第一篇：融資租賃對企業(yè)與銀行的益處[定稿]

融資租賃對企業(yè)及銀行的益處

對承租方：

1)新的融資渠道：目前企業(yè)正常的融資渠道主要是銀行融資，但由于銀行對企業(yè)的授信規(guī)模往往有所限制，并且隨著從銀行融資規(guī)模的增加，企業(yè)的資產(chǎn)負債率會提高，不利于企業(yè)的再融資能力。融資租賃不占用現(xiàn)有的銀行信貸額度，是現(xiàn)有融資渠道的有力補充。

2)企業(yè)一次性付款或獲得長期貸款購置大型設(shè)備的難度較大情況下，可選擇融資租賃，先支付一部分款項，即可提前獲得全部設(shè)備使用權(quán)。

3)全額融資：在銀行申請固定資產(chǎn)融資過程中，銀行通常會對固定資產(chǎn)評估后，按固定資產(chǎn)的評估價值的2-5折提供資金，而租賃公司則不同，根據(jù)設(shè)備的購買價值或凈值的80%進行融資，大大盤活了企業(yè)固定資產(chǎn)的價值。最高融資比例為設(shè)備價值的100%，比銀行優(yōu)勢明顯。

4)融資期限長：根據(jù)企業(yè)發(fā)展狀況，租賃期限一般3-5年，最長可以達到20年。

5)避免技術(shù)貶值：企業(yè)購置大型的高技術(shù)含量設(shè)備，通過中長期融資為特點的經(jīng)營性租賃，則可以解決面臨技術(shù)貶值風險。

6)個性化安排：租賃業(yè)務(wù)可以根據(jù)企業(yè)的現(xiàn)金流協(xié)商設(shè)計租金償還方式，包括等額或不等額還款方式，按月、按季或按半年支付等等，并可以使用年金法或等本金法等各種計算方法，以滿足企業(yè)現(xiàn)金流的需求。

7)稅務(wù)籌劃：國家稅務(wù)總局 1996 年 4 月 7 日以財工字「1996」41 號文發(fā)布的《關(guān)于促進企業(yè)技術(shù)進步有關(guān)財務(wù)稅收問題的通知》第四條第 3 款規(guī)定，“企業(yè)技術(shù)改造采取融資租賃方式租入的機器設(shè)備，折舊年限可按租賃期限和國家規(guī)定的折舊年限孰短的原則確定，但最短折舊年限不短于三年”。

8)資金流動性：利用出售回租的方式，可以在不減損對自己的固定資產(chǎn)的使用的前提下，加大資產(chǎn)的流動性，增強企業(yè)的資金使用效率。大型項目可以分批執(zhí)行，減少客戶財務(wù)負擔。

9)財務(wù)調(diào)整：若企業(yè)采用經(jīng)營租賃的方式，所采購的設(shè)備并不體現(xiàn)在固定資產(chǎn)科目，每期所支付的租賃費也不在負債中體現(xiàn)，而是直接記入費用類科目，可以實現(xiàn)表外融資，不影響企業(yè)的流動比率和負債比率。

10)實現(xiàn)關(guān)聯(lián)方資產(chǎn)注入方式的多樣化：如果某企業(yè)有資產(chǎn)需求，而其控股母公司或關(guān)聯(lián)方有剩余資產(chǎn)，則可以通過租賃公司，以委托租賃的方式，將該資產(chǎn)用于該企業(yè)，并享受租賃所帶來的益處。

11)稅收抵扣：承租企業(yè)可以憑借租賃公司的租賃發(fā)票，抵扣其應(yīng)繳納的增值稅，降低融資成本。

12)優(yōu)化報表：租賃可作為中長期項目貸款的重要輔助手段，減少銀行貸款規(guī)模，調(diào)整速動比率和流動比率，改善公司財務(wù)結(jié)構(gòu)，豐富企業(yè)融資渠道體系。對承租企業(yè)而言，可以部分規(guī)避資本性開支過大的問題。

13)項目資本金標準減低：對大型（優(yōu)質(zhì)）企業(yè)，自籌資金比例低。銀行對企業(yè)設(shè)備類固定資產(chǎn)貸款有一個硬要求，自籌資金比例不低于30%，而融資租賃在自籌資金比例上更靈活。

14)現(xiàn)金流匹配：融資租賃是一種長期融資。區(qū)別于銀行大多提供一年以內(nèi)的流動資金貸款，融資租賃多為提供3—5年的長期資金支持，這與企業(yè)購置設(shè)備等固定資產(chǎn)的長期投資相匹配，也免除了企業(yè)在銀行短貸長用每年都需還貸周轉(zhuǎn)的麻煩。此外，融資租賃租金的償付完全與企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流相匹配（分期歸還），避免了企業(yè)到期一次性還本付息所帶來的資金籌措壓力。

15)融資和融物一步到位。

對廠商：

1)促銷手段：租賃對廠商獨立而言是一種強有力的促銷手段。2)調(diào)節(jié)稅收：由于租賃的特性又為調(diào)節(jié)稅收（流轉(zhuǎn)稅、所得稅）提供手段，取得節(jié)稅、緩稅的好處。

3)縮短交易周期，減少應(yīng)收賬款，加速資金周轉(zhuǎn)，改善財務(wù)狀況。

對銀行：

1)繞政策

銀行給政府平臺融資，受到銀監(jiān)會的嚴格管控。通過融資租賃間接放款，可以規(guī)避監(jiān)管。在銀行的統(tǒng)計口徑下，平臺貸款變?yōu)槭艿秸吖膭畹馁Q(mào)易項下的保理余額。從不受待見政府平臺融資，變?yōu)槿艘娙藧鄣馁Q(mào)易融資，內(nèi)容不變，只是披上了一層融資租賃的外衣。

產(chǎn)品：如某行流動資金貸款只能做一年期，無中長期流貸產(chǎn)品，但保理融資可以做3-5年，這樣通過售后回租的保理可達到豐富產(chǎn)品的目的。

2)繞額度

? 銀行基于條線管理的要求，劃分了不同的業(yè)務(wù)部門。有大企業(yè)部、中小企業(yè)部、小微金融部等。不少銀行機構(gòu)劃分細致，額度管控嚴格。比如上海銀行，超過1000萬額度小企業(yè)部就要上交客戶到其他業(yè)務(wù)部門。? 通過融資租賃，可以在不變更管理權(quán)屬的情況下給企業(yè)增加貸款，留住客戶。

? 銀監(jiān)會對銀行有剛性的存貸比考核，銀行常常受困于存款不足而不能給優(yōu)質(zhì)客戶放貸。通過和外資融資租賃公司合作，走內(nèi)保外貸的方式融通境外低成本資金。留住了客戶，獲得了中間業(yè)務(wù)收益。

3)繞區(qū)域

? 銀行有區(qū)域保護政策，對開辟有分支行的地區(qū)，其他地區(qū)的業(yè)務(wù)部門不得染指。

? 融資租賃是可以全國開展業(yè)務(wù)的，通過銀租合作可以打破銀行的區(qū)域性限制，尤其對于發(fā)展受到限制的城商行、農(nóng)商行等，融資租賃給他們開辟新的經(jīng)營區(qū)域開提供了路徑。

4)繞同門

在同一經(jīng)營區(qū)域內(nèi)，由于同一家銀行的其他經(jīng)營單位先占了坑，即便有很好的關(guān)系也無法進入的優(yōu)質(zhì)客戶，可以在同區(qū)域內(nèi)挖其他支行的墻角。

5)繞風險

? 在原有抵質(zhì)押和擔保條件不變的情況下，通過租賃公司做業(yè)務(wù)，還多了一層租賃公司進行擔保；

? 目前風險多發(fā)的情況下，多個金融機構(gòu)爭奪有效資產(chǎn)情況增多，抵質(zhì)押措施失效的情況屢有發(fā)生。而融資租賃業(yè)務(wù)操作中，租賃標的物的物權(quán)是由租賃公司所有，起到了破產(chǎn)隔離的作用。

? 融資租賃是逐期還款，而非銀行貸款的到期一次性還本金。對于企業(yè)而言壓力減小，排除了轉(zhuǎn)貸風險，也不存在調(diào)頭的額外成本。對于銀行而言，逐期還款可以把握企業(yè)現(xiàn)金流情況，發(fā)現(xiàn)問題可以及時預警。

第二篇：銀行與融資租賃公司合作

銀行為什么要與租賃公司合作開展融資租賃業(yè)務(wù)

作者: 屈延凱

國務(wù)院《關(guān)于鼓勵支持和引導個體私營等非公有制經(jīng)濟發(fā)展的若干意見》明確提出，要鼓勵金融機構(gòu)積極開展融資租賃業(yè)務(wù)。金融機構(gòu)，特別是銀行，有穩(wěn)定的資金來源，有雄厚的資金實力，可以開展各種類型的貸款業(yè)務(wù)，為什么還要積極鼓勵開展融資租賃業(yè)務(wù)呢？

隨著我國金融和商業(yè)流通服務(wù)領(lǐng)域的對外開放和改革的深化，國外銀行紛紛在我國設(shè)置獨資或合資的銀行、保險、政券等金融機構(gòu)的同時，一些外國銀行和跨國公司還在我國設(shè)立獨資或合資的融資租賃公司，實際上在我國的金融和設(shè)備流通服務(wù)領(lǐng)域里構(gòu)建了一個能滿足客戶各種需求的綜合服務(wù)平臺。

面對國外投資者的挑戰(zhàn)，我國銀行單一的信貸業(yè)務(wù)模式顯然處在一個不利的競爭地位。我國的金融租賃公司和內(nèi)資的融資租賃公司由于缺乏穩(wěn)定的資金來源和有專業(yè)能力的廠商背景，業(yè)務(wù)開展也受到了嚴重的制約。一些國內(nèi)銀行開始借鑒國外銀行直接開展融資租賃業(yè)務(wù)，或投資控股金融租賃公司以融資租賃的方式合理配置信貸資源的成功經(jīng)驗，反思20多年來傳統(tǒng)的單一信貸模式，特別是設(shè)備流通和企業(yè)技改過程中的設(shè)備抵押貸款模式的在銀行資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、資金運用和風險控制的實際效果，積極探索在目前因金融分業(yè)經(jīng)營的管理體制下，與各類融資租賃公司進行業(yè)務(wù)合作，開創(chuàng)了設(shè)備貸款的新模式。

一些銀行與租賃公司合作開展了以審查航空公司償債能力為重點，以融資租賃公司為借款平臺的飛機、船舶的項目融資租賃、以及投資人的資金與銀行資金合作的委托杠桿經(jīng)營租賃業(yè)務(wù)；

還有一些銀行先后推出了租賃債權(quán)質(zhì)押或轉(zhuǎn)讓融資，租賃債權(quán)保理等信貸產(chǎn)品，支持了電訊、醫(yī)療等行業(yè)的設(shè)備租賃業(yè)務(wù)的快速發(fā)展，滿足了這些行業(yè)中銀行高端客戶希望利用租賃機制投資理財?shù)淖赓U需求；

對一些經(jīng)營規(guī)模比較大，在某些行業(yè)形成了一定數(shù)量的客戶群體，具備對設(shè)備進行處置的專業(yè)能力，內(nèi)部有良好的風險評估和風險控制機制，的確有綜合償債能力的租賃公司，有的銀行給租賃公司一個獨立運用的綜合信貸授信額度，使租賃公司有了一個相對穩(wěn)定的資金來源，大大提高了業(yè)務(wù)效率。融資租賃公司成為銀行資金批發(fā)配置的渠道，銀行資金通過租賃公司滿足了中小企業(yè)的資金需求，有力的支持了中小企業(yè)，特別是印刷和建筑施工企業(yè)的發(fā)展；

還有的銀行積極配合租賃公司通過信托公司發(fā)行租賃財產(chǎn)信托計劃，拉動社會投資，加快租賃公司的資產(chǎn)變現(xiàn)和流轉(zhuǎn)，縮短租賃公司在銀行的貸款期限，對銀行信貸、租賃資產(chǎn)的證券化做了成功的有益嘗試；

還有的銀行通過租賃公司開展了租賃出口業(yè)務(wù)，支持了我國機電產(chǎn)品的海外銷售和我國企業(yè)的海外投資業(yè)務(wù)的開展。各種銀租合作、銀租信合作、銀租投合作的新的金融組合產(chǎn)品和成功的案例已經(jīng)充分展現(xiàn)了在目前金融分業(yè)體制下，銀租合作積極開展融資租賃業(yè)務(wù)的廣闊前景。

銀行為什么要與租賃公司合作積極開展融資租賃業(yè)務(wù)？這樣做對銀行自身發(fā)展和風險控制、對承租人有什么好處？

一、實踐證明設(shè)備抵押貸款的單一模式有諸多弊端

1、風險控制手段單一，安全性差：

在通常的設(shè)備貸款或項目融資的評審過程中，盡管銀行內(nèi)部設(shè)置了嚴格的評估控制程序，但面對不同的行業(yè)和千變?nèi)f化的市場環(huán)境，銀行很難掌握各種設(shè)備和項目的實際投資額度，企業(yè)采取虛報設(shè)備投資額套取銀行信貸資金的情況時有發(fā)生。信貸業(yè)務(wù)中采用設(shè)備抵押擔保。由于抵押擔保權(quán)益只是一種在一般債權(quán)人中優(yōu)先受償?shù)挠邢薇Ｕ?，加之設(shè)備在使用中的損耗或技術(shù)更新導致設(shè)備貶值，銀行又沒有設(shè)備處置的專業(yè)能力和經(jīng)驗，往往只能采取拍賣變現(xiàn)，變現(xiàn)所得在扣除企業(yè)所欠稅款、職工工資等法定優(yōu)先債務(wù)及相關(guān)費用后，銀行的實際受償率極低。設(shè)備抵押并不能真正控制信貸的風險。如果接受企業(yè)的關(guān)聯(lián)公司，往往陷入或有債務(wù)的披露陷阱，一旦擔保企業(yè)出現(xiàn)問題，擔保將失去意義。如果接受第三方擔保，又極容易陷入企業(yè)之間的互保協(xié)議形成的隱性關(guān)聯(lián)陷阱。信貸資金的使用過程中，還經(jīng)常會出現(xiàn)資金挪用的企業(yè)信用和操作風險。

在市場經(jīng)濟體制逐步建立和發(fā)展，信用體系建設(shè)尚不完備的情況下，傳統(tǒng)的設(shè)備貸款中的風險控制手段單一，沒有對貸款形成的設(shè)備資產(chǎn)擁有所有權(quán)和處置設(shè)備的專業(yè)能力，完全依賴于企業(yè)自身的盈利能力和信用保障，顯然不能很好保障銀行的信貸資產(chǎn)的安全。20多年來，大量設(shè)備流通和企業(yè)技改的貸款出現(xiàn)壞賬，抵押資產(chǎn)變現(xiàn)率極低就是一個明證。

2、錢到地頭死，信貸資產(chǎn)流動性差

銀行的資金來源大約有70%是居民和企業(yè)的短期活期存款，但企業(yè)技改或設(shè)備購置的貸款期限一般比較長，企業(yè)的設(shè)備投資過分依賴于銀行的直接貸款，貸款逾期不還，很難對企業(yè)的抵押物采取拍賣措施。銀行一般只能在貸款全部到期時通過向法院訴訟，起訴擔保人或拍賣抵押資產(chǎn)，時限長，手續(xù)繁雜，追償效果不理想。這是造成銀行長短期信貸資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不合理，流動性差，壞賬增加，陷入存款——放貸——壞賬比例增加——擴大存款規(guī)?！黾淤J款規(guī)?！档蛪馁~比例——新的壞賬增加——又擴大存款的惡性循環(huán)的重要原因。

銀行如果為了滿足賬面上的短期借款比例，以流動資金發(fā)放設(shè)備貸款，造成企業(yè)短期內(nèi)的資金周轉(zhuǎn)壓力增大，影響資金使用效率和企業(yè)的還款能力，逾期幾率增大。到期不能兌現(xiàn)貸新還舊，客戶流失，或?qū)е驴蛻舻狡诓贿€。

如果為廠商提供開展分期付款銷售的流動資金貸款，也很難與客戶的付款期限相匹配。廠商銷售環(huán)節(jié)很可能形成大量逾期應(yīng)收賬款，一旦出現(xiàn)欠款，企業(yè)做 銷已繳納的增值稅也無法調(diào)整。大量的銷售暫款使廠商負債比例居高不下，嚴重影響了企業(yè)的研發(fā)制造能力和可持續(xù)發(fā)展。都不能根本解決銀行資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不合理的狀況。

3、利率定價實施力度弱，盈利能力低

企業(yè)的運營模式不同，盈利能力和風險承擔能力也不相同。對好企業(yè)，為了保住客戶資源，銀行很難提高設(shè)備貸款的信貸利率，對中小企業(yè)或有一定風險的項目，銀行出于風險防范的考慮，又不敢將利率上浮過多，讓銀行利用利率浮動進行風險定價，支持中小企業(yè)，銀行確實勉為其難。設(shè)備貸款就靠存貸差盈利，期限長，周轉(zhuǎn)慢，盈利水平有限。

二、開創(chuàng)因組合作的設(shè)備貸款新模式，有利于改變銀行目前的困境

1、間接控制設(shè)備所有權(quán)，提升風險控制能力

銀行與租賃公司合作，對銀行看好的企業(yè)，設(shè)備貸款可以通過租賃公司采取租賃方式解決企業(yè)設(shè)備貸款的資金需求。由于融資租賃是一種以物為載體的融資，銀行信貸資金如能通過監(jiān)管賬戶，在銀行監(jiān)控下，嚴格按購買合同的約定一次或分期支付，租金也直接匯入租賃公司在銀行開具的監(jiān)管賬戶，一般不會出現(xiàn)資金被挪用的情況?？梢员ＷC資金的合理使用和租金首先用于還貸。保障了資金運用和回收的安全。

按合同法的規(guī)定，租賃資產(chǎn)的所有權(quán)歸出租人，不屬于承租企業(yè)的破產(chǎn)財產(chǎn)，企業(yè)不能按期支付租金，出租人有權(quán)收回租賃物，租賃物收回后可以繼續(xù)出租或銷售處置，出租后銷售所得全部歸租賃公司。銀行信貸資金提供給租賃公司開展設(shè)備融資租賃業(yè)務(wù)，租賃公司將租賃設(shè)備抵押給銀行，租賃債權(quán)質(zhì)押給銀行，或租賃公司將租賃債權(quán)轉(zhuǎn)讓給銀行，由于銀行間接控制了租賃資產(chǎn)的所有權(quán)并由租賃收益權(quán)的質(zhì)押保證，顯然要比銀行直接對客戶開展設(shè)備抵押貸款形成的擔保權(quán)益的保障力度要大很多。

如果銀行再能取得由設(shè)備廠商為租賃公司提供的租賃物余值回購承諾或回購擔保的權(quán)益質(zhì)押，銀行監(jiān)督租賃公司按購買合同的約定支付設(shè)備貨款，由于廠商承擔了一定的回購風險，不僅可以大大減少設(shè)備投資中的水分，還可以使租賃物的所有權(quán)保障與租賃物的推出變現(xiàn)渠道結(jié)合起來，顯然比銀行直接向客戶發(fā)放設(shè)備貸款時，接受并沒有對設(shè)備有處置能力的企業(yè)的關(guān)聯(lián)公司或第三方的信用擔保更實際和有效得多。

這種以銀行信貸資金優(yōu)勢為主導，以承租人的還款能力為支撐，以租賃公司的經(jīng)營范圍為借款平臺和租賃運作，以設(shè)備廠商的設(shè)備處置專業(yè)能力為保障的信貸資金配置模式，是一種不同于傳統(tǒng)信貸結(jié)構(gòu)的融資創(chuàng)新產(chǎn)品，是一種發(fā)揮了交易各方優(yōu)勢的融資結(jié)構(gòu)，可以更好的保障銀行信貸資金的安全。

2、有利于改善銀行的信貸資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)和實現(xiàn)資產(chǎn)的流動

如果銀行直接對十個客戶發(fā)放設(shè)備貸款，十個貸款都是長期的。如果一個企業(yè)出現(xiàn)問題，可能就會形成壞賬。如果銀行選擇有明確行業(yè)定位和行業(yè)客戶資源優(yōu)勢的融資租賃公司，使租賃公司成為某些行業(yè)銀行高端客戶的設(shè)備貸款的批發(fā)窗口，作為銀行不開工資，不在編的信貸部。利用租賃公司的經(jīng)營范圍，間接實現(xiàn)混業(yè)經(jīng)營，為客戶提供租賃服務(wù)。同樣十個項目，融資租賃公司就可以根據(jù)未來租金的回流情況，分別在不同時期向銀行借不同金額、不同期限的借款，可以在一定程度上，改善銀行的信貸資產(chǎn)結(jié)構(gòu)。如果有個別企業(yè)出現(xiàn)拖欠問題，租賃公司還可以及時收回租賃物繼續(xù)轉(zhuǎn)租他人或做資產(chǎn)處置，其他項目的租金收入和租賃資產(chǎn)的轉(zhuǎn)租或處置受益，可能還可以保障對銀行信貸資金的按期償還，保障信貸資金的正常流轉(zhuǎn)。

信貸資產(chǎn)證券化是改變銀行資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，加速資產(chǎn)流轉(zhuǎn)的根本措施，目前開始試點。根據(jù)我國目前的法律規(guī)定，只有信托計劃形成的資產(chǎn)和租賃公司的租賃資產(chǎn)，其資產(chǎn)權(quán)益屬于投資人和租賃公司，是一種最典型的剝離于企業(yè)資產(chǎn)負債表外，或不屬于企業(yè)破產(chǎn)資產(chǎn)范圍的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)融資。

銀行信貸資金通過租賃公司形成租賃資產(chǎn)，在一定時期內(nèi)，將租賃資產(chǎn)打包，發(fā)行租賃財產(chǎn)信托計劃，租賃公司募集資金提前償還銀行的貸款，再開展新的租賃業(yè)務(wù)。在資產(chǎn)證券化的法律法規(guī)尚未出臺之前，銀行可以通過租賃公司發(fā)行租賃財產(chǎn)信托計劃，間接實現(xiàn)信貸資產(chǎn)的證券化。即便在法律法規(guī)完善之后，租賃資產(chǎn)的證券化的資產(chǎn)剝離和所有權(quán)的保障程度顯然也比純信貸債權(quán)的證券化的保障程度要高。

3、有利于開拓中間業(yè)務(wù)，有利于支持中小企業(yè)的發(fā)展

銀行與租賃公司合作，開展租賃債權(quán)保理、賬戶監(jiān)管、代售代付、租賃財產(chǎn)的信托計劃發(fā)行、委托租賃項目資金投放等等，都可以增加銀行的中間業(yè)務(wù)，提高服務(wù)效益。

銀行引導或扶持有廠商背景的具有專業(yè)能力的融資租賃公司，實現(xiàn)銀行信貸資金優(yōu)勢與租賃公司對設(shè)備的控制能力和客戶資源的優(yōu)勢互補，逐步提升對融資租賃公司和專業(yè)化的設(shè)備出租服務(wù)公司的信貸支持，增加租賃公司為客戶提供融資租賃服務(wù)的資金來源和租賃設(shè)備的采購規(guī)模，支持專業(yè)化租賃公司做大作強。由這些專業(yè)化的租賃公司采用融資租賃或中短期的出租服務(wù)，解決中小企業(yè)在設(shè)備購置或使用過程中的資金困難。租賃公司可以通過靈活的租賃方案和租金設(shè)計及對租賃物的控制能力實現(xiàn)風險定價和風險控制。風險大，租金高，租金償付頻率短，出現(xiàn)拖欠，及時回收租賃資產(chǎn)。

租賃公司將租賃資產(chǎn)抵押、權(quán)益質(zhì)押保理或轉(zhuǎn)讓給銀行，銀行可以根據(jù)租賃資產(chǎn)或權(quán)益的質(zhì)量，通過抵押率、質(zhì)押率、貼現(xiàn)率的差異化確定，控制風險和提高信貸資金的收益率。

三、銀租合作是落實科學發(fā)展觀、促進企業(yè)持續(xù)發(fā)展的重要措施。

企業(yè)是經(jīng)濟活動的主體和細胞，經(jīng)濟要可持續(xù)發(fā)展，首先企業(yè)要可持續(xù)發(fā)展。企業(yè)要持續(xù)發(fā)展，從資金管理角度看，就是要有相匹配的現(xiàn)金流入和流出。企業(yè) 在經(jīng)濟效益好的時候，應(yīng)當可以通過提取折舊或稅前列支，盡快收回設(shè)備投資和償還銀行貸款等債務(wù)，保持合理負債比例和財務(wù)結(jié)構(gòu)。

不同類型的企業(yè)選擇租賃的動因不盡相同。有把租賃當作一種投資理財工具而需要租賃的高端客戶，也有缺錢的中小企業(yè)，把租賃當作一種解決資金的渠道而需要租賃的低端客戶。

銀行與租賃公司合作，采取租賃公司融資，租賃資產(chǎn)抵押或保理模式為銀行的高端客戶提供租賃購置或租賃理財?shù)闹饕?wù)對象，應(yīng)該是有市場規(guī)模的服務(wù)運營商，如：供水、供電、供氣、供油、航空、水運、軌道及公路交通運輸、連鎖零售、金融機構(gòu)等企業(yè)，這些企業(yè)的盈利能力往往依賴于市場規(guī)模和服務(wù)客戶群體的多少，要想把企業(yè)作大，單靠自身實力和負債能力是不可能迅速擴張的，可能更理解“所有并不重要，所有創(chuàng)造價值”的理念，設(shè)備也多為比較容易處置的通用設(shè)備。更適合于投資銀行以未來現(xiàn)金流為項目評估基礎(chǔ)的理念。其次是有品牌效應(yīng)的設(shè)備制造商。這些企業(yè)可能更希望通過租賃公司營銷自己的產(chǎn)品。第三是優(yōu)質(zhì)上市公司和盈利企業(yè)可能希望利用租賃作為一種投資和均衡稅負的工具。

融資租賃之所以成為銀行客戶的決策選項，在于融資租賃是由承租人選擇供應(yīng)商和租賃物，出租人付款購買，租賃資產(chǎn)不屬于承租企業(yè)破產(chǎn)財產(chǎn)的特殊的交易形式，使承租人可以不用或減輕一次性購買的支付或企業(yè)直接負債的壓力。在于租賃不同于貸款和投資的會計處理，使得承租人獲得會計處理上的表外融資、保持合理負債和稅務(wù)處理的節(jié)稅或延遲納稅的保留現(xiàn)金流量的好處。具體分析如下：

1、改善企業(yè)財務(wù)結(jié)構(gòu)

自有資金購置地產(chǎn)和房產(chǎn)，設(shè)備采用租賃，流動資金依賴銀行是比較合理的財務(wù)結(jié)構(gòu)。生產(chǎn)性企業(yè)流動資金需求量大，設(shè)備購置通過擔?；蛟O(shè)備及不動產(chǎn)抵押采用租賃方式取得，可以最大限度的保留銀行授信額度，滿足企業(yè)流動資金的需求。

2、改善現(xiàn)金流周轉(zhuǎn)壓力

銀行的設(shè)備貸款不僅占用銀行的授信額度，還往往采用流動資金貸款期限，企業(yè)每年還舊借新，資金調(diào)度和周轉(zhuǎn)壓力大。企業(yè)采用租賃可按租賃合同約定分期付款，資金籌措比較從容。

3、表外融資，保持合理負債

銀行貸款購置設(shè)備，勢必增加企業(yè)的資產(chǎn)負債比例，可能影響銀行對企業(yè)的授信評級，或超出證監(jiān)會對上市公司的規(guī)定。

如果一筆融資租賃交易，交易條件符合會計準則對經(jīng)營租賃的界定，租賃資產(chǎn)和負債不在企業(yè)的資產(chǎn)負債表中反映，應(yīng)付租金僅在表外做披露，有利于企業(yè)保持合理負債。

4、合理配置應(yīng)稅資源，增加或減少稅前扣除

現(xiàn)金收入與支出匹配使企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵。貸款形成的設(shè)備資產(chǎn)，折舊政策比較僵硬，我國目前僅在部分行業(yè)和某些設(shè)備允許企業(yè)可以自主選擇加速折舊的方法。科技的發(fā)展，設(shè)備本身更新速度加快。特別是產(chǎn)品生產(chǎn)型的競爭性行業(yè)中的企業(yè)在效益好的時候，不能加速折舊由于還款，企業(yè)要多交所得稅，相當大的還款比例要用稅后利潤償還。設(shè)備使用后期，維修費用加大，企業(yè)效益可能下降，設(shè)備還面臨陳舊風險，一旦處置，導致資產(chǎn)賬面虧損。

企業(yè)效益不好或設(shè)備的實際使用年限長于設(shè)備的法定折舊年限時，正常提取折舊，企業(yè)的稅前列支負擔重，項目前期出現(xiàn)稅后虧損。，例如：飛機、船舶、鐵路機車、大型施工機械、發(fā)供電設(shè)備、環(huán)保、供水等服務(wù)運營和加工服務(wù)行業(yè)的設(shè)備。企業(yè)每年的折舊負擔較重，企業(yè)的稅后現(xiàn)金流往往是前低后高，但銀行和投資機構(gòu)提供的長期信貸資金有限，需要有一種融資組合滿足企業(yè)現(xiàn)金流的匹配。

根據(jù)我國會計準則和所得稅稅前扣除管理辦法等相關(guān)的財稅規(guī)定，國有企業(yè)采用融資租賃方式購置設(shè)備，企業(yè)可以按會計準則的規(guī)定按應(yīng)付租金總額記融資租入固定資產(chǎn)，并可以按國家稅務(wù)總局規(guī)定，在租期內(nèi)（最短不得短于三年）提取全部折舊。如果企業(yè)有足夠的稅前收益，企業(yè)相當于享受稅前還租。

企業(yè)如果采用經(jīng)營租賃方式，租金可以全部作為費用在稅前直接列支。

企業(yè)采用租賃方式，可以根據(jù)現(xiàn)有資金現(xiàn)狀和對未來盈利能力的預測，靈活的選擇租賃方式和設(shè)定租金償還金額，匹配資金的流入和流出，合理均衡所得稅賦。

四、有利于促進租賃產(chǎn)業(yè)鏈的形成，構(gòu)建和諧的經(jīng)濟結(jié)構(gòu)

從國際上工業(yè)發(fā)達國家融資租賃業(yè)務(wù)開展和租賃業(yè)發(fā)展的成功經(jīng)驗來看，融資租賃業(yè)務(wù)作為一種新型的金融服務(wù)，改變了傳統(tǒng)的銀行服務(wù)買方或賣方的簡單得借貸雙方的融資及風險控制結(jié)構(gòu)，形成了由銀行支持租賃公司服務(wù)承租人、供應(yīng)商的三方的信貸融資和風險控制結(jié)構(gòu)。而這種融資結(jié)構(gòu)的形成，實際上導致了經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的重大變化。由于租賃公司的介入，設(shè)備的生產(chǎn)和流通由制造方（賣方）和使用方（買方）的兩方的經(jīng)濟結(jié)構(gòu)，變成了由制造方（賣方）、租賃公司（買方和資產(chǎn)管理方）和客戶（使用方）的三方的經(jīng)濟結(jié)構(gòu)。

租賃公司實際是服務(wù)銀行和投資機構(gòu)配置資金的渠道，是服務(wù)廠商設(shè)備營銷和管理的配置設(shè)備的平臺，是服務(wù)企業(yè)提供融資和投資理財?shù)墓ぞ摺Ｈ谫Y租賃公司開展全額償付的融資租賃業(yè)務(wù)，從事的是租賃債權(quán)的管理，專業(yè)化的融資租賃公司開展非全額償付的經(jīng)營租賃業(yè)務(wù)，從事的是租賃債權(quán)和設(shè)備余值的處置和管 理，規(guī)?；B鎖化經(jīng)營的出租服務(wù)公司，從事的是規(guī)模采購和專業(yè)化的設(shè)備出租服務(wù)。不同類型的租賃公司形成一個完整的租賃產(chǎn)業(yè)鏈，成為服務(wù)社會的資產(chǎn)管理公司。

這個租賃產(chǎn)業(yè)鏈離不開銀行和投資機構(gòu)的支持。銀行與租賃公司合作，采用租賃公司借款，租賃物抵押或提供融資擔保、租賃債權(quán)保理的模式為銀行的高端客戶服務(wù)，是以銀行的資金優(yōu)勢為主導，以銀行的高端客戶的償還能力為支撐，以租賃公司的經(jīng)營范圍為借款和資金運作的平臺，以租賃設(shè)備的抵押和供應(yīng)商對設(shè)備處置的專業(yè)能力為風險控制和退出機制的保障的信貸資金配置模式的創(chuàng)新。是銀行在現(xiàn)行管理體制下滿足客戶的租賃需求，改善銀行信貸資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，提高信貸資產(chǎn)流動性、收益性和安全性的有效措施。

目前我國真正具備規(guī)模的有實力的專業(yè)化的融資租賃公司并不多，出租服務(wù)公司也處在“散、小、亂”的狀態(tài)，銀行應(yīng)與融資租賃公司密切合作，支持融資租賃公司走專業(yè)化的道路，支持各類專業(yè)租賃公司和出租服務(wù)公司向集團化、規(guī)模化和連鎖化經(jīng)營發(fā)展，發(fā)揮租賃公司對設(shè)備維護、管理和處置的專業(yè)能力和客戶資源，使不同專業(yè)類型的租賃公司成為直接服務(wù)客戶的資產(chǎn)管理公司，成為銀行信貸資金在服務(wù)設(shè)備廠商和客戶的過程中，合理配置資金，促進資金——設(shè)備——資金的資本形態(tài)轉(zhuǎn)換流轉(zhuǎn)的重要鏈條。

融資租賃公司在沒有形成自己對租賃設(shè)備進行管理和處置的專業(yè)能力，沒有真正形成獨立承擔償還銀行貸款的實力無法取得更多的自主使用的銀行授信額度或投資人委托租賃資金時，銀租合作，成為銀行信貸資金對高端客戶配置資金的平臺，是租賃公司解決營運資金來源積極開拓租賃市場，促進融資租賃公司發(fā)展有效措施。

真可謂：

銀租一家人

金融分業(yè)防風險，銀租合作創(chuàng)新篇。貨幣設(shè)備巧轉(zhuǎn)換，兩權(quán)在手保安全。財稅效果多明顯，企業(yè)增效減負擔。銀租組合促共贏，產(chǎn)業(yè)發(fā)展動力添。

2005年5月27日

第三篇：企業(yè)銀行融資

企業(yè)銀行融資

目前，對大多數(shù)企業(yè)來說，無法涉足證券市場是限制其融資結(jié)構(gòu)的主要因素。也正因此，銀行融資才成為這些企業(yè)最重要的籌資渠道。同時，筆者受工作經(jīng)歷所限，本文主要以企業(yè)與銀行之間的融資為例討論在籌資過程中的一些具體操作和關(guān)注事項，請同行指正。

1.銀行融資的關(guān)注點

相對于發(fā)行證券等直接融資方式，銀行融資主要應(yīng)關(guān)注利率、期限和品種三個結(jié)構(gòu)問題。通常來說，利率與融資期限、品種存在著密不可分的關(guān)系，企業(yè)可通過統(tǒng)籌規(guī)劃、精細管理、合理安排來控制銀行融資結(jié)構(gòu)，達到長短搭配、品種協(xié)調(diào)、成本最優(yōu)的融資效果，保證資產(chǎn)負債率、流動（速動）比率等財務(wù)指標適當，使銀行貸款能夠順利放入企業(yè)這個“籃子”中。

⑴利率，就是企業(yè)占用資金的成本費用率，一般可分為合同利率（或名義利率）與實際利率。它在企業(yè)資金籌措中是一個比較綜合的因素，與期限、品種密切相關(guān)，決定了企業(yè)財務(wù)費用的高低，討論銀行融資最終都會歸結(jié)為利率問題。通常講，期限與利率成正比例關(guān)系，另外融資手續(xù)費、保證金、付息方式等因素均是企業(yè)實際融資成本的影響因素。因此，實際利率才是企業(yè)與銀行雙方博弈的最核心要素。

⑵融資期限。關(guān)注期限，是企業(yè)融資中對信用風險最基本的考慮。企業(yè)為降低財務(wù)風險，減少到期償還的資金壓力，保證資金鏈安全，有時會在資金成本上作出一定犧牲，而選擇期限較長的融資。相對來說，項目貸款期限較長，短期還款壓力小，但企業(yè)承擔的財務(wù)費用較高；而短期貸款（含流動資金和銀票業(yè)務(wù)）財務(wù)費用較低，但到期日較短且較為集中，還款壓力較大。因此，企業(yè)要根據(jù)自身情況進行選擇，如果企業(yè)經(jīng)營凈現(xiàn)金流狀況良好，并且增長勢頭較好，可以考慮短貸長用，否則就應(yīng)特別關(guān)注財務(wù)風險。同時在考慮融資期限時，還應(yīng)綜合考慮市場風險，包括金融市場、企業(yè)經(jīng)營市場等風險因素，比如銷售環(huán)節(jié)的收款政策發(fā)生變化時，對企業(yè)回款可能造成重要影響，考慮不周往往會引發(fā)企業(yè)的財務(wù)風險。從2011年以來，宏觀調(diào)控使得資金面一再收緊，許多企業(yè)資金出現(xiàn)了問題，一方面是無法從銀行獲得資金，另一方面則是銷售回籠資金難度加大，期限 1

延長。所以，我們在確定融資方案時，不應(yīng)只出于成本原因而孤立的看待融資期限問題，應(yīng)該從多方面進行論證，掌控財務(wù)風險。

⑶融資品種。從企業(yè)和銀行的角度來看，融資品種包括貸款、商業(yè)票據(jù)、中期票據(jù)、信托融資等主要方式，另外還有諸如保兌倉、保理、國內(nèi)信用證等貿(mào)易融資。融資品種不同，其費用組成也會不同，如何選擇有時對企業(yè)資金成本影響很大。比如，企業(yè)有商業(yè)票據(jù)和貸款兩種方式可供選擇，基于企業(yè)融資成本，財務(wù)人員會如何抉擇，這仍然是個比較綜合的問題。眾所周知，票據(jù)融資只有萬分之五手續(xù)費，且即使為獲取現(xiàn)金而貼現(xiàn)，貼現(xiàn)率（目前市場價格在5.5%左右）也遠低于半期貸款基準利率6.1%。表面上看，票據(jù)融資成本很低，只要企業(yè)開具后全部對外支付，不可否認是緩解企業(yè)短期支付壓力的絕佳工具。但是，如果企業(yè)因市場原因，票據(jù)融資要通過貼現(xiàn)及時換取現(xiàn)金，而銷售回款中現(xiàn)金比例不足，票據(jù)融資所需保證金也要通過融資解決時，計算出的資金成本會有迥然不同的結(jié)果。筆者在工作中常用的票據(jù)融資成本公式為，[貼現(xiàn)利息+（保證金融資費用-保證金存款利息）+手續(xù)費]/（票面金額-保證金-貼現(xiàn)利息），通過以上公式計算，企業(yè)在特定環(huán)境中，票據(jù)融資成本很可能會高于貸款。筆者曾經(jīng)測算，對于上述現(xiàn)金缺乏的企業(yè)，在貸款利率不變的前提下，當票據(jù)貼現(xiàn)市場價格降到5%以下時，票據(jù)融資成本將始終低于貸款融資。

2.做好現(xiàn)金預算，統(tǒng)籌融資運作

現(xiàn)金預算在企業(yè)融資工作中起著提綱挈領(lǐng)、統(tǒng)籌全局的重要作用，發(fā)揮著“燈塔”般的指航功能，企業(yè)財務(wù)人員特別是資金管理人員應(yīng)對其給予特別關(guān)注。而融資規(guī)劃就是要對資金籌措有一個具體規(guī)劃，人們常說，好的開始是事業(yè)成功的一半。為此，我們應(yīng)下大力氣編制好企業(yè)的現(xiàn)金預算，要通過考察未來現(xiàn)金流動的狀態(tài)，合理的安排企業(yè)的收入和支出。具體要做好銷售計劃和預計收現(xiàn)計劃、預計原材料采購的支出以及長期資金的安排，尤其是固定資產(chǎn)支出和長期投資支出，如存在資金缺口，要合理安排融資予以解決，以保證企業(yè)資金的合理使用，規(guī)避風險。在預算編制方法上，應(yīng)盡量采用滾動預算，俗話說計劃敢不上變化，為保證現(xiàn)金預算的實效性，適時指導融資運作，確保企業(yè)資金鏈安全，還應(yīng)做好資金收支的短期平衡，及時修正融資規(guī)劃。

特別是在當前國家宏觀經(jīng)濟形勢起伏不定的情況下，融資工作安排應(yīng)在現(xiàn)金

預算的指導下，根據(jù)具體情況進行動態(tài)調(diào)整，力爭為后續(xù)工作預留緩沖區(qū)，以使企業(yè)從容應(yīng)對突發(fā)事件，有效化解經(jīng)營風險。一般情況下，我們在融資額度安排上要考慮一些不可預見的支出，以防不測；在融資時間安排上，也應(yīng)對各項因素考慮周全，預計各環(huán)節(jié)完成時間，采用網(wǎng)絡(luò)圖方式劃分節(jié)點進行計算，以求合計時間最短，努力提高資金運用效率。

3.銀行融資中的一些具體操作

當前，國家已連續(xù)三次降低銀行存款準備金率，從資金面上看，市場流動性得到一定程度改善。但是，與以往國家宏觀調(diào)控相比，在2012年2月連續(xù)兩次降準后，出乎所有人預料的是，國家沒有采取以往兩次降準跟一次降息的調(diào)控手段，而是再次降低存準率，使得金融市場變化難以預料。因此，在如此環(huán)境中，企業(yè)在籌措資金過程中要突出重點，有針對性的運作融資業(yè)務(wù)，使企業(yè)資金成本相對最優(yōu)。

⑴充分利用央行降準的機會，加強票據(jù)融資操作。目前，由于資金流動性有所加強，票據(jù)貼現(xiàn)率已低于貸款基準利率。在條件允許的情況下，企業(yè)可考慮通過票據(jù)融資貼現(xiàn)獲取現(xiàn)金，提前償還銀行貸款，特別是高息貸款，以降低財務(wù)費用。而現(xiàn)金缺乏票據(jù)充足的企業(yè)，也可通過加強票據(jù)操作，在保持融資規(guī)模的前提下，增加現(xiàn)金流入。比如，企業(yè)可采用“票據(jù)池”方式，根據(jù)上下游企業(yè)強勢程度以及自身票據(jù)支付額度、到期時間要求，通過票據(jù)質(zhì)押從銀行開立新的票據(jù)滿足當前的支付需求。質(zhì)押票據(jù)到期且票款委收入賬后，再挑選期限在新開票據(jù)到期前的票據(jù)用于出質(zhì)，從銀行換回委收票款，擴大企業(yè)資金運作規(guī)模。同時，銀行出于存款考慮，非常愿意辦理質(zhì)押拆票業(yè)務(wù)。企業(yè)可根據(jù)銷售、采購等實際收付情況，申請辦理票據(jù)的短變長、長變短、大變小、小變大以及各種期限、金額的票據(jù)組合，通過質(zhì)押拆票合理協(xié)調(diào)和調(diào)度下游支付方式，在節(jié)約資金成本的情況下，有力地穩(wěn)定上下游戰(zhàn)略關(guān)系，維護供需利益。但是，企業(yè)在辦理票據(jù)融資業(yè)務(wù)時，要與銀行重點商定保證金比例、保證金存款方式、拆票質(zhì)押率等關(guān)鍵要素，力爭做到保證金比例同行業(yè)最低、變通質(zhì)押方式取消質(zhì)押率、保證金存款利息最高等目標，合理控制融資成本。

⑵合理選擇融資區(qū)域。國家各省份、各區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展程度和速度均有所不同，導致貨幣容量或供需也不盡相同。以票據(jù)貼現(xiàn)為例，筆者在日常工作中發(fā)現(xiàn)，深

圳某些銀行貼現(xiàn)價格遠低于北方銀行，說明南方省份貨幣供應(yīng)量更加充裕，銀行放貸的欲望更強。因此，這些銀行為提高收益，很可能會以較低利率或較低綜合成本吸引合格客戶辦理融資。因此，有條件的企業(yè)可嘗試與南方經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)銀行進行接觸，獲取融資支持。同時，企業(yè)在辦理貸款業(yè)務(wù)時，還要與銀行商定付息時間、利率調(diào)整方式等要素。在當前貨幣市場有所松動的情況下，企業(yè)要盡可能推遲付息時間、確定浮動利率，以保證企業(yè)財務(wù)費用最優(yōu)。

⑶認真研究企業(yè)購銷政策，加大貿(mào)易融資力度。作為企業(yè)管理人員，我們應(yīng)認真研究企業(yè)采購、銷售有關(guān)政策，加強供應(yīng)鏈管理，配合客戶、供應(yīng)商做好貿(mào)易融資，達到廠、商、銀等貿(mào)易關(guān)聯(lián)方共盈。在銷售方面，由于目前經(jīng)濟形勢不太樂觀，多數(shù)企業(yè)為擴大銷售全面放開了結(jié)算支付方式，票據(jù)支付手段已占據(jù)主導地位，而生產(chǎn)企業(yè)基本通過收票貼息的方式使現(xiàn)金與票據(jù)兩種結(jié)算結(jié)果趨于平衡。在此情況下，生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)考慮擴大保兌倉業(yè)務(wù)比例，主動為客戶聯(lián)系、推薦合作銀行，充分利用銀行控制發(fā)貨的條件，加大對客戶商業(yè)信用的占用，同時也有利于維護與客戶的戰(zhàn)略合作關(guān)系；在采購方面，除了對供應(yīng)商擴大商業(yè)票據(jù)支付范圍外，還應(yīng)從采購價格的制定入手進行研究。如果價格制定為票據(jù)結(jié)算，應(yīng)確定與價格相對應(yīng)的基準期限票據(jù)，而在實際用于支付的票據(jù)期限低于基準期限時，就應(yīng)按少于基準期限的差額天數(shù)扣收供應(yīng)商利息。同時，企業(yè)還可加大與供應(yīng)商的合作力度，幫助其尋找銀行，通過開展保理、國內(nèi)信用證業(yè)務(wù)來推遲企業(yè)付款期限、緩解企業(yè)短期支付壓力。另外，企業(yè)也可通過取得銀行授信，向供應(yīng)商開具保貼商業(yè)承兌匯票，充分利用商票不需交存保證金的特點，合理占用上游企業(yè)商業(yè)信用。

銀行融資的影響因素很多，企業(yè)必須在綜合考慮成本與風險、供需關(guān)系、宏觀政策等多種要素后，才能作出抉擇，確定融資方案，以便做到資本結(jié)構(gòu)和資金成本最優(yōu)。

第四篇：公益活動對企業(yè)的益處

企業(yè)如何做好公益活動

談到公益，隨著近年來國家級災(zāi)難性事件的頻繁，這個話題是越來越普遍了。對于公益，不管是發(fā)達國家還不發(fā)達國家，都是需要的。在這一點上，我們企業(yè)做得不夠好。郎咸平教授在《財經(jīng)郎眼》中談及中美的慈善觀和價值文化，這種差異都是存在的。雖然處事方式不一樣，但是，對于公益事業(yè)我們企業(yè)和個人還是要做的。

公益事業(yè)在國外的發(fā)展有很長的歷史，并在許多國家及我國的香港、澳門和臺灣地區(qū)十分發(fā)達，對所在國家或地區(qū)社會保障體系的完善和整個社會的和諧發(fā)展起到了不可缺少的重要作用。例如在香港，慈善不僅是一項公益活動，更是一項薪火相傳的事業(yè)。生于斯，長于斯，香港崇尚“取諸社會、用于社會”，彈丸之地有著世界慈善之都之稱。加強企業(yè)的公益意識，提高從企業(yè)營銷戰(zhàn)略角度去從事公益活動是今后中國企業(yè)和企業(yè)家必須考慮的問題。

企業(yè)發(fā)展離不開社會，回報社會是企業(yè)應(yīng)盡的責任。企業(yè)作為社會的一分子，有責任也有義務(wù)從事社會活動，巴菲特的全球“勸捐令”在中國是行不通的，這里面固然有歷史文化和價值觀上的原因，另一原因就是中國企業(yè)“太聰明”，這其中有中國企業(yè)發(fā)展不成熟的表現(xiàn)，也有體制上的原因，前段時間，李連杰接受主持人柴靜采訪時透露，以自己名義成立的公益慈善組織“壹基金”成立3年來，面臨著許多問題，甚至有可能“中斷”。此語一出，議論之聲四起。我們發(fā)現(xiàn)，近年來有不少企業(yè)在做公益，也有的企業(yè)是高調(diào)得不得了，著力點落在哪里卻不知道，公益虛假的例子比比皆是。作為營銷策劃人，查鋼深感遺憾，查鋼認為，這不是普通的關(guān)懷與被關(guān)懷問題，只有具有社會責任感的企業(yè)和個人，才能會經(jīng)營好事業(yè)，才能懂品牌的價值和內(nèi)涵。在這一點上，對公益事業(yè)的務(wù)實做法和經(jīng)營模式，值得我們所有企業(yè)學習。

公益的務(wù)實性

談到公益，大家都會想到休育活動，想到農(nóng)夫山泉的“一分錢”活動，這就是一種務(wù)實的做法，雖然少，但是能聚沙成塔，以小見多，較適用于大企業(yè)。2010年5月份，雙鹿電器與中國扶貧基金會合作開展“一元錢”慈善捐贈活動，形式與農(nóng)夫山泉是一樣的。農(nóng)夫山泉通過與宋慶齡基金會合作策劃的大型營銷活動“一分錢”活動，雙鹿電器通過與中國扶貧基金會合作策劃的“一元錢”計劃，都是通過消費者來購買自己產(chǎn)品，而從中拿出相應(yīng)的公積金通過第三方慈善機構(gòu)為需要幫助地區(qū)的人們提供幫助。

成功的公益案例都是務(wù)實的。公益的準確性

查鋼·營銷策劃工作室多年從事營銷策劃行業(yè)，也參與策劃過一些企業(yè)的公益活動，對于，也有一些看法，企業(yè)的公益活動，一直認為大而全反倒沒有針對性。公益是一種善舉，它應(yīng)是社會責任的一部分，如果沒有一個準確性的投入，它起到的作用是起不了一些波瀾的。過去，對于企業(yè)的公益行為都是粗放型的，或是企業(yè)方投入一筆錢活動就結(jié)束了。而現(xiàn)在，出于社會監(jiān)督和公眾透明原則，公益執(zhí)行方需要定期向基金會或上級公益組織定期公布銷售量，同樣，在捐贈協(xié)議中，對捐贈人和銷量統(tǒng)計進行監(jiān)督，在雙方合作的內(nèi)容中充分明確了彼此雙方的權(quán)利和義務(wù)，對合作的內(nèi)容更加規(guī)范化?，F(xiàn)代公益和傳統(tǒng)慈善比較，有四個非常鮮明的特征，即它的理性化、組織化、職業(yè)化和專業(yè)化。由此可見，公益的精準性能打造更好的品牌社會形象。

因此，要值得指出的是，企業(yè)若想從事公益，一定要明白企業(yè)要做什么?或是說企業(yè)方想在公益中的定位是什么?做事，做成事，做成正確的事。

公益的延伸性

公益不是一次性行為，它是企業(yè)的持續(xù)性行為，若是企業(yè)方?jīng)]有把公益項目做為公司成長的規(guī)劃的話，這種公益就是作秀。營銷與公益，公益是要大于營銷的，一旦營銷過多的大于公益，公益的意義就不能得到最好的延伸了。如農(nóng)夫山泉“一分錢”項目從2001年開始啟動?！昂绒r(nóng)夫山泉為奧運捐一分錢”——每賣一瓶水即為2008年北京奧運會捐贈一分錢，首屆“一分錢”行動支持了北京申辦奧運會。2002年，“一分錢”行動的主題更換為“陽光工程”，之后，2004年，第三屆“一分錢”行動與雅典奧運會同行，以支持“中國體育事業(yè)”。農(nóng)夫山泉的公益行為不斷更新，它就是從支持國家行為上，從而拉伸自己品牌的高度。

目前，國內(nèi)企業(yè)的公益行為往往以臨時應(yīng)對為主，只有不到四成的企業(yè)有每年制定基本的公益投入計劃的習慣，而只有不到三成的企業(yè)會為每個具體的公益項目制定計劃。同時，只有1%的企業(yè)設(shè)有專門的公益部門。

公益的包容性

零點研究咨詢集團官方博客提供的數(shù)據(jù)顯示，目前國內(nèi)的企業(yè)大部分只停留在根據(jù)社會需要(59.3%)以及政府要求(44.3%)來投入公益資金和資源的層面上，基本沒有設(shè)定與企業(yè)自身相關(guān)的公益戰(zhàn)略。

公益是企業(yè)發(fā)展的一個里程碑，是企業(yè)壯大發(fā)展的一一個重要標志，它需要整合全方位的資源，這一點是小企業(yè)不能具備的，因此，一些小企業(yè)想借助公益上位的炒作做法是不可取的，沒有實力，不要做公益。否定只會是舉步艱難，或是一家在唱獨獨角戲，或是影響力甚微。

成功的公益不能只是單單是由公司牽頭，帶動合作伙伴、員工、渠道商、供應(yīng)商一起做慈善，而是要通過企業(yè)的影響力，影響和整合社會的資源做成公益產(chǎn)業(yè)鏈，建立是、一個系統(tǒng)化的平臺，發(fā)展型公益模式，在這個理性的平臺上，企業(yè)可以在多個方面助力慈善。只有，社會的公益事業(yè)的普及和推廣化，才會更好的推動社會人文環(huán)境的健康發(fā)展。

公益的傳播性

做公益，一定不要忌諱傳播，就算是作秀，也要帶動大家都秀起來，這樣中國的公益慈善氛圍就會前進一大步。國外在華企業(yè)的捐款和行為，我們時?？梢钥吹剑@并不是表明國外企業(yè)在華付出了多少錢，只是表明了他們的一個姿態(tài)而已。

中國企業(yè)公益指數(shù)是由零點研究咨詢集團與友成企業(yè)家扶貧基金會對全國203家大中型企業(yè)和1285名市民進行調(diào)查后得出的結(jié)果。結(jié)果顯示其指數(shù)得分僅為44.0(滿分100)，處于“不及格區(qū)”。查鋼認為，這個“不及格”是相對的，與國外同行“高調(diào)做慈善相比，國內(nèi)企業(yè)的公益行為卻是非常的低調(diào)。但不容否認，從整體環(huán)境來看，中國公益指數(shù)離滿分還是有很差距的。

幸好從2008年汶川大地震開啟中國的“慈善元年”，到近幾年中國大額捐贈乃至富豪誓言“裸捐”的現(xiàn)象不時出現(xiàn)，社會對公益的認識達到了一個新的高度。

公益慈善的一小步，卻是品牌超越的一大步。

第五篇：融資租賃企業(yè)管理辦法

【發(fā)布單位】中華人民共和國商務(wù)部 【發(fā)布文號】商流通發(fā)[2013]337號 【發(fā)布日期】2013年9月18日

各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市及新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團商務(wù)主管部門：

為進一步完善融資租賃企業(yè)監(jiān)管制度，提升融資租賃行業(yè)監(jiān)管水平，規(guī)范融資租賃企業(yè)經(jīng)營行為，防范行業(yè)風險，促進融資租賃業(yè)健康有序發(fā)展，根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)及規(guī)定，商務(wù)部制定了《融資租賃企業(yè)監(jiān)督管理辦法》，已經(jīng)商務(wù)部2013年第7次部務(wù)會議審議通過，現(xiàn)印發(fā)給你們，自2013年10月1日起施行。

中華人民共和國商務(wù)部

2013年9月18日

融資租賃企業(yè)監(jiān)督管理辦法

第一章

總則

第一條

為促進我國融資租賃業(yè)健康發(fā)展，規(guī)范融資租賃企業(yè)的經(jīng)營行為，防范經(jīng)營風險，根據(jù)《合同法》、《物權(quán)法》、《公司法》等法律法規(guī)及商務(wù)部有關(guān)規(guī)定，制訂本辦法。

第二條

本辦法所稱融資租賃企業(yè)是指根據(jù)商務(wù)部有關(guān)規(guī)定從事融資租賃業(yè)務(wù)的企業(yè)。

本辦法所稱融資租賃業(yè)務(wù)是指出租人根據(jù)承租人對出賣人、租賃物的選擇，向出賣人購買租賃物，提供給承租人使用，承租人支付租金的交易活動。融資租賃直接服務(wù)于實體經(jīng)濟，在促進裝備制造業(yè)發(fā)展、中小企業(yè)融資、企業(yè)技術(shù)升級改造、設(shè)備進出口、商品流通等方面具有重要的作用，是推動產(chǎn)融結(jié)合、發(fā)展實體經(jīng)濟的重要手段。

第三條

融資租賃企業(yè)應(yīng)具備與其業(yè)務(wù)規(guī)模相適應(yīng)的資產(chǎn)規(guī)模、資金實力和風險管控能力。申請設(shè)立融資租賃企業(yè)的境外投資者，還須符合外商投資的相關(guān)規(guī)定。

第四條

融資租賃企業(yè)應(yīng)配備具有金融、貿(mào)易、法律、會計等方面專業(yè)知識、技能和從業(yè)經(jīng)驗并具有良好從業(yè)記錄的人員，擁有不少于三年融資租賃、租賃業(yè)務(wù)或金融機構(gòu)運營管理經(jīng)驗的總經(jīng)理、副總經(jīng)理、風險控制主管等高管人員。

第五條

融資租賃企業(yè)開展經(jīng)營活動，應(yīng)當遵守中華人民共和國法律、法規(guī)、規(guī)章和本辦法的規(guī)定，不得損害國家利益和社會公共利益。

第六條

商務(wù)部對全國融資租賃企業(yè)實施監(jiān)督管理。省級商務(wù)主管部門負責監(jiān)管本行政區(qū)域內(nèi)的融資租賃企業(yè)。

本辦法所稱省級商務(wù)主管部門是指省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市及新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團商務(wù)主管部門。第七條

鼓勵融資租賃企業(yè)通過直接租賃等方式提供租賃服務(wù)，增強資產(chǎn)管理綜合能力，開展專業(yè)化和差異化經(jīng)營。

第二章

經(jīng)營規(guī)則

第八條

融資租賃企業(yè)可以在符合有關(guān)法律、法規(guī)及規(guī)章規(guī)定的條件下采取直接租賃、轉(zhuǎn)租賃、售后回租、杠桿租賃、委托租賃、聯(lián)合租賃等形式開展融資租賃業(yè)務(wù)。

第九條

融資租賃企業(yè)應(yīng)當以融資租賃等租賃業(yè)務(wù)為主營業(yè)務(wù)，開展與融資租賃和租賃業(yè)務(wù)相關(guān)的租賃財產(chǎn)購買、租賃財產(chǎn)殘值處理與維修、租賃交易咨詢和擔保、向第三方機構(gòu)轉(zhuǎn)讓應(yīng)收賬款、接受租賃保證金及經(jīng)審批部門批準的其他業(yè)務(wù)。

第十條

融資租賃企業(yè)開展融資租賃業(yè)務(wù)應(yīng)當以權(quán)屬清晰、真實存在且能夠產(chǎn)生收益權(quán)的租賃物為載體。

融資租賃企業(yè)不得從事吸收存款、發(fā)放貸款、受托發(fā)放貸款等金融業(yè)務(wù)。未經(jīng)相關(guān)部門批準，融資租賃企業(yè)不得從事同業(yè)拆借等業(yè)務(wù)。嚴禁融資租賃企業(yè)借融資租賃的名義開展非法集資活動。

第十一條

融資租賃企業(yè)進口租賃物涉及配額、許可等管理的，應(yīng)由購買租賃物方或產(chǎn)權(quán)所有方按有關(guān)規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。

融資租賃企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)過程中涉及外匯管理事項的，應(yīng)當遵守國家外匯管理有關(guān)規(guī)定。

第十二條

融資租賃企業(yè)應(yīng)當按照相關(guān)規(guī)定，建立健全財務(wù)會計制度，真實記錄和反映企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。

第十三條

融資租賃企業(yè)應(yīng)當建立完善的內(nèi)部風險控制體系，形成良好的風險資產(chǎn)分類管理制度、承租人信用評估制度、事后追償和處置制度以及風險預警機制等。

第十四條

為控制和降低風險，融資租賃企業(yè)應(yīng)當對融資租賃項目進行認真調(diào)查，充分考慮和評估承租人持續(xù)支付租金的能力，采取多種方式降低違約風險，并加強對融資租賃項目的檢查及后期管理。第十五條

融資租賃企業(yè)應(yīng)當建立關(guān)聯(lián)交易管理制度。融資租賃企業(yè)在對承租人為關(guān)聯(lián)企業(yè)的交易進行表決或決策時，與該關(guān)聯(lián)交易有關(guān)聯(lián)關(guān)系的人員應(yīng)當回避。

融資租賃企業(yè)在向關(guān)聯(lián)生產(chǎn)企業(yè)采購設(shè)備時，有關(guān)設(shè)備的結(jié)算價格不得明顯低于該生產(chǎn)企業(yè)向任何第三方銷售的價格或同等批量設(shè)備的價格。

第十六條

融資租賃企業(yè)對委托租賃、轉(zhuǎn)租賃的資產(chǎn)應(yīng)當分別管理，單獨建賬。融資租賃企業(yè)和承租人應(yīng)對與融資租賃業(yè)務(wù)有關(guān)的擔保、保險等事項進行充分約定，維護交易安全。

第十七條

融資租賃企業(yè)應(yīng)加強對重點承租人的管理，控制單一承租人及承租人為關(guān)聯(lián)方的業(yè)務(wù)比例，注意防范和分散經(jīng)營風險。

第十八條

按照國家法律規(guī)定租賃物的權(quán)屬應(yīng)當?shù)怯浀?，融資租賃企業(yè)須依法辦理相關(guān)登記手續(xù)。若租賃物不屬于需要登記的財產(chǎn)類別，鼓勵融資租賃企業(yè)在商務(wù)主管部門指定的系統(tǒng)進行登記，明示租賃物所有權(quán)。

第十九條

售后回租的標的物應(yīng)為能發(fā)揮經(jīng)濟功能，并能產(chǎn)生持續(xù)經(jīng)濟效益的財產(chǎn)。融資租賃企業(yè)開展售后回租業(yè)務(wù)時，應(yīng)注意加強風險防控。第二十條

融資租賃企業(yè)不應(yīng)接受承租人無處分權(quán)的、已經(jīng)設(shè)立抵押的、已經(jīng)被司法機關(guān)查封扣押的或所有權(quán)存在其他瑕疵的財產(chǎn)作為售后回租業(yè)務(wù)的標的物。

融資租賃企業(yè)在簽訂售后回租協(xié)議前，應(yīng)當審查租賃物發(fā)票、采購合同、登記權(quán)證、付款憑證、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移憑證等證明材料，以確認標的物權(quán)屬關(guān)系。

第二十一條

融資租賃企業(yè)應(yīng)充分考慮并客觀評估售后回租資產(chǎn)的價值，對標的物的買入價格應(yīng)有合理的、不違反會計準則的定價依據(jù)作為參考，不得低值高買。

第二十二條

融資租賃企業(yè)的風險資產(chǎn)不得超過凈資產(chǎn)總額的10倍。

第二十三條

融資租賃企業(yè)應(yīng)嚴格按照國家有關(guān)規(guī)定按時繳納各種稅款，嚴禁偷逃稅款或?qū)⒎侨谫Y租賃業(yè)務(wù)作為融資租賃業(yè)務(wù)進行納稅。

第三章

監(jiān)督管理

第二十四條

商務(wù)部及省級商務(wù)主管部門依照法律、法規(guī)、規(guī)章和商務(wù)部有關(guān)規(guī)定，依法履行監(jiān)管職責。

各級商務(wù)主管部門在履行監(jiān)管職責的過程中，應(yīng)依法加強管理，對所知悉的企業(yè)商業(yè)秘密應(yīng)嚴格保密。

第二十五條

省級商務(wù)主管部門應(yīng)通過多種方式加強對融資租賃企業(yè)的監(jiān)督管理，對企業(yè)經(jīng)營狀況及經(jīng)營風險進行持續(xù)監(jiān)測；加強監(jiān)管隊伍建設(shè)，按照監(jiān)管要求和職責配備相關(guān)人員，加強業(yè)務(wù)培訓，提高監(jiān)管人員監(jiān)管水平。

第二十六條

省級商務(wù)主管部門應(yīng)當建立重大情況通報機制、風險預警機制和突發(fā)事件應(yīng)急處置機制，及時、有效地處置融資租賃行業(yè)突發(fā)事件。

第二十七條

在日常監(jiān)管中，省級商務(wù)主管部門應(yīng)當重點對融資租賃企業(yè)是否存在吸收存款、發(fā)放貸款、超范圍經(jīng)營等違法行為進行嚴格監(jiān)督管理。一旦發(fā)現(xiàn)應(yīng)及時提報相關(guān)部門處理并將情況報告商務(wù)部。

第二十八條

省級商務(wù)主管部門要定期對企業(yè)關(guān)聯(lián)交易比例、風險資產(chǎn)比例、單一承租人業(yè)務(wù)比例、租金逾期率等關(guān)鍵指標進行分析。對于相關(guān)指標偏高、潛在經(jīng)營風險加大的企業(yè)應(yīng)給予重點關(guān)注。商務(wù)主管部門可以根據(jù)工作需要委托行業(yè)協(xié)會等中介組織協(xié)助了解有關(guān)情況。

第二十九條

省級商務(wù)主管部門應(yīng)于每年6月30日前向商務(wù)部書面上報上一本行政區(qū)域內(nèi)融資租賃企業(yè)發(fā)展情況以及監(jiān)管情況。如發(fā)現(xiàn)重大問題應(yīng)立即上報。

第三十條

商務(wù)部建立、完善“全國融資租賃企業(yè)管理信息系統(tǒng)”，運用信息化手段對融資租賃企業(yè)的業(yè)務(wù)活動、內(nèi)部控制和風險狀況等情況進行了解和監(jiān)督管理，提高融資租賃企業(yè)經(jīng)營管理水平和風險控制能力。

第三十一條

融資租賃企業(yè)應(yīng)當按照商務(wù)部的要求使用全國融資租賃企業(yè)管理信息系統(tǒng)，及時如實填報有關(guān)數(shù)據(jù)。每季度結(jié)束后15個工作日內(nèi)填報上一季度經(jīng)營情況統(tǒng)計表及簡要說明；每年4月30日前填報上一年經(jīng)營情況統(tǒng)計表、說明，報送經(jīng)審計機構(gòu)審計的上一財務(wù)會計報告（含附注）。

第三十二條

融資租賃企業(yè)變更名稱、異地遷址、增減注冊資本金、改變組織形式、調(diào)整股權(quán)結(jié)構(gòu)等，應(yīng)事先通報省級商務(wù)主管部門。外商投資企業(yè)涉及前述變更事項，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定履行審批、備案等相關(guān)手續(xù)。融資租賃企業(yè)應(yīng)在辦理變更工商登記手續(xù)后5個工作日內(nèi)登錄全國融資租賃企業(yè)管理信息系統(tǒng)修改上述信息。

第三十三條

商務(wù)主管部門要重視發(fā)揮行業(yè)協(xié)會作用，鼓勵行業(yè)協(xié)會積極開展行業(yè)培訓、從業(yè)人員資質(zhì)認定、理論研究、糾紛調(diào)解等活動，支持行業(yè)協(xié)會加強行業(yè)自律和依法維護行業(yè)權(quán)益，配合主管部門進行行業(yè)監(jiān)督管理，維護公平有序的市場競爭環(huán)境。

第三十四條

融資租賃企業(yè)如違反我國有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章以及本辦法相關(guān)規(guī)定的，按照有關(guān)規(guī)定處理。

第四章

附則

第三十五條

本辦法由商務(wù)部負責解釋。

第三十六條

本辦法自2013年10月1日起施行。