)和企業(yè)家為宗旨的科技創(chuàng)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)。自2008年1月1日至2010年12月31日，對(duì)符合條件的孵化器自用以及無(wú)償或通過(guò)出租等方式提供給孵化企業(yè)使用的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅；對(duì)其向孵化企業(yè)出租場(chǎng)地、房屋以及提供孵化服務(wù)的收入，免征營(yíng)業(yè)稅。

《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于科技企業(yè)孵化器有關(guān)稅收政策問(wèn)題的通知》（財(cái)稅[2007]121號(hào)）

9、核電站用地征免稅規(guī)定。自2007年9月10日起，對(duì)核電站的核島、常規(guī)島、輔助廠房和通訊設(shè)施用地（不包括地下線路用地），生活、辦公用地按規(guī)定征收城鎮(zhèn)土地使用稅，其他用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于核電站用地征免城鎮(zhèn)土地使用稅的通知（財(cái)稅[2007]124號(hào)）

10、各類非營(yíng)利性養(yǎng)老服務(wù)機(jī)構(gòu)免征自用房產(chǎn)、土地的房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等。為貫徹落實(shí)國(guó)家現(xiàn)行關(guān)于養(yǎng)老服務(wù)機(jī)構(gòu)的稅收優(yōu)惠政策，對(duì)各類非營(yíng)利性養(yǎng)老服務(wù)機(jī)構(gòu)免征自用房產(chǎn)、土地的房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等。

《全國(guó)老齡委辦公室、發(fā)展改革委、教育部、民政部、勞動(dòng)保障部、財(cái)政部、建設(shè)部、衛(wèi)生部、人口計(jì)生委、稅務(wù)總局關(guān)于全面推進(jìn)居家養(yǎng)老服務(wù)工作的意見(jiàn)》（全國(guó)老齡辦發(fā)[2008]4號(hào)）

11、地方商品儲(chǔ)備免稅規(guī)定。2008年8月15日至2008年12月31日，對(duì)承擔(dān)地方糧、油、棉、糖、肉等商品儲(chǔ)備任務(wù)的地方商品儲(chǔ)備管理公司及其直屬庫(kù)經(jīng)營(yíng)上述地方儲(chǔ)備商品業(yè)務(wù)自用的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。

《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于地方商品儲(chǔ)備有關(guān)稅收問(wèn)題的通知》（財(cái)稅[2008]110號(hào)）

12、繳納城鎮(zhèn)土地使用稅確有困難的中小企業(yè)，經(jīng)地稅機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后，可減征或免征城鎮(zhèn)土地使用稅。繳納房產(chǎn)稅確有困難的中小企業(yè)，可向市、縣人民政府提出申請(qǐng)減免房產(chǎn)稅的照顧。房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)進(jìn)行土地增值稅清算后，補(bǔ)繳稅款暫時(shí)有困難的，經(jīng)批準(zhǔn)可以延期繳納。

《江蘇省地方稅務(wù)局關(guān)于認(rèn)真落實(shí)稅收優(yōu)惠政策扶持中小企業(yè)發(fā)展的通知》（蘇地稅發(fā)[2009]3號(hào)）

13、供熱企業(yè)免稅。自2009年1月1日至2011年6月30日，對(duì)向居民供熱而收取采暖費(fèi)的供熱企業(yè)，為居民供熱所使用的廠房及土地繼續(xù)免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)執(zhí)行供熱企業(yè)增值稅 房產(chǎn)稅 城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅[2009]11號(hào)）

二、減稅規(guī)定

1、困難減免。除條例第六條規(guī)定外，納稅人繳納土地使用稅確有困難需要定期減免的，由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，報(bào)國(guó)家稅務(wù)局批準(zhǔn)。中華人民共和國(guó)城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例第7條

2、經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)減稅。經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)，經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)降低，但降低額不得超過(guò)本條例第四條規(guī)定最低稅額的30%。中華人民共和國(guó)城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例第5條

3、對(duì)核電站應(yīng)稅土地在基建期內(nèi)減半征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于核電站用地征免城鎮(zhèn)土地使用稅的通知（財(cái)稅[2007]124號(hào)）