第一篇：安徽省農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)銀行卡業(yè)務(wù)試題庫(kù)及答案(三個(gè)部分)

安徽省農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu) 銀行卡業(yè)務(wù)試題庫(kù)及答案

第一部分

一、填空題

1、銀行卡包括借記卡和信用卡，借記卡具有（存取現(xiàn)金）、（轉(zhuǎn)賬結(jié)算）、消費(fèi)、查詢等功能；信用卡指發(fā)卡銀行給予持卡人一定（信用額度），持卡人在（信用額度）內(nèi)可以（先消費(fèi)，后還款）。我省農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)目前發(fā)行的金農(nóng)卡屬（借記卡）。

2、信用卡可分為（貸記卡）和（準(zhǔn)貸記卡），（貸記卡）指發(fā)卡銀行給予持卡人一定的信用額度，持卡人可在信用額度內(nèi)透支使用的信用卡；（準(zhǔn)貸記卡）是指持卡人先按銀行要求交存一定金額的備用金，當(dāng)備用金不足支付時(shí)，可在發(fā)卡銀行規(guī)定的信用額度內(nèi)透支的信用卡。

3、按發(fā)行主體，銀行卡可分為（境內(nèi)卡）和（境外卡）。

4、按發(fā)行對(duì)象，銀行卡可分為（個(gè)人卡）和（單位卡），（單位卡）指發(fā)卡銀行向企業(yè)、機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體法人簽發(fā)的，并由法人授權(quán)特定人員使用的銀行卡。目前我省農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)發(fā)行的金農(nóng)卡為（個(gè)人卡）。

5、聯(lián)名卡是銀行與商業(yè)性機(jī)構(gòu)合作發(fā)行的銀行卡附屬產(chǎn)品，其通常集理財(cái)、投資于一身，當(dāng)客戶在特定用卡環(huán)境中，可享受特惠服務(wù)。

6、為了實(shí)現(xiàn)POS與ATM機(jī)具與網(wǎng)絡(luò)資源共享，改善用卡環(huán)境，江澤民同志于（1993）年倡導(dǎo)實(shí)施了“金卡工程”

7、經(jīng)國(guó)務(wù)院同意，中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)，（中國(guó)銀聯(lián)）作為我國(guó)自己的銀行卡組織于2002年正式宣告成立。

8、第一批發(fā)行“銀聯(lián)”標(biāo)識(shí)卡的5個(gè)城市是（北京、上海、廣州、杭州、深圳）。9．從2004年1月1日起，中國(guó)國(guó)內(nèi)所有跨行、跨地區(qū)使用的人民幣銀行卡都要加貼“銀聯(lián)”標(biāo)識(shí)。

10．銀聯(lián)卡國(guó)際化的愿景目標(biāo)是（中國(guó)人走到哪里，銀聯(lián)卡用到哪里）。11．銀聯(lián)卡國(guó)際化“元年”是2004年,這一年中國(guó)銀聯(lián)成功開(kāi)通了銀聯(lián)卡在（香港）和（澳門）的受理業(yè)務(wù)。

12、銀聯(lián)卡國(guó)際化的主要服務(wù)對(duì)象是（在境外旅游的中國(guó)人）。

13、持卡人出境選擇在銀聯(lián)網(wǎng)絡(luò)上進(jìn)行消費(fèi)和取現(xiàn)的最直接好處是（免收貨幣轉(zhuǎn)換費(fèi)）。

14、銀聯(lián)標(biāo)準(zhǔn)卡是指由各家發(fā)卡銀行發(fā)行的、符合（銀聯(lián)業(yè)務(wù)規(guī)范）和（技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)）的、卡正面右下角帶有“銀聯(lián)”標(biāo)識(shí)、卡號(hào)以6開(kāi)頭的銀行卡，是中國(guó)銀行卡產(chǎn)業(yè)界共有的（民族品牌）銀行卡。

15、中國(guó)銀行卡產(chǎn)業(yè)面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)包括（欺詐風(fēng)險(xiǎn)）、（信用風(fēng)險(xiǎn)）、（賬戶信息

險(xiǎn)是指惡意假冒持卡人使用金農(nóng)卡造成的風(fēng)險(xiǎn)，包括通過(guò)（制作假卡）、（盜取他人密碼）、（使用作廢卡片）等手段非法使用客戶賬戶資金。

33、客戶在申辦金農(nóng)卡時(shí)，須設(shè)臵（6）位數(shù)字賬戶密碼，凡是使用密碼辦理的業(yè)務(wù)，均視為（持卡人）本人所為。

34、金農(nóng)卡的品牌權(quán)屬于（安徽省農(nóng)村信用社聯(lián)合社），安徽農(nóng)金系統(tǒng)內(nèi)各行社擁有金農(nóng)卡的（使用權(quán)）、（發(fā)行權(quán)）。

35、各農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)前來(lái)省聯(lián)社科技中心領(lǐng)取金農(nóng)卡時(shí)，至少要兩人攜帶（身份證）和（單位介紹信）、（銀行卡領(lǐng)用審批表）原件。領(lǐng)卡人必須現(xiàn)場(chǎng)確認(rèn)領(lǐng)卡數(shù)量，確保領(lǐng)卡數(shù)量與（預(yù)制卡申請(qǐng)表中數(shù)量）一致。

36、各行社的銀行卡管理部門應(yīng)（定期）、（不定期）檢查庫(kù)存，核對(duì)登記薄與庫(kù)存是否一致，確保帳實(shí)相符，同時(shí)做好（檢查登記）記錄。

37、銀行卡差錯(cuò)處理辦法中各入網(wǎng)機(jī)構(gòu)必須支持自原始交易日起（150）日以內(nèi)的差錯(cuò)處理，對(duì)超過(guò)（150）日提交的差錯(cuò)處理交易可拒絕處理。省聯(lián)社清算中心在處理跨行差錯(cuò)時(shí)可延長(zhǎng)（30）個(gè)自然日。

38、銀行卡差錯(cuò)處理總共有三個(gè)環(huán)節(jié)組成：（差錯(cuò)發(fā)現(xiàn)）、（查詢查復(fù)）、（差錯(cuò)處理）。

39、銀行卡差錯(cuò)處理時(shí)，對(duì)通過(guò)查詢查復(fù)后的交易或直接能確認(rèn)的差錯(cuò)業(yè)務(wù)，可通過(guò)（貸記調(diào)整）、（一次退單）、（例外協(xié)商）和（例外長(zhǎng)款）四種處理方式完結(jié)該筆原始交易的客戶投訴。

40、按照銀行卡的業(yè)務(wù)性質(zhì)，將銀行卡的功能分成如下幾大類：

1、（管理交易）

2、（金融交易）

3、（查詢交易）

4、（自助交易）

5、（POS業(yè)務(wù)）。

41、金農(nóng)借記卡可以在安徽省農(nóng)村信用社綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)的電話銀行、自助終端或任意營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)辦理口頭掛失，正式掛失則必須到（原發(fā)卡網(wǎng)點(diǎn)）辦理；

42、金農(nóng)卡可以在所有帶（銀聯(lián)）標(biāo)識(shí)的自助柜員機(jī)上（取款）和（查詢賬戶余額），當(dāng)發(fā)生上述交易時(shí)，將按一定比例收取相應(yīng)的手續(xù)費(fèi)。

43、目前我省農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)在布放ATM時(shí)，可以采用（合作運(yùn)營(yíng)）和（自購(gòu)）兩種模式，采用（合作運(yùn)營(yíng)）時(shí)，供選擇的廠商為廣州御銀和東華合創(chuàng)；采用（自購(gòu)）時(shí)，供選擇的廠商為東信和新創(chuàng)源。

44、ATM機(jī)鑰匙、密碼應(yīng)實(shí)行(分管制度)，由（ATM操作員）和（賬務(wù)處理員）分別保管ATM的鑰匙和密碼，嚴(yán)禁由同一人管理同一臺(tái)ATM的鑰匙和密碼。

45、對(duì)于各行社發(fā)行的金農(nóng)卡，按照人民銀行的規(guī)定，ATM機(jī)取款時(shí)，每日每卡累計(jì)提款不得超過(guò)(20000)元人民幣。

46、每臺(tái)ATM視同營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)內(nèi)的一個(gè)(柜員)進(jìn)行賬務(wù)核算與管理；為確保自動(dòng)取款機(jī)（包括存取款機(jī)）走鈔暢通，各網(wǎng)點(diǎn)應(yīng)使用(8)成新以上券鈔，票面一般為(100)元和(50)元兩種。62、2009年省聯(lián)社科技中心在銀行卡業(yè)務(wù)發(fā)展中，將推出（存貸一卡通）、（自助銀行）、（存取款一體機(jī)）、（轉(zhuǎn)賬POS）、（網(wǎng)上銀行）等業(yè)務(wù)。

二、單選題

1、按是否具有透支功能，銀行卡分為：（C）

A、借記卡

貸記卡 B、借記卡

準(zhǔn)貸記卡 C、借記卡

信用卡 D、貸記卡

準(zhǔn)貸記卡

2、目前，我省農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)統(tǒng)一發(fā)行的銀行卡屬于（A）。A、借記卡 B、準(zhǔn)貸記卡 C、貸記卡 D、信用卡

3、我省農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)統(tǒng)一命名的銀行卡是（A）。A、金農(nóng)卡

B、農(nóng)金卡 C、金穗卡 D、信通卡

4、我省農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)統(tǒng)一命名的借記卡BIN號(hào)是（C）。A、622851 B、622856 C、622953 D、622852

5、我省農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)統(tǒng)一命名的銀行卡于（D）正式對(duì)外發(fā)行。A、2005年8月

B、2005年3月 C、2004年8月 D、2007年12月

6、人行最新規(guī)定，銀行借記卡在ATM機(jī)上取現(xiàn)（C）。

A、每卡每日累計(jì)取現(xiàn)不得超過(guò)5000元 B、每卡每日累計(jì)取現(xiàn)不得超過(guò)2000元 C、每卡每日累計(jì)取現(xiàn)不得超過(guò)20000元 D、不得超過(guò)信用額度

7、全省農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)客戶服務(wù)電話號(hào)碼是（A）。A、96669 B、95588

C、95555 D、95533

8、全省農(nóng)村合作金融系統(tǒng)首個(gè)對(duì)外發(fā)行金農(nóng)卡的地區(qū)是（A）。A、合肥 B、蕪湖

C、黃山 D、亳州

9、目前發(fā)行的金農(nóng)卡有效期是（D）。

A、2年 B、5年

C、3年 D、沒(méi)有有效期

10、目前發(fā)行的金農(nóng)卡所收年費(fèi)是（C）。A、10元 B、5元 C、暫時(shí)免收 D、20元

11、下列關(guān)于金農(nóng)卡狀態(tài)的表述正確的有（D）。A、空白卡由辦事處管理 B、廢卡只能出現(xiàn)在吞沒(méi)卡中 C、成品卡是指已打制卡號(hào)的卡

D、空白卡、成品卡、廢卡都視同重要空白憑證管理，納入表外科目核算

12、下列關(guān)于金農(nóng)借記卡說(shuō)法正確的是（C）。

A、是國(guó)際卡 B、是VISA卡 C、是符合國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)的銀聯(lián)卡 D、是萬(wàn)事達(dá)卡

13、下面不屬于作廢卡的有（B）。

A、掛失卡

B、空白卡 C、版面過(guò)期的卡 D、已銷戶的卡

3、銀行卡的功能有：（ABCD）。

A、消費(fèi) B、轉(zhuǎn)賬 C、存款 D、取款

4、下列關(guān)于金農(nóng)借記卡業(yè)務(wù)操作正確的說(shuō)法有：（ABD）。A、金農(nóng)借記卡新開(kāi)卡可以根據(jù)客戶的要求開(kāi)有折卡或無(wú)折卡。

B、為已有存折的客戶開(kāi)立金農(nóng)借記卡時(shí)，只能在原有存折上單筆開(kāi)卡，不能批量開(kāi)卡。C、金農(nóng)卡柜面續(xù)存，可以刷卡讀取卡號(hào)，但不可以由柜員手工錄入卡號(hào)。D、金農(nóng)卡柜面續(xù)存，可以刷卡讀取卡號(hào)也可以由柜員手工錄入卡號(hào)。

5、下列關(guān)于金農(nóng)卡業(yè)務(wù)正確的說(shuō)法有：（ACD）。

A、金農(nóng)卡在POS上交易，支持消費(fèi)、消費(fèi)撤銷、預(yù)授權(quán)、預(yù)授權(quán)撤銷、沖正、隔日退貨等功能。

B、對(duì)吞沒(méi)卡處理，剪角需沿卡片背面左上角磁條下沿且與水平不大于60度角方向進(jìn)行剪切處理。

C、金農(nóng)卡持卡人在POS上消費(fèi)不收取手續(xù)費(fèi)。

D、對(duì)不同類型商戶，刷卡消費(fèi)銀行獲得的消費(fèi)回傭是不同的。

6、下列對(duì)金農(nóng)卡業(yè)務(wù)處理表述正確的是（AD）。

A、金農(nóng)卡遺失通過(guò)口頭或電話銀行申請(qǐng)掛失，五天內(nèi)必須補(bǔ)辦書面申請(qǐng)掛失手續(xù)。B、金農(nóng)卡在辦理書面掛失手續(xù)五天后可補(bǔ)發(fā)新卡。

C、如持卡人口頭掛失后，在銀行受理書面掛失前又找回原卡，可不必持任何憑據(jù) 直接向發(fā)卡單位申請(qǐng)恢復(fù)使用原卡。

D、在營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)受理掛失手續(xù)之前所造成的資金損失，由持卡人承擔(dān)。

7、持卡人需注銷金農(nóng)卡時(shí)，應(yīng)該（A）。

A、持有效身份證件 B、向發(fā)卡機(jī)構(gòu)提出書面申請(qǐng)

C、結(jié)清余額 D、剪角后可由持卡人自行保管金農(nóng)卡。

8、下列對(duì)金農(nóng)卡業(yè)務(wù)的表述正確的是（BCD）。A、經(jīng)口頭掛失的卡，掛失期內(nèi)該卡不允許發(fā)生貸方業(yè)務(wù) B、口頭掛失的金農(nóng)卡掛失期滿后可自動(dòng)解掛

C、金農(nóng)卡密碼掛失7天內(nèi)不允許發(fā)生借方業(yè)務(wù)（協(xié)議約定代扣款業(yè)務(wù)除外）D、金農(nóng)卡書面掛失不能自動(dòng)解掛

9、下列關(guān)于金農(nóng)卡凍結(jié)業(yè)務(wù)的表述正確的是（BC）。

A、金農(nóng)卡凍結(jié)分為借方凍結(jié)和雙方凍結(jié) B、借方凍結(jié)的卡賬戶只收不付 C、雙方凍結(jié)的卡賬戶不收不付 D、凍結(jié)卡超過(guò)凍結(jié)期不可以自動(dòng)解凍

10、農(nóng)信銀業(yè)務(wù)與轉(zhuǎn)賬POS業(yè)務(wù)相比較，優(yōu)點(diǎn)是（ABD）。A、實(shí)現(xiàn)資金實(shí)時(shí)到賬，解決市場(chǎng)第一需求。B、手續(xù)費(fèi)低廉，便于低端客戶群使用。

13、持卡人對(duì)密碼要嚴(yán)格保密，不得向他人透露，因持卡人不慎泄露密碼而引起的資金損失由持卡人負(fù)責(zé)。（對(duì)）

14、金農(nóng)卡只供持卡人本人使用，不得出租和轉(zhuǎn)借。凡因出租和轉(zhuǎn)借造成的資金損失由持卡人承擔(dān)。（對(duì)）

15、金農(nóng)卡存款按照中國(guó)人民銀行規(guī)定的同期同檔次利率和計(jì)息方法計(jì)付利息。（對(duì)）

16、個(gè)人客戶申領(lǐng)金農(nóng)借記卡憑本人有效身份證件。（對(duì)）

17、金農(nóng)卡持卡人如對(duì)交易記錄有疑問(wèn)，有權(quán)向發(fā)卡網(wǎng)點(diǎn)查詢核對(duì)。（對(duì)）

18、營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)設(shè)立一臺(tái)ATM機(jī)就視同網(wǎng)點(diǎn)一個(gè)柜員。對(duì)

19、安徽省農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)投放的ATM可受理農(nóng)民工銀行卡特色業(yè)務(wù)。錯(cuò)

20、他行卡在我省農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)布放的ATM上取款時(shí)，均收取客戶手續(xù)費(fèi)3.6元。錯(cuò)

21、金農(nóng)卡由安徽省農(nóng)村信用社聯(lián)合社受托統(tǒng)一申請(qǐng)品牌，全省八十三家行社作為發(fā)卡主體向社會(huì)公開(kāi)發(fā)行。對(duì)

22、金農(nóng)卡在申報(bào)時(shí)，除行名標(biāo)識(shí)為安徽省農(nóng)村信用社外，可以另外標(biāo)注全省其他各行社子行社標(biāo)識(shí)。錯(cuò)

23、金農(nóng)借記卡在發(fā)行過(guò)程中，可以作為主卡發(fā)行，也可以為主卡配發(fā)一至多張附卡，附卡發(fā)行時(shí)，可以對(duì)取款金額加以控制。對(duì)

24、金農(nóng)卡在他行自助設(shè)備上查詢賬戶余額時(shí)，按每筆3.6元由代理行收取手續(xù)費(fèi)。錯(cuò)

25、金農(nóng)卡在他行自助設(shè)備上可以修改密碼。錯(cuò)

26、金農(nóng)卡客戶在POS機(jī)具上刷卡消費(fèi)時(shí)，根據(jù)消費(fèi)金額的不同，支付一定比例的手續(xù)費(fèi)。錯(cuò)

27、我省農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)發(fā)行的金農(nóng)卡，卡片磁條上記錄有客戶賬務(wù)信息，所以可以離線交易。錯(cuò)

28、ATM在運(yùn)行過(guò)程中，為保障機(jī)器安全運(yùn)行，必須每天日終后關(guān)機(jī)2小時(shí)。錯(cuò)

29、ATM在鈔箱金額不足時(shí)，營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)維護(hù)人員才能開(kāi)機(jī)清理鈔箱和進(jìn)行賬款核對(duì)。錯(cuò) 30、金農(nóng)卡在安徽農(nóng)金系統(tǒng)內(nèi)ATM、營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)柜面通存通兌，日累計(jì)金額達(dá)到50000元及以上時(shí)，按0.01%，最低1元，最高50元收取客戶手續(xù)費(fèi)。錯(cuò)

31、客戶使用信用卡在ATM上取現(xiàn)或在POS機(jī)上刷卡消費(fèi)時(shí)，信用卡發(fā)卡行、ATM受理行或收單機(jī)構(gòu)必須支付一定比例的品牌服務(wù)費(fèi)。對(duì)

32、所有通過(guò)中國(guó)銀聯(lián)轉(zhuǎn)接的業(yè)務(wù)，資金清算時(shí)必須以銀聯(lián)清算資金為準(zhǔn)，如發(fā)現(xiàn)存在差錯(cuò)時(shí)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行差錯(cuò)處理。對(duì)

三、論述題

1、金農(nóng)卡申領(lǐng)條件和申領(lǐng)手續(xù)是什么？

凡愿意在安徽省農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)開(kāi)立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶并具有完全民事行 的0.8%進(jìn)行收費(fèi)，每筆最低1元，最高收費(fèi)20元。

7、農(nóng)民工銀行卡特色服務(wù)有什么好處？

農(nóng)民工銀行卡特色服務(wù)為外出打工的農(nóng)村地區(qū)人員提供

了一條直接延伸到家門口的方便、快捷的取款通道，切實(shí)避免農(nóng)民工攜帶現(xiàn)金返鄉(xiāng)的各種風(fēng)險(xiǎn)，保障了外出打工人員資金安全，維護(hù)了農(nóng)民工權(quán)益。

存款：在打工地銀行營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)申請(qǐng)辦理“銀聯(lián)”標(biāo)識(shí)借記 卡，可存入現(xiàn)金或通過(guò)勞務(wù)單位辦理工資轉(zhuǎn)存。

取款：在家鄉(xiāng)就近的農(nóng)村信用社、農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行縣及縣以下?tīng)I(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的柜臺(tái)辦理取款、查詢業(yè)務(wù)

8、在農(nóng)民工銀行卡特色服務(wù)推廣過(guò)程中，怎樣保證農(nóng)民工資金安全？

農(nóng)民工銀行卡特色服務(wù)以滿足農(nóng)民工快速、安全的取款需要為基本功能。由于農(nóng)民工資金來(lái)之不易，人民銀行要求各方在業(yè)務(wù)開(kāi)辦過(guò)程中，格外注意安全控制問(wèn)題，要通過(guò)業(yè)務(wù)管理、技術(shù)防范等手段提高風(fēng)險(xiǎn)防范能力，為農(nóng)民工通過(guò)農(nóng)信社柜臺(tái)辦理取款業(yè)務(wù)提供安全的交易環(huán)境，確保農(nóng)民工資金安全，維護(hù)農(nóng)民工權(quán)益。一是規(guī)范業(yè)務(wù)操作，嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)賬戶管理、現(xiàn)金管理、銀行卡管理及反洗錢管理的規(guī)定，防范欺詐、洗錢等違法犯罪活動(dòng)的發(fā)生。二是加強(qiáng)金額控制，每卡每日的累計(jì)取現(xiàn)金額不得超過(guò)5000元人民幣。三是加強(qiáng)內(nèi)控管理，將防范風(fēng)險(xiǎn)和打擊違法犯罪納入日常管理工作，切實(shí)維護(hù)農(nóng)民工持卡人的權(quán)益。四是提高防范農(nóng)民工銀行卡風(fēng)險(xiǎn)的技術(shù)手段，確保系統(tǒng)的不間斷性和業(yè)務(wù)的連續(xù)性，以及銀行卡交易信息傳輸?shù)谋Ｃ苄?、真?shí)性、完整性。五是中國(guó)銀聯(lián)要跨行交易網(wǎng)絡(luò)的安全穩(wěn)定運(yùn)行，防范跨行支付清算風(fēng)險(xiǎn)。

9、哪些銀行發(fā)行的銀行卡可以辦理農(nóng)民工銀行卡特色服務(wù)? 為最大限度為農(nóng)民工提供取款便利，按照農(nóng)民工銀行卡特色服務(wù)的功能設(shè)計(jì)，加入中國(guó)銀聯(lián)網(wǎng)絡(luò)并已開(kāi)通農(nóng)民工銀行卡特色服務(wù)的成員銀行發(fā)行的帶有“銀聯(lián)”標(biāo)識(shí)的人民幣借記卡都可以在開(kāi)通特色服務(wù)區(qū)域的縣及縣以下的農(nóng)村信用社、農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行柜臺(tái)辦理提取現(xiàn)金業(yè)務(wù)。目前開(kāi)通此項(xiàng)業(yè)務(wù)的發(fā)卡方有: 工商銀行、農(nóng)業(yè)銀行、中國(guó)銀行、建設(shè)銀行、交通銀行、中信銀行、光大銀行、民生銀行、華夏銀行、招商銀行、廣東發(fā)展銀行、深圳發(fā)展銀行、浦東發(fā)展銀行、安徽、貴州、山東、福建、重慶、江蘇、湖南、江西、四川、陜西、云南、河南、廣西、湖北農(nóng)村信用社等。

10、哪些農(nóng)信網(wǎng)點(diǎn)可以受理農(nóng)民工銀行卡特色服務(wù)？

目前開(kāi)通農(nóng)民工卡特色服務(wù)柜面受理的地區(qū)有: 安徽、貴州、山東、福建、重慶、江蘇、湖南、江西、四川、陜西、云南、河南、廣西、湖北等多個(gè)省(自治區(qū)、直轄市)的縣及縣以下農(nóng)村信用社營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)柜面上直接辦理該特色服務(wù)。

11、ATM機(jī)的清機(jī)、加鈔要堅(jiān)持什么原則？

每臺(tái)ATM視同營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)內(nèi)的一個(gè)柜員進(jìn)行賬務(wù)核算與管理，為確保自動(dòng)取款機(jī)（包括存

1A、借記卡 B、準(zhǔn)貸記卡 C、貸記卡 D、信用卡

3、我省農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)統(tǒng)一命名的銀行卡是（A）。

A、金農(nóng)卡 B、農(nóng)信卡 C、金穗卡 D、信通卡

4、我省農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)統(tǒng)一命名的借記卡BIN號(hào)是（C）。

A、622951 B、622958 C、622953 D、622959

5、我省農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)統(tǒng)一命名的銀行卡于（A）正式對(duì)外發(fā)行。A、2007年12月18日 B、2007年3月18日 C、2008年1月28日 D、2008年3月8日

6、人行最新規(guī)定，銀行借記卡在ATM機(jī)上取現(xiàn)（C）。

A、每卡每日累計(jì)取現(xiàn)不得超過(guò)5000元 B、每卡每日累計(jì)取現(xiàn)不得超過(guò)2000元 C、每卡每日累計(jì)取現(xiàn)不得超過(guò)20000元 D、不得超過(guò)信用額度

7、全省農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)客戶服務(wù)電話號(hào)碼是（A）。

A、96669 B、96668

C、96699 D、99669

8、全省農(nóng)村合作金融系統(tǒng)首個(gè)對(duì)外發(fā)行金農(nóng)卡的地區(qū)是（B）。A、馬鞍山 B、合肥 C、蕪湖 D、安慶

9、目前發(fā)行的金農(nóng)卡有效期是（D）。

A、2年 B、5年 C、3年 D、沒(méi)有有效期

10、目前金農(nóng)卡年費(fèi)是（C）。

A、10元 B、5元 C、暫時(shí)免收 D、20元

11、關(guān)于金農(nóng)卡止付業(yè)務(wù)表述正確的是（B）。A、金農(nóng)卡只能辦理全額止付

B、金農(nóng)卡支付分為全額止付和部分止付 C、辦理全額止付的卡賬戶不收不付 D、卡折并存戶的全額止付只能對(duì)卡進(jìn)行止付

12、目前下列關(guān)于金農(nóng)卡狀態(tài)的表述正確的有（D）。A、空白卡由辦事處管理 B、廢卡只能出現(xiàn)在吞沒(méi)卡中 C、成品卡是指已打制卡號(hào)的卡

D、空白卡、成品卡、廢卡都視同重要空白憑證管理，納入表外科目核算

13、下列關(guān)于金農(nóng)借記卡說(shuō)法正確的是（C）。

A、是國(guó)際卡 B、是VISA卡 C、是符合國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)的銀聯(lián)卡 D、是萬(wàn)事達(dá)卡

14、下面不屬于作廢卡的有（B）。

A、掛失卡 B、空白卡 C、版面過(guò)期的卡 D、已銷戶的卡

3D、持金農(nóng)卡可在安徽省農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行存、取、轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)

2、下列說(shuō)法正確的是：（ABC）。A、銀行卡按幣種分人民幣卡、外幣卡 B、銀行卡按發(fā)行對(duì)象不同分為單位卡、個(gè)人卡 C、銀行卡按信息載體不同分為磁條卡、芯片卡 D、銀行卡按是否交存?zhèn)溆媒鸱譃槁?lián)名卡、認(rèn)同卡

3、銀行卡的功能有：（ABCD）。

A、消費(fèi) B、轉(zhuǎn)賬 C、存款 D、取款

4、下列關(guān)于金農(nóng)借記卡業(yè)務(wù)操作正確的說(shuō)法有：（ABC）。A、金農(nóng)借記卡新開(kāi)卡可以根據(jù)客戶的要求開(kāi)有折卡或無(wú)折卡。

B、為已有存折的客戶開(kāi)立金農(nóng)借記卡時(shí)，只能單筆開(kāi)卡，不能批量開(kāi)卡。C、金農(nóng)借記卡柜面續(xù)存，可以刷卡讀取卡號(hào)也可以在屏幕上錄入卡號(hào)。D、金農(nóng)卡柜面續(xù)取，可以刷卡讀取卡號(hào)也可以在屏幕上錄入卡號(hào)。

5、下列關(guān)于金農(nóng)卡業(yè)務(wù)正確的說(shuō)法有：（ACD）。

A、金農(nóng)卡在POS上交易支持中國(guó)銀聯(lián)POS的消費(fèi)、消費(fèi)撤銷、預(yù)授權(quán)、預(yù)授權(quán)撤 銷、沖正、隔日退貨等功能。

B、對(duì)吞沒(méi)卡處理，剪角需沿卡片背面左上角磁條下沿且與水平不大于60度角方向 進(jìn)行剪切處理。

C、金農(nóng)卡持卡人在POS上消費(fèi)不收取手續(xù)費(fèi)。

D、對(duì)不同類型商戶，刷卡消費(fèi)銀行獲得的消費(fèi)回傭是不同的。

6、下列對(duì)金農(nóng)卡業(yè)務(wù)處理表述正確的是（AD）。

A、金農(nóng)卡遺失通過(guò)口頭或電話銀行申請(qǐng)掛失，五天內(nèi)必須補(bǔ)辦書面申請(qǐng)掛失手續(xù)。B、金農(nóng)卡在辦理書面掛失手續(xù)五天后可補(bǔ)發(fā)新卡。

C、如持卡人口頭掛失后，在銀行受理書面掛失前又找回原卡，可不必持任何憑據(jù) 直接向發(fā)卡單位申請(qǐng)恢復(fù)使用原卡。

D、在營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)受理掛失手續(xù)之前所造成的資金損失，由持卡人承擔(dān)。

7、持卡人需注銷金農(nóng)卡時(shí)，應(yīng)該（AB）。

A、持有效身份證件 B、向發(fā)卡機(jī)構(gòu)提出書面申請(qǐng)

C、結(jié)清余額 D、剪角后可由持卡人自行保管金農(nóng)卡。

8、下列對(duì)金農(nóng)卡業(yè)務(wù)的表述正確的是（BCD）。A、經(jīng)口頭掛失的卡，掛失期內(nèi)該卡不允許發(fā)生貸方業(yè)務(wù) B、口掛的金農(nóng)卡掛失期滿后可自動(dòng)解掛

C、金農(nóng)卡密碼掛失7天內(nèi)不允許發(fā)生借方業(yè)務(wù)（協(xié)議約定代扣款業(yè)務(wù)除外）D、金農(nóng)卡書面掛失不能自動(dòng)解掛

55、持卡人對(duì)密碼要嚴(yán)格保密，不得向他人透露，因持卡人不慎泄露密碼而引起的 資金損失由持卡人負(fù)責(zé)。（對(duì)）

6、單位卡資金一律從基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得交存現(xiàn)金、但可將銷貨收入的 款項(xiàng)轉(zhuǎn)入其賬戶。（錯(cuò)）

7、單位卡不得提取現(xiàn)金。（對(duì)）

8、銷卡時(shí)，單位卡賬戶和個(gè)人卡賬戶都可以辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)清，也可以提取現(xiàn)金。（錯(cuò)）

9、金農(nóng)卡只供持卡人本人使用，不得出租和轉(zhuǎn)借。凡因出租和轉(zhuǎn)借造成的資金損 失由持卡人承擔(dān)。（對(duì)）

10、金農(nóng)借記卡必須先存后支，不具有透支功能。（對(duì)）

11、金農(nóng)卡停止使用，但尚未結(jié)清的債權(quán)、債務(wù)關(guān)系繼續(xù)有效。（對(duì)）

12、發(fā)卡銀行對(duì)不遵守其章程規(guī)定的持卡人，有權(quán)取消其持卡人資格，并可授權(quán)有 關(guān)單位收回其銀行卡。（對(duì)）

13、發(fā)卡銀行對(duì)持卡人關(guān)于賬務(wù)情況的查詢和改正要求應(yīng)當(dāng)在30天內(nèi)給予答復(fù)。（對(duì)）

14、金農(nóng)卡存款按照中國(guó)人民銀行規(guī)定的同期同檔次利率和計(jì)息方法計(jì)付利息。（對(duì)）

15、金農(nóng)卡屬記名式借記卡，持卡人憑密碼在安徽農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)或有銀聯(lián) 標(biāo)識(shí)的ATM、POS機(jī)上使用。（對(duì)）

16、客戶領(lǐng)取金農(nóng)借記卡，須提供有效的擔(dān)保。（錯(cuò)）

17、個(gè)人客戶申領(lǐng)金農(nóng)借記卡憑本人有效身份證件。（對(duì)）

18、金農(nóng)卡持卡人如對(duì)交易記錄有疑問(wèn)，有權(quán)向發(fā)卡網(wǎng)點(diǎn)查詢核對(duì)。（對(duì)）

19、發(fā)卡機(jī)構(gòu)對(duì)持卡人的資信資料負(fù)有保密責(zé)任。（對(duì)）

20、金農(nóng)借記卡持卡人通過(guò)口頭或電話銀行申請(qǐng)掛失，必須在7天內(nèi)辦理書面掛失 申請(qǐng)手續(xù)。（錯(cuò)）

21、ATM加鈔工作可以由ATM錢箱管理員單人操作。（錯(cuò)）

22、卡片作廢、銷毀均由柜面柜員負(fù)責(zé)進(jìn)行。（錯(cuò)）

23、ATM密碼和電子柜鑰匙必須實(shí)行分管，日常使用的ATM鑰匙須隨身攜帶。（錯(cuò)

24、金農(nóng)卡可在具有銀聯(lián)標(biāo)識(shí)的他行ATM機(jī)上取款。（對(duì)）

25、有折借記卡掛失后，其對(duì)應(yīng)的存折仍可正常使用。（對(duì)）

26、CDM：自動(dòng)柜員機(jī)，持卡人自助操作辦理取款、賬戶余額查詢等業(yè)務(wù)。（錯(cuò)）

27、POS：自動(dòng)存取款機(jī)，持卡人自助操作辦理存款、取款、賬戶余額查詢等業(yè) 務(wù)。（錯(cuò)）

28、貸記卡是指持卡人須先按發(fā)卡銀行的要求交存一定金額的備用金。（錯(cuò)）

7正式宣告成立。

A、2001年3月26日

B、2002年3月26日

C、2001年1月26日

D、2002年1月26日

6、中國(guó)銀聯(lián)網(wǎng)站的域名是__D____。

A、004km.cn

B、004km.cn

7、“銀聯(lián)”標(biāo)識(shí)從左至右依次是__A____三種顏色。

A、紅、藍(lán)、綠

B、紅、黃、藍(lán)

C、紅、黃、綠

D、黃、綠、藍(lán)8、2002年1月，第一批發(fā)行“銀聯(lián)”標(biāo)識(shí)卡的5個(gè)城市是___A___。

A、北京、上海、廣州、杭州、深圳

B、北京、上海、廣州、深圳、南京

C、北京、上海、深圳、南京、杭州

D、北京、上海、廣州、杭州、南京

9、從___C___起，中國(guó)國(guó)內(nèi)所有跨行、跨地區(qū)使用的人民幣銀行卡都要加貼“銀聯(lián)”標(biāo)識(shí)。

A、2002年1月1日

B、2003年1月1日

C、2004年1月1日

D、2005年1月1日

10、在拉薩發(fā)行首張“銀聯(lián)”標(biāo)識(shí)卡的銀行是___B___。

A、中國(guó)工商銀行

B、中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行

C、中國(guó)銀行

D、中國(guó)建設(shè)銀行

11、___C___明確提出要完善實(shí)施人民幣銀行卡技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，加大我國(guó)人民幣銀行卡技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)的推廣發(fā)行力度。

A、《2001年銀行卡聯(lián)網(wǎng)聯(lián)合工作實(shí)施意見(jiàn)》

A、0.1％

B、0.4％

C、0.5％

D、0.8％

18、除中國(guó)外，美國(guó)擁有全球六大國(guó)際化銀行卡品牌中的___D___個(gè)。

A、2

B、3

C、4

D、5

19、除美國(guó)、中國(guó)外，目前還有____D __擁有一個(gè)國(guó)際化的銀行卡品牌。

A、法國(guó)

B、新加坡

C、俄羅斯

D、日本

20、關(guān)于中國(guó)創(chuàng)建民族銀行卡品牌的意義，以下說(shuō)法錯(cuò)誤的是___D___。

A、是我國(guó)自主掌握個(gè)人支付清算體系主權(quán)、維護(hù)國(guó)家金融信息安全的需要

B、是我國(guó)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)、提升整體競(jìng)爭(zhēng)力的需要

C、有助于廣大持卡人和商戶享受到更好的電子支付服務(wù)

D、美國(guó)和日本有，我們也一定要有

21、銀聯(lián)卡國(guó)際化的愿景目標(biāo)是___B___。

A、銀聯(lián)卡走到哪里就是哪里

B、中國(guó)人走到哪里，銀聯(lián)卡用到哪里

C、銀聯(lián)卡用到哪里，中國(guó)人走到哪里

D、銀聯(lián)卡走到全球每一個(gè)國(guó)家和地區(qū)

22、銀聯(lián)卡國(guó)際化“元年”是____C__年，這一年中國(guó)銀聯(lián)成功開(kāi)通了銀聯(lián)卡在香港和澳門的受理業(yè)務(wù)。

A、2002

B、2003

C、2004

D、2005

23、銀聯(lián)卡國(guó)際化的主要服務(wù)對(duì)象是__C____。

A、在境內(nèi)旅游的中國(guó)人

B、在境內(nèi)旅游的外國(guó)人

C、在境外旅游的中國(guó)人

D、6

30、負(fù)責(zé)法國(guó)國(guó)內(nèi)銀行卡跨行交易與清算的銀行卡聯(lián)合組織是___A___。

A、CB

B、NETS

C、NCCC

D、Bankcard

31、第一家發(fā)行銀聯(lián)標(biāo)準(zhǔn)卡的全國(guó)性商業(yè)銀行是___D___。

A、中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行

B、中國(guó)銀行

C、中國(guó)建設(shè)銀行

D、招商銀行

32、截至2006年，全國(guó)各發(fā)卡機(jī)構(gòu)累計(jì)發(fā)行銀聯(lián)標(biāo)準(zhǔn)卡___B___億張。

A、1.4

B、2.3

C、5.5

D、9.6

33、國(guó)內(nèi)首張集刷卡消費(fèi)與保險(xiǎn)功能為一體的銀聯(lián)標(biāo)準(zhǔn)信用卡是由___A___發(fā)行的。

A、中國(guó)銀行

B、招商銀行

C、中國(guó)光大銀行

D、華夏銀行

34、國(guó)內(nèi)首張銀聯(lián)標(biāo)準(zhǔn)基金聯(lián)名信用卡是由___B___發(fā)行的。

A、中國(guó)工商銀行

B、中國(guó)銀行

C、中國(guó)建設(shè)銀行

D、招商銀行

35、國(guó)內(nèi)首張銀聯(lián)標(biāo)準(zhǔn)高爾夫球信用卡是由___C___發(fā)行的。

A、中國(guó)銀行

B、招商銀行

C、中國(guó)光大銀行

D、華夏銀行

36、首家推出銀聯(lián)標(biāo)準(zhǔn)借貸合一卡的發(fā)卡銀行是___D___。

A、中國(guó)銀行

B、招商銀行

D、彩票投注、航空訂票

E、手機(jī)話費(fèi)查詢和繳納43、2006年，中國(guó)銀聯(lián)與__A____聯(lián)合在境外發(fā)行了針對(duì)入境游客的旅游預(yù)付卡，方便了境外人士來(lái)華消費(fèi)。

A、英國(guó)Travelex

B、美國(guó)運(yùn)通

C、日本JCB

D、美國(guó)發(fā)現(xiàn)

44、目前，我國(guó)金融IC卡的標(biāo)準(zhǔn)是___A___。

A、中國(guó)金融集成電路（IC）卡規(guī)范（2005版）

B、建設(shè)部IC卡技術(shù)規(guī)范

C、IC卡業(yè)務(wù)管理辦法

D、電信IC卡技術(shù)規(guī)范45、2006年初，基于中國(guó)銀聯(lián)跨行信息交換平臺(tái)的全國(guó)性互聯(lián)網(wǎng)安全支付平臺(tái)___B___在上海正式投產(chǎn)。

A、3D

B、CUPSECURE

C、CUPS

D、VIP

46、全國(guó)銀行卡跨行交易于___C___實(shí)現(xiàn)在銀聯(lián)上海信息中心的集中交換。

A、2006年12月

B、2004年12月

C、2005年11月

D、2001年12月

47、中國(guó)銀行卡產(chǎn)業(yè)面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)不包括___D___。

A、欺詐風(fēng)險(xiǎn)

B、信用風(fēng)險(xiǎn)

C、賬戶信息泄露風(fēng)險(xiǎn)

D、銀行卡磁條損壞風(fēng)險(xiǎn)

48、為實(shí)現(xiàn)銀行卡產(chǎn)業(yè)內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)信息共享，中國(guó)銀聯(lián)和各發(fā)卡銀行共同建立了___B___。

A、銀行卡案例庫(kù)

B、銀行卡風(fēng)險(xiǎn)信息共享系統(tǒng)

C、銀行卡報(bào)警中心

D、個(gè)人征信系統(tǒng)

第二篇：安徽省農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)等級(jí)管理暫行辦法(討論稿)

安徽省農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)

等級(jí)管理暫行辦法

（討論稿）

第一章 總則

第一條 為進(jìn)一步促進(jìn)全省農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱行社）轉(zhuǎn)換經(jīng)營(yíng)機(jī)制，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理，增強(qiáng)經(jīng)營(yíng)活力，充分調(diào)動(dòng)廣大員工的積極性、主動(dòng)性和創(chuàng)造性，綜合反映行社資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)質(zhì)量，推動(dòng)行社提升經(jīng)營(yíng)管理水平和綜合發(fā)展能力，促進(jìn)行社健康發(fā)展，根據(jù)《安徽省農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理實(shí)施辦法（暫行）》等有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于安徽省農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)各農(nóng)村銀行、農(nóng)村信用聯(lián)社。

第三條 本辦法所稱等級(jí)管理，是指通過(guò)建立等級(jí)管理指標(biāo)體系，對(duì)照相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)值，對(duì)各行社一個(gè)會(huì)計(jì)的資本充足、資產(chǎn)質(zhì)量、盈利能力以及業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r等進(jìn)行的綜合評(píng)判。

第四條 安徽省農(nóng)村信用社聯(lián)合社依據(jù)本辦法組織實(shí)施安徽省農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)各行社的等級(jí)管理工作。

第五條 行社等級(jí)管理工作應(yīng)當(dāng)遵循以下指導(dǎo)思想： 堅(jiān)持科學(xué)發(fā)展觀和市場(chǎng)化、商業(yè)化可持續(xù)發(fā)展原則，通過(guò)等級(jí)管理，形成有效的激勵(lì)和約束機(jī)制，促進(jìn)全省農(nóng)村合作金融機(jī)

構(gòu)不斷加強(qiáng)和改善經(jīng)營(yíng)管理，建立健全經(jīng)營(yíng)管理機(jī)制，提高資產(chǎn)質(zhì)量和經(jīng)營(yíng)效益，努力實(shí)現(xiàn)上等級(jí)、上水平，推動(dòng)全系統(tǒng)又好又快地發(fā)展。

第六條 行社等級(jí)管理工作應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：

（一）綜合評(píng)價(jià)原則。以全省農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)管理水平為依據(jù)，確定全省統(tǒng)一的等級(jí)管理指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)，公正合理地對(duì)各行社進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)。

（二）突出重點(diǎn)的原則。結(jié)合安徽省農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)實(shí)際，簡(jiǎn)化指標(biāo)考核體系，重點(diǎn)反映經(jīng)營(yíng)管理水平和綜合發(fā)展實(shí)力。

（三）獎(jiǎng)懲掛鉤的原則。將各行社的等級(jí)與員工薪酬掛鉤，調(diào)動(dòng)各行社上等級(jí)、上水平的積極性，強(qiáng)化等級(jí)管理的激勵(lì)和約束機(jī)制，推動(dòng)全省農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)“自主經(jīng)營(yíng)、自我約束、自我發(fā)展、自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)”。

第六條 為確保等級(jí)管理工作的客觀、公正與公平，等級(jí)評(píng)定工作應(yīng)當(dāng)以已經(jīng)內(nèi)部審計(jì)部門及社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)后的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告為基礎(chǔ)。

第二章 等級(jí)管理指標(biāo)與計(jì)分方法

第七條 行社等級(jí)管理的指標(biāo)具體包括：

（一）資本充足狀況指標(biāo)：包括資本充足率指標(biāo)。

（二）資產(chǎn)質(zhì)量狀況指標(biāo)：包括不良貸款率、撥備覆蓋率指標(biāo)。

（三）盈利狀況指標(biāo)：包括資產(chǎn)利潤(rùn)率、成本收入比、人均利潤(rùn)額指標(biāo)。

（四）業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r指標(biāo)：月均人均存款額、中間業(yè)務(wù)收入比率指標(biāo)。

第八條 行社等級(jí)管理的各單項(xiàng)指標(biāo)計(jì)分及加分項(xiàng)加總形成行社綜合得分。各單項(xiàng)指標(biāo)的分值，依據(jù)指標(biāo)的重要性和引導(dǎo)功能確定。

第九條 省聯(lián)社根據(jù)財(cái)政部門發(fā)布的《銀行類金融企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)值》、銀監(jiān)部門規(guī)定的監(jiān)管指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)值以及全省農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況確定各項(xiàng)指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)值。

第十條 等級(jí)管理評(píng)級(jí)指標(biāo)計(jì)分方法：

（一）資本充足狀況（15分）1.資本充足率 標(biāo)準(zhǔn)值：10.5% 分值：15分

計(jì)分方法：得分=分值÷標(biāo)準(zhǔn)值×實(shí)際資本充足率

（二）資產(chǎn)質(zhì)量狀況（30分）2.不良貸款率 標(biāo)準(zhǔn)值：4% 分值：15分

計(jì)分方法：每增加1個(gè)百分點(diǎn)扣減1分。3.撥備覆蓋率 標(biāo)準(zhǔn)值：150%

分值：15分

計(jì)分方法：得分=分值÷標(biāo)準(zhǔn)值×實(shí)際撥備覆蓋率

（三）盈利狀況（35分）4.資產(chǎn)利潤(rùn)率 標(biāo)準(zhǔn)值：1.7% 分值：10分

計(jì)分方法：得分=分值÷標(biāo)準(zhǔn)值×實(shí)際資產(chǎn)利潤(rùn)率 5.成本收入比 標(biāo)準(zhǔn)值：29.3% 分值：10分

計(jì)分方法：每增加1個(gè)百分點(diǎn)扣減1分。6.人均利潤(rùn)額 標(biāo)準(zhǔn)值：30萬(wàn)元 分值：15分

計(jì)分方法：得分=分值÷標(biāo)準(zhǔn)值×實(shí)際人均利潤(rùn)額。

（四）業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r（20分）7.月均人均存款額 標(biāo)準(zhǔn)值：1500萬(wàn)元 分值：15分

計(jì)分方法：得分=分值÷標(biāo)準(zhǔn)值×實(shí)際月均人均存款額 8.中間業(yè)務(wù)收入比率 標(biāo)準(zhǔn)值：5% 分值：5分

計(jì)分方法：得分=分值÷標(biāo)準(zhǔn)值×實(shí)際中間業(yè)務(wù)收入比率 各項(xiàng)指標(biāo)得分以滿本項(xiàng)指標(biāo)分值為限，扣減分以扣完本項(xiàng)指標(biāo)分值為限。

各項(xiàng)指標(biāo)涉及的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)實(shí)績(jī)以及指標(biāo)值、得分的計(jì)算均四舍五入保留小數(shù)點(diǎn)后兩位。

第十一條 省聯(lián)社可根據(jù)根據(jù)財(cái)政部門、銀監(jiān)部門規(guī)定以及全省農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r修改各單項(xiàng)項(xiàng)指標(biāo)計(jì)算公式和標(biāo)準(zhǔn)值；可依據(jù)各單項(xiàng)指標(biāo)的重要性和引導(dǎo)功能修改各單項(xiàng)指標(biāo)分值、計(jì)分方法；可根據(jù)加分項(xiàng)目的引導(dǎo)功能修改加分項(xiàng)目。

第三章 行社等級(jí)評(píng)定

第十二條 行社等級(jí)的設(shè)置及標(biāo)準(zhǔn)：

全省農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)各行社等級(jí)設(shè)置為一至四級(jí)，根據(jù)對(duì)各指標(biāo)的綜合得分確定其等級(jí)。

一級(jí)：綜合得分在95分及以上；

二級(jí)：綜合得分在85分以上（含85分）95分以下； 三級(jí)：綜合得分在70分以上（含70分）85分以下； 四級(jí)：綜合得分在70分以下。

第十三條 省聯(lián)社可根據(jù)全省農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)管理水平、業(yè)務(wù)發(fā)展、外部管理規(guī)定等修改行社等級(jí)的設(shè)置及標(biāo)準(zhǔn)。

第四章 等級(jí)的考評(píng)和管理

第十四條 省聯(lián)社成立安徽省農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)行社等級(jí)評(píng)定委員會(huì)，委員會(huì)成員由省聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)班子成員、機(jī)關(guān)內(nèi)部各主要職能部門負(fù)責(zé)同志組成。各行社等級(jí)的考評(píng)結(jié)果由省聯(lián)社等級(jí)評(píng)定委員會(huì)審定后確認(rèn)。

第十五條 每年年初，省聯(lián)社根據(jù)各行社上經(jīng)內(nèi)、外部審計(jì)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等資料，計(jì)算各項(xiàng)指標(biāo)，進(jìn)行考核計(jì)分，確定其本的執(zhí)行等級(jí)。

第十六條 各行社等級(jí)每年考核評(píng)定一次，實(shí)行動(dòng)態(tài)管理。第十七條 各行社應(yīng)嚴(yán)格按財(cái)務(wù)制度規(guī)定規(guī)范核算行為，準(zhǔn)確反映經(jīng)營(yíng)成果。對(duì)弄虛作假的機(jī)構(gòu)，一經(jīng)查實(shí)，按糾正后實(shí)際等級(jí)執(zhí)行，已兌現(xiàn)的薪酬全額扣回，并對(duì)行社主要負(fù)責(zé)人及相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行嚴(yán)肅處理。

第十八條 等級(jí)與行社效益工資總額計(jì)提比例掛鉤。第十九條 本辦法由安徽省農(nóng)村信用社聯(lián)合社負(fù)責(zé)解釋。

附件：行社等級(jí)管理指標(biāo)計(jì)算公式說(shuō)明

行社等級(jí)管理指標(biāo)計(jì)算公式說(shuō)明

一、資本充足狀況

（一）資本充足率

資本充足率=資本凈額／（風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)＋12.5倍的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本）×100% 數(shù)據(jù)來(lái)源為銀監(jiān)會(huì)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管信息系統(tǒng)（1104）報(bào)表。

二、資產(chǎn)質(zhì)量狀況

（二）不良貸款率

不良貸款率=（次級(jí)類貸款+可疑類貸款+損失類貸款）/各項(xiàng)貸款×100％

數(shù)據(jù)來(lái)源為省聯(lián)社業(yè)務(wù)管理處提供的貸款風(fēng)險(xiǎn)五級(jí)分類數(shù)據(jù)。

（三）撥備覆蓋率

撥備覆蓋率=（貸款損失專項(xiàng)準(zhǔn)備金+貸款損失特種準(zhǔn)備金+貸款損失一般準(zhǔn)備金）/（次級(jí)類貸款+可疑類貸款+損失類貸款）×100％

數(shù)據(jù)來(lái)源為業(yè)務(wù)管理處提供的貸款風(fēng)險(xiǎn)五級(jí)分類數(shù)據(jù)、銀監(jiān)會(huì)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管信息系統(tǒng)（1104）報(bào)表。

三、盈利狀況

（四）資產(chǎn)利潤(rùn)率

資產(chǎn)利潤(rùn)率=利潤(rùn)總額/資產(chǎn)平均余額×100% 資產(chǎn)平均余額=（年初資產(chǎn)總額+年末資產(chǎn)總額）/2 數(shù)據(jù)來(lái)源為會(huì)計(jì)決算報(bào)表資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表。

（五）成本收入比

成本收入比=（業(yè)務(wù)及管理費(fèi)+其他業(yè)務(wù)成本）/營(yíng)業(yè)收入×100% 數(shù)據(jù)來(lái)源為會(huì)計(jì)決算報(bào)表利潤(rùn)表。

（六）人均利潤(rùn)額

人均利潤(rùn)額=利潤(rùn)/[（上年末員工總數(shù)+本年末員工總數(shù)）/2] 利潤(rùn)為在嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)提留、攤銷等財(cái)務(wù)制度規(guī)定和會(huì)計(jì)核算要求的前提下，實(shí)現(xiàn)的賬面利潤(rùn)反映為盈利情況下，按以下公式進(jìn)行調(diào)整數(shù)：

利潤(rùn)＝利潤(rùn)表中利潤(rùn)總額±應(yīng)收利息比上年減少（增加）金額±利潤(rùn)表中資產(chǎn)減值損失當(dāng)年實(shí)際計(jì)提金額+消化歷年虧損掛賬。

應(yīng)收利息比上年減少（增加）金額=本年應(yīng)收利息科目余額-上年應(yīng)收利息余額。

消化歷年虧損掛賬=業(yè)務(wù)狀況表中上年利潤(rùn)分配科目借方余額-本年利潤(rùn)分配科目借方余額。

員工總數(shù)由省聯(lián)社人力資源處依據(jù)勞動(dòng)人事報(bào)表提供，具體為：在崗員工、不符合內(nèi)退條件的退養(yǎng)員工、勞務(wù)派遣制員工按全數(shù)計(jì)算，待崗員工按半數(shù)計(jì)算，符合內(nèi)退條件退養(yǎng)員工、臨時(shí)工不列入計(jì)算。

數(shù)據(jù)來(lái)源為會(huì)計(jì)決算報(bào)表業(yè)務(wù)狀況表、利潤(rùn)表，勞動(dòng)人事報(bào)表。

四、業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r

（七）月均人均存款額

月均人均存款額=全年各項(xiàng)存款月均余額/[（上年末員工總數(shù)+本年末員工總數(shù)）/2]。

全年各項(xiàng)存款月均余額為：（該1-12月各項(xiàng)存款余額之和）/12個(gè)月；員工總數(shù)計(jì)算口徑同“人均利潤(rùn)額”。

數(shù)據(jù)來(lái)源為會(huì)計(jì)決算報(bào)表業(yè)務(wù)狀況表，勞動(dòng)人事報(bào)表。

（八）中間業(yè)務(wù)收入比率

中間業(yè)務(wù)收入比率=中間業(yè)務(wù)收入/營(yíng)業(yè)收入×100% 中間業(yè)務(wù)收入取自利潤(rùn)表中的手續(xù)費(fèi)及傭金收入。數(shù)據(jù)來(lái)源為會(huì)計(jì)決算報(bào)表利潤(rùn)表。

五、本《辦法》規(guī)定的各單項(xiàng)指標(biāo)計(jì)算公式適用于行社等級(jí)管理評(píng)級(jí)工作。

第三篇：《安徽省農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)自助銀行管理辦法》

附件2：

安徽省農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)

自助銀行管理辦法

第一章 總 則

第一條 為促進(jìn)安徽省農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)自助銀行規(guī)范、有序發(fā)展，本著兼顧經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益的原則，根據(jù)《中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)行政許可事項(xiàng)實(shí)施辦法》，結(jié)合我省農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)實(shí)際情況，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱自助銀行是指全省農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)（包括農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村信用社，以下簡(jiǎn)稱行社）在其已有營(yíng)業(yè)場(chǎng)所以外設(shè)立、具有獨(dú)立營(yíng)業(yè)場(chǎng)所，并提供存取款、貸款、轉(zhuǎn)賬、繳費(fèi)和查詢等金融服務(wù)功能的無(wú)人營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，但在商場(chǎng)、酒店、企事業(yè)單位等建筑物內(nèi)放置的僅提供取款、轉(zhuǎn)賬、查詢服務(wù)的自動(dòng)取款機(jī)除外。

第二章 自助銀行建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)

第三條 自助銀行必須擁有獨(dú)立封閉的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所，能提供全天24小時(shí)自助金融服務(wù)；安全保衛(wèi)措施完備，安裝有全天24小時(shí)不間斷的安全監(jiān)控、自動(dòng)門禁和報(bào)警系統(tǒng)等。

第四條 自助銀行的建設(shè)，必須符合《安徽省農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)自助設(shè)備形象管理手冊(cè)》、中華人民共和國(guó)公安部《銀行自助設(shè)備、自助銀行安全防范的規(guī)定》統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)定。

關(guān)的其他設(shè)施。

（四）營(yíng)業(yè)場(chǎng)所需是在商業(yè)街區(qū)、寫字樓區(qū)、大中型社區(qū)、學(xué)校等人流量較大的地方，或者依附于業(yè)務(wù)量較大、處于繁華地段的營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)。

（五）自助銀行建設(shè)必須按照《銀行營(yíng)業(yè)場(chǎng)所風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)和防護(hù)級(jí)別的規(guī)定》（GA38-2004）要求執(zhí)行。

（六）人民銀行、銀監(jiān)會(huì)、公安部門和省聯(lián)社規(guī)定的其他審慎性條件。

第十一條 行社設(shè)立自助銀行，應(yīng)向擬設(shè)地銀監(jiān)分局或所在城市銀監(jiān)局提出申請(qǐng)，擬設(shè)地銀監(jiān)分局或所在城市銀監(jiān)局批準(zhǔn)后，才能正式著手建設(shè)。

第十二條 自助銀行建成并經(jīng)設(shè)立地銀監(jiān)分局或所在城市銀監(jiān)局批準(zhǔn)、當(dāng)?shù)毓矙C(jī)關(guān)安全驗(yàn)收后，按照《安徽省農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)自助設(shè)備管理辦法》要求，向省聯(lián)社報(bào)備并申請(qǐng)接入綜合業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)。

第十三條 省聯(lián)社對(duì)申請(qǐng)機(jī)構(gòu)提交的申請(qǐng)進(jìn)行審查，審查同意后，將自助銀行內(nèi)相關(guān)硬件設(shè)備接入綜合業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)。

第十四條 申請(qǐng)機(jī)構(gòu)應(yīng)于有權(quán)審批機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)之日起3個(gè)月內(nèi)開(kāi)業(yè)。未能按期開(kāi)業(yè)的，申請(qǐng)人應(yīng)當(dāng)在設(shè)立期限屆滿前1個(gè)月向有權(quán)審批機(jī)構(gòu)提交開(kāi)業(yè)延期申請(qǐng)。有權(quán)審批機(jī)構(gòu)在收到書面申請(qǐng)之日起20日內(nèi)作出是否批準(zhǔn)延期的決定。開(kāi)業(yè)延期的最長(zhǎng)期限為3個(gè)月。

規(guī)定辦理。

第二十二條 自助銀行管理員對(duì)于自助設(shè)備要定期巡查，及時(shí)掌握設(shè)備運(yùn)行狀態(tài)，發(fā)現(xiàn)異常及時(shí)排除。

第二十三條 客戶在自助銀行內(nèi)辦理業(yè)務(wù)時(shí)，遇到困難或出現(xiàn)異常情況后，向96669客服中心或自助銀行的聯(lián)系電話求助時(shí)，自助銀行管理員必須在第一時(shí)間出現(xiàn)在現(xiàn)場(chǎng)，及時(shí)處理客戶的投訴。

第二十四條 自助銀行內(nèi)自助設(shè)備的管理和維護(hù)，應(yīng)嚴(yán)格按照《安徽省農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)自助設(shè)備管理辦法》和其他有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第五章 自助銀行安全管理

第二十五條 設(shè)立自助銀行時(shí)，其安全標(biāo)準(zhǔn)必須符合中華人民共和國(guó)公安部《銀行自助設(shè)備 自助銀行安全防范的規(guī)定》。

第二十六條 自助銀行內(nèi)外都應(yīng)安裝視頻監(jiān)控裝置并接入總行遠(yuǎn)程集中監(jiān)控網(wǎng)絡(luò)。室內(nèi)視頻監(jiān)控裝置應(yīng)能對(duì)交易時(shí)客戶的正面圖像、進(jìn)/出鈔和現(xiàn)金裝填過(guò)程的圖像進(jìn)行實(shí)時(shí)錄像。回放圖像應(yīng)能清晰辨別客戶的面部特征、進(jìn)/出鈔過(guò)程、現(xiàn)金裝填過(guò)程操作人員的活動(dòng)情況。

第二十七條 自助銀行所安裝的視頻監(jiān)控裝置，都不應(yīng)看到客戶和工作人員的操作密碼。

第二十八條 自助銀行宜選用后裝填式的銀行自助設(shè)備,并宜設(shè)置獨(dú)立的現(xiàn)金裝填區(qū)。獨(dú)立的現(xiàn)金裝填區(qū)出入口應(yīng)安裝出入口控制設(shè)備，對(duì)其實(shí)施控制。

取各種措施，并按安全保衛(wèi)和重大事件報(bào)告制度的相關(guān)要求，向有關(guān)部門報(bào)告，并啟用應(yīng)急處理方案，保障客戶資金和交易安全。

第三十七條 自助銀行的安全防護(hù)設(shè)施發(fā)生損壞的，管理機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行修復(fù)或更換。

第七章 罰 則

第三十八條 行社未按規(guī)定申請(qǐng)?jiān)O(shè)立和管理自助銀行，有以下情況之一的，視情節(jié)輕重給予管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和相關(guān)責(zé)任人以相應(yīng)紀(jì)律處分。

（一）未向省聯(lián)社申請(qǐng)擅自籌建的；

（二）在自助銀行內(nèi)安裝未經(jīng)省聯(lián)社、監(jiān)察保衛(wèi)處統(tǒng)一選型的金融自助設(shè)備、安全設(shè)施和監(jiān)控系統(tǒng)的；

（三）已建成自助銀行，但未經(jīng)公安機(jī)關(guān)驗(yàn)收、當(dāng)?shù)乇O(jiān)管部門和省聯(lián)社批準(zhǔn)，擅自開(kāi)業(yè)的；

（四）自助銀行因故停業(yè)，未按規(guī)定向省聯(lián)社申請(qǐng)或備案的；

（五）自助銀行因故停業(yè)，未按規(guī)定進(jìn)行公告或公告沒(méi)有達(dá)到規(guī)定期限的；

（六）擅自更換自助銀行設(shè)備或變更自助服務(wù)業(yè)務(wù)內(nèi)容的。第三十九條 未按規(guī)定管理自助銀行，有以下情況之一的，視情節(jié)輕重，給予自助銀行管理人員和相關(guān)責(zé)任人100元至5000元經(jīng)濟(jì)處罰，造成資金損失的，由相關(guān)責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償。

（一）自助銀行內(nèi)各項(xiàng)客戶提示、設(shè)備操作說(shuō)明不齊全的；

（二）自助設(shè)備出現(xiàn)故障后，管理人員沒(méi)有及時(shí)到達(dá)現(xiàn)場(chǎng)并做

第四篇：安徽省農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)稽核工作規(guī)范(試行)

安徽省農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)稽核工作規(guī)范（試行）

目錄

第一章總則

第二章機(jī)構(gòu)、人員及權(quán)責(zé) 第一節(jié)機(jī)構(gòu)與人員 第二節(jié)職責(zé)與權(quán)限

第三章稽核總隊(duì)、大隊(duì)管理規(guī)范 第一節(jié)機(jī)構(gòu)及人員管理 第二節(jié)工作任務(wù)與工作程序 第三節(jié)經(jīng)費(fèi)保障 第四節(jié)考核與問(wèn)責(zé)

第四章稽核工作管理規(guī)范 第一節(jié)行社對(duì)稽核工作的管理 第二節(jié)稽核部門對(duì)稽核工作的管理 第三節(jié)稽核工作計(jì)劃與方案 第四節(jié)稽核工作會(huì)議

第五節(jié)稽核工作報(bào)告與報(bào)表 第六節(jié)稽核工作考核與問(wèn)責(zé) 第五章稽核檢查操作規(guī)范 第一節(jié)序時(shí)稽核 第二節(jié)專項(xiàng)稽核 第三節(jié)后續(xù)稽核 第四節(jié)再稽核 第五節(jié)非現(xiàn)場(chǎng)稽核 第六節(jié)稽核工作底稿 第七節(jié)稽核事實(shí)與評(píng)價(jià) 第六章稽核報(bào)告與處理規(guī)范 第一節(jié)稽核報(bào)告的一般要求

第二節(jié)稽核報(bào)告的形成及報(bào)告路徑 第三節(jié)行社對(duì)稽核報(bào)告的處理 第七章稽核檔案管理規(guī)范

第一節(jié)稽核檔案的種類與保管期限 第二節(jié)稽核檔案的建立與整理 第三節(jié)稽核檔案的保管與調(diào)閱 第八章附則

第一章總則

第一條為規(guī)范全省農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)稽核工作，根據(jù)《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》、《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)指引》和省聯(lián)社有關(guān)制度規(guī)定，結(jié)合全省農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)實(shí)際，制定本規(guī)范。

第二條本規(guī)范適用于省聯(lián)社和省聯(lián)社辦事處以及全省農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村信用聯(lián)社（以下簡(jiǎn)稱行社）的稽核部門、稽核人員及其所從事的稽核活動(dòng)。

第三條全省各級(jí)農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)“精干高效、責(zé)權(quán)分明、統(tǒng)一管理、全面監(jiān)督”的原則，按照“統(tǒng)一指導(dǎo)、以縣為主、分級(jí)負(fù)責(zé)”的要求，全面加強(qiáng)對(duì)稽核工作的領(lǐng)導(dǎo)與管理。第二章機(jī)構(gòu)、人員及權(quán)責(zé) 第一節(jié)機(jī)構(gòu)與人員

第四條省聯(lián)社設(shè)立獨(dú)立的稽核部門，成立稽核總隊(duì)。省聯(lián)社辦事處設(shè)立稽核部門或?qū)Ｂ毣斯芾韻徫?，成立稽核大?duì)。行社設(shè)立獨(dú)立的稽核部門及相應(yīng)的稽核崗位。第五條省聯(lián)社及辦事處根據(jù)工作需要配備稽核人員，稽核總隊(duì)和稽核大隊(duì)人員分別從轄內(nèi)稽核人員中選配。行社按規(guī)定配備充足的稽核人員，并根據(jù)工作需要，設(shè)立稽核部門經(jīng)理、副經(jīng)理、稽核員等崗位。

第六條稽核人員應(yīng)具備的條件

（一）專業(yè)水平。具備大專以上學(xué)歷或中級(jí)以上專業(yè)技術(shù)職稱，熟悉相關(guān)法律法規(guī)及內(nèi)控制度，掌握與稽核工作相關(guān)的專業(yè)知識(shí)，并取得稽核員資格。

（二）從業(yè)經(jīng)驗(yàn)。在會(huì)計(jì)、信貸等主要業(yè)務(wù)崗位工作二年以上?；隧?xiàng)目負(fù)責(zé)人員至少應(yīng)具有三年以上稽核工作經(jīng)驗(yàn)或六年以上金融業(yè)從業(yè)經(jīng)驗(yàn)?；瞬块T負(fù)責(zé)人還應(yīng)有較好的口頭表達(dá)、文字綜合和組織協(xié)調(diào)能力。

（三）道德標(biāo)準(zhǔn)。遵守職業(yè)道德規(guī)范和稽核工作紀(jì)律，具有正直、客觀、公正、廉潔的職業(yè)操守，且無(wú)從事金融業(yè)務(wù)不良記錄。

第七條實(shí)行稽核員資格管理制度，實(shí)施稽核員資格考試、頒證和年檢，統(tǒng)一制發(fā)《稽核員資格證》、《稽核證》?；巳藛T應(yīng)持證上崗，離崗交回《稽核證》。逐步推行稽核員等級(jí)管理，建立相應(yīng)的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和評(píng)定程序，全面反映稽核人員的專業(yè)水平、工作能力及履職表現(xiàn)，實(shí)行稽核人員等級(jí)與其薪酬掛鉤。

第二節(jié)職責(zé)與權(quán)限

第八條省聯(lián)社稽核部門負(fù)責(zé)指導(dǎo)、管理全系統(tǒng)稽核工作，包括全系統(tǒng)稽核制度建設(shè)、稽核總隊(duì)管理、稽核人員培訓(xùn)，組織開(kāi)展專項(xiàng)稽核（現(xiàn)場(chǎng)或非現(xiàn)場(chǎng)），以及對(duì)行社稽核工作和稽核人員進(jìn)行評(píng)比等。

辦事處負(fù)責(zé)組織落實(shí)省聯(lián)社布置的各項(xiàng)稽核任務(wù)，并對(duì)轄內(nèi)行社的稽核工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查和評(píng)價(jià)。

第九條行社應(yīng)以制度形式明確董（理）事會(huì)、高級(jí)管理層、監(jiān)事會(huì)及其主要負(fù)責(zé)人對(duì)稽核工作負(fù)有的領(lǐng)導(dǎo)、管理、監(jiān)督責(zé)任。

行社稽核工作獨(dú)立于經(jīng)營(yíng)管理，實(shí)行董（理）事長(zhǎng)負(fù)責(zé)制。董（理）事會(huì)對(duì)稽核工作的合理性和有效性承擔(dān)最終責(zé)任。負(fù)責(zé)批準(zhǔn)稽核制度辦法、中長(zhǎng)期規(guī)劃及工作計(jì)劃，建立稽核報(bào)告制度，明確報(bào)告線路，決定稽核預(yù)算、人員薪酬，任免稽核部門負(fù)責(zé)人，對(duì)稽核工作進(jìn)行考核等。

行社高級(jí)管理層應(yīng)督促落實(shí)稽核發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改和對(duì)相關(guān)責(zé)任人的處理，承擔(dān)未對(duì)稽核發(fā)采取糾正措施產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)和損失的責(zé)任。

監(jiān)事會(huì)應(yīng)監(jiān)督稽核整改意見(jiàn)和處理決定的執(zhí)行，評(píng)估稽核工作效果。第十條行社稽核部門獨(dú)立行使稽核監(jiān)督權(quán)，負(fù)責(zé)轄內(nèi)稽核工作的組織與實(shí)施，對(duì)行社經(jīng)營(yíng)管理的合規(guī)性、風(fēng)險(xiǎn)性、效益性和真實(shí)性進(jìn)行檢查、監(jiān)督和評(píng)價(jià)。主要包括： 內(nèi)部控制的健全性和有效性；經(jīng)營(yíng)管理的合規(guī)性及合規(guī)管理工作情況；風(fēng)險(xiǎn)狀況及風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)控程序的適用性和有效性；與風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的資產(chǎn)評(píng)估系統(tǒng)情況；會(huì)計(jì)記錄和財(cái)務(wù)報(bào)告 的準(zhǔn)確性和可靠性；信息系統(tǒng)規(guī)劃設(shè)計(jì)、開(kāi)發(fā)運(yùn)行和管理維護(hù)情況；行社運(yùn)營(yíng)績(jī)效和管理人員履職情況等。

第十一條行社稽核部門對(duì)董（理）事會(huì)負(fù)責(zé)，向董（理）事長(zhǎng)和上級(jí)稽核部門報(bào)告工作，不受任何其他部門和個(gè)人的干涉。主要權(quán)限有：

（一）稽核部門負(fù)責(zé)人有權(quán)列席或參加本單位有關(guān)的會(huì)議和活動(dòng)，知曉經(jīng)營(yíng)管理決策信息，并可發(fā)表意見(jiàn)和提出建議。有權(quán)就有關(guān)問(wèn)題向稽核對(duì)象和相關(guān)人員進(jìn)行調(diào)查、質(zhì)詢、取證。

（二）對(duì)行社總部相關(guān)部門進(jìn)行同級(jí)稽核，對(duì)分支機(jī)構(gòu)及其人員進(jìn)行稽核。

（三）有權(quán)對(duì)違反國(guó)家法律法規(guī)及行業(yè)規(guī)章制度的行為提出糾正和處理建議；對(duì)造成重大責(zé)任事故和經(jīng)濟(jì)損失的直接責(zé)任人和主要負(fù)責(zé)人提出處理建議；對(duì)涉嫌重大違規(guī)違紀(jì)或經(jīng)濟(jì)案件的人員，提出移交司法部門處理的建議。

（四）發(fā)現(xiàn)重大異常情況有權(quán)越級(jí)向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和稽核部門專題報(bào)告。

（五）對(duì)拒絕接受或不配合稽核工作、打擊報(bào)復(fù)或陷害稽核人員的，有權(quán)向行社和上級(jí)報(bào)告，要求及時(shí)予以制止并做出處理。第十二條稽核人員主要權(quán)限：

（一）了解并獲取被稽核單位的經(jīng)營(yíng)管理信息，查閱其憑證、賬表和檔案及其他資料，必要時(shí)有權(quán)先封后查；根據(jù)檢查需要復(fù)制有關(guān)資料。

（二）責(zé)成被稽核單位停止并及時(shí)糾正違反國(guó)家金融方針、政策、法律、法規(guī)的業(yè)務(wù)活動(dòng)以及違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的收支行為。

（三）在項(xiàng)目檢查期間有權(quán)參加被稽核單位的有關(guān)會(huì)議。

（四）有權(quán)提出對(duì)不適合從事某項(xiàng)業(yè)務(wù)的工作人員崗位進(jìn)行調(diào)整的建議；有權(quán)提出對(duì)違規(guī)人員的處理建議；發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題，必要時(shí)有權(quán)越級(jí)反映。第三章稽核總隊(duì)、大隊(duì)管理規(guī)范 第一節(jié)機(jī)構(gòu)及人員管理 第十三條稽核總隊(duì)、大隊(duì)屬于非獨(dú)立內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)，分別歸口省聯(lián)社審計(jì)稽核部門和省聯(lián)社辦事處管理；稽核大隊(duì)業(yè)務(wù)上接受省聯(lián)社審計(jì)稽核部門指導(dǎo)。

第十四條稽核總隊(duì)由省聯(lián)社審計(jì)稽核部門全體人員和從稽核大隊(duì)中抽調(diào)的人員組成；稽核大隊(duì)由省聯(lián)社各辦事處相關(guān)人員和從該辦事處轄內(nèi)行社抽調(diào)的稽核人員組成。稽核總隊(duì)、大隊(duì)正、副隊(duì)長(zhǎng)原則上不單獨(dú)設(shè)立，分別由省聯(lián)社審計(jì)稽核部門和辦事處負(fù)責(zé)人兼任。第十五條稽核總隊(duì)人員數(shù)量由省聯(lián)社根據(jù)需要確定，在保證素質(zhì)的前提下兼顧人員在全省各省轄市的均勻分布；稽核大隊(duì)人員數(shù)量依據(jù)各辦事處轄內(nèi)機(jī)構(gòu)、員工數(shù)量、業(yè)務(wù)規(guī)模和內(nèi)部管理水平，由省聯(lián)社各辦事處提出，報(bào)省聯(lián)社審計(jì)稽核部門核定。

第十六條稽核總隊(duì)、大隊(duì)人員除須具備一般稽核員的各項(xiàng)條件外，還須具備以下條件：

（一）具有較高的政策水準(zhǔn)、政治敏感度和較強(qiáng)的綜合分析、判斷、文字表達(dá)能力；

（二）從事稽核工作累計(jì) 3年以上且從事會(huì)計(jì)、信貸等主要業(yè)務(wù)崗位累計(jì) 5年以上，具有較高的專業(yè)技能，能獨(dú)立完成稽核方案擬訂、項(xiàng)目小結(jié)、稽核報(bào)告撰寫等工作；

（三）具有較強(qiáng)的組織協(xié)調(diào)和良好的人際溝通能力。

第十七條稽核總隊(duì)、大隊(duì)人員實(shí)行“統(tǒng)一調(diào)配，集中使用，分散管理”的組織模式?；丝傟?duì)、大隊(duì)在開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)檢查項(xiàng)目前，通知被抽調(diào)人員歸隊(duì)。在非抽調(diào)期間，稽核總隊(duì)、大隊(duì)人員服從所在單位管理并從事其崗位工作。在抽調(diào)期間，稽核總隊(duì)、大隊(duì)人員在原單位的崗位工作任務(wù)由所在單位安排其他稽核人員接替完成。

第十八條稽核總隊(duì)、大隊(duì)人員任職期間，適當(dāng)提高其崗位工資系數(shù)，抽調(diào)期間每日按規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)享受補(bǔ)貼。

第十九條稽核總隊(duì)、大隊(duì)人員定期接受培訓(xùn)，每年集中培訓(xùn)時(shí)間不少于一周，培訓(xùn)成績(jī)列入個(gè)人考核內(nèi)容。

第二十條稽核總隊(duì)、大隊(duì)開(kāi)展稽核項(xiàng)目出現(xiàn)人力不足時(shí)，可臨時(shí)抽調(diào)轄內(nèi)非稽核總隊(duì)、大隊(duì)稽核人員。

第二節(jié)工作任務(wù)與工作程序

第二十一條稽核總隊(duì)、大隊(duì)依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)各項(xiàng)規(guī)章制度等，按照省聯(lián)社授權(quán)范圍履行對(duì)各行社的審計(jì)稽核職能。稽核總隊(duì)對(duì)省聯(lián)社負(fù)責(zé)，稽核大隊(duì)對(duì)省聯(lián)社和省聯(lián)社各辦事處負(fù)責(zé)。

第二十二條稽核總隊(duì)、大隊(duì)的主要工作任務(wù)是開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)稽核。

（一）對(duì)行社內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況進(jìn)行檢查、監(jiān)督和評(píng)價(jià)；

（二）實(shí)施對(duì)行社的專項(xiàng)稽核及必要的后續(xù)稽核；

（三）實(shí)施對(duì)行社稽核工作開(kāi)展情況的再稽核；

（四）按職責(zé)范圍對(duì)行社高級(jí)管理人員進(jìn)行履職、離崗和離任審計(jì)；

（五）開(kāi)展省聯(lián)社或省聯(lián)社辦事處安排的其他稽核事項(xiàng)。

第二十三條稽核總隊(duì)、大隊(duì)現(xiàn)場(chǎng)稽核操作時(shí)遵循省聯(lián)社關(guān)于稽核操作規(guī)程的有關(guān)規(guī)定。第二十四條稽核總隊(duì)、大隊(duì)開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)稽核項(xiàng)目前，應(yīng)提前 2個(gè)工作日通知擬抽調(diào)稽核總隊(duì)、大隊(duì)人員所在單位，所在單位無(wú)特殊情況應(yīng)安排指定人員按時(shí)報(bào)到，不得隨意變更人員。被抽調(diào)人員因特殊情況不能按時(shí)到位的，由所在單位在接到抽調(diào)通知當(dāng)日向抽調(diào)單位（省聯(lián)社或辦事處）說(shuō)明原因并征得同意。第三節(jié)經(jīng)費(fèi)保障

第二十五條稽核總隊(duì)、大隊(duì)的工作費(fèi)用實(shí)行 “誰(shuí)安排項(xiàng)目，誰(shuí)承擔(dān)費(fèi)用”的原則。每年初依據(jù)現(xiàn)場(chǎng)檢查計(jì)劃編制稽核總隊(duì)、大隊(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算，報(bào)經(jīng)省聯(lián)社理事會(huì)審核批準(zhǔn)后執(zhí)行。特殊情況造成預(yù)算經(jīng)費(fèi)不足的，在結(jié)束前（不超過(guò) 11月20日）書面報(bào)告省聯(lián)社，由省聯(lián)社理事會(huì)審核后調(diào)整。

第二十六條稽核總隊(duì)、大隊(duì)工作經(jīng)費(fèi)主要用于現(xiàn)場(chǎng)檢查項(xiàng)目費(fèi)用和參加人員檢查期間的補(bǔ)貼，實(shí)行?？顚Ｓ?，不得挪作它用。

第二十七條稽核大隊(duì)?wèi)?yīng)轄內(nèi)行社的特別要求組織開(kāi)展的配合性稽核項(xiàng)目，全部費(fèi)用由有關(guān)行社承擔(dān)。

第四節(jié)考核與問(wèn)責(zé)

第二十八條對(duì)稽核總隊(duì)、大隊(duì)人員實(shí)行定期考核制度。由省聯(lián)社制定稽核總隊(duì)、大隊(duì)人員考核辦法，每?jī)赡陮?duì)稽核總隊(duì)、大隊(duì)人員進(jìn)行一次考核，可根據(jù)考核情況，對(duì)人員進(jìn)行必要的調(diào)整。

第二十九條對(duì)濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守、以權(quán)謀私的稽核總隊(duì)、大隊(duì)人員，被查單位可直接向省聯(lián)社或辦事處反映，經(jīng)查實(shí)后按規(guī)定追究責(zé)任。

第三十條稽核總隊(duì)、大隊(duì)人員有違規(guī)違紀(jì)行為或其他嚴(yán)重問(wèn)題的，按照有關(guān)規(guī)定處理。第四章稽核工作管理規(guī)范 第一節(jié)行社對(duì)稽核工作的管理 第三十一條對(duì)稽核人員的管理

（一）稽核人員應(yīng)取得稽核員資格證，配備數(shù)量應(yīng)達(dá)到省聯(lián) 社規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。

（二）稽核人員的調(diào)整應(yīng)于每年初進(jìn)行，稽核部門負(fù)責(zé)人調(diào)整和一次調(diào)整稽核員兩人以上的，應(yīng)征得省聯(lián)社稽核部門同意。

（三）有效維護(hù)稽核部門的獨(dú)立性。行社應(yīng)明確劃分稽核部門與合規(guī)管理和業(yè)務(wù)部門的監(jiān)督責(zé)任，不安排稽核部門及人員參與或負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)。稽核部門和人員可就風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制等提供咨詢服務(wù)。

第三十二條稽核機(jī)制建立及計(jì)劃編制

（一）制定稽核規(guī)程、制度、程序及辦法，并督促執(zhí)行。行社應(yīng)建立稽核評(píng)價(jià)機(jī)制，監(jiān)督稽核部門質(zhì)量控制政策與程序的執(zhí)行。督促執(zhí)行稽核崗位輪換和回避、復(fù)議、復(fù)查等制度。對(duì)稽核部門盡職、履職情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。

（二）保證稽核部門及人員正常履職和行使權(quán)利。行社應(yīng)安排稽核部門參加有關(guān)會(huì)議，知曉經(jīng)營(yíng)管理信息。對(duì)影響稽核工作正常開(kāi)展的行為，及時(shí)予以制止和處理。建立和實(shí)施稽核責(zé)任追究、免責(zé)和獎(jiǎng)勵(lì)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)與程序，對(duì)稽核人員每年進(jìn)行考評(píng)。

（三）審批稽核工作中長(zhǎng)期規(guī)劃、計(jì)劃及項(xiàng)目方案，并督促稽核部門組織實(shí)施。第三十三條稽核報(bào)告利用

（一）行社應(yīng)建立稽核報(bào)告處理程序并落實(shí)相關(guān)責(zé)任。由董（理）事長(zhǎng)或授權(quán)高級(jí)管理層主要負(fù)責(zé)人定期召開(kāi)稽核工作例會(huì)，聽(tīng)取稽核工作匯報(bào)，研究稽核發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，做出處理意見(jiàn)、決定。

（二）董（理）事長(zhǎng)或授權(quán)高級(jí)管理層主要負(fù)責(zé)人全面審閱并及時(shí)處理各種稽核報(bào)告和季度、稽核工作報(bào)告。對(duì)重大稽核發(fā)現(xiàn)，應(yīng)向上級(jí)稽核部門和監(jiān)管部門及時(shí)報(bào)告。第三十四條稽核工作支持與保障

（一）行社應(yīng)建立稽核人員后續(xù)培訓(xùn)制度和稽核工作交流溝通機(jī)制。有計(jì)劃地安排稽核人員脫產(chǎn)培訓(xùn)（每年不少于一周），優(yōu)先安排稽核人員參加旨在提高其專業(yè)勝任能力的各種新業(yè)務(wù)及技能培訓(xùn)，鼓勵(lì)稽核人員參加各類執(zhí)業(yè)資格考試。

（二）稽核人員的綜合素質(zhì)、崗位職責(zé)應(yīng)與其待遇相適應(yīng)。稽核人員的薪酬不與被稽核單位經(jīng)營(yíng)效益掛鉤?；瞬块T負(fù)責(zé)人、稽核員的崗位系數(shù)分別不低于支行行長(zhǎng)（信用社主任）、會(huì)計(jì)主管的標(biāo)準(zhǔn)，稽核部門副經(jīng)理的崗位系數(shù)高于稽核員。

（三）為稽核工作提供后勤保障。配備現(xiàn)場(chǎng)檢查工具和非現(xiàn)場(chǎng)稽核的相關(guān)業(yè)務(wù)接口、終端及其他設(shè)施，保證稽核經(jīng)費(fèi)。

第二節(jié)稽核部門對(duì)稽核工作的管理 第三十五條對(duì)稽核人員的管理

（一）應(yīng)于每年初根據(jù)編制要求和考核結(jié)果，向董（理）事會(huì)提交稽核人員調(diào)整方案。定期輪換稽核責(zé)任片及內(nèi)部崗位，輪換周期一般不超過(guò)三年。

（二）執(zhí)行稽核人員后續(xù)培訓(xùn)制度，落實(shí)培訓(xùn)計(jì)劃，開(kāi)展稽核信息交流和溝通，保證稽核人員對(duì)金融法規(guī)、制度和新業(yè)務(wù)及技能等進(jìn)行系統(tǒng)學(xué)習(xí)與掌握，提高政策業(yè)務(wù)水平。部門集中學(xué)習(xí)每周或每旬不少于一次。

（三）每年對(duì)每個(gè)稽核員至少抽取一次稽核項(xiàng)目進(jìn)行再稽核，并作為對(duì)稽核員考核評(píng)先的重要依據(jù)。

第三十六條稽核工作的管理

（一）向董（理）事會(huì)提交稽核規(guī)程、制度、程序及辦法，并在批準(zhǔn)后組織實(shí)施。督促稽核人員遵守職業(yè)道德規(guī)范，正確履行職責(zé)和行使權(quán)利。

（二）向董（理）事會(huì)提交稽核工作中長(zhǎng)期規(guī)劃、計(jì)劃及項(xiàng)目方案，并在批準(zhǔn)后組織實(shí)施。開(kāi)展序時(shí)稽核和各項(xiàng)專項(xiàng)稽核以及非現(xiàn)場(chǎng)稽核，合理分配稽核資源，督促稽核人員完成各項(xiàng)計(jì)劃。

（三）落實(shí)稽核工作報(bào)告及例會(huì)制度。按照規(guī)定提出稽核建議，執(zhí)行稽核報(bào)告處理程序。對(duì)整改情況進(jìn)行后續(xù)稽核?；I備稽核例會(huì)，組織部門周會(huì)或旬會(huì)。第三十七條稽核項(xiàng)目質(zhì)量控制

（一）建立有效的質(zhì)量控制和工作管理機(jī)制，實(shí)施稽核督導(dǎo)、項(xiàng)目質(zhì)量控制，全程監(jiān)督稽核過(guò)程。執(zhí)行雙人工作制、復(fù)核制和回避制，審核稽核工作底稿、事實(shí)與評(píng)價(jià)、稽核報(bào)告。根

據(jù)稽核流程及規(guī)則，報(bào)告稽核發(fā)現(xiàn)及處理建議。建立稽核工作檔案。

（二）按照稽核程序和方法實(shí)施稽核項(xiàng)目，并進(jìn)行自我評(píng)估。組織后續(xù)稽核、再稽核，對(duì)持有異議的稽核結(jié)論，按照有關(guān)程序進(jìn)行復(fù)議、復(fù)查，確?；私Y(jié)論客觀、真實(shí)。第三節(jié)稽核工作計(jì)劃與方案

第三十八條行社應(yīng)依據(jù)中長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃和目標(biāo)，結(jié)合內(nèi)部控制建設(shè)及風(fēng)險(xiǎn)狀況，編制中長(zhǎng)期稽核工作規(guī)劃，合理均衡地安排任務(wù)。中長(zhǎng)期稽核規(guī)劃一般由稽核部門擬定，經(jīng)研究后由董（理）事長(zhǎng)批準(zhǔn)。

第三十九條行社稽核部門應(yīng)于每年 12月份擬定下稽核工作計(jì)劃，報(bào)經(jīng)董（理）事長(zhǎng)批準(zhǔn)后實(shí)施，并于下年初逐級(jí)向辦事處、省聯(lián)社稽核部門報(bào)備?；斯ぷ饔?jì)劃應(yīng)包括稽核工作目標(biāo)、具體稽核項(xiàng)目、各稽核項(xiàng)目所分配的稽核資源和后續(xù)稽核安排等，應(yīng)詳細(xì)測(cè)算和說(shuō)明稽核項(xiàng)目目標(biāo)、次數(shù)、內(nèi)容、時(shí)間和所需工作量等。稽核工作計(jì)劃應(yīng)確保完成，不得擅自變更，確有必要調(diào)整的，要嚴(yán)格按有關(guān)程序進(jìn)行?；藛T的工作時(shí)間應(yīng)主要用于現(xiàn)場(chǎng)稽核，現(xiàn)場(chǎng)稽核時(shí)間應(yīng)主要用于序時(shí)稽核。稽核員、稽核部門負(fù)責(zé)人每年現(xiàn)場(chǎng)稽核時(shí)間應(yīng)分別不少于 180、80個(gè)工作日。

第四十條稽核項(xiàng)目實(shí)施前，應(yīng)編制稽核方案。稽核方案由稽核組長(zhǎng)或主稽人編制，稽核部門負(fù)責(zé)人審核；序時(shí)稽核及其他大型稽核項(xiàng)目，可由稽核部門編制稽核方案，各稽核組制定具體實(shí)施方案?；朔桨附?jīng)董（理）事長(zhǎng)批準(zhǔn)后實(shí)施。

稽核方案內(nèi)容包括：編制依據(jù)；被稽核單位名稱和基本情況；稽核的范圍、內(nèi)容、目標(biāo)、重點(diǎn)、實(shí)施步驟和現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)時(shí)間；稽核組成員及分工；審批人的意見(jiàn)、簽名和日期等。第四節(jié)稽核工作會(huì)議

第四十一條行社應(yīng)建立稽核工作會(huì)議制度，研究、推動(dòng)稽核工作，充分利用稽核成果，提高稽核監(jiān)督效果。

稽核工作會(huì)議包括：稽核工作例會(huì)、專項(xiàng)稽核例會(huì)、稽核部門周會(huì)或旬會(huì)。

第四十二條稽核工作例會(huì)由董（理）事長(zhǎng)或其委托的其他

行社負(fù)責(zé)人主持，高級(jí)管理層和監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)人、相關(guān)部門負(fù)責(zé)人、稽核人員參加。

稽核工作例會(huì)內(nèi)容包括：匯報(bào)、總結(jié)本期稽核工作，通報(bào)稽核發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及上期未整改問(wèn)題，研究對(duì)問(wèn)題的處理，安排下期稽核工作任務(wù)等。

稽核例會(huì)每月召開(kāi)一次。行社應(yīng)于例會(huì)召開(kāi)前二個(gè)工作日向上級(jí)稽核部門報(bào)告。第四十三條專項(xiàng)稽核例會(huì)由稽核部門負(fù)責(zé)人主持，稽核組成員參加。

專項(xiàng)稽核例會(huì)主要內(nèi)容包括：稽核項(xiàng)目實(shí)施前組織檢查人員學(xué)習(xí)檢查方案，做好檢查分工，提出檢查要求，宣布檢查紀(jì)律；現(xiàn)場(chǎng)檢查退場(chǎng)后組織檢查組長(zhǎng)、主稽人研究、分析稽核發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，提出整改措施和處理意見(jiàn)，理清稽核報(bào)告思路。

專項(xiàng)稽核例會(huì)一般應(yīng)分別于稽核項(xiàng)目實(shí)施前和在現(xiàn)場(chǎng)檢查退場(chǎng)后十個(gè)工作日內(nèi)召開(kāi)。第四十四條稽核部門周會(huì)或旬會(huì)由部門負(fù)責(zé)人主持，主要是集中匯報(bào)、分析稽核發(fā)現(xiàn)和工作情況，布置下期工作，組織法規(guī)、制度和業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)。第五節(jié)稽核工作報(bào)告與報(bào)表 第四十五條定期報(bào)告

稽核員負(fù)責(zé)按月對(duì)責(zé)任片和主查項(xiàng)目的稽核情況進(jìn)行分析和匯總，整理、撰寫序時(shí)稽核工作月報(bào)，向部門負(fù)責(zé)人報(bào)告?；瞬块T負(fù)責(zé)按月對(duì)轄內(nèi)稽核情況進(jìn)行分析和匯總，在稽核工作例會(huì)上報(bào)告。

行社應(yīng)每半年對(duì)稽核工作進(jìn)行一次總結(jié)，并上報(bào)上級(jí)稽核部門。

第四十六條專題報(bào)告

開(kāi)展專項(xiàng)稽核項(xiàng)目，稽核組應(yīng)按照規(guī)定的程序和時(shí)間，向行社進(jìn)行專項(xiàng)報(bào)告；開(kāi)展大型專項(xiàng)稽核項(xiàng)目，行社應(yīng)專題報(bào)告辦事處和省聯(lián)社稽核部門。第四十七條重大事項(xiàng)快報(bào)

稽核人員在稽核中發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)案件或重要線索、重大違規(guī)問(wèn)題及其他重大事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)向董（理）事長(zhǎng)報(bào)告，行社應(yīng)按照省聯(lián)社重大事項(xiàng)報(bào)告辦法上報(bào)。第四十八條稽核報(bào)表

稽核工作報(bào)表分報(bào)表和季度報(bào)表，主要包括：稽核情況統(tǒng)計(jì)表（季報(bào)）、稽核發(fā)現(xiàn)問(wèn)題統(tǒng)計(jì)表（季報(bào)）、稽核人員基本情況表（年報(bào)）、稽核工作基本情況表（年報(bào)）等。

稽核部門應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確、真實(shí)填制稽核報(bào)表，并經(jīng)行社董（理）事長(zhǎng)審簽后逐級(jí)報(bào)送。第六節(jié)稽核工作考核與問(wèn)責(zé)

第四十九條行社應(yīng)對(duì)稽核部門及人員的工作情況進(jìn)行考核、評(píng)價(jià)；辦事處按年對(duì)轄內(nèi)行社稽核工作進(jìn)行考核、評(píng)價(jià)；省聯(lián)社在辦事處考核、評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上，組織對(duì)行社稽核工作和稽核 員進(jìn)行評(píng)優(yōu)。

第五十條對(duì)行社稽核工作考核、評(píng)價(jià)的主要內(nèi)容包括：稽核工作組織領(lǐng)導(dǎo)、稽核體系建設(shè)、稽核工作的保障及其獨(dú)立性作用的發(fā)揮，稽核制度和計(jì)劃制定的適當(dāng)性和有效性，稽核工作計(jì)劃的執(zhí)行、稽核成效和成果利用等內(nèi)容。第五十一條對(duì)稽核人員考核評(píng)價(jià)的主要內(nèi)容

（一）對(duì)稽核部門負(fù)責(zé)人的考評(píng)內(nèi)容包括：部門管理、項(xiàng)目實(shí)施、計(jì)劃執(zhí)行、質(zhì)量控制、現(xiàn)場(chǎng)稽核時(shí)間等。

（二）對(duì)稽核員的考評(píng)內(nèi)容包括：對(duì)現(xiàn)場(chǎng)稽核時(shí)間、工作量和發(fā)現(xiàn)問(wèn)題等進(jìn)行定量考核；對(duì)稽核計(jì)劃及項(xiàng)目實(shí)施的全面性、稽核程序和方法的恰當(dāng)性、稽核檢查和反映的充分性、稽核報(bào)告和意見(jiàn)的規(guī)范性、責(zé)任片稽核工作的有效性、遵守職業(yè)道德規(guī)范和紀(jì)律進(jìn)行定性考核等。第五十二條考核方法和程序

（一）考核包括現(xiàn)場(chǎng)考核和非現(xiàn)場(chǎng)檢查。行社及稽核部門組織的再稽核，應(yīng)作為考核的依據(jù)。

（二）現(xiàn)場(chǎng)考核的主要程序：被考核對(duì)象述職或自評(píng)；對(duì)任務(wù)完成及履職情況進(jìn)行檢查；對(duì)考核情況和存在不足及建議進(jìn)行反饋；考核結(jié)果向有關(guān)部門報(bào)告。

（三）對(duì)稽核員實(shí)行百分制考核。考核重點(diǎn)為現(xiàn)場(chǎng)稽核項(xiàng)目實(shí)施情況，其中序時(shí)稽核應(yīng)不少于 60分。

（四）考核工作在每年年初進(jìn)行，考核評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)及時(shí)上報(bào)上級(jí)稽核管理部門。第五十三條稽核人員考核結(jié)果運(yùn)用

對(duì)稽核人員的考核，分為優(yōu)秀、稱職、基本稱職、不稱職四個(gè)等次?？己私Y(jié)果應(yīng)與績(jī)效工資掛鉤，并作為職級(jí)評(píng)定、晉升的主要依據(jù)。對(duì)當(dāng)年考核為不稱職或連續(xù)兩年為基本稱職的稽核人員，應(yīng)調(diào)離稽核崗位。

第五十四條行社應(yīng)按照責(zé)、權(quán)、利相統(tǒng)一的原則，建立稽核工作問(wèn)責(zé)制度。

對(duì)稽核工作不重視，稽核工作計(jì)劃編制不合理，人員配備嚴(yán)重不足，安排稽核人員參與經(jīng)營(yíng)管理或其他非稽核工作，致使稽核工作的適當(dāng)性和有效性受到影響、工作目標(biāo)和計(jì)劃不能落實(shí)、造成風(fēng)險(xiǎn)隱患或損失的，行社董（理）事長(zhǎng)應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。不執(zhí)行稽核處理決定，未認(rèn)真落實(shí)整改意見(jiàn)，對(duì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題未及時(shí)采取糾正措施，對(duì)違規(guī)責(zé)任人員未及時(shí)予以追究，或存在大事化小、小事化了的，行社高級(jí)管理人員應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。第五十五條因工作不力，導(dǎo)致稽核工作計(jì)劃不落實(shí)，影響 稽核工作完整性和有效性的，對(duì)稽核發(fā)現(xiàn)問(wèn)題隱瞞不報(bào)或者未如實(shí)反映，造成風(fēng)險(xiǎn)隱患和損失的，稽核結(jié)論與事實(shí)嚴(yán)重不符的等，應(yīng)追究稽核部門負(fù)責(zé)人的相應(yīng)責(zé)任。

稽核部門對(duì)稽核發(fā)現(xiàn)問(wèn)題已提出明確的處理意見(jiàn)，并據(jù)實(shí)、及時(shí)報(bào)告后，董（理）事會(huì)沒(méi)有做出處理決定或行社高級(jí)管理層沒(méi)有按照稽核處理決定進(jìn)行處理而導(dǎo)致問(wèn)題激化、造成損失的，稽核部門不應(yīng)承擔(dān)責(zé)任。第五十六條因稽核人員不盡職，致使重大問(wèn)題應(yīng)發(fā)現(xiàn)而未發(fā)現(xiàn)，隱瞞不報(bào)稽核中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，稽核結(jié)論與事實(shí)嚴(yán)重不符造成風(fēng)險(xiǎn)隱患和損失，對(duì)稽核發(fā)現(xiàn)問(wèn)題落實(shí)整改情況跟蹤稽核不 力，未按要求執(zhí)行保密制度，或發(fā)生其他有損行社利益或聲譽(yù)行為的，稽核人員承擔(dān)直接責(zé)任，稽核部門負(fù)責(zé)人承擔(dān)管理責(zé)任。

稽核人員已將發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和處理建議據(jù)實(shí)上報(bào)，但由于稽核部門和董（理）事會(huì)沒(méi)有做出處理決定或行社高級(jí)管理層沒(méi)有按照稽核處理決定進(jìn)行處理而導(dǎo)致問(wèn)題惡化或造成損失的，稽核人員不承擔(dān)責(zé)任。

第五十七條在對(duì)重大違規(guī)事件相關(guān)責(zé)任人員進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定、處理的同時(shí)，應(yīng)依據(jù)省聯(lián)社有關(guān)規(guī)定對(duì)失職的稽核人員問(wèn)責(zé)。

第五十八條對(duì)及時(shí)發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)案件和重大風(fēng)險(xiǎn)隱患，查處經(jīng)濟(jì)案件成績(jī)顯著，挽回重大經(jīng)濟(jì)損失，稽核工作創(chuàng)新并取得明顯成效及部門考核成績(jī)優(yōu)秀，稽核工作經(jīng)驗(yàn)被上級(jí)稽核部門推廣，在省級(jí)以上報(bào)刊發(fā)表專業(yè)論文的，行社應(yīng)給予相應(yīng)的精神或物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)。第五章稽核檢查操作規(guī)范 第一節(jié)序時(shí)稽核

第五十九條序時(shí)稽核的一般要求

（一）行社應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估狀況，分期對(duì)全轄基層行社進(jìn)行序時(shí)稽核，由稽核部門組織實(shí)施。檢查頻率及稽核資源分配和后續(xù)稽核安排，應(yīng)制定詳細(xì)的項(xiàng)目表，并納入稽核計(jì)劃。一般營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的序時(shí)稽核至少每半年開(kāi)展一次；內(nèi)控相對(duì)薄弱或風(fēng)險(xiǎn)較高的網(wǎng)點(diǎn)，可適當(dāng)提高稽核頻率。

（二）序時(shí)稽核應(yīng)由稽核人員對(duì)稽核時(shí)段內(nèi)被稽核機(jī)構(gòu)發(fā)生的所有業(yè)務(wù)和經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)及內(nèi)部控制情況，進(jìn)行全面詳細(xì)稽核?；朔秶鷳?yīng)包括轄內(nèi)所有營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)及網(wǎng)點(diǎn)，也可包括行社總部?；藭r(shí)段為上次序時(shí)稽核退場(chǎng)日至本次序時(shí)稽核進(jìn)場(chǎng)日。對(duì)當(dāng)期新增的大額貸款、不良貸款等重要業(yè)務(wù)和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)以及其他應(yīng)予關(guān)注的方面應(yīng)延伸稽核。

（三）序時(shí)稽核責(zé)任制。行社應(yīng)采取適當(dāng)形式，明確稽核人員相對(duì)固定的責(zé)任片或內(nèi)部專業(yè)分工。序時(shí)稽核實(shí)行雙人工作制和稽核人員責(zé)任片定期輪換制。2人一組的，實(shí)行 A、B角制度，由所在責(zé)任片稽核員擔(dān)任主稽人（A角）。2人以上一組的，稽核

組長(zhǎng)可由所在責(zé)任片稽核員擔(dān)任，并對(duì)序時(shí)稽核質(zhì)量負(fù)責(zé)?；瞬块T可采取稽核日志、稽核報(bào)告、部門會(huì)議、再稽核及其他方式，進(jìn)行序時(shí)稽核質(zhì)量控制。

（四）序時(shí)稽核一般分為稽核準(zhǔn)備、稽核實(shí)施、稽核報(bào)告等階段。項(xiàng)目實(shí)施前，稽核組應(yīng)采取一定的技術(shù)方法，分析被稽核單位內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估狀況，圍繞稽核目標(biāo)確定稽核的重點(diǎn)。

第六十條序時(shí)稽核的主要內(nèi)容

（一）實(shí)時(shí)稽核：庫(kù)存現(xiàn)金及尾箱的核對(duì)與管理；印、押、證、卡、匙的管理與交接；表外科目核算；崗位及流程控制與會(huì)計(jì)出納授權(quán)分責(zé)管理情況；綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)制度執(zhí)行及授權(quán)控制的安全性與合規(guī)性；業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金收支；柜面制度執(zhí)行、特殊業(yè)務(wù)操作及登記情況；安全保衛(wèi)制度執(zhí)行等。

（二）定期稽核：當(dāng)期新增貸款投向的合理性、手續(xù)的合規(guī)性、抵質(zhì)押的有效性以及責(zé)任落實(shí)情況；授權(quán)授信及貸款的發(fā)放、管理、回收情況；呆賬貸款認(rèn)定、核銷的真實(shí)性、合規(guī)性；貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的合規(guī)性和偏離度；業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)及收支的真實(shí)性；財(cái)務(wù)費(fèi)用管理的合規(guī)性；大額及現(xiàn)金交易與結(jié)算管理；賬戶及開(kāi)銷戶管理與賬務(wù)核對(duì)；應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)及其他過(guò)渡性資金收支；抵債資產(chǎn)、投資與拆放業(yè)務(wù)；票據(jù)、貼現(xiàn)與中間業(yè)務(wù)；固定資產(chǎn)購(gòu)建與管理；資本充

足性和資產(chǎn)流動(dòng)性等。

（三）對(duì)前期稽核發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的后續(xù)稽核。第六十一條序時(shí)稽核準(zhǔn)備

（一）收集資料?；私M應(yīng)采取非現(xiàn)場(chǎng)稽核方式，收集有價(jià)值的信息資料。包括被稽核單位基本情況、歷次稽核報(bào)告和整改處理情況反饋資料等。

（二）制定方案。在每年初制定的全年序時(shí)稽核計(jì)劃的基礎(chǔ)上，稽核部門或稽核組在進(jìn)場(chǎng)前制定序時(shí)稽核具體實(shí)施方案。

（三）準(zhǔn)備工作表。使用統(tǒng)一的稽核工作底稿，根據(jù)具體實(shí)施方案制定檢查表格。序時(shí)稽核可制定現(xiàn)場(chǎng)檢查手冊(cè)，使用格式化工作表，進(jìn)行作業(yè)式檢查。

（四）發(fā)出稽核通知?？商崆鞍l(fā)送，也可于進(jìn)場(chǎng)時(shí)遞交。第六十二條序時(shí)稽核實(shí)施

（一）進(jìn)場(chǎng)。稽核組成員與被稽核單位負(fù)責(zé)人等見(jiàn)面，告知檢查目的，向有關(guān)人員了解并記錄重大經(jīng)營(yíng)管理事項(xiàng)和存在主要問(wèn)題，提出相關(guān)要求。也可進(jìn)場(chǎng)后立即實(shí)施突擊性檢查。

（二）檢查。根據(jù)稽核實(shí)施方案運(yùn)用相應(yīng)的檢查技術(shù)方法進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查。按照先完成實(shí)時(shí)稽核內(nèi)容，后進(jìn)行定期檢查內(nèi)容，再對(duì)前期稽核整改意見(jiàn)的執(zhí)行情況進(jìn)行后續(xù)檢查的順序進(jìn)行檢查，并現(xiàn)場(chǎng)審核賬表和評(píng)估內(nèi)控。收集稽核證據(jù)，對(duì)可認(rèn)定的事實(shí)及有關(guān)資料，進(jìn)行整理核對(duì)和比較分析。對(duì)確定查證的事項(xiàng)及問(wèn)題，記錄稽核工作底稿?；私M調(diào)閱資料由經(jīng)辦人員填寫《稽核調(diào)閱資料清單》。

（三）評(píng)價(jià)。根據(jù)工作底稿，對(duì)查出的問(wèn)題或事實(shí)進(jìn)行綜合分析、判斷和定性，分類整理，形成《稽核事實(shí)與評(píng)價(jià)》。

（四）確認(rèn)?！痘耸聦?shí)與評(píng)價(jià)》形成后，應(yīng)與被稽核單位交換意見(jiàn)，并由被稽核單位主要負(fù)責(zé)人簽章確認(rèn)。意見(jiàn)有分歧的應(yīng)記錄在案，并在稽核報(bào)告中反映。第六十三條序時(shí)稽核報(bào)告

（一）報(bào)告的主要內(nèi)容包括：本期稽核發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題、上期查出問(wèn)題的整改落實(shí)情況，責(zé)任認(rèn)定和稽核意見(jiàn)、建議等。

（二）報(bào)告的撰寫。序時(shí)稽核報(bào)告由稽核組長(zhǎng)或 A角稽核員統(tǒng)稿和撰寫，于退場(chǎng)后三個(gè)工作日內(nèi)完成，交稽核部門負(fù)責(zé)人定稿。

（三）后期整理。由稽核組長(zhǎng)或

A角稽核員按照省聯(lián)社稽核

報(bào)表的要求，對(duì)稽核發(fā)現(xiàn)問(wèn)題進(jìn)行分類、統(tǒng)計(jì)、填報(bào)，作為稽核部門按期匯總填報(bào)稽核報(bào)表的依據(jù)。

（四）與稽核例會(huì)的銜接。每月末，稽核部門對(duì)當(dāng)月全轄序時(shí)稽核發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，按照項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)——分人月報(bào)——部門月報(bào)的路徑逐級(jí)匯總，向董（理）事長(zhǎng)和稽核例會(huì)報(bào)告。第二節(jié)專項(xiàng)稽核

第六十四條專項(xiàng)稽核的一般要求

（一）行社應(yīng)結(jié)合內(nèi)控狀況和風(fēng)險(xiǎn)管理需要，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)集中的業(yè)務(wù)品種和管理環(huán)節(jié)開(kāi)展專項(xiàng)稽核，作為序時(shí)稽核的必要補(bǔ)充。

（二）專項(xiàng)稽核以內(nèi)控薄弱環(huán)節(jié)、重大風(fēng)險(xiǎn)隱患或存在的共性問(wèn)題為檢查重點(diǎn)，包括但不限于內(nèi)控體系建設(shè)、總部及部門履職、崗位履職、決算真實(shí)性、信貸、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、安全保衛(wèi)、科技信息等方面。

（三）專項(xiàng)稽核一般分為稽核準(zhǔn)備、稽核實(shí)施、稽核報(bào)告等階段。第六十五條專項(xiàng)稽核準(zhǔn)備

（一）確立稽核項(xiàng)目。一般由稽核部門根據(jù)稽核工作計(jì)劃或臨時(shí)工作需要進(jìn)行安排。

（二）成立稽核組?；私M由組長(zhǎng)、主稽人和成員組成?；?/p>

核組長(zhǎng)、主稽人由稽核部門負(fù)責(zé)人指定。分設(shè)工作小組的，每組至少由兩人組成，并保證均有適當(dāng)形式的復(fù)核。參與現(xiàn)場(chǎng)檢查的非稽核人員一般應(yīng)取得稽核員資格，特殊情況應(yīng)經(jīng)稽核部門負(fù)責(zé)人同意，并在方案中明確其分工及復(fù)核人員。

（三）收集資料與制定方案?；私M應(yīng)根據(jù)稽核項(xiàng)目收集被稽核單位的背景資料，初步判斷被稽核單位的經(jīng)營(yíng)管理狀況，分析可能出現(xiàn)的問(wèn)題，明確檢查重點(diǎn)。

專項(xiàng)稽核應(yīng)按照規(guī)定編制方案，詳細(xì)說(shuō)明稽核目標(biāo)、范圍、內(nèi)容、重點(diǎn)、方法和步驟等，方案應(yīng)具有指導(dǎo)性和可操作性。

（四）準(zhǔn)備工作表與發(fā)出稽核通知。專項(xiàng)稽核應(yīng)根據(jù)稽核內(nèi)容設(shè)計(jì)統(tǒng)一的工作表?；送ㄖ瓌t上應(yīng)提前發(fā)送至被稽核單位，遇突擊性檢查或其他特殊情況，可在進(jìn)場(chǎng)后遞交；對(duì)個(gè)人責(zé)任審計(jì)，通知書應(yīng)抄送被審計(jì)對(duì)象。第六十六條專項(xiàng)稽核實(shí)施

（一）進(jìn)場(chǎng)會(huì)議。由稽核組長(zhǎng)在進(jìn)場(chǎng)后召集，被稽核單位主要負(fù)責(zé)人及相關(guān)人員參加，說(shuō)明稽核的目的、內(nèi)容、安排以及相關(guān)要求，介紹稽核組成員，交驗(yàn)相關(guān)通知和證件，了解被稽核單位基本情況。

（二）了解、分析、評(píng)估內(nèi)部控制?；私M應(yīng)根據(jù)稽核目的和范圍，了解被稽核單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)情況及制度建設(shè)、崗位流程、授權(quán)管理等控制措施。運(yùn)用觀察、檢查等方法，對(duì)內(nèi)部控制活動(dòng)進(jìn)行測(cè)試，分析、評(píng)估內(nèi)部控制的健全性、合規(guī)性和有效性。

（三）審核賬、表、憑證及有關(guān)資料?；私M應(yīng)對(duì)被稽核單位賬表資料的真實(shí)性、完整性和合規(guī)性進(jìn)行審查。

（四）收集稽核證據(jù)與編制工作底稿。

（五）形成事實(shí)與評(píng)價(jià)，進(jìn)行總結(jié)會(huì)談。在事實(shí)與評(píng)價(jià)形成后三個(gè)工作日內(nèi)，稽核組長(zhǎng)應(yīng)召集被稽核單位主要負(fù)責(zé)人及相關(guān)人員進(jìn)行總結(jié)會(huì)談，宣讀《稽核事實(shí)與評(píng)價(jià)》，與被稽核單位交換意見(jiàn)，被稽核單位應(yīng)進(jìn)行書面確認(rèn)。總結(jié)會(huì)談應(yīng)作記錄，對(duì)分歧較大的問(wèn)題應(yīng)予以核實(shí)，必要時(shí)可安排二次會(huì)談。第六十七條專項(xiàng)稽核報(bào)告 收到被稽核單位對(duì)《稽核事實(shí)與評(píng)價(jià)》反饋意見(jiàn)后，稽核組應(yīng)進(jìn)行資料整理，形成稽核建議；由稽核組長(zhǎng)或主稽人統(tǒng)稿、撰寫稽核報(bào)告，按規(guī)定交稽核部門負(fù)責(zé)人定稿；稽核部門負(fù)責(zé)人于五日內(nèi)將稽核報(bào)告提交董（理）事長(zhǎng)?；隧?xiàng)目全面結(jié)束后，稽核組應(yīng)進(jìn)行項(xiàng)目總結(jié)。第三節(jié)后續(xù)稽核

第六十八條為保證稽核成果得到充分利用，應(yīng)對(duì)被稽核單位落實(shí)稽核意見(jiàn)和處理決定情況及其效果應(yīng)進(jìn)行后續(xù)稽核。后續(xù)稽核應(yīng)納入稽核工作計(jì)劃，由稽核部門組織實(shí)施。

對(duì)行社組織的全轄性檢查和主管部門、監(jiān)管部門、審計(jì)部門等實(shí)施的外部檢查項(xiàng)目，應(yīng)列入后續(xù)稽核范圍。對(duì)外部檢查項(xiàng)目的后續(xù)稽核，每年至少集中進(jìn)行一次，具體頻率由各行社確定。后續(xù)稽核一般與序時(shí)稽核一并進(jìn)行。

第六十九條后續(xù)稽核應(yīng)反映被稽核單位對(duì)稽核意見(jiàn)和處理決定的落實(shí)情況，評(píng)價(jià)其整改、處理的及時(shí)性、全面性和有效性。重點(diǎn)檢查被稽核單位對(duì)整改、處理意見(jiàn)的重視、落實(shí)程度以及所采取的措施。逐項(xiàng)檢查整改實(shí)施過(guò)程，違規(guī)資金到賬及損失情況，違規(guī)人員責(zé)任追究情況，未執(zhí)行整改意見(jiàn)、處理決定的問(wèn)題及其原因等。第四節(jié)再稽核

第七十條為保證稽核工作質(zhì)量，提高風(fēng)險(xiǎn)控制能力，考核和評(píng)價(jià)稽核工作，行社應(yīng)對(duì)稽核部門及人員所開(kāi)展的稽核工作進(jìn)行再稽核。再稽核應(yīng)納入稽核工作計(jì)劃，作為專項(xiàng)稽核項(xiàng)目，由相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員組織實(shí)施。原參與項(xiàng)目的稽核人員應(yīng)回避。

再稽核包括上級(jí)稽核部門和行社對(duì)稽核部門工作進(jìn)行的再稽核以及稽核部門對(duì)稽核人員工作進(jìn)行的再稽核。其中稽核部門對(duì)每個(gè)稽核員主查的序時(shí)稽核的再稽核，每年應(yīng)不少于一次。

第七十一條再稽核采取現(xiàn)場(chǎng)與非現(xiàn)場(chǎng)相結(jié)合的方式?，F(xiàn)場(chǎng)再稽核即按照原有方案進(jìn)行復(fù)查。重點(diǎn)檢查稽核人員實(shí)施的稽核事項(xiàng)有無(wú)應(yīng)發(fā)現(xiàn)而未發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題；有無(wú)隱瞞不報(bào)、串通舞弊等違規(guī)違紀(jì)行為；稽核人員的工作質(zhì)量、盡職表現(xiàn)及專業(yè)勝任能力；對(duì)被稽核單位風(fēng)險(xiǎn)狀況評(píng)價(jià)的準(zhǔn)確性。檢查范圍及內(nèi)容由稽核組確定，可抽查被稽核人員對(duì)某一個(gè)或多個(gè)被稽核單位的某一項(xiàng)或多項(xiàng)稽核項(xiàng)目。

非現(xiàn)場(chǎng)再稽核以工作底稿、事實(shí)與評(píng)價(jià)、稽核報(bào)告等為依據(jù)，重點(diǎn)檢查稽核程序的規(guī)范性、方法的恰當(dāng)性、內(nèi)容的完整性、報(bào)告的全面性、結(jié)論的合理性、建議的適當(dāng)性和檔案資料的規(guī)范性、完整性等。

第七十二條現(xiàn)場(chǎng)再稽核檢查分準(zhǔn)備、實(shí)施、報(bào)告三個(gè)步驟?；私M收集被稽核對(duì)象前期開(kāi)展的稽核項(xiàng)目檔案資料，進(jìn)行非現(xiàn)場(chǎng)再稽核，掌握基本情況，確定現(xiàn)場(chǎng)再稽核重點(diǎn)檢查項(xiàng)目； 按照相關(guān)程序進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查；現(xiàn)場(chǎng)檢查退場(chǎng)后，由稽核組長(zhǎng)或指定專人撰寫再稽核報(bào)告，反映被稽核對(duì)象稽核工作開(kāi)展情況和存在問(wèn)題，做出再稽核評(píng)價(jià)，提出處理意見(jiàn)或建議。再稽核報(bào)告應(yīng)提交行社董（理）事長(zhǎng)，作為考核的參考依據(jù)，同時(shí)向被稽核對(duì)象反饋。第五節(jié)非現(xiàn)場(chǎng)稽核

第七十三條非現(xiàn)場(chǎng)稽核的一般要求

（一）為擴(kuò)大監(jiān)督覆蓋面，提高稽核效率，行社應(yīng)建立非現(xiàn)場(chǎng)稽核制度，授予稽核部門資料收集、系統(tǒng)訪問(wèn)、信息查詢、數(shù)據(jù)監(jiān)測(cè)等權(quán)限，并配置專門的數(shù)據(jù)接口和用于非現(xiàn)場(chǎng)稽核的業(yè)務(wù)終端及相關(guān)設(shè)施。在稽核部門設(shè)立非現(xiàn)場(chǎng)稽核崗位，由專人定期進(jìn)行非現(xiàn)場(chǎng)稽核，并納入稽核工作計(jì)劃。

（二）建立部門協(xié)調(diào)和信息共享機(jī)制。規(guī)定總部相關(guān)部門應(yīng)為非現(xiàn)場(chǎng)稽核提供相關(guān)數(shù)據(jù)信息，稽核部門有權(quán)向總部部門及分支機(jī)構(gòu)直接收集有關(guān)信息資料，總部部門及分支機(jī)構(gòu)應(yīng)予配合。

稽核部門應(yīng)遵守計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)管理及保密規(guī)定，防止數(shù)據(jù)、資料外泄、失密。第七十四條非現(xiàn)場(chǎng)稽核的主要內(nèi)容

（一）經(jīng)營(yíng)合規(guī)性稽核。定期對(duì)被稽核單位新發(fā)生的大額資金、現(xiàn)金的變動(dòng)情況，貸款總量、結(jié)構(gòu)、投向、比例和授權(quán)授信等情況進(jìn)行比較和分析，對(duì)發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀(jì)問(wèn)題和異常經(jīng)營(yíng)現(xiàn) 象，提出稽核建議。

（二）經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)性稽核。結(jié)合行社實(shí)際，制定可供評(píng)價(jià)和比較的指標(biāo)體系，每年應(yīng)結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作進(jìn)行一次稽核；每月應(yīng)對(duì)照信貸系統(tǒng)及業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)進(jìn)行一次月度稽核；密切關(guān)注日常指標(biāo)的異常變化。

第七十五條非現(xiàn)場(chǎng)稽核的主要方法

（一）定性分析。審查被稽核單位的各種檢查報(bào)告、工作總結(jié)、操作規(guī)程、實(shí)施細(xì)則及其他文字資料等，對(duì)其經(jīng)營(yíng)機(jī)制、內(nèi)部控制及相關(guān)情況進(jìn)行評(píng)價(jià)。

（二）定量分析。對(duì)被稽核單位各種業(yè)務(wù)報(bào)表、數(shù)據(jù)資料等進(jìn)行審查、計(jì)算和分析。評(píng)價(jià)其資本充足性、安全性、效益性和經(jīng)營(yíng)成果以及發(fā)展能力，分析風(fēng)險(xiǎn)狀況變化及其趨勢(shì)。第七十六條非現(xiàn)場(chǎng)稽核程序

非現(xiàn)場(chǎng)稽核一般可分為資料收集整理、分析與質(zhì)詢、報(bào)告處理、資料歸檔四個(gè)階段。

（一）資料收集與整理。非現(xiàn)場(chǎng)稽核人員收集相關(guān)數(shù)據(jù)、資料，審查其完整性、真實(shí)性、準(zhǔn)確性后，進(jìn)行計(jì)算和整理，填制非現(xiàn)場(chǎng)稽核工作底稿。

（二）分析與質(zhì)詢。根據(jù)計(jì)算整理的結(jié)果進(jìn)行分析，從中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題相對(duì)集中或問(wèn)題趨勢(shì)相對(duì)嚴(yán)重的單位或業(yè)務(wù)領(lǐng)域，對(duì)可能存在或發(fā)生的問(wèn)題提出質(zhì)詢，要求被稽核單位提供補(bǔ)充資料和說(shuō)明，并填制非現(xiàn)場(chǎng)稽核工作底稿。

（三）報(bào)告處理。根據(jù)非現(xiàn)場(chǎng)稽核結(jié)果，按月或及時(shí)形成非現(xiàn)場(chǎng)稽核報(bào)告，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警或提示，提出非現(xiàn)場(chǎng)稽核建議，并向行社董（理）事長(zhǎng)報(bào)告。對(duì)發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題或問(wèn)題趨勢(shì)相對(duì)嚴(yán)重的線索，應(yīng)提請(qǐng)組織開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)稽核。

（四）資料歸檔。非現(xiàn)場(chǎng)稽核結(jié)束后，應(yīng)按照稽核檔案管理的規(guī)定將全部稽核資料及時(shí)整理、裝訂并歸檔。

第六節(jié)稽核工作底稿

第七十七條稽核工作底稿的一般要求

（一）稽核人員在稽核過(guò)程中，對(duì)所有與達(dá)到稽核目的、提出稽核意見(jiàn)、形成稽核結(jié)論和認(rèn)定稽核責(zé)任有關(guān)的事實(shí)、資料及情況等，均應(yīng)記入工作底稿。

（二）工作底稿記錄應(yīng)完整、簡(jiǎn)潔、清晰，符合文檔規(guī)范，觀點(diǎn)清楚明確，所附取證材料真實(shí)可靠，并能充分支持觀點(diǎn)，成為編制、證明、解釋事實(shí)與評(píng)價(jià)及稽核報(bào)告的依據(jù)。工作底稿應(yīng)由稽核、復(fù)核人員簽字?；巳藛T對(duì)工作底稿真實(shí)性負(fù)責(zé)。

（三）工作底稿應(yīng)按一事一稿進(jìn)行記錄。工作底稿可為紙質(zhì)、磁帶、磁盤、膠片或其他有效的信息載體，無(wú)紙化的工作底稿應(yīng)制作備份。工作底稿由稽核部門保管，稽核項(xiàng)目完成后，稽核人員應(yīng)及時(shí)對(duì)工作底稿分類整理，按要求歸檔、管理和使用。第七十八條稽核工作底稿應(yīng)載明事項(xiàng)及其復(fù)核

（一）工作底稿應(yīng)載明事項(xiàng)包括：被稽核單位的名稱、稽核項(xiàng)目名稱以及實(shí)施時(shí)間、程序執(zhí)行的過(guò)程和結(jié)果記錄、稽核人員及復(fù)核人員的姓名及編制（復(fù)核）日期、索引號(hào)及順序號(hào)等。

（二）工作底稿索引號(hào)和順序號(hào)由稽核組長(zhǎng)統(tǒng)一編號(hào)方法。相關(guān)工作底稿之間存在的勾稽關(guān)系應(yīng)清晰明確，相互引用時(shí)應(yīng)注明索引編號(hào)。使用的各種稽核標(biāo)識(shí)，應(yīng)注明含義并保持前后一致。

（三）工作底稿一般由稽核組長(zhǎng)或主稽人進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)復(fù)核，并在復(fù)核意見(jiàn)中對(duì)存在的問(wèn)題加以說(shuō)明，由相關(guān)人員補(bǔ)充或修正工作底稿。第七十九條稽核工作底稿的主要內(nèi)容

（一）稽核的基本情況，包括稽核的時(shí)間、地點(diǎn)、對(duì)象、事項(xiàng)、人員和索引號(hào)及頁(yè)次等。

（二）稽核發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題概述或事實(shí)記錄，包括稽核認(rèn)定的事項(xiàng)，認(rèn)定過(guò)程中對(duì)有關(guān)憑證、報(bào)表等資料進(jìn)行計(jì)算、分析、比較的內(nèi)容及其結(jié)果，認(rèn)定的依據(jù)等。重點(diǎn)載明違規(guī)事實(shí)及違規(guī)時(shí)間、金額、性質(zhì)及相關(guān)責(zé)任人員。

（三）與問(wèn)題或事實(shí)有關(guān)的取證材料等附件，包括被稽核單位（或其主管部門）制度、規(guī)定及其他文件；有關(guān)憑證、報(bào)表、問(wèn)卷、會(huì)議記錄、談話記錄、當(dāng)事人說(shuō)明材料；外部單位證明材料，外部主管、監(jiān)管、審計(jì)等部門檢查事實(shí)和結(jié)論等。第七節(jié)稽核事實(shí)與評(píng)價(jià)

第八十條編寫稽核事實(shí)與評(píng)價(jià)的一般要求

（一）一般在現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)結(jié)束后三個(gè)工作日內(nèi)，稽核組應(yīng)編制事實(shí)與評(píng)價(jià)，向被稽核單位確認(rèn)事實(shí)和問(wèn)題，做出定性和評(píng)價(jià)。

（二）稽核事實(shí)與評(píng)價(jià)的表述應(yīng)真實(shí)準(zhǔn)確，對(duì)具體問(wèn)題和事實(shí)要詳細(xì)描述，記錄相關(guān)責(zé)任人員，并有充分的數(shù)據(jù)和文字資料支持；評(píng)價(jià)應(yīng)定性準(zhǔn)確、有理有據(jù)、客觀公正，對(duì)照適用的法規(guī)、規(guī)章做出評(píng)述，逐一對(duì)問(wèn)題性質(zhì)做出定性和評(píng)價(jià)。

（三）事實(shí)與評(píng)價(jià)應(yīng)有與工作底稿相對(duì)應(yīng)的編號(hào)，可視需要附取證材料。第八十一條稽核事實(shí)與評(píng)價(jià)的形成步驟

（一）稽核工作小組依據(jù)工作底稿等資料，分類整理分析稽核發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，初步認(rèn)定問(wèn)題的性質(zhì)，形成事實(shí)與評(píng)價(jià)初稿，提交稽核組長(zhǎng)或主稽人。

（二）稽核組長(zhǎng)或主稽人組織稽核組成員對(duì)各小組提交的事實(shí)與評(píng)價(jià)進(jìn)行討論、分析并定稿，在此基礎(chǔ)上，匯總編寫總體的事實(shí)與評(píng)價(jià)。

（三）定稿后的稽核事實(shí)與評(píng)價(jià)應(yīng)由稽核組全體成員簽字。第八十二條稽核事實(shí)與評(píng)價(jià)的確認(rèn)

（一）稽核事實(shí)與評(píng)價(jià)形成后，稽核組長(zhǎng)應(yīng)組織總結(jié)會(huì)談，就有關(guān)問(wèn)題的定性和評(píng)價(jià)與被稽核單位交換意見(jiàn)。特殊情況可直接將稽核事實(shí)與評(píng)價(jià)印發(fā)被稽核單位，被稽核單位應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)書面反饋。

（二）被稽核單位對(duì)事實(shí)與評(píng)價(jià)無(wú)異議的，應(yīng)由負(fù)責(zé)人簽具無(wú)異議意見(jiàn)并簽章確認(rèn)；被稽核單位有異議時(shí)，可提供相關(guān)證據(jù)，由稽核組進(jìn)行復(fù)查；事實(shí)與評(píng)價(jià)及所附取證材料能證明認(rèn)定事實(shí)成立但未獲確認(rèn)的，檢查組應(yīng)維持定性與評(píng)價(jià)；被稽核單位逾期未提供書面反饋意見(jiàn)的，視同無(wú)異議。第六章稽核報(bào)告與處理規(guī)范 第一節(jié)稽核報(bào)告的一般要求

第八十三條稽核部門和稽核組在稽核項(xiàng)目結(jié)束后，應(yīng)以工作底稿、事實(shí)與評(píng)價(jià)為依據(jù)，結(jié)合反饋意見(jiàn)，全面反映稽核查證的問(wèn)題，提出稽核意見(jiàn)和建議，形成稽核報(bào)告，并向董（理）事會(huì)提交。董（理）事會(huì)和高級(jí)管理層應(yīng)充分運(yùn)用稽核報(bào)告，及時(shí)整改經(jīng)營(yíng)管理中存在的問(wèn)題。

稽核人員在稽核過(guò)程中，可根據(jù)問(wèn)題的重要性提交期中報(bào)告或隨時(shí)報(bào)告?？刹扇」ぷ髟聢?bào)、項(xiàng)目報(bào)告的雙線報(bào)告方式，并結(jié)合稽核例會(huì)的例行匯報(bào)，提高報(bào)告效率。

第八十四條編制報(bào)告應(yīng)當(dāng)遵循實(shí)事求是、突出重點(diǎn)、簡(jiǎn)明扼要、易于理解、具有建設(shè)性的原則。稽核報(bào)告應(yīng)有統(tǒng)一規(guī)范格式，并建立電子文檔。

第八十五條稽核報(bào)告包括標(biāo)題、主送單位、引言、正文、落款、報(bào)告日期等基本要素。報(bào)告內(nèi)容包括：稽核概況、被稽核單位情況、存在問(wèn)題、稽

核結(jié)論或評(píng)價(jià)、稽核意見(jiàn)和建議等。其中：稽核概況包括立項(xiàng)依據(jù)、稽核目的和范圍、稽核重點(diǎn)、稽核依據(jù)等；被稽核單位情況包括基本情況、報(bào)表反映的主要業(yè)績(jī)；應(yīng)分類反映稽核發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題；稽核結(jié)論或評(píng)價(jià)主要是對(duì)稽核事項(xiàng)的真實(shí)性、合法性、效益性和內(nèi)控有效性的評(píng)價(jià)；稽核意見(jiàn)和建議包括對(duì)稽核發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題提出的整改意見(jiàn)和對(duì)相關(guān)責(zé)任人提出的處理建議等。

簡(jiǎn)單的稽核項(xiàng)目可使用格式化報(bào)告。格式化報(bào)告不應(yīng)簡(jiǎn)化基本情況、存在問(wèn)題、稽核結(jié)論或評(píng)價(jià)、稽核意見(jiàn)和建議等重要內(nèi)容。第二節(jié)稽核報(bào)告的形成及報(bào)告路徑 第八十六條稽核報(bào)告的擬定

（一）在被稽核單位對(duì)《稽核事實(shí)與評(píng)價(jià)》進(jìn)行反饋后，稽核組應(yīng)吸納合理意見(jiàn)，對(duì)仍持有異議的，根據(jù)查證情況在稽核報(bào)告中予以說(shuō)明。

（二）稽核組重點(diǎn)討論和確定以下內(nèi)容：對(duì)查證問(wèn)題及其相關(guān)責(zé)任人認(rèn)定；違規(guī)性質(zhì)及所違反的具體法律、法規(guī)、規(guī)章制度；稽核意見(jiàn)和建議的適當(dāng)性。

（三）稽核組長(zhǎng)或主稽人以事實(shí)與評(píng)價(jià)為基礎(chǔ)，根據(jù)討論確定的意見(jiàn)，形成報(bào)告初稿。稽核報(bào)告可由一人執(zhí)筆，也可多人分工撰寫。分工撰寫的，應(yīng)由稽核組長(zhǎng)或主稽人統(tǒng)稿。

第八十七條稽核報(bào)告的審定稽核部門負(fù)責(zé)人對(duì)查證問(wèn)題及責(zé)任認(rèn)定、違規(guī)性質(zhì)及違反條文、稽核意見(jiàn)和建議等進(jìn)行重點(diǎn)審核，提出修改意見(jiàn)并定稿。第八十八條稽核報(bào)告路徑 專項(xiàng)稽核報(bào)告路徑：稽核組提交報(bào)告初稿——稽核部門負(fù)責(zé)人審核定稿——提交上級(jí)稽核部門和行社董（理）事長(zhǎng)。序時(shí)稽核報(bào)告路徑：稽核組提交序時(shí)稽核報(bào)告——稽核部門負(fù)責(zé)人按月形成匯總序時(shí)稽核報(bào)告——提交行社董（理）事長(zhǎng)。

行社董（理）事長(zhǎng)收到稽核部門報(bào)送的稽核報(bào)告應(yīng)及時(shí)予以簽收。第三節(jié)行社對(duì)稽核報(bào)告的處理

第八十九條行社應(yīng)建立“稽核部門檢查和反映為主，業(yè)務(wù)管理部門督促整改為主，監(jiān)察部門落實(shí)處理為主”的稽核工作部門分工協(xié)作機(jī)制，確立稽核報(bào)告處理程序，明確查、改、糾、處職責(zé)。

第九十條董（理）事長(zhǎng)一般應(yīng)在收到稽核報(bào)告后五個(gè)工作日內(nèi)審閱，批轉(zhuǎn)高級(jí)管理層落實(shí)處理。

第九十一條行社高級(jí)管理層負(fù)責(zé)人應(yīng)及時(shí)召開(kāi)會(huì)議，針對(duì)稽核報(bào)告反映的問(wèn)題以及提出的稽核意見(jiàn)和建議，研究形成明確的違規(guī)問(wèn)題整改和對(duì)責(zé)任人處理的意見(jiàn)，下發(fā)整改通知書和對(duì)責(zé)任人的處理決定，由業(yè)務(wù)管理、人事、紀(jì)檢檢察部門負(fù)責(zé)落實(shí)。

第九十二條整改通知書應(yīng)明確提出整改意見(jiàn)和時(shí)間要求以及報(bào)告整改進(jìn)度或報(bào)送整改報(bào)告的要求。被稽核單位落實(shí)行社

稽核整改和處理意見(jiàn)后，應(yīng)向稽核部門反饋，并作為稽核部門對(duì)其進(jìn)行后續(xù)稽核的依據(jù)。第九十三條下發(fā)稽核通報(bào)

（一）稽核通報(bào)由稽核部門草擬，經(jīng)行社負(fù)責(zé)人審簽后以行社名義下發(fā)，具體形式由行社確定。

（二）稽核通報(bào)主要內(nèi)容包括稽核發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、整改要求和對(duì)相關(guān)責(zé)任人的處理情況等。

（三）專項(xiàng)稽核通報(bào)按項(xiàng)目編發(fā)，序時(shí)稽核通報(bào)按月編發(fā)。

（四）稽核通報(bào)不替代對(duì)違規(guī)機(jī)構(gòu)和人員的處理。第七章稽核檔案管理規(guī)范

第一節(jié)稽核檔案的種類與保管期限

第九十四條稽核檔案主要包括業(yè)務(wù)類檔案和文書類檔案。

業(yè)務(wù)類檔案包括：稽核通知書、稽核方案等立項(xiàng)性資料；稽核工作底稿及取證材料附件等證明性資料；稽核事實(shí)與評(píng)價(jià)、分項(xiàng)目稽核報(bào)告和總體稽核報(bào)告、稽核意見(jiàn)書、處理決定書、被稽核單位反饋意見(jiàn)及整改報(bào)告等結(jié)論性資料；進(jìn)（離）場(chǎng)會(huì)談?dòng)涗?、資料調(diào)閱清單、內(nèi)控問(wèn)卷及反饋材料等。

文書類檔案包括：稽核章程、規(guī)章制度、實(shí)施細(xì)則、規(guī)劃計(jì)劃、工作總結(jié)、會(huì)議記錄、專題報(bào)告、通報(bào)及其他資料等。第九十五條稽核檔案的保管年限

（一）永久（15年以上）保管檔案包括：稽核制度、規(guī)范、操作規(guī)程、管理辦法等；離崗、離任、履職審計(jì)資料；重點(diǎn)監(jiān)控單位和重大稽核項(xiàng)目的資料；檔案登記、移交、銷毀清冊(cè)等。

（二）長(zhǎng)期（15年）保管檔案包括：項(xiàng)目稽核資料；上級(jí)重要文件；總結(jié)、報(bào)告、計(jì)劃、報(bào)表等。

（三）短期（5年）保管檔案包括：稽核會(huì)議、學(xué)習(xí)培訓(xùn)記錄及材料等。第二節(jié)稽核檔案的建立與整理 第九十六條稽核項(xiàng)目立卷

（一）稽核資料應(yīng)按稽核項(xiàng)目立卷，并按立卷順序裝訂。同的案卷按照時(shí)間順序排列。

（二）專項(xiàng)稽核一般按照稽核項(xiàng)目統(tǒng)一歸檔，各個(gè)（被稽核）單位稽核項(xiàng)目按照一定順序裝訂。一個(gè)專項(xiàng)稽核項(xiàng)目可立一卷或者若干卷，多個(gè)專項(xiàng)稽核項(xiàng)目不應(yīng)合并立為一卷。

（三）序時(shí)稽核按照被稽核單位統(tǒng)一歸檔，各次稽核項(xiàng)目按照立卷（時(shí)間）順序裝訂。第九十七條檔案資料排列

（一）按照稽核流程及資料主次關(guān)系，編寫入檔資料案卷目錄。案卷內(nèi)的每份或者每組文件之間的排列規(guī)則為正件、定稿、批示、重要文件、匯總性文件在前，附件、修改稿、報(bào)告、次要文件、基礎(chǔ)性文件在后。

（二）稽核案卷內(nèi)資料按結(jié)論、證明、立項(xiàng)、其他等四個(gè)單元排列。結(jié)論性資料采用逆稽核程序并結(jié)合資料重要性排列。證明性資料按與方案所列事項(xiàng)或科目對(duì)應(yīng)的順序排列。立項(xiàng)資料和其他備查資料，按資料形成時(shí)間順序并結(jié)合其重要性進(jìn)行排列。

（三）采用“－單位－保管期限－稽核類別”的方法排列和編目。稽核案卷排列方法應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一，前后保持一致。第九十八條檔案質(zhì)量要求

稽核檔案的建立與規(guī)范實(shí)行稽核組負(fù)責(zé)制。

（一）整理。卷內(nèi)材料應(yīng)去掉金屬物，破損及字跡模糊材料應(yīng)托裱或復(fù)制。在有圖文面的正（反）面右（左）下角用三位數(shù)編寫頁(yè)號(hào)。

（二）裝訂。裝訂不應(yīng)丟頁(yè)壓字、損壞文件、妨礙閱讀。紙面應(yīng)用

A4型紙，每卷不超過(guò)二百頁(yè)。卷內(nèi)材料目錄、案卷目錄用統(tǒng)一格式打印，卷內(nèi)材料目錄應(yīng)放在卷首。

（三）裝盒。對(duì)歸檔案卷按卷號(hào)順序裝入檔案盒，并編制檔案盒封面及脊背項(xiàng)目。檔案盒的式樣、規(guī)格應(yīng)統(tǒng)一，正面應(yīng)有單位標(biāo)識(shí)和全稱、建檔部門、件數(shù)、總號(hào)、年份等。

（四）入柜。整理后的檔案要存入檔案柜保管，并貼上標(biāo)簽。第三節(jié)稽核檔案的保管與調(diào)閱 第九十九條稽核檔案的保管

（一）各級(jí)稽核部門應(yīng)根據(jù)本單位檔案管理制度要求管理稽核檔案，配備專（兼）職檔案管理人員，負(fù)責(zé)稽核檔案日常管理工作。

（二）檔案放置地點(diǎn)應(yīng)設(shè)置去濕、滅火設(shè)備，配置鐵質(zhì)檔案柜。電子稽核資料應(yīng)在磁盤上注明單位、時(shí)間、內(nèi)容、有效期、錄制人，并逐件登記。

（三）稽核組應(yīng)建立電子版稽核檔案，結(jié)合非現(xiàn)場(chǎng)稽核的電子信息，按被稽核單位建立稽核電子檔案，并在稽核部門內(nèi)部共享。第一百條稽核檔案的移交與登記

稽核組移交現(xiàn)場(chǎng)稽核檔案、檔案管理人員變動(dòng)應(yīng)辦理交接手續(xù)。歸檔稽核項(xiàng)目案卷，應(yīng)以稽核項(xiàng)目案卷為單位進(jìn)行交接，歸檔時(shí)間不遲于該項(xiàng)目結(jié)束后的次年元月底。

建立稽核檔案登記、統(tǒng)計(jì)制度。登記稽核檔案順序號(hào)、全宗號(hào)、、保管期限、共件數(shù)、頁(yè)數(shù)、機(jī)構(gòu)、備注等內(nèi)容。每年應(yīng)全面核對(duì)一次檔案，并在次年第二季度前移交本單位檔案室保管。

第一百零一條稽核檔案的調(diào)閱與銷毀

（一）調(diào)閱檔案資料應(yīng)辦理登記手續(xù)。一般不予外借，因工作需要外借或復(fù)印、拍攝的，應(yīng)經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。需要摘抄的，應(yīng)事先征得檔案管理人員同意。

（二）對(duì)確已失去保管和利用價(jià)值的稽核檔案，應(yīng)編制檔案銷毀清冊(cè)，并按檔案銷毀的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行銷毀。第八章附則

第一百零二條各行社應(yīng)根據(jù)本規(guī)范，制訂實(shí)施細(xì)則，并報(bào) 省聯(lián)社備案。

第一百零三條本規(guī)范由省聯(lián)社審計(jì)稽核處制定并負(fù)責(zé)解 釋和修訂。

第一百零四條本規(guī)范自 2009年 1月 日起施行。

第五篇：安徽省農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)與擔(dān)保公司合作管理辦法

安徽省農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)與擔(dān)保

機(jī)構(gòu)合作管理辦法

第一章 總 則

第一條 為規(guī)范和加強(qiáng)與全省農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)合作擔(dān)保機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)管理，防范和控制擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)，保持信貸業(yè)務(wù)健康穩(wěn)定發(fā)展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和銀監(jiān)會(huì)相關(guān)要求，結(jié)合實(shí)際，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱擔(dān)保機(jī)構(gòu)是指經(jīng)政府或政府指定部門審核批準(zhǔn)設(shè)立并依法登記注冊(cè)成立、向銀行授信對(duì)象提供擔(dān)保的企事業(yè)法人。分為政府性擔(dān)保機(jī)構(gòu)和民營(yíng)性擔(dān)保機(jī)構(gòu)兩類，政府性擔(dān)保機(jī)構(gòu)是指由政府或國(guó)有企業(yè)控股的擔(dān)保機(jī)構(gòu)；民營(yíng)性擔(dān)保機(jī)構(gòu)是指由個(gè)人或民營(yíng)企業(yè)控股的擔(dān)保機(jī)構(gòu)。

第三條 本辦法所稱的擔(dān)保業(yè)務(wù)是指擔(dān)保機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)法人、自然人或其他經(jīng)濟(jì)組織在各行社的表內(nèi)外本外幣授信業(yè)務(wù)提供擔(dān)保的行為。

第四條 擔(dān)保機(jī)構(gòu)擔(dān)保的授信業(yè)務(wù)，各行社要嚴(yán)格按照有關(guān)貸款管理規(guī)定加強(qiáng)信貸業(yè)務(wù)的貸前調(diào)查、貸中審查、貸后檢查，注重借款人真實(shí)經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況，注重借款人的第一還款來(lái)源。不能降低貸款條件、違反貸款程序操作。

第五條 各行社應(yīng)本著平等、自愿、互惠、互利的原則與擔(dān) 1 保機(jī)構(gòu)建立合作關(guān)系，擔(dān)保業(yè)務(wù)的決定權(quán)在擔(dān)保機(jī)構(gòu)，授信業(yè)務(wù)的審批權(quán)在各行社。

第二章 擔(dān)保機(jī)構(gòu)準(zhǔn)入管理

第六條 申請(qǐng)與各行社合作的擔(dān)保機(jī)構(gòu)要同時(shí)具備以下條件：

（一）具有合法的融資擔(dān)保業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)資格，且無(wú)不良信用記錄。

（二）擔(dān)保機(jī)構(gòu)的注冊(cè)資本原則上應(yīng)不低于5000萬(wàn)元（含），其中，縣級(jí)擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)不低于3000萬(wàn)元（含），且注冊(cè)資本為實(shí)繳貨幣資本，資本金真實(shí)到位，沒(méi)有抽逃現(xiàn)象。

注冊(cè)資金分期到位的擔(dān)保機(jī)構(gòu)，申請(qǐng)合作時(shí)實(shí)收資本應(yīng)不低于3000萬(wàn)元（含），1年內(nèi)實(shí)收資本應(yīng)達(dá)到5000萬(wàn)元（含）；其中，縣級(jí)擔(dān)保機(jī)構(gòu)申請(qǐng)合作時(shí)實(shí)收資本應(yīng)不低于2000萬(wàn)元（含），1年內(nèi)實(shí)收資本應(yīng)達(dá)到3000萬(wàn)元（含）。

（三）信譽(yù)良好，自主經(jīng)營(yíng)、獨(dú)立核算、組織機(jī)構(gòu)健全、建立有效的內(nèi)部管理規(guī)章制度和法人治理結(jié)構(gòu)，具有專業(yè)化的運(yùn)作模式和較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)控制能力。

（四）法定代表人或主要管理人員應(yīng)具備一定的相關(guān)行業(yè)從業(yè)經(jīng)驗(yàn)，無(wú)不良信用記錄。

（五）有完善的擔(dān)?；鹧a(bǔ)償與增長(zhǎng)機(jī)制。

（六）擔(dān)保機(jī)構(gòu)信用狀況良好，擔(dān)保的信貸業(yè)務(wù)資產(chǎn)質(zhì)量較好，累計(jì)代償率（累計(jì)代償率=累計(jì)代償額／累計(jì)擔(dān)保額）不高于5％，累計(jì)擔(dān)保損失率不高于1％。

（七）愿意承擔(dān)連帶責(zé)任保證。

第七條 各行社應(yīng)優(yōu)先選擇滿足下列條件之一的擔(dān)保機(jī)構(gòu)合作：

（一）注冊(cè)資本達(dá)到一億元（含）以上的；

（二）保證金繳存比例達(dá)到30％的；

（三）地方政府對(duì)擔(dān)保機(jī)構(gòu)出資超過(guò)實(shí)收資本50％的；

（四）地方政府對(duì)擔(dān)保機(jī)構(gòu)有風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償承諾的；

（五）政府及其有關(guān)部門委托擔(dān)保機(jī)構(gòu)運(yùn)作擔(dān)?；鸬?；

（六）股東有持續(xù)補(bǔ)充資本金的能力和風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償承諾的；

（七）與安徽省信用擔(dān)保集團(tuán)有限公司簽訂再擔(dān)保協(xié)議的。

第八條 擔(dān)保機(jī)構(gòu)申請(qǐng)與各行社合作所須提供下列資料：

（一）擔(dān)保機(jī)構(gòu)合作申請(qǐng)書；

（二）擔(dān)保機(jī)構(gòu)經(jīng)過(guò)年檢的法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證、貸款卡、公司章程、驗(yàn)資報(bào)告、法定代表人身份證明等復(fù)印件（與原件審核一致）；

（三）擔(dān)保機(jī)構(gòu)前兩個(gè)的財(cái)務(wù)報(bào)表及當(dāng)期財(cái)務(wù)報(bào)表（年報(bào)原則上要求經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)，包括會(huì)計(jì)報(bào)表附注在內(nèi)的完、整的審計(jì)報(bào)告）；

（四）擔(dān)保機(jī)構(gòu)為控制風(fēng)險(xiǎn)制定的相關(guān)擔(dān)保制度，如風(fēng)險(xiǎn)管理辦法、擔(dān)保業(yè)務(wù)操作流程、未到期責(zé)任準(zhǔn)備金和擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金的計(jì)提規(guī)定等；

（五）與其他金融機(jī)構(gòu)合作情況及合作協(xié)議，累計(jì)擔(dān)保及在保情況；

（六）農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)要求的其他文件及證明材料等。

第三章 保證金及擔(dān)保額度管理

第九條 各行社與擔(dān)保機(jī)構(gòu)的合作管理遵循“分類管理、動(dòng)態(tài)調(diào)整”的原則。

第十條 各行社要嚴(yán)格控制擔(dān)保公司在行社擔(dān)保總額，合理確定擔(dān)保放大倍數(shù)，其中確定擔(dān)保機(jī)構(gòu)擔(dān)保放大倍數(shù)的基數(shù)為現(xiàn)金實(shí)收資本，擔(dān)保機(jī)構(gòu)擔(dān)保總額=現(xiàn)金實(shí)收資本×放大倍數(shù)-擔(dān)保機(jī)構(gòu)在其他各類金融機(jī)構(gòu)擔(dān)保責(zé)任余額。

第十一條 各行社按照擔(dān)保機(jī)構(gòu)不同類別確定不同的合作條件：

（一）公司實(shí)力強(qiáng)、管理水平高、信譽(yù)良好的政府性擔(dān)保機(jī)構(gòu)原則上保證金繳存比例不低于5％，民營(yíng)性擔(dān)保機(jī)構(gòu)原則上保證金繳存比例不低于10％，擔(dān)保放大倍數(shù)不高于10倍；

（二）公司實(shí)力較強(qiáng)、管理水平較高、信譽(yù)較好的政府性擔(dān)保機(jī)構(gòu)原則上保證金繳存比例不低于10％，民營(yíng)性擔(dān)保機(jī)構(gòu)原則 4 上保證金繳存比例不低于15％，擔(dān)保放大倍數(shù)不高于8倍；

（三）公司實(shí)力一般、管理水平一般、信譽(yù)一般的政府性的擔(dān)保機(jī)構(gòu)原則上保證金繳存比例不低于15％，民營(yíng)性擔(dān)保機(jī)構(gòu)原則上保證金繳存比例不低于20％，擔(dān)保放大倍數(shù)不高于5倍。

第十二條 成立不滿一年的擔(dān)保機(jī)構(gòu)首次合作保證金繳存比例原則上不低于20％，擔(dān)保放大倍數(shù)不高于3倍。

第十三條 對(duì)于民營(yíng)性擔(dān)保機(jī)構(gòu)，如各行社認(rèn)為有必要，可以采取追加控股股東或?qū)嶋H控制人連帶保證責(zé)任以及要求其在行社的存款不低于一定的額度等控制措施加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制。

第十四條 各行社要嚴(yán)格審核擔(dān)保機(jī)構(gòu)繳存保證金的資金來(lái)源合法合規(guī)性，嚴(yán)禁擔(dān)保公司全部或部分利用借款人貸款資金繳存保證金，嚴(yán)禁擔(dān)保公司通過(guò)從各行社貸款繳存保證金。

第十五條 擔(dān)保機(jī)構(gòu)在各行社保證金必須設(shè)立保證金專戶管理，在一家行社只能開(kāi)立一個(gè)保證金賬戶且賬戶性質(zhì)一定要注明“保證金專戶”，保證金可以一次性繳存，也可以按實(shí)際發(fā)生的擔(dān)保業(yè)務(wù)逐筆繳存，但必須確保保證金賬戶余額在任何時(shí)點(diǎn)都不得低于擔(dān)保余額的約定比例。

第四章 擔(dān)保機(jī)構(gòu)日常管理

第十六條 各行社應(yīng)指定一個(gè)分支機(jī)構(gòu)作為擔(dān)保機(jī)構(gòu)保證金存放機(jī)構(gòu)。該分支機(jī)構(gòu)作為經(jīng)辦行社應(yīng)落實(shí)專人負(fù)責(zé)擔(dān)保機(jī)構(gòu) 5 合作管理，建立監(jiān)測(cè)臺(tái)賬，隨時(shí)關(guān)注擔(dān)保業(yè)務(wù)的質(zhì)量、資金運(yùn)作及代償風(fēng)險(xiǎn)，按月收集擔(dān)保機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)報(bào)表及其他相關(guān)資料，統(tǒng)計(jì)保證貸款余額、單戶擔(dān)保余額、擔(dān)保放大倍數(shù)、保證金賬戶余額，時(shí)時(shí)跟蹤監(jiān)控，及時(shí)將風(fēng)險(xiǎn)情況報(bào)送行社風(fēng)險(xiǎn)管理部門。

第十六條 經(jīng)辦行社應(yīng)建立擔(dān)保機(jī)構(gòu)管理檔案，將擔(dān)保機(jī)構(gòu)盡職調(diào)查報(bào)告、審批批復(fù)、擔(dān)保合作協(xié)議、檢查記錄、擔(dān)保臺(tái)賬以及基礎(chǔ)資料等納入檔案一同保管，作為信貸基礎(chǔ)管理的重要組成部分。

第十七條 各行社市場(chǎng)營(yíng)銷部門負(fù)責(zé)對(duì)擬合作的擔(dān)保公司進(jìn)行實(shí)地調(diào)查、撰寫調(diào)查報(bào)告以及指導(dǎo)分支機(jī)構(gòu)與擔(dān)保機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)合作等工作。

第十八條 各行社風(fēng)險(xiǎn)管理部門負(fù)責(zé)對(duì)擬合作擔(dān)保公司準(zhǔn)入的審查、風(fēng)險(xiǎn)提示、合作協(xié)議的起草及監(jiān)督等管理工作，按季對(duì)擔(dān)保公司提供的財(cái)務(wù)報(bào)表、在保金額、擔(dān)保貸款質(zhì)量等情況進(jìn)行分析，出具評(píng)估報(bào)告，動(dòng)態(tài)調(diào)整擔(dān)保公司等級(jí)、擔(dān)?？傤~等。

其中合作協(xié)議中應(yīng)明確規(guī)定但不局限于以下內(nèi)容：

（一）擔(dān)保公司的擔(dān)保方式應(yīng)為連帶責(zé)任擔(dān)保。

（二）擔(dān)保公司的擔(dān)保責(zé)任范圍包括的范圍包括擔(dān)保責(zé)任期限內(nèi)債務(wù)的本金、利息、罰息、違約金、損害賠償金及行社為實(shí)現(xiàn)債權(quán)的其他費(fèi)用（包括律師費(fèi)）。

（三）擔(dān)保公司保證金賬戶以及保證金繳存比例和方式、擔(dān) 6 保放大倍數(shù)，同時(shí)明確規(guī)定保證金賬戶不得用于擔(dān)保公司日常對(duì)外結(jié)算，在擔(dān)保責(zé)任為解除之前，擔(dān)保公司使用保證金必須取得行社的同意。

第十九條 各行社合規(guī)部門負(fù)責(zé)對(duì)擬與擔(dān)保公司簽訂的合作協(xié)議進(jìn)行合規(guī)審查。

第二十條 各行社貸審會(huì)負(fù)責(zé)對(duì)合作擔(dān)保機(jī)構(gòu)準(zhǔn)入的審批及業(yè)務(wù)管理等工作。

第五章 擔(dān)保合作流程

第二十一條 各行社接受擔(dān)保機(jī)構(gòu)的合作申請(qǐng)后，應(yīng)安排總部市場(chǎng)營(yíng)銷部門兩人以上專人對(duì)擔(dān)保機(jī)構(gòu)進(jìn)行全面深入的實(shí)地調(diào)查，收集相關(guān)材料，出具調(diào)查報(bào)告，按程序報(bào)送有權(quán)部門審查、審批。

第二十二條 擔(dān)保機(jī)構(gòu)調(diào)查的重點(diǎn)包括但不限于擔(dān)保機(jī)構(gòu)的實(shí)收資本狀況、公司法人治理、信譽(yù)狀況、是否存在違規(guī)投資業(yè)務(wù)、在其他金融機(jī)構(gòu)擔(dān)保責(zé)任余額情況等，分析公司財(cái)務(wù)狀況、資金運(yùn)作情況、業(yè)務(wù)開(kāi)展?fàn)顩r、代償能力以及內(nèi)控制度是否規(guī)范等。

第二十三條 擔(dān)保機(jī)構(gòu)審查的重點(diǎn)包括但不限于審查資料的完整性，是否符合準(zhǔn)入條件，已擔(dān)保業(yè)務(wù)的質(zhì)量以及是否有相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施等。

第二十三條 經(jīng)審批同意后，各行社應(yīng)在平等自愿的基礎(chǔ)上與擔(dān)保機(jī)構(gòu)簽訂擔(dān)保合作協(xié)議，建立合作關(guān)系，其中協(xié)議有效期最長(zhǎng)不超過(guò)一年。

第二十四條 分支機(jī)構(gòu)與擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)在協(xié)議范圍內(nèi)開(kāi)展業(yè)務(wù)合作。

辦理業(yè)務(wù)前，業(yè)務(wù)辦理機(jī)構(gòu)必須核實(shí)擔(dān)保機(jī)構(gòu)擔(dān)?？偭渴欠裨诳刂品秶鷥?nèi)，保證金是否足額繳存，擔(dān)保機(jī)構(gòu)有無(wú)發(fā)生重大不利事項(xiàng)等；同時(shí)要安排兩名以上專人到擔(dān)保公司進(jìn)行貸時(shí)核保，詳細(xì)了解反擔(dān)保情況，妥善辦理?yè)?dān)保手續(xù)。

第二十五條 授信業(yè)務(wù)到期前十五天，業(yè)務(wù)辦理機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)通知借款人和擔(dān)保機(jī)構(gòu)，并督促借款人籌措資金結(jié)清授信業(yè)務(wù)余額。借款人到期沒(méi)有履行還款義務(wù)的，可給借款人和擔(dān)保公司半個(gè)月寬限期，期滿借款人未能還款的，五個(gè)工作日內(nèi)擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)按合同約定主動(dòng)劃付代償款項(xiàng)或同意行社直接在其保證金賬戶扣收，不足部分，可按日利率萬(wàn)分之五的標(biāo)準(zhǔn)，向擔(dān)保公司收取罰息。

第六章 擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理

第二十六條 各行社要嚴(yán)格控制擔(dān)保公司擔(dān)保貸款集中度風(fēng)險(xiǎn)，其中擔(dān)保機(jī)構(gòu)對(duì)單一企業(yè)提供的擔(dān)保必須符合下列要求：

（一）擔(dān)保機(jī)構(gòu)對(duì)單一企業(yè)提供的擔(dān)保金額不超過(guò)其自身實(shí) 8 收資本的10％；

（二）擔(dān)保機(jī)構(gòu)對(duì)單一企業(yè)及其關(guān)聯(lián)方提供的擔(dān)保金額不超過(guò)其自身實(shí)收資本的15％。

第二十七條 已合作的擔(dān)保機(jī)構(gòu)如未能按合作協(xié)議履行義務(wù)，或出現(xiàn)下列風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)，嚴(yán)重影響其代償能力的，各行社應(yīng)暫停擔(dān)保業(yè)務(wù)的合作。

（一）擔(dān)保機(jī)構(gòu)組織結(jié)構(gòu)、股權(quán)或主要領(lǐng)導(dǎo)人發(fā)生重大不利變動(dòng)；

（二）擔(dān)保機(jī)構(gòu)未能足額繳存保證金；

（三）部分或全部利用客戶的信貸資金繳存保證金的；

（三）擔(dān)保機(jī)構(gòu)未能足額提取風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金；

（四）擔(dān)保機(jī)構(gòu)的擔(dān)保超過(guò)規(guī)定的放大倍數(shù)；

（五）注冊(cè)資本金不符規(guī)定的或注冊(cè)資本金分期到位計(jì)劃或增資控股計(jì)劃未能落實(shí)；

（六）擔(dān)保機(jī)構(gòu)從事吸收存款、發(fā)放貸款、受托發(fā)放貸款、受托投資、非法集資等監(jiān)管部門不允許的活動(dòng)。

（七）擔(dān)保機(jī)構(gòu)將自有資金違規(guī)直接向其他企業(yè)、個(gè)人拆借或被大股東占用等；

（八）利用自有資金投資股票、期貨等高風(fēng)險(xiǎn)金融市場(chǎng)的；

（九）擔(dān)保機(jī)構(gòu)的擔(dān)保業(yè)務(wù)出現(xiàn)逾期代償，代償率達(dá)到5％或擔(dān)保損失率高于1％；

（十）擔(dān)保機(jī)構(gòu)的擔(dān)保業(yè)務(wù)逾期后未能代償或未能及時(shí)代償；

（十一）擔(dān)保機(jī)構(gòu)提供虛假財(cái)務(wù)信息，隱瞞其真實(shí)經(jīng)營(yíng)情況；

（十二）擔(dān)保機(jī)構(gòu)涉及重大訴訟；

（十三）其他農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)認(rèn)定為不能合作的情形。

第二十八條 暫停業(yè)務(wù)合作的擔(dān)保機(jī)構(gòu)經(jīng)整改后，風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)解除并符合規(guī)定的，由各行社重新評(píng)估、調(diào)查、審查，并經(jīng)批準(zhǔn)后方可繼續(xù)合作，否則終止合作關(guān)系。

第二十九條 各行社合作的擔(dān)保機(jī)構(gòu)客戶應(yīng)按照銀監(jiān)會(huì)、財(cái)政部等七部委出臺(tái)的《融資性擔(dān)保公司管理暫行辦法》規(guī)定計(jì)提各項(xiàng)準(zhǔn)備金和收取擔(dān)保費(fèi)用。

第七章 附 則

第三十條 本辦法由省聯(lián)社負(fù)責(zé)解釋和修改。

第三十一條 本辦法自印發(fā)之日起施行。